Что это — лицевые счета сотрудников по заработной плате?
Лицевые счета работников по заработной плате — об этом виде учетной документации мы поговорим в представленной статье. Расскажем, для каких целей предназначается этот документ, какие сведения должен содержать и как его следует оформлять.
Лицевые счета работников по заработной плате
Названная документация предназначается для фиксации всех видов начисленных и удержанных сумм на ежемесячной основе, а также выплат, производимых в течение года в отношении конкретного сотрудника.
Лицевой счет относится к первичной документации и заполняется бухгалтером в отношении каждого сотрудника отдельно.
Основаниями для его заполнения являются первичные документы, в которых учтены выработка и исполненные работы, отработанное время и документация на конкретные виды работ.
Обратите внимание! В настоящей статье мы говорим о лицевом счете работника как о специальном бухгалтерском документе.
Форму Т-54 можно условно разделить на два раздела – титульный лист и основная (табличная) часть документа. Рассмотрим заполнение каждого из них отдельно.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Титульный лист Т-54
В табличной части необходимо заполнить следующие сведения:
- номер документа, который присваивается при его создании;
- расчетный период, который обычно начинается с даты приема сотрудника на работу, при этом конечную дату можно оставить открытой, если документ будет вестись от приема до увольнения человека;
- категория персонала, например, ведущий специалист, руководитель;
- личные данные работника – Ф.И.О., табельный номер, дата рождения, ИНН, СНИЛС, код места жительства, семейное положение, количество детей, дата поступления на работу.
Основная часть формы Т-54 включает в себя несколько таблиц со сквозной нумерацией колонок. Рассмотрим заполнение по колонкам.
Колонки 1-8. Они заполняются при трудоустройстве и содержат официальную информацию, которую можно перенести из приказа о приеме на работу. В пятой колонке «Условия труда» необходимо указать количество часов и дней в рабочей неделе, а не нормальные/опасные/вредные условия труда.
Колонки 9-16. В них делаются «отпускные» отметки. Информацию для заполнения можно также взять из соответствующих приказов.
Колонки 17-21 касаются удержаний из зарплаты сотрудника:
- вид удержания – чаще всего это удержания по исполнительным листам;
- период удержания – как долго будет взыскиваться необходимая сумма, например, с 01.02.2021 по 31.08.2021;
- сумма удержания – указывается общая сумма (задолженность) по исполнительному листу;
- размер удержания – сумма, которая удержана в конкретном месяце.
В колонке 22 проставляется сумма стандартных налоговых вычетов, на которые имеет право сотрудник.
Колонки 23-37 предназначены для учета отработанного времени и соответствующих начислений. Здесь идет разбивка по месяцам. То же самое касается и
В колонке 38 указывается выданная работнику зарплата за первую половину месяца (аванс).
Форма и срок хранения лицевого счета по заработной плате (скачать бланк)
Существуют 2 типовые формы данного документа, утвержденные постановлением Госкомстата РФ «Об утверждении…» от 05.01.2004 № 1:
- Т-54 — для фиксации всех видов начислений, удержаний и выплат на бумажном носителе вручную.
- Т-54а — для использования при автоматизированной обработке сведений с помощью специальных программ. В структуру формы включены т. н. условно-постоянные реквизиты (например, Ф. И. О. работника, табельный номер, наименование работодателя и т. д.), которые заполняются автоматически, а различные категории выплат и удержаний обозначены с помощью специальных кодов.
Поскольку с 01.01.2013 применение унифицированных форм для частных организаций не является обязательным (см. информацию Минфина России «О вступлении в силу…» от 04.12.12 № ПЗ-10/2012), частные организации могут применять свои формы лицевого счета.
Унифицированные формы можно скачать по данным ссылкам: Форма Т-54 — образец. Форма Т-54а — образец.
Важно! Форма лицевого счета может быть и произвольной, однако в ней так или иначе должны отражаться обязательные реквизиты первичного учетного документа (см. п. 2 ст. 9 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Срок хранения рассматриваемого в настоящей статье вида документа в общем случае составляет 75 лет для документов, законченных до 01.01.2003 и 50 лет для документов, законченных позднее (п. 296 Перечня типовых управленческих архивных документов, утв. приказом Росархива от 20.12.2019 № 236). Однако часть документов может быть отнесена к категории постоянного хранения.
***
Итак, лицевой счет сотрудника — это учетный бухгалтерский документ, предназначенный для отражения на ежемесячной основе всех начислений, выплат и удержаний в отношении конкретного работника за год.
Может вестись в произвольной форме, содержащей, тем не менее, необходимые атрибуты первичного учетного документа.
Лицевой счет. Форма Т-54. Бланк и образец заполнения
Заполните бланк без ошибок за 1 минуту!
Бесплатная программа для автоматического заполнения всех документов для торговли и склада.
- Счета на оплату
- Счета-фактуры
- Накладные
- Путевые листы
- Доверенности
- Акты выполненных работ
- Акты приемки, инвентаризации
- Коммерческие предложения
- Кассовые ордеры
Класс365 – быстрое и удобное заполнение всех первичных документов
Лицевой счёт работника по форме Т-54 — это документ, в котором подтверждается трудовая деятельность работника. Он необходим для отражения сведений о зарплате и пенсии. На практике лицевые счета применяются для фиксирования сведений о заработной плате, которая выплачивалась сотруднику в течение календарного года.
В лицевом счете прописываются все виды начислений и удержаний из зарплаты сотрудника предприятия. На основе лицевого счёта составляется в дальнейшем расчётно-платёжная ведомость установленной формы Т-49.
Как упростить работу с документами и вести учет легко и непринужденно
«Класс365» — онлайн программа для всех:
- 50 актуальных бланков документов
- Торговый и Складской учёт
- CRM-система для работы с клиентами
- Банк и Касса
- Интеграция с интернет-магазинами
- Встроенная почта и отправка SMS
Бесплатно для одного пользователя
Как правильно заполнить форму Т-54
В каких случаях оформляется лицевой счёт работника формы Т-54?
Этот документ открывается бухгалтерией при приёме нового сотрудника на работу на основании приказа.
Кто оформляет лицевой счёт работника по форме Т-54?
Лицевой счёт сотрудника заполняет работник бухгалтерии на основе первичных учетных регистров, которые занесена информация об отработанном времени, выполненных работах и выработке на разные виды выплат. Сюда входят также следующие документы: путевые и маршрутные листы, рапорты о выработке, наряды на сдельную работу, табель учёта использования рабочего времени и табель расчёта зарплаты и так далее.
Что отражается в лицевом счёте работника формы Т-54 и как он заполняется?
В первой графе указывается наименование предприятия, в которой заведён лицевой счёт по форме Т-54. Далее, в следующей графе, проставляется код предприятия по ОКУД. Затем указывается дата заведения лицевого счёта. После прописываются сведения о сотруднике, на которого заводится лицевой счёт: его полное имя и дата рождения. Прописывается место работы и должность, присваивается табельный номер. Далее в документе указывается семейное положение сотрудника, количество детей и иждивенцев и дата поступления на работу. Далее идут графы, напрямую связанные с выплатами: пенсия (вид, месячная сумма, окончание выплаты), условия начисления заработной платы (должность, номер приказа, цех или отдел, разряд, условия труда и другие), вид отпуска (приказ: номер и дата, количество дней, период) и суммы удержания из заработной платы (сумма и период удержания, размер удержания за месяц и так далее).
На основании лицевого счёта могут быть внесены изменения и исправления в сведения, которые содержатся в трудовой книжке.
Также существует форма Т-54а, которая применяется для обработки данных посредством вычислительной техники.
Лицевые счета сотрудников по заработной плате
При использовании предприятием наемного труда возникают обязательства по выплате персоналу заработной платы. Для учета отработанного времени и начисленных доходов предусмотрены унифицированные бланки документов. В их числе лицевые счета сотрудников по заработной плате. Эта форма относится к категории первичной документации.
Для чего нужен
Сразу скажем, что бланк нужен для систематизации сведений о начисляемых в пользу сотрудника доходах. Поэтому для каждого работника заводится отдельный лицевой счет. Его заполнение должно происходить на ежемесячной основе с учетом всех производимых начислений в пользу конкретного лица. Лицевой счет – форма Т – 54, ведется на протяжении всего календарного года.
Основанием для внесения записей в бланк являются:
- первичные документы, отражающие выработку за текущий период, объем выполненных работ и отработанного времени;
- документы на оплату.
Лицевые счета содержат полный набор информации о состоянии расчетов с сотрудником. Бланк Т-54 (лицевой счет) содержит данные обо всех видах начислений в пользу отдельного работника, произведенных из них удержаний налогового и неналогового характера, осуществленных фактических выплатах. Шаблон документа утвержден постановлением Госкомстат от 05.01.2004 г. № 1.
Действующее законодательство предусматривает две разновидности данного бланка:
Название бланка | Решаемые задачи |
Форма Т-54 | Для ручной или полуавтоматической системы ввода информации. |
Форма Т-54а | Для автоматического заполнения программами автоматизированной обработки данных. В шаблоне Т-54а условно-постоянные сведения заполняются сразу в автоматическом режиме. К этому набору информации относятся название предприятия, данные, идентифицирующие сотрудника. Выплаты и все виды удержаний из доходов представлены в форме кодовыми обозначениями. |
Особенности заполнения
Понятно, что применять утвержденные формы все компании не обязаны (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Это удел исключительно бюджетных организаций. Поэтому коммерческие организации могут корректировать образец формы Т-54 (лицевой счет) по своему усмотрению.
Напомним, что фирмам предоставлено право изменять рекомендованные органами статистики первичные документы по учету заработной платы и разрешено разрабатывать на их основе собственные шаблоны. Главное условие – в документе должны присутствовать все обязательные для первички реквизиты (п. 2 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ).
Подробнее об этом см. «Первичный документ: указываем обязательные реквизиты».
Если лицевой счет заполняется при помощи программных продуктов, документ должен храниться на предприятии не только в электронном формате, но и в бумажном. Заполненные бланки подлежат ежемесячной распечатке. Каждый экземпляр документа заверяется собственноручной подписью ответственного должностного лица. На бланках проставляется дата оформления.
Дата открытия лицевого счета совпадает с днем приема на работу (если сотрудник принят в текущем году) или с началом отчетного периода. Закрытие документа должно происходить с окончанием года или одновременно с датой увольнения (если увольнение произошло в текущем периоде). Так как форма является одним из документов для начисления сумм пенсионного обеспечения, работодатели должны обеспечить хранение этого вида документов на протяжении 75 лет.
Теперь несколько слов о структуре бланка:
- шапка, состоящая из общих сведений о работодателе и наемном сотруднике;
- таблица с общей информацией о работнике;
- раздел, в котором фиксируются ежемесячные расчетные данные по начисляемым доходам, произведенным удержаниям и выплатам.
Специально для читателей мы подготовили образец лицевого счета по форме Т-54.
Лицевой счет. Форма Т-54 | Образец — бланк — форма
Лицевой счет — это бухгалтерский документ, отражающий все сведения о начислении заработной платы работнику компании. Открывается он при приеме сотрудника на работу. Открытием и ведением лицевых счетов занимается специалист бухгалтерии. В документе ведется запись о всех видах начислений и удержаний из заработной платы работника в течении календарного года. К начислениям относится оплата труда, материальные поощрения и различные социальные выплаты. К удержаниям — подоходный налог и страховые взносы, алименты и штрафы, профсоюзные взносы, кредитные платежи и пр.
Бланк лицевого счета (форма Т-54) состоит из титульной части и таблицы. В начале заполняется называние предприятия, его код ОКПО и дата открытия счета. Заполняются сведения о работнике: его ФИО, дата рождения, табельный номер, должность, семейное положение, и др. сведения из личной карточки (форма Т-2).
Таблица лицевого счета состоит из 49 граф, которые отражают все сведения о трудовой деятельности работника, отработанном времени по месяцам, о заработной плате (начислениях и удержаниях). В графах 1-8 указываются сведения о приеме на работу, переводах и увольнении, месте работы, должности, окладе, надбавках со ссылками на даты и номера приказов. В 9-16 графах заполняются данные об отпусках работника, их продолжительности и регламентирующих это событие документах. Графы с 17 по 21 заполняются в тех случаях, если к сотруднику применяются взыскания по исполнительным листам, приказам, удержания по кредитным договорам и др. В 22 графу вносятся сведения об удержаниях на детей, по инвалидности и пр.
Во второй половине таблицы отражаются данные о начислениях и удержаниях по месяцам. В 24-27 графы вносятся данные на основании табеля рабочего времени. Все произведенные начисления работнику записываются в 28-37 графы таблицы, а удержания — в 38-46. Если за предыдущие месяцы имеется задолженность у работника или предприятия, то она отражается в 47 и 48 графах. В итоге подбивается и проставляется сумма для каждого месяца, которая подлежит выплате сотруднику.
На основании лицевых счетов составляется расчетно-платежная ведомость (форма Т-49). Срок хранения счетов на предприятии — 75 лет. За ненадлежащее хранение данного вида документации предусмотрены штрафные санкции законодательством РФ.
Как внести лицевой счет сотрудника в 1с зуп
Как в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0) сформировать отчет со списком лицевых счетов сотрудников (+ видео)?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» релиз 3.0.23.143.
В информационной системе 1С:ИТС в обзоре изменений версии 3.0.23 «1С:Зарплаты и управления персоналом 8» редакции 3.0 говорится о том, что В аналитический отчет по сотрудникам Личные данные сотрудников добавлена возможность использования новых полей. Среди них — номер лицевого счета.
Поэтому, в программе можно сформировать требуемый отчет на базе стандартного отчета Личные данные сотрудников.
Для этого в меню Кадры — Кадровые отчеты – Личные данные сотрудников по кнопке Настройки… следует перейти к Расширенному виду и на закладке Поля и сортировки удалить все лишние поля. Оставить следует только поле Сотрудник. Затем Добавить поле, Выбрать его в разделе Работа — Обмен с банками — Номер лицевого счета.
Можно добавить и поле Зарплатный проект.
Теперь готовый отчет следует Закрыть и сформировать.
Если отчет о лицевых счетах предназначен для неоднократного использования, то настройку нужно сохранить в меню Варианты отчета – Сохранить вариант отчета и задать имя, к примеру, «Зарплатный проект».
Отчет Зарплатный проект готов к использованию.
buh.ru
«1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0). Как изменить сотруднику счет для перечисления зарплаты в том же банке (+ видео)?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» релиз 3.0.25.
В соответствии со статьей 136 ТК РФ работник вправе выбирать, куда должна быть переведена заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее, чем за пять рабочих дней до дня ее выплаты. Когда сотрудник меняет тип карты (например, VISA на MASTER CARD) для перечисления зарплаты в том же отделении банка, то меняется лицевой счет. После того как сотрудник известил работодателя об изменениях реквизитов перечисления денег, бухгалтеру нужно внести изменения в данные сотрудника в программе.
Если коллективным (или трудовым) договором обусловлено перечисление зарплаты в рамках зарплатного проекта, то к информации о счете сотрудника можно перейти в карточке сотрудника в меню Выплаты, учет затрат. Флаг Зачислением на карточку предоставляет выбор зарплатного проекта. В поле Номер лицевого счета виден последний действующий номер лицевого счета сотрудника, при этом в поле Действует с указывается период, с которого деньги нужно перечислять на этот счет. Историю изменения номера лицевого счета по зарплатным проектам можно увидеть, перейдя по одноименной ссылке.
Таким образом, для смены лицевого счета сотрудника при перечислении зарплаты в рамках зарплатного проекта нужно просто внести новый счет и дату, с которой он действует.
Если работодателем не заключены договоры на перечисление денежных средств сотрудникам по зарплатным проектам, то заработная плата может быть перечислена каждому сотруднику в выбранный им банк. При этом в программе сотрудник считается контрагентом для перечисления денежных средств. Флаг Перечислением на счет в банке предоставляет возможность выбрать Банковский счет контрагента. Одному сотруднику может соответствовать только один Контрагент, он выбирается из справочника Физические лица. Контрагенту может быть задан только один банковский счет.
Значит, для смены лицевого счета сотрудника при перечислении зарплаты не в рамках зарплатного проекта нужно внести изменения в справочник Банковский счет контрагента, просто изменив Номер счета.buh.ru
Зарплатный проект в 1С 8.3 Бухгалтерия (3.0)
Работодатели часто выплачивают зарплату безналичным способом, с помощью перевода на банковские карты. Чтобы упростить себе задачу, предприятие может заключить с банком договор о перечислении зарплаты. В этом случае предприятию нужно перечислить в банк общую сумму и передать зарплатные ведомости, а банк уже сам переводит средства на карточки работников.
«1С: Бухгалтерия 8.3» поддерживает расчеты по таким договорам, которые здесь называются зарплатными проектами. Непосредственно из программы возможен и электронный обмен с банком документами по этим проектам.
Настройка зарплатных проектов в 1С
Зарплата и кадры/ Справочники и настройки/ Зарплатные проекты
При заключении договора с банком нужно создать в справочнике 1С 8.3 новую позицию — зарплатный проект. В нем следует указать банк, выбрав его из встроенного в 1С банковского классификатора. В поле «Название проекта» (внизу формы) автоматически появится наименование банка, при необходимости название можно изменить вручную.
Если по данному проекту не предусматривается электронного обмена с банком, то не нужно ставить отметку «Использовать обмен электронными документами». Тогда остальные реквизиты будут недоступны.
Если же по проекту планируется электронный обмен, следует поставить отметку и заполнить необходимые реквизиты: номер и дату заключенного договора, сведения об отделении банка, расчетный счет, применяемые системы расчетов.
Формат и кодировка файла устанавливаются по умолчанию, возможен выбор других значений из предлагаемого программой списка.
Лицевые счета и расчеты по зарплатному проекту без электронного обмена
Чтобы банк мог перевести средства на карты сотрудников, для них должны быть заведены лицевые счета.
Если по зарплатному проекту не будет выполняться электронный обмен документами, то в систему нужно вручную занести номера лицевых счетов, уже открытых в банке. Это можно сделать, например, в форме сотрудника (см. справочник «Сотрудники»), нажав «Выплаты и учет зарплат»:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Однако заносить счет в форму каждого работника не очень удобно. Программа позволяет ввести лицевые счета пакетным способом. Для этого служит функция «Ввод лицевых счетов».
Зарплата и кадры/ Зарплатные проекты/ Ввод лицевых счетов
Здесь нужно выбрать зарплатный проект и месяц открытия счетов, добавить сотрудников и указать лицевые счета, затем сохранить и закрыть сведения.
Теперь, чтобы перечислить сотрудникам начисленную зарплату, следует создать «Ведомость на выплату зарплаты через банк«, выбрать зарплатный проект и нажать «Заполнить». В документе появятся сотрудники, у которых введены лицевые счета по этому проекту и имеется невыплаченная зарплата.
Затем на основании «Ведомости» создают платежное поручение и выполняют перевод средств в банк обычным способом. Кроме того, в банк нужно будет передать зарплатную ведомость на сотрудников.
Лицевые счета по зарплатному проекту в 1С с использованием электронного обмена
Если в зарплатном проекте 1С 8.3 Бухгалтерия включен обмен электронными документами, то в программе становится возможным создание заявок на открытие лицевых счетов.
Зарплата и кадры/ Зарплатные проекты/ Заявки на открытие лицевых счетов
В документе следует выбрать зарплатный проект и дату открытия. Список сотрудников заполняется по кнопке «Заполнить» либо путем ручного добавления. Программа автоматически заполняет сведения по каждому сотруднику, которые отображаются в разделе справа, в том числе фамилию и имя латинскими буквами.
На вкладке «Пластиковая карта» заносят данные карты сотрудника. Документ нужно провести, после чего по нажатию «Выгрузить файл» можно произвести выгрузку для банка. Однако удобнее делать выгрузку из специального рабочего места (см. ниже). Из документа возможна печать списка сотрудников для открытия лицевых счетов.
Электронный обмен с банком по зарплатному проекту
Если в настройках зарплатного проекта установлен электронный обмен с банком, в программе 1С 8.3 будет доступным рабочее место «Обмен с банками по зарплатным проектам».
Зарплата и кадры/ Зарплатные проекты/ Обмен с банками (зарплата)
Здесь можно выполнить следующие операции: зачислить зарплату сотрудникам, открыть лицевые счета, а также закрыть лицевые счета уволенных. В форме нужно выбрать зарплатный проект, после этого программа сама определит текущие задачи, которые ждут выполнения. – неоплаченные ведомости или готовые к выгрузке заявки на открытие лицевых счетов.
В поле «Каталог обмена» нужно выбрать папку на диске, в которую будет выгружаться информация из программы и загружаться из банка. Выгрузка документов выполняется по кнопке «Выгрузить файл». Для загрузки подтверждающих документов из банка служит кнопка «Загрузить подтверждения». Если лицевые счета почему-то не загружаются из банка, их можно ввести вручную по кнопке «Ввести лицевые счета».
К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.
programmist1s.ru
Лицевые счета сотрудников по заработной плате в 1С ЗУП 3.1
Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Вопросы из Профклубов » Вопросы Профклуба по 1С:ЗУП 8 » Лицевые счета сотрудников по заработной плате в 1С ЗУП 3.1
Подскажите как ввести в 1С ЗУП 3.1 лицевые счета сотрудникам для выплаты зарплаты., В 1С ЗУП 2.5 можно было ввести через загрузку данных из табличного документа.
А как это сделать в 1С ЗУП 3.1?
Оцените, пожалуйста, данный вопрос: (Пока оценок нет) Загрузка…profbuh8.ru
Работник организации принимает участие в судебном разбирательстве с Пенсионным фондом РФ на предмет назначения ему пенсии
В ходе судебного разбирательства у организации-работодателя были запрошены сведения лицевого счета этого работника по форме N Т-54 за период с 1993 года по 2016 год.
Обязана ли организация применять форму N Т-54?
Обязана ли организация применять форму N Т-54?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
До 2013 года унифицированная форма N Т-54 «Лицевой счет» являлась первичным учетным документом по оплате труда, обязательным к применению для ежемесячного отражения сведений о заработной плате, начисленной и выплаченной работнику в течение календарного года, и соответствующих удержаниях.
С 1 января 2013 г. формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению. Соответственно, с 2013 года законодательством не установлено обязательное требование по ведению лицевого счета работника именно по форме N Т-54. Вместе с тем установлено требование о том, что работодатель обязан при каждой выплате зарплаты выдавать работнику расчетный листок, форма которого может быть утверждена работодателем самостоятельно (ст. 136 ТК РФ), а также требование по представлению работнику документов, указанных в ст. 62 ТК РФ.
Следовательно, решение о применении или неприменении формы N Т-54 работодатель принимает самостоятельно, с учетом того, что информация, обязательность представления которой определена трудовым законодательством, может быть получена и из иных форм, применяемых для учета труда и заработной платы.
Лицевые счета унифицированных форм N Т-54 организация обязана хранить в течение 75 лет. При отсутствии лицевых счетов в течение 75 лет подлежат хранению иные документы по учету труда и заработной платы, которые могут быть представлены по запросу суда.
Обоснование вывода:
В соответствии с нормами ст. 136 ТК РФ работодатель обязан при каждой выплате заработной платы выдавать работнику расчетный листок, в котором должны быть указаны:
— составные части заработной платы за соответствующий период;
— размеры иных начисленных сумм. К ним, в частности, относится денежная компенсация за нарушение работодателем установленного срока выплаты зарплаты, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат;
— размеры и основания произведенных удержаний;
— общая денежная сумма, подлежащая выплате.
Согласно ч. 2 ст. 136, ст. 372 ТК РФ форма расчетного листка должна быть утверждена работодателем. Применение в организации формы расчетного листка, не утвержденной работодателем, является нарушением трудового законодательства и влечет административную ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ (постановление заместителя Председателя Верховного Суда РФ от 23.12.2010 N 75-АД10-3).
В рассматриваемой ситуации у организации-работодателя были запрошены сведения лицевого счета работника по форме N Т-54 за период с 1993 по 2016 гг.
В соответствии со ст. 62 ТК РФ по письменному заявлению работника работодатель обязан не позднее трех рабочих дней со дня подачи этого заявления выдать работнику, в частности, копии документов, связанных с работой (копии приказа о приеме на работу, приказов о переводах на другую работу, приказа об увольнении с работы; выписки из трудовой книжки; справки о заработной плате, о начисленных и фактически уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, о периоде работы у данного работодателя и другое). Примером запроса у организации документов по учету труда и заработной платы в связи с назначением пенсии, в том числе по форме N Т-54, служит Определение СК по гражданским делам Ивановского областного суда от 08.02.2016 по делу N 33-302/2016.
Согласно постановлению Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» (далее — Постановление N 1) на основании приказа (распоряжения) работником кадровой службы вносится запись в трудовую книжку о приеме работника на работу и заполняются соответствующие сведения в личной карточке (форма N Т-2 или N Т-2ГС(МС)), а в бухгалтерии открывается лицевой счет работника (форма N Т-54 или N Т-54а).
Форма N Т-54 «Лицевой счет» применяется для записи всех видов начислений и удержаний из заработной платы работника на основании первичных документов по учету выработки и выполненных работ, отработанного времени и документов на разные виды оплаты. Форма заполняется работником бухгалтерии (смотрите Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации, утвержденные Постановлением N 1).
До 1 января 2013 года действовал Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 129-ФЗ). В п. 2 ст. 9 Закона N 129-ФЗ было сказано, что первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать определенные этой нормой обязательные реквизиты. В письмах Роструда от 22.05.2008 N 1168-6-1, Минздравсоцразвития России от 02.04.2008 N 835-17 разъяснялось, что утвержденные Постановлением N 1 унифицированные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты обязательны для применения всеми работодателями независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности. Получается, что до 2013 года унифицированная форма N Т-54 «Лицевой счет» являлась первичным учетным документом по оплате труда, утвержденным Постановлением N 1, обязательным к применению для ежемесячного отражения сведений о заработной плате, начисленной и выплаченной работнику в течение календарного года, и соответствующих удержаниях.
Вместе с тем с 1 января 2013 г. формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», за исключением организаций государственного сектора (далее — Закон N 402-ФЗ). Так, согласно ч. 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета (смотрите также письмо Минтруда России от 14.05.2013 N 14-1/3030785-2617). В письме Роструда от 15.05.2014 N ПГ/4653-6-1 также сказано о необязательности применения с 01.01.2013 г. форм, установленных Постановлением N 1.
Таким образом, с 2013 года законодательством не установлено обязательное требование по ведению лицевого счета работника именно по форме N Т-54. Вместе с тем установлено требование о том, что работодатель обязан при каждой выплате зарплаты выдавать работнику расчетный листок, форма которого может быть утверждена работодателем самостоятельно (ст. 136 ТК РФ), а также требование по представлению работнику документов, указанных в ст. 62 ТК РФ. Поэтому решение о применении/неприменении формы N Т-54, утвержденной Постановлением N 1, работодатель принимает самостоятельно с учетом того, что информация, обязательность которой определена ст. 136 и ст. 62 ТК РФ, может быть получена и из иных форм, применяемых для учета труда и заработной платы.
С точки зрения бухгалтерского учета первичным учетным документом следует оформлять каждый факт хозяйственной жизни (ч. 1 ст. 9 Закона N 402-ФЗ). При этом согласно п. 8 ст. 3 Закона N 402-ФЗ факт хозяйственной жизни — сделка, событие, операция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и/или движение денежных средств. В этом смысле форма N Т-54 первичным учетным документом не является, поскольку в ней лишь собирается информация о фактах хозяйственной жизни, имевших место в организации, в частности, о начислении зарплаты, о произведенных удержаниях и пр. Эта форма не относится к документам, содержащим сведения о финансовом положении фирмы, финансовом результате ее деятельности и движении денежных средств, в отличие от таких документов, как, например, расчетно-платежная, расчетная и платежная ведомости. Поэтому можно смело утверждать, что после 1 января 2013 года применять ее организация не обязана, но вправе, если сочтет необходимым использовать ее для сбора информации.
Сроки хранения первичных учетных документов регламентированы Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ). В соответствии с ч. 1 ст. 29 Закона N 402-ФЗ первичные учетные документы подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. Согласно ч. 3 ст. 29 Закона N 402-ФЗ ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.
Однако, по нашему мнению, требования о сроках хранения первичных учетных документов, установленные Законом N 402-ФЗ, распространяются только на те формы, утвержденные Постановлением N 1, которые являются первичными документами, содержащими сведения о финансовом положении экономического субъекта, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств. Соответственно, на прочие формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденные Постановлением N 1, в том числе на формы N Т-54 «Лицевой счет», требования ч. 1 ст. 29 Закона N 402-ФЗ не распространяются.
В силу п. 2 ч. 1 ст. 4 и ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 22.10.2004 N 125-ФЗ «Об архивном деле в РФ» (далее — Закон N 125-ФЗ), пп. 5.2.9 Положения о Министерстве культуры РФ, утвержденного постановлением Правительства РФ от 29.05.2008 N 406 (утратило силу), единые правила организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда РФ и других архивных документов на территории России, а также контроль за их соблюдением отнесены к полномочиям Министерства Культуры РФ. Перечень типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения (далее — Перечень) утвержден приказом Министерства культуры РФ от 25.08.2010 N 558.
Согласно ст. 413 Перечня лицевые карточки и счета работников должны храниться в течение 75 лет (смотрите также материал: Вопрос: В организации работают 1700 сотрудников, ежемесячно бухгалтерия в их лицевых счетах (формы Т-54 и Т-54 (свт)) отражает сведения о заработной плате. Обязана ли организация хранить лицевые счета работников в течение 75 лет при том, что в настоящее время ежегодно подается информация в Пенсионный фонд РФ, где и хранится? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2013 г.)).
Вместе с тем в ст. 412 Перечня сказано, что в течение 5 лет должны храниться документы (сводные расчетные (расчетно-платежные) ведомости (табуляграммы) и документы к ним, расчетные листы на выдачу заработной платы, пособий, гонораров, материальной помощи и др. выплат). Здесь же указано, что при отсутствии лицевых счетов они хранятся 75 лет.
Согласно ст. 393 Перечня налоговые декларации и расчеты авансовых платежей по единому социальному налогу должны храниться 5 лет. Но при отсутствии лицевых счетов или ведомостей начисления заработной платы — 75 лет.
Статьей 394 Перечня определен аналогичный порядок для налоговых карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма N 1-НДФЛ). Они хранятся 5 лет, а при отсутствии лицевых счетов — 75 лет.
Статьями 395, 396 Перечня подобные положения предусмотрены для деклараций и расчетов авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и для сведений о доходах физических лиц (смотрите также ст.ст. 456, 685, 726).
Получается, что ситуация отсутствия лицевых счетов (форм N Т-54) предусмотрена законодателем (указанные в приведенных нами статьях Перечня документы могут продублировать сведения формы N Т-54), и если в организации формы N Т-54 отсутствуют, свои обязанности по информированию работника и по выдаче по его запросу документов организация может выполнить и на основании иных применяемых ею форм, не нарушив нормы трудового права (ведь ни в ст. 136 ТК РФ, ни в ст. 62 ТК РФ не говорится об обязанности предоставления работодателем работнику именно формы N Т-54).
Подобный подход просматривается в арбитражной практике. Например, в постановлении Шестого арбитражного апелляционного суда от 24.07.2014 N 06АП-1958/14 по требованию налогового органа при проведении проверки начисления НДФЛ работодателем не были представлены документы за 2008-2010 гг., в частности лицевые счета по форме N Т-54. Суд указал, что ведение спорных документов не является для налоговых агентов обязательным (учет НДФЛ велся по ведомости начисления заработной платы, бухгалтерский учет выплат в пользу работников осуществлялся с использованием компьютерных программ с распечаткой на бумажные носители, из чего были установлены полученные доходы и произведенные расходы по конкретным договорам и контрагентам, нарушений в расчете заработной платы и удержанного при ее выплате НДФЛ инспекцией установлено не было).
О представлении работнику формы N Т-54 при решении вопроса оплаты периода временной нетрудоспособности в Кассационном определении Санкт-Петербургского городского суда от 25.07.2011 N 33-11164/2011 было сказано следующее. Требования истца о выдаче копии личной карточки по форме Т-2 и лицевого счета по формам N Т-54 и N Т-54а также не основаны на законе, поскольку данные формы являются формами первичного учета документации по учету труда и его оплаты. Всеми сведениями, содержащимися в карточке Т-2 (фамилия, имя, отчество, социальные льготы и т.п.), истец обладает. Формы N Т-54 и N Т-54а содержат сведения об учете рабочего времени и расчеты с персоналом по оплате труда, истцу данные сведения были выданы в форме справки 2-НДФЛ.
То есть мы видим, что в качестве альтернативы форме N Т-54 по запросу проверяющих (или работника) могут быть представлены и иные документы с необходимой информацией. И полагаем, что в Вашем случае при отсутствии в организации форм N Т-54 следует представить фонду документы, из которых могут быть получены соответствующие сведения.
Вместе с тем в Определении СК по гражданским делам Московского городского суда от 22.12.2010 N 33-40113 при решении трудового спора, связанного с увольнением, суд признал обоснованным требования бывшей работницы о представлении ей работодателем справок о периоде работы у данного работодателя (с 1997 года), личной карточки по форме N Т-2, лицевого счета по форме N Т-54, записки-расчета при прекращении действия трудового договора (контракта) с работником по форме N Т-61, поскольку эти документы, в соответствии со ст. 62 ТК РФ, должны представляться работнику по его просьбе.
О том, что ведение формы N Т-54 «Лицевой счет» является обязательным для организаций любых организационно-правовых форм, поэтому истребование указанных документов является обоснованным, было сказано также в решении Арбитражного суда Рязанской области от 28.04.2006 N А54-961/2006С22.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Галимарданова Юлия
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена
сроки хранения документов по зарплате
Лицевые счета сотрудников по заработной плате
Актуально на: 20 сентября 2016 г.
Для учета труда и его оплаты законодательством предусмотрены унифицированные формы первичной учетной документации. О лицевом счете расскажем в нашей консультации.
Для чего нужен лицевой счет
Лицевой счет работника применяется для ежемесячного отражения всех видов начислений работнику, удержаний из сумм заработной платы и выплат в течение календарного года. По сути это единственный первичный документ, который заполняется отдельно на каждого работника и содержит полную информацию о производимых с ним расчетах по заработной плате. Ведется лицевой счет на основании первичных документов по учету выработки и выполненных работ, отработанного времени и документов на разные виды оплаты.
Формы № Т-54 и Т-54а
Форма № Т-54 «Лицевой счет» утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1. При автоматизированной обработке данных по заработной плате указанным Постановлением предлагается форма № Т-54а Лицевой счет (свт), в которой уже заполнены условно-постоянные реквизиты, необходимые для расчета заработной платы (наименование организации, Ф.И.О. работника, его табельный номер и другие), а различные виды выплат и удержаний обозначены в виде кодов.
Обязательно ли применение форм Т-54 и Т-54а
Ведение лицевых счетов по указанным формам не является обязательным (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Работодатель может самостоятельно разработать форму первички для отражения сведений о выплаченной в течение календарного года заработной плате. Необходимо лишь, чтобы в самостоятельно разработанных формах присутствовали обязательные реквизиты первичного учетного документа (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Если лицевой счет ведется на компьютере
В настоящее время редкий бухгалтер рассчитывает заработную плату вручную. Гораздо чаще он использует специализированные бухгалтерские программы, в которых предусмотрено ведение в числе прочего и лицевых счетов работников. В таком случае лицевой счет работника должен ежемесячно распечатываться, заверяться подписью ответственного лица с указанием даты составления и вкладываться или вклеиваться в бумажный лицевой счет.
Форма Т-54 «Лицевой счет»: образец
Приведем пример формы лицевого счета Т-54, утвержденного Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1.
Т-54: образец.
Изменены сроки хранения некоторых бухгалтерских и налоговых документов
Буквально вчера начали действовать новые правила делопроизводства и архивного хранения документов – об этом мы рассказывали накануне (приказ Федерального архивного агентства от 20 декабря 2019 г. № 236 (зарегистрирован в Минюсте России 6 февраля 2020 г.)).
А 18 февраля текущего года вступает в силу новый Перечень типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций при осуществлении однотипных управленческих функций, независимо от их организационно-правовых форм и формы собственности. То есть обязателен он для применения как организациями бюджетной сферы, так и иными юридическими лицами.
Документ пришел на смену Перечню № 558, утвержденному Минкультуры России в 2010 году и включающему в себя 1003 наименования. В 2016 году полномочия по утверждению перечней типовых архивных документов были возложены на Росархив.
Составленный Росархивом перечень значительно сокращен и содержит 657 типовых управленческих архивных документов с указанием сроков хранения. Основная причина уменьшения количества позиций в Перечне – формирование различных видов переписки в единое дело.
Но, пожалуй, самое главное – это изменение сроков хранения бухгалтерских, налоговых, кадровых и иных документов.Какие документы началом применения нового Перечня придется хранить дольше, а по каким срок хранения сократится? Основные изменения – в сравнительной таблице:
Вид документации |
Прежний Перечень № 558 |
Новый Перечень № 236 |
---|---|---|
Счета-фактуры |
4 года |
5 лет |
Налоговые декларации по всем видам налогов и сборов |
5 лет |
6 лет |
Переписка с налоговыми органами по вопросам налогообложения |
5 лет |
6 лет |
Реестры сведений о доходах физических лиц, представляемых налоговыми агентами |
75 лет |
5 лет |
Документы о получении заработной платы и других выплат (сводные расчетные и платежные ведомости и документы к ним, расчетные листы на выдачу заработной платы, пособий, гонораров, материальной помощи и других выплат) – при наличии лицевых счетов |
5 лет |
6 лет |
Книги учета доходов и расходов при применении УСН |
постоянно |
5 лет |
График отпусков |
1 год |
3 года |
Книги, журналы, карточки учета, базы данных отпусков |
3 года |
5 лет |
Образцы подписей материально ответственных лиц |
Срок устанавливался учетной политикой, но не менее 5 лет |
5 лет с момента смены МОЛ |
Согласие на обработку персональных данных |
75 лет |
3 года |
Кроме того, ряд документов, которые ранее было предусмотрено хранить 75 лет, потребуется еще раз перепроверить. Дело в том, что срок их хранения теперь будет зависеть от даты окончания делопроизводства по таким документам: завершенные до 1 января 2003 по-прежнему нужно хранить 75 лет, а вот документы, работа по которым завершена после указанной даты, хранятся 50 лет. В частности, это касается трудовых договоров, документов о приеме, переводе, увольнении, личные карточки работников, а также документов о получении зарплаты и других выплат – в случае отсутствия лицевых счетов.
Вступление в силу нового Перечня, безусловно, ведет к необходимости корректировки номенклатуры дел в учреждении. Отнестись к этой процедуре стоит очень внимательно хотя бы потому, что за нарушение порядка и сроков хранения учетных документов должностные лица организации госсектора могут быть привлечены к административной ответственности по ст. 15.15.6 КоАП. Кроме тог о, отсутствие документации может стать основанием для привлечения к налоговой ответственности по ст. 120, ст. 122, ст. 126 НК РФ.
Сроки хранения отдельных документов по оплате труда
Добрый день!
На «клерке» я нашла очень хорошую шпаргалку по кадровой «первичке».
Предлагаю вам полный перечень, очень понятный, надеюсь пригодится:
Унифицированные формы, которые следует применять при оформлении трудовых отношения с сотрудниками, утверждены Постановлением Госкомсстата РФ от 05.01.2004г. №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации труда и его оплаты».
Данным Постановление утверждены следующие формы первичных документов:
1. По учету кадров:
№Т-1 «Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу»,
№Т-1а «Приказ (распоряжение) о приеме работников на работу».
Эти формы применяются для оформления приема на работу сотрудника (Т-1) или группы сотрудников (Т-1а).
Срок хранения 75 лет.
№Т-2 «Личная карточка работника»,
№Т-2ГС(МС) «Личная карточка государственного (муниципального) служащего».
Личная карточка работника является основным документом по учету данных сотрудников и заводится на всех, без исключения, сотрудников предприятия, с которыми заключаются трудовые договора.
Срок хранения 75 лет.
№Т-3 «Штатное расписание».
Обязательный и очень важный документ, отражающий данные о структуре организации, ее штатном составе и штатной численности. И само штатное расписание и изменения, в него вносимые, утверждаются приказом руководителя.
Срок хранения 3 года.
№Т-4 «Учетная карточка научного, научно-педагогического работника».
Эта форма применяется в научных и образовательных учреждениях для учета научных работников.
Заполняется на основании дипломов доктора наук и кандидата наук, аттестата доцента и профессора и прочих аналогичных документов.
№Т-5 «Приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу»,
№Т-5а «Приказ (распоряжение) о переводе работников на другую работу»,
оформляет перевод сотрудников на другую должность внутри организации. К приказу подшивается согласие сотрудника в письменном виде.
Срок хранения 75 лет.
№Т-6 «Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику»,
№Т-6а «Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работникам»,
Применяется для оформления и учета отпусков.
Срок хранения 5 лет.
№Т-7 «График отпусков».
Обязательный локальный нормативный акт, ежегодно определяющий очередность предоставления оплачиваемых отпусков сотрудникам организации в соответствии с положениями статьи 123 Трудового Кодекса.
Утверждается работодателем не позднее, чем за две недели до наступления календарного года.
Порядок составления графика может быть закреплен правилами внутреннего трудового распорядка или положениями коллективного договора, другими внутренними документами организации.
О времени начала отпуска работник должен быть извещен под роспись не позднее чем за две недели до его начала.
Срок хранения 1 год (рекомендуем хранить до прохождения проверки в ИФНС или Трудовой инспекции).
№Т-8 «Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)»,
№Т-8а «Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работниками (увольнении)»,
применяется для документального оформления при прекращении трудовых отношений.
Срок хранения 75 лет.
№Т-9 «Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку»,
№Т-9а «Приказ (распоряжение) о направлении работников в командировку»,
оформляется при направлении сотрудника (сотрудников) в командировку. Заполняется на основании служебного задания (форма Т-10а).
Срок хранения 5 лет (при долгосрочных зарубежных командировках – 10 лет).
№Т-10 «Командировочное удостоверение»,
служит для подтверждения времени пребывания в служебной командировке. В удостоверении отмечается время прибытия сотрудника в место назначения, а так же время отъезда. Данный документ оформляется на основании приказа о направлении в командировку (форма Т-9) и заверяется принимающей стороной.
Срок хранения 5 лет (при командировках в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности – 75 лет).
№Т-10а «Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении»,
содержит в себе информацию о цели поездки сотрудника и ее итоговых результатах. Является основанием для оформления приказа по форме Т-9 и служит для подтверждения экономической обоснованности расходов на командировку.
Срок хранения 5 лет (при долгосрочных зарубежных командировках – 10 лет).
№Т-11 «Приказ (распоряжение) о поощрении работника»,
№Т-11а «Приказ (распоряжение) о поощрении работников»,
оформляется в случае поощрения сотрудников за успехи в работе. Приказ является основанием для внесении соответствующей записи в личную карточку работника (форма №Т-2, №Т-2ГС(МС)) и трудовую книжку работника.
Срок хранения 75 лет.
2. По учету рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда:
№Т-12 «Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда»,
Является не только документом, отражающим трудовую дисциплину организации, но и служит основанием для начисления заработной платы сотрудникам.
Этот документ нужен компаниям не только для ведения бухгалтерского учета расчетов по заработной плате. Табель необходим также для подтверждения экономической оправданности расходов на оплату труда сотрудников для целей налогового учета, так как по сути своей является документом, подтверждающим фактическое осуществление работниками своей трудовой деятельности.
Форма Т-12 является универсальной и используется в большинстве организаций.
Срок хранения 5 лет (при вредных условиях труда – 75 лет).
№Т-13 «Табель учета рабочего времени»,
используется компаниями, в которых используется автоматическая система контроля явок и отсутствия сотрудников на рабочем месте (турникеты, электронные пропуска и другие системы распознавания, фиксирующие время прибытия и убытия сотрудников).
Срок хранения 5 лет (при вредных условиях труда – 75 лет).
№Т-49 «Расчетно-платежная ведомость»,
№Т-51 «Расчетная ведомость»,
№Т-53 «Платежная ведомость»,
применяются для расчета и выплаты заработной платы сотрудникам. В случае применения формы №Т-49, другие расчетные и платежные документы по формам №Т-51 и №Т-53 – не составляются.
В случае перечисления заработной платы на банковские карточки сотрудникам, составляется только расчетная ведомость (формы №Т-49 и Т-53 не составляются).
Срок хранения 5 лет при условии проведении проверки. (При отсутствии лицевых счетов – 75 лет).
№Т-53а «Журнал регистрации платежных ведомостей»,
применяется для учета и регистрации платежных ведомостей по произведенным выплатам сотрудникам.
Срок хранения 5 лет.
№Т-54 «Лицевой счет»,
№Т-54а «Лицевой счет (свт)» (свт – средства вычислительной техники),
применяются для ежемесячного отражения сведений о заработной плате, всех начислениях, удержаниях и выплатах в пользу сотрудника в течении календарного года.
Срок хранения 75 лет.
№Т-60 «Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику»,
используется для расчета причитающихся сотруднику отпускных выплат.
Срок хранения 5 лет при условии проведении проверки. (При отсутствии лицевых счетов – 75 лет).
№Т-61 «Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)»,
применяется для учета и расчета заработной платы, компенсации неиспользованного отпуска и прочих выплат сотрудникам при расторжении трудового договора.
Срок хранения 5 лет при условии проведении проверки. (При отсутствии лицевых счетов – 75 лет).
№Т-73 «Акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы».
Применяется для оформления и учета приема-сдачи работ, выполненных сотрудником по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы.
Служит основанием для окончательного или поэтапного расчета сумм оплаты выполненных работ.
Срок хранения 5 лет при условии проведении проверки. (При отсутствии лицевых счетов – 75 лет).
25.04.12 12:06
Екатерина Анненкова
аттестованный аудитор Минфина РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»
Специально для Клерк.Ру
Изменились сроки хранения кадровых документов
Приказ Росархива от 20.12.2019 № 236 касается государственных органов, органов местного самоуправления и организаций вне зависимости от их организационно-правовых форм и от формы собственности. До этого времени все организации пользовались перечнем, который был утвержден в 2010 году. Он включал более 1 000 наименований типовых управленческих документов, тогда как новый — всего 657. Сокращение произошло за счет объединения некоторых видов переписки в один документ.
Для каждого документа в перечне указаны сроки хранения. По некоторым видам они отличаются от тех, что были в предыдущем варианте.
Новые сроки хранения кадровых документов:
Вид документации | Перечень № 236 |
---|---|
Документы, касающиеся зарплатных выплат: сводные расчетные и платежные ведомости, расчетные листы по зарплате, пособиям, социальной помощи и пр. | 6 лет (если нет лицевых счетов или ведомостей начисления зарплаты — 50/75 лет)* |
График отпусков | 3 года |
Книги, журналы, карточки учета, базы данных отпусков | 5 лет |
Документы о дисциплинарных взысканиях | 3 года |
Табели (графики), журналы учета рабочего времени | 5 лет (при тяжелых и опасных условиях труда — 50/75 лет) |
Согласие на обработку персональных данных | 3 года |
Документы о командировках | 5 лет (при тяжелых и опасных условиях труда — 50/75 лет) |
* Правило 50/75 регулирует срок хранения документа в зависимости от даты окончания делопроизводства: документы, завершенные до 2003 года, по-прежнему нужно хранить 75 лет, а вот документы, работа по которым завершена после 1 января 2003 года, хранятся 50 лет.
Под действие принципа 50/75 подпадают также трудовые договоры, документы о приеме, увольнении или переводе, личные карточки работников.
Стоит обратить внимание, что по новым правилам ответственность за организацию делопроизводства, сроков хранения документов ложится на плечи руководителя органа власти или сотрудника, исполняющего обязанности руководителя.
LO3: Журналирование и учет заработной платы и налогов.
В соответствии с федеральным законом вы можете платить прямым залогом при условии, что вы даете своим сотрудникам возможность получать оплату чеком или наличными. Вы также должны разрешить своим сотрудникам выбирать свои собственные финансовые учреждения, если они выбирают прямой вклад. На уровне штатов законы о прямых депозитах очень специфичны. Государство может сказать, что вы должны получить письменное согласие сотрудника на выплату ей прямого депозита. У него могут быть особые законы относительно того, можете ли вы сделать прямой депозит обязательным.Кроме того, вам, возможно, придется предложить альтернативные платежи, такие как наличные, чек или дебетовая карта для заработной платы, если сотрудник не хочет прямого депозита или у него нет банковского счета. Чтобы включить прямой депозит, вы должны использовать программное обеспечение для расчета заработной платы, которое генерирует квитанции о выплате прямого депозита.
Соображения
Письменный платежный инструмент включает другие формы письменных платежей, помимо чека, такие как кассовый чек или денежный перевод. Государство может разрешить вам использовать другие формы платежей, помимо разрешенных государством методов, при условии, что сотрудник дает свое письменное согласие.
Денежные средства
Наличные — приемлемая форма оплаты, но при ее использовании необходимо соблюдать осторожность. Письменные платежные инструменты автоматически оставляют бумажный след, а наличные — нет. Вы должны создать собственный документальный след, чтобы доказать, что вы заплатили сотруднику наличными. Готовьте письменное заявление каждый раз, когда вы платите ей. Попросите ее подписать заявление, подтверждающее получение, и сделать копию для ваших записей. Убедитесь, что вы соблюдаете налоговое законодательство, применимое к другим формам платежей.Это включает удержание федеральных налогов и налогов штата из денежных выплат и их представление правительству, а также предоставление сотрудникам годовой формы W-2.
Дебетовая карта
Дебетовые картыдля расчета заработной платы позволяют сотрудникам совершать покупки в розничных магазинах и получать наличные в банкоматах до суммы своей зарплаты. Это удобный способ для сотрудников, у которых нет банковских счетов, получить доступ к своей зарплате на дом. В зависимости от сторонней компании у сотрудников может быть возможность получить свою зарплату бесплатно или им, возможно, придется заплатить определенную комиссию за снятие средств.Программа может быть бесплатной для работодателей. Возможность платить своим сотрудникам дебетовой картой зависит от законодательства штата. Например, в Техасе вы можете платить дебетовой картой, если сотрудник дает на это письменное согласие. Однако остерегайтесь платежных карт, за которые каждый раз, когда сотрудник их использует, взимается комиссия. Такие вычеты могут вызвать проблемы в соответствии с законодательством штата.
Окончательная оплата
Федеральный закон, регулирующий окончательные платежи
Последняя зарплата должна включать компенсацию за все отработанное время.Передовой опыт не поощряет чрезвычайные вычеты из окончательной зарплаты, в то время как Закон о справедливых трудовых стандартах (FLSA) запрещает такие вычеты из сверхурочной работы. Кроме того, работникам, не освобожденным от налогов, должна выплачиваться по крайней мере минимальная заработная плата за все обычные часы работы.
Окончательная зарплата освобожденных от уплаты налогов сотрудников не должна отражать дополнительных удержаний за нарушение дисциплины или собственности. Однако, если последняя неделя сотрудника меньше, чем полная рабочая неделя, FLSA позволяет организациям пропорционально распределять окончательную зарплату и покрывать только отработанные дни.
Независимо от того, освобожден ли сотрудник от уплаты налогов или нет, FLSA не требует, чтобы работодатели немедленно выписывали окончательную зарплату; скорее, они могут подождать до следующей регулярной выплаты заработной платы.
Важность государственного закона
Обычно федеральный закон имеет приоритет перед законом штата. Даже в этом случае с законом о часах заработной платы, когда закон штата более щедр по отношению к служащим, как правило, действует закон штата. Таким образом, в некоторых штатах требуется немедленная оплата. В Калифорнии — одном из самых строгих штатов страны, когда речь идет о правилах окончательного платежа, — окончательные чеки должны быть предоставлены при увольнении или в течение 72 часов, если работник уволился.Если сотрудник уведомил его более чем за 72 часа, чек должен быть предъявлен в последний день работы.
Напротив, в таких благоприятных для работодателей штатах, как Джорджия, Флорида, Алабама и Миссисипи, нет законов, регулирующих окончательные выплаты при увольнении или увольнении человека. Соответственно, предприятия в этих штатах могут дождаться следующей регулярной выплаты заработной платы после увольнения сотрудника, чтобы выпустить окончательную зарплату.
Нарушение государственных законов об окончательных выплатах даже по незнанию может дорого обойтись работодателям.В некоторых штатах, если работодатель не платит увольняющемуся работнику в установленные законом сроки, ему, возможно, придется уплатить дополнительные штрафы и проценты, а также гонорары адвокатам и судебные издержки, понесенные работником в связи с требованием оплаты.
Невостребованная зарплата (Источник)
Невостребованная зарплата — это особый вид невостребованной собственности. Если вы сидите на невостребованной зарплате, вы (работодатель) обязаны по закону штата вернуть все не обналиченные чеки в штат, где последний работал человек.Если вы не вернете чек, вас могут оштрафовать или оштрафовать, даже если человека невозможно найти.
Почему невостребованные чеки должны передаваться государству?
Принцип, лежащий в основе этого закона, называется «выкуп». Escheat означает «сдача», и он основан на доктрине общего права, согласно которой невостребованная собственность должна быть возвращена (сдана) государству, а не сохранена лицом, у которого она есть.
Каковы правила возврата зарплаты сотрудникам?
Законы о выкупе различаются в зависимости от штата, но большинство из них требует, чтобы компания, выплачивающая зарплату, приложила усилия, чтобы найти бывшего сотрудника и вернуть сумму (а) зарплаты (ов) в течение определенного периода времени (лимит в один год с время выписки чека является обычным).
Как уведомить бывшего сотрудника?
Во-первых, отправьте заказное письмо на последний известный адрес человека (именно поэтому вы ведете хорошую ведомость заработной платы, верно?). Время между уведомлением и подачей заявки зависит от штата, но обычно не превышает 180 дней (примерно 6 месяцев). То есть вы должны уведомить человека, а затем ждать не дольше указанного времени, прежде чем передать зарплату государству.
Отправка заказного письма означает, что у вас есть запись, если письмо невозможно доставить; это поможет вам продемонстрировать состояние, в котором вы проявили должную осмотрительность, пытаясь найти бывшего сотрудника.
Как мне отправить не обналиченную зарплату?
В каждом штате свои требования. Например, в Айове вы должны попытаться найти бывших сотрудников с июля по сентябрь и отправить отчет не позднее 1 ноября.
Как мне узнать о законах о вымогательстве в моем штате?
Начните с поиска по запросу «escheat» и названию вашего штата. Или вы можете найти информацию на веб-сайтах государственного казначея, налогового департамента, налогового агентства.Bizfilings имеет список законов штата о невостребованной собственности. Помните, что в каждом штате свои требования.
Установление порядка работы с невостребованными чеками заработной платы
Сделайте заметку в календаре расчета заработной платы на конец каждого года и запустите отчет, в котором будет показана информация для каждой зарплаты.
Затем разошлите заказные письма.
Наконец, следуйте требованиям вашего штата по возврату невостребованных зарплат тех бывших сотрудников, которые не обналичивали чеки.
Страхование компенсации работникам
Страхование компенсации работникам обеспечивает страхование работников, получивших травмы на работе. Закон штата обычно требует, чтобы работодатели имели такую страховку. Страхование компенсации работникам Ставки зависят как минимум от трех переменных: (1) тип бизнеса или отрасли, (2) тип выполняемой работы и (3) история требований работодателя.
Например, статистика показывает, что у рабочего мясокомбината выше среднего шанс получить порезы на работе или травмы спины.Из-за этого страховые ставки компенсации работникам для этих работников могут достигать 15% от заработной платы. С другой стороны, офисный персонал мясокомбината — при условии, что они не выходят на производственную площадку — может иметь ставку менее 1% от заработной платы.
Детали расчета компенсации рабочим
Брутто-заработная плата — Без учета заработной платы — Без учета сверхурочной премии = Субъектная заработная плата
Ставка компенсации рабочих * Рейтинг опыта = Скорректированная ставка компенсации рабочих
Заработная плата субъектов * Скорректированная ставка компенсации работникам = Скорректированная сумма страховых взносов
Пример
Заработная плата брутто = 1500 долларов США.00
Без учета заработной платы = 500 долларов США
Без учета сверхурочной работы = 250,00 $
Рейтинг опыта = 75,00%
Ставка оплаты труда рабочих = 1,0%
1500,00 $ — 500,00 $ — 250,00 $ = 750,00 $ Субъектная заработная плата
1,0% * 75,00% = 0,75% Скорректированная ставка компенсации работникам
750,00 долл. США * 0,75% = 5,625 Скорректированная сумма страхового взноса
Определение терминов
- Заработная плата брутто. Общие суммы заработной платы по всем статьям оплаты в чеке заработной платы (за вычетом любых статей, которые настроены на исключение из заработной платы брутто).
- Без учета заработной платы. Любая статья оплаты, которая была настроена на экране «Настройка»> «Элементы расчета» для исключения из компенсации работникам для определенного штата или для всех состояний.
- Надбавка за сверхурочную работу. Часть страхового взноса (в большинстве случаев — неполный рабочий день) для всех сумм сверхурочной работы. Большинство штатов исключают это, хотя в некоторых нет (см. Раздел об исключениях для конкретных штатов).
- Предмет заработной платы. Размер базовой заработной платы, из которой рассчитывается компенсация работникам.
- Сумма премии. Полная сумма страхового взноса до умножения на рейтинг опыта.
- Рейтинг опыта. Рейтинговая система использовала работодателей, которые могли повышать или понижать размер причитающихся премий в зависимости от истории политики клиента и рисков.
- Скорректированная сумма премии. Сумма премии после того, как она была скорректирована с учетом рейтинга опыта.
Пределы компенсации государственных служащих
Сумма лимита компенсации работникам, дата вступления в силу лимита и любая дополнительная информация, касающаяся лимита.
Калифорния
Лимит. 117 000,00 долл. США
Дата вступления в силу. 01.01.2016
Дополнительная информация. Влияет на коды 7610, 9151, 9156, 9181 и 9610 и на офицеров.
Личный доход (PI) | FRED
Источник: Бюро экономического анализа США
Релиз: Личный доход и расходы
Квартир: Миллиарды долларов, сезонная годовая ставка
Частота: Ежемесячно
Заметки:
Код счета BEA: A065RC
Личный доход — это доход, который люди получают в обмен на предоставление рабочей силы, земли и капитала, используемые в текущем производстве, а также чистые текущие трансфертные платежи, которые они получают от бизнеса и от государства.25 Личный доход равен национальному доходу за вычетом корпоративной прибыли с учетом оценки запасов и корректировок потребления капитала, налогов на производство и импорт за вычетом субсидий, взносов на государственное социальное страхование, чистых процентов и разных платежей по активам, текущих трансфертных платежей предприятий (нетто), текущих профицит государственных предприятий и начисления заработной платы за вычетом выплат, плюс поступления личных доходов по активам и поступления текущих личных трансфертов.
A Guide to the National Income and Product Accounts of the United States (NIPA) — (http: // www.bea.gov/national/pdf/nipaguid.pdf)
Рекомендуемое цитирование:
Бюро экономического анализа США, Личный доход [PI], получено из FRED, Федеральный резервный банк Сент-Луиса; https://fred.stlouisfed.org/series/PI, 28 августа 2021 г.
Как заплатить самому в ООО [Руководство на 2021 год]
Когда вы управляете ООО (общество с ограниченной ответственностью), платить себе немного сложнее, чем когда вы управляете индивидуальным предпринимателем.То, как вы выводите деньги из своего малого бизнеса, будет зависеть от того, является ли это ООО с одним или несколькими участниками. Вдобавок ко всему, если вы являетесь сотрудником собственного бизнеса, IRS ожидает, что вы заплатите себе «разумную компенсацию». Вот как оплатить себя через LLC и при подаче налоговой декларации убедиться, что ваш доход соответствует требованиям IRS.
Является ли ваша LLC индивидуальным предпринимателем, партнерством или корпорацией?
Ваша LLC может менять форму — она может подавать налоги как можно большему количеству различных бизнес-структур.В зависимости от того, какую структуру вы выберете при уплате налогов, IRS будет рассматривать ее как индивидуальное предприятие, партнерство или корпорацию.
Если вы являетесь единственным участником своей LLC, это компания с одним участником, и она будет облагаться налогом как индивидуальное предпринимательство. Если ваша LLC состоит из нескольких членов, вы можете выбрать налогообложение как товарищество, так и корпорацию.
Несмотря на то, что они оба являются организациями с несколькими участниками, корпорации и партнерства облагаются налогом по-разному. Это означает, что участникам тоже платят по-разному.
Как платить себе из ООО с одним участником
Вы платите себе из своего единственного участника LLC, проводя розыгрыш собственника.
Ваша единственная компания LLC является «юридически незарегистрированным лицом». В данном случае это означает, что прибыль вашей компании и ваш собственный доход — это одно и то же. В конце года вы сообщаете о них в Приложении C своей личной налоговой декларации (форма IRS 1040). Провести розыгрыш собственника — это все равно, что официально отметить тот факт, что часть дохода вашего ООО остается в компании в качестве нераспределенной прибыли, а часть вы берете в личное пользование.
Как сделать розыгрыш собственника
Сделать розыгрыш собственника довольно просто. У него всего два шага:
- Выпишите чек со своего корпоративного счета на сумму, которую вы выводите из своей компании. Вы внесете этот чек на свой личный банковский счет.
- Запишите снятие средств в бухгалтерских книгах как розыгрыш собственника — уменьшение счета собственного капитала вашего собственника. кредит из собственного капитала или счета капитала вашего владельца.
При использовании двойной бухгалтерии розыгрыш 1 000 долларов собственником будет выглядеть следующим образом:
Дебет | Кредит | |
---|---|---|
Собственный капитал | 1 000 долл. США 90 285 | |
Розыгрыш собственника | 1 000 долл. США 90 285 |
Как платить налоги с тиража вашего собственника
Как индивидуальный предприниматель, вы платите подоходный налог со всей своей прибыли, независимо от того, сколько вы фактически получаете.Даже если вы оставите прибыль в бизнесе, вы все равно обязаны платить налог с доходов.
В дополнение к федеральному налогу, налогу штата и местному подоходному налогу вам также необходимо уплатить налог на самозанятость при розыгрыше. Подобно налогам FICA, которые удерживаются из зарплаты работника, налоги на самозанятость состоят из денег, уплачиваемых в рамках социального обеспечения и медицинской помощи. Ставка налога на самозанятость составляет 15,3%.
Практически все предприятия уплачивают налоги ежеквартально. Чтобы узнать, как удержать их, ознакомьтесь с нашим руководством о том, как рассчитать и уплатить расчетный налог.
Как платить себе в ООО с несколькими участниками
Способ оплаты членов LLC, состоящей из нескольких участников, зависит от того, партнерство это или корпорация. По умолчанию IRS рассматривает каждое LLC с несколькими участниками как партнерство.
Оплата партнерством ООО
Партнеры в LLC могут получать свои доходы в виде розыгрыша, так же как и в LLC с одним участником.
Однако партнерство является «сквозным» субъектом. Это означает, что, хотя оно сообщает о своих доходах в IRS с помощью формы IRS 1065, партнерство не облагается налогом.
Вместо этого каждый участник платит часть общего подоходного налога с доходов товарищества. Размер этой доли определяется соглашением о партнерстве.
В конце года каждый участник получает от партнерства Таблицу IRS K-1, в которой указывается их доля в доходе партнерства. График K-1 используется для подготовки налоговой декларации партнеров.
Важно отметить, что они платят подоходный налог со своей доли в полном объеме, даже если они не получают ее полностью. Таким образом, если ваша доля в партнерстве составляет 25%, но вы берете только половину этой суммы в качестве ничьей, вы все равно платите подоходный налог с 25% доходов партнерства.
Деньги, которые вы получаете как партнер, больше не облагаются подоходным налогом. Однако вам нужно будет заплатить с него налог на самозанятость — 15,3%.
Чтобы защитить свой доход по мере того, как ваше ООО растет и становится прибыльным, вы можете настроить гарантированные выплаты. Это обеспечит выплату минимальной суммы партнерам независимо от прибыли.
Оплата через корпоративное ООО
Акционеры (участники LLC) в корпорации S или корпорации C не могут получать выплаты в розыгрыше.Вместо этого они должны быть наняты в качестве сотрудников и получать зарплату.
После этой зарплаты они могут брать дополнительный процент от дохода корпорации в виде дивидендов. Размер дивидендов указан в учредительных документах.
Как сотрудник вашей корпорации, ваш подоходный налог и налог на заработную плату автоматически удерживаются из вашего заработка.
Имейте в виду, что корпорации C облагаются двойным налогом. Это означает, что IRS взимает с вашей корпорации подоходный налог.Затем каждый, кто получает зарплату или дивиденды от корпорации, платит подоходный налог с населения со своего заработка.
Одно из преимуществ дивидендов: они освобождаются от налога на заработную плату. Таким образом, чем больше дохода вы получаете в виде дивидендов, тем меньше налогов вам нужно платить. При этом IRS ожидает, что вы заплатите себе «разумную компенсацию».
Сколько платить самому себе в ООО
Когда вы получаете долю прибыли своего LLC в качестве заработной платы, вам необходимо убедиться, что вы платите себе адекватно.Если вы получаете зарплату в 1000 долларов от своей LLC, которая регистрирует корпорацию, и еще 90 000 долларов в качестве дивидендов, вы вызовете интерес IRS. Это потому, что вы не платите налог на заработную плату с 90 000 долларов.
Но когда IRS говорит, что вы должны платить себе «разумную» зарплату, что они подразумевают под «разумной»? Они никогда не объясняют.
Вот лучший способ:
- Возьмите все свои личные расходы за год и сложите их. Это минимальная сумма, которую вам нужно заработать.
- Посмотрите на свою бухгалтерию с бухгалтером и выясните, сколько ваш бизнес может позволить вам заплатить вам, помимо расходов на покрытие личных расходов.
- Просматривайте статистику доходов в зависимости от отрасли и должности. Найдите средний диапазон заработной платы для вашей работы.
- Платите себе разумную зарплату.
Чем меньше вы зарабатываете в качестве зарплаты и чем больше в виде дивидендов, тем меньше налогов вам придется платить. Уловка состоит в том, чтобы найти правильный баланс. Бухгалтер может помочь в этом.
Лучший способ заплатить самостоятельно через LLC
Когда ваша LLC выплачивает зарплату владельцу малого бизнеса, он получает зарплату; получить деньги от компании довольно просто.
А как же розыгрыши хозяев? Как лучше всего перевести деньги со своего бизнеса на личный счет?
Итог: Вам нужно оставить бумажный след. Когда вы проводите розыгрыш, в финансовом учреждении должны быть записи о том, сколько вы взяли.
Если официальной записи розыгрыша нет, граница между вашим личным доходом и финансами бизнеса стирается.В случае судебного иска или залогового удержания налоговый суд может решить, что защита ответственности вашего LLC неприменима, поэтому ваши личные активы находятся под угрозой.
Итак, чек работает нормально, как и онлайн-перевод. Достать наличные из сейфа и потратить? Не так много.
Кроме этого, вы как владелец бизнеса имеете право принимать столько розыгрышей, сколько захотите и когда захотите. Пока вы оставляете прочный бумажный след, все в порядке.
Справочник по заработной плате бухгалтера
Бухгалтерия — отличный выбор карьеры для потенциальных сотрудников, которые хотят получить опыт работы с канцелярской стороной бухгалтерского учета.Бухгалтеры обычно преуспевают в математике, ориентировании в бухгалтерском программном обеспечении, а также в письменном и устном общении.
Хотя бухгалтерский учет обычно считается должностью начального уровня, он может обеспечить карьерную мобильность: бухгалтеры могут продвигаться по службе, приобретая опыт или образование, чтобы стать штатными бухгалтерами, штатными бухгалтерами и бухгалтерами. Читайте дальше, чтобы узнать больше о средней заработной плате бухгалтеров и прогнозах роста занятости в США.
УЗНАТЬ БОЛЬШЕ О КАРЬЕРЕ В КАЧЕСТВЕ БУХГАЛТЕРА
КАК СТАТЬ БУХГАЛТЕРОМ
СКОЛЬКО БУХГАЛТЕРЫ ЗАРАБАТЫВАЮТ?
СРЕДНЯЯ ЗАРПЛАТА
По данным Бюро статистики труда (BLS), средняя годовая зарплата бухгалтера составляет 40 240 долларов в год при средней почасовой ставке 19 долларов.35. Заработная плата бухгалтеров варьируется в зависимости от образования, опыта и местонахождения человека.
ЗАРПЛАТА ПО ОПЫТУ
По мере того, как бухгалтеры набираются опыта, их зарплата может увеличиваться. Хотя детали могут варьироваться в зависимости от образования и местоположения сотрудника, в приведенной ниже таблице показаны средние почасовые ставки оплаты бухгалтеров в зависимости от уровня их опыта работы на местах.
Лучшие онлайн-программы
Изучите программы, которые вам интересны, с высокими стандартами качества и гибкостью, необходимыми для вывода вашей карьеры на новый уровень.
Заработная плата по степеням
Хотя степень не является гарантией заработной платы, степень бакалавра или магистра может ускорить продвижение по службе. Не все бухгалтеры имеют эту степень, и продвижение по службе возможно по другим направлениям. В таблице ниже показана средняя заработная плата бухгалтера по специальностям.
Бухгалтерская зарплата
СТЕПЕНЬ БАКАЛАВРА
Средняя зарплата: 69000 долларов
МАГИСТРАЛЬНАЯ СТЕПЕНЬ
Средняя зарплата: 91000 долларов
КАРЬЕРНАЯ ПУТЬ С Заработная плата
В каких штатах чаще всего платят бухгалтеры?
Помимо уровня образования и опыта работы, местоположение является одним из факторов, влияющих на заработную плату бухгалтеров, которая варьируется от штата к штату. В таблице ниже перечислены основные штаты для бухгалтеров, а также среднегодовая заработная плата для каждого местоположения.
- ОКРУГ КОЛУМБИИ Средняя годовая заработная плата: 54 970 долларов США
- ALASKA Средняя годовая заработная плата: 48 640 долларов США
- CONNECTICUT Средняя годовая заработная плата: 47 890 долларов США
- CALIFORNIA
6 Средняя годовая заработная плата 47 890 долларов США : $ 47,020
КАКОВЫ ЛУЧШИЕ ОТРАСЛИ, ЗАПЛАТЫВАЮЩИЕ БУХГАЛТЕРУ?
Бухгалтеры работают в различных отраслях, что дает выпускникам определенный выбор в отношении рабочей среды.Заработная плата бухгалтеров также различается в зависимости от отрасли. В таблице ниже представлены основные отрасли для бухгалтеров и среднегодовая заработная плата для каждой отрасли.
ПРОМЫШЛЕННОСТЬ | Среднегодовая заработная плата | ||||
---|---|---|---|---|---|
Почтовая служба | $ 68,580 | ||||
Горнодобывающая промышленность металлов | Денежные ресурсы Распределение | 51 220 долл. США | |||
Производство, передача и распределение электроэнергии | 50 150 долл. США |
ТРЕБУЮТСЯ БУХГАЛТЕРЫ?
Исторический рост карьеры
Хотя прогнозируется снижение национального спроса на бухгалтеров в период с 2018 по 2028 год, в некоторых штатах наблюдается краткосрочный рост, указывающий на тенденцию к росту.В период с 2018 по 2020 год в Аризоне будет наблюдаться обнадеживающий рост спроса на бухгалтеров на 4,1%, за которым следует Юта с 3,9%. К штатам и территориям, ожидающим небольшого спада в краткосрочной перспективе, относятся Делавэр, Пуэрто-Рико и Коннектикут.
Будущий рост карьеры
Хотя ожидается, что в период с 2018 по 2028 год национальный спрос на бухгалтеров снизится, во многих штатах ожидается устойчивый рост в этой области. Аризона ожидает увеличения возможностей трудоустройства на 7,9%, в то время как Флорида, Мэриленд и Невада прогнозируют аналогичные цифры, а спрос в Юте должен вырасти 18.2%.
Штаты с растущей потребностью в бухгалтеров — рост 4% и выше
- Джорджия : рост 4,1% (2018-2028)
- Аляска : рост 4,3% (2018-2028)
- Айдахо : 4,5 % рост (2018-2028)
- Теннесси : 5,9% рост (2018-2028)
- Техас : 7% рост (2018-2028)
- Вашингтон : 7,3% рост (2018-2028)
- Флорида : рост 7,4% (2018-2028)
- Аризона : 7.9% рост (2018-2028)
- Мэриленд : 8,1% рост (2018-2028)
- Невада : 11,5% рост (2018-2028)
- Юта : 18,2% рост (2018-2028)
Штаты с наибольшим ростом числа рабочих мест
Многие штаты ожидают увеличения числа рабочих мест для бухгалтеров в период с 2016 по 2026 год. В таблице ниже подробно представлены пять штатов с наибольшим ростом числа бухгалтерских должностей, а также прогнозируемый процент роста.
Юта
18.Изменение на 2% по сравнению с 2016-2026 гг.
Невада
11,5% Изменение по сравнению с 2016-2026 гг.
Мэриленд
8,1% Изменение по сравнению с 2016-2026 гг.
Аризона
7,9% Изменение по сравнению с 2016-2026 гг.
Флорида
7,4% Изменение по сравнению с 2016-2026 гг.
КАК БУХГАЛТЕРЫ СРАВНИВАЮТ С ДРУГИМИ БУХГАЛТЕРСКИМИ КАРЬЕРАМИ?
Хотя бухгалтерский учет может представлять собой полноценную карьеру, он также является хорошей отправной точкой для карьеры в области бухгалтерского учета, аудита и бизнеса.В период с 2016 по 2026 год Projection Central прогнозирует:
- Рост спроса на бухгалтеров и аудиторов в США на 10%
- Рост спроса на финансовых служащих в США на 9,8%
- Рост спроса на 8% на менеджеры в США
Переходя на более высокие должности в бухгалтерском учете, бизнесе и управлении, бухгалтеры могут рассчитывать на более высокую заработную плату, соизмеримую с опытом, образованием и местоположением.
СДЕЛАЙТЕ ПЕРВЫЙ ШАГ В ВАШЕЙ КАРЬЕРЕ СЕГОДНЯ
ПОЗНАКОМЬТЕСЬ С УЧЕБНЫМИ ПРОГРАММАМИ
УЗНАЙТЕ БОЛЬШЕ, ЧТО ДЕЛАЮТ БУХГАЛТЕРЫ
УЗНАТЬ БОЛЬШЕ О БУЧЕБНИКЕ
ПОДРОБНЕЕ О БУЧЕБНИКЕ
ПОДРОБНЕЕ федеральное агентство, которое собирает и публикует данные о карьере в Соединенных Штатах, предоставляя информацию о рабочей среде, средней заработной плате, отраслях, необходимом образовании и ожидаемом росте.
Как настроить прямой депозит для сотрудников
Как владелец малого бизнеса, вы несете ответственность за множество различных элементов своей деятельности. Помимо заботы о тонкостях управления своим бизнесом, вы также должны управлять своими сотрудниками, включая оплату им труда.Если вы когда-либо работали в другой компании, вы, вероятно, знакомы с прямым переводом. Прямой депозит — отличный способ упростить получение зарплаты как для вас, так и для ваших сотрудников.
Когда вы настраиваете прямой депозит для своих сотрудников, процесс расчета заработной платы становится плавным, простым, и вы знаете, что ваши сотрудники будут получать зарплату вовремя. Если вы как владелец бизнеса изучаете этот процесс, возможно, вы не знаете, как именно настроить прямой депозит для сотрудников. Хотя на первый взгляд это может показаться сложным, на самом деле это то, что вы можете настроить довольно быстро и легко.Это пошаговое руководство не только покажет вам, как настроить прямой депозит для ваших сотрудников, но также объяснит практику и преимущества, которые она принесет всем, кто участвует в вашем бизнесе.
Что такое прямой депозит?
На самом базовом уровне прямой депозит — это электронный перевод средств с одного банковского счета на другой. Как работодатель, это означает, что вы переводите соответствующие средства со своего коммерческого банковского счета на банковский счет вашего сотрудника.Таким образом, на другом конце этого перевода прямой перевод для вашего сотрудника означает, что он получает электронный платеж (свою зарплату) прямо с вашего банковского счета на свой.
Если говорить еще больше, прямой депозит — это платеж ACH. ACH — это сокращение от Automated Clearing House, финансовой сети США, которая контролирует эти типы транзакций. Термин ACH — это классификация, которую используют банки для классификации этих типов платежей. Таким образом, платеж через ACH означает, что это электронный автоматический перевод депозитов между банками, которые находятся под управлением ACH.Как вы можете себе представить, настраивая прямой депозит для оплаты своих сотрудников, вы автоматизируете этот процесс, делаете его электронным и устраняете процесс вырезания физических чеков или оплаты наличными.
Как работает прямой депозит?
Если мы углубимся в специфику процесса прямого депозита, то шаги будут выглядеть следующим образом:
-
Вы, как работодатель, инициируете прямой перевод в свой банк (мы объясним, как именно сделать это позже).
-
Ваш банк будет принимать любые прямые депозиты, упаковывать их вместе и отправлять их партиями в ACH через регулярные заранее определенные промежутки времени.
-
ACH будет получать прямые депозитные поручения и отправлять их в банки всем вашим сотрудникам.
-
Эти банки будут получать заказы и соответственно кредитовать счета ваших сотрудников. Когда ваш счет сотрудников зачисляется, с вашего затем списывается соответствующая сумма.
Важно отметить, что точные сроки могут также зависеть от вашего банка, банка вашего сотрудника, используемого вами программного обеспечения для расчета заработной платы и любых государственных праздников, которые влияют на банковские операции. Однако не волнуйтесь, ваше программное обеспечение для расчета заработной платы или банк смогут помочь вам спланировать график расчета заработной платы и соответствующий график прямых вкладов, который лучше всего подходит для вас.
Стоимость прямого депозита
Изучив основы работы прямого депозита, вы, возможно, задаетесь вопросом, сколько это будет стоить вашему бизнесу.Это важное соображение, потому что вы, как малый бизнес, должны составить бизнес-бюджет и уделять пристальное внимание своим финансам, особенно в тех случаях, когда вы тратите свои деньги.
Сумма, которую вашему бизнесу будет стоить использование прямого депозита, зависит от нескольких различных факторов. Например, одним из факторов является то, кого вы используете в качестве провайдера прямого депозита. Если вы используете банк, стоимость будет зависеть от вашего индивидуального банка.
По данным Национальной федерации независимого бизнеса (NFIB), как правило, банки взимают комиссию за открытие прямого депозита, в среднем от 50 до 149 долларов.Некоторые банки взимают постоянную ежемесячную плату за прямой депозит, но большинство этого не делает. Кроме того, некоторые банки взимают различные комиссии за транзакции. Ваш банк может взимать комиссию за транзакцию каждый раз, когда затрагивается ваша учетная запись, то есть каждый платежный период. Они также могут взимать с вас плату за депозит каждого сотрудника при расчете заработной платы. Эти комиссии варьируются в зависимости от банка, размера вашего бизнеса и вашего договора о прямом депозите. Опять же, NFIB усредняет диапазон комиссионных от 1,50 до 1,90 долларов за индивидуальный депозит.
Если вы используете программное обеспечение для расчета заработной платы в качестве поставщика прямого депозита или другое программное обеспечение с функциями расчета заработной платы, любые сборы будут зависеть от конкретного программного обеспечения. Многие программы, такие как Gusto payroll, Intuit payroll и другие, предлагают услуги прямого депозита без дополнительных затрат. На этих платформах услуга прямого депозита включена в стоимость вместе со всеми другими преимуществами программного обеспечения.
Как настроить прямой депозит для сотрудников: пошаговое руководство
Теперь, когда мы узнали, что такое прямой депозит и как именно он работает, давайте шаг за шагом рассмотрим, как вы можете настройте его для своих сотрудников.
Шаг 1. Выберите провайдера прямого депозита.
Первое, что вам нужно сделать при настройке прямого депозита для сотрудников, — это решить, кто будет предоставлять вам услуги прямого депозита. По сути, это организация, которая будет обрабатывать и хранить всю информацию как для вашего бизнеса, так и для ваших сотрудников, и в конечном итоге будет принимать средства через процесс прямого депозита, который мы описали выше.
Как правило, у вас есть два варианта для провайдеров прямого депозита.Вы можете работать с банком, в котором находится ваш банковский счет, или работать с программным обеспечением для расчета заработной платы, которое имеет функцию прямого депозита, а также с любым другим программным обеспечением для бизнеса, бухгалтерского учета или управления персоналом, которое имеет возможности расчета заработной платы и прямого депозита. Любой из этих вариантов даст вам возможность отправлять платежи в электронном виде с помощью прямого депозита.
Шаг 2. Запустите процесс настройки прямого депозита.
Если вы решите настроить прямой депозит через свой банк, вы можете поговорить с ним напрямую, чтобы узнать о вариантах, ценах и деталях для начала работы.Вы также можете настроить прямой депозит через портал онлайн-банкинга вашей учетной записи. Ваш банк попросит вас подписать форму условий и положений ACH, что означает, что вы соглашаетесь отправлять эти платежи только тем людям, которые дали вам согласие на это. Об этом мы поговорим в следующем разделе. Ваш банк может также запросить последние финансовые отчеты, просто чтобы убедиться, что у вас есть необходимые финансы для настройки этого процесса.
Если вы используете программное обеспечение для расчета заработной платы, с другой стороны, большая часть того, что вам нужно для начала работы, будет интегрировано в платформу, и информация, которую вы предоставили при запуске своей учетной записи с помощью этого программного обеспечения, поможет.Если вы впервые настраиваете программное обеспечение для расчета заработной платы и инициируете прямой перевод, вам нужно будет ввести информацию о своем банковском счете. Это будет счет, с которого будут поступать ваши прямые депозиты.
Затем вам нужно будет пройти какой-то процесс проверки (точный характер которой будет зависеть от вашего конкретного программного обеспечения). По сути, этот процесс может быть таким же простым, как письмо с подтверждением, просто чтобы подтвердить, что вы на самом деле являетесь администратором, настраивающим это.
Наконец, ваш провайдер сделает тестовый прямой депозит и снимет небольшую сумму денег с вашего счета. Затем вы свяжете с ними эту транзакцию, чтобы убедиться, что процесс работает.
Шаг 3. Соберите информацию от своих сотрудников.
После инициализации процесса прямого депозита у выбранного провайдера вашим следующим шагом будет сбор информации от ваших сотрудников. Независимо от того, есть ли у вас 10 или 100 сотрудников, вам нужно, чтобы все они предоставили вам одинаковую информацию, чтобы продолжить настройку прямого депозита.
От ваших сотрудников вам потребуются:
-
Номер их банковского счета
-
Тип банковского счета (текущий, сберегательный)
-
Маршрутный номер банка
В дополнение к этой информации , вам нужно, чтобы ваши сотрудники подписали форму авторизации, в которой говорится, что они дают вам доступ для перевода им средств (их зарплаты) в электронном виде. Существуют формы, которые вы можете настроить под свой бизнес и которые позволяют вашим сотрудникам предоставлять всю необходимую информацию в одной форме.
Если вы используете программное обеспечение для управления персоналом, в котором есть учетные записи сотрудников, ваши сотрудники могут войти в систему и ввести соответствующую информацию, а также дать прямое разрешение на внесение депозита непосредственно в программе. В этом случае информация будет автоматически связана с вашей платежной ведомостью.
Шаг 4: Введите информацию о сотруднике в вашу систему.
Теперь, когда вы собрали всю необходимую информацию от своих сотрудников, вам нужно добавить ее в свою платежную ведомость. Если ваши сотрудники смогли ввести информацию сами, как мы обсуждали выше, вам не нужно беспокоиться об этом шаге.
Вы будете вводить информацию, предоставленную вашими сотрудниками, в бухгалтерский учет или другое программное обеспечение для расчета заработной платы. Отдельное программное обеспечение, которое вы используете, должно иметь документацию, относящуюся к этому процессу, но, по сути, вы будете добавлять в систему все, начиная с формы авторизации прямого депозита.
Если вы работаете через свой банк, вам нужно будет ввести информацию в онлайн-систему своего банка. Это можно сделать двумя способами:
Во-первых, вы можете загрузить файл NACHA.Файл NACHA можно экспортировать из вашей бухгалтерской программы (со всей необходимой информацией) и загрузить через онлайн-систему вашего банка. Система вашего банка сможет прочитать файл и получить всю информацию, необходимую для использования прямого депозита.
Второй метод — ввод вручную. Если у вас небольшое количество сотрудников или у вас нет бухгалтерского программного обеспечения или программного обеспечения с экспортом NACHA, вы можете настроить пакеты заработной платы в онлайн-системе своего банка. Вы введете всю информацию для своих сотрудников, указанную в их форме авторизации прямого депозита, и сохраните ее в системе.Создав этот пакет, вы сможете отправлять им платежную ведомость посредством прямого депозита.
Шаг 5: Создайте график прямого депозита и расчета заработной платы.
После того, как вся необходимая информация будет помещена в систему у вашего провайдера прямого депозита и вы пройдете процесс авторизации, вы должны быть готовы приступить к прямому депозиту. Вы должны знать, что для официального оформления прямого депозита у вашего провайдера может потребоваться 7-10 дней, поэтому вы должны принять это во внимание при принятии решения о том, когда начинать прямой перевод.Тогда вы не захотите начинать настраивать прямой перевод за несколько дней до того, как собираетесь платить своим сотрудникам.
Точно так же вы должны убедиться, что вы составили график выплат и включили его в свои планы прямого депозита. Возможно, у вас уже был настроен график выплат, но вам нужно дважды проверить в своем банке или в платежной ведомости, чтобы убедиться, что ваш текущий график будет соблюдаться, как только вы настроите прямой депозит.
Не забудьте сообщить расписание своим сотрудникам и администраторам заработной платы.Вам нужно установить крайний срок для ваших сотрудников, чтобы они могли отправлять часы или табели учета рабочего времени, чтобы у вас было достаточно времени, чтобы просмотреть, а затем обработать платежную ведомость, чтобы пройти прямой депозит. У вашего поставщика платежных ведомостей может быть крайний срок, когда ваша информация должна быть предоставлена для запуска прямого депозита.
Шаг 6: Проведите расчет заработной платы.
После того, как вы все настроили и проверили активацию прямого депозита с помощью своего банка или программного обеспечения для расчета заработной платы, вы готовы к работе.Вы можете проводить расчет заработной платы по установленному вами графику, и ваши сотрудники будут получать свои чеки посредством прямого депозита. Отныне каждый раз, когда вы запускаете расчет заработной платы, вашим сотрудникам будет автоматически выплачиваться оплата прямым переводом. Если во время расчета заработной платы или на последних этапах процесса возникнут какие-либо проблемы, ваш провайдер расчета заработной платы сможет вам помочь.
Преимущества прямого депозита
Как владелец малого бизнеса с длинным списком дел на ежедневной основе, вы можете спросить себя, почему вы должны платить своим сотрудникам посредством прямого депозита.Это отличный и актуальный вопрос. Есть преимущества настройки прямого депозита как для вас, так и для ваших сотрудников, которые в конечном итоге помогут вашему бизнесу в долгосрочной перспективе.
Преимущества прямого депозита для сотрудников
Одна из причин, по которой многие предприятия, малые и крупные, используют прямой депозит, заключается в том, что это выгодно не только для самого бизнеса, но и для их сотрудников. Вот несколько преимуществ прямого депозита специально для ваших сотрудников.
Прямой депозит — это просто и своевременно.
Вашим сотрудникам достаточно заполнить некоторую базовую информацию, чтобы они могли попасть в систему прямого депозита. В каждый платежный период они будут знать, что деньги будут поступать прямо на их банковский счет, и будут знать, когда они поступят. Благодаря этой предсказуемости они могут лучше планировать свои личные финансы, и им также не нужно беспокоиться о том, чтобы пойти в банк, чтобы обналичить физический чек.
Прямой депозит — это безопасно и надежно.
В NACHA есть процессы и правила, обеспечивающие максимальную безопасность процесса прямого депозита. Кроме того, электронные платежи не только безопасно проходят через ACH, но и исключают риски безопасности, связанные с бумажными чеками. Если ваши сотрудники могут потерять или украсть бумажный чек (что представляет собой угрозу безопасности для вас обоих), прямой депозит исключает эту возможность. Кроме того, поскольку платежи отправляются в электронном виде, у ваших сотрудников (и у вас тоже) есть запись транзакции.Они могут увидеть свои квитанции о заработной плате в Интернете и получить к ним доступ в любое время. Если когда-либо возникнет проблема, любая из сторон может легко обратиться к этой записи.
В конечном итоге ваши сотрудники могут рассчитывать на прямой депозит и знать, что их зарплата будет доставлена безопасно, точно и вовремя.
Преимущества прямого депозита для владельцев малого бизнеса
Как владелец малого бизнеса, многие преимущества прямого депозита для вас очень похожи на преимущества для ваших сотрудников.Это беспроигрышный вариант для вас обоих. Давайте посмотрим на некоторые особенности.
Прямой депозит дает вам лучший контроль над своими финансами.
Финансы невероятно важны для владельца малого бизнеса, и даже самая незначительная проблема может вызвать волновой эффект для вашего бизнеса. Благодаря прямому депозиту вы получаете больший контроль над финансами вашего бизнеса во многих отношениях. Во-первых, вы точно знаете, когда деньги будут сниматься с вашего счета в каждый платежный период. Вам не нужно беспокоиться о кучке сотрудников, обналичивающих свои зарплаты через случайные промежутки времени.При использовании прямого депозита существует система, позволяющая планировать свои финансы в соответствии с графиками платежей.
Точно так же, как это безопасно, удобно и эффективно для ваших сотрудников, то же самое и для вас. Сами платежи безопасны для вашего бизнеса — вам не нужно беспокоиться о таких проблемах безопасности, как кража или поиск потерянной зарплаты у вашего сотрудника, на котором есть важная информация о вашем бизнесе. Таким образом, ваши финансы будут лучше защищены с помощью прямого депозита.
Прямой депозит экономит ваше время, деньги и нервы.
В конце концов, прямой депозит снимает нагрузку с множества элементов, связанных с тем, чтобы быть владельцем малого бизнеса. Во-первых, более чем вероятно, что вы сэкономите время и деньги (и то, и другое очень дорого), если будете использовать прямой перевод вместо физических чеков. Сокращение физических чеков — дело дорогое и трудоемкое, тогда как после настройки прямого депозита затраты и время, необходимые для расчета заработной платы, относительно невелики.
Кроме того, вы можете очень легко управлять своей системой расчета заработной платы с помощью прямого депозита, а оплата труда ваших сотрудников становится автоматическим процессом, простым нажатием нескольких кнопок. Даже если вас нет в офисе или ваш офис закрыт, вашим сотрудникам все равно будут платить, и у вас будет финансовая предсказуемость, связанная с этим процессом. Как и ваши сотрудники, у вас будет легкий доступ к записям о платежах и транзакциях, что, безусловно, может помочь в ваших финансовых процессах. Подобно тому, как это легко, удобно, безопасно и эффективно для ваших сотрудников, эти преимущества распространяются и на вас — и ваши сотрудники становятся более счастливыми, что всегда хорошо для вас.
Настройка прямого депозита для ваших сотрудников
В конечном итоге, независимо от того, используете ли вы свой банк или программное обеспечение для расчета заработной платы, настройка прямого депозита для ваших сотрудников безопасна, относительно проста и — в долгосрочной перспективе будет чрезвычайно выгодна для вашего бизнеса. После того, как вы выполнили все этапы процесса и все настроили и запустили, мы предполагаем, что вы больше никогда не вернетесь.
Эта статья изначально была опубликована на JustBusiness, дочерней компании NerdWallet.
Определение вашего дохода — Wells Fargo
Понимание источников дохода — одна из отправных точек при составлении бюджета. Ваш годовой валовой доход представляет собой ваш общий доход до вычета налогов и других отчислений. «Вознаграждение на дом» представляет собой ваш чистый доход, в частности, ваш доход за вычетом налогов, кредитов и удержаний. Вот некоторые общие источники дохода:
Заработная плата, оклады и чаевые
Это деньги, которые вы зарабатываете на своей работе.Для некоторых людей это может быть примерно одинаковая сумма на регулярной основе. У других может быть доход от зарплаты до зарплаты. Если ваш доход часто меняется, подумайте, какова ваша средняя зарплата, а также самая низкая и самая высокая зарплата, полученная за последний год.
Проценты и дивиденды
Процентный доход можно получать с ваших банковских счетов, таких как сберегательные счета и депозитные сертификаты (CD). Дивиденды могут быть получены, если вы владеете акциями компании.
Социальное обеспечение и другие пособия
Пособия по социальному обеспечению включают суммы, выплачиваемые пенсионерам, которые внесли взносы в течение их трудовых лет, а также суммы, выплачиваемые пережившим супругам и инвалидам.
Прочие доходы
Другой доход может включать компенсацию по безработице, полученные подарки или деньги, полученные от IRA, 401 (k) или пенсии.
Понимание различных источников дохода — отличный шаг к пониманию вашего бюджета. Кроме того, понимание изменений дохода — и того, насколько широко они варьируются — может помочь в планировании будущих падений и повышений.
Расширьте свои финансовые возможности
Мы стремимся помочь вам добиться финансового успеха.Здесь вы найдете широкий спектр полезной информации, интерактивные инструменты, практические стратегии и многое другое — все, что поможет вам повысить свою финансовую грамотность и достичь своих финансовых целей.
Мой финансовый гид
Инвестиционные и страховые продукты:- Не застрахованы FDIC или каким-либо федеральным правительственным агентством
- Не является вкладом или иным обязательством, или гарантировано банком или любым филиалом банка
- При условии инвестирования Риски, в том числе возможная потеря основной суммы инвестирования
Инвестиционные продукты и услуги предлагаются через Wells Fargo Advisors.Wells Fargo Advisors — торговое наименование, используемое Wells Fargo Clearing Services, LLC (WFCS) и Wells Fargo Advisors Financial Network, LLC, членами SIPC, отдельными зарегистрированными брокерами-дилерами и небанковскими филиалами Wells Fargo & Company.
Депозитные продукты, предлагаемые Wells Fargo Bank, N.A., членом FDIC.
Заработная плата — это налоговые вычеты для малого бизнеса
Вообще говоря, заработная плата, комиссионные и бонусы, которые вы выплачиваете сотрудникам вашего малого бизнеса, являются расходами, не подлежащими налогообложению, если они считаются:
- Обычные и необходимые
- В разумной сумме
- Оплачено за фактически оказанные услуги
- Выплачено или понесено в текущем году
Год, в котором вы претендуете на налоговый вычет, частично зависит от того, использует ли ваш бизнес кассовый или метод начисления.При использовании метода учета по начислению вы регистрируете транзакции по мере их возникновения, а не по мере их оплаты.
Кассовые методы и методы начисления
Если в вашем бизнесе используется кассовый метод учета, вы должны требовать налогового вычета на заработную плату, комиссионные и бонусы в том году, в котором они выплачиваются вашему сотруднику.
Если в вашем бизнесе используется метод начисления, вычет запрашивается за год, в котором установлено обязательство по оплате, и когда услуги фактически оказаны, даже если средства фактически выплачиваются позже.
Хотя большинство компаний выплачивают заработную плату наличными, а не товарами или услугами, если вы все же предоставляете безналичную компенсацию, вычетом обычно является справедливая рыночная стоимость переданных товаров или услуг.
Другая компенсация, которая может подлежать вычету из налога
Другие статьи также подпадают под категорию заработной платы и заработной платы в отношении заработной платы сотрудников. Неполный список включает больничный, отпускные, расходы на образование, компенсацию и ссуду сотруднику.Также следует учитывать награды и бонусы.
Заработная плата должна считаться разумной
Обычно оклады и заработная плата не оспариваются IRS как необоснованные, за исключением случаев, когда сотрудник имеет какое-либо влияние на работодателя (например, сотрудник является крупным инвестором или имеет личные отношения с вами).
IRS считает компенсацию разумной, «если сумма обычно выплачивается за аналогичные услуги аналогичными предприятиями при аналогичных обстоятельствах.»
Таким образом, нет ничего необычного в том, что налогоплательщики и IRS имеют разные взгляды на разумную компенсацию. Чтобы учесть эти расхождения во взглядах, определите, конкурентоспособна ли компенсация в отрасли, в которой вы работаете.
Компенсация предпринимателям
Налоговые последствия компенсации, выплачиваемой владельцам бизнеса, следует оценивать отдельно.
В индивидуальном предпринимательстве вы не можете требовать вычета коммерческих расходов на суммы, которые вы получаете от бизнеса.Чистая прибыль бизнеса считается налогооблагаемым доходом вне зависимости от того, забираете ли вы деньги из бизнеса или оставляете их в бизнесе. Налог на самозанятость распространяется на всю сумму.
Если ваш бизнес является партнерством или ООО, некоторым партнерам или владельцам может выплачиваться заработная плата (например, гарантированные выплаты), но вся прибыль за год будет облагаться налогом партнерам или владельцам. В этом случае разумность не является проблемой.
При отчетности о налоговых вычетах можно интерпретировать многие факторы и переменные.Понимание того, что вы можете сообщать об определенных действиях как о вычетах, является ключом к использованию налогового законодательства в ваших интересах. Для получения информации, относящейся к вашему бизнесу, вам следует обратиться за консультацией к специалистам в области бухгалтерского учета и налогообложения.
.