Кто является плательщиком налога на добавленную стоимость: Кто является плательщиком НДС? — nalog-nalog.ru

Содержание

Взимается ли налог за покупку рекламы на Facebook?

Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы о налогах, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы. Ниже представлена актуальная информация о налогообложении в разных странах.

  • Адрес покупателя находится в Ирландии

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Ирландии, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о том, как найти сумму НДС в отчете по биллингу.

  • Адрес покупателя находится в ЕС и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях

    Эта информация относится к рекламодателям, адреса компаний которых находятся в Бельгии, Великобритании, Германии, Дании, Испании, Нидерландах, Норвегии, Польше, Франции и Швеции.

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook наш офис в вашей стране указан как продавец (например, ваша компания находится в Бельгии и вы получили квитанцию от нашего бельгийского филиала Facebook Belgium Sprl), а адрес покупателя (то есть ваш) находится не в Ирландии, но в ЕС, и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях, мы добавим к стоимости рекламы НДС.

    Однако если вы зарегистрированы как плательщик НДС, вероятно, вы сможете получить возврат этих средств от налогового органа. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы о налогах, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.

  • Адрес покупателя находится не в Ирландии, но в ЕС, в ваших квитанциях компания Facebook Ireland LTD указана как продавец и вы приобретаете рекламу на Facebook в коммерческих целях
  • Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится не в Ирландии, но в ЕС, и вы приобрели рекламу на Facebook в коммерческих целях, мы не будем добавлять к стоимости рекламы НДС.

    Однако вы должны будете самостоятельно определять размер НДС согласно местной расчетной ставке. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы о налогах, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.

  • Адрес покупателя находится в ЕС и вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих целях

    Если вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих, а в личных целях, мы добавим к стоимости рекламы НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о том, как найти сумму НДС в квитанции о покупке рекламы на Facebook.

  • Адрес покупателя находится в Индии

    С 1 октября 2018 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook India указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Индии, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на товары и услуги (GST) и налог, удержанный из общей суммы доходов (TDS), согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Примечание. Если вы используете ежемесячное выставление счетов, чтобы оплачивать рекламу на Facebook, налог, удержанный из общей суммы доходов (TDS), не будет включен в ваш счет на оплату. Вы обязаны оплатить налог TDS государству и предоставить Facebook справку, подтверждающую факт оплаты.

    Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Индии. Подробнее о возврате налога, удержанного из общей суммы доходов (TDS), в Индии.

    Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Индии для ежемесячного выставления счетов на оплату.

  • Адрес покупателя находится в Австралии

    С 1 августа 2018 года действует следующее правило: если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook юридическое лицо, зарегистрированное не в Австралии, указано как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Австралии; если вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих целях или ваша компания не зарегистрирована как плательщик налога на товары и услуги (GST), к стоимости рекламы мы будем добавлять налог GST согласно местной расчетной ставке.

    Если вы зарегистрированы как плательщик GST и приобретаете рекламу в коммерческих целях, во избежание добавления GST к стоимости рекламы на Facebook предоставьте нам свой австралийский регистрационный номер компании (ABN).

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Australia указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Австралии, к стоимости рекламы мы добавим налог на товары и услуги (GST) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о добавлении номера ABN в рекламный аккаунт и налоге на товары и услуги (GST) в Австралии.

  • Адрес покупателя находится в России

    С 1 января 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в России, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на добавленную стоимость (НДС) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в России.

  • Адрес покупателя находится в Квебеке

    С 1 марта 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Квебеке и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой регистрационный номер плательщика налога с продаж в Квебеке (QST), к стоимости рекламы мы будем добавлять QST согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге с продаж в Квебеке (QST).

  • Адрес покупателя находится в Колумбии

    С 1 декабря 2018 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Колумбии и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика (NIT) и не указали, что являетесь плательщиком НДС на общих условиях, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Колумбии.

  • Адрес покупателя находится в Турции

    С 1 апреля 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Турции и вы не указали свой идентификационный номер плательщика НДС в Турции, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Турции.

  • Адрес покупателя находится в Южной Африке

    С 1 мая 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Африке, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Южной Африке.

  • Адрес покупателя находится в Южной Корее

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Корее и вы приобретаете рекламу на Facebook не в коммерческих целях или ваша компания не зарегистрирована как плательщик НДС, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке. Если вы зарегистрированы как плательщик НДС и приобретаете рекламу в коммерческих целях, укажите в рекламном аккаунте Facebook регистрационный номер своей компании, чтобы к стоимости рекламы не был добавлен НДС.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Южной Корее.

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Korea указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Южной Корее, к стоимости рекламы мы добавим НДС согласно местной расчетной ставке.

    НДС взимается независимо от статуса регистрации вашей компании. Однако если вы зарегистрированы как плательщик НДС и добавили действительный регистрационный номер компании (BRN) в свой рекламный аккаунт Facebook, вероятно, вы сможете получить возврат этих средств от местного налогового органа. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы о налогах, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.

    Подробнее о южнокорейском налоге на добавленную стоимость (НДС) для ежемесячного выставления счетов от Facebook в Корее.

  • Адрес покупателя находится в Новой Зеландии

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook New Zealand указана как продавец, а адрес покупателя (то есть ваш) находится в Новой Зеландии, к стоимости рекламы мы добавим налог на товары и услуги (GST) согласно местной расчетной ставке. GST взимается независимо от того, зарегистрированы ли вы как плательщик GST.

    Если в вашей квитанции о покупке рекламы на Facebook компания Facebook Ireland LTD указана как продавец, мы не будем применять налог на товары и услуги (GST) к стоимости рекламы. Однако, возможно, вы должны будете самостоятельно определять размер GST (в соответствии с принципом обратного налогообложения) согласно местной расчетной ставке. Facebook не предоставляет консультации по вопросам налогообложения. Если у вас остались вопросы, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту или в местные налоговые органы.
  • Адрес покупателя находится в Сингапуре
  • С 1 января 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Сингапуре и вы не указали в рекламном аккаунте свой регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги (GST), к стоимости рекламы мы будем добавлять GST согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на товары и услуги (GST) в Сингапуре.

  • Адрес покупателя находится в Малайзии
  • С 1 января 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Малайзии, к стоимости рекламы мы будем добавлять налог на услуги согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на услуги в Малайзии.

  • Адрес покупателя находится в Саудовской Аравии
  • С 1 сентября 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Саудовской Аравии и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Саудовской Аравии.

  • Адрес покупателя находится в Бахрейне
  • С 1 сентября 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Бахрейне и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой номер счета по учету НДС, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Бахрейне.

  • Адрес покупателя находится в Объединенных Арабских Эмиратах
  • С 1 августа 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Объединенных Арабских Эмиратах и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook свой налоговый регистрационный номер (TRN), к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Объединенных Арабских Эмиратах.

  • Адрес покупателя находится в Беларуси
  • С 1 марта 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Беларуси, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить, если вы не добавили в рекламный аккаунт Facebook свой идентификационный номер плательщика НДС и не указали, что являетесь белорусским юридическим лицом, ответственным за хозрасчет и уплату НДС согласно статьям 114 и 141 налогового кодекса Беларуси.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Беларуси.

  • Адрес покупателя находится в Барбадосе
  • С 1 апреля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Барбадосе, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Барбадосе.

  • Адрес покупателя находится на Гавайях
  • С 1 мая 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится на Гавайях, к стоимости рекламы мы будем добавлять общий акцизный сбор (GET) согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее об общем акцизном сборе (GET) на Гавайях.

  • Адрес покупателя находится в Бангладеше
  • С 1 июля 2019 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Бангладеше и вы не указали в рекламном аккаунте Facebook идентификационный номер своей компании (BIN), к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Бангладеше.

  • Адрес покупателя находится в Чили
  • С 1 июля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Чили и вы не добавили в рекламный аккаунт Facebook свой идентификационный номер налогоплательщика Чили (RUT) и не указали, что зарегистрированы как плательщик НДС в Чили, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Чили.

  • Адрес покупателя находится в Индонезии
  • С 1 сентября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Индонезии, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Индонезии.

  • Адрес покупателя находится в Узбекистане
  • С 1 июля 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Узбекистане, вы не добавили в свой рекламный аккаунт Facebook идентификационный номер плательщика НДС и не указали, что являетесь юридическим лицом, зарегистрированном в Узбекистане, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Узбекистане.

  • Адрес покупателя находится в Камеруне
  • С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Камеруне, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Камеруне.

  • Адрес покупателя находится в Зимбабве
  • С 1 сентября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Зимбабве, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Зимбабве.

  • Покупатель находится в Эквадоре
  • С 16 сентября 2020 года действует следующее правило: если вы (рекламодатель) находитесь в Эквадоре, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Эквадоре.

  • Покупатель находится в Аргентине
  • С мая 2018 года действует следующее правило: если вы рекламодатель, находитесь в Аргентине и приобретаете рекламу у компании Facebook Ireland, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Аргентине.

  • Покупатель находится в Коста-Рике
  • С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если вы (рекламодатель) находитесь в Коста-Рике и приобретаете рекламу у компании Facebook Ireland, к стоимости рекламы финансовый посредник будет добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Коста-Рике.

  • Адрес покупателя находится в Молдове
  • С 1 октября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится в Молдове и вы не подтвердили, что размещаете рекламу в коммерческих целях, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) в Молдове.

  • Адрес покупателя находится на Багамах
  • С 1 ноября 2020 года действует следующее правило: если адрес покупателя (то есть ваш) находится на Багамах, к стоимости рекламы мы будем добавлять НДС согласно местной расчетной ставке. Это будет происходить независимо от того, в каких целях вы приобретаете рекламу на Facebook — коммерческих или личных.

    Подробнее о налоге на добавленную стоимость (НДС) на Багамских островах.

    Налог на добавленную стоимость — China Window / Окно в Китай

    Данный налог является совместным налогом, распределяемым между центральным и местным правительствами. Уплата данного налога регулируется управлениями по центральным налогам.

    Взимание налога на добавленную стоимость (НДС) в настоящее время регулируется Временными нормами и правилами КНР «О налоге на добавленную стоимость» от 19.11.2017.

    В соответствии с данным нормативно-правовым актом плательщиками НДС являются предприятия и частные лица, осуществляющие на территории КНР реализацию товаров, предоставлению услуг по переработке, ремонту, комплектации, а также осуществляющие импорт товаров.

    Реформа налогообложения НДС в КНР

    С 19 ноября 2017 года вступили в силу изменения во Временные нормы и правила КНР «О налоге на добавленную стоимость», которые являются основным законодательным документом, регулирующим налогообложение НДС в КНР.

    Основным содержанием реформы является трансформация от НДС производственного типа к НДС потребительского типа. До настоящего времени в КНР допускался вычет суммы НДС, содержащейся в стоимости приобретаемых материалов; при этом вычет суммы НДС из суммы приобретаемых основных средств не допускался. В соответствии с принятыми изменениями с 19 ноября 2017 году в КНР вводится использование «потребительского НДС», в соответствии с чем будет допускаться вычет суммы налога из стоимости не только приобретаемых материалов, но и основных средств предприятия.

    Основные ставки НДС
    Объект налогообложения Ставка налога
    Экспортируемые товары 0%
    1. Зерновые, растительные масла;
    2. Водопроводная вода, теплоснабжение, кондиционирование воздуха, подача горячей воды, угольный газ, сжиженный нефтяной газ, природный газ, метан, угольные брикеты для домашнего использования;
    3. Книги, газеты, журналы;
    4. Корма, удобрения, агрохимикаты, сельскохозяйственная техника, полимерная пленка для использования в сельском хозяйстве;
    5. Иные товары, установленные Государственным Советом КНР.
    9%
    Остальные товарные группы, налогооблагаемые услуги (услуги по переработке, ремонту, комплектации) 13%

    Примечание: В некоторых случаях для применения ставки налога в 0% требуется предварительное уведомление налоговых органов в соответствии с действующими правилами.

    При этом необходимо отметить, что выделяется две основные категории плательщиков НДС: обычные налогоплательщики и малые налогоплательщики. Для данных категорий налогоплательщиков предусмотрен различный способ расчета суммы НДС к уплате.

    Расчет НДС для обычных налогоплательщиков

    Обычные налогоплательщики ведут учет входящего и исходящего НДС за соответствующий период. Сумма НДС, подлежащая к уплате обычным налогоплательщиком, рассчитывается как разница входящего и исходящего НДС за соответствующий налоговый период:

    Сумма НДС к уплате = сумма исходящего НДС — сумма входящего НДС

    Сумма исходящего НДС рассчитывается следующим образом:

    Сумма исходящего НДС = объем продаж Х применимая ставка НДС

    Применимые ставки НДС для обычных налогоплательщиков указаны в вышеприведенной таблице (0%, 9%, 13%). Для налогоплательщиков, импортирующих товары, НДС рассчитывается на основе составной цены и ставки налога. Формулы расчета подлежащей обложению составной цены и уплате налога выглядят следующим образом:

    Составная цена = подлежащая обложению пошлиной таможенная стоимость + таможенная пошлина + потребительский налог

    Сумма НДС к уплате = составная цена Х применимая ставка НДС

    Расчет НДС для малых налогоплательщиков

    Малые налогоплательщики выплачивают НДС со всей суммы налогооблагаемого дохода за соответствующий период. Ставка налога составляет 3%. Малые налогоплательщики не имеют права на зачет входящего НДС. Формула расчета налога выглядит следующим образом:

    Сумма НДС к уплате = налогооблагаемый доход Х 3%

    Преимуществом обычных налогоплательщиков является право на возврат НДС при экспорте товаров и услуг, тогда как малые налогоплательщики вычет по НДС при экспорте не получают.

    В большинстве случаев экспорт товаров в Китае облагается по нулевой ставке, при этом экспортер вправе обратиться в налоговые органы с требованием возврата ранее уплаченного НДС. Получение статуса обычного налогоплательщика носит заявительный характер: после регистрации компании автоматически получают статус малого налогоплательщика и могут претендовать на статус обычного налогоплательщика по результатам первого года работы. Иногда компании могут получить возможность возврата НДС сразу после регистрации компании при наделении статусом т.н. «обычного налогоплательщика экспортного типа».

    Освобождение от уплаты НДС

    От уплаты НДС освобождены следующие товары:

    1. сельскохозяйственная продукция собственного производства, реализуемая производителем
    2. лекарства-контрацептивы и средства контрацепции
    3. антикварные книги
    4. импортируемые приборы и оборудование, непосредственно применяемые в научных исследованиях, научных опытах и образовании
    5. импортируемые материалы и оборудование, безвозмездно полученные от правительств иностранных государств и международных организаций
    6. материалы, непосредственно импортируемые организациями инвалидов и специально предназначенные для инвалидов
    7. продажа материалов, находившихся ранее в пользовании продавца (бывших в употреблении)
    Место и сроки уплаты налога

    Обязанность по уплате НДС возникает:

    1. При продаже товаров и предоставлении налогооблагаемых услуг: с даты, на которую получена сумма продаж или предоставлен документальные доказательства права получения суммы продаж; в случае если в специальном счете (фапяо) указана более ранняя дата, датой возникновения обязанности по уплате НДС считается данная дата.
    2. При импорте товаров: с даты, указанной с таможенной декларации об импорте.

    Место уплаты НДС устанавливается следующим образом: 

    1. Плательщик налога, осуществляющий деятельность с фиксированных мест расположения, должен подавать декларацию об уплате налога в налоговый орган, расположенный по месту нахождения его подразделения. В случае если штаб-квартира и подразделения расположены в различных уездах (городах), необходимо отдельно подавать декларацию об уплате налога в соответствующие налоговые органы по месту расположения. По разрешению ГНУ КНР или уполномоченного им налогового органа допускается подача штаб-квартирой консолидированной налоговой декларации в налоговый орган по месту нахождения штаб-квартиры.
    2. В случае если плательщик налога, осуществляющий деятельность с фиксированных мест расположения, реализует товары за пределами уезда (города), в налоговый орган по месту нахождения необходимо подать заявление на получение свидетельства о сборе налогов с внешней хозяйственной деятельности и подать декларацию об уплате налога. В случае реализации товаров или налогооблагаемых услуг за пределы уезда (города) нахождения при отсутствии свидетельства о сборе налогов с внешней хозяйственной деятельности, необходимо подать декларацию об уплате налога в налоговый орган по месту осуществления продаж. В случае неподачи налоговой декларации в налоговый орган по месту осуществления продаж взыскание невыплаченной суммы налога проводит налоговый орган по месту нахождения подразделения.
    3. В случае реализации товаров или налогооблагаемых услуг плательщиком налога, осуществляющим деятельность без фиксированного места расположения, необходимо подать декларацию об уплате налога в налоговый орган по месту осуществления продаж. В случае неподачи налоговой декларации в налоговый орган по месту осуществления продаж взыскание невыплаченной суммы налога проводит налоговый орган по месту нахождения подразделения.
    4. При импорте импортер или его агент должен подать декларацию об уплате налога в таможенный орган по месту декларирования импорта.

    Налоговым периодом может быть 1, 3, 10, 15 дней, 1 месяц или 1 квартал. Налогооблагаемый период для налогоплательщиков определяется компетентным налоговым органом в соответствии с величиной налога, подлежащего уплате. НДС, который не может взиматься на регулярной основе, взимается от сделки к сделке.

    НДС в контракте по 44-ФЗ, как заключить госконтракт на УСНО

    Один из самых актуальных вопросов при заключении государственного контракта – учет НДС в стоимости договора на выполнение работ, поставку товара или оказание услуг.

     

    Согласно п. 4 ст. 3 44-ФЗ участником государственных торгов может стать любое юридическое или физическое лицо, в т.ч. в форме индивидуального предпринимателя. Законом также не установлены ограничения для формы налогообложения, которую использует поставщик. Участниками госзаказа могут стать организации, находящиеся на специальных режимах налогообложения, т. е. УСНО, ЕНВД и т.д.

    НДС – налог на добавленную стоимость, который включается в стоимость реализуемого товара, работы или услуги и уплачивается в пользу государства в федеральный бюджет.

    Стандартная ставка налога равна 20%, но также существуют отдельные виды товаров для которых применяется ставка налога в 10% и 0%.


    ► Видео: что делать если в контракте указан НДС?


    44-ФЗ – НДС в стоимости контракта

    Государственный заказчик, формируя начальную максимальную цену госконтракта, закладывает в нее также сумму НДС и в тендерной документации указывает НМЦК с учетом этого налога.

     

    Некоторые заказчики учитывают, что в торгах могут принимать участие компании и индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения, и прописывают в условие, что налог на добавленную стоимость  учитывается, только если подрядчик является его плательщиком, т. е. дают возможность победителю заключить контракт без НДС.

     

    Примечание: даже если заказчик отметил такое условие не специально и при заключении контракта с победителем на УСН требует заплатить налог, можно подать жалобу в ФАС. В практике антимонопольного органа уже рассматривали такие дела, и решение выносилось в пользу Поставщика. Например, жалоба № 197/КС, несмотря на то, что Заказчик обращался в Арбитражный суд, судьи так же признали решение ФАС обоснованным.

    Естественно, в такой ситуации участники на УСН имеют преимущество перед участниками на ОСНО, т.к. согласно ч. 1 и ч. 2 ст 34 44-ФЗ договор должен быть заключен на условиях, предусмотренных извещением о закупке, а цена является твердой и определяется на весь срок исполнения.

     

    Это означает, что сумма НДС в контракте по 44-ФЗ, которая обязательна к уплате участником на ОСНО, для участника на специальном режиме будет дополнительным доходом.


    Подготовка и подача жалобы в ФАС

    на неправомерные требования Заказчика

    Заказать

    Но намного чаще встречаются ситуации, когда заказчик в документации просто указывает, что цена рассчитана с учетом налога на добавленную стоимость . Нормативной базой для выбора метода определения НМЦК и проведения расчетов служит Приказ МЭР РФ от 2 октября 2013 г. N 567, но в этом документе не регламентировано включение НДС в стоимость контракта. Однако заказчик формируя НМЦК должен учитывать условия планируемой закупки и, если предмет договора содержит товары, работы или услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость, сумму НДС необходимо включить в начальную (максимальную) цену.

    В этом случае ситуация складывается иначе. Если заказчик в контракте установит условие выставить ему счет-фактуру, то опираясь на ту же статью 34 44-ФЗ, подрядчик будет обязан это сделать, т.к. это условие изначально было предусмотрено аукционной документацией. Как и в вышеописанном случае, победитель должен будет заключить госконтракт по цене, которую он предложил в ходе закупочной процедуры.

    Примечание: пример рассмотрения подобной жалобы и решение в пользу Заказчика можно найти здесь.


    НДС в контракте для УСН

    Если участник работает на УСНО и не является плательщиком НДС, то выполнять такие условия окажется довольно накладно. Т.к. согласно п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками, покупателю товаров (в данном случае госзаказчику) счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость – вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет.

     

    Во-первых, участников, которые не обратят внимание на то, что цена контракта указана с НДС, может ждать неприятный сюрприз при его заключении. Т.к. предложенная ими цена не будет предусматривать еще и уплату налога в 20%. В этом случае подрядчик может подписать договор и исполнить его себе в убыток.

     

    Во-вторых, если победитель откажется от заключения договора на таких условиях, то он может попасть в Реестр недобросовестных поставщиков.


    Практика ФАС и АС по контрактам с НДС

    Поставщики, работающие на упрощенной системе налогообложения, сталкиваясь с контрактами 44-ФЗ с НДС, зачастую подают жалобы в ФАС: как максимум – с целью подписать договор без учета налога, и как минимум – отказаться от заключения без внесения в РНП.

    Практика Федеральной антимонопольной службы, а также Арбитражных судов в этом вопросе неоднозначна. Многое зависит от позиции конкретного управления.

    В своей рабочей практике мы присутствовали на заседаниях, где представители контролирующих органов признавали право заказчика требовать с победителя госзаказа выставления счета-фактуры. Таким образом, даже если поставщик находится на специальном режиме налогообложения, ему придется подать налоговую декларацию и заплатить НДС с цены госконтракта.

     

    И в этом случае, организации-“упрощенцы” находятся в наименее выгодной ситуации, чем компании на ОСНО, т.к. компании с УСН не смогут принять сумму к данного налога к вычету, в отличие от компаний на общей системе налогообложения.

     

    Если Вы работаете на специальном режиме налогообложения, то важно просматривать условия заключаемого госконтракта также в плане включения НДС в НМЦК. Ведь даже, если Вы выиграете тендер, исполнение которого предусматривает выставление счета-фактуры и уплаты налога в бюджет, и обратитесь в ФАС для защиты своих интересов, велика вероятность, что решение будет принято в пользу заказчика.

     

    Из-за отсутствия единства в практике УФАС и Арбитражных судов, нельзя заранее предсказать итог заседания по вопросам НДС в контрактах по 44-ФЗ. Рациональнее всего будет изучить подобные дела в интересующем регионе и опираться уже на практику конкретного УФАС.

    ©ООО МКК «РусТендер» 

    Материал является собственностью tender-rus.ru. Любое использование статьи без указания источника — tender-rus.ru запрещено в соответствии со статьей 1259 ГК РФ


    Статьи по теме:

    Централизованные закупки

    Закупки у субъектов малого предпринимательства

    Субподряд по 44-ФЗ и 223-ФЗ: новые запреты и ограничения

    Поделитесь ссылкой на эту статью

    Платить ли НДС при ЕСХН: когда выгодно право на освобождение от НДС?

    Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

    20192020

    НомерЛюбой

    Электронная версия

    Налог на добавленную стоимость (НДС) Определение

    Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

    Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребление, которым облагается продукт всякий раз, когда добавляется стоимость на каждом этапе цепочки поставок, от производства до точки продажи. Сумма НДС, которую платит пользователь, зависит от стоимости продукта, за вычетом любых затрат на материалы, используемые в продукте, которые уже облагались налогом.

    Более 160 стран по всему миру используют налог на добавленную стоимость, и чаще всего он встречается в Европейском Союзе.Тем не менее, это не без противоречий. Защитники говорят, что он увеличивает доходы государства, не наказывая за успех или богатство, как это делают подоходные налоги, и он проще и стандартизирован, чем традиционный налог с продаж, с меньшим количеством проблем с соблюдением требований. Критики утверждают, что НДС по сути является регрессивным налогом, который создает повышенную экономическую нагрузку на налогоплательщиков с низкими доходами, а также увеличивает бюрократическое бремя для бизнеса.

    Налог на добавленную стоимость основан на потреблении налогоплательщиков, а не на их доходе.В отличие от прогрессивного подоходного налога, который взимает более высокие налоги с высокопоставленных лиц, НДС применяется одинаково к каждой покупке.

    Ключевые выводы

    • Налог на добавленную стоимость или НДС добавляется к продукту в каждой точке цепочки поставок, где добавляется стоимость.
    • Сторонники НДС утверждают, что они увеличивают государственные доходы, не наказывая за успех или богатство, в то время как критики говорят, что НДС создает повышенную экономическую нагрузку на налогоплательщиков с низкими доходами и бюрократическое бремя для бизнеса.
    • Хотя во многих промышленно развитых странах существует налог на добавленную стоимость, США к их числу не относятся.

    Как работает налог на добавленную стоимость (НДС)

    НДС взимается с валовой прибыли на каждом этапе процесса производства-распределения-продажи товара. Налог рассчитывается и взимается на каждом этапе, в отличие от налога с продаж, который рассчитывается и оплачивается потребителем только в самом конце цепочки поставок.

    Скажем, например, Dulce — дорогая конфета, которую производят и продают в стране Alexia. У Alexia 10% налог на добавленную стоимость. Вот как будет работать НДС:

    1. Производитель Dulce покупает сырье за ​​2 доллара, плюс НДС в размере 20 центов, выплачиваемый правительству Алексии, на общую сумму 2,20 доллара.
    2. Затем производитель продает Dulce розничному продавцу за 5 долларов США плюс НДС в размере 50 центов на общую сумму 5,50 долларов США. Однако производитель предоставляет Alexia только 30 центов, что составляет на данный момент общий НДС за вычетом предыдущего НДС, взимаемого поставщиком сырья. Обратите внимание, что 30 центов также равняются 10% валовой прибыли производителя в 3 доллара.00.
    3. Наконец, розничный торговец продает Dulce потребителям за 10 долларов плюс НДС в размере 1 доллара на общую сумму 11 долларов. Розничный продавец предоставляет Alexia 50 центов, что составляет общий НДС на данный момент (1 доллар США), за вычетом предыдущих 50 центов НДС, взимаемых производителем. 50 центов также представляют 10% валовой прибыли ритейлера на Дульсе.

    История налога на добавленную стоимость (НДС)

    Подавляющее большинство промышленно развитых стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), имеют систему НДС.Соединенные Штаты остаются единственным заметным исключением.

    Большинство индустриальных стран с НДС приняли свои системы в 1980-х годах. Результаты были неоднозначными, но среди стран с НДС, безусловно, нет тенденции к небольшому бюджетному дефициту или низкому государственному долгу. Согласно одному исследованию Международного валютного фонда, любая страна, которая переходит на НДС, изначально ощущает негативное влияние сокращения налоговых поступлений, несмотря на то, что в будущем у нее будет больше потенциальных доходов.

    НДС приобрел негативный оттенок в некоторых частях мира, где он был введен, даже нанося политический ущерб его сторонникам.На Филиппинах, например, сенатор Ральф Ректо, главный сторонник НДС в начале 2000-х годов, был лишен должности избирателями, когда он баллотировался на переизбрание. Однако в годы, последовавшие за его введением, , население в конце концов приняло налог. Ректо вернулся в Сенат, где стал сторонником увеличения НДС.

    Известно, что в 2009 году Франция резко снизила ставки НДС — почти на 75%, с 19,6% до 5,5%.Взаимодействие с другими людьми

    Промышленно развитые страны, принявшие систему НДС, показали неоднозначные результаты: в одном исследовании отмечается, что любая страна, переходящая на новую систему, сначала ощущает негативное влияние сокращения налоговых поступлений.

    Налог на добавленную стоимость (НДС) против налога с продаж

    НДС и налоги с продаж могут принести одинаковый доход; разница заключается в том, в какой момент выплачиваются деньги и кем. Вот пример, предполагающий (снова) НДС в размере 10%:

    • Фермер продает пшеницу пекарю за 30 центов.Пекарь платит 33 ¢; дополнительные 3 ¢ представляют собой НДС, который фермер отправляет правительству.
    • Пекарь использует пшеницу для выпечки хлеба и продает буханку в местном супермаркете за 70 центов. Супермаркет платит 77 центов, включая 7 центов НДС. Пекарь посылает правительству 4 цента; остальные 3 цента были оплачены фермером.
    • Наконец, супермаркет продает покупателю буханку хлеба за 1 доллар. Из 1,10 доллара, уплаченного покупателем, или базовой цены плюс НДС, супермаркет отправляет 3 центов государству.

    Как и при традиционном 10% налоге с продаж, правительство получает 10 центов с продажи за 1 доллар. НДС отличается тем, что он уплачивается на разных остановках в цепочке поставок; фермер платит 3 цента, пекарь — 4 цента, а супермаркет — 3 цента.

    Однако НДС дает преимущества перед национальным налогом с продаж. Отследить гораздо проще. Точный налог, взимаемый на каждом этапе производства, известен. При использовании налога с продаж вся сумма отображается после продажи, что затрудняет распределение по конкретным этапам производства.Кроме того, поскольку НДС облагается налогом только на каждую добавленную стоимость, а не на продажу самого продукта, предоставляется гарантия того, что этот же продукт не облагается двойным налогом.

    Особые соображения

    В США много споров по поводу замены нынешней системы подоходного налога федеральным НДС. Защитники утверждают, что это увеличит государственные доходы, поможет финансировать основные социальные услуги и сократит федеральный дефицит. Совсем недавно за НДС выступал кандидат в президенты от Демократической партии Эндрю Янг.

    В 1992 году Бюджетное управление Конгресса провело экономическое исследование введения НДС. В то время CBO пришло к выводу, что НДС добавит только 150 миллиардов долларов годового дохода, или менее 3% от национального производства.Если вы скорректируете 150 миллиардов долларов до 2020 долларов, то получится чуть меньше 275 миллиардов долларов; 3% валового внутреннего продукта (ВВП) в третьем квартале 2019 года в размере 21,53 триллиона долларов составляют чуть более 650 миллиардов долларов. Используя эти приближения, можно оценить, что НДС может принести правительству от 250 до 500 миллиардов долларов дохода.

    Конечно, эти цифры не учитывают все внешние воздействия системы НДС. НДС изменит структуру производства в Соединенных Штатах, так как не все фирмы смогут в равной степени покрыть рост производственных затрат. Неизвестно, будут ли дополнительные доходы использоваться в качестве предлога для того, чтобы занять больше денег, что исторически доказано в Европе, или снизить налоги в других областях (что может сделать НДС нейтральным для бюджета).

    Институт Бейкера совместно с Ernst & Young провел макроэкономический анализ НДС в 2010 году.Три основных вывода заключались в том, что НДС сократит розничные расходы на 2,5 триллиона долларов в течение 10 лет, экономика может потерять до 850 000 рабочих мест только за первый год, а НДС будет иметь «значительный эффект перераспределения», который нанесет вред нынешним работникам. Взаимодействие с другими людьми

    Три года спустя, в отчете Brookings Institution за 2013 год, Уильям Гейл и Бенджамин Харрис предложили ввести НДС, чтобы помочь решить финансовые проблемы страны после Великой рецессии. Они подсчитали, что 5% НДС может сократить дефицит на 1 доллар. 6 триллионов за 10 лет и увеличьте доходы, не искажая выбор сбережений и инвестиций.

    Плюсы и минусы налога на добавленную стоимость (НДС)

    В дополнение к фискальным аргументам сторонники НДС в США предполагают, что замена существующей системы подоходного налога федеральным НДС будет иметь другие положительные эффекты.

    Минусы
    • НДС увеличивает расходы для предприятий.

    • Поощряет уклонение от уплаты налогов.

    • Это противоречит способности правительства штата и местного самоуправления устанавливать свои собственные уровни налога с продаж.

    • Преходящие издержки приводят к повышению цен — особенное бремя для потребителей с низкими доходами.

    Pro: устранение налоговых лазеек

    Сторонники утверждают, что НДС не только значительно упростит сложный федеральный налоговый кодекс и повысит эффективность налоговой службы (IRS), но и значительно затруднит уклонение от уплаты налогов. НДС будет взимать доход со всех товаров, продаваемых в Америке, включая покупки в Интернете. Несмотря на попытки закрыть налоговые лазейки, которые позволяют интернет-компаниям избегать взимания налогов с клиентов в штатах, где у них нет обычного бизнеса, неуплаченные налоги на себестоимость онлайн-продаж составляют миллиарды потенциальных доходов, которые могут быть использованы для финансирования школ, правоохранительных органов и других стран. другие услуги.

    Pro: более сильный стимул зарабатывать

    Если НДС заменяет американский подоходный налог, это устраняет претензии, препятствующие успешной реализации, которые предъявляются к таким прогрессивным налоговым системам: граждане получают большую часть заработанных денег, и на них влияют налоги только при покупке товаров. Это изменение не только дает более сильный стимул для заработка; это также поощряет экономию и препятствует легкомысленным тратам (теоретически).

    Con: Более высокие затраты для бизнеса

    Однако противники отмечают множество потенциальных недостатков НДС, в том числе увеличение затрат для владельцев бизнеса по всей производственной цепочке. Поскольку НДС рассчитывается на каждом этапе процесса продаж, один только бухгалтерский учет создает большую нагрузку для компании, которая затем перекладывает дополнительные расходы на потребителя. Это становится более сложным, когда транзакции не просто местные, а международные. В разных странах могут быть разные толкования того, как рассчитывается налог. Это не только добавляет еще один слой бюрократии; это также может привести к ненужным задержкам транзакций.

    Con: Поощрение уклонения от уплаты налогов

    Кроме того, хотя система НДС может быть проще в обслуживании, ее реализация обходится дороже.Уклонение от уплаты налогов может продолжаться и даже широко распространяться, если широкая общественность не окажет ему искреннюю поддержку. В частности, более мелкие предприятия могут уклоняться от уплаты НДС, спрашивая своих клиентов, требуется ли им квитанция, добавляя, что цена приобретаемого продукта или услуги ниже, если официальная квитанция не выдается.

    Con: конфликты с государственными и местными властями

    В США федеральный НДС может также вызвать конфликты с правительствами штатов и местными властями по всей стране, которые в настоящее время устанавливают собственные налоги с продаж по разным ставкам.

    Con: более высокие цены — особенно для потребителей с низкими доходами

    Критики также отмечают, что потребители обычно платят более высокие цены с добавлением НДС. Хотя НДС теоретически распределяет налоговое бремя на добавленную стоимость товара по мере его продвижения по цепочке поставок от сырья к конечному продукту, на практике повышенные затраты обычно перекладываются на потребителя.

    Итог

    Более обеспеченные потребители могли бы в конечном итоге выиграть, если бы НДС заменил налог на прибыль.Как и в случае с другими фиксированными налогами, влияние НДС будет меньше ощущаться богатыми и больше ложиться на плечи бедных, которые тратят большую часть своей заработной платы на предметы первой необходимости. Короче говоря, потребители с низкими доходами будут платить гораздо более высокую долю своего дохода в виде налогов с системой НДС, которую взимают критики, в том числе Центр налоговой политики. Это можно было бы до некоторой степени смягчить, если бы правительство исключило некоторые необходимые товары для дома или продукты питания от НДС, или предоставленные скидки или кредиты малообеспеченным гражданам для компенсации последствий налога.

    Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

    НДС — налог на потребление. Он должен быть оплачен при покупке товаров и услуг. Когда коммерческие предприятия продают товары и услуги, они должны добавить к цене НДС.

    Фактически, потребитель является реальным плательщиком НДС, потому что НДС является частью цены, которую потребитель должен заплатить за товары или услуги.

    Кто должен платить НДС?

    Когда предприятия начинают свою деятельность, они должны подать заявление на регистрацию НДС.В некоторых случаях заявление на регистрацию в качестве плательщика НДС может быть подано, даже если закон не требует этого. Например, малый бизнес или оператор деятельности, освобожденной от НДС, все же могут пожелать зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

    Как правило, плательщиком НДС является продавец. Это означает, что продавец обязан сообщать и уплачивать НДС в налоговую администрацию.

    В некоторых случаях применяется механизм обратного начисления, что означает, что покупатель сообщает и уплачивает НДС от имени продавца. Примеры секторов, в которых применяется обратное начисление НДС в Финляндии, включают строительный сектор и промышленность по переработке металлолома.

    Когда коммерческое предприятие прекращает свою деятельность, прекращаются и его обязательства по НДС.

    Предприятия отчитываются и платят НДС

    Когда предприятия продают товары или услуги, они должны добавить к цене НДС. Затем предприятие должно отчитаться и уплатить НДС с продаж в налоговую администрацию. Налоговый период компании определяет, как часто необходимо подавать НДС.

    Коммерческие предприятия могут вычесть НДС, который они платят при покупках

    Когда предприятия приобрели товары или услуги у других сторон, облагаемых НДС, они могут вычесть из НДС свои продажи. Для этого необходимо, чтобы предприятие покупало товары или услуги для целей, связанных с его деятельностью, облагаемой НДС. Вычеты по НДС не производятся, если компания купила товары или услуги для собственного использования или для личного пользования своих сотрудников.

    Последнее обновление страницы 29.05.2020

    Налог на добавленную стоимость | Элдиб Эдвокейтс

    «Назад к новостям

    Налог на добавленную стоимость

    Налог на добавленную стоимость

    Налог на добавленную стоимость — острый вопрос, который всегда был окружен страхом перед бедными и гневом богатых.Это обоюдоострое оружие, которое оказалось эффективным способом увеличения доходов правительства, но всегда считалось дополнительным бременем для налогоплательщиков среднего и нижнего подоходного налога. Но что такое налог на добавленную стоимость.

    Что такое НДС?

    V.A.T. налог на потребление, основанный на любой добавленной стоимости продукта. Например, в случае мебельного производства V.A.T. наносится на сырье, такое как деревянные доски. Это V.A.T. стоимость добавляется к общей стоимости, когда производитель покупает деревянные доски. Производитель меняет деревянные доски на шкаф, что добавляет им ценности, V.A.T. будет применяться к этой дополнительной стоимости, добавленной к продукту, и так далее до конечного пользователя.

    Происхождение V.A.T.

    Несмотря на то, что происхождение V.A.T. точно не известно, все ученые согласны с тем, что его концепция была введена много лет назад. Хотя некоторые говорили, что V.A.T. вступил в силу в 1973 году, введен лордом Барбером, канцлером Великобритании при сэре Эдварде Хите, и начинался с простого 10-процентного налога почти на все товары, покупаемые у бизнеса.Другие заявили, что V.A.T. изначально была французской идеей, начатой ​​в 1950-х годах. Ключевым фактором роста НДС являются несколько директив ЕЭС, требующих от потенциальных стран-членов применять согласованный НДС. система, чтобы стать членом ЕС.

    Кроме того, принятие V.A.T. в развивающихся странах подчеркивали как МВФ, так и Всемирный банк, которые оказали ключевое влияние на страны, чтобы те приняли V. A.T.

    V.A.T. В Египте

    Различия между V.В. и общий налог с продаж (G.S.T.) можно почти не заметить, за исключением одного. G.S.T. применяется только на последней стадии продукта и, следовательно, обременяется только конечным пользователем. Хотя V.A.T. применяется на каждом этапе продукта, следовательно, сумма налога, хотя и увеличивается, но выплачивается на каждом этапе и распределяется между несколькими лицами и, наконец, достигается социальная справедливость.

    До принятия V.A.T. предлагалось два сценария; сначала используйте V.A.T. и расширить налоговую базу до более чем 30 миллиардов египетских фунтов, увеличив доходы государства почти на 14% — а инфляция рассчитывается / ожидается на уровне 2.6%. Или оставайтесь на G.S.T. при введении более жестких санкций в отношении лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, и инфляции не ожидается.

    Хотя результаты первого сценария казались очень заманчивыми, Египет решил использовать V.A. T. система и ставит G.S.T. система в глубокий сон.

    Приложение V.A.T. Закон был разделен на две категории:

    Первая категория будет заключаться в наложении 13% на товары, все, что имеет физическое существование, и услуги, все, что не является товарами, в течение финансового года 2016/2017 и автоматически увеличится до 14% к началу 2017/2018.Этот 1% будет направлен на расходы на программы социальной справедливости, без необходимости принятия каких-либо дополнительных законов.

    Тем не менее, необходимо отметить, что V.A.T. Закон установил исключение для вышеуказанных процентов, поскольку закон подразумевает, что процент, налагаемый на оборудование и инструменты, которые импортируются для использования в производстве продукции или оказании услуг внутри страны, составляет 5% (за исключением автобусов и легковых автомобилей, которые должны подлежат регулярной ставке).

    Вторая категория будет заключаться в наложении 0% на любые экспортируемые продукты и услуги, производимые или оказываемые свободными зонами в соответствии с условиями и ситуациями, определенными позже исполнительными постановлениями (статья 3). 0% будет применяться к проектам свободных зон, которые производят продукты или предоставляют услуги для экспорта, а также к любым импортируемым сырьевым продуктам или услугам, которые используются в производственном процессе для экспорта.

    Кроме того, V.A.T. Закон ввел дополнительный исключительный налог на определенные упомянутые продукты и услуги. Эти продукты и / или услуги заносятся в таблицу под названием «График / таблица налогов». У расписания налога есть две таблицы реализации:

    В первой таблице указана группа товаров, таких как табак-сырец и газ.Вторая таблица определяет другую группу услуг, например, телекоммуникационные услуги. Услуги электросвязи облагаются дополнительным налогом в размере 8%, процентная ставка может варьироваться от одной услуги к другой, помимо НДС. Например, если услуга стоит 100 египетских фунтов, то применимый налог будет составлять дополнительные 8% в дополнение к обычным 13% НДС.

    Египет переходит на V.A.T. закона по нескольким причинам:

    1. Упростить законодательство и облегчить применение закона.
    2. Добейтесь справедливого налогообложения без ущерба для основных потребностей.
    3. Потребители будут платить больше за предметы роскоши и будут платить меньше за товары и услуги первой необходимости или даже не будут платить налоги в случае освобождения.

    Система разрешения споров в новом V.A.T. Закон

    Что касается методологии разрешения споров, принятой V.A.T. Закон, комиссия по разрешению споров должна быть подготовлена ​​и обучена для разрешения таких споров.Если этот комитет не смог прийти к мировому соглашению с налогоплательщиком, последний имеет право подать свой иск в Государственный совет.

    Наконец, подытоживая, все еще неясно, даже для египетских официальных лиц, как V.A.T. будет реализована в Египте и как она будет рассчитываться. На эти вопросы можно будет ответить только после того, как будет издан исполнительный регламент. Мы стремимся внимательно следить за любыми дальнейшими разработками, связанными с внедрением этих новых правил, и будем своевременно информировать наших читателей, как только станет доступна дополнительная информация.

    Налог на добавленную стоимость (НДС)

    Ваш выбор файлов cookie

    Этот веб-сайт использует файлы cookie, которые необходимы для его работы. Вы также можете установить дополнительные аналитические файлы cookie, которые описаны ниже.

    Дополнительную информацию о том, как мы используем файлы cookie, можно найти в нашем Положении о файлах cookie. Вы можете изменить настройки файлов cookie в любое время, щелкнув ссылку Настройки файлов cookie в нижнем колонтитуле каждой страницы этого веб-сайта.

    Необходимые файлы cookie и файлы cookie предпочтений

    Необходимые файлы cookie используются для работы основных функций этого веб-сайта. Они ограничиваются только тем, что строго необходимо. Например, мы устанавливаем на вашем устройстве файл cookie сеанса, чтобы сохранять статус сеанса между HTTP-запросами, чтобы повысить производительность.

    Вы можете отключить эти файлы cookie, изменив настройки своего браузера, но это может повлиять на то, как этот веб-сайт будет работать для вас.

    Файлы cookie

    Preferences позволяют веб-сайту запоминать выбор, который вы сделали при сохранении настроек cookie.


    Файлы cookie для аналитики

    Эти файлы cookie используются, чтобы помочь нам понять, как посетители используют этот сайт. Они устанавливаются сторонней службой Google. Служба собирает и сообщает нам информацию таким образом, чтобы не идентифицировать вас как пользователя веб-сайта.Например, служба предоставляет нам сводные отчеты, которые помогают нам понять, к каким страницам посетители нашего веб-сайта обращаются чаще всего. Это позволяет нам постоянно улучшать веб-сайт.

    Вы можете помочь нам продолжать улучшать наш веб-сайт, включив аналитические файлы cookie. Вы можете передумать и отключить их в любой момент в будущем, щелкнув быструю ссылку Заявление о файлах cookie в нижнем колонтитуле каждой страницы этого веб-сайта. Когда вы сохраняете выбранные ниже аналитические файлы cookie, на вашем устройстве будет сохранен файл cookie, чтобы запомнить ваш выбор.

    Российская Федерация — Корпоративное право — Прочие налоги

    Налог на добавленную стоимость (НДС)

    НДС — это федеральный налог в России, уплачиваемый в федеральный бюджет.

    Налогоплательщики следуют «классической» системе НДС, при которой плательщик НДС обычно учитывает НДС по полной продажной цене сделки и имеет право на возмещение входящего НДС, понесенного на затраты на товарно-материальные запасы и другие связанные с этим коммерческие расходы. Российская система НДС, хотя изначально и не основывалась на модели Европейского союза (ЕС), тем не менее в большей степени с ней сблизилась.Однако в настоящее время она по-прежнему отличается от системы НДС ЕС во многих отношениях.

    Иностранные компании, предоставляющие электронные услуги российским клиентам (как физическим, так и юридическим лицам), должны получить регистрацию НДС в России и самостоятельно уплатить НДС.

    Перечень услуг, считающихся электронными для целей НДС, предусмотрен статьей 174.2 Налогового кодекса РФ и включает, в частности:

    • Предоставление прав на использование программ для ЭВМ через Интернет
    • оказание рекламных услуг в сети Интернет
    • оказание услуг по размещению предложений о приобретении или продаже товаров, работ, услуг или имущественных прав в сети Интернет
    • продажа электронных книг, графических изображений и музыки через Интернет, а
    • хранение и обработка информации, предоставление доменных имен, услуги хостинга и др.

    Выходной НДС

    НДС обычно применяется к стоимости товаров, работ, услуг или имущественных прав, поставляемых в Россию. Стандартная ставка НДС в России составляет 20% (18% до 2019 года) (более низкая ставка в размере 10% применяется к некоторым основным продуктам питания, детской одежде, лекарствам и медицинским товарам, печатным публикациям и т. Д.). Те же ставки НДС (как для внутренних поставок) применяются к импорту товаров в Россию.

    Экспорт товаров, международные перевозки и другие услуги, связанные с экспортом товаров из России, международными пассажирскими перевозками, а также некоторые другие поставки имеют нулевую ставку с правом возмещения входящего НДС.Применение ставки НДС 0% и возмещение соответствующих сумм входящего НДС подтверждается предоставлением ряда документов в налоговые органы в определенные сроки. Взыскание входящего НДС, связанного с экспортом товаров (кроме экспорта сырья), осуществляется по общим правилам взыскания (т.е. до подачи подтверждающих документов в налоговые органы). Для документального подтверждения права облагать экспортные поставки в страны-участницы Таможенного союза особые правила действуют по ставке НДС 0%.С 1 января 2018 года можно отказаться от применения ставки НДС 0% в отношении экспорта товаров, международных перевозок и других услуг, связанных с экспортом товаров из России, и применить стандартную ставку НДС.

    Список товаров и услуг, освобожденных от НДС, включает в себя базовые банковские и страховые услуги, услуги, предоставляемые финансовыми компаниями (депозитариями, брокерами и некоторыми другими), образовательные услуги, предоставляемые сертифицированными учреждениями, продажу определенного основного медицинского оборудования, пассажирские перевозки и некоторые другие социально значимые услуги.Большинство аккредитованных офисов ИФВ (а также их аккредитованные сотрудники) могут быть освобождены от уплаты НДС на арендную плату за недвижимость.

    С 1 января 2021 года освобождение от НДС, применимое к передаче программного обеспечения и баз данных, включая лицензирование, будет значительно сужено. В результате иностранные поставщики программного обеспечения на российском рынке, вероятно, потеряют право применять это освобождение, и такие поставки будут облагаться российским НДС по ставке 20%.

    Предоставление поставок без НДС не влечет за собой права на возмещение относимого входящего НДС.Вместо этого затраты, связанные с невозмещаемым входящим НДС, в большинстве случаев вычитаются для целей КПН.

    НДС у источника выплаты

    Российское законодательство о НДС предусматривает правила определения места оказания услуг с учетом НДС. Эти правила делят все услуги на разные категории, чтобы определить, где они считаются предоставленными для целей НДС. Например, определенные услуги считаются оказанными там, где они выполняются, тогда как некоторые считаются оказанными там, где «покупатель» услуг осуществляет свою деятельность, некоторые — там, где находится соответствующее движимое или недвижимое имущество, и все же другие, где «продавец» имеет место деятельности и т. д.

    В соответствии с механизмом обратного начисления российский покупатель должен учитывать НДС по любому платежу, который он производит иностранной компании, не зарегистрированной в налоговой системе, если платеж связан с поставкой товаров или услуг, которые считаются поставленными в Россию, на основании правила о месте поставки НДС, и которые не подпадают под какие-либо освобождения от НДС в соответствии с национальным законодательством о НДС. В таких обстоятельствах в соответствии с законодательством российский покупатель должен действовать в качестве налогового агента для целей российского НДС, удерживая российский НДС по ставке 20/120 (18/118 до 2019 г.) из платежей иностранному поставщику и перечисляя такой НДС Российский бюджет.Удержанный НДС может быть возмещен российскими плательщиками в соответствии со стандартными правилами возмещения входящего НДС в соответствии с законодательством.

    Возмещение входящего НДС

    Налогоплательщики обычно имеют право на возмещение входящего НДС, связанного с покупкой товаров, работ, услуг или имущественных прав, при условии, что они соблюдают набор правил, установленных законодательством о НДС. Входящий НДС потенциально может быть возмещен налогоплательщиком в следующих случаях:

    • НДС в отношении товаров, услуг или работ, приобретенных с целью проведения операций, облагаемых НДС.
    • Входящий НДС относится к авансам, перечисленным российским поставщикам товаров (работ, услуг), при условии, что такие приобретенные товары (работы, услуги) предназначены для использования в деятельности, облагаемой НДС. Обратите внимание, что налогоплательщики имеют право (а не обязаны) применять это правило, и они могут выбирать, использовать это право или нет.

    В ряде случаев необходимо восстановить входящий НДС.

    С 1 января 2018 года в России действует безналоговая система.Иностранные физические лица имеют право на возврат НДС, уплаченного при розничной покупке товаров. Возврат возможен, если сумма покупки превышает 10 000 рублей и место, где был приобретен товар, внесено в специальный перечень, установленный государством.

    Начиная с 1 июля 2019 года, корпоративные налогоплательщики получают право на возмещение входящего НДС в отношении экспорта многих видов услуг, включая разработку программного обеспечения, консалтинговые, юридические и маркетинговые услуги (несмотря на то, что они не платят выходной НДС за оказание таких услуг) Сервисы).Однако новые положения не распространяются на экспорт не облагаемых НДС услуг, перечисленных в статье 149 НК РФ. Например, налогоплательщики, которые передают / лицензируют права на программные продукты, изобретения, ноу-хау и некоторые другие объекты интеллектуальной собственности (ИС) иностранным клиентам или предоставляют определенные виды услуг в области исследований и разработок (НИОКР), по-прежнему не будут право на возмещение входящего НДС.

    Требования по НДС

    Каждый налогоплательщик, осуществляющий облагаемые НДС поставки товаров, работ, услуг или имущественных прав, должен выписывать счета-фактуры и предоставлять их покупателям.Налогоплательщик, поставляющий товары, работы или услуги, облагаемые НДС, покупателю, не являющемуся плательщиком НДС, может отказаться выставлять счет-фактуру по НДС, если это письменно согласовано с покупателем. Счета-фактуры по НДС должны быть выставлены в течение пяти дней после поставки. Счет-фактура НДС — это стандартная форма, установленная правительством. Соблюдение требований к выставлению счетов имеет решающее значение для возможности покупателя возместить входящий НДС.

    Входящие и исходящие счета-фактуры НДС обычно должны регистрироваться налогоплательщиками в специальных регистрах НДС покупок и продаж.

    декларации по НДС должны подаваться в налоговые органы ежеквартально. НДС должен уплачиваться после окончания каждого квартала тремя частями, не позднее 25-го дня каждого из трех последовательных месяцев, следующих за кварталом, за исключением возврата НДС, удержанного российскими покупателями в соответствии с механизмом обратного начисления, который должен быть переведенным в дату внешнего платежа.

    НДС на ввоз

    НДС уплачивается таможне при ввозе товаров.Налоговой базой для импортного НДС обычно является таможенная стоимость импортируемых товаров, включая акцизы. При ввозе товаров в Россию может применяться ставка НДС 20% (18% до 2019 г.) или 10%, в зависимости от специфики товаров. Как правило, импортный НДС может быть востребован для возмещения импортером при соблюдении установленных требований для такого возмещения.

    Ограниченный ассортимент товаров может быть освобожден от импортного НДС. В перечень таких товаров входят, например, некоторые медицинские изделия и товары, предназначенные для дипломатического корпуса.Освобождение от импортного НДС возможно на определенное технологическое оборудование (включая его комплектующие и запчасти), аналоги которого в России не производятся. Перечень такого оборудования установлен Правительством России.

    Ввозные пошлины

    Товары, ввозимые в Российскую Федерацию, облагаются таможенными пошлинами. Ставка зависит от типа актива и страны его происхождения (обычно от 0% до 20% от таможенной стоимости). Особое освобождение от таможенных пошлин распространяется на товары, внесенные в уставный капитал российских компаний с иностранными инвестициями.

    Россия была принята во Всемирную торговую организацию (ВТО) в 2012 году.

    Россия также является членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС) (вместе с Беларусью, Казахстаном, Арменией и Кыргызстаном). Союз имеет единую таможенную территорию, и продажи между странами-членами освобождены от таможенных формальностей. Члены ЕАЭС применяют единые таможенные тарифы и методологию таможенной оценки.

    Сбор за таможенное оформление

    Товары, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации, облагаются таможенным сбором по фиксированной ставке.Размер сбора зависит от таможенной стоимости перевозимых товаров. Комиссия обычно невелика.

    Акцизный сбор

    Акцизы обычно уплачиваются производителями подакцизных товаров за свои внутренние поставки. Акцизы также взимаются с импорта подакцизных товаров. Экспорт подакцизных товаров обычно освобождается от акцизных сборов. Подакцизными товарами являются автомобили, табак, алкоголь и некоторые нефтепродукты. Специальные ставки акцизов на каждый вид подакцизных товаров устанавливаются в НКР.Ставки варьируются в широких пределах и зависят от различных факторов.

    Налог на имущество

    Максимальная ставка налога на имущество составляет 2,2%, региональные законодательные органы вправе ее снизить.

    Движимое имущество налогом не облагается. Нет четкого определения того, какое имущество следует считать движимым, а какое — недвижимым. На практике налоговые органы склонны применять широкое толкование недвижимого имущества.

    С 2020 года налог рассчитывается следующим образом:

    • Недвижимость, учитываемая как основные средства, облагается налогом по среднегодовой стоимости в соответствии с российскими ОПБУ.
    • Отдельные статьи облагаются налогом на основе кадастровой стоимости (строка баланса не имеет значения). В перечень таких объектов входят: торгово-бизнес центры, офисы (перечень объектов утверждается соответствующим регионом России), жилые помещения, объекты незавершенного строительства, гаражи, парковочные места, а также жилые дома, садовые домики. , хозяйственные постройки (сооружения), расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, овощеводства, садоводства или индивидуального жилищного строительства (если это установлено в уставе субъекта Российской Федерации, на территории которого находится имущество).Ставка налога на такую ​​недвижимость не может превышать 2%.

    С 2015 по 2034 годы нулевая ставка применяется к магистральным газопроводам и сооружениям, составляющим неотъемлемые части таких трубопроводов, а также к объектам добычи газа и объектам производства и хранения гелия при соблюдении определенных условий (например, первоначальный ввод в эксплуатацию после 1 января 2015 года. ).

    Налоги на трансферт

    В России нет трансфертных налогов.

    Транспортный налог

    Транспортный налог взимается с отдельных видов наземного, водного и воздушного транспорта, зарегистрированных в России.Применяются фиксированные ставки (за единицу мощности, валовую вместимость или транспортную единицу), которые могут отличаться в зависимости от мощности двигателя, валовой вместимости и типа транспорта. Фактические ставки в регионах России могут быть увеличены / снижены законодательными органами отдельных субъектов Российской Федерации не более чем в 10 раз. Правила отчетности и оплаты установлены региональными законодательными органами.

    Множитель (до трех) зависит от возраста и стоимости автомобиля. Например, в Москве налог может достигать 200 000 рублей в год для автомобилей самого высокого класса.

    Налоги на заработную плату

    Нет налогов на фонд заработной платы в дополнение к социальным взносам, за которые несет ответственность работодатель.

    Социальные отчисления

    Годовая заработная плата всех сотрудников в 2020 году облагается налогом по следующим правилам:

    • Взносы в Фонд социального страхования: Облагается налогом только первые 912 000 рублей заработной платы (по ставке 2,9%).
    • Взносы в Пенсионный фонд: первые 1 292 000 рублей облагаются налогом по ставке 22%, превышение — по ставке 10%.
    • Взносы в фонд медицинского страхования: ставка 5,1% применяется к общей заработной плате.

    Вознаграждение иностранных граждан, временно пребывающих в России, покрывается (i) взносами на пенсионное страхование по ставке 22% в пределах порогового значения в 1 292 000 рублей и 10% -ным надбавкой к вознаграждению, выплачиваемому сверх порога, и (ii ) отчисления на социальное страхование в размере 1,8% в пределах 912 000 рублей. Единственное исключение — для высококвалифицированных специалистов, имеющих соответствующее разрешение на работу.

    Начиная с 1 апреля 2020 года и в будущем социальные отчисления для малых и средних предприятий снижены почти до 15%.

    Социальные выплаты будут доступны ИТ-компаниям и технологическим компаниям с 1 января 2021 года при соблюдении определенных критериев:

    2017-2020

    С 2021 года

    (на неопределенный срок)

    IT-компании (не выше верхней границы) — отчисления в Пенсионный фонд

    14%

    7.6%

    IT-компании (с превышением верхнего лимита) — взносы в Фонд медицинского страхования

    4%

    0,1%

    Технологические компании (не превышающие верхнюю границу) — взносы в Пенсионный фонд

    Нет преимуществ

    7,6%

    Технологические компании (не выше верхней границы) — взносы в Фонд медицинского страхования

    Нет преимуществ

    0.1%

    Налог на добычу полезных ископаемых (MRET)

    Расчет MRET зависит от типа минерального ресурса.

    MRET для угля, нефти, газа и газового конденсата рассчитывается с использованием извлеченного объема соответствующего ресурса. Ставка налога устанавливается как фиксированная ставка, умноженная на различные коэффициенты, привязанные к мировым ценам и характеристикам отрасли. Нулевая ставка MRET применяется к нефти, добытой с новых месторождений в некоторых регионах России (например,г. Восточная Сибирь, внутренние и территориальные воды северной полярной зоны, Азовского и Каспийского морей, Ненецкого и Ямальского регионов) на начальной стадии их производства.

    MRET для других природных ресурсов зависит от стоимости добытых ресурсов. Ставка налога варьируется от 3,8% до 8%. Например, 3,8% для калийной соли, 4,8% для черных металлов, 6% для продуктов, содержащих золото, и 8% для цветных металлов и алмазов.

    Сниженные ставки MRET применяются к инвесторам на Дальнем Востоке России ( см. Региональные льготы в разделе «Налоговые льготы и льготы», чтобы получить более подробную информацию ).

    Экологический сбор

    Производители и импортеры товаров, подлежащих утилизации, должны уплачивать экологический сбор после того, как они больше не пригодны для использования или потребления из-за износа, с разбивкой по определенным группам товаров. К ним относятся бумага и бумажные изделия, резина и пластмассовые изделия, текстиль и кожа, металлы и электроника.

    Следует отметить, что размер сбора технически не является налогом и устанавливается специальным законом, который не является частью НК РФ.Он взимается с предприятий, работающих в определенных отраслях, чья продукция оказывает воздействие на окружающую среду, которое требует компенсации.

    Сбор рассчитывается путем умножения трех значений: (масса / количество товаров, подлежащих утилизации [или масса упаковки]) * (ставка сбора) * (норма утилизации в относительных единицах).

    Следующие группы товаров облагаются самым высоким экологическим сбором: аккумуляторные батареи, компьютерное оборудование, бытовая электроника и некоторые виды промышленного оборудования.

    Торговый сбор

    Региональные власти могут ввести торговый сбор в своих муниципалитетах (или городах федерального значения). Он применяется к активам, используемым в розничной и оптовой торговле.

    На сегодняшний день налог введен только Москвой.

    Как зарегистрироваться в Регистраторе плательщиков НДС: Baltic Legal

    НДС регистрация в Латвии www.baltic-legal.com/ НДС-регистрация / Содействие с постановкой на учет по НДС процедура.
    Представительство в Службе государственных доходов. Нормативно-правовая база. Регистрация налогоплательщиков налога на добавленную стоимость (НДС) в Службе государственных доходов (СГД) регулируется Законом о налоге на добавленную стоимость с указанием облагаемых НДС операций и их налогооблагаемой стоимости, а также Правилами Кабинета министров № 933 Порядок Применение положений Закона о налоге на добавленную стоимость № , принятого 14 ноября 2006 г.

    Порядок регистрации

    • Чтобы зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Службе государственных доходов, налогоплательщик должен подать заявление в Службу государственных доходов при предъявлении документа, удостоверяющего личность, или водительских прав, или соответствующего разрешения, если заявление подано. уполномоченным лицом.
    • После оценки и проверки заявки и выполнения иных мероприятий СГД в течение 10 дней принимает решение о регистрации налогоплательщика в Регистре плательщиков НДС.
    • СГД имеет право получать информацию о компаниях, инспектировать производственные мощности, запрашивать информацию о ключевых партнерах компании, характере ее деятельности и т. Д.
    • Документы, необходимые для регистрации СГД в Регистре лиц, облагаемых НДС, могут быть поданы в любой центр обслуживания клиентов СГД в электронном виде с использованием защищенной электронной подписи или в любое региональное отделение Регистра предприятий при регистрации компании. .

    Отказ в регистрации

    СГД имеет право отказать в регистрации, если с заявителем невозможно связаться по его заявленному месту жительства или зарегистрированному адресу, если он не предоставил необходимую информацию по запросу сотрудника СГД или предоставил ложную информацию о своем или ее материальные, технические и финансовые возможности для ведения хозяйственной деятельности. Решение об отказе в регистрации в Реестре плательщиков НДС можно обжаловать в течение 30 дней, подав письменное заявление в центр обслуживания клиентов, в котором было принято решение.Заявитель может улучшить заявку на регистрацию и повторно подать ее в СГД.

    Получение статуса плательщика НДС

    Налогоплательщик становится налогоплательщиком НДС с даты принятия решения. С этого момента НДС облагается все транзакции, совершаемые этим лицом, и начиная с этой даты появляются права на вычет предналога.
    Налогоплательщик уведомляется о решении о регистрации способом по своему выбору — либо путем отправки письменного решения по почте, либо путем публикации факта регистрации на странице СГД: www.vid.gov.lv.

    • Если лицо уведомлено о решении по почте, регистрация считается завершенной на седьмой день после передачи такого решения в почтовое отделение.
    • Если информация опубликована на сайте СГД, лицо считается зарегистрированным в Регистре лиц, облагаемых НДС, на следующий день после объявления такого решения. На странице СГД также представлена ​​информация о контрагентах, что дает возможность узнать, являются ли они лицами, облагаемыми НДС.

    Изменение статуса плательщика НДС

    Лицо должно зарегистрироваться, если налогооблагаемый доход превышает 50 000 LVL в течение предыдущих 12 месяцев.

    Лицо имеет право не регистрироваться в Реестре плательщиков НДС, если этот налогоплательщик приобрел товары на территории Европейского Союза, превышающий регистрационный порог в 10000 евро хотя бы один раз, но не намерен покупать другие товары в территории Европейского Союза в следующем календарном году, общая стоимость которых может превысить 10 000 евро.

    Ставки НДС

    С 1 января 2011 года базовая ставка НДС на товары и услуги составляет 22% от общей стоимости сделки вместо прежних 21%. Пониженная ставка составляет 12%. Товары и услуги, для которых применяется пониженная ставка, перечислены в статье 62 Закона о налоге на добавленную стоимость.
    Регистрация является добровольной, если налогооблагаемый доход составляет менее 35 000 латов. Преимущество этого требования заключается в том, что уплаченный НДС можно вычесть в качестве предналога при покупке товаров и услуг.Это означает, что сумма предналога, уплаченного налогоплательщиком при покупке товаров и услуг для обеспечения налогооблагаемых транзакций, может быть вычтена из суммы, подлежащей уплате в бюджет за завершенные транзакции.

    Подача деклараций

    С момента регистрации налогоплательщик НДС должен подать декларации по НДС. После регистрации декларации необходимо подавать один раз в квартал. В конце календарного года налогоплательщики устанавливают налоговый период на следующий год.Те, чей налогооблагаемый доход в предыдущем году был менее 14 300 евро, должны подавать декларации по НДС один раз в шесть месяцев. В свою очередь, те, чей налогооблагаемый доход составляет от 14 300 до 50 000 евро, должны подавать декларацию один раз в квартал. Однако ежемесячными плательщиками становятся те, чей налогооблагаемый доход в прошлом году составлял более 35 000 латов.

    Налог на добавленную стоимость (НДС) | ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ РЕСПУБЛИКИ СЛОВЕНИЯ

    В Республике Словения с 1 июля 1999 года была введена система налогообложения поставок товаров и услуг налогом на добавленную стоимость (НДС).С 1 января 2007 г. применяется новый Закон о налоге на добавленную стоимость — НДС-1 (Закон о НДС), в который несколько раз вносились поправки, в основном из-за изменений Директивы Совета 2006/112 / EC (Директива), которую Словения, as государство-член ЕС, должно быть перенесено в свое законодательство. Также необходимо принять во внимание правила по НДС, принятые Советом Европейского Союза, которые действуют напрямую и не передаются словенскому законодательству. При толковании закона о НДС также важны решения Суда Европейского Союза.

    НДС взимается с добавленной стоимости. НДС — это форма налога с продаж для налогообложения товаров и услуг на всех этапах торговли от производителя, продавца до конечного потребителя. Это расходная форма налога на добавленную стоимость для налогообложения товаров и услуг на всех этапах торговли. Лица, облагаемые налогом, в принципе рассчитывают и уплачивают НДС по каждой поставке товаров или услуг или транзакциям, которые в законодательстве по НДС рассматриваются как поставки товаров или услуг, за исключением определенных конкретных транзакций, которые освобождены от уплаты НДС.

    В соответствии с законодательством Словении о НДС НДС на поставку товаров или услуг взимается и уплачивается по общей ставке 22%, за исключением поставок товаров и услуг, для которых применяется пониженная ставка 9,5%. Перечень поставок товаров и услуг по пониженной ставке НДС приведен в Приложении I к Закону о НДС.

    Налоговым периодом для налогообязанного лица без местонахождения в Словении является календарный месяц.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *