Налог на недвижимость москва: Как рассчитать налог на имущество в Москве: квартира, дом, гараж

Содержание

Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости в москве

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости в москве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости в москве Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 406 «Налоговые ставки» главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Физическое лицо полагало, что при исчислении налога на имущество в отношении принадлежащего ему нежилого помещения вправе применять налоговую льготу в виде скидки в размере 75 процентов от подлежащей уплате суммы налога, поскольку в нежилом здании, в котором находится объект налогообложения, фактически используется для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания менее 20 процентов общей площади. Суды признали обоснованным отказ налогового органа в применении льготы, поскольку ставка налога на имущество физических лиц в отношении налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, и соответствующие налоговые льготы были установлены законом города Москвы от 19.11.2014 N 51 «О налоге на имущество физических лиц», который не предусматривает возможности применения налоговой льготы, аналогичной той, что установлена законом города Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» для случаев, когда менее 20 процентов общей площади здания используется для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания, объектов бытового обслуживания. Физическое лицо оспорило конституционность закона города Москвы от 19.11.2014 N 51 «О налоге на имущество физических лиц» в связи с отсутствием в нем налоговой льготы для налогоплательщиков — физических лиц, аналогичной льготе, установленной для налогоплательщиков-организаций, что противоречит основным началам налогового законодательства, в частности недопустимости установления дифференцированных налоговых льгот в зависимости от формы собственности. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что, учитывая, что особенности уплаты налога на имущество организаций сформулированы законом субъекта Российской Федерации именно в виде льготы, срок действия которой ограничен 01.01.2025, нет оснований считать такое установление льготы нарушением прав физических лиц. КС РФ отметил, что гражданин-налогоплательщик не лишен возможности повлиять на величину налоговой базы, обратившись с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости, при определении которой будет учтено и фактическое использование объекта недвижимости, что позволит при исчислении налога учесть то обстоятельство, что принадлежащее налогоплательщику нежилое помещение, как и здание, в котором оно расположено, не используется преимущественно в административно-деловых, торговых и тому подобных целях.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости в москве

Нормативные акты: Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости в москве

бизнес ждет удара от повышения кадастровой стоимости

Фото: Ермохин Сергей

Повышение налога на имущество беспокоит бизнес, а увеличение кадастровой стоимости на НДС — возмущает.

Действующей редакцией городского закона «О налоге на имущество организаций» предусмотрено повышение налоговой ставки в 2020 году до 1,25% от кадастровой стоимости (вместо 1%). Повышение было заложено уже давно, и отказаться от него с учетом экономических сложностей налогоплательщиков ни Смольный, ни Законодательное собрание не предложили, хотя в документ недавно вносились правки технического характера. Более того, в 2021 году ставка вырастет до 1,5% от кадастровой стоимости, а в 2022–м — до 1,75%, в 2023–м и далее — до 2%.

Бизнес-омбудсмен просит Беглова не повышать кадастровую стоимость ТРК и бизнес-центров Бизнес

Бизнес-омбудсмен просит Беглова не повышать кадастровую стоимость ТРК и бизнес-центров

Повышение ставок собственники торговых и складских объектов, бизнес–центров и апартаментов на фоне отсутствия работающих мер поддержки называют ударом по добросовестному бизнесу, который с начала пандемии предоставлял скидки и льготы своим арендаторам. Предполагалось, что власти «компенсируют» часть недополученной прибыли в форме какой–либо поддержки, но пока что в Петербурге речь идет лишь о налоговых льготах для торговой недвижимости. При этом получить их практически невозможно, отмечают ретейлеры: предоставление опять «завязано» на ОКВЭД, а также на сроки договоров аренды.

Подорожание нон–стоп

Но еще более бизнес владельцев коммерческой недвижимости может пострадать от грядущей кадастровой переоценки объектов. По требованию федерального законодательства проводить ее нужно минимум раз в 4 года. В Петербурге последний раз она делалась в 2018 году, но воспользоваться законной паузой город не захотел и подготовил новую. Ее промежуточные итоги уже опубликованы. Ознакомившиеся с ней собственники обращают внимание, что стоимость выросла примерно на 20%. (До конца августа они могут подать свои замечания, итоговая оценка будет утверждена до конца года.)

Налог на налог

Новая кадастровая стоимость отличается от действующей по ряду причин, поясняют в СПб ГБУ «Кадастровая оценка»: «Изменились методические указания о государственной кадастровой оценке, теперь они содержат требование о включении в кадастровую стоимость величины налога на добавленную стоимость. Вид использования земельных участков определяется в настоящее время преимущественно по виду разрешенного использования, указанному в Едином государственном реестре недвижимости. Изменилась и структура рынка недвижимости: осваиваются новые городские территории, производится реновация районов исторической и промышленной застройки, вводятся новые магистрали и станции метрополитена».

Заплатят другие

«Получается ироничная схема “налог на налог”. Для объектов, сдаваемых в аренду все налоги перекладываются на плечи арендаторов. В данном случае пострадают конечные покупатели товаров. В остальных случаях придется заплатить по новым правилам и найти способ, как вернуть затраты», — комментирует Ярослав Звягинцев, руководитель отдела маркетинга «Аврора Девелопмент».

В Петербурге резко вырастут налоги для ТЦ и бизнес-центров Бизнес

В Петербурге резко вырастут налоги для ТЦ и бизнес-центров

«В востребованных объектах коммерческой недвижимости рост кадастровой стоимости будет переложен на арендаторов через рост операционных расходов, заложенных в арендную ставку. В тех же объектах, у которых сейчас имеется существенный объем вакантных площадей, в первом приближении это снизит показатели доходности для владельца, однако при заполнении объекта рост кадастровой стоимости все равно постепенно будет полностью или частично переложен на арендаторов», — согласен Виктор Заглумин, партнер Bright Rich | CORFAC Int.

По всем фронтам

«Не думаю, что стоит связывать это решение с годом пандемии, так совпало. Если посмотреть на ситуацию в налоговой сфере, то увеличение процентных ставок и внедрение новых налогов происходит по всем фронтам. Предположу, что это связано с недополучением денег от экспортных товаров. В России сложная и запутанная система налогообложения. Куда расходуются налоги — сложно отследить. Поэтому дать оценку справедливости решения невозможно», — считает Ярослав Звягинцев.

«В стоимость объекта был добавлен НДС 20%, но в соответствии со ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации, при этом понятие реализации содержится в ст. 39 НК РФ и означает передачу права собственности на возмездной основе. Однако ТРК “Лето” не передается никому в собственность, ООО “СПБ–Лето” продолжает владеть, пользоваться и распоряжаться зданием самостоятельно, то есть реализации не происходит», — возмущен Антон Калинин, директор по правовым вопросам MALLTECH (собственник ТРК «Лето»).

«Нам обещали льготы по налогу на имущество. И вместо обещанной помощи в Петербурге, в отличие от Москвы, арендодатели не просто не получили налоговые послабления, наоборот, была проведена переоценка кадастровой стоимости недвижимости и повышен налог на имущество. В результате по нашей сети мы заплатим в бюджет на 35% больше», — комментирует Андрей Ростовцев, финансовый директор сети «Сенатор», которая насчитывает 41 бизнес–центр.

Выделите фрагмент с текстом ошибки и нажмите Ctrl+Enter

Легкий понедельник: Новый налог на недвижимость. Как платить меньше? | REPA

Традиционный Легкий понедельник, который в этот раз пройдет в формате круглого стола, будет посвящен обсуждению темы «Новый налог на недвижимость. Как платить меньше?»

17 июня мы ждем вас, как обычно, на любимой площадке Meeting Point Охотный ряд. Сбор гостей начнется в 10.00, деловая программа стартует в 10.30.
Участники круглого стола ответят на самые актуальные и злободневные вопросы:Кто и когда платит налог на недвижимость? Каковы налоговые ставки?
Кто определяет кадастровую стоимость и можно ли её оспорить?
Наши спикеры снабдят вас актуальными советами и рекомендациями по новой практике оспаривания кадастровой стоимости и оптимизации налогов на недвижимость. Расскажут о госучреждениях, уполномоченных проводить кадастровую оценку

Модератор: Антон Мастренков, обозреватель ИА «Интерфакс».

В дискуссии примут участие:

Ирина Шевцова, вице-президент «Делового Союза судебных экспертов»
Тема:
«Новый налог на недвижимость по Москве и Московской области утвержден в ноябре 2018 года, вступил в силу с 01.01.2019 года»
Демиан Ворончихин, генеральный директор «Делового Союза судебных экспертов»
Темы:
«Процедура оспаривания кадастровой стоимости до конца 2018 года (в соответствии с ФЗ № 135) и с начала 2019 года (в соответствии с ФЗ № 237) – два разных подхода. Новеллы действующего законодательства в области кадастровой оценки и налогообложения недвижимости»
           «Актуальные советы и рекомендации по новой практике оспаривания кадастровой стоимости и оптимизации налогов на недвижимость»— Юлия Дымова, директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet
Тема:
«Применение налоговых ставок на практике. Адекватность их оценки»
Гасан Архулаев, акционер GR Project Group
Тема: «Взаимосвязь стоимости строительства с кадастровой конечной стоимостью недвижимости»
Мария Джушхинова, руководитель направления отдела управления арендой МТС
Тема: Налоги на недвижимость: новеллы и способы оптимизации

К участию также приглашены: Ассоциация инвесторов Москвы, Сити-XXI век, Галс-Девелопмент и др.

Организаторы мероприятия: «Деловой Союз судебных экспертов» и Ассоциация профессионалов рынка недвижимости REPA.

Участие бесплатное.

Регистрация на мероприятие:
Светлана Складчикова
[email protected]
8 (916) 225-94-57

Стать партнером:
Виктория Артющик
[email protected]
8 (905) 763-30-96

Налог на имущество в Москве по квартире, учитываемой на балансе как ОС

Добрый день,
Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ в п. 2 ст. 375 НК РФ, пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, в общем случае, российские организации исчисляют и уплачивают налог на имущество организаций (авансовые платежи по налогу), исходя из кадастровой стоимости в отношении жилой недвижимости, по которой установлена кадастровая стоимость. Данная позиция отражена в Письмах МФ РФ от 02.10.2019 N 03-05-04-01/75869, ФНС РФ от 03.10.2019 N БС-4-21/[email protected]
Следовательно, начиная с 2020 года, согласно пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, к объектам недвижимости, облагаемым налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости, относятся не только административно-деловые, торговые центры, нежилые помещения, но и жилая недвижимость, в частности, квартиры. Но, поскольку, право определять виды объектов недвижимого имущества, которые подлежат налогообложению налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, начиная с 1 января 2020 года, предоставлено субъектам РФ, то согласно п. 4 ст. 1.1 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» в числе объектов, в отношении которых, расчет налога на имущество производится, исходя из кадастровой стоимости, указаны:
4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, по истечении двух лет со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету.

Так как законом г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» перечень видов объектов, облагаемых от кадастровой стоимости с 1 января 2020 года, не расширен, в Москве жилые квартиры, учитываемые в качестве основных средств, по-прежнему облагаются налогом на имущество по среднегодовой стоимости. Следовательно, в отношении данных объектов применяется ставка налога 2,2% в 2020 году.

По рассматриваемому в данной теме вопросу, на официальном сайте ФНС РФ, имеется информация об уплате налога на имущество организацией, применяющей УСН, имеющей в собственности жилую недвижимость (квартиру) в Москве, учитываемую на балансе организации в качестве основного средства, ссылка https://www.nalog.ru/rn77/news/smi/9509933/.

Организации, применяющие УСН, не уплачивают налог на имущество, рассчитываемый по среднегодовой стоимости. Поскольку ваша организация применяет ОСНО, то она является плательщиком налога на имущество в отношении объектов недвижимости исходя из среднегодовой стоимости.

С уважением, А. Грешкина

Имущественные налоги: нововведения 2021 года

О значимых для юрлиц налоговых поправках, а также о тенденции неправомерной переквалификации налоговыми органами движимого имущества в недвижимое и неудачных попытках налогоплательщиков оспорить ее, что ведет к существенному увеличению их налоговой нагрузки

Любая компания в процессе осуществления деятельности использует имущество: большим производственным предприятиям нужны земельные участки и производственно-складские комплексы, представители среднего и малого бизнеса обычно нуждаются в офисных помещениях и транспортных средствах. В результате почти все организации уплачивают имущественные налоги: земельный, транспортный и налог на имущество.

В этом году были внесены важные изменения в положения Налогового кодекса РФ, регулирующие исчисление и уплату имущественных налогов. Рассмотрим подробнее нововведения, которые вступят в силу в 2021 г.

Земельный налог

В числе существенных нововведений – отмена налоговых деклараций по земельному налогу и изменение сроков его уплаты.

1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.

Статья 398 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по земельному налогу. Соответственно, декларации за 2020 г. представлять не потребуется. С 1 января 2021 г. налоговые органы будут принимать декларации, в том числе уточненные, только за налоговые периоды, предшествующие 2020 г., а также уточненные декларации, если первоначально налоговые декларации были представлены в этом году в случае реорганизации организации1.

С нового года налоговые органы будут направлять организациям-налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах земельного налога. В случае неполучения такого сообщения налогоплательщик будет обязан передать в налоговый орган информацию о наличии каждого из принадлежащих ему земельных участков до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).

2. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

  • Изменены сроки уплаты земельного налога. Законодательные органы муниципальных образований больше не будут устанавливать эти сроки (п. 2 ст. 387 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по земельному налогу нужно будет уплачивать не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
  • Изменен порядок рассмотрения уведомления о выбранном для получения налогового вычета земельном участке (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Теперь такое уведомление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления этого срока еще на 30 дней).
  • Внесены изменения в п. 1.1 ст. 391 НК РФ относительно учета сведений об изменяемой кадастровой стоимости участков. Изменение кадастровой стоимости, произошедшее в течение налогового периода, более не будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах, за исключением случаев, при которых учет подобных изменений будет предусмотрен п. 1.1 ст. 391 НК РФ и законодательством РФ.
  • В случае когда кадастровая стоимость земельного участка будет изменена вследствие установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).

Транспортный налог

Из важного – отменены налоговые декларации по транспортному налогу и изменены сроки его уплаты. Также предусмотрены особенности прекращения уплаты налога в связи с уничтожением транспортного средства.

1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.

  • Статья 363.1 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по транспортному налогу. Налог они будут уплачивать на основании собственных расчетов.
  • Налоговые органы начнут направлять налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных суммах налога. В случае несогласия с расчетом налога налогоплательщик вправе в течение 10 дней со дня получения сообщения представить в налоговый орган пояснения или документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога. Срок рассмотрения таких пояснений составляет 1 месяц (с правом его продления еще на 1 месяц). По его истечении налогоплательщику направляется уточненное сообщение об исчисленной сумме налога (в течение 10 дней после составления такого сообщения) либо требование об уплате налога, если по результатам рассмотрения пояснений выявлена недоимка (п. 4–6 ст. 363 НК РФ).

2. Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ.

Законодательные органы субъектов РФ больше не станут определять сроки уплаты транспортного налога (абз. 2 ст. 356 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по транспортному налогу нужно будет вносить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

3. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

В случае уничтожения транспортного средства исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором ТС было утрачено. Только для этого налогоплательщику нужно будет подать соответствующее заявление. К нему можно приложить документы, подтверждающие факт уничтожения ТС. Заявление должно быть рассмотрено в течение 30 дней. Затем налогоплательщику будет направлено уведомление о прекращении исчисления налога или сообщение об отсутствии основания для этого.

Налог на имущество организаций

Законодатель обновил условия налогообложения при изменении кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода и уточнил особенности заполнения налоговой декларации.

1. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.

  • Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах только в случае, если это будет прямо предусмотрено п. 15 ст. 378.2 НК РФ и законодательством РФ, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки.
  • Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет изменена по причине установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).
  • В налоговой декларации должны быть отражены сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 386 НК РФ).
  • Согласно п. 1.1 ст. 386 НК РФ налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта РФ, вправе представлять налоговую декларацию в отношении таких объектов в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту РФ. Это уведомление подлежит рассмотрению в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления данного срока еще на 30 дней). При наличии оснований, препятствующих применению предусмотренного п. 1.1 ст. 386 НК РФ порядка представления налоговой декларации, налоговый орган должен будет сообщить об этом налогоплательщику.

На фоне нововведений, коснувшихся земельного и транспортного налогов, изменения в части налога на имущество организаций выглядят скромно. В то же время тенденции в судебной практике показывают, что именно этот налог чаще становится причиной споров.

Негативные тенденции в судебной практике: обложение налогом «движимой недвижимости»

Подавляющее большинство споров по налогу на имущество организаций по-прежнему сконцентрировано вокруг утративших силу еще 1 января 2019 г. положений п. 25 ст. 381 НК РФ. Они предусматривали освобождение от налога для движимого имущества, принятого с 1 января 2013 г. на учет в качестве объектов основных средств. После упразднения этой нормы движимое имущество и вовсе было исключено из перечня облагаемых налогом объектов, однако это не поспособствовало решению вопроса о том, как отграничить для целей налогообложения движимое имущество от недвижимого.

Теоретически серьезных проблем при таком разграничении возникать не должно. Разумному налогоплательщику следовало бы напрямую обратиться к ст. 130 ГК РФ, руководствуясь положениями п. 1 ст. 11 НК РФ о том, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства, используемые в НК РФ, должны применяться в том значении, в каком они используются в этих отраслях. В ст. 130 ГК РФ установлено следующее: к недвижимым вещам относится все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.

Согласно разъяснениям Верховного Суда РФ, «вещь является недвижимой либо в силу своих природных свойств… либо в силу прямого указания закона, что такой объект подчинен режиму недвижимых вещей»2. Учитывая это, можно заключить, что при квалификации вещи в качестве движимой или недвижимой ключевыми будут следующие факторы: 1) недвижимая вещь имеет прочную связь с землей; 2) наличие у недвижимой вещи прочной связи с землей исключает возможность ее перемещения без причинения несоразмерного ущерба ее назначению. В остальных случаях (за исключением тех, когда вещь в силу прямого указания закона является недвижимой) вещь является движимой.

Читайте также

За какое имущество юрлицам не придется уплачивать налоги?

С начала года организации освободили от обязанности платить налоги за движимое имущество. Но разграничить движимые и недвижимые вещи часто оказывается непросто. ФНС разъяснила, как квалифицировать имущество

14 Октября 2019

Однако налоговые органы в спорах о движимом/недвижимом характере вещей стабильно не хотят руководствоваться принципами, установленными в ст. 130 ГК РФ. Они выявляют у спорных объектов (мостов, дорог, кустовых площадок, технологического оборудования, трубопроводов всех видов и т.д.) все новые и новые косвенные признаки, приближающие даже очевидно движимые вещи к объектам недвижимости.

Налоговые органы приводят в составе доводов в поддержку недвижимого характера объекта аргументы, которые сами по себе никак это не подтверждают с точки зрения положений ГК РФ: указывают на опосредованную связь основных средств с землей через эстакады и постаменты, участие объектов в едином технологическом процессе, применение по отношению к ним неверного кода ОКОФ, капитальный характер сооружений, вхождение спорных объектов в состав других, более крупных, основных средств и проч.

В то же время массово отклоняются непротиворечивые доводы налогоплательщиков о движимом характере принадлежащих им объектов основных средств, позволяющие признать их движимым имуществом на основании ст. 130 ГК РФ. Это доводы об отсутствии регистрации права собственности на спорные объекты в ЕГРН, о наличии справок БТИ, подтверждающих движимый характер имущества, о сборно-разборной конструкции и незначительном размере объектов, возможности их демонтажа и перемещения, разборном характере креплений спорного имущества к другим объектам, на которых оно располагается, о принятии каждого спорного объекта к учету в качестве самостоятельного основного средства в соответствии с ПБУ 6/01.

Казалось, что с принятием Верховным Судом РФ Определения от 12 июля 2019 г. по делу № А05-879/2018 (ЗАО «Лесозавод 25») напряжение вокруг переквалификации движимого имущества в недвижимое должно сойти на нет. Ведь Суд однозначно указал, что «определенность налогообложения при взимании налога на имущество организаций обеспечивается за счет использования установленных в бухгалтерском учете формализованных критериев признания имущества налогоплательщика (движимого и недвижимого) в качестве соответствующих объектов основных средств», а «необходимость взимания налога должна быть основана на объективных критериях, соблюдение которых в соответствии с п. 6 ст. 3 Налогового кодекса являлось бы ясным любому разумному налогоплательщику при принятии объекта основных средств к учету, а не зависело бы от оценочных суждений экспертов».

То есть Суд дал понять, что: 1) закрепленные в ст. 130 ГК РФ признаки недвижимого имущества должны быть установлены в отношении каждого отдельного объекта основных средств, а не совокупности объектов; 2) объектом налогообложения по налогу на имущество организаций должен являться самостоятельный объект основных средств, принятый к бухгалтерскому учету в порядке, установленном законодательством; 3) для квалификации имущества как движимого или недвижимого не имеет правового значения факт участия спорных объектов в едином технологическом процессе, осуществление которого без них было бы невозможно.

Читайте также

ВС пояснил порядок разграничения движимого и недвижимого имущества для налогообложения

Как пояснил Суд, для такого разграничения нужны четкие критерии, понятные любому налогоплательщику, которые не могут базироваться на экспертных заключениях и зависеть от особенностей монтажа и эксплуатации такого имущества

19 Июля 2019

К сожалению, подход ВС РФ не нашел должного отклика в судебной практике.

Сначала в Постановлении АС Волго-Вятского округа от 18 сентября 2020 г. по делу № А29-14394/2018 (АО «Воркутауголь») появилось неоднозначное понимание критерия «ущерба назначению вещи» с упором на причинение ущерба не спорной вещи, а технологическому процессу, в котором она участвует.

Затем было вынесено Постановление АС Московского округа от 23 сентября 2020 г. по делу № А40-317545/2018 (ПАО «МОЭСК»), в котором суд для обоснования недвижимого характера спорного имущества неоднократно использовал как не имеющее отношения к делу понятие единого недвижимого комплекса, так и неприменимый в деле Приказ Министерства промышленности и энергетики РФ от 1 августа 2007 г. № 295 «О перечнях видов имущества, входящего в состав единого производственно-технологического комплекса организации-должника, являющейся субъектом естественной монополии топливно-энергетического комплекса».

В начале октября Арбитражный суд г. Москвы рассмотрел дело № А40-95182/20 (ООО «Газпромнефть-Хантос») по вопросу переквалификации движимого имущества, кустов скважин, в недвижимое в целях применения льготы в порядке п. 25 ст. 381 НК РФ. Суд ошибочно приравнял объекты, квалифицированные по ОКОФ в качестве сооружений, к недвижимому имуществу без достаточных на то оснований.

На это дело стоит обратить особое внимание, поскольку в нем суд предложил неоднозначную трактовку позиции ВС РФ по делу ЗАО «Лесозавод 25». В частности, по мнению суда, ВС РФ дал однозначные указания о том, что объекты, квалифицированные в качестве оборудования, по общему правилу, необходимо относить к движимому имуществу, а объекты, квалифицированные в качестве сооружений, – к недвижимому. В результате, установив, что согласно ОС-1 налогоплательщик присвоил спорным объектам коды ОКОФ, относящиеся к разделу «Сооружения», суд в удовлетворении его требований отказал, считая при этом, что его позиция полностью согласуется с позицией Верховного Суда.

Между строк читается явная судебная ошибка. В указанном определении ВС РФ, вопреки мнению суда, подобная «презумпция» отсутствует. Судебный акт не содержит прямого указания на то, что объекты ОС, классифицированные в качестве сооружений по ОКОФ, безусловно являются объектами недвижимости. ВС РФ, анализируя правовую природу спорного имущества, не фокусировал свое внимание только лишь на положениях классификации ОКОФ, не давал комплексную оценку какому-либо спорному имуществу, входящему согласно ОКОФ именно в раздел «Сооружения», а, напротив, без привязки к конкретным разделам ОКОФ указал, что необходимость взимания налога должна быть основана на объективных критериях, соблюдение которых в соответствии с п. 6 ст. 3 НК РФ являлось бы ясным любому разумному налогоплательщику при принятии объекта основных средств к учету.

Поэтому анализ спорного имущества при определении его движимого/недвижимого характера должен производиться не только через призму ОКОФ, но и с учетом норм гражданского законодательства, в том числе положений ст. 130 ГК РФ. По результатам проведения подобного анализа становится ясно, что наличие кода ОКОФ, отнесенного к разделу «Сооружения», не может служить безусловным основанием для квалификации спорных объектов в качестве недвижимого имущества, если отсутствуют доказательства наличия у них предусмотренных ст. 130 ГК РФ признаков: прочной связи с землей и невозможности перемещения объекта без несоразмерного ущерба его назначению.

На этом неудачные попытки налогоплательщиков оспорить неправомерную переквалификацию движимого имущества в недвижимое не закончились. 26 июля 2020 г. Девятый арбитражный апелляционный суд отказал в удовлетворении апелляционной жалобы ООО «ЛУКОЙЛ-ПЕРМНЕФТЕОРГСИНТЕЗ» (дело № А40-318087/2019). Суд использовал «классические» доводы о капитальном характере трубопроводов, вхождении их в единый технологический процесс, уникальности трубопроводов как объекта строительства и невозможности их перемещения в пространстве со ссылкой на упомянутое определение ВС РФ. Кроме того, как и в деле ООО «Газпромнефть-Хантос», суд указал, что приведенные в этом определении выводы «подтверждают, что в целях налогообложения налогом на имущество организаций спорные объекты, являющиеся сооружениями, подлежат квалификации именно в качестве недвижимого имущества».

Вереница подобных дел демонстрирует усилившиеся в последние месяцы негативные тенденции в вопросах налогообложения «движимой недвижимости». Ее разбавляют лишь единичные успехи налогоплательщиков. Например, в деле № А05П-703/2019 (ООО «Совместная компания “РУСВЬЕТПЕТРО”») Арбитражный суд Архангельской области признал движимым имуществом высоковольтные линии электропередачи, автомобильные дороги, площадки кустов, воздушные линии и трубопроводы.

Поэтому открытым остается вопрос о том, как проводить классификацию движимого и недвижимого имущества, какие критерии для этого избрать. Законодатель, выводя движимое имущество из-под налогообложения, не установил в НК РФ такие критерии, а те, что указаны в ст. 130 ГК РФ, в судебной практике почти не работают. В судебных тяжбах позиции налоговых органов и налогоплательщиков чаще подкрепляются выводами строительной экспертизы, о неприменимости которых при квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого ВС РФ в своем определении высказался однозначно: необходимость взимания налога не должна зависеть от оценочных суждений экспертов.

Правоприменители оказались в интеллектуальном тупике. Об этом свидетельствуют и необычные законодательные инициативы. Например, показателен законопроект, в котором предлагается признать движимым имуществом кабели связи вне зависимости от места их размещения и способа прокладки.

Наблюдается очевидный парадокс: налогоплательщиков волнует судьба их движимого имущества, они ищут пути для верной и понятной квалификации принадлежащих им объектов основных средств, будь то в судебном порядке или через законодательные инициативы, в то время как законодатель, судя по объему текущих поправок в гл. 30 НК РФ, предпочитает оставаться в стороне от разрешения проблемы.

В таких обстоятельствах остается неясным, нужно ли сохранять в НК РФ спорную льготу в отношении движимого имущества или же лучше выбрать альтернативный вариант: «стабильность» в условиях «без льгот», но с умеренной ставкой налога. Компромисс может устроить как государство, так и налогоплательщиков, которые устали от неопределенности обложения налогом «движимой недвижимости». Однако пока позитивные веяния в этой сфере разглядеть сложно.

1 Письмо ФНС России от 31 октября 2019 г. № БС-4-21/[email protected] «Об отмене с 01.01.2021 обязанности представления налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу».

2 Пункт 38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела 1 части первой ГК РФ».

Как исчисляется налог на недвижимость, приобретенную физлицом в результате полного внесения паевых взносов? — Ульяновск сегодня

С 1 июля 2021 года вступает в силу п. 9.5 ст. 85 НК РФ. В соответствии с ним потребительские кооперативы обязаны сообщать сведения о полном внесении паевых взносов за недвижимое имущество, предоставленное своим членам и иным лицам, имеющим право на паенакопления, в налоговый орган по субъекту РФ в течение 10 дней со дня полного внесения соответствующего паевого взноса.

Форма представления сведений установлена приказом ФНС России от 28.01.2021 № ЕД-7-21/[email protected] и будет использоваться для постановки на учет организации или физического лица в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимости. Для этого в форме указывается дата полного внесения паевого взноса, начиная с которой лицо приобретает право собственности на объект недвижимого имущества.

Эти изменения направлены на реализацию п. 4 ст. 218 ГК РФ, в соответствии с которым член жилищного, жилищно-строительного, дачного, гаражного или иного потребительского кооператива, другие лица, имеющие право на паенакопления, полностью внесшие свой паевой взнос за квартиру, дачу, гараж, иное помещение, предоставленное этим лицам кооперативом, приобретают право собственности на указанное имущество.

В свою очередь, плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, включая строения и помещения, в отношении которых представлены сведения о паевых взносах.

Для указанного налогообложения органы Росреестра, осуществляющие кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, представляют в налоговые органы сведения о кадастровой стоимости объекта налогообложения, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости.

Налог на имущество физических лиц исчисляется налоговым органом и уплачивается налогоплательщиком на основании налогового уведомления. При этом обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Калькулятор налога на недвижимость

Idaho — SmartAsset

Налоги на недвижимость в Айдахо Фото: © iStock.com / christiannafzger

Налоги на недвижимость в Айдахо относительно низкие по сравнению с остальной частью страны. Типичный домовладелец в штате Самоцветы платит 1616 долларов в год в виде налога на недвижимость, что почти на 1000 долларов меньше, чем в среднем по стране.

Одной из причин относительно низких налогов на недвижимость в штате является освобождение домовладельцев от налогов. Это освобождает половину стоимости основного жилья, занимаемого владельцами, от налога на недвижимость, но не более 100 000 долларов.

Финансовый консультант из Айдахо может помочь вам понять, как домовладение соответствует вашим общим финансовым целям. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестиционными и финансовыми планами, включая налоги, домовладение, выход на пенсию и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

Как работают налоги на недвижимость в Айдахо

Налоги на недвижимость в Айдахо являются основным источником финансирования местных служб, таких как школы, парки, дороги и правоохранительные органы. Вы можете заплатить налоги двумя частями: первый — до декабря.20, а второй должен быть уплачен до 20 июня.

Налоги основаны на полной рыночной стоимости собственности, которая ежегодно определяется оценщиком в каждом округе. При определении рыночной стоимости дома оценщик обычно использует данные о продажных ценах недавно проданных домов, которые сопоставимы по размеру, местоположению, состоянию и другим отличительным характеристикам.

После определения оценочной стоимости применяются льготы. Самым большим исключением в Айдахо является освобождение домовладельцев.Вы можете претендовать на него в основном жилом доме, занимаемом владельцем, и он равен 50% от стоимости дома и одному акру земли. Исключение составляет не более 100 000 долларов США.

Например, если вы владеете и живете в доме с рыночной стоимостью 150 000 долларов, ваша оценочная стоимость составляет 150 000 долларов. Ваше домовладельцы будут освобождены от уплаты налогов в размере 75 000 долларов (половина стоимости дома), что означает, что ваша налоговая ставка будет применяться к общей стоимости 75 000 долларов.

Если вы хотите рефинансировать свой дом или переехать в Государство самоцветов, ознакомьтесь с нашим справочником по ипотеке в Айдахо, чтобы узнать все о самом важном, например о ставках по ипотеке и получении ипотеки в Айдахо.

Ставки налога на недвижимость в Айдахо

Поскольку местные органы власти в Айдахо могут взимать налоги на разных уровнях, налоговые ставки различаются между округами, городами, школьными округами и другими налоговыми округами. Как правило, налоговые ставки в городах выше, чем в сельской местности.

Такие ставки применяются к налогооблагаемой стоимости, а не к рыночной стоимости. Эффективная ставка налога — это средняя годовая ставка налога на недвижимость как процент от медианной стоимости дома. Это полезно для сравнения ставок между округами и другими штатами.В таблице ниже показана эффективная ставка для каждого округа в Айдахо, а также медианные налоговые платежи по налогу на недвижимость для каждого округа и медианная стоимость жилья.

49 долл. США долл. США долл. США
Округ Медианная стоимость дома Средний годовой платеж по налогу на имущество Средняя эффективная ставка налога на имущество
Округ Ада $ 242 300 $ 1,772 0,73%
Округ Адамс 173 100 долл. США 971 долл. США 0.56%
Округ Бэннок 155200 долларов США 1408 долларов США 0,92%
Округ Беар-Лейк 147 600 долларов США 845 долларов США 0,57%
Округ Бенева $ 154 00090 %
Округ Бингем 152 600 долл. США 1 062 долл. США 0,70%
Округ Блейн 395 800 долл. США 1 900 долл. США 0.48%
Округ Бойсе 199 300 долл. США 1188 долл. США 0,60%
Округ Боннер 233 900 долл. США 1306 долл. США 0,56%
Округ Бонневиль долл. США
Округ Баундэри 179 100 долл. США 1 101 долл. США 0,61%
Округ Бьютт 117 600 долл. США 895 долл. США 0.76%
Округ Камас 174 200 долл. США 1057 долл. США 0,61%
Округ Каньон 159 600 долл. США 1373 долл. США 0,86%
Округ Карибу 1 03700 долл. США долл. США
Округ Кассия 151 800 долл. США 834 долл. США 0,55%
Округ Кларк 92900 долл. США 471 долл. США 0.51%
Округ Клируотер 142 300 долл. США 964 долл. США 0,68%
Округ Кастер 177 300 долл. США 553 долл. США 0,31%
Округ Элмор долл. США 145 600 1 1509 долл. США
Округ Франклин 198 000 долл. США 1 238 долл. США 0,63%
Округ Фримонт 162 400 долл. США 1 067 долл. США 0.66%
Округ Гем 159 300 долл. США 1031 долл. США 0,65%
Округ Гудинг 143 600 долл. США 826 долл. США 0,58%
Округ Айдахо долл. США
Округ Джефферсон 184 100 долл. США 1 188 долл. США 0,65%
Округ Джером 154 600 долл. США 1 143 долл. США 0.74%
Округ Кутенай 237 400 долл. США 1464 долл. США 0,62%
Округ Латах 213 600 долл. США 1783 долл. США 0,83%
Округ Лемхи долл. США 171 000
Округ Льюис 123 000 долл. США 963 долл. США 0,78%
Округ Линкольн 137 000 долл. США 875 долл. США 0.65% %
Округ Онейда 155 800 долл. США 1 042 долл. США 0,67%
Округ Оуи 130 300 долл. США 747 долл. США 0.57%
Округ Пайетт 148 400 долл. США 1052 долл. США 0,71%
Округ Пауэр 139 800 долл. США 1 233 долл. США 0,88%
Округ Шошон долл. США 124 600 1 078
Округ Тетон 317 700 долл. США 1 597 долл. США 0,50%
Округ Твин-Фоллс 160 200 долл. США 1 280 долл. США 0.80%
Округ Вэлли 283 000 долларов 1361 0,48%
Округ Вашингтон 152 200 долларов 1 103 0,72%

Хотите рассчитать потенциальный ежемесячный платеж по ипотеке? Ознакомьтесь с нашим калькулятором ипотеки.

Округ Ада

Округ Ада с населением более 445 000 человек является самым густонаселенным округом в Айдахо. Эффективная ставка налога на недвижимость здесь равна 0.73%.

В городских районах, таких как город Бойсе, средняя номинальная ставка налога составляет в среднем 1,327%. В сельской местности этот показатель несколько ниже — 0,893%. Однако имейте в виду, что эти числа относятся к чистой налогооблагаемой стоимости в округе Ада. Если вы имеете право на освобождение домовладельцев от налогов, это может составлять всего половину вашей рыночной стоимости.

Если у вас есть вопросы о том, как налоги на недвижимость могут повлиять на ваши общие финансовые планы, вам поможет финансовый консультант в Бойсе.

Округ Каньон

Округ Каньон находится в западном Айдахо, непосредственно к западу от города Бойсе.Его эффективная ставка налога на имущество составляет 0,86%. Это результат выплаты среднего налога на недвижимость в размере 1 373 долларов США и средней стоимости дома в размере 159 600 долларов США.

Округ Кутенай Фотография предоставлена: © iStock.com / knowlesgallery

Округ Кутенай, расположенный в районе Айдахо, имеет среднюю эффективную ставку налога на недвижимость 0,62%. Этот показатель также выгодно отличается от средних показателей по штату и стране, которые в настоящее время составляют 0,63% и 1,07% соответственно. Кроме того, в округе средняя стоимость дома составляет 237 400 долларов, а средний годовой налоговый платеж — 1464 доллара.

Однако имейте в виду, что эффективная ставка налога на имущество включает все исключения. Это, в первую очередь, включает освобождение домовладельцев от уплаты налогов, которое может достигать 100 000 долларов.

Однако освобождение домовладельцев от налога распространяется только на основные места проживания. Поэтому, если вы хотите купить второй дом или дом для отдыха на озере Кер-д’Ален, вы не будете соответствовать требованиям и, следовательно, можете рассчитывать на более высокие ставки.

Округ Бонневиль

Округ Бонневиль включает город Айдахо-Фолс и является самым густонаселенным округом в восточной части Айдахо.Типичный домовладелец округа Бонневиль платит 1 288 долларов в год в виде налога на недвижимость. Это меньше, чем в среднем по штату, и примерно на 1300 долларов ниже среднего показателя по стране.

Округ Баннок

Средняя эффективная ставка налога на недвижимость в округе Баннок составляет 0,92%. По этой ставке домовладелец, чей дом стоит 150 000 долларов, будет платить 1380 долларов в год в качестве налога на недвижимость. Однако эта сумма будет сильно варьироваться в зависимости от сельской местности и города. Средняя ставка налога на городскую недвижимость в округе Баннок примерно вдвое превышает среднюю ставку в сельской местности.

Округ Твин-Фоллс

Округ Твин-Фоллс находится в южной части Айдахо, вдоль границы с Невадой. Средняя эффективная налоговая ставка округа составляет 0,80%, что выше среднего показателя по штату. Средняя стоимость дома в округе составляет 160 200 долларов, а средний налог на недвижимость составляет 1280 долларов в год, что немного дешевле, чем в среднем по штату.

Округ Бингем

Средний годовой налог на недвижимость в округе Бингем составляет всего 1062 доллара. Средняя эффективная налоговая ставка в округе равна 0.70%, но в некоторых городских районах, например в городе Блэкфут, средний показатель несколько выше. Однако эти ставки применяются к чистой налогооблагаемой стоимости, которая представляет собой оценочную стоимость за вычетом любых применимых освобождений.

Округ Боннер

Округ Боннер имеет одну из самых низких эффективных налоговых ставок в штате Айдахо — всего 0,56%. По этой ставке домовладелец, чей дом стоит 233 900 долларов (средняя стоимость дома в округе), будет платить около 1306 долларов в год в виде налогов на недвижимость.

Округ Нез Перс

Округ Нез Перс находится в восточной части Айдахо, вдоль границы штата с Вашингтоном.Средняя эффективная ставка налога на недвижимость в округе составляет 0,93%, что является одним из самых высоких показателей в штате Айдахо. Средний размер платежа по налогу на недвижимость составляет 1 680 долларов в год.

Округ Латах

Округ Латах расположен непосредственно к северу от округа Нез-Персе, но в нем налоги на имущество несколько ниже, чем в его соседнем округе. Средняя эффективная налоговая ставка округа составляет 0,83%, при этом средний размер платежа по налогу на имущество составляет 1783 доллара.

Продажа квартиры в России, финансовая перспектива

С 1 января 2019 года вступили в силу новые правила, касающиеся налогов, которые необходимо уплатить при продаже недвижимости в России.Вот почему я решил обновить эту запись в блоге. Эта статья является продолжением моих сообщений в блоге о вторичном рынке недвижимости и о приобретении российской строящейся недвижимости.

Какое главное изменение вступило в силу 1 января 2019 года относительно продажи российской недвижимости? Основное изменение заключается в том, что налоговые нерезиденты больше не должны будут платить 30% подоходного налога с населения (НДФЛ) от общей суммы, за которую они продали свою собственность, если они владели ею в течение минимального периода.Обычно этот минимальный срок составляет 5 лет.

С 1 января 2019 года российское законодательство по существу одинаково относится к налоговым резидентам и налоговым нерезидентам, если они продают свою недвижимость после минимального срока владения. Однако, если они продают до , этот минимальный период истекает, однако налоговые резиденты и налоговые нерезиденты по-прежнему рассматриваются по-разному.

На этой странице

Кто является фискальным резидентом Российской Федерации?

наверх

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами являются физические лица, фактически пребывающие в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.Если кому-либо необходимо покинуть территорию России для прохождения лечения, учебы, а также для выполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ на морских нефтегазовых месторождениях, его фактическое отсутствие не будет учитываться при определении его. налоговое резидентство.

Aricle. 207 абзац 2 Налоговый кодекс РФ

Согласно ст. 207 абз. 2 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым резидентом России является « физическое лицо, которое в течение последних 12 месяцев провело в России дней или более 183 дней».Гражданство человека здесь не имеет значения. Имеет значение реальное присутствие. Однако не исключено, что в двусторонних договорах были приняты другие правила (пункт 1 статьи 7).

12-месячный период, указанный в этой статье, не обязательно должен совпадать с началом календарного года; в принципе он может начать работать в любой момент. Но для сделок с недвижимостью вы должны быть финансовым резидентом в течение одного календарного года, чтобы иметь возможность использовать вышеупомянутую более низкую ставку и возможные льготы.

Помимо 183 дней, пребывание в России также должно быть законным. Невозможно воспользоваться преимуществами фискального резидента Российской Федерации по истечении срока визы.

Нужно ли находиться в России 183 дня без перерыва, чтобы быть фискальным резидентом?
Нет, чтобы определить, является ли человек фискальным резидентом России или нет, нужно просто сложить все дни, в течение которых человек находился в России в течение 1-летнего периода.

Сколько подоходного налога с населения должны платить резиденты и нерезиденты при продаже недвижимости после 1 января 2019 года?

Вернуться к началу

Налоговый резидент России

Нерезидент России

Продажа до истечения минимального срока

НДФЛ 13%, но с право на вычет налогооблагаемой суммы с суммы, на которую они купили квартиру

НДФЛ 30% на всю сумму, вычет невозможен!

Продажа после минимального срока владения

0%

0%

Каковы минимальные периоды владения, после которых не нужно платить Личный доход Налог при продаже?

наверх

Срок владения различается в зависимости от того, когда и как было приобретено право собственности, как показано в таблице ниже.

Недвижимость, купленная до 1 января 2016 г.

3 года

Недвижимость, купленная 1 января 2016 г. или после этой даты

5 лет

Недвижимость, приобретенная через подарок , наследство от близкого родственника или договор, на основании которого право собственности было передано, и новый владелец должен поддерживать средства к существованию прежнего владельца

3 года

Объекты не недвижимого имущества

3 года

Как рассчитать период владения

наверх
Срок владения должен исчисляться с момента перехода права собственности в собственность в официальном реестре Росреестра, а не на момент заключения договора купли-продажи квартиры.Это правило имеет 2 исполнения:

  1. Если объект приобретен по наследству, отсчет следует вести со дня смерти наследодателя.
  2. Если вы имеете дело с жилищной кооперацией: с момента, когда участник кооперации полностью внес свой взнос и подписаны акты приема-передачи.

Как доказать, что вы являетесь налоговым резидентом России?

наверх

Вы можете запросить у российской налоговой инспекции документ, подтверждающий (или опровергающий) ваш статус налогового резидента России.Раньше налоговые органы России часто игнорировали такие запросы о подтверждении статуса налогоплательщика, но с 1 июля 2017 года обязаны отвечать.

Существует официальная форма для подачи запроса на подтверждение вашего финансового статуса.

Куда подать заявку?

Заявление необходимо подать в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных, которая находится в Москве. К счастью для тех, кто находится не в Москве, также можно позволить кому-то другому подать заявку за вас, или вы можете подать заявку в электронном виде.

На самом деле вы также можете отправить документ по почте, но я бы не рекомендовал вам это делать. Почта в России часто теряется.

После подачи запроса налоговая инспекция должна выдать документ с вашим налоговым статусом в течение 40 рабочих дней.

Два вида налоговых вычетов Финансовые резиденты могут выбрать Между

вернуться наверх

Помимо того факта, что они платят 13% вместо 30%, налоговые резиденты России имеют право применять любой из следующих методов в чтобы уменьшить свою налоговую базу.

  1. При продаже квартиры налоговые резиденты имеют право уменьшить свою налоговую базу на размер своей доходности, но не более чем до 1 миллиона рублей (ст. 220 п. 2 п. 1 Налогового кодекса РФ). Если, например, они продадут квартиру за 3 миллиона рублей и применит этот метод, им придется заплатить 260 тысяч рублей НДФЛ (3 миллиона минус 1 миллион = 2 миллиона x 13%.
  2. Доходность минус затраты. При таком методе вычитается доход от продажи квартиры из суммы, уплаченной за нее, когда она была приобретена (необходимо предоставить документацию).Например, квартира продается за 3 миллиона рублей, а куплена за 2,5 миллиона. Следовательно, налоговая база составляет 3 миллиона минус 2,5 миллиона = 500 тысяч рублей. И 13% от 0,5 млн. — это 65 тыс. Руб. НДФЛ. Таким образом, почти на 200 тысяч рублей меньше, хотя квартира была продана по той же цене, что и в приведенном выше примере.

Финансовые нерезиденты не имеют права на налоговые льготы

наверх
Если вы финансовый нерезидент России, ни одно из вышеперечисленного не относится к вам! Если вы решите продать квартиру до истечения минимального срока владения, вам придется заплатить 30% подоходного налога с населения () с доходности квартиры. ВНИМАНИЕ !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! «Если взять тот же пример, когда квартира продается за 3 миллиона рублей, то как фискальному нерезиденту вам придется заплатить 900 тысяч рублей НДФЛ!

Как не платить 30% НДФЛ

наверх
В большинстве случаев больше нет необходимости возвращаться в Россию, чтобы стать фискальным резидентом, прежде чем продавать свою квартиру. В настоящее время в большинстве случаев лучший способ избежать огромных налогов — это подождать, пока вы не перейдете в собственность в течение указанного минимального периода.

Если все же вы спешите продать дорогую квартиру в России, возможно, стоит стать налоговым резидентом. Перед продажей рекомендуется получить справку о фискальном резидентстве, чтобы не столкнуться с неприятными сюрпризами в налоговой инспекции России.

В качестве альтернативы на основании ст. 217, п. 18.1 ч. 2 НК РФ подарки между близкими членами семьи (супругами, детьми (родными и приемными)) налогом не облагаются. Итак, если у вас есть близкий член семьи, который является финансовым резидентом России, вы можете передать ему свою недвижимость без уплаты налогов.Затем он может продать его сразу и заплатить 13%.

Не пытайтесь перехитрить систему

вернуться к началу
Как я уже упоминал в своей статье о рынке вторичной недвижимости, раньше было обычной практикой указывать более низкую цену в договоре купли-продажи, хотя это всегда было незаконным.

Фискальные органы пресекают эту практику. Согласно новому законодательству, если объект недвижимости продается менее чем за 70% от его кадастровой стоимости, фискальные органы «корректируют» цену в договоре до 70% от кадастровой стоимости.Кроме того, они, вероятно, наложат на вас штраф в размере около 20% от разницы между 70% кадастровой стоимости и ценой по контракту.

Как мы можем вам помочь

наверх
Компания Van Rhijn & Partners может проконсультировать вас по различным вопросам, связанным с продажей российской недвижимости.

Если вы проводите в России более 183 дней в году и хотите продать свою квартиру до истечения минимального срока владения, мы можем помочь вам получить справку о налоговом резидентстве Федеральной налоговой службы России по централизованной обработке данных.

Если вы решите продать свою квартиру до истечения минимального срока владения, вы должны подать налоговую декларацию. Даже если вы не должны платить налоги, вы обязаны это делать. Van Rhijn & Partners может заполнить для вас налоговую декларацию и предоставить инструкции о том, как перевести платеж в российскую налоговую инспекцию. Последнее не всегда бывает простым, особенно если оплата производится из-за границы.

Итак, если вам нужна помощь по любому из вышеперечисленных или у вас есть дополнительные вопросы, пожалуйста, свяжитесь с нами .

Иво ван Рейн — юрист и славист. Он специализируется на консультировании иностранных физических и юридических лиц по вопросам, связанным с российским законодательством в широком смысле слова.

Налоговые правила при продаже недвижимости в России

10 июня 2016, 09:05

При покупке недвижимости в России необходимо знать, какие правила налогообложения будут применяться, если вы решите ее продать.

При продаже недвижимости правила налогообложения разные для налоговых резидентов и налоговых нерезидентов.

Кто такие налоговые резиденты и налоговые нерезиденты?

Гражданин считается налоговым резидентом Российской Федерации, если он находится на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение календарного года, в котором он получает прибыль от продажи своего имущества.

  • Гражданство человека значения не имеет. Гражданин России также может считаться налоговым нерезидентом Российской Федерации.
  • Цель пребывания в РФ для определения статуса налогового резидента значения не имеет.
  • Количество дней, проведенных в России, исчисляется 31 декабря календарного года, в котором получена прибыль от продажи недвижимости.

Правила для налоговых резидентов и налоговых нерезидентов России

При продаже ранее приобретенного имущества ЧЕРЕЗ 5 ЛЕТ с даты получения права собственности налоговые резиденты и налоговые нерезиденты НЕ ПЛАТЯТ НДФЛ. (действует с 01.01.2019 г.). ВНИМАНИЕ !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

При продаже ранее приобретенной недвижимости БОЛЕЕ 5 ЛЕТ с даты получения права собственности применяется следующее налогообложение:

  • Налоговый нерезидент должен уплатить 30% НДФЛ от общей суммы, полученной за проданную недвижимость.

    ⇒ Пример:
    Если вы продадите недвижимость за 11 миллионов рублей, вы заплатите 30% от 11 миллионов рублей (т.е. 3,3 миллиона рублей).

  • Налоговый резидент должен уплатить 13% НДФЛ. Если налоговый резидент имеет документальное подтверждение затрат, связанных с приобретением проданной недвижимости, он имеет право заявить об этом и уплатить 13% налог только с разницы между затратами на покупку и продажу недвижимости. .

    ⇒ Пример:
    Если вы купили свое имущество за 10 миллионов рублей и продали за 11 миллионов рублей и у вас есть документальное подтверждение затрат, связанных с приобретением проданного имущества, вы заплатите 13% налог в размере 1 миллиона рублей (т.е. 130 тысяч рублей).

Дополнительную информацию о имущественных вычетах при продаже недвижимости можно найти на сайте Федеральной налоговой службы ЗДЕСЬ.

По вопросам / помощи в покупке недвижимости обращайтесь по телефону +7 966 380 1075 / [email protected] Наши условия можно найти ЗДЕСЬ.


Хотели бы вы поделиться страницей с друзьями?

Как Москва поддерживает бизнес / Новости / Интернет-сайт Москвы

Существует несколько программ поддержки бизнеса в Москве, включая налоговые льготы, снижение арендных сборов и цен на недвижимость, а также субсидии.Они доступны промышленным предприятиям, технопаркам и их резидентам, а также владельцам гостиниц.

Индивидуальные предприниматели имеют право на двухлетние налоговые льготы, если они зарегистрировались впервые и выбрали упрощенное или патентное налогообложение. Количество индивидуальных предпринимателей в Москве сейчас превышает 250 тысяч. Кроме того, каждый седьмой индивидуальный предприниматель в России работает в Москве, что делает город ведущим регионом.

Помимо финансовой и имущественной поддержки, программа предоставляет консультационные услуги.Деловые люди могут получить консультацию в Штаб-квартире поддержки бизнеса, общественной организации «Малый бизнес Москвы», Московском агентстве инноваций и Московском конгрессно-выставочном бюро. В городе также разработана специальная программа по снижению административных барьеров и развитию бизнеса.

Налогообложение патентов

Девяносто восемь процентов индивидуальных предпринимателей Москвы пользуются патентами и упрощенной системой налогообложения. За девять месяцев 2016 года индивидуальные предприниматели приобрели 50 тысяч патентов, что на 60 процентов больше, чем за аналогичный период 2015 года.Чаще всего патенты покупали люди, работающие в сфере бытового обслуживания, общественного питания и розничной торговли.

Патентная система доступна не только новичкам, но и тем, кто уже некоторое время является индивидуальным предпринимателем. Система освобождает налогоплательщиков от уплаты индивидуального подоходного налога, налога на имущество физических лиц, НДС и налога с продаж. Кроме того, предпринимателям не нужно подавать налоговую декларацию, нанимать бухгалтера или пользоваться кассовым оборудованием. Достаточно вести учет доходов.

Система доступна для 80 видов деловой активности и предпринимателей со штатом до 15 человек. Виды деятельности включают розничную торговлю, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт автомобилей, сдачу внаем жилья, услуги няни, репетиторство и другие бытовые услуги. С 1 января 2016 года в список входят разработка программного обеспечения, ремонт компьютеров, производство кожи, производство молочных продуктов и некоторые другие. Со следующего года станет доступен патент на вендинговые продажи.

Стоимость патентов в Москве тоже корректируется.Например, подешевели патенты для арендодателей небольших жилых помещений до 75 квадратных метров. Также дешевле патенты на грузовые перевозки автомобилями грузоподъемностью более 10 тонн. Плата за выдачу патента за аренду нежилого помещения меняется в зависимости от района города, как и при выдаче патента за аренду жилого помещения. Упрощена процедура подачи заявки на патент для самозанятых водителей такси. Их патенты теперь не привязаны к конкретному автомобилю, что позволяет им использовать несколько автомобилей.

Соискатели патента могут платить в рассрочку при подаче заявки на срок не менее шести месяцев.Они должны уплатить одну треть пошлины в течение 90 дней с даты вступления в силу патента и уплатить оставшуюся сумму до истечения срока действия патента.

Более 8 600 торговых объектов в Москве освобождены от налога с продаж, введенного 1 июля 2015 года. Это фиксированный обязательный сбор с отдельных торговых объектов. Сумма налога с продаж зависит от вида деятельности, а также характеристик и местоположения объекта.

Налог с продаж уплачивается ежеквартально.Это не увеличивает нагрузку на бизнес, поскольку налогоплательщики могут вычесть сумму налога с продаж из своего подоходного налога или налога, подлежащего уплате по упрощенной системе налогообложения. Список предпринимателей, не подавших уведомление о регистрации налогоплательщика с продаж или представивших неверные данные, опубликован на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы. Предприниматели могут подать апелляцию на внесение в черный список в Правительство города в течение 20 дней с момента публикации по двум причинам: если торговая площадка не используется для коммерческой деятельности; или если деловой человек освобожден от налога с продаж, например, если он или она подлежат патентному налогообложению.

Освобождение от налога с продаж распространяется на планетарии и цирки, продавцов и предпринимателей, работающих в кинотеатрах, театрах и музеях; религиозные организации, торговцы уличными и розничными рынками, а также владельцы предприятий по производству сельскохозяйственной продукции; индивидуальные предприниматели, использующие патенты; а также лица, занимающиеся потребительскими и личными услугами, включая продажи. От налога с продаж также освобождаются передвижные продавцы (юристы), выпуск товаров со склада, нестационарные центры торговли прессой и торговые автоматы.

Начиная с 1 января 2017 года, продавцы книг также будут освобождены от налога с продаж, если площадь демонстрации книг и печатных публикаций составляет не менее 60 процентов всей площади розничной торговли. Доля доходов от книг, газет и журналов в общей выручке с начала календарного года должна составлять не менее 60 процентов к концу налогового периода. Ожидается, что льготы будут использоваться более чем в 200 точках продаж.

Земельный налог

В этом году были утверждены новые льготы по земельному налогу для объектов, на которых строятся или ремонтируются спортивные сооружения с футбольным полем или ледовым катком на не менее 12 000 зрителей.Льгота также будет применяться к объектам, на которых такие объекты были построены или отремонтированы после 1 января 2014 года. Налог на таких объектах составляет 20 процентов от рассчитанного налога в 2014–2017 годах, 27 процентов в 2018 году, 34 процента в 2019 году и 50 процентов. процентов в 2020–2023 гг.

Город также решил применить эту льготу к земле, используемой под промышленные и инвестиционные объекты, которые являются сторонами специальных инвестиционных контрактов, подписанных с правительственным агентством Москвы. Подробнее о расчете земельного налога и графиках платежей можно узнать на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы.

Налог на имущество организаций

С этого года компании платят 10 процентов налога за использование зданий и помещений для медицинских целей, которые были построены или отремонтированы после 1 января 2013 года. Эта льгота действует с 1 января 2015 года по 1 января 2025 года. Она не распространяется на здания. налог на которые рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости.

С апреля 2016 года компании не платят налоги за жилые дома и помещения, не зарегистрированные в качестве основных средств.Этот стимул применяется к жилым зданиям и помещениям, приобретенным или находящимся в хозяйственном ведении по договору о пожизненной недвижимости или договору о передаче права собственности в связи с переселением предыдущих владельцев в социальное жилье. Отменен налог на движимое и недвижимое имущество железнодорожных компаний, используемое для пассажирских перевозок на Московском центральном кольце.

Этот стимул также распространяется на сельскохозяйственные кластеры, которые будут платить 25 процентов рассчитанного налога в 2016 и 2017 годах, 35 процентов в 2018 году, 45 процентов в 2019 году и 50 процентов в 2020–2025 годах.

Налог на прибыль

Налог на прибыль был снижен для определенных групп компаний с 13,5 процента до 12,5 процента в период с 2017 по 2021 год, включая автомобильные и нефтяные компании, компании, созданные людьми с ограниченными возможностями, и компании, которые нанимают инвалидов, а также компании-резиденты Особая экономическая зона «Зеленоград», управляющие компании технопарков и их якорные резиденты.

Инновационные компании

Москвы пользуются и другими льготами.Например, технопаркам дотации выдают до 100 млн рублей, а объектам технополисов — втрое больше. Они платят нулевой налог на имущество, 0,7 процента исчисленного земельного налога и 0,01 процента арендной платы за землю, рассчитанную на основе ее кадастровой стоимости.

Льготы доступны не только существующим, но и строящимся компаниям, например, новым инвестиционным проектам. Их инвесторы также имеют право на другие меры поддержки в период запуска, который включает стадии проектирования, строительства и технического перевооружения.Статус инвестиционного проекта присваивается проектам, направленным на создание производственного комплекса, технопарка или индустриального парка, проектам, направленным на создание, реконструкцию и / или запуск промышленного производства с объемом инвестиций не менее 750 миллионов рублей в течение трех лет, а также как проекты по концессионным соглашениям и договорам государственно-частного партнерства.

Lincoln County MO Assessor

Заявление о миссии:

Предоставлять справедливую и точную оценку всем владельцам собственности в округе Линкольн и профессионально и вежливо отвечать на проблемы и вопросы этих владельцев.


«На нашем веб-сайте представлена ​​информация об аспектах процедур, применяемых инспектором округа, и о том, как они выполняются для граждан округа Линкольн. У нас также есть ссылки на наш веб-сайт картографии webGIS и веб-сайт учетных записей личной собственности. Пожалуйста, ознакомьтесь с страницами этого сайта, а также по другим предоставленным ссылкам. Как всегда, если есть вопрос или проблема, которая не решена на этих сайтах, пожалуйста, свяжитесь со мной в любое время по телефону или по почте.”
Кевин Л. Бишоп, консультант


Обязанности
Оценщику поручено определить справедливую рыночную стоимость собственности на дату налогообложения. Налог на имущество в штате Миссури является «адвалорным», что означает, что налоги основываются на стоимости имущества.

Оценщик не имеет юрисдикции или ответственности за налогообложение бюджетов юрисдикции или установление налоговой ставки.

Налоговые счета
Ваш налоговый счет состоит из 3 основных компонентов:
• Орган по оценке
• Налоговый орган
• Орган по сбору платежей

Орган по оценке
Орган по оценке (офис оценщика) несет ответственность за установление справедливой рыночной стоимости всей собственности в округе Линкольн на дату налогообложения.Это гарантирует справедливое распределение налогового бремени между ответственными за выплаты.

Налоговый орган
Налоговый орган (школа, город, пожарные районы и т. Д.) Устанавливает налоговую ставку на основе бюджетных требований, необходимых для надлежащего финансирования услуг, предоставляемых в пределах их юрисдикции.

Коллекторский орган
Коллекторский орган (Коллекторский офис) отвечает за сбор суммы налога, назначенного каждому собственнику недвижимости.


Налог на имущество физических лиц в России

Следующая статья представляет собой отрывок из Awara Russian Tax Guide, первой всеобъемлющей книги, предлагающей полный обзор всех российских налоговых законов и правил. Awara Russian Tax Guide дает представление об общей структуре российского налогового законодательства, Налогового кодекса и его принципов. В нем описываются общие правила Части I Налогового кодекса и каждый вид налога и налогового режима Части II Налогового кодекса, в том числе: налог на прибыль, НДС, налог на доходы физических лиц, налог на имущество, социальные отчисления работодателя.В книге также рассматриваются столь важные сейчас прецедентное право и принципы налогообложения, установленные судебными прецедентами.

Открыть полное содержание налогового справочника Awara Russian Tax Guide

Чтобы отличаться от налога на имущество организаций, мы называем налог на имущество физических лиц налогом на имущество физических лиц. Правила налога на имущество физических лиц отличаются от большинства налоговых правил, не содержащихся в Налоговом кодексе, а в специальном законе, принятом 9 декабря 1991 года, в тот самый день, когда был распущен Советский Союз (Закон «О налоге на имущество физических лиц», N 2003-1 из 09.12.1991). Помимо закона, Министерство финансов выпустило ряд инструкций и писем для уточнения деталей.

Налог на имущество физических лиц — это местный налог.

Объектами налогообложения являются жилые помещения (включая квартиры и отдельные комнаты), коттеджи, гаражи и другие здания, помещения и сооружения.

При совместной собственности на объекты налогообложения каждый собственник уплачивает соответствующую долю налога.

Если налогооблагаемый актив находится в совместной собственности двух или более лиц, они несут солидарную ответственность по уплате налога.

Налоговая база и ставки

Налоговая база рассчитывается на основе общей инвентарной стоимости актива, которая обычно намного меньше фактической рыночной стоимости. Эта инвентарная стоимость определяется органами государственной инвентаризации. Ежегодно до 1 марта агентство должно предоставлять соответствующие данные в налоговую инспекцию, которая рассчитывает фактическую сумму подлежащего уплате налога и выдает налогоплательщику соответствующее платежное поручение. Налог необходимо уплатить до 1 ноября года, следующего за налоговым годом.

В настоящее время эффективные налоговые ставки незначительны, хотя для более высокой стоимости запасов взимается прогрессивно более высокая ставка. При стоимости инвентаря менее 300 000 рублей ставка не может превышать 0,1%. При стоимости имущества от 300 000 до 500 000 рублей, имущество облагается налогом по ставке от 0,1% до 0,3%. Более дорогая недвижимость облагается налогом по ставке от 0,3% до 2,0%. Местные органы управления могут устанавливать ставки в установленных пределах.

Налоги на недвижимость

Видео: О налоге на имущество
и оценках

В штате Нью-Йорк налог на недвижимость — это местный налог, который взимается и расходуется на местном уровне для финансирования местных органов власти и государственных школ.Хотя само государство не собирает и не получает какой-либо прямой выгоды от налога на имущество, этот налог по-прежнему имеет большое значение как крупнейший источник доходов для поддержки муниципальных служб и служб школьного округа.

Округа, города, поселки, деревни, школьные округа и специальные округа используют налоги на имущество для финансирования:

  • школы
  • Полиция и пожарная охрана
  • содержание дорог
  • многие другие коммунальные услуги

Налог на недвижимость рассчитывается исходя из стоимости недвижимости

Налог на имущество — это адвалорный налог, то есть он основан на стоимости недвижимости.Недвижимость (обычно известная как «недвижимость») — это земля и любые постоянные постройки на ней.

Без учета льгот, равные по стоимости объекты недвижимости в одном и том же сообществе должны уплачивать одинаковую сумму налога на недвижимость. Владельцы более ценной собственности должны платить больше налогов, чем владельцы менее ценной собственности.

В отличие от многих штатов, в Нью-Йорке нет налога на личное имущество. Вместо того, чтобы облагать налогом такие предметы, как ювелирные изделия и автомобили, налогом облагается только недвижимость.

Куда идет налог на имущество

Школьные округа являются крупнейшими пользователями налога на имущество. В финансовые годы, закончившиеся в 2009 году, местные органы власти и школьные округа за пределами Нью-Йорка взимали 28,87 миллиарда долларов в виде налогов на недвижимость. Из них 62 процента взимались школами и 17 процентов — округами. Оставшийся 21 процент разделили между городками, особыми районами, городами и селами.

Определите, увеличиваются ли ваши местные налоги

Чтобы определить, увеличиваются ли ваши местные налоги, вам следует изучить налоговые сборы, а не налоговые ставки.Налоговые ставки не являются точными показателями того, насколько больше школьный округ или местное правительство собирают налогов в этом году. Это связано с тем, что налоговые ставки основаны на общих налогооблагаемых оценках школьного округа или муниципалитета. Если стоимость собственности в юрисдикции изменится, это изменит налоговую ставку. Например:

  • город увеличивает налоги, но оставляет прежнюю налоговую ставку. В результате повышения налогов город собирает больше налогов. Чтобы собрать такую ​​же сумму налогов, ставка налога должна снизиться пропорционально.

Если вы хотите знать, тратит ли школьный округ, город, поселок или округ больше, посмотрите на бюджет. Если вы хотите знать, собирает ли он больше налогов, посмотрите на сборы и общую сумму, которую нужно собрать в виде налогов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.