Налог на прибыль 2019: Какая ставка по налогу на прибыль организаций в 2019-2020 годах

Содержание

Ставка налога на прибыль в 2020-2021 годах

Ставки налога на прибыль организаций 2019-2020 годов (классификация)

Какая ставка налога на прибыль является общей

Какие есть специальные ставки

Эффективная ставка налога на прибыль: есть и такая

Ставки налога на прибыль организаций 2019-2020 годов (классификация)

Ставки налога на прибыль условно классифицируют на общую и специальные.

Общая ставка — та, которая применяется основной массой компаний в отношении своей обычной деятельности: производства, торговли и других видов бизнеса.

О плательщиках налога на прибыль читайте здесь.

Ставки, предусмотренные для отдельных категорий плательщиков или по определенным доходам, относят к специальным.

И о тех и о других мы рассказываем в этой статье.

Какая ставка налога на прибыль является общей

Общая «прибыльная» ставка установлена на уровне 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Она действует уже достаточно долгое время, и все мы успели к ней привыкнуть.

Особенность уплаты налога по общему тарифу заключается в том, что платеж распределяется по уровням бюджета: часть налога идет в федеральную казну, а часть попадает в казну региона.

О том, в какой пропорции производится распределение в 2017-2018 годах, читайте здесь.

Какие есть специальные ставки

Разброс специальных «прибыльных» ставок достаточно велик — от 0 до 30%.

Минимальную ставку, например, могут применять медицинские фирмы или компании из сферы образования, а с 2015 года — предприятия социального обслуживания. Действует она и еще в ряде случаев.

Узнать о том, не распространяется ли 0-я ставка на вашу компанию, вы можете из материалов, собранных в данном подразделе сайта.

Например, из этой статьи.

В ней представлен полный перечень организаций-льготников. Поищите себя в нем. Вдруг вы зря переплачиваете в бюджет!

А может, вы имеете право на ставку 0 % по «долевым» доходам, то есть по дивидендам? Или выплачиваете их компании, у которой есть такое право? Ознакомьтесь со статьей «Условия применения нулевой ставки по налогу на прибыль при получении дивидендов» и будете знать ответы на эти вопросы. Если права на 0% у вас нет, а дивиденды присутствуют, напомним, что действующая ставка по ним составляет 13%.

Кстати, «дивидендная» ставка тоже одна из специальных. Информацию о размерах других специфических ставок ищите в этой статье

Эффективная ставка налога на прибыль: есть и такая

В этом подразделе мы рассказываем все о «прибыльных» ставках. И конечно, не могли обойти вниманием такое понятие, как эффективная ставка налога на прибыль. Никогда о такой не слышали? Или слышали, но не знаете, для чего и как ее считают? Тогда для вас — наш материал «Что такое эффективная ставка налога на прибыль и как ее рассчитать?».

Налог на прибыль: что нового в 2019 г.

В новый Налоговый кодекс включены меры, направленные на повышение инвестиционной привлекательности Беларуси и стимулирование реинвестирования прибыли.

Во-первых, расширена возможность применения инвестиционного вычета за счет увеличения его размера: по зданиям, сооружениям, передаточным устройствам – с 10 до 15%, по машинам, оборудованию и транспортным средствам – с 20 до 30%.

Во-вторых, снижена ставки налога на прибыль в отношении дивидендов при условии нераспределения на потребление полученной прибыли в течение 3 лет – до 6%, в течение 5 лет – до 0%.

В НК включено понятие нормируемые затраты, все их виды в целях упрощения администрирования объединены в отдельную статью (ст.171).

Плательщикам предоставлено право учитывать отдельные виды нормируемых затрат по нормативу – в размере 1% от выручки с учетом НДС (для банков – от суммы доходов, определяемой в соответствии со статьей, устанавливающей особенности определения валовой прибыли банками, за вычетом доходов, относящихся к внереализационным).

Для налогового учета расходов на автомобильное топливо используются данные технической документации завода-изготовителя, а при их отсутствии руководитель организации устанавливает нормы расхода самостоятельно – до их утверждения в установленном порядке.

Как подчеркивают законодатели, данное новшество позволит плательщикам избежать действовавшей до сих пор обременительной процедуры определения норм расхода.

Плательщики получили также право самостоятельно утверждать нормы потерь от недостачи или порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей (норм естественной убыли) в случае, если такие нормы законодательством не определены.

Одновременно сняты ограничения по включению в затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг технологических (неизбежных) потерь при производстве или транспортировке товарно-материальных ценностей. В отношении таких затрат с 1.01.2019 г. не предусмотрено каких-либо ограничений для их налогового учета.

В Налоговом кодексе появилось ограничение по отнесению на затраты, учитываемые при налогообложении, стоимости управленческих услуг

.

Это новшество связано с тем, что в ходе проверок налоговики столкнулись с выплатой огромных вознаграждений за управление организацией при отсутствии в ее штате должности руководителя. Оплата труда топ-менеджера устанавливалась по договору на оказание управленческих услуг, заключенному с индивидуальным предпринимателем, в процентном отношении к выручке независимо от финансовых результатов и показателей, в т.ч. и в тех случаях, когда предприятие работало с убытками.

Хотя известно, что коэффициент соотношения средней заработной платы руководителя организации (независимо от формы собственности) и средней заработной платы по организации в целом не может превышать 8.

Следующее нововведение: в Кодекс включена норма, ограничивающая возможность учета стоимости выкупленной плательщиком собственной доли.

Налоговики установили факты ухода от налогообложения, когда организация выкупает собственные акции (доли, части долей) в уставных фондах, по многократно завышенной стоимости с их дальнейшей реализацией (как правило, оставшимся в составе участникам) по номинальной стоимости. При этом организация определяет прибыль от реализации нематериальных активов путем расчета разницы между выручкой от реализации (номинальной стоимостью) и остаточной стоимостью (стоимостью приобретения, многократно превышающую номинальную стоимость).

То есть плательщики проводят заведомо невыгодные сделки для ухода от налогообложения.

При этом, если доля не будет реализовываться, то организация обязана уменьшить размер уставного фонда по истечении года (ст. 100 Закона «О хозяйственных обществах»), а сумму отрицательной разницы не сможет учесть при налогообложении прибыли (в силу норм п.3 ст.136 действующей редакции Кодекса, которые включены в п.8 ст.167 новой редакции НК).

В бухгалтерском учете предусмотрено проведение переоценки и обесценения не только в отношении основных средств, но и нематериальных активов. В связи с этим по аналогии с основными средствами суммы дооценки и восстановления обесценения нематериальных активов не включаются в состав внереализационных доходов, а суммы обесценения нематериальных активов относятся к затратам, не учитываемым при налогообложении прибыли.

Плательщику предоставлено право включать во внереализационные расходы некоторые виды платежей (суммы неустоек, суммы, причитающиеся к получению при применении иных мер ответственности, в т.ч. в результате возмещения убытков, за нарушение договорных обязательств) по факту их получения, если соответствующий порядок определен учетной политикой плательщика, а также резервы по сомнительным долгам.

Для компенсации потерь субъектов хозяйствования при проведении операций по уступке требований проблемной задолженности в рамках секьюритизации (Указ Президента от 11.05.2017 № 154) отрицательная разница между балансовой стоимостью активов, передаваемых

специальной финансовой организации (СФО) в рамках операции секьюритизации, и суммой средств, поступающих от СФО по договорам уступки прав (требований), включается в состав внереализационных расходов.

Согласно подп. 2.7 п. 2 ст. 31 проекта Общей части Кодекса не признается реализацией безвозмездная передача имущества, находящегося в собственности Республики Беларусь или ее административно-территориальных единиц, государственным организациям по решению собственника имущества или уполномоченного им органа (организации). В целях обеспечения согласованности с указанной нормой скорректированы положения соответствующих структурных элементов главы проекта Кодекса по налогу на прибыль.

Налоговый кодекс приведен в соответствие с разработанным проектом Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Финансовые инструменты». Речь идет о положениях, регулирующих включение доходов (расходов) от операций с форвардными и фьючерсными контрактами, опционами и иными производными финансовыми инструментами в состав внереализационных доходов (расходов), определяющих доходы и расходы от операций с финансовыми инструментами, а также устанавливающих особенности определения валовой прибыли от операций с ценными бумагами.

В Кодекс включены положения п.11 Указа Президента от 25.01.2018 года № 29 «О налогообложении», определяющие порядок включения во внереализационные доходы (расходы) курсовых разниц.

Конкретизировано, что к необлагаемым доходам в виде процентов от хранения денежных средств, получаемым бюджетными организациями, общественными и религиозными организациями (объединениями), республиканскими государственно-общественными объединениями, иными некоммерческими организациями, относятся доходы от размещения денежных средств во вклады (депозиты).

Согласно ст.337 Хозяйственного процессуального кодекса срок для предъявления исполнительных документов к исполнению ограничен шестью месяцами. Однако на основании ст.339 ХПК в случае возврата исполнительных документов исчисление срока для их предъявления начинается по-новому со дня возврата исполнительных документов, в связи с чем дата составления акта о невозможности исполнения исполнительного документа всегда наступает раньше, чем истекает срок давности для предъявления документов к исполнению.

С учетом этих обстоятельств дебиторская задолженность включается в состав внереализационных расходов при выполнении двух условий: истечении срока и наличия акта о невозможности исполнения исполнительного документа, – в связи с чем скорректированы нормы «старого» НК.

Новые подходы, реализованные в ст. 176 нового НК «Особенности определения валовой прибыли банками», позволят упростить налоговый учет банков, сблизив его с бухгалтерским.

Кроме того, для микрофинансовых организаций установлена ставка налога на прибыль в размере 25%.

Уточнено, что льгота по налогу на прибыль предоставляется в отношении продуктов питания для детей раннего возраста, то есть до 3 лет.

Продлен на бессрочный период срок действия налоговой льготы по операциям с корпоративными облигациями. Напомним, что льгота установлена Указом Президента от 3.03.2016 № 85 «О налогообложении отдельных доходов» установлена льгота по налогу на прибыль по операциям с корпоративными облигациями, срок действия которой заканчивается 31.12.2018 г.

Исключена налоговая льгота в отношении прибыли, полученной страховыми организациями в результате осуществления инвестиций посредством вложения средств страховых резервов (математических резервов и резервов дополнительных выплат) и их размещения по договорам добровольного страхования, относящегося к страхованию жизни, направляемой на увеличение накоплений застрахованных лиц.

Упрощено определение понятия постоянное представительство, увеличен срок выполнения работ, оказания услуг иностранными организациями без возникновения постоянного представительства до 180 дней – аналогично как для строительной площадки, монтажного или сборочного объекта.

В условиях поквартального исчисления налога на прибыль и отсутствия в законодательстве о бухгалтерском учете прямых норм о порядке отражения затрат (расходов) головной иностранной организации, подтвержденных заключением аудиторской организации (аудитора) иностранного государства, резидентом которого является такая организация, предусмотрено право поквартального предоставления таких заключений для подтверждения зарубежных затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, а также право пересчета управленческих и общеадминистративных зарубежных затрат в белорусские рубли по курсу на последний день квартала, в котором они были приняты к учету в иностранном государстве (при отсутствии информации в таком заключении о дате принятия их к учету).

Основная ставка налога на прибыль осталась прежней – 18%, по дивидендам – 12%.

Автор публикации: Анна ФЕДОРОВА

Статья доступна для бесплатного просмотра до: 01.01.2028


Рекомендация Р-110/2019 — КпР «Переход на новый порядок учета налога на прибыль с 2020 года»

ФОНД «НАЦИОНАЛЬНЫЙ НЕГОСУДАРСТВЕННЫЙ

РЕГУЛЯТОР  БУХГАЛТЕРСКОГО  УЧЕТА

«БУХГАЛТЕРСКИЙ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЙ ЦЕНТР»

(ФОНД «НРБУ «БМЦ»)

 

 

Принята Комитетом по рекомендациям (КпР) 2019-12-11 

ОПИСАНИЕ ПРОБЛЕМЫ

В положение по бухгалтерскому учету ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» в 2018 году были внесены изменения. Эти изменения обязательны для применения организациями с отчетности за 2020 год с возможностью досрочного добровольного применения.

Изменения не содержат переходных положений. В этом случае применяются общие требования к переходу, установленные пунктом 15 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Эти требования в случаях существенности заключаются в необходимости ретроспективного пересчета всех представляемых в бухгалтерской отчетности данных так, как если бы новый порядок учета применялся с самого раннего момента, затрагиваемого изменениями в учете.

Для осуществления перехода на новые правила учета налога на прибыль необходимы рекомендации по процедурам, которые следует осуществить организациям в целях этого перехода.

 

РЕШЕНИЕ

1. Положения настоящей Рекомендации основаны на допущении, что организация осуществляет переход на новый порядок учета налога на прибыль, начиная с бухгалтерской отчетности за 2020 год.

2. Для целей перехода на новый порядок учета налога на прибыль организация определяет в соответствии с Рекомендацией Р-109/2019-КпР «Регистр учета временных разниц» сумму (суммы) отложенного налогового актива и (или) отложенного налогового обязательства по состоянию на начало 2020 года[1]. Организация корректирует до указанной величины сформированные ранее данные по счетам учета отложенных налогов (09, 77) путем корректирующей записи по дебету и (или) кредиту этих счетов в корреспонденции с кредитом и (или) дебетом счета учета нераспределенной прибыли (84), добавочного капитала (83). Указанная корректирующая запись не должна приводить к изменению показателей бухгалтерской отчетности за 2019 год.

3. Организация ведет учет налога на прибыль с начала 2020 года в соответствии с новым порядком, руководствуясь Рекомендацией Р‑102/2019-КпР «Порядок учета налога на прибыль», формируя таким образом данные для бухгалтерской отчетности за 2020 год (за любой промежуточный период 2020 года).

4. В бухгалтерской отчетности за 2020 год в качестве сравнительных приводятся скорректированные данные за 2019 год. Для целей корректировки сравнительных данных организация определяет сумму (суммы) отложенного налогового актива и (или) отложенного налогового обязательства по состоянию на начало 2019 года в соответствии с Рекомендацией Р-109/2019-КпР «Регистр учета временных разниц». Сумма отложенного налога на прибыль за 2019 год, представляемая в отчете о финансовых результатах за 2020 год в качестве сравнительного показателя, определяется как изменение сумм отложенных налоговых активов и (или) обязательств за 2019 год, рассчитанных по новым правилам.

5. Информация о корректировках сравнительных данных, указанных в пункте 4 настоящей Рекомендации, представляется в разделе 2 отчета об изменениях капитала за 2020 год.

    ОСНОВА ДЛЯ ВЫВОДОВ

    Приказ Минфина России от 20 ноября 2018 г. № 236н «О внесении изменений в положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02.

    Пункт 2. Установить, что предусмотренные настоящим Приказом изменения применяются организациями, начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 год. Организация вправе принять решение о применении предусмотренных настоящим Приказом изменений до указанного срока. Такое решение подлежит раскрытию в бухгалтерской (финансовой) отчетности организации. 

    Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008, утвержденное приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 106н.

    Пункт 15. Последствия изменения учетной политики, вызванного причинами, отличными от указанных в пункте 14 настоящего Положения, и оказавшие или способные оказать существенное влияние на финансовое положение организации, финансовые результаты ее деятельности и (или) движение денежных средств, отражаются в бухгалтерской отчетности ретроспективно, за исключением случаев, когда оценка в денежном выражении таких последствий в отношении периодов, предшествовавших отчетному, не может быть произведена с достаточной надежностью.

    При ретроспективном отражении последствий изменения учетной политики исходят из предположения, что измененный способ ведения бухгалтерского учета применялся с момента возникновения фактов хозяйственной деятельности данного вида. Ретроспективное отражение последствий изменения учетной политики заключается в корректировке входящего остатка по статье «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и (или) других статей бухгалтерского баланса на самую раннюю представленную в бухгалтерской (финансовой) отчетности дату, а также значений связанных статей бухгалтерской отчетности, раскрываемых за каждый представленный в бухгалтерской отчетности период, как если бы новая учетная политика применялась с момента возникновения фактов хозяйственной деятельности данного вида.

    В случаях, когда оценка в денежном выражении последствий изменения учетной политики в отношении периодов, предшествовавших отчетному, не может быть произведена с достаточной надежностью, измененный способ ведения бухгалтерского учета применяется в отношении соответствующих фактов хозяйственной деятельности, свершившихся после введения измененного способа (перспективно).

     

    Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденное приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. № 114н, в редакции Приказа Минфина России от 20 ноября 2018 г. № 236н.

    Пункт 3, второй абзац. В аналитическом учете временные разницы учитываются дифференцированно по видам активов и обязательств, в оценке которых возникла временная разница.

    Пункт 8. Временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения.

    Пункт 19. При составлении бухгалтерской отчетности организации предоставляется право отражать в бухгалтерском балансе сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства, кроме случаев, когда законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрено раздельное формирование налоговой базы.


    [1] 24.00 31 декабря 2019 года эквивалентно 00.00 01 января 2020 года.

    налоговых ставок и налоговых вычетов (2019-2020 финансовый год / 2020-2021 финансовый год) | HDFC Life

    В соответствии с действующими таблицами подоходного налога на 2020-2021 годы, налогообложение доходов физических лиц-резидентов моложе 60 лет осуществляется следующим образом:

    Налогооблагаемый доход Ставка налога
    (Существующая схема)
    (Новая схема)
    До рупий. 2,50,000 ноль ноль
    рупий. 250 001 рупий 5,00,000 5% 5%
    рупий.500 001 рупий 7,50,000 20% 10%
    рупий. 7,50 001 рупий 10,00,000 20% 15%
    рупий. 10 00 001 рупий 12,50,000 30% 20%
    рупий. 12 50 001 рупий 15,00,000 30% 25%
    Выше рупий. 15,00,000 30% 30%

    Что такое плита подоходного налога?

    В соответствии с Законом о подоходном налоге 1961 года процент дохода, подлежащего уплате в качестве налога правительству, основан на сумме дохода, полученного лицом в течение года.

    Принимая во внимание тот факт, что исчисление налогов более жесткое для людей с более низким доходом — в Индии ставка налога становится выше для людей, зарабатывающих более высокие суммы в финансовом году. Это делается путем применения разных налоговых ставок для разных сумм годового дохода. Эти плиты корректируются правительством в ежегодных объявлениях бюджета.

    На 2019-20 финансовый год, что означает год с 1 апреля 2019 г. по 31 марта 2020 г., были зафиксированы плиты налоговых ставок, как показано ниже.

    Таблицы подоходного налога для физических лиц

    Физические лица разделены на три категории налогоплательщиков:


    1. Физические лица моложе 60 лет

    2. Пожилые люди в возрасте от 60 лет и 80 лет.

    3. Супер пенсионеры старше 80 лет.

    Ставки налога для физических лиц в соответствии с бюджетом 2019-2020 гг.

    Плита подоходного налога

    (в рупиях)

    Ставка для физических лиц Возраст 60 лет

    От 0 до 2,50,000 *

    Ноль

    2,50,001 до 5,00,000

    5% от общего дохода, превышающего 2,50,000

    от 5,00 001 до 10,00 000

    Сумма налога в размере 12 500 для дохода до 5,00 000

    + 20% от общего дохода, превышающего 5,00 000

    Выше 10, 00,000

    Сумма налога в размере 1,12,500 для дохода до 10,00,000

    + 30% от общего дохода, превышающего 10,00,000

    Ставки налога для пожилых налогоплательщиков в возрасте от 60 до 80 лет

    Плита подоходного налога

    Пенсионеры (от 60 до 80 лет)

    До 3,00,000

    Нет

    От 3,00,001 до 5,00,000

    5% от дохода, превышающего 3,00,000

    От 5,00,001 до 10,00,000

    Сумма налога 10,000 для дохода до 5,00,000

    + 20% от общего дохода, превышающего 5,00,000

    Свыше 10,00,000

    Сумма налога 1,10,000 для доход до 10,00,000

    + 30% от общего дохода, превышающего 10,00,000

    Ставки налога для налогоплательщиков Super Senior в возрасте старше 80 лет

    17 , От 00,001 до 10,00,000

    Плита подоходного налога

    Очень пожилые люди в возрасте 80 лет и старше

    До 5,00,000

    0002 Нил

    20% от дохода, превышающего 5,00,000

    Свыше 10,00,000

    Сумма налога в размере 1,00,000 для дохода до 10,00,000

    + 30 % от общего дохода, превышающего 10,00,000

    НЕКОТОРЫЕ ВАЖНЫЕ ЗАМЕЧАНИЯ:

    • Ставки налога на прибыль применяются к рассчитанной годовой прибыли.После этого к подлежащему уплате налогу добавляются доплаты и сборы.
      • Доплата также применяется в отношении плит. Доплата рассчитывается от суммы налога. Если доход составляет:
    1. Свыше 50 000 000 рупий и до 1 крор рупий — применяется надбавка в размере 10%.
    2. От 1 крор рупий до 2 крор рупий — тогда надбавка 15% применимо.

    В союзном бюджете на 2019-2020 годы введена новая надбавка к подоходному налогу для сверхбогатых людей.Так, физические лица, зарабатывающие:

    1. От 2 крор рупий до 5 крор рупий — тогда применяется надбавка в размере 25%;
    2. Для выше рупий. 5 крор — тогда применяется 37% доплата.
    • Дополнительный сбор в размере 4% для здравоохранения и образования применяется к подоходному налогу плюс дополнительный сбор.

    Инвестиции в соответствии с Разделом 80C могут быть сделаны в размере 150 000 рупий в различные инвестиции, такие как PPF, NSC и т. Д., И дополнительно 50 000 рупий / — в соответствии с Разделом 80 CCD (1B) в NPS могут быть сделанный.

    • Раздел 87A разрешает налоговые льготы физическим лицам, общий годовой доход которых ниже 5000000 рупий. Эта скидка ограничена 12 500 рупиями и, по сути, освобождает людей от необходимости платить налоги ниже 500 000 рупий. Однако декларацию о доходах необходимо подавать, если доход превышает 250 000 рупий. Лица с доходом, превышающим 5000000 рупий / — не получают никаких скидок в соответствии с разделом 87A

    Категории освобожденного дохода

    Доход, освобожденный от налога, указан в соответствии с разделом 10 Закона о подоходном налоге.К ним относятся, среди прочего, доход от сельского хозяйства, специальные надбавки и т. Д.

    Таблицы подоходного налога для HUF

    Табличка подоходного налога для индуистской неразделенной семьи (HUF) аналогична таблицам налога для физических лиц в возрасте до 60 лет в 2019-2020 год.

    Подоходный налог для партнерских фирм

    Для партнерских фирм и ТОО (товариществ с ограниченной ответственностью) существует фиксированная ставка налога, и они должны платить подоходный налог по ставке 30%.

    К сумме налога добавляется:

    1. Надбавка к налогу: 12% в случаях, когда годовой доход превышает 1 крор
    2. Сбор на здравоохранение и образование: ставка 4% — рассчитывается с налога. сумма плюс надбавка

    Плиты подоходного налога для местных властей

    Местные власти также должны облагаться налогом по фиксированной ставке 30%.

    К сумме налога добавляется:

    1. Надбавка по налогу: 12% в случаях, когда годовой доход превышает рупий.1 крор
    2. Сбор на здравоохранение и образование: по ставке 4% — рассчитывается от суммы налога плюс дополнительный сбор

    Плиты подоходного налога для местных компаний

    Местные компании получили повышение. С оборотом, увеличенным с 250 крор до 400 крор при налоговой ставке 25%. Расчет налога с оборота составляет:

    Сведения об обороте

    Валовой оборот до 400 Кр.в предыдущем году

    25% (в соответствии с условиями, изложенными в Постановлении о внесении поправок в налоговое законодательство, 2019 г.)

    Валовой оборот, превышающий 400 кр. в предыдущем году

    30% (в соответствии с условиями, изложенными в Постановлении о внесении поправок в налоговое законодательство, 2019 г.)

    Добавляется к сумме налога:

    Надбавка по налогу:

    1. 7% в случаях, когда годовой доход составляет от рупий.От 1 крора до 10 крора
    2. 12% в случаях, когда годовой доход превышает 10 кроров

    Сбор на здравоохранение и образование: по ставке 4% — рассчитывается от суммы налога плюс дополнительный сбор

    Доход Налоги для иностранных компаний

    Иностранные компании облагаются налогом по ставке 40%.

    К сумме налога добавляется:

    1. Доплата по налогу: 2% в случаях, когда годовой доход составляет от 1 до 10 крор
    2. 5% в случаях, когда годовой доход превышает рупий.10 крор
    3. Сбор на здравоохранение и образование: по ставке 4% — рассчитывается от суммы налога плюс надбавка

    Подоходный налог для кооперативных обществ

    Подоходный налог

    Ставка подоходного налога

    До 10 000

    10% от дохода

    От 10 000 до 20 000 рупий

    20% от дохода, превышающего Rs .10,000

    Свыше 20000 рупий

    30% от дохода, превышающего 20000 рупий

    Добавляется к сумме налога:

    1. Доплата по налогу: 12% в случаях, когда годовой доход составляет более 1 крора
    2. Сбор на здравоохранение и образование: ставка 4% — рассчитывается от суммы налога плюс дополнительный сбор
    3. Таким образом, чтобы рассчитать ваши налоговые обязательства за год, вы должны отслеживать свои годовые доход, чтобы знать, под какой уровень дохода вы попадете в 2019-2020 годах.

    Отказ от ответственности: Вышеупомянутые налоговые ставки и налоговые льготы могут быть изменены в налоговом законодательстве. Пожалуйста, свяжитесь с вашим налоговым консультантом для точного расчета ваших налоговых обязательств.

    Часто задаваемые вопросы

    ⭐ Каковы ставки налога на прибыль в 2019-20 AY?

    Ставки подоходного налога для лиц моложе 60 лет за год оценки 2019-20 (финансовый год 2018-19) следующие:

    Таблица 1

    Доход

    Налог

    До 2,50,000 рупий

    Без налогов

    От 2,50,000 до 5,00,000

    5% от дохода более 2 рупий.5 лакхов при максимальной сумме 12500

    от 500000 рупий до 10 000 000

    20% при доходе, превышающем 500000 рупий, но не более 1 лакха плюс 12500

    Свыше 10,00,000 рупий

    30% при доходе, превышающем 10,00,000 рупий плюс 1 лакх рупий плюс 12,500

    Таблица 2

    Пожилые люди (старше 60 лет) должны следовать следующие налоговые ставки

    Доход

    Налог

    До 3,00,000

    Нет налогов

    до 3,00 000 рупий

    5% от дохода более 300 000 рупий, но не более 10 000

    от 500 000 рупий до 10 000 000

    20% от дохода, превышающего 100 000 рупий s 500 000, но не более 1 лакха плюс 10 000

    Свыше 10 000 000

    30% от общего дохода более 10 000 000 плюс 1,10 000

    Эти Ставки также предусматривали дополнительный сбор на здравоохранение и образование, взимаемый с общего рассчитываемого налога в дополнение к надбавке.Для тех, кто зарабатывает более 50 лакхов и менее 1 крор, надбавка составляла 10%. Те, кто зарабатывает более 1 крор рупий, получают 15% надбавку.

    ⭐ Какие ставки подоходного налога на 2020-2021 годы?

    Ставки подоходного налога для лиц моложе 60 лет для оценочного года 2020-21 (финансовый год 2019-20) следующие:

    Таблица 1

    Доход

    Налог

    До 2,50,000 рупий

    Без налогов

    От 2,50,000 рупий до 5,00,00

    5% от общей суммы дохода более 2 рупий , 50,000

    От 5,00,000 до 10,00,000

    20% от общего дохода, превышающего

    10,00,00 рупий плюс 12,500

    Выше 10,00,000 рупий

    30% от общего дохода свыше 10,00,000 плюс 1,12,500

    Ставки подоходного налога для лиц в возрасте от 60 до 80 лет на год оценки 2020 — следующие —

    Таблица 2

    Прибыль

    Налог

    До 3,00,000

    Без налогов

    От 3,50,000 до 5,00,00

    рупий

    5%

    От 5,00,000 до 10,00,000

    20% от общей суммы дохода, превышающей 10,00,00 рупий плюс 10,000

    Выше 10,00,000

    30% от общего дохода, превышающего 10,00,000, плюс 1,10,000 рупий

    ⭐ Как я могу сэкономить на налоге на год оценки 2020-21?

    Вы можете значительно сократить свои налоговые обязательства, приняв определенные стратегии.

    1. Получите медицинское страхование: Раздел 80D Закона о подоходном налоге разрешает освобождение от 25 000 рупий для медицинского страхования физических лиц и дополнительных 25 000 рупий для медицинского страхования родителей. 50000 в случае выплаты страхового взноса за родителей, которые являются пожилыми гражданами.

    2. Инвестируйте в Государственный резервный фонд: проценты по PPF бесплатны.

    3. Внесите вклад в NPS: вы не только будете создавать пенсионный корпус, но, делая взносы в Национальную пенсионную схему, вы также сэкономите на налогах.Взносы NPS имеют право на вычет до 50 000 рупий в соответствии с разделом 80 CCD.

    4. Будьте благотворительны. Пожертвования благотворительным организациям подлежат вычету в соответствии с разделом 80 G. Однако здесь описываются не все вычеты, поэтому лучше уточнить это у вашего ЦС или налогового консультанта.

    ⭐ Можно ли сейчас подать ATR для AY 2020-21?

    Да, вы можете уплатить авансовый налог и подать авансовые налоговые декларации (ATR), поскольку Департамент подоходного налога уже уведомил ИТ-декларации по транзакциям на большие суммы.Эти операции включают оплату счетов за электроэнергию на сумму 1 лакх и поездки за границу на сумму 2 лакха.

    Вы можете загрузить ITR 1 с веб-сайта Департамента подоходного налога. Вы можете подать ITR, загрузив файл XML или отправив онлайн. ITR 1 должны подавать те, чей доход составляет 50 лакхов и более из таких источников, как заработная плата / пенсия и домашнее имущество. Последняя дата подачи ITR-1 за 2019-20 финансовый год — 30 ноября 2020 года.

    ⭐ Каков стандартный вычет за 2020-2021 финансовый год?

    С дополнительными 10 000 рупий стандартный вычет, разрешенный на 2019-20 финансовый год, был увеличен до 50 000 рупий в соответствии с положениями промежуточного бюджета на 2019 год.Это принесло большое облегчение наемным работникам и среднему классу, а также смягчило влияние инфляции. Стандартный вычет в предыдущие оценочные годы составлял 40 000 рупий. При этом налогооблагаемый доход человека, получающего годовой оклад в 8 лакхов, снижается с 760 000 до 7 50 000 рупий.

    ⭐ Что означает статья 87 A Закона об ИТ?

    Раздел 87A — это правовое положение, которое разрешает налоговую скидку в соответствии с Законом о подоходном налоге 1961 года. Раздел, который был добавлен Законом о финансах 2013 года, предусматривает налоговые льготы для лиц, зарабатывающих ниже установленного лимита.Раздел 87 A предусматривает, что любой, кто проживает в Индии и чей доход не превышает 3 50 000 рупий, имеет право требовать скидки. Эта скидка применима только к физическим лицам, а не к компаниям и т. Д., И рассчитывается до добавления 4% налоговых льгот для здоровья и образования.

    ⭐ Как мне рассчитать подоходный налог за 2019-20 финансовый год?

    Финансовый год 2020-21 позволяет индивидуальному налогоплательщику уплачивать свои налоги, выбрав один из двух налоговых режимов. Старый налоговый режим и новый.Новый режим подоходного налога дает человеку свободу продолжать использовать старый налоговый режим, если он / она того пожелает. Старый или существующий налоговый режим по-прежнему будет иметь соответствующие налоговые вычеты и льготы. В новой налоговой структуре есть только один вычет, который предусмотрен Разделом 80CCD (2). Это означает, что взнос работодателя в Национальную пенсионную схему работника вычитается из годовой заработной платы. Как в старом, так и в новом режиме вы можете вычесть 250 000 рупий из своей валовой заработной платы, чтобы рассчитать свой чистый налогооблагаемый доход, поскольку освобождение от налогов применимо к обоим режимам.

    ⭐ Как рассчитываются новые IT-плиты?

    Вот как рассчитать налог, который вы должны уплатить как для существующего, так и для нового режима. Помните, что некоторые вещи остаются основными или обычными, независимо от того, какой режим вы выберете. Например, доход от заработной платы — это сумма вашей базовой заработной платы, надбавки за аренду жилья и любых других включенных надбавок.

    При старом налоговом режиме разрешен стандартный вычет в размере 50 000 рупий. В новом налоговом режиме нельзя использовать ни стандартные вычеты, ни какие-либо льготы.

    Давайте разберемся, как оба режима влияют на ваши налоговые обязательства. Допустим, ваш общий доход составляет 16 70 000 рупий, включая заработную плату и другие источники. Если вы делаете инвестиции в соответствии с Разделами 80C, 80TTA и 80D, вы имеете право на вычет примерно 1,70,000 рупий из вашего налогооблагаемого дохода. Таким образом, ваш налогооблагаемый доход теперь составляет 15 лакхов. Однако это не означает, что вы должны платить налог в размере 30% с 15 000 000 рупий. Поскольку налоговые правила в Индии регулярно меняются, лучше проконсультироваться с вашим CA или вашим налоговым консультантом для получения каких-либо разъяснений.

    ARN: ED / 10/19/16278

    Заявление об отказе от ответственности

    Руководство по федеральному подоходному налогу и льготам — Общий доход

    Шаг 2 — Общий доход

    Сообщите о своем доходе в строках с 10100 по 14600, используя свои информационные бюллетени вместе с инструкциями, приведенными в вашем отчете, а также на любом соответствующем рабочем листе, графике и форме. Вы можете получать доход, который не указан в информационном бюллетене, но этот доход все равно нужно указывать. В этом разделе руководства вы найдете информацию, которая может вам понадобиться для дополнения инструкций, представленных на возврате.

    В этом разделе не приводится дополнительная информация для строк 10120, 12500, 14400 и 14600, поскольку в инструкциях по возврату содержится необходимая информация.

    Укажите иностранные доходы и прочие иностранные суммы

    Укажите в канадских долларах все иностранные доходы и суммы в другой иностранной валюте (например, уплаченные расходы и иностранные налоги). Как правило, сумма в иностранной валюте должна быть конвертирована с использованием обменного курса Банка Канады, действующего на день ее возникновения.В качестве альтернативы CRA обычно принимает ставку за этот день из другого источника, если она составляет:

    • широко доступны
    • поддается проверке
    • публикуется независимым поставщиком на постоянной основе
    • признано рынком
    • используется в соответствии с общепринятыми принципами ведения бизнеса
    • используется для составления финансовой отчетности (при наличии)
    • используется регулярно из года в год

    Другие источники, которые CRA обычно принимает, включают ставки от Bloomberg L.П., Thomson Reuters Corporation и OANDA Corporation. При определенных обстоятельствах, описанных в Фолио подоходного налога S5-F4-C1, Валюта отчетности по подоходному налогу, для конвертации сумм в иностранной валюте может использоваться средний курс. Также обратитесь к этому фолио для получения дополнительной информации об этом или о конвертации иностранных сумм в целом. Для получения дополнительной информации о пересчете уплаченного иностранного подоходного налога см. Фолио подоходного налога S5-F2-C1, Зачет по иностранному налогу.

    Если вы платили иностранные налоги на полученный вами иностранный доход, вы можете претендовать на получение иностранного налогового кредита при расчете федеральных налогов, налогов провинции или территории.Для получения дополнительной информации см. Форму T2209, Федеральные налоговые льготы для иностранцев и Форму T2036, Провинциальные или территориальные иностранные налоговые льготы.

    Строка 10100 — Доходы от работы

    Волонтеры службы экстренной помощи
    Возможно, вы получили оплату от правомочного работодателя, такого как правительство, муниципалитет или другой государственный орган, за вашу работу в качестве техника-добровольца скорой помощи, пожарного-добровольца, поисково-спасательного волонтера или другой вид аварийного работника.В квитанциях T4, выдаваемых этим органом, обычно указывается только налогооблагаемая часть платежа в поле 14 вашего бланка T4, то есть та часть, которая превышает 1000 долларов.

    Освобожденная часть платежа указана в графе 87 ваших квитанций T4. Если вы оказывали услуги экстренной помощи на добровольных началах более чем одному работодателю, вы можете потребовать освобождение от уплаты в размере 1000 долларов США для на каждые ваших правомочных работодателей.

    Как волонтер службы экстренной помощи, вы можете претендовать на получение суммы в размере 3000 долларов США для добровольных пожарных (VFA) или суммы для поисково-спасательных добровольцев (SRVA).См. Строки 31220 и 31240.

    Если вы имеете право на освобождение от уплаты налогов в размере 1000 долларов США в строке 10100 вашего возврата и либо на VFA, либо на SRVA (строки 31220 и 31240 вашего возврата), вы должны выбрать, какой из них вы хотите требовать.

    Если вы решите потребовать освобождение от уплаты налога в размере 1000 долларов США, укажите только суммы, указанные в графе 14 ваших квитанций T4 в строке 10100 вашего возврата, и не требуйте сумму в строках 31220 и 31240 вашего возврата. платежа, указанного в графе 87 ваших квитанций T4 в строке 10105 вашего возврата.

    Если орган нанял вас (не в качестве волонтера) для выполнения тех же или аналогичных обязанностей или если вы решите подать заявление на получение VFA или SRVA, полная оплата подлежит налогообложению. Сложите суммы, указанные в полях 87 и 14 ваших квитанций T4, и укажите результат в строке 10100 вашего возврата.

    Преимущества опций безопасности

    Укажите налогооблагаемые льготы, полученные вами в (или перенесенные на следующий год) по определенным опционам безопасности, которые вы использовали.Для получения дополнительной информации см. Руководство T4037, Прирост капитала.

    Доход по плану возмещения убытков

    Если вы получили выплаты по плану возмещения потери заработной платы, указанному в графе 14 ваших бланков T4, вам, возможно, не придется указывать полную сумму в своем возвращении. Сообщите сумму, которую вы получили, за вычетом взносов, внесенных вами в план, если вы не использовали их в доходе за предыдущий год. Укажите в строке 10130 вашего возврата ваши общие взносы в план компенсации потери заработной платы, указанные в подтверждающих документах от вашего работодателя или страховой компании.Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретации IT-428, Планы замещения потери заработной платы.

    Прихожанин

    Если вы получили жилищное пособие или сумму на соответствующие критериям коммунальные услуги в качестве члена духовенства, и они указаны в графе 14 ваших бланков T4, укажите сумму, указанную в графе 30 ваших бланков T4 в строке 10400 вашего возврата. Вычтите сумму, указанную в поле 30 ваших квитанций T4, из суммы, указанной в поле 14, и укажите разницу в строке 10100 вашего возврата.

    Строка 10400 — Прочие доходы от занятости

    Укажите в этой строке итого следующих сумм:

    • Сообщите суммы из ваших квитанций T4, T4A и T4PS, как указано на обратной стороне этих квитанций.
    • Доход от работы не указан в бланке T4. — Сообщайте такие суммы, как чаевые и случайные заработки. Плата за услуги, указанная в графе 048 ваших бланков T4A, должна быть указана в соответствующей строке самозанятости (строки с 13499 по 14300 вашего отчета).
    • Чистые гранты на исследования — Вычтите свои расходы из полученного гранта и укажите чистую сумму в строке 10400 вашего дохода. Ваши расходы не могут быть больше суммы вашего гранта. Для получения дополнительной информации см. Руководство P105, Студенты и подоходный налог.
    • Пособие на оплату жилья священнослужителям или сумму на оплату коммунальных услуг — Укажите сумму, указанную в графе 30 вашего бланка T4. Вы можете потребовать вычет в строке 23100 вашего возврата.Если жилищное пособие или сумма на соответствующие критериям коммунальные услуги указаны в графе 14 ваших квитанций T4, вычтите сумму, указанную в графе 30 ваших квитанций T4, из суммы, указанной в графе 14, и укажите разницу в строке 10100 вашего дохода.
    • Доход от работы за рубежом — Сообщайте о своих доходах в канадских долларах. См. Отчет о зарубежных доходах и других иностранных суммах. Если сумма в вашем бланке W-2 в США была уменьшена за счет взносов в план «401 (k), 457 или 403 (b), Закон США о Medicare и Федеральном страховом взносе (FICA)», вы должны добавить эти взносы. к вашему доходу от работы за рубежом в строке 10400 вашего канадского дохода.Эти взносы могут вычитаться. См. Строку 20700.
    • Планы страхования поддержания дохода (планы компенсации потери заработной платы) — Этот доход показан в графе 107 ваших бланков T4A. Возможно, вам не придется сообщать полную сумму при возврате. Сообщите сумму, которую вы получили, за вычетом взносов, которые вы внесли в план после 1967 года, если вы не использовали их в доходе за предыдущий год. Для получения дополнительной информации см. Бюллетень интерпретации IT-428, Планы замещения потери заработной платы.
      Определенные скидки GST / HST и Квебекского налога с продаж (QST) — Если вы являетесь сотрудником, который выплачивал и вычитал расходы по найму в 2018 или ранее, и вы получили скидку GST / HST или QST в 2019 году на эти расходы, сообщите скидка, полученная вами в строке 10400 вашего возврата.Однако скидка, по которой вы можете потребовать компенсацию капитальных затрат, рассматривается по-другому. Для получения дополнительной информации см. Главу 10 в Руководстве T4044, Расходы на трудоустройство.
    • Роялти — Укажите эти суммы в строке 10400 вашего дохода, если вы получили их за свою работу или изобретение. Сообщите о других гонорарах (кроме тех, которые указаны в строке 13500 вашего дохода) в строке 12100 вашего дохода.

    Посмотрите на обратной стороне квитанции о пенсионном доходе, где указать сумму.Для получения дополнительной информации используйте следующую таблицу. Некоторые виды дохода, перечисленные в следующей таблице, имеют право на получение пенсионного дохода в размере 2000 долларов США в строке 31400 декларации. Некоторые виды доходов также могут иметь право на разделение пенсионного дохода (строки 11600 и 21000 декларации).

    Пенсионный доход — Сводная таблица
    (применима к строкам 11300, 11400, 11500, 11600, 12100, 12900, 13000, 21000 и 31400 вашего дохода)
    Информационный лист Условия Укажите сумму в следующей строке декларации: Право на размер пенсионного дохода? Право на разделение пенсионного дохода?
    Коробка T4A (OAS) 18 Нет 11300
    T4A (P) ящик 20 Нет 11400
    Коробка T3 31
    Коробка T4A 016
    Нет 11500 Есть Есть

    Коробки T4A 024, 133 и 194

    Коробки 16 и 20 T4RIF

    T4RIF ящик 22

    Если применимо одно из следующего:

    • 31 декабря 2019 г. вам было 65 лет и старше
    • независимо от вашего возраста, вы получили сумму в случае смерти вашего супруга или гражданского партнера
    11500 Есть Есть
    Все остальные случаи 13000
    Коробка Т5 19

    Если применимо одно из следующего:

    • 31 декабря 2019 г. вам было 65 лет и старше
    • независимо от вашего возраста, вы получили сумму в случае смерти вашего супруга или гражданского партнера
    11500 Есть Есть
    Все остальные случаи 12100
    Коробка T4RSP 16

    Если применимо одно из следующего:

    • 31 декабря 2019 г. вам было 65 лет и старше
    • независимо от вашего возраста, вы получили сумму в случае смерти вашего супруга или гражданского партнера
    12900 Есть Есть
    Все остальные случаи 12900
    Коробки T4RSP 18, 20, 22, 26, 28 и 34 Нет 12900
    Коробки T3 22 и 26
    Коробки T4 66 и 67
    Коробки T4A 018 и 106
    Коробки T4A-RCA 14, 16, 18 и 20
    13000 Нет *

    * Если в графе 17 вашего бланка T4A-RCA указана сумма, она имеет право на разделение пенсионного дохода.Эта сумма уже указана в графе 16.

    Строка 11300 — Пенсия по старости (OAS)

    Если вы не получили бланк T4A (OAS), обратитесь в Службу занятости и социального развития или позвоните по телефону 1-800-277-9914 .

    Возможно, вам придется выплатить пособие OAS. Для получения дополнительной информации см. Строку 23500 декларации.

    Линия 11400 — преимущества CPP или QPP

    Если вы не получили бланк T4A (P), обратитесь в Службу занятости и социального развития или позвоните по телефону 1-800-277-9914 .

    Паушальные выплаты — Если вы получили единовременный платеж CPP или QPP в 2019 году, часть которого была выплачена за предыдущие годы, вы должны указать весь платеж в строке 11400 вашего возврата за 2019 год. Однако, если общая сумма деталей, относящихся к предыдущим годам, составляет 300 долларов США или более, CRA рассчитает налог, подлежащий уплате на эти детали, как если бы вы получили их в те годы, только если результат для вас лучше. CRA сообщит вам результаты в вашем уведомлении об оценке или повторной оценке.

    Пособие по инвалидности CPP или QPP (вставка 16)

    Отчет по строке 11410 вашего отчета, вашего пособия по инвалидности CPP или QPP, показанного в поле 16. Эта сумма уже включена в ваш доход в строке 11400 вашего отчета, поэтому не добавляйте его снова при подсчете общей суммы доход по строке 15000 вашего дохода.

    Пособие на ребенка CPP или QPP (ящик 17)

    Сообщайте о пособии на ребенка, только если вы получили его, потому что были ребенком умершего или инвалида.Любое пособие, выплачиваемое вашим детям, составляет их дохода , даже если вы получили выплату.

    Пособие CPP или QPP в случае смерти (вставка 18)

    Не сообщайте эту сумму, если вы подаете декларацию за умершего человека. Если вы получили эту сумму и являетесь бенефициаром имущества умершего человека, укажите это в строке 13000 своей декларации, если только не подаются налоговая декларация доверительного управления T3 и информационная декларация по наследству . Для получения дополнительной информации см. Руководство T4011, Подготовка возврата для умерших.

    Строка 11500 — Прочие пенсии и выслугу лет

    Посмотрите обратную сторону своих бланков и сводную таблицу пенсионного дохода, чтобы узнать, где указать сумму.

    Разделение пенсионных доходов

    Вы можете совместно со своим супругом или гражданским партнером провести выборы, чтобы разделить свою пенсию, аннуитет, объединенный зарегистрированный пенсионный план, зарегистрированный фонд пенсионного дохода (включая фонд пожизненного дохода) и определенные выплаты пенсионного плана, которые вы указали в режиме онлайн 11500 от вашего дохода, если применимы и из следующего:

    • вы оба были резидентами Канады на 31 декабря 2019 г. (или проживали в Канаде на дату смерти)
    • ни один из вас из-за разрыва вашего брака или гражданских отношений не проживал раздельно и отдельно друг от друга в конце года и в течение 90 дней или более, начиная с года

    Чтобы сделать это избрание, вы и ваш супруг или гражданский партнер должны заполнить форму T1032 «Совместные выборы для разделения пенсионного дохода».Передающий супруг или гражданский партнер все равно должен указать полную сумму дохода в строке 11500 своей налоговой декларации, но может потребовать вычет из выбранной суммы раздельной пенсии в строке 21000 своей налоговой декларации.

    Пенсии из-за границы

    Укажите в канадских долларах ваш валовых зарубежных пенсионных доходов, полученных за год. См. Отчет о зарубежных доходах и других иностранных суммах. В некоторых случаях получаемые вами суммы могут не считаться пенсионным доходом, и вам, возможно, придется указать их в другом месте в своем возвращении.

    Индивидуальное пенсионное соглашение в США (IRA) — Если в течение года вы получали суммы от IRA или конвертировали IRA в IRA «Roth», позвоните в CRA.

    Примечание

    Вы можете подать заявление о вычете в строке 25600 своей декларации той части вашего иностранного пенсионного дохода, которая не облагается налогом в Канаде в соответствии с налоговым соглашением.

    Социальное обеспечение США — Укажите в строке 11500 вашего возврата полную сумму в канадских долларах вашего U.S. Пособия по социальному обеспечению и любые взносы по программе Medicare в США, уплачиваемые от вашего имени. Вы можете потребовать вычет части этого дохода. См. Строку 25600.

    Строка 11600 — Размер избранной дробной пенсии

    Укажите в этой строке сумму пенсионного дохода, переданную вам вашим супругом или гражданским партнером, если вы оба сделали совместное решение о разделении пенсионного дохода, заполнив форму T1032 «Совместные выборы для разделения пенсионного дохода». Для получения дополнительной информации см. Строку 11500.

    Линия 11700 — Универсальное пособие по уходу за ребенком (UCCB)

    Сообщите о единовременной выплате UCCB, полученной вами в 2019 году за предыдущие налоговые годы.

    Если вы были одиноким родителем 31 декабря 2019 г., вы можете выбрать один из следующих вариантов:

    • включают все единовременной выплаты UCCB, полученной вами в 2019 году, в доход иждивенца, на которого вы претендуете сумму для соответствующего критериям иждивенца (строка 30400 вашего отчета). Если в строке 30400 нет иска , вы можете включить всю сумму UCCB в доход ребенка, за которого вы получили UCCB.Если вы выберете этот вариант, введите в строке 11701 вашего возврата сумму, указанную в поле 10 квитанции RC62. Не указывайте сумму в строке 11700 вашего возврата
    • включают все единовременной выплаты UCCB, полученной вами в 2019 году, в свой собственный доход. Если вы выберете этот вариант, укажите в строке 11700 вашего возврата сумму, указанную в поле 10 квитанции RC62. Не указывайте сумму в строке 11701 вашего возврата

    Специальный расчет — Если размер единовременной выплаты UCCB составляет 300 долларов или больше, CRA рассчитает подлежащий уплате налог, как если бы вы получали сумму в каждый из предыдущих лет, если результат для вас лучше.CRA сообщит вам результаты в вашем уведомлении об оценке или повторной оценке. Этот специальный расчет не будет применяться, если вы назначили единовременное пособие на иждивенца и указали сумму в строке 11701 своей налоговой декларации.

    Примечание

    UCCB — это налогооблагаемая льгота, выплачиваемая детям в возрасте до 18 лет, доступная всем имеющим на это право лицам, независимо от их дохода. Платежи закончились в июле 2016 года, но единовременные выплаты продолжали выплачиваться за месяцы до этой даты.Канадское пособие на ребенка (CCB), которое является необлагаемым налогом пособием с проверкой дохода, заменило UCCB в 2016 году.

    Строка 11900 — Страхование занятости и другие выплаты

    Посмотрите на обороте вашего бланка T4E, чтобы узнать, как и где сообщать эти суммы.

    Если вы получили пособие по страхованию занятости по беременности и родам и родителям или провинциальное пособие по родительскому страхованию, см. Строку 11905 для дополнительных инструкций по сообщению этих сумм.

    Если вы уже выплатили полученное вами сверхнормативное пособие, непосредственно плательщику вашего пособия, вы можете потребовать удержания. См. Строку 23200.

    Строка 11905 — Пособия по страхованию занятости по беременности и родам и родителям и пособия по провинциальному плану страхования родителей

    New В этой строке укажите сумму пособия по беременности и родам, полученного вами в 2019 году по страхованию занятости. Эта сумма указана в письме, которое вы получили от Министерства занятости и социального развития Канады (ESDC).

    Также укажите в этой строке сумму пособий по провинциальному плану родительского страхования (PPIP) из поля 36 вашего бланка T4E.

    В обоих случаях эти суммы уже включены в ваш доход в строке 11900 вашего отчета, поэтому не добавляйте их снова, когда вы рассчитываете общий доход в строке 15000 вашего отчета.

    Строка 12000 — Налогооблагаемая сумма дивидендов (правомочных и не имеющих права) от налогооблагаемых канадских корпораций

    Заполните таблицу для строк 12000, 12100, 12010 и 22100 в Рабочем листе для доходности и укажите свои дивиденды следующим образом:

    Размер дивидендов (правомочных и не имеющих права) Размер дивидендов (кроме разрешенных)
    Введите в строке 12000 вашего возврата суммы, указанные в этих квитанциях:
    Введите в строке 12010 вашего возврата суммы, указанные в этих квитанциях:
    • поле 32 квитанций T3
    • ящик 25 накладок Т4ПС
    • коробка 11 накладок Т5
    • коробка 130 накладок Т5013

    Если вы не получили информационную квитанцию ​​
    Рассчитайте налогооблагаемую сумму дивидендов следующим образом: :

    Допустимые дивиденды Кроме допущенных к выплате дивидендов
    Умножьте полученную вами фактическую сумму на 138% . Умножьте полученную сумму на 115% .
    Сообщите результат в строке 12000 вашего отчета. Сообщите результат в строках 12000 и 12010 вашего отчета.
    Примечание

    Особые правила применяются к доходам от собственности (включая акции), которые один член семьи ссужает или передает другому. Для получения дополнительной информации см. Ссуды и передача собственности.

    Налоговые справки

    В некоторых случаях вам может быть лучше сообщать все налогооблагаемых дивидендов, полученных вашим супругом или партнером по гражданскому праву от налогооблагаемых канадских корпораций. Вы можете сделать это только в том случае, если это позволяет вам потребовать или увеличить сумму вашего требования в отношении супруга или гражданского партнера в строке 30300 вашего возврата. Если вы выберете этот вариант, не включайте эти дивиденды в доход вашего супруга или гражданского партнера.

    Вы можете претендовать на налоговый кредит на дивиденды для дивидендов, полученных от налогооблагаемых канадских корпораций. См. Строку 40425.

    Строка 12100 — Процентные и прочие инвестиционные доходы

    Заполните таблицу для строк 12000, 12100, 12010 и 22100 в Рабочем листе для возврата и укажите в строке 12100 вашего возврата суммы, которые вы получили, минус любой части тех сумм, которые вы указали в предыдущие годы.Кроме того, сообщайте суммы, зачисленные вам, но которые вы не получили (например, суммы, которые были реинвестированы). Как правило, вы указываете вашей доли процентов от совместной инвестиции в зависимости от того, сколько вы в нее вложили.

    Банкноты

    Особые правила применяются к доходу от собственности (включая деньги), которую один член семьи ссужает или передает другому. Для получения дополнительной информации см. Ссуды и передача собственности.

    Обычно, когда вы вкладываете деньги на имя ребенка, вы должны сообщать о доходе от этих инвестиций. Однако, если вы перечислили выплаты пособия на ребенка в Канаде на банковский счет или доверительное управление на имя вашего ребенка, проценты, полученные с этих выплат, включаются в доход вашего ребенка.

    Информационные листки

    Суммы, которые необходимо сообщить, включают суммы, указанные в полях 13, 14, 15 и 30 квитанций Т5, в ячейке 25 квитанций Т3 и в полях 128 и 135 квитанций Т5013.Кроме того, укажите проценты по любому возмещению налога, полученному в 2019 году, который указан в вашем уведомлении об оценке или переоценке.

    Иностранные доходы

    Если вы получили иностранный процентный доход или дивидендный доход, указывайте его в канадских долларах. См. Отчет о зарубежных доходах и других иностранных суммах.

    Если в качестве акционера иностранной корпорации вы получили определенные акции другой иностранной корпорации, возможно, вам не придется указывать какую-либо сумму в качестве дохода за получение этих акций.

    Банковские счета

    Сообщайте о процентах, выплаченных или начисленных вам в 2019 году, даже если вы не получали информационную квитанцию. Вы не можете получить квитанцию ​​T5 для сумм до 50 долларов.

    Срочные вклады, гарантированные инвестиционные сертификаты (ГИК) и другие аналогичные вложения

    Доход, который вы сообщаете, основан на процентах, полученных вами в течение каждого полного инвестиционного года. Например, если вы сделали долгосрочную инвестицию 1 июля 2018 г., сообщите о своем доходе за 2019 г. и процентах, накопленных к концу июня 2019 г., даже если вы не получили квитанцию ​​T5.Сообщите о заинтересованности с июля 2019 года по июнь 2020 года по своей декларации 2020 года.

    Казначейские векселя

    Если вы реализовали казначейский вексель по истечении срока его погашения в 2019 году, вы должны указать в качестве процентов разницу между уплаченной вами ценой и выручкой от реализации, указанной в ваших квитанциях T5008 или выписке со счета.

    Если вы реализовали казначейский вексель до наступления срока его погашения в 2019 году, вам также может потребоваться сообщить о приросте (или убытке) капитала. Для получения дополнительной информации см. Руководство T4037, Прирост капитала.

    Заработок по полисам страхования жизни

    Сообщайте о доходах, накопленных по определенным полисам страхования жизни, так же, как и по другим инвестициям. Ваша страховая компания вышлет вам квитанцию ​​T5. Для полисов, купленных до 1990 года, вы можете сообщать о накопленной прибыли каждый год, уведомив об этом своего страховщика в письменной форме.

    Строка 12200 — Чистый доход партнерства: только партнеры с ограниченной или неактивной деятельностью

    Укажите в строке 12200 вашего возврата вашу долю чистого дохода (или убытка) от партнерства, если партнерство не включало в себя аренду (см. Строку 12600) или сельскохозяйственную деятельность (см. Строки 13499–14300), и вы были либо :

    • партнер с ограниченной ответственностью
    • не участвует активно в партнерстве и иным образом не участвует в бизнесе или профессии, аналогичной той, что осуществляется в партнерстве

    Если эти два условия к вам неприменимы, укажите свою долю в чистой прибыли (или убытке) партнерства в соответствующей строке вашего дохода от самостоятельной занятости (строки 13500, 13700, 13900, 14100 и 14300 вашего дохода) .

    Примечание

    Если партнерство понесет убытки, сумма, которую вы можете потребовать, может быть ограничена.

    Если у вас есть налоговое убежище, см. Налоговые убежища.

    Если весь доход или его часть были получены в провинции или территории, отличной от вашей провинции или территории проживания, или если он был получен за пределами Канады, получите и заполните форму T2203, Провинциальные и территориальные налоги на 2019 год — несколько юрисдикций.

    Примечание

    Возможно, вам придется сделать взносы в Канадский пенсионный план из чистого дохода, который вы указываете в строке 12200 своей налоговой декларации. См. Строку 22200.

    Строка 12600 — Чистый рентный доход

    Укажите валовой доход от аренды в строке 12599 вашего дохода и ваш чистый доход (или убыток) от аренды в строке 12600 вашего дохода.Если у вас есть убыток, укажите сумму в скобках. Если вы были членом партнерства, также укажите любую сумму, указанную в полях 107 и 110 ваших бланков T5013, или любую сумму, выделенную вам партнерством в своей финансовой отчетности.

    Для получения дополнительной информации см. Руководство T4036, Доход от аренды.

    Если у вас есть налоговое убежище, см. Налоговые убежища.

    Строка 12700 — Налогооблагаемый прирост капитала

    У вас может быть прирост (или убыток) капитала при отчуждении собственности, например, при продаже недвижимости, которая может включать ваше основное место жительства или акции (включая паевые инвестиционные фонды).Вы также можете получить прибыль или убыток, если считается, что вы распорядились собственностью (см. Определение «Предполагаемое распоряжение» в Приложении 3). Для получения дополнительной информации см. Руководство T4037, Прирост капитала.

    Если в течение года вы продали основное место жительства, заполните раздел «Основное место жительства» на странице 2 Приложения 3.

    Строка 12800 — Полученные выплаты поддержки

    Отчет в строке 12799 вашей декларации, в сумме всех налогооблагаемых и необлагаемых налогом алиментов, полученных вами за себя или на ребенка (или, если вы плательщик, выплаты, которые были вам возвращены в судебном порядке). заказ) в 2019 году.Укажите в строке 12800 вашей декларации только налогооблагаемой суммы .

    Налоговые подсказки

    Вы можете потребовать удержания в строке 25600 своей декларации части платежей, полученных вами от резидента другой страны, которая не облагается налогом в Канаде в соответствии с налоговым соглашением.

    Вы можете потребовать вычет в строке 22000 вашего возврата на выплаты алиментов, которые вы выплатили по постановлению суда.

    Для получения дополнительной информации см. Руководство P102, Выплаты в поддержку.

    Строка 12900 — РРСП доход

    См. Оборотную сторону вашего бланка T4RSP и сводную таблицу пенсионного дохода, чтобы узнать, где указать сумму.

    Независимо от вашего возраста, если вы получили доход, указанный в бланке T4RSP, после смерти вашего супруга или гражданского партнера, сообщите об этом в строке 12900 вашего отчета.Если сумма переводится на ваш RRSP, вы все равно должны указать ее в строке 12900 вашего возврата, но вы можете потребовать вычет. Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4177, Смерть аннуитета RRSP.

    RRSP для супруга или гражданского партнера

    Ваш супруг (а) или гражданский партнер, возможно, должен будет сообщить часть или все доходы RRSP, указанные в графах 20, 22 и 26 ваших квитанций T4RSP, если они внесли вклад в любых ваших RRSP в 2017, 2018 или 2019 годах.В этом случае ваши бланки T4RSP должны иметь отметку «Да» в поле 24, а номер социального страхования вашего супруга или гражданского партнера должен быть указан в поле 36. Получите и заполните форму T2205 «Суммы от супруга или партнера по гражданскому праву» RRSP, RRIF, или SPP для включения в доход, для расчета суммы, которую вы оба должны указать в строке 12900 своих доходов.

    Примечание

    Если вы и ваш супруг (а) или гражданский партнер жили отдельно из-за разрыва отношений, когда вы снимали средства со своего RRSP, вы должны указать всю сумму, указанную в ваших бланках T4RSP.

    Для получения дополнительной информации см. Руководство T4040, RRSP и другие зарегистрированные планы выхода на пенсию.

    Выплаты по плану покупателя жилья (HBP) и плану непрерывного обучения (LLP)

    Если в предыдущие годы вы снимали средства со своего RRSP в рамках HBP или LLP, возможно, вам придется произвести погашение за 2019 год. Если вы производите погашение, заполните Приложение 7. Если вы погашаете меньше минимальной суммы за год , возможно, вам придется указать разницу в строке 12900 вашего дохода. Не отправляйте погашение в CRA .

    Для получения дополнительной информации см. Руководство RC4112, План непрерывного обучения (LLP).

    Строка 13000 — Прочие доходы

    Используйте эту строку, чтобы указать налогооблагаемый доход, который не был или не должен указываться где-либо еще в декларации. В графе строки 13000 вашего отчета укажите тип дохода, о котором вы сообщаете.

    Новое По состоянию на 2019 год указывайте налогооблагаемые стипендии, стипендии, стипендии и гранты на проекты художников в строке 13010.

    Примечание

    Особые правила применяются к доходам от собственности, которую один член семьи ссужает или передает другому. Для получения дополнительной информации см. Ссуды и передача собственности.

    Единовременные выплаты

    Сообщите о единовременных выплатах из пенсионных планов и с отсроченным распределением прибыли , которые вы получили при выходе из плана.

    Если вы получили единовременную выплату в 2019 году, которая включала суммы, которые вы заработали в предыдущие годы, вы должны указать весь платеж в строке 13000 вашего дохода за 2019 год.

    Пособия в случае смерти (кроме пособий в случае смерти CPP или QPP)

    Пособие в случае смерти — это сумма, которую вы получаете после смерти человека за его службу занятости. Пособия в случае смерти (кроме пособий Канадского пенсионного плана (CPP) или пенсионного плана Квебека (QPP)) показаны в графе 106 ваших бланков T4A или в поле 26 ваших бланков T3.

    Возможно, вам не придется платить налог на сумму до 10 000 долларов с полученного вами пособия. Если вы единственный, кто получает пособие в случае смерти, сообщите о полученной вами сумме, превышающей 10 000 долларов. Даже если вы не получите полное пособие в случае смерти в течение одного года, общая не облагаемая налогом сумма за все годы не может превышать 10 000 долларов.

    Чтобы узнать, что сообщать, если кто-либо еще получил пособие в случае смерти того же лица, см. Информационный бюллетень IT-508, Пособия в случае смерти.

    Пособие CPP или QPP в случае смерти

    Если вы получили эту сумму и являетесь бенефициаром имущества умершего лица, укажите сумму в строке 13000 своей налоговой декларации, за исключением случаев, когда по наследству подаются налоговая декларация Т3 и информационная декларация. Пособие в случае смерти CPP или QPP показано в графе 18 бланка T4A (P).

    Прочие виды доходов

    Также укажите следующий доход в строке 13000 вашего отчета:

    • Стимулирующая субсидия для ученичества и субсидия на завершение ученичества, указанные в графе 130 ваших бланков T4A.Для получения дополнительной информации перейдите в раздел Финансирование: субсидия для прохождения стажировки — Обзор, см. Руководство P105 или позвоните по телефону 1866-742-3644

    • сумм, распределенных из пенсионных выплат, указанных в ваших квитанциях T4A-RCA (дополнительную информацию см. На обратной стороне ваших квитанций)
    • пособий на обучение или любую другую сумму, указанную в поле 028 ваших бланков T4A (кроме сумм, уже указанных в этой строке и строках 10400, 11500 и 12500 прибыли)
    • платежей от траста, указанные в графе 26 ваших квитанций T3
    • платежей из зарегистрированного сберегательного плана образования, указанного в поле 040 (см. Строку 41800) или в поле 042 ваших квитанций T4A
    • определенные аннуитетные платежи (см. Строку 11500)
    • определенные платежи со сберегательного счета, не облагаемого налогом (TFSA), указанные в графе 134 ваших квитанций T4A
    • определенные назначенные выплаты из зарегистрированного пенсионного фонда, показанные в поле 22 ваших бланков T4RIF, или объединенная сумма зарегистрированного пенсионного плана, показанная в поле 194 ваших бланков T4A, или сумма определенного пенсионного плана (SPP), показанная в поле 018 ваших бланков T4A .Если вы увеличили сумму до зарегистрированного плана сбережений по нетрудоспособности (RDSP), см. Строку 23200 для получения информации о соответствующем вычете. Для получения дополнительных сведений о программах RDSP перейдите в раздел Зарегистрированный план сбережений по нетрудоспособности (RDSP) или см. Руководство T4040, RRSP и другие зарегистрированные планы выхода на пенсию
    • сумм (грантов), выплаченных вам в результате того, что вы отвлеклись от работы, чтобы справиться со смертью или исчезновением вашего ребенка из-за правонарушения или вероятного правонарушения в соответствии с Уголовным кодексом (показано в графе 136 вашего бланка T4A)
    • объединенный зарегистрированный доход пенсионного плана, указанный в графе 194 вашего бланка T4A, если вам было меньше 65 лет и вы не получили этот доход после смерти вашего супруга или гражданского партнера
    • пособия при выходе на пенсию, указанные в ячейках 66 и 67 ваших квитанций T4, и любые пособия при выходе на пенсию, указанные в ячейке 26 ваших листов T3

    • Доход от реализации Ресурсной собственности Канады или отрицательный баланс (-а) пулов ресурсов, рассчитанный на конец года в Разделе II формы T1229, Отчет о расходах на ресурсы и резерв на истощение запасов

    Знаете ли вы…

    Вам не нужно указывать определенные необлагаемые налогом суммы в качестве дохода , включая следующие:

    • наибольших выигрышей в лотерею
    • наибольшее количество подарков и наследств
    • сумм, уплаченных Канадой или союзной страной (если сумма не облагается налогом в этой стране) за инвалидность или смерть ветерана войны из-за военной службы
    • Кредит GST / HST и платежи CCB, в том числе из соответствующих провинциальных или территориальных программ
    • Выплаты семейных пособий и надбавка на детей-инвалидов, выплачиваемая провинцией Квебек
    • компенсация, полученная от провинции или территории, если вы стали жертвой преступного деяния или дорожно-транспортного происшествия
    • большая часть сумм, полученных по полису страхования жизни после чьей-либо смерти
    • большинство видов заработной платы за забастовку, которую вы получаете от своего профсоюза, даже если вы выполняете обязанности пикетирования в соответствии с требованиями членства

    Примечание
    Доход, полученный на любую из вышеуказанных сумм (например, проценты, полученные при инвестировании выигрышей в лотерею), составляет , облагается налогом .

    • большая часть сумм, полученных со сберегательного счета, не облагаемого налогом (TFSA)

    Строка 13010 — Стипендии, стипендии, стипендии и гранты на проекты художников

    Сообщайте о призах и наградах, полученных вами в результате работы или в связи с бизнесом. Этот вид дохода не имеет права на освобождение от базовой стипендии в размере 500 долларов США. Если вы получили грант на исследование, см. Строку 10400.

    Определенные стипендии, стипендии и гранты на проекты художников не облагаются налогом, например:

    • Стипендии для начальной и средней школы
    • Стипендии, стипендии и стипендии для высших учебных заведений, полученные в 2019 году, не облагаются налогом, если вы считаете себя учащимся очной формы обучения на 2018, 2019 или 2020 годы

    Для получения дополнительной информации перейдите на страницу «Студенты» или в справочнике P105 «Студенты и подоходный налог» и «Подоходный налог», фолио S1 F2 C3, Стипендии, исследовательские гранты и другая помощь в образовании.

    Строки 13499–14300 — доход от самостоятельной занятости

    Укажите в соответствующих строках ваш валовой и чистый доход (или убыток) от самозанятости. Если у вас есть убыток, укажите его в скобках.

    Вы должны заполнить форму T1139 «Сверка коммерческого дохода за 2019 год для налоговых целей» вместе с декларацией за 2019 год, чтобы указать конец года, который не заканчивается 31 декабря 2019 года.

    Примечание

    Возможно, вам придется сделать взносы в Канадский пенсионный план на свой заработок от самозанятости.См. Строку 22200.

    Справочник

    T4002, Самозанятый бизнес, профессиональный, комиссионный, фермерский и рыболовный доход, содержит дополнительную информацию, которая может вам понадобиться, чтобы помочь вам рассчитать свой доход от самозанятости, включая расчеты увеличенных капитальных затрат для определенной собственности (например, нулевой -эмиссионные автомобили приобретены после 18 марта 2019 г.).

    Если вы были ограниченным или неактивным партнером, укажите свой чистый доход (или убыток) от операций по аренде в строке 12600 вашего дохода, а ваш чистый доход (или убыток) от фермерства — в строке 14100 вашего дохода.Укажите прочую чистую прибыль или другие убытки в строке 12200 своей прибыли.

    Если вы были активным партнером и получили квитанцию ​​T5013, укажите сумму возврата из полей 118, 121, 123, 125 и 127. Укажите свою долю в чистой прибыли (или убытке) партнерства, указанной в ячейках 101, 103, 116, 120, 122, 124 и 126 в соответствующей строке вашего отчета. Если вы не получили этот бланк, следуйте инструкциям в соответствующей форме самозанятости и укажите свою долю в чистом доходе (или убытке) товарищества в применимой строке самозанятости в вашем доходе.

    Для получения дополнительной информации позвоните по номеру CRA для бизнес-запросов, линия .

    Если у вас есть налоговое убежище, см. Налоговые убежища.

    Строка 14500 — Выплаты социальной помощи

    Укажите сумму, указанную в графе 11 вашего бланка T5007 или федеральной части вашего бланка Quebec Relevé 5, если вы не проживали со своим супругом или гражданским партнером, когда производились платежи. Супруг или гражданский партнер с более высоким чистым доходом в строке 23600 своей налоговой декларации (не считая этих выплат или вычетов в строке 21400 или строке 23500 своей налоговой декларации) должен сообщить обо всех платежах, даже если имя этого человека не указано на слипе.Если эта сумма одинакова для вас обоих, лицо, указанное в бланке T5007 (или в предварительном заявлении в федеральной части бланка Relevé 5), должно сообщить о платежах.

    Вам не нужно сообщать о некоторых выплатах социальной помощи, которые вы или ваш супруг (а) или гражданский партнер получили за то, что они были приемными родителями или за уход за взрослым инвалидом, который проживал с вами. Однако, если выплаты предназначены для ухода за вашим супругом или гражданским партнером или любым лицом, связанным с вами, то лицо, имеющее более высокий чистый доход, должно сообщить об этих выплатах.

    New Вы не должны сообщать о доходе, полученном вами для выплаты социальной помощи в рамках программы правительства Канады или правительства провинции, которая соответствует следующим условиям:

    • произведены выплаты по временному уходу и воспитанию ребенка, нуждающегося в защите
    • ребенок будет считаться вашим ребенком, если вы не получите выплаты по программе (ребенок полностью зависит от вас)
    • Никаких специальных пособий на ребенка в соответствии с Законом о специальных пособиях на детей не выплачивается за период выплаты социальной помощи

    Если вы погашаете сумму, указанную в квитанции T5007 или квитанции Relevé 5 в предыдущем году, доход за этот год может быть скорректирован на основе предоставленного измененного квитанции.

    Если вы являетесь зарегистрированным индейцем или лицом, имеющим право быть зарегистрированным в качестве индейца согласно Закону об индейцах, и живете в резервации, не сообщайте о выплатах социальной помощи, полученных от совета вашей группы.

    Прочие суммы, которые необходимо указывать при возврате

    Ретроактивные единовременные выплаты

    Если вы получили единовременную выплату соответствующего критериям дохода в 2019 году, часть которой была выплачена за предыдущие годы после 1977 года, вы должны указать всю выплату в соответствующей строке вашего отчета за 2019 год.Эти суммы показаны в заполненной форме T1198 «Заявление о соответствующем ретроактивном единовременном платеже», предоставленной плательщиком.

    Вы можете попросить CRA обложить налогом детали за предыдущие годы, как если бы вы получили их в те годы. CRA может применить этот расчет к частям, относящимся к годам, в течение которых вы проживали в Канаде, если общая сумма этих частей составляет 3000 долларов США или более (без учета процентов) и результат для вас лучше. CRA сообщит вам результаты в вашем уведомлении об оценке или повторной оценке.

    Займы и передача имущества

    Вам может потребоваться сообщить о доходах, таких как дивиденды (строка 12000 вашей налоговой декларации) или проценты (строка 12100 вашей налоговой декларации), от собственности (включая деньги и любую заменяющую собственность), которую вы одолжили или передали своему супругу или гражданскому партнеру , ребенок или другой родственник. Вам также может потребоваться сообщить о приросте капитала (строка 12700 вашей декларации) или убытках от собственности, которую вы одолжили или передали своему супругу или гражданскому партнеру.

    Для получения дополнительной информации см. Бюллетени с толкованием IT-510, Передачи и ссуды имущества, совершенные после 22 мая 1985 года родственным несовершеннолетним, и IT-511, Межбрачные и некоторые другие передачи и ссуды имущества.

    Налоговые убежища

    Чтобы подать заявление о вычетах, убытках или кредитах от инвестиций в налоговое убежище, просмотрите свои квитанции T5003 или T5013 и заполните форму T5004 «Заявление о потере или вычетах из налогового убежища».

    Даты подачи налоговой декларации 2019 г. для корпоративного налога, подоходного налога, налога с продаж, подоходного налога и городского налога на мобильность пригородных перевозок (MCTMT)

    Дата подачи налоговой декларации по месяцам

    Дата подачи налоговой декларации

    Срок возврата

    Январь

    15-я

    Расчетный налоговый платеж по подоходному налогу с населения (и MCTMT, если применимо) за 4 квартал 2018 года

    Partnership and LLC расчетные налоговые платежи, подлежащие уплате за 4 квартал 2018 года (штат Нью-Йорк и MCTMT, если применимо) (для платежей, которые должны быть произведены от имени партнеров-нерезидентов и корпораций C)
    Корпорация S рассчитала налоговые платежи, подлежащие уплате за 4 квартал 2018 года (для платежей, которые должны быть произведены от имени акционеров-нерезидентов)
    Корректировка расчетной налоговой выплаты по подоходному налогу с населения, причитающаяся акционерам корпораций, подлежащих обязательной регистрации S-корпорации (см. TSB-M-07 (8) I)
    22-я Налоговая декларация для ежемесячной подачи
    31-я Квартальный возврат MCTMT работодателя
    Квартальная объединенная налоговая декларация работодателя, отчетность по заработной плате и декларация по страхованию от безработицы

    Февраль

    20-е Налоговая декларация для ежемесячной подачи

    марта

    15-е Корпоративная налоговая декларация штата Нью-Йорк S, подлежащая подаче заявок за календарный год
    Обязательный первый взнос (MFI) расчетного налога для корпораций категории S в Нью-Йорке с возвратом или продлением для заявителей календарного года
    Обязательный первый взнос (MFI) расчетной суммы налога для корпораций C в Нью-Йорке, подлежащий уплате с помощью формы CT-300 для лиц, подающих декларацию за календарный год
    Плата за регистрацию товарищества, общества с ограниченной ответственностью и товарищества с ограниченной ответственностью, подлежащих уплате для заявителей календарного года
    Партнерская налоговая декларация для лиц, подающих заявление за календарный год
    20-я Налоговая декларация для квартальных заявителей
    Налоговая декларация для ежемесячных подателей
    Налоговая декларация, подлежащая подаче годовой декларации

    Апрель

    15-е Корпоративная налоговая декларация штата Нью-Йорк C, подлежащая подаче заявок за календарный год
    Налоговые декларации и фидуциарные налоговые декларации, подлежащие уплате за календарный год
    Подоходный налог с населения (и MCTMT, если применимо) расчетный налоговый платеж
    Предполагаемые налоговые платежи партнерства и LLC (штат Нью-Йорк и MCTMT, если применимо) (для платежей, которые необходимо произвести от имени партнеров-нерезидентов и корпораций категории С)
    Предполагаемые налоговые платежи корпорации S (для платежей, которые должны быть произведены от имени акционеров-нерезидентов)
    22-я Налоговая декларация для ежемесячной подачи
    30-е Квартальный возврат MCTMT работодателя К сроку
    Квартальная объединенная налоговая декларация работодателя, отчетность по заработной плате и декларация по страхованию от безработицы

    мая

    20-е Налоговая декларация для ежемесячной подачи

    июнь

    17-я Корпоративный налог (корпорация C в Нью-Йорке и корпорация S в Нью-Йорке) расчетные налоговые платежи, подлежащие уплате лицам, подающим декларацию за календарный год
    Подоходный налог с населения (и MCTMT, если применимо) предполагаемые налоговые платежи
    Предполагаемые налоговые платежи партнерства и LLC (штат Нью-Йорк и MCTMT, если применимо) (для платежей, которые необходимо произвести от имени партнеров-нерезидентов и корпораций категории С)
    Предполагаемые налоговые платежи корпорации S (для платежей, которые должны быть произведены от имени акционеров-нерезидентов)
    20-е Налоговая декларация для квартальных заявителей
    Налоговая декларация для ежемесячных подателей

    июля

    22-я Налоговая декларация для ежемесячной подачи
    31-я Квартальный возврат MCTMT работодателя
    Квартальная объединенная налоговая декларация работодателя, отчетность по заработной плате и декларация по страхованию от безработицы

    августа

    20-е Налоговая декларация для ежемесячной подачи

    сентября

    16-е Подоходный налог с населения (и MCTMT, если применимо) расчетные налоговые платежи
    Корпорация New York S должна вернуть отчет за календарный год, подавший заявку на продление
    Корпоративный налог (корпорация C в Нью-Йорке и корпорация S в Нью-Йорке) расчетные налоговые платежи, подлежащие уплате для заявителей календарного года
    Предполагаемые налоговые платежи партнерства и LLC (штат Нью-Йорк и MCTMT, если применимо) (для платежей, которые необходимо произвести от имени партнеров-нерезидентов и корпораций категории С)
    Предполагаемые налоговые платежи корпорации S (для платежей, которые должны быть произведены от имени акционеров-нерезидентов)
    Партнерские декларации для налогоплательщиков за календарный год, которые запросили автоматическое продление на шесть месяцев для файла
    20-е Налоговая декларация для квартальных заявителей
    Налоговая декларация для ежемесячных подателей
    30-е Фидуциарные декларации, подлежащие уплате налогоплательщикам за календарный год, которые запросили автоматическое продление на 5 с половиной месяцев для файла

    Октябрь

    15 Корпоративная налоговая декларация штата Нью-Йорк C, подлежащая подаче заявлений за календарный год, которые запросили продление на шесть месяцев для подачи
    Налоговые декларации физических лиц, подлежащие уплате налогоплательщикам за календарный год, которые запросили автоматическое продление на шесть месяцев для подачи в файл
    21-я Налоговая декларация для ежемесячной подачи
    31-я Квартальный возврат MCTMT работодателя
    Квартальная объединенная налоговая декларация работодателя, отчетность по заработной плате и декларация по страхованию от безработицы

    ноября

    20-е Налоговая декларация для ежемесячных подателей заявок

    декабря

    16-я Корпоративный налог (корпорация C в Нью-Йорке и корпорация S в Нью-Йорке) расчетные налоговые платежи, подлежащие уплате лицам, подающим декларацию за календарный год
    20-е Налоговая декларация для ежеквартальных подателей заявок
    Налоговая декларация для ежемесячных подателей

    Нью-Йорк Корпорация C податели налогового года:

    • Возврат должен быть произведен не позднее 15-го числа четвертого месяца, следующего за закрытием финансового года.
    • Обязательный первый взнос (MFI) расчетной суммы налога должен быть уплачен, с формой CT-300 , не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия каждого финансового года.
    • Расчетные налоговые платежи подлежат уплате не позднее 15 -го -го числа 6 -го и 9 -го и 12 -го месяца финансового года.

    Корпорация штата Нью-Йорк, подающая заявление на финансовый год :

    • Возврат должен быть произведен не позднее 15 числа третьего месяца, следующего за закрытием финансового года.
    • Обязательный первый взнос (MFI) должен быть произведен с возвратом или продлением не позднее 15 числа третьего месяца, следующего за закрытием финансового года.
    • Расчетные налоговые платежи подлежат уплате не позднее 15 -го -го числа 6 -го и 9 -го и 12 -го месяца финансового года.
    • Для корпораций категории S, которые должны производить расчетные налоговые платежи от имени своих акционеров-нерезидентов, такие расчетные налоговые платежи должны быть произведены до 15 апреля, 17 июня, 16 сентября 2019 года и 15 января 2020 года.

    Лица, подающие на подоходный налог и фидуциарный финансовый год:

    • Возврат должен быть произведен не позднее 15-го числа четвертого месяца после окончания финансового года.
    • Расчетные налоговые платежи по подоходному налогу с населения (и MCTMT, если применимо) подлежат уплате не позднее 15 числа 4, 6 и 9 месяцев финансового года и первого месяца следующего финансового года.

    Партнерство финансовый год заявители:

    • Возврат должен быть произведен не позднее 15 -го числа третьего месяца после окончания финансового года.
    • Расчетные налоговые платежи
    • Partnership и LLC (NYS и MCTMT, если применимо), которые необходимо уплатить от имени партнеров и членов-нерезидентов, а также корпораций C, должны быть произведены до 15 апреля, 17 июня и 16 сентября 2019 г. и 15 января 2020 г.

    Регистрационный взнос для товариществ, ООО и ТОО должен быть уплачен не позднее 15 -го числа третьего месяца после закрытия налогового года.

    К поставщикам налогов с продаж и работодателям применяются особые правила, в отношении которых действуют требования электронного перевода денежных средств.Для получения дополнительной информации см. Домашнюю страницу программы Prompt Tax.

    Обновлено:

    Набор подоходного налога в 2021 г. Подать заявку онлайн 46 Постов инспектора и МТС

    Наем подоходного налога 2021 Подать заявку онлайн 46 Инспектор и посты МТС. Wc-comment-right .wc-comment-author, # wpcomm .wc-blog-administrator>. wc-comment-right .wc-comment-author a {color: # 00B38F} #wpcomm .wc-blog-administrator> .wc-comment-left .wc-comment-label {color: # 00B38F; border: none; border -bottom: 1px solid #ddd} #wpcomm.wc-blog-editor> .wc-comment-right .wc-comment-author, # wpcomm .wc-blog-editor> .wc-comment-right .wc-comment-author a {color: # 00B38F} #wpcomm. wc-blog-editor> .wc-comment-left .wc-comment-label {color: # 00B38F; border: none; border-bottom: 1px solid #ddd} #wpcomm .wc-blog-author> .wc-comment -right .wc-comment-author, # wpcomm .wc-blog-author> .wc-comment-right .wc-comment-author a {color: # 00B38F} #wpcomm .wc-blog-author> .wc-comment -left .wc-comment-label {color: # 00B38F; border: none; border-bottom: 1px solid #ddd} #wpcomm.wc-blog -partor> .wc-comment-right .wc-comment-author, # wpcomm .wc-blog-subscriptionor> .wc-comment-right .wc-comment-author a {color: # 00B38F} #wpcomm. wc-blog-subscriptionor> .wc-comment-left .wc-comment-label {color: # 00B38F; border: none; border-bottom: 1px solid #ddd} #wpcomm .wc-blog-subscriber> .wc-comment -right .wc-comment-author, # wpcomm .wc-blog-subscriber> .wc-comment-right .wc-comment-author a {color: # 00B38F} #wpcomm .wc-blog-subscriber> .wc-comment -left .wc-comment-label {color: # 00B38F; border: none; border-bottom: 1px solid #ddd} #wpcomm.wc-blog-customer> .wc-comment-right .wc-comment-author, # wpcomm .wc-blog-customer> .wc-comment-right .wc-comment-author a {color: # 00B38F} #wpcomm. wc-blog-customer> .wc-comment-left .wc-comment-label {color: # 00B38F; border: none; border-bottom: 1px solid #ddd} #wpcomm .wc-blog-shop_manager> .wc-comment -right .wc-comment-author, # wpcomm .wc-blog-shop_manager> .wc-comment-right .wc-comment-author a {color: # 00B38F} #wpcomm .wc-blog-shop_manager> .wc-comment -left .wc-comment-label {color: # 00B38F; border: none; border-bottom: 1px solid #ddd} #wpcomm.wc-blog-student> .wc-comment-right .wc-comment-author, # wpcomm .wc-blog-student> .wc-comment-right .wc-comment-author a {color: # 00B38F} #wpcomm. wc-blog-student> .wc-comment-left .wc-comment-label {color: # 00B38F; border: none; border-bottom: 1px solid #ddd} #wpcomm .wc-blog-bbp_keymaster> .wc-comment -right .wc-comment-author, # wpcomm .wc-blog-bbp_keymaster> .wc-comment-right .wc-comment-author a {color: # 00B38F} #wpcomm .wc-blog-bbp_keymaster> .wc-comment -left .wc-comment-label {color: # 00B38F; border: none; border-bottom: 1px solid #ddd} #wpcomm.wc-blog-bbp_spectator> .wc-comment-right .wc-comment-author, # wpcomm .wc-blog-bbp_spectator> .wc-comment-right .wc-comment-author a {color: # 00B38F} #wpcomm. wc-blog-bbp_spectator> .wc-comment-left .wc-comment-label {color: # 00B38F; border: none; border-bottom: 1px solid #ddd} #wpcomm .wc-blog-bbp_blocked> .wc-comment -right .wc-comment-author, # wpcomm .wc-blog-bbp_blocked> .wc-comment-right .wc-comment-author a {color: # 00B38F} #wpcomm .wc-blog-bbp_blocked> .wc-comment -left .wc-comment-label {color: # 00B38F; border: none; border-bottom: 1px solid #ddd} #wpcomm.wc-blog-bbp_moderator> .wc-comment-right .wc-comment-author, # wpcomm .wc-blog-bbp_moderator> .wc-comment-right .wc-comment-author a {color:]]>

    itr подачи последняя дата: Крайний срок подачи налоговой декларации за 2019-20 финансовый год продлен до 30 ноября 2020 г.

    Правительство на пресс-конференции от 13 мая 2020 г. объявило, что крайний срок подачи налоговой декларации (ITR) для всех организаций за финансовый год 2019-20 продлен до 30 ноября 2020 года с обычного крайнего срока 31 июля 2020 года. «Срок подачи всех налоговых деклараций за 2019-20 финансовый год будет продлен с 31 июля 2020 года и 31 октября 2020 года до 30 ноября. , 2020 и налоговая проверка с 30 сентября 2020 года по 31 октября 2020 года », — заявила министр иностранных дел Нирмала Ситараман на брифинге для прессы.

    В дополнение к этому, правительство посредством уведомления от 24 июня 2020 г. (вступает в силу с 30 июня 2020 г.) продлило дату выдачи сотрудникам Формы 16A (сертификаты TDS для процентного дохода) и формы 16 (TDS сертификат для заработной платы). работодателями до 15 августа 2020 года. По словам дипломированных бухгалтеров, правительство ранее продлило крайний срок выдачи Формы 16 и Формы 16A с 15 июня 2020 года до 30 июня 2020 года постановлением от 31 марта 2020 года.

    Предыдущее расширение выдачи Формы 16 (т.е., 30 июня 2020 г.) оставался только один месяц для индивидуальных налогоплательщиков на то, чтобы подать свою налоговую декларацию до истечения крайнего срока, то есть 31 июля 2020 г. Дипломированные бухгалтеры и другие налоговые эксперты ожидали продления срока подачи ITR на 2019-20 финансовый год.

    Сделанное объявление было частью пакета экономической помощи в размере 20 крор рупий. Наряду с продлением крайнего срока подачи заявок на ITR были объявлены и другие прямые налоговые льготы.


    Прочие меры прямого налогообложения
    Правительство также снизило ставки TDS, применимые к выплатам, не связанным с заработной платой.Согласно объявлению, для предоставления большего количества средств налогоплательщикам, TDS для не связанных с заработной платой определенных платежей, сделанных резидентам, и ставки TCS для указанных поступлений должны быть уменьшены на 25 процентов. Сниженные ставки TDS и TCS будут действовать до 31 марта 2021 г. Сниженные ставки будут применяться к таким платежам, как TDS на аренду, превышающую 50 000 рупий в месяц, выплаты дивидендов от паевых инвестиционных фондов и компаний, TDS по фиксированным депозитам и т. Д.

    Кроме того, срок осуществления платежей без процентов и штрафов по схеме Vivad se Vishwas продлен до 31 декабря 2020 года.Это второе расширение схемы. Ранее правительство на пресс-конференции от 24 марта 2020 года объявило о продлении действия схемы Vivad se Vishwas до 30 июня 2020 года.

    Схема Vivad se Vishwas была объявлена ​​в бюджете на 2020 год, чтобы разрешить единовременное урегулирование налогового спора между налоговым департаментом и физическими лицами. Урегулирование может быть произведено без уплаты пени и процентов на сумму налогового спора.

    Абхишек Сони, генеральный директор и основатель Tax2win.in сообщает: «Согласно различным объявлениям о льготах, сделанным Hon’ble FM, срок подачи ITR на 2019-20 финансовый год был продлен с 31 июля 2020 года до 30 ноября 2020 года. В случае налоговых проверок срок подачи продлен с 31 сентября 2020 года по 31 октября 2020 года. Кроме того, ставки TDS и TCS также были снижены по указанным выплатам резидентам, не связанным с окладом, на 25% от существующих ставок.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *