Кто ведет кассовую книгу: Как и кому вести кассовую книгу в 2021 году — подробный разбор

Содержание

Должна ли головная организация вести кассовую книгу в целом по организации, если обособленное подразделение ведет отдель

Должна ли головная организация вести кассовую книгу в целом по организации, если обособленное подразделение ведет отдельную кассовую книгу?

Вопрос: Обособленное подразделение ведет отдельную кассовую книгу, а головная организация ведет кассовую книгу только по своей кассе. Должна ли головная организация вести кассовую книгу в целом по организации? Если да, то могут ли оштрафовать организацию за отсутствие единой кассовой книги?
 
Ответ: Из Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П, прямо не следует, что головная организация обязана вести кассовую книгу в целом по организации, включая операции с наличными денежными средствами обособленного подразделения, ведущего собственную кассовую книгу.
 
Обоснование: Организации ведут кассовую книгу для учета поступающих в кассу, а также выдаваемых из кассы наличных денег (п. 5.1 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П, далее — Положение N 373-П). При этом под кассой понимается определенное руководителем место, в котором проводятся операции по приему наличных денег (включая их пересчет) и выдаче наличных денег (п. п. 1.1, 1.2 Положения N 373-П).
Обособленное подразделение, проводящее кассовые операции, должно вести кассовую книгу (Письмо Банка России от 04.05.2012 N 29-1-1-6/3255). После выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня обособленное подразделение должно передать в головную организацию лист кассовой книги за этот рабочий день не позднее следующего рабочего дня (п. 5.6 Положения N 373-П). Организация по каждому обособленному подразделению подбирает листы кассовой книги в хронологическом порядке и брошюрует их (п. 2.5 Положения N 373-П).
Положение N 373-П не содержит норм, обязывающих организацию переносить данные из листов кассовой книги обособленных подразделений в кассовую книгу, которая ведется по кассе головной организации. Нет в Положении N 373-П и понятия «единая» (сводная, консолидированная) кассовая книга.
Порядок ведения кассовой книги предусматривает ее заполнение только на основании приходного или расходного кассовых ордеров с целью учета реального движения наличных денег. Причем по одному приходному (расходному) кассовому ордеру может быть сделана только одна запись в кассовой книге (п. 5.2 Положения N 373-П). Заполнение кассовой книги на основании листа другой кассовой книги Положением N 373-П не предусмотрено (п. 6.1 Положения N 373-П). Внесение в кассовую книгу головной организации кассовых операций обособленных подразделений приведет к повторному оприходованию в кассу наличных денег и несоответствию фактического остатка денежных средств в кассе организации и остатка, который кассир выведет в кассовой книге на конец дня.
Таким образом, из Положения N 373-П прямо не следует, что организация обязана вести единую (сводную, консолидированную) кассовую книгу.
Вместе с тем есть судебное решение, в котором суд рассматривал правомерность принятия решения по проверке, которая проводилась в период ранее действовавшего Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40), которым предусматривалась обязанность вести единую кассовую книгу и которое утратило силу в связи с вступлением в силу Положения N 373-П. Само же решение было вынесено налоговым органом уже после 1 января 2012 г., то есть после вступления в силу Положения N 373-П. Суд отказался смягчить ответственность для организации, поскольку усмотрел также и в п. 6.1 Положения N 373-П обязанность вести единую кассовую книгу (Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 06.06.2012 N А29-1601/2012).
 
О.В.Кулагина
Издательство «Главная книга»
06.10.2013

Как ИП вести кассовую книгу при наличии нескольких торговых точек

Вопрос:

Нужно вести одну кассовую книгу или несколько при наличии нескольких торговых точек у индивидуального предпринимателя (УСН, «доходы минус расходы»)?

Ответ:

Необходимо отметить, что п. 1 Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У для индивидуальных предпринимателей предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовых операций.

В пп. 4.1 и 4.6 п. 4 Указаний № 3210-У отмечено, что, если ИП, в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы (ПКО и РКО) могут не оформляться и кассовая книга может не вестись. Такая возможность у ИП появилась с 01.06.2014. Это право ИП, а не обязанность.

То есть с 01.06.2014 соблюдение кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, ведение кассовой книги, соблюдение лимита остатка наличных денежных средств) производится на усмотрение ИП.

В данном случае ИП выбрал ведение кассовой книги.

Торговая точка отвечает признакам обособленного подразделения (напомним, что для целей постановки на налоговый учет ОП считается созданным, если соблюдены четыре условия (письмо Минфина РФ от 05.05.2017 № 03-02-07/1/27605).

Понятие «обособленное подразделение» относится только к организациям. У ИП не может быть ОП, что следует из содержания ч. 1 ст. 11 НК РФ.

Согласно п. 4.6 Указаний № 3210-У поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге 0310004.

Обособленные подразделения передают юридическому лицу копию листа кассовой книги 0310004 в порядке, установленном юридическим лицом с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской (финансовой) отчетности (абз. 7 п. 4.6 Указаний № 3210-У).

Также отметим, что применение онлайн-касс не отменило обязанность ведения кассовой книги (пп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У).

Случаи, когда ИП ведет предпринимательскую деятельность в нескольких торговых точках, в Указаниях № 3210-У отдельно не оговорены.

Приведенные нормы касаются ОП организаций, соответственно, на ИП, который ведет предпринимательскую деятельность в нескольких торговых точках, они распространяться не могут.

Таким образом, кассовая книга у ИП может быть только одна.

Однако у ИП может возникнуть ситуация, при которой магазины находятся в разных городах.

В этом случае в каждом магазине ИП заведет отдельную кассовую книгу и одну кассовую книгу по главной кассе, в которой и будет вестись сводный учет наличных денег по всем магазинам.

Надо ли вести кассовую книгу ИП

По кассовой дисциплине надо ли вести кассовую книгу ИП и для чего? Что говорят на этот счет законодательные требования РФ? Разберемся в нюансах оформления наличных расчетов предпринимателя.

Что такое кассовая дисциплина

Действующий регламент ведения кассовых операций юрлицами/ИП утвержден Банком России в Указаниях № 3210-У от 11.03.14 г. Текущие положения устанавливают правила работы с наличными средствами, включая прием, выдачу денег, расчет лимита остатка в кассе. Согласно п. 4.6 Указаний ИП не надо вести кассовую книгу, если организован учет доходно-расходных операций либо физических показателей (объектов налогообложения) по НК РФ. В связи с тем, что любой предприниматель независимо от используемой системы налогообложения тем или иным способом ведет налоговый учет, можно сделать вывод, что все ИП могут не составлять кассовую книгу.

Однако в некоторых случаях организовать кассовый документооборот все-таки придется. В первую очередь, предприниматель может самостоятельно решить вести кассовые формы для усиления контроля и повышения прозрачности работы сотрудников. Во-вторых, потребность в заполнении возникает при:

  • Наличии подотчетных расчетов ИП с персоналом.

  • Выдаче в качестве подтверждения факта оплаты предлагаемых покупателям услуг ПКО (приходно-кассовых ордеров).

  • Наличных расчетах с персоналом по зарплате.

  • Наличной выдаче сотрудникам различных соцпособий – копии документов для возмещения расходов необходимо представить в ФСС.

Следовательно, ответ на вопрос: Должен ли ИП вести кассовую книгу? будет отрицательным. На сегодняшний момент предпринимателям дается возможность выбора – оформлять кассовые документы в общем порядке с формированием кассовой книги и приходно-расходных ордеров. Или же применять упрощенный регламент, путем учета доходов и расходов в КУДиР или фиксирования физических показателей. Нюансы зависят от используемого налогового режима – УСН, ПСН, ЕНВД, ОСНО или ЕСХН.

Обязан ли ИП вести кассовую книгу

Мы разобрались, что по п. 4.6 Указаний № 3210-У предприниматели вправе не вести общепринятую кассовую книгу, а также по п.2 могут не рассчитывать лимит остатка наличности. Но несмотря на существующую законодательную норму прежде, чем полностью отказываться от регламента кассового делопроизводства, необходимо оценить последствия отсутствия учета наличных средств. И дело здесь не в ответственности перед государственными контрольными органами – мы уже выяснили, что ИП не обязаны вести кассовые документы.

Задача любого бизнеса – это получение прибыли и обеспечение сохранности активов, включая наличные и безналичные средства. А в том случае, когда ИП отличается крупными масштабами деятельности, регулярными наличными оборотами и большим штатом наемных сотрудников, на первый план выходит человеческий фактор, которым нельзя пренебрегать опытному руководителю. Корректное налаживание учета наличных операций существенно упростит контроль за состоянием финансов и поможет оценить работу отдельных специалистов, в том числе и ответственных кассиров. Кассовая дисциплина не зря так названа – ведение унифицированных форм осуществляется по четко разработанному регламенту и позволяет точно подсчитать сколько денег пришло, ушло и на какие именно цели.

Кассовая книга ИП – как заполнить

Грамотное заполнение кассовой книги ИП не зависит от факта применения ККМ или использования спецрежимов. Правила внесения данных едины для всех хозяйствующих субъектов, типовые формы утверждены Госкомстатом в Постановлении № 88 от 18.08.98 г. Какие документы требуется вести при общем учете наличных денежных средств?

Кассовый документооборот включает в себя составление следующих форм:

  • Кассовая книга КО-4.

  • Приходные ордера КО-1.

  • Расходные ордера КО-2.

  • Ведомости – расчетно-платежная ф. Т-49, расчетная Т-51, платежная Т-53. Применяются по выбору в целях расчетов с персоналом по зарплате.

Перечисленные документы составляют костяк учета наличных операций, а кассовая книга – сводный журнал, где отображается движение по приходу и расходу денег. Документ открывается на календарный год и ведется в хронологическом порядке. Формат – электронный или бумажный. Первая распечатывается по итогам периода, вторая оформляется по каждому кассовому дню. Ответственным сотрудником за заполнение КО-4 назначается кассир ИП, заверение документа возлагается на предпринимателя. Поговорим о правилах заполнения журнала.

Порядок формирования кассовой книги ИП:

  • Титульный лист – приводятся реквизиты предпринимателя: полные ФИО, коды, отчетный период.

  • Внутренние листы – на каждый кассовый день отводится одна страница, где указывают данные по приходным операциям (путем внесения номеров/дат ПКО) и расходным (путем отображения данных по номерам/датам РКО). В конце дня подбиваются итоги по приходу и расходу, рассчитывается остаток средств в кассе. Кассир сверяет документарные данные и фактическую наличность.

  • Последний лист – здесь выполняется заверение книги: журнал прошивается, страницы предварительно нумеруются, а на внешней стороне документа указывается число страниц и подпись с датой. Данная норма по Указаниям № 3210-У более не является обязательной, отсутствие прошивки и заверения нарушением не считается.

Заполнение кассовой книги должно осуществляться без ошибок, исправлений и помарок. Если была допущена неточность, исправление делается по правилам корректировки – путем зачеркивания неверной записи, внесения верной, заверения подписью ИП. Если за день никаких операций в кассе предпринимателя не проводилось, делать записи в ф. КО-4 не требуется.

Образец типового бланка кассовой книги ф. КО-4 можно скачать здесь.

Как вести кассовую книгу в 1С

Зачастую многие предприниматели для ведения ежедневного учета хозопераций пользуются возможностями бухгалтерских программ типа 1С. Такие разработки ориентированы больше на предприятия, поэтому движение средств в них отображается посредством вбивания данных через приходно-расходные ордера. То есть, даже не прибегая к специальным усилиям, ИП получает уже готовые кассовые документы, включая кассовую книгу. Остается только распечатать документы, подписать и хранить среди прочих форм.

При этом обратить внимание нужно вот на какой аспект. В соответствии с Указаниями № 3210-У ИП могут не составлять кассовую книгу при условии ведения налогового учета. Но вправе заполнять приходно-расходные ордера. А значит, даже при наличии ПКО и РКО, разрешается не вести кассовую книгу и ограничиться наличием ордеров в целях отражения операций в КУДиР. Нарушением это считаться не будет.

Вывод – в этой статье мы рассмотрели, может ли ИП не вести кассовую книгу и в каких ситуациях все-таки целесообразнее не отступать от общепринятого регламента учета наличности. Если предприниматель принимает решение о заполнении типовой формы КО-4, делать это нужно с соблюдением действующего регламента по Указаниям № 3210-У от 11.03.14 г.

[ Окт. 12, 2017, 8:52 п.п. ]

кассовая книга и Выписка из банка — Объяснение и примеры

LnRiLWdyaWQsLnRiLWdyaWQ + LmJsb2NrLWVkaXRvci1pbm5lci1ibG9ja3M + 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 + Knt3aWR0aDoxMDAlfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLXRvcHt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtc3RhcnR9LnRiLWdyaWQtY29sdW1uLnRiLWdyaWQtYWxpZ24tY2VudGVye3dpZHRoOjEwMCU7ZGlzcGxheTpmbGV4O2FsaWduLWNvbnRlbnQ6Y2VudGVyfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLWJvdHRvbXt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZ XgtZW5kfS50Yi1pbWFnZXtwb3NpdGlvbjpyZWxhdGl2ZTt0cmFuc2l0aW9uOnRyYW5zZm9ybSAwLjI1cyBlYXNlfS53cC1ibG9jay1pbWFnZSAudGItaW1hZ2UuYWxpZ25jZW50ZXJ7bWFyZ2luLWxlZnQ6YXV0bzttYXJnaW4tcmlnaHQ6YXV0b30udGItaW1hZ2UgaW1ne21heC13aWR0aDoxMDAlO2hlaWdodDphdXRvO3dpZHRoOmF1dG87dHJhbnNpdGlvbjp0cmFuc2Zvcm0gMC4yNXMgZWFzZX0udGItaW1hZ2UgLnRiLWltYWdlLWNhcHRpb24tZml0LXRvLWltYWdle2Rpc3BsYXk6dGFibGV9LnRiLWltYWdlIC50Yi1pbWFnZS1jYXB0aW9uLWZpdC10by1pbWFnZSAudGItaW1hZ2UtY2FwdGlvbntkaXNwbGF5OnRhYmxlLWNhcHRpb247Y2FwdGlvbi1zaWRlOmJvdHRvbX0udGItZ3JpZCwudGItZ3JpZD4uYmxvY2stZWRpdG9yLWlubmVyLWJsb2Nrcz4uYmxvY2stZWRpdG9yLWJsb2NrLWxpc3RfX2xheW91dHtkaXNwbGF5OmdyaWQ7Z3JpZC1yb3ctZ2FwOjI1cHg7Z3JpZC1jb2x1bW4tZ2FwOjI1cHh9LnRiLWdyaWQtaXRlbXtiYWNrZ3JvdW5kOiNkMzhhMDM7cGFkZGluZzozMHB4fS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbntmbGV4LXdyYXA6d3JhcH0udGItZ3JpZC1jb2x1bW4 + Knt3aWR0aDoxMDAlfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLXRvcHt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtc3RhcnR9LnRiLWdyaWQtY29sdW1uLnRiLWdyaWQtYWxpZ24tY2VudGVye3dpZHRoOjEwMCU7ZGlzc GxheTpmbGV4O2FsaWduLWNvbnRlbnQ6Y2VudGVyfS50Yi1ncmlkLWNvbHVtbi50Yi1ncmlkLWFsaWduLWJvdHRvbXt3aWR0aDoxMDAlO2Rpc3BsYXk6ZmxleDthbGlnbi1jb250ZW50OmZsZXgtZW5kfSB9IEBtZWRpYSBvbmx5IHNjcmVlbiBhbmQgKG1heC13aWR0aDogNTk5cHgpIHsgLnRiLWdyaWQsLnRiLWdyaWQ + LmJsb2NrLWVkaXRvci1pbm5lci1ibG9ja3M + 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 WxpZ24tY29udGVudDpjZW50ZXJ9LnRiLWdyaWQtY29sdW1uLnRiLWdyaWQtYWxpZ24tYm90dG9te3dpZHRoOjEwMCU7ZGlzcGxheTpmbGV4FLO2NBRXHeTpmbGV4DB2NSAxHeTpmbGV4DB2NB30001

В большинстве предприятий кассовые книги с двумя или тремя столбцами (с столбцом банка) используются для записи любых транзакций, проводимых через банковский счет.

Каждый раз, когда наличные деньги, чеки, денежные переводы или почтовые переводы (или что-либо еще) вносятся в банк, кассовая книга (столбец банка) дебетуется. То есть в колонке банка на дебетовой стороне кассовой книги делается запись.

Аналогичным образом, когда поставщику выписывается чек, в столбце банка на стороне кредита в кассовой книге делается запись.

Так же, как предприятия ведут кассовые книги, чтобы быть в курсе своей позиции в банке, банк также ведет записи, чтобы гарантировать, что его позиция по отношению к владельцу счета всегда известна.

На стороне банка запись обычно ведется в форме личного счета. Он ведется более или менее по тем же принципам, что и бизнесмен ведет свои личные счета для должников и кредиторов.

На практике банки отправляют каждому владельцу счета список записей, которые были сделаны на их личном счете, который ведет банк. Этот лист называется выпиской из банка. Большинство предприятий запрашивают выписку по счету в конце каждого месяца.

Банки используют бухгалтерские машины или компьютеры для ведения своих счетов. Эти машины обычно не ведут двусторонний личный кабинет. Вместо этого они используют формат, показанный ниже.

Формат банковской выписки


Когда владелец счета размещает деньги в банке, ответственность банка перед владельцем счета увеличивается с точки зрения банка.

Как вы помните, увеличение обязательств начисляется. Таким образом, банк кредитует личный счет владельца счета, и запись появляется в Cr.столбец банковской выписки.

Когда владелец счета выдает чек, который оплачивает банк, банк дебетует лицевой счет владельца счета. В процессе это снижает ответственность банка.

Таким образом, такие записи появляются в столбце дебета банковской выписки. Бухгалтерские машины (теперь компьютеры) вычисляют остаток на счете после каждой транзакции и отображают его в столбце баланса.

Если баланс Cr. баланс, в последнем столбце отображается «Cr». В качестве альтернативы, если баланс — это Dr.баланс, в последнем столбце указано «Доктор». Пример типичной банковской выписки показан ниже.

Пример


Студентам следует особо отметить два момента в этом примере.

Когда Дэвид кладет деньги в банк, он делает запись на дебетовой стороне своей кассовой книги. Кроме того, банк регистрирует все депозиты, полученные от Дэвида, в графе «Кредит» в его выписке со счета. Вы можете догадаться, почему?

Когда владелец счета делает депозит, его активы (наличные в банке) увеличиваются.Следовательно, они делают дебетовую запись в своей кассовой книге.

Однако, в то же время, с точки зрения банка, депозит, полученный от владельца счета, увеличивает ответственность банка перед владельцем счета; таким образом, банк кредитует лицевой счет этого владельца в своих бухгалтерских книгах.

Когда Дэвид выписывает чек, он делает запись о кредите в своей кассовой книге (сокращение актива, наличные деньги в банке). Когда банк выплачивает наличные по этому чеку, он записывает платеж в дебетовую колонку своей выписки по счету.Вы можете угадать причину?

Разница между кассовой и пропускной книжками

Цели изучения этой статьи:
  • В чем разница между кассовой книгой и передать книгу?

Объяснение разницы:

Кассовая книга записывается вкладчиком и пропуском книга написана банком. Все операции, связанные с банком, отражаются в банковская колонка кассовой книги и эти транзакции также записываются в пропуск книга в банке.Ниже приведены основные отличия между кассовой книгой и сберегательной книжкой:

Кассовая книга
Пропускная книжка
1. Написано вкладчик. 1. Это написано банком, но остается в владение вкладчиком.
2. Внесено денег записывается на дебет и деньги снято в кредит. 2. Деньги внесенный зачисляется в кредит сторона и снята по дебету боковая сторона.
3. Чек сдан на хранение для сбора записывается на дата депозита. 3. Это записано в день, когда это фактически взыскано с должника банк.
4. Чек при выписке кредитору отражается на Дата выдачи. 4. Это записывается, когда он оплачивается банком кредитору.
5. Его дебетовое сальдо показывает наличные в банке и в кредит баланс показывает банковский овердрафт. 5. Его дебетовый баланс показывает банковский овердрафт а остаток по кредиту показывает денежные средства на банк.

Примеры всегда лучший способ понимать. Рассмотрим следующий пример:

Пример:

Введите следующие транзакции в кассовая книга и сберегательная книжка:

янв.2005 $
1. Мистер Икс открыл текущий счет в Стандартном Чартерный банк. 80 000
3. Выплатил г-ну Н. чеком. 8 000
5. Получил чек от г-на S и депонирован в банк. 16 000
8. Снято из банка для офисного использования. 6 000
10. Арендная плата оплачена чеком. 10 000
14. Банковские комиссии списаны в банке 400
17, Заплаченный Mr.Z по чеку 3 000
Решение:

Кассовая книга (банковская колонка только)

Дата Сведения V / N L / F Банк Дата Сведения V / N L / F Банк
1.1,05 Cash A / C C 80 000 3,1.05 Г-н N A / C 7 8 000
Г-н S A / C 5 16 000 8.1,05 Cash A / C C 6 000
10.1.05 Аренда A / C 9 10 000
14.1,05 Банковские сборы A / C 11 400
17.1.05 Г-н Z A / C 13 3 000
68 600


68 600 68 600


Паспортная книжка (Копия счета вкладчика в банковской книге)

Дата

Сведения

Дебет (снятие) Кредит (вклады) Остаток

1.1,05 За деньги 80 000 80 000
3,1.05 (Г-н Н) Контрольный номер ……. 8 000 72 000
5.1.05 (Мистер С) Контрольный номер ……. 16 000 88 000
8.1,05 Наличные: чек № ……. 6 000 82 000
10.1.05 № чека ……. оплачено 10 000 72 000
14.1.05 Банковские сборы 400 71 600
17.1,05 (Г-н З) Контрольный номер ……. 3 000 68 600

Можно отметить, что наличные книга показывает дебетовый баланс (наличными в банке) или 68 600 долларов и сберегательная книжка (депозитный A / C) показывает кредитный баланс 68 600 долларов США.Оба баланса равны, но противоположны обычно эти два баланса не дать согласие. Чтобы понять причины несогласие, прочтите наш причины разногласий между наличными деньгами заказать и пропустить книжную статью.

Типы мелкой кассовой книги в бухгалтерском учете (схемы и примеры)

Малые и крупные компании поддерживают 2 типа кассовой книги для всех кассовых операций предприятия.Небольшая кассовая книга двух типов, поддерживаемая малыми и крупными компаниями, для простого, быстрого и точного учета всех кассовых операций.

Это зависит от характера, объема и необходимости операций бизнес-организации. Кассовые операции могут быть наличными или чеками.

Что такое мелкая кассовая книга?

Количество ежедневных мелких расходов крупных коммерческих организаций, таких как бумага, чернила, транспортировка, расходы на марки и т. Д., Настолько велико, что, если они регистрируются в кассовой книге, это приводит к потере времени главного кассира и делает кассовая книга т.к объемная.

Чтобы сэкономить драгоценное время главного кассира, дать ему возможность комфортно работать и избежать излишне объемной кассовой книги, вводится система мелкой кассы.

Мелкие расходы учитываются в кассовой книге в хронологическом порядке по датам, а не в кассовой книге. Сотрудник, ведущий кассовую книгу, называется кассиром.

Мелкий кассир получает от главного кассира фиксированную сумму денег, с которой он покрывает мелкие расходы за определенный период и записывает в хронологическом порядке даты в кассовой книге.

Итак, книга, в которой повседневные мелкие расходы за определенный период деятельности предприятия записываются в хронологическом порядке дат, называется книгой мелкой кассы.

Типы кассовой книги

Мелкокассовая книга бывает двух типов:

  1. Колоночная кассовая книга и
  2. Кассовая книга авансовых платежей.

Колоночная кассовая книга и процесс ее подготовки

Колоночная кассовая книга содержит множество столбцов с деньгами для записи повседневных расходов.Он имеет две стороны — дебетовую и кредитную.

Подробные сведения о денежных поступлениях и расходах записываются вместе в одном столбце, известном как столбец сведений, а другой столбец используется для записи дат как дебета, так и кредита.

В столбце дебетовые деньги записывается сумма наличных денег, полученных от главного кассира.

Кредитная сторона содержит множество денежных столбцов в соответствии с требованиями для учета расходов, и расходы записываются классифицированным способом в хронологическом порядке дат.

Для определения общей суммы потраченных денег используется столбец «Общая сумма денег» на стороне кредита для регистрации всех расходов.

Деньги, потраченные на покупку активов или выплату долга, записываются в отдельные столбцы, известные как столбцы главной книги. После этого выводятся столбцы суммы денег и суммы всех столбцов расходов кредитной стороны.

Разница между суммой кассового поступления и общей суммой денежных выплат называется сальдо. Этот баланс всегда является дебетовым.

Таким образом, основная книга, в которой деньги, полученные от главного кассира, и сумма расходов за определенный период организации записываются в хронологическом порядке дат в отдельные денежные столбцы с обеих сторон, называется столбчатой ​​мелкокассовой книгой.

Суммарная кассовая книга

Как и колоночная кассовая книга, она также содержит много столбцов денег на стороне кредита и один столбец денег на стороне дебета, а конкретный столбец и столбец даты также аналогичны столбцам столбца или аналитическая мелкокассовая книга.

В рамках этой системы авансов мелкой кассовой книги главный кассир заранее предоставляет фиксированную сумму денег мелкой кассе для покрытия расходов за определенный период.

В конце периода кассир представляет главному кассиру отчет о понесенных им расходах.

Следует отметить, что сумма расходов на руках кассира не может превышать сумму, которую он получает.

Главный кассир после надлежащей проверки расходов выплачивает сумму, равную сумме, потраченной кассиром, снова заранее, чтобы уравнять префиксный фонд кассира.

Ведение кассовой книги в рамках указанной системы называется авансовой мелкой кассовой книгой.

Например,

1 января 2003 г. главный кассир заранее выплачивает 500 долларов мелкой кассе. В январе кассирша израсходовала 400 долларов и подает отчет о расходах на потраченную сумму главному кассиру.

Главный кассир снова платит ему 400 долларов на покрытие расходов за февраль.

Кассир начинает свою кассовую книгу 1 февраля с остатком наличности в 500 долларов.

Таким образом, в начале каждого месяца мелкий кассир будет иметь 500 долларов в качестве авансового фонда для покрытия повседневных расходов.

7 Преимущества безналичной кассовой книги

Минимизация потерь времени в рамках этой колоночной кассовой книги подотчетных сумм Мелкие расходы не нужно разносить по соответствующему счету главной книги снова и снова.

В конце периода суммы всех статей мелких расходов переносятся на соответствующий счет главной книги. Этот процесс экономит драгоценное время кассира.

  1. Минимизация трудозатрат.
  2. Контроль мелких расходов.
  3. Проверка правильности арифметики мелких расходов.
  4. Возможность комфортной работы кассира.
  5. Определение расходов.
  6. Фиксированный авансовый фонд.
  7. Предупреждение хищений.

1. Минимизация трудозатрат

В рамках системы мелкой кассы ссуд, когда итоги различных статей расходов проводятся на счетах главной книги через определенный период, рабочая нагрузка кассира сводится к минимуму в значительной степени.

2. Контроль над мелкими расходами

При авансовом счете, кассир-кассир с интервалом в определенный период подает главному кассиру отчет о расходах и после этого получает от него средства на дальнейшие расходы.

Главный кассир перед финансированием еще раз проверяет предыдущие расходы. Тем самым исключается возможность мошенничества и подделки, и остается контроль над расходами.

3. Проверка арифметической точности мелких расходов

При авансовых расчетах мелкие расходы регистрируются в хронологическом порядке дат.По истечении определенного периода сумма общих расходов сортируется, и сумма каждой статьи расходов суммируется отдельно.

Сумма расходов, учтенных в различных столбцах, равна сумме расходов итоговых столбцов, что доказывает, что учет расходов является арифметически правильным.

4. Возможность комфортной работы мелкого кассира

Поскольку мелкий кассир не собирает наличные, он может уделять больше внимания понесенным расходам и их надлежащему учету.

5. Определение расходов

В рамках этой системы можно установить и узнать количество расходов одного и того же характера по каждой колонке отдельно за определенный период.

6. Фиксированный авансовый фонд

Главный кассир всегда осведомлен о денежных средствах, переданных мелкому кассиру в рамках этой системы. У главного кассира нет проблем с тем, чтобы узнать точную сумму наличных денег у мелкого кассира, поскольку фиксированная сумма наличных всегда остается у кассира.

В нем главный кассир может удобно закрывать счета.

7. Предотвращение незаконного присвоения

В рамках этой системы мелкий кассир практически не может незаконно присвоить фонд, потому что главный кассир действительно имеет полный контроль над мелкой кассой.

3 этапа работы фонда мелкой наличности

В соответствии с принципом оплаты наличными все платежи должны производиться чеком. При оплате наличными этот основной принцип оплаты чеком не соблюдается.

Каждая коммерческая организация должна оплачивать различные повседневные мелкие расходы наличными, такие как карандаш, резина, бумага, чернила, ручка, транспортные средства, телефон, почтовая марка, налоговая марка и т. Д.

Оплата этих расходов чеком нецелесообразна.

Более того, это создает сложности. Если эти платежи производятся чеками, огромное количество чеков будет выписываться каждый день на мелкие платежи, что требует много времени и дорого.

В некоторых случаях сумма расходов настолько мала, что выписывать чек на нее довольно неудобно и ненужно.

Таким образом, для оплаты мелких расходов создается кассовый фонд как альтернатива выдаче чеков, по которым производится оплата наличными.Оперативные фонды мелкой наличности очень часто называют системой авансовых платежей.

Операционная касса состоит из этапов;

  1. Создание фонда.
  2. Осуществление платежей из фондов.
  3. Пополнение фонда.

1. Учреждение фонда

Два необходимых шага для создания фондов мелкой наличности:

  1. назначение кассира, который будет работать хранителем этого фонда, а
  2. определение необходимой суммы средств.Обычно фонд создается для покрытия ежедневных мелких расходов в течение максимум четырех недель.

Для этого кассиру выдается чек на определенную денежную сумму от компании.

Предполагается, что компания iEduNote решит создать фонд мелкой наличности в размере 500 долларов США 1 июля. В этот же день кассиру вручается чек.

Запись общего журнала для этого;

Кассир инкассирует чек и хранит эти деньги в ящике под замком, который называется ящиком для мелкой наличности.

Мелкая касса создается на определенную сумму денег. Если какие-либо изменения в установленном кассовом фонде не требуются, новая запись в журнале не требуется.

Например, компания iEduNote решила увеличить фонд мелкой наличности с 500 до 700 долларов. Для этого изменения общая новая запись в журнале такая же, как и выше.

2. Осуществление платежей из фондов

Кассирша уполномочена руководством расходовать деньги из этого фонда в соответствии с установленными правилами компании.

Как правило, руководство устанавливает максимальный предел расходов мелкой кассы за один раз для определенной статьи расходов.

Аналогичным образом ограничиваются выплаты из этого фонда для некоторых статей расходов, таких как выплата краткосрочной ссуды сотрудникам.

Кассирша должна использовать распечатанную квитанцию ​​об оплате, содержащую серийный номер кассовой статьи расходов.

Каждый кассовый чек / квитанция должен быть подписан кассиром и получателем.С помощью этих квитанций / ваучеров ведется учет мелкой кассы. Эти квитанции хранятся в кассе для мелкой кассы.

Образец квитанции о внесении наличных денег;

Фонд мелкой кассы уменьшается за каждый чек, хранящийся в кассе.

Когда фонд мелкой кассы почти исчерпан из-за увеличения многих поступлений мелкой кассы, фонд пополняется израсходованной равной суммой денег.

Нейтральное лицо проверяет, правильно ли мелкий кассир использует мелкую кассу.

Это лицо должно быть внутренним аудитором. Запись в журнале не требуется при оплате наличными по операциям из мелкой кассы.

Если для этого будет передана какая-либо запись, это будет рассматриваться как ненужная работа. Вместо этого при пополнении фонда учитываются все расходы.

3. Пополнение фонда

При приближении мелкого фонда к минимальному пределу он пополняется за потраченные деньги. В таких случаях кассирша должна подать заявку на новый фонд.

Кассирша составляет отчет о расходах мелкой кассы и отправляет ее вместе со всеми кассовыми поступлениями в кассу.

Главный кассир после надлежащей проверки и проверки мелких расходов отправляет чек на израсходованную сумму для покрытия мелких расходов на следующий период.

Главный кассир ставит штамп «оплата произведена» на депонированную квитанцию ​​об оплате наличными, чтобы прекратить их повторное использование.

Кассовая книга

Кассовая книга — Определение, объяснение, составление и ее виды:

Кассовая книга используется для записи всех кассовых операций.Кассовые операции включают не только получение и оплату наличных денег и чеков, но также включают скидки за наличные (разрешенные и полученные). Если мы подготовим кассовую книгу, мы сможем объединить два счета в одной кассовой книге.

Кассовая книга обычно составляется в формате «Т-счет» и состоит из нескольких столбцов. Кассовая книга — это книга исходных записей, потому что это первая книга, в которой регистрируются все операции, относящиеся к наличным деньгам и банку, по мере их возникновения. Это в то же время часть бухгалтерской книги, потому что она содержит денежные средства и банковские счета.Столбцы «Остатки денежных средств» и «Банки» на конец отчетного периода используются для построения пробного баланса и составления баланса.

Существуют следующие виды кассовой книги:

(1) Двухколоночная кассовая книга

(2) Трехколоночная кассовая книга

(3) Мелкая кассовая книга

(1) Кассовая книга с двумя столбцами — Определение и формат:

Страницы кассовой книги разделены по вертикали на две равные части. Кассовая книга с двумя столбцами имеет пару столбцов дебета для записи денежных средств и банковских квитанций, тогда как; пара кредитных столбцов для записи наличных и банковских платежей.Ниже приведен формат для двухколоночной кассовой книги.

(2) Трехколоночная кассовая книга — определение и формат:

Если скидки при оплате разрешены клиентам или получены от поставщиков, то столбцы скидок также добавляются слева от столбцов наличных и банковских. Квитанции наличных денег, чеков и разрешенных скидок по оплате вводятся на дебетовой стороне с указанием их дат. Полученные платежи наличными, чеками и скидкой за наличный расчет вносятся в кредит с указанием их дат.Поскольку на обеих сторонах кассовой книги есть три столбца сумм, поэтому она называется трехколоночной кассовой книгой . Ниже представлен формат для трехколоночной кассовой книги:

Характер дисконтных столбцов:

Столбцы скидок, показанные в кассовой книге, не являются частью системы двойной записи. Счета разрешенных и полученных скидок хранятся в главной книге вместе со всеми другими счетами доходов и расходов. Следует отметить, что в столбцах скидок кассовой книги записываются только скидки при оплате наличными, тогда как торговые скидки игнорируются.

Столбец «Общая разрешенная скидка» кассовой книги дебетуется на счет разрешенной скидки в главной книге, а столбец «Сумма полученной скидки» кассовой книги кредитуется на счет полученной скидки в главной книге.

Folio Column:

Столбцы

Folio отображаются слева от столбцов сумм (кассовые, банковские и скидки). Столбцы фолио содержат название и номер страницы другой книги, в которой записан второй аспект транзакции.Использование столбцов фолио в кассовой книге обеспечивает выполнение двойной записи для записи транзакции.

Contra Записи:

Часто фирмы кладут наличные на свои банковские счета, а также снимают деньги из банка для использования в бизнесе. Запись, необходимая для записи этой транзакции, необычна, поскольку обе «половины» транзакции регистрируются в одной книге — кассовой книге.

Сальдирование кассовой и банковской колонок:

Кассовый столбец кассовой книги всегда имеет дебетовое сальдо, поскольку предприятие не может платить больше, чем оно имеет в виде наличных денег.Сальдо банковской колонки кассовой книги может отображаться по обе стороны от кассовой книги. Если сумма дебетовой стороны столбца банка больше, чем его кредитная сторона больше, чем сумма дебетовой стороны, то разница представляет собой перерасход остатка. Это называется банковский овердрафт и является обязательством для бизнеса. Банковский овердрафт указывает на то, что бизнес вывел из банка больше денег, чем было внесено в результате овердрафта (кредита), предложенного банком бизнесу.

(3) Мелкая кассовая книга:

Бывают случаи, когда бизнес производит небольшие платежи наличными, поскольку чеки могут быть неприемлемыми. В этом случае можно подготовить мелкую кассовую книгу для записи кассовых операций.

Решенный пример:

Грэм Олдхэм — индивидуальный торговец, который ведет полные записи с двойной записью, включая кассовую книгу с тремя колонками. На 1 июня 2019 года его кассовая книга показала следующие остатки:

Наличные (дебет) = 2455 $

Банк (кредит) = 250 $

Сделок за июнь 2019 года:

01 июня = Мебель куплена и оплачена чеком 600 долларов.

, 3 июня = Наличные деньги внесены в банк 500 долларов США.

06 июня = Получил чек от М. Дэнни в счет оплаты его счета на 400 долларов после вычета скидки при оплате наличными в размере 5%.

июня 09 = Оплаченная арендная плата наличными 200 долларов США.

13 июня = Выплатил Соломону Майклу чек на 171 доллар в счет погашения причитающейся суммы за вычетом скидки при оплате наличными в размере 9 долларов.

18 июня = Продажи за наличные составили 250 долларов.

22 июня = Выплатил Кристине Джонс чек на 190 долларов в счет погашения после получения скидки при оплате наличными в размере 5%.

, 24 июня = Банковский чек, полученный от Саймона, на 96 долларов в качестве полной оплаты его счета в 100 долларов.

26 июня = Чек, полученный от Джозефа, был возвращен банком без оплаты.

30 июня = Покупка за наличные на сумму 200 долларов США.

Требуется:

(a) Введите указанные выше операции в кассовую книгу Грэма Олдхэма. Сбалансируйте кассовую книгу на 30 июня 2019 г. и уменьшите остатки на 1 июля.

(b) Сделайте необходимые записи в счетах скидок 30 июня 2019 года.

Решение (а):

Что такое кассовая книга?

Денежные средства представляют собой наиболее ликвидный актив компании. Компании используют наличные деньги для оплаты счетов кредиторам и пользуются финансовыми возможностями. Компании получают платежи наличными от клиентов. Денежный счет подвергается большому количеству транзакций в течение периода из-за множества денежных поступлений и выплат, которые происходят в течение этого периода. Кассовая книга дает подробную информацию о кассовых операциях компании.

Кассовая книга — Вспомогательная книга:

Компании используют бухгалтерскую книгу и ее дочернюю компанию для отслеживания финансовых операций. В бухгалтерской книге содержится информация по каждой учетной записи, которую использует компания. В бухгалтерских книгах представлена ​​подробная информация о конкретных счетах. Кассовая книга представляет собой разновидность вспомогательной книги или вспомогательной книги. Вспомогательная книга отслеживает информацию о различных денежных счетах . Эти счета могут быть разделены на основе банковского счета или отдельных местоположений.

Кассовая книга — Отдельные счета:

У некоторых компаний много банковских счетов. Каждый банковский счет можно использовать для управления определенными функциями в компании. Учетную запись можно использовать исключительно для выплаты заработной платы, в то время как другую можно использовать для закупки инвентаря. Кассовая книга хранит отдельные списки операций и остатков по каждому банковскому счету. Когда компания производит платеж (или получает депозит) на конкретный счет, платеж регистрируется в кассовой книге, соответствующей этому счету.

Кассовая книга — конкретное местонахождение:

Некоторые компании имеют отдельные денежных счетов для своих филиалов. Каждый денежный счет используется для управления кассовыми операциями в определенном месте. В кассовой книге ведется отдельный список операций и остатков для каждого местоположения. Когда филиал производит платеж или регистрирует депозит, транзакция регистрируется в бухгалтерском счете, соответствующем определенному месту.

Остаток денежных средств

Сумма каждой кассовой книги должна быть эквивалентна общей сумме денежных средств, зарегистрированных в общей кассовой книге компании.В конце месяца компания проверяет каждый из счетов кассы и сверяет остаток наличности с подтверждающей документацией. Эта документация включает банковские выписки, депозитные квитанции и аннулированные чеки. После сверки каждой кассовой книги компания добавляет баланс каждого счета и более эффективно сравнивает его с балансом счета. Затем любые расхождения будут расследованы.

Обратитесь к этой статье, чтобы узнать о важности учета кассовой книги.

Amazon.com: TOPS 4109 Petty Cash Book, 2 части, 11 дюймов x5-1 / 2 дюйма, 200 комплектов / BK, WE: Office Products


В настоящее время недоступен.
Мы не знаем, когда и появится ли этот товар в наличии.
  • Убедитесь, что это подходит введя номер вашей модели.
  • Продается по 1 штуке.
  • Место для даты, суммы, утверждения, счета и числа.
  • Шесть строк для обозначения цели наличных денег.
  • Имеет безуглеродный двухчастный формат, который позволяет вам хранить постоянную копию для ваших записей.
  • 4 листа на странице / 200 форм в упаковке.

Как открыть счет мелкой наличности и управлять им

Вам нужно остановиться и взять пончики на сегодняшнем собрании персонала? Может быть, к вам зашел неожиданный клиент, и вы хотите отправить его за бутилированной водой или безалкогольными напитками.Малые предприятия справляются с такими небольшими расходами, используя мелкую кассу. Мелкие денежные средства полезны для предприятий, которые могут быть под рукой, независимо от того, являются ли они частными предприятиями с одним человеком, например финансовым консультантом, или вплоть до малого бизнеса с несколькими подразделениями.

Мелкие денежные средства обычно покрывают небольшие расходы и компенсацию сотрудникам небольших расходов.

Что такое мелкие деньги?

Мелкие наличные — это небольшая сумма наличных, которая хранится под рукой для покрытия небольших и часто неожиданных расходов, возникающих в течение рабочего дня.Вы можете использовать деньги из фонда мелкой наличности для оплаты мелких расходов, таких как почтовые расходы, тарифы Uber, или возместить кому-то 10 долларов за то, что он принес коробку пончиков.

Ваучер или квитанция о выплате мелкой наличности обычно заполняется информацией о каждой транзакции, чтобы ее можно было ввести в систему бухгалтерского учета компании и включить в информацию о финансовой отчетности компании. Мелкие денежные средства обычно используются по системе «авансовых платежей», когда работнику поручено вести и отслеживать мелкие денежные средства.

Почему важны мелкие деньги?

Несмотря на то, что денежная экономия становится все меньше, по-прежнему часто необходимо возместить расходы сотрудникам или быстро заплатить водителю-курьеру. Этим целям служит мелкая наличность. Фонд мелкой наличности позволяет хранить небольшую сумму наличных денег в удобном месте для различных расходов.

Фонд мелкой наличности дает малому бизнесу возможность быстро возмещать или оплачивать небольшие расходы без необходимости выписывать чек компании или использовать кредитную карту компании.Сотрудник может сбежать в почтовое отделение, не зная точной суммы почтовых расходов, необходимых для отправки почтового отправления, и взять с собой мелкие деньги для оплаты расходов.

Мелкая наличность важна из-за удобства, которое она дает.

Когда наиболее целесообразно использовать мелкую наличность?

Обычно компании хранят от 30 до 300 долларов в своих мелких денежных средствах. Использование мелкой наличности подходит только для небольших непредвиденных расходов, которые возникают неожиданно.Даже в этом случае фонд мелкой наличности уместен только в том случае, если есть кто-то, кто будет следить за ним и отслеживать использование денег.

Компаниям также целесообразно хранить свои мелкие деньги только в одном офисе или в главном офисе каждого подразделения компании. Важно отслеживать свои мелкие денежные средства и отслеживать их в бухгалтерской книге. Таким образом, иметь при себе мелкие деньги уместно только тогда, когда доверенный сотрудник может следить за ними.

Мелкие денежные расходы могут складываться.Таким образом, уместно иметь в наличии только мелкую наличность, достаточную для экстренных и удобных нужд.

Для фонда мелкой наличности следует использовать систему мониторинга и отслеживания с квитанциями.

Мелкие наличные и наличные деньги

Термин «мелкая наличность» относится к небольшому денежному фонду, который компания держит под рукой для покрытия небольших чрезвычайных и непредвиденных расходов. Термин «наличные деньги» относится ко всем ликвидным активам, которыми располагает бизнес. Включает мелкие деньги, но это не , а .Наличные деньги — это все деньги, которые у вас есть в сейфе и на банковских счетах, включая фактические банкноты и монеты, которые есть в вашем фонде мелкой наличности.

К наличным деньгам также могут относиться незаполненные наличные деньги, которые у вас есть, если у вас есть кассовый аппарат, например, в розничной торговле. У вас должно быть достаточно наличных денег, чтобы вносить сдачу для клиентов и принимать платежи наличными для тех клиентов, которые не используют кредитные или дебетовые карты.

Создание фонда мелкой наличности

Создайте фонд мелкой наличности, выполнив следующие шесть шагов:

  1. Добавьте счет мелкой наличности в свой план счетов : Начните создание фонда мелкой наличности, выписав чек, выписанный на вашу компанию, в «Petty Cash».»Обналичить чек.
  2. Выберите место для фонда мелкой кассы : Место должно быть удобным как для работодателя, так и для сотрудников. Логичным местом для фонда мелкой наличности является приемная, поскольку сотрудники могут уходить по делам, проходя мимо.
  3. Выберите доверенного сотрудника для мониторинга, отслеживания и учета мелких денежных расходов : Сотрудником должен быть человек с разумным доступом к местонахождению мелких денежных средств. Чем меньше людей будет иметь к нему доступ, тем лучше.Вы должны предоставить двум людям доступ к кассовому фонду. Если у вас есть несколько фондов мелкой наличности в нескольких отделах, предоставьте доступ двум людям в каждом отделе. Одно лицо должно нести ответственность за пополнение мелкой кассы. Второе лицо должно нести ответственность за регистрацию операций с мелкой наличностью в вашей системе бухгалтерского учета.
  4. Установите сумму для мелкой кассовой наличности : Мелкая денежная наличность — это начальная сумма мелкой наличности, которая у вас есть в вашем фонде мелкой кассы.
  5. Поместите мелкую наличность в специальный контейнер. : Там может быть выделенный ящик для мелкой наличности, который может быть заперт, запираемый ящик для мелкой наличности или сейф. Ящик, ящик или сейф, в который вы кладете мелкие деньги, должны иметь определенное место в вашем офисе, из которого их нельзя перемещать.
  6. Включите страницу бухгалтерской книги и конверт для квитанций с мелкой наличностью. : Хранитель (и) мелкой наличности должен регистрировать каждую операцию с мелкой наличностью и включать квитанцию.Квитанции служат исходными документами для транзакций.
  7. Пополните кассовый фонд до утвержденной суммы по мере необходимости. : Обязательно сделайте свои проводки в журнале сначала из исходных документов.

Советы по управлению мелкими денежными средствами

  • Пополнить кассу для мелкой наличности : Примите это действие, если вы не можете прожить день с имеющейся у вас мелкой наличностью. Некоторые компании хранят в фонде всего 30 долларов, другие — до 300 долларов и более.Выберите сумму, исходя из расходов, которые вам необходимо покрывать каждый месяц из мелких наличных денег.
  • Установите лимит в долларах для покупок, которые могут быть сделаны за мелкие наличные. : Эта сумма может составлять всего 25 или 50 долларов.
  • Установите политику мелкой наличности : Все подробности о вашем фонде мелкой наличности должны быть указаны в письменной политике кассовой наличности.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *