Налог на имущество предприятий это: Расчёт налога на имущество юридических лиц в 2020 году с примером

Содержание

Расчёт налога на имущество юридических лиц в 2020 году с примером

Расчет налога на имущество организаций — это исчисление суммы налогового обязательства, подлежащего уплате в бюджет. Правила расчета налога на имущество в 2020 году существенно изменились. Разберем подробно вопрос, как правильно считать размер фискального обязательства, на конкретном примере.

Новые правила расчета налога на имущество

Согласно действующим нормам фискального законодательства, расчет налога на имущество юридических лиц зависит от того, что конкретно является налогооблагаемой базой.

С 01.01.2019 правила расчета изменены. Теперь налогооблагаемым объектом по налогу на имущество признается только недвижимость. Движимые активы полностью исключены из налоговой базы. Введено законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ.

Налог на имущество организаций — региональное обязательство. Ставки, срок уплаты авансовых платежей, льготы и освобождения обязаны устанавливать органы власти соответствующего региона, субъекта или области.

Особенности расчета

Чиновники определили два варианта расчета налога на имущество. Общепринятый вариант — это исчисление налогооблагаемой базы исходя из среднегодовой стоимости недвижимых активов. Второй случай — это расчет по кадастровой цене. Второй вариант более простой, однако применять его можно только в отношении закрытого перечня объектов. Все имущество, стоимость которого определяется по кадастру, указано в п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ.

Если на балансе одной компании имеются обе категории имущественных активов, то исчислять налоговые обязательства придется отдельно по каждой категории объектов. Иными словами, в расчет среднегодовой стоимости нельзя включать объекты, по которым начислять налог на имущество организаций следует из расчета кадастровой стоимости, и наоборот. Требуется отдельный учет и подсчет.

О том, как рассчитать и учесть налог на имущество организаций с кадастровой стоимостью, мы рассказали в специальной статье «Учет налога на имущество юрлиц, исходя из кадастровой стоимости».

Теперь покажем на примере, как рассчитать сумму платежей в бюджет по среднегодовой стоимости объектов.

Порядок исчисления налога на имущество

Размер налога на имущество определяется как произведение налогооблагаемой базы на ставку, утвержденную региональными властями на соответствующий отчетный период. Показатели ставок могут отличаться в зависимости от территориальной принадлежности налогоплательщика. Уточнить текущие значения можно на сайте ФНС, однако максимальное значение не может превышать 2,2 %.

В первую очередь определяем налогооблагаемую базу.

Вариант № 1. По среднегодовой стоимости

Вычисление осуществляем по формуле расчета налога на имущество организации:

СрГодСт = (ОС1 + ОС2 + … + ОСп1 + ОСп2) / (М + 1),

где:

  • СрГодСт — среднегодовая стоимость имущества за налоговый период;
  • ОС1, ОС2… — остаточная стоимость имущества на 1-ое число каждого месяца налогового периода;
  • ОСп1 — остаточная стоимость имущества на 1-ое число последнего месяца налогового периода;
  • ОСп2 — остаточная стоимость имущества на последнее число последнего месяца налогового периода;
  • М — количество месяцев в налоговом периоде.

По общим правилам, налогоплательщик

Налог на имущество — Википедия. Что такое Налог на имущество

Налог на имущество — прямой налог, устанавливаемый на имущество организаций или частных лиц

История

Налог на имущество был известен уже в Римской империи. В Европе он до позднего средневековья был одной из главных форм налогообложения. Ему подвергалась собственность на земельных участках и денежная собственность.

Во Франции

Во Франции налог на имущество в современной форме существует с 1982 года. С осени 2012 года социалистическое правительство Франсуа Олланда ставку сильно повысило и сняло верхнее ограничение[неизвестный термин][1]. Налог сейчас взимается при имуществе свыше 1.300.000 евро с прогрессивной ставкой от 0,5% (на первые 800.000 евро) до 1,5%.

В России

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам. Это значит, что налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ, но не может превышать 2,2 % (границы, установленной Налоговым Кодексом). Объектом налогообложения является имущество организации, которое находится на балансе предприятия как объекты основных средств, по остаточной стоимости (первоначальная стоимость минус накопленная амортизация) Счет 01 — Счет 02 бухгалтерского учёта. С 01.01.2015 ставка налога на имущество определяется не от остаточной стоимости, а от кадастровой.

Раньше перечень объектов, облагавшихся данным налогом, был больше, сюда относились и нематериальные активы, материалы, иные средства. Затем перечень их сократился, а ставка была увеличена. Поступления от данного налога идут в бюджеты субъектов РФ. Налоговая база для организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Налоговым периодом признается календарный год. Отчётными периодами признается первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом и регулируется главой 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ. Плательщиками являются физические лица — собственники имущества.

Объектами налогообложения являются жилой дом, квартира, комната, дача, машино-место, гараж, единый недвижимый комплекс, любое иное строение, помещение или сооружение, а также доля в праве общей собственности на указанные объекты. Налоговые ставки устанавливаются органами местного самоуправления, но должны быть в диапазоне ставок, указанных в федеральном законодательстве. Ставки зависят от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Для отдельных категорий граждан (например, инвалидов, пенсионеров) введены налоговые льготы.

ставки налога

В Германии

Налог на имущество в Германии зависел от величины имущества (нетто, то есть высчитывалась задолженность), которым владел налогоплательщик в определённый день. Метод оценки имущества в 1995 г. был признан несоответствующим конституции и поэтому налог в 1997 г. был отменён.

См. также

Примечания

Ссылки

Объект налогообложения по налогу на имущество организаций

Все официально действующие организации должны уплачивать налог на свое имущество, за исключением льготных категорий. Но в данной ситуации возникает закономерный вопрос, а что же выступает объектом налогообложения по налогу на имущество организаций? То есть за что именно предприятия должны платить в казну государства взносы?

Что нужно знать

Имущественный налог является региональным, и особенности его уплаты будут определяться на уровне каждого отдельного субъекта страны. Но, помимо местных нормативных документов, он регламентирован 30-й статьей Налогового кодекса.

Некоторые компании могут быть освобождены от необходимости уплаты налогов.

Решаются такие вопросы на государственном уровне, в отдельных случаях — органами местного самоуправления.

Определение суммы налога, требуемого к уплате, происходит из расчета налоговой базы. Она же в свою очередь будет рассчитываться, исходя из среднегодовой стоимости имущества фирмы. К некоторым предметам налогообложения может быть применена и кадастровая стоимость для расчета налоговой базы.

Размер налоговой ставки имеет максимальное значение, которое обозначено в Налоговом кодексе, и составляет оно 2. 2 %. Это в том случае, когда оценка имущества производится по среднегодовой стоимости. По кадастровой же стоимости максимальное значение будет составлять 2 %. Но власти на уровне местного самоуправления вправе сами определять данную налоговую ставку, но ее размер не может превышать максимально допустимый. То есть изменяться он может только в сторону уменьшения.

Когда же речь идет об энергообъектах либо других, имеющих стратегическое значение, для них налоговая ставка будет равна нулю. Это значит, что такая собственность освобождается от обязательного обложения налогом.

Что выступает объектом налогообложения

Что же будет выступать в качестве объекта налогообложения налога на имущество организации? Данный момент определен 374-й статьей Налогового кодекса. И законодателем было установлено, что налогообложению будет подлежать движимое и недвижимое имущество организаций. Оно должно быть учтено на балансе плательщика налогов в разделе «Основные средства».

Если предприятие является собственником имущества, которое передано во временное пользование третьим лицам, от уплаты налогов данная собственность освобождаться не будет. Открытым остается лишь вопрос, кто будет признан налогоплательщиком в данном случае.

Когда речь идет о деятельности иностранных организаций, которые имеют постоянные представительства на территории нашей страны, то для них уплачивать налоги необходимо будет на ту собственность, которая пришла к ним по консенсуальному соглашению. Если же постоянных представительств в России нет, тогда необходимо будет платить налоговые взносы на то имущество, которое находится на территории страны, но при этом оно является собственностью иностранной компании.

Что же облагаться не будет?

Не признаются объектами налогообложения:

  • участки земли и природопользовательские объекты;
  • основные средства, которые значатся на балансе предприятия в первой и второй группах амортизации.
    Примером такого имущества может служить дорогой факс, который используется для непосредственных нужд одного из отделов предприятия.

Перечисленные пункты являются основными из общего перечня, которые освобождаются от действия системы налогообложения. В большей степени они являются актуальными для коммерческих компаний.

Движимое имущество: особенности налогообложения

К движимому имуществу компании можно отнести те объекты, которым свойственна мобильность. Это означает, что без особых усилий их можно переместить на новое место. И такое имущество, которым пользуется компания, подлежит налогообложению. Но в этом случае, конечно, существуют исключения.

Те движимые объекты, которые будут относиться к первой и второй амортизационным группам, подлежать налогообложению не будут. А также те, которые приняты на учет основных средств после января 2013 года, будут иметь льготу при исчислении суммы налогового взноса. Но относиться это не будет к тому имуществу, которое поступило на учет предприятия вследствие ликвидации учреждения.

Вся же остальная собственность будет подлежать обязательной уплате налоговых взносов.

Недвижимость и ее налогообложение

Имеющиеся объекты недвижимости у компании, которые значатся на ее балансе, будут подпадать под уплату налоговых сборов. Изменения, которые имели место быть в законодательстве в последние годы, в основном связаны с тем, что расчет налоговой ставки должен производиться не по среднегодовой стоимости, а по кадастровой. Такое нововведение было связано с тем, чтобы увеличить поступления в бюджет. Поскольку инвентаризационная стоимость объекта значительно ниже кадастровой оценки.

Но такое исчисление должно применяться не ко всем недвижимым объектам. Согласно законодательству, а именно 378-й статье пункту 2, к собственности, которая должна оцениваться по кадастровой стоимости, относятся отдельные виды недвижимости:

  • здания административного назначения;
  • торговые центры;
  • точки общественного питания;
  • объекты бытового обслуживания и подобное.

Все налогооблагаемые объекты предприятий регламентируются как нормативными актами, принятыми в регионах, так и теми, которые являются общими для всей страны. Всегда следует отслеживать любые изменения, которые вносятся в нормативную базу, а при возникновении вопросов можно обращаться в налоговую службу для получения разъяснений. Поскольку несвоевременная уплата налоговых сборов грозит для предприятий наложением штрафных санкций на их деятельность.

Налог на имущество физических лиц в России

Следующая статья является выдержкой из Awara Russian Tax Guide, первой всеобъемлющей книги, предлагающей полный обзор всех российских налоговых законов и правил. Awara Russian Tax Guide дает представление об общей структуре российского налогового законодательства, Налогового кодекса и его принципов. В нем описаны общие правила Части I Налогового кодекса и каждый вид налогового и налогового режима Части II Налогового кодекса, в том числе: налог на прибыль, НДС, налог на доходы физических лиц, налог на имущество, социальные отчисления работодателя.В книге также рассматриваются столь важные сейчас прецедентное право и принципы налогообложения, установленные судебными прецедентами.

Открыть полное содержание Awara Russian Tax Guide

Чтобы отличить налог на имущество организаций, мы называем налог на имущество физических лиц налогом на имущество физических лиц. Правила налога на имущество физических лиц отличаются от большинства налоговых правил, не содержащихся в Налоговом кодексе, а в специальном законе, принятом 9 декабря 1991 года, в тот самый день, когда был распущен Советский Союз (Закон «О налоге на имущество физических лиц», N 2003-1 из 09. 12.1991). Помимо закона, Министерство финансов выпустило ряд инструкций и писем для уточнения деталей.

Налог на имущество физических лиц — это местный налог.

Объектами налогообложения являются жилые помещения (в том числе квартиры и отдельные комнаты), коттеджи, гаражи и другие здания, помещения и сооружения.

При совместной собственности на объекты налогообложения каждый собственник уплачивает соответствующую долю налога.

Если налогооблагаемый актив находится в совместной собственности двух или более лиц, они несут солидарную ответственность по налогу.

Налоговая база и ставки

Налоговая база рассчитывается на основе общей инвентарной стоимости актива, которая обычно намного меньше фактической рыночной стоимости. Эта инвентарная стоимость определяется органами государственной инвентаризации. Ежегодно до 1 марта агентство должно предоставлять соответствующие данные в налоговые органы, которые рассчитывают фактическую сумму подлежащего уплате налога и выдают налогоплательщику соответствующее платежное поручение. Налог необходимо уплатить до 1 ноября года, следующего за налоговым годом.

В настоящее время эффективные налоговые ставки незначительны, хотя их ставка постепенно повышается для более высокой стоимости запасов. При стоимости инвентаря менее 300 000 рублей ставка не может превышать 0,1%. При стоимости имущества от 300 000 до 500 000 рублей, имущество облагается налогом по ставке от 0,1% до 0,3%. Более дорогая недвижимость облагается налогом по ставке от 0,3% до 2,0%. Местные органы управления могут устанавливать ставки в установленных пределах.

Налоги на недвижимость | Анализ налога на имущество

Подписывайся Способствовать

Поиск

  • Федеральные налоги

    Индивидуальные налоги и налоги на потребление

    • Налоги на прибыль и заработную плату
    • Налог на прирост капитала и дивиденды
    • Налоговые расходы, кредиты и вычеты
    • Налог на наследство и дарение
    • Акцизы и налоги на потребление
    • Налоговое соответствие и сложность
    • Зоны возможностей
    • Предпринимательство
    • гиг-эконом

    Налоги на бизнес

    • Налог на прибыль предприятий
    • Малый бизнес, сквозные и некоммерческие организации
    • Возмещение затрат
    • Международные налоги
    • Расходы, кредиты и отчисления
    • Налоговое соответствие и сложность
    • Зоны возможностей
    • Тарифы и торговля
    • Налог на цифровые услуги

    Кампания и законодательные предложения

    • Налоговый план Джо Байдена на 2020 год
    • 2020 Налоговый счетчик
    • Анализ налоговых предложений на 2020 год
    • Налог на имущество
    • Medicare для всех
    • Учет солей
    • Максимальная ставка налога 70%
    • Налог на финансовые операции
    • «Дивиденд свободы»
    • Налог на наследство
    • Кредитный налоговый кредит

    Экономическое моделирование

    • COVID-19 Экономическая помощь
    • Налог на имущество
    • Налог на заработную плату
    • Индивидуальный подоходный налог
    • Корпоративный подоходный налог
    • Налог на реальную корпоративную прибыль
    • Закон о возмещении стоимости жизни
    • LIFT Tax Credit
    • Обзор налоговой модели и методология

    Популярные ресурсы

    • Налоговые скобки
    • Основы налогообложения
    • Исследуйте U. S. Налоговые данные
    • Данные о федеральном подоходном налоге
    • Центр реагирования на COVID-19
    • Источники налоговых поступлений в США
    • Налоговый трекер 2020 г.

Ставки корпоративного налога C | UpCounsel 2020

Корпорация C ведет бизнес, реализует чистую прибыль или убытки, распределяет прибыль между своими акционерами и платит налоги.Читать 7 мин.

1. Что такое налоговые ставки C Corp?
2. Персональная холдинговая компания
3. Разница между S Corporation и C Corporation
4. Корпоративные налоги C
5. Квалифицированные корпорации по оказанию личных услуг
6. Корпуса C как отдельные налогоплательщики
7. Корпоративные налоговые вычеты
8. Альтернативный минимальный налог (AMT) для корпораций
9. Как уменьшить корпоративный доход
10. Корпорации и прибыль

Что такое налоговые ставки C Corp?

Корпорация C ведет бизнес, получает чистую прибыль или убытки, распределяет прибыль между акционерами и платит налоги.Ставки корпоративного налога C могут быть высокими из-за возможного двойного налогообложения. В то время как корпорации C облагаются налогом на прибыль, они могут снова облагаться налогом на любые выплаты акционерам в виде дивидендов.

Однако даже после двойного налогообложения их чистые доходы могут быть выше, чем у индивидуальных предпринимателей и физических лиц, относящихся к высшим налоговым категориям. Когда чистая прибыль выше, для корпорации C важно планировать заранее, точно оценивая доход от бизнеса, личный доход и дивиденды, а также рассчитывая соответствующие налоговые ставки.

Выбирая бизнес-структуру для работы, подумайте о налоговых ставках. Хотя это не должно быть единственным соображением, важно знать налоговые последствия каждого типа бизнес-структуры.

Персональная холдинговая компания

Личная холдинговая компания должна уплатить дополнительный налог в размере 20 процентов с любого нераспределенного дохода личной холдинговой компании. Два теста определяют статус этой компании:

  • Тест на владение акциями, при котором пять или меньше лиц должны владеть более чем 50% стоимости акций.
  • Проверка дохода, которая требует, чтобы не менее 60 процентов скорректированного обычного валового дохода компании за налоговый год составляли пассивный доход, такой как дивиденды, проценты, роялти и рента.

Личная холдинговая компания может избежать уплаты дополнительного налога, структурируя себя как корпорация S.

Разница между S Corporation и C Corporation

Корпорации

S являются сквозными налоговыми образованиями, тогда как корпорации C полностью отделены от своих владельцев. В корпорации S корпоративный доход переходит к отдельным акционерам, которые сообщают о своих долях в корпоративных прибылях и убытках, кредитах и ​​вычетах в своих личных налоговых декларациях. При выборе типа бизнес-структуры, будь то корпорация S или C, вы захотите рассмотреть как неналоговые, так и налоговые последствия. Единственное различие между этими двумя типами корпораций заключается в налогообложении.

Ключевое различие между предприятиями, которые работают как сквозные организации, и корпорациями C заключается в том, что владельцы корпораций C облагаются налогом только с доходов, полученных от корпорации.Поскольку корпорация облагается налогом, прибыль, оставшаяся после обложения налогом на корпоративном уровне, не облагается налогом для владельцев. Такая прибыль облагается налогом только тогда, когда она распределяется среди акционеров в качестве дивидендов. Это не относится к неинкорпорированным предприятиям и S-корпорациям.

Хотя возможность обойти двойное налогообложение C corp может быть заманчивой, важно иметь хорошую оценку будущих доходов и налоговых последствий. Каждый бизнес уникален и требует тщательной оценки, чтобы определить наиболее эффективную правовую структуру для снижения налогов, ограничения ответственности и максимизации прибыли.Помимо защиты ваших личных активов и лучших возможностей финансирования, корпорация позволяет вам реализовывать налоговые сценарии, недоступные для других форм бизнес-структуры.

Также называемая обычной корпорацией, корпорация C облагается налогом отдельно от своих владельцев и акционеров. После того, как были учтены соответствующие вычеты и кредиты, оставшаяся сумма дохода является суммой, облагаемой налогом в декларации по корпоративному подоходному налогу. Нормальные налоговые ставки включают определенные условия уровня дохода, при которых корпорация облагается налогом в зависимости от уровня прибыли, который варьируется.Чем больше заработка, тем выше процент.

Однако, если прибыль корпорации превышает 18,3 миллиона, применяется фиксированная ставка в размере 35 процентов. Также в размере 35 процентов облагаются налогом корпорации или корпорации, предоставляющие личные услуги, сотрудники которых тратят примерно 95 процентов своего времени на инженерное дело, право, бухгалтерский учет, архитектуру, исполнительское искусство, актуарную науку или консалтинг.

После налогообложения прибыли любые выплаты акционерам, также называемые дивидендами, снова облагаются налогом по ставке налога акционера.Поэтому, как отмечалось ранее, корпорации несут двойное налогообложение. Преимущество ставок корпоративного подоходного налога состоит в том, что корпорациям не нужно беспокоиться об инфляции, поскольку налоговые пороги меняются только в том случае, если Конгресс примет законодательство о корпоративном налоге.

Еще один важный момент — дважды облагается налогом только доход, выплачиваемый в качестве дивидендов. Доход, распределяемый в виде заработной платы или отсроченной компенсации, является вычетом, который корпорация может требовать в своей налоговой декларации.

Квалифицированные корпорации индивидуального обслуживания

Определенным типам корпораций, таким как корпорации, оказывающие квалифицированные индивидуальные услуги, не разрешается изменять свою корпоративную структуру для получения более выгодных налоговых ставок. В то время как другие типы корпуса C облагаются налогом на основе подоходного налога, а корпус S пользуется сквозным налогообложением, квалифицированные корпорации, оказывающие индивидуальные услуги, обязаны платить фиксированную ставку в 35 процентов от всего налогооблагаемого дохода.

Тест, состоящий из двух частей, который включает в себя тест владения и функциональный тест, проводится для определения статуса квалифицированной корпорации по персональному обслуживанию. В функциональном тесте не менее 95 процентов всей деловой активности должны включать услуги в таких областях, как право, здравоохранение, бухгалтерский учет, инженерия, консалтинг и другие.Для проверки владения действующие и вышедшие на пенсию сотрудники должны владеть всеми акциями корпорации.

Корпорация, отвечающая этим требованиям, облагается федеральным подоходным налогом по ставке 35 процентов, начиная с первого доллара. Важно знать, что определяет квалифицированную корпорацию по индивидуальному обслуживанию, и сравнивать с ней свою компанию. Если ваша корпорация квалифицируется как корпорация по оказанию индивидуальных услуг, вам следует распределить все корпоративные доходы в виде заработной платы, расходов и бонусов с нулевым окончательным доходом.

Корпус C как отдельные налогоплательщики

A C corp использует форму 1120 для отчета о доходах и получения налоговых льгот и удержаний. Его доход обычно облагается налогом на корпоративном уровне на основе следующих ставок корпоративного подоходного налога:

  • 0 долларов + 15 процентов от суммы свыше 0 долларов для налогооблагаемого дохода от 0 до 50 000 долларов.
  • 7 500 долларов США + 25 процентов от суммы свыше 50 000 долларов США для налогооблагаемого дохода от 50 000 до 75 000 долларов США.
  • 13 750 долларов США + 34 процента от суммы свыше 75 000 долларов США для налогооблагаемого дохода от 75 000 до 100 000 долларов США.
  • 22 250 долларов США + 39 процентов от суммы свыше 100 000 долларов США для налогооблагаемого дохода от 100 000 до 335 000 долларов США.
  • 113 900 долларов США + 34 процента от суммы свыше 335 000 долларов США для налогооблагаемого дохода от 335 000 до 10 000 000 долларов США.
  • 3 400 000 долларов США + 35 процентов от суммы свыше 10 000 000 долларов США для налогооблагаемого дохода от 10 000 000 до 15 000 000 долларов США.
  • 5 150 000 долларов США + 38 процентов от суммы свыше 15 000 000 долларов США для налогооблагаемого дохода от 15 000 000 долларов США до 18 333 333 долларов США.
  • 35 процентов от суммы свыше 18 333 333 долларов для налогооблагаемого дохода свыше 18 333 333 долларов.

Эффективное налоговое планирование может помочь уменьшить эффект двойного налогообложения, позволяя вам воспользоваться преимуществами корпоративной структуры для получения других преимуществ. С ее максимальной ставкой корпоративного налога теперь ниже максимальной индивидуальной ставки и ее способностью удерживать доход вместо того, чтобы передавать все свои доходы своим акционерам, корпорация C может иметь более налоговые преимущества, чем другие бизнес-структуры в определенных ситуациях.

Корпоративные налоговые вычеты

Корпорация также может вычесть все необходимые и обычные коммерческие расходы.Собственные расходы включают:

  • Стартовые расходы
  • Операционные расходы
  • Расходы на рекламную кампанию
  • Заработная плата
  • Бонусы
  • Компенсация за обучение
  • Все расходы на медицинское и пенсионное обеспечение сотрудников
  • Путевые расходы
  • Выплата процентов
  • Топливо и акцизы
  • Юридические издержки
  • Налоговые сборы

Корпорация может вычесть любые расходы, относящиеся к самому бизнесу.

Альтернативный минимальный налог (AMT) для корпораций

Корпорации, получившие слишком много налоговых льгот, могут подлежать AMT. Ставка AMT обычно составляет 20 процентов, но для некоторых товаров она снижается до 15 процентов. Небольшим корпорациям обычно намного легче избегать AMT, чем состоятельным частным лицам.

Как уменьшить корпоративный доход

Владельцы индивидуальных предпринимателей, товариществ и LLC должны платить налоги на всю прибыль от бизнеса в своих декларациях по индивидуальному подоходному налогу, независимо от того, получена ли прибыль из бизнеса.Однако в корпорации Налоговая служба (IRS) позволяет корпорациям оставлять прибыль в бизнесе до определенного предела, обычно 250 000 долларов США, без дополнительных налоговых штрафов. В некоторых случаях зарплата владельцев может компенсировать полную чистую прибыль корпорации, поэтому налог на прибыль не взимается.

Однако, как отмечалось выше, корпорация, выплачивающая своим акционерам дивиденды, уязвима к уплате корпоративного подоходного налога с таких выплат. При уплате этого налога ставка, по которой такие выплаты дивидендов будут облагаться налогом, будет соответствовать ставке прироста капитала, а не самой высокой предельной налоговой ставке физического лица, которая зависит от дохода.Следовательно, поскольку ставка прироста капитала, вероятно, будет намного ниже, сумма причитающегося налога будет меньше.

Наконец, дивиденды, полученные акционером, который активно участвует в деятельности предприятия, не облагаются двумя налогами, обычно взимаемыми с лиц с более высокими доходами:

  • 0,9% подоходного налога Medicare.
  • Налог в размере 3,8% на чистый инвестиционный доход.

Хотя вы можете не распределять дивиденды среди акционеров, чтобы сэкономить на налогах, IRS, скорее всего, предположит, что если вы ведете прибыльный бизнес, что некоторые или все зарплаты этих владельцев являются дивидендами, замаскированными под заработную плату, что приводит к налоговым штрафам.Чтобы избежать таких штрафов, убедитесь, что все сотрудники, включая владельцев, получают разумную заработную плату. Хотя все зарплаты считаются отложенными компенсациями и, таким образом, вычитаются из корпоративного подоходного налога, Налоговое управление может рассмотреть любые необычно высокие зарплаты. IRS может сделать вывод, что часть этой зарплаты является замаскированным дивидендом.

Этого можно избежать, выплачивая дивиденды каждый год и следя за тем, чтобы заработная плата владельцев не была значительно выше средней по отрасли. Очень важно иметь надлежащую корпоративную документацию на случай, если IRS оспорит платежи.Убедитесь, что в вашей корпоративной книге записей есть постановления, разрешающие выплату всех зарплат и дивидендов.

Корпорации и прибыль

Основное различие между корпорациями C и предприятиями, работающими как сквозные организации, заключается в том, что владельцы корпораций C облагаются налогом только с дохода, который они получают от корпорации.

Если вам нужна помощь с корпоративными налоговыми ставками С, вы можете опубликовать свои юридические потребности на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов.Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Гарвардское право и Йельское право, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Налоги на недвижимость

Перейти к навигации

  • Мероприятия и события
    • Новости и события
      • Последние новости
      • Календарь общественных мероприятий
    • Программы и мероприятия
    • Туризм Вернон
    • Местные и региональные мероприятия
      • Художественная галерея
      • Культурный центр Каэтани
      • Библиотека
      • Общественный центр искусств Вернона
      • Музей
      • Ранчо О’Киф
      • Научный центр
    • Фотогалерея
    • Видеогалерея
    • Опрос удовлетворенности клиентов
    • Поиск от А до Я
  • Парки и места отдыха
    • Программы и мероприятия
      • Политика возврата
    • Логин
    • Расписание и тарифы
      • Доступный доступ
    • Бронирование и аренда
    • Центр активного проживания
    • Мастер-план отдыха
    • Объекты отдыха
      • Центр отдыха
      • Аудитория
      • A bout Kal Tire Place
      • Арены и катки
      • Бассейны
      • Спортзалы
      • Lakers Clubhouse
      • Безопасное открытие
    • Парки, поля и пляжи
      • Пляжи
      • Greater Vernon Athletics Park
      • Парки
      • Генеральный план парков
      • Спортивные поля и площадки
      • Трассы
    • Присоединяйтесь к нашей команде
    • Резервирование мероприятий
  • Дороги и транспорт
    • Проекты дорожного строительства
    • Проекты капитального строительства
    • Передвижение
      • Железнодорожный коридор Оканаган
    • Транзит
    • Аэропорт
      • Генеральный план аэропорта
      • Бизнес в аэропорту
      • Информация о разработке и аренде
      • План участка / Карта аэропорта
      • Информация для пилота
      • Взлетно-посадочная полоса 23 Восточная камера
      • Взлетно-посадочная полоса 05 Западная камера
    • Парковка
    • Вождение и карп ooling
      • Безопасность дорожного движения
    • Езда на велосипеде
    • Доступность
    • Ходьба
    • Обслуживание дорог
      • Снег и лед
      • Ямы, мощение и заплатки
      • Подметание и промывка улиц
      • Дорожные сигналы и указатели
      • Уличное освещение
      • Дорожки
      • Плечи и уклоны
      • Тротуары и тропы
  • Бизнес
    • Экономическое развитие
      • Обзор экономики
      • Услуги и персонал Контакты
      • Профили секторов
      • Новое строительство
      • Недвижимость и земля
      • Возможности трудоустройства
      • Развивайте свой бизнес
      • Ресурсы и статистика
    • Бизнес-лицензии и разрешения
      • Поиск
      • Правила краткосрочной аренды
      • Межобщинная лицензия
      • Наклейки на коммерческие автомобили
    • Переезд в Вернон
      • Жилье
      • Как добраться
      • Образование и здравоохранение
      • Иммиграция
      • Рабочие
      • Общественные группы
      • Отдых и культура
      • Рестораны и магазины
      • Перемещение ресурсов
    • Возможности предложения
      • Все возможности открытого предложения
      • Предложение Результаты
      • Годовые контракты
      • Предварительная регистрация
      • Общие вопросы продавцов
  • Дома и здания
    • Онлайн-услуги
      • Мой город
      • Электронный биллинг
      • Грант владельцу электронного дома
      • Форма изменения адреса
    • Планирование микрорайона
      • Официальный план сообщества
      • Дополнительные планы
    • Строительство и ремонт
      • Доступное / доступное жилье
      • Плата за строительство
      • Грант на сохранение наследия
      • Реставрация наследия Программа грантов
      • Заявки подразделений
      • Зонирование
    • Разрешения и заявки
    • Коммунальные услуги
      • Понимание вашего счета
      • Счета и платежи за коммунальные услуги
      • Вода и канализация
    • Налоги и субсидии
      • Налоги на недвижимость
      • Налоговые сертификаты
      • Гранты и поощрения
      • Грант домовладельца
    • Пожарно-спасательные и чрезвычайные ситуации
      • Противопожарные меры
      • FireSmart
      • Управление чрезвычайными ситуациями
    • Школы
    • Мусор и переработка
      • Бытовой мусор
      • Переработка жилых помещений
      • Переработка коммерческих помещений
    • Уход за бульварами и переулками
      • Уход за деревьями
      • Уход за бульваром
      • Борьба с сорняками
    • Устойчивое развитие
      • Климатические меры
      • Программа для деревьев
      • Компостин g & Сокращение пищевых отходов
      • Борьба с вредителями
    • Общественная безопасность
      • Отдел общественной безопасности
      • Профилактика преступлений
      • Отдел общественной безопасности
      • Сообщение о преступлении
      • Добровольцы RCMP
      • Безопасное удаление игл
  • Правительство Услуги
    • Мэр и совет
      • Приветствие мэра
      • Стратегический план совета
      • Заседания совета
      • Повестка дня, протоколы заседаний совета и видео
      • Комитеты совета / рабочая группа
      • Дискреционные гранты совета
      • Открытые слушания
      • Разрешения на отклонения от развития — Общественный вклад
      • Отклонение от контракта на землепользование — Общественный вклад
      • Разрешения на изменение наследия — Общественный вклад
    • Департаменты
      • Корпоративные услуги
      • Инфраструктура и развитие сообщества
      • Финансовые услуги
      • Человеческие ресурсы 9 0032
      • Операционные услуги
      • Рекреационные услуги
      • RCMP
    • Карьера
      • Карьера студентов средней школы
    • Сообщества
    • Городские учреждения
    • Контактный телефон
      • Контактный каталог Карта
    • Программы и инициативы
    • Постановление Услуги
      • Подача жалобы
      • Оплата билетов, апелляция и диспут
    • Устав
    • Карты и ГИС
      • Карта Северного Оканагана
      • Каталог открытых данных
    • Кладбище
    • Свобода информации
    • Камеры видеонаблюдения
  • Мероприятия и события
    • Новости и события
      • Последние новости
      • Календарь общественных мероприятий
    • Программы и мероприятия
    • Туризм Вернон
    • Местные и региональные мероприятия
      • Художественная галерея
      • Каэтан i Культурный центр
      • Библиотека
      • Общественный центр искусств Вернона
      • Музей
      • Ранчо О’Киф
      • Научный центр
    • Фотогалерея
    • Видеогалерея
    • Опрос удовлетворенности клиентов
    • A — Z поиск
  • Парки и места отдыха
    • Программы и мероприятия
      • Политика возврата
    • Вход в систему
    • Расписание и цены
      • Доступный доступ
    • Бронирование и аренда
    • Центр активного проживания
    • Генеральный план отдыха
    • Центр отдыха
      • Центр отдыха
      • Аудитория
      • О компании Kal Tyre Place
      • Арены и катки
      • Бассейны
      • Спортивные залы
      • Lakers Clubhouse
      • Безопасное открытие
    • Парки, поля и пляжи
      • Пляжи
      • Greater Vernon Athletics Park
      • 90 031 Генеральный план парков
      • Спортивные поля и площадки
      • Трассы
    • Присоединяйтесь к нашей команде
    • Резервирование мероприятий
  • Дороги и транспорт
    • Проекты дорожного строительства
    • Проекты капитального ремонта
    • Как добраться
      • Железнодорожный коридор Оканаган
    • Транзит
    • Аэропорт
      • Генеральный план аэропорта
      • Бизнес в аэропорту
      • Информация о разработке и аренде
      • План участка / Карта аэропорта
      • Информация для пилота
      • Взлетно-посадочная полоса 23 Восточная камера
      • Взлетно-посадочная полоса 05 Западная камера
    • Парковка
    • Вождение автомобиля и совместное использование автомобиля
      • Безопасность дорожного движения
    • Езда на велосипеде
    • Доступность
    • Ходьба
    • Обслуживание дорог
      • Снег и лед
      • Ямы, дорожное покрытие и заплатки
      • Подметание и промывка улиц
      • Дорожные знаки Вывески
      • Уличное освещение
      • Дорожки
      • Перенос и уклон
      • Тротуары и тропы
  • Бизнес

Представляем CTHI 2019

Корпоративный налоговый рай — это в значительной степени то, что большинство людей может себе представить: юрисдикция, которая предоставляет возможности, чтобы помочь транснациональным корпорациям избежать налогов в других местах. Более формально мы определяем его как

«Юрисдикция, которая стремится привлечь транснациональные компании, предлагая им средства, позволяющие им избежать или нарушить налоговые законы, правила и положения других юрисдикций, уменьшая их налоговые платежи в этих юрисдикциях.

Это сокращение налоговых платежей является результатом вторичных эффектов налоговой базы (смещение прибыли, уклонение от уплаты налогов) и / или стратегических вторичных эффектов («гонка к низу», которая побуждает юрисдикции в ответ снизить свои налоговые ставки или налоговую базу).»

(Чтобы увидеть, как мы определяем, идентифицируем и измеряем корпоративные налоговые убежища, обратитесь к разделу« Методология »).

Не вводите себя в заблуждение общей налоговой ставкой страны: эту ставку можно обойти посредством выгодных сделок между налоговая администрация и транснациональные компании, и ее налоговая система вполне может содержать пробелы и лазейки. Люксембург, например, требует налогообложения корпоративного дохода по ставке 26 процентов. Тем не менее, LuxLeaks обнаружил, что некоторые транснациональные компании облагались налогом менее 1 процента.

Мир офшоров налоговые убежища — это глобальная экосистема, в которой разные юрисдикции предлагают различные возможности для мобильных форм финансового капитала.Корпоративные налоговые убежища являются одними из самых важных игроков в этой системе, но существуют и другие. Например, наш Индекс финансовой секретности ранжирует «секретные юрисдикции», которые привлекают незаконные финансовые потоки, обеспечивая законы и другие средства, позволяющие скрыть этот капитал и его собственность от общественности или от сил правопорядка. Существуют также «регулирующие убежища», которые предоставляют возможности, помогающие транснациональным корпорациям избежать финансовых (и других) ограничений. И так далее.

Ирландия, например, является очень крупным корпоративным налоговым убежищем, который находится в верхней части рейтинга CTHI, но при этом является относительно прозрачной юрисдикцией с довольно низким рейтингом в Индексе финансовой секретности.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *