Может ли учредитель ооо открыть ип – Может ли ИП быть учредителем ООО

Содержание

особенности открытия в случае разных учредителей, управляющих и директоров

Условия законодательства таковы, что многим гражданам проще начать свою предпринимательскую деятельность на условиях индивидуального предпринимательства, поскольку такой вид функционирования бизнеса обеспечивает упрощённую схему работы с точки зрения отчётов и минимизации проверок уполномоченными органами.

Однако, при успешном ведении дела, индивидуальное предпринимательство не способствует продвижению новых идей и расширению бизнеса, поскольку условия его функционирования несколько ограничены нормативно-правовыми актами.

ИП или ООО - проблема выбора

В таком случае, единственным решением будет открытие Общества с ограниченной ответственностью. В законодательстве предусмотрена уникальная возможность совмещения деятельности субъектов предпринимательской деятельности различных организационно-правовых форм управления бизнесом. Поэтому можно успешно развивать своё дело, являясь индивидуальным предпринимателем и учредителем-директором ООО.

Содержание статьи

Две формы организации бизнеса

Формы ведения бизнесаИП и ООО регистрируются как отдельные правовые формы деятельности.

Учредителем предприятия может быть как юридическое, так и физическое лицо. ООО может быть подвержено продаже или передаче в пользование другим лицам.

ИП имеет статус физического лица, которое обязано вести деятельность в самостоятельном режиме. В противном случае, его должен закрыть предпринимательство с последующей обязательной процедурой снятия с учёта в налоговых органах.

Преимущества предпринимательства перед юридическим лицом заключаются в возможности оформления льготного налогообложения и отсутствии пристального внимания со стороны проверяющих органов.

Как ООО, так и ИП в своей деятельности ориентируются на установленные нормативно-правовыми актами правила:

  1. Предпринимательская деятельность, связанная с продажей продукции, оказанием посреднических или других видов услуг должна быть направлена на получение доходов.
  2. Отношения между контрагентами оформляются в договорной форме.
  3. Возможно сотрудничество как с юридическими компаниями различных форм собственности, так и с индивидуальными предпринимателями.
  4. Необходимость направления в налоговые органы отчётности связана с предоставлением информации о доходах для вычисления размера налога и контролирования уполномоченным органом факта его оплаты.
  5. Проведение расчётных операций посредством банковских счетов.
  6. Возможность самостоятельного выбора системы налогообложения.

Особенности выбора

ИП имеют право сотрудничать с физическими лицами, при этом отношения они могут оформлять на основании устной договорённости. Для проведения расчётных операций предприниматели могут не открывать банковские счета и не заказывать изготовление печати, поскольку в расчётно-отчётной документации достаточно подписи для удостоверения действительности принятого решения или предоставления информации.

Закрытие ИП возможно в любое время, тогда как аналогичная операция с ООО связана с дополнительными хлопотами в виде необходимости инициирования процедуры по ликвидации предприятия.

Предприниматель является единоличным управляющим своего бизнеса, тогда как в открытии предприятия могут участвовать до 50 субъектов, каждый из которых несёт ответственность в соответствии с внесёнными средствами в уставный фонд.

Полномочия учредителя

Учредители общества с ограниченной ответственностью наделены правами:

  • участия в управлении организации;
  • доступа к управленческой и бухгалтерской документации;
  • обсуждения вопросов и принятия соответствующих решений в сфере, финансовой стороны деятельности;
  • контроля функционирования предприятия.

Одно лицо

Создание фирмы индивидуальным предпринимателем является частым событием в предпринимательской практике. Однако, для того чтобы своей активной деятельностью не привлекать налоговиков, следует учитывать все нюансы и ограничения относительно такого вида деятельности.

В момент создания ООО предприниматель не может быть назначен на должность управляющего компанией, поскольку уполномоченными органами может быть зафиксирован факт правонарушения, из-за которого признание регистрации компании недействительной.

Как открыть ИП или ООО, можно узнать из следующего интервью с юристом.

Наёмный руководитель

ИП может выполнять обязанности наёмного работника в ООО на условиях трудового договора. Такая схема сотрудничества не вызовет подозрение уполномоченных органов.

Однако, часто участники общества, с целью экономии средств, назначают ИП на руководящую должность, при этом не оплачивают за него налоговые и страховые отчисления, списывая в расходы его вознаграждение в виде заработной платы. Такая схема сотрудничества вызывает проблемы, которые могут закончиться судебными разбирательствами.

Также, часто применяется схема сотрудничества на договорных условиях между ООО и его участниками в статусе ИП. Стоит отметить, что такой вид отношений не запрещён законодательством, однако сделки вызывают подозрение налоговых служб, провоцируя проведение внеплановых проверок относительно

правомерности деятельности компании.

Физическое лицо

Законодательными нормами предусмотрен факт возможности создания ООО физическими лицами, которые также являются индивидуальными предпринимателями. Таким образом, нормативно правовые акты допускают возможность открытия ООО учредителями предпринимателями. Однако в Российской Федерации запрещено ведение «двойного бизнеса», подразумевающего перенесение дохода одного бизнеса в другой.

ООО как юридическое лицо может быть отчуждено или передано в собственность другому субъекту. ИП не имеет таких возможностей, поэтому, в случае проведения таких действий, где учредитель является предпринимателем, возникнет непредусмотренная законодательством ситуация.

Муниципальное образование

Муниципальное образование вправе создавать предприятия с организационно-правовой деятельностью в виде ООО с целью

ведения хозяйственной деятельности. При этом формирование уставного капитала производится в виде денежного вклада за счёт средств местного бюджета.

Ведение хозяйственной деятельности

Управление компании реализуется в соответствии с нормами Гражданского кодекса с учётом закона о Приватизации. Для того, чтобы учесть интересы всех учредителей компании, следует пользоваться механизмами достижения баланса за счёт ограничения максимального и минимального размеров уставного вклада, что обуславливает планируемое распределение долей участников.

Генеральный директор

Деятельность генерального директора

Должность генерального директора предусмотрена в штатном расписании предприятия, поэтому отношения с ООО у руководителя компании складываются на основе трудового договора, что, в соответствии с нормативными актами, позволяет назначить предпринимателя на руководящую должность.

Обычно в таких ситуациях регистрируют ООО с уже избранным директором, после чего передают управление предпринимателю, о чём вносят соответствующие изменения в реестр.

Однако, в случае возникновения подозрений у проверяющих органов, может быть выдано предписание о проведении процедуры доначисления налогов. В такой ситуации придётся доказывать в судебном порядке отсутствие факта нарушений законодательства в деятельности ООО с предпринимателем на руководящей должности.

Частный предприниматель

При открытии нового ООО индивидуальным предпринимателем, стандартный пакет документации необходимо дополнить договором об учреждении, в случае нескольких участников, а также справками относительно юридического адреса будущего предприятия.

Юридические лица

Открытие ООО юридическим  лицом в качестве учредителя воспринимается как создание дочерних компаний основного предприятия-участника. Особые требования к проведению регистрационных действий несколько усложняют проведение мероприятия:

  1. Не имеют право быть учредителями органы местного самоуправления и Государственные органы.
  2. В качестве учредителя может быть только одно юридическое лицо. Все остальные участники должны быть физическими лицами.

Открытие ООО юрлицами

Кто еще может открыть

ООО может быть открыто любым физическим или юридическим лицом, при условии, если оно не относится к

категориям:

  • государственных структур;
  • органов местного самоуправления;
  • государственных служащих;
  • муниципальных сотрудников;
  • лиц, проходящих срочную военную службу по контракту.

Можно ли в статусе ИП зарегистрировать ООО

Предприниматель имеет право открыть ООО только с учётом действующего законодательства, в котором предусмотрен ряд ограничений, связанных с управлением бизнесом и ведением хозяйственной деятельности.

Доходы, полученные в результате функционирования ООО и ИП, не должны быть получены по одному виду деятельности, поскольку в Российской Федерации запрещено ведение двойного бизнеса, предполагающего процедуру «отмывания денег».

На выбор системы налогообложения и регулирование проведения платежей предприятия не оказывает влияние статус индивидуального предпринимателя и его учредителя.

Физическое лицо ведёт предпринимательскую деятельность по двум отдельным схемам, которые не пересекаются, а доходы – не суммируются. Предприниматель по результатам своей деятельности оплачивает налог в соответствии с выбранной системой налогообложения, а руководитель компании осуществляет отчисления установленной части от прибыли, с учётом соответствующей доли в уставном фонде.

При проведении регистрационных действий ИП в качестве учредителя компании, её основатель остаётся в статусе физического лица. При этом он несёт ответственность за свою предпринимательскую деятельность как ИП, а, работая в компании, выполняет должностные обязанности согласно утверждённой инструкции и долевой части в уставном фонде.

Доходы и налоги

Налог в 13%Взаимоотношения между двумя видами функционирования бизнеса способствуют пристальному вниманию сотрудников уполномоченных органов, которые при взгляде на договорные отношения между субъектами подозревают факт правонарушения, связанный с уклонением от уплаты налогов, за который полагается наказание, от административного до уголовного.

Однако, одновременное открытие субъектов предпринимательства является законным и значительно расширяет спектр бизнес возможностей, а также позволяет снизить издержки производства за счёт грамотного распределения финансовых потоков.

При проведении регистрационных действий важно указать тип системы налогообложения, поскольку по умолчанию принимается общая система, подразумевающая наличие таких обязательных платежей, как НДС и НДФЛ – для ИП, налога на прибыль – для ООО. Смена системы налогообложения возможна только 1 раз в год при предварительной подаче заявки не позднее 31 декабря.

В настоящее время применяются системы налогообложения:

  1. Упрощённая, облагающая доходы по ставке 6%, при этом полностью заменяющая НДФЛ и НДС, налог на имущество.
  2. Упрощённая, функционирующая по схеме «доходы-расходы», облагает 15% налогом доход с учётом всех доходов. Также освобождает плательщика от дополнительных налогов.
  3. Единый налог на вменённый доход в размере 15% ставки освобождает субъект от необходимости учёта и платежа других категорий обязательных налогов.
  4. Единый сельскохозяйственный налог подходит только для узкопрофильного вида деятельности, в которой необходима уплата 6% от полученного дохода.
  5. Патентная система применяется только для ИП и подразумевает оплату 6% полученной прибыли от патентуемых видов деятельности.

Таблица с системами налогообложения

Следует отметить, что каждый тип налогообложения имеет свои требования и условия функционирования, относящиеся к:

  • организационно-правовому виду деятельности;
  • количеству работников;
  • размеру полученного дохода за определённый временной промежуток.

Подготовка документов для регистрации

Чтобы зарегистрировать индивидуальное предпринимательство, необходимо подготовить документы:

  • паспорт;
  • индивидуальный налоговый номер;
  • квитанция об уплате государственной пошлины;
  • заявление о проведении регистрационных действий по форме Р21001;
  • уведомление о желаемом виде налогообложения.

При регистрации ООО в стандартный пакет документации дополнительно должны входить:

  • паспорта и индивидуальные налоговые номера всех учредителей;
  • протокол общего собрания, на котором было принято решение о создании предприятия.

Следует учесть, что документация подаётся в ксерокопированном и нотариально заверенном виде. Однако, при подаче её на регистрацию, с собой следует взять оригиналы документов.

Что опаснее открывать — ИП или ООО — вы узнаете из данного видео.

znaybiz.ru

в каких случаях это делают, какие есть риски

Многие начинают собственное дело в статусе ИП, так как эта организационно-правовая форма не нуждается в полноценном документообороте, бухгалтерском и налоговом учете. Со временем ситуация может измениться и у предпринимателя возникнет желание расширить бизнес, увеличить штат персонала, начать сотрудничество с крупными корпорациями. В этом случае верным решением станет регистрация общества с ограниченной ответственностью. Естественно, у предпринимателя возникнет вопрос, можно ли иметь ИП и ООО одновременно, либо придется закрываться и открываться в новой организационно-правовой форме.

Может ли ИП учредить ООО

Чтобы узнать, может ли ИП быть учредителем ООО, необходимо изучить ФЗ №14 (ст. 7). В этом законе указано, что основателем Общества с Ограниченной Ответственностью может стать юридическое лицо, либо простой гражданин. Также отмечено, можно ли учредителю ООО открыть на себя ИП. ООО может принадлежать одному предпринимателю либо нескольким физическим или юридическим лицам.

Регистрация ИП или ООО

Можно ли предпринимателю быть одновременно ИП и директором ООО? Да, но при этом должно быть выполнено главное условие – учредителем ИП станет только в качестве физического лица.

Обратите внимание! Индивидуальный предприниматель в ООО может быть единоличным участником либо привлекать к процессу управления обществом других учредителей.

Федеральное законодательство позволяет ИП оставить за собой обе организационно-правовые формы. Но, во время ведения бизнеса ему необходимо делать четкое разграничение. Обе организационно-правовые формы имеют как достоинства, так и недостатки. Физическое лицо – предприниматель обладает большей свободой, может рассчитывать на налоговые послабления. Статус юридического лица открывает перед основателем большие перспективы выхода на региональный, Федеральный и зарубежный рынок.

Отличия между организационно-правовыми формами

Зачем это может понадобиться

В Федеральном законе указано, может ли ИП быть участником ООО, а также о порядке налогообложения этих организационно-правовых форм. Понадобиться такое совмещение может в следующих ситуациях:

  • Появились возможности расширить бизнес, и для покорения новых рынков необходимо получить новый статус.
  • Индивидуальному предпринимателю сложно привлечь к своим проектам крупные инвестиции, тогда как с ООО охотнее сотрудничают частные инвесторы, кредитно-финансовые учреждения.
  • Открытие коммерческой организации сразу предоставляют собственникам большие перспективы. Они могут принимать участие в государственных заказах и тендерах, заниматься вместе с партнерами производством алкоголесодержащих напитков, вести страховую деятельность, оказывать различные услуги.
  • Индивидуальные предприниматели за совершенные налоговые преступления отвечают собственным имуществом (кроме единственной жилой недвижимости). Общества с ограниченной ответственностью отвечают только активами, которые числятся на балансе. Имущество учредителей не подлежит конфискации, даже в случае подачи фискалами исков в судебные инстанции.
  • Статус юридического лица позволит найти солидных партнеров, заключать с ними крупные сделки, вести совместный бизнес.
  • Индивидуальному предпринимателю не позволено назначать генерального директора, а став учредителем ООО он сможет ввести в штат эту должность.

Регистрация ООО

Некоторые предприниматели стремятся открывать общества с ограниченной ответственностью в целях оптимизации издержек, в частности сборов и обязательных платежей. Они рассчитывают, что если ИП на УСН, то сможет по такой же ставке платить налог с дохода, полученного в рамках управления ООО. Но такие планы им не удастся реализовать, так как имея две организационно-правовые формы, придется вести отдельный учет и платить в бюджет налоги порознь.

Работа ИП директором в ООО

Многие общества стремятся оптимизировать налоги, используя для этого существующие лазейки в Федеральном законодательстве. Зачастую они приглашают индивидуальных предпринимателей на работу, предлагая им директорскую должность. В этом случае они экономят на страховых взносах, которые в обязательном порядке компания должна делать с заработка своего персонала. Также им удается уменьшить базу налогообложения по прибыли за счет увеличения расходной части (на нее списывается вознаграждение управляющему ООО).

Несмотря на вполне законную схему, позволяющую уменьшить налоги, контролирующие органы предъявляют претензии. Определением целесообразности отнесения на издержки вознаграждения управляющего занимается суд. Чтобы не попасть под действие УК, руководству общества не следует слишком часто применять данную схему.

Обратите внимание! Если представители Фемиды встанут на сторону фискалов в этом вопросе, то ООО будет предъявлено обвинение в умышленном уклонении от уплаты налогов.

Если предприниматель станет директором ООО

Возможные риски совмещения

В процессе регистрации Общества с Ограниченной Ответственностью учредитель подает пакет документации в ФНС. При этом не будет иметь значения, является ли создатель индивидуальным предпринимателем, так как, даже имея этот статус, он остается физическим лицом. В нормативно-правовых актах, регулирующих вопросы ООО, отсутствует четкая информация относительно участников обществ. Российское законодательство гласит, что в качестве учредителей ООО могут выступать как юридические, так и физические лица. Ввиду отсутствия разъяснения относительно участия ИП в создании обществ, при прохождении регистрационной процедуры предприниматель ни чем не будет отличаться от физ. лица.

Важно! При заполнении унифицированной формы Р11001 создатель общества не найдет граф, в которых бы требовалось указать наличие действующего статуса ИП (если регистрация будет успешной, то в ЕГРЮЛ отобразятся данные об учредителе как о физическом лице).

Если один из учредителей Общества с Ограниченной Ответственностью является действующим индивидуальным предпринимателем, то он может оказывать услуги профильные ООО. Федеральное законодательство не запрещает такое сотрудничество, но, несмотря на это, налоговики предъявляют претензии. Фискалы, указывают на то, что вступая во взаимодействие ИП и ООО становятся взаимосвязанными лицами. Такие хозяйственные операции всегда находятся под подозрением у контролирующих органов и подлежат тотальной проверке.

Обратите внимание! Если индивидуальный предприниматель совмещает ведение бизнеса с управлением ООО, но при этом не проводит с обществом никаких хозяйственных операций, то к нему не будет никаких вопросов со стороны фискалов.

Эксперты рекомендуют предпринимателям, решившим расширить свой бизнес и открыть ООО, в тот же год пройти процедуру закрытия ИП. В этом случае им станет гораздо легче вести документооборот, составлять бухгалтерскую и налоговую отчетность. Еще одним плюсом станет отсутствие налогообложения сразу по двум организационно-правовым формам. Стоит отметить, что оставив для работы Общество с Ограниченной Ответственностью, физическое лицо не будет вызывать двойной профессиональный интерес у фискалов. Стоит отметить, что перейдя в новый статус, бывший предприниматель обезопасит свое личное имущество от конфискации, за допущенные в ходе ведения коммерческой деятельности нарушения ФЗ.

Для закрытия ИП физическому лицу необходимо заполнить заявление унифицированной формы, уплатить государственную пошлину. Платежку и бланк следует подать в местное отделение ФНС, выполняющее функции государственного регистратора. Следующим шагом станет обращение в ПФР, целью которого является справка об отсутствии задолженности. Как только налоговики проведут проверку поданной документации, ИП будет снят с учета.

Проверка ИП и ООО

Планируя держать одновременно и ИП и ООО, предприниматель не должен забывать, что они так и останутся двумя разными бизнесами. По каждому придется вести отдельный учет и формировать отчетность. Также необходимо по-разному отвечать по возникающим обязательствам. В ходе проверок, инициированных ФНС, предпринимателю придется вести параллельно два диалога, отдельно по ИП и по ООО.

Обратите внимание! Если между Обществом с Ограниченной Ответственностью и ИП будут заключаться сделки по ценам, которые гораздо ниже рыночных, то к нарушителям будут применены финансовые санкции (им грозят штрафы, административная, а в некоторых случаях и уголовная ответственность).

Какие могут быть проблемы с ФНС

Прежде чем приступать к регистрационным мероприятиям, предприниматель должен выяснить, может ли ИП открыть ООО. В российском законодательстве на этот счет нет никаких запретов, только указаны некоторые ограничения. Если физическое лицо планирует продолжить развивать предпринимательство, а с открытой фирмы получать дивиденды, то у него не возникнет никаких проблем и сложностей. В том случае, когда целью такого совмещения станет минимизация налогового бремени, либо реализация незаконных бизнес схем, то ИП придется контактировать с фискалами, платить штрафы, нести ответственность в рамках УК.

samsebeip.ru

Может ли ИП стать учредителем в ООО?

Здравствуйте, Александр! Согласно п.1 ст.7 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ  «Об обществах с ограниченной ответственностью»

участниками ООО могут быть граждане и юридические лица. При этом п.2 данной статьи говорит о том, что  общество может быть учреждено одним лицом, которое становится его единственным участником. 

В свою очередь п.2 ст.11 НК РФ дает следующее определение ИП:

индивидуальные предпринимателифизические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Таким образом, гражданин, зарегистрированный в качестве ИП, законодательно не ограничивается в праве стать учредителем ООО, т.е. учредителем будет являться физическое лицо без учета его статуса ИП.

Но это только одна сторона вопроса.

Есть ли какие-то подводные камни или моменты, на которые стоит обратить внимание?

В налоговом кодексе предусмотрено такое понятие как «взаимозависимые лица» (п.1 ст.105.1 НК РФ):

Если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения (далее — взаимозависимые лица).

В частности, взаимозависимыми лицами в силу п.2 данной статьи признаются: 

2) физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов;
7) организация и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа;

Уставный же капитал ООО составляется из номинальной стоимости долей его участников (п.1 ст.14 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ  «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Как видим, если ИП является единоличным учредителем (участником) ООО (и не только единоличным) и / или единоличным исполнительным органом в лице директора (а учредитель может совпадать с директором в одном лице), то налицовзаимозависимость между ИП и ООО, учредителем которого это ИП является.

Как разъяснил МинФин в Письме от от 23 мая 2013г. N 03-01-18/18323:

Для целей налогообложения доходы (прибыль, выручка), полученные налогоплательщиком по сделкам между взаимозависимыми лицами, определяются в соответствии с положениями раздела V.1 НК РФ.

Поэтому нужно учитывать, что сделки между взаимозависимыми лицами подлежат проверке со стороны налоговых органов. Конечно, проверке налоговиками, казалось бы, подлежат только сделки, подпадающие под понятие «контролируемые» (ст.105.14 НК РФ) и среднестатистический налогоплательщик навряд ли достигнет лимита, который позволит признать его сделки контролируемыми, однако не стоит устанавливать слишком низкие или слишком высокие цены в договорах между взаимозависимыми лицами — ИП в Вашем лице и тем ООО, в котором Вы будете учредителем. Скажем, если проверяющие инспекторы ИНФС заметят, что цены по продаже товаров между ООО и ИП значительно ниже (или выше) цен, которые указанных в договорах с невзаимозависимыми контрагентами, то они будут проверять эти цены на соответствие их рынку, и если проверят и доначислят налог, то именно Вам придется доказывать, что налоговики вышли за пределы своих полномочий, но результат жалобы, обращения в суд будет все же под вопросом. Во всяком случае у налоговой есть инструменты для проверки цен в ходе камеральных и выездных проверок.

Скажем, учредитель ООО (ИП) имеет право сдать в аренду помещение для размещения организации и получить от этого доход, это законодательством не запрещено. Но если такая сделка существует только на бумаге, это может привлечь повышенное внимание налоговой и спровоцировать проверку.

pravoved.ru

Может ли ИП быть учредителем ООО

ИП и ООО – это самые популярные в России организационно-правовые формы малого бизнеса. Решая работать на себя, многие начинающие бизнесмены выбирают статус индивидуального предпринимателя. Формат ИП прекрасно подходит для тестирования бизнес-идеи, но когда дело начинает развиваться, может появиться необходимость регистрации ООО.

Как быть в таком случае, если статус предпринимателя уже получен? Может ли ИП быть учредителем юридического лица? Как регулировать отношения собственника компании и ИП в одном лице? И допускает ли вообще закон такой двойной статус?

Можно ли совмещать ИП и ООО

Сразу скажем, что закон не запрещает совмещение одним лицом двух разных организационно-правовых форм, если это не сделано специально для ухода от налогов. Но о налоговых схемах чуть позже.

Быть учредителем ООО может практически любое физическое лицо, если оно отвечает требованиям, установленным законом «О госрегистрации». А вот имеет ли будущий собственник компании статус индивидуального предпринимателя или нет, никакого значения для регистрации ООО не имеет.

В заявлении для регистрации организации по форме Р11001 нет полей, где можно отметить наличие у будущего учредителя статуса ИП. В сведениях о заявителе указываются полное имя и ИНН физического лица. После регистрации общества с ограниченной ответственностью информация об учредителях попадает в ЕГРЮЛ, где тоже нет никаких сведений, имеет ли собственник статус ИП или это его единственный бизнес.

Таким образом, если вы ведете индивидуальную предпринимательскую деятельность, то можете без проблем зарегистрировать ООО и даже не одно. Никаких запретов или ограничений на это законом не установлено.

А что с обратной ситуацией? Может ли учредитель ООО открыть ИП на свое имя? Да, здесь тоже никаких проблем нет, главное, чтобы бизнес-идей хватило.

Когда совмещение двух статусов безопасно

И все-таки, нет дыма без огня, иначе бы вопрос о возможности совмещать статус предпринимателя и учредителя ООО просто не возникал. Несмотря на явное отсутствие запретов и ограничений на такое совмещение, возможны проблемы при взаимодействии участника ООО и ИП в одном лице.

Налоговые органы в этом случае используют понятие «взаимозависимые лица». Согласно статье 105.1 НК РФ, если отношения между лицами могут оказывать влияние на условия совершаемых ими сделок, то такие лица признают взаимозависимыми. В статье 105.1 НК РФ приводится перечень таких лиц, и в нем не упоминается совмещение статуса ИП и учредителя ООО, потому что в данном случае лицо всего одно. Тем не менее, в судебной практике есть такие иски.

Если налоговые органы посчитают, что сделки между предпринимателем и учредителем ООО, которые являются одним и тем же лицом, проводятся по ценам, отличающимся от рыночных, то возможно начисление недоимки и штрафа за неуплату налога.

Например, в статусе ИП физическое лицо сдает в аренду организации, учредителем которой он является, производственный цех. Арендная плата при этом символическая и заметно ниже рыночной. Такие сделки с большой вероятностью будут тщательно проверяться налоговиками.

Чтобы избежать каких-либо налоговых рисков при совмещении двух организационно-правовых форм, рекомендуем ИП и ООО, которые зарегистрированы одним и тем же лицом, вообще не вступать в хозяйственные отношения. Лучше всего, чтобы даже сферы бизнеса в формате ИП и ООО никак не пересекались.

Тогда можно спокойно вести индивидуальную предпринимательскую деятельность и параллельно получать дивиденды от собственной компании. Это будет два независимых друг от друга источника доходов, вопросов по которым у налоговиков обычно не возникает.

Если ИП руководит деятельностью ООО

А теперь о ситуации, в которой налоговые органы видят уклонение от налогов, хотя формально она таковой не является и законом не запрещена.

Очень часто, регистрируя компанию, собственник решает не только быть учредителем ООО, но и руководить ее деятельностью. Это, конечно, не запрещено, но вот управлять организацией можно в двух статусах:

  • Как наемный работник по трудовому договору;
  • Как ИП, оказывающий услуги по управлению.

Налоговые органы считают легитимным только первый вариант. Почему? Потому что отчисления в бюджет в этом случае выше. Во-первых, с зарплаты генерального директора (а часто она бывает достаточно высокой) удерживается НДФЛ по ставке 13%. Во-вторых, на выплаты директору начисляются и выплачиваются за счет работодателя страховые взносы в размере 30% (если нет каких-либо льгот).

Работодатель, а в данном случае собственник организации, конечно, будет стремиться эти платежи в бюджет уменьшить. Решение, как будто бы, лежит на поверхности – оформить ИП и поручить ему функции по управлению. Ведь если управляющий-ИП будет работать на УСН Доходы, то налог составит всего 6% от вознаграждения, а страховые взносы будут намного меньше.

Однако доказать при проверке целесообразность заключения договора с ИП-управляющим, а не трудового договора с руководителем очень трудно. Налоговики считают, что никакой экономической выгоды для организации, кроме уменьшения выплат в бюджет, здесь нет. Причем, суды очень часто становятся на строну ИФНС даже по формальным признакам.

Так что, если вы решите таким образом сэкономить, будьте готовы к повышенному вниманию проверяющих. Кроме того, если заключается договор с ИП на управленческие услуги, обязательно соблюдайте меры безопасности:

  1. В договоре не должно быть никаких условий, указывающих на трудовые отношения, а только на гражданско-правовой характер.
  2. Сумма вознаграждения за управленческие услуги ИП должна быть привязана к финансовым результатам деятельности организации, например, в процентах от продаж или прибыли. Если же при скромных доходах компания чуть ли не половину прибыли отдает управляющему – это серьезный риск выездной проверки со всеми негативными последствиями.

Подведем итоги:

  1. Закон не запрещает одному лицу совмещать статус индивидуального предпринимателя и участника ООО.
  2. Для снижения рисков при таком совмещении ИП и ООО не рекомендуется вступать в хозяйственные отношения (что-то покупать или заказывать услуги друг у друга).
  3. Самый большой риск – поручить управление компанией индивидуальному предпринимателю, особенно если передать ему еще и функции по организации бухгалтерского учета. Проверяющие однозначно трактуют эту ситуацию как налоговую схему, и право на заключение такого договора часто приходится доказывать в суде.

Учредитель ООО и ИП в одном лице — довольно популярная ситуация. Если у вас появятся вопросы по теме, обязательно задавайте их в комментариях — мы не тянем с ответом. 😉 И подпишитесь на нашу рассылку, чтобы всегда быть в курсе новых статей:

Сводка

Название

Может ли ИП быть учредителем ООО

Описание

Учредитель ООО и ИП в одном лице: выгода или проблемы с ФНС? Может ли ИП быть учредителем ООО, и, наоборот, может ли учредитель ООО открыть на себя ИП?

Создатель

Всё для ИП

Логотип создателя

 

vse-dlya-ip.ru

ИП — управляющий в ООО

Обновление: 31 июля 2017 г.

В случае когда бизнес индивидуального предпринимателя хорошо развивается и быстро растет, рамки ИП становятся тесными для успешного бизнесмена, и последний задумывается над созданием ООО, которое открывает для бизнеса новые горизонты. В связи с этим рассмотрим вопрос, может ли ИП быть учредителем ООО.

Открытие ООО индивидуальным предпринимателем

Статус ИП не ограничивает физическое лицо в праве, предоставленном ему законом, на учреждение ООО. Однако при создании данной организации ИП будет выступать именно как физическое лицо, его индивидуальная предпринимательская деятельность нигде не фиксируется и не учитывается, в заявлении на регистрацию ООО даже нет полей, в которые могла бы заноситься данная информация.

В связи с этим можно сказать, что в налоговой могут быть зарегистрированы ИП и ООО на одного человека. Но это будут два разных самостоятельных бизнеса, и для них не предусмотрено никаких исключений из общеустановленных правил. Не стоит думать, что открыть ООО в статусе ИП выгоднее, чем в отсутствие данного статуса.

Так, ИП – учредитель ООО должен уплачивать:

  • налог с дохода от его личной предпринимательской деятельности;
  • налог с дивидендов, полученных по результатам деятельности ООО.

Между ИП и ООО, учредителем которого является то же физическое лицо, могут заключаться договоры, и это не будет противоречить закону. Как правило, в данных ситуациях ООО создается для таких видов деятельности, которые для ИП запрещены. Однако налоговая очень внимательно относится к таким сделкам и проверяет их с особой тщательностью. ИП и ООО в данной ситуации являются взаимозависимыми лицами. Их сотрудничество не должно быть фиктивным и только на бумаге. В противном случае стороны могут быть привлечены к налоговой ответственности, лишены возможности отразить спорные сделки в налоговом учете и получить соответствующую выгоду. Физическое лицо в любом случае потеряет денежные средства.

Если ИП открывает ООО для того, чтобы расширить действующий бизнес, после того, как деятельность ООО будет налажена, ИП следует закрыть, подав соответствующее заявление в налоговую.

Можно ли открыть ИП при открытом ООО

Обратная ситуация также возможна. Закон не ограничивает право физического лица, являющегося учредителем ООО, начать собственную предпринимательскую деятельность, не зависящую от ООО. Однако, как и в первой ситуации, это никак не повлияет на его права и обязанности как учредителя ООО.

Директор ООО и ИП в одном лице

С учреждением ООО предпринимателем все ясно. А может ли ИП быть директором общества и заключать договоры от имени ООО с самим собой в качестве ИП? Например, приобрести у ИП товары или сдать ему в аренду помещение? Ответ – да. Никаких запретов в этом вопросе также не установлено. Конечно, действия и решения такого директора будут подвергаться более тщательной оценке со стороны учредителей общества и при проверке со стороны налоговой. Но, если такое сотрудничество не будет выходить за рамки закона, ни ИП, ни ООО не грозят никакие негативные последствия. В случае сомнений со стороны инспекции сторонам нужно будет просто подтвердить реальность спорных операций.

Управление ООО индивидуальным предпринимателем

Нередко общества прибегают к услугам управляющего — индивидуального предпринимателя. В ООО принимается решение о привлечении для управления организацией стороннего лица, занимающегося соответствующим видом деятельности. За такого управляющего не нужно платить страховые взносы, так как он, будучи ИП, ежегодно вносит в ПФР фиксированный платеж в силу своего статуса, а расходы на выплату ему вознаграждения относятся на производственные расходы. Такие отношения также тщательно проверяются.

Например, если прежний директор был зарегистрирован в качестве ИП и сразу после этого нанят ООО в качестве управляющего, налицо умышленное переоформление трудовых отношений в гражданско-правовые, что незаконно.

Чтобы у проверяющих не возникало вопросов:

  • ИП – управляющий в ООО должен быть зарегистрирован задолго до найма в ООО;
  • основной вид его деятельности должен быть связан с управлением.

Также читайте:

glavkniga.ru

Может ли ИП быть генеральным директором ООО?

Может ли ИП быть генеральным директором ООО? Такой вопрос сегодня нередко встает перед учредителями предприятий и соискателями на руководящую должность ООО, оформленными как индивидуальные предприниматели. Ответим на него в нашей статье.

Физическое лицо, оформленное как ИП, в должности генерального директора ООО

Управляющий как единоличный исполнительный орган

Генеральный директор ООО, учредитель и ИП в одном лице

Может ли быть у ИП директор или генеральный директор

Итоги

Физическое лицо, оформленное как ИП, в должности генерального директора ООО

Случается, что претендентом на должность директора ООО является человек, подходящий по всем статьям, но оформленный в ФНС как индивидуальный предприниматель. Как учредителям поступить в этом случае? Имеют ли они право принимать на руководящую должность ИП? Чем грозит принятие подобного решения?

Ничего страшного здесь нет. Дело в том, что в должности директора будет работать физическое лицо. Учредителям даже необязательно интересоваться, имеет ли соискатель право вести предпринимательскую деятельность, ведь они заключат договор на трудовую деятельность, а не на предпринимательскую. Трудовой кодекс не запрещает совмещение этих двух видов деятельности одним физическим лицом.

Образец трудового договора с генеральным директором ООО ищите здесь.

А значит, любой гражданин, имеющий право на предпринимательскую деятельность, в том числе ИП, может быть генеральным директором ООО. Как и приниматься на любую другую должность, если в трудовой книжке закрыты все записи о приеме на работу в иных организациях. Это место работы будет основным. Предпринимательская деятельность никак не связана с основной работой.

Тысячи людей прекрасно сочетают роль лидера предприятия с коммерческой деятельностью. Часто 2 вида деятельности даже не пересекаются. Хотя предприятие может приобретать товары и услуги у любого ИП, брать в аренду его имущество, в том числе у индивидуального предпринимателя, получающего доход на предприятии.

ВАЖНО! Налоговые службы относятся к таким договорам с подозрением и подвергают тщательной проверке все договоры между «взаимозависимыми людьми».

Управляющий как единоличный исполнительный орган

Могут ли ИП быть генеральными директорами ООО? Если рассматривать физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя, то такое лицо не может занимать должность генерального директора, но может быть управляющим. В уставе ООО должна быть отмечена возможность передачи роли единого исполнительного органа другой организации или ИП.

Передавая ИП право управления, учредители экономят на налоговых отчислениях. Они оплачивают работу управляющего как услуги и списывают их на затраты. При этом ИП самостоятельно уплачивает все налоги на себя.

Налоговые инспекторы знают о такой лазейке и нередко обращаются в суд с иском о доначислении налогов.

ВАЖНО! Оформить новое ООО можно только с руководителем — физическим лицом. Сразу поставить управляющего во главе предприятия невозможно. Это оформляется только на существующем предприятии с внесением изменений в ЕГРЮЛ.

Генеральный директор ООО, учредитель и ИП в одном лице

Когда индивидуальный предприниматель ведет прибыльный бизнес, нередко возникают ситуации, что ему нужно расширить границы предприятия. Может ли он открыть ООО? Да, может. Но зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью он может только как физическое лицо. Точно также учредитель ООО может зарегистрироваться в ФНС как индивидуальный предприниматель. Более того, законодательство не ограничивает количество организаций, учрежденных одним лицом. Статус же индивидуального предпринимателя не множится, он или есть, или его нет.

Правильно оформить документы на регистрацию поможет материал «Двусторонняя печать заявления на регистрацию фирмы или ИП недопустима».

ВАЖНО! Предприниматель должен вести учет и сдавать отчетность отдельно по каждому бизнесу. Объединить отчетности ООО и ИП или двух ООО не получится. Если предприниматель не готов к такому объему отчетности, можно закрыть ИП или лишнее ООО, пройдя необходимые процедуры.

Являясь учредителем вновь образованного предприятия, физическое лицо может назначить себя на должность генерального директора. Тогда возникает ситуация, что человек является индивидуальным предпринимателем, учредителем и руководителем ООО в одном лице.

Может ли быть у ИП директор или генеральный директор

Индивидуальный предприниматель является единоличным полноправным руководителем своего предприятия. Ему нет необходимости называть себя директором или генеральным директором. Но бывает, когда по семейным обстоятельствам или в связи с болезнью индивидуальный предприниматель не может сам координировать деятельность своей организации. Тогда он вправе нанять работника на должность директора, который сможет действовать в рамках выданной доверенности.

Должности «генеральный директор ИП» быть не может. Функции, которые возложены на генерального директора ООО, на индивидуальном предприятии выполняет только собственник ИП, и никто больше.

Итоги

Физическое лицо, имея статус индивидуального предпринимателя, может занимать должность генерального директора предприятия, а индивидуальный предприниматель может возглавлять организацию только в качестве управляющего. Может ли у ИП быть генеральный директор? Нет! Предприниматель может принять на руководящую должность только директора.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Может ли ИП быть учредителем ООО?

Вопрос от  читательницы Клерк.Ру Ольги (г. Липецк)

Прошу разъяснить такой вопрос: Индивидуальный предприниматель образует ООО. Его доля в уставном капитале — 50%. Вкладом в уставный капитал является имущество. Выступает ли предприниматель как просто физическое лицо в качестве учредителя ООО или как ИП? Правомерно ли отделение доходов ИП от собственной деятельности от доходов ИП как просто физического лица?

Участниками общества могут быть граждане и юридические лица (п. 1 ст. 7 ФЗ об ООО). Участие индивидуальных предпринимателей в обществах с ограниченной ответственностью не предусмотрено. Ответ на ваш вопрос – при учреждении ООО физическое лицо будет выступать как гражданин.

Индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (абз. 4 п. 2 ст. 11 НК РФ).

Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Проще говоря, если гражданин систематически получает прибыль от пользования имуществом, продажи товаров, работ, услуг, то такая деятельность называется предпринимательской. Остальные виды деятельности: несистематическое получение прибыли, ведение деятельности, не приносящей прибыль, получение прибыли не от продажи товаров, работ, услуг и не от пользования имуществом и тому подобная деятельность предпринимательской не является.

Есть различные системы налогообложения. Одни доступны только для граждан, зарегистрированных как ИП (например, УСН), другие доступны всем гражданам (и зарегистрированным, и нет). Если индивидуальный предприниматель выбрал систему налогообложения, доступную только для зарегистрированных граждан, то он не имеет права применять ее к доходам от непредпринимательской деятельности.

Если же выбранная система налогообложения доступна всем гражданам, то разделение доходов ИП и гражданина нецелесообразно.
Кроме того, следует понимать, что отдельные виды деятельности не подлежат однозначной классификации на предпринимательскую или нет (например, сдача квартиры в аренду, по этому виду деятельности до сих пор идут споры). Поэтому налогообложение доходов от такой деятельности осуществляется на «страх и риск» предпринимателя.

Получить персональную консультацию по регистрации и перерегистрации фирм в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях специалиста.

www.klerk.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о