Налог на физическое лицо: Налог на доходы физических лиц

Содержание

Налогообложение физических лиц | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Основы расчетного налога для физических лиц

FS-2019-6, апрель 2019 года

Налоговая система США работает на основе принципа «оплата по ходу дела». Это означает, что налогоплательщики должны уплачивать большую часть своего налога в течение года, по мере того, как доход заработан или получен. Налогоплательщики обычно должны платить не менее 90 процентов (однако, см. ниже освобождение от налогового штрафа за 2018 налоговый год (2018 Penalty Relief)) своих налогов в течение года путем удержания налогов из заработной платы, расчетных или дополнительных налоговых платежей или их комбинации. Если они этого не делают, с них может взиматься расчетный налоговый штраф во время подачи налоговой декларации.

Налоговое управление США отмечает увеличение количества налогоплательщиков, с которых взимается расчетный налоговый штраф, который налагается на лиц, недоплативших налоги. Число людей, заплативших этот штраф, увеличилось с 7,2 миллиона в 2010 году до 10 миллионов в 2017 году – рост почти на 40 процентов. Размер штрафа варьируется, но может составлять несколько сотен долларов.

Закон о сокращении налогов и увеличении занятости, принятый в декабре 2017 года, изменил метод расчета налогов для большинства налогоплательщиков, включая лиц со значительным доходом, не подлежащим удержанию. В результате многие налогоплательщики должны скорректировать сумму налогов, уплачиваемых каждый квартал с помощью системы расчетного налога.

Ниже перечислены несколько простых шагов для налогоплательщиков

Кому может быть необходимо платить расчетный налог

Физическим лицам, включая индивидуальных частных предпринимателей, партнеров, и акционеров корпорации типа «S» могут потребоваться ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога, если:

  • они ожидают, что будут обязаны доплачивать как минимум 1000 долларов США при подаче налоговой декларации.
  • у них была налоговая задолженность в предшествующем году.

Налогоплательщики, которым может потребоваться проводить ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога, включают тех, кто:

  • получают доход не от работодателя, например, процентный доход, дивиденды от акций, алименты, прирост капитала, призы и награды.
  • сумма налога, удержанная с их заработной платы или пенсии, недостаточна.
  • имеют более одной работы, но один или более из работодателей не удерживает налоги из заработной платы.
  • является индивидуальным предпринимателем.
  • является представителем компании прямых продаж или продаж на дому.
  • участвуют в обмене экономической деятельностью и при этом не работают в качестве наемных работников.

Наемные работники и служащие на окладе могут избежать ежеквартальной выплаты расчетной суммы налога, если работодатель удержит налог из их заработной платы. Для определения правильной величины удержания налогов из заработной платы используйте Средство оценки удержанного налога, доступный на веб-сайте IRS.gov. Затем, на основании его рекомендаций они могут использовать Форму W-4 (Form W-4) «Сертификат о налоговых скидках наемного работника при начислении удержаний из заработной платы» (Employee’s Withholding Allowance Certificate) (на английском языке), чтобы сообщить своему работодателю о том, какую сумму налогов удерживать из заработной платы. Любой человек может изменить величину удержания налогов из заработной платы в любое время в течение года

Когда необходимо платить расчетный налог

В целях уплаты расчетного налога год разделяется на четыре платежных периода. Налогоплательщики должны осуществлять ежеквартальные платежи. Для большинства людей датой первого квартального платежа является 15 апреля. Следующие платежи должны осуществляться 15 июня и 15 сентября, а последний квартальный платеж должен быть осуществлен 15 января следующего года. Если эти даты приходятся на выходной или праздничный день, то предельным сроком является следующий рабочий день.

Фермеры, рыбаки и другие люди, доход которых является неравномерным в течение года, могут пользоваться другими правилами. Для получения дополнительной информации, обратитесь к Публикации № 505, «Удерживаемые и расчетные налоги» (на английском языке).

Если налогоплательщик не платит достаточно налогов или платит с опозданием, на него может налагаться штраф.

Как высчитать расчетный налог

Налоговое управление США рекомендует всем использовать средство проверки удержания налогов из зарплаты «Paycheck Checkup» в 2019 году, даже если они делали такую проверку в 2018 году, чтобы определить, нужно ли им внести поправки в свое удержание налога из заработной платы или сделать расчетные налоговые платежи в течение года. Это особенно важно для всех лиц с налоговым счетом за 2018 год, но также важно для тех лиц, которые получили возврат больше или меньше ожидавшегося. Изменив сейчас величину удержания налога или осуществляя ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога любой налогоплательщик может надежнее обеспечить получение желаемого возврата в следующем году. Для налогоплательщиков, имеющих налоговую задолженность, ежеквартальная выплата расчетной суммы налога в 2019 году является лучшим способом избежать сюрприза во время налогового сезона в будущем году.

Налогоплательщики должны также вносить поправки в течение года при появлении изменений. При подсчете своих расчетных налогов в каждом году налогоплательщики должны учитывать события, изменяющие уклад жизни (на английском языке), например, свадьбу или рождение ребенка, которые могут повлиять на налоги. Они также должны сделать поправки с учетом недавних изменений налогового законодательства.

Физические лица, индивидуальные частные предприниматели, партнеры и акционеры корпорации типа «S» обычно используют рабочий лист в Форме 1040-ES (Form 1040-ES) (на английском языке). Они должны знать свой ожидаемый скорректированный валовой доход. Они также должны оценить свой налогооблагаемый доход, налоги, налоговые вычеты и зачеты. Некоторые налогоплательщики считают полезным использовать информацию из налоговой декларации за предыдущий год при заполнении рабочего листа. Их оценки должны быть как можно более точными во избежание штрафов.

Некоторые налогоплательщики получают доход на протяжении года неравномерно. Например, компания по ремонту лодок может выполнять больше работы летом. Подобные налогоплательщики могут использовать доход в годовом исчислении. Согласно этому методу, они осуществляют неравные налоговые платежи, основанные на том, когда они получают свой доход, а не в виде четырех одинаковых платежей. Этот подход может помочь им избежать штрафа или уменьшить его, поскольку их требуемый платеж за один или несколько периодов может быть выше при этом методе платежей. См. рабочий лист 2-9 в Публикации 505 (на английском языке).

Как платить расчетный налог

Налогоплательщики могут уплатить по Интернету, по телефону или по почте (на английском языке). Электронная система уплаты федеральных налогов (EFTPS) и средство прямой уплаты Налогового управления СШАIRS Direct Pay (на английском языке) представляют собой два простых способа платежа налогов. Кроме того, налогоплательщики могут задать электронное снятие средств до четырех ежеквартальных выплат расчетной суммы налога во время подачи в электронном виде своей Формы 1040 (Form 1040).

Налогоплательщики могут осуществлять платежи чаще, чем один раз в квартал. Они должны лишь уплатить общую сумму за каждый период к концу квартала. Посетите веб-сайт IRS.gov/payments для получения информации о платежах.

Штрафы, связанные с расчетным налогом

Если налогоплательщик недоплатил налоги, то ему, возможно, придется заплатить штраф. Это относится к ситуациям, когда налогоплательщики осуществляют платежи налогов путем удержания налогов из зарплаты или с помощью ежеквартальной выплаты расчетной суммы налога. Штраф также может налагаться за позднюю ежеквартальную выплату расчетной суммы налога, даже если кому-либо полагается налоговый возврат при подаче налоговой декларации.

В общем случае налогоплательщики не должны платить штраф при выполнении следующих условий:

  • Налоговая задолженность не превышает 1000 долл. США при подаче налоговой декларации.
  • В течение года они платили меньшую из указанных ниже двух величин: 
    • не менее 90 процентов (однако, см. ниже освобождение от налогового штрафа за 2018 налоговый год (2018 Penalty Relief)) своих налогов в текущем году
    • 100 процентов от величины налога, указанного в их налоговой декларации за предыдущий год, – величина может увеличиться до 110 процентов, на основе скорректированного валового дохода

Для проверки того, должны ли они платить штраф, налогоплательщики должны использовать Форму 2210 (Form 2210) (на английском языке).

Налоговое управление США может освободить от налогового штрафа, если недоплата налогов произошла из-за необычных обстоятельств, а не умышленного невыполнения обязательств. Ниже приведены примеры:

  • несчастный случай, стихийное бедствие или другая необычная ситуация.
  • физическое лицо вышло на пенсию после достижения возраста 62 года во время налогового года, когда осуществлялась ежеквартальная выплата расчетной суммы налога. 
  • физическое лицо стало инвалидом во время налогового года, когда осуществлялась ежеквартальная выплата расчетной суммы налога.

Существуют специальные правила в отношении недоплаты налогов фермерами и рыбаками. Смотрите Публикацию 505 Publication 505 (на английском языке) для получения дополнительной информации.

Освобождение от налогового штрафа за 2018 налоговый год

Налоговое управление США освобождает от налогового штрафа многих налогоплательщиков, сделавших в 2018 году недостаточные удержания федерального подоходного налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога по сравнению с полной налоговой ответственностью за этот год. Как правило, освобождается от штрафа налогоплательщик, заплативший по крайней мере 80 процентов его общего налогового обязательства в течение года путем удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных выплат расчетной суммы налога или их сочетания. Обычный процентный порог освобождения от налогового штрафа составляет 90 процентов.

Метод расчета для освобождения от налогового штрафа обычно включен в коммерчески доступное программное обеспечение для подготовки налогов и в последнюю версию Формы 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, наследственными имуществами и трастами» (Form 221, Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates and Trusts) и инструкции к ней.

Эта льгота предназначена для помощи налогоплательщикам, которые не смогли правильно скорректировать свои удержания подоходного налога и ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога, с тем, чтобы отразить целый ряд изменений в соответствии с Законом о сокращении налогов и увеличении занятости (TCJA).

Обновленные таблицы удержания федерального подоходного налога, выпущенные в начале 2018 года, в значительной степени отражали низкие налоговые ставки и увеличение стандартного вычета, предусмотренные новым налоговым законодательством. В общем случае это означает, что налогоплательщики в 2018 году удерживали меньше подоходного налога и получали большую зарплату. Однако, таблицы удержания подоходного налога не могут в полной мере учитывать другие изменения, например, приостановку вычета из налогооблагаемой базы расходов на иждивенцев и сокращение постатейных вычетов. В результате некоторые налогоплательщики могли заплатить слишком мало налогов в течение года, если они не подали работодателю должным образом пересмотренную форму удержания подоходного налога W-4 или не увеличили свои ежеквартальные выплаты расчетной суммы налога.

Налоговое управление США и партнерские группы провели обширную информационно-образовательную кампанию в течение 2018 года, чтобы побудить налогоплательщиков провести «проверку удержаний из зарплаты», чтобы избежать ситуации чрезмерного или недостаточного удержания подоходного налога при подаче налоговых деклараций.

Хотя большинство налогоплательщиков за 2018 год все еще ожидает получения возврата, некоторые налогоплательщики неожиданно должны будут уплатить дополнительный налог при подаче своих налоговых деклараций.

Дальнейшая информация:

Имущественные налоги для физических лиц

Налог на имущество физических лиц

Транспортный налог

Земельный налог

Администрация города Норильска и Межрайонная Инспекция федеральной налоговой службы № 25 по Красноярскому краю напоминают сроки уплаты имущественных налогов для физических лиц.

Сроки уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов – не позднее 01 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Уплата налогов налогоплательщиками производится на основании полученных налоговых уведомлений или на основании данных в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» сайта www.nalog.ru.        

Одновременно с налоговым уведомлением плательщикам направляются платежные документы и форма заявления к налоговому уведомлению (заявление заполняется в случае обнаружения налогоплательщиком недостоверной информации в налоговом уведомлении и представляется в налоговый орган).

Следует обратить внимание, что уплата налога по одному и тому же платежному документу несколько раз, либо с использованием одного и того же индекса документа, может привести к «невыясненным» платежам и, соответственно, несвоевременному зачислению платежей по назначению.

В случае неуплаты налогов в установленные сроки начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый календарный день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога.

При неуплате налогов в срок налогоплательщику направляется требование об уплате налога, а в случае неисполнения требования информация о задолженности передается в суд, и далее судебным приставам для взыскания.

Во избежание взыскания задолженности в судебном порядке рекомендуется своевременно исполнять свои налоговые обязательства.

Напоминаем, что льгота по имущественным налогам предоставляется налоговым органом на основании представленного налогоплательщиком заявления. Также физические лица, имеющие право на налоговые льготы, вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Перечень льготных категорий граждан размещен на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

По всем возникающим вопросам, связанным с исчислением и уплатой налогов, можно обращаться по адресу: город Норильск, ул. Талнахская, д. 34, операционный зал, 1 окно.

Режим работы:

  • понедельник, среда – с 0900 до 1800,

  • вторник, четверг – с 0900 до 2000,

  • пятница – с 0900 до 1645.

Как получить электронную подпись для физического лица для налоговой

Зачем нужна электронная подпись для налоговой

С налоговой инспекцией можно взаимодействовать в электронном виде — это быстрее и проще, чем отправлять документы по почте или посещать налоговую лично.

Для такого взаимодействия на официальном сайте ФНС создали сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица». В личном кабинете (ЛК) можно контролировать расчеты по имущественному и транспортному налогам, следить за ходом проверки поданных деклараций 3-НДФЛ, просматривать сведения о доходах.

Чтобы отправить электронные документы в ФНС через личный кабинет, нужна электронная подпись (ЭП). Для этого подойдут два вида ЭП: усиленная неквалифицированная (НЭП) от налоговой и усиленная квалифицированная электронная подпись (КЭП). Рассмотрим ниже, чем они отличаются.

Какая ЭП подойдет для налоговой: НЭП и КЭП

Оба вида ЭП придают документам юридическую силу и приравнивают их к документам с собственноручной подписью. Но есть и отличия, главное из которых в том, что НЭП от налоговой можно использовать только в личном кабинете налогоплательщика, а КЭП — и в налоговой, и в других системах, и для любого электронного документооборота.

Где и как можно использовать НЭП налоговой

НЭП можно бесплатно выпустить в ЛК, но подписывать неквалифицированной подписью заявления и документы в ФНС можно только через личный кабинет на сайте налоговой.

Какие документы можно подписать НЭП

Любой документ, который отправляете в ФНС через личный кабинет, надо подписывать ЭП. Например, в налоговую можно отправить:

  • заявления о возврате и зачете излишне уплаченного налога;
  • заявления на получение льгот по налогу на землю, транспорт, имущество физлиц;
  • уведомления об объектах налогообложения, по которым применяется льгота;
  • сообщения о владении имуществом и транспортными средствами;
  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
Где еще можно использовать НЭП

Ключ НЭП работает только при взаимодействии с налоговой службой через сервис личного кабинета налогоплательщика. В других информационных системах и сервисах его использовать нельзя.

Чем КЭП отличается от НЭП для налоговой

Оба вида подписи можно применять на сайте ФНС в личном кабинете: подавать заявления, налоговые декларации, получать льготы. Но КЭП можно использовать в других государственных сервисах и коммерческих организациях, а не только при взаимодействии с налоговой

Например, с помощью КЭП можно:

  • зарегистрировать юрлицо или ИП;
  • заключить трудовой договор удаленно;
  • подтвердить аккаунт на госуслугах, чтобы пользоваться всеми услугами, например, подать документы на поступление в вуз;
  • получить патент;
  • зарегистрировать или расторгнуть брак;
  • подать иск в суд;
  • оформить кредит и другое.

Как оформить электронную подпись через личный кабинет налогоплательщика

Чтобы получить НЭП, сначала нужно зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика.

Как получить доступ в личный кабинет

Подключиться к ЛК можно несколькими способами:

  • Лично посетить налоговую инспекцию, где вас идентифицируют и выдадут логин и пароль для входа. Первичный пароль, который вы получили в налоговой инспекции, нужно поменять в течение месяца после регистрации.
  • Данные для входа в ЛК может получить представитель налогоплательщика. Для этого нужна нотариальная доверенность и паспорт представителя.
  • С помощью подтвержденной учетной записи на портале госуслуг при условии, что пользователь получал код подтверждения для портала госуслуг при личном обращении — его личность была идентифицирована.
  • С помощью КЭП, полученной в аккредитованном удостоверяющем центре (УЦ). Личность человека подтверждает специалист УЦ при выдаче сертификата.
Как выпустить сертификат НЭП

Заявку на выпуск подписи оформляют в профиле личного кабинета в разделе «Получить ЭП». Чтобы перейти в профиль, кликните на свою фамилию в верхней части экрана. Сайт откроет страницу с разделами профиля, среди которых — раздел про электронную подпись.

Форма заявки предложит два варианта оформления:

  1. Ключ ЭП хранится в защищенной системе ФНС. Можно подписывать и отправлять документы в налоговую с любого устройства. Нужно только авторизоваться в личном кабинете. ФНС рекомендует использовать этот вариант. 
  2. Ключ хранится на вашем компьютере или ноутбуке. После установки сертификата НЭП его можно перенести на другой компьютер. Такой сертификат не работает на мобильных устройствах, например, на телефоне или планшете. Для работы ЭП на компьютер нужно дополнительно установить средство криптографической защиты информации VipNET CSP.

Форма автоматически заполнит ваши реквизиты: ФИО, адрес регистрации, ИНН, СНИЛС. Останется только придумать пароль и отправить заявку.

Примерно за полчаса система сгенерирует сертификат электронной подписи. Им можно пользоваться сразу или скачать его на компьютер — в зависимости от того, какой вариант хранения ключа вы указали в заявке.

Такая подпись действует один год. После окончания срока действия можно выпустить новую НЭП по такой же схеме.

Как физическому лицу получить электронную подпись для налоговой в УЦ «СКБ Контур»

Подписывать налоговые документы в личном кабинете можно не только НЭП, но и усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП). Такую подпись выдают аккредитованные УЦ.

Как получить КЭП в УЦ Контура
  1. Оставьте заявку на сайте, по телефону 8 800 500-05-08 или в сервисном центре из перечня.
  2. Оплатите счет после подтверждения заявки.
  3. Соберите пакет документов. Принесите оригиналы в сервисный центр или отправьте сканы через личный кабинет.
  4. Дождитесь ответа УЦ. В течение 1-2 дней данные в заявке проверят и сообщат вам о результате.
  5. Получите КЭП в офисе лично или закажите выезд курьера. Это нужно, чтобы удостоверить личность владельца подписи.
Какие документы нужны для выпуска подписи

Чтобы выпустить сертификат КЭП физлицу нужно предоставить в УЦ документы:

  • Паспорт будущего владельца сертификата — оригинал или заверенная копия.
  • Заявление на выпуск КЭП с подписью будущего владельца. Заявление выдаст сотрудник сервисного центра после предоставления документов.
  • СНИЛС.
  • ИНН.

КЭП для физлица выпускают на один год. Стоимость сертификата зависит от набора дополнительных услуг. Узнайте, сколько стоит сертификат КЭП, на нашем сайте.

Получить электронную подпись

В стоимость услуги включено:

  • автоматическая установка сертификата на ваш компьютер;
  • круглосуточная техподдержка;
  • сервис для подписания документов Контур.Крипто.

Для работы электронной подписи нужна программа криптографической защиты информации, например, КриптоПро CSP и лицензия на нее. В УЦ Контура можно приобрести встроенную лицензию, чтобы использовать КриптоПро CSP на любом компьютере в течение срока действия сертификата. 

Как управлять налогами физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика

Чтобы управлять налогами в ЛК, подойдет любая подпись — и КЭП, и НЭП. Оба вида ЭП работают одинаково во всех разделах сервиса.

Из каких разделов состоит главная страница ЛК

1. Профиль.

Раздел хранит персональные данные пользователя, его контакты, историю действий на сайте. Еще в профиле можно:

  • Выпустить НЭП от налоговой или привязать КЭП, полученную в УЦ.
  • Посмотреть сведения о банковских счетах, открытых на имя налогоплательщика с 1 июля 2014 года.
  • Узнать, в каких организациях вы являетесь руководителем или учредителем. ФНС рассказывает, что делать, если на ваше имя неправомерно зарегистрировали организацию.

2. Налоги.

Здесь отражаются начисления и задолженности по налогам на землю, недвижимость и транспорт. Там же хранится история по оплаченным суммам.

3. Доходы.

Страница отображает сведения о расчетах по страховым взносам и справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которые направил в ФНС работодатель или другой налоговый агент. 

Здесь же можно подать заявление о дополнительном доходе, который не был учтен. Например, доход от сдачи жилья в аренду и продажи имущества.

4. Имущество.

Раздел показывает информацию о всех видах вашей собственности: 

  • земельный участок;
  • недвижимое имущество;
  • наземный, водный, воздушный транспорт.

В карточке каждого объекта можно посмотреть его характеристики и стоимость и выбрать объект как льготный.

Если вы нашли ошибку в характеристиках, отправьте в налоговую сообщение об ошибке из этого же раздела. Форма заполнит все поля автоматически. Нужно только исправить ошибочные данные на верные, прикрепить подтверждающие документы и отправить сообщение.

По такой же схеме можно отправить в ФНС сообщение, если личный кабинет показывает имущество, которое вам не принадлежит.

5. Жизненные ситуации.

Раздел включает в себя все варианты взаимодействия с налоговыми органами. Например, можно:

  • распорядиться переплатой: перезачесть деньги в уплату другого налога или вернуть их на свой счет;
  • подать декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • подать заявление на льготу многодетной семье, по пенсии, по инвалидности и по другим причинам;
  • запросить справку о состоянии расчетов;
  • пожаловаться на работу налогового органа;
  • встать на учет;
  • написать в техподдержку и выполнить другие действия.

6. Сообщения.

Здесь хранится электронная переписка с ФНС: заявления, сообщения пользователя и ответы и уведомления налогового органа.

Как заплатить налог

Неоплаченные начисления и задолженности отражаются в разделе «Налоги» или на главной странице ЛК. Заплатить их можно двумя способами.

  1. Каждый вид налога оплачивать отдельной суммой после получения уведомления от налоговой службы.
  2. Заплатить единый налоговый платеж физлица (ЕНП).

ЕНП — это виртуальный кошелек налогоплательщика. Когда пользователь ЛК пополняет кошелек, деньги поступают на счет казначейства. Налоговая спишет деньги, когда наступит срок платежа, и сама распределит эту сумму по разным видам налога.

ФНС пришлет уведомление о сумме и времени оплаты налога. Сведения об оплате отразятся в личном кабинете.

Заплатить налоги через личный кабинет можно тремя способами:

  • банковской картой с использованием Интернет-сервиса банка, который заключил с ФНС соглашение;
  • сформировать квитанцию и оплатить ее в любом банке;
  • через сайт кредитной организации из предложенного списка.

Заплатить налог через личный кабинет налогоплательщика может и другой человек своей банковской картой. Но он не сможет вернуть деньги из бюджета, если перечислил больше, чем требуется.

Уплатить налоги можно за третьих лиц

Управление ФНС России по Новгородской области напоминает, что за третье лицо можно заплатить любые налоги (кроме НДФЛ за налогового агента), а также пени и штрафы по ним. Оплатить задолженность можно как за текущий период, так и за прошлые периоды.

Уплата налогов за третье лицо была разрешена иным лицам Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, который внес изменения в положения ст. 45 Налогового кодекса РФ.

Эта норма расширила права плательщиков, разрешив выполнять налоговые обязательства женам за мужей, детям за родителей и т.п. Юридические лица также могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств.

Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить «не свои» налоги.

Уплатить за третье лицо можно и страховые взносы (кроме взносов на травматизм). Порядок их уплаты такой же, как и при перечислении налога.

По общему правилу уплатить налог за третье лицо можно в безналичной форме за счет собственных средств, которые находятся на счете.

Что касается возможности уплатить «не свои» налоги наличными, то это зависит от того, кто и за кого их платит:

  • если вы физлицо (в том числе индивидуальный предприниматель — ИП) и уплачиваете налог за другое физлицо или ИП, то никаких ограничений нет, вы вправе уплатить налог наличными;
  • если вы организация, то уплатить налог наличными нельзя независимо от того, за кого его платите — за физлицо, ИП или другую организацию;
  • если вы физлицо и уплачиваете налог за организацию, то уплатить его наличными нельзя, вы должны перечислить налог в безналичной форме.

Отметим, что если у вас есть излишне уплаченные или взысканные налоги, пени, штрафы, то зачесть их в счет оплаты налоговых обязательств третьего лица вы не сможете.

Единственное условие при оплате налогов за третьих лиц — правильное указание реквизитов в платежных документах.

Так, при оформлении расчетных документов на уплату за третьих лиц необходимо указывать непосредственно данные этих лиц с целью корректного учета налоговых платежей в бюджетную систему РФ.

Также необходимо учитывать следующее: в поле «ИНН» указывается ИНН плательщика, чья обязанность по уплате налогов исполняется. В случае отсутствия у плательщика — физического лица ИНН — указывается ноль («0»). При этом в поле «Код» необходимо указать Уникальный идентификатор начисления (индекс документа). В поле «Плательщик» указывается информация о плательщике, чья обязанность по уплате налога исполняется: фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица».

Образцы заполнения платежных документов:

Образец заполнения ПП ЮЛ за ЮЛ
Образец заполнения ПП ФЛ за ФЛ
Образец заполнения ПП ФЛ за ЮЛ
Образец заполнения ПП ЮЛ за ФЛ

Заполнить платежное поручение на уплату налогов за третье лицо можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» (http://service.nalog.ru/payment-pick.html?payer=fl). Сервис максимально автоматизирован и содержит информационные подсказки, позволяющие корректно заполнить платежку и своевременно уплатить налоги.

Внимание! Иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога. Поэтому, если вы уплатите больше, чем нужно, за возвратом переплаты вправе обратиться только то лицо, чью обязанность вы исполнили.

Определение индивидуальной налоговой декларации

Что такое индивидуальная налоговая декларация?

Индивидуальная налоговая декларация — это официальная форма, которую человек или супружеская пара подают в федеральное, государственное или местное налоговое агентство для отчета обо всем налогооблагаемом доходе, полученном в течение определенного периода, обычно в предыдущем году. Эта запись используется для оценки суммы налога, которая причиталась или была переплачена за этот период.

Налоговая служба США (IRS) является федеральным налоговым органом США.S. В Соединенных Штатах действует система добровольной отчетности, которая позволяет подавать индивидуальные налоговые декларации в электронном или бумажном виде.

Во всех странах есть агентства, которые контролируют сбор национальных налогов. Некоторые налоговые органы предоставляют индивидуальным налогоплательщикам предварительно заполненные индивидуальные налоговые декларации, в то время как другие требуют, чтобы налогоплательщик заполнял и подавал декларации самостоятельно.

Ключевые выводы

  • Индивидуальная налоговая декларация — это официальная форма, которую лицо подает в федеральное, государственное или местное налоговое агентство для отчета обо всех налогооблагаемых доходах, полученных в течение предыдущего года.
  • Все налоговые декларации США подаются в Налоговое управление США (IRS), федеральный налоговый орган США.
  • Предприятия, корпорации и некоммерческие группы должны подавать свои собственные варианты индивидуальной декларации.
  • В дополнение к федеральной налоговой декларации в каждом штате США, даже в тех, где не установлен подоходный налог, есть налоговый орган штата, который контролирует ежегодный сбор государственного налога.
  • Обычно налоги подлежат уплате 15 апреля каждого года.В 2021 году крайний срок подачи налоговой декларации за 2020 налоговый год был перенесен на 17 мая 2021 года.

Из-за урагана Ида некоторым жителям и владельцам бизнеса в Луизиане и некоторых частях Миссисипи, Нью-Йорка, Пенсильвании и Нью-Джерси было предоставлено продление сроков подачи документов и платежей в IRS.

Что такое индивидуальная налоговая декларация

Индивидуальная налоговая декларация — это одна из нескольких форм, используемых для отчета о налогооблагаемом доходе в США.S. Компании, корпорации и некоммерческие группы должны подавать свои собственные варианты индивидуального дохода.

Каждый человек, получающий определенную минимальную сумму дохода, должен ежегодно подавать налоговую декларацию. Все индивидуальные налогоплательщики подают свои декларации по форме IRS 1040 или 1040-SR. Женатые люди могут подавать документы как отдельные лица, так и пары.

После заполнения налогоплательщик должен отправить форму в установленный срок. Обычно это 15 апреля года или следующий будний день.Рутина была нарушена в 2020 году, когда экономический кризис, вызванный пандемией COVID-19, привел к тому, что крайний срок подачи налоговых деклараций 2019 был отложен до 15 июля 2020 года. В 2021 году крайний срок подачи налоговых деклараций снова был перенесен — до 17 мая. 2021 г.

Могут потребоваться дополнительные налоговые формы, чаще всего, если налогоплательщик желает детализировать вычеты, а не использовать стандартный вычет.

В каждом штате США, даже в тех, где не установлен подоходный налог, есть налоговые органы штата.Агентство контролирует ежегодный сбор всех государственных налогов.

Налогоплательщики подают индивидуальные налоговые декларации штата в штат, в котором они проживают, если государство облагает налогом доход. Большинство налоговых деклараций штата оценивают и рассчитывают свои налоги на основе статей, скопированных из федеральной налоговой декларации.

Формы индивидуальной налоговой декларации

Форма 1040 — это двухстраничная форма, которую используют почти все индивидуальные налогоплательщики. Его можно использовать для записи доходов от заработной платы, окладов, чаевых, прироста капитала, дивидендов, процентов, пособий по безработице, пенсий, аннуитетов, социального обеспечения, пенсионных выплат на железной дороге, облагаемых налогом стипендий и дивидендов Постоянного фонда Аляски.

1040-SR, дополнительная версия для пожилых людей, имеет больший размер шрифта и дает больше налоговых льгот исключительно для пенсионеров.

Обратите внимание, что другие версии индивидуальной налоговой декларации, включая форму 1040-EZ и форму 1040-A, были исключены после 2017 налогового года.

Другие формы для отчетности по индивидуальным налогам

Индивидуальная налоговая декларация — не единственная форма, которую необходимо заполнять некоторым налогоплательщикам. Например, о продаже запасов необходимо сообщать в форме Приложения D и прикреплять к 1040.

Частные предприниматели и владельцы бизнеса должны ежеквартально отчитываться и платить налоги, используя форму 1040-ES. Платежи, подлежащие оплате после заполнения формы 1040, подаются вместе с формой 1040-V.

Все мы иногда делаем ошибки. Налогоплательщики, которым необходимо внести изменения в свои индивидуальные налоговые декларации, используют форму 1040-X.

Налогообложение доходов физических лиц

Надбавки для определения вычетов на проживание, питание и непредвиденные расходы немного выше, чем раньше.

AICPA рекомендовал в письме руководителям сенатских налоговых органов восемь способов улучшить вычет для квалифицированного дохода от бизнеса в соответствии с разд. 199A.

Помощь при пандемии на 2021 год также включает временное увеличение суммы исключения.

IRS объявило, что добавило новую функцию на свой портал обновления детских налоговых льгот, позволяющую физическим лицам вводить банковскую информацию, чтобы они могли получать авансовые платежи по налоговым льготам на детей путем прямого депозита.

Лица, работающие старше 65 лет, которые хотят продолжать вносить вклад в сберегательный счет, должны тщательно соблюдать правила регистрации в программе Medicare, чтобы избежать значительных штрафов.

Довод должника о том, что ссуда не использовалась исключительно для оплаты расходов на высшее образование, несостоятельна.

IRS объясняет, какое питание подлежит временному 100% вычету расходов.

Временные меры ARPA оцениваются количественно в налоговой процедуре.

Во второй части списка налоговых мошенничеств «Грязной дюжины» этого года IRS предупреждает налогоплательщиков проявлять бдительность в отношении мошеннических схем в форме электронных писем, текстовых сообщений или сообщений в социальных сетях, а также телефонных звонков.

Хищение финансовых средств, влияющих на платежи и чеки по безработице, освещается в ежегодном предупреждении IRS, которое предупреждает налогоплательщиков о наиболее распространенных мошенничествах и схемах, выявленных Службой.

Эти новые цифровые активы, созданные с помощью блокчейна, можно рассматривать как нематериальные активы для целей налогообложения, но недостаток рекомендаций оставляет вопросы.

Новый онлайн-портал IRS позволяет налогоплательщикам отказаться от получения авансовых платежей по детскому налоговому кредиту 2021 года.

Верховный суд США постановил, что Техас и несколько других штатов не имеют права подавать иск о конституционности Закона.5000Мандат, который требует, чтобы люди получали минимальную базовую медицинскую страховку. Решение оставляет в силе Закон о доступном медицинском обслуживании.

IRS открыло онлайн-сайт, который позволяет налогоплательщикам, которые не обязаны подавать индивидуальную налоговую декларацию за 2019 или 2020 год, зарегистрироваться для получения авансовых платежей по налоговым льготам на детей (авансовых платежей CTC), которые начнутся 15 июля.

IRS опубликовало два набора часто задаваемых вопросов, в которых объясняются изменения в кредитах на уход за детьми и иждивенцами, а также в кредитах на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам, внесенные в соответствии с Законом об американском плане спасения.

Налоговый суд постановил, что эта деятельность была хобби налогоплательщика, несмотря на его опыт работы в сельском хозяйстве.

Налоговый суд считает, что убытки налогоплательщика превысили заявленный им выигрыш.

Предлагаемый бюджет на 2022 финансовый год в размере 6 триллионов долларов, обнародованный администрацией Байдена, включает множество налоговых статей, в том числе предложения по повышению ставки корпоративного налога, повышению максимальной ставки налога для лиц с высоким доходом, ограничению подобных обменов и обеспечению постоянного недавние временные изменения в различных налоговых льготах.

IRS объяснил в процедуре получения доходов, как физические лица могут требовать авансовых платежей по налоговым льготам на детей и стимулирующих платежей, если от них не требуется подавать федеральные налоговые декларации за 2020 год.

Четвертый округ утверждает, что без регистрации передачи права собственности доля владельцев в собственности не была разделена.

супружеских пар из Северной Каролины осуждены по схеме найма и подоходного налога | OPA

Федеральное жюри, заседающее в Гринсборо, штат Северная Каролина, признало супружескую пару из Северной Каролины виновной в сговоре с целью обмана IRS и других нарушений федерального налога на трудоустройство и подоходного налога.

Согласно судебным документам и доказательствам, представленным в суде, с 1992 года по настоящее время Джеймс Райс был хирургом-ортопедом, который владел и управлял Sandhills Orthopaedic, медицинской практикой, расположенной в Пайнхерсте, Северная Каролина.Его жена, Сьюзан Райс, работала в Sandhills Orthopaedic и выполняла административные операции. Сьюзан Райс также владела трюфельным бизнесом.

В период с 2007 по 2016 год Райсы сговорились обмануть Соединенные Штаты в отношении налогов на трудоустройство Sandhills Orthopaedic и их индивидуальных подоходных налогов. Райс удержал около 580 000 долларов в счет социального обеспечения и других налоговых удержаний из заработной платы сотрудников Sandhills Orthopaedic, но вместо того, чтобы платить удержанные налоги в IRS, использовал удержанные налоги для финансирования личных расходов.Райс также не подавал индивидуальные налоговые декларации за 2014–2016 налоговые годы, несмотря на то, что это требовалось по закону.

Чтобы скрыть свои доходы, Райсы переводили средства с банковских счетов Sandhills Orthopaedic на другие счета, которые они контролировали, например, на счета трюфельного бизнеса Сьюзан Райс. Райсы также использовали свои банковские счета в коммерческом банке для финансирования расходов на персонал, включая членство в загородном клубе, содержание собачьего питомника и аренду их личного жилья.В общей сложности с июня 2013 года по декабрь 2016 года Райсы перенаправили не менее 1 миллиона долларов наличными и чековые доплаты компании Sandhills Orthopaedic непосредственно на свои личные банковские счета.

Джеймс и Сьюзен Райс будут осуждены позднее. Им грозит установленный законом максимальный срок тюремного заключения в размере пяти лет по каждому пункту обвинения в сговоре, уклонении от уплаты налогов и мошенничестве с налогами на трудоустройство, а также им грозит дополнительный год тюремного заключения по каждому пункту обвинения в непредставлении индивидуальных и корпоративных налоговых деклараций.Райсы также подлежат дополнительным денежным штрафам, высвобождению под надзором и реституции.

Об этом объявили исполняющий обязанности заместителя помощника генерального прокурора Стюарт М. Голдберг из налогового отдела Министерства юстиции и исполняющая обязанности прокурора США Сандра Дж. Хейрстон по Среднему округу Северной Каролины.

IRS-Уголовное расследование расследовало дело.

Судебные поверенные Александр Эффенди и Майкл Джонс и помощник юриста Ким Беттер из налогового отдела ведут судебное преследование по этому делу.

Дополнительную информацию о налоговом отделе и его усилиях по обеспечению соблюдения можно найти на веб-сайте отдела.

Индивидуальный подоходный налог в США: налоговые ставки для обычного налога: высшая категория (IITTRHB) | FRED

Источник: Министерство финансов США. Служба внутренних доходов