Налог на доходы юр лиц: Налог на прибыль юридических лиц 2020: сроки, ставка, расчеты, пени

Содержание

Какие налоги платит инвестор в России, особенности налогообложения

Мы приходим на финансовые рынки с целью получения прибыли. С полученной прибыли необходимо платить налоги. А существуют ли налоги для частного инвестора? Насколько сложно их платить? Давайте разберемся вместе.

Обычно, открывая счет в банке, мы не задумываемся насчет налогов. Вкладчик банка обычно не думает о налогах, и отчасти он прав. Налог будет возникать для вкладчика при повышенной процентной ставке. Как правило, вкладчик этого и не замечает. Как видите, здесь всё просто.

Другое дело — финансовые инструменты. Многих пугает перспектива «делиться» доходом с государством. Тем более, что наши граждане не сильно искушены в вопросах налогов. Они вспоминают про них в момент получения заработной платы, или когда приходит налоговое требование.

Итак, что ждет клиента брокерской компании? Сразу скажем, что клиент не должен думать о том, как он будет исчислять и платить налоги. За него всё должен сделать сам брокер, выступающий в качестве налогового агента, — то есть лицо, которое обязано рассчитать и заплатить налоги за инвестора, то есть за вас.

Но есть определенные нюансы исчисления и уплаты налога, о которых необходимо знать.

Налоги с дохода на финансовых рынках физическое лицо уплачивает в соответствии с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Важно понимать, что это именно налог с дохода, то есть с любого дохода надо заплатить налог. Юридические лица платят налог с прибыли, то есть с разницы между доходом и расходами (забегая вперед, скажем, что это позволяет им выстраивать более интересные инвестиционные конструкции, чем «физикам»).

Но законодатель понимает, что получение дохода у физического лица может быть связано с расходами, понесенными при получении такого дохода. Поэтому в Налоговый кодекс введено понятие «имущественный вычет». То есть из дохода, полученного от реализации тех или иных финансовых инструментов (грубо говоря, имущества), налогоплательщик может учесть затраты по его приобретению — как саму стоимость имущества, так и расходы, которые были связаны с его приобретением, хранением и дальнейшей продажей.

В каждом конкретном случае Налоговый кодекс определяет состав и порядок учета таких расходов при определении налоговой базы. Такой порядок для ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок (ФИСС) определяется ст. 214.1 НК РФ.

Итак, какие налоги платит инвестор и в чем особенности налогообложения в России?

  1. Все налоговые расчеты происходят в рублях. То есть, если вы купили ценную бумагу, номинированную в USD, то ваш расход (стоимость покупки) пересчитают в рубли по курсу, который был в день покупки данной ценной бумаги. И, соответственно, продажу также пересчитают в рубли по курсу того дня, когда вы осуществили продажу. Поэтому может сложиться ситуация, когда купленная вами за USD облигация потеряет в цене, и вы получите убыток, но на самом деле за счет роста курса доллара стоимость такой облигации в рублях вырастет, и брокер будет обязан в соответствии с Налоговым кодексом удержать у вас НДФЛ. Неприятно? Но это закон!
  2. Разные налоговые базы. Налоговый кодекс выделяет 5 налоговых баз: акции (и другие ценные бумаги) и инструменты срочных сделок — это разные налоговые базы. Кроме того, различаются по налоговым базам биржевой и внебиржевой рынки, по которым и производится исчисление налога. Прибыль и убыток по всем этим базам в совокупности (за исключением акций и срочных сделок с акциями или фондовыми индексами) сальдировать нельзя. Это очень важное ограничение. Нельзя одновременно учесть убыток от падения бумаги, номинированной в USD, и доход от продажи фьючерса на курс USD/RUB, который вы приобрели с целью хеджирования валютного риска по такой бумаге (юридическое лицо может совершить такую операцию без налоговых проблем, так как заплатит налоги уже с сальдированной прибыли).
  3. Налоговый период длится год. То есть в пределах года учитываются все операции, которые совершал клиент брокера — считается налоговая база с учетом прибыльных и убыточных сделок по каждой из налоговых баз и на конец года делается некая фиксация результата, с которой и будет уплачен налог.
  4. «Бумажная» прибыль и убыток. Если вы купили ценную бумагу, и она выросла в цене, то это так называемая «бумажная» прибыль — то есть прибыль на бумаге. Такая прибыль будет учтена для налогообложения только в момент продажи такой бумаги. То есть вы можете купить бумагу в 2015 году, держать ее весь год и продать в 2016 году. Вся прибыль от такой операции будет учтена в 2016 году. Иногда бывает полезно продать и потом купить бумаги, по которым у вас есть «бумажный» убыток. Продавая и снова тут же покупая убыточную бумагу, вы фиксируете убыток и можете, таким образом, уменьшить налогооблагаемую базу в текущем налоговом периоде.
  5. У финансовых инструментов срочных сделок, которые обращаются на бирже, нет такого понятия, как «бумажный» убыток или прибыль. Убыток или прибыль считаются каждый день и определяется по вариационной марже.
  6. Если по итогам года вы получили убыток, то не сможете уменьшить свои доходы на сумму убытка от иной деятельности, скажем, с помощью заработной платы! Все доходы физического лица считаются отдельно, в отличие от юридического лица. Но Налоговый кодекс дает возможность перенести данный убыток на другие годы.
    Это нужно сделать самостоятельно! Брокер не будет учитывать убытки прошлых лет при расчете налогооблагаемой базы в текущем году. Всё это делаете вы лично через подачу налоговой декларации.
  7. Уплату налога с прибыли инвестора производит за вас сам брокер. Налог удерживается (в пропорции) при выводе денег с брокерского счета, если на дату вывода уже есть налогооблагаемая база. Если сумма удержанного налога превысит итоговую сумму налога за год, то брокер вернет излишек удержанной суммы. В начале года, следующего за отчетным, брокер обязан удержать у вас исчисленный налог. Если у вас на счету нет свободных денежных средств, вы обязаны самостоятельно перечислить НДФЛ по требованию налогового органа.
  8. Если вы приобрели ценную бумагу в 2014 году и держали ее более 3 лет, то ваш доход будет освобожден от налогов (льгота для долгосрочного владения ценными бумагами). Стоит учесть, что при использовании данной льготы есть ограничения по сумме.
  9. Вы освобождены от НДФЛ по купонным выплатам с облигаций федерального займа, субъектов федерации и муниципальных образований.
  10. Налоговую декларацию можно не подавать в случае работы на финансовых рынках через брокера, который является налоговым агентом. Ее необходимо подать, если вы хотите получить социальные вычеты или учесть убытки прошлых лет. Такую декларацию можно подать в течение 3 лет с момента завершения налогового периода. То есть декларацию за 2016 год можно подать до 31 декабря 2019 года. Но важно помнить, что если по декларации вы должны будете заплатить налог государству (сумма налога к оплате отлична от 0), то такую декларацию нужно подать до 30 апреля. Иначе это будет считаться налоговым правонарушением.

В одной статье сложно перечислить все нюансы налогообложения на финансовых рынках. Поэтому для более подробной информации обращайтесь к своему финансовому советнику.

____________________

Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления — все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам совершенно бесплатно — просто свяжитесь с нами любым удобным способом.

Корпоративный подоходный налог для юридических лиц

С этим видом системы налогообложения сталкиваются предприниматели, ведущие бизнес за пределами Российской Федерации. Часто с корпоративным сбором встречаются компании, деловые партнеры которых зарегистрированы в иностранных государствах.

Какова ставка корпоративного подоходного налога (КПН)?

Корпоративный подоходный налог – это денежный сбор, взимаемый с полученной юридическими лицами прибыли. В роли налогоплательщика выступают не только корпорации, как можно было подумать исходя из названия, но и любые предприятия, имеющие статус юридических лиц. В Российский Федерации аналогом выступает налог на прибыль.

Зарубежные страны в целях наполнения государственного бюджета активно используют КПН. Размер налоговой ставки меняется в зависимости от страны применения налога и составляет (в порядке убывания):

  • 40,55% – применяется в Египте для нефтедобывающей отрасли. Однако страховые компании, инвестиционные фонды и банки платят в этой стране 40% КПН.
    Базовой считается ставка равная 20%.
  • 37% – для Таиланда. В этой стране он носит прогрессирующий характер и в своем минимальном выражении равен 10%.
  • 35% взимает Испания. Малый бизнес здесь платит либо 30%, либо 20%. Все зависит от того, насколько прибыльным было предприятие в текущем году. Для кооперативов предусмотрена 20% налоговая ставка, для ПИФов – 10%.
  • 33,48% – в Японии. Сюда же добавляются надбавки префектуры и муниципальных образований.
  • 33,99% – базовая ставка КПН в Бельгии. Используется прогрессивная система налогообложения.
  • 33% собирают в Турции.
  • 30% – в Великобритании для предприятий, получивших совокупный доход в течение года больше 300 000 фунтов. Налоговые ставки здесь ежегодно меняются в зависимости от полученной компанией прибыли. Если доход составляет менее 300 000, то ставка снижается до 20%.
  • 28,5% – в Люксембурге. Однако сюда уже заложен муниципальный сбор и взнос в фонд для неработающих граждан. В чистом виде ставка равна 21%.
    Из суммы выплаченных дивидендов забирают 15% налога. Доход по процентам налогообложению не подлежит.
  • 28% равен КПН в Финляндии.
  • 27–25% составляет сбор в Португалии. Предприятиям малого бизнеса, ежегодный доход которых меньше установленного предела, ставка КПН снижается до 20%.
  • 25, 5% собирают с юридических лиц в Нидерландах, если годовая прибыль превысила 200 000 евро. При доходе компании 40–200 тысяч евро платят 23,5%. Когда заработано меньше 40 000 евро – 20%. Дивиденды налогом не облагаются.
  • 25% – базовая ставка в Ирландии, Барбадосе и Австрии. Все австрийские бизнесмены платят КПН по единой процентной ставке. Тогда как в Ирландии принято решение установить ее для торговых компаний на уровне 12,5%. Правительство Барбадоса заинтересовано в привлечении в страну крупных международных компаний, поэтому налог для них составляет 1%-2,5%. Предприятия малого бизнеса этой страны платят 15%.
  • 20% оплачивают в Словении. На территории этого государства действуют специальные экономические зоны, которым необходимо заплатить 10% налога.
  • 17,5% процентов составляет КПН с основного дохода в Казахстане. В этой стране принята система деления дохода по категориям. Кроме основного, в нее входят: доходы от местных источников (15%), прибыль от продажи сельскохозяйственной продукции (10%), заработок нерезидентов, имеющих постоянное представительство (15%).
  • 17% – в Сингапуре.
  • 15% платят в Германии и Кипре. Однако дополнительно к сумме корпоративного налога немецким предпринимателям придется заплатить солидарную надбавку в размере 5,5%. На Кипре 15% ставка принята для дивидендов, а базовая составляет 10%. С прибыли по процентам берут те же 10%.
  • 10% составляет ставка в Болгарии. Она снижается для предприятий, создающих рабочие места в регионах со сложной экономической ситуацией, а также для граждан с ограниченными возможностями. Пользуются льготами при уплате КПН и предприятия, производящие сельскохозяйственные товары.

КПН берется с общего дохода компании за вычетом производственных расходов. Налогоплательщиками считаются как резиденты, так и нерезиденты рассматриваемых выше стран.

Резидентом признается компания, имеющая статус юридического лица. Считаться таковым позволяет регистрация и наличие постоянного юридического адреса на территории страны ведения бизнеса. Нерезидентом считается компания, ведущая предпринимательскую деятельность при посредничестве представительства или филиала.

Как платят корпоративный подоходный налог резиденты

Все доходы, получаемые резидентами, облагаются корпоративным налогом. Зарубежные компании, работающие через постоянные представительства, в вопросе его уплаты приравниваются к резидентам. Уплаченный в другом государстве КПН освобождает российские компании от налога на прибыль на территории собственной страны.

Шаги компании-резидента по уплате корпоративного сбора выглядят следующим образом:

  • в конце года подсчитывается совокупная прибыль организации;
  • по соответствующим процентным ставкам определяется размер КПН;
  • на основании вычисленных данных подается налоговая декларация;
  • производится оплата.

Если налог не будет уплачен в течение 3–9 месяцев (зависит от страны) по окончании отчетного года, то применяются штрафные санкции. Некоторые страны предпочитают оплату на основе авансовых платежей.

Как платят корпоративный подоходный налог нерезиденты

С доходов российских компаний, занимающихся предпринимательской деятельностью в зарубежном государстве, но не имеющих там постоянного представительства, корпоративный налог не взимается. Они обязаны заплатить налог на прибыль в бюджет России.

Компания, получившая доход в результате товарно-денежных отношений с зарубежными партнерами, в момент перечисления средств обязана документально доказать, что она является резидентом другого государства и конечным получателем денег.

Если этого не произойдет, то налог удерживается дважды:

  • при получении выплаты от зарубежного партнера, поскольку он вынужден уменьшить ее на размер КПН;
  • при уплате налога на прибыль, в соответствии с законом Российской Федерации.

Вернуть несправедливо взысканные деньги получится, если доказать иностранной налоговой службе необоснованность этого действия. Здесь понадобится много времени и серьезная поддержка подтверждающих документов.

Второй вариант компенсации непредвиденных налоговых затрат заключается в том, чтобы зачесть уплаченный КПН при оплате налога на прибыль в России. При этом российские фискальные органы потребуют справку об уплате КПН в зарубежном государстве.

Ставки по налогу на прибыль в для юридических лиц

Каковы налоговые ставки по налогу на прибыль для юридических лиц в 2021 году? Этим вопросом заинтересованы, как новички в области бухгалтерского учета, так и опытные бухгалтера. В данной статье постараемся дать ответ на этот и некоторые другие вопросы.

Сущность налога на прибыль юридических лиц

Все компании, как иностранные, так и российские, ведущие деятельность основанную на общей системе налогообложения, обязаны уплачивать налог на прибыль организаций. Этот налог уплачивается с доходов и имеет федеральное значение, поскольку несёт в себе две важные функции:

  1. Фискальную: с помощью уплачиваемых организациями налогов на прибыль государство получает денежные средства, из которых формируются федеральный и региональный бюджеты;
  2. Регулирующую: с помощью обложения налогом на прибыль государство может регулировать деятельность организаций, тем самым влияя на экономику страны.

Так же этот налог является прямым, то есть размер налога напрямую зависит от суммы полученной организацией прибыли.

Читайте также статью ⇒ Инвестиционный вычет по налогу на прибыль.

Юридические лица, как плательщики налога на прибыль

Плательщиками налога на прибыль организаций являются юридические лица, которые, как было сказано ранее, облагаются налогами в общепринятом порядке, то есть используют для своей деятельности общую систему налогообложения. При этом налогоплательщиками в данном случае будут являться, как российские, так и иностранные компании.

Таким образом, от обязанности уплачивать налог на прибыль освобождаются следующие организации:

  1. Применяющие упрощённую систему налогообложения;
  2. Облагающиеся единым налогом на вменённый доход;
  3. Являющиеся налогоплательщиками сельхозналога;
  4. Занимающиеся игорным бизнесом;
  5. Участвующие в проекте «Сколково».

Ставки налога на прибыль

Федеральным законодательством установлены базовые ставки налога на прибыль. Размер этой составляет 20% от налогооблагаемой базы. При чем уплачиваемые 2% из 20% уходят в федеральный бюджет, а остальные 18% оседают в региональном. Однако, на период с 2017 по 2021 годы размер федеральной составляющей налога увеличен до 3%, соответственно региональная часть составит 17% от налоговой базы.

Важно! Региональная составляющая налога может быть снижена до 13,5% (в 2017-2021 гг. – до 12,5%) региональным законодательство в сфере налогообложения, что в свою очередь может снизить базовую ставку до 14,5% в период 2017-2021 гг. , а в дальнейшем – до 15,5%. Однако, налог в размере 20% может полностью быть учтен в счет федерального бюджета. Такое происходит, если организация занимается добычей углеводородного сырья либо облагается налогом доход иностранной компании или ее представительства.

Так же российское законодательство позволяет сделать налоговую ставку еще ниже для  следующих компаний:

  1. Участников особых или свободных экономических зон;
  2. Региональных инвесторов;
  3. Резидентов свободного порта Владивостока и иных территорий с опережающим социально-экономическим развитием.

Ставка налога на прибыль организаций может иметь и значительно больший размер. Например, в некоторых ситуациях компания, получившая прибыль по ценным бумагам, выпущенным на рынок российскими организациями и при этом нарушившая определенные условия (статья 284 НК РФ), должна уплатить 30% от этой прибыли. В иных случаях прибыль по ценным бумагам облагается ставкой налога на прибыль размером 15%. Такой же размер налога (15%) выплачивается и с дивидендов от акций российских компаний, полученных организациями иностранного происхождения. В остальных случаях прибыль по дивидендам облагается 13% от их стоимости. Прибыль от некоторых муниципальных акций облагается 9%.

Иностранные грузоперевозчики, осуществляющие деятельность на территории РФ и получающие здесь доход пользуются ставкой в 10%.

Налог на прибыль может так же начисляться и по нулевой ставке. 0% от прибыли могут уплачивать в бюджеты различных уровней следующие организации:

  1. Организации, ведущие сельское хозяйство;
  2. Переработчики сельхозпродукции;
  3. Центробанк Российской Федерации;
  4. Медучреждения;
  5. Образовательные организации;
  6. Участники проекта «Сколково»;
  7. Организации, осуществляющие обслуживание граждан в социальной сфере;
  8. Резиденты особых технико-внедренческих экономических зон;
  9. Участники свободной экономической зоны в республике Крым;
  10. Резиденты зон опережающего социально-экономического развития;
  11. Резиденты свободного порта Владивостока;
  12. Резиденты особых экономических зон в Магаданской и Калининградской областях.

Важно! Объектом налогообложения для различных организаций может являться разный тип прибыли. Сопоставление типа прибыли типу организации представлено в таблице.

Вид организации, уплачивающей налог на прибыль Тип прибыли, которая облагается налогом
Организации российского происхождения Разница между доходами и расходами организации
Организации иностранного происхождения, имеющие постоянное представительство на территории России Разница между доходами и расходами конкретного представительства
Иные организации иностранного происхождения Полученные на территории Российской Федерации доходы

Учет доходов для расчёта налога на прибыль

Доходами организации признаваться выручка организации, как от основного, так и от прочих видов деятельности. Таким образом, при определении налоговой базы учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы. При этом их размер определяется по первичной документации без учета НДС и стоимости акцизов.

Важно! Не все виды доходов входят в определение налоговой базы. В статье 251 НК РФ указан полный перечень таких доходов.

Учёт расходов для расчёта налога на прибыль

Расходы организации представляют собой материальные и финансовые затраты организации, которые имеют экономическое обоснование и документальное подтверждение. Так же как и доходы, расходы могут быть двух видов:

  1. Расходы на производство и реализацию, то есть прямые;
  2. Косвенные внереализационные расходы.

Первый вид может уменьшать налоговую базу только в том случае, если они затрачены на выпуск и реализацию той продукции, которая уже реализована. Косвенные же расходы учитываются в полном их объеме не зависимо от производства товара и его реализации. И уменьшают налоговую базу за весь налоговый период.

Важно! Перечень прямых и косвенных затрат организация вправе устанавливать самостоятельно. При этом вся информация должна быть внесена в учетную политику компании.

Так же существует ряд расходов, не изменяющих налоговую базу. Список таких затрат предоставлен в статье 270 НК РФ.

Читайте также статью ⇒ Проверить задолженность ООО по ИНН.

Расчёт налога на прибыль юридических лиц

При расчете налога на прибыль юридических лиц очень важно правильно учитывать доходы и расходы. Для этого используется два метода:

  1. Метод начисления – дата признания дохода или расхода не зависит от фактической даты поступления или убытия денежных средств;
  2. Кассовый метод – доход или расход признаются таковым на дату фактического поступления или расходования.

При расчете данного налога в первую очередь производят расчет налоговой базы. Для этого суммируют суммы доходов от реализации и внереализационные доходы, а из полученной цифры вычитают затраты на производство, реализацию, а так же внереализационные расходы.

Чтобы получить цифру, которую необходимо уплатить в бюджет, налоговую базу умножают на налоговую ставку.

Что такое корпоративный подоходный налог?

Корпоративный подоходный налог (КПН) взимается федеральным правительством и правительством штата с прибыли бизнеса. Многие компании не облагаются КПН, потому что они облагаются налогом как транзитный бизнес, а доход учитывается по индивидуальному подоходному налогу.

Ставка корпоративного налога

После принятия Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года установленная ставка корпоративного подоходного налога — в совокупности на уровне штата и федерации — составляет 25,8 процента. TCJA снизил ставку федерального подоходного налога с 35 процентов до 21 процента, снизив комбинированную ставку с 38.От 9 до 25,8 процента, что приближает США к среднемировому уровню.

Ставки корпоративного подоходного налога на уровне штата варьируются в зависимости от страны. Шесть штатов (Невада, Огайо, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг) не взимают корпоративного подоходного налога, в то время как другие 44 штата и округ Колумбия облагают налогом прибыль корпораций.

Ознакомьтесь с последними данными о ставках корпоративного налога по всему миру.

База корпоративного налогообложения

КПН обычно облагает налогом прибыль предприятия, которая представляет собой выручку (то, что предприятие зарабатывает на продажах) за вычетом затрат (затрат на ведение бизнеса).

Однако затраты на капитальные вложения, такие как оборудование, машины и здания, не могут быть вычтены по мере их возникновения. Вместо этого они должны вычитаться в течение длительного периода времени, что увеличивает налогооблагаемый доход бизнеса и, таким образом, увеличивает стоимость капитала.

Перенос и перенос чистых операционных убытков, а также оценка запасов также влияют на налоговую базу бизнеса.

Кто платит корпоративный подоходный налог?

Компании в Америке в целом делятся на две категории: корпорации C, которые платят корпоративный подоходный налог, и сквозные, такие как партнерства, корпорации S, LLC и индивидуальные предприниматели, которые «передают» свой доход «через» декларировать подоходный налог и уплачивать обычный подоходный налог.

В то время как корпорации C обязаны платить корпоративный подоходный налог, бремя налога ложится не только на бизнес, но и на его потребителей и сотрудников из-за более высоких цен и более низкой заработной платы.

Корпоративные налоговые поступления

В целом доход от корпоративного налога в процентах от общих налоговых поступлений снижался за последние 50 лет. Отчасти это связано с тем, что корпорации C, как правило, облагаются более высокими налогами, чем компании, осуществляющие сквозной переход, что привело к сокращению числа корпораций C и увеличению числа компаний, осуществляющих сквозные операции.

Обзор корпоративного подоходного налога

Компания облагается налогом с доходов, полученных в предыдущем финансовом году. Это означает, что доход, полученный в 2019 финансовом году, будет облагаться налогом в 2020 году.

С налоговой точки зрения, используя тот же пример, что и выше, 2020 год является годом оценки (YA). Другими словами, YA — это год, в котором ваш доход облагается налогом.

Для определения суммы налога IRAS рассматривает доходы, расходы и т. Д.в течение финансового года. Этот финансовый год известен как «базисный период ».

Базисным периодом обычно является 12-месячный период, предшествующий годовому доходу.

Примеры, основанные на разных концах финансового года

Конец финансового года Базовый период YA
31 марта каждого года 1 апреля 2018 — 31 марта 2019 2020
30 Июнь каждого года 1 июля 2018 г. по 30 июня 2019 г. 2020
31 декабря каждого года 1 января 2019 г. — 31 декабря 2019 г. 2020

То же правило применяется к новым компаниям.

Начиная с 2010 г., компания облагается налогом по фиксированной ставке 17% от налогооблагаемого дохода независимо от того, является ли она местной или иностранной компанией.

(1) Схема освобождения от уплаты налогов для новых начинающих компаний

Согласно этой схеме, новые компании, отвечающие требованиям, получают следующие налоговые льготы в течение первых трех последовательных летных периодов, в которые попадает годовой отчетный период:

YA 2020 г. и далее

  • 75% освобождение от налога на первые 100 000 долларов обычного налогооблагаемого дохода; и
  • Дополнительное 50% освобождение от следующих 100 000 долларов обычного налогооблагаемого дохода.

YA 2010-2019

  • Полное освобождение от налога на первые 100 000 долларов обычного налогооблагаемого дохода; и
  • Дополнительное 50% -ное освобождение от следующих 200 000 долларов обычного налогооблагаемого дохода.

Более подробную информацию о схеме освобождения от налогов для новых начинающих компаний и квалификационных условиях см. Общие налоговые льготы, которые помогают снизить налоговые расходы.

(2) Частичное освобождение от налога для всех компаний

Все компании, включая компании, ограниченные гарантией, могут пользоваться следующим налоговым освобождением:

YA 2020 г. и далее

  • Освобождение 75% от первых 10 000 долларов США от обычной начисляемый доход; и
  • Дополнительное 50% -ное освобождение от следующих 190 000 долларов обычного налогооблагаемого дохода.

YA 2010–2019 гг.

  • Освобождение от уплаты налога 75% на первые 10 000 долларов США обычного налогооблагаемого дохода; и
  • Дополнительное 50% освобождение от следующих 290 000 долларов обычного налогооблагаемого дохода.

Подробнее о схеме частичного освобождения от налогов см. Общие налоговые льготы, которые помогают снизить налоговые расходы.

(3) Скидка по корпоративному подоходному налогу

Скидка по корпоративному подоходному налогу предоставляется всем компаниям для снижения затрат на ведение бизнеса и поддержки реструктуризации компаний и применяется с 2013 по 2020 год.

Все компании получат следующую скидку по корпоративному подоходному налогу:

  • Новинка! Скидка по корпоративному подоходному налогу в размере 25%, максимальная сумма — 15 000 долларов США на 2020 год;
  • Скидка 20% по корпоративному подоходному налогу, максимальная сумма — 10 000 долларов США на 2019 г .;
  • Скидка по корпоративному подоходному налогу в размере 40%, максимальная ставка — 15 000 долларов США на 2018 г .;
  • Скидка 50% по корпоративному подоходному налогу, максимальная сумма составляет 25000 долларов США на 2017 г. ;
  • Скидка 50% по корпоративному подоходному налогу, максимальная сумма — 20 000 долларов США на 2016 г .; и
  • 30% скидка по корпоративному подоходному налогу, максимальная сумма составляет 30 000 долларов США за год с 2013 по 2015 год.

Скидка по корпоративному подоходному налогу рассчитывается по налогу, подлежащему уплате после вычета налоговых зачетов (например, иностранного налогового кредита).

Для получения дополнительной информации о скидке по корпоративному подоходному налогу и о том, как рассчитывается скидка по корпоративному подоходному налогу, см. Ставки корпоративного налога, скидки с корпоративного подоходного налога и схемы освобождения от налогов.

Все компании должны ежегодно подавать в IRAS две декларации по корпоративному подоходному налогу:

Посмотрите это видео, чтобы узнать больше о различных типах корпоративных налоговых деклараций.

Чтобы посмотреть полное видео об обязательствах по подаче налоговой декларации и основах оценки (12 мин. 42 сек.), Нажмите Вот.

Подача корпоративного подоходного налога — Подразделение доходов

Делавэрских корпораций:

Кто занимается НЕ ведет бизнес в Делавэре, не обязаны подавать декларацию о корпоративном подоходном налоге в Делавэре, независимо от того, зарегистрированы ли они в соответствии с законодательством штата Делавэр.

Кто DO Ведение бизнеса в Делавэре:

Требуется подать декларацию о корпоративном подоходном налоге (независимо от суммы валового или налогооблагаемого дохода, если таковая имеется), используя форму 1100 декларации о корпоративном подоходном налоге штата Делавэр или форму 1100S выверки и декларации акционеров S-Corporation Делавэра.

Налоговое управление штата Делавэр предлагает несколько вариантов подачи налоговой декларации и / или уплаты налогов.Имейте в виду следующее:

  1. Ставка корпоративного подоходного налога: 8,7% от федерального налогооблагаемого дохода, распределяемого и распределяемого в Делавэр на основе равновзвешенного трехфакторного метода распределения. Факторами являются собственность, заработная плата и продажи в Делавэре как соотношение собственности, заработной платы и продаж повсюду.
  2. Консолидированные корпоративные налоговые декларации: Не разрешено. Каждый член консолидированной группы должен подавать отдельную декларацию с указанием доходов и вычетов, как если бы была подана отдельная федеральная налоговая декларация.
  3. Расчетное налоговое обязательство: Предоплата каждой корпорацией четырьмя частями: 50% (к оплате в первый день четвертого месяца налогооблагаемого года или ранее) 20% (к оплате не позднее 15 числа шестого месяца). налогового года) 20% (к оплате до 15-го числа девятого месяца налогового года) 10% (до 15-го числа 12-го месяца налогового года).
  4. Штрафы: a. Штраф в размере 1½% в месяц налагается за неуплату, своевременную или недоплату предполагаемых налоговых платежей.б. За просрочку возврата взимается штраф в размере 5% в месяц, но не более 50% от суммы подлежащего уплате налога плюс проценты в размере 1% в месяц с первоначальной даты платежа до уплаты налога. Кроме того, взимается дополнительный штраф в размере 1/2% в месяц, но не более 25%, за неуплату (полностью или частично) налогового обязательства, причитающегося по своевременно поданной декларации.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *