Начислен ндс в бюджет: Проводки по учету НДС

Содержание

Начислен НДС к уплате в бюджет — проводка

Основные правила исчисления НДС

НДС является косвенным налогом, взимание которого регулируется гл. 21 НК РФ. Налоговым и отчетным периодом по НДС признается квартал (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). Квартальные отчетные данные по НДС заносятся в декларацию, метод нарастающего итога в отчетности по НДС неприменим. Налогоплательщик по окончании квартала обязан рассчитать НДС и сдать налоговую декларацию. Далее сумму НДС начисляют к уплате в бюджет.

По правилам ст. 174 НК РФ начисленный НДС делят на 3 равные части и уплачивают в бюджет на протяжении последующих 3 месяцев до 25 числа каждого месяца включительно. Допускается досрочная полная или частичная уплата налога. Расчет НДС к уплате производится по формуле:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Плательщик по общему правилу обязан начислить НДС со всех проведенных реализаций, связанных с основным и иными видами деятельности, при восстановлении налога на добавленную стоимость и с полученных внереализационных доходов.

Типовые проводки по НДС

Регистрируя в учете совершенные операции, необходимо четко и правильно отразить основные проводки по учету НДС. Ниже представлены правила, соблюдение которых не позволит допустить ошибки при исчислении НДС:

  1. Для учета налога применяется субсчет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н).
  2. Учет взимаемых с покупателя сумм налога ведется путем их отражения по кредиту счета 68, а уплаченный НДС и суммы к возмещению из бюджета — по дебету этого же счета.
  3. Когда НДС начислен к оплате, он аккумулируется по кредиту 68 счета, налог к возмещению — по дебету этого же счета.
  4. Вид сальдо по субсчету счета 68 на конец отчетного периода указывает на необходимость уплаты налога (сальдо по кредиту субсчета) либо возмещения (дебетовый остаток).

В таблице представлены типовые проводки, используемые при уплате НДС.

Проводка

Операция

Дебет

Кт

90

68

Начислен НДС при продаже товаров, выполнении работ

91

68

Отражено начисление налога при безвозмездной передаче активов

08

68

Отражен НДС по выполненным подрядным работам или приобретенным объектам незавершенного строительства

68

51

Сумма НДС перечислена в доход государства

19

60, 76

Учтен «входной» НДС (например, приобретены работы, услуги)

91

19

НДС списан на расходы (при невозможности принять налог к вычету вследствие отсутствия документов или их неверного оформления)

20, 23, 20

68

Восстановлен НДС, предъявленный ранее к возмещению по ценностям и услугам, использованным для операций, не облагаемых НДС

При уплате в бюджет суммы штрафа за несвоевременную сдачу декларации или уплату НДС (ст. 16, 119 НК РФ) составляются следующие проводки.

Операция

Проводка

Дт

Кт

Отражение штрафа по НДС

99 или 91

68

Перечисление суммы санкций в бюджет

68

51

Начисление пени за несвоевременную уплату НДС регулируется ст. 75 НК РФ. План счетов и правила бухгалтерского учета не содержат точных указаний, на каком из счетов необходимо отражать начисленные пени по налогам. Обычно для этого используют субсчета, открытые к счетам 91 или 99. В учетной политике плательщика должно быть отражено, по какому счету происходит учет пеней (ПБУ 18/02, утвержденное приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н).

Проводки с использованием счета 91

Дт

Кт

Операция

91-2

91

68-2

68

68

51

Начисление пени

Отражение налогового обязательства

Уплата

Проводки с использованием счета 99

Дт

Кт

Операция

99

99

68-2

68-2

68

51

Начисление пени.

Отражение налогового обязательства.

Уплата пени

Проводки по уплате НДС в бюджет налоговым агентом

При осуществлении хозяйственных операций, указанных в ст. 161 НК РФ, в обязанности организации или ИП входит расчет и уплата НДС в качестве налогового агента. В практике чаще всего встречаются ситуации, когда плательщик становится налоговым агентом вследствие аренды государственной (муниципальной) собственности или покупки товаров (работ, услуг) у иностранной организации. В этом случае используют следующие проводки НДС к уплате в бюджет.

Подпишитесь на рассылку

Аренда

Дт

Кт

Операция

20, 23, 25, 26

76 60

19

68

68

60, 76

68

60, 76

19

51

Отражение арендных платежей

Начисление агентского налога на добавленную стоимость

Отражение «входного» НДС

Начисление налога к возврату из бюджета

Перечисление агентского НДС

Покупка работ (товара, услуг) у иностранной организации, не состоящей на учете в РФ

Дт

Кт

Операция

41

19

76, 60

68

68

76, 60

76, 60

68

19

51

Учтены приобретенные товары

Учтен НДС, заплаченный с доходов нерезидента РФ

Удержан агентский НДС

Начислен налог к возмещению

Перечислен агентский НДС

  • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в договоре с иностранцем не указана сумма НДС, плательщик обязан исчислить ее самостоятельно и уплатить в бюджет из собственных средств. Далее эти суммы налога могут быть учтены по дебету счета 19 с последующим принятием к вычету (письмо Минфина России от 04.02.2010 № 03-07-08/32).

Проводим авансы по НДС

В предпринимательской деятельности авансирование в счет будущих поставок или работ является обычной практикой. При этом для продавца устанавливается обязанность начислить с сумм полученных авансов НДС (п. 1 ст. 167 НК РФ). Рассмотрим схемы проводок, применяемых при учете авансовых операций.

Проводка

Операция

Дт

Кт

76

68

Налог на добавленную стоимость с предварительной оплаты

62

90

Товар отгружен

90

68

Отражается НДС по факту отгрузки авансированных товаров

62.2

62.1

Зачтен НДС с предоплаты

68

76

НДС принимается к вычету при реализации авансированного товара

***

Все плательщики обязаны проводить начисление и взимание НДС, если они используют общепринятую систему налогообложения либо выступают в качестве налоговых агентов. При формировании проводки НДС к уплате в бюджет используют дебет счета 68 и кредит счета 51. При необходимости отразить начисление штрафных санкций по НДС используют дебет счетов 91 и 99 (обязательное условие — указание в учетной политике вида счета, используемого с целью учета пеней и штрафов). Агенты по НДС обязаны начислить и уплатить полученный НДС в бюджет, предварительно отразив его в бухгалтерском и налоговом учете. При использовании в расчетах плательщика системы авансирования следует уделить особое внимание закрытию счета 76, чтобы исключить двойное начисление НДС.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Проводки по НДС | Современный предприниматель

Работающие на ОСНО фирмы-плательщики НДС обязаны облагать этим налогом все поступления от операционной и внереализационной деятельности.

Операции, где фигурирует НДС, можно поделить на такие категории:

  • Начисление и уплата;
  • Учет входного НДС;
  • Восстановление;
  • Возмещение в бюджет.

Все они фиксируются в бухучете компании. Рассмотрим, какими записями оперируют бухгалтеры, отражая НДС по каждой категории.

Проводки по НДС задействуют счета 19 и 68. На сч. 68-м (субсчет «Расчеты по НДС») фиксируют основные операции с НДС.

Счет 19 используют в отражении входного НДС, т. е. налога на купленные товары или заказанные услуги.

НДС: проводки по начислению и уплате

Налогом облагают поступления от реализации ТМЦ, услуг, передачи прав, производства и СМР, а также проведенных импортных операций. Все они должны осуществляться на территории РФ, т.е. ТМЦ – храниться или отгружаться в РФ, услуги, оказываемые фирмой, исполняться там же, а все пункты отправления находиться в стране или на территориях под ее юрисдикцией.

Налоговая база определяется на момент передачи ТМЦ/услуг либо поступления средств от сделки. В РФ действуют разные ставки налога:

Если фирма применяет несколько ставок, то учет ведется отдельно, а при составлении отчетности данные суммируют. Расчет НДС оформляют декларацией.

По операциям продаж начисление НДС фиксируют по дебету счета 90/3, по внереализационным поступлениям — сч. 91/2. Рассмотрим, какими записями оформляют уплату и начисление НДС. Проводки:

Действия

Д/т

К/т

Начислен НДС к уплате в бюджет в выручки. Запись производится на дату продажи.

90/3

68

НДС с суммы прочих поступлений

91/2

68

Уплачен НДС

68

51

Проводки по НДС: учет входного налога

Покупка ТМЦ, в цену которых включен НДС, отражается записями:

Действия

Д/т

К/т

Оприходование товара (на сумму без НДС)

41

60

Учтен НДС, входящий в стоимость ТМЦ

19

60

Предприниматели и фирмы вправе снизить налог к уплате, уменьшив его на размер входного НДС. Т.е. сумма НДС по купленным товарам снижается на, так называемые, вычеты, составляющие суммы налога, уплаченные ранее, например, с предварительной оплаты ТМЦ контрагентом. Для проведения таких операций необходимо полное документальное оформление поступивших ценностей/услуг (принятие к учету на основе подтверждающих первичных документов и использование в основной деятельности). Отражается входной НДС записями:

Действие

Д/т

К/т

НДС при приобретении ТМЦ

19

60

НДС к вычету

68

19

Восстановление НДС

Случается, что иногда возникает необходимость вернуть принятый к вычету налог. К примеру, так бывает, если ТМЦ, купленные для перепродажи, реализуются в области, необлагаемой НДС, фирма получила бюджетную субсидию, использует нулевую ставку налога, либо сменила режим налогообложения и др. Проводки:

Действие

Д/т

К/т

Восстановлен налог по ТМЦ

19

68

Восстановление НДС по реализованным ОС

91/2

68

Учтен восстановленный налог

91/2

19

Проводки по НДС: авансы полученные

При получении фирмой аванса от заказчика, оформляется счет-фактура, производится отметка в книге продаж и начисляется НДС. В бухучете при этом используют сч. 76. На дату поступления аванса делается запись:

Действия

Д/т

К/т

Поступил аванс

51

62(авансы полученные (АП))

На него начислен НДС

76

68

По факту отгрузки товара НДС можно вычесть

Зачет аванса в оплату ТМЦ по сделке

62(АП)

62(расчеты по исполненным соглашениям (РИД))

Зачет НДС с поступившего аванса

68

76

НДС: проводки по выданным авансам

Если фирма перевела поставщику аванс, то она может вычесть входной НДС при условии предусмотренного аванса по соглашению и его полного документального оформления – счета-фактуры и платежки на авансовую сумму.

Действия

Д/т

К/т

Перечислен аванс

60(авансы выданные (АВ))

51

Зачет НДС с суммы аванса

68

60

Записи на дату оприходования ТМЦ:

Поступили МЦ

41

60

Учтен НДС

19

60

Зачет перечисленного аванса в полную оплату по сделке

60(РИД)

60(АВ)

Восстановлен принятый раньше к вычету НДС

60(АВ)

68

Принят к вычету входной НДС по поставленным ТМЦ

68

19

Возмещение НДС

На возмещение из бюджета, фирма делает проводки:

Действия

Д/т

К/т

На счет компании поступила сумма возмещенного НДС

51

68

При зачете переплаты НДС в уплату другого налога

68 (ННП)

68 (НДС)

НДС Проводки по НДС

Дебет

Кредит

Содержание хозяйственных операций

Первичные документы

19-1

60

Отражены суммы НДС по приобретенным основным средствам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.

Счета-фактуры

19-2

60

Отражены суммы НДС по приобретенным нематериальным активам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.

Счета-фактуры

19-3

60

Отражены суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.

Счета-фактуры

19

60

Отражены суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.

Счета-фактуры

19

60

Отражены суммы НДС по расчетам с подрядчиками при осуществлении капитальных вложений.

Счета-фактуры

20, 23, 29

19-3

Списана сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.

Бухгалтерская справка-расчет

20, 23, 29

68

Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.

Бухгалтерская справка-расчет

20, 23, 29

19

Списана сумма НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.

Бухгалтерская справка-расчет

20, 23, 29

68

Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.

Бухгалтерская справка-расчет

68

19, 19-3

Предъявлен к вычету НДС по материально-производственным запасам (работам, услугам), используемым при производстве экспортированной продукции, при подтверждении факта экспорта в соответствии с положением ст.165 НК РФ.

Счет-фактура,
согласно ст.165:

68

19-1, 19-2, 19-3

Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным: 
— основным средствам,
— нематериальным активам,
— материально-производственным запасам,

Счета-фактуры

90-3

76

Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения «по оплате»).

Счета-фактуры

90-3

68

Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения «по отгрузке»).

Счета-фактуры

91-2

76

Начислен НДС при продаже:
— основных средств,
— нематериальных активов,
— материально-производственным запасам,
— объектов незавершенного строительства

(учет для целей налогообложения «по оплате»).

Счета-фактуры

91-2

68

Начислен НДС при продаже:
— основных средств,
— нематериальных активов,
— материально-производственным запасам,
— объектов незавершенного строительства

(учет для целей налогообложения «по отгрузке»).

Счета-фактуры

90-3, 91-2

76

Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения «по оплате»).

Счета-фактуры

90-3, 91-2

68

Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения «по отгрузке»).

Счета-фактуры

76

68

Начислен НДС к уплате в бюджет в момент погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков.

Бухгалтерская справка-расчет

62

68

Начислен НДС с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Счета-фактуры

68

62

Зачтена сумма НДС с авансовых платежей при отпуске оплаченной продукции (выполнении работ, оказании услуг).

Счета-фактуры

08-3

68

Начислен НДС на строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами.

Счета-фактуры

23, 29

68

Начислен НДС при выполнении работ (оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при начислении налога на прибыль.

Бухгалтерская справка-расчет

91-2

68

Начислен НДС при безвозмездной передаче продукции (товаров, работ, услуг) от стоимости, определенной в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ.

Счета-фактуры

91-2

68

Доначислен НДС от продаж по ценам, отклоняющимся от рыночных более, чем на 20%в соответствии со ст.40 НК РФ.

Счета-фактуры

76

68

Удержан НДС с доходов иностранных юридических лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на территории РФ.

Счета-фактуры

19

76

Принят к учету НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным у них товарам (работам, услугам).

Счета-фактуры

68

52

Перечислен НДС с доходов иностранных юридических лиц.

Выписка банка по валютному счету

68

19

Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным товарам (работам, услугам)

Счета-фактуры

91-2

68

Начислен НДС с превышения сумм, полученных от должника по договору переуступки права требования, над суммами, уплаченными при приобретении права требования.

Счета-фактуры

68

51

Погашена задолженность по уплате НДС в бюджет.

Выписка банка по расчетному счету     

 

Начислен к уплате в бюджет ндс проводка

Начислен к уплате в бюджет ндс проводка

Во втором случае, приобретая товар, организация вправе направить НДС к возмещению из бюджета (к вычету), в этом случае из общей суммы приобретения выделяется налог и учитывается отдельно на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» проводкой Д19 К60. После чего НДС направляется к вычету проводка имеет вид Д68.НДС К19.

В рамках этой статьи рассмотрим, как происходит в бухгалтерии учет НДС, проводки по НДС, отражаемые в бухгалтерском учете. Также здесь вы найдете пример учета НДС с покупаемых и реализуемых товаров с проводками (начисление и возмещение налога на добавленную стоимость).

Начислен НДС к уплате в бюджет — проводка

НДС является косвенным налогом, взимание которого регулируется гл. 21 НК РФ. Налоговым и отчетным периодом по НДС признается квартал (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). Квартальные отчетные данные по НДС заносятся в декларацию, метод нарастающего итога в отчетности по НДС неприменим. Налогоплательщик по окончании квартала обязан рассчитать НДС и сдать налоговую декларацию. Далее сумму НДС начисляют к уплате в бюджет.

По правилам ст. 174 НК РФ начисленный НДС делят на 3 равные части и уплачивают в бюджет на протяжении последующих 3 месяцев до 25 числа каждого месяца включительно. Допускается досрочная полная или частичная уплата налога. Расчет НДС к уплате производится по формуле:

Начислен НДС к уплате в бюджет — проводка

НДС является косвенным налогом, взимание которого регулируется гл. 21 НК РФ. Налоговым и отчетным периодом по НДС признается квартал (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). Квартальные отчетные данные по НДС заносятся в декларацию, метод нарастающего итога в отчетности по НДС неприменим. Налогоплательщик по окончании квартала обязан рассчитать НДС и сдать налоговую декларацию. Далее сумму НДС начисляют к уплате в бюджет.

По правилам ст. 174 НК РФ начисленный НДС делят на 3 равные части и уплачивают в бюджет на протяжении последующих 3 месяцев до 25 числа каждого месяца включительно. Допускается досрочная полная или частичная уплата налога. Расчет НДС к уплате производится по формуле:

Начислен НДС к уплате в бюджет

НДС является косвенным налогом, взимание которого регулируется гл. 21 НК РФ. Налоговым и отчетным периодом по НДС признается квартал (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). Квартальные отчетные данные по НДС заносятся в декларацию, метод нарастающего итога в отчетности по НДС неприменим. Налогоплательщик по окончании квартала обязан рассчитать НДС и сдать налоговую декларацию. Далее сумму НДС начисляют к уплате в бюджет.

По правилам ст. 174 НК РФ начисленный НДС делят на 3 равные части и уплачивают в бюджет на протяжении последующих 3 месяцев до 25 числа каждого месяца включительно. Допускается досрочная полная или частичная уплата налога. Расчет НДС к уплате производится по формуле:

Начислен ндс к уплате в бюджет — проводка

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Уплата налогов — как отразить в бухгалтерских проводках

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 90.3 68 «НДС» Начислен НДС по реализации 87 589 Бухгалтерская справка 76АВ 68 «НДС» Восстановлен НДС 48 598 Книга продаж 91.2 68 «НДС» Начислен НДС при реализации ОС 8958 Акт о приемке-передаче 68 «НДС» 51 Проводка по перечислению налога в бюджет 145 145 Исх. Платежное поручение

Каждой системе налогообложения соответствует свой перечень налогов, который налогоплательщики обязаны перечислять в установленные сроки. Их начисляют по итогам налоговых периодов: для одних – это месяц, для других – это квартал, а для третьих – год. Для некоторых сборов предусмотрены авансовые платежи. Рассмотрим основные проводки по начислению налогов и последующего перечисления их в бюджет.

Начислен ндс к уплате в бюджет проводка

Долгосрочные обязательства по уплате налогов и других обязательных платежей переводятся в состав текущей.
Примечание. Это новая корреспонденция, дополненная Приказом МФУ № 717. В то же время для такого рода обязательств (отсроченной задолженности по налогам и сборам) Инструкцией № 291 предусмотрен счет 55.

Перевод обязательств по налогам в категорию долгосрочных в связи с реструктуризацией налоговых платежей или отсрочки их уплаты на срок, превышающий 12 месяцев.
На счете 55 учитываются долгосрочные обязательства по налогам (кроме налога на прибыль и НДС, для которых предусмотрены другие счета), сборам и обязательным платежам, срок оплаты которых должен наступить не ранее, чем через 12 месяцев от даты баланса. Это могут быть реструктуризированные или пролонгированные обязательства.

Начислен ндс к уплате в бюджет проводка

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

В рамках этой статьи рассмотрим, как происходит в бухгалтерии учет НДС, проводки по НДС, отражаемые в бухгалтерском учете. Также здесь вы найдете пример учета НДС с покупаемых и реализуемых товаров с проводками (начисление и возмещение налога на добавленную стоимость).

Бухгалтерские проводки по учету НДС (с примерами)

Для учета расчетов по налогу на добавленную стоимость используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается отдельные субсчет 68.НДС, по кредиту которого происходит начисление налога для уплаты в бюджет, по дебету отражается его уплата, а также суммы, направленные на возмещение из бюджета.

Итоговая сумма, которую необходимо уплатить в бюджет, определяется как разность между кредитом и дебетом сч. 68. Если обороты по кредиту больше оборотов по дебету, то организация должна уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет, если обороты по кредиту меньше оборотов по дебету, то государство осталось должным организации.
О том, как рассчитать и как выделить налог на добавленную стоимость из суммы читайте в предыдущей статье.

Страна Советов

Списание НДС на увеличение стоимости приобретенных ценностей. Если организация собирается использовать приобретенные ценности (работы, услуги) для осуществления деятельности, которая не облагается НДС, то сумма налога из бюджета не возмещается. Эта сумма списывается на увеличение стоимости купленных ценностей:

Если бы в налоговом законодательстве не действовал принцип первого события, т. Для отражения операций по начислению налоговых обязательств, их погашению, а также для отражения налогового кредита, Субъекты малого предпринимательства Начислить ндс проводки связи с приобретением активов, вполне достаточно было бы одного субсчета Проанализируем еще один, довольно распространенный и, на наш взгляд, неверный вариант отражения операций приобретения ТМЦ в случаях, когда оприходованию этих активов предшествует выдача поставщику аванса предоплатыт.

Проводки по НДС

Когда бухгалтер отражает в бухучете начисление НДС, проводки формируют дебетовые и кредитовые обороты на 68 счете. Если в кредите образовалась большая сумма, чем в дебете, сальдо подлежит перечислению в государственную казну. Обратная ситуация указывает на факт переплаты, фирма может претендовать на возмещение из бюджета. Для этого ей необходимо представить в ИФНС пакет документов, подтверждающих право на возврат, и дождаться решения.

Все поступления от реализационной и внереализационной деятельности фирмы подпадают под уплату налога на добавленную стоимость. Его начисление и перечисление в бюджет необходимо отражать не только в налоговом, но и в бухгалтерском учете. Проводки по НДС необходимы для правильного отражения налога при совершении различных операций. Рассмотрим основные правила их формирования и типовые примеры из работы бухгалтера.

Проводки по НДС

Операция Проводка Начислен НДС при реализации товаров (работ, услуг) по основному виду деятельности Дебет счета 90 «Продажи» — Кредит счета 68-НДС Начислен НДС при реализации товаров (работ, услуг) по дополнительным видам деятельности. Например, если организация занимается торговлей, но попутно сдает какие-то помещения в аренду Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» — Кредит счета 68-НДС

Операция Проводка Учтен НДС по приобретенным товарам Дебет счета 19 — Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами») НДС по приобретенным товарам включен в стоимость этих товаров Дебет счета 41 «Товары» — Кредит счета 19
Также, в зависимости от ситуации, счет 19 может корреспондировать со счетами 10 «Материалы», 08 «Вложения во внеоборотные активы» и т.д.

Бухучет НДС: шпаргалка на все случаи. Бухгалтер 911, № 9, Февраль, 2017

п/п

Содержание хозяйственной операции

Бухучет

Сумма,

грн.

дебет

кредит

1. Приобретение запасов, необоротных активов, работ/услуг

Первое событие — оплата

1.1

Перечислен аванс продавцу

371

301, 311

1200,00

1.2

Отражено право на налоговый кредит по НДС (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре)

644/1

644/2

200,00

1.3

Получена зарегистрированная налоговая накладная*

641

644/1

200,00

* Желаете «отложить» отражение налогового кредита на следующие периоды (в рамках 365 к. дн. с даты составления налоговой накладной)? Тогда в учете вместо этой проводки делайте запись: Дт 644/3 (для «отложенных налоговых накладных целесообразно выделить отдельный субсчет) — Кт 644/1, а в периоде включения в налоговый кредит — Дт 641 — Кт 644/3.

1.4

Получены товары / услуги / необоротные активы

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

1.5

Отражен НДС при получении товаров

644/2

631, 685

200,00

1.6

Произведен зачет задолженностей

631, 685

371

1200,00

Первое событие — получение

1.7

Получены товары / услуги / необоротные активы от поставщика (без предоплаты)

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

1.8

Отражено право на налоговый кредит (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре)

644/1

631, 685

200,00

1.9

Получена зарегистрированная налоговая накладная

641

644/1

200,00

1.10

Перечислена оплата поставщику

631, 685

311

1200,00

Если налоговая накладная не зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных

(с 01.01.2017 г. этот срок составляет 365 к. дн.)

1.11

Списана на расходы сумма НДС*

949

644/1

200,00

* Инструкция № 141 (п. 8) предписывает в случае нерегистрации налоговой накладной в течение предельного срока (сейчас этот срок составляет 365 к. дн.) списать на следующий день после окончания этого срока сумму НДС в дебет субсчета 949.

2. Продажа запасов / работ / услуг / необоротных активов

На условиях предоплаты

2.1

Получена предоплата от покупателя

311

681

1200,00

2.2

Начислены налоговые обязательства по НДС

643

641

200,00

2.3

Отражен доход от реализации

361

70

1200,00

2.4

Отражены налоговые обязательства по НДС

70

643

200,00

Первое событие — отгрузка

2.5

Отражен доход от реализации

361

70

1200,00

2.6

Отражены налоговые обязательства по НДС

70

641

200,00

3. Налоговые обязательства, доначисленные с «минбазы» по п. 188.1 НКУ

3.1

Начислены налоговые обязательства:

— по товарам/услугам на разницу:

цена приобретения — договорная стоимость

949

641

20,00

— по необоротным активам на разницу:

балансовая стоимость — договорная стоимость

— по готовой продукции на разницу:

обычная цена — договорная стоимость

4. Начисление «компенсирующих» налоговых обязательств по п. 198.5 НКУ

Начисление при приобретении товаров / услуг / необоротных активов

(если об их необлагаемом/нехозяйственном статусе известно уже при приобретении)

Первое событие — получение товаров

4.1

Получены товары / услуги / необоротные активы от поставщика

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

4.2

Отражен налоговый кредит на основании зарегистрированной налоговой накладной

641

631, 685

200,00

4.3

Включены в первоначальную стоимость условные «компенсирующие» налоговые обязательства

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

643/1

200,00

4.4

Начислены «компенсирующие» налоговые обязательства по НДС в конце месяца сводной налоговой накладной

643/1*

641

200,00

* Если возникло право на налоговый кредит (т. е. получена зарегистрированная налоговая накладная), то начислять «компенсирующие» налоговые обязательства придется в любом случае (независимо от того, включили или нет в таком периоде налоговую накладную в налоговый кредит) ( письмо ГФСУ от 23.05.2016 г. № 11168/6/99-99-15-03-02-15).

4.5

Оплачены товары / услуги / необоротные активы

631, 685

311

1200,00

Первое событие — оплата

4.6

Перечислена продавцу предоплата за товары / услуги / необоротные активы

371

311

1200,00

4.7

Отражено право на налоговый кредит (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре)

644/1

644/2

200,00

4.8

Отражен налоговый кредит (получена зарегистрированная налоговая накладная)

641

644/1

200,00

4.9

Начислены «компенсирующие» налоговые обязательства в конце месяца в сводной налоговой накладной

643/1*

641

200,00

* Налоговики в письме от 03.12.2015 г. № 27896/5/99-99-19-03-02-16 отмечают, что периодом приобретения товаров/услуг считается отчетный период, в котором состоялось первое событие — оплата таких товаров/услуг или их оприходование либо подписание акта о предоставлении услуг.

4.10

Получены товары / услуги / необоротные активы

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

644/2

631, 685

200,00

4.11

Включены в первоначальную стоимость условные «компенсирующие» налоговые обязательства

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

643/1

200,00

631, 685

371

1200,00

Начисление по факту использования товаров / услуг / необоротных активов

в необлагаемой/нехозяйственной деятельности

(если о таком их использовании не (!) было известно при приобретении)

4.12

Получены товары / услуги / необоротные активы

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

4.13

Отражено право на налоговый кредит (до получения налоговой накладной, зарегистрированной в реестре)

644/1

631, 685

200,00

4.14

Отражен налоговый кредит (получена зарегистрированная налоговая накладная)

641

644/1

200,00

4.15

Начислены условные «компенсирующие» налоговые обязательства в конце месяца сводной налоговой накладной

643/1

641

200,00

4.16

Начисленные условные «компенсирующие» налоговые обязательства включены в расходы

949

643/1

200,00

5. Купили для облагаемой деятельности — использовали в необлагаемой

5.1

В периоде, когда товары / необоротные активы начинают использоваться в необлагаемой деятельности, начислены «компенсирующие» налоговые обязательства

949

641

200,00

6. Купили для необлагаемой деятельности — использовали в облагаемой

6.1

В периоде перевода объектов в облагаемую деятельность уменьшены начисленные налоговые обязательства (на основании расчета корректировки в «компенсирующей» налоговой накладной)

641

719

200,00

7. Восстановление налогового кредита на основании бухсправки (по «старым» товарам / услугам / необоротным активам, приобретенным до 01.07.2015 г.)

7.1

Восстановлен налоговый кредит на основании бухсправки

641

719

200,00

8. Приобретение для одновременного использования в облагаемых и необлагаемых операциях (частичное распределение налоговых обязательств по п. 199.1 НКУ)

8.1

Оприходованы «двойные» товары / услуги / необоротные активы

20, 22, 23, 28, 15, 91 — 94

631, 685

1000,00

8.2

Отражен налоговый кредит на основании зарегистрированной налоговой накладной

641

631, 685

200,00

8.3

Начислены налоговые обязательства по НДС пропорционально доле использования в необлагаемых операциях

643/1*

641

100,00

* Для того чтобы разграничивать налоговые обязательства, начисленные по п. 199.1 НКУ, от обязательств, начисленных по п. 198.5 НКУ, к субсчету 643/1 можно открыть субсчета второго порядка, например, 643/1/1 «НО по п. 198.5 НКУ» и 643/1/2 «НО по п. 199.1 НКУ».

Годовой перерасчет

8.4

Доначислены «компенсирующие» налоговые обязательства по итогам проведения годового перерасчета

643/1

641

50,00

949

643/1

50,00

8.5

Уменьшены «компенсирующие» налоговые обязательства по итогам годового перерасчета

641

643/1

50,00

643/1

719

50,00

9. Импорт товаров, запасов

9.1

Перечислены таможенным органам средства на уплату НДС

377

311

200,00

9.2

Отражен налоговый кредит по ввозному НДС на основании таможенной декларации

641

377

200,00

10. Приобретение работ, услуг у нерезидента

10.1

Начислены налоговые обязательства по НДС с услуг нерезидента (по первому событию)

644/2*

641

200,00

* Это по мнению Минфина ( п. 4.1 Инструкции № 141). На наш взгляд, тут уместнее использовать субсчет 643 с последующим закрытием расчетов по факту формирования налогового кредита. То есть последовательность записей будет такой: Дт 643/НДС — Кт 641/НДС, Дт 641/НДС — Кт 644/НДС, Дт 644/НДС — Кт 643/НДС.

10.2

Отражен налоговый кредит по НДС с услуг нерезидента (на дату составления налоговой накладной по таким операциям, при условии ее регистрации в реестре)

641

644/2

200,00

11. Корректировка налоговых обязательств и налогового кредита (ст. 192 НКУ)

Возврат предоплаты (учет у продавца)

11.1

Возвращена покупателю предоплата за товар

681

311

1200,00

11.2

Откорректированы (уменьшены) налоговые обязательства по НДС методом «сторно»

643

643/2*

200,00

643/2

641

200,00

* Напомним: продавец вправе уменьшить налоговые обязательства по НДС только при условии составления расчета корректировки и его регистрации покупателем ( п.п. 192.1.1 НКУ).

Рекомендуем использовать дополнительный субсчет 643/2 «Налоговые обязательства: расчеты корректировки без регистрации», который бы учитывал разрыв во времени между выпиской расчета корректировки и фактом его регистрации в реестре покупателем.

Возврат предоплаты (учет у покупателя)

11.3

Возвращена продавцом предоплата за товар

311

371

1200,00

11.4

Откорректирован (уменьшен) ранее отраженный налоговый кредит (методом «сторно»)*

641

644

200,00

* Покупатель обязан откорректировать налоговый кредит сразу же в периоде возникновения оснований для корректировки независимо от наличия расчета корректировки ( п.п. 192.1.1 НКУ).

Возврат товаров (учет у продавца)

11.5

Откорректирован доход по возвращенному товару

704

685 (361)

1200,00

11.6

Откорректированы (уменьшены) налоговые обязательства по НДС (методом «сторно»)

704

643/2*

200,00

643/2

641

200,00

* Такой вариант рекомендуем использовать, если есть разрыв во времени между выпиской расчета корректировки и фактом его регистрации в реестре покупателем.

Возврат товаров (учет у покупателя)

11.7

Возвращен товар продавцу

631

281

1000,00

11.8

Откорректирован (уменьшен) ранее отраженный налоговый кредит (методом «сторно»)

641

631

200,00

12. Уплата налоговых обязательств в бюджет

12.1

Перечислены денежные средства на НДС-счет в системе

315

311

1000,00

12.2

Списаны задекларированные налоговые обязательства по НДС с НДС-счета в системе

641

315

1000,00

13. Учет штрафа за несвоевременную регистрацию налоговой накладной

13.1

Начислен штраф за несвоевременную регистрацию налоговой накладной

948*

645

100,00

* Проводку делают в том отчетном периоде, в котором от налоговиков получено налоговое уведомление-решение.

13.2

Уплачен штраф*

645

311

100,00

* Если вы планируете обжаловать штраф, то до вынесения соответствующего решения сумму штрафа следует отражать по кредиту забалансового счета 042 «Непредвиденные обязательства».

Какую ставку НДС следует взимать?

НДС — это налог с продаж, но не все продажи облагаются НДС — и не все налоги имеют одинаковую ставку НДС!

Продажи, «облагаемые НДС», просто означают, что если бизнес, осуществляющий эти продажи, зарегистрирован как НДС, то они будут взимать с клиентов исходящий НДС по соответствующей ставке с этих продаж. Компании, которые не зарегистрированы для уплаты НДС, не взимают НДС с клиентов со своих продаж.

Каковы разные ставки НДС?

Стандартная ставка

Большая часть продаж товаров и услуг в Великобритании облагается НДС по стандартной ставке 20%.Вы можете быть в курсе, проверяя текущую стандартную ставку НДС, а также другие ставки на нашем счетчике налоговых ставок в Великобритании. Если вы ведете бухгалтерский учет в FreeAgent, исторические ставки также доступны через цифровое программное обеспечение FreeAgent по НДС.

Один из распространенных источников путаницы, когда дело доходит до стандартной ставки НДС, — это еда и напитки. Хотя еда и напитки часто облагаются НДС по нулевой ставке, есть много исключений, когда вместо этого применяется стандартная ставка. К ним относятся:

  • кейтеринг и горячая еда (включая горячие блюда на вынос)
  • закуски, такие как чипсы, кондитерские изделия и мороженое
  • алкогольные напитки
  • безалкогольные напитки
  • спортивные напитки

Льготный тариф

Некоторые товары и услуги облагается НДС по сниженной ставке 5%.Сюда входит ряд предметов, таких как бытовой газ и электричество, детские автомобильные автокресла и товары, которые помогают людям бросить курить, например, никотиновые пластыри.

Важно: В период с 15 июля 2020 года по 31 марта 2021 года пониженная ставка НДС будет также применяться к продажам и покупкам, совершенным в сфере гостеприимства и туризма. Более подробная информация доступна на сайте правительства.

Чтобы применить пониженную ставку НДС к соответствующим продажам и покупкам в FreeAgent, выполните действия, описанные в нашей статье базы знаний.

С нулевой ставкой

Есть также некоторые товары и услуги с нулевой ставкой НДС, что означает, что НДС не уплачивается или может быть возвращен на них. Хотя ставка НДС составляет 0%, важно помнить, что эти товары и услуги по-прежнему считаются облагаемыми НДС.

Товары и услуги с нулевым рейтингом включают:

  • детская и детская одежда
  • печатные материалы, такие как книги, журналы и газеты
  • проездные билеты, такие как авиабилеты и билеты на поезд

Хотя этот список кажется довольно простым, есть некоторые аномалии, о которых следует знать.Так как печатные материалы имеют нулевой рейтинг, например, у вас может возникнуть соблазн предположить, что печать бланков и плакатов также имеет нулевой рейтинг. Однако на самом деле это стандартный рейтинг. Другой распространенный пример — талоны на парковку. Несмотря на то, что большинство поездок не облагаются НДС, билеты на парковку имеют стандартную ставку.

Если вы не уверены в ставке НДС, применяемой к определенным товарам или услугам, посетите веб-сайт HMRC или спросите своего бухгалтера.

После того, как вы узнаете ставку НДС, которую необходимо взимать за товары или услуги, вы можете проверить сумму с помощью нашего калькулятора НДС.

Что такое продажи с НДС?

Продажи товаров и услуг со стандартной, пониженной и нулевой ставкой считаются продажами, облагаемыми НДС. Когда вы проверяете свои годовые продажи, чтобы увидеть, не превышают ли они предел НДС (в настоящее время 85 000 фунтов стерлингов), вам необходимо сложить продажи со стандартной, пониженной и нулевой ставками.

Не поддавайтесь искушению исключить продажи с нулевой ставкой, полагая, что они не облагаются НДС. Помните, что продажи с нулевой ставкой по-прежнему облагаются НДС — только по ставке 0%! Продажи, которые можно не учитывать, не облагаются НДС.

Если ваши продажи, облагаемые НДС, превышают лимит НДС — или близки к этому — вам необходимо зарегистрировать свой бизнес для уплаты НДС.

Что такое продажи без НДС?

Продажа, освобожденная от НДС, — это не то же самое, что продажа с нулевой ставкой.

В то время как НДС не взимается с продаж, освобожденных от НДС, НДС взимается по ставке 0% с продаж с нулевой ставкой.

Когда вы складываете облагаемые НДС продажи, чтобы увидеть, близки ли они к превышению предела НДС, вы должны включить продажи с нулевой ставкой и исключить продажи, освобожденные от налога.

Если ваша компания осуществляет только продажи, освобожденные от налогообложения, вы никогда не сможете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, потому что вы не будете осуществлять продажи, облагаемые НДС.

Пункты, освобожденные от НДС, включают:

  • образование и профессиональное обучение
  • медицинское обслуживание, предоставляемое больницей, хосписом или домом престарелых, а также медицинские услуги, предоставляемые врачами, стоматологами, оптиками, фармацевтами и т. Д.
  • почтовые расходы марки
  • страхование
  • ТВ лицензий
  • расходы на азартные игры
  • финансовые услуги, такие как ссуды, депозиты и акции

Но знаете что? Здесь тоже есть аномалии! Например, услуги, предоставляемые фармацевтами, не облагаются НДС, но отпуск рецептов фармацевтами не облагается налогом.Всегда уточняйте в HMRC или у своего бухгалтера, если вы не уверены.

Что выходит за рамки НДС в Великобритании?

Есть еще одна категория, которую следует добавить в список: продажи, которые вообще не подпадают под действие системы НДС Великобритании.

Как и следовало ожидать, эта категория включает в себя некоторые продажи клиентам за рубежом, но также включает некоторые услуги в Великобритании. Например, продажа автомобилей MOT не входит в сферу действия НДС Великобритании.

Как и в случае продаж, освобожденных от НДС, вы не должны включать продажи, выходящие за рамки НДС Великобритании, при суммировании продаж, облагаемых НДС, чтобы узнать, нужно ли вам регистрироваться в качестве плательщика НДС.

Как вы, наверное, заметили, существует много аномалий, когда дело доходит до НДС, и это делает эту область сложной! Когда дело доходит до ставок НДС, стоит быть очень осторожным и всегда прислушиваться к профессиональным советам!

Платежи за перегрузку — Транспорт для Лондона

Вам нужно заплатить только один раз, независимо от того, сколько раз вы въезжаете и выезжаете из зоны платы за перегрузку в один и тот же день.

Вы можете заплатить заранее, в день поездки или до полуночи третьего дня зарядки после поездки.Если вы едете в зоне взимания платы за въезд с 07:00 до 22:00, вам необходимо вносить ежедневную оплату каждый день, кроме Рождества (25 декабря).

Ежедневная плата составляет 15 фунтов стерлингов, если вы платите заранее или в тот же день, или 17,50 фунтов стерлингов до полуночи третьего дня зарядки после поездки.

Если вы не заплатите до полуночи на третий день зарядки после поездки в зону, вы получите уведомление о штрафных санкциях (PCN).

Не все водители должны платить. Узнайте о скидках и льготах.

Плату за перегрузку можно оплатить несколькими способами. Это быстрее и проще, если вы настроите автоматическую оплату.

Не платите через неофициальные сайты, которые могут ввести вас в заблуждение. Вы всегда должны оплачивать сбор за перегрузку через нашу безопасную онлайн-систему. Узнайте больше о том, как избежать мошенничества с платежами.

Автооплата
Автоматическая платежная система будет записывать количество дней зарядки, в течение которых транспортное средство проезжает в пределах зоны зарядки, каждый месяц и автоматически принимать платежи с вашей дебетовой карты, кредитной карты или через прямой дебет каждый месяц.
£ 15 Оплата через автоматическую оплату
Оплата заранее или до полуночи в день поездки
Вы можете заплатить до 90 дней вперед. Так, например, вы можете платить за один день, месяц или год. Или вы можете заплатить после поездки в день поездки.
£ 15 Оплатить онлайн
К полуночи третьего дня зарядки после поездки
Вы можете оплатить только в течение следующих трех дней зарядки через Интернет или по телефону.
£ 17,50 Оплатить онлайн

Приложение TfL Pay to drive в Лондоне

Это бесплатное официальное приложение поможет вам оплатить сборы за перегрузку, ULEZ и зоны с низким уровнем выбросов (LEZ).

Вы также можете использовать приложение для:

  • Настроить автоматическую оплату
  • Уплатить штраф
  • Проверить, находится ли почтовый индекс в зоне тарификации
  • Управляйте своим счетом
  • Сохраните данные об автомобиле для будущего использования
  • Посмотреть историю платежей

Если у вас уже есть учетная запись Auto Pay, вы также можете:

  • Добавить и удалить автомобили из аккаунта
  • Посмотреть данные платежной карты
  • Просмотр непогашенного остатка Auto Pay

Его можно бесплатно загрузить как в Apple App Store, так и в Google Play Store.

Платежный счет пользователя London Road

Если вы создадите учетную запись у нас, вы можете:

  • Настройте автоматическую оплату для пяти автомобилей, чтобы автоматически платить за перегрузку
  • Выполняйте платежи быстрее, сохраняя свои контактные данные, данные о транспортном средстве и платежные данные
  • Разрешить до пяти человек доступ к вашей учетной записи для пополнения счета пользователей London Road

Используйте поле входа на этой странице, чтобы создать учетную запись.

Телефон

Великобритания: 0343222 2222 (плата за звонки по TfL)
Международный: +44 343222 2222
Текстовый телефон: 020 7649 9123 (если у вас нарушение слуха)

Открыто линий:

Понедельник — пятница: 08: 00-20: 00
Закрыто по выходным и праздничным дням

Как рассчитать импортные пошлины и налоги Великобритании

Мысль о расчете импортных пошлин и налогов Великобритании вызывает у многих страх, но это не такая уж сложная задача, если вы понимаете основы.

Давайте посмотрим, как это сделать, начав с того, что такое пошлины и налоги.

Ввозные пошлины и налоги — что это такое?

Если товары приобретаются за пределами ЕС, пошлины и налоги должны быть уплачены таможенному департаменту Великобритании.
Обратите внимание, что товары, перемещаемые в пределах ЕС, не будут облагаться НДС; Обычно НДС взимается только со стоимости доставки или перевозки.

Как только это будет сделано, ваши товары будут переданы вам. Почти все поставки этого типа облагаются пошлинами Великобритании и НДС, поэтому всякий раз, когда вы рассчитываете стоимость импорта товаров из-за границы, эти две дополнительные сборы необходимо учитывать.Теперь мы рассмотрим каждую из двух затрат по отдельности.

UK Duty

Размер импортной пошлины, которую вы будете платить, будет зависеть от стоимости и типа импортируемых товаров, поскольку каждый продукт имеет разную процентную ставку пошлины. Чтобы рассчитать процент подлежащей уплате пошлины, вы можете обратиться к своему грузовому агенту в Великобритании или решить его самостоятельно, используя онлайн-тариф на веб-сайте правительства Великобритании. Многое будет зависеть от того, как товары классифицированы и описаны, поэтому вам потребуется подробное описание товара и время, чтобы отнести их к правильному тарифному заголовку.Невыполнение этого права может привести к дорогостоящим штрафам и пени. Эти тарифные коды часто называют кодами HS.

Как работают коды HS?

Каждый раз, когда какие-либо товары импортируются в Великобританию, необходимо использовать код унифицированной таможенной тарифной системы (код HS), чтобы вы могли определить, какой будет процент пошлины. Как импортер, вы юридически обязаны убедиться, что это указано правильно. Вам понадобится подробное описание товаров, чтобы понять, к какой категории тарифов относятся ваши товары.Имея это под рукой, вы можете правильно рассчитать британские пошлины и НДС.

НДС

Помимо британской пошлины, вам придется заплатить НДС. Многие ошибаются, полагая, что НДС будет рассчитываться только от стоимости товара, но это неверно; НДС рассчитывается на основе ОБЩЕЙ стоимости доставки товаров в Великобританию и обычно складывается из стоимости товаров от поставщика вместе со стоимостью доставки и пошлины. Вы платите НДС с общей стоимости, начисленной при доставке товаров в Великобританию.

Расчет пошлин Великобритании и НДС

Вот несколько простых примеров, которые покажут вам, как рассчитать стоимость как британской пошлины, так и НДС.

В зависимости от того, как ваши посылки доставляются в Великобританию, пошлина и налог могут быть рассчитаны одним из двух способов.

1) CIF — договор, страхование и фрахт

С учетом стоимости доставки и страховки. Это наиболее часто используемый метод, который требует более высоких затрат по сравнению с двумя возможными методами расчета.

Стоимость товара: 5000 фунтов стерлингов (приобретенные за пределами ЕС, конвертированные из долларов США в британские фунты стерлингов)
Стоимость доставки / страховки 500 фунтов стерлингов
Промежуточная сумма 1: 5500 фунтов стерлингов (сумма пошлины рассчитывается)
Пошлина на Промежуточную сумму 1 @ 3,5% : 192,5 фунта стерлингов
Дополнительная сумма 2: 5692,5 фунтов стерлингов
НДС @ 20% от дополнительной суммы 2: 1138,5 фунтов стерлингов

ИТОГО Полная стоимость посадки, включая пошлины и НДС: 6831 £

Итак, в этом примере общая сумма британских пошлин и НДС (налогов), подлежащих уплате за импорт этих товаров в Великобританию, составляет 192,5 фунта стерлингов + 1138,5 фунта стерлингов, что составляет 1331 фунт стерлингов.

Вот аналогичный пример, созданный нашим онлайн-калькулятором:

2) FOB — Франко борт

Этот расчет не учитывает стоимость страховки и фрахта при расчете пошлин и налогов.

Стоимость товара: 5000 фунтов стерлингов (приобретенные за пределами ЕС, конвертированные из долларов США в британские фунты стерлингов)
Стоимость доставки / страховки 500 фунтов стерлингов
Промежуточная сумма 1: 5000 фунтов стерлингов (сумма пошлины рассчитывается)
Пошлина на промежуточную итоговую сумму 1 @ 3,5% : 175 фунтов стерлингов
Промежуточная итога 2: 5175 фунтов стерлингов
НДС @ 20% от дополнительной суммы 2: 1035 фунтов стерлингов

ИТОГО Полная стоимость, включая пошлину и НДС: 6710 £

Итак, в этом примере общая сумма британских пошлин и НДС (налогов), подлежащих уплате за импорт этих товаров в Великобританию, составляет 175 фунтов стерлингов + 1035 фунтов стерлингов, что составляет 1210 фунтов стерлингов.

Вот аналогичный пример, созданный нашим онлайн-калькулятором:

Уплата пошлины в Великобритании и налога на добавленную стоимость

Когда вы импортируете товары в Великобританию, компания, занимающаяся оформлением грузов, обычно свяжется с вами, чтобы сообщить, сколько вам нужно заплатить.Большинство из них пришлет вам счет, и все, что вам нужно сделать, это оплатить его, так что это совсем не сложно; Все, что вам нужно сделать, это назначить грузового агента до прибытия груза, и тогда таможня Великобритании автоматически свяжется с ним по прибытии. Ваш зарубежный поставщик также может отправить вам копии счетов-фактур по электронной почте, чтобы вы могли отправить их своему грузовому агенту и предупредить его о скором прибытии.

Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС, вам придется уплатить НДС, но вы можете потребовать его обратно при подаче декларации по НДС с использованием сертификата C79, который вы должны получать каждый месяц от HMRC.

Ваши товары для перепродажи или это образцы?

Разница в том, что если товары предназначены исключительно для пробных целей и не предназначены для продажи, могут быть предоставлены льготы по пошлинам и НДС. Они также должны иметь незначительную ценность и использоваться для получения заказов на тот же самый продукт. Товары с общей коммерческой стоимостью (стоимость товаров, стоимость доставки, пошлины и страхование) выше 15 фунтов стерлингов обычно облагаются НДС. Если общая сумма превышает 135 фунтов стерлингов, вероятно, также придется заплатить британский сбор.

Если вы не уверены в своем местонахождении, уточните это у своего грузового агента в Великобритании или поищите информацию на сайте HMRC. В большинстве случаев, если пошлина не уплачивается, НДС также снимается.

Как работает схема GSP?

Схема GSP (Generalized System of Preferences) позволяет взимать с некоторых товаров, импортируемых из определенных стран, более низкую ставку пошлины или даже нулевую пошлину. Эта схема ЕС была введена в действие, чтобы позволить поставщикам из развивающихся стран упростить торговлю по всему миру.Если вы попадете в эту схему, как в случае с импортером, ваши закупочные расходы будут намного ниже, что позволит вам либо снизить отпускные цены, чтобы сдержать конкурентов, либо увеличить маржу.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *