Льгота по земельному налогу: Льготы по земельному налогу

Содержание

Льготы по земельному налогу

18 июля 2021

Схема получения земельных налоговых льгот определяется на местном или федеральном уровне. В первом случае установленные нормы котируются исключительно в рамках МО (Муниципальное образование), во втором – актуальны в пределах всей страны.

На основании ст. 387, ст. 391, ст. 395 НК РФ, можно так классифицировать льготы по земельному налогу:

  1. Снятие с некоторых категорий лиц земельных налоговых обязательств.
  2. Осуществление налогового вычета (уменьшение облагаемой суммы).
  3. Льготы, определенные местными законами в городах федеральной значимости (Москва, Севастополь, Санкт-Петербург).

Чтобы оформить льготу, гражданину надлежит посетить отделение налоговой инспекции с пакетом документов.

Освобождение от уплаты земельного налога отдельных категорий граждан

Для ряда граждан льготы по земельному налогу представляют собой отсутствие уплаты такового. Снятие налоговых обязательств касается тех физлиц, которые представляют коренные народы Сибири, Севера, Дальнего Востока, и общины этих народов. Указанный факт подкреплен ст.395 (п.7) НК РФ.

Важно: снятие обязательств по уплате возможно, если участок принадлежит физлицу на одном из перечисленных оснований:

  • Право собственности.
  • Право бессрочного (постоянного) использования.
  • Право на наследство.

Кроме этого, обозначенные земельные участки должны территориально относится к землям малочисленных народов.

Уменьшение налоговой базы для отдельных категорий граждан

Налоговая база может быть изменена для строго регламентированного круга граждан, о чем свидетельствует п.5 ст. 391 НК РФ. В этот перечень входят представители обозначенных ниже категорий:

  • Награжденные орденом Славы всех степеней, Герои РФ, Герои СССР.
  • Лица с 1-й и 2-й гр. нетрудоспособности.
  • Граждане, являющиеся нетрудоспособными с детства, либо дети этих граждан.
  • Участники и инвалиды всех боевых действий и, в частности, ВОВ.
  • Физлица, которые в качестве участников состава особого подразделения либо испытывали разновидности ядерного оружия, либо ликвидировали аварии на объектах военного назначения.
  • Физлица, которые получили травмы либо стали нетрудоспособными в ходе каких-либо действий, имеющих отношение к ядерным установкам и космической технике
  • Все физлица, которые имеют право получить социальную помощь. В этот же перечень входят граждане РФ, которые принимали участие в устранении последствий аварии на АЭС в Чернобыле. Основание для этого – ст.1 Закон № 1244-1, ст. 1 ФЗ № 175, ст. 1 ФЗ № (в последних редакциях).
  • Лица пенсионного возраста, которые получают ежемесячную финансовую выплату на основании законодательства РФ.

Сумма, на которую допустимо снизить налоговую базу, имеет ограничения. В данном случае, ее размер не должен преобладать над размером кадастровой ценности 600 кв. м. площади участка (на одно физлицо в пределах одного МО).

Обозначенный участок может использоваться заявителем только на основании права собственности, права наследования либо права бессрочного пользования

Обратите внимание: при наличии нескольких участков получить вычет разрешено только в отношении одного из них на выбор собственника.

Местное законодательство вправе варьировать в большую сторону перечень категорий граждан, претендующих на льготы по земельному налогу. В некоторых ситуациях такое право предполагает неполную оплату взносов, либо формируется, исходя из целевого использования территории.

Порядок оформления льготы

Чтобы оформить льготы по земельному налогу (сюда же причисляется налоговый вычет), физлицу необходимо подать в налоговую инстанцию соответствующее заявление. Обращение в письменной форме следует подкрепить бумагами, подтверждающими наличие регламентированных оснований для подобного запроса.

Написание заявления осуществляется в строго установленной форме. Ознакомиться с бланком и внести свои данные можно как на официальном интернет-ресурсе в личном кабинете, так и непосредственно на месте подачи бумаг.

Если заявитель не предоставит подтверждающие право на льготу документы, а налоговый орган не располагает нужными данными, последний будет обращаться в иные инстанции для уточнения обозначенных в заявлении сведений.

Лицо, которому был направлен запрос из указанной инспекции на получение информации, обязан удовлетворить его в течение недели, либо в аналогичный период сообщить о причине непредоставления данных. Если налоговая инспекция не смогла получить сведения, заявителю сообщат о необходимости подать документы, подтверждающие его право льготника.

Если у заявителя несколько объектов, ему следует выбрать один, в отношении которого будет осуществлен налоговый вычет. Уведомление о своем выборе необходимо предоставить в налоговую инспекцию до 1 ноября. В этом случае снижение налогооблагаемой суммы начнется уже с текущего календарного года.

Отправленное в срок уведомление означает, что смена объекта на обозначенный налоговый период невозможна. Если заявитель не сделал выбор, земельный налоговый вычет будет осуществляться автоматически для объекта с максимальной пошлиной.

Возврат переплаты налога за прошлые периоды

Лицо, которому положены льготы по земельному налогу, может подать заявление на возврат переплаченной им пошлины. Для этого необходимо подкрепить свое право соответствующей документацией.

Осуществить перерасчет возможно только за 3 налоговых периода, которые предшествуют календарному году подачи заявления. Об этом свидетельствует НК РФ (ст. 78, ст. 393, ст. 397).

Важно: подать заявление на перерасчет разрешено не позднее 3-х лет с момента возникновения соответствующих прав.

Для принятия решения налоговому органу предоставляется 10 рабочих дней с момента письменного обращения заявителя. Вынесенный вердикт сообщается налогоплательщику не позднее, чем через 5 рабочих дней.

Для осуществления процедуры возврата налога также предусмотрен определенный срок – не более 30 дней с момента получения заявления, о чем свидетельствуют п.6 ст. 6.1, п.п. 6, 7, 8 ст. 78 НК страны.

Наличие у заявителя задолженностей по имущественным налогам, штрафам и пр. дает налоговому органу право сначала погасить данные просрочки в счет излишне уплаченной земельной пошлины. Во внимание принимается период не более 3-х лет с момента первой переплаты по земельному налогу. Погашение задолженности осуществляется в автоматическом режиме, без участия налогоплательщика.

КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ / КонсультантПлюс

Наименование вида налоговой льготы

учреждения и органы уголовно-исполнительной системы — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения и органы функций

организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования

религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения

общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце 1 подпункта 5 пункта 1 статьи 395 Кодекса общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

организации народных художественных промыслов — в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов

организации — резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в подпункте 11 пункта 1 статьи 395 Кодекса, — в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок
организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково», — в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра «Сколково» и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом

судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, — в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет

организации — участники свободной экономической зоны — в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок

организации, признаваемые фондами в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», — в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного научно-технологического центра

льготы в виде налогового вычета по земельному налогу

льготы в виде уменьшения суммы земельного налога

льготы в виде доли необлагаемой земельным налогом площади земельного участка

льготы в виде освобождения от налогообложения по земельному налогу

льготы в виде снижения налоговой ставки земельного налога

льготы (освобождения) по земельному налогу, предусмотренные международными договорами Российской Федерации

Льготы по уплате земельного налога. Кому положены и кто освобожден от уплаты совсем

Кто должен платить налог за землю

По‌‌ закону‌‌ ‌эта обязанность возложена на собственников земельных участков, независимо от размера и назначения земли. Если вы купили землю под строительство дома или у вас есть 8 соток в садовом товариществе, на вас эта норма тоже распространяется. Обязаны платить налог и те, кто получает землю в подарок или пользуются ей по праву пожизненного наследуемого владения. Исключений закон не делает: земельный налог должны платить все, кто не попадает под действие льготы на землю.

Суммы по всей России разные, так как утверждают их не на федеральном, а на местном уровне. Местные власти могут установить мизерные налоговые ставки, но бюджету это невыгодно. Поэтому обычно налог исчисляется по максимальной ставке, рекомендованной государством. Это:

  • 0,3% от кадастровой стоимости социально значимых земель, то есть тех, которые используются под дачные участки или строительство частных домов;
  • 1,5% для прочих земель, в эту категорию обычно попадают участки, используемые под коммерческую деятельность.

Если вы арендуете участок, на вас эта норма не распространяется. Платят земельный налог только собственники, а не арендаторы земли. Вы же должны оплачивать только арендную плату собственнику.

Кому положена льгота на налог на землю

Льгота подразумевает полное или частичное освобождение от налогового бремени. Льготы по земельному налогу не распространяются на другие виды налогообложения, хотя некоторые категории граждан могут пользоваться послаблением налогового бремени и по другим платежам.

Налоговым кодексом установлены группы людей, которые не должны платить за владение землей. Это так называемые федеральные льготы по налогу на землю, и они действуют во всех регионах страны.

В перечень льготников включены:

  • люди, имеющие звание героя СССР или РФ;
  • дети-инвалиды;
  • инвалиды с детства, а также люди, имеющие инвалидность 1 и 2 групп;
  • ветераны Великой Отечественной войны;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, а также лица, перенесшие лучевое воздействие при выполнении служебных обязанностей: ликвидаторы ядерных установок, испытатели ядерного оружия или космической техники;
  • пенсионеры — женщины старше 55 лет и мужчины старше 60 лет, которые получают назначенную государством пенсию;
  • многодетные — семьи, в которых трое и более детей.

Важно отметить, что эти группы людей хоть имеют право на налоговые льготы на землю, но не освобождены от платы полностью. Льгота распространяется только на участок площадью 6 соток, как она рассчитывается, расскажем ниже.

На федеральном уровне от налогообложения полностью освобождены только коренные народы Севера — малочисленные группы людей, которые живут общинами в холодных северных регионах и сохраняют традиционные промыслы и ремесла.

На местных уровнях перечень налоговых льгот по земельному налогу может быть шире. В некоторых регионах власти полностью освободили от его уплаты пенсионеров, ветеранов войны и многодетные семьи. В других добавили в этот перечень ветеранов труда, малоимущих граждан. Уточнить, полагаются ли вам налоговые льготы на земельный налог, вы можете только в местной налоговой службе. Если не можете найти телефон в вашем регионе, звоните на федеральную горячую линию: 8 800 222-22-22.

Как рассчитывают льготы по уплате земельного налога

Если вы относитесь к одной из перечисленных категорий, вы можете вычесть из площади своего участка необлагаемый налогом минимум — 600 квадратных метров. Вот несколько примеров расчета льготы.

У вас есть участок в СНТ площадью 4 сотки‌. Это 400 квадратных метров, что меньше установленной законом льготной площади. Значит, платить налог не нужно: площадь участка не выходит за необлагаемый налогом минимум.

Вы построили дом на участке 8 соток‌. Это 800 квадратных метров, что больше установленного минимума. Вычитаете из своей площади 600 квадратных метров и получаете 200 квадратных метров. Именно от этой площади и будет исчисляться налог.

Вы с братом или сестрой владеете участком площадью 8 соток, который достался вам по наследству от родителей.‌ Расчетная площадь для начисления налога составит 2 сотки, так как налог рассчитывают по площади участка, независимо от количества владельцев. А налоговые уведомления будут приходить к каждому собственнику с суммой платежа на основании вашей доли участка.

У вас два участка: дача площадью 6 соток и участок ИЖС площадью 8 соток. Необлагаемый налогом минимум распространяется только на один из них. Вы можете самостоятельно решить, за какой из участков не будете платить. Для этого нужно заполнить‌‌ форму‌‌ ‌и предоставить ее в налоговую в вашем городе.

Если у вас участки в разных регионах России, размеры платежей за них могут отличаться. В этом случае выгодно выбрать для получения льготы участок с самой большой кадастровой стоимостью.

Что нужно для получения налоговой льготы по земельному налогу

В ФНС‌‌ уверяют‌, что обращаться за предоставлением льготы за землю не нужно, если вы уже пользуетесь льготами от государства при оплате других налогов, например, имущественного или транспортного. Это значит, что в базе налоговиков есть документы, которые подтверждают ваше право на послабление налогового бремени.

Если же до этого времени вы не получали налоговой поддержки, нужно обратиться с заявлением в инспекцию в вашем городе. До тех пор, пока вы этого не сделаете, налог будет начисляться обычным способом.

Заполнить заявление нужно по‌‌ форме‌, приложить к нему документы, подтверждающие право на льготу, и отправить в налоговую удобным для вас способом:

  • по почте;
  • лично прийти на прием;
  • прийти в МФЦ и подать заявление там;
  • загрузить и отправить в‌‌ личном кабинете‌‌ ‌на сайте ФНС.

Если у вас два участка, приложите заявление с указанием, на какой должна распространяться льгота. Если вы этого не сделаете, налоговики применят ее к самому дорогому — то есть большей площади.

Заявление будут рассматривать в течение 30 дней. Если приложенных документов будет недостаточно для принятия решения, налоговики запросят их у вас и срок рассмотрения заявления продлят еще на 30 дней. После этого вы получите уведомление с подтверждением льготы или отказом с объяснением причин. Уведомление придет тем способом, каким вы отправляли заявление — по почте или в личный кабинет налогоплательщика.

Частые вопросы о налоговых льготах по земельному налогу для физических лиц

Остановимся на вопросах, которые часто возникают при подаче заявления о предоставлении льготы на налог на землю.

Как можно выяснить, отношусь ли я ко льготникам в моем регионе?‌ Сделать это можно в местной администрации, социальной службе или налоговой. Удобно пользоваться‌‌ электронным сервисом‌, который есть на сайте ФНС. Здесь можно выбрать вид налога — земельный, указать регион вашего проживания и зайти на страницу «Местные льготы».

Есть ли установленные сроки для подачи заявлений?‌ Нет, вы можете обратиться с заявлением в налоговую в любое время. Но чтобы льготу применили, сделать это нужно до 1 мая. В противном случае расчет земельного налога, который осуществляется за прошлый год, будет произведен без вычетов.

Заявление написал, но налог начислили без льготы.‌ ‌Почему?‌ Это может произойти, если вы подали заявление слишком поздно — во второй половине года или в результате технической ошибки. В любом случае об ошибочном начислении нужно сообщить в налоговую. Для подачи заявлений и жалоб есть‌‌ специальный сервис‌. Регистрироваться там не нужно. Необходимо выбрать ситуацию из предложенного перечня, перейти в нужную вкладку и заполнить краткую форму: ввести номер налогового уведомления и код налогового органа. Сервис прост в использовании, помогает всплывающими подсказками, сложностей в работе с ним не возникнет.

Где я могу узнать, есть ли у меня долги по земельному налогу?‌ Для этого вы можете воспользоваться сервисом «‌Автоналоги‌». Заполните простую форму на сайте, укажите свой ИНН и электронный адрес. Информация о налоговых задолженностях появится через несколько секунд. Здесь же вы можете оплатить налоги с учетом льгот без регистрации.

Кому и в каком размере предоставляются льготы по земельному налогу? БАРНАУЛ :: Официальный сайт города

Порядок приема и рассмотрения обращений

Все обращения поступают в отдел по работе с обращениями граждан организационно-контрольного комитета администрации города Барнаула и рассматриваются в соответствии с Федеральным Законом от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», законом Алтайского края от 29.12.2006 № 152-ЗС «О рассмотрении обращений граждан Российской Федерации на территории Алтайского края», постановлением администрации города Барнаула от 21.08.2013 № 2875 «Об утверждении Порядка ведения делопроизводства по обращениям граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц, организации их рассмотрения в администрации города, органах администрации города, иных органах местного самоуправления, муниципальных учреждениях, предприятиях».

Прием письменных обращений граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц принимаются по адресу: 656043, г.Барнаул, ул.Гоголя, 48, каб.114.

График приема документов: понедельник –четверг с 08.00 до 17.00пятница с 08.00 до 16.00, перерыв с 11.30 до 12.18. При приеме документов проводится проверка пунктов, предусмотренных ст.7 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»:

1. Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает либо наименование государственного органа или органа местного самоуправления, в которые направляет письменное обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть предложения, заявления или жалобы, ставит личную подпись и дату.

2.  В случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

3.  Обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в форме электронного документа, подлежит рассмотрению в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), адрес электронной почты. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы.

В соответствии со статьей 12 Федерального закона от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу рассматривается в течение 30 дней со дня его регистрации.

Ответ на электронное обращение направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении.

Итоги работы с обращениями граждан в администрации города Барнаула размещены на интернет-странице организационно-контрольного комитета.

Налоговые льготы по местным налогам

          ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ на территории города Ханты-Мансийска установлен Налоговым Кодексом РФ и Решением Думы города Ханты-Мансийска «О земельном налоге» от 28.10.2005 № 116.

        В соответствии со статьей 387 Налогового Кодекса РФ, в дополнение к перечню льгот по земельному налогу, установленному статьей 395 Налогового Кодекса РФ в 2016 году по земельному налогу на территории муниципального образования предоставлены следующие налоговые льготы:

       освобождены от уплаты налога в размере 100% физические лица в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения и не используемых ими в предпринимательской деятельности:

      1) ветераны Великой Отечественной войны;

      2) лица, в составе семьи которых имеется ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет;

      3) инвалиды I и II групп инвалидности, также неработающие инвалиды III группы;

      4) инвалиды с детства;

      5) реабилитированные лица и граждане, признанные пострадавшими от политических репрессий.

      освобождены от уплаты земельного налога в размере 50% неработающие пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости или трудовую пенсию по случаю потери кормильца, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, не используемых ими в предпринимательской деятельности:

        находящихся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;

        предназначенных для размещения гаражей.

    Пунктом 5.3. Решения Думы города Ханты-Мансийска № 116 от 28.10.2005 установлено, что если налогоплательщик, имеющий право на льготу, обладает несколькими земельными участками на территории города Ханты-Мансийска, льгота может применяться только в отношении одного земельного участка. При этом налогоплательщик должен самостоятельно определить, в отношении какого земельного участка будет применяться льгота.

       НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ  установлен Налоговым Кодексом РФ и Решением Думы города Ханты-Мансийска «О налоге на имущество физических лиц» от 31.10.2014 № 551- V РД.

В соответствии со статьей 399 Налогового Кодекса РФ, в дополнение к перечню льгот по налогу на имущество физических лиц, установленному статьей 407 Налогового Кодекса РФ на территории города Ханты-Мансийска установлена налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога лиц, в составе семьи которых имеется ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет.

      Пунктом 5 Решения Думы города Ханты-Мансийска № 551- V РД от 31.10.2014 установлено, что налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.


Какие льготы по земельному налогу есть у физических лиц

Категории физических лиц, которые имеют право на льготы по земельному налогу

Объекты, на которые распространяется освобождение

Объекты, на которые не распространяется освобождение

Условия для предоставления льготы по налогу по земельному налогу

Физические лица:
• достигшие общеустановленного пенсионного возраста, или лица, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста,
• инвалиды I и II группы,
• несовершеннолетние дети,
• признанные недееспособными*

Земельные участки, предоставленные:

1. для строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома

2. для обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме,

3. для ведения личного подсобного хозяйства,

4. для огородничества,

5. для коллективного садоводства,

6. для сенокошения,

7. для выпаса сельскохозяйственных животных,

8. для дачного строительства,

9. в виде служебного земельного надела,

10. для традиционных народных промыслов (ремесел),

11. для строительства (установки) временных индивидуальных гаражей

Льгота не распространяется на земельные участки:

1. предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством,

2. самовольно занятые,

3. находящиеся в государственной собственности земельные участки, предоставленные в аренду и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством.

ВАЖНО!!! Освобождение по налогу на недвижимость в отношении земельных участков, предоставленных для:

1. строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома

2. обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме

предоставляется

при отсутствии зарегистрированных в таких жилых домах трудоспособных лиц.

* В соответствии со статьей 29 Гражданского кодекса Республики Беларусь признание гражданина недееспособным осуществляется судом в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством. Над гражданином, признанным недееспособным, устанавливается опека, в связи с чем представление его интересов, в том числе совершение сделок, производится его опекуном от имени такого гражданина.

Члены многодетных семей

Земельные участки, предоставленные:

1. для строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома

2. для обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме,

3. для ведения личного подсобного хозяйства,

4. для огородничества,

5. для коллективного садоводства,

6. для сенокошения,

7. для выпаса сельскохозяйственных животных,

8. для дачного строительства,

9. в виде служебного земельного надела,

10. для традиционных народных промыслов (ремесел),

11. для строительства (установки) временных индивидуальных гаражей

Льгота не распространяется на земельные участки:

1. предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством,

2. самовольно занятые,

3. находящиеся в государственной собственности земельные участки, предоставленные в аренду и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством

К многодетным относятся семьи, у которых на иждивении и воспитании находится трое и более несовершеннолетних детей

Военнослужащие срочной военной службы

Граждане, проходящие альтернативную службу

Участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах»**

Физические лица

Земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями

Земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями, освобождаемые от уплаты земельного налога, должны быть включены в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по перечню таких ценностей, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь

Физические лица в отношении земельных участков, расположенных на территории радиоактивного загрязнения в зоне последующего отселения или в зоне с правом на отселение

Земельные участки, расположенные на территории радиоактивного загрязнения в зоне последующего отселения или в зоне с правом на отселение, и предоставленные для:

1. строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома

2. обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме,

3. ведения личного подсобного хозяйства,

4. огородничества,

5. коллективного садоводства,

6. сенокошения,

7. выпаса сельскохозяйственных животных,

8. дачного строительства,

9. в виде служебного земельного надела,

10. для традиционных народных промыслов (ремесел),

11. строительства (установки) временных индивидуальных гаражей

Льгота не распространяется на земельные участки:

1. предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством,

2. самовольно занятые,

3. находящиеся в государственной собственности земельные участки, предоставленные в аренду и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством

Перечень населенных пунктов и объектов, находящихся в зонах радиоактивного загрязнения установлен постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.02.2021 № 75 «О перечне населенных пунктов и объектов, находящихся в зонах радиоактивного загрязнения»

Физические лица

Земельные участки:

1. предоставленные для строительства объектов придорожного сервиса и инженерной инфраструктуры к ним

2. занятые объектами придорожного сервиса

Освобождение от уплаты земельного налога предоставляется:

1. за земельные участки, предоставленные для строительства объектов придорожного сервиса и инженерной инфраструктуры к ним, — в течение периода проведения проектных работ и осуществляемых в пределах сроков, определенных в проектной документации, строительных работ,

2. за земельные участки, занятые объектами придорожного сервиса — в течение двух лет с даты ввода таких объектов в эксплуатацию.

Льготы, предусмотренные пенсионерам по земельному налогу

Земельный налог причисляется к региональным платежам, то есть территориальные органы власти самостоятельно устанавливают требования и процедуры оплаты. Размер налогового платежа определяется площадью участка и текущей кадастровой стоимостью.

В РФ есть перечень налогов, которые граждане пенсионного возраста не должны вносить в казну. Отдельные налоги подлежат оплате полностью или частично по сниженной ставке. В сфере земельного налогообложения большинство льгот применяется в отношении сельхозпредприятий и производителей. Среди физических лиц льготы применяются исключительно в отношении представителей коренных жителей регионов Крайнего Севера, причем в единственном случае – если земли используются с целью ведения традиционных для местности промыслов.

 В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30.10.2018 № 378-ФЗ в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации с 1 января 2019 года лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), получают право на налоговую льготу по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Указанные изменения направлены на обеспечение дополнительных социальных гарантий гражданам и связаны с поэтапным повышением пенсионного возраста.

Освобождение граждан предпенсионного возраста от уплаты налога на имущество осуществляется при условии, что объект недвижимости, находящийся в собственности налогоплательщика, не используется в предпринимательской деятельности. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира, часть квартиры или комната;

2) жилой дом или часть жилого дома;

3) помещение или сооружение, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

4) хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

5) гараж или машино-место.

При этом налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Также, в соответствии с новой редакцией ст. 391 Налогового кодекса РФ, при расчете земельного налога граждане предпенсионного возраста с 1 января 2019 года вправе уменьшить сумму налога на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади по одному земельному участку, находящемуся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, независимо от категории земли. При этом налогоплательщик освобождается от уплаты налога, если площадь земельного участка менее 600 квадратных метров.

Налоговый вычет производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, который представляет в налоговый орган соответствующее уведомление. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Физические лица, имеющие право на указанные налоговые льготы, с целью их получения представляют заявление об их предоставлении в налоговый орган по своему выбору.

Прокуратура Сосновского района

Присылайте свои сообщения на номер 8-900-5-123-000 в whatsapp и viber

Освобождение от земельного налога на коронавирус 2020 г.

Правительство штата Виктория объявило о двух мерах освобождения от земельного налога на 2020 г.:

  1. Отсрочка земельного налога для оценки 2020 г. — объявлено 21 марта 2020 г.
  2. Снижение и отсрочка земельного налога для арендодателей, в том числе с недвижимостью, имеющей несколько арендных плат, и коммерческих владельцев-арендаторов — объявлено 15 апреля 2020 г., 20 августа 2020 г. и 4 сентября 2020 г.

Информация о льготах по уплате земельного налога в 2021 году также доступна на нашем сайте.

Датой окончания подачи заявок на освобождение от уплаты земельного налога в 2020 году было 31 марта 2021 года. Если по причинам, не зависящим от вас, вы не смогли подать заявку до даты закрытия, мы можем принять запоздалую заявку. Поздние заявки необходимо подавать до 30 сентября 2021 года.

Имею ли я право на льготу по земельному налогу из-за коронавируса?

Льгота по земельному налогу на коронавирус 2020

1. Отсрочка земельного налога — оценки 2020 г.

Владельцы земли, подлежащие уплате земельного налога 2020 года, которые владеют хотя бы одним нежилым недвижимым имуществом и имеют общую налогооблагаемую земельную собственность менее 1 миллиона долларов, не обязаны платить свой земельный налог за 2020 год до 31 марта 2021 года.

Если вы соответствуете критериям, мы сообщим вам, что ваша оценка земельного налога за 2020 год была отложена для оплаты до или до 31 марта 2021 года. Вам не нужно подавать заявление, чтобы получить эту отсрочку.

Эта мера означает, что вам все равно придется заплатить взнос, но у вас будет больше времени для этого.

Часто задаваемые вопросы об отсрочке по налогу на землю в 2020 году

Кто имеет право?

Землевладельцы, владеющие как минимум одной облагаемой налогом нежилой недвижимостью и общей налогооблагаемой земельной собственностью менее 1 миллиона долларов, не обязаны платить свой земельный налог за 2020 год до 31 марта 2021 года.

Нежилая недвижимость включает коммерческую недвижимость, промышленную недвижимость и незанятые земли (за исключением свободных земель под жилую застройку).

Как мне узнать, имею ли я право?

Если вы соответствуете критериям, мы сообщим вам, что ваша оценка земельного налога за 2020 год была отложена для оплаты до 31 марта 2021 года или ранее. Вам не нужно подавать заявление, чтобы получить эту отсрочку.

На какой срок отсрочка платежа?

Отсрочка до 31 марта 2021 года, что означает, что вам все равно придется заплатить взнос, но у вас есть больше времени для этого, т.е.е. не позднее 31 марта 2021 г.

Что делать, если я уже заплатил земельный налог за 2020 год?

Вы можете запросить возврат уже уплаченного налога. Налог необходимо будет полностью уплатить не позднее 31 марта 2021 года.

Мы свяжемся со всеми правомочными землевладельцами и предоставим дополнительную информацию, в том числе о том, как запросить возврат вашего платежа. На этом этапе вам не нужно ничего делать и не нужно подавать заявку, чтобы получить отсрочку.

Распространяется ли эта мера на жилую недвижимость?

Данная мера применяется к землевладельцам, которые владеют как минимум одной нежилой недвижимостью и имеют совокупные налогооблагаемые земельные владения менее 1 миллиона долларов.Правомочные землевладельцы могут отложить всю оценку, которая может включать жилую землю.

Как мне найти свою общую налогооблагаемую землю?

Информация о вашей собственности, включая общую налогооблагаемую землю, доступна в My Land Tax, онлайн-приложении, которое позволяет вам быстро и легко управлять информацией о земельном налоге. Зарегистрируйтесь для получения моего земельного налога прямо сейчас.

2. Снижение и отсрочка земельного налога для арендодателей и коммерческих собственников

Срок подачи заявок на освобождение от уплаты земельного налога на 2020 год — 31 марта 2021 года.Если по причинам, не зависящим от вас, вы не смогли подать заявку до даты закрытия, мы можем принять запоздалую заявку. Поздние заявки необходимо подавать до 30 сентября 2021 года.

2020 Снижение земельного налога на 25% и отсрочка для правомочных арендодателей

Об этой мере было объявлено 15 апреля 2020 года в рамках пакета поддержки арендодателям и арендаторам.

Арендодателям и арендаторам рекомендуется работать вместе, чтобы предоставить арендаторам, пострадавшим от пандемии коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателей и арендаторов.Это включает в себя учет снижения доходов или оборота в результате коронавируса.

Дополнительная информация о принципах пакета «Поддержка арендодателей и арендаторов» для аренды жилья доступна на веб-сайте по делам потребителей, а для коммерческой аренды — на веб-сайте Уполномоченного по делам малого бизнеса.

Арендодатели, которые предоставляют арендаторам, пострадавшим от коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателей и арендаторов в период с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года, или которые не могут обеспечить арендатора в течение 2020 года из-за коронавируса, могут иметь право на 25% скидка на земельный налог на недвижимость в 2020 году (без надбавки за отсутствующий владелец).

Эти арендодатели могут отложить уплату остатка суммы налога на землю за 2020 год до или до 31 марта 2021 года. Они также могут иметь любые суммы своих обязательств по земельному налогу за 2020 год, которые они уже выплатили, но должны выплатить свои обязательства по земельному налогу за 2020 год. (в размере, сокращенном данной послабляющей мерой) до 31 марта 2021 года.

Соответствующие критериям договоренности с жильем включают договоры аренды, договоренности о размещении специалистов с ограниченными возможностями и договоренности о месте проживания. Большинство помещений для отдыха, таких как отели, мотели и гостиницы типа «постель и завтрак», а также комнаты в пансионатах, не сдаются в аренду в соответствии с установленными условиями проживания и, следовательно, не имеют права на освобождение от уплаты земельного налога.

Для того, чтобы коммерческие арендодатели имели право, они должны предоставить льготы по аренде в соответствии со Схемой освобождения от коммерческой аренды. Они также должны заставить своего арендатора заявить им (арендаторы могут использовать наши данные о коммерческих арендаторах SmartForm, а затем отправить их по электронной почте своему арендодателю), что они соответствуют условиям в любой из этих двух категорий:

  1. Для обычных коммерческих арендаторов:
  2. Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном по общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
    • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2018-19 или 2019-20 финансовом году, и
    • оборот на этом предприятии снизился как минимум на 30% с марта 2020 года.

Льгота по земельному налогу не будет предоставлена, если мы определим, что льгота по арендной плате, предоставленная арендатору, составляет:

  • не является подлинным и не соответствует принципам пакета поддержки арендодателям и арендаторам или Схеме освобождения от коммерческой аренды, или
  • , если сумма арендной платы, отмененная в период с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года, составляет менее 25% от пропорционального земельного налога на недвижимость.

Снижение земельного налога на 2020 год увеличено до 50% для правомочных арендодателей и новое снижение на 25% для владельцев-арендаторов

20 августа 2020 года правительство Виктории объявило о дополнительных льготах по земельному налогу для домовладельцев в ответ на пандемию коронавируса в рамках продления схем облегчения аренды коммерческих и жилых помещений до 31 декабря 2020 года.

Арендодатели жилой и коммерческой недвижимости, которые предоставляют 50% или более прямой отказ от арендной платы в размере не менее 3 месяцев арендаторам, отвечающим критериям, могут потребовать до 50% снижения земельного налога на недвижимость 2020 года и отложить уплату оставшегося земельного налога 2020 года до 31 марта 2021 года. Свободная недвижимость не имеет права на дополнительную скидку 25% по земельному налогу.

Владельцы коммерческой недвижимости могут получить отказ в размере 25% от земельного налога 2020 года, а уплата оставшейся суммы налога может быть отложена до 31 марта 2021 года, если их бизнес соответствует условиям в любой из этих двух категорий:

  1. Для обычных коммерческих арендаторов:
  2. Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном по общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
    • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2018-19 или 2019-20 финансовом году, и
    • оборот на этом предприятии снизился как минимум на 30% с марта 2020 года.

Пересмотренная льгота по земельному налогу на недвижимость с несколькими арендаторами

Правительство штата Виктория изменило порядок применения существующих мер по освобождению от налога на землю в отношении собственности с несколькими арендаторами, чтобы облегчить домовладельцам подачу заявления о льготах по налогу на землю.

Арендодатели недвижимости с несколькими арендаторами могут подать одну заявку на снижение налога на землю в 2020 году в размере 25% для всей собственности, а не только для части собственности, занятой правомочными арендаторами, получившими скидку с арендной платы.

Арендодатели теперь смогут получить доступ к дополнительному снижению налога на землю в 2020 году до 25% (общее снижение до 50%) для всей собственности при условии, что они достигли соглашения о снижении арендной платы с большинством своих арендаторов и при условии, что достаточное снижение арендной платы.

Узнайте больше о льготах по уплате земельного налога для объектов недвижимости с множественной арендой.

Подача заявления о предоставлении льгот для многоквартирных домов

Срок подачи заявок на освобождение от уплаты земельного налога на 2020 год — 31 марта 2021 года.Если по причинам, не зависящим от вас, вы не смогли подать заявку до даты закрытия, мы можем принять запоздалую заявку. Поздние заявки необходимо подавать до 30 сентября 2021 года.

Арендодателям недвижимости с несколькими арендаторами необходимо загрузить и заполнить График многократной аренды, прилагаемый к своей заявке.

Часто задаваемые вопросы

Чтобы помочь вам, мы сгруппировали вопросы по категориям:

Общие
Как подать заявление на освобождение от уплаты налога на землю в 2020 году в качестве арендодателя или коммерческого собственника?

Срок подачи заявок на освобождение от уплаты земельного налога на 2020 год — 31 марта 2021 года.Если по причинам, не зависящим от вас, вы не смогли подать заявку до даты закрытия, мы можем принять запоздалую заявку. Поздние заявки необходимо подавать до 30 сентября 2021 года.

Могу ли я в соответствии с этой мерой получить снижение или отсрочку уплаты земельного налога в 2020 году, даже если я не предоставлю скидку с арендной платы?

Нет. Арендодатель должен предоставить арендатору, пострадавшему от пандемии коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателей и арендаторов, чтобы иметь право на снижение и отсрочку земельного налога.

Что делать, если я не могу связаться со своим арендатором или он не платит арендную плату?

Если есть проблемы с вашим арендатором:

После того, как вы договорились с арендатором о снижении арендной платы, вы можете подать заявление на освобождение от налога на землю.

Я решил использовать AutoPay для уплаты земельного налога в 2020 году. Что произойдет с моими запланированными взносами, если я подам заявление на освобождение от уплаты земельного налога как домовладелец?

Если вы настроили AutoPay для уплаты земельного налога 2020 года, прямое списание будет продолжаться, если вы не войдете в систему AutoPay и не отмените их в ожидании результатов вашего заявления на освобождение от налога на землю в связи с коронавирусом.

Чтобы отменить рассрочку AutoPay, войдите в AutoPay сейчас. Если вы ничего не сделаете, ваше прямое дебетование продолжится в соответствии с первоначально установленным вами графиком платежей.

Коммерческие арендодатели
Кто такой арендодатель?

Для целей освобождения от уплаты земельного налога вы являетесь коммерческим арендодателем, если вы сдаете свою недвижимость в аренду на условиях коммерческой аренды арендатору, ведущему бизнес (даже если это жилая недвижимость). Чтобы иметь право на льготу, коммерческая аренда должна соответствовать критериям аренды для целей Программы облегчения аренды коммерческой аренды или Инициативы по поддержке бизнеса в ночное время, и вы должны предоставить арендатору льготу по аренде, которая соответствует требованиям Коммерческой Схема освобождения от аренды.Льгота по земельному налогу не применяется к коммерческой аренде сельскохозяйственных земель или к арендодателям, которые являются государственными органами штата.

Если вы являетесь владельцем коммерческой недвижимости и соответствуете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога 2020 года (без учета надбавки за отсутствующий владелец) для своей собственности и выбрать отсрочку баланс вашей оценки до 31 марта 2021 года.

Имею ли я право как коммерческий арендодатель на 25% снижение и отсрочку земельного налога 2020 года?

Если вы коммерческий арендодатель (т.е. ваша собственность находится в коммерческой аренде, когда арендатор ведет бизнес) и вы соответствуете критериям приемлемости, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога (без надбавки за отсутствующий владелец) для этой собственности и отложить оставшуюся часть ваш земельный налог 2020 года до 31 марта 2021 года. Дальнейшее продление также может быть доступно для остатка вашего земельного налога 2020 года, если вы также имеете право на льготу по земельному налогу для вашего земельного налога 2021 года.

Чтобы иметь право на налоговые льготы в отношении сданной в аренду собственности, вы должны продемонстрировать, что:

  • Ваша недвижимость сдана в аренду до 29 марта 2020 года.
  • Вы снизили арендную плату своим арендаторам в соответствии с этой мерой, поскольку они пострадали от пандемии коронавируса.

Если ваш коммерческий арендатор просит вас о снижении арендной платы в соответствии со Схемой освобождения от коммерческой аренды, ваш арендатор должен заявить вам, что он соответствует условиям в любой из этих двух категорий:

  1. Для обычных коммерческих арендаторов:
  2. Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном по общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
    • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2018-19 или 2019-20 финансовом году, и
    • оборот на этом предприятии снизился как минимум на 30% с марта 2020 года.

Совокупный оборот — это оборот вашего арендатора в дополнение к любому юридическому лицу, связанному или аффилированному с вашим арендатором, по смыслу разделов 328-125 и 328-130 соответственно Закона об оценке подоходного налога от 1997 года (Содружество). Оборот включает выручку от продажи товаров и / или услуг, комиссионный доход, доход от ремонта и обслуживания, доход от аренды, лизинга и найма, государственные вознаграждения и субсидии, проценты, роялти и дивиденды, а также прочий операционный доход.Это означает, что дочерняя компания или бизнес, связанный с более крупным бизнесом, который превышает порог оборачиваемости, может не иметь права.

Ваш арендатор может сделать свое заявление, используя нашу информацию о коммерческом арендаторе SmartForm, которую он может затем отправить вам по электронной почте. Вы должны приложить к заявлению декларацию арендатора.

В соответствии со Схемой освобождения от коммерческой аренды, если ваш арендатор по контракту обязан платить земельный налог на недвижимость, вы должны передать арендатору его пропорциональную долю уменьшения земельного налога.

Чтобы иметь право на освобождение от уплаты налога на землю в 2020 году для нежилой собственности, вы должны продемонстрировать, что:

  • Ваша недвижимость была сдана в аренду в марте 2020 года на условиях приемлемого договора аренды или являлась предметом выполненного приемлемого договора аренды в марте 2020 года, который арендатор не выполнил.
  • Впоследствии ваша недвижимость оставалась пустой в течение трех месяцев до 31 декабря 2020 года из-за пандемии коронавируса.
Как коммерческий арендодатель, какое снижение арендной платы мне нужно предоставить, чтобы иметь право на 25% -ное снижение и отсрочку земельного налога 2020 года?

Предоставляемая вами льгота по аренде должна соответствовать требованиям Программы льготы по коммерческой аренде и принципам пакета поддержки арендодателей и арендаторов, объявленного 15 апреля 2020 года.

Соглашения о снижении арендной платы, достигнутые 29 сентября 2020 года или после этой даты, должны предусматривать снижение арендной платы, которое, по крайней мере, пропорционально снижению оборачиваемости арендатора в собственности. Дополнительная информация доступна на веб-сайте Уполномоченного по малому бизнесу.

Сумма арендной платы, от которой вы отказываетесь в период с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года (и не требует от арендатора уплаты в более поздний срок), должна составлять не менее 25% от пропорционального земельного налога на недвижимость 2020 года, за исключением случаев:

  • земельный налог — это исходящий налог, который является договорной обязанностью арендатора (в этом случае скидка по земельному налогу должна быть передана арендатору), или
  • Снижение арендной платы является результатом утвержденного процесса посредничества.
Как коммерческий арендодатель, моя собственность является предметом субаренды, так что имею ли я право на 25% -ное снижение и отсрочку земельного налога 2020 года?

По договору субаренды вы сдаете свою недвижимость в аренду арендатору. Эта аренда известна как основная аренда, а арендатор известен как главный арендатор. Затем главный арендатор сдает недвижимость в аренду другому арендатору. Такая аренда называется субарендой, а следующий арендатор — субарендатором.

Чтобы иметь право на налоговые льготы в отношении собственности, которая является предметом субаренды, вы должны продемонстрировать каждое из следующих действий:

  • Вы предоставили главному арендатору льготу по арендной плате, которая соответствует общим требованиям в отношении льготы по земельному налогу, изложенным выше.
  • Главный арендатор предоставил субарендатору льготы по арендной плате, которые соответствуют общим требованиям в отношении льготы по земельному налогу, изложенным выше.
  • Субарендатор заявил (он может сделать свое заявление с помощью нашей SmartForm), что он соответствует условиям в любой из этих двух категорий:
    • Для субарендаторов, ведущих бизнес общего назначения:
    • Для субарендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном на основании общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
      • на уровне помещений, их оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2018-19 или 2019-20 финансовом году, и
      • оборот на этом предприятии снизился как минимум на 30% с марта 2020 года.
Жилые домовладельцы
Кто такой домовладелец?

Вы являетесь домовладельцем для целей освобождения от налога на землю, если вы сдаете свою недвижимость в аренду арендатору в соответствии с правомочным соглашением для целей Схемы разрешения споров, связанных с арендой жилья.

Допустимые соглашения — это соглашения об аренде, специальные соглашения о размещении для людей с ограниченными возможностями и соглашения о земельных участках в соответствии с Законом об аренде жилья 1997 года .Вы имеете право на освобождение от уплаты земельного налога только в том случае, если вы арендуете свою недвижимость по одному из этих типов договоров. Большинство видов жилья для отдыха, например, отели, мотели, гостиницы типа «постель и завтрак», а также комнаты в пансионатах, не предоставляются ни в одном из этих типов соглашений.

Как домовладелец жилого дома, имею ли я право на 25% снижение и отсрочку земельного налога 2020 года?

Если вы являетесь домовладельцем и отвечаете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение земельного налога 2020 года (без учета надбавки за отсутствующий владелец) на недвижимость, а также отложить остаток по земельному налогу 2020 года. до 31 марта 2021 г.Дальнейшее продление также может быть доступно для остатка вашего земельного налога за 2020 год, если вы также имеете право на освобождение от уплаты земельного налога по земельному налогу за 2021 год.

Чтобы иметь право на налоговые льготы в отношении сданной в аренду собственности, вы должны продемонстрировать, что:

  • Ваша недвижимость сдана в аренду до 29 марта 2020 года.
  • Вы предоставили арендаторам льготную арендную плату в соответствии с этой мерой, поскольку по крайней мере один из арендаторов пострадал от пандемии коронавируса.

Чтобы иметь право на льготу по земельному налогу в 2020 году для нежилой собственности, вы должны продемонстрировать, что ваша собственность:

  • Был сдан в аренду в соответствии с правомочным соглашением в марте 2020 года или являлся предметом подписанного правомочного соглашения в марте 2020 года, которое арендатор не выполнил.
  • впоследствии оставался вакантным в течение трех месяцев до 31 декабря 2020 года из-за пандемии коронавируса.
Как домовладелец жилого дома, какой размер арендной платы мне нужно предоставить, чтобы иметь право на 25% -ное снижение и отсрочку земельного налога 2020 года?

Предоставляемое вами снижение арендной платы должно соответствовать принципам пакета поддержки арендодателям и арендаторам, объявленного 15 апреля 2020 года.Это включает в себя учет снижения доходов арендатора в результате пандемии коронавируса. Более подробную информацию об этих принципах аренды жилья можно найти на веб-сайте по делам потребителей.

Сумма арендной платы, от которой вы отказываетесь в период с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года (и не требует от арендатора оплаты в более поздний срок), должна составлять не менее 25% пропорционального земельного налога 2020 года за недвижимость, за исключением случаев, когда арендная плата облегчение является результатом одобренного процесса посредничества.

Дополнительная скидка по земельному налогу на жилую и коммерческую недвижимость
Кто имеет право на дополнительное снижение до 25% (общее снижение до 50%) земельного налога 2020 года?

Арендодатели жилой и коммерческой недвижимости имеют право на дополнительное снижение до 25% (общее снижение до 50%) по земельному налогу 2020 года (без надбавки за отсутствующий владелец) за недвижимость, если они предоставляют необходимую сумму арендной платы их арендатору.Соответствующие критериям арендодатели также могут отложить оставшуюся часть своей оценки до 31 марта 2021 года.

Какой размер арендной платы мне нужно предоставить, чтобы иметь право на дополнительное снижение до 25% (общее снижение до 50%) земельного налога 2020 года на мою собственность?

Чтобы получить дополнительную скидку до 25% (общее снижение до 50%) по земельному налогу 2020 года (без надбавки за отсутствующий владелец) на вашу собственность, вы должны:

  • Иметь право на общую льготу по земельному налогу 2020 года, которая включает соблюдение схемы льготы по коммерческой или жилой недвижимости.
  • Предоставить послабление с арендной платой в виде полного отказа от уплаты не менее 50% арендной платы за не менее трех месяцев. Месяцы не обязательно должны быть последовательными и могут быть в любое время с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.
Я имею право на дополнительную скидку до 25% (всего до 50%), но сколько я фактически получу?

При условии, что вы имеете право на дополнительное снижение, ваше общее снижение вашего земельного налога 2020 года на вашу собственность (без надбавки за отсутствующий владелец) составит 50%, если:

  • Общая сумма арендной платы, от которой вы отказываетесь в период с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года (и не требует от арендатора уплаты в более поздний срок), составляет не менее 50% пропорционального земельного налога 2020 года за недвижимость (без учета любых доплата за отсутствующего собственника), или
  • Земельный налог
  • — это исходящий платеж, ответственность за который возлагается на арендатора (в этом случае уменьшение земельного налога должно быть передано арендатору).

Если вы имеете право на дополнительное снижение, но не на полное снижение на 50%, ваше общее снижение вашего земельного налога 2020 года на вашу собственность будет равно сумме арендной платы, от которой вы отказываетесь в период с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года (и не не требовать от арендатора оплаты в более поздний срок).

Существуют разные правила, если в собственности несколько арендаторов.

Если я уже получил 25% скидку на свой земельный налог в 2020 году и думаю, что имею право на дополнительное снижение до 25% (общее снижение до 50%), нужно ли мне повторно подавать заявление?

Вы должны подать заявление о дополнительном снижении до 25% (общее снижение до 50%) по земельному налогу 2020 года, независимо от того, подавали ли вы уже заявку на снижение на 25%.Для поддержки вашего заявления могут потребоваться дополнительные доказательства.

Свободная недвижимость и коммерческая недвижимость, занятая собственником, не имеют права на дополнительное снижение земельного налога до 25%.

Многократная аренда
Как применяется льгота по земельному налогу на недвижимость с несколькими арендаторами?

Правительство штата Виктория изменило порядок применения льгот по налогу на землю для собственности с несколькими арендуемыми объектами. Если объект недвижимости состоит из нескольких арендаторов, домовладелец может подать одно заявление о снижении земельного налога для всей собственности, а не только для той части собственности, которую занимают правомочные арендаторы, получившие скидку от арендной платы.

Недвижимость с несколькими арендами включает:

  • отдельный участок земли (т.е. земля, содержащаяся в одном свидетельстве о праве собственности) с несколькими арендами, или
  • единый комплекс (например, торговый центр), расположенный в нескольких общедоступных владениях с несколькими арендуемыми объектами.

Вы можете получить скидку до 25% на земельный налог 2020 года для вашей собственности с несколькими арендами, если вы предоставите арендаторам скидку на арендную плату в собственности, которая соответствует принципам и предоставляется в рамках поддержки арендодателям и пакет для арендаторов, объявленный 15 апреля 2020 года, который для коммерческих арендаторов включает в себя соблюдение требований Схемы освобождения от коммерческих арендаторов.

Вы можете получить дополнительное снижение до 25% (общее снижение до 50%), если вы предоставите отказ от арендной платы в размере не менее 50% от совокупной арендной платы арендаторов за три месяца по крайней мере для половины правомочных арендаторов в имущество.

Снижение земельного налога в 2020 году ограничивается общей суммой арендной платы, от которой вы отказываетесь в отношении правомочных арендаторов в собственности (и не требует от арендаторов уплаты позднее). Если земельный налог является исходящим и является договорным обязательством арендатора, любая скидка по земельному налогу, переданная арендатору, может засчитываться в общую сумму отмененной арендной платы.

Как подать заявку?

Дата окончания подачи заявок на освобождение от уплаты земельного налога в 2020 году — 31 марта 2021 года. Если по причинам, не зависящим от вас, вы не смогли подать заявку до даты закрытия, мы можем принять запоздалую заявку. Поздние заявки необходимо подавать до 30 сентября 2021 года.

Арендодателям недвижимости с несколькими арендаторами необходимо загрузить и заполнить График многократной аренды, прилагаемый к своей заявке.

Собственники-арендаторы
Я веду бизнес на своей территории, пострадавшей от пандемии коронавируса.Имею ли я право на освобождение от уплаты земельного налога?

Если вы являетесь владельцем коммерческой недвижимости и соответствуете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога 2020 года (без надбавки за отсутствующий владелец) для вашей собственности, а также отложить оставшуюся часть ваш земельный налог 2020 года до 31 марта 2021 года. Дальнейшее продление также может быть доступно для остатка вашего земельного налога 2020 года, если вы также имеете право на льготу по земельному налогу в 2021 году.

Чтобы иметь право на льготу по земельному налогу, вы должны владеть недвижимостью, в которой вы активно ведете свой бизнес в соответствии с ABN.Вы должны владеть собственностью и бизнесом либо напрямую, либо через компанию, либо через доверительное управление, которым вы владеете и контролируете. Ваш бизнес должен соответствовать условиям любой из этих двух категорий:

  1. Для общего бизнеса:
  2. Для лицензированного паба, клуба или ресторана в рамках общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
    • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2018-19 или 2019-20 финансовом году, и
    • оборот на этом предприятии снизился как минимум на 30% с марта 2020 года.

Совокупный оборот — это оборот вашего бизнеса, в дополнение к любому юридическому лицу, связанному или аффилированному с вашим бизнесом, по смыслу разделов 328-125 и 328-130 соответственно Закона об оценке подоходного налога от 1997 года (Содружество). Оборот включает выручку от продажи товаров и / или услуг, комиссионный доход, доход от ремонта и обслуживания, доход от аренды, лизинга и найма, государственные вознаграждения и субсидии, проценты, роялти и дивиденды, а также прочий операционный доход.

Недвижимость, удерживаемая или развиваемая с целью продажи, не имеет права на освобождение от ответственности, если в отношении собственности не ведется активный бизнес. Строительные или девелоперские работы на участке не квалифицируются как активное ведение бизнеса на участке.

Поздние заявки — Льгота по налогу на землю в связи с коронавирусом для правомочных землевладельцев

LTX-Form-23

Эту форму должны заполнить домовладельцы и коммерческие собственники, которые подают заявку на:

Мы можем принять просроченную заявку, если мы убедимся, что вы не могли обоснованно подать заявку до даты закрытия по причинам, не зависящим от вас.Просроченные заявки необходимо подавать:

  • до 30 сентября 2021 г. для освобождения от уплаты земельного налога 2020 г. и
  • до 31 декабря 2021 года для освобождения от уплаты земельного налога на 2021 год.

Если вы подаете заявление с опозданием, вы должны указать причины, по которым ваше заявление не было подано до даты закрытия, а также соответствующие подтверждающие доказательства. Причины, не зависящие от вас, могут включать (в зависимости от конкретного случая):

  • Если ваше соглашение о снижении арендной платы ожидает результатов официального процесса разрешения споров (например, посредничество с комиссаром по малому бизнесу или судебное разбирательство в гражданском и административном трибунале штата Виктория).
  • Если мы не выполнили вашу оценку за 2020 год до 31 марта 2021 года или если мы не выполнили вашу оценку за 2021 год до 30 июня 2020 года.
  • Если вы не смогли подать заявление до 31 марта 2021 года или 30 июня 2021 года из-за:
    • Пожары, наводнения или другие стихийные бедствия.
    • Отсутствие ключевого персонала из-за внезапной отставки, плохого состояния здоровья или смерти.
    • Поломки компьютерных систем, в том числе сторонних.

Арендодателям недвижимости с несколькими арендаторами необходимо загрузить и заполнить График многократной аренды, прилагаемый к своей заявке.

Вы можете подать заявление с опозданием, используя форму ниже.

Необходимо подавать отдельное заявление на каждый год земельного налога, за который вы претендуете на освобождение.

Как подается эта форма?

Эта форма заполняется и отправляется онлайн. Когда вы заполнили всю необходимую и обязательную информацию, выберите «Отправить». Предоставленная информация будет отправлена ​​в электронном виде в Управление государственных доходов, и вы будете перенаправлены на страницу квитанции.Загрузите и сохраните копию квитанции с этой страницы.

Перед тем, как начать, просмотрите наши советы по SmartForm, которые помогут вам заполнить эту форму.

LTX-Form-23 SmartForm

Последнее изменение: 1 июля 2021 г.

Снижение земельного налога на коронавирус | Окружающая среда, земля и вода

Распечатать

Для смягчения последствий коронавируса (COVID-19) введен ряд льгот по налогу на землю.

Отсрочка платежа по земельному налогу

Мы отложили выпуск оценочных извещений на 2020–2021 годы, что означает отсрочку вашего обязательства по земельному налогу на 3 месяца.

Например, если бы ваше уведомление об оценке за 2019–2020 гг. Было датировано 1 ноября 2019 г. и вы снова подлежали уплате земельного налога в 2020–21 финансовом году, мы не выпустили бы ваше уведомление за 2020–21 гг. До 1 февраля 2021 г.

Вам не нужно подавать заявление на отсрочку.

Скидка по земельному налогу

Скидка по земельному налогу в размере 25% была доступна для подходящей собственности на период оценки 2019–20 и 2020–21 годов.

Заявки на скидку закрыты 26 февраля 2021 года.

Возврат скидки не требуется, если вы соблюдаете принципы лизинга.

Отказ от иностранной доплаты

Иностранная надбавка по земельному налогу была отменена для подходящей собственности на 2019–20 год оценки.

Отказ не распространялся на начисления взносов на 2020–2021 годы.

Дополнительная информация

Налоговые льготы по недвижимости — Часто задаваемые вопросы


Как мне подать заявление на освобождение от уплаты налога на недвижимость?
Позвоните комиссару налоговой инспекции, чтобы назначить личную встречу.В процессе подачи заявки заявитель предоставляет документацию о валовом доходе семьи, ресурсах собственников и другие официальные документы по мере необходимости. Запись на прием для поступающих впервые проводится в главном офисе, расположенном в мэрии по адресу 306 Cedar Road.

Расположение офисов и номера телефонов

Сохраняется ли конфиденциальность информации, содержащейся в моем заявлении?
Да. Вся информация строго конфиденциальна и закрыта для всеобщего ознакомления.

Должен ли я подавать заявление каждый год?
Да. Налоговые льготы предоставляются ежегодно. Кандидат должен каждый год повторно подавать заявление о праве на участие.

Какой крайний срок подачи заявки?
Чтобы иметь право на участие в программе налоговых льгот на недвижимость, вы должны подавать заявление ежегодно в период с 1 января по 15 мая. Последний срок приема заявок — 15 мая . Если вы имеете на это право, льгота будет применяться к вашим счетам по налогу на недвижимость, подлежащим оплате 30 сентября, 31 декабря, 31 марта и 5 июня следующего финансового года.

Должен ли я проживать в собственности, чтобы быть освобожденным от уплаты налога?
Да. Заявитель, ищущий помощи, должен владеть и занимать собственность. Исключение допускается для лиц, проживающих в домах престарелых, больницах или домах для выздоравливающих для получения физического или психического ухода, если их собственность не используется или не сдается в аренду другим лицам за денежное вознаграждение.

Есть ли возрастные ограничения?
Пожилые люди : Владельцы должны быть не моложе 65 лет не позднее 30 июня того года, когда подается заявление.Супруг (а) заявителя может быть моложе 65 лет.
Граждане с ограниченными возможностями : Не существует требований к минимальному возрасту для владельца, который является постоянно и полностью инвалидом.

Какие доказательства необходимы для установления факта постоянной и полной инвалидности человека?
Сертификация требуется от Департамента по делам ветеранов, Департамента пенсионного обеспечения железной дороги или Управления социального обеспечения. Если заявитель не имеет права на получение сертификата в каком-либо из этих агентств, необходимо предоставить письменные показания под присягой от двух врачей , имеющих лицензию на медицинскую практику в Вирджинии.Одно из этих письменных показаний должно быть основано на медицинском осмотре. Медицинский аффидевит — это форма, которую необходимо получить у Уполномоченного по доходам или на веб-сайте.

Каков максимальный размер дохода, который я могу иметь, чтобы иметь право на участие?
Валовой совокупный доход домохозяйства в течение календарного года, предшествующего налоговому году, не может превышать 62 000 долларов (за исключением первых 10 000 долларов дохода для владельца, который признан инвалидом на постоянной основе).Общий доход домохозяйства включает доход владельца (ов) и всех человек, проживающих в доме. Могут применяться некоторые исключения.

Какой процент освобождения от налога с дохода?

Совокупный доход % освобождения от уплаты налогов
0–22 000 долл. США 100%
22 001–23 500 долл. США 90%
23 501–25 000 долл. 80%
25 001–26 500 долл. США 70%
26 501–28 000 долларов 60%
28 001–29 500 долл. США 50%
29 501–31 000 долл. 40%
31 001–33 500 долл. США 30%
33 501–36 500 долл. 20%
36 501–44 000 долл. США 10%
44 001–62 000 долл. США Отсутствие увеличения налоговых обязательств *

* Отсутствие увеличения налоговых обязательств означает, что из-за изменения оценочной стоимости или налоговой ставки налоги квалифицированного заявителя не увеличиваются.Уменьшение налоговых обязательств может произойти, если 1) оценка квалифицированного заявителя снижена, 2) снижена налоговая ставка и / или 3) существующий заявитель имеет право на более высокий процент освобождения по сравнению с предыдущим годом.

Какие примеры доходов?
Заработная плата, социальное обеспечение, аннуитеты, пенсии, доход по инвалидности, проценты, дивиденды, выплаты IRA и 401 (k), доход от бизнеса, доход от фермы, доход от сдачи в аренду собственности, а также доход от жильцов или постояльцев.

Какое максимальное количество ресурсов у меня может быть?
Собственная стоимость собственника (ов), не считая стоимости дома и не более трех акров земли, на которой он расположен, не может превышать 350 000 долларов.

Какие есть примеры ресурсов?
Недвижимость, кроме резиденции, банковские счета, трасты, депозитные сертификаты, акции, IRA, облигации, денежная стоимость полисов страхования жизни и стоимость личного имущества, такого как автомобили.

Если я умру, должны ли мои наследники вернуть уплаченную сумму налогов?
Нет. В Чесапике действует программа льгот. Пожилые люди и инвалиды, отвечающие критериям отбора, получают освобождение от всех или части налогов на недвижимость.Ни вы, ни ваши наследники никогда не требуют выплаты освобожденных налогов.

Должна ли недвижимость быть «свободной и чистой» для подачи заявки?
Нет. Если на недвижимость есть ипотечный кредит, вы все равно имеете право подать заявление на освобождение от уплаты налога на недвижимость.

Могут ли мобильные дома рассматриваться для получения налоговых льгот?
Да. Мобильные дома соответствуют требованиям, если они принадлежат заявителю, независимо от того, принадлежит ли земля заявителю.Для целей этой программы мобильные дома имеют право на налоговые льготы как недвижимость, и применяются те же требования.

Гербовый сбор Земельный налог для сделок с землей или недвижимостью

Обзор

Сниженные ставки земельного налога (SDLT) будут применяться к жилой недвижимости, приобретенной с 8 июля 2020 года по 30 сентября 2021 года.

Вы можете использовать калькулятор SDLT, чтобы вычислить, сколько налогов вы будете платить.

Вы не платите SDLT, если покупаете недвижимость в:

HMRC взимает SDLT за сделки с недвижимостью в Великобритании, стоимость которых превышает определенные пороговые значения, однако некоторые транзакции имеют право на льготы, которые уменьшают сумму налога, которую вы платите, или означают, что вы не платите SDLT .

Чтобы подать заявление о возмещении ущерба, заполните декларацию SDLT , даже если у вас нет налоговой задолженности. Введите правильный код облегчения из раскрывающегося списка в поле «9» возврата.

HMRC может взимать с вас штраф, если вы не имеете права требовать возмещения ущерба.

Помощь новым покупателям

Если вы и кто-либо еще, у кого вы покупаете недвижимость, впервые покупаете жилую недвижимость, вы можете потребовать возмещения ущерба при покупке:

  • изготовлены либо:
    • с 22 ноября 2017 г. по 7 июля 2020 г.
    • 1 июля 2021 г. или позднее
  • при закупочной цене не более 500 000 фунтов стерлингов

Вы заплатите:

  • 0% на первые 300 000 фунтов стерлингов
  • 5% на остаток до 500 000 фунтов стерлингов

Если покупная цена превышает 500 000 фунтов стерлингов, вы не можете требовать возмещения и должны заплатить стандартные ставки от общей покупной цены.

Чтобы потребовать возмещения для покупателей, впервые покупающих товар, введите код возмещения «32» в декларации SDLT .

Узнайте больше в SDLT : помощь для начинающих покупателей — руководство.

Первые покупатели долевой собственности

Если вы впервые покупаете собственность, находящуюся в долевой собственности, вы можете требовать возмещения ущерба в отношении покупок, совершенных в период с 22 ноября 2017 года по 7 июля 2020 года или совершенных 1 июля 2021 года или после этой даты, когда:

  • вы собираетесь занимать недвижимость в качестве основного места жительства
  • рыночная стоимость долевой собственности составляет 500 000 фунтов стерлингов или менее

Вы можете потребовать возмещения, если вы выберете рыночную стоимость или если вы решите заплатить SDLT поэтапно при предоставлении аренды.

Льгота распространяется также на арендную плату, поэтому вы не платите SDLT с арендной платы.

С 29 октября 2018 года льгота была расширена, чтобы включить покупку имущества в долевой собственности, когда покупатель решает заплатить SDLT поэтапно.

Дальнейшее руководство по облегчению условий для впервые покупающих, в том числе при долевом владении, можно найти в документе SDLT : помощь для впервые покупающих — руководство.

SDLT рельеф для многоквартирных домов

Вы можете требовать возмещения ущерба, если покупаете более одного жилья, если сделка или несколько связанных сделок включают права безусловного права собственности или аренды на более чем одно жилище.

Если вы претендуете на освобождение, для расчета ставки налога, взимаемого HMRC:

  • разделите общую сумму, уплаченную за недвижимость, на количество квартир
  • рассчитать налог на эту цифру
  • умножьте эту сумму налога на количество квартир

Минимальная ставка налога по льготам составляет 1% от суммы, уплаченной за жилье.

Дополнительную информацию см. В руководстве HMRC SDLT .

Пример

Вы покупаете 5 домов за 1 миллион фунтов стерлингов.

1 миллион фунтов, разделенный на 5, составляет 200 000 фунтов стерлингов.

Сумма SDLT , которую вы платите на 200 000 фунтов стерлингов, составляет 1500 фунтов стерлингов (0% от 125 000 фунтов стерлингов + 2% от 75 000 фунтов стерлингов).

1500 фунтов стерлингов, умноженные на 5, дают 7500 фунтов стерлингов.

Поскольку это меньше 1% от 1 миллиона фунтов стерлингов (что составляет 10 000 фунтов стерлингов), сумма налога, которую вы платите, составляет 10 000 фунтов стерлингов.

Более высокие ставки в размере SDLT могут взиматься с 1 апреля 2016 года при покупке дополнительной жилой недвижимости.

Если льгота для многоквартирных домов не применяется

Льгота не распространяется на передачу права собственности на недвижимость или возвращение права собственности на жилище, если срок аренды жилья составляет 21 год или более.

Ставка налога, взимаемого HMRC для такого рода возврата имущества в собственность или права аренды, или для любого нежилого имущества, включенного в сделку, представляет собой обычную ставку без каких-либо льгот.

Вам может потребоваться заполнить еще одну декларацию и пересчитать подлежащий уплате налог, если количество квартир уменьшится в течение 3 лет с момента сделки. Например, если вы объедините 2 квартиры в 1.

Чтобы подать заявку, введите код помощи «33» на возврате.

Строительная компания покупает частный дом

Если строительная компания или торговец недвижимостью покупает дом у кого-то, кто покупает у них новый дом, собственность, купленная строителем дома или торговцем недвижимостью, освобождается от уплаты SDLT при соблюдении определенных условий.

Площадь земли, которую строительная компания или торговец недвижимостью покупает вместе со старым домом, не должна превышать определенных пределов (обычно 0,5 га), и лицо, продающее дом, должно:

  • проживали в этом имуществе в качестве основного или единственного дома какое-то время в течение 2 лет до того, как строительная компания или торговец недвижимостью купили его
  • купить новый дом у домостроительной компании
  • намерены жить в новом доме в качестве основного или единственного дома

Эта льгота не распространяется на лиц, которые меняют дома.

Чтобы запросить это пособие, введите код «08» в декларации SDLT .

Дополнительную информацию см. В руководстве HMRC SDLT .

Работодатель покупает дом работника

Если работодатель или торговец недвижимостью покупает дом человека, потому что он переезжает по работе, покупка освобождается от уплаты SDLT при соблюдении определенных условий.

Вы должны соответствовать всем условиям, чтобы претендовать на эту льготу, а именно:

  • служащий жил в доме в качестве основного или единственного дома какое-то время в течение 2 лет до того, как их работодатель купил его
  • Работодатель или торговец недвижимостью покупает дом, потому что работник должен переехать в результате переезда на работу
  • цена, которую платит работодатель или продавец недвижимости, не превышает рыночную стоимость недвижимости
  • земельных участков, которые покупает работодатель или торговец недвижимостью, находится в определенных пределах — обычно 0.5 га

Чтобы потребовать компенсацию, когда работодатель покупает дом работника, введите код компенсации «09» в декларации SDLT .

Дополнительную информацию см. В руководстве HMRC SDLT .

Обязательные закупки

Иногда местные органы власти соглашаются сделать заказ на обязательную покупку собственности, чтобы другая сторона, например, застройщик, могла продолжить строительство. Владелец собственности продает ее местным властям, а местные власти продают ее застройщику.

Поскольку существует 2 продажи, обычно необходимо заплатить 2 суммы в размере SDLT . Однако, если застройщик ведет застройку, местные власти могут получить освобождение от уплаты SDLT при покупке недвижимости.

Орган, имеющий законные полномочия на покупку земли или собственности в принудительном порядке, может требовать этого средства правовой защиты. Они по-прежнему могут требовать, даже если продажа не осуществляется в соответствии с этими полномочиями, при условии, что продажа разрешает разработку третьей стороной.

Введите код возмещения «10» в возврат SDLT , чтобы потребовать возмещения по сделке с обязательной покупкой.

Дополнительную информацию см. В руководстве HMRC SDLT .

Застройщик с обязательствами по планированию

В качестве условия предоставления разрешения на строительство застройщику орган планирования может попросить застройщика предоставить обществу удобства, например, школу. Они известны как «обязательства по планированию».

Обычно застройщик передает здание местным властям для эксплуатации после завершения строительства. Однако могут быть 2 последовательных платежа в размере SDLT , если застройщик покупает землю у ее первоначального владельца, а затем передает готовое здание местным властям.

Застройщик может потребовать компенсацию, чтобы он не заплатил SDLT при первой продаже.

Чтобы потребовать компенсацию за соблюдение обязательств по планированию, введите код компенсации «11» в декларации SDLT .

Дополнительную информацию см. В руководстве HMRC SDLT .

Передача имущества между компаниями

Компании могут требовать судебной защиты в рамках той же группы, которая покупает или продает недвижимость друг другу или друг у друга. Покупатель недвижимости может потребовать возмещения, если:

  • покупатель и продавец — компании
  • на дату вступления в силу сделки обе компании являются членами одной группы

Определенные условия и ограничения применяются к SDLT Group Relief.

Чтобы получить его, введите код сброса «12» в возврат SDLT .

Дополнительную информацию см. В руководстве HMRC SDLT .

Помощь благотворительным организациям

При соблюдении определенных условий благотворительные организации могут получить освобождение от уплаты SDLT при покупке земли и собственности для благотворительных целей.

Благотворительная организация может требовать некоторой компенсации, если они покупают землю и недвижимость совместно (в качестве общих арендаторов) с покупателем, не занимающимся благотворительностью. Благотворительный фонд требует возмещения своей доли собственности.

HMRC может отозвать компенсацию, если в течение 3 лет с момента транзакции, если благотворительная организация все еще владеет недвижимостью, либо:

  • перестает быть благотворительной
  • использует собственность в не благотворительных целях

Введите код помощи «20» в возврат SDLT , чтобы запросить помощь благотворительным организациям SDLT .

Дополнительную информацию см. В руководстве HMRC SDLT .

Право покупки недвижимости

Сделка с правом покупки — это продажа жилого помещения либо:

  • со скидкой от органа государственного сектора, например, местного жилищного управления
  • при сохранении права покупки

В обоих случаях это касается предоставления жилого помещения в аренду.

Цена SDLT рассчитывается по сниженной цене, которую платит покупатель. Он не включает какие-либо дополнительные платежи, которые могут подлежать оплате, например, если покупатель продает до истечения определенного периода.

Чтобы потребовать компенсацию за право покупки транзакций, введите код компенсации «22» в декларации SDLT .

Дополнительную информацию см. В руководстве HMRC SDLT .

Соответствующие поставщики жилья

Если соответствующий поставщик жилья покупает землю и имущество, он может потребовать освобождение от уплаты SDLT , если:

  • Большинство членов правления соответствующего поставщика жилья являются арендаторами, проживающими в собственности, принадлежащей или управляемой поставщиком
  • продавец собственности является «уполномоченным органом», например местным советом
  • государственная субсидия финансирует покупку соответствующим поставщиком жилья

Введите код помощи «23» в декларации, чтобы потребовать компенсацию.

Дополнительную информацию см. В руководстве HMRC SDLT .

сотрудников Crown

Обычно вам придется заплатить 2% надбавку к ставкам SDLT , если вы не являетесь резидентом Великобритании, покупая жилую недвижимость в Англии или Северной Ирландии 1 апреля 2021 года или после этой даты.

Освобождение от 2% надбавки возможно, если вы не являетесь резидентом Великобритании в результате выполнения обязанностей, связанных с вашей работой в соответствии с Короной. Это освобождение также распространяется на супруга или гражданского партнера служащего Короны при условии, что они не проживают отдельно.

Возмещение необходимо при ответе на вопрос 52 о возврате SDLT 1.

Узнайте больше о тарифах для нерезидентов Великобритании и Crown Employment Relief.

Налоговые участки Фрипорта

Вы можете потребовать освобождение от уплаты SDLT при покупке любой земли или зданий в назначенном налоговом участке Фрипорта, если земля или здания будут использоваться соответствующим образом.

Узнайте больше о освобождении от уплаты налогов SDLT на налоговых сайтах Фрипорта.

Рельефы прочие

Существуют и другие менее распространенные льготы из SDLT , которые вы можете требовать при определенных обстоятельствах, например, восстановление или компенсация приобретения.

Дополнительные сведения об этих рельефах см. В руководстве для SDLT .

Снижение налога на недвижимость

| Лукас Каунти, Огайо

В ответ на протесты владельцев собственности штат Огайо за последнее десятилетие принял несколько мер по освобождению от уплаты налога на имущество.

Кредит для некоммерческих организаций (ранее известный как откат на 10%): В 1971 году был принят 10% повсеместный откат всех налогов на недвижимость.Эта льгота по налогу на недвижимость была добавлена ​​для получения законодательной поддержки первого введенного в действие подоходного налога в Огайо. Со временем это пособие претерпело изменения. В 2006 году Законопроект 66 Палаты представителей отменил этот откат для всех коммерческих и промышленных объектов. Льгота была еще больше разбавлена ​​отменой кредита на жилые и сельскохозяйственные участки, начиная с введения «новых денежных сборов» на выборах в ноябре 2013 года. Сборы, отнесенные к категории сборов «новые деньги», включают дополнительные (новые) сборы, сборы за замену (которые увеличивают эффективную ставку налога) и «повышенную» часть сборов, классифицируемых как «возобновляемые с повышением».”Льгота остается неизменной в отношении любых старых / первоначальных сборов, введенных до ноября 2013 года.

Кредит на размещение собственника (ранее известный как откат на 2 ½%): В 1979 году к домам, занимаемым владельцем . Однако, как и 10% откат, эта льгота также была разбавлена ​​отменой кредита на жилые и сельскохозяйственные участки, начиная с введения «новых денежных сборов» на выборах в ноябре 2013 года. Опять же, сборы «новые деньги» включают дополнительные (новые) сборы, замещающие сборы (которые увеличивают эффективную ставку налога) и «повышенную» часть сборов, классифицируемых как «возобновляемые с повышением».”Льгота остается неизменной для любых старых / первоначальных сборов, введенных до ноября 2013 года.

Освобождение от налога на усадьбы: Утверждено поправкой к конституции в 1970 году и начиная с 1971 года Огайо предоставил налоговые льготы по налогу на недвижимость в рамках программы освобождения усадеб. Первоначально разработанная для домовладельцев с низким доходом в возрасте 65 лет и старше, программа включала 3 уровня возможных сумм, освобожденных от налогообложения, в зависимости от дохода. В 2007 году программа была пересмотрена. Изменения удалили требования к доходу, сделав пособие на приусадебное хозяйство доступным для всех домовладельцев в возрасте 65 лет и старше, а также для лиц с постоянной и полной инвалидностью.Кроме того, существенно изменился расчет пособия домовладельцу. Новое пособие было закреплено за счет снижения рыночной стоимости усадьбы на 25 000 долларов. Существующие получатели на момент внесения изменений в 2007 году получили большую из своих первоначальных выгод или новую выгоду, доступную по программе 2007 года (снижение рыночной стоимости на 25 000 долларов).

Начиная с 2014 года, тестирование на наличие средств (требования к доходу) снова применяется к новым получателям. Таким образом, пособие на приусадебное хозяйство стало более ограничительным, и новые получатели имеют право на получение пособия только в том случае, если их доход равен или меньше суммы, предписанной законом штата, с поправкой на ежегодное соответствие изменения индекса потребительских цен (ИПЦ).На момент принятия закона эта сумма составляла 30 000 долларов скорректированного валового дохода штата Огайо. Сумма в первый год, в течение которого будет действовать проверка нуждаемости, с учетом изменений ИПЦ, составляет 30 500 долларов. Пособие для получателей приусадебного участка, ранее имевших право, остается неизменным в наиболее выгодных из ранее определенных методик.

Хотя местные налоговые органы не теряют средства в результате отката и освобождения приусадебных участков, недавние изменения в законах о приусадебных участках и откатах перекладывают бремя налога на недвижимость с штата Огайо на местных домовладельцев.

Местные налоговые округа не теряют деньги в результате отката или освобождения приусадебных участков. Штат полностью возмещает каждый налоговый округ за счет государственных налогов.

CAUV (Текущая стоимость сельскохозяйственного использования): Специальный налоговый режим для сельскохозяйственных земель был разрешен поправками к Конституции в 1973 году. Земля, используемая для сельскохозяйственных целей, может оцениваться и облагаться налогом на основе ее сельскохозяйственного использования, а не на основе ее «наивысшего и лучшее »использование. Это дает фермерам, особенно в городских окраинах, налоговые льготы.Это разрешено в разделе Конституции о сохранении особого режима для определенных лесных угодий.

House Bill 920 (H.B. 920): Наиболее спорной и сложной мерой по ограничению налогов на недвижимость является использование налоговых льгот для расчета налогов на недвижимость. В Огайо принят принцип, согласно которому одобрение избирателями определенного количества заводов, включенных в бюллетень, не является разрешением на установление налоговой ставки в будущем, а скорее является одобрением сбора суммы денег, которую одобренный завод производит при голосовании.Согласно такому подходу к налогообложению, налоги на собственность не должны увеличиваться за счет повышения стоимости собственности из-за инфляции, а только за счет голосования населения.

До 1976 года законодательный орган штата Огайо придерживался политики сокращения внешней мельницы всякий раз, когда стоимость недвижимости увеличивалась, так что собиралась только та же сумма дохода, что и в предыдущем году. В 1976 году законодательный орган ввел в действие H.B. 920, новый порядок ограничения роста налога на имущество. Новый закон разрешил H.B.920 кредитов, которые снижают ставки за обработку земли, чтобы удержать повышенную стоимость недвижимости от получения «непредвиденных» доходов для налоговых округов.

Департамент налогового выравнивания рассчитывает процентное снижение голосующих сборов, необходимое для предоставления каждому местному самоуправлению того же количества долларов, которое оно получило в предыдущем году с того же участка. Этот процент, коэффициент уменьшения налога, применяется к каждому участку собственности в этом налоговом округе. Кредиты 920 не применяются к доходам от внутренней фермы, прибавкам от нового строительства или к налогам, взимаемым в счет погашения долга.Это единственные направления роста доходов от налога на имущество.

Эти кредиты предлагают налогоплательщикам льготы, ограничивая значительную часть роста доходов от налога на имущество в результате инфляции. Но это «замораживание» создает серьезные проблемы для местных органов власти, особенно для школьных округов, когда расходы продолжают быстро расти. Государство не возмещает доходы, не полученные в результате этих кредитов.

Освобождение от налога на недвижимость: Соответствующие некоммерческие организации, владеющие недвижимостью, могут быть освобождены от налогообложения недвижимого имущества.

Льготы по подоходному налогу за охрану земель

Для землевладельцев пожертвование сервитутов — это способ защитить места, которые им нравятся. Это также важное финансовое решение. Когда землевладельцы жертвуют сервитут на охрану, они отказываются от части стоимости своей собственности — часто самого большого актива их семьи. Налоговые льготы частично компенсируют потерю стоимости собственности, что делает сохранение земель жизнеспособным вариантом для большего числа землевладельцев.

Землевладельцы и земельные трасты должны знать, что ненадлежащее использование вычетов из федерального подоходного налога для пожертвований земельных и природоохранных сервитутов может привести к потенциально злоупотреблениям налоговыми убежищами.Чтобы помочь земельным трастам выявлять и избегать любых сомнительных транзакций, мы собрали несколько ресурсов для справки и руководства.

Как использовать федеральный вычет налога на охрану природы

В 2015 году Конгресс принял одну из самых действенных природоохранных мер за последние десятилетия: усиленные федеральные налоговые льготы для пожертвований в виде сервитутов.

Постоянный налоговый сервитут на охрану природы — мощный инструмент, который помогает американцам добровольно сберегать свои земли.

Для земельных трастов по всей стране постоянный стимул представляет собой значительно возросшие возможности для защиты особых мест в их самых разных сообществах.

Если вы владеете землей с важными природными, сельскохозяйственными или историческими ресурсами, пожертвование сервитутов может быть разумным способом как навсегда спасти землю, которую вы любите, так и добиться значительной экономии на федеральных налогах.

В этой короткой брошюре резюмируются льготы по налоговому сервиту на охрану природы и даются ответы на некоторые часто задаваемые вопросы (также ниже).Для получения последней информации и рекомендаций по отдельным объектам собственности обращайтесь в местный земельный фонд, адрес которого находится по адресу www.findalandtrust.org

.

Два дополнительных ресурса: просмотрите точные формулировки, принятые Конгрессом, и узнайте, как он изменил существующее статутное законодательство, и прочтите служебную записку Налоговой службы, предлагающую рекомендации относительно удержаний отдельными лицами для квалифицированных взносов на охрану природы.

Часто задаваемые вопросы

Что такое сервитут консервации?

Природоохранный сервитут, также называемый соглашением о сохранении, является добровольным и юридически обязательным соглашением между землевладельцем и земельным трастом или государственным учреждением.

Когда землевладелец передает сервитут земельному фонду или государственному агентству, он или она передает некоторые права, связанные с землей. Сервитут навсегда ограничивает использование подаренного участка в целях защиты его природоохранных ценностей, как указано в Налоговом кодексе (IRC) 170 (h).

Сервитуты

предлагают частным землевладельцам гибкость в защите своей земли. Например, пожертвовавший землевладелец может сохранить за собой право выращивать урожай на участке, в то же время отказавшись от права строить дополнительные конструкции на участке.

Земельный фонд несет ответственность за соблюдение землевладельцем условий сохранения сервитутов. Сервитут может применяться ко всему или к части собственности и может разрешать или не разрешать публичный доступ к собственности. Землевладелец, пожертвовавший охранный сервитут, может продать землю или передать ее наследникам, а будущие владельцы собственности связаны условиями сервитута.

Как работает постоянная усиленная налоговая льгота?

Если природоохранный сервитут добровольно передается в дар земельному фонду или государственному учреждению и если он приносит пользу обществу, постоянно защищая важные природоохранные ресурсы, он может квалифицироваться как благотворительный налоговый вычет из федеральной налоговой декларации донора.

Впервые введенные временно в 2006 году, налоговые льготы стали постоянными в 2015 году и увеличивают льготы для землевладельцев на:

  • Повышение вычета, который может сделать донор за пожертвование сервитута по охране природы, до 50%, с 30%, от его или ее годового дохода;
  • Продление периода переноса для донора, получающего налоговый вычет по соглашению о консервации, до 15 лет с 5 лет; и
  • Разрешение квалифицированным фермерам и владельцам ранчо вычитать до 100% своего дохода увеличено с 50%.

Сервизы сильно различаются по стоимости. В целом, самые высокие значения сервитута обнаруживаются на участках открытого пространства с высоким давлением застройки. В некоторых юрисдикциях размещение сервитута на земле может также привести к экономии налога на имущество для землевладельца.

Каков пример финансовой выгоды, которую постоянная налоговая льгота дает землевладельцу?

До 2015 года землевладелец, зарабатывающий 50 000 долларов в год, который пожертвовал сервитут на охрану в 1 миллион долларов, мог получить вычет в размере 15 000 долларов (30% своего дохода) за год пожертвования и в течение дополнительных пяти лет, получив в общей сложности 90 000 долларов. в налоговых отчислениях.

Новый постоянный стимул позволяет землевладельцу вычитать 25 000 долларов (50% дохода) за год дарения и за каждые последующие 15 лет.

Это приведет к вычетам в сумме 400 000 долларов. Если землевладелец является фермером или владельцем ранчо, он или она может вычесть 50 000 долларов (100% дохода) в первый год, а затем в течение каждого из следующих 15 лет, при этом максимум вычетов составит 800 000 долларов.

Может ли кто-нибудь вычесть сумму, превышающую стоимость предоставленного им сервитута?

Нельзя вычесть больше, чем справедливая рыночная стоимость подарка.Постоянный стимул просто позволяет землевладельцам вычитать больше из справедливой рыночной стоимости.

Справедливая рыночная стоимость пожертвования определяется квалифицированной оценкой. См. Список оценщиков, прошедших курс по оценке природоохранных сервитутов от Института оценки или Американского общества менеджеров ферм и сельских оценщиков.

Кто считается фермером или владельцем ранчо?

Закон 2015 года определяет фермера или владельца ранчо как человека, который получает более 50% своего валового дохода от «торговли или фермерского бизнеса.Закон ссылается на IRC 2032A (e) (5) для определения видов деятельности, которые считаются сельским хозяйством, в том числе:

  • Обработка почвы или выращивание или сбор урожая любых сельскохозяйственных или садовых товаров (включая выращивание, стрижку, кормление, уход, обучение и содержание животных) на ферме;
  • Обработка, сушка, упаковка, сортировка или хранение на ферме любых сельскохозяйственных или садовых товаров в необработанном состоянии, но только в том случае, если владелец, арендатор или оператор фермы регулярно производит более половины товаров, обработанных таким образом; и
  • Посадка, выращивание, уход или рубка деревьев или подготовка (кроме фрезерования) деревьев для продажи.

Для того, чтобы сервитут соответствовал требованиям фермера или владельца ранчо, он должен содержать ограничение, требующее, чтобы земля оставалась «доступной для сельского хозяйства». Это положение также применяется к фермерам, которые организованы как корпорации C. Кроме того, корпорации коренных жителей Аляски могут выступать в качестве фермеров или владельцев ранчо.

Распространяются ли эти изменения на дары земли?

Расширенное поощрение не распространяется на дарение земли за плату. Это применимо только к подаркам, подпадающим под действие IRC 170 (h) (2), таким как сервитуты по сохранению.Землевладелец, рассматривающий возможность дарения земли, должен проконсультироваться с юристом, чтобы определить, следует ли изменить структуру его или ее дара, чтобы воспользоваться постоянным стимулом.

Когда применяется постоянный стимул?

Постоянный стимул распространяется на все сервитуты по сохранению, переданные после 31 декабря 2014 года.

Какие еще существуют ограничения?

Пожертвования сервитута по сохранению должны соответствовать «целям сохранения», как определено в IRC 170 (h).Подаренный сервитут должен быть настоящим подарком. Он должен защищать значительные природные, сельскохозяйственные или исторические ресурсы, которые государственные агентства или земельные фонды хотят сохранить. Переданный сервитут не может служить просто для предотвращения застройки объекта или быть частью соглашения «услуга за услугу» в обмен на действия правительства, такие как выдача разрешения на строительство или изменение зонирования.

Будут ли доноры, которые используют это положение, проверяться IRS?

Использование закона 2015 г. не должно повлиять на вероятность проведения аудита.Тем не менее, все доноры должны учитывать, что IRS действительно обращает внимание на пожертвования имущества, которое имеет высокую стоимость, включая пожертвования сервитутов сохранения.

Это делает важным, чтобы доноры и их советники знали и следовали закону, использовали авторитетного профессионального оценщика, имеющего опыт оценки природоохранных сервитутов, и жертвовали хорошо зарекомендовавшим себя, уважаемым земельным трастом, который принял и внедрил Land Trust Стандарты и практика .

Какова роль земельного фонда?

Потенциальные доноры сервитута должны знать, что пожертвование постоянного консервационного сервитута — серьезное обязательство, требующее тщательного рассмотрения и независимой юридической консультации.

Пожертвование сервитутов по сохранению требует рабочего партнерства с земельным фондом и времени для тщательного составления документов и карт, базовой документации и профессиональной оценки. Землевладельцы должны понимать, что земельный фонд может отказаться принять пожертвование, которое не соответствует ни юридическим требованиям, ни конкретной благотворительной миссии земельного фонда, а также его стратегическому плану. Кроме того, земельные трасты захотят увидеть оценку, прежде чем принять ваш подарок.

Как другие законы влияют на пожертвования от сервитута?

Закон от 2006 г. (PL109-280) переопределяет, кто является «квалифицированным оценщиком», поэтому оценщики должны показать донорам, что они соответствуют требованиям нового закона, который гласит, что квалифицированный оценщик должен «продемонстрировать поддающееся проверке образование и опыт в оценке типа. объекта оценки.”

Закон 2006 г. также ужесточил правила сервитутов для «сертифицированных исторических построек». Если вы защищаете собственность, которая включает такую ​​структуру, к вам могут применяться новые правила, в том числе сбор за регистрацию и особые требования к оценке.

Государственные налоговые льготы на сохранение

В дополнение к федеральному налоговому вычету 14 штатов предлагают в той или иной форме налоговые льготы для пожертвований на сохранение сервитутов. Многие государственные льготы распространяются на безвозмездное пожертвование земли, а также на охранные сервитуты.

Самыми мощными налоговыми стимулами штата для сохранения природных ресурсов являются переводные налоговые льготы, доступные в Колорадо, Джорджии, Нью-Мексико, Южной Каролине и Вирджинии. В этих штатах, если землевладелец предоставляет сервитут, но не имеет задолженности по налогу, чтобы использовать весь кредит, он может продать оставшийся кредит другому налогоплательщику, получив немедленный доход.

Восемь штатов и Пуэрто-Рико предлагают некоторую форму непередаваемого налогового кредита — Арканзас, Коннектикут, Делавэр, Айова, Мэриленд, Массачусетс, Миссисипи и Нью-Йорк.Налоговая льгота Нью-Йорка уникальна, она предоставляется не во время дарения, а ежегодно в размере, эквивалентном 25% налогов на недвижимость, уплачиваемых за землю в рамках сервитута.

См. Перечень государственных налоговых льгот на охрану земель (по состоянию на апрель 2019 г.).
Информационный бюллетень о государственных и местных налоговых льготах (по состоянию на июнь 2019 г.).
Образец письма о налоговых льготах штатов и местных налоговых льгот (по состоянию на июнь 2019 г.).

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *