Когда сдается 6 ндфл: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы — Контур.Экстерн

Содержание

6-НДФЛ за 1-й квартал сдавайте по новой форме

Форма отчета 6-НДФЛ претерпела изменения – их внес приказ ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/[email protected] Уже за 1-й квартал текущего года сдавайте 6-НДФЛ по новому бланку.

Теперь раздел 1 заполняют данными за последние три месяца, а раздел 2, наоборот – информацией, собранной с начала года. Также новая форма была объединена со справкой о доходах – последняя стала приложением к 6-НДФЛ.

Коротко об изменениях

В разделе 1 указываются сроки перечисления и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода. А указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы дохода не надо.

В разделе 2 не указываются итоговые значения по всем ставкам. Поля заполняют обобщенными по всем физлицам значениями – методом нарастающего итога от начала налогового периода.

Приложение 1 «Справка о доходах и суммах налога» включена в состав 6-НДФЛ. Она почти полностью дублирует старую форму. Ее дополнил раздел 4, где прописывается доход, с которого налоговый агент не удержал налог, и сумма данного налога. Приложение заполняют только при составлении расчета за год и при ликвидации компании.

Когда сдавать новую 6-НФДЛ

6-НДФЛ сдается четыре раза в год по окончанию квартала. Обращаем ваше внимание, что за 2020 год отчет предоставляется по старой форме (приказ ФНС от 14.10.2015 №ММВ-7-11/[email protected]). А за 1-й квартал 2021 года – уже по новой.

Дедлайн сдачи 6-НДФЛ – последнее число месяца, следующее за отчетным периодом. Если этот день попадает на выходной, то срок продлевается до следующего рабочего дня.

Поэтому отчет 6-НДФЛ за 1-й квартал текущего года нужно сдать до 30 апреля, за первые 6 месяцев 2021 года – до 2 августа, за первые 9 месяцев – до 1 ноября, за весь 2021 год – до 1 марта 2022 года.

Сдавайте отчетность в ФНС через сервисы Такском

Компания Такском быстро и регулярно обновляет формы документов в своих решениях для сдачи отчетности через интернет. Заполнить актуальные на текущий момент бланки отчетности и своевременно сдать ее в ФНС или любые другие контролирующие органы вы можете через программные или веб-решения.

Воспользуйтесь скидками на тарифы сервиса отчётности «Онлайн-Спринтер»

50% скидка на тарифы «Комфортный» и «Солидный» – действующим клиентам ОФД «Такском», до конца 2021 года.

Для получения скидки укажите промокод «ОФД Такском» при заказе тарифа на сайте в поле «Комментарий». Или менеджеру – при заказе тарифа по телефону.

50% скидка на тарифы «Комфортный» и «Солидный» – при переходе от другого оператора, до конца 2021 года. 

25% скидка на все тарифы отчётности – новым клиентам, до 30 апреля.

25% скидка на отчётность для сотрудников отдела кадров – новым клиентам, до 30 апреля.

 

Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

ВНИМАНИЕ! Новые формы отчетности по РСВ и 6-НДФЛ.

Расчет по страховым взносам

(форма по КНД 1151111)

Все юридические лица.

 

ИП, главы КФХ, адвокаты, нотариусы, физические лица, не являющиеся ИП – в случае произведения выплат и иных вознаграждений физическим лицам

(пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ).

Отчетные периоды — первый квартал, полугодие, девять месяцев; расчетный период — год

(ст. 423 НК РФ).

Не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом

(п. 7 ст. 431 НК РФ).

 

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца

(п. 3 ст. 431 НК РФ).

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

(форма по КНД 1151099)

Налоговые агенты — российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы

(п. 1 ст. 226 НК РФ, абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Отчетные периоды — первый квартал, полугодие, девять месяцев; налоговый период — год

(абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ).

За первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

(абз. 2 п. 2 ст. 430 НК РФ).

 

НДФЛ с зарплаты, премий, дивидендов и иных доходов, для которых не установлены специальные сроки перечисления, нужно уплатить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты этих доходов физлицу (п. 6 ст. 226 НК РФ).

НДФЛ с отпускных и больничных (включая пособие по уходу за больным ребенком) нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные и (или) пособия

(п. 6 ст. 226 НК РФ).

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ)

(форма по КНД 1151078)

Налоговые агенты — российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы

(абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Календарный год

По общему правилу — ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

 

6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года: пример заполнения

Отчет 6-НДФЛ стал уже привычен тем, кто выплачивает доходы физлицам. Перед грядущим отчетным периодом разберем актуальные вопросы: появилась ли новая форма 6-НДФЛ? Какие особенности могут встретиться в процессе формирования 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года? Как с ними заполнять отчет?

Особенности отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года

Сразу отметим, что правильным будет называть отчет «6-НДФЛ за 9 месяцев», т. к. форма предусматривает внесение данных нарастающим итогом с начала года. Однако на практике отчет часто именуют «6-НДФЛ за 3 квартал», увязывая обозначение с периодичностью сдачи (хотя, такое наименование и не вполне корректно).

Отчет, подлежащий сдаче за 9 месяцев (3 квартал) 2019 года, следует готовить по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (ред. от 17.01.2018): в 2019 году форма не изменена.

Скачать бланк 6-НДФЛ за з квартал 2019.

Порядок сдачи 6-НДФЛ в 2019 году предусматривает обязательную электронную форму отчета для тех, кто выплатил доход 25 и более физлицам. Если таких физлиц было меньше 25 за весь период, за который сдается 6-НДФЛ, то отчитывающемуся предоставляется право выбрать – подавать отчет электронно или на бумаге.

6-НДФЛ надо сдать в налоговую не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть отчет за 9 месяцев 2019 следует сдать до 31.10.2019 включительно.

 Говоря об отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019, стоит сосредоточиться на данных, которые с высокой степенью вероятности в него попадут и на особенностях их отражения. В первую очередь, это летние отпуска. Во вторую – возможные случаи применения разных налоговых ставок по НДФЛ. 

Разберем порядок заполнения отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019, содержащий данные по отпускам и разным налоговым ставкам «вручную».

Отчет для сдачи по каналам ТКС должен формироваться с помощью специальных ресурсов (компьютерных или онлайн), поэтому в таком отчете введенные в программу данные обычно автоматически попадают в нужные разделы и строки.

Пошаговая инструкция заполнения 6-НДФЛ в 3 квартале 2019

Шаг 1. Формируем раздел 1

Заполняя 6-НДФЛ, удобнее начинать с формирования раздела (разделов) 1. В декларации должно быть столько разделов 1, сколько применялось ставок НДФЛ в периоде. Период у нас составляет уже 9 месяцев, поэтому повышается вероятность того, что встречались доходы, которые облагались по разным ставкам. По каждой понадобиться предусмотреть отдельную страницу с разделами 1 отчета.

Общее число страниц затем нужно указать в титульнике. То есть даже если вы начнете заполнение 6-НДФЛ с титульного листа, вам все равно придется оставить в нем незаполненные обязательные ячейки и возвращаться к нему повторно.

Анализируем учетные данные по численности получающих от нас доходы, по суммам зарплаты и прочим доходам и по налоговым ставкам. Допустим, ставок получилось 2 (стандартная 13% и 35% по материальной выгоде сотрудника, получившего от нас заем с пониженной процентной ставкой). Заполняем два раздела 1 с учетом следующих нюансов:

  • Раздел 1 на первом листе (обычно формируется с «основной» ставкой 13%). Только в разделе 1 первого листа заполняем строки 060-090!

  • В следующих листах с другими ставками строки 060-090 раздела 1 не заполняются. Страницы нумеруются по порядку после 2-й (3,4 и так далее).

Шаг 2. Формируем раздел 2

Раздел 2 формируется на каждом листе с разделом 1 применительно к той ставке, на которую оформлен лист.

Особенностью раздела 2 в 6-НДФЛ является то, что он заполняется только по тем данным, которые относятся к последнему закончившемуся кварталу.

В случае с отчетом за 9 месяцев 2019 это третий квартал.

Важно:

  • Правильно заполнять данные по «переходящим» зарплатным доходам. Днем получения дохода по зарплате считается последний день месяца, за который зарплата начисляется. Датой удержания дохода считается день выплаты, который обычно относится уже к следующему месяцу. Включать суммы в раздел 2 следует по дате удержания НДФЛ из дохода.

То есть в отчет за 9 месяцев обычно попадают сведения по зарплате за июнь (выплаченной в июле) и не попадают данные по зарплате за сентябрь (которые будут выплачены в октябре).

  • Правильно заполнять данные по отпускным (что бывает особенно актуально в 6-НДФЛ за 9 месяцев). Напомним, что при расчетах за отпуск датой получения дохода и датой удержания налога является день фактической выплаты отпускных. А вот крайней датой перечисления налога с них следует принимать последний день месяца, в котором их выплатили. Если же последний день месяца попадает на нерабочий, то срок перечисления налога переносится на ближайший за этим днем будний день.

Например, по отпускным, выплаченным за август 2019, срок уплаты НДФЛ должен быть 31.08.2019. Но это суббота (считающаяся нерабочим днем для целей переноса сроков уплаты налога), а 01.09.2019 – воскресенье (тоже выходной). Таким образом, срок перечисления налога по отпускным, выплаченным в августе 2019, переносится на 02.09.2019. Эту дату и следует указывать в разделе 2 6-НДФЛ.

Заполнение раздела 2 на других листах (если они есть) происходит по тем же принципам. Для корректного заполнения следует уточнить, что считается датой получения дохода и датой удержания налога для операций, отраженных в листе.

Например, если раскрываются данные по матвыгоде, облагаемой по ставке 35%, то:

  • Доход от матвыгоды по займам, выданным после 01.01.2016 следует считать ежемесячно, на последний день месяца. Датой получения дохода является этот же день.
  • Удерживать НДФЛ по такому доходу следует из любой ближайшей выплаты, из которой можно это сделать. В нашем примере это оказалась зарплата, поэтому даты удержания совпадают с зарплатными из предыдущего листа.

Шаг 3. Формируем титульный лист

Поскольку 6-НДФЛ является уже достаточно привычным отчетом, и титульник сформирован аналогично другим отчетам, то его заполнение по образцу особых проблем у бухгалтеров не вызывает.

Скажем только, что при заполнении графы, в которой указывается количество страниц отчета, нужно учесть и сам титульник, и все листы с разделами 1 и 2, которые пришлось заполнить на шагах 1 и 2.

Для полноты картины ответим еще на вопрос, которым часто озадачиваются начинающие бухгалтеры: какие подтверждающие документы могут предоставляться с 6-НДФЛ? На титульном листе есть графа для указания их количества.

Речь в данном случае идет о документах, которые подтверждают права представителя в случае, если отчет сдается через него. Ситуация как раз подходит к сдаче отчета на бумаге. Если отчет подается неуполномоченным на это по должности лицом (гендиром юрлица, например, или лично ИП с работниками), а кем-то еще, то этого сдающего нужно прописать в титульном листе и приложить к декларации документы, подтверждающие его права на заверение и сдачу отчета. Количество таких документов или их копий тоже указывается на титульном листе.

Заполненный образец 6-НДФЛ за 9 месяцев (3 квартал) 2019 скачайте здесь.

Нулевые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

При отсутствии работников у компании нужно ли сдавать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в налоговую инспекцию? Давайте разбираться вместе.

Надо ли сдавать нулевую 6-НДФЛ?

По общему правилу форма 6-НДФЛ заполняется тогда, когда компания платит зарплату. При этом работодателя называют налоговым агентом. Агенты обязаны ежеквартально сдавать отчет 6-НДФЛ, в котором отражаются доходы и налог с них.

И наоборот, если компания не начисляет доходы в пользу физических лиц, то она не является налоговым агентом. В этом случае направлять нулевой отчет не нужно, но при желании можно.

Налоговики не вправе отказать в приеме нулевого отчета.

В каких случаях не обязательно, но лучше подать нулевую форму 6-НДФЛ?

Допустим, компания на протяжении 2017 года являлась налоговым агентом. Но в первые три месяца 2018 года зарплата никому не выплачивалась. Компания не обязана представлять нулевой 6-НДФД за 1 квартал 2018 года, но все-таки лучше нулевой отчет подать. Ведь чиновники не знают, что работодатель перестал быть налоговым агентом, и могут заблокировать счет, предположив, что отчет компания подать просто забыла.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если зарплата выплачивалась лишь в одном из кварталов?

Да, нужно.

Так как все доходы в отчете показываются нарастающим итогом, то придется подавать форму 6-НДФЛ не только за квартал выплаты дохода, но и за все последующие.

Пример.

Организация платила зарплату работникам с марта по июнь. С июля в ней числится только директор, оформивший отпуск за свой счет. Отчет 6-НДФЛ нужно продолжать подавать за 9 месяцев и год. При этом в Разделе 2 информация будет только в отчетах за 1 квартал и полугодие. В последующих отчетах в разделе 2 ставятся прочерки.

Как заполнить нулевую форму расчета 6-НДФЛ?

Нулевая форма 6-НДФЛ включает в себя:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 – обобщенные показатели;
  • Раздел 2 – даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль.

Нужно ли сдавать нулевую 2-НДФЛ?

Нет.

Справки о доходах по форме 2-НДФЛ подается ежегодно в налоговый орган организациями и ИП, которые являются налоговыми агентами.

В 2-НДФЛ отражаются сведения о доходах физлиц и суммах налога на доходы. Если же компания не начисляла зарплату работникам и не производила никакие выплаты в пользу физлиц (например, по гражданско-правовым договорам), то она не является налоговым агентом. Поэтому нет нужды подавать нулевые справки 2-НДФЛ. Более того, заполнить нулевую форму 2-НДФЛ просто не получится.

Как заполнять 6-НДФЛ в 2021 году при выплате зарплаты в последний день квартала

ФНС разъяснила правила заполнения расчетов 6-НДФЛ в 2021 году, если заработная плата работникам была выплачена в последний день отчетного квартала.

В своем письме от 12.04.2021 № БС-4-11/[email protected] ведомство напоминает, что с отчетности за 2021 год применяется форма расчета 6-НДФЛ, утвержденная приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]

В соответствие с этим приказом (пункт 3.1 и 3.2 порядка заполнения расчета) в разделе 1 расчета 6-НДФЛ указываются сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода. В частности, указываются:

  • в поле 020 — обобщенная по всем физлицам сумма налога, удержанная за три месяца отчетного квартала;
  • в поле 021 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма НДФЛ;
  • в поле 022 указывается обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.

При этом сумма НДФЛ, удержанная за три месяца отчетного квартала, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.

Таким образом, в разделе I расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 год нужно отразить НДФЛ, удержанный с выплат физлицам за последние три месяца отчетного квартала (то есть за январь — март 2021 года), независимо от срока перечисления налога в бюджет (по нормам статей 226 и 226.1 НК РФ).

Например, организация выплатила 31 марта зарплату за март 2021 года. Соответственно, срок перечисления НДФЛ в бюджет — не позднее 1 апреля 2021 года.

Данную выплату нужно будет отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года следующим образом:

  • в поле 020 обобщенная по всем физическим лицам сумма НДФЛ, удержанная за январь март 2021 года;
  • в поле 021 – указывается 01.04.2021;
  • в поле 022 — сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 года.

Кроме того, ФНС отмечает, что на практике возникают ситуации, когда организация (руководствуясь прежними правилами заполнения) в расчете 6-НДФЛ за 2020 год отразила в разделе I выплаченную работникам 31 декабря 2020 года зарплату за декабрь 2020 года. При этом в разделе 2 данная выплата не была отражена.

Учитывая этот факт, организация отразила сумму удержанного НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 года уже в разделе I расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года (который уже сдается новой форме).

В этой связи, если налоговый агент в полях 020 и 022 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года отразил сумму удержанного НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 года с указанием в поле 021 срока перечисления налога 11.01.2021, то это по своей сути не привело к занижению или завышению НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет.

В таких случаях представление уточненных расчетов 6-НДФЛ за 2020 год и за I квартал 2021 года не требуется.

МА СКПК «Единство» — Новости

Информация (сообщение)
об окончательной повестке дня годового Общего собрания членов МА СКПК «Единство»
24 июня 2021 г.

Настоящим уведомляем Вас о формировании окончательной повестки дня годового общего собрания членов МА СКПК «Единство» 24 июня 2021 г. (начало регистрации участников в 11:45. Место проведения: город Липецк, ул. Московская 83, 6 этаж актовый зал).

Утвержденная решением Совета (Протокол №5 от 17.06.2021 г.) окончательная повестка годового Общего собрания членов МА СКПК «Единство»:

  1. Об утверждении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности МА СКПК «Единство» за 2020 год.
  2. Отчет Совета МА СКПК «Единство» за 2020 год;
  3. Отчет Директора   МА СКПК «Единство» за 2020 год;
  4. О согласии членов МА СКПК «Единство» на возможное вхождение в состав учредителей (участников) МА СКПК «Единство» в 2021-2022 годах членов Ассоциации, зарегистрированных и осуществляющим свою деятельность на территории Липецкой области (место нахождения и адрес которых находятся в Липецкой области).
  5. Переизбрать Совет МА СКПК «Единство» (подтвердить полномочия действующих членов Совета) в составе девяти членов: Зимин Иван Семенович, Карпова Лариса Викторовна, Коженков Олег Михайлович, Кондрашина Татьяна Николаевна, Копенкин Юрий Анатольевич, Кузьмина Татьяна Ивановна, Морозов Андрей Валерьевич, Семенцова Жанна Анатольевна, Чекалина Зоя Васильевна

Межрегиональная ассоциация сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов «Единство» информирует о прекращении членства в СРО ФР следующей финансовой организации (полное наименование, ИНН, ОГРН):

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ КРЕДИТНЫЙ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ КООПЕРАТИВ «НОВОДМИТРИЕВСКИЙ КООПЕРАТИВ» ИНН 4813026130, ОГРН 1144813000771,

   Дата прекращения членства финансовой организации в МА СКПК «Единство» — 18 мая 2021г.

   Основание прекращения членства финансовой организации в МА СКПК «Единство»: ликвидация финансовой организации

Членам Межрегиональной ассоциации сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов «Единство» Информация (уведомление) о созыве годового Общего собрания членов МА СКПК «Единство» Настоящим уведомляю Вас о созыве по решению Совета МА СКПК «Единство» (Протокол №4 от 14.05.2021 г.) годового общего собрания членов МА СКПК «Единство» в очной форме путем личного присутствия представителей членов МА СКПК «Единство». Дата проведения годового Общего собрания членов МА СКПК «Единство» 24 июня 2021 года. Начало регистрации участников в 11:45. Место проведения: город Липецк, ул. Московская 83, 6 этаж актовый зал. Регистрация участников с 11:45 24 июня 2021 г. по месту проведения собрания; Утвержденная решением Совета предварительная повестка годового Общего собрания членов МА СКПК «Единство»: 1. Отчет Совета МА СКПК «Единство» за 2020 год; 2. Отчет Директора МА СКПК «Единство» за 2020 год; Ознакомиться с материалами предстоящего годового Общего собрания членов МА СКПК «Единство» можно по месту нахождения МА СКПК «Единство» по адресу: г. Липецк, ул. Студеновская, д.182 или на сайте www. aspkkedinstvo.ru Предложения о включении дополнительных вопросов в повестку дня созываемого годового Общего собрания членов МА СКПК «Единство» принимаются в порядке и сроки, предусмотренные Положением об органах управления МА СКПК «Единство» Директор МА СКПК «Единство» В.И. Зимин
Межрегиональная ассоциация сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов «Единство» информирует о прекращении членства в СРО ФР следующей финансовой организации (полное наименование, ИНН, ОГРН): СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ КРЕДИТНЫЙ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ КООПЕРАТИВ «УСПЕХ» ИНН 4805001090, ОГРН 1124813000950 Дата прекращения членства финансовой организации в МА СКПК «Единство» — 11 декабря 2020 г. Основание прекращения членства финансовой организации в МА СКПК «Единство»: ликвидация юридического лица

Сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2021 г.

Сроки сдачи отчетности в 1 квартале 2021 года

Когда сдавать

Что сдается

Кто сдает

15 января

СЗВ-М за декабрь 2020 года

Все страхователи

20 января

Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год

Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе

Декларация по водному налогу за 4 квартал 2020 года

Компании и ИП из списка статьи 333.8 НК РФ

4-ФСС за 2020 год на бумаге

Все страхователи со средней численностью сотрудников менее 25 человек

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Все компании на ЕНВД

25 января

Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года

Плательщики НДС и налоговые агенты

4-ФСС за 2020 год в электронке

Страхователи со средней численностью работников более 25 человек 

1 февраля

Расчет по страховым взносам за 2020 год в ИФНС

Все страхователи

15 февраля

СЗВ-М за январь

Все страхователи

1 марта

Декларация по налогу на прибыль за январь

Компании на ОСНО, которые сдают отчетность ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

СЗВ-СТАЖ

Все страхователи

6-НДФЛ за 2020 год

Налоговые агенты

15 марта

СЗВ-М за февраль

Все страхователи

29 марта

Декларация по налогу на прибыль за 2020 год

Компании на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за февраль

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

30 марта

Декларация по налогу на имущество организаций за 2020 год

Компании, у которых на балансе есть имущество

31 марта

Бухгалтерская отчетность за 2020 год

Компании, у которых на балансе есть имущество

Декларация по УСН за 2020 год

Организации на УСН

Сроки сдачи отчетности во 2 квартале в 2021 года

Когда сдавать

Что сдается

Кто сдает

15 апреля

Подтверждение вида деятельности в ФСС за 2020 год

Все организации

СЗВ-М за март

Все страхователи

20 апреля

Декларация по водному налогу за 1 квартал

Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ

Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал

Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе

4-ФСС за 1 квартал на бумаге

Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек 

26 апреля

Декларация по НДС за 1 квартал

Плательщики НДС и налоговые агенты

4-ФСС за 1 квартал в электронке

Работодатели со средней численностью работников более 25 человек 

28 апреля

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал

Компании на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за март

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал

Налоговые агенты по налогу на прибыль

30 апреля

6-НДФЛ за 1 квартал

Налоговые агенты

Расчет по страховым взносам за 1 квартал

Все работодатели

Декларация по УСН за 2020 год

ИП на УСН

17 мая

СЗВ-М за апрель

Все работодатели

28 мая

Декларация по налогу на прибыль за апрель

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

15 июня

СЗВ-М за май

Все работодатели

28 июня

Декларация по налогу на прибыль за май

Компании на ОСНО, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за май

Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Сроки сдачи отчетности в 3 квартале 2021 года

Когда сдавать

Что сдается

Кто сдает

15 июля

СЗВ-М за июнь

Все работодатели-страхователи

20 июля

4-ФСС за полугодие на бумаге

Работодатели со средней численностью работников не более 25 человек 

Декларация по водному налогу за 2 квартал

Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ

Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал

Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе

26 июля

4-ФСС за полугодие в электронке

Работодатели со средней численностью работников более 25 человек

Декларация по НДС за 2 квартал

Плательщики НДС и налоговые агенты

28 июля

Декларация по налогу на прибыль за полугодие

Компании на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за июнь

Компании, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал

Налоговые агенты по налогу на прибыль

30 июля

Расчет по страховым взносам за полугодие

Все работодатели

2 августа

6-НДФЛ за полугодие

Налоговые агенты по НДФЛ

16 августа

СЗВ-М за июль

Все работодатели

30 августа

Декларация по налогу на прибыль за июль

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль

Налоговые агенты по налогу на прибыль

15 сентября

СЗВ-М за август

Все работодатели

28 сентября

Декларация по налогу на прибыль за август

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за август

Налоговые агенты по налогу на прибыль

Сроки сдачи отчетности в 4 квартале в 2021 года

Когда сдавать

Что сдается

Кто сдает

15 октября

СЗВ-М за сентябрь

Все работодатели

20 октября

Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал

Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе

Декларация по водному налогу за 3 квартал

Компании и ИП из списка ст. 333.8 НК РФ

4-ФСС за девять месяцев на бумаге

Страхователи со списочной численностью не более 25 человек 

25 октября

Декларация по НДС за 3 квартал

Плательщики НДС и налоговые агенты

4-ФСС за девять месяцев в электронке

Страхователи со списочной численностью работников более 25 человек

28 октября

Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев

Организации на ОСНО

Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или за девять месяцев

Компании на ОСНО в отношении доходов и налогов иностранных компаний

1 ноября

Расчет по страховым взносам за девять месяцев

Все работодатели-страхователи

6-НДФЛ за девять месяцев

Налоговые агенты

15 ноября

СЗВ-М за октябрь

Все работодатели-страхователи

29 ноября

Декларация по налогу на прибыль за октябрь

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за октябрь

Налоговые агенты по налогу на прибыль

15 декабря

СЗВ-М за ноябрь

Все работодатели-страхователи

28 декабря

Декларация по налогу на прибыль за ноябрь

Организации, которые отчитываются ежемесячно

Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь

Налоговые агенты по налогу на прибыль

Примечание: Изменение в сроках сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2021 году

В 2021 году вы не сдаете отчет о численности. Информацию о численности за 2020 год сдается  в составе РСВ за 2020 год.

С 2021 года также отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Минюст зарегистрировал приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/[email protected] о признании утратившими силу приказов об утверждении форм деклараций по транспортному и земельному налогам.

С 2021 года для верификации платежей по транспортному и земельному налогам налоговики будут направлять организациям сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налогов.

Однако с 2021 года сохранится возможность приёма деклараций (в том числе уточненных) по транспортному и земельному налогам за налоговые периоды ранее 2020 года. В случае реорганизации компании инспекции также будут принимать уточненные декларации, если первоначально они были получены в течение 2020 года.

Обратите также внимание, что в 2021 году действуют специальные сроки сдачи СЗВ-ТД. Так, при приеме на работу или увольнение отчет подается по данному работнику (работникам) не позднее рабочего дня, который следует за днем издания приказа об оформлении или прекращении трудовых отношений. А при переводе на другую постоянную работу или подачи заявления о выборе формы трудовой книжки отчет подайте не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем данных кадровых решений.

Еще одно изменение касается ЕНВД. В 2021 году режим ЕНВД отменен, поэтому отчетность нужно сдать только за 4 квартал.

Межрегиональная ассоциация сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов «Единство» информирует о прекращении членства в СРО ФР следующей финансовой организации (полное наименование, ИНН, ОГРН):

   КРЕДИТНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ КООПЕРАТИВ «ПОЗИТИВ»  ИНН 4805016353, ОГРН 1164827057196,

   Дата прекращения членства финансовой организации в МА СКПК «Единство» — 15 января 2021г.

   Основание прекращения членства финансовой организации в МА СКПК «Единство»: ликвидация финансовой организации.

Информирование о праве обращения к финансовому уполномоченному

 

МА СКПК «Единство» напоминает своим членам о необходимости информировать потребителей финансовых услуг и размещения в местах оказания услуг, в т.ч. на своем официальном сайте (в случае его наличия) информации о праве пайщиков обратиться к финансовому уполномоченному:

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ «СЛУЖБА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИНАНСОВОГО УПОЛНОМОЧЕННОГО» (АНО «СОДФУ») по следующему адресу:

119017, г.Москва, Старомонетный пер., д.3

www.finombudsman.ru

info@finombudsman.ru

8(800)2000010  

Предлагаемая типовая форма информации для размещения находится на сайте МА СКПК «Единство» в разделе «Рекомендации»/ «Образцы документов»

Исх. № 540 от 24.12.2020 г.

Руководителям СКПК – членам СРО,

Руководителям СКПК 2-го уровня,

Руководителями координационных центров по развитию кооперации муниципальных образований Липецкой области

(по списку)

 

        О чек-листах проверки СКПК       

                                                                               

Информируем вас об утверждении Советом МА СКПК «Единство» типовых чек-листов по проверке Устава, внутренних документов и органов управления СКПК в рамках дорожной карты по повышению качества контрольных функций СРО СКПК. Данные материалы согласованы с Банком России и размещены на сайте МА СКПК «Единство» в разделе «Проверки».

Настоятельно рекомендуем привести внутренние документы в соответствие с действующим законодательством при проверке по чек-листам. Информируем Вас также о том, что большая часть типовых документов, также размещена на сайте МА СКПК «Единство» в разделе «Рекомендации», «Образцы документов».

По всем возникшим вопросам обращайтесь в МА СКПК «Единство».

Директор МА СКПК «Единство»                                                                         В.И. Зимин

Межрегиональная ассоциация сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов «Единство» информирует о прекращении членства в СРО ФР следующей финансовой организации (полное наименование, ИНН, ОГРН): СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ КРЕДИТНЫЙ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ КООПЕРАТИВ «НАДЕЖДА» ИНН 4805001477, ОГРН 1124813001158, Дата прекращения членства финансовой организации в МА СКПК «Единство» — 17 декабря 2020 г. Основание прекращения членства финансовой организации в МА СКПК «Единство»: исключение из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица.

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в 2021 году

Договор долевого участия в строительстве
Договор переуступки прав требования
Договор паенакопления с ЖСК

При покупке квартиры в новостройке существуют особенности, которые нужно учитывать при оформлении налогового вычета.

Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно передать в налоговую инспекцию.

Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернется на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру.

Когда вы берете жилье на вторичном рынке, вы заключаете договор купли-продажи и сразу оформляете право собственности. При покупке же квартиры в строящемся доме между заключением договора и получением права на квартиру может пройти немало времени.

Кроме того, продавцом может быть не только застройщик, но и другое лицо.

В связи с этим возникают вопросы:

  • когда можно подавать документы в ИФНС для получения вычета за квартиру, купленную в новостройке?
  • нужно ли ждать официальную регистрацию права или достаточно иметь на руках подписанный договор?
  • может ли факт полной оплаты жилья быть основанием для получения налогового вычета?

Давайте разбираться.

И не забудьте прочитать нашу статью «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли», в которой мы подробно рассказали, что такое имущественный налоговый вычет, на какую сумму вы можете претендовать и какие документы понадобятся для налоговой.

Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!

Если квартира куплена по договору долевого участия в строительстве

Вы заключили договор с застройщиком и стали участником долевого строительства. В этом случае вам нужно дождаться, когда дом будет сдан, и подписать Акт приема-передачи квартиры.

С этого момента наступает ваше право на получение имущественного вычета.

Основание: пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина РФ от 16 марта 2015 N 03-04-05/13862, 06 марта 2015 N 03-04-05/12102, 10 сентября 2013 N 03-04-05/37207, ФНС России от 25 мая 2009 N 3-5-04/[email protected]

Резюме: Подписанный Акт приема-передачи жилья – основание для получения налогового вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве.

Имейте в виду, что речь идет именно о передаточном Акте, то есть документе, на основании которого вы принимаете квартиру от застройщика. Существует еще один Акт – Акт допуска в квартиру – это внутренний документ, который не имеет отношения к налоговому вычету.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Напоминаем, что документы в налоговую инспекцию можно подать не раньше, чем на следующий год после получения Акта приема-передачи.

Если Акт подписан в 2020 году, несите документы в ИФНС в 2021 году. При этом вы не ограничены в сроках и можете сделать это в течение всего года. Более того, вы можете подать документы и в последующие годы, в этом случае вам вернут подоходный налог за последние три года.

Пример:

Вы подписали Акт приема-передачи жилья в 2018 году и до сих пор не обращались за вычетом. В 2021 вы можете оформить декларации 3-НДФЛ и получить вычет за 2018, 2019 и 2020 годы.

Пример:

В 2019 вы заключили договор долевого участия. Застройщик сдал дом в декабре 2020 и передал вам квартиру по Акту приема-передачи. Выписка из ЕГРН была получена в начале 2021 года.

Вы имеете право подать декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет в 2021 году и получить имущественный вычет за 2020 год, то есть год подписания Акта приема-передачи жилья. То, что право собственности оформлено в 2021 году, роли не играет.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Если квартира куплена по договору переуступки прав требования

Распространенный вид приобретения квартиры в новостройке – покупка по договору переуступки прав требования. Это происходит в случае, если вы берете жилье не напрямую у застройщика, а у того, кто до вас получил право требования.

Это может быть дольщик-физическое лицо, первым купивший квартиру у застройщика; подрядчик, с которым застройщик рассчитался частью квартир; соинвестор строительства.

Помните, что переуступить права требования можно только в том случае, если дом еще не сдан, а ваша будущая квартира еще не передана первичному приобретателю по Акту приема-передачи.

Итак, вы купили жилье в строящемся доме по договору переуступки прав требования. Когда возникает ваше право на имущественный вычет? Как и в случае с договором долевого участия – с момента подписания Акта приема-передачи.

Резюме: Подписанный Акт приема-передачи – основание для получения налогового вычета при покупке квартиры по договору переуступки прав требования.

В пакет документов для налоговой инспекции не забудьте вложить копию договора долевого участия, копию договора уступки прав требования и Акт приема-передачи. Основание: Письмо Минфина РФ от 29 августа 2014 N 03-04-05/43347.

Пример:

В 2019 вы купили у дольщика квартиру в новостройке. Был оформлен договор уступки прав требования. В 2020 дом был сдан и подписан Акт приема-передачи.

В 2021 году вы имеете право получить налоговый вычет за 2020 год, приложив все положенные документы, включая декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет.

Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!

Если квартира куплена в ЖСК по договору паенакопления

Если вы приобрели квартиру по договору паенакопления в жилищно-строительном кооперативе, то получаете право собственности на квартиру, как только полностью внесли за нее паевой взнос (п. 4 ст. 218 ГК РФ).

Но одной лишь оплаты недостаточно. Квартира передается покупателю после того, как дом введен в эксплуатацию и эта передача официально подтверждена Актом приема-передачи жилья (п. 1 ст. 556 ГК РФ).

Это значит, что кроме декларации 3-НДФЛ, заявления на вычет и документа о полной выплате пая, вы должны предоставить в ИФНС Акт приема-передачи. Основание: письмо Минфина РФ от 27 марта 2017 № 03-04-07/17572, Письмо ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/[email protected]

Резюме: для получения имущественного налогового вычета за квартиру, купленную по договору паенакопления в ЖСК, вам необходимо полностью оплатить паевой взнос и иметь на руках подписанный Акт приема-передачи квартиры.

Пример:

В 2019 вы заключили договор паенакопления с ЖСК и полностью оплатили паевой взнос. В 2020 дом был построен и сдан в эксплуатацию.

Тогда же вы подписали Акт приема-передачи жилья. В 2021 вы имеете право подать документы на получение имущественного вычета за 2020 год.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру

Отказ от ренты | Аннуитетные сборы за выкуп

Плата за выкуп присуща большинству договоров аннуитета. Они существуют для защиты интересов страховщика, который, подписывая договор аннуитета, принимает на себя риск долголетия владельца аннуитета, то есть риск того, что владелец переживет свои пенсионные сбережения.

Институт корпоративных финансов определяет передачу риска как «метод управления рисками, при котором риск передается третьей стороне». В случае аннуитета риск держателя контракта переждать свои пенсионные сбережения передается страховой компании.

Когда владелец аннуитета рассматривает актив как страховой продукт, которым он был разработан, страховщик получает прибыль от инвестирования премии, собранной при продаже аннуитета. В свою очередь, владелец аннуитета может быть спокойным, зная, что при выходе на пенсию он получит гарантированный доход.

Но когда владелец аннуитета снимает средства или преждевременно расторгает договор, страховая компания теряет потенциальную прибыль, которую она получила бы, вложив основные инвестиции владельца аннуитета.

Поскольку мы имеем дело со страховым продуктом, «основная инвестиция» в данном случае относится к премии, уплаченной владельцем аннуитета за договорные права на будущие выплаты.

Еще одно важное замечание относительно терминологии аннуитета: поскольку переменные аннуитеты, в отличие от фиксированных аннуитетов, считаются ценными бумагами и регулируются Комиссией по ценным бумагам и биржам, комиссию за возврат иногда называют «условной комиссией за отсроченные продажи».

Отказ от ренты

Отказ от аннуитета эквивалентен расторжению контракта.

Страховые компании предлагают различные аннуитетные продукты и дополнительные положения, называемые райдерами. Условия вашего контракта будут определять вашу комиссию за передачу и другие требования, например, кто должен подписать запрос на передачу и как будут распределены деньги после расторжения контракта.

Чтобы отказаться от аннуитета, просто обратитесь в страховую компанию, выпустившую ее. Они проведут вас через процесс, в том числе направят вас к нужным формам и объяснят любую дополнительную документацию или действия, требуемые компанией.

Имейте в виду, что отказ от аннуитета приведет к уплате подоходного налога, который был отложен до этого момента. Ожидается, что вы заплатите налоги с этих средств в год их получения, поэтому важно полностью осознавать налоговые последствия отказа от аннуитета.

Расширять

Срок сдачи

Когда вы приобрели аннуитет, вы согласились на период сдачи. Это период времени, когда ваши средства недоступны.Срок сдачи может составлять до 10 лет, а во многих случаях — до трех лет.

С каждым годом комиссия за возврат уменьшается, пока в конечном итоге не достигнет нуля процентов.

Полная сдача vs. частичная сдача

Полная сдача означает прекращение действия вашей аннуитетной политики.

Вы также можете выбрать частичную отмену аннуитета. Частичная сдача относится к изъятию только части стоимости вашего контракта и позволяет вам сохранить выгоды от отложенного налогом роста аннуитета, одновременно получая при этом некоторую часть наличных средств.

Частичная сдача также ограничивает сумму, которую вы должны заплатить в качестве комиссии за возврат.

Заинтересованы в продаже некоторых или всех ваших платежей?

Превратите свои будущие платежи в наличные, которые можно использовать прямо сейчас. Начните с бесплатной оценки и посмотрите, сколько стоят ваши платежи сегодня!

Пример того, как комиссия за выкуп снижает денежную стоимость вашего аннуитета

Стоимость вашего аннуитета — это, по сути, сумма денег, которую вы получили бы, если бы ликвидировали актив.Другими словами, это сумма в долларах, которую вы получите за отказ от права на будущие выплаты по контракту аннуитета. И это всегда будет меньше, чем вы получили бы, если бы вы ждали получения дохода от вашей аннуитета на стадии распределения.

Этот пример иллюстрирует денежную стоимость аннуитета при оценке комиссии за возврат.

Допустим, вы заплатили единовременный взнос в размере 50 000 долларов за квалифицированный аннуитет восемнадцать месяцев назад. Комиссия за возврат составляет 7 процентов от суммы вывода в течение первого года и уменьшается на один процентный пункт каждый год после.В вашем контракте указано, что вы можете снимать до 10 процентов текущей стоимости аннуитета без уплаты комиссии за возврат.

Вы недавно пострадали в автомобильной катастрофе, и вам нужно 30 000 долларов на оплату медицинских счетов. Но у вас есть только 10 000 долларов на чрезвычайных сбережениях. Вы решаете взять дополнительные 20 000 долларов из своего аннуитета.

Вы владеете аннуитетом в течение полутора лет, поэтому ваша текущая комиссия за возврат составляет 6 процентов.

Это означает, что 5 000 долларов из вашего снятия не подлежат штрафу, а страховщик будет взимать 6-процентную комиссию за возврат средств для остальных 15 000 долларов.

Комиссия за сдачу будет 15 000 долларов США × 0,06 = 900 долларов США. Другими словами, вы заплатите 900 долларов, чтобы получить доступ к 20 000 долларов.

В этом примере комиссия за возврат рассчитывается как процент от суммы вашего снятия, но, согласно Национальной ассоциации комиссаров по страхованию, страховая компания «может рассчитывать комиссию как процент от стоимости контракта, от страховых взносов, которые вы уже заплатили или от суммы, которую вы снимаете ».

Так что убедитесь, что вы знаете, как будет рассчитываться ваш комиссионный сбор, чтобы избежать сюрпризов.

Налоговые обязательства и сборы за выкуп

Когда вы отказываетесь от аннуитета, с полученной вами налогооблагаемой суммы будет взиматься как минимум подоходный налог. Они должны быть уплачены в том году, в котором вы получили доход.

В дополнение к обычному подоходному налогу вы можете иметь дополнительные налоги, взимаемые IRS. IRS применяет строгие правила в отношении пенсионных планов, чтобы препятствовать использованию этих средств для чего-либо, кроме «обычного выхода на пенсию», и соответствующие аннуитеты не являются исключением.

Агентство установит 10-процентный штраф для владельцев аннуитета, которые откажутся от своих контрактов до достижения возраста 59 ½.

Не путайте и не путайте этот налог с комиссией страховщика за возврат. Это два разных обвинения. Таким образом, в нашем примере выше, в дополнение к комиссии за уступку в размере 900 долларов от страховщика, вы должны будете заплатить обычный подоходный налог с 20 000 долларов и еще 2 000 долларов в IRS.

Советы по предотвращению взимания платы за передачу

Страховые компании обычно предлагают так называемый период бесплатного просмотра аннуитетов.Эта функция позволяет покупателям аннуитета расторгнуть договор без взимания комиссии за возврат. Период бесплатного просмотра может длиться от 10 до 30 дней в зависимости от контракта и штата, в котором выдается аннуитет. Если агент, продающий вам аннуитет, не упоминает о бесплатном просмотре, обязательно спросите об этом.

У вас все еще может быть возможность избежать сборов за сдачу по истечении периода бесплатного просмотра.

Возможные исключения для сборов за возврат аннуитета включают:
  • Пособие в случае смерти
  • Прием в дом престарелых
  • Смертельная болезнь
  • Инвалидность
  • 1035 обмен
  • Продажа ваших платежей третьему лицу
  • Вариант экстренной помощи

Первое, что вам нужно сделать, это внимательно изучить свой контракт, чтобы определить, есть ли у вас райдер или другое положение, требующее от страховщика отказаться от вашего сбора за возврат.

1035 Аннуитетный обмен

Не все аннуитеты имеют право на обмен 1035, и те, которые есть, могут по-прежнему нести комиссию за возврат.

Цель обмена 1035 аннуитета связана с налогами, а не с комиссией за возврат. Таким образом, хотя обмен 1035 может быть эффективной стратегией для перехода на аннуитет, который лучше соответствует вашим целям, без необходимости платить налоги на перемещаемые вами средства, он не обязательно позволит вам избежать сборов за сдачу.

Продажа ваших платежей

Несмотря на то, что многие аннуитеты содержат положения о запрете сдачи и высокие комиссии за возврат, вы все равно можете отказаться от аннуитета.

Альтернативой отказу от аннуитета является продажа аннуитетных платежей сторонней закупочной компании или факторинговой компании.

Вы можете продать аннуитет целиком или только его часть. Кроме того, когда вы продаете аннуитет или структурированное урегулирование, у вас есть некоторая гибкость в том, как вы хотите структурировать свою продажу. Вы можете продать несколько платежей в течение определенного периода времени или продать точную сумму в долларах. Свобода выбора между частичной и единовременной продажей дает преимущества, выходящие за рамки возможности избежать платы за передачу.

Обратите внимание, однако, что ваша продажа не обойдется без затрат. Факторинговые компании применяют так называемую ставку дисконтирования к сумме продажи. Скидка варьируется от компании к компании, но основана на формуле приведенной стоимости и концепции временной стоимости денег.

Факторы скидки включают:
  • Срок оплаты
  • Оставшаяся сумма аннуитета
  • Сумма денег, которая вам нужна сразу
  • Что компания может организовать на конкурентной основе, чтобы заплатить

Некоторые компании взимают плату за юридических услуг, не раскрывая эту информацию.Убедитесь, что вы знаете чистую стоимость, прежде чем принимать решение.

Если вы продаете только часть своих платежей в обмен на немедленную единовременную выплату, вы по-прежнему являетесь владельцем своей ренты. Проданные вами аннуитетные платежи перейдут покупателю, и вы сохраните за собой права на все оставшиеся платежи.

Сдача против продажи

Список вещей, которые вы должны учесть перед тем, как отказаться от или продать аннуитет, велик. В конечном итоге вы хотите минимизировать свои расходы, одновременно увеличивая наличные деньги.

Единственный способ сделать это — подтвердить, что у вас есть вся необходимая информация — с точки зрения налоговых обязательств, условий договора аннуитета и условий предложения покупателя — и определить решение, при котором выгода перевешивает затраты.

Чтобы точно оценить вашу ситуацию, ответьте на следующие вопросы:
  • Сколько лет вашему аннуитету?
  • Какая комиссия за сдачу?
  • Придется ли вашим наследникам платить за передачу?
  • Существуют ли исключительные обстоятельства, при которых страховщик должен отказаться от комиссии за возврат?
  • Каковы ваши причины для продажи или сдачи?
  • Сколько денег тебе надо?
  • Насколько срочно вам нужны наличные?
  • Какие еще у вас пенсионные накопления?

Эти вопросы — только отправная точка.Аннуитетные контракты содержат так много переменных, что никто, кроме вас и вашего финансового консультанта, не сможет учесть их все. Вот почему так важно внимательно изучить свой контракт, задавать вопросы о непонятных вещах и по возможности избегать ликвидации этого пенсионного актива.

Калькулятор структурированных расчетов

Сколько стоят ваши платежи?

Часто задаваемые вопросы об отказе от ренты

Несмотря на то, что для предотвращения краткосрочного использования аннуитетов и минимизации риска для страховщика, федерального правительства и владельца аннуитета были введены сборы за возврат и налоговые штрафы, иногда обналичивание аннуитета является единственным жизнеспособным способом преодоления финансового препятствие или воспользуйтесь более выгодной инвестиционной возможностью.

Если вы оказались в такой ситуации, подумайте над ответами на некоторые из наиболее часто задаваемых вопросов об отказе от аннуитета.

Облагается ли страхование жизни налогом? — Советник Forbes

От редакции. Советник Forbes может получать комиссию за продажи по партнерским ссылкам на этой странице, но это не влияет на мнения или оценки наших редакторов.

Сравните компании по страхованию жизни

Сравните политики 8 ведущих страховщиков

Одним из основных преимуществ страхования жизни является то, что выплаты вашим получателям не облагаются налогом.Поскольку размер пособия по страхованию жизни в случае смерти может исчисляться миллионами долларов, это является значительным преимуществом для покупки (и получения) страхования жизни.

Но есть и другие аспекты страхования жизни, которые не останутся без внимания налогового инспектора. Вот посмотрите, когда нужно подготовиться к оплате налогов.

Вы снимаете деньги с денежной суммы

Если у вас есть полис страхования жизни с денежной оценкой, вы обычно можете получить доступ к деньгам путем снятия средств или ссуды, либо сдав полис и прекратив его действие.

Одна из причин купить страхование жизни с денежной оценкой — иметь доступ к деньгам, которые накапливаются в рамках полиса. Когда вы платите страховые взносы, выплаты обычно идут в трех направлениях: денежная стоимость, стоимость страховки и сборы и сборы по полису. Деньги на счете денежной стоимости растут без уплаты налогов на основе получаемых процентов или инвестиционной прибыли (в зависимости от политики). Но как только вы снимете деньги, вы можете столкнуться с налоговым счетом.

Деньги, которые снимаются, обычно состоят из двух частей:

  • Деньги, полученные в результате внесенных вами страховых взносов.Этот компонент вывода не облагается налогом. В индустрии страхования жизни эта часть называется «основой полиса».
  • Деньги, полученные от процентов или инвестиционной прибыли. Эта часть облагается подоходным налогом. Ваша компания по страхованию жизни сможет сообщить вам, какая сумма при снятии средств «сверх базисной» и облагается налогом.

Если ваш полис страхования жизни представляет собой «модифицированный договор целевого капитала» или MEC, применяются другие налоговые правила, и лучше проконсультироваться с финансовым специалистом, чтобы понять налоговые последствия.

Вы отказываетесь от полиса

Бывают случаи, когда владелец полиса больше не хочет или не нуждается в полисе страхования жизни. Вы можете получить выкупную стоимость полиса, и страховщик прекратит покрытие. Сумма, которую вы получаете, представляет собой вашу денежную стоимость за вычетом комиссии за возврат. Как правило, вы можете рассчитывать на получение комиссии за передачу в течение первых 10 или 20 лет владения полисом, а с течением времени плата за передачу будет постепенно прекращена.

Однако вы не будете облагаться налогом на всю выкупную стоимость.Вы будете облагаться налогом в размере полученной суммы за вычетом страхового полиса. Эта налогооблагаемая сумма отражает полученную вами инвестиционную прибыль.

Вы взяли политический ссуду, и страхование жизни заканчивается

Если у вас есть полис с денежной стоимостью и вы взяли под него ссуду, ссуда не облагается налогом, пока действует полис. Но если действие полиса прекратится до того, как вы выплатите ссуду, вы можете получить налоговый счет. Например, если вы отказываетесь от полиса или он истекает, покрытие прекращается.

Налогооблагаемая сумма основана на сумме ссуды, превышающей основную для вашего полиса. Помните, что основа политики — это часть, которую вы заплатили в качестве страховых взносов. Суммы, указанные выше, основаны на процентной или инвестиционной прибыли в денежной форме.

Один из способов получить доступ ко всей своей денежной стоимости и избежать налогов — снять сумму, которая составляет основу вашего полиса — это не облагается налогом. Затем получите доступ к остатку денежной суммы с помощью кредита — также не облагаемого налогом.

Сравните компании по страхованию жизни

Сравните политики 8 ведущих страховщиков

Вы продаете полис страхования жизни

Существует рынок существующих полисов страхования жизни, особенно полисов страхования жизни с денежной оценкой, которые страхуют неизлечимо больных или людей с короткой продолжительностью жизни.Транзакции с участием неизлечимо больных владельцев полисов называются «виртуальными расчетами». В них участвует инвестор, например компания, специализирующаяся на покупке полисов, платит вам деньги за полис, становится владельцем полиса, а затем подает заявление о страховании жизни после вашей смерти.

Виатикальные поселения обычно используются пациентами как способ получить деньги за медицинские счета, особенно когда продажа полиса страхования жизни будет означать получение большего количества денег, чем простая сдача его в обмен на наличную стоимость.

К счастью, IRS не рассматривает какую-либо часть того, что вы получаете за поселение за период, как налогооблагаемую. Согласно коду IRS 101 (g) (2), сумма, выплачиваемая поставщиком компенсации в случае смерти, рассматривается как выплата пособия в случае смерти, а выплаты пособия в случае смерти не облагаются налогом.

Пожизненное урегулирование представляет собой аналогичную операцию, но с участием владельца полиса, который не является неизлечимо больным. В этих случаях IRS не рассматривает полученные средства как выплату компенсации в случае смерти. Часть того, что вы получаете, может облагаться налогом.

Вы являетесь бенефициаром по страхованию жизни, получающим проценты по выплате пособия в случае смерти

Большинство выплат по страхованию жизни производится единовременно сразу после смерти застрахованного лица. Но некоторые бенефициары предпочитают отложить выплату или выбрать выплату в рассрочку с течением времени. Когда эти отсроченные выплаты включают проценты от страховщика жизни, проценты могут облагаться налогом.

Выплата по страхованию жизни переходит в налогооблагаемое имущество

Большинство выплат по страхованию жизни не облагаются налогом непосредственно получателям страховых выплат.Но если бенефициар не был назван или уже умер, куда идет пособие по страхованию жизни в случае смерти? Он входит в имущество застрахованного лица и может облагаться налогом вместе с остальным имуществом.

Это может привести к значительному налоговому счету, особенно с учетом как федерального налога, так и налога штата на недвижимость. В то время как федеральные налоги на недвижимость не будут облагать налогом первые 11,7 миллиона долларов на человека (в 2021 году), налоги на имущество штата могут иметь значительно более низкие уровни освобождения.

Другой возможный неблагоприятный сценарий состоит в том, что имущество ниже уровня освобождения, но крупная выплата по страхованию жизни в имущество толкает его выше порога освобождения на налогооблагаемую территорию.

Всего этого можно избежать, указав как основных, так и условных бенефициаров страхования жизни и постоянно обновляя их.

Резюме: Когда облагается налогом страхование жизни?

Часто задаваемые вопросы по налогам на страхование жизни

Облагаются ли взносы по страхованию жизни налогом?

Выплачиваемые вами взносы по страхованию жизни не облагаются налогом. Они также не вычитаются из вашей налоговой декларации.

Платите ли вы налог на наследство по страхованию жизни?

При страховании жизни нет налога на наследство.Пособия по страхованию жизни в случае смерти не облагаются налогом получателям страховых выплат.

Есть ли штраф за обналичивание страховки жизни?

Если вы отказываетесь от полиса страхования жизни в денежной форме, единственным «штрафом» является то, что вам, возможно, придется заплатить комиссию за отказ. Компания по страхованию жизни вычитает комиссию за возврат, когда отправляет вам деньги. Проверьте свой полис, чтобы узнать размер комиссии, или спросите своего агента по страхованию жизни. Сдача полиса прекращает страхование жизни.Часть полученных вами денег может облагаться налогом, если они включают в себя инвестиционную прибыль.

Сравните компании по страхованию жизни

Сравните политики 8 ведущих страховщиков

Обналичивание в полисе страхования жизни

В тяжелые экономические времена люди иногда вынуждены бороться за наличные, чтобы покрыть повседневные расходы и удовлетворить потребности в образе жизни. Конечно, вы можете обналичить свой полис страхования жизни, чтобы получить доступ к необходимым средствам, но нужно ли?

Безусловно, у использования страхования жизни для удовлетворения насущных потребностей в денежных средствах есть недостатки, особенно если вы ставите под угрозу свои долгосрочные цели или финансовое будущее своей семьи.Тем не менее, если другие варианты недоступны, страхование жизни — особенно страхование жизни с денежной стоимостью — может быть источником необходимого дохода.

Ключевые выводы

  • Если у вас нет вариантов и вам необходимо получить доступ к полису страхования жизни, лучше снять или занять наличные, а не отдавать полис полностью.
  • Полисы страхования жизни с денежной оценкой, такие как страхование на всю жизнь или универсальную жизнь, включают в себя счет накопления денежных средств в рамках полиса, на котором хранятся сверхнормативные выплаты и прибыль.
  • Такие счета позволяют держателям полисов получать доступ к этим деньгам посредством снятия средств, предоставления ссуд по полисам или, при необходимости, посредством передачи счета, частично или полностью.
  • Другой вариант — это пожизненное урегулирование, то есть вы продаете свой полис страхования жизни физическому лицу или компании по страхованию жизни в обмен на наличные.

Как получить доступ к наличным деньгам

Денежное страхование жизни, такое как страхование всей жизни и универсальное страхование жизни, создает резервы за счет избыточных премий и прибыли.Эти депозиты хранятся на счете накопления наличности в рамках полиса.

Денежное страхование жизни дает возможность получить доступ к денежным накоплениям в рамках полиса посредством снятия средств, предоставления ссуд по полису или частичной или полной передачи полиса. Другой альтернативой является продажа вашего полиса за наличные, метод, известный как пожизненное урегулирование.

Обязательно имейте в виду, что, хотя денежные средства от полиса могут быть полезны в тяжелые финансовые времена, вы можете столкнуться с нежелательными последствиями в зависимости от метода, который вы используете для доступа к средствам.

Обналичивание в страховании жизни

Вывод средств

Как правило, по полису страхования жизни можно снимать ограниченные суммы наличных денег. Доступная сумма различается в зависимости от типа полиса, которым вы владеете, и компании, выдающей его. Основным преимуществом снятия наличных средств является то, что они не облагаются налогом в соответствии с вашей политикой, если ваша политика не классифицируется как модифицированный договор целевого капитала (MEC). MEC — это термин, обозначающий полис страхования жизни, финансирование которого превышает пределы федерального налогового законодательства.

Однако снятие наличных может иметь неожиданные или нереализованные последствия:

  • Снятие средств, уменьшающее вашу денежную стоимость, может привести к сокращению вашего пособия в случае смерти — потенциального источника средств, которые могут понадобиться вашим получателям для возмещения дохода, деловых целей или сохранения богатства.
  • Снятие наличных не всегда облагается налогом. Если, например, вы снимаете средства в течение первых 15 лет действия полиса — и снятие средств приводит к сокращению пособия в случае смерти по полису, — часть или все снятые наличные могут подлежать налогообложению.
  • Снятие средств рассматривается как облагаемое налогом в той степени, в которой они превышают указанную вами в политике.
  • Снятие средств, уменьшающее вашу возвратную стоимость наличных, может привести к увеличению ваших страховых взносов для сохранения того же пособия в случае смерти; в противном случае действие политики может быть прекращено.
  • Если ваш полис был классифицирован как MEC, снятие средств обычно облагается налогом в соответствии с правилами, применимыми к аннуитетам — выплаты наличными считаются в первую очередь за счет процентов и облагаются подоходным налогом и, возможно, 10% штрафом за досрочное снятие средств, если вы Вам не исполнилось 59,5 лет на момент отказа.

Кредиты

Большинство политик денежной стоимости позволяют вам занимать деньги у эмитента, используя в качестве залога ваш счет накопления денежных средств. В зависимости от условий политики по кредиту могут взиматься проценты по разным ставкам; тем не менее, вы не обязаны иметь финансовое право на получение ссуды. Сумма, которую вы можете взять в долг, зависит от суммы накопительного счета полиса и условий контракта.

Хорошая новость заключается в том, что заемные суммы по полисам, не относящимся к MEC, не облагаются налогом, и вам не нужно производить платежи по ссуде, даже если на непогашенный остаток по ссуде могут начисляться проценты.

Плохая новость заключается в том, что остатки по кредиту обычно уменьшают пособие в случае смерти вашего полиса, а это означает, что ваши бенефициары могут получить меньше, чем вы планировали. Кроме того, невыплаченная ссуда, по которой начисляются проценты, снижает вашу денежную стоимость, что может привести к прекращению действия полиса, если выплачиваются недостаточные страховые взносы для поддержания пособия в случае смерти. Если кредит все еще остается непогашенным, когда срок действия полиса истекает, или если вы позже отказываетесь от страховки, заемная сумма становится налогооблагаемой в той мере, в какой денежная стоимость (без вычета непогашенного остатка по ссуде) превышает вашу основу в контракте.

Ссуды по полису, которые считаются MEC, рассматриваются как распределения, то есть сумма ссуды до доходов по полису будет облагаться налогом и может также подлежать штрафу за досрочное изъятие до 59½.

Изъятие денег или заимствование денег из вашего полиса страхования жизни может уменьшить размер пособия в случае смерти, а отказ от полиса означает, что вы полностью отказываетесь от права на пособие в случае смерти.

Сдача полиса

В дополнение к снятию средств и займам по полису вы можете сдать (отменить) свой полис и использовать наличные по своему усмотрению.Однако, если вы откажетесь от полиса в первые годы владения, компания, скорее всего, будет взимать комиссию за сдачу, что уменьшит вашу денежную стоимость. Эти сборы зависят от того, как долго у вас действует полис. Кроме того, когда вы сдаете свой полис в обмен на наличные, прибыль по полису подлежит обложению подоходным налогом, а если у вас есть непогашенный остаток по ссуде по полису, могут быть понесены дополнительные налоги.

Несмотря на то, что отказ от полиса может принести вам необходимые деньги, вы, очевидно, отказываетесь от права на защиту в случае смерти, предоставляемую страховкой.Если вы хотите позже заменить потерянное пособие в случае смерти, получить такое же страховое покрытие может быть сложнее или дороже.

Если у вас есть средства, рассмотрите другие варианты, прежде чем использовать свой полис страхования жизни для получения наличных, например, заимствование под ваш план 401 (k) или получение ссуды под залог собственного капитала; Ни один из этих вариантов не обходится без решения проблем, но, исходя из ваших текущих финансовых обстоятельств, некоторые варианты лучше, чем другие.

Пожизненное поселение

Эта концепция довольно проста.Как владелец полиса вы продаете свой полис по страхованию жизни физическому лицу или компании по урегулированию споров в обмен на наличные. Новый владелец сохранит политику в силе (уплатив страховые взносы) и получит доход от инвестиций, получив пособие в случае смерти в случае вашей смерти.

Большинство видов страхования имеют право на продажу, в том числе полисы с небольшой или нулевой денежной стоимостью, например срочное страхование. Как правило, чтобы иметь право на получение пожизненного урегулирования, вам (застрахованному) должно быть не менее 65 лет, ожидаемая продолжительность жизни от 10 до 15 лет или меньше и страховое пособие в случае смерти в размере не менее 100 000 долларов США (в большинстве случаев).

Основным преимуществом пожизненного урегулирования является то, что вы потенциально можете получить больше за полис, чем обналичивая его (отказавшись от полиса). Налогообложение пожизненных расчетов является сложным: согласно общему правилу, прибыль, превышающая указанную вами в полисе, облагается налогом как обычный доход. Прежде чем подписывать полис, обязательно проконсультируйтесь с налоговым экспертом.

Хотя пожизненные расчеты могут быть ценным источником ликвидности, рассмотрите следующие вопросы:

  • Вы отказываетесь от контроля над выплатой компенсации за смерть.
  • Новые владельцы полиса будут иметь доступ к вашим прошлым медицинским записям и, как правило, право запрашивать обновленную информацию о вашем текущем состоянии здоровья.
  • Отрасль страхования жизни очень слабо регулируется, поэтому нет никаких указаний относительно стоимости вашего полиса, что затрудняет определение того, получаете ли вы справедливую цену за свой полис.
  • Помимо налоговых обязательств, с которыми вы можете столкнуться, пожизненные выплаты обычно сопряжены с другими расходами: до 30% ваших доходов может быть выплачено в виде комиссий и сборов, что уменьшает чистую сумму, которую вы получаете.

Итог

Экономические проблемы могут побудить вас задуматься о ликвидации активов за наличные. Иногда у вас может не быть другого выбора, но когда дело доходит до страхования жизни, подумайте в первую очередь о том, почему вы приобрели этот полис. Вам все еще нужно покрытие? Зависят ли получатели полиса от пособия в случае смерти, если с вами что-то случится? Внимательно обдумайте ответы на эти вопросы.

830 CMR 62C.55A.1: Сбор за неуплату налогов

(a) Освобожденные части компенсации за личные услуги .Часть компенсации налогоплательщика за личные услуги не облагается налогом. Сумма, освобожденная от налога, обычно зависит от используемого периода оплаты и количества иждивенцев, заявленных налогоплательщиком. В качестве альтернативы Комиссар может основывать освобожденную от налога сумму на располагаемом доходе налогоплательщика. Освобожденная от налога сумма, рассчитанная за период выплаты, вычитается из чистой компенсации налогоплательщика за период, чтобы определить сумму необлагаемой компенсации, которая должна быть переведена Уполномоченному.

1. Освобожденная сумма компенсации за личные услуги в зависимости от периода оплаты и количества иждивенцев .

а. Расчетные периоды . Для целей данного раздела период оплаты труда должен быть следующим:

и. Регулярные выплаты . В случае выплаты плательщику налога компенсации за личные услуги в течение установленного периода времени, регулярно используемой работодателем, периодом оплаты считается такой установленный период времени.Регулярно используемые периоды оплаты включают, помимо прочего, периоды оплаты, которые являются ежедневными, еженедельными, один раз в две недели, два раза в календарный месяц и ежемесячно.

ii. Суммы, выплачиваемые нерегулярно, но периодически . В случае выплаты компенсации за личные услуги налогоплательщику на нерегулярной, но периодической основе, первым днем ​​платежного периода налогоплательщика считается день, следующий за днем, когда компенсация за личные услуги была выплачена налогоплательщику в последний раз. Последний день платежного периода — это день, когда текущий платеж подлежит уплате налогоплательщику.Однако если суммы выплачиваются налогоплательщику нерегулярно, но периодически и между текущим платежом и последним платежом проходит более 60 дней, текущий платеж будет считаться одноразовым платежом, как описано в 830 CMR 62C.55A. 1 (4) (a) 1.a.iii.

iii. Единовременный платеж . Если налогоплательщику выплачивается компенсация за личные услуги на единовременной основе, платежный период налогоплательщика считается еженедельным, а расчетный однонедельный платежный период заканчивается в день платежа.

г. Лица, надлежащим образом заявленные как иждивенцы . Для целей M.G.L. c. 62C, § 55A (d) (1) (B) и 830 CMR 62C.55A.1 (4) (a) 1.c., Лицо является иждивенцем налогоплательщика в течение любого платежного периода налогоплательщика, если:

и. Более половины поддержки этого человека в течение платежного периода было предоставлено налогоплательщиком, а

ii. Лицо либо является супругом налогоплательщика, либо в последний день платежного периода имеет отношения с налогоплательщиком, указанным в § 152 Налогового кодекса (в отношении определения иждивенца) с поправками, действующими в течение налогового года, и

iii.Лицо не является несовершеннолетним ребенком налогоплательщика, в отношении которого суммы освобождены от сбора в соответствии с законом M.G.L. c. 62C, § 55A (a) (8) (в отношении освобождения от сбора за судебные решения о содержании несовершеннолетних детей) в любое время в течение периода выплаты заработной платы.

Правильно требовать иждивенца для целей M.G.L. c. 62C, § 55A (d) (1) (B) и 830 CMR 62C.55A.1 (4) (a) 1.b., Налогоплательщик должен предоставить плательщику либо заполненное заявление об освобождении от налогов DOR, либо письменное заявление. подписано в соответствии с наказанием за лжесвидетельство с указанием имени и родства каждого человека, который квалифицируется как иждивенец в соответствии с 830 CMR 62C.55A.1 (4) (a) 1.b. Если налогоплательщик не вернет заполненное и подписанное Заявление об освобождении от уплаты налога, освобожденная от налога сумма компенсации рассчитывается без учета иждивенцев.

г. Расчет суммы освобождения . Из сумм, подлежащих выплате налогоплательщику в качестве компенсации за личные услуги за каждый платежный период, описанный в 830 CMR 62C.55A.1 (4) (a) 1.a, следующие суммы освобождаются от сбора:

и. Если период оплаты составляет одну неделю: 75 долларов плюс 25 долларов за каждого человека, должным образом заявленного в качестве иждивенца в соответствии с 830 CMR 62C.55A.1 (4) (a) 1.b.

ii. Если период оплаты составляет две недели: 150 долларов плюс 50 долларов за каждого человека, должным образом заявленного в качестве иждивенца в соответствии с 830 CMR 62C.55A.1 (4) (a) 1.b.

iii. Если существует два периода выплаты заработной платы в календарном месяце: 162,50 доллара США плюс 54,17 доллара США за каждого человека, должным образом заявленного в качестве иждивенца в соответствии с 830 CMR 62C.55A.1 (4) (b) 3.

iv. Если период оплаты составляет один месяц: 325 долларов плюс 108,33 доллара за каждого человека, должным образом заявленного в качестве иждивенца в соответствии с 830 CMR 62C.55A.1 (4) (a) 1.b.

в.Если период оплаты составляет один день: 15 долларов плюс 5 долларов за каждого человека, должным образом заявленного в качестве иждивенца в соответствии с 830 CMR 62C.55A.1 (4) (a) 1.b.

vi. Если период оплаты не является одним из периодов оплаты, описанных в 830 CMR 62C.55A.1 (4) (a) 1.a, пропорциональная сумма определяется путем умножения суммы в 3900 долларов на 1300 долларов для каждого человека, должным образом заявленного в качестве иждивенца. согласно 830 CMR 62C.55A.1 (4) (a) 1.b на дробь, числителем которой является количество часов, дней, недель или месяцев, в зависимости от того, что применимо, в периоде оплаты, и знаменателем которого является соответствующее количество часов, дней, недель или месяцев в календарном году.

Пример : Налогоплательщик А, сотрудник корпорации Y, получает заработную плату в размере 600 долларов каждые три недели и имеет двух детей-иждивенцев. Размер освобожденной от сбора заработной платы налогоплательщика А за каждый трехнедельный платежный период составляет:

(3900 долларов + (2 x 1300)) X (3/52) = 375,00 долларов

2. Освобожденная сумма компенсации за личные услуги исходя из располагаемого дохода . В качестве альтернативы определению суммы, освобожденной от сбора, на основе периода выплаты и иждивенцев, плательщик компенсации может потребовать от Уполномоченного определить сумму, освобожденную от сбора, на основе располагаемого дохода налогоплательщика.В таком случае двадцать пять процентов располагаемого дохода налогоплательщика будут считаться необлагаемой компенсацией, которая должна быть переведена Уполномоченному. Для целей данного параграфа термин «располагаемый доход» означает сумму компенсации налогоплательщика за личные услуги за расчетный период, остающуюся после вычета федерального подоходного налога и подоходного налога штата; налог на медицинское обслуживание, FICA или другие обязательные пенсионные взносы; суммы, о которых работодатель был уведомлен, подлежат постановлению суда о выплате алиментов; и суммы, которые должны быть вычтены для покрытия медицинского страхования, требуемого по закону.

Если Комиссар поручил плательщику перечислить двадцать пять процентов располагаемого дохода налогоплательщика, налогоплательщик может потребовать, чтобы освобожденная от налога сумма была определена в соответствии с 830 CMR 62C.55A.1 (4) (a) 1, подав запрос Уполномоченному письменно. Запрос должен включать заявление об освобождении от уплаты налогов или другую документацию, подтверждающую количество иждивенцев. После получения удовлетворительных доказательств количества заявленных иждивенцев Комиссар скорректирует размер сбора и уведомит плательщика о сумме удержания в каждом периоде выплаты, пока налог остается в силе.

(б) Освобожденное имущество . Под M.G.L. c. 62C, § 55A следующие категории имущества освобождены от сбора для целей сбора налогов:

1. Пособие по безработице . Любая сумма, подлежащая выплате физическому лицу в связи с его безработицей, включая любую его часть, выплачиваемую в отношении иждивенцев, в соответствии с законом о компенсациях за трудоустройство Соединенных Штатов или любого штата. См. M.G.L. c. 62C, § 55A (a) (4).

2. Определенные федеральные пенсионные или пенсионные пособия .Аннуитетные или пенсионные выплаты в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении железнодорожников, пособия в соответствии с Законом о страховании от безработицы на железных дорогах, специальные пенсионные выплаты, получаемые лицом, имя которого внесено в список почетных медалей армии, флота, авиации и береговой охраны 38 U.S.C. § 562, а также аннуитеты, основанные на пенсионном или предварительном вознаграждении в соответствии с 10 U.S.C. глава 73. См. M.G.L. c. 62C, § 55A (a) (6).

3. Компенсация рабочим . Любая сумма, подлежащая выплате физическому лицу в качестве компенсации работникам, включая любую часть, выплачиваемую в отношении иждивенцев, в соответствии с законом о компенсации работникам Соединенных Штатов или любого штата.См. M.G.L. c. 62C, § 55A (a) (7).

4. Суммы, необходимые для выполнения уже существующих постановлений о содержании детей . Если решение суда компетентной юрисдикции, принятое до даты взимания налога, требует от налогоплательщика внести свой вклад в содержание своих несовершеннолетних детей, такую ​​часть его заработной платы, заработной платы или другого дохода, которая необходима для соблюдения такое суждение. См. M.G.L. c. 62C, § 55A (a) (8).

5. Дополнительный доход по безопасности (SSI) . Любая сумма, подлежащая выплате или получению физическим лицом в отношении его или ее права на дополнительный доход по страхованию в соответствии с законом о социальном обеспечении США.42 U.S.C. §§ 407 (a), 1383 (d) (1),

6. Пособие по страхованию от безработицы на железной дороге . Любая сумма, подлежащая выплате или получению физическим лицом в связи с его или ее правом на получение пособия по безработице на железнодорожном транспорте в соответствии с Законом США о страховании от безработицы на железнодорожном транспорте. 45 U.S.C. § 352 (e).

Малайзия — Корпоративное право — Групповое налогообложение

Компания, которая имеет право на групповую льготу, может передать максимум 70% скорректированного убытка за год оценки одной или нескольким связанным компаниям.Период, в течение которого компания может отказаться от скорректированного убытка, ограничен первыми тремя годами оценки подряд, следующих за базисным периодом года оценки, в котором она начинает свою деятельность, при условии, что базисный период состоит из периода в 12 месяцев. Как заявитель, так и компания, передающая претензию, должны быть выполнены следующие условия:

  • Оба должны быть резидентами и зарегистрированы в Малайзии.
  • Каждый имеет оплаченный капитал в виде обыкновенных акций, превышающий 2 малайзийских ринггита.5 миллионов в начале базисного периода.
  • Оба имеют одинаковый (12-месячный) отчетный период.
  • Оба являются «связанными» в течение базисного периода для конкретного года оценки, а также 12 месяцев, предшествующих этому базисному периоду.
  • Оба в настоящее время не пользуются особыми льготами, такими как статус пионера, налоговые льготы на инвестиции, льготы на реинвестиции и т. Д.
  • Оба не имеют неиспользованных налоговых льгот на инвестиции или непогашенных первоначальных убытков после истечения соответствующих периодов стимулирования.

«Связанная компания» определяется в Законе о подоходном налоге 1967 года и предполагает применение двухуровневого теста. Компании считаются «связанными», если:

  • либо компания владеет не менее 70% обыкновенного акционерного капитала другой компании, либо третья компания владеет не менее 70% каждой из компаний, а
  • держатели обыкновенных акций имеют право на получение не менее 70% распределяемой прибыли и активов компании при ликвидации.

Компании, желающие воспользоваться групповой льготой, должны принять безотзывное решение отказаться от налогов или потребовать налоговые убытки в декларации, которая должна быть подана в Департамент внутренних доходов за тот год оценки.

Трансфертное ценообразование

Генеральный директор Департамента внутренних доходов (DGIR) уполномочен вносить корректировки в операции с товарами и услугами, если DGIR считает, что операции не были заключены на коммерческой основе.

Правила трансфертного ценообразования, которые применяются к контролируемым сделкам (определенным, включая финансовую помощь), определяют методы определения рыночной цены и обстоятельства, при которых DGIR может изменить характеристики сделок.Правила предварительного соглашения о ценообразовании (APA), которые применяются только к трансграничным транзакциям, определяют процедуры подачи заявок на односторонние, двусторонние или многосторонние APA.

Отчетность по странам (CbC)

Правила CbC требуют, чтобы группы малазийских транснациональных корпораций (MNC) с совокупными консолидированными доходами группы 3 млрд малайзийских ринггитов готовили и представляли отчеты CbC в налоговые органы не позднее, чем через 12 месяцев после закрытия каждого финансового года. Малазийские организации иностранных групп MNC, как правило, не обязаны подготавливать и подавать отчеты CbC, поскольку обязательство по подаче будет возложено на конечную холдинговую компанию в юрисдикции, в которой она является налоговым резидентом.Однако малазийские предприятия иностранной группы MNC будут обязаны информировать / уведомлять налоговые органы до конца финансового года, если они являются холдинговой компанией или были назначены в качестве суррогатной холдинговой компании. Если это не холдинговая компания или суррогатная холдинговая компания, малазийские организации должны уведомить налоговые органы о личности и налоговом резидентстве организации, ответственной за подготовку отчета CbC.

Правила снятия прибыли

Правила разделения прибыли применяются к процентным расходам (более 500 000 малайзийских ринггитов за базисный период) в связи с любой финансовой помощью, предоставленной в контролируемых сделках (согласно определению), прямо или косвенно, лицу.Руководство по правилам ограничения прибыли сужает применение предписанных правил к трансграничным контролируемым сделкам.

Установленные правила определяют, что максимальная разрешенная сумма процентного вычета составляет 20% от прибыли до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA) из каждого источника, состоящего из бизнеса. Процентные расходы сверх максимально разрешенного вычета могут быть перенесены на неопределенный срок для вычета из будущих доходов. Однако в случае компании перенос вышеупомянутых процентных расходов не будет разрешен, если в следующем году произойдет существенное изменение в составе акционеров компании.

Контролируемые иностранные компании (КИК)

В Малайзии нет правил CFC.

Конституция NC — статья 5

СТАТЬЯ V

ФИНАНСЫ

Раздел 1. Налог на душу населения не взимается.

Генеральная комиссия не взимает подушный налог или подушный налог. Собрание или любым округом, городом или поселком или другой налоговой единицей.

сек. 2. (Применяется к налогам, начинающимся не ранее 1 января 2019 г. — см. Примечание) Государственное и местное налогообложение.

(1) Мощность налогообложение. Право налогообложения осуществляется справедливым и равноправным образом. способом, только для общественных целей, и никогда не может быть сдан, приостановлен или контракт прочь.

(2) Классификация. Только Генеральная Ассамблея имеет право классифицировать собственность на налогообложение, полномочия которого осуществляются только на общегосударственной основе и должны не делегироваться. Никакой класс собственности не подлежит налогообложению, кроме как по единому правилу, и каждая классификация должна производиться общим законом, единообразно применимым в каждый округ, город и поселок, а также другие единицы местного самоуправления.

(3) Исключения. Имущество, принадлежащее государству, округам и муниципальным корпорациям, подлежит освобождены от налогообложения. Генеральная Ассамблея может освободить кладбища и имущество. проводится в образовательных, научных, литературных, культурных, благотворительных или религиозных целях. целей, а также на сумму, не превышающую 300 долларов, любое личное имущество. В Генеральная Ассамблея может освободить от налогообложения сумму, не превышающую 1000 долларов США. имущество, находящееся в собственности и используемом в качестве места жительства собственника.Каждое освобождение осуществляется на общегосударственной основе и единообразно устанавливается общим законом. применимо в каждом округе, городе и поселке, а также в других единицах местного самоуправления. Никакой налоговый орган, кроме Генеральной Ассамблеи, не может предоставлять льготы, и Генеральная Ассамблея не может делегировать полномочия, предоставленные ей настоящим подраздел.

(4) Специальный налог области. С учетом ограничений, установленных Разделом 4, Генеральная Ассамблея может принимать общие законы, разрешающие руководящий орган любого округа, города или город, чтобы определить территориальные районы и взимать налоги в этих районах, в в дополнение к налогам, взимаемым в округе, городе или поселке, чтобы финансировать, предоставлять или поддерживать услуги, помещения и функции в дополнение в большей степени, чем те, которые финансируются, предоставляются или поддерживаются для весь округ, город или поселок.

(5) Цели налог на имущество. Генеральная Ассамблея не уполномочивает округ, город или города, особого района или другой единицы местного самоуправления для взимания налогов с собственность, за исключением целей, разрешенных общим законом, единообразно применимым по всему штату, если налог не одобрен большинством квалифицированных избиратели единицы, которые голосуют по ней.

(6) Подоходный налог. Ставка налога на доходы ни в коем случае не должна превышать семи процентов, и разрешены персональные изъятия и вычеты, чтобы только чистые доходы облагаются налогом.

(7) Контракты. Генеральная Ассамблея может принимать законы, согласно которым штат, любой округ, город или город, и любая другая государственная корпорация может заключить договор и присвоить деньги любому лицу, ассоциации или корпорации для выполнения общественных только для целей. (1969, с. 872, с. 1; с. 1200, с. 1; 2018-119, с. 1.)

сек. 3. Ограничения на увеличение государственного долга.

(1) Авторизованные цели; ограничение в две трети.В Генеральная Ассамблея не вправе заключать договоры по долгам, обеспеченным залогом вера и доверие государства, если только не одобрено большинством правомочные избиратели государства, которые голосуют по нему, за исключением следующих целей:

(a) для финансирования или возмещения существующей действительной задолженности;

(b) для восполнения непредвиденного дефицита доходов;

(c) заимствовать в ожидании сбора налоги, подлежащие уплате в текущем финансовом году, в сумме, не превышающей 50 процентов таких налогов;

(d) для подавления беспорядков или восстаний или для отражения вторжения;

(e) для реагирования на чрезвычайные ситуации, немедленно угрожающие общественное здоровье или безопасность, как окончательно определено в письменной форме губернатором;

(f) для любых других законных целей в пределах две трети суммы непогашенной задолженности государства были сокращены в течение следующего предшествующего двухлетнего периода.

(2) Предоставление или получение кредита регулируется. Генерал Собрание не имеет права предоставлять или ссужать кредит государства в помощь любое лицо, ассоциацию или корпорацию, кроме корпорации, в которой Государство имеет контрольный пакет акций, если только объект не передан на рассмотрение прямой голосование народа штата и одобряется большинством квалифицированных избиратели, голосующие по нему.

(3) Определения. Возник долг по смыслу настоящего Раздела, когда государство берет деньги в долг.Залог веры и кредита в понимании данного раздела — залог налоговых полномочий. Ссуда кредит в смысле настоящего Раздела возникает, когда Государство обменивает свои обязательства перед физическим лицом или каким-либо образом гарантирующие его долги, ассоциация или частная корпорация.

(4) Определенные долги запрещены. Генеральная Ассамблея никогда не принимайте и не оплачивайте какие-либо долги или обязательства, явные или подразумеваемые, возникшие в связи с оказанием помощи восстания или восстания против Соединенных Штатов.Ни Генеральная Ассамблея принимает на себя или оплачивает любые долги или облигации, возникшие или выпущенные властями Конвенции 1868 г., специальной сессии Генеральной Ассамблеи 1868 г., или Генеральные ассамблеи 1868-69 и 1869-70 гг., если предмет не представлен народу штата и одобрен большинством всех квалифицированные избиратели на референдуме, проводимом с единственной целью.

(5) Непогашенная задолженность. За исключением случаев, предусмотренных в подраздел (4), ничто в этом разделе не может быть истолковано как недействительное или нарушать обязательства по любой облигации, векселю или другому свидетельству задолженности в обращении или допущены к выпуску с 1 июля 1973 года.

сек. 4. Ограничения на увеличение местного самоуправления долг.

(1) Регулирование займов и долга. Генерал Собрание принимает общие законы, касающиеся заимствования денег под залог залог веры и кредита и получение других долгов округа, города и поселки, особые районы и другие подразделения, органы власти, и органы местного самоуправления.

(2) Авторизованные цели; ограничение в две трети.В Генеральная Ассамблея не имеет полномочий разрешать округу, городу или поселку, специальный район или другая единица местного самоуправления по контракту с обеспеченными долгами под залог своей веры и кредита, если только не одобрено большинством правомочные избиратели единицы, которые голосуют по ней, за исключением следующих целей:

(a) для финансирования или возмещения существующей действительной задолженности;

(b) для восполнения непредвиденного дефицита доходов;

(c) заимствовать в ожидании сбора налоги, подлежащие уплате в текущем финансовом году на сумму, не превышение 50 процентов таких налогов;

(d) для подавления беспорядков или восстаний;

(e) для реагирования на чрезвычайные ситуации, немедленно угрожающие общественное здоровье или безопасность, как окончательно определено в письменной форме губернатором;

(f) для целей, разрешенных общими законами, единообразно применимые на всей территории штата, в размере двух третей от суммы непогашенная задолженность пая должна быть уменьшена в течение следующего предшествующий финансовый год.

(3) Предоставление или получение кредита регулируется. Нет округа, города город, особый район или другая единица местного самоуправления должны давать или ссужать его кредит в пользу любого лица, ассоциации или корпорации, за исключением общественных целей, разрешенных общим законом, и если они не одобрены большинством квалифицированные избиратели единицы, которые голосуют по ней.

(4) Определенные долги запрещены. Нет округа, города или поселка, или другая единица местного самоуправления принимает на себя или выплачивает любые долги или проценты в связи с этим заключили контракт прямо или косвенно в помощь или поддержку восстания или восстание против США.

(5) Определения. Возникла задолженность в течение значение данного раздела, когда округ, город или поселок, особый район или другое единица, орган или агентство местного самоуправления занимает деньги. Залог вера и кредит в понимании данного раздела являются залогом налогообложения мощность. Кредитная ссуда в понимании данного раздела происходит, когда округа, города или поселка, особого района или другого подразделения, органа или агентства местное правительство обменивает свои обязательства с или каким-либо образом гарантирует долги физического лица, ассоциации или частной корпорации.

(6) Непогашенная задолженность. За исключением случаев, предусмотренных в подраздел (4), ничто в этом разделе не может быть истолковано как недействительное или нарушать обязательства по любой облигации, векселю или другому свидетельству задолженности в обращении или допущены к выпуску с 1 июля 1973 г.

сек. 5. Акты о взимании налогов с государственных объектов.

Каждый акт Генеральной Ассамблеи, взимающий налог, должен указывать особый объект, к которому он должен быть применен, и он не должен применяться ни к какому другая цель.

сек. 6. Неприкосновенность амортизационных и пенсионных фондов.

(1) Амортизационные фонды. Генеральная Ассамблея не может использовать или разрешить использовать любую часть суммы любого фонда погашения для любых цель, отличная от погашения облигаций, для которых фонд погашения имеет были созданы, за исключением того, что эти средства могут быть инвестированы в соответствии с законом.

(2) Пенсионные фонды. Ни Генеральная Ассамблея ни какое-либо государственное должностное лицо, служащий или агентство не может использовать или разрешать использование любая часть средств пенсионной системы учителей и государственных служащих или Пенсионная система местных государственных служащих для любых целей, кроме чем пенсионные выплаты и цели, административные расходы и возврат средств; за исключением того, что средства пенсионной системы могут быть инвестированы с разрешения закона, с учетом ограничения инвестиций, что средства Учителей и Пенсионная система государственных служащих и служащих местного самоуправления Пенсионная система не должна применяться, перенаправляться, передаваться в ссуду или использоваться Государство, любое государственное агентство, государственный служащий, государственный служащий или государственный служащий.

сек. 7. Привлечение общественных денег.

(1) Государственная казна. Деньги из государства не взимаются. казначейства, но в результате ассигнований, сделанных по закону, и точного отчет о поступлении и расходе государственных средств публикуется. ежегодно.

(2) Местная казна. Деньги из казначейство любого округа, города или поселка или другой единицы местного самоуправления, кроме в силу закона.

сек. 8. Медицинские учреждения.

Несмотря на любые другие положения настоящей Конституции, Генеральная Ассамблея может принимать общие законы, уполномочивающие штат, округа, города или поселки, а также другие государственные и местные органы власти, чтобы выпустить доходные облигации для финансирования или рефинансирования любого такого государственного учреждения или любого некоммерческая частная корпорация, независимо от какой-либо церкви или религии отношения, стоимость приобретения, строительства и финансирования здравоохранения проекты объектов, которые будут эксплуатироваться, чтобы служить и приносить пользу населению; при условии, нет затраты, понесенные ранее, чем за два года до даты вступления в силу настоящего раздел подлежит рефинансированию.Такие облигации подлежат оплате из доходов, брутто или нетто любых таких проектов и любых других медицинских учреждений любого такое государственное учреждение или некоммерческая частная корпорация взяла на себя обязательство по этому поводу; не должны быть обеспечены залогом полной веры и кредита, или считаться создать задолженность, требующую одобрения избирателями любого государственного органа; и может быть обеспечено соглашением, которое может предусматривать передачу права собственности с учетом или без рассмотрения любого такого проекта или объектов для государственное учреждение или некоммерческая частная корпорация.Сила выдающихся домен не должен использоваться в соответствии с настоящим Соглашением для некоммерческих частных корпораций.

сек. 9. Капитальные проекты для промышленности.

Несмотря на любые другие положения данной Конституции, Генеральная Ассамблея может принять общие законы, разрешающие округам создавать властям выпустить доходные облигации для финансирования, но не для рефинансирования, стоимость капитальных проектов, состоящих из промышленных, производственных и экологических очистные сооружения для промышленности и очистные сооружения для населения коммунальные услуги, а также для возврата таких облигаций.

Ни при каких обстоятельствах такие доходные облигации не могут быть обеспечены или подлежат выплате от любых государственных денег, но такие облигации с доходами должны быть обеспечены и выплачивается только за счет доходов или имущества, полученного от частных лиц. Все такие капитальные проекты и все операции с ними подлежат налогообложение в той мере, в какой такие проекты и операции будут подлежать налогообложение, если к нему не привлекался государственный орган; при условии, однако, что Генеральная Ассамблея может предусмотреть, что проценты по таким доходным облигациям должны быть освобождены от подоходного налога в штате.

Полномочия выдающегося домена не должны использоваться для предоставления любое имущество для любого такого капитального проекта.

сек. 10. Совместное владение генерацией и передачей удобства.

В дополнение к другим полномочиям, предоставленным им законом, муниципалитеты, владеющие или эксплуатирующие объекты для генерации, передачи или распределение электроэнергии и энергии и совместные агентства, образованные такими муниципалитетов с целью владения или эксплуатации объектов для производство и передача электроэнергии и энергии (каждая, соответственно, «единица муниципального управления») может совместно или по отдельности владеть, эксплуатировать и обслуживать работы, заводы и объекты на территории государства или за его пределами, для производства и передачи электроэнергии и энергии, или того и другого, с любое лицо, фирма, ассоциация или корпорация, государственная или частная, занимающаяся производство, передача или распределение электроэнергии и энергии для перепродажа (каждый, соответственно, «совладелец») в пределах данного штата или любого другого государство, граничащее с этим государством, и может заключать и выполнять соглашения в отношении таких объектов, находящихся в совместной собственности.С целью финансирования свою долю в стоимости любой такой совместной выработки электроэнергии или объекты передачи, единица муниципального управления может выпускать свои доходы облигации в порядке, установленном Генеральной Ассамблеей, выплачиваются как основную сумму долга и проценты, обеспеченные залогом и залогом на все или любая часть дохода, полученного или подлежащего получению такой единицей муниципального правительство от владения и эксплуатации своих электрических объектов; при условии, однако, что ни одна единица муниципального управления не несет ответственности совместно или по отдельности за любые действия, бездействие или обязательства любого совладельца, также не могут быть зачислены деньги или имущество какой-либо единицы муниципального правительства. или иным образом применятся к счету любого совладельца или будут предъявлены обвинения в задолженность, залог или ипотека в результате любого долга или обязательства любого совладельца.

сек. 11. Капитальные проекты для сельского хозяйства.

Несмотря на любые другие положения Конституции, Генеральная Ассамблея может принять общие законы, разрешающие создание агентства. для выпуска облигаций с доходом для финансирования стоимости капитальных проектов, состоящих из сельскохозяйственных объектов, а также для возврата таких облигаций.

Ни при каких обстоятельствах такие доходные облигации не могут быть обеспечены или подлежат выплате от любых государственных денег, но такие облигации с доходами должны быть обеспечены и выплачивается только за счет доходов или имущества, полученного от частных лиц.Все такие капитальные проекты и все операции с ними подлежат налогообложение в той мере, в какой такие проекты и операции будут подлежать налогообложение, если к нему не привлекался государственный орган; при условии, однако, что Генеральная Ассамблея может предусмотреть, что проценты по таким доходным облигациям должны быть освобождены от подоходного налога в штате.

Полномочия выдающегося домена не должны использоваться для предоставления любое имущество для любого такого капитального проекта.

сек. 12. Высшие учебные заведения.

Несмотря на любые другие положения настоящей Конституции, Генеральная Ассамблея может принять общие законы, разрешающие штату или любому штату организация по выпуску доходных облигаций для финансирования и рефинансирования затрат на приобретение, строительство и финансирование высших учебных заведений, которые будут эксплуатироваться для обслуживания и приносить пользу обществу для любой некоммерческой частной корпорации, независимо от церковные или религиозные отношения при условии, что расходы не будут понесены ранее, чем за пять лет до даты вступления в силу настоящего раздела подлежат рефинансированию.Такой облигации подлежат выплате из любых доходов или активов любой такой некоммерческой частная корпорация, заложенная для этого, не может быть обеспечена залогом полное доверие и доверие к государству или такому государственному субъекту или считающемуся создателем задолженность, требующая одобрения избирателем государства или такого лица, и, если право собственности на такие объекты принадлежит государству или любому государственному субъекту, может быть обеспечены соглашением, которое может предусматривать передачу права собственности, с или без рассмотрения, такие услуги некоммерческой частной корпорация.Власть выдающегося домена не может быть использована в соответствии с настоящим Соглашением.

сек. 13. Объекты морского порта и аэропорта.

(1) Несмотря на любые другие положения настоящего Конституции, Генеральная Ассамблея может принимать общие законы для предоставления Штат, округа, муниципалитеты и другие государственные и местные органы власти сущности все полномочия полезны в связи с разработкой новых и существующие морские порты и аэропорты, а также уполномочить такие государственные органы:

(a) приобретать, строить, владеть, владеть совместно с общественными и частным лицам, сдавать в аренду в качестве арендатора, закладывать, продавать, сдавать в аренду в качестве арендодателя или иным образом распоряжаться землями и сооружениями и улучшениями, в том числе безраздельно интерес к нему;

(б) для финансирования и рефинансирования государственных и частных стороны морских портов и аэропортов, а также улучшения, относящиеся к, развивать или развивать водную или воздушную торговлю, а также грузовые и пассажирские перевозки. трафик, в том числе коммерческий, промышленный, производственный, перерабатывающий, горнодобывающий, транспортировка, распространение, хранение, морские, авиационные и экологические объекты и улучшения; и

(c) для обеспечения любого такого финансирования или рефинансирования всеми или любую часть их доходов, доходов или активов или других доступных денежных средств связанных с любым из их морских портов или аэропортов, а также с объекты и улучшения, подлежащие финансированию или рефинансированию, а также подлежащие выкупу залоговое право на все или любую часть их собственности, связанной с любым из их объекты морского порта или аэропорта, а также объекты и улучшения, которые будут финансируется или рефинансируется, но ни в коем случае не для создания долга, обеспеченного залогом вера и доверие государства или любого другого государственного органа в государстве.

сек. 14. Финансирование развития проекта.

Несмотря на положения раздела 4 данной статьи, Генеральный Собрание может принять общие законы, разрешающие любому округу, городу или поселку определять территориальных единиц в округе, городе или поселке и занимать деньги для использования финансировать государственные улучшения, связанные с частными проектами развития в территориальные районы, как указано в этом разделе. Генеральная Ассамблея установленный законом метод определения размера территориального площадь и единицу выдачи.Этот метод убедителен. Когда территориальная зона определяется в соответствии с этим разделом, округ определяет текущий оценочная стоимость налогооблагаемого недвижимого и движимого имущества на территории. После этого собственность на территориальной территории продолжает подлежать налогообложение в той же степени и таким же образом, что и имущество, не находящееся в территориальной территории, но чистые поступления от налогов, взимаемых с излишка, если таковые имеются, оценочной стоимости налогооблагаемого недвижимого и движимого имущества в территориальном площади на момент взимания налогов сверх оценочной стоимости налогооблагаемой реальной и движимое имущество в территориальной зоне в то время, когда территориальная зона было определено, может быть отложено.Инструменты задолженности, утвержденные этот раздел должен быть обеспечен этими отложенными поступлениями. Генерал Собрание может санкционировать округ, город или поселок, выдающий эти документы задолженность по залогу в качестве дополнительного обеспечения доходов, доступных для выпускающая единица из источников, отличных от налогообложения выпускающей единицей мощность. До тех пор, пока не будет объявлено никаких доходов, кроме зарезервированных доходов санкционированные данным разделом, и доходы, утвержденные в предыдущем приговор, эти документы о задолженности могут быть выпущены без одобрения референдум.Округ, город или поселок не могут давать залог в качестве обеспечения этих инструменты задолженности любые доходы от налога на имущество, кроме зарезервированных доходы, разрешенные в этом разделе, или любым другим способом гарантируют полную вера и кредит в качестве обеспечения этих долговых инструментов, если только голосование народа проводится в соответствии с требованиями и в соответствии с требований раздела 4 настоящей статьи.

Несмотря на положения Раздела 2 настоящей Статьи, Генеральная Ассамблея может принять общие законы, разрешающие округ, город или поселок который определил территориальную зону в соответствии с настоящим разделом для оценки собственности в пределах территориальной зоны по минимальной стоимости по согласованию с владельцем имущество, согласованная минимальная стоимость которого является обязательной для текущего владельца и любых будущих владельцев, пока действует определенная территория.(2003‑403, с.1.)

Отдел сборщиков налогов | Иределл Каунти, Северная Каролина

Обязанности


Отдел сборщика налогов отвечает за сбор налогов и сборов. Вопросы, касающиеся листинга или оценочной стоимости, следует направлять в районный отдел оценки.

Налоговые накладные


Счета по налогу на недвижимое и личное имущество отправляются по почте в августе каждого года и подлежат оплате 1 сентября. Эти счета должны быть оплачены до 5 января следующего года, чтобы избежать процентов и дополнительных штрафов.После 5 января на все просроченные счета начисляются проценты в размере 2% 6 января, а 1-го числа каждого месяца после этого добавляются дополнительные 0,75% до полной оплаты счета.


Коллекция
В течение марта все неуплаченные налоги на недвижимость будут объявляться в газете, а плата за рекламу добавляется к неоплаченному счету. Принудительное взыскание может начаться, когда первый счет становится просроченным. Средства правовой защиты взыскания могут включать:
  • Приложение банковских счетов
  • Зачёт задолженности по налоговой декларации
  • Выкупа
  • Выплата заработной платы или ренты
  • Сбор с арендной платы и / или других причитающихся вам денег
  • Изъятие автомобиля или другого личного имущества

Установление права собственности


Право собственности на недвижимое имущество устанавливается с 1 января налогового года.Передача права собственности в течение года не освобождает продавца от налоговой ответственности. Налоги обычно распределяются пропорционально в момент перехода права собственности — это частный договор между покупателем и продавцом; продавец получит все счета, выставленные за год передачи, и несет ответственность за оплату налоговых счетов соответствующей стороной. Владелец записи на дату просрочки налогов будет объявлен, если налоги останутся неуплаченными. Если у вас есть вопросы относительно пропорционального распределения ваших налогов, обратитесь к своему риэлтору или адвокату.

Если вы хотите убедиться, что у вас нет налоговых обязательств, вы можете потребовать, чтобы платеж был произведен налоговому инспектору во время закрытия. Если налоги за текущий год еще не подлежат оплате, мы принимаем предоплату по ставке предыдущего года.


Автомобили
Генеральная ассамблея Северной Каролины приняла новый закон о создании комбинированной системы продления регистрации автотранспортных средств и сбора налога на имущество. При этом новый закон передает ответственность за сбор налогов с автотранспортных средств из 100 округов Северной Каролины на Отдел автотранспортных средств (DMV).Эта система была разработана как удобный способ оплаты ежегодного обновления меток транспортного средства и налога на имущество транспортных средств.

Если ваш почтовый адрес действителен в Отделе транспортных средств Северной Каролины, вы получите бирку и налоговое уведомление с указанием сборов за регистрацию транспортных средств и подлежащих уплате налогов. Как и раньше, владельцы транспортных средств получат уведомление примерно за 60 дней до истечения срока регистрации их транспортных средств. Полная сумма налогов на недвижимость и регистрационные сборы DMV должны быть полностью уплачены DMV, прежде чем будет выдана наклейка для продления регистрации.

Перемещение автомобиля


Если вы продадите автомобиль и сдадите бирку в Департамент транспортных средств, вам может потребоваться возмещение. Вам нужно будет принести налоговому инспектору 2 документа:
  • Купчую на проданный вами автомобиль
  • Квитанция, которую вы получите от Департамента автотранспортных средств при сдаче бирки

Возврат


Также может быть возмещение за автомобили, которые вывезены из штата Северная Каролина.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.