Ликвидация жск пошаговая инструкция 2019: Ликвидация ЖСК — пошаговая инструкция, 2020, закон, ГК РФ, стоимость, процедура, порядок, добровольная

Содержание

Реорганизация жилищного кооператива

Юридическая энциклопедия МИП онлайн — задать вопрос юристу » Жилищное право » ТСЖ и ЖСК » Реорганизация жилищного кооператива

Реорганизация ЖК возможна, если высшим органом управления (общее собрание членов) принято такое решение, причем утверждаться оно должно квалифицированным большинством.


Преобразование в товарищество собственников жилья

Статья 117 Жилищного кодекса России гласит, что реорганизация ЖК возможна, если высшим органом управления (общее собрание членов) принято такое решение, причем утверждаться оно должно квалифицированным большинством. Преобразованным кооператив считается с того дня, когда произошла госрегистрация вновь возникшего юрлица.

Статья 122 устанавливает, что жилищный кооператив может подвергнуться преобразованию и трансформироваться в товарищество собственников жилья согласно решению, принятому общим собранием.

То есть изменяется организационно-правовая форма юрлица, при этом ТСЖ согласно с передаточным актом перебирает на себя все права и обязанности кооператива.

В таком документе должны содержаться сведения о передаче прав по обязательствам кооператива относительно всех должников и заимодавцев. Акт должен быть утвержден на общем собрании и подан в налоговые органы со всей учредительной документацией для госрегистрации новых юрлиц. Полный перечень документов, который следует подать для проведения процедуры государственной регистрации:

  • заявление о госрегистрации ТСЖ, которое создается в результате реорганизации по установленной форме;
  • решение о создании ТСЖ, которое утверждено общим собранием;
  • оригиналы или копии учредительных документов ТСЖ, которые нотариально заверены;
  • квитанция об осуществлении оплаты госпошлины;
  • передаточный акт.

В случае непредоставления передаточного акта или невключения в него необходимых положений будет получен отказ в проведении регистрации.

Федеральный закон, который ввел в действие ЖК РФ, в ст. 14 определил, что все кооперативы, чьи члены полностью погасили паевые взносы до 1 января 2007 года подвергаются преобразованию в ТСЖ или ликвидации. В противном случае ликвидация должна была проводиться в судебном порядке. Однако со временем эту норму отменили, поскольку вследствие ликвидации были бы нарушены хозяйственные связи юрлиц и права владельцев жилья.

Нужна консультация по реорганизации?

Запишитесь к руководителю практики по делам ЖКХ

Слияние ЖК

Реорганизация кооператива, о которой идет речь в статье 122 ЖК, сводится не только к возможности преобразования этой организации в ТСЖ. Допускается слияние кооператива с иной идентичной организацией или присоединение к ней. Подобное решение также должно быть вынесено общим собранием, как и в случае с преобразованием кооператива в товарищество.

Таким образом, данный процесс подразумевает, что два или больше кооператива могут принять решение организовать один. Подобные структуры еще называются «объединенные кооперативы».

Присоединение чаще всего подразумевает, что небольшой кооператив присоединяется к другому, более крупному, который, возможно, был организован раньше.

Такие процессы призваны оптимизировать эксплуатацию жилищного фонда и прилегающих территорий. В данном случае также предполагается правопреемственность,. Это подразумевает, что права и обязанности кооператива, который прекратил свою деятельность, переходят к вновь возникшей структуре на основании передаточного акта.

Гарантии прав кредиторов при реорганизации

Если при ликвидации кооператива не совершается переход его прав и обязанностей к другому лицу, то при реорганизации согласно ст. 60 Гражданского кодекса права кредиторов защищаются определенными гарантиями.

Общее собрание, которое приняло решение проводить реорганизацию кооператива, должно в письменном виде уведомить про данный факт кредиторов, которые имеют право требовать прекратить или досрочно исполнить обязательства, которые имеет перед ним кооператив. Данная процедура выглядит следующим образом:

  • уведомление заимодавца про реорганизацию происходит в течение трех дней с момента принятия решения;
  • после внесения записи в ЕГРЮЛ про нахождение юрлица в процессе реорганизации, два раза поместить соответствующее уведомление в СМИ о данном факте;
  • в течение пяти рабочих дней после того, как было направлено уведомление в орган регистрации о начале реорганизации, уведомить о запуске процедуры всех кредиторов.

Порядок обеспечения обязательств юрлица, которое реорганизуется, перед кредиторами установлен пунктом 5 статьи 60 ГК. Допускается выполнение обязательств не только кооперативом, но и его членами, а также третьими особами. Требования кредитора, заявленные должным образом, должник обязан удовлетворять до окончания процедуры реорганизации, погашенные требования не отражают в передаточном акте и к правопреемнику они не переходят. Требования, о которых кредиторы не заявили, отображают в передаточном акте и по ним несет ответственность правопреемник.

Автор статьи

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация — разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.

Вопросы и ответы юристов

Банкротство жилищного кооператива

Когда и в каких случаях происходит банкротство жилищного кооператива? Какие документы нужны?

Александра 15.04.2019 03:32

Добрый день! При недостаточности денежных средств жилищно-строительного кооператива для погашения задолженности перед его кредиторами члены жилищно-строительного кооператива, являющиеся членами правления жилищно-строительного кооператива, членами контрольно-ревизионного органа жилищно-строительного кооператива, или член жилищно-строительного кооператива, являющийся единоличным исполнительным органом жилищно-строительного кооператива, несут солидарно субсидиарную ответственность в пределах сумм паенакоплений (паев), подлежащих возврату или возвращенных при прекращении членства в жилищно-строительном кооперативе, если признаки банкротства жилищно-строительного кооператива возникли в результате виновных действий или бездействия указанных лиц.

 Ликвидация жилищного кооператива https://advokat-malov.ru/tszh/likvidaciya-zhilishhnogo-kooperativa.html http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331/c67cdba7b2832bc623ff68caf0ab1862990ca732/ 

Дубровина Светлана Борисовна23.05.2019 09:48

Задать дополнительный вопрос

ИНГЕБОР02.12.2019 22:18

В УСТАВЕ ЖСК ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ТРЕБОВАНИЕ ПРОВЕДЕНИЕ ОС ЧЛЕНОВ ЖСК ПО УТВЕРЖДЕНИЮ ЕЖЕГОДНОГО ОТЧЕТА В ПОЛНОМ ОБЪЕМЕ (ОС ЧЛЕНОВ ЖСК ), СМЕТЫ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, ГОДОВОЙ ОТЧЕТ О РАБОТЕ ПРАВЛЕНИЯ ЖСК,ОТЧЕТ О ВЫПОЛНЕНИИ СМЕТЫ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, ОТЧЕТ РЕВКОМИССИИ и т.д и т.д Третий год ЖСК действует без утверждения сметы доходов и расходов и всего год отчета Я предлагаю ОБЩИМ СОБРАНИЕМ ЧЛ, ЖСЕ — преобразование в ТСЖ- но чл ЖСК НЕТ, НЕТ

Добрый вечер, Ингебор.

В вопросе недостаточно информации для ответа.

Вы можете обратиться к нам в офис . 

адрес: г. Москва, Старопименовский переулок 18

промокод «МИП_50%» 

или по телефону +7 (499) 229-84-53

Либо  Вы можете отправить сканы или фото документов на электронный адрес:

[email protected]

Сайботалов Вадим Владимирович02.12.2019 23:50

Задать дополнительный вопрос

Ликвидация юридического лица в Украине. Пошаговая инструкция

В законодательстве отсутствуют такие понятия, как «форма» (или «способ») ликвидации юридического лица. Зачастую, их просто используют, как синонимы. При этом формы ликвидации юридических лиц зависят непосредственно от применяемой процедуры.

Так, ликвидация юридического лица в Украине осуществляется как в добровольном порядке, в частности по решению собственников, так и в принудительном – по решению суда, когда допущены при создании такого юридического лица неустранимые нарушения (по иску участника или органа государственной власти), или в иных случаях, прямо предусмотренных законом (по иску органа государственной власти).

Добровольное решение участников юридического лица о его ликвидации может быть принято по любой причине, в частности, в связи с окончанием срока, на который было создано это юридическое лицо, достижением целей его создания или в иных случаях, прямо указанных в его уставе, а также, собственно, по любой иной причине, в том числе и экономического характера, которая побудила участников принять такое решение.

Вместе с тем, законодательно определено, что ликвидация субъекта хозяйствования должна иметь особою процедуру в том случае, если у такого субъекта хозяйствования недостаточно собственных денежных средств и средств, которые могут быть выручены от продажи всех его активов, для выполнения денежных обязательств перед его кредиторами. В этом случае возможна его ликвидация исключительно в судебном порядке через процедуру банкротства. Причем инициатором такой процедуры может быть, как само юридическое лицо (или его собственники, участники), так и его кредиторы в установленных законодательно случаях.

В этой статье мы не будем рассматривать те случаи, когда осуществляется процедура ликвидации юридического лица в принудительном порядке по решению суда, в связи с допущенными при его создании нарушениями, которые невозможно устранить, или в иных случаях, прямо предусмотренных законом.

Поэтому выделим два способа (формы) ликвидации юридического лица, которые зависят от применяемой процедуры, а именно: общую процедуру ликвидации и ликвидацию путем банкротства (признания неплатежеспособности).

В любом случае результатом завершения процедуры ликвидации субъекта хозяйствования является его прекращение, как юридического лица, что имеет следствием прекращение прав и обязанностей такого лица со дня его прекращения (таким днем, по общему правилу, считается день внесения в единый государственный реестр записи о прекращении юридического лица).

В законодательстве нет единого нормативно-правового акта, который бы урегулировал порядок ликвидации юридического лица по общей процедуре.

Следует руководствоваться общими положениями Гражданского кодекса Украины, Хозяйственного процессуального кодекса Украины и иных законодательных актов, которые содержат отдельные нормы, регулирующие прямо, или касающиеся этой процедуры в отдельных вопросах.

В свою очередь, процедура ликвидации в связи с неплатежеспособностью субъекта хозяйствования урегулирована специальным законом.

С 18.10.2018 года принят новый Кодекс Украины по процедуре банкротства, который вступает в силу через три месяца с момента его публикации, тем самым, на основании этого Кодекса теряет силу Закон Украины «О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом».

Поскольку ликвидация субъекта хозяйствования в процедуре банкротства в полной мере урегулирована специальным законом, то в этой статье речь пойдет в основном об общей процедуре ликвидации.

Так, законодательно определен перечень процедур, которые должен осуществить ликвидатор (ликвидационная комиссия) в процессе ликвидации юридического лица по общей процедуре, и тех правовых результатов, которые он должен достичь, к примеру, взыскать дебиторскую задолженность, рассчитаться с кредиторами, уволить трудовой коллектив и прочие.

Вместе с тем, правовой способ достижения такого результата законодательно, как правило, не определен и ликвидатор (ликвидационная комиссия) имеет своду выбора в принятии решения при выборе определенного способа действий, необходимых для достижения таких результатов. Таким образом, выбор оптимального пути для достижения необходимого результата – это, как правило, зона ответственности внешнего юридического консультанта, привлеченного для сопровождения процедуры ликвидации.

Лицу, не имеющему опыта работы в данной сфере, может показаться, что процедура довольно проста, и незачем преувеличивать ее сложность. Вместе с тем, следует принимать во внимание то обстоятельство, что любая допущенная ошибка при избрании способа действий для достижения искомого результата (к примеру, при увольнении наемного персонала, взыскании дебиторской задолженности и прочих, требующих разрешения, задач) может существенно повлиять на сроки завершения процедуры прекращения юридического лица, в части их увеличения.

Так, осуществление ликвидатором (ликвидационной комиссией) действий для выполнения установленных в законе требований (к примеру, взыскание дебиторской задолженности), которые по своей сути являются законными (к примеру, обращение в суд с иском о взыскании задолженности), но при этом — не оптимальными, если принимать во внимание временные рамки для достижения необходимого результата, могут затянуть процесс ликвидации субъекта хозяйствования на годы.

Поэтому еще до принятия решения о ликвидации следует обратиться к внешним специалистам, имеющим соответствующий опыт работы, которые смогут дать рекомендации относительно совершения оптимальных действий с учетом всех особенностей ликвидируемого субъекта хозяйствования, которые необходимо принять во внимание.

К индивидуальным особенностям ликвидируемого субъекта хозяйствования, которые в обязательном порядке следует учитывать, относятся его организационно-правовая форма, состав участников (резиденты или нерезиденты), количество и особенности правового статуса наемного персонала (лица, пребывающие в декретном отпуске по уходу за детьми до трех лет, и прочие), его финансовое положение, наличие кредитов и займов, неоплаченных векселей и иных долговых ценных бумаг, соотношение активов и пассивов, наличие недоимки по уплате налогов и сборов, установленных обременений на его имущество (таких, как залоги, ипотеки, аресты и прочие), наличие судебных споров, открытых исполнительных производств в отношении такого субъекта хозяйствования, и многие прочие.

Любой субъект хозяйствования, который необходимо ликвидировать, индивидуален и подлежит тщательному предварительному изучению. Большое значение имеет разработка детализированного плана с отражением в нем не только необходимых действий, связанных непосредственно с процедурой ликвидации, но и примерных сроков, необходимых для их реализации.

Проведенный общий анализ положений законодательства позволяет выделить основные юридически значимые действия, которые должны быть совершены в общей процедуре ликвидации юридического лица — субъекта хозяйствования.

Пошаговая инструкция ликвидации юридического лица по общей процедуре в 2019 году

Начало процедуры ликвидации, как правило, связывают с принятием компетентным (полномочным) органом субъекта хозяйствования соответствующего решения о прекращении такого субъекта хозяйствования путем его ликвидации.

При этом следует понимать, что принятию такого решения всегда предшествует совершение определенных предварительных действий или проведение необходимых мероприятий. В частности, в зависимости от организационно-правовой формы ликвидируемого юридического лица таким компетентным органом, зачастую, является высший орган хозяйственного общества (общее собрание участников, акционеров) или высший орган предприятия, к примеру, частного, (общее собрание учредителей или собственник). Если это высший орган, например, хозяйственного общества, то соответственно необходимо, в установленном законодательно или уставом такого общества (если это не противоречит императивным положениям закона) порядке, созвать и провести общее собрание участников (акционеров). Если речь идет о частном предприятии, то такой порядок должен быть определен уставом самого предприятия.

Требования к содержанию решения о прекращении юридического лица путем его ликвидации

Решение компетентного органа о прекращении субъекта хозяйствования путем его ликвидации оформляется, как правило, соответствующим протоколом.

При этом существуют установленные законодательно требования в части содержания такого решения. Так, из указанного решения должно быть точно понятно, что высший орган принял решение о ликвидации субъекта хозяйствования.

Также в этом решении компетентный орган ликвидируемого юридического лица должен определить, какой орган будет заниматься ликвидационной процедурой этого субъекта хозяйствования. Обычно, если ликвидируемое предприятие относится к субъектам малого или среднего бизнеса, то есть не обладает значительным количеством активов, большим штатом наемного персонала и прочее, то назначается единоличный орган – ликвидатор, им может быть и действующий руководитель этого предприятия. В иных случаях, назначают коллегиальный орган – комиссию по прекращению (или ликвидационную комиссию). На практике используются оба названия, как синонимы.

Если назначается коллегиальный орган, то в решении обязательно должно быть указано, кто его возглавляет, то есть председатель, и приведен полный поименный (персональный) состав всех его членов.

Кроме всего прочего, в протоколе должны быть указаны полные данные (ФИО) лиц, назначенных ликвидатором или в ликвидационную комиссию (председателя и членов комиссии), а также их индивидуальные налоговые номера.

Законодательно установлено обязательное условие о том, чтобы компетентный орган, принимающий решение о ликвидации субъекта хозяйствования, также определил порядок и сроки предъявления кредиторами своих требований к ликвидируемому лицу (при этом такой срок не может быть меньше двух месяцев и больше шести месяцев со дня выхода официальной публикации о решении полномочного органа о ликвидации юридического лица). Обычно, это требование закона выполняется достаточно формально.

По общему правилу с момента утверждения ликвидатора или ликвидационной комиссии к ним переходят полномочия по управлению ликвидируемым юридическим лицом, и соответственно уже такой орган будет осуществлять все требуемые законом мероприятия по ликвидации такого юридического лица.

После принятия решения о прекращении юридического лица такое решение в установленном порядке должно быть зарегистрировано. Для этого нотариально заверенный оригинал такого решения (или его нотариально заверенная копия) подается для государственной регистрации решения о прекращении юридического лица, о чем вносится соответствующая запись в Единый государственный реестр (далее — ЕГР).

Итак, со дня внесения в ЕГР записи о государственной регистрации решения о прекращении процедура ликвидации юридического лица считается такой, что началась.

Публикация объявления о ликвидации

После внесения в ЕГР соответствующей записи о государственной регистрации решения о прекращении юридического лица в специализированном средстве массовой информации публикуется объявление о ликвидации субъекта хозяйствования с указанием порядка и сроков предъявления к ликвидируемому юридическому лицу требований его кредиторами.

После того, как процедура ликвидации официально началась, далее алгоритм ликвидации юридического лица выглядит следующим образом.

При этом следует понимать, что нормативно строго не определена очередность всех мероприятий, которые должен осуществить ликвидатор (ликвидационная комиссия) в ходе ликвидационной процедуры, поэтому многие из них осуществляются одновременно. Важно лишь обращать внимание на сроки осуществления некоторых из них, которые определены законодательно.

Уведомление контролирующих органов о принятии решения о прекращении субъекта хозяйствования путем его ликвидации.

Ликвидируемое предприятие подлежит проверке контролирующими органами (налоговыми органами и органами Пенсионного фонда Украины) относительно соблюдения налогового законодательства по уплате налогов и сборов в бюджет, а также иных обязательных платежей, включая единый взнос, в государственный и местный бюджеты, Пенсионный фонд Украины и в иные фонды государственного общеобязательного социального страхования.

Целью обращения ликвидатора (ликвидационной комиссии) в контролирующие органы является проведение последними соответствующих проверок ликвидируемого лица в части соблюдения им в ходе его хозяйственной деятельности требований законодательства по учету, начислению и уплате в государственный, местный и общеобязательные фонды налогов, сборов и иных обязательных начислений, и соответственно подтверждение факта отсутствия какой-либо недоимки (задолженности) по уплате налогов, сборов и иных обязательных начислений, или, наоборот, определение ее размера.

Для этого закон обязует ликвидатора (ликвидационную комиссию) своевременно предоставить налоговым органам и органам Пенсионного фонда Украины необходимые документы ликвидируемого субъекта хозяйствования, включая первичные документы, регистры бухгалтерского и налогового учета.

В результате проведения таких проверок ликвидируемое юридическое лицо должно получить соответствующие справки об отсутствии задолженностей перед бюджетом по таким платежам и о снятии его с учета в этих органах.

Ранее справка фискального органа об отсутствии задолженности по оплате сборов и налогов, справка органов Пенсионного фонда Украины об отсутствии задолженности по оплате единого социального взноса, были обязательными документами, которые необходимо было подавать вместе с иными документами, определенными законом, для внесения в ЕГР записи о прекращении юридического лица.

Начиная с 2016 года, такие документы не подаются, но это не означает, что ликвидатору (ликвидационной комиссии) можно не проходить проверку у контролирующих органов. Просто в настоящее время регистрационные органы и контролирующие органы имеют возможность обмениваться такой информацией в электронном виде, через, так называемое, «единое окно», где содержится информация о наличии или отсутствии запрета для проведения регистрационных действий по прекращению юридического лица.

Необходимо отметить, что, как и ранее, так и в настоящее время, процедура проверки контролирующими органами ликвидируемого субъекта хозяйствования и снятие его с учета в этих органах не является формальной и, как правило, требует привлечение ликвидатором (ликвидационной комиссией) для ее сопровождения внешних специалистов с соответствующими навыками (бухгалтеров, аудиторов, налоговых консультантов, юристов).

Обращаем внимание, что зачастую препятствием для получения результатов проверки и справки о снятии ликвидируемого субъекта хозяйствования с учета в налоговых органах является непредоставление доказательства закрытия ликвидационного счета, что возможно сделать только после проведения всех расчетов с кредиторами. В связи с этим, как правило, результат проведения проверки налоговым органом становится известен только к окончанию ликвидационной процедуры.

Поэтому сроки проведения таких проверок, зачастую, значительны и, прежде всего, это связано не с проведением процедур проверок как таковых, а в большей степени с медлительностью работы самих контролирующих органов и длительностью их внутренних формальных процедур. В частности, значительные сроки отнимает определение даты проведения таких проверок, поскольку для этого требуется включение их в план проверок на текущий год, а для этого, в свою очередь, необходимо провести ряд формальных процедур внутри контролирующих органов, которые, как правило, фискальные органы проводить не спешат.

Взыскание дебиторской задолженности

Так как при ликвидации юридического лица нет правопреемников, и прекращаются как обязанности такого лица, так и его права, то ликвидатор (ликвидационная комиссия) должны в установленном порядке осуществить все возможные действия, связанные со взысканием дебиторской задолженности, в том числе и в судебном порядке, уведомив при этом письменно каждого из дебиторов о ликвидации юридического лица — кредитора.

По общему правилу с момента выхода публикации о решении компетентного органа субъекта хозяйствования о его ликвидации считается, что все сроки исполнения ликвидируемым лицом обязательств перед третьими лицами – кредиторами — наступили. Поэтому, как правило, в этом случае правовых проблем в вопросе определения того, а могут ли все кредиторы независимо от сроков исполнения обязательств, указанных в договорах, предъявлять свои требования к должнику, который находится в ликвидационной процедуре, на практике не возникает. Ответ в этом случае — да, могут.

Вместе с тем, при взыскании дебиторской задолженности ситуация не такая однозначная.

Так, при взыскании задолженности с дебиторов ликвидируемого субъекта хозяйствования, у которых сроки исполнения их обязательств перед таким кредитором настали (включая и те обязательства, в которых существует просрочка исполнения обязательств), юридических проблем, как правило, не возникает, кроме самого финансового состояния таких дебиторов и наличия реальной возможности погасить задолженность.

А вот, во взаимоотношениях с дебиторами, у которых сроки исполнения обязательств перед ликвидируемым субъектом хозяйствования (кредитором) должны наступить в будущем, и при этом в договорах прямо не указано, что переход кредитора в ликвидационную процедуру является основанием для их досрочного прекращения (расторжения), действительно могут возникнуть юридические проблемы.

Поскольку в законодательстве нет императивных правил, анализ которых позволяет сделать бесспорный вывод о том, что переход кредитора в обязательстве в ликвидационную процедуру автоматически имеет такие же правовые последствия для всех его дебиторов без исключения, как для кредиторов, то есть, что сроки по всем обязательствам дебиторов (и даже тем, которые должны наступить в будущем) перед таким кредитором следует считать наступившими.

Как не существует однозначной судебной практики, сложившейся по этому вопросу, так и не существует единой практики в виде обычаев делового оборота относительно того, что переход кредитора в ликвидационную процедуру имеет своим юридическим последствием наступление сроков исполнения своих обязательств перед таким кредитором всех его дебиторов без исключения.

Поэтому в случае с такими дебиторами ликвидатору (ликвидационной комиссии) необходимо принимать юридически корректные решения для выхода из сложившейся ситуации и разрешения вопросов, связанных со взысканием с них дебиторской задолженности, или искать иные юридические способы для достижения необходимого результата.

Да, и не всегда просто разрешить вопросы по взысканию дебиторской задолженности даже в тех случаях, когда нет спора относительно того, а наступили ли сроки исполнения дебитором своих обязательств перед таким кредитором.

Следовательно, ликвидатору (ликвидационной комиссии) в вопросах взыскания дебиторской задолженности, зачастую необходимо искать иные правовые пути решения этих проблем, нежели прямолинейное обращение в суд с исками о взыскании или о расторжении каких-либо договоров и возмещении убытков.

Увольнение наемных работников, пребывающих в трудовых отношениях с ликвидируемым субъектом хозяйствования

По общему правилу всех сотрудников ликвидируемого субъекта хозяйствования необходимо в письменной форме предупредить, о грядущем их увольнении по причинам сокращения персонала в связи с ликвидацией такого субъекта хозяйствования в сроки, не менее чем за два календарных месяца до их увольнения. Причем желательно, чтобы у ликвидатора (ликвидационной комиссии) было надлежащее подтверждение об ознакомлении каждого из работников, которых предстоит уволить в будущем, о таком уведомлении. Необходимо отметить, что в этом случае также необходимо письменно уведомить территориальный отдел центра занятости по месту нахождению ликвидируемого субъекта хозяйствования.

Если в ликвидируемом субъекте хозяйствования создана собственная профсоюзная организация, то необходимо соблюсти все формальные требования законодательства относительно уведомлений/согласований с профсоюзным комитетом действий, связанных с массовым увольнением сотрудников, а также тех сотрудников, которые входят в состав исполнительного комитета первичной профсоюзной организации на таком предприятии.

Важно правильно оценивать примерные сроки ликвидационной процедуры, поскольку, несмотря на то, что хозяйственная деятельность ликвидируемого предприятия прекращается, но у него могут остаться активы, которые требуют отдельного обслуживания, также необходимо учитывать отдельные мероприятия в ликвидационной процедуре, в которых без отдельных работников такого предприятия не обойтись. Поэтому ликвидатор (ликвидационная комиссия) должен принимать продуманные решения, связанные с увольнением, в отношении таких сотрудников, как бухгалтер, начальник цеха, электрик, охранники и прочие, в зависимости от специфики состава активов ликвидируемого предприятия.

Также необходимо досконально продумывать то, как поступать с работниками, относящимися к определенным льготным категориям, имеющим установленные законом гарантии дальнейшего трудоустройства на иных предприятиях, в случае их увольнения (к таким категориям относятся беременные женщины, лица, пребывающие в декретном отпуске по уходу за детьми до трех лет, и прочие). Сотрудники, имеющие такие гарантии, могут быть уволены только с обязательным последующим трудоустройством.

К соблюдению прав работников этой категорий следует отнестись с особым вниманием, поскольку при формальном допущении нарушений их прав негативные последствия для ликвидатора (членов ликвидационной комиссии) могут быть различные, вплоть до возбуждения уголовного дела в связи с существенным нарушением трудовых прав. ⇒узнать детальнее в статье «Порядок и последствия ликвидации организации»

Разрешение вопросов с юридическими лицами, в которых ликвидируемый субъект хозяйствования выступает участником

Закон обязывает ликвидатора (ликвидационную комиссию) проинформировать участников (собственников) ликвидируемого субъекта хозяйствования о его участии в иных юридических лицах. Это делается с целью принятия решения о дальнейшей судьбе корпоративных прав, которые принадлежат ликвидируемому субъекту хозяйствования.

Как правило, в этом случае такие корпоративные права переуступаются иным лицам, а полученные средства от таких операций направляются на выполнение обязательств перед кредиторами ликвидируемого лица.

Такой способ, как выход из состава участников, используется реже в силу того обстоятельства, что процедура выплаты причитающейся доли лицу, вышедшему из состава участников, не быстрая и поэтому не всегда приемлемая в сложившейся ситуации из-за необходимости завершения процедуры ликвидации в максимально сжатые сроки.

Закрытие всех обособленных подразделений (отделений, представительств и филиалов) ликвидируемого субъекта хозяйствования

Закон обязывает ликвидатора (ликвидационную комиссию) предпринять все необходимые меры для закрытия всех обособленных подразделений, открытых ранее ликвидируемым субъектом хозяйствования.

Аннулирование всех ранее выданных ликвидируемому субъекту хозяйствования лицензий и разрешений на осуществление определенных видов хозяйственной деятельности

Ликвидатор (ликвидационная комиссия) в ходе ликвидационной процедуры обязан обратиться в соответствующие органы с заявлением об аннулировании ранее выданных лицензий или разрешений на осуществление определенных видов хозяйственной деятельности ликвидируемым субъектом хозяйствования.

Закрытие, открытых в отношении ликвидируемого субъекта хозяйствования, исполнительных производств

При выявлении открытых в отношении ликвидируемого субъекта хозяйствования исполнительных производств Ликвидатор (ликвидационная комиссия) в ходе ликвидационной процедуры обязан обратиться в соответствующие органы государственной исполнительной службы с заявлением об их закрытии в связи с ликвидацией должника.

По общему правилу в этом случае все исполнительные производства подлежат закрытию, а погашение задолженности перед кредиторами, по заявлению которых были открыты такие исполнительные производства, осуществляется в ликвидационной процедуре в установленной законом очередности.

Закрытие текущих и депозитных счетов в банковских учреждениях и счетов в ценных бумагах, открытых в депозитарных учреждениях

Закон обязывает ликвидатора (ликвидационную комиссию) закрыть в банковских учреждениях все текущие (депозитные) счета, которые не будут использоваться в ликвидационной процедуре. Должен остаться только один счет (ликвидационный), который определяется самим ликвидатором.

Следует принимать во внимание, что закрытию текущих счетов ликвидируемого субъекта хозяйствование предшествует процедура их переоформления на ликвидатора, включая и проведение банковским учреждением обязательной процедуры финансового мониторинга. И лишь по завершении такого переоформления распорядителя счетом банк сможет принять от ликвидатора (председателя ликвидационной комиссии) заявление на закрытие счета.

В законодательстве определено, что такие счета должны быть закрыты до окончания срока для принятия претензий от кредиторов. Однако зачастую это требование не соблюдается, особенно в тех случаях, когда существуют аресты, наложенные на денежные средства на счетах, которые своевременно не были сняты государственной исполнительной службой.

При выявлении счетов, на которые наложен арест, ликвидатор (ликвидационная комиссия) обязан обратиться к государственному исполнителю с заявлением о направлении копии постановления о закрытии исполнительного производства в банк. Важно, что бы в этом случае такое постановление поступило в банк непосредственно от государственной исполнительной службы, иначе, если такое постановление поступит от ликвидатора, банковское учреждение может отказать в снятии ареста по формальным основаниям, ссылаясь на положения соответствующей инструкции Национального банка Украины.

Также необходимо учесть определенные особенности работы с банковскими учреждениями в том случае, если в ходе ликвидационной процедуры при расчете с кредиторами придется приобретать валюту для выполнения обязательств перед нерезидентами.

Да, и с учетом нестабильности банковской системы в настоящее время следует, очень тщательно подходить к вопросу избрания банковского учреждения, в котором будет открыт ликвидационный счет. Поскольку если у такого банка в последующем возникнут проблемы с платежеспособностью и в него будет введен куратор Национального банка Украины, а в дальнейшем временный администратор, то ликвидационная процедура может быть, по сути, приостановлена в связи с невозможностью использования накопленных средств на счету в таком проблемном банке. Открыть же новый счет и перевести туда средства будет проблематичным. Придется обращаться в суд с соответствующим иском к налоговому органу, о взятии на учет нового счета в качестве ликвидационного, что снова-таки может отразиться на сроках завершения ликвидационной процедуры. А относительно средств оставшихся на счете в проблемном банке придется разрабатывать отдельную стратегию, поскольку законодательно установленный мораторий в таких случаях не позволяет банку осуществлять расчеты со своими кредиторами.

Если у ликвидируемого юридического лица открыты счета в ценных бумагах в депозитарных учреждениях (у так званых хранителей), то такие счета также подлежат закрытию в обязательном порядке, а если на них учитываются ценные бумаги, принадлежащие этому юридическому лицу, то они, как правило, подлежат продаже третьим лицам.

Проведение инвентаризации и оценки активов (имущества) ликвидируемого субъекта хозяйствования

Закон обязывает ликвидатора (ликвидационную комиссию) провести инвентаризацию всего имущества ликвидируемого предприятия, а в отделенных случаях и провести его независимую оценку.

Основанием для проведения инвентаризации служит приказ ликвидатора (ликвидационной комиссии) о начале ее проведения, в котором также указывается срок ее проведения и персональный состав инвентаризационной комиссии. Как правило, в ее состав включают трех человек, в частности, самого ликвидатора или председателя ликвидационной комиссии, бухгалтера и материально-ответственное лицо.

По результатам инвентаризации составляется соответствующая инвентаризационная опись имущества ликвидируемого субъекта хозяйствования, которое было выявлено и которое числится по документам, но фактически отсутствует. Выявленное имущество может передаваться оценщику для проведения оценки, а по имуществу, которое отсутствует, следует подать заявление в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в связи с возможностью хищения такого имущества.

Оценка имущества ликвидируемого субъекта хозяйствования проводится обязательно только в случаях, прямо предусмотренных законом.

Реализация имущества ликвидируемого субъекта хозяйствования и проведение расчетов с его кредиторами

Одним из самых ответственных этапов в ликвидационной процедуре является этап, на котором ликвидатор (ликвидационная комиссия) рассматривает поступившие от кредиторов требования (причем отдельно каждое требование) и по каждому из них отдельно принимает решение о признании или отказе в принятии. Ликвидатор обязан уведомить каждого из кредиторов о результатах рассмотрения его требований в течение 30 дней с момента получения соответствующих требований от кредиторов.

По результатам завершения обязательных процедур, связанных с инвентаризацией, а в определенных законом случаях, и оценкой имущества (активов) ликвидируемого предприятия, с рассмотрением требований кредиторов, составляется промежуточный ликвидационный баланс, который и отображает информацию о составе имущества, предъявленных кредиторских требованиях и результатах их рассмотрения.

Этот документ утверждается органом, принявшим решение о ликвидации. То есть ликвидатор (ликвидационная комиссия) должен организовать процедуру, определенную законом или уставом, для созыва общего собрания участников (акционеров) (или иного высшего органа, если, к примеру, речь идет о частном предприятии), на повестку дня которого должен быть вынесен вопрос об утверждении промежуточного ликвидационного баланса.

По сути, из содержания этого документа определяют дальнейшую процедуру ликвидации этого субъекта хозяйствования.

Так, если у ликвидируемого достаточно денежных средств или активов для выполнения обязательств перед заявившими требования кредиторами, даже в случае, если после этого никакого имущества у него не останется, то процедура ликвидация будет продолжена. В ином случае, если из промежуточного ликвидационного баланса видно, что у субъекта хозяйствования недостаточно собственных денежных средств и средств, которые могут быть выручены от продажи всех его активов, для выполнения денежных обязательств перед заявившими требования кредиторами, то следует обращаться в суд для продолжения процедуры ликвидации через процедуру банкротства.

Итак, на основании данных промежуточного баланса и согласно с составленным реестром принятых требований осуществляются расчеты с кредиторами в порядке очередности, установленной законом.

Если у ликвидируемого субъекта хозяйствований не достаточно денежных средств для погашения требований, включенных в реестр, то осуществляется продажа его активов, а вырученные средства используются во взаиморасчетах с кредиторами.

Как правило, такая продажа активов осуществляется с привлечением торгующей организации (биржи) через организованный ею аукцион. В этом случае, зачастую, имущество продается по лотам, а вырученные денежные средства зачисляются на ликвидационный счет и в дальнейшем направляются с учетом определенной очередности на погашение задолженности кредиторам.

Распределение средств и имущества ликвидируемого субъекта хозяйствования среди его участников (акционеров, собственников)

Оставшиеся после выполнения обязательств перед кредиторами денежные средства распределяются согласно с Уставом ликвидируемого субъекта хозяйствования пропорционально между его участниками (акционерами, собственниками).

Имущество ликвидируемого субъекта хозяйствования, оставшееся после проведения расчетов со всеми его кредиторами, либо распределяется между его участниками (акционерами, собственниками), либо продается, а вырученные от его продажи средства распределяются между его участниками (акционерами, собственниками).

Утверждение ликвидационного баланса субъекта хозяйствования

После выполнения всех обязательств перед кредиторами и распределения оставшихся денежных средств и имущества среди участников (акционеров, собственников) составляется ликвидационный баланс (так званного «нулевого» баланса), который утверждается органом, принявшим решение о ликвидации, и подается в контролирующие органы (соответствующую налоговую инспекцию). При этом процедура утверждения ликвидационного баланса аналогична процедуре утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

Заключительные мероприятия, связанные с процедурой ликвидации субъекта хозяйствования

Далее остаются исключительно технические мероприятия, которые должен осуществить ликвидатор (ликвидационная комиссия), в частности.

Следует закрыть ликвидационный счет в банке и получить справку о его закрытии.

Все документы по такому юридическому лицу передаются в архив, а печати подлежат уничтожению.

После этого подается соответствующее заявление государственному регистратору с приложением к нему справки из архивного отдела.

Подтверждением окончания юридической процедуры ликвидации субъекта хозяйствования, является государственная регистрация прекращения такого юридического лица в результате его ликвидации, о чем делается соответствующая отметка в ЕГР (о прекращении и исключении такого юридического лица из ЕГР), на основании поданных ликвидатором (ликвидационной комиссией) документов.


Артур НОНКО, к.ю.н., управляющий партнер ЮФ «Центр правового консалтинга»


Юридический консалтинг по вопросам ликвидации и банкротства



укжск.рф – новый сайт управляющей компании «Жилищные системы Красноярска»

19 февраля 2018 года начнет работу новый сайт УК «ЖСК». Веб-страница компании четко структурирована и отвечает на все основные потребности собственников жилья по одному нажатию на кнопку компьютерной мыши.
Сайт значительно упростился и адаптирован под разные роли пользователя: тем, кто пока не является клиентом УК «ЖСК» (не авторизованный пользователь) он рассказывает о компании и о том, как стать ее клиентом, а для жителей домов под управлением компании (зарегистрированные пользователи) на первый план выведены только самые нужные функции такие, как оплата жилищно-коммунальных услуг, передача показаний индивидуальных приборов учета, телефоны диспетчерских и аварийных служб. Также на сайт добавлены и новые функции для жителей.

«Мы сделали сайт максимально удобным и запоминающимся для собственников жилья. Добавлен новый раздел «Сделать ЖСК своей УК», где размещена пошаговая инструкция, как стать клиентом нашей управляющей компании: провести собрание жильцов, какие документы заполнить и куда обратиться. В личном кабинете теперь можно прописать адрес своей электронной почты и получать уведомления о выставлении новой квитанции. В разделе «Мой дом» жители найдут информацию о членах Совета дома, тарифах на услуги управляющей компании и подрядных организаций, информацию о задолженности по дому, договор управления, протокол», — рассказывает генеральный директор УК «ЖСК» Наталья Жавнова.

В разделе «Раскрытие информации» подгружается самая актуальная информация о домах с сайта Реформа ЖКХ, телефоны аварийных служб сделаны кликабельными, сайт стал адаптивным и можно полноценно пользоваться его функциями с мобильных устройств. Также на новой веб-странице используется увеличенный шрифт для людей с ослабленным зрением.
Важная информация и техническая документация перенесена со старого на новый сайт. Если собственник жилья не обнаружит в личном кабинете какие-либо данные, то обращаться за уточнением необходимо в отдел по работе с населением в районную дирекцию.
Для удобства и привыкания жителей в ближайшие два месяца будет функционировать и старый сайт компании krasguk. ru, с которого жители будут перенаправляться на новый укжск.рф, в латинском варианте ukzhsk.ru.

Государственное казенное учреждение «Жилищное агентство Центрального района»

Санкт‑Петербургское государственное казенное учреждение «Жилищное агентство Центрального района Санкт‑Петербурга»

191167Санкт‑Петербург, Невский пр., д.176
тел.: (812)274-27-80
E-mail:[email protected]

       Расписание приема граждан Центральным РЖА

по вопросам начисления квартирной платы,  выдаче  счетов-квитанций на  оплату ЖКУ  по квартирам гос.фонда представителям ТСЖ

Невский пр. д.176, Администрация Центрального р-на, 1-ый этаж, окно №4

Бухгалтер Голованова Светлана Николаевна  

Вторник – 9:30-12:00

Четверг – 15:00-18:00

 

Информационно-диспетчерский отдел ГКУ «Жилищное агентство Центрального района Санкт‑Петербурга»

Режим работы – круглосуточно.

 Телефоны – 273-15-82, 272-11-44

— осуществляет прием, регистрацию и контроль выполнения заявок на ликвидацию аварий и устранение неисправностей в системе инженерного обеспечения объектов жилищного фонда.

— принимает и передает сведения о принятых решениях по отключению систем центрального отопления, водоснабжения и энергоснабжения на время производства работ.

— осуществляет круглосуточный прием информации о штормовых прогнозах, разрушение конструктивных элементов зданий, пожаров, несчастных случаев с населением при гололеде.

— принимает и передает сведения в ООО «ОТИС-Лифт», ООО «Коне-Лифт» и другие специализированный организации городского хозяйства, заявки на устранении неисправностей инженерного оборудования лифтов, диспетчерской связи и другого оборудования зданий.

Адреса сайтов управляющих компаний:

Общество с ограниченной ответственностью «Жилкомсервис № 1 Центрального района» —
www.gks1centr.spb.ru 

Общество с ограниченной ответственностью » Жилкомсервис № 2 Центрального района » —
http://prominvest2.playnext.ru/zhks-2-centralnogo-rayona.307.html

Общество с ограниченной ответственностью «Жилкомсервис № 3 Центрального района» —
http://gks3cr.ru/

Общество с ограниченной ответственностью «Жилкомсервис № 4 Центрального района» —
http://gks4.ru/

 

Справка о выполнении адресных программ по комплексному благоустройству дворов, не входящих в состав общего имущества многоквартирных домов Центрального района на 2018 год.

Работа по взысканию задолженности за жилищно-коммунальные услуги с нанимателей государственного жилищного фонда.

Столкнулись с коррупцией?

Информацию можно прочитать здесь — http://www.zakon.gov.spb.ru/hot_line/net_korrupcii

 

Специальная линия «Нет коррупции!» –  http://www.zakon.gov.spb.ru/hot_line

План мероприятий по реализации комплекса мер по противодействию коррупции на 2019 год

Приказ в связи с изменением личного состава Учреждения

Приказ о назначении ответственных лиц за работу по профилактике коррупционных и иных правонарушений

Приказ ГКУ ЖА Центрального района Санкт‑Петербурга от 30.12.2016 № 225-п

Приказ ГКУ ЖА Центрального района Санкт‑Петербурга от 30.12.2016 № 226-п «Об утверждении перечня должностей, замещение которых связано с коррупционными рисками

Протокол №3 от 31.07.2019 заседания комиссии по противодействию коррупции СПб ГКУ «Жилищное агентство Центрального района Санкт‑Петербурга»

Протокол №2 от 29.03.2019 заседания комиссии по противодействию коррупции СПб ГКУ «Жилищное агентство Центрального района Санкт‑Петербурга»

Протокол №1 от 27. 12.2018 заседания комиссии по противодействию коррупции СПб ГКУ «Жилищное агентство Центрального района Санкт‑Петербурга»

Протокол №6 от 29.06.2018 заседания комиссии по противодействию коррупции СПб ГКУ «Жилищное агентство Центрального района Санкт‑Петербурга»

Должностные обязанности сотрудника, ответственного за профилактику коррупционных правонарушений.

В Новый Год без долгов — хорошая традиция!

Информационные материалы по противодействию коррупции
Плакат 1
Плакат 2

Преимущества установки автоматизированных тепловых пунктов.

 

 

 

 

Статья 141 ЖК РФ 2016-2019. Ликвидация товарищества собственников жилья . ЮрИнспекция

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 30 ноября 2006 г. N ММ-6-21/[email protected]О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕФедеральная налоговая служба направляет поступившие письмом от 16.11.2006 N 03-06-02-02/138 разъяснения Министерства финансов Российской Федерации о порядке применения отдельных положений главы 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации.Налоговым органам в своей работе надлежит руководствоваться указанными официальными разъяснениями Минфина России.Доведите указанные разъяснения до сведения налоговых органов и налогоплательщиков.М. П. МОКРЕЦОВПриложениеМИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 16 ноября 2006 г. N 03-06-02-02/1383. В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. N 210-ФЗ «Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса» организацией коммунального комплекса признается юридическое лицо независимо от его организационно-правовой формы, осуществляющее эксплуатацию системы (систем) коммунальной инфраструктуры, используемой (используемых) для производства товаров (оказания услуг) в целях обеспечения электро-, тепло-, водоснабжения, водоотведения и очистки сточных вод, и (или) осуществляющее эксплуатацию объектов, используемых для утилизации (захоронения) твердых бытовых отходов. Принимая во внимание данное положение, считаем, что в отношении земельных участков, находящихся у муниципальных унитарных предприятий на праве постоянного (бессрочного) пользования, которые заняты городскими свалками, должна применятся налоговая ставка, установленная для земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.5. На основании пункта 1 статьи 394 Кодекса в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства, применяется налоговая ставка, размер которой не может превышать 0,3 процента кадастровой стоимости земельного участка.Если на земельном участке, предназначенном для промышленного производства, кроме промышленных объектов расположены объекты жилищного фонда и объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, то в этом случае исчисление земельного налога в отношении данного земельного участка должно осуществляться с применением двух налоговых ставок. При этом к площади земельного участка, занятой объектами жилищного фонда и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, применяется налоговая ставка, устанавливаемая в пределах, не превышающих 0,3 процента кадастровой стоимости земельного участка, к остальной площади этого земельного участка применяется налоговая ставка, устанавливаемая в пределах, не превышающих 1,5 процента его кадастровой стоимости.При этом исходным материалом для определения площади под соответствующими объектами должна быть карта (план) земельного участка, выданная территориальным органом Роснедвижимости.Если на земельном участке, принадлежащем налогоплательщику на праве собственности и предоставленном для жилищного строительства, кроме объектов жилищного фонда расположены иные объекты, не относящиеся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (например, магазин) , то в этом случае при исчислении земельного налога должна применяться налоговая ставка, устанавливаемая в пределах, не превышающих 0,3 процента кадастровой стоимости, в отношении всего земельного участка. Директор Департамента налоговойи таможенно-тарифной политикиМ. А. МОТОРИНМИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 4 октября 2006 г. N 03-06-02-04/141Cогласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, продукции и услуг, а также О

Ликвидация некоммерческих организаций законно и официально

Для ликвидации НКО нашим юристам потребуются документы и информация об НКО.
Список документов может незначительно меняться в зависимости от вида НКО. Нам потребуются следующие документы:
— Копия свидетельства о государственной регистрации НКО и о постановке на учет;
— Копия свидетельства о госрегистрации НКО с присвоением учетного номера Управлением Минюста России;
— Оригинал Устава НКО;
— Состав ликвидационной комиссии, документы и информация по всем членам комиссии, включая паспортные данные, чтобы исключить отказ в ликвидации НКО. Советуем избирать в ликвидационную комиссию не менее 3-х граждан;
— Копии бухгалтерской документации за последние 3 года деятельности НКО. 

Ликвидация НКО будет происходить в несколько этапов:
1. Принятие решения о ликвидации НКО на общем собрании и назначение ликвидатора или ликвидационной комиссии.
2. Подача в регистрирующий орган заявления, а также протоколов, уведомлений и копий необходимых документов.
3. Публикация в журнале «Вестник государственной регистрации» заявления о решении по ликвидации некоммерческой организации.
4. Составление ПЛБ — промежуточного ликвидационного баланса, который утверждается органом, принявшим решение о ликвидации. О составлении ПЛБ уведомляется ИФНС. Если у вашего НКО нет бухгалтера, наша бухгалтерская служба поможет подготовить всю необходимую отчетность для ликвидации НКО.
5. Проведение расчетов по задолженности с кредиторами.
6. Составление ликвидационного баланса и оплата госпошлины.
7. Раскрытие информации о ликвидации НКО на портале Федресурс. 

У нас есть такая услуга и своим клиентам мы предлагаем пакет документов для ликвидации некоммерческой организации с пошаговой инструкцией по ликвидации НКО в 2020 году. Но стоит обратить ваше внимание, что процедура закрытия НКО является юридически сложной, и выбирая самостоятельный пакет услуг помните, что на всех этапах ликвидации вам самостоятельно взаимодействовать с госорганами: Минюстом или налоговой инспекцией.

Пошаговое руководство о том, что происходит во время наследства

Завещание — это контролируемый судом процесс подтверждения последней воли и завещания, если покойный сделал таковое. Он включает в себя поиск и определение стоимости активов человека, оплату последних счетов и налогов, а также распределение оставшейся части имущества их законным бенефициарам.

Когда требуется процесс завещания?

В каждом штате действуют особые законы, определяющие, что требуется для завещания имущества.Эти законы включены в «кодексы наследства» поместья, а также в законы о «наследовании по закону», когда кто-то умирает без завещания.

В тех случаях, когда завещания нет, завещание все равно требуется для оплаты последних счетов умершего и распределения его имущества. Эти шаги обычно очень похожи, независимо от того, существует ли завещание, даже несмотря на то, что законы, регулирующие завещание, могут варьироваться в зависимости от штата.

Подтверждение последней воли и завещания

В большинстве штатов действуют законы, требующие от любого, у кого есть завещание умершего, подать его в суд по наследственным делам как можно скорее.Заявление или ходатайство об открытии завещания наследства обычно подается одновременно. Иногда вместе с завещанием и ходатайством необходимо также подать свидетельство о смерти.

Заполнение и подача петиции не должно быть сложной задачей. Формы для этого есть во многих государственных судах.

Если покойный оставил завещание, судья по наследству подтвердит его действительность. Это может включать судебное слушание, и уведомление о слушании должно быть направлено всем бенефициарам, указанным в завещании, а также наследникам — тем, кто унаследует по закону, если завещания не существует.

Слушание дает всем заинтересованным лицам возможность возразить против принятия завещания к завещанию — возможно, потому, что оно составлено неправильно или потому, что у кого-то есть более недавнее завещание. Кто-то может также возражать против назначения назначенного в завещании исполнителя для управления имуществом.

Чтобы определить, является ли представленное завещание реальной сделкой, суд полагается на свидетелей. Многие завещания включают в себя так называемые «подтверждающие себя показания под присягой», в которых умершие и свидетели подписывают письменные показания, в то же время, когда завещание подписывается и засвидетельствовано.Для суда этого достаточно.

Однако при отсутствии этого от одного или нескольких свидетелей завещания может потребоваться подписание под присягой или свидетельство в суде о том, что они видели, как покойный подписывал завещание, и что рассматриваемое завещание действительно является тем, которое они видели подписанным.

Назначение исполнителя или личного представителя

Судья также назначает исполнителя, которого также иногда называют личным представителем или администратором. Это лицо будет наблюдать за процессом завещания и урегулировать наследство.

Выбор умершего в качестве исполнителя обычно указывается в завещании. Суд назначит ближайших родственников, если они не оставили завещания — обычно это выживший супруг или взрослый ребенок. Этот человек не обязан служить. Они могут отказаться, и суд назначит кого-то другого.

Назначенный исполнитель получит «завещательные письма» от суда — причудливый законный способ заявить, что они получат документацию, позволяющую им действовать и заключать сделки от имени наследственного имущества.Эту документацию иногда называют «доверенностями» или «административными письмами».

Публикация облигации

Возможно, исполнителю потребуется внести залог, прежде чем он сможет принять письма и действовать в интересах наследства, хотя некоторые завещания включают положения, указывающие, что в этом нет необходимости.

Bond действует как страховой полис, который срабатывает для возмещения наследства в случае, если исполнитель совершит серьезную ошибку — намеренно или непреднамеренно — которая нанесет материальный ущерб имуществу и, соответственно, его бенефициарам.

Бенефициары могут принять решение единогласно отклонить требование о залоге в некоторых штатах, но в других это жесткое правило, особенно если исполнителем оказывается кто-то другой, чем лицо, назначенное в завещании, или если они живут за пределами штата.

Поиск активов умершего

Первая задача исполнителя состоит в том, чтобы найти и завладеть всеми активами умершего, чтобы они могли защитить их во время процесса завещания. На это может потребоваться изрядное количество времени и расследование.Некоторые люди владеют активами, о которых никому не рассказывали, даже их супругам, и эти активы могут не быть указаны в их завещаниях.

Исполнитель должен искать любые скрытые активы, обычно путем проверки страховых полисов, налоговых деклараций и другой документации.

В случае с недвижимостью не ожидается, что исполнитель переедет в резиденцию или здание и останется там на протяжении всего процесса завещания, чтобы «защитить» его. Но они должны обеспечить уплату налогов на недвижимость, текущее страхование и любые выплаты по ипотеке для предотвращения потери права выкупа, чтобы имущество не потерялось.

Однако исполнитель может буквально завладеть другими активами, такими как предметы коллекционирования или даже автомобили, поместив их в безопасное место. Они соберут все отчеты и другую документацию, касающуюся банковских и инвестиционных счетов, а также акций и облигаций.

Определение даты смерти Значения

Дата смерти активов умершего должна быть определена, и это обычно достигается посредством выписок со счета и оценок. В одних штатах оценщиков назначит суд, в других — исполнитель может выбрать кого-то.

Многие штаты требуют, чтобы исполнитель представил суду письменный отчет с перечислением всего, чем владел умерший, с указанием стоимости каждого актива, а также с указанием того, как эта стоимость была получена.

Выявление и уведомление кредиторов

Кредиторы умершего должны быть идентифицированы и уведомлены о смерти. Большинство штатов требует, чтобы исполнитель опубликовал уведомление о смерти в местной газете, чтобы предупредить неизвестных кредиторов.

Кредиторы обычно имеют ограниченный период времени после получения уведомления, чтобы предъявить претензии к имуществу в отношении любых причитающихся денег.Точный период времени может варьироваться в зависимости от штата.

Исполнитель может отклонить претензии, если у него есть основания полагать, что они не действительны. Затем кредитор может обратиться в суд с ходатайством о том, чтобы судья по наследственным делам решил, следует ли выплатить иск.

Выплата долгов наследника

Затем оплачиваются действительные требования кредиторов. Исполнитель будет использовать фонды недвижимости для оплаты всех долгов и окончательных счетов умершего, включая те, которые могли быть понесены во время последней болезни.

Подготовка и подача налоговой декларации

Исполнитель подает окончательную налоговую декларацию умершего по подоходному налогу за год его смерти. Они определят, подлежит ли имущество уплате налогов на наследство, и, если да, также подадут эти налоговые декларации. Любые причитающиеся налоги также уплачиваются из фондов недвижимости.

Иногда для сбора денег может потребоваться ликвидация активов. Налог на наследство обычно подлежит уплате в течение девяти месяцев со дня смерти умершего.

Распределение имущества

Когда все эти шаги будут выполнены, исполнитель может обратиться в суд с ходатайством о разрешении передать то, что осталось от активов умершего, бенефициарам, указанным в завещании.Обычно для этого требуется разрешение суда, которое обычно предоставляется только после того, как исполнитель представит полный отчет о каждой финансовой операции, в которой он участвовал на протяжении процесса завещания.

Некоторые штаты позволяют бенефициарам имущества коллективно отказываться от этого требования к бухгалтерскому учету, если все они согласны с тем, что в этом нет необходимости. В противном случае исполнитель должен будет перечислить и объяснить все оплаченные расходы и весь доход, полученный имуществом.Некоторые штаты предоставляют формы, чтобы немного упростить этот процесс.

Если завещание включает завещание несовершеннолетним, исполнитель может также нести ответственность за создание траста для принятия во владение этим наследством, поскольку несовершеннолетние не могут владеть своей собственностью.

В других случаях и со взрослыми бенефициарами должны быть составлены акты и другие документы о передаче и поданы в соответствующие государственные или окружные органы власти для завершения завещания.

Усадьба «Интегейт»

Имущество, оставшееся без завещания, — это наследство, в котором наследник не оставил действительного завещания — либо он его не составлял, либо завещание не признано действительным судом по наследственным делам из-за ошибки в документе или из-за того, что наследник успешно его оспорил.Взаимодействие с другими людьми

Наиболее существенное отличие состоит в том, что при отсутствии завещания, излагающего их желания, имущество умершего переходит к ближайшим родственникам в порядке, установленном законодательством штата.

Заявление об ограничении ответственности: эта статья не предназначена для использования в качестве юридической консультации. Прежде чем принимать какие-либо важные решения относительно его содержания, вам следует подумать о том, чтобы обратиться за советом к лицензированному юристу, который специализируется на законодательстве о недвижимости для вашего конкретного штата.

Инструкции по заполнению формы 1041 и приложений A, B, G, J и K-1 (2020)

Общие инструкции

Используйте Таблицу K-1 (Форма 1041), чтобы указать долю бенефициара в доходах, вычетах и ​​кредитах от траста или наследственного имущества.

. Трасты типа доверителя не используют Таблицу K-1 (Форма 1041) для отчета о доходах, вычетах или кредитах лица, предоставившего право (или другого лица, рассматриваемого как собственник). См. Раздел «Доверительные отношения типа доверителя» ранее. .

Доверительный управляющий (или один из совместных доверенных лиц) должен подать Приложение K-1. Копия Приложения K-1 каждого бенефициара прилагается к Форме 1041, поданной в IRS, и каждому бенефициару выдается копия соответствующего Приложения K-1. Одна копия каждого Приложения K-1 должна храниться для доверительного учета.

Идентификационный номер получателя

Как плательщик дохода, вы должны запросить и предоставить надлежащий идентификационный номер для каждого получателя дохода. При заполнении формы 1041 укажите номер получателя в соответствующем Приложении K-1. Физические лица и бизнес-получатели несут ответственность за предоставление вам своих ИНН по запросу. Вы можете использовать форму W-9, чтобы запросить идентификационный номер получателя.

Штраф.

С вас может взиматься штраф в размере 50 долларов за каждое непредоставление необходимого ИНН, если не установлена ​​разумная причина для его непредоставления.Объясните любую разумную причину в подписанном аффидевите и приложите его к декларации.

Усечение идентификационного номера получателя в выписке получателя.

Имущество или траст может сократить идентификационный номер бенефициара в Приложении K-1, который наследство или траст отправляет бенефициару. Усечение не разрешено в Списке K-1, файлах наследства или траста с IRS. Кроме того, имение или траст не могут сокращать свой собственный идентификационный номер в любой форме.

Для усечения, где это разрешено, замените первые пять цифр девятизначного числа звездочками (*) или X (например, SSN xxx-xx-xxxx будет отображаться как *** — ** — xxxx или XXX- ХХ-хххх). Для получения дополнительной информации см. Раздел 301.6109-4 Правил.

Для использования альтернативного расписания K-1 разрешение IRS не требуется, если оно является точной копией расписания IRS. На полях должны использоваться те же номера и названия, и они должны быть в том же порядке и формате, что и в сопоставимой Таблице IRS K-1.Замещающее расписание должно включать номер OMB и шестизначный идентификационный код формы в верхнем правом углу расписания.

Вы должны предоставить каждому бенефициару Инструкцию по заполнению формы 1040 бенефициара или другие подготовленные специальные инструкции по каждой позиции, указанной в Приложении K-1 бенефициара.

Включение сумм в доход бенефициаров

Простое доверие.

Бенефициар простого траста должен включить в свой валовой доход сумму дохода, которая должна быть распределена в настоящее время, независимо от того, распределяется она или нет, или если доход, который требуется распределить в настоящее время среди всех бенефициаров, превышает DNI, его или ее пропорциональная доля ДНР.Решение о том, требуется ли распределять доход от траста, в настоящее время зависит от условий трастового инструмента и применимого местного законодательства. См. Подробный пример в разделе 1.652 (c) -4 Правил.

Имущественные и комплексные трасты.

Получатель наследственного имущества или сложного траста должен включить в свой валовой доход сумму:

  1. Сумма дохода, которая должна быть распределена в настоящее время, или если доход, который должен быть распределен в настоящее время среди всех бенефициаров, превышает DNI (рассчитывается без учета благотворительного вычета), его или ее пропорциональная доля DNI (как рассчитано таким образом) ) и

  2. Все другие суммы, должным образом уплаченные, начисленные или требуемые для распределения, или если сумма дохода, которая должна быть распределена в настоящее время, и другие суммы, должным образом выплаченные, начисленные или подлежащие распределению среди всех бенефициаров, превышают DNI, его или ее пропорциональная доля превышения DNI над доходом, который необходимо распределять в настоящее время.

Подробный пример см. В разделе 1.662 (c) -4 Правил.

Для сложных трастов, которые имеют более одного бенефициара, и если разные бенефициары имеют по существу отдельные и независимые акции, их акции рассматриваются как отдельные трасты с единственной целью определения суммы DNI, распределяемой между соответствующими бенефициарами. Аналогичное правило применяется к тому, чтобы рассматривать практически отдельные и независимые акции разных бенефициаров наследственного имущества как отдельные владения.Примеры применения правила отдельной акции см. В разделе 663 (c).

Подарки и завещания.

Не включайте в доход бенефициара какие-либо дары или завещания в виде определенной суммы денег или определенного имущества в соответствии с условиями регулирующего инструмента, которые выплачиваются или зачисляются в счет трех или менее частями.

Суммы, которые могут быть выплачены или начислены только из дохода от наследственного имущества или траста, не считаются подарком или завещанием определенной денежной суммы.

Прошлые годы.

Не включайте в доход бенефициара какие-либо суммы, вычтенные из формы 1041 за предыдущий год, которые были зачислены или должны быть распределены в этом более раннем году.

Характер дохода.

Считается, что доход бенефициара имеет ту же долю каждого класса предметов, участвующих в вычислении DNI, что и общая сумма каждого класса в DNI (например, половина дивидендов и половина процентов, если доход от имущества или траста составляет половина дивидендов и половина процентов).

Распределение отчислений.

Как правило, статьи вычета, которые используются при расчете DNI, распределяются между статьями дохода в той мере, в какой такое распределение не противоречит правилам, изложенным в разделе 469 и его положениям, касающимся ограничений на пассивную потерю активности, в в следующем порядке.

Во-первых, все вычеты, непосредственно относящиеся к определенному классу дохода, вычитаются из этого дохода. Например, расходы на аренду в допустимых пределах вычитаются из дохода от аренды.

Во-вторых, вычеты, которые не относятся напрямую к определенному классу дохода, обычно могут быть отнесены к любому классу дохода, если разумная часть отнесена к любому доходу, не облагаемому налогом. Вычеты, которые не относятся непосредственно к определенному классу доходов в соответствии с этим правилом, включают фидуциарные сборы, а также государственные налоги на доход и личное имущество. Однако благотворительный вычет должен пропорционально распределяться между каждым классом дохода, включенным в DNI.

Наконец, любые избыточные вычеты, которые непосредственно относятся к классу дохода, могут быть отнесены к другому классу дохода.Однако ни в коем случае избыточные отчисления от пассивной деятельности не могут быть распределены на доход от непассивной деятельности или на портфельный доход, полученный имуществом или трастом. Избыточные вычеты, относящиеся к не облагаемому налогом доходу, не могут компенсировать какой-либо другой класс дохода.

Ни в коем случае вычеты не могут быть отнесены к статье дохода, которая не включена в расчет DNI или относится к корпусу.

Вы не можете отображать отрицательные суммы для любого класса дохода, указанного в полях с 1 по 8 Приложения K-1.Однако в последний год владения недвижимостью или доверительным фондом определенные вычеты или убытки могут быть переданы бенефициару (ям). См. Инструкции для вставки 11 для получения дополнительной информации об этих вычетах и ​​убытках. Также отдельно распределяется доля бенефициара в амортизации и истощении. Эти вычеты могут быть распределены между бенефициарами в суммах, превышающих его или ее доход. См. Амортизация, истощение и амортизация ранее и Rev. Rul. 74-530, 1974-2 С.Б. 188.

Доход бенефициара от недвижимости или траста должен быть включен в налоговый год бенефициара, в течение которого заканчивается налоговый год наследства или траста. См. Паб. 559 для получения дополнительной информации, в том числе о последствиях смерти бенефициара в течение налогового года наследственного имущества или траста.

Общая отчетная информация

Если декларация относится к финансовому году или короткому налоговому году, заполните поле налогового года в верхней части каждого приложения K-1. В каждом Приложении K-1 введите информацию об имуществе или трасте и бенефициаре в Части I и II (элементы с A по H).В Части III укажите долю бенефициара по каждой статье дохода, вычетов, кредитов и любую другую информацию, которая необходима бенефициару для подачи своей налоговой декларации.

Коды.

В ячейках 9 и ячейках с 11 по 14 идентифицируйте каждый элемент, введя код в столбец слева от поля для ввода суммы в долларах. Эти коды указаны в этих инструкциях и на обратной стороне приложения K-1.

Прикрепленные выписки.

Введите звездочку (*) после кода, если таковой имеется, в столбце слева от поля ввода суммы в долларах для каждого элемента, для которого вы приложили заявление с дополнительной информацией.Для тех информационных элементов, которые не могут быть представлены в виде единой суммы в долларах, введите код и звездочку в левом столбце и введите «STMT» в поле ввода справа, чтобы указать, что информация предоставлена ​​в прилагаемом заявлении. . На одном листе бумаги можно разместить несколько прилагаемых заявлений, и их следует обозначать в алфавитно-цифровом порядке номером поля, за которым следует буквенный код (если есть). Например: «Графа 9, код A — Амортизация» (за которой следует информация, необходимая бенефициару).

Слишком мало мест для входа в расписании K-1?

Если в наследстве или трасте закодировано больше элементов, чем указано в ячейке 9 или ячейках с 11 по 14, не вводите код или сумму в долларах в последнюю ячейку поля. В последнем поле ввода введите звездочку в левом столбце и введите «STMT» в поле ввода справа. Сообщите о дополнительных элементах в прилагаемом заявлении и укажите номер коробки, код, описание и сумму в долларах или информацию для каждого дополнительного элемента.Например: «Графа 13, код H — Кредит производителя биотоплива, 500 долларов США».

Часть I. Информация о недвижимости или трасте

В каждом приложении K-1 введите имя, адрес и идентификационный номер имения или траста. Также введите имя и адрес доверительного управляющего.

Если доверительный управляющий траста или наследственного имущества подал форму 1041-T, вы должны поставить отметку в этом поле и ввести дату ее подачи.

Если это последний год существования наследства или траста, вы должны установить этот флажок.

Примечание.

Если это последний K-1 для получателя, отметьте поле «Final K-1» в верхней части Графика K-1.

Часть II. Информация о получателе

Заполните форму K-1 для каждого получателя. В каждом Графике K-1 введите имя, адрес и идентификационный номер получателя.

Отметьте поле иностранного бенефициара, если бенефициар является иностранным физическим лицом-нерезидентом, иностранной корпорацией или иностранным имуществом или трастом.В противном случае отметьте поле внутреннего получателя.

Часть III. Доля бенефициара в доходах текущего года, отчислениях, кредитах и ​​других статьях

Введите долю бенефициара в налогооблагаемом процентном доходе за вычетом подлежащих распределению вычетов.

Вставка 2a — Общие обыкновенные дивиденды

Введите долю получателя в обыкновенных дивидендах за вычетом подлежащих распределению вычетов.

Вставка 2b — Общая сумма квалифицированных дивидендов

Введите долю получателя в квалифицированных дивидендах за вычетом подлежащих распределению вычетов.

Вставка 3 — Чистая краткосрочная прибыль от капитала

Введите долю бенефициара в чистом краткосрочном приросте капитала из Приложения D (Форма 1041), строка 17, столбец (1), за вычетом подлежащих распределению вычетов. Не указывайте убыток в графе 3. Если в последний год владения недвижимостью или трастом имеет место перенос капитальных убытков, укажите в графе 11, код C, долю бенефициара в переносе краткосрочных капитальных убытков. Однако, если бенефициаром является корпорация, укажите в графе 11, код C, долю бенефициара во всех краткосрочных и долгосрочных переносимых убытках капитала как отдельную статью.См. Раздел 642 (h) и соответствующие правила для получения дополнительной информации.

Графы с 4a по 4c — чистая долгосрочная прибыль от капитала

Введите долю бенефициара в чистой долгосрочной капитальной прибыли из Приложения D (Форма 1041), строки 18a — 18c, столбец (1), за вычетом подлежащих распределению вычетов.

Не указывайте убыток в полях с 4a по 4c. Если в последний год владения недвижимостью или трастом происходит перенос капитальных убытков, укажите в графе 11, код D, долю бенефициара в переносе долгосрочных капитальных убытков.(Если бенефициаром является корпорация, см. Инструкции для вставки 3.) См. Дополнительную информацию в разделе 642 (h) и соответствующих нормативных актах.

Прибыли или убытки от полного или частичного отчуждения сдачи в аренду, сдачи в аренду недвижимости, торговли или деловой активности, которая является пассивной деятельностью, должны быть показаны в приложении к Приложению K-1.

Вставка 5 — Прочие портфельные и некоммерческие доходы

Введите долю получателя в аннуитетах, роялти или любом другом доходе за вычетом распределяемых вычетов (кроме прямо пропорциональных вычетов), которые не подпадают под действие каких-либо правил ограничения потерь пассивной деятельности на уровне получателя.Используйте поля с 6 по 8, чтобы указать статьи дохода, на которые распространяются правила пассивной деятельности на уровне получателя.

Графы с 6 по 8 — Обычный доход от бизнеса, аренда недвижимости и прочий доход от аренды

Введите долю бенефициара в торговле или бизнесе, аренде недвижимости и другом доходе от аренды за вычетом распределяемых вычетов (кроме прямо пропорциональных вычетов). Чтобы помочь бенефициару определить любые применимые ограничения потерь пассивной деятельности, также приложите отдельный график, показывающий долю дохода бенефициара, полученного от каждой сделки или бизнеса, аренды недвижимости и другой арендной деятельности.

Графа 9 — Прямые отчисления

. Ограничения на потери и кредиты в результате пассивной деятельности в соответствии с разделом 469 применяются к имуществу и трастам. Имущества и трасты, распределяющие доход между бенефициарами, могут распределять между бенефициарами амортизационные отчисления, истощение и амортизационные отчисления. Эти вычеты называются «прямо пропорциональными вычетами». .

. Правила учета дохода бенефициара и прямо пропорциональных вычетов из наследственного имущества или траста, а также другие правила применения пассивных убытков и кредитных ограничений к бенефициарам имений и трастов еще не выпущены..

Любой прямо пропорциональный вычет, такой как амортизация, рассматривается бенефициаром как понесенный в той же деятельности, что и имущественная масса или траст. Однако характер такого вычета может быть определен так, как если бы вычет был произведен непосредственно бенефициаром.

Чтобы помочь бенефициару определить любые применимые ограничения потерь пассивной деятельности, также приложите отдельный график, показывающий долю бенефициара в прямо пропорциональных вычетах, полученных от каждой сделки или бизнеса, аренды недвижимости и другой арендной деятельности.

Введите долю бенефициара в прямо распределенных вычетах, используя коды от A до C.

Амортизация (код А).

Введите долю бенефициара в амортизационных отчислениях, непосредственно распределенных между бенефициарами и имуществом или трастом. См. Инструкции в разделе Вычеты ранее. Сообщите о любых корректировках AMT или налоговых льготах, относящихся к амортизации, отдельно в поле 12, используя код G.

Примечание.

Имущество или траст не может принимать решение в соответствии с разделом 179 для списания определенных амортизируемых бизнес-активов.

Истощение (код B).

Введите долю бенефициара в вычете на истощение в соответствии с разделом 611, прямо пропорциональную каждому виду деятельности, указанному в полях с 5 по 8. См. Амортизация, истощение и амортизация , ранее, для обсуждения того, как вычет за счет истощения распределяется между бенефициарами и поместье или траст.Сообщайте о любых налоговых льготах, связанных с истощением запасов, отдельно в поле 12, используя код H.

.

Амортизация (код С).

Укажите долю бенефициара в амортизационных отчислениях, прямо пропорциональную каждой деятельности, указанной в графах с 5 по 8. Распределите амортизационные отчисления между имуществом или трастом и бенефициарами таким же образом, как и амортизационные отчисления и отчисления от истощения. Сообщите о любых корректировках AMT, связанных с амортизацией, отдельно в графе 12, используя код I.

Вставка 10 — Удержание налога на наследство (включая определенные налоги на передачу прав на передачу от поколения к поколению)

Если вычет распределения состоит из любого IRD, и в соответствии с разделом 691 (c) на наследство или траст был разрешен вычет налога на наследство, уплаченного, относящегося к такому доходу (см. Инструкции в строке 19), то бенефициару разрешается уплатить налог на наследство. удержание пропорционально его или ее доле в распределении, составляющей такой доход. Пример расчета см. В разделе 1 Правил.691 (с) -2. Изобразите вычисление на отдельном листе и приложите его к возврату.

Графа 11, Код A — Избыточные вычеты при расторжении — Раздел 67 (e) Расходы

Если это окончательный возврат наследственной массы или траста и при расторжении есть избыточные вычеты (см. Инструкции для строки 23), введите долю бенефициара в избыточных вычетах для расходов по разделу 67 (e) (суммы, разрешенные для получения скорректированных валовой доход) в поле 11, используя код A. См. Окончательные постановления-TD9918, где приведены примеры допустимых сверхнормативных вычетов при прекращении наследства или траста.

Избыточные вычеты при расторжении договора происходят только в течение последнего налогового года траста или наследственного имущества, когда общие вычеты (за исключением благотворительных вычетов и освобождения) превышают валовой доход в течение этого налогового года.

Как правило, вычет на основе переходящего остатка NOL не доступен бенефициару в качестве вычета излишка. Однако, если последний налоговый год наследства или траста также является последним годом, в котором может быть произведен переход NOL (см. Раздел 172 (b)), переход NOL считается избыточным вычетом при прекращении наследства или траста. в той степени, в которой он не поглощен имуществом или трастом в течение последнего налогового года.Для получения дополнительной информации см. Раздел 1.642 (h) -4 Правил, где обсуждается распределение переходящего остатка между бенефициарами.

Только бенефициар наследственной массы или траста, который унаследовал его собственность, имеет право вычитать избыточные вычеты этой организации при расторжении. Бенефициар, у которого нет достаточного дохода в этом году, чтобы поглотить весь вычет, не может перенести остаток на любой последующий год.

Графа 11, Код B — Избыточные удержания при расторжении договора — Прочие постатейные вычеты

Если это окончательный возврат наследственной массы или траста, и при расторжении договора имеются избыточные вычеты (см. Инструкции к строке 23), введите долю бенефициара в избыточных вычетах по не разным постатейным вычетам в поле 11, используя код B.Изобразите вычеты на отдельном листе и приложите его к декларации.

Индивидуальный бенефициар должен иметь возможность детализировать вычеты, чтобы требовать дополнительных вычетов, которые не являются прочими детализированными вычетами при определении налогооблагаемого дохода.

Примечание.

Раздел 67 (g) приостанавливает различные постатейные вычеты с учетом 2% -ного минимума на налоговые годы с 2018 по 2025 год. Следовательно, разные постатейные вычеты не подлежат вычету в качестве избыточных вычетов при прекращении имущественного права или доверительного управления.Проконсультируйтесь с налоговым органом своего штата для получения информации о вычетах из налоговой декларации штата по разным детализированным вычетам.

Вставка 11, коды C и D — Перенос убытков неиспользованного капитала

При прекращении доверительного управления или наследственного имущества наследнику имущества разрешается вычесть любой неиспользованный перенос капитальных убытков в соответствии с разделом 1212. Если имущество или доверительный фонд несет капитальные убытки в последний год, используйте Таблицу переноса капитальных убытков в Инструкциях по Приложению D (Форма 1041), чтобы определить сумму перенесенного капитального убытка, которая будет отнесена к бенефициару.

Вставка 11, коды E и F — переход NOL

При прекращении доверительного управления или наследства наследника, бенефициару, унаследовавшему его имущество, разрешается вычесть любой неиспользованный переходящий остаток NOL (и любой ATNOL) для обычных целей и целей AMT, если переход будет допущен к наследству или доверительному управлению в более позднем налоговом году. но для прекращения. Введите в поле 11, используя коды E и F, неиспользованные переходящие суммы.

Корректировка для целей минимального налога (код A).

Введите долю получателя корректировки для целей минимального налога.

Чтобы рассчитать корректировку, вычтите долю бенефициара в вычете при распределении дохода , указанную в Приложении B, строка 15, из доли бенефициара в вычете при распределении дохода с минимальной налоговой базой , указанной в Приложении I (Форма 1041), строка 42. Разница — это доля получателя в корректировке для целей минимального налога.

Примечание.

Таблица B, строка 15 равна сумме всех таблиц K-1, полей 1, 2a, 3, 4a, 5, 6, 7 и 8.

Корректировка AMT, относящаяся к квалифицированным дивидендам, чистой краткосрочной или чистой долгосрочной капитальной прибыли (коды от B до D).

Если какая-либо часть суммы, указанной в поле 12, код A, относится к квалифицированным дивидендам (код B), чистой краткосрочной прибыли (код C) или чистой долгосрочной капитальной прибыли (код D), укажите это часть, используя применимый код.

Корректировка AMT, связанная с усилением неперехваченного участка 1250 или 28% -ным приростом (коды E и F).

Укажите распределительную долю бенефициара в любых корректировках AMT в отношении неповрежденного выигрыша по разделу 1250 (код E) или 28% -ного выигрыша (код F), в зависимости от того, что применимо, в поле 12.

Ускоренная амортизация, истощение и амортизация (коды с G по I).

Введите любые корректировки или налоговые льготы, относящиеся к амортизации, истощению или амортизации, которые были напрямую распределены между бенефициаром.Для имущества, введенного в эксплуатацию до 1987 года, отдельно укажите ускоренную амортизацию недвижимого и арендованного личного имущества.

Исключаемые предметы (код J).

Введите долю получателя корректировки для целей минимального налогообложения из Приложения K-1, поле 12, код A, которое относится к исключенным позициям (Приложение I (Форма 1041), строки 2, 3, 4, 5 и 7) .

Вставка 13 — Кредиты и возврат кредита

Введите долю каждого получателя в кредитах и ​​возврат кредита, используя соответствующие коды.Ниже перечислены кредиты, которые могут быть выделены бенефициару (ям). Приложите заявление, если бенефициару должна быть предоставлена ​​дополнительная информация, как описано ниже.

  • Кредит на расчетные налоги (код A). Оплата предполагаемого налога, подлежащего зачислению бенефициару (раздел 643 (g)).

    . См. Инструкции к Приложению G, Часть II, строка 11, прежде чем делать запись для распределения любых расчетных налоговых платежей получателю. Если фидуциар не сделает действительного выбора, то IRS отклонит расчетный налоговый платеж, который указан в Приложении K-1 и заявлен в декларации бенефициара..

  • Кредит для резервного удержания (код B).

    . Подоходный налог, удержанный с заработной платы, не может быть передан получателю. .

  • Жилищный кредит для малообеспеченных (код C). Приложите выписку, в которой указана доля получателя в сумме, если таковая имеется, введенной в строке 6 формы 8586, жилищный кредит для малообеспеченных, с инструкциями по сообщению этой суммы в форме 8586, строка 4 или форме 3800, часть III, строка 1d. , если единственным источником кредита для бенефициара является сквозная организация.Кроме того, покажите долю бенефициара в сумме, если таковая имеется, указанную в строке 13 формы 8586 с инструкциями указать эту сумму в форме 8586, строка 11 или Форме 3800, часть III, строка 4d, если это единственный источник кредита для бенефициара. является сквозной сущностью.

  • Кредит на восстановление и энергетический кредит (код D). Приложите заявление, которое показывает распределенную долю бенефициара в базе, расходах и другую информацию, которая необходима бенефициару для заполнения формы 3468 «Инвестиционный кредит» для кредита на восстановление и энергетического кредита.См. Инструкции к форме 3468 для получения дополнительной информации.

  • Другой квалификационный инвестиционный кредит (код E). Приложите заявление, в котором показана распределенная доля квалифицированных инвестиций бенефициаром и другая информация, необходимая бенефициару для заполнения формы 3468 для квалифицируемого кредита на перспективный угольный проект, квалификационного кредита на проект газификации и квалификационного кредита на перспективный энергетический проект. См. Инструкции к форме 3468 для получения дополнительной информации.

  • Кредит на возможность работы (код F).

  • Кредит для выплаты взносов по страхованию здоровья мелких работодателей (код G).

  • Кредит производителя биотоплива (код H).

  • Кредит для увеличения исследовательской деятельности (код I).

  • Возобновляемая электроэнергия, очищенный уголь и кредит на добычу угля в Индии (код J). Приложите отчет, в котором отдельно указана сумма кредита, который бенефициар должен указать в строке 19 формы 8835, включая выделение кредита Части II для производства в течение 4-летнего периода, начинающегося с даты ввода объекта в эксплуатацию, и для производство после этого периода.

  • Кредит на трудоустройство в зоне полномочий (код K).

  • Индийский кредит на трудоустройство (код L).

  • Кредит на орфанные лекарства (код M).

  • Кредит для предоставленных работодателем услуг по уходу за детьми и учреждениями (код N).

  • Кредит на биодизель и возобновляемое дизельное топливо (код O). Если кредит включает в себя небольшой кредит на агробиодизель, приложите заявление, в котором показана доля получателя в небольшом кредите на сельскохозяйственное биодизельное топливо, количество галлонов, востребованных для получения малого кредита на сельскохозяйственное биодизельное топливо, и производственные мощности поместья или траста для ведения сельского хозяйства. биодизель.

  • Кредит держателям облигаций налогового кредита (код P).

  • Кредит для выплаты дифференцированной заработной платы работодателю (код Q).

  • Повторный захват кредитов (код R). В прилагаемом заявлении к Приложению K-1 укажите любую информацию, которая потребуется бенефициару для сообщения о возврате кредитов.

  • Прочие кредиты (код Z). Используйте код Z, чтобы сообщить о доле получателя кредита на удержание сотрудника. См. Форму 5884-A и инструкции к ней для получения дополнительной информации о кредитах на удержание сотрудников.

Графа 14 — Дополнительная информация

Введите суммы в долларах и применимые коды для позиций, перечисленных в разделе «Другая информация».

Иностранные налоги (код B).

Укажите распределяемую долю налогов, уплаченных или начисленных в иностранном государстве, получателем. Приложите отчет о доле получателя в иностранном налоге (уплаченном или начисленном) и доходе по категориям, включая проценты, дивиденды, арендную плату и роялти, а также другие доходы.См. Форму 1116 и Pub. 514 для получения дополнительной информации.

Валовая выручка от внешней торговли (код G).

Укажите долю бенефициара в валовой выручке от внешней торговли, если таковая имеется. Для получения дополнительной информации см. Форму 8873 «Исключение экстерриториального дохода».

Налог на чистый инвестиционный доход (код H).

Используйте код H, чтобы определить сумму корректировки получателя для чистого инвестиционного дохода или вычетов по разделу 1411. См. Инструкции к форме 8960.К K-1 может быть приложено приложение, информирующее бенефициара о деталях, которые должны быть указаны в форме 1040 или 1040-SR. См. Налог на чистый инвестиционный доход , ранее, для получения дополнительной информации об этих суммах.

Информация раздела 199A (код I).

В случае траста или имущества вычет из квалифицированного коммерческого дохода (QBI), также известный как вычет по разделу 199A, определяется на уровне бенефициара для частей QBI, квалифицированных дивидендов REIT и распределенных квалифицированных публично торгуемых статей партнерства. бенефициарам.Чтобы бенефициары могли правильно рассчитать свой вычет QBI, траст или имущество должны указать звездочку (*) в Графике K-1 каждого бенефициара рядом с кодом I и ввести «STMT» в правом столбце, чтобы указать, что информация предоставляется на прилагаемое заявление. Не складывайте суммы в одно число и не сообщайте об этом в Приложении K-1. Информация должна быть отдельно указана для каждой сделки или бизнеса, которые непосредственно ведет траст или имущество, включая определенные сделки или предприятия по оказанию услуг (SSTB).Доверительный фонд или имущество должны приложить заявление к каждому Приложению K-1, отдельно указав распределяемую долю бенефициара в размере:

  1. Квалифицированные статьи доходов, прибылей, вычетов и убытков;

  2. W-2 заработная плата;

  3. Нескорректированная база сразу после приобретения (UBIA) квалифицированной собственности;

  4. утвержденных пунктов PTP; и

  5. Дивиденды по разделу 199A, также известные как дивиденды квалифицированного инвестиционного фонда недвижимости (REIT).

Доверительный фонд или имущество должны сделать первоначальное определение того, какие статьи являются квалифицируемыми статьями дохода, прибыли, вычета и убытков на своем уровне, и сообщить каждому бенефициару свою долю во всех статьях, которые могут быть квалифицированными статьями на уровне бенефициара. См. Заголовок «Определение QBI траста или имущества или квалифицированного дохода PTP » ниже. Затем получатель должен определить, может ли каждый товар быть включен в QBI.

Кроме того, траст или имущество должны также сообщать о том, являются ли какие-либо из его сделок или предприятий SSTB, и указывать в отчете какие-либо агрегированные сделки или предприятия.

Трасты и владения должны использовать Заявление A — QBI Pass-through Entity Reporting, в этих инструкциях, или практически аналогичное заявление, чтобы сообщать информацию о распределении каждого бенефициара по каждой сделке или бизнесу, включая статьи QBI, заработную плату W-2, UBIA квалифицированная собственность, квалифицированные элементы PTP и дивиденды по разделу 199A, приложив заполненные отчеты к Приложению K-1 каждого бенефициара. Доверительный фонд или имущество также должны использовать Заявление A — Отчетность по сквозным объектам QBI, чтобы сообщать о доле каждого бенефициара в статьях QBI, заработной плате W-2, UBIA квалифицированной собственности, квалифицированных элементах PTP и дивидендах по разделу 199A, сообщаемых трасту или наследству другое лицо.

Примечание.

Имущество или траст должны сообщать о доле каждого бенефициара в квалифицированных статьях дохода, прибыли, удержания и убытков от PTP. Компонент PTP не ограничивается заработной платой W-2 и ограничениями квалифицированной собственности UBIA. Следовательно, ни PTP, ни его владельцы (включая имения и трасты) не обязаны сообщать W-2 о заработной плате или UBIA о квалифицированных суммах собственности, связанных с торговлей или бизнесом, управляемым PTP.

Трасты и владения должны использовать Заявление B — QBI Pass-through Entity Aggregation Election (-и) в этих инструкциях или аналогичное заявление, чтобы сообщать агрегированные сделки или предприятия и предоставлять подтверждающую информацию бенефициарам по каждому Приложению K-1.

Трасты и имения должны использовать Заявление C — Отчетность сквозных организаций QBI — Покровители определенных сельскохозяйственных и садоводческих кооперативов в этих инструкциях или аналогичное заявление, чтобы сообщать распределяемую заработную плату QBI и W-2, относящуюся к квалифицированным выплатам из указанный сельскохозяйственный или садоводческий кооператив для каждой торговли или бизнеса. Это заявление также следует использовать для сообщения о вычетах по разделу 199A (g) каждого бенефициара, о которых указанный кооператив сообщил трасту или наследственному имуществу.

Определение квалифицированных сделок или предприятий траста или недвижимости.

Квалифицированные сделки или предприятия траста или недвижимости включают сделки или предприятия, указанные в разделе 162, за исключением определенных сделок или предприятий, связанных с услугами, или торговли или бизнеса по предоставлению услуг в качестве наемного работника. Торговля или бизнес по разделу 162, как правило, включает любую деятельность, осуществляемую с целью получения прибыли, при значительной, регулярной и непрерывной деятельности. Для получения дополнительной информации о том, что квалифицируется как торговля или бизнес для целей раздела 199A, см. Инструкции к форме 8995 «Упрощенный расчет квалифицированного вычета коммерческого дохода» или к форме 8995-A «Квалифицированное удержание коммерческого дохода».

Аренда недвижимости.

Аренда недвижимости может представлять собой торговлю или бизнес для целей вычета QBI, если арендуемая недвижимость:

  • Повышается до уровня торговли или бизнеса согласно разделу 162,

  • Удовлетворяет требованиям для безопасной гавани арендуемой недвижимости в Rev. Proc. 2019-38, 2019-42 I.R.B. 942 или

  • Отвечает исключению по самостоятельной аренде (то есть сдаче в аренду или лицензированию собственности общественно контролируемой торговле или бизнесу, осуществляемым отдельным или соответствующим транзитным юридическим лицом (RPE)) в разделе 1 Правил.199А-1 (б) (14).

Определение того, является ли арендуемая недвижимость торговлей или бизнесом для целей вычета QBI, производится трастом или имуществом. Доверительный фонд или имущество должны сначала сделать это определение, а затем включить только распределяемую долю в доходах, прибылях, убытках и вычетах от сдаваемой в аренду недвижимости в отчет, предоставляемый бенефициарам. Арендуемая недвижимость, которая не соответствует одному из трех условий, указанных выше, не является торговлей или бизнесом для целей вычета QBI и не должна включаться в информацию QBI, предоставляемую бенефициарам.

Определенные виды услуг или предприятия, исключенные из квалифицированных сделок или предприятий.

SSTB обычно исключаются из определения квалифицированной торговли или бизнеса. SSTB — это любая торговля или бизнес, предоставляющий услуги в области здравоохранения, права, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства, консалтинга, легкой атлетики, финансовых услуг, брокерских услуг, инвестирования и управления инвестициями, торговли или операций с ценными бумагами, доверительными фондами или имущественными интересами. , или товары, или любую другую торговлю или бизнес, где основным активом является репутация или навыки одного или нескольких сотрудников или владельцев.Термин любая торговля или бизнес, основным активом которого является репутация или навыки одного или нескольких сотрудников или владельцев, означает любую торговлю или бизнес, который состоит из любого из следующего: (i) торговля или бизнес, в котором лицо получает вознаграждение. , компенсация или другой доход за поддержку продуктов или услуг; (ii) торговлю или бизнес, в которых лицо лицензирует или получает вознаграждение, компенсацию или другой доход за использование изображения, сходства, имени, подписи, голоса, товарного знака или любых других символов, связанных с личностью человека; или (iii) получение гонорара, компенсации или другого дохода за участие в мероприятии, на радио, телевидении или в другом медиаформате.

Исключение.

Если налогооблагаемый доход бенефициара равен или меньше порогового значения для отчетного 2020 налогового года, 163 300 долларов (326 600 долларов при совместной регистрации в браке), получатель может использовать QBI из SSTB для расчета вычета QBI. Если налогооблагаемый доход бенефициара находится в пределах диапазона поэтапного включения, пороговая сумма плюс 50 000 долларов США (100 000 долларов США при совместной регистрации в браке), применимый процент от QBI, заработной платы W-2 и UBIA квалифицированной собственности из SSTB может использоваться бенефициар для расчета вычета QBI.Следовательно, в заявлении, прилагаемом к Приложению K-1, выданному каждому бенефициару, должны быть указаны все элементы, относящиеся к SSTB.

Агрегация.

Доверительный фонд или имущество, участвующие в более чем одной торговле или бизнесе, могут объединить несколько сделок или предприятий в одну сделку или бизнес для целей раздела 199A, если они соответствуют следующим требованиям.

  1. Одно и то же лицо или группа лиц, напрямую или через атрибуцию, владеют 50% или более каждой сделки или бизнеса в течение большей части налогового года, включая последний день налогового года, и все сделки или предприятия используют тот же конец налогового года;

  2. Ни одна из профессий или предприятий не является SSTB; и

  3. Объединяемые сделки или предприятия соответствуют как минимум двум из следующих трех факторов:

    1. Они предоставляют продукты, собственность или услуги, которые являются одинаковыми или обычно предлагаются вместе;

    2. Они используют общие помещения или важные централизованные бизнес-элементы, такие как персонал, бухгалтерский учет, юридические вопросы, производство, закупки, человеческие ресурсы или ресурсы информационных технологий; или

    3. Они работают в координации с одним или несколькими предприятиями в объединенной группе или полагаются на них.

Если траст или имущество решают объединить несколько сделок или предприятий, он должен сообщить об объединении в Отчете B или по существу аналогичном заявлении и приложить его к каждому Приложению K-1. В заявлении должна содержаться информация, необходимая для идентификации каждой отдельной сделки или бизнеса, включенного в каждую агрегацию, описание агрегированных сделок или бизнесов и объяснение встречающихся факторов, которые позволяют агрегировать в соответствии с разделом 1 Правил.199А-4. Отчет об агрегировании должен заполняться каждый год, чтобы показать агрегированные данные о торговле или бизнесе траста или имущества. Неспособность раскрыть агрегированные данные может привести к их дезагрегированию.

Агрегированные данные о трасте или имуществе должны представляться последовательно за все последующие годы, за исключением случаев изменения фактов и обстоятельств, которые изменяют или дисквалифицируют агрегирование. Доверительный фонд или имущество должны предоставить письменное объяснение любых изменений агрегированных показателей за предыдущий год, которые описывают изменение фактов и обстоятельств.

Если траст или имущество прямо или косвенно владеют долей в соответствующем RPE, который объединяет несколько сделок или предприятий, он должен приложить копию агрегирования RPE к каждому Приложению K-1. Доверительный фонд или имущество не могут разбить агрегат другого RPE, но он может добавлять сделки или предприятия к агрегату при условии соблюдения вышеуказанных требований.

Определение QBI траста или имущества или соответствующих пунктов PTP.

Объекты QBI траста или имущества, которые должны быть сообщены бенефициарам, включают выделенные суммы квалифицированных статей дохода, прибыли, вычетов и убытков от сделок или предприятий траста или имущества, которые эффективно связаны с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах.Это может включать, помимо прочего, такие статьи, как доход или (убытки) от обычной коммерческой деятельности, прибыли или (убытки) по разделу 1231, вычеты по разделу 179 и проценты от распределений, финансируемых за счет долга.

QBI может также включать доход (убытки) от аренды или доход от роялти, если деятельность поднимается до уровня торговли или бизнеса; и прибыль или (убытки) от азартных игр, но только если траст или имущество занимается торговлей или бизнесом, связанным с азартными играми. Возвышается ли деятельность до уровня торговли или бизнеса, должно определяться на уровне организации и, будучи осуществленным, является обязательным для бенефициаров.

Квалифицированные элементы PTP, о которых необходимо сообщать бенефициарам, включают распределенные суммы траста или доли имущества в квалифицированных статьях дохода, прибыли, вычета и убытков от PTP, а также могут включать прибыль или убыток, признанные при отчуждении долевое участие в доверительном управлении или имуществе, которое не рассматривается как прирост капитала или убыток.

Однако элементы QBI и квалифицированные PTP не включают ничего из следующего.

  • Объекты, которые рассматриваются как прирост капитала или убыток согласно любому положению Кодекса.

  • Дивиденды или эквиваленты дивидендов, включая квалифицированные дивиденды REIT.

  • Процентный доход (если он не получен в связи с торговлей или бизнесом).

  • Доход от заработной платы.

  • Доход, который не связан напрямую с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах (для получения дополнительной информации перейдите на IRS.gov и введите ключевое слово «эффективно связанный доход»).

  • Сделки с сырьевыми товарами или прибыли или убытки от иностранной валюты, описанные в разделе 954 (c) (1) (C) или (D).

  • Доходы, убытки или вычеты по контрактам с условной основной суммой согласно разделу 954 (c) (1) (F).

  • Аннуитеты (если они не получены в связи с торговлей или бизнесом).

  • Гарантированные платежи, описанные в разделе 707 (c), полученные организацией за услуги, оказанные партнерству.

  • Платежи, описанные в разделе 707 (a), полученные организацией за услуги, предоставленные партнерству.

Блок-схема QBI.

Трасты или имения могут использовать приведенную ниже блок-схему, чтобы помочь им определить, включена ли выделенная статья дохода, прибыли, вычета или убытка в QBI, сообщаемую бенефициарам.

Блок-схема QBI

Вопросы Есть
Действительно ли этот предмет связан с ведением торговли или бизнеса в Соединенных Штатах? Продолжить Stop , этот элемент не является QBI.
Относится ли объект к торговле или бизнесу (это может включать прибыль (убыток) по разделу 1231, вычеты по разделу 179, проценты от распределений, финансируемых за счет долга, и т. Д.)? Примеры предметов, которые не считаются относящимися к торговле или бизнесу на уровне организации, включают доход (убыток) от азартных игр, когда организация не занимается торговлей или бизнесом, связанным с азартными играми, доход (убыток) от недвижимости для отдыха, когда организация не находится в эта торговля или бизнес, деятельность, не осуществляемая с целью извлечения прибыли и т. д. Продолжить Stop , этот элемент не является QBI.
Считается ли данная статья приростом капитала или убытком в соответствии с каким-либо положением Налогового кодекса, или она является дивидендом или эквивалентом дивидендов? Stop , этот элемент не является QBI. Продолжить
Распределяется ли процентный доход по статье, отличный от процентного дохода, на торговлю или бизнес? (Обратите внимание, что процентный доход, относящийся к вложению оборотного капитала, резервов или аналогичных счетов, не может быть должным образом распределен на торговлю или бизнес). Stop , этот элемент не является QBI. Продолжить
Является ли предмет аннуитетом, кроме аннуитета, полученного в связи с торговлей или бизнесом? Stop , этот элемент не является QBI. Продолжить
Описана ли в разделах 954 (c) (1) (C) или (D) статья прибыли или убытка от операции с сырьевыми товарами или прибыли или убытка от иностранной валюты? Stop , этот элемент не является QBI. Продолжить
Является ли статья прибыли или убытка от контракта с условной основной суммой в соответствии с разделом 954 (c) (1) (F)? Stop , этот элемент не является QBI. Продолжить
Является ли статья дохода или убытка от квалифицированного публичного партнерства? Этот элемент является квалифицированным элементом PTP. Укажите этот элемент как квалифицированный доход или убыток PTP, в зависимости от конкретного получателя, и отметьте поле PTP. Это товар QBI. Сообщите об этом элементе как QBI в зависимости от определения получателя.

Специальные инструкции для отчета A — сквозная отчетность по объектам QBI.

QBI или квалифицированные элементы PTP.

Доверительный фонд или имущество должны сначала определить, занимается ли он одной или несколькими сделками или бизнесом. Затем он должен определить, являются ли какие-либо из его сделок или предприятий SSTB. Доверительный фонд или наследственная масса также должны определить, квалифицированы ли элементы PTP для участия в PTP.Доверительный фонд или имущество должны указывать статус в соответствующих полях для флажков для каждой сделки или бизнеса (или агрегированной сделки или бизнеса) или долей PTP, о которых сообщается.

Примечание.

SSTB и PTP не могут быть объединены с какой-либо другой торговлей или бизнесом. Таким образом, если флажок агрегирования установлен, флажки SSTB и PTP для этой конкретной агрегированной торговли или бизнеса не должны быть отмечены.

Затем траст или имущество должны сообщить каждому бенефициару его распределяемую долю во всех распределенных элементах, которые являются QBI или квалифицированными элементами PTP для каждой сделки или бизнеса, которым траст или имущество прямо или косвенно владеют.Используйте приведенную выше блок-схему QBI, чтобы определить, является ли выделенный элемент отчетным как элемент QBI или квалифицированный элемент PTP в зависимости от определений конкретного получателя. Каждый элемент, включенный в раздел «Другое», должен быть указан отдельно, с указанием характера и суммы каждого элемента.

W-2 заработной платы и UBIA квалифицированной собственности.

Доверительный фонд или наследство должны определять заработную плату W-2 и UBIA квалифицированной собственности, должным образом переданной QBI для каждой квалифицированной торговли или бизнеса, и сообщать распределяемую долю каждому бенефициару в Заявлении A или в аналогичном заявлении, прилагаемом к Приложению K- 1.Это включает распределяемую долю заработной платы W-2 и UBIA квалифицированной собственности, сообщаемой трасту или имуществу от любых квалифицированных сделок или предприятий RPE, которым траст или имущество прямо или косвенно владеют. Однако трасты или имения, которые владеют прямым или косвенным участием в PTP, не могут включать какие-либо суммы для заработной платы W-2 или UBIA квалифицированной собственности от PTP, поскольку заработная плата W-2 и UBIA квалифицированной собственности из PTP не разрешено при вычислении ограничений по заработной плате W-2 и UBIA.

Заработная плата W-2 — это суммы, выплачиваемые работникам, описанным в разделах 6051 (a) (3) и (8).Если траст или имущество ведет более одной сделки или бизнеса, он должен распределить заработную плату W-2 между своими сделками или предприятиями. См. Rev. Proc. 2019-11, 2019-09 I.R.B. 742 или больше информации.

Не скорректированная база квалифицированной собственности рассчитывается путем добавления нескорректированной базы всех квалифицированных активов сразу после приобретения. Квалифицированное имущество включает в себя все материальное имущество, подлежащее амортизации в соответствии с разделом 167, для которого период амортизации еще не закончился, которое удерживается и используется для производства QBI торговлей или бизнесом в течение налогового года и удерживается в последний день налогового года. .Период амортизации заканчивается позднее, чем через 10 лет после ввода имущества в эксплуатацию или в последний день полного года в течение применимого периода восстановления в соответствии с разделом 168.

Раздел 199A дивиденды.

Доверительный фонд или имущество должны сообщать о распределенной распределяемой доле любых дивидендов REIT каждому бенефициару в Отчете A или в аналогичном отчете, прилагаемом к Приложению K-1. Раздел 199A о дивидендах не должен сообщаться торговыми или коммерческими предприятиями и может быть сообщен бенефициарам в виде единой суммы.Дивиденды по разделу 199A включают дивиденды, получаемые трастом или имуществом от REIT, удерживаемого более 45 дней, выплата по которым не обязана кому-либо еще, не является дивидендом от прироста капитала в соответствии с разделом 857 (b) (3) и не является квалифицированные дивиденды согласно разделу 1 (h) (11), плюс любые распределенные квалифицированные дивиденды REIT, полученные от регулируемой инвестиционной компании (RIC).

Финансовый год трасты и поместья.

Для целей определения QBI или квалифицируемых элементов PTP, UBIA квалифицированного имущества и совокупной суммы квалифицированных дивидендов по разделу 199A, трасты или имущество финансового года включают все элементы из финансового налогового года.

Для целей определения заработной платы W-2 трасты или имущественные фонды финансового года включают пропорциональные суммы, выплаченные работникам в соответствии с разделом 6051 (a) (3) и (8) за календарный год, закончившийся или в пределах налогового года траста или имущества. Если траст или имущество ведет более одной сделки или бизнеса, он должен распределить заработную плату W-2 между своими сделками или предприятиями. См. Rev. Proc. 2019-11 для получения дополнительной информации.

Примечание.

Доверительный фонд или имущество должны сообщать долю каждого бенефициара в квалифицированных статьях дохода, прибылях, вычетах и ​​убытках от PTP, но заработная плата W-2 и UBIA квалифицированного имущества из PTP не должны сообщаться, поскольку бенефициар не может использовать эту информацию при вычислении их вычета QBI.

Заявление A — сквозная отчетность объекта QBI

Название сквозной организации: EIN для сквозной организации:
Имя получателя: Идентификационный номер бенефициара:
Доля получателя в: ❑ PTP
❑ Агрегированный
❑ SSTB
❑ PTP
❑ Агрегированный
❑ SSTB
❑ PTP
❑ Агрегированный
❑ SSTB
QBI или квалифицированные элементы PTP, подлежащие определению для конкретного получателя TB1 TB2 TB3
Обычный доход от предпринимательской деятельности
Доход от аренды
Другое
W-2 Заработная плата
UBIA квалифицированного имущества
Раздел 199A Дивиденды

Особые инструкции для утверждения B — Выборы агрегирования сквозных объектов QBI.

Если траст или имущество решают объединить более одной сделки или бизнеса, которые отвечают всем требованиям для объединения, траст или имущество должны сообщить об этом бенефициарам в отчете B или по существу аналогичном заявлении и приложить его к каждому Приложению K. -1. В трасте или наследстве должны быть указаны сделки или предприятия, которые были объединены, путем установки соответствующего поля для каждой объединенной сделки или бизнеса. Доверительный фонд или имущество также должны содержать описание агрегированной торговли или бизнеса и объяснение факторов, которые позволяют агрегирование.

Отчет об агрегировании должен заполняться каждый год, чтобы показать агрегированные данные о торговле или бизнесе траста или имущества. Неспособность раскрыть агрегированные данные может привести к их дезагрегированию. Об агрегатах траста или имущества необходимо сообщать последовательно за все последующие годы, если только не произойдет изменение фактов и обстоятельств, которые изменяют или дисквалифицируют агрегирование. Доверительный фонд или имущество должны предоставить письменное объяснение любых изменений агрегированных показателей за предыдущий год, которые описывают изменение фактов и обстоятельств.

Если траст или наследственное имущество прямо или косвенно принадлежит к РПЭ, которое объединяет несколько сделок или предприятий, траст или наследственное имущество должны также включать копию агрегации РПЭ в Приложении К-1 каждого бенефициара. Доверительный фонд или имущество не могут разбить агрегацию другого RPE, но могут добавлять сделки или предприятия к агрегации при условии, что требования агрегации удовлетворены.

Заявление B — Выборы агрегирования сквозных объектов QBI

Имя сквозной организации: EIN сквозной организации:
Агрегация сквозных бизнес-операций
Агрегация 1
Предоставьте описание агрегированных сделок или предприятий и объяснение факторов, которые позволяют агрегирование в соответствии с разделом 1 Правил.199А-4. Кроме того, если сквозной объект имеет прямую или косвенную долю в соответствующем сквозном субъекте (RPE), который объединяет несколько сделок или предприятий, приложите копию объединения RPE.
_____
_____
_____
_____
Изменилось ли данное торговое или деловое агрегирование по сравнению с предыдущим годом? Это включает в себя изменения в совокупности из-за создания, приобретения, отчуждения или прекращения деятельности торговой или бизнес-единицы.Если да, объясните.
_____
_____
Примечание. Если у вас более одной агрегированной группы, прикрепите дополнительные утверждения B. Назовите дополнительные агрегаты 2, 3, 4 и так далее.

Особые инструкции для ведомости C — Отчетность организации QBI — покровители определенных сельскохозяйственных и садоводческих кооперативов.

пунктов QBI и заработной платы, отнесенных на квалифицированные выплаты.

Если траст или имущество является патроном определенного сельскохозяйственного или садоводческого кооператива, траст или имущество должны предоставить распределяемую долю предметов QBI и заработную плату W-2, предназначенную для квалифицированных выплат от каждой торговли или бизнеса каждому из своих бенефициаров в Заявлении. C или аналогичное заявление и приложите его к таблицам K-1, чтобы каждый бенефициар мог рассчитать сокращение своего патрона в соответствии с разделом 199A (b) (7).

Пункты QBI и заработная плата W-2, относящаяся к квалифицированным платежам, включают распределенные статьи QBI, включенные в Отчет A, которые относятся к квалифицированным платежам, указанным в траст или наследство в форме 1099-PATR от кооператива.

Раздел 199A (g) Удержание.

Доверительный фонд или имущество должны сообщать своим бенефициарам их распределяемую долю в любых распределенных вычетах по разделу 199A (g), проходящих через кооператив, как указано в форме 1099-PATR. Отчисления по разделу 199A (g) не должны сообщаться торговыми предприятиями или предприятиями, и их можно сообщать бенефициарам как единую сумму.

Заявление C — Отчетность организации, передающей данные QBI, — покровители определенных сельскохозяйственных и садоводческих кооперативов

Название сквозной организации: EIN для сквозной организации:
Имя получателя: Идентификационный номер получателя:
Доля бенефициара в: ❑ PTP
❑ Агрегированный
❑ SSTB
❑ PTP
❑ Агрегированный
❑ SSTB
❑ PTP
❑ Агрегированный
❑ SSTB
Пункты QBI, относящиеся к квалифицированным платежам в соответствии с определениями получателя TB1 TB2 TB3
Обычный доход от предпринимательской деятельности
Доход от аренды
Другое
Заработная плата W-2, относящаяся к квалифицированным платежам
Раздел 199A (g) Удержание

Другая информация (код Z).

Перечислите на отдельном листе налоговую информацию, которая потребуется бенефициару для заполнения его или ее декларации, которая не указана где-либо еще в Приложении K-1.

Например, если имущество или траст участвует в транзакции, которая должна быть раскрыта в форме 8886 (см. Ранее), и наследство или траст, и его бенефициары могут быть обязаны подавать форму 8886. Имущество или траст должны определять, есть ли что-либо его бенефициары должны раскрыть информацию о транзакции и предоставить этим бенефициарам информацию, которая им понадобится для заполнения формы 8886.Это определение основывается на категории (-ах), согласно которой операция подлежит раскрытию. См. Инструкции к форме 8886 для получения подробной информации.

Кроме того, если бенефициар является «застрахованным лицом» в связи с соглашением о разделении иностранного налогового кредита в соответствии с разделом 909, приложите заявление, которое идентифицирует соглашение, включая уплаченные или начисленные иностранные налоги.

Включение глобального нематериального дохода с низким налогом (GILTI).

Раздел 951A требует U.S. Акционеры контролируемых иностранных корпораций должны указывать свою оцениваемую долю GILTI в налогооблагаемой прибыли. Если возможно, предоставьте информацию, необходимую для расчета включения GILTI, каждому бенефициару. См. Инструкции к форме 8992 для получения подробной информации.

Нематериальный доход, полученный из-за рубежа (FDII).

Публичный закон 115-97 ввел в действие раздел 250, который позволяет отечественной корпорации вычитать соответствующий процент FDII и GILTI. Раздел 250 вступает в силу для налоговых лет, начинающихся после 2017 года.Если возможно, предоставьте необходимую информацию каждому отечественному корпоративному бенефициару для расчета выгоды от FDII. См. Раздел 250 для получения дополнительной информации. См. Инструкции к форме 8993 для получения подробной информации.

Ограничение коммерческих процентов.

Если наследство или траст требуется для подачи формы 8990, скорректированный налогооблагаемый доход бенефициара наследственного имущества или траста уменьшается на любой доход (включая любой распределяемый чистый доход), полученный от наследственного имущества или траста бенефициаром в той степени, в которой такой доход поддерживается вычет бизнес-процентных расходов в соответствии с разделом 163 (j) (1) (B) при расчете налогооблагаемого дохода от имущества или траста.Если возможно, предоставьте бенефициару необходимую информацию для расчета этой суммы в приложении к Приложению K-1. См. Форму 8990 и инструкции к форме 8990 для получения дополнительной информации.

Что такое оговорка о заранее оцененных убытках в строительном контракте?

Строительные контракты могут быть длинными, сложными и содержать всевозможные статьи и потенциально вредные формулировки, на которые следует обращать внимание каждому подрядчику.

Одна из этих статей — оговорка о заранее оцененных убытках.В этой статье будет обсуждаться, что это означает, почему используются эти положения, а также реальные проблемы обеспечения принудительного исполнения, связанные с положениями о заранее оцененных убытках.

Что такое заранее оцененные убытки?

Предварительно оцененные убытки — это сумма денег, согласованная сторонами во время подписания контракта, которая устанавливает размер ущерба, который может быть возмещен в случае нарушения контракта стороной. Сумма должна отражать наилучшую оценку фактического ущерба при подписании сторонами контракта.Обычно это относится к конкретному типу нарушения, а в строительстве это часто бывает с несвоевременным завершением работ.

Оговорки о заранее оцененных убытках обычно записываются в виде какой-то формулы, например:

Общая цена контракта — [(X сумма в долларах в день) x (количество дней с опозданием)]

Но давайте будем реальными — мы не математики. Проще говоря: определенная сумма в долларах умножается на количество дней с опозданием, и эта сумма вычитается из цены контракта.


Строительные контракты — основная информация


Зачем включать оговорку о заранее оцененных убытках?

Включение оговорки о заранее оцененных убытках может дать много преимуществ, наиболее важной из которых является предсказуемость. Устанавливая заранее определенную сумму ущерба, это дает обеим сторонам возможность договориться и согласовать сумму, которую они оба считают справедливой и разумной.

С точки зрения владельца, это действует как дешевая форма страхования против ваших подрядчиков.В случае нарушения владелец может немедленно рассчитать ущерб, не утруждая себя доказательством фактического ущерба. Доказательство фактического ущерба может быть сложным, длительным и дорогостоящим процессом.

С точки зрения подрядчика, это позволяет им проанализировать уровень риска и составить соответствующий график. Это также дает им возможность ограничить требования владельца о возмещении ущерба.

Имеют ли они законную силу?

В большинстве штатов есть законы, регулирующие использование этих положений в контрактах.Некоторые из них носят очень общий характер и просты, и в них говорится, что они должны быть разумными с учетом обстоятельств на момент заключения контракта . Другие гораздо более конкретны и требуют определенного языка.

Несмотря на то, что на практике они кажутся хорошими, исполнение этих положений в суде может быть очень трудным. Хотя они варьируются от штата к штату, основные элементы, на которые обращаются суды для определения возможности принудительного исполнения, следующие:

  • Фактический ущерб трудно определить количественно
  • Сумма должна быть ликвидирована (т.е. согласовано заранее)
  • Сумма должна быть разумной
  • Сумма должна использоваться в качестве компенсации, а не в качестве штрафа
  • Должно быть исключительным средством правовой защиты для указанного типа нарушения

Bottom Line

Ликвидные убытки — хороший способ повысить безопасность и предсказуемость ваших строительных контрактов. Однако, как уже говорилось, исполнение этих положений не гарантируется. Как всегда, важно ознакомиться с законодательными актами вашего штата, регулирующими эти положения.Положения о заранее оцененных убытках могут быть полезны, но их исполнение находится на милости судьи. И , что может быть в высшей степени непредсказуемым.

Процесс завещания: четыре простых шага

Завещание — это юридический процесс, через который должно пройти завещание для подтверждения его действительности, прежде чем что-либо может быть передано получателям. Завещатель, то есть лицо, составляющее завещание, называет в завещании исполнителя, задача которого — продвигать завещание через процесс завещания. Люди, которые наследуют от воли, получают выгоду.

Этапы процесса завещания должны выполняться осторожно и в определенном порядке.

Шаг 1: Подача

После того, как завещание было найдено, первым шагом в процессе завещания является подача ходатайства в суд по делам о наследстве с просьбой об испытании завещания. В ходатайстве о завещании содержится просьба о том, чтобы исполнитель был официально назначен действовать от имени наследственного имущества.

Все наследники и бенефициары должны получить уведомление о том, что петиция подана.Это позволяет им возражать против петиции и оспаривать завещание. В некоторых штатах уведомление о петиции также должно быть опубликовано в официальной газете, чтобы потенциальные кредиторы могли получить уведомление.

При отсутствии завещания подается ходатайство об управлении имуществом, и уведомление об управлении должно быть направлено всем законным наследникам. Лицо, подающее ходатайство, просит суд назначить его личным представителем наследственного имущества, роль которого аналогична роли исполнителя.

Шаг 2: Определение активов и долгов

После того, как суд назначил исполнителя или личного представителя, они должны идентифицировать и раскрыть все активы недвижимости и предоставить оценку. Активы включают недвижимость, транспортные средства, инвестиции, банковские счета, наличные деньги, личную собственность, интеллектуальную собственность и домашних животных.

Исполнитель получает законный контроль над этими активами. С другой стороны, активы, принадлежащие трасту, такие как живой траст, не являются активами по завещанию и не распределяются судом по наследственным делам.

Исполнитель или личный представитель должен проинформировать всех известных кредиторов о производстве по наследству. У кредиторов есть определенные сроки, в течение которых они должны подать иски против наследственного имущества. Все известные долги должны быть идентифицированы и сообщены в суд.

Шаг 3: Выплата долгов

Исполнитель или личный представитель должен оплатить все долги наследственного имущества из имущества имения. В дополнение к уже существующим долгам, таким как ссуды, ипотека, счета за коммунальные услуги и кредитные карты, необходимо подать окончательную налоговую декларацию на недвижимость и уплатить все причитающиеся налоги.Также должны быть оплачены расходы на похороны.

Если в наличии недостаточно наличных денег для выплаты всем кредиторам, исполнитель или личный представитель может продать активы недвижимости, чтобы получить средства, необходимые для выплаты долгов.

Шаг 4: Распределение активов

После оплаты всем кредиторам исполнитель или личный представитель распределяет оставшиеся активы в соответствии с пожеланиями наследодателя при наличии завещания или в соответствии с законами штата о завещании при отсутствии завещания.Это может потребовать формальной передачи права собственности на такие вещи, как недвижимость и транспортные средства, посредством документов или титулов.

Если завещание требует установления траста, исполнитель должен создать его в соответствии с инструкциями, включенными в завещание. Окончательный отчет о наследстве должен быть представлен в суд с подробным описанием всех активов и долгов, а также того, как имущество было распределено.

Весь процесс завещания может занять от нескольких месяцев до года или дольше, в зависимости от сложности наследства и календаря суда.Успешное оформление наследства через завещание требует внимания к деталям и методичного подхода к соответствующим этапам.

10 вещей, о которых вам не скажут продажи недвижимости

1. «Кто угодно может сделать эту работу».

Ликвидационный бизнес движется по четырем принципам: сокращение штата, смерть, развод и задолженность. Ежедневно примерно 10 000 американцев исполняется 65 лет, и многие из них приходится на бумеров. Но многие другие люди могут нуждаться в помощи при вывозе собственности — будь то они изо всех сил пытаются уместить недавно унаследованный антиквариат в крошечной квартире, ликвидировать активы в рамках урегулирования бракоразводного процесса, отстранять кредиторов или просто переезжать по стране в поисках нового работа.А поскольку площадь среднего американского дома составляет около 2500 квадратных футов (не считая шкафчиков для хранения вещей, арендованных каждым десятым домохозяйством в США), вывести одну из них в одиночку непросто.

Войдите в конкурсный управляющий. По словам Джули Холл, оценщика и эксперта по недвижимости из Шарлотты, Северная Каролина, и исполнительного директора Американского общества ликвидаторов недвижимости, в стране около 14000 ликвидаторов недвижимого имущества. Члены этой организации должны соответствовать определенным требованиям к образованию или опыту и соблюдать этический кодекс.Но большинство ликвидаторов не имеют формального образования, говорит Холл. Любой может открыть магазин в качестве продавца недвижимости, и многие люди, потерявшие работу во время рецессии, сделали именно это, отмечает она.

Четыре вещи, о которых вам не говорят продажи недвижимости

Итак, как потребители могут найти продавца с хорошей репутацией среди всех дилетантов? Нет регулирующего органа, который бы контролировал сферу ликвидации недвижимого имущества, и нет центрального хранилища жалоб.Но некоторые фундаментальные исследования могут вызвать тревогу, говорит Холл: выполните поиск в Google по имени ликвидатора, которого вы собираетесь нанять, обратитесь в местное бюро Better Business Bureau за отзывами и попросите рекомендации и соответствующее образование. Такие сайты, как Angie’s List и Yelp, могут предоставить дополнительную информацию, хотя первые взимают с участников плату. И если есть время, говорят инсайдеры, владельцы должны посетить некоторые распродажи недвижимости, проводимые любыми потенциальными сотрудниками, прежде чем делать это.

См. Также: 10 лучших городов для выхода на пенсию.

2. «Ваши вещи стоят лишь малую долю того, что вы себе представляете».

Телевизионные программы, такие как «Antiques Roadshow», научили людей думать, что многие подвалы и чердаки содержат ценные сокровища. На самом деле нет. Те статуэтки Хаммеля, которые так ласково собирала бабушка? Эксперты говорят, что в наши дни они не имеют особой ценности — результат изменения вкусов и насыщения рынка. На пике своей популярности Hummels продавался по цене от 100 до 450 долларов, но сегодня все, кроме самых желанных экземпляров, могут продаваться всего за 20 или 30 долларов.На мебельном рынке тоже больше потенциальных продавцов, чем покупателей, и бумеры-экономисты часто приходят в ужас от того, что их классические, прочные изделия приносят лишь малую часть того, что они за них заплатили.

За бумом разводов за 50

Рынок смягчился даже в отношении некоторых серьезных предметов коллекционирования, таких как английский антиквариат грузинского периода. По словам Фрэнсис Земан, президента Appraisal Resource Associates, оценщика из Нью-Йорка, изделия, которые пять лет назад продавались на аукционе по цене от 10 до 20 тысяч долларов, сейчас может быть сложно продать за половину этой суммы.По словам Земана, отчасти причина кроется в цикличности вкусов. По ее словам, потребители должны проверять с оценщиком каждые три-пять лет, чтобы убедиться, что на рынке их предметов коллекционирования не произошло серьезных изменений, отмечая, что поддержание актуальности оценок также важно для целей страхования. (См. Также: сокращение численности бумеров, стремящихся продать свою продукцию.)

3. «С другой стороны, что мы бы знали о стоимости?»

Подержанные звонки являются благом для реселлеров

Для предметов, продаваемых при продаже недвижимости, цены обычно устанавливают ликвидаторы недвижимости, но большинство из них не являются подготовленными оценщиками.Это нормально, если они знают, что нужно вызывать подкрепление, когда они находятся над их головами. Когда ликвидаторы не знают стоимости товара, им следует проконсультироваться с квалифицированным специалистом, а не, скажем, проводить поверхностное исследование на eBay. Эксперты советуют, что в идеале потребители должны получить оценку предполагаемой ценности перед тем, как нанять ликвидатора недвижимости. (Хороший ликвидатор направит клиентов к оценщику в отношении предметов, по которым трудно оценить цену, но не рассчитывайте на это, — говорит Земан.)

Если предмет действительно чего-то стоит — подумайте об аутентичных Cartier или Tiffany — тогда это может быть Лучше продать его на аукционе, чем на распродаже недвижимости.Охотники за сокровищами при продаже поместья могут оценить, когда ликвидаторы занижают стоимость объекта, но владельцы поместья или их представители, как правило, хотят справедливой рыночной стоимости, а аукционные дома, вероятно, будут лучше следить за тем, чтобы они получали его за редкие предметы, говорят оценщики.

См. Также: 10 вещей, о которых круизные компании не говорят.

4. «Есть много вещей? Лучше начать просеивать сейчас ».

Почему отказ от кофеина стал психическим заболеванием

Накопление недавно было признано официальным заболеванием, после того как это состояние было включено в только что выпущенное пятое издание справочника диагнозов DSM-5 Американской психиатрической ассоциации.(См .: 15 новых психических заболеваний в DSM-5.) Накопление, в отличие от даже самого увлеченного коллекционирования, характеризуется накоплением опасного беспорядка, который захватывает активные жилые зоны, такие как кровати и ванны. Эксперты говорят, что хотя ликвидатор не так часто сталкивается с клиническим случаем, многие клиенты выходят за рамки накопления. «Вы будете удивлены, узнав, сколько людей идет по черту между коллекционированием, беспорядком и накоплением», — говорит Крис Семан, президент Caring Transitions, общенациональной фирмы по переезду и ликвидации имущества.Более того, пожилые люди, пережившие Великую депрессию, часто не хотят расставаться с самыми повседневными предметами, в то время как люди с когнитивными нарушениями часто теряют счет, сколько у них подобных предметов. Например, недавно Семан видел склады лопаток для мороженого в доме 90-летней пары из Аризоны. Алан Клуг, партнер по франшизе в Балтиморе и Питтсбурге, предлагающий службу вывоза мусора 1-800-GOT-JUNK, добавляет, что люди обычно недооценивают то, что нужно, чтобы опустошить свои дома. «Люди думают, что их хватит на полуприцеп, а это обычно два грузовика», — говорит Клуг, каждый грузовик которого составляет 15 кубических ярдов, что примерно равно восьми полноразмерным холодильникам.

Люди должны начать процесс декумуляции до того, как возникнет необходимость в продаже имущества, советуют эксперты, уничтожив ненужные финансовые документы и отдав имущество, когда они еще здоровы и в состоянии это сделать. Таким образом, предметы можно вдумчиво отдать, пожертвовать или утилизировать до нехватки времени, которая часто сопровождает ликвидацию. Хотя трудно расстаться с такими сентиментальными вещами, как, например, старое платье для крещения, семьи могут предпринять шаги, чтобы облегчить процесс: например, Семан предлагает, чтобы бумеры, сокращающие численность, могли приглашать друзей и семью, чтобы они рассказывали истории о любимых вещах.Фотографирование накопленных сокровищ для альбома также может помочь людям попрощаться с ними. «Память не в одежде, — говорит Семан. «Это в ситуации».

См. Также: Имущественное планирование для всех нас.

5. «Мы возьмем на себя большую часть ваших продаж».

Ликвидаторам обычно выплачивается процент от общей выручки от продажи недвижимости. Ставки варьируются в зависимости от региона, но в среднем около 35%, по словам ветеранов продаж недвижимости. Не думайте, что в цену входит удаление всех непроданных товаров.Hall взимает отдельную почасовую плату в размере 125 долларов США, если клиенты хотят, чтобы дом оставался «чистым», а все оставшиеся предметы были переданы в дар или утилизированы, а полы и линолеум подметены (уборка пылесосом не включена). По ее словам, эта услуга стоит примерно 1000 долларов в день и обходится недешево, но для многих эффективно и ответственно опустошенный дом может окупиться. Между тем, чтобы обеспечить хорошую явку на продажу, инсайдеры предлагают спросить, как ликвидатор планирует продавать его, отмечая, что у многих авторитетных ликвидаторов есть последователи из преданных покупателей.

В хорошем контракте прописаны все эти детали. Уходите, если ваш ликвидатор имущества предпочел бы действовать на основе рукопожатия, — говорит Кэтрин Энн Сил, старший адвокат в Колорадо-Спрингс. «Контракты заключаются, потому что дела не всегда идут хорошо, — говорит она. Даже с контрактом можно получить шерсть. Сил вспоминает случай, произошедший несколько лет назад, когда она была назначенным судом представителем пожилой женщины, которая сокращала штат и переезжала в дом престарелых. Она наняла ликвидатора, чтобы продать часть вещей женщины за пределами офиса.После продажи она, как обычно, получила чек на выручку, но к тому времени, когда чек вернули, компания исчезла. Сил говорит, что это единственный раз, когда ее ограбили за 17 лет надзора за ликвидацией. «Я испробовала все средства», — говорит она, но не смогла найти операторов-мошенников и вернуть деньги. Сил говорит, что люди должны исследовать потенциального ликвидатора и «задавать много вопросов».

Наймите ребенка, получите налоговую льготу

Не забывайте налогового инспектора, когда речь идет о продаже имущества умершего человека.Стоимость всех предметов домашнего обихода учитывается в общей стоимости имущества для целей налога на наследство (и если продажа имущества проводится вскоре после смерти, то стоимость предметов — это сумма, за которую они продаются при продаже, а не просто оценочная стоимость, говорят адвокаты). Сумма исключения из федерального налога на дарение и имущество людей, умерших в 2013 году, составляет 5,25 миллиона долларов, и подавляющее большинство имений подпадают под этот порог и не облагаются федеральными налогами. Однако в некоторых штатах, в том числе в Массачусетсе, есть освобождение от уплаты налогов на наследство в размере 1 млн долларов, что ограничивает домохозяйства среднего класса.Ликвидатор может дать клиенту оценку стоимости всех предметов домашнего обихода перед продажей недвижимости. Те, кто пытается исключить предметы домашнего обихода из стоимости своего поместья, не могут затем требовать благотворительного вычета, если они раздают предметы, оставшиеся непроданными после продажи поместья, говорит Хайман Дарлинг, партнер юридической фирмы Bacon Wilson из Спрингфилда, штат Массачусетс, и член правления Национальной академии адвокатов пожилых людей.

См. Также: Интернет-аукционы: не упустите возможность делать ставки.

6.«Ваши секреты не защищены от нас».

Надувная любовная кукла в шкафу восьмидесятилетнего ребенка? Доказательства незаконного романа? «Все дело в повседневной работе, — говорит Холл. Ликвидаторы недвижимости залезают в расщелины, куда иногда даже не решаются члены семьи. Холл говорит, что она обнаружила оба этих примера и многое другое. «Мы видим некоторые безумные вещи», — говорит она. В ответ она разработала свой собственный моральный компас: по ее словам, если она находит тайник с наличными или другими ценностями, она сразу же фотографирует его по электронной почте и отправляет фотографии своему клиенту.Имея доказательства, скажем, (потенциально скрытого) переодевания в одежду другого пола, она просто избавляется от предметов, никому не сообщая об этом. Если она обнаружит доказательства того, что ребенок родился в результате романа, неизвестного остальной семье, она незаметно сообщит об этом адвокату, представляющему имущество. По словам адвокатов, новоявленный наследник имеет право подать иск против наследства и должен быть уведомлен о смерти.

Но у каждого продавца недвижимости свой подход. «Нет этических правил, обязывающих ликвидатора хранить семейную тайну», — говорит Сил, поверенный из Колорадо.В тех случаях, когда ликвидатор рассматривает разоблачение без усмотрения, наследникам будет трудно возбудить успешный иск о диффамации, когда ликвидатор говорит правду, хотя и неосмотрительно, говорят адвокаты. Нижняя граница? Ликвидатор никогда не должен быть первым, кто копается в имуществе кого-то, кого больше нет в живых — член семьи или друг всегда должен делать первый проход, советует Сил.

См. Также: 10 вещей, о которых Medicare вам не скажет.

7. «Мы не ваши терапевты.”

Урегулирование семейных споров не входит в обязанности ликвидатора недвижимости. (И, в отличие от телешоу «Скряги», присутствие терапевтов на рабочем месте — не обычная практика.) По мнению экспертов, близкие могут облегчить процесс продажи поместья, приняв решение заранее. При наличии завещания предметы могут быть распределены по желанию умершего; в случаях, когда эти пожелания неясны, вам может помочь адвокат. Если житель дома все еще жив и умственно дееспособен, ей следует пройтись по дому и решить, какие предметы следует оставить вне продажи и оставить для себя, друзей и семьи.

Сложная семейная динамика часто сопровождается продажей недвижимости. А ликвидаторы, работающие с людьми с переходной экономикой, легко могут попасть под перекрестный огонь эмоций. Холл сообщает, что на одной из встреч с наследниками, которые убирали дом своих родителей, ей ударили по голове чайником. «Он целился в свою сестру», — говорит она. «Они только что унаследовали миллион долларов и боролись из-за Tupperware».

Тем не менее, несмотря на то, что сочувствие не является частью описания работы, продавцы недвижимости обычно стараются проявить чуткость.«Я буду сидеть на краю их кровати и плакать вместе с ними», — говорит Холл о своих клиентах. Клаг из 1-800-GOT-JUNK также ищет признаки сочувствия у потенциальных сотрудников. Большинству его сотрудников от 20 до 30 лет, поэтому, хотя у них может не быть такого же жизненного опыта, как у их клиентов, им необходимо, по крайней мере, уметь поставить себя на место клиентов. «Очень легко отличить того, кто может сочувствовать, и того, кто не умеет», — говорит Клуг, раздающий потенциальным сотрудникам анкету из 20 пунктов, чтобы помочь определить их эмоциональные способности.

8. «Кто-то споткнулся и упал на нашей распродаже? Нет, это твоя распродажа.

Вы больше подвержены сотрясениям мозга?

Что произойдет, если кто-то споткнется и упадет на распродаже? Может быть, предъявят иск и домовладельцу (или его имуществу), и ликвидатору. По словам Семана, если ликвидатор недвижимости не застрахован, полную ответственность несет домовладелец. (Хотя по закону они могут и не быть обязаны это делать, большинство профессионалов, работающих на дому, будь то сантехники, подрядчики или ликвидаторы, должны иметь и действительно имеют страховку, говорят эксперты.Следовательно, он рекомендует нанять ликвидатора имущества, у которого есть страховка, включая компенсацию рабочего в случае, если рабочий получит травму, говорит он. Те, кто рассматривает продажу недвижимости, должны также убедиться, что политика домовладельца все еще активна, и выяснить, на что она распространяется, особенно если дом какое-то время не был заселен.

Потребители также должны спросить своего ликвидатора, как он планирует предотвратить кражу, говорят эксперты. Некоторые ликвидаторы нанимают охранников.По крайней мере, ювелирные изделия и другие ценные вещи следует хранить взаперти и не оставлять без присмотра, пока покупатели бродят по дому.

9. «Мы думаем забрать некоторые из ваших вкусностей для себя».

Дом дня: мечта любителя антиквариата

Некоторые ликвидаторы недвижимого имущества покупают предметы в имении, которое они продают. Хотя такая практика может показаться безвредной — даже полезной, поскольку помогает прояснить ситуацию, — по мнению некоторых экспертов, она представляет собой потенциальный конфликт интересов.Некоторые считают, что профессионалу не следует покупать товары, на которые он рассчитывает, поскольку ее мотивация к покупке может побудить ее установить низкую цену, чтобы она платила меньше, или необоснованно высокую, чтобы оттолкнуть других потенциальных покупателей. Ей также не следует прятать желаемые вещи во время распродажи, чтобы она могла недоплатить за них, когда она закончится. Еще одно «нет-нет», по мнению некоторых экспертов: оплата работникам товарами с распродажи.

Некоторые ликвидаторы предлагают клиентам фиксированную плату — скажем, 2000 долларов — за все содержимое наследственного имущества.Это может быть хорошим вариантом для людей, испытывающих крайнюю нехватку времени, или для тех, у кого поместье слишком мало, чтобы оправдать проведение собственной продажи. Хотя не существует жесткого правила, некоторые эксперты говорят, что поместья стоимостью менее 3000 или 4000 долларов может не поддерживать собственную продажу бирки. Однако, прежде чем принимать предложение о единовременной выплате, рекомендуется получить второе мнение, если только не будет абсолютно ясно, что в доме нет ничего ценного, — говорит Барри Гордон, основатель MaxSold, компании по ликвидации онлайн-аукционов.

10. «Не мешай нам».

Как социальное поведение может указывать на проблемы с мозгом

Клуг вспоминает, как у одной пожилой пары сокращались штаты. Муж, физически сильный мужчина, болевший болезнью Альцгеймера, встал в дверной проем и настоял на том, чтобы проверять все, что выходит из дома. Его жена обезумела, и ее брат попытался вмешаться.«Это стало уродливо», — сказал Клаг. Он уважительно относился к мужу на улице, в то время как его сотрудники как можно быстрее выносили вещи через черный ход. Хотя этот инцидент произошел не при продаже недвижимости, ликвидаторы говорят, что члены семьи также вмешиваются в это дело. Например, они могут попытаться предотвратить продажу сентиментального предмета или лоббировать неоправданно высокую цену. И инсайдеры говорят, что это может быть проблемой, поскольку конечная цель продажи недвижимости — найти баланс между ценой и эффективностью.

Некоторые ликвидаторы недвижимого имущества включают в свои контракты, что члены семьи не могут находиться в помещении во время продажи. Холл не заходит так далеко, но она пытается отговорить членов семьи от посещения. Во-первых, по ее словам, потенциальные покупатели не любят, когда семья слоняется поблизости — во многих случаях это напоминает им, что они покупают вещи умершего человека. «Если люди нанимают профессионала, которому они доверяют, им не нужно быть на месте, чтобы убедиться, что все идет хорошо», — говорит Холл.

Руководство для индивидуальных исполнителей и попечителей

Понимание воли

Очень важно прочитать и понять завещание или доверие, чтобы вы знали, кто являются бенефициарами, что они должны получить и когда, и кто, если таковые имеются, являются вашими со-доверенными лицами.
Все ли будет открыто или будут созданы новые трасты, которые могут просуществовать несколько лет? Обязан ли траст определенное распределение («Весь доход, полученный каждый год, должен выплачиваться моей жене, Нэнси»), или он оставляет это на усмотрение попечителя («Мой попечитель должен распределять такой доход, который, по ее мнению, необходим для образования и поддержка моего сына Алана, пока он не достигнет 25 лет »)? В документе часто содержатся важные указания фидуциару, например, какие активы следует использовать для уплаты налогов и расходов.В документе обычно довольно подробно перечисляются полномочия доверительного управляющего.

Большинство доверенных лиц нанимают поверенного, который специализируется в области трастов и имений, чтобы помочь им в надлежащем выполнении своих обязанностей. Совет адвоката очень полезен для обеспечения того, чтобы вы понимали, что предусматривают завещание или доверие и применимое законодательство штата. Например, на первоначальной встрече адвокат обычно рассматривает шаг за шагом многие ключевые положения завещания или доверительного управления (или и того, и другого), чтобы вы поняли свою роль.Помните, что если вы соглашаетесь на назначение в качестве исполнителя или доверительного управляющего, вы будете нести ответственность за понимание и выполнение условий траста или завещания.

Управление недвижимым имуществом

Доверительный управляющий обязан взять под свой контроль (маршалировать) все активы, составляющие имущество или траст. Особенно, когда доверительный управляющий вступает в должность после смерти лица, предоставившего право или наследодателя, крайне важно как можно скорее обезопасить и оценить все активы. К некоторым активам, таким как брокерские счета, можно получить доступ сразу после выполнения определенных условий.Типичные предварительные условия — это получение исполнителем официального разрешения, иногда называемого Завещательными письмами, от суда и предъявление свидетельства о смерти. На другие активы, такие как страхование, возможно, потребуется подать заявление. Обычная практика заключается в привлечении профессионального оценщика для оценки материального имущества умершего, такого как домашняя мебель, автомобили, ювелирные изделия, произведения искусства и предметы коллекционирования. В зависимости от характера и стоимости собственности, это может быть обычная деятельность, но вам могут потребоваться услуги специалиста-оценщика, если, например, у умершего были редкие или необычные предметы или он был серьезным коллекционером.Недвижимость, жилая или коммерческая, и любые деловые интересы также должны быть оценены. Помимо предоставления оценки активов, которые могут быть включены в инвентаризацию по требованию суда или в налоговую декларацию штата или федерального правительства, оценка может помочь доверительному управляющему определить, достаточно ли страхового покрытия активов умершего. Соответствующее страхование должно поддерживаться на протяжении всего срока пребывания в должности доверительного управляющего. Доверительный управляющий также должен оценивать финансовые активы, включая банковские счета и счета ценных бумаг.Имейте в виду, что для федеральных налоговых деклараций о поместьях, не подлежащих уплате федеральным налогом на имущество, допустимы определенные оценки. Это может снизить затраты на оценку, которые должны быть понесены.

Работа с долгами и расходами

Обязанностью доверительного управляющего является определение того, когда должны быть оплачены неоплаченные в случае смерти счета и расходы, понесенные при управлении имуществом, а затем их оплата или уведомление кредиторов о временной задержке. В некоторых случаях имуществу может быть нанесен ущерб, если определенные счета, такие как счета за страхование имущества или от несчастных случаев, или налоги на недвижимость, не будут своевременно оплачены.В большинстве штатов требуется письменное уведомление любым известным или обоснованно установленным кредиторам. Хотя большинство счетов не представляет проблем, в необычных обстоятельствах целесообразно проконсультироваться с юристом, поскольку доверительный управляющий может нести личную ответственность за ненадлежащее расходование имущества или трастовых активов или за неспособность должным образом защитить имущественные активы, например, за счет обеспечения надлежащего страхования. покрытие.

Доверенное лицо может отвечать за подачу ряда налоговых деклараций. Эти налоговые декларации включают окончательную налоговую декларацию за год смерти умершего, налоговую декларацию за текущий год, если необходимо, и декларации за предыдущие годы, которые могут быть продлены.Нередко умершие, которые были больны в течение последнего года или лет своей жизни, пропускали подачу деклараций. Единственный способ быть уверенным — это провести расследование. Кроме того, если стоимость имущества (по завещанию или доверию) до вычетов превышает сумму, защищенную суммой освобождения от налога на имущество, которая является скорректированной на инфляцию в размере 5 миллионов долларов (5,25 миллиона долларов в 2013 году), потребуется федеральная налоговая декларация. быть поданным. Даже если стоимость недвижимости не превышает сумму освобождения от налога на недвижимость, может потребоваться подача федеральной налоговой декларации.Согласно концепции переносимости, если у умершего остался супруг (а), и он или она намеревается использовать какое-либо освобождение от налога на наследство, которое умерший супруг не использовал, необходимо подать налоговую декларацию на наследство.

Поскольку имущество или траст сам по себе является налогоплательщиком, необходимо получить новый идентификационный номер налогоплательщика и подать фидуциарную налоговую декларацию о наследстве или трасте. Идентификационный номер налогоплательщика можно получить онлайн на веб-сайте IRS. Вы не можете использовать номер социального страхования умершего для наследства или каких-либо трастов, которые существуют после смерти умершего.

При планировании подоходного налога важно отметить, что имущество или траст и его бенефициары могут не входить в одни и те же категории подоходного налога. Таким образом, выбор времени для определенных распределений может сэкономить деньги для всех заинтересованных сторон. Также следует проявлять осторожность, потому что трасты и владения подчиняются различным правилам, которые могут быть довольно сложными и могут достигать самых высоких налоговых ставок при очень низком уровне дохода. Некоторые составители налоговых деклараций и бухгалтеры специализируются на подготовке таких фидуциарных налоговых деклараций и могут быть очень полезны.Они знакомы со сроками подачи документов, смогут определить, должно ли имущество или траст ежеквартально платить расчетные налоги, и могут помочь вам спланировать распределение или другие шаги по снижению налоговых расходов.

Большинство расходов, понесенных фидуциаром при управлении имуществом или трастом, должным образом оплачиваются из активов умершего. К ним относятся расходы на похороны, гонорары за оценку, гонорары адвокату и бухгалтеру, а также страховые взносы. Следует вести тщательный учет и всегда получать квитанции.Если какие-либо расходы подлежат оплате вам или кому-либо из ваших родственников, проконсультируйтесь с юристом о любых особых мерах предосторожности, которые следует принять.

Финансирование наследства

Завещания и трасты часто предусматривают особые подарки в виде наличных («Я даю своей племяннице 50 000 долларов, если она переживет меня») или имущества («Я отдаю свои дедушкины часы моей внучке Нине») до оставления остатка имущества или остатка, распространяется. Остаток может быть распределен напрямую или в дальнейшем доверительном управлении, например, в траст для пережившего супруга или в траст для несовершеннолетних детей.Убедитесь, что все долги, налоги и расходы оплачены или предусмотрены, прежде чем передавать какое-либо имущество бенефициарам, потому что вы можете быть привлечены к личной ответственности, если не останется недостаточно активов для покрытия расходов на наследство. Хотя обычно от бенефициара получают согласие на получение и возмещение, в котором говорится, что он или она соглашается возместить любое излишнее распределение, произведенное по ошибке фидуциаром, на практике часто бывает трудно получить такие средства. В некоторых штатах вам потребуется одобрение суда, прежде чем любое распространение может быть произведено.Если выплаты производятся текущим трастам или в соответствии с формулой, описанной в завещании или трасте, лучше всего проконсультироваться с юристом, чтобы убедиться, что финансирование завершено должным образом. Налоговые последствия распределения иногда могут быть неожиданными, поэтому важно тщательное планирование.

Доверительное управление

Трасты предназначены для разделения доходов и основной суммы. Многие трасты, особенно старые, предусматривают, что доход распределяется между одним человеком и один раз, а основной капитал распределяется между тем же лицом в другое время или другому человеку.Например, многие трасты для пережившего супруга предусматривают, что весь доход должен выплачиваться супругу, но предусматривают выплаты основной суммы (совокупности) супругу только в ограниченных обстоятельствах, таких как неотложная медицинская помощь. После смерти пережившего супруга оставшаяся основная сумма может быть выплачена детям умершего, на благотворительность или другим бенефициарам. Выплаты дохода и распределение основной суммы могут производиться наличными или по усмотрению доверительного управляющего путем распределения ценных бумаг, а также наличными. Никогда не делайте предположений, поскольку условия каждой воли и доверия сильно различаются.Не существует такого понятия, как «стандартное» распределение.

Если фидуциар не имеет финансового опыта, ему или ей следует обратиться за профессиональным советом относительно инвестирования активов траста. Помимо инвестирования для получения хороших результатов инвестирования, доверительный управляющий должен инвестировать в рамках разумного правила инвестора соответствующего штата, которое регулирует траст или имущество, и с тщательным учетом условий завещания или траста, которые могут изменить применимые в других отношениях нормы законодательства штата.Квалифицированный консультант по инвестициям может помочь доверительному управляющему решить, как инвестировать, какие активы продать, чтобы получить наличные деньги для покрытия расходов, налогов или прямых денежных подарков, а также как минимизировать налоги на прибыль и прирост капитала. Простое сохранение инвестиций, которыми владел умерший, не будет защитой, если наследник заявляет, что вы не инвестировали разумно или нарушили закон, регулирующий трастовые инвестиции. В любом случае важно иметь письменное заявление об инвестиционной политике, в котором указывается, какие инвестиционные цели преследуются.

В течение периода администрирования фидуциар должен предоставить ежегодный налоговый отчет (называемый Графикой K-1) каждому бенефициару, который облагается налогом на любой доход, полученный трастом. Доверительный управляющий также должен ежегодно подавать декларацию о доходах траста. Доверительный управляющий может нести персональную ответственность по выплате пени и штрафов, если налоговая декларация не подана и налог не уплачен в установленный срок, как правило, 15 апреля.

Закрытие поместья

Estates может быть закрыто, когда исполнитель оплатил все долги, расходы и налоги, получил налоговые льготы от IRS и государства и распределил все имеющиеся активы.Трасты прекращают свое действие, когда происходит событие, описанное в документе, например смерть бенефициара, или дата, описанная в документе, например, дата достижения бенефициаром указанного возраста. После этого доверительному управляющему дается разумный период времени для фактического распределения. В некоторых штатах требуется, чтобы ходатайство было подано в суд до того, как активы будут распределены, а имущество или доверительное управление закрыто. Когда такая формальная процедура не требуется, тем не менее хорошей практикой является требование, чтобы все бенефициары подписали документ, подготовленный поверенным, в котором они одобряют ваши действия в качестве доверенных лиц и подтверждают получение причитающихся им активов.Этот документ защищает доверительного управляющего от последующих претензий со стороны получателя. Эти формальности рекомендуются даже в том случае, если другие наследники являются родственниками, так как это само по себе никогда не является гарантией того, что у одного из них не будет проблемы и подать иск против вас. Наконец, необходимо подать окончательную налоговую декларацию и сохранить резерв на покрытие любых причитающихся, но неуплаченных налогов или расходов на наследство.

Общие вопросы

Как мне стать владельцем (владельцем) банковских и других счетов?

Каждый банк, трастовая компания или инвестиционная фирма может иметь свой собственный формат, но обычно вы можете использовать для траста «Элис Кэрролл, Доверительный управляющий, Льюис Кэрролл Траст от 19 января 1998 года» или, сокращенно, «Алиса. Кэрролл, Доверительный управляющий по соглашению от 19 января 1998 г.«Для поместья следует использовать« Элис Кэрролл, исполнитель, поместье Льюиса Кэрролла, покойный ».

Как мне поставить свою подпись в доверительном управлении?

Исполнитель подписывает: «Алиса Кэрролл, исполнитель (или личный представитель) поместья Льюиса Кэрролла, умерла». Доверенное лицо подписывает: «Алиса Кэрролл, Доверенное лицо»

Где я могу держать имущество или трастовые активы?

Вам следует открыть инвестиционный счет в банке, трастовой компании или брокерской компании на имя имущества или траста.Все расходы и выплаты должны производиться с этих счетов, и вы должны регулярно получать отчеты.

Как (и сколько) мне будут платить?

Поскольку работа в доверительном управлении требует много времени и зачастую затруднительно, за ваши услуги уместно получать деньги. В завещании или трасте может быть указана компенсация, на которую вы имеете право. В противном случае во многих штатах предусмотрен фиксированный график сборов или разрешена «разумная» компенсация, которая обычно учитывает размер наследства, сложность и время, затраченное фидуциаром.Гонорары исполнителя или доверительного управляющего подлежат налогообложению. Некоторые штаты не разрешают вам выплачивать компенсацию самостоятельно без постановления суда, поэтому спросите своего адвоката, прежде чем выписывать себе чек. Многие доверенные лица в той же семье, что и умерший, быстро отказываются от платы. Однако перед этим проконсультируйтесь с поверенным по наследству и убедитесь, что вы понимаете весь объем своих обязанностей и любые последствия отказа.

Что делать, если получатель жалуется?

Даже профессиональные доверенные лица, такие как трастовые компании, время от времени получают жалобы от бенефициара.Лучший способ справиться с ними — это сделать все возможное, чтобы в первую очередь их избежать, следуя инструкциям, изложенным в этих часто задаваемых вопросах, и проконсультировавшись с юристом, имеющим опыт управления имуществом. Многие жалобы возникают из-за того, что бенефициары не осведомлены об управлении трастом или имуществом. Обязательно частое общение с бенефициарами. Наилучший подход во всех случаях — проявлять инициативу, общаясь в рамках процесса управления имуществом или трастом и решая все вопросы с надлежащей формальностью.Если жалоба касается не только обычных вопросов, проконсультируйтесь с юристом, который специализируется на вопросах доверительного управления и имущественного права.

Могу ли я быть привлечен к судебной или личной ответственности?

Ваши ошибки или неправильное управление трастом или имуществом могут повлечь за собой личную ответственность. Распространенные ошибки включают неуплату налогов или своевременную подачу отчетности, неправильный инвестиционный выбор (слишком консервативный, слишком спекулятивный или предпочтение одного бенефициара по сравнению с другим), самоокупаемость (покупка активов для себя или члена семьи из имения или траста, будь то по рыночной цене), либо прекращение действия страхования имущества или страхования от несчастных случаев, что приводит к потере имущества или траста.Лучшая защита для вас — это получить хорошие профессиональные советы как можно раньше в процессе, регулярно общаться с бенефициарами, относиться ко всему с соблюдением соответствующих формальностей, как если бы вы не были связанной стороной (даже если вы им являетесь), и полностью документировать свои действия и решения. .

Как я буду освобожден от должности доверительного управляющего по окончании администрирования? Что, если я хочу уйти в отставку?

Независимо от того, прекращаете ли вы действовать в качестве доверительного управляющего в связи с прекращением действия наследственного имущества или траста или желаете уйти в отставку до завершения вашего административного срока, вы должны быть уволены либо местным судом, либо бенефициарами.В некоторых штатах выписка — это формальный процесс, который включает в себя подготовку отчетности. В других штатах вас могут выписать по относительно простому документу, подписанному получателями. Если вы уходите в отставку до завершения работы вашей администрации, проверьте завещание или трастовый документ, чтобы узнать, кто станет вашим преемником в качестве доверенного лица. Если преемник не назван, вам может потребоваться судебное разбирательство, чтобы назначить преемника, прежде чем вы сможете уволиться.

3 вида банкротства бизнеса

Большинство новых малых предприятий не выживают и сталкиваются с решением относительно того, следует ли им подавать заявление о банкротстве в той или иной форме.В период с 2005 по 2017 год только пятая часть новых малых предприятий выжила более одного года. Около половины этих предприятий продолжали работать до пяти лет, и только около одной трети дожили до 10 лет.

Банкротство — это процесс, который проходит бизнес в федеральном суде. Он разработан, чтобы помочь вашему бизнесу погасить или погасить задолженность под руководством и под защитой суда по делам о банкротстве. Банкротство бизнеса обычно описывается как ликвидация или реорганизация в зависимости от типа банкротства, который вы принимаете.

Существует три типа банкротства, на которые может подать бизнес, в зависимости от его структуры. Индивидуальное предпринимательство — это законное продолжение собственника. Владелец несет ответственность за все активы и обязательства фирмы. Чаще всего индивидуальные предприниматели принимают банкротство, подав заявку в соответствии с Главой 13, которая представляет собой реорганизационное банкротство.

Корпорации и товарищества являются юридическими лицами, независимыми от их владельцев. Они могут подать заявление о защите от банкротства в соответствии с Главой 7 или Главой 11, которая представляет собой реорганизационное банкротство бизнеса.Различные типы банкротств называются «главами» из-за их положения в Кодексе США о банкротстве.

Глава 13: Корректировка долгов для физических лиц с регулярным доходом

Банкротство по главе 13 — это реорганизационное банкротство, обычно предназначенное для физических лиц. Его можно использовать для индивидуального предпринимательства, поскольку индивидуальные предприниматели неотличимы от своих владельцев. Глава 13 используется для малых предприятий, когда целью является реорганизация, а не ликвидация.Вы подаете в суд по делам о банкротстве план погашения с подробным описанием того, как вы собираетесь выплатить свои долги. Банкротства по главам 13 и 7 очень разные для бизнеса.

Глава 13 позволяет владельцу оставаться в бизнесе и выплачивать долги, а Глава 7 — нет.

Сумма, которую вы должны выплатить, зависит от того, сколько вы зарабатываете, сколько должны и сколько собственности у вас есть. Если ваши личные активы связаны с вашими бизнес-активами, как если бы вы были индивидуальным предпринимателем, вы можете избежать таких проблем, как потеря дома, если подадите главу 13 вместо главы 7.

Глава 7: Ликвидация

Банкротство бизнеса в главе 7 может быть лучшим выбором, когда у бизнеса нет жизнеспособного будущего. Обычно это называется ликвидацией. Глава 7 обычно используется, когда долги предприятия настолько велики, что их реструктуризация невозможна. Банкротство главы 7 может быть использовано для индивидуальных предпринимателей, товариществ или корпораций.

Глава 7 также уместна, когда у бизнеса нет существенных активов.Если бизнес является индивидуальным предпринимателем и является развитием навыков владельца, его реорганизация обычно не приносит денег. и Глава 7 становится уместной. Прежде чем дело о банкротстве будет одобрено, заявитель проходит проверку на «нуждаемость». Если их доход превышает определенный уровень, их заявление не одобряется. Если банкротство главы 7 одобрено, бизнес распускается.

В главе 7 «Банкротство» суд по делам о банкротстве назначает управляющего для вступления во владение активами предприятия и их распределения между кредиторами.После того, как активы распределены и доверительному управляющему выплачивается оплата, индивидуальный предприниматель получает «выписку» в конце дела. Освобождение от ответственности означает, что владелец бизнеса освобожден от любых обязательств по долгам. Товарищества и корпорации не получают разряда.

Глава 11: Реорганизация бизнеса

Глава 11 может быть лучшим выбором для предприятий, у которых есть реальный шанс изменить ситуацию. Глава 11 «Деловое банкротство» обычно используется для партнерств и корпораций.Он также используется индивидуальными предпринимателями, уровень дохода которых слишком высок, чтобы претендовать на банкротство согласно Главе 13.

Глава 11 представляет собой план реорганизации компании и продолжения ее деятельности под управлением доверенного лица, назначенного судом. Компания подает подробный план реорганизации с указанием того, как она будет вести дела со своими кредиторами. Компания может расторгнуть контракты и договоры аренды, вернуть активы и погасить часть своих долгов, выплачивая другие долги, чтобы вернуться к прибыльности. Она представляет план своим кредиторам, которые будут голосовать за план.Если суд сочтет план справедливым и беспристрастным, он его утвердит.

Планы реорганизации предусматривают выплаты кредиторам в течение некоторого времени. Банкротства по главе 11 чрезвычайно сложны и не все заканчиваются успехом. Обычно на подтверждение плана уходит больше года.

Закон о реорганизации малого бизнеса от 2019 г.

В августе 2019 года Закон о реорганизации малого бизнеса 2019 года был принят Конгрессом США и подписан президентом. Он ввел в действие новый подраздел V главы 11.Закон вступил в силу с 20 февраля 2020 г. Этот подраздел главы 11, похоже, поддерживает сторону заявителя о банкротстве предприятия. Он применяется только в том случае, если заявитель хочет его подать.

Например, в подразделе V не требуется, чтобы назначался комитет кредиторов или чтобы кредиторы утверждали план суда.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *