Кто обязан платить налог на имущество – ,

Кто не платит налог на имущество физических лиц в России

Имущественные налоги — один из основных видов налогов, которые платят россияне наряду с налогом на свои доходы. К таким налогам относятся транспортный налог, налог на землю и собственно налог на имущество физлиц. Налоговый кодекс предусматривает льготы по уплате последнего из перечисленных налоговых сборов. Кто не платит налог на имущество физических лиц — льготники, освобожденные от этого вида налога в России.

Кто не платит налог на имущество физических лиц в России - перечень льготниковФото: pxhere.com

На какое имущество распространяется этот вид налога

Налог на имущество физических лиц в нашей стране платят те, кто владеет недвижимостью. Такой налог уплачивают собственники:

  • жилых домов,
  • квартир, комнат,
  • гаражей, машино-мест,
  • единых недвижимых комплексов,
  • объектов незавершенного строительства,
  • прочих зданий, строений, сооружений, помещений.

При этом не имеет значения, является ли собственник такой недвижимости российским гражданином, а также исполнилось ли ему 18 лет.

Обязанность уплачивать такой налог есть у любого владельца имущества, если оно расположено на территории России. Исключение — льготники, которые не платят налог на имущество физлиц по закону.

Кто не платит налог на имущество физических лиц в России - перечень льготниковФото: pixabay.com

Кто может не платить налог на имущество физических лиц в России

Всего по налогу на имущество физлиц есть три группы льгот:

  • федеральные льготы, которые установлены отдельным категориям граждан,
  • федеральные льготы, которые установлены для отдельных видов недвижимости,
  • местные льготы, которые могут устанавливать органы местного самоуправления.

Льготники, которые не платят налог на имущество физлиц (первая группа льгот) — это:

  1. Все российские пенсионеры (по любому основанию, в том числе по инвалидности).
  2. Герои СССР или РФ, обладатели ордена Славы трех степеней.
  3. Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
  4. Участники различных войн и ветераны боевых действий.
  5. Пострадавшие во время аварии в Чернобыле, на ПО Маяк или от ядерных испытаний в Семипалатинске (если государство признало их право на социальные гарантии).
  6. Бывшие и действующие военные с выслугой от 20 лет.
  7. Член семьи военнослужащего, потерявшие кормильца.
  8. Участники подразделений особого риска, которые непосредственно участвовали в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий на ядерных объектах.
  9. Родители и супруги военных и госслужащих, которые погибли при исполнении служебных обязанностей.

Обратите внимание — в 2019 году появляется дополнительная льгота по налогу на имущество. От него будут освобождены те, кто достигнет “старого” пенсионного возраста.

В качестве небольшой компенсации тем, кого затрагивает пенсионная реформа, льгота по налогу на имущество физлиц будет предоставляться не в момент выхода на пенсию по новым правилам, а раньше — в 55 лет для женщин и в 60 лет для мужчин. То есть, согласно “старым” нормам выхода на пенсию.

Также стоит помнить — льгота распространяется на один подобный объект для одного собственника.

Например, пенсионер может владеть гаражом и квартирой, и он не будет платить налог на имущество на оба объекта. Но если у пенсионера во владении две квартиры, за одну из них (ту, на которую сумма налога меньше), уплачивать налог все-таки придется.

Вторая группа льгот распространяется на отдельные вида имущества. По этому основанию освобождаются от налога на имущество:

  1. Люди, которые занимаются профессиональной творческой деятельностью в  специально оборудованных помещениях, сооружениях, которые используются исключительно как творческие мастерские, ателье, студии. За эти помещения уплачивать налог не нужно до тех пор, пока они используются по такому назначению.
  2. Люди, которые используют жилые помещения как открытые для посещения негосударственные музеи, галереи, библиотеки — до тех пор, пока помещения используются именно так.
  3. Собственники хозпостроек и сооружений площадью менее 50 кв. м, расположенных на садовых, дачных участках или на участках для ИЖС.

Что касается местных льгот, то уточнять их наличие нужно в местных же налоговых органах. В частности, в Москве при соблюдении дополнительных условий можно не платить налог на имущество в отношении гаражей или машино-мест площадью менее 25 кв. метров.

bankiclub.ru

Налог на имущество в учреждениях госсектора: когда не нужно платить?

Статья 374 Налогового кодекса РФ гласит, что объектами налогообложения признаются основные средства организации, по которым ведется учет по счету 101.00, согласно Инструкции №157н. В то же время для учреждений госсектора существуют определенные льготы.

В новой статье мы подробно разберем тему имущества учреждений госсектора, освобожденного от налогообложения.

Какое имущество освобождается от налога на имущество?

Возвращаясь к вышеупомянутой статье 374 НК РФ, обозначим список полностью освобожденного от уплаты налога имущества.

По закону объектами налогообложения не признаются:

  • земельные участки, водные объекты и природные ресурсы;
  • основные средства органов исполнительной власти и прочих силовых структур;
  • объекты культурного наследия: памятники истории и культуры;
  • ядерные установки, используемые для научных целей. Сюда же относятся и хранилища радиоактивных веществ и отходов, ядерных материалов;
  • ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
  • космические объекты;
  • имущество, принадлежащее первой или второй амортизационной группе Классификации основных средств.

Имущество государственной казны РФ, субъекта РФ и муниципального образования также не облагается налогом. Cогласно статьям 214 и 215 ГК РФ такое имущество не закрепляется за учреждениями на праве оперативного управления или хозяйственного ведения в соответствии со статьями 294 и 296 ГК РФ. Данное имущество не учитывается в составе основных средств, и, соответственно, его стоимость не учитывается при определении налоговой базы по налогу на имущество (статьи 374 и 375 НК РФ).

Не стоит забывать и утвержденный список налоговых льготников. К ним относятся учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, общероссийские общественные организации инвалидов, производители фармацевтики и иные организации. Все они признаны налогоплательщиками, но в то же время некоторые объекты их имущества не облагаются налогом. Более подробно с этим можно ознакомиться в статье 381 НК РФ.

налог на имущество

Налог на имущество в регионах

Стоит отметить, что налог на имущество является региональным. Поэтому наряду с НК РФ в отношении этого налога применяются законы субъектов РФ, которые могут предусматривать дополнительные льготы.

Приведем пример: согласно пункту 1 части 1 статьи 4 Закона города Москвы от 5 ноября 2003 №64 «О налоге на имущество организаций» от уплаты налога освобождаются автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы, а также внутригородских муниципальных образований в городе Москве. Однако эта льгота не распространяется на имущество, сдаваемое в аренду (часть 3 статьи 4 Закона №64)

налог на имущество

Налог на имущество, полученное от учредителя

В 2015 году появились новые льготы, освобождающие учреждения госсектора от имущественного налога. Согласно пункту 25 вышеупомянутой статьи 381 НК РФ от налогообложения освобождается движимое имущество, принятое на учет как основное средство в 2013 году.

В этом правиле есть и исключение. Налогом облагаются движимые объекты, принятые на учет при:

  • реорганизации или ликвидации юридических лиц;
  • передаче между взаимозависимыми лицами.

В связи с этими правилами некоторые бухгалтеры задаются вопросом, освобождается ли от налога движимое имущество, полученное от учредителя. Согласно российскому законодательству для целей налогообложения государственное (муниципальное) учреждение и орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя в отношении этого учреждения, не признаются взаимозависимыми лицами.

Дело в том, что имущество государственного (муниципального) учреждения закрепляется за ним на праве оперативного управления, а на праве собственности принадлежит государству, субъекту РФ или муниципальному образованию. Функции и полномочия учредителя исполняют:

  • уполномоченный федеральный орган исполнительной власти;
  • орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации;
  • орган местного самоуправления.

В соответствии с пунктом 5 статьи 105.1 НК РФ прямое и (или) косвенное участие государства, субъектов РФ и муниципальных образований в российских организациях не приравнивается к взаимозависимости. Следовательно, движимое имущество, полученное от учредителя, освобождается от налога.

 

налог на имущество

Чтобы выяснить, какое имущество освобождается от налога на имущество, всегда изучайте льготные возможности организации, а также определяйте характер основных средств учреждения.

grnt.ru

Куда платить налог на имущество 2019

Ни одно государство не может обойтись без бюджета страны, все поступления формируются из налоговых отчислений граждан, коммерческих и некоммерческих организаций и хозяйствующих субъектов. Поэтому государство строго отслеживает своевременность выплат и точность исчисленных сумм.

Каждый конкретный субъект налогообложения должен уяснить, куда платить налог на имущество, чтобы контролирующий орган не смог выставить неустойки и пени за несвоевременный платеж.

Обязанность по уплате

Любой владелец имущества обязан отчислять государству ставку налога за имеющееся у него в полном владении и распоряжении объекты недвижимости, в соответствии с Налоговым, Региональным и Федеральными Законами страны.

Налоговики сами подсчитывают причитающиеся к уплате суммы, исходя из сведений из Росреестра об объектах недвижимости, кадастровой оценки, места расположения и показателя ликвидности.

В каждом конкретном случае налогообложение на аналогичные по статусу и сферы использования объекты может разниться, но это не означает, что налогоплательщик может игнорировать свою основную обязанность по отчислениям в казну государства налогов.

За каждый день просрочки налогоплательщику начислят дополнительные пени и штрафы, поэтому следует своевременно отслеживать поступающие от налоговой службы уведомления по адресу регистрации объектов недвижимости, и точно знать, куда платить налог на имущество организаций в 2019 году или за собственность российских граждан.

Объекты

К числу налогооблагаемого имущества можно отнести:

  • Центры деловой активности предпринимателей и физических лиц.
  • Здания для реализации всевозможной промышленной и продуктовой продукции.
  • Помещения из категории нежилых объектов недвижимости для организации офисов, розничных торговых точек, пунктов по приготовлению фастфудов, кофе, чая для быстрого питания горожан, киосков, предназначенных для бытового обслуживания населения.
  • Отдельно стоящая недвижимость иностранных компаний, осуществляющая некоммерческую деятельность вне зоны постоянных представительств.
  • Объекты жилого фонда, не подотчетные в виде основных активов организаций и компаний.
  • Остальные виды складских, гаражных и других нежилых помещений, принадлежащих по праву владения и распоряжения организациям или физическим лицам.

Узнать полный перечень облагаемого налогом имущества можно на официальных сайтах региональных органов власти.

Правовое регулирование

К основному нормативному акту, регулирующему налогообложение физлиц и организаций, относятся положения НК РФ. 

Им установлен порядок начисления федеральных, региональных и местных имущественных налогов:

  • В главе 30 и главе 32 НК РФ регламентированы правила исчисления, оплаты, как самого налога для физлиц, так и авансовых платежей для юридических лиц.
  • Здесь же возлагается обязанность на органы местного самоуправления региональных и муниципальных ветвей власти устанавливать собственные ставки и сроки оплаты.
  • Исходя из ст. 379 п. 2 Налогового Кодекса, определены периоды платежей.

ФНС РФ установила единую форму налоговой декларации для всех налогоплательщиков имущественного налога Приказом от 24.11. 2011 № ММВ-7-11/895 «ОБ утверждении формы декларации по налогам и сборам…», в том числе и с возможностью подачи документа в электронном виде.

Отдельным распоряжением органов местной власти сроки уплаты переносятся на последний месяц отчетного года, за просрочку устанавливается размер пени в 1 /300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Размер платежа

Кодексом предусмотрено два варианта исчисления налоговой базы:

  • Исходя из среднегодовой стоимости имущества, если органы самоуправления предусмотрели своим правовым актом подобные расчеты с бюджетом.
  • По кадастровой оценке имущества. Такой вид платежей с 2014 года будет являться основной базой для определения налогообложения, но пока не все регионы готовы перейти на подобные исчисления, поскольку служба кадастра не смогла провести оценку имущественных активов организаций и частных лиц.

Но в любом случае ставка не может быть выше 2,2 % от той или иной оценочной стоимости, хотя региона могут ее уменьшить или предоставить льготное налогообложение для некоторых категорий физических и юридических лиц.

Куда нужно платить налог на имущество?

Налоговое Законодательство устанавливает уплату всех налогов по месту нахождения объектов имущественных прав, то есть по месту его регистрации.

Физических лиц

Граждане страны обязаны пройти регистрацию своего имущества в Налоговой инспекции по месту своего постоянного или временного проживания, если сведения из единой базы имущественных прав Росреестра фактически не поступили в инспекцию.

На основании имеющихся сведений служба по налогам и сборам рассылает платежные квитанции своим налогоплательщикам с указанием всех необходимых реквизитов оплаты:

  • учетного номера конкретной инспекции, ее фактического и юридического адреса;
  • номеров корреспондентского и расчетных счетов обслуживающего сборщика налогов банка;
  • полные сведения об объекте недвижимости, за который взимается сбор в казну;
  • данные налогоплательщика и адрес его регистрации.

Если квитанция не получена, то владелец обязан в добровольном порядке подать ходатайство в инспекцию по месту регистрации о постановке на налоговый учет имеющегося в его распоряжении имущества.

Юридических лиц

Хозяйствующие субъекты обязаны делать отчисления по имущественному налогу в то подразделение ФНС, куда подается отчетность, либо по месту фактического нахождения имущества.

Организаций

Однако коснемся вопроса, куда платить налог на имущество организаций: в случае признания организации как крупнейшего налогоплательщика, то все отчисления она обязана проводить по месту постановки на налоговый учет всех имеющихся на балансе активов предприятия одновременно.

Способы оплаты

Любое лицо может провести платеж по реквизитам выставленной платежной квитанции через банковское отделение, в терминале или посредством интернета по безналичному перечислению.

Рассмотрим подробнее, как оплатить в каждом конкретном случае:

  • Через банк. Можно воспользоваться услугами оператора, или оплатить квитанцию через терминал по дебетовой карте владельца имущества. Для этого войдите в раздел платежей и выберите функцию оплаты налогов. Введите указанные ОКАТО и КБК инспекции без ошибок, может потребоваться ввод ИНН: все сведения содержит платежка.
  • Через единый портал Госуслуг. Платежи принимаются как от физических, так и юридических лиц с имеющейся авторизованной учетной записью. Внимательно изучите платежный документ, в нем обязательно есть строка с номером идентификатора платежа. Введите его в поле раздела оплаты: после загрузки и поиска, система выдаст документ, и тут же предложит его оплатить с 30 % скидкой по банковской карте. Выберите ваш вариант, и кликните на опцию. После обработки через несколько дней оплаченный документ будет готов для распечатки.

Аналогичный способ оплаты представляет сайт ФНС из личного кабинета авторизованного налогоплательщика юридического или физического лица. Здесь необходимо кликнуть на панели управления на опцию «Документы», в выпадающем окне выбрать позицию оплата имущественного налога.

В режиме реального времени можно заполнить декларацию по стандартной форме, а можно воспользоваться специальным программным обеспечением, предоставляемым налоговым сервисом.

Этот вариант предпочтительней, поскольку не позволит допустить ошибок в заполнении декларации.

Интерфейс интуитивно понятный, просто следует корректно отвечать на запросы программы, а если возникнут проблемы, то можно кликнуть на опцию «проверить…». Все допущенные неточности подсветятся красным цветом, их необходимо исправить и прописать запрашиваемые сведения. После этого вновь проверить оформление документа, если нет ошибок, сохранить его на рабочем столе компьютера. После этого вновь перейти в ЛК налогоплательщика и активировать опцию отправки декларации.

Декларацию необходимо подписать электронным сертификатом подписи, если его нет, то он создается сразу же после запроса пользователя.

Загрузите готовую декларацию, ждите камеральной проверки, по результатам которой ваши платежи будут учтены налоговой службой.

Также оплату можно провести на сторонних сервисах, но этот способ слишком рискованный, лучше всего воспользоваться официальными вариантами.

Сроки

Граждане РФ обязаны уплатить сбор по имущественному налогу до 01 декабря текущего за отчетным периодом года.

Юридическим лицам сроки устанавливают органы местной власти, но не позднее 30 марта текущего за периодом подачи отчетности годом. Это означает, что организации обязаны проводить авансовые платежи по итогам квартала, полугодия или года.

На видео об оплате налога

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

realtyurist.ru

Должен ли представительный муниципальный орган платить налог на имущество?

В ст.381 Налогового кодекса РФ приведен закрытый перечень налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога на имущество организаций, который действует во всех регионах России. В этот перечень входят организации и учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, общественные организации инвалидов, производители фармацевтической продукции и ряд др. организаций.

Кроме того, каждый регион РФ вправе дополнительно установить собственные льготы.

Согласно ст.3 Закона Краснодарского края от 26.11.2003г. №620-КЗ «О налоге на имущество организаций» от уплаты налога на имущество организаций освобождаются следующие категории налогоплательщиков (с учетом оснований и условий, установленный этим законом, напр., если данное имущество не используется в предпринимательской деятельности ):

1) органы государственной власти, органы местного самоуправления, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов …

2) организации, реализующие инвестиционные проекты, одобренные высшим исполнительным органом государственной власти Краснодарского края …,

3) кредитные организации, предоставляющие кредиты на срок свыше одного года для реализации инвестиционных и лизинговых проектов…,

4) лизинговые организации, предоставляющие предметы лизинга для реализации инвестиционных проектов, одобренных высшим исполнительным органом государственной власти Краснодарского края …,

5) религиозные организации в части имущества, предназначенного для производства и переработки сельскохозяйственной продукции;

6) религиозные организации в части имущества, переданного по договору безвозмездного пользования государственным и муниципальным образовательным учреждениям … ;

7) автомобильные колонны войскового типа, автотранспортные предприятия и организации, поставляющие автомобили для формирования автомобильных колонн войскового типа и специализированных формирований, в части списочного состава автотранспортных средств, поставляемых в Вооруженные Силы Российской Федерации;

8) жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья, действующие в соответствии с жилищным законодательством РФ.

Ваша организация не подходит ни под одну из категорий налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога на имущество.

Налог начисляют организации самостоятельно на движимое и недвижимое имущество, отраженное в учете, как основные средства и числящиеся на балансе.

pravoved.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о