Кто платит налог на имущество ооо: Налог на имущество организаций в 2020 году: ставка, расчет, сроки уплаты

Содержание

Налог на имущество для организаций на УСН, владеющих коммерческой недвижимостью, с 2015 года

С 2015 года компании, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), будут обязаны уплачивать налог на имущество  в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ.

Соответствующие изменения внесены в положения п.2 ст. 346.11 НК РФ Федеральным законом от 02.04.2014г. №52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Напомним, что на сегодняшний момент согласно п.2 ст.346.11 НК РФ применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

  • налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.3 и 4 ст.284 НК РФ),
  • налога на имущество организаций.
Организации, применяющие УСН, также не признаются налогоплательщиками по НДС, за исключением налога, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога, уплачиваемого в соответствии со ст.174.1 НК РФ.

Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

С 2015 года согласно новой редакции п.2 ст.346.11 НК РФ, применение УСН организациями освобождает их от обязанности по уплате налога на имущество, за исключением:

  • налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с положениями Налогового кодекса.
Соответственно, все компании, владеющие коммерческой недвижимостью и применяющие УСН, с 2015 года должны будут не только платить налог на имущество (рассчитанный исходя из кадастровой, а не среднегодовой стоимости), но и предоставлять налоговую декларацию.

В связи с тем, что налог на имущество будет исчисляться с кадастровой стоимости соответствующего имущества, платежи в бюджет могут составить значительную для плательщиков сумму.

В нашей статье мы рассмотрим особенности налогообложения налогом на имущество объектов коммерческой недвижимости в соответствии с Налоговым кодексом и законодательством города Москвы.

Общие положения

Налог на имущество относится к региональным налогам. Порядку обложения налогом на имущество посвящена 30 глава Налогового кодекса.

Согласно ст.372 НК РФ, налог на имущество организаций устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом и законами субъектов РФ.

С момента введения в действие налог обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

При установлении налога субъекты РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных 30 главой НК РФ, порядок и сроки уплаты налога.

С 2014 года законами субъектов РФ могут не только предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, но и особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества.

Данное дополнение напрямую связано с изменениями, внесенными в статью 375 НК РФ:

Если раньше налоговая база определялась исключительно как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, то с 2014 года, в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, налоговая база определяется как их кадастровая стоимость*.

*По состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в соответствии со статьей 378.2 НК РФ.

Налогом на имущество облагаются движимое и недвижимое имущество, в том числе имущество:

  • переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление,
  • внесенное в совместную деятельность,
  • полученное по концессионному соглашению,
учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год.

Отчетными периодами по налогу признаются:

  • первый квартал,
  • полугодие,
  • девять месяцев
календарного года.

Налоговым кодексом предусмотрено, что законами субъектов РФ устанавливаются:

1. Отчетные периоды (в соответствии со ст.379 НК РФ – субъекты РФ вправе не устанавливать отчетные периоды).

2. Налоговые ставки по налогу (в пределах, установленных Налоговым кодексом в соответствии с п.1 и п.3 ст.380 НК РФ).

По налогу на имущество допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от:

  • категорий налогоплательщиков,
  • видов имущества, признаваемого объектом налогообложения
3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей (ст.382, ст.383 НК РФ).

4. И т.п.

Налогоплательщики должны предоставлять декларации и уплачивать налог по месту:

  • нахождения и учета налогоплательщика;
  • нахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
  • нахождению каждого объекта недвижимого имущества;
  • постановки на учет крупнейшего налогоплательщика;
  • постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в ИФНС;
  • нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения.

Имущество, являющееся объектом налогообложения

Статья 374 Налогового кодекса устанавливает, какое именно имущество признается объектом налогообложения налогом.

Налогом на имущество облагается движимое имущество и недвижимое имущество*, либо только недвижимое имущество, в зависимости от категории налогоплательщика.

*В соответствии с п.1 ст.130 Гражданского кодекса, к недвижимому имуществу (недвижимости) относятся:

1. Земельные участки.

2. Участки недр.

3. Все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе:

  • здания,
  • сооружения,
  • объекты незавершенного строительства.
Кроме того, к недвижимым вещам относятся подлежащие государственной регистрации:
  • воздушные и морские суда,
  • суда внутреннего плавания,
космические объекты.

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом (п.2 ст.130 ГК РФ).

Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе*.

*В соответствии с действующим законодательством государственной регистрации подлежит следующее движимое имущество:

1. Транспортные средства (п.3 ст.15 закона от 10.12.1995г. №196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).

При этом, в соответствии с Постановлением Правительства РФ №938 от 12.08.1994г. «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации», государственной регистрации на территории РФ подлежат так же:

  • самоходные дорожно-строительные машины,
  • иные машины,
с рабочим объемом двигателя внутреннего сгорания более 50 куб.см. или максимальной мощностью электродвигателя более 4 кВт.

2. Оружие (ст.12, 13, 15 закона от 13.12.1996г. №150-ФЗ «Об оружии».)

Имущество, не признаваемое объектом налогообложения

В соответствии с п.4 ст.374 НК РФ (с 1 января 2013 года), к имуществу, не облагаемому налогом, относится:
  • движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС (пп.8 п.4 ст.374 НК РФ).
С 2013г. также не признаются объектом обложения налогом на имущество организаций, в соответствии с новой редакцией п.4 ст.374 НК РФ (ранее нижеперечисленное имущество освобождалось от налогообложения в соответствии со ст.381 «Налоговые льготы» НК РФ):
  • Объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
  • Ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов.
  • Ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания.
  • Космические объекты.
  • Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
Как и прежде, в соответствии с п.4 ст.374 НК РФ, не признаются объектами налогообложения:
  • Земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы).
  • Имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ.

Налогообложение отдельных объектов недвижимого имущества (НК РФ)

Федеральным законом №307-ФЗ от 02.11.2013 30 глава НК РФ дополнена статьей 378.2 НК РФ, которая регламентирует особенности:
  • определения налоговой базы,
  • исчисления и уплаты налога,
в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется, как их
кадастровая стоимость
.

К таким объектам недвижимости, в соответствии с п.1 ст.378.2 НК РФ, относятся:

  • Административно-деловые центры и помещения в них.
Административно-деловым центром признается отдельно стоящее нежилое здание, строение, сооружение (далее — здание), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий (п.3 ст.378.2 НК РФ):
    • Здание расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения.
    • Здание предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного или коммерческого назначения. При этом:
  • Здание признается предназначенным для такого использования, если назначение помещений общей площадью не менее 20% площади этого здания, в соответствии с кадастровыми паспортами или документами технического учета (инвентаризации), предусматривает размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры, включая:
  • централизованные приемные помещения,
  • комнаты для проведения встреч,
  • офисное оборудование,
  • парковки.
  • Фактическим использованием здания в вышеуказанных целях признается использование не менее 20% его общей площади для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры, включая:
  • централизованные приемные помещения,
  • комнаты для проведения встреч,
  • офисное оборудование,
  • парковки.
  • Торговые центры (комплексы) и помещения в них.
Торговым центром признается отдельно стоящее нежилое здание, помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий (п.4 ст.378.2 НК РФ):
    • Здание расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение:
  • торговых объектов,
  • объектов общественного питания/бытового обслуживания.
    • Здание предназначено для использования или фактически используется в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания /объектов бытового обслуживания. При этом:
  • Здание признается предназначенным для такого использования, если назначение помещений общей площадью не менее 20% общей площади этого здания в соответствии с кадастровыми паспортами соответствующих объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) таких объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания/ объектов бытового обслуживания.
  • Фактическим использованием здания в вышеуказанных целях признается использование не менее 20% его общей площади для размещения торговых объектов, объектов общественного питания/ объектов бытового обслуживания.
  • Нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение:
  • офисов,
  • торговых объектов,
  • объектов общественного питания и бытового обслуживания.
Либо которые фактически используются* для размещения:
  • офисов,
  • торговых объектов,
  • объектов общественного питания и бытового обслуживания.
*Согласно п.5 ст.378.2, фактическим использованием нежилого помещения в вышеуказанных целях признается использование не менее 20% его общей площади для размещения:
  • офисов,
  • торговых объектов,
  • объектов общественного питания/объектов бытового обслуживания.
Закон субъекта РФ, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости вышеуказанных объектов недвижимого имущества, может быть принят:
  • толькопосле утверждения субъектом РФ в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов такого недвижимого имущества.
Согласно п.6 ст.378.2 НК РФ, в случае, если определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, но при этом кадастровая стоимость такого помещения не определена, налоговая база в отношении этого помещения определяется:
  • как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.
В соответствии с п.7 ст.378.2 НК РФ, уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу:
  • Определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп.1 и 2 п.1 ст.378.2 НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее — перечень).
  • Направляет перечень в электронной форме в налоговые органы по месту нахождения соответствующих объектов недвижимости.
  • Размещает перечень на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта РФ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
При осуществлении совместной деятельности, лицо, ведущее учет общего имущества товарищей, обязано сообщать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, каждому участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества помимо сведений, предусмотренных ст.377 НК РФ, сведения:
  • о кадастровой стоимости недвижимого имущества, составляющего общее имущество товарищей, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.11 ст.378.2 НК РФ).
Исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу, осуществляется в порядке, предусмотренном ст.382 НК РФ, с учетом следующих особенностей (п.12 ст.378.2 НК РФ):

1) сумма авансового платежа по налогу исчисляется по истечении отчетного периода как 1/4 кадастровой стоимости объекта недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку;

2) в случае, если кадастровая стоимость была определена в соответствии с законодательством РФ в течение налогового (отчетного) периода и/или указанный объект недвижимого имущества не включен в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются в порядке, предусмотренном главой 30 НК РФ, без учета положений ст.378.2 НК РФ;

3) объект недвижимого имущества подлежит налогообложению у собственника такого имущества, если иное не предусмотрено главой 30 НК РФ.

Согласно п.13 ст.378.2 НК РФ, организация — собственник, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по месту нахождения каждого из указанных объектов недвижимости в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта РФ, на которой расположены эти объекты, и кадастровой стоимости (1/4 кадастровой стоимости) этого имущества.

Обратите внимание:В случае, если в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пп.3 п.1 статьи 378.2 НК РФ, кадастровая стоимость не определена, в отношении указанных объектов недвижимого имущества налоговая база принимается равной нулю (п.14 ст.378.2 НК РФ).

Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества (для г. Москвы)

В соответствии с положениями ст.1.1 Закона г.Москвы от 05.11.2003г. №64 «О налоге на имущество организаций», налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении:

1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 5000 кв. метров и помещений в них*, если соответствующие здания** (строения, сооружения), расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания;

*Кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти, автономных, бюджетных и казенных учреждений.

**За исключением многоквартирных домов.

2) зданий (строений, сооружений), которые в соответствии с п.3 и 4 ст.378.2 НК РФ предназначены для использования или фактически используются в целях размещения объектов делового, административного или коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания;

3) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства.

Перечень объектов недвижимости на 2014 год утвержден Постановлением Правительства Москвы от 29.11.2013г. №772-ПП «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на 2014 год».

В данном перечне можно увидеть те объекты недвижимости Москвы, по которым компании, не применяющие УСН платят налог на имущество (с кадастровой стоимости) в 2014 году и, соответственно, в 2015 году данные объекты будут облагаться уже и у компаний, применяющих УСН.

Кадастровую стоимость соответствующих объектов недвижимости в 2014 году можно узнать в режиме онлайн на сайте Росреестра.

 

Налоговые ставки по налогу на имущество

В соответствии с п.1 ст.380 НК РФ,  налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%.

Согласно пп.1 п.1 ст.380 НК РФ, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать следующих значений:

1) для Москвы: в 2014 году — 1,5%, в 2015 году — 1,7%, в 2016 году и последующие годы – 2%;

2) для иных субъектов РФ: в 2014 году — 1,0%, в 2015 году — 1,5%, в 2016 году и последующие годы – 2%.

Статья 380 НК РФ допускает установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от:

  • категорий налогоплательщиков,
  • имущества, признаваемого объектом налогообложения.
В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам, установленным п.1 и п.3 статьи 380 НК РФ.

При этом, если законами субъектов РФ в будущем будут приняты ставки ниже предусмотренных НК РФ, такие законы могут иметь обратную силу.

В соответствии с п.2 ст.2 Закона №64, в Москве налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в следующих размерах:

1) 0,9 процента — в 2014 году;

2) 1,2 процента — в 2015 году;

3) 1,5 процента — в 2016 году;

4) 1,8 процента — в 2017 году;

5) 2,0 процента — в 2018 году.

Как платить налог на имущество при УСН в 2019 — 2020 годах?

Налог на имущество организаций при УСН в 2019 – 2020  годах

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога.

Узнать ставку налога и льготы в своем регионе можно с помощью сервиса ФНС по ссылке.

Налог на имущество УСН 2019–2020 годов начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам становится обязательной (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Если стоимость объекта в перечне Роскадастра не установлена, считать налог на имущество при УСН исходя из среднегодовой тоимости не нужно.

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом ФНС самостоятельно рассчитает сумму налога для предпринимателя.

Подробнее обо всех нововведениях 2020 читайте в рубрике «Налоговые изменения 2020».

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заплатили налог на имущество при УСН. Если доступа к системе нет, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Кто должен уплачивать налог в 2019 – 2020 годах

При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог? Они таковы:

  • в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, «упрощенцы» обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

  1. У них имеются здания, в котором помещения используются для размещения офисов, торговли различными товарами и оказания услуг. См. также «Упрощенцам нужно платить налог на имущество с помещений в здании, даже если само здание в кадастровом перечне не упомянуто».
  2. Региональной властью утверждена кадастровая оценка имущества, перечисленного в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
  3. Законодателями региона, где находится это имущество, принят закон, устанавливающий правила начисления и уплаты налога по недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости.
  4. На начало года определена кадастровая стоимость объектов.

Как узнать кадастровую стоимость имущества, читайте здесь.

У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции. Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение выписки из кадастра о стоимости здания.

В ряде регионов перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в 2013 году. Эти же перечни действуют в 2019–2020 годах и будут применяться в последующие периоды с внесением в них необходимых дополнений. Если недвижимость попала в данный список, она останется там навсегда.

Если 20% здания используется под офисы или в коммерческих целях, то его считают административно-деловым центром, признаваемым объектом обложения налогом (п. 3 ст. 378.2 НК РФ).

Налогоплательщикам, обязанным платить налог по зданию, попавшему в кадастровый перечень, разрешено оспорить факт внесения этого объекта в перечень в суде, если они посчитают, что помещение включено туда ошибочно (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество. Организации при этом обязаны не только оплачивать налог, но и сдавать по нему налоговую декларацию. Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога.

Формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу содержит приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Скачать бланк декларации и авансового расчета можно здесь.

Сведения по налогу, рассчитываемому от кадастровой стоимости, вносятся в раздел 3. Если у фирмы имеется несколько облагаемых объектов, заполняется отдельная страница на каждый из них. При наличии льгот по налогу их отражают здесь же. Кроме того, в расчете заполняются титульный лист и раздел 1.

Сроки уплаты для юрлиц, необходимость уплаты ими авансовых платежей и сдачи расчетов по ним определяет закон региона. В качестве крайних сроков подачи отчетности НК РФ (ст. 386 НК РФ) устанавливает:

  • для расчетов авансовых платежей – 30 число месяца, наступающего за отчетным кварталом;
  • налоговой декларации – 30 марта года, следующего за отчетным.

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2019 год он соответствует 01.12.2020.

Подробнее о налоге на имущество физлиц читайте в статье «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Ставки имущественного налога и его расчет

Максимальное значение налоговой ставки (2%) устанавливает НК РФ (п. 1.1 ст. 380, подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). Регионы могут ее дифференцировать, привязывая к категории плательщика и виду используемого им имущества.

Фирмы на УСН должны платить авансы по налогу на имущество ежеквартально, если в региональном законе выбран этот порядок уплаты. При этом нужно и оплачивать авансовые платежи, и сдавать авансовые расчеты по налогу.

Величину авансового платежа определяют как произведение кадастровой стоимости имущества и ставки налога, разделенное на 4 (п. 4 ст. 382 НК РФ). Тем самым устанавливается сумма налога за квартал.

Если недвижимость организации является составной частью здания, то первоначально нужно уточнить, какой процент составляет занимаемая фирмой площадь по отношению ко всей облагаемой площади. Тогда полученный результат должен быть умножен на уменьшающий коэффициент пропорционально занимаемой площади.

Для объектов, находящихся в собственности неполный год (квартал), в расчете налога применяется коэффициент, учитывающий число полных месяцев владения в расчетном периоде. С 2016 года за полный принимается месяц, в котором объект возник у налогоплательщика не позже 15 числа или исчез после 15 числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Правильно рассчитать налог на имущество вам поможет наша статья «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».

Как спецрежимнику заполнить декларацию по налогу на имущество, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Итоги

Ежегодно до 1 января региональные власти утверждают кадастровую стоимость недвижимости, информация о которой вносится в специальные перечни. Если активы «упрощенца» присутствуют в данном списке, то он становится плательщиком налога на имущество. При этом компании обязаны ежеквартально представлять расчеты по авансовым платежам, а по итогам года и саму декларацию. Для ИП на УСН расчет осуществляет налоговая инспекция и направляет соответствующее уведомление по месту жительства.

Можно ли списать уплаченный налог в расходы по УСН, узнайте здесь.

О расчете имущества от кадастровой стоимости плательщиком ЕНВД читайте здесь.

Источники:

налоговый кодекс РФ Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Объект налогообложения по налогу на имущество организаций

Общие сведения о налоге на имущество организаций

Объект налогообложения по налогу на имущество организаций

Особенности уплаты налога с движимого имущества

Нюансы налогообложения недвижимости

 

Общие сведения о налоге на имущество организаций

Правовую основу взимания налога на имущество организаций составляет гл. 30 НК РФ и местные законодательные акты, поскольку данный налог является региональным. Налог на имущество организаций должны платить фирмы на ОСН, а с некоторого имущества — спецрежимники и ИП. Чиновники на федеральном и региональном уровнях могут предоставить некоторым организациям полное или частичное освобождение от уплаты налога на имущество организаций. Например, компании, участвующие в подготовке к проведению чемпионата мира по футболу в 2018 году (который пройдет в России), не платят налог на имущество.

Кто не платит налог на имущество, узнайте из публикации.

Налоговая база по налогу на имущество организаций рассчитывается по данным о среднегодовой стоимости движимого и недвижимого имущества компании. При этом средняя стоимость имущества считается исходя из остаточной стоимости объектов учета, то есть от первоначальной стоимости имущества отнимается стоимостная оценка износа.

Пример расчета налога на имущество исходя из его среднегодовой стоимости, смотрите здесь.

По ряду объектов налоговая база может рассчитываться на основании данных кадастровой оценки.

Пошаговая инструкция по расчету «кадастрового» налога на имущество размещена по ссылке.

ВАЖНО! Если имущество оценивается по среднегодовой стоимости, то налоговая ставка по нему не может быть выше 2,2%. А вот региональные власти вправе устанавливать собственную налоговую ставку ниже этой цифры, причем она может отличаться для разных категорий имущества. У объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, максимальная налоговая ставка составляет 2%. А для стратегических объектов, к примеру газопроводов и объектов добычи газа, налоговая ставка и вовсе равна нулю.

Как изменялась ставка налога на имущество за последние годы, узнайте из материала.

Отчитываться по налогу на имущество организаций плательщики должны ежеквартально — рассчитывая и перечисляя авансовые платежи (если они предусмотрены региональными актами). Раз в год фирмы сдают декларацию по налогу на имущество. Региональные власти вправе изменять сроки уплаты авансовых платежей и сдачи отчетности. К примеру, в субъекте РФ может быть разрешено не платить авансы по налогу, а рассчитываться с бюджетом один раз в год — по итогам налогового периода.

Кому, когда и как уплачивать авансы по налогу на имущество, расскажем в статье.

Помимо иных послаблений налогового бремени по налогу на имущество организаций региональные чиновники могут формировать список льготников-организаций или льготного имущества.

О льготах по налогу на имущество узнайте здесь.

А также из публикаций:

Налог на имущество организаций за последние 3 года стал едва ли не самым обсуждаемым налогом. В 2014 году законодатели приняли решение взимать налог с ряда объектов по кадастровой стоимости. Причем его обязали платить и те компании, которые ранее были освобождены от уплаты имущественного налога: в 2014 году это право отняли у плательщиков ЕНВД, а с 2015 года налог на имущество платят и упрощенцы. Конечно, это возможно при условии, что региональные власти сформировали список кадастровой недвижимости и издали приказ о взимании налога с такого имущества с указанием размера ставок.

О том, какие изменения в расчете налога на имущество принес нам 2016 год, расскажет статья «Налог на имущество: изменения 2016».

Нововведения 2017 года в налоге на имущество представлены в материале.

Объект налогообложения по налогу на имущество организаций

Объект налогообложения по налогу на имущество организаций определяет ст. 374 НК РФ. Согласно законодательству, им считается движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе у плательщика налога как основное средство.

ВАЖНО! По имуществу, которое компания передала во временное пользование, доверительное управление или внесла в совместную деятельность, налог на имущество тоже нужно платить. Нюанс только в том, кто является плательщиком такого налога.

Для иностранных организаций, которые работают через постоянные представительства, объект налогообложения — то имущество, которое они получили по договору концессии. Если у фирмы-иностранца нет постоянного представительства, то налогом облагается имущество, находящееся на территории РФ и принадлежащее иностранной компании на праве собственности, а также имущество, полученное по договору концессии.

Что не может облагаться налогом на имущество? Земельные участки и другие природные объекты (озера, леса), объекты культурного наследия, ядерные установки, ледоколы, космические объекты, имущество некоторых федеральных органов. Также не облагаются налогом основные средства, относящиеся к 1 и 2 амортизационным группам. Пример — дорогостоящий принтер для нужд бухгалтерии. 

Недвижимое имущество в данном случае — то, что нельзя передвинуть: здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. Операции с недвижимостью подлежат обязательному учету в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Движимое имущество для целей обложения налогом на имущество — оборудование, станки, автомобильный и грузовой транспорт.

ВАЖНО! Законодательство разных стран может один и тот же объект относить в одном государстве к недвижимости, а в другом — к движимому имуществу. В таких случаях действует норма Гражданского кодекса (ст. 1205), по которой принадлежность объекта к определенному типу имущества определяется по законам той страны, где объект фактически находится.

В материале «Ст. 374 НК РФ (2017): вопросы и ответы» наши специалисты собрали наиболее часто возникающие вопросы по определению объекта обложения налогом на имущество и подготовили на них подробные ответы с учетом последних изменений в законодательстве, писем Минфина, ФНС и арбитражной практики.

Особенности уплаты налога с движимого имущества

Движимым имуществом организация может признать те объекты основных средств, которые обладают мобильностью, то есть их можно переместить, например: тестораскаточная машина, полиграфическое оборудование, упаковочный станок, автомобиль предприятия. Деньги и ценные бумаги тоже являются движимым имуществом предприятия, но они не удовлетворяют другому признаку отнесения имущества к объекту налогообложения — имущество должно учитываться как основное средство согласно ПБУ 6/01. Налогообложение «движимости» за последние годы претерпело ряд изменений. В 2013–2014 годах действовала норма, по которой объекты движимого имущества, принятые к учету на 01 счет, не являлись объектом налогообложения. Однако с 2015 года чиновники пересмотрели порядок взимания налога.

Как теперь нужно платить налог с движимого имущества и какие предусмотрены послабления налогового бремени для компаний, читайте в этой публикации.

Последние новости о льготах по движимому имуществу смотрите здесь.

В 2014-2015 годах многие компании провели процедуру реорганизации: внесение поправок в ГК РФ привело к тому, что из законодательства убрали понятия «закрытое акционерное общество» и «открытое акционерное общество». ОАО и ЗАО перерегистрировались в ООО, АО или ПАО. Влияет ли смена наименования на обязанность уплачивать налог на движимое имущество?

Ответ вы найдете в этой статье.

Много вопросов у бухгалтеров и юристов возникает с движимым имуществом, которое было собрано из материалов, приобретенных у зависимого лица (например, у фирмы, уставный капитал которой более чем на 25% состоит из доли вашей компании).

В каких случаях взаимозависимость влияет на расчет налога на имущество, а когда нет — читайте в материалах:

Специалисты нашего сайта подготовили для вас ряд публикаций, которые помогут прояснить учет взаимозависимой «движимости». Например, движимое имущество построено из материалов, которые вы купили у зависимого лица. Платить ли налог на имущество?

Ответ находится здесь.

О том, может ли предприятие рассчитывать на льготу по имуществу из 1 и 2 амортизационных групп, но собранному из материалов взаимозависимого лица, расскажут вам эксперты сайта в этой публикации.

Порядок обложения движимых объектов налогом на имущество законодатели не устают менять, поэтому мы вам советуем регулярно сверяться с действующими нормами. И в этом наш сайт готов вам всегда помочь.

Нюансы налогообложения недвижимости

По объектам недвижимости в части уплаты налога на имущество законодательство также заметно изменилось за последние 3 года. Главное нововведение — расчет налога с кадастровой стоимости. Чем кадастровая оценка отличается от оценки имущества по остаточной стоимости?

Для оценки недвижимости по остаточной стоимости бухгалтер берет первоначальную стоимость сооружения и отнимает сумму износа. Износ определяется в соответствии с амортизационной группой основного средства. А первоначальная стоимость соответствует данным БТИ и инвентаризационной оценки здания.

Специалисты БТИ оценивают недвижимость по сугубо объективным факторам: размеры здания, материал стен, крыш, количество окон, дверей. Рыночные факторы во внимание при этом не берутся. Кадастровая же оценка учитывает субъективные факторы, такие как престиж района расположения недвижимости, расстояние от здания до остановок общественного транспорта, коммуникации ЖКХ и массу других. То есть одно и то же здание по инвентаризационной стоимости может быть в разы дешевле, чем по кадастровой. Таким образом, взимание налога с объекта недвижимости по кадастровой стоимости увеличивает поступления в бюджет от данного налога.

Однако исчисление налога с кадастровой стоимости ввели не для всех объектов недвижимости. Ст. 378.2 определяет, с каких зданий и сооружений взимается такой налог: это торговые, административные, деловые центры, объекты общепита, бытового обслуживания и некоторые другие помещения.

Какие объекты недвижимости относятся к торговым зданиям — читайте здесь.

И еще выделим несколько нюансов по недвижимым объектам:

  • Если у вас есть жилое помещение, то по нему тоже может быть рассчитан налог к уплате исходя из кадастровой стоимости. Почему — читайте в нашей статье.
  • С какого момента компания-владелец здания должна платить налог на имущество организаций? Если у вас есть незавершенное строительство, то вам будет полезен материал «Налог на имущество — объект незавершенного строительства».
  • Нужно ли платить налог на имущество, если у фирмы есть разрешение на ввод в эксплуатацию здания, но фактически оно не используется, расскажет статья.
  • Если организация еще не получила разрешение на ввод в эксплуатацию, то следует руководствоваться материалом «Отсутствие разрешения на ввод в эксплуатацию не освобождает от налога на имущество».
  • Если фирма решила перестроить здание и перевела основное средство на реконструкцию, то нужно ли ей платить налог на имущество, ведь фактически здание не используется в деятельности фирмы? Рекомендуем вам ознакомиться с этой публикацией, чтобы не совершить ошибок в учете, не занизить налоговую базу и не получить от инспекторов предписание об уплате штрафов и пени по налогу во время проверки.
  • При сдаче недвижимости в аренду возникает вопрос: кто должен платить налог на имущество — арендатор или владелец здания? А если арендатор производит в здании улучшения, которые признаются неотделимыми, то как быть в таком случае? Ответы на эти вопросы содержатся в этой статье.

Объект налогообложения по налогу на имущество организаций регулируется как федеральным законодательством, так и региональными законодательными актами. Поскольку в расчет налога на имущество за последние годы чиновники внесли множество изменений, постарайтесь регулярно отслеживать все нововведения и разъяснения государственных органов. Наша рубрика «Объект налога на имущество организаций» поможет вам не ошибиться в расчетах и обезопасить себя в спорах с налоговыми инспекторами.

Налог на имущество организаций с 2019 года (КБК, ставки)

Налог на имущество организаций в 2018-2019 годах

Изменения в НК РФ по налогу на имущество

Ставки налога, закрепленные в Налоговом кодексе и региональных актах

КБК налога на имущество организаций 2018-2019 годов

 

Налог на имущество организаций в 2018-2019 годах

Налог на имущество организаций — региональный платеж, но алгоритм его взимания, ставки и льготы регулируются НК РФ. Налог перечисляют зарубежные и отечественные фирмы со стоимости зданий, транспорта, крупного оборудования.

Чтобы узнать, не освобождены ли вы от уплаты этого налога, прочтите эту статью.

Так как налог на имущество организаций региональный, то каждый регион может определить свой перечень налоговых послаблений.

Ознакомиться со списком объектов, по которым введены пониженные ставки налога в Москве, можно в материале «Москва снижает налог на имущество по некоторым объектам недвижимости».

Помимо освобождения от уплаты налога законодательство содержит еще одно послабление налогового бремени — льготы.

Узнать коды льгот для декларации по налогу на имущество организаций и порядок их применения можно в этой публикации.

Также мы подготовили схемы по оформлению в бухучете начисления и уплаты налога на имущество — см. наш материал.

По каким объектам недвижимости налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, узнайте из публикации.

А в этой публикации вы найдете ответ на вопрос: «С какой стоимости взимается налог с жилого здания?».

Что касается движимого имущества предприятия, к нему относят оборудование и автотранспорт.

Подробнее читайте в статье «Налог на движимое имущество организаций с 2018 года».

Сложности в подсчете налога на движимое имущество возникают, если оно было куплено у зависимого лица (например, дочерней компании).

В этой публикации даны советы экспертов со ссылкой на письма Минфина.

Чтобы разобраться, в каких случаях по движимому имуществу, собранному предприятием своими силами, но из материалов зависимого лица, следует перечислить налог, прочтите следующие публикации:

Важно! С 2019 года налог на движимое имущество уплачивать не нужно. Подробности см. в материале «Налог на движимое имущество отменили». О том, как налоговики ищут основания для переквилификации движимости в недвижимость мы рассказывали здесь.

Изменения в НК РФ по налогу на имущество

За последние годы порядок исчисления и уплаты налога на имущество неоднократно корректировался.

Существенные изменения для налога на имущество организаций принес 2015 год, с которого налог на недвижимость стал исчисляться от кадастровой стоимости. Изменения 2016 года не были столь серьезными, а, скорее, дополнили нововведения 2015 года.

Подробнее о том, что в налоге на имущество изменилось в 2015-2017 годах, можно прочесть здесь.

С отчетных периодов 2017 года у налогоплательщиков появилась возможность использовать для отчетности новую форму (хотя официально она вводится только с 01.01.2018).

Подробности см. здесь.

С 2017 года в части движимого имущества за регионами закреплено право самостоятельно решать, будет ли в регионе действовать льгота по этому имуществу. Для того чтобы льготу можно было применять с 2018 года, в регионе должен быть принят соответствующий закон. Если такого закона нет, то нет и льготы по движимому имуществу, принятому на учет с 01.01.2013.

Правительство планировало отодвинуть срок передачи регионам полномочий на установление данной льготы с 2018-го на 2019 год.

Об этом мы вам сообщали здесь.

Но впоследствии решило вообще отменить налог с движимого имущества, начиная с 2019 года. 

Кроме того с января 2019 года меняются правила расчета налога на имущество при изменении кадастровой стоимости недвижимости. Подробности см. здесь.

См. также «Налоги на недвижимость — 2019: с оспариванием кадастровой стоимости лучше не спешить».

Ставки налога, закрепленные в Налоговом кодексе и региональных актах

Для расчета налога на имущество организаций ставка 2018-2019 годов может определяться как Налоговым кодексом, так и региональным законодательством: НК РФ содержит минимальный и максимальный размеры ставки, а в этом диапазоне региональные чиновники формируют налоговую ставку по налогу на имущество организаций конкретного субъекта РФ.

Подробнее о действующих ставках вы можете прочесть в статье.

Одно из значимых нововведений последних лет в расчете налога на имущество организаций — появление обязанности уплаты налога, рассчитываемого от кадастровой стоимости, для упрощенцев и плательщиков ЕНВД.

См.: «Как платить налог на имущество при УСН в 2017-2018 годах?».

В каком случае и по какой ставке должна платить налог фирма на вмененке, узнайте из статьи.

КБК налога на имущество организаций 2018-2019 годов

Как и для любого налогового платежа, для налога на имущество организаций определены свои КБК. С их помощью ФНС распределяет налоговые поступления от разных плательщиков.

Актуальные КБК по налогу на имущество, а также пеням и штрафам представлены в публикации.

В расчет налога на имущество организаций периодически вносятся новшества, серьезно влияющие на расчет этого налога. Чтобы не пропустить изменения в законодательстве, а также правильно рассчитать сумму налога к уплате и вовремя его заплатить, не забыв о причитающихся льготах, читайте материалы посвященной налогу на имущество специальной рубрики.

Кто платит налог на доход от аренды

Налог на доход от аренды обычно платит лицо, получающее доход от аренды. Обычно это владелец недвижимости. Это они подают налоговую декларацию.

Жилая недвижимость, арендуемая в товариществе

Если вы владеете арендуемой недвижимостью в партнерстве с одним или несколькими людьми, вы:

  • необходимо получить партнерский IRD номер
  • подать декларацию о партнерстве
  • подайте индивидуальную налоговую декларацию на вашу долю дохода от аренды.

Если вы состоите в браке, гражданском союзе или фактических отношениях:

  • не получить партнерство IRD номер
  • не подавать налоговую декларацию товарищества
  • каждый из вас подает индивидуальную налоговую декларацию на свою долю дохода от аренды
  • каждый из вас включает копию счетов аренды в свою индивидуальную налоговую декларацию.

Доход от аренды и налоговое резидентство

Налоговые резиденты Новой Зеландии также должны платить налог на доход от аренды своей зарубежной недвижимости.

Если вы уезжаете жить за границу, вам все равно придется платить налог в Новой Зеландии с дохода от аренды вашей собственности в Новой Зеландии. Вам придется это сделать, даже если вы перестанете быть налоговым резидентом Новой Зеландии.

Новые и возвращающиеся налоговые резиденты

Если вы являетесь новым налоговым резидентом или вернулись в Новую Зеландию через 10 лет, вы являетесь налоговым резидентом переходного периода. Как временный налоговый резидент, вы можете иметь право на освобождение от уплаты налогов.

Освобождение от налогов означает, что вы не платите налоги на большинство видов зарубежных доходов в течение 4 лет.Сюда входит ваш доход от аренды за рубежом.

Временное освобождение от уплаты налогов

Налогоплательщики-нерезиденты

Если вы не являетесь резидентом Новой Зеландии, вам придется платить налог с любого дохода, полученного в Новой Зеландии. Сюда входит доход от аренды вашей собственности в Новой Зеландии.

Если Новая Зеландия имеет соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) с другой страной или территорией, облагающей налогом тот же доход, это может повлиять на то, как этот доход облагается налогом. Каждый DTA отличается, поэтому вам нужно будет проверить, как он применяется, или проконсультироваться с налоговым специалистом.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA)

Налог по видам жилой недвижимости

Какой налог вы платите с дохода от аренды, зависит от типа собственности и ситуации с арендой.

Налог по типу арендуемого имущества

Сдача в аренду зарубежной недвижимости

Нерезиденты сдают в аренду недвижимость в Новой Зеландии

.

Местный налог на недвижимость (LPT)

Введение

Ежегодный местный налог на недвижимость (LPT), взимаемый со всей жилой недвижимости в Государство вступило в силу в 2013 году. LPT собираются комиссарами по доходам.

Если вы владеете жилой недвижимостью в штате, вы должны платить налог. (Это включает местные органы власти и организации социального жилья.) См. «Кто подлежат оплате LPT »ниже.

Жилая недвижимость — любое здание или строение (или часть здание), который используется или подходит для использования в качестве жилого помещения и включает земли до одного акра.LPT не распространяется на сайты разработки или сельхозугодий.

Налог, который вы платите, зависит от рыночной стоимости недвижимости. LPT — это налог на самооценку, поэтому вы рассчитываете подлежащий уплате налог на основе вашего собственного Оценка рыночной стоимости объекта недвижимости . Доход не имеет значения свойства для целей LPT, но дает рекомендации о том, как оценить вашу собственность — см. «Оценка вашей собственности» ниже.

Revenue предлагает несколько способов уплаты налога. Вы можете сделать один разовый платеж или вы можете поэтапно производить платежи равными частями.Прочтите о том, как платить LPT. Вы можете авторизоваться в LPT Он-лайн система для просмотра вашей местной налоговой записи и оплаты любых просроченная задолженность (используя ваш PPSN, идентификатор собственности и PIN-код). Вы также можете получить доступ к LPT через MyAccount дохода и сервисы ROS.

COVID-19 (коронавирус)

Оплата LPT через единое дебетовое учреждение

Если вы выбрали оплату LPT, причитающуюся за 2020 год, одним платежом с использованием одного дебета властям, ваша сумма LPT должна была быть списана с вашего счета 21 марта 2020 (если вы не выбрали оплату раньше).Выручка объявлена что дата платежа будет автоматически изменена на 21 июля 2020 года. Узнать больше о COVID-19 пандемия.

Возобновление работы телефонных линий доверия Налогового управления
Государственные офисы

Revenue закрыты, пока приняты меры по охране здоровья. LPT Телефон доверия открыт с понедельника по пятницу с 9:30 до 13:30. LPT веб-чат остается закрытым. Запросы можно отправлять через myEnquiries.

Правила

Кто должен платить LPT?

Все владельцы жилой недвижимости, в том числе сдаваемой в аренду, должны платить налог.Следующие группы также должны платить LPT:

  • Лица, имеющие долгосрочную аренду (20 лет и более)
  • Люди с жизненным интересом или правом на длительное проживание (пожизненное или более более 20 лет) в жилом объекте
  • Органы местного самоуправления или организации социального жилья
  • Лицо, действующее в качестве личного представителя умершего собственника (для например, как исполнитель / распорядитель имения). Попечители или бенефициары несут солидарную ответственность, если жилая недвижимость находится в доверять.

Совладельцы: Если собственников несколько, им необходимо договориться о том, кто будет оформлять LPT-декларацию и платить налог. Если никто не платит налог Компания Revenue может получить оценку выручки LPT от любого из владельцы.

Арендная недвижимость: Где сдаётся жилая недвижимость при обычной краткосрочной аренде (менее 20 лет) домовладелец должен платить LPT. Долгосрочная аренда (более 20 лет), пожизненная аренда и ситуации, когда человек занимает жилую недвижимость на безвозмездной основе в течение длительного период и без оспаривания их права на занятие будут рассматриваться как если бы жилец владеет недвижимостью.В этих обстоятельствах арендатор должен заплатить LPT.

Дата ответственности

Вы являетесь лицом , несущим ответственность по местному налогу на имущество, если у вас есть жилая недвижимость с обязательствами (или собственностью) дата . Датой ответственности за 2013 год было 1 мая 2013 года. С 2014 года датой ответственности всегда является 1 ноября предыдущего года.

На 2019 год срок исполнения обязательства — 1 ноября 2018 года . Для 2020 года срок наступления ответственности — 1 ноября 2019 года.

Нежилые и нежилые объекты

Если жилая недвижимость подходит для использования в качестве жилого помещения, но незанятый, несет ответственность за LPT. Однако, если недвижимость не подходит для использовать в качестве жилого помещения, LPT не несет ответственности, и вам не нужно делать LPT возвращение. Если вы считаете, что ваша недвижимость не подходит для использования в качестве жилья и в нем не проживают, вы должны уведомить налоговую службу как можно скорее после получение возврата LPT. Вы также должны включить соответствующую поддержку документация, например, отчет инженера.Доход будет учитывать ваш потребовать и принять решение, используя предоставленную вами документацию.

Недвижимость, освобожденная от налогообложения

Если недвижимость является жилой недвижимостью на дату наступления ответственности в любом году (с 2013 г.) это соответствующая жилая недвижимость, которая подлежит оплате LPT. Некоторые свойства освобождены от LPT. Вы можете узнать больше в нашем документе об исключениях из местных Налог на имущество.

Обратите внимание, что даже если у вас есть недвижимость, освобожденная от налога, вы все равно должны вернуть требовать освобождения.

Оценка вашего имущества

Налог основан на начисленной стоимости жилой недвижимости. на дату оценки . Платная стоимость определяется как рыночная стоимость, по которой можно было бы разумно ожидать, что недвижимость будет продана на открытом рынке рынок на дату оценки. Дата оценки — 1 мая 2013 г. Это Оценка актуальна до 1 ноября 2020 г. . Дата оценки 2013 была срок действия истекает 1 ноября 2019 г., но он был продлен на в год (pdf).Это означает, что оценка вашей собственности для LPT цели на 1 мая 2013 года останутся неизменными до 2020 года (даже если вы сделаете улучшения вашей собственности).

Имущество, приспособленное для людей с ограниченными возможностями (где работы по адаптации привели к увеличению стоимости имущества) имеют право на снижение рыночной стоимости имущества для целей LPT. Требовалось, чтобы эта работа была поддержана грантом местного авторитет, но это больше не применяется.Вы можете прочитать Руководство по местным налоговым льготам для инвалидов / недееспособных лиц (PDF).

Оценка проводилась путем самооценки в 2013 году. Компания Revenue разработала онлайн-руководство предоставление ориентировочных значений свойств. Это руководство поможет вам ценить собственности, предоставляя средние ориентировочные значения для разных типов недвижимости в в вашем районе. Вы можете проверить реестр продаж жилой недвижимости, опубликовано Управлением по регулированию в сфере недвижимости (PSRA), Propertypriceregister.то есть, когда учитывая стоимость вашей собственности.

Если вы честно будете следовать рекомендациям Revenue, Revenue примет ваш самостоятельная оценка имущества. Руководство по оценке выручки предназначено для помочь собственникам недвижимости, но каждый собственник должен учитывать специфику собственное имущество при расчете его стоимости. Доход может запросить вашу оценку если есть основания полагать, что ваша собственность была недооценена.

Вам не нужно включать документацию при отправке возврата LPT.Тем не менее, вы должны сохранять копии источников информации при оценке вашего недвижимость на случай, если Revenue запросит вашу оценку. Они могут включать раздел недвижимости в местной газете, информация о продажной цене аналогичный дом продается в этом районе, информация загружена с сайтов недвижимости или детали взяты из руководства по оценке Revenue.

Налоговые комиссары могут законно входить в жилую недвижимость, чтобы для подтверждения его платной стоимости. Вы должны разрешить лицу, уполномоченному Уполномоченные по доходам осматривают собственность, если они сочтут это нужно.

Если вы не подали местную налоговую декларацию вместе с самооценка LPT к уплате, оценка выручки подлежит оплате и К оплате. Оценка дохода автоматически заменяется, когда вы подайте декларацию с вашей самооценкой причитающейся суммы LPT.

Продам вашу недвижимость

Вы несете ответственность по LPT, если владеете недвижимостью на дату ответственности . Датой обязательства в 2013 г. было 1 мая 2013 г. Датой обязательства в 2014 г. было 1 Ноябрь 2013.С 2014 года датой ответственности всегда является 1 ноября в предыдущий год. Срок исполнения обязательств на 2019 год — 1 ноября. 2018 . Срок ответственности на 2020 год — 1 ноября 2019 года . Фактическая сумма, которую вы платите за недвижимость, зависит от ее стоимости на дата оценки (1 мая 2013 г.). Следующая дата оценки — 1 ноября. 2020.

Например, если вы владеете недвижимостью 1 ноября 2019 г. и впоследствии продаете в любое время до 1 ноября 2020 года вы должны заплатить LPT за 2020 год.это Оплата должна быть произведена до закрытия продажи недвижимости.

В большинстве случаев жилое имущество, освобожденное от уплаты налога 1 мая 2013 г. освобождаются от налога до следующей даты оценки, даже если недвижимость продана, или Право собственности передается в дар или по наследству. В этих случаях освобождение от уплаты автоматически переходит к новому владельцу собственности. Там есть одно исключение из этого. Подержанная недвижимость, приобретенная в период с 1 января 2013 г. и 31 декабря 2013 года освобождаются от налога до конца 2019 года, если они используются в качестве единственного или основная резиденция.Однако если недвижимость впоследствии продается или иным образом переданные новому владельцу после 2013 года, это исключение больше не применяется.

Цены

Местный налог на недвижимость (LPT) основан на диапазонах рыночной стоимости. Первая группа распространяется на все объекты недвижимости стоимостью до 100 000 евро. Затем полосы увеличиваются в несколько раз € 50 000. Если недвижимость оценивается в 1 миллион евро или ниже, налог рассчитывается исходя из в середине соответствующего диапазона. Для недвижимости стоимостью более 1 миллиона евро налог взимается с остатка свыше 1 миллиона евро, без привязки.Базовая ставка LPT была установлена ​​на уровне 0,18% для недвижимости стоимостью менее 1 миллиона евро. и 0,25% от суммы, превышающей 1 миллион евро. С 2015 года эти основные ставки могут быть увеличены или уменьшены до 15% (см. «Местная корректировка фактор ‘ниже).

Таблица местного налога на имущество
Диапазон оценки, € 900 14 Средняя точка, 900 евро 14 Стандартная ставка Стандартный LPT платеж, € 900 14
0–100 000 50 000 0.18% 90
100 001–150 000 125 000 0,18% 225
150 001–200 000 175 000 0,18% 315
200 001–250 000 225 000 0,18% 405
250 001–300 000 275 000 0.18% 495
300 001–350 000 325 000 0,18% 585
350 001–400 000 375 000 0,18% 675
400 001–450 000 425 000 0,18% 765
450 001–500 000 475 000 0.18% 855
500 001–550 000 525 000 0,18% 945
550 001–600 000 575 000 0,18% 1,035
600 001–650 000 625 000 0,18% 1,125
650 001–700 000 675 000 0.18% 1,215
700 001–750 000 725 000 0,18% 1 305
750 001–800 000 775 000 0,18% 1,395
800 001–850 000 825 000 0,18% 1,485
850 001–900 000 875 000 0.18% 1,575
900 001–950 000 925 000 0,18% 1,665
950 001–1 000 000 975 000 0,18% 1,755
объектов недвижимости стоимостью более 1 миллиона евро оцениваются на фактическая стоимость составляет 0,18% на первый миллион евро и 0,25% на часть выше 1 миллиона евро.

Вы можно просмотреть таблицу всех ставок LPT, включая местный поправочный коэффициент, на revenue.ie.

Revenue разработала он-лайн калькулятор, который вы можете использовать, чтобы определить размер местного налога на недвижимость. получать деньги за вашу собственность на основе вашей самостоятельной оценки.

Местный поправочный коэффициент

С 2015 года местные власти могут изменять базовую ставку LPT для жилых домов. недвижимость в своей административной зоне. Базовые ставки LPT равны 0.18% и 0,25%. Эти ставки могут быть увеличены или уменьшены до 15% (обе ставки должны корректироваться на ту же сумму). Это называется локальной корректировкой. фактор.

Введение местного поправочного коэффициента означает, что жилые недвижимость одинаковой стоимости в разных районах местного самоуправления может платить различные суммы LPT с 2015 года, в зависимости от того, применил местный поправочный коэффициент или нет.

Если местный орган власти примет решение об изменении основных ставок LPT 0.18% и 0,25% на 2019 год. поправочный коэффициент не позднее 30 сентября 2018 г. Местные власти также должны опубликовать уведомление об изменении LPT на своем веб-сайте и по крайней мере в одном местная газета. Затем выручка корректирует обязательства LPT для жилых домов. недвижимость в пределах административной зоны местных властей.

Например, если ваш дом оценивается ниже 100 000 евро, вы заплатите € 90 LPT в 2019 году по стандартной ставке. Если ставка LPT в вашем районе площадь уменьшается на 15%, в 2020 году вы платите 76 евро.Вам не нужно делать что-нибудь. Ваша запись LPT была обновлена ​​в октябре 2019 года и теперь включает вашу запись LPT 2020 года. взимать плату, и вы можете подтвердить свою ставку LPT на 2020 год, войдя в свою онлайн-версию сделайте запись, используя свой номер PPS, идентификатор объекта и PIN-код. Онлайн-калькулятор доходов был скорректирован с учетом местного поправочного коэффициента, где он применяется.

Есть список изменений LPT местных властей на 2020 год на сайте yield.ie.

Примеры

Пример 1: Недвижимость стоимостью менее 1 миллиона евро

Если рыночная стоимость моей жилой недвижимости составляет 245 000 евро, сколько налогов мне придется платить?

Рыночная стоимость: 245000 €

Диапазон значений: от 200 000 до 250 000 евро

Средняя точка диапазона значений: 225 000 евро

Расчет: 225 000 евро x 0.18% = 405 евро за полный год

Ответ: 405 евро — это сумма, которую вы платите.

Пример 2: Недвижимость стоимостью более 1 миллиона евро

Если рыночная стоимость моей жилой недвижимости составляет 1340 000 евро, сколько налогов мне придется платить?

Рыночная стоимость: 1,340,000 €

Первый 1 миллион евро: 1000000 евро x 0,18% = 1800 евро

Остаток 340 000 евро x 0,25% = 850 евро

Расчет: 1800 € + 850 € = 2650 € за полную

год

Ответ: Вы платите 2650 евро.

Добровольные отсрочки

Для некоторых собственников существует система отсрочки платежа. Ты можешь читать подробнее об отсрочке в нашем документе «Отсрочка платежа местного Налог на имущество.

Как подать заявку

Возврат

В течение марта 2013 г. налоговая служба разослала уведомления всем ответственным лицам. Это уведомление сообщил вам о ваших обязательствах по налогу на недвижимость и объяснил, как заполнить декларация по налогу на имущество.

Если вы владели недвижимостью или арендовали ее на 1 мая 2013 г., вы ответственным лицом и должен был подать свой отчет в Revenue не позднее 7 Май 2013 г. (подробнее см. Раздел «Кто должен платить LPT» выше). подробности).Если вы отправили декларацию онлайн через веб-сайт Revenue, вы до 28 мая 2013 года.

Если вы владеете более чем одной жилой недвижимостью, вы должны сделайте возврат онлайн. (Обратите внимание, что если у вас есть проблемы с онлайн- по возвращении вы можете получить помощь в местном налоговом управлении, где есть компьютеры. доступны, и сотрудник налоговой службы поможет вам. В качестве альтернативы вы можете уполномочить другое лицо подать за вас LPT-декларацию. Вы также можете позвонить (01) 738 3626, чтобы заплатить и подать онлайн-заявку по телефону.Вам понадобится ваш реквизиты собственности и реквизиты вашего банковского счета или другого источника, из которого вы хотите, чтобы оплата была вычтена.)

Люди, владеющие недвижимостью, освобожденной от налогообложения, должны сделать возврат, чтобы подать заявку на освобождение. Обратите внимание: если вы купили новую недвижимость в 2013 году или если вы купили недвижимость как ваше основное место жительства в 2013 году, освобождение от LPT действует до 2019 года. вы все равно должны сделать возврат.

В своем отчете вы включаете свою оценку стоимости вашего недвижимость, выбрав соответствующий диапазон рыночной стоимости и выбрав платеж метод.Вы также можете потребовать отсрочку платежа, если имеете на это право. — см. «Добровольные отсрочки» выше.

Вы можете посмотреть образец Форма возврата LPT (pdf).

После подачи вашей декларации в 2013 году вам не нужно подавать еще один до 1 ноября 2020 года . Вы платите LPT каждый год на основе оценка 1 мая 2013 года.

Оплата LPT

Revenue предлагает несколько способов уплаты налога. Вы можете сделать один единый платеж, или вы можете поэтапно вносить платежи равными частями.Ты можешь Прочтите о том, как платить LPT, в нашем документе «Уплата местного налога на имущество».

Ключевые даты LPT

Если вы выберете рассрочку платежа, например прямой дебет или вычет на источник, выплаты будут равномерно распределены в течение остальной части года.

Ключевые даты LPT
LPT финики 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Дата ответственности 1 мая 2013 1 ноября 2013 1 ноября 2014 1 ноября 2015 1 ноября 2016 1 ноября 2017 1 ноября 2018 1 ноября 2019
Дата оценки 1 мая 2013 Продолжается быть 1 мая 2013
Дата, до которой вы должны сделать бумажную декларацию 7 мая 2013 Возвраты, сделанные в 2013 году, остаются в силе за исключением некоторых очень ограниченных обстоятельств

Дата, до которой вы должны онлайн возврат

28 мая 2013
Последняя дата для полной оплаты наличными, чеком, почтовым переводом, кредитом карта или дебетовая карта 1 января 2014 г. 7 января 2015 7 января 2016 11 января 2017 10 января 2018 10 января 2019 10 января 2020
Дата, когда вы начинаете платить, если вы производите оплату путем удержания в источник из заработной платы / пенсии / определенных государственных выплат или внесения регулярные платежи поставщику платежных услуг 1 июля 2013 г. 1 января 2014 г. Январь 2015 Январь 2016 Январь 2017 Январь 2018 январь 2019 Январь 2020
Дата начала оплаты, если вы платите в рассрочку до прямой дебет 15 июля 2013 15 января 2014 15 января 2015 15 января 2016 15 января 2017 15 января 2018 15 января 2019 15 января 2020
Дата списания единого дебетового органа банка 21 июля 2013 21 марта 2014 21 марта 2015 21 марта 2016 21 марта 2017 21 марта 2018 21 марта 2019 Продлен до 21 мая 2020 года с 21 марта 2020 года

Внесение изменений в возврат

В большинстве случаев, если вы хотите изменить поданный вами отчет, вы можете это сделать. онлайн.Однако вы должны подать заявление в письменной форме, если хотите изменить свою оценку. вниз. Любая поправка должна быть подтверждена доказательствами, чтобы объяснить или доказать нужно уменьшить значение. Соответствующие доказательства могут быть в виде недавних продажи или рекламируемые цены на жилье в этом районе, профессиональные оценки или дома ценовые обзоры по области. Вы можете узнать больше в разделе «Самокоррекция доходов». Руководящие указания.

Что будет, если вы не заплатите?

Каждый отчет, отправляемый отделом доходов, включает уведомление об оценке доходов подлежащий уплате налог.Если вы ответственное лицо и не подаете декларацию, Оценка дохода будет выплачиваться по умолчанию, и выручка получит Сумма долга. Для получения дохода можно использовать различные варианты сбора, включая:

  • Обязательный вычет из заработной платы, заработной платы или трудовой пенсии
  • Приложение вашего банковского счета (это означает, что деньги снимаются без вашего согласие с приложением приказа)
  • Передача долга шерифу или адвокату для взыскания
  • Удержание возврата других налогов в качестве платежа в счет LPT

Оценка дохода будет автоматически заменена, когда вы подадите отчет. с вашей самооценкой причитающейся суммы LPT.

Самостоятельно занятые люди: Если вы работаете на себя и не сделайте возврат LPT с самооценкой ваших обязательств по LPT, суммы указанная в оценке доходов, будет собираться с использованием обычного сбора и варианты исполнения (например, шериф, судебный иск или постановление о наложении ареста). Если вы не заплатите LPT, Revenue не будет взимать с вас налог. свидетельство о допуске. Кроме того, самозанятый человек, не умеющий вовремя подать свой возврат LPT может повлечь за собой дополнительную плату, генерируемую LPT, когда подачи декларации о доходах, независимо от того, отправлено вовремя.

Если Revenue не получает причитающуюся сумму LPT по какой-либо причине, то будет взиматься плата за вашу собственность. Вы не сможете продать его без уплата налога вместе с процентами и, при необходимости, штрафами.

Вы можете получить дополнительную информацию о сбое для выполнения обязательств LPT от доходов.

Жалобы

Вы можете обратиться в Офис Омбудсмен, если вы недовольны тем, как Налоговая служба обрабатывает любые аспект ваших налоговых дел.Аппарат Омбудсмена рассматривает жалобы на административные действия государственных ведомств и офисов, в том числе Доход.

Апелляции

В целом, поскольку LPT является самостоятельным налогом, официальные апелляции возникают только в небольшое количество ситуаций.

Если вы не согласны с оценкой дохода, вы можете заменить ее, отправив возврат с вашей самооценкой.

Since Revenue составил реестр жилой недвижимости из различных источников, могут быть ошибки в отношении прав собственности на некоторые объекты.Если у вас есть Форма возврата LPT, и вы не считаете себя ответственным за это собственности, вы должны уведомить налоговую службу в письменной форме в течение 30 дней с момента получения письмо. Вы должны включить объяснение, почему вы не считаете себя ответственное лицо, данные лица, которое, по вашему мнению, является ответственным лицом (имя, адрес и номер PPS) и сопроводительную документацию. Очень важно, чтобы вы связываетесь с налоговой службой, потому что, если ошибка не будет исправлена, вы обязаны заплатить налог. Компания Revenue использует предоставленную вами информацию для определения являетесь ли вы ответственным лицом.Если вы не согласны, вы можете подать апелляцию. решимость к апелляции Комиссары.

Если вы не согласны с налоговой службой по другим вопросам (например, недвижимость жилая, оценка или можно ли отсрочить платеж) и вопрос не может быть решен, налоговая служба выдаст официальное уведомление об оценке или официальное решение по данному вопросу для вас. Ваше право подать апелляцию Комиссары будут четко указаны в уведомлениях. Однако вы должны сделать вернуть и уплатить причитающийся налог, прежде чем вы сможете подать апелляцию на Уведомление об оценке или любое другое решение о доходах.

Плата за домашнее и неосновное проживание в частном секторе

Местный налог на недвижимость (LPT) заменил домохозяйство Сборы, отмененные с 1 января 2013 года. Задолженность по коммунальным платежам которые не были оплачены до 1 июля 2013 г., были конвертированы в LPT и теперь собираются по выручке через систему LPT. Непринципиальный Плата за частное проживание (NPPR) для вторых домов применяется в 2013 году и должна выплачиваться соответствующему местному органу власти. Начиная с 2014 года, NPPR больше не существует. взимается дольше, но непогашенные обязательства и платежи по-прежнему будут собраны.

Куда обращаться

Налоговые комиссары

Отделение местного налога на имущество (LPT)

P.O. Box 1
Лимерик
Ирландия

Тел .: +353 (0) 1 738 3626

,

штатов без налога на имущество 2020

Резиденты Соединенных Штатов знают, как платить налоги. Физические лица платят федеральный подоходный налог и дополнительные подоходные налоги штата, размер которых зависит от штата их проживания. Помимо подоходного налога, также могут применяться налоги на имущество.

Налог на недвижимость — это адвалорный налог на недвижимость, рассматриваемый как регрессивный налог, взимаемый юрисдикцией, в которой находится недвижимость, и оплачиваемый владельцем недвижимости. Налоги определяются путем умножения ставки налога на имущество на текущую рыночную стоимость и пересчитываются ежегодно.Налоги на имущество используются для финансирования образования, инфраструктуры, правоохранительных органов, парков и мест отдыха, общественного транспорта, а также улучшения водоснабжения и канализации.

К сожалению, в каждом штате есть налоги на собственность; однако некоторые налоги на имущество очень низкие, а другие не применяются к транспортным средствам. В штатах с более низкими налогами на недвижимость могут быть более высокие затраты в других местах, например высокий налог с продаж, чтобы компенсировать затраты.

штатов с самыми высокими ставками налога на имущество

Некоторые из самых высоких налогов на недвижимость обычно можно найти на северо-востоке страны, самая высокая ставка — 2.44% в Нью-Джерси. Средний домовладелец в Нью-Джерси платил 8 500 долларов за дом в виде налога на недвижимость. Одна из причин того, что ставка налога на недвижимость в Нью-Джерси постоянно высока, заключается в том, что окружные и муниципальные органы власти не могут взимать в Нью-Джерси местный подоходный налог или налог с продаж, как в других штатах. В Нью-Джерси налоги на недвижимость платят почти за все.

Вторая по величине ставка налога на недвижимость находится в Иллинойсе. Ставка налога на недвижимость составляет 2,31% в Иллинойсе. В 1996 году счета по налогу на недвижимость в Иллинойсе были примерно средними по стране, а в последующие 20 лет выросли на 80%.Рост стоимости жилья замедлился, несмотря на быстрое повышение налогов на недвижимость.

В Нью-Гэмпшире третья по величине ставка налога на недвижимость в США составляет 2,20%. Жители Нью-Гэмпшира платят более высокий процент дохода в виде налога на недвижимость (5,6%), чем любой другой штат. Высокая ставка налога на недвижимость затрудняет покупку домов молодыми людьми, потому что счет по налогу на недвижимость часто превышает размер их ипотеки. Однако Нью-Гэмпшир не взимает подоходный налог с заработной платы или заработной платы и не имеет налога с продаж.

Четвертая по величине ставка налога на недвижимость в Коннектикуте составляет 2,07%. Налоговое бремя на душу населения в штате составляет 2 847 долларов, что вдвое больше, чем в среднем по стране (1518 долларов). Налоги на недвижимость в Коннектикуте в настоящее время составляют более 11 миллиардов долларов в год. Местные власти обеспокоены тем, что полагаться на налог на имущество для финансирования местного самоуправления нецелесообразно.

Висконсин имеет пятую по величине ставку налога на недвижимость в Соединенных Штатах, составляющую 1,94%, которая в конечном итоге опускается чуть ниже 2%. Налоги на недвижимость на душу населения в Висконсине составляют около 1615 долларов.71, что выше среднего показателя по стране. Средняя стоимость дома в Висконсине составляет 178 900 долларов, а средний доход семьи составляет 59 305 долларов.

штатов с самыми низкими ставками налога на имущество

Как указывалось ранее, нет штатов, в которых нет налога на недвижимость. Однако в 26 штатах налог на недвижимость ниже 1,00%.

В каком штате самая низкая ставка налога на недвижимость? На Гавайях самая низкая ставка налога на недвижимость — 0,27%. Хотя эта ставка очень низкая, на Гавайях очень высокая средняя стоимость дома; таким образом, домовладельцы по-прежнему будут платить около 1529 долларов в виде налогов на недвижимость.

В Алабаме не только вторая по величине ставка налога на недвижимость, составляющая 0,42%, но и одна из самых низких средних цен на жилье (130 500 долларов), значительно ниже средней стоимости дома в Соединенных Штатах (225 300 долларов). Таким образом, средний годовой налог составляет всего 558 долларов США.

В Луизиане третья по величине ставка налога на недвижимость в США составляет 0,52%. Ставка налога на имущество в Луизиане составляет менее половины от средней по стране 1,08%. Одна из причин того, что налоги на недвижимость настолько низкие, — это освобождение от налога на приусадебные участки штата, которое снижает налогооблагаемую стоимость собственности, занимаемой владельцами, на 7 500 долларов по оценочной стоимости.

В штате Колорадо четвертая по величине ставка налога на недвижимость составляет 0,55%. Поскольку средняя стоимость дома является пятой по величине в стране, домовладельцы могут рассчитывать заплатить 21-й самый низкий средний счет налога на недвижимость в стране, а не четвертый по величине.

Делавэр имеет пятую по величине ставку налога на недвижимость в США, составляющую 0,56%. Высокая ставка налога на прибыль в Делавэре компенсируется низкой ставкой налога на имущество и отсутствием налога с розничных продаж. Низкие налоги на недвижимость привлекательны для жителей других штатов, особенно пенсионеров, особенно для соседнего штата Нью-Джерси, где самая высокая ставка налога на недвижимость в стране.

,

Муниципальный налог — Консультации граждан

Муниципальный налог — это система местного налогообложения, взимаемая местными властями. Это налог на внутреннюю собственность. Некоторая недвижимость освобождена от муниципального налога. Некоторым людям не нужно платить муниципальный налог, а некоторым предоставляется скидка.

Оценочные полосы

Агентство по оценке присвоило всем домам диапазон оценки муниципального налога. Диапазон основан на стоимости вашего дома на 1 апреля 1991 года. С каждого диапазона взимается разная сумма муниципального налога.Каждый местный орган власти ведет список всей домашней собственности в своем районе вместе со своей оценочной шкалой. Это называется оценочным листом.

Полосы оценки:

Выяснение, в какой группе находится недвижимость

Вы можете проверить свой муниципальный налоговый диапазон на GOV.UK или найти его в своем счете муниципального налога.

Вы также можете проверить оценочный лист в главном офисе вашего местного совета — он может быть доступен в вашей местной библиотеке. Может быть небольшая плата.

Если собственность передается в другой диапазон, VOA напишет плательщику муниципального налога, информируя его об изменении. Местный совет пришлет им новый счет муниципального налога.

Недвижимость, освобожденная от муниципального налога

Некоторая недвижимость полностью освобождена от муниципального налога. Он может быть освобожден только на короткий период, например, 6 месяцев, или на неопределенный срок.

Недвижимость, которая может быть освобождена от налога, включает:

  • Имущество, которое юридически перешло в собственность ипотечного кредитора
  • имущество незанято, потому что человек, который там жил, теперь живет в другом месте, потому что о нем нужно заботиться, например, в больнице, доме престарелых или у родственников
  • Имущество, которое не занято, поскольку человек, который там жил, ушел заботиться о другом
  • любая недвижимость, в которой проживают только студенты или ассистенты по иностранным языкам, участвующие в официальной программе Британского Совета — это может быть общежитие или дом (если недвижимость занята как студентами, так и не учащимися, собственность не освобождается от налога, но студенты в доме не учитываются)
  • туристический дом на колесах или лодка, если они находятся в собственности, где уплачивается муниципальный налог
  • Имущество, в котором все проживающие в нем люди моложе 18 лет
  • Имущество, в котором проживают только люди с тяжелыми психическими расстройствами
  • Автономная пристройка, в которой проживающее лицо является иждивенцем владельца основного имущества

Кто должен платить муниципальный налог

Обычно один человек, называемый «ответственным лицом», должен платить муниципальный налог.Никто в возрасте до 18 лет не несет ответственности.

Совместно проживающие пары несут «солидарную ответственность» — это означает, что они несут ответственность как пара, но также и индивидуально. Это так, даже если в счете указано только одно имя, и применяется, если пара состоит в браке, сожительстве или в гражданском партнерстве.

Никто не обязан производить платеж до тех пор, пока ему не будет выставлен счет на свое имя или, если они несут солидарную ответственность, с совместным уведомлением налогоплательщиков.

Обычно лицо, проживающее в собственности, будет нести ответственность, но иногда это будет владелец собственности, который будет обязан платить.

Владелец несет ответственность, если любое из этих условий соответствует действительности:

  • : это имущество, которое используется несколькими людьми, например, дом, в котором проживают несколько разных домохозяйств, которые все платят арендную плату отдельно
  • человек, проживающих в собственности, моложе 18 лет
  • Объект размещения для соискателей убежища
  • человек, проживающих в собственности, находятся там временно и имеют свои основные дома в другом месте
  • собственность — дом престарелых, больница, общежитие или приют для женщин

Если в собственности проживает только 1 человек, они будут нести ответственность.Если там проживает более одного человека, для определения того, кто несет ответственность, используется система, называемая иерархией ответственности. Человек на вершине или ближайший к вершине иерархии является ответственным лицом. Ответственность несут два человека в одной и той же точке иерархии.

Иерархия ответственности:

  1. Владелец-арендатор-резидент, который владеет арендой или безусловным правом собственности на всю или часть собственности.
  2. Постоянный арендатор.
  3. Резидент, который проживает в собственности и является лицензиатом — это означает, что он не арендатор, но имеет разрешение на проживание.
  4. Любой житель, проживающий в собственности, например, скваттер.
  5. Собственник собственности, в которой никто не проживает.

Сколько уплачивается муниципальный налог

Каждый год местные советы устанавливают ставку муниципального налога для каждого диапазона оценки.

Не всем придется платить всю сумму муниципального налога. Существует 3 способа уменьшения суммы вашего муниципального налогового счета — это:

Схема сокращения для инвалидов

Если в домохозяйстве проживает кто-то (взрослый или ребенок), имеющий существенную и постоянную нетрудоспособность, счет муниципального налога на имущество может быть уменьшен.Уменьшение производится за счет взимания муниципального налога с более низкой полосы оценки, чем та, в которой находится недвижимость.

Например, если собственность находится в диапазоне D, счет муниципального налога будет разработан, как если бы он находился в диапазоне C. Это сокращение также применяется к жилым помещениям в диапазоне A. как свойства в верхних диапазонах.

Чтобы потребовать скидку, вы должны доказать, что в собственности проживает инвалид, а также что в собственности есть хотя бы одно из следующего:

  • Дополнительная кухня или ванная комната для нужд инвалида
  • любая другая комната (кроме туалета), которая в основном используется инвалидами для своих нужд
  • Достаточно места в помещении для инвалидной коляски

Вы можете проверить, можете ли вы получить скидку, используя инструмент «Подать заявку на получение скидки по муниципальному налогу» в GOV.ВЕЛИКОБРИТАНИЯ.

Некоторые местные советы запрашивают подтверждающие доказательства, например, письмо от врача.

Скидки

Если в собственности проживает только 1 взрослый человек, он получит 25% скидку на счет муниципального налога.

При подсчете количества людей, проживающих в собственности, некоторые люди не учитываются — их называют «игнорируемыми людьми».

Вас игнорируют, если вы:

  • заключенный или лицо, содержащееся под стражей в ожидании депортации или в соответствии с законодательством о психическом здоровье
  • «Сильно умственно отсталые»
  • студент очной формы обучения, проходящий квалификационный курс обучения (включая заочные или интерактивные курсы), студенческую медсестру или ассистент по иностранным языкам по официальной программе Британского Совета (если недвижимость занята только студентами, то она освобождается от муниципальный налог вместе)
  • супруг, гражданский партнер или иждивенец студента, который не является гражданином Великобритании и которому, согласно иммиграционным правилам, не разрешается ни работать в Великобритании, ни претендовать на пособие
  • Молодой человек, проходящий государственную программу обучения или проходящий какое-либо обучение
  • Пациент в стационаре или дом престарелых на длительный срок
  • проживает в общежитии, которое предоставляет уход или лечение по причине вашей старости, физического или умственного расстройства, прошлой или настоящей алкогольной или наркотической зависимости, прошлого или настоящего психического заболевания
  • Проживает в общежитии под залог или условно
  • проживание в общежитии или ночлежке, например, в общежитии Армии спасения или церковной армии
  • выпускник школы или колледжа в возрасте до 20 лет, и вы бросили школу или колледж после 30 апреля — вас не будут рассматривать до 1 ноября того же года независимо от того, устроитесь вы на работу или нет.
  • в возрасте 18 лет, и кто-то имеет право на получение пособия на ребенка для вас
  • член религиозной общины
  • Военнослужащий посещающих вооруженных сил — ваши иждивенцы также не принимаются во внимание

Если все, кто живет в собственности, не будут учтены, все равно будет выставлен счет муниципального налога, но будет 50% скидка.

Пример 1

Вы «серьезно страдаете психическим расстройством» и живете в доме со своим опекуном. Вы оба — люди без внимания. Вы имеете право на 50% скидку на муниципальный налог.

Пример 2

Вы живете один в квартире на временной основе из-за краткосрочной работы. Ваш основной дом находится в другом месте, где вы платите муниципальный налог. Ты игнорируемый человек. Однако эта квартира считается вашим вторым домом, поэтому вы можете получить скидку от 10% до 50%.Это зависит от политики местного совета, где находится ваш второй дом.

Местный совет может автоматически отправлять счет муниципального налога, который включает скидку. Скидка будет указана в счете.

Если вы считаете, что имеете право на скидку, и в вашем счете не указано, что она у вас была, вам следует как можно скорее обратиться в местный совет за получением скидки.

Если в вашем счете указано, что местный орган власти применил скидку, и вы не думаете, что она вам нужна, вы должны сообщить об этом в местный совет в течение 21 дня.Если вы этого не сделаете, местный совет может наложить штраф в размере 70 фунтов стерлингов.

Пустые свойства

Некоторые местные советы предлагают скидку до 50% на недвижимость, которая составляет:

  • пусто и практически без мебели — скидка распространяется не более чем на 6 месяцев, и имущество должно быть пустым в течение всего этого периода (включая караван или лодку, которые используются в качестве основного места жительства, но не заняты)
  • пуст, потому что он нуждается в капитальном ремонте или переделке, чтобы сделать его пригодным для жилья — скидка действует максимум на 12 месяцев, независимо от того, будут ли к этому времени фактически закончены работы, хотя допускается работа до 6 недель в течение этого периода (включая караван или лодка, которая используется в качестве основного места жительства, но не занята)

Вы можете связаться с местным советом, чтобы узнать, можете ли вы получить скидку.

Дома отдыха и вторичные дома

Если у вас есть дом для отдыха или второй дом в Англии, с него взимается муниципальный налог. Однако советы иногда предлагают скидку на второй дом до 50%, потому что там никто не живет постоянно. Вы можете связаться с местным советом, где находится ваш загородный дом или второй дом, чтобы узнать, можете ли вы получить скидку.

Есть некоторые особые случаи, когда местные советы не имеют права усмотрения, и скидка на второй дом должна быть установлена ​​в размере 50%.Здесь второй дом находится в Англии и находится либо:

.
  • принадлежит человеку, который не может там жить, потому что ему приходится жить в другом месте в Англии, Уэльсе или Шотландии из-за работы или работы своего партнера
  • площадка с караваном на ней или причал, занятый лодкой

Уровень этих скидок может быть оспорен только в Высоком суде в рамках судебной процедуры, называемой судебным надзором. Вы можете узнать больше о судебном контроле на веб-сайте судебных органов судов и трибуналов.

Если вы хотите подать заявление о судебном пересмотре, вам следует связаться с ближайшим отделением для граждан и поговорить с консультантом.

Скидки на семейные пристройки

Местные советы предоставляют 50% скидку на пристройку в основной собственности, если пристройка используется жильцами основного участка или их ближайшими родственниками, включая родителей и подростков.

Однако пристройка не облагается налогом, если в ней проживают родственники-иждивенцы, то есть лица в возрасте 65 лет и старше, или лица с существенными или постоянными недостатками или с серьезными умственными недостатками.Кроме того, вы не будете платить премию за пустые дома за пустую пристройку на длительный срок.

Снижение муниципального налога и скидка для второго взрослого

Если вы обязаны платить муниципальный налог, вы можете получить:

  • разовая скидка на часть или всю вашу задолженность
  • вторая скидка для взрослых, если с вами проживает кто-то, кто не обязан платить муниципальный налог на вашу собственность
  • Вы не сможете получить вторую скидку для взрослых, а также снижение муниципального налога.Если вы имеете право на оба, вы получите то, что выше.

Подробную информацию о снижении муниципального налога и скидке для второго взрослого см. В разделе «Снижение муниципального налога — что вам нужно знать».

Пустые дома премиум-класса для длительной пустой собственности

Если ваш дом пустовал и практически не обставлялся в течение 2 или более лет, ваш местный совет может взимать с вас страховой взнос за пустующие дома в размере до 100% от суммы вашего муниципального налогового счета. Вы будете платить это сверх вашего муниципального налога.

Максимальный страховой взнос, который может взимать ваш местный совет, составляет 200%, если ваша собственность пустует в течение 5 лет.С 1 апреля 2021 года эта сумма увеличится до 300%, если ваша недвижимость пустует в течение 10 лет.

Если ваша собственность уже освобождена от муниципального налога, с вас не будет взиматься страховой взнос за пустующие дома. С вас также не будет взиматься страховой взнос, если ваша собственность составляет:

  • Единственное или основное место жительства военнослужащего, проживающего в жилых помещениях вооруженных сил для работы
  • Пристройка, используемая как часть вашего основного дома

Уплата муниципального налога

Счета муниципальных налогов должны быть отправлены в апреле.Обычно вас просят заплатить 10 частями. Вместо этого вы имеете право попросить произвести оплату 12 частями. Местные советы могут принимать еженедельные или двухнедельные платежи. Некоторые могут также предложить сокращение общей суммы счета, если он будет оплачен сразу, в начале года.

Задолженность по уплате муниципальных налогов

Если вы пропустили уплату муниципального налога, у вас «задолженность» — это означает, что вы должны деньги своему муниципальному совету.

Вам следует прочитать наш совет о том, как обращаться с задолженностью по муниципальным налогам.

Если вы считаете, что ваш муниципальный налоговый диапазон неверен

Свяжитесь с Агентством оценки (VOA) и попросите их проверить ваш браслет.

Valuation Office Agency
Телефон (Англия): 03000 501 501
Телефон (Уэльс): 03000 505 505

Вам нужно будет предоставить доказательства того, что ваш муниципальный налоговый диапазон неправильный — вы можете узнать, какие доказательства вам нужны, на GOV.UK.

Если VOA согласится пересмотреть вашу группу, они напишут вам, как правило, в течение 2 месяцев, чтобы сообщить о своем решении.

Имейте в виду, что если ваш дом уже находится в диапазоне A, который является самым низким диапазоном, VOA не может еще больше уменьшить диапазон.

Если вы не согласны с обзором VOA

Вы можете подать официальное заявление, чтобы оспорить налоговый диапазон муниципалитета.

Вы можете сделать это в течение 6 месяцев с:

  • становится новым плательщиком муниципального налога на недвижимость
  • VOA, уведомляющий вас об изменении диапазона

Вы также можете бросить вызов своей группе, если:

  • Ваш объект снесен
  • существенных изменений, произошедших в местности, повлияли на стоимость вашего дома на 1 апреля 1991 года.
  • Ваша недвижимость адаптирована для инвалидов

Вы можете узнать, как обжаловать ваш муниципальный налоговый диапазон на GOV.ВЕЛИКОБРИТАНИЯ.

VOA не может удалить бэнд только потому, что свойство пусто.

Если полоса удалена и структурные изменения завершены, свойство затем будет обозначено как новое свойство, отражающее все расширения и улучшения. Новая группа может быть выше той, которая была удалена.

Если вы не согласны с решением VOA по вашей жалобе, вы можете подать апелляцию в независимый оценочный суд.

Прочие жалобы на муниципальный налог

Вы можете подать жалобу в местные органы власти, если возник спор по поводу:

  • независимо от того, является ли кто-либо ответственным лицом — это включает спор о ком-то, кто несет солидарную ответственность, потому что два или более человека находятся на одном уровне иерархии, или где кто-то несет солидарную ответственность, потому что он один из пары
  • , освобождено ли имущество от налогообложения
  • , применяется ли скидка
  • независимо от того, распространяется ли на вас льготная программа для людей с ограниченными возможностями
  • следует ли взимать премию

Следующие люди могут пожаловаться:

  • ответственное лицо, в том числе солидарное лицо
  • потерпевший — это лицо, на которого непосредственно влияет решение, например, управляющий имуществом умершего ответственного лица

Вы должны написать жалобу в местные органы власти.Местные власти должны направить вам ответ в течение 2 месяцев.

Если они не согласны с вами, вы можете обжаловать их решение в оценочном суде. Если местный совет не ответит в течение 2 месяцев, вы можете подать апелляцию непосредственно в оценочный суд, не дожидаясь ответа местного совета, при условии, что с момента вашего первого письма в местный совет прошло не более 4 месяцев.

Судебная оценка не принимает к рассмотрению апелляции на:

  • почему вы не уплатили муниципальный налог
  • уровень скидки, установленный местным советом для вторичных домов или домов, которые долгое время пустуют.

Обжалование решения муниципального налогового совета

Если вы подали жалобу в VOA или местный совет и недовольны результатом, вы можете написать в оценочный суд, чтобы подать апелляцию.

Оценочный суд является независимым органом. Обычно 3 члена слушают апелляцию, а клерк дает советы по закону и процедуре. Вам не нужно платить за подачу апелляции.

Когда они получат ваше письмо, оценочный суд подтвердит его и отправит вам информацию о процедуре.

Оценочный суд отправит вам уведомление о слушании — вы получите уведомление как минимум за 4 недели. Лучше всего явиться на слушание лично, чтобы изложить свое дело, но вы можете попросить оценочный суд вынести решение по делу без вашего присутствия — вы должны сделать это в письменной форме.

Если вам сложно понимать английский язык, оценочная трибунал может предоставить переводчика. Они также могут помочь удовлетворить другие потребности, если вы являетесь инвалидом, например, если у вас проблемы с мобильностью или вам нужно специальное оборудование.

Во всех случаях оценочный суд рассмотрит всю информацию по конкретному делу и решит, что должно произойти.

Дополнительную информацию об оценочном суде можно получить на их веб-сайте.

Особые обстоятельства

Что нужно помнить, если:

  • вы постоянно проживаете в отеле или общежитии — муниципальный налог с вас не взимается.
  • вы постоянно живете в доме на колесах или на колесах — вы платите муниципальный налог
  • у вас есть дом на колесах, который вы сдаете как предприятие — вы должны платить коммерческие ставки, а не муниципальный налог
  • у вас есть буксирный фургон, который вы держите дома — с вас не будет взиматься муниципальный налог или бизнес-ставки.
,

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о