Минимальный налог при усн доходы минус расходы: УСН «Доходы минус расходы» 2021: ставка, расчет, когда платить

Содержание

Как зачесть минимальный налог на УСН

Можно ли зачесть авансовые платежи по УСН, если в конце года организация платит минимальный налог? Как учитывать разницу между единым и минимальным налогом при УСН? Как при этом заполнять Книгу учета доходов и расходов?

В последнее время часто нам стали задавать вопросы такого содержания. И неудивительно, ведь все готовятся к сдаче годовой отчетности.

Чтобы сразу ответить на все вопросы, касающиеся минимального налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения, мы подготовили данный материал.


Кто должен платить минимальный налог

Если вы применяете «упрощенку» доходы минус расходы, то в конце года вам нужно рассчитать сумму минимального налога.


Как рассчитывается размер минимального налога

Размер минимального налога УСН, рассчитывается очень просто. Для этого, по истечении налогового периода, определите базу, для исчисления минимального налога. Налоговой базой будет являть общая сумма полученных за год доходов, без уменьшения на расходы.

Минимальный налог составит один процент налоговой базы.


В каких случаях следует уплачивать минимальный налог

Минимальный налог, уплачивается в случае, установленном п.6 ст.346.18 Налогового кодекса. А именно, если сумма единого налога исчисленного за год, будет меньше суммы минимального налога.
Для того чтобы понять, какой налог вы должны уплатить, в конце года:

  • Рассчитайте сумму единого налога
  • Рассчитайте сумму минимального налога
  • Сравните полученные суммы

Если минимальный налог будет больше, чем единый, то по итогам года, заплатите минимальный налог.


Если же сумма единого налога превышает сумму минимального, то заплатите единый налог, уменьшив его на сумму ранее перечисленных авансовых платежей, а про минимальный налог забудьте до следующего года.

Его вам платить не нужно.
Обратите внимание!

КБК на единый налог отличается от КБК, указываемого при перечислении минимального налога. При перечислении этих налогов указываются разные КБК.


В какие сроки следует уплачивать минимальный налог при УСН

Сроки для перечисления минимального налога не отличаются от сроков для уплаты единого налога. Перечислите его не позднее срока, установленного Кодексом, для УСН, т.е. до 31 марта следующего года – организации, до 30 апреля – индивидуальные предприниматели.


Как учесть сумму минимального налога

Если вам пришлось заплатить минимальный налог, в конце следующего года вы можете учесть в расходах разницу между единым и минимальным налогом.


Можно ли зачесть авансовые платежи по УСН в счет минимального налога

Сразу ответим – да, можно. Это подтверждает Министерство финансов в письме от 21.09.2007 №03-11-04/2/231.

Однако имейте в виду, что при этом, зачет будет производиться не так, как если бы вы уплачивали единый налог.
Ведь как платится единый налог при упрощенке? В течение года, в конце каждого квартала, до 25 числа следующего месяца перечисляются авансовые платежи по УСН.

В конце года рассчитывается сумма налога, уменьшается на сумму уплаченных авансовых платежей и разница перечисляется в бюджет.
Зачет авансовых платежей по единому налогу в счет уплаты минимального налога происходит иначе. Поскольку, как было сказано выше, для этих налогов существуют разные КБК, то обычным образом нельзя уменьшить минимальный налог на сумму авансовых платежей.


Для того, чтобы зачесть суммы авансов, подайте в свою налоговую инспекцию заявление о зачете авансовых платежей по единому налогу, уплачиваемому, при применении УСН, в счет минимального налога за 2012 год.

В Заявлении укажите суммы перечисленных авансов за каждый квартал, с указанием номера даты платежного поручения. Приложите копии платежных документов к заявлению. После этого, можете уменьшить минимальный налог на уже уплаченные суммы, и разницу перечислить в бюджет с указанием соответствующего КБК.


Что делать, если минимальный налог заплатили полностью, без учета авансовых платежей

Если вы уже заплатили полностью минимальный налог, не волнуйтесь, уплаченные авансовые платежи вы сможете зачесть в счет будущих платежей. Т.е. в 2013 году, можете учитывать авансовые платежи, уплаченные в 2012 году (п.1, п.14 ст.78 НК РФ).

Поскольку на вашем лицевом счете будет отражаться переплата по единому налогу, вы можете на эту сумму уменьшать текущие платежи, без каких либо дополнительных заявлений в налоговую инспекцию.
Возможно, что зачет по заявлению, придется делать в последний раз.

Вступает в силу новая форма налоговой декларации по УСН, которую надо будет применять отчитываясь за 2013 год. И налоговые органы самостоятельно на ее основании будут ставить в зачет минимального налога, ранее уплаченные авансовые платежи по единому налогу.

Надеемся, что так и будет, однако это случится не ранее 2014 года. А пока будем действовать согласно действующим нормам.


Как учесть разницу между единым и минимальным налогом

Образовавшуюся разницу можно учесть в расходах следующего года. Если по его итогам вы получили убыток, то можете его увеличить на сумму разницы.
Однако здесь мы сталкиваемся с тем, что существуют разные мнения относительного того, как именно следует переносить сумму образовавшейся разницы.
Так, согласно письму Минфина от 15.06.2010 №3-11-06/2/92, письму ФНС от 14.07.2010 №ШС-37-3/[email protected], разницу между единым и минимальным налогом можно учитывать не в течение года, а только по итогам следующего налогового периода. Т.е. если у вас образовалась такая разница за 2012 год, то учесть ее вы сможете только подводя итоги 2013 года.
Иной точки зрения придерживаются налогоплательщики, которые учитывают разницу в течение года, не дожидаясь его окончания. По данному вопросу существует положительная судебная практика, так ФАС Уральского округа вынес постановление от 19.03.2007 №Ф09-1703/07-С3, в котором поддержал сторону налогоплательщика.

Как видите, чиновники против того, чтобы учитывать разницу в течение налогового периода, так что если вы готовы отстаивать свою позицию в суде, можно действовать по второму варианту. Если же вы хотите избежать судебных разбирательств, учитывайте разницу только по итогам следующего налогового периода.


В течение какого времени можно переносить разницу

Срок для переноса разницы между единым и минимальными налогами, Кодексом не установлен. В абз.4 п.6 ст.346.18 Кодекса говорится о том, что полученную разницу следует включать в состав расходов в следующие налоговые периоды. Однако, количество лет не установлено.

Поэтому можно воспользоваться положениями п.7 ст.346.18 НК РФ, в котором установлен срок для переноса убытков. Убытки, согласно Кодексу, можно переносить в течение 10 лет.


Как отражать минимальный налог в Книге учета доходов и расходов

Минимальный налог не отражается в Книге учета при УСН. Поскольку в Книге отражаются доходы и расходы, а минимальный налог расходом не является.
А вот разницу, полученную в результате уплаты минимального налога, нужно указывать в справке к разделу I Книги учета доходов и расходов и в налоговой декларации по УСН.

Разница отражается в справке к первому разделу Книги, а сами убытки за истекшие налоговые периоды, указываются в третьем разделе Книги и во втором разделе налоговой декларации.

Материалы по теме


Бухгалтерский учет для УСН 2013

Льготы для УСН 2012-2013

Отчетность ИП с работниками на УСН 2013

Отчетность ИП без работников 2013

В каком порядке переносить полученный убыток

Новая книга учета доходов и расходов для УСН в 2013 году

Новые КБК 2013

Какие изменения ждут УСН в 2013 году

Упрощенная система налогообложения УСН 2013

 

Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2020 году

Начиная заниматься предпринимательской деятельностью, согласно статистике, прибыль бизнесмена нулевая, а порой рабочий процесс выходит в «минус». Минимальный налог УСН является таковым, если все расходы превышают доходы или общая сумма расходов приравнивается к сумме доходов.

Если эта формула выполнена по правилам, а счет будет проверен и утвержден органом контроля и статистики, то уплата минимального взноса отменяется автоматически. Такое постановление было принято совсем недавно. При этом рассматривается такой вид налога, оплата которого не превышает одного процента относительно полученных доходов.

В чем выгода УСН

Система налогообложения УСН (упрощенная налоговая система), или, как ее еще называют, «упрощенка», является самой востребованной среди предпринимателей малого и среднего бизнеса. Минимальный налог УСН выгоден по многим параметрам:

  • при работе с этой системой предусмотрены незначительные нагрузки со стороны налоговой службы;
  • отчетность и ведение учета проходят по упрощенной системе оплаты;
  • индивидуальным предпринимателям по этой системе намного проще начинать свою деятельность.

Читайте также: Кого следует уведомить о закрытии расчетного счета

Какие виды налогообложения предусматривает упрощенная система

УСН предусматривает два вида налогообложения. Каждый вариант имеет собственную налоговую базу, ставку, строгий расчет вычетов. Тут выделяют такие разновидности:

  • основные доходы УСН;
  • доходы минус расходы при УСН.

Разумеется, нельзя однозначно сказать, что для всех случаев предпринимательской деятельности УСН будет самой выгодной, простой и удобной. Однако глупо отрицать тот факт, что именно «упрощенка» позволяет довольно просто контролировать собственный бизнес, постоянно следить за нагрузкой в налоговой базе. Можно сказать, что такой налог минимальный.

Какие предусмотрены государственные выплаты при работе УСН

Выбрав для своей деятельности систему УСН, нужно будет выплачивать не только минимальный налог в государственный бюджет страны, но и в фонды внебюджетного значения. К таким фондам относятся:

  1. Пенсионный фонд.
  2. Фонд социального страхования.
  3. Фонд, контролирующий обязательное медицинское страхование.

Довольно часто выплаты в данные организации именуют страховым взносом. Еще одно название – налог для зарплатных начислений. Если рассматривать такое название с точки бухгалтера, то оно может показаться не совсем корректным, но очень удобным для тех, кто выплачивает подобный налог. Общая сумма страхового взноса не превышает 30% денежных средств, которые руководители переводят своим работникам. К этому показателю прибавляется дополнительная сумма для оплаты, если страховой взнос выплачивает индивидуальный предприниматель лично за себя.

Как становятся на учет по УСН в государственных органах контроля

Если провести сравнительную характеристику сумм налоговых ставок, предусмотренных в системах налогообложения УСН и ОСН, то станет очевиден такой факт – минимальный налог УСН предусматривает намного меньшую сумму к оплате, чем при ОСН. Данный вид ставки будет равен 6% по УСН, если используется объект «доходы», а с начала текущего года для некоторых регионов страны ставка снизилась до одного процента. Если используется система «доходы минус расходы» по УСН, то ставка составляет 15%. Региональный орган контроля может снизить показатель ставки «доходы минус расходы» до 5%.

Читайте также: Какую ответственность несет главный бухгалтер

Ставка УСН «доходы», кроме пониженного коэффициента, предоставляет предпринимателям иные преимущества. С помощью данной системы можно в значительной степени снизить сумму авансовых платежей, если страховые взносы будут перечислены в текущем квартале. Таким образом, как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо смогут снизить минимальный налог практически в половину. Следует учесть, что если индивидуальный предприниматель, работая по УСН, не имеет работников, то общая сумма взносов все же учитывается. То есть если при деятельности ИП доходы небольшие, то для оплаты нужно будет подготовить небольшую сумму денежных средств.

«Доходы минус расходы» при УСН предусматривают перечисление взносов страхового значения при проведении расчета налоговой документации. Однако следует отметить, что аналогичным способом проводят расчет и для иных систем налогообложения, поэтому УСН «доходы минус расходы» нельзя считать индивидуальным преимуществом исключительно упрощенной системы.

Подводя итог, можно сказать, что для представителей малого или среднего бизнеса УСН является самой выгодной системой, если при расчете оплата начисляется от суммы доходов, а декларация заполняется, учитывая все расходы, доходы и убытки компании.

Какие сроки отводятся для оплаты УСН в 2020 году

Законодательно в прошлом году было принято решение для индивидуальных предпринимателей, которые используют для работы упрощенную систему налогообложения (УСН), касающееся оплаты налогового платежа. Теперь все бизнесмены на этой системе должны вносить платеж или аванс до 25 числа, которое следует за периодом отчетности.

Отчетным периодом при «упрощенке» считается первый квартальный этап, полгода и срок в девять месяцев. Временем для сдачи документации в налоговый орган контроля принято считать целый год. Именно в течение него нужно уплатить единый минимальный налог, и по этим показателям сдается правильно оформленная декларация.

Для оплаты платежа в органе контроля и статистики предусмотрен определенный срок. Последний имеет некоторые отличия, связанные с лицами, проводящими платеж:

  • 31 марта происходит уплата денежного взноса организациям или компаниям;
  • 30 апреля заканчивается срок оплаты для индивидуальных предпринимателей.

Каким способом можно перечислять минимальный налог

Чтобы перевести в бюджет страны платежи авансового значения или полную сумму, предусмотренную для единого налога, нужно заполнить платежное поручение. Индивидуальные предприниматели для перевода денежных средств могут не только выбрать расчетные счета, но и ввести наличные деньги, предварительно заполнив нужную квитанцию.

Платеж, предусмотренный для органов контроля и статистики, должен быть перечислен по месту регистрации индивидуального предпринимателя или по указанному юридическому адресу организации. Для того чтобы денежная сумма взноса была переведена по назначению, платежное поручение должно иметь КБК (код бюджетной классификации). При этом нужно следить за тем, чтобы в поручении для платежа данный код был в единственном исполнении.

Что такое код бюджетной классификации

Код платежной классификации уникален и содержит двадцать символов, которые не должны повторяться. Разные объекты налогообложения, работящие по «упрощенке», предусматривают различные коды бюджетной классификации. К примеру, предприниматель, выбравший систему налогообложения «доход», будет платить минимальный налог по иному коду, чем тот налогоплательщик, который выбрал «доходы минус расходы».

Для штрафных санкций, которые относятся к налогу, также предусмотрены отдельные КБК, они имеют определенные отличия относительно самого предпринимателя. То есть налогоплательщик, работающий по системе «доходы», будет платить пеню по другому коду, чем тот предприниматель, который работает с объектом «доходы минус расходы».

Читайте также: Покупка квартиры: налоговый вычет для ИП

Стоит отметить, что КБК государственные органы ввели сравнительно недавно, поэтому в дальнейшем могут ожидаться поправки и изменения в этой отрасли. Чтобы прослеживать все изменения, нужно постоянно следить за новыми поправками, которые могут вноситься в этом году. Возможно, минимальный налог изменится, а расходы будут небольшими.

УСН: доходы минус расходы. ПОМОГИТЕ!!! — Упрощённая система налогообложения (УСН, УСНО)

Скажите, пожалуйста, перечисленные Вами сроки по сдаче налоговой отчётности также актуальны для старой фирмы, применяющей УСН (доходы минус расходы, 15%)? Напомните, пожалуйста, алгоритм, исчисления суммы налога на прибыль по результатам деятельности фирмы в 2010 г. Так должна быть какая-то заморочка с суммой минимального налога на прибыль или что-то в этом роде. До какого срока следует уплатить налог на прибыль фирмы?

 

Не совсем понятно, что значит «для старой фирмы»?

Это сроки отчетности за 2010г, которую нужно сдать в янв-апреле 2011 года.

 

Вопрос про налог на прибыль или налог на доход УСН?

 

Налог на прибыль это ОСНО.

 

Если УСН 15%, это налог на налогооблагаемый доход.

Который считается: доходы-расходы*15%.

Минимальный налог 1% от дохода (это весь полученный доход) платится, если сумма исчисленного налога получается меньше 1%, или если у вас расходы превышают доходы.

 

Пример:

1. доходы 100, расходы 95, налогооблагаемый доход 5.

Считаем налог: 5*15%= 0,75.

Сравниваем: минимальный налог 1% от дохода 100*1%=1. Исчисленный налог 0,75 меньше минимального 1. Значит платите 1.

 

2. доходы 100, расходы 105, убыток 5. Платите 1% от 100, как в первом примере.

 

Налог платится до 31.03.2011

 

Если убыток возник при отсутствии доходов, т.е. есть только расходы, то ничего платить не нужно, базы нет для налога.

Изменено пользователем nisog

Что такое альтернативный минимальный налог (AMT)? | TAN Управление благосостоянием | Сертифицированный специалист по финансовому планированию (CFP®) Сан-Франциско

Почему существует альтернативный минимальный налог?
Джозеф Барр, 59-й министр финансов США, попал в заголовки газет, когда сообщил Конгрессу, что 155 семей с высоким доходом не платили никаких федеральных подоходных налогов в 1966 году. Американские налогоплательщики были в ярости, и к концу 1969 года закон AMT был введен в действие. AMT был разработан, чтобы помешать налогоплательщикам использовать лазейки в налоговом законодательстве для уклонения от уплаты своей справедливой доли налогов.
https://en.wikipedia.org/wiki/Alternative_minimum_tax

Какой альтернативный минимальный налог (AMT)?
Альтернативный минимальный налог — это система, параллельная обычному федеральному подоходному налогу. Когда вы вводите свои данные в налоговое программное обеспечение, налоговое программное обеспечение обрабатывает ваши налоговые обязательства в соответствии с обычной таблицей федерального подоходного налога и альтернативной таблицей минимального налога. Ваше налоговое обязательство будет выше из двух налоговых таблиц. Например, если в налоговой программе указано, что вы должны 50 000 долларов по обычной таблице федерального подоходного налога и 40 000 долларов по альтернативной таблице минимального налога, ваши общие налоговые обязательства составляют 50 000 долларов.Если в налоговой программе указано, что вы должны 50 000 долларов по обычной таблице федерального подоходного налога и 70 000 долларов по альтернативной таблице минимального налога, ваши общие налоговые обязательства составляют 70 000 долларов. Обязательства по регулярному федеральному подоходному налогу в размере 50 000 долларов США (обязательства AMT в размере 70 000 долларов США — регулярные обязательства по федеральному подоходному налогу в размере 50 000 долларов США) = 70 000 долларов США. Технически именно так мы рассчитываем общую сумму налоговых обязательств, но для простоты ее легче понять, когда мы говорим, что мы уплатили общую сумму налоговых обязательств по двум более высоким налоговым таблицам. Таким образом, альтернативный минимальный налог применяется только тогда, когда наши альтернативные минимальные налоговые обязательства превышают наши обычные федеральные обязательства по подоходному налогу.Согласно действующему законодательству, большинство домашних хозяйств не подлежат AMT из-за большого освобождения от AMT.

Как рассчитать альтернативный минимальный налог
Если вы действительно хотите рассчитать альтернативный минимальный налог, вам понадобится налоговая программа и вы будете знать, какие элементы включены и исключаются в расчет. Это очень сложно, если вы хотите сделать это правильно. Форма 6251 поможет вам рассчитать AMT. Я дам вам общий обзор того, как рассчитать альтернативный минимальный налог.
1. Мы начинаем с нашего налогооблагаемого дохода, который указан в нашей форме 1040, строка 15.
2. Мы добавляем обратно наш стандартный вычет или определенные детализированные вычеты, такие как вычет по государственным и местным налогам, личные льготы, проценты по ипотеке собственного капитала. , процент медицинских расходов, бизнес-расходы сотрудников и прочие отчисления.
3. Мы также должны добавить обратно некоторые элементы, такие как инвестиционные проценты, чистые операционные убытки, элемент сделки по опционам на стимулирующие акции, если акции не продаются в течение того же календарного года с момента исполнения, не облагаемые налогом проценты по облигациям для частной деятельности. , иностранные налоговые льготы, пассивные доходы и убытки, вычеты чистых операционных убытков.Вы можете получить полный список на веб-сайте IRS, и эти пункты могут измениться, поэтому всегда говорите с квалифицированным налоговым специалистом о вашей уникальной финансовой ситуации.
4. Это даст нам альтернативный минимальный налоговый доход (AMTI).
5. Альтернативный минимальный налоговый доход за вычетом освобождения от налога на прибыль, если мы не откажемся от этого освобождения, равен нашей минимальной налоговой базе.
6. Минимальная налоговая база, кратная ставке (ставкам) AMT, равна ориентировочной AMT.
7. Предварительная ставка AMT за вычетом обычного подоходного налога с налогооблагаемого дохода равна нашему альтернативному минимальному налогу.

Как рассчитать альтернативный минимальный налоговый доход (AMTI)
Регулярный налогооблагаемый доход
+ Положительные корректировки AMT
— Отрицательные корректировки AMT
+ Налоговые льготы
——————————
AMTI

Как рассчитать альтернативный минимальный налог (AMT)
AMTI
— Освобождение от AMT
—————————
Минимальная налоговая база
X Ставка AMT
——————————
Предварительно
AMT — Обычный подоходный налог на налогооблагаемый доход
————————————————————
AMT

Вы сможете лучше понять расчет, когда мы рассмотрим некоторые примеры позже в видео.

Что такое альтернативное освобождение от минимального налога?
Альтернативное освобождение от минимального налога (AMT) — это альтернативный зачет минимального налогового дохода (AMTI). Например, если вы не замужем, и ваш AMTI составляет 70 000 долларов, а освобождение от уплаты единого налога для плательщиков единого налога составляет 73 600 долларов на 2021 год. У вас нет обязательства AMT, потому что 70 000 долларов минус 73 600 долларов являются отрицательным числом. Если ваш AMTI составляет 80 000 долларов. 80 000 долларов минус 73 600 долларов равняется 6400 долларам. 6400 долларов — это ваша минимальная налоговая база, затем вы умножаете 6400 долларов на ставку AMT, чтобы получить предварительное обязательство AMT.Несмотря на то, что вы подпадаете под действие AMT, это не означает, что вы должны платить обязательство AMT, потому что вы должны уплатить более высокую сумму обычного подоходного налога или обязательства AMT. AMT — это система, параллельная обычному федеральному подоходному налогу. Если вы должны 100 000 долларов по обычному федеральному подоходному налогу и 120 000 долларов по AMT, вы платите 100 000 долларов по обычному подоходному налогу, а 20 000 долларов — по AMT. Благодаря Конгрессу суммы освобождения от уплаты налога на прибыль автоматически корректируются с учетом инфляции.

Каковы суммы освобождения от уплаты налогов на 2021 год?
Суммы освобождения от уплаты AMT на 2021 год составляют:
Не состоящие в браке лица (кроме переживших супругов) — 73 600 долларов США
Совместное возвращение или пережившие супруги — 114 600 долларов США
Женатые лица, подающие отдельные отчеты — 57 300 долларов США
Имущество и трасты — 25 700 долларов США
https: // www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-20-45.pdf

В целом, что означает «поэтапный отказ»?
Ежегодно IRS публикует информацию о прекращении производства. Когда ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) или скорректированный валовой доход (AGI) превышает определенный период отказа, налоговые вычеты или налоговые льготы уменьшаются до тех пор, пока вы не перестанете получать налоговые вычеты или налоговые льготы.

Что касается альтернативного минимального налога, освобождение от уплаты налога на прибыль 2021 начинает постепенно сокращаться и полностью прекращается:
● Статус подачи | Начинается поэтапный отказ | Полное прекращение производства
● Лица, не состоящие в браке (кроме оставшихся в живых супругов) | 523 600 $ | $ 818,000
● Совместное возвращение или выжившие супруги | 1 047 200 $ | $ 1 505 600
● Лица, состоящие в браке, подают отдельные декларации | $ 523 600 | $ 752 800
● Имущество и трасты | $ 85 650 | 188 450 долларов США
https: // www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-20-45.pdf

Альтернативная поэтапная отмена освобождения от минимального налога.
25 центов исчезают из вашего освобождения за каждый доллар сверх срока прекращения использования. Мне нравится учить на примере, поэтому давайте посмотрим на одного налогоплательщика. На 2021 год Luna — плательщик единого налога. Освобождение от AMT составляет 73 600 долларов США, и оно начинает постепенно сокращаться с 523 600 долларов США. У нее есть альтернативный минимальный налоговый доход в размере 600 000 долларов на 2021 год. В этом примере Луна получит некоторое освобождение от AMT, но не все.

600 000 долл. США — 523 600 долл. США = 76 400 долл. США.
76 400 долл. США / 4 = 19 100 долл. США.
19 100 долларов США — освобождение от налога AMT в размере 73 600 долларов США = освобождение от налога AMT в размере 54 500 долларов США.
AMTI в размере 600 000 долларов США — освобождение от уплаты AMT в размере 54 500 долларов США = минимальная налоговая база в размере 545 500 долларов США.

Почему не следует превышать ежегодную альтернативную сумму поэтапного отказа от минимального налогового дохода:
Альтернативное освобождение от минимального налога может быть уменьшено до нуля для лиц с высоким доходом. Давайте рассмотрим другой пример, предположив, что Luna имеет альтернативный минимальный налоговый доход в размере 818 000 долларов на 2021 год.

818 000 долларов США — 523 600 долларов США = 294 400 долларов США.
294 400 долл. США / 4 = 73 600 долл. США.
73 600 долларов США — освобождение от налога AMT в размере 73 600 долларов США = освобождение от налога AMT в размере 0 долларов США.

Мы вычитаем AMTI компании Luna в размере 818 000 долларов из 523 600 долларов, потому что именно с этой суммы начинается поэтапный отказ. Мы разделили на 4, потому что 25 центов исчезают на каждый доллар сверх срока прекращения производства. Таким образом, Луне не получит освобождение от AMT, потому что ее альтернативный минимальный налоговый доход слишком высок. Она полностью прекращена. Давайте сделаем еще один шаг, добавив налоговые ставки, чтобы получить предварительное обязательство AMT.

199 900 долларов X 26% = 51 974 доллара.
(818 000 — 199 900 долларов) X 28% = 173 068 долларов.
51 974 долл. США + 173 068 долл. США = 225 042 долл. США.
225 042 долл. США — это предварительное обязательство AMT.

Каковы альтернативные минимальные налоговые ставки на 2021 год?

На 2021 год ставка налога 26% применяется к AMTI до:
● Не состоящие в браке физические лица (кроме переживших супругов) составляют 199 900 долларов США
● Совместные декларации или оставшиеся в живых супруги составляют 199 900 долларов США
● Состоящие в браке лица, подающие отдельные отчеты, составляют 99 950 долларов США
● Имущество и трасты составляют 199 900 долларов США

На 2021 год 28% налоговая ставка применяется к AMTI свыше:
● Не состоящие в браке физические лица (кроме оставшихся в живых супругов) составляют 199 900 долларов США
● Совместные декларации или оставшиеся в живых супруги составляют 199 900 долларов США
● Лица, состоящие в браке, подающие раздельную регистрацию доход составляет 99 950 долларов США
● Имущество и трасты составляют 199 900 долларов США
https: // www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-20-45.pdf

Давайте рассмотрим несколько примеров. Примеры есть на сайте IRS. Я собираюсь внести небольшие изменения, чтобы облегчить понимание и быть в курсе. Сумма освобождения от AMT на 2018 год составляет 109 400 долларов США для совместной регистрации в браке, что показано на странице 10 на веб-сайте IRS. В 2018 году у мистера и миссис Луна есть альтернативная минимальная налоговая база в размере 312000 долларов. Каков их примерный альтернативный минимальный налог?
https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i6251—2018.pdf

Неправильный способ решения этой проблемы:
312 000 долларов США X 26% = 81 120 долларов США или 312 000 долларов США X 28% = 87 360 долларов США.

Правильный способ решить эту проблему:
191 500 долларов США (лимит AMT 2018 для налоговой ставки 26%) X 26% = 49 790 долларов США.
(312 000 — 191 500 долларов) X 28% = 33 740 долларов.
49 790 долларов США + 33 740 долларов США = 83 530 долларов США.

Что произойдет с освобождением от налога на AMT в 2018 году в размере 109 400 долларов США? AMTI за вычетом освобождения от AMT равняется минимальной налоговой базе. Минимальная налоговая база, умноженная на ставки AMT, равна ориентировочному альтернативному минимальному налогу. Таким образом, освобождение от налога на прибыль было рассчитано для получения минимальной налоговой базы.

Что мы узнали? Ставки AMT действуют как обычные ставки федерального подоходного налога.Они оба пользуются прогрессивной налоговой системой. Сумма освобождения от AMT на 2021 год составляет 114 600 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков. В 2021 году минимальная налоговая база мистера и миссис Луна составит 312000 долларов. Каков их примерный альтернативный минимальный налог?

Ставка AMT 2021 в размере 28% применяется к сумме превышения в размере 199 900 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков.
199 900 долларов США (лимит AMT на 2021 год для налоговой ставки 26%) X 26% = 51 974 доллара США.
(312 000 — 199 900 долларов) X 28% = 31 388 долларов.
51 974 долл. США + 31 388 долл. США = 83 362 долл. США.

В 2021 г.и миссис Луна имеют альтернативный минимальный налоговый доход в размере 312 000 долларов. Каков их примерный альтернативный минимальный налог? Альтернативный минимальный налоговый доход в размере 312 000 долларов за вычетом суммы освобождения от уплаты налогов на 2021 год в размере 114 600 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков составляет минимальную налоговую базу в 197 400 долларов. Сумма 197 400 долларов США ниже ставки AMT 2021 года в размере 28%, применяемой к превышению суммы в 199 900 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков. Минимальная налоговая база в 197 400 долларов, умноженная на налоговую ставку AMT в размере 26%, равна ориентировочной AMT в размере 51 324 долларов США.

AMTI в размере 312 000 долларов
— Освобождение от AMT в размере 114 600 долларов
—————————
Минимальная налоговая база в размере 197 400 долларов США
X ставка AMT в размере 26%
——————————
Ориентировочная AMT в размере 51 324 долларов США

Luna является единым налогоплательщиком на 2021 год с налогооблагаемым доходом в размере 50 000 долларов США и положительной корректировкой AMT в размере 5000 долларов США для целей AMT. Ее регулярное обязательство по уплате подоходного налога составляет 13 800 долларов. Каковы общие налоговые обязательства Луны?
Как рассчитать альтернативный минимальный налоговый доход (AMTI)
Регулярный налогооблагаемый доход в размере 50 000 долларов США
+ Положительная корректировка AMT в размере 5 000 долларов США
——————————
= AMTI в размере 55 000 долларов США

AMTI в размере 55 000 долларов США меньше, чем Освобождение от AMT в размере 73 600 долларов США.Таким образом, общая сумма налоговых обязательств Луны — это ее регулярное налоговое обязательство по подоходному налогу в размере 13 800 долларов.

Luna — плательщик единого налога на 2021 год с налогооблагаемым доходом в размере 100 000 долларов США и положительной корректировкой AMT в размере 65 000 долларов США для целей AMT. Ее регулярное обязательство по уплате подоходного налога составляет 13 800 долларов. Каковы общие налоговые обязательства Луны?
Как рассчитать альтернативный минимальный налоговый доход (AMTI)
Регулярный налогооблагаемый доход в размере 100 000 долларов США
+ Положительная корректировка AMT в размере 65 000 долларов США
——————————
= AMTI в размере 165 000 долларов США

Как рассчитать альтернативный минимальный налог (AMT)
AMTI в размере 165 000 долларов
— Освобождение от AMT в размере 73 600 долларов США
—————————–
Минимальная налоговая база в размере 91 400 долларов США
X ставка AMT в размере 26%
—————————
Предварительно AMT из 23 764 долларов
— Обязательства по регулярному подоходному налогу в размере 13 800 долларов
——————————————————————
= AMT в размере 9 964 долларов

Общие налоговые обязательства Luna составляют 23 764 доллара.

Что происходит, когда вы используете опционы на поощрительные акции (ISO)?
Вы осуществляете ISO с долларами после уплаты налогов. Когда вы применяете ISO и не продаете акции работодателя в течение одного календарного года, элементом сделки является положительная корректировка AMT. Другие положительные корректировки AMT — это стандартный вычет или определенные детализированные вычеты, такие как государственные и местные налоги на прибыль и налоги на имущество. Вы можете посетить веб-сайт IRS, чтобы получить полный список положительных корректировок AMT.Вы можете начать с посещения irs.gov/Form6251 , чтобы узнать больше. Когда вы продаете акции, разница между ценой продажи и ценой исполнения является долгосрочным приростом капитала, если это соответствует требованиям. Эта сумма представляет собой отрицательную корректировку AMT.

Если вы применяете ISO, а затем продаете акции работодателя в течение того же календарного года, вам не нужно беспокоиться о AMT, потому что разница между продажной ценой и ценой исполнения облагается налогом по обычным ставкам подоходного налога.Если вас это смущает, я рекомендую вам посмотреть мое видео на тему Что нужно знать об опционах на поощрительные акции (ISO) . Вам необходимо знать, как работают ISO и используемые термины относятся к ISO.

Форма 6251
Форма 6251 дает нам много информации. Если мы хотим платить наименьшую сумму общих налогов, нам нужно понимать форму 6251, потому что она дает нам список элементов, которые включены в расчет AMT, чтобы добраться до нашего AMTI. От строки 2a до строки 3 вы хотите узнать, является ли позиция положительной корректировкой AMT, отрицательной корректировкой AMT или позицией налоговых льгот.Разобравшись в этом, вы захотите узнать, является ли это элементом отсрочки или элементом исключения.

Кредит AMT
Что происходит с налоговым платежом, когда мы выполняем ISO и платим AMT по элементу сделки, разнице между ценой исполнения и справедливой рыночной стоимостью? Налоговый платеж является зачетом AMT и может быть использован против обычного налога в будущем. «Имею ли я право на налоговую льготу? Если вы не несете ответственности за AMT в этом году, но платили AMT в один или несколько предыдущих лет, вы можете иметь право на получение специального минимального налогового кредита против вашего обычного налога в этом году.Если вы соответствуете критериям, вам следует заполнить и приложить форму 8801 «Кредит для минимального налога за предыдущий год — частные лица, имущество и трасты», чтобы потребовать минимальный налоговый кредит ».
https://www.irs.gov/taxtopics/tc556

Вот как выглядит форма 8801.
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8801.pdf

Вот инструкции для формы 8801.
https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8801.pdf

Это из Quizlet. «В этом году налогоплательщик уплачивает альтернативный минимальный налог. AMT в основном объясняется разницей во времени, что приводит к созданию минимального налогового кредита.Налогоплательщик применяет минимальный налоговый кредит к регулярному налоговому обязательству в будущем году, если обычный налог превышает предварительный минимальный налог ». Кредит AMT может быть перенесен на будущие годы, пока он не будет исчерпан. Кредит AMT не может быть перенесен на предыдущие годы. Возможно, вы не используете весь свой кредит AMT, или потребуется очень много времени, чтобы получить весь кредит AMT для компенсации вашего обычного налога.
https://quizlet.com/3741/ch24-questions-flash-cards/#

Использование кредита AMT
«После того, как налогоплательщик уплатил AMT, в будущие годы предоставляется кредит на сумму AMT.Кредит для физических лиц обычно ограничивается суммой AMT, полученной по отсроченным статьям (например, использование опционов на поощрительные акции), в отличие от исключаемых статей (например, государственных и местных налогов). Этот кредит ограничен, поэтому размер обычного налога за год не может быть ниже AMT ».
https://en.wikipedia.org/wiki/Alternative_minimum_tax

Что мы узнали? Кредит AMT может компенсировать обычный налог, если размер обычного налога превышает AMT. Другими словами, кредит AMT может компенсировать обычный налог, когда мы не подпадаем под действие AMT.Как только мы узнаем, что можем использовать кредит AMT для компенсации обычного налога, существует ограничение на размер кредита AMT, который мы можем использовать, поскольку обычное налоговое обязательство не может быть ниже обязательства AMT. Вот почему квалифицированные налоговые специалисты говорят, что для использования всего кредита AMT от крупного платежа AMT от проверенных ISO требуется очень много времени.

Почему вы облагаете налогом элемент сделки, если вы подпадаете под действие AMT?
IRS предполагает, что вы получите прибыль, продавая акции. Таким образом, они хотят, чтобы вы предоплатили налог, даже если вы не продавали акции.

В настоящее время я не несу ответственности AMT. Как мне узнать, несут ли я ответственность AMT, когда я использую свои ISO?
Вы можете использовать расчетный налоговый калькулятор, а затем на всякий случай вычесть 10-20 тысяч долларов из расчетного элемента сделки или попросить налогового специалиста подсчитать суммы за вас. Другой вариант, который вы можете сделать, — это проверить несколько ISO в этом году и посмотреть, подпадаете ли вы под действие AMT. Если вы не подпадаете под действие AMT после того, как испытаете свои ISO, спросите своего налогового специалиста: «Какой элемент выгодной сделки я могу получить в следующем году, прежде чем я подвергнусь AMT?» Отсюда минус 10-20 тысяч долларов на всякий случай.Если в этом году вам придется выплатить обязательство AMT, вы заплатите лишь небольшую сумму, потому что в прошлом году вы провели всего несколько ISO. Таким образом, использовать весь кредит AMT проще, чем иметь большую сумму кредита AMT, потому что вы используете много ISO. Вы должны знать, что расчет AMT сложен, и вы подпадаете под действие AMT только в том случае, если ваши обязательства AMT выше, чем ваши обычные налоговые обязательства.

Понимание взаимосвязи между альтернативным минимальным налогом и опционами на поощрительные акции.
Если мы хотим понять альтернативный минимальный налог, нам нужно понимать форму 6251 построчно.Мы не будем рассматривать форму 6251 построчно, но поговорим о взаимосвязи между формой 6251 и опционами на поощрительные акции. Мне нравится учить, предоставляя примеры, а у TurboTax есть действительно хорошие примеры на своем веб-сайте, поэтому мы рассмотрим их вместе.

Мы реализуем 100 стимулирующих опционов на акции (ISO) по цене 3 доллара за акцию, и акция торгуется по цене 33 доллара за акцию.
(справедливая рыночная стоимость акций составляет 33 доллара — цена исполнения 3 доллара) X 100 ISO = 3000 долларов — элемент сделки.
В форме 6251 строка 15 представляет собой элемент сделки в размере 3000 долларов.
Цена исполнения, равная 3 долларам за акцию, умноженным на 100 ISO, равняется 300 долларам, что является базой затрат на акции для целей обычного налогообложения.
Справедливая рыночная стоимость, равная 33 долларам за акцию, умноженным на 100 ISO, равна 3300 долларам, что является базой стоимости акций для альтернативных целей минимального налогообложения.

У вас есть 2 базы затрат:
— Если вы не подпадаете под действие AMT, это означает, что вы не платили AMT по элементу сделки, ваша базовая стоимость составляет 3 доллара за акцию.Когда вы позже продаете акции, вы платите налоги с разницы между базовой стоимостью, которая составляет 3 доллара за акцию, и ценой продажи.
— Если вы подвергаетесь AMT и оплачиваете AMT по элементу сделки, ваша базовая стоимость составляет 33 доллара за акцию. Когда вы позже продаете акции, прибыль или убыток рассчитывается исходя из стоимости 33 доллара за акцию и цены продажи. Из этого правила есть исключение: если вы продаете акции в течение одного календарного года, разница будет облагаться налогом по обычным ставкам подоходного налога.
https: // turbotax.intuit.com/tax-tips/irs-tax-return/alternative-minimum-tax-common-questions/L50YotKHP

Как избежать AMT.
Если мы хотим избежать AMT, все, что нам нужно сделать, это проверить ISO и продать их в течение одного календарного года. Например, мы оцениваем ISO по цене 3 доллара за акцию, а справедливая рыночная стоимость акций составляет 33 доллара за акцию. Пару месяцев спустя цена акций упала до 20 долларов за акцию, и мы продали акции по 20 долларов за акцию. Поскольку мы исполнили ИСО и продали акции в течение одного календарного года, мы уплатили налог в размере 17 долларов за акцию (20–3 доллара) по обычным ставкам подоходного налога.Справедливая рыночная стоимость акций на момент исполнения не имеет значения, потому что мы испытали ИСО и продали акции в течение того же календарного года.

Есть ли в Калифорнии AMT?
Да, я живу в Калифорнии, и в Калифорнии действует альтернативный минимальный налог. Вы можете посетить сайт www.ftb.ca.gov, чтобы узнать больше о тарифах AMT в Калифорнии. Поскольку мы не можем вычесть налоги штата и местные налоги в соответствии с AMT, инвесторы, проживающие в штатах с высокими ставками налога на прибыль, с большей вероятностью будут подлежать AMT по сравнению с инвесторами, проживающими в штатах с низкими ставками налога на прибыль.

AMT и льготные опционы на акции в непубличных компаниях
Прежде чем инвесторы применяют свои ISO в непубличных компаниях, они должны знать, как работают их ISO, налоговые обязательства и риски, связанные с акциями непубличных компаний . Чтобы избежать AMT, инвестор может использовать ISO и продавать их в течение одного календарного года, но два самых больших препятствия являются предметом торговли и доступны для торговли.
● Торгуется. Есть ли рынок для торговли акциями после того, как инвестор исполнил ISO?
● Доступен для торговли.Существуют ли периоды блокировки, когда инвестор использует ИСО, но не может их продать, потому что они находятся в периоде блокировки?

Мы знаем, что элемент сделки подлежит AMT. IRS рассчитает справедливую рыночную стоимость акций работодателя на основе информации, предоставленной компанией IRS. Если инвестор использовал ISO и должен был заплатить AMT, он должен осознавать многие риски. Риск того, что цена акций упадет, риск, что они не смогут продать акции работодателя, потому что они находятся в длительном периоде блокировки или других ограничений.Им также следует учитывать альтернативную стоимость выплаты AMT. Вместо того, чтобы использовать свои доллары после уплаты налогов для работы с ISO, они могли бы использовать эти деньги для инвестирования в диверсифицированный портфель.

Обратите внимание, что этот материал предназначен только для образовательных целей. Налоговое законодательство сложное, есть исключения из правил, и оно постоянно меняется, поэтому не делайте этого в одиночку. Обязательно поговорите с квалифицированным специалистом, прежде чем принимать обоснованное решение. Надеюсь, вам понравилось это видео, и спасибо за его просмотр.До скорого. Это Тан, ваш надежный советник.

Ресурсы:
● IRS обеспечивает корректировку налоговой инфляции на 2021 налоговый год — https://www.irs.gov/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2021
● TurboTax — https://turbotax.intuit.com/tax-tips/irs-tax-return/alternative-minimum-tax-common-questions/L50YotKHP
● Инструкции по заполнению формы 6251 (2019) — https: //www.irs. gov / instructions / i6251
● Форма 6251 — https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f6251.pdf
● Инструкции к форме 8801, Кредит для минимального налога за предыдущий год — физические лица, имущество и трасты — https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8801.pdf
● Калькулятор AMT — https: // www.esofund.com/blog/amt-tax
● Быстрая оценка налога на прибыль за 2020 год — https://www.tax-brackets.org/federaltaxtable

Командировочные расходы, связанные с бизнесом, подлежат вычету

Командировочные расходы — те расходы, которые вы несете, когда вы находитесь вдали от дома по работе, — могут обеспечить вам значительные вычеты из коммерческих расходов.Однако они подчиняются многочисленным правилам, которые вы должны тщательно соблюдать, иначе вы рискуете неприятно удивиться, когда вас одитируют.

Путевые расходы являются одними из самых распространенных вычетов из деловых расходов. Однако этот вид расходов также является одним из самых запутанных! Когда стоимость поездки вычитается из деловых расходов? Как насчет конвенций — особенно в других городах? Что, если вы приведете свою семью?

Будет легче спланировать деловые поездки и по возможности совмещать бизнес с отпуском, если вы ознакомитесь с основными правилами IRS.

Ниже приводится список расходов, которые вы можете вычесть в зависимости от фактов и обстоятельств:

  • 50 процентов стоимости питания в пути
  • авиабилеты, ж / д и автобусы
  • плата за провоз багажа
  • гостиничные расходы
  • расходы на эксплуатацию и техническое обслуживание автомобиля, включая расходы на газ, масло, смазку, мойку, ремонт, запчасти, шины, расходные материалы, плату за парковку и дорожные сборы
  • расходы на эксплуатацию и обслуживание домов-трейлеров — при условии, что один является «обычным» и «необходимым» для вашего бизнеса
  • местные транспортные расходы на проезд на такси или другой транспорт между аэропортом или станцией и гостиницей, от одного клиента к другому или от одного места деятельности к другому, а также чаевые, связанные с вышеуказанными расходами
  • расходы на уборку и стирку
  • плата за аренду компьютеров
  • плата за стенографию за общественные работы
  • расходы на телефон или факс
  • советов по приемлемым расходам
  • расходы на транспортировку образцов и демонстрационных материалов и стоимость помещения для образцов

Путевые расходы должны быть связаны с коммерческой деятельностью

Ваша поездка должна быть связана, прежде всего, с коммерческой деятельностью, чтобы на нее можно было вычесть франшизу.Экскурсионные поездки никогда не подлежат вычету. Вы можете вычесть командировочные расходы только в том случае, если вы уезжаете из дома в связи с существующим бизнесом.

Путевые расходы, понесенные вами в связи с приобретением или открытием нового бизнеса, не подлежат вычету в качестве коммерческих расходов. Однако вы можете добавить эти затраты к своим стартовым расходам и решить вычесть их часть, а оставшуюся погасить в течение 180 месяцев.

Совет: если ваш супруг (а) путешествует с вами, вы, как правило, не можете требовать вычета расходов вашего супруга.Чтобы командировочные расходы супруга (или иждивенца, или любого другого лица в этом отношении) подлежали вычету, супруг (или другое лицо) также должен быть сотрудником компании. Кроме того, поездка супруга (-и) должна осуществляться с добросовестной деловой целью, и в противном случае расходы должны вычитаться супругом.

Расходы должны быть обычными, необходимыми и разумными.

Командировочные расходы — это вид деловых расходов. Следовательно, вы должны быть в состоянии удовлетворить общие требования к коммерческим расходам, чтобы потребовать вычет.

Вы не можете вычесть командировочные расходы, если они являются расточительными или экстравагантными — расходы должны быть разумными с учетом фактов и обстоятельств. Однако IRS дает здесь большую свободу действий. Вам не откажут в расходах только потому, что вы решили лететь первым классом или пообедать в четырехзвездочных ресторанах.

Вы должны быть «вдали от дома», чтобы вычесть дорожные расходы.

Звучит очевидно, но вы должны ехать, чтобы вычесть путевые расходы.То есть вы должны быть «вдали от дома».

Однако, как и в большинстве случаев налогового законодательства, все не так просто, как кажется. Для этого вы уезжаете из дома, если выполняете следующие два условия:

  • Путешествие осуществляется вдали от основной территории или в непосредственной близости от вашего налогового дома.
  • Ваше путешествие достаточно долгое или достаточно далекое, поэтому нельзя разумно ожидать, что вы завершите путешествие туда и обратно, не выспавшись или не отдохнув. Это не означает, что вам нужно оставаться на ночь в пункте назначения; например, может случиться так, что у вас была встреча на весь день, и вам нужно было несколько часов поспать в отеле перед поездкой домой.

Как правило, ваш налоговый дом — это вся территория или окрестности (например, город и прилегающие районы) вашего основного места работы, независимо от местоположения вашего личного или семейного дома.

Существуют особые правила, регулирующие следующие ситуации:

  • Более одного места деятельности. Если вы ведете свой бизнес более чем в одном месте, вы должны учитывать общее время, которое вы обычно проводите, работая в каждом месте, степень вашей деловой активности в каждом месте и относительную сумму вашего дохода с каждого места, чтобы определить вашу «основную сумму». «место деятельности.
  • Нет постоянного места ведения бизнеса. Если у вас нет постоянного места жительства и основного места работы, вы можете считаться странствующим — ваш налоговый дом находится там, где вы работаете, и, следовательно, вы никогда не сможете удовлетворить требование об отсутствии дома.
  • Временное назначение. Когда вы временно (на год или меньше), а не на неопределенный срок, работаете вдали от основного места работы, ваш налоговый дом не меняется — все ваши расходы «вне дома» вычитаются.

Ассигнования, необходимые, если поездка совмещает работу и отдых

А как насчет деловых и личных путешествий? IRS внимательно следит за налогоплательщиками, которые пытаются классифицировать личную поездку без вычета налогов как командировку с вычетом.Таким образом, если вы путешествуете в пункт назначения и занимаетесь как личной, так и деловой деятельностью, вы можете вычесть свои командировочные расходы в пункт назначения и обратно только в том случае, если поездка в первую очередь связана с вашим бизнесом.

Основная цель поездки определяется исходя из фактов и обстоятельств каждого случая. Важным фактором является количество времени, которое вы потратили на личные дела во время поездки, по сравнению с количеством времени, потраченным на действия, непосредственно связанные с бизнесом.Путевые расходы за пределами США могут быть дополнительно ограничены, если какая-либо часть вашей поездки предназначена для личных целей.

Если поездка носит преимущественно личный характер, никакие командировочные расходы не подлежат вычету. Это верно, даже если вы занимаетесь какой-либо деловой деятельностью, пока находитесь там. (Однако вы можете вычесть определенные расходы, понесенные вами в пункте назначения, если они в противном случае квалифицируются как бизнес-вычеты.)

Пример: Келли едет из Чикаго, штат Иллинойс, в Феникс, штат Аризона, чтобы навестить свою хорошую подругу Сьюзен на две недели.Находясь в Фениксе, она встречается с двумя клиентами, покупает им каждый обед и обсуждает деловые контракты на предстоящий год. Келли не может вычесть стоимость поездки в Аризону. Однако, учитывая ограничения на расходы на питание, она может вычесть стоимость двух деловых обедов.

Строгие ограничения на питание

Блюда, съеденные в одиночку во время путешествия, подлежат вычету.

Стоимость ужина вычитается только в том случае, если ваша командировка длится ночь или достаточно продолжительна, чтобы вы остановились на сон или отдых.

Конечно, если вы принимаете деловых гостей дома или в гостях, вы можете вычесть часть стоимости, если вы соблюдаете обычные правила вычета расходов на питание и развлечения. Однако, даже если вы соответствуете требованиям, вы можете вычесть только 50 процентов стоимости обеда.

Специальное исключение из правила 50 процентов применяется к работникам, которые находятся вне дома во время работы в соответствии с правилами Министерства транспорта. В эту группу рабочих входят служащие воздушного транспорта, водители грузовиков и автобусов между штатами, служащие железных дорог и моряки торгового флота.Для этих рабочих питание облагается франшизой на 80 процентов.

Стандартное пособие на питание упрощает ведение учета

Предполагая, что вы уезжаете из дома на необходимый период времени, вы можете вычесть половину стандартной нормы питания (SMA), а не половину фактических затрат на питание, стирку, уборку и чаевые.

Преимущество использования стандартного пособия на питание состоит в том, что вам не нужно вести учет фактических расходов на питание, хотя вам все равно придется вести записи, чтобы подтверждать время, место и деловую цель вашей поездки.Самый большой недостаток в том, что стандартные порции питания не очень щедры. Скорее всего, ваши фактические расходы — и, следовательно, ваши отчисления — будут больше.

Стандартное пособие на питание — это «федеральная ставка на питание и непредвиденные расходы», и его размер варьируется в зависимости от того, где и когда вы путешествуете. Эти ставки суточных периодически обновляются для отражения инфляции в регионе и публикуются в Интернете на веб-сайте Управления общего обслуживания и в публикации IRS 1542, Ставки суточных (для поездок в пределах континентальной части США).

Совет. Существуют также суточные, которые включают проживание, питание и непредвиденные расходы, но эти комбинированные суточные, как правило, недоступны для самозанятых людей.

Тем не менее, во многих регионах ставки намного выше, и вам всегда следует проверять, используете ли вы ставку для вашего местоположения. Предположим, что стандартное пособие на питание для большинства мест в Иллинойсе составляет 46 долларов в день, а в Чикаго — 71 доллар. Это означает, что если вы приехали в Чикаго по делам, вы можете вычесть 12 долларов.На 50 ед. В день на питание больше, чем «стандартный» тариф.

Помните, что вы можете вычесть только 50% от допустимой суммы: 35,50 долларов США для Чикаго против 23 долларов США по стандартной ставке.

Для поездок за пределы континентальной части США вы можете использовать федеральные суточные (OCONUS), которые ежемесячно публикуются правительством. Иностранные суточные можно приобрести в Государственной типографии, а также в Государственном департаменте.

IRS внимательно изучает командировочные расходы за границу

Деловые поездки за границу не подлежат налогообложению.Однако из-за возможности злоупотреблений (например, тайком в отпуске в Париже под видом деловой поездки) эти расходы внимательно изучаются IRS.

Хорошая документация — необходимость. Если вы путешествуете за пределы США исключительно в деловых целях, все ваши командировочные расходы, связанные с тем, чтобы добраться до места назначения и обратно, подлежат вычету. Однако, если вы проводите часть своего времени в другой стране, занимаясь личной деятельностью, вам, возможно, придется распределить свои командировочные расходы и вычесть только те суммы, которые выделены на бизнес.

Вы должны распределить расходы между коммерческими расходами, вычитаемыми из налогооблагаемой базы, и личными расходами, не вычитаемыми из налогооблагаемой базы, пропорционально количеству дней, которые вы потратили на некоммерческую деятельность во время поездки, если вы не выполняете одно из определенных условий.

Поездки за границу исключительно по делам полностью вычитаются. Путевые расходы за границу полностью вычитаются, если вы провели 100% своего времени за границей в командировках. Однако, если вы занимаетесь какой-либо некоммерческой деятельностью, будь то осмотр достопримечательностей или посещение старого друга, вам, возможно, придется разделить бизнес-расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, и личные расходы, не подлежащие вычету.

Время, потраченное на личные цели, может привести к распределению. Если вы проводите часть своего времени в другой стране, занимаясь личными делами, вам, возможно, придется распределить свои командировочные расходы пропорционально количеству дней, которые вы потратили на некоммерческую деятельность во время поездки, если вы не выполняете одно из следующих условий:

  • Менее одной недели за пределами США. Вы находились за пределами США неделю или меньше, совмещая деловую и личную деятельность (неделя — это семь последовательных дней, не считая дня, когда вы покидаете США.С., но с учетом дня вашего возвращения в США).
  • Менее 25 процентов времени на личные дела. Вы находились за пределами США более недели, но потратили менее 25 процентов всего времени, проведенного в другой стране, на личные дела (считая оба дня, когда началась ваша поездка). и день, когда это закончилось).
  • Отпуск не рассматривался. Вы можете установить, что личный отпуск не был важным фактором.

Если вы соответствуете одному или нескольким из этих условий, ваша поездка считается полностью деловой.Это означает, что вы можете вычесть все свои командировочные расходы, связанные с бизнесом.

Распределение требуется, когда личное время превышает 25 процентов

Если вы не соответствуете хотя бы одному из условий, изложенных выше, и потратили 25 или более процентов своего времени на личные дела, вам придется распределить свои командировочные расходы на то, чтобы добраться до места назначения и обратно, между вашим бизнесом и личные действия для определения вашей франшизы. Вы должны распределить свои расходы на зарубежные поездки , даже если ваша поездка была в основном по деловым причинам.

Отпуск не подлежит вычету. Однако, если ваша поездка была в первую очередь с целью отпуска, вся стоимость поездки является не подлежащим вычету личным расходом. Однако, если вы ведете побочные дела, вы можете вычесть расходы, понесенные вами во время поездки, которые были непосредственно связаны с вашим бизнесом.

Конвенционные расходы могут подлежать вычету

Вы можете вычесть свои командировочные расходы (включая проезд, проживание и питание для себя) при посещении конгресса в Соединенных Штатах, если вы можете доказать, что участие в конгрессе приносит пользу вашему бизнесу.Эти правила применяются к семинарам, конференциям и семинарам, а также к конвенциям.

Вы можете пройти тест на деловые отношения, продемонстрировав, что ваши деловые обязанности и ответственность связаны с программой или повесткой дня съезда. Повестка дня не обязательно должна касаться конкретно ваших обязанностей или ответственности — достаточно привязки. Однако вы должны продемонстрировать какую-то цель получения дохода для посещения конгресса. В любом случае вы не сможете вычесть какие-либо некоммерческие расходы (например, осмотр достопримечательностей), понесенные вами во время посещения конгресса.

Пример: Кэролайн, дизайнер интерьеров, присутствует на выставке Window Covering Association of America в Кентукки. Она вернулась с новым энтузиазмом к своей профессии и со знаниями о нескольких новых поставщиках. Кэролайн может вычесть свои расходы, потому что посещение шоу приносит пользу ее бизнесу.

Правила становятся гораздо более строгими, если конгресс проводится за пределами Северной Америки или на круизном лайнере. По сути, IRS не хочет, чтобы люди вычитали свой отпуск. Однако они признают, что по крайней мере некоторые из этих поездок совершаются с добросовестными деловыми целями.Вот что вам нужно знать:

Съездов за пределами Северной Америки.

Чтобы иметь возможность вычесть расходы на участие в конференции за пределами Северной Америки, она должна иметь прямое отношение к вашему бизнесу, и проведение конференции за пределами Северной Америки должно быть столь же разумным, как и внутри нее. Например, было бы разумно проводить съезд за пределами Северной Америки, если бы многие участники съезда жили за границей. Вы также должны выполнить требования по вычету командировочных расходов за пределами США.S ..

Однако есть способ насладиться экзотическим регионом, не затрагивая правила иностранных конвенций: знать, какие страны считаются входящими в «североамериканскую зону». Для целей конвенционных путешествий «территория Северной Америки» включает очевидное: Соединенные Штаты, их владения, подопечную территорию Тихоокеанские острова, Канаду и Мексику. Однако сюда также входят страны, у которых есть информационные соглашения с Соединенными Штатами. Государства и, возможно, определенные требования налогового законодательства.

IRS ведет список этих стран, многие из которых являются туристическими мекками, которые вы, возможно, не считаете североамериканскими. В их числе:

Антигуа и Барбуда Аруба Багамы
Барбадос Бермудские острова Коста-Рика
Доминика Доминиканская Республика Гренада
Гайана Гондурас
Ямайка
Маршалловы Острова, Республика
Микронезия, Федеративные Штаты Нидерландские Антильские острова
Палау, Республика Панама Тринидад и Тобаго

Съезды на круизных судах. Следующие требования должны быть выполнены, прежде чем вы сможете вычесть расходы, понесенные в связи с конференцией или семинаром, проводимым на круизном судне:

  • Соглашение должно иметь прямое отношение к активному ведению вашего бизнеса.
  • Круизное судно должно быть зарегистрировано в США
  • Все порты захода круизного лайнера должны находиться в США (или их владениях).
  • Вы должны приложить к своей декларации о доходах подписанное вами письменное заявление, в котором указывается общее количество дней поездки (за исключением дней, которые вы потратили в пути до и из порта судна), количество часов каждый день, которые вы посвятили работе по расписанию. мероприятия, а также программу запланированных деловых мероприятий собрания.
  • Вы должны приложить к своей налоговой декларации письменное заявление, подписанное должностным лицом организации или группы, спонсирующей съезд, которое включает график деловых мероприятий на каждый день съезда и количество часов, в течение которых вы посещали запланированные деловые мероприятия. .

Если вы соответствуете требованиям, вы можете ежегодно вычитать до 2000 долларов США из расходов на посещение семинара или конгресса на круизном лайнере. В случае совместного возвращения, максимум 4000 долларов будет вычитаться, если каждый из супругов посещал соответствующие конвенции круизных судов.

11 налоговых льгот для среднего класса

Если вы считаете, что налоговые льготы доступны только менеджерам хедж-фондов и компаниям с оффшорными дочерними компаниями, вы, вероятно, платите слишком много в IRS. Дело в том, что законодателей ввели в действие десятки налоговых льгот, нацеленных на семьи среднего и низшего класса . Если вы не используете их в полной мере, вероятно, потому, что вы о них не подозреваете.

Взгляните на эти 11 налоговых льгот для обычных американцев и убедитесь, что вы не пропустите . Некоторые из этих вычетов и кредитов могут буквально сэкономить вам тысячи долларов. Это хороший кусок перемен, который вы не хотите упускать.

1 из 11

Нулевой налог на прирост капитала

Для большинства людей долгосрочный прирост капитала (и квалифицированные дивиденды) облагается налогом по ставке 15% или 20% — сделка по историческим меркам.

Вот почему некоторые люди так озабочены правилом, которое позволяет менеджерам хедж-фондов платить налог по ставке прироста капитала, а не по ставке обычного дохода, которая составляет максимум 37%.

Но инвесторы с более низким налогооблагаемым доходом вообще не платят налога на свой прирост капитала и дивиденды. Это может быть благом для пенсионеров, которые имеют более высокий стандартный вычет, чем более молодые налогоплательщики и которые не облагаются налогом на некоторые или все свои пособия по социальному обеспечению, а также для безработных, которым, возможно, пришлось использовать свои инвестиции, чтобы свести концы с концами.

Чтобы воспользоваться ставкой прироста капитала 0% в вашей налоговой декларации за 2020 г., ваш налогооблагаемый доход не может превышать 40 000 долларов США, если вы не замужем; или 80 000 долларов, если вы состоите в совместном браке в этом году.Обратите внимание, что это налогооблагаемый доход. Это то, что остается после вычета детализированных вычетов или стандартного вычета из скорректированного валового дохода. Для налоговых деклараций 2021 года ставка 0% для долгосрочной прибыли и квалифицированных дивидендов применяется к налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом менее 40 400 долларов США для единой декларации и 80 800 долларов США для совместной декларации.

2 из 11

Получайте (больше) за работу

Государство стимулирует людей работать: налоговая льгота .

Для налоговых деклараций за 2020 год максимальный размер EITC составляет от 538 до 6660 долларов в зависимости от вашего дохода и количества детей. (Для доходов в 2021 году диапазон составит от 543 до 6728 долларов.) Эта программа, первоначально задуманная в 1970-х годах, была расширена несколько раз, и некоторые штаты (и даже муниципалитеты) создали свои собственные версии.

Часть того, что делает его популярным: когда федеральный EITC превышает сумму причитающихся налогов, это приводит к возврату налога — чеку, возвращенному вам. По сути, вы больше не налогоплательщик.Но вы должны действовать, чтобы претендовать на кредит, подав заявку — шаг, на который многие не идут.

Ограничения дохода по этой программе довольно низкие. Например, если у вас нет детей, ваш трудовой доход и скорректированный валовой доход (AGI) в 2020 году должны составлять менее 15 820 долларов США для одиноких и 21 710 долларов США для лиц, подающих совместную заявку. (В 2021 году эти пределы дохода вырастут до 15 980 и 21 920 долларов соответственно.) Однако, если у вас трое или более детей и вы состоите в браке, ваш заработанный доход в 2020 году и AGI могут составить 56 844 доллара (57 414 долларов в 2021 году).Исключения значительны — они сложнее, чем мы можем здесь перечислить, — но в Центре бюджетных и политических приоритетов есть удобный онлайн-калькулятор, который поможет вам определить право на участие.

3 из 11

Перерывы для накопления на пенсию

Любой человек с заработанным доходом (то есть доходом от работы, а не от инвестиций) может внести свой вклад в традиционную IRA, но не каждый, кто вносит взносы, может требовать налогового вычета. Это запрет для богатых, если они имеют пенсионный план на работе.

Вот как действуют правила вычета для традиционных IRA: во-первых, есть предел того, сколько вы можете вносить каждый год — 6000 долларов на 2020 год (7000 долларов, если к концу года вам исполнится 50 лет) или 100 % от вашего заработанного дохода, в зависимости от того, что меньше. Ограничения на 2021 год такие же.

Если вы не участвуете в программе 401 (k) или какой-либо другой пенсионной программе, вы можете вычесть свои депозиты IRA независимо от того, насколько высок ваш доход. Но если вы участвуете в таком плане, право на вычет IRA постепенно отменяется, поскольку доход в 2020 году вырастет до долларов США, 65000 и 75000 долларов для одиноких и от 104000 до 124000 долларов для пар.(В 2021 году вычеты прекращаются для дохода от 66 000 до 76 000 долларов для одиноких и от 105 000 до 125 000 долларов для пар.) Ограничения применяются только в том случае, если один из супругов участвует в плане работодателя. В противном случае ограничения дохода для вычета отсутствуют.

Супруги с небольшим заработанным доходом или без него также могут внести взнос IRA в размере до 6000 долларов (7000 долларов, если 50 лет и старше), если другой супруг имеет достаточный заработанный доход для покрытия обоих взносов. (В 2021 году значения также составляют 6000 и 7000 долларов.) В 2020 году взнос не подлежит налогообложению, если доход не превышает 196000 долларов США по совместной декларации. Вы можете воспользоваться частичным налоговым вычетом, если ваш совокупный доход составляет от 196 000 до 206 000 долларов. (В 2021 году взнос не подлежит налогообложению, если доход не превышает 198 000 долларов США по совместной декларации; вы можете воспользоваться частичным налоговым вычетом, если ваш совокупный доход составляет от 198 000 до 208 000 долларов США.)

4 из 11

Сохранить и быть зачисленным

Если вы не замужем и имеете скорректированный валовой доход в 2020 году в размере 32 500 долларов США или меньше, или вы состоите в браке и имеете AGI на уровне 65 000 долларов или меньше, вы можете еще лучше выплатить пенсионные взносы с помощью налоговой льготы Saver’s Tax Credit .(В 2021 году лимиты дохода вырастут до 33 000 долларов для одиноких и 66 000 долларов для пар.)

Кредит является потенциальным золотым дном для работающих неполный рабочий день, которые не выходят за пределы установленного уровня дохода. Вы можете потребовать налоговую льготу в размере 10%, 20% или 50% от первых 2 000 долларов США (4 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию), которые вы вложили — это означает кредит в размере до 1 000 долларов США (2 000 долларов США для лиц, подавших совместную декларацию). Чем ниже ваш доход, тем выше процент возврата по кредиту. Взносы в план рабочего места, такие как 401 (k) или 403 (b), а также взносы в традиционный IRA, Roth или SEP, имеют право на этот кредит.

Люди с ограниченными возможностями, у которых есть учетная запись ABLE, также могут воспользоваться бонусом Saver’s Credit. Взносы на эти счета имеют право на кредит, если они поступают от назначенного получателя.

Некоторые ключевые исключения: налогоплательщики в возрасте до 18 лет, студенты дневной формы обучения и лица, указанные в декларациях родителей как иждивенцы, не имеют права, независимо от их дохода.

И вот в чем прелесть кредита по сравнению с вычетом: в то время как вычеты уменьшают сумму вашего дохода, которая может облагаться налогом, зачетные единицы уменьшают сумму налога, которую вы должны — доллар за доллар.Вам нужно будет отправить форму IRS 8880.

5 из 11

Ваш ребенок, ваш кредит

Вместе с новорожденным также предоставляется налоговая льгота на ребенка в размере в размере 2000 долларов для лиц с низким и средним доходом , и это подарок, который продолжают дарить каждый год, пока вашему иждивенцу сыну или дочери не исполнится 17 лет.

Вы получаете полную сумму кредита в размере 2000 долларов, независимо от того, когда в течение года родился ребенок (вот почему люди затыкают шутки о поспешных родах по мере приближения Нового года) .

В отличие от вычета, который уменьшает сумму дохода, которую правительство получает для налогообложения, зачет уменьшает ваш налоговый счет в долларах за доллар.Таким образом, кредит в размере 2000 долларов на ребенка сократит ваш налоговый счет на 2000 долларов. Кредит начинает исчезать, когда доход превышает 400 000 долларов при совместном возврате и более 200 000 долларов при возврате одинокого и главы семьи — хотя нет ограничений на количество детей, которые вы можете потребовать при возврате, если они соответствуют требованиям. А для некоторых налогоплательщиков с низкими доходами кредит подлежит возврату (до 1400 долларов на ребенка, отвечающего критериям), что означает, что если он стоит больше, чем ваши налоговые обязательства по подоходному налогу, IRS выдаст вам чек на разницу, как в случае с EITC. .

6 из 11

Получите кредит на уход за этим ребенком

Вы также можете претендовать на налоговый кредит, который снизит стоимость ухода за ребенком. Если ваши дети моложе 13 лет, вы имеете право на получение кредита от 20% до 35% на сумму до 3000 долларов США на расходы по уходу за ребенком на одного ребенка или 6000 долларов на двоих или более. Процент уменьшается по мере увеличения дохода. Приемлемые расходы включают стоимость няни, дошкольного учреждения, до- или послешкольного ухода и летнего дневного лагеря.

Еще один способ сократить расходы по уходу за ребенком — принять участие в гибком счете вашего работодателя для покрытия расходов по уходу за иждивенцами .С этих счетов деньги вычитаются из вашей валовой заработной платы до вычета налогов на прибыль, социального обеспечения и медицинской помощи. Вы можете делать взносы до 5000 долларов в год.

Вы не можете претендовать на получение кредита по уходу за ребенком на покрытие расходов, покрываемых гибким расходным счетом. По словам Лори Зиглер, зарегистрированного агента в Сауквилле, штат Висконсин, в целом семьи, которые зарабатывают более 43 000 долларов, сэкономят больше с помощью гибкого счета расходов. покрывается вашей гибкой учетной записью.Если вы оплатили уход за двумя или более детьми и внесли максимальную сумму, вы можете использовать кредит по уходу за иждивенцем для покрытия дополнительных расходов по уходу за ребенком в размере до 1000 долларов.

7 из 11

Получите кредит для иждивенцев (когда они уже не дети)

Если вы заявите, что кто-то, кроме ребенка, является иждивенцем (например, пожилой родитель или ребенок, поступающий в колледж), вы можете получить налоговый кредит в размере 500 долларов США для каждого из них.

Как и кредит по уходу за ребенком, кредит для других иждивенцев начинает исчезать, когда доход превышает 400000 долларов при совместном доходе и более 200000 долларов при доходе от одного человека и главы семьи, хотя ограничений на количество иждивенцев нет. требовать возврата, если они соответствуют требованиям.Кого вы можете назвать иждивенцем? Это, в общем, зависит от обстоятельств, но у IRS есть полезный инструмент, который поможет вам пройти через квалификацию.

8 из 11

American Opportunity Credit

Этот налоговый кредит предоставляется на сумму до 2500 долларов США на обучение в колледже и связанные с этим расходы (но не на проживание и питание), оплачиваемые в течение года. Полный кредит предоставляется лицам, чей модифицированный скорректированный валовой доход составляет 80 000 долларов или меньше (160 000 долларов или меньше для супружеских пар, подающих совместную декларацию).Плательщики единого налога с MAGI выше 90 000 долларов и супружеские пары с MAGI выше 180 000 не имеют права на получение кредита.

American Opportunity Credit покрывает все четыре года обучения в колледже. И если кредит превышает ваши налоговые обязательства (независимо от того, получен ли он из обычного подоходного налога или альтернативного минимального налога), возвращается до 40% от его суммы. Например, предположим, что вы задолжали 1900 долларов по федеральным налогам и имеете право на получение полного кредита. Невозвращаемая часть кредита уменьшит ваш налоговый счет до 400 долларов, а первые 400 долларов возвращаемой части уменьшат ваш счет до нуля.Вы получите оставшиеся 600 долларов в качестве возврата налога.

9 из 11

Залог на непрерывное обучение

Если вы хотите получить дополнительное образование — практически по любой причине и практически в любой школе — , вы можете воспользоваться зачетом на пожизненное обучение . Кредит рассчитывается как 20% от квалифицированных расходов до 10 000 долларов США, поэтому вы можете получить обратно до 2 000 долларов США в год.

На 2020 год лимиты дохода для пожизненного кредита на обучение составляют 69 000 долларов США, если не замужем, и 138 000 долларов США, если состоят в браке (69 000 долларов США и 139 000 долларов США на 2021 год), и вы не можете одновременно претендовать на этот кредит и на Американский кредит возможностей для одного и того же студента. год.Кроме того, не допускается двойное опускание: расходы, оплаченные за счет средств других программ обучения с налоговым льготом, таких как Coverdell ESA, не учитываются при расчете любого кредита.

10 из 11

Дополнительные перерывы в обучении для средних школ

Если ни американский кредит возможностей, ни пожизненный кредит на обучение не работают для вас, есть еще другие способы, которыми правительство предлагает благоприятный налоговый режим для обучения — и ограничивает перерывы до среднего уровня. класс и ниже.

Например, если вы оплатили обучение в колледже для себя, своего супруга или иждивенца, вы можете вычесть до 4000 долларов США на обучение в колледже и сборы.Чтобы иметь право на получение полного вычета, ваш скорректированный валовой доход должен составлять 130 000 долларов или меньше, если вы состоите в браке совместно (65 000 долларов или меньше, если не замужем). Вы можете вычесть до 2000 долларов на обучение и гонорары, если ваш совместный доход составлял 160 000 долларов или меньше (80 000 долларов или меньше для холостяков). Если вы зарабатываете больше, вычеты не производятся. Вам не нужно перечислять предметы, чтобы пройти квалификацию. (Если Конгресс не продлит его, этот вычет истекает в конце 2020 года.)

У вас на шее студенческая ссуда? Вы можете вычесть до 2500 долларов США процентов, выплачиваемых по кредиту каждый год , если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) за 2020 год составляет менее 85 000 долларов США (170 000 долларов США при подаче совместной декларации).Вычет начинает постепенно сокращаться с MAGI в размере 70 000 долларов (для одиночных игр) и 140 000 долларов (для совместных заявителей). (Пороговые значения дохода на 2021 год такие же.) Бывший студент может вычесть эту сумму, даже если на самом деле счет оплачивают мама и папа.

Наконец, проценты по сберегательным облигациям обычно облагаются федеральным подоходным налогом. Однако проценты по облигациям серий EE и I, выпущенные после 1989 года, могут не облагаться налогом при использовании для оплаты квалифицированных расходов на образование, если вы соответствуете определенным требованиям.Это пособие постепенно прекращается по мере того, как ваш MAGI 2020 года вырастает с 123550 до 153 550 долларов для совместных файлов и с 82350 до 97 350 долларов для одиночных игр. (На 2021 год диапазон поэтапного отказа составляет от 124 800 до 154 800 долларов для лиц, подающих совместные заявки, и от 83 200 до 98 200 долларов для одиноких.) Важное примечание: если вы используете сберегательные облигации для оплаты обучения ребенка, облигации должны быть на ваше имя. претендовать на исключение. Сберегательные облигации на имя ребенка не имеют права.

11 из 11

Благотворительный вычет для лиц, не участвующих в торгах

Только для 2020 года есть новый вычет «сверх черты» на сумму до 300 долларов за денежных пожертвований на благотворительность.Пожертвования спонсируемым донором фондам и определенным организациям, поддерживающим благотворительность, не имеют права на эту налоговую льготу.

Как правило, вы должны внести в список A, чтобы получить вычет на благотворительные пожертвования. В данном случае, однако, все наоборот — если вы разберете по статьям, вы не сможете использовать этот новый вычет. Как правило, большинство людей, составляющих списки, имеют более высокий доход. Таким образом, эта налоговая льгота предназначена для американцев со средним и низким доходом, которые вместо этого претендуют на стандартный вычет.

Действительно ли GILTI работает по назначению?

Закон о сокращении налогов и занятости внес существенные изменения в образ жизни U.Прибыль S. транснациональных корпораций за рубежом облагается налогом. GILTI, или «Глобальный нематериальный низкий налоговый доход», был введен в качестве исходящего положения по борьбе с размыванием базы. Это новое определение дохода призвано отговорить компании от использования интеллектуальной собственности для вывода прибыли за пределы Соединенных Штатов. Однако на практике GILTI работает не так, как многие ожидали. Из-за взаимодействия с действующим законодательством компании могут столкнуться с налогом в США на GILTI, даже если их эффективная ставка налога за рубежом превышает объявленную 13.125 процентов. В идеале это то, к чему законодателям следует вернуться. Однако некоторые утверждают, что Министерство финансов должно попытаться решить эту проблему.

Структура и назначение GILTI

GILTI — это новая категория иностранного дохода, ежегодно добавляемого к налогооблагаемому доходу корпораций. По сути, это налог на прибыль, которая превышает 10% прибыли на инвестированные иностранные активы компании. GILTI облагается минимальным налогом во всем мире в размере от 10,5 до 13,125% в год.Предполагается, что GILTI снизит стимулы для вывода корпоративных прибылей из Соединенных Штатов за счет использования интеллектуальной собственности (ИС).

Основная цель GILTI — уменьшить стимул для американских транснациональных корпораций переводить прибыль из Соединенных Штатов в юрисдикции с низкими или нулевыми налогами. Для этого устанавливается нижний предел средней иностранной налоговой ставки, уплачиваемой транснациональными корпорациями США, в диапазоне от 10,5 до 13,125 процента. Стимул к перемещению прибыли из одной юрисдикции в другую является функцией разницы между установленными налоговыми ставками стран.Эта разница представляет собой налоговую экономию, которую компания получает на каждый переведенный доллар. Компании, подпадающие под действие GILTI, будут сравнивать внутреннюю ставку 21% со ставкой от 10,5 до 13,125 процента, а не с нулевой ставкой.

10-процентное освобождение от налогообложения квалифицированных инвестиций в бизнес-активы (QBAI) в GILTI пытается нацелить резерв на активы, которые приносят доход выше обычного, что является косвенным показателем прибыли на интеллектуальную собственность. Этот подход нацелен на более мобильный доход. Кроме того, он исключает доход от реальных инвестиций, что должно избежать искажения решений США об иностранных инвестициях.С. транснациональные корпорации. При GILTI ставка на иностранную прибыль сейчас равна или ниже большинства налоговых ставок в развитом мире. Это ограничивает стимул для транснациональных корпораций США переносить свои штаб-квартиры из США на

.

Действительно ли GILTI работает по назначению?

В принципе, GILTI пытается уравновесить как проблемы размывания базы, так и проблемы конкурентоспособности. Однако не похоже, что закон действует в точности так, как задумал Конгресс.

Одна из областей, которая в последнее время привлекла к себе большое внимание, — это подход GILTI к компаниям с высокими налогами на иностранную прибыль.Например, . Wall Street Journal выделил железнодорожную транспортную компанию, работающую в США и Мексике. Хотя Мексика является страной с относительно высокими налогами (ставка корпоративного подоходного налога в ней составляет 30 процентов), эта компания по-прежнему подлежала налоговым обязательствам по своим GILTI. Учитывая, что GILTI предназначен только для компаний с налоговыми обязательствами ниже 13.125, это сюрприз.

Причина, по которой эта компания в конечном итоге сталкивается с налоговыми обязательствами, заключается в том, что GILTI была построена с использованием инфраструктуры налогового кредита для иностранных государств, действовавшей в соответствии с предыдущим законом.Согласно действующему законодательству, иностранные налоговые льготы имеют ограничение. Ограничение заключается в том, что кредит основан на формуле, которая не может превышать ваши налоговые обязательства в США, умноженные на долю иностранной прибыли, деленную на вашу мировую прибыль. Цель этого ограничения — помешать компаниям использовать иностранный налоговый кредит для компенсации внутренних налогов.

Правила, которые являются частью ограничения иностранного налогового кредита, также требуют, чтобы компании относили определенные внутренние расходы к иностранным доходам.Это требование относить внутренние процентные расходы к иностранным доходам влияет на изменение доли, которая ограничивает иностранный налоговый кредит. Например, компания до распределения процентных расходов может получать половину своей прибыли за пределами США. Это означает, что иностранный налоговый кредит будет ограничен половиной налоговых обязательств США. Однако распределение расходов может переместить расходы из США в иностранную юрисдикцию. В результате иностранная прибыль может упасть, скажем, до 25 процентов от общей прибыли.Тогда иностранный налоговый кредит будет ограничен одной четвертью налоговых обязательств США — гораздо меньшим иностранным налоговым кредитом.

Согласно GILTI, уменьшенная иностранная налоговая скидка означает, что компании не получают полного кредита на налоги, которые они уже уплачивают иностранным юрисдикциям. Компании с иностранной эффективной налоговой ставкой, превышающей 20 процентов, могут столкнуться с дополнительными налоговыми обязательствами США по иностранной прибыли, даже если она превышает минимальную ставку GILTI в 13,125 процента.

Что дальше?

Похоже, что законодатели ошиблись при построении GILTI.Распределение расходов в иностранной налоговой льготе соответствовало предыдущей мировой налоговой системе. Однако это имеет меньший смысл в контексте территориальной налоговой системы, к которой законодатели явно намеревались двигаться.

В идеале, законодатели должны были бы работать над законодательством, чтобы пересмотреть GILTI, чтобы убедиться, что он работает так, как предполагалось изначально: в виде минимального налога от 10,5 до 13,125 процента на иностранную прибыль. Однако законодатели не заинтересованы в том, чтобы делать тяжелую работу в краткосрочной перспективе.В качестве альтернативы некоторые компании утверждают, что министерство финансов могло бы решить эту проблему путем принятия дальнейших регулирующих мер. Казначейство уже опубликовало предложенные правила, которые смягчают некоторые последствия распределения расходов в иностранной налоговой льготе в отношении GILTI. Также могут быть обсуждены другие изменения, такие как рассмотрение освобождения от налогов в подразделе F.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Profit First — Kawartha Small Business Podcast

Брайан Рамп и Мэтт Герати обсуждают прибыль для малого бизнеса и почему вы должны сначала получать прибыль.В этом выпуске содержится обзор самой продаваемой книги Майка Михаловича «Прибыль прежде всего». Ознакомьтесь с ресурсами для Profit First и других замечательных ресурсов Майка на mikemotorbike.com

Эпизод, спонсируемый компанией Starting Point Digital Marketing

Мы предпочитаем, чтобы вы слушали там, где вы получаете свои подкасты, но если вы предпочитаете читать расшифровку стенограммы, мы используем красивую крутой инструмент искусственного интеллекта, позволяющий создавать только некоторые незначительные (и часто смешные) ошибки.

Как всегда, если у вас есть идея для шоу, вы хотите принять участие в нем или просто хотите поговорить с нами о своем бизнесе, давайте займемся этим.

[email protected]

КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА

прибыль, бизнес, зарплата, владельцы бизнеса, деньги, наличные деньги, оплата, бег, люди, малый бизнес, привычка, владельцы, счет, слышать, прибыльный, бухгалтер, оборудование , налоги, расходы, дизайн

СПИКЕРЫ

Брайан Рамп, Мэтт Герати

Брайан Рамп

У вас небольшой бизнес, и вы заслуживаете того, чтобы приносить прибыль. Сегодня мы поговорим о том, как это сделать.Я Брайан Рамп,

Мэтт Герати

, и я Мэтт Герати, Мэтти Джи Диджитал.

Брайан Рамп

А это подкаст Kawartha Small Business. У нас есть деловые разговоры о поездке на поездку в Каварта. Этот выпуск спонсируется стартовой точкой цифрового маркетинга. Вы знаете, вам следует заниматься цифровым маркетингом, но у вас никогда не бывает времени, чтобы делать это правильно. Ваш бизнес заслуживает хорошего, быстрого, легкого и недорогого маркетинга.Отправная точка, цифровой маркетинг — это намеренно простой маркетинг, разработанный специально для вас. Перейдите на отправную точку digital marketing.ca, чтобы начать работу прямо сейчас. Хорошо, Мэтт, мы сегодня говорим о прибыли. Вы любите слово «прибыль»? Вы в лагере считаете это ругательством?

Мэтт Герати

Я люблю прибыль так же сильно, как вы любите налоги. О, вау,

Брайан Рамп

— это способ поговорить об этом.Я люблю налоги.

Мэтт Герати

Как я могу не любить прибыль? Как? С каким владельцем бизнеса вы когда-нибудь встречались или работали, не желая получать прибыль?

Брайан Рамп

Что ж, я думаю, что некоторые люди будут, они, возможно, опустятся до уровня вроде … ну, бизнес — это больше, чем прибыль. Это о том, что ты делаешь то, что тебе нравится? Или для чего твоя цель? Или речь идет о поддержке планеты.Так что дело не только в прибыли, это то, что вы часто слышите об этом прекрасном слове. И я

Мэтт Герати

чувствую, что вы танцуете вокруг того, что я собираюсь сказать, Это ерунда, Брайан,

Брайан Рамп

это ерунда. Другая интересная часть этого состоит в том, что часто я слышу, что малый бизнес — это нечто большее, чем прибыль. Иногда это говорит кто-то из государственных служащих.Или кого-то, кто, вы знаете, может быть в списке солнечного света, и вы знаете, у них есть хорошая надежная работа, и они пытаются, вы знаете, помогать и поддерживать малый бизнес, и им просто нравится то, что вы делаете . И это так здорово. Или они не

Мэтт Герати

прибыльными.

Брайан Рамп

Ага. Или они, да, это бизнес, понимаете, это невыгодно. Может быть, им очень весело, или они много работают, или думают, что прибыль не за горами.Поэтому они считают это плохим словом. Но знаете, что такое прибыль? Верно? И это еще один забавный вопрос, который мне задают, потому что у всех разные точки зрения на то, что они считают прибылью.

Мэтт Герати

выручка за вычетом расходов составляет прибыль.

Брайан Рамп

Итак, это традиционное то, что мы называем аксиомой, и люди любят аксиомы, им нравятся эти слова и вещи, которым мы научились, и я бы поспорил, основываясь на его книге Майка Маккаллы. мы собираемся поговорить еще немного о том, что это неправильно, верно? Если мы посмотрим, что выручка минус расходы равняется прибыли, это означает, что прибыль идет в последнюю очередь, верно? Вы слышите это, о, это чистая прибыль.Мы должны начать переключать наше мышление, чтобы оно вышло на более высокий уровень в цепочке. Таким образом, они будут считать, что выручка минус прибыль равна нашим расходам. Так что мы должны действительно пережить, что прибыль — это плохо, или прибыль идет последней, или? Что ж, я отдам все свои вещи своему бухгалтеру, скрестив пальцы и надеюсь, что получу прибыль, но не слишком большую, потому что я действительно не хочу платить налоги. Итак, вы знаете, мы должны действительно сосредоточить наше мышление на прибыли, что это хорошо, и это то, чего мы заслуживаем.Потому что у нас есть бизнес только потому, что он принадлежит нам. Таким образом, его прибыль за вычетом доходов равняется расходам. Итак, выручка минус прибыль, поэтому мы сначала берем прибыль. Так что прибыль прежде всего — это книга Майка Маккаллы Уитс. И это была одна из тех книг, которые, когда я ее читаю, я думаю: да, это как бы взорвало мне голову, но также просто дает представление о том, что вы заслуживаете того, чтобы приносить прибыль, владельцам малого бизнеса. и что вы должны управлять своей прибылью и сначала фиксировать эту прибыль, вот как это действительно работает.Итак, вы должны разработать свой бизнес, прежде всего, чтобы он был прибыльным. И затем вы должны настроить механизм, чтобы убедиться, что вы зарабатываете. Получение прибыли. Теперь прибыль, как вы знаете, движет вашим бизнесом, это то, что вам нужно для ведения бизнеса, чтобы иметь возможность расти, возвращать ссуды и все эти вещи. Вы знаете, вам нужна прибыль. Так что даже в традиционном бухгалтерском учете, где выручка за вычетом расходов равна прибыли. Что ж, такие вещи, как выплаты по кредиту, — это расходы, вы знаете, вам нужна эта денежная прибыль, чтобы заплатить это.Вот почему мы часто получаем, знаете ли, люди, показывающие, что они получили прибыль, и они должны платить налоги с этой прибыли. Но у них больше нет денег. Так что у них нет этого, чтобы подпитывать свой бизнес. Итак, мы смотрим на создание некоторых механизмов, чтобы убедиться, что мы получаем эту прибыль.

Matt Geraghty

Как вы их настраиваете? Например, как вы сразу начинаете с установки на прибыль, потому что я не думаю, что это обычное дело, вы правы, я думаю, когда мы, как владельцы бизнеса, начинаем что-то делать, мы такие, эй, мы у меня есть страсть к этому, у нас есть опыт или знания в этом, я думаю, что мы можем заставить этот бизнес работать.Я не знаю, всегда, эй, я думаю, что мог бы получить прибыль от этого бизнеса.

Брайан Рамп

Да, вот где снова, когда вы входите в структуру ваших цен и других вещей, вы знаете, вы должны убедиться, что ваши цены так, чтобы это был прибыльный бизнес, но на просто система работает. Таким образом, система, ориентированная на прибыль, действительно основана на балансе банка. Таким образом, большинство владельцев малого бизнеса не бухгалтеры, но они смотрят на свой банк, открывают приложение на своем банковском счете и говорят: «Да, у меня есть деньги, или нет, у меня нет денег».Так что сначала прибыль — это система, действительно позволяющая открывать разные банковские счета. Вы знаете, другой подкаст может быть целой системой, или вы можете связаться со мной, и я хотел бы, вы знаете, пройти через это с вами индивидуально. Но начнем со счета прибыли. Итак, когда эти деньги поступят на наш счет, у нас будет несколько дней распределения, когда мы немедленно снимем их с нашего банковского счета и поместим на наш счет прибыли. Так что эти деньги ушли, мы этого не видим.Так что сразу же начинает формироваться привычка к тому, о чем мы думаем в первую очередь. Еще одна вещь, о которой мы должны думать, — это зарплата нашего владельца. Итак, собственник как бизнес, и здесь опять же, сбивает с толку: зарплата владельцев и прибыль — это разные вещи. Таким образом, прибыль должна быть вашей наградой за то, что вы просто владеете бизнесом, вы рискуете управлять этим бизнесом, вы заслуживаете прибыли, которую платят ваши владельцы, — это плата за то, что вы делаете, и за роль?

Помилование?

Мэтт Герати

Базовая зарплата?

Брайан Рамп

Да, базовая зарплата у тебя, чтобы жить.И снова мы видим, что многие люди не платят сами себе. Как владелец бизнеса, я знаю, что вы очень увлечены этим вопросом, почему кто-то будет вести бизнес, в котором они не зарабатывают денег. Но вы знаете, вы должны получать деньги. Итак, опять же, вещи, на которых мы сосредоточены в первую очередь, управляются, и мы думаем о них в первую очередь. Итак, если мы сразу думаем, хорошо, это бизнес, деньги поступают на мой счет, первое, что я делаю, я вкладываю немного денег в прибыль, и это может быть всего лишь 1%. И часто, когда мы только начинаем привыкать, я начинаю с этого людей.Таким образом, 1% идет на прибыль, в зависимости от размера вашего бизнеса и продаж, это может быть 5%, может быть 10, может быть 15%. Если у вас есть несколько владельцев, которые вложили средства, это также отличный способ выделить их для владельцев бизнеса. Затем вы начинаете получать свою зарплату, потому что угадайте, что вы здесь, чтобы есть, жить внутри, создавать семью. Итак, вы знаете, вы берете свою зарплату. А оттуда, я имею в виду, другие будут налогами, у нас будет налоговый счет. Так что мы убираем наши налоги, чтобы вы не окунулись в это.И тогда у вас есть то, что остается на ваши расходы. Итак, ведите свой бизнес. Итак, это работает на нескольких уровнях. Во-первых, это как бы дает нам бюджет, с которым нужно справиться. Я не знаю. Я редко встречал малый бизнес с хорошим бюджетом. Но, зная это, вы знаете, это дает вам определенную сумму денег, которую можно использовать для ведения вашего бизнеса. Если он начинает расти, это означает, что у вас есть больше денег, чтобы инвестировать в рост и получать больше прибыли.

Matt Geraghty

Бюджетные заметки действительно интересны, потому что даже когда вы сказали, что мне не нравится, у меня есть бюджет.Это неправда, хотя я знаю, что у меня есть число, которое требует ежемесячных затрат на ведение бизнеса, оно колеблется. И это никогда не исходит из того, что первый шаг — это то, во сколько вам нужно управлять своим бизнесом, и я должен играть в рамках этого числа. Все наоборот. Это похоже на то, сколько вам стоит вести свой бизнес. И этот номер просто идет и делает все, что хочет. У этого бюджета нет конечного числа, а именно:

Брайан Рамп

Да, и я думаю, и именно здесь я имею в виду, в растущем бизнесе это не всегда конечное число.Но это также помогает нам, если у нас нет на это денег. Это наше дело — кричать на нас, чтобы мы говорили, что у вас недостаточно денег, чтобы вести свой бизнес, это так дорого. Итак, здесь, опять же, вы как бы настраиваете себе некоторые системы управления, работая в рамках этой структуры, потому что это легко, если есть деньги, которые можно потратить, или если вы не отслеживаете свои деньги, и я бы сказал почти у каждого бизнеса, с которым я имел дело, есть две большие проблемы. Они борются с управлением денежными средствами и прибыльностью.И это, знаете ли, действительно основа того, как, знаете ли, преодолеть эти тенденции и иметь возможность составить план для увеличения ваших денежных средств. Когда люди слышат план управления денежными средствами, я иногда думаю, что это причудливый термин. Итак, вы думаете, о, это действительно сложно, как будто я планирую каждый доллар. Но это может быть так же просто, как получение прибыли для системы или знание об этой системе. Таким образом, вы просто знаете, что вы делаете со своими деньгами, когда они поступают, куда они должны идти и за что нужно платить

Мэтт Герати

проценты.И у меня есть план, как вы хотите объяснить эту прибыль. Во-первых, но если я забегу вперед, дайте мне знать, что мы, как владельцы бизнеса, будем делать с прибылью? Отлично, снова вложили в бизнес? зарплата? Что такое прибыль?

Брайан Рамп

Итак, этот вопрос почти такой же, как мы его задали. Но я обещаю, что мы этого не сделали. И я не думаю, что вы читали эту книгу.

Мэтт Герати

Да, извините, Роб. Это из места, представляющего неподдельный интерес.И разговор с тобой, Брайан, где я люблю эти разговоры с тобой. Так что да, довольно круто. Да, так что

Брайан Рамп

это отличный вариант, потому что я думаю, что как владельцы малого бизнеса мы попадаем в такую ​​ситуацию, и многие люди будут избегать получения прибыли. Они также будут избегать оплаты своих владельцев, потому что строят свой бизнес ради мифического будущего, в котором однажды они внезапно станут прибыльными. Вы когда-нибудь слышали, чтобы термин «вложить обратно в бизнес», просто вспахал, вспахал, вложил прибыль обратно в правильное реинвестирование чего-то более высокого уровня.Так что мы не хотим прекращать это делать. Но мы должны убедиться, что это сделано намеренно. Итак, с вашим счетом прибыли, так что система первой прибыли основана на ритмах, поэтому они предлагают 10-й. И 25-е число месяца — это когда вы распределяете средства и кладете деньги на свои счета. У некоторых людей есть ритм, и они уже могут делать это ежемесячно. Итак, что бы это ни было, пока вы вкладываете это в счет прибыли, когда он поступает туда, он не возвращается обратно. Ежеквартально вы бы посмотрели, что там есть.И вы бы удалили это для владельца или, может быть, для чего-то еще, чем вы хотите заняться. Так что, если вам нужно сделать крупные инвестиции в свой бизнес, для этого вам нужна прибыль. Таким образом, вы можете увеличить процент прибыли, отложить ее, а затем использовать ее для экономии на этих крупных инвестициях, вместо того, чтобы делать это постоянно. И тогда вы четко отмечаете свою прибыль для этой цели. Другое распространенное явление — это долги. Итак, долг — это обратная прибыль. Итак, отрицательная прибыль, значит, у вас были долги раньше.Итак, у вас закончились деньги. Итак, вы пошли и сняли немного денег у кого-то другого. Итак, теперь вы должны вернуть эти деньги. Единственный способ вернуть деньги — это получить прибыль. Таким образом, у вас может быть часть этого долга, как в вашей категории расходов, и часть его может быть в вашей прибыли для его погашения. Итак, вы можете ежеквартально, знаете, сказать, что у вас есть 10000 долларов на вашем счете прибыли, вы можете сказать, знаете что, из этих 10000 я собираюсь взять 5000 и выплатить их в счет моего долга. Чтобы окупиться, я возьму 2500 из них и положу их на счет, потому что я коплю на новое оборудование, которое мне нужно, это сделает меня быстрее и эффективнее. .А потом я возьму 2500, и я забираю их для себя как владельца бизнеса, потому что я владею этим бизнесом. И я буду праздновать. Поэтому, когда мы работаем с прибылью для системы, эти празднования важны, даже если это небольшая сумма. Так что, если у вас большая задолженность, или вам отчаянно нужно новое оборудование или что-то в этом роде, тогда вы знаете, что у вас может не получиться взять много, но важна привычка, чтобы вы что-то убирали. Так что, может быть, вы пойдете и купите бутылку вина, и вы и ваш супруг, например, насладитесь бутылкой хорошего вина, или вы пойдете куда-нибудь пообедать.Но это, эй, у нас есть бизнес, мы собираемся отпраздновать, что мы владеем этим бизнесом и что мы получили некоторую прибыль.

Мэтт Герати

Я не думаю, что достаточное количество владельцев бизнеса празднуют это.

Брайан Рамп

Нет, не знают. Обычно вы попадаете в ловушку, когда вы всегда пытаетесь спринт заработать больше денег, всегда пытаетесь расти, и вы забываете о прибыли, вы забываете о том, чтобы платить себе.И легко попасть в этот цикл, когда вы просто постоянно пытаетесь расти и делать следующее. И иногда это срабатывает. Но случается так, что вы получаете людей, которые его выращивают. Я встречал людей, у которых, вы знаете, 25 сотрудников, у них есть все это, но они сами никогда не зарабатывали денег. К тому же бизнес стал настолько прибыльным, что они стали тонкими как бритва. А они они просто для себя ничего не построили. Это может немного замедлить вас. Но я также думаю, что видел, как это ускоряет людей больше, потому что теперь они начинают видеть, что мои долги уменьшаются.О, я коплю деньги на вещи. И теперь это похоже на то, что когда у вас есть эти деньги, и вы не хотите вынимать их из прибыли, чтобы реинвестировать и сказать оборудование, вы должны быть уверены, что все, что вы покупаете, принесет вам больше денег, а не просто так. , О, мне это нужно, чтобы иметь возможность, вы знаете, быстро решать проблему.

Мэтт Герати

Да, я не смогу правильно сформулировать свои мысли здесь. Но вы упомянули в начале этого подкаста, что держитесь за идею, что владельцы бизнеса не платят сами себе или что они не берут зарплату.Честно говоря, я не могу этого понять. Я этого не понимаю. За много лет до того я даже был владельцем бизнеса. Я подумал, как получается, что эти владельцы бизнеса все время здесь? Я не беру зарплату. Я держу все деньги в бизнесе. Что ты делаешь? Как, как ты живешь? Ты не работаешь? Тебе не нужно есть? Откуда эти деньги?

Брайан Рамп

Да, так что этот

Мэтт Герати

— отличный вариант для того, чтобы развлечься чепухой, и, вероятно, заставляет меня показаться глупым.Но я просто не понимаю.

Brian Rump

Таким образом, в некоторых случаях, в зависимости от вашего бизнеса, вы можете знать, когда у вас есть немного или вы сразу же приступаете к бизнесу, особенно если это удовлетворяет потребности рынка или что-то новое , вы действительно делаете ставку против консенсуса, потому что, вы знаете, на чистом свободном рынке, если бы это была возможность, кто-то, вероятно, уже сделал бы это. Так что, если вы знаете, если вам нужно, например, сразу же вложить значительные средства в оборудование, персонал или накладные расходы, вполне возможно, что у вас есть план на несколько лет, по которому вы не зарабатываете много денег. .Или вам нужна эта прибыль, чтобы инвестировать во что-то, но установка на прибыль в первую очередь включает прибыль в вашу формулу. Так что, возможно, вы недостаточно платите себе или что-то в этом роде, но такая привычка приводит к тому, что люди, как мне кажется, путают свой тип бизнеса. Так, например, для бизнеса, основанного на предоставлении услуг, вы не должны сразу зарабатывать деньги. Если бы у вас был бизнес, который, вы знаете, мы собираемся стать, скажем, производством, вам требовались бы огромные деньги для приобретения оборудования.Вы должны были финансировать счета для дебиторской и кредиторской задолженности, и у вас не было достаточно денег, чтобы сразу это настроить, тогда вам может не хватить денег, как владелец бизнеса, который сказал: «Вы должны убедиться, что вы разрабатываете этот бизнес так, чтобы он был настолько прибыльным, что вы могли бы как бы окупить себя за все то время, которое вы не вложили, или людей, которые живут за счет своих кредитных карт в течение года. Вы знаете, это огромный риск. Так что в какой-то момент вы должны начать расплачиваться за это.И вот где, как вы понимаете, формула «прибыль прежде всего» действительно может помочь вам развить привычки, необходимые для этого.

Мэтт Герати

Да, конечно. И как владелец бизнеса, как владельцы бизнеса, мы должны получать зарплату, или иначе, это благотворительность. Типа, может быть, некоторые из нас думают, что мы пытаемся изменить мир, делать добро и все такое. Но это не имеет значения, если ты не можешь жить, есть и спать где-нибудь. Я просто не понимаю.

Брайан Рамп

Да, так что вы должны позаботиться об этом. Вы знаете, и если вы не можете этого сделать, возможно, вам еще не пора заниматься бизнесом. И это подло, потому что все такие: «О, вы знаете, предпринимательство, вы знаете, просто прыгайте, просто дерзайте. Но что меня беспокоит, и я видел это вживую, и я не буду приводить конкретные примеры, но, вы знаете, правительство или другие предприятия будут праздновать, как молодой предприниматель, который, как я знаю, почти не дает арендной платы, если вообще, знаете, они все время едят лапшу, как будто едва живы.И это нормально, если они пойдут на такой риск ради большой выплаты через несколько лет. Но вы должны быть уверены, что выплаты будут произведены или что ваши деньги и ваш бизнес предназначены для того, чтобы платить вам. И сначала вы должны получить эту прибыль.

Мэтт Герати

Да, конечно. Это имеет смысл. Может быть, если вы молодой студент, живущий с мамой или папой, или кто-то, у кого нет определенных финансовых обязательств, но если вам от 30 до 40, что угодно, если вы женаты, если ваши дети, домашние животные, все такого рода вещи, выплаты по ипотеке, вы должны получить зарплату.

Брайан Рамп

Ага, да, вам нужно создать бизнес, который питает это, верно. А если нет, то вы, знаете, нам нужно поговорить, чтобы мы могли спроектировать ваш бизнес для этого. Или вам нужно выйти и найти другой бизнес, или найти что-то еще, что подходит, потому что, если это не часть вашей формулы, это не произойдет когда-нибудь волшебным образом. Мол, ты не будешь удивлен, типа: «О, эй, послушай, я заработал 100 000 долларов в этом году, как это произошло?» Нравится, это задумано и сделано намеренно.Еще одна вещь, на которую следует обратить внимание, в зависимости от вашего бизнеса и в зависимости от того, чем вы занимаетесь, зарплата и прибыль вашего владельца могут быть совершенно разными. Итак, если ваш бизнес, вы знаете, и работа, которую вы выполняете, составляет 20 долларов в час, тогда, возможно, вы зарабатываете 20 долларов в час, и тогда вы знаете, ваша прибыль может быть больше в процентах. Если вы занимаетесь чем-то высококвалифицированным и можете пойти на работу и зарабатывать 100 тысяч долларов в год, тогда ваша зарплата должна отражать то, чем вы занимаетесь в бизнесе и каковы эти навыки.А потом, возможно, ваша прибыль, не такая уж большая в процентах на тот момент. Так что вы можете поиграть с процентами или с тем, как вы их распределяете. Но на самом деле суть в том, что вы должны сосредоточиться на этой прибыли. Это не может быть последним. Вы не можете просто подождать, пока ваш бухгалтер, знаете ли, выполнит все ваши вычисления и скажет: о, вот ваша цифра прибыли. И нигде нет денег, чтобы представить это. Вы должны сначала подумать об этом.

Мэтт Герати

Да, может быть, поэтому продавцы бизнеса не платят налоги.

Брайан Рамп

Ага. Так что это просто еще одно замечание по поводу бухгалтеров, бухгалтеры в первую очередь ненавидят прибыль. И это также моя маленькая напыщенная речь о том, что то, что вы бухгалтер и умеете рассчитывать налоги, не означает, что они лучшие бизнес-консультанты. А некоторые также попытаются снизить вашу прибыль, чтобы вам не приходилось платить столько налогов. Итак, мы говорим о деньгах. Итак, есть бухгалтерская прибыль и денежная прибыль. Таким образом, вы можете принять эту прибыль в виде денежных выплат и получить зарплату, которая в конце года ваш бухгалтер сделает какие-то расчеты, которые ему понравятся, и посчитает, что это такое на самом деле.Так что, возможно, в конечном итоге все это будет зарплатой, может быть, некоторые из ее дивидендов, вы знаете, они собираются сделать этот налог эффективным. Так что вы не хотите слишком увлекаться тем, что есть несколько разных способов сделать это. Но на самом деле дело в образе мышления, а также в привычке и методе распределения, потому что вы должны напоминать себе, что вы владеете бизнесом, вы рискуете и должны вознаграждать себя за это. Так что, будь то бутылка вина за ужином, отпуск, коттеджный счет, знаете, может быть много разных вещей, которые вы возьмете и отпразднуете.Но эта привычка действительно поможет тебе вырасти.

Мэтт Герати

Да, если есть что-то, что я бы сказал, резюмируйте и завершите все это, мы все слышали это раньше. Люди говорят: я не беру деньги со своего бизнеса, я не беру зарплату за свой бизнес, особенно когда я начинал свой бизнес. Теперь я думаю, я слышал это раньше, как старая школьная пословица или, может быть, как вещь о культуре суеты, например, в первый год вашего бизнеса или первые 20 лет вашего бизнеса, вы не берете зарплата, да? Это просто глупо.Не делай этого. Начните с того, если вы собираетесь заниматься этим в долгосрочной перспективе, хотите добиться успеха и хотите, чтобы это того стоило. Вам нужно брать зарплату, которая должна быть у Брайана, дифференцированная, но прибыльная, но как минимум, прежде чем даже прибыль быстро перестанет существовать в конце, но вроде, не минимальная, вам нужно брать зарплату.

Брайан Рамп

Да, да, вам нужно сделать, и вы должны перестать сравнивать себя с выбросами.Итак, вы знаете, вы услышите истории о крупных технологических фирмах, где, да, вы жили за счет кредитной карты и лапши в течение пяти лет, не требовали зарплаты, но затем вы продали свой бизнес за 8 миллионов долларов. И вы должны оставить себе 5 миллионов из них или что-то еще. Но это не так. И уж точно не так, как бывает с малым бизнесом. Вы знаете, ни в коем случае, если вы не зарабатываете деньги, никто не придет и не заплатит вам миллионы долларов за бизнес, который не приносит никаких денег. Так что, вы знаете, такая мечта, такая, что все будет реализовано, просто нереалистична.Итак, вы знаете, что мы можем справиться с этими реалиями и построить хороший бизнес на основе этих реалий, наша стратегия выхода из

Мэтт Герати

— хороший подкаст.

Брайан Рамп

Да, стратегия выхода. И это на самом деле с точки зрения малого бизнеса. Что-то, чего не происходит достаточно, — это то, что многие люди начинают бизнес, а не покупают его. И одна из причин, по которой они не покупают бизнес, заключается в том, что на самом деле нет тех, которые действительно продаются, и у которых есть четкий путь к прибыли и денежному потоку.Итак, вы знаете, мы можем проделать большую работу, если вы собираетесь, вы знаете, выйти на пенсию через 10 лет, чтобы сделать свой бизнес тем, что вы можете продать. А затем, если вы хотите заняться бизнесом, вы знаете, давайте найдем способы, с помощью которых мы сможем как бы взглянуть на него, найти те предприятия, у которых есть возможности для роста, чтобы нам не приходилось тратить пять лет на то, чтобы ничего не делать и не иметь денежный поток, чтобы его увеличить.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *