Льготы по земельному налогу
Что такое земельный налог
Льготы по уплате земельного налога
Льготы пенсионерам по земельному налогу
Налоговые льготы неработающим пенсионерам по земельному налогу
Льготы по земельному налогу в регионах России
Примеры расчета земельного налога
Что такое земельный налог
Земельный налог является местным налогом, который уплачивается в бюджет того муниципального образования, где расположен земельный участок. Предельные ставки налога устанавливаются на федеральном уровне (ст. 394 НК РФ)
Ставка налога |
Категория земельного участка |
0,3% |
|
1,5% |
|
Обязанность по уплате земельного налога возложена на лиц, имеющих земельные участки на праве:
- Собственности,
- Постоянного (бессрочного) пользования,
- Пожизненного наследуемого владения.
Льготы по уплате земельного налога
Налоговый кодекс предусматривает 2 варианта льготы по земельному налогу — освобождение от его уплаты и снижение налоговой базы.
На уровне федерального законодательства льгота по земельному налогу в 2019 году в виде полного освобождения от его уплаты установлена в отношении юридических лиц, перечисленных в ст. 395 НК РФ. Среди них организации:
- системы исполнения наказаний,
- религиозные,
- инвалидов,
- народных промыслов,
- судостроительные,
- участники свободно-экономических зон.
А также единственная категория физических лиц – это коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока
Категории граждан, имеющих право на снижение налоговой базы за счет уменьшения площади земельного участка на определенную величину, предусмотрены п. 5 ст. 391 НК РФ. Это:
- Герои Российской Федерации, Герои Советского Союза, кавалеры ордена Славы;
- ветераны и инвалиды ВОВ и прочих боевых действий;
- инвалиды I и II группы;
- инвалиды с детства;
- жертвы и ликвидаторы Чернобыльской аварии и прочих техногенных катастроф;
- Пенсионеры
- Лица, соответствующие условиям назначения пенсии , на 31.12.2018 (лица предпенсионного возраста)
Федеральный закон № 378-ФЗ от 30.10.2018 распространил право на льготу по земельному налогу за лицами «предпенсионного» возраста (это связано с общей политикой законодателя, повышая пенсионный возраст, не уменьшить количество предоставленных пожилым гражданам льгот).
Помимо федеральных льгот, местные власти вправе устанавливать дополнительно льготы по уплате земельного налога, которыми могут пользоваться в том числе и пенсионеры.
Рекомендуем. Для уточнения наличия налоговой льготы по земельному налогу и ее размера необходимо обратиться в территориальную налоговую инспекцию либо получить информацию на официальном сайте налогового органа
Льготы пенсионерам по земельному налогу
Налоговая льгота пенсионерам на земельный налог, как и прочим гражданам, перечисленным в п. 5 ст. 391 НК РФ, выражается в виде уменьшения площади земельного участка на 600 кв.м. (в обиходе —«6 соток»). Официальное название такой льготы — налоговый вычет. Льгота по налогу на землю в виде вычета применяется при расчете земельного налога за периоды, начиная с 2017 года.
Если пенсионеру принадлежит земельный участок менее либо равный 600 кв. м, то применяется налоговая ставка 0%. Из площади земельного участка, по своим размерам превышающего «6 соток», вычитается 600 кв. м. Оставшаяся часть облагается налогом по ставке, предусмотренной действующим законодательством с учетом нормативных актов местных органов власти, принятых в пределах установленных НК.
Обратите внимание! Если у пенсионера несколько участков, то льгота применяется в отношении одного по выбору самого налогоплательщика независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах РФ .
Формула расчета земельного налога с учетом применения льготы
ЗН = НБ × НС × КПВ × ДПС – Л, где
ЗН – размер земельного налога, подлежащего уплате;
НБ – налоговая база, равная кадастровой стоимости участка на 1 января расчетного года.
НС – налоговая ставка
КПВ – коэффициент периода владения участком в месяцах
ДПС – доля в праве собственности.
Л – размер льготы, если она подлежит определению в денежном выражении.
При применении вычета, показатель НБ берется за вычетом «6 соток».
Обратите внимание! При отсутствии распоряжения налогоплательщика, вычет будет установлен по усмотрению налогового органа в отношении участка, имеющего наибольшую кадастровую стоимость.
Налоговые льготы неработающим пенсионерам по земельному налогу
Льгота по земельному налогу в виде вычета предоставляется всем категориям пенсионеров, независимо от их материального положения, социального статуса и вида получаемой пенсии. Неработающие пенсионеры пользуются правом на вычет «6 соток» наравне с прочими категориями льготников. В ряде муниципальных образований неработающим пенсионерам, чей доход не превышает установленного в регионе минимума, предоставляются дополнительные преференции.
Рекомендуем. В отношении граждан, у которых право на льготу возникло впервые, требуется подать в налоговую инспекцию заявление о применении льготы. Форма такого заявления содержится в Приказе ФНС России от 14 ноября 2017 г. № ММВ-7-21/[email protected]
У пенсионера нет необходимости подтверждать свое право на льготу, налоговый орган своими силами проверяет информацию, указанную в заявлении и извещает налогоплательщика о результатах
Обратите внимание! Пенсионеры не должны самостоятельно исчислять размер налога. За них это делают сотрудники налоговой инспекции. Сумма, подлежащая уплате, содержится в соответствующем Уведомлении, которое рассылается налоговым органом по адресам налогоплательщиков. Так же, размер можно уточнить в личном кабинете на сайте налогового ведомства.
Риск! Срок уплаты земельного налога – не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. В случае просрочки налога ФНС взыщет его принудительно путем направления поручения в банк налогоплательщика. Кроме того, на сумму налоговой задолженности начисляется пеня по правилам ст. 75 НК РФ.
Льготы пенсионерам по земельному налогу в регионах России
Размер земельного налога, подлежащего уплате, в регионах России устанавливается актами местных органов власти и зависит от:
- кадастровой стоимости участка,
- ставки налога, установленной для данной местности,
- доли налогоплательщика в собственности,
- периода владения,
- наличия льгот,
Это служит причиной возникновения существенной разницы между суммами налога в отношении равных по площади участков, расположенных в пределах разных муниципальных образований.
Несколько примеров применения льгот по земельному налогу в 2019 году для лиц, получающих пенсию, на местном уровне.
Регион |
Льгота для пенсионеров |
Г. Сергиев Посад Московская область |
50% для получателей любого вида пенсий |
Г. Волоколамск Московской области |
100% для малообеспеченных пенсионеров |
Г. Видное Московской области |
50% для пенсионеров, чей доход ниже двукратной величины прожиточного минимума для МО |
Г. Санкт-Петербург |
100% в отношении земельного участка не более 2500 кв.м. |
Г. Смоленск |
50% для пенсионеров по старости, имеющих на земельном участке построенный дом. |
Г. Калуга |
Отдельных льгот для пенсионеров нет |
Г. Воронеж |
100% для пенсионеров по старости, по потере кормильца, члены семей военнослужащих |
Важно! Льготы не применяются в отношении участков, сдаваемых собственником в аренду, либо используемых в предпринимательской деятельности
Примеры расчета земельного налога
Пенсионер Свиридов И.Г. продолжает трудовую деятельность, имеет в собственности земельный участок 10 соток, расположенный в городе Видное Московской области, а его друг Петров П.С., неработающий малоимущий пенсионер, не имеющий дополнительного дохода, владеет равным по площади соседним участком.
В городе Видное к пенсионерам, имеющим доход ниже двукратной величины прожиточного минимума применяется льгота в виде 50% освобождения от уплаты земельного налога.
Петров П.С. заплатит налог с оставшихся после вычета 4 соток со скидкой 50%, а Свиридов И.Г. заплатит такой же налог полностью.
Предположим, что оба пенсионера являются инвалидами ВОВ и имеют земельные наделы на территории города Волоколамска Московской области. Тогда оба они полностью освобождаются от уплаты земельного налога, т.к. в этом регионе размер налоговой льготы по налогу на землю для этой категории льготников – 100% снижение.
Предоставление налоговых преференций пенсионерам значительно облегчает жизнь широкого круга социально незащищенной категории граждан РФ.
rusjurist.ru
Кто имеет право на льготы по налогу на землю в Московской области?
- Недвижимость
- Аренда и найм
- Жилищный фонд
- Сдача квартир в аренду
- Социальный найм
- Жилищные права
- Перепланировка
- Регистрация
- Регистрация иностранцев
- Временная регистрация по месту пребывания
- Содержание и обслуживание жилья
- Полезная информация
- Прогнозы
- Приобретение недвижимости
- Недвижимость как инвестиционный инструмент
- Покупка недвижимости на море или за границей
- Долевая собственность
- Ипотека
- Где взять ипотеку
- Покупка квартиры
- Расчет при покупке квартиры
- Реновация
- Реновация в Москве
- Недвижимость в дар
- Обмен жилья
- Приватизация
- Земельный участок
- Аренда
- Сельхоз земля
- У государства
- Муниципальная земля
- Сроки аренды
- Стоимость
- Дарение
- С домом
- Продажа
- Купля-продажа
- С домом
- Предоставление
- Льготные категории
- Многодетным семьям
- Для целей, связанных состроительством
- Льготные категории
- Наследование земельных участков
- Межевание
- Межевание земель разных видов назначения
- Кадастровый паспорт
- Кадровый учет
- Использование, владение
- Право пользования земельным участком
- Сервитут
- Виды сервитутов
- Сервитут
- Право пользования земельным участком
- Налоги
- Льготы
- Для юридических лиц
- Стоимость и расчет
- Аренда
- Аренда и найм
- Трудовое право
- Ответственность
- Дисциплинарная
- КОАП
- Материальная
- Оплата и выплаты
- Больничные выплаты
- Декретные выплаты
- Заработная плата
- Компенсации
- Отпускные выплаты
- Пенсия
- Доплаты к пенсии
- Страховая пенсия
- Пособие по безработице
- Ответственность
zakonguru.com
Что такое льготы по оплате земельного налога и кому они предоставляются?
- Недвижимость
- Аренда и найм
- Жилищный фонд
- Сдача квартир в аренду
- Социальный найм
- Жилищные права
- Перепланировка
- Регистрация
- Регистрация иностранцев
- Временная регистрация по месту пребывания
- Содержание и обслуживание жилья
- Полезная информация
- Прогнозы
- Приобретение недвижимости
- Недвижимость как инвестиционный инструмент
- Покупка недвижимости на море или за границей
- Долевая собственность
- Ипотека
- Где взять ипотеку
- Покупка квартиры
- Расчет при покупке квартиры
- Реновация
- Реновация в Москве
- Недвижимость в дар
- Обмен жилья
- Приватизация
- Земельный участок
- Аренда
- Сельхоз земля
- У государства
- Муниципальная земля
- Сроки аренды
- Стоимость
- Дарение
- С домом
- Продажа
- Купля-продажа
- С домом
- Предоставление
- Льготные категории
- Многодетным семьям
- Для целей, связанных состроительством
- Льготные категории
- Наследование земельных участков
- Межевание
- Межевание земель разных видов назначения
- Кадастровый паспорт
- Кадровый учет
- Использование, владение
- Право пользования земельным участком
- Сервитут
- Виды сервитутов
- Сервитут
- Право пользования земельным участком
- Налоги
- Льготы
- Для юридических лиц
- Стоимость и расчет
- Аренда
- Аренда и найм
- Трудовое право
- Ответственность
- Дисциплинарная
- КОАП
- Материальная
- Оплата и выплаты
- Больничные выплаты
- Декретные выплаты
- Заработная плата
- Компенсации
- Отпускные выплаты
- Пенсия
- Доплаты к пенсии
- Страховая пенсия
- Пособие по безработице
- Премии
- Отпуск
- Административный
- Декретный
- Учебный
- Охрана труда
- Трудовой кодекс
- Трудовой стаж
- Трудоустройство
- Адаптация персонала
- Прием на работу
- Совмещение и совместительство
- Трудовой договор
- Дополнительное соглашение
- Коллективный трудовой договор
- Увольнение и сокращение
- Сокращение
- Увольнение
- Трудовая книжка
- Управление персоналом
- Кадровый учет
- Обучение и аттестация персонала
- Корпоративная культура
- Ответственность
- Банкротство
- Банкротство физических лиц
- Банкротство юридических лиц
- Закупки
- 223 федеральный закон
- 44 федеральный закон
- Разделы права
- Налоги
- НДС
- Плательщики НДС
- Декларация
- НДС
- Жалобы, права потребителей, суды
- Товары
- Услуги
- Судебные споры
- Семейное право
- Заключение брака
- Усыновление и опека
- Родительские права
- Ограничение
- Лишение
- Восстановление
- Развод
- Психология развода
- Раздел имущества
- Налоги
Поиск
- Авторы
- Калькуляторы
- Новости и изменения
- Ситуации
- Недвижимость
- Аренда и найм
- Жилищный фонд
- Сдача квартир в аренду
- Социальный найм
- Аренда и найм
zakonguru.com