Налог на имущество организаций в москве: Налог на имущество организаций | ФНС России

Содержание

Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости в москве

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости в москве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости в москве Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 406 «Налоговые ставки» главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Физическое лицо полагало, что при исчислении налога на имущество в отношении принадлежащего ему нежилого помещения вправе применять налоговую льготу в виде скидки в размере 75 процентов от подлежащей уплате суммы налога, поскольку в нежилом здании, в котором находится объект налогообложения, фактически используется для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания менее 20 процентов общей площади. Суды признали обоснованным отказ налогового органа в применении льготы, поскольку ставка налога на имущество физических лиц в отношении налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, и соответствующие налоговые льготы были установлены законом города Москвы от 19.11.2014 N 51 «О налоге на имущество физических лиц», который не предусматривает возможности применения налоговой льготы, аналогичной той, что установлена законом города Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» для случаев, когда менее 20 процентов общей площади здания используется для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания, объектов бытового обслуживания. Физическое лицо оспорило конституционность закона города Москвы от 19.11.2014 N 51 «О налоге на имущество физических лиц» в связи с отсутствием в нем налоговой льготы для налогоплательщиков — физических лиц, аналогичной льготе, установленной для налогоплательщиков-организаций, что противоречит основным началам налогового законодательства, в частности недопустимости установления дифференцированных налоговых льгот в зависимости от формы собственности. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что, учитывая, что особенности уплаты налога на имущество организаций сформулированы законом субъекта Российской Федерации именно в виде льготы, срок действия которой ограничен 01.01.2025, нет оснований считать такое установление льготы нарушением прав физических лиц. КС РФ отметил, что гражданин-налогоплательщик не лишен возможности повлиять на величину налоговой базы, обратившись с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости, при определении которой будет учтено и фактическое использование объекта недвижимости, что позволит при исчислении налога учесть то обстоятельство, что принадлежащее налогоплательщику нежилое помещение, как и здание, в котором оно расположено, не используется преимущественно в административно-деловых, торговых и тому подобных целях.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости в москве

Нормативные акты: Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости в москве

утверждена ставка налога на имущество организаций с кадастровой стоимости на 2019 год

В Закон г. Москвы N 64 «О налоге на имущество организаций» внесены изменения – установлена налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость на 2019-2023 годы.

Налоговая ставка установлена в следующих размерах:

Год

Налоговая ставка

2018

1,5%

2019

1,6%

2020

1,7%

2021

1,8%

2022

1,9%

2023 и последующие налоговые периоды

2%

Рассматриваемые изменения внесены Законом г. Москвы от 20.02.2019 N 7, который вступил в силу 22 февраля 2019 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить ЗДЕСЬ.

Бизнес призвал Собянина изменить список недвижимости с повышенным налогом :: Бизнес :: РБК

Спад деловой активности отразился на рыночной стоимости объектов недвижимости, уверены в «Опоре России». «Кадастровая стоимость в настоящее время существенно превосходит рыночную стоимость объектов. Таким образом, расчет налога от кадастровой стоимости будет экономически несправедлив», — резюмируют авторы письма.

Что не так с письмом и с самим перечнем

Читайте на РБК Pro

В своем обращении «Опора России», как признают опрошенные РБК юристы, допустила ошибку: в письме говорится, что расширение перечня в этом году произошло за счет жилых помещений, гаражей, машино-мест, нежилых объектов на земельных участках для личного подсобного хозяйства или ИЖС, объектов незавершенного строительства. Но на самом деле эти объекты не были включены в перечень, поскольку они начали облагаться налогом от кадастровой стоимости независимо от наличия их в перечне, указывает управляющий партнер Consul Group Сергей Пивоварчик.

Руководитель бюро по защите прав предпринимателей московского отделения «Опоры России» Алексей Петропольский, который участвовал в составлении письма, согласен, что перечисленные объекты действительно не включены в перечень. Однако, по словам Петропольского, в текущей экономической ситуации было бы целесообразно приостановить налогообложение по кадастровой стоимости и этих объектов: «Было бы идеально заморозить налогообложение этих объектов и не начинать налогообложения незавершенного строительства. Потому что незавершенное строительство в принципе не приносит деньги, а их только высасывает. Повышенный налог может привести к долгострою».

В пресс-службе департамента экономической политики и развития Москвы пояснили, что изменения в налогообложении нужны в частности, чтобы сделать невозможными существующие схемы по минимизации налога на имущество физических лиц путем регистрации недвижимости на организации. При этом для некоторых компаний действуют льготы, добавляют в департаменте, например, от налога освобождаются гаражи в собственности гаражно-строительных кооперативов, не должны платить его и владельцы многоэтажных гаражей-стоянок.

В то же время в новом перечне оказались объекты, владельцы которых не должны платить налог от кадастровой стоимости, указывает Пивоварчик. По подсчетам Consul Group, в утвержденный 24 ноября обновленный перечень несправедливо попали около 500 объектов. Среди них — производственные здания, помещения образовательных учреждений, котельные, комплексы АЗС, склады, спортивные объекты, проходные и КПП, сараи, здания трансформаторных подстанций.

Эксперты предупредили о проблемах для коммунальщиков из-за коронавируса

«Информацию о том, что эти объекты являются, к примеру, АЗС или сараем, можно найти в Росреестре, но правительство Москвы как будто этого не знает», — удивляется Пивоварчик. Он полагает, что власти Москвы включают в перечень все объекты, которые находятся на участках, вид разрешенного использования которых подразумевает расположение офисных или торговых объектов, игнорируя тот факт, что сами объекты фактически не являются ни офисным, ни торговым центром. «Такое поведение нельзя считать ни законным, ни экономически обоснованным», — заключает Пивоварчик.

В департаменте экономической политики и развития Москвы подтвердили, что объекты, перечисленные Пивоварчиком, могут быть включены в перечень, если они расположены на земле с торгово-офисным видом разрешенного использования. Если объект ошибочно находится на таком участке, собственники могут инициировать необходимые уточнения по смене назначения участка или претендовать на льготу, которая снижает налог в четыре раза, что сопоставимо с размером налога, который бы уплачивался от балансовой стоимости, пояснили в департаменте.

Ошибочные включения в перечень действительно встречаются как в Москве, так и в других регионах, говорит управляющий партнер юридической компании «Иккерт и партнеры» Павел Иккерт. Для того чтобы оспорить ошибку, собственник должен будет доказать, что его объект не используется под торговлю, офисы и т.п. «В судебной практике есть такие дела. Встречаются собственники, которые злоупотребляют своим правом и стараются замаскировать какие-то свои объекты, чтобы вывести их из-под повышенного налогообложения. Кто-то, наоборот, оказывается правым, и его объект исключают из перечня», — говорит Иккерт.

Какая поддержка нужна бизнесу

Предложение не расширять перечень объектов — абсурдно, поскольку оно нарушает принцип равноправия в налогообложении, уверен Сергей Пивоварчик. Он отмечает: владелец торгового центра, который его только что построил, получит преференцию из-за плохой ситуации на рынке, в то же время собственник недвижимости, которая была введена в эксплуатацию, к примеру, четыре года назад, окажется в невыгодном положении.

Собственники, которые построили объекты в этом году, сразу оказались в невыгодном положении, настаивает Петропольский. «Они, по сути, ничего не зарабатывали, пока строили. Те же, кто уже эксплуатировал здания, успели заработать, и в целом они изначально в более выгодном положении находились. Поэтому поддержать нужно именно новые объекты. Запустить сейчас торговый центр или офис — это фантастически тяжело», — уверен Петропольский.

Иккерт считает, что при введении налоговых льгот для собственников недвижимости будет корректнее прописать их для конкретной категории недвижимости, а не устанавливать мораторий.

Экономисты оценили потенциал восстановления реальных доходов россиян

Кроме расширения перечня объектов, по которым нужно платить налог от кадастровой стоимости, каждый год растет ставка налога. В 2014 году она составляла 0,9%, в 2020-м — уже 1,7%. Ставка на 2021 год определена в 1,8% от кадастровой стоимости. Планируется, что к 2023 году ставка вырастет до 2% и затем останется на этом уровне.

Алексей Петропольский считает, что ставку надо оставить на уровне этого года, а малый бизнес по возможности совсем освободить в 2021 году от уплаты налога на имущество: «Выручка практически во всех бизнесах упала. У кого-то на 50%, у кого-то — на 90%».

Налог на имущество организаций по г. Москве

Налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового Кодекса РФ.

Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 Налогового Кодекса РФ.

Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.

КБК 18210602010021000110

Налоговая ставка — 2,2 %.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по имущественному налогу:

1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

3. Сумма налога зачисляется в бюджет города Москвы.

Реквизиты ИФНС № 10 по г.Москве:  

ИНН 7710047253    КПП 771001001
Управление Федерального казначейства по г. Москве
— Наименование банка – Отделение 1 Московского ГТУ Банка России, г.Москва 705
— Номер счета – 40101810800000010041
— БИК банка – 044583001

Район регистрации

Код ОКАТО

Загрузить бланк квитанции
Басманный 45286555000
Пресненский 45286575000
Тверской 45286585000

Налог на имущество организаций 2020 – Москва, ставки, льготы и вычеты

Для кого установлена льгота

налогоплательщики уплачивают налог в размере 25 процентов суммы налога, исчисленной в отношении нежилых зданий (строений, сооружений) или помещений в них, используемых налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность

Основания

Порядок определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения определен постановлением Правительства Москвы от 14.05.2014 № 257-ПП. Документы: 1. акт Госинспекции о фактическом использовании нежилых зданий, являющихся объектом льготирования; 2. св-во о государственной регистрации права на земельный участок или кадастровая выписка с указанием разрешенного вида использования земельного участка, в том числе и в случае аренды, земельного участка. документом, подтверждающим факт отсутствия передачи объектов недвижимости в пользовании 3-ми лицами является акт о фактическом использовании здания и нежилого помещения составленный Госинспекцией. Иными документами могут являться: штатное расписание организации. копии трудовых и гражданско-правовых договоров. должностные инструкции, другие кадровые документы, планы рабочих помещений, паспорта рабочих мест, либо иные документы (бухгалтерская (финансовая) отчетность, первичные учетные документы), содержащие сведения о площади, отведенной под рабочие места работников, обеспечивающих производственную деЯтельность, и материально-техническом оснащении этих мест(к примеру, инвентарные карточкиучета основных средств, документы для учета малоценного и быстроизнашиваемого имущества и т.д.).

Условия предоставления

при одновременном соблюдении следующих условий: 1) нежилые здания (строения, сооружения) или помещения в них не переданы в пользование третьим лицам; 2) нежилые здания (строения, сооружения) расположены на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает только размещение объектов промышленности и (или) производства и (или) административных зданий (строений, сооружений) промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок промышленности; 3) по результатам последних мероприятий по определению вида фактического использования, проведенных с 1 января года, предшествующего налоговому периоду, за который заявлена налоговая льгота, по 30 июня года указанного налогового периода, установлено, что не менее 20 процентов общей площади здания (строения, сооружения), расположенного на земельных участках, указанных в пункте 2 данной части, или на смежных с ними земельных участках, используется налогоплательщиком для осуществления его производственной деятельности. При этом указанное здание (строение, сооружение) или помещения в нем находятся в собственности налогоплательщика или закреплены за ним на праве хозяйственного ведения и не переданы в пользование третьим лицам; 4) по результатам последних мероприятий по определению вида фактического использования, проведенных с 1 января года, предшествующего налоговому периоду, за который заявлена налоговая льгота, по 30 июня года указанного налогового периода, установлено, что не менее 20 процентов общей площади здания (строения, сооружения) используется налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность. В случае отсутствия в результатах проведенных мероприятий по определению вида фактического использования указанных нежилых зданий (строений, сооружений) информации о наличии рабочих мест работников, обеспечивающих производственную деятельность, налогоплательщик имеет право предоставить иные документы, подтверждающие соблюдение данного условия в отчетном (налоговом) периоде, за который заявлена налоговая льгота. Право на применение налоговых льгот, установленных статьей 4.1, возникает (прекращается) с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором выполняются (прекращаются) условия их применения. Если по результатам последних мероприятий по определению вида фактического использования объектов недвижимого имущества, проведенных с 1 января года, предшествующего налоговому периоду, за который заявлена налоговая льгота, по 30 июня года указанного налогового периода, установлен вид фактического использования объектов недвижимого имущества, предусмотренной частью 2.1 данной статьи, то условия применения данной льготы в части определения вида фактического использования объектов недвижимого имущества считаются соблюденными на 1 января года, за который заявлена налоговая льгота (часть 4 статьи 4.1) .

Налог на имущество организаций в Москве. Оптимизация

05.12.2019

Екатерина Сафонова, MILK Creative Agency

С большим удовольствием в очередной раз посетила офис вашей компании и, собственно, само утреннее мероприятие. Юлия Рафиковна затронула очень интересную и полезную тему для всех компаний и смогла раскрыть её, в том числе индивидуально рассмотрев и ответив на все вопросы, возникшие у присутствующих. Конечно, всегда хочется не встречаться с подобными проблемами или надеяться на то, что они решатся сами собой. Приятно была удивлена, что ваша компания способна оперативно и грамотно помочь решить с разрешением проблем. Большое спасибо всей вашей компании и спикерам-лидерам за организацию таких встреч!

20.11.2019

Денис Евцихевич ООО «STI-engineering»

Семинар был чрезвычайно полезен для понимания ситуации на рынке финансирования инвестпроектов, альтернативном кредитному, и его инструментов, преимуществ и недостатков, а также господдержки для СМП.

14.10.2019

Diana G., OnTheFly.app

Хотим высказать огромное спасибо от нашей команды за прекрасные вебинары.

20.09.2019

Ирина Плотникова, Coleman Services

Спикеры подают информацию таким образом, что ни на минуту не становится скучно, три часа пролетают незаметно.

20.09.2019

Марианна Скабицкая, «ОптиКом»

Компетентные спикеры, актуальные темы, доброжелательная атмосфера. Благодарю!

20.09.2019

Ольга Медведева, «ИКСЕЛЕРЕЙТ»

Спасибо огромное за приглашение и возможность принять участие в мероприятии SVKK Club. Большое спасибо спикерам за интересные выступления.

20.09.2019

Алла Сильван, «СРВ Девелопмент»

Очень интересное мероприятие. Спасибо спикерам и ФРТП за выбранные темы и интересных докладчиков.

20.09.2019

Татьяна Орлякова, Hecny Logistic

Актуальные вопросы, квалифицированные спикеры, интересные участники, приятная атмосфера.

23.08.2019

Екатерина Сафонова, «MILK Agency»

Большое спасибо за интересное мероприятие, организованное вашей компанией в хорошей, уютной атмосфере. Отдельное спасибо спикеру Ольге Ефимовне за подробное красноречивое выступление по столь болезненной для большинства компаний теме.

26.06.2019

Мария Андрианова, клиника «АльтраВита»

Бизнес-завтрак был отличный и информативный! На все мои вопросы были даны исчерпывающие, продуманные ответы!

26.06.2019

Малика И. «Зарцын и партнеры»

Мероприятие очень понравилось: организация, рассадка, выступления спикеров — все было на высшем уровне. Презентации информативны и не перегружены.

07.06.2019

Слушатель

Полезный и актуальный материал; получила ответы от спикера на свои вопросы.

07.06.2019

Слушатель

Очень интересная и практического характера информация изложена доступным языком.

11.04.2019

Золотов Дмитрий, ООО «Бэст Прайс»

Очень хороший вебинар, большое вам спасибо. Очень информативно!

30.01.2019

Татьяна Риккер

Очень содержательно, информативно, спикер понравился.

30.01.2019

Елена Семушина

Очень ценная и полезная информация, сложилось представление о функционале внешнего фин. директора.

12.12.2018

Сазанова Анастасия «Йонакор Марин»

Интересные ораторы, прекрасно ориентирующиеся в материале, хорошо структурированные слайды и материалы. Вкусный обед! Спасибо!

12.12.2018

Фистина Екатерина

Познавательно и доступно!

04.12.2018

Дмитрий Галанцев, «Русский Домъ Права»

Большое количество интересной и полезной информации. Есть о чем поразмышлять.

20.11.2018

Хаиров Руслан Рафаэльевич

Положительное впечатление. Тема актуальна. Информация полезна для «освежения» памяти.

04.10.2018

Реплянская А., Банк «ВТБ»

Хорошая подача и наглядное изложение материалов. Впечатление крайне позитивное!

04.10.2018

Слушатель

Кратко и содержательно. Очень удобный формат. Спасибо!

04.10.2018

Слушатель

Презентации емкие легко воспринимаются. Получила ответы на все интересующие вопросы.

12.07.2018

Корнилова Наталья, АО «Русское море»

Замечательно! Очень интересно, информационно наполнено! Вопросы рассмотрены тезисно, но затронуты все основные моменты. Благодарю за приглашение!

04.07.2018

Ольга Яремчук, МКА «Арбат»

Спасибо большое Клифф и всей команде во главе с Ингой Скворцовой за организацию и проведение бизнес-завтрака. Все было очень интересно и полезно!

05.06.2018

Юлия, ООО «Бизнес Телеком-Импорт»

Очень интересное и полезное мероприятие. Спасибо!

05.06.2018

Слушатель

Воробьева Александра – отличный спикер, увлеченный темой семинара. Молодец! Видно, что вопрос был изучен с энтузиазмом.

30.05.2018

Наталья Сульдина, Danone Russia

Анжела, спасибо за вебинар. Было очень интересно.

30.05.2018

Кабанова Ирина, Центр поддержки и сопровождения органов местного самоуправления ВШГУ РАНХиГС

Анжела, огромное Вам спасибо за очень интересные материалы и блестящую форму подачи. Час пролетел незаметно и с большой пользой.

27.02.2018

Слушатель

Все хорошо организовано!

27.02.2018

Слушатель

Высокий профессионализм спикеров. Получены все ответы на поставленные вопросы. Учтены все последние изменения. Доступность и наглядность информации.

Налог на имущество в Москве по квартире, учитываемой на балансе как ОС

Добрый день,
Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ в п. 2 ст. 375 НК РФ, пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, в общем случае, российские организации исчисляют и уплачивают налог на имущество организаций (авансовые платежи по налогу), исходя из кадастровой стоимости в отношении жилой недвижимости, по которой установлена кадастровая стоимость. Данная позиция отражена в Письмах МФ РФ от 02.10.2019 N 03-05-04-01/75869, ФНС РФ от 03.10.2019 N БС-4-21/[email protected]
Следовательно, начиная с 2020 года, согласно пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, к объектам недвижимости, облагаемым налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости, относятся не только административно-деловые, торговые центры, нежилые помещения, но и жилая недвижимость, в частности, квартиры. Но, поскольку, право определять виды объектов недвижимого имущества, которые подлежат налогообложению налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, начиная с 1 января 2020 года, предоставлено субъектам РФ, то согласно п. 4 ст. 1.1 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» в числе объектов, в отношении которых, расчет налога на имущество производится, исходя из кадастровой стоимости, указаны:
4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, по истечении двух лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету.

Так как законом г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» перечень видов объектов, облагаемых от кадастровой стоимости с 1 января 2020 года, не расширен, в Москве жилые квартиры, учитываемые в качестве основных средств, по-прежнему облагаются налогом на имущество по среднегодовой стоимости. Следовательно, в отношении данных объектов применяется ставка налога 2,2% в 2020 году.

По рассматриваемому в данной теме вопросу, на официальном сайте ФНС РФ, имеется информация об уплате налога на имущество организацией, применяющей УСН, имеющей в собственности жилую недвижимость (квартиру) в Москве, учитываемую на балансе организации в качестве основного средства, ссылка https://www.nalog.ru/rn77/news/smi/9509933/.

Организации, применяющие УСН, не уплачивают налог на имущество, рассчитываемый по среднегодовой стоимости. Поскольку ваша организация применяет ОСНО, то она является плательщиком налога на имущество в отношении объектов недвижимости исходя из среднегодовой стоимости.

С уважением, А. Грешкина

Ожидается, что в следующем году налог на недвижимость в Москве вырастет на 25%

Владельцы недвижимости в Москве могут платить налогов на 25 процентов больше в следующем году, заявляют городские власти.

На семинаре по бюджету в понедельник в зале заседаний мэрии Москвы под руководством куратора города Москвы Гэри Риднера члены городского совета и городские администраторы обсудили проект бюджета, включающий поход.

В результате повышения налоги на владельцев недвижимости увеличатся с 4,49 долларов за 1 000 долларов оценочной стоимости имущества до 5 долларов.63, увеличившись примерно на 25 процентов. Для домовладельцев в Москве, которые получают освобождение от уплаты государственного налога в отношении 50 процентов стоимости своей собственности до 100 000 долларов, это означает, что они будут платить около 560 долларов в год за дом стоимостью 200 000 долларов — по сравнению с примерно 450 долларами в прошлом году.

Наибольшая часть увеличения идет на выплату залога в размере 10 миллионов долларов, одобренного избирателями в мае, для финансирования строительства нового полицейского участка среди прочего. Эта облигация будет выплачиваться в течение 10 лет по цене 1 доллар.1 миллион в год, что соответствует 19-процентному увеличению налога на имущество.

Оставшееся повышение состоит из двух повышений местной ставки налога на имущество примерно на 200 000 долларов США, или повышения примерно на 3,5 процента от текущей ставки для каждого повышения. Один из них — фиксированное повышение базовой ставки налога на недвижимость в Москве; другие функции точно такие же, как и первые — повышение городских налогов на недвижимость примерно на 3,5 процента ежегодно — но исходит от налогового органа, который в предыдущие годы был отложен и назвал «упущенную» сумму.

Риднер сказал, что упущенные деньги лучше охарактеризовать как накопление налоговых органов, когда муниципалитет отказывается собирать полную прибавку налога, разрешенную законодательным собранием штата в данном году.

«Они называют это упущенным или переданным в банк — это не настоящие деньги, потому что они не взимаются, это бюджетные полномочия, вот и все», — сказал Риднер.

Он сказал, что уменьшенная сумма накапливается как реальный курс доллара за годы, и у муниципалитета есть возможность взимать налоги и собирать полную ставку или часть ставки в последующие годы как своего рода бессрочный сбор.

Москва редко соглашается на ежегодное повышение налогов и поэтому имеет «упущенные» полномочия повышать налоги почти на 325 000 долларов в год. Он решил вернуть из них 200 000 долларов. Риднер сказал, что это обеспечит стабильный фонд для поддержки запланированного повышения зарплаты для московских полицейских.

«Платежи города по налогу на имущество, которые собираются платить владельцы недвижимости, увеличатся на 200 000 долларов, а в следующем году они составят те же 200 000 долларов», — сказал Риднер. «Я должен полагаться на эти деньги, чтобы платить полицейским каждый год, потому что единовременное финансирование вроде гранта — оно скоро закончится.”

Риднер сказал, что администраторы внесут изменения и исправления на основе предложений, сделанных на заседании в понедельник, и опубликуют предложение для общественного просмотра и комментариев. Общественные слушания по бюджету назначены на 5 августа.

Налоги в России

Российская налоговая система подпадает под действие Налогового кодекса. Подоходный налог можно рассматривать как федеральный налог, который также может регулироваться региональным законодательством. Корпоративные налоги также можно разделить на федеральный или местный уровень.

Ниже мы подготовили небольшой справочник по налогам в России . С помощью наших российских юристов , налоговое законодательство , здесь, стало проще для понимания. В то же время вы можете рассчитывать на нашу помощь в открытии бизнеса в России. Вы также можете рассчитывать на нашу помощь в налоговой и платной регистрации в России.

Какие основные налоги в России?

Российская налоговая система состоит из прямых и косвенных налогов, и они находятся в ведении Федеральной налоговой службы .

Вот основные налогов в России , которые необходимо учитывать:

  1. налог на доходы физических лиц, которым облагаются доходы российских граждан по всему миру;

  2. корпоративный налог или налог на прибыль, которым облагаются компании, осуществляющие налогооблагаемую деятельность в России;

  3. налог на добавленную стоимость (НДС), который является наиболее важным косвенным налогом, взимаемым в России;

  4. акцизы, уплачиваемые физическими и юридическими лицами, торгующими товарами за пределами России;

  5. налоги на добычу полезных ископаемых и водные ресурсы, взимаемые на федеральном уровне;

  6. налоги на имущество организаций, транспорт и игорный бизнес, взимаемые на региональных уровнях;

  7. земельный налог и налог на имущество физических лиц, взимаемые на муниципальном уровне.

Налоговое резидентство в России

Для того, чтобы облагаться налогом в России , физическое или юридическое лицо должно считаться налоговым резидентом здесь. Налоговое резидентство поможет властям определить, будет ли физическое или юридическое лицо облагаться налогом на мировой доход или только на доход, полученный в России .

Чтобы физическое лицо считалось налоговым резидентом в России , он или она должны провести в России не менее 183 дней из календарного года.Однако статус налогового резидента может измениться в соответствии с положениями соглашения об избежании двойного налогообложения , подписанного Россией и страной, из которой иностранный гражданин переезжает, даже если временно. Согласно такому соглашению налоговое резидентство определяется по национальности, по стране, в которой налогоплательщик имеет постоянное место жительства, а также по экономическим и личным отношениям.

В случае компаний , налоговое резидентство легче создать, так как компания с местом управления или штаб-квартирой в России считается здесь резидентом для целей налогообложения.Иностранные компании могут работать в России через филиалов и дочерних компаний.

В соответствии с российскими соглашениями об избежании двойного налогообложения иностранные компании также могут работать через постоянные представительства и пользоваться различными налоговыми льготами.

Наши российских юристов могут предложить дополнительную информацию о налогообложении компаний-нерезидентов, и других налогах в России.

Какие основные налоговые ставки применяются в России?

Налоги в России облагаются различными критериями, однако все налоги взимаются по определенным ставкам, а именно:

  • стандартная ставка подоходного налога с физических лиц установлена ​​на уровне 13%, однако снижена могут применяться ставки;

  • ставка корпоративного налога или налога на прибыль в настоящее время установлена ​​на уровне 20%, однако для организаций, осуществляющих различные виды деятельности, доступна ставка 0%;

  • налог на добавленную стоимость взимается по стандартной ставке 18%, но также применяются пониженные ставки 10% и 0%;

  • земельный налог взимается по ставке 0.3% ставка за использование земель сельскохозяйственного, жилищно-коммунального назначения и 1,5% для иных целей;

  • налог на имущество физических лиц составляет от 0,1% до 2% в зависимости от стоимости имущества.

Важно отметить, что российский Налоговый кодекс может быть изменен, а некоторые налоги и ставки могут меняться, поэтому лучше время от времени проверять соответствующие ставки. Наши юристов в России могут предложить обновленную информацию о налогах, подлежащих уплате, здесь.

Подоходный налог с населения в России

Все физических лиц, постоянно проживающих в России или временно, подлежат обложению подоходным налогом с населения, который взимается на федеральном уровне. Подоходный налог с населения рассчитывается как процент, применяемый к налоговой базе, и взимается по определенным ставкам (стандартным или сниженным) на основе определенных критериев.

Подоходный налог с населения рассчитывается на весь доход, полученный гражданином России или резидентом, который может быть получен от работы по найму, а также из других источников, таких как владение недвижимостью, аренда, прирост капитала и т. Д.

Важный аспект, который необходимо учитывать при налогообложении лиц в России , заключается в том, что резиденты облагаются налогом по более низкой ставке в 9% для доходов, полученных от участия в акциях и выплаты дивидендов.

В случае граждан-нерезидентов стандартная ставка налога составляет 30%, в то время как доход от дивидендов и доли участия являются налогами по ставке 15%. Согласно российским соглашениям об избежании двойного налогообложения , эти ставки могут быть ниже.

Российский корпоративный налог

Российский корпоративный налог составляет 20% и делится на две части: 2% поступает правительству, а остальные 18% — региональной администрации. Однако администрация области может снизить ставку на 4%. Прирост капитала облагается налогом по полной ставке 20%.

Существуют также удерживаемых налогов для:

  • дивидендов, которые облагаются налогом по ставке 9% для резидентов и 15% для иностранных компаний;

  • проценты, облагаемые налогом по ставке 0% для внутренних платежей и 20% для стран, у которых нет договоров об избежании двойного налогообложения с Россией;

  • фрахтовые расходы облагаются налогом 10% для плательщиков, не имеющих представительства в России;

  • роялти облагаются налогом в размере 20% для стран, не заключивших с Россией соглашения об избежании двойного налогообложения;

  • иностранные компании должны выплачивать 20% своей прибыли, полученной из других источников в России.

Налог на прибыль применяется к российским компаниям, а также к иностранным компаниям , ведущим свою деятельность в России или получающим доход на территории России.

Наши юристов в России могут предложить полную информацию о российском налоговом законодательстве.

Отчисления на социальное страхование в России

Отчисления на социальное страхование уплачиваются в федеральный бюджет, Фонд социального страхования и Фонд медицинского страхования.Ставки этих взносов составляют 30% для дохода до 67 000 рублей в год и 10% для доходов, превышающих 67 000 рублей, и они оплачиваются работодателем. Работодатели также должны платить от 0,2% до 8,5% за травмы и профессиональные заболевания.

Подоходный налог применяется к наемным работникам и самозанятым лицам и составляет 13%. Для нерезидентов подоходный налог установлен в размере 30%.

Налог на добавленную стоимость в России

Налог на добавленную стоимость (НДС) в России установлен в размере 18% для импортируемых товаров или услуг.Сниженная ставка НДС в размере 10% применяется к продуктам питания, медицинским товарам и печатным материалам.

Финансовые услуги, образование, культурные услуги и некоторые медицинские услуги освобождены от уплаты НДС .

Налог на активы в России применяется к собственности, принадлежащей российским компаниям, и офисам иностранных компаний. Ставка составляет 2,2%, налог взимается администрацией области. Налог на рекламу применяется к расходам на рекламу, он не включает НДС и установлен в размере 5%.Налог на рекламу взимается местными властями.

Мы также можем помочь компаниям получить номер EORI для торговой деятельности в странах ЕС. Также мы можем помочь с регистрацией НДС в России .

Подача налоговых деклараций в России

Налоговый год заканчивается 31 -го декабря для физических лиц, которые должны подать свои налоговые декларации за предыдущий год до 30 -го апреля. Иностранные граждане, работающие в России в течение ограниченного времени, могут подать налоговую декларацию раньше, а также должны подать декларацию о заработанном доходе. Иностранные граждане должны подать декларацию не позднее, чем через месяц после выезда из России.

Для компаний и индивидуальных предпринимателей финансовый год заканчивается 31 -го числа декабря, как и в случае с физическими лицами, однако компаний должны подать свои налоговые декларации до конца марта следующих лет. , в то время как индивидуальные предприниматели должны уплатить свои налоги заранее, а именно:

  • первый платеж должен быть произведен до 15 -го числа июля;

  • второй платеж должен быть произведен до 15 -го числа августа;

  • последний платеж должен быть произведен до 15 -го числа ноября того же налогового года.

Компании с ограниченной ответственностью должны подать свои отчеты до конца марта следующего года, однако они также должны уплатить авансом свои налоги , которые будут оцениваться на основе дохода, полученного в предыдущем квартале. Российские компании также могут подавать свои налоговые декларации в электронном виде. Представители компаний также должны подать декларацию о правильности предоставленной информации в местные налоговые органы.

Иностранные компании, ведущие бизнес в России , также могут ссылаться на соглашения об избежании двойного налогообложения, подписанные их странами происхождения с Россией, для вычета части налогов, уплаченных в России.

Стратегии минимизации налогов в России

Благотворительные пожертвования — популярная стратегия минимизации налогов . Налогоплательщики могут жертвовать определенные суммы, и из этих пожертвований могут производиться вычеты. Пожертвования проще всего сделать наличными, но они могут принимать форму материальных и нематериальных активов.Могут быть доступны вычеты по процентам, уплаченным по инвестиционным займам, особенно при предоплате процентов.

Перенос налоговых вычетов в текущий финансовый год также может быть способом максимизировать налоговые вычеты . Это означает, что инвесторы в России могут делать определенные покупки или вложения заранее. Вот несколько примеров:

— ожидаемые подарки для сотрудников или деловых партнеров,

— ремонт недвижимости в России,

— предоплата подписок на членство.

При инвестировании в Россию рекомендуется обратиться за помощью к профессиональному налоговому планировщику. Наша Российская юридическая фирма может предоставить вам различные услуги и предоставить полную информацию о налогах в России . Компании, работающие в России, также должны знать, что страна подписала около 80 договоров об избежании двойного налогообложения с другими странами.

Почему так важна минимизация налогов?

Минимизация налогов — это гораздо больше, чем просто попытка уменьшить сумму денег, которая должна быть выплачена при наступлении срока годового расчета подоходного налога.Это включает в себя долгосрочное финансовое планирование, преданность делу и глубокое понимание различных процессов налогового планирования и налогового управления.

Включив стратегии минимизации налогов в схему управления вашей компанией, вы можете быть уверены, что ваша компания в России не упустит значительных возможностей.

Налогообложение иностранных юридических лиц в России

Иностранные компании в России подлежат налогообложению прибыли только в том случае, если они имеют зарегистрированный офис в стране, в противном случае они не будут облагаться налогом на прибыль. прибыль, которую они получают. Налог у источника выплаты применяется к иностранным компаниям, получающим прибыль в России, , если прибыль поступает из других источников, кроме постоянного представительства . Эти компании также должны пройти регистрацию в качестве плательщика НДС в России при определенных обстоятельствах.

Удерживаемые налоги применяются к дивидендам, роялти , доходам, полученным от распределения прибыли от собственности или распределения капитала после ликвидации компании . Проценты также облагаются российскими налогами у источника , если они связаны с долгами, долгами по распределению прибыли или облигациями. Компании, участвующие в сделках с недвижимостью, таких как продажа или аренда объектов недвижимости в России , должны уплатить налогов у источника . Прибыль от грузовой деятельности также подлежит налогообложению в России.

Налог на имущество, применяемый к иностранным компаниям в России

В соответствии с Налоговым кодексом РФ , иностранное юридическое лицо подлежит уплате налога на имущество при соблюдении следующих условий:

  • , если иностранная компания имеет постоянное представительство в России, налог на имущество будет взиматься как с движимого, так и недвижимого имущества учреждения,

  • иностранных компаний , осуществляющих коммерческую деятельность без необходимости имея зарегистрированный офис, будет уплачиваться только налог на недвижимое имущество .

Налогообложение недвижимого имущества отличается для иностранных компаний, отличается от налогообложения российских компаний. Налог , применяемый к недвижимому имуществу иностранных компаний. , которые не имеют зарегистрированного офиса в России, взимается с инвентарной стоимости имущества, в то время как с российских компаний взимается среднегодовая стоимость имущества.

Налоговые ставки, применяемые к иностранным компаниям в России

Максимальная ставка налога на прибыль составляет 20% в России, 2% идет в федеральный бюджет и 18% идет в региональный бюджет.Региональные власти предоставляют налоговых льгот , которые обычно используются в качестве скидок, применяемых к налогу на прибыль . Эти скидки могут достигать 4,5% от налоговой ставки. Проценты облагаются налогом по ставке 20%, в то время как для иностранных юридических лиц применяется ставка налога 15% на дивиденды, отправленные материнской компании, но если применяются соглашения об избежании двойного налогообложения , применяются налоговые вычеты.

Если вы хотите, чтобы открыли свой бизнес, и вам нужна помощь, наша юридическая фирма в России может предоставить вам необходимую юридическую экспертизу.так что не стесняйтесь связаться с нами .

Налог на имущество организаций в России

Следующая статья является выдержкой из Awara Russian Tax Guide, первой всеобъемлющей книги, предлагающей полный обзор всех российских налоговых законов и правил. Awara Russian Tax Guide дает представление об общей структуре российского налогового законодательства, Налогового кодекса и его принципов. В нем описаны общие правила Части I Налогового кодекса и каждый вид налогового и налогового режима Части II Налогового кодекса, в том числе: налог на прибыль, НДС, налог на доходы физических лиц, налог на имущество, социальные отчисления работодателя.В книге также рассматриваются столь важные сейчас прецедентное право и принципы налогообложения, установленные судебными прецедентами.

Открыть полное содержание Awara Russian Tax Guide

Положения о налоге на имущество организаций содержатся в главе 30 Налогового кодекса. Отметим, что правила налогообложения имущества физических лиц содержатся в другом законе, а именно Законе «О налогообложении имущества физических лиц» (Закон № 2003-1 от 09.12.1991; см. Следующую главу).

Налог на имущество организаций — региональный налог.Субъектам Российской Федерации разрешено регулировать некоторые положения налога, в том числе ставку налога, но в общих рамках, предусмотренных Налоговым кодексом.

С 1 января 2013 г. произошли серьезные изменения в налоге на имущество организаций. Движущиеся активы, которые учитывались как основные средства (в бухгалтерском балансе компании), теперь исключаются из налоговой базы. Это означает, что движимые основные средства, приобретенные ранее (до 1 января 2013 г.), по-прежнему подлежат налогообложению.

Освобожденные активы и налогоплательщики

Плательщиками налога на имущество организаций являются российские и иностранные юридические лица в отношении активов, подпадающих под действие закона.

Определенные категории активов освобождены от налога на имущество организаций (374.4), а определенные виды активов, которыми владеют определенные категории налогоплательщиков, исключены из сферы действия налога (статья 381), например:

  • Дорожные средства, учитываемые в составе основных средств (в бухгалтерском балансе компании) не ранее 1 января 2013 г.
  • Земельные и водные ресурсы
  • Суда зарегистрированы в Российском международном судовом реестре
  • Космический аппарат (космические объекты)
  • Активы, признанные в силу закона историческими или культурными активами
  • Активы резидентов особых экономических зон (на ограниченный срок)
  • Активы религиозных организаций, используемые в их уставной деятельности.
  • Активы общероссийской организации инвалидов (при членстве не менее 80 процентов инвалидов).
  • Производственные активы фармацевтических компаний
  • Некоторые новые инвестиции в энергоэффективные объекты согласно перечню, установленному Правительством РФ (Постановление Правительства РФ № 562 от 12.07.2011; льгота предоставляется в течение 3 лет с даты регистрации собственности).

Субъектам РФ предоставлена ​​некоторая пошлина при предоставлении льгот по налогу на имущество организаций (ст. 372).

Объекты налогообложения

Согласно закону объекты налогообложения для российских юридических лиц и для иностранных юридических лиц различны. Существует еще одно различие между налогообложением активов иностранных фирм, действующих через постоянное представительство, и тех, которые не являются ЧП.

Для российских юридических лиц налогооблагаемые активы определяются как (статья 374) движимые или недвижимые активы, которые учитываются в бухгалтерских книгах в качестве основных средств (включая такие основные средства, которые были переданы во временное владение или использование, совместную деятельность и т. Д.). Но обратите внимание, что после изменения закона, о котором говорилось выше, движимые основные средства, учитываемые на балансе компании с нового 2013 года, не включаются в налоговую базу.

Для иностранных юридических лиц, ведущих бизнес в России через постоянное представительство, налогооблагаемые активы определяются как движимые или недвижимые активы, рассматриваемые как основные средства, и активы, полученные по концессионным соглашениям.

Те иностранные юридические лица, которые не создают постоянных представительств в России, облагаются налогом только на недвижимое имущество (в том числе полученное по концессионным соглашениям).

Следует отметить, что недвижимые активы включают морские и воздушные суда в дополнение к недвижимости (в то время как земля исключается из налоговой базы). Также обратите внимание, что по закону недвижимое имущество должно быть зарегистрировано в государственных реестрах, как указано в соответствующих законах. Требование о регистрации должно устранить любые сомнения относительно того, какие активы на самом деле следует рассматривать как недвижимые в случае спора с налоговыми органами.

Согласно закону земля и другие природные объекты (например, водные ресурсы) не являются объектом налога на имущество организаций.Однако существует отдельный земельный налог и налог на водные ресурсы.

Налоговая ставка, периоды и налоговая база

Поскольку налог на имущество организаций является региональным налогом, регионы имеют право устанавливать ставку налога в пределах максимальной ставки, предусмотренной Налоговым кодексом, которая составляет 2,2%. Таким образом, большинство регионов выбрали максимально допустимую ставку.

Налоговым периодом является календарный год, но налогоплательщики обязаны вносить авансовые платежи в соответствии с законодательством соответствующей области.

Налоговая база рассчитывается как среднегодовая бухгалтерская стоимость актива. В отношении иностранных компаний, которые осуществляют коммерческую деятельность без создания постоянного представительства, налоговая база будет определяться как инвентарная стоимость их недвижимого имущества, оцененная агентством, уполномоченным проводить техническую инвентаризацию.

Открыть полное содержание Awara Russian Tax Guide

Деловые и финансовые отношения между Трампом и Россией

Идет загрузка.

Бывший президент Дональд Трамп неоднократно заявлял, что у него нет финансовых интересов в России.

«Россия никогда не пыталась использовать на меня рычаги воздействия», — написал он в Твиттере в январе 2017 года. «У меня НИЧЕГО НЕ ДОЛЖНО ДЕЛАТЬ С РОССИЕЙ — НИКАКИХ СДЕЛК, НИ КРЕДИТОВ, НИЧЕГО!»

Но беглый взгляд на его действия за последние несколько десятилетий рисует совершенно иную картину, которая показывает согласованные усилия магната в сфере недвижимости, чтобы заложить основу для имени Трампа в самом центре Москвы.

Деловые связи Трампа с Россией вновь привлекли внимание в конце 2018 года после того, как его бывший давний адвокат Майкл Коэн признал, что солгал Конгрессу о масштабах усилий Trump Organization по открытию Башни Трампа в Москве во время выборов 2016 года. .

Прокуроры заявили, что Коэн «обсуждал статус и ход реализации Московского проекта» с Трампом »более чем в трех случаях, когда Коэн заявлял« Комитету по разведке Сената в прошлом году, и что он «проинформировал об этом членов семьи» Трампа в Trump Organization. .

Они также сказали, что Коэн признался в заключении сделки еще в июне 2016 года, после того как Трамп стал предполагаемым кандидатом в президенты от республиканцев.

После ошеломляющих откровений Коэна о графике обсуждений строительства Башни Трампа в Москве, Трамп написал в Твиттере, что он «легкомысленно посмотрел» на «строительство здания где-нибудь в России». Но президент добавил, что он «не участвовал в проекте», и заявил, что не взял на себя никаких словесных или финансовых обязательств. Прекращенный московский проект — это всего лишь последнее в долгой истории президента, который безуспешно пытался оставить свой след в российской столице.

Примерно в то же время, когда Trump Organization изучала проекты в сфере недвижимости в Москве, Дональд Трамп-младший встретился со связанным с Кремлем адвокатом в Trump Tower в Нью-Йорке, выуживая компромат на бывшего госсекретаря Хиллари Клинтон.

Разведывательное сообщество США пришло к выводу, что Россия вмешивалась в выборы 2016 года и стремилась повысить шансы Трампа на победу. Расследование спецпрокурора Роберта Мюллера вмешательства России в выборы не выявило достаточных доказательств, чтобы выдвинуть обвинения в заговоре против кампании Трампа, но все же пришло к выводу, что участники кампании Трампа приветствовали вмешательство Кремля.

Согласно новому отчету Guardian, основанному на документах, которые публикация и эксперты, с которыми он консультировался, оценили как просочившиеся из Кремля, российский президент, его шпионские руководители и высшие советники встретились в январе 2016 года и пришли к выводу, что победа Трампа будет быть выгодным для стратегических интересов Москвы. В отчете говорится, что документы указывают на компрометирующие материалы, которые Кремль имел в отношении Трампа (компромат), но не раскрывает, что это могло быть.

Вот краткое изложение деловых отношений Трампа в России и с ее гражданами:

  • Интерес Трампа к ведению бизнеса в России впервые проявился в 1986 году, когда он встретился с послом СССР Юрием Дубининым, и они начали обсуждать строительство «большого роскошного отеля». напротив Кремля в партнерстве с советским правительством », — как рассказал Трамп в своей книге 1987 года« Искусство сделки ».
  • Трамп ездил в Россию в 1987 году, чтобы изучить потенциальные места для размещения своего отеля, поскольку такие знаменательные политики, как перестройка и гласность, сделали Советский Союз более открытым для иностранных инвестиций.
  • Трамп в 1988 году заявил, что план отеля провалился, потому что «в Советском Союзе: у вас ничего нет. Трудно представить, чтобы потратить сотни миллионов долларов на что-то, кроме собственности ».
  • Трамп вернулся в Россию в 1996 году и объявил о плане инвестировать 250 миллионов долларов в российскую недвижимость и нанести свое имя на два роскошных жилых дома.
  • Трамп хвастался своим планом, когда он встретился с российским политиком Александром Лебедем в Нью-Йорке в 1997 году, сказав Лебедю: «На самом деле мы сейчас кое-что ищем в Москве … Только качественные материалы. И мы работаем с местными властями. правительство, мэр Москвы и люди мэра. Пока они очень отзывчивы … »План так и не был реализован.
  • Но на этом связь Трампа с российскими деньгами не закончилась. По данным The Washington Post, магнат недвижимости начал получать значительную прибыль от российских инвестиций в недвижимость США, носящую имя Трампа, в 2000-х годах.
  • В прошлом году расследование Reuters показало, что, например, по меньшей мере 63 человека с российскими паспортами или адресами купили недвижимость на сумму не менее 98,4 миллиона долларов в семи роскошных башнях Трампа на юге Флориды.
  • Агентство Reuters отметило, что его оценка российских инвесторов может быть консервативной. По крайней мере, 703 — или около одной трети — владельцев 2044 квартир в семи зданиях Трампа являются компаниями с ограниченной ответственностью или ООО, которые имеют возможность скрыть личность истинного владельца собственности.
  • В середине 2000-х годов Trump Organization вступила в партнерские отношения с компанией под названием Bayrock Group, заключив с ней контракт на осуществление сделки по развитию в Москве. Эти усилия возглавил бизнесмен российского происхождения Феликс Сатер, который стал ключевой фигурой в расследовании Мюллера и сделке о признании вины Коэна.
  • В 2005 году Сатер нашел бывшую карандашную фабрику, которую, по его мнению, можно было бы превратить в элитный небоскреб, и обсуждал это с российскими инвесторами. Сделка в конечном итоге сорвалась, но Сатер продолжал поддерживать отношения с Trump Organization.
  • На конференции по недвижимости в 2008 году Дональд Трамп-младший обсудил попытки семьи прорваться в российский деловой мир. «Как бы мы ни хотели вести там свой бизнес, Россия — это просто другой мир», — сказал он тогда. «Это вопрос, кто знает, кто, чей брат расплачивается с кем … Это действительно страшное место». Трамп-младший на тот момент несколько раз ездил в Россию, в том числе в 2006 году в гостях у Сатера, его сестры, Иванки Трамп, и Сатер.
  • На конференции 2008 года Трамп-младшийтакже сказал: «Русские составляют непропорционально большую часть наших активов». Он объяснил, что, несмотря на трудности, с которыми его семья пыталась построить в России, они по-прежнему полны решимости добиваться этого. За 18 месяцев до конференции Трамп-младший совершил шесть поездок в Россию.
  • В 2013 году Трамп отправился в Москву на конкурс «Мисс Вселенная». Во время визита он сказал: «У меня есть планы по открытию бизнеса в России. Сейчас я веду переговоры с несколькими российскими компаниями о строительстве этого небоскреба.
  • В 2015 и 2016 годах Коэн и Сатер объединились в попытке построить башню Трампа в Москве. Коэн сказал, что обсуждение плана длилось до июня 2016 года, то есть после того, как Трамп выдвинул кандидатуру Республиканской партии на пост президента.
  • Коэн связался с офисом пресс-секретаря президента России Владимира Путина по этому вопросу, который, как сообщается, включал план предложить Путину пентхаус в башне за 50 млн долларов. Эти переговоры также провалились, и план в конечном итоге рассыпался.

IUE Столичный рейтинг: работают ли столичные активы на развитие городов?

Институт экономики города запускает серию публикаций «Экономика российских городов и мегаполисов», посвященных основным показателям экономического развития российских городов и мегаполисов. Проект финансируется за счет фонда IUE Endowment.

Этот первый выпуск посвящен сравнительному анализу 20 крупнейших мегаполисов (городских агломераций или мегаполисов) по размеру их экономики, а также оценке связей между экономикой мегаполисов и недвижимостью как их основными материальными (физическими) активами.

Для оценки размера экономики мегаполиса мы использовали новую методику IUE для оценки валового продукта метрополии в городах и мегаполисах [1].

Валовой городской продукт (GMP) — это показатель для измерения рыночной стоимости товаров и услуг, производимых во всех секторах экономики города в течение года. GMP мегаполиса включает GMP всех городов в пределах данного муниципального района. Показатель рассчитывается на основе метода, аналогичного методу доходного подхода для расчета ВВП, с рядом допущений, сделанных для компенсации отсутствия системы счетов на уровне города и метро в статистической базе России [2].

Расчет показателей основан на данных Федеральной службы государственной статистики (Росстата), государственных внебюджетных фондов, Федеральной налоговой службы, Федерального казначейства. Международный сравнительный анализ основан на данных совместного проекта «Переосмысление глобальных городов: семь типов глобальной экономики метрополитена», проведенного Brookings Institution, ведущим мировым аналитическим центром, и JPMorgan Chase, лидером в области инвестиционного банкинга, включая обзор экономики глобальных городов и мегаполисов за 2015 год [3].

1. РЕЙТИНГ GMP МЕТРОПОЛИТАНСКИХ РАЙОНОВ

В 2015 году на 20 крупных метрополитенов в целом приходилось около 40 процентов национального ВВП, или 33 триллиона рублей. Их население составляет около 49 миллионов человек, что составляет 34 процента населения страны.

Список пяти крупнейших районов метро , показывающий GMP более 1 триллиона рублей, включает следующее ( см. Рисунок 1 ):

  1. Московский метрополитен (16.5 трлн руб.).
  2. метрополитен Санкт-Петербурга (4,2 трлн руб.).
  3. Нижегородский метрополитен (1,12 трлн руб.).
  4. метро Екатеринбург (1,12 трлн руб.).
  5. м. Самара-Тольятти (1,07 трлн руб.).

Рисунок 1

20 ОСНОВНЫХ МЕТРОПОЛИТИЧЕСКИХ ТЕРРИТОРИЙ РОССИИ В РЕЙТИНГЕ GMP

Источник: ИУЭ, расчеты на основе данных Росстата, государственных внебюджетных фондов

2.ПЛОЩАДКИ МЕТРОПОЛИТА GMP НА ДУШУ РЕЙТИНГ

Только три крупных метрополитена — Москва, Санкт-Петербург и Екатеринбург — на опережают средний показатель по стране по общей производительности их экономики ( см. Диаграмму 2 ).

По этому показателю — это почти трехкратный разрыв между самым богатым (Москва) и самым бедным (Волгоград) метрополитенами. .

Рисунок 2

ПЛОЩАДЬ МЕТРОПОЛИТА ВПП НА ДУШУ РЕЙТИНГ, ТЫСЯЧ РУБЛЕЙ, 2015 (СРЕДНИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ВВП НА ДУШУ ПО РОССИИ)

Источник: расчеты ИУЭ на основе данных Росстата, государственных внебюджетных фондов

3.МЕТРОПОЛИТЫ РОССИИ И МИРА

Экономика России занимает 6 место в мире по объему ВВП. ВВП в России в 2015 г. составил 3,9 триллиона международных долларов по паритету покупательной способности [4].

По объему ВВП на душу населения Россия занимает в мировом рейтинге 48 место. ВВП на душу населения в России в 2015 г. составил 22,6 тыс. Международных долларов [5].

Каковы показатели основных мегаполисов России по сравнению с их мировыми аналогами?

По размеру экономики только два метрополитена России — Московская и Санкт-Петербургская.-Петербург — может составить конкуренцию мировым метрополитенам. Экономика Москвы вдвое меньше экономики Нью-Йорка (747 и 1 492 миллиардов международных долларов соответственно) [6]. Однако экономики Новосибирска и Екатеринбурга не дотягивают даже до масштабов экономики Кейптауна ( см. Таблицу 1 ).

Тем не менее, небольшие города России могут быть более продуктивными. Так ли это? Давайте посмотрим на показатели GMP на душу населения.

В большинстве городских агломераций России годовой уровень составляет 20-25 тысяч международных долларов на душу населения, что наиболее близко к показателям Мексики и Сан-Паулу.Метрополитен Санкт-Петербурга — с ВПП на душу населения около 35 тысяч международных долларов на душу населения — сопоставим с площадью Сеула.

Самый развитый район московского метрополитена показывает GMP на душу населения в 44 тысячи международных долларов на душу населения, что почти вдвое меньше, чем у Сингапура и Нью-Йорка.

Таблица 1

GMP И GMP НА ДУШУ В МИРЕ И РОССИИ [7] МЕТРОПОЛИТИЧЕСКИЕ ПЛОЩАДИ, ТЫСЯЧИ МЕЖДУНАРОДНЫХ ДОЛЛАРОВ В ГОД, 2015

Источник: Для мегаполисов России расчеты проводились МСЭ на основе данных Росстата, государственных внебюджетных фондов; для мегаполисов мира данные были взяты из исследования «Переосмысление глобальных городов: семь типов глобальной экономики метрополитена», проведенного Институтом Брукингса и JPMorgan Chase

4.ЭКОНОМИКА И АКТИВЫ МЕТРОПОЛИТА

Материальные (физические) активы столицы — это недвижимость и инфраструктура. Это активы, которые обеспечивают основу для развития всех секторов столичной экономики и для создания благоприятных условий для комфортного проживания жителей города. По этой причине государственные расходы — а также, как правило, расходы на развитие городской инфраструктуры — обычно финансируются городами во всем мире за счет налоговых поступлений от недвижимости.В конечном итоге в игру вступает простой экономический механизм, в соответствии с которым растущая стоимость столичных активов способствует росту доходов бюджета.

В России налоги на недвижимость пока делятся не только по объектам налогообложения (земля и здания), но и по типу налогоплательщика (физические и юридические лица) и уровню бюджета, на который они направляются. к (земельный налог и налог на имущество физических лиц поступают в муниципальные бюджеты, а налог на имущество организаций — в региональные бюджеты).

Российский налог на имущество организаций, таким образом, искусственно исключен из экономики города, который не имеет права на получение доходов от вышеупомянутого налога; хотя де-факто его экономика генерирует соответствующую налоговую базу.

Двадцать крупных метрополитенов в России вместе генерируют около 275 миллиардов рублей налога на имущество организаций, или 39 процентов от общей суммы налога на имущество по стране [8]. Однако в относительном выражении уровень налогообложения существенно различается.

Наиболее жесткие налоговые условия для бизнеса сложились в Екатеринбурге, где местные предприятия заплатили в 2015 году 17 млрд рублей, что составляет 1.5 процентов ВМП метрополитена — в областной бюджет (Свердловская область) ( см. Диаграмму 3 ).

Московская агломерация, хотя и занимает первое место по общей сумме налоговых поступлений (115 млрд рублей в 2015 году), обеспечивает наиболее благоприятную налоговую среду для бизнеса с точки зрения налоговой нагрузки; Фактически, доля налогов на имущество организаций в общем GMP составляет всего 0,7 процента в данном районе метро.

Рисунок 3

РАЙОНОВ МЕТРОПОЛИТА ПО УСЛОВИЯМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОРПОРАТИВНОЙ СОБСТВЕННОСТИ, 2015 г.

Источник: расчеты ИУП на основе данных Росстата, государственных внебюджетных фондов, ФНС

По сравнению со многими другими странами, в российской юрисдикции существуют относительно мягкие условия налогообложения собственности.В целом, по данным Федерального казначейства [9], в 2015 году общие доходы консолидированного бюджета России от налогов на имущество и земли составили 928 млрд рублей, или около 1,1 процента ВВП, в том числе 712 млрд рублей, или 0,9 процентов ВВП, полученных от налога на имущество организаций. В странах ОЭСР этот показатель составляет 2 процента, а в США — 3 процента ( см. Рисунок 4 ).

Рисунок 4

НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО В РОССИИ И В МИРЕ, 2015, КАК ДОЛЯ ВНП

Источник: Россия, Федеральное казначейство, доступно по следующей ссылке: http: // www.roskazna.ru/ispolnenie-byudzhetov/konsolidirovannyj-byudzhet/; «Статистика доходов ОЭСР за 2016 год» ОЭСР и США доступна по следующей ссылке: www.oecd.org/tax/revenue-statistics-united-states.pdf; Великобритания, доступно по следующей ссылке: http://www.abcmoney.co.uk/2016/12/14/oecd-confirms-uk-property-taxes-the-highest-of-all-countries/

Как уже было сказано выше, налог на имущество юридических лиц никоим образом не поступает в бюджеты городов . Теперь давайте оценим, способствует ли налог развитию экономики города — и наоборот — влияет ли уровень экономического развития города на поток налоговых поступлений?

Как видно из Рисунок 5 , , нет корреляции между налоговыми поступлениями от активов метрополитена в форме корпоративной собственности, включая недвижимость, такую ​​как торговые центры, офисы, склады и промышленные здания, и GMP те мегаполисы, где расположены вышеперечисленные активы .

Рисунок 5

GMP НА ДУШУ И СТАВКА НАЛОГОВ СБОРЫ НА КОРПОРАТИВНУЮ СОБСТВЕННОСТЬ НА ДУШУ В МЕТРОПОЛИТАХ, 2015 г.

Источник: расчеты ИУП на основе данных Росстата, государственных внебюджетных фондов, ФНС

Например, в Московском и Владивостокском метрополитенах сборы налогов в соответствующие региональные бюджеты были одинаковыми: 6,7 тысячи рублей на душу населения. Однако уровень экономического развития с точки зрения GMP на душу населения в двух метрополитенах различается почти вдвое.

Таким образом, более высокие поступления от налога на имущество организаций не способствуют развитию инфраструктуры метрополитена или росту GMP, и, наоборот, более высокий уровень экономического развития мегаполиса не обеспечивает гарантированных дополнительных доходов бюджета. Это означает, что даже в крупных мегаполисах России один из основных механизмов передачи данных, по-видимому, не работает.

Эти искажения вызваны, в основном, тремя факторами:

  • искажения в налоговой базе, которая определяется по балансовой стоимости, а не по справедливой рыночной стоимости; это во многом проистекает из неоднородной реформы, призванной обеспечить переход к рыночному налогообложению недвижимых активов по кадастровой стоимости;
  • город не имеет права проводить собственную политику в отношении налогообложения корпоративной недвижимой собственности, поскольку это входит в компетенцию субъектов Российской Федерации;
  • несоответствие налоговой политики субъектов РФ в отношении корпоративной недвижимости и политики, проводимой городами в отношении администрирования налога, в том числе через градостроительное управление, а также несоответствие ее приведению в соответствие с экономическими условиями в стране. города.

Учитывая, что в России доходы от налога на имущество организаций поступают в региональные бюджеты, представляется невозможным правильно оценить, какая доля доходов впоследствии возвращается в экономику метрополитена в виде межбюджетных трансфертов муниципалитетам, расположенным в пределах метрополитена. Однако мы можем оценить долю потенциальных налоговых поступлений, потерянную бюджетами центральных городов в пределах метрополитена ( см. Таблицу 2 ).

Наибольшая потеря налоговых поступлений в виде доли от годового бюджета, например, отмечена в Иркутске.Экономика города приносит 7,3 миллиарда рублей налога на имущество в областной бюджет Иркутской области — сумма, соизмеримая с половиной городского бюджета.

Центральные города России, расположенные в пределах 18 крупных городских агломераций, теряют 27,5% доходов бюджета, за исключением Москвы и Санкт-Петербурга, которые являются субъектами Российской Федерации и получают доходы от корпоративного налога в полном объеме.

Таблица 2

ДОХОДЫ ОТ ГОРОДСКОГО БЮДЖЕТА [10] И НАЛОГ НА КОРПОРАТИВНУЮ СОБСТВЕННОСТЬ В ЦЕНТРАЛЬНЫХ ГОРОДАХ МЕТРОПОЛИТАНИИ, 2015 г.

Источник: расчеты IUE на основе данных Федерального казначейства и ФНС

Россия: движимое или недвижимое имущество — ФНС России положила конец дискуссии

21 мая 2021 года Федеральная налоговая служба (« ФНС ») выпустила письмо №BS-4-21 / 7027 @ * (« Письмо »), определяющий критерии различения недвижимого и движимого имущества, причем последнее подлежит освобождению от налога на имущество организаций в России.

В последние годы российские налоговые органы пытались оспорить квалификацию активов как движимого имущества в тех случаях, когда эти активы, в частности производственные машины и оборудование, были сильно интегрированы в здания или землю (по критерию «взаимосвязанности») и могли не быть оторванными от них (критерий «нераздельности»).

Суть письма

Согласно Письму, вышеупомянутые критерии настолько расплывчаты, что не могут использоваться в качестве единственного основания для квалификации собственности как недвижимой или движимой. В них не проводится различие между инвестициями в производственное оборудование или объекты временного строительства и инвестициями в капитальные объекты и здания.

В Письме также указывается, что в обоих случаях критерий «неотделимости» не выполняется до тех пор, пока сооружения не будут полностью установлены, в то время как критерий «взаимосвязанности» может выполняться для сложных объектов собственности, содержащих как движимые, так и недвижимые компоненты, которые, будучи однажды помещены в эксплуатации, не могут быть разделены по экономическим или техническим причинам.

Согласно Письму, включение основных средств в Единый государственный реестр недвижимого имущества не должно использоваться в качестве единственного основания для принятия решения о том, является ли имущество движимым или недвижимым.

Вместо этого в Письме предлагается полагаться на установленные принципы бухгалтерского учета для квалификации имущества как основных средств. Эти принципы предусматривают четкое различие между зданиями / сооружениями и оборудованием, учитываемым как разные категории основных средств.

Согласно Общероссийскому классификатору основных средств, единицы оборудования должны четко отличаться от зданий и сооружений, но есть определенные исключения, когда определенные типы оборудования являются неотъемлемой частью здания. Это может быть случай со встроенными котельными или системами водоснабжения, газа и отопления.

Однако машины и оборудование, должным образом приобретенные и зарегистрированные налогоплательщиком как отдельные инвентарные объекты, а не как части зданий и капитальных сооружений, должны соответствовать квалификационным критериям движимого имущества и на законных основаниях освобождаться от налога на имущество, даже в случае их дальнейшей установки в зданиях. или строительные объекты.

Тот факт, что отдельное использование определенных типов оборудования, установленного в зданиях или сооружениях, не будет иметь экономической целесообразности в случае демонтажа, не должен изменять юридическую квалификацию этого оборудования для целей налогообложения. В противном случае это может отбить у налогоплательщиков желание вкладывать средства в обновление оборудования или техники.

В письме также особо отмечается, что освобождение нового движимого имущества от налогообложения корпоративной собственности в России направлено на упрощение процесса бухгалтерского учета и снижение налоговой нагрузки на добросовестных налогоплательщиков.В результате это должно стимулировать инвестиции в новое производственное оборудование и модернизацию или обновление существующего.

Комментарии

На наш взгляд, эти новые разъяснения Федеральной налоговой службы демонстрируют положительную тенденцию использования единых формализованных критериев для квалификации имущества как движимого или недвижимого. В результате у российских налоговых органов остается меньше возможностей для широких толкований, основанных на расплывчатых и общих выводах об экономической целесообразности использования определенного имущества.Таким образом, добросовестные налогоплательщики могут использовать аргументы, приведенные в Письме, для обоснования своей позиции в случае налогового спора и для доказательства своего права на освобождение от уплаты налогов.

Это письмо также должно помочь уменьшить количество налоговых споров и претензий по этому поводу со стороны налоговых органов. Это стало частым явлением с тех пор, как движимое имущество было освобождено от налогообложения в России.

В то же время налогоплательщикам следует обратить особое внимание на правильность учета своих основных средств на своих счетах и ​​соответствие этих объектов движимого имущества критериям, указанным в Письме.

Если у вас есть какие-либо вопросы по этому eAlert, не стесняйтесь обращаться к специалистам CMS Russia Dominique Tissot , Maria Kabanova , Anna Osmakova или к вашему постоянному контактному лицу в CMS Russia.

* На русском языке

Третий комплекс мер поддержки московского бизнеса был принят в связи с пандемией COVID-19.

Для поддержания и стимулирования экономической активности в сложившейся сложной эпидемиологической ситуации 15 апреля 2020 г. Правительство приняло третий комплекс мер, направленных на поддержку малых и средних предприятий. средние предприятия.Согласно постановлению о реализация третьей меры поддержки бизнеса, программы кредитной поддержки для малого и среднего бизнеса будет запущен в ближайшие дни. Этот Программа включает следующие аспекты:

• по ранее взятым кредитам городской бюджет будет субсидировать процентные ставки до 6% годовых;

• на новые «стабилизационные» займы для финансирования текущих деятельности, они будут субсидировать ставку до 8%.

Эту программу будет реализовывать Московский правительство в сотрудничестве с коммерческими банками.При этом Сбербанк будет крупнейшим оператором кредитной программы, с которым достигнут консенсус уже достигнута договоренность о предоставлении отсрочки на 6 месяцев для выплаты основной суммы долг. Практически единственное условие предоставления кредитных средств малым и средние предприятия — это их использование в целях хозяйственной деятельности в Москве, в основном, для выплаты заработной платы сотрудникам.

Кроме того, решение о реализации третьего комплекта включает следующие меры поддержки:

• предоставление отсрочки до 31 декабря 2020 г. авансовые платежи за первый квартал текущего года по корпоративным налог на имущество и земельный налог, который получат около 300 организаций, в том числе кинотеатры, организации дополнительного образования и санатории;

• предоставление отдельным категориям арендаторов беспроцентная отсрочка выплаты арендной платы за 2 квартал 2020 года за земля в собственности города Москвы.Отсрочка представлена ​​до 31 декабря. 2020. Ранее арендаторы наиболее пострадавших районов освобождались от уплаты арендные платежи на период с 1 марта 2020 года до прекращения высоких оповещения или до даты возобновления деятельности по решению государства органов власти, органов субъектов Российской Федерации. Российская Федерация;

• предоставление арендодателям в аренду помещений под гостиницу проживание, компенсация налога на имущество и земельные платежи за вторую квартал этого года.Важное условие предоставления компенсации снижение арендаторами арендной платы не менее чем на пятьдесят процентов;

• предоставление собственникам, использующим недвижимость для предпринимательская деятельность в сфере торговли, общественного питания, домашнего хозяйства услуги и гостиничный бизнес с пятидесятипроцентной компенсацией налога на имущество и земельные платежи за второй квартал 2020 года;

• обеспечение строительно-девелоперского бизнеса с отсрочкой платежа при изменении целевого назначения земельных участков и др.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *