Когда сдавать 3 ндфл: 3-НДФЛ, декларирование доходов, налоговые вычеты

Содержание

Адвокаты прокомментировали новый порядок сдачи отчетности по НДФЛ

По мнению одного из адвокатов, самое важное изменение в формах отчетности связано с корректировками ст. 227 НК РФ, согласно которым адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают авансовые платежи по НДФЛ по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, исходя из фактически полученных доходов. Другой отметил, что отмена формы 4-НДФЛ – долгожданное, хотя во многом и ожидаемое для адвокатов событие, поэтому приказ ФНС России приводит нормативную базу ведомства в соответствие с ранее принятыми поправками.

15 сентября Минюст России зарегистрировал Приказ ФНС России от 28 августа 2020 г. № ЕД-7-11/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».

Документом утверждена форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), которая приведена в приложении 1 к приказу.

Порядок заполнения такой декларации и формат представления электронной налоговой декларации по НДФЛ детализированы в приложениях 2 и 3 к документу. Одновременно признаны утратившими силу аналогичные приказы ФНС России от 3 октября 2018 г. и от 7 октября 2019 г., также утверждавшие форму налоговой декларации и вносимые в нее изменения.

Приказ вступает в силу не ранее 1 января 2021 г. и применяется уже при представлении налоговой декларации по НДФЛ за налоговый период 2020 г.

Как сообщается на сайте Федеральной палаты адвокатов РФ, в самом многостраничном бланке налоговой декларации имеется приложение 3, касающееся доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности, а также расчета профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2, 3 ст. 221 НК РФ. В комплекте к этому приложению необходимо заполнить страницу бланка «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ».

«К Порядку заполнения налоговой декларации, который подробно разъяснен на 32 страницах, прилагаются коды категорий налогоплательщиков, коды видов документа, коды видов дохода, полученного как в России, так и за ее пределами, коды видов деятельности и наименования объекта, а также ряд других показателей, которые необходимо указать. Формат представления налоговой декларации описывает требования к XML-файлам для передачи формы 3-НДФЛ в налоговые органы, – отмечено на сайте ФПА РФ. – Что касается принципиальных изменений по отношению к аналогичным формам декларации, использовавшимся ранее, то, в частности, к Разделу 1 введено приложение в виде заявления о возврате налоговой переплаты или ее зачете. Это изменение связано с тем, что Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ установил возможность подачи заявления о возврате излишне перечисленного в бюджет обязательного платежа или о его зачете в составе 3-НДФЛ».

Читайте также

Адвокаты-«кабинетчики» избавлены от необходимости сдавать отчетность по форме 4-НДФЛ

Президент РФ подписал закон о привязке авансовых платежей по НДФЛ адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, к фактическим доходам

18 Апреля 2019

В приложении 3 предусмотрена возможность отражения адвокатами и другими частнопрактикующими лицами как суммы налога, так и аванса по нему. С 2020 г. указанная категория налогоплательщиков больше не сдает 4-НДФЛ, а налоговые авансы платит в привязке к реально полученному доходу, а не к предполагаемому.

Комментируя приказ ФНС России, адвокат, партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова отметила, что форма налоговой отчетности по НДФЛ меняется достаточно часто. «Наше налоговое законодательство очень мобильно, и отчетность необходимо постоянно приводить в соответствие с изменениями в него», – подчеркнула она.

По мнению эксперта, самое важное изменение в формах отчетности связано с внесением изменений в ст. 227 НК РФ, согласно которым адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают авансовые платежи по НДФЛ по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, исходя из фактически полученных доходов. «К таким авансовым платежам разрешается применить профессиональные и стандартные налоговые вычеты. При этом сдавать форму 4-НДФЛ адвокатам не нужно уже с 2020 г.

», – пояснила адвокат.

Екатерина Болдинова также назвала важным изменением введение приложения в виде заявления о возврате переплаты. «Дело в том, что Закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ предоставил налогоплательщикам возможность подачи заявления о возврате излишне уплаченного в бюджет обязательного платежа или заявления о его зачете в счет будущих платежей непосредственно в составе декларации по НДФЛ. Раньше для этого необходимо было составить отдельный документ, что было неудобно и часто создавало необходимость проведения дополнительных сверок и подготовки пояснений. Теперь, когда все обязательства налогоплательщика-адвоката отражены в одном документе, регулировать эти вопросы будет намного проще и легче», – резюмировала она.

Адвокат АП г. Москвы № 5 Вячеслав Голенев отметил, что отмена формы 4-НДФЛ – долгожданное, хотя во многом и ожидаемое для адвокатов событие. «Поправки в НК относительно отсутствия необходимости передачи в ИФНС данных по предполагаемым доходам вступили в силу еще в 2019 г. , но блок подзаконных нормативных актов (в том числе изданных ФНС России) продолжал действовать. Это создавало риски правовой неопределенности для лиц, занимающихся частной практикой, в том числе для адвокатов, избравших для себя форму осуществления деятельности в адвокатском кабинете», – полагает он.

По словам эксперта, с юридической точки зрения ФНС России формально отменила несколько нормативных актов, которые устанавливали требования к формам и форматам передачи данных в налоговый орган, в том числе по форме 4-НДФЛ. «На настоящий момент нормативная база приведена в соответствие с поправками, и необходимость подсчета полученных авансов отпала. Расчет налоговой базы для адвокатов, избравших для себя форму осуществления деятельности в адвокатском кабинете, теперь и с точки зрения отчетности производится на основании фактически полученного, а не предполагаемого дохода», – подытожил Вячеслав Голенев.

Декларирование доходов (имущественный вычет) по форме 3-НДФЛ

Законодатель предусмотрел особый отчет о доходах для физических лиц. Бланк получил название 3 НДФЛ. Его обязаны сдать все, у кого за налоговый период (прошедший год) были операции, признанные облагаемыми налогом на доходы. К ним относятся:

  • продажа квартир, домов, долей
  • реализация земельных участков с/без построек
  • купля-продажа гаражей, автомобилей, машино-мест
  • сделки с ценными бумагами
  • получение материальной выгоды по различным основаниям
  • выигрыши и подарки по списку

По таким сделкам сдавать 3-НДФЛ обязательно. Срок отправки установлен − до 30.04.2017 г. (ст. 229 НК РФ). Не забудьте указать информацию о вычетах, если у вас есть на них право. Так удастся снизить величину налога к перечислению в бюджет.

Самостоятельное заполнение 3 НДФЛ

Обратите внимание, вы можете сами проставить все данные в документе и подать его в налоговую: такая возможность предусмотрена законодателем. Проследите, чтобы декларация 3 НДФЛ была на актуальном бланке, иначе налоговики откажут в приеме документа.

Более того, если вы претендуете на возмещение по отчету или подаете на имущественный вычет, необходимо приложить полный пакет оправдательных документов согласно нормам налогового права России.

Заполнить 3 НДФЛ в Ост Консалтинг

Возникли сложности с оформлением декларации, звоните нам. Специалисты бюро скажут, какие документы нужно взять с собой и запишут вас на очную встречу. Мы быстро заполним отчет на правильном бланке, и вы сможете сдать его в срок. Если вы уже отправили декларацию с ошибками, не волнуйтесь, мы подготовим корректирующий отчет, чтобы восстановить ваши права. 


Администрация г.Благовещенска — Заполнить и направить декларацию по форме 3-НДФЛ можно с помощью электронного сервиса Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц

Если вы получили доход от продажи или сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества, а также доход в виде выигрышей, не забудьте отчитаться в налоговый орган, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ. Отчитаться о доходах необходимо, если в 2017 году налогоплательщик продал квартиру, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Направить декларацию по форме 3-НДФЛ можно несколькими способами: лично или через своего представителя непосредственно в налоговый орган, почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России

www.nalog.ru.

Подключиться к Личному кабинету можно с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить регистрационную карту Вы можете лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет.

Для заверки электронных документов применяется неквалифицированная электронная подпись. Она позволяет определить автора документа и проверить, были ли внесены в файл какие-либо изменения после его отправки. Основное различие между квалифицированной и неквалифицированной подписью состоит в том, что квалифицированную подпись обязан дополнительно подтвердить аккредитованный удостоверяющий центр. Получить усиленную неквалифицированную электронную подпись можно на сайте ФНС России

www.nalog.ru. Для этого:

  • войдите в Личный кабинет и перейдите в раздел «Профиль»
  •  после загрузки страницы нажмите на «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи». Сервис предоставляет возможность установить один из двух вариантов хранения УНЭП: 
  • «ключ электронной подписи хранится на Вашей рабочей станции». В этом случае для работы необходим браузер и специальное программное обеспечение, совместимое с Вашей операционной системой. Работа на мобильных устройствах не поддерживается. 
  • «ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России». Если Вы выбрали этот вариант хранения электронной подписи, то для работы Вам необходим только браузер. Установка специального программного обеспечения не требуется. Так же поддерживается работа на мобильных устройствах. 

Для заполнения и направления в налоговый орган декларации, сформированной в режиме онлайн, а также скан-копий сопроводительных документов к декларации, необходимо в разделе «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы»/«Декларация по форме 3-НДФЛ» перейти по ссылке «Заполнить/отправить декларацию онлайн» и следовать дальнейшим инструкциям, размещенным на странице.

Налоговая инспекция напоминает: нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ влечет к привлечению ответственности в виде штрафа; начислению пеней; взысканию задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ на бумажном бланке


Декларацию по налогу на доходы физических лиц можно заполнить и представить в налоговую инспекцию в бумажном варианте, заполненную вручную. Дополнительно к декларации необходимо распечатать договор-оферту с Solar Staff и акты выполненных работ и оказанных услуг. Акты за отчетный период можно сгенерировать в личном кабинете и скачать архивом.

Кому подойдет данный способ заполнения? 

Данный способ заполнения подойдет тем, кто не первый раз сдает налоговую декларацию 3-НДФЛ. В остальных случаях рекомендуем воспользоваться специальной программой  ПО Декларация или онлайн, через личный кабинет налогоплательщика.

Инструкция по заполнению бумажной версии декларации 3-НДФЛ 

Прежде чем приступить к заполнению, скачайте и распечатайте бланк декларации.  Данная инструкция пригодится в случае, если доход получен только от Solar Staff.  Если доход получен НЕ только от Solar Staff, то при наличии вопросов вы можете обратиться в нашу службу поддержки для индивидуальной консультации.

Заполните следующие страницы:

  1. Титульный лист 
  • ИНН — согласно свидетельству ИНН, выданному на ваше имя
  • Номер корректировки — 0 (первичная)
  • Налоговый период — 34 (год)
  • Отчетный период — 2019 (год, за который вы сдаете декларацию)
  • Предоставляется в налоговый орган — код налогового органа можно узнать по вашему адресу регистрации через сервис ФНС
  • Код страны — 643 (Россия)
  • Код категории налогоплательщика — 760
  • ФИО, дата и место рождения — в соответствии с вашими паспортными данными
  • Код вида документа — 21 (паспорт)
  • Серия и номер, кем выдан, дата выдачи — в соответствии с  вашими паспортными данными
  • Код статуса налогоплательщика — 1 – налоговый резидент Российской Федерации
  • Номер контактного телефона — укажите свой номер
  • Декларация составлена на __ страницах — после заполнения всей декларации простаьте количество страниц

2. Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих оплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» 

  • ИНН — согласно свидетельству ИНН, выданного на ваше имя
  • Код бюджетной классификации — 182 1 01 02030 01 1000 110
  • Код по ОКТМО — код можно узнать по адресу регистрации через сервис
  • Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет — сумма, подлежащая уплате по итогам декларации

3. Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога на доходы, облагаемые по ставке 13%» (заполняется по итогам всех листов приложения 2)

  • ИНН — согласно свидетельству ИНН, выданному на ваше имя
  • п. 1.1 , п 1.3 и п. 1.6 должны быть одинаковыми, т.е. сумма полученного дохода за год = сумме строк 070 всех листов приложения 2  (Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете на рубли)
  • п. 2.1 и п. 2.9 должны быть одинаковыми, т.е. сумма налога, исчисленная к уплате (13% от суммы полученного дохода за год) = сумме строк 120 всех листов приложения 2  (Расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке)

4. Приложение 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13% – доход отображается за каждый месяц на отдельном листе приложения 2. Например, если вы получили доход в марте, мае и июле 2019 года, то вам необходимо заполнить три страницы — по одной за каждый месяц.
Важно! Если вы получили доход в один месяц в разных валютах, то для этого месяца нужно сделать две страницы, где на первой будет указан доход в одной валюте, а на второй — в другой.

  • ИНН — согласно свидетельству ИНН, выданному на ваше имя
  • Код страны по классификатору — 196 (Кипр)
  • Haимeнование источника выплаты дохода — ТИЭМЭС СОЛАРВЕБ ЛИМИТЕД ИНН 9909526397 КПП 997789001
  • Код валюты — 978 — евро, 740 — доллар
  • Код вида дохода — 32 (иные доходы)
  • Дата получения дохода — дата акта Solar Staff 
  • Курс иностранной валюты, установленный Банком России: курс ЦБ РФ на дату инвойса. Курс валюты к рублю проставьте на дату получения дохода согласно данным сайта ЦБ РФ:
  • Сумма дохода, полученная в иностранной валюте — сумма в валюте по акту Solar Staff 
  • Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли — сумму дохода, полученную в иностранной валюте умножьте на курс иностранной валюты, установленный Банком России (на данном примере 36*100%=3600).
  • Расчетная сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей ставке — 13% от суммы дохода в рублях (на данном примере 3600*13%=468)
  • Код валюты — 643 — рубли 
  • Код вида дохода — 32 (иные доходы)
  • Дата получения дохода — дата акта Solar Staff 
  • Курс иностранной валюты, установленный Банком России — 1
  • Сумма дохода, полученная в иностранной валюте — сумма в  рублях по акту Solar Staff
  • Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете в рубли — сумма в рублях по акту Solar Staff 
  • Расчетная сумма налога, исчисленная в РФ по соответствующей ставке — 13% от суммы дохода в рублях (на данном примере 10000*13%=1300)

5. Подпишите и проставьте дату сдачи декларации на каждой странице.

Куда и когда сдавать заполненную декларацию?

Заполненную декларацию в 2 экземплярах с приложениями (договор-оферта и акты выполненных работ и оказанных услуг)  необходимо сдать в ИФНС по месту жительства до 30 апреля года, следующего за отчетным.  

Какие ресурсы могут помочь в самостоятельном заполнении?

Как записаться и найти налоговую?

Для получения дополнительной консультации напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected]

Как правильно сдавать форму 3-НДФЛ?

Форма 3-НДФЛ – это налоговый отчет, который подается в таких случаях:

  • получение доходов, налог с которых должен уплатить сам налогоплательщик;
  • подача заявление на получение налоговых вычетов.

Следует признать, что чаще всего эту форму подают именно во втором случае. Человеку, не искушенному в бюрократических тонкостях порой сложно правильно заполнить и подать 3-НДФЛ. Однако если хорошо подготовиться, то шансы на сдачу формы с первого раза заметно возрастут.

Куда сдается 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ подается в управление Федеральной Налоговой Службы по месту регистрации. Причем, согласно письму ФНС РФ № ЕД-3-15/290 от 30.01.2015, если гражданин фактически проживает по одному адресу (и имеет свидетельство о местопребывании там), а зарегистрирован по другому, то подавать декларацию необходимо именно по месту регистрации. В то же время если у налогоплательщика постоянной регистрации нет, а есть только временная, то подавать форму он должен в ФНС по месту временной прописки.

Сроки подачи формы

В случае подачи 3-НДФЛ по факту получения дополнительных доходов гражданин обязан сдать декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным. Важно помнить, что если крайний срок сдачи приходится на выходной, то он переносится на первый следующий за выходными рабочий день. Это правило прописано в пункте первом статьи 229 Налогового Кодекса России.

Если Вы подаете форму с целью получить налоговые вычеты, то времени у вас больше. В частности, вы можете подать отчет в любое время до конца года, следующего за отчетным. Норма, позволяющая это делать, содержится в пункте втором статьи 229 НК РФ.

Формат подачи декларации

Декларацию 3-НДФЛ можно подать в электронном виде или на бумажном носителе. Бумажные отчеты принимают отделы по работе с налогоплательщиками отделений ФНС. Подавать декларацию имею право:

  • сам налогоплательщик по предъявлению паспорта;
  • законные представители налогоплательщика (родители или опекуны несовершеннолетних детей и т.д.) со своими паспортами и документами того, за кого отчитываются;
  • другие представители налогоплательщика по предъявлению своего паспорта и нотариально заверенной доверенности на представление интересов.

Кроме того, декларацию можно отправить почтой письмом с уведомлением и описью вложения. Этот вариант удобен для тех, кто находится очень далеко от своей ФНС или не успевает подать отчет. Дело в том, что при подаче формы почтой, днем сдачи отчета считается дата отправки письма. Потому, если вы пришли подавать отчет в последний день и по какой-то причине не успели этого сделать, то можно пойти на почту и отправить его письмом.

Помимо бумажного варианта вы можете сдать декларацию в электронном виде. Существует две возможности это сделать:

  • с помощью уполномоченного оператора связи;
  • из личного кабинета налогоплательщика на портале ФНС.

Для подачи отчетности через оператора необходимо заключать с ним договор обслуживания и регулярно оплачивать его услуги. А вот через личный кабинет можно отправить форму бесплатно. Перед тем, как сдавать отчет вам необходимо будет подать в ФНС специальное уведомление о том, что вы собираетесь использовать личный кабинет. Это можно сделать либо в самом кабинете, либо передав уведомление в ФНС в бумажном виде.

Несколько секретов правильной подачи формы 3-НДФЛ

Если вы сдаете декларацию на бумаге, то подготовьте сразу два ее экземпляра. На втором сотрудники ФНС должны будут проставить входящий номер документа и дату его приема. Если по каким-то причинам они не делают этого сами, вам следует настоятельно попросить их об этом. Второй экземпляр станет доказательством того, что вы действительно подавали форму своевременно. Кроме того, декларация пригодится вам при подаче отчета в следующем году для расчета очередного вычета.

Собираясь подавать декларацию на бумажном носителе, возьмите с собой ручку, которой заполнялась форма, так вы сможете безболезненно дописать недостающую информацию и быстро подать отчет повторно. Также стоит взять с собой калькулятор, на случай если придется что-то пересчитывать и несколько чистых бланков формы. Это позволит вам по месту заменить один или несколько листов отчета, в которых инспектор найдет ошибки. Кроме того, отправляясь в налоговую инспекцию, не забудьте взять паспорт, поскольку без него даже правильно заполненную форму у вас однозначно не примут.

Причиной отказа в приеме декларации могут быть ошибки в расчетах, реквизитах или суммах, указанных в ней, отсутствие подписи налогоплательщика, подача отчета не в тот налоговый орган и т. д. Однако если вам отказывают из-за ошибки в коде ОКТМО, отсутствия штрихкода на бланке или заполнения формы вручную, то вы имеете полное право обратиться к руководству отделения ФНС с претензией. Отказ в приеме формы по этим причинам по закону является неправомерным.

Если вы подаете форму 3-НДФЛ впервые, то вполне возможно, что сдать ее с первого раза не получится. Однако если вы потратите некоторое время на подготовку, то процесс сдачи окажется совсем не таким сложным, как может показаться на первый взгляд.

Как правильно заполнить декларацию 3 НДФЛ для ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели сдают 3-НДФЛ весной года, следующего за отчетным. За 2018 год это надо будет сделать с 1 января до 29 апреля 2019 года (Сроки могут измениться на несколько дней).

Если предприниматель решает закрыть ИП, то сдать декларацию он должен в течение 5 дней, после внесения записи о закрытии в ЕГРИП.

«Индивидуальный предприниматель Иванов решает окончить свою деятельность. 10 сентября в ЕГРИП внесены сведения о закрытии его ИП. До 14 сентября он должен отчитаться перед налоговой о своих доходах с 1 января до 10 сентября включительно.»

Чтобы оплатить налог с доходов времени дают больше. Обычно этот срок приходится на середину лета. В 2018 году крайним днем для уплаты налога по декларации 3-НДФЛ было 16 июля.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Обычно индивидуальным предпринимателям на упрощенке не нужно сдавать справку о доходах.

Они подают декларацию 3-НДФЛ лишь в трех случаях:

  1. Если прибыль получили не от предпринимательской деятельности, а как обычные физлица. Например от продажи имущества.
  2. Если ИП взял займ, по которому получил материальную выгоду.
  3. Если ИП утратил право на работу по УСН.

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД не обязаны подавать декларацию, как и на УСН. Они платят налог на вмененный доход, который заменяет им НДФЛ.

Как и на упрощенке они платят налог в случаях, когда:

  1. Получают прибыль, как физлица
  2. Совмещают режимы налогообложения (например ЕНВД и ОСН). Отчитываются за доход полученный в рамках ОСН
  3. Утратили право на применение ЕНВД

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

ИП на ОСНО обязаны сдавать декларацию 3-НДФЛ. Это их основной вид налога на прибыль.

Нулевая 3-НДФЛ для ИП

ИП по закону обязан сдавать декларацию, даже если не вел никакой коммерческой деятельности, и не получал прибыли. В этом случае он заполняет нулевку. В основном это относится к индивидуальным предпринимателям на ОСНО. Все ячейки в которых должны быть числовые значения заполняются прочерками.

А если вы физическое лицо, то у нас на сайте вы можете загрузить сканы или фотографии документов, и мы заполним 3НДФЛ за вас.

Ирина Сергунина

руководитель филиальной сети

Комментарии (1)

Начать обсуждение …

[email protected]
03 сентября 2020, 21:16

Я являюсь ИП на ЕНВД. …должна ли я сдавать отчет 3 ндфл?

Пысларь О.М.
09 апреля 2020, 12:03

Здравствуйте! ИП на ЕНВД не платят налог с доходов физлиц, но только, если эти доходы получены в рамках «вмененной» деятельности.

Офрмление 3-НДФЛ Тюмень — Центр налоговой помощи

Налоговая декларация 3-НДФЛ

это официальный документ, используемый  физическими лицами для отчетности о доходах и расходах, перед уполномоченными органами, т.е. федеральной налоговой службой.

Декларацию 3-НДФЛ в заполненном виде обязаны подавать физические лица, получившие доход от продажи имущества, которое было в собственности менее 3-х лет (продажа квартиры, машины, гаража, земельного участка и т.д.). В том числе декларировать свои доходы по форме 3-НДФЛ обязаны следующие физ. лица:

  • индивидуальные предприниматели, которые отчитываются по общей системе налогообложения
  •  нотариусы, имеющие частную практику
  • адвокаты, которые являются учредителями адвокатских кабинетов
  • граждане, получающие доходы из-за рубежа (налоговые резиденты)
  • граждане, претендующие на налоговый вычет и т. д.

Немаловажным аспектом заполнения и подачи декларации 3-НДФЛ являются сроки.

Отчитываться о доходах по форме 3-НДФЛ необходимо до 30 апреля года, следующим за годом, в котором были получены доходы.

Срок уплаты налога не позднее 15 июля года, следующим за годом, в котором необходимо уплатить налог.

Граждане, претендующие на налоговый вычет вправе подать декларацию в любой момент по завершению календарного года, в течение следующих трех лет.

Получение налогового вычета после заполнения и сдачи декларации 3-НДФЛ

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно подать с целью получения налогового вычета. Данная налоговая льгота, которая позволяет вернуть часть затраченных средств на оплату налогов, распространяется на следующие категории

  • социальные расходы (обучение, лечение, благотворительность, пенсионное страхование)
  • профессиональные расходы (ИП, частная практика, авторское вознаграждение и т. д.)
  • имущественные расходы (приобретение недвижимости)
  • стандартный (личные и детские)

Куда податься?

Заполненная декларация 3-НДФЛ подается в налоговую службу по месту регистрации (прописки). В том случае, если физическое лицо проживает по месту временной регистрации,  декларация все равно подается по месту основной регистрации. Здесь стоит отметить способы подачи 3-НДФЛ. На выбор граждане РФ могут подать декларацию нарочно, отправить письмом по почте или через Интернет.

Заполнение форм и бланков 3-НДФЛ зачастую у неопытных граждан может вызвать трудности и сомнения. Наличие в интернете готовых программ не гарантирует правильность составленного документа. Результатом может стать, в пустую потраченные время и нервы. Именно поэтому компания ООО «Центр налоговой помощи» настоятельно рекомендует обращаться к профессионалам по вопросам заполнения и сдачи декларации 3-НДФЛ в Тюмени. Специалисты нашей компании, имеющие многолетний опыт и соответствующую квалификацию, всегда рады помочь нашим клиентам. В перечень наших услуг для физических лиц входит:

  • составление декларации по форме 3-НДФЛ
  • возврат налога (на лечение, обучение, приобретение жилья и т.д.)
  • налоговый вычет по ценным бумагам и т.д.

2020-2021 Федеральные налоговые категории и ставки налога на прибыль

Существует семь федеральных налоговых категорий на 2020 налоговый год: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Ваш рейтинг зависит от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации. Это ставки налогов, подлежащих уплате в апреле 2021 года.

Налоговые категории и ставки на 2021 налоговый год, а также на 2019 год и предыдущие годы находятся в другом месте на этой странице.

2020 шкала федерального подоходного налога

(для налогов, подлежащих уплате в апреле 2021 года или в октябре 2021 года с продлением)

Расширьте статус подачи, который относится к вам.

3

987,50 долл. США плюс 12% от суммы свыше 9 875 долл. США

4 617,50 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40,125 долл. США

14 605,50 долларов плюс 24% от суммы свыше 85 525 долларов

33 271,50 долларов плюс 32% от суммы свыше 163 300 долларов

47 367 долларов.50 плюс 35% от суммы свыше 207 350 долларов США

156 235 долларов США плюс 37% от суммы свыше 518 400 долларов США

9 1975 долларов США плюс 12% от суммы свыше 19750 долларов США

9 235 долларов США плюс 22% от суммы свыше 80 250 долларов США

29 211 долларов США плюс 24% от суммы свыше 171 050 долларов США

66 543 доллара плюс 32% от суммы свыше 326 600 долларов

94 735 долларов плюс 35% от суммы свыше 414 700 долларов

167 307 долларов. 50 плюс 37% от суммы свыше 622 050 долларов США

В браке, подача отдельно

76

987,50 долларов США плюс 12% от суммы свыше 9 875 долларов США

4 617,50 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 125 долл. США

14 605,50 долл. США плюс 24% от суммы свыше 85 525 долл. США

33 271 долл. США.50 плюс 32% от суммы свыше 163 300 долл. США

47 367,50 долл. США плюс 35% от суммы свыше 207 350 долл. США

83 653,75 долл. США плюс 37% от суммы свыше 311 025 долл. США

1410 долларов США плюс 12% от суммы свыше 14100 долларов США

6162 долларов США плюс 22% от суммы свыше 53700 долларов США

13 158 долларов плюс 24% от суммы свыше 85 500 долларов

31 830 долларов плюс 32% от суммы свыше 163 300 долларов

45 926 долларов плюс 35% от суммы свыше 207 350 долларов

154 793 долл. США.50 плюс 37% от суммы свыше 518 400 долларов США

2021 федеральные налоговые ставки

(для налогов, подлежащих уплате в апреле 2022 года)

Разверните статус подачи, который относится к вам.

3

995 долларов плюс 12% от суммы свыше 9 950 долларов

4664 долларов плюс 22% от суммы свыше 40 525 долларов

14 751 доллар плюс 24% от суммы свыше 86 375 долларов

33 603 доллара плюс 32% от суммы свыше 164 925 долларов

47 843 доллара плюс 35% от суммы свыше 209 425

157 804 долл. США.25 плюс 37% от суммы свыше 523 600 долларов США

1990 долларов США плюс 12% от суммы свыше 19 900 долларов США

9328 долларов плюс 22% от суммы свыше 81 050 долларов

29 502 доллара плюс 24% от суммы свыше 172 750 долларов

67 206 долларов плюс 32% от суммы свыше 329 850 долларов

95 686 долларов плюс 35% от суммы сверх 418 850 долларов

168 993 долларов. 50 плюс 37% от суммы свыше 628 300 долларов США

В браке, подача отдельно

995 долларов США плюс 12% от суммы свыше 9 950 долларов США

4664 долл. США плюс 22% от суммы свыше 40 525 долл. США

14 751 долл. США плюс 24% от суммы свыше 86 375 долл. США

33 603 долл. США плюс 32% от суммы свыше 164 925 долл. США

47 843 долл. США плюс 35% от суммы свыше 209 425 долл. США

84 496 долл. США.75 плюс 37% от суммы свыше 314 150 долларов США

1420 долларов США плюс 12% от суммы свыше 14 200 долларов США

6220 долларов США плюс 22% от суммы свыше 54 200 долларов США

13 293 долларов США плюс 24% от суммы свыше 86 350 долларов США

32 145 долларов США плюс 32% от суммы свыше 164 900 долларов США

900

46385 долларов США плюс 35% от суммы свыше 209 400 долларов США

156 355 долларов США плюс 37% от суммы свыше 523 600 долларов США

Как работают налоговые шкалы

В США действует прогрессивная налоговая система, Это означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами платят более высокие ставки федерального подоходного налога.

  • Нахождение в налоговой категории не означает, что вы платите федеральный подоходный налог со всего, что вы делаете. Прогрессивная налоговая система означает, что люди с более высокими налогооблагаемыми доходами облагаются более высокими ставками федерального подоходного налога, а люди с более низкими налогооблагаемыми доходами подлежат более низким ставкам федерального подоходного налога.

  • Правительство решает, сколько налогов вы должны, разделив ваш налогооблагаемый доход на части, также известные как налоговые скобки, и каждая часть облагается налогом по соответствующей налоговой ставке.Прелесть этого заключается в том, что независимо от того, в какой категории вы находитесь, вы не будете платить эту налоговую ставку со всего своего дохода. (Это идея, лежащая в основе концепции эффективной налоговой ставки.)

  • Пример №1: Предположим, вы — одинокий податель налоговой декларации с налогооблагаемым доходом в 32 000 долларов. Таким образом, в 2020 году вы попадете в категорию 12% налогов. Но платите ли вы 12% со всех 32 000 долларов? Нет. На самом деле, вы платите только 10% с первых 9 875 долларов; вы платите 12% на остальное. (Посмотрите на налоговые скобки выше, чтобы увидеть разбивку.)

  • Пример № 2: Если у вас есть 50 000 долларов налогооблагаемого дохода, вы должны заплатить 10% с первых 9875 долларов и 12% на долю дохода между 9 876 долларов США и 40 125 долларов США.А затем вы заплатите 22% от остального, потому что часть вашего налогооблагаемого дохода в размере 50 000 долларов попадает в категорию 22%. Общий счет составит около 6800 долларов — около 14% вашего налогооблагаемого дохода, даже если вы находитесь в группе 22%. Эти 14% называются вашей эффективной налоговой ставкой.

  • Это касается только федеральных налогов на прибыль. В вашем штате могут быть разные скобки, фиксированный подоходный налог или вообще не подоходный налог.

Что такое предельная ставка налога?

Ваша предельная ставка налога — это ставка налога, которую вы заплатили бы на еще один доллар налогооблагаемого дохода. Обычно это соответствует вашей налоговой категории.

Например, если вы подаетесь на одного подателя и имеете налогооблагаемый доход в размере 30 000 долларов, вы будете относиться к налоговой группе 12%. Если ваш налогооблагаемый доход увеличится на 1 доллар, вы также заплатите 12% с этого дополнительного доллара.

Если бы у вас был 41 000 долларов налогооблагаемого дохода, большая часть этого дохода все равно попадала бы в категорию 12%, но последние несколько сотен долларов попадали бы в группу 22% налога. Ваша предельная налоговая ставка составит 22%.

Как попасть в более низкую налоговую категорию и платить более низкую ставку федерального подоходного налога

Двумя распространенными способами уменьшения вашего налогового счета являются кредиты и вычеты.

  • Налоговые льготы непосредственно уменьшают сумму вашего налога; они не влияют на то, в какой категории вы находитесь.

  • Налоговые вычеты, с другой стороны, уменьшают налоговую часть вашего дохода. Как правило, вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход на процент от вашей наивысшей ставки федерального подоходного налога. Таким образом, если вы попадаете в группу 22% налога, вычет в размере 1000 долларов может сэкономить вам 220 долларов.

Налоговые инструменты

Другие налоговые истории

Налоговые категории прошлых лет

Любопытно, как с годами менялись размеры и ставки федерального подоходного налога? Оглянись назад.

2019 налоговые категории и ставки

2019 федеральные налоговые ставки

В браке, подача отдельно

2018 налоговые скобки и ставки

2018 Федеральный подоходный налог

9001 6

В браке, подача отдельно

2017 налоговые группы и ставки

2017 федеральные налоговые группы

В браке, подача отдельно

Налоговые категории и ставки 2016 г.

Кронштейны федерального подоходного налога 2016 г.

В браке, подача отдельно

9 0024

2015

налоговые льготы и ставки

Группа федерального подоходного налога на 2015 год

Женат, подача документов отдельно

Налоговые льготы и ставки 2014 г.

Кронштейны федерального подоходного налога 2014 г.

900 02 В браке, подача отдельно

Кронштейны и ставки налогообложения 2013 г.

Кронштейны федерального подоходного налога 2013 г.

В браке, подача отдельно

900 02 Группы и ставки налога на прибыль 2012 г.

Кронштейны федерального подоходного налога на 2012 г.

В браке, подача отдельно

900

Хотите подать налоговую декларацию?

Вот краткий обзор некоторых из наших лучших поставщиков налогового программного обеспечения.

Подоходный налог с населения

Подоходный налог с физических лиц в Пенсильвании взимается по ставке 3,07 процента в отношении налогооблагаемого дохода физических лиц-резидентов и нерезидентов, имущества, трастов, товариществ, корпораций категории S, коммерческих трастов и компаний с ограниченной ответственностью, не облагаемых федеральным налогом как корпорации.

Пенсильвания облагает налогами восемь классов дохода: (1) компенсация; (2) проценты; (3) дивиденды; (4) чистая прибыль от деятельности предприятия, профессии или фермы; (5) чистая прибыль или доход от отчуждения собственности; (6) чистая прибыль или доход от арендной платы, роялти, патентов и авторских прав; (7) доход, полученный от поместья или трастов; и (8) выигрыши в азартных играх и лотереях, включая денежные призы от лотереи Пенсильвании.Неденежные призы от лотереи PA не облагаются налогом. Убыток в одном классе доходов не может быть зачтен против доходов в другом классе, а прибыли или убытки нельзя переносить из года в год вперед или назад.

Содружество использует три основных метода сбора подоходного налога с населения:

  • расчетные и окончательные выплаты от физических лиц;
  • удержание от работодателя; и
  • оценочных удержаний от партнеров-нерезидентов или акционеров товариществами и S-корпорациями.

Подоходный налог с населения штата Пенсильвания не предусматривает стандартных вычетов или освобождения от уплаты налогов. Однако физические лица могут уменьшить налоговые обязательства за счет определенных вычетов, скидок и исключений.

Удержания:

  • Налогоплательщики могут уменьшить налогооблагаемую компенсацию за допустимые невозмещенные расходы, которые являются обычными, фактическими, разумными, необходимыми и напрямую связаны с профессией или работой налогоплательщика.
  • Закон
  • PA разрешает три вычета из дохода: вычеты на медицинские сберегательные счета, взносы на медицинские сберегательные счета и взносы по программе счета за обучение согласно разделу 529 IRC.

Кредиты:

  • Кредит против подоходного налога Пенсильвании разрешен для валового или чистого подоходного налога, уплачиваемого резидентами Пенсильвании другим штатам.
  • Кредит
  • предоставляется семьям с низким доходом и лицам, получающим налоговое прощение.
  • Программы налоговых льгот также снижают налоговые обязательства для квалифицированных кандидатов.

Исключения:

  • Налогоплательщики могут исключить из компенсации квалифицированные выплаты в планы IRC Раздел 125 (кафетерий) для программ, охватывающих госпитализацию, болезнь, инвалидность или смерть.
  • Из налогооблагаемого дохода Пенсильвании не включается прирост капитала от продажи основного места жительства для всех налогоплательщиков, которые удовлетворяют требованиям владения и пользования.
  • Налогоплательщики также могут исключать из доходов личное пользование собственностью работодателя.

Подробную и историческую информацию о подоходном налоге с населения штата Пенсильвания можно найти в Сборнике налоговых данных.

Индивидуальные подоходные налоги | Городской институт

Государственные и местные справочные материалы Домашняя страница

Индивидуальный подоходный налог (или личный подоходный налог) — это налог, взимаемый с заработной платы, окладов, дивидендов, процентов и других доходов, которые лицо зарабатывает в течение года. Налог обычно взимается государством, в котором получен доход. Однако некоторые штаты имеют соглашения о взаимности с одним или несколькими другими штатами, которые позволяют облагать налогом доход, полученный в другом штате, в государстве проживания получателя.

В 2020 году 41 штат и округ Колумбия взимали налог на доходы физических лиц на широкой основе. Нью-Гэмпшир облагает налогом только проценты и дивиденды, а Теннесси — только проценты по облигациям и дивиденды по акциям. Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг не облагают налогом индивидуальный доход любого вида.

Какой доход государство и местные органы власти получают от подоходного налога с физических лиц?

Государственные и местные органы власти собрали в общей сложности 385 миллиардов долларов дохода от подоходного налога с физических лиц в 2017 году, или 12 процентов от общих доходов. Это была меньшая доля, чем сборы от налогов на недвижимость со стороны правительства штата и местных властей, но примерно такая же, как от общих налогов с продаж.

Индивидуальные подоходные налоги являются основным источником доходов штатов, но они обеспечивают относительно небольшой доход для местных органов власти.В 2017 году правительства штатов собрали 352 миллиарда долларов (18 процентов от общих доходов штата) от индивидуальных подоходных налогов, а местные органы власти собрали 33 миллиарда долларов (2 процента от общих доходов местных органов власти).

Поступления от государственного и местного подоходного налога с физических лиц, 2017

Выручка (миллиарды долларов)

В процентах от общей выручки

Государства и местные органы власти

$ 385

12%

Штаты

$ 352

18%

Органы местного самоуправления

$ 33

2%

Частично доля доходов местных органов власти от подоходного налога с физических лиц мала из-за правил штата: только 13 штатов уполномочили местные органы власти вводить собственный подоходный налог с физических лиц или налог на заработную плату в 2017 году. В этих 13 штатах доходы местного индивидуального подоходного налога в процентах от общих доходов варьировались от менее 1 процента в Канзасе до 18 процентов в Мэриленде.

Населенные пункты в Индиане, Айове, Мэриленде и Нью-Йорке взимают индивидуальный подоходный налог, который совмещается с подоходным налогом штата. То есть местные налогоплательщики в этих штатах подают местный налог в свою налоговую декларацию штата и получают вычеты штата и освобождения от уплаты местного налога. В населенных пунктах Мичигана также взимается индивидуальный подоходный налог, но используются местные формы и расчеты.

Между тем, населенные пункты в Алабаме, Делавэре, Канзасе, Кентукки, Миссури, Огайо, Орегоне и Пенсильвании взимают налог на прибыль или фонд заработной платы. Эти налоги отделены от государственного подоходного налога. Налоги на заработную плату и заработную плату обычно рассчитываются как процент от заработной платы, удерживаемой работодателем (хотя и оплачиваемой работником) и выплачиваемой физическими лицами, работающими в налоговом районе, даже если это лицо проживает в другом городе или штате без налога. Населенные пункты в Канзасе облагают налогом только проценты и дивиденды (не заработную плату).

Какие штаты больше всего полагаются на индивидуальный подоходный налог?

Мэриленд собрала 23 процента общих доходов штата и местных доходов от подоходного налога с физических лиц в 2017 году, что составляет большую часть доходов любого штата. Следующие по величине доли были в Калифорнии, Коннектикуте, Миннесоте, Массачусетсе, Нью-Йорке и Орегоне (по 19 процентов в каждом штате в 2017 году).

Данные: просмотр и загрузка общего дохода каждого штата с разбивкой по источникам в процентах от общего дохода

Среди 41 штата с широким подоходным налогом с физических лиц Северная Дакота меньше всего полагалась на этот налог как долю от общих доходов штата и местного самоуправления (4 процента) в 2017 году.В общей сложности восемь из 41 штата собрали менее 10 процентов общих доходов штата и местных доходов от индивидуальных подоходных налогов в том году. Нью-Гэмпшир и Теннесси облагают налогом очень узкую базу дохода, и в результате этот налог обеспечил только 1 процент общих доходов штата и местных доходов в каждом штате в 2017 году.

Насколько различаются ставки индивидуального подоходного налога в разных штатах?

В 2020 году максимальная ставка подоходного налога штата составляет от 2,9 процента в Северной Дакоте до 13,3 процента в Калифорнии (включая надбавку штата в размере 1 процента на налогооблагаемую прибыль свыше 1 миллиона долларов).Следующие по величине ставки индивидуального подоходного налога находятся на Гавайях (11 процентов) и Нью-Джерси (10,75 процента). В целом в восьми штатах и ​​округе Колумбия максимальные ставки подоходного налога с физических лиц превышают 8 процентов.

Данные: просмотр и загрузка максимальной ставки индивидуального подоходного налога для каждого штата

Напротив, в 14 штатах с широким подоходным налогом с физических лиц максимальная ставка подоходного налога с физических лиц составляет 5 процентов или ниже. В Индиане, Северной Дакоте и Пенсильвании максимальная ставка налога ниже 4 процентов.

В девяти штатах применяется единая (фиксированная) ставка налога на все доходы. На Гавайях больше всего налоговых категорий — 12.

Кроме того, в отличие от федерального индивидуального подоходного налога, в большинстве штатов, в которых используется несколько скобок, высокие налоговые ставки начинаются с относительно низких уровней налогооблагаемого дохода. Таким образом, большинство государственных индивидуальных подоходных налогов довольно плоские. Например, порог максимальной налоговой ставки в Алабаме (5 процентов) начинается всего с 3 001 доллар налогооблагаемого дохода. Не считая девяти штатов с фиксированными налоговыми ставками, порог максимальной ставки подоходного налога составляет менее 40 000 долларов налогооблагаемого дохода в 13 штатах.(Эти суммы налогооблагаемого дохода указаны для лиц, подающих заявления на одного человека. В некоторых штатах указаны разные скобки с более высокими итоговыми значениями для супружеских пар. Для получения дополнительной информации см. Эту таблицу ставок подоходного налога штата.)

Но в некоторых штатах более прогрессивная шкала ставок. В Нью-Джерси максимальная ставка налога (10,75 процента) начинается с 5 миллионов долларов налогооблагаемого дохода, а в округе Колумбия и Нью-Йорк также есть максимальные налоговые ставки, начинающиеся с 1 миллиона долларов или более налогооблагаемого дохода.

Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг не облагают налогом доходы физических лиц любого вида.Нью-Гэмпшир (5 процентов) и Теннесси (2 процента) взимают налог только с доходов, не связанных с заработной платой. (Теннесси постепенно отменяет свой налог и полностью отменит его в 2021 году.)

Какой доход облагается налогом?

штата обычно следуют федеральному определению налогооблагаемого дохода. Большинство начинают расчеты подоходного налога с федерального скорректированного валового дохода, но некоторые используют федеральный налогооблагаемый доход. Однако правила штата по подоходному налогу несколько отличаются от федеральных законов. Например, в отличие от федерального правительства, штаты часто облагают налогом проценты по муниципальным облигациям по ценным бумагам, выпущенным за пределами этого штата.Во многих штатах также разрешено полное или частичное освобождение от пенсионного дохода, который в противном случае облагается налогом в федеральной декларации. А в большинстве штатов с широким подоходным налогом лица, подающие документы, которые перечисляют свои федеральные налоговые вычеты и претендуют на вычеты по государственным и местным налогам, не могут вычитать эти налоги из своих налоговых деклараций штата.

Поскольку штаты часто используют федеральные правила в своих собственных налоговых системах, Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) вынудил многие штаты рассмотреть возможность внесения изменений в свои собственные системы. Это было особенно верно для штатов, которые использовали федеральный стандартный вычет и личное освобождение при расчете подоходного налога штата (до того, как TCJA почти удвоил первое и отменил второе). TCJA также ввел новый федеральный вычет для сквозного дохода от бизнеса (доход, полученный индивидуальными предпринимателями, товариществами и некоторыми корпорациями). Однако, поскольку вычет относится к федеральному налогооблагаемому доходу, это коснулось только тех штатов, которые используют федеральный налогооблагаемый доход в качестве начала своих налоговых расчетов.

Как штаты облагают налогом прирост и убыток капитала?

Пять штатов и округ Колумбия рассматривают прирост и убыток капитала так же, как и федеральный закон: они облагают налогом всю реализованную прирост капитала, разрешают вычет до 3000 долларов США на чистые капитальные убытки и разрешают налогоплательщикам переносить неиспользованные капитальные убытки на последующие годы.Другие штаты предлагают исключение из диапазона и вычеты, не предусмотренные федеральным законом. Нью-Гэмпшир полностью освобождает от налога на прирост капитала, а Теннесси облагает налогом только прирост капитала, если он распределяется в качестве дивидендов. Аризона освобождает от налога 25 процентов долгосрочного прироста капитала, а Нью-Мексико освобождает от налога 50 процентов или до 1000 долларов федеральной налогооблагаемой прибыли (в зависимости от того, что больше). Пенсильвания и Алабама разрешают вычитать убытки только в том году, в который они были понесены, в то время как Нью-Джерси не разрешает вычитать убытки из обычного дохода (более подробную информацию см. В нашей таблице учета прироста капитала в штате).

Большинство штатов облагают налогом прирост капитала по той же ставке, что и обычный доход, в то время как федеральное правительство предоставляет льготную ставку. Гавайи, Массачусетс и Орегон взимают специальные налоговые ставки с дохода от прироста капитала.

Как штаты облагают налогом доход, полученный в других юрисдикциях?

Государственный подоходный налог обычно взимается государством, в котором получен доход. Однако некоторые штаты заключили соглашения о взаимности с другими государствами, которые позволяют облагать налогом внешний доход в государстве проживания. Например, взаимное соглашение Мэриленда с Округом Колумбия позволяет Мэриленду облагать налогом доход, полученный в Округе резидентом Мэриленда, и наоборот. Как правило, это штаты с крупными работодателями, расположенными близко к границе, и большими пригородными потоками в обоих направлениях. Большинство штатов также позволяют налогоплательщикам вычитать подоходный налог, уплачиваемый другим штатам, из суммы, причитающейся их родному штату.

Интерактивные инструменты обработки данных

Данные государственных и местных финансов: исследование правительственной переписи

Государственные финансовые отчеты

Дополнительная литература

См. Нашу справочную информацию о налоговых льготах по государственному подоходному налогу

Государственный налоговый и экономический обзор
Люси Дадаян (обновляется ежеквартально)

Расходы государства на подоходный налог
Аравинд Боддупалли, Фрэнк Саммартино и Эрик Тодер (2020)

Налоговые дебаты переносятся в Штаты: Закон о сокращении налогов и рабочих местах создает много вопросов для государств, которые связаны с федеральными правилами о подоходном налоге
Ричард Осье и Фрэнк Саммартино (2018)

Решение проблемы семейной дыры Федеральная налоговая реформа, оставленная для штатов
Ричард Осье и Элейн Мааг (2018)

Прогрессивность налога на прибыль федерального штата
Фрэнк Саммартино и Нортон Фрэнсис (2016)

Взаимосвязь между налогами и ростом на уровне штатов: новые данные
Уильям Г. Гейл, Ким С. Рубен и Аарон Крупкин (2015)

Федеральные и государственные подоходные налоги и их роль в системе социальной защиты
Элейн Мааг (2015)

Анализ предложений по подоходному налогу на 2020 год

Ключевые выводы

  • Каждый из основных кандидатов в президенты от Демократической партии 2020 года предложил изменения к индивидуальному подоходному налогу, одному из крупнейших источников федеральных доходов. Эти предложения варьируются от повышения максимальной ставки предельного подоходного налога до 39,6 процента, введения дополнительных налогов на трудовой и инвестиционный доход и отмены положений Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA).
  • Предложение бывшего вице-президента Джо Байдена отменит снижение максимальной предельной ставки TCJA с 37 процентов до 39,6 процента. Это изменение не будет иметь долгосрочного эффекта, поскольку срок действия этого снижения налогов уже истекает после 2025 года, и поэтому предложение Байдена не является изменением долгосрочной политики.
  • Сенатор Берни Сандерс (I-VT) предлагает новую максимальную предельную ставку в 52 процента для доходов свыше 10 миллионов долларов, 4-процентный налог для всех домохозяйств и отмену сквозного вычета по Разделу 199A.Это изменит долгосрочную политику и снизит доходы налогоплательщиков после уплаты налогов, снизит отдачу от рабочей силы и увеличит стоимость капитала для сквозных предприятий. Это снижает объем производства, заработную плату и занятость в долгосрочной перспективе.
Сводка оценок Демократического президентского предложения по индивидуальному подоходному налогу

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, ноябрь 2019 г.

Байден Сандерс
Детали плана Повышение налоговой ставки с 37% до 39.6% Установить 52% -ную ставку налога на доходы свыше 10 миллионов долларов США, наложить 4% -ную надбавку на весь доход, отменить сквозной вычет по Разделу 199A
Условная выручка, 2020-2029 гг. (В миллиардах долларов) $ 109,0 3168,4 долл. США
Динамическая выручка, 2020-2029 гг. (Миллиарды долларов) 84,0 2169,5 $
Валовой внутренний продукт (ВВП) 0% -2.04%
Основной капитал 0% -2,54%
Эквивалентные рабочие места с полной занятостью 0 -1 532 000

Введение

Изменения ставок индивидуального подоходного налога и базы индивидуального подоходного налога являются важным компонентом основных налоговых планов кандидатов в президенты от Демократической партии. Большая часть дебатов по налоговой политике была сосредоточена на отмене элементов Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года, включая возвращение максимальной ставки предельного подоходного налога до уровня, существовавшего до TCJA.

Основные кандидаты в президенты от Демократической партии также предложили дополнительные подоходные налоги для увеличения федеральных доходов и поддержки дополнительных приоритетов в области расходов. Например, сенатор Берни Сандерс (I-VT) ввел бы 4-процентный подоходный налог для всех уровней дохода, чтобы помочь оплатить его предложение Medicare for All.

Учитывая большую роль индивидуального подоходного налога в федеральных доходах и принятии экономических решений, важно понимать экономические и налоговые эффекты этих предложений.В этой статье рассматриваются предложения по индивидуальному подоходному налогу от двух основных кандидатов от Демократической партии с подробными планами изменения налогов на индивидуальный доход. Используя модель общего равновесия налогового фонда, мы оцениваем экономические, доходные и распределительные эффекты каждого предложения налоговой политики.

Обратите внимание, что мы также включаем план бывшего кандидата, бывшего мэра Нью-Йорка Майкла Блумберга, поскольку он представляет варианты политики, которые могут быть рассмотрены в будущем.

Структура налога на прибыль физических лиц

Индивидуальный подоходный налог является крупнейшим источником доходов федерального правительства, насчитывающего около 49 единиц.6 процентов федеральных доходов и около 8,1 процента валового внутреннего продукта (ВВП) в 2019 финансовом году (FY). [1] Около 76 процентов валового дохода физических лиц поступает от заработной платы и заработной платы, в то время как меньшая часть поступает от дохода от бизнеса, облагаемого налогом по индивидуальным налоговым декларациям.

Индивидуальный подоходный налог представляет собой систему ступенчатых ставок и прогрессивный источник дохода, начиная с предельной налоговой ставки 10 процентов для налогооблагаемого дохода от 0 до 19750 долларов США (подача совместно) и повышаясь до максимальной предельной ставки налога 37 процентов для дохода выше 622 050 долларов США (подача совместно).Эти ставки подоходного налога были снижены в соответствии с Законом о регулировании гражданской ответственности от 2017 года, который снизил предельные налоговые ставки по всему спектру доходов [3].

Таблица 1. Части и ставки индивидуального подоходного налога в соответствии с действующим законодательством, налоговый год 2020

Источник: Налоговая служба

Оценить Для одиноких физических лиц, налогооблагаемый доход свыше Для состоящих в браке лиц, подающих совместную декларацию, налогооблагаемый доход свыше Для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
10% $ 0 $ 0 $ 0
12% $ 9 875 $ 19 750 14 100 долл. США
22% 40 125 долларов США 80 250 долл. США 53 700 долл. США
24% $ 85 525 $ 171 050 85 500 долл. США
32% 163 300 долл. США $ 326 600 163 300 долл. США
35% 207 350 долл. США 414 700 долл. США $ 207 350
37% 518 400 долл. США $ 622 050 518 400 долл. США

Налогоплательщики могут делать вычеты «сверх нормы» при расчете своего скорректированного валового дохода (AGI), который включает расходы на учителей, обучение и гонорары и другие, при условии соблюдения определенных требований и ограничений.Индивидуальный подоходный налог дает налогоплательщикам возможность детализировать свои вычеты при расчете налогооблагаемого дохода или использовать стандартный вычет в размере 24 800 долларов в 2020 налоговом году (подача совместно) вместо детализированных вычетов.

Индивидуальный подоходный налог также включает другие корректировки, такие как сквозной вычет по Разделу 199A. Введенный в действие как часть TCJA, сквозной вычет разрешает 20-процентный вычет для квалифицированного сквозного дохода от бизнеса, снижая эффективную налоговую ставку, которую переносит доход от бизнеса для индивидуального подоходного налога. [4]

Предложение бывшего вице-президента Байдена

Байден предложил повысить максимальную ставку индивидуального подоходного налога с 37 до 39,6 процента, вернув максимальную ставку до уровня, существовавшего до TCJA. Согласно действующему законодательству, максимальная ставка предельного налога на прибыль должна возрасти до 39,6 процента с 37 процентов после 31 декабря 2025 года. Предложение Байдена просто изменяет дату истечения срока действия снижения максимальной предельной ставки налога.

Это предлагаемое изменение повысит ставки индивидуального подоходного налога для налогоплательщиков на верхнем уровне на налоговые годы с 2020 по 2025 год, после чего предложение будет соответствовать ставке налога, уже запланированной к вступлению в силу в соответствии с действующим законодательством на налоговые годы с 2026 по 2029 год.

Экономический эффект

Согласно модели общего равновесия налогового фонда, это предложение не повлияет на экономический выпуск (ВВП) в долгосрочной перспективе. Это связано с тем, что долгосрочная максимальная предельная ставка налога совпадает с предложенной Байденом ставкой в ​​39,6 процента, что не приводит к изменению долгосрочного экономического производства. Иными словами, уровень долгосрочного экономического производства остается прежним, несмотря на сдвиг в сроках роста производства с настоящего момента на долгосрочную из-за более низкой ставки налога в соответствии с действующим законодательством.[5]

Таблица 2. Экономический эффект предложения Байдена по индивидуальному подоходному налогу

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, ноябрь 2019 г.

Валовой внутренний продукт (ВВП) 0,0%
Основной капитал 0,0%
Эквивалентные рабочие места с полной занятостью 0

По нашим оценкам, это предлагаемое изменение не повлияет на основной капитал или количество эквивалентных рабочих мест с полной занятостью. Аналогичным образом, нет долгосрочных изменений в доходах после уплаты налогов с точки зрения распределения.

Эффект дохода

По нашим оценкам, предложение Байдена позволит привлечь 109 миллиардов долларов в период с 2020 по 2029 год на традиционной основе. Предложение поднимает от 16 до 20 миллиардов долларов в год в период с 2020 по 2025 год, а затем не увеличивает выручку с 2026 по 2029 год. Это связано с тем, что в соответствии с действующим законодательством максимальная предельная ставка налога повышается с 37 процентов до 39,6 процента в год. 2026 г., без дополнительных доходов от изменения политики.

Таблица 3. Влияние на доход предложения Байдена по индивидуальному подоходному налогу (миллиарды долларов)

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, ноябрь 2019 г. Значения могут не добавляться к общей сумме из-за округления.

Год 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2020-2029
Обычный 16 долларов. 0 $ 17,0 $ 18,0 $ 19.0 $ 19.0 $ 20,0 0,0 0,0 0,0 0,0 $ 109,0
Динамический $ 13,0 $ 13,0 $ 14,0 $ 14,0 $ 15,0 $ 15,0 0,0 0,0 0,0 0,0 84,0

На динамической основе предложение принесет около 84 миллиардов долларов в период с 2020 по 2029 год.Сборы доходов снижаются на динамической основе из-за снижения объемов производства из-за налога в период с 2020 по 2025 год.

Предложение сенатора Сандерса

Сандерс предложил новую максимальную предельную ставку в 52 процента для доходов выше 10 миллионов долларов (мы предполагаем 5 миллионов долларов для индивидуальных заявителей и корректируем обе суммы с учетом инфляции) и 4-процентную премию на основе дохода для домохозяйств. Эти два изменения приведут к установлению максимальной предельной налоговой ставки в 56 процентов для доходов выше 10 миллионов долларов.

Сандерс также предложил отменить сквозной вычет по Разделу 199A, который предусматривает 20-процентный вычет для квалифицированного сквозного дохода от бизнеса.[6]

Обратите внимание, что, когда сокращение индивидуального подоходного налога, которое было включено в TCJA, истекает после 2025 года, 4-процентная премия Сандерса, основанная на доходе, будет применяться к более высоким предельным налоговым ставкам, чем в начале бюджетного окна, когда снижение налогов TCJA все еще в результате.

Экономический эффект

Согласно модели общего равновесия налогового фонда, предложение Сандерса снизило бы объем производства (ВВП) на 2,04 процента. Основной капитал упадет на 2,54 процента, заработная плата — на 0.41 процент, и занятость на более чем 1,5 миллиона эквивалентных рабочих мест с полной занятостью. Эти изменения вызваны новой максимальной предельной ставкой и 4-процентным налогом. Срок действия сквозного вычета по Разделу 199A истекает в конце 2025 года, и изменение даты истечения срока действия не приводит к долгосрочным экономическим эффектам.

Таблица 4. Экономический эффект предложения Сандерса по индивидуальному подоходному налогу

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, ноябрь 2019 г.

Валовой внутренний продукт -2.04%
Основной капитал -2,54%
Ставка заработной платы -0,41%
Работа на полную ставку -1 532 000

Эффект выручки

По нашим оценкам, предложение Сандерса привлечет почти 3,2 триллиона долларов в период с 2020 по 2029 год. В период с 2020 по 2025 год отмена сквозного вычета по Разделу 199A приведет к увеличению доходов, но в 2026-2029 годах срок действия этого резерва уже запланирован на действующее законодательство, поэтому изменение не приведет к увеличению доходов после 2025 года. Выручка, полученная после 2025 года, обеспечивается за счет более высокой максимальной предельной ставки и 4-процентного налога. В связи с истечением срока действия налоговых сокращений TCJA после 2025 года увеличение подоходного налога Сандерса применяется к более высоким предельным ставкам налога в конце бюджетного окна, чем в начале.

На динамической основе, по нашим оценкам, предложение Сандерса принесет примерно на 30 процентов меньше дохода, чем на традиционной основе. С 2020 по 2029 год сборы доходов составят примерно 2,2 триллиона долларов, так как объем производства снизится в результате увеличения налогов.

Таблица 5. Влияние на доход предложения Сандерса по индивидуальному подоходному налогу (миллиарды долларов)

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, ноябрь 2019 г.

2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2020-2029
Обычный $ 366. 2 $ 366.9 $ 366,4 $ 364,5 $ 362,2 359,2 долл. США $ 248,2 $ 246,5 $ 245,0 $ 243,5 3168,4 долл. США
динамический $ 272,7 $ 268.9 $ 266,2 $ 261,0 $ 255,5 $ 249,7 $ 152,6 150,6 $ 147,4 144,9 2169,5 $

Эффект распределения

Совокупный эффект предложений повысит прогрессивность налогового кодекса, в первую очередь за счет новой максимальной предельной ставки для лиц с высокими доходами.В целом, предложение Сандерса снизило бы доход всех налогоплательщиков после уплаты налогов в среднем на 2,6 процента.

На традиционной основе доходы среднего квинтиля после уплаты налогов упадут на 1,5 процента, а доходы верхнего 1 процента — на 6,7 процента.

Таблица 6. Обычный эффект распределения предложения Сандерса по индивидуальному подоходному налогу (процентное изменение дохода после уплаты налогов)

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, ноябрь 2019 г.

Доходная группа Обычный
от 0% до 20% -0,05%
от 20% до 40% -0,48%
от 40% до 60% -1,53%
от 60% до 80% -1,79%
от 80% до 90% -2,32%
от 90% до 95% -2,26%
от 95% до 99% -1.76%
от 99% до 100% -6,65%
Итого -2,65%

Дополнительный анализ

Хотя бывший мэр Блумберг больше не участвует в президентских праймериз от Демократической партии, мы включили анализ его предложения, поскольку оно представляет другие идеи, которые могут когда-нибудь вернуться к публичному обсуждению. Bloomberg предложил повысить максимальную ставку индивидуального подоходного налога с 37 до 39,6 процента и отменить сквозной вычет по Разделу 199A.Срок действия обоих этих положений TCJA истекает после 31 декабря 2025 года в соответствии с действующим законодательством.

Кроме того, его план будет предусматривать 5-процентный дополнительный налог на доход, превышающий 5 миллионов долларов [7]. Этот дополнительный налог будет применяться как к трудовому, так и к инвестиционному доходу, поднять верхнюю предельную ставку подоходного налога до 44,6 процента для дохода от заработной платы и поднять верхнюю ставку налога на инвестиционный доход до 28,8 процента, включая 3,8 процента подоходного налога на чистый инвестиционный доход (NIIT). в соответствии с действующим законодательством режим квалифицированного прироста капитала и дивидендов.

Экономический эффект

Согласно модели общего равновесия налогового фонда, это предложение снизит экономический выпуск (ВВП) на 0,59 процента в долгосрочной перспективе. По нашим оценкам, состояние, принадлежащее американцам в США, будет на 1,4 процента меньше. Предложение приведет к сокращению примерно на 204 000 эквивалентных рабочих мест с полной занятостью.

Таблица 7. Экономический эффект предложения Bloomberg по индивидуальному подоходному налогу

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, ноябрь 2019 г.

Валовой внутренний продукт (ВВП) -0,59%
Валовой национальный продукт (ВНП) -0,67%
Основной капитал -1,0%
Богатство -1,4%
Эквивалентные рабочие места с полной занятостью -204 000

Долгосрочный экономический эффект этого предложения обусловлен 5-процентным подоходным налогом на рабочую силу и инвестиционный доход свыше 10 миллионов долларов. Срок действия сквозного вычета по Разделу 199A и 37-процентной максимальной ставки предельного налога на прибыль истекает в конце 2025 года, и изменение даты истечения срока действия не дает долгосрочных экономических эффектов. Напротив, новый 5-процентный дополнительный налог на рабочую силу и инвестиционный доход, превышающий 5 миллионов долларов для лиц, состоящих в браке, регистрирующих совместно (2,5 миллиона долларов для индивидуальных лиц), снизит отдачу от труда, сократит отработанное время и объем экономической деятельности.

5-процентный дополнительный налог на инвестиционный доход снизит инвестиции американцев внутри страны, хотя это снижение в основном будет компенсировано увеличением инвестиций из-за рубежа.Разница между ВВП (снижение на 0,59 процента) и ВНП (снижение на 0,67 процента) показывает увеличение уровня иностранных инвестиций, которое компенсирует сокращение внутренних инвестиций.

Транзитные предприятия все равно будут испытывать негативный долгосрочный эффект, поскольку они не так открыты для иностранных инвестиций, как корпорации C. Это то, что приводит к более низкому уровню долгосрочного ВВП в сочетании с уменьшением количества отработанных часов. Состояние, принадлежащее американцам, также упадет, поскольку 5-процентный налог на инвестиции увеличивает стимул к маржинальному потреблению.

Эффект дохода

По нашим оценкам, предложение Bloomberg позволит привлечь около 402,6 млрд долларов в период с 2020 по 2029 год на традиционной основе. Большая часть доходов поступает от отмены сквозного вычета по Разделу 199A и повышения (текущей) максимальной предельной налоговой ставки до 39,6% в период с 2020 по 2025 год. После 2025 года максимальная предельная ставка будет увеличиваться, а по Разделу 199A. срок вычета истекает в соответствии с действующим законодательством.

Доход, полученный после 2025 года, получен за счет 5-процентного дополнительного налога на рабочую силу и инвестиционного дохода свыше 5 миллионов долларов.Кроме того, повышение ставки налога на доход от инвестиций снижает реализацию прироста капитала, поскольку налогоплательщики пытаются избежать уплаты налога, уменьшая ожидаемый доход.

Таблица 8. Влияние предложения Bloomberg по индивидуальному подоходному налогу на выручку (миллиарды долларов)

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, ноябрь 2019 г. Значения могут не добавляться к общей сумме из-за округления.

Год 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2020-2029
Обычный $ 63.9 $ 63,8 $ 63.6 $ 63,1 $ 62,2 $ 61,3 $ 5.9 6,1 $ 6.3 $ 6.6 402,6 долл. США
Динамический $ 50,0 $ 42,8 $ 39,1 $ 38,5 $ 34,0 26,0 долл. США — 25,3 долл. США –24,9 долл. США –21,2 долл. США — 18,1 долл. США $ 140.9

На динамической основе предложение будет собирать около 140 долларов.9 миллиардов в период с 2020 по 2029 год. Сборы доходов меньше на динамической основе из-за более низких доходов от индивидуального подоходного налога и налога на заработную плату в результате меньшей экономики. С 2026 по 2029 годы сборы доходов станут отрицательными при сочетании более низких доходов и налогов на заработную плату, снижения реализации прироста капитала и истечения срока действия налоговых положений, связанных с TCJA.

Эффект распределения

Модель общего равновесия налогового фонда оценивает, что налогоплательщики испытают 0.В среднем на 06% снизились доходы после уплаты налогов. Предложение Bloomberg сделает налоговый кодекс более прогрессивным. Налогоплательщики ниже 95 -го процентиля не увидят никаких изменений в доходе после налогообложения на традиционной основе, в то время как налогоплательщики выше 99 -го процентиля испытают снижение дохода после уплаты налогов на 0,87 процента.

Таблица 9. Эффект обычного распределения предложения Bloomberg (процентное изменение дохода после уплаты налогов)

Источник: Модель общего равновесия налогового фонда, ноябрь 2019 г.

Доходная группа Обычный
от 0% до 20% 0%
от 20% до 40% 0%
от 40% до 60% 0%
от 60% до 80% 0%
от 80% до 90% 0%
от 90% до 95% 0%
от 95% до 99% -0.01%
от 99% до 100% -0,87%
Всего -0.06%

Примечания к моделированию и допущения политики

Мы используем налоговую модель общего равновесия налогового фонда для оценки воздействия налоговой политики. [8] Модель может производить как традиционные, так и динамические оценки доходов налоговой политики. Традиционные оценки предполагают постоянный размер экономики и пытаются оценить потенциальные поведенческие эффекты налоговой политики.Динамические оценки доходов учитывают как поведенческие, так и макроэкономические последствия налоговой политики для доходов.

Модель также может производить оценки того, как политика влияет на показатели экономической деятельности, такие как ВВП, заработная плата, занятость, основной капитал, инвестиции, потребление, сбережения и торговый дефицит. Наконец, он может дать оценки того, как различная налоговая политика влияет на распределение федерального налогового бремени.

Этот анализ основан на деталях, опубликованных каждым кандидатом в президенты и их советниками.В конечном итоге влияние каждого предложения зависит от его окончательных деталей и от того, применяется ли оно в сочетании с другими политиками, которые могут создавать эффекты взаимодействия.

Оценки доходов были рассчитаны путем оценки процентного изменения федеральных доходов по источникам доходов (например, доходов от подоходного налога и доходов от налога на заработную плату) и применения этого изменения к последним базовым прогнозам CBO в бюджетном окне 2020-2029 годов.


[1] Бюджетное управление Конгресса, «Бюджет и экономический прогноз: 2020–2030», январь.28, 2020, 7, https://cbo.gov/publication/56020.

[2] Исследовательская служба Конгресса, «Обзор федеральной налоговой системы в 2019 г.», 20 ноября 2019 г., стр. 1-2, https://fas.org/sgp/crs/misc/R45145.pdf.

[3] Скотт Истман, «TCJA снизил налоги для физических лиц из разных групп доходов», Tax Foundation, 26 марта 2019 г., https://taxfoundation.org/tcja-lowered-taxes-individuals-throughout-income-groups/ .

[4] См. В целом Скотт Гринберг, «Реформа сквозного вычета», Tax Foundation, 21 июня 2018 г., https: // taxfoundation.org / преобразование-сквозной-вычет-199a /.

[5] Для получения дополнительной информации о долгосрочных экономических эффектах положений Закона о сокращении налогов и занятости см. «Предварительные сведения и анализ Закона о сокращении налогов и занятости», Tax Foundation, 18 декабря 2017 г., https://taxfoundation.org / окончательный-налоговый-сокращений-и-рабочие-детали-анализ-акта /.

[6] Сандерс также заявляет, что он потребует, чтобы крупные транзитные компании облагались корпоративными налогами. Мы не включаем это изменение в наш анализ.

[7] Эрика Йорк, «Обзор налогового плана кандидата в президенты от Демократической партии Майкла Блумберга», Tax Foundation, февраль.7 января 2020 г., https://taxfoundation.org/michael-bloomberg-tax-plan/.

[8] Стивен Дж. Энтин, Хуакун Ли и Кайл Померло, «Обзор модели общего равновесия налогового фонда», Налоговый фонд, обновление за апрель 2018 г., https://files.taxfoundation.org/201804110/TaxFoundaton_General-Equilibrium- Model-Overview1.pdf.

Определение подоходного налога

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог — это вид налога, который государство взимает с доходов, полученных от юридических и физических лиц в пределах их юрисдикции. По закону налогоплательщики должны ежегодно подавать налоговую декларацию для определения своих налоговых обязательств.

Подоходные налоги являются источником доходов для правительства. Они используются для финансирования государственных услуг, оплаты государственных обязательств и предоставления товаров для граждан.

Ключевые выводы

  • Подоходный налог — это вид налога, который государство взимает с доходов, полученных от юридических и физических лиц в пределах их юрисдикции.
  • Подоходный налог используется для финансирования государственных услуг, оплаты государственных обязательств и предоставления товаров для граждан.
  • Подоходный налог с населения — это вид подоходного налога, который взимается с заработной платы физических лиц, окладов и других видов доходов.
  • Налог на прибыль предприятий применяется к корпорациям, товариществам, малому бизнесу и лицам, которые работают не по найму.

Некоторые инвестиции, например облигации жилищного управления, как правило, освобождаются от подоходного налога.

Как работает подоходный налог

В большинстве стран применяется прогрессивная система подоходного налога, при которой лица с более высокими доходами платят более высокую налоговую ставку по сравнению с их коллегами с более низкими доходами.США ввели первый в стране подоходный налог в 1862 году, чтобы помочь финансировать Гражданскую войну. После войны налог был отменен; он был восстановлен в начале 20 века.

В США Налоговая служба (IRS) собирает налоги и обеспечивает соблюдение налогового законодательства. IRS применяет сложный набор правил и положений, касающихся отчетных и налогооблагаемых доходов, вычетов, кредитов и т. Д. Агентство собирает налоги с все формы дохода, такие как заработная плата, оклады, комиссионные, инвестиции и коммерческие доходы.Взаимодействие с другими людьми

Подоходный налог с населения, который собирает правительство, может помочь в финансировании государственных программ и услуг, таких как социальное обеспечение, национальная безопасность, школы и дороги.

Виды подоходного налога

Индивидуальный подоходный налог

Индивидуальный подоходный налог также называют подоходным налогом с населения. Этот вид подоходного налога взимается с заработной платы физических лиц, окладов и других видов доходов. Этот налог обычно является налогом, взимаемым государством. Из-за освобождений, удержаний и кредитов большинство людей не платят налоги со всего своего дохода.Взаимодействие с другими людьми

IRS предлагает серию налоговых вычетов и налоговых льгот, которые налогоплательщики могут использовать для уменьшения своего налогооблагаемого дохода. В то время как вычет может снизить ваш налогооблагаемый доход и налоговую ставку, которая используется для расчета вашего налога, налоговый кредит снижает ваш подоходный налог, давая вам больший возврат удерживаемого вами удержания.

IRS предлагает налоговые вычеты на расходы на здравоохранение, инвестиции и определенные расходы на образование. Например, если налогоплательщик получает доход в размере 100 000 долларов и имеет право на вычеты в размере 20 000 долларов, налогооблагаемый доход уменьшается до 80 000 долларов (100 000 — 20 000 долларов = 80 000 долларов). Взаимодействие с другими людьми

Налоговые льготы существуют, чтобы помочь снизить налоговые обязательства налогоплательщика или сумму задолженности. Они были созданы в первую очередь для семей со средним и низким доходом. Например, если физическое лицо должно 20 000 долларов по налогам, но имеет право на получение кредита на 4500 долларов, его налоговые обязательства уменьшаются до 15 500 долларов (20 000 — 4500 долларов = 15 500 долларов).

Налог на прибыль предприятий

Предприятия также платят подоходный налог со своих доходов; IRS облагает налогом доход от корпораций, товариществ, самозанятых подрядчиков и малых предприятий.В зависимости от бизнес-структуры корпорация, ее владельцы или акционеры сообщают о своих доходах от бизнеса, а затем вычитают свои операционные и капитальные расходы. Как правило, разница между их коммерческим доходом и их операционными и капитальными расходами считается их налогооблагаемым коммерческим доходом.

Государственный и местный подоходный налог

Большинство штатов США также взимают подоходный налог с населения. По состоянию на 2020 год в семи штатах нет подоходного налога: Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг.Кроме того, два других штата — Нью-Гэмпшир и Теннесси — не облагают налогом заработанный доход; однако они облагают налогом дивиденды и проценты.

Однако Теннесси намерен отменить эти налоги на дивиденды и проценты. В 2016 году государство приняло меру, которая начала поэтапную отмену 6-процентной ставки на все доходы, полученные от процентов и дивидендов. Этот налог должен быть полностью отменен к январю 2021 года. Нью-Гэмпшир также принял закон в 2018 году, который поэтапно отменяет 5-процентный налог штата на проценты и дивиденды в течение следующих пяти лет (для окончательной отмены 1 января 2024 года).Взаимодействие с другими людьми

Для налогоплательщиков не обязательно будет дешевле жить в штате, который не взимает подоходный налог. Это связано с тем, что штаты часто компенсируют упущенный доход за счет других налогов или уменьшенных услуг. Кроме того, существуют и другие факторы, определяющие доступность проживания в штате, включая здравоохранение, стоимость жизни и возможности трудоустройства.

Штат Орегон: Физические лица — Штрафы и пени по подоходному налогу с физических лиц

Штрафы по подоходному налогу с физических лиц


Орегон не разрешает продление срока оплаты, даже если IRS разрешает продление.

Вы должны будете выплатить 5-процентный штраф за просрочку платежа по любому налогу штата Орегон, не уплаченному к первоначальной дате возврата, даже если вы подали заявление о продлении срока.

Если вы подадите заявление более чем через три месяца после установленного срока (включая продление), будет добавлен 20-процентный штраф за просрочку подачи. Таким образом, вам придется заплатить штраф в размере 25 процентов от суммы неуплаченного налога. 100-процентный штраф также взимается, если вы не подаете декларацию в течение трех лет подряд до установленной даты третьего года, включая продления. В некоторых ситуациях могут быть добавлены дополнительные штрафы. Ниже приведен список штрафов, или вы можете прочитать больше в Публикации OR-17.

Отказ подать Отказ подать декларацию в течение 3 месяцев до установленной даты. 20 процентов неуплаченного налога
Отказ подать Отсутствие декларации, которую необходимо подать. 50 процентов неуплаченного налога.
Отказ подать Отказ подавать декларации в течение трех лет подряд до установленной даты третьего года. 100 процентов неуплаченного налога за каждый налоговый год.
Намерение уклониться от уплаты налогов Подача декларации с намерением уклониться от уплаты налогов. 100 процентов причитающегося налога.
Существенное занижение чистого налога Занижение чистого налога более чем на 2500 долларов за все налогоплательщики, кроме корпораций C. 20 процентов.
Необоснованная декларация Подача декларации преднамеренно задерживает или блокирует выполнение налогового законодательства.* 250 долл.
Операция по уклонению от уплаты налогов Недооценка указанной операции. 60 процентов перечисленных транзакций
Злонамеренная транзакция по уклонению от уплаты налогов Отсутствие отчета о транзакции, подлежащей отчетности Физические лица с долларом 3 300.
$ 16,700-корпораций.
Злонамеренная транзакция по уклонению от уплаты налогов Отсутствие отчета об отчетной транзакции по указанной транзакции. $ 33 000-физических лиц.
$ 66 000 корпораций.
Операция по уклонению от уплаты налогов Поощрение налоговых убежищ. 100 процентов валового дохода от рекламных акций приютов

Часто задаваемые вопросы о подоходном налоге с физических лиц

Где я могу получить возврат?

Несколько распространенных причин, по которым вы могли не получить возмещение:

  • В вашем возврате указан неправильный или неполный почтовый адрес.
  • Ваш возврат удерживается из-за налоговых обязательств предыдущего года. Примеры: подоходный налог, налог с продаж, удерживаемый налог и т. Д. Кроме того, если вы задолжали алименты, безработицу, студенческие ссуды и т. Д.
  • Вы подали заявление о банкротстве.
  • Случайно выбрано для просмотра. Если потребуется дополнительная информация, вы будете связались по почте.
  • Недостаточно время было предоставлено для обработки возврата.
  • The возврат не получен.
  • А W-2 необходим для подтверждения удержания налогов в штате Миссисипи.

Вернуться к началу

Сколько времени займет получение возмещения?

Электронные податели документов для возврата разрешите десять рабочих дней до звонка по поводу возврата. Все другие возвраты, которые поданы раньше, обрабатываются раньше и обычно быстрее, чем возврат, поданный ближе к установленному сроку.Обычно в течение десяти недель после получения заполненный возврат, мы отправим вам чек на возврат по почте. Таким образом, выделите не менее десяти недель на возврат средств, чтобы прибыть, прежде чем связаться с нами

Вернуться к началу

Как мне получить еще один чек на возврат, если мой утерян?

Вам следует запросить отслеживающее устройство в налоговом управлении в письменной форме. Отправьте запрос на номер:

Индивидуальный Отдел подоходного налога

P.O. Box 1033

Джексон, MS 39215-1033

Включите имя, адрес, номер социального страхования, контактный номер и подробное объяснение. На обработку запроса уйдет 8–10 недель.

Вернуться к началу

Как мне сообщить о выигрыше в азартных играх?

Выигрыши в азартных играх, указанные в W-2G, 1099 или другом информационном отчете из казино Миссисипи, облагаются невозмещаемым подоходным налогом в размере трех процентов (3%). Казино удерживает налог при выплате.

Удержанная сумма не возвращается налогоплательщику. Раздел 27-7-901 Кодекса Миссисипи предусматривает, что сумма выигрышей, указанная в W-2G, 1099 или другом информационном отчете из казино Миссисипи, не включается в доход Миссисипи, и не разрешается зачет подоходного налога на сумму удержания.

Налогоплательщик-нерезидент, имеющий только выигрыши и / или убытки в азартных играх штата Миссисипи, не должен подавать налоговую декларацию штата Миссисипи. Документ, предоставленный казино, считается декларацией о подоходном налоге для этого типа дохода Миссисипи и, следовательно, является доказательством того, что налог был уплачен в Миссисипи.

Вернуться к началу

Мой чек на возврат средств датирован более года назад, что мне делать?

Поскольку чек на возврат был выдан более 12 месяцев назад, сейчас он находится во владении Отдела невостребованного имущества Государственного казначейства.Вы можете подать иск в Казначейство для получения возмещения по телефону:

.

Канцелярия Государственного казначея

Отдел невостребованного имущества

P.O. Box 138

Джексон, MS 39205

(601) 359-3534

Вернуться к началу

Могу ли я получить возмещение путем прямого депозита на мой текущий или сберегательный счет?

Да, прямой депозит — это быстрый и удобный способ получить возмещение подоходного налога Миссисипи. Прямой депозит доступен только в том случае, если вы подаете заявку в электронном виде.Департамент доходов зачислит ваш возврат на ваш текущий или сберегательный счет.

Вернуться к началу

Я выбрал прямой депозит, и мой банковский счет был закрыт.

Что мне нужно сделать, чтобы получить возмещение?

Вам не нужно ничего делать. Если вы запросили перевод средств непосредственно на ваш банковский счет, а ваш счет был закрыт, возмещение будет возвращено нам. Мы выпишем бумажный чек и отправим его по адресу, указанному в нашей системе.Это задержит возврат средств на несколько недель.

Вернуться к началу

Я получаю возмещение в этом году, но не смогу подать заявку в установленный срок. Придется ли мне платить штраф или проценты?

Штрафы за просрочку подачи документов начисляются только в связи с неполностью или просрочкой уплаты налогов. Если вы получаете возмещение, значит, нет недостатка или просрочки по уплате налогов. Вам предлагается подать декларацию как можно ближе к установленной дате.

Вернуться к началу

Через сколько лет я могу вернуться и подать заявление на возмещение?

У вас есть 3 года с даты истечения срока первоначальной налоговой декларации, чтобы подать заявку на возмещение.

Вернуться к началу

Как лицо, оставшееся в живых, или представитель умершего налогоплательщика, как получить наличные по чеку на возврат?

Для того, чтобы обналичить возврат денег наследнику, необходимы следующие документы:

  • Чек на возмещение, выплачиваемый умершему.
  • Форма заявления о наследстве 80-699 (форму можно получить в Департаменте).
  • Если при возврате умершего требуется возмещение менее 500,00 долларов, возмещение может быть выплачено без необходимости администрирования.

Вернуться к началу

Могу ли я получить возмещение налогов, удержанных с выигрышей в азартных играх в Миссисипи?

Нет. Налоги, удержанные казино Миссисипи в результате выигрыша в азартных играх, не возвращаются в Миссисипи.Жители Миссисипи не обязаны сообщать о выигрышах в азартных играх штата Миссисипи в качестве дохода по возвращении штата. Жители других штатов не обязаны подавать декларацию, если единственным доходом, полученным в Миссисипи, были выигрыши от азартных игр в Миссисипи.

Вернуться к началу

Я получил уведомление о том, что мой возврат был использован для погашения другого долга. Зачем?

Перед тем, как Департамент доходов выплачивает возмещение, мы должны проверить, нет ли у вас непогашенной задолженности, перед агентствами, о которых мы получили уведомление.При обнаружении такой задолженности сумма вашей задолженности может быть вычтена из вашего возмещения. Примерами такого типа задолженности могут быть выплаты алиментов на ребенка, задолженность университету по студенческой ссуде, безработица и т. Д.

Если вы не согласны с суммой, вам следует обратиться в агентство, у которого возникла задолженность.

Вернуться к началу

Почему вы взяли мой федеральный возврат?

Департамент доходов участвует в федеральной программе компенсации после того, как индивидуальное налоговое обязательство достигло окончательного статуса. Федеральная программа будет удерживать федеральные возмещения налоговых обязательств штата и переводить возмещение в Налоговое управление для применения к ответственности налогоплательщика. Все налогоплательщики уведомляются об участии Департамента доходов в этой программе, когда налогоплательщику выдается Уведомление о намерении произвести зачет.

Вернуться к началу

Могу ли я подать декларацию за предыдущий год или исправленную декларацию в электронном виде?

Да, отчеты за предыдущие два (2) года (исходные и измененные) могут подаваться в электронном виде, если это поддерживается вашим программным обеспечением.

Вернуться к началу

Должен ли я подавать декларацию из Миссисипи?

Если вы проживаете в штате Миссисипи или имеете доход в штате Миссисипи, и доход превышает допустимые вычеты и освобождения от налогов, вы должны подать декларацию. Если вам не требуется подавать декларацию из Миссисипи, но вы получили форму W-2, в которой говорится, что у вас был удержан налог из Миссисипи, вы должны подать декларацию из Миссисипи, чтобы получить возмещение вашего удержанного налога из Миссисипи.

Вернуться к началу

Когда мне следует подать декларацию?

Календарный год налогоплательщики должны подать заявление не позднее 15 апреля.Лица, подающие налоговый год, должны подать заявление не позднее 15-го числа четвертого месяца после закрытия своего налогового года. Если срок платежа приходится на выходные, то срок платежа — следующий рабочий день.

Вернуться к началу

Куда мне отправить свою налоговую декларацию штата Миссисипи?

Для возврата налога на прибыль:

P.O. Box 23058

Джексон, MS 39225

Для всех остальных налоговых деклараций:

P.O. Box 23050

Джексон, MS 39225

Вернуться к началу

Считается ли я поданным вовремя, если мой возврат проштампован к установленному сроку?

Да, ваша декларация считается поданной своевременно, если почтовый штемпель выставлен до установленного срока.

Вернуться к началу

Если я не могу подать декларацию в установленный срок, могу ли я получить продление?

Если вы получили продление времени для подачи вашей федеральной налоговой декларации, вам автоматически предоставляется продление времени для подачи вашей налоговой декларации о доходах в штате Миссисипи. Вам нужно будет приложить копию вашего федерального продления (федеральная форма 4868) к вашей налоговой декларации о доходах в штате Миссисипи, когда вы подадите заявку. Продление срока подачи документов не продлевает время для уплаты причитающихся налогов.Чтобы избежать пени и пени, вы должны уплатить налог до 15 апреля.

Вернуться к началу

Если я перееду через две недели, какой адрес мне следует указать в своей налоговой форме?

Вы должны указать адрес, по которому вы хотите отправить по почте возмещение.

Вернуться к началу

Как мне подать налоговую декларацию и запросить возмещение для умершего?

Заполните налоговую декларацию по форме 80-105 Резидент Возврат или форма 80-205 Возврат для нерезидентов / неполный год.Прикрепите следующие необходимые документы для возврата:

  • Заполненная федеральная форма 1310
  • Копия свидетельства о смерти
  • Если Заявитель — личный представитель, проверка записи.

Вернуться к началу

Что мне делать, если я переехал после подачи декларации?

Если вы переезжаете после подачи налоговой декларации о доходах в Миссисипи, вам нужно будет уведомить Налоговое управление о своем новом адресе письмом по адресу:

Отдел индивидуального подоходного налога


П.О. Box 1033


Jackson, MS 39215-1033

Укажите имя, правильный адрес, номер социального страхования, контактный номер и подробное объяснение. Почтовая служба США обычно не пересылает чеки на возмещение.

Вернуться к началу

Я нерезидент. Какая форма мне нужна?

Вам необходимо будет подать форму 80-205 налоговой декларации о доходах физических лиц-нерезидентов или резидентов с неполным годом.

Вернуться к началу

Почему я должен указывать общий доход по доходу нерезидента или доходу за неполный год?

Общий доход указывается для пропорционального распределения льгот и вычетов, разрешенных налогоплательщиком.

Вернуться к началу

Как следует сообщить о моем доходе в Миссисипи, если я проживаю в другом штате, но работаю в Миссисипи и других штатах?

Вы должны включить весь доход в декларацию нерезидента штата Миссисипи. Если вы оказываете услуги частично в штате и частично за его пределами, подоходным налогом штата Миссисипи облагается только заработная плата, выплачиваемая вам за услуги, оказанные в штате Миссисипи. Формы W-2, выданные вам вашим работодателем, должны указывать штат, в котором была выплачена заработная плата, а также заработная плата, которую вы получали в этом штате.

Вернуться к началу

Я проживал неполный год в штате Миссисипи. Какая форма мне нужна?

Налогоплательщики, которые были резидентами штата Миссисипи неполный год, подают форму 80-205 «Налоговая декларация нерезидентов или резидентов неполный год».

Вернуться к началу

Я резидент Миссисипи, который получает доход в другом штате и платит подоходный налог в другом штате. Как я должен сообщить о своем доходе в Миссисипи?

Если вы являетесь резидентом Миссисипи и получаете доход в другом штате, вы должны указать весь доход в своей форме для резидента.Вы можете иметь право требовать возмещения налоговых обязательств штата Миссисипи по подоходным налогам, уплаченным другому штату. Вы должны приложить копию отчета другого штата, чтобы получить этот кредит. Обратите внимание, что зачет налогов, уплаченных в другие штаты, является фактическим налоговым обязательством другого штата, а не удержаниями другого штата.

Вернуться к началу

Каковы требования к отчетности по результатам аудита IRS?

При изменении IRS у налогоплательщика есть 30 дней, чтобы сообщить об изменении в Налоговое управление без штрафных санкций в форме возврата резидента 80-105 или форме возврата нерезидента / неполного года 80-205 и проверки измененная коробка.Полная копия федерального изменения должна быть приложена к измененной декларации. Если налогоплательщик не уведомляет Налоговое управление об изменении, Налоговое управление имеет три года с даты, когда IRS избавляется от налоговых обязательств, о которых идет речь, для проведения оценки. Кроме того, у налогоплательщика есть три года с даты, когда IRS избавится от изменения, чтобы запросить возврат. Пени и пени будут уплачены вместе с дополнительным налогом.

Вернуться к началу

Как мы подаем налоговую декларацию, если один из супругов является резидентом Миссисипи, а другой нет?

Вы должны заполнить форму 80-205 для нерезидента Миссисипи / возврата за неполный год.Супруг-резидент будет указывать весь полученный доход как в столбце «Только доход Миссисипи», так и в столбце «Доход из всех источников». Супруг, который не является резидентом, будет указывать любой доход, полученный в штате Миссисипи, только в столбце доходов штата Миссисипи, но будет указывать свой общий доход для целей пропорционального распределения дохода и удержаний.

Вернуться к началу

Как мне подать налоговую декларацию, если мой супруг умер?

Окончательная налоговая декларация должна быть подана в установленный срок для налогоплательщика, умершего в налоговом году.Как оставшийся в живых супруг, вы должны подать заявление о смерти женатого супруга.

Любой доход, полученный в отношении вашего умершего супруга в течение года после его / ее смерти, и за любые последующие налоговые годы до завершения строительства наследства, необходимо ежегодно сообщать в форме 81-110 фидуциарной налоговой декларации штата Миссисипи.

Вернуться к началу

Каковы требования к заполнению и уплате расчетного налога?

Вы можете производить расчетные платежи онлайн через TAP!

Каждый индивидуальный налогоплательщик, у которого не менее восьмидесяти процентов (80%) своего годового налогового обязательства, предварительно оплаченного посредством удержания, должен произвести расчетные налоговые платежи, если его / ее годовое налоговое обязательство превышает двести долларов (200 долларов).Расчетные налоговые платежи должны составлять не менее 80% годового налога на прибыль. Любой налогоплательщик, который не представит расчетный налоговый ваучер Fo rm 80-106 с платежом в установленный срок или недооценивает требуемую сумму, несет ответственность за проценты в размере 1/2% в месяц за недоплату налога с даты, когда платеж должен быть произведен до оплачено.

Вернуться к началу

Когда предполагаемые налоговые платежи подлежат оплате?

15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января.

Наверх

Я живу и работаю в резервации. Должен ли я подавать декларацию из Миссисипи?

Вам не нужно подавать индивидуальный подоходный налог Миссисипи вернуть, если вы прожили весь год в резервации, если весь ваш доход был заработан в резервации, и если вы зарегистрированы в племени. Вместо этого вам нужно будет подать заявку на бронирование Индийская форма исключения 80-340.

Вернуться к началу

Когда мне следует подавать аффидевит для резервации исключения дохода индейцев из формы 80-340 подоходного налога штата Миссисипи?

Форму 80-340 необходимо подавать с любой налоговой декларацией, которая включает освобожденный от налогообложения доход.

Вернуться к началу

Я зарегистрированный член племени, проживающий в резервации, и получаю ли доход от резервации и доход от резервации?

Вы не должны указывать налогооблагаемый доход в декларации резидента и в полной мере пользоваться льготами и вычетами. Вместо этого вы должны указать налогооблагаемый доход в форме 80-205 для нерезидента Миссисипи / неполного года и пропорционально общему доходу.

Вернуться к началу

Я зарегистрированный член племени, который живет и работает в резервации, и мой единственный налогооблагаемый доход — это дивиденды или проценты, полученные из резервации.Нужно ли мне подавать декларацию о доходах?

Вам не нужно подавать декларацию о доходах штата Миссисипи.

Вернуться к началу

Я зарегистрированный член племени и получаю раздачу от операций казино племени независимо от того, живу я в резервации или нет. Облагается ли этот доход налогом?

Если вы проживаете в Резервации, доход не подлежит налогообложению, но доход подлежит налогообложению, если вы проживаете за пределами Резервации.

Вернуться к началу

Как мне получить обратно удержанное удержание из моего заработка, если я живу и работаю по бронированию?

Вы должны заполнить форму 80-105 резидента Миссисипи, приложить W-2 и Аффидевит Миссисипи для резервирования исключения дохода индейцев из подоходных налогов штата Миссисипи, форма 80-340.

Вернуться к началу

Кто такой глава семьи?

Глава семьи — это физическое лицо, не состоящее в браке, которое ведет домашнее хозяйство, которое является основным местом проживания для него / нее, и имеет одного или нескольких иждивенцев, проживающих в доме.

Вернуться к началу

Если я женат, но разлучен, имею ли я право стать главой семьи?

Женатый человек должен жить отдельно от своего супруга в течение всего года и иметь одного или нескольких иждивенцев, проживающих в доме в течение всего года, чтобы считаться главой семьи.

Вернуться к началу

Я служу в армии США. Какой доход облагается налогом в Миссисипи?

Военнослужащие облагаются подоходным налогом штата, в котором зарегистрирован ваш дом. Если вы поступили на военную службу в Миссисипи, предполагается, что вы проживаете в штате Миссисипи, если вы не измените это обозначение.

Вернуться к началу

Освобождает ли Миссисипи какую-либо часть военного вознаграждения?

Да, доход, выплачиваемый военнослужащим в качестве дополнительной компенсации за опасную пошлину в зоне боевых действий (обозначенной президентом), освобожден от подоходного налога штата Миссисипи.

Первые 15 000 долларов зарплаты, полученной служащими Национальной гвардии или резервных сил, не включаются в доход. Компенсация, которая имеет право на исключение, включает оплату, полученную за неактивное дежурство (ежемесячные или специальные тренировки или собрания), дежурное обучение (летние лагеря, специальные школы, круизы) и за государственную действительную военную службу (чрезвычайное дежурство).

Назад к наверх

Я служу в армии и временно работаю в Миссисипи.Мы с супругой не проживаем в Миссисипи. Моя супруга зарабатывала, работая в Миссисипи. Обязан ли мой супруг (а) подавать декларацию из штата Миссисипи и платить налоги штата Миссисипи с этого дохода?

Да, если ваш супруг (а) имеет заработную плату в штате Миссисипи, ваш супруг (а) должен подать налоговую декларацию нерезидента и платить налоги с дохода, полученного в штате Миссисипи, если только ваш супруг не соответствует требованиям Закона об освобождении от проживания супругов военнослужащих.

Вернуться к началу

Я служу в армии и работаю за пределами Миссисипи.Я житель Миссисипи. Моя супруга, которая тоже из Миссисипи, живет со мной. Моя супруга не военный, но получает доход за пределами Миссисипи. Считается ли моя супруга жителем Миссисипи? Обязан ли мой супруг (а) платить налоги в Миссисипи с доходов, полученных за пределами Миссисипи?

Да, ваш (а) супруг (а) является резидентом Миссисипи, если только ваш супруг (а) не предпринял шаги для изменения своего места жительства на другой штат. Если ваш супруг (а) является резидентом штата Миссисипи, получивший доход, облагаемый налогом в другом штате, вы можете потребовать возмещения такого налога в своей декларации из штата Миссисипи.

Вернуться к началу

Что мне делать, если я уже подал декларацию, но получил дополнительную налоговую информацию, такую ​​как форма W-2 или форма 1099?

После подачи налоговой декларации о доходах штата Миссисипи, если вы получите дополнительную налоговую декларацию или обнаружите, что была сделана ошибка, вам необходимо будет заполнить форму возврата резидента 80-105 или форму возврата нерезидента / неполный год 80-205. и установите флажок с поправками.

Вернуться к началу

Как мне изменить свой возврат?

Вам нужно будет подать еще одну декларацию и поставить отметку в поле с поправками.

Вернуться к началу

Я подал исправленную декларацию. Сколько времени нужно, чтобы получить возмещение?

Обработка измененной декларации занимает от 8 до 10 недель.

Вернуться к началу

Облагается ли пенсионный доход налогом?

Как правило, пенсионный доход, пенсии и ренты не облагаются подоходным налогом штата Миссисипи, если получатель выполнил требования пенсионного плана. Досрочное распределение не считается пенсионным доходом и может облагаться налогом.

Вернуться к началу

Облагается ли социальное обеспечение налогом в Миссисипи?

Нет. Миссисипи не облагает налогом льготы, полученные в рамках социального обеспечения США, пенсионного обеспечения железнодорожников, выплат Администрации ветеранов или компенсаций рабочим. Любая часть такого дохода, которая может облагаться налогом в соответствии с федеральным законом, не облагается подоходным налогом штата Миссисипи. Поскольку Миссисипи не облагает налогом пособия по социальному обеспечению, вычеты, связанные с этим доходом, такие как удержанный налог по программе Medicare, не разрешены.

Вернуться к началу

По какой ставке Миссисипи облагает налогом мой доход?

Первые 3000 долларов налогооблагаемый доход не облагается; следующие 2000 долларов облагаются налогом в размере 3%; следующие 5000 долларов налогооблагаемый доход облагается налогом по ставке 4%; и весь налогооблагаемый доход свыше 10 000 долларов США облагается налогом по 5%. Если состоят в браке, то первое 3 000 долларов США из налогооблагаемого дохода каждого налогоплательщика не облагаются налогом; следующие 2000 долларов каждого доход налогоплательщика облагается налогом по ставке 3%; следующие 5000 долларов из налогооблагаемой суммы каждого налогоплательщика доход облагается налогом по ставке 4%; и налогооблагаемый доход каждого налогоплательщика свыше 10 000 долларов США облагается налогом. в 5%.

Вернуться к началу

Облагается ли безработица налогом?

Вернуться к началу

Я заявлен как иждивенец в налоговой декларации моего родителя или опекуна. Разрешает ли Миссисипи мне личное освобождение от уплаты налогов?

Да, если вы заявлены родителем или опекуном по его / ее федеральному возвращению, вы должны потребовать для себя одно освобождение по возвращении из Миссисипи.

Вернуться к началу

Я перечислил вычеты в моем федеральном доходе.Какую сумму я использую для возврата из Миссисипи?

Для определения суммы вы должны заполнить Приложение A штата Миссисипи — Детализированная форма вычетов 80-108.

Вернуться к началу

Какие вычеты не разрешены в таблице вычетов A по пунктам штата Миссисипи?

Удержанный подоходный налог штата или другой налог вместо, а также убытки от азартных игр штата Миссисипи.

Вернуться к началу

Если я перечисляю свои вычеты, могу ли я вычесть мою авторегистрацию и адвалорный налог?

Только адвалорная налоговая часть ежегодной автоматической регистрации может быть вычтена в качестве вычета по государственной статье.

Вернуться к началу

Признает ли Миссисипи гражданские браки?

Нет, штат Миссисипи не признает браки по гражданскому праву. Лица, не состоящие в законном браке, не могут подавать совместные декларации.

Вернуться к началу

Признает ли Миссисипи однополые браки?

В соответствии с решением Верховного суда США, разрешающим однополые браки, Налоговое управление штата Миссисипи принимает декларации о подоходном налоге, поданные в браке совместно, от однополых пар. состоящие в законном браке.

Вернуться к началу

Как Миссисипи трактует чистые операционные убытки (NOL)?

Чистый операционный убыток переносится на каждый из двух (2) налоговых лет, предшествующих налоговому году убытка, и может переноситься на двадцать лет. Можно провести выборы штата, чтобы отказаться от переноса и перенести на следующий год NOL. Этот выбор сделан в Таблице чистых операционных убытков штата Миссисипи, форма 80-155. Эта форма также должна быть заполнена со всеми возвратами, требующими NOL.

Вернуться к началу

Что такое налоговый режим штата Миссисипи в отношении долгосрочного прироста капитала?

Долгосрочный прирост капитала считается налогооблагаемым доходом; тем не менее, штат Миссисипи освобождает от налогообложения прибыль от продажи разрешенных к выпуску акций финансовых учреждений, расположенных в штате Миссисипи. Прибыль также не облагается налогом в отношении национальных корпораций или партнерских интересов в национальных корпорациях или партнерских интересов в национальных партнерствах с ограниченной ответственностью и национальных компаниях с ограниченной ответственностью, которые удерживались более одного года.Любая прибыль, которая в противном случае была бы исключена, сначала применяется против любых убытков, понесенных в год получения прибыли или в течение двух (2) лет до или после получения прибыли, и уменьшается на них.

Вернуться к началу

Что такое налоговый режим штата Миссисипи в отношении долгосрочных капитальных убытков?

Миссисипи в целом следует федеральным правилам, регулирующим потери капитала. Капитальные убытки не превышают 3000 долларов в год.

Вернуться к началу

Облагается ли стипендия, которую я получаю, налогом?

Миссисипи обычно следует федеральным правилам, регулирующим стипендии.Если вы получаете стипендию или стипендию, вы можете исключить из дохода всю или часть получаемых вами сумм. Только соискатель ученой степени может исключить суммы, полученные в качестве квалифицированной стипендии. Квалифицированная стипендия — это любая сумма, которую вы получаете, которая предназначена либо для оплаты обучения в образовательной организации, либо для оплаты, расходных материалов и оборудования, необходимых для курсов в образовательном учреждении.

Стипендии и суммы стипендий, использованные для оплаты проживания и питания, не учитываются.Однако суммы стипендий и стипендий, полученные нерезидентами, которые специально предназначены для использования в качестве расходов на проживание, не будут облагаться подоходным налогом с населения штата Миссисипи.

Вернуться к началу

Соблюдает ли Миссисипи Налоговый кодекс в отношении программ квалифицированного обучения?

Миссисипи соответствует текущему порядку квалифицированных программ предоплаты за обучение, регулируемому разделом 529 Налогового кодекса. Выплаты из планов квалифицированной предоплаты за обучение не будут облагаться налогом, если они используются для высшего образования; однако взносы, которые могут быть заявлены как корректировка дохода, ограничены.

Вернуться к началу

Могу ли я вычесть расходы по уходу за ребенком из моей налоговой декларации о доходах Миссисипи?

Вернуться к началу

Есть ли в штате Миссисипи индивидуальный налоговый кредит по уходу за ребенком?

В начало

Могу ли я вычесть пробег как коммерческие расходы?

Вы не можете претендовать на проезд до основного места работы и обратно, а также не можете требовать личные мили в качестве деловых расходов.Начиная с 1 января 2018 г., в соответствии с изменением федерального закона, мили, заработанные за использование вашего личного автомобиля в соответствии с установленными требованиями, больше не могут вычитаться в качестве невозмещенных деловых расходов сотрудников.

Вернуться к началу

Каков штраф и пени за просрочку платежа?

Начиная с 1 января 2019 г., если непогашенное налоговое обязательство не выплачивается к первоначальной дате платежа по декларации, то проценты подлежат уплате по ставке 1/2% в месяц.Штраф взимается в размере 1/2% в месяц, но не более 25% от общей суммы.

Вернуться к началу

Я не могу уплатить причитающийся налог в установленный срок. Могу ли я получить план оплаты?

Соглашение о рассрочке доступно для налогоплательщиков, у которых есть налоговые обязательства в размере не менее 75 долларов США, но не превышающие 3000 долларов США. Чтобы иметь право на рассрочку, вы должны:
  • Подайте декларацию в установленный срок или раньше.
  • Отправьте форму 71-661 соглашения о рассрочке с возвратом.
  • Есть подали все необходимые налоговые декларации (вы и ваш супруг, если подаете совместную возврат) и уплатили все причитающиеся налоги за последние пять (5) лет.
  • Есть не заключали ранее рассрочку в течение последних пяти (5) лет.
  • Договор рассрочки позволяет выплатить причитающуюся сумму двенадцатью (12) равными частями. В договор может быть расторгнут, если какая-либо рассрочка платежа не будет произведена вовремя.См. Форму 71-661 для получения дополнительной информации.

Вернуться к началу

Что такое 1099-G и почему вы отправили его мне?

Это документ, выпущенный Налоговым управлением штата Миссисипи и уведомляющий вас о сумме переплаты вашего государственного налога за последний налоговый год. 1099-G предназначен для вашей информации и должен использоваться в случае, если переплата подлежит налогообложению и должна быть указана в вашей федеральной декларации.

Если вы получили переплату по подоходному налогу штата и подали заявку на вычет по статьям полной суммы удержанного налога штата, вы должны включить сумму переплаты, указанную в форме 1099-G, в качестве дохода в свою федеральную декларацию.

Вернуться к началу

Как я могу получить копии поданных мною деклараций?

Комиссия хранит декларации по индивидуальному подоходному налогу в течение трех лет после их подачи. Чтобы запросить копию вашей налоговой декларации, заполните «Запрос на выдачу копий индивидуальных деклараций о подоходном налоге» по формуле 70-698 и отправьте письмо по адресу:

Отдел индивидуального подоходного налога


P.O. Box 1033


Джексон, MS 39215-1033

Вернуться к началу

Какая идентифицирующая информация необходима, когда я пишу с вопросом в моей государственной налоговой декларации?

Для ускорения вашего запроса в вашей корреспонденции должна быть указана следующая информация:

  • Ваш номер социального страхования
  • Копия платежного уведомления, если таковая была получена
  • Дневной телефонный номер
  • Подробное объяснение вашего запроса

Вернуться к началу

Где я могу получить пустые налоговые формы за предыдущие годы?

Вы можете получить формы за предыдущий год за любой год, которые у нас есть на сайте Департамента доходов.

Вернуться к началу

Мой работодатель не прислал мне форму W-2. Что я должен делать?

Если W-2 не получено, вам следует сначала связаться со своим работодателем, чтобы проверить, был ли отправлен отчет W-2 по правильному адресу. После того, как все разумные попытки получить копию вашей W-2 от вашего работодателя потерпели неудачу, вы должны приложить к своей декларации из Миссисипи Федеральную форму 4852, заменяющую отсутствующую форму W-2, и копию последней квитанции о заработной плате вашего сотрудника. .Удержание государственного налога должно быть подтверждено копией квитанции об окончательной заработной плате сотрудника.


Вернуться к началу

Мой работодатель вышел из бизнеса / или не даст мне форму W-2. Что я могу сделать?

Вы должны приложить к своей декларации из штата Миссисипи Федеральную форму 4852, заменяющую отсутствующую форму W-2, и копию последней квитанции о заработной плате вашего сотрудника. Удержание государственного налога должно быть подтверждено копией квитанции об окончательной заработной плате сотрудника.

Вернуться к началу

Что мне делать, если моя форма W-2 неверна?

Вы должны получить от своего работодателя исправленную форму W-2C заявления об удержании.

Вернуться к началу

Как я могу сообщить о человеке, который использовал номер социального страхования моего ребенка / детей и потребовал их по возвращении без моего разрешения?

Вы можете уведомить Налоговое управление штата Миссисипи письмом по адресу:

Отдел по подоходному налогу с физических лиц

а / я 1033

Джексон, MS 39215-1033

Включите имя, адрес, номер социального страхования, контактный номер и подробное объяснение.Также включают:

  • Имя иждивенца и номер социального страхования
  • Ваши отношения с иждивенцами
  • Имя и номер социального страхования лица, заявившего о своем иждивении (если известно)
  • Ваши отношения с лицом, заявившим о своем иждивении (если известно)

Наверх

Подвержены ли чаевые / чаевые доходу Миссисипи и удержанию?

Чаевые и чаевые считаются налогооблагаемым доходом для Миссисипи, и они подлежат удержанию, независимо от того, происходит ли это из заказчик или работодатель.

Наверх

Какие у меня варианты оплаты?

Налоговое управление штата Миссисипи принимает следующие виды платежей:

  • Вы можете производить расчетные платежи или платежи по налоговым декларациям, счетам или аудитам через свою учетную запись TAP. Нет никаких комиссий. Вы можете производить расчетные платежи без создания учетной записи TAP. Перейдите в TAP и выберите «Сделать расчетный платеж» в разделе «Я хочу …» на главной странице TAP.

Вернуться к началу

Что такое MPACT?

Предоплаченное доступное обучение в колледже штата Миссисипи (MPACT) — это программа предоплаты за обучение в колледже, в которой суммы, внесенные в план для квалифицированного бенефициара, разрешены в качестве корректировки валового дохода. Для получения дополнительной информации о программе MPACT посетите веб-сайт College Savings Mississippi по адресу https://treasury.ms.gov/for-citizens/college-savings-mississippi/.

Вернуться к началу

Что такое сберегательный счет на случай катастроф?

А сберегательный счет на случай катастроф — это обычный сберегательный счет с налоговыми льготами или счет денежного рынка, открытый жителем Миссисипи после 1 января, 2015 г., в финансовом учреждении, чтобы помочь оплатить страховую франшизу, чтобы помочь оплатить расходы, не покрываемые страховым полисом, после выплаты франшизы и помочь оплатить убытки, понесенные самострахованием, по месту жительства налогоплательщика в соответствии с страховой полис, покрывающий ураган, наводнение, ураган или другой катастрофический причинение ущерба по месту жительства налогоплательщика.

Чтобы считаться сберегательным счетом катастрофы, счет должен быть помечены как «Сберегательный счет на случай катастроф».

Вернуться к началу

Могу ли я сделать взносы в случае катастрофических сбережений на существующий сберегательный счет или счет денежного рынка, который содержит средства, предназначенные для отдельной цели?

Нет, сберегательный счет на случай катастроф необходимо выделить в новый, отдельный сберегательный счет. или счет денежного рынка и должен быть помечен как «Сберегательный счет на случай катастроф».Для этой цели вы должны указать все денежные средства на этом счете.

Вернуться к началу

Сколько я могу иметь сберегательных счетов на случай катастроф?

Подоходный налогоплательщик штата Миссисипи может создать только один сберегательный счет на случай катастрофы для юридического место жительства и должно указывать, что цель счета — покрыть совокупная сумма отчислений по страховому полису и других незастрахованных частей рисков потерь в результате урагана, наводнения, урагана или другой катастрофы мероприятие.

Вернуться к началу

На что можно потратить деньги на сберегательном счете на случай катастроф?

Деньги в катастрофе сбережений счет может быть использован:

  • Кому оплатить страховую франшизу по страховому полису, покрывающему ураган, ущерб от наводнения, урагана или другого катастрофического события на законных основаниях налогоплательщика резиденция в Миссисипи.
  • Кому оплатить катастрофическое событие, причиняющее ущерб юридическому месту жительства налогоплательщика в Миссисипи, на которую не распространяется страховой полис юридического лица налогоплательщика. проживания за такой ущерб после выплаты франшизы по такому полису.
  • Кому оплатить самострахованные убытки по месту жительства налогоплательщика от урагана, наводнение, ураган или другое катастрофическое событие.

Вернуться к началу

Что такое катастрофическое событие?

«Катастрофическое событие» означает ураганы, циклоны, землетрясения, ураганы, ледяные бури, торнадо, сильные ветры, наводнения, град и форс-мажор. Термин «катастрофическое событие» также включает любое событие. или происшествие, в отношении которого Президентское заявление о катастрофе или заявление бедствия губернатором, выдается.

Вернуться к началу

Почему мне нужен сберегательный счет на случай катастроф? Поможет ли это с моими налогами?

Накопительный счет на случай катастроф может помочь в оплате страховой франшизы по страховому полису для законного проживания налогоплательщика, который покрывает ущерб от урагана, наводнения, урагана или другого катастрофического события. Это также поможет оплатить расходы, не покрываемые страховым полисом, после выплаты франшизы и помочь оплатить убытки, связанные с самострахованием, для юридического проживания налогоплательщика.

Допускается корректировка валового дохода для взносов и процентов, полученных со сберегательного счета на случай катастроф, в пределах ограничений, установленных законом.

Вернуться к началу

Подлежит ли мой сберегательный счет в связи с катастрофой наложением ареста, взиманием сборов, арестом или судебным процессом в Миссисипи?

Нет, сберегательный счет катастрофы не подлежит вложению, взысканию, изъятию, или судебный процесс в Миссисипи, при условии, что средства на счете не полученный в результате или в результате мошеннической передачи, вносящей вклад в счет.

Вернуться к началу

Сколько денег я могу положить на свой сберегательный счет на случай катастроф?

Если квалифицированный страховая франшиза меньше или равна 1000 долларов США, тогда общая сумма которые могут быть внесены в сберегательный счет катастрофы, не может быть больше, чем 2000 долларов.

Если квалифицированная страховая франшиза превышает 1000 долларов, то общая сумма сумма, которая может быть внесена на сберегательный счет катастрофы, составит 15000 долларов США. или в два раза больше франшизы, в зависимости от того, что меньше.

Пример 1 — У Боба есть $ 10 000 франшиза; он может внести 15 000 долларов на свой сберегательный счет на случай катастроф.

Пример 2 — У Мэри есть франшиза в размере 6000 долларов; она может внести 12000 долларов на ее сберегательный счет на случай катастроф.

В случае самозастрахованного физического лица, которое решает не получать страховку на его или ее законное место жительства, тогда общая сумма, которая может быть внесена в катастрофу сберегательный счет будет меньше 350 000 долларов США или стоимости налогоплательщика легальное проживание.

Пример 3 — Джим самостоятельно страхует свои юридические резиденция стоимостью 200 000 долларов; он может внести до 200000 долларов в свою катастрофу Сберегательный счет.

Пример 4 — Донна самостоятельно страхует ее законное место жительства стоимостью 500 000 долларов США; она может внести до 350 000 долларов на ее сберегательный счет на случай катастроф

Вернуться к началу

Можно ли сделать вычитаемые взносы на сбережения на случай катастроф в течение нескольких лет?

Да, взносы в сберегательный счет катастрофы может быть сделан в течение нескольких лет до максимального сумма ограничения соблюдена.Пока поскольку налогоплательщики делают взносы на сберегательный счет катастрофы, разрешен вычет в валовой доход штата Миссисипи.

Вернуться к началу

Могу ли я и моя супруга открыть сберегательный счет на случай катастроф и получить более одного вычета?

Нет, вычет ограничен местом проживания налогоплательщика. в Миссисипи, и состоящие в браке налогоплательщики, подающие совместно, имеют право только на одну вычет.

Вернуться к началу

Есть ли штраф, если я использую деньги со своего сберегательного счета на случай катастрофы для чего-то, кроме квалифицированных расходов на катастрофу?

Да, если распределение, снятое со счета катастрофических сбережений, не использовалось для квалифицированных расходов по распределению в течение налогового года, то взимается дополнительный налог в размере двух с половиной процентов (2-1 / 2%) от суммы неквалифицированных расходов по распределению.Избыточные распределения также сообщаются как Налогооблагаемый доход Миссисипи.

Это дополнительный налог не применяется, если применяется одно из следующих условий:

1. У налогоплательщика больше нет юридического место жительства, которое имеет право на освобождение усадьбы в соответствии с Кодексом мисс Энн. §27-33-1 et seq .; или

2. Раздача с катастрофы сберегательный счет создается в день или после даты, когда налогоплательщики получают возраст семидесяти (70) лет.

Вернуться к началу

Могу ли я внести взносы на сберегательный счет на случай катастроф, чтобы покрыть ущерб второму дому?

Нет, сберегательный счет на случай катастроф только для законного места жительства налогоплательщика в штате Миссисипи.

Вернуться к началу

Что, если я положу слишком много денег на свой сберегательный счет на случай катастроф?

Если налогоплательщик вносит сверх в пределах, предусмотренных законом, налогоплательщик снимает сумму сверхнормативные взносы и включить эту сумму в налогооблагаемую валовую прибыль штата Миссисипи. доход в год вывода.

Вернуться к началу

Могу ли я перевести деньги со своего обычного сберегательного счета на сберегательный счет катастрофы?

Да, фонды Вклад в катастрофу сберегательный счет может поступать из любого источника.

Вернуться к началу

Какие записи мне нужно вести о снятии средств с моего сберегательного счета на случай катастроф для оплаты квалифицированных расходов на катастрофу?

Налогоплательщикам следует вести квитанции о квалифицированных расходах, выплаченных из произведенных распределений со сберегательного счета катастрофы. Квитанции должны быть предоставлены в Департамент доходов при запрос.

Вернуться к началу

Если я сниму деньги со своего сберегательного счета на случай катастроф, чтобы покрыть расходы на ремонт своего дома, могу ли я пополнить счет и получить еще один вычет?

Да, если выплата производится на ремонт, произведенный в результате катастрофического событие, то взносы могут быть сделаны в пределах установленного законом лимита. Эти взносы могут быть исключены из Налогооблагаемый доход Миссисипи.

Вернуться к началу

Облагаются ли проценты, полученные на счете, налогом на прибыль в Миссисипи?

Нет, проценты, полученные на сберегательном счете катастрофы, исключаются из Валовой доход Миссисипи.

Вернуться к началу

Как сообщается о распределениях? Выдает ли финансовое учреждение 1099 с указанием распределения?

Катастрофическая экономия счет — это обычный сберегательный счет или счет денежного рынка, который налогоплательщик При открытии счета необходимо указать как сберегательный счет катастрофы.В только 1099, выпущенные на этот счет, будут предназначены для процентов, заработанных на учетная запись. Этот интерес исключен из Валовой доход Миссисипи.

Вернуться к началу

Что происходит, когда налогоплательщик переезжает в другое место жительства или за пределы штата? Обязаны ли они снимать деньги со сберегательного счета на случай катастроф и, следовательно, отражать их как доход? Или им разрешено вести сберегательный счет и сообщать MS о доходах только тогда, когда они фактически снимают деньги?

  • Если новый дом куплен в Миссисипи и франшиза не меняется, ничего делать не нужно.В аккаунт останется в силе. Если франшиза изменится, она зависит от того, увеличилась или уменьшилась франшиза. Если франшиза увеличивается, налогоплательщик может иметь возможность внести дополнительные средства на счет и вычесть вклад. Если франшиза уменьшается, затем необходимо произвести распределение, чтобы уменьшить сумму на счете и отражается в качестве налогооблагаемого дохода штата Миссисипи в год снятия средств.
  • Если дом самострахован, это будет зависеть от от справедливой рыночной стоимости (FMV) нового дома.Если FMV нового дома больше, чем первоначальный дом, затем дополнительные взносы до меньшего из FMV новый дом или 350 000 долларов. Если FMV нового дома меньше, чем FMV предыдущего дома или 350 000 долларов, тогда распределение должно быть принято, чтобы уменьшить стоимость счета и сообщаться как налогооблагаемый доход штата Миссисипи в год вывода средств.
  • Если дом продан и налогоплательщик переезжает из штата, средства на счете не были бы использованы для по назначению (обеспечить возмещение вычитаемых сумм и других незастрахованные части рисков потери собственниками жилой недвижимости от буря), а средства необходимо будет снять со счета и отражается в качестве налогооблагаемого дохода штата Миссисипи в год снятия средств.

Вернуться к началу

Что, если бы они переехали из Миссисипи в Алабаму, где у обоих штатов есть возможность иметь сберегательный счет на случай катастроф, имеет ли это значение?

Нет, если налогоплательщик переезжает в штат, в котором также имеется сберегательный счет на случай катастроф, им все равно нужно будет вывести средства из катастрофы в Миссисипи сберегательный счет и сообщать его как налогооблагаемый доход в Миссисипи в год средства сняты.Затем новая катастрофа сберегательный счет может быть открыт в Алабаме на основании статута этого штата и возьмите вычет в соответствии с требованиями штата Алабама.

Вернуться к началу

Соблюдает ли Миссисипи соглашения об освобождении от федерального подоходного налога между США и другими иностранными округами?

Нет, как правило, штат Миссисипи не соблюдает соглашения об освобождении от федерального подоходного налога. Любой доход, полученный на 1042S, следует указывать в доходе от Миссисипи как налогооблагаемый доход.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

OrbitalWars Copyright © 2019. Наши партнеры GoldPride | Free-kassa

Карта сайта