Конкретные ставки налога на имущество устанавливаются: III. Ставки налога / КонсультантПлюс

Содержание

Онлайн-тесты на oltest.ru: Налоги и налогообложение

Онлайн-тестыТестыФинансы, кредит, страхованиеНалоги и налогообложениевопросы


31. По подакцизным товарам (за исключением нефтепродуктов) акциз уплачивается по месту:
производства

32. Подакцизные товары:
легковые автомобили
пиво
табачные изделия

33. Условия, при соблюдении которых суммы акциза, предъявленные продавцом покупателю подакцизных товаров, могут быть приняты покупателем к налоговому вычету:
приобретенные подакцизные товары используются покупателем в качестве основного сырья для производства других подакцизных товаров
суммы акциза по приобретенному сырью были фактически уплачены


34. Исчислить налог на имущество физических лиц обязаны …
налоговые органы

35. Конкретные ставки налога на имущество устанавливаются …
законами субъектов РФ

36. Налог на имущество физических лиц является …

местным

37. Объект налогообложения по налогу на имущество организаций:
грузовая машина, учитываемая на балансе

38. Объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц:
гаражи
дачи
жилые дома
квартиры

39. Объекты, не подлежащие обложению транспортным налогом:
молоковоз, которым владеет совхоз

40. Отчетный период по налогу на имущество организаций:
квартал

41. Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, заключается в определении дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение …
полные месяцы владения / 12

42. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать …
льготы по налогу

43. Сумма налога на имущество организации относится налог на …
финансовые результаты


44. Налогоплательщиками НДС признаются …
организации, у которых выручка за три предшествующих месяца не превысила 2 млн. руб

45. Объект налогообложения по НДС:
реализация товаров, работ, услуг на территории РФ



Налоги на имущество и землю объединят в налог на недвижимость — Российская газета

Предполагается, что налог на недвижимость должен заменить два налога — на имущество и на землю. Законопроект устанавливает основные элементы налога: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставка, минимальная необлагаемая сумма, которая может быть увеличена решением местных властей. Законопроект предполагает приближение оценки недвижимости к рыночной (кадастровой) стоимости с применением массовой оценки.

Отметим, что предложенная максимальная ставка налога — 2 процента от кадастровой стоимости. Сейчас налог на имущество рассчитывается по ставке не более 2,2 процента от среднегодовой стоимости имущества (конкретную ставку устанавливают субъекты Федерации). Налоговой базой налога на землю признается кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Конкретные размеры налоговых ставок устанавливаются представительными органами муниципальных образований.

Сегодня налоги на имущество и земельный обеспечивают всего 7 процентов бюджетных доходов, подчеркивалось на слушаниях в Совете Федерации. Собираемая сумма этих налогов не покрывает расходные обязательства региональных и муниципальных бюджетов, отметили сенаторы. Отчасти это связано со значительными налоговыми льготами, которые предоставляются на федеральном уровне как организациям, так и физическим лицам. В результате региональные бюджеты лишаются значительных доходов.

Несовершенен и нынешний порядок определения налоговой базы для исчисления налогов на имущество как юридических, так и физических лиц. Проводимые налоговые проверки показывают, что, несмотря на многолетний опыт налогообложения имущества, имеется много объектов, налогом не облагаемых. Это и подтвердил эксперимент в Великом Новгороде. По данным налоговых органов этого города, сплошная инвентаризация и учет объектов недвижимости позволили увеличить налоговую базу по этому налогу на 30 процентов.

Однако спешить с введением налога на недвижимость не следует, считает заместитель начальника отдела имущественных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики минфина Надежда Гаврилова. «В целом правительство и минфин идею налогообложения недвижимости организаций поддерживают, но введение этого закона возможно не ранее 2008 года», — цитирует Надежду Гаврилову агентство «ФК-Новости». Законопроект требует серьезной доработки, связанной в том числе с незавершенным еще процессом создания земельного кадастра. С ней согласен генеральный директор Института развития налоговой системы ФНС Асламбек Паскачев, заявивший, что кадастровая оценка всех поставленных на учет объектов, на основе которой должен начисляться налог на недвижимость, будет произведена не ранее 2014 года.

Эта тема приобрела особую актуальность после того, как Владимир Путин в Бюджетном послании обратил внимание на этот налог. Правда, в выступлении президента речь шла о налоге на имущество граждан. «Необходимо принять главу Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующую взимание налога на жилую недвижимость граждан, исчисляемого от рыночной цены объекта недвижимости, предусмотрев при этом такую систему вычетов, чтобы налоговое бремя в отношении малообеспеченных граждан осталось на существующем уровне», — заявил президент. Он подчеркнул, что этот налог должен обеспечивать более справедливую систему налогообложения имущества.

Более подробно о том, каким будет новый налог, рассказал заместитель министра финансов Сергей Шаталов в интервью газете «Известия». «Наша идея в том, — пояснил замминистра, — чтобы перейти к налогообложению на основе стоимости, приближенной к рыночной, резко уменьшив при этом ставки налога». Напомним, что сейчас налог рассчитывается на основе оценки БТИ.

Опасения, что новый налог сделает московские квартиры «золотыми», безосновательны, утверждает Сергей Шаталов. Местные власти смогут предоставлять различные льготы для пенсионеров, военных, инвалидов и других категорий граждан. «При этом будет предусмотрена система необлагаемого минимума, — говорит С. Шаталов. — Например, 15 метров на человека не облагается налогом, а все, что сверх этой суммы, облагается». При этом замминистра не уточнил, имеется в виду жилая или общая площадь квартиры.

Что касается ставки налога, то, по словам Сергея Шаталова, они должны быть значительно снижены по сравнению с действующими и составлять сотые доли процента. Конкретный размер необлагаемого минимума также еще только подлежит определению на местном уровне.

Законопроект о едином налоге на недвижимость будет внесен в Госдуму не ранее 2009 года. Учитывая длительность процедуры принятия и невозможность ухудшать положение налогоплательщиков задним числом, он начнет действовать только в 2010-м или 2011 году, подчеркивает минфин.

Эксперты тем не менее высказывают опасения, что для многих жителей центра Москвы (а возможно, и Санкт-Петербурга) и других престижных районов и такой налог окажется непосилен. Председатель налогового подкомитета Госдумы Наталья Бурыкина заметила, что было бы несправедливо проводить рыночную оценку жилья в условиях, когда «все расходы на строительство завышены». Кроме того, непродуманный налог на недвижимость может стать дополнительным препятствием для развития ипотеки. Процесс приватизации жилья, по мнению депутата, тоже может замедлиться из страха перед налогом.

Ст. 380 НК РФ. Налоговая ставка

1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

1.1. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 настоящей статьи, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2 процента.

2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

3. Утратил силу с 1 января 2020 года. — Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ.

3.1. Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении следующих видов недвижимого имущества:

объектов магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия;

объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества, указанных в абзаце втором настоящего пункта.

Налоговая ставка в размере 0 процентов применяется в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в настоящем пункте, при условии одновременного выполнения для таких объектов следующих требований:

объекты впервые введены в эксплуатацию в налоговые периоды начиная с 1 января 2015 года;

объекты расположены полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области;

объекты принадлежат в течение всего налогового периода на праве собственности организациям, указанным в подпункте 1 пункта 5 статьи 342.4 настоящего Кодекса.

Перечень имущества, относящегося к объектам недвижимого имущества, указанным в настоящем пункте, утверждается Правительством Российской Федерации.

3.2. Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, не могут превышать в 2017 году 1 процент, в 2018 году — 1,3 процента, в 2019 году — 1,3 процента, в 2020 и 2021 годах — 1,6 процента. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации.

3.3. Утратил силу. — Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ.

4. В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в настоящей статье.

5. Утратил силу с 1 января 2020 года. — Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ.

См. все связанные документы >>>

Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются субъектами Российской Федерации.

Величина налоговой ставки по налогу на имущество устанавливается соответствующими органами субъекта РФ. Размер налоговой ставки по данному налогу ограничен и не может превышать 2,2%.

Налоговая ставка является самостоятельным элементом налогообложения и не относится к налоговым льготам.

Субъекты РФ вправе на своей территории вводить дифференцированные налоговые ставки для различных категорий налогоплательщиков или в отношении определенного имущества. Например, пониженные ставки установлены для резидентов Особой экономической зоны в отношении созданного или приобретенного имущества резидентами данной ОЭЗ в рамках реализации инвестиционных проектов.

В том случае если законами субъектов РФ налоговые ставки не определены, то применяются ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

Пункт 1.1 данной статьи устанавливает ограничения значений налоговых ставок в отношении имущества, база по которому исчисляется как кадастровая стоимость. При этом предусмотрено постепенное повышение верхней границы такого ограничения с 1 процента (1,5 процента для г. Москвы) в 2014 г. до 2 процентов в 2016 и последующих годах.

Внимание.

Минфин РФ в письме от 31.01.2012 N 03-05-06-01/03 пояснил, что Налоговым кодексом РФ не определены содержания понятий «категория налогоплательщиков» и «категория имущества». Вместе с тем из сущности соответствующего понятия следует, что в каждой конкретной категории налогоплательщиков (категории имущества) отражаются наиболее общие признаки и существенные свойства, характерные только для соответствующей совокупности налогоплательщиков (групп имущества).

Одним из характерных признаков отдельной категории налогоплательщиков, осуществляющих инвестиционную деятельность, для которых устанавливается налоговая льгота или пониженная налоговая ставка, может являться реализация ими соответствующих инвестиционных проектов.

Внимание.

Минфин России в письме от 03.06.2013 N 03-05-05-01/20161 пояснил, что если основные средства включены в Перечень имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, то в отношении произведенных капитальных вложений в указанные основные средства арендатор вправе был применить налоговую льготу, установленную пунктом 11 статьи 381 Налогового кодекса РФ, а начиная с расчетов за 2013 г. применять налоговую ставку, установленную пунктом 3 статьи 380 Налогового кодекса РФ.

Внимание.

Минфин РФ в письме от 13.03.2008 N 03-05-04-01/10 пояснил, что Налоговым кодексом РФ не установлен минимальный размер налоговой ставки по налогу на имущество организаций, а только предусмотрен максимальный размер налоговой ставки, в пределах которой законами субъектов Российской Федерации должна устанавливаться налоговая ставка по налогу на имущество организаций. Следовательно, ставка налога на имущество организаций может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации в размерах, определенных в пределах от 0 до 2,2 процента.

При этом необходимо иметь в виду, что статьей 3 Налогового кодекса РФ установлено, что не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности или места происхождения капитала. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности организаций.

Поэтому установление дифференцированных налоговых ставок по налогу на имущество организаций в зависимости от категорий налогоплательщиков, по нашему мнению, предусматривает определение категорий налогоплательщиков исходя из общих признаков, объединенных конкретным видом экономической деятельности, отраслью экономики и т.п. Установление дифференцированных налоговых ставок по налогу на имущество организаций в зависимости от имущества, признаваемого объектом налогообложения, предусматривает установление налоговых ставок для конкретных имущественных объектов или находящегося на балансе организации имущества (имущественного комплекса), используемого по целевому назначению также в определенных видах экономической деятельности, отраслях экономики и т.п.

При этом исчисление налоговой базы отдельно в отношении имущества, находящегося на балансе организации, в зависимости от использования данного имущества одновременно в разных видах экономической деятельности Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физлиц относится к местным налогом, сбор от которых остается в местном бюджете. Подробно определена база налогообложения, в которую входят все объекты недвижимости, являющиеся собственностью плательщика.

Налог на имущество

С переходом российской экономики к рыночному режиму функционирования, постепенно увеличивается число граждан, которые являются плательщиками налога на имущество. Этот налог составляет основу имущественного налогообложения физических лиц.

Для законодательного определения порядка исчисления и последующего взимания налогов на имущество физических лиц используется закон «О налогах на имущество физических лиц». Он был принят 9 декабря 1991 года, и за 21 год существования этого законодательного акта претерпел несколько изменений и дополнений. Также налоговики могут использовать инструкцию «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», разработанную Министерством налогов и сборов РФ.

Следуя этим документам, обязанность по уплате налогов на имущество физических лиц возлагается на всех граждан России, иностранных граждан и лиц без гражданства, которые в собственности имеют некоторое имущество на территории нашей страны.

Имущество, которое подлежит налогообложению, условно можно разделить на несколько групп. Первая группа – это квартиры, жилые дома, гаражи, дачи, а также прочие помещения, строения и сооружения. Существенным недостатком такой формулировки многие эксперты считают отсутствие конкретных определений понятия сооружения, строения и помещения.

Вторая группа состоит из движимого имущества, к числу которого принадлежат самолеты и вертолеты, яхты и теплоходы, моторные лодки, катера и все прочие транспортные средства водно-воздушной категории, за исключением весельных лодок. Важно помнить, что налог на имущество физических лиц не взимается с грузовых и легковых автомобилей, владельцы который выплачивают в государственный бюджет так называемый транспортный налог.

Налог на имущество физических лиц обязательно выплачивается ежегодно даже в том случае, если это имущество не эксплуатируется владельцем. Основанием для выплаты налога является не факт его использования, а факт документально оформленной собственности на это имущество. При этом плательщиком налога на имущество является непосредственно собственник имущества.

Налоговое законодательство Российской Федерации гласит, что для определения статуса налогоплательщика не играет роли его возраст. Потому не стоит удивляться тому, что ребенок, на имя которого приватизирована часть квартиры, тоже должен уплачивать налог на имущество физических лиц.

В этом случае обязанности по выплате налогов возлагаются на родителей или законных опекунов ребенка до наступления его совершеннолетия. Когда имущество находится в долевой собственности, то каждый собственник обязан уплатить лишь часть налога, которая соответствует принадлежащей ему доли собственности. Равные обязательства по налогу на имущество физических лиц возлагаются при условии общей совместной собственности. По закону налогоплательщиком может быть только одно лицо, которое выступает от имени соглашением сторон, участвующих в общей совместной собственности.

Пределы годовой налоговой ставки для разных видов имущества устанавливается на законодательном уровне, но конкретные ставки налога закрепляются нормативными актами органов местного самоуправления. Более того, представители органов власти на местах могут дифференцировать размер ставки налога по разным критериям.

Чтобы точно определить величину налога на строения, сооружения и помещения, необходимо знать стоимость, которая используется для целей налогообложения. Сегодня принято считать, для это этого следует применять инвентаризационную стоимость имущества.

Определить эту стоимость может бюро технической инвентаризации. Есть также понятие суммарной инвентаризационной стоимости. Она представляет собой сумму инвентаризационных стоимостей строений, сооружений и помещений, которые расположена на территории представительного органа самоуправления. Ежегодный размер ставки налога на имущество физических лиц устанавливается в процентном соотношении к минимальному размеру оплаты труда, который действует на 1 января того отчетного года.

Несмотря на то, что налог на имущество должен уплачиваться всеми гражданами РФ и иностранными подданными, есть ряд категорий граждан, который законом могут пользоваться льготами по налогу на имущество физических лиц. Это герои СССР и РФ; лица, которые награждены орденом Славы трех степеней; участники Гражданской и Великой Отечественной войн; лица, которые подверглись воздействию радиации во время ликвидации аварии на Чернобыльской атомной электростанции; инвалиды детства; инвалиды первой и второй групп и некоторые другие «льготники», в особенности лица, пострадавшие от самых разных радиационных воздействий.

Налог на строения, сооружения и помещения, не должны уплачивать пенсионеры, ветераны войны в Афганистане, члены семей военнослужащих, которые погибли при исполнении служебных обязанностей. Помимо этого, представительные органы местного самоуправления своей властью могут устанавливать некоторые дополнительные льготы на свое усмотрение.

Для того, чтобы получить установленную законом или нормативными актами местного самоуправления, необходимо лично обратится с соответствующих заявлением в налоговый орган по месту жительства. Если гражданин решил получить налоговую льготу за прошедший период, то не более, чем за три года сумма налогов будет пересчитана по письменному заявлению налогоплательщика.

Следует отметить также сроки уплаты налога на имущество для физических лиц. Исчисляется этот налог по состоянию на 1 января каждого года. В том случае, если право на льготу возникает в течение года, то человек освобождается от уплаты налога с месяца, когда льгота возникла.

Если такое право утрачивается, то начиная с месяца, следующего за утратой, налогоплательщик начинает платить налог. При отчуждении или разрушении имущества налоги прекращают взимать с месяца, когда это изменение произошло.

© Сергей, BBF.RU

Конкретная ставка — налог — Большая Энциклопедия Нефти и Газа, статья, страница 1

Конкретная ставка — налог

Cтраница 1

Конкретные ставки налога на имущество предприятий, определяемые в зависимости от видов их деятельности, устанавливаются законодательными органами субъектов РФ. Ставка налога не может устанавливаться для отдельных предприятий. При отсутствии решений законодательных органов субъектов РФ об установлении конкретных ставок налога на имущество предприятий применяется максимальная ставка налога.  [1]

Конкретные ставки налога на имущество предприятий устанавливаются законодательными органами субъектов Российской Федерации.  [2]

Конкретные ставки налога на имущество предприятий, определяемые в зависимости от видов деятельности предприятий, устанавливаются законодательными ( представительными) органами субъектов РФ. ЕСЛИ отсутствуют решения законодательных ( представительных) органов субъектов РФ об установлении конкретных ставок налога на имущество предприятий, применяется максимальная ставка налога, предусмотренная федеральным законом. Не разрешается устанавливать индивидуальную ставку налога для отдельных предприятий.  [3]

Конкретные ставки налога на имущество строительных предприятий ( но не более 2 % налогооблагаемой базы) устанавливают органы законодательной ( представительной) власти субъектов РФ.  [4]

Конкретные ставки налога на имущество, определяемые в зависимости от видов деятельности предприятий, устанавливаются законодательными ( представительными) органами субъектов Российской Федерации. При отсутствии решений вышеуказанных органов применяется максимальная ставка налога.  [5]

Конкретные ставки налога, а также пропорции распределения зачисления налоговых платежей между бюджетами устанавливаются решениями органа государственной власти субъекта Российской Федерации.  [6]

Конкретные ставки налога на имущество предприятий, определяемые в зависимости от видов деятельности предприятий, устанавливаются органами государственной власти субъектов РФ.  [7]

Конкретная ставка налога устанавливается органами власти субъектов РФ. В связи с этим обстоятельством, если предприятие осуществляет одновременно ряд операций, часть из которых относится к посредническим, то их следует учитывать раздельно.  [8]

Конкретные ставки налога на имущество организации, определяемые в зависимости от видов деятельности организации, устанавливаются законодательными ( представительными) органами субъектов Российской Федерации.  [9]

Конкретные ставки налога на имущество строительных предприятии ( но не более 2 % налогооблагаемой базы) устанавливают органы законодательной ( представительной) власти субъектов Российской Федерации.  [10]

Конкретные ставки налога на имущество организации устанавливаются законодательными ( представительными) органами субъектов Российской Федерации.  [11]

Конкретные ставки налога на имущество строительных предприятий ( но не более 2 % налогооблагаемой базы) устанавливают органы законодательной ( представительной) власти субъектов Российской Федерации.  [12]

Конкретные ставки налога на имущество организаций, определяемые в зависимости от видов их деятельности, устанавливаются законодательными ( представительными) органами субъектов России. Устанавливать ставку налога для отдельных организаций не разрешается.  [13]

Конкретные ставки налога на имущество предприятий, определяемые в зависимости от видов деятельности предприятий, устанавливаются законодательными ( представительными) органами субъектов Российской Федерации.  [14]

Конкретные ставки налога, а также пропорции распределения зачисления налоговых платежей между бюджетами устанавливаются решениями органа государственной власти субъекта Российской Федерации.  [15]

Страницы:      1    2    3    4

ВОПРОС-ОТВЕТ «О сроке и способах уплаты имущественных налогов и о переходе на оплату имущественного налога с кадастровой стоимости»

В этом году жители края будут платить имущественный налог, исходя из кадастровой стоимости недвижимости. С чем связаны такие изменения?

Переход уплаты налога на имущество от инвентаризационной стоимости к кадастровой вызван прежде всего тем, что подход к налогообложению имущества физических лиц давно перестал отвечать современным требованиям.Инвентаризационная стоимость имущества — величина, которая рассчитывалась по устаревшим методикам и давно не соответствовала реальному уровню цен на недвижимость.
Поэтому на федеральном уровне в 2013-2014 годах принят ряд законов, направленных на создание справедливого и «прозрачного» механизма начисления и уплаты налога на недвижимое имущество исходя из кадастровой стоимости.
Правовые основы нового порядка налогообложения имущества физических лиц регулируются главой 32 Налогового кодекса РФ, где определены основные элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период, предельные размеры налоговых ставок, налоговые льготы «федерального уровня», порядок и сроки уплаты налога.
Единой датой начала применения на территории Краснодарского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости определено 1 января 2017 года. Закон о переходе на исчисление налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости налогообложения, принят Законодательным собранием Краснодарского края 04 апреля 2016 № 3368-КЗ.
В 2016 году органами местного самоуправления городских округов, городских, сельских поселений приняты муниципальные правовые акты, устанавливающие ставки налога на 2017 год.
Таким образом, налог по новым правилам граждане Краснодарского края будут уплачиватьуже в 2018 году, по сроку уплаты 1 декабря. Рассылка единых налоговых уведомлений начнется в августе.
Граждане, имеющие доступ к интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», получат налоговые уведомления на уплату имущественных налогов в электронной форме, по почте такие уведомления не направляются.

Можно ли расчитать налог на имущество от кадастровой стоимости, не дожидаясь налогового уведомления?

Можно самостоятельно рассчитать налог на имущество физических лиц при помощи Налогового калькулятора, размещённого на официальном сайте ФНС России (электронный сервис «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц»).
Достаточно ввести сведения о кадастровом номере, сумме налога от инвентаризационной стоимости по Вашему объекту, рассчитанной по «старым» правилам и автоматически получить расчет налога за 2017 год.
В настоящее время в средствах массовой информации появляется множество публикаций о резком увеличении налога на имущество физических лиц в связи с переходом к его исчислению от кадастровой стоимости. Так ли это?
Это в корне неверно, так как при переходе к налогообложению от кадастровой стоимости происходит не просто замена инвентаризационной стоимости на кадастровую при расчете налоговой базы. Полностью меняется порядок расчета налога: устанавливаются новые ставки налога, вводятся вычеты (необлагаемая площадь), применяются понижающие коэффициенты при расчете налога в течение переходного периода (до 2020 года).
Резкого изменения для подавляющего большинства объектов, как показывают расчеты, не происходит. Казалось бы, налог должен увеличиться для всех объектов, ведь кадастровая стоимость, используемая для определения налоговой базы по новому порядку, выше, чем инвентаризационная стоимость. Однако это не так. В ряде случаев налог может даже уменьшиться за счет применения налоговых вычетов и новых ставок.
Чтобы обеспечить граждан качественной и достоверной информацией на сайте ФНС России создан раздел«Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости». В данном разделе можно найти ответы на актуальные вопросы, которые возникают в связи с введением нового порядка налогообложения имущества. А в разделе «Видеоматериалы» можно посмотреть видеоролик, который в доступной форме знакомит с основными изменениями в правилах исчисления налога на имущество физических лиц.
Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?
Как и прежде, налогоплательщиками признаются физлица — собственники имущества, являющегося объектом налогообложения. К таким объектам относятся: жилые дома, в том числе жилые строения, расположенные, например, на дачных участках; жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи и иные здания, строения, сооружения и помещения, на которые оформлено право собственности.Кроме того, с 2015 года в этот перечень включены: машиноместо, единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства.

Как определяется налоговая база для расчета налога на имущество?

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налого- обложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Информацию о кадастровой стоимости своего имущества можно узнать на официальном сайте Росреестраwww.rosreestr.ru с использованием сервиса «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».
Если у Вас отсутствует возможность воспользоваться интернет-сервисом для того, чтобы узнать новый кадастровый номер своего объекта и его кадастровую стоимость или по каким-либо причинам не удалось получить необходимые сведения на портале Росреестра, то можно запросить кадастровую справку о кадастровой стоимости из Государственного кадастра недвижимости (ГКН). Для этого надо обратиться в филиал Федеральной кадастровой палаты Росреестра или многофункциональный центр (лично либо направить запрос по почте). Кадастровая справка будет предоставлена бесплатно не позднее чем через 5 рабочих дней со дня получения запроса.

Если гражданин не согласен кадастровой стоимостью, можно ли будет это оспорить?

Если гражданин не согласен с результатами определения кадастровой стоимости объектов недвижимости, то действующим законодательством Российской Федерации ему предоставлено право её оспорить.  Согласно статье 24.18 Федерального закона от 29.07.1998г. №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены физическими лицами в случае, если результаты определения кадастровой стоимости затрагивают права и обязанности этих лиц, в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.
На сайте Росреестра также размещена информация по вопросам порядка оспаривания размера кадастровой стоимости объектов недвижимости https://rosreestr.ru/site/fiz/info/kadastrovaya-stoimost.

Каковы ставки налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости?

Налоговым кодексом РФ не устанавливаются конкретные ставки налога на имущество физических лиц – это право органов местного самоуправления, так как налог на имущество физических лиц является местным налогом. На федеральном уровне определяются лишь предельные максимальные значения.
Органам местного самоуправления предоставлены широкие полномочия по регулированию налоговой нагрузки. Ведь только по решению органов муниципальных образований налог вводится в действие или прекращает действовать на их территории. Местные власти определяют конкретные налоговые ставки, могут увеличивать размеры налоговых вычетов и устанавливать дополнительные налоговые льготы. Базовая ставка определена в размере 0,1%, местные власти могут увеличить ее до 0,3%.
Чтобы ознакомиться с принятыми органами местного самоуправления нормативными правовыми актами об установлении налоговых ставок, можно воспользоваться сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» официального сайта ФНС России.

Какие предусмотрены налоговые вычеты, понижающие коэффициенты?

Сумма налога за первые четыре налоговых периода будет исчисляться с учетом понижающих коэффициентов по формуле, которая предусматривает ежегодное увеличение на 20 процентов от разницы между новым и предыдущим налогом.
При исчислении налога, исходя из кадастровой стоимости, предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости на кадастровую стоимость 10 кв.м. в отношении комнат,20 кв.м. в отношении квартир,50 кв. м. в отношении жилых домов.
Указанные вычеты применяются для каждого объекта соответствующего вида независимо от наличия у налогоплательщика права на льготу и количества объектов в собственности. То есть если налогоплательщику, например, принадлежит 2 квартиры, то при расчете налоговой базы по каждой из них будет применено уменьшение на кадастровую стоимость 20 кв.м, и собственник в итоге «получит» вычет в 40 кв.м.

Какие существуют льготы по налогу на имущество физических лиц?

Налоговые льготы определяются статьей 407 Налогового кодекса РФ. Федеральные льготы предусматривают освобождение от уплаты налога для 15 категорий налогоплательщиков(в отношении одного объекта налогообложения). К таким категориям в частности относятся: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации; участники гражданской и Великой Отечественной войны; ветераны боевых действий; пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством; инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства.
Дополнительные льготы также могут быть установлены муниципальными правовыми актами. Полную информацию о перечне льгот по налогу на имущество физических лиц можно получить с использованием сервиса сайта ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Какими способами можно заявить в налоговую инспекцию о льготах?

Если Вы имеете право на налоговую льготу, необходимо представить заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в любой налоговый орган(или в МФЦ).Так же заявление можно направить с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» официального сайта ФНС России.
Если такие документы предоставлялись ранее, то повторное их представление в связи с переходом к налогообложению от кадастровой стоимости не требуется. Форма заявления о предоставлении льготы размещена на сайте ФНС в разделе «Физические лица / Граждане платят налоги на / Квартиру, дом, дачу / Я хочу оформить льготу по налогу».

В связи с применением льгот возникает еще один вопрос: «Каким образом определяется объект, к которому будет применена льгота, если гражданину льготной категории принадлежит несколько объектов одного вида?»

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика (например, только по одной из двух квартир, по одному из нескольких жилых домов, по одному из двух гаражей и т.п.).
Гражданин имеет право определить такой объект сам. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льготаможно направить любым удобным способом: обратиться в налоговую инспекцию лично, направить в ее адрес письмо или же воспользоваться Интернет-сервисом ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
При непредставлении уведомления о выбранном объекте налогообложения, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Все ли регионы Российской Федерации перешли на новое исчисление налога?
Законодательно закреплено право регионов самим с 2015 по 2020 годы выбирать систему исчисления налога — от инвентаризационной или от кадастровой стоимости. В итоге к 2020 году все регионы должны перейти на кадастровую.
То есть на всей территории России новые правила одномоментно не введены, а переход происходит по мере принятия субъектами РФ соответствующих законов. Переход на новую систему исчисления уже произошел в 50 регионах, с 2017 года еще 14 регионов приняли закон о переходе, в том числе и Краснодарский край.

Минэкономики КР информирует о ставках налогов соседних стран.

Казахстан КыргызстанТаджикистанТуркменистанУзбекистан
КОРПОРАТИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Налог на прибыль (Корпоративный подоходный налог)
Ставка налога на прибыль10% — юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, 20% — прочие10%25% — коммерческие банки, транспортные, телекоммуникационные компании и организации по оказанию услуг; 15% — прочие.8% — отечественные организации; 20% — ПУ иностранных организаций.9%- стандартная ставка; 15% — коммерческие банки; 35% — проведение аукционов, зрелищных мероприятий, концертно-гастрольная деятельность.
Ставка налога на доходы3% от валового дохода для субъектов МСБ, осуществляющих свою деятельность по упрощенной системе налогообложения.4% от валового дохода для сельскохозяйственных, производственных и торговых субъектов МСБ, осуществляющих свою деятельность по упрощенной системе налогообложения;

6% для остальных субъектов МСБ, осуществляющих свою деятельность по упрощенной системе налогообложения.

4% от валового дохода для субъектов МСБ, осуществляющих свою деятельность по упрощенной системе налогообложения;

1% от валового дохода для юридических лиц, осуществляющих свою деятельность согласно общему режиму налогообложения. Может быть зачтен в счет обязательства по налогу на прибыль.

2% от валового дохода для субъектов МСБ.Не применяется
Налог на добавленную стоимость
Ставка12% — стандартная ставка;
0% — для экспортируемых товаров, международных перевозок.
12% — стандартная ставка;
0% — для экспортируемых товаров, за исключением золота; международных перевозок.
18% — стандартная ставка;
0% — для экспорта товаров, за исключением хлопка-сырца и хлопко- волокна.
15% -стандартная ставка;
0% — для экспортируемых товаров, за исключением, углеводородных ресурсов; международных перевозок.
20% — стандартная ставка; 0% — для экспортируемых товаров, международных перевозок, поставок коммунальных услуг.
Порог регистрации по НДСЕжегодный оборот превышает 30,000 расчетных показателей (приблизительно 324,000 долларов США).Ежегодный оборот превышает 4 миллиона кыргызских сом (приблизительно 85,000 долларов США).Ежегодный оборот превышает 200,000 таджикских сомони (приблизительно 42,000 долларов США).Плательщиками НДС являются все юридические лица и индивидуальные предприниматели, за исключением предприятий частной формы собственности (резиденты), лиц осуществляющих деятельность по Закону об углеводородных ресурсах, а также индивидуальных предпринимателей по деятельности, на которую распространяется упрощенная система налогообложения.Плательщиками НДС являются все юридические лица.
Налог с продаж
Стандартная ставка Налогооблагаемая базаНе применяется1-3%
Поставки товаров, работ, услуг.
3%
Розничная продажа товаров и услуг общественного питания. Специальный налог с продаж взимается по поставкам хлопка- волокна по ставке 10% и алюминия по ставке 3% стоимости реализации.
Не применяетсяНе применяется
Социальный налог / Пенсионные и социальные отчисления
Стандартная ставка11% — социальный налог и 5% -взносы в Фонд социального страхования (ФСС).17.25% — для местных сотрудников;
3% — для иностранных сотрудников.
25%20% — для юридических лиц — резидентов, постоянных представительств иностранных юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей; ставки для других варьируют от 2% до 10%.25%
Налог за пользование недрами
БонусПодписной бонус — разовая выплата за право пользования недрами. Ставки устанавливаются Правительством. Бонус коммерческого обнаружения – фиксированная выплата при заявлении о Коммерческом обнаружении. Установленная ставка — 0,1% от стоимости обнаруженных запасов.Бонус – разовый платеж за право пользования недрами. Ставки устанавливаются Правительством.Подписной бонус — разовая выплата за право пользования недрами. Бонус коммерческого обнаружения уплачивается при заявлении о коммерческом обнаружении. Ставки устанавливаются Правительством.Бонус уплачивается в форме разовых платежей при подписании Договора о разделе Продукции, при коммерческом открытии месторождения промышленного значения, при достижении уровня добычи углеводородных ресурсов и в других случаях, предусмотренных Договором о Разделе Продукции.Подписной бонус — разовый платеж за право пользования недрами. Бонус коммерческого обнаружения уплачивается при заявлении о коммерческом обнаружении. Ставки устанавливаются Президентом.
РоялтиНе применяетсяЕжемесячный фиксированный платеж в процентах от валовой выручки.Ежемесячный фиксированный платеж в процентах от валовой выручки.Роялти на добычу углеводородных ресурсов устанавливается в процентном отношении от объема добычи углеводородных ресурсов или от стоимости произведенной продукции и уплачивается в денежной форме или в виде части добытых углеводородных ресурсов.Не применяется
Платеж по возмещению исторических затратФиксированный платеж по возмещению затрат на геологическое изучение и разведку.Не применяетсяНе применяетсяНе применяетсяНе применяется
Налог за пользование недрами / Налог на добычу полезных ископаемыхВзимается с добычи полезных ископаемых (производство или объем добычи). Ставка варьируется в зависимости от вида полезных ископаемых.Не применяетсяНе применяетсяВзимается на реализацию полезных ископаемых. Ставка варьируется в зависимости от вида полезных ископаемых.Взимается на добычу полезных ископаемых (производство или объем добычи). Ставка варьируется в зависимости от вида полезных ископаемых.
Налог на сверхприбыль недропользователя
(В Кыргызской Республике – налог на доход)
Недропользователи должны выплачивать дополнительный налог на сверхприбыль. Ставки зависят от размера чистой прибыли.Ставка налога на доходы устанавливается от 1 до 20 процентов в зависимости от цены золота за одну тройскую унцию.
Объектом
налогообложения налогом на доходы является деятельность по добыче и реализации золотосодержащей руды, золотосодержащего концентрата, золотого сплава и аффинированного золота.
Не применяетсяНе применяется50% от сверхприбыли, рассчитанной как разница между фактической продажной ценой и ценой, установленной законодательством, за минусом налогов и других обязательных платежей, уплаченных из сверхприбыли.
Рентный налог на экспортПрименяется к экспортерам сырой нефти, газового конденсата и угля по ставкам, установленным Налоговым кодексом.Не применяетсяНе применяетсяНе применяетсяНе применяется
Акцизный налогВзимается на произведенные и импортируемые подакцизные товары (алкоголь и алкогольные напитки, табачные изделия, сырая нефть и топливо). Налоговые ставки варьируются в зависимости от видов товара.Взимаются на произведенные и импортируемые подакцизные товары (алкоголь и алкогольные напитки, табачные изделия, сырая нефть и топливо). Налоговые ставки варьируются в зависимости от видов товара.Взимаются на произведенные и импортируемые подакцизные товары (алкоголь и алкогольные напитки, табачные изделия, сырой нефти и топлива, ювелирные изделия, машины и на определенные виды деятельности — мобильная связь, азартные игры). Налоговые ставки варьируются в зависимости от видов товаров и услугВзимаются на произведенные и импортируемые подакцизные товары (алкоголь и алкогольные напитки, табачные изделия, топливо и машины). Налоговые ставки варьируются в зависимости от видов товара.Взимаются на произведенные и импортируемые подакцизные товары (алкоголь и алкогольные напитки, табачные изделия, топливо, машины, ювелирные изделия и продукты питания). Налоговые ставки варьируются в зависимости от видов товара.
Налог на имуществоВзимается в размере 1,5% от среднегодовой остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов. Ставка для субъектов МСБ, действующих в рамках упрощенного налогового режима — 0,5%.Взимается на недвижимое и движимое имущество. Ставки налога на недвижимое имущество устанавливаются в зависимости от площади, вида имущества, его стоимости.
Налог на движимое имущество (Налог на транспортные
средства) устанавливаются в зависимости от вида транспорта, сроки эксплуатации,
включая год выпуска
заводом-изготовителем и рабочего объема двигателя или балансовой стоимости
Взимается на недвижимое имущество. Ставка варьируется в зависимости от вида имущества и его стоимости.Применяется к основным средствам по ставке 1% от среднегодовой остаточной стоимости и материальным запасам по ставке 1% от среднегодовой стоимости.Взимается в размере 3.5% от среднегодовой остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, ежегодных затрат на незавершенное строительство и неустановленное оборудование.
Налог на транспортные
средства
Применяется к движимому имуществу. Ставки устанавливаются в зависимости от типа транспортного средства и объема двигателя.см. Налог на имущество.Применяется к движимому имуществу. Ставки устанавливаются в зависимости от типа транспортного средства и объема двигателя.см. Налог на имущество.см. Налог на имущество.
Земельный налогВзимается с собственников земель по ставкам в зависимости от расположения и целевого использования земельного участка.Взимается с собственников земель по ставкам в зависимости от расположения и целевого использования земельного участка.Взимается с собственников и пользователей земель по ставкам в зависимости от расположения и целевого использования земельного участка.Не применяетсяВзимается с собственников и пользователей земель по ставкам установленных Президентом.
Налог за пользавание водойНалог взимается от объема воды, используемой для конкретных целей.Не применяетсяВзимается на воду, используемую для производства электроэнергии. Ставка 0.06 расчетного показателя, устанавливаемого Правительством (около 8 долларов США) на 1000 КВ/час.Не применяетсяВзимается с пользователей воды. Размер ставки зависит от цели использования (поверхностные и подземные).
Налог за пользование автодорогами / Отчисления в Дорожный фондНе применяетсяНе применяетсяВзимается по ставке 2% от всех расходов, понесенных в налоговом периоде.Не применяетсяВзимается по ставке 1.4% от объема реализации товаров, работ и услуг.
Налог на благоустройство и развитие социальной инфраструктурыНе применяется.Не применяется.Не применяется.Не применяется.Взимается по ставке 8% от чистой прибыли.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Подоходный налог
Ставка налога5% — на дивиденды, полученные резидентами, 10% — на прочие доходы резидентов, 10-20% — на доходы нерезидентов10%Резиденты облагаются по прогрессивной налоговой ставке от 8 до 13%, нерезиденты по единой ставке 25%.Для физических лиц — 10%; для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения – фиксированная патентная плата и дополнительная патентная плата в размере 2%.Используется прогрессивная ставка налога от 9 до 22% в зависимости от минимальной заработной платы, установленной Правительством.
Социальный налог / Пенсионные и социальные отчисления
Стандартная ставка10% — для граждан Казахстана.10% — для граждан Кыргызстана.1% — для местных и иностранных граждан.Не применяется5.5% — для граждан Узбекистана.
Прочие индивидуальные налоги
Налог на имуществоПрименяется к недвижимому имуществу. Прогрессивные ставки варьируются от 0,5% до 1% в зависимости от расположения имущества.Взимается на недвижимое и движимое имущество. Ставки налога на недвижимое имущество устанавливаются в зависимости от площади, вида имущества, его стоимости.
Налог на движимое имущество (Налог на транспортные
средства) устанавливаются в зависимости от вида транспорта, сроки эксплуатации,
включая год выпуска
заводом-изготовителем и рабочего объема двигателя или балансовой стоимости
Применяется к недвижимому имуществу. Ставки устанавливаются в зависимости от расположения и вида имущества.Не применяетсяПрименяется к недвижимому имуществу. Ставки варьируются от 0,9% до 1,35% в зависимости от стоимости имущества, расположения и занимаемого пространства.
Налог на транспортные
средства
Применяется к движимому имуществу. Ставки зависят от типа транспортного средства и объема двигателя.см. Налог на имуществояПрименяется к движимому имуществу. Ставки зависят от типа Транспортного средства и объема двигателя.Не применяетсяНе применяется
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕРЕЗИДЕНТОВ
Постоянное Учреждение
(ПУ)
Постоянное место деятельности в Республике Казахстан, через которое нерезидент осуществляет предпринимательскую деятельность.

ПУ также возникает, если нерезидент оказывает услуги на территории Казахстана через нанятый персонал в течение 183 и более календарных дней в течение любого 12-месячного периода.

Постоянное место деятельности в Кыргызской Республике, через которое полностью или частично осуществляется экономическая деятельность нерезидента.

ПУ также возникает, если нерезидент оказывает услуги на территории Кыргызстана через нанятый персонал в течение 183 и более календарных дней в течение любого 12- месячного периода.

Постоянное место деятельности в Республике Таджикистан, через которое нерезидент осуществляет предпринимательскую деятельность, в том числе через уполномоченное лицо.

ПУ также возникает, если нерезидент оказывает услуги на территории Таджикистана через нанятый персонал в течение 90 и более календарных дней в течение любого 12- месячного периода.

Постоянное место деятельности в Туркменистане, через которое нерезидент полностью или частично осуществляет предпринимательскую деятельность, в том числе через уполномоченное лицо (юридическое или физическое лицо) в течение 45 и более календарных дней в течение любого 12- месячного периода. Любое место, связанное с разведкой, разработкой и добычей природных ресурсов, строительная площадка признается постоянным представительством вне зависимости от сроков осуществления работ.Постоянное место деятельности в Республике Узбекистан, через которое нерезидент осуществляет предпринимательскую деятельность, в том числе через уполномоченное лицо.

ПУ также возникает, если нерезидент оказывает осуществляет коммерческую деятельность на территории Узбекистана в совокупности 183 и более календарныхдней в течение любого 12-месячного периода.

Дивиденды15%, ставка может быть снижена в соответствии с Налоговым соглашением. Ставка 20% применяется к дивидендам, выплаченным резидентам стран с льготным налогообложением.10%, ставка может быть снижена в соответствии с Налоговым соглашением.12%, ставка может быть снижена в соответствии с Налоговым соглашением.15%, возможно снижение ставки или освобождение в соответствии с Налоговым соглашением.10%, возможно снижение ставки или освобождение в соответствии с Налоговым соглашением.
Процентный доход15%, ставка может быть снижена согласно соответствующему Налоговому соглашению. Ставка 20% применяется к процентам, выплаченным резидентам стран с льготным налогообложением.10%, ставка может быть снижена в соответствии с Налоговым соглашением.12%, ставка может быть снижена в соответствии с Налоговым соглашением.15%, возможно снижение ставки или освобождение в соответствии с Налоговым соглашением.10%, возможно снижение ставки или освобождение в соответствии с Налоговым соглашением.
Роялти, авторские права15%, ставка может быть снижена согласно соответствующему Налоговому соглашению. Ставка 20% применяется к роялти, выплаченным резидентам стран с льготным налогообложением.10%, ставка может быть снижена в соответствии с Налоговым соглашением.15%, ставка может быть снижена в соответствии с Налоговым соглашением.15%, возможно снижение ставки или освобождение в соответствии с Налоговым соглашением.20%, возможно снижение ставки или освобождение в соответствии с Налоговым соглашением.
Доход от прироста капитала15%, ставка может быть снижена согласно соответствующему Налоговому соглашению. Ставка 20% применяется к доходам, выплаченным резидентам стран с льготным налогообложением.Не применяется15%, ставка может быть снижена в соответствии с Налоговым соглашением.15%, возможно снижение ставки или освобождение в соответствии с Налоговым соглашением.20%, возможно снижение ставки или освобождение в соответствии с Налоговым соглашением.
Международные перевозки5%, ставка может быть снижена согласно соответствующему Налоговому соглашению. Ставка 20% применяется к доходам, выплаченным резидентам стран с льготным налогообложением.5%, возможно освобождение в соответствии с Налоговым соглашением. Ставка 5% также применяется к международным телекоммуникационным услугам.4%, морской фрахт — 6%, возможно освобождение в соответствии с Налоговым соглашением. Ставка 4% применяется к международным телекоммуникационным услугам.15%, за исключением аренды морских и воздушных судов, которая облагается по ставке 6%. Возможно снижение ставки или освобождение в соответствии с налоговым соглашением.6%, возможно освобождение в соответствии с налоговым соглашением. Ставка 6% также применяется к международным телекоммуникационным услугам.
Страховые выплаты5-15%, ставка может быть снижена в соответствии с Налоговым соглашением. Ставка 20% применяется к страховым платежам, выплаченным резидентам стран льготным налогообложением.5-10%, ставка может быть снижена в соответствии с Налоговым соглашением.15%, ставка может быть снижена в соответствии с Налоговым соглашением.15%, возможно освобождение в соответствии с Налоговым соглашением.10%, возможно снижение ставки или освобождение в соответствии с Налоговым соглашением.
Прочие доходы и
вознаграждения
20%, возможно освобождение в соответствии с Налоговым соглашением.10%, возможно освобождение в соответствии с Налоговым соглашением.15%, возможно снижение ставки или освобождение в соответствии с Налоговым соглашением.15%, возможно снижение ставки или освобождение в соответствии с Налоговым соглашением.20%, возможно снижение ставки или освобождение в соответствии с Налоговым соглашением.
Налоговые льготы для иностранных инвесторов
Льготы предусмотрены для инвестиций в приоритетные сферы экономики и специальные экономические зоны.Льготы предусмотрены для инвестиций в свободные экономические зоны.Производственные предприятия освобождаются от уплаты налога на прибыль на срок от 2-х до 5-ти лет в зависимости от объема инвестиций (от 500,000 до 5,000,000 долларов США).Налоговые льготы предусмотрены для субъектов, работающих по Закону «Об углеводородных ресурсах». В случае неблагоприятных изменений в законодательстве иностранный инвестор гарантии стабильности законодательства в течение 10 лет с момента регистрации.Льготы предусмотрены для инвестиций в приоритетные сферы экономики и специальные экономические зоны.

Общая информация | Касс Каунти, Миссури


Налоговые накладные
Коллекционер рассылает налоговые счета по почте в течение ноября. Налоговые накладные отправляются на рассылку адрес в налоговом файле на дату печати счета. Если налог счет не получен до конца ноября, обратитесь в инкассаторскую офис 816-380-8377. Неполучение налоговой накладной не освобождает обязательство по уплате налогов и применимых штрафов за просрочку платежа.

Штрафы и сборы
По налогам, не уплаченным полностью 31 декабря или ранее, начисляются штрафы. и сборы, которые могут достигать 25% в течение первого года делинквентность.

Залог
Налоги залог с налоговым обязательством на недвижимость, остающуюся с имущество. При смене собственника новый владелец несет ответственность за любые неуплаченные налоги на имущество.

Возврат налогов и публичные аукционы
Имущество может быть продано на публичных аукционах за неуплату налогов, если налоги на недвижимость остаются неуплаченными. Проведена продажа налоговых справок. ежегодно в четвертый понедельник августа в 10:00 в здании суда:
102 E. Wall St.
Harrisonville, MO 64701

Способы оплаты
Платежи, отправленные по почте, должны быть отправлены по почте США не позднее 31 декабря.Платежи, отправленные по почте после этой даты, будут подвергаться штрафам за просрочку. В вся причитающаяся сумма должна быть оплачена до выдачи квитанции.

Подробную информацию об уплате налогов в округе Касс см. На странице «Метод оплаты».

Определение налогов
Налоги на недвижимость взимаются на основе максимальных ставок, как определяется избирателями, собирается сборщиком и затем распространяется обратно к налогоплательщикам.

Определение налогов на недвижимость
Сумма налога на недвижимость определяется двумя факторами:

  • Оценочная стоимость налогооблагаемой собственности, установленная местным оценщиком; и
  • Ставка налога, устанавливаемая органами управления местных налоговых органов по месту нахождения объекта недвижимости.
Пример
(Оценочная стоимость / 100) x Ставка налога = Налог, взимаемый
(9500 долларов США / 100 x 5,6600%) = 537,70 долларов США

Оценочная стоимость


Оценочная стоимость — это процент от рыночной стоимости, определяемый оценщик. Чтобы рассчитать оценочную стоимость, умножьте рыночная стоимость (или оценочная стоимость) по соответствующей ставке оценки по типу собственности.
  • Жилая недвижимость: 19%
  • Коммерческая недвижимость: 32%
  • Сельскохозяйственная недвижимость: 12%
Установка налоговых ставок
Ставки налога устанавливаются каждый год местными налоговыми органами в пределах, разрешенных конституцией и законами штата.

Информация о новом покупателе / ​​продавце

  • Новый владелец / покупатель несет ответственность за уплату всей суммы налога до 31 декабря.
  • Как правило, налоги распределяются между покупателем и продавцом. Если это При этом пропорциональная сумма расчетной суммы налога составляет зачисляется покупателю в момент продажи в зависимости от количества месяцев / дней продавец владел недвижимостью в течение налогового года.
  • Сборщику деньги по налогам при продаже не выплачиваются.
  • Вам придется платить налоги на недвижимость каждый год, когда вы владеете недвижимостью.
  • Если вы НЕ получили налоговую декларацию на недвижимость от округа Касс Коллекционеру до 10 декабря обратитесь в Коллекционер.
  • Налоги взимаются ежегодно и подлежат оплате при получении. После 31 декабря взимается дополнительная плата.
Недвижимость Закрытие 1 октября или после этой даты
Налоговый счет может быть выставлен на имя предыдущего владельца (продавца). и отправлено на его / ее почтовый адрес, если покупатель не сообщит Офис коллекционера или эксперта по вопросам владения недвижимостью округа Касс.

Если вы являетесь продавцом недвижимости в течение налогового года и получите налоговый счет за проданную недвижимость, пожалуйста, сообщите в офисе инкассатора имя и адрес нового владельца, так что счет могут быть отправлены им своевременно.

Важные факты об уплате налогов

  • Имущество может быть продано на публичных аукционах за неуплату налогов, если налоги на недвижимость остаются неуплаченными после 1 марта следующего года
  • Налоговые накладные отправляются на почтовый адрес, указанный в налоговом файле, по состоянию на дату печати накладной
  • Если вы получили счет, который должна оплатить ваша ипотечная компания, отправьте его им для своевременной обработки.

Как рассчитывается налог на имущество | Канадское графство, OK

Какова оценочная стоимость?

В округе Канад оценщик округа помещает вашу собственность в списки оценки как можно ближе к 100% справедливой денежной стоимости.Однако согласно Конституции Оклахомы налоги не могут взиматься с суммы, превышающей 13,5% от справедливой денежной стоимости. Это называется «дробная система оценки». Конституция штата гласит, что недвижимость не может оцениваться по стоимости ниже 11% или выше 13,5% от ее справедливой денежной стоимости. Этот процент или коэффициент оценки не может быть увеличен, кроме как с одобрения большинства избирателей округа. В округе Канад коэффициент оценки составляет 12%. Справедливая денежная стоимость, умноженная на коэффициент оценки, дает оценочную стоимость.

Как устанавливаются налоговые ставки для моей собственности?

Налоговые ставки или сборы устанавливаются в порядке, установленном Конституцией Оклахомы, или голосуются непосредственно налогоплательщиками. Тарифы не устанавливаются инспектором округа.

В округе Канады существует около 50 различных ставок налогов или арендной платы, и они варьируются в зависимости от округа в зависимости от школьного округа, муниципалитета и района технологического центра, в котором расположена собственность. Ставка вознаграждения — это налог на доллар оценочной стоимости имущества.Ставка выражается в «мельницах», где одна мельница составляет одну десятую цента (0,001 доллара) или одну тысячную доллара. Налог или ставка, взимаемая с собственности, существенно влияет на размер уплачиваемых налогов. Ставки варьируются в Канадском округе от 65,59 долларов до 123,72 долларов за тысячу оценочной стоимости в 2017 году и могут меняться каждый год.

Как рассчитать размер налога?

Метод расчета налогов ad valorem требует четырех шагов: вы должны знать справедливую денежную стоимость вашей собственности, коэффициент оценки, любые льготы, а также ставку налога или погашения для вашего района округа.Следующий пример основан на собственности, справедливая денежная стоимость которой составляет 100000 долларов США с исключением приусадебного участка и ставкой мельницы 107,21 доллара за тысячу оценочной стоимости: справедливая денежная стоимость 100000 долларов США

100000 долларов США x 12% Коэффициент оценки = 12000 Валовая оценочная стоимость

12000 — 1000 Освобождение усадьбы = 11,000 Чистая оценочная стоимость

11 (тысяч) Оценочная стоимость x 107,21 ставка за милю (один из примеров множества ставок) = 1179,31 доллара США. Налоги

ИЛИ

Оценочная стоимость 11,000 x.10721 ставка за милю (один из примеров множества ставок) = 1 179,31 доллара США. Налоги

Когда я буду платить налоги?

Казначей округа отправляет налоговый счет в конце ноября каждого года. Налоги могут быть уплачены двумя частями согласно графику платежей. Если ровно половина оплачивается до 31 декабря, то вторая половина должна быть оплачена до 31 марта. Если до 31 декабря ничего не будет оплачено, 1 января будет просрочена вся сумма. На вопросы, касающиеся налоговых счетов, может ответить казначей округа.

Куда уходят мои деньги по налогу на недвижимость?

Налоги на недвижимость являются важным источником доходов для местных школ, профессионально-технических учебных заведений, библиотек, а также городских и окружных властей. Как и в большинстве штатов США, налоги на недвижимость являются основой финансирования местных органов власти и школ. Налог на собственность в Оклахоме с некоторыми изменениями выполнял эту основную функцию с момента обретения штата.

Как правило, наибольшую долю налога на имущество получают местные школы.За школами следуют выпуски городских облигаций, уездное правительство, профессионально-технические училища и уездный департамент здравоохранения.

Офис налогового инспектора округа Джексон

Как определяется стоимость моей собственности?
Какие имущественные льготы доступны?
Как я могу подать апелляцию на свою оценку?
Как рассчитывается ставка налога?





























Налог на имущество — это адвалорный налог, основанный на стоимости имущества, как недвижимого, так и личного.Под недвижимостью понимается земля и вообще все, что возводится, растет или прикрепляется к земле. Личное имущество — это лодки, самолеты, деловой инвентарь, а также любое оборудование, мебель и приспособления, необходимые для ведения бизнеса.

Налоги на недвижимость взимаются с собственника имущества с 1 января и с самого имущества, если владелец неизвестен. Налоговые декларации на имущество должны быть поданы в период с 1 января по 1 апреля в налоговую инспекцию округа.

Справедливая рыночная стоимость
Оценщикам поручено установить справедливую рыночную стоимость налогооблагаемой недвижимости и личного имущества в округе Джексон.Справедливая рыночная стоимость означает «сумму, которую хорошо осведомленный покупатель заплатит за собственность, а готовый продавец согласится на ее добросовестную продажу на расстоянии вытянутой руки».

Совет экспертов не создает ценности собственности. Оценщики и оценщики просто интерпретируют то, что происходит на рынке. Оценочная стоимость — это просто оценка стоимости собственности.

Процедуры оценки
Оценщики используют стандартные подходы при установлении стоимости всего недвижимого и личного имущества.Есть три подхода к оценке:

ЗАТРАТНЫЙ ПОДХОД: Затратный подход использует фактическую восстановительную стоимость здания за вычетом общей амортизации плюс стоимость земли.

РЫНОЧНЫЙ ПОДХОД: Рыночный подход включает анализ продаж аналогичной собственности для прогнозирования вероятной цены продажи непроданной собственности.

ДОХОДНЫЙ ПОДХОД: Доходный подход используется для приносящей доход собственности.Он включает капитализацию чистой прибыли для определения вероятной цены продажи недвижимости.

Программы специальной оценки

Существуют специальные программы оценки, доступные налогоплательщикам. Эти специальные программы включают:

Льготная сельскохозяйственная собственность
Добросовестная сельскохозяйственная собственность может быть оценена на уровне 75 процентов от оценки другой собственности. Это означает, что данный тип собственности оценивается не в 40 процентов, а в 30 процентов от справедливой рыночной стоимости.Имущество, подпадающее под эту специальную оценку, должно использоваться в течение десяти лет.
Сохранение недвижимости
Добросовестная сельскохозяйственная собственность может быть оценена по ее текущей потребительской стоимости, а не по справедливой рыночной стоимости. Имущество, подпадающее под эту специальную оценку, должно использоваться в течение десяти лет.
Экологически чувствительное имущество
Имущество может быть оценено по его текущей потребительской стоимости, а не по справедливой рыночной стоимости, если такое имущество поддерживается в его естественном состоянии и соответствует требованиям, установленным Департаментом природных ресурсов.Имущество, подпадающее под эту специальную оценку, должно использоваться в течение десяти лет.
Жилая переходная недвижимость
Недвижимость может быть оценена по ее текущей потребительской стоимости, а не по справедливой рыночной стоимости, когда она используется для жилых целей, но расположена в районе, который переходит или разрабатывается для использования, отличного от жилого .
Древесина
Древесина на корню не облагается налогом до тех пор, пока она не будет продана или вырублена, при этом она облагается налогом на основе 100 процентов ее справедливой рыночной стоимости.Существует три типа продаж и лесозаготовок, которые облагаются налогом:
• единовременная продажа, когда древесина продается по определенной цене независимо от объема
• продажа по цене за единицу, когда древесина продается или заготовляется по определенной цене за объем
• Собственник собирает урожай, а землевладелец заготавливает свою древесину и продает ее в больших объемах.

Оборудование, машины и приспособления
Оборудование, машины и приспособления оцениваются по 40% справедливой рыночной стоимости.Налоговый оценщик может оценить оборудование, механизмы и приспособления действующего бизнеса, чтобы отразить справедливую рыночную стоимость бизнеса в целом. Когда нет готового рынка для продажи оборудования, машин и приспособлений, справедливая рыночная стоимость может быть определена путем обращения к любой доступной разумной, актуальной и полезной информации. Эта информация может включать, но не ограничивается, первоначальную стоимость собственности, износ или устаревание, а также любое увеличение стоимости из-за инфляции.К другим определяющим факторам относятся:
• существующее зонирование собственности
• существующее использование собственности
• существующий договор или ограничения в деле выделения собственности для конкретного использования
• любые другие важные факторы.

Налоговые инспекторы имеют доступ к любым публичным записям для обнаружения такой информации.





Усадьба, школа, ветераны-инвалиды и льготное сельское хозяйство:

Налог на недвижимость является одним из основных источников дохода округа Джексон.Он используется для финансирования полиции и пожарных служб, образования, дорог, мостов, воды, парков и других услуг округа. Основанием для уплаты налога на имущество является справедливая рыночная стоимость имущества, которая устанавливается 1 января каждого года. Налог взимается с оценочной стоимости, которая по закону составляет 40 процентов от справедливой рыночной стоимости. Размер налога определяется ставкой помола. (Один миллион налогов равен 1 доллару на 1 000 долларов оценочной стоимости.)

Заявки принимаются круглый год.Заявки на текущий год должны быть поданы до 1 марта того года, когда заявка находится на рассмотрении. После того, как вы подали заявку на освобождение, вам не нужно повторно подавать заявку, если вы не переедете в другое место.

Особые исключения:

Если вы добросовестно занимаетесь сельским / лесным хозяйством, вы можете иметь право на использование в целях сохранения природных ресурсов или на льготную сельскохозяйственную оценку. Это будет включать; выращивание растений, деревьев, птиц или животных, или производство продукции аквакультуры, садоводства, цветоводства, лесного хозяйства, молочного животноводства, животноводства, птицы и продуктов пчеловодства.

В рамках обеих программ вы заключаете 10-летний договор с округом Джексон, в соответствии с которым вы соглашаетесь продолжать свою собственность в области сельскохозяйственного или лесного хозяйства. Льготная оценка сельскохозяйственной продукции обычно дает 25-процентное преимущество над справедливой рыночной стоимостью. Использование консервации может дать значительную экономию, в некоторых случаях более 50 процентов от справедливой рыночной стоимости.

Временное освобождение от налога на жилье:

Если вы живете в районе, который находится в стадии перехода от жилого к коммерческому использованию, и это влияет на стоимость вашей собственности, вы можете подать заявление о заключении соглашения о переходной оценке жилого фонда.Это также 10-летний завет. Все три заявки подаются в период со 2 января по 1 апреля.





После того, как оценщики установят новую стоимость объекта недвижимости, налогоплательщику направляется уведомление об оценке. Оценка информирует вас о новой предлагаемой оценке вашей собственности. У вас есть 45 дней на то, чтобы обжаловать новую оценку, если вы считаете ее неверной. Апелляция должна быть подана в письменной форме. Поздние апелляции недействительны.

Основание для апелляции

После того, как вы внимательно изучили стоимость вашей собственности и считаете, что она неверна, ваша апелляция должна быть основана на одной из следующих областей апелляции:

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ : Облагается ли недвижимость налогом или имеет право на освобождение от налога?

РАВНОМЕРНОСТЬ : Сравнивается ли значение свойства со значением аналогичных свойств?

ЗНАЧЕНИЕ : значение свойства слишком велико или слишком мало?

Апелляционный процесс

Когда вы подаете апелляцию, Совет налоговых инспекторов рассматривает ее и определяет, оправдано ли изменение оценки.Если не будет внесено никаких изменений, он будет передан на следующий уровень апелляции — Совет по уравнениям. Его специфическая функция — заслушивать неразрешенные обращения налогоплательщиков. Выслушав позицию как оценщиков, так и налогоплательщика, Совет по уравнениям выносит решение об оценке.

Если какая-либо из сторон не согласна с решением Совета по уравнениям, налогоплательщик или оценщик могут перейти к следующему уровню апелляции, в Верховный суд округа Джексон.





Ставка налога устанавливается ежегодно.Ставка налога в один миллион представляет собой налоговое обязательство в размере одного доллара на 1000 долларов оценочной стоимости.

Пример:
Оценочная стоимость — 40 процентов справедливой рыночной стоимости — дома стоимостью 100 000 долларов составляет 40 000 долларов. В округе, где ставка мельницы составляет 25 мельниц, налог на недвижимость на этот дом будет составлять 1000 долларов; 25 долларов за каждую 1000 долларов оценочной стоимости или 25 долларов, умноженных на 40, составляют 1000 долларов.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *