Льгота на земельный налог: Ошибка 404 | ФНС России

Содержание

Льгота по уплате земельного налога для физлиц: как ею воспользоваться

Физическое лицо — владелец земельного участка или нескольких земельных участков одного вида использования, который относится к льготным категориям, освобождается от уплаты земельного налога при условии представления ею заявления о применении льготы вместе с документами, которые удостоверяют ее право на льготу.

Об этом указывают в ГНС.

Учет физических лиц — плательщиков земельного налога и начисления соответствующих сумм проводятся контролирующими органами по месту нахождения земельного участка ежегодно до 1 мая (п. 287.2 ст. 287 НК).

Перечень категорий физических лиц — владельцев земельных участков, которые освобождаются от уплаты земельного налога, определен в п. 281.1 ст. 281 НК.

Освобождение от уплаты земельного налога, предусмотренное для соответствующей категории физических лиц, распространяется на земельные участки

по каждому виду пользования в пределах предельных норм, установленных в п. 281.2 ст. 281 НК.

Если физическое лицо, которое освобождается от уплаты земельного налога состоянием на 1 января текущего года имеет в собственности несколько земельных участков одного вида пользования, площадь которых превышает пределы предельных норм, определенных п. 281.2 ст. 282 НК, такое лицо до 1 мая текущего года подает письменное заявление в произвольной форме в контролирующий орган по месту нахождения любого земельного участка о самостоятельном выборе/изменении земельных участков для применения льготы (п. 281.4 ст. 281 НК).

Льгота начинает применяться к выбранным земельным участкам с базового налогового (отчетного) периода, в котором подано такое заявление, и действует до начала месяца, который наступает за месяцем представления нового заявления о применении льготы.

В случае представления заявления о применении льготы после 1 мая проходящего года, льгота начинает применяться к выбранным земельным участкам со следующего налогового (отчетного) периода.

Если право на льготу у физического лица, имеюшего в собственности несколько земельных участков одного вида пользования, возникает в течение календарного года и/или оно приобретает право собственности на земельный участок/земельные участки одного вида пользования, такое лицо подает заявление о применении льготы в контролирующий орган по месту нахождения любого земельного участка

в течение 30 календарных дней со дня приобретения такого права на льготу и/или права собственности (п. 281.5 ст. 281 НК).

В случае несоблюдения физическим лицом требований п. 281.5 ст. 281 НК льгота начинает применяться к выбранным земельным участкам со следующего налогового (отчетного) периода.

Следовательно, физическое лицо — владелец земельного участка или нескольких земельных участков одного вида пользования, который принадлежит к льготным категориям, освобождается от уплаты земельного налога

при условии представления им заявления о применении льготы вместе с документами, которые удостоверяют его право на льготу.

При этом нормами НК не определена обязанность ежегодного представления заявления о применении льготы, то есть документы о применении льготы подаются только в случае наличия изменений во владении земельными участками.

Как защитить земельный участок от рейдерских захватов? Попробуйте SMS-Маяк Земля — сервис информирования о начале и ходе регистрационной процедуры по объектам землеустройства. Детали по ссылке.

Новости

08.10.2021 Всероссийская перепись населения пройдет с 15 октября по 14 ноября

Предыдущая Всероссийская перепись населения состоялась в 2010 году. За прошедшие годы в стране произошло около 40 миллионов демографических событий (рождений, смертей, браков, разводов, переездов на новое место жительства).

Перепись — это единственный достоверный источник данных о численности, занятости, уровне образования и национальном составе населения страны. Данные переписи нужны и важны для истории, планирования развития страны, получения сведений об условиях жизни населения, повышения эффективности социальной политики. Например, при планировании строительства объектов инфраструктуры необходимо учитывать характеристики проживающего на этой территории населения (численность, возраст и т.д.).

Всероссийская перепись населения пройдет с 15 октября по 14 ноября 2021 года на всей территории страны. Во Всероссийской переписи населения участвуют все жители России, в том числе, находящиеся в заграничной командировке, на учебе, отдыхе и лечении. Переписаться могут также иностранцы из ближнего и дальнего зарубежья, живущие в России год и более.

Основной акцент в переписи населения будет сделан на применении новых технологий — самостоятельном заполнении жителями страны электронных переписных листов на едином портале государственных услуг. С 15 октября по 8 ноября любой житель страны, имеющий стандартную учетную запись в Единой системе идентификации, выбрав услугу «Пройти перепись населения» заполняет анкету. При этом электронную анкету можно заполнить не только на себя, но и на всех членов своей семьи.

Практически одновременно, с 15 октября по 14 ноября переписчики обойдут квартиры и дома и опросят жителей, не принявших участия в интернет — переписи. Тем, кто уже переписался на портале «Госуслуги», достаточно будет показать код подтверждения. Переписчики будут использовать планшеты вместо бумажных бланков.

Имеется возможность пройти перепись в многофункциональных центрах — МФЦ. МФЦ в городе Тутаеве расположен по адресу: улица Комсомольская, д.76, в поселке Константиновском – на улице Ленина д.17-здание администрации Константиновского поселения. Там будут работать инспекторы и волонтеры по вопросам информирования.

Переписчики будут иметь специальную экипировку и удостоверение, действительное при предъявлении паспорта.

 В переписи задействовано 17 контролеров, 102 переписчика и 2 инструктора в МФЦ.  Организована работа специальных переписных участков, а их у нас 17, куда могут обратиться люди, по разным причинам не желающие пускать переписчиков в свои квартиры:

СПИСОК ПЕРЕПИСНЫХ УЧАСТКОВ

ЛЕВЫЙ БЕРЕГ г. Тутаева:

— Кинотеатр «Экран», г. Тутаев, ул. Ушакова д. 64а/11а.

ПРАВЫЙ БЕРЕГ г. ТУТАЕВА:

— «Централизованная библиотечная система», ул. Моторостроителей д.70а;

— Молодежный центр «Галактика», проспект 50-летия Победы, д.25а;

— Тутаевский районный Дворец культуры», ул. Петра Шитова д.25;

— Городской клуб, ул. Ярославская, д.93;

— помещение расчетно-кассового центра, проспект 50-летия Победы, д.11;

— ТЦ «Район», ул. Моторостроителей, д. 72а;

— ТЦ «Лаванда», ул. Моторостроителей, д. 53а;

— ТЦ «Романовъ», проспект 50-летия Победы, д.10.

КОНСТАНТИНОВСКОЕ СЕЛЬСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ:

— пос. Константиновский, ул. Ленина, д. 17;

— Микляихинский Дом культуры, ул. Советская д. 2;

— Фоминский Дом культуры, ул. Центральная д. 10;

ЧЕБАКОВСКОЕ СЕЛЬСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ:

— администрация Чебаковского сельского поселения, ул. Центральная д. 15 «А»

ЛЕВОБЕРЕЖНОЕ СЕЛЬСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ:

— Пшеничищенский Дом культуры, ул. Школьная д. 4.

 

Перепись населения абсолютно конфиденциальна, без предъявления паспортов. В переписных листах нет вопросов о размере доходов, только об их источнике: например, «заработная плата», «пенсия» и т.д.  Называть работодателя тоже не требуется. Перечень вопросов переписного листа содержит вопросы о социально-демографических характеристиках — пол, возраст, о гражданстве, национальности, владении и пользовании языками, жилищных условиях, миграции, образовании, занятости, источниках средств к существованию, сведения о жилищных и санитарно-гигиенических условиях жизни населения.

Просим всех жителей города и района принять активное участие во Всероссийской переписи населения!

Использованы материалы информационного агентства Информационный центр «Берега», свидетельство о регистрации СМИ ИА № ТУ 76-00173 от 15.04.2011 г.


Налоговые льготы предусмотрены законодательством, и кто на них имеет право – Сайрановский сельсовет Туймазинский район

Главная » Новости » Налоговые льготы предусмотрены законодательством, и кто на них имеет право

Статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации определен перечень налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц и порядок их применения, который зависит от категории граждан и видов имущества. Дополнительные льготы могут быть установлены муниципальными образованиями В перечень федеральных льготников, которые могут экономить на налоге на имущество в любом регионе, входят, например, многодетные родители, пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды и другие (полный перечень в ст.407 НК РФ). Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Например, если у льготника-инвалида в собственности имеется квартира, дом и гараж, он освобождается в полном объеме от уплаты налога на имущество. А если он имеет три квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, а также только за одну из квартир (п. 3 ст. 407 НК РФ). Дополнительные льготы по налогу на имущество устанавливает не регион, а конкретный муниципалитет и город федерального значения. В одном и том же регионе могут быть разные категории льготников. Для проверки льготы в конкретном населенном пункте надо зайти на сервис налоговой службы, выбрать свой регион и указать муниципальное образование. Список федеральных льготников по земельному налогу содержится в статье 391 Налогового кодекса, и он повторяет вышеперечисленный перечень. Уменьшить или не платить земельный налог могут, например, многодетные родители; пенсионеры – те, кто имеет право на пенсию по возрасту, по выслуге лет, потере кормильца или инвалидности; предпенсионеры – это женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет; инвалиды 1 и 2 группы; инвалиды с детства; дети-инвалиды; ветераны; герои; ликвидаторы и чернобыльцы. Есть и муниципальные льготы, с которыми можно ознакомиться на сайте налоговой службы. Федеральным льготникам налог не начисляют со стоимости шести соток. То есть, из кадастровой стоимости земли вычитают стоимость шести соток, а уже на разницу начисляют налог. Если у льготника шесть соток или меньше, то он не платит налог совсем, если семь – платит только за одну сотку. Федеральных льгот по транспортному налогу нет, есть только региональные, наличие которых также можно проверить через сервис налоговой службы. При предоставлении льготного налогообложения имеет значение статус собственника машины и регион, в котором зарегистрирован транспорт. Следует иметь ввиду, что льготы по налогу на имущество, землю и транспорт не предоставляются автоматически. Уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которых используется налоговая льгота, налогоплательщик представляет непосредственно в налоговый орган либо через МФЦ. В случае обращения с заявлением о предоставлении налоговой льготы перерасчет суммы налогов производится за три предшествующих налоговых периода. Для возврата излишне уплаченного налога налогоплательщик представляет в налоговый орган письменное заявление. Для вопросов и жалоб по имущественным налогам и льготам налоговая служба запустила сервис для обращений граждан, который работает без регистрации.

УФНС информирует | Официальный сайт Новосибирска

Об основных изменениях в льготировании налогоплательщиков — физических лиц при налогообложении их имущества

Введен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот ветеранам боевых действий (если физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, не представило заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщило об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с положениями Налогового кодекса и федеральными законами. Такой порядок уже действует в отношении пенсионеров; предпенсионеров; инвалидов, а также лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей. Льготы применяются налоговыми органами на основании сведений, полученных от Пенсионного фонда России и региональных органов соцзащиты).

Установлено, что имеющаяся у налогоплательщика – физического лица налоговая льгота подлежит применению с периода, в котором у гражданина возникло право на эту льготу (изменён срок перерасчета неверно исчисленных сумм — до этого перерасчёт можно было проводить не более чем за три налоговых периода).

Законодательно закреплено, что исчисление сумм транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства.

 Об освобождении индивидуальных предпринимателей от уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года

В силу статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон) индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, освобождаются от исполнения обязанности уплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

В части транспортного налога статья 2 Закона распространяется на любые транспортные   средства, зарегистрированные   на   индивидуальных   предпринимателей, за исключением маломерных судов, используемых в некоммерческих целях, зарегистрированных в РМС.

В части земельного налога, учитывая пункт 2 статьи 7 Земельного кодекса Российской Федерации и Классификатор видов разрешенного использования земельных участков, утверждённый приказом Минэкономразвития России от 01.09.2014 № 540 (далее – Классификатор, зарегистрирован Минюстом России 08.09.2014 за № 33995), статья 2 Закона (в части условия использования (предназначения для использования) земельных участков индивидуальных предпринимателей в предпринимательской деятельности) распространяется:

— по общему правилу, на земельные участки, за исключением кодов видов разрешенного использования по Классификатору 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 12.0, 12.3, 13.0, 13.1, 13.2;

— на земельные участки с кодами видов разрешенного использования по Классификатору 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 13.0, 13.1, 13.2 в случае, если их использование (предназначение для использования) в предпринимательской деятельности будет определено на основании представленных в налоговый орган документов, в т.ч. при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы, направленного в соответствии с пунктом 10 статьи 396 Налогового кодекса.

В части налога на имущество физических лиц, учитывая пункт 1 статьи 2 Гражданского кодекса, статью 16 Жилищного кодекса Российской Федерации и статью 1 Градостроительного кодекса Российской Федерации, статья 2 Закона (в части условия использования (предназначения для использования) объектов налогообложения индивидуальных предпринимателей в предпринимательской деятельности) распространяется:

— по общему правилу, на объекты налогообложения, за исключением жилых помещений, хозяйственных строений и сооружений, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (далее – хозпостройки), а также индивидуальных гаражей и машино-мест;

— на жилые помещения, хозпостройки, индивидуальные гаражи и машино-места в случае, если их использование (предназначения для использования) в предпринимательской деятельности будет определено на основании представленных в налоговый орган документов, в т.ч. при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы, направленного в соответствии с пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса.

Получение информации о действующих льготах по транспортному налогу, земельному налогу, а также по налогу на имущество физических лиц

Налоговые льготы (включая налоговые вычеты) устанавливаются:

— по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации;

— по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации соответственно и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения).

Информацию о налоговых льготах (налоговых вычетах) по указанным налогам (по каждому субъекту Российской Федерации и муниципальному образованию) можно получить, воспользовавшись сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», размещенном на официальном интернет-сайте ФНС России (www.nalog.ru).

О льготах для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы

Налоговым кодексом Российской Федерации для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусматривается освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения, включенных в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), утверждаемый уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации.

Освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусмотренное разделом «Специальные налоговые режимы» Кодекса, является налоговой льготой (письмо Минфина России от 26.04.2018 № 03-05-06-01/28324).

О форме заявления налогоплательщика — физического лица о предоставлении льготы по имущественным налогам

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и Порядок её заполнения, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected] (в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 № ЕД-7-21/[email protected]), который размещен в разделе «Документы» на интернет-сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru).

О форме заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы и Порядок её заполнения, утверждены приказом Федеральной налоговой службы от 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected] (далее – Приказ).

Приказ издан в соответствии с положениями пункта 3 статьи 361.1, а также пункта 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации и применяется с налогового периода 2020 года.

Таким образом, заявление по форме, предусмотренной приложением № 1 к Приказу, может быть подано (направлено) в налоговый орган в целях предоставления налоговой льготы, относящейся к налоговому периоду с 2020 года.

Налоговые льготы за предшествующие налоговые периоды, а также за период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации в этот период заявляются в соответствии с ранее действовавшими положениями нормативных правовых актов;

Об освобождении юридических лиц от уплаты транспортного налога и земельного налога за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года

Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон) установлено, что указанные в статье 2 Закона организации, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, освобождаются от исполнения обязанности уплатить транспортный и земельный налоги за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности.

Рекомендации по типовым вопросам, касающимся применения налогоплательщиками-организациями заявительного порядка предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогам 

1. С какого налогового периода может использоваться заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу[1] по форме, предусмотренной приложением № 1 к приказу ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме» (зарегистрирован Минюстом России 10.09.2019, регистрационный № 55866)?

Заявление о льготе может быть подано (направлено) в налоговый орган в целях предоставления налоговой льготы, относящейся к налоговому периоду с 2020 года (пункт 3 статьи 3611, пункт 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции Федеральных законов от 15.04.2019 № 63-ФЗ и от 29.09.2019 № 325-ФЗ)[3].

2. В течение 2020 года организация, имеющая налоговые льготы, намерена ликвидироваться. За период с начала 2020 года до ликвидации организации каким образом можно заявить налоговые льготы?

Учитывая, что в рассматриваемом случае налоговый период 2020 года полностью не истек, налоговые льготы заявляются в соответствии с ранее действовавшими положениями нормативных актов, относящихся к порядку представления налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (пункт 3 статьи 55 Налогового кодекса, приказы ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] и от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected]).

3. Допустимо ли применять налоговые льготы при исчислении и уплате авансовых платежей по транспортному и (или) земельному налогам[4] в течение налогового периода в случае, если заявление о льготе в этом налоговом периоде в налоговый орган не представлено?

Положения глав 28 «Транспортный налог» и 31 «Земельный налог» Налогового кодекса не связывают уплату авансовых платежей по налогам и применение налоговых льгот с обязательным представлением заявления о льготе в течение какого-либо определённого периода.

Необходимо понимать, что в соответствии с пунктом 4 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 Налогового кодекса, начиная с 01.01.2021, в целях обеспечения полноты уплаты налогов налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам (их обособленным подразделениям) по истечении соответствующего налогового периода сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налогов[5].

Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в т.ч. результатов рассмотрения заявления о льготе.

Таким образом, если налоговый орган на дату составления Сообщения не обладает информацией о предоставленной налоговой льготе, в Сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета налоговых льгот. В дальнейшем, в соответствии с пунктом 6 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 НК РФ налогоплательщик вправе представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности, заявление о льготе за соответствующий период.

Если по итогам рассмотрения налоговым органом пояснений и (или) документов будет выявлена недоимка по налогам (например, в связи с тем, что налогоплательщик не представлял в налоговый орган заявление о льготе либо получил сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы, при этом фактически учитывал налоговую льготу, и это привело к занижению суммы уплаченного налога) налоговый орган принимает меры по взысканию недоимки (пункт 7 статьи 363, пункт 5 статьи 397 Налогового кодекса).

4. В какой срок необходимо представить заявление о льготе?

Срок для представления в налоговый орган заявления о льготе Налоговым кодексом не установлен.

5. По результатам рассмотрения заявления о льготе налоговый орган должен направить уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы. По какой форме оформляются указанные документы?

Формы уведомления о предоставлении налоговой льготы, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (пункт 3 статьи 3611, пункт 10 статьи 396 Налогового кодекса). В настоящее время соответствующий приказ ФНС России от 12.11.2019 № ММВ-7-21/[email protected] находится на государственной регистрации в Минюсте России.

До вступления в силу приказа в качестве рекомендованных могут применяться формы, предусмотренные приложениями №№ 6, 7 к письму ФНС России от 25.09.2019 № БС-4-21/[email protected] «Об организации обработки сообщений, заявлений и уведомлений, поступивших в налоговые органы по вопросам налогообложения имущества».

6. Допускается ли по одному заявлению о льготе одновременное направление уведомления о предоставлении налоговой льготы и сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы?

Да, допускается при наличии соответствующих оснований применительно к разным периодам действия заявленной налоговой льготы и (или) разным налогам, по которым представлено заявление о льготе.

Например, в заявлении о льготе указан срок предоставления налоговой льготы с 01.01 по 01.09, при этом за период с 01.01 по 31.05 действие налоговой льготы подтверждено (за этот период направляется уведомление о предоставлении налоговой льготы), а за период с 01.06 по 01.09 действие налоговой льготы не подтверждено (за этот период направляется сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы).

7. Допускается ли предоставление заявления о льготе по необъектам налогообложения?

По транспортным средствам и земельным участкам, которые не являются объектами налогообложения (пункт 2 статьи 358, пункт 2 статьи 389 Налогового кодекса), отсутствует необходимость представления заявления о льготе в связи с тем, что по ним не имеется налогоплательщиков.

8. Можно ли в первый месяц налогового периода представить заявление о льготе для её использования в течение всего этого налогового периода?

Срок для представления заявления о льготе в налоговый орган определяется налогоплательщиком.

В рассматриваемой ситуации целесообразно понимать, что, если в заявлении о льготе будет указан весь налоговый период, за который заявлена налоговая льгота, для направления уведомления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган должен располагать сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на налоговую льготу за период, указанный в заявлении о льготе. В противном случае в отношении неподтверждённого периода действия налоговой льготы будет направлено сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

9. Какой налоговый орган уполномочен рассматривать заявление о льготе по существу?

Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения, указанного в заявлении о льготе (пункт 5 статьи 83 Налогового кодекса, пункты 1.6, 2.1 приложения к письму ФНС России от 25.09.2019 № БС-4-21/[email protected]).

10. Допускается ли направление заявления о льготе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России?

Нет, не допускается. В силу пункта 1 статьи 112 Налогового кодекса личный кабинет налогоплательщика используется для реализации налогоплательщиками своих прав только в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом. Представление организациями заявления о льготе через личный кабинет налогоплательщика Налоговым кодексом не предусмотрено.

11. Требуется ли представление заявления о льготе для применения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков определённого вида разрешенного использования?

Нет, не требуется. Исходя из абзаца первого пункта 2 статьи 387 Налогового кодекса полномочия по определению налоговых ставок по земельному налогу не отождествляются с полномочиями по установлению налоговых льгот в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 387 Налогового кодекса. В отличие от налоговой ставки налоговая льгота не является обязательным элементом налогообложения (пункты 1, 2 статьи 17 Налогового кодекса).

Учитывая изложенное, целесообразно использовать позицию, содержащуюся в письме Минфина России от 01.10.2018 № 03-05-04-01/70113, о том, что пониженные налоговые ставки для налогообложения земельных участков определённых видов не являются налоговыми льготами для целей налогового администрирования. Для применения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков определённых видов разрешенного использования (например, ставки, определённой статьёй 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге» в размере 0,1 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом) заявление о льготе не требуется.

Изменено 09.02.2021 16:31:22 Просмотров:

Освобождение от земельного налога на коронавирус в 2021 году

Правительство Виктории объявило о трех мерах по освобождению от земельного налога на 2021 год:

  • Снижение и отсрочка земельного налога (с 28 июля 2021 года по 15 января 2022 года) для арендодателей, сдающих в аренду коммерческие объекты, включая объекты недвижимости с несколькими коммерческими объектами аренды, и коммерческих собственников-арендаторов.
  • Снижение и отсрочка земельного налога (с 1 января 2021 года по 28 марта 2021 года) для арендодателей, в том числе с недвижимостью, сдаваемой в аренду по несколько раз, и коммерческих собственников-арендаторов.
  • Освобождение от уплаты налога на освобождение от уплаты налога на землю для жилья на 2021 год.

Информация о льготах и ​​отсрочках по налогу на землю в 2020 году для арендодателей и коммерческих собственников-арендаторов также доступна на нашей веб-странице по освобождению от земельного налога в связи с коронавирусом.

1. Снижение и отсрочка земельного налога для арендодателей коммерческих арендаторов и коммерческих собственников-арендаторов (28 июля 2021 г. — 15 января 2022 г.)

Снижение земельного налога на 25% и отсрочка для правомочных арендодателей с единой коммерческой арендой


Заявки закрываются 30 апреля 2022 года

Арендодатели, которые предоставляют скидку в размере арендной платы в период с 28 июля 2021 года по 15 января 2022 года своему арендатору, имеющему право на освобождение от коммерческой аренды, имеют право на снижение налога на землю в 2021 году в размере 25% для соответствующей собственности (в дополнение к любым ранее предоставленным льготам и за исключением доплаты за отсутствующего владельца).

Эти арендодатели могут отложить уплату оставшейся части своего налога на землю за 2021 год (и любого земельного налога за 2020 год, ранее отложенного в соответствии с мерами по освобождению от 2020 года) до или до 31 мая 2022 года. Они также могут вернуть им любые суммы своего земельного налога за 2021 год. ответственность, которую они уже выплатили. Однако они должны уплатить свои обязательства по земельному налогу за 2021 год (уменьшенному этой льготной мерой) до 31 мая 2022 года.

В большинстве случаев правомочным арендатором по Программе облегчения коммерческой аренды является тот, кто отвечает всем этим условиям:

  • Годовой оборот группы менее 50 миллионов долларов в 2020-21 финансовом году,
  • Вела бизнес в Австралии по состоянию на 28 июля 2021 г.
  • Испытали снижение оборота GST по крайней мере на 30% в соответствующий период проверки оборачиваемости по сравнению с их сравнительным оборотом,
  • не является «исключенным» арендатором или арендатором определенной установленной категории.

Приемлемая аренда в соответствии со схемой освобождения от коммерческой аренды — это розничная или некоммерческая коммерческая аренда или лицензия, которая действовала 28 июля 2021 года.

Дополнительную информацию о Программе облегчения коммерческой аренды и информацию о спорах с арендаторами можно найти на веб-сайте Комиссии по малому бизнесу штата Виктория.

Чтобы иметь право на освобождение от уплаты земельного налога, домовладельцы должны предоставить льготу по арендной плате в соответствии со Схемой освобождения от коммерческой аренды. Они также должны убедиться, что их арендатор объявил им (арендаторы могут использовать наши данные о коммерческих арендаторах SmartForm, а затем отправить их по электронной почте своему арендодателю), что они соответствуют условиям в любой из этих двух категорий:

  • Для обычных коммерческих арендаторов они являются правомочными арендаторами, и их аренда является правомочной арендой в соответствии со схемой освобождения от коммерческой аренды, или
  • Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном по общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков, они будут правомочными арендаторами, и их аренда будет приемлемой арендой в соответствии со схемой освобождения от коммерческой аренды, если рассматривать их оборот только на помещения.

Льгота по земельному налогу не предоставляется, если льгота по арендной плате, предоставленная арендодателем арендатору, составляет:

  • Не является подлинным и не соответствует Схеме освобождения от коммерческой аренды, или
  • Если сумма арендной платы, отмененная в период с 28 июля 2021 года по 15 января 2022 года, составляет менее 25% пропорционального земельного налога на недвижимость, за исключением случаев, когда:
    • земельный налог — это исходящий налог, который является договорной обязанностью арендатора (в этом случае уменьшение земельного налога должно быть передано арендатору), или
    • Снижение арендной платы является результатом утвержденного процесса посредничества.

Если объект недвижимости является предметом аренды и субаренды, которые действовали 28 июля 2021 года, право на освобождение от уплаты земельного налога:

  • Арендодатель должен предоставить арендную плату главному арендатору в соответствии со Схемой освобождения от коммерческой аренды, и
  • Главный арендатор должен предоставить субарендатору снижение арендной платы в соответствии со Схемой освобождения от коммерческой аренды, и
  • Субарендатор должен быть либо правомочным арендатором в соответствии со схемой освобождения от коммерческой аренды, либо управлять лицензированным пабом, клубом или рестораном в соответствии с общей, полной клубной или локальной лицензией на продажу спиртных напитков и должен быть правомочным арендатором в соответствии с облегчением коммерческой аренды. Схема при учете их оборота только в этом помещении.

Арендодатели должны подать заявку на эту меру облегчения отдельно от любой предыдущей меры облегчения. Мы начнем прием заявок на льготу по земельному налогу в 2021 году (с 28 июля 2021 года по 15 января 2022 года) в My Land Tax с конца октября 2021 года.

My Land Tax предлагает оптимизированный и простой процесс подачи заявления, который предварительно заполняет сведения о клиенте и собственности, позволяет отслеживать ход рассмотрения вашего заявления, а также позволяет управлять своим налогом на землю в режиме онлайн. Если вы хотите подать заявку на льготу по земельному налогу до того, как мы начнем принимать заявки в My Land Tax, вы можете использовать SmartForm, с помощью которого вам нужно будет вручную ввести сведения о клиенте и собственности.

Заявление SmartForm о льготах по земельному налогу на недвижимость с одной коммерческой арендой может быть подано после того, как арендодатель имеет:

  • Получил от своего арендатора заявление о том, что он является правомочным арендатором согласно Программе облегчения коммерческой аренды, и
  • Достигнуто соглашение о снижении арендной платы со своим арендатором, которое соответствует Схеме освобождения от коммерческой аренды.

В заявлении необходимо указать:

  • Копия договора аренды (если тот же договор аренды не был предоставлен нам с предыдущим заявлением о предоставлении помощи),
  • Копия договора об уменьшении арендной платы и
  • Копия декларации арендатора.

Снижение земельного налога до 25% и отсрочка для правомочных арендодателей с несколькими коммерческими объектами аренды


Заявки закрываются 30 апреля 2022 года

Арендодатели, которые предоставят скидку с арендной платы в период с 28 июля 2021 года по 15 января 2022 года в соответствии с Программой облегчения коммерческой аренды для своих правомочных арендаторов, имеют право на снижение земельного налога в 2021 году до 25% для соответствующей собственности (в дополнение к ранее полученным льготам. при условии и без каких-либо дополнительных сборов за отсутствующего владельца).

Эти арендодатели могут отложить уплату оставшейся части своего налога на землю за 2021 год (и любого земельного налога за 2020 год, ранее отложенного в соответствии с мерами по освобождению от 2020 года) до или до 31 мая 2022 года. Они также могут вернуть им любую часть своей земли 2021 года. налоговое обязательство, которое они уже уплатили. Однако они должны уплатить свои обязательства по земельному налогу за 2021 год (уменьшенному этой льготной мерой) до 31 мая 2022 года.

Недвижимость с несколькими арендами включает:

  • Отдельный участок земли (т.е. земля, содержащаяся в одном свидетельстве о праве собственности) с несколькими арендами, или
  • Единый комплекс (т. Е. Торговый центр), расположенный на нескольких объектах, находящихся в общей собственности, с несколькими арендуемыми объектами.

Снижение земельного налога в 2021 году (28 июля 2021 года и 15 января 2022 года) ограничено общей суммой арендной платы, от которой арендодатель отказывается для правомочных арендаторов в собственности в течение этого периода (и не требует от арендаторов уплаты в более поздний срок) . Если земельный налог является исходящим, это договорная ответственность арендатора, и любое снижение земельного налога, предоставленное арендатору, может засчитываться в общую сумму отмененной арендной платы.

Арендодатели должны подавать заявку на эту меру облегчения отдельно от любой предыдущей меры облегчения. Заявление на освобождение от уплаты земельного налога для недвижимости с несколькими коммерческими арендами можно подать с помощью нашей SmartForm после того, как арендодатель получит:

  • Получены заявления от своих арендаторов о том, что они соответствуют критериям арендатора согласно Программе облегчения коммерческой аренды, и
  • Достигнуты соглашения о снижении арендной платы со своими арендаторами, которые соответствуют Схеме облегчения коммерческой аренды, и
  • Загрузил и заполнил график работы с несколькими арендаторами для поддержки приложения.

Снижение земельного налога на 25% и отсрочка для коммерческих собственников


Заявки закрываются 30 апреля 2022 года

Правомочные землевладельцы, которые активно используют недвижимость в коммерческих целях, имеют право на снижение налога на землю в 2021 году в размере 25% для соответствующей собственности (в дополнение к любым ранее предоставленным льготам и без каких-либо дополнительных сборов для отсутствующих владельцев).

Землевладелец может отложить уплату оставшейся суммы налога на землю за 2021 год (и любого земельного налога за 2020 год, ранее отложенного в соответствии с мерами по облегчению положения 2020 года) до 31 мая 2022 года или ранее.Они также могут вернуть им любые суммы своих обязательств по земельному налогу на 2021 год, которые они уже заплатили. Однако они должны уплатить свои обязательства по земельному налогу за 2021 год (уменьшенному этой льготной мерой) до 31 мая 2022 года.

Чтобы иметь право на участие, землевладелец должен иметь австралийский бизнес-номер.

Чтобы иметь право на участие, землевладелец (или лицо, контролирующее землевладельца) также должен либо вести бизнес на участке, либо прямо или косвенно контролировать бизнес, осуществляемый на участке, и в гипотетическом сценарии, когда налогоплательщик является арендатором ведение хозяйственной деятельности в собственности:

  • Они будут подходящим арендатором в соответствии со схемой освобождения от коммерческой аренды, что обычно означает, что у них были:
    • годовой оборот группы менее 50 миллионов долларов в 2020-21 финансовом году, и
    • вела бизнес в Австралии по состоянию на 28 июля 2021 г., а
    • испытали снижение оборота GST как минимум на 30% в соответствующий период проверки оборачиваемости по сравнению с их сравнительным оборотом, или
  • Если бизнес является лицензированным пабом, клубом или рестораном в рамках общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков, они будут правомочными арендаторами согласно Схеме освобождения от коммерческой аренды, если учитывается только их оборот в помещениях, что обычно означает они имели:
    • с годовым оборотом менее 50 миллионов долларов в 2020/21 финансовом году в помещениях, и
    • вела бизнес в Австралии по состоянию на 28 июля 2021 г., а
    • испытали снижение оборота GST в помещениях как минимум на 30% в соответствующий период проверки оборачиваемости по сравнению с их сравнительным оборотом.

Недвижимость, удерживаемая или развиваемая с целью продажи, не имеет права на освобождение от ответственности, если в отношении собственности не ведется активный бизнес. Строительные работы или работы по развитию собственности не квалифицируются как активный бизнес, связанный с недвижимостью.

Коммерческие собственники-арендаторы должны подавать заявку на эту меру помощи отдельно от любой предыдущей меры помощи. Мы начнем прием заявок на льготу по земельному налогу в 2021 году (с 28 июля 2021 года по 15 января 2022 года) в My Land Tax с конца октября 2021 года.My Land Tax предлагает оптимизированный и простой процесс подачи заявления, который предварительно заполняет данные о клиенте и собственности, позволяет отслеживать ход рассмотрения вашего заявления, а также позволяет управлять своим земельным налогом в режиме онлайн. Если вы хотите подать заявку на льготу по земельному налогу до того, как мы начнем принимать заявки в My Land Tax, вы можете использовать SmartForm, с помощью которого вам нужно будет вручную ввести сведения о клиенте и собственности.

Приложение SmartForm может быть подано на освобождение от уплаты земельного налога для коммерческой собственности, занимающей собственность, после того, как они получат и прикрепят:

  • Одно из следующих:
    • выписок из бухгалтерского учета, или
    • отчетов о хозяйственной деятельности, или
    • банковских выписок, или
    • отчет, подготовленный практикующим бухгалтером, и
  • Законодательное заявление о том, что они были бы правомочными арендаторами, если бы они арендовали недвижимость, а не владели ею, и что предоставленная информация соответствует их знаниям и убеждениям.

2. Снижение и отсрочка земельного налога для арендодателей и коммерческих собственников (с 1 января 2021 года по 28 марта 2021 года)

Имею ли я право на льготу по земельному налогу из-за коронавируса?

Снижение земельного налога на 25% и отсрочка для правомочных арендодателей

Арендодателям и арендаторам рекомендуется работать вместе, чтобы предоставить арендаторам, пострадавшим от пандемии коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателей и арендаторов.Это включает в себя учет снижения доходов или оборота арендатора в результате коронавируса.

Более подробная информация о принципах пакета «Поддержка арендодателей и арендаторов» для аренды жилья доступна на веб-сайте по делам потребителей, а для коммерческой аренды — на веб-сайте Уполномоченного по делам малого бизнеса.

Арендодатели, которые предоставляют арендаторам, пострадавшим от коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателям и арендаторам в период с 1 января 2021 года по 28 марта 2021 года, могут иметь право на 25% -ное снижение земельного налога на недвижимость в 2021 году (за исключением любых отсутствующих собственник доплата).

Эти арендодатели могут отложить уплату остатка суммы налога на землю за 2021 год (и любого земельного налога 2020 года, ранее отложенного в соответствии с мерами по освобождению от 2020 года) до 30 ноября 2021 года или ранее. Они также могут иметь любые суммы своих обязательств по земельному налогу за 2021 год, которые они уже выплатили возвращенные деньги, но должны уплатить свои обязательства по земельному налогу за 2021 год (уменьшенные в результате этой льготной меры) до 30 ноября 2021 года.

Соответствующие критериям договоренности о проживании включают договоры аренды, договоренности о размещении специалистов с ограниченными возможностями и договоренности об участках.Большинство помещений для отдыха, таких как отели, мотели и гостиницы типа «постель и завтрак», а также комнаты в пансионатах, не сдаются в аренду в соответствии с установленными условиями проживания и, следовательно, не имеют права на освобождение от уплаты земельного налога.

Для того чтобы коммерческие арендодатели имели право, они должны предоставить льготы по аренде в соответствии со Схемой льготы по коммерческой аренде. Они также должны заставить своего арендатора заявить им (арендаторы могут использовать наши данные о коммерческих арендаторах SmartForm, а затем отправить их по электронной почте своему арендодателю), что они соответствуют условиям в любой из этих двух категорий:

  1. Для генеральных коммерческих арендаторов:
    • годовой совокупный оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, а
    • они имеют право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии и участвуют в ней в марте 2021 года.
  2. Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном на основании общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
    • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, и
    • оборот на этом предприятии в декабре 2020 года снизился как минимум на 30% по сравнению с мартом 2020 года.

Мы не предоставим льготы по земельному налогу, если определим, что льгота по арендной плате, предоставленная арендодателем арендатору, составляет:

  • Не является подлинным и не соответствует принципам пакета «Поддержка арендодателей и арендаторов» или «Схемы освобождения от коммерческой аренды», или
  • Если сумма арендной платы, отмененная в период с 1 января 2021 года по 28 марта 2021 года, составляет менее 25% от пропорционального земельного налога на недвижимость.

Льгота по земельному налогу на недвижимость с многократной ареной

Арендодатели недвижимости с несколькими арендаторами могут подать одно заявление на освобождение от налога на землю в 2021 году для всей собственности, а не только для части собственности, занимаемой правомочными арендаторами, получившими льготу по арендной плате. Узнайте больше о льготах по уплате земельного налога для объектов недвижимости с несколькими арендаторами.

Арендодателям недвижимости с несколькими арендаторами необходимо загрузить и заполнить График многократной аренды, прилагаемый к своей заявке.

Снижение земельного налога на 25% и отсрочка для собственников-арендаторов

Владельцы коммерческой недвижимости могут получить отказ на 25% от земельного налога 2021 года и отложить уплату оставшегося земельного налога 2021 года (и любого земельного налога 2020 года, который ранее был отложен в соответствии с мерой 2020 года) до 30 ноября 2021 года, если они бизнес соответствует условиям в любой из этих двух категорий:

Часто задаваемые вопросы

Чтобы помочь вам, мы сгруппировали вопросы по категориям:

Общий
Я уже получил 25% скидку на свой земельный налог в 2020 году и думаю, что имею право на 25% скидку на свой земельный налог в 2021 году. Нужно ли мне повторно подавать заявление?

Да, вы должны отдельно подать заявление на освобождение от уплаты налога на землю в 2021 году.Для поддержки вашего заявления могут потребоваться дополнительные доказательства.

Как подать заявление на освобождение от налога на землю в 2021 году?

Срок подачи заявлений на освобождение от уплаты земельного налога в 2021 году был 30 июня 2021 года. В некоторых случаях мы можем принять просроченное заявление.

Арендодателям недвижимости с несколькими арендами (коммерческой и / или жилой) необходимо загрузить и заполнить график многократной аренды, прилагаемый к своей заявке.

Могу ли я полностью отложить уплату земельного налога на 2021 год, даже если я не предоставляю льготы по арендной плате?

Нет, чтобы иметь право на снижение и отсрочку земельного налога, вы должны предоставить арендатору, пострадавшему от пандемии коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателей и арендаторов.

Что делать, если я не могу связаться со своим арендатором или он не платит арендную плату?

Если есть проблемы с вашим арендатором:

После того, как вы договорились с арендатором о снижении арендной платы, вы можете подать заявление на освобождение от налога на землю.

Я решил использовать AutoPay для уплаты земельного налога в 2021 году. Что произойдет с моими запланированными взносами, если я подам заявление на освобождение от уплаты земельного налога как домовладелец?

Если вы настроили AutoPay для уплаты земельного налога в 2021 году, прямое списание будет продолжаться, если вы не войдете в систему AutoPay и не отмените их в ожидании результатов вашего заявления на освобождение от налога на землю в связи с коронавирусом.

Чтобы отменить рассрочку AutoPay, войдите в AutoPay сейчас. Если вы ничего не сделаете, ваше прямое дебетование продолжится в соответствии с первоначально установленным вами графиком платежей.

Коммерческие арендодатели

Арендодателям недвижимости с несколькими арендами (коммерческой и / или жилой) необходимо загрузить и заполнить график многократной аренды, прилагаемый к своей заявке.

Кто такой арендодатель?

Для целей освобождения от уплаты земельного налога вы являетесь коммерческим арендодателем, если вы сдаете свою недвижимость в аренду на условиях коммерческой аренды арендатору, ведущему коммерческую деятельность (даже если это жилая недвижимость).Чтобы иметь право на льготу, коммерческая аренда должна соответствовать критериям аренды для целей Программы льгот по коммерческой аренде или Инициативы по поддержке бизнеса в ночном экономическом режиме, и вы должны предоставить арендатору льготу по аренде, которая соответствует требованиям Коммерческой Схема освобождения от аренды. Льгота по земельному налогу не применяется к коммерческой аренде сельскохозяйственных земель или домовладельцев, которые являются государственными органами штата.

Если вы являетесь владельцем коммерческой недвижимости и соответствуете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога 2021 года (без учета надбавки за отсутствующий владелец) для своей собственности, и выбрать отсрочку баланс вашей оценки до 30 ноября 2021 года.

Как коммерческий арендодатель, имею ли я право на 25% снижение и отсрочку земельного налога?

Если вы являетесь коммерческим арендодателем (т. Е. Ваша недвижимость находится в коммерческой аренде, где арендатор ведет бизнес) и вы соответствуете критериям приемлемости, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога 2021 года (без каких-либо дополнительных сборов для отсутствующего владельца. ) для этой собственности и отложите остаток вашего земельного налога 2021 года (и любого земельного налога 2020 года, ранее отложенного в соответствии с льготной мерой 2020 года) до 30 ноября 2021 года.

Чтобы иметь право на льготу по земельному налогу в 2021 году, вы должны продемонстрировать, что:

  • Ваша недвижимость сдана в аренду до 31 декабря 2020 года.
  • Вы снизили арендную плату своим арендаторам в соответствии с этой мерой, поскольку они пострадали от пандемии коронавируса.

Если ваш коммерческий арендатор просит вас о снижении арендной платы в соответствии со схемой облегчения арендной платы, ваш арендатор должен заявить вам, что он соответствует условиям в любой из этих двух категорий:

    1. Для генеральных коммерческих арендаторов:
      • годовой совокупный оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, а
      • они имеют право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии и участвуют в ней в марте 2021 года.
    2. Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном на основании общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
      • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, и
      • оборот на этом предприятии в декабре 2020 года снизился как минимум на 30% по сравнению с мартом 2020 года.

Совокупный оборот — это оборот вашего арендатора, в дополнение к любому юридическому лицу, связанному или аффилированному с ним, по смыслу разделов 328-125 и 328-130 соответственно Закона об оценке подоходного налога 1997 (Содружество).Оборот включает выручку от продажи товаров и / или услуг, комиссионный доход, доход от ремонта и обслуживания, доход от аренды, лизинга и найма, государственные вознаграждения и субсидии, проценты, роялти и дивиденды, а также прочий операционный доход. Это означает, что дочерняя компания или бизнес, связанный с более крупным бизнесом, который превышает порог оборачиваемости, может не иметь права.

Ваш арендатор может сделать свое заявление, используя нашу информацию о коммерческом арендаторе SmartForm, которую он затем может отправить вам по электронной почте.Вы должны приложить к заявлению декларацию арендатора.

В соответствии со Схемой освобождения от коммерческой аренды, если ваш арендатор по контракту обязан платить земельный налог на недвижимость, вы должны передать арендатору его пропорциональную долю уменьшения земельного налога.

2021 не действует льгота по земельному налогу на незанятую недвижимость.

Как коммерческий арендодатель, какое снижение арендной платы мне нужно предоставить, чтобы иметь право на 25% -ное снижение и отсрочку?

Предоставляемая вами льгота по аренде должна соответствовать требованиям Программы льготы по коммерческой аренде и принципам пакета поддержки арендодателей и арендаторов, объявленного 15 апреля 2020 года.

Соглашения о снижении арендной платы, достигнутые 29 сентября 2020 года или после этой даты, должны предусматривать снижение арендной платы, которое, по крайней мере, пропорционально снижению оборачиваемости арендатора в собственности. Более подробная информация доступна на веб-сайте Уполномоченного по малому бизнесу.

Сумма арендной платы, от которой вы отказываетесь в период с 1 января 2021 года по 28 марта 2021 года (и не требует от арендатора уплаты в более поздний срок), должна составлять не менее 25% пропорционального земельного налога на 2021 год за недвижимость, за исключением случаев:

  • Земельный налог — это исходящий налог, который является договорной обязанностью арендатора (в этом случае скидка по земельному налогу должна быть передана арендатору), или
  • Снижение арендной платы является результатом одобренного процесса посредничества.
Как коммерческий арендодатель, моя собственность является предметом субаренды, так что имею ли я право на 25% скидку и отсрочку?

По договору субаренды вы сдаете свою недвижимость в аренду арендатору. Эта аренда известна как основная аренда, а арендатор известен как главный арендатор. Затем главный арендатор сдает недвижимость в аренду другому арендатору. Такая аренда называется субарендой, а следующий арендатор — субарендатором.

Чтобы иметь право на налоговые льготы в отношении имущества, являющегося предметом субаренды, вы должны продемонстрировать каждое из следующего:

  • Вы предоставили главному арендатору льготу по арендной плате, которая соответствует общим требованиям в отношении льготы по земельному налогу на 2021 год, как указано выше.
  • Главный арендатор предоставил субарендатору льготы по арендной плате, которые соответствуют общим требованиям в отношении льготы по земельному налогу на 2021 год, изложенным выше.
  • Субарендатор заявил (он может сделать свое заявление с помощью нашей SmartForm), что он соответствует условиям в любой из этих двух категорий:
    • Для субарендаторов, ведущих бизнес общего назначения:
      • Годовой совокупный оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-20 или 2020-21 финансовом году, а
      • они имели право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии и участвовали в ней в марте 2021 года.
    • Для субарендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном на основании общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
      • на уровне помещений, их оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-20 или 2020-21 финансовом году, и
      • оборот на этом предприятии в декабре 2020 года снизился как минимум на 30% по сравнению с мартом 2020 года.
Хозяева жилых домов
Кто такой домовладелец?

Вы являетесь домовладельцем для целей освобождения от налога на землю, если вы сдаете свою недвижимость арендатору в соответствии с правомочным соглашением для целей Схемы разрешения споров, связанных с арендой жилья.

Допустимые соглашения — это соглашения об аренде, специальные соглашения о размещении для лиц с ограниченными возможностями и соглашения о земельных участках в соответствии с Законом об аренде жилых помещений 1997 года . Вы имеете право на освобождение от уплаты земельного налога только в том случае, если вы арендуете свою недвижимость по одному из этих типов договоров. Большинство видов жилья для отдыха, например, отели, мотели, гостиницы типа «постель и завтрак», а также комнаты в пансионатах, не предоставляются ни в одном из этих типов соглашений.

Как домовладелец жилого дома, имею ли я право на 25% скидку и отсрочку?

Если вы являетесь домовладельцем и отвечаете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога 2021 года (без учета надбавки за отсутствующий владелец) на недвижимость, а также отложить остаток вашего земельного налога на 2021 год. (а также любой земельный налог 2020 года, ранее отложенный в соответствии с льготной мерой 2020 года) до 30 ноября 2021 года.

Чтобы иметь право на налоговые льготы в отношении сданной в аренду собственности, вы должны продемонстрировать, что:

  • Ваша недвижимость сдана в аренду до 31 декабря 2020 года.
  • Вы снизили арендную плату своим арендаторам в соответствии с этой мерой помощи, поскольку по крайней мере один из арендаторов пострадал от пандемии коронавируса.

2021 не действует льгота по земельному налогу на нежилую недвижимость.

Как домовладелец жилого дома, какой размер арендной платы мне нужно предоставить, чтобы иметь право на 25% -ное снижение и отсрочку?

Предоставляемое вами снижение арендной платы должно соответствовать принципам пакета «Поддержка арендодателей и арендаторов».Это включает в себя учет снижения доходов арендатора в результате пандемии коронавируса. Более подробную информацию об этих принципах аренды жилья можно найти на веб-сайте по делам потребителей.

Сумма арендной платы, от которой вы отказываетесь в период с 1 января 2021 года по 28 марта 2021 года (и не требует от арендатора уплаты в более поздний срок), должна составлять не менее 25% пропорционального земельного налога 2021 года за недвижимость, за исключением случаев, когда арендная плата облегчение является результатом одобренного процесса посредничества.

Многократная аренда
Как применяется льгота по земельному налогу на недвижимость с несколькими арендаторами?

Если объект недвижимости состоит из нескольких арендаторов, домовладелец может подать одно заявление о снижении земельного налога для всей собственности, а не только для той части собственности, которую занимают правомочные арендаторы, получившие скидку от арендной платы.

Недвижимость с несколькими арендами включает:

  • Отдельный участок земли (т. Е. Земля, содержащаяся в одном свидетельстве о праве собственности) с несколькими арендами, или
  • Единый комплекс (например, торговый центр), расположенный между несколькими общими владениями и несколькими арендуемыми объектами.

Вы можете получить скидку до 25% по земельному налогу на 2021 год для вашей собственности с несколькими арендными платами, если вы предоставите арендаторам льготы по арендной плате в собственности, которая соответствует принципам и предоставляется в рамках Поддержки арендодателей и Пакет для арендаторов, который для коммерческих арендаторов включает в себя соблюдение требований Схемы освобождения от коммерческой аренды.

Снижение земельного налога в 2021 году ограничивается общей суммой арендной платы, от которой вы отказываетесь в отношении правомочных арендаторов в собственности (и не требует от арендаторов уплаты позднее).Если земельный налог является исходящим и является договорным обязательством арендатора, любая скидка по земельному налогу, переданная арендатору, может засчитываться в общую сумму отмененной арендной платы.

Как подать заявку?

Срок подачи заявок на освобождение от уплаты земельного налога в 2021 году был 30 июня 2021 года. В некоторых случаях мы можем принять просроченную заявку.

Арендодателям недвижимости с несколькими арендами (жилой и / или коммерческой) необходимо загрузить и заполнить график многократной аренды, чтобы приложить к своей заявке.

Коммерческие собственники-арендаторы
Я веду бизнес на своем участке, который пострадал от пандемии коронавируса. Имею ли я право на освобождение от уплаты земельного налога?

Если вы являетесь владельцем коммерческой недвижимости и соответствуете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога 2021 года (без надбавки за отсутствующий владелец) для вашей собственности, а также отложить оставшуюся часть ваш земельный налог с 2021 года (и любой земельный налог с 2020 года, ранее отложенный в рамках льготной меры 2020 года) до 30 ноября 2021 года.

Чтобы иметь право на освобождение от уплаты налога на землю в 2021 году, вы должны владеть недвижимостью, в которой вы активно ведете свой бизнес в соответствии с ABN. Вы должны владеть собственностью и бизнесом либо напрямую, либо через компанию, либо через доверительную собственность, которой вы владеете и контролируете. Ваш бизнес должен соответствовать условиям любой из этих двух категорий:

  1. Для общего бизнеса:
    • годовой совокупный оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, а
    • они имеют право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии и участвуют в ней в марте 2021 года.
  2. Для лицензированного паба, клуба или ресторана в рамках общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
    • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, и
    • оборот на этом предприятии в декабрьском квартале 2020 года снизился не менее чем на 30% по сравнению с
    • марта 2020 года.

Совокупный оборот — это оборот вашего бизнеса, в дополнение к любому юридическому лицу, связанному или аффилированному с вашим бизнесом, по смыслу разделов 328-125 и 328-130 соответственно Закона об оценке подоходного налога от 1997 года (Содружество).Оборот включает выручку от продажи товаров и / или услуг, комиссионный доход, доход от ремонта и обслуживания, доход от аренды, лизинга и найма, государственные вознаграждения и субсидии, проценты, роялти и дивиденды, а также прочий операционный доход.

Недвижимость, удерживаемая или развиваемая с целью продажи, не имеет права на освобождение от ответственности, если в отношении собственности не ведется активный бизнес. Строительные или девелоперские работы на участке не квалифицируются как активное ведение бизнеса на участке.

3. Освобождение от уплаты налога на освобождающуюся жилую землю на 2021 год

10 сентября 2020 года правительство Виктории объявило о полном отказе от налоговых обязательств по налогу на незанятую землю в 2021 году, которые обычно распространяются на жилую недвижимость во внутренних и средних пригородах Мельбурна, которая оставалась вакантной более шести месяцев в 2020 году.

Это признание того, что пандемия коронавируса оказала влияние на заполняемость арендуемой недвижимости, где многие объекты, которые в противном случае были бы заняты, пусты.

Вы все равно должны уведомить нас о свободных объектах недвижимости до 15 января 2021 года через наш онлайн-портал, чтобы мы могли автоматически применить к ним отказ. Вы не получите оценку и вам не придется платить налог на освободившуюся землю для проживания в 2021 году.

Освобождение от земельного налога на коронавирус 2020 г.

Правительство штата Виктория объявило о двух мерах освобождения от земельного налога на 2020 г.:

  1. Отсрочка земельного налога для оценки 2020 г. — объявлено 21 марта 2020 г.
  2. Снижение и отсрочка земельного налога для арендодателей, в том числе с недвижимостью, имеющей несколько арендных плат, и коммерческих собственников-арендаторов — объявлено 15 апреля 2020 года, 20 августа 2020 года и 4 сентября 2020 года.

Информация о льготах по земельному налогу в 2021 году также доступна на нашем сайте.

Срок подачи заявок на освобождение от уплаты земельного налога в 2020 году был 31 марта 2021 года. В некоторых случаях мы можем принять запоздалую заявку.

Имею ли я право на льготу по земельному налогу из-за коронавируса?

Льгота по земельному налогу на коронавирус 2020

1. Отсрочка земельного налога — оценка 2020 г.

Владельцы земли, подлежащие уплате земельного налога 2020 года, которые владеют по крайней мере одним нежилым недвижимым имуществом и имеют общую налогооблагаемую земельную собственность менее 1 миллиона долларов, не обязаны платить свою оценку земельного налога 2020 года до 31 марта 2021 года.

Если вы соответствуете критериям, мы сообщим вам, что ваша оценка земельного налога за 2020 год была отложена для оплаты до или до 31 марта 2021 года. Вам не нужно подавать заявление, чтобы получить эту отсрочку.

Эта мера означает, что вам все равно придется заплатить взнос, но у вас будет больше времени для этого.

Часто задаваемые вопросы об отсрочке по налогу на землю в 2020 году

Кто имеет право?

Землевладельцы, владеющие как минимум одной облагаемой налогом нежилой недвижимостью и общей налогооблагаемой земельной собственностью менее 1 миллиона долларов, не обязаны платить свой земельный налог за 2020 год до 31 марта 2021 года.

Нежилая недвижимость включает коммерческую недвижимость, промышленную недвижимость и незанятые земли (за исключением свободных земель под жилую застройку).

Как мне узнать, имею ли я право?

Если вы соответствуете критериям, мы сообщим вам, что ваша оценка земельного налога за 2020 год была отложена для оплаты до 31 марта 2021 года или ранее. Вам не нужно подавать заявление, чтобы получить эту отсрочку.

На какой срок отсрочка платежа?

Отсрочка до 31 марта 2021 года, что означает, что вам все равно придется заплатить взнос, но у вас есть больше времени для этого, т.е.е. не позднее 31 марта 2021 г.

Что делать, если я уже заплатил земельный налог за 2020 год?

Вы можете запросить возврат уже уплаченного налога. Налог необходимо будет полностью уплатить не позднее 31 марта 2021 года.

Мы свяжемся со всеми правомочными землевладельцами и предоставим дополнительную информацию, в том числе о том, как запросить возврат вашего платежа. На этом этапе вам не нужно ничего делать и не нужно подавать заявку, чтобы получить отсрочку.

Применяется ли эта мера к жилой недвижимости?

Данная мера применяется к землевладельцам, которые владеют как минимум одной нежилой недвижимостью и имеют общую налогооблагаемую земельную собственность менее 1 миллиона долларов.Правомочные землевладельцы могут отложить всю оценку, которая может включать жилую землю.

Как я могу найти свою общую налогооблагаемую землю?

Информация о вашей собственности, включая общую сумму налогооблагаемой земли, доступна в онлайн-приложении My Land Tax, которое позволяет вам быстро и легко управлять информацией о земельном налоге. Зарегистрируйтесь для получения моего земельного налога прямо сейчас.

2. Снижение и отсрочка земельного налога для арендодателей и коммерческих собственников

Срок подачи заявок на освобождение от уплаты земельного налога в 2020 году — 31 марта 2021 года.В некоторых случаях мы можем принять запоздалую заявку.

2020 Снижение земельного налога на 25% и отсрочка для правомочных арендодателей

Об этой мере было объявлено 15 апреля 2020 года в рамках пакета поддержки арендодателям и арендаторам.

Арендодателям и арендаторам рекомендуется работать вместе, чтобы предоставить арендаторам, пострадавшим от пандемии коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателей и арендаторов. Это включает в себя учет снижения доходов или оборота в результате коронавируса.

Более подробная информация о принципах пакета «Поддержка арендодателей и арендаторов» для аренды жилья доступна на веб-сайте по делам потребителей, а для коммерческой аренды — на веб-сайте Уполномоченного по делам малого бизнеса.

Арендодатели, которые предоставляют арендаторам, пострадавшим от коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателям и арендаторам в период с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года или которые не могут обеспечить арендатора в течение 2020 года из-за коронавируса, могут иметь право на 25% скидка на земельный налог на недвижимость в 2020 году (без надбавки за отсутствующий владелец).

Эти арендодатели могут отложить уплату остатка суммы налога на землю за 2020 год до или до 31 марта 2021 года. Они также могут иметь любые суммы своих обязательств по земельному налогу за 2020 год, которые они уже выплатили, но должны выплатить свои обязательства по земельному налогу за 2020 год. (в размере, сокращенном данной послабляющей мерой) до 31 марта 2021 года.

Соответствующие критериям договоренности о проживании включают договоры аренды, договоренности о размещении специалистов с ограниченными возможностями и договоренности об участках. Большинство помещений для отдыха, таких как отели, мотели и гостиницы типа «постель и завтрак», а также комнаты в пансионатах, не сдаются в аренду в соответствии с установленными условиями проживания и, следовательно, не имеют права на освобождение от уплаты земельного налога.

Для того чтобы коммерческие арендодатели имели право, они должны предоставить льготы по аренде в соответствии со Схемой льготы по коммерческой аренде. Они также должны заставить своего арендатора заявить им (арендаторы могут использовать наши данные о коммерческих арендаторах SmartForm, а затем отправить их по электронной почте своему арендодателю), что они соответствуют условиям в любой из этих двух категорий:

  1. Для генеральных коммерческих арендаторов:
  2. Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном на основании общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
    • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов США в 2018-19 или 2019-20 финансовом году, и
    • оборот на этом предприятии снизился как минимум на 30% с марта 2020 года.

Льгота по земельному налогу не будет предоставлена, если мы определим, что льгота по арендной плате, предоставленная арендатору, составляет:

  • Не является подлинным и не соответствует принципам пакета «Поддержка арендодателей и арендаторов» или «Схемы освобождения от коммерческой аренды», или
  • Если сумма арендной платы, отмененная в период с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года, составляет менее 25% от пропорционального земельного налога на недвижимость.

Снижение земельного налога на 2020 год увеличено до 50% для правомочных арендодателей и новое снижение на 25% для владельцев-арендаторов

20 августа 2020 года правительство Виктории объявило о дополнительных льготах по земельному налогу для домовладельцев в ответ на пандемию коронавируса в рамках продления схем облегчения аренды коммерческих и жилых помещений до 31 декабря 2020 года.

Арендодатели жилой и коммерческой недвижимости, которые предоставляют 50% или более прямой отказ от арендной платы в размере не менее трех (3) месяцев арендаторам, отвечающим критериям, могут потребовать до 50% снижения земельного налога на недвижимость в 2020 году и отложить уплату оставшейся суммы в 2020 году. земельный налог до 31 марта 2021 года. Свободная недвижимость не имеет права на дополнительную скидку 25% по земельному налогу.

Владельцы коммерческой недвижимости могут получить отказ в размере 25% от земельного налога 2020 года, а уплата оставшейся суммы налога может быть отложена до 31 марта 2021 года, если их бизнес соответствует условиям в любой из этих двух категорий:

  1. Для генеральных коммерческих арендаторов:
  2. Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном на основании общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
    • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов США в 2018-19 или 2019-20 финансовом году, и
    • оборот на этом предприятии снизился как минимум на 30% с марта 2020 года.

Пересмотренная льгота по земельному налогу для собственности с несколькими арендами

Правительство штата Виктория изменило порядок применения существующих мер по освобождению от налога на землю в отношении собственности с несколькими арендаторами, чтобы облегчить домовладельцам ходатайство о льготах по налогу на землю.

Арендодатели недвижимости с несколькими арендаторами могут подать одну заявку на снижение налога на землю в 2020 году в размере 25% для всей собственности, а не только для части собственности, занятой правомочными арендаторами, получившими скидку с арендной платы.

Арендодатели теперь смогут получить доступ к дополнительному снижению налога на землю в 2020 году до 25% (общее снижение до 50%) для всей собственности при условии, что они достигли соглашения о снижении арендной платы с большинством своих арендаторов и при условии, что достаточное снижение арендной платы.

Узнайте больше о льготах по уплате земельного налога для объектов недвижимости с множественной арендой.

Подача заявки на облегчение для многоквартирных домов

Срок подачи заявок на освобождение от уплаты земельного налога в 2020 году — 31 марта 2021 года.В некоторых случаях мы можем принять запоздалую заявку.

Арендодателям недвижимости с несколькими арендаторами необходимо загрузить и заполнить График многократной аренды, прилагаемый к своей заявке.

Часто задаваемые вопросы

Чтобы помочь вам, мы сгруппировали вопросы по категориям:

Общий
Как подать заявление на освобождение от уплаты налога на землю в 2020 году в качестве арендодателя или коммерческого собственника, занимающего недвижимость?

Срок подачи заявок на освобождение от уплаты земельного налога в 2020 году — 31 марта 2021 года.В некоторых случаях мы можем принять запоздалую заявку.

Могу ли я получить уменьшение или отсрочку уплаты земельного налога в 2020 году в соответствии с этой мерой, даже если я не предоставлю льготы по арендной плате?

Нет. Арендодатель должен предоставить арендатору, пострадавшему от пандемии коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателей и арендаторов, чтобы иметь право на снижение и отсрочку земельного налога.

Что делать, если я не могу связаться со своим арендатором или он не платит арендную плату?

Если есть проблемы с вашим арендатором:

После того, как вы договорились с арендатором о снижении арендной платы, вы можете подать заявление на освобождение от налога на землю.

Я решил использовать AutoPay для уплаты земельного налога в 2020 году. Что произойдет с моими запланированными взносами, если я подам заявление на освобождение от уплаты земельного налога как домовладелец?

Если вы настроили AutoPay для уплаты земельного налога 2020 года, прямое списание будет продолжаться, если вы не войдете в систему AutoPay и не отмените их в ожидании результатов вашего заявления на освобождение от налога на землю в связи с коронавирусом.

Чтобы отменить рассрочку AutoPay, войдите в AutoPay сейчас. Если вы ничего не сделаете, ваше прямое дебетование продолжится в соответствии с первоначально установленным вами графиком платежей.

Коммерческие арендодатели
Кто такой арендодатель?

Для целей освобождения от уплаты земельного налога вы являетесь коммерческим арендодателем, если вы сдаете свою недвижимость в аренду на условиях коммерческой аренды арендатору, ведущему коммерческую деятельность (даже если это жилая недвижимость). Чтобы иметь право на льготу, коммерческая аренда должна соответствовать критериям аренды для целей Программы льгот по коммерческой аренде или Инициативы по поддержке бизнеса в ночном экономическом режиме, и вы должны предоставить арендатору льготу по аренде, которая соответствует требованиям Коммерческой Схема освобождения от аренды.Льгота по земельному налогу не применяется к коммерческой аренде сельскохозяйственных земель или к арендодателям, которые являются организациями правительства штата.

Если вы являетесь владельцем коммерческой недвижимости и соответствуете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога 2020 года (без учета надбавки за отсутствующий владелец) для своей собственности и выбрать отсрочку баланс вашей оценки до 31 марта 2021 года.

Имею ли я право как коммерческий арендодатель на 25% снижение и отсрочку земельного налога 2020 года?

Если вы коммерческий арендодатель (т.е. ваша собственность находится в коммерческой аренде, когда арендатор ведет бизнес) и вы соответствуете критериям приемлемости, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога (без надбавки за отсутствующий владелец) для этой собственности и отложить оставшуюся часть ваш земельный налог 2020 года до 31 марта 2021 года. Дальнейшее продление также может быть доступно для остатка вашего земельного налога 2020 года, если вы также имеете право на льготу по земельному налогу для вашего земельного налога 2021 года.

Чтобы иметь право на налоговые льготы в отношении сданной в аренду собственности, вы должны продемонстрировать, что:

  • Ваша недвижимость сдана в аренду до 29 марта 2020 года.
  • Вы снизили арендную плату своим арендаторам в соответствии с этой мерой, поскольку они пострадали от пандемии коронавируса.

Если ваш коммерческий арендатор просит вас о снижении арендной платы в соответствии со схемой облегчения арендной платы, ваш арендатор должен заявить вам, что он соответствует условиям в любой из этих двух категорий:

  1. Для генеральных коммерческих арендаторов:
  2. Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном на основании общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
    • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов США в 2018-19 или 2019-20 финансовом году, и
    • оборот на этом предприятии снизился как минимум на 30% с марта 2020 года.

Совокупный оборот — это оборот вашего арендатора в дополнение к любому юридическому лицу, связанному или аффилированному с вашим арендатором, по смыслу разделов 328-125 и 328-130 соответственно Закона об оценке подоходного налога 1997 года (Содружество). Оборот включает выручку от продажи товаров и / или услуг, комиссионный доход, доход от ремонта и обслуживания, доход от аренды, лизинга и найма, государственные вознаграждения и субсидии, проценты, роялти и дивиденды, а также прочий операционный доход.Это означает, что дочерняя компания или бизнес, связанный с более крупным бизнесом, который превышает порог оборачиваемости, может не иметь права.

Ваш арендатор может сделать свое заявление, используя нашу информацию о коммерческом арендаторе SmartForm, которую он затем может отправить вам по электронной почте. Вы должны приложить к заявлению декларацию арендатора.

В соответствии со Схемой освобождения от коммерческой аренды, если ваш арендатор по контракту обязан платить земельный налог на недвижимость, вы должны передать арендатору его пропорциональную долю уменьшения земельного налога.

Чтобы иметь право на освобождение от уплаты налога на землю в 2020 году в отношении незанятого имущества, вы должны продемонстрировать, что:

  • Ваша недвижимость была сдана в аренду в марте 2020 года на условиях приемлемого договора аренды или являлась предметом выполненного приемлемого договора аренды в марте 2020 года, который арендатор не выполнил.
  • Впоследствии ваша недвижимость оставалась пустой в течение трех месяцев до 31 декабря 2020 года из-за пандемии коронавируса.
Как коммерческий арендодатель, какое снижение арендной платы мне нужно предоставить, чтобы иметь право на 25% снижение и отсрочку земельного налога 2020 года?

Предоставляемая вами льгота по аренде должна соответствовать требованиям Программы льготы по коммерческой аренде и принципам пакета поддержки арендодателей и арендаторов, объявленного 15 апреля 2020 года.

Соглашения о снижении арендной платы, достигнутые 29 сентября 2020 года или после этой даты, должны предусматривать снижение арендной платы, которое, по крайней мере, пропорционально снижению оборачиваемости арендатора в собственности. Более подробная информация доступна на веб-сайте Уполномоченного по малому бизнесу.

Сумма арендной платы, от которой вы отказываетесь в период с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года (и не требует от арендатора уплаты в более поздний срок), должна составлять не менее 25% пропорционального земельного налога на недвижимость 2020 года, за исключением случаев:

  • земельный налог — это исходящий налог, который является договорной обязанностью арендатора (в этом случае скидка по земельному налогу должна быть передана арендатору), или
  • Снижение арендной платы является результатом утвержденного процесса посредничества.
Как коммерческий арендодатель, моя собственность является предметом субаренды, поэтому имею ли я право на 25% -ное снижение и отсрочку земельного налога 2020 года?

По договору субаренды вы сдаете свою недвижимость в аренду арендатору. Эта аренда известна как основная аренда, а арендатор известен как главный арендатор. Затем главный арендатор сдает недвижимость в аренду другому арендатору. Такая аренда называется субарендой, а следующий арендатор — субарендатором.

Чтобы иметь право на налоговые льготы в отношении собственности, которая является предметом субаренды, вы должны продемонстрировать каждое из следующего:

  • Вы предоставили главному арендатору льготу по арендной плате, которая соответствует общим требованиям в отношении льготы по земельному налогу, изложенным выше.
  • Главный арендатор предоставил субарендатору льготы по арендной плате, которые соответствуют общим требованиям в отношении льготы по земельному налогу, изложенным выше.
  • Субарендатор заявил (он может сделать свое заявление с помощью нашей SmartForm), что он соответствует условиям в любой из этих двух категорий:
    • Для субарендаторов, ведущих бизнес общего назначения:
    • Для субарендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном на основании общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
      • на уровне помещений, их оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2018-19 или 2019-20 финансовом году, и
      • оборот на этом предприятии снизился как минимум на 30% с марта 2020 года.
Хозяева жилых домов
Кто такой домовладелец?

Вы являетесь домовладельцем для целей освобождения от налога на землю, если вы сдаете свою недвижимость арендатору в соответствии с правомочным соглашением для целей Схемы разрешения споров, связанных с арендой жилья.

Допустимые соглашения — это соглашения об аренде, специальные соглашения о размещении для лиц с ограниченными возможностями и соглашения о земельных участках в соответствии с Законом об аренде жилых помещений 1997 года .Вы имеете право на освобождение от уплаты земельного налога только в том случае, если вы арендуете свою недвижимость по одному из этих типов договоров. Большинство видов жилья для отдыха, например, отели, мотели, гостиницы типа «постель и завтрак», а также комнаты в пансионатах, не предоставляются ни в одном из этих типов соглашений.

Как домовладелец жилого дома, имею ли я право на 25% снижение и отсрочку земельного налога 2020 года?

Если вы являетесь домовладельцем и отвечаете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога 2020 года (без надбавки за отсутствующий владелец) на недвижимость, а также отложить остаток вашего земельного налога 2020 года. до 31 марта 2021 г.Дальнейшее продление также может быть доступно для остатка вашего земельного налога за 2020 год, если вы также имеете право на освобождение от уплаты земельного налога по земельному налогу за 2021 год.

Чтобы иметь право на налоговые льготы в отношении сданной в аренду собственности, вы должны продемонстрировать, что:

  • Ваша недвижимость сдана в аренду до 29 марта 2020 года.
  • Вы снизили арендную плату своим арендаторам в соответствии с этой мерой помощи, поскольку по крайней мере один из арендаторов пострадал от пандемии коронавируса.

Чтобы иметь право на освобождение от уплаты налога на землю в 2020 году для нежилой собственности, вы должны продемонстрировать, что ваша собственность:

  • Был сдан в аренду в соответствии с правомочным соглашением в марте 2020 года или являлся предметом подписанного правомочного соглашения в марте 2020 года, которое арендатор не выполнил.
  • Номер
  • впоследствии оставался вакантным в течение трех месяцев до 31 декабря 2020 года из-за пандемии коронавируса.
Как домовладелец жилого дома, какой размер арендной платы мне нужно предоставить, чтобы иметь право на 25% снижение и отсрочку земельного налога 2020 года?

Предоставляемое вами снижение арендной платы должно соответствовать принципам пакета поддержки арендодателям и арендаторам, объявленного 15 апреля 2020 года.Это включает в себя учет снижения доходов арендатора в результате пандемии коронавируса. Более подробную информацию об этих принципах аренды жилья можно найти на веб-сайте по делам потребителей.

Сумма арендной платы, от которой вы отказываетесь в период с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года (и не требует от арендатора оплаты в более поздний срок), должна составлять не менее 25% пропорционального земельного налога 2020 года за недвижимость, за исключением случаев, когда арендная плата облегчение является результатом одобренного процесса посредничества.

Дополнительная скидка по земельному налогу на жилую и коммерческую недвижимость
Кто имеет право на дополнительное снижение до 25% (общее снижение до 50%) земельного налога 2020 года?

Арендодатели жилой и коммерческой недвижимости имеют право на дополнительное снижение до 25% (общее снижение до 50%) по земельному налогу 2020 года (без надбавки за отсутствующий владелец) за недвижимость, если они предоставляют необходимую сумму арендной платы их арендатору.Соответствующие критериям арендодатели также могут отложить оставшуюся часть своей оценки до 31 марта 2021 года.

Какой размер арендной платы мне нужно предоставить, чтобы иметь право на дополнительное снижение до 25% (общее снижение до 50%) земельного налога 2020 года на мою собственность?

Чтобы получить дополнительную скидку до 25% (общее снижение до 50%) по земельному налогу 2020 года (без надбавки за отсутствующий владелец) на вашу собственность, вы должны:

  • Иметь право на общую льготу по налогу на землю 2020 года, которая включает соблюдение схемы льготы по коммерческой или жилой аренде.
  • Предоставить послабление с арендной платой в виде полного отказа от уплаты не менее 50% арендной платы за не менее трех месяцев. Месяцы не обязательно должны быть последовательными и могут быть в любое время с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.
Я имею право на дополнительную скидку до 25% (всего до 50%), но сколько я фактически получу?

При условии, что вы имеете право на дополнительное снижение, ваше общее снижение вашего земельного налога в 2020 году на вашу собственность (без надбавки за отсутствующий владелец) составит 50%, если:

  • общая сумма арендной платы, от которой вы отказываетесь в период с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года (и не требует от арендатора оплаты в более поздний срок), составляет не менее 50% пропорционального земельного налога 2020 года за недвижимость (без учета любых доплата за отсутствующего собственника), или
  • Земельный налог
  • — это исходящий платеж, ответственность за который возлагается на арендатора (в этом случае уменьшение земельного налога должно быть передано арендатору).

Если вы имеете право на дополнительное снижение, но не на 50%, ваше общее снижение вашего земельного налога 2020 года на вашу собственность будет равно сумме арендной платы, от которой вы отказываетесь в период с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года (и не не требуют от арендатора оплаты в более поздний срок).

Существуют разные правила, если в собственности несколько арендаторов.

Если я уже получил 25% скидку на свой земельный налог в 2020 году и думаю, что имею право на дополнительное снижение до 25% (общее снижение до 50%), нужно ли мне повторно подавать заявление?

Вы должны подать заявление о дополнительном снижении до 25% (общее снижение до 50%) по земельному налогу 2020 года, независимо от того, подавали ли вы уже заявку на снижение на 25%.Для поддержки вашего заявления могут потребоваться дополнительные доказательства.

Свободная недвижимость и коммерческая недвижимость, занятая собственником, не имеют права на дополнительное снижение земельного налога до 25%.

Многократная аренда
Как применяется льгота по земельному налогу на недвижимость с несколькими арендаторами?

Правительство штата Виктория изменило порядок применения льгот по налогу на землю для собственности с несколькими арендуемыми объектами. Если объект недвижимости состоит из нескольких арендаторов, домовладелец может подать одно заявление о снижении земельного налога для всей собственности, а не только для той части собственности, которую занимают правомочные арендаторы, получившие скидку от арендной платы.

Недвижимость с несколькими арендами включает:

  • Отдельный участок земли (т.е. земля, содержащаяся в одном свидетельстве о праве собственности) с несколькими арендами, или
  • единый комплекс (например, торговый центр), расположенный в нескольких общих владениях с несколькими арендуемыми объектами.

Вы можете получить скидку до 25% на земельный налог 2020 года для вашей собственности с несколькими арендами, если вы предоставите арендаторам скидку на арендную плату в собственности, которая соответствует принципам поддержки арендодателям и предоставляется в соответствии с ней. и пакет для арендаторов, объявленный 15 апреля 2020 года, который для коммерческих арендаторов включает в себя соблюдение требований Схемы освобождения от коммерческих арендаторов.

Вы можете получить дополнительное снижение до 25% (общее снижение до 50%), если вы предоставите отказ от арендной платы в размере не менее 50% от совокупной арендной платы арендаторов за три месяца по крайней мере для половины правомочных арендаторов в имущество.

Снижение земельного налога в 2020 году ограничивается общей суммой арендной платы, от которой вы отказываетесь в отношении правомочных арендаторов в собственности (и не требует от арендаторов уплаты позднее). Если земельный налог является исходящим и является договорным обязательством арендатора, любая скидка по земельному налогу, переданная арендатору, может засчитываться в общую сумму отмененной арендной платы.

Как подать заявку?

Срок подачи заявок на освобождение от уплаты земельного налога в 2020 году был 31 марта 2021 года. В некоторых случаях мы можем принять запоздалую заявку.

Арендодателям недвижимости с несколькими арендаторами необходимо загрузить и заполнить График многократной аренды, прилагаемый к своей заявке.

Собственники-арендаторы
Я веду бизнес на своем участке, который пострадал от пандемии коронавируса. Имею ли я право на освобождение от уплаты земельного налога?

Если вы являетесь владельцем коммерческой недвижимости и соответствуете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога 2020 года (без надбавки за отсутствующий владелец) для вашей собственности, а также отложить оставшуюся часть ваш земельный налог 2020 года до 31 марта 2021 года.Дальнейшее продление также может быть доступно для остатка вашего земельного налога в 2020 году, если вы также имеете право на льготу по земельному налогу в 2021 году.

Чтобы иметь право на льготу по земельному налогу, вы должны владеть недвижимостью, в которой вы активно ведете свой бизнес в соответствии с ABN. Вы должны владеть собственностью и бизнесом либо напрямую, либо через компанию, либо через доверительную собственность, которой вы владеете и контролируете. Ваш бизнес должен соответствовать условиям любой из этих двух категорий:

  1. Для общего бизнеса:
  2. Для лицензированного паба, клуба или ресторана в рамках общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
    • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов США в 2018-19 или 2019-20 финансовом году, и
    • оборот на этом предприятии снизился как минимум на 30% с марта 2020 года.

Совокупный оборот — это оборот вашего бизнеса, помимо любого лица, связанного или аффилированного с вашим бизнесом, по смыслу разделов 328-125 и 328-130 соответственно Закона об оценке подоходного налога от 1997 года (Содружество). Оборот включает выручку от продажи товаров и / или услуг, комиссионный доход, доход от ремонта и обслуживания, доход от аренды, лизинга и найма, государственные вознаграждения и субсидии, проценты, роялти и дивиденды, а также прочий операционный доход.

Недвижимость, удерживаемая или развиваемая с целью продажи, не имеет права на освобождение от ответственности, если в отношении собственности не ведется активный бизнес. Строительные или девелоперские работы на участке не квалифицируются как активное ведение бизнеса на участке.

Налоговые льготы по недвижимости — город Мартинсвилл, штат Вирджиния

Уполномоченный по доходам управляет налоговыми льготами на недвижимость для престарелых и постоянно и полностью нетрудоспособных.Льгота рассчитывается на календарный год, и заявки могут подаваться со 2 января по 1 апреля каждого года.


Ниже приведены часто задаваемые вопросы и процедуры подачи заявления на получение помощи.

В. Как мне подать заявление на освобождение от уплаты налога на недвижимость?

Для получения информации позвоните налоговому инспектору по телефону (276) 403-5131 или (276) 403-5136. Все заявители должны заполнить заявления о налоговых льготах на недвижимость в офисе Уполномоченного. Процесс подачи заявки обычно занимает менее тридцати минут.Заявитель должен предоставить документацию о своем доходе и доходах любых других родственников, проживающих в доме. Он / она также должен предоставить документацию, касающуюся совокупного финансового состояния владельца (ов) собственности по состоянию на 31 декабря года, предшествующего налоговому году. Должен быть подписан аффидевит, подтверждающий точность информации, предоставленной для заявки.


В. Какую документацию я должен принести, чтобы заполнить заявку?

Финансовые отчеты по каждому физическому лицу, проживающему в доме, за год, непосредственно предшествующий налоговому году, включая:

  • Декларация о подоходном налоге (если применимо, включая отчеты о заработной плате W-2)
  • SSA 1099 (справка о доходах для ваших пособий по социальному обеспечению)
  • 1099 для пенсии
  • 1099 на дивиденды
  • Выписки по процентам за предыдущий календарный год (по акциям, депозитным сертификатам, текущим или сберегательным счетам)
  • Выписка о фактической денежной стоимости депозитных сертификатов, акций, облигаций
  • Декабрь Выписки по текущим и сберегательным счетам
  • Номер социального страхования на каждого человека, проживающего в доме

Заявления социальных служб о любой полученной помощи, включая:

  • Отчет о прибылях и убытках SSI
  • Продовольственные талоны
  • Топливная помощь
  • Жилищное пособие

В.Сохраняется ли конфиденциальность информации, содержащейся в моем заявлении?

Да. Вся информация строго конфиденциальна и закрыта для всеобщего ознакомления в соответствии с Кодексом штата Вирджиния.


В. Должен ли я подавать повторную заявку каждый год?

Чтобы иметь право на участие в программе налоговых льгот на недвижимость, вы должны подавать заявление каждый год в период со 2 января по 1 апреля. Последний срок подачи заявки — 1 апреля. 5 июня и 5 декабря календарного года, в котором вы имеете право на льготу.


В. Должен ли я проживать в собственности, чтобы быть освобожденным от уплаты налогов?

Да. Заявитель, обращающийся за помощью, должен владеть недвижимостью и занимать ее. Исключение разрешено для лиц, проживающих в домах престарелых, больницах или домах для выздоравливающих для получения физического или психического ухода, если их имущество не используется или не сдается в аренду другим лицам за денежное вознаграждение.


В. Каков возрастной ценз для получения налоговой скидки на недвижимость?

Заявитель, который занимает дом и является зарегистрированным владельцем, должен быть 65 лет.


В. Есть ли возрастные ограничения для лиц с постоянной и полной инвалидностью?

Нет. Лица младше 65 лет, признанные постоянно и полностью нетрудоспособными Департаментом по делам ветеранов, Управлением пенсионного обеспечения железных дорог или Управлением социального обеспечения, могут подать заявление на освобождение от уплаты налога на недвижимость при условии, что они соответствуют требованиям к доходу и чистому капиталу. . Если заявитель не имеет права на получение сертификата в каком-либо из этих агентств, он / она должны предоставить письменные показания под присягой двух (2) врачей, имеющих лицензию на медицинскую практику в Вирджинии.По крайней мере, одно из показаний под присягой должно быть основано на медицинском осмотре, проведенном вашим врачом.


В. Какова максимальная сумма совокупного валового дохода, которую я могу иметь, чтобы иметь право на участие?

Валовой совокупный доход владельца (ов) в течение календарного года, предшествующего налоговому году, не может превышать 27 500 долларов США в год. Доход от родственников, проживающих в доме (за исключением 10 000 долларов на человека, кроме собственника собственности или его супруги), включается в расчет валового дохода.


В. Каковы некоторые примеры доходов?

Заработная плата, социальное обеспечение, аннуитеты, пенсии, доход по инвалидности, проценты, дивиденды, доход от бизнеса, доход от фермы, доход от сдачи в аренду собственности и доход от жильцов и жильцов.


В. Каков процент освобождения от налога с дохода?
  • Общий доход от всех источников
    0,00 — 12 500 долларов
    12 501 — 14 500 долларов
    14 501 — 15 825 долларов.00
    15 826,00 долл. США — 17 500,00 долл. США
    17 501 долл. США — 19 150 долл. США
    19 151 долл. США — 20 825,00 долл. США
    20 826,00 долл. США — 22 500 долл. США
    22 501 долл. США — 24 150,00 долл. США
    24 151 долл. США — 25 825,00 долл. США
    25 826,00 долл. США — 27 500,00 долл. США
  • Освобождение от налогов
    100%
    90%
    80%
    70%
    60%
    50%
    40%
    30%
    20%
    10%

Независимо от приведенных выше цифр, ни одно освобождение не должно превышать 400 долларов в год.


В.Какова максимальная сумма совокупной чистой стоимости, которая может быть у меня, чтобы иметь право на освобождение от налога на недвижимость? Как мне подтвердить свою чистую стоимость?

Общая совокупная чистая стоимость собственника (ов) по состоянию на 31 декабря года, предшествующего налоговому году, не должна превышать 65 000 долларов. Справедливая рыночная стоимость дома и до десяти акров земли, на которой он расположен, не включается в общую чистую стоимость. Владелец (и) и супруг (а), проживающие в доме, должны предоставить свою федеральную налоговую декларацию, если применимо, и любые другие документы для подтверждения своей совокупной чистой стоимости за предыдущий год (см. Предыдущий раздел о необходимой документации.)


В. Каковы некоторые примеры ресурсов, имеющих финансовую ценность?

Недвижимость, кроме места жительства, банковские счета, трасты, депозитные сертификаты, акции, облигации, денежная стоимость полисов страхования жизни и стоимость личного имущества, такого как автомобили, трейлеры, мотоциклы и т. Д., Владельца (ов) ) и супруга любого владельца.


В. Если владелец собственности уйдет из жизни или продаст собственность, унаследуют ли новые владельцы налоговые льготы?

Если новый владелец является правомочным супругом или правомочным совладельцем собственности, то льгота остается в силе.Если новый владелец не соответствует требованиям, то освобождение от уплаты налога распределяется пропорционально той части налогового года, в которой соответствующее лицо владело недвижимостью.


В. Должна ли недвижимость быть «свободной и чистой» для подачи заявки?

Нет. Если есть ипотечный кредит на недвижимость, вы все равно имеете право подать заявление на освобождение от уплаты налога на недвижимость.

Налоговые льготы по недвижимости | Округ Поухатан, VA

В настоящее время принимаются заявки на получение льгот по программе налоговых льгот для пожилых людей и инвалидов.Вы можете получить доступ к заявлению о налоговых льготах для пожилых людей или инвалидов (PDF); однако вы должны подать заявление лично.

Сроки подачи заявки
Вы должны зарегистрироваться лично для этой программы в период с 1 января по 1 марта каждого года, чтобы иметь право на скидку в вашем счете по налогу на недвижимость.

Квалификация

  • Владельцу должно быть 65 лет на 31 декабря предыдущего года. или человек с ограниченными возможностями.
  • Общий доход домохозяйства от налогоплательщика, супруга (-и) и всех родственников, проживающих в доме, должен составлять менее 50 000 долларов.
  • Общая чистая стоимость без учета дома и 1 акра должна быть менее 200 000 долларов.
  • Ветераны, которые не на 100% подключены к услугам или на 100% инвалиды, должны предоставить отчеты о доходах.
Требования к проверке
Требуется подтверждение дохода. Если отчеты о проверке не будут представлены, этот офис не сможет завершить процесс подачи заявки. Рукописное резюме не будет принято в качестве подтверждения.

Обязательная выписка

  • 401 выписка из плана
  • Аннуитеты
  • Облигации
  • Депозитные сертификаты (CD)
  • Проверка и сохранение выписок
  • ИРА
  • Денежный рынок
  • Паевые инвестиционные фонды
  • Прочие источники дохода, включая все процентные доходы из данной отчетности
  • Выписки по социальному обеспечению
  • Акции
  • Формы W2
Дополнительные требования для абитуриентов-инвалидов
Кандидаты с ограниченными возможностями должны предоставить в этот офис письмо от врача или справку от социального обеспечения в первый год, когда он / она подает заявление на это снижение налога.

Налоговые платежи
Налоги необходимо уплатить до 5 июня и 5 ноября, чтобы избежать штрафов и процентов.

Дополнительная информация
Если у вас есть какие-либо вопросы, пожалуйста, свяжитесь с комиссаром налоговой службы.

Налоговые льготы в сфере недвижимости | Рэдфорд, VA

Программа налоговых льгот на недвижимость, управляемая комиссаром налоговой инспекции, представляет собой льготу, предоставляемую городскими властями, чтобы дать домовладельцам города Рэдфорд 100% освобождение от налогов для домовладельцев старше 65 лет или лиц с ограниченными физическими возможностями.Исключения предоставляются ежегодно, а не автоматически. Налоговые льготы должны запрашиваться путем ежегодной подачи формы у Уполномоченного по доходам. Те, кто соответствует требованиям, должны связаться с нашим офисом для получения дополнительной информации или заполнения заявки.


Квалификация
  • На 1 января года подачи заявления вам должно быть 65 лет.
  • Ваш общий доход за предыдущий год не может превышать 24 000 долларов. Сюда входит доход супруга (-и) и всех, кто проживает в доме.
  • Жилище должно принадлежать вам и быть вашим основным местом жительства.
  • Ваши активы не могут превышать 70 000 долларов.
  • Заявление должно подаваться каждый год до 1 мая. Вы должны принести всю информацию и документы, подтверждающие доход и имущество (формы социального страхования на конец года, банковские выписки на конец года и т. Д.).
  • Комиссар по доходам должен быть уведомлен, если / когда дом будет продан. Новый владелец будет нести ответственность с момента покупки по уплате любых будущих налогов.

Доход


  • Социальное обеспечение
  • Пансионаты
  • Трудовой доход
  • Процентные доходы от сбережений, депозитных сертификатов и т. Д.
  • Прочие поступления

Активы


  • Сберегательные счета
  • Депозитные сертификаты (CD)
  • Счета денежного рынка
  • Акции и облигации
  • Любая стоимость дома, превышающая 180 000 долларов США

Исключения


  • Любой человек с постоянной и полной инвалидностью может иметь право на участие, не достигнув 65-летнего возраста.Инвалид должен предоставить 2 справки об инвалидности (справку от врача и справку об инвалидности из Управления социального обеспечения). Первые 7500 долларов дохода инвалида не учитываются.
  • Первые 6500 долларов дохода любого человека, проживающего в доме квалифицированного специалиста, не учитываются. Это исключение не включает доход супруга.

Налоговые льготы для пожилых людей и инвалидов | Округ Питтсильвания, VA

Округ Питтсильвания предлагает налоговые льготы для домовладельцев, которые соответствуют требованиям и подают ежегодное заявление (PDF) в налоговую комиссию.Налоговые льготы сокращают «налог на недвижимость» на дом плюс до 1 акра земли. Любая земля, принадлежащая домовладельцу, превышающая 1 акр, не подлежит возврату. Если налогоплательщик владеет более чем одним домом, льгота будет применяться только к основному месту жительства.

Программа налоговых льгот округа Питтсильвания не включает снижение налога на «личное имущество». Это касается только налога на недвижимость. Заявитель и / или супруга заявителя должны быть домовладельцем. Домовладелец должен владеть домом по состоянию на 1 января года налоговых льгот.Сумма налоговых льгот, на которую вы можете иметь право, будет зависеть от вашего дохода за последний налоговый год. Максимальная сумма налоговых льгот, разрешенная в настоящее время постановлением округа Питтсильвания, составляет 450 долларов. Крайний срок подачи заявок — 15 февраля каждого года.

Как пройти квалификацию

Как правило, домовладелец должен соответствовать возрастным требованиям, пройти тест на доход и тест на чистую стоимость имущества. Чтобы соответствовать требованиям, домовладелец должен:

  • Быть не моложе 65 лет к 1 января года налоговых льгот
  • Иметь годовой «семейный» доход в размере 25 000 долларов США или менее
  • Иметь чистую стоимость активов, не превышающую 65 000 долларов США. (за исключением дома)

Проверка дохода включает «весь доход» от всех людей, живущих в доме.Заявитель может исключить первые 4000 долларов дохода каждого родственника, кроме вашего супруга, который также живет в доме и не является добросовестным попечителем заявителя. При рассмотрении теста дохода вы должны включить заработную плату, пенсионные выплаты, социальное обеспечение, проценты, дивиденды и т.д. стоимость земли, превышающей 1 акр, транспортных средств, сельскохозяйственного оборудования и т. д. Она не включает стоимость вашего дома и до 1 акра земли, на которой он расположен.

Exception

Для того, чтобы соответствовать требованиям, вы должны пройти все три теста, описанные выше. Единственным исключением является то, что если вам не 65 лет, но вы постоянно или полностью недееспособны, вы все равно можете соответствовать критериям, если предоставите в наш офис письмо из Управления социального обеспечения, другого государственного учреждения или 2 врачей с указанием что вы навсегда и полностью недееспособны и не можете заниматься какой-либо существенной оплачиваемой работой из-за своей инвалидности. Вы по-прежнему должны пройти тесты на доход и собственный капитал.

Запрос заявки

Чтобы запросить заявку, свяжитесь с Вики Уилсон по телефону 434-432-7948 или по электронной почте.

COVID-19 | Льгота по земельному налогу для домовладельцев в Новом Южном Уэльсе

9 августа 2021 г.

Джон Николас, Партнер, Брисбен Луи Сципиони, Партнер, Мельбурн Арчи Смит, Партнер, Сидней

Правительство штата Новый Южный Уэльс ввело дополнительные меры по освобождению от уплаты земельного налога на 2021 год по земельному налогу для домовладельцев, которые предоставляют освобождение от арендной платы арендаторам, испытывающим финансовые затруднения из-за пандемии COVID-19.

Право на участие

Для того, чтобы арендодатель имел право на освобождение от уплаты налога на землю в 2021 году, применяются следующие критерии, которым должен соответствовать арендодатель:

  • можно сдавать в аренду земельный участок в аренду:
    • коммерческий арендатор, имеющий:
      • с годовым оборотом до 50 миллионов долларов и имеет право на:
        • Грант на поддержку микробизнеса в связи с COVID-19;
        • 2021 COVID-19 NSW Business Grant; и / или
        • Схема
        • JobSaver; или
    • жилой арендатор, потерявший 25% или более семейного дохода из-за COVID-19;
  • снизили арендную плату пострадавшего арендатора на любой период с 1 июля 2021 года по 31 декабря 2021 года;
  • предоставили снижение арендной платы без каких-либо требований о возмещении какой-либо суммы в более поздний срок, например, путем отказа от арендной платы, а не отсрочки арендной платы; и
  • имеют обязательство по уплате земельного налога на 2021 год, относящееся к земельному участку, на котором было произведено снижение арендной платы.

Арендатор земли Короны или местного самоуправления, который считается собственником для целей земельного налога в соответствии с Законом об управлении земельным налогом от 1956 г. (NSW), также может подать заявку на облегчение, если он передает землю в субаренду правомочному арендатору, как описано выше.

Уменьшение земельного налога к уплате

Льгота по земельному налогу будет уменьшением земельного налога 2021 года, подлежащего уплате с земельного участка, где льгота арендной платы была предоставлена ​​арендатору, занимающему эту землю, и будет меньше:

  • сумма снижения арендной платы, предоставленная арендодателем правомочному арендатору на любой период с 1 июля 2021 года по 31 декабря 2021 года; или
  • 100 процентов земельного налога, относящегося к земельному участку, сданному в аренду данному арендатору.

Любые льготы по земельному налогу, предоставленные арендодателю налоговой службой штата Новый Южный Уэльс на период освобождения с 1 января 2021 г. по 28 марта 2021 г., заявки на который были закрыты 31 мая 2021 г., будут приняты во внимание при подаче заявления на освобождение в соответствии с этими обновленными мерами. Таким образом, максимальная льгота по земельному налогу, которую домовладелец может потребовать в течение 2021 года, составляет 100 процентов земельного налога, подлежащего уплате в течение 2021 года.

Уплата льготного земельного налога

Льгота по земельному налогу составит:

  • подлежат возврату, если земельный налог уже произведен арендодателем; или
  • может использоваться для зачета остатка суммы земельного налога, подлежащего уплате, если платеж не был произведен за 2021 год по земельному налогу.

Нет требования о завершении переговоров о снижении арендной платы или об отмене всех сокращений арендной платы при подаче заявления на освобождение от налога на землю, однако, если обстоятельства действительно изменятся после подачи любого заявления, обновленную информацию необходимо будет немедленно предоставить в Revenue NSW.

Чем мы можем помочь?

В Gadens наша команда по недвижимости и строительству, а также налоговая команда хорошо оснащены, чтобы консультировать и помогать клиентам в вопросах, связанных с переговорами о снижении арендной платы и любых налоговых льготах.Мы здесь, чтобы помочь, и приглашаем вас связаться с нашим офисом, если вам потребуется какая-либо помощь.

Если вы нашли эту аналитическую статью полезной и хотели бы подписаться на обновления Gadens, щелкните здесь.

Чтобы получить подробную информацию обо всех наших советах и ​​обновлениях по COVID-19, посетите центр Gadens COVID-19.


Автор:

Арчи Смит, партнер
Белинда Дривас, старший юрист

Это обновление не является юридической консультацией и не должно рассматриваться как таковое.Он предназначен только для предоставления резюме и общего обзора по интересующим вопросам и не является исчерпывающим. Вам следует обратиться за юридической или другой профессиональной консультацией, прежде чем действовать или полагаться на какой-либо контент.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *