Налог на прибыль как платить: Налог на прибыль организации в 2021 году — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Содержание

Час расплаты. Apple, Google и Facebook годами уходили от налогов. Как 130 стран мира заставят их заплатить миллиарды?: Госэкономика: Экономика: Lenta.ru

Самые влиятельные и богатые страны мира решили всерьез взяться за проблему, которая годами лишала их миллиардов долларов — налогообложение цифровых компаний, продукция которых с трудом поддается учету, а потому налог на прибыль от ее продажи крупнейшие корпорации платят там, где ниже ставка. Долгое время Google, Facebook, Apple, Amazon и им подобным удавалось не только серьезно экономить, но и ссорить между собой ведущие экономики мира, неспособные поделить лакомый кусок пирога. Но теперь они объединились ради общей цели — заставить платить несговорчивых коммерсантов. Последние неожиданно говорят, что только рады сотрудничать с властями. Тем временем, заработать на новой инициативе уже готовится Россия. Большая расплата — в материале «Ленты.ру».

Страны «Большой семерки» (США, Канада, Великобритания, Германия, Франция, Италия и Япония) на саммите в британском Корнуолле решили в скором будущем ввести новый налог, объектом которого станет прибыль IT-компаний. По предварительным договоренностям, его минимальный размер не будет зависеть от конкретной страны и составит 15 процентов, а в дальнейшем может быть увеличен.

Решение уже одобрили более 130 стран (чуть больше двух третей от всех признанных ООН государств мира), но считать вопрос решенным пока рано. Чтобы в полной мере реализовать замысел, предстоит пройти еще множество инстанций — первым делом прийти к согласию на июльском саммите министров финансов стран G20. Однако многие экономисты и чиновники радуются уже тому, что дело удалось сдвинуть с мертвой точки. Британский министр финансов Риши Сунак назвал инициативу исторической и заявил, что теперь его страна будет получать справедливую плату от «крупнейших транснациональных технологических гигантов».

Международное налогообложение давно остается чувствительной темой для глобальной экономики. Крупнейшие компании со всего мира регистрируются в странах с низкими ставками (необязательно в классических офшорах) и не спешат возвращать часть заработанного на родину. Многие прибегают к сложным схемам с использованием сразу нескольких юрисдикций. Например, «двойная ирландская с голландским сэндвичем» предполагала (пока не была ликвидирована в прошлом году) подключение двух компаний из Ирландии и одной из Нидерландов: последняя выступала «прокладкой», через которую прибыль материнской структуре перечислялись в виде роялти за использование интеллектуальной собственности.

Американские корпорации, не желая делиться с государством, десятилетиями держат полученную за рубежом прибыль на счетах местных филиалов — по некоторым оценкам, около 2,7 триллиона долларов на 2017 год. Законы США позволяют свободно инвестировать ее или направлять на развитие подразделения, не выплачивая налог до тех пор, пока она не вернется домой.

Чтобы переломить ситуацию, прежний президент Дональд Трамп в 2017 году провел масштабную реформу, частью которой было введение специального налога на репатриацию (возврат в американские банки) иностранных доходов. Вместо стандартных 35 процентов налога на прибыль такие операции теперь облагаются единоразовым платежом в размере 15,5 или даже 8 процентов (в зависимости от типа активов, в которые были вложены возвращаемые средства). Более того, вся новая зарубежная прибыль теперь облагается налогами только на уровне штатов. Но даже такая мера не сильно подействовала: вместо ожидавшихся 4-5 триллионов долларов компании вернули всего несколько десятков миллиардов, преимущественно потратив их на обратный выкуп акций — альтернативный дивидендам способ поделиться прибылью с инвесторами.

IT-компании всегда занимали особое, более выгодное положение. Обычная фирма, продающая свою или чужую продукцию, в любом случае вынуждена платить налоги по месту совершения операций — в стране, где зарегистрирован филиал или дочерняя структура. Головной офис может переехать в юрисдикцию с льготным режимом, но он будет распространяться только на те средства, что удастся собрать с подразделений по всему миру — через дивиденды, проценты или сложные схемы. Однако эти деньги в любом случае будут обложены налогом где-то еще. Так проявляется принцип, который многие экономисты и топ-менеджеры считают несправедливым: заработанное компанией фактически подпадает под налог дважды — в виде прибыли и дивидендов (процентов по займам).

Но продукция IT-компаний слишком специфична. В наше время она все реже бывает представлена на физических носителях и все чаще продается онлайн — через лицензии, патенты и просто отдельные файлы. Ничто не мешает Google продать песню или альбом исполнителя, с которым заключен договор об использовании авторских прав, из любой точки мира. Покупатель сможет просто закачать их на свое устройство с сервера или получить неограниченный доступ к исходнику. Где он будет находиться в этот момент, не имеет значения, ведь продавцом выступает не филиал компании в его стране, а головной офис (либо региональный, рассчитанный сразу на много государств). По всем формальным признакам, прибыль образуется по месту регистрации такого филиала, а значит, и платить налоги с нее полагается там же.

Логично размещать офисы в странах с низкими налогами, особенно если они являются уважаемыми членами Евросоюза и не ассоциируются с полулегальными офшорами. Именно так поступали американские технологические гиганты, такие как Google и Apple, Facebook и Amazon, — вместе они получили аббревиатуру GAFA, которая многими правительствами ассоциируется с мошенничеством и неисполнением обязательств. Они заключали специальные секретные соглашения с властями Ирландии. Так, Apple еще в 2007-м договорилась с Дублином о том, что эффективная (реальная) ставка налога на прибыль для нее будет составлять всего 1,9 процента — в то время как в США компании обязаны были платить 35 процентов. Сделка была оформлена в сложную схему, в рамках которой корпорация создала несколько дочерних структур в Ирландии и на Бермудских островах.

Все они назывались «головными офисами», но в действительности не вели почти никакой деятельности, кроме совещаний в интернете, не имели помещений и персонала, что не мешало им передавать друг другу права на интеллектуальную собственность и выплачивать компенсации по внутрикорпоративным соглашениям (которые засчитывались в составе расходов, уменьшающих итоговую прибыль). По-настоящему работало только основное представительство в Ирландии, охват которого распространялся на всю Европу, Ближний Восток, Африку и Индию. Продажи iPhone и других устройств, в том числе в России, велись через лицензированных посредников, не имеющих юридического отношения к Apple.

Тем не менее этого хватало, чтобы соблюсти ирландские законы, позволяющие не считать компанию резидентом (а значит, и освобождать ее от уплаты налогов), если она управляется из другой страны. К примеру, в 2011 году одна из ирландских структур Apple — Apple Sales International (ASI) — получила прибыль в 16 миллиардов евро, но почти все их перевела на один из «головных офисов». В Ирландии остались только 50 миллионов, с которых и был уплачен налог — по более высокой, нежели обычная, ставке в 20 процентов. Другие местные «дочки» тоже «подсвечивали» лишь малую часть доходов, облагая их по полной. В итоге та самая эффективная ставка составляла меньше двух процентов, при том что обычные условия в Ирландии и без того являются самыми щадящими в Европе — 12,5 процента.

12.5

процента

составляет корпоративный налог на прибыль в Ирландии — один из самых низких в странах ЕС

К подобным уловкам прибегали Facebook (перечислял ирландскому филиалу почти все заработанное) и Google. Последняя, правда, утверждала, что платит «подавляющую часть причитающегося налога» дома, то есть в США, наравне со всеми. Средняя по миру эффективная ставка, по словам руководства, в середине 2010-х составляла 26 процентов. Но журналистам удалось выяснить, что на протяжении нескольких лет корпорация выводила большую часть прибыли не только в Ирландию, но и в другие страны Европы, с властями которых удавалось договориться, а также в офшоры. Так, в 2017-м Google заплатила в Нидерландах 3,4 миллиона евро налога — при многомиллиардной прибыли.

Многочисленные расследования проводили не только СМИ, но и Еврокомиссия. В частности, ей удалось выяснить, что в отдельно взятом 2014 году эффективная ставка налога на прибыль от европейских операций Apple составила и вовсе ничтожные 0,0005 процента. Под давлением властей ЕС Ирландии пришлось отказаться от особых отношений со всемирно известными компаниями и даже закрыть лазейку для использования знаменитой схемы «двойная ирландская с голландским сэндвичем». В 2016 году с Apple дополнительно взыскали 13 миллиардов евро, которые она, по оценке Брюсселя, недоплатила в европейский бюджет в течение нескольких лет. Но четыре года спустя суд пересмотрел решение и отменил штраф, согласившись с тем, что в Европе не велось никаких разработок, а значит, и полноценной деятельности.

Такое положение вещей не устроило ЕС, которому совсем не хотелось упускать весомый источник дохода в виде налогов с цифровой экономики. По оценкам Всемирного банка, она занимает 15,5 процента мирового ВВП и последние 15 лет растет в 2,5 раза быстрее него. Не стала серьезной помехой и пандемия коронавируса — ведь завязанные на онлайн продукты по-прежнему имеют доступ к потребителям и не страдают от ограничений.

Первая инициатива, претендовавшая на то, чтобы стать всеобщей, датируется еще 2013 годом. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), в которую входят 38 наиболее развитых государств, запустила План BEPS (план по борьбе с размыванием налоговой базы и выводом прибыли из-под налогообложения). Он был нацелен на противодействие отмыванию денег и уходу от уплаты налога как такового, но авторы уже тогда признавали, что в цифровую эпоху основные усилия придется сосредоточить именно на уловках технологических корпораций.

План BEPS был принят к исполнению многими странами, включая не входящую в ОЭСР Россию, но по-прежнему не имеет глобального обязательного статуса. Участники плана должны выполнять лишь 4 из 15 его пунктов. В 2018 году власти Евросоюза предложили ввести временный трехпроцентный налог на доходы от рекламы в интернете, заработки соцсетей и онлайн-магазинов, а также выручку от продажи данных пользователей. Однако против выступили США, которые тоже претендуют на налоги своих ведущих компаний, независимо от того, где те зарабатывают. Позиция Вашингтона строится на том, что именно Америка дала миру корпорации, создающие продукты, без которых подчас сложно представить современную жизнь: сенсорные смартфоны, облачные сервисы, маркетплейсы, агрегаторы и сервисы доставки.

Недовольство не ограничилось словами: два года назад США пригрозили ввести ответные налоги на доходы европейских компаний на своей территории. Правда, непонятно было, на кого они будут направлены в условиях мирового доминирования американских игроков. Но Белый дом быстро нашел решение в духе торговой войны: еще в 2019-м, воспользовавшись тем, что одним из первых в Европе цифровой налог ввел Париж, выбрал несколько французских товаров (в основном предметы роскоши) и объявил, что в случае чего готов быстро ввести 25-процентную пошлину на их ввоз в Соединенные Штаты.

Уже в июне 2021 года торговый представитель США Кэтрин Тай рассказала о введении тарифов против сразу шести стран: Великобритании, Австрии, Италии, Испании, Индии и Турции. Именно их Вашингтон считает лидерами в деле дискриминации американских технологических корпораций через цифровой налог. Провинившимся дадут отсрочку на полгода, в течение которых те должны будут договориться с США на двусторонней основе или же добиться принятия общих для всех правил, которые устроили бы Америку. В противном случае «традиционные» товары из шести стран на общую сумму в два миллиарда долларов будут облагаться 25-процентными пошлинами, что фактически подорвет их конкурентоспособность на рынке США.

В итоге инициатива на уровне ЕС застопорилась, но ее начали перехватывать отдельные страны, в том числе не входящие в объединение: Турция, Канада, Индия, Кения. К началу 2021 года собственные цифровые налоги имели или анонсировали почти 50 стран и юрисдикций. Параметры большинства из них схожи и следуют одному из двух принципов: облагается либо общая прибыль в стране, либо отдельные операции. При этом, как правило, под налог попадают не любые компании, а только самые крупные — те, кто удовлетворяет условиям двойного фильтра: по глобальной выручке (обычно не меньше 750 миллионов евро в год) и заработку в конкретной стране (от 5,5 до 25 миллионов евро).

Однако различий в национальных трактовках куда больше, нежели сходств, что только создает путаницу. К примеру, в Индии местный порог составляет всего 20 миллионов рупий (260 тысяч долларов) в год, а в Кении его и вовсе нет. Разнятся и ставки: от 1,5 процента в Польше до 7,5 в Турции. Во Франции, Италии и Испании сборы установлены на уровне трех процентов, в Великобритании — двух. Что считать базой для налога, каждый тоже определяет сам. Австрия относит к ней только доходы от интернет-рекламы, Польша — выручку видеохостингов и онлайн-кинотеатров.

Под действие индийского налога, внедренного в апреле прошлого года, попадает заработок учебных учреждений, оказывающих онлайн-услуги, что особенно актуально в условиях пандемии коронавируса. Такой подход беспокоит политиков и экономистов, говорящих о том, что образование в одной из самых густонаселенных стран мира может стать еще менее доступным.

В США действуют сразу две похожие меры. Введенный во время реформы Трампа 2017 года налог против размывания базы (BEAT) работает следующим образом: выручка компании умножается на 10 процентов — если получившаяся сумма превышает базу по обычному налогу на прибыль (21 процент от доходов за вычетом расходов), выплачивается она. Под BEAT попадают лишь компании с годовой выручкой не менее 500 миллионов долларов, и он выступает скорее превентивной мерой для предотвращения злоупотреблений.

В отличие от него, налог на цифровой доход в юрисдикциях с низкими ставками (GILTI) применяется к уже заработанным деньгам и высчитывается по сложной схеме. Его ставка не фиксирована и плавает от 10,5 до 13,125 процента. Он взимается с материнской компании, зарегистрированной в США и владеющей не менее чем 10 процентами предприятия, работающего в низконалоговой стране. Схема похожа на налогообложение российских КИК (контролируемых иностранных компаний). Таким образом, на федеральном уровне со времен трамповской реформы налоги на зарубежные доходы отсутствуют, зато по-прежнему действуют на уровне отдельных штатов.

Принадлежность дохода к определенному государству вычисляется просто — по IP-адресу покупателя продукта или услуги. Но и тут у юристов возникают вопросы, ведь возможны спорные ситуации. Непонятно, кому засчитывать сделку, если человек купил музыку на отдыхе за границей, а вернувшись домой, удалил ее со смартфона — либо продолжил слушать в родной стране. К тому же существуют технологии, позволяющие легко скрывать настоящее местоположение устройства, например, VPN-сервисы. Отсюда же вытекает угроза двойного налогообложения — давней проблемы мировой экономики, которую большинство стран решили через заключение специальных двусторонних соглашений.

Еще одна неприятность кроется в желании многих компаний переложить новое бремя на потребителей, фактически сделав налог косвенным — наподобие НДС. Власти Франции на словах пытаются бороться с таким явлением, но на практике это почти невозможно. В то же время классический НДС никто не отменял — в большинстве стран он распространяется на онлайн-услуги и товары, в том числе иностранных фирм (в России такая практика известна как «налог на Google»). Наконец, многих пугает неопределенность вокруг цифровых налогов и их постоянная изменчивость. Юристы советуют постоянно отслеживать и проверять законодательство различных стран, чтобы не пропустить изменения и не нарваться на претензии со стороны местных властей.

«Налог на Google» был введен в России в 2017 году. Соответствующие поправки к Налоговому кодексу обязали иностранные технологические компании отчислять в бюджет 18 процентов (впоследствии ставка была повышена до 20 процентов) от стоимости продаваемых российским пользователям цифровых товаров и оказываемых им услуг. Корпорации должны самостоятельно зарегистрироваться в специальном реестре Федеральной налоговой службы. Ответственность за неуплату налога несет официальное российское представительство — при его наличии. В качестве изначальной цели «налога на Google» указывалась необходимость защитить российские цифровые компании от недобросовестного соперничества со стороны зарубежных конкурентов.

Из-за неоднородности и изменчивости правил международные организации и объединения не оставляют попыток разработать общую политику. Ее необходимость признают и многие страны, которые уже успели самостоятельно ввести цифровой налог. Они пообещали отменить его, как только появится внятная, единая для всех альтернатива. Но до недавнего времени усилия не приводили к конкретным результатам. ОЭСР долгое время обещала представить устраивающий всех международный стандарт в конце 2020 года, но так и не сделала этого.

И вот в начале июня участникам «Большой семерки» все-таки удалось договориться о едином налоге с 15-процентной ставкой. Формально он не нацелен на IT-сектор и должен затронуть все транснациональные корпорации с рентабельностью бизнеса (показатель, равный частному от деления чистой прибыли на выручку) не менее 10 процентов. Но в первую очередь попадать под него будут именно технологические гиганты, что признают даже авторы. По словам британского министра финансов Риши Сунака, как минимум 20 процентов сверхприбыли (все, что выше уровня рентабельности в 10 процентов) необходимо будет отчислять в бюджет страны, где была реально получена прибыль. Его французский коллега Бруно ле Мэр уверен, что 15 процентов станут лишь «отправной точкой» перед последующими повышениями. Глава немецкого Минфина Олаф Шольц, известный своей бережливостью, назвал договоренность «плохой новостью для налоговых гаваней по всему миру».

Специалисты уже ждут, что страны с сильнейшими экономиками мира смогут пополнить бюджеты и облегчить долговое бремя, накопившееся за время пандемии. В таком же ключе высказалась главный экономист Международного валютного фонда (МВФ) Гита Гопинат. Поддерживают договоренность и в США. Министр финансов Джанет Йеллен назвала ее «беспрецедентным обязательством, которое дает огромный импульс к достижению надежного глобального минимального налога». Опытная чиновница, ранее возглавлявшая Федеральную резервную систему (ФРС), считает, что такой шаг положит конец затянувшейся гонке между странами и «обеспечит справедливость для трудящихся и для среднего класса в США и во всем мире». Вероятно, на такую позицию повлияли заверения остальных участников G7 о том, что под налог будут попадать не только американские, но и вообще любые компании.

На первый взгляд неожиданной выглядит поддержка от самих корпораций, которым теперь придется делиться гораздо большей частью прибыли (15 процентов вместо нынешних 1,5-7,5 в зависимости от страны). «Мы всячески поддерживаем работу по обновлению международной налоговой системы. Надеемся, что будет обеспечено сбалансированное и долговечное соглашение», — заявил представитель Google Хосе Кастанеда. Его компании, а заодно другим участникам GAFA — Amazon, Facebook и Apple — не меньше, чем правительствам, нужна определенность и стабильность, пусть даже ценой дополнительных расходов. «Мы хотим, чтобы процесс международной налоговой реформы увенчался успехом, и понимаем, что это может означать, что Facebook будет платить больше налогов, причем в разных местах», — подтвердил топ-менеджер главной в мире социальной сети Ник Клегг.

Прежние недостатки пока никуда не делись. Все еще вероятны споры при определении «принадлежности» цифровых доходов. Цифровые гиганты, на словах поддерживающие введение налога, наверняка постараются придумать новые, еще более изощренные схемы с участием государств и юрисдикций, не подключившихся к сборам. Надежды авторов связаны со встречей министров финансов G20 («Большой двадцатки», в которую входит Россия), она должна пройти 9-10 июля в итальянской Венеции. Ожидается, что именно цифровой налог станет ее основной темой. В преддверии мероприятия ОЭСР заявила, что идею поддерживают 130 государств.

Через два дня после объявления от G7 стало известно, что российское правительство готовится ввести собственный налог на прибыль цифровых компаний. Его ставка будет равняться трем процентам, а плательщиками станут зарубежные фирмы. Ожидается, что собранные средства пойдут на льготы для их российских конкурентов, для которых с нынешнего года действует особый режим: 3 процента налога на прибыль (вместо стандартных 20 процентов) и страховые взносы в размере 7,6 процентов от зарплатного фонда (против обычных 30 процентов). Первые несколько месяцев бюджет нес потери от таких поблажек, но теперь власти собираются их компенсировать.

Инфраструктура для отечественного налога уже готовится. Нынешним летом был принят закон «о приземлении» иностранных интернет-сервисов. Согласно ему, компании с локальной аудиторией больше 500 тысяч человек в день обязаны будут создавать в стране полноценные официальные представительства и заводить личный кабинет на сайте Роскомнадзора. Формальная причина — желание властей контролировать политику и контент порталов, имея возможность быстро блокировать запрещенную в России информацию. На деле же подобный порядок можно использовать и в налоговых целях.

Еще через неделю президент Владимир Путин поручил премьер-министру Михаилу Мишустину подумать, как можно применить новый 15-процентный налог в России — «чтобы иметь в виду и учитывать наши национальные интересы». Между тем внедрение собственного цифрового налога снижает шансы на то, что Москва присоединится к глобальной инициативе от «Большой семерки» — ведь в таком случае придется принять общие правила. Некоторые чиновники и вовсе считают, что в сложившихся обстоятельствах России под силу стать налоговой гаванью для IT-отрасли и зарабатывать на тех, кто не хочет делиться с другими: 3 процента для них явно привлекательнее 15.

Цифровые компании играют все большую роль в глобальной экономике. Страны по всему миру долго не могли определиться, как лучше взимать с них налоги. В отсутствие общего для всех подхода каждый принялся решать вопрос по-своему, только запутывая ситуацию. Летом 2021 года решение, кажется, найдено, но говорить о том, что проблема в прошлом, пока рано. Чем предложение G7 обернется для крупнейших корпораций, пострадавших от коронавируса национальных бюджетов, традиционных офшоров и для России, может проясниться уже в ближайшее время.

За что вузы платят налог на прибыль

Университеты теперь сильно отличаются друг от друга. Есть просто университеты, а есть привилегированные. Привилегии имеют: МГУ и СПбГУ, получившие особый статус; национальные исследовательские университеты, которые выиграли государственные деньги на свое развитие; и Федеральные университеты, составленные из нескольких вузов (им тоже положено особое финансирование).
Так вот, в новом законе «Об образовании» отсутствует одна очень важная статья. Можно смело сказать, что ее отсутствие тормозит инновационное развитие страны в целом. Это статья об отмене налога на прибыль для вузов, которым фирмы безвозмездно передают суперсовременное оборудование.

Президент МГТУ имени Баумана Игорь Федоров (а это – национальный исследовательский университет) сказал: «Я не могу понять, почему, когда нам предприятия готовы передать свое новое высокотехнологичное оборудование, мы должны за него платить налог на прибыль? Учитывая, что стоимость такого оборудования чрезвычайно высока, этот налог просто неподъемен для вузов. И этот тормоз мы никак не можем преодолеть».

Самое необъяснимое заключается в том, что даже то оборудование, которое Бауманка покупает за бюджетные деньги, выделяемые им как национальному исследовательскому университету, тоже облагается налогом на прибыль.

Это неразрешимый вопрос для любого крупного технического вуза. Мы много раз слышали и от профессуры, и от студентов, что в вузе их больше всего привлекает возможность работать с новейшим оборудованием. Из-за отсутствия такой возможности многие профессора уезжают на Запад. Нельзя сказать, что только из-за зарплаты: серьезные ученые чаще всего бессребреники. Один знакомый физик-экспериментатор из МГУ только из-за этого уехал в конце 90-х работать на Запад. Теперь он – профессор Стэнфорда.

Лоббисты нового закона утверждают: такая статья должна быть не в законе «Об образовании», а в бюджетном и налоговом кодексах. На это президент Бауманки ответил: прежде всего, это должно быть в законе «Об образовании». Ведь такая статья – поддержка образования. А дальше — соответствующие изменения уже появятся в налоговом и бюджетном Кодексах.

Прочие «мелочи», которых нет в законе

Утверждение о том, что никаких упоминаний о деньгах или цифрах в законе быть не должно (все это должно содержаться в Кодексах) вызывает сомнение. Такие статьи должны быть и там, и там.

В проекте закона не говорится, какая часть бюджета будет выделяться на финансирование образования. Или: какой будет студенческая стипендия, а какой – плата за общежитие…

А если о чем-то таком и сказано, то слишком общо, неконкретно, что дает возможность вольно толковать закон. Например, есть статья о введении образовательного кредитования. Но авторы не указывают, какой будет ставка по кредиту; сколько лет его можно будет погашать и на каких условиях.

Глобальное

Председатель комиссии по образованию Общественной палаты, ректор ГУ-ВШЭ Ярослав Кузьминов считает, что закон должен помочь улучшить качество высшего образования, решить проблему псевдообразования. А потому нужно обязать все образовательные учреждения открывать полную информацию о себе. А еще перейти к реальной государственной итоговой аттестации. Сейчас она представлена одной персоной, которая подписывает диплом. Должны быть комиссии, назначаемые государством.

Чтобы такая внешняя аттестация стала действительно возможной, нужны внятные профессиональные стандарты. Это стандарты направлений профессионального образования (экономист, историк, медик), которые должны быть разделены профессиональными стандартами (работник фондового рынка, учитель истории, педиатр).

Профессиональные стандарты – это те, которые задает профессиональное сообщество. В них нужно гарантировать предоставление минимума академических и профессиональных компетенций, которые общество и государство смогут проверить. Это – ключевой вопрос наведения порядка в сфере профессионального образования.

А, кроме того, в закон нужно записать, что фундаментальные поисковые исследования в вузах (наряду с институтами РАН) должны финансироваться государством. Иначе у нас никогда не будет исследовательских университетов. На сегодня же никаких долгосрочных программ финансирования у вузов нет.

Мнение автора может не совпадать с позицией редакции

ИТ-гигантов заставят платить огромные налоги и лишат легальных средств уклонения от них

| Поделиться

Страны «Большой семерки» приняли решение о введении единого налога на прибыль для крупных корпораций. Он составит минимум 15% и в будущем может быть увеличен. Инициатива заставит компании отчислять больше денег в казну государств, но, несмотря на это, Facebook уже выразила свое согласие с ней. Россия в «Большую семерку» не входит – свое слово по этому вопросу она скажет на встрече министров экономики стран «Большой двадцатки» в июле 2021 г.

Единый глобальный налог

Страны «Большой семерки» (Group of Seven, G7) утвердили минимальный налог на прибыль для крупных корпораций. Как пишет Reuters, это напрямую касается и технологических гигантов – Google, Apple, Facebook, Amazon и др.

Со слов министра финансов Великобритании Риши Сунака (Rishi Sunak), страны G7 достигли договоренности о размерах минимального налога на прибыль по итогам встречи в Лондоне (Великобритания). Согласно общепринятому решению, теперь минимальный налог на прибыль для крупных корпораций должен составлять 15%.

Уходить от налогов при помощи стран с льготным налоговым режимом у ИТ-гигантов больше не получится

«Большая семерка» представляет собой неформальное международное объединение, в состав которого Россия не входит. В G7 в настоящее время состоят Великобритания, Германия, Италия, Канада, США, Франция и Япония.

Риши Сунак назвал принятое решение «историческим».

Глава британского Минфина воодушевлен новой идеей

«Сегодня в Лондоне я и мои финансовые коллеги пришли к историческому соглашению о глобальной налоговой реформе, требующей от крупнейших транснациональных технологических гигантов платить свою справедливую долю налогов в Великобритании», – написал Сунак в своем Twitter.

Кто будет платить новый налог

По данным Reuters, реализовать единый налог на прибыль для крупных корпораций многие страны не могли на протяжении многих лет. Этому препятствовало то, что корпорации регулярно регистрируются в юрисдикциях, где реализован льготный налоговый режим.

Нововведение заставит эти компании отчислять в казну больше денег. Риши Сунак уточнил, какие именно корпорации подпадают под эти изменения. «В соответствии с принципами эпохальных реформ, будут охвачены крупнейшие мировые фирмы с рентабельностью не менее 10%. При этом 20% любой прибыли сверх 10% будут перераспределяться, а затем облагаться налогом в странах, где они осуществляют продажи», – написал он в Twitter.

Представители Италии на G7 уточнили, что нововведение коснется не только американских корпораций. Инициатива будет носить глобальный характер.

Министр финансов Франции Бруно Ле Мэр (Bruno Le Maire) заявил, что будет настаивать на повышении минимального налога. Он назвал 15% «отправной точкой». Министр финансов Германии Олаф Шольц (Olaf Scholz) назвал сделку «плохой новостью для “налоговых гаваней” по всему миру».

Инициатива одобрена

Решение G7 получило массу одобрительных отзывов. Как пишет Reuters, в положительном ключе о нем отозвалась, например, главный экономист Международного валютного фонда (МВФ) Гита Гопинат (Gita Gopinath). С ее слов, нынешние различия в национальных ставках корпоративного налога приводят к сокращению налоговой базы, на которой правительства могли бы собирать доходы для финансирования необходимых экономических и социальных расходов.

«Это большая проблема. Мы полностью поддерживаем глобальный минимальный корпоративный налог», – заявила Гита Гопинат.

На ИБ-отрасль неизбежно окажет влияние развитие роботизации

Безопасность

В США тоже согласны с решением «Большой семерки». Министр финансов США Джанет Йеллен (Janet Yellen) в своем Twitter назвала его «беспрецедентным обязательством» (unprecedented commitment – англ.), которое «дает огромный импульс к достижению надежного глобального минимального налога по ставке не менее 15%».

В Минфине США полностью согласны с идеей единого налога на прибыль

«Этот глобальный минимальный налог положит конец гонке в корпоративном налогообложении и обеспечит справедливость для среднего класса и трудящихся в США и во всем мире. Глобальный минимальный налог также будет способствовать процветанию мировой экономики, уравновешивая правила игры для бизнеса и поощряя страны к конкуренции на позитивных основаниях, таких как обучение и обучение наших рабочих и инвестирование в исследования и разработки и инфраструктуру», – написала Йеллен.

Корпорации не возражают

Крупные ИТ-гиганты, которые теперь будут обязаны платить еще больше налогов, пока не выступают против инициативы властей. Более того, некоторые из них даже соглашаются с ней.

К таким компаниям относится Facebook. Ее вице-президент по международным делам Ник Клегг (Nick Clegg), заявил, что компания давно призывала к реформе налогообложения. «Мы приветствуем важный прогресс, достигнутый в G7. Сегодняшнее соглашение — важный первый шаг к определенности для бизнеса и укреплению доверия общественности к глобальной налоговой системе», – написал Клегг в Twitter.

Facebook выступила в поддержку инициативы, хотя для нее она обернется снижением прибыли

Топ-менеджер Facebook подчеркнул, что понимает, чем изменения могут грозить компании. «Мы хотим, чтобы процесс международной налоговой реформы увенчался успехом, и понимаем, что это может означать, что Facebook будет платить больше налогов, причем в разных местах», – подытожил Ник Клегг.

Слово за «Двадцаткой»

Следом за «Большой семеркой» инициативу по введению единого минимального налога на прибыль для крупных компаний рассмотрит и «Большая двадцатка». Это клуб правительств и глав центральных банков государств с наиболее развитой и развивающейся экономикой (The Group of Twenty, G20).

В состав G20 входят Россия, Аргентина, Австралия, Бразилия, Великобритания, Германия, Евросоюз, Индия, Индонезия, Италия, Канада, Китай, Мексика, Саудовская Аравия, США, Турция, Франция, Южная Корея, ЮАР и Япония.

По данным Reuters, рассмотрение инициативы пройдет в рамках встречи министров экономики G20. Она назначена на 9-10 июля 2021 г. и состоится в Венеции (Италия).



Налог на прибыль – самый важный?

Любому специалисту по финансам необходимо разбираться в налогах. Причем даже если он не собирается специализироваться на них. Одним из основных платежей, как для малого и среднего, так и для крупного бизнеса является налог на прибыль (ННП). Почему этот сбор так важен и как с ним работать – об этом в нашей статье.

Кто должен вносить ННП

В России налог на прибыль считается прямым и подлежит уплате в обязательном порядке с того, что заработали юридические лица на территории РФ. Однако, есть исключения. Налоговый кодекс (НК) страны предусматривает специальные режимы, на которые налогоплательщик может перейти, если сочтет их для себя наиболее приемлемыми и будет соответствовать определенным критериям.

Для начала мы и поговорим об этих специальных режимах. Это уточнение необходимо для того, чтобы не запутаться в вопросе, кто конкретно должен платить налог на прибыль, а кто может воспользоваться альтернативным вариантом (спецрежимом).

Итак, налог на прибыль касается всех организаций, осуществляющих хозяйственную деятельность в России. Поясним – имеются в виду структуры, зарегистрированные в государстве и являющиеся его резидентами. То есть это не только предприятия с местным капиталом, но и иностранные компании, имеющие в стране свои официальные представительства и филиалы, которые получают доход. Относится это и к таким организациям, которые работают за границей, но фактически управляются из РФ.

Три специальных режима

Тем не менее, в НК прописаны три специальных режима, позволяющих вносить, так сказать, более щадящий сбор вместо ННП. Каждый из этих режимов заслуживает отдельного повествования, но сейчас речь не о них, поэтому кратко поясним, для кого эти налоговые формы созданы.

Первый из таких режимов называется «Упрощенная система налогообложения» (УСН). Не вдаваясь в подробности, скажем – данный вариант предусматривает специальный порядок взноса. При УСН налог на прибыль и налог на имущество организации не платят. По сути, при УСН вносится единый налог. Переход на данный режим совершенно добровольный. Однако право сделать это имеют не все предприниматели. Этот режим создан специально для малого и среднего бизнеса.

То же самое относится и к режиму под названием «Единый налог на вмененный доход» (ЕНВД). В чем его отличие от предыдущего? Во-первых, решение о его введении принимается локальными властями – муниципалитетами. Они руководствуются законами той местности, где осуществляется хозяйственная деятельность. Второе важное отличие – режим ЕНВД распространяется далеко не на все виды той самой деятельности, а только на некоторые из них.

Последний «льготный» режим называется «Единый сельскохозяйственный налог» (ЕСХН). Этот сбор предназначен только для одного вида деятельности, который значится в названии режима, и не распространяется на участников других отраслей.

Еще раз подчеркнем, что все эти формы добровольные. И те организации, которые не перешли на один из данных режимов самостоятельно, обязаны работать по стандартной системе налогообложения. В данном случае под облагаемой налогом прибылью понимается маржа между тратами и доходом. Почему на этом нужно заострить внимание? Дело в том, что зарубежные структуры при уплате ННП не должны учитывать свои траты, они должны знать – налогом на прибыль облагается весь их доход, который был получен на экономическом пространстве РФ.

Доходы, подлежащие ННП

Теперь разберемся, какие именно доходы участвуют в расчете данного сбора (ННП). Это крайне важный момент, поскольку есть облагаемые ННП доходы, а есть необлагаемые. В Налоговом кодексе РФ говорится о двух группах, на которые поделены доходы. Первая – это доходы от реализации, а вторая – внереализационные доходы.

К первой группе относятся все финансовые средства, получаемые от торговли конкретной продукцией, продажи своих услуг, выполняемых работ, от имущественных прав, а также от перепродажи продукции, купленной у кого-либо ранее. Прописано все это в 249-й статье НК РФ. Настоятельно рекомендуем внимательно с ней ознакомиться, поскольку те доходы, которые в ней не значатся, и являются второй группой – внереализационными. Приведем пример, что же это может быть.

Исключений много

Так к внереализационным доходам относится долевое участие в тех или иных предприятиях, практикуемое многими предпринимателями. Им принадлежат часть акций или капитала фирмы-участника определенной отрасли, которые не облагаются ННП. То же самое относится к аренде движимой и недвижимой собственности, доходу от процентов по вкладам и др.

Таким образом понятно, что далеко не вся прибыль облагается соответствующим сбором. Есть множество исключений, полный перечень которых содержится в отдельной статье НК РФ – 251-й. То есть, не придется гадать, какой именно доход облагается ННП, а какой нет. Если в данном списке исключений и в данной статье не указан какой-то из типов дохода, то это означает, что он облагается этим сбором.

Важные расходы

С доходами все ясно, самое время перейти к расходам, которые также принимают участие в формировании расчетной базы ННП. Они тоже делятся на две группы. Первая группа – это траты, напрямую связанные с выпуском товаров и их реализацией, а вторая –внереализационные расходы.

К первому виду трат относятся все средства, которые предприятие направляет на производство своих услуг, выполняемых работ или конкретной продукции. А также все траты, связанные с реализацией перечисленных позиций. Здесь важно изучить две статьи Налогового кодекса. В одной из них – в 265-й – перечисляются все внереализационные затраты. Это дает понять какие расходы являются прямыми (речь о материальных издержках, зарплате, гонорарах, амортизации и др.), а какие косвенными (то есть не касающиеся реализации). Какие можно учитывать при уплате налога на прибыль, а какие – нет. Во второй же статье НК РФ (270-я) сведены и перечислены те расходы, которые сокращают налоговую базу. То есть дополнительно ничего узнавать и вычислять не придется.

Ставка и сроки уплаты

В заключении поговорим о ставке налога на прибыль и сроках уплаты. Ставок по ННП несколько, но есть основная, которой руководствуются все. Она составляет 20%. Особенность ставки в том, что она распределяется на два бюджета: федеральный и региональный, в нынешнем году пропорция такая – 3% и 17% соответственно. Вплоть до 2024 года данное соотношение меняться не будет. Со всеми остальными ставками можно ознакомиться в приложении к НК РФ, там они сведены в достаточно обширную таблицу.

Что касается сроков, то уплачивать ННП можно как поквартально, так и ежемесячно. Нюансы важно знать бухгалтеру или финансовому директору того или иного предприятия. Финансовому эксперту, который на налогах не специализируется, достаточно помнить, что сроки уплаты ННП очень важны для отчетности. Все организации, которые вносят данный сбор, обязаны подавать налоговую декларацию в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС).

Вот и весь ликбез по налогу на прибыль. Закончить его хочется напоминанием, что налоговые знания являются специфичными, но обязательными к изучению. Человек, решивший попробовать свои силы в финансовой сфере и возможно даже построить в ней карьеру, должен быть готов к тому, что придется многому научиться. Впрочем, как и к тому, что нужно будет обзавестись основными финансовыми инструментами. Первейшим из них является расчетный счет, используемый в работе с клиентами. По опыту специалистов, лучшим вариантом является открытие счета в европейской компании, например в Bilderlings. Учтите это и удачи в финансовых делах!

Налогообложение в РФ услуг иностранного перевозчика

При заключении договоров на перевозку грузов с иностранными транспортными компаниями грузовладельцам необходимо знать, что при расчетах за перевозку с такими компаниями они будут являться налоговыми агентами по уплате налога на прибыль иностранного лица не осуществляющего деятельность в России через постоянные представительства, но получающего доходы от источников в Российской Федерации.

Российские компании , которые выплачивают такие доходы, признаются налоговыми агентами не зависимо какую систему налогообложения они применяют.

Согласно ст. 310 НК РФ налоговые агенты обязаны исчислить и удержать налог с доходов, выплаченных иностранной организации от источников в Российской Федерации, а также перечислить сумму налога в бюджет.

Налоговый агент, выплативший доход иностранной организации , должен уплатить налог с такого дохода не позднее дня, следующего за днем его выплаты.

Что такое доходы  от международных перевозок (в том числе плата за простой и прочие платежи, возникающие при перевозках) для налогообложения налогом на доходы иностранного лица.

Под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации.

Исчисление налога на прибыль производится с общей стоимости перевозки, выплачиваемой иностранной организации, без деления указанной стоимости на стоимость перевозки на территории Российской Федерации и стоимость перевозки вне территории Российской Федерации.

Указанные доходы подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты, по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ и равной 10 процентам.

Международным соглашением РФ с соответствующим иностранным государством об избежании двойного налогообложения могут быть установлены иные правила налогообложения доходов (прибыли) организаций этих государств. В таких случаях необходимо применять правила и нормы международного договора РФ (ст. 7 НК РФ).

Как правило в заключенных РФ договорах об избежании двойного налогообложения доходы от международных перевозок освобождены от уплаты налога в РФ, но для этого иностранному партнеру необходимо вам предоставить документ подтверждающий его регистрацию на территории иностранного государства.

Налоговый кодекс РФ не устанавливает обязательной формы подтверждения. Документом, подтверждающим постоянное местопребывание, может быть, например, справка о местонахождении по форме, которая установлена законодательством иностранного государства или составлена в произвольном виде с указанием необходимых данных. Подтверждающий документ должен быть заверен компетентным органом иностранного государства. Такой орган определен в соглашениях об избежании двойного налогообложения, которые заключены Россией с иностранными государствами.

Также на нем должен быть проставлен апостиль — штамп, подтверждающий подлинность подписей (если иностранное государство является членом Гаагской конвенции от 05.10.1961, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов). В ином случае такой документ должен быть легализован в дипломатическом представительстве или консульстве РФ, находящемся за рубежом (п. 8 ч. 2 ст. 5, ч. 1, 2 ст. 27 Консульского устава РФ).

Если документы надлежащим образом не заверены, вы обязаны удержать с иностранной организации налог.

В отношениях с некоторыми государствами достигнута договоренность о принятии документов без проставления апостиля или консульской легализации. Если ваш иностранный контрагент является налоговым резидентом одного из таких государств, подтверждение его постоянного местонахождения, выданное уполномоченным органом соответствующего государства, не требует легализации или проставления апостиля.

К таким государствам относятся Республики Беларусь, Украина, Молдова, Казахстан, Узбекистан, Киргизия, Таджикистан, Армения, Азербайджан, а так же Соединенные Штаты Америки,  Кипр, Словакия, Германия.

Если в документе указан период, в отношении которого подтверждается постоянное местопребывание, то, он должен соответствовать финансовому году, за который налоговый агент выплачивает доход. В случае не указания такого периода им признается календарный год, в котором выдана справка

Если документ о местонахождении составлен на иностранном языке, налоговый агент дожжен выполнить его перевод на русский язык.

На практике налоговые агенты в качестве подтверждения постоянного местонахождения нередко получают от иностранного контрагента свидетельства о государственной регистрации (сертификаты об инкорпорации), выписки из торговых реестров и другие аналогичные документы. Контролирующие органы не признают указанные документы в качестве подтверждающих резидентство

Согласно международным соглашениям РФ об избежании двойного налогообложения к числу компетентных органов относятся руководители финансовых или налоговых ведомств иностранных государств. Например в Белоруссии  право подтверждения постоянного местонахождения резидентов Республики Беларусь предоставлено городским (районным) налоговым инспекциям по месту регистрации организаций. Такие подтверждения подписываются начальником или заместителем начальника соответствующей инспекции и заверяются гербовой печатью с наименованием налоговой инспекции (Письмо ФНС России от 08.08.2007N ГИ-6-26/[email protected])  

А в Польше уполномоченными представителями, являются органы казначейства Республики Польша.

Данные документы у вас имеет право запросить банк при переводе средств иностранному партнеру.

Если документ отсутствует или с данным государством РФ не заключало договор об избежании двойного налогообложения, то вам необходимо исчислять и удерживать налог.

При этом налог подлежит удержанию независимо от формы, в которой выплачивается доход: в натуральной форме, путем погашения обязательств этой организации, в виде прощения долга или зачета требований к этой иностранной организации.

При выплате дохода в натуральной или иной не денежной форме сначала производится уменьшение получаемого иностранной организацией дохода на сумму исчисленного налога, а затем налог перечисляется в бюджет (абз. 8 п. 1 ст. 310 НК РФ).

Следует учитывать, что налоговый агент не вправе уплачивать налог с доходов иностранной организации за счет собственных средств (Письма Минфина России от 30.09.2011 N 03-08-05, от 14.10.2008 N 03-08-05, УФНС России по г. Москве от 30.10.2008 N 20-12/101953). В том числе это относится и к тем случаям, если налог в свое время не был удержан из доходов иностранной организации.

Налоговые агенты удерживают сумму налога из доходов иностранной организации при каждом перечислении ей денежных средств или ином получении дохода иностранной организацией.

Независимо от того, какие доходы и какой организации выплачивает налоговый агент, перечислить налог в бюджет он должен не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Налог перечисляется налоговым агентом в бюджет в рублях по курсу Центрального банка РФ на дату перечисления налога.

Если вы выплачиваете иностранной организации доходы, которые подлежат налогообложению у источника выплаты, вы должны представить по месту своего нахождения Налоговый расчет (информацию) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ). В Налоговом расчете нужно отразить доходы, фактически выплаченные иностранной организации, независимо от того, удерживали вы налог при их выплате или нет.

Налоговый расчет нужно представлять в налоговый орган в порядке и в сроки, установленные для представления декларации по налогу на прибыль

Если перевозка иностранным контрагентом была выполнена по договору транспортной экспедиции?

Согласно ст. 247 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль для иностранных организаций, получающих доходы от источников в Российской Федерации, признаются поступления от источников в Российской Федерации, которые определяются в соответствии со ст. 309 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 309 НК РФ установлен перечень таких доходов.

Согласно пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ к таким доходам относятся доходы от международных перевозок. При этом под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации.

В соответствии с положениями НК РФ в доходы от международных перевозок не включаются доходы от оказания экспедиторских услуг и к таким доходам не применяется порядок налогообложения у источника выплаты.

Согласно ст. 801 Гражданского кодекса РФ по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента — грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.

Таким образом, доходы, полученные иностранной организацией от оказания услуг по договору транспортной экспедиции, не подлежат налогообложению на территории Российской Федерации.

Облагается ли НДС доход полученный иностранным перевозчиком или иностранным экспедитором на территории России?

Нет не облагается в силу положений п.4.1 ст.148, т.к услуги выполненные иностранным лицом когда пункт отправления или пункт назначения расположен на территории РФ не признается услугами выполненными на территории России.

 

АСМАП

 

H&R Block Варианты уплаты налогов

Готовы платить налоги? Вот ваши варианты


От пластика до прямого списания с уплатой налогов через Интернет — существует множество способов уплаты налогов, если вы должны в этом году выплатить налоговую задолженность IRS.

Кредитные и дебетовые карты

Сэкономьте время на поездках на почту и не беспокоясь о ненужных штрафах за просрочку платежа, оплатив федеральные налоги онлайн с помощью кредитной или дебетовой карты — это быстро и удобно. Когда вы подготовили свои налоги с помощью H&R Block, вы можете платить свои федеральные налоги через нашего уполномоченного стороннего поставщика с помощью любой кредитной или дебетовой карты Mastercard ® , Visa ® , American Express ® или Discover ® с помощью низкие комиссии за удобство.За эту услугу взимается комиссия за удобство в размере 2,49% (минимум 2,50 доллара США).

Если вы уже подали налоговую декларацию (форма 1040 и многие другие типы форм) и хотите произвести налоговый платеж через Интернет, посетите нашего авторизованного стороннего поставщика Pay1040.

Прямая оплата

IRS дает налогоплательщикам с SSN (без ITIN) дополнительный метод уплаты налогов серии 1040 непосредственно со своего сберегательного или текущего счета. Предварительная регистрация не требуется, но личность налогоплательщика проверяется на основе информации в налоговой декларации за предыдущий год.Плата за эту услугу не взимается — дополнительную информацию см. В разделе IRS Direct Pay.

Персональный чек или денежный перевод

Если вы предпочитаете традиционный маршрут, лучше всего оплатить налоги личным чеком или денежным переводом. Просто не забудьте указать форму 1040 2019, ваш номер телефона в дневное время и номер социального страхования в поле для заметок, а также укажите, что ваш чек подлежит оплате в Казначейство США. Включите платежный ваучер в свой налоговый платеж. Если вам нужна дополнительная информация о том, где платить налоги, перейдите на веб-сайт IRS и загляните в раздел «Оплата».

Договор рассрочки

Не можете оплатить в срок? Не волнуйтесь — IRS может разрешить вам платить в рассрочку. Этот способ оплаты должен быть одобрен IRS. После утверждения IRS разрешает вам вносить ежемесячные платежи по своему долгу вместо того, чтобы платить в полном объеме. Взамен вы соглашаетесь своевременно производить ежемесячные платежи и уплачивать все будущие налоговые обязательства. Это означает, что вы должны запланировать адекватные будущие удерживаемые или расчетные налоговые платежи, чтобы будущие налоговые обязательства были оплачены в полном объеме при подаче налоговых деклараций.Если ваш остаток не превышает 50 000 долларов, вы можете подать онлайн-заявку на соглашение об оплате вместо заполнения формы 9465.

IRS фактически гарантирует, что вы сможете использовать рассрочку, если вы выполняете следующие условия:

  • Сумма вашей задолженности не превышает 10 000 долларов.
  • Вы подали все необходимые декларации вовремя и не имели рассрочки в течение последних 5 лет.
  • IRS определяет, что вы не можете полностью уплатить налог в срок, и вы предоставляете IRS всю информацию, необходимую для принятия такого решения.
  • Вы соглашаетесь оплатить счет в течение 3 лет и соблюдать налоговое законодательство, пока действует соглашение.

Применяются проценты, штрафы за просрочку платежа и сбор за обработку. Вот плата за заключение договора о рассрочке:

  • 52 доллара США по соглашению о прямом дебете;
  • 120 долларов по стандартному соглашению или соглашению о вычете из заработной платы; или
  • 43 $, если ваш доход ниже определенного уровня.

Вы можете претендовать на краткосрочное соглашение, если ваш баланс составляет 100 000 долларов или меньше.Для тех, кто имеет право на краткосрочное соглашение (120 дней или меньше), плата за установку не взимается.

Посетите офис H&R Block, и мы поможем вам заключить рассрочку. Если вы предпочитаете делать это самостоятельно, вы можете использовать следующие варианты:

  • Подайте заявление онлайн, если ваша задолженность по комбинированному подоходному налогу, штрафам и процентам составляет менее 50 000 долларов США;
  • Позвоните по номеру телефона, указанному в счете или уведомлении
  • Заполните и отправьте по почте форму 9465 «Запрос о рассрочке платежа» (PDF).Если ваша задолженность превышает 50 000 долларов, вам также необходимо будет заполнить форму 433-F «Заявление о сборе информации» (PDF).

Чтобы ограничить размер штрафов и пени, рекомендуется оплатить как можно большую часть налогового счета вместе с декларацией. IRS рекомендует рассмотреть другие менее дорогостоящие альтернативы, такие как банковский кредит, прежде чем рассматривать соглашение о рассрочке.

При подаче онлайн-заявки доступны три варианта оплаты:

  • Оплатить полностью
  • Краткосрочное продление (Если вы можете выплатить полную сумму своей задолженности в течение 120 дней, позвоните по телефону 1-800-829-1040, чтобы оформить запрос на оплату в полном объеме.Если вы можете это сделать, вы сможете избежать уплаты сбора за заключение договора о рассрочке.)
  • Ежемесячный план оплаты

Какой вариант уплаты налога лучше всего подходит для вас?

Принимая решение о том, какой способ оплаты лучше всего подходит для вас, не забудьте внимательно рассмотреть процентные ставки и другие расходы, связанные с вариантами уплаты налогов. Проценты и штрафы не ограничиваются соглашением о рассрочке платежа / планом платежей. Сэкономьте деньги и сведите к минимуму проценты и штрафы, которые будут взиматься с вас, выплачивая полную сумму вашей задолженности как можно быстрее.В соответствии с соглашением о рассрочке IRS, помимо платы за обработку, с вас взимаются проценты по текущей ставке (скорректированной ежеквартально) плюс штраф за просрочку платежа в размере 0,5% (0,25% для налогоплательщиков, которые подали декларации вовремя).

Для получения дополнительной информации о вариантах оплаты IRS посетите IRS Payments. Если вы думаете, что в этом году у вас будет баланс, то знание имеющихся вариантов сэкономит вам деньги, время и стресс.

Методика уплаты налогов

См. Данные по уплате налогов здесь.

Doing Busines s регистрирует налоги и обязательные отчисления, которые компания среднего размера должна уплатить в конкретный год, а также меры административного бремени по уплате налогов и взносов и соблюдению процедур постфиллинга. Проект разработан и реализован в сотрудничестве с PwC. Измеряемые налоги и отчисления включают налог на прибыль или корпоративный подоходный налог, социальные отчисления и налоги на рабочую силу, уплачиваемые работодателем, налоги на имущество, налоги на передачу собственности, налог на дивиденды, налог на прирост капитала, налог на финансовые операции, налоги на сбор отходов, транспортные и дорожные налоги, а также любые другие небольшие налоги или сборы.

Рис. 1. Каковы время, общая ставка налогов и взносов, а также количество платежей, необходимых местной средней компании для уплаты всех налогов? Насколько эффективно для местной средней компании соблюдать процессы постфиллинга? Источник: база данных Doing Business

Рейтинг экономик по легкости уплаты налогов определяется путем сортировки их баллов по уплате налогов. Эти баллы представляют собой простое среднее значение баллов для каждого из составляющих показателей с пороговым значением и нелинейным преобразованием, применяемым к одному из составляющих показателей, общему налогу и ставке взносов.Пороговое значение определяется как общая ставка налогов и взносов в 15-м процентиле от общего распределения за все годы, включенные в анализ, вплоть до Doing Business 2015 , что составляет 26,1%. Все страны с совокупной ставкой налогов и взносов ниже этого порогового значения получают такой же балл, как и экономика на пороговом уровне.

Порог не основан на какой-либо экономической теории «оптимальной налоговой ставки», которая сводит к минимуму искажения или максимизирует эффективность всей налоговой системы экономики.Напротив, это в основном эмпирический характер, установленный в нижней части распределения налоговых ставок, взимаемых с средних предприятий в производственном секторе, как видно из показателей уплаты налогов. Это снижает смещение показателя общих налогов и ставок взносов в сторону стран, которым не нужно взимать значительные налоги с таких компаний, как стандартизированная компания Doing Business , поскольку они увеличивают государственные доходы другими способами — например, за счет налогов на иностранные компании через налоги на секторы, отличные от производства или природных ресурсов (все из которых выходят за рамки методологии).

Doing Business измеряет все налоги и отчисления, установленные правительством (на любом уровне — федеральном, государственном или местном), которые применяются к стандартизированному бизнесу и влияют на его финансовую отчетность. Таким образом, Doing Business выходит за рамки традиционного определения налога. Согласно определению для целей государственных национальных счетов, налоги включают только обязательные безответные платежи в бюджет сектора государственного управления. Ведение бизнеса отклоняется от этого определения, поскольку измеряет взимаемые сборы, которые влияют на счета предприятий, а не государственных счетов.Одно из основных различий касается трудовых затрат. Мера Doing Business включает обязательные отчисления, уплачиваемые работодателем в обязательный частный пенсионный фонд или фонд страхования работников. Он включает, например, обязательную гарантию пенсионного обеспечения в Австралии и компенсационное страхование работников. При расчете общей суммы налогов и взносов (определенных ниже) учитываются только уплаченные налоги. Например, налоги на добавленную стоимость (НДС) обычно исключаются (при условии, что они не подлежат возмещению), поскольку они не влияют на бухгалтерскую прибыль предприятия, то есть не отражаются в отчете о прибылях и убытках.Однако они включены в целях соблюдения требований (время и платежи), поскольку они увеличивают бремя соблюдения налоговой системы.

Doing Business использует ситуационный сценарий для измерения налогов и сборов, уплачиваемых стандартизированным бизнесом, и сложности системы соблюдения налогового законодательства в экономике. В этом сценарии используется набор финансовых отчетов и предположений о сделках, совершенных в течение года. В каждой стране налоговые эксперты из ряда различных фирм (во многих странах к ним относится PwC) рассчитывают налоги и обязательные взносы, подлежащие уплате в их юрисдикции, на основе стандартизированных фактов тематического исследования.Также собирается информация о частоте подачи и выплатах, времени, затраченном на соблюдение налогового законодательства в стране, времени, затраченном на запрос и обработку заявления о возмещении НДС, и времени, затраченном на соблюдение и завершение корректировки корпоративного подоходного налога. Чтобы сделать данные сопоставимыми по странам, используется несколько предположений о бизнесе, а также о налогах и сборах.

Предположения о бизнесе

Бизнес:

  • Является компанией с ограниченной ответственностью, облагаемой налогом.Если в экономике существует более одного типа компаний с ограниченной ответственностью, выбирается форма с ограниченной ответственностью, наиболее распространенная среди отечественных фирм. Наиболее распространенная форма сообщается юристами инкорпорации или статистическим управлением.
  • Начал работу с 1 января 2017 года. На тот момент компания выкупила все активы, показанные на ее балансе, и наняла всех своих сотрудников.
  • Работает в крупнейшем деловом городе экономики. По 11 странам данные также собираются по второму по величине деловому городу.
  • На 100% находится в отечественной собственности и имеет пять владельцев, все из которых являются физическими лицами.
  • По состоянию на конец 2017 года имеет стартовый капитал в 102 раза превышающий доход на душу населения.
  • Осуществляет общепромышленную или коммерческую деятельность. В частности, он производит керамические горшки для цветов и продает их в розницу. Он не участвует во внешней торговле (без импорта или экспорта) и не занимается товарами, на которые распространяется особый налоговый режим, например, спиртными напитками или табаком.
  • На начало 2018 года владеет двумя земельными участками, одним зданием, техникой, оргтехникой, компьютерами и одним грузовиком, а также арендует один грузовик.
  • Не имеет права на инвестиционные льготы или какие-либо льготы, кроме тех, которые связаны с возрастом или размером компании.
  • Имеет 60 сотрудников — 4 руководителя, 8 помощников и 48 рабочих. Все граждане, и один менеджер также является владельцем. Компания оплачивает дополнительную медицинскую страховку для сотрудников (не предусмотренную каким-либо законом) в качестве дополнительной льготы. Кроме того, в некоторых странах возмещаемые командировочные расходы и расходы на развлечения для клиентов считаются дополнительными льготами. Когда это применимо, предполагается, что компания платит налог на дополнительные льготы по этим расходам или что эта льгота становится налогооблагаемым доходом для работника.В данном тематическом исследовании не предполагается никаких дополнительных надбавок к заработной плате за питание, транспорт, образование и т. Д. Следовательно, даже когда такие льготы являются частыми, они не добавляются к налогооблагаемой валовой заработной плате и не исключаются из нее для расчета налога на рабочую силу или расчета взносов.
  • Имеет оборот в 1050 раз больше дохода на душу населения.
  • Убытки в первый год эксплуатации.
  • Имеет валовую прибыль (до налогообложения) 20% (то есть продажи составляют 120% от стоимости проданных товаров).
  • Распределяет 50% чистой прибыли в качестве дивидендов среди владельцев в конце второго года.
  • Продает один из своих земельных участков с прибылью в начале второго года.
  • Требуется ряд подробных предположений о расходах и операциях для дальнейшей стандартизации случая. Например, владелец, который одновременно является менеджером, тратит 10% дохода на душу населения на поездки для компании (20% расходов этого владельца являются чисто частными, 20% — на развлечение клиентов и 60% — на командировки). Все переменные финансовой отчетности пропорциональны доходу на душу населения за 2012 год (это обновленная информация из отчетов Doing Business 2013 и отчетов за предыдущие годы, где переменные были пропорциональны доходу на душу населения за 2005 год).В некоторых странах для оценки переменных финансового отчета использовался коэффициент, кратный двукратному или трехкратному доходу на душу населения. Доход на душу населения в 2012 году был недостаточен для того, чтобы довести заработную плату всех сотрудников, участвовавших в исследовании, до минимальных пороговых значений заработной платы, существующих в этих странах.

Предположения относительно налогов и сборов

  • Все зарегистрированные налоги и отчисления уплачены во второй год работы (календарный 2018 год).Налог или взнос считаются отличными, если они имеют другое название или взимаются другим агентством. Налоги и взносы с одинаковым названием и агентством, но взимаемые по разным ставкам в зависимости от бизнеса, считаются одним и тем же налогом или взносом.
  • Количество уплаченных компанией налогов и сборов за год — это количество различных налогов или сборов, умноженное на частоту уплаты (или удержания) каждого налога. Частота выплат включает авансовые платежи (или удержание), а также регулярные платежи (или удержание).

Налоговые платежи

Индикатор налоговых платежей отражает общее количество уплаченных налогов и отчислений, метод оплаты, частоту платежей, частоту подачи и количество агентств, задействованных для стандартизированной компании по изучению конкретных примеров в течение второй год эксплуатации. Он включает налоги, удерживаемые компанией, такие как налог с продаж, НДС и налоги на рабочую силу. Эти налоги традиционно взимаются компанией с потребителя или сотрудника от имени налоговых органов.Хотя они не влияют на отчеты о прибылях и убытках компании, они увеличивают административное бремя, связанное с соблюдением налоговой системы, и поэтому включаются в показатель налоговых платежей.

Количество платежей с учетом электронной подачи. Если полная электронная подача и оплата разрешена и используется большинством средних предприятий, налог считается уплаченным один раз в год, даже если подача и платежи происходят чаще. Для платежей, осуществляемых через третьих лиц, таких как налог на проценты, уплачиваемый финансовым учреждением, или налог на топливо, уплачиваемый дистрибьютором топлива, включается только один платеж, даже если платежи происходят чаще.

Если два или более налога или взноса начисляются и уплачиваются совместно с использованием одной и той же формы, каждый из этих совместных платежей учитывается один раз. Например, если взносы на обязательное медицинское страхование и обязательные пенсионные взносы начисляются и уплачиваются вместе, только один из этих взносов будет включен в число выплат.

Время

Время записывается в часах в год. Индикатор измеряет время, затрачиваемое на подготовку, регистрацию и уплату трех основных видов налогов и сборов: корпоративный подоходный налог, налог на добавленную стоимость или налог с продаж и налоги на рабочую силу, включая налоги на заработную плату и социальные отчисления.Время на подготовку включает время, необходимое для сбора всей информации, необходимой для расчета суммы налога к уплате. Если для целей налогообложения необходимо вести отдельные бухгалтерские книги или производить отдельные расчеты, включается время, связанное с этими процессами. Это дополнительное время включается только в том случае, если обычных бухгалтерских работ недостаточно для выполнения требований налогового учета. Время подачи включает время, необходимое для заполнения всех необходимых форм налоговой декларации и подачи соответствующих деклараций в налоговый орган.Время оплаты учитывает часы, необходимые для совершения платежа онлайн или лично. Если налоги и взносы уплачиваются лично, время включает задержки во время ожидания.

Общая ставка налогов и взносов

Общая ставка налогов и отчислений измеряет сумму налогов и обязательных отчислений, уплачиваемых предприятием на второй год работы, и выражается как доля от коммерческой прибыли. Doing Business 2020 сообщает общую ставку налогов и взносов за 2018 календарный год.Общая сумма уплаченных налогов и отчислений представляет собой сумму всех различных налогов и взносов, подлежащих уплате после учета допустимых вычетов и освобождений. Налоги, удерживаемые (например, подоходный налог с населения) или собранные компанией и перечисленные в налоговые органы (например, НДС, налог с продаж или налог на товары и услуги), но не уплаченные компанией, исключаются. Включенные налоги можно разделить на пять категорий: налог на прибыль или корпоративный подоходный налог, социальные отчисления и налоги на рабочую силу, уплачиваемые работодателем (в которые включены все обязательные взносы, даже если они выплачиваются частному лицу, например, пенсионному фонду), имущество налоги, налоги с оборота и другие налоги (например, муниципальные сборы и налоги на транспортные средства).Налоги на топливо больше не включаются в общую ставку налогов и взносов из-за сложности расчета этих налогов единообразным образом для всех охваченных экономик. Суммы налога на топливо в большинстве случаев очень малы, и их измерение часто затруднено, поскольку они зависят от расхода топлива. Топливные налоги по-прежнему учитываются в числе выплат.

Общая ставка налогов и взносов предназначена для исчерпывающей оценки стоимости всех налогов, которые несет бизнес.Она отличается от установленной законом ставки налога, которая просто указывает коэффициент, применяемый к налоговой базе. При вычислении общей ставки налога и взносов фактическая сумма налога или взноса делится на коммерческую прибыль. Данные по Ираку представлены в качестве примера (таблица 1).

Таблица 1 — Расчет общих налогов и ставок взносов для Ирака Источник: база данных Doing Business
Примечание: Предполагается, что коммерческая прибыль в 59,4 раза превышает доход на душу населения. ID — иракский динар.
* Прибыль до уплаты всех налогов

Коммерческая прибыль по существу представляет собой чистую прибыль до уплаты всех налогов и отчислений. Она отличается от обычной прибыли до налогообложения, отражаемой в финансовой отчетности. При расчете прибыли до налогообложения многие налоги, уплачиваемые фирмой, подлежат вычету. При расчете коммерческой прибыли эти налоги не подлежат вычету. Таким образом, коммерческая прибыль дает четкое представление о фактической прибыли бизнеса до уплаты любых налогов в течение финансового года.

Коммерческая прибыль рассчитывается как выручка от продаж за вычетом стоимости проданных товаров, минус валовая заработная плата, минус административные расходы, минус прочие расходы, минус резервы, плюс прирост капитала (от продажи собственности) минус процентные расходы, плюс процентный доход и минус коммерческая амортизация. Для расчета коммерческой амортизации применяется линейный метод начисления амортизации со следующими ставками: 0% для земли, 5% для здания, 10% для оборудования, 33% для компьютеров, 20% для офисного оборудования. , 20% на грузовик и 10% на развитие бизнеса.Коммерческая прибыль в 59,4 раза превышает доход на душу населения.

Таблица 2 — Расчет стоимости входящего налогового кредита НДС / НДС для Албании Источник: база данных Doing Business .
Примечание: ALL — албанский лек.

Doing Business посвящен тематическому исследованию стандартизированной компании среднего размера.

Индекс постфайлинга

Индекс постфайлинга основан на четырех компонентах: время для выполнения возмещения НДС, время для получения возмещения НДС, время для выполнения корректировки налога на прибыль и время для завершения корректировки налога на прибыль.Если применяются и НДС, и налог на прибыль, индекс после заполнения представляет собой простое среднее значение баллов по каждому из четырех компонентов. Если применяется только НДС или корпоративный подоходный налог, индекс после заполнения представляет собой простое среднее значение только двух компонентов, относящихся к применимому налогу. Если ни НДС, ни корпоративный подоходный налог не применяются, индекс после заполнения не включается в рейтинг легкости уплаты налогов.

Четыре компонента включают время, необходимое для прохождения налоговой проверки, если это применимо (см. Подробности ниже).Определение налоговой проверки включает в себя любое взаимодействие между налогоплательщиком и налоговым органом после заполнения налоговой декларации и уплаты причитающегося налогового обязательства, включая неформальные запросы, официальные запросы и официальные налоговые проверки для проверки того, правильно ли такие налогоплательщики оценили и отчитались. свои налоговые обязательства и выполнили другие обязательства.

Показатели основаны на допущениях расширенного тематического исследования.

Предположения относительно процесса возврата НДС

  • В июне 2018 года TaxpayerCo.делает крупную капитальную закупку: еще один станок для изготовления горшков.
  • Стоимость машины в 65 раз превышает доход на душу населения в экономике.
  • Продажи равномерно распределены в месяц (то есть в 1050 раз больше дохода на душу населения, деленного на 12).
  • Себестоимость проданных товаров равномерно списывается на расходы в месяц (то есть в 875 раз больше дохода на душу населения, деленного на 12).
  • Продавец техники зарегистрирован в качестве плательщика НДС.
  • Избыточный входящий НДС, понесенный в июне, будет полностью возмещен через четыре месяца подряд, если ставка НДС будет одинаковой для исходных материалов, продаж и оборудования, а налоговый отчетный период — каждый месяц.
  • НДС на входе превысит НДС на выходе в июне 2018 г. (таблица 3).

Допущения о процессе корректировки корпоративного подоходного налога

  • Ошибка в расчете обязательства по налогу на прибыль (например, использование неверных ставок налоговой амортизации или неправильное рассмотрение расхода как вычитаемого из налогооблагаемой базы) приводит к неправильному декларация о подоходном налоге и, как следствие, недоплата корпоративного подоходного налога.
  • TaxpayerCo. обнаружил ошибку и добровольно уведомил налоговый орган об ошибке в декларации о корпоративном подоходном налоге.
  • Стоимость недоплаченного обязательства по подоходному налогу составляет 5% от подлежащего уплате корпоративного подоходного налога.
  • TaxpayerCo. предоставляет исправленную информацию после истечения срока подачи годовой налоговой декларации, но в течение налогового периода.

Срок возврата НДС

Время указывается в часах. Индикатор состоит из двух частей:

  • Процесс обращения за возвратом НДС. Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. о сборе информации по НДС из внутренних источников, включая время, затраченное на дополнительный анализ бухгалтерской информации и расчет суммы возмещения НДС; время, затраченное TaxpayerCo.по оформлению заявления на возврат НДС; время, затраченное TaxpayerCo. подготовка дополнительных документов, необходимых для обоснования требования о возврате НДС; время, затраченное на подачу заявления о возмещении НДС и дополнительных документов, если это представление осуществляется отдельно от подачи стандартной декларации по НДС; время, потраченное на представительство в налоговой инспекции, если это необходимо; и время, потраченное TaxpayerCo. выполнение любых других обязательных действий или задач, связанных с возвратом НДС (таблица 3).
  • Процесс проверки НДС.Это фиксируется, если компании с запросом на возмещение НДС наличными в связи с приобретением капитала объединяются в дополнительную проверку в 50% или более случаев. Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. о сборе информации и подготовке любой документации (такой как квитанции, финансовые отчеты, квитанции о заработной плате) в соответствии с требованиями налогового аудитора; время, затраченное TaxpayerCo. о предоставлении документов, затребованных аудитором.

Общая оценка нулевых часов записывается, если процесс подачи заявления на возмещение НДС выполняется автоматически в рамках стандартной декларации по НДС без необходимости заполнения какого-либо дополнительного раздела или части декларации, никаких дополнительных документов или задач не требуется в качестве результат предварительного налогового кредита и, в 50% и более подобных случаях, компания не подлежит аудиту.

Для подачи документов записывается оценка получаса, если подача осуществляется в электронном виде и занимает несколько минут. Оценка нулевых часов фиксируется в случае выездной проверки, если документы подаются лично и на территории налогоплательщика.

В Косово, например, налогоплательщики тратят 27 часов на выполнение требований о возмещении НДС. Налогоплательщики запрашивают возврат НДС в стандартной декларации по НДС. Налогоплательщики тратят два часа на сбор информации из внутренних источников и бухгалтерских записей для расчета суммы возмещения НДС.Дополнительного времени для подготовки заявления о возмещении нет, поскольку налогоплательщики указывают в онлайн-декларации по НДС, что они хотят вернуть непогашенный остаток по НДС. Налогоплательщики также должны подготовить и иметь в наличии для проверки все счета-фактуры покупки и продажи за последние три месяца, коммерческое объяснение переплаты НДС для крупных покупок или инвестиций, банковские выписки, любую недостающую налоговую декларацию, а также копию налоговой декларации и свидетельства об НДС. Налогоплательщики тратят четыре часа на подготовку этих дополнительных документов.Эти документы подаются в электронном виде одновременно с подачей декларации по НДС. Налогоплательщики также должны лично явиться в налоговую инспекцию, чтобы объяснить требование о возмещении НДС и причины превышения входящего НДС в июне месяце. На это уходит три часа. Кроме того, требование о возмещении НДС повлечет за собой полную проверку в налоговой инспекции. Налогоплательщики тратят 16 часов на подготовку документов, запрошенных аудитором, включая счета-фактуры купли-продажи, счета, банковские операции, записи программного обеспечения для бухгалтерского учета, налоговые декларации и контракты.Налогоплательщики представляют документы аудитору лично в налоговой инспекции (два часа для подачи).

Срок возврата НДС

Время указывается в неделях. Время измеряет общее время ожидания возврата НДС с момента отправки запроса. Если компании с запросом на возмещение НДС в связи с покупкой капитала объединяются в дополнительную проверку в 50% или более случаев, время включает время, необходимое для начала аудита с момента требования возврата НДС, время, затраченное TaxpayerCo.взаимодействие с аудитором с момента начала аудита до прекращения дальнейшего взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитора (включая различные раунды взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитором), время, потраченное на ожидание, пока налоговый аудитор вынесет окончательное решение аудита, с момента TaxpayerCo. предоставил всю необходимую информацию и документы, и между TaxpayerCo больше нет взаимодействия. а также аудитор и время, затраченное на ожидание освобождения от уплаты возмещения НДС с момента вынесения аудитором окончательного решения по аудиту.

Время также включает среднее время ожидания подачи заявки на возврат. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет полмесяца, если заявление на возврат НДС подается ежемесячно. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет один месяц, если заявление на возврат НДС подается раз в два месяца. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет полтора месяца, если заявление на возврат НДС подается ежеквартально. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет три месяца, если заявление на возврат НДС подается раз в полгода.Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет шесть месяцев, если заявление на возврат НДС подается ежегодно.

Время включает время обязательного переноса, прежде чем возврат НДС может быть оплачен наличными. Время переноса равно нулю, если нет обязательного периода переноса.

В Албании, например, для получения возмещения НДС требуется 37 недель. Запрос на возврат НДС вызывает проверку налоговыми органами. На начало проверки у налогового органа уходит четыре недели.Налогоплательщики проводят 8,6 недели, общаясь с аудитором, и ждут четыре недели, пока не будет выпущена окончательная оценка. Налогоплательщики получают возмещение НДС только после завершения проверки. Налогоплательщики ожидают освобождения от уплаты возмещения НДС в течение пяти недель. В Албании налогоплательщики должны перенести возмещение НДС за три последовательных отчетных периода НДС (три месяца в случае Албании), прежде чем будет запрошено возмещение наличными. Трехмесячный (13 недель) переносимый период включается в общее время для получения возмещения НДС.Декларация по НДС подается ежемесячно, и, таким образом, 0,5 месяца (2,1 недели) включаются в общее время для получения возмещения НДС.

Если в экономике нет НДС, экономика не будет оцениваться по двум показателям процесса возмещения НДС — времени для выполнения возмещения НДС и времени для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Бахрейне. Если в экономике есть НДС, а покупка машины не облагается НДС, экономия не будет оцениваться вовремя на предмет соблюдения возмещения НДС и времени на получение возмещения НДС.Так обстоит дело в Сьерра-Леоне. Если в экономике есть НДС, который был введен в 2018 календарном году, и нет достаточных данных для оценки процесса возмещения, экономика не будет оцениваться вовремя для соблюдения возмещения НДС и времени для получения возмещения НДС.

Если в стране есть НДС, но возможность требовать возмещения ограничена определенными категориями налогоплательщиков, в которые не входит компания, изучающая конкретный пример, экономике присваивается 0 баллов за время выполнения возмещения НДС и время на получение Возврат НДС.В Боливии, например, только экспортеры имеют право требовать возмещения НДС. В результате Боливия получает 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и за время для получения возмещения НДС. Если в экономике есть НДС, и компания, изучающая конкретный пример, имеет право требовать возмещения, но на практике возмещение денежных средств не происходит, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и за время для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Центральноафриканской Республике. Если в экономике есть НДС, но нет механизма возмещения, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для возврата НДС, и за время для получения возмещения НДС.Так обстоит дело в Судане. Если в экономике есть НДС, но предварительный налог на покупку капитала является расходом для бизнеса, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и за время для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Мьянме.

Время для соблюдения поправки по корпоративному подоходному налогу

Время отражается в часах. Индикатор состоит из двух частей:

  • Процесс уведомления налоговых органов об ошибке, внесения изменений в декларацию и внесения доплаты.Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. сбор информации и подготовка документов, необходимых для уведомления налоговых органов; время, затраченное TaxpayerCo. при подаче документов; и время, потраченное TaxpayerCo. при уплате дополнительного налогового платежа, если уплата производится отдельно от подачи измененной декларации по корпоративному подоходному налогу.
  • Процесс соблюдения корректировки налога на прибыль. Это фиксируется, если в 25% или более случаев пул компаний, подвергшихся дополнительной проверке, включал компании, которые сами сообщили об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу, что привело к увеличению их задолженности по корпоративному подоходному налогу из-за недоплата.Порог, используемый для оценки налоговой проверки по корпоративному подоходному налогу, ниже порога, используемого в случае возврата НДС наличными. Это связано с тем, что сценарий практического исследования, в котором само сообщение об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу приводит к недоплате налоговых обязательств, должен быть проблемой только для небольшой выборки компаний, отобранных для налоговой проверки. В отличие от корректировки корпоративного подоходного налога, одноразовый запрос на возврат наличных НДС часто подвергается налоговой проверке.Время включает время, затраченное TaxpayerCo. сбор информации и подготовка любой документации (такой как квитанции, финансовые отчеты, квитанции о заработной плате) в соответствии с требованиями налогового аудитора и времени, затраченного TaxpayerCo. представление документов, затребованных аудитором.

Приблизительно полчаса регистрируется для подачи документов или уплаты подлежащего уплате налога на прибыль, если подача или оплата осуществляется в электронном виде за несколько минут. Оценка нулевых часов фиксируется в случае выездной проверки, если документы подаются лично и на территории налогоплательщика.

В Словацкой Республике, например, налогоплательщики должны подавать исправленную налоговую декларацию о корпоративном подоходном налоге в электронном виде. У налогоплательщиков один час, чтобы исправить ошибку в декларации, полчаса, чтобы подать исправленную декларацию онлайн, и полчаса, чтобы произвести дополнительный платеж онлайн. Внесение изменений в декларацию о корпоративном подоходном налоге в соответствии со сценарием тематического исследования в Словацкой Республике не подлежит дополнительной проверке. Таким образом, общее время соблюдения требований составляет два часа.

Время для завершения корректировки корпоративного подоходного налога

Время записывается в неделях.Время включает время начала проверки с момента уведомления налогового органа об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу, время, затраченное TaxpayerCo. взаимодействие с аудитором с момента начала аудита до прекращения дальнейшего взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитора (включая различные раунды взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитором), а также время, потраченное на ожидание, пока налоговый аудитор выдаст окончательную налоговую оценку с момента TaxpayerCo. предоставил всю необходимую информацию и документы, и между TaxpayerCo больше нет взаимодействия.и аудитор.

Время для завершения корректировки налога на прибыль регистрируется как ноль, если менее 25% компаний не проходят дополнительную проверку.

В Швейцарии, например, налогоплательщики с измененной декларацией по корпоративному подоходному налогу в соответствии со сценарием тематического исследования подлежат индивидуальной проверке, проводимой на территории налогоплательщика. Налогоплательщики ждут 30 дней (4,28 недели), пока налоговый орган не начнет проверку, взаимодействуют в течение четырех дней (0,57 недели) с аудитором и ждут четыре недели, пока аудитор не произведет окончательную оценку, в результате чего в общей сложности 8.86 недель на корректировку корпоративного подоходного налога.

Если экономика не взимает корпоративный подоходный налог, экономика не будет оцениваться по двум показателям: время для выполнения корректировки корпоративного подоходного налога и время для завершения корректировки корпоративного подоходного налога. Так обстоит дело в Вануату.

Экономика получает отметку «нет практики» по платежам, времени, общей ставке налогов и взносов и показателям индекса после заполнения, если экономика не взимает никаких налогов или обязательных отчислений.

Реформы

Набор показателей уплаты налогов отслеживает изменения, связанные с различными налогами и обязательными отчислениями, которые компания среднего размера должна уплачивать в данном году, административным бременем уплаты налогов и сборов и административным бременем соблюдения два постфайловых процесса (возврат НДС и налоговая проверка) в календарный год. В зависимости от влияния на данные, определенные изменения классифицируются как реформы и перечислены в сводке реформ Doing Business , чтобы отметить внедрение значительных изменений.Реформы делятся на два типа: те, которые облегчают ведение бизнеса, и те изменения, которые затрудняют ведение бизнеса. Набор показателей уплаты налогов использует один критерий для признания реформы.

Влияние изменений данных оценивается на основе абсолютного изменения общей оценки набора показателей, а также изменения относительного разрыва в баллах. Любое обновление данных, которое приводит к изменению оценки на 0,5 балла или более и относительного разрыва в баллах на 2% или более, классифицируется как реформа, за исключением случаев, когда изменение является результатом автоматической официальной индексации сборов в соответствии с индексом цен или заработной платы. (более подробную информацию см. в главе о рейтинге легкости ведения бизнеса и рейтинге легкости ведения бизнеса).Например, если внедрение новой электронной системы для заполнения или уплаты одного из трех основных налогов (корпоративный подоходный налог, НДС и налоги на рабочую силу, включая обязательные взносы) сокращает время или количество платежей таким образом, что оценка увеличивается на 0,5. баллов или более, а общий разрыв уменьшается на 2% или более, изменение классифицируется как реформа. Незначительные обновления налоговых ставок или фиксированных сборов или другие более мелкие изменения показателей, которые имеют совокупное влияние менее 0,5 балла на общую оценку или 2% на разрыв, не классифицируются как реформа, но данные обновляются соответствующим образом.

Когда в экономике вводится налог на добавленную стоимость или налог с продаж, реформа классифицируется как нейтральная реформа, даже несмотря на то, что этот тип реформы увеличивает административную нагрузку на компании.

Эта методика была разработана Дянковым и другими (2010).

10 способов платить налоги в этом году | Мои деньги

В то время как большинство подателей налоговых деклараций получат возврат налога в этом году, миллионы других должны отправить налоговые платежи в правительство. В 2018 налоговом году к концу июля требовалось уплатить около 27 миллионов налоговых деклараций, что в общей сложности составляет около 140 миллиардов долларов неуплаченных налогов.

Если у вас есть задолженность, ознакомьтесь с вариантами оплаты, потому что, хотя вы можете получить отсрочку для подачи налоговой декларации, у вас не будет дополнительного времени для оплаты. Единственный способ узнать, должны ли вы (и сколько), — это подготовить налоговую декларацию. Чем раньше вы это сделаете, тем больше времени у вас будет на составление плана.

Как платить налоги

У налогоплательщиков есть несколько бесплатных и недорогих вариантов уплаты налогов в федеральное правительство. Убедитесь, что выбранный вами вариант позволяет IRS получить платеж до указанного срока.

1. Прямой платеж с банковского счета. При подаче налоговой декларации в электронном виде — независимо от того, используете ли вы налоговое программное обеспечение, работаете с налоговым специалистом или используете IRS Free File — у вас будет возможность оплатить налоговый счет путем электронного снятия средств со своего банковского счета. IRS не взимает комиссию за транзакцию, которая обрабатывается через сеть автоматизированной клиринговой палаты, но проверяет, взимает ли ваше финансовое учреждение комиссию за переводы через ACH.

Вы предоставите номер своего счета и маршрутный номер, а также можете запланировать дату платежа.


2. Дебетовая или кредитная карта. Многие электронные системы регистрации предоставляют возможность оплаты дебетовой или кредитной картой. Комиссия за обработку зависит от поставщика услуг, но может начинаться с 1,87%, если вы используете кредитную карту. Фиксированная комиссия за использование дебетовой карты начинается с 2 долларов.

3. Доставка в тот же день. У вас может быть возможность уплатить налоги банковским переводом в тот же день, но ваше финансовое учреждение, скорее всего, взимает комиссию за такую ​​транзакцию. Совершение налогового платежа банковским переводом требует, чтобы вы в тот же день заполнили рабочий лист налогоплательщика и передали его в финансовое учреждение, которое вы используете для перевода.

4. Чек или денежный перевод. Если вы отправите возврат в IRS, вы можете сделать банковский перевод или отправить чек или денежный перевод. Обязательно просмотрите и следуйте инструкциям IRS по заполнению платежа и включению его в свой возврат.

5. Наличными. IRS не принимает наличные платежи по почте, но предлагает вариант оплаты наличными через участвующие магазины 7-Eleven в 44 штатах. Существует лимит платежей в размере 1000 долларов в день, и каждый платеж наличными имеет 3 доллара США.99 гонорар. Обработка платежей занимает от пяти до семи рабочих дней.

Если у вас нет денег

IRS начинает взимать проценты по неуплаченным налогам в дату подачи налоговой декларации. Проценты начисляются и складываются ежедневно на невыплаченный остаток налогов, штрафов и процентов, пока вы не выплатите остаток в полном объеме. IRS советует людям, которые не могут заплатить полностью, заплатить то, что они могут, к установленному сроку. IRS взимает процентную ставку в размере 5% по неуплаченным налогам. Штраф за неуплату равен 0.5% каждый месяц налог остается неуплаченным, но не более 25%.

1. Схема оплаты. IRS предлагает краткосрочные и долгосрочные планы выплат. Краткосрочные планы рассчитаны на 120 дней или меньше и не требуют платы за установку, хотя вам придется заплатить штрафы и проценты.

Долгосрочные планы платежей, также называемые соглашениями о рассрочке, действуют более 120 дней. Сборы за установку начинаются с 31 доллара США для онлайн-регистрации на платежи прямым дебетом с вашего текущего счета, но могут стоить до 225 долларов, если вы подаете заявку по телефону, почте или лично и не хотите участвовать в прямом дебете.Налогоплательщики с низкими доходами могут иметь право на снижение комиссионных сборов.

Важно выбрать план платежей, с которым вы сможете справиться, потому что неуплата налогов в установленный срок может привести к дополнительным сборам и процентам и даже к налоговому удержанию.

2. Компромиссное предложение. Налогоплательщики могут иметь возможность погасить свою задолженность по налогам на меньшую сумму, чем они должны, если они не могут произвести полную оплату или если это приведет к финансовым затруднениям. Этот вариант требует, чтобы вы подали заявку (с невозмещаемым комиссионным сбором в размере 186 долларов США) с описанием суммы, которую вы предлагаете заплатить, и невозмещаемого первоначального платежа в размере 20% от вашего общего предложения или вашего первого платежа, если предлагаются периодические платежи.IRS оценит ваше предложение на основе вашей платежеспособности, доходов, расходов и собственного капитала.

3. Просроченный сбор. Вы можете позвонить в IRS и потребовать отсрочки сбора налогов, если вы не можете произвести платеж. Вам нужно будет заполнить документы, прежде чем IRS одобрит запрос, и если да, знайте, что ваша налоговая задолженность не исчезла. Ваш долг будет расти по мере начисления штрафов и процентов до тех пор, пока вы не выплатите полную сумму.

4. Кредитная карта. Несмотря на то, что вы будете нести комиссию за уплату налогов с помощью кредитной карты, это может стоить спокойствия, которое вы получаете, зная, что вы выплатили свой долг государству. Конечно, тогда вы должны будете выплатить эмитенту кредитной карты. Использование карты с 0% годовой процентной ставкой вводного периода для покупок или переводов баланса может помочь вам распределить платежи бесплатно, но в остальном кредитные карты являются дорогостоящим инструментом финансирования со средней годовой процентной ставкой, превышающей 15%.

5. Персональный кредит. Если у вас хорошая кредитная история, вы можете претендовать на получение личной ссуды. Хотя процентная ставка по личному кредиту может быть выше, чем взимает IRS, управлять ею может быть проще, чем пытаться отслеживать, как начисляются сборы и проценты по вашим неуплаченным налогам. Персональный заем также может позволить вам распределить платежи на более длительный период времени, чем планы платежей IRS.

Электронный платеж по ИНН

Challan No./ ITNS 280 : — Уплата авансового налога, налога на самооценку, налога на регулярную оценку, подоходного налога, налога на распределенную прибыль отечественной компании и налога на распределенный доход между владельцами паев

Challan No./ITNS 281 : — Оплата TDS / TCS компанией или не компанией

Challan No./ITNS 282 : — Оплата налога на операции с ценными бумагами, налога на наследство, налога на имущество, налога на дарение, налога на проценты, налога на расходы / других налогов, налога на гостиницу и налога на операции с товарами

Challan No./ ITNS 283 : — Уплата налога на банковские операции с наличными (BCTT) и налога на дополнительные льготы (FBT)

Форма 26QB : — Оплата TDS при продаже имущества

Оплата до востребования за TDS на имущество : — Оплата до востребования, предъявленного CPC-TDS против TDS при продаже имущества

Challan No./ITNS 285 : — Уплата выравнивающего сбора

Challan No./ ITNS 286 : — Платеж по схеме декларирования доходов, 2016

Challan No./ITNS 287 : — Платеж в соответствии с Pradhan Mantri Garib Kalyan Yojana, 2016 (PMGKY)

Форма 26QC : — Оплата TDS по аренде имущества

Оплата до востребования за аренду имущества : — Оплата до востребования, предъявленного CPC-TDS против TDS за аренду имущества

Форма 26QD : — TDS по платежам подрядчикам-резидентам и специалистам

Плата по требованию за TDS при оплате подрядчикам-резидентам и специалистам : — Оплата по требованию, предъявленная CPC-TDS против TDS по подрядчикам-резидентам и специалистам

Challan No./ ITNS 284 : — Налог на черные деньги (нераскрытые иностранные доходы и активы) и Закон о введении налогов, 2015 г.

Внесение платежей, просроченные платежи и продление срока подачи документов

Чтобы произвести платеж по индивидуальному подоходному налогу в штате Аризона, налогоплательщики могут сделать это в электронном виде или по почте. Налогоплательщики, подающие документы в электронном виде, могут разрешить снятие средств в электронном виде (прямой дебет) с текущего или сберегательного счета.

Физические лица, которые уже подали налоговую декларацию и хотели бы произвести платеж, могут сделать это на сайте www.AZTaxes.gov. Принимаются большинство основных кредитных карт, включая дебетовые карты Visa или MasterCard. Лица, которые подали свои декларации, но забыли приложить платеж, также могут производить платежи онлайн с помощью электронного чека или кредитной карты в разделах «Внести платеж» и «140V».

См. Пошаговое руководство или учебное пособие для получения помощи по уплате индивидуального подоходного налога.

Физические лица также могут отправить платеж, прикрепленный к верхней части полученного платежного уведомления, по указанному адресу.Налогоплательщики, не получившие уведомление о выставлении счета, могут отправлять платежи по адресу:

.

Налоговое управление штата Аризона
PO Box 52016
Phoenix, AZ 85038-9085

Для правильного применения платежа и во избежание задержек в обработке, налогоплательщики должны указать свои идентификационные номера налогоплательщика и налоговые периоды, за которые они хотят применить платеж. Кроме того, налогоплательщики, которые уже подали налоговые декларации и перечислили свои платежи отдельно, не должны отправлять бумажную копию декларации вместе с платежом.

Лица, которые не могут выплатить всю причитающуюся сумму при подаче заявления, могут попросить внести ежемесячные платежи в рассрочку. Чтобы сделать этот запрос, налогоплательщики должны дождаться, пока ADOR обработает их декларации и отправит им первоначальное уведомление о выставлении счета. Затем они могут связаться с отделом ADOR по телефону (602) 542-5551.

Подача заявки на добавочный номер

Чтобы подать расширение на возврат, люди используют Аризонскую форму 204, чтобы подать заявку на автоматическое расширение файла. Заполненную форму продления необходимо подать до 17 мая 2021 года.Для лиц, своевременно заполнивших Аризонскую форму 204 для автоматического продления срока подачи налоговой декларации, срок подачи налоговой декларации в Аризоне — 15 октября 2021 г.

Обратите внимание: это не запрос на продление для оплаты.

Чтобы избежать штрафа за недоплату за продление, налогоплательщики должны уплатить не менее 90 процентов налога, подлежащего уплате, к 17 мая. Для надлежащего применения платежа и во избежание задержек налогоплательщики должны отправлять платежи вместе с заполненной Аризонской формой 204.

Лица, подающие в соответствии с федеральным расширением или производящие дополнительный платеж в Аризоне в электронном виде, не должны заполнять Аризонскую форму 204. Электронные платежи можно производить с помощью AZTaxes.gov по ссылке «Внести платеж».

Налогоплательщики, которые подали заявление о продлении в Налоговую службу, не обязаны делать это со штатом, но они должны отметить поле 82F «Подача заявления по продлению» в налоговых декларациях штата Аризона при подаче налоговой декларации. Лица, производящие налоговые платежи с запросами на продление, должны использовать форму 204 для обеспечения надлежащего кредитования своих счетов.Они также могут производить дополнительные платежи в электронном виде на сайте www.AZTaxes.gov, используя ссылку «Внести платеж».

Как оплатить налоговый счет в 2020 году

Getty

Готовы подать федеральную налоговую декларацию? Знаю: сезон еще рано. Но если у вас есть задолженность по налогам, не забудьте оплатить ее до Дня налоговой службы. И вам не нужно подавать и платить одновременно: вы можете подавать в любое время, если вы полностью уплатите налоги до 15 апреля 2020 г. Вот несколько вариантов оплаты налогового счета в этом году:

1.Оплата наличными. Раньше вы не могли оплатить федеральный подоходный налог наличными. Однако теперь Налоговая служба (IRS) предлагает вам возможность платить налоги с помощью PayNearMe.

Чтобы произвести платеж, вам необходимо перейти на страницу официальных платежей и следовать инструкциям. Затем IRS отправит вам код, который вы можете передать участвующему розничному продавцу, где клерк отсканирует код, чтобы вы могли произвести платеж. Весь процесс обычно занимает от пяти до семи рабочих дней.За использование системы PayNearMe взимается комиссия (3,99 доллара США), а самый крупный платеж, который вы можете сделать, составляет 1000 долларов США.

2. Оплата чеком или денежным переводом. Вы можете оплатить чеком или денежным переводом, даже если вы подаете электронное письмо. Чтобы оплатить задолженность, предъявите чек или денежный перевод в «Казначейство США» на всю причитающуюся сумму. Напишите «2019 Form 1040» в строке для заметок вместе с вашим номером социального страхования (если вы подаете совместную декларацию, впишите номер SSN, указанный первым в вашей налоговой декларации в строке для заметок).Убедитесь, что ваше имя, адрес, дневной номер телефона указаны на чеке; эта информация может быть уже напечатана на вашем чеке.

Включите платеж вместе с формой 1040-V, Платежный ваучер (загружается в формате pdf) и отправьте платеж вместе с формой 1040-V по почте на адрес, соответствующий вашему штату:

KPE / IRS

Не выписывайте чек, на покрытие которого у вас нет средств. Вы никого не обманываете, и есть штраф за выписку плохого чека в IRS (25 долларов или 2% от суммы чека, в зависимости от того, что больше).Это того не стоит.

И помните, что Налоговая служба (IRS) больше не принимает чеки на сумму более 100 миллионов долларов.

3. Прямая оплата. Вы можете платить налоги прямо со своего текущего или сберегательного счета. Чтобы произвести платеж, перейдите на страницу Direct Pay. Вы выберете налоговую форму (1), причину платежа (2) и налоговый год (3):

КПЭ

Вам нужно будет подтвердить свою личность, предоставив информацию о своем статусе подачи из последней декларации, а также свое имя, SSN, дату рождения и адрес.Введите сумму платежа, дату платежа и информацию о банковском счете. Щелкните до конца, и все готово. IRS не хранит информацию о вашем банковском счете после совершения платежей, и плата за использование системы не взимается.

Вы можете запланировать платеж или произвести оплату в тот же день, но IRS Direct Pay не принимает более двух платежей в течение 24 часов. А если вы должны пачками, обратите внимание, что каждый платеж должен быть меньше 10 миллионов долларов.

(Примечание: Direct Pay будет недоступен примерно с 8:00 p.м. По восточноевропейскому времени в четверг, 5 марта 2020 г., примерно до 4:00 утра по восточному времени в пятницу, 6 марта 2020 г., в связи с плановым техническим обслуживанием.)

4. Оплата банковским переводом. Рассмотрите возможность получения денежного перевода в тот же день от вашего банка или финансового учреждения. Обратитесь в свой банк или финансовое учреждение, но не в IRS, для получения подробной информации, включая сборы и сроки. Чтобы произвести платеж, загрузите и заполните Таблицу платежей в тот же день, которую вы сможете взять с собой для перевода.

Информацию о международных банковских переводах можно найти в этой предыдущей публикации.

5. Оплата путем вывода средств в электронном виде. Электронный вывод средств (EFW) — это опция, которую вы можете использовать для оплаты прямым дебетом со своего банковского счета. IRS не взимает плату за использование EFW, но ваше финансовое учреждение может (проверьте сначала, чтобы избежать паники в последнюю минуту). Вам нужно будет знать маршрут вашего банка и номера счетов (подробнее об этом здесь). Для получения дополнительной информации о EFW щелкните здесь.

6. Оплата дебетовой или кредитной картой. Вы можете оплатить свою задолженность дебетовой или кредитной картой.Большинство утвержденных платежных систем IRS принимают Visa, MasterCard, Discover и American Express.

Обычно нет ограничений на сумму, которую вы можете заплатить, но вы ограничены только двумя платежами по кредитной карте в течение одного года по одному и тому же индивидуальному налоговому счету. Платежи с большим балансом на сумму более 100 000 долларов США могут потребовать согласования с поставщиком вашей кредитной или дебетовой карты.

Сторонние поставщики кредитных и дебетовых карт могут взимать комиссию, которая может варьироваться в зависимости от поставщика, типа карты и суммы платежа.Применимые комиссии по дебетовым картам варьируются от 2,00 до 3,95 долларов США, а по кредитным картам — от 1,87% до 1,99% (применяются минимальные комиссии). Плата за удобство, уплачиваемая вашему провайдеру, будет указана как «Плата за удобство при уплате налога» или что-то подобное, а в уплате налога будет указано «Платеж по налогу в казначейство США».

Имейте в виду, что к поставщикам интегрированных электронных файлов IRS и поставщиков услуг электронных платежей применяются разные правила (и сборы).

7. Используйте электронную систему федеральных налоговых платежей (EFTPS) для оплаты по телефону или онлайн . Чтобы произвести оплату с помощью EFTPS по телефону, позвоните по телефону 1.800.555.3453. Глухие, слабослышащие или люди с нарушениями речи, у которых есть доступ к оборудованию TTY / TDD, могут звонить по телефону 1.800.733.4829. Чтобы произвести платеж с помощью EFTPS онлайн, войдите в систему и следуйте инструкциям. Вы можете запланировать платеж до 20:00. EST по крайней мере за один календарный день до установленной даты. Стоит отметить, что ваш налоговый платеж подлежит оплате, даже если веб-сайт недоступен, поэтому планируйте заранее.

Вы должны быть зарегистрированы, чтобы использовать EFTPS.После подтверждения вашей информации в IRS вы получите по почте персональный идентификационный номер (PIN) в течение пяти-семи рабочих дней. Между IRS и почтовой службой США вам нужно набраться терпения.

Кроме того, поскольку мошенники наращивают свои усилия по краже вашей личной и финансовой информации, имейте в виду, что EFTPS никогда не свяжется с вами по электронной почте . Если вы получили электронное письмо, в котором утверждается, что оно было отправлено службой налоговых платежей EFTPS или отправителем, которого вы не признаете, что оно содержит информацию о платежах EFTPS, перешлите его на адрес phishing @ irs.gov или позвоните Генеральному инспектору казначейства по налоговой администрации по телефону 1.800.366.4484.

Еще несколько советов по оплате:

  • Планируйте наперед. Если вы платите по почте, ваш платеж обычно считается оплаченным на дату почтового штемпеля. Для других способов оплаты ваш платеж считается полученным после его принятия, а не инициализированным. Обязательно планируйте электронные платежи заранее, чтобы избежать штрафов и штрафов за просрочку платежа. И помните, что несчастные случаи случаются, поэтому оставьте дополнительное время на всякий случай.
  • Эти варианты применимы, если вы подаете налоговую декларацию, и если вы подаете на добавочный номер . Помните, расширение продлевает время на подачу файла, а не на время оплаты. Вы захотите произвести платеж вместе с запросом на продление, если у вас есть задолженность по налогу.
  • Платите поздно? Все равно плати. Лучше платить поздно, чем вообще не платить. Если вы собираетесь опоздать, не позволяйте этому останавливать вас.
  • Будьте умны. Независимо от того, как вы выберете оплату, не отправляет наличные по почте.
  • Обратите внимание на свои щелчки. Если вы не уверены, что используете законный способ оплаты, вы всегда можете вернуться на сайт IRS. Используйте только методы, одобренные IRS, и ищите безопасные сайты (обычно с https :). Помните, что вы не можете платить налоги с помощью iTunes или других подарочных карт (подробнее здесь).
  • Используйте правильную валюту . Даже если вы платите налог на иностранный доход, вы должны платить в долларах США.
  • И вот ваш совет по экономии денег: Вам не нужно отправлять платеж, если сумма вашей задолженности меньше 1 доллара.

Что происходит, когда вы не можете платить налоги?

Что произойдет, если вы вернетесь и обнаружите, что не можете позволить себе платить налоги? Вы должны платить подоходный налог постепенно в течение года, чтобы в апреле у вас не было большой задолженности или даже не было права на возмещение переплаченных налогов. Подоходный налог с сотрудников, как правило, удерживается работодателем и уплачивается от их имени, в то время как самозанятые налогоплательщики платят расчетные налоги ежеквартально непосредственно в налоговую службу (IRS).

Иногда меняется ваша жизненная ситуация или в течение года происходит необычное разовое событие. Когда вы готовите свой годовой отчет, вы можете получить неприятный сюрприз — вы должны сотни или тысячи долларов, которых не ожидали и у вас просто нет. Хотя это не очень хорошая ситуация, это еще не конец света — есть несколько способов решить эту проблему.

Чего вы не хотите, так это пропустить подачу налоговой декларации или вообще не платить налоги. Правительство имеет право принудительно арестовать ваши активы, если вы не попытаетесь погасить свои обязательства по подоходному налогу.В самых экстремальных ситуациях вас могут даже посадить в тюрьму.

Ключевые выводы

  • Если вы не уплатите налоги в установленный срок, вы начнете начислять пени и штрафы на невыплаченные суммы.
  • Со временем на вас могут наложить арест на вашу собственность или удержание вашей заработной платы.
  • В самых крайних случаях уклонения от уплаты налогов вас могут даже приговорить к тюремному заключению на срок до 5 лет.
  • Обязательно подайте налоговую декларацию вовремя, даже если вы не можете оплатить свои налоговые обязательства в это время, чтобы избежать дополнительных штрафов за непредставление налоговой декларации.
  • Чтобы вовремя оплатить налоговый счет, вы можете списать с кредитной карты комиссию за удобство или подать заявку на ссуду для консолидации долга.
  • Вы также можете снимать средства со своих существующих сбережений, таких как чрезвычайный фонд, HELOC или пенсионный счет.

Что произойдет, если вы не заплатите налоги?

Существует несколько сценариев, которые могут привести к невыплате налоговых обязательств, а, следовательно, к штрафам и пени. Нам необходимо рассмотреть два основных типа ситуаций: поздняя подача налоговой декларации и несвоевременная уплата налогов.

Поздняя подача налоговой декларации

Если вы не сможете подать налоговую декларацию к крайнему сроку уплаты налогов, вам следует подать заявление о продлении срока подачи, отправив форму 4868 в IRS до стандартного срока подачи (обычно 15 апреля). Важно отметить: заполнение этой формы не продлевает время для уплаты налоговых обязательств.

Даже если вы подадите форму 4868, вам нужно будет быть уверенным, что ваше налоговое обязательство было уплачено (или, более консервативно, переплачено, с возмещением, которое должно быть возмещено в то время, когда вы фактически подаете свою налоговую декларацию).

Если вы подадите налоговую декларацию с опозданием или не подадите ее полностью, к вам будут применены штрафные санкции. Эти сборы начисляются на возвраты, которые не были поданы к установленному сроку (или продленному сроку, если вы заполнили форму 4868). Сборы начисляются по ставке 5% от неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца, в течение которого налоговая декларация просрочена. Максимальный размер сборов истекает через 5 месяцев, после чего штраф за непредоставление налоговой декларации составляет 25% от неуплаченного налогового обязательства. Если ваша налоговая декларация подана более чем через 60 дней после установленного срока (или продленного срока), минимальный штраф за непредоставление налоговой декларации составляет 435 долларов США или 100% от вашей общей суммы налоговых обязательств (для налоговых деклараций со сроком оплаты после 31 декабря, 2019), в зависимости от того, что меньше.

Как видите, опоздание не окупается. Даже если у вас нет средств для уплаты невыплаченных налоговых обязательств к установленному сроку, вы все равно должны подавать налоговую декларацию, чтобы не понести дополнительных штрафов за неуплату налогов помимо штрафов и процентов за неуплату. .

Опоздание с уплатой налогов

Кроме того, вы можете оказаться в ситуации, когда у вас есть задолженность по налогам на момент подачи налоговой декларации. В этом случае ваша декларация может быть подана, но налоги все равно не уплачены.Если вы не уплатите налоги в установленный срок, вы начнете начислять проценты и штрафы на непогашенную сумму.

Процентная ставка за неуплату — это федеральная краткосрочная ставка плюс 3%, начисляемая ежедневно после установленной даты (независимо от того, подавали ли вы продление срока для подачи декларации). На второй квартал 2021 года ставка недоплаты составит 3%.

Штраф за неуплату рассчитывается по ставке 0,5% от непогашенного налогового обязательства за каждый месяц, когда долг остается неоплаченным, но не более 25%.Если вы не подали налоговую декларацию и не уплатили свои налоговые обязательства, применяются сборы как за неуплату, так и за неуплату. В этом случае ежемесячная плата составляет максимум 5% (4,5% за неуплату и 0,5% за неуплату). Максимальный штраф за непредставление и неуплату составляет 47,5% от общей суммы ваших налоговых обязательств (22,5% за просрочку подачи — максимум через 5 месяцев и 25% за просрочку платежа — максимум через 50 месяцев).

В определенный момент правительство направит вам письмо с требованием уплаты неуплаченного остатка налога.Если вы проигнорируете это письмо, IRS может подать Уведомление о федеральном налоговом удержании, чтобы предупредить кредиторов о том, что IRS имеет право на вашу личную собственность, недвижимость или другие активы. Залог обеспечивает интерес государства в вашей собственности.

Если долг остается невыплаченным намного дольше, IRS может взимать сбор. Сбор IRS позволяет наложить арест на вашу собственность для погашения непогашенной налоговой задолженности. Сборы бывают разных форм и могут включать: получение вашей заработной платы через вашего работодателя, конфискацию ваших активов непосредственно с банковского счета или арест и продажу вашей собственности, такой как автомобиль или недвижимость.

В самых крайних случаях IRS может возбудить против вас уголовное дело за уклонение от уплаты налогов. Преднамеренное уклонение от уплаты налоговых обязательств, более известное как уклонение от уплаты налогов, является серьезным преступлением с наказанием в виде лишения свободы сроком до 5 лет. Хотя этот последний шаг часто резервируется для наиболее серьезных случаев уклонения от уплаты налогов с большими непогашенными остатками, лучше проявить осторожность. Если вы получили первоначальное письмо о просрочке платежа, создайте план с IRS, чтобы ваши налоги уплачивались как можно скорее.

Варианты помощи в уплате налогов

Занять деньги для уплаты налогов

За дополнительную плату в размере около 2% вы можете списать налоговые обязательства со своей кредитной карты. Вы также можете подать заявление на получение ссуды для консолидации долга в банке или кредитном союзе.

Если вы выберете один из этих вариантов, вы получите выгоду от правительства, но перекладываете свой долг на более дорогой источник. Если у вас нет кредитной карты с очень низкой годовой процентной ставкой (APR) или вы не можете получить личный заем по очень низкой процентной ставке, вы можете ухудшить свое положение.

Например, если у вас есть задолженность по налогам в размере 5000 долларов, плата за удобство списания этой суммы с вашей кредитной карты составит от 100 до 200 долларов. Если бы вам пришлось носить этот остаток на своей карте в размере 5100 долларов в течение года под, скажем, 20% годовых, это добавило бы еще 1020 долларов к вашему счету, в результате чего общая сумма вашей задолженности составила бы 6 120 долларов. Это грубый, упрощенный пример того, как работает математика, но вы поняли идею.

Запросить продление платежа

Подача шестимесячной налоговой декларации с использованием формы 4868 не поможет.Это расширение только дает вам больше времени на заполнение документов; это не дает вам больше времени, чтобы заплатить то, что вы должны. Своевременная подача декларации может помочь минимизировать штрафы и проценты, начисленные IRS. Штраф за просрочку платежа IRS составляет 0,5% в месяц, но не более 25%; штраф за несвоевременную подачу составляет 5% в месяц, но не более 25%. Простая своевременная подача декларации может сэкономить вам значительную сумму на штрафах.

Если вы считаете, что у вас есть законное дело из-за чрезмерных трудностей, вы можете попробовать заполнить форму 1127, чтобы запросить продление платежа на шесть месяцев.Вместе с этой формой вам нужно будет подать отчет обо всех ваших текущих активах и обязательствах и подробный отчет обо всех деньгах, которые вы получили и потратили за последние три месяца.

IRS редко предоставляет отсрочки платежей, и они будут предоставлены только в том случае, если вы продемонстрируете неоправданные трудности. Если в прошлом месяце вы только что купили 60-дюймовый телевизор с плоским экраном, потому что не подозревали, что собираетесь задолжать 5000 долларов в виде налогов, вы не сможете претендовать на продление срока в связи с нуждами.

Если вы считаете, что на выплату налоговых обязательств у вас уйдет больше нескольких месяцев, подумайте о подаче заявки на рассрочку.Вы можете подать заявление онлайн на IRS.gov или по почте, используя форму 9465-FS. Соглашение о рассрочке может помешать IRS предпринять принудительные действия по взысканию. Вы по-прежнему будете должны пени и проценты, но ваши ежемесячные платежи сообщают IRS, что вы намерены погасить свою задолженность.

Взять в долг у себя

Если у вас есть резервный фонд, возможно, сейчас самое подходящее время, чтобы потратить свои сбережения. Это правда, что может произойти еще одна чрезвычайная ситуация, и тогда вам придется списать эту сумму с кредитной карты, но если ничего плохого не произойдет, вы можете использовать свой чрезвычайный фонд в качестве беспроцентной ссуды для себя, чтобы оплатить свой налоговый счет и затем начните пополнять свой фонд с каждой зарплаты.

Если у вас есть дом и у вас достаточно капитала, другой способ занять у себя — это кредитная линия под залог собственного капитала (HELOC). Эти ссуды имеют относительно низкие процентные ставки по сравнению с кредитными картами и личными ссудами. Обратной стороной является то, что ваш дом служит залогом. Невыполнение обязательств по ссуде под залог жилого фонда или HELOC похоже на невыполнение обязательств по ипотеке — это может привести к потере вашего дома. Однако заимствование денег таким образом может превратить большую единовременную сумму, которую вы должны IRS, в управляемый ежемесячный платеж ипотечному кредитору.

Третий вариант — заимствовать с пенсионного счета, такого как 401 (k) или IRA. Однако, поскольку пенсионные счета имеют налоговые преимущества, снятие денег с них может привести к возникновению налоговых обязательств, включая 10% штраф за досрочное снятие, если вы не будете следовать протоколу. Взятие займа под пенсионное яйцо также может помешать вашему плану пенсионных сбережений.

Плати как можно больше, как только сможешь

К сожалению, IRS взимает с вас проценты и штрафы за просроченную выплату.Подобно списанию того, что вы должны по кредитной карте, эти дополнительные расходы затруднят выплату того, что вы должны. Однако, если бы не было штрафов, все заплатили бы поздно.

Чем больше вы сможете заплатить вовремя, тем меньше будет остаток, на который вам будут начислены проценты и штрафы. В конечном итоге IRS отправит вам счет под названием «Уведомление о сборе налогов и требовании для оплаты», но вам не нужно ждать, чтобы получить счет для совершения дополнительных платежей. Заплатите сколько сможете при подаче декларации, а затем отправьте любой дополнительный платеж, который вы можете себе позволить каждый день выплаты жалованья, используя форму 1040-V.

Итог

Что бы вы ни делали, не игнорируйте проблему. Правительство имеет право принудительно арестовать ваши активы, если вы не попытаетесь погасить свои обязательства по подоходному налогу. IRS может заблокировать ваши банковские счета; украсьте свою зарплату; арестовать материальные ценности, такие как ваш автомобиль; и наложить залог на любые активы, которыми вы владеете, например, ваш дом.

Если вы обнаружите, что не можете заплатить свою задолженность, подайте декларацию и заплатите, сколько сможете. Затем поработайте с IRS, возможно, с помощью специалиста по налогообложению, чтобы сформулировать план оплаты остатка вашего налогового счета с течением времени.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *