Квартальная налоговая отчетность: Квартальная отчетность

Содержание

Годовая отчетность, подготовка и сдача годовой и квартальной отчетности — Контур.Экстерн — Контур.Экстерн

В одном месте собрана самая необходимая информация для подготовки и представления годовой и квартальной отчетности в контролирующие органы: новые формы, актуальные требования, сроки представления, технология подготовки и передачи электронной отчетности.

Информация о сроках представления отчетности в ФНС, ПФР и ФСС обобщена в налоговом календаре.

Представление данных в ФНС

Налоговая отчетность

В течение прошлого года были утверждены формы и форматы:

  • Уведомление о переходе на УСН;
  • Уведомление о переходе на ЕСХН;
  • Уведомление об отказе от ЕСХН;
  • Сообщение об утрате права на ЕСНХ;
  • Уведомление о прекращении деятельности ЕСХН;
  • Сообщение об утрате права на УСН;
  • Уведомление об отказе от УСН, 

Все актуальные формы уже реализованы в «Контур.Экстерн».

Бухгалтерская отчетность

С 1 января 2013 года у организаций на УСН появилась обязанность по ведению бухучета. Соответственно, все организации, начиная с отчетности за 2013 год, должны представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговые органы и Росстат (пп. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 6, ст. 32 Закона N 402-ФЗ, пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.03.2012 N 03-11-06/2/46).

Рекомендации по заполнению бухгалтерской отчетности дают эксперты  «Бухгалтерии Онлайн» 

Налоговую и бухгалтерскую отчетность для спецрежимников теперь проще формировать и отправлять. Появился специальный тариф «Малый бизнес» от «Контур.Экстерн». В сервисе можно подготовить отчеты: 2-НДФЛ, сведения о среднесписочной численности, декларации по УСН и ЕНВД. 

Передача сведений в ФСС

Новая форма 4-ФСС

Приказ уже зарегистрирован в Минюсте. Поэтому отчетность за 1 квартал этого года будет оформляться  по новому формату.

Основные изменения:

  1. Исчез ОКАТО;
  2. Добавлена строка в Таблицу 3;
  3. Новая таблица для сведениях о патентах;
  4. Изменения в Таблице 10, которая стала обязательной для сдачи;
  5. При сдаче отчетности в электронном виде теперь можно указать, что страхователь имеет право на льготу 60% к страховому тарифу на все выплаты. При этом часть финансирования идет из бюджета. 

Все изменения реализованы в системе «Контур.Экстерн».

Обновленный сервис «Пособия ФСС» 

Сервис доступен для регионов, участвующих в пилотном проекте Фонда социального страхования «Прямые выплаты».
С развитием пилота стало очевидно, что необходимо внести некоторые изменения и в сервис:

  • ошибки видны уже на стадии заполнения, поэтому их можно оперативно исправить;
  • не нужно заполнять лишние поля: сервис просит внести лишь ту информацию, которую нужно предоставить в ФСС, чтобы сотрудник получил пособие;
  • заполненные данные автоматически сохранятся и будут доступны для дальнейшей работы в сервисе «Пособия ФСС», а также в «Контур-Отчет ПФ»;
  • сервис загружает файлы в формате хml с любым именем;
  • при отправке документа на шлюз ФСС пользователь получит квитанцию по каждому сотруднику по отдельности, а не оптом. 

Подробнее обо всех нововведениях

Участникам пилотного проекта

Изменение отчетности в ПФР

Единая форма РСВ-1

Новая форма утверждена Постановлением Правления ПФРФ  от 16.01.2014 №2п. Она существенно отличается от предыдущей:

  • на титульном листе появилось новое поле «Тип корректировки», в котором следует указывать код причины предоставления уточненного расчета;
  • в Разделе 1 выделены специальные графы для отражения начисленных и уплаченных взносов за отчетные периоды с 2014 года и для отражения уплаченных взносов на страховую и накопительную части за периоды 2010-2013 гг. 
  • в Разделе 2 появились новые подразделы;
  • в Разделе 3 больше не надо заполнять список работников-инвалидов, на выплаты которых начислены взносы по пониженному тарифу;
  • в Разделе 4 выделены графы для отражения доначисленных взносов на ОПС за отчетные периоды;
  • появился раздел 6 с информацией, которая ранее указывалась в форме СЗВ. 

Подробнее о нюансах заполнения единой формы и сроках сдачи рассказывает эксперт по работе с ПФР Елена Кулакова. 

Не будет двухнедельного срока на представление исправлений

Ранее порядок  представления индивидуальных сведений регламентировался приказом Минздравсоцразвития от 14.12.2009 № 987н. Согласно ему  в случае обнаружения ошибок в переданных документах компания могла в течение двух недель представить исправленный вариант.

Представление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам — РСВ-1 (теперь единая форма отчетности) регламентируется Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ. И в нем не содержатся уточнения про «запасные» две недели для выявления и исправления ошибок. Поэтому отчетность за 1 квартал 2014 года с учетом всех корректировок должна быть представлена до 15 мая, следовательно, позаботиться о заполнении формы заранее и сдать РСВ-1 раньше последнего дня срока, чтобы иметь время на возможные исправления. 

В противном случае есть вероятность получить штраф, предусмотренный ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ. Подробности рассказывает Елена Кулакова.

Документооборот с Росстатом

Бухгалтерская отчетность

В Росстат представляются те же формы бухгалтерской отчетности, что и в налоговые органы. Для передачи данных достаточно войти в «Контур.Экстерн», выбрать вкладку «Росстат» и нажать на кнопку «Отправить бухгалтерскую статистическую отчетность», проставить галочки напротив нужных форм, выбрать получателя (ваш ТОГС) и нажать «Отправить».

Теперь в сервисе для удобства пользователей есть все самые популярные и востребованные формы, которые оперативно обновляются.

Статистическая отчетность

Более 100 самых востребованных статистических месячных, квартальных и годовых форм появились в прошлом году для годовой и квартальной отчетности в сервисе «Контур.Экстерн». В частности, из годовых форм: МП(микро),  МП(микро)-сх, ПМ, №11, 11 (краткую), 1-предприятие, 1-ТР(автотранспорт), 1-натура-БМ,  12-Ф, 1-услуги, 1-учет,  3-информ и т д.

Сроки представления можно посмотреть в Статистическом календаре. Подробности — в статье.  

Если вы не помните, какие именно формы Вам нужно сдавать, обратитесь в территориальный орган статистики по месту регистрации вашей организации. Составить ориентировочный перечень форм поможет специальный сервис.

Подробнее о нововведениях в отчетности в Росстат

Отчетность в РАР

С 1 января 2014 года отчетность принимается по новым правилам, т.к. вступило в силу Постановление Правительства РФ № 1024 от 15.11.2013. 

Сроки сдачи декларации

Отчитываться теперь необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ранее это нужно было делать не позднее 10 числа, за исключением 4-го квартала).
Корректировки нужно подавать до конца квартала, следующего за отчетным, а не до окончания отчетного года. 

Кому нужно представлять декларацию

Юрлицам и индивидуальным предпринимателям, осуществляющими розничную продажу алкогольной продукции — согласно приложению № 12.

Также с этого года декларации по формам из приложений № 11 и 12 должны будут представлять индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу сидра, пуаре и медовухи. Подробнее обо всех нововведениях читайте в новости. 

Возможность сверки с партнерами

Сверять данные алкогольной декларации с контрагентами, чтобы избежать штрафов, приостановления и отзыва лицензии, можно с помощью нового удобного сервиса Алкосверка.Контур.

Сроки сдачи отчётности в 2021 году для ИП и ООО на УСН, ЕНВД или патенте

В налоговую

Среднесписочная численность Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в РСВ за год  
Расчёт по страховым взносам

До 1 февраля — за 2020 год

До 30 апреля — за 1 квартал 2021 года

До 30 июля — за полугодие

До 1 ноября — за 9 месяцев

Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье.

6-НДФЛ

До 1 марта — за 2020 год

До 30 апреля — за 1 квартал 2021 года

До 31 июля — за полугодие

До 1 ноября — за 9 месяцев

Не нужно сдавать, если вы не платили зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям, и другие физлица не получали от вас доходы в тот период, за который нужно отчитаться. Подробнее о 6-НДФЛ читайте в статье.
2-НДФЛ
Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в 6-НДФЛ за год
Не нужно сдавать, если вы не платили зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям, и другие физлица не получали от вас доходы в 2020 году. Подробнее о 2-НДФЛ читайте в статье.

В пенсионный фонд

Отчёт СЗВ-Стаж за 2020 год До 1 марта 2021 года. Новый отчёт о стаже сотрудников. Его нужно сдавать раз в год.
Отчёт СЗВ-М в ПФР Ежемесячно до 15 числа — за предыдущий месяц. Если дата выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день. Отчёт со списком всех работающих у вас сотрудников.
Отчёт СЗВ-ТД Не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца.   Отчёт о трудовой деятельности сотрудников. На его основании ПФР будет формировать электронные трудовые книжки.

В фонд социального страхования

Отчёт 4-ФСС 

До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2020 год.

До 20 апреля на бумаге, до 26 апреля в электронном виде — за I квартал.

До 20 июля на бумаге, до 26 июля в электронном виде — за полугодие.

До 20 октября на бумаге, до 26 октября в электронном виде — за 9 месяцев.

Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС.

Только для ООО — подтвердить основной вид деятельности До 15 апреля 2021 года

Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2020 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение.

ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД.

Календарь бухгалтера 2021 — сроки сдачи отчетности в таблице

Хоть что-то отменили в 2021 году?
Отчет о среднесписочной численности работников сдавать больше не нужно! Он отменен законом от 28 января 2020 года № 5-ФЗ.

Данные о количестве сотрудников будут передаваться в ФНС в составе Расчета по страховым взносам (РСВ), начиная с отчетности за 2020 год

Декларацию по ЕНВД отменили, потому что отменили ЕНВД 🙁 Последний раз декларацию надо подать за 4-ый квартал 2020 года
Какие новые формы отчетов в 2021 году?
Новая форма РСВ, начиная с отчетности за 2020 год – читайте об изменениях
Изменения в заполнении СЗВ-СТАЖ, начиная с отчетности за 2020 год
Новая форма НД по прибыли, начиная с отчетности за 2020 год
Читайте “Новая форма декларации по налогу на прибыль за 2020 год: изменения и пояснения
Новая форма 4-ФСС, начиная с отчетности за 1-й квартал 2021 года
Новая форма 6-НДФЛ, начиная с отчетности за 1-й квартал 2021 года
Небольшие изменения в декларации по НДС, начиная с отчетности за 4-й квартал 2020 года
Сплошное стат. наблюдение, новые формы для всего малого и среднего бизнеса и ИП
Крайний срок Какую отчетность сдаем Кто сдает
1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал
15.01.2021 СЗВ-М за декабрь 2020 года Все страхователи
СЗВ-ТД за декабрь 2020 года Все работодатели при наличии оснований
20.01.2021 Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе
Декларация по водному налогу за 4 квартал 2020 года Компании, имеющие водные объекты
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года – в последний раз! Страхователи, выбравшие системой налогообложения ЕНВД
4-ФСС за 2020 год на бумаге Все страхователи с численностью сотрудников менее 25 человек
25.01.2021 Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года – по обновленной форме! Плательщики, налоговые агенты, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги освобожденные от налогообложения
4-ФСС за 2020 год в электронном формате Страхователи с численностью сотрудников более 25 человек
01.02.2021 Расчет страховых взносов за 2020 год – по новой форме! Все страхователи
15.02.2021 СЗВ-М за январь 2021 года Все страхователи
СЗВ-ТД за январь 2021 года или за 2020 год
 
Читайте СЗВ-ТД 2020-21: новая форма с 01.07.2021, образец заполнения, сроки сдачи, как заполнить отчет в СБИС
Все работодатели при наличии оснований
01.03.2021 2-НДФЛ с признаком “2” при невозможности удержать налог Налоговые агенты
6-НДФЛ за 2020 год – по старой форме!
 
Читайте Расчет 6-НДФЛ 2021: изменения 2021 года, сроки сдачи, заполнение, штрафы
Налоговые агенты
СЗВ-СТАЖ за 2020 год
 
Читайте СЗВ-СТАЖ: сдача за 2020 год, форма, сроки сдачи, порядок заполнения
Все страхователи
Декларация по налогу на прибыль за февраль 2021 года Компании, которые отчитываются ежемесячно
Расчет по налогу на прибыль за февраль 2021 года Налоговые агенты, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
15.03.2021 СЗВ-М за февраль 2021 года Все страхователи
СЗВ-ТД за февраль 2021 года Все работодатели при наличии оснований
29.03.2021 Декларации по налогу на прибыль за 2020 год – по новой форме!
Читайте “Новая форма декларации по налогу на прибыль за 2020 год: изменения и пояснения
Организации на ОСНО
Декларации по налогу на прибыль за февраль Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц
Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли
30.03.2021 Декларация по налогу на имущество компании за 2020 год
Читайте “Новая декларация по налогу на имуществу за 2020 год – “свежие” пояснения ФНС”
Организации, имеющие на балансе имущество
31.03.2021 Бухгалтерская отчетность за 2020 год
Читайте Бух отчетность – теперь только в электронном виде!
Все организации
Декларация по УСН за 2020 год – сдают компании
Читайте “Декларация по УСН 2021 – новая форма с 20 марта, все изменения и сроки сдачи
Организации на УСН
1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал
15.04.2021 СЗВ-М за март 2021 года Все страхователи
СЗВ-ТД за март 2021 года Все работодатели при наличии оснований
Документы о подтверждении вида деятельности в ФСС за 2020 год
Читайте “Подтверждение ОВЭД в ФСС 2021: заявление, справка, сроки сдачи, документы
Компании, зарегистрированные в 2020 году и ранее
20.04.2021 Декларация по водному налогу за 1 квартал 2021 года Компании, имеющие водные объекты

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2021 года в электронном виде

Экспедиторы, посредники и застройщики
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2021 года Организации без объектов налогообложения
4-ФСС за 1 квартал 2021 года на бумаге Все страхователи с численностью сотрудников менее 25 человек
26.04.2021

Декларация по НДС за 1 квартал 2021 года

Плательщики, налоговые агенты, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги освобожденные от налогообложения

4-ФСС за 1 квартал 2021 года в электронной форме
Читайте “4-ФСС за 1 квартал 2021 года сдаем по старой форме!”

Страхователи с численностью сотрудников более 25 человек
28.04.2021 Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года Компании, которые отчитываются ежеквартально
Декларация по налогу на прибыль за март 2021 года Компании, которые отчитываются ежемесячно
Расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал 2021 года Налоговые агенты по налогу на прибыль
30.04.2021 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года
Читайте 6-НДФЛ 2021: последние новости, сроки сдачи, заполнение, штрафы, новая форма
Налоговые агенты по НДФЛ
3-НДФЛ за 2020 год ИП
Декларация по УСН за 2020 год – сдают ИП
Читайте “Декларация по УСН 2021 – новая форма с 20 марта, все изменения и сроки сдачи
ИП на УСН
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года
Читайте “РСВ 2021: последние изменения, форма, заполнение”
Все страхователи с численностью сотрудников более 10
17.05.2021 СЗВ-М за апрель 2021 года Все страхователи
СЗВ-ТД за апрель 2021 года Все работодатели при наличии оснований
20.05.2021 Уведомление о контролируемых сделках за 2020 год Компании, участвовавшие в контролируемых сделках
28.05.2021 Декларация по налогу на прибыль за апрель 2021 года Организации, которые отчитываются ежемесячно
Расчет по налогу на прибыль за апрель 2021 года Налоговые агенты, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
15.06.2021 СЗВ-М за май 2020 года Все страхователи
СЗВ-ТД за май 2020 года Все работодатели при наличии оснований
28.06.2021 Декларация по налогу на прибыль за май 2021 года Компании, которые отчитываются ежемесячно
Расчет по налогу на прибыль за май 2021 года Налоговые агенты, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал

Квартальная Налоговая Отчетность – 2021

Приказом министра финансов РК от 20 декабря 2020 года № 1214 внесены изменения и дополнения в приказ первого заместителя премьер-министра РК – министра финансов РК «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» от 20 января 2020 года № 39 (далее – Приказ № 39).

Читателям предлагается пошаговое составление квартальных форм налоговой отчетности (формы 101.04, 200.00, 300.00 и 870.00) с учетом изменений.

ФОРМА 101.04 «РАСЧЕТ ПО КОРПОРАТИВНОМУ ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ, УДЕРЖИВАЕМОМУ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ С ДОХОДА НЕРЕЗИДЕНТА»

1.1. Общие положения

Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента по форме 101.04 (приложение 8 к Приказу № 39) (далее – Расчет) составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 648 Налогового кодекса и предназначен для исчисления суммы КПН, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора.

Расчет состоит из самого расчета и приложения к нему, предназначенного для детального отражения информации об исчислении налогового обязательства, и заполняется согласно Правилам составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» (приложение 9 к Приказу № 39 (далее – Правила)).

Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения Расчет в следующие сроки:

1) за I, II и III кварталы – не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата дохода нерезиденту;

2) за IV квартал – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором произведена выплата дохода нерезиденту и (или) за который начисленный, но невыплаченный доход нерезидента отнесен на вычеты.

1.2. Ставки подоходного налога у источника выплаты

Согласно статье 646 Налогового кодекса доходы нерезидента из источников в РК подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам, если иное не установлено пунктами 2 и 3 настоящей статьи:

1) доходы, определенные статьей 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2–5 пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса, – 20 %;

2) страховые премии по договорам страхования рисков – 15 %;

3) страховые премии по договорам перестрахования рисков – 5 %;

4) доходы от оказания услуг по международной перевозке – 5 %;

5) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти – 15 %.

Доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом (приказ министра финансов РК от 8 февраля 2018 года № 142), определенные статьей 644 Налогового кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 20 %.

Доходы от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных юридическими лицами, указанными в подпункте 6 пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса, долей участия в юридических лицах, указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса, а также дивиденды, полученные от юридических лиц, указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 5 %.

1.3. Порядок начисления и выплаты суммы КПН, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента

Доходы из источников в РК юридического лица – нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в РК, облагаются КПН у источника выплаты без осуществления вычетов.

Сумма КПН, удерживаемого у источника выплаты, исчисляется налоговым агентом путем применения ставок к сумме доходов.

Пример

Юридическое лицо – резидент РК приобретает услуги у юридического лица из РФ. Стоимость услуг по договору – 5 000 000 тенге, услуги оказываются на территории РК. Какие налоговые обязательства возникают в данной ситуации?

Юридическое лицо – резидент РК должно уплатить КПН у источника выплаты в размере 1 000 000 тенге и оставшиеся 4 000 000 тенге юридическому лицу – нерезиденту.

При несогласии иностранного контрагента получить меньшую сумму, чем было оговорено сторонами, юридическое лицо – резидент РК вправе выплатить юридическому лицу – нерезиденту 5 000 000 тенге, при этом юридическое лицо – резидент РК должно будет уплатить в бюджет дополнительно 1 000 000 тенге за счет собственных средств.

Исчисление и удержание КПН по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом:

1) не позднее дня выплаты доходов нерезиденту – по начисленным и выплаченным доходам;

2) не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 315 Налогового кодекса (не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом) для представления декларации по корпоративному подоходному налогу, – по начисленным и невыплаченным доходам, которые отнесены на вычеты.

КПН у источника выплаты удерживается налоговым агентом независимо от формы и места осуществления выплаты дохода нерезиденту.

При уплате налоговым агентом суммы КПН, исчисленной с доходов нерезидента за счет собственных средств без его удержания, обязанность налогового агента по удержанию и перечислению КПН у источника выплаты считается исполненной.

Под выплатой дохода понимается передача денег в наличной и (или) безналичной форме, ценных бумаг, доли участия, товаров, имущества, выполнение работ, оказание услуг, списание и (или) зачет требования долга, производимые в счет погашения задолженности перед нерезидентом по выплате доходов из источников в РК.

КПН у источника выплаты, удерживаемый с доходов нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:

1) по начисленным и выплаченным суммам дохода – не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода;

2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты – не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу;

3) в случае выплаты предоплаты – не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты.

Перечисление суммы подоходного налога с дохода нерезидента у источника выплаты в бюджет осуществляется налоговым агентом по месту нахождения.

Доходы нерезидента из источников в РК регламентированы статьей 644 Налогового кодекса.

Перейдем к заполнению Расчета (форма 101.04) за I квартал 2021 года по условному примеру ТОО «Альфа».

Пример

Рассмотрим несколько ситуаций:

1. ТОО «Альфа» заключило договор № 11 от 5 января 2021 года на сумму 2 000 долларов США на оказание маркетинговых услуг с ООО «Мир» из РФ. Согласно договору услуги будут оказаны ТОО «Альфа» на территории РФ. Документ, подтверждающий резидентство РФ, ООО «Мир» не представило.

За отчетный период, I квартал 2021 года, произведены следующие операции по договору:

– 29 января 2021 года получен акт выполненных работ (оказанных услуг) от нерезидента на сумму 2 000 долларов США. Курс на дату составил 423,42 тенге за доллар США;

– 3 февраля 2021 года оплачены услуги по договору. Курс на дату оплаты составил 423,74 тенге за доллар США.

 

Так как ООО «Мир» не представило документ, подтверждающий резидентство, ТОО «Альфа» не может применить нормы международного договора в части освобождения доходов нерезидента от налогообложения дохода в РК.

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса доходами нерезидента из источников в РК признается доход от оказания маркетинговых услуг за пределами РК. То есть доход ООО «Мир» от маркетинговых услуг на территории РФ для ТОО «Альфа» будет признаваться доходом нерезидента из источника в РК.

Учитывая положения статьи 645 Налогового кодекса, исчисление и удержание КПН производится не позднее дня выплаты доходов нерезиденту – по начисленным и выплаченным доходам. ТОО «Альфа» на дату выплаты дохода (3 февраля 2021 года) должно удержать с этого дохода КПН по ставке 20 %.

 

Рекомендуемая корреспонденция счетов:

 

По данным примера, удержанный КПН необходимо перечислить в бюджет не позднее 25 марта 2021 года.

Также ТОО «Альфа» обязано представить в налоговый орган Расчет за I квартал 2021 года не позднее 15 мая 2021 года.

 

2. ТОО «Альфа» …

Начиная с налоговой отчетности за июль 2020 года все плательщики НДС должны подавать налоговую декларацию ежемесячно

Последним отчетным периодом для налогоплательщиков, подававших отчетность по НДС ежеквартально, будет II-й квартал 2020 года. Начиная с налоговой отчетности за июль 2020 года все без исключения налогоплательщики, в том числе и те, что находятся на упрощенной системе налогообложения, должны подавать налоговую декларацию ежемесячно.

С 23 мая 2020 года вступил в силу Закон Украины от 16 января 2020 года № 466-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налогов, устранения технических и логических неувязок в налоговом законодательстве».

Законом № 466- IX внесены изменения в ст. 202 НКУ, согласно которым устанавливается единый отчетный период для всех категорий налогоплательщиков (в том числе для плательщиков, находящихся на упрощенной системе налогообложения, предусматривающей регистрацию плательщиком НДС), который равен календарному месяцу. Квартальный отчетный период для налоговой отчетности по НДС отменяется.

Таким образом, последним отчетным периодом для налогоплательщиков, подававших отчетность по НДС ежеквартально, будет II-й квартал 2020 года. Начиная с налоговой отчетности за июль 2020 года все без исключения налогоплательщики, в том числе и те, что находятся на упрощенной системе налогообложения, должны подавать налоговую декларацию ежемесячно. 

При этом отрицательное значение разницы между налоговыми обязательствами и налоговым кредитом, исчисленные налогоплательщиком в налоговых декларациях по НДС за II-й квартал 2020 года, переносится в декларации за июль 2020 года.

Налогоплательщики, до внесения изменений Законом № 466- IX подававшие отчетность ежеквартально и до отмены квартального отчетного периода не подавшие отчетность (квартальная) в установленные НКУ сроки, после перехода на месячный отчетный период подают за такие предыдущие отчетные периоды, которые равнялись календарному кварталу, квартальную отчетность.

Уточняющие декларации по НДС за отчетные периоды, за которые налогоплательщики до внесения изменений Законом № 466- IX подавали квартальную отчетность по НДС, также подаются за отчетный период, равный календарному кварталу.

Для многих предпринимателей и молодых бухгалтеров остается вопросом какие именно отчеты и в какие сроки нужно сдавать. Разбираем какую отчетность и когда должны сдавать товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) и Индивидуальные предприниматели (ИП).

ТОО на общеустановленном режиме сдают обязательные квартальные формы (т.е. сдается каждый квартал):

  • «Декларация по налогу на добавленную стоимость» — 300.00,
  • «Декларация по индивидуальному подоходному налогу» — 200.00,
  • «Декларация по плате эмиссии в окружающую среду» — 870.00 (если имеются выбросы), а также годовую форму (т.е. сдается раз в год)
  • «Декларация по корпоративному подоходному налогу» — 100.00.

ТОО, применяющие специальный налоговый режим, сдают обязательную форму «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса» — 910.00, два раза в год.

ИП на общеустановленном режиме сдают ежеквартально формы (т.е. сдается каждый квартал):

  • «Декларация по налогу на добавленную стоимость» — 300.00,
  • «Декларация по индивидуальному подоходному налогу» — 200.00, а также годовую форму (т.е. сдается раз в год)
  • «Декларация по индивидуальному подоходному налогу» — 220.00

ИП, применяющие специальный налоговый режим, сдают «Упрощенную декларацию для субъектов малого бизнеса» — 910.00 за первое и второе полугодие (т.е. сдается раз в полгода)

ИП, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, предоставляют налоговую форму — 911.00 заранее на период от 1 до 12 месяцев.

 

Форма 910.00 — Упрощенная налоговая декларация для субъектов малого бизнеса. Два раза в год (до 15 августа за первое полугодие текущего года и до 15 февраля за второе полугодие предыдущего года) отчет предоставляют налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

автозаполнение и сдача формы 910

Форма 200.00 — Декларация по индивидуальному подоходному налогу, социальному налогу для граждан Республики Казахстан. Другими словами — это декларация сдается по заработной плате начисленной и выплаченной, по гражданско-правовым договорам, и дивидендам.

автозаполнение и сдача формы 200

Форма 210.00 — Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства. Отчетность сдается в обязательном порядке, если в компании числятся нерезиденты (лица не имеющие гражданство РК)

Форма 300.00 — Декларация по налогу на добавленную стоимость. Сдается в том случае, если компания состоит на учете по НДС. Компания должна отразить все виды реализации товаров, работ и услуг. Все выданные счета-фактуры заполняются в 7-м приложении формы 300.00.
Форма сдается ежеквартально до 15 числа на второй месяц после окончания квартала. Например, за первый квартал года, последний срок сдачи отчета — 15 мая. Эта же дата относится и ко всем другим вышеуказанным квартальным отчетам.

Форма 701.00 — Расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства. Сдается в том случае, если у компании на балансе числятся транспортные средства. Сроки сдачи до 05 июля текущего года.

Форма 870.00 — Декларация эмиссии в окружающую среду. Ее сдают организации, имеющие выбросы от стационарных источников, например дизель генераторы, выбросы от передвижных источников (транспортные средства ГСМ), сбросы, размещение отходов производства, размещение серы и т.д.

автозаполнение и сдача формы 870
 

Имейте ввиду: отчетность сдается в налоговые органы по месту регистрации объекта

Актуальность информации: сентябрь 2016 г.

Отчетность ИП на патенте в 2021 году с работниками и без них

Сегодня предлагаем выяснить, как ИП перейти на патентную систему налогообложения, и разобраться, какая предусмотрена отчетность ИП на патенте в 2021 году.

Патент — документ, выдаваемый налоговыми органами, по заявлению индивидуального предпринимателя, дающий право применять патентную систему налогообложения.

До 2020 года патент можно было приобрести сроком от одного до двенадцати месяцев в одном календарном году. Но с 2020 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс. Статья 346.51 НК РФ допускает приобретение патента не сначала месяца, а с любой даты. 

ИП на ПСН может работать самостоятельно или с привлечением наемных работников. НК РФ установлено ограничение по количеству наемных работников: их может быть не больше пятнадцати человек, включая самого ИП. 

В 2019 году ограничение распространялось на все виды деятельности и на все системы налогообложения при совмещении их с ПСН. Т.е. если вы применяете ПСН и УСН, то не можете нанимать на работу более 15 человек, занятых в этих двух системах, включая самого ИП. С 2020 года изменения в НК РФ позволят считать численность сотрудников раздельно по системам налогообложения. Количество работников, занятых в сфере деятельности на ПСН ограничится 15, а количество работников на УСН не должно превышать 100 человек.

Патентная система налогообложения, сокращенно ПСН — одна из самых предпочтительных налоговых систем для индивидуальных предпринимателей. Ее отличает низкая налоговая и административная нагрузка.

Основным преимуществом ПСН является отсутствие необходимости в предоставлении декларации в ИФНС. Но совсем без документации при ПСН не обойтись.

Как получить патент?

Прежде чем ИП приступит к деятельности на патенте, он должен подать заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/[email protected], в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности в условиях патента.

18.02.2020 ФНС утвердила новую форму заявления № СД-4-3/2815 на применение ПСН. Вы можете подавать любую из этих форм, инспекторы ФНС их примут.

Форму заявления на получение патента можно скачать на этой странице.

Отличие новой и предыдущей формы, заключается в том, что в бланке КНД 1150010 (старый образец) нет возможности установить точное количество дней работы на ПСН. В старой форме можно конкретизировать лишь число полных месяцев в течение года.

Новая форма потребовалась для реализации внесенных изменений в статью 346.51 НК РФ, которая разрешает приобретение патента не сначала месяца, а с любой даты.

По каждому виду деятельности необходимо заполнить отдельное заявление, это связано с тем, что потенциально возможный доход, от которого зависит размер стоимости патента, различен в зависимости от видов деятельности и от физических показателей.

Затем за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности на патенте заявление необходимо подать:

  • если ИП будет действовать по месту регистрации ИП, то заявление подается в налоговый орган по месту регистрации ИП;
  • если ИП планирует осуществлять деятельность на территории той административно-территориальной единицы, где он не стоит на налоговом учете, то заявление необходимо подать в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

В 2020 году региональным властям разрешено принимать законы, допускающие объединение в одном патенте несколько родственных видов деятельности. Отпадет необходимость на каждый вид деятельности приобретать отдельный патент. Соответственно, будет подаваться одно заявление для работы по нескольким схожим видам предпринимательской деятельности.

Заявление на получение патента можно подать следующими способами:

  • лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • передать в электронном формате по интернет. Заявление должно быть подписано электронной подписью.

Затем по истечении 5-ти рабочих дней ИП должен вновь обратиться в налоговый орган для получения патента. Этот срок ИФНС не всегда соблюдают, поэтому лучше не спешить и обратиться в ФНС дней через 10 после подачи заявления.

Форма патента утверждена Приказом ФНС РФ от 11.07.2017 N ММВ-7-3/[email protected]» (старая форма) и рекомендована письмом ФНС РФ № СД-4-3/2815 от 18.02.2020 (новая форма).

Чтобы начать работать на ПСН с 1 января 2021 года, заявление на применение ПСН необходимо отправить не позднее 17 декабря ( за 10 рабочих дней до начала действия патента). Однако, в связи с массовым переходом с ЕНВД на ПСН, ФНС разослала по нижестоящим инспекциям письмо от 09.12.2020 г. № СД-4-3/[email protected] о продлении сроков принятия заявлений на выдачу патентов в декабре этого года. Смысл письма , в том, что федеральная налоговая потребовала у местных ИФНС обеспечить прием заявлений на получение патента до 31 декабря 2020 года включительно без учета срока подачи указанного заявления, установленного пунктом 2 статьи 346.45 Кодекса»,

ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ ПАТЕНТА НА 2021 ГОД

Законодательство не требует прикладывать к заявлению документы, подтверждающие право применения ПСН. Однако как показывает практика, иногда инспектора ИФНС просят предоставлять копии документов, из которых можно получить информацию, например, о площади сдаваемых предпринимателем в аренду объектов. Или иные документы, на основании которых может быть рассчитана стоимость патента. Поэтому будьте готовы, что после того как отправите заявление на получение патента, вы можете получить запрос на предоставление дополнительных документов.

Получив патент, ИП может заниматься предпринимательской деятельностью на законных основаниях.

Отчетность ИП на ПСН с работниками и без них

Итак, давайте выясним, какая существует налоговая отчетность ИП на патенте в 2021 году.

Отчетность ИП на патенте без наемных работников:

1. В ФНС — декларация не сдается.
2. В ПФР — отчеты не сдаются
3. В ФСС — отчеты не сдаются.

Отчетность ИП на патенте с работниками:

1. В ФНС — декларация не сдается. Но необходимо предоставлять отчеты:

2-НДФЛ — за работников, с которых удержан налог, предоставляется один раз по итогам года до 1 апреля года, следующего за отчетным. За 2020 год — до 1 апреля 2021 года.

2-НДФЛ за работников, с доходов которых не получилось удержать НДФЛ, необходимо подать до 1 марта 2021 года.

6-НДФЛ — ежеквартальный отчет. Он сдается до последнего числа первого месяца следующего квартала.

С 2021 года планируется слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ в одном отчете, срок предоставления которого пока не установлен.

2. В ПФР сдаются следующие отчеты:

СЗВ-М — ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным;

РСВ-1 — ежеквартально в срок до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе, и до 20 числа в электронном формате.

СЗВ-СТАЖ — ежегодно в срок до 31 марта, года следующего за отчетным.

СЗВ-ТД — ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Это новая форма отчетности, введенная с 2020 года в связи с переходом на электронные трудовые книжки.

3. В ФСС — предоставляется ежеквартальный отчет 4-ФСС, в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным на бумажном носителе, и до 25 числа в электронном формате.

Законодательством установлено, что если численность наемных работников превышает 25 человек, то все отчеты, кроме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ необходимо предоставлять только в электронном виде. Для отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 2021 году порог численности работников для сдачи отчетов на бумажном носителе – 10 человек.

Предпринимателей, применяющих ПСН, это не касается по умолчанию, так как работников у ИП, применяющих патент, не может быть более 15 человек. Но для удобства ИП может подключиться к электронной отчетности, это сэкономит его время и позволит проверить правильность заполнения отчета перед отправкой, тем более для двух отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, как было сказано выше, с 2020 года электронный отчет необходимо сдавать, при численности более 10 человек.

Все необходимые формы отчетов для ИП на ПСН, а также порядок их заполнения, вы можете скачать со страниц нашего сайта.

Онлайн-кассы

Не лишним будет напомнить, что с 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы необходимо всем ИП на ПСН, кроме отдельной категории, которой разрешено работать без КТТ до 1 июля 2021 года:

  • ИП на ПСН, оказывающие бытовые услуги без наемных работников;
  • ИП на ПСН, работающие в сфере розничной торговли без применения наемного труда.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 18.01.2020

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Комментарии

Добавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

Изменения в отчетности по налоговым обязательствам, если вы требуете определенные невозмещаемые кредиты

Инструкции по строке 16 в Инструкциях по форме 941 (редакция от апреля 2020 г.) и Инструкции по заполнению формы 941-SS (редакция от апреля 2020 г.), а также инструкции в Приложении B (Форма 941) (Редакция от июня 2020 г.) предписывало работодателям уменьшить свои налоговые обязательства, указанные в Форме 941, строка 16 или Приложении B (Форма 941), за счет невозмещаемой части кредита на оплату квалифицированного отпуска по болезни и семейного отпуска. и невозмещаемая часть кредита на удержание сотрудника с учетом невозмещаемой части кредитов в счет обязательства по доле работодателя по налогу на социальное обеспечение, начиная с первой выплаты заработной платы за квартал, которая включает выплаты заработной платы, облагаемой налогом на социальное обеспечение, до ваши сотрудники.Инструкции продолжались заявлением о том, что невозмещаемая часть кредитов может быть принята в размере доли работодателя налога на социальное обеспечение по заработной плате, связанной с первым платежом из фонда заработной платы, а затем в размере доли работодателя в налоге на социальное обеспечение, связанной с последующие выплаты заработной платы в квартале до использования кредита.

Чтобы избежать оценки штрафов за невыполнение депозита, IRS сейчас изменяет эти инструкции. Строка 16 формы 941 или формы 941-SS или, если применимо, приложения B (форма 941) должна быть заполнена следующим образом.

Заполняя строку 16 Формы 941, Формы 941-SS или Приложения B (Форма 941), вы учитываете невозмещаемую часть кредита за весь квартал на заработную плату в связи с отпуском по болезни и семейным обстоятельствам (включая квалифицированные расходы по плану медицинского страхования и долю работодателя. налога Medicare, относящегося к этой заработной плате) и / или всей невозмещаемой части удержания сотрудника в счет обязательства по первой выплате заработной платы за квартал, но не ниже нуля. Затем уменьшайте обязательства по каждой последующей выплате заработной платы в квартале до тех пор, пока не будет использована невозмещаемая часть кредита.Обратите внимание, что ваши общие налоговые обязательства за квартал должны равняться вашей общей сумме налогов, указанной в Форме 941 или Форме 941-SS, строка 12. Возмещаемая часть кредитов не уменьшает обязательство, указанное в строке 16 Формы 941 или Формы 941- SS или Приложение B (Форма 941).

Пример. Maple Co. — это вкладчик, работающий на полунедельный график, который платит сотрудникам каждую вторую пятницу. В третьем квартале 2020 года у Maple Co. были даты выплат 10 июля, 24 июля, 7 августа, 21 августа, 4 сентября и 18 сентября.7 и 21 августа компания Maple Co. выплатила квалифицированную заработную плату за отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам. Невозмещаемая часть кредита на оплату квалифицированных отпусков по болезни и по семейным обстоятельствам за квартал составляет 10 000 долларов. В Графике B (форма 941) Maple Co. будет использовать 10 000 долларов для уменьшения обязательства на дату выплаты 10 июля, но не ниже нуля. Если остается какая-либо невозмещаемая часть кредита, Maple Co. применяет ее к обязательствам на дату выплаты 24 июля, затем на дату выплаты 7 августа и так далее до тех пор, пока не будут использованы все 10 000 долларов.

Для получения информации о сокращении депозитов для кредита для оплаты квалифицированных отпусков по болезни и семейным обстоятельствам и кредита для удержания сотрудников см. Уведомление 2020-22, 2020-17 I.R.B. 664. См. IRS.gov/PLC, IRS.gov/ERC и IRS.gov/ETD для получения дополнительных разъяснений по сокращению вкладов для кредитов и отсрочке уплаты налога на социальное обеспечение работодателя.

Формы 941 и 941-SS и инструкции к ним будут пересмотрены в третьем квартале 2020 года, и эти инструкции будут включены в пересмотренные инструкции для форм 941 и 941-SS.Также в сентябре 2020 года будет пересмотрен вариант Инструкций для Приложения B (Форма 941), который будет включать эти обновленные инструкции.

Налоговые положения Закона о доступном медицинском обслуживании

Рыночные реформы Закона о доступном медицинском обслуживании применяются к групповым планам медицинского обслуживания. 13 сентября 2013 г. Налоговое управление США выпустило Уведомление 2013-54 PDF, в котором объясняется, как рыночные реформы Закона о доступном медицинском обслуживании применяются к определенным типам групповых планов медицинского обслуживания, включая механизмы возмещения расходов на медицинское обслуживание (HRA), механизмы гибких расходов на здравоохранение (FSA для здравоохранения) и некоторые другие договоренности работодателя по медицинскому страхованию, включая договоренности, согласно которым работодатель возмещает работнику часть или все страховые взносы, понесенные по индивидуальному полису медицинского страхования.В уведомлении также содержится руководство по программам помощи сотрудникам или EAP и по разделу 125 (f) (3), который запрещает использование взносов сотрудников до вычета налогов в планы кафетерия для приобретения страхового покрытия на бирже доступного страхования (также известной как медицинское страхование). Торговая площадка). Уведомление относится к плановым годам, начинающимся 1 января 2014 г. и после этой даты, но налогоплательщики могут применять инструкции, приведенные в уведомлении, для всех предыдущих периодов. 18 февраля 2015 года IRS выпустило Уведомление 2015-17 PDF, которое предоставляет освобождение от акцизного налога в соответствии с разделом 4980D в отношении неспособности удовлетворить рыночные реформы некоторыми мелкими работодателями, возмещающими премии по индивидуальным страховым полисам, корпорациями S, возмещающими премии за 2-процентные акционеры, а также определенные меры по медицинскому обслуживанию сотрудников, имеющих медицинское страхование в рамках программ Medicare и TRICARE.

DOL выпустил уведомление в практически идентичной форме Уведомлению 2013-54, Технический релиз DOL 2013-03. 24 января 2013 г. DOL и HHS опубликовали ответы на часто задаваемые вопросы, касающиеся применения Закона о доступном медицинском обслуживании к HRA. 6 ноября 2014 г. DOL выпустил дополнительные часто задаваемые вопросы в формате PDF, в которых рассматривается применение Закона о доступном медицинском обслуживании к HRA и другим механизмам оплаты.

Также доступна дополнительная информация о последствиях для работодателя, если работодатель не установит план медицинского страхования для своих сотрудников, но возместит этим работникам взносы, которые они уплачивают за медицинское страхование (либо через квалифицированный план медицинского страхования на Рынке, либо за пределами Торговая площадка).

9 января 2014 г. DOL и HHS опубликовали ответы на часто задаваемые вопросы, в которых, помимо прочего, рассматривались будущие правила, касающиеся исключенных льгот.

16 декабря 2015 года Казначейство и IRS выпустили Уведомление 2015-87 PDF, в котором представлены дальнейшие инструкции по применению различных положений ACA к медицинскому страхованию, предоставляемому работодателем. Уведомление 2015-87 содержит руководство по применению рыночных реформ, которые применяются к групповым планам медицинского страхования в соответствии с ACA, к различным типам медицинских услуг работодателя.Уведомление включает руководство, которое охватывает: (1) соглашения о возмещении медицинских расходов (HRA), в том числе HRA, интегрированные с групповым планом медицинского страхования, и аналогичные механизмы медицинского обслуживания, финансируемые работодателем; и (2) групповые планы медицинского страхования, в соответствии с которыми работодатель возмещает работнику часть или все страховые взносы, понесенные по индивидуальному полису медицинского страхования, например договор о возмещении, описанный в Постановлении о доходах 61-146, или договор, в соответствии с которым работодатель использует свои средства для прямой оплаты страховых взносов по индивидуальному полису медицинского страхования, покрывающему работника (в совокупности, план выплат работодателя).Уведомление дополняет руководство, представленное в Уведомлении 2013-54 PDF; Часто задаваемые вопросы о реализации Закона о доступном медицинском обслуживании (часть XXII) в формате PDF, выпущенном Министерством труда 6 ноября 2014 г .; Уведомление 2015-17 PDF; и окончательные постановления PDF, реализующие положения о рыночной реформе ACA, опубликованные 18 ноября 2015 года.

13 июня 2019 года IRS, DOL и HHS выпустили окончательный PDF-документ с правилами, касающимися механизмов возмещения медицинских расходов и других групповых планов медицинского страхования на основе учетных записей. В частности, окончательные правила позволяют интегрировать HRA и другие планы медицинского страхования для групп с индивидуальным страхованием здоровья или Medicare, если выполняются определенные условия (HRA с индивидуальным покрытием).В окончательных правилах также изложены условия, при которых определенные HRA и другие групповые планы медицинского страхования на основе учетной записи будут признаваться как ограниченные исключенные льготы.

Форма 941 IRS: что это такое?

Форма 941 Службы внутренних доходов (IRS) — это ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя. Он используется работодателями для сообщения суммы удерживаемого налога для расчетных выплат подоходного налога, платежей работодателя и налогов FICA, более известных как социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Вы должны указать суммы в форме 941 IRS, если вы платили сотрудникам и удерживали федеральные налоги из их доходов.

Что такое форма 941?

Форма 941 IRS — это ежеквартальный отчет, в котором цитируется:

  • Удержание федерального подоходного налога с зарплаты сотрудников на основании информации из их формы W-4
  • Удерживаемые суммы, причитающиеся на основе заработной платы ваших сотрудников по программе Medicare и Social Security
  • Расчет доли вашего работодателя в налогах FICA
  • Налоговые льготы за участие в программе налоговых льгот, связанных с COVID-19

Кто пользуется формой 941?

Работодатели используют эту форму, чтобы сообщить в IRS информацию о своих удержаниях.Сотрудники не получают копию. Форма 941 дополнительно используется для:

  • Корректировать причитающиеся суммы
  • Рассчитать общую сумму налоговых обязательств по заработной плате
  • Вычтите уже уплаченные суммы, чтобы получить окончательную сумму переплаты или недоплаты

Вы можете подавать годовую федеральную налоговую декларацию по форме 944 вместо квартальной формы 941, если вы ожидаете, что ваши налоги FICA и удержанный федеральный подоходный налог за год будут составлять 1000 долларов США или меньше. Вы должны подать письменный запрос или позвонить в IRS, чтобы воспользоваться этой возможностью.

Где получить форму 941

Форма 941 доступна на сайте IRS. Вы можете загрузить пустую копию или заполнить ее онлайн, затем сохранить на жесткий диск и распечатать готовую копию.

Перед заполнением формы 941

Используйте базу заработной платы социального обеспечения на текущий год: 137 700 долларов США на 2020 год и 142 800 долларов США на 2021 год. Убедитесь, что вы прекратили удержание средств социального обеспечения для более высокооплачиваемых сотрудников на основании этого порогового значения. Сотрудники не должны платить налог на социальное обеспечение с заработка, превышающего эту сумму.

База заработной платы в системе социального обеспечения индексируется с учетом инфляции, поэтому можно ожидать, что она будет несколько увеличиваться ежегодно.

Вы также должны включить дополнительный налог в размере 0,9% по программе Medicare для сотрудников, заработная плата которых достигает 200 000 долларов в год.

Как заполнить форму IRS 941

Форма 941 — это ежеквартальный отчет, поэтому цифры, которые вы указываете, относятся только к конкретному кварталу. Обязательно установите правильный флажок «Отчет за этот квартал» в правом верхнем углу формы.

Часть 1

Это отчетность и расчет ваших налоговых обязательств по заработной плате.

  • Строка 1: введите количество сотрудников, получивших заработную плату в течение квартала. Включите сотрудников, которые получали зарплату, чаевые или другую компенсацию.
  • Строка 2: Введите общую налогооблагаемую компенсацию, выплаченную этим сотрудникам в течение квартала. Это та же сумма, которая будет включена в форму W-2 сотрудника за этот квартал.
  • Строка 3: Укажите общий федеральный подоходный налог, удержанный из компенсации работникам в течение квартала, включая заработную плату, чаевые, дополнительные пособия и дополнительные пособия по безработице.
  • Строка 4: Установите этот флажок, если никакая компенсация работника не облагалась налогом на социальное обеспечение или медицинскую помощь.
  • Строки 5a – 5e: В этом разделе есть два столбца для каждой записи. Столбец 1 — это сумма, а Столбец 2 — расчет налогового процента. Введите общую налогооблагаемую заработную плату по социальному обеспечению в столбце 1, строка 5a, и умножьте на 0,124. Введите сумму в столбец 2. Сделайте то же самое для чаевых в строке 5b. Введите общую налогооблагаемую заработную плату и чаевые по программе Medicare в столбце 1, строка 5c, и умножьте на 0,029.Введите результат в столбец 2. Введите налогооблагаемую заработную плату и чаевые с учетом дополнительного налога Medicare в строке 5d и умножьте на 0,009.
  • Добавьте в столбец 2 суммы из 5a, 5b, 5c и 5d и введите сумму в 5e.
  • Строка 5, Раздел 3121 (q) Уведомление и требование — Налог, подлежащий уплате за неучтенные чаевые: IRS отправит вам Уведомление и требование Раздела 3121 (q), если определит, что получатель чаевых не указал чаевые. Вы должны сообщить и уплатить работнику и работодателю часть налогов FICA по этим незарегистрированным чаевым.Вы не обязаны удерживать и оплачивать долю сотрудников в налогах FICA за неучтенные чаевые.

Следующий раздел — корректировка итога:

  • Строка 7 — это поправка на доли центов. Используйте традиционное округление: если меньше половины, округление в меньшую сторону, если половина или более округление в большую сторону. Для уменьшения используйте знак минуса, а не скобки.
  • Строка 8 — это поправка на оплату больничного. Это уменьшение доли работника в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь, которые были удержаны и депонированы сторонним плательщиком.
  • Строка 9 — поправка на чаевые и групповое страхование жизни. Это отрицательная поправка на долю невыплаченных служащих налогов FICA на чаевые и взносов по групповому срочному страхованию жизни, уплаченных бывшим сотрудникам.
  • Строки 11a, 11b и 11c представляют собой корректировки для определенных типов налоговых льгот. Строка 11а для корректировки налогового кредита на исследовательскую деятельность. Строка 11b предназначена для невозмещаемой части налогового кредита для оплаты отпуска по болезни и семейного отпуска. Строка 11c предназначена для невозмещаемой части кредита на удержание сотрудников.
  • В строке 11d приведены суммы налогов по этим налоговым вычетам из строк 11a, 11b и 11c.
  • Строка 12 представляет собой расчет общей суммы налогов после корректировок и невозмещаемых кредитов (строка 10 минус строка 11d).
  • Строка 13а — это общая сумма депозитов за квартал. Строка 13b — это отложенная сумма доли налога на социальное обеспечение работодателя. Строка 13c — это возвращаемая часть налогового кредита для оплаты квалифицированных отпусков по болезни и по семейным обстоятельствам. Строка 13d — это возвращаемая часть удерживаемого кредита работодателя.Строка 13e — это сумма строк 13a, 13b, 13c и 13d. Строка 13f — это общая сумма авансов по налоговым льготам, связанным с COVID (из формы 7200 IRS). Строка 13g представляет собой сумму депозитов, отсрочек и возвращаемых кредитов за вычетом авансов за вычетом строки 13f из строки 13e.

Рабочий лист 1 в Инструкциях к форме 941 может помочь вам рассчитать возврат налогов и отсрочки по квалификационному кредиту на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам и кредиту на удержание сотрудников.

Следующий шаг — выяснить, есть ли у вас задолженность или переплата.

  • У вас есть остаток к оплате, если общая сумма депозитов в строке 13g меньше, чем общая сумма налогов в строке 12. Введите остаток к оплате в строке 14.
  • У вас есть переплата, если общая сумма депозитов и кредитов в строке 13g превышает общую сумму налогов в строке 12. Введите сумму переплаты в строке 15. Вы можете применить ее к следующему возврату или попросить возмещение.

Часть 2

Часть 2 — это График депозита для заработной платы. Вы должны ввести налоговое обязательство за каждый месяц квартала, если вы вносите ежемесячный вклад.Приложите Приложение B / форму 941, показывающее налоговые обязательства по каждому депозиту, который раз в полнедельные периоды, если вы вкладываете раз в полнедельные периоды.

Вы можете оплатить любую причитающуюся сумму с помощью формы 941 или внести платеж, если общая сумма налога в строке 12 меньше 2500 долларов. Вы также можете внести депозит, если в строке 12 формы 941 за последний квартал было меньше 2500 долларов и у вас не было обязательства по депозиту на следующий день в размере 100000 долларов в текущем квартале. В противном случае вы должны делать депозиты в соответствии со своим графиком депозитов, ежемесячно или раз в две недели.

Ваши налоговые обязательства — это не ваши ежеквартальные депозиты. Это общая сумма налога, которую вы должны, на основе валовой заработной платы за вычетом налоговых вычетов и других корректировок за каждый месяц. Ваши налоговые обязательства за квартал должны равняться сумме, указанной в строке 12.

Части 3, 4 и 5

Часть 3 задает вопросы о вашем бизнесе, а часть 4 спрашивает, может ли IRS связаться с вашим сторонним представителем, если он у вас есть. Это может быть кто-то, кого вы наняли для подготовки формы 941 или налоговой ведомости.

Не забудьте подписать форму в Части 5 и включить другую информацию, запрашиваемую в этом разделе, прежде чем отправлять форму. Проверьте наличие ошибок, особенно тех, которые могут привести к недоплате. Лучше исправить ошибки перед отправкой формы, потому что это поможет вам избежать штрафов и пени.

Можно ли подать форму 941 в электронном виде?

Вы можете отправить форму 941 в электронном виде, используя федеральный электронный файл, и вы можете оплатить любой налоговый остаток, причитающийся в электронном виде, с помощью программного обеспечения для подготовки налогов или через вашего налогового специалиста.

Вы также можете использовать систему налоговых платежей IRS EFTPS для уплаты налогов на заработную плату, если окажется, что вы задолжали.

Куда писать форму 941

На веб-сайте IRS есть страница, объясняющая, где подавать налоговую декларацию для формы 941, а также почтовые адреса.

Вы не можете дождаться подачи формы 941 для уплаты всех налогов за квартал в это время. Вы должны делать депозиты ежемесячно или раз в две недели, в зависимости от суммы задолженности.

Требования к заполнению формы 941

Форму 941 IRS необходимо сдавать четыре раза в год:

  • 30 апреля за 1 квартал (январь, февраль, март)
  • 31 июля за 2 квартал (апрель, май, июнь)
  • 31 октября за 3 квартал (июль, август, сентябрь)
  • 31 января следующего года за 4 квартал (октябрь, ноябрь, декабрь)

Скорректированной датой платежа будет следующий рабочий день, если срок платежа приходится на праздничный или выходной день.Например, сроком платежа 31 июля будет понедельник, 2 августа, если 31 июля выпадает на субботу в этом году.

У вас есть еще 10 дней после установленной даты для подачи формы 941 за квартал, если вы внесли платежи по налогу на заработную плату за квартал полностью и вовремя. Это даты подачи, если вы соответствуете этим критериям:

  • До 10 мая для первого квартала, закончившегося 31 марта
  • До 10 августа для второго квартала, закончившегося 30 июня
  • К 10 ноября для третьего квартала, закончившегося 9 сентября.30
  • К 10 февраля для четвертого квартала, закончившегося 31 декабря

Вы как работодатель обязаны подавать налоговые отчеты о заработной плате, такие как форма 941, и оплачивать свои федеральные налоговые обязательства, даже если вы нанимаете службу расчета заработной платы. IRS может оценить штрафы и пени, причитающиеся вашему бизнесу, если ваша служба расчета заработной платы не подает и не производит своевременную оплату. Вы также можете нести личную ответственность за уплату некоторых неуплаченных федеральных налогов.

Используйте форму 941 для отсрочки налогового кредита в связи с COVID-19

IRS позволяет предприятиям откладывать уплату определенных налогов на трудоустройство в рамках двух налоговых льгот, введенных во время пандемии COVID-19 2020 года.

  • Налоговый кредит на удержание сотрудников (ERC) побуждает компании продолжать платить сотрудникам, если бизнес пострадал от COVID-19. Этот налоговый кредит доступен до 30 июня 2021 г. и применяется к доле работодателя в налоге на социальное обеспечение в размере до 70% от заработной платы сотрудника (ограничивается максимальной суммой ERC в размере 7000 долларов США на сотрудника в квартал). Работодатели могут получить налоговую скидку до подачи налоговой декларации, просто уменьшив сумму своих налоговых депозитов.
  • Налоговые льготы на отпуск по болезни и семейный отпуск помогают работодателям, которые должны предоставлять оплачиваемый отпуск по болезни и семейный отпуск сотрудникам, которые не могут работать из-за COVID-19.Ваш бизнес может получить эти налоговые льготы, удерживая часть налогов, связанных с заработной платой сотрудников, вместо их депонирования. Этот кредит доступен для любого отпуска по болезни или для семьи, который выпадает на период с 1 апреля 2020 г. по 31 марта 2021 г.
  • С принятием Закона об американском плане спасения от 2021 года налоговые льготы были продлены с 1 апреля 2021 года по 30 сентября 2021 года для компаний с менее чем 500 сотрудниками.

Вы можете сообщить об отсрочке уплаты налогов на трудоустройство, используя форму 941.Эта форма была изменена во втором квартале 2020 года с учетом этого изменения.

Ключевые выводы

  • Форма 941 IRS — это квартальная налоговая декларация работодателя.
  • В этой форме сообщается об удержании федерального подоходного налога из заработной платы или окладов сотрудников, а также об удержаниях по программе Medicare и Social Security (налоги FICA).
  • Работодатели могут использовать форму 941, чтобы рассчитать, сколько они должны внести в налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение своих сотрудников.
  • Форма 941 2020 года включает специальные налоговые положения, вызванные пандемией коронавируса.

Штат Орегон: предприятия — основы налогообложения заработной платы

О налогах на заработную плату


Все работодатели с оплачиваемыми сотрудниками, работающими в Орегоне, должны зарегистрироваться для получения бизнес-идентификационного номера (BIN), чтобы сообщать и платить налоги на заработную плату штата Орегон. Корпорации без сотрудников также должны зарегистрироваться, чтобы сообщать о компенсациях, выплачиваемых корпоративным должностным лицам.

Oregon использует Комбинированную систему отчетности по налогам на заработную плату, чтобы сообщать все налоги на заработную плату вместе. BIN служит номером счета работодателя при отчетности по налогу на заработную плату.

Перед наймом

Срок погашения

Удерживаемые налоги

штата Орегон уплачиваются одновременно с вашими федеральными налогами. Выплаты по безработице, транзитные налоги и начисленные взносы в Фонд пособий работникам подлежат уплате в последний день месяца, следующего за окончанием календарного квартала. Срок сдачи ежеквартальных отчетов OQ:

  • 1 квартал, срок погашения 30 апреля
  • 2 квартал, срок погашения 31 июля
  • 3 квартал, срок погашения 31 октября
  • 4 квартал, срок подачи 31 января

Подача и формы

Выберите способ подачи ежеквартального отчета:

Посетите отдел занятости, чтобы заказать комбинированные налоговые формы штата Орегон для отчетности и уплаты удерживаемых налогов, или свяжитесь с нами по телефону 503-947-1488.

Налог на транзит по штату


Налог на транзит по штату рассчитывается на основе заработной платы работника, как это определено в ORS 316.162. Поступления от налога на транзит в масштабе штата пойдут в Фонд развития транспорта штата для финансирования инвестиций и улучшения услуг общественного транспорта, за исключением тех, которые связаны с легкорельсовым транспортом. Посетите нашу страницу о транзитном налоге в пределах штата, чтобы получить дополнительную информацию об этом налоге.

Внести платеж

Если вы платите федеральные налоги электронным способом, вы также должны уплачивать комбинированные налоги на заработную плату штата Орегон электронным способом.

Вы можете выбрать уплату налога штата Орегон электронным способом, даже если вы не соответствуете федеральным требованиям. Посетите нашу страницу платежей, чтобы узнать о вариантах электронных платежей. Включите форму OTC при оплате чеком или денежным переводом.

Информация о сверке на конец года

Вы должны подать годовой отчет о выверке удержания налогов штата Орегон , форму WR, даже если вы отправляете информацию W-2 в электронном виде. Форма WR должна быть подана 31 января года, следующего за налоговым годом. Если вы прекратите вести бизнес в течение года, отчет должен быть сдан в течение 30 дней с момента получения вами окончательной заработной платы.Вы можете заполнить эту форму в электронном виде через Revenue Online.

Обновите информацию о своей компании

Измените структуру своего бизнеса

Заполните форму изменения статуса бизнеса или новую форму объединенной регистрации работодателя, если вы измените структуру своего бизнеса, например:

  • Переход от индивидуального предпринимателя к товариществу или корпорации
  • Переход от товарищества к ИП
  • Добавление или удаление супруга как ответственного собственника
  • Переход с любого типа бизнес-структуры на корпорацию с ограниченной ответственностью (LLC)

Обратитесь в Департамент потребительских и деловых услуг, если изменение структуры влияет на страхование компенсации вашим работникам или оценку фонда пособий работников.

Ежеквартальные расчетные налоговые платежи за 2021 г.

  • , вы ожидаете, что должны будете заплатить не менее 1000 долларов по федеральному налогу за 2021 год после вычета федеральных налоговых удержаний и возмещаемых кредитов, и
  • вы ожидаете, что федеральные удерживаемые и возвращаемые кредиты будут меньше меньшего из следующих значений:
    • 90% налога должны быть указаны в вашей федеральной налоговой декларации за 2021 год, или
    • 100% налога, указанного в вашей федеральной налоговой декларации за 2020 год (применяется только в том случае, если ваша налоговая декларация за 2020 год охватывает 12 месяцев — в противном случае см. Правило 90% выше).

Для расчета ваших ежеквартальных расчетных федеральных налоговых платежей вы должны оценить скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход, налоги, отчисления и кредиты на 2021 календарный год. Форма 1040-ES включает расчетный налоговый лист, который поможет вам рассчитать вашу федеральную расчетную сумму. налоговые платежи.

Часто задаваемые вопросы

1. Каковы даты подачи налоговых платежей за квартал?

Срок выплаты Срок погашения
1 января — 31 марта 2021 г. 15 апреля 2021
1 апреля — 31 мая 2021 г. 15 июня 2021
1 июня — 31 августа 2021 г. 15 сентября 2021
1 сентября — 31 декабря 2021 г. 18 января 2022 г. *

* Вам не нужно производить платеж, подлежащий уплате 18 января 2022 года, если вы подадите налоговую декларацию за 2021 год до 31 января 2022 года и оплатите весь остаток, причитающийся вместе с вашей декларацией.

2. Как мне производить ежеквартальные ориентировочные федеральные платежи?

IRS предлагает различные методы для проведения квартальных расчетных налоговых платежей на 2021 год:

3. Что делать, если я своевременно не уплачу достаточную сумму федерального подоходного налога за 2021 календарный год?

Как правило, если вы не платите достаточно налога своевременно, удерживая или производя расчетные налоговые платежи, от вас могут потребовать уплаты штрафа.

Подробное описание штрафа за недоплату, включая исключения из этого штрафа, можно найти в публикации 505 IRS «Удержание налогов и расчетный налог».

4. Как получить дополнительную информацию о предполагаемых федеральных налоговых платежах за квартал?

Пожалуйста, обратитесь к Инструкциям по форме 1040-ES и Публикации 505 Налогового управления США «Удержание налогов и расчетный налог» для получения дополнительной информации о ежеквартальных расчетных федеральных налоговых платежах или проконсультируйтесь с вашим личным налоговым консультантом.

ESDWAGOV — Требования к отчетности

Все работодатели должны ежеквартально подавать отчет о налогах и заработной плате.В противном случае вы должны заплатить штраф. Требования к отчетности определяются законодательным собранием Вашингтона. В нем указано, какие сотрудники и какую информацию вы должны сообщать ежеквартально. Прочтите закон.


Кому и о чем вы должны сообщать:

Кому сообщать

  1. Работники, застрахованные от безработицы
  2. Корпоративные служащие, застрахованные от безработицы
  3. Если у вас нет сотрудников и нет заработной платы за квартал, вы должны подать отчет об отсутствии заработной платы.
  4. Бытовые услуги: Если вы нанимаете кого-то для выполнения домашних услуг в частном доме, клубе колледжа, братстве или женском обществе, вы не отчитываетесь, пока не будете платить заработную плату в размере 1000 долларов США или более в квартал. Если ваш фонд заработной платы достигает 1000 долларов в каком-либо квартале, вы должны сообщать о заработной плате за весь год. Дополнительную информацию о домашних услугах можно найти в Справочнике по налогам для домашних хозяйств IRS, включая инструкции по налогу на трудоустройство.


О чем сообщать

  1. Имя
  2. Номер социального страхования
  3. Выплаченная сумма брутто
  4. Количество отработанных часов в квартале

Понять штрафы за неполную отчетность

Кому НЕ сообщать
Прочитать таблицу освобожденных профессий


Как сообщить часы
Округлите до следующего целого числа.
Мы не принимаем дроби часов.

  1. Наемные работники — Отчет о фактически отработанных часах. Если часы не отслеживаются, укажите 40 часов в неделю для сотрудников, занятых полный рабочий день.
  2. Наемных работников — Отчет о фактически отработанных часах. Если часы не отслеживаются, укажите 40 часов в неделю для сотрудников, занятых полный рабочий день.
  3. Сверхурочные — Отчет о фактически отработанных часах.
  4. Оплачиваемый отпуск — Укажите количество часов оплачиваемого отпуска.
  5. Натуральный платеж — Отчет о фактически отработанных часах.
  6. Оплата вместо уведомления — Укажите часы, которые были бы отработаны.
  7. Выходное пособие, бонусы, чаевые и чаевые — Отчет о нулевых (0) часах. Прочтите об отчете о нулевых часах.


Свяжитесь с нами
Если у вас есть вопросы, позвоните по телефону 855-TAX-WAGE (855-829-9243) и спросите налогового специалиста или напишите нам по адресу AMC1 @ esd.wa.gov.

Общие сведения об уплате налога на заработную плату и требованиях к подаче

Работодатели обязаны уплачивать правительству федеральный налог на заработную плату, а также подавать надлежащую отчетность и информационные декларации. Работодатели также должны предоставлять сотрудникам и подрядчикам отчеты W-2 и 1099, объясняющие выплаченную компенсацию и удерживаемые суммы. Могут быть и государственные требования. Правила могут быть сложными, а штрафы за несоблюдение — серьезными, поэтому администрирование налоговых обязательств по заработной плате часто передается на аутсорсинг малым предприятиям.

Надлежащее выполнение налоговых обязательств по заработной плате включает в себя обеспечение следующего:

  • Ваши федеральные налоги и налоги штата уплачиваются и сообщаются в соответствующие налоговые органы.
  • вы правильно указываете доход, удержанные суммы и суммы, выплаченные от имени сотрудников и подрядчиков
  • вы ведете необходимые федеральные и государственные записи

Точное и своевременное соблюдение требований — ключ к избежанию штрафов по налогу на заработную плату!

Начало работы с сотрудниками

Когда вы нанимаете своего первого сотрудника, вам необходимо получить федеральный идентификационный номер работодателя в IRS, если у вас его еще нет для вашего бизнеса.Вам также может потребоваться получить номера налоговых органов штата и местных налоговых органов. Помимо присвоения идентификационного номера работодателя (EIN) для использования во всей вашей корреспонденции, депозитах, декларациях и других документах, налоговые органы обычно предоставляют вам информацию о ваших конкретных налоговых обязательствах по заработной плате и могут предоставить формы, которые вам понадобятся. для использования при уплате налогов и подаче деклараций.

Для целей федерального налога на заработную плату у вас будут обязательства как по отчетности, так и по депонированию. Хотя они относятся к одному и тому же обязательству, налоговые декларации и налоговые депозиты обычно подаются отдельно:

  • Депозиты по федеральным налогам должны производиться на периодической основе.
  • Федеральные налоговые декларации должны подаваться ежеквартально или ежегодно.

Также важно отметить, что к подоходным налогам и налогам FICA (социальное обеспечение) и FUTA (федеральным налогам на безработицу) применяются разные правила депозита.

Действовать сейчас

Иногда бывает сложно вычислить и запомнить несколько дат подачи и подачи документов. Во избежание пропуска сроков IRS публикует годовой календарь сроков оплаты: налоговых календарей на 2021 год (публикация 509).

IRS также предоставляет бесплатный загружаемый налоговый календарь, который содержит все даты уплаты федеральных налогов за год, а также электронную систему напоминаний. Этот календарь доступен на сайте IRS.

Депозиты федеральных налогов должны быть внесены в электронном виде

Депозиты федерального налога должны быть сделаны в электронном виде, , если не применяется исключение для малого бизнеса.

Существует четыре метода, которые работодатель может использовать для электронного перевода налоговых платежей:

  • Воспользуйтесь бесплатной электронной системой уплаты федеральных налогов (EFTPS) Министерства финансов в режиме онлайн или через систему голосового ответа.
  • Попросите свое финансовое учреждение инициировать кредитный платеж ACH от вашего имени.
  • Попросите третью сторону, которой доверяют, например, налогового специалиста или налоговую службу, произвести оплату за вас.
  • В чрезвычайных обстоятельствах попросите свое финансовое учреждение перечислить за вас налоговый платеж в тот же день.

Ограниченное исключение из требований к электронной регистрации. Малые предприятия с федеральными налоговыми обязательствами менее 2500 долларов в квартал по-прежнему могут отправлять чек со своими квартальными отчетами по почте.

«Рабочие дни» и «официальные праздники». Что делать, если дата, когда вам необходимо внести депозит по федеральному налогу, выпадает на нерабочий день? В этом случае у вас есть время до конца следующего рабочего дня, чтобы внести своевременный депозит. Рабочий день — это любой день кроме субботы, воскресенья или официальных выходных. Для целей федерального налогообложения официальным выходным днем ​​считается государственный выходной день или выходной день в округе Колумбия. Другие праздничные дни, например официальные выходные дни штата, не приводят к отсрочке срока платежа.

Пример

Если срок выплаты депозита приходится на пятницу, которая является официальным выходным днем ​​в округе Колумбия, у вас будет время внести депозит до конца следующего понедельника.

Своевременность вкладов. Поскольку вам могут быть начислены штрафы за неуплату налогового депозита в установленный срок, вы не хотите опаздывать со своими депозитами. Как правило, своевременность депозита определяется датой его получения.

Однако для немногих предприятий, которые по-прежнему имеют право производить платежи, кроме электронного перевода средств, депозит, полученный после установленного срока, будет считаться своевременным, если вы можете установить, что он был отправлен по почте как минимум за два дня до срока платежа. Это можно сделать, отправив депозит заказным или заказным письмом и запросив квитанцию ​​о вручении.

Предупреждение

Большинство финансовых учреждений имеют определенное дневное время окончания регистрации депозитов.Любые депозиты, полученные после этого времени, не будут зарегистрированы до следующего дня. Итак, если вы отвечаете требованиям малого бизнеса и планируете вносить депозиты лично, обязательно приходите до истечения срока.

Кроме того, если вы планируете делать вклады с использованием чеков, выписанных в банке, отличном от того, в котором вы делаете вклады, подтвердите, будет ли банк-депозитарий рассматривать этот чек как немедленную выплату ваших налоговых депозитов.

Срок сдачи депозита по налогам на прибыль и FICA

График депозита для ваших налогов на трудоустройство зависит от размера ваших налоговых обязательств.Как правило, ближе к концу каждого года IRS сообщает вам, какой метод вы должны использовать в предстоящем календарном году. Возможны четыре варианта:

  • ежегодно
  • ежеквартально
  • ежемесячно
  • еженедельно
Большинство работодателей будут обязаны делать депозиты раз в две недели или в месяц. Только самые маленькие работодатели смогут производить ежегодные выплаты.

Годовая налоговая декларация и депозит. Малые предприятия могут иметь возможность подавать годовую налоговую декларацию по заработной плате ( Форма 944 ЕЖЕГОДНАЯ федеральная налоговая декларация работодателя ) и перечислять налоги вместе с этой декларацией.

Это «добровольная» программа, и вы должны запросить разрешение у IRS перед подачей годовой отчетности. Вы можете запросить согласие на участие в программе Form 944, если вы:

  • имеют предполагаемое годовое обязательство по налогу на трудоустройство в размере 1000 долларов США или меньше за весь календарный год;
  • не является сельскохозяйственным работодателем, который должен подавать форму 943, Годовую федеральную налоговую декларацию работодателя для сельскохозяйственных работников и
  • не является домашним работодателем, который должен подавать форму 1040, Приложение H, Налоги на домашнюю занятость.

Чтобы подать форму 944 за 2016 календарный год, вы должны позвонить в IRS по телефону 1-800-829-4933 или 267-941-1000 (платный звонок) до 1 апреля 2016 г. или отправить письменный запрос с почтовым штемпелем до 15 марта. 2016. Адрес зависит от того, где находится ваша компания.

  • Предприятия в Коннектикуте, Делавэре, округе Колумбия, Флорида, Джорджия, Иллинойс, Индиана, Кентукки, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Мичиган, Нью-Гэмпшир, Нью-Джерси, Нью-Йорк, Северная Каролина, Огайо, Пенсильвания, Род-Айленд, Юг Каролина, Теннесси, Вермонт, Вирджиния, Западная Вирджиния, Висконсин должны отправить свой запрос по адресу: Министерство финансов.Служба внутренних доходов, Цинциннати, Огайо 45999-0038.
  • Предприятия в Алабаме, Аляске, Аризоне, Арканзасе, Калифорнии, Колорадо, Гавайях, Айдахо, Айове, Канзасе, Луизиане, Миннесоте, Миссисипи, Миссури, Монтане, Небраске, Неваде, Нью-Мексико, Северной Дакоте, Оклахоме, Орегоне, Южной Дакоте, Техас, Юта, Вашингтон, Вайоминг должны отправить свой запрос по адресу: Министерство финансов, Служба внутренних доходов, Огден, UT 84201-0038.

Ежеквартальные депозиты для малых предприятий: Если ваши налоги на занятость в текущем или предыдущем квартале меньше 2500 долларов, вы можете перечислить налоги вместе со своей квартальной декларацией (форма 941).Их не нужно вкладывать отдельно.

Взгляд назад для определения ежемесячных или полунедельных депозитов. Предполагая, что ваши общие налоги за квартал составляют 2500 долларов или больше, вы будете работать по ежемесячному или полунедельному графику. IRS определяет ваш график платежей на основе суммы дохода и налогов FICA, которые вы указали в течение определенного «ретроспективного периода».

Для каждого календарного года период ретроспективного анализа — это четырехквартальный период, заканчивающийся 30 июня предыдущего года. Для 2016 г. период ретроспективного анализа — с 1 июля 2014 г. по 30 июня 2015 г.

Если вы сообщили о налогах на сумму 50 000 долларов или меньше в течение отчетного периода, вы вносите депозит ежемесячно. В противном случае вы вносите депозит каждые две недели. Однако все новые работодатели должны ежемесячно вносить свои налоги на заработную плату в течение первого календарного года.

Ежемесячные требования к депозиту. При ежемесячном депонировании вы должны внести налоги, которые вы должны удерживать или выплачивать с заработной платы, выплачиваемой в течение календарного месяца, до 15 числа следующего месяца.Таким образом, суммы, удержанные или выплаченные по заработной плате за июнь, должны быть депонированы до 15 июля.

Требования к депозиту раз в две недели. При депонировании раз в две недели вы должны внести налоги, связанные с заработной платой, которую вы платите в среду, четверг или пятницу, до следующей среды. Вы должны внести налоги, связанные с заработной платой, которую вы платите в субботу, воскресенье, понедельник или вторник, до следующей пятницы. Однако ни в коем случае у вас не будет менее трех рабочих дней для внесения депозита.Рабочий день — это любой день, кроме субботы, воскресенья или «официальных выходных» (т. Е. Государственных праздников и официальных выходных в округе Колумбия).

Пример

Например, если вы были вкладчиком раз в две недели и платили заработную плату в пятницу, а следующий понедельник был официальным выходным днем ​​в округе Колумбия, вам нужно было бы внести свой вклад до следующего четверга (вместо среды).

Несвоевременное внесение полной суммы. Каждый раз, когда вы вносите меньше, чем требуется, вы рискуете получить штраф на недоплаченную сумму. Однако до тех пор, пока любой дефицит не превышает более 100 долларов США или 2 процента от суммы, которую вы должны были внести, штраф за недоплату не взимается.

Ежемесячные вкладчики должны восполнить любую недостачу к установленному сроку для их ежеквартального дохода. У вкладчиков, осуществляющих полунедельные вклады, есть срок до первой среды или пятницы (в зависимости от того, что наступит раньше), выпадающего после 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошла выплата, или, если раньше, срока выплаты квартального дохода.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *