Налог на нежилые строения для физических лиц: Ошибка 404 | ФНС России

Содержание

Налог на имущество физических лиц нежилое помещение

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество физических лиц нежилое помещение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Налог на имущество физических лиц нежилое помещение Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 399 «Общие положения» главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Суд отказал в признании недействующим п. 5.2 постановления правительства Москвы от 26.10.2016 N 705-ПП «О порядке формирования реестра апартаментов для целей предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц», в соответствии с которым включение здания в названный реестр осуществляется на основании разрешения на ввод объекта в эксплуатацию или акта приемки законченного строительством объекта приемочной комиссией, выданных (утвержденных) в отношении здания, в которых содержится указание на наличие в здании апартаментов. Суд указал, что данная норма в полной мере согласуется с требованиями градостроительного законодательства, так как эти документы со всей очевидностью отражают факт соответствия вновь созданного или реконструированного здания архитектурно-планировочным решениям, а также установленным строительным, санитарным и иным обязательным нормам и правилам. Суд отклонил довод налогоплательщика о нарушении указанной нормой его прав как собственника апартаментов в здании, в акте приемки которого не указано на наличие в нем апартаментов, поскольку в силу п. 6 ст. 1.1 закона города Москвы от 19.11.2014 N 51 «О налоге на имущество физических лиц» нежилые помещения, расположенные в зданиях, не включенных в реестр апартаментов, подлежат включению в указанный реестр в случае, если они признаны фактически используемыми исключительно для проживания физических лиц.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на имущество физических лиц нежилое помещение

Запретить включать нежилые здания в «перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость»

С января 2015 началась новая эпоха исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. До этого налог исчислялся от инвентаризационной стоимости недвижимого имущества.
Как обещалось, изменения законодательства должны были иметь социальную ориентированность, предусматривалась система вычетов. Сохранялись действующие льготы для социально — незащищенных категорий. Пенсионеры не должны были уплачивать налог с одного объекта недвижимости каждого вида (квартира, жилой дом, гараж).
На практике все оказалось совсем наоборот. Многие физические лица, владельцы гаражей, машиномест, апартаментов с ужасом обнаружили налоговые требования с астрономическими суммами налога на свое недвижимое имущество. Кроме того, пенсионеры лишались льгот по уплате налога на принадлежащий им объект недвижимости.

Причина происходящего – включение объекта недвижимости в так называемый «перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее Перечень)». Происходило это по причине отнесения нежилого здания, в котором находится помещение к административно-деловым и торговым центрам. Несмотря на то, что помещения, принадлежащие физическим лицам не использовались для размещения офисов, торговых объектов и не могли быть использованы при всем желании в силу их характеристик, на эти помещения устанавливался налог, как на офисы и торговые объекты.
Пример.
В результате долевого строительства было возведено здание надземной автостоянки закрытого типа. В здании находится помещение охраны, гаражные боксы и проезды к гаражным боксам. Гаражные боксы, находящиеся в здании, оформлены в индивидуальную собственность как нежилые помещения. Гаражные боксы используются по прямому назначению, для хранения автотранспорта.
Далее в здание встраивается помещение магазина. Помещения магазина и автостоянки объединяются в новое здание — надземную автостоянку закрытого типа со встроено-пристроенными объектами соцкультбыта и розничной торговли, которое в дальнейшем признается торговым центром. Признается потому, что площадь магазина занимает более 20% общей площади здания.
В итоге владельцы гаражей получают налоговое уведомление в 5 раз больше, как если бы они владели магазином, а не гаражным боксом. Пенсионеры лишаются льгот.
При этом нарушаются положения пункта 3 статьи 17 Конституции РФ, так как в этом случае осуществление прав одних граждан (владельца магазина) свободно распоряжаться своей собственностью, приводит к нарушению прав и свобод других граждан (владельцев гаражей), возлагая на них обязанность по уплате налога на имущество в завышенном размере.
На это все накладывается так называемая кадастровая стоимость объекта недвижимости. По замыслу она должна соответствовать рыночной. Фактически она берется с потолка, оценка производится массовым способом без выезда на место и какой либо объективной оценки объекта недвижимости. В результате, кадастровая стоимость превышает рыночную в несколько раз. Кадастровая стоимость идентичных помещений, находящихся рядом и имеющих общую границу, может отличаться в 10 раз.
На практике включение в Перечень происходит следующим образом. Приходит комиссия, делает поверхностный осмотр здания, как правило снаружи и без привлечения владельцев помещений. А потом одним росчерком пера, включает здание в Перечень, нарушая тем самым права десятков добросовестных налогоплательщиков, являющихся владельцами гаражей, машино-мест, апартаментов находящимися в здании. Как правило, комиссия не утруждает себя вопросом принадлежности помещений в здании и характеристиками самого здания. Дальше можно долго жаловаться, обивать пороги инстанций, оспаривать решение в суде.
Прекратить эту вакханалию можно единственным способом, отнять возможность включать нежилые здания в Перечень и исключить из Налогового кодекса такие искусственные образования, как административно-деловые центры и торговые центры (комплексы), существующие только в рамках статьи 378.2 НК РФ.
В Перечень должны включаться только помещения, находящиеся в нежилом здании, согласно их наименованию, назначению и фактическому использованию — для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
После волны жалоб и судебных исков, субъекты РФ пытаются найти выход из сложившейся ситуации, издавая местные законы, корректирующие ставку налога и устанавливая дополнительные льготы, например закон Москвы от 28.09.2016 № 30 «О внесении изменений в Закон г.Москвы от 19.11.2014 г. № 51 «О налоге на имущество физических лиц». Но это лечение следствия, а не причины.


Практический результат

Справедливый и посильный налог на имущество физических лиц.
Защита прав граждан на льготное налогообложение.
Устранение бессмысленной нагрузки на суды.


Дополнительные материалы

В Башкирии утвердили список объектов, налог на которые рассчитывается по кадастровой цене

В Башкирии опубликован перечень объектов недвижимости, в отношении которых в 2020 году налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Об этом сообщает Управление федеральной налоговой службы России по республике.

Ставка налога на имущество организаций, а также предельная ставка налога на имущество физических лиц по ним составляет 2 процента.

В перечень на 2020 год включаются объекты торгового, офисного назначения, бытового обслуживания, общественного питания:

— административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещения в них;

— отдельно стоящие нежилые здания (строения, сооружения) общей площадью свыше 2000 кв. метров и помещения в них, фактически используемые в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания;

— расположенные в многоквартирных домах нежилые помещения, площадь каждого из которых свыше 1000 квадратных метров, принадлежащие одному или нескольким собственникам, назначение, разрешенное использование или наименование которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.

В налоговой службе обратили внимание, что начиная с налогового периода 2020 года, имущество из данного перечня подлежит налогообложению вне зависимости от порядка учета его на балансе организации.

В случае несогласия с включением объекта недвижимости в перечень, его собственник вправе обратиться до 31 декабря 2020 года в адрес Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан с соответствующим заявлением.

Опубликованы ставки налога на имущество физлиц на 2021 год – Spot

Ставки, действовавшие в 2020 году, проиндексированы в 1,15 раза.

Фото: Евгений Сорочин / Spot

В статью 422 Налогового кодекса внесены изменения, согласно которым установлены ставки налога на имущество физических лиц на 2021 год.

Ставки, действовавшие в 2020 году, проиндексированы в 1,15 раза. Это обусловлено тем, что для физических лиц сохраняется размер кадастровой стоимости объектов налогообложения (налоговая база), определенный органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество в 2018 году.

Ставки:

Объекты налогообложения

Налоговые ставки,
в процентах

1.

Жилые дома и квартиры, дачные строения (с общей площадью до 200 кв.м включительно), машино-место, неразрывно связанное с многоквартирным домом, а также иные строения, помещения и сооружения

0,23

2.

Жилые дома и квартиры, расположенные в городах, с общей площадью:



свыше 200 кв.м до 500 кв.м

0,3


свыше 500 кв.м

0,4

3.

Жилые дома и квартиры, дачные строения, расположенные в прочих населенных пунктах площадью свыше 200 кв.м

0,3

4.

Объекты налогообложения, используемые для предпринимательской деятельности, либо при сдаче их в аренду юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, а также объекты недвижимого имущества нежилого назначения, предназначенные для предпринимательской деятельности и (или) извлечения доходов

2


Ранее Spot писал о машино-месте на примере. Это не будет распространяться на физических лиц, которые решили во дворе своего жилого дома благоустроить место под свои машины.

Как предприниматель из Кузбасса налог на имущество

Предприниматель из города Прокопьевска (Кемеровская область — Кузбасс) имел в собственности нежилые помещения в ТРЦ «Победа»(но не все) и жил спокойно (но это не точно.

В августе 2018 г. Инспекция ФНС направила предпринимателю налоговое уведомление об уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 2% от кадастровой стоимости. Как выяснилось, в конце 2016 года высший орган исполнительной власти субъекта (Коллегия администрации Кемеровской области) включил здание ТРЦ в такой Перечень на 2017 год.

  • Применяя УСН, коммерсант был уверен, что не должен платить налог на имущество физических лиц.

Действительно, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, по общему правилу (пункт 3 статьи 346.11 НК РФ) не уплачивает налог на имущество физических лиц по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. Из этого правила установлено исключение: данное освобождение не распространяется на объекты обложения налогом на имущество физлиц, включенные в специальный перечень объектов , собственники которых платят налог на имущество физических лиц от кадастровой стоимости. Максимальная (и принятая практически повсеместно на территории РФ) налоговая ставка для таких помещений из Перечня 2% от кадастровой стоимости.

  • Так как в Перечень включено здание, а не сами помещения, а при этом объектом права собственности и налогообложения является помещение, то предприниматель исходил из того, что он его помещения налогом не облагаются.

Действительно, в законе (ст. 378.2 НК РФ) нет правила, что если здание включено в Перечень, то налог на имущество от кадастровой стоимости платит собственник каждого помещения в этом здании. И как платит от кадастровой стоимости помещения или здания (пропорционально площади помещения).

Суды учитывают позицию Верховного суда РФ по этому вопросу: налоговая база помещений должна определяться исходя из кадастровой стоимости здания, в котором налогоплательщику принадлежали нежилые помещения, с учетом доли площади помещений в общей площади здания (Определение ВС РФ от 25.07.2017 № 305-КГ17-6783 по делу № А40-44828/2016).

Так-то конечно логично, но поспорить все равно можно было. Собственник помещений так и сделал – обжаловал налоговые уведомления и отказ в перерасчете налога сначала в Управление ФНС по области, потом прошел все судебные инстанции, вплоть до Верховного суда — везде получил отказ.

Резюме:

  • Так как здание включено в перечень, то не имеет значение статус собственника помещения: АО/ООО/ИП/ физлицо, следовательно, владелец помещения платит повышенный налог на имущество за него (как правило, 2% от кадастровой стоимости здания пропорционально площади своего помещения в общей площади здания).
  • Если бы собственник не был зарегистрирован как предприниматель или был бы зарегистрирован, но не применял УСН, то должен платить налог на имущество по ставки в 4 раза меньшей — 0,5% от кадастровой стоимости.
  • Если бы здание, в котором находятся помещения собственника, или сами помещения, не были включены в Перечень, то ИП, применяющий УСН, не должен платить налог на имущество физических лиц (при этом важно доказать, что он использует эти помещения в предпринимательской деятельности — сдает в аренду, торгует сам и т.д.).

Первоисточник — решение Арбитражного суда Кемеровской области доступно по ссылке

 

Для узбекистанцев, владеющих дорогой недвижимостью, увеличат налог на имущество

Действующая кадастровая стоимость будет пересмотрена, так как с социальной точки зрения является несправедливой. На первом этапе новая система исчисления налога коснется квартир, индивидуальных жилых домов и дачных домиков.

Фото: Марат Наджибаев / UzNews.uz

Заместитель министра финансов Дильшод Султанов рассказал о реформе налога на имущество и земельного налога, а также главных отличиях действующей кадастровой стоимости недвижимости от оценки по рыночной стоимости.

Согласно указу президента «О дальнейшем совершенствовании ресурсных налогов и налога на имущество», предусмотрено поэтапное внедрение в течение 2021–2024 гг. механизма исчисления налога на имущество и земельного налога, приближенного к рыночной стоимости, объектов недвижимости (здания, сооружения и земельные участки).

Пилотный проект по определению этой стоимости будет запущен в Мирзо-Улугбекском районе Ташкента, Бостанлыкском районе Ташкентской области, в Навои и Ромитанском районе Бухарской области.

«Действующая кадастровая стоимость объектов недвижимости, принимаемая для расчета налога на имущество физических лиц, намного ниже рыночной стоимости. Фактически это стоимость материалов на момент строительства объектов в ценах 1991 года, умноженная на коэффициент износа и поправочные коэффициенты. Расположение дома, наличие инфраструктуры, благоустройство, класс объекта и многие другие рыночные показатели в расчет действующей кадастровой стоимости не берутся», — отметил замминистра.

Согласно действующему механизму оценки, однокомнатная квартира равной площади в доме одного года постройки в центре возле метро и на окраине города стоит одинаково. В реальности же на рынке недвижимости разница в цене квартир в зависимости от места их расположения большая.

Так, например, отклонение действующей кадастровой стоимости от фактической рыночной стоимости объектов недвижимости, расположенных в центре города Ташкента, составляет до 4 раз, а на окраине города – до 2 раз.

Отмечается, что количество объектов жилой недвижимости на начало 2021 года составило 7,83 миллиона. При этом в Ташкенте порядка 50% приходится на объекты недвижимости, чья кадастровая стоимость составляет 50–100 млн сумов, 23% объектов – до 50 млн сумов и 30% объектов – свыше 100 млн сумов.

«Однако действующая кадастровая стоимость не соответствует реальной стоимости объекта и с социальной точки зрения является несправедливой. В то время как рыночная стоимость позволяет более полно оценить недвижимое имущество с учетом всех вышеперечисленных факторов и, по своей сути, она является более справедливой, поскольку учитывает конкретные особенности каждого объекта», — сказал Дильшод Султанов.

По его словам, в этом и заключаются главные отличия действующей кадастровой стоимости объектов недвижимости от оценки по рыночной стоимости.

Налогообложение по кадастровой стоимости объектов недвижимости, приближенной к рыночной стоимости, подразумевает, что при равенстве ставок на более дорогой объект начисляется большая сумма налога, а кадастровая (не основанная на рыночной стоимости) или балансовая стоимость не всегда отражают реальную стоимость объекта, что особенно заметно на слаборазвитых рынках.

Внедрение механизма исчисления налога на имущество и земельного налога на основе кадастровой стоимости, приближенной к рыночной стоимости, объектов недвижимости, будет проводиться в два этапа:

•  в 2021–2023 годах – на объекты недвижимого имущества жилого фонда (квартиры, индивидуальные жилые дома, дачные домики), а также земельные участки, занятые этими объектами;

•  в 2022–2024 годах – на отдельные объекты недвижимого имущества нежилого назначения, а также земельные участки, занятые этими объектами.

За эти 4 года планируется провести оценку объектов недвижимости по их рыночной стоимости, то есть исходя из сформировавшегося на рынке спроса и предложения на объекты недвижимости, а в отдаленных регионах, где отсутствует рынок недвижимости, исходя из стоимости затрат на строительство объекта.

Отмечается, что после получения первых результатов оценки будет проведен диалог с населением по информированию их о процессе оценки объектов недвижимости, правах на рассмотрение результатов оценки и возможности ее обжалования.

Утверждено

решением

Кировской городской Думы

от 23 декабря 2015 г. N 43/4

ПОЛОЖЕНИЕ

ОБ УПРАВЛЕНИИ ГРАДОСТРОИТЕЛЬСТВА И АРХИТЕКТУРЫ

АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА КИРОВА

(в ред. решений Кировской городской Думы

от 20.06.2017 N 59/5, от 26.07.2017 N 61/2, от 20.06.2018 N 10/19,

от 31.10.2018 N 13/7, от 30.01.2019 N 17/2, от 24.07.2019 N 23/4

от 31.03.2021 № 43,8)

Документ в эл.виде с приложениями

 

 

1. Общие положения

 

1.1. Управление градостроительства и архитектуры администрации города Кирова (далее — Управление) является отраслевым (функциональным) органом администрации города Кирова, осуществляющим управление в сфере градостроительной деятельности.

1.2. Управление в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, законами Кировской области, Уставом муниципального образования «Город Киров», муниципальными правовыми актами и настоящим Положением (далее — Положение).

1.3. Управление осуществляет в соответствии с функциями и полномочиями, установленными настоящим Положением, координацию деятельности муниципального казенного учреждения «Архитектура», подведомственного Управлению.

1.4. Управление в соответствии с функциями и полномочиями, установленными настоящим Положением, осуществляет свою деятельность во взаимодействии с федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти Кировской области, органами местного самоуправления, общественными объединениями и иными организациями.

1.5. Управление не является юридическим лицом.

1.6. Управление имеет бланк со своим наименованием, печати, штампы.

1.7. Деятельность Управления финансируется за счет средств бюджета муниципального образования «Город Киров».

1.8. Решение о создании, реорганизации и ликвидации Управления принимается администрацией города в порядке, установленном действующими муниципальными правовыми актами.

1.9. Материально-техническое, документационное и информационное обеспечение Управления осуществляется соответствующими органами администрации города (муниципальными учреждениями).

1.10. Управление в соответствии с функциями и полномочиями, установленными настоящим Положением, вправе издавать индивидуальные правовые акты в форме приказов, распоряжений.

1.11. Управление выполняет мероприятия по защите государственной тайны, иной информации ограниченного распространения.

 

2. Задачи

 

Основными задачами Управления являются:

2.1. Обеспечение градостроительной деятельности на территории муниципального образования «Город Киров» в соответствии с генеральным планом городского округа муниципального образования «Город Киров» Кировской области, с Правилами землепользования и застройки, с основными принципами законодательства о градостроительной деятельности, направленными на комплексное развитие территории.

2.2. Совершенствование процессов регулирования и комплексного подхода к решению вопросов землепользования и застройки, рационального использования земельных участков, регулирования вопросов предоставления земельных участков на территории муниципального образования «Город Киров».

2.3. Обеспечение единой городской политики, направленной на улучшение внешнего архитектурного облика города.

 

3. Функции

 

3.1. Управление исполняет следующие функции органов местного самоуправления и является центром ответственности за их исполнение:

3.1.1. Обеспечение градостроительной деятельности на территории муниципального образования «Город Киров» в соответствии с генеральным планом городского округа муниципального образования «Город Киров» Кировской области, с Правилами землепользования и застройки, с основными принципами законодательства о градостроительной деятельности, направленными на комплексное развитие территории:

3.1.1.1. Организует разработку, внесение изменений в генеральный план городского округа муниципального образования «Город Киров» Кировской области, в том числе для реализации комплексного развития территории.

3.1.1.2. Организует разработку, осуществляет проверку, обеспечивает рассмотрение комиссией по землепользованию и застройке города Кирова Правил землепользования и застройки и других правовых актов в области градостроительства, представляет на утверждение в установленном порядке, в том числе внесение в них изменений.

3.1.1.3. Обеспечивает деятельность комиссии по землепользованию и застройке города Кирова.

3.1.1.4. Организует разработку, осуществляет проверку и представляет на утверждение в установленном порядке документацию по планировке территории, внесение в нее изменений, в том числе для реализации комплексного развития территории.

3.1.1.5. Организует работу рабочей группы при администрации города Кирова по рассмотрению документации по планировке территории в границах муниципального образования «Город Киров».

3.1.1.6. Организует разработку материалов для принятия решений о комплексном развитии незастроенных территорий, осуществляет проверку и направляет на согласование в установленном порядке проект решения о комплексном развитии незастроенных территорий.

3.1.1.7. Организует работу рабочей группы при администрации города Кирова по рассмотрению материалов для принятия решений и заключения договоров о комплексном развитии территорий в муниципальном образовании «Город Киров».

3.1.1.8. Обеспечивает подготовку местных нормативов градостроительного проектирования городского округа и представляет на утверждение в установленном порядке, организует внесение в них изменений.

3.1.1.9. Организует проведение публичных слушаний, общественных обсуждений по вопросам градостроительной деятельности.

3.1.1.10. Организует и координирует работу по ведению государственной информационной системы обеспечения градостроительной деятельности, осуществляет подготовку и выдачу сведений, документов, материалов из системы по запросам заинтересованных лиц.

3.1.1.11. Является оператором по ведению единой электронной картографической основы территории муниципального образования «Город Киров» с использованием геоинформационной системы «ИнГео».

3.1.1.12. Организует работу рабочей группы при администрации города Кирова по ведению единой электронной картографической основы территории муниципального образования «Город Киров» с использованием геоинформационной системы «ИнГео».

3.1.1.13. Организует подготовку, осуществляет проверку, регистрацию и выдачу градостроительных планов земельных участков.

3.1.1.14. Обеспечивает процедуру по предоставлению разрешений на условно разрешенные виды использования земельных участков или объектов капитального строительства, расположенных на территории муниципального образования «Город Киров».

3.1.1.15. Обеспечивает процедуру по предоставлению разрешений на отклонения от предельных параметров разрешенного строительства, реконструкции объектов капитального строительства, расположенных на территории муниципального образования «Город Киров».

3.1.1.16. Организует работу по присвоению адресов объектам адресации, изменению, аннулированию адресов, участвует в работе по присвоению наименований элементам улично-дорожной сети (за исключением автомобильных дорог федерального значения, автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения), наименований элементам планировочной структуры в границах городского округа, изменению, аннулированию таких наименований. В отношении объектов адресации, расположенных в границах городского округа, осуществляет подготовку проектов решений о присвоении адреса объекту адресации, изменении адреса объекта адресации (за исключением изменения адресов существующих помещений), об аннулировании адреса объекта адресации, о размещении сведений в государственном адресном реестре, решений об отказе в присвоении адреса объекту адресации.

3.1.1.17. Осуществляет размещение, изменение, аннулирование в государственном адресном реестре сведений о наименованиях элементов улично-дорожной сети и элементов планировочной структуры, об адресах с использованием федеральной информационной адресной системы.

3.1.1.18. Обеспечивает работу по информационному взаимодействию в части предоставления сведений для внесения в государственный кадастр недвижимости и предоставления сведений, воспроизводимых на публичных кадастровых картах, в части муниципальных услуг и функций, выполняемых Управлением.

3.1.1.19. Осуществляет работу в системе межведомственного электронного взаимодействия Кировской области для предоставления муниципальных услуг, оказываемых Управлением, и предоставления информации по запросам иных органов, оказывающих государственные услуги (государственные функции).

3.1.1.20. Осуществляет проверку наличия и правильности оформления документов, необходимых для принятия решения о выдаче разрешения на строительство, подготовку проекта разрешения на строительство объекта капитального строительства на территории муниципального образования «Город Киров».

3.1.1.21. Осуществляет проверку документов, необходимых для принятия решения о внесении изменений в разрешение на строительство (в том числе в связи с необходимостью продления срока действия разрешения на строительство) объекта капитального строительства на территории муниципального образования «Город Киров», и подготовку проекта решения.

3.1.1.22. Осуществляет проверку наличия и правильности оформления документов, необходимых для принятия решения о выдаче разрешения на ввод объекта в эксплуатацию, проводит осмотр построенного, реконструированного объекта капитального строительства (в случае, если при строительстве, реконструкции объекта капитального строительства не осуществляется государственный строительный надзор), осуществляет подготовку проекта разрешения на ввод объекта в эксплуатацию на территории муниципального образования «Город Киров».

3.1.1.23. Осуществляет подготовку и выдачу документа, подтверждающего проведение основных работ по строительству (реконструкции) объекта индивидуального жилищного строительства, осуществляемому с привлечением средств материнского (семейного) капитала, на территории муниципального образования «Город Киров».

3.1.1.24. Проводит мониторинг строящихся объектов и организует подготовку годовых намерений застройщиков по вводу объектов строительства за счет всех источников финансирования.

3.1.1.25. Координирует деятельность отраслевых (функциональных) и территориальных органов администрации города Кирова по установлению причин нарушения законодательства о градостроительной деятельности в случае поступления заявлений физических или юридических лиц о причинении вреда жизни или здоровью физических лиц, имуществу в результате нарушения законодательства о градостроительной деятельности.

3.1.1.26. Организует работу градостроительного совета администрации города Кирова, рабочей группы градостроительного совета администрации города Кирова.

3.1.1.27. Организует работу экспертного совета по рассмотрению вопросов градостроительного преобразования на свободных от застройки и застроенных территориях муниципального образования «Город Киров».

3.1.1.28. Осуществляет разработку муниципальной программы «Территориальное развитие муниципального образования «Город Киров» на 2020 — 2024 годы.

3.1.1.29. При принятии решения о выдаче разрешения на ввод объекта капитального строительства в эксплуатацию направляет в орган регистрации прав заявление о государственном кадастровом учете и прилагаемые к нему документы (в том числе разрешение на ввод объекта капитального строительства в эксплуатацию) в отношении соответствующего объекта недвижимости.

3.1.1.30. При принятии решения о соответствии построенного объекта индивидуального жилищного строительства или садового дома требованиям законодательства о градостроительной деятельности направляет в орган регистрации прав заявление о государственном кадастровом учете и государственной регистрации прав на такие объекты индивидуального жилищного строительства или садовый дом.

3.1.1.31. Осуществляет размещение информации, предусмотренной пунктами 9.1.1, 9.1.2, 9.1.4 раздела 6 состава, сроков и периодичности размещения информации поставщиками информации в государственной информационной системе жилищно-коммунального хозяйства, утвержденных приказом Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации N 74, Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации от 29.02.2016 N 114/пр.

3.1.1.32. Осуществляет проверку наличия и правильности оформления документов, необходимых для подготовки уведомления о соответствии указанных в уведомлении о планируемом строительстве параметров объекта индивидуального жилищного строительства или садового дома установленным параметрам и допустимости размещения объекта индивидуального жилищного строительства или садового дома на земельном участке, уведомления о несоответствии указанных в уведомлении о планируемом строительстве параметров объекта индивидуального жилищного строительства или садового дома установленным параметрам и (или) недопустимости размещения объекта индивидуального жилищного строительства или садового дома на земельном участке, уведомления о соответствии или несоответствии построенных или реконструированных объекта индивидуального жилищного строительства или садового дома требованиям законодательства о градостроительной деятельности при строительстве или реконструкции объектов индивидуального жилищного строительства или садовых домов на земельных участках, расположенных на территории муниципального образования «Город Киров».

3.1.1.33. Осуществляет размещение в федеральной государственной информационной системе территориального планирования утвержденного генерального плана, Правил землепользования и застройки, местных нормативов градостроительного проектирования.

3.1.1.34. Проводит проверку наличия документов, предоставляемых с уведомлением о планируемом сносе объекта капитального строительства, обеспечивает размещение уведомления и документов в информационной системе обеспечения градостроительной деятельности и уведомляет о таком размещении орган регионального государственного строительного надзора.

3.1.1.35. Осуществляет проверку наличия и правильности оформления документов, необходимых для подготовки решения о сносе самовольной постройки или ее приведении в соответствие с предельными параметрами разрешенного строительства, реконструкции объектов капитального строительства, установленными Правилами землепользования и застройки, документацией по планировке территории, или обязательными требованиями к параметрам объектов капитального строительства, установленными федеральными законами.

3.1.1.36. Обеспечивает размещение уведомления о завершении сноса объекта капитального строительства в информационной системе обеспечения градостроительной деятельности и уведомляет о таком размещении орган регионального государственного строительного надзора.

3.1.1.37. Осуществляет размещение в единой информационной системе жилищного строительства информации, предусмотренной частью 6.3 статьи 23.3 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации».

3.1.1.38. Участвует в разработке материалов для принятия решений о комплексном развитии территории жилой, нежилой застройки, по инициативе правообладателей.

3.1.1.39. Участвует в организационных мероприятиях по рассмотрению и согласованию проектов документов территориального планирования (схема территориального планирования Российской Федерации, схема территориального планирования субъекта Российской Федерации, проект документов территориального планирования муниципальных районов) в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

3.1.1.40. Участвует в организационных мероприятиях по согласованию проекта региональных нормативов градостроительного проектирования, в том числе по внесению в них изменений.

3.1.2. Совершенствование процессов регулирования и комплексного подхода к решению вопросов землепользования и застройки, рационального использования земельных участков, регулирования вопросов предоставления земельных участков на территории муниципального образования «Город Киров»:

3.1.2.1. Обеспечивает анализ поступивших заявлений, подготовку проектов решений о предварительном согласовании предоставления земельного участка или об отказе в предварительном согласовании предоставления земельного участка и принятие решений о предварительном согласовании предоставления земельного участка или об отказе в предварительном согласовании предоставления земельного участка на территории муниципального образования «Город Киров».

3.1.2.2. Обеспечивает анализ поступивших заявлений, подготовку проектов решений о предоставлении земельных участков гражданам для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства в границах населенного пункта, садоводства, гражданам и крестьянским (фермерским) хозяйствам для осуществления крестьянским (фермерским) хозяйством его деятельности или проектов решений об отказе в предоставлении таких земельных участков и принятие решения о предоставлении земельных участков, находящихся на территории муниципального образования «Город Киров», гражданам для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства в границах населенного пункта, садоводства, гражданам и крестьянским (фермерским) хозяйствам для осуществления крестьянским (фермерским) хозяйством его деятельности или об отказе в предоставлении таких земельных участков.

3.1.2.3. Обеспечивает анализ поступивших заявлений о перераспределении земель и (или) земельных участков, находящихся в муниципальной собственности или государственная собственность на которые не разграничена, и земельных участков, находящихся в частной собственности, подготовку проектов решений о перераспределении земель и (или) земельных участков, об утверждении схемы расположения земельного участка, согласия о заключении соглашения о перераспределении земельных участков, решений об отказе в заключении соглашения о перераспределении земельных участков и принятие решений о перераспределении земель и (или) земельных участков, об утверждении схемы расположения земельного участка, согласия о заключении соглашения о перераспределении земельных участков, решений об отказе в заключении соглашения о перераспределении земельных участков на территории муниципального образования «Город Киров».

3.1.2.4. Обеспечивает анализ поступивших заявлений, подготовку проектов решений о выдаче разрешения на использование земель или земельного участка или об отказе в выдаче такого разрешения, выдачу разрешения на использование земель или земельного участка или принятие решения об отказе в выдаче такого разрешения на территории муниципального образования «Город Киров» для целей использования в соответствии с пунктом 1 статьи 39.34 Земельного кодекса Российской Федерации.

3.1.2.5. Обеспечивает анализ поступивших заявлений, подготовку проектов решений об установлении (уточнении) вида разрешенного использования земельного участка и принятие таких решений в отношении земельных участков, находящихся в муниципальной собственности и государственная собственность на которые не разграничена, расположенных на территории муниципального образования «Город Киров».

3.1.2.6. Обеспечивает анализ поступивших заявлений, подготовку проектов решений об установлении соответствия разрешенного использования земельного участка классификатору видов разрешенного использования земельных участков и принятие таких решений в отношении земельных участков, расположенных на территории муниципального образования «Город Киров», по заявлениям правообладателей земельных участков в пределах полномочий муниципального образования «Город Киров».

3.1.2.7. Согласовывает при проведении кадастровых работ местоположение границ земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, и земельных участков, находящихся в муниципальной собственности.

3.1.2.8. Обеспечивает подготовку проектов решений об утверждении схемы расположения земельного участка или земельных участков на кадастровом плане территории или об отказе в утверждении схемы расположения земельного участка или земельных участков на кадастровом плане территории и принятие решений об утверждении схемы расположения земельного участка или земельных участков на кадастровом плане территории или об отказе в утверждении схемы расположения земельного участка или земельных участков на кадастровом плане территории, расположенных на территории муниципального образования «Город Киров», находящихся в муниципальной собственности и государственная собственность на которые не разграничена.

3.1.2.9. Обеспечивает выполнение работ, необходимых для создания искусственных земельных участков для нужд муниципального образования «Город Киров».

3.1.2.10. Организует в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» выполнение комплексных кадастровых работ и утверждение карты-плана территории.

3.1.2.11. Организует работу по установлению и прекращению публичных сервитутов в отношении земельных участков.

3.1.2.12. В соответствии с генеральным планом и документацией по планировке территории обеспечивает подготовку проектов решений о резервировании и изъятии земельных участков для муниципальных нужд.

3.1.2.13. Организует разработку, осуществляет проверку, согласование проектов планировки и проектов межевания застроенных территорий, на которых расположены многоквартирные дома, и представляет их на утверждение в установленном порядке.

3.1.2.14. Организует работу по отнесению земель к категориям, по переводу земель из одной категории в другую в установленном законом порядке.

3.1.2.15. Организует градостроительную подготовку земельных участков, свободных от застройки, связанную с образованием земельных участков для продажи или предоставления в аренду путем проведения аукциона, для предоставления гражданам, имеющим трех и более детей, для установления публичных сервитутов; осуществляет сбор условий подключения к инженерным сетям, определяет разрешенное использование земельных участков, определяет способы образования земельных участков.

3.1.2.16. Организует работу рабочей группы при администрации города Кирова по рассмотрению вопросов соблюдения водного законодательства на территории муниципального образования «Город Киров».

3.1.3. Обеспечивает единую городскую политику, направленную на улучшение внешнего архитектурного облика города:

3.1.3.1. Обеспечивает разработку концепций комплексного благоустройства территорий, проектов установки объемного и цветового решения малых архитектурных форм, единых стилевых фасадных решений зданий.

3.1.3.2. Организует работу художественного совета администрации города Кирова.

3.1.3.3. Осуществляет согласование паспортов наружной отделки фасадов зданий, строений, сооружений, расположенных на территории муниципального образования «Город Киров».

3.1.3.4. Организует предоставление решений о согласовании архитектурно-градостроительного облика объекта, расположенного на территории муниципального образования «Город Киров».

3.2. Управление взаимодействует:

3.2.1. С департаментом финансов администрации города Кирова в части формирования бюджета на выполнение муниципальных программ в области градостроительной деятельности.

3.2.2. С департаментом экономического развития и предпринимательства администрации города Кирова в части исполнения муниципальной программы и реализации стратегии социально-экономического развития муниципального образования «Город Киров».

3.2.3. С управлением строительства и развития инженерной инфраструктуры администрации города Кирова в части подготовки документации по планировке территории и образования земельных участков для строительства объектов местного значения.

3.2.4. С департаментом образования, департаментом муниципальной собственности, департаментом городского хозяйства, территориальными управлениями администрации города Кирова по районам, министерством здравоохранения Кировской области в части рассмотрения вопросов размещения объектов местного значения.

3.2.5. С департаментом муниципальной собственности администрации города Кирова в части подготовки необходимой документации для проведения торгов на право заключения договора о комплексном развитии территорий, иных проектов и решений по вопросам градостроительной деятельности.

3.2.6. С управлением информатизации и технической защиты информации администрации города Кирова в части автоматизации процесса градостроительной деятельности.

3.2.7. С правовым департаментом администрации города Кирова по вопросам обеспечения защиты прав и законных интересов муниципального образования «Город Киров»; разработки муниципальных правовых актов; обеспечения соответствия требованиям действующего законодательства проектов соглашений, договоров.

3.2.8. С Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Кировской области в части межведомственного информационного взаимодействия по внесению сведений в Единый государственный реестр недвижимости, получению сведений из Единого государственного реестра недвижимости.

3.2.9. С филиалом Федерального казенного учреждения «Налог-Сервис» Федеральной налоговой службы России в Кировской области в части ведения государственного адресного реестра.

3.2.10. С министерством строительства Кировской области в части рассмотрения и согласования документов территориального планирования Кировской области и их частей, схем и проектов развития инженерной, транспортной и социальной инфраструктур и благоустройства территории Кировской области, градостроительных разделов целевых программ Кировской области и программ социально-экономического развития территорий Кировской области.

3.2.11. С министерством культуры Кировской области в части получения сведений об объектах культурного наследия, содержащихся в реестре.

3.2.12. С Департаментом по недропользованию по Приволжскому федеральному округу в части получения сведений об отсутствии (наличии) полезных ископаемых в недрах под участком предстоящей застройки.

3.2.13. С сетевыми организациями, сети которых расположены на территории муниципального образования «Город Киров», в части получения технических условий подключения объектов к сетям инженерного обеспечения.

 

4. Полномочия

 

4.1. Управление в соответствии с настоящим Положением осуществляет следующие полномочия:

4.1.1. Запрашивает и получает сведения, необходимые для выполнения своих функций.

4.1.2. Осуществляет подготовку проектов муниципальных правовых актов по вопросам компетенции Управления.

4.1.3. В целях подготовки муниципальных программ осуществляет анализ, прогнозирование и планирование мероприятий.

4.1.4. Осуществляет подготовку планов, отчетов, аналитических справок, информации по вопросам деятельности Управления.

4.1.5. Вносит главе администрации города Кирова, заместителям главы администрации города Кирова предложения о создании и составе рабочих групп, комиссий по вопросам компетенции Управления.

4.1.6. Вносит главе администрации города Кирова, заместителям главы администрации города Кирова предложения для принятия решений по реализации задач и функций, возложенных настоящим Положением на Управление.

4.1.7. Проводит совещания по вопросам, отнесенным к компетенции Управления.

4.1.8. Вносит главе администрации города Кирова, заместителям главы администрации города Кирова предложения по совершенствованию структуры Управления и оптимизации деятельности.

4.1.9. Организует проведение выставок, конкурсов по вопросам компетенции Управления.

4.1.10. Рассматривает обращения граждан и юридических лиц по вопросам компетенции Управления.

4.1.11. Осуществляет прием граждан и представителей организаций по вопросам компетенции Управления.

4.1.12. Организует ведение делопроизводства и архива Управления и контроль за его состоянием.

4.1.13. Осуществляет в соответствии с функциями и полномочиями, установленными настоящим Положением, координацию деятельности муниципального казенного учреждения «Архитектура», подведомственного Управлению, в том числе:

4.1.13.1. Согласование штатного расписания и численности работников.

4.1.13.2. Подбор кандидатов на должность руководителя.

4.1.13.3. Подготовку проектов о выплате премий, инициировании применения дисциплинарных взысканий, согласовании предоставления отпусков руководителю.

4.1.13.4. Осуществление контроля за деятельностью подведомственного учреждения.

4.1.13.5. Рассмотрение, подготовку различных справок, данных, писем, обращений, касающихся подведомственного учреждения, в части мероприятий по подпунктам 4.1.13.1 — 4.1.13.4, в том числе с инициированием рассмотрения вопросов главой администрации города Кирова, Кировской городской Думой.

4.1.14. Осуществляет подготовку запросов и получение в установленном порядке сведений, необходимых для оказания муниципальных услуг в области градостроительной деятельности.

4.1.15. Осуществляет взаимодействие с общественными организациями, творческими союзами, в том числе с Союзом архитекторов России, по вопросам градостроительства.

4.1.16. Определяет необходимость разработки эскизных проектов, вариантного и конкурсного проектирования объектов, имеющих важное архитектурное значение, необходимость разработки индивидуальных или применения типовых проектов.

4.1.17. Участвует в работе Кировской городской Думы и ее постоянных комиссий, а также совещаниях администрации города, рассматривающих вопросы градостроительства и архитектуры.

4.1.18. Осуществляет иные полномочия, предусмотренные действующим законодательством и муниципальными правовыми актами города Кирова.

 

5. Услуги

 

Управление на основе действующего законодательства и муниципальных правовых актов предоставляет муниципальные услуги согласно приложению к Положению.

 

6. Организация деятельности Управления

 

6.1. Управление возглавляет начальник Управления — главный градостроитель города, назначаемый на должность и освобождаемый от должности в установленном муниципальными правовыми актами порядке. Начальник Управления несет ответственность в соответствии с действующим законодательством и муниципальными правовыми актами за выполнение функций, услуг и полномочий, возложенных на Управление.

6.2. Структура Управления утверждается администрацией города Кирова.

6.3. Начальник Управления:

6.3.1. Работает под непосредственным руководством главы администрации города Кирова и заместителя главы администрации города Кирова, курирующего работу Управления.

6.3.2. Осуществляет общее руководство деятельностью на основе единоначалия и несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Управление задач, функций и полномочий.

6.3.3. Издает в пределах своей компетенции приказы, распоряжения, дает указания сотрудникам и организует контроль за их исполнением.

Налог на коммерческую аренду бизнеса — CRT

С 1 июня 2018 года налогоплательщики могут потребовать налоговую льготу для малого бизнеса.

Кредит фактически освобождает арендаторов с «общим доходом» не более 5 000 000 долларов И «годовой базовой арендной платой до снижения арендной платы» менее 500 000 долларов США от налога на коммерческую арендную плату.

Налогоплательщики с «общим доходом» более 5 000 000 долларов США, но менее 10 000 000 долларов США и «годовой базовой арендной платой до снижения арендной платы» более 500 000 долларов США, но менее 550 000 долларов США получают кредит по скользящей шкале против налога.

Налогоплательщики с «общим доходом» равным или более 10 000 000 долларов США или «годовой базовой арендной платой до снижения арендной платы» менее 250 000 долларов США или равной или более 550 000 долларов США не имеют права на получение этого кредита.

Налогоплательщики, имеющие несколько помещений и «общий доход» менее 10 000 000 долларов, могут иметь право на получение этого кредита в отношении одних помещений и не имеют права в отношении других.

Аренда базы налогового кредита для малого бизнеса


«Базовая арендная плата по налоговому вычету для малого бизнеса» — это базовая арендная плата до снижения арендной платы на 35% (сумма на стр. 2, строка 7 годовой декларации по налогу на коммерческую арендную плату формы CR-A г. Нью-Йорка), разрешенной в соответствии с разделом 11-704 Административного кодекса. (з) (2).Примечание. Не используйте «Годовая базовая арендная плата до снижения арендной платы (стр. 2, строка 12 формы CR-A г. Нью-Йорка)».

Общий доход


«Общий доход» определяется разделом 11-704.4 Кодекса об административных правонарушениях и означает сумму, сообщаемую Налоговой службе для целей федерального подоходного налога (т. Е. Федеральный 1120, строка 11; Федеральный 1120S, строка 6; Федеральный 1065, строка 8) в налоговый год, непосредственно предшествующий периоду, на который арендатор подает заявку на получение этого кредита, который равен валовой выручке или продажам физического лица, траста, имущества, партнерства, ассоциации, компании или корпорации за вычетом доходов и надбавок за вычетом стоимости товаров продано плюс сумма любых дивидендов, процентов, валовой ренты, валовых лицензионных платежей, чистой прибыли от прироста капитала, чистой прибыли или убытка от продажи коммерческой собственности, чистой прибыли или убытка фермы, обычного дохода или убытка от других товариществ, имений или трастов или прочие доходы или убытки. «Общий доход» — это доход, указанный в вашей федеральной налоговой декларации, независимо от того, как вы подаете налоговую декларацию в г. Нью-Йорке.

Расчет базовой арендной платы

Арендная плата, выплачиваемая арендатором за каждое местоположение
— Арендная плата, полученная или причитающаяся от субарендатора
= Базовая арендная плата *

* Если базовая арендная плата составляет менее одного года (или менее трех месяцев при квартальном доходе), вы должны рассчитать его в годовом исчислении на весь период возврата. Базовая арендная плата в годовом исчислении используется для определения соответствующей налоговой ставки.

В последнее время делали какие-либо улучшения в вашем нежилом доме? Закон CARES может принести вам большую пользу | Lowndes

Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (Закон CARES), который был подписан на прошлой неделе, содержит важное исправление к Закону о сокращении налогов и занятости от 2017 года, которое может принести реальную финансовую выгоду нежилому недвижимому имуществу. собственники недвижимости.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах предусматривал 100% бонусную амортизацию недвижимого имущества, если период восстановления не превышал 20 лет.Предполагалось, что это будет включать в себя квалифицированное улучшенное имущество, то есть любое улучшение внутренней части нежилого здания, если улучшение будет произведено после того, как недвижимость будет введена в эксплуатацию. Из состава квалифицированного улучшения исключаются улучшения, относящиеся к (1) увеличению здания, (2) любому лифту или эскалатору или (3) внутренней структурной конструкции здания.

К сожалению, хотя законодательная история ясно показала, что суммы, уплаченные за квалифицированные улучшения, должны отвечать критериям 100% амортизации бонусов (т.е., полное списание в год, когда было произведено улучшение), произошел технический сбой, и в соответствии с законом квалифицированная улучшенная недвижимость классифицировалась как имеющая 39-летний период восстановления. В результате амортизация бонуса была недоступна. Закон CARES, наконец, устранил этот сбой, обеспечив 15-летний период восстановления для всей квалифицированной улучшенной собственности и, таким образом, на 100% амортизацию бонусов. Это изменение применяется задним числом, как если бы оно всегда было частью Закона о сокращении налогов и занятости.

Что это означает для предприятий, которые улучшили свою недвижимость? Им следует посмотреть, в какой степени они внесли какие-либо уточненные улучшения с 27 сентября 2017 года, и в той степени, в которой они это сделали, им следует рассмотреть возможность подачи исправленных налоговых деклараций за годы, в которые эти улучшения были внесены. Возможность требовать 100% бонусной амортизации за эти улучшения может привести к серьезной проверке возврата налогов.

Такие отрасли, как розничная торговля и гостиничный бизнес, могут извлечь наибольшую выгоду из этого налогового фиксирования, и им следует обратиться к своим налоговым консультантам по поводу этого изменения.

Обязательно посетите нашу страницу группы реагирования на коронавирус (COVID-19), чтобы быть в курсе последних новостей.

Информация для арендодателей жилой недвижимости

Освобождение от регистрации для некоторых лиц, получающих доход от аренды

Лицо, получающее доход от аренды в связи с деятельностью кооперативной жилищной корпорации, как это определено в разделе 216 (b) Налогового управления Кодекс 1986 года с поправками; одно жилое строение, состоящее менее чем из четырех единиц; или один жилой кондоминиум не требуется, только по причине этого факта , для получения свидетельства о регистрации бизнеса.Если это же лицо занимается другой коммерческой деятельностью или несет расходы по заработной плате, может потребоваться свидетельство о регистрации бизнеса.

Хозяева краткосрочного проживания — это жители Сан-Франциско, которые сдают в аренду любую часть своего жилища. Получение дохода от краткосрочной аренды жилья, независимо от суммы, считается бизнесом, поэтому вам необходимо зарегистрироваться в качестве бизнеса.

Освобождения и исключения из налога на валовые поступления

Для целей налога на валовые поступления арендодатель жилой недвижимости является «малым бизнесом» и освобождается от уплаты налога на валовые поступления только в том случае, если арендодатель арендует менее 4 единиц в каждом отдельном здании (хотя от них все равно может потребоваться подача декларации — см. ниже).«Жилая недвижимость» означает недвижимое имущество, в котором основное использование или право на использование собственности предназначено для проживания, сна или проживания, кроме как часть хозяйственной деятельности по размещению.

Если вы являетесь арендодателем жилой недвижимости, вы можете исключить из общей валовой выручки в любом налоговом году 50 процентов общей суммы, полученной от сдачи недвижимости в аренду арендаторам в любом месте в Сан-Франциско, которое подлежит лимиты на повышение арендной платы в соответствии с Постановлением о стабилизации арендной платы и арбитраже Административного кодекса Сан-Франциско, глава 37.1 и след.

Освобождение от подачи документов для предприятий, размер которых ниже минимальной суммы подачи
  • Если вы арендуете менее четырех квартир в отдельном здании; И
  • Расходы на заработную плату, относящиеся к этому зданию (рассчитанные без освобождения от налога на малый бизнес), составляют менее 320 000 долларов; потом
    • Вам не нужно подавать декларацию по налогу на валовой доход и по налогу на заработную плату.
  • В качестве альтернативы, если вы арендуете четыре или более квартир в отдельном здании; OR
  • Расходы на заработную плату, относящиеся к этому зданию (рассчитанные без освобождения от уплаты налога на малый бизнес), составляют 320 000 долларов или более; потом
    • Вы должны подать декларацию по налогу на расходы на заработную плату и налогу на валовые поступления, даже если в противном случае вы могли бы иметь право на освобождение малого бизнеса от налога на валовые поступления и / или налога на расходы на заработную плату.

Отказ подать декларацию может повлечь за собой штрафы, пени и сборы. (Обратите внимание, что указанные выше пороговые значения применяются к 2020 налоговому году. Налоговые годы до 2020 имеют более низкие пороговые значения.)

Налог на расходы на заработную плату

Арендодатель жилой недвижимости рассматривается как отдельное лицо в отношении каждого отдельного здания в которые он сдает в аренду жилую недвижимость. Следовательно, расходы на заработную плату, понесенные тем, что ранее было единым налогоплательщиком, должны быть распределены между отдельными зданиями и, в зависимости от обстоятельств, между другими видами коммерческой деятельности лица вместе взятыми.После распределения каждое здание должно определить, подлежит ли оно ежегодному требованию подачи декларации или освобождению от уплаты налога на малый бизнес в соответствии с налогом на заработную плату.

Жилая аренда Определение недвижимости

Что такое жилая недвижимость в аренду?

Жилая арендная собственность относится к домам, которые приобретаются инвестором и населены арендаторами по договору аренды или другому типу договора аренды. Жилая собственность — это собственность, зонированная специально для проживания или проживания отдельных лиц или домашних хозяйств; он может включать как отдельные дома на одну семью, так и большие многоквартирные дома.

Жилую арендуемую собственность можно противопоставить коммерческой арендуемой собственности, которая вместо этого сдается в аренду предприятиям в собственности, которая зонируется явно для получения прибыли.

Ключевые выводы

  • Жилая недвижимость, сдаваемая в аренду — это недвижимость, используемая в качестве жилья для арендаторов.
  • По закону, недвижимость должна получать 80% своего дохода от жилищных целей, чтобы считаться жилой для целей налогообложения.
  • Жилая недвижимость в аренду может быть популярным вложением средств, потому что люди хорошо знакомы с идеей аренды недвижимости для проживания.

Как работает жилая недвижимость в аренде

Жилой недвижимостью могут быть дома на одну семью, кондоминиумы, квартиры, таунхаусы, дуплексы и так далее. Термин «жилая арендуемая недвижимость» отличает этот класс инвестиций в арендуемую недвижимость от коммерческой недвижимости, где арендатором, как правило, выступает юридическое лицо, а не физическое или семейное лицо, а также отелей и мотелей, в которых арендатор не проживает в собственности в течение длительного времени.

Жилая недвижимость в аренду может быть привлекательным вложением средств.В отличие от акций, фьючерсов и других финансовых вложений, многие люди не понаслышке знакомы как с рынком аренды в качестве арендаторов, так и с рынком жилой недвижимости в качестве домовладельцев. Знакомство с процессом и инвестициями делает жилую недвижимость менее устрашающей по сравнению с другими инвестициями. Помимо фактора знакомства, арендуемая жилая недвижимость может предложить ежемесячный денежный поток, долгосрочное повышение стоимости, использование заемных средств и вышеупомянутые налоговые преимущества в отношении дохода, получаемого от инвестиций.

Владение арендуемой жилой недвижимостью может иметь налоговые преимущества, которые другие, более косвенные инвестиции в недвижимость, такие как инвестиционный траст в недвижимость (REIT), не предоставляют владельцу. Конечно, прямое владение арендуемой жилой недвижимостью также связано с обязанностью действовать в качестве арендодателя или привлекать компанию по управлению недвижимостью, а также риски, связанные с пустыми квартирами и спорами между арендаторами.

Риски аренды жилой недвижимости

Конечно, у сдачи в аренду жилой недвижимости есть и недостатки.Ключевой из них заключается в том, что сдача в аренду жилой недвижимости не является очень ликвидным вложением средств. Денежный поток и рост стоимости очень велики, но если объект перестает приносить одну или обе из них из-за плохого управления или рыночных условий, фактически сократить убытки и выйти из этого может быть сложно. Чтобы продать сдаваемую недвижимость в затруднительное положение, вам нужно найти покупателя, который оценит ценность инвестиций, которых вы больше не видите или которых просто нет.

Существуют также значительные головные боли, связанные с работой в качестве арендодателя, хотя привлечение компании по управлению недвижимостью может помочь, и эти затраты еще больше сказываются на прибыли от инвестиций.Наконец, существует риск, связанный с изменением налоговых кодексов. Налоговый режим аренды жилой недвижимости может измениться, что частично снизит привлекательность инвестиций.

Налогообложение арендуемой жилой недвижимости

В Соединенных Штатах IRS считает жилую недвижимость недвижимостью, более 80% дохода которой поступает от жилых единиц. Для сдачи жилья в аренду используется 27,5-летний модифицированный график ускоренной системы возмещения затрат (MACRS) для начисления амортизации.Доход от жилой недвижимости рассматривается как пассивный доход, поэтому существуют правила, регулирующие порядок учета убытков при активном участии собственника. Публикация IRS 527 Residential Rental Property содержит обзор налоговых правил и обновляется при изменении правил или положений.

Коммерческая аренда | Налоговое управление штата Аризона

Коммерческая аренда — это недвижимость, сдаваемая в аренду или в коммерческих целях. Сюда входят, помимо прочего: офисные здания, магазины, фабрики, сельскохозяйственные угодья, парковка / складские помещения, банкетные залы или конференц-залы.Эти договоры аренды облагаются налогами на привилегированные операции округа и города.

Отчетность по налогам округа

В штате Аризона пять округов требуют, чтобы вы собирали и перечисляли налоги округа при коммерческой аренде. Эти округа — Коконино, Хила, Марикопа, Пима и Пиналь.

Чтобы определить, следует ли вам сообщать окружные налоги, посетите сайт www.AZTaxes.gov/Home/Address. Введите адрес коммерческой аренды и выполните поиск, затем выберите «Снять / Сдать в аренду площадь» из раскрывающегося меню.

Здесь представлена ​​разбивка налогов, которые вы должны сообщать, а также код предприятия, округа и города. Используйте эту информацию для заполнения налоговых деклараций по налогу на транзакции (TPT).

Отчетность TPT

Налоговое управление штата Аризона настоятельно рекомендует налогоплательщикам использовать наши онлайн-услуги через AZTaxes.gov для упрощения подачи и ускорения обработки.

Чтобы подать и перечислить налог на льготы по транзакциям онлайн, зарегистрируйте свой бизнес на AZTaxes.губ. Если у вас есть существующая лицензия TPT, вам нужно будет связать существующую бизнес-учетную запись и добавить любые позиции для округа и города.

Компания, имеющая более одного местоположения, должна подавать документы в электронном виде. Если у вас есть только одно местоположение, вы можете подать декларацию TPT-EZ и убедиться, что заполнены строки для округа и города, в котором вы находитесь.

Многие вычеты, которые могут потребоваться для городов, также могут применяться к уездному налогу в Приложении А декларации. Полный список кодов удержания см. В Таблице кодов удержания.

Для получения дополнительной помощи по TPT и AZTaxes.gov просмотрите наши видеоуроки и YouTube.

Для получения дополнительной информации см .:

Пересмотренные законодательные акты штата Аризона
Административный кодекс штата Аризона
Публикация 608 — Коммерческая аренда — Общая информация о налоге на привилегии по сделке при коммерческой аренде.
Скачать информационную карту коммерческого лизинга (PDF)

В случае несоответствия или упущения в этой публикации, язык пересмотренных законов штата Аризона и Административного кодекса штата Аризона будет иметь преимущественную силу.

Для получения дополнительной помощи обращайтесь по электронной почте [адрес электронной почты защищен] или по телефону (602) 716-6030.

Руководство для строительных подрядчиков

Ниже приводится краткое изложение информации о налогах на продажи и использование для строительных подрядчиков. Закон о налоге с продаж облагает подрядчика 3,5% налогом на все нежилые строительные работы, когда общая сумма контракта или полученная компенсация превышает 10 000,00 долларов США.

Сертификат закупки материалов (MPC)
Перед началом работ генеральный подрядчик (-ы) должен подать заявку на получение MPC для контракта.Вы можете подать заявку на получение MPC на TAP. Для контрактов на нежилые помещения на сумму, превышающую 75 000 долларов США, налог подрядчика и любые причитающиеся налоги за использование должны быть уплачены до начала работы. Исключение из уплаты причитающихся налогов требует, чтобы в DOR было подано поручительство, чтобы гарантировать уплату налогов. Все подрядчики, не имеющие физического местонахождения в Миссисипи, обязаны внести предоплату причитающихся налогов или внести залог по всем контрактам на сумму свыше 10 000 долларов США. Подрядчики с физическим местонахождением в Миссисипи обязаны внести залог или предоплату налогов, причитающихся по всем контрактам на сумму свыше 75 000 долларов.

Налог подрядчика в размере 3,5% взимается с главного подрядчика и взимается со всех нежилых коммерческих контрактов независимо от того, является ли владелец государственной, освобожденной от налогообложения или некоммерческой организацией. Например, контракты на строительство для правительства США, штата Миссисипи, некоммерческой больницы или церкви облагаются налогом.

Жилое строительство (за исключением квартир и кондоминиумов) не облагается налогом подрядчика в размере 3,5%, но облагается налогом с розничных продаж.

Дополнительная информация относительно налога с продаж и использования доступна в уведомлениях и технических бюллетенях, в Административном кодексе штата Миссисипи, раздел 35, часть IV (подраздел 10, глава 1), и в Кодексе штата Миссисипи, раздел 27, глава 65 и глава 67.

Главная страница по налогу с продаж и налогу за пользование

Темы:

Prime заключает контракты на нежилое строительство на сумму более 10 000 долларов США

Prime Contracts $ 10 000 и меньше, или жилищное строительство

Субконтракты на любую сумму

Формула торгов по контракту

Облигация подрядчика

Требования к налогам на использование для подрядчиков

Требования к регистрации в налоговой

Подача деклараций

Prime Контракты на нежилое строительство на сумму более $ 10 000

1.

Контракт с владельцем, чтобы построить, добавить или отремонтировать здание или структура. 3,5% налог подрядчика на цену контракта. Нет налога с продаж или использования по закупке комплектующих материалов и услуг

2.

Контракт с владельцем для сантехники, отопления, кондиционирования, земляных работ, ландшафтного дизайна, электромонтажных работ, работы с листовым металлом, изоляция, покраска, кладка, столярные изделия, конструкционная сталь, бетонные фундаменты и т. д.

3,5% налог подрядчика на цену контракта. Нет налога с продаж или использования на закупку комплектующих материалов и услуг.

3.

Контракт с собственником построить шоссе, дамбу, дамбу и т. д. 3,5% налог подрядчика на цену контракта. Нет налога с продаж или использования по закупкам комплектующих материалов и услуг.

4.

Контракт с владельцем построить завод в комплекте с установленной техникой. 1,5% налог на долю от контрактной цены продажи, установка и / или изготовление производства машины. 3,5% подрядного налога на остаток по контракту цена. Отсутствие налога с продаж или налога на использование при покупке компонентов материалы и услуги.

Prime Contracts $ 10 000 и меньше, или жилищное строительство

1.

Контракт с владельцем для возведения, добавления или ремонта здания или сооружения. Нет налог подрядчика на цену контракта. 7% налог с продаж или использования по закупкам материалов и услуг.

2.

Контракт с хозяином на сантехнику, отопление, воздух кондиционирование, земляные работы, ландшафтный дизайн, электромонтажные работы, работы с листовым металлом, изоляция, и т.п.Включает услуги, облагаемые налогом в соответствии с разделом 27-65-23, Miss Code Ann. 7% продаж налог на валовой доход. Отсутствие налога с продаж или налога на использование при покупке комплектующие материалы и услуги.

3.

Контракт с хозяином под покраску, гипсокартон, кладку, столярные изделия, конструкционная сталь и т. д. (Услуги, не облагаемые налогом согласно разделу 27-65-23.) Нет в продаже налог на валовой доход.7% налог с продаж или использования при покупке материалы и услуги.

4.

Установлено продажа кровли, черепицы, стекла, ковролина, заборов, навесов, напольные покрытия и подобное личное имущество дилера с владельцем. (См. Мисс Административный кодекс, 35.IV.04.08) 7% продаж налог на валовой доход. Нет налога с продаж или налога на использование при покупках. комплектующих материалов и услуг.


Субподряд на любую сумму
1. Субподряд с квалифицированным генеральным подрядчиком для сантехники, отопления, кондиционирования, земляных работ, ландшафтный дизайн, электромонтажные работы, работы с листовым металлом, изоляция, покраска, конструкционная сталь, мощение, бетон фундаменты и др. Нет в продаже налог на валовой доход. Отсутствие налога с продаж или налога на использование при покупке комплектующие материалы и услуги.Использовать генерального подрядчика Свидетельство о закупке материалов.
2. Субподряд дилером с квалифицированным генеральным подрядчиком для установлены продажи кровли, черепицы, стекла, ковров, заборов, навесы, напольные покрытия и подобное личное имущество. Нет в продаже налог на валовой доход. Отсутствие налога с продаж или налога на использование при покупке комплектующие материалы и услуги.Использовать генерального подрядчика Свидетельство о закупке материалов.
3. Субподряд, 10 000 долл. США и менее, с неквалифицированным генеральным подрядчиком по сантехническим работам, отопление, кондиционирование, земляные работы, ландшафтный дизайн, электромонтажные работы, работы с листовым металлом, изоляция и т. д. (Услуги, облагаемые налогом в соответствии с разделом 27-65-23, Miss Code Ann.)

7% продаж налог на валовой доход.Нет налога с продаж или налога на использование при покупках. комплектующих материалов и услуг.

4. Субподряд, более 10 000 долларов США, с неквалифицированным генеральным подрядчиком по сантехническим работам, отопление, кондиционирование, земляные работы, ландшафтный дизайн, электромонтажные работы, работы с листовым металлом, изоляция и т. д. (Услуги, облагаемые налогом в соответствии с разделом 27-65-23, Miss Code Ann.)

3.5% сбор подрядчика с договорной цены на нежилое строительство. Отсутствие налога с продаж или налога на использование при покупке комплектующие материалы и услуги.

Налог с продаж 7% от валового дохода от жилищного строительства. Нет налога с продаж или налога на использование при покупках. комплектующих материалов и услуг.

5. Субподряд, 10 000 долларов и меньше, с неквалифицированным генеральным подрядчиком по покраске , гипсокартонные работы, кладка, столярные изделия, конструкционная сталь, и т.п.(Услуги, не облагаемые налогом по Раздел 27-65-23.)

Нет в продаже налог на валовой доход. 7% налог с продаж или использования при покупке материалы и услуги.

6. Субподряд, свыше 10 000 долларов США, с неквалифицированным генеральным подрядчиком по покраске , гипсокартонные работы, кладка, столярные изделия, конструкционная сталь, и т.п.(Услуги, не облагаемые налогом по Раздел 27-65-23.)

3,5% сбор подрядчика с договорной цены на нежилое строительство. Отсутствие налога с продаж или налога на использование при покупке комплектующие материалы и услуги.

Нет продаж налог на валовой доход от жилищного строительства. 7% налог с продаж или использования при покупке материалы и услуги.

7. Субподряд дилером на сумму 10 000 долл. США и менее, с неквалифицированным генеральным подрядчиком для установлена ​​продажная кровля, черепица, стекло, ковры, заборы, навесы, напольные покрытия и подобное личное имущество.

7% продаж налог на валовой доход. Нет налога с продаж или налога на использование при покупках. комплектующих материалов и услуг.

8. Субподряд дилером на сумму более 10 000 долларов США с неквалифицированным генеральным подрядчиком для установлена ​​продажная кровля, черепица, стекло, ковры, заборы, навесы, напольные покрытия и подобное личное имущество.

3.5% сбор подрядчика с договорной цены на нежилое строительство. Отсутствие налога с продаж или налога на использование при покупке комплектующие материалы и услуги.

Налог с продаж 7% от валового дохода от жилищного строительства. Нет налога с продаж или налога на использование при покупках. комплектующих материалов и услуг.


Формула торгов Налог подрядчика в размере 3,5% взимается с общей суммы контракта или полученной компенсации.Следующая формула может использоваться для расчета общей суммы налога, подлежащего уплате по конкретному проекту: Общая сумма контракта до x 1,0362694 = Общая сумма контракта Налог 3,5%, включая налог 3,5% Пример: все статьи, включая рабочую силу, материалы, прибыль, накладные расходы и т. Д., До расчета 3,5% налога подрядчика составляют 100 000,00 долларов. Умножьте эту сумму на коэффициент (1.0362694), чтобы вычислить общую сумму контракта, которая включает 3,5% налога подрядчика. 100 000,00 долл. США x 1,0362694 = 103 626,94 долл. США Общая сумма 103 626 долларов США.94 должна быть сумма заявки и сумма для определения контракта с DOR. Расчет подлежащего уплате налога: 103 626,94 долларов США x 3,5% = 3 626,94 долларов США

Облигация Подрядчика

Главный подрядчик по всем контрактам на строительство нежилых помещений на сумму, превышающую 75 000,00 долларов США и подлежащих налогообложению в соответствии с разделом 27-65-21 Закона о налоге с продаж, должен предоставить залог, гарантирующий оплату продаж, использования, дохода, франшизы, удержания и другого моторного топлива. (дизельное топливо) налоги, подлежащие уплате по контракту, или уплата налогов с продаж и использования до начала работ.Главный подрядчик, проживающий за пределами штата Миссисипи, должен либо подать поручительство, либо внести предоплату налога с продаж и использования по контрактам на сумму, превышающую 10 000 долларов США.

Налоговый инспектор, форма 72-440, с копией исполнения и / или платежного поручения для государственных или частных строительных контрактов является приемлемым. Вы должны подать копию исполнения и / или платежного поручения, по которому налоговый инспектор оформляется в DOR.

Job Bond, форма 72-441, может быть оформлен для каждого контракта и подан в DOR.

Никаких ограничений (сумма контракта, сумма налога и т. Д.) Не должно указываться ни на лицевой стороне налогового инспектора, ни в трудовом залоге, ни в доверенности. Любой гонщик, залог работы или доверенность с такой суммой не принимаются.

Бланкетная облигация, форма 72-442, может быть подана при условии, что она имеет достаточную сумму (используйте коэффициент не менее 4%) для покрытия совокупных налоговых обязательств на общую сумму всех контрактов, которые будут невыполненными в любой момент времени. . Сумма должна быть основана на оценке, сделанной подрядчиком, и подлежит корректировке.Залог должен быть достаточным для покрытия обязательств по налогам на продажу, использование, доход, франшизу, удержание и другие налоги на моторное топливо (дизельное топливо). Дата вступления в силу бланкетного залога должна предшествовать предполагаемой дате начала контрактов, которые он покрывает.

На всех вышеуказанных облигациях подпись агента должна быть разборчивой, в противном случае залог будет возвращен. Его имя должно быть напечатано или напечатано под его подписью. На облигации должна быть оригинальная печать компании, производящей облигации.

Требования к налогу на использование строительных подрядчиков

Аренда и покупка рабочего оборудования, инструментов, строительных форм, запасных частей для рабочего оборудования и аналогичного материального личного имущества (или некомпонентных материалов и принадлежностей), которые будут использоваться при выполнении строительных работ, регулируются обычными розничными ставками продаж. или использовать налог.Подрядчик или субподрядчик за пределами штата несет обязательство по налогу на использование, когда имущество этого типа ввозится в Миссисипи для использования.

Если собственность использовалась в другом штате, обычный розничный налог на использование Миссисипи уплачивается по справедливой рыночной или чистой балансовой стоимости собственности на момент ввоза. Автомобили и грузовики (10 000 фунтов и менее) без специального навесного оборудования облагаются специальным налогом на использование в размере 5%. Автомобили и грузовики стоимостью более 10 000 фунтов облагаются налогом по ставке 3%.(Чистая балансовая стоимость рассчитывается только с использованием линейной амортизации и не должна быть меньше 20% от первоначальной стоимости.)

За исключением автомобилей и грузовиков, впервые использованных в этом штате, для расчета суммы налога на использование, подлежащего уплате в штате Миссисипи, может быть использован зачет налога с продаж или налога на использование, уплаченного в другом штате, в котором собственность была приобретена или использовалась. Такой кредит должен быть рассчитан путем применения ставки налога с продаж или налога на использование, уплачиваемого другому штату, к стоимости собственности на момент въезда в Миссисипи.

Любой подлежащий уплате налог на использование указывается в TAP в декларации по налогу на использование в таблице, обозначенной «График использования оборудования в Миссисипи».

Вы должны будете периодически подавать налоговые декларации за использование, пока вы ведете бизнес в этом штате. Не облагаемые налогом декларации следует подавать при отсутствии налоговых обязательств. Налог на использование должен быть подан отдельно от налога с продаж в декларации по налогу на использование.

Требования к налоговой регистрации

Перед тем, как какое-либо лицо продолжит или будет заниматься какой-либо из деятельности, описанной на этой веб-странице, необходимо получить разрешение на налог с продаж.Заявление на регистрацию необходимо заполнить, чтобы получить разрешение на уплату налога с продаж для каждого места ведения бизнеса. Зарегистрируйтесь онлайн с помощью TAP.

Никому не должно быть выдано разрешение на налог с продаж или разрешено вести какую-либо коммерческую деятельность в этом штате до тех пор, пока не будут выполнены все требования Закона о налоге с продаж штата Миссисипи.

Подача деклараций

Налоговые декларации подлежат оплате не позднее 20-го числа месяца, следующего за периодом начисления налога.Например, налоги с продаж, подлежащие уплате с продаж, происходящих в мае, должны быть поданы онлайн или помечены почтовым штемпелем до 20 июня. Возврат и оплата должны быть поданы онлайн или помечены почтовым штемпелем к установленному сроку, чтобы считаться поданными своевременно. Если срок платежа приходится на выходные или праздничные дни, возвраты и платежи должны быть поданы онлайн или помечены почтовым штемпелем до первого рабочего дня после установленного срока, чтобы считаться поданными своевременно.

Налоговые декларации с продаж следует подавать за все соответствующие периоды, даже если налоги не подлежат уплате.Непредставление налоговых деклараций в соответствии с требованиями может привести к начислению налоговых сборов налогоплательщику до тех пор, пока не будут поданы все просроченные декларации и не будут уплачены все причитающиеся налоги.

Штрафы причитаются за несвоевременную уплату налогов с продаж и / или за непредставление заявлений на Сертификат закупки материалов (MPC) в соответствии с требованиями. Существуют более суровые штрафы за продолжающееся несоблюдение положений Закона о налоге с продаж штата Миссисипи.

Налог с продаж Часто задаваемые вопросы

Облагает ли Миссисипи налог с продаж?

Да, штат Миссисипи облагает налогом продажу движимого имущества и различных услуг.Общая налоговая ставка составляет 7%; однако существуют сниженные ставки для определенных продаж и есть исключения, предусмотренные законом. Ставка налога применяется либо к валовой выручке от продаж, либо к валовой прибыли бизнеса, в зависимости от типа продажи или предоставленных услуг. Продавец несет ответственность за взимание налога с продаж с конечного потребителя или покупателя.

Вернуться к началу

В чем разница между налогом с продаж и налогом за пользование?

Налог на использование — это налог на товары, приобретенные для использования, хранения или другого потребления в штате Миссисипи.Налог на использование применяется, если налог с продаж не применяется и налог с продаж не был уплачен во время покупки. Если вы приобретаете товар у поставщика за пределами штата для использования в Миссисипи, и продавец не взимает налог с продаж в штате Миссисипи, вы должны уплатить налог за использование непосредственно в Департамент доходов.

Компании, которые расположены за пределами штата Миссисипи и не обязаны собирать и перечислять налог с продаж штата Миссисипи, могут быть обязаны взимать налог за использование штата Миссисипи от имени своих клиентов (обычно известный как налог на использование продавца), если они осуществляют продажи в штате. которые превышают 250 000 долларов в течение любого двенадцатимесячного периода.

Вернуться к началу

Что подлежит обложению налогом с продаж?

Если иное не оговорено особо или не исключено, все продажи материальной личной собственности подлежат обложению налогом с продаж или налогом на использование. Вот несколько примеров продаж или услуг, облагаемых налогом с продаж (этот список не исчерпывающий):

  • Ремонт движимого имущества
  • Аренда или аренда личного имущества, например автомобилей или оборудования
  • Плата за посещение развлечений, спорта или отдыха
  • Предоставление облагаемых налогом услуг, таких как услуги по борьбе с вредителями, сантехнические работы, электромонтажные работы, отопление и кондиционирование воздуха, услуги компьютерного программного обеспечения, химчистка и автостоянки
  • Аренда жилья в гостиницах, мотелях и кемпингах
  • Контракт
Если вы не уверены, требуется ли вашему бизнесу регистрироваться для сбора налога с продаж, обратитесь в Департамент доходов.

Вернуться к началу

Как мне получить налоговый номер или зарегистрироваться для сбора налога с продаж?

Вы можете подать заявку онлайн через TAP.

Если вы или другие владельцы, партнеры, должностные лица, члены или попечители имеют опыт подачи или уплаты налога с продаж с опозданием, вы должны оплатить непогашенные обязательства и / или внести залог до получения новой лицензии по налогу с продаж.

Вернуться к началу

В чем разница между недвижимым имуществом и материальным личным имуществом?

Недвижимость — земля, включая все постройки и улучшения на ней.Материальная личная собственность — это собственность, которую можно увидеть, потрогать или каким-либо образом ощутить органы чувств. Материальная личная собственность включает электричество, воду, газ, пар, предварительно написанное программное обеспечение, а также цифровые и электронные товары. Материальная личная собственность не включает недвижимость, банковские счета, акции, облигации, ипотечные кредиты, страховые сертификаты или полисы.

Наверх

В чем разница между валовой выручкой от продаж и валовым доходом?

Ставка налога с продаж применяется либо к валовой выручке от продаж, либо к валовой прибыли бизнеса, в зависимости от типа продажи или предоставленных услуг.«Валовая выручка от продаж» — это полная продажная цена материального личного имущества, включая, помимо прочего, плату за установку и доставку. Валовой доход — это общая выручка или общий доход компании без вычетов

Наверх

Что такое оптовые продажи?

Оптовые продажи — это продажи. материальной личной собственности лицензированным розничным торговцам, спекулянтам, дилерам, или другим оптовикам для перепродажи. Он не включает продажи пользователям или потребители, не предназначенные для перепродажи.Продавец должен сохранить налоговый номер или отказное письмо для этих клиентов вместе с описанием проданных товаров и суммы продажи товаров.

Вернуться к началу

Обязаны ли оптовые торговцы подавать декларацию?

Лицо, которое занимается исключительно оптовой продажей, не обязано регистрироваться для получения разрешения на налог с продаж и подавать декларацию. Лицо, осуществляющее налогооблагаемые продажи пользователям, потребителям или незарегистрированным торговцам, должно собирать налог с продаж и подавать декларации.

Предприятия, занимающиеся исключительно оптовыми продажами и желающие получить разрешение на освобождение от оптовых покупок, должны зарегистрироваться либо для получения разрешения по налогу с продаж Миссисипи (если он расположен в штате), либо по налогу на использование продавца (если он находится за пределами штата). Компании, зарегистрированные в Миссисипи, обязаны подавать декларации, даже если у них нет облагаемых налогом продаж.

Вернуться к началу

Если у меня сезонный бизнес, могу ли я подать заявление только за те месяцы, в которые я работаю?

Нет, вы должны подавать декларацию за каждый налоговый период, даже если налог не взимается.

Вернуться к началу

Облагаются ли услуги налогом?

Отдельные виды работ, выполняемые в связи с продажей и установкой движимого имущества, облагаются налогом. Другие прочие услуги облагаются налогом (см. Miss. Code Ann. 27-65-23.)

Вернуться к началу

Сколько времени нужно, чтобы получить налоговый номер?

Продолжительность обработки вашего заявления зависит от полноты информации, содержащейся в заявлении, а также от наличия у заявителя налоговых обязательств.После получения всей информации и рассмотрения и утверждения вашего заявления вы должны получить разрешение по почте в течение 2 недель

В начало

Что такое налог подрядчика и когда он должен быть уплачен?

Закон о налоге с продаж облагает подрядчика 3,5% налогом на все строительство, реконструкцию или ремонт нежилой недвижимости, если общая сумма контракта или полученная компенсация превышает 10 000 долларов. Если объем контракта превышает 75 000 долларов или если подрядчик из другого штата, налог подрядчика должен быть уплачен до начала работы.Поручительство для гарантии уплаты налогов, поданных в DOR, освобождает подрядчика от необходимости предоплаты налога подрядчика. Налог Подрядчика может указываться ежемесячно в налоговых декларациях подрядчика с продаж в штате Миссисипи для контрактов, которые либо связаны, либо не требуют предоплаты. Пожалуйста, обратитесь к нашему Руководству для строительных подрядчиков для получения дополнительной информации о налоге на подрядчиков.

Вернуться к началу

Если я в настоящее время зарегистрирован как частное предприятие или партнерство, что мне нужно делать, если я инкорпорируюсь?

Вы должны закрыть счет налога с продаж для частных лиц или партнерств и зарегистрироваться для получения нового разрешения.

Вернуться к началу

Означает ли это, что я могу нести ответственность по долгам корпорации?

Да, физические лица могут нести личную ответственность по налогам с продаж корпорации. Те физические лица, должностные лица и / или акционеры, осуществляющие контроль или надзор или отвечающие за подачу отчетности, осуществление платежей или выполнение налоговых обязательств корпорации, могут быть оценены на предмет непогашенной налоговой задолженности корпорации.Роспуск, прекращение деятельности или банкротство корпорации или бизнеса не освобождает ответственного должностного лица, служащего или доверительного управляющего от ответственности.

В начало

Что такое нексус?

Nexus означает, что компания имеет присутствие в штате. Наличие связи требует, чтобы продавец собирал и перечислял определенные налоги, включая налог с продаж и использования. Nexus создается для уплаты налога с продаж и использования, когда компания либо владеет коммерческой недвижимостью, расположенной в Миссисипи, либо когда бизнес представлен в этом штате служащими или агентами компании, которые обслуживают клиентов в Миссисипи или запрашивают или принимают заказы на товары.

Начиная с 1 июля 2018 г., предприятия, расположенные за пределами штата и имеющие объем продаж в штате Миссисипи, превышающий 250 000 долларов США за любой двенадцатимесячный период, считаются имеющими существенное экономическое присутствие в штате и должны зарегистрироваться в Налоговом управлении штата Миссисипи. для сбора и перечисления налога.

Вернуться к началу

Что такое разрешение на прямую оплату?

Налогоплательщики с прямой оплатой самостоятельно начисляют налог на использование своих коммерческих покупок и отчитываются о нем.Разрешения на прямую оплату обычно выдаются производителям, коммунальным предприятиям, компаниям, получающим финансирование в виде облигаций, телекоммуникационным компаниям и другим налогоплательщикам в тех случаях, когда Комиссар определяет, что разрешение на прямую оплату поможет облегчить сбор налогов по надлежащим ставкам.

Вернуться к началу

Как мне получить освобождение для оборудования, используемого на производственном предприятии?

Оборудование, используемое непосредственно в производственном процессе, подлежит сокращению 1.Ставка налога с продаж 5%. Производители обычно должны получить разрешение на прямую оплату от Департамента доходов для использования при покупке оборудования и других предметов, освобожденных от налога с продаж. Затем производитель несет ответственность за перечисление правильной ставки налога непосредственно в Налоговое управление по налоговой декларации производителя.

Наверх

Что такое место развлечений?

Развлекательные заведения включают все виды развлечений, включая спорт, отдых, шоу, выставки, конкурсы, показы и игры или другие подобные мероприятия.Входные билеты облагаются налогом с продаж

Вернуться к началу

Освобождены ли какие-либо развлечения от налога с продаж?

Да, ставка налога с продаж снижена до 3% от валового дохода от платы за вход в государственный закрытый колизей или зрительный зал, а также животноводство, сельское хозяйство и другие объекты, принадлежащие и управляемые городами и округами.

Закон предусматривает освобождение от налога ряда организаций или мероприятий. Ознакомьтесь с законами и нормативными актами, чтобы получить полный список и условия для этих исключений.Примеры исключений включают:
• Плата за вход в развлекательные заведения, находящиеся в ведении религиозных, благотворительных или образовательных организаций, некоммерческих общественных клубов или братских организаций
• Плата за вход на спортивные игры в средней или начальной школе
• Плата за вход в округ, штат или общественные ярмарки
• Входные билеты или сборы, взимаемые любыми округами или муниципалитетами бассейнов, полей для гольфа и теннисных кортов

Вернуться к началу

Существуют ли в Миссисипи местные налоги с продаж?

Миссисипи имеет два местных налоговых сбора на городском уровне, и нет на уровне округа.Город Tupelo взимает дополнительные 0,25% со всех розничных продаж, совершаемых налогоплательщиками в пределах корпоративные лимиты и услуги, предоставляемые в рамках корпоративных лимитов. Город Джексон взимает дополнительный 1%. по определенным розничным продажам от налогоплательщиков в пределах корпоративных лимитов и услуги, предоставляемые в рамках корпоративных лимитов. Пожалуйста, ознакомьтесь с Уведомлением 72-14-2 для тех продаж, которые исключены из 1% Инфраструктурный налог.

Во многих городах и округах взимаются многочисленные налоги на туризм и экономическое развитие, которые обычно взимаются с гостиниц, мотелей, ресторанов и баров.Просмотрите список на веб-сайте Департамента доходов, чтобы определить, облагается ли ваш бизнес каким-либо из этих налогов.

Вернуться к началу

Каковы местные налоги на туризм и экономическое развитие?

Многие округа и муниципалитеты ввели дополнительные налоги на продукты питания, напитки и проживание. Список всех налогов на туризм или экономическое развитие включен для ознакомления на веб-сайте Департамента доходов

В начало

Что освобождается от налога с продаж?

Некоторые из наиболее распространенных предметов, освобожденных от налога с продаж, включают:

• Рецептурные препараты

• Бензин

• Инсектициды и фунгициды в сельскохозяйственных целях

• Корма для скота и птицы, семена и удобрения

• Продажи напрямую федеральному правительству, штату Миссисипи, округам и городам в пределах Миссисипи (это исключение не распространяется на другие штаты или зарубежные страны)

• Продажи напрямую некоммерческим и государственным школам (не детские сады) в Миссисипи

• Продажи некоторым некоммерческим агентствам, которые специально освобождены от налогов Законодательным собранием.Примеры включают Американский Красный Крест, Армию спасения и бойскаутов и девочек-скаутов Америки.

• Соответствующие закупки продуктов питания, оплаченные продуктовыми талонами

• Оптовые продажи (продажа для перепродажи, за исключением пива и алкоголя)

Вернуться к началу

Что я могу покупать без уплаты налогов с разрешением налога с продаж?

Компания может приобретать товары для перепродажи без налога с продаж, предоставив своему поставщику информацию о разрешении налога с продаж.

Вернуться к началу

Освобождены ли церкви от налога с продаж?

Нет, церкви должны платить налог с продаж. Однако церкви могут быть освобождены от налога на покупку коммунальных услуг, если они имеют право на освобождение от федерального подоходного налога в соответствии с 26 USCS Section 501 (c) (3), если коммунальные услуги используются в собственности, которая в основном используется для религиозных или образовательных целей. Чтобы получить освобождение от налога с продаж, церковь должна заполнить Аффидевит об освобождении от уплаты церковных коммунальных услуг.Заполненный аффидевит должен быть предоставлен поставщику коммунальных услуг. Кроме того, церкви освобождаются от налога на использование, хранение или потребление литературы, видеокассет и слайдов, используемых религиозными учреждениями для пропаганды своего вероучения или ведения своей обычной некоммерческой религиозной деятельности, а также на использование любых материальных личное имущество, приобретенное и впервые использованное религиозными учреждениями в другом государстве.

Вернуться к началу

Освобождена ли некоммерческая организация, зарегистрированная в IRS как корпорация 501 (c) (3) от налога с продаж и использования Миссисипи?

Если организация специально не освобождена от действия закона штата Миссисипи, некоммерческие организации облагаются налогом с продаж и использования штата Миссисипи.Пожалуйста, свяжитесь с налоговым бюро, чтобы определить, какие организации имеют право на освобождение

В начало

Как мне получить свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж для религиозной или благотворительной организации?

Миссисипи не выдает свидетельства об освобождении от уплаты налога с продаж. Религиозные организации не освобождаются от налога с продаж или налога за пользование, и не все благотворительные организации освобождены от этого налога. Департамент доходов действительно предоставляет организации, которая освобождена от уплаты налогов в соответствии с законодательством штата Миссисипи, письмо (по их запросу) для предоставления поставщикам, подтверждающее статус организации, освобожденной от уплаты налогов.Продавцы, осуществляющие продажи освобожденным от налогообложения организациям, должны запросить копию этого документа и сохранить ее в файле.

Вернуться к началу

Предметы, изъятые из запасов при перепродаже и переданные в дар некоммерческой организации, облагаются налогом с продаж и использования ?

Да. Налог должен быть уплачен дарителем со стоимости подаренного предмета.

Наверх

Обязаны ли компании за пределами штата взимать налог с продаж или использовать налог на товары, отправленные в Миссисипи ?

Лица, ведущие коммерческую деятельность в этом штате, несут ответственность за уплату налога с продаж на все не освобожденные от налога продажи, осуществленные в Миссисипи предприятиями за пределами штата.Лица, у которых нет места ведения бизнеса в Миссисипи, но владеют коммерческой недвижимостью, расположенной в Миссисипи, или которые представлены в этом штате служащими или агентами бизнеса, которые обслуживают клиентов в Миссисипи или запрашивают или принимают заказы на товары, которые впоследствии доставляются в этот штат несет ответственность за взимание налога за использование штата Миссисипи.

Начиная с 1 июля 2018 г., предприятия, расположенные за пределами штата и имеющие объем продаж в штате Миссисипи, превышающий 250 000 долларов США за любой двенадцатимесячный период, считаются имеющими существенное экономическое присутствие в штате и должны зарегистрироваться в Налоговом управлении штата Миссисипи. для сбора и перечисления налога.

Вернуться к началу

Освобождаются ли продажи федеральным властям, правительствам штата, округа и города от налога с продаж?

Продажа собственности, рабочей силы или услуг, продаваемых, выставляемых напрямую, и оплата производится непосредственно правительством Соединенных Штатов, штатом Миссисипи и его департаментами, учреждениями, округами и муниципалитетами или департаментами или школьными округами его округов и муниципалитетов освобождены от налога с продаж. Продажи государственным служащим облагаются налогом независимо от того, что правительство может возместить работникам понесенные расходы.

Освобождение от налога с продаж не распространяется на продажу материального личного имущества, рабочей силы или услуг, приобретенных подрядчиками во исполнение контрактов с США, штатом Миссисипи, округами и муниципалитетами.

Вернуться к началу

Облагается ли продажа материальной личной собственности частному колледжу или университету налогом с продаж и налогом за пользование?

Продажа материальной личной собственности и услуг, используемых исключительно в образовательных целях частными колледжами и университетами в этом штате, освобождена от налога с продаж.Товар должен быть продан, выставлен счет напрямую, а оплата должна производиться непосредственно учреждением. Не освобождаются продажи клубам поддержки, ассоциациям выпускников или студенческим группам. Это исключение не распространяется на предметы, которые не используются в обычной деятельности школы, а также на предметы, которые перепродаются учащимся.

Наверх

Продаются предметам государственной школы штата Миссисипи. налога с продаж и использования?

Продажа материального личного имущества и услуг государственной школе штата Миссисипи не облагается налогом с продаж и налогом за пользование.Товар должен быть продан, выставлен счет напрямую, а оплата должна производиться непосредственно учреждением. Это исключение не распространяется на предметы, которые не используются в обычной деятельности школы, а также на предметы, которые перепродаются учащимся. Продажа материального личного имущества с единственной целью сбора средств для школы или организации, связанной со школой, не облагается налогом с продаж. Организация, связанная со школой или «дочерней организацией», может включать, помимо прочего, организации родителей и учителей или клубы поддержки.Это исключение не распространяется на продажи в детские сады или детские сады. Надлежащая документация должна быть сохранена для обоснования исключения. Продажа товаров облагается налогом, если продавец продает и получает оплату непосредственно от отдельных учащихся

В начало

Освобождаются ли частные некоммерческие школы от налога с продаж?

Да, продажи некоммерческим начальным и средним школам, младшим и старшим колледжам освобождаются от налога с продаж, ЕСЛИ школа принадлежит и управляется корпорацией или ассоциацией, где никакая часть чистой прибыли не идет на пользу какой-либо частной акционер, группа или физическое лицо и организация освобождаются от подоходного налога штата.Это освобождение не распространяется на продажу собственности или услуг, которые не используются в обычной деятельности школы или перепродаются студентам или населению

Вернуться к началу

Освобождены от налога продажи больницам?

Больницы, находящиеся в ведении федерального правительства или штата Миссисипи или любого из политических подразделений Миссисипи, включая округа и города, освобождены от налога с продаж штата Миссисипи. Некоммерческие больницы также освобождены от налога с продаж штата Миссисипи.Продажа материального личного имущества и услуг больницам, освобожденным от налогообложения для обычного и необходимого использования больницы, не облагается налогом. Любое отделение или подразделение больницы, освобожденной от уплаты налога, которое предоставляет услуги, которые являются обычными и необходимыми для работы больницы, включая, помимо прочего, медицинское обслуживание на дому, хоспис, амбулаторное лечение рака и хирургическое вмешательство, освобождаются от налога с продаж.

Любой отдел или подразделение освобожденного от налога юридического лица, независимо от его местонахождения, которое не является обычным и необходимым для работы освобожденного от налога юридического лица, не освобождается от налога и облагается налогом на его покупки.Сюда входят, помимо прочего, оздоровительные центры, врачебные кабинеты и клиники.

Вернуться к началу

Облагаются ли продажи автомобилей дилерами из Миссисипи клиентам из других штатов налогом с продаж в Миссисипи?

Продажа автомобилей, грузовиков, седельных тягачей, полуприцепов, прицепов, лодок, туристических прицепов, мотоциклов, вездеходов и винтокрылых самолетов, вывозимых из этого штата в течение 48 часов, зарегистрированных и впервые использованных в другом штате освобождены от налога с продаж.Должным образом оформленный Сертификат межгосударственной продажи (форма 72-315) должен поддерживаться для подтверждения продаж лодок, вездеходов или другого оборудования, не требующего регистрации для использования на шоссе. Продажа мобильных домов и самолетов не соответствует условиям экспорта и облагается налогом, за исключением случаев, когда дилер может предоставить фактические доказательства того, что в качестве условия продажи дилер был обязан доставить или отправить в другое место и что доставка или отгрузка действительно имели место.

Вернуться к началу

Когда житель Миссисипи покупает автомобиль за пределами штата и везет его в штат Миссисипи, взимается ли налог за использование с транспортного средства?

Лица, которые покупают автомобили, которые будут зарегистрированы и использоваться в этом штате, у дилеров, расположенных в других штатах (и эти дилеры не зарегистрированы в Налоговом управлении штата Миссисипи), несут ответственность за уплату налога за использование по той же ставке и на та же основа, что и налог с продаж.Налог на использование в штате Миссисипи подлежит уплате налоговому инспектору округа, если он ранее не был уплачен авторизованному дилеру за пределами штата во время покупки. Не допускается зачет налога с продаж, уплаченного дилеру в другом штате, в счет налога на использование в Миссисипи при покупке автомобилей, домов на колесах, грузовиков, тягачей и полуприцепов, прицепов, лодок, туристических прицепов, мотоциклов и вездеходов. когда автомобиль впервые используется в Миссисипи. Считается, что первое использование транспортного средства произошло в том случае, если транспортное средство впервые помечено или зарегистрировано (не включает временные теги.)

Вернуться к началу

Должен ли я платить налог с продаж при покупке подержанного автомобиля у человека, который не является продавцом подержанных автомобилей?

Продажа автотранспортных средств возрастом менее десяти лет лицами, не занимающимися регулярной коммерческой деятельностью, облагается налогом с продаж. Налог взимается налоговым инспектором округа, когда новый владелец транспортного средства дает право собственности и маркирует транспортное средство. Причитающийся налог с продаж рассчитывается по заранее определенной стоимости для данного типа автомобиля.Цена покупки не используется для определения стоимости автомобиля

Вернуться к началу

Облагается ли налогом монтажные работы?

Монтажные работы облагаются налогом при продаже в связи с движимым имуществом

Наверх

Облагается ли ремонтный труд налогом?

Да, ремонт движимого имущества облагается налогом

Наверх

Облагаются ли налогом расходы на транспортировку, фрахт или доставку в связи с продажей товаров?

Да, материальное личное имущество облагается налогом с продаж на валовую выручку от продажи, включая, помимо прочего, расходы на отгрузку, обработку и доставку.

Вернуться к началу

Облагаются ли сборы за использование зелени налогом с продаж?

Да, плата за игру в гольф облагается налогом

В начало

Облагается ли стандартное программное обеспечение налогом?

Да, установка программ, обслуживание программного обеспечения, обновления и обучение облагаются налогом, если покупка этих услуг включена в покупку программного обеспечения. (Готовое программное обеспечение — это предварительно написанное программное обеспечение, выпускаемое серийно.)

Вернуться к началу

Облагается ли заказное программное обеспечение налогом?

Да, валовой доход, полученный от продаж компьютерных программ или программного обеспечения и услуг, облагается налогом по обычной розничной ставке налога с продаж. Плата за лицензию на компьютерную программу и / или доход по контракту на техническое обслуживание подлежат налогообложению. Налогооблагаемые услуги включают дизайн и создание веб-страницы

В начало

Облагаются ли налогом аренда / аренда материального личного имущества?

Да, общая валовая выручка по договорам аренды облагается налогом.

Вернуться к началу

Облагается ли налогом плата за конференц-залы?

Постатейная плата за конференц-зал, как правило, не облагается налогом с продаж. Однако, если плата объединена с другими объектами налогообложения, налог будет применяться к общей сумме счета.

Наверх

Применяется ли купон производителя к общей продажной цене до или после налога с продаж рассчитывается?

Налог с продаж рассчитывается по полной продажной цене до вычета купона производителя.Производитель компенсирует дилеру в будущем стоимость купона. Компенсация, полученная розничным продавцом от производителя, является частью налогооблагаемой валовой выручки от продажи

В начало

Применяется ли купон розничного дилера до или после расчета налога с продаж?

Купон розничного дилера считается корректировкой цены, которая происходит в данный момент. продажи. Поскольку розничный продавец снижает продажную цену товара и третья сторона не возмещает стоимость купона, купон вычитается до расчета налога с продаж.

Вернуться к началу

Облагается ли материальное личное имущество, приобретаемое через Интернет или из каталога почтовых переводов, налогом с продаж или налогом за пользование Миссисипи?

Да, материальное личное имущество, приобретенное через Интернет и доставленное на адрес в Миссисипи продавцом из Миссисипи, облагается налогом с продаж в Миссисипи. Материальная личная собственность, приобретенная через Интернет и доставленная на адрес в Миссисипи продавцом, не находящимся в Миссисипи, подлежит обложению налогом за использование в штате Миссисипи.

Вернуться к началу

Освобождаются ли запасные части от налога с продаж и использования в штате Миссисипи, когда они используются на освобожденном оборудовании?

Запасные части для производственного оборудования облагаются такой же пониженной ставкой 1,5% налога, как и само оборудование. Производители должны использовать свое разрешение на прямую оплату для покупки (освобождения от налога с продаж) деталей и ремонта оборудования. Затем производитель перечислит правильную ставку налога на запчасти или ремонт непосредственно в Департамент доходов в налоговой декларации за использование.

Вернуться к началу

Отвечает ли ресторан за уплату налога с продаж и налога за пользование обедом, выплачиваемым сотруднику?

Если лицо, получившее разрешение, продает обеды или предоставляет скидки своим сотрудникам, продажа облагается налогом по установленной цене. Если получатель разрешения передает еду своим сотрудникам, продажа освобождается от налога с продаж

В начало

Облагаются ли чаевые вместе с едой налогом с продаж?

Чаевые или чаевые, специально добавленные к стоимости еды, а также чаевые или чаевые, выплачиваемые непосредственно сотруднику, не облагаются налогом с продаж штата Миссисипи.

Вернуться к началу

Сколько налога с продаж я плачу при покупке автомобиля?

Ставка налога с продаж составляет 5% и основана на чистой покупной цене вашего автомобиля (цена после скидок дилера и обменов). Ставка 5% применяется к легковым автомобилям, фургонам, автобусам и другим частным перевозчикам пассажиров и грузовиков. с полной массой автомобиля не более 10 000 фунтов. Перевозчики имущества и грузовики, вес которых превышает 10 000 фунтов, облагаются налогом в размере 3%.

Если вы купили автомобиль за пределами штата и уплатили налоги с продаж автомобиля в этом штате, этот налог НЕ будет начислен на сумму налога, подлежащего уплате в штате Миссисипи.Если автомобиль был зарегистрирован на ваше имя и впервые использовался в другом штате, налог с продаж в Миссисипи не взимается.


Вернуться к началу

Облагается ли аренда автомобиля налогом с продаж?

Аренда или аренда автомобиля облагается налогом по той же ставке налога, что и продажа. Существует дополнительный налог на аренду в размере 6% при аренде автомобилей и легких грузовиков на период до 30 дней

Вернуться к началу

Освобождается ли продажа автомобиля члену семьи от налога с продаж?

Да и нет.Случайные продажи автомобилей облагаются налогом, даже если автомобиль был продан или передан вам родственником. Однако, если продажа или передача транспортного средства осуществлялась между лицами, состоящими в браке, или между родителями и детьми, или между бабушкой и дедушкой и внуком, продажа не облагается случайным налогом с продаж. Продажи или переводы между братьями и сестрами, двоюродными братьями, сестрами, тетями, дядями или родственниками супругов облагаются налогом.

С 1 июля 2019 года продажа автомобилей между братьями и сестрами не облагается случайным налогом с продаж.

Вернуться к началу

Что такое экспортные продажи и облагаются ли они налогом с продаж Миссисипи?

Экспортные продажи — это продажи клиентам, находящимся за пределами штата Миссисипи. Они не облагаются налогом с продаж штата Миссисипи, если в качестве условия продажи продавец обязан отправить или доставить недвижимость за пределами этого штата. Если товар забирается или иным образом получен покупателем в Миссисипи, продажа подлежит обложению налогом с продаж Миссисипи.

Вернуться к началу

Облагаются ли телефонные карты налогом?

Телефонные карты облагаются налогом по месту приобретения телефонной карты

В начало

Облагаются ли налогом предметы одноразового использования, предоставляемые гостям в отелях и мотелях?

Предметы материального личного имущества одноразового использования в отелях и мотелях, бесплатно предоставленные для гостей в их номерах, облагаются налогом с продаж при их покупке отелем / мотелем.Одноразовые предметы включают (но не ограничиваются) мыло, шампунь, салфетки, другие туалетные принадлежности, продукты питания или кондитерские изделия, которые предоставляются в номерах.

Вернуться к началу

Какие типы медицинского оборудования и / или лекарства не облагаются / облагаются налогом?

Лекарства, отпускаемые по рецепту, которые на законных основаниях могут отпускаться только лицензированным фармацевтом с письменного разрешения практикующего врача, имеющего лицензию на выдачу рецепта, освобождаются от налога с продаж. Все лекарства, отпускаемые без рецепта, облагаются налогом независимо от того, выписал ли врач рецепт на лекарства.

Примеры других исключений включают продажу инсулина, швов (имплантированных или непостоянно имплантированных) костных винтов, костных штифтов, кардиостимуляторов и других изделий, постоянно имплантированных в человеческое тело для поддержки функционирования любого естественного органа, артерии, вены или конечности и которые остаются или растворяются в теле.

Вернуться к началу

Облагается ли кислород медицинского класса налогом с продаж Миссисипи?

Продажа медицинского кислорода освобождена от налога с продаж штата Миссисипи.

Вернуться к началу

Какие типы сельскохозяйственной техники освобождены от налога с продаж?

Сельхозтехника и оборудование не освобождены; однако закон предусматривает пониженную ставку налога 1,5% при покупке фермером тракторов и сельскохозяйственного инвентаря

Наверх

Предлагает ли Миссисипи освобождение от налога с продаж для производителей?

Сырье, используемое в производственном процессе, не облагается налогом.Закон предусматривает пониженную ставку налога 1,5% на покупку определенного производственного оборудования, используемого непосредственно в производственном процессе

Наверх

Облагается ли налогом продажа животных?

Продажа скота не облагается налогом. Продажа животных или птицы для целей разведения или кормления в рамках коммерческого предприятия не облагается налогом. Продажа домашних животных облагается налогом, если продается лицами, регулярно занимающимися продажей домашних животных и других сопутствующих товаров, например, зоомагазинами.

Вернуться к началу

Облагается ли продукция, продаваемая фермером, налогом с продаж?

Фермер, продающий на обочине дороги продукты, выращенные им в Миссисипи, не облагается налогом с продаж. Продажа продукции в установленных местах деятельности облагается налогом с продаж, включая все продажи, произведенные на установленных фермерских рынках и барахолках.

Вернуться к началу

Предметы, снятые с запасов и используемые мной или субъектом бизнеса к налогу с продаж?

Предметы, которые были куплены оптом, но сняты с запасов для использования в бизнесе, облагаются налогом с продаж.Сюда входят любые предметы, которые не облагаются налогом для перепродажи, но изымаются из инвентаря и используются владельцем / сотрудниками вместо продажи

В начало

Облагаются ли налогом услуги по ландшафтному дизайну и уходу за газоном?

Услуги по озеленению облагаются налогом с продаж. Услуги по ландшафтному дизайну включают, помимо прочего, посадку цветов, кустарников и деревьев, укладку дерна, создание газонов и любые землеройные работы, выполняемые во время ландшафтных работ.

Скашивание травы, обрезка кустов, кустарников и деревьев и прополка не облагаются налогом.

Вернуться к началу

Освобождены ли продажи оборудования и расходных материалов для кабинетов врача и стоматолога?

Продажа оборудования и расходных материалов для кабинетов врачей и стоматологов облагается налогом. Эти предметы потребляются ими при выполнении своих профессиональных услуг

Вернуться к началу

Облагаются ли гарантии, соглашения о техническом обслуживании или контракты на обслуживание налогом с продаж?

Расширенные гарантии, соглашения о техническом обслуживании и контракты на обслуживание, проданные в связи с продажей материального личного имущества, облагаются налогом как часть валовой выручки от продажи, даже если соглашение указано отдельно.

Расширенные гарантии, соглашения о техническом обслуживании и контракты на обслуживание, не связанные с покупкой имущества, на которое распространяется соглашение, не облагаются налогом с продаж, если соглашение предусматривает обслуживание только тогда, когда клиент запрашивает обслуживание. Соглашения, предусматривающие заранее определенный график технического обслуживания, считаются предоплатой налогооблагаемой услуги и облагаются налогом в момент продажи соглашения.

Расширенная гарантия, проданная в связи с продажей автотранспортных средств (легковых и грузовых автомобилей), не облагается налогом во время продажи, а любые связанные с этим ремонтные работы облагаются налогом на стоимость ремонта.

Вернуться к началу

Нужно ли мне взимать налог с продаж Миссисипи с людей, покупающих мои товары за пределами штата?

Налог с продаж не взимается, когда от продавца в качестве условия продажи требуется отправить или доставить товар непосредственно за пределы штата или за границу. Необходимо сохранить копию товарного чека и накладной, подтверждающие, что продажа была отправлена ​​напрямую за пределы штата или из страны.

Вернуться к началу

Взимается ли плата за получение номер налога с продаж?

Нет, получение разрешения на налог с продаж не взимается.Номер налога с продаж представляет собой разрешение, выданное заявителю на право ведения бизнеса в Миссисипи. Привилегия обусловлена ​​тем, что владелец разрешения собирает и перечисляет налог с продаж государству.

В зависимости от характера бизнеса или прошлой истории заявителя может потребоваться внесение залога до выдачи разрешения.

Вернуться к началу

Могу ли я открыть свой бизнес и начать продавать товаров до получения разрешения на уплату налога с продаж?

Нет, закон требует, чтобы у человека было налоговое разрешение до начала или ведения бизнеса, подлежащего взиманию налога с продаж.

Вернуться к началу

Почему корпоративные служащие должны предоставлять свои номера социального страхования при подаче заявления на получение номера счета?

Налог с продаж — это налог на трастовый фонд, взимаемый бизнесом со своих клиентов от имени государства. Должностные лица корпорации могут нести ответственность за уплату налога в случае, если бизнес не может должным образом перечислить налог государству

Вернуться к началу

Могу ли я нести ответственность по долгам корпорации?

Да, физические лица могут нести личную ответственность по налогам с продаж корпорации.Те физические лица, должностные лица корпорации и / или акционеры, контролирующие или контролирующие или отвечающие за подачу отчетности, осуществление платежей или выполнение налоговых обязательств корпорации, могут быть оценены на предмет непогашенной налоговой задолженности корпорации. Роспуск, прекращение деятельности или банкротство корпорации или бизнеса не освобождает ответственного должностного лица, сотрудника или доверенного лица от ответственности.

Вернуться к началу

Что делать, если я перееду на другое место работы?

Разрешение на налог с продаж зависит от местоположения, и вам может потребоваться новое разрешение.Поэтому, если вы переезжаете (даже через улицу), вы должны уведомить Департамент доходов и обновить свою регистрацию. Вы должны уведомить Департамент доходов об изменении вашего почтового адреса или любой другой контактной информации. Вы можете предоставить эту информацию, заполнив измененную заявку.

Если лицо, получившее разрешение на налог с продаж, является корпорацией или партнерством, и есть какие-либо изменения в членстве, вы должны подать обновленное заявление в Департамент доходов.

Вернуться к началу

Можно ли отозвать мое налоговое разрешение?

Ваше налоговое разрешение может быть аннулировано, если вы не подадите налоговую декларацию или не уплатите налог в установленный срок.Если ваше разрешение отозвано, продолжение предпринимательской деятельности является нарушением закона, которое может повлечь за собой уголовное преследование

Вернуться к началу

Должен ли я собирать налог с продаж? Это просто хобби.

Да, вы должны собирать налог с продаж, если вы продаете в розницу населению. Любое физическое или юридическое лицо, продающее товары конечному потребителю, обязано собирать и перечислять налог с продаж штата Миссисипи.

Наверх

Нужен ли мне номер налогового счета с продаж и использования для продажи материального личного имущества по адресу разное розничное или разовое мероприятие?

Да.Все продажи движимого имущества подлежат обложению налогом с продаж, если законом не предусмотрено специальное освобождение от налога

В начало

Нужно ли регистрировать продавцов на барахолках?

Организатор или организатор блошиного рынка, антикварного торгового центра или подобного мероприятия считается продавцом и несет ответственность за сбор и перевод налога с продаж, взимаемого лицами, торгующими на этих мероприятиях. Любой продавец, имеющий разрешение на налог с розничных продаж, не должен сообщать налог с мероприятия под своим номером, а вместо этого сообщать свои индивидуальные продажи промоутеру или оператору.Все налоги, взимаемые с этих мероприятий, должны сообщаться организатором или оператором

Вернуться к началу

Почему изменилась частота моей подачи заявок?

Департамент доходов ежегодно проверяет налоговые обязательства по всем активным счетам. Частоты подачи настраиваются по мере необходимости. Налогоплательщики уведомляются об изменении статуса. Как правило, каждый розничный торговец со средним обязательством в 300 долларов и более в месяц должен подавать ежемесячную налоговую декларацию. Розничные торговцы с меньшими налоговыми обязательствами могут подавать ежеквартально.

Вернуться к началу

Если у меня сезонный бизнес, могу ли я подать заявление только за те месяцы, в которые я работаю?

Нет, вы должны подавать декларацию за каждый налоговый период, даже если налог не уплачивается.

Вернуться к началу

Если я в настоящее время зарегистрирован как частное предприятие или партнерство, что мне нужно делать если я включу?

Вы должны закрыть счет налога с продаж для частных лиц или партнерств и зарегистрироваться для получения нового разрешения.

Вернуться к началу

Если я куплю существующий бизнес, могу ли я использовать налоговый номер предыдущего владельца?

Нет, разрешение по налогу с продаж выдается конкретному физическому или юридическому лицу, и оно не может быть передано другому физическому или юридическому лицу.

Наверх

Если у меня несколько мест в штате, сделайте Мне нужен отдельный налоговый номер для каждого местоположения?

Одному юридическому лицу может быть присвоен только один номер налогового счета.Однако каждое отдельное место нахождения одного предприятия должно быть зарегистрировано для получения собственного налогового разрешения.

Вернуться к началу

Нужно ли регистрироваться в Налоговом управлении штата Миссисипи компаниям, работающим в штате Миссисипи?

Да. Любая компания, выполняющая налогооблагаемую работу в Миссисипи, должна зарегистрироваться в налоговом управлении штата Миссисипи до начала работы. Вы можете зарегистрироваться онлайн через TAP.

Подрядчики, выполняющие работы по проекту стоимостью более 10 000 долларов, могут подпадать под действие 3.Налог Подрядчика в размере 5%, взимаемый с валовой выручки по контракту. Подрядчик должен согласовать условия контракта с Департаментом доходов до начала работ по проекту.

Начиная с 1 июля 2018 г., предприятия, расположенные за пределами штата и имеющие объем продаж в штате Миссисипи, превышающий 250 000 долларов США за любой двенадцатимесячный период, считаются имеющими существенное экономическое присутствие в штате и должны зарегистрироваться в Налоговом управлении штата Миссисипи. для сбора и перечисления налога.

Вернуться к началу

Когда должен быть срок возврата?

Налоговые декларации необходимо подавать до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если срок платежа приходится на выходные или праздничные дни, сроком платежа становится следующий рабочий день.

Нет. Налоговый комиссар уполномочен продлить время для подачи декларации по уважительной причине, например, когда стихийное бедствие создает трудности для своевременной подачи декларации.В этих случаях налог остается подлежащим уплате, и за просрочку платежа могут взиматься проценты

В начало

Могу ли я подать свою налоговую декларацию с продаж и использовать и уплатить налог онлайн? Какая плата за регистрацию онлайн?

Да, онлайн-регистрация налога с продаж и использования доступна. Вы можете зарегистрироваться в TAP на веб-сайте Департамента доходов.

Онлайн-регистрация бесплатна. Все, что требуется для подачи декларации, — это компьютер, доступ в Интернет и информация о вашем банковском счете.

Вернуться к началу

Разрешается ли продавцу скидка за своевременную отчетность и уплату налога с продаж?

Да, скидка разрешена, если налог уплачивается до 20 числа месяца, в котором налог подлежит уплате. Скидка по налогу с продаж составляет 2% от подлежащего уплате налога, но не более 50 долл.

В начало

Считается ли я своевременным, если мой отчет проштампован к установленному сроку?

Да, возврат считается поданным в Налоговое управление и полученным им в день, указанный на пометке почтового отделения на конверте.

Ускоренные платежи должны подаваться каждый июнь налогоплательщиками, общая сумма налоговых обязательств которых превышает 50 000 долларов в месяц за предыдущий календарный год. Ускоренные платежи должны быть получены Департаментом доходов не позднее 25 июня, чтобы считаться произведенными своевременно.

Вернуться к началу

Нужно ли мне подавать налоговую декларацию за период, когда у меня не было продаж?

Да, налоговую декларацию необходимо подавать за каждый отчетный период, даже если налог не взимается.Если у вас нет продаж, введите ноль в строке общей суммы налога. Не забудьте подписать и поставить дату на возврате.

В начало

Почему я получил уведомление о выставлении счета, когда у меня не было продаж?

Каждый получатель налогового разрешения должен своевременно подавать декларации в Налоговое управление в соответствии с вашей частотой подачи, даже если налог с продаж не взимался за этот месяц, квартал или год.

Несвоевременная подача деклараций может привести к штрафам, пени и, в конечном итоге, может привести к залоговому удержанию вашей собственности.

Вернуться к началу

Как изменить возврат?

Если вы обнаружите, что допустили ошибку в налоговой декларации, ранее поданной в Департамент доходов, вам следует подать исправленную декларацию.

Вернуться к началу

Что делать, если я собираю слишком много продаж налог?

Если вы не можете возместить налог напрямую покупателю, уплатившему налог, закон штата Миссисипи требует, чтобы любое превышение налога с продаж розничным продавцом с покупателя было выплачено штату.

Вернуться к началу

Какие записи я должен хранить и как долго я должен их хранить?

Записи должны храниться как минимум 4 года, хотя рекомендуется хранить записи дольше. Вы должны вести надлежащий учет деловых операций, чтобы вы и Департамент доходов могли правильно определить размер подлежащего уплате налога. Необходимые записи включают, как минимум, записи о начальных и конечных запасах, покупках, продажах, аннулированных чеках, квитанциях, счетах-фактурах, коносаментах и ​​всех других документах и ​​книгах, относящихся к бизнесу.Продавец обязан доказать, что продажа движимого имущества или услуги, облагаемой налогом, не облагаются налогом. Необходимо вести записи, подтверждающие любые заявленные освобождения или сниженные налоговые ставки, разрешенные законом. Минимальная информация должна включать имя и адрес лица, которому была сделана продажа, дату продажи, проданный товар и сумму освобождения от уплаты налога или сниженную ставку. Если вы осуществляете продажу за пределами штата, ваши записи должны четко показывать, что товар был доставлен за пределами штата.Если вы не ведете эти записи, с вас будут взиматься 7% -ный налог, проценты и штрафы с этих продаж. Если вы занимаетесь каким-либо другим бизнесом, занятием или профессией, не облагаемым налогом, вы должны вести записи, чтобы отдельно отражать операции этого другого бизнеса. Если отдельные записи не ведутся, налог с продаж может взиматься с общих поступлений от всех ваших деловых операций

В начало

Что такое сертификат закупки материалов?

Сертификат закупки материалов (MPC) выдается Департаментом доходов после того, как подрядчик квалифицировал проект.Этот сертификат позволяет генеральному или генеральному подрядчику и его субподрядчикам приобретать компоненты строительных материалов и комплектующие услуги, освобожденные от налога с продаж или использования.

Вернуться к началу

Налог с подрядчика на проекты для государства, федеральное правительство, округ, школы и т. д.?

Налог взимается с подрядчика, а не с заказчика подрядчика, независимо от того, кто является владельцем недвижимого имущества. Подрядчики должны квалифицировать работу и уплачивать полученный налог подрядчика за все работы, отвечающие требованиям налога подрядчика, независимо от того, является ли заказчик подрядчика освобожденным от налогообложения юридическим лицом.

Вернуться к началу

Какие проекты подлежат обложению налогом подрядчика?

Все коммерческие и нежилые строительные проекты по строительству, ремонту или ремонту недвижимости, стоимость которых превышает 10 000 долларов США, облагаются налогом подрядчика.

Вернуться к началу

Может ли владелец строительного проекта оплатить налога подрядчика или отправить чек на уплату налога подрядчика?

№Владелец проекта не может платить налог подрядчику. Поставщики, которые продают собственникам, которые строят свои собственные сооружения, должны взимать налог с продаж на материалы, расходные материалы и оборудование, проданные или сданные в аренду владельцам собственности. Собственники считаются конечными потребителями, и их покупки облагаются общим налогом с продаж

В начало

Может ли собственник платить налог подрядчику, если у него есть разрешение на прямую оплату?

Нет. Получатель разрешения на прямую оплату не может начислять налог подрядчика; оплата должна быть произведена генеральным подрядчиком или генеральным подрядчиком.

Вернуться к началу

Какая ставка налога взимается с объектов жилищного строительства (домов, квартир и т. Д.)?

Квартиры и кондоминиумы не считаются жилой недвижимостью для целей налогообложения подрядчика. Контракты на строительство, реконструкцию или ремонт квартир и кондоминиумов облагаются налогом подрядчика в размере 3,5%, если стоимость работы не превышает 10 000 долларов США. Подрядчики, выполняющие контракты на жилые дома, платят обычную ставку 7% на материалы и налогооблагаемые услуги.

Вернуться к началу

Какая сумма в долларах должна покрывать работу или общий залог?

В трудовом обязательстве нет объявленной суммы денег. Залог работы предназначен для покрытия всех налогов, которые подрядчик понесет в связи с выполнением контракта.

Бланкетные облигации имеют указанную сумму, которая может быть использована для покрытия налога подрядчика за выполнение нескольких работ. Общая сумма залога должна составлять не менее 4% от общей предполагаемой выручки от всех работ или проектов, выполненных в рамках этой конкретной облигации.

Вернуться к началу

Почему я должен регистрироваться, если у меня только одноразовая работа в Миссисипи?

Все генеральные или генеральные подрядчики и субподрядчики, улучшающие недвижимость в штате Миссисипи, должны получить Свидетельство о регистрации налога с продаж и использования для перечисления любых налогов с продаж и использования, которые могут причитаться, независимо от количества выполняемых ими работ.

Вернуться к началу

Почему подрядчик должен платить налоги за использование?

Подрядчики, оказывающие услуги в этом состоянии, облагаются налогом за использование от стоимости оборудования, привезенного в это состояние.Если недвижимость использовалась в другом штате, налог на розничное использование взимается по справедливой рыночной или чистой балансовой стоимости собственности на момент ее ввоза в Миссисипи. Автомобили и грузовики (до 10 000 фунтов) без специального навесного оборудования облагаются налогом за пользование в размере 5%. Грузовые автомобили стоимостью более 10 000 фунтов облагаются налогом по ставке 3%. (Чистая балансовая стоимость рассчитывается только с использованием линейной амортизации и не может быть меньше 20% от первоначальной стоимости.)

За исключением автомобилей и грузовиков, впервые использованных в этом штате, кредит на налог с продаж или налог на использование, уплаченный другому государству, в котором собственность была приобретена или использовалась, может быть использован при расчете суммы налога на использование.Кредит должен быть рассчитан путем применения ставки налога с продажи или налога за использование, уплаченного другому штату (за исключением налогов любого города, округа или округа), к стоимости собственности на момент въезда в Миссисипи.

Вернуться к началу

Принимает ли Налоговое управление штата Миссисипи общие сертификаты в качестве действительных писем об освобождении от уплаты налогов?

Нет, Налоговое управление штата Миссисипи не принимает и не использует общие сертификаты. Клиент всегда должен предоставить действительное письмо об освобождении от налогов, выданное Налоговым управлением штата Миссисипи, например, Налог с продаж или Разрешение на использование Продавцом налога на использование, Сертификат покупки материалов, Разрешение на прямую оплату или Письмо-постановление.

Вернуться к началу

Каковы штрафы по налогу с продаж и процентная ставка за недостачу или просрочку налога?

Если налогоплательщик имеет недостаточную или не уплаченную сумму налога из-за халатности или несоблюдения закона, может быть применен штраф в размере десяти процентов (10%) от общей суммы недостачи или просрочки в подлежащем уплате налога или процентов в ставка полпроцента (0,5%) в месяц или обе ставки с даты уплаты налога до уплаты.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

OrbitalWars Copyright © 2019. Наши партнеры GoldPride | Free-kassa

Карта сайта