Начислить налог на прибыль: Какой бухгалтерской проводкой отразить, если начислен налог на прибыль?

Содержание

Налог на прибыль: проводки, расчет, классификатор 2019

Для фискальной функции и контроля над доходами предприятий был введен федеральный налог на прибыль, то есть на разницу между общей суммой доходов и расходов. Сбор стал одним из ключевых платежей для предприятия, но его уплате подлежать не все организации. Законодательно он регламентируется статьей № 25 НК РФ. В этой статье мы рассмотрим основные аспекты и приведем примеры проводок по налогу на прибыль.

Кто освобожден от уплаты налога на прибыль

  • Компании и учреждение, занимающиеся игорным видом бизнеса.
  • Предприятия, находящиеся на упрощенной системе налогообложения.
  • Аграрные организации, с которых удерживается сельскохозяйственный налог.
  • Иностранные компании, ведущие организаторскую деятельность в городе Сочи при Олимпийских и Параолимпийских игр.

Всех плательщиков налога с прибыли можно классифицировать на 2 основные группы:

  1. отечественные предприятия,
  2. зарубежные компании, находящиеся на территории РФ и ведущие свою деятельность при помощи официальных представительств, получающие прибыль из источников внутри РФ.

Какая прибыль подлежит налогообложению

  • Российские предприятия принимают за прибыль разницу, которая остается от дохода после вычета всех производственных расходов. Какие именно статьи затрат принято называть производственными указано в НК.
  • Иностранные фирмы и компании, ведущие свою деятельность при помощи представительств и имеющие источники доходов внутри России, считают своей прибылью разницу между всем полученным доходом и произведенными этими представительствами затратами.
  • Для всех остальных иностранных организаций – доходы, которые были получены от источников на территории РФ.

Классификатор доходов

1. Доходы, полученные от оказания работ или реализации товара, имущественного права.

Под этим видом доходов следует понимать всю полученную выручку от оказания работ, услуг или реализации товара. Реализованная продукция может быть произведена самостоятельно или ранее куплена у другого производителя. Объем поступающей выручки должен учитываться от всех абсолютно источников поступления, которые могут быть выражены не только в денежной, но и в натуральной форме.

2. Внереализационные доходы

Этот вид получения дохода не связан с реализацией услуг, товаров или их производством, например:

    • штрафы, пени, неустойки от других предприятий;
    • прибыль за прошлый период, найденная только в отчетном периоде;
    • изменения курса валюты в положительную сторону при операциях в иностранной валюте;
    • прибыль, полученная при списании кредиторской задолженности по истечению ее срока годности;
    • зачисление долгов, которые считались безнадежными и ранее были списаны в качестве убытков;
    • прибыль, которая была найдена при проведении инвентаризации и оприходована в качестве излишков.

Какие расходы имеют право уменьшать размер прибыли

Производственные расходы – это как раз та часть, которая уменьшает размер доходов и как следствие объем прибыли, размер налога с прибыли. Расходы подобно доходам также разделены на 2 группы:

1. Расходы, участвующие в реализации или производстве товаров и работ

Это затраты, которые были необходимы для полноценного производства или оказания услуг. Они имеют документальное подтверждение и поступили от налогоплательщика-юридического лица. Все подобные расходы должны быть выражены в денежном эквиваленте и регламентироваться действующим законодательством на территории РФ или в рамках заключенного договора. В категорию этих расходов попадают все затраты, которые были произведены исключительно для получения дохода. Какими могут быть производственные расходы:

    • затраты на приобретение сырья и материалов;
    • расходы по оплате заработной платы;
    • размер начисленных амортизационных отчислений;
    • другие затраты.

2. Внереализационные расходы

    • неустойки, пени, штрафы, которые были выплачены в пользу других предприятий;
    • убытки прошедших лет, выявленные лишь в подотчетном периоде;
    • убытки, полученные в результате содержания заводов, временно законсервированных;
    • изменение курса валют в отрицательную сторону при проведении операций в зарубежной валюте.
    • убытки, полученные от списания задолженности дебиторов по сроку давности или в результате неплатежеспособности партнера;
    • убыток, образовавшийся в итоге нахождения недостачи или порчи продукции при проведении инвентаризации;
    • убыток, полученный от списания не полностью амортизированных ценностей.

Основные проводки для отражения, начисления и уплаты налога с прибыли

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
99
68 Начислен налога на прибыль Размер налога Бухгалтерская справка, декларация
09 68 Отражение отложенного налога Размер налога Бухгалтерская справка, налоговые регистры
68 09 Уменьшен или погашен налоговый актив Объем актива Бухгалтерская справка, налоговые регистры
99 09 Списание налогового актива, который уже не сможет увеличить прибыли в отчетном и предстоящем периоде Объем актива Бухгалтерская справка, налоговые регистры
68 77
Отражение отложенного налогового обязательства
Размер налогового обязательства Бухгалтерская справка, налоговые регистры
77 68 Уменьшено или погашено налоговое обязательство Размер налогового обязательства Бухгалтерская справка, налоговые регистры
77 99 Списание налогового обязательства, которое уже не увеличит прибыль в текущем и следующем периоде Размер налогового обязательства Бухгалтерская справка, налоговые регистры
68 51 Выплачены авансовые платежи по налогу с прибыли Размер авансового платежа Банковская выписка
68 51 Уплачен налог с прибыли Размер налога Банковская выписка, платежное поручение

Проводки при начислении пени по налогу на прибыль

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
99 68, 69 Начисление пени в бюджет Размер пени Бухгалтерская справка, налоговые регистры
68, 69 51
Перечисление пени
Размер пени Банковская выписка, платежное поручение

Начисление налога на прибыль: проводки в 1с 8.

3

Начисление налога на прибыль в 1С Бухгалтерия 3.0 не составляет особого труда, если вы знаете, какие настройки необходимо выставить в программе согласно вашей учетной политике. Разберем пошагово нюансы начисления налога на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.

После прочтения статьи вы узнаете:

  • где настроить налоговый учет в программе;
  • как он организован в 1С;
  • как осуществляется начисление налога на прибыль;
  • какие записи формируются в программе, если начислен налог на прибыль — проводки в 1С 8.3.

Настройки учетной политики по налогу на прибыль

Каждое предприятие должно разработать учетную политику в части налогообложения прибыли, полностью учитывающую особенности своей деятельности.

Подробнее Конструктор учетной политики по налогу на прибыль

Настройка параметров учетной политики для налога на прибыль осуществляется в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль.

Изучить подробнее каждую настройку

Организация налогового учета в программе

Налоговый учет в 1С ведется на счетах бухгалтерского учета (план счетов 1С). Счета, по которым отражают сумму по НУ в проводках, имеют признак Налоговый (по налогу на прибыль).

См. также Налог на прибыль: обзор главных законодательных новшеств 2019 года (из записи эфира от 26 декабря 2018 г.)

Разделение доходов и расходов в НУ

Доходы в НУ делятся на:

  • доходы от реализации (выручка) — доходы, отраженные по счету 90.01;
  • внереализованные доходы — доходы, отраженные по счету 91.01;
  • не учитываемые в НУ.

Расходы в НУ делятся на:

К прямым расходам относятся затраты, определенные в

Перечне прямых расходов в настройках учетной политики по НУ.

К косвенным расходам относятся:

  • затраты, отраженные по Статьям затрат и не определенным в Перечне прямых расходов;
  • затраты, отраженные по Статьям прочих доходов и расходов (счет 91.02), Вид статьи у которых:
    • Налоги и сборы;
    • Прочие косвенные расходы;
    • Прочие операционные доходы (расходы).

Остальные расходы по счету 91.02 признаются внереализационными.

Не учитываемые расходы и доходы в НУ

Для формирования движения по счетам налогового учета необходимо также, чтобы при отражении затрат и доходов их аналитика (Статьи затрат, Статьи прочих доходов и расходов) учитывались в НУ.

Не учитываемые расходы и доходы отражаются на субсчетах забалансового счета НЕ.

Если в Статье затрат установлен Вид расходаНе учитываемые в целях налогообложения, то такие затраты будут отражены в НУ как не учитываемые расходы в Дт субсчетов НЕ.

Статьи доходов и расходов используются для отражения как затрат, так и доходов. Чтобы отразить не учитываемые в НУ доходы и расходы, флажок Принимается к налоговому учету не устанавливайте.

Вид расходов влияет на то, какой забалансовый счет используется 1С для не учитываемых расходов и доходов.

ПБУ 18/02

Если организация применяет ПБУ 18, укажите это в настройках учетной политики по БУ: раздел Главное — Настройки — Учетная политика.

В проводках автоматически отразятся временные и постоянные разницы, если БУ и НУ имеют расхождения.

Формирование отложенных обязательств (активов) осуществляется при Закрытии месяца.

Финансовый результат и начисление налога на прибыль — проводки в 1С 8.3

В течение налогового периода отражайте хозяйственные операции. При выполнении процедуры Закрытие месяца автоматически сформируются проводки по определению финансового результата и начислению налога на прибыль.

Если по результатам налогового периода получена прибыль, формируются проводки:

  • Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 — начислен налог на прибыль.

Если по результатам налогового периода получен убыток, то формируются проводки:

  • Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 (сторно) — скорректирован налог на прибыль.

Не забывайте проверять налоговый учет с помощью отчета Анализ учета по Налогу на прибыль: раздел Отчеты — Анализ отчета — Анализ учета по налогу на прибыль.

См.
также:

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Как отразить налог на прибыль в бухучете

Вопрос: Организация отражает в бухгалтерском учете исчисленный налог на прибыль ежемесячно на основании бухгалтерской справки-расчета проводкой:

Д-т 99 «Прибыли и убытки»

К-т 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Исходя из какой прибыли следует производить данную запись в течение года: определенной по данным бухгалтерского учета или налогооблагаемой прибыли (определенной по данным налогового учета)?

Может ли организация самостоятельно решить для себя данный вопрос, закрепив соответствующее решение в учетной политике?

Ответ: Данную запись следует производить исходя из налогооблагаемой прибыли.

Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год <*>.

Отчетным периодом налога на прибыль признается календарный квартал (отчетным периодом налога на прибыль с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, признается календарный месяц)<*>.

Сумма налога на прибыль по итогам отчетного периода исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы, уменьшенной на сумму прибыли, освобождаемой от налогообложения, а по итогам четвертого квартала также на сумму убытков, переносимую на прибыль этого отчетного периода в соответствии с положениями ст. 183 НК, и налоговой ставки, если иное не установлено ст. 186 НК <*>.

Принцип начисления означает, что хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, в котором они совершены, независимо от даты проведения расчетов по ним <*>.

Организация должна составлять годовую отчетность, а в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, — промежуточную (квартальную, месячную) отчетность <*>.

По статье «Налог на прибыль» (строка 160 отчета о прибылях и убытках) показывается сумма налога на прибыль, исчисляемого из прибыли (дохода) организации за отчетный период в соответствии с законодательством, отражаемая в бухгалтерском учете по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» <*>.

Текущий налог на прибыль — сумма налога на прибыль, определяемая исходя из налогооблагаемой прибыли за текущий отчетный период в соответствии с законодательством.

Расход (доход) по налогу на прибыль — сумма налога на прибыль, определяемая исходя из учетной прибыли (убытка) <*>.

Для определения текущего налога на прибыль сумма расхода (дохода) по налогу на прибыль корректируется путем:

— добавления суммы постоянных налоговых обязательств, отложенных налоговых активов, начисленных в текущем отчетном периоде, отложенных налоговых обязательств, погашенных в текущем отчетном периоде;

— вычитания суммы постоянных налоговых активов, отложенных налоговых обязательств, начисленных в текущем отчетном периоде, отложенных налоговых активов, погашенных в текущем отчетном периоде <*>.

Начисление текущего налога на прибыль отражается по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» <*>.

Таким образом, исходя из вышеизложенных норм законодательства, организации следует отражать в бухгалтерском учете налог на прибыль (запись по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам») ежемесячно исходя из налогооблагаемой прибыли за текущий отчетный период. При этом основанием для ее определения служат данные бухучета, к которым производятся соответствующие корректировки.

Справочно
Налоговым учетом признается осуществление плательщиками учета объектов налогообложения и определения налоговой базы по налогам, сборам (пошлинам) путем расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета, если иное не установлено налоговым законодательством.
Налоговый учет ведется исключительно в целях налогообложения и осуществления налогового контроля <*>.

Учет налога на прибыль и УСН бюджетными учреждениями с 2019 года

С 2019 года вступили в силу новые порядки по применению кодов бюджетной классификации. Изменения коснулись в том числе и расчетов по налогу на прибыль и УСН. В данной статье рассмотрим операции по учету налога на прибыль и УСН бюджетными учреждениями с 2019 года.

Бюджетная классификация по операциям с налогом на прибыль и УСН с 2019 года

С 2019 г. операции налогоплательщиков — государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по начислению налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, и по начислению налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, относятся на статью 180 «Прочие доходы» аналитической группы подвида доходов бюджетов в увязке с подстатьей 189 «Иные доходы» КОСГУ (пп. 12.1.7 п. 12 Порядка, утв. Приказом Минфина России от 08.06.2018 № 132н, п. 9 Порядка, утв. Приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н (далее — Порядок № 209н)).

Исходя из прямого толкования данных норм, указанные нормативно-правовые акты регламентируют только начисление этих налогов.

Вместе с тем, на момент публикации данной статьи на регистрации в Минюсте находится Приказ Минфина России от 13.05.2019 № 69н, который вносит изменения в Порядок № 209н. Согласно положениям данного приказа по подстатье 189 КОСГУ отражается и начисление, и уплата налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, и налога на прибыль организаций.

В соответствии с п. 263 Инструкции, утв. Приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, расчеты по налогу на прибыль отражаются на счете 303 03 «Расчеты по налогу на прибыль организаций».

Для отражения расчетов по УСН специального счета инструкциями не предусмотрено, поэтому расчеты по этому налогу могут отражаться на счете 303 05 «Расчеты по прочим платежам в бюджет».

Таким образом, операции по налогу на прибыль и УСН с 2019 г. могут отражаться следующим образом:

Операции по уплате налога на прибыль и УСН в Отчете (ф. 0503737)

Показатели возврата налогов, уплачиваемых за счет прибыли, отражаются по соответствующим кодам аналитики раздела «Доходы учреждения» Отчета (ф. 0503737) (п. 42 Инструкции № 33н). Следовательно, в Отчете (ф. 0503737) уплата налога на прибыль и УСН отражается путем уменьшения кода аналитики 180 в разделе «Доходы учреждения» Отчета (ф. 0503737).

Отметим, что в действующих нормативно-правовых актах нет запрета на формирование отрицательных показателей в разделе «Доходы учреждения» Отчета (ф. 0503737). Поэтому операции по перечислению налога на прибыль и УСН могут отражаться в разделе «Доходы учреждения» Отчета (ф. 0503737) с «минусом».

Плановые показатели по налогу на прибыль и УСН в Плане финансово хозяйственной деятельности

Общие требования к составлению Плана ФХД государственного (муниципального) учреждения утверждены Приказом Минфина России от 28.07.2010 № 81н (далее — Требования № 81н). Положения Требований № 81н не разъясняют, в каких строках Плана ФХД необходимо отражать плановые показатели по уплате налога на прибыль и УСН в бюджет.

Вместе с тем, общие требования к составлению Плана ФХД государственного (муниципального) учреждения на 2020 год утверждены Приказом Минфина России от 31.08.2018 № 186н (далее — Требования № 186н). Согласно положениям Требований № 186н плановые показатели по уплате налога на прибыль и УСН в бюджет могут отражаться по коду строки 3000 «Выплаты, уменьшающие доход» со знаком «минус».

Таким образом, по аналогии, считаем, что в 2019 году планирование сумм налога на прибыль и УСН, подлежащих уплате в бюджет, может быть отражено по коду 180 «Прочие доходы» (строка 160 таблицы 2 Плана ФХД) со знаком «минус».

Отметим, что порядок заполнения плановых поступлений также может быть предусмотрен учредителем (п. 2 Требований № 81н).

Резюме

В данной статье мы рассмотрели порядок отражения операций по налогу на прибыль и УСН с 2019 года. Если ранее у бюджетных и автономных учреждений была возможность выбирать, по каким кодам будут отражены операции по этим налогам (131 или 189 КОСГУ), то с 2019 года и начисление, и уплата налога на прибыль и УСН однозначно должны отражаться по статье 180 «Прочие доходы» аналитической группы подвида доходов бюджетов в увязке с подстатьей 189 «Иные доходы» КОСГУ.

Опубликовано

Кассовый метод для целей исчисления налога на прибыль

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Считаем налог на прибыль в 1С новость от 29.

01.2018

Для большинства бухгалтеров расчёт налога на прибыль – совсем несложная задача: достаточно лишь нажать на кнопку «Закрытие месяца» в соответствующем разделе программы, и он посчитается автоматически. Но если мы не являемся объектом малого бизнеса, то, выполняя требования законодательства, должны вести учёт в соответствии с ПБУ 18/02, с применением временных (ВР) и постоянных (ПР) разниц в налоговом учёте (НУ), что существенно усложняет задачу. 

Рассмотрим первоначальную настройку программы 1С, ввод первичной документации для начисления налога на прибыль и сам расчёт. Возьмём для примера организацию ООО «Радуга», которая специализируется на производстве и реализации мебели. 

Начальные настройки программы

Все настройки по налогу на прибыль компании заносятся по гиперссылкам «Учётная политика» (рис. 1) и «Налоги и отчёты» (рис. 2) в разделе «Главное». Обязательно устанавливаем галочку «Применяется ПБУ 18 „Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций“», а также проверяем ставки налога на прибыль.

Формирование расхода

В нашем примере мы рассматриваем расчёт налога на прибыль за октябрь 2017 года. Чтобы сумма расхода по амортизации основного средства участвовала в нашем расчёте, нам потребуется купить и ввести в эксплуатацию объект в сентябре. При приятии объекта к учёту включаем в расходы всю его первоначальную стоимость по налоговому учёту (для уменьшения налога на прибыль). В программе есть два документа по приобретению основных средств на закладке ОС и НМА: 1. «Поступление основных средств» и 2. «Поступление оборудования». Чем они отличаются? Тем, что в первом случае документ формирует проводки и по покупке и по постановке на учёт объекта основных средств сразу. Он удобен тем пользователям, у которых не будет отличаться учёт по БУ и НУ. Мы же вносим сначала документ «Поступление оборудования», а затем «Принятие к учёту ОС» (рис. 3).

Если мы щёлкнем на кнопку Дт/Кт и посмотрим проводки, то увидим временную разницу по НУ в размере 700 000 руб (рис. 4), которая сразу списывается в расход по НУ на счёт 20.01.

В процессе работы наша компания осуществляет затраты по закупке материала на производство мебели. Такая хозяйственная операция в программе отражается с помощью документа «Поступление (акт, накладная)» (рис. 5).

Спишем материал сразу в производство документом «Требование-Накладная» (рис. 6). Его можно создать здесь же, нажав на кнопку «Создать на основании».

Следующим этапом нашей работы мы отразим расход, который никогда не будет принят к налоговому учёту. Нам поможет документ «Операция, введённая вручную» в разделе «Операции». Его особенность в том, что он оформляется полностью в ручном режиме. И обычно именно он служит причиной возникновения ошибок бухгалтеров при расчёте налога на прибыль. Здесь нужно всегда помнить важную формулу:

БУ = НУ + ВР + ПР

В нашем примере (рис. 7) у счёта 91.02 мы выбрали соответствующую статью расхода «Прочие внереализационные доходы и расходы» без флажка «Принимается к НУ» (рис. 8), образовалась постоянная разница по НУ.

Обычно в конце месяца в программу заносится документ «Отчёт производства за смену». Он отражает выпуск готовой продукции и списание расходного материала. В нашем случае без него не обойтись (рис. 9).

Закладка «Материалы» остаётся пустой, так как мы уже списывали материал документом «Требование – накладная».

Далее рассчитаем заработную плату сотрудникам организации. Если в настройках зарплаты (раздел «Зарплата и кадры») установлено, что её «Учёт ведётся в этой программе» (как в нашем случае), то требуется создать документ «Начисление зарплаты» (рис. 11). В нём будет произведено начисление оплаты труда, НДФЛ и страховых взносов, а также эти операции будут разнесены по счетам бухгалтерского учёта.

Расходов мы произвели достаточно, перейдём к доходной части.

Формирование дохода

Нашу произведённую продукцию продадим покупателю документом «Реализация (акты, накладные)» (рис. 12).

В проводках по списанию себестоимости продукции обязательно должна быть заполнена графа «Сумма». Если реализация проходит с НДС, то программа делает ещё одну проводку по его начислению (рис. 13). Обратите внимание, сумма по НУ не заполняется.

Расчёт налога на прибыль

Когда вся первичная документация занесена, зарплата и налоги начислены, можно переходить к закрытию периода. Из раздела «Операции» переходим по гиперссылке «Закрытие месяца» (рис. 14) и нажимаем «Выполнить». С помощью этой команды программа перепроводит все документы текущего периода, а также выполняет расчёт амортизации, корректирует стоимость номенклатуры, закрывает 20 и 44, 90 и 91 счета и выполняет расчёт налога на прибыль. Нажав на гиперссылку «Расчёт налога на прибыль», можно увидеть проводки, а также сформировать «Справку-расчёт».

Обратите внимание: её нужно формировать по показателям налогового учёта (рис. 15).

Чем хороша эта справка: финансовый результат деятельности организации и налог на прибыль отображаются как нарастающим итогом с начала года, так и за текущий месяц (рис. 16).

Проверка расчёта

Для анализа учёта по налогу на прибыль в программе существует одноимённый отчёт в разделе «Отчёты» (рис. 17).

И первое, на что необходимо обратить внимание, – это какого цвета рамка в левой части отчёта «Налог на прибыль по данным НУ и БУ». Зелёная рамка означает, что в учёте выполняется правило БУ = НУ + ПР + ВР. Расчёт налога выполнен верно. Если рамка красного цвета – разбирайтесь в причинах. Отчёт представляет собой блок-схему, поэтому вы достаточно легко найдёте ошибки, передвигаясь по блокам. В каждый из них можно заходить и разворачивать информацию по документам. Когда все ошибки найдены и устранены, перезакройте месяц и снова сформируйте отчёт. На втором этапе проверки вы должны увидеть зелёную рамку, значит налогооблагаемая база сложилась правильно.

Если у вас остались вопросы по расчёту налога на прибыль в 1С, с удовольствием проконсультируем вас бесплатно.

Желаем вам успешной работы и только зелёного цвета в жизни!

«Налог на прибыль теперь могут начислить дважды»

Хотелось бы поговорить о конкретных примерах применения статьи 54. 1 Налогового кодекса на практике. Когда она принималась, Госдума обещала проводить мониторинг ее правоприменения: мол, если что-то пойдёт не так, будут вноситься поправки. Полтора года миновало, но ничего не слышно насчет этого мониторинга: ведут они его или нет, когда и как собираются обнародовать.

Можно, конечно, смотреть судебную практику, но пока дел по этой статье мало в силу сроков: ведь сначала должны пройти какие-то операции, потом проверки по ним, и только потом налоговые споры. Здесь возникает еще вопрос, можно ли применять эту статью к тем операциям, которые состоялись до ее принятия.

Тем не менее сегодня есть судебные акты, в которых суды ссылаются на статью 54.1, но таких кейсов, где была бы проведена проверка, и на основании статьи 54.1. было бы произведено доначисление, в практике нет, а если где-то есть, то только появляются первые акты судов нижестоящих инстанций. Видимо, есть информация у налоговых органов: собственно, они и есть те правоприменители, которые и будут эту практику создавать.

Из открытых источников информации мы видим, что ФНС уделяет этому вопросу особое внимание.

Официально заявляется, что инспекции на местах применить эту статью могут только по согласованию с ФНС России: на этот счет есть некоторое количество инструктивных писем в открытом доступе, но каких-либо результатов некоего общего мониторинга я, откровенно говоря, не находил. Налоговые органы его не обнародуют. 

Поэтому мы в фирме «Пепеляев групп»​ попробовали провести собственный мониторинг: опросили всех наших налоговых юристов, которых у нас достаточно много — около 60 человек во всех городах и весях нашей родины: кто что видел, какие были случаи на практике применения статьи 54.1. Безусловно, с точки зрения научной наши результаты не могут считаться репрезентативными, потому что мы видим только некую часть картины, к тому же сформированую случайным образом. Да и примеров мы нашли немного, три-четыре.

Один пример хочу вам показать, он довольно любопытный. Дело было в одном из регионов России, не в Петербурге. Видел я ситуацию на этапе, когда завершилась налоговая проверка. Есть три взаимозависимых лица: сверху АО, материнская компания. У нее две дочерних, по 100%. У одной, условно назовем ее АО «Продавец», есть некий актив — имущественный производственный комплекс. И она же, используя этот комплекс, заработала в прошлом году некую прибыль. Что происходит дальше? Она распределяет эту прибыль в качестве дивидендов, которые получает материнская компания. Уже она из полученных дивидендов выдает заём второй своей «дочке», назовем ее АО «Покупатель», а та за счет этих средств покупает имущественный комплекс у АО «Продавец». То есть имеет место то, что налоговые органы всегда называют транзитным движением денежных средств. И, если мы оставим в стороне правовую природу возникших отношений, действительно, вроде бы можно увидеть, что средства прошли по кругу: «Продавец» заработал прибыль, распределил в качестве дивидендов материнской компании, та передала средства в заём «Покупателю», и уже от «Покупателя» средства вернулись «Продавцу» в качестве цены продаваемого имущественного комплекса.

Как эту ситуацию квалифицирует налоговый орган? Он применяет пункт 1 статьи 54.1. И делает прекрасный вывод: это была никакая не купля-продажа, а безвозмездная передача имущества.

Проверялся покупатель: он, когда купил, уменьшил налоговую базу по налогу на прибыль и заявил вычеты по НДС. И вот, налоговый орган ему говорит: поскольку мы считаем, что ты имущественный комплекс не купил, а получил безвозмездно, то расходов по налогу на прибыль у тебя нет, вычеты по НДС ты тоже заявил неправомерно. А кроме того, у тебя есть внереализационный доход в виде полученного имущества, который исчисляется по его рыночной стоимости. Таким образом, мы видим замечательное ноу-хау, когда налог на прибыль «Покупателю» начислен дважды: сначала сумму убрали из расходов, а потом эту же сумму добавили в доходы. Что называется, оцените красоту игры. 

Тут, конечно, может встать вопрос о том, могла ли такая ситуация возникнуть до появления статьи 54.1, или эта статья дала новые основания для таких доначислений? Мне представляется, что новых оснований для доначислений статья не добавила: если бы налоговый орган действовал также творчески и с выдумкой и ранее, он точно также мог опереться на 53-е постановление Пленума ВАС об отсутствии деловой цели. Оставляем в стороне вопрос о том, насколько в принципе такого рода претензии были обоснованными. Лично я и все коллеги, с кем я эту ситуацию обсуждал, пришли в бурный восторг от того, как по одной операции можно дважды начислить налог на прибыль. Посмотрим, чем там у них закончится. 

_________________________________________________________________

Другие спикеры конференции «Налоги-2018»:

Алина Хамматова, юрист «S&K Вертикаль»

Лучше или хуже жить в государстве без подоходного налога?

Ожидается, что

техасских избирателя решат, стоит ли ужесточать для штата налогообложение доходов резидентов.

Штат Одинокой звезды уже является одним из семи штатов США, которые отказываются от подоходного налога с физических лиц с 2019 года. В ноябре в бюллетенях Техаса будет предложено местным жителям добавить запрет на введение подоходного налога с физических лиц в конституцию штата.

Что лучше жить в штате без подоходного налога? Это отличный вопрос, учитывая, что мы уже должны выделить часть своей зарплаты федеральному правительству.

Пример для отмены индивидуального подоходного налога обычно выглядит следующим образом: штаты, которые не входят непосредственно в заработную плату своих жителей, становятся маяками для роста. Они лучше умеют создавать рабочие места и удерживать молодых образованных рабочих от переезда в другие штаты.

Штаты без подоходного налога с населения

  • Аляска
  • Флорида
  • Невада
  • Южная Дакота
  • Техас
  • Вашингтон
  • Вайоминг

Жители Нью-Гэмпшира и Теннесси также избавлены от необходимости передавать дополнительную часть своей зарплаты, хотя они платят налог на дивиденды и доход от инвестиций.

Американский законодательный совет по обмену сообщает, что за последнее десятилетие девять штатов без подоходного налога с физических лиц неизменно превосходили по темпам роста ВВП, занятости и миграции внутри штатов девять штатов с самыми высокими налогами на доходы физических лиц.

Другие, однако, скептически относятся к выводам ALEC.

Нет убедительных доказательств того, что штаты без подоходного налога превосходят штаты, в которых они есть или даже имеют относительно высокие ставки, говорит Майкл Мазеров, старший научный сотрудник Центра по бюджетным и политическим приоритетам.

«Сохранение и увеличение государственных инвестиций в образование, здравоохранение, дороги, мосты, парки и другую инфраструктуру сделают гораздо больше для ускорения инклюзивного экономического роста и благосостояния их жителей, чем сокращение подоходных налогов», — говорит Мазеров. .

Споры о налогообложении носят в основном идеологический характер. Те, у кого больше зарплата, могут увидеть недостатки налогообложения личного дохода. С другой стороны, те, кто хочет, чтобы правительства помогли формировать общество — и поддержали финансирование этой инициативы, — могут поддержать налог на прибыль.Однако, прежде чем принять чью-то сторону, рассмотрите эти факторы.

В новом налоговом законопроекте уменьшены вычеты по подоходному налогу штата.

Должностные лица в штатах с более высокими ставками индивидуального подоходного налога — например, в Калифорнии и Нью-Йорке — менее чем в восторге от положения нового налогового кодекса, ограничивающего налоги штата и местные налоги (SALT) отчисления, которые жители могут требовать в размере 10 000 долларов США.

Старый налоговый кодекс позволял налогоплательщикам, которые предпочли перечислять, а не брать стандартные вычеты — ранее 6350 долларов США для индивидуальных лиц и 12 700 долларов США для пар, подающих документы совместно, — вычитать все налоги на имущество, которые они уплатили государственным и местным правительственным учреждениям, а также их сумма налогов с продаж или индивидуального подоходного налога.

Поскольку большинство людей накапливают больше индивидуального подоходного налога, они выбирают эту категорию для удержания. По мнению экономистов, из-за этих изменений некоторые, вероятно, будут вынуждены еще больше.

Это обычная практика для людей, живущих в штате без индивидуального подоходного налога, потому что эти жители по умолчанию либо брали стандартный вычет, либо вычитали сумму, которую они заплатили в виде налога с продаж и налога на имущество, из своих федеральных налоговых счетов. Без крупных покупок и без значительного портфеля недвижимости, вероятно, будет труднее достичь нового предела в 10 000 долларов.

Есть другие способы получить вас.

Правительства штатов используют доллары налогоплательщиков для финансирования содержания дорог, правоохранительных органов и других государственных служб. Финансирование этих услуг обычно поступает из трех основных областей: налоги на имущество, налоги с продаж и налоги на прибыль.

В штатах, где нет подоходного налога с физических лиц, может потребоваться, чтобы жители и гости города платили больше налога с продаж на продукты, одежду и другие товары, как это имеет место в Неваде. Или, как в Нью-Гэмпшире, домовладельцы в конечном итоге платят больше по счетам по налогу на имущество по сравнению с соседними штатами.

Теннесси, например, имел самую высокую ставку комбинированного налога с продаж в стране в 2019 году, согласно данным Tax Foundation. Штат добровольцев, который так осуждает подоходный налог, что избиратели изменили конституцию Теннесси в 2014 году, навсегда запретив эти налоги, взимает 7-процентный налог с продаж по всему штату. В сочетании с местными налогами с продаж комбинированная ставка увеличивается в среднем до 9,47 процента.

В целом, в семи штатах без подоходного налога, а также в Нью-Гэмпшире и Теннесси средняя ставка налога с продаж составляла 6.99 процентов — на 56 базисных пунктов выше, чем в среднем по остальному 41 штату, согласно данным Налогового фонда.

Согласно анализу ATTOM Data Solutions, в Нью-Гэмпшире домовладельцы платят одни из самых высоких эффективных налогов на недвижимость в стране. Штат Гранит также постоянно находится на низком уровне по вкладу средств в высшее образование и имеет одни из самых дорогих двух- и четырехлетних колледжей в стране, если смотреть на среднюю плату за обучение и плату за обучение, по данным Совета колледжей.

В Вашингтоне цены на бензин обычно одни из самых высоких в стране — отчасти из-за высокого налога на бензин. По данным Управления энергетической информации, по состоянию на 2019 год Вашингтон взимает 49,5 цента за галлон в виде налогов и сборов, что является третьим по величине в стране после Пенсильвании и Калифорнии.

В других регионах, Техас и Невада имеют налоги с продаж выше среднего, а Техас также имеет более высокие, чем средние, эффективные ставки налога на имущество. Флорида полагается на налоги с продаж, а налоги на недвижимость выше средних по стране.Вайоминг и Аляска компенсируют потерю доходов от налога на прибыль за счет своих природных ресурсов. Оба государства получают огромные налоговые поступления от добычи угля и бурения нефтяных скважин.

Все эти дополнительные налоги способствуют росту расходов на жизнь выше среднего в некоторых из этих штатов. Вашингтон, Нью-Гэмпшир, Невада, Флорида и Южная Дакота были среди 24 штатов с самой высокой стоимостью жизни в 2018 году, согласно данным, собранным Советом по общественным и экономическим исследованиям. Аляска также является одним из самых дорогих мест для жизни, но в значительной степени из-за ее удаленности.

В штатах, где нет подоходного налога с населения, как правило, более высокие налоги взимаются с людей с низким доходом
Эффективная ставка налога на нижние 20% 11,2% 10,4%
Эффективная ставка налога наверх 20% 2,6% 7,5%

Усиление давления на бедных

Хотя до сих пор не решены вопросы о преимуществах проживания в штате без подоходного налога, эксперты сходятся во мнении, что есть один очевидный результат для тех штатов, которые взимают подоходный налог.

Помогает бедным.

Подоходный налог — классический инструмент перераспределения богатства. Обычно он носит «прогрессивный» характер, что означает, что он облагает более высокими доходами более высокие налоги, чем низкооплачиваемые. Другие налоги обычно не имеют такой характеристики, как у Робин Гуда.
Налоги с продаж, например, считаются «регрессивными». Они не меняются в зависимости от уровня дохода потребителя. Они относятся ко всем одинаково. Так же как и сборы на продукты питания, бензин и другие основные расходные материалы.

Согласно исследованию Института налогообложения и экономической политики, эти налоги ложатся несправедливым бременем на бедных. Причина в том, что люди с самыми низкими доходами в штате тратят львиную долю своей заработной платы на покупку вещей, облагаемых налогом с продаж. Богатые, которые могут сэкономить часть своего дохода в своих 401 (k) s и других инвестициях, имеют гораздо меньшую пропорциональную подверженность налогу с продаж.

«Чрезвычайно трудно адекватно и устойчиво финансировать правительство, когда семьи с наибольшим доходом вносят наименьший вклад», — говорится в заявлении Карла Дэвиса, директора по исследованиям Института налогообложения и экономической политики.

Не ожидайте экономической выгоды

Сторонники отказа от подоходного налога с физических лиц придерживаются той же линии мышления: снижение подоходного налога повысит заработную плату для всех. Это сделает штат более привлекательным, чем его соседи, привлечет новые предприятия, создаст рабочие места и вызовет приток талантливых работников.

Но так ли это на самом деле? В течение последних нескольких лет различные группы экономической политики отступили, поставив под сомнение правильность каких-либо из этих утверждений.

Если сопоставить девять штатов с самыми высокими ставками индивидуального налога с девятью штатами, в которых не выплачивается часть зарплаты работникам, данные показывают, что средний темп прироста населения команды без налогов с 2006 по 2016 год был выше. По данным Института налоговой и экономической политики, 11,9 процента по сравнению с 5,6 процента.

Тем не менее, ITEP отмечает, что «более важным выводом является то, что штаты без налогов изо всех сил пытались добавлять рабочие места со скоростью, достаточной для того, чтобы идти в ногу с их растущим населением.Рост занятости отставал от роста населения примерно на 41 процент в штатах без налогов, по сравнению с 19 процентами в штатах с самыми высокими ставками налогов ».

Согласно отчету 2017 года, в Вайоминге, где сосредоточена большая часть угольной, нефтегазовой промышленности, наблюдается один из самых больших разрывов между созданием рабочих мест и ростом населения. Государство Ковбоев традиционно перекладывает большую часть налогового бремени на энергетику. Хотя это может сработать во время бума, времена спада создают проблемы с финансированием.

Взгляд на перспективу

Один из способов взглянуть на дебаты по поводу подоходного налога — просто рассмотреть политическую идеологию, лежащую в основе каждой стороны аргумента.

Если вы считаете, что правительство должно играть активную роль в формировании общества, то вы, вероятно, согласитесь, что подоходный налог штата — это хорошо. Это позволяет государству перераспределять богатство от богатых к бедным, а политики могут использовать государственные налоговые льготы, чтобы побудить людей жертвовать деньги на благотворительность, покупать солнечные батареи или продвигать другие инициативы.

Если вы считаете, что правительству не следует вмешиваться в бизнес, формирующий общество, или если у вас более высокий доход, тогда вам вполне может быть комфортно жить в одном из девяти штатов Америки, где нет подоходного налога.

9 штатов без подоходного налога

Сравнение штатов без подоходного налога
Государство без налогов Налоговое бремя (% от дохода) Рейтинг налогового бремени (1 = самый низкий) Доступность (1 = наилучшая) Лучший штат для проживания (1 = лучший)
Аляска 5. 16% 1 45 44
Теннесси 6,18% 3 22 30
Вайоминг 6,47% 4 28 31
Флорида 6,82% 5 35 13
Нью-Гэмпшир 6,85% 6 26 2
Южная Дакота 7.86% 11 14 20
Техас 8,20% 19 23 38
Вашингтон 8,32% 22 44 1
Невада 8,39% 24 42 37
Источники: WalletHub Налоговое бремя в 2020 г. в разбивке по штатам, 2018 U.S. News & World Report Affordability и 2019 U.Рейтинг S. News & World Report «Лучшие штаты для жизни»

Плюсы и минусы государств без налога на прибыль

1. Аляска

На Аляске нет государственного подоходного налога или налога с продаж. Общее налоговое бремя штатов и местных жителей Аляски, включая налог на прибыль, имущество, продажи и акцизы, составляет всего 5,16% личного дохода, что является самым низким показателем среди всех 50 штатов. Для сравнения, налоговое бремя Нью-Йорка составляет 12,28% личного дохода, это самый высокий показатель в стране.

Все жители Аляски получают ежегодный платеж от корпорации Alaska Permanent Fund Corp.состоит из доходов и инвестиционных поступлений от сдачи в аренду полезных ископаемых и лицензионных платежей. Дивидендные выплаты на каждого гражданина за 2020 год составляют 992 доллара.

Стоимость жизни на Аляске, тем не менее, высока, в основном из-за удаленности штата. Аляска также взимает второй по величине налог на пиво среди всех штатов Союза — 1,07 доллара за галлон, уступая только Теннесси. Штат занимает 45 место из 50 по доступности и 44 из 50 в списке US News & World Report . «Лучшие штаты для жизни.»

У Аляски самые высокие и самые быстрорастущие расходы на здравоохранение среди всех штатов США. При этом, в 2014 году на уровне 11 064 доллара на душу населения, последнем году, статистические данные Бюро актуария Центров медицинской помощи и услуг Medicaid (CMS) были опубликованы. Кроме того, больше всего расходов было потрачено на здравоохранение, за исключением округа Колумбия. Из расчета 17 726 долларов на учащегося, в 2018 году он также потратил больше всего на образование, чем любой штат в западной части США. В 2017 году инфраструктура Аляски получила оценку C. — от Американского общества инженеров-строителей.Взаимодействие с другими людьми

2. Флорида

Этот популярный штат снежных птиц отличается теплыми температурами и большим количеством пенсионеров. Налоги с продаж и налоги на недвижимость во Флориде выше средних по стране, но общее налоговое бремя составляет всего 6,82%, что является пятым по величине в стране. Флорида занимает 35-е место по доступности, что на 10 пунктов выше, чем Аляска, но все еще не так доступно, как в большинстве штатов, из-за более высокой стоимости жизни и стоимости жилья. С другой стороны, Флорида занимает 13-е место в рейтинге . U.S. News & World Report Список «Лучшие штаты для жизни».

В 2018 году Флорида была третьим южным штатом с самым низким уровнем расходов на школьную систему, а также с самыми низкими расходами в этом списке — 9 346 долларов на ученика. В 2016 году Американское общество инженеров-строителей поставило Флориде оценку C за ее Годом ранее Флорида получила такую ​​же оценку от Образовательного юридического центра за справедливость распределения финансирования государственных школ. В 2014 году расходы на здравоохранение на душу населения составили 8 076 долларов, что на 31 доллар больше, чем в среднем по стране.Взаимодействие с другими людьми

3. Невада

Невада в значительной степени зависит от доходов от высоких налогов с продаж на все, от продуктов до одежды, налогов на алкоголь и азартные игры, а также налогов на казино и отели. Это приводит к общему налоговому бремени штата в размере 8,39% личного дохода жителей Невады. . Это наивысшее общее налоговое бремя среди штатов в этом списке, но все же очень респектабельные 24 из 50 по сравнению со всеми штатами.

Тем не менее, высокая стоимость жизни и жилья ставит Неваду на дно (42), когда дело доходит до доступности.Штат занимает 37-е место в списке U.S. News & World Report «Лучшие штаты для жизни».

Его расходы на образование в 2018 году составили 9417 долларов на ученика, что является четвертым наименьшим показателем в западном регионе США. Американское общество инженеров-строителей поставило Неваде за тот же период оценку C. В дополнение к получению оценки F. Согласно данным Образовательного юридического центра в 2015 году, Невада также была худшим штатом в целом с точки зрения справедливости распределения финансирования государственных школ.Расходы на здравоохранение в Неваде в 2014 году составили 6714 долларов на душу населения, что является самым низким показателем в этом списке и четвертым по величине по стране.

4. Южная Дакота

Как и во многих штатах без налогов, Южная Дакота рассчитывает на доходы от налогов на сигареты и алкоголь. В доме племени лакота сиу и в районе Блэк-Хиллз ставки налога на имущество выше средних, но ставки налога с продаж ниже, чем во многих других. штатов. Кроме того, здесь благоприятный налоговый климат для пенсионеров. Уникальное положение Южной Дакоты как дома для нескольких крупных компаний в индустрии кредитных карт, в дополнение к более высоким ставкам налога на недвижимость, помогает сохранить подоходный налог с жителей штата не взимается.Взаимодействие с другими людьми

По данным WalletHub, жители Южной Дакоты платят только 7,86% своего личного дохода в виде налогов, что ставит штат на 11-е место по общей налоговой нагрузке. Штат занимает 14-е место по доступности и 20-е место в рейтинге US News & World Report Список «Лучшие штаты для проживания».

Южная Дакота потратила на здравоохранение 8 933 доллара на душу населения в 2014 году, что является 14-м по величине в стране. Хотя в 2018 году она потратила больше денег на образование, составив 10 073 доллара на учащегося, но меньше, чем в любом другом штате Среднего Запада.Кроме того, за распределение финансирования школ ему была присвоена оценка F. Хотя Южная Дакота не получила официальной буквенной оценки от Американского общества инженеров-строителей, большая часть ее инфраструктуры заметно разрушена: 18,6% мостов оценены как структурно несовершенные, а 90 плотин считаются потенциально опасными.

5. Техас

Штат Одинокой звезды настолько ненавидит налоги на доходы физических лиц, что решил запретить их в конституции штата.Поскольку инфраструктура и услуги должны как-то оплачиваться, Техас полагается на доход от продаж и акцизы, чтобы оплатить счет.

В некоторых юрисдикциях налог с продаж может достигать 8,25%. Налоги на имущество также выше, чем в большинстве штатов, в результате чего общее налоговое бремя составляет 8,20% от личного дохода. Тем не менее, общая налоговая нагрузка техасцев по-прежнему одна из самых низких в США: штат занимает 19-е место. Техас в среднем по доступности занимает 23-е место в стране, но по показателям 90 287 U.S. News & World Report в списке «Лучшие штаты для жизни».

Одним из преимуществ проживания в штате, не облагаемом налогом, является то, что ограничение в размере 10 000 долларов на налоговые вычеты штата и местных налогов (SALT), налагаемое Законом о сокращении налогов и занятости, скорее всего, не окажет такого большого влияния, как на жителей с высокими налогами. штаты, такие как Калифорния и Нью-Йорк.

В 2018 году Техас потратил на образование 9606 долларов на одного ученика, что является шестым наименьшим из 17 южных штатов, и получил оценку D за распределение школьного финансирования в 2015 году.В 2017 году Американское общество инженеров-строителей присвоило ему несколько более высокую оценку C- за его инфраструктуру. Техас потратил на здравоохранение 6 998 долларов на душу населения в 2014 году, что является седьмым по величине суммой в США.

6.

Вашингтон

В Вашингтоне проживает молодое население, всего 15,9% жителей старше 65 лет, а также множество крупных работодателей благодаря отсутствию установленного государством подоходного налога с корпораций. Резиденты платят высокие налоги с продаж и акцизы, а бензин дороже. дороже в Вашингтоне, чем в большинстве других штатов.Штат занимает 22 место из 50 с общим налоговым бременем 8,32%.

Необычно выше среднего стоимость жизни и жилья вредит жителям Вашингтона, ставя штат на шестое снизу с 44-го по доступности. Для некоторых жителей это может не иметь значения, поскольку их штат был оценен в рейтинге US News & World Report как в целом лучший штат для жизни на 2019 год.

В 2014 году Вашингтон потратил на здравоохранение 7913 долларов на душу населения, что на 132 доллара ниже среднего показателя по стране.И наоборот, из расчета 12 995 долларов США на ученика, он потратил на образование больше, чем большинство других стран в 2018 году, хотя три года назад он получил оценку C за распределение финансирования школ. В 2019 году Вашингтон получил такую ​​же оценку за свою инфраструктуру из Американское общество инженеров-строителей.

7. Вайоминг

По оценкам, с населением шесть человек на квадратную милю Вайоминг является вторым наименее густонаселенным штатом, уступая только Аляске, где на каждую квадратную милю приходится примерно один человек.Граждане не платят подоходный налог штата или корпораций, подоходный налог при выходе на пенсию и пользуются низкими ставками налога на имущество и налога с продаж. Общее налоговое бремя, включая налоги на имущество, доход, продажи и акцизы как процент от личного дохода составляет 6,47%, занимая четвертое место в штате.

Как и Аляска, Вайоминг облагает налогом природные ресурсы, в первую очередь нефть, чтобы восполнить отсутствие подоходного налога с населения. Штат в среднем занимает 28-е место по доступности и 31-е место в списке «Штат, в котором лучше всего жить».»

В 2018 году Вайоминг с 16 224 долларами на учащегося был одним из самых крупных стран по расходам на образование в западных США, уступая только Аляске. В 2015 году он также получил оценку А. за распределение финансирования школ в 2015 году, лучшую в этом списке. Расходы на здравоохранение в Вайоминге в 2014 году были более умеренными для сравнения: 8320 долларов на душу населения. Хотя Вайоминг еще не получил официальной буквенной оценки за свою инфраструктуру, Американское общество инженеров-строителей обнаружило, что 9,9% его мостов являются структурными. дефицитный, и 99 его плотин имеют высокий потенциал опасности.Взаимодействие с другими людьми

8. Теннесси

До 2016 года Теннесси облагал налогом доход от инвестиций, включая большую часть процентов и дивидендов, но не заработную плату. Законодательство, принятое в 2016 году, включало план снижения налогов на нетрудовую прибыль на 1% в год до тех пор, пока этот налог не будет отменен в начале 2021 года. Чтобы восполнить дефицит, Теннесси взимает высокие налоги с продаж и самый высокий налог на пиво среди всех штатов. в союзе по цене 1,29 доллара за галлон.

С полным введением нового законодательства Теннесси рассчитывает привлечь пенсионеров, которые сильно зависят от инвестиционного дохода. Общее налоговое бремя штата составляет 6,18%, что является третьим наименьшим показателем в стране. В категории доступности Теннесси занимает 22-е место в целом, а в списке US News и World Report «Лучшие штаты» он занимает 30-е место. Взаимодействие с другими людьми

В 2018 году штат Теннесси с показателем расходов на образование в южной части США с доходом 9544 доллара на ученика был чуть ниже Техаса. Он справился несколько лучше, чем штат Одинокая звезда, справедливо распределяя школьное финансирование, заработав C в 2015 году. .Год спустя Американское общество инженеров-строителей поставило Теннесси такую ​​же оценку за свою инфраструктуру. Теннесси с показателем 7 372 доллара на душу населения в 2014 году занял 39-е место по расходам на здравоохранение.

9. Нью-Гэмпшир

Нью-Гэмпшир не облагает налогом заработанный доход, но облагает налогом дивиденды и проценты. Сенат Нью-Гэмпшира принял закон о поэтапной отмене налога на доход от инвестиций на 1% в год в течение пяти лет с полным введением в действие к 2025 году. Штат не имеет налога с продаж штата, но взимает акцизные сборы, включая налоги на алкоголь, и его средний размер. ставка налога на имущество 2.20% — это третье место по стране.

Несмотря на это, налоговое бремя штата и местного штата Нью-Гэмпшир составляет всего 6,85% по данным WalletHub, что делает штат шестым в стране. Штат занимает второе место в списке US News & World Report «Лучшие штаты для жизни». и умеренное 26-е место в стране по доступности.

Хотя Нью-Гэмпшир потратил на образование больше, чем любой другой штат в этом списке, — 16893 доллара на ученика в 2018 году, это был четвертый по величине показатель в северо-восточном регионе США.S. Кроме того, в 2015 году он получил оценку D от Образовательного юридического центра за распределение финансирования школ. Нью-Гэмпшир получил несколько лучшую оценку C- за свою инфраструктуру в 2017 году. Из расчета 9 589 долларов на душу населения. в 2014 году его расходы на здравоохранение занимают девятое место в стране.

Итог

Несмотря на проблемы, с которыми сталкиваются безналоговые государства, некоторые из них, кажется, находят баланс между низкими налогами, доступностью по цене и предоставлением прекрасного жилья.Другие борются. Ясно одно: низкие налоги сами по себе не дают полной картины стоимости жизни в любом из перечисленных здесь штатов.

Общее налоговое бремя государства

Один из самых больших налоговых счетов, который платит большинство людей, — это федеральный подоходный налог, который рассчитывается по форме IRS 1040 в апреле каждого календарного года. Три других основных налога поступают из вашего штата или местности: подоходный налог штата, налог с продаж и налог на имущество. Методика расчета каждого вида налогов сложна; Такие факторы, как ваш уровень дохода, семейное положение и страна проживания, влияют на ваши налоговые ставки.Взаимодействие с другими людьми

Простое сравнение суммы налога, который вы будете платить, живя в одном штате, по сравнению с другим, невозможно. А поскольку вы платите подоходный налог штата с денег, которые вы зарабатываете, налог с продаж с денег, которые вы тратите, и налог на имущество со стоимости любой недвижимости, которой вы можете владеть, вы не можете просто сложить средние ставки в каждом штате и ранге. их от низшего к высшему.

Ключевые выводы

  • Помимо федерального подоходного налога, в вашем штате или местности взимаются еще три основных налога: подоходный налог штата, налог с продаж и налог на имущество.
  • Поскольку вы платите подоходный налог штата на заработанные деньги, налог с продаж на потраченные деньги и налог на имущество на стоимость любой недвижимости, которой вы можете владеть, вы не можете просто сложить средние ставки в каждом штате и ранжируйте их от низшего к высшему.
  • Но в верхней и нижней части существуют большие различия в налоговом бремени, которые могут реально повлиять на вашу способность сводить концы с концами в краткосрочной перспективе и откладывать в долгосрочной перспективе.

Однако, если вы пытаетесь выбрать, где жить или где разместить свой бизнес — а налоги являются фактором вашего решения — таблицы ниже могут дать вам общую картину, которую можно использовать в качестве отправной точки для дополнительных исследований того, как каждое состояние повлияет на ваше уникальное финансовое положение.

Налог на прибыль

Ставки подоходного налога штата являются простыми только в нескольких штатах, которые либо не взимают подоходный налог, либо взимают фиксированную ставку независимо от того, сколько вы зарабатываете. В других штатах ставка подоходного налога, которую вы будете платить, зависит от того, в какой уровень дохода вы попадаете, и каждый штат устанавливает свои собственные скобки для разных уровней дохода. В некоторых штатах большинство налогоплательщиков из нижнего и среднего классов платят по максимальной ставке; в других вам нужно заработать более 1 миллиона долларов, чтобы платить самую высокую ставку.

В приведенных ниже таблицах просто указана ставка подоходного налога, которую вы бы заплатили в каждом штате, если бы у вас был средний доход в 2020 году, рассчитанный U. С. Бюро переписи населения. Счет вашего государственного налога также будет зависеть от любых льгот, вычетов и кредитов, на которые вы имеете право; и штаты различаются по поводу того, какие налоговые льготы они предлагают и кто им соответствует.

Вот верхние предельные ставки налога на доходы физических лиц для всех пятидесяти штатов.

Максимальные ставки предельного налога на прибыль в каждом штате
Государство Налог на предельный доход
Аляска 0.00%
Флорида 0,00%
Невада 0,00%
Южная Дакота 0,00%
Нью-Гэмпшир 0,00%
Техас 0,00%
Вашингтон 0,00%
Вайоминг 0,00%
Теннесси 0,00%
Северная Дакота 2. 90%
Пенсильвания 3,07%
Индиана 3,23%
Мичиган 4,25%
Аризона 4,50%
Колорадо 4,63%
Огайо 4,80%
Нью-Мексико 4,90%
Иллинойс 4,95%
Юта 4.95%
Мэриленд 5,00%
Алабама 5,00%
Миссисипи 5,00%
Массачусетс 5,00%
Оклахома 5,00%
Кентукки 5,00%
Северная Каролина 5,25%
Миссури 5,40%
Канзас 5.70%
Вирджиния 5,75%
Грузия 5,75%
Род-Айленд 5,99%
Луизиана 6,00%
Западная Вирджиния 6. 50%
Делавэр 6,60%
Арканзас 6,60%
Небраска 6,84%
Монтана 6.90%
Айдахо 6,93%
Коннектикут 6,99%
Южная Каролина 7,00%
Мэн 7,15%
Висконсин 7,65%
Айова 8,53%
Вермонт 8,75%
Нью-Йорк 8,82%
Миннесота 9.85%
Орегон 9,90%
Нью-Джерси 10,75%
Гавайи 11,00%
Калифорния 13,30%
Источник: https://taxfoundation.org/state-individual-income-tax-rates-and-brackets-for-2020/

Налог с продаж

Определить, в каких штатах больше всего налога с продаж, немного сложно, потому что фактическая ставка налога с продаж, которую вы будете платить, зависит от того, в каком городе вы живете. Тем не менее, города устанавливают свои ставки налога с продаж поверх ставок налога с продаж штата, поэтому полезно знать базовую ставку, которую вы будете платить, чтобы делать покупки в любой точке штата.

На диаграмме ниже показаны все штаты с точки зрения их налогового бремени с продаж и средней местной ставки налога с продаж.

Ставки государственного налога с продаж
Государство Налог с продаж Ср. Ставка местного налога
Алабама 4.00% 5,22%
Аляска 0,00% 1,76%
Аризона 5,60% 2,80%
Арканзас 6.50% 3,03%
Калифорния 7,25% 1,43%
Колорадо 2,90% 4,75%
Коннектикут 6,35% 0,00%
Делавэр 0. 00% 0,00%
Округ Колумбия 6,00% 0,00%
Флорида 6,00% 1,05%
Грузия 4,00% 3,31%
Гавайи 4,00% 0,44%
Айдахо 6,00% 0,03%
Иллинойс 6,25% 2,55%
Индиана 7.00% 0,00%
Айова 6,00% 0,94%
Канзас 6.50% 2,18%
Кентукки 6,00% 0,00%
Луизиана 4,45% 5,07%
Мэн 5.50% 0,00%
Мэриленд 6,00% 0,00%
Массачусетс 6.25% 0,00%
Мичиган 6,00% 0,00%
Миннесота 6,875% 0,58%
Миссисипи 7,00% 0,07%
Миссури 4,225% 3,98%
Монтана 0,00% 0,00%
Небраска 5. 50% 1,43%
Невада 6.85% 1,38%
Нью-Гэмпшир 0,00% 0,00%
Нью-Джерси 6,625% -0,03%
Нью-Мексико 5,125% 2,70%
Нью-Йорк 4,00% 4,52%
Северная Каролина 4,75% 2,23%
Северная Дакота 5,00% 1.94%
Огайо 5,75% 1,42%
Оклахома 4,50% 4,45%
Орегон 0,00% 0,00%
Пенсильвания 6,00% 0,34%
Род-Айленд 7,00% 0,00%
Южная Каролина 6,00% 1,46%
Южная Дакота 4.50% 1,90%
Теннесси 7,00% 2,55%
Техас 6,25% 1,94%
Юта 6,10% 1,08%
Вермонт 6,00% 0,22%
Вирджиния 5,30% 0,35%
Вашингтон 6. 50% 2,73%
Западная Вирджиния 6.00% 0,50%
Висконсин 5,00% 0,43%
Вайоминг 4,00% 1,34%
Источник: https://taxfoundation.org/state-and-local-sales-tax-rates-2020/

Налог на имущество

Если вы планируете владеть домом, вам нужно знать, какова ставка налога на недвижимость в тех местах, где вы планируете жить. Но налоги на недвижимость устанавливаются на местном уровне, а не на уровне штата.В некоторых районах вы можете перейти улицу в другой город и заплатить совершенно другую ставку, несмотря на то, что вы проживаете в одном и том же районе с аналогичными удобствами и качеством жизни.

На налоги на недвижимость влияют такие факторы, как освобождение домовладельцев от налогов, частота переоценки стоимости собственности и ежегодные максимальные значения увеличения налога на имущество, например, годовой лимит в размере 1% в Калифорнии в соответствии с Предложением 13.

Кроме того, в некоторых юрисдикциях освобождение домовладельцев доступно только для налогоплательщиков, чей доход ниже порогового уровня и / или которые соответствуют критериям пожилых граждан; другие предоставляют такие льготы любому владельцу, который занимает недвижимость в качестве основного места жительства.Взаимодействие с другими людьми

Действующие ставки налога на имущество по штату на 2020 год

Состояние

Эффективная ставка налога на имущество

Луизиана

0,51%

Гавайи

0,30%

Алабама

0,37%

Делавэр

0.58%

Западная Вирджиния

0,54%

Южная Каролина

0,52%

Арканзас

0,63%

Миссисипи

0,62%

Нью-Мексико

0,62%

Вайоминг

0. 58%

Колорадо

0,53%

Юта

0,58%

Теннесси

0,68%

Айдахо

0,72%

Аризона

0,64%

Кентукки

0.79%

Калифорния

0,70%

Оклахома

0,87%

Вирджиния

0,84%

Северная Каролина

0,81%

Грузия

0,88%

Монтана

0.73%

Невада

0.60%

Индиана

0,82%

Мэриленд

1. 00%

Орегон

0,91%

Миссури

0,97%

Вашингтон

0.85%

Флорида

0,89%

Массачусетс

1,10%

Миннесота

1,06%

Мэн

1,24%

Нью-Йорк

1,32%

Южная Дакота

1.18%

Айова

1,46%

Канзас

1,28%

Пенсильвания

1,46%

Род-Айленд

1,43%

Огайо

1,54%

Аляска

1. 02%

Северная Дакота

0,90%

Вермонт

1.79%

Мичиган

1,37%

Коннектикут

1,68%

Иллинойс

1,95%

Небраска

1.61%

Висконсин

1,63%

Техас

1,62%

Нью-Гэмпшир

1.94%

Нью-Джерси

2,13%

Источник: https://www.fool.com/millionacres/research/property-taxes-state/

Прочие факторы

В этих таблицах не учтен значительный процент налогов, которые многие люди платят штатам, отличным от штата их проживания.Мы платим эти налоги, когда путешествуем или когда получаем доход в другом штате.

Еще один фактор, который следует учитывать, заключается в том, что, хотя вы можете платить более высокие налоги в одном штате по сравнению с другим, вы также можете зарабатывать больше в штате с более высоким налогом. Вопрос в том, заработаете ли вы достаточно, чтобы компенсировать или превысить стоимость более высокого налогового бремени.

Кроме того, хотя сначала вас может привлечь штат, в котором нет подоходного налога или налога с продаж, важно смотреть на общую картину: штаты часто компенсируют более низкие налоги в одной области более высокими налогами в другой.Государственные услуги нужно как-то финансировать.

Всегда ли низкие налоговые ставки — это хорошо?

Вы можете предположить, что, хотя более высокие налоги — это проблема, они означают, что вы получаете больше и лучше за свои деньги: более ровные дороги, более высокие государственные школы и более красивые парки.

Но то, что у государственных чиновников есть много налоговых долларов, не означает, что они тратят их с умом. Точно так же низкие налоговые ставки не обязательно означают отсутствие государственных услуг.Политики могли бы осторожно расходовать налоговые доллары в этих юрисдикциях и могли бы передать частному сектору определенные услуги, которые обычно предоставляет правительство.

Как и в случае с любой другой покупкой, вам необходимо провести дополнительные исследования, чтобы увидеть, что вы действительно получаете за свои деньги, потому что более высокая цена (или, в данном случае, более высокий налоговый счет) не всегда означает лучшее качество и более низкую цену. не всегда означает низкое качество.

Итог

Многие штаты налагают аналогичное налоговое бремя на своих резидентов; Если вы планируете жить в этих штатах, налоги вряд ли будут решающим фактором.Но есть большие различия в налоговом бремени, которые могут реально повлиять на вашу способность сводить концы с концами в краткосрочной перспективе и откладывать в долгосрочной перспективе. Хотя налоговые ставки не могут быть вашим первым или даже пятым соображением, иногда они являются решающим фактором при принятии окончательного решения.

Investopedia требует, чтобы писатели использовали первоисточники для поддержки своей работы. Сюда входят официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами.При необходимости мы также ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и непредвзятого контента, в нашем редакционная политика.
  1. Налоговая служба. «О форме 1040, Индивидуальная налоговая декларация США». Проверено 18 декабря 2020 г.

  2. Налоговая служба. «IRS обеспечивает корректировку налоговой инфляции на 2020 налоговый год». Проверено 18 декабря 2020 г.

  3. Налоговый фонд.«Ставки и ставки государственного индивидуального подоходного налога на 2020 год». Проверено 18 декабря 2020 г.

  4. Законодательная информация Калифорнии. «КОНСТИТУЦИЯ КАЛИФОРНИИ — СООТВЕТСТВИЕ СТАТЬЕ XIII A [НАЛОГОВЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ] [РАЗДЕЛ 1 — РАЗДЕЛ 7]». Проверено 18 декабря 2020 г.

  5. Округ Сакраменто. «Освобождение домовладельцев». Проверено 18 декабря 2020 г.

  6. Штат Нью-Йорк. «Освобождение пожилых людей». Проверено 18 декабря 2020 г.

Сравнить счета

Раскрытие информации рекламодателя

×

Предложения, представленные в этой таблице, поступают от партнерств, от которых Investopedia получает компенсацию.

Определение акцизного налога

Что такое акцизный налог?

Акцизный налог — это установленный законодательством налог на определенные товары или услуги при покупке, такие как топливо, табак и алкоголь. Акцизы — это внутринациональные налоги, взимаемые внутри государственной инфраструктуры, а не международные налоги, взимаемые через границы страны. Федеральный акцизный налог обычно взимается с продаж моторного топлива, авиабилетов, табака и других товаров и услуг.

Ключевые выводы

  • Акцизы — это налоги, взимаемые с определенных товаров или услуг, таких как топливо, табак и алкоголь.
  • Акцизы — это в первую очередь налоги, которые должны уплачиваться предприятиями, обычно косвенно повышающие цены для потребителей.
  • Акцизы могут быть адвалорными (уплачиваются в процентах) или специфическими (стоимость взимается за единицу).
  • Некоторые акцизы могут взиматься непосредственно с потребителя, например, налоги на недвижимость и штрафы по акцизным налогам, при определенных операциях с пенсионными счетами.

Как работает акцизный налог

Акцизы в первую очередь взимаются с предприятий.Потребители могут видеть или не видеть стоимость акцизов напрямую. Многие акцизы уплачиваются торговцами, которые затем перекладывают налог на потребителей путем повышения цен. Продавцы платят акцизы оптовикам и учитывают акцизы при ценообразовании на продукты, что увеличивает розничную цену в целом. Однако существуют некоторые акцизы, которые уплачиваются непосредственно потребителем, включая налоги на недвижимость и акцизы на определенные операции по пенсионным счетам.

Федеральные органы власти, правительства штата и местные органы власти имеют право устанавливать акцизы.Хотя подоходный налог является основным источником доходов федерального правительства и правительства штатов, поступления от акцизного налога также составляют небольшую часть общих доходов.

Акцизы — это в первую очередь налог на бизнес, отдельный от других налогов, которые бизнес должен платить, например, подоходного налога. Предприятия, взимающие и получающие акцизные налоги, должны ежеквартально подавать декларацию по федеральному акцизному налогу по форме 720 и включать ежеквартальные платежи. Компании, взимающие акцизные налоги, также должны выполнять свои обязательства по передаче акцизных налогов правительствам штата и местным органам власти по мере необходимости.Торговцам могут быть разрешены вычеты или кредиты в их годовых налоговых декларациях, связанных с уплатой акцизного налога.

Акцизы можно разделить на две категории: адвалорные и специальные. Адвалорные акцизы — это фиксированные процентные ставки, взимаемые с определенных товаров или услуг. Конкретные налоги — это фиксированные суммы в долларах, применяемые к определенным покупкам. В некоторых случаях правительства взимают акцизные налоги с товаров, которые имеют высокую социальную стоимость, таких как сигареты и алкоголь, и по этой причине эти налоги иногда называют налогами на грех.В целом, самые большие акцизы в США поступают от моторного топлива, авиабилетов, табака, алкоголя, товаров медицинского назначения и услуг, связанных со здоровьем.

2,5%

В 2017 году акцизы составили 83,8 млрд долларов доходов федерального правительства и 2,5% от общих доходов федерального налога.

Налоговая служба дает рекомендации по акцизным налогам в Публикации 510.

Ad Valorem Акцизы

Ad valorem — это латинское словосочетание, которое буквально означает «по стоимости».«Адвалорный налог взимается в процентах. Это приводит к появлению акцизного налога, который зависит от стоимости продукта или услуги. Например, IRS взимает 10% акцизный налог на услуги по солярию в помещении. Это означает, что если солярий салон взимает 100 долларов за сеанс загара, он должен уплатить акцизный налог в размере 10 долларов США. Аналогичным образом, если компания взимает 200 долларов за загар, она должна уплатить акцизный налог в размере 20 долларов. Другие виды адвалорных акцизов включают в себя огнестрельное оружие (10%), авиабилеты (7,5%) и тяжелые грузовики (12%).Налог на недвижимость также можно рассматривать как разновидность адвалорного акциза.

Специальные акцизы

Конкретные акцизные сборы — это установленный налог или сбор, добавляемый к определенному продукту в расчете на единицу продукции. Некоторые примеры федеральных акцизных сборов включают сигареты (1,01 доллара за пачку из 20 штук), трубочный табак (2,83 доллара за фунт), пиво (7 долларов за первые 60000 баррелей), пассажиров круизных судов (3 доллара за пассажира) и бензин (0,183 доллара за фунт). галлон).

Часто налоги на грехи на целевые товары, такие как пиво и алкоголь, облагаются налогом на федеральном уровне, а также облагаются высокими налогами государством, что увеличивает стоимость этих товаров. Например, в Нью-Йорке действует специальный акцизный налог в размере 4,35 доллара на пачку сигарет из 20 штук. Сочетание этого с федеральным налогом в размере 1,01 доллара дает только акцизный сбор в размере 5,36 доллара. Эти налоги оказывают значительное влияние на потребителя.

Акцизы на пенсионные счета

Акцизы также взимаются с некоторых операций по пенсионным счетам. Многим знакомы эти налоги как штрафы. Акцизный налог в размере 6% применяется к сверхнормативным взносам на индивидуальный пенсионный счет (IRA), которые не исправлены к установленному сроку.Штраф акцизного налога в размере 10% применяется к выплатам из определенных IRA и других квалифицированных планов, когда инвестор снимает средства до достижения возраста 59,5 лет.

Кроме того, взимается штраф в размере 50% акцизного налога, если инвесторы не снимают обязательные минимальные выплаты с определенных пенсионных счетов. Обязательные минимальные выплаты являются обязательными после 72 лет (для всех, кто достигнет возраста 70,5 лет в 2020 году или позже) для традиционных счетов IRA и нескольких других пенсионных планов с отсрочкой налогов. Взаимодействие с другими людьми

Ставка государственного подоходного налога

Местоположение — это все, если вы хотите сэкономить несколько долларов подоходного налога. В целом, ставки налога штата варьируются от 0% до более 13% по состоянию на 2020 год. В Калифорнии, Гавайях, Орегоне, Миннесоте и Нью-Джерси одни из самых высоких ставок налога на прибыль в стране, а в семи штатах нет налога на заработанный доход. вообще. Еще девять имеют фиксированную ставку налога — все платят одинаковый процент, независимо от того, сколько они зарабатывают.

Какая налоговая ставка в вашем штате? Не собирайте чемоданы, чтобы перейти к более мягкому налоговому климату.Узнайте, в каких штатах самые высокие налоговые ставки, отсутствие налогов и фиксированные налоги; и просмотреть полный список налоговых ставок для каждого штата в союзе.

Самые высокие ставки подоходного налога в штате в 2020 году

Калифорния возглавляет список самых высоких налоговых ставок в стране — ее самая высокая налоговая ставка на целых 2,3% больше, чем у Гавайев, занимающих второе место по самой высокой налоговой ставке. Калифорния применяет самую высокую налоговую ставку к тем, кто зарабатывает более 1 миллиона долларов.

Топ-10 штатов с самыми высокими налоговыми ставками замыкают:

  • Нью-Джерси: 10.75%
  • Орегон: 9,90%
  • Миннесота: 9,85%
  • Округ Колумбия: 8,95%
  • Нью-Йорк: 8,82%
  • Вермонт: 8,75%
  • Айова: 8,53%
  • Висконсин: 7,65%

штатов без подоходного налога

С другой стороны, Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг вообще не взимают подоходный налог. Теннесси и Нью-Гэмпшир попадают в серую зону. Они не взимают налог с заработанного дохода, но они облагают налогом проценты и дивиденды по ставке 1% и 5% соответственно.Взаимодействие с другими людьми

Однако некоторые штаты генерируют доход другими способами:

  • Теннесси имеет одну из самых высоких комбинированных ставок налога с продаж штата и местного налога в стране. Ваша зарплата может быть в безопасности, но вы будете в кассе.
  • Нью-Гэмпшир и Техас имеют высокие налоги на недвижимость по отношению к стоимости жилья.
  • Вашингтон взимает третью — самый высокий налог на бензин в 2019 году.

Суть в том, что государства должны откуда-то брать свои доходы.По данным Налогового фонда, подоходный налог составляет 37% налоговых поступлений штата.

штатов с фиксированными налоговыми ставками

Среди штатов, где есть подоходный налог, многие жители получают перерыв, потому что самые высокие ставки не срабатывают до тех пор, пока доход не будет выше. Но это не относится к девяти штатам, которые имеют фиксированные налоговые ставки по состоянию на 2020 год. Штатами с фиксированным налогом и их ставками от самого высокого до самого низкого являются:

  • Северная Каролина: 5,25%
  • Массачусетс и Кентукки: 5%
  • Иллинойс и Юта: 4. 95%
  • Колорадо: 4,63%
  • Мичиган: 4,25%
  • Индиана: 3,23%
  • Пенсильвания: 3,07%

Сравнение ставок подоходного налога между штатами

Остальные штаты и округ Колумбия взимают «прогрессивный» налог со всех доходов на основе налоговых категорий. Чем больше вы зарабатываете, тем выше процент подоходного налога с ваших лучших долларов. Например, максимальная ставка в Калифорнии составляет 13,3%, но вы будете платить ее только при доходе более 1 миллиона долларов.

Ставки и пороговые значения дохода для физических лиц, подающих в 2020 г.

  • Алабама : от 2% до 5%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 3000 долларов
  • Аляска : Нет налога на прибыль
  • Аризона : от 2,59% до 4,50%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 159 000 долларов
  • Арканзас : от 2% до 6,60%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 80 801 долларов США
  • Калифорния : 1% к 13. 30%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 1000000 долларов
  • Колорадо: Фиксированная ставка в размере 4,63% от федерального налогооблагаемого дохода с изменениями
  • Коннектикут : от 3% до 6,99%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 500000 долларов
  • Делавэр : от 0% до 6,60%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 60 001 долларов США
  • Флорида : Нет налога на прибыль
  • Джорджия : от 1% до 5,75%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 7 001 долларов США
  • Гавайи : 1.От 40% до 11%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 200000 долларов
  • Айдахо : от 1,125% до 6,925%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 11554 долларов
  • Иллинойс : фиксированная ставка 4,95%
  • Индиана : Фиксированная ставка 3,23%
  • Айова : от 0,33% до 8,53%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 74 970 долларов
  • Канзас : от 3,10% до 5,70%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 30 000 долларов
  • Кентукки : фиксированная ставка 5%
  • Луизиана : от 2% до 6%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 50 001 долларов США
  • Мэн : 5. От 80% до 7,15%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 52 600 долларов США
  • Мэриленд : 2% до 5,75%, самая высокая ставка применяется к доходам более 250 000 долларов США
  • Массачусетс: Фиксированная ставка 5%
  • Мичиган: Фиксированная ставка 4,25%
  • Миннесота : 5,35–9,85%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 164 401 долларов США
  • Миссисипи : от 3% до 5%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 10 001 долларов США
  • Миссури : 1.От 5% до 5,40%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 8 424 долларов США
  • Монтана : от 1,0% до 6,90%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 18 400 долларов США
  • Небраска : от 2,46% до 6,84%, применяется самая высокая ставка к доходам свыше 31750 долларов США
  • Невада : Нет налога на прибыль
  • Нью-Гэмпшир : Фиксированная ставка 5% по дивидендам и процентному доходу
  • Нью-Джерси : От 1,40% до 10,75%, применяется самая высокая ставка к доходам свыше 5 миллионов долларов
  • Нью-Мексико : 1. От 70% до 4,90%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 16001 долларов США
  • Нью-Йорк : от 4% до 8,82%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 1077550 долларов США
  • Северная Каролина : фиксированная ставка 5,25%
  • Северная Дакота : от 1,10% до 2,90%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 433200 долларов
  • Огайо : от 0% до 4,797%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 217 400 долларов
  • Оклахома : от 0,50% до 5%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 7 200 долларов США
  • Орегон : 4.От 75% до 9,90%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 125000 долларов
  • Пенсильвания : фиксированная ставка 3,07%
  • Род-Айленд : от 3,75% до 5,99%, самая высокая ставка применяется к доходам более 148350 долларов США
  • Южная Каролина : от 0% до 7%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 15 400 долларов США
  • Южная Дакота: Нет налога на прибыль
  • Теннесси : фиксированная ставка 1% на дивиденды и заработанные проценты
  • Техас : Нет подоходного налога
  • Юта : Фиксированная ставка 4. 95%
  • Вермонт : от 3,35% до 8,75%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 204 000 долларов США
  • Вирджиния : от 2% до 5,75%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 17 001 долларов США
  • Вашингтон : нет дохода налог
  • Западная Вирджиния : от 3% до 6,50%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 60 000 долларов
  • Висконсин : от 4% до 7,65%, самая высокая ставка применяется к доходам свыше 263480 долларов США
  • Вайоминг : Нет подоходного налога
  • Округ Колумбия : 4% к 8.95%, самая высокая ставка применяется к доходам более 1 миллиона долларов

Изменения государственной пошлины на 2020 год

Налоговое законодательство может измениться в любое время по мере его принятия или отмены. Следующие изменения вступают в силу в налоговом сезоне 2020 года:

  • Аризона: Максимальная ставка снизилась с 4,54% до 4,50%
  • Арканзас: Максимальная ставка снизилась с 6,90% до 6,60%
  • Массачусетс: Ставка фиксированного налога снизилась с 5,05% до 5,00%
  • Огайо: Количество налоговых категорий уменьшено с семи до пяти, затем ставки налога на прибыль снизились на 4%
  • Теннесси: Ставка налога на процентный доход и дивиденды снизилась с 2% до 1%
  • Висконсин: Снижена одна из предельных налоговых ставок с 5. От 84% до 5,21%

Флорида, Техас, 7 других штатов

  • Большинство американцев подают налоговую декларацию штата и федеральную налоговую декларацию.
  • По состоянию на 2021 г. штатами без подоходного налога являются Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг.
  • Однако в 2020 году Теннесси и Нью-Гэмпшир облагали налогом инвестиционные доходы, поэтому некоторым резидентам, возможно, придется этой весной подать налоговую декларацию штата.
  • Эта статья была проверена на предмет точности и ясности Луисом Роса, экспертом налоговой комиссии Personal Finance Insider.
  • См. «Выбор лучшего налогового программного обеспечения для программы Personal Finance Insider» »

Как правило, вы должны подавать федеральную налоговую декларацию, если ваш общий доход превышает стандартный вычет, который зависит от вашего возраста и статуса регистрации. В некоторых случаях требуется, чтобы вы подали заявление, даже если ваш доход меньше стандартного вычета, например, имея доход от самозанятости, заявленный как иждивенец по чьей-либо налоговой декларации и имеющий заработанный или нетрудовой доход выше определенных пороговых значений, а также подача отдельно как состоящий в браке пара с валовым доходом 5 долларов и более.

Некоторые люди, однако, не боятся подачи государственной налоговой декларации.

Это потому, что семь штатов США не вводили подоходный налог в 2020 налоговом году — Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг.

Нью-Гэмпшир и Теннесси также не облагали налогом заработанный доход, но они облагали налогом инвестиционный доход — в виде процентов и дивидендов — по ставке 5% и 1% соответственно за 2020 налоговый год. Если в прошлом году вы жили в одном из штатов и получали доход от своих инвестиций, вам может потребоваться подать государственную декларацию за 2020 налоговый год.

С 2021 года Теннесси полностью отменил подоходный налог штата на доход, полученный в виде процентов и дивидендов.

В штатах, которые облагают налогом доход, существует либо фиксированный подоходный налог, то есть все, независимо от того, сколько они зарабатывают, платят один и тот же процент своего дохода правительству, либо прогрессивный подоходный налог, что означает, что их налоговая ставка определяется сколько они зарабатывают.

На карте ниже указаны максимальные налоговые ставки в каждом штате на 2020 налоговый год (это налоги, подлежащие уплате этой весной).

Но проживание в штате без подоходного налога не обязательно означает, что вы останетесь безнаказанными. Например, Техас и Нью-Гэмпшир могут не облагать налогом ваши доходы, но у них одни из самых высоких ставок налога на недвижимость в стране, что может повлиять на вас, если вы являетесь владельцем собственности.

Точно так же Теннесси не облагает налогом вашу зарплату, но заставит вас стоять в очереди. По данным Налогового фонда, в штате одна из самых высоких в стране средних и местных ставок налога с продаж — 9,53%.

Тем не менее, все обязаны платить федеральный подоходный налог независимо от того, где вы живете. Сколько вы платите, зависит от того, сколько вы зарабатываете, вашего статуса регистрации и от того, какие вычеты доступны вам. В 2018 году около 76 миллионов американцев не задолжали федеральный подоходный налог, потому что их заработки были слишком низкими. Имейте в виду, что есть случаи, когда вы все же можете захотеть подать федеральную налоговую декларацию, даже если вы не обязаны, например, требовать возмещения или возврата скидки, если вы соответствуете критериям для стимулирующего платежа и не получили полную сумму .

После подачи налоговой декларации вы можете получить возврат налога штата или возврат федерального налога — или и то, и другое, если вы живете в штате, который облагает налогом доход. IRS сообщает, что самый быстрый способ получить возврат налога — это метод, который уже используется большинством налогоплательщиков: подача документов в электронном виде и выбор прямого депозита в качестве метода получения возврата.

Раскрытие информации: этот пост предоставлен вам командой Personal Finance Insider.Иногда мы выделяем финансовые продукты и услуги, которые помогут вам принимать более разумные решения с вашими деньгами. Мы не даем советов по инвестированию и не призываем вас принять определенную инвестиционную стратегию. Что вы решите делать со своими деньгами, зависит от вас. Если вы примете меры на основе одной из наших рекомендаций, мы получим небольшую долю дохода от наших торговых партнеров. Это не влияет на то, предлагаем ли мы финансовый продукт или услугу. Мы работаем независимо от отдела продаж рекламы.

Как действуют государственные и местные налоги на доходы физических лиц?

СКОЛЬКО ВЫРУЧКА СОБИРАЕТСЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМ И МЕСТНЫМ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ ОТ НАЛОГОВ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРИБЫЛЬ?

В 2017 году правительства штатов собрали 352 миллиарда долларов от индивидуальных подоходных налогов, или 27 процентов от общих доходов штата из собственных источников (таблица 1). Доходы «из собственных источников» не включают межбюджетные трансферты. Местные органы власти, в основном сосредоточенные в Мэриленде, Нью-Йорке, Огайо и Пенсильвании, собрали всего 33 миллиарда долларов от индивидуальных подоходных налогов, или 3 процента от общего дохода из собственных источников.(Бюро переписи включает выручку округа Колумбия в местные итоги.)

Сорок один штат и округ Колумбия взимают налог на доходы физических лиц на широкой основе. Нью-Гэмпшир облагает налогом только проценты и дивиденды, а Теннесси — только проценты по облигациям и дивиденды по акциям. (Теннесси постепенно отменяет свой налог и полностью отменит его в 2021 году.) Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг не имеют подоходного налога штата.

В совокупных доходах штата и местных властей Мэриленд больше всего полагался на индивидуальный подоходный налог в 2017 году, при этом на этот налог приходилось 29 процентов доходов из собственных источников.Округ Колумбия и восемь других штатов — Калифорния, Коннектикут, Кентукки, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк, Орегон и Вирджиния — собрали более 20 процентов собственных доходов от подоходного налога с физических лиц в 2017 году.

Подоходный налог с физических лиц

в Северной Дакоте принес 4 процента доходов из собственных источников, что является наименьшим показателем среди всех штатов с широким подоходным налогом с физических лиц. В каждом другом штате с широким подоходным налогом этот налог обеспечивал не менее 9 процентов общих доходов из собственных источников.Нью-Гэмпшир и Теннесси собрали около 1% доходов из собственных источников за счет гораздо более ограниченного индивидуального подоходного налога.

Местные органы власти взимают собственные индивидуальные подоходные налоги в 13 штатах. В населенных пунктах Индианы, Айовы, Мэриленда и Нью-Йорка взимается индивидуальный подоходный налог, который совпадает с налогом штата. То есть местные налогоплательщики в этих штатах подают местный налог в свою налоговую декларацию штата и получают вычеты штата и освобождения от уплаты местного налога.В населенных пунктах Мичигана также взимается индивидуальный подоходный налог, но используются местные формы и расчеты.

Между тем, населенные пункты в Алабаме, Делавэре, Канзасе, Кентукки, Миссури, Огайо, Орегоне и Пенсильвании взимают налог на прибыль или фонд заработной платы. Эти налоги отделены от государственного подоходного налога. Налоги на заработную плату и заработную плату обычно рассчитываются как процент от заработной платы, удерживаемой работодателем (хотя и выплачиваемой работником) и выплачиваемой физическими лицами, работающими в налоговой местности, даже если это лицо проживает в другом городе или штате без налога.Отдельно в Канзасе облагаются налогом только проценты и дивиденды (не заработная плата).

В 2017 году индивидуальные подоходные налоги в процентах от местных доходов из собственных источников варьировались от менее 1 процента в Канзасе и Орегоне до 26 процентов в Мэриленде. Местные органы власти в Кентукки, Огайо и Пенсильвании также собрали более 10 процентов собственных доходов от подоходного налога (или налога на заработную плату) в 2017 году.

КАКОЙ ДОХОД ОБОЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ?

База подоходного налога с физических лиц в большинстве штатов аналогична федеральной налоговой базе. Большинство штатов начинают с федерального скорректированного валового дохода, но некоторые начинают с федерального налогооблагаемого дохода. Кроме того, несколько штатов используют собственное определение дохода, но даже эти штаты в значительной степени полагаются на федеральные правила при установлении своей налоговой базы.

Однако даже штаты, которые начинают с федеральной налоговой базы, часто применяют разные правила для определенных видов доходов. Например, в отличие от федерального правительства, штаты часто облагают налогом проценты по муниципальным облигациям по ценным бумагам, выпущенным за пределами этого штата.Во многих штатах разрешено полное или частичное освобождение от пенсионного дохода. И в большинстве штатов, но не во всех, требуется, чтобы налогоплательщики, которые перечисляют свои федеральные налоговые вычеты и требуют вычетов по налогам на прибыль штата и местным налогам, добавляли этот вычет в свою налоговую декларацию штата.

КАК СТАВКИ НАЛОГОВОГО НАЛОГА НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ДОХОД РАЗЛИЧАЮТСЯ В РАЗЛИЧНЫХ ШТАТАХ?

Большинство подоходных налогов штатов довольно плоские, даже в тех штатах, где применяются дифференцированные ставки. Девять штатов устанавливают единую налоговую ставку для всех доходов, в то время как на Гавайях больше всего с 12 налоговыми категориями и ставками.Максимальные предельные ставки подоходного налога штата в 2020 году варьировались от 2,9 процента в Северной Дакоте до 13,3 процента в Калифорнии, включая надбавку в размере 1 процента на доходы свыше 1 миллиона долларов (диаграмма 2).

В некоторых штатах с несколькими налоговыми категориями верхняя налоговая категория часто начинается с низкого уровня налогооблагаемого дохода. В Алабаме, например, есть три ставки, но верхняя налоговая категория применяется к налогооблагаемому доходу свыше 3000 долларов, что делает его по существу фиксированным налогом. В других штатах разница между самой низкой и самой высокой налоговой ставкой невелика: например, около 2 процентных пунктов в Аризоне и Миссисипи.

В то время как большинство штатов в 1980-х годах последовало примеру федерального правительства в сокращении количества групп подоходного налога, с тех пор некоторые из них увеличили количество ставок. Калифорния и Нью-Йорк ввели новые скобки (часто называемые «налогами миллионеров») для налогоплательщиков с высокими доходами. Калифорния утвердила налог на миллионеров в 2004 году, который добавляет 1 процентный пункт к ставке, применяемой к доходам свыше 1 миллиона долларов, и дополнительно увеличил структуру прогрессивных скобок с помощью другой меры голосования в 2012 году.Точно так же максимальная ставка налога в Нью-Йорке в размере 8,82 процента применяется к доходам выше 1 миллиона долларов.

В начале 2020 года максимальные ставки подоходного налога в Калифорнии, Гавайях, Нью-Джерси, Миннесоте и Орегоне превышали 9 процентов, а в еще шести штатах и ​​округе Колумбия самые высокие ставки подоходного налога были на уровне 7 процентов или выше.

КАК ГОСУДАРСТВА ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ НАЛОГОВОГО КАПИТАЛА?

Пять штатов и округ Колумбия рассматривают прирост капитала и убытки так же, как и в соответствии с федеральным законом.Они облагают налогом весь реализованный прирост капитала, позволяют вычесть до 3000 долларов чистых капитальных убытков и разрешают налогоплательщикам переносить неиспользованные капитальные убытки на последующие годы.

В других штатах предусмотрены исключения и вычеты, выходящие за рамки федеральных правил. Нью-Гэмпшир полностью освобождает от налога на прирост капитала, а Теннесси облагает налогом только прирост капитала от продажи паев паевых инвестиционных фондов. Аризона освобождает от налога 25 процентов долгосрочного прироста капитала, а Нью-Мексико — 50 процентов. Массачусетс имеет свою собственную систему налогообложения прироста капитала, а на Гавайях действует альтернативный налог на прирост капитала.Пенсильвания и Алабама разрешают вычитать убытки только в том году, в который они были понесены, в то время как Нью-Джерси не позволяет вычитать убытки из обычного дохода.

Остальные указывают, что налоговый доход обычно соответствует федеральному режиму прироста капитала, за исключением различных исключений и вычетов для конкретных штатов.

Большинство штатов облагают налогом прирост капитала по той же ставке, что и обычный доход, в то время как федеральное правительство предоставляет льготную ставку.

КАК ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ДОХОД, ЗАРАБАТЫВАЕМЫЙ В ДРУГИХ ЮРИСДИКЦИЯХ?

Подоходный налог штата обычно взимается государством, в котором получен доход, а не штатом, в котором он проживает.Однако некоторые штаты заключили соглашения о взаимности с другими государствами, которые позволяют облагать налогом внешний доход в государстве проживания. Например, взаимное соглашение Мэриленда с Округом Колумбия позволяет Мэриленду облагать налогом доход, полученный в Округе резидентом Мэриленда. По состоянию на 2010 год 15 штатов и округ Колумбия заключили соглашения о взаимности с конкретными штатами. Как правило, это государства с крупными работодателями, близкими к границе, и большими пригородными потоками в обоих направлениях.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *