Начислен ндфл: Начислен НДФЛ (бухгалтерская проводка) — nalog-nalog.ru

Содержание

Тонкости удержания и перечисления «зарплатного» НДФЛ

Ясно, что касса нужна в любом случае. Но как-то сложно все с…

Согласна с Вами. Тем не менее, думаю, УЦ выиграет суд. У нас…

Вам тоже не объяснили, видимо, что НДС в с/с товара не входи…

А что, есть такая обязанность у бизнеса, ориентироваться в з…

Этого нет в статье.

мы отправили промокоды всем победителям, кроме @nubyprosto ….

добрый день) почему нет? у нас общепит 5 точек, одну перевел…

Очень рады, «Клерк» вас любит)

Добрый день! Получила и активировала. Спасибо Большое!!!!…

Ничего не менялось. Просто Минфин все время об этом спрашива…

Разве что-то менялось? Было письмо ФНС еще в 2015 г. — от 7 …

Этим ребятам из Минфина на первом курсе института не рассказ…

В книге давно 5 граф и там нет «Доходы-всего»

А в КУДиР в разделе «Доходы-всего» тоже не надо от.

..

На минимальном тарифе бесплатен только FAQ. ВСЕ остальные во…

Получали не раз такие «приглашения», ни разу не п…

Огромное спасибо!!!!!! и интересом почитала (некоторые момен…

Я бы не отражала. Потому что это не целевые средства, которы…

При чем тут «что вздумается»? Есть электронно сдан…

Хитро придумано)) Экономика должна быть экономной) Они бы ещ…

Надежда, благодарим за статью! Эту субсидию, по всей видимос…

Позвонить в УЦ и узнать, какова процедура отзыва ЭЦП — обычн…

Добавлю: обошли эту фигню, отрубив 1с доступ к интернету. Вс…

Добрый день! Письма выслали сегодня, там будет промо-код с а…

Статистические данные не являются нормативным актом.

А как «красиво» звучало в СМИ))) всем малышам посо…

Пусть лучше тарифы УПТХ жадных нотариусов уменьшат,а то за . ..

И кто ведет этот реестр?

Чьи-то влажные фантазии, не более, особенно про «продав…

Спасибо огромное!

Ничего удивительного и случайного в этой ситуации нет. Целен…

Не увидела вопроса сразу) Ну так-то ЕНВД ежеквартальный) А у…

Статус и п при этом сохраняется но Не надо платить никакие н…

Если нет наёмных работников и позволяет оквэд лучший вариант…

Стесняюсь спросить… А для чего предприятие открывали, если…

Во-первых, запись на телефон заведомо более ущербная, чем за…

в чем разница и как его начислить

Изменения в удержании подоходного налога в 2019 году. Удерживается ли подоходный налог с перечислений в первую половину месяца. С исчисленным и удержанным НДФЛ сталкиваются индивидуальные предприниматели и организации, нанимающие на работу сотрудников. Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ,

Что собой представляет исчисленный налог

Все компании и предприниматели, имеющие в своем штате наемный персонал, дважды в месяц осуществляют выдачу заработной платы. Однако прежде чем рассчитаться с сотрудником по зарплате, бухгалтеру необходимо определить величину подоходного налога, который впоследствии работодатель, выступающий в роли налогового агента, должен будет из доходов сотрудника удержать.

Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018

Исчисленный НДФЛ представляет собой рассчитанную сумму налога к перечислению в государственную казну.

Величина исчисленного подоходного налога должна быть отражена в налоговых отчетах. В документе 6-НДФЛ для этой цели предназначена 040-я строка 1-го раздела «Сумма исчисленного налога».

Что касается ежегодной формы 2-НДФЛ, в указанном документе исчисленный налог будет отражен по сроке «Сумма налога исчисленная».

Разница между исчисленным и удержанным налогом

Достаточно часто между исчисленной и удержанной суммой подоходного налога, отраженной в отчетах, возникает разница. В большинстве случаев, такая ситуация возникает при несовпадении дат в начислении и выдаче сотруднику денежных средств, а именно при наличии больничных листов, выплате компенсаций за отпуск, выдаче средств на командировочные расходы.

В некоторых ситуациях работодатель не имеет финансовой возможности рассчитаться с сотрудниками. При этом в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ начислена, но не выплачена будет величина подоходного налога. Бухгалтеру следует помнить о том, что перечисление налога в казну осуществляется только из доходов персонала и при их фактическом получении.

НДФЛ исчисленный и удержанный: в чем разница

НДФЛ исчисленный и удержанный: в чем разница

По новым правилам НК РФ между двумя описанными понятиями различие практически стерлось. Так, исчисление делают во время фактического получения зарплаты и т. п., а удержание происходит только после того, как сотруднику будет выплачен его заработок. Однако это не значит, что суммы исчисленного и удержанного НДФЛ всегда будут равны. Далее поговорим и об этом.

Когда показатели совпадают

Совпадения исчисленного и удержанного НДФЛ наблюдаются в определенных случаях:

  1. Отпускные выплаты. По мнению налоговой службы (письмо ФНС №БС-4-11/[email protected] от 01/08/16 г. и ряд других) суммы отпускных, которые начислялись, но не выплачивались, не включаются в отчетность по ф. 6-НДФЛ в периоде начисления. Они будут включены в расчет в периоде выплаты. Соответственно, в периоде выплаты отпускных сумм исчисленный и удержанный налоги по ним в форме 6-НДФЛ будут совпадать.
  2. Больничные выплаты в части, облагаемой налогом, отражаются аналогично отпускным, как и дивиденды: в периоде фактической выплаты. Исчисленный и удержанный налоги по суммам, выплаченным в определенном периоде, будут в отчетных формах идентичны.
  3. Отпускные могут быть получены сотрудником в виде компенсации, если отпуск он не использовал и написал заявление на увольнение. В последний день работы он получит сумму компенсации. Исчисленный и удержанный налоги в форме 6-НДФЛ в периоде увольнения по этому сотруднику будут совпадать (Письмо ФНС №БС-3-11/[email protected]от 11/05/16 г.).
  4. Заработная плата получена работниками в том же периоде, что и начислена. Соответственно, исчисленный и удержанный НДФЛ по этому периоду будут совпадать (письмо налоговой службы от №БС-4-11/[email protected] от 05/04/17 г. ). Такая ситуация нередко возникает в последний рабочий день года, когда проводится начисление и выплата заработной платы. Заметим, что по рекомендации фискальных органов, уплату в бюджет таких сумм следует произвести в первый рабочий день следующего года (НК РФ ст. ).

НДФЛ перечисленный

Этот показатель определяется просто. Величина налога, перечисленного за отчетный/налоговый период или отдельный месяц, равна всем фактически переведенным на счет бюджета (по месту учета налогового агента/обособленного подразделения) суммам. При этом перечислять НДФЛ, равно как и удерживать, с авансовых сумм заработка работников не требуется. Окончательные расчеты производятся по итогам месяца (п. 2 стат. 223 НК). При составлении справки по форме 2-НДФЛ перечисленный НДФЛ отражается по строчке «Сумма налога перечисленного».

НДФЛ начисленный

Исчисление подоходного налога от удержания отличается временной составляющей. Порядок четко определен п. 3 стат. 226. Указанная норма утверждает, что исчисление НДФЛ выполняется налоговыми агентами путем нарастающего суммирования значений с начала отчетного/налогового периода.

При этом для определения суммы за текущий месяц в расчет

Начисленный и удержанный НДФЛ не совпадает в 1С

В 1С программе начисленный и удержанный НДФЛ не совпадает


Ошибка №1: Неправильная дата в межрасчетных документах в 1С

В программах 1С: Зарплата и управление персоналом и 1С: Зарплата и кадры государственного учреждения неправильно указанная дата в межрасчетных документах ведет к неправильному определению удержанного налога. Дата, указанная в документе, должна соответствовать дате ведомости, то есть она должна быть либо меньше, либо равна. Обычно подобные ошибки возникают в случае заполнения документов задним числом.

Рассмотрим пример. Пусть 28.09.2018 г. внесен документ – «отпуск», который был выплачен 01.09.2018 г. Дата документа заполнилась по умолчанию 28.09.18. Бухгалтер не заметил ошибку и продолжил заполнять документы. В ведомости в банк уже указана правильная дата, но сумма отпускных заполнилась, а сумма удержанного налога – нет.

Чтобы исправить ошибку, необходимо исправить дату в документе. Потом перезаполнить ведомость в банк, и сумма удержанного НДФЛ появится.

Ошибка №2: Планируемая дата выплаты доходов в 1С

Эта ошибка также часто случается при заполнении документов на отпуск. В межрасчетных документах планируемая дата выплаты указывается как дата фактического получения дохода. Если по факту выплаты были в другой день, то планируемую дату также необходимо исправить.

В 6-НФДЛ Строка 100 – дата фактического получения дохода указана 01.09.2018 г., эта дата из документа «отпуск». Дальше, 110 строка, дата удержания налога – это дата ведомости на выплату 10.09.2018 г. И 120 строка – срок перечисления НДФЛ. Для дохода в виде отпускных 100 строка должна совпадать с датой выплаты этих отпускных(строка 110). А в данном случае форма 6-НДФЛ будет заполнена некорректно.

Перед регистрацией выплаты отпускных необходимо дату выплаты исправить на 10. 09.18. После этого нажать кнопку обновить налог в документе ведомость в банк и перепровести ее. Теперь отчет корректен, так как 100 и 110 строчка совпадают.

Ошибка №3: Несоответствие дат в 1С

Еще одна из распространенных ошибок, из-за которых неправильно заполняется форма 6-НДФЛ – не заполняется 130 строка (доходы). Это происходит, если не совпадают даты в учете доходов, исчисленного налога и удержанного налога.

Опять за пример возьмем документ «отпуск». Дата получения дохода указывается в регистре «Учет доходов для исчисления НДФЛ». Смотрим исчисленный НДФЛ, более подробную информацию можно узнать, нажав на зеленый карандаш. Здесь указана дата получения дохода, с которого был начислен налог. Эта дата должна совпадать с датой выплаты. Теперь посмотрим, что дата получения дохода из регистра – расчеты налогоплательщика с бюджетом по НДФЛ, там, где у нас исчисленный налог, заполнен правильно в колонке – дата получения дохода.

После проверяем удержанный налог в документе – ведомость на выплату. Необходимо нажать двойным кликом на сумму НДФЛ в документе. Откроется расшифровка, теперь проверяем, что удержанный налог так же фиксируется в привязке к дате получения дохода.

Дата определяется автоматически и сразу указывается в документе. При проведении записывается в регистр – расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ, уже со знаком минус, так фиксируется удержанный налог.

Эти три даты должны совпадать: дата учета дохода, дата получения дохода, исчисленного дохода и дата в учете удержанного налога. Если в регистре – учет доходов для исчисления НДФЛ будет другая дата, то произойдет несоответствие. В форме 6-НДФЛ не определится сумма по 130 строке, и строка 100 заполнится по данным учета удержанного налога. Поэтому, сумма налога заполнится, а сумма дохода нет, из-за нестыковки дат.

Исправить ситуацию можно, обновив дату в учете удержанного налога. Нажмите кнопку – обновить налог.

Ошибка №4: Нет дохода к выплате или возникла переплата по сотруднику в 1С

Налог на доходы физических лиц считается удержанным, если он заполнен в документе «ведомость». Если человек был в отпуске, или на больничном, и ему был переплачен аванс, то у него нет сумм к выплате. Он не попадает в ведомость и колонка НФДЛ не заполняется. Следовательно, налог остается неудержанным. В таком случае, после формирования «Анализа НФДЛ» с разбивкой по сотрудникам и выявлении неудержанного НФДЛ, сотрудников, которые автоматически не попали в ведомости из-за отсутствия сумм к выплате, нужно добавить в документ ведомость ручную через кнопку «Подбор». У сотрудников не будет сумм дохода, но заполнится колонка НФДЛ, что и запишет суммы налога в регистр, как удержанный НФДЛ.

налогов на начисленную прибыль по сравнению с Отложенные налоги

Большинство организаций сегодня используют модель учета по методу начисления. Бухгалтеры используют начисления и отсрочки для подготовки журнальных проводок и надлежащего признания доходов и расходов в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP). Начисления и отсрочки отражают принцип сопоставления и принцип реализации в бухгалтерском учете. Принцип соответствия гласит, что мы должны признавать расходы одновременно с признанием соответствующих доходов.Принцип реализации гласит, что выручка должна признаваться, когда процесс заработка завершен и есть разумные надежды на получение платежа от клиента.

Определения

Отсрочка или «предоплата» — это операции, в которых денежный поток предшествует моменту признания расхода или дохода. Предоплаченное страхование, предоплаченные поставки и незаработанный доход являются примерами отсрочек.

Начисления — это операции, в которых мы признаем расходы или доходы до того, как деньги «переходят из рук в руки».«Начисленная арендная плата, начисленная заработная плата и начисленные налоги являются примерами начислений.

Начисленные налоги

Начисленные налоги — это счета обязательств, которые отражают сумму налогов, которые должны быть уплачены в определенный период. Это сумма налогов, которую организация уже должна, но еще не заплатила.

Отложенные налоги

Отложенные налоги — это счета активов, которые принесут компании экономические выгоды в будущем. По сути, это налоги, которые организация уплатила досрочно, но еще не получила «счет».

Замечания

Отсроченные налоги и начисленные налоги — это счета, которые необходимо скорректировать в конце периода. Это означает, что вам необходимо делать корректировочные записи на основе принципов учета по методу начисления.

Поскольку предоплаченные расходы являются активами, корректирующая проводка является дебетом расходов и кредитом актива. С начисленными налогами корректирующая проводка является дебетом расходов и кредитом обязательства.

Часто задаваемые налоговые вопросы — Отдел корпораций

Часто задаваемые налоговые вопросы — Отдел корпораций — Штат Делавэр

Важная информация о деятельности Отдела корпораций Подробнее


Делавэрский отдел
корпораций




Вернуться к годовому отчету и налоговым инструкциям

Раздел 8 Глава 5 § 501 кодекса штата Делавэр требует, чтобы каждая корпорация, существующая в настоящее время или в будущем зарегистрированная в соответствии с законодательством этого штата, уплачивала ежегодный налог за использование штата в виде лицензии на корпоративную франшизу в качестве предписано в этой главе.

Раздел 8, глава 5 § 503 гласит, что все корпорации, принимающие положения Конституции этого штата и подпадающие под действие главы 1 этого раздела, и все корпорации, которые ранее подали или могут в дальнейшем подать свидетельство о регистрации в соответствии с указанной главой, должны платить государственного секретаря в качестве ежегодного налога на франшизу, в зависимости от применимых сумм, предусмотренных разделом 8 главы 5 § 503 (1) и (2).

Налоги продолжают начисляться на корпорацию до тех пор, пока юридический документ не будет получен и подан в штат Делавэр.Документ должен официально прекратить существование корпорации в штате Делавэр. (т.е. Свидетельство о расторжении, Свидетельство о слиянии и т. д.)

Вы можете подавать свой годовой отчет и платить налоги, не имея федерального идентификационного номера. Этот номер присваивается налоговой службой. Если вам необходимо получить федеральный идентификационный номер вашей организации, посетите веб-сайт IRS по адресу www. irs.gov.

Раздел 8 Глава 5 § 503 (i) гласит, что такими общими активами и общими валовыми активами должны быть те «общие активы», о которых сообщается в Соединенные Штаты на U.S. Форма 1120, Приложение L, в отношении финансового года компании, заканчивающегося в календарном году, предшествующем подаче документов Государственному секретарю в соответствии с настоящим разделом. Если такой график больше не используется, государственный секретарь должен назначить замену. Государственный секретарь может в любое время потребовать, чтобы верная и точная копия такого графика была подана в канцелярию Государственного секретаря. Если такой график или его заменяющие отчеты на консолидированной основе, отчитывающаяся корпорация должна представить Государственному секретарю консолидированные итоговые балансовые отчеты, которые сопровождают такой график, как выверка ее сообщенных общих активов или общих валовых активов с консолидированными общими активами, о которых сообщается расписание. Доли в компаниях, которые консолидируются с отчитывающейся компанией, включаются в «общие активы» и «общие валовые активы» по стоимости, определяемой в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета.

Все налоговые уведомления печатаются в декабре того года, в который подлежит уплате, и отправляются зарегистрированному агенту. Зарегистрированный агент назначается корпорацией посредством первоначального создания или подачи заявки корпорацией, которая назначает другого зарегистрированного агента в Делавэре.Пожалуйста, свяжитесь с вашим зарегистрированным агентом в Делавэре, если вам потребуется еще одна копия вашего уведомления.

Какие иностранные налоги подходят для получения иностранной налоговой скидки?

Как правило, следующие четыре критерия должны быть выполнены для любого иностранного налога, чтобы претендовать на кредит:

  1. Налог должен взиматься с вас
  2. Вы должны были заплатить или накопить налог
  3. Налог должен быть юридическим и фактическим иностранным налоговым обязательством
  4. Налог должен быть подоходным налогом (или налогом вместо подоходного налога)

С вас должен взиматься налог

Вы можете претендовать на кредит только в отношении иностранных налогов, которые взимаются с вас иностранным государством или США. С. владение. Например, налог, удерживаемый с вашей заработной платы, считается облагаемым вами.

Зарубежье

Зарубежное государство включает любое иностранное государство и его политические подразделения. Подоходный налог, военная прибыль и налоги на сверхприбыль, уплаченные или начисленные в иностранном городе или провинции, имеют право на получение иностранного налогового кредита.

Владения США

Для целей иностранного налогового кредита все соответствующие налоги, уплаченные в собственность США, считаются иностранными налогами.Для этого к владениям США относятся Пуэрто-Рико и Американское Самоа.

В начало

Вы должны были уплатить или начислить налог

Вы можете запросить кредит только в том случае, если вы заплатили или начислили иностранный налог в иностранную страну или владение США.

Совместное возвращение

Если вы подаете совместную декларацию, вы можете потребовать кредит на основе суммы любого иностранного подоходного налога, уплаченного или начисленного вами и вашим супругом.

Совокупный доход

Если иностранный налог взимается с совокупного дохода двух или более лиц (например, супругов), налог распределяется между этими лицами и считается уплаченным ими на пропорциональной основе пропорционально доле каждого лица в совокупном доходе. .

Пример. Вы и ваш супруг (а) проживаете в стране X, которая облагает ваш совокупный доход подоходным налогом. Ваш статус подачи в вашей налоговой декларации в США — женат, подача отдельно. Если вы заработали 60% совокупного дохода, вы можете претендовать только на 60% иностранных налогов, взимаемых с вашего дохода, в своей налоговой декларации в США. Ваш супруг может претендовать только на 40%.

Акционер паевого фонда

Если вы являетесь акционером паевого инвестиционного фонда или другой регулируемой инвестиционной компании (RIC), вы можете претендовать на кредит, основанный на вашей доле иностранных налогов на прибыль, уплаченных фондом, если он решит передать кредит своему акционеры. Вы должны получить от паевого инвестиционного фонда форму 1099-DIV или аналогичную справку, в которой указывается иностранное государство или владение США, ваша доля иностранного дохода и ваша доля уплаченных иностранных налогов. Если вы не получили эту информацию, вам нужно будет связаться с фондом.

В начало

Налог должен быть юридическим и фактическим иностранным налоговым обязательством

Ваш квалифицированный иностранный налог — это только юридическое и фактическое иностранное налоговое обязательство, которое вы уплатили или накопили в течение года.Подходящая сумма иностранного налога не обязательно является суммой налога, удерживаемого иностранным государством. Сумма иностранного налога, на которую распространяется кредит, должна быть уменьшена за счет любых возмещений иностранного налога, произведенных правительством иностранного государства или владением США.

Пример 1: Вы получили выплату процентов в размере 1000 долларов США от инвестиций в стране А.
Ставка подоходного налога у источника для страны А составляет 30% (300 долларов США), но вы имеете право на пониженную налоговую ставку по соглашению в размере 15% (150 долларов США), если вы предоставите налоговому агенту заявление / сертификат о сокращении удержания.Ваш квалифицированный иностранный налог ограничен 150 долларами в зависимости от вашего права на льготную ставку по соглашению, даже если 300 долларов фактически удерживаются из-за того, что вы не предоставили необходимое заявление / свидетельство об удержании.

Пример 2: Ваш работодатель в США направляет вас в страну А на работу в течение двух недель. Вы зарабатываете 2500 долларов, находясь в стране А. В соответствии с налоговым законодательством страны А нерезиденты не облагаются налогом на доход от личных услуг, полученный в стране, если вы работаете на работодателя не из страны А, зарабатываете менее 3000 долларов и находятся в стране за меньшую плату. чем 30 дней.Однако для того, чтобы покинуть страну А, вы должны заплатить налог в размере 2 500 долларов США, но вы можете подать заявление о возмещении и получить обратно полную сумму налога позже. Поскольку он полностью возмещается, ни один из этих налогов не является квалифицированным, независимо от того, подаете ли вы заявку на возврат в страну A.

Пример 3: Вы являетесь акционером французской корпорации. Вы получаете возмещение налога, уплаченного во Францию ​​корпорацией на прибыль, распределенную вам в качестве дивидендов, в размере 100 долларов США. Правительство Франции взимает 15% налог у источника (15 долларов США) с полученного вами возмещения.Вы получите чек на 85 долларов. Вы включаете 100 долларов в свой доход. Удержанный налог в размере 15 долларов является квалифицированным иностранным налогом.

В начало

Налог должен быть подоходным налогом (или налогом вместо подоходного налога)

Как правило, только налоги на прибыль, военную прибыль и сверхприбыль (вместе именуемые налогами на прибыль) имеют право на получение иностранного налогового кредита. Иностранные налоги на заработную плату, дивиденды, проценты и роялти обычно имеют право на получение кредита. Налог должен быть сбором, который не является платой за конкретную экономическую выгоду, и преобладающим характером налога должен быть подоходный налог в США.С. смысл.

Иностранный налог не является подоходным налогом и не дает права на получение иностранного налогового кредита в той мере, в какой это налог на погашение. Налог на погашение — это иностранный налог, который начисляется только в том случае, если налогоплательщик получает налоговый кредит. Это правило применяется только в том случае и в той степени, в которой иностранный налог не будет взиматься, если кредит не будет доступен.

Иностранные налоги на прибыль могут соответствовать требованиям, даже если они не взимаются согласно закону о подоходном налоге, если налог заменяет налог на прибыль, военную прибыль или сверхприбыль.Налог должен представлять собой иностранный сбор, который не является платой за конкретную экономическую выгоду, и налог должен взиматься вместо, а не в дополнение к подоходному налогу, обычно взимаемому в противном случае.

См. Публикацию 514, Иностранный налоговый кредит для физических лиц, о налогах вместо подоходного налога. Примеры таких налогов вместо иностранных налогов на прибыль могут включать:

  1. Валовой налог на прибыль, взимаемый с нерезидентов с доходов, не относящихся к торговле или бизнесу в стране, где резиденты, ведущие торговлю или бизнес, обычно облагаются налогом на реализованную чистую прибыль.
  2. Налог, взимаемый с валовой прибыли, валовой выручки или продаж или количества произведенных или экспортированных единиц.

Если иностранное государство взимает налог вместо подоходного налога, который является подоходным налогом, взимаемым вместо подоходного налога, сумма, которая не соответствует требованиям для иностранного налогового кредита, составляет меньше из:

  1. сумма налога, которая не будет взиматься, если не будет предоставлен иностранный налоговый кредит; или
  2. иностранный налог, который вы уплатили, который превышает сумму, которую вы заплатили бы, если бы облагались общим подоходным налогом.

В начало

Иностранные налоги, по которым нельзя получить кредит

Ниже приведены некоторые иностранные налоги, по которым вы не можете получить иностранный налоговый кредит:

  • Налоги на исключенный доход (например, исключение иностранного заработанного дохода),
  • Налоги, по которым вы можете произвести только детальный вычет,
  • Налоги на иностранные доходы от добычи полезных ископаемых,
  • Налоги от операций международного бойкота,
  • Часть налогов на комбинированный доход от нефти и газа за рубежом,
  • Налоги U.S. лица, контролирующие иностранные корпорации и товарищества, не представившие требуемые информационные отчеты,
  • Налоги, связанные с разделением иностранных налогов, и
  • Налоги на социальное обеспечение, уплаченные или начисленные в иностранном государстве, с которым у Соединенных Штатов есть соглашение о социальном обеспечении. Для получения дополнительной информации об этих соглашениях см. Соглашения о суммировании.

French Contribution Sociale Generalisee (CSG) и Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS): В 2019 году Соединенные Штаты и Французская Республика увековечили посредством дипломатических сообщений договоренность о том, что French Contribution Sociale Generalisee (CSG) и Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS) налоги не являются социальными налогами, на которые распространяется Соглашение о социальном обеспечении между двумя странами.Соответственно, IRS не будет оспаривать иностранные налоговые льготы для платежей CSG и CRDS на том основании, что Соглашение о социальном обеспечении применяется к этим налогам.

Изменение политики IRS означает, что индивидуальные налогоплательщики, которые уплатили или начислили эти налоги, но не потребовали их, могут подавать исправленные декларации для получения иностранного налогового кредита.

Как правило, у индивидуальных налогоплательщиков есть десять (10) лет на то, чтобы подать иск о возмещении уплаченного подоходного налога в США, если они обнаружат, что уплаченные или начисленные иностранные налоги превышают заявленные ранее. Десятилетний период начинается на следующий день после установленной даты подачи декларации (без продления) за год, в котором иностранные налоги были уплачены или начислены. Это означает, что измененные декларации могут быть поданы с использованием Формы 1040X для включения сопроводительной Формы 1116, начиная с 2009 налогового года, если они поданы в течение 10-летнего периода.

Индивидуальные налогоплательщики должны написать «Французские налоги CSG / CRDS» красным цветом в верхней части формы 1040X, подать их вместе с прилагаемой формой 1116 в соответствии с инструкциями к этим формам.Работодатели США не могут подавать заявки на возмещение, требуя иностранного налогового кредита для CSG / CRDS, удержанных или иным образом выплаченных от имени своих сотрудников.

Снижение общей суммы иностранных налогов, доступных для кредита

Вы должны уменьшить свои иностранные налоги, доступные для зачета, на сумму тех налогов, уплаченных или начисленных с дохода, который исключен из дохода США в соответствии с исключением заработанного иностранного дохода или исключением иностранного жилья. См. Публикацию 54, Руководство по налогам для граждан США и иностранцев, постоянно проживающих за рубежом, для получения дополнительной информации о доходе, полученном за рубежом, и исключениях на жилье.Также см. Публикацию 514, Иностранный налоговый кредит для физических лиц, для получения информации о снижении иностранных налогов, доступных для кредита.

Ссылки / связанные темы

В начало

China Individual Income Tax (Подоходный налог с населения)

Закон о подоходном налоге с физических лиц (Закон о ИПН) 2018 четко определяет понятие налогового резидента и неналогового резидента. Налоговый резидент определяется как физическое лицо, проживающее на территории Китая или не имеющее постоянного места жительства, но проживающее на территории Китая в совокупности 183 дня в течение налогового года.Налоговый резидент должен выплачивать китайские ИИТ со своего дохода, полученного в Китае и за рубежом. Напротив, неналоговый резидент определяется как физическое лицо, которое не имеет ни места жительства, ни места жительства в Китае, или которое не имеет места жительства и проживало в Китае в совокупности менее 183 дней в течение налогового года. Неналоговый резидент должен платить китайские ИПН с доходов, полученных из Китая. Кроме того, новый Закон об ИИТ вводит правила об избежании уплаты налогов в соглашения, направленные на сокращение, освобождение от уплаты налогов или отсрочку налоговых платежей.

Налоговый год

С 1 января по 31 декабря

Объект налогообложения

  • Доходы от заработной платы и окладов
  • Доход от оплаты личных услуг
  • Доходы от вознаграждения за рукописи
  • Доход от лицензионных платежей
  • Доходы от хозяйственной деятельности
  • Доходы от процентов, дивидендов и бонусов
  • Доход от сдачи имущества в аренду
  • Доход от передачи имущества
  • Условный доход

Расчет налогооблагаемого дохода

Объект налогообложения Метод расчета Метод расчета
Налоговый резидент 1. Доходы от заработной платы и окладов Налогооблагаемый доход = годовой доход — 60 000 китайских юаней — специальные вычеты — дополнительные специальные вычеты — другие вычеты Неналоговый резидент Налогооблагаемый доход = ежемесячный доход — 5000 юаней
2. Доход от оплаты личных услуг Налогооблагаемый доход = на основе дохода, полученного от вознаграждения за личные услуги, вознаграждения за рукописи и гонораров.
3. Доходы от вознаграждения за рукописи
4. Доход от лицензионных платежей
Налоговый резидент и неналоговый резидент 5. Доходы от хозяйственной деятельности Налогооблагаемый доход = Общий доход — затраты и расходы — убытки
6. Доходы от процентов, дивидендов и бонусов Налогооблагаемый доход = сумма, полученная при каждом платеже
7. Доход от сдачи имущества в аренду Налогооблагаемый доход = сумма, полученная при каждом платеже — 800
юаней Налогооблагаемый доход = Сумма, полученная при каждом платеже — (Сумма, полученная при каждом платеже * 20%)
8. Доход от передачи имущества Налогооблагаемый доход = доход — первоначальная стоимость — разумные расходы
9. Условный доход Налогооблагаемый доход = сумма, полученная при каждом платеже
  • Если налоговый резидент получает доход по статьям с 1 по 4 предыдущей таблицы (далее именуемый «совокупный доход»), ИПН за этот налоговый год рассчитывается на консолидированной основе.Если нерезидент, не являющийся налоговым резидентом, получает доход по пунктам 1–4 предыдущей таблицы, ИПН рассчитывается на основе каждого месяца или каждого платежа. Если налогоплательщик получает доход по статьям с 5 по 9 предыдущей таблицы, ИПН рассчитывается отдельно в соответствии с положениями Закона об ИПН.
  • Налогооблагаемая сумма дохода, полученного от вознаграждения за личные услуги, вознаграждения за рукописи и гонораров, составляет его остаток после вычета 20% (для суммы, полученной в каждом платеже до 4000 китайских юаней, налогооблагаемый доход = сумма, полученная в каждом платеже — 800 китайских юаней, Для суммы, полученной в каждом платеже, превышающей 4000 юаней (включительно), налогооблагаемый доход = сумма, полученная в каждом платеже * (1-20%)).
  • Размер дохода от вознаграждения за рукописи исчисляется в размере 70%.

IIT Rate

  • В отношении совокупного дохода применяется прогрессивная ставка налога от 3% до 45% (см. Прилагаемую таблицу налоговых ставок).
  • К доходам от хозяйственной деятельности применяется прогрессивная ставка налога от 5% до 35% (см. Прилагаемую таблицу налоговых ставок).
  • Для дохода от процентов, дивидендов и бонусов, аренды имущества и передачи имущества и условного дохода применяется пропорциональная ставка в размере 20%.

Расчет налоговой задолженности по совокупному доходу

скобка Налогооблагаемый доход (включая налоги) Налогооблагаемый доход (без налогов) Ставка(%) Вычет из быстрого расчета
1 Не более 3000 юаней Не более 2910 юаней 3 0
2 От 3000 до 12000 юаней От 2910 до 11010 юаней 10 210
3 От 12 000 до 25 000 юаней От 11 010 до 21 410 юаней 20 1,410
4 От 25000 до 35000 юаней От 21 410 до 28 910 юаней 25 2 660
5 Свыше 35 000–55 000 юаней От 28 910 до 42 910 юаней 30 4 410
6 От 55 000 до 80 000 юаней От 42 910 до 59 160 юаней 35 год 7 160
7 Более 80 000 юаней Более 59 160 юаней 45 15 160

Расчет налога на прибыль от хозяйственной деятельности

скобка Налогооблагаемый доход (включая налоги) Налогооблагаемый доход (без налогов) Ставка(%) Вычет из быстрого расчета
1 Не более 30 000 юаней Не более 28 500 юаней 5 0
2 От 30 000 до 90 000 юаней Свыше 28 500 — 82 500 юаней 10 1,500
3 От 90 000 до 300 000 юаней От 82 500 юаней до 250 500 юаней 20 10 500
4 От 300 000 до 500 000 юаней От 250 500 до 390 500 юаней 30 40 500
5 Более 500 000 юаней Более 390 500 юаней 35 год 65 500

Исключение из ИИТ

  • Премии в области науки, образования, технологий, культуры, здравоохранения, спорта и охраны окружающей среды, присуждаемые правительствами провинций, министерствами и комиссиями при Государственном совете и подразделениями Народно-освободительной армии на уровне армии или выше, а также иностранными организациями и международные организации;
  • Проценты, начисляемые по казначейским облигациям и финансовым облигациям, выпущенным государством;
  • Субсидии и надбавки, распределяемые в соответствии с едиными государственными нормативными актами;
  • Социальные пособия, пенсии инвалидам или членам семьи умершего и пособия по оказанию помощи;
  • Страховое возмещение;
  • Военное выходное пособие, демобилизационное пособие и выходное пособие для военнослужащих;
  • Пособие на поселение, выходное пособие, базовые пенсии или пенсионные выплаты или выплаты для ветеранских кадров, а также пособия на жизнь и субсидии для вышедших на пенсию ветеранских кадров, распределяемые между кадрами и рабочими в соответствии с едиными государственными правилами;
  • Доходы дипломатических представительств, консульских должностных лиц и другого персонала иностранных посольств и консульств в Китае, которые согласно положениям соответствующих законов освобождаются от налогов;
  • Доходы, которые не облагаются налогом в соответствии с международными конвенциями, участником которых является Правительство Китая, или соглашениями, подписанными Правительством Китая; и
  • Прочие доходы, освобожденные от налогообложения в соответствии с постановлением Государственного совета.

Предмет сокращения ИИТ

  • Доходы, выплачиваемые инвалидам, одиноким престарелым и членам семей шехидов; или же
  • Доходы, выплачиваемые тем, кто понес огромные убытки в результате стихийного бедствия.
  • Государственный совет может указать другие обстоятельства для снижения налога и потребовать их представления в Постоянный комитет Всекитайского собрания народных представителей для регистрации.

Правило уклонения от уплаты налогов

При любом из следующих обстоятельств налоговый орган имеет право вносить налоговые корректировки разумными способами:
  • Деловые отношения, которые не осуществляются в соответствии с принципом рыночных отношений между физическим лицом и его или ее аффилированной стороной, приводят к меньшей сумме налогооблагаемого дохода физического лица или его или ее аффилированной стороны без каких-либо уважительных причин;
  • Предприятие, учрежденное в стране (регионе), где фактический налог явно ниже, которое контролируется физическим лицом-резидентом или совместно контролируется физическим лицом-резидентом и предприятием-резидентом, не распределяет прибыль, принадлежащую такому физическому лицу-резиденту, и не распределяет такую ​​прибыль в меньшем размере, без разумных потребностей бизнеса;
  • Физическое лицо принимает другие меры, не имеющие оправданных деловых целей, для получения необоснованных налоговых льгот.
  • Если требуется произвести дополнительные налоговые платежи в связи с налоговыми корректировками, внесенными налоговым органом в соответствии с положениями предыдущего параграфа, должны быть произведены дополнительные налоговые платежи, плюс проценты по ним.

Если у вас возникнут вопросы о подоходном налоге с физических лиц, заполните форму ниже, и мы ответим вам в ближайшее время.

Руководство для сотрудников по удержанию подоходного налога

Когда ваш работодатель составляет вашу зарплату, он автоматически удерживает ваши взносы по страхованию занятости (EI), взносы в Канадский пенсионный план (CPP) и подоходный налог, а также переводит эти выплаты в Налоговое управление Канады (CRA).

CRA вычисляет платежи CPP и EI довольно просто, применяя установленный процент к определенному диапазону доходов. Однако формула, применяемая к подоходному налогу, более сложна. В некоторых случаях вы можете оказаться в долгу или получить возмещение в связи с суммой подоходного налога, удержанной вашим работодателем. Важно понимать, как все это работает.

Порядок уплаты подоходного налога

Когда вы приступаете к работе, вы обычно заполняете TD1, Декларацию о личных налоговых льготах.Информация в этой форме сообщает вашему работодателю, сколько подоходного налога следует удерживать из вашей зарплаты. Выплачивая как федеральный, так и провинциальный подоходный налог, вы заполняете как федеральную, так и провинциальную или территориальную форму TD1. Ваш работодатель обязан удержать ваш подоходный налог и отправить его в CRA.

Уменьшение или увеличение удерживаемого налога

Если вы хотите, чтобы уменьшила сумму подоходного налога , которую ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты, отправьте форму T1213 в ближайший налоговый центр.Включите примечания о том, почему вы имеете право на сокращение, и любые подтверждающие документы. Если вы соответствуете требованиям, CRA отправит вам доверенность. Передайте это письмо своему работодателю, чтобы он соответственно уменьшил ваши налоговые вычеты.

Чтобы увеличить сумму удержанного налога , просто заполните новую форму TD1 и передайте ее своему работодателю. Вам не нужно отправлять копию в CRA.

Подача налогов

Сумма подоходного налога, вычтенного из вашей зарплаты, указана в графе 22 вашего бланка T4 — Выписка о вознаграждении.Если у вас есть другие источники дохода, с этих выплат также может удерживаться подоходный налог. Вы получите T-образную квитанцию, соответствующую этому платежу, а в графе 22 квитанции будет указано, сколько налогов было удержано у источника. Вот список общих источников дохода и соответствующий листок, который вы получите:

Сложите все ваши налоговые вычеты и укажите эту сумму в строке 43700 своей налоговой декларации. Когда вы используете налоговое программное обеспечение, такое как TurboTax, сумма удержанного налога будет отображаться в этой строке, когда вы вводите свои индивидуальные налоговые декларации.

После того, как вы введете всю свою информацию и потребуете какие-либо кредиты или вычеты, на которые вы имеете право, если вы переплатили подоходный налог, вы получите возмещение. Если вам недоплачили, у вас будет задолженность перед CRA.

Ссылки и ресурсы

Обладая более чем 20-летним опытом, помогая канадцам уверенно подавать налоги и получать все заслуженные деньги, продукты TurboTax, включая TurboTax Free, доступны на сайте www.turbotax.ca.

Начисленный подоходный налог

— Перевод на японский — примеры английский

Эти примеры могут содержать грубые слова на основании вашего поиска.

Эти примеры могут содержать разговорные слова, основанные на вашем поиске.

начисленный налог на прибыль и т.д .;

(ix) начисленный налог на прибыль и т.д .;

Предложите пример

Другие результаты

Избранные заголовки отчета ( подоходный налог типов и подоходный налог регионов)

1099 распределений счетов с недействительными или отсутствующими подоходный налог регионов

所得税 リ ー ジ ョ ン が 無効 ま た は 欠 落 し て い る 1099 請求 書 配 分

Распределение счетов, отличных от 1099, с подоходным налогом Тип

所得税 タ イ プ の あ る 非 1099 の 請求 書 配 分

1099 поставщиков с отрицательной суммой Налог на прибыль Тип итого

マ イ ナ ス 所得税 タ イ プ 合計 が あ る 1099 仕 入 先

Ввод счетов-фактур для поставщиков, подлежащих уплате подоходного налога Требования к отчетности

所得税 レ ポ ー ト 要件 の 対 象 と な る 仕 入 の 請求 書 入 力

Кредиторская задолженность предоставляет следующие формы и отчеты по налогу на прибыль :

Кредиторская задолженность で は 、 次 の 所得税 フ ォ ー ム と 申告 書 が 提供 さ れ ま す。

Уплачивается как часть подоходного налога .

Чаевые составляют доход от работы по найму, поэтому работники должны включить сумму в свои налоговые декларации .

Активирует амортизацию в соответствии с функцией Закона о подоходном налоге .

所得税 法 機能 に よ る 減 価 償 却 を 有効 に し ま す。

Для расчета бухгалтерских проводок для ФАКТИЧЕСКОГО обязательства по подоходному налогу :

実 績 所得 課税 債務 の 仕 訳 を 計算 す る 手 順 は 、 次 と お り で す。

(Дивиденды и др.Без вычета подоходного налога )

(Возврат подоходного налога для необлагаемых налогом корпораций и т. Д.)

(非 課税 法人 等 に 対 す る 所得税 の 還 付)

(Кредит для подоходного налога в консолидированном финансовом году)

(Порядок исчисления налога на прибыль )

(Случаи, не требующие возврата подоходного налога , )

(Удерживая подоходный налог, и т.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *