Кто является плательщиком налога на добавленную стоимость: Кто является плательщиком НДС? — nalog-nalog.ru

Содержание

Налог на добавленную стоимость

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой отчисления в бюджет части стоимости облагаемого оборота по реализации, добавленной в процессе производства и обращения товаров (работ, услуг), а также отчисления при импорте товаров на территорию Республики Казахстан.

НДС, подлежащий уплате в бюджет по облагаемому обороту, определяется как разница между суммами НДС, начисленными за реализованные товары (работы, услуги) и суммами НДС, подлежащими уплате за полученные товары (работы, услуги), т.е. разница между купленным и проданным НДС.

Кто является плательщиком НДС?

Лица, которые встали или обязаны встать на учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан индивидуальные предприниматели, юридические лица, за исключением государственных учреждений, нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными плательщиками налога на добавленную стоимость Плательщиками НДС при импорте товаров являются лица, импортирующие эти товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.

Что является объектом обложения НДС?

облагаемый оборот — оборот по реализации товаров (работ, услуг) в Республике Казахстан, совершаемый плательщиком НДС, за исключением оборота, освобожденного от НДС. В случае получения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в Республике Казахстан, указанные работы, услуги включаются в облагаемый оборот получателя. облагаемый импорт — товары, ввозимые или ввезенные на территорию Республики Казахстан (за исключением освобожденных от НДС), подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.

Какие существуют льготы по НДС?

Если в течение налогового периода, но не более келендарного года, по итогам которого размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) не превышает минимум оборота, который составляет 30 000-кратную величину месячного расчетного показателя, установленного на последний месяц периода (МРП в 2011 году 1 512 тенге * 30 000 = 45 360 000 тенге), то на учет по НДС можно не вставать.

Как встать на учет по НДС?

Если оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота, то со дня окончания данного периода, налогоплательщик обязан подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС не позднее 15 календарных дней с момента превышения. Если лицо, не подлежащее постановке на учет по НДС, но которое осуществляет или планирует осуществлять реализацию товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС, может добровольно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость Налоговый орган вправе без заявления налогоплательщика поставить на учет по налогу на добавленную стоимость при установлении случае, когда оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота. Только те лица, которые подали заявление по постановке на учет по НДС, имеют право на зачет сумм НДС по остаткам товаров (включая основные средства) на дату постановки, выставлять счета-фактуры с НДС, брать в зачет суммы НДС за полученные товары (работы, услуги). При этом необходимо представить в налоговый орган инвентаризационную опись остатков на дату постановки на учет. Налоговый орган выдает свидетельство налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость, в котором указывается дата начала возникновения налогового обязательства. По каким ставкам взимается НДС? 12 % — по облагаемому обороту и по облагаемому импорту 0 % — оборот по реализации товаров на экспорт (за исключением экспорта лома цветных и черных металлов) и выполнение работ, оказание услуг в связи с международными перевозками Обороты, освобожденные от НДС — обороты по реализации товаров (работ, услуг), включающие, в частности, взносы в уставный капитал, финансовые услуги, передачу имущества в финансовый лизинг, геологоразведочные работы, импорт некоторых товаров, в том числе импорт товаров физическими лицами по нормам беспошлинного ввоза товаров, импорт иностранной валюты, лекарственных средств и иных товаров, и т.д.

Как определить налоговый период?

Налоговым периодом для НДС является квартал.

В каких случаях НДС берется в зачет?

Получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм по НДС, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также, если выполняются следующие условия: получатель товаров (работ, услуг) является плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры поставщиком выставлен счет-фактура в случае импорта товаров — налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет в случаях если исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость

В каких случаях не требуется оформление счет-фактуры?

Плательщик НДС, осуществляющий реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, обязан выставить лицу, получающему указанные товары (работы, услуги), счет-фактуру с НДС, за исключением следующих случаев: осуществления расчетов за предоставленные коммунальные услуги, услуги связи населению через банки с применением первичных документов, служащих основанием при ведении бухгалтерского учета оформления перевозки пассажиров проездными билетами при предоставлении товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Каков порядок уплаты налога на добавленную стоимость? Плательщик НДС обязан уплатить налог в бюджет за каждый налоговый период не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, установленного срока для представления декларации по НДС. НДС по импортируемым товарам уплачивается в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казахстан для уплаты таможенных платежей.

Какие сроки подачи декларации по НДС?

Декларация по НДС за каждый налоговый период подается не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Снятие с учета по налогу на добавленную стоимость

Плательщик НДС вправе подать в налоговый орган по месту регистрации заявление о снятии его с учета по налогу на добавленную стоимость, если за календарный год предшествуюший году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота не превышал минимум оборота по реализации, таким правом плательщик НДС может воспользоваться не ранее, чем по истечении 2-х лет с момента постановки его на учет по НДС. Такой налогоплательщик признается неплательщиком НДС со следующего налогового периода. В случае если плательщик НДС, прекратил деятельность, связанную с облагаемыми оборотами, он обязан подать заявление о снятии его с учета по НДС не позднее, чем по истечении 6-ти месяцев после налогового периода, в котором была прекращена такая деятельность.

В случае обнаружения налоговым органом лица, являющегося плательщиком НДС и не представившего налоговую отчетность в течение 6-ти месячного периода после установленного срока ее представления, снятие с учета по НДС производится налоговым органом без уведомления плательщика НДС. При снятии с учета по НДС остатки товаров (в том числе основных средств), по которым НДС был отнесен в зачет ранее, рассматриваются в качестве облагаемого оборота.

Источник: Налоговый кодекс РК по состоянию на 01.01.2011г. Раздел 8

Является ли индивидуальный предприниматель плательщиком НДС?

НДС или налог на добавленную стоимость – один из важнейших источников бюджетных поступлений. Этот косвенный налог перечисляется с добавленной стоимости предпринимателями и организациями, ведущими бизнес на территории России.

Формула

Начиная с 2004 года, ставка по НДС составляет 18%. Отдельные продовольственные и медицинские товары, детские товары облагаются по льготной ставке 10%.

Для того чтобы начислить НДС 18% нужно стоимость товара без НДС умножить на 18% и разделить на 100. Для того чтобы, напротив, очистить цену от НДС необходимо стоимость товаров с НДС*0,18/1,18.

Может ли быть ИП плательщиком НДС

Отсутствие у индивидуального предпринимателя статуса юридического лица не лишает его права на выбор системы налогообложения, предусматривающую необходимость уплаты НДС.

Другими словами ИП как и организации могут быть плательщиками НДС. При этом они сознательно могут сделать выбор в пользу перехода на спецрежим без НДС.

Формы налогообложения

ОСНО

По умолчанию все предприниматели находятся на общей системе налогообложения. Данный режим является достаточно трудоемким с точки зрения бухгалтерского учета и отличается повышенной фискальной нагрузкой по сравнению со спецрежимами (они единственные кто уплачивает НДС и НДФЛ).

Поэтому желающих работать на ОСНО предпринимателей не так много. ДанныйФорма налогообложенияФорма налогообложения налоговый режим оправдан в случае ведения бизнеса в сегменте импорта товаров на российскую территорию или при превалировании плательщиков НДС в числе партнеров.

По умолчанию только предприниматели на ОСНО обязаны уплачивать НДС. В бюджет налогоплательщики перечисляют разницу между «исходящим» (тот, который был предъявлен покупателям в счетах-фактурах за отгруженные товары и оказанные услуги) и «входящим» (тот который был получен в счетах от поставщиков) НДС.

Иногда входящий НДС превышает исходящий, тогда ИП вправе получить компенсацию разницы из бюджета.

Налоговая ставка по умолчанию составляет 18%.

Приведем пример расчета НДС.

ИП отгрузил товары на сумму 5 млн.р., в том числе НДС 762711.86 р. В этот же период он приобрел сырья на 3 млн.р., в том числе НДС 457627.12 р., а также заказал ремонт в офисе на сумму 500 тыс.р., в том числе НДС 76271.19 р. НДС к уплате в бюджет будет рассчитываться так: (762711.86 – 457627.12-76271.19) = 228 813 р.

В каких случаях ИП на ОСНО не обязан уплачивать НДС

  • По товарам, отгружаемых на экспорт, предусмотрена нулевая ставка.
  • По товарам, на которые 164 ст. НК распространяется льготная нулевая ставка (например, космические товары).
  • Если выручка предпринимателя последние три месяца не превысила 2 млн.р. (в этом случае необходимо уведомить Налоговую инспекцию).

УСН

Большинство предпринимателей являются представителями малого бизнеса и показатели их выручки позволяют им перейти на спецрежимы. Подавляющее число бизнесменов делают выбор в пользу упрощенной системы налогообложения.

Переход на упрощенку носит уведомительный характер.

УСН освобождает ИП от необходимости уплаты НДС и НДФЛ, а также отчитываться по этим налогам. Все это существенно упрощает практику ведения бизнеса, позволяет тратить меньше времени на заполнение отчетности и ведение бухгалтерских регистров и сосредоточиться на управлении и развитии бизнеса.

УСНУСНВместо НДФЛ в размере 13% и НДС 18% предприниматели на упрощенке должны перечислять в бюджет единый налог в размере 6% от полученной выручки (для УСН с объектом «доходы») или 15% с разницы между доходами и расходами (УСН «доходы-расходы»). За выбор объекта налогообложения отвечает налогоплательщик, он сам определяет наиболее оптимальный для себя вариант, исходя из структуры выручки и доли официально подтвержденных расходов.

По умолчанию НДС на УСН не уплачивается, но в некоторых случаях заплатить налог все же нужно:

  • Если ИП выставил счет с выделенным НДС своим покупателям (если он сделал это непреднамеренно, то необходимо запросить уточнение платежа у контрагентов, чтобы не возникло проблем с налоговиками).
  • Закупил товар/заказал услугу у иностранной компании (ставка в зависимости от товара составляет 10% или18%, для некоторых товаров – нулевая) – от НДС не освобождаются импортированные товары.
  • Приобрел или арендовал государственное или муниципальное имущество (если договор предусматривает уплату НДС).
  • Стал посредником.

ЕНВД

ЕНВД или единый налог на вмененный доход – это один из спецрежимов, разработанный специально для представителей малого бизнеса, деятельность которых сложно поддается администрированию со стороны налоговиков.

Это ИП, задействованные в сфере розничной торговли, оказывающие бытовые услуги населению или занимающиеся транспортными перевозками и пр.

Ключевой особенностью ЕНВД как налогового режима является исчисление налоговой базы. Она определяется не на основании реально полученных доходов, а на основе базовой доходности (которая зафиксирована в Налоговом законодательстве для каждого вида деятельности), физических показателей (например, торговой площади в кв.м., количества работников и пр.), а также коэффициентов-дефляторов (общефедерального, указывающего на бизнес-климат в текущем году и регионального).

Несмотря на неоднократно звучавшие заявления о необходимости отмены ЕНВД,налоговая декларацияналоговая декларация законодательного закрепления они не получили и режим продолжает действовать в ряде регионов.

Предприниматели, которые перешли на ЕНВД, освобождаются от уплаты НДС. При этом перевести бизнес под вмененку можно только в отношении ограниченного круга деятельности, поэтому предпринимателя вынуждены совмещать несколько налоговых режимов: например, ОСНО и ЕНВД.

Допустим, ИП занимается продажей стройматериалов. Он работает в рамках двух бизнес-сегментов: оптовой торговли в пользу строительных компаний и розничными продажами через магазин для частных покупателей. Сфера розничной продажи переведена предпринимателем на вмененку. На все проданные стройматериалы физлицам не начисляется НДС, а, соответственно, и не платится указанный налог.

Тогда как оптовая торговля не попадает в перечень деятельности, в отношении которой допускается переход на ЕНВД.

Поэтому в рамках оптовых продаж ИП применяет ОСНО, включает в стоимость отгруженных товаров НДС и перечисляет налог в бюджет.

ПСН

Патентная система налогообложения первоначально разрабатывалась как альтернатива ЕНВД.

Она может применяться исключительно предпринимателями, задействованными в определенных сферах деятельности.

самостоятельное составление ситуационного планасамостоятельное составление ситуационного планаНалог, как и в случае с ЕНВД, исчисляется не на основе реальной выручки, а потенциального размера доходов. Но в отличии от вмененки ПСН действует на всей территории России без ограничений.

Для того чтобы законно вести бизнес на ПСН предпринимателю необходимо заблаговременно приобрести патент, стоимость которого определяется как 6% от его потенциального дохода и в зависимости от численности ИП.

По видам деятельности, на которые предприниматель приобрел патент, НДС не уплачивается. Если он ведет бизнес по нескольким видам деятельности, то ему стоит выбрать, стоит ли перейти по ним на упрощенку и получить освобождение от НДС или остаться по умолчанию на ОСНО и продолжать уплачивать этот налог.

Таким образом, ИП на ПСН не платит НДС. Но если параллельно он работает на ОСНО, то налог должен исчисляться и уплачиваться на общих основаниях.

ЕСХН

ЕСХН – это спецрежим, разработанный под нужды сельхозпроизводителей: растениеводов, овощеводов, рыболовов и пр.

самостоятельное составление ситуационного планасамостоятельное составление ситуационного планаЕго могут применять только производители с/х товаров, а переработчики – не вправе.

Единый сельхозналог заменяет НДФЛ, налог на имущество и НДС. Вместо них ИП на ЕСХН платит в бюджет 6% от выручки.

НДС на ЕСХН уплачивается исключительно в случае импорта товаров на российскую территорию и при совмещении нескольких видов деятельности, если параллельно ведется деятельности в рамках ОСНО.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей

НДС

Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, уплачиваемый при реализации на территории РК товаров, работ, услуг, при приобретении на территории РК работ и услуг от нерезидента, и при импорте товаров на территорию РК.

Плательщики НДС

1. Плательщики «внутреннего» НДС 2. Плательщики «ввозного» НДС
  • Лица, импортирующие товары на территорию РК.

Постановка на учет по НДС

Постановка на учет по НДС может быть обязательной и добровольной.

Обязательной постановке на учет по НДС подлежат индивидуальные предприниматели, юридические лица-резиденты, нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК, если размер облагаемого оборота за календарный год превышает 30 000 МРП. При превышении облагаемого оборота 30 000 МРП в текущем месяце, вышеуказанные лица обязаны в следующем месяце в течение 10 рабочих дней подать в налоговый орган заявление для постановки на регистрационный учет по НДС. 

Лица, не подлежащие обязательной постановке на регистрационный учет по НДС, вправе подать в налоговый орган заявление о добровольной постановке на учет по НДС.

При подаче заявления в текущем месяце, лица становятся плательщиками НДС с первого дня следующего месяца.

При этом не имеют права добровольно встать на учет по НДС:

  • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
  • государственные учреждения;
  • нерезиденты, не осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительство;
  • структурные подразделения юридических лиц-резидентов;
  • другие лица, указанные в статье 534 НК РК.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» признак того, что субъект является плательщиком НДС, указывается в учетной политике по налоговому учету. На закладке «Основная» указывается дата, начиная с которой действуют настройки учетной политики. У плательщика НДС должен быть установлен признак — «Плательщик НДС».

плательщик НДС в 1С Бухгалтерия 8 для Казахстана

Объект обложения НДС

Объектами обложения НДС являются:

• Облагаемый оборот;
• Облагаемый импорт.

Ставка НДС

12% — облагаемый оборот и облагаемый импорт

0% — экспорт товаров

«Без НДС» — для освобожденного оборота

Для хранения списка применяемых в организации ставок налога на добавленную стоимость в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализован справочник Ставки НДС.

Для каждой ставки можно задать наименование, ставку для расчета. Также для ставки можно установить признак Для освобожденного оборота. Данный признак устанавливается для ставки, применяемой в целях освобожденного оборота.

Налоговым периодом по НДС является календарный квартал.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» налоговый период для исчисления НДС указывается в учетной политике по налоговому учету. На закладке«НДС» выбирается период – «квартал». На закладке «НДС» указывается метод отнесения НДС в зачет. 

Налоговый период по НДС и метод отнесения НДС в зачет в 1С

Налоговая декларация

Налоговая декларация по НДС, форма 300.00 представляется налогоплательщиками за каждый налоговый период до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

  • Декларация за 1 квартал (январь-март) – до 15 мая.
  • Декларация за 2 квартал (апрель — июнь) – до 15 августа.
  • Декларация за 3 квартал (июль – сентябрь) – до 15 ноября.
  • Декларация за 4 квартал (октябрь – декабрь) – до 15 февраля следующего года.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» формирование декларации по НДС (форма 300.00 и приложения к ней) происходит по данным, отраженным в специализированных регистрах накопления по НДС.

Сформировать Декларацию можно в форме «Регламентированная и финансовая отчетность», выбрав форму 300.00 в списке форм налоговой отчетности.

Снятие с регистрационного учета по НДС

Снятие с регистрационного учета по НДС может быть произведено налогоплательщиком самостоятельно, также по решению налоговых органов.

Самостоятельное снятие с регистрационного учета по НДС налогоплательщиком производится в случае, если за предшествующий календарный год и за период с начала текущего года размер облагаемого оборота не превысил 300 000 МРП. В этом случае налогоплательщик вправе подать налоговое заявление для снятия с регистрационного учета.

Вместе с заявлением налогоплательщиком представляется ликвидационная декларация по НДС.

В некоторых ситуациях снятие с учет по НДС производится на основании решения налогового органа без уведомления налогоплательщика:

  1. Если налогоплательщик не предоставляет налоговую отчетность по НДС в течение 6 месяцев после установленного для представления срока.
  2. При признании плательщика НДС лжепредприятием.
  3. При отсутствии превышения минимума оборота, необходимого для постановки на учет по НДС.
  4. Если налогоплательщик в течение двух налоговых периодах не отражает в декларации по НДС сведения об оборотах по реализации и приобретению товаров, работ, услуг.
  5. Другие основания, установленные статьей  85 НК РК.

Что является объектом налогообложения по НДС?

Характеристика объектов обложения НДС

Отсутствие обязанности по начислению НДС

 

Характеристика объектов обложения НДС

Практически все совершаемые операции в ходе деятельности экономического субъекта, являющегося плательщиком налога, подлежат обязательному начислению НДС. Сюда относят реализацию товаров, передачу ценностей для собственных нужд или выполнение строительно-монтажных работ внутри самого предприятия, а также поступление товаров на территорию РФ из других стран.

Более подробно случаи определения объектов налогообложения представлены в нашем материале «Ст. 146 НК РФ 2017: (вопросы и ответы)».

В процессе ведения хозяйственной деятельности важно понимать, на какие операции необходимо начислять налог, какие документы требуются для подтверждения вычета по НДС и для передачи покупателям.

Информация по этому вопросу года представлена в статье «Что облагается НДС в 2017 году».

Торговые организации нередко проводят рекламные кампании и выдают подарочные сертификаты. Нужно ли начислять НДС при обмене этих сертификатов на товары, читайте в статье «Товар в обмен на сертификат — платить ли НДС?».

Многие фирмы осуществляют строительные работы внутри организации для улучшения собственных материальных условий, не ставя перед собой цели дальнейшей продажи объекта. Имеется ли необходимость по начислению и уплате НДС, если работы выполнялись собственными силами без привлечения сторонних подрядных организаций? Какова позиция представителей официальных органов на этот счет?

Из материала «Что считается СМР для целей НДС» можно получить актуальную информацию, относящуюся к выполнению работ для собственного потребления.

В случае, когда передача товара носит безвозмездный характер, размер объекта налогообложения по НДС рассчитывается по средней рыночной цене. Продавец имеет право учесть сумму входного НДС при соблюдении некоторых условий:

  • товары (услуги) приобретались с целью последующего использования их в налогооблагаемых операциях;
  • они приняты к учету по данным первичной документации;
  • имеется счет-фактура.

Покупатель, в свою очередь, не может принять сумму налога по выставленному счету-фактуре, так как объект по НДС в данном случае отсутствует (п. 2 ст. 171 НК РФ), а сумма налога при учете товара включается в его первоначальную стоимость. Счета-фактуры от продавцов при безвозмездной передаче товара в книге покупок не фиксируются.

Однако не всегда НДС начисляют при передаче товаров, не получая материальной выгоды.

Подробнее об этих случаях можно узнать из публикации «Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества?».

Практически каждое предприятие сталкивается с необходимостью выдачи работникам бланков трудовых книжек или вкладышей к ним. В статье «Минфин напомнил, как быть с НДС и прибылью при выдаче трудовых книжек»  рассказывается, почему при выдаче этих бланков нужно начислить НДС. Еще один объект налогообложения по НДС — это передача товаров для собственных нужд внутри самого предприятия (подп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ). Но в этом случае необходимо соблюдение некоторых моментов, касающихся в основном появления расходов при определении налога на прибыль.

При каких условиях у организации при передаче товаров для собственных нужд появляется объект налогообложения? Как влияет дальнейшее использование полученного имущества на доходы? При каких обстоятельствах нет необходимости начислять при этом НДС?

Ответы на эти вопросы вы найдете в материале «Передача товаров между структурными подразделениями — не объект по НДС».

Если организация передает имущество в качестве отступного для погашения займа, то у нее возникает обязанность исчислить НДС. Подробнее об этом в наших материалах:

Отсутствие обязанности по начислению НДС

Нередко предприниматели задаются вопросами: во всех ли случаях необходимо начислять НДС? При некоторых обстоятельствах объекта налогообложения не возникает. Однако не всегда чиновники имеют единое мнение по одному и тому же вопросу. В таких случаях руководители организаций принимают правильное, на их взгляд, решение самостоятельно; при этом они должны понимать, что могут возникнуть претензии со стороны налоговых органов.

Пример такого спорного вопроса отражен в материале «Облагаются ли НДС суммы штрафов и неустоек по договорам?».

Еще один неоднозначный момент — передача участнику общества имущества в качестве дивидендов.

Подробнее о мнении на этот счет различных государственных структур можно узнать из материала «Дивиденды имуществом ― позиция ВС РФ 2015».

В некоторых случаях возможно избежать появления объектов налогообложения НДС, если выполнить ряд условий. К примеру, расходы на питание работников можно оптимизировать, если сделать их частью оплаты труда.

Нюансы подобной операции описаны в материале «Как не платить НДС с обедов?».

Для признания условий, при которых возникает необходимость в налогообложении операций по НДС, требуется понимание места реализации товара. П. 1 ст. 146 НК РФ определяет, что объектом налогообложения признаются те товары и услуги, реализация которых совершена на территории нашего государства.

У многих субъектов появляются вопросы по поводу возникновения объекта налогообложения, если отгрузка принадлежащего российской организации товара произошла за пределами РФ. Подробную информацию, касающуюся этой ситуации, вы сможете получить из материала «Платить ли НДС, если товары приобретены за границей и сразу отгружены покупателю?».

Операции по продаже участков земли в пределах территории РФ также подразумевают передачу прав собственности от продавца к покупателю. Но возникает ли при этом необходимость начисления и уплаты НДС? Особенно остро этот вопрос встает при реализации земельных участков, владельцами которых выступают как частные лица, так и государственные структуры.

Какие выводы делают в этом случае чиновники, вы узнаете из материала «Облагается ли реализация (продажа) земельных участков НДС?».

Объектом налогообложения НДС признается множество операций, совершаемых на территории РФ. В то же время и список действий, которые освобождены от налога, достаточно обширен. Учитывая периодические изменения в законодательстве, целесообразно будет следить за новшествами в налоговом праве. Последнюю актуальную информацию всегда можно узнать из материалов рубрики «НДС: объект налогообложения».

Плательщики и объекты НДС

  • 24 Июля 2013 НДС, подлежащий уплате в бюджет

    Компания А по взаиморасчетам с компанией Б имеет начисленный НДС в размере 100 тенге. При этом имеет взаиморасчеты с нерезидентами и НДС уплаченный в отчетном периоде за нерезидента составляет 50 тенге.  Какую сумму НДС в бюджет должна запл…

  • 19 Июля 2013 НДС за нерезидента в форме 300.00

    Наше ТОО заключила договор с нерезидентом (РФ) на оказания услуг через глобальную сеть. Данная услуга не облагается КПН у источника выплаты в соответствии с п.п. 3 п. 1 ст. 192 НК РК. Но согласно п.1 ст. 241 НК РК данная услуга подлежит облож…

  • 2 Июля 2013 Дата совершения оборота оборот по реализации в декларации по НДС

    Нами был заключен договор подряда в октябре 2012г., и  в конце ноябре 2012г. был получен аванс  в размере 30%  от общей суммы договора.
    А также  в октябре  2012г. у нас был заключен договор субподряда…

  • 19 Июня 2013 НДС при сдаче в аренду квартиры своим работникам

    Предприятие сдает в аренду квартиры своим работникам на платной основе. Будет ли этот оборот облагаться по ставке 12% (пп.1 п.1 ст.249 НК РК) или это будет для предприятия оборотом, освобожденным от НДС?

  • 5 Июня 2013 Оборот по реализации НДС за услуги третьей стороны

    По трудовому договору в заработную плату  входит сумма за питание работника. Сумма питания садится на вычеты в виде дохода работника. Третья сторона оказывает услуги питания и выставляет нам счет фактуру за услуги питания по талонам. Сумму …

  • 18 Апреля 2013 Оплата НДС филиалом

    Головная организация стоит на учете по НДС. Зарегистрирован филиал в г.Алматы. Филиал на учете по НДС не состоит.Так как головной офис состоит на учете по НДС, должна ли я  платить НДС за филиал. Так как головной офис состоит на учете по НД…

  • 17 Апреля 2013 НДС при реализации нежилых помещений в общем имуществе жилого здания и строительно-монтажные работы
  • 1 Апреля 2013 Аренда нежилого помещения в жилом фонде

    ТОО ,частный вид собственности, общеустановленный  режим налогообложения , плательщики НДС. ТОО сдает в аренду производственное помещение, расположенное в жилом здании. При покупке помещения — НДС в зачет не относили. Нужно ли аренду произв…

  • 7 Марта 2013 Налоговый учет турагентства

    ТОО на ОУР осуществляет туристическую деятельность, и выступает в качестве турагента  от туроператора, являющимся нерезидентом РК, находящийся в стране с льготным налогообложением. Турагент ,не является плательщиком НДС. В результате своей …

  • 5 Марта 2013 ИП-поставщик по гос. закупкам не плательщик НДС

    ИП не является плательщиком НДС он делает услуги с одного источника для гос учреждения, бухгалтер данного гос учреждения удерживает сумму НДС и оплачивает правомерно ли это?

  • Кто является плательщиком НДС, а кто нет?

    В ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности одним из важным и распространенным налогом является НДС. Для правильного ведения бухгалтерского учета необходимо понимать, кто из хозяйствующих субъектов является плательщиком НДС, в каком случае его оплачивать и кто освобожден от его уплаты.

    Кто является плательщиком НДС

    В качестве налогоплательщиков НДС выступают как индивидуальные предприниматели, так и организации, на основании НК РФ, ст. 143.

    В качестве налогоплательщика организации будут выступать российские, а так же иностранные, международные юридические лица, в том числе имеющие филиалы и представительства этих организаций которые были созданы на территории РФ (согласно НК РФ, ст. 11).

    Данные организации могут осуществлять деятельность посредством своих обособленных подразделений, которые были созданы отдельно от основной структуры и на другой территории, имеющие свои рабочие места для персонала. В этом случае, в качестве налогоплательщика НДС будет выступать головная организация, а ее обособленные подразделения выступают в качестве ее представителя и производят выставление и получение счетов-фактур от имени налогоплательщика.

    В качестве плательщиков налога на добавленную стоимость будут выступать и государственные органы (муниципальные), выступающие в качестве юридических лиц, по проведенным хозяйственным операциям, по которым они действуют, как самостоятельный субъект. В тоже время они не являются плательщиками НДС при осуществлении функции публично-правового образования или же выступают от его имени (в соответствии с ГК РФ, ст. 125).

    Публично-правовые образования не входят в состав плательщиков НДС, описанных в НК РФ, ст. 143. Так же на основании постановления пленума ВАС РФ  № 33 п.1, от 30.05.2014, писем ФНС № ШС-22-3/562 от 13.07.2009 и Минфина РФ №03-07-11/616 от 07.12.2007.

    Налогоплательщики, которые стоят на налоговом учете в налоговых органах РФ обязаны исчислять и производить уплату налога, а так же предоставлять отчетность самостоятельно.

    На ряду с этим, в определенных случаях, вышеуказанные функции возложены на налогового агента, в случае, если им производятся следующие действия:

    • Приобретаются товары (услуги, работы) у иностранного лица, которое не состоит на налоговом учете в РФ (согласно НК РФ, ст. 161, п.п. 1,2).
    • Арендуется гос. имущество (муниципальное) – на основании НК РФ, ст. 161, п.3.
    • При реализации конфискованного, бесхозяйственного имущества (и прочего), если выступает в качестве уполномоченного лица (согласно НК РФ, ст. 161, п.4).
    • При приобретении казенного имущества (в соответствии НК РФ, ст. 161, п.3, 2-го абзаца).
    • Ранее было: в случае приобретения имущества должников, а также имущественных прав организации должника (банкрота). Данное условие действовало до 1 января 2015 года, на данные момент такая обязанность исключена!
    • В случае реализации товаров (услуг, работ и имущественных прав)иностранных лиц, которые не стоят в РФ на налоговом учете, на основании посреднического договора (в соответствии с НК РФ, ст. 161 п.5).
    • В случае, если с момента перехода права собственности на судно, передаваемое заказчику от налогоплательщика, не была в течение 45 дней произведена регистрация в Российском международном реестре судов (согласно НК РФ, ст 161, п.6).

    Не являются плательщиками НДС

    Российские граждане (физические лица), так иностранные не являются плательщиками НДС (в соответствии с письмом Минфина РФ №03-07-14/76 от 31.07.2012). Так же к неплательщикам относятся адвокаты и нотариусы частной практики, в связи с тем, что они не являются индивидуальными предпринимателями ( в соответствии с письмом Минфина РФ №03-07-14/76 от 31.07.12.

    ИП и организации, применяющие специальные налоговые режимы, такие как ЕСХН, УСН, ЕНВД, Патент не признаются плательщиками НДС (на основании НК РФ: ст.346.26, п.4, ст. 346.1, п.3, ст.346.11, п.2, ст.346.43, п.11).

    Наряду с этим, при определенных условиях, данные категории налогоплательщиков уплачивают налог, при условии:

    • Если товар ввозится на территорию РФ.
    • В случае выставления счетов-фактур другим организациям с выделением НДС (НК РФ, ст. 173, п.5.п.п.1).
    • Если плательщик выступает в роли налогового агента, на основании НК РФ, ст. 161.

    Отметим, что, организации, применяющие специальные налоговые режимы, обязаны платить НДС, в случае, если они являются участками товарищества, которое ведет общие дела концессионером или при участии доверительного управляющего.

    Возможно вам также будет интересно:

    Изменения по НДС в 2015 году.
    Порядок заполнения декларации по НДС с 2015 года.

    [us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

    плательщик налога на добавленную стоимость

  • налог на добавленную стоимость — налог на добавленную стоимость: налог на добавленную стоимость n: налог, взимаемый при каждом добавлении стоимости при переработке сырья, оказании услуг или производстве и распределении товара с каждым плательщиком за исключением того, что потребитель получил возмещение от оплаты в…… Юридическом словаре

  • Налог на добавленную стоимость — Налогообложение Аспект фискальной политики… Википедия

  • Налог на добавленную стоимость — Налог на добавленную стоимость Pour les article homonymes, voir TVA.La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) не имеет косвенного смысла. Прошло всего 10 лет, в 1954 году, в номинации «Морис Лоре», «Разумный взгляд»… Wikipédia en Français

  • Налоговый протестующий (США) — Часть серии о налогообложении Налогообложение в Соединенных Штатах… Wikipedia

  • налог — {{Roman}} I. {{/ Roman}} существительное ADJECTIVE ▪ высокий, низкий ▪ прямой, косвенный ▪ плоский ▪ базовая ставка, более высокая ставка (оба BrE)… словарь словаря

  • Налог на имущество — Налогообложение Аспект фискальной политики… Википедия

  • Налог на имущество — Налогообложение Аспект фискальной политики… Википедия

  • Список нормативных актов Великобритании, 2007 г. — Это неполный список нормативных актов Великобритании в 2007 г.NOTOC 1 100 * Положение о сидре, перри и вине и вине (поправка) 2007 г. С.И. 2007/4 * Таможня и акцизы (личные льготы для особых посетителей)…… Википедия

  • Налогообложение в Соединенном Королевстве — Эта статья является частью серии: Политика и правительство Соединенного Королевства Центральное правительство HM Treasury HM доходов и таможни … Wikipedia

  • Национальный идентификационный номер — Национальный идентификационный номер, национальный идентификационный номер или национальный страховой номер используется правительствами многих стран в качестве средства отслеживания своих граждан, постоянных жителей и временных жителей для целей работы,… … Википедия

  • Community Charge — Листовка с объяснением стоимости, Министерство окружающей среды, апрель 1989 г.Плата за сообщество, известная в народе как налог на избирательные участки, представляла собой систему налогообложения, введенную взамен ставок, чтобы частично финансировать местное правительство в Шотландии из…… Wikipedia

  • ,
    плательщика налога на добавленную стоимость — определение

    Примеры предложений с «плательщиком налога на добавленную стоимость», память переводов

    eurlex-diff-2018-06-20Если ответ на вопрос 1 утвердительный, противоречит ли национальное законодательство цель статьи 90 Директивы Совета 2006/112 / EC от 28 ноября 2006 года об общей системе налога на добавленную стоимость, если она не позволяет плательщикам налога на добавленную стоимость внести исправление в сумму налога, если налог стал начисляться на Налогооблагаемая поставка другому налогоплательщику, который заплатил за него только частично или не заплатил вообще, и который впоследствии перестал быть плательщиком налога на добавленную стоимость? Общий обход Если товары приобретаются Клиентом или компаниями из стран ЕС, когда указан идентификационный номер плательщика налога на добавленную стоимость, налог на добавленную стоимость в Латвии не взимается. Тартуский университет4) дата внесения налогоплательщика в реестр в качестве плательщика налога на добавленную стоимость и дата исключения налогоплательщика из реестра и номер регистрации налогоплательщика в качестве плательщика налога на добавленную стоимость; Гигафрен Наша правильно сбалансированная государственная дисциплина помогает предотвратить неоправданное вмешательство государства, которое искажает конкуренцию по существу, но также все больше помогает государствам-членам нацеливать поддержку там, где она наиболее эффективна в заполнении реальных пробелов в общих интересах общества, и таким образом становиться реальностью добавленная стоимость денег налогоплательщиков. Гигафрен Наша надлежащая сбалансированная государственная дисциплина помогает предотвратить неоправданное вмешательство государства, которое искажает конкуренцию по существу, но также все больше помогает государствам-членам нацеливать поддержку там, где она наиболее эффективна в заполнении реальных пробелов в общих интересах общества, и, таким образом, становиться реальной добавленная стоимость денег налогоплательщиков. Тартуский университетРегистрация плательщиков налога на добавленную стоимость Europarl8 В результате внесения поправок в Комитет по бюджету мы сделали серьезные сокращения в программах, потребляющих деньги налогоплательщиков без какой-либо реальной добавленной стоимости. ООН-2 И, рассматривая результаты, она пытается прийти к согласию с основными вопросами, которые налогоплательщики задают учреждениям по оказанию помощи: какова их добавленная стоимость и как они влияют на жизнь людей в развивающихся странах? EurLex-2Ссылка на предварительное решение — Magyar Köztársaság Legfelsöbb Bírósága — Интерпретация Директивы Совета 2006/112 / EC от 28 ноября 2006 года о единой системе налога на добавленную стоимость (OJ 2006 L 347, p. 1) — Условия для реализация права на вычет входного налога в практике национальных налоговых органов — обязанность налогоплательщика не только удостовериться в налоговом статусе эмитента счета-фактуры, но и в отношении законности правоотношений и налоговой ситуации эмитента Работники, выполняющие оплачиваемую работу В отношении дополнительной выгоды от инвестиций в исследования и разработки на уровне ЕС исследование демонстрирует, что оно побуждает исследователей сотрудничать через национальные границы и обмениваться дополнительными навыками и знаниями, максимизируя ограниченные ресурсы и сокращая расточительные затраты. дублирование расходов на исследования, таким образом, обеспечивая большую ценность для денег налогоплательщиков.

    Показаны страницы 1. Найдено 12 предложения с фразой налог на добавленную стоимость.Найдено за 12 мс.Накопители переводов создаются человеком, но выравниваются с помощью компьютера, что может вызвать ошибки. Найдено за 0 мс.Накопители переводов создаются человеком, но выравниваются с помощью компьютера, что может вызвать ошибки. Они приходят из многих источников и не проверяются. Имейте в виду.

    Pay As You Earn (PAYE)

    Что такое PAYE?

    PAYE — это метод сбора налогов с физических лиц, как резидентов, так и нерезидентов, в случае оплачиваемой работы.

    Прибыль или прибыль включает заработную плату, заработную плату, заработную плату, оплату отпусков, оплату больничных, выплату вместо отпуска, сборы, комиссионные, премии, чаевые или суточные, командировочные, развлекательные или иные пособия, полученные в связи с работой или оказанными услугами.

    Если вы являетесь работодателем, вам необходимо зарегистрироваться для выполнения этого обязательства.

    Как работодатель вы обязаны вычесть PAYE из оклада и заработной платы ваших сотрудников по существующим ставкам и перечислить их в KRA 9 -го следующего месяца или раньше.

    PAYE взимается с лиц, получающих доход от Kshs. 24 000 и выше в месяц.

    Какие доходы относятся на счет PAYE?

    • Дополнительный налог (FBT)
    • Безналичное пособие свыше 3 000 часов вечера e.грамм. эфирное время
    • Car Benefit
    • Стоимость помещений, предоставляемых работодателем

    Какие доходы не облагаются налогом PAYE?

    • Питание, предоставленное работодателем работнику, не превышающее Kshs. 48 000 в год
    • Прожиточный, Night-out of Kshs. 2000 в день
    • Медицинское покрытие от работодателя
    • Пенсионный вклад работодателя

    Как рассчитывается PAYE?

    PAYE рассчитывается, как показано ниже:

    Индивидуальные налоговые диапазоны и ставки

    в месяц (в кш) Годовой (в кшс) Цены
    На первом 24 000 288 000 10%
    на следующий 16,667 200 000 15%
    на следующий 16,667 200 000 20%
    выше 57,334 688 000 25%
    Личная помощь
    2400 28 800

    На пенсии новые налоговые ставки:

    Пенсионный налоговый диапазон Ежегодные налоговые ставки
    Любая сумма сверх суммы, не облагаемой налогом:
    на первые 400 000 10%
    на следующие 400 000 15%
    на следующие 400 000 20%
    На любую сумму, превышающую Кш 1 200 000 25%

    Пример налогообложения доходов от занятости (ежемесячно)

    Валовой доход от занятости Kshs.100 000
    Меньше: допустимые вычеты
    План домовладений
    Ипотечный интерес
    Пенсионный взнос сотрудника Kshs. 5000
    Налогооблагаемая оплата Kshs.95 000
    Первый Кшс. 24 000 (кш. 24 000 * 10%) Kshs. 2 400,00
    След. Кшс. 16 667 (Kshs. 16 667 * 15%) Kshs. 2 500,05
    След. Кшс. 16 667 (Kshs. 16 667 * 20%) Kshs. 3333,40
    выше Кшс. 57,334 (ксш. 95,000 — 57,334), кш. 37 666 * 25% Kshs.9 416,50
    Общая сумма налога (до освобождения) Kshs. 17 649,95
    Меньше: Личная помощь
    Ежемесячная личная помощь Kshs. 2 400,00
    страховой помощи Kshs. 0
    Налог, подлежащий уплате (После освобождения) Kshs.15 249,95

    Вы также можете использовать калькулятор PAYE для определения подлежащего уплате налога.

    Как мне подать заявку на PAYE?

    PAYE возвращается онлайн через iTax

    Если у вас нет платежа, чтобы объявить, вы должны представить возврат NIL.

    Как мне оплатить PAYE?

    После подачи декларации через Интернет, вам необходимо создать квитанцию ​​об оплате через iTax, которую вы представите в любом из назначенных KRA банков для уплаты причитающегося налога.

    Вы можете совершать платежи через Mpesa.

    Используйте счет оплаты KRA номер 572572.

    Номер счета — это регистрационный номер платежа, указанный в правом верхнем углу сгенерированного платежного документа.

    Что такое штраф за несвоевременную подачу и оплату?

    Дата: Возврат должен быть подан и налог подлежит уплате до или 9-го числа следующего месяца.

    Штраф за позднюю подачу: В зависимости от того, что выше, 25% от суммы налога или Kshs.10000.

    Штраф за просроченный платеж: 5% от суммы налога и просроченный платеж в размере 1% в месяц по неуплаченному налогу до полной уплаты налога.

    Новые проблемы

    • План экономии домовладения больше не является допустимым вычетом
    • Смена личного рельефа и группы PAYE
    • Бонусы и сверхурочные, выплачиваемые лицам с низким доходом, теперь облагаются налогом
    • Различие между работником и консультантом
    • Без учета налогооблагаемых льгот

    ,
    Управление доходами Малави — Понимание налога на добавленную стоимость

    Понимание налога на добавленную стоимость

    Последнее обновление: 06 декабря 2019 г. — Распечатать

    Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог на потребительские расходы, который взимается с «добавленной стоимости», созданной на различных этапах производственной и распределительной цепочки.Стандартная ставка НДС в Малави составляет 16,5 процента, за исключением тех, которые перечислены в 1-м графике и 2-м графике Закона о налогообложении. В первом Списке перечислены Освобожденные поставки, которые не облагаются НДС, в то время как во втором Списке перечислены поставки с нулевым рейтингом, где НДС взимается по нулевому проценту.

    «Добавленная стоимость» — это разница между покупкой ресурсов предприятием и продажей продукции. Если предположить, что предприятие производит коробку мыла, проданную за 20 000 MK из различных ресурсов, купленных за 15 000 MK, добавленная стоимость будет 5 000 MK.Таким образом, НДС будет взиматься с MK5, 000 по стандартной ставке 16,5 процента.

    Любое лицо, которое производит облагаемые налогом поставки товаров или услуг и чей бизнес-оборот оценивается или превышает 10 млн. KE в год, обязано зарегистрироваться для уплаты НДС. Регистрация для НДС может быть сделана в любом офисе по внутренним налогам налогового управления Малави. Когда кто-то регистрируется на НДС, ему или ей будет выдано свидетельство о регистрации, которое должно быть постоянно выставлено или выставлено в основном офисе.Любой предприниматель, который квалифицируется как облагаемое лицо или имеет основания полагать, что он или она будет квалифицироваться как облагаемое лицо, обязан подать заявку на регистрацию в MRA. Человек должен обратиться в MRA для регистрации в течение 30 дней с момента, когда он станет ответственным или квалифицированным для регистрации по НДС.

    НДС взимается зарегистрированными компаниями, которые действуют как агенты правительства Малави во всех точках цепи производства и распределения.К ним относятся производители, оптовики, розничные торговцы и поставщики услуг. Когда зарегистрированный оператор поставляет налогооблагаемые товары или услуги, НДС должен быть начислен, и должен быть выставлен налоговый счет, который показывает уплаченный НДС.

    НДС также взимается с импортных услуг. Лицо или организация, импортирующие услугу, обязаны учитывать НДС и переводить его в MRA. Зарегистрированные лица, которые производят налогооблагаемые поставки, должны взимать НДС и переводить их в MRA до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, к которому относится налог.

    ,

    Отправить ответ

    avatar
      Подписаться  
    Уведомление о