Начислить ндфл: Калькулятор НДФЛ — nalog-nalog.ru

Содержание

Особенности учета НДФЛ в разрезе физических лиц в программе «1С:Зарплата и Управление Персоналом 8»

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и сразу перечислить ее в бюджет.

Учет перечисленного в бюджет НДФЛ в разрезе физических лиц в программе необходимо вести с целью автоматического формирования отчета «Регистр налогового учета по НДФЛ» и заполнения документов «Справка 2-НДФЛ» (как для сотрудника, так и для передачи в ИФНС), так как этого требует законодательство.

То, какими документами и в какой момент (какой датой) будет зарегистрирован в программе удержанный НДФЛ, зависит от настройки параметров учета (см. Рис. 1).


Рис. 1

Если здесь флаг снят, то удержанный налог регистрируется в учете документами, отражающими факт выплаты сотруднику денежных средств («Зарплата к выплате организаций» при упрощенном учете взаиморасчетов или «Расходный кассовый ордер», «Выписка банка на перечисление зарплаты», «Депонирование организаций» при обычном учете взаиморасчетов).

Если флаг установлен, то удержанный налог регистрируется одновременно с исчисленным одним и тем же документом.

Суммы перечисления НДФЛ регистрируются в программе отдельным документом «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ» (меню «Расчет зарплаты по организациям» — «Налоги и взносы» — «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ»).

В документе вручную указывается общая сумма перечисленного налога, дата его перечисления, месяц налогового периода, ставка налогообложения, коды ОКАТО/КПП, а также реквизиты платежного документа.

Рассмотрим учет НДФЛ в разрезе физических лиц на примере. Для этого начислим зарплату документом «Начисление зарплаты сотрудникам организаций».


Рис. 2

При проведении данного документа в системе будет зарегистрирован НДФЛ как начисленный и удержанный (при использовании настройки «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог как удержанный»), а также зарегистрирована необходимость перечисления удержанного НДФЛ в бюджет. Это можно увидеть в отчете «Анализ начисленных налогов и взносов» на вкладке НДФЛ (см. Рис. 2).

Далее следует ввести документы на выплату зарплаты: «Зарплата к выплате организаций» при включенном упрощенном учете взаиморасчетов. Если упрощенный учет взаиморасчетов не включен, то потребуется ввести еще и документы «Расходный кассовый ордер» при выплате через кассу и/или документы «Платежное поручение исходящее» и «Выписка из банка на перечисление зарплаты» при перечислении через банк.

Информацию о перечислении НДФЛ следует отразить документом «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ». Общая сумма перечисленного налога, вручную указанная в документе, автоматически распределяется по физическим лицам пропорционально суммам, которые ранее были зарегистрированы в качестве необходимых к перечислению (см. Рис. 3).


Рис. 3

В типовой конфигурации принято следующее правило: дата платежа должна быть строго больше даты, которой зарегистрирована необходимость перечисления налога в бюджет. То есть принято допущение, что налог в бюджет перечисляется не ранее, чем на следующий день после дня, считаемого выплатой дохода. В нашем примере удержанный налог регистрируется документом «Начисление зарплаты сотрудникам организаций», то есть 31.01.12. Значит, дату платежа в документе «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ» можем указать 01.02.12. Если же упрощенный учет НДФЛ не включен, то дату платежа следует указывать следующую после регистрации выплаты дохода физическому лицу. Если дата выбрана неверно, то автоматического распределения не произойдет и программа укажет ошибку: «Не обнаружены данные для записи в документ».

Хотелось бы обратить внимание, что в документе «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ» дата платежа больше даты регистрации удержанного налога только с целью автоматического заполнения документа. После выполнения распределения перед проведением целесообразно в качестве даты платежа указать реальную дату платежа для последующего правильного ее отражения в «Регистре налогового учета по НДФЛ».

Если перечисленная сумма меньше или больше удержанной, то программа распределит ее между физическими лицами таким образом, что в результате будет зарегистрирован тот факт, что по каждому физическому лицу перечислено налога меньше (больше), чем удержано.

При перечислении суммы НДФЛ меньше, чем удержано после проведения документа «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ», в учете останется зарегистрированной необходимость перечислить по каждому лицу разницу между образовавшимися суммами.

При вводе следующего документа сумма в нем будет распределена пропорционально оставшимся необходимым к перечислению суммам.

При перечислении суммы НДФЛ больше, чем удержано, в учете будет зарегистрирован излишне перечисленный налог, то есть необходимость со знаком «минус».

Такая необходимость на следующий месяц не переносится и не будет зачтена при вводе следующего документа «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ». Такой подход основывается на положениях НК РФ и подтверждается письмом ФНС от 19.10.2011 №ЕД-3-3/3432, в котором сказано, что перечисленные в бюджет суммы, превышающие сумму фактически удержанного НДФЛ, не являются налогом и в таком случае налоговому агенту следует обратиться в ИФНС с заявлением о возврате этих сумм на расчетный счет.

Таким образом, следует с осторожностью перечислять суммы НДФЛ в бюджет и внимательно отражать этот факт в программе. Если же все-таки была перечислена сумма большая, чем нужно, то в программе этот факт регистрировать не следует, то есть в качестве перечисленной следует указать сумму, равную удержанной, а сумму, не являющуюся налогом, вернуть из ИФНС. Автоматических средств контроля такой переплаты типовая конфигурация не содержит.

Распределение сумм НДФЛ в документе «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ» между сотрудниками можно заполнять вручную, исходя из собственных соображений.

Отражение перечисления НДФЛ с «межрасчетных» выплат

Для повышения точности отражения в регистре налогового учета дат выплаты «межрасчетных» доходов, дат исчисления и удержания с них налога, начиная с релиза 2.5.57 в программе «1С:Зарплата и Управление Персоналом» реализован новый подход, призванный заменить ранее используемый.

Теперь дата выплаты дохода фиксируется непосредственно документами, которыми эти доходы начисляются:

— начисление отпуска сотрудникам организаций;

— начисление по больничному листу;

— регистрация разовых начислений сотрудникам организаций;

— начисление дивидендов организаций.

Для отпускных дата выплаты дохода заполняется датой, на 3 дня меньшей даты начала отпуска.

Для заполнения даты выплаты остальных «межрасчетных» доходов» (кроме дивидендов) программа обращается к настройкам параметров учета на закладку «Выплата зарплаты».

Дата выплаты заполняется при создании нового документа по следующим правилам:

1) если хотя бы одна из дат в параметрах учета не заполнена, то подставляется текущая (рабочая) дата;

2) если обе даты заполнены, то из этих дат выбирается ближайшая очередная дата к текущей (рабочей), т.е. либо дата выплаты аванса, либо дата выплаты зарплаты в этом или следующем месяце;

3) если текущая (рабочая) дата совпадает с одной из дат выплаты, то подставляется ближайшая очередная дата выплаты.

Для дивидендов дата выплаты дохода по умолчанию заполняется при создании нового документа «Начисление дивидендов организации» его датой (т.е. фактически рабочей датой).

Хотелось бы обратить внимание, что для уже имеющихся до обновления на релиз 2.5.57 в базе документов дата выплаты при обновлении будет заполнена автоматически в соответствии с теми данными, которые зарегистрированы в учете. Для отображения этих дат в регистре налогового учета документы необходимо перепровести, при необходимости исправив даты на реальные даты выплаты дохода.

ЗАРПЛАТА И УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ РЕД. 3.0

Трудовой договор прекращается в связи со смертью сотрудника. При создании документа «Увольнение»  в поле «Основание увольнения» указывается — п. 6 ч. 1 ст. 83. При указании данного основания, НДФЛ и страховые взносы с начисленных сумм рассчитаны не будут.

В статье отвечаем на часто задаваемые вопросы:

  • Как правильно рассчитать начисления в 1С в случае смерти сотрудника?
  • Какие выплаты оформляются, если сотрудник умер на больничном?
  • Как правильно оформить выплату родственнику усопшего?

Уважаемые читатели,  «Ю-Софт» работает в статусе 1С:Франчайзи с 1997 года. Если Вы хотите заказать комплексное сопровождение программы 1С:Зарплата и Управление персоналом 8 ред. 3.0, то направьте свою заявку. Если Вы работаете в конфигурации «1С:ЗУП 2.0», отдел внедрения «Ю-Софт» оказывает услугу «Переход с 1С:ЗУП 2.0 на 1С:ЗУП 3.0» по фиксированной цене от 19 990р. 




С релиза 3.1.13.120 начисления умершему сотруднику, рассчитанные документом «Увольнение», не отражаются как облагаемые НДФЛ и страховыми взносами доходы.  Начисления, рассчитанные другими документами, отражаются в обычном порядке. При необходимости облагаемую базу по НДФЛ и страховым взносам необходимо скорректировать.

Пример: смерть сотрудника на больничном.

Работник Иванов И.И. умер 25.01.2020. Родственник умершего сотрудника 30.01.2020 обратился к работодателю с заявлением о выплате заработной платы Иванова И.И., а также предоставил больничный лист.

Для этого необходимо в программе 1С:Зарплата и Управление персоналом 8 ред. 3.0  начислить пособие в документе «
Больничный лист»:
   




  Помимо этого в 1С: ЗУП должна быть начислена единовременная премия:


Далее при увольнении умершего сотрудника нужно рассчитать оклад и компенсацию отпуска:



Вводится документ «Операция учета НДФЛ», чтобы уменьшить облагаемую базу по НДФЛ на сумму пособия и на сумму премии:


Вводится документ «Операция учета взносов» с целью скорректировать облагаемую базу по страховым взносам:


Выплата производится родственнику умершего сотрудника. Чтобы это корректно отразить во взаиморасчетах, настраивается удержание:


Необходимо ввести сумму удержания (выплачиваемая родственнику сумма) в документе «Постоянное удержание в пользу третьих лиц»:


После этого вводится документ «Начисление зарплаты и взносов», в котором 

  • пересчитывается НДФЛ;
  • регистрируется списание задолженности работника на расчеты с родственником:



Начисленные суммы не будут отражаться в отчетности по НДФЛ и страховым взносам. Задолженности во взаиморасчетах с умершим сотрудником числиться не будет:


Обратите внимание! При заполнении документа «Отражение зарплаты в бухучете» на выплачиваемую родственнику сумму появится строка на вкладке «Удержанная зарплата». После синхронизации с бухгалтерской программой она обеспечит формирование проводки по дебету счета 70 и кредиту счета 76. Выплату родственнику следует отразить в бухгалтерской программе кассовым или банковским документом.   


В отчетности по страховым взносам и НДФЛ доходы не отражаются, поскольку они не признаются объектом обложения.

            

Уважаемые читатели!
Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С.
Ждем Вашего звонка!

Может ли начисляться налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на компенсацию ущерба от повреждения имущества?

Часто происходят различные ситуации при которых человек вправе требовать компенсации причиненных его имуществу убытков. Это может быть ущерб, причиненный залитием квартиры; убытки, вызванные повреждением автомобиля в результате дорожно-транспортного происшествия или противоправных действия третьих лиц; вред, причиненный вещам неправильно проведенной химической обработкой. Вариантов вообщем может быть множество и все они в соответствии с положениями действующего Гражданского кодекса РФ признаются реальным ущербом, причинение которого может требовать заинтересованная сторона.

Периодически приходится слушать от «знатоков» интернета, что после того, как люди получали компенсации ущерба на суммы этих компенсаций налоговыми органами начислялся налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и соответствующие уведомления рассылались по адресам взыскателей. Судить о том было ли это правдой или нет, сложно, гораздо важней разобраться в законности таких начислений в принципе.

При начислении НДФЛ, в соответствии со ст. 210 Налогового кодекса РФ учитываются все доходы
 налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом ст. 41 Налогового кодекса РФ, доходом считаются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Так как возмещение ущерба не приносит взыскателю материальной выгоды, ввиду того обстоятельства, что виновная сторона лишь компенсирует причиненные ее действиями убытки, налог на доходы физических лиц на суммы возмещения ущерба начисляться не может. При этом не имеет никакого значения, как возмещение ущерба произошло: в судебном порядке или в досудебном, путем подписания соответствующего соглашения. Верность данного утверждения подтверждается письмом Федеральной налоговой службы России от 27.08.2013 N БС-4-11/15526 «О порядке налогообложения возмещения убытков».

В случае возникновения каких-либо вопросов или необходимости профессиональной помощи в страховых спорах,спорах о возмещении причиненного вреда или арбитражных судебных разбирательствах, Вы всегда можете позвонить нам или написать свой вопрос на наш электронный адрес.

Напоминаем: До 1 декабря 2020 года нужно заплатить налоги за 2019 год

Напоминаем: До 1 декабря 2020 года нужно заплатить налоги за 2019 год

До 1 декабря 2020 года нужно заплатить налоги за 2019 год: на имущество, земельный и транспортный. Суммы начисленных налогов указаны в уведомлениях, которые уже направлены всем собственникам в личный кабинет налогоплательщика или по почте.

Какие налоги платят физические лица?

Имущественные налоги. Это транспортный, земельный и налог на имущество. Их начисляют тем гражданам, у которых в собственности есть машина, участок или недвижимость. Самим ничего считать не нужно: все делает налоговая.

Каждый год на адрес регистрации или в личный кабинет налогоплательщика приходит уведомление с начисленными налогами. Там указаны объекты налогообложения, суммы по каждому налогу и реквизиты для оплаты. Налоговая инспекция получает информацию о принадлежащих каждому человеку объектах от тех ведомств, которые ведут учет. Если обнаружится ошибка или неточность, придется с этим разобраться: иногда случаются технические накладки.

Проверить информацию об объектах налогообложения можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru

Каждый налог считается по своей формуле и зависит от региона. Заплатить имущественные налоги нужно до 1 декабря следующего года. Уведомление приходит не позже, чем за месяц до этой даты. Начисления удобно проверять в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru, а оплатить можно через Госуслуги. Для этого нужно выбрать соответствующий способ оплаты в личном кабинете налогоплательщика.

Налог на доходы. Когда вы получаете зарплату, вам начисляют НДФЛ — обычно 13% от суммы дохода. Эти деньги удерживают из зарплаты и перечисляют в бюджет. В этом случае работодатель выступает налоговым агентом.

Иногда НДФЛ нужно начислить и заплатить самостоятельно. Например, при продаже имущества или при получении в подарок недвижимости не от родственника. Для этого нужно подать декларацию, указать в ней сумму к уплате и перечислить ее в бюджет. Работодатель в этом процессе не задействован.

Декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля следующего года. Срок уплаты начисленного по ней НДФЛ — 15 июля.

Зачем платить налоги?

Платить налоги — это обязанность по закону. Эти средства поступают в бюджет, а потом их тратят на государственные и социальные цели: ремонт дорог, строительство школ и больниц, уборку улиц, образование, армию, помощь отдельным категориям граждан.

У организаций свои налоги, у физических лиц — свои. Например, владельцы автомобилей платят транспортный налог, собственники квартир и домов — налог на имущество и земельный. Все платят НДФЛ, когда получают зарплату.

От уплаты налогов нельзя отказаться. Если по закону налог начислен, его нужно заплатить. Иначе образуется недоимка, на нее начислят пеню, а потом принудительно взыщут всю сумму.

«Bizconsult» — Бухгалтерские услуги в Омске, открытие и закрытие ООО и ИП

Настоящим в соответствии с Федеральным законом № 152-ФЗ «О персональных данных» от 27.07.2006 года свободно, своей волей и в общем интересе выражаю своё безусловное согласие на обработку моих персональных данных ООО “Бизнес Капитал” ИНН 5504208920 КПП 550401001 ОГРН 1085543060239, зарегистрированным в соответствии с законодательством РФ по адресу: 644010, Омская обл, Омск г, Ленина ул, дом № 51, оф.17, Российская Федерация (далее по тексту — Оператор).
Персональные данные – любая информация, относящаяся к определённому или определяемому на основании такой информации физическому лицу.
Настоящее Согласие выдано мною на обработку следующих персональных данных:
  • Имя;
  • Телефон;
  • E-mail;
  • Ваш вопрос.
Согласие дано Оператору для совершения следующих действий с моими персональными данными с использованием средств автоматизации и/или без использования таких средств: сбор, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), использование, обезличивание, передача третьим лицам для указания ниже целей, а так же осуществление любых иных действий, предусмотренных действующим законодательством РФ как неавтоматизированными, так и автоматизированными способами.
Данное согласие даётся Оператору для обработки моих персональных данных в следующих целях:
  • Предоставление мне услуг/работ.
  • Направления в мой адрес уведомлений по услугам/работам.
  • Подготовка и направление ответов на мои запросы.
  • Направление в мой адрес информации, в том числе рекламной, о мероприятиях/товарах/услугах/работах оператора.
Настоящее согласие действует до момента его отзыва путём направления соответствующего уведомления на электронный адрес [email protected] В случае отзыва мною согласия на обработку персональных данных Оператор вправе продолжить обработку персональных данных без моего согласия при наличии оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6,части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона №152-ФЗ «О персональных данных» от 26.06.2006г.

Компенсация на Интернет и телефонию дистанционному работнику

Компенсация дистанционному работнику Интернета и телефонии работодателем облагается НДФЛ, поскольку данная компенсация не отражена в договоре о дистанционной работе, несмотря на то, что указанная компенсация связана с трудовой функцией работника, поскольку данная компенсация должна быть документальна подтверждена.

Согласно ст. 188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

На основании ч. 1 ст. 312.3 ТК РФ порядок и сроки обеспечения дистанционных работников, необходимых для исполнения ими своих обязанностей по трудовому договору о дистанционной работе оборудованием, программно-техническими средствами, средствами защиты информации и иными средствами, порядок и сроки представления дистанционными работниками отчетов о выполненной работе, размер, порядок и сроки выплаты компенсации за использование дистанционными работниками принадлежащих им либо арендованных ими оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, порядок возмещения других связанных с выполнением дистанционной работы расходов определяются трудовым договором о дистанционной работе.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Ст. 41 НК РФ закреплено, что в соответствии с НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

В силу п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218–221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных гл. 23 НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).

Как разъяснил Минфин России в Письме от 27.11.2015 № 03–04–06/69014, если подключение двух линий сети Интернет обусловлено технической необходимостью обеспечения работы предоставляемого организацией работнику сервера в целях выполнения работником трудовых обязанностей, и это зафиксировано в трудовом договоре о дистанционной работе, суммы возмещения работнику подключения к сети Интернет не подлежат налогообложению на основании п. 3 ст. 217 НК РФ.

Таким образом, использование Интернета и телефона является производственной необходимостью, но для признания расходов для целей обложения налогом на прибыль они должны быть документально подтверждены, поскольку компенсация Интернета и телефона не установлена договором о дистанционной работе, то с уплаты указанной компенсации необходимо уплачивать НДФЛ.

Работодателю рекомендуется внести указанную компенсацию в договор о дистанционной работе.

Наличными или начислением?

КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ
ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ ДОХОДОВ IRS 2000-22 и порядок доходов с 2001-10 по дать малому бизнесу столь необходимые рекомендации по выбор или изменение метода учета налога целей.

ПОРЯДОК ДОХОДОВ НА 2000-22 ГОДЫ РАЗРЕШАЕТ ЛЮБАЯ КОМПАНИЯ — единоличное владение, партнерство, корпорация S или C, отвечающая требованиям коммерческий тест на использование кассового метода учета для налоговых целей.Если средний доход компании за последние три года менее 1 миллиона долларов, наличный метод разрешен, но не обязателен.

КОМПАНИИ, КОТОРЫЕ НЕ ИМЕЮТ 1 МИЛЛИОН ДОЛЛАРОВ Тест среднего дохода не затронут по порядку выручки. Для них определяя использовать петли кассового или начисления по двум вопросам: материальный доход, приносящий факторный тест и их тип сущности.

КОМПАНИИ ПО ПРОДАЖЕ ТОВАРОВ В ОБЩЕСТВЕ должен использовать метод начисления. для учета покупок и продаж. В 2000 году дело, суды постановили, что материал критерий приносящего доход фактора не применяется, когда материал неотделим от услуг и продажа или использование материала подчиняется предоставление услуг.

КОРПОРАЦИИ (КРОМЕ ФЕРМ) ДОЛЖЕН ИСПОЛЬЗОВАТЬ метод начисления , если их среднегодовая валовая выручка за предыдущие за три года было больше 5 миллионов долларов. Налог приютов и полных товариществ, у которых есть C корпораций в качестве партнеров и провалить 5 миллионов долларов Тест также должен использовать метод начисления.

РОБЕРТ ДЖЕННИНГС, CPA, президент Jennings Advisory Group, LLC, в Кларксвилле, штат Индиана. Он также является адъюнкт-лектором по налогообложению в программе коневодства на Университет Луисвилля в Кентукки. Его электронная почта адрес: [email protected] .

с выпуском налогового порядка 2000-22 гг., IRS предоставило малому бизнесу столь необходимые рекомендации о выборе или изменении их методов учета налогов целей.В этой статье кратко излагаются правила, которые применяются, когда предприятия должны выбрать метод учета и изучить некоторые других факторов, влияющих на их решение.

ТЕСТ ПРОДАЖ

Порядок получения доходов 2000-22 позволяет любой компании, соответствующей тесту продаж, использовать кассовый метод бухгалтерского учета для целей налогообложения. Этот включает индивидуальных предпринимателей, товарищества, корпорации S и обычные корпорации.Если налогоплательщик проходит проверку продаж, он больше не имеет значения, продает ли он товары, «материальный фактор, приносящий доход» (обсуждается ниже).

Для расчета теста продаж компания усредняет доход за последние три года. Если среднее значение меньше Порог в 1 миллион долларов, денежный метод всегда разрешен (но не требуется). Для целей данного теста валовая выручка включать в себя самые обычные статьи, такие как выручка от продаж, услуги, проценты, дивиденды, рента, роялти и тому подобное, но не налог с продаж, взимаемый налогоплательщиком.

Компании, которые часть подконтрольных групп должна объединить квитанции на все объекты, включенные в группу, чтобы определить, соответствуют ли они Тест на 1 миллион долларов. Короткие годы требуют пересчета в год корректирование. Для налогоплательщиков, работающих менее трех лет, среднее значение рассчитывается с использованием выручки только за годы в существование.

Первоначально процедура выручки включено еще одно требование: правило соответствия.Кроме в отдельных случаях, например, на единовременной основе получить банковский кредит, налогоплательщик должен был использовать кассовым методом бухгалтерского учета подготовленной финансовой отчетности для любой стороны — руководства, инвесторов или кредиторов — и для любых год, заканчивающийся после 16 декабря 2000 г. Это требование будет несомненно вызвали проблемы, когда бухгалтер подготовил финансовая отчетность для малого бизнеса по методу начисления клиент.IRS устранило проблему в начале этого года в налоговая процедура 2001-10 гг., которая устранила соответствие требование, но вновь подчеркнул необходимость в адекватных книгах и записи — в соответствии с требованиями раздела 446 IRC — и напомнил компании для согласования бухгалтерских и налоговых доход.

ПРОЙДЕН / ОТКАЗ

Порядок получения доходов 2000-22 не распространяется на компании которые не прошли тест на средний доход в 1 миллион долларов.Для этих организации, определяющие, использовать ли денежные средства или начисления метод основан на двух вопросах: материальный доход, приносящий факторный тест и тип юридического лица. Обычно компании, которые продавать товары должны использовать метод начисления для покупок и продажи. Это правило более точно известно в разделе «Казначейство». положения раздела 1.446-1, в качестве материала правило производящего доход фактора.

Ранее IRS использовал это правило, чтобы заставить налогоплательщиков перейти на метод начисления метод, аргументируя это тем, что кассовый метод четко не отражал доход.В начале 2000 года IRS проиграла ключевое судебное дело ( Остеопатическая онкология и гематология, 113 ТК №16). Суды постановили, что материал критерий приносящего доход фактора не применяется, если

Материал был неотделим от услуг.

Продажа или использование материала было подчинено предоставление услуг.

Хотя IRS согласилась только в результате, этот случай является основанием для аргументов, которые такие организации, как медицинские специалисты, архитекторы или подрядчики могут представить в поддержку использования денежных средств метод в аналогичных ситуациях, когда у них больше 1 доллара миллионов продаж в год.

Дополнительные судебные дела и неофициальные заявления IRS, кажется, указывают на то, что, когда стоимость покупок составляет не более 8% от общей суммы выручки, наличные метод будет разрешен в определенных объектах. Для целей в этой статье, субъект, отвечающий либо требованиям в Osteopathic Medical или тест 8% будет называется сервисным бизнесом и будет считаться отвечающим требованиям требования к использованию кассового метода, за исключением случаев, указанных ниже.

Вторая проблема, которую должны учитывать компании, это их тип организации. Корпорации C (кроме ферм) должны используйте метод начисления, если у них есть среднегодовая валовая поступления за предыдущие три налоговых года на сумму более 5 долларов США миллионов [IRC раздел 448 (b) (3)]. Метод начисления также требуется для налоговых убежищ [IRC раздел 448 (a) (3)], а также для полные товарищества, не прошедшие тест на 5 миллионов долларов, которые имеют Корпорация C в качестве партнера (раздел 448 (а) (2)).

РУНДАУН

Кроме фермеров и необычного налогового убежища и исключения для корпоративных партнеров, о которых говорилось выше, правила в Порядок получения доходов 2000-22 можно резюмировать следующим образом:

Для индивидуальных предпринимателей, корпорации S с ограниченной ответственностью компаний и партнерств:

Кассовый метод всегда разрешен, если предприятие соответствует тесту на средний доход в 1 миллион долларов.

Тест сущности не применяется.

Кассовый метод разрешен, если у компании есть более 1 миллиона долларов продаж и соответствует сфере обслуживания контрольная работа.

Метод начисления требуется, если предприятие не соответствует ни среднему доходу в 1 миллион долларов, ни материальному тесты приносящих доход факторов.

Для корпораций C:

Кассовый метод разрешен, если компания является квалифицированное персональное обслуживание корпорации.

Кассовый метод всегда разрешен, если Корпорация отвечает тесту на средний доход в 1 миллион долларов.

Кассовый метод разрешен, если средний объем продаж более 1 миллиона долларов, но менее 5 миллионов долларов, и компания соответствует тесту сервисного бизнеса.

Метод начисления требуется, если предприятие терпит неудачу как в 1 миллион долларов, так и в приносящей материальный доход факторные тесты.

Метод начисления обязателен, если компания имеет средний объем продаж более 5 миллионов долларов.

The на выставке ниже представлена ​​блок-схема, помогающая малому бизнесу выбрать подходящий метод учета.

ХОРОШЕЕ НАЧАЛО

Порядок получения доходов 2000-22 гг. И последующая процедура получения доходов 2001-10 гг. не решать кассовые вопросы или вопросы начисления, которые мучили CPA за последние 25 лет. Однако они необходимы первая попытка облегчить ведение документации и соблюдение нормативных требований бремя малого бизнеса.Группы малого бизнеса, а также как и многие члены Конгресса, продолжают добиваться дальнейшего ослабление теста продаж так, чтобы он затронул только компании с объемом продаж от 2,5 до 5 миллионов долларов ежегодно. С избранием республиканской администрации склонны к налоговым изменениям, вероятность будущего увеличения порог продаж кажется выше.

Выбор правильного метода учета

США — Разрешено ли физическим лицам использовать учет по методу начисления для федерального подоходного налога?

, соединенные штаты — Разрешено ли физическим лицам использовать учет федерального подоходного налога по методу начисления? — Личные финансы и обмен денежными стеками
Сеть обмена стеков

Сеть Stack Exchange состоит из 176 сообществ вопросов и ответов, включая Stack Overflow, крупнейшее и пользующееся наибольшим доверием онлайн-сообщество, где разработчики могут учиться, делиться своими знаниями и строить свою карьеру.

Посетить Stack Exchange
  1. 0
  2. +0
  3. Авторизоваться Зарегистрироваться

Personal Finance & Money Stack Exchange — это сайт вопросов и ответов для людей, которые хотят быть финансово грамотными.Регистрация займет всего минуту.

Зарегистрируйтесь, чтобы присоединиться к этому сообществу

Кто угодно может задать вопрос

Кто угодно может ответить

Лучшие ответы голосуются и поднимаются наверх

Спросил

Просмотрено 5к раз

Разрешает ли IRS физическим лицам (не компаниям) учитывать свой доход по методу начисления, а не по кассовому методу для целей уплаты федерального подоходного налога с физических лиц?

Примечание. Это вопрос из любопытства, и я не собираюсь этого делать.

Создан 21 дек.

JohnFx ♦ JohnFx

44.7k99 золотых знаков105105 серебряных знаков220220 бронзовых знаков

1

Да.Но как только вы выбрали метод (в своей первой налоговой декларации), вы не можете изменить его без одобрения IRS. Аналогично финансовый год.

Что касается физических лиц, я не могу придумать ни одной причины, почему метод начисления лучше, чем наличные деньги, или почему физическое лицо может использовать финансовый год, отличный от календарного.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *