Минимальная сумма дохода не облагаемая налогом: НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Содержание

Какие доходы нежно декларировать? | Swedbank blogs

Нужно ли в декларации о доходах указывать денежные перечисления, отправленные друзьям, родным и коллегам? И в каких случаях за это нужно платить подоходный налог с населения?

При подаче декларации о доходах часто возникают вопросы касательно того, нужно ли декларировать денежные переводы, полученные от родных, друзей и знакомых. В каких случаях об этом не стоит волноваться, а в каких доходы нужно не просто декларировать, но и платить за них подоходный налог с населения? Предлагаем рассмотреть разные ситуации и разобраться в этом вместе с руководителем Института финансов Swedbank Рейнисом Янсоном и налоговыми консультантами Службы государственных доходов.

Ситуация: Мы с друзьями собираем деньги на совместную поездку, используя для этого мой счет, так как покупать билеты сразу на группу значительно выгоднее, чем по отдельности. Должен ли я эту сумму декларировать и платить с нее подоходный налог с населения?   

Как поясняет руководитель Института финансов Swedbank Рейнис Янсонс, основанием для применения подоходного налога с населения является сделка, приносящая определенный доход. Если друзья скидываются на какую-то вещь и эта вещь одним из них покупается, то никакого дохода нет, если только плательщик не решает оставить себе проценты за сделку. «Еще я могу посоветовать совершать все операции в электронном виде и не выкидывать чеки за покупки, чтобы в случае возникновения вопросов вы могли подтвердить, что деньги действительно собирались и были потрачены на поездку», — говорит Рейнис Янсонс. При этом эксперт подчеркивает, что одно частное лицо без каких-либо пояснений в год может перевести другому лицу до 1425 евро, если только эти деньги не переводятся в качестве вознаграждения за оказанные услуги или хозяйственную деятельность.

Ситуация: На моем счете собираются деньги в фонд класса, с которых мы покупаем питьевую воду для детей, приобретаем необходимые детям канцтовары и платим за внеклассные занятия. Нужно ли мне декларировать эту сумму?

Консультанты Службы государственных доходов поясняют, что частное лицо должно декларировать только свои доходы. В свою очередь, если на его счет переводятся деньги, предназначенные для определенных целей, и владелец счета не может их использовать для своих личных нужд, то это не считается способом получения дохода.

Ситуация: Я заняла у подруги 1000 евро. Должна ли я декларировать эту сумму?

Заем, полученный от другого лица, нужно декларировать лишь в том случае, если сумма займа превышает 15 000 евро, и заемщика с этим человеком не связывают брак или родство до третьего колена. Впрочем, и за задекларированный заем налог платить не нужно. В данном конкретном случае заем на сумму 1000 евро не нужно декларировать, и налог за него платить тоже не нужно.

Ситуация: Мы с моим спутником жизни официально не расписаны, но регулярно перечисляем друг другу крупные суммы денег, общий объем которых превышает 1425 евро в год. Нужно ли нам декларировать эти деньги?

Если отправителя и получателя денег не связывают брачные узы или родство до третьего колена* и эти деньги не используются на оплату лечения или образования, то они должны быть задекларированы и за них должен быть уплачен подоходный налог с населения в размере 23% (с суммы, превышающей 1425 евро).

Правда, в законе предусмотрены исключения, в каких случаях эту сумму декларировать не нужно. В частности, если отправителя и получателя денег не связывают брак или родство (например, соседи, друзья и др.) и деньги перечисляются на оплату лечения и/или образования. Однако в этом случае получатель денег должен иметь документы, доказывающие, что деньги были потрачены именно на эти цели.

Ситуация: Муж работает за рубежом и каждый месяц перечисляет своей жене часть доходов. Должна ли жена декларировать эти доходы?

Как пояснили эксперты Службы государственных доходов, налог платить не нужно, если отправителя и получателя денег связывают брачные узы или родство до третьего колена и деньги предназначены для ведения домохозяйства (например, на оплату коммунальных платежей, покупку продуктов и других товаров, содержание детей и др.).

Деньги необходимо декларировать, но налог платить не нужно в случае, если сумма денежных переводов от одного лица превышает 10000 евро и отправителя и получателя денег связывает родство до третьего колена в понимании Гражданского закона, но при этом они не ведут общее домохозяйство. Общее домохозяйство означает, что все члены семьи живут вместе и совместно покрывают расходы, связанные с содержанием соответствующего жилья.

* Родители, дедушки, бабушки, прадедушки, прабабушки, дети, внуки, сестры, братья, тети, дяди и дети сестер/братьев).

Кто обязан в обязательном порядке подать годовую декларацию о доходах?

С 1 марта до 1 июня обязательно надо сдать декларацию о доходах тем лицам, кто ведет хозяйственную деятельность и зарегистрированы в службе госдоходов как самозанятые лица, а также крестьянским хозяйствам и индивидуальным коммерсантам, которые выбрали платить подоходный налог с населения. Как подать декларацию о доходах в СЭД читайте здесь.

Обязательные декларации относятся также к лицам, которые получили не облагаемые доходы, превышающие 4000 евро за год, и ряд лиц получивших доходы, с которых нет обязанности удержать подоходный налог у того, кто выплачивал этот доход. Есть целая статья доходов, оговоренных в законодательстве, с которых, плательщик выплачивая получателю этот доход не обязан удерживать подоходный налог.

Плательщики микроналога не относятся к лицам, которые обязаны сдавать декларацию о доходах. Но если речь о самозанятых лицах, которые зарегистрированы как плательщики микроналога, у них отдельный порядок. Они сдают декларацию о микроналоге и доходы, полученные в рамках этой деятельности, они не отображают в годовой декларации эти доходы.

Остальные, кому не обязательно подавать декларацию о доходах, могут продолжать в течение года подавать свою декларацию.

Необлагаемые доходы — доходы, которые надо декларировать, но не платить с них налог

Это значит, что эти доходы надо задекларировать, но налог с них платить не надо. Речь идет о необлагаемых сделках. Как сказано в законодательстве, обязанность предоставлять декларацию возникает, если общая сумма необлагаемого дохода за год — более 4000 евро. К таким доходам относится, например, наследство — в том числе и недвижимость, поскольку ее стоимость можно оценить: или указанную в завещании, или кадастровую.

Надо учитывать что есть сделки с недвижимостью необлагаемые, и есть облагаемые. В первом случае надо сообщить о необлагаемой сумме в декларации о доходах, во втором —  подать специальную декларацию на прирост капитала.

Также отдельные случаи это денежные подарки. Есть подарки от родственников до третьей ступени, в этом случае подарки не облагаются. Если за год подарки превышают 4000 евро от многочисленных родственников, тогда эту сумму надо декларировать, но налогами она не облагается. Если дарители не близкие родственники, то есть за третью ступень, законодательство говорит: необлагаемая сумма от одного лица — 1425 евро. Все, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом с населения.

Если человек сдает квартиру или иную недвижимость, либо сдает в аренду другое имущество, у него есть варианты как оформить получаемый доход. Есть хозяйственная деятельность зарегистрированная — когда человек регистрируется в СГД и платит подоходный налог, либо выбирает платить налог с микропредприятия. И есть так называемая хозяйственная деятельность, которая называется «нерегистрированная хозяйственная деятельность». В этом случае человек сдает копию договора аренды — либо недвижимость, либо это может быть автомобиль, и пишет заявление, что хочет регистрировать нерегистрированную хозяйственную деятельность, которая дает право применять подоходный налог с населения в 10%. В этом случае есть право на издержки только в одном виде — это налог на недвижимость.

Кроме того, вопрос декларирования и расчета налога может решаться по-разному — в зависимости от того, кто арендатор недвижимости, например, юридическое лицо, которое при оплате аренды должно удерживать налог в 10% и выплатить хозяину недвижимости нетто доход, то есть после уплаты налога, или съемщик физическое лицо.

Вышеизложенное случаи самые распространённые, но бывают и другие ситуации когда нужна консультация специалиста чтобы определить какие суммы и как надо декларировать, и надо ли декларировать. Если такая ситуация возникает, можете записаться на консультацию у наших специалистов по телефону  ☎ 28662328 или пишите нам почту [email protected]

Минимальная зарплата и прожиточный минимум 2021: как изменятся налоги и штрафы для предпринимателей

Верховная Рада определилась с размерами минимальной зарплаты и прожиточного минимума, которые будут действовать с 1 января 2021 года и одобрила  проект Госбюджета на 2021 год.

Также читайте:

РРО в 2021 году: что приняли депутаты и когда заработают новые правила

Как работать с ФОПами без рисков

В следующем году украинцев ожидает:

Прожиточный минимум (грн.)

 

с 1 января

с 1 июля

с 1 декабря

общий

2189

2294

2393

для детей до 6 лет

1921

2013

2100

для детей от 6 до 18 лет

2395

2510

2618

для трудоспособных лиц

2270

2379

2481

для лиц, которые утратили трудоспособность

1769

1854

1934

 

Минимальная зарплата (грн.)

 

1 января

1 декабря

в месячном размере

6000

6500

в почасовом размере

36,11

39,12

На что повлияют эти показатели, разберемся дальше в материале.

Зарплата работников

Законом об оплате труда определено, что размер зарплаты работника

за полностью выполненную месячную (часовую) норму труда не может быть ниже размера минимальной зарплаты, то есть не менее чем 6000 грн с 1 января 2021 года. Если работнику, который выполнил месячную норму труда, начислили зарплату в меньшем размере, работодатель проводит доплату до ее уровня, которую выплачивает вместе с зарплатой (за исключением выполнения работы на условиях неполного рабочего времени).

Налоговая социальная льгота (НСЛ) на 2021 год

Поскольку с 1 января 2021 размер прожиточного минимума для трудоспособных лиц составляет 2270 грн, размер налоговой социальной льготы будет 1135,00 грн (50% размера прожиточного минимума, установленного законом на 1 января). Для отдельных категорий работников установлен повышенный размер НСЛ (100%, 150% и 200%) (см. ст. 169 НК).

НСЛ применяют к доходу, если он не превышает прожиточного минимума, который действует для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного к ближайшим 10 грн (пп. 169.4.1 НК). То есть предельный доход для применения НСЛ в 2021 году составит: 2270 грн х 1,4 = 3180 грн.

Таким образом НСЛ не будут применять к доходам большинства работников, поскольку размер их зарплаты должен быть от 6000 грн, а предельный доход для применения — 3180 грн.

Смогут воспользоваться НСЛ работники, которые работают на условиях неполного рабочего времени или, если работник не отработал месячную норму рабочего времени, или если он имеет право на НСЛ на детей.

НСЛ не может быть применена к:

  • доходам другим чем заработная плата;
  • зарплате, которую плательщик налога в течение отчетного налогового месяца получает одновременно с доходами в виде стипендии, денежного или имущественного обеспечения учеников, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов, военнослужащих, которые выплачиваются из бюджета;
  • доходу самозанятого лица от осуществления предпринимательской деятельности, а также другой независимой профессиональной деятельности.

То есть, если вы ФЛП и одновременно наемный работник, то НСЛ можно применять только к вашему доходу в виде зарплаты по месту работы.

LIGA360

Работайте удаленно и мониторьте деятельность партнеров, конкурентов и сотрудников с помощью нового инструмента

Налогообложение ФЛП на 2021 год

 

Единый взнос (ЕСВ) грн

Единый налог

 

с 1 января

с 1 декабря

с 1 января

ФЛП 1 группа

1320

1430

227 грн

ФЛП 2 группа

1320

1430

1200 грн

ФЛП 3 группа

1320

1430

5% дохода или 3% дохода + НДС

ФЛП общая система

1320 (минимум)

1430 (минимум)

18% ПДФО + 1,5% ВЗ

Максимальная база начисления ЕСВ равна 15 размерам минзарплаты. Поэтому максимальная сумма ЕСВ, которую платит ФЛП, составит с 1 января 2021 года 19 800 грн (6000 х 15 х 22%), а с 1 декабря — 21 450 грн (6500 х 15 х 22%).

Ставка ЕСВ установлена в размере 22% от базы начисления единого взноса:

для ФЛП на общей системе — от суммы дохода (прибыли), которая подлежит обложению НДФЛ. При этом сумма ЕСВ не может быть меньше размера минимального страхового взноса в месяц и больше максимальной суммы.

для ФОП-единщиков — от суммы, которая определяются ими самостоятельно для себя, но не больше максимальной величины базы начисления. При этом сумма единого взноса также не может быть меньше размера минимального страхового взноса.

Сколько ФЛП должен платить налогов за работников в 2021 году

На работника, который работает на минимальной зарплате:

С 1 января 2021:

Ставка — 6000 грн

НДФЛ — 6000 х 18% = 1080 грн

ВС — 6000 х 1,5% = 90 грн

ЕСВ — 6000 х 22% = 1320 грн

Удержание: 1170 грн (НДФЛ + ВС)

То есть на одного работника: ставка 6000 грн (из них НДФЛ (1080 грн) + военный сбор (90 грн)) + ЕСВ 1320 грн = 7320 грн

К выплате «на руки» работнику: 4830 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются с его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.

С 1 декабря 2021:

Ставка — 6500 грн

НДФЛ — 6500 х 18% = 1170 грн

ВС — 6500 х 1,5% = 97,5 грн

ЕСВ — 6500 х 22% = 1430 грн

Удержание: 1267,5 грн (НДФЛ + ВС)

То есть на одного работника: ставка 6500 грн (из них НДФЛ (1170 грн) + военный сбор (97,5 грн)) + ЕСВ 1430 грн = 7930 грн

К выплате «на руки» работнику: 5232,5 грн/месяц.

Чтобы всегда отчитываться без ошибок, вести учет доходов онлайн, держать руку на пульсе изменений законодательства и работать с проверенными контрагентами — рекомендуем комплексное решение LIGA360:Предприниматель от ЛІГА:ЗАКОН.

Плата за выдачу лицензии 2021

За выдачу лицензии взимается разовая плата в размере одного прожиточного минимума для трудоспособных лиц, который действует на день принятия органом лицензирования решения о выдаче лицензии, если другой размер платы не установлен законом:

с 1 января 2021 года — 2270 гривен

с 1 июля — 2379 гривен

с 1 декабря — 2481 гривня.

Судебный сбор 2021

Судебный сбор взимается в соответствующем размере от прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января календарного года, в котором соответствующее заявление или жалоба подается в суд. То есть в 2021 году судебный сбор рассчитываем от суммы 2270 грн. Ставки судебного сбора.

Штрафы Гоструда 2021

Юридические и физические лица — предприниматели, которые используют наемный труд, несут ответственность в виде штрафа в случае совершения нарушений законодательства о труде, что предусмотрено ч. 2 в. 265 КЗоТ.

Для расчета суммы штрафа применяется размер минимальной зарплаты, установленный на момент выявления нарушения.

Вид нарушения

Размер штрафа

с 1 января 2021

с 1 декабря 2021

Допуск работника к работе без трудового договора (контракта).

Оформление работника на неполное рабочее время в случае фактического выполнения работы полное рабочее время.

Выплата заработной платы без начисления и уплаты ЕСВ и налогов

10 минимальных зарплат — за каждого работника, относительно которого совершено нарушение, — 60 000 грн.

предупреждение — к юридическим лицам и ФЛП, которые используют наемный труд и являются плательщиками единого налога первой, — третьей групп;

30 минимальных зарплат -за повторное в течение двух лет нарушение — 180 000 грн

10 минимальных зарплат — за каждого работника, относительно которого совершено нарушение, — 65 000 грн.

предупреждение — к юридическим лицам и ФЛП, которые используют наемный труд и являются плательщиками единого налога первой, — третьей групп;

30 минимальных зарплат -за повторное в течение двух лет нарушение — 195 000 грн

Недопуск к проведению проверки по вопросам выявления вышеупомянутых нарушений или

создание препятствий в ее проведении

в шестнадцатикратном размере минзарплаты — 96000 грн

в  шестнадцатикратном размере минзарплаты — 104000 грн

Нарушение сроков выплаты зарплаты работникам, других выплат, предусмотренных законодательством о труде, более чем за один месяц, выплата их не в полном объеме

3 минимальных зарплаты — 18000 грн

3 минимальных зарплаты — 19500 грн

Несоблюдение минимальных государственных гарантий в оплате труда

в двукратном размере минзарплаты за каждого работника — 12000 грн

в двукратном размере минзарплаты за каждого работника — 13000 грн

Несоблюдение установленных законом гарантий и льгот работникам, которые привлекаются к выполнению обязанностей, предусмотренных законами Украины «О военной обязанности и военной службе», «Об альтернативной (невоенной) службе», «О мобилизационной подготовке и мобилизации»

в четырехкратном размере минзарплаты за каждого работника — 24000 грн

 

а к юридическим лицам и ФЛП, которые используют наемный труд и являются плательщиками единого налога первой, — третьей групп — предупреждение

в четырехкратном размере минзарплаты за каждого работника — 26000 грн

 

а к юридическим лицам и ФЛП, которые используют наемный труд и являются плательщиками единого налога первой, — третьей групп — предупреждение

Недопущение к проведению проверки по вопросам соблюдения законодательства о труде, создание препятствий в ее проведении

в трехкратном размере минимальной заработной платы — 18000 грн

в трехкратном размере минимальной заработной платы — 19500 грн

Нарушение других требований законодательства о труде

в размере минимальной заработной платы  — 6000 грн

за повторное нарушение на протяжении года — 12000 грн

в размере минимальной заработной платы  — 6500 грн

за повторное нарушение на протяжении года — 13000 грн

Кроме финансовых санкций к нарушителям трудового законодательства применяются административные взыскания — детальнее по ссылке 

Штрафы за неуплату единого налога

ФЛП 1 и 2 группа. Неуплата или уплата не в полном объеме  авансовых взносов единого налога до 20 числа текущего месяца влечет за собой наложение штрафа в размере 50% ставки единого налога (п. 122.1 НК):

1 группа — 113,5 грн

2 группа — 600 грн

Рецепт легкой отчетности — сервис Liga:REPORT для ФЛП. В нем содержатся все необходимые формы отчетов с подсказками, налоговый календарь, автоматические напоминания, проверка задолженности перед государством. Новинка — онлайн-книга учета доходов. Приобрести по самой низкой цене

Налог на недвижимость в 2021 году

Подпунктом 266.4.3 Налогового кодекса установлено, что льготы по налогу на недвижимое имущество не применяются к объектам налогообложения, которые используются их владельцами с целью получения доходов, в частности сдаются в аренду, лизинг, заем, используются в предпринимательской деятельности. Детальнее читайте здесь 

Размер налога устанавливают своим решением сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин.

Ставка налога на общегосударственном уровне ограничена — не больше 1,5% от минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года за 1 квадратный метр. Поэтому в 2021 году максимальная ставка налога составит 90 грн за кв. м.

Обратите внимание! В 2021 году налог платится за 2020 год. Ставки за 2020 рук см. здесь 

Также напомним, что 1 января 2021 года ФОПам установят новые лимиты

Объемы дохода для ФОП-единщиков теперь будут устанавливать исходя из размеров минимальной заработной платы на 1 января налогового (отчетного) года:

I группа — 167 размеров минимальной заработной платы (1 002 000 грн)

II группа — 834 размера минимальной заработной платы (5 004 000 грн)

III группа — 1167 размеров минимальной заработной платы (7 002 000 грн)

Финансовая комиссия поддержала освобождение средней пенсии от подоходного налога | Лента новостей АК

Об этом сообщила пресс-служба Рийгикогу. Председатель финансовой комиссии Эрки Сависаар пояснил, что это позволит улучшить экономическое положение пенсионеров. «В дальнейшем в отношении пенсии по старости начнет действовать ступенчатый подоходный налог. Налоговая ставка для средней пенсии по старости — ноль. Все, что сверх этой суммы, будет облагаться обычным подоходным налогом в размере 20 %», — сказал Сависаар.

По его словам, освобождение доходов от налогов сначала применит Департамент социального страхования, затем — Пенсионный регистр. «Если пенсия и выплаты обязательной накопительной пенсии ниже, чем сумма освобожденного от подоходного налога дохода пенсионера, пенсионер сможет использовать остаток для освобождения от подоходного налога других доходов, например, заработной платы. Для этого пенсионер должен подать заявление лицу, удерживающему подоходный налог, то есть лицу, которое совершает выплаты», — пояснил Сависаар.

Право на освобождение доходов людей пенсионного возраста от налогов распространяется на всех лиц, достигших пенсионного возраста, вне зависимости от пенсионного статуса и типа пенсии. Таким образом, вычесть не облагаемый налогом доход могут и лица, отсрочившие выход на пенсию.

Заместитель председателя финансовой комиссии Айвар Кокк добавил: если человек достигает пенсионного возраста в период налогообложения, он получает право использовать не облагаемый налогом доход лица пенсионного возраста в течение всего периода налогообложения, то есть 12-кратную месячную ставку, как в общем случае с не облагаемым налогом доходом. «Размер средней пенсии по старости в значении Закона о подоходном налоге устанавливается на период налогообложения в Законе о государственном бюджете на соответствующий год, — сказал Кокк. Он сослался на данные, согласно которым, в соответствии с летним прогнозом Министерства финансов и учетом внеочередного повышения пенсий на 20 евро в 2023 году средняя пенсия по старости составит 654 евро.

«Законопроект также сохранит освобождение от уплаты подоходного налога, применяемое в отношении выплат обязательной и дополнительной накопительной пенсии лицам с отсутствующей трудоспособностью, достигшим пенсионного возраста. Для этого от уплаты подоходного налога будут освобождены выплаты обязательной и дополнительной накопительной пенсии лицам, у которых непосредственно перед достижением пенсионного возраста была установлена отсутствующая трудоспособность», — добавил Кокк. Он напомнил, что в настоящий момент выплаты лицам с отсутствующей трудоспособностью не облагаются налогом. Когда люди достигают пенсионного возраста, отсутствующая трудоспособность им больше не назначается. В результате этого они теряют право на освобождение от уплаты подоходного налога. Согласно поправке, освобождение от уплаты подоходного налога для людей с отсутствующей трудоспособностью сохранится и после достижения пенсионного возраста.

По планам, закон вступит в силу 1 января 2023 года. Освобождение от уплаты подоходного налога в отношении людей с отсутствующей трудоспособностью будет применено обратным числом с 1 января 2021 года.

Финансовая комиссия решила направить инициированный правительством проект Закона об изменении Закона о подоходном налоге пленарному заседанию на первое чтение, которое состоится 27 октября. Комиссия предложила закончить первое чтение.

12.10.2021 (просмотров: 212)

О временном порядке прохождения МСЭ

Информируем граждан, что Постановлением Правительства №1580 от 21.09.2021г внесены изменения  в п.3  Постановления Правительства Российской Федерации от 16 октября 2020 г. № 1697 «О Временном порядке признания лица инвалидом» и п.3 Постановления Правительства Российской Федерации от 24 октября 2020г. №1730 «О временном порядке установления степени утраты профессиональной трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и разработки программы реабилитации пострадавшего в результате несчастного случая на производстве и профессионального заболевания» — упрощенный порядок прохождения медико-социальной экспертизы продлён до 1 марта 2022 года.  

12.10.2021 (просмотров: 252)

Новые схемы телефонного мошенничества?

Способов, которыми преступники могут обмануть даже недоверчивого человека, бессчетное множество. Каждый день появляются новые и эволюционируют старые.

12.10.2021 (просмотров: 142)

Внесены изменения в закон об образовании

Федеральным законом от 26 мая 2021 г. № 144-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон «Об образовании в Российской Федерации», согласно которому российские студенты смогут получать несколько квалификаций одновременно в рамках основной образовательной программы, менять профиль обучения после второго курса и переходить на другие факультеты.

12.10.2021 (просмотров: 143)

Со следующего года можно будет получить налоговый вычет за занятия физкультурой и спортом

Постановлением Правительства от 6 сентября 2021 года №1501 Об утверждении Правил формирования и ведения перечня физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, распоряжением Правительства РФ от 6 сентября 2021 года №2466-р определен перечень услуг, при оплате которых граждане начиная с 2022 года смогут получать так называемый «спортивный» налоговый вычет.

12.10.2021 (просмотров: 91)

Что делать если работодатель отрицает факт трудовых отношений с работником?

Если работодатель отрицает факт трудовых отношений с работником, то работнику необходимо обратиться в суд с иском об установлении юридического факта наличия трудовых отношений, признании трудового договора заключенным, либо признании трудовых отношений сложившимися, обязании работодателя оформить трудовые отношения.

12.10.2021 (просмотров: 105)

В течение какого времени исполнительный лист можно предъявить к взысканию повторно?

В соответствии со ст. 46 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» исполнительный документ, по которому взыскание не производилось или произведено частично, возвращается взыскателю, если у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию такого имущества оказались безрезультатными.

12.10.2021 (просмотров: 74)

Утвержден новый порядок исчисления пособий по больничным листкам

Постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540 утверждено «Положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

12.10.2021 (просмотров: 111)

С 1 сентября 2021 года штрафы с дорожных камер можно обжаловать через госуслуги

Напомним, что в соответствии с изменениями, внесенными в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях Федеральным законом от 29.12.2020 № 471-ФЗ, если правонарушение зафиксирует автоматическая дорожная камера, жалобу на постановление по делу можно подать, например, через госуслуги.

12.10.2021 (просмотров: 99)

Можно ли взыскать ущерб за некачественное оказание услуг почтовой связи?

В соответствии со ст.34 Федерального закона от 17.07.1999 N176-ФЗ «О почтовой связи» ответственность операторов почтовой связи наступает за утрату, порчу (повреждение), недостачу вложений, недоставку или нарушение контрольных сроков пересылки почтовых отправлений, осуществления почтовых переводов денежных средств, иные нарушения установленных требований по оказанию услуг почтовой связи.

02.10.2021 (просмотров: 219)

Сокращение срока предоставления государственных услуг

   Югорский Росреестр информирует о сокращении срока при проведении учетно-регистрационных действий в рамках оказания государственных услуг Росреестра. Так время регистрации ипотеки в электронном виде в органе регистрации прав на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры сократилось в 7 раз, с 7 дней до 1 рабочего дня.


Страницы: 1 2 3 … 96 97

Налоговые ставки и не облагаемый подоходным налогом доход в 2020 году — Бухгалтерские Новости

Ниже представлены ставки налогов и величина не облагаемого подоходным налогом дохода в 2020 году.

  • Ставка подоходного налога при удержании — 20%.
  • Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 20/80. Ставка подоходного налога юридического лица, применяемая к регулярно распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 14/86, и дополнительно с выплачиваемых физическому лицу дивидендов удерживается подоходный налог по ставке 7%.
  • Сумма не облагаемого подоходным налогом дохода зависит от получаемого дохода (до 500 евро в месяц и до 6000 евро в год). Для применения не облагаемого подоходным налогом дохода необходимо заявление от получателя выплаты. Подробная информация: Учет не облагаемого налогом дохода
  • Ставка социального налога — 33%. Месячная ставка, являющаяся основанием для минимальной обязанности по социальному налогу, составляет 540 евро (вместо действовавшей в 2019 году 500 евро), соответственно, минимальная обязанность по социальному налогу — 178,20 евро в месяц.
  • Ставки платежей по страхованию от безработицы: для работника — 1,6%, для работодателя — 0,8%.

Обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы с работника (1,6%) заканчивается в последний день месяца при достижении работником возраста пенсии по старости или при назначении досрочной пенсии по старости. При этом у работодателя сохраняется обязанность и в дальнейшем за работника, достигшего возраста пенсии по старости, или за работника, которому назначена досрочная пенсия по старости, с выплаченной заработной платы платить платеж по страхованию от безработицы по установленной для работодателя ставке в размере 0,8%.

Пример

Если личный код начинается цифрами 35603… или 45603…, то обязанность по удержанию платежа по страхованию от безработицы заканчивается 1 января 2020 года (возраст пенсии по старости — 63 года и 9 месяцев вне зависимости от пола).

  • Ставка взноса по обязательной накопительной пенсии составляет 2%. Обязанность взноса по обязательной накопительной пенсии можно проконтролировать по личному коду или по массовому запросу. По этому же адресу следует проконтролировать последнюю дату при осуществлении взноса по обязательной накопительной пенсии (обязанность осуществить взнос по обязательной накопительной пенсии заканчивается 31 декабря 2018 года, на который приходится первый день обратного выкупа паев обязательного пенсионного фонда, принадлежащих обязанному лицу). Это значит, если у работника, достигшего пенсионного возраста выплаты накопительной пенсии начались в 2019 году, тогда с выплат, произведенных до 31 декабря 2019 года, осуществляют взнос по обязательной накопительной пенсии (вторая ступень), и начиная с 1 января 2020 года с произведенных выплат взнос больше не осуществляется. За работников, достигших пенсионного возраста, которые продолжают работать и которые не начали получать выплаты накопительной пенсии, осуществление взноса по обязательной накопительной пенсии происходит в дальнейшем по обычному порядку.

В связи с законопроектом 108SE о реформе обязательной накопительной пенсии, который находится в производстве Рийгикогу, правила налогообложения могут измениться в 2020 году, о чем Налогово-таможенный департамент информирует дополнительно после принятия законопроекта.

При начислении заработной платы и прочих выплат за декабрь 2019 год и при расчете налогов (платежей), начисляемых/удерживаемых с этих выплат, следует помнить, что расчет налогов производится по кассовому принципу. Если заработная плата за декабрь 2019 года выплачивается в январе 2020 года, то налоги и платежи следует начислять по ставкам, действующим в 2020 году (в том числе минимальная обязанность по социальному налогу с 540 евро, то есть 178,20 евро), и декларировать в декларации по форме TSD за январь (срок представления — 10 февраля 2020 года). Если же заработная плата за декабрь 2019 года выплачивается в декабре 2019 года, то налоги и платежи рассчитываются по ставкам, действующим в 2019 году, и декларируются в декларации по форме TSD за декабрь 2019 (срок представления — 10 января 2020 года).

Исключением является учет льготы по социальному налогу в случае работника с пониженной трудоспособностью: если налоговым периодом (отчетным месяцем) Кассы по безработице является декабрь, а налоговый период работодателя (месяц выплаты) — январь, то при выплате в январе заработной платы за декабрь и ее декларировании в форме TSD за январь у работодателя есть право уменьшить облагаемую социальным налогом заработную плату такого работника на сумму, с которой Касса по безработице декларировала социальный налог в декабре (до 500 евро).

Дополнительная информация: Льгота по социальному налогу для работодателя лица, у которого пониженная трудоспособность (с 1 июля 2016 года)

Минимальные ставки заработных плат

Должен ли я подавать налоги или налоговую декларацию за 2020 год? Да и нет.

Здесь вы найдете ответ о том, нужно ли вам подавать или нужно подавать налоговую декларацию за 2020 год в 2021 году. Самый простой и общий ответ таков: если вы являетесь холостым или состоящим в браке лицом, подающим отдельную декларацию, если ваш доход в 2020 году не был равен или не превышал стандартный лимит вычета в размере 12 400 долларов США, и вы не должны платить никаких специальных налогов или иметь какие-либо особые налоговые ситуации, которые требовать, чтобы вы подали, вам не нужно подавать. Для регистрации главы домохозяйства предел дохода будет составлять 18 650 долларов или выше, а для совместной регистрации в браке и соответствующей требованиям вдовы (вдовы) — 24 800 долларов.

Подавать или не подавать?

Однако есть много других факторов, которые либо могут потребовать от вас подачи, либо для вас может быть полезно подать файл. См. Пример «Причины подачи декларации» и более подробные требования к подаче декларации о минимальном подоходном налоге ниже. Например, чтобы воспользоваться правом на получение налоговых льгот, вам нужно будет подать налоговую декларацию; воспользуйтесь любым из этих бесплатных инструментов и калькуляторов, чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям.

Совет: Интерактивный инструмент FILEucator даст вам ваш личный
ответ о том, нужно ли вам быстро и точно подготовить
и электронный файл или подать налоговую декларацию.

Опять же, даже если вы не обязаны подавать, найдите ниже причины, по которым вы все еще можете подавать. Ваши требования к подаче и подаче в электронном виде федеральной налоговой декларации за 2020 год до 15 апреля 2021 года зависят от следующих факторов: статуса подачи, налогооблагаемого дохода и вашего статуса иждивенца.

Причины подачи декларации

Сколько денег я должен зарабатывать, чтобы подавать налоговую декларацию?

Допустим, одинокий человек без квалифицированного ребенка (детей) имел в общей сложности облагаемый налогом доход в размере 7900 долларов в 2020 году и родился в 1995 году или ранее.Поскольку стандартный вычет для одного человека в 2020 году составляет 12400 долларов, легко предположить, что не нужно подавать налоговую декларацию, поскольку это приведет к нулевому возмещению налогов и нулевой задолженности по налогам. Не так! Налоговое приложение eFile.com автоматически применяет налоговый кредит на заработанный доход — EITC для всех подходящих возрастов от 25 до 65 лет, что может стоить 538 долларов.

Кроме того, рассматриваемый налогоплательщик может иметь одного или нескольких квалифицированных иждивенцев или детей, независимо от возраста. С этим зачетом налоговая декларация приведет к возмещению налога в размере 3 584 долларов США, поскольку любой, кто родился в 1995 году или ранее, имеет право на EITC при определенных уровнях дохода.Чтобы узнать, соответствуете ли вы критериям EITC, воспользуйтесь этим бесплатным EITCucator. Кроме того, соответствующие возмещаемые налоговые кредиты могут уменьшить налоговые обязательства и / или увеличить размер возврата налога.

Вы старше 65 лет и имеете доход по социальному обеспечению? Найдите налоговые льготы и информацию в вашем социальном обеспечении.

Не уверены, нужно ли вам, как студенту, подавать декларацию? Если вы работаете во время учебы и получаете доход, даже если он небольшой, может быть полезно, если вы подадите декларацию и сообщите о своем доходе. Сообщите информацию из формы W-2, полученной при работе с частичной занятостью, или из формы 1099, если вы работали не по найму или работали по контракту.Кроме того, вы можете претендовать на налоговый кредит на образование, который может быть зачислен только в том случае, если вы подадите заявление.

Вы можете найти причину для подачи налоговой декларации, даже если ваш доход меньше стандартного вычета — узнайте ниже.

Налоговый совет: Подайте налоговую декларацию или продление налога вовремя, если у вас есть задолженность по налогам, даже если вы не можете вовремя уплатить налоги. Имейте в виду, что штраф за позднюю подачу значительно выше, чем штраф за несвоевременную уплату налогов.

Мы избавляем вас от времени и усилий, чтобы выяснить, нужно ли вам подавать налоговую декларацию или нет; просто воспользуйтесь бесплатным и простым FILEucator , чтобы узнать, нужно ли вам подавать декларацию или нет. Просто нажмите и ответьте на несколько вопросов, и вы все узнаете. Даже если вам не требуется для подачи налоговой декларации за 2020 год, есть причины, по которым может захотеть, чтобы подал электронную налоговую декларацию, как указано выше.

Если вы хотите узнать об этом больше, просмотрите разделы ниже, чтобы узнать, нужно ли вам подавать налоговую декларацию за 2020 год в 2021 году:

  • Требования к подаче минимальной налоговой декларации
  • Другие причины подачи декларации
  • Требования к подаче налоговой декларации для иждивенцев
  • Причины, по которым вы можете захотеть подать налоговую декларацию
  • Налогооблагаемый доход по сравнению с необлагаемым налогом

Начните получать бесплатную налоговую декларацию за 2020 год и налоговую декларацию штата
Уже есть электронный файл.com аккаунт? Войти

Критерии подачи налоговой декларации

Минимальный доход, необходимый для электронной подачи или подачи налоговой декларации за налоговый год 2020, зависит от вашего налогооблагаемого дохода, возраста и статуса подачи в течение налогового года. Минимальные уровни дохода для различных статусов регистрации указаны на нашей стандартной странице вычетов. Если вы производите вычет, превышающий стандартный для вашего возраста и статуса подачи, вам необходимо подать налоговую декларацию.

Если вы заработали ниже минимального дохода для вашего регистрационного статуса, вам может не потребоваться подавать федеральную налоговую декларацию.Однако есть причины, по которым вы все равно можете подать заявку. См. Подробный список ниже.

Доход: W-2 заработная плата, оклад

Как правило, если ваш доход ниже текущих стандартных вычетов, вам не нужно подавать декларацию. Тем не менее, вам все равно может быть полезно подать заявку, как указано в приведенном выше примере. Просмотрите доход W-2.

Доход: пособие по безработице

Информация о доходах по безработице будет сообщена вам и IRS в форме 1099-G. Посетите страницу штатов, чтобы найти информацию о государственных пособиях по безработице.В большинстве случаев налоги удерживаются из выплат по безработице. Если вы получали пособие по безработице в течение 2020 года, вам нужно будет сообщить о нем по возвращении.

Налоги на домашнюю занятость

Если вы нанимаете какое-либо лицо (а) для работы у себя дома или в другом месте проживания, то вы являетесь домашним работодателем и должны будете платить налоги на домашнюю занятость. К ним относятся наем горничной, садовника, няни или другого человека, который выполняет работу в вашем частном доме или рядом с ним. Сюда не входят независимые подрядчики, такие как сантехники или ремонтники.

Альтернативный минимальный налог

Вы можете иметь задолженность по Альтернативному минимальному налогу, если ваша AMT превышает ваше стандартное налоговое обязательство. Приложение eFile определит, к чему вы будете относиться.

Социальное обеспечение, налоги на медицинское обслуживание

Вы можете задолжать налог на социальное обеспечение, если у вас есть другие источники дохода — подробности см. На странице. Налоги на Medicare также могут облагаться налогом. Это касается незарегистрированных чаевых; сообщайте о любых доходах на чаевые своему работодателю, чтобы он мог удерживать средства социального обеспечения, пенсионного обеспечения, Medicare и т. д.

Доход, связанный с церковью

Если вы заработали 108,28 долларов или более дохода от освобожденной от налогов церкви или контролируемой церковью организации, к этому доходу применяются налоги. Вычеты на торговые или коммерческие расходы из этого дохода от самозанятости не допускаются.

Налоговый кредит на премию

Вы получили авансовый платеж по налоговой льготе. Этот кредит подлежит возврату и должен быть заявлен в налоговой декларации.

образовательных кредитов

Если вы планируете требовать кредиты на образование, вы должны подать заявление на возврат средств American Opportunity Credit.См. Страницу для дополнительной экономии для студентов и налогов.

Налоговая скидка на усыновление

Если вы усыновили подходящего ребенка, вы должны подать заявление на получение налоговой скидки на усыновление. Хотя этот кредит не подлежит возмещению, он может снизить ваши налоги. См. Страницу, чтобы узнать, как получить его.

Дополнительные ресурсы

Воспользуйтесь этими бесплатными калькуляторами, любезно предоставленными eFile.com, чтобы определить ситуацию с подачей документов на Возврат 2020 года.

Узнайте, требуется ли вам подавать декларацию за предыдущий налоговый год.

Узнайте о налоговой истории и о том, как технологии позволили электронной регистрации стать самой популярной формой регистрации.

Зачем готовить налоги с eFile.com?

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
. H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Облагается ли социальное обеспечение налогом? Избегайте уплаты налогов на льготы

Облагается ли социальное обеспечение налогом? Для большинства американцев это так.То есть большинство тех, кто получает пособие по социальному обеспечению, платят подоходный налог в размере до половины или даже 85% этих денег, потому что их совокупный доход от социального обеспечения и других источников подталкивает их к превышению очень низких пороговых значений для налогов.

Однако вы можете использовать некоторые стратегии до и после выхода на пенсию, чтобы ограничить сумму налога, который вы платите на пособия по социальному обеспечению. Продолжайте читать, чтобы узнать, что вы можете сделать начиная с сегодняшнего дня, чтобы минимизировать сумму подоходного налога, которую вы платите после выхода на пенсию.

Ключевые выводы

  • До 50% дохода социального обеспечения облагается налогом для физических лиц с общим валовым доходом, включая социальное обеспечение, не менее 25 000 долларов США, или супружеских пар, подающих совместную декларацию с совокупным валовым доходом не менее 32 000 долларов США.
  • До 85% пособий по социальному обеспечению подлежат налогообложению для физического лица с совокупным валовым доходом не менее 34 000 долларов США или супружеской пары, подающей совместную декларацию с совокупным валовым доходом не менее 44 000 долларов США.
  • Пенсионеры, имеющие небольшой доход, кроме социального обеспечения, не будут облагаться налогом на свои пособия.Фактически, вам, возможно, даже не придется подавать декларацию.
  • Вы должны сосредоточить внимание на уплате меньших налогов с вашего совокупного дохода.
  • Пенсионный счет с льготным налогообложением, такой как Roth IRA, может помочь.
Могу ли я работать, получая социальное обеспечение?

Какая часть вашего дохода по социальному обеспечению подлежит налогообложению?

Выплаты по социальному обеспечению подлежат налогообложению сверх определенных пределов дохода с 1983 года. С тех пор в эти ограничения не вносились поправки на инфляцию, поэтому большинство людей, которые получают пособия по социальному обеспечению и имеют другие источники дохода, платят некоторые налоги на пособия. .

Ни один налогоплательщик, независимо от дохода, не облагает налогом все его пособия по социальному обеспечению. Верхний уровень составляет 85% от общей выгоды. Вот как Налоговая служба (IRS) рассчитывает размер налогообложения:

  • Расчет начинается с вашего скорректированного валового дохода от социального обеспечения и всех других источников. Это может включать заработную плату, самозанятые доходы, проценты, дивиденды, необходимые минимальные выплаты с квалифицированных пенсионных счетов и любой другой налогооблагаемый доход.
  • Затем добавляются любые не облагаемые налогом проценты. (Нет, не облагается налогом, но учитывается при расчетах.)
  • Если эта сумма превышает минимальный налогооблагаемый уровень, по крайней мере, половина ваших пособий по социальному обеспечению будет считаться налогооблагаемым доходом. Затем вы должны использовать стандартный вычет или детализировать вычеты, чтобы получить чистый доход.

Сумма вашей задолженности зависит от того, где именно эта цифра указана в таблицах федерального подоходного налога.

Совокупный доход = ваш скорректированный валовой доход + необлагаемые проценты + половина вашего пособия по социальному обеспечению

Ставки индивидуального налога

Льготы будут облагаться налогом, если вы подадите федеральную налоговую декларацию как физическое лицо и ваш совокупный валовой доход из всех источников будет следующим:

  • От 25 000 до 34 000 долларов: возможно, вам придется уплатить подоходный налог в отношении до 50% ваших льгот.
  • Более 34 000 долларов США: До 85% ваших льгот могут облагаться налогом.

У IRS есть рабочий лист, который можно использовать для расчета общей суммы подоходного налога, подлежащего уплате, если вы получаете пособие по социальному обеспечению. Когда вы выполните это обычно длинное упражнение по арифметике, вы обнаружите, что ваш налогооблагаемый доход увеличился до 50% от суммы, полученной от социального обеспечения, если ваш валовой доход превышает 25000 долларов на человека или 32000 долларов на пару. Облагаемый налогом процент повышается до 85% от суммы вашего платежа по социальному обеспечению, если ваш совокупный доход превышает 34 000 долларов на человека или 44 000 долларов на супружескую пару.

Например, предположим, что вы были индивидуальным налогоплательщиком, получившим в 2020 году среднюю сумму социального обеспечения в размере 16 000 долларов США. У вас был 20 000 долларов США в виде «прочего» дохода. Сложите эти два значения, и вы получите валовой доход в размере 36 000 долларов США или совокупный доход в размере 28 000 долларов США (валовой доход + половина пособий по социальному обеспечению). Это находится в диапазоне от 25 000 до 34 000 долларов для 50% налогооблагаемых пособий, поэтому половина вашего социального обеспечения, или 8 000 долларов, считается налогооблагаемым доходом.

Ваш чистый доход будет основан на половине вашего дохода по социальному обеспечению (8000 долларов США) плюс весь ваш другой доход (20 000 долларов США) за вычетом стандартного вычета или ваших детализированных вычетов.(Конечно, для некоторых налогоплательщиков это может быть сложнее, но мы оставим этот пример простым.)

Ставки налога для супругов

Для пар, подающих совместную декларацию, ваши льготы будут облагаться налогом, если вы и ваш супруг (а) имеете следующий совокупный доход:

  • От 32 000 до 44 000 долларов: Возможно, вам придется уплатить подоходный налог в отношении до 50% ваших льгот.
  • Более 44 000 долларов США: до 85% ваших льгот могут облагаться налогом.

Например, предположим, что вы — пара-пенсионер, подающая совместную налоговую декларацию, и имеете совокупное пособие по социальному обеспечению в размере 26000 долларов в 2020 году.У вас был «прочий» доход в размере 30 000 долларов. Сложите эти два значения, и вы получите валовой доход в размере 56 000 долларов США или 43 000 долларов США в совокупном доходе (валовой доход плюс половина вашего пособия по социальному обеспечению). Этот совокупный доход находится в диапазоне от 32 000 до 44 000 долларов, что означает, что половина ваших пособий, или 13 000 долларов, будет облагаться налогом.

Ваш облагаемый налогом чистый доход будет основан на половине вашего дохода по социальному обеспечению (13 000 долларов США) плюс весь ваш другой доход (30 000 долларов США) за вычетом стандартного вычета или ваших детализированных вычетов.

Инструмент налогообложения пособий по социальному обеспечению

Поскольку это IRS, простой пример, приведенный выше, может не относиться к вам. Этот интерактивный помощник по налогам проведет вас через различные возможные сложности и рассчитает, какая часть вашего дохода подлежит налогообложению.

Уведомление IRS описывает налоговые правила для льгот.

Облагаются ли налогообложением пособия для супругов, кормильцев, по инвалидности и SSI?

Все эти программы следуют тем же общим правилам, что и программа социального обеспечения для пенсионеров, за одним исключением: дополнительный доход по страхованию, или сокращенно SSI, не является программой социального обеспечения.Это отдельная программа для людей с ограниченными возможностями, и выплаты по ней не облагаются налогом.

Супружеские пособия

Правила для супружеского пособия такие же, как и для всех других получателей социального обеспечения. Если ваш доход превышает 25 000 долларов США, вы должны будете платить налоги в размере до 50% от суммы пособия. Процент повышается до 85%, если ваш доход превышает 34 000 долларов.

Пособие по случаю потери кормильца

Пособия по случаю потери кормильца, выплачиваемые детям, редко облагаются налогом, потому что немногие дети имеют другой доход, который достигает налогооблагаемого диапазона.Родители или опекуны, получающие пособие от имени детей, не обязаны указывать пособие как доход.

Пособие по инвалидности

Пособия социального обеспечения по инвалидности регулируются теми же правилами налогообложения, что и программа социального обеспечения для пенсионеров. То есть льготы подлежат налогообложению, если валовой доход получателя превышает определенный уровень. Текущий порог составляет 25 000 долларов США для физического лица и 32 000 долларов США для совместной подачи документов супружеской парой.

Преимущества SSI

Дополнительный доход по страхованию (SSI) — это не социальное обеспечение, а программа, основанная на потребностях людей в возрасте 65 лет и старше, инвалидов или слепых.Льготы SSI не облагаются налогом.

Уплата налогов на социальное обеспечение

Каждый январь вы должны получать заявление о пособии по социальному обеспечению (форма SSA-1099) с подробным описанием пособий, полученных вами в течение предыдущего налогового года. Вы можете использовать его, чтобы определить, должны ли вы платить федеральный подоходный налог с ваших пособий.Информация доступна в Интернете, если вы зарегистрируетесь на сайте социального обеспечения.

Если вы задолжали налоги по своим пособиям по социальному обеспечению, вы можете ежеквартально производить расчетные налоговые платежи в IRS или удерживать федеральные налоги из ваших выплат до их получения.

Государственные налоги на социальное обеспечение

В некоторых случаях пособия по социальному обеспечению облагаются налогом в 13 штатах. Если вы живете в одном из этих штатов — Колорадо, Коннектикут, Канзас, Миннесота, Миссури, Монтана, Небраска, Нью-Мексико, Северная Дакота, Род-Айленд, Юта, Вермонт и Западная Вирджиния — обратитесь в налоговую службу штата. Как и в случае с федеральным налогом, то, как эти агентства облагают налогом социальное обеспечение, зависит от дохода и других критериев.

Когда социальное обеспечение не облагается налогом

Вы не должны будете платить федеральный налог по своим пособиям по социальному обеспечению, если ваш общий доход упадет ниже пороговых значений налогообложения, установленных IRS.

Вы не будете обязаны платить государственные налоги со своих пособий, если вы живете в любом из 37 штатов, в которых этот доход не облагается налогом. Вы можете минимизировать налоговое бремя, приняв одну из следующих стратегий.

1 400,66 долл. США

Среднемесячное пособие по социальному обеспечению по состоянию на октябрь 2020 г. Это 16 807,92 доллара в год.

3 способа избежать уплаты налогов на льготы

Самый простой способ сохранить ваши пособия по социальному обеспечению свободными от подоходного налога — это удерживать общий совокупный доход ниже пороговых значений для уплаты налога.Возможно, это нереальная цель для всех, но есть способы ограничить налоги, которые вы должны.

Вот краткое изложение трех решений:

1. Держите пенсионный доход на счетах Roth

Взносы в Roth IRA или Roth 401 (k) производятся в долларах после уплаты налогов. Это означает, что они не подлежат налогообложению при выводе средств. Таким образом, выплаты из вашего Roth IRA не облагаются налогом при условии, что они начисляются после того, как вам исполнится 59,5 лет и у вас есть счет в течение пяти или более лет.С другой стороны, выплаты, взятые из традиционного плана IRA или 401 (k), облагаются налогом.

Это означает, что выплата Roth не повлияет на расчет вашего налогооблагаемого дохода. Это также означает, что это не приведет к увеличению налога, который вы должны платить за пособие по социальному обеспечению.

Это преимущество дает возможность подумать о сочетании обычных пенсионных счетов и счетов Roth задолго до достижения пенсионного возраста. Это сочетание даст вам большую гибкость в управлении снятием средств с каждой учетной записи и минимизирует налоги, которые вы должны выплатить по своим пособиям по социальному обеспечению.

Аналогичного эффекта можно добиться, управляя снятием средств с обычных сберегательных счетов, счетов денежного рынка или счетов с налоговой защитой.

2. Изъятие налогооблагаемого дохода до выхода на пенсию

Еще один способ минимизировать ваш налогооблагаемый доход при получении пособия по социальному обеспечению — это максимизировать или, по крайней мере, увеличить ваш налогооблагаемый доход за годы до того, как вы начнете получать пособие.

Пик заработка может быть у вас в возрасте от 59,5 лет до пенсии.Снимите часть денег со своего пенсионного счета и заплатите с нее налоги. Вы можете использовать его позже, не увеличивая налогооблагаемый доход.

Например, вы можете снять средства немного раньше — или «взять распределения» на налоговом жаргоне — со своих пенсионных счетов, защищенных от налогов, таких как IRA и 401 (k) s. Вы можете сделать раздачу без штрафных санкций после 59 лет. Это означает, что вы избежите критики за то, что сняли эти средства слишком рано , но вы все равно должны платить подоходный налог с суммы, которую вы снимаете.

Поскольку снятие средств облагается налогом (если это не счет Roth), их необходимо тщательно планировать с учетом других налогов, которые вы заплатите в этом году. Цель состоит в том, чтобы платить меньше налога, делая больше выплат в течение периода, предшествующего социальному страхованию, чем после того, как вы начнете получать пособия. Для этого необходимо учитывать общую сумму налогов, получаемых от снятия средств, пособий по социальному обеспечению и любых других источников.

Также помните, что в возрасте 72 лет вы должны снимать с этих счетов минимальные выплаты, поэтому вам необходимо спланировать обязательное снятие средств.

У этой стратегии есть еще одно преимущество. Используя эти распределения для увеличения своего дохода, когда вы выходите на пенсию или приближаетесь к пенсии, вы можете отложить подачу заявления на пособие по социальному обеспечению. И это увеличит размер выплат.

3. Купите договор аннуитета

Квалифицированный долгосрочный аннуитетный договор (QLAC) — это отсроченный аннуитет, финансируемый за счет инвестиций из квалифицированного пенсионного плана или IRA.

QLAC обеспечивают ежемесячные пожизненные выплаты и защищены от спадов на фондовом рынке.Если аннуитет соответствует требованиям IRS, он освобождается от требований минимальных правил распределения до тех пор, пока выплаты не начнутся после указанной даты начала выплаты аннуитета.

Ограничивая распределение и, следовательно, налогооблагаемый доход при выходе на пенсию, QLAC могут помочь минимизировать налоговые отчисления, взимаемые с ваших пособий по социальному обеспечению. Согласно действующим правилам, физическое лицо может потратить 25% или 135 000 долларов США (в зависимости от того, что меньше) от пенсионного сберегательного счета или IRA, чтобы купить QLAC с единовременным страховым взносом.Чем дольше человек живет, тем дольше выплачивается QLAC.

Доход QLAC может быть отложен до достижения 85-летнего возраста. Супруг (а) или кто-то другой может быть совместным аннуитетом, что означает, что оба названных лица покрываются страховкой независимо от того, как долго они живут.

Имейте в виду, что QLAC не следует покупать только для минимизации налогов на пособия по социальному обеспечению. Пенсионные аннуитеты имеют как преимущества, так и недостатки, которые следует тщательно взвесить, желательно с помощью консультанта по пенсионным вопросам.

Как определить, подлежит ли мое социальное обеспечение налогообложению?

Сложите ваш валовой доход за год, включая социальное обеспечение. Если у вас небольшой или нулевой доход, помимо вашего социального обеспечения, вы не должны платить с него налоги. Если вы являетесь индивидуальным подателем налоговой декларации и имеете совокупный годовой доход не менее 25 000 долларов, включая социальное обеспечение, до 50% ваших пособий по социальному обеспечению может облагаться налогом. Минимальная сумма для пары, подающей заявление совместно, составляет 32000 долларов США. Если ваш валовой доход составляет 34 000 долларов или более, до 85% могут облагаться налогом.Минимум для пары — 44000 долларов.

Какой процент социального обеспечения подлежит налогообложению?

Если вы подаете заявление как физическое лицо, ваше социальное обеспечение не облагается налогом только в том случае, если ваш общий годовой доход составляет менее 25 000 долларов. Половина этой суммы подлежит налогообложению, если ваш доход составляет от 25 000 до 34 000 долларов США. Если ваш доход выше этого, до 85% ваших пособий могут облагаться налогом.

Если вы и ваш супруг (а) подаете совместную налоговую декларацию, вы должны будете платить налоги с половины своих пособий, если ваш общий доход составляет от 32 000 до 44 000 долларов.Если ваш доход выше этого, до 85% налогооблагаемого дохода.

Должен ли я платить местные налоги на социальное обеспечение?

Тридцать семь штатов не взимают налоги с пособий по социальному обеспечению. Остальные 13 облагают налогом некоторых получателей при определенных обстоятельствах.

Считается ли доход по социальному обеспечению доходом?

Да, но вы можете минимизировать сумму своей ежегодной задолженности, предприняв несколько мудрых шагов до и после выхода на пенсию. Подумайте о том, чтобы вложить часть своих пенсионных сбережений в счет Roth, чтобы защитить свои изъятия от подоходного налога.Возьмите немного пенсионных денег после того, как вам 59,5, но до выхода на пенсию, чтобы позаботиться о налогах до того, как вам понадобятся деньги. И вы можете поговорить со специалистом по финансовому планированию о пенсионном аннуитете.

Итог

Большинство советов по пособиям по социальному обеспечению сосредоточено на том, когда вам следует начать получать пособия. В наши дни короткий ответ — подождать, пока вам не исполнится 70, чтобы максимально увеличить получаемую сумму. Но есть еще одно важное соображение, а именно — как не допустить, чтобы ваши пособия по социальному обеспечению сильно урезали ваш общий пенсионный доход.И ответ на это — заблаговременно спланировать, чтобы минимизировать общее налоговое бремя в пенсионные годы.

12 основных источников необлагаемого дохода

Большая часть дохода, получаемого вами от работы или инвестиций, облагается федеральным подоходным налогом, а в некоторых случаях также налогами штата. Но есть определенные категории доходов, которые освобождены от налога на прибыль. Вот 12, о которых должен знать каждый налогоплательщик.

Ключевые выводы

  • Большая часть вашего дохода, вероятно, подлежит налогообложению, но федеральные налоговые законы и законы штата предусматривают некоторые исключения.
  • Государства различаются по порядку налогообложения доходов, а в некоторых государствах подоходный налог отсутствует вообще.
  • Некоторые инвестиции также могут приносить не облагаемый налогом доход, включая проценты по муниципальным облигациям и доход, полученный от взносов на пенсионные счета Roth.

1. Выплаты по страхованию инвалидности

Пособия по инвалидности облагаются налогом, если ваш работодатель оплатил страховые взносы по полису. Однако есть некоторые категории пособий по инвалидности, которые не облагаются налогом:

  • Любые льготы, которые вы получаете по дополнительной страховке по инвалидности, которую вы приобрели у своего работодателя за свои собственные доллары после уплаты налогов.
  • Любые льготы, которые вы получаете по частному плану страхования по инвалидности, который вы приобрели на доллары после уплаты налогов.
  • Компенсационные выплаты работникам.
  • Компенсационный (но не штрафной) ущерб за телесные повреждения или физическое заболевание, компенсация за безвозвратную утрату или невозможность использования части или функции вашего тела или компенсацию за необратимое обезображивание.
  • Пособие по инвалидности из фонда общественного благосостояния.
  • Пособие по инвалидности по полису автострахования без вины за потерю дохода или трудоспособности в результате травм.

2. Страхование, предоставляемое работодателем

IRS сообщает, что «в большинстве случаев стоимость страхового покрытия от несчастного случая или медицинского страхования, предоставленного вам вашим работодателем, не включается в ваш доход». Это может быть медицинское страхование, предоставляемое вашим работодателем через третью сторону (например, Aetna или Blue Cross), или покрытие и возмещение расходов на медицинское обслуживание, предоставляемое в рамках соглашения о возмещении медицинских расходов (HRA). Страхование длительного ухода, предоставляемое работодателем, также не облагается налогом.

Кроме того, работник не платит налог на сумму до 50 000 долларов США по групповому страхованию жизни, предоставляемому работодателем.Однако, если работодатель оплачивает стоимость такой страховки на сумму более 50 000 долларов, стоимость сверхнормативного покрытия за вычетом любой суммы, уплаченной работником, облагается налогом для работника.

3. Счета медицинских сбережений (HSAs)

Также в категории медицинских пособий выплаты со сберегательного счета здравоохранения (HSA) не облагаются налогом, если они используются для покрытия квалифицированных расходов. Счета сбережений здоровья доступны только лицам, зарегистрированным в плане медицинского страхования с высокой франшизой.

4. Выплаты по страхованию жизни

Если близкий человек умирает и оставляет вам пособие по страхованию жизни, этот доход, как правило, не облагается налогом. Однако из этого правила могут быть исключения. Кроме того, если вы обналичиваете или конвертируете полис страхования жизни, которым владеете, могут возникнуть некоторые налоговые последствия.

5. Трудовой доход в семи штатах

Государства различаются по видам доходов, которые они облагают налогом, и по ставкам, по которым они облагаются налогом. В семи штатах — Аляске, Флориде, Неваде, Южной Дакоте, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге — подоходный налог вообще отсутствует.Нью-Гэмпшир и Теннесси облагают налогом только процентный доход и дивиденды, но не заработанный доход от заработной платы. (Теннесси планирует отменить этот налог для налоговых лет, начинающихся 1 января 2021 г. или после этой даты.) Некоторые штаты также освобождают от налогообложения пенсию и доход по социальному обеспечению, хотя оба налога облагаются налогом на федеральном уровне.

6. Корпоративный доход, полученный в шести штатах

По данным налогового фонда, в шести штатах — Неваде, Огайо, Техасе, Вашингтоне, Южной Дакоте и Вайоминге — корпоративных налогов на прибыль нет.Однако Невада, Огайо, Техас и Вашингтон взимают налоги с валовой выручки корпорации. Два штата — Южная Дакота и Вайоминг — тоже не облагают налогами.

7. Продажа основного жилого помещения

Лица и супружеские пары, которые соответствуют критериям IRS по владению и использованию, что означает, что они владели своим домом не менее двух из последних пяти лет и проживали в нем в качестве основного места жительства не менее двух из последних пяти лет, могут исключить от их дохода до 250 000 долларов (для физических лиц) или 500 000 долларов (для супружеских пар, подающих совместную декларацию) от прироста капитала при продаже дома.

8. Финансовые подарки

Согласно правилам IRS, даритель финансового подарка, а не получатель, может облагаться налогом на дарение. В настоящее время подарки на сумму до 15 000 долларов США на каждого получателя в год освобождены от налогов. Это верно для налоговых лет 2020 и 2021. Пары, делающие подарки, могут удвоить эту сумму до 30 000 долларов. Хотя получатели не должны платить налоги на доход или дарение с самого подарка, любой доход, который приносит подарок (например, дивиденды по акциям), облагается налогом.

Финансовые подарки обычно не рассматриваются как доход, хотя даритель может иметь задолженность по налогу на дарение, если они превышают 15 000 долларов.

Кроме того, полностью необлагаемыми считаются следующие виды подарков:

  • Плата за обучение или медицинские расходы от чьего-либо имени.
  • Политические пожертвования.
  • Подарки благотворительным организациям. В отличие от других видов подарков, благотворительные пожертвования также не облагаются налогом. Обратите внимание, что на 2020 год действуют особые правила.
  • Важным исключением из этого правила являются финансовые подарки от работодателей, такие как наличные или подарочные карты. Обычно они считаются дополнительными льготами, а не подарками, и рассматриваются как налогооблагаемый доход.Однако подарок скромной стоимости, который дается нечасто, например, праздничный фруктовый торт, считается привилегией de minimis и не облагается налогом.

9. Наследство

Наследство не считается налогооблагаемым доходом. Однако поместья более определенного размера может облагаться налогом на наследство, которое уплачивается самим имуществом. Сумма, не облагаемая налогом, известная как освобождение от налога на наследство, составляет 11,58 миллиона долларов для физических лиц, увеличиваясь вдвое до 23,16 миллиона долларов для пар (по состоянию на 2020 год).В 2021 году освобождение от налога на наследство вырастет до 11,7 миллиона долларов. Любая сумма сверх освобождения облагается налогом.

10. Проценты по муниципальным облигациям

В большинстве случаев, когда вы инвестируете в облигации, вы должны платить федеральные налоги и налоги штата на доход, который вы получаете от них. Единственным исключением являются муниципальные облигации, выпущенные штатами и другими государственными учреждениями. Их доход, как правило, не облагается налогом на федеральном уровне, а также на уровне штата и на местном уровне, если вы живете в штате, где были выпущены облигации.Это налоговое освобождение применяется независимо от того, инвестируете ли вы в отдельные муниципальные облигации или покупаете их через фонд муниципальных облигаций или ETF. Процентный доход по векселям, векселям и облигациям Казначейства США облагается федеральным подоходным налогом, но не облагается подоходным налогом штата и местным налогом.

Муниципальные облигации обычно платят меньше, чем другие типы облигаций. Но, в зависимости от вашей налоговой категории, они могут предложить лучшую декларацию после уплаты налогов, чем их облагаемые налогом аналоги.

11. Компенсация дохода до 3000 долларов за счет убытков от капитала

Если вы продаете инвестиции в убыток, вы можете использовать этот убыток для уменьшения налогооблагаемого дохода до 3000 долларов в год.Более того, капитальные убытки могут переноситься из года в год до тех пор, пока не будет компенсирован весь убыток. Например, если вы продали инвестиции с убытком в 4500 долларов в 2020 году, вы можете вычесть 3000 долларов из своего налогооблагаемого дохода на налог за 2020 год. возврат и оставшиеся 1500 долларов из вашего дохода в налоговой декларации за 2021 год.

12. Доход по пенсионному счету Рота

Квалифицированные пенсионные счета, такие как планы 401 (k) и 403 (b) и IRA, предлагают ряд налоговых преимуществ, включая отсрочку любого налога на ваш инвестиционный доход и прибыль до тех пор, пока вы не снимете деньги.В случае Roth 401 (k) s, Roth 403 (b) s и Roth IRA деньги, которые вы снимаете, вообще не облагаются налогом, если вы соблюдаете правила Roth.

IRS предоставляет дополнительную информацию о налогооблагаемом и необлагаемом доходе в своей ежегодно обновляемой Публикации 525.

Вы можете получать не облагаемый налогом доход после выхода на пенсию. Вот несколько вариантов

Сэм Эдвардс | Getty Images

Когда дело доходит до планирования выхода на пенсию, важно учитывать, как налоги могут прогрызть ваше гнездо, когда вы достигнете золотых лет.

Предполагая, что вы не зарабатываете на работе, любая сумма, причитающаяся IRS, будет вычтена из ваших пенсионных сбережений или дохода. Таким образом, чем больше стратегий вы сможете применить, чтобы минимизировать или исключить ваши налоговые счета, тем больше денег вы сохраните.

Конечно, чтобы добраться туда, нужно заранее поработать.

Подробнее из Personal Finance:
Неустойчивость фондового рынка может быть возможностью для инвесторов
Там, где усилия по повышению федеральной минимальной заработной платы
Мошенничество с Covid обходится американцам почти в 500 миллионов долларов

«Для получения на регулярной основе не облагаемого налогом дохода «В течение длительного периода времени вам необходимо тщательно продумать план действий», — сказал сертифицированный специалист по финансовому планированию Авани Рамнани, управляющий директор Francis Financial в Нью-Йорке.

Для перспективы: если вы хотите, чтобы ваши пенсионные сбережения приносили 50 000 долларов в год в виде не облагаемого налогом пенсионного дохода, и вы хотите придерживаться так называемого правила снятия 4% в год — в общем, ставка, предназначенная для ваших денег хватит как минимум на 30 лет — вам понадобится портфель не менее 1,25 миллиона долларов.

Конечно, ваши собственные годовые потребности в денежных потоках от вашего «птичьего яйца» могут быть выше или ниже 50 000 долларов. И вам, возможно, придется использовать комбинацию стратегий, в зависимости от особенностей вашей ситуации.

Счет Roth

Если вы можете сэкономить деньги в версии Roth индивидуального пенсионного счета или плана 401 (k), вы можете настроить себя на довольно простой способ получения дохода, не облагаемого налогом.

Хотя ваши взносы не подлежат вычету из налогооблагаемой базы, как это может быть при традиционной IRA или 401 (k), выплаты, произведенные после возраста 59½ лет, как правило, не облагаются налогом.

«Лучший способ получить в конечном итоге не облагаемый налогом доход — сначала заплатить налоги, а лучший способ сделать это — внести свой вклад в [счет Roth] на протяжении всей вашей работы», — сказал CFP Джордж Гальярди, основатель Coromandel Wealth Management в Лексингтоне, Массачусетс.

Максимальный годовой взнос в Roth IRA составляет 6000 долларов (7000 долларов, если вам 50 лет и старше). Однако эта сумма начинает постепенно сокращаться при доходе 125 000 долларов для одного налогоплательщика и 198 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную налоговую декларацию, и исчезает при доходе в 140 000 долларов (для одиноких) и 208 000 долларов (для пар).

Счета Roth 401 (k) более щедры: нет ограничения дохода, и вы можете внести до 19 500 долларов в 2021 году (плюс еще 6500 долларов, если вам 50 лет и старше).

Есть способы обойти ограничение дохода IRA Рота. Например, вы можете внести свой вклад в традиционный IRA, а затем конвертировать деньги в Roth. При преобразовании могут взиматься налоги, но вы не будете платить налог на распределения в будущем.

Счет сбережений на здоровье

Если у вас есть доступ к сберегательному счету на здоровье, который можно использовать только в паре с планом медицинского страхования с высокой вычетом, его можно использовать как способ планировать получение не облагаемого налогом дохода при выходе на пенсию.

В отличие от одноименного счета гибких расходов на здравоохранение, вам не нужно тратить деньги HSA в течение определенного периода времени.

Взносы в HSA не облагаются налогом, прибыль на счете не облагается налогом, а снятие средств, используемых для оплаты квалифицированных медицинских расходов, также не облагается налогом и штрафом. (В возрасте 65 лет снятие средств может пойти на что угодно без уплаты штрафа, хотя, если деньги используются для немедицинских расходов, они будут облагаться налогом).

Вы можете внести 3600 долларов в HSA в 2021 году (7200 долларов на семейное страхование). Если вам 55 лет или больше, вы можете вложить дополнительно 1000 долларов.

Муниципальные облигации

Эти облигации выпускаются штатами, округами, городами и т.п. для финансирования государственных проектов.К тому же проценты, которые вы зарабатываете на так называемых муниципальных образованиях, обычно не облагаются федеральным налогом. Если облигация выпущена в государстве вашего проживания, она также может не облагаться налогом на уровне штата.

Однако, «если вы покупаете munis для штата, в котором не живете, вам придется платить подоходный налог штата», — сказал Рамнани из Francis Financial.

Если вы покупаете munis для штата, в котором вы не живете, вам придется платить подоходный налог штата за них.

Авани Рамнани

Управляющий директор Francis Financial

Итак, например, если вы живете в Нью-Йорке и покупаете облигации, выпущенные в Калифорнии, вам все равно придется платить с них подоходный налог штата, сказал Рамнани.

Также могут быть определенные случаи, когда муниципалитеты подлежат федеральному налогообложению, поэтому важно знать об этом, прежде чем предполагать, что ваши доходы не облагаются налогом.

Использование долгосрочных ставок прироста капитала

Любая прибыль от инвестиций, удерживаемых более года, считается долгосрочной и, как правило, облагается налогом. (В противном случае он облагается налогом как обычный доход.) То же самое касается квалифицированных дивидендов.

Для долгосрочной прибыли ставка налога зависит от вашего дохода. Если вы подаете единую налоговую декларацию и имеете доход до 40 000 долларов (80 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию), ставка составляет 0%.Если вы можете удерживать свой доход ниже этих пороговых значений, эта прибыль может не облагаться налогом.

Однако имейте в виду, что налоги — это лишь одно из соображений, когда речь идет о любых инвестиционных стратегиях при выходе на пенсию.

«Вы должны подумать о распределении портфеля», — сказал Рамнани. «Вы распределены хорошо диверсифицированным образом и в соответствии с вашей устойчивостью к риску и целями? Могут быть конкурирующие цели или соображения».

Страхование жизни или аннуитеты

В то время как полисы постоянного страхования жизни обычно предполагают гораздо более высокие премии, чем срочное страхование жизни, отчасти причиной этого является сберегательный аспект этих полисов.

«Идея состоит в том, что вы платите эти высокие страховые взносы, и часть их идет на страхование, а другая часть идет в ведро сбережений и инвестиций», — сказал Рамнани.

В зависимости от специфики эти так называемые полисы страхования жизни с денежной стоимостью могут использоваться для получения пенсионного дохода, не облагаемого налогами, сказал CFP Майкл Резник, старший советник по управлению капиталом GCG Financial в Дирфилде, штат Иллинойс.

«Но при распространении есть некоторые дополнительные сложности, поэтому следует проявлять осторожность», — сказал он.

Аналогичным образом, аннуитеты могут обеспечить поток дохода при выходе на пенсию. Если вы используете деньги после уплаты налогов для его финансирования, то, вообще говоря, налогообложением подлежат только проценты. Однако существует много различных типов аннуитетов, и они могут быть более дорогими, чем другие варианты источника дохода. И, как только вы отдадите свои деньги страховой компании, которая продала вам аннуитет, может быть трудно вернуть их после короткого периода проверки.

В зависимости от контракта вы можете оплатить так называемую комиссию за возврат, если вы больше не хотите получать аннуитет, или снимать с него больше, чем разрешено.Эта плата может быть довольно высокой, особенно в первые годы действия контракта.

А как насчет социального обеспечения?

В зависимости от того, сколько вы получаете от социального обеспечения и вашего другого дохода, ваши льготы могут облагаться налогом, но вы все равно можете иметь небольшую или ничем не задолженность перед дядей Сэмом.

Расчет в основном включает добавление половины ваших пособий к скорректированному валовому доходу, а также необлагаемых налогом процентов (например, муниципальных облигаций). Если эта сумма составляет от 25000 до 34000 долларов для заявителя единого налога (от 32000 до 44000 долларов для супружеских пар, подающих совместную декларацию), то 50% облагается налогом.Доход ниже этого диапазона не облагается налогом; если сумма превышает эти суммы, 85% подлежат налогообложению.

Однако, даже если в результате расчета будет получена сумма, облагаемая налогом, вы все равно сможете вычесть из нее стандартный вычет (12550 долларов для одиноких и 25 100 долларов для супружеских пар в 2021 году). И, если вам по крайней мере 65 лет, вы получаете более крупный стандартный вычет — дополнительные 1700 долларов для лиц, подающих документы на одного человека, и 1350 долларов на человека для супружеских пар.

Другими словами, ваш вычет или вычеты могут снизить фактическое налоговое бремя до нуля или приблизиться к нему, если у вас есть доход, облагаемый налогом.

Сколько будет стоить ваш чек социального обеспечения, если вы зарабатываете от 30 000 до 100 000 долларов в год

Другие источники

Есть, конечно, дополнительные виды дохода, которые могут появиться у вас при выходе на пенсию и не облагаться налогами.

Например, если вы разводитесь, алименты (супружеская поддержка) не облагаются налогом для получателя, если развод произошел после 2018 года. Кроме того, если вы получили подарок, скажем, от члена семьи, он не облагается налогом для вас.

То же самое касается доходов от страхования жизни, если вы являетесь бенефициаром по полису.И любая прибыль от продажи вашего основного дома обычно сопровождается исключением: до 250 000 долларов освобождается от уплаты налогов, если вы подаете единый налоговый отчет, и 500 000 долларов для супружеских пар, подающих совместную налоговую декларацию.

Минимизация федерального подоходного налога с трастов в соответствии с TCJA

Недавно завершив очередной сезон налоговых деклараций для частных лиц и трастов (конечно, с продлением), CPAs, адвокаты, попечители и финансовые консультанты замечают, что несопоставимый налоговый режим между трастами и физическими лицами, который существовал в течение 33 лет, увеличился. даже более выраженным, чем это было до принятия налогового закона, известного как Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA), P.Л. 115-97, был введен в действие. В этой статье, которая задумана как дополнение к моей статье, опубликованной в майском выпуске журнала Trusts & Estates за 2014 год «The Minimum Income Tax Trust» и моей книге 2017 года « Optimum Estate Planning », сначала будут рассмотрены проблемы. мы все сейчас сталкиваемся и предложим решения этих проблем.

Текущее затруднительное положение

С появлением TCJA структурирование трастов для супругов, потомков и других бенефициаров, чтобы минимизировать совокупные обязательства по федеральному подоходному налогу для траста и его бенефициаров, стало как никогда важным.Ниже обсуждаются некоторые из причин.

В 2019 году физические лица могут эффективно исключить первые 12 200 долларов США (24 400 долларов США, если состоят в браке) из дохода (т. Е. Стандартный вычет для индивидуальных налогоплательщиков, скорректированный с учетом инфляции), тогда как трасты могут эффективно исключать только первые 100 долларов США (300 долларов США, если простой траст), которая представляет собой вычитаемую сумму освобождения траста. Физические лица с одинаковым уровнем налогооблагаемого дохода также облагаются налогом по значительно более низким ставкам обычного подоходного налога, чем трасты.Этот пробел в налогообложении доходов значительно расширился в рамках Закона о налогах на прибыль.

Например, одинокий человек с процентным доходом 172 925 долларов и без вычетов будет платить 32 748,50 долларов федерального подоходного налога в 2019 году, в то время как супружеские пары с таким же уровнем процентного дохода будут платить только 24 392,50 долларов. С другой стороны, сложные трасты с той же суммой процентного дохода и без вычетов (включая вычет при распределении) уплатят 68 389,90 долларов федерального подоходного налога в 2019 году (62 303 доллара.25 + налог на чистый инвестиционный доход в размере 6086,65 долларов США). Эти различия в рамках TCJA явно ошеломляют. Траст платит в два раза больше федерального подоходного налога, чем одинокое физическое лицо с той же суммой процентного дохода, и почти в три раза больше, чем супружеская пара.

В 2017 году до TCJA физическое лицо с такой же суммой процентного дохода заплатило бы 38 488,75 долларов США, а супружеская пара — 29 508,75 долларов США. Таким образом, используя приведенный выше пример, «недостаток» налогообложения доходов трастов по сравнению с физическими лицами в соответствии с новым налоговым законодательством вырос на 17.5% для физических лиц и 21% для супружеских пар. Если бы вместо этого один и тот же доход от доверительного управления распределялся между двумя или более детьми, которые были бенефициарами доверительного фонда, разница между категориями подоходного налога на доверительный фонд и индивидуального подоходного налога стала бы еще больше.

Физические лица также получают существенное преимущество перед трастами, когда дело доходит до налогообложения доходов от прироста капитала и квалифицированных дивидендов. Траст может иметь только до 2650 долларов (в 2019 году) налогооблагаемого дохода и по-прежнему облагаться налогом по ставке 0% на прирост капитала и квалифицированные дивиденды.Сопоставимый уровень для одиноких лиц почти в 15 раз выше и составляет 39 375 долларов США (в 2019 году), что в сочетании со стандартным вычетом в размере 12 200 долларов США для единственного бенефициара означает, что одно физическое лицо (включая несовершеннолетнего ребенка) может иметь до 51 575 долларов США в виде квалифицированных дивидендов. ежегодно без уплаты федерального подоходного налога. С другой стороны, траст с такой же суммой квалифицированного дивидендного дохода будет платить примерно 10 750 долларов США в виде налога на прибыль (по ставкам 2018 года), включая примерно 1500 долларов США в виде налога на чистый инвестиционный доход.Та же сумма, ежегодно инвестируемая и составляющая 4%, за 20 лет будет равна примерно 320000 долларов, что, безусловно, может помочь в оплате обучения в колледже.

Аналогичный, но более драматический результат имел бы место, если бы было два или более бенефициаров траста. Если налогооблагаемый доход каждого бенефициара составляет менее 51 575 долларов США, каждый из них не будет платить федеральный подоходный налог на прирост капитала и квалифицированные дивиденды. Таким образом, внутри траста может быть более 150 000 долларов квалифицированных дивидендов и прироста капитала, которые, если облагаться налогом в равной степени для трех отдельных индивидуальных бенефициаров, не имеющих собственного независимого дохода, привели бы к федеральному подоходному налогу в размере 0 долларов.С другой стороны, годовой федеральный подоходный налог в траст, включая налог на чистый инвестиционный доход, составит примерно 34 000 долларов. Если сложить ежегодную разницу в размере 4% в течение 20 лет, эта годовая разница в налоге на прибыль составит более 1 миллиона долларов! Аналогичные большие налоговые разрывы между трастами и физическими лицами возникают при ставках прироста капитала 15% и 20%, а также при обычных ставках подоходного налога.

Как уже упоминалось, трасты также платят налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8% от нераспределенного чистого инвестиционного дохода или скорректированного валового дохода, превышающего 12 750 долларов США; с другой стороны, одинокий человек должен иметь чистый инвестиционный доход или модифицированный скорректированный валовой доход, превышающий 200 000 долларов (250 000 долларов для супружеских пар), прежде чем он или она заплатит 3.Налог 8%.

Единственные налоговые льготы трастов, которые в настоящее время поддерживаются физическими лицами, представляют собой вычет на комиссию доверительного управляющего, сборы за подготовку налоговой декларации по трасту и другие расходы, связанные исключительно с трастами. Трасты имеют право на такие вычеты, в то время как физические лица — нет.

Учитывая, что большая часть дохода, генерируемого трастами, является пассивным доходом, для CPA, поверенных по имущественному планированию, доверенных лиц и их финансовых консультантов чрезвычайно важно знать о значительном различии в федеральном подоходном налоге различных типов пассивного дохода, подлежащего налогообложению. трасты против физических лиц, будь то в налоговом планировании, подготовке документов, решениях о вторжении или инвестиционных решениях.Профессиональная команда клиента также должна быть всегда осведомлена о неналоговых преимуществах сохранения дохода и прироста капитала внутри трастов, когда речь идет о защите от налога на наследство, защите от развода, защите кредиторов и различных защитных мерах, которые обычно требуются для несовершеннолетних и других финансово незрелых. бенефициары. Все эти существенные преимущества трастов будут сведены на нет в той мере, в какой доверительный управляющий решит распределять доход (включая квалифицированный план и поступления от IRA) и прирост капитала бенефициару в попытке спланировать ситуацию вокруг сильно сжатых налоговых категорий доходов трастов и прироста капитала.

Было бы просто распределить весь текущий доход траста между бенефициарами траста, чтобы избежать ставок подоходного налога траста. В ограниченных обстоятельствах также можно было бы распределить прирост капитала траста между бенефициарами, чтобы избежать более высоких ставок прироста капитала, обычно применяемых к трастам, а также налога на чистый инвестиционный доход в размере 3,8%. Проблема, опять же, в том, что немногие клиенты хотят, чтобы произошло автоматическое распределение доверия между их детьми или другими наследниками.

Для родителей несовершеннолетних и других детей младшего возраста и взрослых детей проблема очевидна. Родители маленьких и взрослых детей не хотят, чтобы автоматически производились значительные ежегодные выплаты детям, а также опекунам или попечителю. Родители детей старшего возраста больше озабочены вопросами защиты от развода, защиты кредиторов и минимизации налога на наследство (включая государственные налоги на смерть) для своих детей. Автоматическое распределение доверительного дохода и прироста капитала среди детей игнорирует эту озабоченность.Родители детей с особыми потребностями, очевидно, не хотят, чтобы доход от целевого фонда выплачивался детям.

Предлагаемые решения

Вот некоторые идеи планирования, которые попечители и консультанты могут пожелать рассмотреть, чтобы помочь своим клиентам справиться с их текущим налоговым затруднением, задачей достижения значительной экономии подоходного налога при одновременном сохранении всех неналоговых целей траста.

Использование гл. 678 право отказа от трастового дохода

Для новых трастов, составление гл.678 (a) (1) передача права на передачу налогооблагаемого дохода трасту (кроме простого траста) для налогообложения бенефициара траста на весь налогооблагаемый доход траста не только разрешен в налоговом законодательстве, но и для всех подоходных налогов: Сохранение причин, изложенных выше, обычно рекомендуется. (См. Рег. Разделы 1.678 (a) -1, 1.671-3 (c), 1.677 (a) -1 (g), Пример 2.) Это право должно сочетаться с указанием в трастовом инструменте для распределения всех от прироста капитала к доходу, что также специально разрешено в Рег. П. 1.643 (b) -1, а также с полномочиями доверительного управляющего полностью или частично приостановить право бенефициара на отказ в соответствующих ситуациях, e.g., незрелое или неразумное использование выведенных средств бенефициаром, судебные процессы, развод, причины получения финансовой помощи колледжа или, как обсуждается ниже, минимизация общих подоходных налогов для траста и его бенефициара. Поскольку право на отказ истекает в конце каждого года, его, как правило, также необходимо ограничить, чтобы избежать ежегодных налогооблагаемых подарков в соответствии с п. 2514 (e) об истечении срока полномочий по назначению, которое может повлечь за собой облагаемую налогом передачу собственности.

Может быть даже возможно и имеет смысл в некоторых обстоятельствах добавить разд.678 право на снятие средств «особому» или «дополнительному» доверию, например, путем передачи права на снятие средств брату или сестре, чей другой налогооблагаемый доход находится в умеренной шкале подоходного налога. Если это так, то право брата или сестры на выход должно сочетаться с возможностью попечителя приостановить право выхода того же брата или сестры на выход, если он или она не действует в наилучших интересах ребенка с особыми потребностями. (См. Обсуждение полномочий по приостановке полномочий доверительного управляющего ниже.)

Обратите внимание, что если держателю права на снятие средств требуются средства для уплаты подоходного налога, вытекающего из права выхода, держатель просто использует право на снятие средств в объеме, необходимом для получения денег для уплаты налогов.Другой альтернативой было бы позволить независимому доверительному управляющему распределять необходимые средства держателю права на снятие средств.

В особенности с учетом нынешней и будущей неопределенности в налоговом законодательстве, а также с учетом неопределенности соответствующих налоговых ситуаций траста и бенефициара, разд. 678 власть должна быть гибкой, чтобы она могла адаптироваться к различным и меняющимся обстоятельствам. Один из способов достижения этого — предоставить «независимому доверительному управляющему» (то есть тому, кто не имеет бенефициарного интереса в трасте) возможность либо (1) ежегодно приостанавливать (и восстанавливать), расширять и / или изменять Раздел.678, полностью или частично, до 1 января следующего налогового года, или (2) изменить условия траста для достижения наименьшего совокупного текущего налога на прибыль для траста и его бенефициаров. (См. Blattmachr, Подоходное налогообложение имений и трастов, §5.5.1 (17-е изд. 2018 г.).)

Кто-то может возразить, что законный опекун несовершеннолетнего несет фидуциарную обязанность по осуществлению Раздела. 678 от имени подопечного / бенефициара, и, следовательно, использование права отказа в случае несовершеннолетних бенефициаров может привести к тому, что родители не захотят получать значительные суммы в возрасте 18 лет.Но так ли это на самом деле?

Будет ли законный опекун, зная, что любые суммы, не снятые от имени бенефициара, останутся в защищенном кредитором трасте, предназначенном исключительно для блага подопечного, и что подопечный в конечном итоге будет контролировать этот траст в установленном возрасте, действовать в рамках подопечного? наилучшие интересы, если он или она решили воспользоваться правом вывода средств и депонировать снятые средства на незащищенный счет опеки или попечительства для подопечного? Предположим, подопечное позже попало в крупную автомобильную аварию, а активы поместья исчерпаны, чтобы удовлетворить иск против подопечного.Может ли тогда опекун получить дополнительную плату за безрассудное и бесполезное изъятие средств из защищенного траста? Дело самоочевидно.

Некоторые могут также возразить, что в соответствии с разд. 678 (a) (2) и письменные постановления IRS, когда право на снятие средств бенефициаром истекает каждый год, бенефициар продолжает облагаться налогом на постоянно увеличивающуюся часть дохода траста, включая прирост капитала. Проблема с этим аргументом (помимо того факта, что на самом деле это всего лишь аргумент в пользу более низких налогов на прибыль в большинстве случаев) состоит в том, что он противоречит самому Кодексу, в отличие от держателя права выхода » частично высвободили или иным образом модифицировали «мощность.Полномочия прекращаются по условиям доверительного управления, а не в результате какого-либо утвердительного «освобождения» или «модификации» со стороны держателя права на снятие бенефициара, что является тем, что разд. 678 (a) (2) требуется.

Использование доверенного подвеса

Одной из причин необходимой гибкости является вышеупомянутый способ, которым определенные трастовые расходы учитываются в трастовых целях, а не в целях индивидуального подоходного налога. Разделенная часть комиссионных вознаграждений доверительного управляющего, не относящаяся, например, к инвестиционным консультационным услугам, может вычитаться для целей трастового подоходного налога в соответствии с действующим налоговым законодательством, но не вычитаться для целей индивидуального подоходного налога.Согласно правилам, распределяемая часть этих видов сборов будет применяться к бенефициару Раздела. 678, и, как следствие, больше не подлежит вычету. (См. Рег. Разделы 1.678 (a) -1, 1.671-3 (c), 1.677 (a) -1 (g), Пример 2.) Доверительный управляющий может, таким образом, оказаться в ситуации, когда федеральный маргинал Ставка подоходного налога, применимая к индивидуальному бенефициару, намного ниже, чем ставка предельного подоходного налога траста, но использование первой устранит потенциально значительный годовой вычет подоходного налога.

Возьмем, к примеру, траст на 2 миллиона долларов с годовой комиссией доверительного управляющего в размере 1% для первого миллиона долларов активов и комиссией в размере 0,75% для следующего миллиона. Общий годовой гонорар доверительного управляющего составит 17 500 долларов. Предположим также, что никакая часть этого вознаграждения не может быть отнесена на не облагаемый налогом доход и никакая часть не может быть отнесена на инвестиционные консультационные услуги. Если вычет по этой комиссии теряется путем распределения ее между индивидуальным бенефициаром в соответствии с п. 678, отрицательный эффект от годового налога на прибыль может достигать 6475 долларов.Если индивидуальный бенефициар, по крайней мере, настолько опережает его, поскольку ему или ей облагаются налогом доход от траста и прирост капитала по сравнению с трастом, это может быть нормально; но если общая экономия меньше этого, приостановление действия гл. 678 Право на снятие средств независимым доверительным управляющим может быть в порядке.

В большинстве случаев это будет достаточно просто сделать, потому что у траста, скорее всего, уже есть независимый попечитель. Также обратите внимание, что после приостановки независимый попечитель по-прежнему сохраняет право вносить разд.661/662 распределения между индивидуальным бенефициаром с «доходом после вычета налогов», отрицательным, конечно же, является потеря неналоговых преимуществ для сохранения активов в доверительном управлении.

В соответствии с действующим законодательством приостановление или изменение права вывода средств отдельным бенефициаром также может быть выгодным, если в противном случае траст имел бы право на значительный налоговый вычет по уплаченным налогам штата (например, если траст платит налоги штата на прирост капитала в результате большой прирост капитала внутри траста, который подтолкнул бенефициара к выводу средств сразу за пределы гл.2514 (e) 5% -ное ограничение), в то время, когда индивидуальный бенефициар уже получает выгоду от аналогичного государственного налогового вычета (в том числе в результате права на снятие средств согласно Разделу 678). Приостановление действия гл. Право на снятие средств 678 может позволить, по сути, «удвоить» текущий годовой потолок в 10 000 долларов для вычета государственного подоходного налога и добиться совокупного вычета в размере 20 000 долларов. Как и в случае вычета гонорара доверительного управляющего, этот метод может быть дополнен разд.661/662 распределение между индивидуальным бенефициаром «дохода после вычета налогов». Опять же, совокупная экономия на налогах от использования права приостановки в этой ситуации должна быть сбалансирована с неналоговыми причинами для сохранения дохода в трасте.

Приостановление действия гл. Право на снятие средств 678 также может иметь смысл, если индивидуальный бенефициар уже находится в высокой налоговой категории или если индивидуальный бенефициар подлежит обложению «детским налогом» в определенном году.Однако, прежде чем принимать это решение, независимый доверительный управляющий должен иметь в виду, что этот тип индивидуального бенефициара может также получать выгоду от налога на наследство, лично уплачивая подоходный налог, относящийся к доходу траста, не облагаемому налогом на передачу прав на передачу наследства. Если решение о приостановке было принято здесь, помните, что независимый доверительный управляющий всегда может восстановить право вывода бенефициара в будущем, полностью или частично, если и когда того потребуют обстоятельства.

В определенных ситуациях для независимого доверительного управляющего может иметь смысл только частично приостановить действие гл.678 мощность вывода. Например, если траст не имеет каких-либо значительных налоговых вычетов, которые могут быть потеряны, может быть полезно приостановить право бенефициара на снятие средств только на сумму, равную уровню, на котором траст достигает максимальной ставки подоходного налога (например, 12 750 долларов США). в 2019 г.) или на какой-либо другой более низкий уровень налоговой ставки. При этом доверительный управляющий может также решить ограничить приостановление действия статей дохода, кроме квалифицированных дивидендов и прироста капитала, в первую очередь, чтобы получатель мог воспользоваться значительно большей суммой налоговой ставки 0% для этих статей, при этом избегая 3.8% налог на чистый инвестиционный доход.

Однако имейте в виду, что налоговые льготы этой «частичной» приостановки будут ограничены, поскольку общая эффективная налоговая ставка для сжатых нижних скобок траста превышает 24%, ставка, которая не вступает в силу для отдельных лиц до тех пор, пока уровень дохода более 96 400 долларов США в 2019 году, включая стандартный вычет в размере 12 200 долларов США. (Число супружеских пар, подающих совместную декларацию, вдвое превышает эти цифры.) Следующая налоговая планка в 32% не достигается до тех пор, пока одинокий человек не получит дохода более 172 925 долларов, включая стандартный вычет в размере 12 200 долларов.(Опять же, количество супружеских пар, подающих вместе, вдвое превышает эти цифры.) Таким образом, если бенефициар не имеет значительного налогооблагаемого дохода, использование этого метода частичной приостановки обычно будет в лучшем случае нейтральным с точки зрения налогообложения. Фактически, если у бенефициара небольшой отдельный доход или его нет, использование метода приостановки может фактически привести к потере 0% ставки налога на квалифицированные дивиденды и прирост капитала одному бенефициару с доходом (включая стандартный вычет в размере 12 200 долларов США) в размере 51 575 долларов США или меньше в 2019 году.

Как упоминалось выше, возможно, наиболее важной причиной включения в траст права приостановления полномочий доверительного управляющего является то, что оно позволяет доверительному управляющему сохранять некоторый контроль над «неналоговой ситуацией» бенефициара. Это то, что больше всего беспокоит большинство наших родительских клиентов. В качестве лишь некоторых возможных примеров, доверительный управляющий может приостановить право бенефициара на снятие средств (1) из-за незрелого или неразумного использования средств, которые бенефициар выводит из траста (2), чтобы побудить бенефициара предпринять определенные действия (e .g. поступить в колледж или устроиться на работу), (3) потому что бенефициар разводится, (4) потому что бенефициар вовлечен в судебный процесс, или (5) потому что бенефициар пытается претендовать на финансовую помощь колледжа и право выхода помешало бы этим усилиям.

В связи с множеством и потенциальной сложностью затрагиваемых вопросов, трастовый документ должен освобождать независимого доверительного управляющего от любого решения или нерешения в отношении полномочий доверительного управляющего по приостановлению полномочий. Доверительному управляющему также следует напомнить, что для четкого соблюдения гл.678 (a) (1), право приостановления может быть реализовано только с 1 января следующего налогового года. Обычно это требует определенного уровня ежегодного диалога между или между CPA траста, поверенным, доверительным управляющим и / или консультантом по инвестициям.

п. 678 полномочий на снятие средств, превышающих п. 2514 (е) ограничение

Предположим, что значительная часть доходов доверительного учета (включая прирост капитала, отнесенного к доходам доверительного учета) не может быть отозвана в соответствии с разд.678 в конкретный год из-за гл. 2514 (e) 5% ограничение (например, может иметь место, когда траст приносит значительный прирост капитала). Какая категория или категории доходов должны рассматриваться бенефициаром в первую очередь для снятия в соответствии с трастовым документом? Признавая, что причина гл. 678 выводимая сумма превышает 5% -ный потолок, вероятно, из-за большого прироста капитала в трасте; было бы лучше, чтобы этот прирост капитала (и квалифицированные дивиденды) облагался налогом в траст или бенефициар, если сравнивать, например, на такую ​​же сумму налогооблагаемых процентов, облагаемых налогом трасту или бенефициару?

Обе формы дохода облагаются налогом на чистый инвестиционный доход, но ставка налога на прирост капитала и квалифицированные дивиденды для бенефициара, скорее всего, будет не более 15% (или 18.8%, если доход единственного получателя превышает 200 000 долларов США), и может составлять всего 0%. При налогообложении траста вероятная ставка налога будет составлять 20% плюс 3,8% налог на чистый инвестиционный доход, или 23,8% при разнице между 5% и 23,8%. С другой стороны, процентный доход, скорее всего, будет облагаться налогом в траст по ставке 40,8%. Та же самая форма дохода, облагаемая налогом для бенефициара, вероятно, будет облагаться налогом по гораздо более низкой ставке, возможно, до 22% или 24%, разница между 16,8% и 18,8%.

Таким образом, кажется, что невозможно определить заранее, какая форма дохода должна быть выведена бенефициаром в первую очередь, если траст сталкивается с Разделом.2514 (е) ограничение. Таким образом, пропорциональное решение представляется рекомендуемым подходом к составлению проекта, при котором независимый попечитель всегда имеет возможность изменить этот план в будущем.

Наконец, помните, что если независимый доверительный управляющий решит, что подоходный налог может быть дополнительно снижен путем передачи большей части дохода (включая прирост капитала, отнесенного к доходу по трастовому документу) в руки бенефициара, и что принятие этого действия не приведет к значительным неналоговым платежам. вопросы для бенефициара, доверительный управляющий также всегда может внести гл.661/662 распределение дохода сверх 5% ограничения получателю.

Планирование с существующими трастами

Когда CPA, поверенные, попечители и их финансовые консультанты сталкиваются с существующими (т. 678, который получит гораздо более благоприятный налоговый режим для текущего бенефициара и остальных членов траста.Хотя можно утверждать, что было бы несправедливо по отношению к остальным доверенным лицам добавлять гл. 678 доверительному фонду права отказа от доходов (включая прирост капитала) в пользу текущего бенефициара, доверительный управляющий должен иметь в виду, что экономия подоходного налога для траста обычно приносит пользу остальным членам траста, по крайней мере, в той же мере, в какой она приносит пользу для общества. бенефициары текущего дохода, а также то, что доверительный управляющий имеет право приостановить действие права текущего бенефициара на снятие средств, если им злоупотребляют.

Если в штате нет закона о декантации, доверительный управляющий все еще может распределять активы траста в соответствии со стандартными стандартами обслуживания, поддержки, здравоохранения и образования среди попечителей нового траста, который включает в себя разд. 678 право отказа от трастового дохода, при этом теория состоит в том, что такое распределение оправдано, поскольку оно максимизирует средства , в конечном итоге , доступные бенефициару для его или ее содержания, поддержки, здравоохранения и образования, а также максимизируют средства в конечном итоге доступны для остатков доверия.

Образец формы

Сайт автора содержит образец формы, реализующей приведенные выше рекомендации по редактированию.

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ: Содержание этой статьи и связанного образца формы предоставлено только для информационных целей и не предназначено для юридических или налоговых консультаций. Эта информация не предназначена для создания и ее получение не составляет отношений между юристом и клиентом.

Джеймс Дж. Блейз — адъюнкт-профессор налогообложения доходов трастов и поместий на юридическом факультете Университета Вилланова в Вилланова, Пенсильвания., а также руководитель Blase & Associates LLC, адвокаты в Честерфилде, штат Миссури, . Чтобы получить комментарии к этой статье или предложения по темам для других статей, свяжитесь с Салли Шрайбер, старшим редактором, по адресу [email protected] com.

плиток подоходного налога: новейшие плиты и ставки подоходного налога в Индии на 2021-22 финансовый год

Начиная с 2020-2021 финансового года, индивидуальные налогоплательщики могут выбирать между двумя налоговыми режимами — существующим или старым налоговым режимом и новым, льготным. один.Старый налоговый режим позволяет налогоплательщику продолжать пользоваться существующими налоговыми льготами, такими как пособие на аренду дома, отпускное пособие на поездку и вычеты в соответствии с различными разделами Закона о подоходном налоге 1961 года. В то время как тем, кто выберет новый режим, придется отказаться от большей части (примерно 70) налоговые льготы и вычеты, доступные при старом режиме.

Что касается плит подоходного налога, старый режим имеет более высокие налоговые ставки и три налоговых плиты, тогда как новый режим имеет более низкие налоговые ставки и шесть налоговых плит.

Вот последние таблицы и ставки подоходного налога на 2020-2021 финансовый год и 2021-22 финансовый год. Приведенные ниже ставки и плиты подоходного налога будут применяться к физическим лицам, подающим налоговую декларацию за 2020-2021 финансовый год и планирующим экономию на налогах на 2021-2021 финансовый год.


Мы будем сравнивать ставки и уровни подоходного налога в соответствии со старым и новым налоговыми режимами для физических лиц, пенсионеров и сверхпожилых граждан на 2021-22 финансовый год.

В левой части приведенной ниже таблицы показан старый налоговый режим, предусматривающий вычеты и налоговые льготы.В правой части таблицы показаны ставки в новом налоговом режиме без каких-либо налоговых льгот и удержаний.

Плиты подоходного налога для физических лиц-резидентов моложе 60 лет, физических лиц-нерезидентов (NRI) независимо от возраста и форинтов

12649 От 100 рупий От 50 001 до 15 лакх
Старый налоговый режим (с вычетами и освобождениями) Общий доход Новый налоговый режим (без вычетов и освобождений)
Ноль До 2 рупий.5 лакх NIL
5% От 2,50 001 рупий до 5 лакхов 5%
20% От 500 001 рупий до 7,5 лакха 10%
20% От 7,50 001 рупий до 10 лакх 15%
30% От 10,00 001 рупий до 12,5 лакхов 20%
30% 25%
30% От 15 001 рупий 30%
Таблицы подоходного налога для физических лиц-резидентов старше 60 лет, но моложе 80 лет (пенсионеры)
2 20% Таблицы подоходного налога для физических лиц-резидентов старше 80 лет (Супер пенсионеры)
Старый налоговый режим (с вычетами и освобождениями) Общий доход Новый налоговый режим (без вычетов и освобождений)
Ноль До 2 рупий.5 лакх NIL
Nil От 2,50 001 рупий до 3 лакхов 5%
5% От 3,00001 рупий до 5 лакх 5%
От 500001 рупий до 7,5 лакха 10%
20% От 7,50 001 рупий до 10 лакхов 15%
30% От 10 рупий От 00,001 до 12,5 лакха 20%
30% От 12,50 001 до 15 лакх 25%
30% От 15,00001 рупий 30%
20%
Старый налоговый режим (с вычетами и освобождениями) Общий доход Новый налоговый режим (без вычетов и освобождений)
Ноль До 2 рупий.5 лакх NIL
Nil От 2,50 001 рупий до 5 лакхов 5%
20% От 500 001 рупий до 7,5 лакха 10%
От 7,50001 рупий до 10 лакх 15%
30% От 10,00 001 рупий до 12,5 лакхов 20%
30% От 12 рупий От 500001 рупий до 15 лакх 25%
30% От 1500001 рупий 30%
Для всех налогоплательщиков — физических лиц:
  • Скидка до 12 500 рупий доступна в соответствии с разделом 87A при обоих налоговых режимах.Таким образом, налог на прибыль не взимается с общей налогооблагаемой прибыли до 5 лакхов в обоих режимах.
  • Скидка по разделу 87A недоступна для NRI и индуистских неразделенных семей (HUF)
  • Сбор по ставке 4% применяется к сумме подоходного налога.
  • Доплата по разным ставкам подоходного налога применяется до сбора налогов, если общий доход превышает 50 лакхов в финансовом году.
Абхишек Сони (Abhishek Soni), генеральный директор Tax2win.in, веб-сайт регистрации ITR, говорит: «Если пожилые люди или сверхпрестарелые люди выбирают новый налоговый режим, то преимущество более высокого лимита освобождения будет недоступно, т.е.е., предел более высокого освобождения от уплаты налога в размере 3 лакхов для пожилых людей и 5 лакхов для лиц старшего возраста не будет доступен в рамках нового факультативного режима. Таким образом, в соответствии с новым налоговым режимом, базовый лимит освобождения от уплаты налогов останется в размере 2,5 лакха для всех налогоплательщиков «.

Согласно существующему налоговому режиму, базовый лимит освобождения от налогов для физических лиц зависит от их возраста и статуса проживания. По возрасту индивидуальные налогоплательщики-резиденты делятся на три категории:

1.Постоянно проживающие лица в возрасте до 60 лет
2. Престарелые граждане в возрасте от 60 лет и старше, но моложе 80 лет.
3. Супер пенсионеры-резиденты старше 80 лет.

Имейте в виду, что только лица, не имеющие коммерческого дохода в финансовом году, имеют право выбирать между обоими налоговыми режимами каждый год. Таким образом, такое физическое лицо может выбрать старый налоговый режим в течение одного года и новый налоговый режим в следующем году. Однако те, кто имеет доход от бизнеса, после того, как они выбрали новый налоговый режим, не могут выбирать между обоими налоговыми режимами каждый финансовый год.У них есть только один раз в жизни возможность вернуться к старому налоговому режиму.

Как упоминалось выше, с суммы подоходного налога взимается дополнительный сбор, если общий доход превышает определенный уровень. Ниже приводится таблица, в которой показаны дополнительные сборы, которые будут взиматься.

Налогооблагаемый доход Доплата (%)
Доход выше 50 лакхов, но ниже 1 крор 10
Доход выше 1 крор 9 рупий 15
Доход выше 2 крор, но ниже 5 крор 25
Доход выше 5 крор 37

  1. Как рассчитываются налоговые обязательства?
    Налоговое обязательство рассчитывается на основе дохода, полученного после использования всех вычетов и других налоговых льгот, доступных физическому лицу.
  2. Как рассчитать общий доход?
    Чтобы рассчитать свой общий доход, вы должны добавить доход, полученный из различных источников, таких как заработная плата, пенсия, проценты, полученные с фиксированного депозита, регулярный депозит, сберегательный счет и так далее.
  3. Как мне узнать реквизиты моего налогового платежа?
    После того, как налог депонирован вами или любым другим лицом, вычтенным и переведенным в правительство от вашего имени, общая сумма налога, депонированного против вашего PAN, будет отражена в форме 26AS.Вы можете скачать выписку из своей учетной записи на веб-сайте электронной подачи налоговой декларации.
  4. Как я могу платить налоги?
    Налогоплательщик может платить налоги офлайн или онлайн. Для автономного метода физическое лицо должно посетить отделение банка и оплатить причитающийся налог вместе с должным образом заполненным чалланом. Другой способ — уплата налогов онлайн с использованием интернет-банкинга любого из уполномоченных банков.

Доход от нескольких работ

Если у вас более одного работодателя, вы обычно требуете необлагаемый налогом порог только от одного.Требование необлагаемого налогом порога снижает сумму налога, удерживаемого с вашего дохода.

На этой странице:

Требование необлагаемого налогом порога

Порог не облагаемого налогом составляет 18 200 долларов. Это означает, что если вы являетесь резидентом Австралии для целей налогообложения, первые 18 200 долларов вашего дохода за каждый годовой доход не облагаются налогом. Вы можете претендовать на необлагаемый налогом порог. Если вы решите это сделать, налог будет удерживаться вашим плательщиком, если вы заработаете более 18 200 долларов США.

Когда вы приступите к работе, ваш плательщик (работодатель) предоставит вам налоговую декларацию для заполнения.Centrelink также является плательщиком, и они предоставят вам эту форму, если вы подадите им заявление на получение платежей.

Если вы решите требовать необлагаемый налогом порог, при заполнении формы Налоговый номер декларации , ответьте Да на вопрос 9 «Вы хотите потребовать необлагаемый налогом порог от этого плательщика?»

Порог необлагаемой налогом суммы (18 200 долларов США) эквивалентен заработку:

  • 350 $ в неделю
  • 700 долларов в две недели
  • 1517 долларов в месяц.

Когда ваш налогооблагаемый доход превышает необлагаемый налогом порог, вы платите налог с превышения. То есть любая сумма свыше 18 200 долларов.

См. Также:

Если у вас доход от нескольких плательщиков

Вы можете получать оплату от двух или более плательщиков одновременно, если вы:

  • иметь две и более работы
  • имеют постоянную работу неполный рабочий день и получают налогооблагаемую пенсию или государственное пособие.

Если у вас одновременно несколько плательщиков, мы обычно требуем, чтобы вы требовали необлагаемый налогом порог только от одного плательщика.Мы рекомендуем требовать необлагаемый налогом порог у плательщика, который обычно платит самую высокую заработную плату.

Затем другие ваши плательщики удерживают налог с вашего дохода по более высокой ставке. Это «пороговая ставка, не облагаемая налогом». Это снижает вероятность того, что у вас возникнет налоговая задолженность в конце финансового года.

Иногда общий налог, удерживаемый из всех источников, может быть больше или меньше суммы, необходимой вам для погашения налоговых обязательств на конец года. Эти удержанные суммы налога зачисляются вам при подаче налоговой декларации.Если удержана слишком большая сумма налога, это может привести к возврату налога. Однако, если было удержано недостаточно налога, вам может потребоваться уплатить нам разницу, чтобы вы уплатили достаточно налога для своего дохода.

Вы можете подать заявку на изменение сумм налога, удерживаемого из вашего дохода, чтобы они более точно соответствовали вашим налоговым обязательствам на конец года:

Если ваш доход составляет 18 200 долларов США или меньше

Если вы уверены, что ваш общий доход за год дохода от всех ваших плательщиков составит 18 200 долларов или меньше, вы можете потребовать необлагаемый налогом порог от каждого плательщика.

Если вы сделаете это, и ваш общий доход впоследствии увеличится до более чем 18 200 долларов, вам нужно будет предоставить одному из ваших работодателей декларацию об удержании налогов. В декларации у источника будет указано, что вы хотите прекратить требовать от этого плательщика необлагаемый налогом порог.

Пример — доход 18 200 долларов США или меньше

Джефф имеет налогооблагаемую пенсию в размере 384,61 доллара за две недели (10 000 долларов в год), а также работу с неполным рабочим днем, зарабатывающую 307,69 долларов за две недели (8 000 долларов в год) в течение 2020–21 года.

Джефф заявляет, что его пенсия не облагается налогом, и в течение года налог не удерживается.

Если Джефф не потребует через своего работодателя необлагаемый налогом порог для своей работы неполный рабочий день, ему будет удержано 64 доллара за две недели.

Если предположить, что у Джеффа нет других доходов, его налогооблагаемый доход за год составит 18 000 долларов, а налог, подлежащий уплате в конце финансового года, будет равен нулю. Он получит возмещение всей удержанной суммы налога при подаче налоговой декларации за 2021 год.

Если Джефф рассчитывает получить такой же доход в следующем доходном году, он может потребовать необлагаемый налогом порог для своей работы с частичной занятостью, а также через своего работодателя, чтобы не удерживать налог с выплат, сделанных ему. Это можно сделать, заполнив декларацию об удержании и предоставив ее своему работодателю.

Конец примера

Если ваш доход превышает 18 200 долларов США и удерживается слишком большая сумма налогов

Если ваш доход превышает 18 200 долларов и в отчетном году удерживалась слишком большая сумма налога, вы можете подать заявление на уменьшение суммы удерживаемого налога с ваших выплат.Вам нужно будет заполнить и подать нам заявление о вариации удержания в рамках PAYG.

Когда мы получим ваше заявление, мы рассчитаем сумму отклонения и предоставим вашим плательщикам новые инструкции по удержанию вашего налога. Вы должны подавать заявку на это изменение только в том случае, если вы уверены в сумме своего дохода и находитесь в невыгодном положении из-за текущих ставок удержания.

Пример — удержание слишком большого налога в течение года

Сью будет работать на двух работах в 2020–21 году.Работая помощником по розничным продажам неполный рабочий день, она зарабатывает 538,46 долларов в две недели (14 000 долларов в год). Она также работает в ресторане, зарабатывая в среднем 384,62 доллара за две недели (10 000 долларов в год).

Сью требует от своего розничного работодателя необлагаемого налогом порога и не удерживает налог.

Поскольку Сью не требует от своего ресторанного работодателя порога необлагаемости налогом, она удерживает 82 доллара за две недели. Всего за год было удержано 2132 доллара.

Поскольку у Сью нет других доходов, ее налог, подлежащий уплате или возмещению при подаче налоговой декларации, будет рассчитан следующим образом:

Налогооблагаемый доход

24 000 долл. США

Подоходный налог с суммы 24000 долларов США

1 102

Меньше, зачет низкого налога на прибыль

$ 700

Вычет за вычетом налога на прибыль, низкого и среднего налога

$ 255

Plus, сбор по программе Medicare

77 долларов США.40

Общая сумма налогов и сборов по программе Medicare

224,40 долл. США

Кредит на сумму удержанного налога

2 132,00 долл. США

Возврат налога в связи с Sue

1 907,60 долл. США

Возврат налога в размере 1 907 долларов США.60 возникает из-за того, что из дохода, полученного Сью от своих работодателей в течение года, был удержан слишком большой налог. Если такая ситуация, скорее всего, сохранится, Сью может обратиться к нам с просьбой об изменении удержания, чтобы уменьшить суммы удерживаемого налога. Таким образом, Сью получит дополнительную чистую зарплату в течение года, а не получит большой возврат налогов в конце финансового года.

Конец примера

Если удерживается слишком маленький налог

Иногда общий налог, удерживаемый из ваших платежей, может быть слишком мал для покрытия ваших налоговых обязательств за год получения дохода.

Чтобы избежать налоговой задолженности на конец года, вы можете попросить одного или нескольких ваших плательщиков увеличить сумму, которую они удерживают из ваших платежей. Ваш запрос должен быть в письменной форме, но может быть в любом формате. Вы можете отправить запрос по электронной почте, в бумажной или компьютерной форме.

Пример — удержано слишком мало налога

Пьер получает налогооблагаемую пенсию и работает неполный рабочий день. В течение 2020-21 года он получает:

  • 30 000 долларов из пенсии — плательщик Пьера применяет сборы Medicare и порог безналогового налогообложения к своим двухнедельным платежам
  • 30 000 долларов за работу на неполный рабочий день — работодатель Пьера применяет сбор по программе Medicare и отсутствие необлагаемого налогом порога к его двухнедельным платежам.
Удержанный налог Пьера:

Вид дохода

Годовой доход

Доход за две недели

Удержание налога раз в две недели

Пенсия

30 000 долл. США

$ 1 153,84

106,00

Подработка

30 000 долл. США

1 153 долл. США.84

272,00 $

Итого

60 000 долл. США

$ 2 307,68

378,00 долл. США

В конце финансового года общая сумма удерживаемого налога с дохода Пьера составит 9828 долларов (378 долларов на 26).

Когда Пьер подает налоговую декларацию за год, фактическая сумма подоходного налога, который он должен уплатить или подлежащего возврату налога, будет рассчитана следующим образом:

Налогооблагаемый доход

60 000 долл. США

Подоходный налог с суммы 60 000 долларов США

9 967 долларов США

Меньше, зачет низкого налога на прибыль

$ 100

Вычет за вычетом налога на прибыль, низкого и среднего налога

1 080

Plus, сбор по программе Medicare (2% от 60 000 долларов США)

1,200

Общая сумма налогов и сборов по программе Medicare

9 987 долл. США

Кредит на сумму удержанного налога

$ 9 828

Налоги к уплате

$ 159

У Пьера будет налоговая задолженность в размере 159 долларов, поскольку в течение года было удержано недостаточное количество налогов.

Пьер может попросить одного или обоих своих плательщиков удержать дополнительный налог для покрытия недостачи. В качестве альтернативы он может отложить деньги, чтобы убедиться, что он сможет оплатить свой налоговый счет, когда он наступит.

Конец примера

См. Также:

Если вы проживаете часть года

Если вы станете резидентом Австралии или перестанете быть резидентом Австралии для целей налогообложения в течение года получения дохода, вы получите порог необлагаемой налогом суммы за неполный год.

Если вы не являетесь резидентом в течение всего года дохода, вы не можете претендовать на необлагаемый налогом порог.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *