Когда платить земельный налог: Как рассчитать земельный налог в 2021 году, льготы и срок уплаты

Содержание

Земельный налог за год — как рассчитать и когда платить?

ВАЖНО! Начиная с налога за 2020 год юрлицам больше не нужно сдавать налоговую декларацию. Но считать налог они продолжат, как и раньше.

Особенности отчетности по земле

Налоговый период для налога на землю равен году (п. 1 ст. 393 НК РФ). По налоговый период 2019 года включительно для юрлиц действовала обязанность сдавать в ИФНС годовую декларацию (п. 1 ст. 398 НК РФ). Иных (промежуточных) отчетов по этому налогу не предусматривается. 

Начиная с земельного налога за 2020 год сдача декларации отменяется. При этом юрлица будут получать от налоговой сообщения с рассчитанной суммой.

ВАЖНО! Если вы используете налоговые льготы, о них необходимо заявить в налоговый орган.

Однако это не означает, что им больше не потребуется рассчитывать налог самостоятельно. Эта обязанность сохранится за организациями и далее. Ведь они должны знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены местными властями). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер, чтобы компания могла сверить свои начисления с теми, что сделаны по данным налоговиков. И получит она его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

Что делать, если рассчитанные вами суммы и сумма от ФНС не сходятся, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать порядок действий.

Налоговый период делится на отчетные (п. 2 ст. 393 НК РФ), равные кварталу, по завершении которых (не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом) осуществляется оплата авансов (п. 6 ст. 396 НК РФ).

Каждый квартальный аванс рассчитывают в том же порядке, что и сам налог, но оплачиваемая в бюджет сумма составит ¼ от рассчитанной величины (п. 6 ст. 396 НК РФ).

 

В расчете налога фигурируют все основные составляющие:

  • налоговая база;
  • коэффициент, отражающий долю права на землю;
  • категория земли и соответствующая ей налоговая ставка;
  • коэффициент, учитывающий число месяцев владения при неполном периоде;
  • обстоятельства, влияющие на увеличение суммы рассчитываемого налога;
  • налоговые льготы, отражающиеся как на объеме базы, так и на величине самого налога.

ВНИМАНИЕ! В некоторых случаях  необходимо дополнительное дробление данных по налогу из-за отнесения земель к разным ОКТМО или КБК.

Как юрлицу посчитать сумму земельного налога за 2020 год

Налоговой базой для расчета служит кадастровая стоимость участка земли, действительная для 1 января года, за который делается расчет (п. 1 ст. 391 НК РФ). Если участок появился только в налоговом периоде, то берется его стоимость на дату занесения в единый реестр. В течение года эта стоимость пересмотру не подлежит, если только ее изменение не связано с исправлением ошибки или решением суда.

При установлении объема базы учитывается факт долевого владения участком (ст. 392 НК РФ) и наличие льгот, уменьшающих эту базу по положениям НК РФ или законодательного акта субъекта РФ.

О том, как устанавливается перечень льгот по налогу, читайте в публикации «Кто является плательщиками земельного налога?».

Размер применяемой ставки зависит от категории земли, имеет ограничение по максимальному размеру, может дифференцироваться внутри региона и заметно отличаться от значений, действующих в соседних регионах РФ (ст.

394 НК РФ).

Величину налога получают путем умножения скорректированной на величину льгот налоговой базы на ставку и на коэффициенты, учитывающие:

  • фактическое число месяцев владения участком, если период владения оказался неполным;
  • необходимость кратного увеличения суммы налога при осуществлении строительства на участке.

Коэффициент, применяемый при неполном периоде владения, является расчетным и представляет собой отношение количества полных месяцев владения к количеству всех месяцев в периоде (п. 7 ст. 396 НК РФ). Полным будет месяц, в котором право владения возникло до 15-го числа или утрачено после 15-го числа.

Уже рассчитанная сумма налога может дополнительно уменьшаться за счет применения к ней льгот, непосредственно влияющих на ее величину.

Проверить правильность расчета налога можно с помощью Готового решения от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите к материалу. Это бесплатно.

Кто рассчитает налог для физлиц

Расчет налога по земле, принадлежащей физлицам (ИП в т. ч.), осуществляет ИФНС (п. 4 ст. 391, п. 3 ст. 396 НК РФ), направляя затем результат этой операции физлицу в пакете документов с уведомлением об уплате налога (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Когда следует ждать такого уведомления и что делать, если оно не пришло, читайте здесь.

Расчет здесь базируется на том же наборе исходных параметров (для физлиц они могут отличаться по значениям от применяемых для юрлиц) и тоже с учетом того, что часть из них (ставки и льготы) может быть индивидуальна для региона:

  • кадастровая стоимость на начало года;
  • доля владения;
  • категория земли, от которой зависит величина ставки;
  • учет числа месяцев владения при неполном периоде;
  • обстоятельства, приводящие к увеличению суммы рассчитываемого налога;
  • наличие льгот, применяемых к базе, ставке или сумме самого налога.

Право на установленные НК РФ или регионом льготы по налогу физлицу нужно заявить самостоятельно, подтвердив его оправдательными документами (п. 10 ст. 396 НК РФ).

Срок уплаты земельного налога

Срок уплаты земельного налога за год для физлиц введен законодательно (п. 1 ст. 397 НК РФ) и является датой, общей для всей территории РФ. Заканчивается он 1 декабря года, наступающего после того, за который осуществляется платеж. 

Для юрлиц ситуация с оплатой иная. В течение года они по окончании каждого квартала платят авансы по налогу (п. 2 ст. 397 НК РФ). Расчет по году происходит с учетом уже оплаченных авансов не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Итоги

Расчет суммы земельного налога за год самостоятельно приходится делать только его плательщикам, являющимся юрлицами. Для физлиц такой расчет осуществляет ИФНС. Алгоритм обоих расчетов одинаков и базируется на наборе одних и тех же параметров, значения которых могут разниться для юридических и физических лиц. Срок уплаты налога физлицами истекает 1 декабря года, наступающего следом за оплачиваемым. А срок для платежей, перечисляемых юрлицами (как для авансов, так и для итогового расчета по году), регион пока еще устанавливает сам. Для расчета по году он не может устанавливаться как более ранний, чем дата подачи декларации по налогу (т. е. ранее 1 февраля года, наступающего следом за оплачиваемым).

Источники:

Налоговый кодекс РФ Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Земельный налог | Официальный сайт администрации МО «Город Астрахань»

 

СОВЕТ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ГОРОД АСТРАХАНЬ»

 

РЕШЕНИЕ

от 27 октября 2005 г.

N 204

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ

НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ГОРОД АСТРАХАНЬ»

 

Список изменяющих документов

(в ред. Решений Совета муниципального образования

«Город Астрахань» от 24.11.2005 N 225, от 30.05.2006 N 51,

Городской Думы муниципального образования

«Город Астрахань» от 28.06.2007 N 78, от 26.10.2007 N 117,

от 20.12.2007 N 178, от 11.06.2008 N 91,

от 27.11.2008 N 167, от 28.10.2010 N 138,

от 16.11.2010 N 205, от 04.08.2011 N 85,

от 25.10.2012 N 196, от 22.05.2014 N 98,

от 20.11.2014 N 228, от 04.12.2014 N 233,

от 28.12.2015 N 74,

от 31.03.2016 N 26 (ред. 16.06.2016,

Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань»

от 28.11.2017 N 188)

 

 

На основании Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 29 ноября 2004 года N 141-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации», Федерального закона от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Устава муниципального образования «Город Астрахань», в соответствии с решением постоянной комиссии по нормотворчеству, законности и правопорядку от 25. 10.2005 N 100 Совет решил:

1. Утвердить Положение о земельном налоге на территории муниципального образования «Город Астрахань» (прилагается).

 

КонсультантПлюс: примечание.

Пункт 2 фактически утратил силу в связи с принятием Решения Совета муниципального образования «Город Астрахань» от 24.11.2005 N 224, отменившего Решение городского Совета города Астрахани от 04.12.2001 N 123.

 

2. Признать утратившим силу статью 4 Положения о налогообложении, сборах и других платежах на территории города Астрахани, утвержденного Решением городского Совета города Астрахани от 04.12.2001 N 123.

3. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования.

4. Пресс-службе Совета опубликовать настоящее Решение в газете «Горожанин».

5. Контрольно-организационному отделу Совета сделать соответствующую запись в оригинале Решения городского Совета города Астрахани от 04. 12.2001 N 123.

 

Глава муниципального образования

«Город Астрахань»

С.А.БОЖЕНОВ

 

Председатель Совета муниципального

образования «Город Астрахань»

Е.С.ДУНАЕВ

 

 

 

 

 

Утверждено

Решением Совета

от 27 октября 2005 г. N 204

 

ПОЛОЖЕНИЕ

О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ГОРОД

АСТРАХАНЬ»

 

Список изменяющих документов

(в ред. Решений Совета муниципального образования

«Город Астрахань» от 24.11.2005 N 225, от 30.05.2006 N 51,

Городской Думы муниципального образования

«Город Астрахань» от 28.06.2007 N 78, от 26.10.2007 N 117,

от 20.12.2007 N 178, от 11.06.2008 N 91,

от 27.11.2008 N 167, от 28.10.2010 N 138,

от 16.11.2010 N 205, от 04.08.2011 N 85,

от 25.10.2012 N 196, от 22. 05.2014 N 98,

от 20.11.2014 N 228, от 04.12.2014 N 233,

от 28.12.2015 N 74,

от 31.03.2016 N 26 (ред. 16.06.2016),

от 28.11.2017 N 188)

 

 

Настоящее Положение, в соответствии с главой 31 «Земельный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливает земельный налог на территории муниципального образования «Город Астрахань».

 

Статья 1. Общие положения

 

1. Земельный налог (далее — налог) обязателен к уплате на территории муниципального образования «Город Астрахань».

2. Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования «Город Астрахань» устанавливаются ставки земельного налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения. В отношении налогоплательщиков-организаций устанавливаются порядок и сроки уплаты земельного налога.

(п. 2 в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 28. 11.2017 N 188)

 

Статья 2. Исключена. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 28.11.2017 N 188.

 

Статья 3. Налоговая ставка

 

(в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 11.06.2008 N 91)

 

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1. 0.1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

— находящихся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;

— предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, животноводства;

— занятых водными объектами, находящимися в обороте;

— занятых городскими лесами, скверами, парками, городскими садами.

2. 0.15 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки.

(п. 2 в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 27. 11.2008 N 167)

3. 0.05 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов многоэтажной (от одного и выше этажей) жилой застройки, а также занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных земельных участков для жилищного строительства многоэтажной застройки.

(п. 3 в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 27.11.2008 N 167)

4. 0.3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

абзац исключен с 1 января 2008 года. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 27.11.2008 N 167;

— занятых объектами образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры (за исключением земельных участков под культурно-развлекательными комплексами, казино и игровыми клубами), искусства;

— предназначенных для сельскохозяйственного использования;

абзац исключен с 1 января 2008 года. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 27.11.2008 N 167.

5. 0.5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных для размещения гаражей, отдельно стоящих и (или) в составе гаражных кооперативов для личного использования.

6. Исключен с 1 января 2009 года. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 27.11.2008 N 167.

7. 1.2 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных:

— для размещения зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;

— для размещения объектов транспорта (за исключением земельных участков под автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса, гаражами, указанными в пункте 5 настоящей статьи, и автостоянками), объектов связи.

абзац исключен 1 января 2013 года. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 25. 10.2012 N 196.

8. Исключен с 1 января 2009 года. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 27.11.2008 N 167.

9. 1.5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.

 

Статья 4. Налоговые льготы, основания и порядок их применения

(в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 28.11.2017 N 188)

 

1. Не являются объектами налогообложения земельные участки, занятые под захоронения (кладбища), расположенные на территории муниципального образования «Город Астрахань».

2. Освобождаются от уплаты земельного налога:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

2) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

3) инвалиды I, II, III групп;

4) дети-инвалиды;

(в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 20. 12.2007 N 178)

5) пенсионеры, пенсии которым назначены в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, в отношении земельных участков в размере 600 квадратных метров площади земельного участка;

6) родители воинов, погибших в горячих точках страны и мира;

7) физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

8) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

(п. 2 в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 26.10.2007 N 117)

3. Исключен с 1 января 2013 года. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 25.10.2012 N 196.

3. Освобождаются от уплаты земельного налога бюджетные учреждения, финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования «Город Астрахань», в отношении принадлежащих им земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения функций.

(п. 3 введен Решением Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 20.11.2014 N 228)

4. Освобождаются от уплаты земельного налога органы местного самоуправления муниципального образования «Город Астрахань», их структурные подразделения, являющиеся юридическими лицами, казенные и автономные муниципальные учреждения, финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования «Город Астрахань», в отношении принадлежащих им земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций.

(п. 4 введен Решением Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 04.12.2014 N 233)

 

Статья 5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

 

Абзац первый пункта 1 статьи 5 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года (Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 31.03.2016 N 26 (ред. 16.06.2016).

 

1. Налог, подлежащий уплате в бюджет по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками — организациями не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

(в ред. Решения Совета муниципального образования «Город Астрахань» от 24.11.2005 N 225, Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 31.03.2016 N 26 (ред. 16.06.2016)

 

Абзац второй пункта 1 статьи 5 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года (Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 31. 03.2016 N 26 (ред. 16.06.2016).

 

Налогоплательщики — организации в течение налогового периода уплачивают три авансовых платежа по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

(в ред. Решений Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 11.06.2008 N 91, от 31.03.2016 N 26 (ред. 16.06.2016)

Абзац исключен. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 28.12.2015 N 74.

2. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

 

Статья 6. Исключена. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 31.03.2016 N 26.

 

Земельный налог: кто и сколько платит? БАРНАУЛ :: Официальный сайт города

Порядок приема и рассмотрения обращений

Все обращения поступают в отдел по работе с обращениями граждан организационно-контрольного комитета администрации города Барнаула и рассматриваются в соответствии с Федеральным Законом от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», законом Алтайского края от 29. 12.2006 № 152-ЗС «О рассмотрении обращений граждан Российской Федерации на территории Алтайского края», постановлением администрации города Барнаула от 21.08.2013 № 2875 «Об утверждении Порядка ведения делопроизводства по обращениям граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц, организации их рассмотрения в администрации города, органах администрации города, иных органах местного самоуправления, муниципальных учреждениях, предприятиях».

Прием письменных обращений граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц принимаются по адресу: 656043, г.Барнаул, ул.Гоголя, 48, каб.114.

График приема документов: понедельник –четверг с 08.00 до 17.00пятница с 08.00 до 16.00, перерыв с 11.30 до 12.18. При приеме документов проводится проверка пунктов, предусмотренных ст.7 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»:

1. Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает либо наименование государственного органа или органа местного самоуправления, в которые направляет письменное обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть предложения, заявления или жалобы, ставит личную подпись и дату.

2.  В случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

3.  Обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в форме электронного документа, подлежит рассмотрению в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), адрес электронной почты. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы.

В соответствии со статьей 12 Федерального закона от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу рассматривается в течение 30 дней со дня его регистрации.

Ответ на электронное обращение направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении.

Итоги работы с обращениями граждан в администрации города Барнаула размещены на интернет-странице организационно-контрольного комитета.

Кому и как нужно платить земельный налог?

Если организация приобрела в собственность земельный надел, например, с целью использовать его качестве места для строительства любого объекта коммерческого назначения, то придется задуматься о земельном налоге. Это один из самых важных сборов, который нельзя игнорировать ни при каких обстоятельствах. Рассказываем о нюансах его правильной уплаты.

Сбор местного значения

Земельный налог один из четырех сборов местного значения. Он относится как к физическим, так и юридическим лицам. Порядок налогообложения земельным сбором для последних прописан в 31-й главе российского Налогового кодекса (далее НК РФ). О порядке уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему говорится в 397-й статье кодекса.

Однако вернемся к статусу данного сбора. Почему он считается местным? Так называются налоги, которыми облагаются недвижимые объекты, находящиеся на муниципальной территории. Понятно, что такие объекты не могут быть перенесены в пределы другого субъекта РФ, поэтому за порядок их внесения отвечают местные администрации.

Кто именно должен платить этот налог? Только собственник. Им является юридическое лицо, которое имеет на руках документы о госрегистрации, подтверждающие его права. Важным здесь является следующий факт. Предприятие или организация, которая арендует или берет земельный надел во временную эксплуатацию, не должно вносить земельный налог в госбюджет. Однако, многие собственники включают сумму сбора в стоимость аренды и таким образом покрывают свои налоговые издержки.

Есть исключения

В 31-й главе НК РФ сказано, что расчеты по земельному налогу организации производят самостоятельно и сами должны предоставлять отчеты в местное отделение налоговой инспекции ФНС. Но о том, как рассчитать данный сбор мы расскажем ниже. А сейчас перечислим те объекты, которые не подлежат обложению земельным налогом, согласно упомянутой главе.

Во-первых, это те наделы, которые согласно законам РФ изъяты или ограничены в обороте. К таким земельным наделам относятся, например, участки, где возведены и находятся строения, относящиеся к культурному наследию государства. В архитектурных службах того или иного муниципалитета имеются списки таких строений и земель. То же самое относится к объектам природного и исторического значения. В данном случае речь идет о заповедниках, музеях и ценных с археологической точки зрения территориях.

Не менее важно и то, что из системы налогообложения исключены земли, входящие в лесной фонд, а также относящиеся к водным объектам (они включены в водный фонд), государственного значения.

Ну и последнее, о чем следует сказать при упоминании объектов не подлежащих обложению земельным налогом, – это участки, которые находятся в общей собственности жильцов многоквартирных домов.

Четкие сроки оплаты

Теперь поговорим о сроках оплаты земельного налога. Ранее они устанавливались муниципальными властями, которые издавали для этого соответствующие правовые акты. Однако, действие местных органов ограничивалось 398-й статьей кодекса. В третьем пункте данной статьи говорится, что налоговые декларации представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Но почему мы говорим о регулировании сроков муниципальными властями в прошедшем времени? Дело в том, что с 2020 года в порядок уплаты земельного налога внесены изменения. И теперь сроки внесения данного сбора и авансовых платежей по нему регулируются исключительно Налоговым кодексом РФ. Иными словами, местные органы власти лишены полномочий устанавливать другие сроки уплаты сбора на своей территории.  Местным властям оставили лишь одну преференцию: решать, как вносить данный сбор – единовременно по итогам года или ввести систему авансовых платежей.

Таким образом сейчас, согласно нормам установленным в НК РФ, уплата земельного налога должна производиться не позже первого марта следующего года. Если же на муниципальной территории введены авансовые взносы, то крайний срок их внесения – последний день того месяца, который идет за отчетным налоговым периодом (для земельного налога отчеты нужно предоставлять ежеквартально).

Два размера ставок

Что касается ставок по земельному налогу, то для организаций – юридических лиц –установлено два размера ставок: 0,3% и 1,5%. Первая – пониженная ставка относится к земельным наделам, которые используются в сельском хозяйстве, в военных целях, для решения пограничных и таможенных задач. Вторая ставка применяется в отношении всех остальных участков, подлежащих налогообложению.

Что тут важно понимать? Многие ошибочно или по умыслу начинают использовать земельные наделы, предназначенные для сельского хозяйства, в коммерческих целях. Например, возводят на них частное жилье для продажи, либо склады для сдачи в аренду и тому подобное. Между тем контролем за использованием сельскохозяйственных угодий занимается Россельхознадзор. Если эта структура выявит несоответствия в эксплуатации земельных наделов, то будет составлен акт о данном нарушении. Копия данного акта будет предоставлена в ФНС. И тогда налоговая служба доначислит сумму по земельному налогу за все время владения участком.

Верный расчет

Как уже говорилось выше, определять окончательную сумму земельного сбора или авансового платежа по нему организации должны самостоятельно. Налоговой базой для расчета земельного налога является кадастровая стоимость на начало каждого года. Изменение кадастровой стоимости на протяжении всего года не служит причиной для перерасчета финальной суммы по земельному сбору. Производя расчет земельного налога в 2020 году для юридических лиц, используйте следующий метод расчетов. Сумма земельного налога для уплаты в госбюджет вычисляется достаточно просто – необходимо кадастровую стоимость участка умножить на ставку налога.

На официальном сайте Роскадастра размещен калькулятор земельного налога 2020, который рассчитает сумму, основываясь на кадастровом номере объекта недвижимости. Однако для этого нужно знать кадастровую стоимость. Где ее можно получить? Кадастровая стоимость каждого объекта недвижимости имеется в Росреестре. Это единый госреестр, который касается не только недвижимой собственности, но там есть соответствующий раздел, который представляет собой кадастровую карту. Она находится в открытом доступе. В данной карте по соответствующему номеру можно узнать не только место расположение объекта, но и его статус, назначение, площадь и кадастровую стоимость.

Подобную информацию об основных налогах должен знать любой финансовый специалист, который хочет добиться успехов на финансовом рынке. Получение базовых знаний – первоочередная задача тех, кто находится в начале своего карьерного пути. То же самое нужно сказать о финансовых инструментах, без которых ни одна профессиональная деятельность не представляется возможной. Главным и основным таким инструментом является расчетный счет, который будет использоваться при работе с заказчиками и клиентами. Наилучшим вариантом является счет в европейской компании, например, в Bilderlings, который гарантирует качество расчетов не только в работе, но и в жизни.

Отменен земельный налог на участки под многоквартирными домами – ТСЖ «Уютный дом»

Очень часто спрашивают: положен ли налоговый вычет при покупке жилья, если человек, который приобрел недвижимость, не работает, но получает пенсию. К сожалению, нет, вернуть назад часть уплаченных денег не удастся. Так что ссылки в письмах читателей на то, что в налоговой инспекции им «немотивированно» отказывают, необоснованны. Дело в том, что эта льгота предоставляется государством в виде возвращения части уплаченного гражданином подоходного налога (налога на доходы физических лиц). Если человек работает — он платит подоходный налог в размере 13% от своих заработков. Но пенсионеры от уплаты подоходного налога освобождены, этот налог с их пенсий не удерживается. Соответственно, и возвращать пенсионеру, потратившемуся на приобретение жилья, нечего. Единственное исключение — работающие пенсионеры. Они могут воспользоваться этой льготой, вернув суммы подоходного налога, уплаченного с их зарплаты.

А теперь — о новациях, которые произошли в нынешнем году с уплатой земельного налога.

После многолетних обсуждений в правительстве, министерствах, в экспертном сообществе вместо введения единого налога на недвижимость, о котором так много говорилось в последнее время, осенью 2014 года был принят закон, изменяющий порядок начисления и уплаты земельного налога, налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц.

«Единый налог на недвижимость решено не вводить, — поясняет ведущий юрисконсульт Института экономики города Дмитрий Гордеев. — Поправками Федерального закона от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ установлено, что и земельный налог (глава 31 НК РФ), и налог на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ) уплачиваются отдельно. При этом оба рассчитываются исходя из кадастровой стоимости земельного участка и принадлежащего на праве собственности гражданину жилого дома, жилого помещения (квартиры, комнаты), гаража, машино-места, единого недвижимого комплекса, объекта незавершенного строительства, иного здания, строения, сооружения, помещения».

Государство не будет дважды облагать налогом долю в земельном участке, на котором расположен многоквартирный дом

Эти поправки в Налоговый кодекс, вступили в силу с 1 января 2015 г. Таким образом, с начала нынешнего года прекращено действие Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» и начали действовать положения главы 32 НК РФ о налоге на имущество физических лиц.

«Одна из новелл нового закона — теперь земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения земельным налогом, — поясняет Дмитрий Гордеев. — Раньше такого изъятия не было».

Именно потому многие наши читатели, живущие в собственных квартирах в многоквартирных домах, с удивлением обнаружили осенью в своих почтовых ящиках квитки из налоговой службы с предложением заплатить налог за участок под общим домом.

«В прошлом году такой налог платить было нужно, — говорит Гордеев. — А в 2015 году он отменен, и оплачивать его не надо. Но не запутайтесь: в текущем году мы оплачиваем налоги за предыдущий год. То есть в 2015 году нам пришлют расчетные квитанции за 2014 год, когда требование об уплате такого налога действовало. Напомню, что собственник квартиры в многоквартирном доме является также собственником доли в земельном участке, на котором расположен дом, и эта доля пропорциональна площади его квартиры. Исходя из этого и рассчитывается сумма земельного налога. Уплатить его будет нужно в срок до 1 октября 2015 года. А вот в 2016 году этот налог уже никто платить не будет».

Правда, по мнению эксперта, не стоит рассматривать это решение законодателей, освободивших граждан-собственников от необходимости платить земельный налог за свою долю в «общем» участке, как щедрость государства.

«Согласно Жилищному кодексу земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, при условии, если его границы указаны в документах государственного кадастрового учета, входит в состав общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме, — уточнил Дмитрий Гордеев. — То есть стоимость такого земельного участка учитывается в стоимости квартиры. А собственник квартиры обязан платить налог на имущество физических лиц.

Единственное, что можно констатировать, это то, что государство не будет дважды облагать налогом долю в земельном участке, на котором расположен многоквартирный дом».

Источник информации: Российская газета


Какие льготы по уплате земельного налога существуют?

В соответствии с решением Воронежской городской Думы №162-II от 07.10.2005 года от уплаты земельного налога освобождены следующие категории налогоплательщиков:

1. В отношении земельных участков (одного по каждому виду разрешенного использования), находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, неиспользуемых (не предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности:

1.1. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы и Трудовой Славы.

1.2. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий.

1.3. Инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, имеющие I или II группу инвалидности.

1.4. Инвалиды с детства, а также лица, имеющие на иждивении инвалидов с детства.

1.5. Члены многодетных семей, имеющие трех и более детей в возрасте до 18 лет.

1.6. Граждане, получающие трудовую пенсию по старости, по случаю потери кормильца, имеющие право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению; члены семей военнослужащих, погибших при прохождении военной службы в мирное время.

2. Организации, имеющие на своем балансе действующие детские оздоровительные лагеря, на сумму понесенных расходов на строительство и ремонт зданий и иных сооружений в данных лагерях.

3. Бюджетные учреждения, финансируемые за счет средств областного бюджета, в отношении земельных участков, занимаемых объектами физической культуры и спорта или предоставленных для строительства таких объектов, а также занимаемых памятниками природы регионального значения.

3.1. Бюджетные учреждения, финансируемые за счет средств областного бюджета, в отношении земельных участков, занимаемых объектами физической культуры и спорта или предоставленных для строительства таких объектов, а также занимаемых памятниками природы регионального значения.

4. Исполнительные органы государственной власти Воронежской области в отношении земельных участков, занятых пансионатами с лечением.

4.1. Исполнительные органы государственной власти Воронежской области в отношении земельных участков, занятых пансионатами с лечением.

5. В размере 50% — государственные автономные, бюджетные и казенные учреждения Воронежской области (за исключением указанных в пункте 3 настоящей статьи) в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов образования, здравоохранения и социального обеспечения, культуры и искусства (за исключением доли земельного участка, приходящейся на площадь объекта, используемого не по профилю).

5.1. В размере 50% — государственные автономные, бюджетные и казенные учреждения Воронежской области (за исключением указанных в пункте 3) в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов образования, здравоохранения и социального обеспечения, культуры и искусства (за исключением доли земельного участка, приходящейся на площадь объекта, используемого не по профилю).

Земельный налог: платить нельзя, помиловать…!

26.09.2017

       Имущественное налогообложение всегда было и остается особенно волнующим вопросом, с которым сталкивается множество лиц.

 

       Сегодня, чрезвычайно важным является налогообложение земельных участков, которые находятся в собственности физических лиц.

 

       Важность данного вопроса касается определенных особенностей налогообложения и проблемных аспектов как для контролирующих органов относительно администрирования этого налога, так и для самих физических лиц — владельцев земельных участков в части правильности начисления фискальными органами земельного налога и его уплаты.

 

       Сейчас попробуем определить эти моменты и разобраться во всех тонкостях.

 

       Для начала выясним, кто является плательщиком земельного налога и что является объектом налогообложения?

 

       Итак, земельный налог платят владельцы земельных участков, а объектами налогообложения являются земельные участки, находящиеся в собственности таких лиц (ст. 269, 270 НКУ).

 

       Законодатель четко определил, что земельный налог должен уплачиваться начиная с даты государственной регистрации права собственности на такой земельный участок. Это означает, что физические лица собственники земли должны уплачивать плату за землю со дня возникновения права собственности на земельный участок (п.287.1 НКУ).

 

       Основанием для начисления земельного налога являются данные государственного земельного кадастра (п. 286.1, п. 288.1 НКУ).

 

       Сумму земельного налога, которую необходимо уплатить физическим лицам рассчитывают контролирующие органы по месту нахождения земельного участка. Нормами НКУ определено, что контролирующими органами направляется (вручается) плательщику по месту его регистрации до 1 июля текущего года налоговое уведомление — решение о внесении земельного налога. Кроме того, нормами НКУ определены сроки уплаты земельного налога физическими лицами (налоговое обязательство за отчетный год), а именно: в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления — решения (п.287.5 НКУ).

 

       Далее выясним, что является базой налогообложения земельным налогом и каким образом осуществляется расчет по начислению этого налога.

 

       Следовательно, базой налогообложения является нормативная денежная оценка (НДО) земельных участков с учетом коэффициента индексации (п.271.1.1 НКУ), а в случае ее отсутствия — базой налогообложения является площадь земельных участков (пункт 271.1.2 НКУ).

 

       Кроме того, очень важным аспектом о котором необходимо знать является момент относительно определения ставок земельного налога, устанавливающийся в процентах к НДО оценки земельного участка и непосредственно зависящий от того, проведена ли НДО земельного участка или нет.

 

       Итак, ниже рассмотрим существующие расчеты земельного налога, зависящие от наличия НДО земельного участка.

 

       Вариант 1

 

       Физическое лицо предоставляет в контролирующий орган НДО земельного участка.

 

       В случае, если у физического лица есть НДО земельного участка, в таком случае ставка земельного налога устанавливается в пределах 3% от НДО. Эти ставки своими решениями устанавливают органы местной власти в пределах, определенных ст.274, 277 НКУ).

 

       Следовательно, расчет земельного налога осуществляется по ниже приведенной формуле.

 

       Формула расчета земельного налога:

 

       Сумма земельного налога = база налогообложения (стоимость земельного участка согласно нормативно денежной оценки) х ставка земельного налога (установленная решением органа власти).

 

       По нашему мнению, предоставление физическим лицом нормативно денежной оценки (НДО) контролирующему органу для начисления земельного налога являются идеальным вариантом, потому что такой расчет является законодательно обоснованным.

 

       Вариант 2

 

       Физическое лицо не предоставляет в контролирующий орган нормативно денежную оценку земельного участка.

 

       В случае, если у физического лица отсутствует НдО земельного участка, нормами НКУ определено, что базой налогообложения является площадь земельных участков (пункт 271.1.2 НКУ).

 

       На сегодняшний день сложилась ситуация, когда контролирующие органы осуществляют расчеты земельного налога «по умолчанию», при этом разнообразными способами.

 

       Ниже приведены способы расчетов земельного налога контролирующими органами г. Киева и Киевской области.

 

       1. Расчет земельного налога контролирующими органами в г. Киеве.

 

       Формула расчета земельного налога:

 

       Сумма земельного налога = налогооблагаемая база (площадь земельного участка) х базовая стоимость 1 кв. м. земли с учетом зональности * х k (локальный коэффициент) ** х k (коэффициент на функциональное использование) **

 

       * базовая стоимость 1 кв. м. земли с учетом зональности, установленная решением КГГА «Об утверждении технической документации по нормативной денежной оценке города Киева»

 

       ** как правило контролирующий орган применяет завышенные коэффициенты (локальное и на функциональное использование) и как следствие этого приложение это влияет на размер начисленного земельного налога. Следовательно, сумма такого начисленного земельного налога значительно увеличивается.

 

       2. Расчет земельного налога контролирующими органами в Киевской области.

 

       Начисление земельного налога физическим лицам контролирующими органами Киевской области осуществляется вообще по доведенным ГФС Украины тарифам за 1 га земли по типам земельных участков, такие тарифы не пересматривались фискальными органами годами.

 

       Эти тарифы перенесены и сформированы в системе ГФС Украины «Налоговый блок».

 

       Следовательно, расчет налогового обязательства земельного налога за отчетный год осуществляется контролирующими органами ежегодно, согласно доведенного ГФС Украины тарифа за 1 га земли по типам земельных участков с учетом коэффициента индексации.

 

       Формула расчета земельного налога:

 

       Сумма земельного налога = налогооблагаемая база (площадь земельного участка) х тариф за 1 га земли по типам земельных участков с учетом коэффициента индексации *

 

       * тариф за 1 га земли по типам земельных участков, который приведен ГФС Украины в системе Налоговый блок.

 

       Для того, чтобы понять, почему такой расчет является по нашему мнению не совсем корректным, а на самом деле — неверным, необходимо рассмотреть составляющие нормативно денежной оценки земельного участка, которые прежде всего влияют на определение стоимости такого участка и как следствие — на размер суммы земельного налога начисленного фискальными органами.

 

       Итак, ниже приведены основные показатели нормативно денежной оценки земельного участка, наиболее существенно влияющие на определение стоимости такого земельного участка.

 

№ показателя Показатель Основание
1 Площадь земельного участка (S)

Государственные акты до 2013 года;

выписки из Государственного реестра прав на недвижимое имущество

2 Базовая стоимость 1кв.м. земли (БС) Решение городских / поселковых советов «Об утверждении технической документации по нормативной денежной оценке земель и Порядка ее определения» ***
3 Коэффициент на функциональное использование (kф) Порядок нормативной денежной оценки земель сельскохозяйственного назначения и населенных пунктов
4 Обобщающий локальный коэффициент (kл) Решение городских / поселковых советов «Об утверждении технической документации по нормативной денежной оценке земель и Порядка ее определения» ***
5 Коэффициенты индексации денежной оценки (kи) НКУ ст. 289; письма Госкомзема Украины за годы
6 Нормативная денежная оценка земельного участка (НДО) Стоимость НДО = (S) х (БС) х (kф) х (kл) х (kи)

 

*** Селищні та міські ради замовляють нормативно грошову оцінку земель у Державній службі України з питань геодезії, картографії та кадастру.

 

       Итак, согласно вышеизложенному, на определение стоимости НДО оценки земель влияют такие показатели, как базовая стоимость 1кв.м. земли, коэффициенты (локальный, на функциональное использование и индексация). А такие показатели, такие как базовая стоимость 1кв.м. земли и коэффициенты, определяющиеся методом расчетов, исключительно Государственной службой Украины по вопросам геодезии, картографии и кадастра, согласно установленного Порядка нормативно денежной оценки земель сельскохозяйственного назначения и населенных пунктов на заказ поселковых и городских советов.

 

       Следовательно, определенная таким способом стоимость НДО законодательно является обоснованной, а осуществленный контролирующими органами расчет земельного налога является верным.

 

       А вот в случае, если физическое лицо — собственник земельного участка не предоставляет фискальному органу НДО земли, осуществленный контролирующим органом расчет земельного налога, по нашему мнению, является законодательно необоснованным и начисленная таким способом сумма земельного налога является завышенной и это, безусловно, связано с непонятно каким образом установленным тарифом за 1 га земли (по налогоплательщикам Киевской области) и применением завышенных коэффициентов (по налогоплательщикам г. Киева).

 

       Кроме того, не менее проблемна для контролирующих органов процедура получения информации о всех владельцах земельных участков, так как информация, которая находится в Государственном земельном кадастре значится не по всем собственниками земельных участков. Хотя, согласно нормам действующего законодательства основанием для начисления земельного налога контролирующими органами являются данные государственного земельного кадастра.

 

       Поэтому, контролирующие органы пытаются разными способами получить такую ​​информацию о владельцах земельных участков. Такую информацию фискальные органы получают из источников имеющейся информации, находящихся в органах городских и поселковых советов.

 

       Проблема отсутствия информации о владельцах земельных участков в Государственном земельном кадастре связана с тем, что до 01.01.2013 года формирование земельных участков и оформление прав на такие земельные участки осуществлялось путем ведения одного реестра — Государственный реестр земель. Такой учет в Реестре осуществлялся Государственным агентством земельных ресурсов Украины и его территориальными органами. А вот после 01.01.2013 года формирование земельных участков осуществляются в Государственном земельном кадастре, а оформление прав на такие участки осуществляется в Государственном реестре прав на недвижимое имущество и их обременений.

 

       Об этом необходимо знать — земельный участок является законодательно оформленным с момента присвоения ему кадастрового номера и такие земельные участки подлежат государственной регистрации в Государственном земельном кадастре. В отношении земельных участков право собственности на которые приобретено до 2004 года, то такие земельные участки не имеют кадастрового номера, однако такие земельные участки считаются сформированными в соответствии с ЗУ «О Государственном земельном кадастре». На сегодня отсутствие кадастрового номера у земельного участка свидетельствует о том, что сведения о таком участке не внесены в Государственный реестр земель. Такой недостаток правового режима земельного участка можно устранить по заявлению их владельцев (п.2 раздел VII «Заключительные и переходные положения» Закона Украины «О Государственном земельном кадастре»).

 

       С начала действия Государственного реестра земель, его наполнения, физические лица могут получить информацию о собственном земельном участке по кадастровому номеру открытым способом.

 

       Сейчас существуют проблемы, с которыми сталкиваются владельцы земельных участков получая информацию о земельных участках из Государственного реестра земель, это существующие проблемы, когда площадь и границы земельных участков являются недействительными, поскольку не совпадают с данными указанными в правоустанавливающих документах, или когда участки наложенны на смежные участки или полностью или частично расположены на водных объектах или лесных участках и прочие, которые вообще соответствии с нормами действующего законодательства не подлежат приватизации.

 

       А теперь попробуем выяснить не менее важные моменты относительно обязанности контролирующего органа вынести и вручить физическому лицу — владельцу земельного участка налоговое уведомление — решение о внесении налога и законодательно предусмотренную ответственность физического лица — собственника земельного участка в случае уплаты земельного налога.

 

       Земельный кодекс регулирует земельные отношения, а взимание платы за землю осуществляется в соответствии с нормами НКУ.

 

       Итак, контролирующий орган по имеющейся информации о владельцах земельных участков — физических лицах до 1 июля текущего года должен составить расчет земельного налога, вынести налоговое уведомление — решение о внесении налога и соответственно направить/вручить плательщику по месту его регистрации такое решение. В налоговом уведомлении — решении указываются суммы налога и реквизиты для уплаты, которую физическое лицо — собственник земельного участка должен оплатить в течение 60 дней со дня получения/вручения налогового уведомления — решения.

 

       Напоминаем, что налоговое уведомление — решение считается врученным физическому лицу, если оно вручено лично физическому лицу или его представителю, направлено на адрес по месту жительства с уведомлением о вручении. Если почта не может вручить такое решение в случае отсутствия по местонахождению или отказа принять налоговое уведомление — решение, или другое, такое налоговое уведомление — решение считается врученными в день, указанный почтовой службой в уведомлении о вручении с указанием причин невручения (п.58.3 НКУ).

 

       Также отметим, что у контролирующих органов существуют определенные сложности в организации процесса, связанного с необходимостью вынесения в срок огромного количества налоговых уведомлений — решений, кроме того, необходимо обеспечить доставку такого большого количества корреспонденции к адресату. Как правило финансирование фискальных органов на расходные потребности (конверты, марки и т.д.) из соответствующих бюджетов не обеспечивается, при этом еще существует острая потребность в трудовых ресурсах, чтобы обеспечить выполнение этого процесса.

 

       А теперь, рассмотрим случай, если физическое лицо — собственник земельного участка не получил от контролирующего органа решение в силу различных обстоятельств, и что в таком случае делать?

 

       В случае если физическое лицо — собственник земельного участка не получил такое решение по уплате земельного налога, или владелец приобретает право на получение льготы, или меняется собственник земельного участка или другое, такое физическое лицо имеет право обратиться в фискальный орган по месту нахождения земельного участка и предоставить соответствующие документы. Так как, нормами действующего законодательства, а именно статьей 206 Земельного кодекса Украины установлено, что использование земли в Украине является платным, а это значит что физическое лицо — владелец такого земельного участка должен платить земельный налог.

 

       Кроме того, нормами НКУ определено, что сельские (поселковые) городские советы принимают решения об установлении местных налогов и сборов (пункт 12.3 статья 12 НКУ).

 

       Сейчас физическое лицо — собственник земельного участка может платить земельный налог в сельской и поселковой местности, по местонахождению участка путем внесения земельного налога в кассу сельских (поселковых) советов.

 

       Полученная квитанция о приеме земельного налога служит подтверждением об уплате земельного налога.

 

       Начисление земельного налога к уплате, осуществляется должностными лицами сельских (поселковых) советов. Такие должностные лица сельских (поселковых) советов осуществляют сверку по расчетам земельного налога с контролирующими органами.

 

       А теперь рассмотрим случаи, если собственник земельного участка не платит земельный налог, какая в таком случае предусмотрена ответственность?

 

       Случай 1

 

       Физическое лицо — собственник земельного участка получил от контролирующего органа налоговое уведомление — решение.

 

       Итак, за не уплату физическим лицом земельного налога, получившим от контролирующего органа налоговое уведомление — решение, ответственность предусмотрена п.126.1 ст.126 НКУ в виде штрафа — при задержке до 30 календарных дней включительно — в размере 10 процентов погашенной суммы налогового долга; при задержке более 30 календарных дней — в размере 20 процентов погашенной суммы налогового долга и в виде пени — на сумму налогового долга начисляется пеня, согласно п.129.1 ст.129 НКУ.

 

       Случай 2

 

       Физическое лицо — собственник земельного участка не получил от контролирующего органа налоговое уведомление — решение.

 

       В случае, если фискальные органы не выносят налоговое уведомление — решение о внесении налога или в случае если физическим лицом — собственником земельного участка не получено решение — ответственность физического лица нормами действующего законодательства не предусмотрено. Так как, лицом, ответственным за начисление сумм налоговых обязательств по земельному налогу является контролирующий орган (п.п.54.3.3 НКУ).

 

       Кроме того, нормами НКУ определено, что если сумма денежного обязательства рассчитывается контролирующим органом то налогоплательщик не несет ответственности за своевременность, достоверность и полноту начисления такой суммы (п.54.5 НКУ).

 

       Однако, не следует забывать, что использование земли в Украине является платным. Кроме того, статьей 36 Налогового кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны самостоятельно декларировать свои налоговые обязательства и определять соответствие проведенных ними операций.

 

       Еще один момент о котором также следует помнить — это сроки давности (п. 102.1 ст. 102 НКУ). Сейчас контролирующие органы имеют право начислить физическим лицам — владельцам земельных участков — земельный налог не позднее окончания 1095 дня, следующего за последним днем ​​предельного срока уплаты денежных обязательств, начисленных контролирующим органом.

 

       Итак, согласно вышеизложенному, относительно налогообложения земельным налогом — земельных участков физических лиц, на сегодняшний день существует много проблем, по нашему мнению, кроющихся в существенных неурегулированных процедурах осуществления фискальными органами самого расчета земельного налога. Также наличие проблемы по сбору информации контролирующими органами в отношении всех владельцев земельных участков, также сегодня существует острая необходимость в рамках государственной программы провести инвентаризацию всех земельных участков в масштабах всей страны, чтобы иметь полную информацию о владельцах земель, и соответственно урегулировать вопрос уплаты такими собственниками земельного налога.

 

       Следовательно, нет решения от ГФС — нет и обязательства по уплате налога физическим лицом, а обязательства самостоятельного инициирования платежа не предусмотрено нормами Кодекса, поэтому «Платить нельзя, помиловать…!»

 

 

С уважением, руководитель налогового и таможенного департамента

 

Наталия Сухарева

Понравилось ? Поделитесь с друзьями. Спасибо!

Уплата земельного налога впервые

Если вы владеете недвижимостью, возможно, вам придется заплатить земельный налог. Если ваш дом — единственная собственность, которой вы владеете, вы не будете платить налог на землю, потому что ваш дом освобожден от налога.

Вы платите земельный налог, если общая налогооблагаемая стоимость всей викторианской земли, которой вы владеете, индивидуально или совместно, на 31 декабря равна или превышает 250 000 долларов (25 000 долларов для трастов). За каждый год владения землей в Виктории с общей налогооблагаемой стоимостью, равной или превышающей соответствующий порог, вы должны платить земельный налог.

Земля, освобожденная от налогообложения, не включается в общую налогооблагаемую стоимость земли, которой вы владеете.

Освобождение от земельного налога

Должен ли я платить земельный налог?

Управление земельным налогом онлайн

Вы можете быстро и легко управлять своей информацией о земельном налоге с помощью My Land Tax:

  • просмотр и начисление платы,
  • ходатайствовать об исключениях, а
  • обновить право собственности.

Зарегистрироваться в системе My Land Tax

Новые клиенты

Если вы впервые получили оценку земельного налога, это может быть потому, что:

  • Вы стали владельцем налогооблагаемой земли, например инвестиционной собственности или дома для отдыха.
  • Общая налогооблагаемая (земельная) стоимость всей вашей налогооблагаемой земли увеличилась до достижения или превышения порогового значения в 250 000 долларов (пороговое значение в 25 000 долларов для трастов).
  • Земля, ранее освобожденная от земельного налога, больше не освобождается от налога.

Посмотреть видео о земельном налоге ►

Как рассчитывается налогооблагаемая стоимость земли?

Ваша оценка земельного налога за 2020 год рассчитана на основе оценок участков, подготовленных советами в 2019 году.

Не согласен с ценностью вашего сайта

Хотя мы используем оценки участков для целей земельного налога, мы не участвуем в их подготовке.Если вы не согласны с оценкой сайта в вашей оценке, вы можете возразить против этого.

Возражение против значений, установленных в вашей оценке земельного налога, которую мы публикуем, — это другой процесс по сравнению с теми, которые указаны в вашем уведомлении о ставке муниципального совета.

Подробнее о стоимости сайта

Ваша оценка

Стоимость всего налогооблагаемого имущества, которым вы владеете, в полночь 31 декабря 2019 г. определяет, получите ли вы уведомление об оценке в 2020 г. .

Это означает, что общая налогооблагаемая стоимость всей викторианской собственности, которой вы владели на эту дату, за исключением освобожденной от налогообложения земли, такой как ваш дом, была равна или превышала пороговый уровень в 250 000 долларов (25 000 долларов для трастов).

Ставка земельного налога, которую вы платите, зависит от общей налогооблагаемой стоимости всей викторианской собственности, которой вы владеете.

Земельный налог применяется ко всем типам земель, включая жилую и коммерческую недвижимость, квартиры и пустующие земли. Если жилая недвижимость, которой вы владеете, не является вашим домом, а стоимость квартиры соответствует или превышает пороговое значение, либо сама по себе, либо в сумме с налогооблагаемой стоимостью другой собственности, которой вы владеете, вам придется заплатить земельный налог.

Недвижимость куплена, продана или заселена

Мы не корректируем оценку земельного налога для недвижимости, купленной, проданной или заселенной в течение года оценки. Как правило, ваш адвокат или управляющий может сообщить вам о любых корректировках земельного налога, которые могут потребоваться при покупке или продаже недвижимости.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Что такое земельный налог?

Это ежегодный налог, основанный на общей налогооблагаемой стоимости всей земли, которой вы владеете в Виктории, за исключением освобожденных от налогообложения земель, таких как ваш дом (основное место проживания), по состоянию на полночь 31 декабря, предшествующего году оценки.Он отличается от налога на пустую жилую землю.

Если общая налогооблагаемая стоимость не освобожденной от налогообложения земли, которой вы владеете, равна или превышает пороговое значение в 250 000 долларов (25 000 долларов для трастов), вы должны заплатить земельный налог.

Должен ли я платить земельный налог на свой дом?

Нет. Ваш дом (основное место жительства) освобожден от уплаты земельного налога. Если это единственная собственность, которой вы владеете, и вы получили оценку земельного налога, позвоните нам по телефону 13 21 61.

Почему я получил оценку впервые?

Вы получили оценку, потому что наши записи показывают, что общая налогооблагаемая стоимость всей викторианской собственности, которой вы владеете, за исключением освобожденной от налогообложения собственности, такой как ваш дом, на 31 декабря 2019 года достигла или превысила порог земельного налога в размере 250 000 долларов (25 000 долларов для трастов).

Это могло произойти потому, что:

  • В прошлом календарном году вы приобрели землю, не освобожденную от налогообложения, например, инвестиционную недвижимость или дом для отдыха.
  • Исключение было удалено. Например, вы, возможно, начали сдавать в аренду то, что раньше было вашим основным местом жительства.
  • Стоимость вашей земли, не освобожденной от уплаты налогов, увеличилась до порогового значения или выше.

Как рассчитывается земельный налог?

Он рассчитывается путем применения соответствующей ставки земельного налога к общей налогооблагаемой стоимости или стоимости участка ваших земельных владений.Эта налогооблагаемая стоимость не включает землю, освобожденную от налогообложения, например ваш дом.

Мы не проводим оценку участков, так как они подготавливаются как часть общего процесса оценки, который также используется местными советами для расчета ставок.

Понимание оценок

Какой период оценки?

Земельный налог рассчитывается на основе календарного года с земли, которая принадлежит вам, в полночь 31 декабря до выдачи вашей оценки. Например, земля, которой вы владеете в полночь 31 декабря 2019 года, используется для расчета земельного налога в 2020 году.

Как я могу оплатить счет за земельный налог?

Вы можете оплатить земельный налог с помощью кредитной карты, BPAY View, в отделении Westpac или в рассрочку с автоплатой, если он указан в качестве способа оплаты в вашем оценочном уведомлении. Вы можете платить взносы единовременно или ежеквартально.

Оплатите земельный налог

Что делать, если земля находится в доверительном управлении?

С землей, находящейся в доверительном управлении, обращаются иначе, чем с землей, принадлежащей кому-либо самостоятельно или совместно с другими.

Если вы владеете землей в качестве доверительного управляющего траста бенефициара, вы должны уплатить земельный налог, если общая налогооблагаемая стоимость земельных владений викторианской эпохи соответствует или превышает порог траста в 25 000 долларов.

Ставка надбавки применяется, если общая налогооблагаемая стоимость земельных владений викторианской эпохи составляет от 25 000 до менее 3 миллионов долларов, при этом ставка надбавки не применяется к земельным участкам стоимостью 3 миллиона долларов и более.

Правило надбавки за доверие подлежит различным исключениям и исключениям, например:

  • Это не относится к определенным трастам, таким как траст администрирования.
  • Доверительные управляющие могут избежать взимания дополнительных сборов, уведомив нас о бенефициарных интересах в земле или паях траста.

Трасты и земельный налог

Я получил две оценки — это правильно?

Вы можете получить более одной оценки, потому что это зависит от того, как вы владеете землей и с кем ею владеете. Есть три типа оценок:

  • Индивидуальные оценки — вы должны получить только одну индивидуальную оценку.
  • Совместная оценка — если вы владеете землей совместно с другими, вы также можете получить отдельную совместную оценку.Каждая уникальная комбинация владельцев считается отдельной совместной собственностью, поэтому вы можете получить более одной совместной оценки, если вы являетесь участником нескольких уникальных совместных владений. Лицо, получающее совместную оценку, получает ее от имени других совладельцев.
  • Оценка траста — если вы владеете землей в качестве доверительного управляющего траста, вы можете получить отдельную оценку траста для каждого траста, в котором вы являетесь опекуном.

Земельный налог | УГД

Чрезвычайное положение Виктории

Правительство Виктории объявило о налоговых мерах для поддержки бизнеса в рамках чрезвычайного положения Виктории в рамках более широкого пакета мер по обеспечению экономического выживания для поддержки бизнеса и рабочих мест в ответ на коронавирус (COVID-19).

2019-20 Викторианские лесные пожары

Если вы пострадали от лесных пожаров, мы не хотим, чтобы вы беспокоились о ваших государственных налогах:

  • Для затронутых почтовых индексов мы приостановили начисление земельного налога.
  • Если ваша собственность разрушена или существенно повреждена в результате лесных пожаров, вы получите скидку при оценке земельного налога на эту собственность за 2020 год.
  • При определенных обстоятельствах будет снижен земельный налог на недвижимость, используемую для предоставления бесплатного жилья нуждающимся в нем людям.

Если вы пострадали от лесных пожаров и по-прежнему получаете оценку земельного налога, позвоните нам по телефону 13 21 61, и мы приостановим оценку.

Узнайте больше о наших налоговых льготах.

Как работает земельный налог?

Вы платите земельный налог, если общая налогооблагаемая стоимость всей викторианской земли, которой вы владеете, индивидуально или совместно, на 31 декабря равна или превышает 250 000 долларов (25 000 долларов для трастов). Освобожденная от налога земля не включается в общую налогооблагаемую стоимость земли, которой вы владеете.Ставка налога, которую вы платите, зависит от общей налогооблагаемой стоимости всей вашей налогооблагаемой земли.

Земельный налог отличается от налога на пустую жилую землю, который применяется к домам во внутреннем и среднем Мельбурне, которые оставались пустыми более шести месяцев в календарном году.

Ваш земельный налог на 2021 год рассчитывается на основе стоимости всей налогооблагаемой земли, которой вы владеете на 31 декабря 2020 года. Мы используем стоимость участков, подготовленную советами в 2020 году, для расчета вашего земельного налога на 2021 год.

Понимание оценки собственности

Возможно, вы впервые получили оценку земельного налога.Если да, у нас есть информация и инструменты, которые помогут вам понять, почему и что вам следует делать.

Уплата земельного налога впервые

Вы можете быстро и легко управлять своей информацией о земельном налоге с помощью My Land Tax:

  • Просмотр и оплата начислений.
  • Подать заявку на освобождение.
  • Обновить право собственности.

Зарегистрируйтесь или войдите в My Land Tax

Какая земля облагается налогом?

Возможно, вам придется заплатить земельный налог, если вы владеете, индивидуально или совместно с другими лицами, в Виктории:

  • Инвестиционная недвижимость, в том числе аренда жилой недвижимости.
  • Коммерческая недвижимость, такая как розничные магазины, офисные помещения и фабрики.
  • Дома отдыха.
  • Свободный земельный участок.

Кто собственник земли?

Землевладельцами могут быть физические лица, компании или доверенные лица, которые:

  • Право собственности на землю.
  • Сдать в аренду землю Короны.
  • Держать земельную лицензию Crown с абсолютным или условным правом на приобретение земли.
  • Пожизненный арендатор.
  • Управлять схемой разделения времени на основе заголовков.
  • Являются бенефициаром или пайщиком определенных трастов.

Иногда, когда земля продается, существующий собственник и новый владелец считаются собственником для целей земельного налога.

У личного представителя умершего имения могут быть обязательства по земельному налогу в период администрирования.

Владение землей совместно с другими лицами

Если вы владеете землей вместе с другими лицами, независимо от структуры собственности, вы являетесь совместным владельцем земли.

Вы можете владеть землей с разными людьми.Каждая уникальная комбинация владельцев считается отдельной совместной собственностью. Совладельцы по-другому облагаются земельным налогом.

Оценка совладельцев

Посмотреть видео о совместной собственности ►

Какая земля не облагается налогом?

Земельный налог не применяется к освобожденным от налогообложения земельным участкам, например:

Если вы сдаете в аренду свой основной дом или меняете адрес, льгота прекращается, и вы должны немедленно уведомить нас.

Подробнее об исключениях

Нужно ли платить земельный налог?

Воспользуйтесь нашим удобным онлайн-инструментом, чтобы узнать, нужно ли платить земельный налог.В нем дается общее руководство относительно обстоятельств, при которых подлежит уплате земельный налог, а также пороговых значений и льгот, которые могут отменить или уменьшить земельный налог.

Нужно ли платить земельный налог?

Если вы покупаете или продаете недвижимость, справка о разрешении собственности (ранее известная как справка об уплате земельного налога) сообщает вам, причитается ли земельный налог с собственности.

Отсутствующие собственники

Начиная с 2020 года земельного налога, 2% надбавка на земельный налог для отсутствующего владельца применяется к викторианской земле, принадлежащей отсутствующему собственнику (это было 1.5% с 1 января 2017 года и 0,5% за 2016 год земельного налога). Эта надбавка представляет собой дополнительную сумму, уплачиваемую сверх общей ставки земельного налога и надбавки траста. Если вы являетесь отсутствующим владельцем, он включен в сумму земельного налога, указанную в вашей оценке.

Когда выдается оценка земельного налога?

Оценка земельного налога обычно отправляется вам или вашему уполномоченному представителю в период с конца января до конца мая каждого года.

Однако вы можете получить оценку, в том числе оценку за предыдущие налоговые годы, за пределами этого периода.Например, если к вашей земле было неправильно применено освобождение от налога на прибыль, мы можем провести переоценку для возмещения земельного налога, который вы должны были уплатить за текущий и предыдущие четыре года. Также с вас может взиматься штрафной налог

.

Взносы могут быть оплачены единовременно или в рассрочку AutoPay. Самый простой способ заплатить — зарегистрироваться в BPAY View и получить оценку онлайн. Вы также можете заплатить кредитной картой или в любом банке, хотя может взиматься комиссия в других банках, кроме Westpac.

Понимание вашей оценки земельного налога

Получили ли вы от нас письмо о расследовании по основному месту жительства (PPR)?

Я получил оценку. Что мне теперь делать?

В вашей оценке земельного налога должна быть указана вся викторианская земля, включая освобожденную от налогообложения землю и вашу долю в любой совместно находящейся в собственности земле, которой вы владели в полночь 31 декабря прошлого года.Ваш дом, если он у вас есть, будет четко обозначен как ваше основное место жительства.

Вам необходимо проверить свою оценку, чтобы убедиться, что все данные верны, в том числе:

  1. В списке указана вся ваша земля. Если это не так, может взиматься штраф, если вы не подадите запрос на изменение в течение 60 дней.
  2. Вы получили только те льготы, на которые имеете право — если вы получили льготы, на которые вы не имеете права, может применяться штрафной налог, если вы не подадите запрос об изменении в течение 60 дней.
  3. Продажа земли не включена.
  4. Земля, имеющая право на освобождение, была помечена как освобожденная, включая ваше основное место жительства.

Затем вы можете:

Примечание: Мы не корректируем оценку земельного налога для недвижимости, купленной, проданной или заселенной в течение года оценки. Ваш адвокат или перевозчик может проинформировать вас о любых корректировках земельного налога, внесенных при урегулировании.

Понимание вашей оценки земельного налога

Я получил более одной оценки. Почему?

Вы можете получить более одной оценки:

  • Индивидуальная оценка — вы должны получить только одну индивидуальную оценку на свое имя.Если вы получили более одной индивидуальной оценки от своего имени, вы должны позвонить нам по телефону 13 21 61, чтобы мы могли правильно зарегистрировать землю, которой вы владеете.
  • Совместная оценка — вы можете получить одну или несколько совместных оценок в дополнение к вашей индивидуальной оценке, если вы владеете землей совместно с другими. Поскольку каждая уникальная комбинация владельцев считается отдельной совместной собственностью, вы можете получить более одной совместной оценки, если вы являетесь участником нескольких уникальных совместных владений.Лицо, получившее совместную оценку, получает ее от имени других совладельцев. Если вы получили более одной совместной оценки для одного уникального совместного владения, вы должны позвонить нам по телефону 13 21 61, чтобы мы могли правильно зарегистрировать землю, находящуюся в совместной собственности.
  • Оценка траста — если вы владеете землей в качестве доверительного управляющего траста, вы можете получить отдельную оценку траста для каждого траста, в котором вы являетесь доверенным лицом. В каждой оценке траста должно быть указано название траста, в противном случае вы должны позвонить нам по телефону 13 21 61, чтобы мы могли правильно зарегистрировать землю, находящуюся под трастом.

Земельный участок в доверительном управлении

С землей, находящейся в доверительном управлении, обращаются иначе, чем с землей, находящейся в собственности лица на собственном праве.

Если вы владеете землей в качестве доверительного управляющего траста в пользу бенефициара, траст должен уплатить земельный налог, если совокупные налогооблагаемые земельные владения викторианской эпохи траста оцениваются в 25 000 долларов или более.

Ставка надбавки к общему земельному налогу применяется к совокупным викторианским земельным владениям траста от 25 000 долларов до менее 3 миллионов долларов.Это не распространяется на налогооблагаемые земельные владения на сумму 3 миллиона долларов и более.

Правило надбавки за доверие допускает различные исключения и исключения. Это не относится к определенным трастам, таким как траст администрирования. Доверительные управляющие также могут избежать взимания дополнительных сборов, уведомив нас о бенефициарных интересах в земле или пайщиках траста.

Начиная с 2020 года земельного налога, 2% надбавка на земельный налог для отсутствующего собственника применяется к викторианской земле, принадлежащей отсутствующему собственнику, включая попечителей отсутствующих трастов.Доплата за отсутствующего собственника составила 1,5% с 1 января 2017 года и 0,5% в 2016 году земельного налога.

Трасты и земельный налог

Группировка

При определенных обстоятельствах корпорации являются связанными корпорациями. Если две или более корпорации связаны между собой, Уполномоченный может рассматривать их как группу для целей земельного налога.

Налогооблагаемая стоимость всех викторианских земель, принадлежащих группе, суммируется для расчета земельного налога, подлежащего уплате с этих земель. Члены группы несут солидарную ответственность по уплате земельного налога, уплачиваемого группой.

Начиная с 2020 года по земельному налогу, 2% надбавка по земельному налогу для отсутствующего собственника применяется к викторианской земле, принадлежащей отсутствующему собственнику (надбавка составляла 1,5% с 1 января 2017 года и 0,5% в 2016 году земельного налога). Отсутствующий собственник может быть членом группы по земельному налогу.

Хотя земля, принадлежащая доверительному управляющему траста, не группируется для целей земельного налога, вы должны уведомить нас о том, что земля находится в доверительном управлении.

Объяснение группировки

Специальный земельный налог

Специальный земельный налог — это единовременный налог, взимаемый при определенных обстоятельствах, когда земля больше не освобождается от налога.Он взимается по ставке 5% от налогооблагаемой стоимости земли на дату, когда земля перестала освобождаться от налогообложения. Если вы являетесь отсутствующим владельцем, ставка составляет 7% от налога на землю в 2020 году (ранее 6,5% с 1 января 2017 года и 5,5% в 2016 году).

С 16 декабря 2020 года специальный земельный налог больше не применяется. Это означает, что если земля ранее была освобождена от земельного налога в соответствии с какой-либо из приемлемых категорий освобождения, она перестает освобождаться от налога 16 декабря 2020 года или после этой даты, и владелец не будет нести ответственности за единовременный налоговый платеж.

Специальный земельный налог

Если вы не согласны с нашей оценкой

Если вы считаете, что вас оценили неправильно, и вы хотите официально оспорить оценку, вы можете подать возражение.

Даже если вы подали возражение, вы все равно должны полностью уплатить взнос в установленный срок, иначе с вас будут взиматься проценты. Если ваше возражение будет удовлетворено, любая переплаченная сумма может быть возвращена с процентами.

Свидетельства об освобождении от собственности

Выдаем справки об уплате земельного налога на недвижимость.Вы можете запросить сертификат или обновление, только если вы являетесь продавцом, покупателем или залогодержателем.

Налог на свободную жилую землю

С 1 января 2018 года налог на пустую жилую землю (1% от капитальной улучшенной стоимости жилой недвижимости) подлежит уплате, если недвижимость во внутреннем или среднем Мельбурне остается пустой более шести месяцев в календарном году.

Если у вас есть свободная жилая недвижимость, на которую взимается этот налог, мы отправим вам отдельную оценку налога на незанятую жилую землю.Свободная недвижимость также будет включена в общую налогооблагаемую стоимость вашей земли для целей земельного налога.

Прочтите ответы на часто задаваемые вопросы о налоге на незанятую землю для проживания и информацию о том, как правильно рассчитать налог на землю для незанятого проживания.

Как правильно

Наш приоритет — помочь вам уплатить правильную сумму налога в нужное время. Узнать больше.

Последнее изменение: 15 февраля 2021 г.

Что такое земельный налог? | Окружающая среда, земля и вода

Земельный налог — это налог штата, который рассчитывается с вашей земли в Квинсленде в полночь 30 июня каждого года.Например, обязательство по земельному налогу на 2020–21 финансовый год было рассчитано 30 июня 2020 года.

Применяемая налоговая ставка зависит от типа вашего собственника, общей налогооблагаемой стоимости вашей земли и наличия каких-либо льгот. .

Мы собираем земельный налог для предоставления государственных услуг и инфраструктуры жителям Квинсленда.

Узнайте, какую важную информацию мы предоставляем владельцам, впервые платящим земельный налог, о привлечении к ответственности.

Земля облагается земельным налогом

Земля в Квинсленде подразделяется на землю в собственность, аренду или собственность государства.

Земельный налог — это налог на землю в собственность, который включает:

  • незанятую землю
  • земля, на которой построена (например, ваш дом, инвестиционная недвижимость)
  • лотов в планах строительных единиц
  • лотов в групповых планах собственности
  • лотов по схеме «таймшер»
  • лотов принадлежат домовой компании.

Если вы владеете землей в других штатах, это не влияет на ваши обязательства по уплате земельного налога в Квинсленде. Свяжитесь с налоговой инспекцией соответствующего штата для получения информации о ваших обязательствах и правах.

Совместное владение землей

Если вы владеете землей совместно с другими людьми, налогооблагаемая стоимость земли будет основываться на ваших долях. Затем мы прибавим это к стоимости всех остальных земель, которыми вы владеете, чтобы определить общую налогооблагаемую стоимость.

Оценка земельного налога

Земельный налог начисляется (или рассчитывается) на общую налогооблагаемую стоимость принадлежащей собственнику земли в Квинсленде.

Мы сложим налогооблагаемую стоимость всей вашей земли в Квинсленде на 30 июня, за исключением земли, на которую вы получили освобождение.

В зависимости от этой общей стоимости и типа вашего собственника применяются разные ставки. Вы несете ответственность, если общая налогооблагаемая стоимость вашей земли составляет:

  • 350 000 долларов или более — для отсутствующих, компаний и попечителей трастов и пенсионных фондов
  • 600 000 долларов или более — для физических лиц.

Переоценка вашего земельного налога может произойти при наступлении определенных событий, которые могут увеличить или уменьшить ваши обязательства.

Покупка и продажа земли

Как правило, когда вы заключаете договор купли-продажи земли, продавец является владельцем земли до поселения.

Поскольку земельный налог взимается с земли, которой вы владеете 30 июня, не имеет значения, если вы не владеете землей в течение всего финансового года. Это означает, что мы не будем делить ответственность между покупателем и продавцом.

Однако, если покупатель вступит во владение до урегулирования, он будет владельцем земли для целей земельного налога. Это может произойти в рамках соглашения о финансировании с поставщиком или для того, чтобы покупатель мог начать строительство.

Подайте заявление на получение справки о разрешении, чтобы убедиться, что с вас не взимается земельный налог на землю, которую вы покупаете.

Узнайте больше о том, когда покупка или продажа земли влияет на ваш земельный налог.

Как оплатить счет по налогу на недвижимость

Счет налога на имущество — это часть опыта владения домом. Местные органы власти собирают эти налоги, чтобы помочь финансировать проекты и услуги, приносящие пользу всему сообществу, например дороги, школы, полицию и другие службы экстренной помощи. Существует два основных способа оплаты счета по налогу на недвижимость: как часть ежемесячного платежа по ипотеке или напрямую в местную налоговую инспекцию.

Ключевые выводы

  • Местные органы власти собирают налоги на собственность, чтобы помочь оплачивать услуги и проекты, приносящие пользу сообществу.
  • Налог на недвижимость — это адвалорный налог, поэтому налог основан на стоимости недвижимости.
  • Если у вас есть ипотека, налог на недвижимость может быть включен в ваш ежемесячный платеж по ипотеке. В противном случае вы платите напрямую в налоговую инспекцию.
  • Вы также можете иметь задолженность по налогам на личное имущество за такие вещи, как ваш автомобиль, лодка или жилой дом.

Ad Valorem Tax

Налог на недвижимость — это адвалорный налог, то есть налог основан на оценочной стоимости объекта. Оценщик недвижимости определяет стоимость вашей собственности, оценивая ее справедливую рыночную стоимость (FMV) — цену, о которой согласны покупатель и продавец на открытом рынке.

Для этого оценщик просматривает записи о продажах сопоставимых объектов недвижимости в этом районе, известных как «комм.», Которые похожи по состоянию, характеристикам и размеру. Оценщик может учитывать и другие факторы, такие как история дохода от сдачи в аренду (или потенциальный), затраты на замену, затраты на обслуживание и любые недавние улучшения, которые вы внесли в собственность.Взаимодействие с другими людьми

Как рассчитывается налог на имущество?

Чтобы рассчитать ваш налоговый счет, налоговая служба умножает оценочную стоимость вашей собственности на местную налоговую ставку. Например, если ваш дом оценивается в 200 000 долларов, а местная ставка налога составляет 1%, ваш налоговый счет будет составлять 2 000 долларов. Конечно, чем выше оценочная стоимость, тем больше сумма налогов.

Некоторые органы местного самоуправления применяют ставку налога только к части оценочной стоимости. Это известно как коэффициент оценки. Если ваш дом оценивается в 200000 долларов, а в вашем округе коэффициент оценки составляет 80% и ставка налога составляет 1%, ваш налоговый счет будет составлять 1600 долларов (200000 долларов ×.80 × 0,01).

Как платить налог на недвижимость

Как правило, есть два способа оплатить счет по налогу на недвижимость: как часть ежемесячного платежа по ипотеке или непосредственно в местную налоговую инспекцию.

PITI

Если у вас есть ипотека, налоги на недвижимость могут быть включены в ежемесячный платеж по ипотеке. В этом случае ваш кредитор делит ваш расчетный налоговый счет на 12 и включает эту сумму в ваш ежемесячный платеж вместе с основной суммой, процентами и частным ипотечным страхованием — четыре вида затрат, вместе известных как «PITI» (основная сумма, проценты, налоги и страхование). ).Например, для ежегодного счета налога на имущество в размере 2000 долларов вы должны платить около 167 долларов в месяц. Ваш кредитор оценивает ваш налоговый счет, поэтому вам вернут деньги, если вы заплатили слишком много, или вам, возможно, придется внести дополнительный платеж, если уплаченная сумма окажется недостаточной.

Вы можете узнать общую сумму уплаченного вами налога на недвижимость, посмотрев в поле 10 («Другой») формы 1098 IRS. Ваш кредитор отправит вам это до 31 января, если вы заплатили 600 долларов или более в виде процентов по ипотеке в предыдущем налоговом году. Если вы не получили 1098 — а должны были — позвоните своему кредитору или найдите информацию на его веб-сайте.Вы можете снизить свой налоговый счет, подав апелляцию на свой размер налогообложения (если вы считаете, что он слишком высок) или выяснив, имеете ли вы право на какие-либо льготы.

Платите в местную налоговую службу

Если вы не платите налог на недвижимость в рамках ежемесячного платежа по ипотеке, вы будете платить непосредственно в налоговую инспекцию. Вы должны получить по почте счет с инструкциями по оплате. В зависимости от того, где вы живете, у вас может быть несколько вариантов оплаты:

  • Чеком или денежным переводом, отправленным по почте
  • Онлайн с использованием кредитной или дебетовой карты
  • Онлайн с использованием электронного чека (eCheck)
  • По телефону с использованием кредитной или дебетовой карты

В дополнение к различным вариантам оплаты вы можете выбрать, хотите ли вы оплатить счет сразу или разделить его на ежемесячные, квартальные или двухгодичные платежи.Обратите внимание на любые предлагаемые скидки при предоплате — некоторые муниципалитеты предоставляют скидку, если вы платите раньше.

Налоги на недвижимое имущество

Недвижимость — ваша земля и любое имущество, непосредственно связанное с ней, — называется «недвижимостью». Когда люди говорят о налогах на недвижимость, они обычно имеют в виду именно этот тип собственности. Конечно, налог на недвижимость может быть не единственным налогом на недвижимость, который вы должны уплатить.

В зависимости от того, где вы живете, вы также можете иметь задолженность по налогам на личное имущество.Личная собственность классифицируется как материальная, включая автомобили, лодки, жилые дома и самолеты, или нематериальная собственность, состоящая из таких вещей, как акции, облигации, страховые полисы и интеллектуальная собственность. Как и налоги на недвижимость (налоги на недвижимость), налоги на личную собственность являются адвалорным налогом, то есть они основаны на стоимости собственности.

Налоги на материальную личную собственность обычно снижаются из года в год по мере уменьшения ее стоимости. Стоимость налогов на нематериальную личную собственность рассчитывается с использованием метода, известного как расчет нематериальной стоимости (CIV).

Итог

Каждый, кто владеет недвижимостью, попадает на крючок уплаты налогов на недвижимость, будь то дом, ферма или свободная земля. Хотя вы не можете отказаться от уплаты налогов на имущество, вы можете вычесть до 10 000 долларов США в виде комбинированных государственных и местных налогов, включая налоги на имущество.

Если ваши налоги на недвижимость включены в ваш платеж по ипотеке, обратите внимание, что ваш кредитор должен уплатить налог от вашего имени, прежде чем вы сможете потребовать вычет. Обратитесь к своему кредитору, если у вас есть какие-либо вопросы о графике платежей.

Налоговый инспектор — город Покипси

Платежный центр


Мы принимаем VISA, MASTER CARD и DISCOVER

2021 Уведомление о получении налоговой ведомости города и округа и ордера

В округе Датчесс есть налоговые ведомости в формате PDF по городам и школьным округам. Вы можете искать адрес, номер посылки. Не указано, платили ли.

https: // www.dutchessny.gov/Departments/Real-Property-Tax/tax-rolls.htm

Новый предел дохода в размере 500 000 долларов США для освобождения от налога на имущество Basic STAR : Закон требует, чтобы налогоплательщики, зарабатывающие более 500 000 долларов США, больше не получали освобождение от налога Basic STAR. Щелкните следующую ссылку для получения дополнительных сведений.

www.tax.ny.gov/pit/property/star/index.htm

Каковы графики сбора налогов?

Щелкните здесь, чтобы увидеть График сбора земельного налога на 2020 год
Щелкните здесь, чтобы просмотреть График сбора земельного налога на 2019 год

Щелкните здесь, чтобы увидеть График сбора земельного налога

за 2018 г.

Щелкните здесь, чтобы просмотреть график сбора земельного налога за 2017 год

Щелкните здесь, чтобы просмотреть график сбора земельного налога на 2016 год

Щелкните здесь, чтобы увидеть график сбора земельного налога за 2015 год

Щелкните здесь, чтобы просмотреть график сбора земельного налога за 2014 год

Щелкните здесь, чтобы просмотреть график сбора земельного налога за 2013 год

Щелкните здесь, чтобы увидеть график сбора земельного налога на 2012 год

Щелкните здесь, чтобы просмотреть График сбора земельного налога

за 2011 г.

Щелкните здесь, чтобы просмотреть график сбора земельного налога за 2010 год

Щелкните здесь, чтобы увидеть график сбора налогов для школ за 2012 год

Щелкните здесь, чтобы просмотреть график сбора налогов для школ за 2013 год

Предыдущие годы:

Щелкните здесь, чтобы просмотреть график сбора земельного налога за 2009 год
Щелкните здесь, чтобы просмотреть график сбора земельного налога за 2008 год
Щелкните здесь, чтобы просмотреть график сбора земельного налога за 2007 год

2019/2020 Юридические уведомления школьного налога

Арлингтон
Гайд-парк
Спакенкилл
Ваппингерс

Когда я получу счет по налогу на недвижимость?


Вы будете получать счет по налогу на имущество в конце января каждого года.Выплачивается в последний день февраля без штрафа.

Принимаете ли вы платежи по кредитной карте?

Да, используйте ссылки вверху этой страницы для совершения платежей.

Заявление об отказе от ответственности в отношении Сервиса

ГОРОД POUGHKEEPSIE НЕ НЕСЕТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ЛЮБЫЕ УБЫТКИ ИЛИ УБЫТКИ (ПРЯМЫЕ ИЛИ КОСВЕННЫЕ), РЕЗУЛЬТАТЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДАННОЙ СЛУЖБЫ, ВКЛЮЧАЯ, НО НЕ ОГРАНИЧЕННАЯ ЗАДЕРЖКА ИЛИ НЕОГРАНИЧЕННУЮ ПЕРЕДАЧУ СООБЩЕНИЯ ОШИБКА ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ, НЕИСПРАВНОСТЬ ОБОРУДОВАНИЯ, ПРИРОДНЫЕ ПРЕПЯТСТВИЯ, ПРЕПЯТСТВИЯ ДЛЯ СЕТИ, НЕТОЧНАЯ ИЛИ НЕПОЛНАЯ ИНФОРМАЦИЯ, НЕДОСТАТОЧНЫЕ СРЕДСТВА НА ВАШЕМ СЧЕТЕ ИЛИ ЛЮБАЯ ДРУГАЯ ПРИЧИНА, И ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ УСЛУГИ ВЫ ПОДТВЕРЖДАЕТЕ ВОЗМОЖНОСТЬ.?

ХОТЯ КАЖДАЯ ПОПЫТКА ПРЕДНАЗНАЧЕНА ДЛЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ТОЧНОЙ И СОВРЕМЕННОЙ ИНФОРМАЦИИ НА НАШЕМ ВЕБ-САЙТЕ, ДАННАЯ УСЛУГА ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ «КАК ЕСТЬ», БЕЗ ГАРАНТИЙ, ПРЕДСТАВЛЕНИЙ ИЛИ ГАРАНТИЙ ЛЮБОГО РОДА, ЯВНЫХ ИЛИ ПОДРАЗУМЕВАЕМЫХ СЛУЖБ

ВЫ СОГЛАШАЕТЕСЬ, ЧТО ДАННАЯ УСЛУГА НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИМ ТОВАРОМ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ИЛИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ЗАКОНОВ О ГАРАНТИИ.

Могу ли я платить налоги в рассрочку?

Да.Счет по налогу на имущество можно оплатить тремя частями. Обратите внимание на тот факт, что за любые счета, оплаченные после последнего дня февраля, взимается штраф. Два процента (2%) применяются с 1 марта по 31 мая. Четыре процента (4%) применяются с 1 июня по 31 августа.

Когда я получу школьные налоги?

Вы получите счет за школьный налог в сентябре после Дня труда. Выплачивается без штрафа в течение 30 дней.

Каковы сроки уплаты школьных налогов?

Школьные сборы в Арлингтоне, Гайд-парке, Спакенкилле и Уэппингере должны быть уплачены не позднее вторника, 8 октября 2019 г. Ратуша закрыта в понедельник, 14 октября 2017 г., в День Колумба.

Налоговые чеки выплачиваются Карен Шуберт, налоговому инспектору

Этот офис принимает VALID U.Только штемпели S. Штемпель почтового счетчика не является штемпелем, выпускаемым почтовым отделением США. Специальное примечание : вы можете иметь почтмейстер ручной штамп конверт, который будет принят своевременно.

Могу ли я платить школьные налоги в рассрочку?

Могу ли я дать ссылку на любую из веб-страниц местного школьного округа?

Arlington Schools
Hyde Park Schools
Spackenkill Union Free School District
Wappingers Schools

Как я могу получить освобождение от пенсии для пожилых людей, ветеранов, звезд или инвалидов?

Информацию / заявки по каждой из этих программ можно получить, связавшись с офисом оценщика (845 — 485 — 3643).

Каковы текущие районы и ставки водоснабжения и канализации?

Для районов нажмите здесь

Чтобы узнать цены, нажмите здесь

Как я могу изменить адрес для выставления счетов по моим налогам?

Об изменении адреса необходимо письменно обратиться в офис оценщика.

Почему я выписываю свой чек на имя человека, а не города Покипси?

г-жаШуберт — выборный городской чиновник. Она несет личную ответственность перед жителями городка Покипси за то, чтобы налоговые поступления, которые она получает, должным образом отправлялись и распределялись по округу, городу и четырем школьным округам.

Для пользователей чеков Bill Pay банки и кредитные союзы отправляют налоговые платежи по почте из процессинговых центров. На конвертах отсутствуют почтовые штемпели США из-за того, что банки предварительно отсортировали разрешения на рассылку почты первого класса или на массовую рассылку. Пожалуйста, напишите заранее; однако нет гарантии, что налоговая служба получит платеж в установленный срок.

Если налоговая служба получает платеж после установленной даты платежа, по закону налагаются штрафы.

Просьба производить чеки на номер:

Карен Шуберт, налоговый инспектор — укажите свой номер телефона на чеке.

Земельный налог провинции

В бюджете Онтарио на 2014 год правительство объявило, что PLT будет пересмотрен. В поддержку этого обзора Министерство финансов начало консультации с муниципалитетами, представителями некорпоративных территорий и другими заинтересованными сторонами на севере.
Подробнее о консультациях.

Провинциальный земельный налог — это налог на собственность на землю, расположенную на некорпоративной территории Онтарио, не имеющей муниципального представительства. Налог помогает поддерживать местную долю ряда услуг в этих областях.

Земля на некорпоративной территории в настоящее время оценивается с использованием метода оценки текущей стоимости, который используется на остальной территории провинции с 1998 года. Повышение оценки в результате переоценки осуществляется поэтапно в течение четырехлетнего периода, чтобы обеспечить владельцам недвижимости большую стабильность и предсказуемость.Снижение оценки вступает в силу немедленно.

2013 год является первым годом первого четырехлетнего поэтапного цикла переоценки провинциального земельного налога.

Кто платит провинциальный земельный налог?

Владельцы собственности, расположенной в районах Онтарио, где нет муниципальных властей, платят провинциальный земельный налог. Налог основан на оценке текущей стоимости каждой собственности.

Каждый год вы можете получать два налоговых счета: промежуточный налоговый счет и окончательный налоговый счет в июне.

Промежуточный налоговый счет , основанный на 50% налогов за предыдущий год, обычно выставляется в конце февраля или марта с датами оплаты в апреле и мае.

Окончательный налоговый счет обычно выставляется в конце июня с датами оплаты в августе и сентябре.

Один или несколько из следующих сборов будут отражены в вашем счете по налогу на недвижимость:

  • провинциальный земельный налог
  • налоги на образование
  • Налог на местные дороги
  • сборы местных советов по обслуживанию

Минимальный провинциальный земельный налог составляет 6 долларов в год.

Налоговые льготы

В зависимости от вашей ситуации вы можете получить скидку или отсрочку уплаты провинциального земельного налога :

Если вы являетесь пожилым домовладельцем с доходом от низкого до среднего, вы можете иметь право на получение финансовой помощи для уплаты налогов на недвижимость.

Читайте дальше: Субсидия по налогу на имущество пожилым домовладельцам Онтарио

PLT Ставка налога на класс недвижимости
Класс собственности Налоговая ставка в
школьных досках
Налоговая ставка за пределами школы
Школьные советы
Жилой 0.00161727 0,00025393
Многоквартирный 0,00161727 0,00025393
Ферма 0,00040432 0,00006348
Управляемый лес 0,00040432 0,00006348
Коммерческий 0,00054436 0,00054436
Промышленное 0.00039189 0,00039189
Трубопровод 0,001 0,001

Железнодорожные компании и электроэнергетические компании также платят разные налоговые ставки в зависимости от количества акров земли, которая была оценена.

PLT Ставка налога для каждой категории имущества: железнодорожные компании и электроэнергетические компании
Имущество, принадлежащее Тип земли / землепользования Норма за акр
Железнодорожная компания Проезжая дорога или полоса отвода 0 руб.09
Установленная электросеть Земля как коридор передачи или распределения 2,05 долл. США

Расчет налога

Чтобы рассчитать долю провинциального земельного налога в вашем налоговом счете, вам понадобится ваше самое последнее уведомление об оценке имущества от Municipal Property Assessment Corporation.

Расчет:

Оценочная стоимость собственности (в вашем оценочном уведомлении), умноженная на провинциальную ставку земельного налога (из приведенной выше таблицы ставок), равна части вашего налогового счета, взимаемой провинциальным земельным налогом.

Например, если оценочная стоимость вашей жилой собственности в границах школьного совета составляла 54 000 долларов, при умножении на налоговую ставку 0,00161727 из приведенной выше таблицы ставок провинциальный земельный налог в вашем налоговом счете составит 87,33 доллара.

Железнодорожные компании и электроэнергетика

Провинциальный земельный налог на определенные земли, принадлежащие железнодорожным компаниям и электроэнергетическим компаниям, зависит от количества акров оцениваемого земельного участка.

Для расчета налога вам потребуется последнее уведомление об оценке имущества от Municipal Property Assessment Corporation.

Расчет такой:

Размер собственности в акрах (в вашем уведомлении об оценке), умноженный на провинциальную ставку земельного налога (из приведенной выше таблицы ставок), равняется части вашего налогового счета, взимаемой провинциальным земельным налогом.

При расчете налога на землю в собственности железнодорожной компании не включать:

  • конструкции, подконструкции и надстройки, рельсы, шпалы, столбы и другое имущество на проезжей части или в полосе отвода
  • земельный участок, сданный в аренду железнодорожной компанией другому лицу в аренду или иное ценное вознаграждение

При расчете налога на землю, принадлежащую энергокомпании, не включают :

  • земельный участок, сданный в аренду энергокомпанией другому лицу за аренду или иное ценное вознаграждение.

Земля, арендованная железнодорожными компаниями или энергокомпаниями, оценивается отдельно как класс собственности.

Подробнее об электроэнергетике.

Список: корпорации, считающиеся энергетическими

Имущество, находящееся на территории управления дорогами местного значения или в зоне управления местных служб

По-прежнему взимаются сборы с местных дорожных советов и местных служб обслуживания. Если правление решит включить свои сборы в систему единого счета, их сборы появятся отдельной строкой в ​​вашем налоговом счете.Если правление решит не использовать систему одного счета, вам по-прежнему будет выставлен счет и вы отправите платеж в местный совет по дорогам и / или местный совет по обслуживанию.

Имущество в границах школьного совета

Налоги на образование, которые отображаются отдельной строкой в ​​вашем налоговом счете, продолжают уплачиваться.

Уплата провинциального земельного налога

Вы можете заплатить провинциальный земельный налог:

  • лично в финансовом учреждении
  • лично в провинциальном земельном налоге по адресу: Donald St.E., Тандер-Бей
  • через интернет-банкинг
  • через телефонные банковские услуги с тональным набором номера
  • через ипотечный платеж или
  • , отправив чек или денежный перевод в «Город Тандер-Бей» на номер
    Провинциальный земельный налог
    А / я 58
    Тандер Бэй НА P7C 0A5

Чтобы ваша ипотечная компания или финансовое учреждение оплатили ваш провинциальный земельный налог от вашего имени, отправьте им копию вашего налогового счета.

Если вы платите чеком или денежным переводом , убедитесь, что ваш 19-значный номер налоговой ведомости четко указан на чеке или денежном переводе. Если это не так, ваш платеж не может быть обработан и может быть подвергнут штрафу за просрочку платежа и пени.

Комиссия в размере 35 долларов будет снята с вашего счета за чек, который не подлежит обсуждению из-за недостаточности средств.

Предоплата

Если вы сделаете досрочную оплату, на ваш счет будет зачислена сумма, уплаченная на дату получения платежа.Однако, если уплаченная сумма не покрывает всю сумму счета, на вашем счете может быть непогашенный остаток.

Пени и пени

Пени по налогам

Штрафы уплачиваются за неуплату налога в том году, в котором налог подлежит уплате. Налоги подлежат оплате в день, указанный в налоговой накладной.

Штраф взимается за неуплаченный налог на следующий день после его уплаты. Дальнейшие штрафы начисляются в первый день каждого месяца до конца года или до уплаты налога на недвижимость, в зависимости от того, что наступит раньше.Если налог остается неуплаченным в конце года, с него начисляются проценты до тех пор, пока он не будет уплачен.

Первый штраф рассчитывается путем умножения суммы налога на имущество, не уплаченной в конце установленного срока, на 1,25%. В первый день каждого месяца до конца года последующие штрафы рассчитываются путем умножения суммы налога на имущество, не уплаченной в конце предыдущего месяца, на 1,25%.

Проценты по налогам, которые вы должны

Проценты не уплачиваются по неуплаченному налогу в течение года, в котором налог подлежал уплате.

Проценты начисляются с неуплаченного налога, начиная с года, следующего за годом, в котором налог был уплачен. Проценты выплачиваются в первый день каждого месяца, начиная с 1 января, до уплаты налога на имущество. Он рассчитывается путем умножения суммы налога на имущество, который остается неуплаченным на конец предыдущего месяца, на 1,25%.

Частичные выплаты

Частичные выплаты применяются следующим образом:

  1. Во-первых, штрафам и пени в том порядке, в котором они подлежали уплате.
  2. Во-вторых, к налогам, сборам и сборам в том порядке, в котором они подлежали уплате, и если они стали подлежать уплате одновременно, в следующем порядке:
    1. Дорожные советы по налогам
    2. Плата за местные службы
    3. Налоги на образование
    4. Налоги, сборы и сборы, а также любые другие суммы, установленные любым другим законом, кроме Закона о провинциальном земельном налоге, 2006 г.
    5. Провинциальный земельный налог

Дополнительная информация

О вашем счете

Обратитесь в провинциальную налоговую службу в Тандер-Бей (plt @ thunderbay.ca) с вопросами о вашем счете (ах) провинциального земельного налога , , платежах, налоговых сертификатах, счете или любом другом общем запросе:

  • Местные звонки: 1807625-2122
  • Бесплатный звонок: 1866400-2122
  • Телетайп: 1 888 321-6774

Уведомление об оценке вашего имущества

Свяжитесь с Municipal Property Assessment Corporation с вопросами о вашей оценке имущества по телефону 1 866 296-6722 или 1 877 889-6722 для телетайпа.

О законодательстве

Обратитесь в Министерство финансов с законодательными вопросами. о Законе о провинциальном земельном налоге от 2006 года: 1 866 ONT-TAXS (1 866 668-8297) или 1 800 263-7776 для телетайпов.

Уплата налога на имущество

Почтовые марки — это оттиски на письмах, квартирах и посылках, на которых указано название почтовой службы США (USPS), которая принимает почту, а также штат, почтовый индекс и дата рассылки.Штемпель обычно наносится машиной или вручную с полосами отмены, чтобы указать, что почтовые расходы не могут быть повторно использованы. Иностранные почтовые марки и частные мерные почтовые расходы не принимаются.

Налогоплательщики, которые отправляют свои платежи по почте, предупреждены о том, что USPS отправляет почтовые марки только на определенную почту в зависимости от типа используемой почтовой оплаты и не может отправлять почтовые штемпели в тот же день, отправленные налогоплательщиком.

Почтовая оплата, которая составляет , а не почтовый штемпель:

  • Счетная почта: Почта, на которой почтовые расходы печатаются непосредственно на конверте или этикетке почтовым аппаратом, имеющим лицензию USPS.Многие частные компании используют эти типы почтовых машин.
  • Предварительно погашенная марка: Марки продаются через частных поставщиков, например stamps.com®.
  • Марки автоматизированного почтового центра (APC): марки с датой или без нее, приобретенные в машинах, расположенных в вестибюле USPS.
  • Отпечаток разрешения: предварительно отсортированная почта, используемая службами оплаты счетов, такими как домашний интернет-банкинг.

Если вы используете эти типы почтовых услуг, USPS не будет маркировать вашу почту. Если мы не получим ваш платеж по почте в установленный срок, с вас будет взиматься штраф и комиссия, если применимо.

Другие варианты:

  • Приобретите и заполните сертификат почтовой рассылки от USPS, который представляет собой квитанцию, подтверждающую дату, когда ваша почта была представлена ​​USPS для отправки. Его можно приобрести только во время отправки по почте через USPS. USPS взимает плату за эту услугу.
  • Приобретите этикетку с подтвержденным оттиском (PVI) в магазине или на витрине USPS. PVI применяется к почтовому отправлению персоналом на розничном прилавке или у окна, когда почтовые расходы были оплачены за отправку этого отправления.Товар остается на хранении USPS и не возвращается клиенту.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *