Налог на квартиру льготы: ФНС России разъяснила порядок применения льгот при налогообложении имущества физлиц за 2019 год | ФНС России

Содержание

ФНС России разъяснила порядок применения льгот при налогообложении имущества физлиц за 2019 год | ФНС России

Дата публикации: 29.01.2020 09:30

Если право на льготу по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество возникло в 2019 году впервые, то гражданин может обратиться в любую налоговую инспекцию с соответствующим заявлением по установленной форме. Целесообразно направить его до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2019 год, то есть до 20 мая 2020 года. Это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика», по почте, лично через любую инспекцию или в МФЦ, уполномоченном принимать такие заявления. При этом не требуется повторно подавать заявление, если оно уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период.

Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. м могут не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот. В настоящее время для них действует беззаявительный порядок: налоговый орган применяет льготы на основании сведений о льготниках, полученных при информационном обмене с ПФР, Росреестром, региональными органами соцзащиты.

Напоминаем, что льготы для физлиц по транспортному налогу на федеральном уровне не установлены. Они могут быть предусмотрены законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств.

Налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, который находится в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении граждан льготных категорий. По налогу на имущество физлиц льготы, освобождающие от уплаты налога за один объект налогообложения определённого вида, предусмотрены для 16 категорий налогоплательщиков. Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого недвижимого имущества.

Ознакомиться с полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2019 года, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Налоги и льготы: какие законы о недвижимости вступают в силу в 2020 году :: Жилье :: РБК Недвижимость

Рассказываем о нововведениях, касающихся налогообложения, покупки и продажи недвижимости, а также установки приборов учета

Фото: Антон Новодережкин/ТАСС

С 1 января 2020 года вступают в силу несколько законов о недвижимости, которые существенно изменят жизнь россиян. Они касаются налогообложения, льгот при продаже квартир, изъятия жилья и нового порядка установки счетчиков.

Рассказываем, как изменится рынок недвижимости в 2020 году.

Налоговая льгота при продаже жилья

С 1 января 2020 года вступает в силу закон, согласно которому граждане смогут не платить подоходный налог с продажи единственного жилья, если оно было в их собственности более трех лет. Ранее эта льгота действовала для жилой недвижимости, которая находится в собственности более пяти лет.

Для того чтобы подпасть под действие нового закона, у собственника не должно быть никакого другого жилого помещения или доли в праве собственности на жилье.

Льгота также действует, если россиянин продал один объект недвижимости и купил другой. При этом должно выполняться условие, что новое жилье приобрели в течение 90 дней до того, как по старому объекту зарегистрировали переход права собственности к покупателю.

Изменение расчета налога на имущество

С Нового года налог на имущество физических лиц во всех регионах, кроме Севастополя, продолжит рассчитываться по кадастровой стоимости объектов. Для всех жилых домов, квартир и комнат действует не облагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости для 50 кв. м, 20 кв. м и 10 кв. м соответственно. Данный закон был принят в 2018 году.

В первые три года после вступления документа в силу при расчете налога применяются понижающие коэффициенты: в первый — 0,2, во второй — 0,4 и в третий — 0,6. Начиная с третьего года применения в регионе кадастровой стоимости сумма налога не может вырасти более чем на 10%. Исключение составляют объекты торгово-офисного назначения.

С 2020 года также вступает в силу закон, согласно которому для граждан, имеющих троих и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены на 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Запрет на изъятие жилья

С нового года также вступает в силу закон, который исключает возможность истребования у добросовестных приобретателей жилья со стороны органов публичной власти в случае, если покупатели полагались на сведения из Единого государственного реестра недвижимости.

Согласно закону, механизм правовой защиты распространяется в том числе на добросовестных приобретателей, которые получили жилое помещение безвозмездно, например в порядке дарения или наследования. В документе уточняется, что добросовестными приобретателями предусмотрена возможность получения компенсации за утраченную недвижимость в размере кадастровой стоимости или причиненного в связи с этим реального ущерба.

Обязательная установка умных счетчиков

С июля 2020 года вступает в силу закон о необходимости устанавливать интеллектуальные приборы учета электроэнергии при новых подключениях или замене старых счетчиков. С июля 2020 года обязанности по учету электричества в многоэтажках будут возлагаться на гарантирующих поставщиков (ими являются основные энергосбытовые компании регионов), а для остальных потребителей — на электросетевые компании.

Организации, которые не смогут обеспечить учет с помощью умных счетчиков к 2023 году, будут оштрафованы. Расходы на обслуживание систем учета нового типа будут включены в тариф за электроэнергию.

Автор

Вера Лунькова

Кому и в каком размере предоставляются льготы по налогу на имущество физических лиц? БАРНАУЛ :: Официальный сайт города

Порядок приема и рассмотрения обращений

Все обращения поступают в отдел по работе с обращениями граждан организационно-контрольного комитета администрации города Барнаула и рассматриваются в соответствии с Федеральным Законом от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», законом Алтайского края от 29.12.2006 № 152-ЗС «О рассмотрении обращений граждан Российской Федерации на территории Алтайского края», постановлением администрации города Барнаула от 21.08.2013 № 2875 «Об утверждении Порядка ведения делопроизводства по обращениям граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц, организации их рассмотрения в администрации города, органах администрации города, иных органах местного самоуправления, муниципальных учреждениях, предприятиях».

Прием письменных обращений граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц принимаются по адресу: 

656043, г. Барнаул, ул.Гоголя, 48, каб.114.

График приема документов: понедельник –четверг с 08.00 до 17.00пятница с 08.00 до 16.00, перерыв с 11.30 до 12.18. При приеме документов проводится проверка пунктов, предусмотренных ст.7 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»:

1. Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает либо наименование государственного органа или органа местного самоуправления, в которые направляет письменное обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть предложения, заявления или жалобы, ставит личную подпись и дату.

2.  В случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

3.  Обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в форме электронного документа, подлежит рассмотрению в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), адрес электронной почты. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы.

В соответствии со статьей 12 Федерального закона от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу рассматривается в течение 

30 дней со дня его регистрации.

Ответ на электронное обращение направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении.

Итоги работы с обращениями граждан в администрации города Барнаула размещены на интернет-странице организационно-контрольного комитета.

Администрация г.Благовещенска — Налог на имущество физических лиц налоговые вычеты и льготы.

Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Амурской области доводит до сведения налогоплательщиков, что налоговым кодексом предусмотрен ряд механизмов, позволяющих снизить и равнозначно распределить рост налоговой нагрузки на граждан:

1) при переходе на порядок исчисления налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие собственникам недвижимости снизить налоговую базу на:

— размер кадастровой стоимости 10 кв. метров для собственников комнат;

— размер кадастровой стоимости 20 кв. метров для собственников квартир;

— размер кадастровой стоимости 50 кв. метров для собственников жилых домов.

2) Определен перечень льготных категорий граждан, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц. При введении изменений в законодательство с 01.01.2016 все категории граждан, ранее освобождаемые от налогообложения, сохранены.

Освобождены  от уплаты налога  физических лиц : Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней, пенсионеры , получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание, инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства, участники гражданской и Великой отечественной войн, чернобыльцы, члены военнослужащих, потерявших кормильцев и т. д.

Однако, законодательно определено, что льгота предоставляется в отно��ении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Таким образом, льготные категории граждан освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в полном объеме только, например, в отношении одной квартиры, в отношении одного дома.

Напоминаем! Льготы носят заявительный характер. При возникновении права на льготу в течение налогового периода перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право и до окончания действия документа, подтверждающего право на льготу.

Так же налогоплательщики вправе самостоятельно выбрать объект имущества, по которому будет предоставлена льгота. Если же в момент расчета налога на имущество в соответствии с новым порядком налогоплательщик не уточнил по какому объекту недвижимости он бы хотел получать льготу — налоговый орган самостоятельно выбирает объект для предоставления льготы с наиболее высокой суммой исчисленного налога.

4) В переходный период до 2020 года предусмотрено применение так называемых понижающих коэффициентов:

— 0,2 – применительно к уплате налога на имущество за 2015 год;

— 0,4 – за 2016 год;

— 0,6 – за 2017 год;

-0,8 – за 2018 год.

При расчете имущественного налога в 2020 г. за 2019 г. понижающий коэффициент применяться не будет.

Данный коэффициент не применяется к административно-деловым и торговым центрам, а также к нежилым помещениям, которые используются для размещения офисов, торговых павильонов, объектов общественного питания и объектов бытового обслуживания.

В сводном налоговом уведомлении налогооблагаемая база  по налогу на имущество указана с учетом вычетов, предусмотренных  главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговые льготы по имущественным налогам физических лиц

21 Апреля 2020

Льготы по имущественным налогам установлены Налоговым кодексом Российской Федерации, а также по транспортному налогу – законами субъектов РФ, по налогу на имущество физических лиц и по земельному налогу – решениями представительных органов муниципальных образований.

Законодательством предусмотрены льготы как в виде полного либо частичного освобождения от уплаты налога, так и в виде пониженных ставок налога.

Так, законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 14. 11.2002 № 62-оз (ред. от 21.11.2019) от уплаты транспортного налога полностью освобождены, в частности, граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия; инвалиды I и II групп, неработающие инвалидов III группы, инвалиды с детства в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклов и мотороллеров независимо от мощности двигателя, снегоходов и мотосаней с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно в размере 100 процентов от суммы налога.

Льгота в размере 50% от суммы налога предусмотрена для пенсионеров по старости в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно, мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 35 лошадиных сил включительно, снегоходов и мотосаней с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно.

Кроме того, в округе приняты дополнительные льготы в виде полного освобождения от уплаты транспортного налога для многодетных семей и родителей ребенка-инвалида.

Льготой может воспользоваться один из родителей (усыновителей) в многодетной семье; один из родителей (усыновителей), воспитывающих ребенка-инвалида в отношении одного легкового автомобиля с мощностью до 250 лошадиных сил.

От уплаты налога на имущество физических лиц на территории всей Российской Федерации освобождены 15 категорий граждан, в том числе пенсионеры, дети-инвалиды, инвалиды (1 и 2 гр., инвалиды детства), участники Великой Отечественной войны, военнослужащие. При этом льгота предоставляется только по отдельным видам недвижимости и по одному объекту каждого вида. Например, по одной из двух имеющихся квартир.

По земельному налогу Налоговым кодексом Российской Федерации установлено уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 6 соток земельного участка для отдельных категорий граждан, в том числе для пенсионеров; инвалидов I и II групп; инвалидов с детства; детей-инвалидов.

Например, если площадь земельного участка составляет не более 6 соток — налог взиматься не будет, если превышает 6 соток – налог рассчитывается за оставшуюся площадь.

Решениями представительных органов муниципальных образований предусмотрены дополнительные льготы. По налогу на имущество физических лиц, к примеру, в г. Нягань для многодетных семей, имеющих на иждивении трех и более несовершеннолетних детей; членов семей, потерявших кормильца и чей доход, совместно на всех членов семьи, не превышает прожиточного минимума.

Дополнительные льготы установлены и по земельному налогу для жителей г. Нягань и поселений Октябрьского района.

Чтобы узнать, какие льготы установлены муниципальным образованием, на территории которого проживает налогоплательщик и где расположены его объекты собственности, можно воспользоваться интернет-сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (www.nalog.ru).

Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3

по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре

Военнослужащие освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц

В соответствии с пунктом 7 статьи 407 Налогового Кодекса Российской Федерации военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц. Налоговая льгота предоставляется в отношении объектов, находящихся в собственности: квартир или комнат, жилых домов, гаражей или машино-мест, хозяйственных строений (сооружений) площадью до 50 квадратных метров, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (право на налоговую льготу установлено на один объект каждого вида собственности) – в размере 100%;

К военнослужащим относятся:

– офицеры, прапорщики, мичманы, курсанты военных образовательных учреждений профессионального образования, сержанты и старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по контракту;

– офицеры, призванные на военную службу в соответствии с указом Президента Российской Федерации;

– сержанты, старшины, солдаты и матросы, проходящие военную службу по призыву, курсанты военных образовательных учреждений профессионального образования до заключения с ними контракта.

Основанием для предоставления льготы военнослужащим, а также гражданам, уволенным с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющим общую продолжительность военной службы 20 лет и более, является справка, выданная районным военным комиссариатом, воинской частью, военным образовательным учреждением профессионального образования, предприятием, учреждением или организацией бывших Минобороны СССР, КГБ СССР, МВД СССР и соответствующими федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации.

Таким образом, льгота по налогу на имущество физических лиц распространяется на категории военнослужащих при представлении ими вышеназванных документов, в которых указаны воинское звание и воинская должность.

Граждане, имеющие право на налоговую льготу, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие такое право.

Заявление на предоставление льгот по имущественным налогам можно представить:

– при личном обращении в налоговую инспекции по адресу: г. Серпухов, ул. Джона Рида, д.7, через территориально обособленные рабочие места инспекции по адресам: г. Пущино, м-н В, д.2 и г. Протвино, ул. Ленина, д.16 или через МФЦ;

– направить в налоговый орган через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещенный на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru).

Перечень и размер льгот по конкретному налогу, а также информацию о ставках и сроках уплаты имущественных налогов можно уточнить на сайте ФНС России (www.nalog.ru) с помощью сервиса: «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Телефон для справок: 8 800 222-22-22.

Межрайонная ИФНС России №11 по Московской области

Налог на имущество вырос в два раза. Специалисты рассказали, кто может получить льготы

Ставки по налогам на имущество физических лиц изменились. На жилые дома и квартиры они отныне составляют 0,2 процента, раньше были 0,1 процента. Увеличилась ставка и по земельному налогу – до 0,13.

Об этом в студии программы «Диалог» журналистам телеканала «Сургут 24» рассказал Дмитрий Фирсов, заместитель начальника отдела камеральных проверок номер четыре ИФНС России по Сургуту. Размер транспортного налога не изменился. Новшества коснулись и льгот.

Первое – отменено послабление для пенсионеров в части уплаты земельного налога. Однако законодатель предусмотрел кадастровый вычет в размере шести соток. То есть если в собственности находятся семьсот квадратных метров дачного участка, заплатить налог придется только за одну сотку.

Предусмотрена и льгота по транспортной выплате для родителей, которые воспитывают детей-инвалидов. Они полностью освобождаются от уплаты налога на одно транспортное средство мощностью до двухсот пятидесяти лошадиных сил включительно. Если в паспорте авто будет значиться двести пятьдесят одна лошадиная сила, то льгота на машину уже распространяться не будет.

«В налоговом уведомлении объекты, на которые предоставлена 100-процентная льгота или по которым по какой-либо причине не начислен налог, не отображаются. То есть если вы в налоговом уведомлении не видите какой-либо объект, то либо вы являетесь льготной категорией налогоплательщиков, значит, по нему 100-процентная льгота. Если вы к льготной категории налогоплательщиков не относитесь, то я рекомендую уточнить этот момент, в связи с чем вам не начислен налог», — рассказал замначальника отдела камеральных проверок №4 ИФНС России по Сургуту Дмитрий Фирсов.

Дмитрий Фирсов отметил, что в 2020-м рассылка уведомлений об уплате налогов запланирована на сентябрь. Оплатить взносы будет необходимо до первого декабря. При этом отсрочек из-за пандемии коронавируса по налогам на имущество физических лиц не предусмотрено.

Тем жителям, у которых есть личный кабинет на сайте ФНС, уведомления придут в электронном виде. Тем, кто на официальном портале не зарегистрирован – почтовым уведомлением. Подробности об изменениях по налогам на имущество физлиц можно узнать в программе «Диалог». Смотрите ее на каналах «Сургут 24», а также на нашем сайте.

5 крупных налоговых вычетов по аренде недвижимости

Многие или все продукты, представленные здесь, предоставлены нашими партнерами, которые компенсируют нам. Это может повлиять на то, о каких продуктах мы пишем, где и как они появляются на странице. Однако это не влияет на наши оценки. Наше мнение — наше собственное.

Владение арендуемой недвижимостью может принести дополнительный доход, но также может принести большие налоговые вычеты. Вот пять основных вопросов, которые, по мнению налоговых специалистов, должны быть вам на заметку, если вы думаете о покупке недвижимости в аренду.

1. Проценты по ипотеке

«Проценты по ипотеке не облагаются налогом на вашу арендуемую недвижимость, потому что это коммерческие расходы», — говорит Томас Кастелли, сертифицированный бухгалтер в фирме The Real Estate CPA в Роли, Северная Каролина.

Где-то в январе или в начале февраля вы должны получить от своего ипотечного кредитора форму 1098, в которой указаны проценты, уплаченные вами за год. Когда вы подаете налоговую декларацию, в большинстве случаев вы берете вычет по графику E IRS, который предназначен для владельцев арендуемой жилой недвижимости.


Эта форма свяжет вас с консультантом Facet Wealth, фидуциарной фирмы онлайн-планирования, работающей только за вознаграждение. Они не занимаются составлением налоговой отчетности, но могут помочь вам с налоговым и имущественным планированием.

Работать с CFP проще, чем когда-либо прежде

Facet Wealth, отмеченная наградами служба финансового планирования нового поколения, подберет для вас специалиста CFP®, чтобы вы могли получить надежные и качественные финансовые консультации, которые вам нужны.

Заполните форму ниже, и NerdWallet поделится вашей информацией с Facet Богатство, чтобы они могли связаться с вами.


×

Возбуждаться!
Вы делаете шаг навстречу своему финансовому будущему.

Перейти к Facet Wealth

Вас направляет на веб-сайт Facet Wealth, INC. («Facet Wealth») NerdWallet, Inc., адвокат Facet Wealth («Солиситор»). Адвокат, направивший вас на эту веб-страницу, получит компенсацию от Facet Wealth, если вы вступите в консультативные отношения или в платную подписку на консультационные услуги.Компенсация солиситору может составлять до 1500 долларов. С вас не будут взиматься какие-либо сборы или какие-либо дополнительные расходы за то, что Адвокат направит вас в Facet Wealth. Адвокат может продвигать и / или может рекламировать услуги инвестиционного консультанта Facet Wealth и может предлагать независимый анализ и обзоры услуг Facet Wealth. Facet Wealth и солиситор не находятся в общей собственности или иным образом не связаны между собой. Дополнительная информация о Facet Wealth содержится в форме ADV, часть 2A, доступной здесь.


2. Амортизация

Многие люди думают о своих домах как об инвестициях, которые со временем становятся все более ценными, но думают об аренде как о бизнес-активе, подобном письменному столу или вилочному погрузчику.

Многие коммерческие активы обесцениваются, то есть с каждым годом они становятся все меньше и меньше, пока не истечет срок их полезного использования. Для арендуемой недвижимости это обычно (но не всегда) 27,5 лет.

Если у вас есть аренда, вы, вероятно, сможете ежегодно вычитать эту амортизацию из своей налоговой декларации.Однако математика не совсем простая. Есть разные способы расчета амортизации арендуемой собственности, поэтому, если вы арендодатель, рекомендуется обратиться за помощью к квалифицированному налоговому профи. Также существуют особые правила для кооперативов и кондоминиумов. Обычно вы можете начать амортизировать арендуемую недвижимость, когда она будет готова и готова к аренде.

3. Налоги на имущество

Налог на имущество — это налог на недвижимость (а иногда и на другую собственность, которой вы владеете). Сумма налога во многом зависит от того, где находится недвижимость и сколько она стоит.

Обычно вы можете вычесть налог на недвижимость с арендуемой собственности — вам просто нужно помнить об этом, говорит Кастелли. Он отмечает, что арендодатели часто не замечают вычетов. Несмотря на то, что существует новый лимит на вычет налога на имущество (10 000 долларов США или 5 000 долларов США при раздельной регистрации брака, для налога на имущество, а также государственного и местного подоходного налога или налога с продаж вместе взятых), этот лимит не распространяется на коммерческую деятельность.


Узнайте больше о том, как заработать на своем доме

4.Ремонт

Вообще говоря, стоимость таких вещей, как ремонт сломанных вывозов мусора, замена лампочек или заделка дыр в стене, обычно не облагается налогом в год, когда вы понесли расходы.

Иногда стоимость не вычитается. Вместо этого он капитализируется и может стать частью вашей базы (обычно то, что вы заплатили за дом).

Например, если вы покупаете аренду на 300 000 долларов и потратите 25 000 долларов на добавление четвертой спальни, вы не сможете вычесть 25 000 долларов в этом году.Это потому, что в глазах IRS теперь это выглядит так, как если бы вы заплатили за дом 325 000 долларов вместо 300 000 долларов. Это может означать более крупное списание амортизационных отчислений.

Люди постоянно неверно классифицируют затраты на ремонт в своих налоговых декларациях, говорит Кастелли. Он предупреждает, что часто они ошибочно вычитают капитальные улучшения, что может быть красным флагом для IRS. «Если они увидят, что в налоговых декларациях у вас действительно высокий ремонт и техническое обслуживание, но у вас небольшая недвижимость, возможно, некоторые из них действительно стоит капитализировать», — говорит он.

Вот несколько примеров того, что, по мнению IRS, обычно необходимо использовать заглавные буквы. Вы можете увидеть больше в Публикации IRS 527.

  • Дополнения
  • Озеленение и оросительные системы
  • Штормовые окна
  • Крыши новые
  • Системы безопасности
  • Системы отопления и кондиционирования
  • Водонагреватели
  • Полы
  • Изоляция

5. Прочие расходы

Эти вещи могут также подлежать вычету:

  • Транспортные расходы, связанные со сбором арендной платы, управлением арендой или ее обслуживанием.
  • Реклама аренды
  • Страхование аренды
  • Утилиты

Как правило, вы не можете вычесть эти вещи:

  • Путешествие между вашим домом и арендуемой недвижимостью (IRS считает это поездкой, если только ваш дом не является вашим основным местом работы).
  • Невыплаченная арендная плата (но это зависит от метода учета арендного дохода, который вы используете).
  • Потерянный доход, потому что ваша арендная плата была вакантной.

Стоит ли покупать недвижимость в аренду только ради налоговых вычетов?

Наверное, нет.«Важно убедиться, что вы действительно приносите больше денег, чем тратите каждый год», — предупреждает Роберт Малкахи, вице-президент по специализированному кредитованию в Angel Oak Prime Bridge в Атланте.

«Что произойдет, если этот арендатор решит съехать? Что произойдет, если арендатор потеряет работу? Амортизационные отчисления будут значительно потеряны, если вы теперь несете дополнительные расходы, которые на самом деле не приносят вам никаких денег », — говорит он.

Что такое налоговый кредит на жилье для малоимущих и как он работает?

Налоговый кредит на жилье для малоимущих (LIHTC) субсидирует приобретение, строительство и восстановление доступного арендного жилья для арендаторов с низким и средним доходом.LIHTC был принят как часть Закона о налоговой реформе 1986 года и неоднократно изменялся. С середины 1990-х годов программа LIHTC поддержала строительство или реконструкцию около 110 000 доступных арендных единиц каждый год (хотя после Великой рецессии 2008–2009 годов произошло резкое падение) — всего более 2 миллионов единиц с момента ее создания. зарождение.

Федеральное правительство предоставляет налоговые льготы правительствам штатов и территорий. Затем государственные жилищные агентства предоставляют кредиты частным застройщикам проектов доступного арендного жилья на конкурсной основе.Застройщики обычно продают кредиты частным инвесторам для получения финансирования. После того, как жилищный проект введен в эксплуатацию (по сути, становится доступным для арендаторов), инвесторы могут потребовать LIHTC в течение 10-летнего периода.

Право на получение кредита

Многие типы сдаваемой в аренду собственности имеют право на LIHTC, включая многоквартирные дома, односемейные дома, таунхаусы и дуплексы.

Владельцы или разработчики проектов, получившие LIHTC, соглашаются пройти тест на доход для арендаторов и тест на общую арендную плату.Есть три способа пройти тест на доход:

  1. По крайней мере, 20 процентов квартир в проекте занято арендаторами с доходом не более 50 процентов от среднего дохода в районе, скорректированного с учетом размера семьи (AMI).
  2. По крайней мере, 40 процентов квартир заняты арендаторами с доходом не более 60 процентов от AMI.
  3. По крайней мере, 40 процентов квартир заняты арендаторами с доходом не более 60 процентов AMI, и никакие единицы не заняты арендаторами с доходом более 80 процентов AMI.

Тест общей арендной платы требует, чтобы арендная плата не превышала 30 процентов от 50 или 60 процентов AMI, в зависимости от доли единиц налогового кредита в аренде в проекте. Все проекты LIHTC должны соответствовать критериям дохода и аренды в течение 15 лет, в противном случае кредиты будут возвращены. Кроме того, как правило, требуется продленный период соблюдения требований (всего 30 лет).

Расчет кредита

Годовой кредит, запрашиваемый налогоплательщиком, равен проценту кредита, умноженному на квалификационную основу проекта.Этот процент больше для нового строительства или капитального ремонта (примерно 9 процентов, но указывается в законе как 70-процентный кредит на приведенную стоимость), чем для собственности, приобретенной для реабилитации, или для проектов, финансируемых с использованием не облагаемых налогом облигаций (примерно 4 процента, но указано как Кредит на 30 процентов от текущей стоимости). Квалификационная основа равна части стоимости жилищного проекта, сданной в аренду арендаторам, отвечающим критериям дохода. Для многих проектов LIHTC владельцы или застройщики стремятся сдать 100 процентов квартир подходящим арендаторам.Государственные агентства по финансированию жилищного строительства могут выделять повышенные налоговые льготы для квалифицированных проектов в областях, где больше всего требуется доступное арендное жилье.

Устав LIHTC первоначально указывал, что IRS будет периодически сбрасывать указанные кредитные проценты, чтобы поддерживать приведенную стоимость 10-летнего потока налоговых кредитов на уровне 70 или 30 процентов от установленной базы. Однако с 2008 года Конгресс определил, что минимальная кредитная ставка для 70-процентной текущей стоимости кредита должна составлять не менее 9 процентов, независимо от преобладающих процентных ставок.Таким образом, в условиях низких процентных ставок приведенная стоимость кредитов, востребованных в течение 10 лет, будет превышать 70 процентов от квалифицированной базы.

Выделение кредита

Конгресс устанавливает лимит на сумму LIHTC, которая может быть выделена в любой год. На 2018 год каждому штату первоначально было выделено 2,765 миллиона долларов или 2,40 доллара на душу населения, в зависимости от того, что больше. Но Конгресс обеспечил рост на 12,5% с 2018 по 2021 год, поэтому эти цифры были увеличены до 3,1 миллиона долларов и 2,70 долларов соответственно на 2018 год.Обе суммы в долларах скорректированы с учетом инфляции.

Эта структура гарантирует, что штаты с малой численностью населения получат несколько большую награду при расчете на душу населения. Затем штаты распределяют эти кредиты (обычно через государственные агентства жилищного финансирования) застройщикам на основе разработанных государством квалифицированных планов распределения. Эти планы должны отдавать приоритет проектам, которые обслуживают домохозяйства с очень низким доходом и которые предоставляют доступное жилье на более длительные периоды времени.

Проекты, финансируемые за счет не облагаемых налогом облигаций для частной деятельности, не нуждаются в выделении отдельного кредита от государственного органа жилищного финансирования.Однако государство должно одобрить использование этих облигаций, которые действуют как проверка способности разработчиков получить доступ к 30-процентным LIHTC с приведенной стоимостью.

Девелоперы обычно продают налоговые льготы инвесторам, которые могут лучше использовать налоговые льготы и другие налоговые льготы жилищного проекта (например, амортизация, уплаченные проценты, чистые операционные убытки). Инвесторы также вносят свой вклад, часто через синдикацию или партнерство. Инвесторы или ограниченные партнеры обычно играют пассивную роль, получая налоговые льготы, связанные с проектом, но не участвуя в повседневном управлении и надзоре.

Большинство инвесторов в проекты LIHTC — это корпорации, которые несут достаточные налоговые обязательства для того, чтобы полностью использовать невозмещаемые налоговые льготы. Финансовые учреждения традиционно были крупными инвесторами, поскольку у них есть значительные налоговые обязательства по налогу на прибыль, длительный горизонт планирования и часто они получают кредит от своих регулирующих органов в соответствии с Законом о реинвестировании сообществ для таких инвестиций. Инвесторы, платящие налоги, не могут претендовать на кредиты, пока проект не будет введен в эксплуатацию.

Расчет затрат и выгод

LIHTC оценивается примерно в 9 долларов.5 миллиардов в год. Это, безусловно, самая крупная федеральная программа, поощряющая создание доступного арендного жилья для семей с низкими доходами. Сторонники видят в ней эффективную программу, которая за более чем 30 лет позволила существенно увеличить доступный жилищный фонд. LIHTC решает проблему серьезного сбоя рынка — нехватку качественного доступного жилья в сообществах с низкими доходами. Эффективность достигается за счет использования стимулов частного сектора для развития, управления и обслуживания доступного жилья для арендаторов с низкими доходами.

Критики LIHTC утверждают, что федеральная субсидия на единицу нового строительства выше, чем она должна быть, из-за различных посредников, участвующих в ее финансировании — организаторов, синдикаторов, генеральных партнеров, менеджеров и инвесторов, — каждый из которых получает компенсацию за их усилия. В результате значительная часть федеральной налоговой субсидии не идет непосредственно на создание нового фонда арендного жилья. Критики также называют сложность закона и правил еще одним потенциальным недостатком.Еще одним недостатком является то, что некоторые государственные органы жилищного финансирования склонны одобрять проекты LIHTC таким образом, чтобы сосредоточить общины с низкими доходами там, где они исторически были сегрегированы и где экономические возможности могут быть ограничены. Наконец, хотя LIHTC может помочь в строительстве нового доступного жилья, поддерживать эту доступность по истечении требуемых периодов соблюдения требований становится непросто.

Обновлено в мае 2020 г.

Часто задаваемые вопросы о налоговых льготах на квартиры и жилье

Федеральная программа налоговых льгот на жилищное строительство с низким доходом успешно работает с 1987 года, предоставляя квартиросъемщикам с низкими доходами достойные квартиры по доступной цене.Если вы ищете квартиру в собственности с налоговой льготой, есть определенные вещи, которые вам следует знать, прежде чем подавать заявление. Это ответы на часто задаваемые вопросы о федеральной программе налоговых льгот на жилье для малоимущих.

Q: Что такое программа налоговых льгот?

A: Программа налоговых льгот, также известная как «федеральная программа налоговых льгот на жилье с низким доходом» или просто LIHTC, является популярной программой доступного жилья, которая существует с 1987 года.В отличие от большинства жилищных программ, которые администрируются Министерством жилищного строительства и городского развития США (HUD), программа налоговых льгот администрируется IRS в координации с государственными агентствами жилищного финансирования по всей стране. Арендодатели, участвующие в программе, могут потребовать налоговые льготы сроком на 10 лет для своей собственности с налоговыми льготами в обмен на сдачу в аренду хотя бы некоторых из своих квартир жильцам с низким доходом по ограниченной арендной плате.

Q: Могу ли я потребовать налоговую льготу?

A: No.Программа налоговых льгот получила свое название потому, что владельцы участвующих объектов недвижимости получают ценные налоговые льготы в обмен на поддержание доступности своих зданий. Как арендатор объекта налогового кредита, вы получаете выгоду в виде ограниченной арендной платы при условии, что вы имеете право на доход.

Q: Учитываются ли аннуитеты как часть дохода семьи?

A: Если у вас пенсионная или другая рента, велика вероятность, что ее нужно будет как-то засчитать как часть дохода вашей семьи.Как арендодатель должен определять, как обращаться с имеющейся у вас аннуитетом (или которую вы можете настроить после подписания договора аренды квартиры с низким доходом в собственности с налоговым кредитом), зависит от того, имеете ли вы право снимать остаток с аннуитет и если вы уже получаете выплаты.

Если вы уже начали получать платежи, домовладелец должен будет спросить вашего брокера, имеете ли вы право снимать остаток аннуитета. Если у вас есть такое право, домовладелец должен рассматривать вашу ренту как актив.

Кроме того, как только вы начали получать аннуитетные платежи, вы обычно не можете конвертировать их в единовременную денежную сумму. Если это ваша ситуация, то ваши регулярные платежи будут учитываться вашим арендодателем как доход.

Ожидайте, что арендодатель должен будет проверить, имеете ли вы право снимать остаток (даже если начислены штрафы), на каком основании можно ожидать увеличения годовой ренты в следующем году, а также о штрафных сборах за возврат или досрочное снятие средств. , а также налоговая ставка и налоговый штраф, которые будут применяться, если вы снимете весь остаток своей ренты.

Q: Учитываются ли трасты как часть семейного дохода?

A: Трасты часто так или иначе считаются частью семейного дохода. То, как домовладелец должен определять, как обращаться с доверительным фондом, который у вас есть (или который вы можете создать после подписания договора аренды квартиры с низким доходом в собственности с налоговым кредитом), зависит от того, есть ли у вас доступ к основной сумме на счете или доход со счета.

Q: Учитываются ли активы как доход?

A: No.Сами активы не считаются доходом. Однако любой доход, который приносит актив, обычно учитывается при определении права домохозяйства на получение дохода.

В: Проверяют ли арендодатели доход?

A: Да. Если вы подумываете о подаче заявки на квартиру для малоимущих в собственности с налоговой льготой, ожидайте, что домовладельцу или управляющему имуществом потребуется подтверждение дохода и имущества. Программа налогового кредита требует явного подтверждения, учитывая, сколько стоит на кону.

Q: Как именно рассчитывается моя арендная плата?

A: Арендная плата рассчитывается на основе количества спален в квартире, а не фактического количества проживающих в ней людей. Ваш арендодатель должен рассчитать вашу арендную плату, исходя из предположения, что в каждой спальне проживает 1,5 человека (или один человек в случае студии).

Таким образом, арендная плата за квартиру с двумя спальнями, например, будет основана на трех жителях (1,5 x 2 спальни) в квартире.

Арендная плата налогового кредита включает также надбавку за коммунальные услуги.

Максимальная арендная плата, которую вам могут потребовать платить за квартиру с низким доходом в собственности с налоговым кредитом, составляет 30 процентов процента (обычно 50 или 60 процентов) от медианного валового дохода по региону (AMGI).

Q: Влияет ли количество людей в моей семье на право на участие в программе?

A: Да. Количество людей в вашей семье влияет на то, можете ли вы претендовать на получение квартиры с низким доходом в собственности с налоговой льготой.Ваша семья должна зарабатывать меньше определенного процента от AMGI, который зависит от размера семьи. С другой стороны, арендная плата налогового кредита не основана на фактическом количестве людей в вашей квартире.

Q: Мне нужно будет подписывать специальный договор аренды?

A: Нет. Программа налоговых льгот не требует, чтобы арендодатели подписывали специальный договор аренды. Но вы можете найти дополнение к договору аренды с одним или двумя пунктами, относящимися к программе налоговых льгот. Например, вы, вероятно, можете ожидать положения, требующего от вас сотрудничать с вашим арендодателем при переаттестации и проверке вашего дохода каждый год, и могут быть формулировки, говорящие о том, что если ваш арендодатель узнает, что вы сознательно предоставили ложную или неполную информацию о доходе при определении права на участие, это может быть основанием для расторжения договора аренды.

Q: Могу ли я арендовать помесячно?

A: Когда вы впервые подписываете договор аренды квартиры в налоговой льготе, он должен быть на срок не менее шести месяцев (хотя есть несколько исключений). После этого вы и ваш домовладелец можете договориться о ежемесячном продлении аренды.

Q: Будут ли в доме арендаторы по рыночной ставке?

A: Может быть. Многие объекты налоговой льготы включают в себя несколько квартир для малоимущих и некоторые квартиры по рыночной цене.

Q: Смогу ли я выделиться как малообеспеченный, если будут арендаторы по рыночной ставке?

A: Не стоит. Арендодатели не должны разделять квартиры по рыночной ставке и квартиры с низким доходом, и никто в вашей собственности с налоговым кредитом не должен знать, сколько арендной платы вы платите, если вы не сообщите им.

Q: Определяется ли мой доход на основе того, что я заработал в прошлом году?

A: Нет. Это определяется путем прогнозирования и «годового пересчета» вашего дохода на следующий год.Например, если вы зарабатываете 3000 долларов в месяц на работе, этот доход будет засчитан как 36000 долларов (12 месяцев x 3000 долларов), даже если окажется, что вы получите повышение или даже потеряете работу через месяц после переезда в квартиру.

В: Как домовладельцы подсчитывают доход от нерегулярной работы?

A: Доход от работы должен включаться в состав семейного дохода, независимо от того, является ли он стабильным или нерегулярным.

Обычно арендодатели, участвующие в программе налоговых льгот, должны использовать текущие обстоятельства арендатора для «годового расчета» дохода, что означает включение суммы, которую арендатор ожидает заработать в течение следующих 12 месяцев, даже если окажется, что это число намного выше. или ниже.

Q: Будет ли у меня дисквалификация в результате развода или совместного имущества?

A: Нет. Потенциальный арендатор не дисквалифицируется только на основании расторжения брака или совместного имущества.

Хотя возможно, что ваша ситуация с доходом после развода сделает вас неприемлемыми, наличие соглашения о разводе или совместного имущества не являются вескими причинами для отказа в обработке заявления заявителя налогового кредита или автоматически считают заявителя не имеющим права на доход.

Q: Основывается ли арендная плата на моем доходе?

A: Нет. В отличие от других жилищных программ, налоговая льгота рассчитывается на основе среднего дохода в вашем округе или других регионах. Это среднее значение известно как AMGI, который HUD обновляет каждый год. Ваш фактический доход имеет значение, когда дело доходит до определения того, имеете ли вы право на получение квартиры с низким доходом в собственности с налоговой скидкой. Но фактическая арендная плата, которую вы платите, не зависит от вашего дохода.

Q: Не имею ли я права на получение статуса других лиц, если я получаю слишком большой доход для собственности с налоговой льготой?

A: Не обязательно.Хотя каждый объект налогового кредита должен соответствовать одним и тем же правилам для определения права на доход, вы можете заработать слишком много для одного объекта налогового кредита, но все равно будете считаться подходящим для другого. Это может произойти, если, например, вы зарабатываете 55 процентов от предельного дохода. Недвижимость, которая должна сдаваться в аренду арендаторам, зарабатывающим не более 50 процентов предельного дохода, отклонит вас, но объекты, использующие цифру в 60 процентов, сочтут вас подходящим. Кроме того, лимиты дохода различаются в зависимости от округа, поэтому, если вы зарабатываете немного больше дохода от одной собственности, вы можете добиться успеха в другой собственности, которая использует другие ограничения.

В: Могу ли я получить выселение, если мой доход сильно возрастет после переезда?

A: Вам не нужно беспокоиться о выселении из-за превышения дохода. Если ваш доход вырастет до 140 процентов от AMGI, нет проблем. Если ваш доход превышает этот уровень, может потребоваться, чтобы арендодатель предпринял шаги, чтобы убедиться, что здание соответствует всем налоговым льготам.

В худшем случае ваш домовладелец может (с надлежащим уведомлением) переключить вашу квартиру на рыночную, и вы потеряете преимущество своей ограниченной арендной платы.Однако, если ваш доход такой высокий, ваш доход не является низким и вы можете позволить себе арендную плату по рыночной ставке. Арендодатели на объектах с налоговой скидкой могут выселять арендаторов только «по уважительной причине», как это определено законодательством штата или местным законодательством. Это также означает, что арендодатель не может решить не продлевать договор аренды без уважительной причины.

В: Нужно ли мне проходить переаттестацию каждый раз, когда меняется мой доход?

A: К счастью, нет. Программа налоговых льгот не предусматривает «промежуточных повторных сертификатов», что означает, что если вы смените работу, получите повышение, купите или продадите актив, вам не нужно будет рассчитывать и проверять свой доход повторно.Вам следует ожидать встречи с руководством для переаттестации вашего дохода только один раз в год, обычно в годовщину подписания договора аренды.

В: Могу ли я, будучи студентом, жить в собственности с налоговой льготой?

A: Общее правило заключается в том, что если все в вашей семье учатся на дневном отделении, вы не можете арендовать недвижимость с налоговой скидкой. Так что, если вы учитесь на дневном отделении, а ваш сосед по комнате ходит в школу на неполный рабочий день, тогда все в порядке. Если все члены вашей семьи ходят в школу на постоянной основе, спросите у руководства, не подпадаете ли вы под исключение.

Q: Должны ли объекты налогового кредита соответствовать законам о дискриминации?

A: Да. На недвижимость с налоговым кредитом распространяются те же законы о справедливом жилищном обеспечении, что и на обычную недвижимость. Кроме того, благодаря соглашению между HUD, Министерством финансов и Министерством юстиции (DOJ) IRS может легко узнать о нарушении жилищных норм домовладельцем и использовать его в качестве основания для несоблюдения налоговых льгот. Это означает, что у владельцев недвижимости с налоговой скидкой есть еще больше причин не дискриминировать вас.

Q: Как арендаторы и потенциальные клиенты могут получить дополнительную информацию о требованиях программы?

A: У арендаторов и потенциальных клиентов часто возникают вопросы о доходах и правилах налогового кредита на недвижимость. Помимо ответов на часто задаваемые вопросы здесь, вы можете получить ответы на вопросы штата от государственного агентства жилищного финансирования, которое управляет программой налоговых льгот по месту жительства.

Льгота по налогу на недвижимость для домовладельцев, отвечающих критериям дохода

Обзор

Налоги на имущество основаны на стоимости имущества и могут повышаться независимо от платежеспособности налогоплательщиков. В случае домовладельцев повышение налогов на недвижимость может стать препятствием для доступности и стабильности жилья.

В меняющихся районах с быстро растущей стоимостью собственности давние домовладельцы, в том числе те, кто полностью владеет своим домом, могут столкнуться с перемещением или лишением права выкупа права выкупа из-за роста счетов по налогу на недвижимость. В случае с арендуемыми квартирами повышение налогов также может побудить домовладельцев повысить арендную плату, что опять же потенциально может вытеснить пожилых людей и другие домохозяйства с ограниченными средствами.

Инструмент, используемый в ряде юрисдикций для смягчения этих последствий для лиц с ограниченным доходом, — это «автоматический выключатель» налога на имущество, который ограничивает сумму налога на имущество, который домовладельцы должны платить в качестве доли от своего дохода, так же, как электрическая цепь. выключатель, обеспечивающий защиту от перегрузки электрической системы. Некоторые юрисдикции также предоставляют льготы арендаторам с низкими доходами, рассматривая некоторую часть их арендной платы как относящуюся к налогам на имущество, а затем предоставляют налоговую льготу для компенсации вмененной «перегрузки».«В дополнение к основанию пособия по доходу право на использование выключателей также может быть ограничено определенными группами населения, такими как пожилые люди, люди с ограниченными возможностями и / или ветераны.

Для предоставления освобождения от налога на имущество для населенных пунктов обычно требуется специальное разрешение государства, и во многих случаях государство также управляет и финансирует эти программы. Участие государства также может облегчить определение дохода налогоплательщика, особенно если у государства есть подоходный налог. В некоторых случаях у населенных пунктов есть некоторая гибкость в корректировке критериев приемлемости и суммы налоговых льгот, но это также может означать, что местность должна взять на себя часть или все вклады.

Подход

В своей простейшей форме автоматический выключатель снижает налоги на имущество сверх порогового процента дохода налогоплательщика. Налоги на имущество, превышающие этот процент от дохода, полностью или частично возвращаются. Причина предоставления неполного освобождения от налогов состоит в том, чтобы гарантировать, что все налогоплательщики почувствуют влияние повышения налогов и, таким образом, не будут застрахованы, и, таким образом, не обеспокоены уровнем государственных расходов.

Чтобы обеспечить наибольшую помощь тем, у кого самый низкий доход, программа автоматического выключателя может включать повышение порога «перегрузки» при более высоких уровнях дохода.Это повышение порога по мере роста доходов осуществляется постепенно, чтобы правомочные налогоплательщики (см. Обсуждение ниже) не испытывали потери в пособиях по мере роста их доходов. Однако они не увидят увеличения своих пособий, если доля их дохода, идущая на налоги на имущество, упадет ниже повышенного порога. Например, Мэриленд использует четыре пороговых процента: пособие по выплате выключателя компенсирует любые налоговые обязательства по налогу на имущество, превышающие 0 процентов дохода для первых 8000 долларов дохода, и более 4 процентов для следующих 4000 долларов дохода, превышающих 6.5 процентов для следующих 4000 долларов дохода и более 9 процентов для дохода в размере 16 001–60 000 долларов. Право на получение дохода также может быть ограничено, но это часто является избыточным, поскольку налоги на собственность, как правило, поглощают все меньшую и меньшую долю дохода по мере роста доходов.

Другой подход к обеспечению большей помощи налогоплательщикам с более низким доходом, чем налогоплательщикам с более высоким доходом, заключается в изменении льгот для приусадебных участков в зависимости от дохода. Освобождение усадьбы работает, защищая определенную сумму стоимости дома от налога. При изменении этой суммы в зависимости от дохода освобождение усадьбы становится так называемым автоматическим выключателем со скользящей шкалой, при котором налогоплательщик с более низким доходом получает большую выгоду, чем налогоплательщик с более высоким подоходным налогом, владеющий недвижимостью равной стоимости.Размер льготы зависит исключительно от дохода налогоплательщика, а не от доли его дохода, идущей на уплату налога на имущество. В результате автоматические выключатели со скользящей шкалой обеспечивают одинаковое процентное снижение налога на имущество для всех налогоплательщиков при заданном уровне дохода независимо от фактического бремени налога на имущество, измеряемого как доля дохода. Верхний предел дохода или предел оценки также можно использовать для дополнительного выделения льгот лицам с более низким доходом или менее ценной недвижимостью (а также для ограничения стоимости программы).

Кредит / скидка на автоматический выключатель может быть обработан тремя различными способами:

    1. Возмещаемый налоговый кредит. Кредит по налогу на имущество включен в состав налоговой декларации штата или местного подоходного налога. Такой подход упрощает процесс подачи заявки на получение кредита и упрощает для правительства обработку заявления в рамках обработки налогов на прибыль, хотя это означает, что налогоплательщик, как правило, должен полностью уплатить налоги на имущество до получения кредита по налогу на прибыль. .
    2. Прямой чек со скидкой. Для этого процесса требуется отдельная заявка и процесс возврата, при котором выписывается чек после определения права на доход.
    3. Как часть самого счета по налогу на имущество. Доход предыдущего года используется для расчета суммы уменьшения налога на имущество.

Покрытие

Автоматические выключатели

могут быть спроектированы для облегчения как домовладельцев с низкими доходами (которые напрямую несут ответственность за уплату местных налогов на недвижимость), так и арендаторов с низкими доходами (с использованием заданной формулы для преобразования арендных платежей в эквивалент налога на имущество).

Право на участие

Чтобы обеспечить получение пособий наиболее нуждающимся и ограничить затраты на программу, автоматические выключатели часто поставляются с ограничениями дохода, необходимыми для участия в программе, а также с ограничениями максимальной выгоды. Эти ограничения дохода также могут варьироваться в зависимости от группы населения, с более высоким уровнем пособий, основанным на таких критериях, как возраст (например, пожилые люди), инвалидность и военная служба (например, ветераны). Ограничение права на участие — это способ ограничить стоимость программы, но оно также может ограничить влияние программы в зависимости от того, насколько низки установлены ограничения.В других случаях ограничения дохода могут иметь незначительный эффект, если процент «перегрузки» установлен выше, чем это принято для плательщиков с более высокими доходами.

Прочие соображения

Еще несколько соображений, о которых следует помнить:

  • Для получения преимуществ автоматического выключателя обычно требуется приложение. Информационно-просветительская работа и образование необходимы для того, чтобы налогоплательщики знали о программе и о том, как подать заявку.
  • Как правило, эти программы находятся в ведении государства, особенно когда кредит предоставляется через подоходный налог штата.
  • Местные органы власти могут быть обязаны покрывать стоимость налоговых льгот, особенно если они предлагают большие льготы или льготы большему количеству подгрупп населения, чем только существующая государственная программа.
  • Из года в год колебания в размерах пособий для налогоплательщиков с низкими доходами могут подорвать ценность программы, помогающей им управлять своими финансами.
  • В случае освобождения усадеб от фиксированных сумм в долларах, неспособность скорректировать эти суммы с учетом инфляции со временем снизит их стоимость

Примеры

  • Бостон, Массачусетс , предоставляет налоговые льготы для домовладельцев с низким и средним доходом или арендаторов в возрасте 65 лет и старше.Право на участие ограничено верхним пределом дохода в десять процентов, а для домовладельцев — верхним пределом, основанным на оценочной стоимости, долларовой стоимости, присвоенной собственности, к которой применяется местная налоговая ставка для определения налоговых обязательств собственности. Оценочная стоимость собственности обычно совпадает с оценкой рыночной стоимости собственности или равной части суммы. их основного места жительства. Также существует максимальная сумма кредита. Кредит предоставляется через государственный подоходный налог и подлежит возмещению.
  • Коннектикут финансирует программу освобождения от уплаты налога на имущество для квалифицированных пожилых людей и домовладельцев с ограниченными возможностями и арендаторов, которая предоставляет налоговый кредит на имущество в зависимости от дохода и семейного положения участников. Максимальная сумма кредита ограничена. Право на участие определяется на основании заявления в местную инспекцию, которая затем определяет и включает размер льготы при расчете счета по налогу на имущество. Государство возмещает населению упущенную выгоду.Штат также позволяет городам предоставлять льготы по налогу на недвижимость специально для пожилых людей. Местные жители могут за свой счет заморозить налоги на имущество для домовладельцев, если они или их супруги достигли возраста 70 лет и старше и соответствуют пределам дохода, установленным программой защиты от электросети. Местные жители, опять же за свой счет, могут с некоторыми ограничениями предоставлять налоговые льготы без критериев дохода для пожилых людей в возрасте 65 лет и старше. Также действуют другие ограничения.
  • В 2010 году Вирджиния внесла поправки в свою конституцию, чтобы позволить местным жителям устанавливать ограничения на собственный доход или финансовую ценность для целей предоставления налоговых льгот для домовладельцев не моложе 65 лет или с ограниченными возможностями.

Связанные ресурсы Эти ресурсы предоставляют полезную информацию по теме и включают источники, использованные при подготовке этого краткого обзора.

Автоматические выключатели
Исключения для приусадебных участков
Освобождение от налога на имущество в целом

См. Также:
Цель политики: Расширение доступа к устойчивому домовладению
Программы предотвращения потери права выкупа
Цель политики: Повышение стабильности жилья для арендаторов и владельцев

Дополнительные ресурсы
Управляющие агентства

Местное (государственное) налоговое управление

Цели политики

Налоговые льготы для арендаторов

Обратите внимание, что офис налоговых льгот SDAT, расположенный в Государственном центре в Балтиморе, будет закрыт для публики до дальнейшего уведомления.Департамент настоятельно рекомендует, когда это возможно, подавать онлайн-заявки, поскольку заявки, поданные через Интернет, будут обрабатываться значительно быстрее, чем заявки, поданные по почте. Заявки будут рассмотрены через 60-90 дней после их подачи.

Подпишитесь, чтобы получать по электронной почте важные новости об этих налоговых льготах.

Программа налоговых льгот для арендаторов предоставляет налоговые льготы для арендаторов, отвечающих определенным требованиям. Этот план был создан по образцу и в принципе аналогичен Программе налоговых льгот для домовладельцев, которая многим известна как Программа прерывания цепи.Эта концепция основана на том, что арендаторы косвенно платят налоги на недвижимость как часть своей арендной платы и, следовательно, должны иметь некоторую защиту, как и домовладельцы.

План основан на соотношении между арендной платой и доходом. Если часть арендной платы, относящаяся к предполагаемым налогам на недвижимость, превышает фиксированную сумму по отношению к доходу, арендатор может, при определенных условиях, получить кредит в размере до 1000 долларов США. Кредит выплачивается прямым чеком штата Мэриленд.

КАК ОПРЕДЕЛЕНИЕ АРЕНДОВАННОГО ЖИЛЬЯ

Арендуемое жилище может быть квартирой в индивидуальном доме или многоквартирном доме любого типа, дуплексом, кооперативом, кондоминиумом, жилым домом в трейлере или домом на колесах. Жилище должно быть основным местом проживания в Мэриленде, и арендатор должен проживать в нем не менее шести месяцев в году. Вы имеете право получить налоговую скидку только на арендную плату, уплаченную в штате Мэриленд.

Заявитель должен иметь добросовестную арендную долю в собственности и нести юридическую ответственность за арендную плату.Если арендуемое жилье принадлежит освобожденной от налогов благотворительной организации или каким-либо образом освобождено от налогообложения собственности, налоговый кредит не может быть предоставлен.

КАК ОПРЕДЕЛИТЬ, МОЖНО ЛИ ВЫ ИМЕЕТСЯ УЧАСТИЕ

КОМБИНИРОВАННЫЕ ДОХОДЫ: Кредиты рассчитываются согласно общему доходу, то есть всему совокупному валовому доходу домохозяйства до вычетов. Сюда входит доход из всех источников, независимо от того, подлежат ли налогообложению федеральным налогом и налогом штата или нет. Он также включает в себя социальное обеспечение, а также все другие пенсионные пособия.

ВОЗРАСТ 60 ИЛИ СТАРШЕ ИЛИ ИНВАЛИД НА 100%

Если вам 60 лет и старше или вы на 100% инвалид, используйте приведенную ниже таблицу, чтобы определить, стоит ли вам подавать заявление.

ТАБЛИЦА 1

  1. Найдите примерный общий валовой доход вашей семьи в 2020 году в столбце A.
  2. Если ваша ежемесячная арендная плата превышает сумму, указанную в столбце B, напротив вашего дохода, вы можете иметь право и вам рекомендуется подать заявку.

Колонна A
Общий доход
Колонна B
Ежемесячная аренда

$ 1 — 10 000

90 518

117

20,000

423

25000

576

33000

800

39000

1,000

43000

1,100

46 000

1,200

49000

1,300

53000

1,400

56000

1,500

59000

1,600

62000

1,700

66,000

1,800

69 000

1,900

73000

2,000


Арендная плата на диаграмме 1 предполагает, что вы оплачиваете все свои коммунальные услуги отдельно от ежемесячной арендной платы.Если арендная плата включает газ, электричество и тепло, вам может потребоваться на 18% больше ежемесячной арендной платы, чтобы иметь право на получение кредита.

Жителям трейлер-парка рекомендуется подать заявку и разрешить этому офису определить право на участие.

Таблица 1 является только ориентировочной, и точная сумма вашего дохода и арендной платы будет использоваться для определения вашего права на участие. Если вы подадите заявку, штат определит ваше право на участие.

ДО 60 ЛЕТ

Если вы являетесь съемщиком жилья в возрасте до 60 лет, у которого в течение 2019 года был хотя бы один иждивенец в возрасте до 18 лет, проживающий с вами, И вы не получали субсидии на жилье на федеральном уровне или уровне штата или не проживали в государственном жилье И общий доход всех Жители вашего жилища ниже приведенных ниже правил, которые вам рекомендуется подать.

ТАБЛИЦА 2

человек в домашнем хозяйстве
(Включите кандидата)
2020 Брутто
Лимит дохода

2

17 308 долл. США

3

$ 19 985

4

25 701 долл. США

5

30 459 долл. США

6

34 533 долл. США

7

39 194 долл. США

8

43 602 долл. США

9

$ 51 393


Примечание. Если вы считаете, что соответствуете требованиям, исходя из пределов дохода, указанных в таблице выше, вам предлагается подать заявку.Штат определит ваше право на получение пособия, используя приведенную выше таблицу и формулу, сравнивающую арендную плату и доход (см. Диаграмму 1).

Контактная информация

Если у вас есть дополнительные вопросы относительно налоговой льготы для арендаторов, свяжитесь с Программой налоговых льгот для арендаторов Департамента по адресу sd [email protected] или 410-767-5915.

Налоговый кредит на недвижимость

Кто имеет право?

Вы имеете право на этот возвращаемый кредит, если:

  • валовой доход вашей семьи не превышает 18 000 долларов США;
  • вы проживали в одном и том же месте жительства в Нью-Йорке шесть или более месяцев;
  • вы были резидентом штата Нью-Йорк в течение всего налогового года;
  • вы не могли быть заявлены в качестве иждивенца на основании федеральной налоговой декларации другого налогоплательщика;
  • Ваше место жительства не было полностью освобождено от налога на недвижимость;
  • текущая рыночная стоимость всей вашей недвижимости, такой как дома, гаражи и земля, составляла 85 000 долларов или меньше; и
  • вы соответствуете всем условиям, перечисленным в или домовладельцев или арендаторов ниже.

Домовладельцев:

  • Вы или ваша супруга платили налог на недвижимость.
  • Любая арендная плата, полученная вами за нежилое использование вашего жилища, составляла 20% или меньше от общей суммы арендной платы, которую вы получили.

Арендаторов:

  • Вы или член вашей семьи платили арендную плату за жилье.
  • Средняя ежемесячная арендная плата, которую вы и другие члены вашей семьи платили, составляла 450 долларов или меньше, не считая платы за тепло, газ, электричество, мебель или питание.

Сколько стоит кредит?

  • Если все члены вашей семьи моложе 65 лет, сумма кредита может достигать 75 долларов.
  • Если хотя бы один член вашей семьи 65 лет и старше, сумма кредита может достигать 375 долларов.
  • Если ваш кредит превышает сумму налогов, которые вы должны, вы можете потребовать возмещения.

Для получения дополнительной информации см. Инструкции.

Как получить кредит

  • Если вы подаете декларацию по подоходному налогу с населения штата Нью-Йорк, заполните форму IT-214, Заявление о налоговом вычете на недвижимость и отправьте ее вместе со своей декларацией.
  • Если вам не требуется подавать налоговую декларацию штата Нью-Йорк, но вы имеете право на получение этого кредита, просто заполните и заполните форму IT-214, чтобы потребовать возмещения кредита.

Как мне получить кредит за прошлые годы?

Вы можете получить возмещение за прошлые годы, если потребуете возмещение до указанных ниже дат. Заполните и подайте форму IT-214 (за год или годы, на которые вы имели право) как можно скорее, но до этих дат.

прошлые годы
Год Последняя дата файла
2017 19 апреля 2021
2018 15 апреля 2022 г.
2019 17 июля 2023 г.

Дополнительная информация

Обновлено:

Налоговые льготы для владельцев арендуемой недвижимости с убытками от COVID-19

Экономические последствия кризиса COVID-19 приведут к тому, что многие объекты арендуемой недвижимости будут иметь налоговые убытки в 2020 году — и, возможно, в последующий период.Вот краткое изложение важных правил федерального подоходного налога для таких убытков.

Что можно списать

Владельцы сдаваемой в аренду недвижимости могут вычитать проценты по ипотеке и налоги на недвижимость. Они также могут списать все стандартные операционные расходы, связанные с владением арендуемой недвижимостью. Примеры включают:

  • ЖКХ,
  • Страхование,
  • Ремонт и обслуживание, и
  • Уход и обслуживание открытых площадок.


Для многих владельцев арендной недвижимости налоговым ударом является вычет из амортизации.То есть стоимость арендуемого здания (не земли) может быть амортизирована в течение 27,5 лет для жилого здания и более 39 лет для коммерческого здания, даже если стоимость имущества с течением времени увеличивается. Списание амортизации может дать значительную экономию налогов, особенно если вы владеете несколькими объектами недвижимости.

Например, Энн владеет многоквартирным домом стоимостью 750 000 долларов, не считая земли. Ежегодный вычет амортизации составляет 27 273 долларов (750 000 долларов, разделенные на 27,5 лет). Каждый год этот вычет можно использовать для защиты до 27 273 долларов положительного денежного потока от подоходного налога.

Исправление QIP для владельцев коммерческой недвижимости

Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) включает ретроактивную поправку к официальной формулировке Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA). Корректировка позволяет намного быстрее амортизировать коммерческую недвижимость, подлежащую усовершенствованию (QIP), которая будет введена в эксплуатацию в период с 2018 по 2022 год.

QIP определяется как улучшение внутренней части нежилого здания, которое вводится в эксплуатацию после того, как здание было введено в эксплуатацию.Однако сюда не включены расходы, относящиеся к:

  • Расширение здания,
  • Любой лифт или эскалатор, или
  • Внутренний конструктивный каркас здания.


Благодаря исправлению закона CARES, вы можете списать всю стоимость QIP в первый год, когда он введен в эксплуатацию, потому что теперь он имеет право на 100% амортизацию бонуса за первый год. Кроме того, вы можете амортизировать QIP в течение 15 лет линейным методом.

Важно: Исправление Закона о CARES ретроактивно применяется к QIP, введенному в эксплуатацию в 2018 и 2019 годах. До исправления QIP, введенный в эксплуатацию в эти годы, обычно должен был амортизироваться в течение 39 лет.

ПОДРОБНЕЕ: Налоговые льготы для предприятий в связи с COVID-19: 4 варианта экономии налогов

Расширенный раздел 179 Вычеты

Для соответствующей критериям собственности, введенной в эксплуатацию в налоговые годы, начинающиеся после 2017 года, TCJA увеличивает максимальный вычет по Разделу 179 до 1 миллиона долларов США с ежегодной корректировкой на инфляцию.Максимальный с поправкой на инфляцию максимум для налоговых лет, начинающихся в 2020 году, составляет 1,04 миллиона долларов. Сек. Привилегия вычета 179 позволяет вам списать всю стоимость соответствующей критериям собственности в первый год, когда она введена в эксплуатацию.

TCJA также расширил определение приемлемой собственности, включив в нее расходы на:

  • Крыши нежилых зданий,
  • HVAC оборудование,
  • Системы противопожарной защиты и сигнализации и
  • Системы безопасности.


Наконец, TCJA дополнительно расширяет определение приемлемой собственности, чтобы включить в нее амортизируемое материальное личное имущество, используемое преимущественно для меблировки жилья.Примеры такой собственности включают кровати, другую мебель и бытовую технику, используемую в жилых помещениях общежития (например, многоквартирного дома).

Сложные правила PAL

Большинство новых объектов недвижимости работают в убыток, пока пытаются найти арендаторов. Убытки также являются обычным явлением, когда экономика дает сбой, из-за чего арендаторы пропускают арендную плату и увеличиваются доли вакантных площадей. Убытки от аренды могут усложнить вашу налоговую ситуацию, особенно если вступают в силу так называемые правила потери пассивной активности (PAL).

Убытки от сдачи в аренду обычно классифицируются как пассивные убытки. В общем, правила PAL позволяют вычесть пассивные убытки только в той степени, в которой у вас есть пассивный доход из других источников, таких как положительный доход от другой арендуемой собственности или прибыль от ее продажи. Пассивные убытки, превышающие пассивный доход, приостанавливаются до тех пор, пока вы либо 1) не получите более пассивный доход, либо 2) не продадите имущество, которое привело к убыткам.

В результате правила PAL могут откладывать получение налоговых льгот от потерь арендуемой собственности, иногда на многие годы.К счастью, есть несколько исключений, которые позволяют раньше, чем позже вычесть потери арендуемой собственности. Мы можем объяснить исключения и помочь вам спланировать получение права, если это возможно.

ПОДРОБНЕЕ: IRS: владельцы арендуемой недвижимости имеют право на участие в QBI; Другие новые правила

Правило о недопущении другого убытка

TCJA установил еще одно препятствие, которое необходимо устранить для вычета убытков от сдачи в аренду: за налоговые годы, начинающиеся с 2018 по 2025 год, вы не можете вычесть «сверхнормативные коммерческие убытки» в текущем году.Этот термин относится к убыткам, превышающим 250 000 или 500 000 долларов для супружеской пары, подающей совместную регистрацию.

Согласно TCJA, любые избыточные коммерческие убытки переносятся на следующий налоговый год и могут быть вычтены в соответствии с правилами переноса чистых операционных убытков (NOL) на будущие периоды. Это правило недопущения потерь применяется с после , применяя правила PAL. Итак, если правила PAL запрещают ваши арендные убытки, это правило не имеет значения.

Важно: Закон CARES приостанавливает действие правила о недопущении сверхнормативных коммерческих убытков для убытков, которые возникают в налоговые годы, начинающиеся с 2018 по 2020.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *