Куда платить налог на землю физических лиц: ставки, порядок и пример расчета, льготы

Содержание

Как уплачивается налог на пользование землей общего пользования?

Большинство владельцев земельных участков в Российской Федерации должны уплачивать земельный налог в муниципальный или местный бюджет.

В нашей статье пойдет речь об уплате такого вида налогов на земли общего пользования, мы прольем свет на законодательные нормы, которые регулируют уплату налога на землю, о том, какие земли подпадают под понятие «земли общего пользования», о ставках и сроках оплаты, о процедуре уплаты такого налога и о льготах на оплату, которые предусмотрены действующим законодательством.

СодержаниеПоказать

Законодательство

В действующем законодательстве Российской Федерации земельному налогу отведена целая глава в Налоговом кодексе страны – тридцать первая.

  • Так статья 387 описывает общую информацию связанную с налогом на землю в России, и о том, как он устанавливается.
  • 388 статья проливает свет на налогоплательщиков, которые должны платить такой вид налога в муниципальную казну.
  • В статье 389 точно представлен перечень объектов, которые подпадают под налогообложение.
  • Статья 390 освещает налоговую базу по данному типу налогов – кадастровую стоимость конкретного участка земли, которая играет основополагающую роль при расчете такого вида платежа в казну.
  • 391 и 392 также посвящены налоговой базе.
    Период оплаты такого налога определяется 393 статьей, в ней также идет речь и об отчетности по уплате.
  • Налоговые ставки описаны в следующей статье – 394-й.
  • Точное описание возможных льгот по оплате налога на землю представлено в 395 статье.
  • 396-я и 397-я статьи описывают порядок исчисления и сроки для оплаты такого платежа.
  • Последняя статья главы – 398-я, регулирует оформление налоговых деклараций.

Какие земли относят к землям общего пользования

Точное описание земель и земельных участков общего пользования дает Градостроительный и Земельный кодексы Российской Федерации.

Так землями общего пользования принято считать те территории, которые свободно используются множеством разных людей.

На землях такого типа пользования могут находится одновременно неограниченное число людей, также через земли общего пользования доступен свободный проход или проезд.

Исходя из действующего законодательство можно смело сказать, что земли общего пользования предоставляются гражданам для ведения садоводства, огородничества, а также дачного хозяйства. Имущество общего пользования предполагает свободное размещение на таких участках земли специального водоснабжения или водоотвода и/или линий снабжения теплом, газом или электричеством. Также подобные земли используются для охраны, организации мест для общественного отдыха, например, скверы, парки или спортивные площадки.

На землях общего пользования часто располагаются свободно используемые дороги, площадки для сбора мусора, противопожарные объекты, водонапорные сооружения, котельные и другие объекты такого типа.

Важно помнить, что земли общего пользования, предназначенные для некоммерческого ведения хозяйства.

Налогообложение такого типа земель

Ставка земельного налога определяется действующим законодательством Российской Федерации.

Так согласно Налоговому кодексу для земель следующих типов налоговая ставка будет равна 0.3%:

  • Земельный участки, которые используются гражданами для ведения сельского хозяйства, а также земли, предназначенные для использования в сельском хозяйстве.
  • Участки земли, на которых находятся инфраструктурные сооружения жилищно-коммунального хозяйства.
  • ЗУ, которые были предоставлены или куплены для строительства жилых помещений.
  • Земли, которые используются (приобретены или куплены) для ведения огородничества, личного подсобного хозяйства, разведения животных, выращивания садов или ведения дачного хозяйства.
  • Участки земли, которые подпадают под понятие «ограниченные в обороте» (для нужд обороны, таможенной службы или охраны).

Все остальные земельные участки облагаются ставкой по налогу в 1.5%.

Налоговый кодекс также допускает установление разграниченных налоговых ставок по земельному налогу. На такую ставку влияет очень много факторов: категория конкретного участка земли, разрешение на использование, места нахождения объекта (например, наличие дорог к участку) и т. д. Такие ставки могут быть применены по отношению к тем землям, которые находятся во внутригородской черте Москвы.

Подобный законодательный нюанс связан с постоянным расширением границ города федерального значения.

Согласно НК РФ уплата земельного налога распространяется на физических и юридических лиц, которые распоряжаются участками земли подпадающими под налогообложение.

Платить такой налог должны владельцы ЗУ, а также те, кто использует участок земли на правах бессрочного использования, или же праве пожизненного наследуемого имущества.

При этом не оплачивают такой налог те лица, что используют участки на правах безвозмездного пользования, в том числе и на срочной или арендной основе.

Сроки оплаты земельного налога и авансов по нему регулируются действующим законодательством страны. Так земельный налог должен быть уплачен за участок не позднее, чем наступит первое декабря года. Именно с 1 декабрям связанно истечение налогового периода, т.е. периода для оплаты налогов и сборов.

Сроки уплате авансовых платежей устанавливаются согласно муниципальному законодательству.

При этом организации оплачивают земельный налог не позднее, чем наступит 1 февраля.

Порядок уплаты

Налог оплачивают в местный муниципальный бюджет по месту расположения

конкретного участка земли. Налоговой базой по такому типу налогов является кадастровая стоимость участка земли.

Юридические лица и организации самостоятельно определяют налоговую базу при уплате земельного налога, на основании открытых сведений, имеющихся в Государственном кадастре недвижимости (ГКН).

Если участок земли находится в долевой собственности, то каждый владелец доли выплачивает пропорциональную его доле сумму по налогу.

Для участков, которые находятся в совместной собственности, оплата происходит в равномерных долях на каждого владельца.

Для расчета земельного налога используется следующая формула:

Кст х Д х Ст х Кв = земельный налог

Где Кст – это кадастровая стоимость участка земли, Д – это размер ЗУ, Ст – размер ставки на земельный налог, а Кв – соответствующих коэффициент, который вносится в том случае, если собственник участка земли владеет им менее одного года.

Физические лица перед уплатой налога получают специальное налоговое уведомление с точной суммой в рублях, которую они должны уплатить в Федеральной налоговой службе. Юридические лица и организации самостоятельно проводят расчеты при помощи штатных или внештатных специалистов, так как расчет земельного налога для юридических лиц требует большой точности.

Земельный налог можно заплатить и онлайн через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы – https://www.nalog.ru.

Что касается организаций, то налоговые декларации подаются как лично при посещении ФНС РФ, так и в электронном виде согласно установленным правилам заполнения электронных налоговых деклараций.

Это также возможно через сайт ФНС.

Стоит учитывать также возможность уплатить задолженность по земельному налогу через банковские структуры, многие современные российские банки позволяют проводить такие платежи, онлайн не отходя от персонального компьютера.

Льготы и льготники

Законодательством предусмотрены как федеральные, так и муниципальные льготы на уплату в том числе и земельного налога.

Так в перечень льготников попали следующие лица:

  • Герои СССР и Российской Федерации, а также ветераны военных конфликтов и участники боевых действий.
  • Пострадавшие от техногенных катастроф лица.
  • Инвалиды первой и второй групп.
  • Большая часть категорий пенсионеров. При этом в некоторых районах Москвы действуют муниципальные ограничения, например, льгота для пенсионеров только старше 70 лет.

Таким образом, физические лица освобождены от самостоятельного расчета земельного налога и уплачивают такой тип платежа после получения специального налогового уведомления или же онлайн через сайт Федеральной налоговой службы. В свою очередь юридические лица самостоятельно производят расчет налога на землю и для уплаты подают налоговые декларации в тот же федеральный орган – ФНС.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии
8 (800) 350-34-85.
Это бесплатно.

Юрист. Практика в сфере недвижимости, тудового права, семейного права, защите прав потребителей

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Кто является плательщиком налога

Кто не платит налог

Каков срок оплаты земельного налога

Как оплатить земельный налог организациям

Как осуществляется уплата земельного налога физическими лицами

Земельный налог: оплата через интернет

 

Кто является плательщиком налога

В соответствии со ст. 388 НК РФ оплата земельного налога производится:

  • физическими лицами;
  • компаниями.

При этом указанные категории могут выступать собственниками земельных участков, пожизненными наследниками и др.

О том, на основании каких прав может определяться обязанность по уплате налога, подробнее рассказано в нашем материале.

Кто не платит налог

В вышеуказанной норме также говорится, что от уплаты налога освобождаются физлица и компании, право которых на земельные участки отражено в договоре безвозмездного пользования.

Однако это не единственное условие, дающее освобождение от уплаты налога. Налог также не уплачивают:

  • общественные организации, имеющие в штате более 80% инвалидов, по землям, задействованным в уставной деятельности;
  • религиозные организации по землям, на которых находятся сооружения религиозного или благотворительного назначения;
  • компании, деятельность которых связана с народными промыслами, по землям, расположенным в местах традиционного бытования таких промыслов и используемым для производства.
  • прочие лица.

О том, кто не является плательщиком налога, в том числе среди физлиц, можно узнать здесь.

При этом важно обратить внимание на то, что плательщик не обязан уплачивать налог, если он стал собственником после 15 числа месяца.

А вот когда не нужно платить налог бывшему землевладельцу (с учетом даты прекращения его прав), можно узнать из этой статьи.

Каков срок оплаты земельного налога

НК РФ не устанавливает четких сроков уплаты земельного налога в связи с тем, что он относится к местным. В ст. 397 НК РФ регулируются только границы сроков, в течение которых должна быть произведена оплата. Конкретные же сроки предусматривают местные власти определенного региона.

При этом даты, в которые следует перечислять налог, для юрлиц и физлиц различаются. Кроме того, для организаций предусмотрена возможность перечисления авансовых платежей по налогу.

Узнать, в какие сроки компании следует осуществить уплату налогов, можно из статьи «Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу».

А физлицам советуем ознакомиться с этим материалом

Сроки уплаты земельного налога с прошлого года не изменились.

Как оплатить земельный налог организациям

Компании при расчете и уплате налога должны обратить внимание на заполнение основных реквизитов платежного поручения, среди которых:

Подробнее о нем см. в нашем материале.

  • ОКТМО, зависящий от территориального расположения земельного участка;
  • налоговый период, значение которого будет меняться в зависимости от вида платежа — авансового или непосредственно налога.

О том, какие еще реквизиты следует заполнить в платежке, говорится здесь.

Как осуществляется уплата земельного налога физическими лицами

Физлица уплачивают земельный налог на основании уведомления из налогового органа. При этом указанное правило касается и ИП.

Проконтролировать налоговые платежи вам поможет статья «Как узнать задолженность по земельному налогу?».

Земельный налог: оплата через интернет

Для физлиц возможны различные варианты уплаты налогов:

  • в отделении банка;
  • через интернет.

Прочие способы оплаты перечислены здесь.

Уплату земельного налога физлицо должно произвести так, чтобы налоговый орган мог идентифицировать плательщика. В противном случае у него могут возникнуть проблемы с ФНС.

Обязанность по уплате земельного налога закреплена за лицами — владельцами земельных участков. Правильно ее произвести вам поможет рубрика нашего сайта «Уплата земельного налога».

Оплатить задолженность по земельному налогу онлайн. Налоги 2020

Как узнать земельный налог по ИНН и оплатить его онлайн, ставки налога, кадастровая стоимость земли, льготы по налогу – информацию обо всём этом найдете на официальном сайте оплата – налог ру (oplata-nalog. ru).

Наш сайт позволяет узнать земельный налог и оплатить налог на землю онлайн. Для проверки достаточно лишь ввести номер ИНН или Индекс документа (УИН) в форму поиска. Без регистрации и создания личного кабинета.Конец формы По ИНН собственника земельного участка можно проверить задолженность по налогам, по номеру УИН — текущие начисления.

Проверка и оплата налогов 2020
Кто оплачивает земельный налог физических лиц?

Земельный налог – это обязательный платеж, взимаемый с физических лиц, владеющих участками земли на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Земельный налог не уплачивается физическими лицами с участков, находящихся у них в безвозмездном пользовании или по договору аренды.

Не облагаются налогом участки следующих категорий:

  • находящиеся под многоквартирным домом;
  • ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации и иные.

Налог на землю относится к категории местных налогов, и, как следствие, ставки устанавливаются НПА органов власти муниципальных образований.

В какой срок надо уплатить земельный налог?

Оплатить земельный налог, так же как и другие имущественные налоги физических лиц, необходимо до 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
Таким образом, налог на землю за 2019 год надо оплатить не позднее 1 декабря 2020 года. В случае просрочки оплаты на сумму недоимки будет производиться начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Расчет и ставки налога на землю

Расчет обязательного платежа по земле производится по формуле:
Земельный налог = КСТ * Д * СТ * КВ
КСТ – кадастровая стоимость земельного участка;
Д – размер доли в праве на земельный участок;
СТ – налоговая ставка;
КВ – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

 Кадастровую стоимость земельного участка рассчитывает Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии). Налоговые ставки устанавливаются НПА представительных органов муниципальных образований. Однако они не могут превышать базовых ставок, установленных Налоговым кодексом РФ.

 0,3% — в отношении земельных участков:

  • отнесенных к землям сельскохозяйственного;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных для жилищного строительства;
  • приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
  • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны и безопасности страны.

1,5% — в отношении прочих земельных участков.

Подробную информацию об установленных налоговых ставках и льготах можно узнать на официальном сайте ФНС России налог ру (nalog. ru).

Расчет земельного налога при продаже или покупке участка

При покупке земельного участка, месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го (включительно) числа месяца покупки. В случае продажи, месяц считается полным, если право собственности было прекращено после 15-го числа соответствующего месяца. В иных случаях месяц считается неполным и не учитывается при определении коэффициента владения.

Где можно узнать кадастровую стоимость земельного участка?

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно, воспользовавшись онлайн сервисом Росреестра «Публичная кадастровая карта». Данный сервис представляет собой интерактивную карту всех земельных участков субъектов РФ. После выбора нужного участка земли по нему будет доступна следующая информация: кадастровый номер, статус, адрес, категория земель, форма собственности, кадастровая стоимость, площадь и т.п.
Вся информация о земельном участке доступна бесплатно и без регистрации.

Льготы по земельному налогу

Пенсионеры, Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий освобождены от уплаты земельного налога с площади земельного участка в 6 соток.
Расчет налога за 2019 год, оплатить который будет необходимо в 2020 году, ФНС производит уже с учетом данной льготы.
Внимание! Налоговый вычет предоставляется только по одному земельному участку и носит заявительный характер.

Для получения льготы необходимо обратиться с заявлением в ИФНС с приложением документов, подтверждающих право на льготу.

Земельные налоги

Налоги на землю

 

Для каждого собственника существуют ежегодные повинности в виде государственных налогов. Ознакомимся с земельной пошлиной – наиболее важной для владельцев участков в коттеджных поселках под Москвой.

Кто должен платить налог на землю

Статья 389 Налогового кодекса Российской Федерации четко разъясняет, кто является плательщиком обязательного ежегодного взноса в бюджет за пользование землей.

Таким образом, если вы:

  1. Собственник земельного участка, на территории которого предусмотрена постройка индивидуального жилья;
  2. Владелец надела, полученного в процессе наследования в пожизненную собственность;
  3. Имеете полномочия неограниченного использования земли бессрочно,

согласно законодательству вы обязаны платить земельный налог.

Герои Советского Союза, России, Социалистического труда, кавалеры орденов Славы освобождены от налоговой повинности в полном объеме. Для некоторых граждан (инвалидов детства, I и II группы, участников и ветеранов боевых действий и др.) предусмотрены льготные ставки. Тем не менее, любой владелец собственности имеет возможность уменьшить ежегодные взносы в государственный бюджет на абсолютно законных основаниях.

Как снизить величину земельного налога

Кадастровая стоимость земли не является константой. Ее величина до 1-го февраля каждого года устанавливается и передается в налоговую инспекцию администрацией населенного пункта под контролем региональной власти.

Коэффициенты расчета земельного налога выводятся в зависимости от категории участка (назначение):

  • Угодья, используемые исключительно для нужд сельского хозяйства;
  • Дачные, огородные, животноводческие и садоводческие усадьбы, находящиеся в частной собственности;
  • Участки в коттеджных поселках, на территории которых предусмотрено индивидуальное малоэтажное строительство.

От обозначенной категории зависит величина налоговой повинности собственника участка. Например, вы решили приобрести имение под Москвой. Не ленитесь тщательно проверить вид земли – строго под ИЖС или многофункциональное комплексное использование. Категории устанавливают местные власти, благосостояние бюджета которых находится в прямой зависимости от сумм налогов, оплачиваемых вами, дорогие собственники. Четкость документации и проведение качественной оценки, в свою очередь, должны контролировать девелоперы. Что тоже не всегда случается.

Поэтому неудивительно, что в последние годы величина земельного налога вызывает не то что раздражение, но возмущение собственников. Выход есть – оспорить кадастровую стоимость участка.

Существует два варианта данной процедуры:

  1. Обращение в региональные комиссии по оспариванию кадастровой цены земельных наделов в досудебном порядке;
  2. При отсутствии либо неудовлетворительном результате – подача искового заявления в суд.

Не будем скрывать, что процесс оспаривания установленной государством цены связан с затратами и, прежде всего, временными.

Во-первых, срок обжалования ограничен – нужно успеть до крайнего дня оплаты пошлины (с 2015 года назначена общая дата по уплате всех налогов – 1 октября).

Во-вторых, никто не обязан информировать налогоплательщиков об изменении стоимости их собственности в Росреестре. Зачастую владельцы земли узнают об этом факте непосредственно из квитанции на оплату налога. С суммой, значительно увеличившейся по сравнению с предыдущим годом.

Но, несмотря на возможные трудности, не стоит пренебрегать своим законным правом оспорить любой налог, установленный местной властью. Массовая переоценка земельных угодий не всегда проводится надлежащим образом. Так почему увеличенное налоговое бремя должны нести собственники?

Что принять во внимание будущему собственнику земельного участка

Прежде чем подписывать документы на покупку земельного владения, изучите документы. В обязательном порядке проверьте категорию будущего надела – от этого наравне с кадастровой стоимостью напрямую зависит сумма налога на землю.

Минимальные ставки земельной пошлины предусмотрены для физических лиц – владельцев участков в коттеджных поселках от РИО-Лэнд под строительство индивидуального жилья.

Как узнать налог на землю по фамилии владельца

Многих волнует вопрос, как узнать размер налога на землю по фамилии владельца. Дело в том, что далеко не каждому хочется стоять в длинных очередях в налоговой, чтобы просто получить информацию. Здесь стоит отметить, что об установленных ставках можно узнать из Налогового кодекса, так как именно там, в нужном объеме представлена вся необходимая информация. Единственное, что необходимо учитывать – налог в конкретном регионе может отличаться о того, что прописан в кодексе, так как его размер устанавливает муниципальная власть. Не стоит беспокоиться о том, что размер налога будет слишком большим, так как он не может превышать того налога, который указан в Налоговом Кодексе. Для того чтобы получить полную информацию о своих налогах, вы можете воспользоваться несколькими способами, о каждом из которых будет подробно рассказано в данной статье.

Нюансы

Как узнать земельный налог, чтобы не стать должником? Налог за земельный участок необходимо выплачивать вовремя, иначе у владельца накопится долг, что в конечном итоге не приведет ни к чему хорошему. Налог требуется выплачивать за следующие земельные участки:

  • Если земля находится в собственности, то есть она была куплена, получена в дар или по наследству. Все документы оформлены и подписаны.
  • У человека есть право пользоваться землей – бессрочное пользование.
  • Человеку было передано право пожизненно пользоваться участком.

Важно! Если участок арендуется или же он был передан для временного использования, то налог не выплачивается.

Отдельно стоит уточнить, что не все земельные участки облагаются налогами. В российском законодательстве прописаны исключения, те случаи, когда налог платить не нужно. Этих исключений не очень много, но они всё же есть:

  1. Налог не требуется платить за землю, которая используется под заповедники или какие-либо музеи.
  2. Участки лесного фонда.
  3. Те земли, которые находятся в собственности многоквартирных домов.

Обычно порог налоговой ставки для земельных участков составляет 1,5%. Однако и из этого правила есть исключения. Для некоторых участков назначен предел налоговой ставки в 0,3%. К таким участкам относятся земли, которые используются для сельскохозяйственных нужд или же наделы, которые были куплены для строительства дач и садоводства.

Проверка налога

Как узнать задолженность за земельный налог без личного обращения в налоговую инспекцию? Конечно же, все хотят проверить налог удаленно через интернет, чтобы для этого не приходилось обращаться в налоговую инспекцию по своему месту жительства. Такой способ действительно существует, что станет огромным преимуществом для многих людей. Сделать это можно через сайт ФНС, где вам просто необходимо получить доступ к своему личному кабинету.

Зарегистрироваться на данном сайте очень просто, вам не придется ждать каких-либо писем, как в случае с сайтом Государственных услуг. Регистрация займет у вас всего несколько минут. В личном кабинете вы сможете получать информацию о своих налогах, в том числе и налоге за землю.

Получить всю необходимую информацию о своих налогах можно и через портал Государственных услуг, однако сделать это будет сложнее, так как регистрация на сайте займет некоторое время. Многие рекомендуют в любом случае получить доступ к данному порталу, так как там вы сможете проводить многие процедуры, например, оформить заграничный или внутрироссийский паспорт. Заранее следует подготовиться к тому, что регистрация может занять около двух недель, так как требуются дополнительные проверки.

Для получения информации для физических лиц на портале Государственных услуг требуется сделать следующее:

  • Перейти на официальный сайт портала и пройти процедуру регистрации. Для этого вам необходимо следовать подсказкам и внимательно изучать всё, что там будет написано. Не стоит торопиться, так как в дальнейшем у вас могут возникнуть проблемы при использовании этого сайта. Для того чтобы завершить регистрацию, вам потребуется подтвердить свою личность. Сделать это можно несколькими способами – обратиться в МФЦ или же получить специальный код по почте. Второй способ подтверждения займет у вас больше времени.
  • Когда вы зарегистрируетесь, то вам потребуется зайти на сайт и ввести для входа все необходимые данные.
  • Далее нужно дать согласие на то, что будет проводиться проверка ваших личных данных.
  • Если вы хотите получить информацию по своим налогам, то нужно перейти в соответствующий раздел.

На сайте вы всегда сможете получать актуальную информацию, что, конечно же, очень удобно. Также здесь вы сможете оплатить задолженности по земельному налогу, если таковые имеются. Получается, что вам не придется выходить из дома, чтобы провести подобные операции. Это особенно удобно для молодых людей, которые всё привыкли делать исключительно онлайн. Стоит отметить, что ИНН физического лица для проверки здесь не требуется.

Информация по фамилии

Наиболее простой способ посмотреть информацию о налогах сайт Федеральной службы. На главной странице вам потребуется указать свою фамилию, имя и отчество. Далее вас попросят указать дату рождения и регион, по которому необходимо осуществить поиск. Далее вам выдадут всю необходимую информацию по вашим налогам. Однако у данного способа есть и свои минусы. Дело в том, что получить информацию у вас получится только в том случае, если у вас имеется длительная просрочка по налогам, и ваше дело уже передано налоговым приставам. Именно поэтому не всегда имеется смысл использовать данный сервис. По ИНН здесь проверка проводится только для юридических лиц, физическим данную информацию вводить не требуется.

Итоги

Налогообложение касается всех собственников за некоторыми исключениями, о чем необходимо помнить, когда вы приобретаете землю в собственность. Просрочки по выплатам могут привести к достаточно серьезным проблемам, поэтому свои силы необходимо рассчитывать заранее.

Для того чтобы узнать размер налога, который вам необходимо заплатить, существует несколько способ. Самым простым, в любом случае, остается личное обращение в налоговую инспекцию по своему месту жительства. Если такой вариант вам не подходит, то все данные можно получить и онлайн через интернет. Существует несколько порталов, которые позволяют это сделать. Предварительно вам придется пройти процедуру регистрации, которая в некоторых случаях бывает достаточно сложной. Определите, какой сервис вам подходит большего всего, и пользуйтесь именно им.

Возможно, что в будущем данная процедура будет еще проще, а некоторые процедуры будут доступны даже на смартфоне. Пока такой возможности нет, однако уже совсем необязательно стоять в длинных очередях в налоговой и тратить свое драгоценное время. В любом случае не стоит использовать для проверки непроверенные сайты, особенно те, где нужно вводить свои данные. Заранее стоит уточнить, что нельзя узнать размер налога по кадастровому номеру, хотя определенные сайты предлагают это сделать.

Загрузка…

Платежи в бюджет — Налог на землю — Portmone.com

Оплата налога на землю.

Пожалуйста, выберите реквизиты для проведения платежа:

Регион: Регионм. КиївКиївська областьВінницька областьВолинська областьДніпропетровська областьДонецька областьЖитомирська областьЗакарпатська областьЗапорізька областьІвано-Франківська областьКіровоградська областьЛуганська областьЛьвівська областьМиколаївська областьОдеська областьПолтавська областьРівненська областьСумська областьТернопільська областьХарківська областьХерсонська областьХмельницька областьЧеркаська областьЧернівецька областьЧернігівська область

Наименование получателя: Получатель

Получатель Банк ЕГРПОУ IBAN
Кажется, вы уже зарегистрированы
Войдите в кабинет, чтобы сохранить оплату или оплатить по шаблону

Войти

о поправках к Закону о казначействе (Меры по пенсионному обеспечению 2018 года № 1) 2019 года , который вносит поправки в раздел 295-550 Закона об оценке подоходного налога от 1997 года (касающийся NALI).

С 1 июля 2018 года NALI был расширен и теперь включает в себя доход, полученный SMSF по схеме, в которой стороны не вели дела друг с другом на расстоянии вытянутой руки. Именно здесь фонд понес расходы (включая нулевые расходы) при получении дохода, меньшего, чем те, которые в противном случае ожидалось бы понести SMSF, если бы стороны вели дела на коммерческой основе.

Расходы могут быть доходными или капитальными, точно так же, как НАЛИ может быть установленным законом или обычным доходом.

С 1 июля 2018 года доход, полученный SMSF в качестве бенефициара траста посредством удержания фиксированного права на доход траста, будет NALI, где оба:

  • SMSF приобрел право по схеме, или доход был получен по схеме, в которой стороны не вели дела друг с другом на расстоянии вытянутой руки
  • SMSF понесла расходы на приобретение права или получение дохода, которые меньше, включая нулевые расходы, того, что SMSF в противном случае ожидалось бы понести, если бы стороны вели дела на коммерческой основе.

Дополнительную информацию см. В разделе «Доход без коммерческой деятельности».

Концессии для малого бизнеса CGT — Партнерские отношения

Партнеры в товариществах, которые отчуждают свой доход путем создания, передачи прав на будущий доход товарищества или иным образом распоряжаются ими, больше не смогут получить доступ к уступкам CGT малого бизнеса в отношении этих прав.

Эти изменения применяются к событиям CGT, происходящим после 19:30 (по законному времени в ACT) 8 мая 2018 года.

Инструкции SMSF

Часть A квалификации

Инструкции для Раздела A: Аудитор SMSF, Часть A были обновлены, чтобы помочь уточнить требования к фонду. На этот вопрос теперь также можно ответить «Нет», если аудиторский отчет был квалифицирован только в отношении недостаточности аудиторских доказательств в соответствии со Стандартом аудита ASA 510 «Первоначальные аудиторские задания — Начальное сальдо».

Была ли часть B аудиторского заключения квалифицирована как

Вопрос 6D больше не включает квалификацию Части A.Этот вопрос относится только к исправлению части B аудиторского отчета.

Количество объектов

Новый ярлык J7 Property count был добавлен в Раздел H: Активы и обязательства на 15b. Если ваш SMSF владеет инвестициями в недвижимость, которая находилась в доверительном управлении в качестве обеспечения по соглашению о заимствовании с ограниченным правом регресса, эту информацию необходимо указать в J7 Property count.

G1 Повышение пособия в случае смерти
  • Метка G1 Повышение пособия в случае смерти в Разделе C «Вычеты и невычитаемые расходы» удалено.
  • Если участник фонда умер 30 июня 2017 г. или ранее, фонд должен выплатить пособие до 1 июля 2019 г., чтобы иметь право требовать вычета.
  • С 1 июля 2019 года вычет больше не доступен.
Распространение правил предотвращения уклонения от циркулярного распределения доверия на семейные трасты

С 1 июля 2019 года попечители семейных трастов обязаны платить налог на неразглашение информации о доверенном бенефициаре (TBNT) при распределении циркулярных трастов. Семейные трасты — это трасты, в которых есть действительные выборы в семейный траст, которые прошли действительные промежуточные выборы или являются частью семейной группы.

Когда попечители этих трастов получают в настоящее время право на циркулярное доверительное распределение, TBNT налагается на необлагаемую налогом часть этого распределения по максимальной предельной налоговой ставке плюс ставка сбора Medicare.

Для получения дополнительной информации см. Закрытые трасты.

Улучшенная отчетность для трастов

Чтобы попечители трастов могли более точно сообщать нам информацию, мы добавили:

  • новый код завещательного траста в Типе траста
  • новый лейбл C1 Подраздел 6AA Приемлемый доход по пункту 56 Распоряжение о распределении
  • чистых медицинских расходов на пособия по инвалидности, уход или уход за престарелыми.

С 1 июля 2019 года налоговый зачет чистых медицинских расходов больше не доступен для:

  • пособия по инвалидности
  • акушерский уход
  • уход за престарелыми.

Ограничение доступа к налоговым льготам для завещательных трастов

22 июня 2020 года было принято законодательство, направленное на повышение целостности налогообложения завещательного траста путем предотвращения доступа несовершеннолетних к льготным налоговым ставкам (то есть к обычным налоговым ставкам) на доход, полученный завещательным трастом от активов, не связанных с умершим. недвижимость.

Эти изменения применяются к активам, приобретенным или переданным управляющим доверительной собственности 1 июля 2019 года или после этой даты.

Для получения дополнительной информации см. Приложение 9: Инструкции для попечителей, если бенефициар не достиг 18-летнего возраста, кроме попечителей умерших имений.

Расчет заработной платы в одно касание — изменения в процессах на конец финансового года

Большинство работодателей теперь должны сообщать информацию о заработной плате своих сотрудников через систему Single Touch Payroll (STP). Если вы или ваши клиенты не отправляете отчеты через STP, вам следует начать немедленно.

Следующий шаг:

Изменения в платежной ведомости

Работодателям больше не нужно предоставлять сводки платежей своим сотрудникам или предоставлять нам годовой отчет со сводными платежами для получения информации, представленной и окончательно оформленной через систему расчета заработной платы в одно касание (STP).

Сотрудники, не получившие сводку платежа, могут найти информацию, необходимую для завершения своей налоговой декларации, в своей новой декларации о доходах в онлайн-сервисе ATO через myGov или связавшись с налоговым агентом.Налоговые специалисты могут получить доступ к отчетам о доходах своих клиентов через онлайн-сервисы для агентов.

Работодатели должны сказать своим сотрудникам, чтобы они не ожидали сводки по платежам, и чтобы они связывались со своим агентом или посещали онлайн-службы ATO через myGov, чтобы заполнить налоговые декларации.

Завершение записей STP

После последнего платежного мероприятия за финансовый год работодатели должны подать окончательную декларацию. Они должны сделать это до:

  • 14 июля при наличии 20 и более сотрудников
  • 31 июля, если у них 19 или меньше сотрудников.

Если ваш клиент-работодатель не может подать окончательную декларацию к установленному сроку, ему необходимо будет подать заявление об отсрочке.

Следующий шаг:

Продление освобождения от уплаты STP для закрытых получателей платежей

Мы расширили льготу для мелких работодателей с 19 или менее сотрудниками, чтобы они могли сообщать о своих близких (связанных) получателях платежей через STP с 1 июля 2020 года по 1 июля 2021 года.

К близким получателям платежа относятся члены семьи, директора или акционеры компании или бенефициары траста.

О других (независимых) сотрудниках необходимо сообщать через STP в день выплаты зарплаты или перед ним. Работодатели могут по желанию сообщить о своих близких получателях раньше, если они к этому готовы.

Следующий шаг:

АТО общение с агентами, работодателями и физическими лицами

В этот налоговый период мы пишем вам и вашим клиентам об изменениях в процессах завершения финансового года (EOFY), связанных с STP.

Мы также отправляем вам список отчетов о статусе STP ваших клиентов, чтобы вы могли помочь им с подключением STP и завершением EOFY.

Детальные изменения данных

С 1 июля 2020 года будет завершено расширение детализированных данных, включая:

  • подробный график доходов
  • График аренды многоквартирного дома
  • для физических лиц.

Информация, указанная в этих таблицах и графике отчислений, будет включена в подачу индивидуальных налоговых деклараций за 2019–2020 гг.

Для получения дополнительной информации см. Детализированные данные — требуемый уровень детализации.

Ключевые изменения при заполнении налоговых деклараций ваших клиентов, включая меры и поддержку в связи с COVID-19; доход, отчисления; и обработка расчета заработной платы в одно касание.

Налоговое управление Танзании — Подоходный налог для физических лиц

Физические лица подразделяются на две группы: мелкие индивидуальные торговцы, которым не требуется вести проверенные счета, и средние индивидуальные торговцы, которые обязаны вести проверенные счета. Мелкие торговцы облагаются налогом по системе условного налогообложения , тогда как средние предприятия облагаются налогом на основе годовой прибыли, определенной на основе проверенных счетов .

a) Система условного налогообложения

Это налоговая система, при которой физические лица облагаются налогом на основе их годового оборота.Налогоплательщики в рамках этой системы не обязаны составлять и предоставлять проверенные отчеты в TRA. Однако он может отказаться от применения системы и подготовить проверенные счета и уплатить налог на основе прибыли.

Условия, при которых действует система условного налогообложения.

  • Налогоплательщик должен быть физическим лицом-резидентом
  • годовой оборот бизнеса не превышает порогового значения из 20 млн. Сомони.
  • он должен вести бизнес только в течение года дохода, следовательно, не заниматься какой-либо другой деятельностью, такой как работа или инвестиции.Согласно системе вмененного налогообложения доход физического лица должен быть получен исключительно из коммерческих источников. Если доход получен из других источников, таких как занятость и / или инвестиции, предположительную схему использовать нельзя.
  • доход физического лица за любой год должен состоять исключительно из доходов от бизнеса с источниками в Объединенной Республике Танзания.

Ставки налога по системе вмененного налога.

В соответствии с этой системой размер налоговой задолженности определяется на основе годового оборота, указанного в записях налогоплательщиков.При отсутствии полных записей годовой оборот будет рассчитываться на основании наилучшего суждения уполномоченного. Диапазон оборота и их налоговые ставки указаны ниже:

Годовой оборот

Налог к ​​уплате при неполном учете

Налог, подлежащий уплате после завершения учета

Если обороты не превышают 4 000 000 TSHS

NIL

NIL

Если оборот превышает 4 000 000 TSHS, но не превышает 7 500 000 TSHS

ТШС 150 000

3% от оборота сверх 4,000,000 TSHS

Если оборот превышает 7 500 000 TSHS, но не превышает 11 500 000 TSHS

ТШС 318 000

TSHS 135 000 + 3.8% от оборота сверх 7,500,000 9000 тсх3

Где оборот превышает TSHS. 11 500 000, но не более 16 000 000 TSHS

ТШС 546 000

TSHS 285 000 + 4,5% от оборота сверх 11 500 000 TSHS

Если оборот превышает 16000000 TSHS, но не превышает 20000000 TSHS

ТШС 862 500

TSHS 487 000 + 5.3% от оборота сверх 16,000,000 9000 TSHS3

б) Физические лица, составляющие аудированную отчетность.

Это группа налогоплательщиков, годовой оборот которых превышает 20 000 000 турецких лир, которые обязаны подготовить проверенные аудитом счета / финансовые отчеты в отношении своего бизнеса.

Ставки налога для физических лиц, составляющих аудиторскую отчетность

Налогоплательщики этой категории облагаются налогом на основании своей прибыли.Ставки, действующие для данной категории, следующие:

Материковая часть Танзании

Годовой налогооблагаемый доход

Ставка налога

Если общий доход не превышает 2 040 000 TSHS

NILL

Если общий доход превышает 2 040 000 TSHS, но не превышает 4 320 000 TSHS

9% от суммы сверх 2 040 000 TSHS

Если общий доход превышает 4,320,000 TSHS, но не превышает 6,480,000

TSHS 205 200 плюс 20% от суммы, превышающей 4 320 000 турецких лир

Если общий доход превышает 6 480000 TSHS, но не превышает 8 640 000 TSHS

TSHS 637 200 плюс 25% от суммы, превышающей 6 480 000 TSHS

Если общий доход превышает 8,640,000 TSHS

1,177,200 турецких лир плюс 30% от суммы, превышающей 8,640,000

сомони

Занзибар

Годовой налогооблагаемый доход

Ставка налога

Если общий доход не превышает 1 800 000 TSHS

NIL

Если общий доход превышает 1 800 000 TSHS, но не превышает TSHS.4 320 000

13% от суммы сверх ТШС. 1 800 000 9 000 3

Если общий доход превышает 4 320 000 TSHS, но не превышает TSHS. 6 480 000

ТШС. 327 600 плюс 20% от суммы сверх TSHS. 4 320 000

Если общий доход превышает 6,480,000 TSHS, но не превышает 8,640,000

ТШС.759 600 плюс 25% от суммы сверх TSHS. 6 480 000

Если общий доход превышает 8 640 000 TSHS

ТШС. 1 299 600 плюс 30% от суммы сверх TSHS. 8 640 000

Подача налоговых деклараций и уплата налога .

Справка о предполагаемой налоговой задолженности.

Отчет о предполагаемой налоговой выплате — это предварительная декларация, которую налогоплательщик должен заполнить и подать Уполномоченному в течение трех месяцев с начала года дохода (который для физических лиц составляет календарный год).

Налогоплательщик должен уплатить расчетный налог максимум четырьмя частями, каждый из которых подлежит уплате через трех месяцев. Сроки оплаты следующие: :

· 31 января или ранее марта

· 30 января или ранее июня

· 30 января или ранее -го числа сентября

· 31 января или ранее декабря

Форма: ITX200.01.E — Отчет о предполагаемой оценке — Физическое лицо

Подача окончательных отчетов.

· Налогоплательщик должен подать окончательную налоговую декларацию в TRA в течение шести месяцев после окончания каждого налогового года. Налогоплательщик должен подать декларацию в период с 1 по января по 30 июня

.

Формы: ITX201.01.E Отчет о доходах — физическое лицо

% PDF-1.4 % 151 0 объект > endobj xref 151 83 0000000016 00000 н. 0000003002 00000 п 0000003164 00000 н. 0000003208 00000 н. 0000003337 00000 н. 0000004127 00000 н. 0000004613 00000 н. 0000005082 00000 н. 0000005147 00000 н. 0000005200 00000 н. 0000005247 00000 н. 0000005295 00000 н. 0000005343 00000 п. 0000005391 00000 п. 0000005438 00000 п. 0000005486 00000 н. 0000005533 00000 н. 0000005581 00000 п. 0000005629 00000 н. 0000005677 00000 н. 0000005724 00000 н. 0000005772 00000 н. 0000005818 00000 н. 0000005893 00000 н. 0000005970 00000 н. 0000006141 00000 п. 0000006318 00000 н. 0000006950 00000 н. 0000007565 00000 н. 0000008177 00000 н. 0000008214 00000 н. 0000008857 00000 н. 0000009551 00000 п. 0000010158 00000 п. 0000010761 00000 п. 0000011324 00000 п. 0000014017 00000 п. 0000014973 00000 п. 0000015828 00000 п. 0000016074 00000 п. 0000016534 00000 п. 0000017327 00000 п. 0000017748 00000 п. 0000018084 00000 п. 0000018913 00000 п. 0000019156 00000 п. 0000019628 00000 п. 0000020427 00000 п. 0000020851 00000 п. 0000021196 00000 п. 0000022028 00000 п. 0000022084 00000 п. 0000022468 00000 п. 0000023585 00000 п. 0000026730 00000 п. 0000027378 00000 п. 0000028428 00000 п. 0000032057 00000 п. 0000035158 00000 п. 0000035810 00000 п. 0000036953 00000 п. 0000040559 00000 п. 0000041625 00000 п. 0000041911 00000 п. 0000042294 00000 п. 0000043288 00000 п. 0000043359 00000 п. 0000043482 00000 п. 0000043526 00000 п. 0000043613 00000 п. 0000043688 00000 п. 0000043731 00000 п. 0000043821 00000 п. 0000043864 00000 п. 0000043954 00000 п. 0000043997 00000 п. 0000044085 00000 п. 0000044128 00000 п. 0000044216 00000 п. 0000044259 00000 п. 0000044359 00000 п. 0000044401 00000 п. 0000001956 00000 н. трейлер ] / Назад 309813 >> startxref 0 %% EOF 233 0 объект > поток hb«`b` (b`c«` @

Налог на недвижимость на Филиппинах: важные часто задаваемые вопросы

Быть владельцем собственности влечет за собой ряд нескончаемых обязанностей.Как владелец недвижимости, ваш гражданский долг — знать, какие сборы и налоги мы должны платить. Один из них называется налогом на недвижимость. Ниже приведены часто задаваемые вопросы о налоге на недвижимость на Филиппинах.

Вопрос: Что такое налог на недвижимость?

A: Налог на недвижимость — это разновидность налога, взимаемого местным правительством с собственности, который должен уплачиваться собственниками. Облагаемая налогом недвижимость включает землю, здания, улучшения на земле и / или в здании и оборудование.

Q: Почему недвижимость облагается налогом?

A: В 1991 году был принят Республиканский закон 7160, также известный как Кодекс местного самоуправления. В соответствии с этим законом местные органы власти наделены полномочиями создавать и собирать собственный источник доходов для финансирования государственных расходов. Эти источники дохода включают, среди прочего, налоги на недвижимость.

Q: Кто должен платить налог на недвижимость?

A: Люди, которые владеют или чьи имена указаны в документах и ​​свидетельствах о праве собственности, независимо от того, предназначена ли эта собственность для жилого или коммерческого использования.

Q: Сколько стоит налог на недвижимость?

A : Ставка налога на недвижимость в метро Манилы составляет 2%, а провинциальная ставка составляет 1% от оценочной стоимости собственности.

Q: Есть ли другие налоги, взимаемые правительством, о которых мне следует знать?

A: Помимо основного налога на недвижимость, местные органы власти также взимают дополнительный налог в Фонд специального образования. Еще 1% взимается с оценочной стоимости недвижимости, выручка от которой идет в бюджет местных школ.

Если недвижимость простаивает, правительство также взимает максимум 5% от оценочной стоимости в дополнение к основному налогу на недвижимость. Вот почему всегда разумно использовать свою землю с пользой и приносить вам доход.

Q: Как рассчитать налог на недвижимость?

A: Чтобы вычислить, сколько общего налога на недвижимость (RPT) необходимо уплатить, мы умножаем ставку RPT на оценочную стоимость.

Оценочную стоимость можно интерпретировать как налогооблагаемую стоимость имущества.Чтобы получить налогооблагаемую стоимость собственности, мы должны сначала умножить рыночную стоимость на уровень оценки. Уровни оценки различаются для каждого объекта недвижимости, в зависимости от его площади и / или использования. Уровни аттестации предписаны статьей 218 Кодекса местного самоуправления.

Например, рыночная цена жилого дома в Макати-Сити, Метро Манила, принадлежащего Хесусу Гулапе, составляет 10 000 000,00 песо. Имущество состоит из земельного участка на сумму 6 000 000 песо, а сама конструкция дома, также известная как строительство или улучшение, оценивается в 4 000 000 песо.

Мы вычисляем общую оценочную стоимость недвижимости, складывая оценочную стоимость жилой земли и оценочную стоимость здания.

(A) Оценочная стоимость земли: Жилая земля (6 000 000 филиппинских песо) x Уровень оценки (20%) = 1 200 000 филиппинских песо

(B) Оценочная стоимость здания: Дом (4 000 000 песо) x Уровень оценки (40%) = 1 600 000 песо

(C) Общая оценочная стоимость имущества: (A) + (B) = 2 800 000 песо

Теперь, когда у нас есть общая оценочная стоимость собственности, мы умножаем ее на применимую ставку налога на недвижимость, чтобы получить сумму налога, которую должен уплатить Хесус Гулапа.

(D) Налог на недвижимость: (C) x Ставка RPT в метро Манилы (2%) = 56 000 филиппинских песо

Общий базовый налог на недвижимость, который должен уплатить Хесус Гулапа, составляет 56 000 песо.

Однако мы должны также добавить налог в фонд специального образования .

(E) Сбор в Фонд специального образования (SEF): (C) x сбор SEF = 28 000 филиппинских песо

Таким образом, общая сумма налога, которую должен уплатить Хесус Гулапа (D + E), составляет 84000 песо.

Q: Как часто уплачиваются налоги на недвижимость? Есть крайний срок?

A: Владельцы недвижимости могут выбрать оплату налога на недвижимость полностью или ежеквартально.

Для тех, кто предпочитает платить полностью, крайний срок — до 31 января каждого года. Для тех, кто предпочитает платить ежеквартально, сроки следующие:

  • Первый квартал: ежегодно 31 января или ранее
  • Второй квартал: 30 июня или ранее
  • Третий квартал: 30 сентября или ранее
  • Четвертый квартал: 31 декабря или ранее

Q: Где я могу платить налог на недвижимость?

A: Владельцы могут платить свои налоги в отделе земельного налога казначея подразделения местного самоуправления.Могут быть доступны онлайн-способы оплаты, но сначала вы должны уточнить это в местных органах власти.

Q: Что произойдет, если я заплачу налоги заранее?

A: Некоторые города предлагают налоговые скидки тем, кто платит раньше установленного срока, лучше уточнить у вашего муниципального или городского казначея.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *