Налог из зарплаты: Налоги с зарплаты сотрудника в 2021 году — Бухонлайн

Содержание

Когда удерживается налог с зарплаты

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Когда удерживается налог с зарплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Когда удерживается налог с зарплаты Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 134 «Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества» НК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Судами приняты во внимание обстоятельства того, что ранее (до приостановления операций по расчетному счету) перечисления со счета на заработную плату производились банком только дважды, при этом зарплатный проект с банком отсутствует; ранее заработная плата с этих счетов не перечислялась, спорные платежные документы, несмотря на ссылку о перечислении зарплаты, представлены без платежных документов на перечисление удержанного налога на доходы физических лиц; сумма, списанная под видом заработной платы, коррелирует в непродолжительном промежутке времени с суммой поступлений на счет.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Когда удерживается налог с зарплаты Путеводитель по кадровым вопросам. Заработная плата. Ответственность за невыплату заработной платыПорядок удержания по исполнительным листам установлен Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В п. 1 ст. 99 данного Закона указано, что размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налогов. Таким образом, после вычета налогов можно удержать сумму для погашения задолженности работника перед работодателем, если общий размер удержаний не превысит 20 процентов заработной платы.

Нормативные акты: Когда удерживается налог с зарплаты

Новый налог на зарплаты готовят в России. За счет него хотят платить пособия по безработице

30 Апреля 2021
17274 6 Экономика

В России собираются возродить систему «страхования занятости», которая действовала в стране с 1991 по 2001 год. Для выплат пособий по безработице с зарплат россиян в разные годы брали от 1 до 2%. С 2017 года российские власти думают снова нагрузить заработные платы граждан дополнительным налогом. В результате работающие люди будут вынуждены отдавать государству от 13 до 15% подоходного налога, 30% на сборы в соцфонды и еще 1% на пособия безработным.

Зарплаты россиян обложат еще одним налогом
  • В 2017 году бывший министр труда и соцзащиты Максим Топилин придумал возродить «налог на безработицу» и собирать с зарплат россиян 1% в специальный фонд, из которого государство потом будет платить безработным. Тогда идея не нашла большой поддержки, однако взрывной рост безработицы во время пандемии в 2020 году «вразумил» власти.
  • Партия «Единая Россия», которая собирается на сентябрьских выборах получить большинство в Госдуме, планирует подготовить законопроект о «страховании занятости» и внести его на рассмотрение в осеннюю сессию. Об этом заявил первый замруководителя фракции Андрей Исаев во время общения с представителями профсоюзов, передает «Интерфакс».
  • По его словам, новая система обеспечит «более высокие услуги по выплате пособий» (что это значит – не совсем понятно, должны быть более высокие пособия). Исаев заверил, что переход к этой новой системе будет «осторожным», чтобы «не ущемить интересы работодателей и работников», которым и будет предложено финансировать всю эту «систему».
  • На совещании присутствовал зампред Совбеза Дмитрий Медведев, правильно заметивший – у всего этого есть «определенные издержки» и компаниям «эта идея не очень нравится». Поэтому работодателей Медведев предложил убеждать: «Посмотреть какие-то демпферы для отдельных категорий работодателей или для отдельных категорий работников».
  • Россияне старшего возраста могут помнить страховую систему помощи безработным, которая работала с 1991 по 2001 год. С зарплат граждан забирали от 1 до 2% в Государственный фонд занятости населения. Силовики, религиозные работники и общественные организации эту «дань» не платили, а потом перестали платить и индивидуальные предприниматели.
    Фонд уже через четыре года перестал справляться со своей функцией, а после дефолта 1998 года уже не платил безработным и через время был ликвидирован.
    Но россияне отчисляли деньги на пособия безработным вплоть до 2010 года, когда они были зашиты в социальный налог.
  • Налоговая нагрузка на зарплаты россиян – одна из самых высоких в мире. Без дифференцированного подхода с каждого гражданина через работодателя взимается 13-15% НДФЛ, 30% в соцфонды и, возможно, будет браться еще 1%. Итого – 44-46%, или почти каждый второй рубль, который человек зарабатывает. Нынешний министр труда Антон Котяков говорил, что новый налог может ухудшить ситуацию на рынке труда, которая сегодня и без того остается крайне напряженной.

Ваш комментарий успешно отправлен на модерацию и вскоре будет опубликован в случае отсутствия нарушений правил комментирования.

Благодарим за Ваше мнение.

Партия «Новые люди» предложила способ увеличить зарплаты в Башкирии на 20%

Лидер партии «Новые люди» Алексей Нечаев представил новую экономическую модель для России. Предлагается снизить налоги для предпринимателей, а они взамен повысят зарплаты своим сотрудникам — на 20% и больше.

Как сообщили ИА Башинформ в пресс-службе партии «Новые люди», инициативу обсудили во время круглого стола «Новый двигатель экономики».

В ходе дискуссии Алексей Нечаев констатировал, что зарплаты в бизнесе часто выдаются вчёрную из-за слишком больших налогов. Выдача зарплат в конвертах стала привычным делом.

— Существующая экономическая модель зашла в тупик. Россия — богатая страна бедных людей. Последние десять лет экономика не растёт. Доходы людей снижаются. Мы видим отток капитала. Я считаю, что время косметического ремонта, неких попыток что-то приукрасить, покрасить траву в зелёный цвет — это всё уже неработающие способы, инструменты, — сказал Алексей Нечаев, — если машина заржавела, она вообще не едет, мало её перекрасить или постучать ногой по колесу. Надо перебирать движок.

По его словам, чем больше денег люди будут получать, тем больше они потратят на товары и услуги.

— Если у тебя ставки низкие, люди будут получать зарплату вбелую. Ты платишь только 5% оборотного налога и 13% подоходного. Чего бы не платить? И это, конечно, увеличит собираемость налогов. Тут много хороших последствий для экономики, для её прозрачности. Начинает расти экономика. Не на 1,5% или 2%, она начинает расти на 8–10%, на 12–15%, — подчеркнул Алексей Нечаев.
Налоговую ставку в партии предлагают снижать постепенно. Доктор экономических наук, профессор СПбГЭУ Елена Ткаченко отметила, что при замене нескольких сборов на единый оборотный налог доходы российского бюджета только вырастут. Как показал анонимный опрос предпринимателей, более 80% бизнесменов используют схемы по снижению НДС и «размыванию» налога на прибыль.
— За 30 лет свободного экономического развития у нас сложилась устойчивая бизнес-модель, исключающая достоверную отчётность и полную уплату налогов. Я много лет работаю бизнес-консультантом и могу сказать, что встречала не больше 10% предприятий, которые стопроцентно выплачивали все налоги», — резюмировала Елена Ткаченко.
Кандидат в депутаты от партии «Новые люди», предприниматель Олег Исаев считает, что инициатива крайне актуальна для Башкирии.
— Чем выгодно отличается наша инициатива? Тем, что здесь нет ни грамма популизма, а присутствует добротный предварительный анализ и грамотно выверенное предложение, — говорит Олег Исаев.

— Повышение заработной платы на 20%, следовательно, и покупательской способности россиян неминуемо подтолкнет нашу экономику вперед. Как предприниматель могу добавить, что переход на новую систему высвободит время для ведения бизнеса как такового. Ведь порой возникают мысли: заниматься делом или заполнять отчеты для бесконечного множества контролирующих органов.

Экономика растущих зарплат. О новой экономической модели «Новых людей», способной увеличить российские зарплаты : Деловой климат: Экономика: Lenta.ru

Проведенное партией «Новые люди» и специалистами Санкт-Петербургского государственного экономического университета на фоне огромного числа закрывающихся бизнесов и банкротств компаний исследование продемонстрировало, что экономике страны необходимо перейти к новой налоговой модели — заменить предпринимателям налог на прибыль, НДС и страховые взносы на единый оборотный налог. О предлагаемой партией новой экономической модели, реализация которой может перезагрузить экономику страны и повысить реальные зарплаты россиян на 20 процентов, — в материале «Ленты.ру».

Открывая круглый стол «Новый двигатель доходов» в московском Центре международной торговли, лидер «Новых людей» Алексей Нечаев констатировал, что в последние десять лет стало очевидно — «существующая в России экономическая модель зашла в тупик».

По его словам, сейчас Россия — это «богатая страна бедных людей»: экономика не растет, реальные доходы граждан снижаются, а отток капитала из страны увеличивается. При этом он отметил, что на экономику в стране давит налоговый, административный и силовой пресс, мешая ей функционировать.

В настоящее время совокупная налоговая нагрузка на российский бизнес, по оценке Всемирного банка, — 46,2 процента. В основе предлагаемой «Новыми людьми» новой экономической модели — снижение налогов для предпринимателей до 5 процентов с выручки, которое, уверены они, позволит вывести бизнес из серой зоны. Кроме того, по мнению партийцев, необходимо заключить общественный договор между государством и бизнесом, который в ответ на снижение налогов обязуется повышать зарплаты сотрудникам на 20 процентов и выше. Все это, уверены «Новые люди», даст толчок к перезагрузке экономики.

Фото: Партия «Новые люди»

«Предприниматели платят в конвертах не потому, что они любят конверты, — уверен Алексей Нечаев. — Просто налоги большие». По его мнению, при низких налоговых ставках предприниматели будут выплачивать зарплату «в белую», и это увеличит собираемость налогов. «Тут много хороших последствий для экономики, для её прозрачности, — считает лидер «Новых людей». — Когда деньги приходят людям, они начинают больше покупать товаров, оплачивать услуги, и начинает расти экономика не на 1,5 или 2 процента, а на 8-10». Алексей Нечаев назвал это русским экономическим чудом и объявил, что «время новой экономической политики пришло».

Налоговую ставку «Новые люди» предлагают снижать постепенно, начав с 7 процентов от оборота, каждый год уменьшать ее на полпроцента. В этом случае, уверен Нечаев, если за пять лет она дойдет до 5 процентов, «снижения сбора налогов не будет».

В Санкт-Петербургском государственном экономическом университете (СПбГЭУ) над эффективностью снижения налогов для предпринимателей работают уже около 15 лет. А результаты их исследований для дилетанта выглядят парадоксально: при замене нескольких сборов на единый оборотный налог доходы российского бюджета только увеличатся.

По словам доктора экономических наук профессора СПбГЭУ Елены Ткаченко, поддержавшей инициативу «Новых людей», за 30 лет свободного экономического развития у нас сложилась устойчивая бизнес-модель, исключающая достоверную отчётность и полную уплату налогов. Ссылаясь на свой многолетний опыт бизнес-консультирования предприятий, ученая рассказала, что не более 10 процентов из тех, с кем ей довелось работать, платили налоги в полной мере.

Кроме того, она ознакомила собравшихся с данными анонимного опроса предпринимателей. В нем более 80 процентов опрошенных признались, что используют схемы по снижению НДС и «размыванию» налога на прибыль.

По оценкам специалистов СПбГЭУ, в России в настоящее время примерно 45 процентов составляет параллельная или, как назвала ее Елена Ткаченко, ненаблюдаемая экономика. По ее мнению, она и «не собирается наблюдаться — при существующей модели для этого нет предпосылок».

Еще один участник круглого стола, руководитель правозащитного комитета партии «Новые люди» Александр Хуруджи, оценил предложение однопартийцев о едином налоге с оборота как «всё гениальное просто». Он также отметил, что высокий уровень цифровизации российской финансовой системы при реализации этой партийной инициативы «позволит предпринимателям вместо кормления различного рода консалтеров направить деньги на повышение зарплат своих сотрудников».

Отвечая на вопросы журналистов по окончании круглого стола, Алексей Нечаев пояснил, что для реализации этой новой экономической модели необходимо, чтобы Госдума приняла ряд поправок в Налоговый кодекс. Речь идет о принятии закона об оборотном налоге, об отмене закона на прибыль и закона регулирования социального страхования, а также, считает лидер «Новых людей», необходима корректировка в закон о добавленной стоимости. По его мнению, «такая простая операция займет два-три месяца».

Новая экономическая модель, которая позволит повысить зарплаты россиян за счёт снижения налогов для бизнеса

А.Задорожная― Партия «Новые люди» во главе с Алексеем Нечаевым на круглом столе «Новые двигатели экономики» представила вариант новой экономической модели в России. Благодаря ей можно не только изменить систему налогообложения в стране, но и поднять зарплаты гражданам как минимум на 20%, рассказал лидер партии «Новые люди» Алексей Нечаев.

А.Нечаев― У нас есть простое предложение у партии. Есть 3 налога: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и так называемые социальные страховые взносы на зарплату. На самом деле все 3 налога берутся из одной и той же базы. Базой этих налогов является добавленная стоимость, валовый внутренний продукт. Вот 3 налога берутся с одного и того же. Может быть, 3 раза с одного и того же сложновато? Поэтому мы, партия, предлагаем эти 3 налога отменить. И заменить их налогом с оборота. Остается только 1 ставка. Ты платишь 5% с оборота налог и платишь 13% подоходный. Че бы не платить в белую? Если у тебя ставки маленькие, люди будут получать в белую. Если мы проводим структурный маневр и упрощаем налоговое взимание, облегчаем само бремя, то бизнес обеляется и поднимается зарплата сотрудников на 20%. Время новой экономической политики пришло. И, конечно, главная идея не только предприятиям помочь сохранить больше денег для инвестиций, больше защитить их, не только дать возможность предпринимателям, владельцам бизнесов, менеджерам чувствовать себя защищенными, но самое главное — вырастить доходы людей. Может быть, пришло время более смелых шагов.

Здесь техника очень простая. Во-первых, сама идея, что налог сначала оборотный 7%, потом 6,5%, потом 5%. В течение 5 лет. Это очень простая идея. Люди знают, какой налог будет, и могут рассчитывать на 5 лет вперед. Это раз. Соответственно бюджет тоже может посчитать, какие будут доходы и предвидеть весь этот маневр.

А.Задорожная― Это был лидер «Новых людей» Алексей Нечаев. Эффективность предложенных мер подтвердили и специалисты Санкт-Петербургского университета. О плюсах программы рассказала доктор экономических наук, профессор СПБГУ Елена Ткаченко.

Е.Ткаченко― Если мы вводим единый налог с оборота. Как это повлияет на ваш бизнес. Просили предпринимателей оценить потенциально, что они будут делать. Для 34% отпадает необходимость отмывания НДС, отпадает потребность в обналичивании денежных средства в 80% случаев. Снижаются коррупционные риски. 92% предпринимателей говорят о том, что механизм коррупционного давления, к сожалению силовые органы у нас не святые, здесь тоже у нас компенсируется. Упрощается и снижается административное давление на бизнес. То есть бизнес заплатил налоги и никому ничего не должен. Вырастает деловая активность. 73% были готовы направить высвободившиеся средства на стимулирование, как они выражались уже по-умному, развитие человеческого капитала. То есть на заработные платы и образовательные программы. И на инвестиции.

А.Задорожная― Идеи партии «Новые люди», лидером которой является Алексей Нечаев, поддержали и представители бизнеса. Сам же Алексей Нечаев уверен, что эта модель максимально быстро покажет свою эффективность.

Отсрочка налога на заработную плату в соответствии с Законом CARES для работодателей

Отсрочка по налогу на заработную плату в соответствии с Законом CARES: последствия и преимущества налога на прибыль для работодателей

Дженнифер Шмидт, партнер, и Линдси Феррейра, менеджер, Национальная налоговая служба

В соответствии с Законом о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) работодатели могут отложить уплату определенных налогов на заработную плату 2020 года до 2021 и 2022 годов.

Но это положение ставит ключевой вопрос: если налогоплательщик откладывает выплату приемлемых налогов на заработную плату, вычитаются ли они в налоговой декларации налогоплательщика за 2020 год? Ответ зависит от метода бухгалтерского учета налогоплательщика и от того, когда фактически уплачены отложенные налоги.

Положение закона CARES

Закон CARES позволяет работодателям отсрочить выплату налога на заработную плату в размере 6,2% налога на социальное обеспечение, подлежащего уплате с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г.

В случае отсрочки работодатель должен 50% отсроченной суммы до 31 декабря 2021 года, а оставшиеся 50% — до 31 декабря 2022 года. Работодатели указывают отложенные налоги в своей форме 941 за период, когда в противном случае налоги были бы депонированы. .

Налогоплательщики по кассовому методу

Для налогоплательщиков, использующих кассовую основу, налоги на заработную плату вычитаются при уплате.Налогоплательщики, использующие кассовую основу, могут определить год, в котором они применяют налоговый вычет к доходу. Чтобы потребовать вычет в год, когда работник предоставляет услуги, к которым относятся налоги, налогоплательщикам необходимо будет произвести более ранний платеж, чем требует Закон CARES, но они все равно могут получить значительную отсрочку по уплате налогов.

Налогоплательщик на конец календарного года может вычесть налоги из своей декларации за 2020 год, если они уплачены до 31 декабря 2020 года. Налогоплательщики на конец финансового года могут отложить выплату до конца своего 2021 года, но им необходимо оценить последствия любого суммы, подлежащие выплате в период с 27 марта 2020 г. до конца финансового года 2020 г., если это произойдет после этой даты.

Налогоплательщики по методу начисления

Ответ не так однозначен для налогоплательщиков, использующих метод начисления. Как правило, обязательства подлежат вычету, если обязательство фиксировано и поддается определению — обычно это называется тестом на все события — и достигаются экономические показатели.

Для налогов на заработную плату суммы, как правило, будут фиксированными и определяемыми, когда работник выполняет услуги, к которым относится компенсация, а экономические показатели будут удовлетворены после уплаты налогов.

Исключение повторяющихся элементов

Для налогоплательщика, использующего исключение для повторяющейся статьи, обязательство подлежит вычету в налоговом году, в котором выполняются все следующие условия:

  1. Все события выполнены до конца года
  2. Экономические показатели наступают раньше, чем на дату подачи декларации, или через восемь с половиной месяцев после окончания года
  3. Обязательство носит повторяющийся характер
  4. Обязательство является несущественным или лучше соответствует результатам — требование соответствия считается выполненным для налогов

Налогоплательщики, использующие метод начисления, могут получить выгоду от исключения повторяющихся статей для этих налогов на заработную плату.

Если в конце календарного года налогоплательщики уплачивают налоги на заработную плату до 15 сентября 2021 г. или до даты подачи декларации — в зависимости от того, что наступит раньше, — уплаченная сумма может быть вычтена из декларации 2020 г. с использованием исключения для повторяющихся статей. Вычет будет отложен для сумм, уплаченных после 15 сентября 2021 г.

Изменения в методе учета

Если налогоплательщик, использующий метод начисления, применяет исключение для повторяющихся статей и ранее не применял это положение для своих налогов на заработную плату, от него может потребоваться подать заявление об изменении метода.Это изменение подлежит автоматическому согласию в соответствии с Процедурой налоговых поступлений 2019-43.

Важно отметить, что если налогоплательщик должен капитализировать налоги на заработную плату для унифицированной капитализации (UNICAP), он может применить исключение для повторяющихся статей только в том случае, если налогоплательщик:

  • В настоящее время капитализация этих налогов для UNICAP
  • Одновременное изменение метода капитализации этих налогов для UNICAP

Налогоплательщик также должен соответствовать обычным условиям и положениям для автоматического изменения метода, как указано в Процедуре получения доходов 2015-13.

Ключевые вынос

Налогоплательщики, которые воспользовались отсрочкой налогообложения заработной платы, разрешенной законом CARES, могут получить более высокий счет подоходного налога в 2020 году из-за запрещенного вычета налога на заработную плату. Однако при тщательном налоговом планировании налогоплательщики могут сохранить вычет 2020 года и при этом получить значительную отсрочку по налогу на заработную плату.

Налогоплательщики должны учитывать свой общий метод учета — кассовый или начисленный — чтобы определить, когда должен быть произведен платеж, чтобы требовать вычета. Им также следует учитывать этот вопрос при расчете любых предполагаемых налоговых платежей.

По сравнению с теми, кто использует кассовый метод, налогоплательщики, использующие метод начисления, как правило, смогут получить более длительную отсрочку и по-прежнему требовать вычета в 2020 году отсроченного налога на заработную плату, если они используют — или переходят на — исключение для повторяющихся статей. Налогоплательщикам следует оценить, может ли потребоваться изменение метода учета для перехода на метод исключения повторяющихся статей.

Налогоплательщики, использующие кассовый метод, которые рассматривают возможность изменения метода начисления в ближайшем будущем, могут захотеть сделать это сейчас, чтобы получить более длительную отсрочку при сохранении вычета 2020 года.Налогоплательщики, которым необходимо запросить предварительное согласие на изменение метода начисления — например, потому, что они перешли на кассовый метод в последние пять лет, — должны сделать это до конца своего налогового года.

Мы здесь, чтобы помочь

Чтобы узнать больше об отсрочках, связанных с Законом CARES, и о том, как ваша компания может получить выгоду от этих положений, обратитесь к своему специалисту Moss Adams.

Дополнительные ресурсы

Обновления нормативных требований, стратегии, помогающие справиться с последующим риском, и возможные шаги по укреплению вашей рабочей силы и организации см. В следующих ресурсах:

Дженнифер Шмидт занимается бухгалтерским учетом с 1996 года и руководит практикой налогового учета в фирме.Она консультирует по вопросам методов налогового учета, включая сроки признания доходов и расходов, возмещение затрат, капитализацию и процедуры изменения метода учета. С ней можно связаться по телефону (206) 302-6867 или [email protected]

Линдси Феррейра работает в сфере государственного бухгалтерского учета с 2014 года. Она специализируется на вопросах налогообложения федерального и государственного уровней для партнерств и S-корпораций в различных отраслях, включая производство и технологии, и помогает отслеживать изменения в налоговом законодательстве.С ней можно связаться по телефону (503) 478-2178 или [email protected] .

Руководство IRS разрешает работникам отпускной налог на заработную плату

Обновление : продлен срок погашения отложенных налогов на заработную плату

В соответствии с указаниями IRS, выпущенными в августе 2020 года, работодателям было разрешено отложить удержание доли налога на социальное обеспечение с сотрудников с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года. Работодатели были обязаны увеличить удержание и выплатить отсроченные суммы по норме из заработной платы и компенсации, выплаченных в период с января по июнь.С 1 января 2021 года и 31 апреля 2021 года и начиная с 1 мая 2021 года начнут начисляться штрафы и пени по отложенным невыплаченным налоговым обязательствам.

Однако Закон о консолидированных ассигнованиях, подписанный президентом Трампом в конце 2020 года, продлил период погашения до 31 декабря 2021 года. Теперь штрафы и пени по отложенным невыплаченным налоговым обязательствам начнутся не ранее 1 января 2022 года.

28 августа IRS выпустило Уведомление 2020-65, позволяющее работодателям приостанавливать удержание и уплату налогов на заработную плату сотрудников, имеющих право на социальное обеспечение, в IRS в рамках помощи в связи с COVID-19.

«Отпуск» или период приостановки налога на заработную плату длится с 1 сентября по 31 декабря 2020 года и применяется только к сотрудникам, чья заработная плата составляет менее 4000 долларов США за двухнедельный период выплаты заработной платы, включая наемных работников с доходом менее 104 000 долларов США. в год.

Компании, которые приостанавливают сбор налога на заработную плату сотрудников, будут собирать дополнительные суммы из зарплаты рабочих с 1 января по 30 апреля следующего года для погашения налогового обязательства.

Президент Дональд Трамп направил меморандум 8 августа.8 в Казначейство, чтобы отложить получение части социального обеспечения сотрудника с 1 сентября до конца 2020 года.

Руководство по голым костям

На двух страницах с двойным интервалом в Уведомлении 2020-65 содержится минимум количество информации и оставляет много вопросов, на которые необходимо ответить, предположительно в последующих инструкциях.

Что касается того, соблюдают ли работодатели уведомление и приостанавливают ли удержания сотрудников FICA по социальному страхованию, «пока рано говорить», — сказал Пит Исберг, вице-президент по связям с правительством компании ADP Inc.Работодатели «только сейчас думают, как программа будет работать».

Исберг сказал, что приостановление удержания налога с заработной платы сотрудников было фактически «добровольным». Хотя текст уведомления является директивным, в нем не предусмотрены штрафы за несоблюдение.

Однако остается неясным, сколько работодателей частного сектора приостановят сбор налогов на социальное обеспечение своих сотрудников и, если они решат это сделать, когда они смогут разумно скорректировать свои системы заработной платы, чтобы прекратить удержание этих налогов.

Если работодатели приостанавливают удержание налога с заработной платы социального обеспечения для правомочных сотрудников, руководство не предусматривает разрешения отдельным лицам отказаться от участия, что было административной проблемой, которую поднимали работодатели.

Корректировка систем расчета заработной платы

Работодатели, использующие платежную ведомость, должны искать объявления о том, как будут действовать налоговые каникулы, включая любые уведомления для сотрудников, сказал Исберг. Учитывая, что многие данные о заработной плате за сентябрь уже были обработаны в последние недели августа, до того, как были опубликованы рекомендации, «обычно это происходит вскоре после сентября.1 «до того, как можно будет отложить удержание налога на социальное обеспечение, — отметил он.

— Работодателям, которые поддерживают свои собственные системы расчета заработной платы, могут потребоваться недели или месяцы для выполнения технических работ, так что это может быть октябрь, ноябрь или даже позже», — сказал он. , добавив, что «IRS заявило, что любые изменения должны быть перспективными».

Работодатели, ответственные за уплату налогов в 2021 году

Работодатели, которые приостанавливают сбор налога на заработную плату сотрудников социального обеспечения в течение четырехмесячного периода, должны выплатить отложенные налоги в IRS в течение первых четырех месяцев 2021 года, если не будет принято законодательство, прощающее невыплаченные налоги.

«Работодатели должны будут удержать общую сумму налогов, отложенных каждым сотрудником« по расчету »за четырехмесячный период», — сказал Исберг, поэтому «сотрудники заметят сокращение чистой заработной платы в 2021 году, равное любому увеличению чистой заработной платы в 2020 году, если они отложить уплату налога «.

Согласно руководству, после 30 апреля 2021 года на работодателей начнут начисляться штрафы, пени и «надбавки к налогу» на суммы налогов, которые не были возвращены.

Экономический советник Белого дома Ларри Кудлоу сказал: «Мы предпримем все возможные шаги, чтобы простить эту отсрочку», чтобы сотрудники не были обязаны возвращать суммы налогов, отсроченные до декабря.31, Об этом сообщил Хилл . Однако для этого потребуется новое законодательство.

Кандидат в президенты от демократов Джо Байден и другие демократы выразили опасения, что, если эти налоги в конечном итоге не будут возвращены, это может поставить под угрозу фонд социального страхования.

Уходящие сотрудники

Работодатели, которые в руководстве называются «затронутыми налогоплательщиками», «могут принять меры, чтобы в противном случае взимать с работника общую сумму применимых налогов», — говорится в сообщении IRS.

Но если работодатель приостанавливает сбор с работника налога на социальное обеспечение, который составляет 6.2 процента его или ее заработной платы — в течение последних четырех месяцев этого года, которые должны быть погашены путем удвоения налога на социальное обеспечение работника до 12,4 процента в течение первых четырех месяцев 2021 года, например, что произойдет, если сотрудник уволится в конце года?

Работодатель по-прежнему несет ответственность за уплату доли налога на социальное обеспечение с работника; согласно руководству, срок платежа только что продлен на следующий год. Работодатель может договориться с работником о погашении долга, например, вычесть причитающуюся сумму из последней зарплаты.В противном случае работодателю придется выплатить задолженность.

Нет ничего более конкретного в руководстве, «что происходит, когда [сотрудник] увольняется, и нет способа вернуть эту отсрочку», написал в Твиттере Адам Марковиц, вице-президент Howard L Markowitz PA CPA, в Кассельберри, штат Флорида. «Тот факт, что это руководство состоит из трех страниц, оставляет намного больше вопросов, чем ответов. Уже по одной этой причине это трудный шаг».

Джонатан Барбер, руководитель отдела исследований политики компенсации и льгот в Ayco, компании Goldman Sachs, предоставляющей финансовые консультации, сказал, что «хотя уведомление позволяет работодателям принимать другие меры для сбора отложенных налогов на социальное обеспечение с работника, кроме платежной ведомости, неясно, насколько далеко может зайти работодатель, чтобы собрать такие суммы, и что означает — если таковые имеются — работодатель должен будет добиться взыскания.»

Для приостановления удержания или отказа от удержания

Лиза Галлетти, владелец LMG Bookkeeping & Payroll Services в Юкайа, Калифорния, написал в Твиттере «не откладывайте, продолжайте как обычно и избавьте себя от головной боли».

Тем не менее, некоторые компании, сотрудники которых изо всех сил пытались сводить концы с концами из-за сокращения заработной платы или рабочего времени, могут подумать, что стоит дать своим работникам немного больше в зарплату сейчас, чтобы выплатить выплаты в следующем году.

«Рабочие должны понимать, что сейчас это всего лишь отсрочка налогов, а не освобождение от уплаты налогов, так что это временное облегчение», — сказал Тимоти Флэк, соучредитель и исполнительный директор Commonwealth, некоммерческой организации, которая фокусируется на финансовой безопасности для малоимущих. доход американцев.Но, добавил он, «это по-прежнему дает работникам возможность начать создание или добавление к счету на случай чрезвычайных сбережений, не видя никаких изменений в заработной плате на дому, путем перенаправления отложенной суммы налога на сбережения. Это также гарантирует, что работники будут экономить на рука «когда пришло время выплатить налоги из зарплаты в следующем году», сказал он.

Барбер высказал осторожную точку зрения. «Это действительно очень краткосрочная беспроцентная ссуда», — сказал он. «Работодателям нужно будет оценить, оценят ли сотрудники такую ​​отсрочку.Дополнительная сумма, взимаемая в течение периода погашения, будет означать меньшую сумму чистой заработной платы, чем та, к которой привык сотрудник, что может привести к большему финансовому стрессу по сравнению с выгодой, которую могла дать отсрочка «.

Обновление : ответы на некоторые вопросы

В следующей статье SHRM Online рассматривает ответы на некоторые общие вопросы об отпуске для отсрочки выплаты заработной платы, а также на вопросы, которые работодатели принимают во внимание в отношении того, будут ли они участвовать.Видеть Работодатели не решаются, смущенные приостановкой налогов на заработную плату.

Форма 941 Исправлена ​​

IRS также выпустила черновой вариант пересмотренной формы 941 «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя», чтобы учесть удержание социального обеспечения, отложенное с 1 сентября по 31 декабря ». Ключевое изменение находится на странице 3 … сумма доли работника в налоге на социальное обеспечение, включенная в строку 13b, ‘» — написал Эд Золларс, налоговый инспектор из Феникса и автор веб-сайта Current Federal Tax Developments.

Применимая заработная плата

Блог юридической фирмы Covington & Burling по удержанию налогов и отчетности указывает, что в Примечании 2020-65 в сноске 3 говорится, что Компенсация, исключенная из налогов FICA, не учитывается при определении права на получение пособия на основании заработка сотрудника менее 4000 долларов за две недели. Например, вычеты из заработной платы на счет медицинских сбережений сотрудника или счет гибких расходов исключаются из налогов FICA.

Золлер написал в блоге, что «суммы, вычтенные из заработной платы для оплаты медицинского обслуживания по плану кафетерия, будут служить для уменьшения размера применимой заработной платы, потенциально позволяя сотруднику, который немного превышает лимит без отсрочки по плану кафетерия, претендовать на отсрочку налога на заработную плату, делая такую ​​отсрочку по плану кафетерия (при условии, что план позволяет выбрать такую ​​отсрочку на данном этапе).»

Налоговые льготы FICA для работодателей и сотрудников

Налоги на заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare собираются вместе как налог Федерального закона о страховых взносах (FICA). Социальное обеспечение финансируется за счет 12,4-процентного налога на заработную плату с заработной платы до предела налогооблагаемого дохода сотрудников. — 137 700 долларов на 2020 год, при этом половина (6,2 процента) оплачивается работниками, а другая половина — работодателями.Нет ограничения заработка в части FICA, относящейся к программе Medicare, по которой работодатели и работники отдельно платят 1,45 процента налога на заработную плату.

Льгота по налогу на заработную плату в связи с COVID-19 распространяется только на часть социального обеспечения FICA.

Отдельно Закон о помощи в связи с коронавирусом, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (CARES), принятый в марте и реализованный через Уведомление IRS 2020-22 и серия Часто задаваемые вопросы IRS, позволяет подходящим работодателям отложить внесение депозита и выплату доля работодателя налогов на социальное обеспечение FICA с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года. Отсроченные платежи должны быть возвращены в министерство финансов, а половина должна быть выплачена до декабря.31 декабря 2021 года, а вторая половина — до 31 декабря 2022 года.

Положения Закона о CARES и соответствующие инструкции не применялись к служащих — это долей налога на социальное обеспечение, что было в центре внимания директивы президента и нового руководства IRS.

Статьи по теме SHRM:

Руководство по отсрочке налога на социальное обеспечение сотрудников: слишком мало, слишком поздно?, SHRM Online , сентябрь 2020 г.

Работодатели колеблются, недоумевая по поводу приостановки налогов на заработную плату, SHRM Online , сентябрь 2020 г.

Налоги на заработную плату в 2020 г. повысят доходы, SHRM Online , октябрь 2019 г.

Связанные ресурсы SHRM:

Уведомление сотрудникам о временной отсрочке налога на социальное страхование

Уведомление для сотрудников, объясняющее решение не отсрочивать удержание налога на социальное обеспечение

Экспресс-запрос об отсрочке налога с заработной платы рабочих

[Нужна помощь с юридическими вопросами? Ознакомьтесь с новой юридической сетью SHRM.]


Налог на заработную плату общественной безопасности | Евгений, ИЛИ Сайт

Следующие налоговые формы предназначены только для справки и не должны подаваться в городские власти. Мы разместим заполняемые формы на нашем веб-сайте в первый день после окончания квартала для налогоплательщиков, которые будут подавать документы на бумажном носителе.

Вы также можете зарегистрироваться, подать и оплатить в электронном виде через MUNIRevs. Это быстро, просто и безопасно! Выберите вкладку «РЕГИСТРАЦИЯ» для получения инструкций по созданию учетной записи и регистрации через MUNIRevs.

Налог на заработную плату работодателя

Налог на заработную плату работодателя взимается с общей суммы заработной платы, выплачиваемой работодателем с физическим адресом в пределах города Юджин работникам, работающим в этом месте. Налог на заработную плату работодателя имеет одну форму, которую необходимо подавать ежеквартально:

Налог на заработную плату работодателя — пониженная ставка

Ставка налога на заработную плату работодателя составляет ,0021, , если только у работодателя не было двух или менее сотрудников в течение года, в котором ставка налога — .0015 на предмет заработной платы до $ 100 000 . Работодатели будут использовать налоговую ставку 0,0021 в течение первых трех кварталов и сверять отчет за 4 квартал (или окончательный отчет), если они имеют право на пониженную ставку налога, используя рабочий лист на странице 3 формы EUG-PY-1. Этот рабочий лист предоставляется только как часть формы EUG-PY-1 при подаче квартальной или окончательной декларации 4 th .

Налог на заработную плату сотрудников

Налог на заработную плату сотрудников взимается с соответствующей заработной платы каждого сотрудника, работающего на работодателя с физическим адресом в черте города Юджин.Работодатель несет ответственность за удержание и перевод налога от имени соответствующих сотрудников. Налог на заработную плату сотрудников имеет две формы, которые необходимо подавать ежеквартально:

Ваучер налога с заработной платы

Работодатели, уплачивающие налог или переводящие часть удержанного налога с работника, должны использовать отдельную форму ваучера для каждого уплаченного налога. Например, если корпорация ABC подает ежеквартальную декларацию по налогу работодателя и ежеквартальную декларацию по налогу, переведенному их сотрудником, они должны заполнить форму ваучера на налог работодателя и форму ваучера для сотрудника с чеком о переводе денег, кассовым чеком. .Не отправляйте наличные.

Square Налоговые декларации и платежи по заработной плате | Square Support Center

Онлайн-служба расчета заработной платы Square обрабатывает ваши федеральные и государственные налоговые декларации и платежи от вашего имени без дополнительной оплаты. После того, как эти формы будут отправлены в соответствующие агентства, вы можете загрузить, сохранить и распечатать каждый документ, выбрав Расчет заработной платы> Налоговые формы в Square Dashboard.

Формы федерального налога на заработную плату

Square Payroll рассчитывает, удерживает и регистрирует все федеральные налоги на заработную плату от вашего имени.Вот разбивка по каждой налоговой форме, которую мы обрабатываем:

Примечание : Square Payroll подготавливает и хранит ваши налоговые формы в электронном виде. Заполненные налоговые формы хранятся в виде файлов PDF и имеют другой формат, чем аналогичные формы, которые вы можете найти в Интернете. Однако они предоставляют вам всю информацию, которую мы подаем в налоговые органы от вашего имени.

Квартальная подача федеральной налоговой декларации должна быть произведена в последний календарный день месяца, следующего за окончанием квартала:

  • Первый квартал (Q1) : Срок погашения 30 апреля, в период с 1 января по 31 марта

  • Второй квартал (2 квартал) : Срок погашения 31 июля, в период с 1 апреля по 30 июня

  • Третий квартал (3 квартал) : Срок погашения 31 октября, в период с 1 июля по 30 сентября

  • Четвертый квартал (4 квартал) : Срок погашения 31 января, в период с 1 октября по 31 декабря

Годовые заявки всегда должны быть поданы до 31 января за предыдущий календарный год.

Федеральные налоги и платежи на фонд заработной платы

Каждый раз, когда выполняется расчет заработной платы, Square Payroll рассчитывает и удерживает федеральные налоги и налоги штата. Затем эти суммы списываются с вашего банковского счета и используются для уплаты налогов от вашего имени. Вы можете найти конкретные суммы налогов, подлежащих уплате за запуск, в Сводке вывода средств. Square Payroll депонирует все федеральные налоговые платежи с использованием электронной системы федеральных налоговых платежей (EFTPS) по графику депозита раз в две недели, за исключением платежей по федеральному налогу на безработицу, которые вносятся ежеквартально.

Существует три типа федеральных налогов на фонд заработной платы:

Удержание федерального подоходного налога :

  • Это налог на сотрудников, и удерживаемые суммы определяются в соответствии с таблицами доходов сотрудников федерального подоходного налога и надбавками в форме W-4 сотрудника.

  • Эти налоги списываются непосредственно IRS и помечены как «USATAXPYMT» в вашей банковской выписке.

Налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание :

  • Как работники, так и работодатели платят налоги Федерального закона о страховых взносах (FICA), которые включают в себя социальное обеспечение (6.2%) и налоги на медицинское обслуживание (1,45%). Работодатель уплачивает налоги FICA своим сотрудникам.

  • Square Payroll рассчитывает и удерживает эти налоги из зарплаты сотрудника. Часть этого налога с работодателя и работника списывается непосредственно IRS и помечена как «USATAXPYMT» в вашей банковской выписке.

Федеральный налог на безработицу (FUTA) :

  • Ставка Федерального закона о налоге на безработицу (FUTA) составляет 6% и применяется к первым 7000 долларов заработной платы работника ежегодно.Работодатели вносят всю сумму, причитающуюся по налогам (FUTA) — этот налог не удерживается с работника.

Формы государственного налога на заработную плату

Square Payroll также подает в государственные органы налоги на заработную плату, включая подоходный налог штата и налог штата по безработице (SUTA), где это применимо. Эти налоги различаются в зависимости от штата, округа и города.

Нажмите на свой штат ниже, чтобы узнать, какие налоговые формы мы обрабатываем в этом штате:

Аляска

Алабама

Аризона

Арканзас

Калифорния

Колорадо

Коннектикут

Делавэр

Округ Колумбия

Флорида

Грузия

Гавайи

Айдахо

Иллинойс

Индиана

Айова

Канзас

Кентукки

Луизиана

Мэн

Мэриленд

Массачусетс

Мичиган

Миннесота

Миссисипи

Миссури

Монтана

Небраска

Невада

Нью-Гэмпшир

Нью-Джерси

Нью-Мексико

Нью-Йорк

Северная Каролина

Северная Дакота

Огайо

Оклахома

Орегон

Пенсильвания

Род-Айленд

Южная Каролина

Южная Дакота

Теннесси

Техас

Юта

Вермонт

Вирджиния

Вашингтон

Западная Вирджиния

Висконсин

Вайоминг

Узнайте больше о : Заработная плата

Казначейство по вопросам отсрочки налога на заработную плату

28 августа 2020 г.S. Министерство финансов выпустило руководство для работодателей в отношении отсрочки выплаты определенной части налога на заработную плату работникам. Это указание вытекает из президентского меморандума, опубликованного ранее в этом месяце, разрешающего работодателям отсрочить уплату этих налогов. Этот меморандум позволил отложить выплату части федерального налога на заработную плату работникам (6,2% для социального обеспечения) с 1 сентября 2020 года до 31 декабря 2020 года. Меморандум позволяет работодателям отложить выплату части этих налогов на заработную плату для работников, получающих заработную плату. менее 4000 долларов каждые две недели (примерно 104000 долларов в год).

В руководстве

Минфина разъясняется, что работодатель может принять решение отложить выплату части этих налогов на «применимую заработную плату» для работника до следующего года, когда они будут причитаться частями в период с 1 января 2021 г. по 30 апреля 2021 г. «Применимо. заработная плата »определяется как заработная плата, выплачиваемая работнику в даты выплаты заработной платы в период с 1 сентября 2020 г. по 31 декабря 2020 г.,« но только в том случае, если размер такой заработной платы или компенсации, выплачиваемой за двухнедельный период выплаты заработной платы, меньше пороговой суммы. 4000 долларов США или эквивалентную пороговую сумму в отношении других периодов оплаты труда.В руководстве указывается, что применимая заработная плата определяется в зависимости от периода выплаты заработной платы. Наконец, в руководстве четко указано, что работодатели обязаны платить эти налоги федеральному правительству, но далее говорится, что работодатели «могут принять меры, чтобы в противном случае взимать [причитающиеся налоги] с работника».

Руководство оставляет несколько ясных выводов. Во-первых, очевидно, что работодателю разрешено отсрочить уплату этих налогов, но не требуется. Во-вторых, также ясно, что, если не будут предприняты дальнейшие действия (вероятно, Конгрессом), эти налоги будут просто отложены, а не прощены и будут уплачены к концу апреля 2021 года.Наконец, неясно, какую роль, если таковая имеется, играет отдельный сотрудник в отношении определения того, хотят ли они отсрочить свою долю этих налогов или выплачивать ее в обычном порядке. Работодатели захотят иметь в виду каждый из этих моментов при оценке того, стоит ли им участвовать в отсрочке по выбору.

Неясно, выпустит ли Казначейство дополнительные указания относительно этой программы. Littler WPI будет держать вас в курсе актуальных событий.

Налоговый справочник по заработной плате

PPC | Составители налоговых деклараций | Заработная плата

См. Также пакет соответствия налоговой декларации контрольно-пропускных пунктов, который включает онлайн-версию этого настольного справочника PPC.

Справка по налогам на заработную плату PPC содержит руководство, необходимое для эффективного управления и администрирования расчетов заработной платы на конец года и кварталов, а также информационной отчетности. Он обеспечивает защиту от дорогостоящих штрафов за соблюдение требований к заработной плате, предоставляя последние судебные, законодательные и административные разработки, необходимые для эффективного и действенного соблюдения всех федеральных требований по удержанию налогов, депозитам и отчетности за конкретный год подачи.
Обсуждаемые темы включают:

  • Конкретное построчное руководство по подготовке и заполнению наиболее часто используемых форм расчета заработной платы и информации, включая формы W-2, W-4, 940, 941, 941-X, 943, 943- X, 944, 944-X, 945, 945-X, 1040 (график H), 1099-DIV, 1099-INT, 1099-MISC, 1099-R, 8922 и 8027.
  • Требования к отчетности по информации о медицинском страховании и построчное руководство по заполнению форм 1095-C и 1094-C и форм 1095-B и 1094-B.
  • Требования к удержанию налога с заработной платы и депозитам.
  • Классификация работника (т. Е. Работник или независимый подрядчик), включая информацию о льготах по Разделу 530.
  • Выплаты гражданам США и иностранцам-резидентам, работающим за границей.
  • Основные принципы налоговых обязательств работодателя по заработной плате, включая информацию об общих плательщиках, влиянии слияний и поглощений, аутсорсинга заработной платы и аренды сотрудников.
  • Основные правила вознаграждения сотрудников и дополнительных льгот, включая информацию о планах возмещения расходов.
  • Штраф за возмещение целевого фонда и другие штрафы за ненадлежащее удержание, депонирование или сообщение правильной суммы налога на заработную плату.
Этот Deskbook также содержит краткие справочные таблицы, отражающие последнюю информацию о налоговом году; образцы уведомлений и заявлений; чек-листы; федеральные формы; рабочие листы; многочисленные идеи, советы и предостережения по экономии заработной платы; а также примеры и заполненные формы, которые упрощают понимание рассматриваемых концепций.

IRS объясняет продленные сроки уплаты налога на заработную плату

IRS выпустило руководство (Уведомление 2021-11), чтобы решить, как работодатели, которые решили отложить налоги на заработную плату определенных сотрудников, могут удерживать и платить отложенные налоги в течение 2021 года, а не только в первые четыре месяца года.

Уведомление

2020-65 давало работодателям возможность отложить уплату налогов на социальное обеспечение определенных сотрудников с 1 сентября 2020 года до 31 декабря 2020 года. Это относилось к сотрудникам, получающим менее 4000 долларов США каждые две недели или эквивалентную сумму для другой оплаты. периоды, при этом каждый платежный период рассматривается отдельно.Доля сотрудников налогов на социальное обеспечение (страхование по старости, кормильцу и инвалидности или OASDI) рассчитывается в размере 6,2% от заработной платы сотрудников (IRS News Release IR-2021-17).

В соответствии с Законом о консолидированных ассигнованиях от 2021 г., P.L. 116-260, дата окончания периода, в течение которого работодатели должны удерживать и уплачивать применимые налоги (определяемые как доля работника в налоге на социальное обеспечение в соответствии с разделом 3102 (а) или эквивалентом налога на пенсию с железнодорожников в соответствии с разделом 3202 (а)) переносится с 30 апреля 2021 года на декабрь.31 января 2021 года. В результате любые связанные с этим проценты, штрафы и дополнения к налогу за просрочку уплаты любых неуплаченных применимых налогов начнут начисляться 1 января 2022 года, а не 1 мая 2021 года.

Любые налоги, отложенные в соответствии с Уведомлением 2020-65, должны были удерживаться и выплачиваться из заработной платы сотрудников в период с 1 января 2021 года до 30 апреля 2021 года. Однако Закон о консолидированных ассигнованиях от 2021 года, вступивший в силу 27 декабря, продлил срок действия период удержания и уплаты отложенных налогов.Период теперь рассчитан на весь год — с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года.

Уведомление

2021-11 изменяет Уведомление 2020-65, чтобы отразить этот продленный период. Платежи, произведенные до 3 января 2022 года, будут считаться своевременными, поскольку 31 декабря 2021 года является официальным выходным днем. Штрафы, проценты и прибавки к налогу начнутся с 1 января 2022 года за любые неуплаченные остатки.

Налоговое управление США предупредило сотрудников, что они могут увидеть, что отложенные налоги собираются немедленно, и должны уточнить у сотрудника по заработной плате своего работодателя график их сбора.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.