Налог на движимое имущество физических лиц: Налог на движимое имущество 2020

Содержание

Налог на движимое имущество 2020

Все физические и юридические лица, а также организации обязаны уплачивать налог за находящееся в их собственности движимое имущество. Денежные средства уплачиваются в бюджет муниципальных образований.

Общие сведения

Вещи, которые не относятся к недвижимому имуществу, признаются движимыми активами гражданина. Сюда же можно отнести помимо транспорта деньги и ценные бумаги. Как правило, движимое имущество не подлежит регистрации за исключением установленных законом случаев. Многое в этом вопросе зависит от властей региона, которые устанавливают как налоговые ставки, так и систему льгот для населения.

К движимому имуществу нельзя отнести различные постройки, а также участки земли.

Если у юридических лиц в собственности находится движимое имущество, которое они используют для ведения предпринимательской деятельности или иных способов получения дохода они обязаны уплачивать за него налог.

Отличия от сборов на недвижимость

Основными отличиями налога на движимое имущество от сборов на недвижимость являются:

  • разные объекты налогообложения;
  • различные категории налогоплательщиков, так как налог на движимое имущество с 2020 года выплачивают только юридические лица;
  • отличный от недвижимости порядок начисления налога.

Правовое регулирование

Согласно нормам, содержащимся в 30 главе НК РФ, а также положениям ряда федеральных законов, налог на движимое имущество в обязательном порядке взимается со всех компаний, у которых имеется собственность.

Налог на движимое имущество

Список объектов, облагаемых данным видом налога, довольно большой. Под него попадает всё движимое имущество, срок полезного использования которого выше 3 лет.

Сюда же можно отнести объекты, изнашивание которых происходит медленно, и они приносят прибыль своему собственнику на протяжении большего количества лет.

В основном это:

  • транспортные средства;
  • многолетние насаждения древесных и кустарниковых групп;
  • устройства для производства различных изделий;
  • инструменты, стойкие к износу.

В том случае, если имущество было куплено гражданином для совершения перепродажи, однако вследствие различных факторов оно стало использоваться в деятельности юридического лица и приносить ему доход, работники налоговой службы обязаны проверить, как была применена льгота по налогу на движимое имущество до момента перевода его в состав основных средств предприятия.

Налогом не облагаются:

  • автомобили некоторых категорий;
  • оборудование;
  • инструменты;
  • мебель;
  • компьютерная техника;

Физических лиц

Физические лица не имеют право самостоятельно рассчитывать налог на движимое имущество, а также предоставлять декларацию. Подобно транспортному и земельному налогам этот вид платежа начисляют сотрудники налоговой службы, которые обязаны уведомить об этом гражданина по почте.

Подобные правила касаются и индивидуальных предпринимателей, которые в этом случае приравниваются к остальным категориям граждан и уплачивают налог на общих основаниях.

Налог на движимое имущество затрагивает лишь небольшую категорию граждан, так как в основном его начисление производится за такие виды транспортных средств, которые не попадают под транспортный налог, а именно:

  • воздушная техника;
  • прогулочные яхты;
  • лодки, имеющие мотор;
  • космические суда.

Физические лица имеют право не платить отчисления в бюджет за имущество, входящего в категорию «домашнее». В основном граждане обязаны предоставлять денежные средства только при реализации чего-либо.

Юридических лиц

Налог обязателен для уплаты всеми учреждениями, в собственности которых находится движимое имущество, входящее в категорию.

В зависимости от региона регистрации юр. лица, размер ставки может различаться. Разнятся и льготы, которыми может воспользоваться организация.

Организаций

В большинстве случаев организации освобождается от уплаты налога, если имущество было принято на учет после 1 января 2013 года.

Исключение составляют объекты, которые стали принадлежать учреждению в следующих ситуациях:

  • компания прекратила свою деятельность;
  • имущество было передано взаимозависимым лицам.

Расчет

Расчёт на движимое имущество происходит в соответствии со статьей 382 НК РФ. Первоначальная в бухгалтерии предприятия должны четко определить объекты, которые облагаются налогом. После этого необходимо проанализировать возможность или невозможность применения льгот. Затем определить налоговую базу. В основном это среднегодовая стоимость имущества. После этого необходимо определить налоговую ставку.

Уплата отчисления в бюджет, взимаемого с имеющегося в собственности имущества, во многом похожа на выплату налога на прибыль.

Если учреждение арендует движимое имущество, налог не уплачивается. В этом случае собственность находится на балансе другого предприятия.

Ставка

После принятия 3 пункта 380 статьи НК РФ во многом была уточнена ставка. На сегодняшний день она не может превышать 1,1% от общей стоимости имущества.

Подача декларации

Согласно 386 статье НК РФ юридическое лицо обязано предоставить декларацию. Организации обязаны подать этот документ до 30 марта того года, который следует за отчётным периодом.

Декларация имеет законодательно утвержденную форму. Она состоит из 2 разделов и титульной страницы.

В ней должны быть отображены следующие данные:

  • индивидуальный номер налогоплательщика;
  • КПП;
  • нумерация страниц;
  • данные по налоговому органу;
  • размер отчётного периода;
  • кодификация региона;
  • наименование фирмы;
  • количество наличных листов в декларации;
  • паспортные и личные данные лица подающего декларацию в налоговый орган;
  • дата подачи документов и подпись гражданина.

Во втором разделе документа происходит расчёт платежа по налогу. В этом месте указывается:

  • информация об имуществе;
  • налогооблагаемая база;
  • общая сумма, предназначенная к выплате по налогу;
  • величина полагающейся льготы, если имеется.

Порядок и сроки уплаты

Сроки и порядок уплаты налога устанавливается администрацией субъекта РФ в соответствии с федеральными законами и местными постановлениями. В разных регионах он может существенно различаться.

Чтобы узнать особенности внесения отчисления в бюджет, необходимо обратиться в отделение ФНС по месту нахождения юридического адреса фирмы.

Кто имеет право на льготы?

Подробный перечень лиц и организаций, освобождаемых от уплаты налогов, приведён в 381 статье НК РФ.

Основными являются:

  • религиозные организации;
  • союзы лиц с ограниченными возможностями здоровья, и учреждения, созданные этими компаниями;
  • лица, у которых в собственности находятся памятники истории и архитектуры;
  • собственники объектов космической отрасли, а также ядерных и атомных установок и ледоколов;
  • организации, занимающиеся производством лекарственных препаратов;
  • адвокатские коллегии;
  • НИИ;
  • предприятия, которые находятся в специальных экономических зонах.

Также предоставлять льготы определенным категориям организаций и предприятий вправе администрация местных муниципальных образований. Эти действия разрешены постановлениями федеральных законов и налогового кодекса РФ.

На видео о налоге на движимое имущество

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Возврат налога на движимое имущество в марте 2021 года

К началу марта следующего года Правительство планирует решить вопрос с возвратом отмененного ранее налога на движимое имущество. Такая задача содержится в одобренных Правительством основных направлениях налоговой политики на ближайшие 3 года.

Напомним, что налог на движимое имущество был отменен в 2019 году. Однако, это создало массу неудобств для предпринимателей, поскольку Федеральная налоговая служба просто стала квалифицировать бизнес-оборудование, как недвижимость и начислять налог таким образом. Дело в том, что недвижимым имуществом стали считать любое оборудование, хоть мало-мальски связанное со зданием. Министерство экономики так и не смогло предоставить четкие критерии определения движимого имущества. 

В связи с чем, бизнесмены многократно обращались к Главе государства с предложением вернуть ставку налога на движимое имущество.

Эксперты считают, что эта мера ожидаемая, не только из-за просьб предпринимателей, а из-за последствий для пополнения бюджета. Кроме того, отмена обложения налогом движимого имущества повлекла за собой достаточно серьезные потери для бюджета страны. Предполагалось, что они должны были быть компенсированы за счет серьезного увеличения акцизов на крепкую алкогольную продукцию. Однако, расчеты не оправдались.

Вместе с тем, Совет Федерации еще в 2019 году призывал не отменять налог полностью, а лишь ввести налоговую льготу, то есть не взимать налог с нового, недавно приобретенного оборудования.

Однако, по мнению экспертов, простой возврат движимого имущества в структуру налогообложения может стать серьезной проблемой для большинства предприятий малого и среднего бизнеса, особенно в условиях падения доходов, связанного с последствиями пандемии коронавирусной инфекции.

В связи с чем, Министерство финансов предлагает в два раза снизить ставку налогообложения, как на движимое, так и на недвижимое имущество, как один из вариантов решения вопроса. Впрочем высказываются и предложения просто вернуть налог по старой схеме, действовавшей до 2019 года.
Пока неизвестно, останется ли предложенная льгота на налогообложения нового оборудования или нет.

Конкретные предложения будут обсуждаться Правительством, решение должно быть принято до начала марта следующего года.

Налог на движимое имущество физических лиц

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на движимое имущество физических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Налог на движимое имущество физических лиц

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 173 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)По результатам проверки налогоплательщику был доначислен НДС в связи с неотражением налогоплательщиком операций по реализации движимого и недвижимого имущества физическим лицам по договорам купли-продажи. После составления акта проверки налогоплательщиком вместе с возражениями была представлена налоговая декларация по НДС, в которой были отражены указанные операции, а также заявлены налоговые вычеты, одновременно налогоплательщиком были представлены документы, подтверждающие обоснованность вычетов, однако размер доначислений налоговым органом изменен не был. Признавая решение в части доначисления НДС недействительным, суд указал, что в силу ст. ст. 89, 100, 101 НК РФ налоговый орган в ходе налоговой проверки обязан определить фактические налоговые обязательства налогоплательщика, поскольку до принятия решения налогоплательщиком самостоятельно исчислены суммы НДС, отражены в налоговой декларации (первичной), представленной в налоговый орган, учтены в расчетах с бюджетом, у инспекции не имелось оснований для доначисления НДС.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на движимое имущество физических лиц

Нормативные акты: Налог на движимое имущество физических лиц

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 23.11.2020)1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

О чем владельцы недвижимости должны уведомить налоговую до 31 декабря и кто получит льготу по налогу

Прошел год — и снова близится срок очередного расчета с государством: не позднее 1-го декабря 2020 года граждане должны уплатить налоги за недвижимость и транспортные средства, которыми они владели в 2019 году.

Рассылка налоговых уведомлений уже началась: в электронном виде — для тех, кто оформлял доступ в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, и заказными письмами — для всех остальных.

В связи с этим налоговая служба снова напомнила владельцам недвижимости об их «информационной обязанности» перед нею.

Дело в том, что объекты недвижимости, которыми владеют граждане, облагаются налогом на имущество физических лиц, а также земельным налогом.

Вот только официально обязанность по уплате налога возникает у гражданина с момента, когда у него возникло право на недвижимость — а это происходит только после его государственной регистрации в Росреестре (ст. 131 ГК РФ).

Поэтому ФНС не может начислить налог за объекты, о которых нет сведений в Едином госреестре недвижимости.

Соответственно, гражданам выгодно как можно дольше не регистрировать собственность на свою недвижимость, чтобы не платить за нее налог — тем более, что по закону регистрация является их правом, а не обязанностью.

Однако Налоговый кодекс РФ предусматривает несколько иную обязанность граждан-налогоплательщиков: в срок до 31 декабря (того года, в котором наступает срок уплаты налога), они должны сообщить о наличии у них объектов недвижимости, по которым не получили налоговое уведомление (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Иными словами, они обязаны раскрыть перед налоговой службой свое «неучтенное» имущество, которое подлежит налогообложению. А вот какое именно имущество они должны «раскрыть», решается в зависимости от того, является оно недвижимым или нет.

Закон относит к недвижимости земельные участки, а также все, что прочно с ними связано (т. е. не может быть перемещено без несоразмерного ущерба своему назначению).

Поэтому на практике в ряды недвижимости попадают не только привычные нам дома, квартиры, гаражи, но и, например, бани, сараи и прочие хозпостройки — если они отвечают признаку «прочная связь с землей» (построены на капитальном фундаменте, подключены к коммуникациям, имеют свое целевое назначение и т. д.).

Если объект не является недвижимостью, то и сообщать о нем в налоговую не нужно. При наличии сомнений можно проконсультироваться у кадастрового инженера, поскольку вопрос о том, движимое это имущество или недвижимое, как правило, решается при проведении кадастрового учета.

Умолчание о незарегистрированном объекте недвижимости могут истрактовать как уклонение от уплаты налога со всеми вытекающими последствиями.

Но может произойти и так, что незарегистрированная недвижимость обнаружится и вовсе без ведома ее владельца. Дело в том, что муниципалитетам сейчас выделяются федеральные субсидии на организацию комплексных кадастровых работ.

В ходе них кадастровые инженеры представляют в Росреестр сведения о неучтенных объектах недвижимости, им присваиваются кадастровые номера. Узнать о том, имеются ли на вашем земельном участке такие объекты, можно из публичной кадастровой карты или по выписке из ЕГРН.

Но стоит учитывать, что гражданин не обязан сообщать в ФНС о своих неучтенных объектах недвижимости, если на них распространяется налоговая льгота. В этом году полное освобождение от уплаты налога на имущество получают:

-пенсионеры, а также предпенсионеры (женщины и мужчины, которым в 2019 году исполнилось 55 и 60 лет соответственно),

-инвалиды 1-2 группы и дети-инвалиды,

-участники ВОВ, ветераны боевых действий,

-военнослужащие в отставке с выслугой лет от 20 лет и более

-«чернобыльцы» и приравненные к ним по статусу лица и др. (полный перечень — в ст. 407 НК РФ).

Им не начисляется налог на один дом, гараж, одну квартиру или комнату, одно помещение для профессиональной творческой деятельности.

Кроме того, все граждане, даже если они не входят в число льготников, освобождаются от налога на одну хозяйственную постройку площадью до 50 кв метров на участке под ИЖС, ЛПХ, садоводство или огородничество.

Подробнее >>>

Отмена налога на движимое имущество с 2019 года

Власти давно пришли к выводу, что нужна отмена налога на движимое имущество. С 01 января 2019 года вступают в силу изменения в законодательство по налогу. Принятые Федеральным законом № 302-ФЗ от 03.08.2018 поправки касаются объектов налогообложения налогом на имущество.

Что относят к движимому имуществу

Отмена налога на движимое имущество с 2019 года вновь побудила напомнить, что относят к такому виду имущества (ст.130 ГК): любое имущество, не относящееся к недвижимому, которое возможно переместить без причинения ему ущерба, считается движимым. То есть транспорт, машины, оборудование, инвентарь, инструмент, мебель – по ГК РФ это все движимое имущество, исключаются только воздушные, морские и речные суда. Более точные критерии разграничения недвижимости и движимого имущества приводятся в письме ФНС от 01.10.2018 № БС-4-21/[email protected] Подробнее о движимом имуществе читайте в нашей статье.

С 01 января 2019 года из-за поправок, указанных в п.19 ст. 2 закона об отмене налога на движимое имущество № 302-ФЗ, меняется текст п.1 ст.374 НК. Необлагаемым становится любое движимое имущество, то есть происходит уменьшение базы налога на имущество. Движимые объекты не будут больше отражаться в декларации по налогу, даже справочно. 

Отмена налога на движимое имущество с 2018 г.

Налоговой базой в 2018 признается как движимое, так и недвижимое имущество, за исключением (п. 4 ст.374 НК):

  • движимого имущества, относимого к I-II группе классификации основных средств;

  • стоимости приобретенных участков земли;

  • ядерного оборудования, установок и пунктов хранения;

  • космических объектов;

  • ледоколов и судов с атомными и ядерными установками;

  • федеральное имущество, используемое для обороны и госбезопасности, охраны правопорядка органами военной и приравненной к ней службы;

  • исторических объектов, признаваемых культурным наследием;

  • судов, числящихся в Российском международном реестре судов. 

В ряде регионов остальное движимое имущество (или отдельные объекты) местным законодательством льготировалось в 2018 году. Среднегодовая стоимость таких объектов отражалась в разделе 2 декларации, учитывалась при заполнении строк 210 и 270.

Принятие нового закона об отмене налога на движимое имущество не меняет правила, действующие в нынешнем году. Если льготы были – они сохраняются до конца 2018 года, в годовой декларации-2018 все указывается без учета новых поправок (они вступят в силу с 01.01.2019).

Что поменяется для организаций и физлиц

В 2019 году платить налог на имущество нужно будет по недвижимости, которая учтена в составе основных средств (в этой части законодательство не поменялось, если недвижимость учитывается как товар и предназначена для перепродажи, налог с ее стоимости не берется).

Отмена налога на движимое имущество организаций вызвала необходимость вносить изменения не только в расчеты базы и суммы налога, но и в порядок заполнения декларации по налогу. Поэтому приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/[email protected] в бланки декларации и авансового расчета внесены изменения, учитывающие принятые поправки. Применяться новые формы будут с отчетности за 1 квартал 2019 года. За 2018 год представляется декларация в соответствии с приказом ФНС от 31.03.2017 г. № ММВ-7-21/[email protected] Напомним, заполняют ее только организации — граждане, в том числе ИП, данный расчет не представляют.

Изменения, принятые законом № 302-ФЗ затрагивают налогообложение для организаций. Отмена налога на движимое имущество физических лиц не касается. Для них с 01.01.2019 меняются отдельные положения налога на имущество физлиц (поправки введены 03.08.2018 законом № 334-ФЗ): 

  • Налог взимается от кадастровой стоимости имущества во всех регионах России.

  • Отменен понижающий коэффициент 0,8 для расчета налога на имущество физических лиц, для четвертого года применения расчета по кадастровой стоимости (поправка действует с 2018 г. при расчете налога за 2017 год).

  • Вводится ограничение по росту налога по сравнению с предыдущим годом – размер увеличения не должен быть более 10% от суммы.

  • Запрещена увеличивающая размер уплаченного налога корректировка за прошлый период, изменения рассчитываются текущим периодом; уменьшающий перерасчет производится за срок не более трех лет.

  • При успешном оспаривании кадастровой стоимости собственником или изменения из-за ошибки в расчетах, перерасчет производится за весь период неверного исчисления. 

  • Расширен перечень льгот и срок их действия; в том числе льготы для детей-инвалидов будут применяться с 01.01.2015 (ИФНС обязана сделать перерасчет).

Поправки, принятые 03.08.2018, снижают налоговую нагрузку по налогу на имущество для организаций. Данные меры позволят уменьшить перечисляемые в бюджет суммы по указанному налогу, что является положительным нововведением с точки зрения плательщиков. Но в то же время, нужно учесть грядущее повышение других налогов и платежей (в т.ч. НДС и акцизов).

ФНС напомнила о новом порядке расчета налога на имущество с 1 января — Российская газета

Со следующего года в России меняется порядок расчета налога на имущество граждан. Федеральная налоговая служба рассказала, кого касаются эти изменения.

В 2019 году к 63 регионам страны, где этот налог начисляется исходя не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости объекта (она ближе к рыночной), добавятся еще семь. В списке Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области. В этих регионах к налогообложению впервые будут привлечены объекты, права граждан на которые зарегистрированы в упрощенном порядке без проведения технической инвентаризации и определения инвентаризационной стоимости. Речь идет о садовых, дачных домах, гаражах, хозяйственных постройках площадью более 50 квадратных метров, уточняют в Федеральной налоговой службе.

Также впервые будут обложены налогом на имущество, исходя из кадастровой стоимости, жилые постройки, введенные в эксплуатацию с 2013 года. (По ним не определялась инвентаризационная стоимость, но есть кадастровая оценка). При этом будет применен коэффициент 0,2 к первому налоговому периоду расчета.

В 14 регионах, где расчет налога исходя из кадастровой стоимости будет применяться второй год подряд, коэффициент к налоговому периоду составит 0,4. В 21 регионе, где кадастровая стоимость используется для начисления налога третий год подряд, коэффициент составит 0,6.

В 2019 году к 63 регионам страны, где налог на имущество начисляется по-новому, добавятся еще семь

Поэтапный переход на расчет налога не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости недвижимости начался в России в 2015 году. За это время реформа стартовала в 63 регионах. Формула исчисления налога подразумевала ежегодное увеличение платежа на 20 процентов. То есть в первый год применения кадастровой стоимости граждане платят налог с повышающим коэффициентом 0,2, затем 0,4, 0,6, 0,8 соответственно. С пятого года налог должен был уплачиваться в полном объеме.

Реформа привела к резкому увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости. Поэтому были приняты поправки, ограничивающие рост налога 10% по сравнению с его суммой за предыдущий период. Это правило будет применяться в регионах, где налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости третий и последующие годы, пояснили в ФНС.

Что касается регионов, где базой для начисления налога до сих пор служит инвентаризационная стоимость объектов капитального строительства, то там для расчета налога эта стоимость будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,481.

Кроме того, изменится порядок перерасчета налога на имущество физлиц. Теперь независимо от оснований перерасчет делать не будут, если из-за него произойдет увеличение ранее уплаченной суммы налога.

Есть хорошая новость для тех, кто решил оспорить кадастровую стоимость своей недвижимости в суде или комиссии при Росреестре. По новым правилам, если налогоплательщик сумел доказать, что она неправильная, при расчете налога измененная кадастровая стоимость будет использоваться не с того года, в котором было подано заявление о несогласии с результатами оценки, а с момента, когда ошибочная стоимость начала применяться.

*Это расширенная версия текста, опубликованного в номере «РГ»

налоговых форм | Налоговая служба

Перейти к основному содержанию Переключить навигацию меню