Налог на прибыль это: Налог на прибыль организаций | ФНС России

Содержание

К чему приведет введение глобального налога для корпораций — Российская газета

Президент РФ Владимир Путин призвал правительство внимательно изучить возможное введение глобального корпоративного налога на прибыль корпораций в 15%. «Попрошу и председателя правительства, и ваших коллег из экономического блока внимательно с этим поразбираться, чтобы иметь в виду и учитывать наши национальные интересы», — сказал Путин, обращаясь к главе Федеральной налоговой службы Даниилу Егорову на встрече с выпускниками программы кадрового резерва Высшей школы госуправления.

Егоров отметил, что в международных договоренностях по вопросу введения минимальной ставки корпоративного налога необходимо найти сбалансированный компромисс.

Участники саммита ЕС — США в Брюсселе в июне поддержали инициативу стран G7 о запуске процесса реформирования мировой системы корпоративного налога. Речь о введении минимальной ставки налога на прибыль в 15%, а также дополнительной системы обложения транснациональных компаний налогом по месту получения прибыли. Цель нововведения — положить конец ситуации, когда крупные IT-корпорации, такие как Apple, Google или Amazon, платят налог только по месту своей регистрации, но не в тех странах, где они получают доход. Это ведет к тому, что многие компании регистрируют штаб-квартиры в странах с более низкими налоговыми ставками.

Правовые аспекты налогообложения эксперты «РГ» разбирают в рубрике «Юрконсультация»

Пока министры финансов G7 приняли декларацию о поддержке единой ставки налога для корпораций не менее 15%. «Идея в том, что если у компании головной офис находится в стране А, а налогооблагаемая прибыль формируется в стране В (со ставкой налога ниже минимальной глобальной ставки), то страна А получит возможность «доначислить» компании разницу в свой бюджет. При этом США хотели бы на национальном уровне ввести для зарубежных операций американских компаний и более высокую ставку — 21%. Другой инициативой стала поддержка разделения налога на прибыль между страной регистрации и странами, где компании зарабатывают выручку — для крупнейших транснациональных компаний налог будет применяться к компаниям с рентабельностью по чистой прибыли от 10%, и 20% прибыли свыше этого уровня будут перераспределяться для налогообложения в странах, где они фактически продают свои продукты. Одновременно государствам предписано отказаться от одностороннего введения цифрового налога», — пояснила Ольга Беленькая, руководитель отдела макроэкономического анализа ФГ «ФИНАМ». Это лишь первый шаг — в июле идею глобального минимального налога на прибыль будут обсуждать на встрече министров финансов G20, а затем на уровне ОЭСР. К тому же решения должны быть приняты на национальных уровнях. Все это займет много времени. По оценкам ОЭСР, предлагаемые изменения в налогообложении обеспечат поступление в бюджеты стран дополнительно 50-80 млрд долл. в год.

По оценкам ОЭСР, предлагаемые изменения обеспечат бюджетам стран дополнительно 50-80 млрд долл. в год

«Вероятность принятия соглашения достаточно высока, так как преимущества для государственных бюджетов стран налицо — налог будет взиматься не только в тех странах, где зарегистрированы крупнейшие корпорации, но и там, где они получают свои доходы от реализации товаров и услуг», — отмечает заведующая кафедрой экономической теории РЭУ им. Г.В. Плеханова Ирина Комарова.

Из секторов, к которым прежде всего может относиться глобальный минимальный налог на прибыль, наиболее вероятные кандидаты — крупнейшие IT-компании, но данная трактовка прямой дискриминации именно их не предусматривает. Для рынков это может означать, что у крупнейших компаний после налогообложения может оставаться меньшая доля прибыли, доступной для дивидендов и байбэков, но многое будет зависеть от конкретной реализации предложений, отмечает Беленькая.

России, у которой ставка налога на прибыль выше, пока не о чем беспокоиться. «Ставка налога на прибыль в России 20%, поэтому мы вполне вписываемся в эту систему», — считает директор Центра исследований финансовых технологий и цифровой экономики Сколково-РЭШ Олег Шибанов. — Вероятно, тем странам, которые захотят уклониться, будет довольно сложно взаимодействовать с более богатыми странами по многим экономическим вопросам. Но надо понимать, что 15% — довольно невысокая ставка: в Ирландии принято базовое значение 12,5%, а Ирландия — один из крупнейших налоговых портов для международных компаний». Интересно другое, считается, что налог будет платиться на территории страны, в которой заработаны средства. Вот это будет сложно администрировать, и мы посмотрим, как в итоге будут выстроены эти вопросы. Например, российские нефтегазовые компании в основном платят налог на территории России, и как будет устроен перезачет налогов, будет важно для всех будущих действий самих компаний».

Если в какой-то стране IT-компания заплатит всего 5% налога, то на территории продаж ее могут дообложить дополнительным налогом в 10%. И это довольно непростая схема, которую придется внимательно имплементировать на мировом уровне, добавляет Шибанов. Еще возникнут трудности администрирования налога, но это уже технический момент, добавляет доцент департамента мировых финансов Финансового университета при правительстве РФ Лазарь Бадалов.

По его мнению, для G7 введение глобального налога — первый шаг на пути глобального налогообложения таких компаний. Следующими на очереди могут оказаться экосистемы, а в будущем очередь может дойти и до криптосферы. В целом на мировом уровне это снизит явные перекосы в распределении налоговых поступлений по странам. Среди крупных корпораций найдется не так много патриотов — большинство из них являются резидентами налоговых гаваней, среди которых наиболее популярны Бермудские острова, Багамы, Виргинские острова, Лихтенштейн.

Инфографика «РГ» / Александр Чистов / Елена Березина

Комментарий

Денис Кусков, генеральный директор агентства Telecom Daily:

— Для глобальных корпораций ситуация складывается таким образом, что во всех странах — в Германии, Франции, России — вводятся налоги, которые мешают им работать. Крупные глобальные ИТ-гиганты создают нездоровую конкуренцию на рынке, что мешает работе местных ИТ-компаний. Именно поэтому сейчас ИТ-гиганты активно рассматривают варианты, при которых они могут сохранить все свои достижения в области технологий, но при этом «раздробить» основную компанию на несколько юридических лиц. В качестве примера можно привести ситуацию с подразделениями крупных ИТ-компаний, которые занимаются разработкой беспилотных автомобилей. В 2016 году Google выделил направление по разработке беспилотников — Waymo — в отдельную компанию. В 2020 году этот же «трюк» повторили «Яндекс» и «Сбер», создав Yandex Self-Driving Group и Sber Automotive Technologies.

Подготовил Иван Черноусов

Что такое чистая прибыль | Блог Совкомбанка

Чистая прибыль – почва для роста бизнеса

Основная цель коммерческой деятельности – получение материальной выгоды. В финансовой отчетности организаций встречается несколько видов дохода, но главным источником расширения и развития бизнеса является чистая прибыль.

В этой статье мы расскажем, что такое чистая прибыль, от чего она зависит и на что влияет.

Как образуется чистая прибыль

Чистая прибыль – важнейший финансовый показатель, который объективно отражает результаты работы и позволяет оценить дальнейшие перспективы роста компании.

В «Словаре экономических терминов Васильева» 2012 года она определяется, как часть прибыли, которая остается в распоряжении хозяйственной организации после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Значит, это лишь доля выручки предприятия, в составе которой для различных целей экономического анализа выделяют еще и маржинальный, операционный и балансовый виды прибыли.

Чтобы разобраться, чем эти финансовые показатели отличаются друг от друга, и что подразумевается под обязательными платежами, представим структуру выручки компании в таблице.

Выручка от продажи товаров и услуг 

Переменные (или прямые) расходы Маржинальная (или валовая) прибыль
Постоянные расходы Операционная прибыль
Внереализационные расходы Прибыль до налогообложения

Налог на прибыль

Чистая прибыль

Чистая прибыль = Выручка от продажи товаров и услуг – Переменные расходы – Постоянные расходы – Внереализационные расходы – Налог на прибыль

Чистая прибыль – это остаток выручки после вычета всех обязательных расходов
  • Переменные расходы – это затраты, которые зависят от объемов производства или оказанных услуг: сырье, материалы, комплектующие, энергетические ресурсы, зарплата сотрудников, участвующих в основных видах деятельности организации, и т. д.
  • Постоянные расходы – оплата аренды помещений, зарплата управленческого персонала и сотрудников охраны, налоги на имущество, амортизационные расходы, то есть все затраты, которые не зависят от объемов производства.
  • Внереализационные расходы – это затраты, необходимые для ведения бизнеса, но не связанные с производством и реализацией напрямую. Например, исполнение кредитных обязательств, оплата штрафов и судебных издержек, кешбэк для покупателей и проч.
  • Налог на прибыль равен произведению ставки налога и разницы между доходами и расходами. Стандартная налоговая ставка – 20% (в некоторых случаях может быть снижена).

Это лишь одна из методик расчета финансового результата коммерческой деятельности. Всего их пять, но суть неизменна: в итоге получается разница между доходами и расходами предприятия после уплаты налога.

Распределение чистой прибыли

Чистая прибыль является почвой для дальнейшего роста и развития предприятия. Чем она больше, тем рентабельнее бизнес, а значит – привлекательнее для инвесторов.

Высокие финансовые результаты свидетельствуют о платежеспособности организации и расширяют возможности кредитования и сотрудничества с поставщиками.

Кроме того, именно от чистой прибыли зависят дивиденды по акциям компании. Однако компания может занижать их размер или не выплачивать вовсе, использовать средства на другие цели в зависимости от потребностей и стратегии развития:

  • инвестирование в другие предприятия,
  • расширение собственного производства,
  • формирование резервных фондов,
  • погашение убытков прошлых лет или текущих расходов,
  • премирование сотрудников,
  • благотворительная деятельность.
Эффективность распределения чистой прибыли напрямую влияет на дальнейшее развитие бизнеса

Таким образом, чистая прибыль выполняет несколько основных функций:

  • Контрольную (или оценочную) – позволяет сделать выводы о рентабельности бизнеса.
  • Компенсационно-гарантийную – создание из прибыли различных фондов и резервов обеспечивает устойчивое функционирование предприятия.
  • Капиталообразующую – выступает основой для роста собственного капитала и сокращает потребность в привлечении средств из внешних источников.
  • Стимулирующую – мотивирует организацию рациональнее использовать ресурсы, сокращать расходы (не только на производство, но и, например, на расчетно-кассовое обслуживание), внедрять последние достижения науки и техники.
  • Инновационную – предоставляет возможности для совершенствования технологий и оборудования.
  • Имиджевую – именно этот показатель учитывается внешними наблюдателями для оценки деловой активности и потенциальных выгод от вложения средств в активы компании.

Решение о распределении чистой прибыли может приниматься ежеквартально, раз в полгода или год. От того, насколько эффективно руководство управляет оставшейся в распоряжении организации суммой, зависят дальнейшие результаты деятельности и перспективы развития бизнеса.

Изменения в сфере налогообложения на прибыль

Все конфигурации

1С:ERP Управление предприятием 2,5

1С:ERP Управление предприятием 2.4

1С:ERP. Управление холдингом

1С:Управление холдингом 8

Бухгалтерия Некоммерческой организации Корп

Бухгалтерия некоммерческой организации Проф

Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 2.0

Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0

Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0

Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 2.5

Зарплата и управление персоналом, редакция 3

Зарплата и управление персоналом, редакция 3 LTS

Комплексная автоматизация, редакция 2,4

Комплексная автоматизация, редакция 2.5

Налогоплательщик

Платежные документы

Розница, редакция 2.3

Садовод

Управление нашей фирмой

Управление производственным предприятием, редакция 1.3

Управление торговлей, редакция 10.3

Управление торговлей, редакция 11

НДС и налог на прибыль

С 1 января 2019 г. в России увеличили НДС с 18% до 20%. Я работаю в оптовой торговой компании, и накануне этой даты наблюдал ажиотажный спрос. Наши покупатели – не физические лица, а компании, порой крупные. Такое поведение еще раз показало, что действие налога на добавленную стоимость часть бизнес-сообщества понимает неверно… В отличие от бухгалтеров, менеджеры по закупкам считают НДС затратой. Такой же, например, как и доставка. Поэтому и возникло стремление «сэкономить».

Рис. 1. Кто платит НДС?

Предыдущая глава   Оглавление   Следующая глава

Скачать заметку в формате Word или pdf

НДС оплачивает потребитель

Однако суть любого косвенного налога, каковым и является НДС, в том, что его оплачивает потребитель! Поэтому он и называется косвенным. Все участники цепочки могут смело отбрасывать НДС и не учитывать его в расчетах прибыли. Так, собственно, и сделано в бухучете. Здесь, и НДС, предъявленный нам поставщиком товаров / услуг, и НДС, который предъявили мы покупателю, сразу отбрасывается, и учитывается на отдельных счетах.

Косвенные налоги удобны для государства с политической точки зрения, поскольку они скрыты в цене и население не замечает налоговое бремя. Государство собирает НДС не с потребителей, а с агентов – участников цепочки создания ценности. На рис. 1 в строке 1 указана цена без НДС, в строке 2 – НДС, предъявленный покупателю, 3 – НДС, уплаченный поставщику и принятый к вычету, 4 – НДС, уплаченный в бюджет по итогам налогового периода.

Видный русский финансист Николай Тургенев в книге Опыт теории налогов, вышедшей в начале XIX в., пишет, что под косвенными налогами «разумеют те налоги, кои налагаются не прямо на того, кто оные платит, но на товары, в цене коих заключается вместе и налог, так что тот, кто покупает товар, платит вместе с ценою и подать. Сии налоги называются также налогами с потребления».

НДС зависит только от суммы реализации

Посмотрим, к чему привели закупки в декабре 2018 г. и продажи в 2019 г. (рис. 2а). Прибыль от продаж = 30. НДС был уплачен дважды: 30,6 поставщику и 9,4 – государству. Итого НДС = 40. Если бы закупку провели в 2019 г. (рис. 2б), то НДС был бы уплачен в том же размере = 40: поставщику – 34, в бюджет – 6.

Рис. 2. Выигрыша от более ранних закупок нет

Обратите внимание, размер НДС оба раза определяется суммой реализации. А вот выплачивается он частями: что-то поставщикам товаров / услуг, что-то – в бюджет.

За налоговый период НДС начисляется на все реализации, а берется к вычету НДС, предъявленный поставщиками в этом же периоде. НДС учитывается по датам счетов-фактур, а не датам платежей.

Если бизнес растет, или стартап приобретает основные средства, то НДС, принятый к вычету, может превышать НДС, предъявленный покупателям. Компания вправе потребовать от государства возмещения излишне уплаченного НДС. Правда, государство этого не любит, и прежде, чем вернуть НДС, устроит камеральную проверку.

Выбирая из двух поставщиков услуг, один из которых работает на упрощенной системе налогообложения, и не является плательщиком НДС, сравнивайте предложения без НДС. Например, первый поставщик предлагает тариф 110, НДС не облагается, а второй = 100 + НДС = 120. Предпочесть следует второго.

Налог на прибыль организаций (НПО)

НПО – прямой налог. В отличие от НДС база по налогу на прибыль формируется на основе продаж. Не важно сколько и чего вы закупили на склад, сколько произвели готовой продукции или незавершенного производства. Начните с реализации, и сформируйте расходы:

  • относящиеся к реализации: сырье, товары, услуги доставки,
  • связанные с налоговым периодом: зарплата, аренда офиса и склада, коммунальные платежи, амортизация.

Налоговая база – есть разность между выручкой и расходами (всё без НДС).

Рис. 3. База начисления НДС и НПО

Литература

Елена Ёлгина. Налоги за 2 часа — М.: Альпина Паблишер, 2013. – 192 с. Конспект: http://baguzin.ru/wp/?p=4570

Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика – М.: Волтерс Клувер, 2006. – 304 с. Конспект: http://baguzin.ru/wp/?p=15286

Силуанов рассказал, какие компании затронет повышение налога на прибыль

https://ria.ru/20210921/siluanov-1751210485.html

Силуанов рассказал, какие компании затронет повышение налога на прибыль

Силуанов рассказал, какие компании затронет повышение налога на прибыль — РИА Новости, 21.09.2021

Силуанов рассказал, какие компании затронет повышение налога на прибыль

Минфин РФ рассчитывает на следующей неделе достичь компромисса с бизнесом по повышению налогообложения прибыли, эти меры могут затронуть разные сектора… РИА Новости, 21.09.2021

2021-09-21T21:09

2021-09-21T21:09

2021-09-21T21:09

экономика

министерство финансов рф (минфин россии)

антон силуанов

россия

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdn25.img.ria.ru/images/07e4/03/0c/1568480745_0:121:2799:1695_1920x0_80_0_0_42b405f860dbf29f15551e4e09677bbb.jpg

МОСКВА, 21 сен — РИА Новости. Минфин РФ рассчитывает на следующей неделе достичь компромисса с бизнесом по повышению налогообложения прибыли, эти меры могут затронуть разные сектора экономики, но под действие новых норм попадут лишь единицы компаний, среди которых не будет банков, заявил журналистам министр финансов Антон Силуанов.Минфин предложил новый подход к налогообложению прибыли: речь идет о ретроспективном повышении налога на прибыль для компаний, которые за последние пять лет направляли на дивиденды больше, чем инвестировали. Власти сейчас обсуждают эти меры с производителями металлов, угля и удобрений, которые показывают рекордные прибыли за счет благоприятной конъюнктуры на внешних рынках.При этом, по словам Силуанова, предложенный законопроект не предусматривает какой-либо дифференциации для компаний по отраслям или форме собственности.»Нет, никакой дифференциации нет, и здесь зависит просто от объема дивидендов к уровню капитала», — сказал Силуанов, подтвердив, что меры касаются всех отраслей. «У нас единый подход к налогообложению, и если мы будем выбирать – госсектор или частный сектор – то это уже будет противоречить Конституции», – добавил он.»Там единицы компаний попадают, понимаете, под это», – заявил глава Минфина, отметив, что банков среди этих компаний не будет. «По нашим оценкам, банковские структуры не подпадают», — сказал он.

https://ria.ru/20210914/nalog-1749950191.html

https://ria.ru/20210913/nalogi-1749791033.html

россия

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2021

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdn24.img.ria.ru/images/07e4/03/0c/1568480745_77:0:2421:1758_1920x0_80_0_0_9e427d2d7d0366452697c71cff6dc06a.jpg

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

экономика, министерство финансов рф (минфин россии), антон силуанов, россия

Силуанов рассказал, какие компании затронет повышение налога на прибыль

Подоходный налог — обзор

14.3.1 Понятие налогооблагаемого дохода

Подоходный налог взимается с лиц, получивших налогооблагаемый доход за соответствующий налоговый период. Можно ли рассматривать физическое лицо, генерирующее биткойны или торгующее им, как имеющее налогооблагаемый доход, зависит от определения дохода в конкретной стране.

Со структурной точки зрения можно выделить два основных типа систем подоходного налога: периодические и глобальные (Burns and Krever, 1998). В системе налогообложения по расписанию подоходный налог взимается с отдельных категорий доходов.Если льгота не попадает ни в одну категорию, она не облагается налогом. Напротив, в глобальной налоговой системе все поступления, независимо от их источника, подлежат налогообложению. На практике большинство существующих систем подоходного налога находятся в диапазоне от глобальной до плановой (смешанные системы).

Примером страны с системой подоходного налога глобального характера являются Соединенные Штаты. Согласно Налоговому кодексу (IRC), поступления из любого источника подлежат налогообложению. В такой системе квитанция квалифицируется как налогооблагаемый доход без необходимости соответствия каким-либо дополнительным критериям (таким как периодичность, мотив прибыли и участие в рынке).Таким образом, в США получение биткойнов приводит к увеличению валового дохода.

Примером страны с систематической системой налогообложения доходов является Германия. Он облагает подоходным налогом семь категорий поступлений, и нет всеобъемлющего положения, которое облагало бы налогом доход из любого источника. Если доход налогоплательщика не попадает ни в одну из категорий, он не облагается подоходным налогом. Среди льгот, не охватываемых категориями дохода, — подарки, завещанное имущество, выигрыши в лотерею и призы, предоставленные за личные достижения или успешное участие в мероприятии.Таким образом, до того, как налогом можно будет обложить доход в виде биткойнов, полученный в результате конкретной транзакции, необходимо проверить, соответствует ли такой доход критериям какой-либо из категорий дохода. В Германии доход, полученный от транзакций с биткойнами, может попадать в категорию доходов от бизнеса или разных доходов.

Есть несколько категорий дохода, общих для многих юрисдикций. Почти во всех странах проводится различие между коммерческой деятельностью (которая приводит к получению дохода от бизнеса) и сделками по продаже, совершаемыми в частном порядке (что может привести к приросту капитала).

Отправной точкой при определении того, является ли статья дохода доходом от бизнеса, является определение того, правильно ли соответствующая деятельность охарактеризована как бизнес. В отсутствие определения в законе о подоходном налоге термин «бизнес» имеет свое обычное значение. В широком смысле бизнес — это коммерческая или производственная деятельность независимого характера, осуществляемая с целью получения прибыли (Burns and Krever, 1998).

Правила налогообложения доходов от операций, совершаемых в частном порядке, варьируются от страны к стране.В Соединенном Королевстве существует отдельный налог на прирост капитала при выбытии активов (который также включает нематериальные активы и валюту, отличную от фунта стерлингов). В Германии случайная продажа активов приводит к возникновению различных налогооблагаемых доходов при условии, что актив продается в течение года с момента его покупки, а общая прибыль от продажи частных активов превышает пороговое значение в 600 евро за календарный год.

Тот факт, что Биткойн не является деньгами (ни в экономическом, ни в юридическом смысле), не препятствует налогообложению прибыли, выраженной в биткойнах.Продажа товаров и услуг за биткойны представляет собой бартерные операции, на которые распространяются общие правила налогообложения доходов. В сделках, где возмещение включает не денежные суммы, а натуральную выгоду, определение стоимости обмениваемых объектов становится ключевым вопросом. Основным стандартом оценки во многих странах является рыночная стоимость, определяемая как сумма, за которую актив может быть обменен между знающими людьми при переходе между независимыми сторонами. Рыночная стоимость основана на гипотетической сделке (обычная) и гипотетических участниках (знающих и желающих) и предполагает информационную симметрию и максимизацию прибыли.При совершенной конкуренции в долгосрочном равновесии будет только одна рыночная цена. Однако, поскольку для большинства рынков характерны информационная асимметрия, неопределенность и несовершенная конкуренция, актив может иметь более одной рыночной стоимости.

Изменения в законодательстве о подоходном налоге — что нужно знать консультантам

Женщина делает набросок бизнес-плана на плакате в творческом офисе

getty

Ранее на этой неделе Комитет по методам и средствам Палаты представителей выпустил 881 страницу предложенного законопроекта, который внесет множество изменений в налоги на доходы, наследство и дарение.Я рассказывал об изменениях в системе налога на наследство и дарение в более ранней публикации под названием «Изменения в законодательстве о налоге на наследство — что делать сейчас» с помощью моего коллеги, Брэндона Кетрона, и теперь мы снова вернулись, чтобы осветить предлагаемые изменения налога на прибыль.

Пока мы ждем, какие изменения будут внесены в законопроект, прежде чем он сможет удовлетворить большинство сенаторов США и вице-президента Харриса, или если в этом году будет принят какой-либо существенный законопроект, ниже приводится краткое изложение некоторых из наиболее важных существенные изменения подоходного налога, даты вступления в силу, а также мысли о том, что делать, а что не делать.По мере участия Сената все нижеследующие предложения могут быть изменены, хотя мы не должны ожидать появления чего-либо более недружелюбного к налогоплательщикам, чем нынешний законопроект.

Мы с Брэндоном Кетроном недавно провели бесплатный вебинар по этим новым правилам. Вы можете просмотреть эту 60-минутную презентацию, нажав ЗДЕСЬ для воспроизведения на YouTube.

Повышение ставки подоходного налога и корректировка ставки

Одним из наиболее обсуждаемых предложений является повышение ставок налога на прибыль, в результате чего ставки индивидуального налога достигли 39.6% для обычного дохода. Эта новая ставка применяется к состоящим в браке лицам, которые подают вместе с налогооблагаемым доходом более 450 000 долларов США, к главам семей с налогооблагаемым доходом более 425 000 долларов США, к не состоящим в браке лицам с налогооблагаемым доходом более 400 000 долларов США, к состоящим в браке лицам, подающим отдельные декларации с налогооблагаемым доходом более 225 000 долларов США, и к трастам. и поместья с налогооблагаемым доходом более 12 500 долларов США с поправкой на инфляцию в будущие налоговые годы.

В дополнение к увеличению налоговой ставки, будут также скорректированы ставки налога, и в результате для тех, кто находится в верхней части 32% и 35% ставок, может быть увеличена ставка налога.

Это увеличение будет применяться только к налоговым годам, начинающимся после 31 декабря 2021 года, поэтому зарабатывайте как можно больше, пока вы можете по нашим нынешним исторически низким ставкам, имея в виду, что вы также можете платить гораздо больше в виде подоходного налога из-за ограничений на 20% -ный вычет по разделу 199A, надбавка в размере 3% для лиц со сверхвысоким заработком и налог на чистый доход от инвестиций в размере 3,8%, который теперь будет применяться к доходу от активного бизнеса для лиц с высоким уровнем дохода, как описано ниже. В совокупности эти изменения окажут глубокое влияние на людей с высокими доходами и на их мотивацию продолжать зарабатывать.Для сверхвысокого заработка, подлежащего обложению доплатой, может оказаться, что ставка налога составит 46,4%. Добавьте это к 13% подоходному налогу штата для резидента Калифорнии, и ставка налога будет близка к 60%.

Ставка прироста капитала 25%

Максимальный налог на прирост капитала также увеличится с 20% до 25%. Эта новая ставка будет действовать для продаж, которые происходят 13 сентября 2021 г. или после этой даты, а также будет применяться к квалифицированным дивидендам. Текущая ставка 20% будет по-прежнему применяться к любым прибылям и убыткам, понесенным до 13 сентября 2021 года, а также к любым доходам, возникающим в результате сделок, заключенных в соответствии с обязательными письменными контрактами до 13 сентября 2021 года.Таким образом, прибыль от продаж до 13 сентября 2021 г., отражаемая методом рассрочки платежей, даже если она была получена после 13 сентября 2021 г., по-прежнему будет облагаться налогом по ставке 20% при получении в более поздней части 2021 г. и в последующие годы до тех пор, пока поскольку продажа состоялась до 13 сентября 2021 года или продажа состоится 13 сентября 2021 года или после этой даты и в соответствии с обязательным письменным контрактом, заключенным до 13 сентября 2021 года.

Увеличение налога на прибыль от чистых инвестиций в размере 3,8%

Как отмечалось выше, 3.Налог на чистый инвестиционный доход в размере 8% в соответствии с разделом 1411 Налогового кодекса будет изменен, чтобы расширить определение чистого инвестиционного дохода, включив в него любой доход, полученный в ходе обычной деятельности, для индивидуальных подателей с налогооблагаемым доходом более 400 000 долларов США (500 000 долларов США для совместных заявителей). вступает в силу с 1 января 2022 г. Согласно действующему законодательству, налог в размере 3,8% обычно применяется только к пассивному инвестиционному доходу (проценты, дивиденды, прибыль от продажи акций и т. д.)

Примечательно, что налог на чистый инвестиционный доход применяется к трастам и имениям, начиная с 13 050 долларов дохода в 2021 году, и этот порог будет немного выше каждый год.Следовательно, большинство трастов и поместий, которые владеют прибыльными предприятиями или долями собственности в прибыльных организациях, облагаемых налогом как партнерства, будут облагаться налогом в размере 3,8%, если полученный доход не выплачивается бенефициарам, и в этом случае бенефициары будут подлежать налогообложению, как если бы они его получили. Доход корпорации S, полученный трастом, который провел так называемый выбор ESBT («Избирательный фонд малого бизнеса»), облагается налогом по наивысшей шкале дохода K-1 от корпорации S независимо от того, распределяется ли он, а также подлежит обложению налогом. к 3.Налог на чистый инвестиционный доход в размере 8%. Многие трасты могут продавать доли собственности корпорации S бенефициарам, указанным в нижних скобках.

Новая надбавка в размере 3% для лиц с высоким доходом, трастов и имений

Начиная с 1 января 2022 г., налог в размере 3% будет применяться к налогоплательщикам-физическим лицам в той степени, в которой они имеют Скорректированный валовой доход («AGI»), превышающий 5 000 000 долларов США (2 500 000 долларов США при раздельной регистрации брака), а также на доход от траста и имущества, превышающий 100000 долларов за траст или имущество.

Поскольку этот налог применяется к AGI сверх применимого порога, AGI включает в себя обычную прибыль и прирост капитала, и не уменьшается за счет благотворительных отчислений (или любых других постатейных вычетов). Время, когда это, вероятно, применимо к большинству налогоплательщиков, — это когда бизнес или другой крупный актив продается с большой прибылью. Опытные специалисты по планированию могут рассмотреть возможность продажи связанной стороне методом рассрочки, чтобы распределить прибыль на несколько налоговых лет, хотя это должно быть сделано более чем за два года до события ликвидации, чтобы избежать ускорения прибыли при продаже третьему лицу. вечеринка.Планировщики могут также рассмотреть возможность передачи процентов, которые могут быть проданы благотворительному трасту остатка, который можно использовать для распределения дохода на несколько лет, чтобы избежать превышения AGI порогового значения.

Это гораздо более серьезная проблема для трастов, потому что налог будет применяться к доходу траста, превышающему 100 000 долларов, что сделает распределение распределяемой чистой прибыли (DNI) для уменьшения оставшейся налогооблагаемой прибыли траста еще более важным. В чрезмерно упрощенных терминах, когда траст распределяет доход между бенефициаром, бенефициар будет платить налог с такого дохода, а траст получит вычет для уменьшения своего налогооблагаемого дохода.К счастью, налог в размере 3% будет применяться только в том случае, если доход, превышающий 100 000 долларов США, остается в трасте с учетом распределения, произведенного среди бенефициаров. Составители трастовых документов должны внимательно изучить применимый Закон о основной сумме и доходах места траста, чтобы подтвердить, рассматривается ли прирост капитала в качестве основной суммы (и, следовательно, не подлежащей распределению) или дохода. Большинство штатов разрешают в трастовых документах указывать, что фидуциар будет иметь право рассматривать прирост капитала как доход, который может быть распределен между бенефициарами, и избежать дополнительного налога в размере 3%, распределяемого между его бенефициарами.

Малый бизнес будет платить больше налогов в 2022 году

Законопроект также изменит фиксированный налог на прибыль корпораций в размере 21% для корпораций C на налог в размере 18% на чистую прибыль компании в размере до 400 000 долларов США, налог на чистую прибыль в размере 21% до 5 000 000 долларов США и налог на прибыль в размере 26%. чистая прибыль свыше 5 000 000 долларов США. Это по-прежнему намного ниже, чем ставки корпоративного налога до снижения налогов в 2017 году, и многие корпорации S будут преобразованы в корпорации C, если этот закон будет принят, особенно с учетом 3.Налог в размере 8% по программе Medicare, который будет взиматься с корпорации S через доход для высокооплачиваемых лиц.

Лица с высоким доходом, требующие вычета 199A в размере 20% для вычетов из квалифицированного коммерческого дохода, будут разочарованы, узнав о предлагаемом максимальном вычете в размере 500 000 долларов для совместных отчетов, 400 000 долларов для индивидуальных отчетов, 250 000 долларов для состоящих в браке лиц, подающих отдельную декларацию, и 10 000 долларов для траст или имущество. Это в дополнение к постоянному устранению избыточных коммерческих убытков для налогоплательщиков, не являющихся корпоративными налогоплательщиками.

Все вышеупомянутые изменения налога на бизнес вступают в силу после 31 декабря 2021 года.

IRS по сравнению с более чем 10 000 000 IRA / держателей пенсий

В целях борьбы с накоплением активов на крупных счетах IRA те, у кого есть счета Roth и традиционные счета IRA и пенсионного плана с совокупным балансом, превышающим 10 миллионов долларов на конец налогового года, не могут делать дальнейшие взносы, если счет владелец имеет налогооблагаемый доход более 400 000 долларов США или состоящий в браке с налогоплательщиком, совместно подающий налоговую декларацию с налогооблагаемым доходом более 450 000 долларов США.

Эти владельцы крупных счетов должны будут произвести минимальное распределение, равное «50% суммы, на которую совокупная традиционная IRA человека за предыдущий год, IRA Рота и баланс счета с установленными взносами превышает лимит в 10 миллионов долларов». Еще более жесткие меры будут применены к тем, у кого на комбинированных счетах более 20 000 000 долларов.

Более того, лазейка, которая позволяла косвенно финансировать ИРА Рота с помощью техники «бэкдора Рота», могла быть устранена для высокооплачиваемых лиц.

А как насчет благотворительности?

Благотворительные пожертвования, похоже, не пострадают, за исключением того, что мы называем благотворительными трастами для ведущих аннуитетов, а с более высокими ставками подоходного налога благотворительные организации могут получать больше пожертвований, что было бы хорошо для благотворительных целей и тех, кто работает на благотворительность. Возможно, пришло время создать семейный фонд, о котором вы мечтали, и получить его финансирование, если в следующем году вы будете хорошо зарабатывать.

Использование Остаточных благотворительных трастов будет более популярным для распределения больших доходов на несколько налоговых лет во избежание превышения применимых пороговых значений дохода.При этом некоторые из новых положений применяются на основе пороговых значений Скорректированного валового дохода («AGI»), и поскольку AGI определяется до вычетов на благотворительные взносы (или любых других постатейных вычетов), крупные благотворительные пожертвования не будут препятствовать налогоплательщикам. подлежат некоторым новым налогам на высокооплачиваемых работников.

Разные изменения

Другие предлагаемые изменения в законопроекте, заслуживающие внимания, включают следующее:

  1. Исключение 100% прибыли при продаже Акций малого бизнеса, отвечающих требованиям Раздела 1202, будет ограничено 50% прибыли для налогоплательщиков с AGI, превышающим 400 000 долларов США, если до 13 сентября 2021 года не был заключен обязывающий договор.
  2. Криптовалюты (Биткойн, Эфириум, DOGEcoin и т. Д.) Будут подпадать под действие конструктивных и чистых правил продажи с 1 января 2022 года, поэтому, если ваша криптовалюта уйдет «на луну», и вы захотите зафиксировать компенсационную позицию без увеличения прибыли, сделайте это до конца года. Если вам повезло меньше, и вас поймали, когда вы «держали сумку», забудьте о #damondhands! Теперь у вас есть до конца года, чтобы продать свои монеты, чтобы получить убыток и немедленно выкупить их. Экономически вы будете в таком же положении, но с дополнительным преимуществом, так как сможете признать убыток и компенсировать другой пассивный доход.Этот тип планирования запрещен для большинства, если не для всех, других рыночных ценных бумаг, но каким-то образом криптовалюты до сих пор умудрялись оставаться незамеченными.
  3. IRA не могут долго инвестировать в организации, в которых владелец IRA имеет 10% или более долю владения (в настоящее время это 50%), или если владелец IRA является должностным лицом. Это также будет считаться требованием IRA, а не запрещенной транзакцией, что означает, что если IRA инвестирует даже небольшую часть своих активов в такой бизнес, вся IRA будет дисквалифицирована, что приведет к потере статуса защиты кредитора и к применению налогов в качестве если ИРА была ликвидирована.Предлагается двухлетний переходный период для IRA, в настоящее время инвестируемых в эти типы инвестиций.
  4. IRS получит приблизительно 80 000 000 000 долларов США на обеспечение соблюдения налогового законодательства и, предположительно, на аудит гораздо большего числа налогоплательщиков и получение гораздо большего объема налоговых поступлений.
  5. Налоговый кредит работодателя для заработной платы, выплачиваемой работникам во время отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни, истекает в 2023 году (2025 год в соответствии с действующим законодательством).
  6. S-Corporation, которая избрала статус S-Corp до 13 мая 1996 года, будет разрешено преобразовать не облагаемую налогом в партнерство в любое время в течение двух лет после принятия закона.В соответствии с действующим законодательством это приведет к предполагаемой продаже всех активов S-Corporation, подлежащих налогообложению, во время преобразования, так что это будет очень хорошей возможностью для многих налогоплательщиков. Корпорация S обычно может конвертировать безналоговую корпорацию в корпорацию C, но корпорации C не так гибки в отношении распределения и распределения дохода, как юридические лица, облагаемые налогом как партнерство. Это будет привлекательно для владельцев S-корпораций, которые хотят иметь большую гибкость и не ожидают, что возможность иметь значительный доход, исключенный из налога на чистый инвестиционный доход, вернется в ближайшее время.
  7. Есть много изменений в международном налогообложении, которые лучше предоставить международным налоговым экспертам.
  8. Тем, кто сталкивается со стрессом, связанным с налогами, курением табачных изделий, будет грустно услышать о предлагаемом удвоении акцизных сборов на сигареты, маленькие сигары и табак для самокруток в дополнение к нескольким другим новым налогам на никотин, кроме рассматривается в этой статье.

Планирование до планирования

Как только мы запомним все вышеупомянутое, мы можем приступить к планированию, одновременно осознавая, что то, что происходит на самом деле, вероятно, изменится.

Вот несколько примеров планируемых действий, которые можно рассмотреть в настоящее время:

  1. Если у вас есть план недвижимости, сделайте это как можно скорее.
  2. Благотворительные лица старше 59-1 / 2 лет с большими IRA, возможно, пожелают рассмотреть вопрос о снятии денег со своих IRA и передаче этих денег на благотворительность, поскольку правила распределения IRA изменились к худшему, и получить доллар за доллар благотворительный вычет, который разрешен в этом году и не может быть разрешен в будущем.До 2020 года только налогоплательщики старше 70-1 / 2 могут переводить деньги IRA на благотворительность на безналоговой основе и были ограничены до 100000 долларов в год.
  3. Увеличение доходов в 2021 году — вполне вероятно, что налоговые ставки в 2021 году будут намного ниже, чем в 2022 году, и мы надеемся, что это будет применяться ко всему налоговому году.

В этом случае налогоплательщики, использующие кассовый метод, могут ускорить получение дохода, переведя дебиторскую задолженность в конце декабря, чтобы она стала налогооблагаемой, и могут пожелать отложить оплату расходов до 2022 года.

Важно помнить, что есть консультанты и другие лица, которые могут получить экономическую выгоду, давая рекомендации и внедряя изменения, которые могут иметь неприятные последствия для их клиентов, поэтому рекомендуется проявлять осторожность. Для многих людей и семей лучшее, что можно сделать, — это организовать всю информацию и документацию и обратиться к авторитетному налоговому консультанту, чтобы быть выше в очереди и занять надлежащее положение после того, как изменения (если они будут) ратифицированы. .

Может помочь следующее резюме:

Таблица сравнения

Гассман, Кротти и Дениколо, П.А.

В ближайшие месяцы, несомненно, будет много обеспокоенных людей, обеспокоенных защитой своих доходов и активов от налогообложения. Это побудит налогоплательщиков по всей стране повторно познакомиться со своими специалистами по планированию недвижимости и CPA, а также побудит людей запланировать ежегодную финансовую проверку.

Интернет-конференция Forbes по криптовалюте и налогам: получите подробный обзор и информацию о том, как ориентироваться в налоговой сфере криптовалюты 21 сентября в 14:30 по московскому времени. (СТАНДАРТНОЕ ВОСТОЧНОЕ ВРЕМЯ). Зарегистрируйтесь здесь.

Обзор налогообложения доходов

Обзор налогообложения доходов

Назначение

В этом документе представлен обзор налогообложения доходов и связанных с этим требований и обязанностей.

Налогообложение социального обеспечения и медицинской помощи не включено в этот документ, поскольку эти налоги регулируются отдельными и отличными от налога на прибыль правилами. Для получения дополнительной информации обратитесь к разделу «Налогообложение социального обеспечения и медицинской помощи».

Фон

Как правило, весь доход, выплачиваемый физическим лицам, подлежит налогообложению, если только U.Решение Службы внутренних доходов (IRS) (обычно это соответствующая форма для подачи) разрешает частичное или полное освобождение от удержания подоходного налога. Правила IRS для налогообложения и отчетности продиктованы сочетанием классификации платежей и определения резидентства для налоговых целей во время платежа. Классификация платежей и определение резидентства для целей налогообложения должны быть правильными; в противном случае невозможно применить надлежащие правила удержания и вести точную отчетность на конец года.

За пределами США. граждане, постоянно проживающие в США (держатели «грин-карты»), и иностранцы-резиденты (те, которые соответствуют критериям проверки на существенное присутствие), как правило, облагаются налогом на свой доход по всему миру, так же, как и граждане США. Иностранцы-нерезиденты, как правило, облагаются налогом только на их доход из источников в США (определения иностранца, иностранца-резидента и иностранца-нерезидента см. В глоссарии).

Места деятельности должны знать, что в соответствии с разделом 1441 Налогового кодекса (IRC) предусмотрена отдельная система подоходного налога с совершенно другим набором правил и положений по подоходному налогу для лиц, считающихся «иностранцами-нерезидентами для целей налогообложения».«Платежи иностранцам-нерезидентам регулируются различными требованиями к удержанию налогов, отчетности о доходах и ответственности. Подотчетность и налогообложение платежей определяется различными факторами в зависимости от конкретных обстоятельств каждого отдельного иностранца-нерезидента и страны их проживания.

Каждый штат имеет свои собственные правила подоходного налога, касающиеся налогооблагаемого дохода и ставок удержания, которые должны применять корпорации. Правила государственного подоходного налога сложны, поскольку они учитывают сочетание физического местонахождения человека и места, где он работает.Штат Нью-Йорк в значительной степени подражает федеральным правилам подоходного налога IRS.

Статус резидента для целей налогообложения не влияет на иммиграционный статус человека. Для получения дополнительной информации об определении резидентства и руководящих принципах мониторинга см. «Классификация иностранцев как резидентов или нерезидентов для налоговых целей» и «Как контролировать определение резидентства для налоговых целей».

Обзор налоговой и отчетности Диаграмма соответствия

Важность данных мониторинга в системе

РФ несет ответственность за удержание правильного федерального подоходного налога и налога штата, где это применимо.Удерживаемые суммы и отчетная информация, содержащаяся в отчетах и ​​налоговых отчетах на конец года, собирается из данных и платежной информации, хранящихся в бизнес-приложениях РФ «Расчет заработной платы» и «Счета к оплате».

Любые ошибки в удержании налогов или классификации могут привести к значительному риску во время аудиторских проверок и могут привести к штрафам и штрафам в РФ, которые будут переданы в ответственное производственное учреждение. В офисах компании должна быть предусмотрена процедура для мониторинга и анализа данных о классификации, платежах и удержаниях в бизнес-приложениях Oracle, чтобы обеспечить точное удержание или освобождение от подоходного налога в течение всего года.

См. В разделе «Мониторинг налогообложения доходов сотрудников» информацию о мониторинге удержания или освобождения от уплаты подоходного налога с сотрудников.

Обработка подоходного налога

Налог на прибыль, удерживаемый в каждый платежный период, перечисляется центральным аппаратом РФ в соответствующие органы федерального правительства и правительства штата. Филиалы несут ответственность за соблюдение налоговых требований и отчетности.

В следующей таблице приведены категории удержания подоходного налога и системный механизм (если применимо) на основе определения классификации платежей и резидентства для целей налогообложения.

Классификация платежей

Резидентство для определения налоговой цели

Системный модуль

Механизм удержания подоходного налога

Налоговая декларация на конец года

Сотрудник

U.Гражданин С., Иностранец с постоянным проживанием

Зарплата

Таблицы градуированных налоговых ставок от IRS и NYS. Предоставлено Vertex для обновления бизнес-приложения Oracle RF.

W-2

Получатель стипендии

Гражданин США, постоянный житель, иностранец-резидент

Зарплата

Не применимо — налоговые удержания не требуются.

Уведомление об отчетности по платежам, согласно уведомлению IRS 87-31

Независимые подрядчики

Гражданин США, постоянный житель, иностранец-резидент

Счета к оплате

Не применимо — налоговые удержания не требуются.

1099-MISC Графа 7 — Компенсация лицам, не являющимся сотрудниками

Получатель стипендии участника

Гражданин США, постоянный житель, иностранец-резидент

Счета к оплате

Не применимо — налоговые удержания не требуются.

1099-MISC Вставка 3 — Прочие доходы

Получатель ренты

Гражданин США, постоянный житель, иностранец-резидент

Счета к оплате

Не применимо — налоговые удержания не требуются.

1099-MISC Box 1 — Аренда

Получатели роялти

Гражданин США, постоянный житель, иностранец-резидент

Счета к оплате

Не применимо — налоговые удержания не требуются.

1099-MISC Вставка 2 — Роялти

Сотрудник

Иногородний иностранец

Зарплата

Таблицы градуированных налоговых ставок от IRS и NYS. Предоставлено Vertex для обновления бизнес-приложения RF Oracle.

Суммы W-2, не облагаемые налогом на прибыль

1042-S Суммы, не подлежащие уплате в соответствии с Договором о подоходном налоге.Коды доходов 18 (учитель-исследователь) или 19 (студент). Код дохода некоторых канадских служащих 17.

Получатель стипендии

Иногородний иностранец

Зарплата

Stip Fel NQual element + FIT NRA NQual element для удержания 14%, где это необходимо. Примечание. Форма с налоговой информацией о приложении Oracle в РФ не используется.

1042-S (исключение — доход из иностранного источника, определенный IRS, не сообщается).Код дохода 15 (стипендия)

Независимые подрядчики

Иногородний иностранец

Счета к оплате

Поставщик, зарегистрированный в качестве независимого подрядчика NRA Тип поставщика в зависимости от налогового статуса. Создайте соответствующую группу удержания налогов, когда требуются налоги (30%). Налоги, обрабатываемые по каждому счету-фактуре при создании налоговой группы для поставщика.

1042-S (исключение — доход из иностранного источника, определенный IRS, не указан) Платежи только по типу расходов на услуги консультантов.Код дохода 16 (Компенсация за независимые личные услуги)

Получатель стипендии участника

Иногородний иностранец

Счета к оплате

Поставщик создан с типом поставщика стипендии участника NRA. Создайте соответствующую группу удержания налогов, когда требуются налоги (30%). Налоги, обрабатываемые по каждому счету-фактуре при создании налоговой группы для поставщика.

1042-S (исключение — доход из иностранного источника, определенный IRS, не указан) Код дохода 50 (Прочие доходы)

Получатель ренты

Иногородний иностранец

Счета к оплате

Поставщик создан с типом арендодателя NRA. Создайте соответствующую группу удержания налогов, когда требуются налоги (30%). Налоги, обрабатываемые по каждому счету-фактуре при создании налоговой группы для поставщика.

1042-S (исключение — доход из иностранного источника, определенный IRS, не сообщается) Код дохода 13

Получатели роялти

Иногородний иностранец

Счета к оплате

Поставщик создан с типом поставщика роялти NRA. Создавайте соответствующую Группу удержания налогов, когда требуются налоги (различные ставки в соответствии с налоговыми льготами, в зависимости от страны).Налоги, обрабатываемые по каждому счету-фактуре при создании налоговой группы для поставщика.

1042-S (исключение — доход из иностранного источника, определенный IRS, не сообщается) Код дохода 10 (промышленные роялти) или 12 (прочие роялти)

Дополнительную информацию см. В разделе «Как определить финансирование из внешних источников».

Ошибки при удержании налогов

Места деятельности несут ответственность за удержание надлежащей суммы подоходного налога в зависимости от налогового статуса физического лица, а также налоговых или налоговых форм IRS и штата Нью-Йорк, находящихся под рукой во время каждого платежа.РФ обязана перечислять надлежащий подоходный налог в IRS и штат Нью-Йорк в течение года. Удержанные налоги должны быть своевременно перечислены РФ соответствующим государственным органам, в противном случае в РФ будут начислены штрафы и пени от государственных органов. Ответственность за уплату любых штрафов или пени, начисленных федеральным правительством или правительством штата в связи с удержанием подоходного налога, несет место ведения деятельности.

Как правило, исправления избыточного или недостаточного удержания являются обязанностью отдельных сотрудников, когда они подают свои федеральные налоговые декларации и налоговые декларации штата в конце каждого календарного года.По общему правилу, РФ не может вернуть работнику подоходный налог, удержанный в течение календарного года.

История изменений

  • 9 мая 2011 г. — Общий обзор в связи с ликвидацией AEIC 2010 г.
  • 19 ноября 2008 г. — Добавлена ​​ссылка на процедуры мониторинга подоходного налога и освобождения сотрудников.
  • 22 сентября 2004 г. — Новый документ.

Обратная связь
Был ли этот документ ясным и легким для понимания? Пожалуйста, отправьте свой отзыв на webfeedback @ rfsuny.орг.

Авторские права © 2011 г. Исследовательский фонд Государственного университета Нью-Йорка

Обзор отдела подоходного налога

Налоговые декларации Walker 2020 должны быть поданы 1 июня 2021 г.
МОЖЕТ ИЗМЕНИТЬСЯ — НАЖМИТЕ ЗДЕСЬ ДЛЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИИ

См. Часто задаваемые вопросы по подоходному налогу № 14 для получения информации о распределении заработной платы нерезидентов в связи с COVID. (Используйте ссылку слева)

Подготовка налоговой декларации Walker на стойке в мэрии доступна только по предварительной записи.Вы должны позвонить по телефону 616-791-6838, чтобы записаться на прием. Мы настоятельно рекомендуем подготовить декларацию «бесконтактно» по электронной почте ([email protected]) или с помощью зеленого почтового ящика.

R
доходов и платежей должны быть помещены в зеленый ящик для сообщений мэрии или отправлены по почте в Walker City Income Tax, PO Box 153, Grand Rapids MI 49501-0153.
Чек, оплата через зеленый почтовый ящик ОЧЕНЬ предпочтительна.
С любыми вопросами обращайтесь в Департамент подоходного налога по телефону 616-791-6880 или по электронной почтеcometax @ walker.город

Подайте в электронном виде вашу налоговую декларацию Walker за 2020 год
Мы снова будем принимать декларации как резидентов, так и нерезидентов 2020 Walker в электронном виде. Если вы воспользуетесь услугами плательщика налогов, который подает вашу федеральную декларацию и декларацию штата в электронном виде, они смогут подать вашу декларацию Walker в электронном виде в этом году. Если вы используете программное обеспечение TaxAct / онлайн-налоговую программу для подготовки своей собственной федеральной декларации и декларации штата, вы сможете подать декларацию Walker в электронном виде в этом году. Щелкните здесь, чтобы посетить сайт TaxAct для получения дополнительной информации.Обратите внимание, что другое программное обеспечение / онлайн-налоговые программы, используемые для самостоятельной подготовки деклараций (TurboTax, H&R Block, TaxSlayer), не участвуют в местной электронной регистрации в Мичигане.

Департамент подоходного налога отвечает за администрирование и соблюдение Единого постановления о подоходном налоге города. Департамент стремится оказывать вежливое обслуживание налогоплательщикам и составителям налоговой декларации. Наша цель — обеспечить уплату всеми налогоплательщиками минимальных юридических обязательств по подоходному налогу перед городом Уокер.


Основными функциями Департамента являются обработка деклараций, учет поступлений, обеспечение соблюдения налоговых требований и помощь налогоплательщикам.

Контактная информация

Чтобы задать общие вопросы и запросить формы, звоните в отдел подоходного налога по телефону (616) 791-6880.

По вопросам, касающимся подоходного налога с физических лиц или товариществ, звоните Дебе по телефону (616)791-6838 или отправьте электронное письмо.

По вопросам, касающимся подоходного налога или мелких претензий, пожалуйста, позвоните Нэнси по телефону (616)791-6869 или отправьте электронное письмо.

По вопросам, касающимся корпоративного подоходного налога, звоните Чери по телефону (616)791-6870 или отправьте электронное письмо.

Подоходный налог: Введение — FindLaw

Все предприятия должны платить федеральный подоходный налог. Некоторые предприятия облагаются налогом как отдельные организации с целью получения дохода, например, корпорации или компании с ограниченной ответственностью (LLC). Доходы от других предприятий не облагаются налогом отдельно от доходов их основных владельцев, таких как индивидуальное предпринимательство.

Налог на прибыль предприятий — это распределительный налог — предприятия обычно должны платить налог по мере получения дохода в течение года.Как предприятие, от вас могут потребовать уплаты ориентировочных налогов в течение года (т. Е. Каждые три месяца). Если от вас не требуется производить расчетные налоговые платежи, вы можете уплатить причитающийся налог при подаче налоговой декларации в конце налогового года.

Подоходный налог и различные бизнес-структуры

Ваша форма деятельности определяет, какую форму налоговой декларации вы должны подавать:

  • ИП. Индивидуальное предприятие — это некорпоративный бизнес, принадлежащий одному физическому лицу.Это простейшая форма организации бизнеса, которую нужно начать и поддерживать. Бизнес не существует отдельно от вас, собственника. Его обязательства — это ваши личные обязательства. Вы берете на себя риски бизнеса в отношении всех активов, находящихся в собственности, независимо от того, используются они в бизнесе или нет. Вы включаете доходы и расходы бизнеса в свою личную налоговую декларацию.
  • Партнерские отношения. Партнерство — это отношения, существующие между двумя или более лицами, которые объединяются для ведения торговли или бизнеса.Каждый человек вносит деньги, имущество, рабочую силу или навыки и рассчитывает участвовать в прибылях и убытках бизнеса. Партнерство должно подавать ежегодную информационную декларацию, чтобы сообщить о доходах, вычетах, прибылях, убытках и т. Д. От своей деятельности, но оно не платит подоходный налог. Вместо этого он «передает» любую прибыль или убытки своим партнерам. Каждый партнер включает свою долю статей партнерства в свою налоговую декларацию.
  • Корпорации. При создании корпорации потенциальные акционеры обменивают деньги, собственность или и то, и другое на акционерный капитал корпорации.Корпорация обычно использует те же вычеты, что и индивидуальное предприятие, для расчета своего налогооблагаемого дохода. Корпорация также может делать специальные вычеты. Прибыль корпорации облагается налогом при получении, а затем облагается налогом акционерам при распределении в качестве дивидендов. Однако акционеры не могут вычесть убытки корпорации.
  • S корпорации. Приемлемая национальная корпорация может избежать двойного налогообложения (один раз для корпорации, а затем для акционеров), выбрав режим S-корпорации.Как правило, корпорация S освобождается от федерального подоходного налога, кроме налога на прирост капитала и пассивный доход. В своих налоговых декларациях акционеры корпорации S включают свою долю в отдельно указанных статьях доходов, вычетов, убытков и кредита, а также свою долю в неуказанных отдельно доходах или убытках.
  • Общество с ограниченной ответственностью. Компания с ограниченной ответственностью (LLC) — это организация, созданная в соответствии с законодательством штата путем регистрации устава в качестве LLC.Никто из участников ООО не несет личной ответственности по его долгам. LLC может быть классифицирована для целей федерального подоходного налога как товарищество, корпорация или организация, не рассматриваемая как организация, отдельная от ее владельца.
Какие формы я должен заполнять?
ЕСЛИ вы … ТОГДА вы можете нести ответственность за … Форма использования …
ИП Налог на прибыль 1040 и Приложение C или C EZ (Приложение F или фермерское хозяйство)
Налог на самозанятость 1040 и график SE
Расчетный налог 1040 ES
Налоги на трудоустройство:
Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание и удержание подоходного налога 941 (943 для работников фермерского хозяйства)
Федеральный налог на безработицу (FUTA) 940 или 940 EZ
Депонирование налога на заработную плату 8109
Акцизы См. Акцизы
Партнерство Годовой отчет о доходах 1065
Налоги на трудоустройство: То же, что и ИП
Акцизы См. Акцизы
Партнер в товариществе (физическое лицо) Налог на прибыль 1040 и Приложение E
Налог на самозанятость 1040 и график SE
Расчетный налог 1040 ES
Корпорация или S корпорация Налог на прибыль 1120 или 1120 A (корпорация) 1120S (корпорация S)
Расчетный налог 1120 Вт (только корпорация) и 8109
Налоги на трудоустройство: То же, что и ИП
Акцизы См. Акцизы
Акционер корпорации S Налог на прибыль 1040 и Приложение E
Расчетный налог 1040 ES

Наем юриста для помощи с налогами на бизнес

The U.Кодекс S.Tax сложен. Вы хотите быть уверены, что защищаете себя и свой бизнес, заполняя правильные формы и пользуясь преимуществами законных налоговых вычетов. Обратитесь к юристу по бизнесу и коммерции для получения дополнительной информации.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *