Ликвидация компании налоговой: Принудительная ликвидация ООО по инициативе налоговой инспекции

Содержание

Принудительная ликвидация юридического лица налоговым органом

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Принудительная ликвидация юридического лица налоговым органом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Принудительная ликвидация юридического лица налоговым органом Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 25 «Ответственность заявителя и (или) юридического лица, индивидуального предпринимателя за неправомерные действия» Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
(Р.Б. Касенов)Суд удовлетворил требования инспекции Федеральной налоговой службы о принудительной ликвидации юридического лица — ТСЖ, возложении на председателя правления ТСЖ обязанности по осуществлению ликвидации ТСЖ. Как указал суд, согласно п. 2 ст. 25 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации юридического лица в случае допущенных при создании такого юридического лица грубых нарушений закона или иных правовых актов, если эти нарушения носят неустранимый характер, а также в случае неоднократных либо грубых нарушений закона или иных нормативных правовых актов государственной регистрации юридических лиц. В рассматриваемом случае имеется вступившее в законную силу решение суда, установившее грубые нарушения закона, допущенные при создании и регистрации ТСЖ, которые носят неустранимый характер, при этом участники ТСЖ в добровольном порядке не инициировали процедуру ликвидации незаконно созданного юридического лица, что влечет ликвидацию юридического лица в соответствии с приведенной нормой права по требованию регистрирующего органа.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Принудительная ликвидация юридического лица налоговым органом
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 02.04.2019 N ГД-18-14/[email protected]
(Кирпичников В.Ю.)
(«Нормативные акты для бухгалтера», 2019, N 10)Для организаций, не ведущих деятельность, существует угроза так называемой принудительной ликвидации. То есть решение об исключении организации из ЕГРЮЛ принимает налоговая инспекция. Однако у участников недействующей фирмы и ее кредиторов есть возможность повлиять на ситуацию, чтобы ФНС не стала принимать такое решение. Для этого нужно иметь четкое представление о процедуре ликвидации компании по инициативе налоговиков.

Нормативные акты: Принудительная ликвидация юридического лица налоговым органом

Ликвидация ООО по решению налогового органа

Существует два основных способа ликвидации ООО:

  1. Добровольная ликвидация (по решению участников юридического лица).
  2. Принудительная ликвидация (исключение из ЕГРЮЛ недействующего ООО по решению регистрирующего (налогового) органа).

Условием для исключения из ЕГРЮЛ недействующего ООО считается (согласно пп. 1, 5 ст. 21.1 закона № 129-ФЗ):

  1. Одновременное наличие на протяжении 12 месяцев подряд обстоятельств, в связи с которыми лицо признается недействующим, а именно:
    • неисполнение обязанности по сдаче документов отчетности, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
    • отсутствие операций хотя бы по одному банковскому счету.

    При наличии 1 из перечисленных условий принудительная ликвидация не может быть инициирована, необходимо обязательно одновременное наличие 2-х условий.

  2. Отсутствие средств на расходы, необходимых для ликвидации юридического лица, и невозможность возложить эти расходы на его учредителей (участников).
  3. Истечение 6 месяцев после внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений, если юридическое лицо не предприняло никаких действий, опровергающих данную запись.

Согласно п. 2 ст.21.1 закона № 129-ФЗ решение о предстоящем исключении не принимается при наличии у регистрирующего органа сведений о возбуждении производства по делу о банкротстве юридического лица, о проводимых в отношении юридического лица процедурах, применяемых в деле о банкротстве.

Последовательность действий, осуществляемых налоговым органом, определена положениями пп. 3 и 4 ст. 21.1 закона 129-ФЗ, в соответствии с которыми выглядит следующим образом:

  • Налоговый орган, установив наличие вышеуказанных признаков, принимает решение об исключении ООО из ЕГРЮЛ в связи с признанием его недействующим.
  • В течение 3 дней после принятия такого решения регистрирующий орган обязан опубликовать в СМИ (журнал «Вестник государственной регистрации») сообщение о предстоящем исключении ООО из ЕГРЮЛ с указанием информации о сроках и порядке направления заявлений недействующим ООО, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего ООО из ЕГРЮЛ (далее — заявления), с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.
  • В течение 3 месяцев с момента публикации соответствующего уведомления в органах печати регистрирующим органом принимаются мотивированные заявления по установленной форме от кредиторов и иных заинтересованных лиц о нарушении их интересов в случае принудительной ликвидации. Форма заявления № Р38001 утверждена Приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/[email protected] Скачать ее для заполнения можно по ссылке.
  • В том случае, если подобные заявления были направлены в адрес налогового органа, решение об исключении компании из ЕГРЮЛ не принимается.
  • Если в течение 3 последующих месяцев с момента публикации никаких возражений не поступит, то налоговая вносит в реестр запись о прекращении деятельности соответствующей организацией (п. 7 ст. 22 закона № 129-ФЗ).

Ликвидация ООО по решению налогового органа считается завершенной, а юридическое лицо — прекратившим существование, после внесения об этом записи в Единый государственный реестр юридических лиц (п. 8 ст. 63 Гражданского кодекса).

Исключение ООО из ЕГРЮЛ влечет последствия для участников организации (если они владели долей в уставном капитале не менее 50% ) и для руководителя – в течение 3-х лет они не могут стать как учредителями нового ООО, так и новыми участниками в действующих ООО, а также не могут быть в качестве исполнительного органа таких ООО.

В заключение отметим, что с 28 июня 2017 г. законодательно закреплена норма, согласно которой исключение ООО из ЕГРЮЛ по решению налогового органа, формирует для ее владельца те же последствия, что и при ликвидации. Если ООО признано недействующим и произошло исключение ООО из ЕГРЮЛ, а кредиторы сумели доказать, что это вина учредителей (участников), то они будут обязаны погасить задолженность.

 

Принудительная ликвидация ООО по инициативе налоговой инспекции: сроки, условия

Ликвидация обществ с ограниченной ответственностью может проходить не только по инициативе владельцев или по решению арбитражного суда (например, при банкротстве). Правом закрыть ООО в административном порядке может воспользоваться и налоговая инспекция. Ликвидация ООО по инициативе налоговой инспекции – нечастое, но встречающееся явление в бизнес-практике. Несмотря на то что налоговая инспекция принимает решение об этом единолично, есть ряд процедур, который должен быть соблюден.

Отчетность и проводки

Принудительная ликвидация общества с ограниченной ответственностью предусмотрена в том случае, если по формальным признакам деятельность не ведется. Статья 21.1 ФЗ 129 говорит о двух основных признаках:

  1. Отчетные документы, предусмотренные законодательством, не предоставлялись в налоговую инспекцию в течение 12 месяцев.
  2. На банковских счетах, принадлежащих компании, движение средств отсутствовало в течение 12 месяцев.

Ст. 21.2 того же закона предписывает налоговую инспекцию принять решение о предстоящем исключении компании из ЕГРЮЛ.

Таким образом, если инспекторы зафиксируют отсутствие деклараций и бухгалтерских проводок в указанный срок, то сведения о вашем ООО могут быть «подчищены» из Госреестра, что означает закрытие бизнеса.

Однако в 2015 году Конституционный суд признал ст. 21.1 частично не соответствующей основному закону страны. Норму обжаловали предприниматели из Алтайского края. Компания «Отделсервис» инициировала банкротство компании «Лидер» в арбитражном суде. 11 декабря 2013 года последняя была признана банкротом. При этом 12 декабря того же года фискальные органы исключают сведения ООО «Лидер» из ЕГРЮЛ. На основании решения налоговой инспекции суд прекращает процедуру конкурсного производства, и требования кредиторов остаются неисполненными.

Как посчитал Конституционный суд, такая коллизия нарушает права предпринимателей. Несмотря на то что решение было опубликовано в «Российской газете», изменения в 129 закон до сих пор не внесены, однако налоговая инспекция потеряла право ликвидировать компании в административном порядке в том случае, если они находятся в стадии банкротства. Поэтому решение инспекции в аналогичной ситуации придется обжаловать в суде.

Как действует налоговая служба

Налоговая инспекция «отсеивает» недействующие юридические лица на основе следующего алгоритма. Инспекторы создают реестр компаний-молчунов, которые не сдают декларации и другие отчетные бумаги.

По этому списку делаются запросы в банк, а по полученным сведениям анализируется состояние счетов. Если бухгалтерских проводок нет, а счета пусты, то инспектор принимает решение о предстоящем исключении из Госреестра.

Если бухгалтерских проводок нет, а счета пусты, то инспектор принимает решение о предстоящем исключении из Госреестра.

Далее у фискального органа есть три дня на то, чтобы поместить информацию в СМИ. Им по умолчанию служит «Вестник государственной регистрации».

После публикации инспекторы ждут заявлений граждан и компаний, чьи интересы затрагиваются в связи с принудительной ликвидацией ООО. В этом списке может быть и само ликвидируемое ООО. Срок ожидания равен 3 месяцам. Если такие заявления поступили, то процесс останавливается, и дальнейшие разбирательства проходят в соответствующем порядке.

Принудительная ликвидация юридического лица по инициативе налоговой службы предусмотрена для защиты остальных компаний. Ведь сделки фактически прекратившей работу компанией рискованны и могут принести существенные убытки.

А для того чтобы вашу компанию не вычистили из Госреестра, достаточно подавать нулевые декларации (если деятельность не ведется). Это обезопасит от санкций инспекторов.

дисквалификация директора при ликвидации ООО налоговым органом

22.09.2021

Ликвидация ООО с долгами в 2021 году

Узнайте как ликвидировать ООО с долгами в 2021 году, способы и пошаговая инструкция…

Посмотреть

24.08.2021

Какие отчёты сдавать при ликвидации ООО в 2021 году

Узнайте какая отчетность нужно сдавать при ликвидации ООО в 2021 году? Какие отчеты,…

Посмотреть

18.08.2021

Как закрыть АО (ЗАО, ПАО) в 2021 году?

Как закрыть АО (ЗАО, ПАО) в 2021 году: виды, этапы, сроки и особенности ликвидации…

Посмотреть

16.08.2021

Где узнать о ликвидации юридического лица

Как и где в 2021 году узнать о том, ликвидирована ли организация? Как проверить ООО…

Посмотреть

28.06.2021

Как закрыть ООО без долгов: пошаговая инструкция

Как быстро закрыть ООО без долгов в 2021 году? Получите пошаговую инструкцию, образцы…

Посмотреть

02.06.2021

Лицензионный договор на товарный знак

Договор на использование товарного знака: образец договора, необходимые документы.…

Посмотреть

02.06.2021

Устав ООО с двумя учредителями в 2021 году

Устав ООО с двумя учредителями в 2021 году: образец стандартного устава. Какие особенности…

Посмотреть

02.06.2021

Регистрация ИП без госпошлины

Регистрация ИП без госпошлины в 2021 году: как открыть ИП через МФЦ, варианты регистрации.…

Посмотреть

28.04.2021

Банкротство ИП в 2021 году – процедура, сроки, порядок, последствия, стоимость, документы

Банкротство ИП с долгами по налогам, кредитам (несостоятельность). Как индивидуальному…

Посмотреть

28.04.2021

Доверенность на регистрацию ООО

Доверенность на регистрацию юридического лица: можно ли открыть ооо по доверенности,…

Посмотреть

28.04.2021

Как продлить товарный знак

Продление товарного знака: как продлить срок товарного знака, размер госпошлины.…

Посмотреть

19.03.2021

Ликвидация фонда в 2021 году

Ликвидация фонда в 2021 году: пошаговая инструкция, причины, последствия, срок ликвидации,…

Посмотреть

18.03.2021

Ликвидация бюджетного учреждения в 2021 году

Ликвидация казенного учреждения в 2021 году: пошаговая ликвидация. Основания для…

Посмотреть

18.03.2021

Как получить лицензию на аптеку

Получение лицензии для аптеки: нужна ли лицензия на аптечную деятельность, какие…

Посмотреть

18.03.2021

Как закрыть обособленное подразделение

Как закрыть обособленное подразделение предприятия (обособку): снятие с учета, этапы…

Посмотреть

02.03.2021

Присоединение ООО

Реорганизация ооо в форме присоединения в 2021 году: какие бывают виды организации,…

Посмотреть

02.03.2021

Ликвидационная комиссия

Ликвидационная комиссия: кто входит в состав, кто формирует, какие имеет права и…

Посмотреть

02.03.2021

Документы для участия в тендерах

Как подготовиться к тендеру в 2021 году: какие документы нужны для заказчика и поставщика,…

Посмотреть

19.02.2021

Ликвидация НКО в 2021

Как ликвидировать НКО в 2021 году: порядок и пошаговая инструкция, причины и способы…

Посмотреть

19.02.2021

Ликвидация АНО в 2021 году

Как ликвидировать АНО в 2021 году: порядок и пошаговая инструкция, причины и способы…

Посмотреть

19.02.2021

Регистрация АНО в 2021 году

Как зарегистрировать АНО в 2021 году: порядок и пошаговая инструкция. Образец заполнения…

Посмотреть

16.02.2021

Пошаговая инструкция по ликвидации ООО в 2021 году

Пошаговая инструкция по ликвидации ООО в 2021 году 🔥 Порядок, сроки закрытия фирмы,…

Посмотреть

28.01.2021

Списание долгов через банкротство

Списание долгов по кредиту через банкротство. Процедура списания долга для физических…

Посмотреть

27.01.2021

Признание банкротства недействительным

Признание сделок недействительными при банкротстве, основания, как составить заявление…

Посмотреть

27.01.2021

Закрытие расчетного счета при ликвидации ООО

Закрытие расчетного счета при закрытии ООО. Как составить заявление на закрытие,…

Посмотреть

26.01.2021

Как ликвидировать ООО самостоятельно

Ликвидация ООО самостоятельно: инструкция, порядок действий, как провести ликвидацию…

Посмотреть

14.01.2021

Мифы о банкротстве

Развенчиваем мифы о банкротстве. Положения о банкротстве гражданина. Разбор важных…

Посмотреть

14.01.2021

Регистрация СНТ

Регистрация СНТ в 2021 году: как зарегистрировать дачный дом или земельный участок,…

Посмотреть

14.01.2021

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН): как перейти на упрощенную систему, образец…

Посмотреть

14.01.2021

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения в 2021 году — какие налоги платят по ОСНО, можно ли…

Посмотреть

14.01.2021

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

ЕСХН в 2021 году: какие налоги платим, какую отчетность сдаем. Доходы на налог, льготы…

Посмотреть

14.01.2021

Регистрация ИП от А до Я

Как зарегистрировать ИП в 2021 году. Документы, как составить заявление, пошаговая…

Посмотреть

14.01.2021

Госпошлина за регистрацию ИП

Госпошлина за регистрацию ИП в 2021 году: как оплатить. скачать квитанцию, как вернуть…

Посмотреть

14.01.2021

Как зарегистрировать некоммерческую организацию

Регистрация НКО в 2021 году: порядок, формы регистрации некоммерческих организаций,…

Посмотреть

14.01.2021

Юридическая консультация по жилищным вопросам

Юридическая консультация по жилищным вопросам. Куда можно обратиться за консультацией,…

Посмотреть

14.01.2021

Как зарегистрировать ООО на домашний адрес

Можно ли зарегистрировать ООО на домашний адрес учредителя. Как поменять юридический…

Посмотреть

14.01.2021

Уставной капитал при регистрации ООО

Внесение уставного капитала при регистрации ООО в 2021 году: размер, порядок, что…

Посмотреть

14.01.2021

Ликвидация ООО с одним учредителем

Как ликвидировать ООО с одним учредителем в 2021 году. Образец решения о закрытии…

Посмотреть

14.01.2021

Выход участника из ООО

Выход участника из ООО в 2020 году: изменения выхода участника, пошаговый выход из…

Посмотреть

14.01.2021

Способы альтернативной ликвидации

Как ликвидировать ООО альтернативными способами. Цена и риски альтернативного закрытия.…

Посмотреть

14.01.2021

Увольнение директора при ликвидации ООО

Увольнение директора в связи с ликвидацией ООО. Основания для ликвидации, как написать…

Посмотреть

14.01.2021

Ликвидация филиала организации

Ликвидация филиала организации: процедура закрытия филиала, порядок ликвидации, причины…

Посмотреть

14.01.2021

Самостоятельная регистрация ИП

Как самостоятельно зарегистрировать ИП: пошаговая инструкция для начинающих. Варианты…

Посмотреть

14.01.2021

Что лучше выбрать в 2021 году: ИП или ООО

Чем отличается ИП от ООО? Какую лучше выбрать форму бизнеса в 2021 году. Наглядная…

Посмотреть

14.01.2021

Открытие расчетного счета для ИП и ООО

Открытие расчетного счета в банке: как оформить заявку, порядок, какие документы…

Посмотреть

14.01.2021

Стоимость юридического адреса

Стоимость юридического адреса, какой существует диапазон цен, порядок регистрации,…

Посмотреть

14.01.2021

Самостоятельная регистрация ООО

Как самостоятельно открыть ООО. Пошаговая инструкция, необходимые документы. Ответы…

Посмотреть

14.01.2021

Поиск покупателя и переоформление фирмы

Поиск покупателя и переоформление фирмы — полезная информация от экспертов «Бизнес-Гарант».…

Посмотреть

14.01.2021

Проверка и мониторинг контрагентов

Сервис проверки и анализа российских юридических лиц и предпринимателей. Только актуальные…

Посмотреть

14.01.2021

Юридические консультации в Самаре и Тольятти

Консультация юристов и адвокатов в Самаре и Тольятти от Бизнес-Гарант. Гражданское,…

Посмотреть

14.01.2021

Список документов для ликвидации ООО

Список документов для ликвидации ООО. Какие документы нужны, сколько хранить документы…

Посмотреть

14.01.2021

Как открыть фирму в 2021 году

Как открыть фирму в России в 2021 году: с чего начать, процедура регистрации, необходимые…

Посмотреть

14.01.2021

Зачем бизнесу юридическое сопровождение

Юридическое сопровождение бизнеса: зачем нужно, понятие правового сопровождения,…

Посмотреть

14.01.2021

Как избавиться от долгов законно в 2021 году

Легальные способы избавиться от долгов в 2021 году. Как снизить долговую нагрузку…

Посмотреть

14.01.2021

Как правильно закрыть компанию через банкротство

Банкротство компании. Какие могут быть плюсы и минусы, целесообразность, как можно…

Посмотреть

14.01.2021

Как выжить бизнесу в кризис

Как сохранить свой бизнес в кризис: сокращение издержек, оптимизация кадровой политики,…

Посмотреть

14.01.2021

Юридическое сопровождение в торгах и тендерах

Почему нужно доверить юридическое сопровождение в торгах и тендерах профессионалам.…

Посмотреть

14.01.2021

Как ликвидировать компанию в 2021 году

Как ликвидировать компанию: пошаговая инструкция,последствия, сроки, документы, стоимость.…

Посмотреть

14.01.2021

Закрыть компанию или подождать?

Продолжить работать и трансформироваться или закрыть бизнес? Как понять, что пора…

Посмотреть

14.01.2021

Ликвидационный баланс при ликвидации ООО

Ликвидационный баланс в 2021 году: образец документа, составление и заполнение ликвидационного…

Посмотреть

31.12.2020

Проверка регистрации ООО и ИП

Проверка регистрации ООО и ИП в 2020 году. Как узнать, зарегистрировано ли ООО или…

Посмотреть

25.12.2020

Перерегистрация ИП

Как переоформить ИП в другой регион, при смене прописки, возможно ли переписать ИП…

Посмотреть

22.12.2020

Реализация залогового имущества при банкротстве

Залоговое имущество при банкротстве физических лиц. Продажа, порядок реализации и…

Посмотреть

15.12.2020

Упрощенное банкротство через МФЦ в 2021 году

Упрощенное банкротство физических лиц через МФЦ в 2021 году (внесудебное банкротство):…

Посмотреть

10.12.2020

Оспаривание сделок должника при банкротстве

Оспаривание сделок должника при банкротстве физических и юридических лиц: срок исковой…

Посмотреть

10.12.2020

Арбитражный управляющий при банкротстве

Арбитражный управляющий при банкротстве физических и юридических лиц. Кто назначает,…

Посмотреть

24.11.2020

Банкротства АО

Процедура банкротства акционерного общества: услуга по сопровождению банкротства…

Посмотреть

11.11.2020

Ликвидация ООО через продажу со сменой юридического адреса

Как ликвидировать ООО через продажу со сменой юридического адреса. Особенности и…

Посмотреть

10.11.2020

Ликвидация ООО с нулевым балансом

Ликвидация ООО с нулевым балансом — пошаговая инструкция. Ошибки, которых следует…

Посмотреть

26.10.2020

Регистрация обособленного подразделения

Регистрация обособленного подразделения (ОП) в 2020 году: филиал или представительство.…

Посмотреть

22.10.2020

Регистрация унитарного предприятия (УП)

Государственная регистрация унитарного предприятия — порядок регистрации, перечень…

Посмотреть

13.10.2020

Последствия ликвидации ООО

Последствия ликвидации юридического лица (ООО) для учредителя, директора: налоговые,…

Посмотреть

13.10.2020

Алкогольная лицензия в 2021 году: документы, требования, госпошлина, порядок получения, проверки и продления

Как получить лицензию на алкоголь в 2021 году — требования к оформлению лицензии,…

Посмотреть

02.10.2020

Срок регистрации ООО в 2020 году

Каковы же реальные сроки регистрации ООО? Обычно создание ООО занимает от 7 рабочих…

Посмотреть

16.09.2020

Причины и основания для отказа в ликвидации ООО

Причины и основания для отказа в ликвидации юр лиц (ООО). Помощь юристов при отказе…

Посмотреть

13.09.2020

Последствия ликвидации ООО

Последствия ликвидации юридического лица (ООО) для учредителя, директора: налоговые,…

Посмотреть

08.09.2020

Причины отказа в государственной регистрации юридического лица

Причины отказа в государственной регистрации юридических лиц (ООО). Обжалование решения,…

Посмотреть

19.08.2020

Защита товарного знака

Защита товарного знака, законные способы решения проблем в вопросе посягательства…

Посмотреть

17.08.2020

В каких случаях ликвидацию могут оспорить

В каких случаях ликвидацию могут оспорить — полезная информация от экспертов «Бизнес-Гарант».…

Посмотреть

26.06.2020

Когда ликвидация компании «внезапно» становится банкротством. И когда так лучше не делать

При ликвидации компании в установленном законом порядке должно соблюдаться одно важное…

Посмотреть

02.06.2020

Удастся ли сохранить активы в коронакризис. И что делать тем, кому не повезет

Коронавирусная истерия потихоньку спадает. И бизнес остается один на один с тем,…

Посмотреть

26.05.2020

Мораторий на банкротство: предсмертная агония должников или реальная мера поддержки?

Нет такой компании, которая не почувствовала бы на себе последствия коронавирусной…

Посмотреть

19.05.2020

Бизнес в ауте. Как выиграть на последних минутах?

Мечта об успешном бизнесе давно рухнула. Погибшее дело жизни – теперь только груда…

Посмотреть

21.04.2020

У меня нет лица: 5 проблем, которые у вас возникнут при отсутствии товарного знака

«Бизнес-Гарант» о том, почему так важно защитить свой бренд В условиях кризиса…

Посмотреть

21.04.2020

Пора снять розовые очки

Добровольная ликвидация до 1 июня принесет компании двойную выгоду — полезная информация…

Посмотреть

14.04.2020

Ухожу красиво: как правильно ликвидировать фирму

Современной фотографией мы во многом обязаны компании Kodak и ее основателю Джорджу…

Посмотреть

14.04.2020

Дайте бизнесу второй шанс!

Дайте бизнесу второй шанс! Полезная информация от экспертов «Бизнес-Гарант». Для…

Посмотреть

25.03.2020

90% предпринимателей не смогут оправиться от вируса

Срываются поставки, контрагенты задерживают оплату. Можно ли в таком случае сослаться…

Посмотреть

31.01.2020

Что требуется для открытия автошколы? Какие юридические вопросы лучше решить заранее?

Что требуется для открытия автошколы в 2021 году? Примерный финансовый расчет, этапы,…

Посмотреть

24.01.2020

Альтернативная ликвидация фирмы: самый быстрый способ избавиться

Почему вообще возникает необходимость прекращения деятельности когда-то с любовью…

Посмотреть

11.12.2019

Зачем ликвидировать предприятие: 21 причина

21 причина зачем ликвидировать ООО. Полезная информация от экспертов «Бизнес-Гарант».…

Посмотреть

07.08.2019

Способы ликвидации ООО в 2021 году — узнайте как правильно закрыть фирму

Способы ликвидации ООО или как правильно закрыть фирму — полезная информация от экспертов…

Посмотреть

20.09.2018

Судебные споры о банкротстве

Судебные споры о банкротстве, какие правила и требования. Сроки предъявления требований,…

Посмотреть

25.05.2017

Необходимые документы для ликвидации и реорганизации предприятий

Бизнес Гарант (полезная информация) — Необходимые документы для ликвидации и реорганизации…

Посмотреть

25.05.2017

У кого купить юридический адрес?

У кого купить юридический адрес, какие гарантии? Полезная информация от экспертов…

Посмотреть

25.05.2017

Как правильно выбрать юридический адрес?

Как правильно выбрать юридический адрес? — полезная информация от экспертов «Бизнес-Гарант».…

Посмотреть

25.05.2017

Процедура официальной ликвидации ООО

Как проходит процедура официальной ликвидации ООО — полезная информация от экспертов…

Посмотреть

25.05.2017

Уведомление об открытии счета. Как избежать штрафов

Уведомление об открытии счета, как избежать штрафов — полезная информация от экспертов…

Посмотреть

25.05.2017

Важные моменты регистрации юридического лица

Важные моменты регистрации юридического лица — полезная информация от экспертов «Бизнес-Гарант».…

Посмотреть

25.05.2017

Что лучше – зарегистрировать ООО или купить готовую фирму?

Узнайте что лучше – зарегистрировать ООО или купить готовую фирму? Полезная информация…

Посмотреть

25.05.2017

Возможна ли ликвидация без ликвидации?

Возможна ли ликвидация без ликвидации? Эксперты компании «Бизнес-Гарант» ответили…

Посмотреть

25.05.2017

Ликвидация ИП по доверенности

Ликвидация ИП по доверенности — полезная информация от экспертов «Бизнес-Гарант».…

Посмотреть

25.05.2017

Причины ликвидации ИП

Почему зарывают ИП в 2021 году, какие причины для ликвидации индивидуального предпринимателя.…

Посмотреть

25.05.2017

Нужна ли перерегистрация ООО при ликвидации фирмы

Нужна ли перерегистрация ООО при ликвидации фирмы — полезная информация от экспертов…

Посмотреть

25.05.2017

Очередность погашения долгов при ликвидации ООО

Какие долги нужно погасить в первую очередь при закрытии ООО. Очередность погашения…

Посмотреть

25.05.2017

На что необходимо обратить внимание при ликвидации фирмы?

На что нужно обратить внимание при ликвидации фирмы? — полезная информация от экспертов…

Посмотреть

25.05.2017

Сроки ликвидации ООО

Сроки ликвидации ООО в каждом из 4 способов закрытия фирмы. Полезная информация от…

Посмотреть

25.05.2017

Основания для ликвидации ООО

Какие бывают основания для ликвидации ООО — полезная информация от экспертов «Бизнес-Гарант».…

Посмотреть

25.05.2017

Образец для заполнения решения о ликвидации ООО

Образец для заполнения решения о ликвидации ООО — полезная информация от экспертов…

Посмотреть

25.05.2017

Ликвидация ООО путем смены директора

Альтернативная ликвидация ООО путем смены директора или учредителя. Почему происходит,…

Посмотреть

25.05.2017

Пошаговая инструкция по добровольной ликвидации ООО

Пошаговая инструкция по добровольной ликвидации ООО — полезная информация от экспертов…

Посмотреть

25.05.2017

Стоимость регистрации ООО

Сколько стоит открыть ООО в 2021 году, на что пойдут эти деньги. Полезная информация…

Посмотреть

25.05.2017

Регистрация ООО – пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция регистрации ООО — полезная информация от экспертов «Бизнес-Гарант».…

Посмотреть

25.05.2017

Порядок регистрации ООО

Порядок регистрации ООО — полезная информация от экспертов «Бизнес-Гарант». Для вас…

Посмотреть

25.05.2017

Документы для регистрации ООО в 2021 году — список необходимых документов при создании ООО

Список документов для регистрации ООО — полезная информация от экспертов «Бизнес-Гарант».…

Посмотреть

25.05.2017

Необходимые документы для регистрации ИП

Документы для регистрации ИП — узнайте какие документы нужны для открытия ИП. Полезная…

Посмотреть

25.05.2017

Заявление на регистрацию ООО

Заявление на регистрацию ООО форма Р11011, как правильно заполнить. Полезная информация…

Посмотреть

25.05.2017

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Пошаговая инструкция для регистрации ИП — полезная информация от экспертов «Бизнес-Гарант».…

Посмотреть

25.05.2017

Регистрация ООО «под ключ»

Этапы регистрации ООО и сроки открытия фирмы. Полезная информация от экспертов «Бизнес-Гарант».…

Посмотреть

25.05.2017

Услуги для юридических лиц

Услуги для юридических лиц — полезная информация от экспертов «Бизнес-Гарант». Для…

Посмотреть

25.05.2017

Заявление на регистрацию ИП

Заявление на регистрацию ИП по форме Р21001: какие нюансы, виды деятельности ОКВЭД…

Посмотреть

02.11.2016

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — полезная информация от экспертов «Бизнес-Гарант».…

Посмотреть

Ликвидация компании: какие могут быть риски

Ликвидация по решению учредителей или участников

Эта возможность санкционирована пунктом 2 статьи 61 Гражданского кодекса РФ. Решение о ликвидации принимает собрание участников компании. Процессом управляет ликвидационная комиссия, на это время она берет на себя функции руководства. Комиссия должна проинформировать кредиторов о том, что юридическое лицо прекращает деятельность и ликвидируется. Когда процедура ликвидации будет завершена, компанию исключат из реестра юридических лиц. 

Какие могут возникнуть риски в ходе такой процедуры? Налоговая инспекция может провести выездную проверку компании-должника, при этом не важно, когда проводилась последняя такая же проверка. Наибольший риск у тех юридических лиц, у кого: 

  • выявлены признаки дробления компании с целью занижения налоговых отчислений;
  • уже были налоговые разрывы при камеральных проверках НДС; 
  • были встречи с комиссией по легализации базы по НДФЛ и страховым взносам.

Кстати, если вы ликвидируете компанию добровольно, вы должны иметь в виду, что это решение может быть оспорено. Оспорить его могут как кредиторы, перед которыми у вас остались долги, так и сотрудники, которые не получили в полной мере свои выплаты от работодателя. 

 

Ликвидация путем банкротства

К банкротству чаще всего прибегают, если компания становится неплатежеспособной  или у нее оказывается недостаточно имущества, чтобы расплачиваться по долгам. Процедура банкротства проводится под контролем арбитражного суда и при участии арбитражного управляющего. Как показывает практика, на ликвидацию в таком случае в среднем уходит до полутора лет. Все положения об этой процедуре прописаны законе о «О несостоятельности (банкротстве)». 

На этапе банкротства можно столкнуться с различными подводными камнями. Так, например, в обязанности арбитражного управляющего вменяется проверка на наличие признаков фиктивного банкротства. Если будут обнаружены признаки фиктивного банкротства, то есть риски, что  в отношении руководства и учредителей компании возбудят уголовное дело.

Если имущества должника недостаточно для расчета с кредиторами или если действия руководителя должника или учредителей послужили причиной банкротства, они могут быть привлечены  к субсидиарной ответственности. Бухгалтерская отчетность должна быть вовремя передана арбитражному управляющему, т.к. не передача бухгалтерской отчетности является также основанием для субсидиарной ответственности. 

Сделки по «выводу» имущества могут быть оспорены для возвращения компании-должнику. Это может рассматриваться как признак недобросовестности руководства  и участников и тоже станет еще одним поводом для привлечения к субсидиарной ответственности.

 

Ликвидация через реорганизацию компании 

Решения реорганизовать компанию принимают на собрании ее участников. Российское право предусматривает пять способов реорганизации: 

  • преобразование;
  • присоединение; 
  • слияние;
  • выделение;
  • разделение.

Права и обязанности ликвидируемых юридических лиц переходят либо ко вновь создаваемой компании, либо к той, к которой осуществляется присоединение. Решение о реорганизации нужно направить в течение трех дней в регистрирующий налоговый орган, а также опубликовать в СМИ.

Однако, какие проблемы могут возникнуть при реорганизации? Помимо того, что налоговая может провести проверку, есть риски признания этого решения недействительным или же саму реорганизацию несостоявшейся. Обязанности и права при этом переходят только к тем компаниям, которые были учреждены до того, как решение о реорганизации признали недействительным.

Процедуры создания других компаний приостанавливаются. Лица, которые поспособствовали принятию недействительного решения, должны будут возместить убытки участнику реорганизованной компании и ее кредиторам. 

Исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника независимо от того, были ли ему заранее известны факты недобросовестной выплаты налогов реорганизованным юрлицом. Поэтому компания-правопреемник может потребовать компенсацию убытков с учредителей реорганизованной компании. 

 

Ликвидация путем смены руководителя или учредителя

Раньше это был очень распространенный способ ликвидации компании. Но за последние несколько лет он уже практически не решает проблем с долгами. Наоборот, передача долей компании номинальным участникам, а также назначение номинального руководителя становится отягчающим обстоятельством при рассмотрении вопроса о привлечении реальных владельцев бизнеса к ответственности, а также при взыскании убытков. 

Привлечение подставных лиц чревато уголовным делом. Поэтому стоит учитывать, что формальное и фактическое отстранение от компании не поможет избежать ответственности в случае, если выяснится, что действиями бывших руководителя, учредителей или участников компании были причинены убытки.

 

Исключение компании из ЕГРЮЛ

Этот способ применяется чаще всего. Основания исключения компании из ЕГРЮЛ закреплены в статье 64.2 Гражданского кодекса:

  • отсутствие операций на банковских счетах компании и непредставление  бухгалтерской, налоговой и иной отчетности в течение года;
  • наличие в течение полугода в ЕГРЮЛ записи о недостоверности каких-либо данных в течение шести месяцев. 

Если эти основания имеют место быть, ФНС ликвидирует компанию. Информация о соответствующем решении публикуется в СМИ в течение трех дней. Если три месяца после этого руководители компании, ее участники или учредители о себе не заявляют, компания исключаются из ЕГРЮЛ. Отметим, что исключение из ЕГРЮЛ не станет помехой для привлечения к субсидиарной ответственности по ее долгам.

Брошенная компания — это признак недобросовестности, что дает кредиторам карт-бланш на доказательство вины в причинении убытков. Учредители и участники не смогут зарегистрировать новое юрлицо в течение трех лет! 

 

Ликвидация компании по решению суда

Основания, по которым суд может принять решение о ликвидации компании, прописаны в Гражданском кодексе: 

  • признание государственной регистрации компании недействительной; 
  • осуществление компанией деятельности, требующей лицензии или членства в СРО в отсутствие такой лицензии или членства;
  • осуществление компанией незаконной деятельности либо деятельности с грубыми или неоднократными нарушениями законодательства РФ;
  • если осуществление деятельности юридического лица становится невозможным или существенно затрудняется.

Под иными случаями имеются в виду основания для принудительной ликвидации унитарных предприятий. Первые три случая в этом списке чреваты последствиями, вплоть до того, что учредители или участники компании не смогут зарегистрировать новую компанию. Или же они могут быть привлечены административной или уголовной ответственности. На практике такой вариант встречается нечасто, так как гораздо безопаснее пойти на добровольную ликвидацию компании. 

 

Ликвидация компании по инициативе кредиторов

Скорее всего в таком случае кредиторы получат контроль над процедурой банкротства через арбитражного управляющего. Его они же сами и заявят при подаче заявления о признании должника банкротом. Все действия руководства предприятия — сделки, операции по расчетным счетам — подвергнутся тщательному анализу. При наличии хоть каких-либо оснований они будут оспорены кредитором для того, чтобы «выколотить» долги. 

Чтобы улучшить свои позиции, потребуется поменять арбитражного управляющего. Но сделать это непросто — здесь нужны серьезные основания. Стандартная практика банкротства говорит о том, что почти всегда  именно действия  руководителя, учредителей или участников компании изначально рассматриваются как недобросовестные. 

 

Чек-лист

  • Необходимо понять, есть ли у компании долги и каков их размер. Хватит ли средств и имущества компании для погашения кредитов.
  • Необходимо проинвентаризировать все «слабые» моменты. Во многих случаях Налоговый кодекс позволяет проводить проверки ликвидируемых компаний независимо от времени проведения и предмета предыдущей проверки. 
  • Подготовиться юридически. Действия компании в ходе проверки перед ликвидацией или реорганизацией могут быть оспорены. В ряде случаев речь может идти о возмещении убытков, а в ряде случаев и об уголовной ответственности в случае выявления нарушений.
  • Быть готовым ждать. Все легальные и безопасные для учредителя варианты ликвидации, как правило, занимают время.

Фото на обложке: Wirestock/depositphotos.com

Ликвидация ООО налоговой

ЛИКВИДАЦИЯ ООО НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИЕЙ


В 2005 году появился дополнительный способ ликвидации, скорее квази-ликвидации:
— исключение юридического лица из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа — налоговой.
Если фирма в течение года не сдает отчетность, по её счетам нет операций, она признается прекратившей деятельность, т.е. недействующей и налоговая инспекция принимает решение о её исключении из ЕГРЮЛ. 

Ликвидация ООО налоговой – кому подходит? 

Ликвидация «брошенной» фирмы по решению налоговой инспекции, такой способ нами не рекомендуется.

Он может подойти фирмам, только если:
— есть уверенность, что по фирме не внесут запись о недостоверных сведениях, в первую очередь по юридическому адресу, указанному в ЕГРЮЛ. Например, в случае использования, так называемого домашнего адреса участника и/или директора фирмы;
— есть уверенность, что у фирмы нет и не будет задолженности по налогам, страховым взносам, а также долгов перед 3-ми лицами;
— есть возможность ждать неопределенное время пока фирму исключат из ЕГРЮЛ.

Внимание!
В 2017 году введено ограничение – «дисквалификация» для предпринимателей зарегистрировать новую фирму или приобрести долю и/или стать руководителем в уже действующей. В том случае, если ранее этим лицом были «брошены» юридические лица, фирмы с долгами перед бюджетом, либо если по его фирмам внесена запись о недостоверности сведений. Читать подробнее….
Это к чему?
Государство говорит, фирмы нужно закрывать легально, бросать фирмы не хорошо.

Нужна помощь или консультация?

Ликвидация ООО налоговой инспекцией Цена


УЗНАТЬ КАК ЛУЧШЕ ЗАКРЫТЬ ФИРМУ В МОСКВЕ


Если Вы хотите узнать как лучше закрыть фирму или по какой-то причине не смогли найти для себя подходящий вариант, позвоните нам по тел.: 8 (495) 795-32-40 или оставьте сообщение на сайте. Мы постараемся найти способ ликвидации согласно вашим условиям и пожеланиям.

Наши преимущества


конфиденциально 

уверенно и надежно

юридическая поддержка

ОСТАЛИСЬ ВОПРОСЫ?

Заполните форму обратной связи, наши юристы свяжутся с вами!


Ликвидация юридических лиц — Айлекс Юридическая фирма

Ликвидация юридических лиц

Ликвидация юридического лица может быть вызвана различными обстоятельствами, как непосредственно зависящими от такой организации (к примеру, нежелание учредителей в дальнейшем осуществлять бизнес), так и не зависящими от него (например, в связи с судебным (актом) решением о ликвидации).

Ликвидация юр.лица – это прекращение организации (фирмы) без перехода всех ее прав, а также обязательств в порядке правопреемства к другим лицам. Данным обстоятельством ликвидация фирмы кардинально различается от реорганизации компании, при которой права и обязательства переходят к иным лицам.

Таким образом, при проведении процедуры ликвидации фирмы в Армении такая фирма прекращает свое существование в качестве субъекта гражданского коммерческого оборота.

Положения об условиях и порядке ликвидации фирмы, а также непосредственно сама процедура ее проведения четко регламентируется таким нормативным актом как Гражданский кодекс РА. Определить, какой способ подходит именно для Вас, возможно только всесторонне изучив конкретную ситуацию.

Вариант 1: Продажа фирмы

Ликвидация предприятия путем продажи осуществляется с помощью смены учредителей и генерального директора Вашей фирмы на другого человека. Это одна из разновидностей альтернативной ликвидации.

Ваши учредители продают свои доли в уставном капитале предприятия (либо акции) номинальному юридическому или физическому лицу и принимают решение о смене генерального директора.

Оформляется акт приема-передачи новому генеральному директору всей финансово-хозяйственной, бухгалтерской, налоговой и учредительной документации предприятия.

При таком варианте ликвидации Ваше предприятие ( фирма, ООО ) остается в государственном реестре юридических лиц как действующая, но с момента регистрации изменений в налоговой инспекции по ее обязательствам отвечает новый владелец и генеральный директор.

В результате Вы получаете свидетельства об изменениях, новую редакцию устава и Выписку из Единого государственного реестра юридических лиц с новым учредителем и генеральным директором.

Продажа фирм   это наиболее быстрый способ ликвидации, не предполагающий налоговой проверки деятельности Вашего предприятия.

Вариант 2:

Слияние Вашей фирмы с региональной компанией

Юридически ликвидация фирмы по этому варианту представляет собой реорганизацию Вашей действующей фирмы в форме слияния (присоединения) с региональной компанией.

Вашим учредителям будет необходимо принять решение о слиянии с региональной компанией. Региональную компанию подбираем мы. В результате реорганизации обе компании (и Ваша и региональная) прекращают свое существование и у них возникает правопреемник — юридическое лицо, зарегистрированное в регионе.

В государственном реестре юридических лиц делается запись о прекращении деятельности Вашего предприятия. Все ее права и обязанности переходят к правопреемнику в соответствии с передаточным актом. В результате проведения процедуры реорганизации Вы получаете свидетельство о прекращении деятельности Вашего предприятия.

Этот вариант также является альтернативной ликвидацией, не предполагающей налоговой проверки деятельности Вашей фирмы. От предыдущего отличается тем, что для налоговой инспекции Ваша фирма больше не будет существовать.

Как показывает практика на сегодняшний день имеет смысл комбинировать ликвидацию фирмы по Варианту 1 и Варианту 2, то есть проводить реорганизацию фирмы после предварительной смены учредителей и генерального директора на «номинальное» лицо.

Вариант 3: Официальная ликвидация

Ликвидация фирмы проводится в соответствии с Гражданским кодексом РА.

Под официальной ликвидацией понимается прекращение деятельности Вашей фирмы без перехода прав и обязанностей к правопреемникам и исключение ее из Агентства Государственного Регистра Юридических лиц Министерства Юстиции Республики Армении. Решение о ликвидации предприятия в обязательном порядке повлечет за собой документальную проверку Вашей деятельности налоговой инспекцией и внебюджетными фондами.

Процедура официальной ликвидации фирмы является довольно длительной и состоит из нескольких этапов.

Основные этапы:

Учредители принимают решение о добровольной ликвидации фирмы и назначают ликвидационную комиссию. С момента принятия такого решения функции генерального директора по управлению предприятием переходят к председателю ликвидационной комиссии.

Налоговая инспекция вносит в государственный реестр юридических лиц запись о том, что фирма находится в стадии ликвидации. С момента внесения такой записи никакие изменения в юридическом лице регистрироваться не будут.

Ликвидационная комиссия публикует сообщение о ликвидации фирмы в печатном издании, уведомляет всех кредиторов, проводит работу по выявлению и получению дебиторской задолженности. После окончания срока предъявления претензий кредиторами который не может составлять меньше двух месяцев, утверждается промежуточный ликвидационный баланс.

Далее происходит расчет с кредиторами в определенной очередности и реализация имущества предприятия в случае недостатка средств на банковских счетах.

Налоговая инспекция проводит выездную документальную проверку. Это самый сложный и важный этап.

После того, как предприятие проходит налоговую проверку составляется ликвидационный баланс, производится сверка платежей и снятие с учета во внебюджетных фондах, закрывается расчетный счет, документы сдаются в архив.

Налоговая инспекция выдает свидетельство о прекращении деятельности Вашей фирмы в связи с ликвидацией.

Основное отличие этого способа от продажи фирм     заключается в том, что Ваша компания будет исключена из государственного реестра юридических лиц. После завершения процедуры ликвидации никаких претензий к Вашей фирме уже не может быть предъявлено.

Официальная ликвидация предприятий – процесс достаточно сложный, длительный и трудоемкий, требующий определенных знаний и навыков. Не редки случаи, когда добровольная ликвидация предприятия трансформируется в другую не менее сложную процедуру – банкротство. Иногда банкротство изначально закладывается в план ликвидации предприятия.

Специалисты нашей Юридической компании помогут Вам пройти процедуру банкротства и получить нужный Вам результат — исключение Вашей фирмы из государственного реестра юридических лиц Аремении.

Ликвидация корпорации? Избегайте двойного налогообложения с помощью Smart Planning

Возможно, вы подумываете о продаже активов вашей корпорации C и ликвидации фирмы. Обычно такая транзакция осуществляется в три этапа:

1. Корпорация осуществляет прямую продажу своих активов покупателю (или покупателям).

2. Компания выплачивает все свои долги (включая все налоговые платежи).

3. Корпорация распределяет оставшуюся выручку от продаж среди акционеров при полной ликвидации предприятия.

В этой статье объясняются основные соображения по федеральному подоходному налогу как для корпорации, так и для ее акционеров.

Налоговые результаты на корпоративном уровне

Продажа активов приводит к налогооблагаемым прибылям и убыткам для корпорации, которые должны рассчитываться для каждого актива. Затем большая часть прибылей и убытков отражается в форме IRS, которая подается вместе с формой 1120 корпорации US Corporation Income Tax Return за год продажи.

Если у корпорации есть убытки или переходящие налоговые льготы, они могут использоваться для компенсации прибыли и налогов, возникающих в результате продажи актива.Однако, если активы корпорации будут высоко оценены, может потребоваться уплата значительного налога на прибыль на корпоративном уровне. Последующее распределение оставшейся выручки от продаж между акционерами обычно не имеет налоговых последствий на корпоративном уровне.

Налоговые результаты на уровне акционеров

Для целей федерального подоходного налога получение каждым акционером ликвидационной суммы корпоративного распределения рассматривается как продажа всех акций акционера в обмен на распределение.

Это означает, что каждый акционер должен признать налогооблагаемую прибыль (или убыток), равную разнице между суммой распределения и базой акционера в акциях, оставленных в результате ликвидации. Если предположить, что акции удерживались для инвестирования более года, любая прибыль акционеров, как правило, соответствует требованиям для долгосрочного учета прироста капитала. В настоящее время долгосрочный прирост капитала, признанный физическими лицами, облагается налогом по максимальной федеральной ставке не более 20%. Ставка 20% распространяется только на одиноких людей с налогооблагаемым доходом выше 425 800 долларов США, супружеские пары, подающие совместную регистрацию с доходом выше 479 000 долларов США, глав семей с доходом выше 452 400 долларов США и состоящих в браке лиц, которые подают отдельные декларации с доходом выше 239 500 долларов США.

Прирост капитала по инвестициям, удерживаемым менее года, представляет собой краткосрочный прирост капитала и облагается налогом по обычным ставкам подоходного налога 10, 12, 22, 24, 32, 35 или 37% в 2018 году (с 10, 15, 25, 28, 33, 35 и 39,6% в 2017 г.).

Также следует учитывать подоходный налог штата. Специальные налоговые правила применяются, если корпорация продает активы в рассрочку и распределяет полученные векселя к получению среди акционеров в рамках процесса ликвидации.

Ключевой момент: Как видите, ликвидация корпорации потенциально может привести к выставлению счетов по налогу на прибыль как на корпоративном уровне, так и на уровне акционеров.Другими словами, может применяться двойное налогообложение. Если это так, то комбинированные налоговые счета на корпоративном уровне и на уровне акционеров могут оказаться на удивление дорогими.

Однако заблаговременное планирование часто может привести к лучшим налоговым результатам. Кроме того, можно было бы структурировать продажу активов таким образом, чтобы не включать ликвидацию компании, если бы это означало более низкие налоги. Проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом, чтобы разработать лучшую стратегию для вашей корпорации и ее акционеров.

© 2018

корпоративных ликвидаций (портфель 784) | Bloomberg Tax & Accounting

Описание

Налоговый портфель Bloomberg, Корпоративные ликвидации, No.784, анализирует налоговые соображения в связи с ликвидацией корпорации. Основное внимание в Портфеле уделяется ликвидации после отмены доктрины общих коммунальных предприятий Законом о налоговой реформе 1986 года. В Портфеле также обсуждается налоговый режим ликвидации до отмены этой доктрины.

При ликвидации дочерних компаний в соответствии с §332 (где материнская корпорация владеет не менее 80% акций дочерней компании), а также при ликвидации корпораций, не подпадающих под действие §332, Портфель учитывает налоговые последствия как для ликвидирующей корпорации. и его акционеры.Портфель выявляет ловушки для неосторожных налогоплательщиков и обсуждает возможности планирования в связи с ликвидацией компании. Портфель определяет проблемы, возникающие в контексте предполагаемой ликвидации, и особые проблемы, которые могут возникнуть в результате взаимодействия положений о ликвидации с правилами корпорации S и правилами консолидированного возврата. Портфолио также обсуждает взаимосвязь между правилами ликвидации и §338 (решение рассматривать покупку акций как покупку активов).Наконец, Портфель рассматривает вопросы, возникающие в связи с ликвидацией неплатежеспособных дочерних компаний и наличием межкорпоративной задолженности при ликвидации дочерних компаний.

Содержание

I. Введение.
II. Основные требования при ликвидации необлагаемых налогом дочерних компаний
III. Ликвидация дочерних компаний, не соответствующих требованиям § 332
IV. Налоговый режим межкорпоративной задолженности при ликвидации дочерней компании
V. Распределения среди миноритарных акционеров и освобожденных от налогообложения 80% распределителей
VI.Налоговая база и срок владения материнской компанией имущества, полученного при ликвидации дочерней компании
VII. Разные аспекты подробного анализа ликвидации дочерней компании
VIII. Ликвидация корпораций, за исключением дочерних компаний с 80% -ной долей владения
IX. Координация с неликвидными распределениями
X. Покупка акций, рассматриваемая как приобретение активов
XI. Подраздел S Корпорации
XII. Закон об иностранных инвестициях в налог на недвижимость

Закрытие бизнеса или компании — Налоговая служба ЮАР

Что это?

При закрытии бизнеса / компании это означает, что они прекращают свою деятельность по одной из следующих причин:

  • Снятие с учета или
  • Ликвидация.

Что такое снятие с регистрации бизнеса / компании?

Когда бизнес / компания снимается с регистрации в Комиссии по компаниям и интеллектуальной собственности (CIPC), это означает, что бизнес / компания больше не зарегистрирована и не имеет юридической силы, поскольку не ведет никакой деятельности и не имеет активов или обязательств.

Что такое ликвидация?

Когда бизнес / компания проходит добровольную или принудительную ликвидацию (также известную как «ликвидация» бизнеса / компании), это включает в себя процесс продажи всех активов, выплаты кредиторам, передачи оставшихся активов основной или материнская компания, а затем просто закрытие бизнеса / компании.Возможна ликвидация или «закрытие» бизнеса / компании:

  • Когда предприятие / компания не в состоянии выплатить свои долги
  • В результате судебного разбирательства
  • По заявлению кредиторов
  • Добровольно, т.е. заявлено членами закрытой корпорации (CC)
  • Когда владелец бизнеса решает заняться чем-то другим или даже, возможно, уходит на пенсию, чтобы отдохнуть.

Какие шаги необходимо выполнить при закрытии бизнеса / компании?

Как только бизнес / компания получит подтверждение от CIPC, что они были сняты с регистрации, зарегистрированный представитель должен посетить ближайшее отделение SARS и убедиться, что бизнес или компания сняты с регистрации по всем различным видам налогов.

Для получения дополнительной информации о снятии с регистрации в SARS см .:

Работодатели — Руководство для работодателей в отношении налога на работников

Микропредприятия — Налог с оборота (TT)

Продавцы — Отмена регистрации плательщика НДС.

Нужна помощь

Для получения дополнительной информации о процессе отмены регистрации и ликвидации CIPC посетите сайт www.cipc.co.za. Позвоните в контактный центр SARS по телефону 0800 00 SARS (7277) или посетите ближайшее отделение SARS.

Закрытие бизнеса? Избегайте этих налоговых сюрпризов в последнюю минуту

Francesco Carta fotografo | Момент | Getty Images

Владельцам малого бизнеса, столкнувшимся с давлением из-за коронавируса, даже банкротство будет стоить им денег.

По данным Bloomberg, с 16 марта по 27 сентября около 610 предприятий в районе Нью-Йорка объявили о банкротстве, что на 40% больше, чем годом ранее.

Но закрытие бизнеса — это нечто большее, чем просто очистка витрины и закрытие дверей навсегда.

«Некоторые люди говорят:« Что ж, я собираюсь прекратить заниматься бизнесом, и все », — сказала Шенея Уилсон, коммерческий директор и основатель Fola Financial в Нью-Йорке. «Они уходят, не предприняв никаких официальных шагов.«

« Но вы не можете просто перестать работать », — сказала она.« Эта сущность все еще существует с государством, и если вы не подчинитесь, вы будете наказаны ».

Действия, которые вам потребуются дальнейшие действия будут зависеть от типа бизнеса, которым вы управляете, его структуры и степени, в которой у вашей организации есть активы, которые необходимо продать или передать партнерам.

Вы также столкнетесь с требованиями отчетности и оплаты с IRS и ваше состояние, прежде чем вы сможете закрыть.

Вот что вам следует знать.

Рассмотрите вашу структуру

Сложность закрытия вашего бизнеса начинается с того, как он структурирован.

Небольшое индивидуальное предприятие, которым вы управляете в одиночку из своей гостиной, без активов и сотрудников, возможно, будет проще всего распустить.

Чем сложнее объект, тем больше работы может потребоваться для его раскрутки. Поэтому вам следует обратиться к налоговому специалисту, прежде чем снимать черепицу.

Например, C-корпорации могут столкнуться с одним из самых суровых обращений при закрытии.

Людям, которые закрывают бизнес в январе или феврале, может пройти 18 месяцев, прежде чем они подумают о подаче налоговой декларации.

Адам Марковиц

зарегистрированный агент в Howard L Markowitz PA CPA

«Корпорации C больше всего страдают от уплаты налогов за роспуск», — сказала Николь Дэвис, бухгалтер и основатель Butler-Davis Tax & Accounting в Коньерсе, Джорджия.

«Они либо продают активы, либо ликвидируют запасы, и это может привести к налогообложению, особенно если они продают активы с прибылью, о которой необходимо сообщать», — сказала она.

C-corps имеет двухуровневую налоговую структуру: акционеры сталкиваются с налогами, если их прибыль превышает сумму, которую они изначально инвестировали. Между тем, налогом подлежит и само предприятие.

Последний раунд налогов и отчетов

Независимо от того, является ли компания C-корпорацией, S-корпорацией или партнерством, предприниматель может рассчитывать подать окончательную налоговую декларацию вместе с другими необходимыми документами и сообщить о любых прибылях или убытках в IRS.

Следуют и другие налоговые обязательства: например, если у вас есть сотрудники, обязательно внесите окончательные налоговые депозиты на фонд заработной платы и другие налоги — и отправьте форму W-2, в которой указывается заработная плата, вашим работникам.

Владельцы бизнеса часто упускают из виду эти обязанности, что может означать, что они все еще находятся на крючке в связи с требованиями к отчетности и налоговыми платежами даже после того, как они прекратили свою деятельность.

«Людям, которые закрывают бизнес в январе или феврале, может пройти 18 месяцев, прежде чем они подумают о подаче налоговой декларации», — сказал Адам Марковиц, зарегистрированный агент в CPA Howard L Markowitz PA в Лисбурге, Флорида.

«Вот почему, как правило, лучше закрывать до конца налогового года, чтобы избежать проблем в новом году», — сказал он.

Завершите это своим состоянием

Марк Романелли | Тетра изображения | Getty Images

Официальное закрытие книг с IRS может означать конец одной главы. Убедитесь, что вы не забыли все решить своим государством.

Предприятия несут ответственность за сбор и перечисление налогов с продаж и использования, акцизов и других налогов в своем штате.

Предпринимателям потребуется не только убедиться, что их налоговые органы оплачены в полном объеме, но им также может потребоваться официально подать уведомление акционерам и предпринять дополнительные шаги для формального роспуска бизнеса.

Больше от Personal Finance:
Вот 5 лучших городов США для выхода на пенсию
Три вещи, о которых следует помнить, чтобы справиться с волатильностью рынка
Эти скрытые сборы откусывают от пенсионных сбережений

Если нет, ваш штат все равно может пострадать вас с дополнительными налогами и штрафами — даже если вы больше не управляете своим магазином.

«В Калифорнии с вас по-прежнему будут взимать налог на франшизу в размере 800 долларов, и вы будете наказаны за его неуплату», — сказал Уилсон из Fola Financial.«Вы не можете закрыть свой бизнес, пока не удовлетворите состояние государства».

Соберитесь

Думаете о закрытии магазина? Не делай этого в одиночку. Позвоните своему налоговому специалисту и начните здесь:

Оцените свою собственность и структуру. : То, как структурирован ваш бизнес и количество людей, с которыми вы имеете дело, повлияет на сложность процесса ликвидации.

Проверьте свои бухгалтерские книги и записи: Тщательное ведение бухгалтерских книг и записей помогает предпринимателям и их налоговым профи на протяжении всего жизненного цикла бизнеса — вплоть до ликвидации предприятия.

Будьте в курсе своих налоговых обязательств: Подайте окончательные платежи и декларации в IRS. Убедитесь, что вы соблюдаете законы вашего штата о процессе роспуска. Это поможет вам избежать неожиданных налогов и штрафов. Закройте все лицензии или регистрации от имени вашего бизнеса.

Храните все свои налоговые записи : Никто не хочет думать о проверке, проводимой властями штата или федеральными властями. Держите свои налоговые декларации, справки о безработице и другие соответствующие документы.

«Оцифруйте свои файлы, — сказал Уилсон. «Люди распускают свой бизнес, а затем забывают, что им все еще нужно иметь эти записи под рукой».

Сводка налоговых правил для ликвидируемых компаний

5 января 2021 г.

Сводка налоговых правил для ликвидируемых компаний

Ликвидация происходит, когда компания закрывается, потому что она не может оплатить свои счета или стоимость бизнес-активов меньше, чем ее обязательства.

Для национальных корпораций, корпорации C платят налог на свой доход и платят налог на любой доход, который человек получает как владелец или служащий.Корпорация S не платит налоги. Вместо этого это лицо и другие владельцы отражают выручку компании как личный доход.

В этих ситуациях применяйте разделы 331-346:

§331. Прибыль или убыток акционеров в результате корпоративной ликвидации

(a) Распределения при полной ликвидации рассматриваются как обмены

Суммы, полученные акционером при распределении при полной ликвидации корпорации, должны рассматриваться как полная оплата в обмен на акции.

§332. Полная ликвидация дочерних обществ

(a) Общее правило

Никакие прибыли или убытки не должны признаваться при получении корпорацией собственности, распределенной при полной ликвидации другой корпорации.

Общие ликвидации происходят в случае единовременного события или серии раздач. Следующие важные правила:

(1) Если акционер не является соответствующей корпорацией, денежные средства и справедливая рыночная стоимость собственности обычно рассматриваются как поступления в обмен на акции.

(2) Если полное распределение происходит в течение одного налогового года, начиная с даты первого распределения, по умолчанию будет применяться ликвидационное распределение

(3) Ликвидационная корпорация также принимает план ликвидации, составленный не более чем на трехлетний период, начиная с первого распределения

(4) Ликвидирующая корпорация обязана признавать прибыль или убыток по выбываемым активам.

(5) Сумма рассчитывается, если имущество было продано акционеру по справедливой рыночной стоимости активов.

Series (множественные) распределения происходят, если план ликвидации включает множественные распределения в течение нескольких лет, принимающий акционер не будет признавать прибыль до тех пор, пока FMV полученного имущества не превысит совокупную акционерную базу в акциях. Кроме того, если акционер-получатель ожидает признания убытка, он не сможет признать убыток до тех пор, пока не будет произведено последнее распределение.

Для корпораций, ликвидируемых до 80% или более корпоративного акционера:

⁃ Когда собственность передается при полной ликвидации корпорации другой корпорации, право собственности которой соответствует правилам консолидированной группы, изложенным в разд.1504 (a) (2), принимающая корпорация не может признать прибыль или убыток от распределенного имущества в соответствии с п. 332.

⁃ Вместо этого полученное имущество будет принимать основу, которую ликвидирующая корпорация имела в активах при распределении активов (Раздел 334).

Как подать

(1) После того, как корпорация утвердит план ликвидации, отправьте форму 966 «О роспуске или ликвидации компании» в IRS в течение 30 дней после принятия.

(2) Когда происходит распределение, заполните форму 1099-DIV «Дивиденды и распределения» для каждого акционера, который получает 600 долларов или более.

(3) Если акционер владеет s1% или более частной корпорации или 5% или более государственной корпорации, необходимо включить заявление в свою налоговую декларацию или вместе с ней.

На вынос

Если корпорация прекращает деятельность или намеревается преобразоваться в компанию с ограниченной ответственностью (LLC), облагаемую налогом как партнерство, применяются правила ликвидации.

Обязательства должны быть приняты во внимание и будут использованы для уменьшения суммы, реализованной акционером. Одно исключение в соответствии с разд. 332 (c), если ликвидирующая корпорация является регулируемой инвестиционной компанией или инвестиционным трастом в сфере недвижимости.

МАЭМУРА ПЕРСОНАЛ

Ликвидация корпорации или товарищества

Налоги на потребление

Ликвидатор корпорации или партнерства должен потребовать от нас отмены регистрации GST и QST.Ликвидатор также должен потребовать, чтобы мы отменили регистрацию для других налогов на потребление, если это применимо.

Если корпорация или партнерство имеет разрешение в топливном или табачном секторе, вы должны сообщить нам о ликвидации до того, как корпорация или партнерство будут ликвидированы, выполнив одно из следующих действий:

  • заполнение формы LM-4-V, Обновление информации: Закон о налоге на топливо и Закон о налоге на табак
  • , отправив нам письмо с необходимой информацией

Кроме того, если корпорация имеет лицензию IFTA, вы должны потребовать ее аннулирования.

Исходные отчисления и взносы работодателя

Перед ликвидацией корпорации или партнерства она как работодатель должна произвести окончательный перевод и подать необходимые формы в установленные сроки. Для получения дополнительной информации щелкните «Вы прекращаете переводить деньги».

Кроме того, ликвидатор должен запросить отмену регистрации корпорации или партнерства для вычетов из источника, заполнив форму LM-1.A-V, Запрос об отмене или изменении регистрации .

Подоходный налог — Корпорации

Вы должны подать декларацию о корпоративном подоходном налоге за тот налоговый год, в котором корпорация была ликвидирована, если вы обязаны подавать корпоративную налоговую декларацию за этот налоговый год. Кроме того, от вас обычно требуется подавать налоговую декларацию о доходах корпорации до ее роспуска.

Если вы не обязаны подавать декларацию, вы можете потребовать, чтобы мы отменили регистрацию корпорации для уплаты корпоративного подоходного налога, заполнив форму LM-1.A-V, Запрос об отмене или изменении регистрации .

Обязательства директоров

Как директор корпорации вы несете ответственность за свои действия (например, когда вы распределяете собственность корпорации).

Возврат информации о партнерстве

Перед ликвидацией товарищества вы должны подать окончательную информационную декларацию за финансовый период, заканчивающийся на дату, когда товарищество прекратило свою деятельность.

Невостребованное имущество

В течение 30 дней после даты выдачи свидетельства о роспуске или уведомления о прекращении ликвидации ликвидатор должен перевести нам невостребованные суммы и дивиденды.

Для получения дополнительной информации о невостребованном имуществе щелкните Невостребованное имущество.

Регистратор предприятий

При ликвидации корпорации или партнерства у вас могут возникнуть обязательства, связанные с Регистратором предприятий. Для получения дополнительной информации щелкните Liquider ou disoudre une entreprise.

Продажа активов и ликвидация компании

Хотя это редко самый эффективный с точки зрения налогообложения способ избавиться от компании, этот способ часто навязывается продавцу, потому что покупатель отказывается вместо этого покупать акции по причинам, уже объясненным ранее в этом разделе.

После того, как активы предприятия были проданы компанией и она уплатила соответствующий корпоративный налог на свою прибыль, у нас остается то, что иногда называют «кассовой» компанией, то есть компания, единственным активом которой является крупный банковский счет. Если компания не планирует использовать эти деньги для открытия нового предприятия, вопрос, конечно, в том, как их получить.

Что будет дальше?

Если компания выплачивает деньги своим акционерам в качестве дивидендов, они будут платить подоходный налог в размере 25% от этих дивидендов (при условии, что они являются налогоплательщиками по более высокой ставке).

Альтернативой является ликвидация компании и передача ее активов ее участникам.

Это будет рассматриваться как продажа их акций для целей CGT, и поэтому они будут платить CGT в зависимости от стоимости своих акций и того, как долго они владели ими.

ЗОЛОТОЕ ПРАВИЛО: не думайте, что ликвидация всегда будет лучше, чем дивиденды.

Рассмотрим следующий пример:

Пример — 1: Дивиденды против ликвидации

Propco Ltd — инвестиционная компания, основанная два года назад Стив, единственный акционер.Его 100 акций стоили ему 100 фунтов стерлингов. Он платит подоходный налог в размере 40%, так как у него хорошо оплачиваемая работа. Он женат на Джейн, у которой нет дохода.

После продажи всей своей собственности и уплаты всех налогов у Propco остается 700 000 фунтов стерлингов в банке и никаких других активов или обязательств. Стив и Джейн решают вывести из компании деньги.

Если предположить, что в любом случае Стив отдаст половину своих акций Джейн, прежде чем что-либо будет сделано, нам нужно сравнить налоговый эффект компании, выплачивающей дивиденды в размере 350 000 фунтов стерлингов каждой из них, или ликвидации компании и выплаты CGT с выигрышем в 350 000 фунтов стерлингов каждый.

Сначала посмотрите на дивиденды, а затем на ликвидацию:

(5,035)

700,000

90,2373

G

9037 3

259,640

9376

Стив

Jane

Дивидендный доход

350 000

350 000

700 000

Минус личное пособие

За вычетом личного пособия

Налог на первые 33,300

Н / Д

НОЛ

Нил

78, 875

166,375

Годовое освобождение от уплаты налогов

(8,800)

(8,800)

(17,600)

215

215

CGT при 20%

NIL

6,237

136,480

123,160

Было бы слишком легко броситься на ликвидацию, которая обошлась бы им почти в 100 000 фунтов стерлингов в виде налогов.Также обратите внимание, что экономия не полностью зависит от использования более низких ставок и освобождений Джейн — Стив, который платит более высокий налог со всех своих доходов и доходов, экономит 48 980 фунтов стерлингов, получая дивиденды.

По сути, все зависит от ставки CGT, которую акционеры будут платить на свою прибыль в случае ликвидации компании.

В некоторых случаях сочетание сначала выплаты дивидендов, а затем ликвидации дает наилучший результат.

Существует два способа ликвидации компании — формальный и неформальный.

Официальная ликвидация

Официальная ликвидация должна проводиться специализированным бухгалтером, который называется «лицензированным специалистом по банкротству».

Обычно это дорого (не в последнюю очередь потому, что в некоторых случаях лицензированный практикующий банкротство может стать лично ответственным перед кредиторами компании, если он ошибается!), Но иногда это необходимо в связи с характером бизнеса компании — попросите своего бухгалтера проконсультировать вас.

Неформальная ликвидация

Эта форма ликвидации также известна как «вычеркивание» или «ESC C16». Это, безусловно, самая распространенная форма ликвидации, и она выглядит следующим образом:

· Компания выплачивает все свои долги и взыскивает все, что ей причитается.

· Затем он обращается к налоговому инспектору и просит его подтвердить, что будет применяться Дополнительная установленная законом уступка C 16 — без этой гарантии, когда компания выплачивает свои денежные средства, это будет рассматриваться как дивиденд для налоговых целей. , но согласно ESC C16 HMRC соглашается рассматривать его как приводящую к приросту капитала, как и при официальной ликвидации.

· Получив подтверждение инспектора о применении ESC C16, компания выплачивает все свои денежные средства своим акционерам (компания также может передать любые активы, которые у нее могут быть, например, собственность, хотя это устроить чуть посложнее). Акционеры рассматриваются так, как если бы они продали свои акции за сумму денежных средств или других активов, которые они получили.

· Наконец, компания обращается к Регистратору компаний с просьбой исключить ее из Регистра компаний.Как только Регистратор сделает это, компания мертва, хотя, как и Дракула, ее иногда можно возродить, если возникнут непредвиденные обязательства.

Хотя это редко самый эффективный с точки зрения налогообложения способ избавиться от компании, этот способ часто навязывается продавцу, потому что покупатель отказывается вместо этого покупать акции по причинам, уже объясненным ранее в этом разделе.

После того, как активы предприятия были проданы компанией и она уплатила соответствующий корпоративный налог на свою прибыль, у нас остается то, что иногда называют «кассовой» компанией, то есть компания, единственным активом которой является крупный банковский счет.Если компания не планирует использовать эти деньги для открытия нового предприятия, вопрос, конечно, в том, как их получить.

Что будет дальше?

Если компания выплачивает деньги своим акционерам в качестве дивидендов, они будут платить подоходный налог в размере 25% от этих дивидендов (при условии, что они являются налогоплательщиками по более высокой ставке).

Альтернативой является ликвидация компании и передача ее активов ее участникам.

… Информация предоставлена ​​Tax Insider: Продажа активов и ликвидация компании .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *