Налог на имущество начисление: Налог на имущество организаций | ФНС России

Содержание

Уплати за дачку: полный гид по налогам на загородный дом

https://realty.ria.ru/20190326/1552117042.html

Уплати за дачку: полный гид по налогам на загородный дом

Уплати за дачку: полный гид по налогам на загородный дом

С тех пор, как налоги стали существенной статьей расходов, собственники загородных домов пытаются разобраться, что и за что они должны платить, можно ли платить Недвижимость РИА Новости, 26.03.2019

2019-03-26T14:25

2019-03-26T14:25

2019-03-26T14:25

снт

налоги

загородная недвижимость

f.a.q. — полезное

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdn22.img.ria.ru/images/realty/40856/60/408566062_0:89:3076:1819_1920x0_80_0_0_b46880d9df9c924d277a6ab94170dadc.jpg

С тех пор, как налоги стали существенной статьей расходов, собственники загородных домов пытаются разобраться, что и за что они должны платить, можно ли платить меньше и как не попасть на огромные штрафы и суды. Сайт «РИА Недвижимость» попросил экспертов ответить на самые распространенные вопросы о налогообложении загородной недвижимости. Материал подготовлен при участии старшего партнера, адвоката АК «Бородин и Партнеры» Алексея Пауля, партнёра, руководителя налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting Екатерины Болдиновой, руководителя практики «Налоги» юридической фирмы «Интеллектуальный капитал» Сергея Колесникова и генерального директора “Лазарчук и Партнеры” Виталия Лазарчука.

https://realty.ria.ru/20190304/1551525381.html

https://realty.ria.ru/20160927/407994666.html

https://realty.ria.ru/20170502/408558883.html

https://realty.ria.ru/20170727/408788236.html

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2019

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og. xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://realty.ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdn23.img.ria.ru/images/realty/40856/60/408566062_345:0:3076:2048_1920x0_80_0_0_4e32232834aaf8f38a43e3cd91f8f858.jpg

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

снт, налоги, загородная недвижимость, f.a.q. — полезное

Как не переплатить имущественные налоги

При расчете и перерасчете транспортного, земельного налогов и налога на имущество налоговые инспекции нередко допускают ошибки. Возможны и другие нарушения, которые приведут к переплате. Что делать в таких случаях налогоплательщику?

Как уплачиваются имущественные налоги?

Физлица, у которых в собственности есть имущество, обязаны уплачивать налоги: транспортный – например, на автомобиль, земельный – на участок, налог на имущество – на квартиру или дачу. Такие налоги называют имущественными.

Они уплачиваются на основании налоговых уведомлений, которые присылает налоговая инспекция. Уведомление направляется налогоплательщику на бумаге по почте или в электронной форме. Если человек регистрировался в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России, уведомление каждый год будет направляться через этот сервис без дублирования на бумажном носителе. Поэтому владельцам «личного кабинета» рекомендуется регулярно проверять его на наличие новых уведомлений.

Как рассчитывается сумма налога?

Налоговая инспекция формирует уведомления на основании имеющихся у нее данных об имуществе налогоплательщика. Для расчета суммы налога инспекторы используют различные источники информации. Например, Единый государственный реестр недвижимости и базы ГИБДД по транспортным средствам. Из этих источников видно, кому принадлежит имущество и какими характеристиками обладает объект: кадастровая стоимость и площадь земельного участка, мощность автомобильного двигателя и т.д.

Можно ли проигнорировать ошибочное уведомление, в котором указана большая сумма налога?

Нередко налогоплательщикам приходят «письма счастья», из которых они узнают, что должны заплатить больше, чем следовало бы. Причиной может быть, например, техническая ошибка, поскольку уведомления формируются в автоматическом режиме. Такие случаи не следует оставлять без внимания. Стоит как можно скорее приступить к урегулированию возникших разногласий.

И помните: налоги следует уплачивать в установленные законом сроки. Задержка повлечет негативные последствия:

  • пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы налоговой задолженности за каждый день просрочки;
  • штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога;
  • заявление налоговой инспекции в суд о принудительном взыскании налога. Это может обернуться неприятностями для налогоплательщика, такими как арест имущества, ограничение на выезд за границу, обращение взыскания на деньги в банке.

К вопросам взаимодействия с налоговой инспекцией и реагирования на получаемые документы следует относиться ответственно. При этом нельзя забывать, что инспектор может допустить ошибку. Чтобы не пришлось переплачивать, нужно знать о возможных нарушениях со стороны налогового органа. Рассмотрим наиболее распространенные из них.

Включение в уведомление налогов более чем за три предшествующих налоговых периода

Налогоплательщик обязан уплатить имущественный налог после получения уведомления. Причем эта обязанность сохраняется, даже если уведомление не было получено. Налоговая инспекция может направить его за три предыдущих налоговых периода

1. То есть в 2019 г. налогоплательщик может получить уведомление, в котором будут перечислены суммы имущественного налога за 2016, 2017 и 2018 гг. , если они не были уплачены. А вот за 2015 г. и более ранние периоды сумму налога включить в уведомление нельзя, даже если она не была уплачена.

С 1 января 2017 г. физлица обязаны самостоятельно сообщать налоговой об имеющихся у них в собственности объектах недвижимого имущества и транспортных средствах, если не было получено налоговое уведомление. За неисполнение этой обязанности налогоплательщика могут оштрафовать. Размер штрафа – 20% от неуплаченной суммы налога с объекта, о котором физлицо не сообщило в налоговую.

Неправильно рассчитана сумма налога

После получения налогового уведомления следует внимательно изучить его содержание. Проверьте указанные элементы налога: налоговую базу, ставку и др. Именно при расчете суммы налога в инспекциях часто допускают ошибки.

Обратите внимание на налоговую базу. Например, по земельному налогу ею является кадастровая стоимость земельного участка. Ошибки возможны, например, в случае если кадастровая стоимость изменилась в результате ее оспаривания. У налоговой может быть устаревшая информация. Учитывая, что данные о земельных участках инспекция берет преимущественно из сведений, предоставляемых Росреестром, неточности налогового уведомления могут быть обусловлены некорректными сведениями базы Росреестра.

Проверьте размеры налоговой ставки и льгот. Инспекция может применить некорректную ставку или забыть про льготу. О наличии льготы налогоплательщик должен уведомить инспекцию заранее. Размеры налоговых ставок и льготы устанавливаются Налоговым кодексом РФ, а также региональными нормативными актами (транспортный налог) и нормативными актами местных органов власти (земельный налог и налог на имущество физлиц).

Если в уведомлении указаны некорректные сведения об имуществе, из-за которых сумма налога рассчитана неверно, следует как можно скорее обратиться в инспекцию с заявлением о перерасчете налога. К нему нужно приложить документы, подтверждающие обстоятельства, которые влияют на исчисление налога.

Незаконный перерасчет налога

Даже если налогоплательщик уже получил уведомление об уплате налога за определенный период, налоговый орган может в будущем произвести перерасчет и направить новое уведомление с измененной суммой налога. Но для этого должно быть конкретное основание.

Такое может произойти, например, после поступления в инспекцию новых сведений о кадастровой стоимости объекта. В этом случае уведомление должно содержать специальный раздел «Перерасчет налога». В нем будут указаны прежняя и новая суммы налога, а также разница между ними.

Случается, что налогоплательщик получает уведомление, в котором содержится перерасчет налога, хотя для этого не было оснований. Налоговый орган может использовать такое уведомление для продления истекшего срока взыскания налога. Поэтому важно внимательно изучить полученные документы и выяснить, были ли у инспекторов основания для перерасчета.

Направление налогового уведомления по неправильному адресу

Если человек не зарегистрирован в «Личном кабинете налогоплательщика», инспекция обязана направить уведомление по адресу его места жительства (места пребывания) или по адресу, который был предоставлен налоговому органу для направления документов и который содержится в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

Если налоговая выслала уведомление по иному адресу, оно является направленным ненадлежащим образом (Письмо Минфина России от 30 августа 2017 г. № 03-05-06-01/55500). Это нарушение поможет налогоплательщику при отстаивании своей позиции в споре с налоговым органом.

Нарушение срока направления требования об уплате налога

Если налогоплательщик не уплатил налог в срок, указанный в уведомлении, он получит требование об уплате налога. Инспектор направляет его только при наличии налоговой задолженности (недоимки).

Налогоплательщик должен исполнить требование налоговой в течение восьми рабочих дней с даты его получения либо в срок, указанный в нем (в любом случае не меньше восьми рабочих дней). Неисполнение требования в установленный срок дает налоговой основание обратиться в суд.

По закону инспектор должен направить налогоплательщику требование об уплате налога не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Но на практике определение этого срока часто вызывает вопросы. Проблема касается момента образования недоимки. Им следует считать день, следующий за последним днем, в который налогоплательщик должен был уплатить налог согласно налоговому уведомлению. С этого дня у налоговых инспекторов есть три месяца, чтобы направить налогоплательщику требование. Несоблюдение этого срока означает нарушение установленной законом процедуры взыскания налога и может стать серьезным аргументом в судебном споре с налоговой инспекцией.

Нарушение срока обращения в суд

Налоговые органы периодически допускают ошибки при обращении в суд с требованием о взыскании налоговой недоимки с физлица.

На подачу в суд административного искового заявления у налоговиков есть шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Подача заявления за пределами этого срока является процессуальным нарушением и может послужить основанием для отказа налоговому органу в удовлетворении требований.

Памятка налогоплательщику о процедуре взыскания налогов

Для взыскания с налогоплательщика просроченных платежей налоговому органу необходимо соблюсти установленные законом сроки:

  • 3 месяца со дня, следующего за последним днем срока уплаты налога, указанного в налоговом уведомлении, – время, отведенное на направление налогоплательщику требования об уплате налога;
  • 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога – срок для подачи в суд заявления о принудительном взыскании налоговых платежей.

1 Пункт 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409 НК РФ.

Уплата имущественных налогов, учет расчетов, КОСГУ

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Новость / Многофункциональный Центр г.

Магнитогорска

Кадастровая палата по Челябинской области продолжает анализировать обращения, поступающие от населения: вопросы о кадастровой стоимости, как и прежде, остаются в числе наиболее актуальных.

Увеличение количества подобных обращений специалисты учреждения связывают с рассылкой уведомлений об уплате имущественного налога за очередной налоговый период. Для каждого правообладателя недвижимости важно безошибочное начисление налога на имущество. Поскольку с 1 января 2016 года налоговая база по всем объектам недвижимости формируется на основании кадастровой стоимости, собственников интересует, откуда эти сведения появляются в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН), насколько они актуальны, и как можно на них повлиять.

Кадастровая стоимость недвижимости определяется несколькими способами: в ходе проведения государственной кадастровой оценки, по итогам рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости, при постановке на кадастровый учет или в случае внесения изменений в сведения ЕГРН о характеристиках объекта недвижимости.

В большинстве случаев правообладатель может самостоятельно проверить сведения о своей недвижимости. Для этого можно воспользоваться сервисами официального сайта Росреестра («Личный кабинет правообладателя», «Справочная информация об объектах недвижимости в режиме online», «Публичная кадастровая карта») и получить информацию справочного характера, либо направить официальный запрос о предоставлении сведений в орган регистрации прав в бумажном виде или через вышеуказанный сайт. Электронные запросы рассматриваются в сокращенные сроки – за 1 рабочий день.

Далее следует действовать исходя из полученных результатов.

Если величина кадастровой стоимости в ЕГРН явно завышена (занижена) необходимо направить обращение в областное Министерство имущества и природных ресурсов по вопросу о порядке определения кадастровой стоимости.

Если выявлены несоответствия в сведениях ЕГРН и правоустанавливающих документах – направить обращение с подтверждением выявленного факта в Кадастровую палату. После внесения изменений в сведения об объекте, его кадастровая стоимость будет определена заново.

В том случае, когда ошибки не выявлено, но сумма начисленного налога продолжает вызывать вопросы – обратиться в налоговый орган по месту нахождения объекта.

Кадастровая палата напоминает, что разъяснения по порядку начисления налогов на имущество, в том числе по вопросам применения льгот, вычетов и коэффициентов для исчисления налога, может дать только налоговый орган.

Пресс-служба филиала ФГБУ «ФКП Росреестра» по Челябинской области

Пресс-служба

филиала Федеральной кадастровой палаты

Росреестра по Челябинской области

Тел. 8 (351) 728-63-15, 728-63-10

E-mail: [email protected]

Сайт: kadastr.ru (регион — Челябинская область)

ВКонтакте: vk.com/fkp74

Учет налогов на имущество — Генри + Хорн

Налоги на недвижимость и личное имущество могут быть немного сложными для некоторых людей. Например, в Аризоне налоги за календарный год обычно уплачиваются двумя частями. Первый платеж за первое полугодие должен быть произведен 1 октября, а просроченный платеж — 1 ноября. Второй платеж за вторую половину года должен быть произведен 1 марта следующего года, а просрочка платежа — 1 мая следующего года.Имейте в виду, что если общая сумма вашего налога на недвижимость в Аризоне составляет 100 долларов или меньше, вся сумма должна быть уплачена 1 октября. Если просрочка выпадает на выходные, просрочка становится на следующий рабочий день.

Теперь, когда мы установили даты уплаты налогов, давайте обсудим их учет. Начисление должно производиться ежемесячно на сумму, равную общей сумме налогов за календарный год, деленной на 12. Когда вы платите налоги, дебет должен идти против начисления. Если вы оплатите весь счет налога в октябре, вы должны создать предоплату налога. В этом случае вам придется переклассифицировать остаток на счете начисления на счет предоплаты для надлежащих целей финансовой отчетности.

Я рекомендую использовать налоговый счет за предыдущий год в качестве оценки начисления в начале года. Получив налоговый счет за текущий год, вам нужно будет соответствующим образом скорректировать начисление.

В других штатах, например в Калифорнии, налоги на недвижимость исчисляются за финансовый год с 1 июля по 30 июня. Их платежи обычно производятся в ноябре и апреле в течение одного финансового года.

Просто не торопитесь и подумайте о сроках сдачи и периоде времени. Как только вы разберетесь с этими элементами, бухгалтерский учет станет не так уж и плох. Вам просто нужно убедиться, что вы поступаете последовательно из года в год, чтобы убедиться, что вы указали в своем отчете о прибылях и убытках расходы по налогу на имущество за весь год.

Кейн Лавин, CPA

Учет налога на имущество | Bizfluent

Финансовый аспект владения бизнесом представляет собой одну из самых больших проблем просто потому, что необходимо отслеживать так много нюансов. Физическая собственность для вашего бизнеса увеличивает накладные расходы, такие как коммунальные услуги, базовая плата за обслуживание и аренда или ипотека. Налоги на недвижимость добавляют еще один уровень сложности, поскольку это предоплата. Вы знаете, как добавить запись по налогу на имущество для точного учета?

Бухгалтерская запись по налогу на имущество

Предоплаченные расходы оплачиваются в отчетном периоде, предшествующем отчетному периоду, в котором была получена выгода. Хотя вы можете не получить какой-либо ощутимой или очевидной «выгоды» от уплаты налогов на недвижимость, предоплаченные расходы всегда считаются активами.Поскольку предоплаченные расходы охватывают отчетные периоды, вам необходимо соответствующим образом сбалансировать свои журналы, чтобы избежать завышения счета в конце периода, что может сделать учетную запись по налогу на имущество немного сложной, но не неуправляемой.

Вы будете иметь дело с тремя счетами: ваш счет денежных средств в балансе, счет расходов по страхованию в ведомости доходов и счет предоплаты в балансе. Если вы задолжали 1200 долларов по налогу на недвижимость за 2020 год, вы заплатите его заранее до декабря 2019 года.Поэтому начните с зачисления на свой денежный счет за декабрь 2019 года 1200 долларов и списания со счета расходов на страхование 1200 долларов.

Теперь вам нужно добавить корректировочную запись, зачислив на счет расходов по страхованию 1200 долларов и списав в балансе 1200 долларов на предоплаченные расходы. В противном случае ваша ведомость доходов будет искажена и будет отображаться неверная прибыль. Наконец, за каждый месяц в 2020 году вы будете списывать со счета доходов и расходов 1/12 предоплаченных налогов на недвижимость по мере получения «выгоды».В этом примере вы будете кредитовать счет предоплаченных расходов в размере 100 долларов США и дебетовать счет расходов на прибыль в размере 100 долларов США каждый месяц для точной учетной записи налога на имущество.

Кто должен платить налог на недвижимость?

Если вы арендуете коммерческую недвижимость, ваш домовладелец ежегодно взимает налог на недвижимость, но это не означает, что вы не платите за него. Ваш домовладелец, вероятно, включил налог на недвижимость в ваш ежемесячный платеж. Тем не менее, взгляните на свой контракт или уточните его у арендодателя, если вы не уверены.Не стоит удивляться скрытой плате за уплату налогов.

Если вы оформили ипотеку для своей коммерческой недвижимости, ответственность за подачу и уплату налогов на недвижимость ложится на ваши плечи. Как и в случае со всеми налогами, сумма, которую вы должны каждый год, может быть значительной единовременной суммой, и если вы не откладываете деньги каждый месяц на налоги, вам придется выплачивать ее каждую весну.

Не загоняйте себя в угол. Узнайте, как учитывать налоги на недвижимость и как включить их в свой регулярный бюджет, чтобы они стали просто еще одним расходом, который нужно отслеживать, например счетом за коммунальные услуги.

Определение налога на имущество: оценочная стоимость

Налог на имущество определяется на основании двух факторов: оценочной стоимости недвижимости и вашей местной ставки налога на имущество , которая называется заводским сбором.

Оценочная стоимость недвижимости — это, по сути, ее стоимость для целей налогообложения, но не обязательно цена, по которой вы могли бы продать недвижимость, если бы она была на рынке прямо сейчас. Поэтому важно узнать, что ваше местное правительство зарегистрировало в качестве оценочной стоимости вашей собственности.

Заводской сбор

Как только вы узнаете оценочную стоимость своей собственности, вам нужно умножить эту сумму на заводской сбор. Вот где это становится немного сложным: сбор за фабрику составляет различных в каждом округе . Вам нужно будет посетить веб-сайт налогового управления вашего округа или позвонить в офис, чтобы получить точные данные о заводских сборах для вашей учетной записи по налогу на имущество.

Например, если вы владеете обычным магазином в Сан-Франциско, штат Калифорния, ваш заводской сбор составляет 1.1801%, но если вы живете в Гарден-Сити, штат Джорджия, фабричный сбор намного ниже — 0,3756%. Допустим, у вас есть коммерческая недвижимость в обоих городах с оценочной стоимостью 100 000 долларов. В Сан-Франциско вы платите 1180,10 доллара в год, а в Гарден-Сити — 375,60 доллара. Это большая разница, поэтому убедитесь, что ваша бухгалтерская запись по налогу на имущество соответствует тому месту, где находится ваша компания.

Методы налогового учета — что лучше всего подходит для вашего бизнеса в сфере недвижимости?

Увеличение прибыли в конкурентной среде с недвижимостью требует эффективной стратегии налогового планирования.И метод налогового учета, который вы используете, может сыграть ключевую роль.

Обычно для операций с недвижимым имуществом доступны два метода: кассовый и начисление. Эти методы различаются несколькими способами, в том числе тем, как в налоговой декларации указываются доходы и расходы. Выбрав метод, который лучше всего подходит для вашего предприятия, вы можете получить значительные налоговые льготы.

В чем разница?

При кассовом методе учета прибыль подлежит налогообложению при получении платежа. Расходы вычитаются при фактической оплате, а не при получении счета от поставщика.

Метод начисления, с другой стороны, признает доход по мере его получения, независимо от того, когда был получен платеж. Это может произойти, например, когда клиент оказывает услугу или получает продукт.

Одним из важных исключений из метода учета по методу начисления является признание предоплаты арендной платы. Владельцы собственности должны признавать эти выплаты как доход при получении, независимо от выбранного метода учета.

Что лучше?

Выбранный вами метод учета должен зависеть от потребностей вашего бизнеса. Основное преимущество кассового метода — его простота. Он внимательно следит за притоком и оттоком денежных средств в вашем бизнесе. В налоговый период вам не нужно платить налоги с любых еще не полученных денег. Это, в свою очередь, помогает вам управлять денежными потоками.

Кроме того, кассовый метод может позволить владельцам бизнеса отложить получение доходов и ускорить оплату расходов до конца года. Это, в свою очередь, эффективно снижает налогооблагаемый доход. Например, агент по недвижимости, заключивший сделку в конце года, может выбрать дату закрытия на 2 января, а не на 30 декабря, чтобы перенести комиссионный доход на следующий год.

Противники кассового метода, однако, утверждают, что он не дает точной картины, когда речь идет о финансовых показателях вашего бизнеса. Это потому, что он не принимает во внимание дебиторскую и кредиторскую задолженность. Кассовый метод — это, по сути, снимок текущей денежной позиции.Он не отражает результативность бизнеса за определенный период времени.

Метод начисления пытается проследить за лежащей в основе экономической транзакцией (а не за потоком денежных средств) и сопоставить расходы с генерируемыми доходами. По этой причине многие банки и инвесторы предпочитают использовать метод начисления при подготовке финансовой отчетности. Поэтому, если вы увеличиваете свой портфель недвижимости и ищете финансирование в банке или другом инвесторе, вас могут попросить подготовить финансовую отчетность по методу начисления.

Неожиданный поворот

Удивительно, но вашему бизнесу разрешено использовать один метод бухгалтерского учета для подготовки финансовой отчетности и другой метод для подачи налоговых деклараций. Например, предположим, что метод начисления требуется кредитору или инвестору. Вы можете подготовить финансовую отчетность по методу начисления, используя кассовый метод при заполнении налоговой декларации. Вам даже не нужно держать два набора книг! Опытный бухгалтер может преобразовать финансовые результаты по методу начисления в кассовый метод во время налогообложения.

Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) расширил доступность этого метода для многих налогоплательщиков. Большинство компаний, занимающихся недвижимостью, скорее всего, выиграют от использования кассового метода бухгалтерского учета для целей налогообложения. Однако выбор метода учета уникален для каждого бизнеса и должен оцениваться на индивидуальной основе.

Дополнительные примечания

Кроме того, хотя кассовый метод и метод начисления являются двумя основными методами налогового учета, они не единственные. Некоторые предприятия могут претендовать на использование другого метода, например, гибрид наличного метода и метода начисления.

Хотя метод бухгалтерского учета обычно выбирается в первоначальной налоговой декларации предприятия, вы можете подать заявку на его изменение. Как правило, предпочтительнее использовать кассовый метод, если ваша дебиторская задолженность и предоплаченные расходы превышают вашу кредиторскую задолженность и начисленные расходы. Год изменения метода должен принести большую налоговую экономию и улучшить денежные потоки.

Рассматриваете изменение?

Следует тщательно взвесить все «за» и «против» методов налогового учета.Поэтому лучше всего проконсультироваться с фирмой CPA, которая знает налоговое законодательство и отрасль недвижимости. Команда Джеймса Мура по работе с недвижимостью имеет многолетний опыт работы с этими и другими стратегиями экономии налогов. Посмотрите, как мы можем помочь вам использовать их в ваших интересах.

Все содержимое этой статьи носит исключительно информационный характер. Вопросы, обсуждаемые в этой статье, могут быть изменены. За последней информацией по этому вопросу обращайтесь к специалисту Джеймса Мура. Джеймс Мур не несет ответственности за любые претензии, убытки, ущерб или неудобства, вызванные использованием любой информации на этих страницах или любой информации, доступ к которой осуществляется через этот сайт.

налогов — Учет по методу начисления: как ввести предоплату налога

Я не бухгалтер. Но я вижу, что ни один бухгалтер не дал ответа на этот вопрос, так что я попробую.

Вы правы, рассматривая счет в 12 000 долларов как обязательство, которое постепенно накапливается в течение 12 месяцев, а не как внезапные расходы в определенную дату. Если бы вы были действительно фанатичны, вы могли бы постепенно накапливать это обязательство за 365 или 52 платежа, но учет его 12 частями кажется правильным.

Если я правильно понимаю ваш вопрос, каждый июнь вы будете получать счет по налогу на недвижимость за текущий календарный год (с января по декабрь). Поэтому, если вы оплачиваете счет в конце июня, половина платежа — это просроченный платеж (для налоговых расходов с января по июнь), а половина — аванс (за период с июля по декабрь).

Теоретически невыплаченные налоги, начисляемые с января по июнь, представляют собой растущее обязательство , а сумма предоплаты за период с июня по декабрь составляет актив с уменьшающимся сальдо.Вы, , могли бы открыть счет обязательств и счет активов, чтобы отразить это, но я бы предположил, что схема, которую вы уже предложили, лучше.

Обязательство — это отрицательный актив, а актив — противоположность обязательства. Таким образом, вы можете использовать пассивный или активный счет (с отрицательным балансом, если необходимо), чтобы указать, задолжали ли вы деньги налоговой инспекции или внесли предоплату в налоговую инспекцию для покрытия будущих расходов.

Короче говоря, система, которую вы предложили, полностью подходит для учета растущих обязательств по уплате налога на имущество и для демонстрации любой предоплаты налога, которую вы сделали. Просто помните:

  1. Отрицательное сальдо на счете «Активы: предоплата налога на имущество» представляет собой обязательство по выплате этой суммы в будущем, и
  2. Суммы, начисленные с января по июнь, будут основаны на вашем прогнозируемом налоговом счете на сумму . Если в фактическом налоговом счете, полученном в июне, указана другая сумма, вам потребуется внести корректирующую запись, чтобы изменить начисления с января по июнь.

Советы по составлению налоговой отчетности по начислению на конец года

Учитывая вероятность того, что в следующем году вступят в силу изменения в налоговом законодательстве, которые значительно снизят ставки налога на прибыль для многих предприятий, 2017 год может оказаться особенно хорошим годом для ускорения вычитаемых расходов.Почему? Вычеты экономят больше налогов, когда ставки выше.

Расчет доходов и расходов по времени может быть немного сложнее для налогоплательщиков, использующих метод начисления, чем налогоплательщиков, использующих кассовый метод. Но будучи налогоплательщиком, использующим метод начисления, также есть ценные возможности налогового планирования на конец года, когда дело доходит до вычетов. Вот несколько ключевых советов по налогообложению на конец года для налоговой отчетности по начислению.

Отслеживание понесенных расходов

Ключом к экономии налогов как налогоплательщикам по методу начисления является надлежащий учет и признание расходов, которые были понесены в этом году, но не будут оплачены до 2018 года.Это позволит вам вычесть эти расходы в своей федеральной налоговой декларации за 2017 год. Типичные примеры таких расходов включают:

  • Комиссионные, оклады и заработная плата.
  • Налоги с заработной платы.
  • Реклама.
  • Интерес.
  • Утилиты.
  • Страхование.
  • Налоги на имущество.

Вы также можете ускорить отчисления в 2017 году, фактически не оплачивая расходы в 2017 году, сняв их с кредитной карты. (Это также работает для налогоплательщиков с кассовой оплатой. )

Как уже отмечалось, ускорение вычитаемых расходов в 2017 году может быть особенно выгодным, если налоговые ставки в 2018 году снизятся.

Предоплата

Также просмотрите все счета предоплаты. Затем спишите все предметы, которые были израсходованы до конца года.

Если вы вносите предоплату по страховке на период времени, начинающийся в 2017 году, вы можете оплатить всю сумму в этом году, а не распределять ее между 2017 и 2018 годами, если выбран правильный метод.Это считается расходом по налогу и поэтому не повлияет на ваши внутренние финансовые результаты.

И еще несколько советов по составлению налоговой отчетности по начислению. . .

Вот еще несколько советов по налоговой отчетности по методу начисления на конец года:

  • Проверьте свою непогашенную дебиторскую задолженность и спишите любую дебиторскую задолженность, которую вы можете считать безнадежной.
  • Выплачивать проценты по всем займам акционеров компании или полученным от компании.
  • Обновите свою корпоративную книгу записей, чтобы записывать решения.Таким образом, вы будете лучше подготовлены и будете знать, чего ожидать во время аудита IRS.

Чтобы узнать больше о том, как советы по составлению налоговой отчетности по начислению и другие налоговые стратегии на конец года могут помочь вашему бизнесу уменьшить налоговые расходы за 2017 год, свяжитесь с нами.

2.5: Корректировка записей — Начисления — Business LibreTexts

Накопление означает «расти с течением времени» или «накапливаться». Начисления — это корректировочные записи, в которых регистрируются незавершенные операции, которые в противном случае не были бы записаны, поскольку они еще не завершены.Потому что они все еще выполняются, но в журнале еще не было сделано ни одной записи. Корректирующие записи выполняются, чтобы гарантировать, что часть, которая произошла в течение определенного месяца, появилась в финансовых отчетах за тот же месяц.

2.

5.1 Начисленные расходы

Начисленные расходы требуют корректировки. В этом случае кто-то уже оказывает вам услугу, но вы еще не заплатили им и не сделали никаких записей в журнале. Транзакция выполняется, расходы нарастают (как «вкладка»), но еще ничего не записано.Это может происходить с заработной платой сотрудников, налогами на имущество и процентами — сумма вашей задолженности со временем растет, но обычно вы не ведете запись в журнале, пока не понесете полную сумму расходов. Однако, если конец отчетного периода наступает до того, как вы регистрируете какие-либо из этих растущих расходов, вы должны внести корректирующую запись, чтобы включить ту часть расходов, которая относится к этому периоду и в финансовой отчетности этого периода. Для корректировки вы должны дебетовать соответствующий счет расходов на сумму, которую вы должны до конца отчетного периода, чтобы эти расходы были отражены в вашем отчете о прибылях и убытках.Вы кредитуете соответствующий счет кредиторской или пассивной задолженности, чтобы указать в своем балансе, что вы задолжали эту сумму.

Это три корректирующие записи для начисленных расходов, которые мы покроем.

Дата

Счет

Дебет

Кредит

30/6

Расходы на заработную плату

100

Расходы на заработную плату — это счет расходов , который на увеличивается на .

Заработная плата

100

Задолженность по заработной плате — это счет с обязательствами , который на увеличивается на .

30/6

Расходы по налогам

100

Расходы по налогам — это счет расходов , который на увеличивается на .

Налоги к уплате

100

Налоги к уплате — это счет с обязательствами , который равен , увеличиваясь на .

30/6

Процентные расходы

100

Процентные расходы — это счет расходов , который на увеличивается на .

Проценты к уплате

100

Задолженность по процентам — это счет с обязательствами , который на увеличивается на .

Заработная плата — начисленные расходы

Заработная плата — это выплаты работникам за почасовую работу.

Общая запись в журнале: Компания платит сотрудникам 1000 долларов каждую пятницу за пятидневную рабочую неделю.

Дата

Счет

Дебет

Кредит

6/5

Расходы на заработную плату

1 000

Расходы на заработную плату — это счет расходов , который на увеличивается на .

Наличные

1 000

Денежные средства — это счет актива , который равен в уменьшении на .

Вот бухгалтерская книга Расходы на заработную плату , в которой проводка проведена выше.Предположим, что указанная выше транзакция регистрировалась четыре раза в каждую пятницу июня. Остаток в размере 4000 долларов на счете Расходы на заработную плату появится в отчете о прибылях и убытках в конце месяца.

Заработная плата Расходы
Дата

Товар

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

6/5

1 000

1 000

6/12

1 000

2 000

6/19

1 000

3 000

26/6

1 000

4 000

Примечание

Расходы — это затраты на ведение бизнеса, и в этом месяце для ведения бизнеса требуется заработная плата в размере 4000 долларов.

Корректирующая запись в журнале: Предположим, что 30 июня, последний день месяца, является вторником. Следующая пятница, когда компания будет платить сотрудникам, — это 3 июля. Сотрудники зарабатывают 1000 долларов в неделю или 200 долларов в день. Следовательно, на этой неделе 400 долларов из 1000 долларов за неделю должны быть июньскими расходами, а остальные 600 долларов — июльскими расходами.

Корректирующая запись требуется 30 июня, чтобы расходы по заработной плате, понесенные 29 и 30 июня, были отражены в отчете о прибылях и убытках за июнь.Эта запись разделяет расходы на заработную плату за эту неделю: два дня относятся к июню, а остальные три дня относятся к июлю. Расходы на заработную плату списываются 30 июня, но деньги не могут быть зачислены, поскольку 30 июня — вторник, и работникам не будут платить до пятницы. Новый счет пассивов: Заработная плата .

РЕГУЛИРОВКА ВХОДА

Дата

Счет

Дебет

Кредит

30/6

Расходы на заработную плату

400

Расходы на заработную плату — это счет расходов , который увеличивается на .

Заработная плата

400

Задолженность по заработной плате — это счет с обязательствами , который на увеличивается на .

Вот бухгалтерские книги Задолженность по заработной плате и Расходы по заработной плате ПОСЛЕ разнесения корректировочной записи.

Заработная плата

Заработная плата Расходы

Дата

Товар

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дата

Товар

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

30/6

400 400

6/5

1 000

1 000

6/12

1 000

2 000

6/19

1 000

3 000

26/6

1 000

4 000

30/6

400

4 400

Корректирующая запись для начисленных расходов обновляет сальдо Расходы по заработной плате и Заработная плата , чтобы они были точными в конце месяца. Корректирующая запись заносится в журнал и публикуется ДО того, как будет подготовлена ​​финансовая отчетность, чтобы в отчете о прибылях и убытках и балансе компании отображались правильные и актуальные суммы.

Сводка

В течение июня компания уже накопила 4000 долларов в счет на оплату труда — 1000 долларов за каждую из четырех недель. За два дополнительных рабочих дня, 29 и 30 июня, компания начислила дополнительно 400 долларов в виде расходов на заработную плату . Чтобы добавить эту дополнительную сумму, чтобы она появилась в отчете о прибылях и убытках за июнь, было списано Расходы на заработную плату . Задолженность по заработной плате были кредитированы и будут отражены в бухгалтерском балансе, чтобы показать, что эти 400 долларов причитаются сотрудникам за неоплачиваемую работу в июне.

ВАЖНО: Если бы эта запись в журнале была опущена, в финансовых отчетах могло бы возникнуть множество ошибок.

  1. Сумма Расходы на заработную плату в отчете о прибылях и убытках была бы слишком низкой (4000 долларов вместо 4400 долларов).

    2. Чистая прибыль в отчете о прибылях и убытках была бы слишком высокой (дополнительные 400 долларов из Расходы на заработную плату должны были быть вычтены из доходов, но не были).

  2. Сумма Заработная плата в балансе была бы слишком низкой (0 долларов вместо 400 долларов).
  3. Общая сумма обязательств в балансе была бы слишком низкой, потому что Заработная плата , одно обязательство, была слишком низкой.
  4. Общая сумма акционерного капитала в балансе была бы слишком высокой, потому что слишком высокая сумма чистой прибыли была бы закрыта в составе нераспределенной прибыли.

Дата

Счет

Дебет

Кредит

7/3

Расходы на заработную плату

600

Расходы на заработную плату — это счет расходов , который на увеличивается на .

Заработная плата

400

Заработная плата — это счет с обязательствами , который на уменьшается на .

Наличные

1 000

Денежные средства — это счет актива , который на уменьшается на .

Вот бухгалтерские книги Заработная плата к оплате и Расходы по заработной плате ПОСЛЕ разнесения заключительной записи (не показана) и записи 7/3.

Заработная плата

Заработная плата Расходы

Дата

Товар

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дата

Товар

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

30/6

400

400

6/5

1 000

1 000

7/3

400

0

6/12

1 000

2 000

6/19

1 000

3 000

26/6

1 000

4 000

30/6

400

4 400

30/6

4 400

0

7/3

600

600

Заработная плата в размере 1000 долларов за неделю, начинающуюся 29 июня, разделена на два месяца на счетах Заработная плата : 400 долларов в июне и 600 долларов в июле.

Задолженность по заработной плате имеет нулевой баланс на 7/3, поскольку теперь у сотрудников нет задолженности за неделю, когда им выплатили 1000 долларов наличными.

Налоги — начисленные расходы

Налоги на имущество уплачиваются в округе, в котором работает предприятие, и взимаются с недвижимости и других активов, которыми владеет предприятие. Обычно предприятие работает в течение года и уплачивает ежегодные налоги на имущество в конце этого года. В начале года у компании есть оценка того, какой будет ее общий счет по налогу на имущество к концу года.

Предположим, что ежегодные налоги на имущество компании (с 1 января по 31 декабря) оцениваются в 6000 долларов.

Если компания составляет 12 ежемесячных финансовых отчетов в течение года, 1/12 этой оценки, или 500 долларов США, следует включать в ежемесячные отчеты, поскольку эти расходы накапливаются с течением времени. Новый счет пассивов: Налоги к уплате .

В начале каждого месяца запись в журнале не производится. В конце каждого месяца сумма налоговых расходов за месяц составляет 500 долларов США.В конце января налог на недвижимость уплачиваться не будет, поскольку оплата за весь год должна быть произведена в конце года. Однако теперь задолженность составляет 500 долларов.

РЕГУЛИРОВКА ВХОДА

Дата

Счет

Дебет

Кредит

1/31

Расходы по налогам

500

Расходы по налогам — это счет расходов , который на увеличивается на .

Налоги к уплате

500

Налоги к уплате — это счет с обязательствами , который равен , увеличиваясь на .

Вот бухгалтерские книги Налоги к уплате и Расходы по налогам ПОСЛЕ разноски корректировочной записи.

Дата

Товар

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дата

Товар

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1/31

500 500 1/31 500 500

При этом признается, что 1/12 годовой суммы налога на имущество теперь причитается в конце января и включает 1/12 этой суммы годовых расходов в январский отчет о прибылях и убытках.

Такая же корректировочная запись, приведенная выше, будет сделана в конце месяца в течение 12 месяцев, чтобы увеличить сумму Налоги к уплате на 500 долларов каждый месяц. Вот пример баланса счета Taxes Payable на конец декабря.

Когда счет оплачивается 31 декабря, Налоги к уплате дебетуются и Денежные средства кредитуются на сумму 6000 долларов. Баланс Налоги к уплате становится нулевым после уплаты ежегодных налогов.

Налоги к уплате
Дата Товар Дебет Кредит Дебет Кредит
1/31 500 500
2/28 500

1 000

3/31

500

1,500

4/30 500

2 000

31/5

500

2,500

6/30 500

3 000

31/7 500

3,500

31. 08 500

4 000

30 сентября 500

4,500

31/10 500

5 000

30/11

500

5 500

31/12

500

6 000

31/12

6 000

0

Корректирующая запись для начисленных расходов обновляет сальдо Расходы по налогам и Налоги к уплате , чтобы они были точными на конец месяца. Корректирующая запись заносится в журнал и публикуется ДО того, как будет подготовлена ​​финансовая отчетность, чтобы в отчете о прибылях и убытках и балансе компании отображались правильные и актуальные суммы.

Сводка

Некоторые расходы накапливаются со временем и оплачиваются в конце года. В этом случае расчетная сумма применяется к каждому месяцу в году, так что каждый месяц представляет собой пропорциональную долю годовых затрат.

ВАЖНО: Если бы эта запись в журнале была опущена, в финансовых отчетах могло бы возникнуть множество ошибок.

  1. Сумма Налоговые расходы в отчете о прибылях и убытках была бы слишком низкой (0 долларов вместо 500 долларов).
  2. Чистая прибыль в отчете о прибылях и убытках была бы слишком высокой ( Расходы по налогам должны были быть вычтены из доходов, но этого не произошло).
  3. Сумма Налоги к уплате в балансе была бы слишком низкой (0 долларов вместо 500 долларов).
  4. Общая сумма обязательств в балансе была бы слишком низкой, потому что Налоги к уплате , одно обязательство были слишком малы.
  5. Общая сумма акционерного капитала в балансе была бы слишком высокой, потому что слишком высокая сумма чистой прибыли была бы закрыта в составе нераспределенной прибыли.

2.5.2 Начисленная выручка

Начисленная выручка требует корректировки. «Накопленный» означает «накопленный с течением времени». В этом случае клиент будет хорошо платить вам только после того, как вы завершите работу, которая продлится более одного отчетного периода. В конце каждого отчетного периода вы записываете выполненную часть работы как продажу.Это включает в себя дебетование счетчика дебиторской задолженности , чтобы подтвердить, что клиент должен вам за то, что вы выполнили, и кредит на счет Fees Earned для записи доходов, полученных на данный момент.

Заработанные комиссии — начисленная выручка

Доход зарабатывается по мере выполнения работы. Иногда вся работа не выполняется в течение отчетного периода, и компания не выставляет счет заказчику до тех пор, пока работа не будет завершена. Прибыль от выполненной части работы должна быть отражена в месячном отчете о доходах для этого начисленного дохода, и требуется корректировочная запись.

Предположим, что компания начинает работу для клиента 1 июня. Для выполнения работы потребуется два полных месяца. Когда он будет завершен, компания выставит клиенту счет на полную стоимость в 4000 долларов.

В начале июня, когда работа запускается, запись в журнале не производится. В конце каждого месяца сумма, полученная за месяц, должна указываться в отчете о прибылях и убытках. Если компания заработала 2500 долларов из 4000 долларов в июне, она должна внести эту сумму в корректировочную запись.

РЕГУЛИРОВКА ВХОДА

Дата

Счет

Дебет

Кредит

30/6

Дебиторская задолженность

2,500

Дебиторская задолженность — это счет актива , который равен , увеличиваясь на .

Получено комиссий

2,500

Заработано комиссий — это счет дохода , который на увеличивается на .

Вот счета к получению и Заработанные сборы бухгалтерских книг ПОСЛЕ разнесения корректировочной записи.

Дебиторская задолженность

Полученные комиссии

Дата

Товар

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дата

Товар

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1/6

500

500 /1 6 500 500

6/10

700

1,200

6/10

700

1,200

15/6

500 700 15/6 800 2 000

6/20

1 000

1,700

6/20

1 000

3 000

6/25

700

1 000

6/25

600

3,600

30/6

2,500

3,500

30/6

2,500

6 100

Перед проведением корректировки счет дебиторской задолженности имел дебетовое сальдо 1000 долларов, а Заработанные сборы имели кредитовое сальдо 3600 долларов. Эти остатки были результатом других операций в течение месяца. Когда добавляется накопленный доход от дополнительной незавершенной работы, у Счета к получению дебетовый баланс составляет 3500 долларов, а Заработано комиссионных У кредитовый баланс на 30.06 составлял 5100 долларов. Эти окончательные суммы указаны в финансовых отчетах.

Корректирующая запись для начисленной выручки обновляет сальдо Счета к получению, и Заработано сборов, , так что они являются точными на конец месяца.Корректирующая запись заносится в журнал и публикуется ДО того, как будет подготовлена ​​финансовая отчетность, чтобы в отчете о прибылях и убытках и балансе компании отображались правильные и актуальные суммы.

Сводка

Некоторая выручка накапливается с течением времени и зарабатывается более чем за один отчетный период. В этом случае заработанная сумма должна быть разделена на месяцы, связанные с выполнением работы, в зависимости от того, когда работа выполнена.

ВАЖНО: Если бы эта запись в журнале была опущена, в финансовых отчетах могло бы возникнуть множество ошибок.

  1. Заработанные сборы Сумма в отчете о прибылях и убытках была бы слишком низкой (3600 долларов вместо 5100 долларов).
  2. Чистая прибыль в отчете о прибылях и убытках была бы слишком низкой (дополнительные Заработанные сборы должны были быть включены, но не были включены).
  3. Дебиторская задолженность Сумма в балансе была бы слишком низкой (1000 долларов вместо 3500 долларов).
  4. Общая сумма активов сумма в балансе была бы слишком низкой, потому что Дебиторская задолженность , один актив, была слишком низкой.
  5. Общая сумма акционерного капитала в балансе была бы слишком низкой, потому что сумма чистой прибыли , которая была слишком низкой, была бы закрыта для нераспределенной прибыли.

Сводная таблица счетов — В следующей таблице обобщены правила дебета и кредитования, а также другие факты по всем счетам, которые вам известны на данный момент, включая те, которые необходимы для корректировки проводок.

0 Расходы на проценты

1 Расходы на проценты

1
СВОДНАЯ ТАБЛИЦА СЧЕТОВ

ТИП СЧЕТА

СЧЕТА

ДЛЯ УВЕЛИЧЕНИЯ

ДЛЯ УМЕНЬШЕНИЯ

НОРМАЛЬНЫЙ БАЛАНС

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

ЗАКРЫТЬ?

Актив

Денежные средства
Дебиторская задолженность Принадлежности
Предоплата по аренде
Предоплата по страхованию Предоплата налогов
Земля
Грузовик
Оборудование
Здание
Мебель

дебет

кредит

дебет

Баланс
Лист

НЕТ

Contra Asset

Накопленная амортизация

кредит

дебет

кредит

Бухгалтерский баланс

НЕТ

Ответственность

Кредиторская задолженность
Вексель к оплате
Задолженность по заработной плате
Задолженность по налогам
Задолженность по процентам
Незаработанная плата
Незаработанная арендная плата

кредит

дебет

кредит

Баланс
Лист

НЕТ

Собственный капитал

Обыкновенные акции
Нераспределенная прибыль

кредит

дебет

кредит

Бухгалтерский баланс

НЕТ

Выручка

Заработок сборов
Доход от аренды

кредит

дебет

кредит

Отчет о прибылях и убытках

ДА

Расход

Расходы на заработную плату
Расходы на аренду
Расходы на коммунальные услуги
Расходы на материалы
Расходы на страхование
Расходы на рекламу
Техническое обслуживание
Расходы на транспортное средство
Расходы
Разное
Расходы
Амортизация
Расходы на расходы

дебет

кредит

дебет

Отчет о прибылях и убытках

ДА

ACCT 2101 Темы — Корректировка записей

Факт

Запись в журнале

Вычислить сумму

Формат

Понятие корректирующих проводок

х

Расходы будущих периодов

х

Журнальная корректировка предоплаченных поставок (расходы будущих периодов)

х

х

Журнал корректировки предоплаты арендной платы (расходы будущих периодов)

х

х

Журнал корректировки по предоплаченной страховке (расходы будущих периодов)

х

х

Внести в журнал корректировку предоплаченных налогов (отложенные расходы)

х

х

Понятие амортизации

х

Журналировать корректировку амортизации (расходы будущих периодов)

х

х

Балансовая стоимость

х

Доходы будущих периодов

х

Журнальная корректировка отложенного дохода

х

х

Начисленные расходы

х

Начисленные расходы

х

Журнал корректировки начисленной заработной платы (начисленных расходов)

х

х

Журнал корректировки начисленных налогов (начисленных расходов)

х

х

Журнал корректировки начисленных процентов (начисленных расходов)

х

х

Начисленная выручка

х

Журнал корректировки начисленной выручки

х

х

Эффект от исключения корректирующих проводок в финансовой отчетности

х

Финансовая отчетность

х

х

Журнал заключительных записей

х

Проводки закрытия

х

Учетные записи, выделенные ярко-желтым цветом, — это новые учетные записи, которые вы только что изучили.Бледно-желтым цветом выделены те, которые вы узнали ранее.

Начисленных налогов | UpCounsel 2020

Начисленные налоги — это налоги, начисленные против заработанного дохода компании или стоимости имущества, которая еще не была уплачена. 3 мин. Чтения

1. Определение начисленных налогов
2. Определение начисленных расходов
3. Начисленные налоги на прибыль в сравнении с отложенными налогами
4. Начисленные налоги

Начисленные налоги — это налоги, которые были начислены против заработанного дохода компании или стоимости имущества, которая еще не была уплачена.

Определение начисленных налогов

Проще говоря, начисленные налоги относятся к налогам, начисленным против компании, которые еще не были уплачены, независимо от того, относятся ли эти налоги к полученному доходу компании или к стоимости любого имущества, которым компания владеет. Если компания не уплачивает начисленные налоги в установленный срок, к общей сумме задолженности могут быть применены дополнительные штрафы и проценты. Начисленные налоги также указываются как обязательства в бухгалтерских книгах компании.

Определение начисленных расходов

Начисленные расходы — это расходы, связанные с бухгалтерским учетом и перечисленные в бухгалтерских книгах компании до их оплаты.Накопленные расходы также указываются как обязательства и обычно являются текущими. Эти расходы обычно носят периодический характер, и они должны регистрироваться в бухгалтерских книгах компании, потому что есть большая вероятность, что они будут взысканы. Начисленные расходы противоположны предоплаченным расходам. Компании обычно накапливают периодические расходы, например:

  • Заработная плата сотрудников
  • Проценты
  • Налоги

Хотя эти расходы будут оплачены в какой-то момент в будущем, они перечислены в бухгалтерских книгах компании, начиная с даты, когда компания может разумно ожидать их оплаты, до тех пор, пока они не будут фактически оплачены полностью.Например, проценты по ссуде, полученной в банке, будут считаться начисленными расходами.

Начисленные налоги на прибыль в сравнении с отложенными налогами

В наши дни большинство компаний используют структуру учета по методу начисления. В этой модели они делают записи в журнале с использованием отсрочек и начислений, чтобы указать расходы и выручку на основе общепринятых принципов бухгалтерского учета или GAAP. Эти отсрочки и начисления должны отражать связанные с ними принципы и принципы реализации для целей бухгалтерского учета.Принципы сопоставления гласят, что расходы необходимо признавать одновременно с доходами, к которым они относятся.

Принципы реализации

гласят, что выручку необходимо признавать после завершения процесса получения прибыли и есть разумные основания надеяться на получение платежа от клиентов. Отсрочка платежа, также известная как «предоплата», — это операции, которые включают движение денежных средств, предшествующее моменту признания расходов. Вот некоторые примеры отсрочки:

  • Страхование предоплаты
  • Предоплаченные расходные материалы
  • Незаработанная выручка

Начисления — это операции, по которым выручка или расходы признаются до того, как средства будут переданы от одной стороны к другой.Примеры начислений могут включать:

  • Начисленная арендная плата
  • Начисленная заработная плата
  • Начисленные налоги

Начисленные налоги можно рассматривать как счета обязательств, которые отражают общую сумму налогов, причитающихся за определенный период времени. Другими словами, это сумма, которую компания должна в настоящее время в виде налогов, которые они еще не уплатили. С другой стороны, отсроченные налоги считаются активами, которые приносят организации экономические выгоды в какой-то момент в будущем.По сути, это налоги, которые компания предоплатила, но еще не выставила счет.

Независимо от того, имеете ли вы дело с отложенными налогами или начисленными налогами, они оба должны быть скорректированы по достижении конца периода. Это означает, что вам необходимо будет делать записи об этих корректировках в бухгалтерских книгах вашей компании на основе установленных методов учета по методу начисления. В связи с тем, что предоплаченные расходы считаются активами, эти корректировочные записи следует рассматривать как дебетование связанных с ними расходов и кредитов по активам ассоциированных компаний.Однако в случае начисленных налогов корректировочная запись рассматривается как дебет соответствующих расходов и кредит по соответствующим обязательствам.

Начисления налогов

Налоговая служба получила почти 2,5 миллиона налоговых деклараций от юридических лиц в 2010 году. Каждой из компаний, подающих документы, требовалось подготовить счета по начислению налогов, чтобы определить размер налоговой задолженности. Если вы являетесь владельцем бизнеса и у вас или у кого-либо из других членов компании нет четкого понимания налоговых начислений, вполне вероятно, что у вас возникнут проблемы с налоговой службой.

Налоговые начисления — это установление налоговых обязательств, которые вы принимаете, будь то в результате сбора вами налога с продаж или в результате самооценки ваших налогов на использование.

Если вам нужна помощь с начисленными налогами, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *