Кто рассчитывает транспортный налог для физического лица: ставки, сроки, расчет, отчетность — Бухонлайн

Содержание

Транспортный налог: общие положения и особенности

Налог на транспорт: общие положения

Кто освобождается от оплаты транспортного налога

Расчет транспортного налога в 2018-2019 годах

Срок уплаты транспортного налога

Как оплатить транспортный налог юридическому лицу

Как узнать задолженность по транспортному налогу

Штрафы за неуплату транспортного налога

 

Налог на транспорт: общие положения

Транспортный налог введен в России в 2003 году. Экономический смысл данного налога — компенсация владельцами автомобилей и иных ТС вреда, наносимого окружающей среде и дорожному полотну. Аналогичную функцию выполняют:

  • акцизы на топливо и производство машин;
  • дорожные сборы;
  • плата за негативное воздействие на окружающую среду, взимаемая с организаций и предпринимателей.

В связи с этим неоднократно поднимался вопрос об отмене транспортного налога. Однако в 2018-2019 годах он по-прежнему действует. Последние изменения по нему собраны в этой публикации. Планируется ли отмена транспортного налога в 2018-2019 гг., узнайте здесь.

Существует несколько точек зрения, как можно реформировать порядок взимания транспортного налога и сделать его более справедливым. Об одной из них мы рассказывали в статье «Включен ли транспортный налог в стоимость бензина».

Транспортный налог регулируется гл. 28 НК РФ, поступления от взимания налога направляются в бюджеты субъектов РФ. НК РФ определяет:

  • объект налогообложения;
  • алгоритм расчета налоговой базы и самой суммы налога к уплате;
  • налоговый период и максимальный размер ставок.

В ведении законодательных органов субъектов РФ согласно положениям ст. 363 НК РФ находятся:

  • определение размера ставок – их увеличение (уменьшение) в пределах, установленных ст. 361 НК РФ;
  • сроки уплаты;

См. : «Порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2018-2019 годах».

Для крупнейших налогоплательщиков на федеральном уровне устанавливается отдельный порядок подачи декларации (ст. 363.1 НК РФ).

Транспортным налогом облагаются:

  • автомобили, мотоциклы, автобусы;

О транспортном налоге на автомобили в России в 2018-2019 годах рассказывает эта статья.

  • самолеты, вертолеты;
  • воздушные, морские, речные, буксируемые суда;
  • прочий транспорт, указанный в ст. 358 НК РФ.

Налоговая база по транспортному налогу зависит от типа ТС:

  • Для автомобилей и иного транспорта, мощность которого измеряется в лошадиных силах, налоговая база будет равна числу лошадиных сил согласно данным ПТС. Если мощность объекта обложения измеряется в киловаттах, то для расчета налога 1 киловатт равен 1,3592 лошадиной силы.
  • Для самолетов налоговая база — килограммы тяги.

Подробнее о том, как считать налоговую базу для целей уплаты транспортного налога в разных случаях, читайте в этой статье.

ВАЖНО! В некоторых субъектах РФ (например, Калужской области) налог не взимается с электромобилей, а владельцы машин на гибридном двигателе (бензиновом плюс электрическом) заплатят налог только с «бензиновых» лошадиных сил.

Налоговый период по транспортному налогу — календарный год.

Как считать налоговый период в случае продажи автомобиля или его угона, читайте в нашей статье «Налоговый период при оплате транспортного налога (нюансы)».

Кто освобождается от оплаты транспортного налога

Прежде чем уточнить, кто освобождается от уплаты транспортного налога, напомним перечень лиц, которые платят данный налог. Это и физические, и юридические лица, и предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства.

По каким ТС предусмотрена возможность не платить налог:

  • Налог может не платить владелец весельной лодки.
  • Сегвей, велосипед и скутер также не являются объектом обложения транспортным налогом.
  • Сельхозпроизводители не платят налог с техники, используемой в животноводстве и растениеводстве.
  • Не облагаются транспортным налогом самолеты и вертолеты санитарной и медицинской службы, как и морские буровые установки и суда, стационарные и плавучие платформы.
  • Если компания осуществляет пассажирские и грузовые морские, речные и авиаперевозки, то не платит налог за принадлежащие ей ТС.
  • Корабли из перечня Российского международного реестра судов также не являются объектом обложения транспортным налогом.

Каждый субъект РФ самостоятельно определяет список лиц, освобожденных от уплаты транспортного налога. Как правило, в перечень льготников входят:

  • инвалиды;
  • многодетные семьи;
  • ветераны.

Подробнее о том, кто может претендовать на льготы по транспортному налогу

, читайте в нашей публикации.

Региональные законодатели также могут предусмотреть послабления по уплате транспортного налога для организаций. Для компаний, расположенных в свободных экономических зонах, чиновники предусматривают каникулы по налогу на транспорт.

Когда не нужно платить транспортный налог, узнайте здесь.

Расчет транспортного налога в 2018-2019 годах

Физические и юридические лица считают размер налога за транспорт по-разному:

1. Для физлиц и предпринимателей транспортный налог рассчитывают налоговые инспекторы, рассылая уведомления об уплате налога «Почтой России» или размещая их электронные версии в личных кабинетах налогоплательщиков – физических лиц на сайте ФНС.

Чтобы проверить, правильно ли ИФНС рассчитала сумму налога за ваш автомобиль к уплате, вы можете использовать калькулятор на сайте ФНС или рассчитать налог вручную.

Для расчета можете воспользоваться нашими подсказками.

2. Организации считают транспортный налог самостоятельно. Также они должны заполнять декларацию по налогу и фиксировать в бухгалтерском учете начисление и уплату авансовых платежей и самого налога за год. Какими проводками отразить начисление и оплату транспортного налога, расскажет вам статья «Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)».

А как заполнить декларацию, мы подскажем в статье «Порядок заполнения декларации по транспортному налогу».

Дополнительную возможность уменьшения транспортный налог получил с 03.07.2016. Его величину, начисляемую по большегрузным автомобилям за периоды 2015–2018 годов, можно было уменьшать на суммы уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Такой вычет помогал снизить величину начисленного по большегрузам транспортного налога до нуля. Однако в 2019 году действие этой льготы заканчивается. 

Если организация неверно посчитала налог на транспорт, нужно сделать перерасчет и сдать уточненную декларацию. Читайте об этом в нашей статье.

В нашей рубрике «Транспортный налог» мы собрали ряд типовых ситуаций по расчету данного налога, с которыми чаще всего сталкиваются налогоплательщики. Пример расчета транспортного налога при продаже автомобиля вы найдете здесь.

Если у вас возникает вопрос: кто должен платить налог за тот месяц, в котором состоялась купля-продажа авто, ответ на него мы даем в публикации.

От чего еще зависит размер транспортного налога по автомобилю? От повышающих коэффициентов. Подробнее о правилах их применения вы можете прочесть по ссылке.

Повышающий коэффициент по дорогим автомобилям должен публиковаться не позднее 1 марта того года, на который он устанавливается (закон от 28.11.2015 № 327-ФЗ). Перечень на 2018 год вы найдете на официальном сайте Минпромторга.

 

К сожалению, в вашей жизни может произойти такое неприятное событие, как кража. Если у вас угнали автомобиль, налог на него вы можете не уплачивать. И с недавних пор сделать это стало проще.

Об этом читайте здесь.

Срок уплаты транспортного налога

Периоды, в течение которых фирма или гражданин должны заплатить налог за транспорт, различаются:

  • для физических лиц установлены отдельные сроки перечисления транспортного платежа в бюджет;
  • организация же заплатит авансы (если это предусмотрено региональным законодательством) и сам годовой налог.

Подробнее о сроках уплаты транспортного налога читайте в данной публикации.

Физические лица, в том числе предприниматели, платят налог по данным писем, ежегодно рассылаемых ФНС. Как выглядит уведомление об уплате транспортного налога и как проверить содержащуюся в нем информацию, расскажет статья «Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)».

Получив письмо, где сообщается об обязанности заплатить транспортный налог, гражданин должен выбрать способ его оплаты. Наиболее современным, быстрым и наглядным способом является оплата через сайт госуслуг. В этой статье мы подробно расскажем, как пользоваться этим сайтом для оплаты налогов.

Как оплатить транспортный налог юридическому лицу

Юридические лица перечисляют транспортный налог по данным бухгалтерского учета ТС. Подробнее о том, как рассчитывают данный налог организации, расскажет наш материал.

НК РФ устанавливает отчетный и налоговый период по данному налогу. Чем они различаются и в какие сроки наступают, читайте в нашей статье.

В течение года организация должна платить авансы по налогу на транспорт. Возможно, в вашем регионе этого делать не нужно. А если нужно платить авансы, прочтите нашу статью «Авансовые платежи по транспортному налогу».

Порядок расчета и уплаты транспортного налога для «упрощенцев» такой же, как и для фирм на ОСН. Убедитесь в этом с помощью нашего материала «Транспортный налог при УСН».

О том, как платить транспортный налог ИП на УСН, узнайте здесь.

Как и любой другой бюджетный платеж, организация платит транспортный налог строго на определенный КБК. Проверьте, правильно ли вы уплачиваете налог, с помощью нашей публикации «КБК по транспортному налогу в 2018-2019 годах для организаций».

Сотрудники ИНФС отслеживают порядок сдачи отчетности и уплаты транспортного налога в автоматическом режиме. Как происходит проверка деклараций и платежей за транспорт, читайте в статье «Камеральная проверка по транспортному налогу».

Как узнать задолженность по транспортному налогу

Если у гражданина есть долг по любому налогу, это может привести к определенным сложностям, например, к запрету покидать страну или отказу в выдаче кредита. В нашей публикации мы расскажем, как узнать задолженность по транспортному налогу.

Размер задолженности можно узнать не только по номеру автомобиля, но и по ИНН. Как это сделать, описано в статье.

Штрафы за неуплату транспортного налога

Нарушение НК РФ и региональных законодательных актов, регулирующих взимание транспортного налога, недопустимо ни для организации, ни для частного лица. Какие санкции  ждут вас, если вы не заплатите налог вовремя, читайте в публикациях нашего сайта:

Граждане, являющиеся собственниками транспортных средств, могут подвергнуться санкциям, если скроют факт приобретения транспортного средства. С начала 2017 года вступил в силу п. 3 ст. 129.1 НК РФ (сокрытие гражданами факта приобретения транспортного средства приводит к штрафу в размере 20% от суммы транспортного налога).

Порядок расчета и уплаты транспортного налога за последние годы изменился незначительно:

  • согласно закону от 23.11.2015 № 320-ФЗ крайний срок уплаты налога для физлиц перенесен на 1 декабря;
  • законом от 28.11.2015 № 327-ФЗ утвержден срок, до которого должен быть опубликован список дорогостоящих автомобилей;
  • законом от 29. 12.2015 № 396-ФЗ устранено несправедливое налогообложение авто в месяце его продажи: теперь налог платят не оба собственника ТС (предыдущий и нынешний), а только 1 их них;
  • закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ установил возможность применения в 2016-2018 годах вычета по налогу, величина которого зависит от платы за вред дорогам, причиняемый большегрузными авто.

Планируется ли отмена в России транспортного налога? Узнайте об этом здесь.

Какие еще изменения внесут чиновники в расчет данного налога, узнайте первыми из материалов рубрики «Транспортный налог».

Какие изменения ждут транспортный налог в 2021 году

Как сообщило агентство Bloomberg, ссылаясь на собственные источники в дипломатических кругах, если пакет мер будет одобрен всеми 27 странами Евросоюза, то в силу ограничения вступят уже в марте 2021 года. В поддержку санкций выступают прибалтийские государства, Польша и Швеция.

В то же время Германия и Италия считают, что новые рестрикции против России могут повредить экономическим интересам ЕС.

«Брюссель не хочет сжигать все мосты с Москвой», – прокомментировал агентству один из собеседников.

Ранее, 12 февраля, давая интервью журналисту Владимиру Соловьеву для Youtube-канала «Соловьев Live», глава российского Министерства иностранных дел Сергей Лавров заявил, что если Евросоюз введет санкции, создающие риски для чувствительных сфер российской экономики, «Москва готова к разрыву отношений с Брюсселем».

Насколько возможен сценарий разрыва отношений, чем он чреват как для России, так и для Европы – об этом «Финансовая газета» поговорила с доктором экономических наук, экспертом Бизнес-школы Финансового университета при правительстве России Константином Ордовым.

Константин Ордов

– Заявление министра иностранных дел России Сергея Лаврова о возможном разрыве отношений между нашей страной и Евросоюзом, на мой взгляд, является неким гипотетическим предположением. Де-факто, это больше похоже на детскую игру «Кто первый моргнет», когда рассказывают какие-то ужасные истории на ночь.

Если мы попытаемся рационально подойти к анализу этих высказываний и экономической подоплеке событий, мы понимаем, что ни одного убедительного довода для разрыва отношений нет, причем ни у нашего государства, ни у стран ЕС. Особенно, если принимать во внимание, что сейчас, после кризиса, Европа находится не в лучшем положении: все оптимистичные прогнозы восстановления экономики не сбываются – это мы видим по второму месяцу 2021 года. А, принимая во внимание взаимосвязь нашей экономики и европейской, мы четко осознаем, что и для нас негатив еще аукнется – с высокой вероятностью, если такая слабость европейской экономики сохранится, то и Россия не сможет в нынешнем году показать рост ВВП выше трех процентов.

Так что нервозность в экономических показателях заставляет страны «кивать» друг на друга, и искать иные факторы, чтобы отвлечь внимание от действительно насущных проблем и необходимости больше внимание уделять развитию экономики.

Это мы попытались сделать срез сегодняшнего дня. Но если попробуем посмотреть на тренд в среднесрочной и долгосрочной перспективе, мы увидим, что мир уже давно живет в глобализованной экономике, и только глубокая интеграция позволяет бизнесу быть эффективным. В настоящее время уже выстроились транснациональные цепочки, когда и компании, и целые государства вынуждены в них встраиваться. И в этом смысле «опускание железного занавеса» уже невозможно себе представить.

Сам по себе факт каких-то недопониманий в политической сфере не так часто выражается в экономической. А то, что в экономической сфере может случиться разрыв отношений – такого точно не будет. И это очевидно для каждого.

Впрочем, здесь стоит обратить внимание, как подобные речи о вероятности разрыва, влияют на инвестиционный климат. На мой взгляд, они являются воистину разрушительными. Причем, для России они являются более разрушительными, нежели для Европы, потому, что мы-то ожидаем прямых иностранных инвестиций, финансовый и фондовый рынки зависят от иностранных спекулянтов. И в этой части, мне думается, даже сами разговоры о том, как может быть, при каких условиях возможно разорвать отношения, для достаточно понимающих иностранных инвесторов, абсолютно адекватно оценивающих всю невозможность подобного события, тем не менее, для них тоже может встать вопрос: а стоит ли экспериментировать со вложениями в страну, которая может либо ввести какие-либо ограничения на различного рода операции, как вывод капитала, экономическую активность?

И в этом смысле, мне кажется, нам совсем не выгодно поддаваться каким-либо провокациям со стороны иностранных чиновников и бюрократов.

 То есть, вы полагаете, что Сергею Лаврову не стоило выражать столь жесткую риторику?

– Может, и стоило. Но тогда, думаю, нам стоит объяснить, что вызвало необходимость подобной риторики – какая рациональная цель и задача преследовались.

Действительно, когда тебя «задирают», ты можешь на нервах что-то ответить, как-то отреагировать. Но это не способ решения проблемы, это раз, не способ достижения – это два, и, что главное, это не способ развиваться.

От подобной риторики Россия не получает плюсов с точки зрения уважения других стран, и стимулов для сотрудничества с другими государствами. Мы не решаем наши внутренние экономические проблемы, потому что наша продуктовая зависимость от импорта составляет от 60 до 70%.

Получается, мы одной стороны боремся с повышением цен на продукты питания, а с другой – понимаем, что в случаях даже временных перебоев по некоторым товарам, нам гарантирован либо дефицит, либо взлет цен.

Необходимо не забывать, что мы с вами живем в современном мире. Это когда-то давно, на заре становления государства, главными целями были охрана и безопасность. Сегодня это перестает быть главным и первичным, а во главу угла встают экономические цели. И одна из главных, – обеспечение достойного уровня жизни наших граждан. Думаю, сегодня все задачи нашего государства должны быть направлены на реализацию социальных функций, на создание более комфортных условий для населения. И если через эту призму мы начнем просматривать, то я также не вижу какой-то государственности и долгосрочности в подобного рода высказываниях.

 И тем ни менее, если чисто гипотетически представить, что разрыв во взаимоотношениях России и Евросоюза состоялся – какие риски возникнут у нашей страны и чем чревата ситуация для ЕС?

– На мой взгляд, самые страшные санкции для России и российской экономики, как мы считали еще недавно, это отключение системы SWIFT и запрет на продажу энергоресурсов, нефти  например. Так вот – разрыв связей с Евросоюзом – это гораздо хуже, чем наш самый страшный сон. Прогнозировать последствия здесь просто невозможно.

Взять хотя бы такой пример: Соединенные Штаты Америки вводят санкции против нашей страны, а другие государства, даже если они с денными мерами не согласны, все равно, по большей части, присоединяются к ограничительным мерам. Вот и здесь, если встанет вопрос о разрыве наших отношений с Европой, – на чьей стороне будут другие государства? Боюсь, мы неприятно удивимся. Ведь мы столкнемся не только с разрывом с Европой, но и со многими нашими давнишними контрагентами.

Если мы говорим про товарооборот, то Европа –  наш крупнейший торговый партнер. Если мы говорим про финансы – финансовый рынок обрушится, это совершенно понятно.

По некоторым группам товаров мы зависимы от импорта из стран Евросоюза. По технологичным товарам мы существенно зависим от ЕС, а потому разрыв взаимоотношений вызовет настоящий паралич российской экономики.

Важно, конечно, помнить, что у нас есть накопленные в немыслимых объемах золотовалютные резервы, поэтому, возможно, у России будет некий гандикап, – в продолжение разговора об игре «Кто первый моргнет».

Если резервы помогут нам какое-то время относительно «не замечать» проблему, а апокалипсис в экономике наступит не сразу, до тех пор, пока у нас будет возможность использовать наши ресурсы, то европейцы обычно не так готовы к риску, к потерям.

Мы с вами говорим, насколько болезненны для наших компаний санкции, которые уже введены, а ограничение на ввоз технологий уже негативно сказывается на нашем потенциале. Тем не менее, сегодня мы сохраняем ряд отраслей, где у нас есть первенство и лидерство. Однако в случае новых рестрикций, мы рискуем их потерять, и у нас не останется надежд и потенциала для развития.

Это, конечно, страшно представить такое!

Что меня в этой ситуации успокаивает, что нет доводов за разрыв – ни у европейцев, по большому счету, ни у нас. Потому, что проиграют все, и проиграют существенно.

 Я понимаю, что в политике лучше воздерживаться от прогнозов, но, тем не менее, когда, на ваш взгляд, можно ждать потепления отношений между Россией и ЕС?

– А, может, в конце концов, его, потепления, и не стоило бы ждать?

Я – за рациональность. И в настоящее время, когда политики находятся в некоей конфронтации, в прениях, дискурсах, Европа как была, так и остается нашим крупнейшим партнером. Наши экономические связи с ней как были, так и есть. Просто, возможно, негатив политики сдерживает развитие новых бизнесов, обмен технологиями. Ведь и Россия могла бы многое дать мировой экономике, и Европа обогащалась в использовании наших специалистов, делясь своими наработками.

Мир глобален. Я думаю, что нам с вами было бы лучше всячески разделить бизнес и политику…

 То есть – «мухи  отдельно, котлеты – отдельно»?..

– Да, нужно отделять и не путать их. Как бы политики не ругались, мы видим, что к закрытию бизнесов это не ведет.

Пандемия и экономический кризис могут стать холодным душем, если в нынешнем, 2021 году не увидим тех темпов восстановления, которых ждали мы, и которых ждала Европа. И этот душ наверняка охладит желание политиков спекулировать на каких-либо ограничениях, а уж тем более, осознанно их вызывать.

Минфин планирует собирать до Br500 млн транспортного налога в год

Фото из архива

17 декабря, Минск /Корр. БЕЛТА/. Министерство финансов рассчитывает, что поступления от транспортного налога будут составлять до Br500 млн в год, сообщил сегодня первый заместитель министра финансов Дмитрий Кийко на расширенном заседании Постоянной комиссии Палаты представителей по бюджету и финансам, передает корреспондент БЕЛТА.

«Оценка с учетом потенциального количества плательщиков транспортного налога — порядка Br450-500 млн, когда система заработает в полной мере, это 2022-2023 годы», — сказал Дмитрий Кийко.

В 2021 году будет переходный период, в который может быть собрано порядка Br100 млн (по Br50 млн от физлиц и организаций).

«От госпошлины мы собирали в среднем в год около Br300 млн, из этой суммы 60% — от физических лиц, 40% — от организаций», — отметил Дмитрий Кийко.

Как сообщалось, с 1 января предлагается отменить госпошлину за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, вместо нее будет транспортный налог. Ставки налога в сравнении с действующими ставками госпошлины могут снизиться в среднем на 25% для физических лиц и 15% для организаций.-0-

Срок уплаты транспортного налога|Касса24

Каждый гражданин Республики Казахстан и юридические лица, в собственности которых есть автомобиль или другая автотехника, обязаны платить транспортный налог. Он распространяется на все транспортные средства, кроме:

  • Прицепов, которые зарегистрированы или стоят на учете в стране.
  • Морских судов, которые были зарегистрированы в международном судовом реестре РК.
  • Карьерных самосвалов с грузоподъемностью от 40 тонн.
  • Специализированного медицинского транспорта.

Кто не является налогоплательщиком?

От налоговых отчислений освобождаются некоторые категории юридических и физических лиц:

  1. Государственные организации.
  2. Инвалиды, а также общественные объединения инвалидов.
  3. Участники Великой Отечественной войны, а также лица, которые к ним приравнены.
  4. Компании, которые производят сельскохозяйственную продукцию или продукцию рыболовства, и другие лица.

Как рассчитывают сумму?

Размер налога определяют на основании МРП – месячных расчетных показателей, которые зависят от объема мотора (для легковых машин), грузоподъемности (для грузовых авто), количества посадочных мест (для автобусов) и др.

При расчете для легковых автомобилей, произведенных/собранных в Казахстане или ввезенных в страну позднее 31 декабря 2013 года, учитывается ставка, которая зависит от объема двигателя. Например, при объеме мотора от 3000 до 3200 см3 ставка составляет 35 МРП (в 2020 году это 92 785 тенге), а при силовом агрегате больше 5000 см3 – 200 МРП (530 200 тенге в 2020 году).

Если транспорт принадлежал Вам меньше 12 месяцев на протяжении налогового года, то сумму рассчитывают иначе: налог делят на 12 месяцев и умножают на число месяцев, в течение которых Вы владели авто.

До какого числа нужно оплатить налог на транспорт?

Сроки уплаты транспортного налога для юридических и физических лиц отличаются. Первые обязаны осуществить оплату до 5 июля, вторые – до 31 декабря. В налоговые органы по месту своей регистрации организации должны предоставить расчет платежей по транспортному налогу (до 5 июля текущего налогового периода), а также декларацию (до 31 марта года, который наступил за отчетным).

В марте 2020 года министры вернулись к обсуждению вопроса о том, до какого числа нужно оплатить транспортный налог. Было выдвинуто предложение о продлении срока. По мнению политиков, это обеспечит своевременное поступление средств в бюджет.

Осуществить оплату можно с помощью платежной системы Kassa24.kz. Вы можете воспользоваться терминалом самообслуживания, который принимает наличные, а также сайтом или мобильным приложением – они позволяют платить картой. Все операции подтверждаются чеком, а деньги переводятся за считанные минуты.

Транспортный налог! Сэкономят ли владельцы легковых авто?

06.10.2017

В продолжение серии наших публикаций о имущественном налогообложении физических лиц, сегодня рассмотрим один из самых актуальных на сегодняшний день вопросов — налогообложение транспортным налогом физических лиц — владельцев легковых авто.

 

В нескольких предыдущих публикациях мы также уделяли внимание тонкостям законодательства и налогообложения на указанную тематику. Сегодня же позволим себе ознакомить полностью с механизмом взимания транспортного налога с физических лиц, то есть: кто, где, когда и как должен платить!

 

Итак, кто является плательщиком транспортного налога и что является объектом налогообложения?

Ответ, на первый взгляд, совсем не сложный. Физические лица — владельцы определенной категории легковых авто и являются плательщиками транспортного налога (п.267.1 НКУ).

 

Сейчас легковые автомобили с даты выпуска которых прошло не более пяти лет и средняя рыночная стоимость которых составляет более 375 размеров минимальной заработной платы по состоянию на 01 января налогового/отчетного года являются объектом налогообложения транспортным налогом (п.267.2 НКУ).

 

Поэтому, если у физического лица — владельца легкового авто, автомобиль с датой выпуска 2012-2017 годов и стоимость такого автомобиля больше 1200000 грн., при этом такая стоимость определена и размещена на официальном сайте Министерства экономического развития и торговли Украины, в таком случае такое физическое лицо является плательщиком транспортного налога.

 

С целью установления механизма администрирования и взимания транспортного налога, рассмотрим следующие вопросы: «На кого возложены функции по расчету транспортного налога?», «Какие установлены ставки налога» Какая определена процедура уплаты физическим лицом налога»,»Какая установлена ​​ответственность для физического лица — владельца авто в случае неуплаты налога».

 

Поэтому, физическим лицам — владельцам авто транспортный налог рассчитывают контролирующие органы по месту регистрации плательщика налога (267.6 НКУ).

 

Средняя рыночная стоимость легкового автомобиля определяется исключительно центральным органом исполнительной власти, пока Министерством экономического развития и торговли Украины по методике, утвержденной Кабинетом Министров Украины по состоянию на 01 января налогового/отчетного года с применением таких показателей, как марка, модель, год выпуска, объем цилиндра двигателя, тип топлива.

 

На официальном веб-сайте Министерства экономического развития и торговли Украины размещен баннер «Расчет средней рыночной стоимости транспортных средств», где можно произвести расчет стоимости автомобиля. Интернет адрес такого калькулятора: http://www.me.gov.ua/Vehicles/CalculatePrice.

 

Согласно расчету, контролирующие органы выносят решение об уплате транспортного налога физическим лицом, которое направляется/вручается такому налогоплательщику по месту его регистрации в срок до 01 июля базового налогового/отчетного года.

 

Нормами НКУ определена ставка налога составляющая — 25000 грн. за календарный год за каждый такой автомобиль (п.267.4 НКУ).

 

Ниже рассмотрим примеры начисления фискальными органами транспортного налога.

 

Cитуация 1

В случае, если физические лица являются собственниками авто 2012-2016 годов выпуска, при этом такое авто соответствует законодательно установленным критериям

(Стоимость более 1200000 грн., Определенная на официальном сайте Министерства экономического развития и торговли Украины)

 

Следовательно, расчет транспортного налога осуществляется по ниже приведенной формуле.

Формула расчета транспортного налога:

 

Сумма транспортного налога = (25000 грн. (Ставка налога): 12 (количество месяцев)) х 12 (количество месяцев)

 

Отдельно рассмотрим возможные расчеты транспортного налога фискальными органами, в случае если приобретение легкового автомобиля осуществляется в течение текущего 2017 года.

 

ситуация 2

В случае, если физическое лицо приобретет легковой автомобиль в течение 2017 года, при этом такое авто соответствует законодательно установленным критериям

(Стоимость более 1200000 грн., определенная на официальном сайте Министерства экономического развития и торговли Украины)

 

Заметим, что контролирующий орган ежемесячно (в 10-дневный срок после окончания календарного месяца, по состоянию на 01 число соответствующего месяца) получает информацию от органов внутренних дел в отношении физических лиц, которые приобрели право собственности на легковые автомобили и зарегистрировали авто (по месту регистрации легкового автомобиля ).

 

В случае приобретения физическим лицом легкового автомобиля в течение 2017 (авто соответствует определенным критериям), такое физическое лицо является плательщиком транспортного налога, начиная с месяца, в котором приобретено право собственности на такой автомобиль.

 

Итак, расчет транспортного налога осуществляется контролирующим органом пропорционально количеству месяцев, которые остались до конца года, начиная с месяца, в котором проведена регистрация авто.

 

Следовательно, расчет транспортного налога осуществляется по ниже приведенной формуле.

 

Формула расчета транспортного налога:

 

Сумма транспортного налога = (25000 грн. (Ставка налога): 12 (количество месяцев)) х N (количество месяцев до конца года) *

* N-количество месяцев до конца года; рассчитывается с месяца приобретения права собственности по декабрь (включительно)

 

пример:

Физическое лицо является владельцем авто, право собственности на которое, приобретено с февраля 2017 года.

Расчет транспортного налога: (25000: 12) х 11 = 22 916,67 грн.

N (количество месяцев до конца года) = 11 месяцев (февраль- декабрь)

 

ситуация 3

В случае, если переходит право собственности на авто от одного владельца к другому в течение отчетного года (2017 года) при этом такое авто соответствует законодательно установленным критериям

(Стоимость более 1200000 грн., определенная на официальном сайте Министерства экономического развития и торговли Украины)

 

В случае, если право собственности на авто от одного владельца переходит к другому в течение 2017 года, транспортный налог рассчитывается по двум владельцами, следующим образом: по предыдущим владельцем (владелец 1) за период с 1 января 2017 до начала месяца потери права собственности на авто ; за новым владельцем (владелец 2) — с месяца приобретения права собственности на авто и до конца года (до декабря включительно).

 

Ниже приведены формулы расчета транспортного налога для владельца (1) (предыдущего владельца) и для владельца (2) (нового владельца).

 

Формула расчета транспортного налога для предыдущего владельца:

 

Сумма транспортного налога = (25000 грн. (Ставка налога): 12 (количество месяцев)) х N (количество месяцев) *

* N-количество месяцев рассчитывается с 01 января до месяца утраты права собственности на авто.

 

Формула расчета транспортного налога для нового владельца:

 

Сумма транспортного налога = (25000 грн. (Ставка налога): 12 (количество месяцев)) х N (количество месяцев до конца года) *

* N-количество месяцев до конца года; рассчитывается с месяца приобретения права собственности по декабрь (включительно).

 

пример:

Физическое лицо — владелец (1) продал физическому лицу — владельцу (2) легковой автомобиль в феврале 2017 года.

 

Расчет транспортного налога для владельца (1):

(25000: 12) х 1 = 2 083,34 грн.

N (количество месяцев) = 1 месяц (январь)

 

Расчет транспортного налога для владельца (2):

(25000: 12) х 11 = 22 916,66 грн.

N (количество месяцев до конца года) = 11 месяцев (февраль- декабрь)

 

Важно знать, что налоговое решение для уплаты транспортного налога направляется контролирующим органом новому владельцу авто только после получения информации от органов внутренних дел о переходе права собственности на авто.

 

Сейчас нормами НКУ определены сроки уплаты транспортного налога физическим лицом за отчетный год, а именно: в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения (п.267.8 НКУ).

 

Итак, если физическое лицо получило от фискального органа решение о оплате транспортного налога, такое физическое лицо — владелец авто должен оплатить транспортный налог в течение 60 дней со дня вручения решения.

 

А в случае, если физическое лицо — владелец авто обнаруживает несоответствие данных по начисленному налогу, такое лицо вправе подать заявление в фискальный орган по месту своей регистрации для проведения сверки относительно авто, находящегося в собственности, начисленной суммы налога, размера ставки налога.

 

Если контролирующий орган в случае сверки обнаруживает расхождения между данными контролирующего органа и данными физического лица, предоставившего оригиналы документов, подтверждающих право собственности на авто, или переход права собственности на авто, или документы, влияющие на определение средней рыночной стоимости авто, то в таком случае контролирующий орган производит перерасчет ранее начисленного налога (предыдущее решение считается отмененным) и выносит, направляет/вручает новое налоговое уведомление-решение (п. п. 267.6.10 п. 267.6 ст. 267 НКУ).

 

Кроме того, физическое лицо-владелец авто имеет право в административном порядке обжаловать налоговое уведомление-решение в течение 30 дней (со следующего дня за днем ​​поступления решения) (пункт 56.12 НКУ).

 

Сейчас определим предусмотренную ответственность физического лицом — владельца авто в случаях, если такое лицо не платит транспортный налог.

 

случай 1

Физическое лицо владелец авто получил от контролирующего органа налоговое уведомление — решение.

 

В случае, если физическое лицо не оплатило транспортный налог, при этом такое лицо получило от фискального органа налоговое уведомление — решение, ответственность предусмотрена п.126.1 ст.126 НКУ в виде штрафа — при задержке до 30 календарных дней включительно — в размере 10 процентов погашенной суммы налогового долга; при задержке более 30 календарных дней- в размере 20 процентов погашенной суммы налогового долга и в виде пени — на сумму налогового долга начисляется пеня, согласно п.129.1 ст.129 НКУ.

 

случай 2

 

Физическое лицо — владелец авто не получило от контролирующего органа налоговое уведомление — решение.

 

Необходимо отметить, что ответственным лицом по определению/начислению налогового обязательства транспортного налога, является контролирующий орган (п. п.54.3.3 НКУ).

Важно знать, что физическое лицо — владелец легковых авто не несет ответственности за своевременность, достоверность и полноту начисленного транспортного налога, начисляемого контролирующим органом (п.54.5 НКУ).

 

Следовательно, именно контролирующий орган обязан рассчитать транспортный налог, вынести и вручить физическому лицу — владельцу авто налоговое уведомление-решение.

Следовательно, в случае, если контролирующий орган не выносит налоговое уведомление — решение о внесении транспортного налога или в случае если физическим лицом — владельцем авто не получено решение — ответственность физического лица не предусмотрена.

 

Однако, надо отметить, контролирующие органы имеют право начислить физическим лицам — владельцам авто — транспортный налог не позднее окончания 1095 дня, следующего за последним днем ​​предельного срока уплаты денежных обязательств, начисленных контролирующим органом (п. 102.1 ст. 102 НКУ).

 

На наш взгляд, важным моментом о котором надо знать, и который является не урегулированным — это механизм определения средней рыночной стоимости легкового автомобиля, который осуществляется с целью определения стоимости автомобиля.

 

Поэтому, попробуем определить указанные несоответствия.

 

Нормами НКУ указано, что средняя рыночная стоимость легкового автомобиля определяется исключительно центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику экономического развития по методике, утвержденной Кабинетом Министров Украины по состоянию на 1 января отчетного года, исходя из марки, модели, года выпуска, объема цилиндров двигателя, типа топлива (абзац 2 п. п. 267.2.1 НКУ).

 

Кроме того, ежегодно До 01 февраля отчетного года Министерство экономического развития на официальном сайте размещает перечень авто, предоставляет ГФС информацию относительно каждого авто, облагающегося транспортным налогом (абзац 3 п. П. 267.2.1 НКУ).

 

По методике определения средней рыночной стоимости авто, впервые утвержденной постановлением КМУ от 18.02.2016 №66, для расчета средней рыночной стоимости авто применялись следующие показатели:

— тип двигателя

— тип коробки переключения передач

— пробег (коэффициент корректировки рыночной цены авто в зависимости от пробега)

— марка

— модель

-сроки эксплуатации транспортного средства (коэффициент корректировки рыночной цены авто в зависимости от срока эксплуатации)

— объем цилиндра

 

В связи с изменениями в НКУ (абз.2 п.п.267.2.1), вступившими в силу с 01.01.2017року, методика определения средней рыночной стоимости авто подлежала изменению, для того чтобы соответствовать нормам НКУ.

 

Итак, 21.06.2017 года была утверждена новая методика определения средней рыночной стоимости авто.

По новой методике с 01. 01.2017 года для расчета средней рыночной стоимости авто использовались следующие показатели:

— марка

— модель

— объем цилиндра

— тип топлива

— срок эксплуатации транспортного средства (коэффициент корректировки рыночной цены авто в зависимости от срока эксплуатации)

 

Теперь, в новой методике определения средней рыночной стоимости авто отсутствуют такие показатели, как (тип двигатели, тип коробки переключения передач, коэффициент корректировки рыночной цены авто в зависимости от пробега), присутствовавшие в старой методике.

 

По нашему мнению, в связи с исключением из формулы коэффициента корректировки рыночной стоимости цены транспортных средств в зависимости от пробега, такие изменения повлияли на результат вычисления рыночной стоимости цены авто.

 

Кроме того, абзацем 2 подпункта 267.2.1 статьи 267 НКУ четко определено, что средняя рыночная стоимость легкового автомобиля определяется исходя из года выпуска авто.

Однако, в измененной новой методике формула расчета не учитывает такой показатель, как год выпуска авто, а применяется срок эксплуатации авто.

А такие показатели несопоставимы, такое несоответствие влияет на определение рыночной стоимости цены авто.

 

Важно знать, что внесенными 21.06.2017 года изменениями в методику, определена процедура по которой необходимо действовать в случае, если на официальном сайте Министерства экономического развития отсутствует информация относительно марки, модели авто. В таком случае, по обращению ГФС, или физического лица — владельца авто, Министерство экономического развития определит среднюю рыночную стоимость такого авто, дополнит перечень авто и разместит такую ​​информацию на своем сайте.

 

Однако, необходимо обратить внимание, что законодатель не определил срок, в соответствии с которым Министерство экономического развития должно опубликовать такой перечень объектов налогообложения.

 

Сейчас применение новой методики для расчета средней рыночной стоимости авто в 2017 году, по нашему мнению является сомнительной с точки зрения следующего законодательного несоответствия.

 

Как уже отмечалось, нормами НКУ определено, что средняя рыночная стоимость легкового автомобиля определяется по методике, утвержденной Кабинетом Министров Украины, по состоянию на 1 января отчетного года, при этом перечень авто размещается на сайте Министерства экономического развития до 01 февраля отчетного года.

 

Исходя из того факта, что на 01.01.2017 года не существовало методики, соответствующей нормам НКУ, так как новая методика была утверждена 21.06.2017 года. Это означает, что старая методика вообще не могла применяться для определения объектов налогообложения транспортным налогом.

 

Следовательно, на наш взгляд, в 2017 году нет никаких оснований для применения новой методики, утвержденной после 1 января 2017. А применение старой методики не соответствует нормам НКУ (абз.2 п.п.267.2.1).

 

Следовательно, все вышеперечисленные несоответствия безусловно усложняют порядок администрирования транспортного налога в 2017 году для контролирующих органов, так как в срок до 01 июля, согласно нормам НКУ, фискальные органы должны были прислать/вручить физическому лицу — владельцу авто решение об уплате транспортного налога.

 

Сейчас, какая все же методика была применена для определения самого объекта налогообложения транспортным налогом в 2017 году?

 

Это ставит в первую очередь под сомнение правильность определения самого объекта налогообложения, и соответственно вынесения контролирующими органами решения об уплате транспортного налога физическими лицами — владельцами авто.

 

Кроме того, у контролирующих органов в 2017 году существовали определенные проблемы относительно организации процесса вынесения налоговых уведомлений-решений, которые необходимо было вынести по сроку (до 01 июля), а новую методику было утверждено только 21. 06.2017 года, старая же методика не соответствовала нормам НКУ.

 

Так как для вынесения налоговых уведомлений-решений физическим лицам — владельцам авто, контролирующим органам необходима информация, размещающаяся на веб-сайте Министерства экономического развития относительно перечня авто, являющихся объектом налогообложения транспортным налогом.

 

Сейчас существуют проблемы с обеспечением фискальных органов расходными материалами (конверты, марки и т.д.) самого процесса доставки корреспонденции к адресату и другое, о чем было указано в наших публикациях по земельному налогу. Такие проблемы актуальны и для организации процесса администрирования и взимания транспортного налога.

 

Итак, согласно вышеупомянутого относительно налогообложения транспортным налогом физических лиц-владельцев авто, по нашему мнению, существуют не урегулированные процедуры относительно механизма определения средней рыночной стоимости легкового автомобиля (из формулы расчета исключены коэффициент корректировки рыночной стоимости цены транспортных средств в зависимости от пробега; год выпуска авто ), что влияет на определение самого объекта налогообложения транспортным налогом, не урегулирован механизм администрирования и взимания транспортного налога.

 

Следовательно из приведенного выше следует отметить, что владельцы авто — физические лица должны быть законодательно осведомлены по вопросу налогообложения транспортным налогом, знать и понимать действующий механизм взимания контролирующими органами транспортного налога. Так как это даст четкое понимание своих прав и обязательств по уплате транспортного налога.

 

 

С уважением, руководитель налогового и таможенного департаментаНаталия Сухарева

Понравилось ? Поделитесь с друзьями. Спасибо!

местных стандартов: транспорт | Налоговая служба

Заявление об ограничении ответственности: Финансовые стандарты IRS по сбору налогов предназначены для использования при расчетах по уплате налогов. Эти стандарты вступают в силу 30 марта 2020 года только для целей федерального налогового администрирования. Информацию о расходах для использования в расчетах по банкротству можно найти на веб-сайте программы U. S. Trustee Program .

Загрузите стандарты транспортировки (PDF) PDF в формате PDF для печати.Обратите внимание, что стандартные суммы меняются, поэтому, если вы решите распечатать их, периодически проверяйте их, чтобы убедиться, что у вас установлена ​​последняя версия.

Стандарты транспортировки для налогоплательщиков с транспортным средством состоят из двух частей: общенациональные цифры по ежемесячным платежам по ссуде или лизингу, называемые стоимостью владения, и дополнительные суммы для ежемесячных эксплуатационных расходов. Операционные расходы включают техническое обслуживание, ремонт, страхование, топливо, регистрации, лицензии, проверки, парковку и дорожные сборы (эти стандартные суммы не включают налоги на личное имущество).

Стоимость владения

Стоимость владения, показанная в таблице ниже, включает ежемесячные скидки на аренду или покупку до двух автомобилей. Единому налогоплательщику обычно разрешается использовать один автомобиль. Для каждого автомобиля налогоплательщикам будет разрешено меньшее из:

  1. ежемесячный платеж по лизингу или автокредиту, или
  2. Стоимость владения указана в таблице ниже.

Если у налогоплательщика нет платежа по аренде или автокредиту, разрешенная сумма для затрат на владение будет равна 0 долларов.

Операционные расходы

В дополнение к затратам на владение налогоплательщику разрешены операционные затраты с разбивкой по регионам и городам, как показано в таблице ниже. Для каждого автомобиля налогоплательщикам будет разрешено меньшее из:

  1. сумма, фактически потраченная ежемесячно на эксплуатационные расходы, или
  2. эксплуатационные расходы указаны в таблице ниже.

Общественный транспорт

Существует единая общенациональная надбавка на проезд в общественном транспорте на основе данных Бюро статистики труда о расходах на проезд в общественном транспорте на поезд, автобус, такси, паром и т. Д.Налогоплательщикам без транспортного средства разрешается выплачивать стандартную ежемесячную сумму на семью, не задавая вопросов о фактически потраченной сумме.

Если налогоплательщик владеет транспортным средством и пользуется общественным транспортом, расходы могут быть разрешены для обоих, при условии, что они необходимы для здоровья и благополучия налогоплательщика или семьи или для получения дохода. Однако разрешенные расходы будут представлять собой фактические расходы, понесенные в связи с расходами на владение, эксплуатационные расходы и общественный транспорт, или стандартные суммы, в зависимости от того, что меньше.

Если заявленная сумма расходов на владение, эксплуатационные расходы или общественный транспорт превышает сумму, разрешенную транспортными стандартами, налогоплательщик должен предоставить документацию, подтверждающую, что эти расходы являются необходимыми расходами на проживание.

$ 224

Стоимость владения
Одна машина Две машины
Национальный $ 521 $ 1 042

Операционные расходы
Одна машина Две машины
Северо-Восточный регион $ 242 $ 484
Бостон $ 221 $ 442
Нью-Йорк $ 319 $ 638
Филадельфия $ 282 $ 564
Средний Запад $ 188 $ 376
Чикаго $ 188 $ 376
Кливленд $ 188 $ 376
Детройт $ 314 $ 628
Миннеаполис-Стрит. Пол $ 178 $ 356
Сент-Луис $ 174 $ 348
Южный регион $ 193 $ 386
Атланта $ 231 $ 462
Балтимор $ 233 $ 466
Даллас-Форт. Стоимость $ 289 $ 578
Хьюстон $ 259 $ 518
Майами $ 286 $ 572
Тампа $ 213 $ 426
Вашингтон, Д.С. $ 232 $ 464
Западный регион $ 209 $ 418
Анкоридж $ 162 $ 324
Денвер $ 217 $ 434
Гонолулу $ 178 $ 356
Лос-Анджелес $ 254 $ 508
Феникс $ 225 $ 450
Сан-Диего $ 230 $ 460
Сан-Франциско $ 231 $ 462
Сиэтл $ 250 $ 500

Для использования с допустимым транспортным столом 2020

Данные по разделу «Эксплуатационные расходы» Транспортных стандартов предоставлены Регионом переписи и Столичным статистическим районом (MSA). В следующей таблице перечислены штаты, составляющие каждый регион переписи. После определения региона переписи налогоплательщика, чтобы определить, применим ли стандарт MSA, используйте приведенные ниже определения, чтобы узнать, проживает ли налогоплательщик в пределах MSA (MSA определяется округом и городом, где это применимо). Если налогоплательщик не проживает в MSA, используйте региональный стандарт.

Определения MSA по регионам переписи

Северо-восточный регион переписи: Мэн, Нью-Гэмпшир, Вермонт, Массачусетс, Род-Айленд, Коннектикут, Пенсильвания, Нью-Йорк, Нью-Джерси

MSA Округа
Бостон в Массачусетсе: Эссекс, Мидлсекс, Норфолк, Плимут, Саффолк

в NH: Rockingham, Strafford
Нью-Йорк в Нью-Йорке: Бронкс, Датчесс, Кингз, Нассау, Нью-Йорк, Оранж, Патнэм, Куинс, Ричмонд, Рокленд, Саффолк, Вестчестер

в Нью-Джерси: Берген, Эссекс, Гудзон, Хантердон, Миддлсекс, Монмут, Моррис, Оушен, Пассаик, Сомерсет, Сассекс, Юнион

дюйм PA: Pike
Филадельфия в PA: Бакс, Честер, Делавэр, Монтгомери, Филадельфия

в Нью-Джерси: Берлингтон, Камден, Глостер, Салем

в DE: New Castle

дюйм MD: Cecil

Среднезападный регион переписи : Северная Дакота, Южная Дакота, Небраска, Канзас, Миссури, Иллинойс, Индиана, Огайо, Мичиган, Висконсин, Миннесота, Айова

MSA Округа (если не указано иное)
Чикаго в Иллинойс: Кук, ДеКалб, ДюПейдж, Гранди, Кейн, Кендалл, Лейк, МакГенри, Уилл

в IN: Джаспер, Лейк, Ньютон, Портер

в Висконсин: Кеноша
Кливленд в Огайо: Аштабула, Кайахога, Геога, Озеро, Лорейн, Медина, Портедж, Саммит
Детройт в MI: Лапир, Ливингстон, Макомб, Окленд, Св. Клер, Уэйн
Миннеаполис-Стрит. Пол в Миннесота: Анока, Карвер, Чисаго, Дакота, Хеннепин, Исанти, Ле Сюер, Милл Лакс, Рэмси, Скотт, Шерберн, Сибли, Вашингтон, Райт

в Висконсин: Пирс, Санта-Крус
Сент-Луис
в MO: Франклин, Джефферсон, Линкольн, Сент-Чарльз, округ Сент-Луис, Уоррен, город Сент-Луис
в Иллинойсе : Бонд, Калхун, Клинтон, Джерси, Макупин, Мэдисон, Монро, Св.Clair

Южная область переписи: Техас, Оклахома, Арканзас, Луизиана, Миссисипи, Теннесси, Кентукки, Западная Вирджиния, Вирджиния, Мэриленд, Округ Колумбия, Делавэр, Северная Каролина, Южная Каролина, Джорджия, Флорида, Алабама

MSA Округа (если не указано иное)
Атланта в GA: Барроу, Бартоу, Баттс, Кэрролл, Чероки, Клейтон, Кобб, Коуэта, Доусон, ДеКальб, Дуглас, Фейет, Форсайт, Фултон, Гвиннетт, Харалсон, Херд, Генри, Джаспер, Ламар, Мериуэзер, Мориуэзер, Ньютон, Полдинг, Пикенс, Пайк, Рокдейл, Сполдинг, Уолтон
Балтимор в MD: Энн Арундел, округ Балтимор, Кэрролл, Харфорд, Ховард, Королева Анна, город Балтимор
Даллас-Форт. Стоимость в Техас: Коллин, Даллас, Дентон, Эллис, Худ, Хант, Джонсон, Кауфман, Паркер, Рокволл, Сомервелл, Таррант, Уайз
Хьюстон в Техас: Остин, Бразория, Чемберс, Форт-Бенд, Галвестон, Харрис, Либерти, Монтгомери, Уоллер
Майами в FL: Бровард, Майами-Дейд, Палм-Бич
Тампа в FL: Эрнандо, Хиллсборо, Паско, Пинеллас
Вашингтон, Д.С. в округ Колумбия: округ Колумбия

в MD: Калверт, Чарльз, Фредерик, Монтгомери, принц Джордж

в VA: Арлингтон, Кларк, Калпепер, округ Фэрфакс, Фокье, Лаудун, Принц Уильям, Раппаханнок, Спотсильвания, Стаффорд, Уоррен, город Александрия, город Фэрфакс, город Фоллс-Черч, город Фредериксбург, город Манассас, город Манассас-Парк

в WV: Jefferson

Западный регион переписи: Нью-Мексико, Аризона, Колорадо, Вайоминг, Монтана, Невада, Юта, Вашингтон, Орегон, Айдахо, Калифорния, Аляска, Гавайи

MSA

Округа (если не указано иное)

Анкоридж в AK: Анкоридж, Матануска-Суситна
Денвер в CO: Адамс, Арапахо, Брумфилд, Клир-Крик, Денвер, Дуглас, Элберт, Гилпин, Джефферсон, Парк
Гонолулу в HI: Гонолулу
Лос-Анджелес в CA: Лос-Анджелес, Оранж, Риверсайд, Сан-Бернардино
Феникс в AZ: Maricopa, Pinal
Сан-Диего в Калифорния: Сан-Диего
Сан-Франциско в CA: Аламеда, Контра Коста, Марин, Сан-Франциско, Сан-Матео
Сиэтл в Вашингтон: Кинг, Пирс, Снохомиш

(PDF) Налоги в транспортном бизнесе

Учитываются как доход и стоимость денег в наличных деньгах, стоимость товаров, полученных бесплатно

или только часть платы, а также обязательства, которые считается просроченным или аннулированным. В качестве дохода

также следует квалифицировать причитающийся, но еще не полученный доход [9]. Вы не можете претендовать на начисленную выручку

неуплаченных процентов по дебиторской задолженности, налога на добавленную стоимость, а также на разницу налога, которая была взыскана.

Подробные инструкции изложены в ст. 12 закона [16].

Не менее важно классифицировать расходы по мере их возникновения. Эта проблема подробно урегулирована в главе 3 Закона

[16]. Затраты Учитываются все прямые и косвенные затраты, которые принесли

выручки [11].Затраты не включают, среди прочего, штрафы, сборы, проценты, убытки, связанные с ненадлежащим или несвоевременным исполнением товаров или услуг

, расходы на рекламу и представительские расходы, особенно расходы на продукты питания и напитки, включая алкоголь и напитки. услуги [9].

Размер налога на прибыль (КПН) установлен в размере 19%.

КПН Авансы выплачиваются ежемесячно или ежеквартально, до 20 числа месяца. В конце

финансовый год состоит из налоговой декларации не позднее, чем через 3 месяца после его завершения.

Поступления по закону о корпоративном подоходном налоге в 2015 году оцениваются в 24,5 миллиарда

Налог на товары и услуги

Налог на товары и услуги НДС действует в польском налоговом законодательстве с 1993 года и заменяет налог с оборота.

В связи с тем, что Европейский Союз применяет единые правила, касающиеся налога (за исключением уплаченных страховых взносов

), до вступления Польши в ЕС эти правила должны быть стандартизированы. В марте 2004 г. Законом №

был введен налог на товары и услуги [21].НДС — это косвенный налог, который приносит наибольшую прибыль в государственный бюджет.

. В 2015 году он запланирован на уровне 134,6 млрд злотых.

Налогом на добавленную стоимость в Польше называют налог на товары и услуги. Фактически, НДС — это налоговая касса

, которая взимается с добавленной стоимости.

НДС списывается с маржи каждого звена экономической цепочки. Поскольку отсутствует ситуация множественного налогообложения, покупатель товаров или услуг рассчитывает разницу между подлежащими уплате налогами как предварительный налог

.Результат — добавленная стоимость [12]. Налог на добавленную стоимость, трейдер должен заплатить в налоговую инспекцию. Fi-

Наконец, налоговая нагрузка всегда перекладывается на последнее звено, которым является потребитель. Чтобы не обременять клиентов

ведением и бухгалтерским учетом налоговой инспекции, ответственность ложится на плечи

предпринимателей, продающих товары или услуги. Учет НДС ведется продавцом и покупателем

, что делает налог действительным при взыскании.

Арт. 5 закона [21] определяет, что подлежит налогообложению, а именно объем НДС.

НДС учитывается ежемесячно или ежеквартально по его учетным счетам-фактурам и покупкам.

важно правильно определить налоговую точку. Возникает в тот момент, когда была произведена услуга

или

доставлен товар. Помимо основного налогового пункта, существуют также особые моменты налогового обязательства

[9].

Базовая ставка НДС составляет 23%.Помимо этого, в настоящее время действуют 3 льготных тарифа, сниженных до 8%,

5% и 0%. Могут использоваться транспортные ставки 0%, 8% и 23%. При ставке 0% налогоплательщик может использовать

в соответствии с условиями в соответствии со ст. 83 Закона [12], то есть:

— национальный поставщик услуг по международным перевозкам товаров для лиц, не являющихся налогоплательщиками —

плательщиков,

— международный железнодорожный перевозчик, предоставляющий услуги во внутренних пассажирских перевозках,

— Польский перевозчик морским или воздушным транспортом.

Ставка 8% имеет право налогоплательщики, осуществляющие автомобильные перевозки лиц в пределах Польши с пробегом

. В остальных случаях базовая ставка 23% [3].

В НДС существуют субъективные налоговые льготы. Субъективным освобождением с 01.01.2013 могут воспользоваться налогоплательщики

, у которых оборот предыдущего налогового года составил 150 000 злотых (ст. 113 закона [21]). Налогоплательщики

, начинающие предпринимательскую деятельность, также могут быть освобождены от уплаты физических лиц, если их оборот не превышает лимит

150 000 злотых в налоговом году.

В наземном транспорте к группе товаров, которая включает предварительный налог, поэтому тот, который можно вычесть из суммы налога

, включает, например:

Продажа автотранспортных средств | Налоговое управление штата Аризона

Продажа автотранспортных средств нерезидентам

Когда дело доходит до продажи автомобилей нерезидентам Аризоны, существует четыре отдельных освобождения от уплаты налога с привилегий на транзакции (или вычетов из налоговой базы розничного продавца) в соответствии с классификацией розничных продаж, которые могут применяться к продаже автомобиля продавцом в Аризоне. Все четыре из этих исключений зависят от покупателя, который сначала квалифицируется как нерезидент.

Два исключения основаны на государстве проживания покупателя. Одно исключение требует документально подтвержденной передачи продавцом транспортного средства нерезиденту за пределами штата. Для получения дополнительной информации об этих исключениях и требованиях к документации, включая продажи нерезидентам военнослужащих, дислоцированных в Аризоне, и покупателям из числа коренных американцев, см. Процедуру привилегий по транзакциям в Аризоне (TPP) 08-1.

В целом, статут Аризоны предусматривает освобождение от продажи автомобиля нерезиденту, который является гражданином штата, в котором есть и то, и другое:

  • государственная ставка налога на использование или другого акцизного налога (применимого к покупке или регистрации транспортных средств), которая ниже, чем ставка налога на привилегии штата Аризона 5,6 процента ; и,
  • налоговая взаимность с Аризоной, что означает, что штат нерезидента предоставит кредит на сумму TPT штата Аризона, уплаченную покупателем-нерезидентом во время продажи.

Это освобождение делает сумму TPT штата Аризона, подлежащую уплате при продаже, равной налогу штата, подлежащему уплате в штате покупателя-нерезидента при продаже без налогов. Обратите внимание, что освобождение от уплаты налога согласно налоговому кодексу другого штата в Аризоне не применяется. Поскольку штат нерезидента допускает зачет государственного налога, уплаченного в Аризоне, не должно быть налоговых обязательств штата, когда транспортное средство зарегистрировано нерезидентом в его или ее родном штате.

Закон

Аризоны также позволяет нерезиденту вступать во владение транспортным средством в Аризоне, но это освобождение распространяется только на TPT и акцизные сборы округа «совмещенные».С другой стороны, привилегия города полностью распространяется на продажу автомобилей нерезидентам, когда покупатель вступает во владение транспортным средством в Аризоне. Единственное освобождение от уплаты налога на привилегии в городе Аризона при продаже автомобиля квалифицированному нерезиденту требует, чтобы продавец доставил автомобиль покупателю-нерезиденту за пределами штата.

Таблицы налоговых ставок для нерезидентов

Таблицы налоговых ставок штатов-нерезидентов перечисляют штаты, в которых в обоих штатах ставка налога ниже, чем в 5 Аризоны.6 процентов по ставке TPT и предоставляют кредит на уплату государственного налога в Аризоне. Также перечислены штаты, которые не взимают налог с продаж или акцизный налог; нерезиденты из этих штатов также имеют право на освобождение от налогов в соответствии с законом Аризоны и не будут платить налоги штата или округа. Для нерезидентов из всех других штатов с более высокой ставкой налога штата, чем ставка 5,6 процента TPT в штате Аризона, и допускаются зачет по акцизным налогам штата для уплаченного в штате Аризона налога штата и всех местных налогов, если нерезидент принимает доставку автомобиля в Аризоне.

Чтобы применить пониженную ставку TPT, покупатель-нерезидент должен заполнить Аризонскую форму 5011 для подтверждения резидентства в другом штате США; получить у продавца специальное разрешение на регистрацию нерезидента на 90 дней; и разрешить продавцу автомобилей сделать копию действующего водительского удостоверения нерезидента.

Расчет налога на льготы по сниженной сделке

Чтобы помочь продавцам автомобилей в Аризоне, ADOR создал две версии таблицы расчета налогов.Этот рабочий лист вычисляет уменьшенную сумму государственного TPT и окружного акцизного налога, который будет применяться к продаже автомобиля нерезиденту, а также вычисляет правильные суммы вычетов, которые должны быть приняты в декларации о привилегиях транзакций, использовании и выходном налоге (форма TPT- 2).

Рабочий лист A / B — это пустой рабочий лист, который налогоплательщики могут распечатать и заполнить вручную; или они могут заполнить онлайн, а затем распечатать. Продавец автомобиля должен указать продажную цену, налоговые ставки штата-нерезидента и округа Аризона и выполнить все математические вычисления.Пример заполнения рабочего листа и Аризонской формы TPT-2 (для разовой продажи) включен в этот рабочий лист.

Рабочий лист C — это автоматический вычислительный рабочий лист, доступный для печати. Просто введя налогооблагаемую продажную цену транспортного средства и выбрав штат нерезидента и округ Аризона, в котором находится бизнес продавца, из раскрывающихся меню, рабочий лист рассчитает налог и предоставит суммы для размещения в Форме TPT-2 для эта распродажа. Аризона включена как один из штатов в раскрывающееся меню штата для сравнения экономии налогов.

В Таблицах налоговых ставок государств-нерезидентов также указаны государства, резиденты которых имеют право на следующее отдельное обязательное освобождение в соответствии с розничной классификацией:

A.R.S. § 42-5061 (A) (28) (a) предусматривает освобождение от уплаты налога на прибыль штата и акциза округа на продажу автотранспортных средств нерезидентам из штатов, которые не предоставляют зачет по налогам, уплаченным в Аризоне. Это освобождение от уплаты налогов в Аризоне избавляет покупателя-нерезидента от уплаты налога в обоих штатах. Это освобождение и требования к документации для квалификации поясняются в TPP 08-1.

Таблицы налоговых ставок штата для нерезидентов, которые также включают перечень налоговых ставок округа Аризона, предназначены для определения правильных сумм налога штата и округа, применяемого к продаже автотранспортных средств, которая имеет право на полное или частичное освобождение от налогов в соответствии с законом Аризоны.

Обратите внимание: ADOR рекомендует перепроверить числа и расчеты в этом рабочем листе, поскольку отдел не несет ответственности за ошибочные расчеты.

На Рабочем листе A / B налоговые ставки штата нерезидента и округа Аризона должны быть перенесены в пустой или заполняемый рабочий лист, но все математические вычисления должны быть выполнены продавцом.

На Рабочем листе C после ввода продажной цены автомобиля раскрывающиеся меню позволяют продавцу автомобиля выбрать штат нерезидента и округ Аризона, в котором происходит продажа. Этот рабочий лист автоматически рассчитает суммы налогов и удержаний, взятых по Форме TPT-2.

Как рассчитать дорожный налог в Индии 2021

Для обеспечения основных инфраструктурных объектов правительство Индии взимает дорожный налог с граждан Индии.Этот налог взимается правительством для содержания и строительства дорог, автомагистралей, мостов, железнодорожных путей и т. Д. Налог обычно взимается несколькими способами, и он взимается как правительством штата, так и центральным правительством. Это связано с тем, что нормы дорожного налога различаются от штата к штату и, следовательно, немного различаются, когда вы путешествуете между штатами в Индии.

Таким образом, при покупке транспортного средства вы должны заплатить определенную сумму в качестве дорожного налога правительству Индии, чтобы управлять транспортным средством по индийским дорогам.В соответствии с Законом о налогообложении автотранспортных средств ему было поручено платить за дорогу.

Виды дорожных налогов в Индии

Различные виды налогов взимаются с транспортного средства правительством соответствующего штата, а также центральным правительством. Эти виды налогов являются жизненно важным источником доходов для покрытия расходов центрального правительства и правительства штата.

В соответствии с разделом 39 Закона об автомобилях 1988 года все автотранспортные средства облагаются дорожным налогом, установленным государством и центральным правительством, а также сборы за регистрацию и страхование транспортного средства.Когда вы покупаете новый автомобиль, необходимо учитывать две цены: одна цена для дорожного движения, а другая — цена франко-автосалона. Как правило, дорожная цена примерно на 10% выше по сравнению с ценой вашего автомобиля в автосалоне.

Дорожный налог является обязательным для всех типов транспортных средств как личного, так и коммерческого назначения. Дорожный налог взимает:

  • Правительство штата —
    Один раз в год или на полный пожизненный налог на автотранспортные средства, например налог на пассажиров и товары, применимый налог на проезд, НДС для штата и т. Д.
  • Центральное правительство
    Облагает центральный акцизный таможенный сбор, применимый налог на товары и услуги и другой дополнительный сбор на основе модели и категории транспортного средства, соответствующего центрального налога с продаж и т. Д.

Калькулятор дорожного налога в Индии для двух- и четырехколесных транспортных средств и способ его расчета

Каждый штат Индии имеет свой процент и метод расчета дорожного налога. Однако расчет дорожного налога или налога на автотранспортные средства зависит от следующих факторов:

  1. Автомобиль и его вместимость — 5-местный или 7-местный.
    Например, в Махараштре калькулятор дорожного налога основан на количестве сидячих мест в автомобиле.
  2. Тип транспортного средства и его объем двигателя — двухколесный, трехколесный или четырехколесный
    Например, в Андхра-Прадеш калькулятор дорожного налога основан на объеме двигателя транспортного средства для двух- колесики
  3. Автомобиль и его возраст — IDV транспортного средства зависит от возраста, как и дорожный налог
    Например, в Андхра-Прадеш калькулятор дорожного налога основан на возрасте транспортного средства, как для двухколесные
  4. Масса автомобиля — и мощность двигателя. Для целей расчета дорожного налога в CC указаны мощности двигателя.
    Например, в Махараштре калькулятор дорожного налога основан на объеме двигателя транспортного средства.
  5. Цель использования — коммерческое или личное. Дорожный налог варьируется в зависимости от использования транспортного средства.

Расчет дорожного налога

Калькулятор дорожного налога в Индии можно найти следующим способом, как показано ниже:

  • Тип транспортного средства: четырехколесный / двухколесный / электрический
  • Тип топлива — Бензин / Дизель / СНГ / КПГ
  • Цена счета
  • Дата покупки
  • Номер транспортного средства

Калькулятор дорожного налога в Индии рассчитывается RTA (региональным транспортным управлением) или RTO (региональным транспортным управлением) на основе цены транспортного средства, указанной в счете, и возраста транспортного средства.

Пример показан ниже:

  1. Цена автомобиля — 8 00 000 индийских рупий
  2. Текущая амортизированная стоимость: 7 50 000 индийских рупий
  3. Дата покупки: 10. 11.2014
  4. Затем приблизительный дорожный налог в размере 14%: 105000 индийских рупий

Это всего лишь приблизительное значение для понимания основных норм расчета. Однако фактический дорожный налог варьируется от штата к штату Индии.

Нормы дорожного налога в разных штатах

Теперь мы продемонстрируем вам правила для нескольких штатов Индии, чтобы вы лучше понимали, какой дорожный налог применяется к различным видам транспортных средств, чтобы вы могли понять, как работает калькулятор дорожного налога в Индии.

  1. Дели: Руководящие указания по налогу на транспортные средства в Дели соответствуют Закону о налогообложении автотранспортных средств Дели 1962 года. Дорожный налог для частных и некоммерческих транспортных средств уплачивается один раз, а для коммерческих и туристических транспортных средств дорожный налог составляет выплачивается ежемесячно, два раза в год или ежегодно. Процент налога для всех частных и некоммерческих транспортных средств варьируется, и он показан ниже:

    Четырехколесный автомобиль

    Четырехколесный автомобиль до 6 лакхов индийских рупий

    Четырехколесный автомобиль> 6 лакхов индийских рупий, но <10 лакхов индийских рупий

    Четырехколесный автомобиль> 10 лакхов индийских рупий

    4% от себестоимости автомобиля

    7% от себестоимости автомобиля

    10% от себестоимости автомобиля

    Двухколесный велосипед

    Двухколесный автомобиль до 25000 индийских рупий

    Двухколесный автомобиль> 25000 индийских рупий, но <40000 индийских рупий

    Двухколесный автомобиль> 40000 индийских рупий, но <60000 индийских рупий

    Двухколесный велосипед> 60000 INR

    2% от себестоимости автомобиля

    4% от себестоимости автомобиля

    6% от себестоимости автомобиля

    8% от себестоимости автомобиля

  2. Махараштра: Правила в отношении дорожного налога в Махараштре соответствуют Закону Махараштры о налогообложении автотранспортных средств 1958 года. Некоторые важные параметры дорожного налога для Махараштры:

    Масса автомобиля

    Сумма (INR)

    <750 кг

    INR 880

    > 6000 кг, но <7500 кг

    3 450 индийских рупий

    16500 кг

    8 510

    индийских рупий

    > 16500 кг

    375 индийских рупий ИЛИ 500 г

    В Приложении A (IV) (1) Закона Махараштры о налогообложении автотранспортных средств, 1958 г. описана ставка налога в соответствии с классом транспортного средства

    Тип транспортного средства

    Сумма (INR)

    Двухместные, включая водителя

    160 индийских рупий за каждое место в год

    Шесть мест, включая водителя

    600 индийских рупий за каждое место в год

  3. Тамил Наду: Правила в отношении дорожного налога в Тамил Наду соответствуют Закону Тамил Наду о налогообложении автотранспортных средств 1974 года. Несколько важных параметров дорожного налога для Тамил Наду приведены в таблице ниже.

    Процент дорожного налога в Тамил Наду

    Возраст автомобиля

    Стоимость автомобиля <10 лакхов индийских рупий

    Стоимость автомобиля> 10 лакхов индийских рупий

    Недавно купили

    10% от себестоимости автомобиля

    15% от себестоимости автомобиля

    > 4 лет, но <5 лет

    7.75% от себестоимости автомобиля

    12,75% от себестоимости автомобиля

    > 9 лет, но <10 лет

    6,50% от себестоимости автомобиля

    11,50% от себестоимости автомобиля

    > 11 лет

    6% от себестоимости автомобиля

    11% от себестоимости автомобиля

  4. Андхра-Прадеш: Правила взимания дорожного налога в Андхра-Прадеше соответствуют Закону Андхра-Прадеш о налогообложении автотранспортных средств 1963 года. Несколько важных параметров дорожного налога для Андхра-Прадеша приведены в таблице ниже.

    Процент дорожного налога в Андхра-Прадеше

    Четырехколесный автомобиль

    Возраст автомобиля

    Стоимость автомобиля <10 лакхов индийских рупий

    Стоимость автомобиля> 10 лакхов индийских рупий

    Недавно купленный

    12% от себестоимости автомобиля

    14% от себестоимости автомобиля

    > 4 лет, но <5 лет

    9.5% от себестоимости автомобиля

    11,5% от себестоимости автомобиля

    > 9 лет, но <10 лет

    7% от себестоимости автомобиля

    9% от себестоимости автомобиля

    > 12 лет

    5,5% от себестоимости автомобиля

    7,5% от себестоимости автомобиля автомобиль

    Двухколесный велосипед

    Возраст автомобиля

    Двухколесные транспортные средства <60CC

    Двухколесный транспорт> 60CC

    Недавно купленный

    9% от себестоимости автомобиля

    9% от себестоимости автомобиля

    > 4 лет, но <5 лет

    5% от себестоимости автомобиля

    5% от себестоимости автомобиля

    > 9 лет, но <10 лет

    2% от себестоимости автомобиля

    2% от себестоимости автомобиля

    > 11 лет

    1% от себестоимости автомобиля

    1% от себестоимости автомобиля

Порядок уплаты дорожного налога

Самый простой способ заплатить дорожный налог — это сделать это онлайн. Вы можете посетить соответствующий авторизованный сайт автомобильного департамента и сделать необходимое. У вас есть возможность посетить региональное транспортное управление при подаче заявления на регистрацию транспортного средства и оплатить дорожный налог. Как в автономном, так и в онлайн-режиме вы можете узнать сумму дорожного налога на свой автомобиль, посетив https://vahan.parivahan.gov.in/vahan/vahan/ui/eapplication/form и указав подробную информацию о своих транспортных средствах, например, состояние, тип и класс вашего автомобиля, дату регистрации, дату покупки и налоговый режим.

  • Автономная оплата дорожного налога

    Торговец транспортными средствами — это, как правило, тот, кто вносит первоначальный платеж дорожного налога за ваш автомобиль при его покупке. По истечении срока действия 1-го платежа вы, как владелец транспортного средства, должны отправиться в ближайший МРК, правильно заполнить форму дорожного налога с указанием личных данных и оплатить сумму дорожного налога векселем или наличными с необходимыми документами. .

  • Оплата дорожного налога онлайн

    Вы можете выбрать оплату дорожного налога онлайн, зайдя на официальный сайт транспортного департамента штата, как указано выше, где был куплен ваш автомобиль.Вы должны заполнить регистрационный номер транспортного средства с номером шасси для оплаты дорожного налога онлайн и, следовательно, отправить его. Следующим шагом является выбор способа оплаты налога и завершение онлайн-платежа.

Дорожный сбор

Плата за проезд — это обязательный платеж, который должен вносить население на автомагистралях. Вы можете заметить разницу в ставках, поскольку каждая платная площадка отвечает за определенное расстояние соответствующей дороги. Этот налог освобожден от уплаты определенных категорий людей, а именно VIP-персон.

  • Ставки дорожного сбора

    Плата за проезд в Индии меняется каждый год с 1 апреля, которая устанавливается в соответствии с руководящими принципами Государственного сбора за автомобильные дороги (Определение ставок и правил взимания, 2008 г. )

  • Политика по налогу на проезд

    Политика налогообложения дорожных сборов была создана в соответствии со стратегиями Закона о национальных автомагистралях 1956 года (48 из 1956) и Правилами взимания сборов с национальных автомагистралей (определение ставок и взимания) 2008 года.До 2016 года на многих национальных автомагистралях Индии было около 390 площадок для взимания пошлины. В соответствии с настоящим правилом, любая дорога с 4-х полосным движением и 6-ти полосным движением ранее облагается налогом на проезд, даже если шоссе не построено. И по состоянию на 2016 год нет другого органа, который автономно работал бы для этого типа налогообложения.

  • Список освобождений от налога на проезд

    Как упоминалось ранее, у Управления по подоходному налогу есть список людей в Индии, которые освобождены от уплаты пошлины по всей Индии.Позвольте нам узнать, кто из них ниже, для вашего знания:

    • Президент страны
    • Премьер-министр страны
    • Вице-президент страны
    • Главный судья страны
    • Губернатор штата
    • Союзный кабинет министров
    • Депутат
    • Государственный министр Союза
    • Вице-губернатор любой союзной территории страны
    • Судья Верховного суда
    • Спикер Законодательного собрания любого штата Индии
    • Начальник штаба — генерал или равный ему ранг
    • Председатель Законодательного совета любого штата
    • Главный секретарь правительства штата
    • Судья Высокого суда
    • Иностранный VIP с государственным визитом
    • Командующий в армии
    • Заместитель начальника штаба армии
    • Председатель Верховного суда
    • Спикер Дома народа
    • Член Законодательного совета с удостоверением личности в границах своего государства
    • Секретарь, Дом народа
    • Секретарь Правительства страны
    • Депутат Законодательного собрания государства, находящегося внутри государства
    • Секретарь Государственного совета
    • Награждены следующими наградами:
      • Парам Вир Чакра, Ашок Чакра
      • Маха Вир Чакра, Кирти Чакра
      • Вир Чакра
      • Шаурья Чакра

    Кроме того, вы также должны знать, что есть транспортные средства, которые освобождены от уплаты дорожного налога, как показано ниже:

    • Машины скорой помощи
    • Автомобиль с пассажиром или принадлежащий Министерству обороны. Сюда входят люди, которые имеют право на освобождение от уплаты дорожных сборов в соответствии с положениями Закона о взимании дорожного сбора за проезд в армии и ВВС Индии 1901 года и постановления
    • Транспортное средство, принадлежащее государственному учреждению или организации для целей обследования, проверки, необходимых действий или создания любой структуры и обслуживания национальных автомагистралей
    • Центральные и государственные вооруженные силы в униформе
    • Транспортное средство, принадлежащее Национальному управлению автомобильных дорог Индии NHAI
    • Автомобиль с исполнительным магистратом
    • Автомобили пожарные
    • А Похоронный фургон.

Наличие полиса страхования транспортного средства очень важно, на первый взгляд наличие страховки третьей стороны является обязательным по закону, и, во-вторых, в случае несчастного случая ущерб и расходы, понесенные третьей стороной, ИЛИ о вашем транспортном средстве позаботится страховая компания.


Подробная информация о дорожном налоге для каждого штата в Индии

Мы подробно рассмотрим размер и ставку дорожного налога для частных нетранспортных средств в некоторых основных штатах Индии.Однако вы должны отметить, что коммерческие автомобили также должны платить дорожный налог во всех штатах. Давайте посмотрим на детали одну за другой, как показано ниже.

  • Дорожный налог в Андхра-Прадеше

    В Андхра-Прадеш основными факторами, от которых зависит расчет дорожного налога, являются возраст транспортного средства, объем двигателя, цель использования и т. Д. Вы должны заплатить применимый дорожный налог во время регистрации, и он также может быть оплачен. через официальный сайт транспортного отдела штата Андхра-Прадеш.Таблица дорожного налога, как указано выше.

  • Дорожный налог в Ассаме

    В Ассаме дорожный налог уплачивается единовременно, что равняется определенной доле стоимости транспортного средства, и вы, как владелец транспортного средства и проживающий в Ассаме, обязаны уплатить дорожный налог при регистрации вашего транспортного средства. Калькулятор дорожного налога в основном основан на стоимости автомобиля и весе вашего автомобиля. Давайте посмотрим на таблицу ниже:

  • Дорожный налог на квадроциклы в Ассаме

    Стоимость автомобиля (INR)

    % дорожного налога

    <3 лакха

    3% от себестоимости автомобиля

    > 3 лакха, но <15 лакхов

    4% от себестоимости автомобиля

    > 15 лакхов, но <20 лакхов

    5% от себестоимости автомобиля

    > 20 лакхов

    7% от себестоимости автомобиля

    Дорожный налог на двухколесные транспортные средства в Ассаме

    Весовая категория

    Размер единовременного дорожного налога (INR)

    <65 кг

    1500

    > 65 кг, но <90 кг

    2500

    > 90 кг, но <135 кг

    3500

    > 135 кг

    4000

  • Дорожный налог в Бихаре

    Дорожный налог в Бихаре взимается Государственным транспортным департаментом Бихара. Калькулятор дорожного налога основан на таких аспектах, как тип топлива, возраст транспортного средства, вес транспортного средства, мощность двигателя, а также вместимость и т. Д. Вам разрешено платить дорожный налог за свой автомобиль. посещение соответствующего RTO, под юрисдикцию которого находится ваш автомобиль.

    Дорожный налог на двухколесные и четырехколесные транспортные средства в Бихаре

    Дорожный налог для всех четырехколесных транспортных средств рассчитывается с учетом себестоимости транспортного средства.В настоящее время процент дорожного налога в этом штате составляет 7%. Например, если стоимость вашего автомобиля в выставочном зале составляет 5 лакхов, вам придется заплатить дорожный налог в размере 35 000 индийских рупий.

    Дорожный налог для двухколесного транспортного средства рассчитывается так же, как и для четырехколесного транспортного средства.

  • Дорожный налог в Чхаттисгархе

    Дорожный налог в Чхаттисгархе взимается в соответствии с Законом Чхаттисгарх Моторян Карадхан Адхиниям 1991 года и зависит от нескольких условий, таких как класс транспортного средства, вес транспортного средства, пассажиры, цена транспортного средства и т. Д.В этом штате вам необходимо платить пожизненный дорожный налог. Вы можете зайти на официальный сайт штата и оплатить дорожный налог. Давайте посмотрим на таблицу ниже:

    Дорожный налог на квадроциклы в Чхаттисгархе

    Далее подразделяются на новые и старые автомобили, показанные ниже.

    Новые четырехколесные автомобили

    Стоимость автомобиля (INR)

    % дорожного налога

    <= 5 лакхов

    5% от себестоимости автомобиля

    > 5 лакхов

    6% от себестоимости автомобиля

    Старые четырехколесные автомобили

    Масса автомобиля

    Возраст <5 лет

    Возраст> 5 лет и <15 лет (INR)

    > 15 лет (INR)

    <800 кг

    Текущая стоимость автомобиля

    1 лак

    50000

    > 800 кг и <2000 кг

    Текущая стоимость автомобиля

    1. 5 лакхов

    1 лак

    > 2000 кг

    Текущая стоимость автомобиля

    6 лакхов

    3 лакха

    Дорожный налог на двухколесные транспортные средства в Чхаттисгархе

    Это снова подразделяется на новые и старые автомобили, показанные ниже.

    Новые тягачи

    Тип ТС

    5 Дорожного налога

    Мотоциклы

    4% от себестоимости автомобиля

    Старые двухколесные автомобили

    Масса автомобиля

    Возраст <5 лет

    Возраст> 5 лет и <15 лет (INR)

    > 15 лет (INR)

    <70 кг

    Настоящая стоимость автомобиля

    8000

    6000

    > 70 кг

    Настоящая стоимость автомобиля

    15000

    8000

    Текущая стоимость автомобиля

    20000

    10000

    NA

    Настоящая стоимость автомобиля

    30000

    15000

    NA

  • Дорожный налог в Чандигархе

    Как и во всех других штатах, дорожный налог в Чандигархе является обязательным. Калькулятор дорожного налога снова основан на некоторых факторах при расчете суммы, которая должна быть уплачена в качестве дорожного налога. Этими факторами могут быть возраст, модель, вес и тип транспортного средства, а также цель использования транспортного средства. Давайте посмотрим на таблицу ниже. Для четырехколесных транспортных средств применяется фиксированная ставка дорожного налога в размере 6% для всей себестоимости автомобиля, начиная с 4 лакхов до 45 лакхов.

    Дорожный налог на двухколесные транспортные средства в Чандигархе

    Стоимость автомобиля (INR)

    % дорожного налога

    60 000

    3% от себестоимости автомобиля

    90 000

    3% от себестоимости автомобиля

    1,25,000

    4% от себестоимости автомобиля

    3 лакха

    4% от себестоимости автомобиля

  • Дорожный налог в Дели — Указано выше.
  • Дорожный налог в Гоа Дорожный налог

    Гоа регулируется Транспортным управлением Гоа. Калькулятор дорожного налога основан на определенных условиях, таких как стоимость, возраст и размер транспортного средства, мощность двигателя, и является разовым платежом, который необходимо уплатить за все транспортные средства. Вы можете оплатить дорожный налог онлайн и офлайн.

    Дорожный налог на квадроциклы в Гоа

    Стоимость автомобиля (INR)

    % дорожного налога

    <= 6 лакхов

    8% от себестоимости автомобиля

    > 6 лакхов, но <10 лакхов

    9% от себестоимости автомобиля

    > 10 лакхов

    10% от себестоимости автомобиля

    Дорожный налог на двухколесные транспортные средства в Гоа

    Стоимость автомобиля (INR)

    % дорожного налога

    <= 2 лакха

    8% от себестоимости автомобиля

    > 2 лакха

    12% от себестоимости автомобиля

  • Дорожный налог в Гуджарате

    Очень развитый штат в Индии, и расчет дорожного налога в этом штате зависит от типа и возраста транспортного средства, мощности двигателя и цели, будь то коммерческое или личное. Оплатить дорожный налог можно в районе МТО и предоставить необходимые документы.

    Дорожный налог на Четырехколесные автомобили в Гуджрате

    Дорожный налог составляет 6% от стоимости транспортного средства для всех четырехколесных транспортных средств в соответствии с этим государством в случае личных нетранспортных транспортных средств.

    Дорожный налог на двухколесные транспортные средства в Гуджрате

    Дорожный налог снова составляет 6% от стоимости транспортного средства для всех двухколесных транспортных средств в этом штате.

  • Дорожный налог в Харьяне

    Харьяна, один из технологически развитых городов с обширными фермами, также ввел дорожный налог на все транспортные средства, работающие в штате.Калькулятор дорожного налога зависит в основном от типа и возраста транспортного средства, мощности двигателя и его назначения. Дорожный налог в этом штате также является единовременным расходом. Давайте посмотрим ниже:

    Дорожный налог на квадроциклы в Харьяне

    Стоимость автомобиля (INR)

    % дорожного налога

    <= 6 лакхов

    3% от себестоимости автомобиля

    > 6 лакхов, но <10 лакхов

    6% от себестоимости автомобиля

    > 10 лакхов, но <20 лакхов

    8% от себестоимости автомобиля

    > 20 лакхов

    9% от себестоимости автомобиля

    Дорожный налог на двухколесные транспортные средства в Харьяне

    Масса и цена автомобиля

    % дорожного налога

    <90.73 кг

    150 индийских рупий — постоянная

    <= 20000

    2% от себестоимости автомобиля

    > 20000, но <60000

    4% от себестоимости автомобиля

    > 60000, но <2 лакха

    6% от себестоимости автомобиля

    > 2 лакха

    8% от себестоимости автомобиля

  • Дорожный налог в Химачал-Прадеше

    Дорожный налог штата Химачал-Прадеш взимается обоими штатами, а также центральным правительством. Дорожный налог в основном зависит от объема двигателя и типа транспортного средства. Оплатить дорожный налог можно как офлайн, так и онлайн. Давайте посмотрим на таблицу ниже для лучшего понимания.

    Дорожный налог на Четырехколесные автомобили в Химачал-Прадеше

    Тип ТС с двигателем

    % дорожного налога

    Частные автомобили с объемом двигателя до 1000 куб. См.

    2.5% от себестоимости автомобиля

    Частные автомобили с объемом двигателя более 1000 куб. См.

    3% от себестоимости автомобиля

    Дорожный налог на двухколесные транспортные средства в Химачал-Прадеше

    Тип ТС с двигателем

    % дорожного налога

    Мотоциклы и скутеры с объемом двигателя до 50 куб. См.

    3% от себестоимости автомобиля

    Мотоциклы и скутеры с объемом двигателя более 50 куб. См.

    4% от себестоимости автомобиля

  • Дорожный налог в Джамму и Кашмире

    Джамму и Кашмир взимает дорожный налог как центральным правительством, так и правительством штата, и зависит от типа транспортного средства.Вы можете заплатить налог в соответствующем RTO в штате. Давайте теперь посмотрим на несколько дорожных налогов на определенный тип транспортного средства.

    Дорожный налог на Четырехколесные автомобили в J&K

    Тип ТС

    Ставка дорожного налога — ежеквартально (INR)

    Ставка дорожного налога — один раз (INR)

    Автомобили до 14 л.с.

    150

    6000

    Автомобили свыше 14 л.с.

    500

    20000

    Автомобили с прицепом

    150

    NA

    Дорожный налог на двухколесные транспортные средства в J&K

    Тип ТС

    Ставка дорожного налога — ежеквартально (INR)

    Ставка дорожного налога — один раз (INR)

    Самокат

    60

    2400

    Мотоциклы

    100

    4000

    Мотоциклы с коляской

    150

    4000

  • Дорожный налог в Карнатаке

    Дорожный налог штата Карнатака регулируется Законом штата Карнатака о налогообложении транспортных средств, и расчет дорожного налога в этом штате зависит от таких факторов, как возраст автомобиля и мощность двигателя, и уплачивается один раз в жизни.Давайте посмотрим, как рассчитывается дорожный налог на транспортные средства для вашего понимания.

    Дорожный налог на новые квадроциклы в Карнатака

    Стоимость автомобиля (INR)

    % дорожного налога

    <= 5 лакхов

    13% от себестоимости автомобиля

    > 5 лакхов, но <10 лакхов

    14% от себестоимости автомобиля

    > 10 лакхов, но <20 лакхов

    17% от себестоимости автомобиля

    > 20 лакхов

    18% от себестоимости автомобиля

    Транспортные средства, работающие на электричестве

    4% от себестоимости автомобиля

    Дорожный налог на старые квадроциклы в Карнатаке

    Возраст автомобиля

    % дорожного налога

    <= 5 лет

    от 75% до 93% в соответствии с законом

    > 5 лет, но <10 лет

    от 49% до 69% в соответствии с законом

    > 10 лет, но <15 лет

    от 25% до 45% в соответствии с законом

    Дорожный налог на новые двухколесные автомобили в Карнатаке

    Стоимость автомобиля (INR)

    % дорожного налога

    <= 50000

    10% от себестоимости автомобиля

    > 50000

    12% от себестоимости автомобиля

    Транспортные средства, работающие на электричестве

    4% от себестоимости автомобиля

    Дорожный налог на старые двухколесные транспортные средства в Карнатака рассчитывается так же, как и четырехколесные.

  • Дорожный налог в Керале

    Правительство штата Керала взимает с вас дорожный налог, если вы покупаете и владеете автомобилем в Керале. Это правило регулируется Законом штата Керала о налогообложении транспортных средств. Калькулятор дорожного налога зависит от типа транспортного средства, размера, объема двигателя и т. Д., И вам необходимо заплатить только один раз. Вы можете посетить МРК по уплате дорожного налога.

    Дорожный налог на четырехколесные автомобили в Керале

    Тип ТС

    Объем двигателя

    Ставка дорожного налога — один раз (INR)

    Частные автомобили

    <1500 CC

    6% от себестоимости автомобиля

    Автомобили

    <1500 CC

    6% от себестоимости автомобиля

    Частные автомобили

    > & = 1500 CC

    8% от себестоимости автомобиля

    Автомобили

    > & = 1500 CC

    8% от себестоимости автомобиля

    Дорожный налог на двухколесные транспортные средства в Керале

    Стоимость автомобиля (INR)

    % дорожного налога

    Новые мотоциклы

    6% от себестоимости автомобиля

    Новые трехколесные автомобили

    6% от себестоимости автомобиля

  • Дорожный налог в Мадхья-Прадеше

    Дорожный налог — один из самых значительных источников дохода для правительства Мадхья-Прадеша.Дорожный налог в Мадхья-Прадеше установлен в соответствии с разделом 39 Закона об автомобилях. Калькулятор дорожного налога рассчитывается на основе двигателя и количества сидячих мест транспортного средства, а также его себестоимости.

    Дорожный налог на квадроциклы в Мадхья-Прадеше

    Тип ТС

    Сумма дорожного налога (INR)

    Масса до 800 кг

    64 / квартал

    > 800 кг, но <1600 кг

    94 / квартал

    > 1600 кг, но <2400 кг

    112 / квартал

    > 2400 кг, но <3200 кг

    132 / квартал

    > 3200 кг

    150 / квартал

    Дорожный налог на двухколесные транспортные средства в Мадхья-Прадеше

    Тип ТС

    Сумма дорожного налога (INR)

    Масса до 70 кг

    18 / квартал

  • Дорожный налог в Махараштре — Как указано выше.
  • Дорожный налог в Манипуре

    Расположенный на северо-востоке Индии, Манипур — прекрасный и красивый штат в Индии, в котором вы, возможно, проживаете. Здесь также дорожный налог не является исключением, и тот же налог взимается со всех, кто покупает собственные автомобили в этом штате. Два фактора, которые в основном учитываются при определении дорожного налога, — это стоимость транспортного средства и возраст транспортного средства. Кроме того, другими факторами являются марка и производитель, тип топлива, длина и ширина транспортного средства, объем двигателя транспортного средства, цель использования, будь то личное или коммерческое использование, и т. Д.Вы можете посетить RTO и заплатить налог.

  • Дорожный налог в Мегхалае

    Еще одна красивая достопримечательность Индии в северо-восточной части Индии, и если вы здесь проживаете, вам нужно будет заплатить дорожный налог, если это применимо. Здесь процент налога варьируется от 2% до 6,5% в зависимости от стоимости транспортного средства, а также делится на 2 части: одна — это пожизненный налог, уплачиваемый до 15 лет, а вторая — сумма налога каждые 5 лет. через 10 лет.Стоимость автомобиля варьируется от 3 лакхов до 20 рупий. Можно просто прийти в офис МРК и заплатить дорожный налог.

  • Дорожный налог в Мизораме

    Дорожный налог в Мизораме, еще одном месте экзотической красоты, зависит от различных аспектов, таких как вид топлива, объем двигателя, возраст транспортного средства, место производства и т. Д. Вы можете оплатить дорожный налог, посетив соответствующий RTO.

  • Дорожный налог в Ориссе

    Одиша, ранее известная как Орисса, расположенная в восточной части Индии, взимает дорожный налог в соответствии с Законом о центральных транспортных средствах 1988 года.Калькулятор дорожного налога в Odisha в основном зависит от модели и марки транспортного средства, которое вы покупаете, а также от веса вашего транспортного средства. Во время регистрации вам необходимо будет оплатить дорожный налог заранее в RTO наличными или векселем.

  • Дорожный налог в Пенджабе

    Пенджаб, расположенный в северной части Индии, является одним из очень старых и самых популярных штатов Индии. Правительство штата Пенджаб контролирует дорожный налог для своих граждан, которые покупают автомобили в этом штате, в соответствии с Законом Пенджаба о налогообложении транспортных средств 1924 года.Дорожный налог зависит от возраста транспортного средства, вместимости транспортного средства и веса транспортного средства, а также в случае двухколесных транспортных средств. Вы можете перейти на официальный веб-сайт Punjab Transport и произвести необходимую оплату дорожного налога через счет Государственного банка Индии в интернет-банке.

  • Дорожный налог в Раджастане

    Раджастхан, как мы знаем, является старейшим и богатым культурой штатом в Индии и следует Закону Раджастана о налогообложении автотранспортных средств 1951 года, чтобы ввести дороги в штате.Калькулятор дорожного налога в штате зависит от стоимости транспортного средства в случае четырехколесного автомобиля. А в случае двухколесного автомобиля мощность двигателя также учитывается при расчете стоимости. Вы можете зайти на сайт и оплатить соответствующий дорожный налог за свой автомобиль.

  • Дорожный налог в Сиккиме

    Еще одно экзотическое место на севере Индии. В этом штате также жители должны будут платить дорожный налог. Дорожный налог Сиккима подпадает под действие Закона Сиккима о налогообложении автотранспортных средств 1982 года, который был изменен Законодательным собранием Сиккима в 2002 году.Главный определяющий фактор — это объем двигателя автомобиля. В этом штате самый низкий размер дорожного налога по сравнению с указанным в Индии. Можно обратиться в МРК или оплатить дорожный налог онлайн.

  • Дорожный налог в Тамил Наду — Упомянутое выше.
  • Дорожный налог в штате Уттар-Прадеш

    Дорожный налог штата Уттар-Прадеш применяется ко всем, кто покупает четырехколесный или двухколесный транспорт для личного или коммерческого использования в соответствии с разделом 3 Закона о налогообложении автотранспортных средств штата Уттар-Прадеш.Согласно разделу 3 этого закона вы, как владелец транспортного средства, должны уплатить дорожный налог при регистрации вашего транспортного средства и в дальнейшем. Дорожный налог зависит от различных факторов, таких как марка и модель транспортного средства, количество сидячих мест, мощность двигателя и т. Д. Вы можете оплатить этот единовременный дорожный налог в зональном офисе Уттар-Прадеш и завершить процесс.

  • Дорожный налог в Западной Бенгалии

    Дорожный налог взимается с жителей Западной Бенгалии, когда они покупают четырехколесный или двухколесный транспорт в этом штате, и регулируется разделом 39 Закона об автомобилях 1988 года.Различные факторы, такие как мощность двигателя, количество сидячих мест в транспортном средстве, себестоимость транспортного средства и т. Д. Вы должны заплатить дорожный налог при регистрации. Вы также можете произвести оплату онлайн, посетив официальный сайт Транспортного департамента Западной Бенгалии. Позвольте нам увидеть приведенную ниже таблицу для вашего понимания.

    Дорожный налог на квадроциклы в Западной Бенгалии

    Объем двигателя

    Пожизненный налог (INR)

    До 900 CC

    10550

    > 900 CC и <1490 CC

    13900

    > 1490 CC и <2000 CC

    21800

    > 2000 CC и <2500 CC

    28000

    > 2500 куб. См

    30000

    Дорожный налог на двухколесные автомобили в Западной Бенгалии

    Новый мотоцикл до 1 года

    Ставка дорожного налога (INR)

    До 80 CC

    1560

    > 80 куб. См

    3125

    > 170 куб. См

    4685

    > 250 куб. См

    6250

К настоящему времени вы, должно быть, получили хорошее представление о правилах и положениях дорожного налога в Индии.Оплачивайте дорожный налог в установленные сроки и при необходимости воспользуйтесь помощью на официальном сайте вашего штата. Дорожный налог — очень важный источник дохода для правительства Индии, и мы, как ответственные граждане, должны соблюдать правила.

Использование служебных автомобилей в личных целях (PUCC)

Используют ли ваши сотрудники автомобили, принадлежащие или арендованные компанией?

Когда служащий использует служебный автомобиль в коммерческих целях, использование автомобиля является дополнительным пособием по условиям работы.Это означает, что стоимость использования транспортного средства не включается в доход сотрудника и не облагается налогом.

Но если сотрудник использует автомобиль компании по личным причинам, вы, как правило, должны включить стоимость использования автомобиля в доход сотрудника. И вы должны удерживать налоги со стоимости пособия.

Узнайте, что считается личным использованием служебного автомобиля, как его рассчитать, а также как обрабатывать налоги и составлять отчеты.

Определение личного пользования служебным автомобилем

Использование служебного автомобиля в личных целях является дополнительной льготой, не облагаемой налогом.Дополнительные льготы — это льготы, которые вы предоставляете сотрудникам в дополнение к их заработной плате.

Личное использование служебного автомобиля (PUCC) включает:

  • Движение на работу и с работы
  • Выполнение личного поручения
  • Использование в отпуске или на выходных
  • Использование супругом или иждивенцем

Это дополнительное вознаграждение за служебный автомобиль считается частью компенсации работника в налоговых целях. Вы должны определить ее стоимость, включить ее в заработную плату сотрудников и удержать с нее налоги.

Исключения из правила личного пользования

В некоторых случаях личное использование служебного автомобиля освобождается от включения в заработную плату сотрудников и налоги.

Небольшие дополнительные льготы

De minimis означает слишком мало для рассмотрения. Использование служебного автомобиля в личных целях является дополнительным преимуществом de minimis, если сотрудник использует автомобиль в основном в деловых целях. Редкие и короткие поездки по личным причинам исключаются из дохода сотрудника.

Квалифицированный автомобиль не для личного пользования

Если служебный автомобиль имеет особую конструкцию, которая делает использование в личных целях маловероятным, любое использование в личных целях исключается из заработной платы сотрудников.

Транспортные средства в этой категории включают:

  • Маркированные автомобили полиции, пожарной охраны и службы общественной безопасности
  • Автомобили без опознавательных знаков, используемые сотрудниками правоохранительных органов, если использование официально разрешено
  • Машины скорой помощи
  • Слухи
  • Грузовые автомобили для доставки только с сиденьем водителя или водитель с откидным откидным сиденьем
  • Микроавтобусы
  • Школьные автобусы
  • Автобусы пассажирские вместимостью не менее 20 человек
  • Машины для зоотехники
  • Строительные или специально разработанные рабочие автомобили (например,г., самосвалы, бетономешалки, вилочные погрузчики, мусоровозы)
  • Рефрижераторы
  • Квалифицированная легкая ремонтная техника
  • Грузовые автомобили с полной массой более 14 000 фунтов
  • Тракторы и другая спецтехника
Демонстрационные автомобили

Исключить из заработной платы использование демонстрационного автомобиля продавцом автомобилей или менеджером по продажам в торговом зале представительства. Использование должно быть существенно ограничено (например,г., никто другой не может пользоваться транспортным средством, никаких поездок в отпуск, никакого хранения личных вещей).

Использование в личных целях ограничивается радиусом 75 миль от представительства или фактическим расстоянием до работы сотрудника.

Дополнительную информацию об освобождении от использования в личных целях для демонстрационных автомобилей можно найти в Публикации 15-B.

Оценка личного пользования

Вы включите справедливую рыночную стоимость использования сотрудником служебного автомобиля в личных целях в его заработную плату.Чтобы определить справедливую рыночную стоимость личного использования, вы можете использовать общий метод оценки или одно из трех специальных правил оценки, чтобы выполнить расчет служебного автомобиля в личных целях.

Применяйте правила для каждого транспортного средства. Вы можете использовать разные правила для разных транспортных средств.

Общее правило оценки

Согласно общему правилу оценки, справедливая рыночная стоимость — это цена, которую работник заплатил бы за аренду того же или сопоставимого автомобиля в том же географическом районе на такой же период времени.Вы не можете использовать ставку центов за милю, если не можете показать, что аренда была доступна для данного типа транспортного средства в том же районе в одно и то же время.

Общее правило оценки не учитывает смешанное использование. Предполагается, что автомобиль используется только в личных целях. Поскольку сотрудник, скорее всего, будет использовать автомобиль как в деловых, так и в личных целях, может быть выгодно использовать специальное правило оценки.

Специальные правила оценки

Есть три специальных правила оценки:

  • Коммунальная оценка
  • Годовая оценка аренды
  • Автомобиль центов за милю

Чтобы использовать эти три специальных правила оценки, вы и ваши сотрудники должны вести подробные и своевременные отчеты о личном использовании автомобилей компании.Вы можете узнать больше об этом в разделе ведения документации ниже.

Правило коммутирующей оценки

Вы можете использовать правило оценки коммутирующих, если служащий использует автомобиль компании для поездок на работу и с работы.

Справедливая рыночная стоимость, установленная IRS, составляет 1,50 доллара за поездку в одну сторону и 3 доллара за поездку туда и обратно.

Для использования этих ставок должны быть выполнены следующие условия:

  • Вы являетесь владельцем или арендатором транспортного средства.
  • Вы предоставляете автомобиль сотруднику для использования в своей торговле или бизнесе.
  • Вы требуете, чтобы сотрудник ездил на автомобиле по некомпенсированной причине:
    • У вас есть письменный документ о правилах использования служебных транспортных средств в личных целях, запрещающий сотруднику (и его супругу (а) и иждивенцам) использовать автомобиль в личных целях, кроме поездок на работу или для выполнения мелких поручений.
    • Сотрудник не является контрольным сотрудником.
      • Для негосударственных работодателей контрольный сотрудник — это тот, кто:
        • Является корпоративным служащим, зарабатывающим не менее 115 000 долларов США (на 2021 год)
        • Директор
        • Заработок не менее 235000 долларов (на 2021 год)
        • Владелец 1%
      • Вместо прежних правил о контрольных сотрудниках можно сказать, что все высокооплачиваемые сотрудники являются контрольными сотрудниками.Сотрудник с высокой оплатой труда — это тот, кто:
        • В любое время текущего или предыдущего года являлся владельцем 5% акций.
        • Получили более 130 000 долларов США (на 2021 год) в качестве заработной платы за предыдущий год.

Если в транспортном средстве передвигается более одного сотрудника, к каждому сотруднику применяется 1,50 доллара США за поездку в одну сторону.

Для получения дополнительной информации о правиле коммутирующей оценки см. Публикацию 15-B.

Правило оценки годовой аренды

С помощью правила оценки годовой аренды вы определите справедливую рыночную стоимость личного пользования сотрудником, умножив годовую арендную стоимость автомобиля на процент пройденных личных миль.

Вот шаги для правила годовой оценки аренды:

  1. Определите справедливую рыночную стоимость транспортного средства в первый день, когда вы предоставили его любому сотруднику для личного пользования. Независимо от того, являетесь ли вы владельцем или арендатором транспортного средства, вы должны пересчитать стоимость через четыре календарных года. Если вы передаете автомобиль другому сотруднику, пересчитайте стоимость на основе стоимости автомобиля на 1 января календарного года, в который вы совершаете передачу.
    • Для транспортных средств, принадлежащих работодателю, справедливая рыночная стоимость — это общая стоимость, которую кто-то заплатил бы за транспортное средство, включая налог с продаж и сборы за право собственности.
    • Для автомобилей, арендованных работодателем, определите стоимость транспортного средства, используя признанный в стране источник цен (например, синюю книгу).
  2. Найдите сумму годовой аренды в Таблице стоимости годовой аренды в Публикации 15-B. Ссылка на справедливую рыночную стоимость слева. Вы будете использовать соответствующий годовой договор аренды справа.
  3. Рассчитайте процент личных миль сотрудника. Чтобы получить процентное соотношение, разделите количество пройденных миль сотрудника на общее количество пройденных миль.
  4. Рассчитайте справедливую рыночную стоимость автомобиля, используемого сотрудником в личных целях. Умножьте стоимость годовой аренды на процент пройденных личных миль.

Если вы предоставили топливо сотруднику, добавьте 5,5 ¢ за милю личного использования.

Для получения дополнительной информации о правиле оценки аренды и дополнительных ресурсов см. Публикацию 15-B.

Пример годовой оценки аренды

Сотрудник, Мэтт, использует автомобиль, принадлежащий вашей компании. В 2021 году Мэтт проезжает 30 000 миль.Из них 5000 — личные мили.

Давайте выполним шаги, описанные выше.

  1. Определите справедливую рыночную стоимость транспортного средства в первый день, когда Мэтт мог его использовать. Допустим, вы определили, что справедливая рыночная стоимость автомобиля составляет 17 500 долларов.
  2. Найдите годовую арендную стоимость, используя таблицу в Публикации 15-B. Поскольку справедливая рыночная стоимость составляет 17 500 долларов, годовая стоимость аренды составляет 4850 долларов.
  3. Рассчитайте процент пройденных Мэттом личных миль.
    • 5000 личных миль / 30 000 миль = 0.17 или 17%
  4. Рассчитайте справедливую рыночную стоимость автомобиля, которую Мэтт использует в личных целях.
    • Стоимость годовой аренды 4850 долларов США X 17% = 824,50 долларов США

Справедливая рыночная стоимость личного пользования Мэтта составляет 824,50 доллара. Вы удержите налоги с этой суммы.

Правило центов за милю для транспортных средств

Используя правило цента за милю для автомобиля, вы определите справедливую рыночную стоимость личного пользования сотрудником, умножив количество пройденных личных миль на стандартную норму пробега.

На 2021 год стандартный пробег составляет 56 центов за милю. В ставку включены расходы на обслуживание, страховку и топливо. Если вы не даете топливо своим сотрудникам, вы можете снизить тариф на 5,5 центов за милю.

Для использования этого правила должно быть выполнено одно из следующих условий:

  1. Вы ожидаете, что сотрудник будет регулярно использовать автомобиль для бизнеса в течение года.
    • Не менее 50% от общего пробега в год должно приходиться на бизнес.
    • Транспортное средство обычно используется каждый рабочий день для перевозки не менее трех сотрудников на работу и с работы в составе общественного транспорта, спонсируемого работодателем.
  2. Тест пробега выполнен.
    • Транспортным средством управляют сотрудники с пробегом не менее 10 000 миль в год (вместе взятые для служебных и личных целей)
    • Автомобиль в основном используется сотрудниками

Вы не можете использовать правило центов за милю для транспортного средства, если его стоимость в первый день использования превышает сумму, установленную IRS. Эти значения меняются каждый год.

Если вы используете правило центов за милю для транспортного средства, вы должны использовать это правило для всех последующих лет.Однако, если автомобиль соответствует правилу проезда, вы можете использовать это правило. И, если транспортное средство больше не соответствует правилу центов за милю, вы можете использовать другое правило.

Пример правила расчета центов за милю для автомобиля

Меган, сотрудница, имеет доступ к машине, предоставленной компанией. В 2021 году она проезжает 1500 личных миль.

Чтобы получить справедливую рыночную стоимость личного пользования Меган, умножьте ее личные мили на 56 центов.

1500 личных миль X 0,56 доллара США = 840 долларов США

долларов США

Вы включите 840 долларов в заработную плату Меган в качестве справедливой рыночной стоимости автомобиля, предоставленного ею компанией.

Бухгалтерский учет

Чтобы использовать предыдущие правила, вы должны вести адекватный и точный учет. Сотрудник должен регистрировать коммерческое использование транспортного средства для каждой поездки. Сотрудник должен указать пробег, время и место поездки, а также деловую цель поездки.

Если служебное или личное использование сотрудника одинаково для каждого периода в течение года (например, неделя, месяц и т. Д.), Сотрудник может вести записи в течение одного периода, и вы можете использовать прогнозируемые итоги за весь год.

Если сотрудник не предоставляет вам записи, позволяющие различать использование в бизнесе и в личных целях, рассматривайте любое использование как личное. Включите общую стоимость использования транспортного средства в заработную плату сотрудника. Сотрудник может иметь возможность вычесть стоимость коммерческого использования в своей налоговой декларации.

Если вы все же включите использование транспортного средства в заработную плату сотрудника, вы рискуете переплатить налоги Социального обеспечения, Медикэр и FUTA. В ваших интересах, чтобы сотрудники регистрировали использование своего бизнеса, чтобы вы не включали это значение в их заработную плату.

Платежи, удержания и отчетность

При удержании налогов и отчетности о налогах для личного использования служебного автомобиля соблюдайте правила удержания и отчетности по дополнительным безналичным выплатам.

Платит

Когда сотрудник использует служебный автомобиль в личных целях, он немедленно получает это преимущество. Но использование льготы и получение за нее оплаты — другое дело.

Вы можете рассматривать пособие как выплачиваемое в течение платежного периода, ежемесячно, ежеквартально, каждые полгода, ежегодно или на другой основе.Это когда вы включаете справедливую рыночную стоимость в заработную плату сотрудника. Вы должны платить работнику за пособие не реже одного раза в год.

Вы можете изменить период оплаты в любой момент. Справедливая рыночная стоимость всех льгот для личного пользования в календарном году должна быть отражена до 31 декабря этого года.

Нет необходимости использовать один и тот же график платежей для всех сотрудников. Вы можете использовать ежемесячную основу для одного сотрудника и ежеквартальную основу для другого.

Кроме того, вам не нужно сообщать сотрудникам или IRS о частоте, которую вы выбираете для включения размера пособия в заработную плату сотрудников.

Допустим, вы включаете размер пособия раз в полгода в заработную плату сотрудников. Сотрудник использует служебный автомобиль в личных целях в течение первой половины года. Но вы не включаете размер пособия в заработную плату сотрудника до самого конца первого полугодия. Это когда вы рассматриваете вознаграждение, выплачиваемое работнику.

Если вы хотите до конца года включить всю сумму вознаграждения в заработную плату работника, у работника может не хватить заработной платы для покрытия налогов.В этом случае вы несете ответственность за невыплаченные налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь в дополнение к вашей собственной доле.

Особое правило учета

Существует специальное правило бухгалтерского учета, которое может помочь в выплате пособий и отчетности по ним.

Вы можете рассматривать пособия, предоставленные в ноябре и декабре (или в более короткий период в течение этих двух месяцев), как выплаты в течение следующего года. Это дает вам дополнительное время, чтобы оценить личное использование служебного автомобиля.

Есть некоторые ограничения:

  • Это относится только к пособиям, предоставленным в ноябре и декабре, а не ко всем пособиям, которые вы считаете выплаченными в течение этих месяцев.Например, нельзя пролонгировать личное пользование транспортным средством, имевшее место в июле.
  • Вы должны уведомить своих сотрудников о том, что вы используете это специальное правило учета. У вас есть время между последней зарплатой в календарном году и получением сотрудниками своей формы W-2, чтобы сообщить им об этом.
  • Если вы используете специальное правило учета для личного использования автомобиля одним сотрудником, вы должны использовать это правило для всех сотрудников. Но вам не нужно использовать это правило для других дополнительных льгот.
  • Вы должны использовать одну и ту же дату окончания в ноябре и декабре для всех сотрудников. Но необязательно использовать одну и ту же дату окончания для всех дополнительных льгот.
  • Если вы используете специальное правило учета, ваши сотрудники должны использовать специальное правило учета в своих налоговых декларациях.

Если вы решили использовать специальное правило учета, для выплат, перенесенных на следующий год, должны использоваться правила оценки для следующего года. Например, если ставка центов за милю увеличивается, вам необходимо использовать новую ставку центов за милю при расчете стоимости льгот.

Удержание

Есть два метода удержания.

Вы можете добавить справедливую рыночную стоимость личного пользования сотрудника к его заработной плате. Затем вы рассчитаете удержания из общей заработной платы, как обычно.

Или вы можете рассматривать эту сумму как дополнительную заработную плату. Вы удерживаете федеральный подоходный налог с суммы по применяемой дополнительной фиксированной ставке налога в размере 22%. Возможно, вам также придется заплатить государственную дополнительную плату. Удерживайте налог FICA в обычном порядке.

В любом методе вычтите сумму вознаграждения из заработной платы работника после расчета удержаний. Если вы не вычтете сумму пособия, вы, по сути, заплатите сотруднику дважды за использование автомобиля. Работник получал бы размер пособия, когда он использовал автомобиль, и он снова получал бы значение в своей заработной плате. Важно вычесть сумму пособия, чтобы вы не оценили его дважды.

Вы можете отказаться от удержания федерального подоходного налога с личного использования сотрудником автомобиля, предоставленного работодателем.Вы также можете удержать федеральный подоходный налог для личного использования одним сотрудником, но не для других.

Если вы решили не удерживать федеральный подоходный налог, вы должны уведомить затронутых сотрудников в письменной форме до 31 января того года, в котором вы принимаете решение, или в течение 30 дней после того, как сотрудник впервые получит автомобиль, в зависимости от того, что наступит позже. Если вы передумаете об удержании, вы должны снова уведомить сотрудников в письменной форме.

Даже если вы не удерживаете федеральный подоходный налог, вы все равно обязаны удерживать налог FICA.

Депозит налоги в соответствии с правилами депозита и вашей частотой.

Отчетность

Вы указываете стоимость личного использования служебного автомобиля в форме 941 и форме W-2 сотрудника.

PUCC по форме 941

Вы используете форму 941, чтобы сообщать о заработной плате сотрудников, удержаниях федерального подоходного налога, а также удержаниях и отчислениях по налогам FICA. Форма 941 — это квартальная форма.

Укажите справедливую рыночную стоимость личного использования сотрудником в форме 941 в том квартале, который считается оплачиваемым.Вы должны сообщить о справедливой рыночной стоимости пособия за год не позднее четвертого квартала по форме 941 за этот год.

PUCC по форме W-2

Вы должны указать стоимость личного использования служебного автомобиля в форме W-2 сотрудника. Включите суммы в поля 1, 3 и 5. Также укажите суммы, удержанные вами, в графах 2, 4 и 6.

Если вы решите не удерживать федеральный подоходный налог, вы все равно должны включить справедливую рыночную стоимость льготы в поле 1.

Если вы относитесь к использованию транспортного средства сотрудником в личных целях, укажите общую сумму пособия в графах 1, 3 и 5.Кроме того, укажите сотруднику сумму вознаграждения в графе 14 или в отдельном отчете.

Упростите выплаты сотрудникам и удержание налогов. Используйте онлайн-программу для расчета заработной платы Patriot для малого бизнеса. Мы сделаем за вас расчеты, чтобы вы могли быть уверены, что все верно. Начните бесплатную пробную версию сегодня.

Методика уплаты налогов

См. Данные об уплате налогов здесь.

Ведение бизнеса s регистрирует налоги и обязательные отчисления, которые компания среднего размера должна уплатить в конкретный год, а также меры административного бремени по уплате налогов и взносов и соблюдению процедур постфиллинга.Проект разработан и реализован совместно с PwC. Измеряемые налоги и отчисления включают в себя налог на прибыль или корпоративный подоходный налог, социальные отчисления и налоги на рабочую силу, уплачиваемые работодателем, налоги на имущество, налоги на передачу собственности, налог на дивиденды, налог на прирост капитала, налог на финансовые операции, налог на сбор отходов, транспортные и дорожные налоги, а также любые другие небольшие налоги или сборы.

Рис. 1. Каковы время, общая ставка налогов и взносов, а также количество платежей, необходимых местной средней компании для уплаты всех налогов? Насколько эффективно для местной средней компании соблюдать процессы постфиллинга? Источник: база данных Doing Business

Рейтинг экономик по легкости уплаты налогов определяется путем сортировки их баллов по уплате налогов.Эти баллы представляют собой простое среднее значение баллов для каждого из составляющих показателей с пороговым значением и нелинейным преобразованием, применяемым к одному из составляющих показателей, общему налогу и ставке взносов. Порог определяется как общая ставка налогов и взносов в 15-м процентиле общего распределения за все годы, включенные в анализ, вплоть до Ведение бизнеса 2015 , что составляет 26,1%. Все страны с общей ставкой налогов и взносов ниже этого порогового значения получают такой же балл, как и экономика на пороговом уровне.

Порог не основан на какой-либо экономической теории «оптимальной налоговой ставки», которая сводит к минимуму искажения или максимизирует эффективность всей налоговой системы экономики. Напротив, это в основном эмпирический характер, установленный в нижней части распределения налоговых ставок, взимаемых с средних предприятий в производственном секторе, как видно из показателей уплаты налогов. Это снижает смещение показателя общих налогов и ставок взносов в сторону стран, в которых нет необходимости взимать значительные налоги с таких компаний, как стандартизированная компания Doing Business , поскольку они увеличивают государственные доходы другими способами — например, за счет налогов на иностранные компании через налоги на секторы, отличные от производства или природных ресурсов (все это выходит за рамки методологии).

Ведение бизнеса измеряет все налоги и отчисления, установленные государством (на любом уровне — федеральном, государственном или местном), которые применяются к стандартизированной деятельности и влияют на ее финансовую отчетность. При этом Doing Business выходит за рамки традиционного определения налога. Согласно определению для целей государственных национальных счетов, налоги включают только обязательные безответные платежи в бюджет сектора государственного управления. Ведение бизнеса отклоняется от этого определения, поскольку измеряет наложенные сборы, которые влияют на счета предприятий, а не государственных счетов.Одно из основных различий касается трудовых затрат. Мера Doing Business включает обязательные взносы правительства, уплачиваемые работодателем в требуемый частный пенсионный фонд или фонд страхования работников. Он включает, например, обязательную гарантию пенсионного обеспечения в Австралии и компенсационное страхование работников. При расчете общей суммы налогов и взносов (определенных ниже) включаются только уплаченные налоги. Например, налоги на добавленную стоимость (НДС) обычно исключаются (при условии, что они не подлежат возмещению), потому что они не влияют на бухгалтерскую прибыль бизнеса, то есть не отражаются в отчете о прибылях и убытках.Однако они включены в целях соблюдения требований (время и платежи), поскольку они увеличивают бремя соблюдения налоговой системы.

Doing Business использует ситуационный сценарий для измерения налогов и сборов, уплачиваемых стандартизированным бизнесом, а также сложности системы соблюдения налогового законодательства в экономике. В этом сценарии используется набор финансовых отчетов и предположений о сделках, совершенных в течение года. В каждой стране налоговые эксперты из ряда различных фирм (во многих странах к ним относится PwC) рассчитывают налоги и обязательные отчисления, подлежащие уплате в их юрисдикции, на основе стандартизированных фактов тематического исследования.Также собирается информация о частоте подачи и выплатах, времени, необходимом для соблюдения налогового законодательства в экономике, времени, необходимом для запроса и обработки заявления на возмещение НДС, и времени, необходимого для соблюдения и завершения корректировки корпоративного подоходного налога. Чтобы данные были сопоставимы по странам, используются несколько предположений о бизнесе, а также о налогах и сборах.

Предположения о бизнесе

Бизнес:

  • Компания с ограниченной ответственностью, облагаемая налогом.Если в экономике существует более одного типа компаний с ограниченной ответственностью, выбирается форма с ограниченной ответственностью, наиболее распространенная среди местных фирм. Наиболее распространенная форма сообщается юристами инкорпорации или статистическим управлением.
  • Начал работу 1 января 2017 года. В это время компания выкупила все активы, показанные на ее балансе, и наняла всех своих сотрудников.
  • Работает в крупнейшем деловом городе экономики. По 11 странам данные также собираются по второму по величине деловому городу.
  • На 100% находится в национальной собственности и имеет пять владельцев, все из которых являются физическими лицами.
  • По состоянию на конец 2017 года имеет стартовый капитал в 102 раза превышающий доход на душу населения.
  • Осуществляет общепромышленную или коммерческую деятельность. В частности, она производит керамические горшки для цветов и продает их в розницу. Он не участвует во внешней торговле (без импорта или экспорта) и не обрабатывает товары, на которые распространяется особый налоговый режим, например, спиртные напитки или табак.
  • На начало 2018 года владеет двумя земельными участками, одним зданием, машинами, оргтехникой, компьютерами и одним грузовиком, а также арендует один грузовик.
  • Не имеет права на инвестиционные льготы или какие-либо льготы, кроме тех, которые связаны с возрастом или размером компании.
  • Имеет 60 сотрудников — 4 руководителя, 8 помощников и 48 рабочих. Все граждане, и один менеджер также является владельцем. Компания оплачивает дополнительную медицинскую страховку для сотрудников (не предусмотренную каким-либо законом) в качестве дополнительной льготы. Кроме того, в некоторых странах возмещаемые командировочные расходы и расходы на развлечения для клиентов считаются дополнительными льготами. Когда это применимо, предполагается, что компания уплачивает налог на дополнительные льготы по этим расходам или что эта льгота становится налогооблагаемым доходом для работника.В данном тематическом исследовании не предполагается никаких дополнительных надбавок к заработной плате за питание, транспорт, образование и т. Д. Следовательно, даже когда такие льготы являются частыми, они не добавляются к налогооблагаемой валовой заработной плате и не удаляются из нее для расчета налога на рабочую силу или расчета взносов.
  • Оборот в 1050 раз превышает доход на душу населения.
  • Приносит убытки в первый год работы.
  • Имеет валовую прибыль (до налогообложения) 20% (то есть продажи составляют 120% от стоимости проданных товаров).
  • Распределяет 50% чистой прибыли в качестве дивидендов владельцам в конце второго года.
  • Продает один из своих земельных участков с прибылью в начале второго года.
  • Требуется ряд подробных предположений о расходах и операциях для дальнейшей стандартизации случая. Например, владелец, который одновременно является менеджером, тратит 10% дохода на душу населения на поездки для компании (20% расходов этого владельца являются чисто частными, 20% — на развлечение клиентов и 60% — на командировки). Все переменные финансовой отчетности пропорциональны доходу на душу населения за 2012 год (это обновленная информация из отчетов Doing Business 2013 и отчетов за предыдущие годы, где переменные были пропорциональны доходу на душу населения за 2005 год).Для некоторых стран для оценки переменных финансового отчета использовался коэффициент, кратный двукратному или трехкратному доходу на душу населения. Доход на душу населения в 2012 году был недостаточен для того, чтобы довести заработную плату всех сотрудников, участвовавших в тематическом исследовании, до минимальных пороговых значений заработной платы, существующих в этих странах.

Предположения относительно налогов и сборов

  • Все зарегистрированные налоги и отчисления уплачены во второй год работы (календарный 2018).Налог или взнос считаются отличными, если они имеют другое название или взимаются другим агентством. Налоги и взносы с одинаковым названием и агентством, но взимаемые по разным ставкам в зависимости от бизнеса, считаются одним и тем же налогом или взносом.
  • Количество уплаченных компанией налогов и сборов в год — это количество различных налогов или взносов, умноженное на частоту уплаты (или удержания) каждого налога. Частота выплат включает авансовые платежи (или удержание), а также регулярные платежи (или удержание).

Налоговые платежи

Индикатор налоговых платежей отражает общее количество уплаченных налогов и взносов, метод оплаты, частоту платежей, частоту подачи и количество агентств, задействованных для стандартизированной компании по изучению примеров в течение второй год эксплуатации. Он включает налоги, удерживаемые компанией, такие как налог с продаж, НДС и налоги на рабочую силу. Эти налоги традиционно взимаются компанией с потребителя или сотрудника от имени налоговых органов.Хотя они не влияют на отчеты о прибылях и убытках компании, они увеличивают административное бремя соблюдения налоговой системы и поэтому включаются в показатель налоговых платежей.

Количество платежей с учетом электронной подачи. Если полная электронная подача и оплата разрешена и используется большинством средних предприятий, налог считается уплаченным один раз в год, даже если подача и платежи происходят чаще. Для платежей, производимых через третьих лиц, таких как налог на проценты, уплачиваемый финансовым учреждением, или налог на топливо, уплачиваемый поставщиком топлива, включается только один платеж, даже если платежи происходят чаще.

Если два или более налогов или взносов начисляются и уплачиваются совместно с использованием одной и той же формы, каждый из этих совместных платежей учитывается один раз. Например, если взносы на обязательное медицинское страхование и обязательные пенсионные взносы зачисляются и уплачиваются вместе, только один из этих взносов будет включен в число выплат.

Время

Время записывается в часах в год. Индикатор измеряет время, затрачиваемое на подготовку, подачу и уплату трех основных типов налогов и сборов: корпоративный подоходный налог, налог на добавленную стоимость или налог с продаж и налоги на рабочую силу, включая налоги на фонд заработной платы и социальные отчисления.Время на подготовку включает время, необходимое для сбора всей информации, необходимой для расчета налога к уплате и расчета суммы к уплате. Если для налоговых целей необходимо вести отдельные бухгалтерские книги или производить отдельные расчеты, то включается время, связанное с этими процессами. Это дополнительное время включается только в том случае, если обычных бухгалтерских работ недостаточно для выполнения требований налогового учета. Время подачи включает время, необходимое для заполнения всех необходимых форм налоговой декларации и подачи соответствующих деклараций в налоговый орган.Время платежа включает часы, необходимые для совершения платежа онлайн или лично. Если налоги и взносы уплачиваются лично, время включает задержки во время ожидания.

Общая ставка налогов и взносов

Общая ставка налогов и отчислений измеряет сумму налогов и обязательных отчислений, уплачиваемых предприятием на второй год работы, и выражается как доля от коммерческой прибыли. В отчете «Ведение бизнеса 2020» указывается общая ставка налогов и взносов за 2018 календарный год.Общая сумма уплаченных налогов и отчислений представляет собой сумму всех различных налогов и взносов, подлежащих уплате после учета допустимых вычетов и освобождений. Налоги, удерживаемые (например, подоходный налог с населения) или собранные компанией и перечисленные в налоговые органы (например, НДС, налог с продаж или налог на товары и услуги), но не уплаченные компанией, исключаются. Включенные налоги можно разделить на пять категорий: налог на прибыль или корпоративный подоходный налог, социальные отчисления и налоги на рабочую силу, уплачиваемые работодателем (в которые включены все обязательные взносы, даже если они выплачиваются частному лицу, например, пенсионному фонду), имущество налоги, налоги с оборота и другие налоги (например, муниципальные сборы и налоги на транспортные средства).Налоги на топливо больше не включаются в общую ставку налогов и взносов из-за сложности расчета этих налогов единообразным образом для всех охваченных экономик. Суммы налога на топливо в большинстве случаев очень малы, и их измерение часто затруднено, поскольку они зависят от расхода топлива. Топливные налоги по-прежнему учитываются в числе платежей.

Общая ставка налогов и взносов предназначена для исчерпывающей оценки стоимости всех налогов, которые несет бизнес.Она отличается от установленной законом ставки налога, которая просто указывает коэффициент, применяемый к налоговой базе. При вычислении общей ставки налога и взносов фактическая сумма налога или взноса делится на коммерческую прибыль. Данные по Ираку представлены в качестве примера (таблица 1).

Таблица 1 — Расчет общих налогов и ставок взносов для Ирака Источник: база данных Doing Business
Примечание: Предполагается, что коммерческая прибыль в 59,4 раза превышает доход на душу населения. ID — иракский динар.
* Прибыль до уплаты всех налогов

Коммерческая прибыль по существу представляет собой чистую прибыль до уплаты всех налогов и отчислений. Она отличается от обычной прибыли до налогообложения, отражаемой в финансовой отчетности. При расчете прибыли до налогообложения многие налоги, уплачиваемые фирмой, подлежат вычету. При расчете коммерческой прибыли эти налоги не подлежат вычету. Таким образом, коммерческая прибыль представляет собой четкое представление о фактической прибыли бизнеса до уплаты любых налогов в течение финансового года.

Коммерческая прибыль рассчитывается как выручка от продаж за вычетом себестоимости проданных товаров, минус валовая заработная плата, минус административные расходы, минус прочие расходы, минус резервы, плюс прирост капитала (от продажи имущества) минус процентные расходы, плюс процентный доход и минус коммерческая амортизация. Для расчета коммерческой амортизации применяется линейный метод начисления амортизации со следующими ставками: 0% для земли, 5% для здания, 10% для оборудования, 33% для компьютеров, 20% для офисного оборудования. , 20% на грузовик и 10% на развитие бизнеса.Коммерческая прибыль в 59,4 раза превышает доход на душу населения.

Таблица 2 — Расчет стоимости предварительного налогового кредита НДС / НДС для Албании Источник: база данных Doing Business .
Примечание: ALL — албанский лек.

Ведение бизнеса посвящено тематическому исследованию стандартизированной компании среднего размера.

Индекс постфайлинга

Индекс постфайлинга основан на четырех компонентах: время для выполнения возмещения НДС, время для получения возмещения НДС, время для соблюдения поправки на корпоративный подоходный налог и время для завершения поправки на корпоративный подоходный налог.Если применяются и НДС, и налог на прибыль, индекс после заполнения представляет собой простое среднее значение баллов по каждому из четырех компонентов. Если применяется только НДС или корпоративный подоходный налог, индекс после заполнения представляет собой простое среднее значение только двух компонентов, относящихся к применимому налогу. Если ни НДС, ни корпоративный подоходный налог не применяются, индекс после заполнения не включается в рейтинг легкости уплаты налогов.

Четыре компонента включают время, необходимое для прохождения налоговой проверки, если это применимо (см. Подробности ниже).Определение налоговой проверки включает любое взаимодействие между налогоплательщиком и налоговым органом после заполнения налоговой декларации и выплаты причитающегося налогового обязательства, включая неформальные запросы, официальные запросы и формальные налоговые проверки для проверки правильности оценки и отчетности таких налогоплательщиков. свои налоговые обязательства и выполнили другие обязательства.

Показатели основаны на допущениях расширенного тематического исследования.

Предположения относительно процесса возврата НДС

  • В июне 2018 года TaxpayerCo.делает крупную капитальную закупку: один дополнительный станок для изготовления горшков.
  • Стоимость машины в 65 раз превышает доход на душу населения в экономике.
  • Продажи распределяются равномерно в месяц (то есть в 1050 раз больше дохода на душу населения, деленного на 12).
  • Себестоимость проданных товаров равномерно списывается на расходы в месяц (то есть в 875 раз больше дохода на душу населения, деленного на 12).
  • Продавец техники зарегистрирован в качестве плательщика НДС.
  • Избыточный входящий НДС, понесенный в июне, будет полностью возмещен через четыре месяца подряд, если ставка НДС будет одинаковой для исходных материалов, продаж и оборудования, а налоговый отчетный период — каждый месяц.
  • НДС на входе превысит НДС на выходе в июне 2018 г. (таблица 3).

Допущения о процессе корректировки налога на прибыль

  • Ошибка в расчете обязательства по налогу на прибыль (например, использование неверных ставок налоговой амортизации или неправильное рассмотрение расхода как вычитаемого из налогооблагаемой базы декларация о доходах и, как следствие, недоплата корпоративного подоходного налога.
  • TaxpayerCo. обнаружил ошибку и добровольно уведомил налоговый орган об ошибке в декларации о корпоративном подоходном налоге.
  • Стоимость недоплаченного обязательства по налогу на прибыль составляет 5% от суммы подлежащего уплате корпоративного налога на прибыль.
  • TaxpayerCo. предоставляет исправленную информацию по истечении срока подачи годовой налоговой декларации, но в течение налогового периода.

Срок возврата НДС

Время указывается в часах. Индикатор состоит из двух частей:

  • Процесс обращения за возмещением НДС. Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. о сборе информации по НДС из внутренних источников, включая время, затраченное на дополнительный анализ бухгалтерской информации и расчет суммы возмещения НДС; время, потраченное TaxpayerCo.по оформлению заявления на возврат НДС; время, потраченное TaxpayerCo. подготовка дополнительных документов, необходимых для обоснования требования о возврате НДС; время, затраченное на подачу заявления о возмещении НДС и дополнительных документов, если это представление осуществляется отдельно от подачи стандартной декларации по НДС; время, потраченное на представительство в налоговой инспекции, если необходимо; и время, потраченное TaxpayerCo. выполнение любых других обязательных действий или задач, связанных с возвратом НДС (таблица 3).
  • Процесс проверки НДС.Это фиксируется, если компании с запросом на возврат наличных НДС в связи с приобретением капитала объединяются в дополнительную проверку в 50% или более случаев. Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. о сборе информации и подготовке любой документации (такой как квитанции, финансовые отчеты, квитанции о заработной плате) в соответствии с требованиями налогового аудитора; время, потраченное TaxpayerCo. о предоставлении документов, запрошенных аудитором.

Общая оценка нулевых часов регистрируется, если процесс подачи заявления на возмещение НДС выполняется автоматически в рамках стандартной декларации по НДС без необходимости заполнения какого-либо дополнительного раздела или части декларации, никаких дополнительных документов или задач не требуется в качестве результат предварительного налогового кредита и, в 50% и более подобных случаях, компания не подлежит аудиту.

Для подачи документов записывается оценка получаса, если подача осуществляется в электронном виде и занимает несколько минут. Оценка нулевого рабочего времени фиксируется в случае выездной проверки, если документы подаются лично и на территории налогоплательщика.

В Косово, например, налогоплательщики тратят 27 часов на выполнение требований о возмещении НДС. Налогоплательщики запрашивают возврат НДС в стандартной декларации по НДС. Налогоплательщики тратят два часа на сбор информации из внутренних источников и бухгалтерских записей для расчета суммы возмещения НДС.Дополнительного времени на подготовку заявления о возмещении не требуется, поскольку налогоплательщики указывают в онлайн-декларации по НДС, что они хотят вернуть непогашенный остаток по НДС. Налогоплательщики также должны подготовить и иметь в наличии для проверки все счета-фактуры покупки и продажи за последние три месяца, коммерческое объяснение переплаты НДС за крупные покупки или инвестиции, банковские выписки, любую недостающую налоговую декларацию, а также копию налоговой декларации и сертификата НДС. На подготовку дополнительных документов налогоплательщики тратят четыре часа.Эти документы подаются в электронном виде одновременно с подачей декларации по НДС. Налогоплательщики также должны лично явиться в налоговую инспекцию, чтобы объяснить требование о возмещении НДС и причины превышения входящего НДС в июне. На это уходит три часа. Кроме того, требование о возмещении НДС повлечет за собой полную проверку в налоговой инспекции. Налогоплательщики тратят 16 часов на подготовку документов, запрошенных аудитором, включая счета-фактуры купли-продажи, счета, банковские операции, записи программного обеспечения для бухгалтерского учета, налоговые декларации и контракты.Налогоплательщики представляют документы аудитору лично в налоговой инспекции (два часа для подачи).

Срок возврата НДС

Время указывается в неделях. Время измеряет общее время ожидания возврата НДС с момента отправки запроса. Если компании с запросом на возмещение НДС в связи с покупкой капитала объединяются в дополнительную проверку в 50% или более случаев, время включает время, необходимое для начала аудита с момента требования возврата НДС, время, затраченное TaxpayerCo.взаимодействие с аудитором с момента начала аудита до прекращения дальнейшего взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитор (включая различные раунды взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитором), время, потраченное на ожидание, пока налоговый аудитор вынесет окончательное решение по аудиту, с момента TaxpayerCo. предоставил всю необходимую информацию и документы, и между TaxpayerCo больше нет взаимодействия. а также аудитор и время, потраченное на ожидание освобождения от уплаты возмещения НДС с момента вынесения окончательного решения по аудиту аудитором.

Время также включает среднее время ожидания подачи заявления на возврат. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет полмесяца, если заявление на возврат НДС подается ежемесячно. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет один месяц, если заявление на возврат НДС подается раз в два месяца. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет полтора месяца, если заявление на возврат НДС подается ежеквартально. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет три месяца, если заявление на возврат НДС подается раз в полгода.Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет шесть месяцев, если заявление на возврат НДС подается ежегодно.

Время включает время обязательного переноса, прежде чем возврат НДС может быть осуществлен наличными. Время переноса равно нулю, если нет обязательного периода переноса.

В Албании, например, для получения возмещения НДС требуется 37 недель. Запрос на возврат НДС вызывает проверку налоговыми органами. Налоговый орган начинает проверку через четыре недели.Налогоплательщики проводят 8,6 недели, общаясь с аудитором, и ждут четыре недели, пока не будет выпущена окончательная оценка. Налогоплательщики получают возмещение НДС только после завершения проверки. Налогоплательщики ожидают освобождения от уплаты возмещения НДС в течение пяти недель. В Албании налогоплательщики должны перенести возмещение НДС в течение трех последовательных отчетных периодов НДС (три месяца в случае Албании), прежде чем будет запрошено возмещение наличными. Трехмесячный (13 недель) переносимый период включается в общее время для получения возмещения НДС.Декларация по НДС подается ежемесячно, поэтому 0,5 месяца (2,1 недели) включаются в общее время получения возмещения НДС.

Если в экономике нет НДС, экономика не будет оцениваться по двум показателям процесса возмещения НДС — времени для выполнения возмещения НДС и времени для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Бахрейне. Если в экономике есть НДС, а покупка машины не облагается НДС, экономия не будет оцениваться вовремя на предмет соблюдения возмещения НДС и времени на получение возмещения НДС.Так обстоит дело в Сьерра-Леоне. Если в экономике есть НДС, который был введен в 2018 календарном году, и нет достаточных данных для оценки процесса возврата, экономика не будет оцениваться вовремя для соблюдения возмещения НДС и времени для получения возмещения НДС.

Если в стране есть НДС, но возможность требовать возмещения ограничена определенными категориями налогоплательщиков, которые не включают компанию, изучающую конкретный пример, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и время на получение Возврат НДС.В Боливии, например, только экспортеры имеют право требовать возмещения НДС. В результате Боливия получает 0 баллов за время, необходимое для возмещения НДС, и за время для получения возмещения НДС. Если в экономике есть НДС, и компания, изучающая конкретный пример, имеет право требовать возмещения, но на практике возмещения денежных средств не происходит, экономике присваивается 0 баллов за время выполнения возмещения НДС и время на получение возмещения НДС. Так обстоит дело в Центральноафриканской Республике. Если в экономике есть НДС, но нет механизма возмещения, экономике присваивается 0 баллов за время на выполнение возмещения НДС и время на получение возмещения НДС.Так обстоит дело в Судане. Если в экономике есть НДС, но входящий налог на покупку капитала является расходом для бизнеса, экономика получает 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и время для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Мьянме.

Время соблюдать поправку по налогу на прибыль

Время записывается в часах. Индикатор состоит из двух частей:

  • Процесс уведомления налоговых органов об ошибке, внесения изменений в декларацию и внесения доплаты.Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. сбор информации и подготовка документов, необходимых для уведомления налоговых органов; время, потраченное TaxpayerCo. при подаче документов; и время, потраченное TaxpayerCo. при уплате дополнительного налога, если оплата производится отдельно от подачи измененной декларации по корпоративному подоходному налогу.
  • Процесс соблюдения корректировки налога на прибыль. Это фиксируется, если в 25% или более случаев пул компаний, подвергшихся дополнительной проверке, включал компании, которые самостоятельно сообщили об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу, что привело к увеличению их задолженности по корпоративному подоходному налогу из-за недоплата.Порог, используемый для оценки налоговой проверки по корпоративному подоходному налогу, ниже порога, используемого в случае возврата НДС наличными. Это связано с тем, что ситуационный сценарий самостоятельного сообщения об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу, приводящей к недоплате налоговых обязательств, должен быть проблемой только для небольшой выборки компаний, выбранных для налоговой проверки. В отличие от корректировки корпоративного подоходного налога, единовременный запрос на возврат наличных НДС часто подвергается налоговой проверке.Время включает время, затраченное TaxpayerCo. сбор информации и подготовка любой документации (такой как квитанции, финансовые отчеты, квитанции о заработной плате) в соответствии с требованиями налогового аудитора и времени, затраченного TaxpayerCo. представление документов, затребованных аудитором.

Оценка получаса регистрируется для подачи документов или выплаты причитающегося налога на прибыль, если подача или оплата производится в электронном виде за несколько минут. Оценка нулевого рабочего времени фиксируется в случае выездной проверки, если документы подаются лично и на территории налогоплательщика.

В Словацкой Республике, например, налогоплательщики могут подавать исправленную декларацию о подоходном налоге в электронном виде. У налогоплательщиков один час, чтобы исправить ошибку в декларации, полчаса, чтобы подать исправленную декларацию онлайн, и полчаса, чтобы произвести дополнительный платеж онлайн. Внесение изменений в декларацию о корпоративном подоходном налоге в соответствии со сценарием тематического исследования в Словацкой Республике не подлежит дополнительной проверке. Таким образом, общее время соблюдения требований составляет два часа.

Время для завершения корректировки налога на прибыль

Время записывается в неделях.Время включает время начала проверки с момента уведомления налогового органа об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу, время, затраченное TaxpayerCo. взаимодействие с аудитором с момента начала аудита до прекращения дальнейшего взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитора (включая различные раунды взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитором), а также время, потраченное на ожидание, пока налоговый аудитор выдаст окончательную налоговую оценку с момента TaxpayerCo. предоставил всю необходимую информацию и документы, и между TaxpayerCo больше нет взаимодействия.и аудитор.

Время для завершения корректировки налога на прибыль регистрируется как ноль, если менее 25% компаний не проходят дополнительную проверку.

В Швейцарии, например, налогоплательщики с измененной декларацией по корпоративному подоходному налогу в соответствии со сценарием тематического исследования подлежат индивидуальной проверке на территории налогоплательщика. Налогоплательщики ждут 30 дней (4,28 недели), пока налоговый орган не начнет проверку, взаимодействуют с аудитором в течение четырех дней (0,57 недели) и ждут четыре недели, пока аудитор не произведет окончательную оценку, в результате чего в общей сложности 8.86 недель на корректировку корпоративного подоходного налога.

Если экономика не взимает корпоративный подоходный налог, экономика не будет оцениваться по двум показателям: время для выполнения корректировки корпоративного подоходного налога и время для завершения корректировки корпоративного подоходного налога. Так обстоит дело в Вануату.

Экономика получает отметку «нет практики» по платежам, времени, общей ставке налогов и взносов и показателям индекса после заполнения, если в стране не взимаются налоги или обязательные отчисления.

Реформы

Набор показателей уплаты налогов отслеживает изменения, связанные с различными налогами и обязательными отчислениями, которые компания среднего размера должна уплачивать в данном году, административным бременем по уплате налогов и сборов и административным бременем соблюдения два постфайла (возврат НДС и налоговая проверка) в календарный год. В зависимости от влияния на данные, определенные изменения классифицируются как реформы и перечислены в резюме реформ Doing Business , чтобы отметить осуществление значительных изменений.Реформы делятся на два типа: те, которые облегчают ведение бизнеса, и те изменения, которые затрудняют ведение бизнеса. Набор показателей уплаты налогов использует один критерий для признания реформы.

Воздействие изменений данных оценивается на основе абсолютного изменения общей оценки набора показателей, а также изменения относительного разрыва в баллах. Любое обновление данных, которое приводит к изменению оценки на 0,5 балла или более и относительного разрыва в баллах на 2% или более, классифицируется как реформа, за исключением случаев, когда изменение является результатом автоматической официальной индексации сборов в соответствии с индексом цен или заработной платы. (подробнее см. в главе о рейтинге легкости ведения бизнеса и рейтинге легкости ведения бизнеса).Например, если внедрение новой электронной системы для заполнения или уплаты одного из трех основных налогов (корпоративный подоходный налог, НДС и налоги на рабочую силу, включая обязательные взносы) сокращает время или количество платежей таким образом, что оценка увеличивается на 0,5. баллов или более, а общий разрыв уменьшается на 2% или более, изменение классифицируется как реформа. Незначительные обновления налоговых ставок или фиксированных сборов или другие более мелкие изменения показателей, которые имеют совокупное влияние менее 0,5 балла на общую оценку или 2% на разрыв, не классифицируются как реформа, но данные обновляются соответствующим образом.

Когда в экономике вводится налог на добавленную стоимость или налог с продаж, реформа классифицируется как нейтральная реформа, хотя этот тип реформы увеличивает административную нагрузку на фирмы.

Эта методология была разработана Дянковым и другими (2010).

Налог с продаж и использования автотранспортных средств

Налог с продаж взимается при совершении покупки в Массачусетсе. Налог на использование взимается, когда вы совершаете покупку за пределами Массачусетса и ввозите в штат материальное личное имущество для постоянного использования.

Налог на продажу или использование автотранспортных средств уплачивается до 20-го числа месяца, следующего за покупкой, использованием, хранением или любым другим потреблением в Массачусетсе.

Если вы покупаете автомобиль за пределами Массачусетса и везете его в Массачусетс в течение 6 месяцев для постоянного использования, налог на использование взимается до 20-го числа следующего месяца, когда автомобиль въехал в Массачусетс.

Например, если вы приобрели автомобиль в Нью-Гэмпшире 1 января и привезли его в Массачусетс 30 июня, налог на использование будет уплачен до 20 июля.

Имейте в виду:

  • Как правило, если вы заплатили налог с продаж в размере 6,25% или более другому штату, вам не придется платить налог за использование Массачусетсу. См. TIR 03-1 для получения дополнительной информации.
  • Если вы заплатили налог с продаж менее 6,25% другому штату и зарегистрировали свой автомобиль, вы должны получить разницу перед Массачусетсом, если бы автомобиль был доставлен в Массачусетс для постоянного использования в течение 6 месяцев.

Если вы владеете автомобилем или имеете право собственности на него, вы несете ответственность за уплату налога с продаж или налога за пользование при его покупке, передаче или использовании.

Сумма налога с продаж и налога на использование, начисленная на случайные продажи (недилерские продажи), основана на наибольшей сумме:

  • Фактическая сумма, уплаченная за ТС, или
  • Чистая стоимость продажи транспортного средства, скорректированная либо корректировкой большого пробега (уменьшает значение), либо корректировкой малого пробега (увеличивает значение).

Реестр автотранспортных средств производит правильную корректировку пробега во время регистрации. Корректировки стоимости в зависимости от механического или конструктивного состояния автомобиля не предусмотрены действующим законодательством о налогах на продажи и использование.Например, если двигатель или двери автомобиля нуждаются в замене, балансовая стоимость автомобиля не корректируется.

В отличие от автотранспортных средств, налог на продажу или использование лодок, прогулочных внедорожников и снегоходов должен оплачиваться путем заполнения ST-6 в электронном или бумажном виде.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *