Когда платится налог на прибыль: Налог на прибыль организации в 2021 году — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Содержание

Налог на нераспределенную прибыль — глоссарий КСК ГРУПП

Налог на нераспределенную прибыль представляет собой обязательный вид налога, уплачиваемый в государственный бюджет, который налагается на акционерные товарищества, выплачивающие дивиденды своим акционерам. Он платится дополнительно к традиционному налогу на прибыль. Его использование позволяет получить отсрочку по выплате отчислений в бюджеты с доходов физических лиц до тех пор, пока не будет распределена прибыль компании.

Доход, получаемый уже после уплаты дивидендов

Нераспределенной прибылью в понимании этого термина является доход, получаемый уже после уплаты дивидендов. Этот вид налога действует в ряде европейских стран, государствах Северной и Южной Америки, в Японии. В этих странах субъекты предпринимательства по собственному желанию применяют рассматриваемый налог. Благодаря этому процесс взимания налога приобретает многоступенчатый характер, что дает возможность получить отсрочку по платежам и оптимизировать налогообложение.

Применение налога изменяет порядок выплаты налогов с физических лиц

Сначала производится перечисление сбора на прибыль крупных предприятий, после чего оставшаяся сумма, которая выплачивается владельцам ценных бумаг, также подлежит налогообложение. Затем уже акционеры получают свои дивиденды, с которых уплачивается подоходный налог.

Основная цель введения в действие налога на нераспределенную прибыль — получение отсрочки по уплате налога до тех пор, пока полученная прибыль не будет окончательно распределена между всеми участниками экономических отношений.

Прогрессивные ставки налога на нераспределенную прибыль

Следует принимать во внимание тот факт, что при начислении подоходного налога на прибыль физических лиц действуют прогрессивные ставки. Чем больший доход получит плательщик, тем больше налогов от перечислит в государственный бюджет. А если прибыль, получаемая в виде дивидендов, облагается этим налогом, действуют пропорциональные ставки. Тем самым значительно уменьшается налогове бремя на всех плательщиков.

Кроме того, используя дополнительные инструменты налоговой оптимизации можно дополнительно уменьшить размер отчислений в государственный бюджет. С помощью налоговых льгот можно достичь ставки не более 15%.

Система налогообложения в разных странах

Особенность состоит в том, что система налогообложения в разных странах регулируется большим количеством нормативно-правовых актов, Поэтому не всегда плательщики досконально разбираются во всех тонкостях и используют доступные методы налоговой оптимизации. Чтобы уменьшить нагрузку в таком случае, плательщики пользуются услугами налоговых консультантов.

Возврат к списку

Когда и как нужно платить налог на прибыль в 2021 году

Налог на прибыль в 2021 году необходимо уплатить в следующие сроки:

———————————

<1> За I — III кварталы уплата  налога на прибыль производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за кварталом (ч. 1 п. 2 ст. 185, ч. 1 подп. 9.1 ст. 186 НК). Если срок уплаты налога приходится на нерабочий день, этот срок переносится на первый рабочий день после  такого нерабочего дня (ч. 7 ст. 4 НК).

<2> За IV квартал уплата производится авансовым платежом не позднее 22 декабря в размере двух третей суммы налога на прибыль за III квартал, а  по итогам года по результатам перерасчета налога производится его доплата (или к уменьшению) не позднее 22 марта  следующего года (п. 1 ст. 185, ч. 2 подп. 9.1 ст. 186 НК).

<3> Уплата налога по дивидендам, производится налоговыми агентами не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды (подп. 9.2 ст. 186 НК).

Осуществить уплату налога на прибыль за плательщика  может иное лицо. При этом оно  не вправе требовать возврата или зачета уплаченного за  плательщика налога (ч. 2 п. 2 ст. 42 НК).

Пример уплаты налога при наличии достаточных средств  на расчетном счете

Организация 22 апреля поместила в банк платежное поручение для уплаты налога на прибыль за I квартал. На расчетном счете достаточно денежных средств для уплаты всей  суммы налога. В рассматриваемом примере обязательство  по уплате налога на прибыль  исполнено надлежащим образом.

Если на 22-е число на расчетном счете организации недостаточно средств для уплаты налога на прибыль, следует поместить в банк платежное поручение на всю сумму, необходимую для погашения задолженности по уплате налога. В таком случае административное нарушение в связи с неполной уплатой налога будет отсутствовать (примечание 2 к ст. 14.4 КоАП). Вместе с тем будут применены санкции в виде пеней (ч. 2 п. 2 ст. 55 НК).

Пример уплаты налога при отсутствии достаточных средств на расчетном счете

По состоянию на 22 апреля на  счете организации недостаточно средств для уплаты всей суммы налога на прибыль. В такой ситуации во избежание  административной ответственности за неполную уплату налога следует не позднее 22 апреля поместить в банк платежное поручение на всю сумму налога, подлежащего к уплате. Однако к организации уже с 23 апреля будут применены  экономические санкции в виде пеней. Расчет пеней будет определяться с учетом положений ч. 2 п. 2 ст. 55 НК.

Уплата налога на прибыль производится в установленном НК порядке в наличной или безналичной форме в белорусских рублях, если иное не установлено НК либо иными актами  налогового законодательства, международными договорами Республики Беларусь(п. 1 ст. 38 НК):

———————————

<1> Дата уплаты = день проведения зачета. Зачет может  проводиться налоговым органом самостоятельно (при наличии неисполненных налоговых обязательств, неуплаченных пеней по налогу на прибыль) или по заявлению организации в счет предстоящих платежей, исполнения налогового  обязательства по налогу на прибыль (п. 3 ст. 38, п. 2, 3 ст. 66 НК).

<2> Дата уплаты = день выдачи банку платежного поручения на перечисление налога (при наличии на счете достаточных средств) или день исполнения банком платежного поручения посредством автоматизированной информационной системы исполнения денежных обязательств (АИС ИДО) (при неисполнении его ранее в связи с отсутствием на счете достаточных денежных средств (подп. 2.1 п. 2 ст. 38 НК).

<3> Дата уплаты = день внесения наличных денежных средств (подп. 2.2 п. 2 ст. 38 НК).

<4> Дата уплаты = день осуществления платежа с использованием банковской карточки (подп. 2.3 п. 2 ст. 38 НК).

Читайте этот материал в ilex >>*

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

кто и сколько должен платить?

При регистрации бизнеса, наша компания может предоставить услуги по избранию наиболее выгодной схемы налогообложения.

На сегодня, популярным и выгодным для многих решением является упрощенная система — Единый налог.

Однако, при осуществлении определенных видов хоз. деятельности, избрание Единого налога невозможно и предприятие должно находиться на общей системе налогообложения.

В данной статье мы рассмотрим особенности налога на прибыль предприятий: кто является плательщиком данного налога и каким образом он рассчитывается?

Статья на тему: Какую форму налогообложения выбрать для ведения бизнеса: Единый налог

Кто является плательщиком налога на прибыль?

Первое, что у нас спрашивают Клиенты это то, в каких случаях их компания будет плательщиком налога на прибыль предприятий.

Плательщиками данного вида налога являются исключительно те юрлица, которые находятся на общей системе налогообложения (не оплачивают ЕН), а именно:

  • Юр. лица — резиденты, то есть те, которые имеют официальное место регистрации на территории Украины и осуществляют свою предпринимательскую деятельность, как в Украине так и за ее пределами;
  • Юр. лица — нерезиденты, то есть те, которые имеют официальное место регистрации за пределами Украины, однако получают доходы на территории Украины. К этой подгруппе также относятся постоянные представительства таких компаний, которые зарегистрированы и получают прибыль в Украине.

Важно! В данной ситуации существует исключение — это юрлица со статусом неприбыльности.

Также нужно помнить, что физлица-предприниматели не могут считаться плательщиками налога на прибыль предприятий. Если ФЛП и находится на общей системе, то платит 41,5% (18% НДФЛ + 1,5% Военный сбор + 22% ЕСВ) из своей «чистой прибыли».

Что считается объектом налогообложения и каким образом вычислить базу налогообложения?

Объект: прибыль, полученная как в Украине, так и за ее пределами.

База налогообложения: «чистая прибыль», то есть полученный доход минус официальные расходы. Это и будет сумма средств, из которой должны уплатить налог на прибыль.

Относительно

ставки налогообложения, это, как правило, 18% от «чистой прибыли».
Статья на тему: Провели консультацию по вопросам двойного налогообложения и получили справку налогового резидента

Например, у Вас есть компания, зарегистрированная в Украине, на счет которой поступили деньги от клиентов за осуществление услуг или от материнской компании. Скажем, 11000 долларов. А Вам нужно выплатить работникам компании заработную плату — например, 10000 долларов. Ставка налога начисляется на разницу между этими двумя суммами.

Итак, 11000-10000 = 1000, тогда 1000 * 18% = 180 долларов. Вам нужно оплатить 180 долларов налога на прибыль.

Важно!

К «чистой прибыли», полученной от определенных видов хозяйственных операций (операции по договорам страхования, букмекерские операции) применяются особые ставки налогообложения. Если это Ваш случай — мы можем помочь Вам с определением ставок и оптимальной системы налогообложения.

Когда возникает обязанность уплаты налога?

После представления соответствующей налоговой отчетности.

К примеру, если у Вашей компании календарный год считается налоговым отчетным периодом, то подать отчетность нужно до 11 марта года, следующего за отчетным налогового года. А рассчитаться за налог надо будет в течение 10 р.д. после подачи отчетности.

Помните, каждый бизнес уникален и требует своего, собственного подхода к нахождению оптимальной схемы налогообложения. Мы готовы Вам в этом помочь.

Если Вы хотите более подробно разобраться в порядке уплаты налогов именно для Вашего предприятия — Вы можете обратиться к юристам нашей компании любым удобным для Вас способом.

Мы готовы Вам помочь!

Свяжитесь с нами по почте [email protected], по номеру телефона +38 044 499 47 99 или заполнив форму:

ставка, про оподаткування прибутку (Україна)

Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций – это специальный вид сбора, которым облагаются фирмы, компании и предприятия. Высчитывается в зависимости от полученной за отчётный период прибыли. Нормативное регулирование вопроса осуществляется полностью Налоговым Кодексом Украины.

Кто платит налог

Налог на прибыль организаций платят как резиденты, так и нерезиденты страны. Перечень налогоплательщиков чётко очерчен в статье 133 НК Украины. К ним относятся:

  1. Субъекты хозяйственной деятельности
    Фирмы, компании, корпорации любых размеров и видов деятельности, за исключением указанного в законодательстве перечня.
  2. Управители фондов, которые осуществляют операции с недвижимостью
    Отдельная категория лиц, которые облагаются налогом по специальной ставкой. Связано такое разделение с тем, что недвижимость считается особенным объектом гражданского оборота.
  3. Иностранные компании, которые получают доходы в Украине
    Фирма должна не просто предоставлять свои услуги или товары через ретейлеров, а лично заниматься продажами и иметь отделение или офис, регистрацию в стране. Если субъект предпринимательской деятельности продал права по договору франшизы украинскому предпринимателю или компании, налоги иностранная фирма платить не будет.
  4. Постоянные представительства иностранных компаний с доходами в Украине
    Одна из юридических форм реализации коммерческой деятельности для иностранных компаний, но с меньшими материальными вложениями.

Все вышеперечисленные категории – это сложные юридические понятия. Каждый пункт включает в себя множество меньших подпунктов, условий и оговорок. Детальнее вопрос налогообложения организаций нужно рассматривать в каждом конкретном случае с профильным юристом.

Кто не платит

В Налоговом Кодексе существует ряд исключений: компаний, которые по тем или иным причинам освобождены от налогообложения. Не платить средства в бюджет можно только в том случае, если это указано в НК или в актах высшей силы (Конституции, ратифицированных Верховной Радой международных договорах).

В соответствии с нормативно-правовой базой налог на прибыль в Украине могут не платить:

  1. Иностранные компании, если цель их деятельности – это не получение прибыли в чистом виде, а ведение дипломатической, миротворческой миссии.
  2. Неприбыльные предприятия. Неприбыльное предприятие – это не компания, которая в следствие экономических факторов не получает доход, а та фирма, которая была создана не с целью получения дохода. Пример – благотворительный фонд.
  3. Субъекты хозяйственных правоотношений, которые работают по упрощённой системе налогообложения.

Закон чётко устанавливает перечень компаний, которые могут считаться неприбыльными и не платить налог. НК выделяет среди них:

  1. Бюджетные организации. Любые, даже если они получают доходы.
  2. Политические партии. Все, которые были официально зарегистрированы.
  3. Религиозные организации. Только прошедшие официальную регистрацию.
  4. Пенсионные фонды. Как государственные, так и частые определённых категорий.
  5. Творческие объединения. Зарегистрированные группы людей любого профиля искусства.
  6. Общественные группировки. Организации, которые имеют определённую социальную, научную или культурную цель.
  7. Благотворительные организации. Только те, которые имеют соответствующую лицензию.
  8. Общества, объединения компаний, если они созданы не с целью получения дохода, а для обмена опытом и защиты своих коллективных интересов.
  9. Жилищные кооперативы.
  10. ОСББ. Как организованные жильцами, так и с индивидуальным руководством.
  11. Сельскохозяйственные кооперативы.

Виды доходов и расходов

Декларация по налогу на прибыль устанавливается в зависимости от реальны доходов и расходов компании. Не все расходы могут уменьшать ставку налога. В зависимости от направления средств разделяют:

  1. Типичные расходы
    Те средства, которые уходят на изготовление продукции, её транспортировку, хранение, тестирование и прочее. Не являются причиной для уменьшения базы или ставки.
  2. Другие расходы
    Финансовые, инвестиционные, благотворительные. Являются поводом для уменьшения базы или ставки налогообложения.

Доход – это все средства, которые получила компания во время ведения экономической деятельности. Нельзя путать доход с прибылью. Прибыль – это чистая сумма, которая была получена сверх расходов. Базой налогообложения является не чистая прибыль, а доход в целом.

Налоговые ставки

Налог на распределённую прибыль указывается в процентном соотношении. Всего в НК выделяется 7 разных видов ставок налога. Разный размер выплат используется по отношению к разным компаниям и источникам их доходов.

  1. 18% – базовая ставка.
  2. Для страховой деятельности – 18% + дополнительная ставка:
    1. 3% для специальных объектов.
    2. 0% для страхования жизни, медицинского страхования, пенсионного страхования.
  3. 0%, 4%, 6%, 12%, 15%, 20% – для доходов нерезидентов.
  4. Для азартных игрор: 10% или 18% в зависимости от способа получения дохода (игровые автоматы, букмекерская деятельности, казино)
  5. Для лотерей – 30%.

Ставки налогообложения прибыли организаций могут меняться регулярно. Актуальные данные можно получить исключительно из Налогового Кодекса.

Порядок расчёта налоговой базы

Доход и прибыль рассчитываются по схемам и формулам, изложенным в НК. Есть несколько правил, которые применимы ко всем видам налоговых отчислений:

  1. Налог устанавливается плательщиком самостоятельно.
  2. Для каждого вида деятельности устанавливается отдельная ставка.
  3. Платёж рассчитывается от базы налогообложения.
  4. Ответственность за своевременность и точность оплат возлагается на организацию и его должностных лиц.
  5. Налоги могут определяться только законом.

Налоговый и отчётный периоды

Налоговый и отчётный период в соответствии с законодательной базой Украины – это синонимы. Они взаимозаменяемы, оба слова может использоваться в нормативных документам.

Налоговый (отчётный) период – это срок, установленный законодательством, за который субъект должен оплатить свой взнос. Выделяется несколько видов:

  • квартал;
  • полугодие;
  • три квартала;
  • год.

Рассчитывать отчётный период необходимы с первого календарного дня отчётного периода. Конечный срок – последний календарный день. Из этого правила есть несколько исключений:

  1. Фермеры – могут выбрать свой отчётный период в зависимости от вида деятельности.
  2. Если предприятие ликвидируется – то конечным сроком налогового периода будет дата ликвидации.
  3. Если компания только основывается, то датой начала отчётного периода будет дата основания (регистрации).

Пример расчёта налога на прибыль организаций

Налог на прибыль организации полностью зависит от того, какой деятельностью она занимается и какой доход получает. Стандартная схема расчёта выглядит следующим образом:

  1. Высчитать налог на прибыль: (Доход-Расход)/100*18%.
  2. Высчитать налог на добавочную стоимость (20%).
  3. Выделить военный сбор (1,5%).
  4. Отсчитать дополнительные сборы: акцизный, таможенный, экологический, земельный, транспортный.

Математические операции проводятся в обозначенной законом последовательности. Только после вычета вышеперечисленных сборов и налогов можно считать, что компания рассчиталась с государством.

Несвоевременная или неполная уплата налогов ведёт к санкциям. Чаще в качестве наказания для компаний используется пеня или штраф, но в соответствии с нормой закона может быть использован и иной вид наказания, вплоть до уголовного.

Налог на прибыль организаций – это способ наполнения государственного бюджета, а также финансового контроля деятельности компаний. Процентные ставки, порядок оплат и юридические нюансы строго регулируются Налоговым Кодексом и не выходят за рамки, установленные законом

Руководство по уплате налога на прибыль нерезидента в Сингапуре

В настоящем руководстве содержится обзор правил по уплате налога на прибыль нерезидента в Сингапуре как физическими, так и юридическими лицами.

Ссылки по теме

·        Налоговые ставки в Сингапуре

·        Налог на прибыль организаций в Сингапуре

·        Учреждение иностранной компании в Сингапуре

Налог на прибыль нерезидента в Сингапуре, также известный во многих странах как налог, удерживаемый из общей суммы доходов, применяется к определенным видам платежей физических и юридических лиц, которые не являются резидентами. В целом, налогом на прибыль нерезидента облагается юридическое или физическое лицо, которое не является резидентом, но источник его дохода за услуги или работу в Сингапуре находится внутри страны. При перечислении оплаты нерезиденту за его услуги сингапурским юридическим или физическим лицом, процент такой суммы удерживается и перечисляется сингапурской налоговой службе (IRAS) как налог на прибыль нерезидента. Налог на прибыль нерезидента не распространяется на сингапурские физические и юридические лица, которые являются резидентами.

Вкратце о налоге на прибыль нерезидента

В целом, применимость налога на прибыль нерезидента в Сингапуре зависит от следующих факторов:

  • Находится ли источник дохода в Сингапуре? Налогом на прибыль нерезидента облагается только доход, источник которого расположен в Сингапуре.
  • Является ли получатель оплаты нерезидентом в Сингапуре? Налогом на прибыль нерезидента облагаются только хозяйствующие субъекты, не являющиеся резидентами.
  • Является ли Сингапур местом оказания услуг/проведения работ? Налог на прибыль нерезидента применяется только в случаях оказания услуг/проведения работ в Сингапуре.
  • Каков характер платежа? Только определенные виды платежей облагаются налогом на прибыль нерезидента. См. ниже более подробную информацию.

Налог на прибыль нерезидента

В целях налогообложения нерезидентом в Сингапуре считается компания, учрежденная в другой стране, или компания, созданная в Сингапуре, но в целях налогообложения считающаяся нерезидентом. Компания, зарегистрированная в Сингапуре, считается налоговым резидентом Сингапура, если контроль и управление ее деятельностью осуществляется внутри страны. Если управление компанией осуществляется из-за рубежа, она считается нерезидентом.

Пример, предложенный сингапурской налоговой службой: сингапурский филиал иностранной компании, который считается нерезидентом, так как его деятельностью управляет материнская копания, расположенная за границей.

Лишь некоторые виды платежей облагаются налогом на прибыль нерезидента, а именно:

  • Проценты, комиссии, платежи, связанные с кредитом или задолженностью, – если ваша компания выплачивает поставщику-нерезиденту проценты по кредиту или проценты за просрочку, применяется налог на прибыль нерезидента. Налог на прибыль нерезидента также платится при оплате комиссий или кредитных платежей нерезиденту. В таких случаях налогом на прибыль нерезидента облагаются только те сделки, работы/услуги по которым реализовались на территории Сингапура. Ставка налогообложения по таким видам оплаты составляет 15 %.
  • Роялти, другие платежи за использование движимого имущества или право его использования – такие платежи компаниям-нерезидентам облагаются налогом на прибыль нерезидента, когда действует или определенный процент, или преобладающая корпоративная ставка. Также налогом облагаются платежи за использование коммерческих, научных, технических или промышленных знаний в рамках деловой деятельности, а также самостоятельный наем иностранного эксперта, обладающего такими навыками. Налог на прибыль нерезидента по таким платежам составляет 10 %.
  • Вознаграждение за управленческие услуги – при определенных обстоятельствах и с учетом таких факторов, как наличие соглашений об избежании двойного налогообложения и регистрация компании в Сингапуре, платежи в пользу зарубежных компаний, оказывающих управленческие услуги или помогающих управлять коммерческой деятельностью, могут облагаться налогом на прибыль нерезидента. Налоговая ставка по таким платежам соответствует стандартной ставке налога на прибыль корпораций.
  • Оказанные услуги – если вы нанимаете компанию-нерезидента для оказания услуг, например, установки оборудования, предоставления технической поддержки, обучения, консультаций и других работ, производимых в Сингапуре, вы должны будете уплатить налог на прибыль нерезидента. Этим налогом также облагаются любые ежемесячные пособия, выплачиваемые сотрудникам компании-нерезидента. Следует помнить, что налогом на прибыль нерезидента облагаются только доходы от работ, выполненных в Сингапуре. Если услуги оказываются удаленно, например, по интернету, вам не нужно удерживать налоги при их оплате, так как они считаются выполненными за пределами Сингапура. Ставка налога на прибыль нерезидента в таких случаях соответствует стандартной ставке налога на доход корпораций.
  • Арендная плата – арендная плата, выплачиваемая компании-нерезиденту за аренду движимого имущества в Сингапуре, облагается налогом на прибыль нерезидента. К таким платежам применяется налоговая ставка 15%. При уплате налогов по стандартной ставке для прибыли корпораций компании-нерезиденты могут претендовать на возмещение любых расходов, понесенных при предоставлении Налоговой службе Сингапура заверенной отчетности.

Налог на прибыль специалистов-нерезидентов

Специалист-нерезидент – это человек, который провел менее 183 дней в году в Сингапуре в ходе оказания услуг в этой стране.  Специалисты-нерезиденты обязаны платить налог на прибыль нерезидента с платы за любые услуги, консультации или другие работы, оказываемые на возмездной основе в Сингапуре.

К специалистам-нерезидентам относятся:

  • Зарубежные профессионалы, эксперты и специалисты, приглашенные правительственными органами, государственными комитетами или частными организациями для того, чтобы использовать их технические знания и опыт в Сингапуре. ·        Зарубежные лекторы или академики, проводящие семинары или совещания в Сингапуре.
  • Королевские адвокаты.
  •  Консультанты, преподаватели и инструкторы.
  •  Звезды эстрады. Согласно сингапурскому закону, принятому 3 мая 2002 г., доходом считаются заработная плата, издержки и комиссионные, выплачиваемые в пользу физического лица. К доходам также относится оплата проживания, проезда и других издержек помимо фактической платы за оказанные услуги. Если специалисту-нерезиденту сообщают, что его услуги не облагаются налогом на прибыль нерезидента, полученная им сумма считается чистой суммой платежей.

Сингапурский налогоплательщик в любом случае обязан платить налог на прибыль нерезидента и подсчитывать, какую сумму следует передать налоговым органам в дополнение к сумме, выплачиваемой специалисту-нерезиденту.

Для физических лиц максимальная общая ставка налога на прибыль нерезидента составляет 15% от общей суммы дохода, за исключением следующих случаев:

  • Ставка налога на прибыль нерезидента для роялти и платежей за использование научных, технических, отраслевых или коммерческих знаний и информации составляет 20%.
  • Платежи директорам-нерезидентам облагаются налогом на прибыль нерезидента по ставке 20%. Она применяется ко всем формам доходов, будь то заработная плата, бонусы, вознаграждение директора, оплата проживания, прибыль от акций и ценных бумаг или другие платежи.
  • Ставка налога на прибыль звезд эстрады-нерезидентов составляла 10% до 31 марта 2015 г.

Избежание двойного налогообложения

Сингапур подписал соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами, чтобы компаниям и физическим лицам не приходилось платить налоги в двух юрисдикциях. Если компания ведет деятельность из страны, которая подписала соглашение об избежании двойного налогообложения с Сингапуром, она может быть освобождена от необходимости двойной уплаты налога в зависимости от вида предоставляемых ею услуг и положений налогового соглашения. Дополнительную информацию можно найти в Руководстве об избежании двойного налогообложения в Сингапуре.

 

Некоторым по-прежнему необходимо уплатить налог до 15 апреля, несмотря на новый крайний срок 17 мая.

Налоговое управление США и Казначейство продлили сезон подачи налоговых деклараций, сдвинув крайний срок до 17 мая с 15 апреля.

Продление не поможет каждому налогоплательщику. тем не мение.

Это потому, что он не включает расчетные налоговые платежи, которые еще подлежат оплате 15 апреля.

Некоторые налогоплательщики должны производить расчетные налоговые платежи ежеквартально в течение года, чтобы избежать штрафов. Расчетный налог используется для уплаты сборов с дохода, который не подлежит удержанию, включая доходы от самозанятости, проценты, дивиденды, арендную плату и алименты, согласно IRS.

В основном это касается самозанятых лиц, а также лиц с малым бизнесом, таких как индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры S-корпораций — как правило, всех, кто не работает на работодателя, удерживающего налоги из своей зарплаты.

Больше информации от Invest in You:
Туман мозга, усталость и хронический стресс. 53% женщин в США выгорели
Женщины отстают от мужчин в накоплении пенсионных сбережений. Covid усугубил ситуацию
5 стратегий, которые помогут вам вернуться на рынок труда после перерыва в карьере

В 2018 налоговом году их более 9.5 миллионов индивидуальных деклараций, поданных за год, включали расчетные платежи. Это около 6% от общего числа поданных 154 миллионов деклараций.

«Хотя мы ценим признание IRS того факта, что отсрочка крайнего срока подачи заявок действительно необходима, объявление слишком избирательно в отношении того, кто получает помощь», — сказал Барри Меланкон, сертифицированный бухгалтер, сертифицированный бухгалтер по глобальному управлению, а также президент и генеральный директор компании Американский институт CPA в заявлении в среду. «Фактически, налогоплательщики, которые, скорее всего, выиграют от этого дополнительного времени, являются налогоплательщиками, которые могут уложиться в первоначальный срок подачи документов.«

В 2020 году IRS скорректировало крайний срок для первого из четырех расчетных налоговых платежей до 15 июля с 15 апреля, то же самое продление, что и общий срок подачи налоговой декларации. Однако оно не отодвинуло оставшиеся три платежа — второй квартальный платеж также должен был быть произведен 15 июля 2020 года.

Больше работы для налогоплательщика

Отсутствие расчетных платежей фактически сводит на нет перенос крайнего срока для некоторых налогоплательщиков, согласно AICPA.

Это связано с расчетом расчетных налоговых платежей включает другую налоговую подготовку, которая должна быть завершена к крайнему сроку 15 апреля.

Чтобы избежать штрафов за недоплату расчетных налогов, люди, задолжавшие более 1000 долларов в виде налогов после вычета удерживаемых налогов и кредитов, должны уплатить в IRS не менее 90% налога за текущий год или 100% налога за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше.

Это означает, что для расчета предполагаемого ежеквартального платежа налогоплательщикам необходимо либо спрогнозировать свой доход за год, либо иметь под рукой доход за предыдущий год, как он будет у них в налоговой декларации.

«Вам все равно нужно заполнить налоговую декларацию за 2020 год, чтобы получить итоговую цифру и в значительной степени сделать оценку», — сказала Ронда Коллинз, директор по налоговому содержанию и связям с правительством Национальной ассоциации налоговых профессионалов.«Так что налогоплательщикам все равно придется немного поработать».

Кроме того, малые предприятия и частные предприниматели, которые платят ориентировочные налоги, особенно сильно пострадали от пандемии Covid и могут столкнуться с множеством проблем, которые могут усложнить подачу налоговой декларации. Некоторые могут иметь ссуды в рамках Программы защиты зарплаты, ссуды на случай бедствия на случай причинения вреда здоровью или другого гранта.

«Объединение всех этих вещей друг на друга, на самом деле нет никакого облегчения для этих людей», — сказал Меланкон.

Никаких льгот для большинства малых предприятий

Безусловно, соблюдение расчетного крайнего срока налогообложения 15 апреля может помочь тем, кто должен делать ежеквартальные платежи, надлежащим образом управлять своим денежным потоком в течение года, — сказала Шенея Уилсон, бухгалтерский директор и основатель Fola Financial. в Нью-Йорке.

Даже если вы все-таки произведете расчетные платежи, вы все равно сможете рассчитать свою задолженность 15 апреля и воспользоваться расширением, чтобы подать налоговую декларацию позже, — сказал Уилсон.

Налогоплательщики, которые, скорее всего, получат выгоду от этого дополнительного времени, — это налогоплательщики, которые могут уложиться в первоначальный срок подачи документов

Барри Меланкон

CPA, CGMA, президент и генеральный директор AICPA

Подоходный налог с школ | Услуги

Кто платит налог

Если вы являетесь резидентом Филадельфии и получаете определенные виды нетрудового дохода, вы должны платить подоходный налог (SIT).Налогооблагаемые формы незаработанного дохода включают дивиденды, роялти, краткосрочный доход от аренды дуплекса / триплекса, который является основным местом проживания владельца, выигрыши в денежной лотерее от лотереи Пенсильвании и некоторые виды процентов. Ознакомьтесь с официальными правилами школьного подоходного налога, чтобы получить полный список видов налогооблагаемого дохода.

Если вам необходимо изменить декларацию SIT, заполните новую налоговую декларацию с обновленной суммой. Поместите «X» в поле, которое указывает, что форма является измененной декларацией.

Налоговые ставки, пени и сборы

Сколько это стоит?

Для 2021 налогового года:
3.8398% для жителей Филадельфии

Для налогового года 2020:
3,8712% для жителей Филадельфии

На 2019 налоговый год:
3,8712% для жителей Филадельфии

Для 2018 налогового года:
3,8809% для резидентов Филадельфии

Для 2017 налогового года:
3,8907% для резидентов Филадельфии


Что будет, если вы не заплатите вовремя?

Если вы не заплатите вовремя, к сумме вашей задолженности будут добавлены пени и штрафы.

Для получения дополнительной информации о ставках см. Нашу страницу «Проценты, штрафы и сборы».

Скидки и льготы

Имеете ли вы право на скидку?

Скидки по налогу на прибыль школ не предоставляются. Однако, если вы являетесь резидентом Филадельфии в течение части года, налог корректируется, поэтому вы платите только за незаработанный доход, полученный в течение периода вашего проживания.


Можно ли освободить вас от уплаты налога?

Следующие виды нетрудового дохода освобождены от подоходного налога с школ:

  • Проценты по сберегательным и текущим счетам
  • Проценты, полученные по облигациям или долговым обязательствам Содружества Пенсильвании или его политических подразделений
  • Проценты, полученные по прямым обязательствам федерального правительства

Как платить

Подайте и оплатите онлайн

Вы можете подать заявку и оплатить онлайн через наш платежный сайт.

Возврат бумажных документов и чеки можно отправлять по адресу:

.

Налоговое управление Филадельфии
P.O. Box 389
Philadelphia, PA 19105-0389