Налог на прибыль отчет: Ошибка 404 | ФНС России

Содержание

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 заполнение документа «Декларация по налогу на прибыль» осуществляется в автоматическом режиме, но, чтобы отражение данных было верным, нужно учитывать определенные моменты:

  • настройка учетной политики;

  • корректный ввод данных;

  • закрытие месяца.

Настройка будет производиться в разделе 1С «Учетная политика».

Первым делом следует отметить галочкой пункт «Применять ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Эта настройка нужна для правильного отображения промежуточных данных и некоторых важных отчетов. К примеру, отчет «Анализ учета налога на прибыль».

Далее переходим по ссылке «Настройка налогов и отчетов» и выбираем пункт «Налог на прибыль»:

Переходим в перечень прямых расходов:

Здесь определяются «Методы определения прямых расходов производства в НУ».

Обязателен для заполнения в учете организаций, которые производят продукцию и оказывают услуги. Изначально настройка стоит по умолчанию, но потом желательно настроить в расширенном режиме под деятельность организации.

Заполнение осуществляется по принципу: данные, отраженные в этом регистре считаются прямыми расходами, а все остальные косвенными.

Ввод данных обязателен. Если не заполнить, то некоторые поля в декларации будут пустыми.

Заполнение справочника «Номенклатурные группы реализации продукции, услуг» нужно для отражения детализации доходов.

Отражение дохода от реализации будет именно по выбранным номенклатурным группам.

Корректный ввод данных основывается на:

  • Отсутствии операций, введенных вручную.

  • Правильной аналитике дохода и расхода.

Ручное заполнение сумм может привести к ошибкам в аналитике. На основании чего возникнут ошибки в расчетах и, соответственно, в декларации.

Учет дохода и расхода рекомендуется оформлять только через типовые документы. Очень важна правильность заполнения в документах и отчетах пунктов: счет затрат, статья затрат, подразделение, номенклатурная группа.

Рассмотрим документ «Отчет производства за смену». Здесь на вкладках «Продукция» и «Материалы» должны указываться одинаковые номенклатурные группы, а статья затрат должна отражаться в регистре «Методы определения прямых расходов производства НУ».

Последний пункт подготовки для корректного формирования декларации – это закрытие месяца:

Для контроля возможно проведение предварительных закрытий периодов. Важно, чтобы все регламентные операции выполнялись безошибочно. После формирования отчета «Закрытие месяца» желательна проверка остатков на счете 68.04.2 (Расчет налога на прибыль) – должно быть нулевое значение:

Перейдем к формированию декларации. Располагается в журнале регламентных отчетов «1С-Отчетность»:

Выбираем отчет «Декларация по налогу на прибыль» и нажимаем клавишу «Заполнить».

Необходимо проверить отраженные данные. Можно начать сразу с листа 02 приложения 2, так как там указаны все расходы.

Проверку можно сделать двумя способами:

Для проверки через расшифровку слева в структуре выбираем нужную строку и нажимаем одноименную клавишу в верхнем меню документа.

Для проверки через регистры НУ переходим на вкладку меню «Отчеты», «Регистры налогового учета» и выбираем пункт 1.04 «Прямые расходы по реализации товаров, услуг».

Налоговые регистры предъявляются налоговым агентом при проверке для подтверждения правильности ведения учета.

Все остальные разделы можно проверить аналогичным образом.

Перед тем, как отправить отчет «Декларация по налогу на прибыть» в налоговый орган, нажимаем клавишу «Проверка» и выбираем из выпадающего списка «Проверить контрольные соотношения». Убедились, что все данные отражены правильно, отправляем декларацию:

Декларация по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия

Заполнение Декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 полностью автоматизировано.

Однако пользователю необходимо выполнить «подготовительную» работу, прежде чем приступать к расчету. Она состоит из трех основных этапов:

  • Настройка программы.
  • Корректный ввод данных.
  • Регламентные операции в конце месяца.

Настройка налога на прибыль в 1С 8.3

Какие настройки влияют на расчет налога на прибыль? Прежде всего, необходимо разобраться с закладкой «Налог на прибыль» в учетной политике (рис.1).

Рис.1

Флажок «Применять ПБУ18…» влияет не на расчет налога, вернее, не на конечный результат, но на отображение промежуточных данных и некоторых важных отчетов. Например, отчет «Анализ учета налога на прибыль» будет формироваться корректно только при установленном флажке, так как в нем учитываются постоянные и временные разницы.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рис.2

Заполнение регистра «Методы определения прямых расходов производства в НУ» обязательно для организаций, которые занимаются выпуском продукции и оказанием услуг (рис.2). Первоначальные данные заносятся автоматически, так что пользователь получает готовую «рыбу», по которой в дальнейшем может выполнить расширенную настройку под свои нужды.

Принцип заполнения прост: все, что находится в этом регистре, считается прямыми расходами, все остальное – косвенными. Если этот регистр не будет заполнен, некоторые строки Декларации останутся пустыми.

Рис.3

Справочник «Номенклатурные группы» предназначен  для детализации доходов —  именно по этим номенклатурным группам в Декларации будут отображаться доходы от реализации (рис.3).

Что считать «корректным вводом данных»? Есть два основных правила:

  • Отсутствие ручных операций.
  • Соответствующая аналитика доходов и расходов.

Чем опасны ручные операции? Дело в том, что каждая проводка в 1С — это не только суммы по дебету и кредиту бухгалтерского учета, но еще и суммы по налоговому учету, включая постоянные и временные разницы. Разницы рассчитываются автоматически с контролем известной формулы:

БУ = НУ +ПР+ВР,

где

  • БУ = сумма по бухгалтерскому учету,
  • НУ – сумма по налоговому учету,
  • ПР. ВР – суммы постоянных и временных разниц соответственно.

Вручную правильно заполнить все суммы не всегда удается. Возникают ошибки, на поиск которых уходит масса времени. Например, на рис.4  отсутствует сумма по кредиту налоговой проводки. В дальнейшем это приведет к ошибке в расчетах, и Декларация сформируется неверно.

Ввод данных для декларации

Для учета доходов и расходов рекомендуется использовать типовые документы.

Рис.4

Второе правило — важно не ошибаться при заполнении аналитики доходов и расходов (счета затрат, статьи затрат, номенклатурные группы, подразделения).

Например, в документе «Отчет производства за смену» номенклатурные группы на закладке «Продукция» и «Материалы» должны соответствовать друг другу (рис.5), а статья затрат присутствовать в регистре «Методы определения прямых расходов производства НУ»

Рис.5

Формирование декларации по прибыли в 1С 8.3

И последний этап перед формированием Декларации – Закрытие месяца (рис.6).

Рис.6

Все регламентные операции должны быть выполнены без ошибок, причем за каждый месяц периода формирования Декларации.

Это обязательное условие. Чтобы не разбираться с множеством ошибок в последний день, рекомендуется несколько раз проводить предварительные закрытия периодов и исправлять ошибки в режиме «on-Line».

После закрытия месяца стоит проверить остатки по счету 68.04.2. Если все правильно, остатки по нему должны быть нулевыми (рис.7). Этот счет специально добавлен в 1С для расчетов по налогу на прибыль.

Рис.7

Теперь в 1С Бухгалтерия можно формировать саму Декларацию. Она находится в списке регламентированных отчетов (рис.8).

Рис.8

Волшебная кнопка «Заполнить» выполняет всю рутинную работу (рис.8). Пользователю остается проверить суммы, которые попали в разделы Декларации.

Проверку логично начинать со второго листа, где показаны расходы.

Есть два метода проверки:

  • Расшифровка.
  • Регистры налогового учета.

Рис.9

Для расшифровки нужно установить курсор на нужную строчку и нажать соответствующую кнопку.

Регистры налогового учета находятся в разделе «Отчеты» (рис.10).

Рис.10

Налоговые регистры можно предъявлять налоговикам при проверках для подтверждения рассчитанной налоговой базы (рис.11).

Рис.11

Аналогично в 1С 8.3 проверяются остальные разделы декларации.

Перед отправкой  Декларации в налоговую инспекцию следует выполнить еще одну проверку (рис.12).

Рис.12

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Расхождение ндс и налога на прибыль в 1С – Учет без забот

Опубликовано 29.11.2016 10:18
Автор: Administrator
Просмотров: 49162

Требования о предоставлении пояснений от налоговых органов всегда приходят в самый неподходящий момент. А иногда ситуация осложняется еще и тем, что вы не понимаете, в чем именно заключается ошибка, как правильно её исправить, и будет ли достаточно просто пояснений или нужно предоставлять уточняющие отчеты? В этой статье я хочу поговорить с вами об одной из самых популярных причин для направления требования: несоответствие доходов от реализации по налогу на прибыль и выручки по НДС. 

В чем именно заключается в данном случае ошибка (а возможно, и не ошибка, но об этом чуть позже) и как её увидеть своими глазами? Открываем декларации по НДС и налогу на прибыль за периоды, указанные в требовании. Необходимо помнить, что декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом с начала года, а вот по НДС налоговым периодом является квартал. Поэтому, если вопросы у ФНС возникли, например, по итогам отчетной кампании за 9 месяцев, то для проверки нужно будет открыть декларацию по налогу на прибыль за этот период и три отчета по НДС: за первый, второй и третий кварталы.
В отчете по налогу на прибыль обращаем внимание на строку 010 Листа 02 «Доходы от реализации».

 

Значение данной строки сверяем с суммой строк 010 Раздела 3 (графа «Налоговая база в рублях») деклараций по НДС за указанный период (в нашем случае за три квартала).

 

Если ваша организация осуществляет реализацию на экспорт, то необходимо также прибавить налоговую базу, отраженную в Разделе 4 отчета по НДС. Еще учитываем операции, не подлежащие налогообложению и включенные в Раздел 7.
Если, собрав налоговую базу по всем разделам деклараций по НДС за требуемый период, вы не получаете сумму, отраженную в декларации по налогу на прибыль, то начинаем разбираться с причинами такого явления.

Причин может быть несколько:

1) В одну из деклараций действительно закралась ошибка.
Например, часто бывает такая ситуация, когда уже после отправки отчета по НДС начинаются корректировки данных для подготовки отчета по налогу на прибыль. Документы перепроводятся, вносятся исправления, после этого суммы в декларации по НДС также могут измениться, а отчет уже был отправлен с прежними данными.
Для того, чтобы проверить текущую ситуация по регистрам учета НДС, можно создать новую налоговую декларацию за интересующий квартал и попробовать её перезаполнить, а затем сравнить данные с исходным отчетом (ни в коем случае не пытайтесь перезаполнять исходный отчет!). Если суммы изменились, проверяем их корректность и сверяем новые суммы с декларацией по налогу на прибыль.
Ошибки при этом могут быть самыми различными, подробно о проверке деклараций по данным учета в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 мы рассказывали в видеокурсах «НДС: от понятия до декларации» и «Налоговый учет и расчет налога на прибыль». В том случае, если были переданы ошибочные сведения, скорее всего, потребуется сформировать уточненную декларацию, особенно, если корректировка должна быть произведена в сторону увеличения налога.

2) Был исчислен НДС с прочих доходов.
Если ваша организация в налоговом периоде получала внереализационные доходы, облагаемые НДС, то о данном факте нужно будет написать в ответе на требование. Данный вид доходов отражается в строке 020 Листа 02 декларации по налогу на прибыль, но не все доходы, отраженные по данной строке, облагаются НДС, поэтому для ФНС такая ситуация не является прозрачной, необходимо предоставить пояснения. Например, ваша организация выставила штрафные санкции покупателю, исчислила с суммы штрафа НДС и отразила данные суммы на счете 91, т.е. в составе внереализационных доходов.

 


Ошибки в данном случае нет, уточненную декларацию составлять не нужно, достаточно дать пояснения в ответ на требование.

3) Организация получала в налоговом периоде доход от курсовых разниц.
В том случае, если по итогу налогового периода организация получила доход от курсовых разниц, также придется предоставить пояснения налоговому органу. Дело в том, что курсовые разницы включаются в доход для целей исчисления налога на прибыль, но не являются объектом обложения НДС, поэтому между показателями деклараций возникает вполне обоснованная разница.

4) Осуществлялась безвозмездная передача
В соответствии с действующим законодательством, безвозмездная передача в целях учета НДС признается реализацией товаров (работ, услуг). Но вот облагаемого дохода для целей расчета налога на прибыль в данном случае нет, поэтому между налоговыми базами по НДС и налогу на прибыль возникает объяснимая разница, по которой необходимо предоставить пояснения в ФНС.
Конечно, бывает еще множество более редких ситуаций, которые приводят к несоответствию доходов от реализации по налогу на прибыль и выручки по налогу на добавленную стоимость. Например, целевые поступления, использованные не по назначению, признаются доходом в налоговом учете, а вот НДС не облагаются. Но рассмотреть все многообразие вариантов в рамках одной статьи не представляется возможными, поэтому я рассказала вам лишь о самых популярных из них. А если вы захотите поделиться своим опытом и написать в комментариях о ситуации, не упомянутой в статье, то мы будем вам очень благодарны, ведь эта информация может быть полезна тысячам других пользователей интернета, которые заглянут на наш сайт в поисках ответа на такой важный вопрос.

Автор статьи: Ольга Шулова

Давайте дружить в Facebook

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий

ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль

ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль, формат ее представления в электронном виде и порядок заполнения. Соответствующий приказ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected] опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Новая форма декларации заменит действующую в настоящее время и утвержденную приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Ранее в ФНС поясняли, что с момента утверждения применяемой формы декларации по налогу на прибыль в НК РФ был внесен целый комплекс поправок, касающихся расчета этого налога.

В частности, Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ ограничил с 01.01.2017 по 31.12.2020 перенос убытков, полученных в прошлых периодах, в размере не более 50% налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода, рассчитанной без учета переноса убытков прошлых лет. Также было отменено ограничение срока переноса убытков десятью годами, изменен подход к формированию налоговой базы консолидированных групп налогоплательщиков и определены новые ставки налога для зачисления в федеральный и региональный бюджеты.

Кроме того, Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ ввел инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль, а Федеральные законы от 03.08.2018 № 294-ФЗ и от 27.11.2018 № 424-ФЗ установили новые правила налогообложения международных холдинговых компаний (МХК).

Соответственно, новая форма декларации по налогу на прибыль учитывает все перечисленные изменения в законодательстве.

Новая форма декларации вступит в силу с 15 декабря 2019 года и должна применяться с отчетности за 2019 год.

В решениях «1С:Предприятие 8» новая форма декларации по налогу на прибыль, формат ее представления в электронном виде и автозаполнение поддерживается с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства».

БУХПРОСВЕТ

С 2018 года плательщикам налога на прибыль предоставили возможность получения инвестиционного налогового вычета. Инвестиционный вычет – это сумма затрат на приобретение, изготовление, доставку, достройку и модернизацию основных средств, на которую разрешается уменьшить налог на прибыль (ст. 286.1 НК РФ).

Вычет предоставляется по основным средствам, которые отнесены к третьей (свыше 3 – до 5 лет полезного использования) — седьмой (свыше 15 – до 20 лет полезного использования) амортизационным группам. Вычет может быть применен ко всем объектам соответствующих амортизационных групп. Вычет не распространяется на ОС, введенные в эксплуатацию ранее 01.01.2018 года.

Вычет разрешается применить по налогу, исчисленному за период ввода в эксплуатацию /изменения первоначальной стоимости ОС. Если сумма налога не покрывает в полном объеме величину вычета, его можно перенести на последующие периоды. Вычет применяется по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений, к которым относятся введенные в эксплуатацию ОС.

Чтобы получить право на вычет налогоплательщик должен принять решение об использовании инвестиционного вычета и отразить это решение в учетной политике организации. В регионе, где располагается организация, должен быть принят специальный закон об инвестиционном налоговом вычете. В противном случае вычет не предоставляется. 

как настроить декларацию по налогу на прибыль в 1С:ERP

Декларация по налогу на прибыль в 1С:ERP отражает доходы и расходы, принимаемые для расчета налоговой базы по налогу на прибыль.

Метод расчета налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18 устанавливается в учетной политики организации значением настройки Учет отложенных налоговых активов и обязательств (ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации»).

Рисунок 1 — Настройки учетной политики по выбору метода для расчета налога на прибыль

Для подтверждения расчета налоговой базы при формировании декларации по налогу на прибыль используются налоговые регистры раздел Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет – Регистры налогового учета. Регистры налогового учета подразделяются на четыре группы:

  • регистры учета хозяйственных операций – обобщение информации о фактах хозяйственной деятельности, которые приводят к возникновению объекта налогового учета;
  • регистры сбора информации о наличии и движении объектов налогового учета;
  • регистры промежуточных расчетов, выполняющих вспомогательную функцию;
  • регистры формирования отчетных данных – обобщение информации о признанных доходах и расходах отчетного налогового периода, о расчете налоговой базы и расшифровке отдельных доходов и расходов в декларации по налогу на прибыль.

Рисунок 2 — Регистры налогового учета

Также на формирование налог на прибыль влияет настройка статей расходов. Для Статьи расходов на закладке Регламентированный учет и МФУ в группе реквизитов Классификация расходов для целей налогового учета и отражения в бух. отчетности задается параметр определения расходов текущего налогового периода Принимается к налоговому учету по налогу на прибыль.

Рисунок 3 — Настройка статей расходов

Не все расходы, отражаемые в бухгалтерском учете, принимаются к налоговому учету. Для отражения таких операций расходы в налоговом учете отражаются в составе постоянных или временных разниц.

При регистрации суммовых показателей бухгалтерского и налогового учета, постоянных и временных разниц соблюдается равенство: БУ = НУ + ПР + ВР, где БУ – бухгалтерский учет, НУ – налоговый учет, ПР – постоянная разница, ВР – временная разница.

Рисунок 4 — Показатели БУ, НУ, ПР и ВР в оборотно-сальдовой ведомости

На основании проводок, введенных первичными документами, сформированных постоянных, временных разниц, производится расчет налог на прибыль.

Начисление налога происходит при выполнении процедуры закрытие месяца, в результате которой выполняется регламентная операция Формирование финансового результата и формируется регламентный документ с типом операции Расчет налога на прибыль:

Рисунок 5 — Регламентная операция «Расчет налога на прибыль»

Результат расчета налога на прибыль подтверждается справками-расчетами Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет – Справки-расчеты и используется при заполнении декларации по налогу на прибыль. Для оперативного выявления ошибок данных налогового учета и учета разниц в оценке активов и обязательств осуществляется при помощи отчета Анализ учета по налогу на прибыль (Раздел Регламентированный учет – Отчеты). Отчет применяется для организаций, по которым ведется учет постоянных и временных разниц при расчете налога на прибыль.

Каждый блок данной схемы может быть расшифрован в более детальную схему, из которой, в свою очередь, можно получить производный отчет с детализацией до первичного документа.

Рисунок 6 — Анализ учета по налогу на прибыль

Для формирования декларации необходимо перейти в раздел Регламентированный учет – 1С отчетность – Регламентированные отчеты.

Создаем декларацию по налогу на прибыль. Заполняем титульный лист, номер корректировки должен быть нулевым. При подаче уточненных деклараций номер корректировки будет увеличен. По кнопке Заполнить заполняются разделы декларации:

Рисунок 7 — Заполнение декларации по налогу на прибыль

В разделе 1. 1 отражается сумма к уплате в разрезе бюджетов:

Рисунок 8 — Раздел 1.1 декларации по налогу на прибыль

На листе 02 отображается общая сумма доходов и расходов и расчет налога на прибыль и авансовых платежей:

Рисунок 9 — Заполнение листа 02 декларации по налогу на прибыль

Лист 02 В Приложение 1 листа 02 отображает более подробную расшифровку доходов, а в Приложение 02 – расшифровку расходов.

По многим строкам декларации можно увидеть более подробную детализацию. Для этого следует выбрать ячейку и нажать кнопку Расшифровать.

После заполнения декларации ее можно проверить, выгрузить в электронном виде на внешний носитель или отправить в налоговую инспекцию непосредственно из программы.

После того, как декларация была сдана, устанавливается статус Сдано.

Рисунок 10 — Работа с декларацией по налогу на прибыль

Вы можете взять 1С:ERP в аренду, включая обслуживание этой конфигурации.

Реформа в налогообложении прибыли: первые разъяснения налоговиков

Масштаб «прибыльных» изменений в НКУ, очевидно, поразил даже налоговиков.
Так или иначе, но ГНСУ оперативно разъяснила плательщикам и подчиненным, как она понимает ряд проблемных вопросов применения Закона № 466. Причем не в виде модного информационного месседжа, а настоящим «письмом с семеркой». Что, безусловно, прибавляет значимости выводам контролеров.
Как вы уже поняли, речь идет о письме ГНСУ от 04.06.2020 г. № 8939/7/99-00-07-02-01-07.
Так какую же истину нам донесло главное налоговое ведомство? Выводы и наши комментарии — далее.

Единщики, предприниматели-общесистемщики и независимые профессионалы представляют приложение ПН по итогам года

Как мы уже информировали наших читателей — см. комментарий «Налог на репатриацию и постпредставительства: есть важные новости» — с 01.01.2021 в п. 137.5 НКУ будет зафиксировано, что юрлица-единщики, физлица-предприниматели, в т.ч. на едином налоге, а также физлица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, представляют отчетность о выплаченных нерезиденту доходах (прибылях) с источником их происхождения из Украины по итогам годового налогового (отчетного) периода.

Там же мы озвучивали вопрос: почему данное правило не введено в действие с 23.05.2020? Ведь были разные варианты толкования периодичности отчетности касаемо выплаченных нерезидентам доходов и удержанного с них налога, допустим, теми же единщиками (поквартально или раз в год) (читайте «Отчет о выплаченных доходах нерезиденту-юрлицу: заполняем приложение ПН»).

Скорее всего, для фискалов такой проблемы уже не существует, даже несмотря на то, что изменения заработают только 01.01.2021. Их вывод следующий:

«…при выплате доходов нерезидентам в 2020 году юридические и физические лица — предприниматели, избравшие упрощенную систему налогообложения, физические лица — предприниматели и физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, представляют за отчетный 2020 год декларацию с приложением ПН, в котором отражают такие доходы нерезидентов и соответствующие суммы налога».

Очевидно, это значит, что все перечисленные лица отчитываются о выплаченных нерезидентам в 2020 году доходах (прибылях) с источником их происхождения из Украины (п. 141.4 ПКУ) исключительно по итогам годового налогового (отчетного) периода. В принципе, данный подход соответствует разъяснениям из раздела «Запитання – відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.tax.gov.ua), действовавшим до 23.05.2020.

Финотчетность вместе с аудиторским заключением

Вопрос, должны ли прибыльщики, которые обязаны обнародовать годовую финотчетность вместе с аудиторским отчетом, представлять фискалам — не позднее 10 июня года, следующего за отчетным — проаудированную годовую финотчетность вместе с аудиторским отчетом, уже стал притчей во языцех.

Некоторые профессиональные консультанты даже не сомневались в такой обязанности. О чем свидетельствуют их сообщения в социальных сетях.

По нашему же мнению, строго говоря, из обновленного п. 46.2 НКУ подобный вывод не следует. В нынешнем виде данная норма допускает толкование об обязанности представлять налоговикам проверенную аудитором годовую финотчетность, но без самого отчета аудитора. Кроме того, какой вообще смысл представлять налоговикам отчет аудитора, который и так уже обнародован для широкой общественности (читайте «Изменения в обложении налогом на прибыль: жить станет «веселее»). Поэтому можно просто рассуждать об истинных намерениях законодателей. Хотя они вряд ли бы допустили такое необоснованное обременение налогоплательщиков.

Вместе с тем налоговиков это не очень беспокоит. Как и дата вступления в силу изменений в п. 46.2 НКУ (23.05.2020). С их точки зрения, упомянутую годовую финотчетность необходимо представлять фискалам (не позднее 10 июня года, следующего за отчетным) вместе с аудиторским отчетом. Но только с 2021 года (т.е. впервые — по итогам 2020 года отчетного года). Если дословно, их вывод следующий:

«Учитывая, что вышеупомянутые изменения в пункт 46. 2 статьи 46 Кодекса вступили в силу 23 мая 2020 года и предельный срок представления декларации и финансовой отчетности за отчетный период (2019 год) уже истек, то впервые норма данного пункта об обязательном представлении годовой финансовой отчетности вместе с аудиторским отчетом в срок не позднее 10 июня года, следующего за отчетным, применяется в 2021 году по итогам 2020 отчетного года.

То есть плательщики налога на прибыль, которые в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» обязаны обнародовать годовую финансовую отчетность и годовую консолидированную финансовую отчетность вместе с аудиторским отчетом, представляют в контролирующий орган:

вместе с налоговой декларацией за налоговый (отчетный) период (2020 год) отчет о финансовом состоянии (баланс) и отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе (отчет о финансовых результатах), составленные до проверки финансовой отчетности аудитором;

годовую финансовую отчетность за 2020 год вместе с аудиторским отчетом в срок не позднее 10 июня 2021 года».

Как видим, есть минус и плюс. Минус — налоговики будут требовать представлять отчет аудитора, плюс — впервые по итогам 2020 года.

Надеемся, п. 46.2 НКУ откорректируют. Очень уж он неоднозначен.

И, безусловно, данное разъяснение не касается обязанности прибыльщиков представлять фискалам финотчетность вместе с соответствующей прибыльной декларацией за такие отчетные (налоговые) периоды, как полугодие и три квартала 2020 года. Поэтому руководствуемся требованиями п. п. 46.2, 49.4 НКУ.

Годовой лимит бухдохода для налоговых разниц и отчетного периода (40 млн вместо 20 млн)

В данном вопросе налоговики целиком и полностью подтвердили наши комментарии.

Если за 2020 год бухдоход плательщика налога на прибыль не превысит 40 млн грн, он:

  • сможет принять решение не применять корректировки финрезультата до налогообложения на все разницы с р. ІІІ НКУ (кроме отрицательного значения объекта налогообложения прошлых налоговых лет) в декларации за 2020 год;
  • будет применять в 2021 году годовой налоговый (отчетный) период. Соответственно, в 2020 году годовой налоговый (отчетный) период действует только для плательщиков, которые за 2019 год заработали бухдоход не более 20 млн грн.

В целом фискалы правы. Напомним, мы писали об этом так:

«…если налоговые разницы учитывали, но по итогам 2020 года не заработали 40 млн грн бухдохода, считаем, плательщик вправе отказаться от корректировок бухфинрезультата с р. ІІІ НКУ (кроме разницы относительно прошлогодних налоговых убытков). Об этом сигнализируют отметкой в спецполе декларации по налогу на прибыль за 2020 год.

<…>

если за 2019-й бухдоход плательщика не превышал 20 млн грн, его следующий отчетный период — 2020 год. В противном случае он должен представлять отчетность в 2020 году поквартально (п. п. 137.4, 137.5 НКУ).

Если же за 2020 год бухдоход плательщика не превысит 40 млн грн, то далее он будет представлять отчетность только за 2021 год. При этом если бухдоход-2020 превысит 40 млн, в 2021 году плательщик будет находиться на квартальном отчетном периоде» (читайте «Изменения в обложении налогом на прибыль: жить станет «веселее»).

Особые отчетные периоды для сельхозпроизводителей

Налоговики подтвердили, что Закон № 466 устранил противоречие в пп. 137.4.1 НКУ по поводу ссылки на определение сельскохозяйственной продукции из несуществующей ст. 209 НКУ как критерия для применения особого налогового (отчетного) периода производителями такой продукции (с 1 июля прошлого года по 30 июня следующего года).

Сейчас в качестве данного критерия применяют определение сельскохозяйственной продукции, приведенное в пп. 14.1.234 НКУ.

По словам контролеров, это значит, что производители сельхозпродукции представляют декларацию по налогу на прибыль за отчетный период — полугодие 2020 года, а в дальнейшем могут применять особый годовой период, который начинается с 01.07.2020 и заканчивается 30. 06.2021.

Так что, не упустите же свой шанс соскочить с квартального отчетного периода. Ведь это упростит налоговое планирование.

Производственный метод амортизации: можно инвентаризировать на 01.04.2020

Вопрос был, в частности, в том, как толковать «первое число налогового (отчетного) периода 2020 года, в котором принято решение о применении «производственного» метода» (пп. 138.3.1, п. 52 подраздела 4 р. ХХ НКУ). Ведь все мы понимаем, что налог на прибыль исчисляется нарастающим итогом с начала года, и, соответственно, в общем случае началом любого отчетного периода является 1 января (п. 137.4 НКУ).

Налоговики в данном вопросе проявили справедливую оригинальность, цитируем:

«Учитывая, что в соответствии с пунктом 49.19 <…> для целей налога на прибыль предприятий «базовым отчетным (налоговым) периодом» является календарный квартал, то плательщики, принявшие решение о применении со ІІ квартала 2020 года «производственного» метода начисления налоговой амортизации к основным средствам, амортизация которых начата другим методом, обязаны провести инвентаризацию этих объектов основных средств по состоянию на 01 апреля 2020 года».

В общем, контролеры подтвердили адекватность решения применять «производственный» метод для исчисления налоговой амортизации уже с 01.04.2020. В таком случае последствия данного решения будут отражены уже в декларации по налогу на прибыль за полугодие 2020 года.

Будьте внимательны!

По мнению автора, изменять налоговую амортполитику на производственную целесообразно, только если производственный метод используется в бухучете.

Определение налоговых ОС: 20 000 грн вместо 6 000 грн

Налоговики подтвердили наш тезис, что новый стоимостный критерий определения налоговых основных средств применяется к активам, которые вводятся в эксплуатацию после 22.05.2020.

Соответственно, основные средства, введенные в эксплуатацию до 23.05.2020, продолжают амортизировать в налоговом учете в обычном режиме (даже если их остаточная балансовая стоимость не превышает 20 000 грн).

Все правильно. Подробно об этом читайте в комментарии «Изменения в прибыльных корректировках – 1: нет худа без добра».

Ускоренная амортизация: уже с полугодия

Налоговики подтвердили, что прибыльщики вправе применить ускоренную амортизацию для 3-й (передаточные устройства), 4-й (машины и оборудование), 5-й и 9-й групп основных средств (п. 431 подраздела 4 р. ХХ НКУ), начиная с отчетного периода — полугодия 2020 года. И, соответственно, отразить суммы ускоренной амортизации в приложении АМ к декларации по налогу на прибыль за этот отчетный период.

Замечательно. Но… значит ли это, что налоговую амортизацию основных средств выбранных групп (новых, введенных в эксплуатацию после 01.01.2020) можно переисчислить задним числом (аж с 01.01.2020) и отразить ее увеличенную сумму в декларации за полугодие 2020 года?

Дилемма. С одной стороны, Закон № 466 предоставляет право на ускоренную амортизацию с 01.01.2020, с другой — норма заработала только 23.05.2020.

Мы бы не рисковали. Но если вам очень нужно, лучше обращайтесь за индивидуальной налоговой консультацией. Подробно об этом читайте в комментарии «Изменения в прибыльных корректировках – 1: нет худа без добра».

Налог на репатриацию

Натурвыплата дохода нерезиденту

Как мы сообщали (читайте «Изменения в обложении налогом на прибыль: жить станет «веселее»), законодатель определил порядок (формулу) расчета налога на репатриацию, если доход выплачивается нерезиденту в любой форме, отличной от денежной, или если налог на доходы нерезидента не был удержан с соответствующего дохода во время выплаты (в т.ч. при выплатах доходов, приравненных НКУ к дивидендам) (абз. 3 пп. 141.4.2 НКУ).

И вот нам объяснили, нужно ли признавать и подавать уплаченные с натурдоходов суммы налога на репатриацию доходом нерезидента (читайте комментарий «Налог на репатриацию и постпредставительства: есть важные новости»). Процитируем, чтобы сохранить всю суть трактовки норм НКУ:

«Например, нерезидент получает в июне 2020 года доход в неденежной форме от резидента — плательщика налога на прибыль предприятий в виде корпоративных прав стоимостью 100 000 гривен, который в соответствии со статьей 141 Кодекса облагается по ставке 15 процентов.

Сумма налога к уплате составляет 17 647 гривен (100 000 х 100 / (100 – 15) – 100 000).

С целью правильного заполнения приложения ПН к Декларации за отчетный период (полугодие 2020 года) рекомендуем в колонке 3 таблицы 1 приложения ПН (Сума доходів) указывать сумму дохода нерезидента, исчисленную с учетом формулы СД х 100 / (100 – СП), то есть на основании вышеприведенного примера выплаты дохода в неденежной форме в этой колонке будет указана сумма 117 647 гривен. Соответственно, в колонке 6 таблицы 1 приложения ПН (Сума податку) будет рассчитана правильная сумма налога 17 647 гривен (117 647 х 15 / 100.

Таким образом, в колонке 3 таблицы 1 приложения ПН («Сума доходів») плательщикам рекомендуют указывать «грязную» сумму дохода нерезидента (в примере — 117 647 грн). То есть предоставленный натурдоход (в примере — 100 000 грн), увеличенный на сумму уплаченного налога (в примере — 17 647 грн). Как мы и предполагали в комментарии «Налог на репатриацию и постпредставительства: есть важные новости».

Следовательно, по мнению контролеров, в колонке 6 таблицы 1 приложения ПН («Сума податку») будет исчислена правильная сумма налога (в примере — 17 647 грн).

Уверены, это только начало практики применения данной нормы при натурвыплатах доходов нерезидентам.

К тому же в комментируемом письме фискалы напомнили о расширении перечня доходов нерезидентов с источником происхождения из Украины, определенного в пп. 141.4.1 НКУ, в частности, доходами от отчуждения прав на добычу и разработку месторождений полезных ископаемых, минеральных источников и других природных ресурсов, расположенных на территории Украины, принадлежащих нерезиденту. Об этом мы также сообщали в комментарии «Налог на репатриацию и постпредставительства: есть важные новости».

Постпредставительства

Налоговики констатировали, что изменениями, внесенными Законом № 466, начиная с 23.05.2020 из пп. 141.4.7 НКУ исключены нормы, предоставлявшие возможность постоянному представительству нерезидента определять сумму прибыли, подлежащей налогообложению в Украине, на основании составления нерезидентом отдельного баланса финансово-хозяйственной деятельности, согласованного с контролирующим органом по местонахождению постоянного представительства, или — при невозможности определить путем прямого подсчета прибыль, полученную нерезидентами с источником его происхождения из Украины, — определять налогооблагаемую прибыль как разницу между доходом и расходами, определенными с применением к сумме полученного дохода коэффициента 0,7.

Теперь пп. 141.4.7 НКУ предусматривает единый порядок налогообложения: постоянное представительство облагается в общем порядке и определяет объем налогооблагаемой прибыли в соответствии с положениями ст. 39 НКУ.

То есть из трех прежних методов остался лишь общий метод (метод прямого исчисления), применяемый в комбинации с правилами ТЦО (предписаниями ст. 39 НКУ).

Поэтому всем постпредставительствам — начиная с отчетного периода полугодия 2020 года — порекомендовали представлять декларацию по налогу на прибыль, а не расчет постоянного представительства (утвержденный приказом Минфина Украины от 13.06.2016 г. № 544).

Однако письмо не содержит никаких других разъяснений по заполнению декларации «переходящими» представительствами.

Возможно, инициаторы подобных изменений, действительно верили, что справиться с такими пертурбациями, очень легко. Или же просто не понимали всю глубину и проблематику вопроса.

По мнению автора, отсутствие в данном случае переходных положений — это очень неприятный подарок для налоговых советников и бухгалтеров постпредставительств.

Технические разъяснения

Что касается новых корректировок с пп. пп. 140.4.3, 140.5.15 НКУ (см. комментарий «Изменения в прибыльных корректировках – 2: нет худа без добра»), налоговики отметили: до тех пор, пока форму прибыльной декларации не изменили, их можно отражать в любой удобной строке приложения РІ (уменьшающей или, соответственно, увеличивающей финрезультат), указав об этом в специальном поле декларации (графа «наявність доповнення»).

Разницу относительно «реорганизационных» убытков плательщики-правопреемники могут вносить в строку 3.2.4 приложения РІ. А обновленную увеличительную «штрафную» корректировку можно реализовать через строку 3.1.11 упомянутого приложения.

Виталий ПРОКОПЕНКО,

DipIFR ACCA,
ведущий бухгалтер-эксперт
газеты «Интерактивная бухгалтерия»

 

 

 

______________________________________________________________

ПРАВОВОЙ ГЛОССАРИЙ

ПКУ — Налоговый кодекс Украины.

Закон № 466 — Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налогов, устранения технических и логических несогласованностей в налоговом законодательстве» от 16.01.2020 г. № 466-IX.

ГНС разъяснила новые правила отчетности по налогу на прибыль

ГНС обнародовала информационное письмо № 12, в котором рассматриваются положения Закона № 466-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно совершенствования администрирования налогов, устранения технических и логических несогласованностей в налоговом законодательстве».

Так, в Письме № 12 указано, что Закон № 466 внес изменения в пункт 46.2 статьи 46 НК относительно отчетности по налогу на прибыль.

Учитывая, что указанные изменения пункта 46.2 статьи 46 Кодекса вступили в силу 23 мая 2020 года, а предельный срок подачи декларации и финансовой отчетности за отчетный период (2019 год) уже прошел, то впервые норма этого пункта относительно обязательного подачи годовой финансовой отчетности вместе с аудиторским отчетом в срок не позже 10 июня года, следующего за отчетным, применяется в 2021 году по итогам 2020 отчетного года.

Напомнит предпринимателям, когда платить налоги и подавать отчеты бот-бухгалтер ReporTах. Кроме того, бот самостоятельно проверяет нет ли у вас налоговых долгов и штрафов перед государством. После проверки — поможет оплатить долг мгновенно.

То есть плательщики налога на прибыль, которые в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» обязаны оглашать годовую финансовую отчетность и годовую консолидированную финансовую отчетность вместе с аудиторским отчетом, подают в контролирующий орган:

— вместе с налоговой декларацией за налоговый (отчетный) период (2020 год) — отчет о финансовом состоянии (баланс) и отчете о прибыле и убытках и другом совокупном доходе (отчет о финансовых результатах), составленных до проверки финансовой отчетности аудитором;

— вместе с аудиторским отчетом в срок не позже 10 июня 2021 года — годовую финансовую отчетность за 2020 год.

Пункт 46.2 статьи 46 Кодекса не содержит отдельных требований относительно действий плательщика налога в случае, если показатели обнародованной вместе с аудиторским отчетом годовой финансовой отчетности за 2020 год изменяются сравнительно с показателями отчета о финансовом состоянии (баланс) и отчета о прибыли и убытках и другом совокупном доходе (отчет о финансовых результатах), которые будут поданы вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль предприятий за 2020 год, и такие изменения повлияют на показатели такой годовой декларации.

По общему правилу подачи налоговой отчетности плательщики налога на прибыль, которые в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» обязаны оглашать годовую финансовую отчетность и годовую консолидированную финансовую отчетность вместе с аудиторским отчетом, должны подать уточняющую декларацию к годовой налоговой декларации за 2020 год в срок не позже 10 июня 2021 года.

Налоговики обращают внимание, что пункт 49.4 статьи 49 Кодекса дополнен Законом № 466 новым абзацем.

В соответствии с ним финансовая отчетность, отчет о финансовом состоянии (баланс) и отчет о прибыли и убытках и другом совокупном доходе (отчет о финансовых результатах), подача которых в контролирующий орган требует описанный выше пункт 46.2 статьи 46 Кодекса, плательщики налога на прибыль предприятий и неприбыльные предприятия, учреждения, организации должны подавать с соблюдением требований Законов «Об электронных документах и электронном документообороте» и «Об электронных доверительных услугах» (если такие субъекты подают отчетность в электронной форме).

Вся информация о текущих налоговых изменениях доступна в новом модуле НАЛОГИ-2020, многие из материалов которого открыты для свободного доступа. Больше информации о том, как предупредить кризисные ситуации бизнеса уже сегодня получайте в системах ЛІГА:ЗАКОН.

Также читайте:

Какие новые объекты налогообложения вводит Закон № 466;

Налоговый долг: новации налоговой реформы

Новые штрафы за несвоевременную регистрацию НН/РК

Налоговая реформа: топ-10 изменений НДФЛ

В ГНС разъяснили, какие изменения внесли в Налоговый кодекс

Ответственность налогоплательщиков по-новому: смягчающие обстоятельства и новые штрафы

Что нового для ФЛП предусмотрел Закон № 466

Малая налоговая реформа 2020: рекомендации владельцам бизнеса

Налоговые проверки по-новому: что меняет Закон № 466

Налоговая реформа: НДС-изменения Закона № 466

КИК-налог 2021: что нужно знать уже сейчас налоговому юристу

Получить стенограмму Часто задаваемые вопросы | Налоговая служба

Получить стенограмму онлайн-часто задаваемых вопросов

В следующих часто задаваемых вопросах рассматриваются конкретные вопросы о нашей онлайн-службе Get Transcript. Вы найдете часто задаваемые вопросы, общие для Get Transcript Online или Mail, начиная с Q8 ниже.

1 кв. Какая информация мне нужна для подтверждения моей личности и использования Get Transcript Online?
Для получения информации о том, что вам нужно для успешного подтверждения своей личности, см. Защищенный доступ: как зарегистрироваться для использования некоторых онлайн-инструментов самопомощи.

2 кв. Как мне получить стенограмму онлайн?
После успешной регистрации мы даем вам возможность «продолжить» и использовать Get Transcript Online. Мы спросим вас, почему вам нужна расшифровка стенограммы, чтобы вы могли определить, какой тип лучше всего подходит для вас. Get Transcript Online предоставляет доступ ко всем типам стенограмм и годам для просмотра, печати или загрузки из вашего браузера. Если мы не укажем нужный вам отчет и налоговый год, вы должны использовать форму 4506-T. Обратитесь к разделу «Что делать, если я не могу подтвердить свою личность и воспользоваться функцией Get Transcript Online» ниже.

Вы также можете войти в систему со своим именем пользователя и паролем в любое время после регистрации, нажав кнопку Получить стенограмму онлайн. Если вы ранее подтвердили номер учетной записи и номер своего мобильного телефона, мы просто отправим вам текстовое сообщение с кодом безопасности, и вы сразу же сможете получить его расшифровку.

3 кв. Могу ли я использовать Get Transcript Online в качестве гостя?
Нет, вы должны зарегистрироваться и подтвердить свою личность, чтобы использовать Get Transcript Online.После регистрации вам потребуются ваше имя пользователя, пароль и код безопасности, который мы отправляем вам каждый раз, чтобы войти в систему и получить стенограмму онлайн.

4 кв. Что за , если я не могу подтвердить свою личность и воспользоваться функцией Get Transcript Online?
Обратитесь к разделу «Типы стенограмм и способы их заказа», чтобы узнать об альтернативных способах получения стенограммы в Интернете. Вы можете использовать «Получить расшифровку стенограммы» по почте или позвонить в нашу службу автоматической расшифровки стенограмм по телефону 800-908-9946, чтобы заказать налоговую декларацию или стенограмму налогового счета, отправленную по почте.Пожалуйста, подождите от 5 до 10 календарных дней с момента получения вашего запроса на доставку вашей стенограммы. Сроки доставки одинаковы для всех доступных налоговых лет.

Q5. Я получил сообщение, в котором говорится, что предоставленная мной информация не совпадает с данными в системах IRS. Что мне теперь делать?
Убедитесь, что вся введенная вами информация верна. Он должен соответствовать тому, что есть в наших системах. Обязательно используйте точный адрес и статус подачи из последней налоговой декларации.Если вы все еще получаете сообщение, вам нужно использовать опцию «Получить стенограмму по почте» или отправить форму 4506-T в IRS по адресу или номеру факса, указанным в инструкциях.

Q6. Что делать , если я не могу просмотреть свою расшифровку, когда нажимаю на доступный налоговый год?
Убедитесь, что вы отключили блокировку всплывающих окон в настройках вашего браузера. Если вы по-прежнему не можете просмотреть или распечатать стенограмму, возможно, вам придется использовать «Получить стенограмму по почте» или форму 4506-T.Дополнительные сведения см. В разделе «Типы стенограмм и способы их заказа».

Q7. Может ли налогоплательщик или практикующий специалист с доверенностью использовать Get Transcript Online, чтобы запросить стенограмму для другого налогоплательщика?
Нет. Вы можете отправить форму 4506-T, следуя инструкциям в форме. Практикующие могут использовать Систему доставки стенограмм электронных услуг, если их доверенность уже существует в файле централизованной авторизации IRS .

Получить стенограмму онлайн или по почте Часто задаваемые вопросы

В следующих ответах на часто задаваемые вопросы рассматриваются вопросы, которые могут возникнуть у вас как при получении стенограммы онлайн, так и по почте.

Q8. Могу ли я передать свою информацию компании для запроса расшифровки стенограммы от моего имени?
Услуга «Получить стенограмму» предназначена для индивидуальных налогоплательщиков, чтобы получить свои собственные стенограммы для своих целей. Использование любыми другими лицами запрещено.

9 кв. Могу ли я запросить стенограмму , если я подал ее вместе со своим супругом, и мое имя и SSN были указаны вторыми в нашей налоговой декларации?
Да, вторичный налогоплательщик может запросить любой доступный тип стенограммы.

Обратите внимание, что с помощью функции «Получить стенограмму по почте» доступны только типы «Счет» и «Налоговая декларация». Используйте форму 4506-T, если вам нужен другой тип стенограммы и вы не можете использовать ее онлайн.

Q10. Сколько мне нужно ждать, прежде чем будет доступна стенограмма для моей налоговой декларации за текущий год?
Если вы подали налоговую декларацию в электронном виде, ее обработка в IRS займет от 2 до 4 недель, прежде чем она станет доступной. Если вы отправили налоговую декларацию по почте, это займет около 6 недель. Если вы не уплатили всю задолженность по налогу, ваша выписка может быть недоступна до середины мая или через неделю после того, как вы заплатите всю причитающуюся сумму. Обратитесь к доступности стенограммы для получения дополнительной информации.

После того, как ваша стенограмма будет доступна, вы можете использовать Get Transcript онлайн, вы можете заказать стенограмму налоговой декларации и / или стенограмму налогового счета, используя Get Transcript по почте или позвонив по телефону 800-908-9946. Доставка может занять от 5 до 10 календарных дней.Вы также можете запросить стенограмму любого типа, указанную ниже, отправив факс / почтовую формуляр 4506-T, Запрос на стенограмму налоговой декларации, как указано в форме. Сроки доставки одинаковы для всех доступных налоговых лет.

Q11. Могу ли я использовать для получения стенограммы, если я стал жертвой кражи личных данных?
Да, вы все еще можете получить доступ к Get Transcript онлайн или по почте. Если мы не сможем обработать ваш запрос из-за кражи личных данных, вы получите онлайн-сообщение или письмо, если используете опцию почты, в которой содержатся конкретные инструкции для запроса расшифровки стенограммы.Вы также можете посетить нашу страницу защиты личных данных для получения дополнительной информации.

Q12. Как мне запросить выписку за предыдущий налоговый год, если ее нет в Интернете?
Налоговая декларация и запись счета стенограммы доступны только за текущий налоговый год и три предыдущих налоговых года при использовании Get Transcript Online. Примечание. Существует кнопка «показать все +» под онлайн-выпиской налогового счета типа , которая может указать дополнительные налоговые годы, которые вам нужны.В противном случае вы должны отправить форму 4506-T, чтобы запросить выписку за недоступный налоговый год.

Налоговая декларация и налоговый счет стенограммы также ограничены текущим и предыдущими тремя налоговыми годами при использовании функции Получить стенограмму по почте. Однако вы можете получить более старые расшифровки налогового счета , позвонив в нашу автоматическую службу расшифровки стенограмм по телефону 800-908-9946. В противном случае вы должны отправить форму 4506-T.

Q13. Моя информация о расшифровке стенограммы не верна.Что я должен делать?
В некоторых случаях мы могли изменить указанные цифры в исходной декларации, которую вы подали из-за ошибок ввода или неполной или отсутствующей информации. Если мы изменили цифры в вашей декларации во время обработки, в расшифровке налоговой декларации будут указаны ваши исходные цифры с пометкой «на декларацию» и исправленные цифры с пометкой «на компьютер». На нем не будут отображаться поправки или корректировки, внесенные в учетную запись после публикации исходного отчета. Если вы подали исправленную декларацию или мы изменили вашу учетную запись после ее обработки, запросите запись для расшифровки стенограммы учетной записи . Если полученная расшифровка не соответствует действительности или содержит незнакомую информацию из-за возможной кражи личных данных, позвоните нам по телефону 800-829-1040.

Q14. Поможет ли заказ стенограммы мне определить, когда я получу возмещение?
Нет, выписка из налоговой справки не поможет вам определить, когда вы получите возмещение. Стенограммы IRS являются лучшими и чаще всего используются для проверки прошлых доходов и налогового статуса для ипотечных, студенческих и малых предприятий ссуды, а также для помощи в подготовке налогов.

Лучший способ проверить возврат средств — посетить страницу «Где мой возврат?». Коды, указанные в налоговых декларациях, не позволяют заранее определить, когда мы вернем вам деньги.

Q15. Есть ли у иностранные языковые версии инструментов «Получить стенограмму онлайн» и «Получить стенограмму по почте»?
Только приложение «Получить стенограмму по почте» доступно на испанском языке по телефону Ordenar Transcripción . Однако мы перевели домашнюю страницу Get Transcript на пять иностранных языков, чтобы помочь пользователям, прежде чем они попытаются подтвердить свою личность, и использовать Get Transcript Online, которая доступна только на английском языке.

Q16. Что такое , если я не могу использовать функцию «Получить стенограмму по почте»?
Если вы не можете использовать функцию «Получить стенограмму по почте», вы можете воспользоваться нашей службой автоматической расшифровки стенограмм по телефону 800-908-9946, а также получить ее по почте. Доставка может занять от 5 до 10 календарных дней.

Q17. Какой номер , если мой адрес изменился с момента подачи последней налоговой декларации, и он не совпадает с записями IRS, когда я использую «Получить расшифровку стенограммы по почте» или автоматическую службу расшифровки стенограмм по телефону 800-908-9946?
Не используйте свой старый адрес. Расшифровка стенограммы вам не пересылается. Вам необходимо заполнить форму 8822 «Изменение адреса», прежде чем отправлять форму 4506-T или форму 4506T-EZ. Как правило, обработка изменения адреса занимает от четырех до шести недель.

Вернуться, чтобы получить стенограмму

Как подавать федеральные налоги

Федеральная налоговая декларация должна быть подана 15 апреля 2021 года. Узнайте, как подать федеральную налоговую декларацию или как получить продление.

Срок подачи налоговой декларации

Крайний срок подачи федерального подоходного налога — 15 апреля 2021 г.Этот срок не распространяется на государственные и местные налоговые декларации. Чтобы убедиться, что вы подаете их вовремя, узнайте даты подачи налоговой декларации в вашем штате. Если вы не подадите и не уплатите налоги вовремя, с вас будут начислены проценты и штраф за просрочку платежа. Для налогоплательщиков, подлежащих возврату, штраф за позднюю подачу декларации отсутствует.

Нужно ли мне подавать налоговую декларацию?

Возможно, вам не придется подавать федеральную налоговую декларацию, если ваш доход ниже определенной суммы. Но вы должны подать налоговую декларацию, чтобы потребовать возврат налога или возврат удержанного подоходного налога.Узнайте, нужно ли вам подавать налоговую декларацию.

Подать федеральную налоговую декларацию

IRS начнет принимать и обрабатывать федеральные налоговые декларации 12 февраля 2021 года. Чтобы начать подачу налоговой декларации, вам сначала нужно узнать, сколько денег вы заработали в 2020 году. Затем вам нужно будет решить, брать ли стандартный вычет или детализируйте свой доход. Наконец, вам необходимо отправить все до 15 апреля 2021 года.

Шаги по подаче налоговой декларации

  1. Соберите документы, в том числе:

    • Форма W-2 от каждого работодателя

    • Другое отчеты о прибылях и убытках (формы 1099 и 1099-INT)

    • Квитанции на благотворительные пожертвования, медицинские и коммерческие расходы, если вы указываете свой доход

  2. Выберите статус подачи. Статус подачи зависит от того, состоите ли вы в браке. Процент, который вы платите для покрытия домашних расходов, также влияет на ваш статус регистрации.

  3. Решите, как вы хотите подавать налоговую декларацию. IRS рекомендует использовать программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций для электронной подачи, чтобы получить самые простые и точные отчеты.

  4. Определите, берете ли вы стандартный вычет или учитываете ли доход по статьям.

  5. Если у вас есть задолженность, узнайте, как произвести налоговый платеж, в том числе подать заявку на план выплат.

  6. Подайте налоговую декларацию до 15 апреля 2021 г.

Узнайте, как проверить статус возврата налога.

Обратитесь в IRS для получения налоговой помощи.

Для получения максимально быстрой информации IRS рекомендует найти ответы на ваши вопросы в Интернете. Вы также можете позвонить в IRS, но время ожидания для разговора с представителем может быть очень долгим. Этот вариант лучше всего подходит для менее сложных вопросов.

Расширение для подачи налоговой декларации

Если вы не можете подать федеральную налоговую декларацию в установленный срок, вы можете получить продление на шесть месяцев в налоговой службе (IRS).Это не дает вам больше времени для уплаты налогов. Чтобы избежать возможных штрафов, рассчитайте и уплатите задолженность по налогам до 15 апреля.

У вас есть вопрос?

Задайте реальному человеку любой вопрос, связанный с государством, бесплатно. Они дадут вам ответ или сообщат, где его найти.

Последнее обновление: 7 декабря 2020 г.

Определение налоговой декларации

Что такое налоговая декларация?

Налоговая декларация — это форма или формы, поданные в налоговый орган, в которых указаны доходы, расходы и другая соответствующая налоговая информация.Налоговые декларации позволяют налогоплательщикам рассчитывать свои налоговые обязательства, планировать налоговые платежи или запрашивать возмещение переплаченных налогов. В большинстве стран налоговые декларации должны подаваться ежегодно для физического или юридического лица с отчетным доходом, включая заработную плату, проценты, дивиденды, прирост капитала или другую прибыль.

Ключевые выводы

  • Налоговая декларация — это документация, поданная в налоговый орган, в которой указаны доходы, расходы и другая соответствующая финансовая информация.
  • В налоговых декларациях налогоплательщики рассчитывают свои налоговые обязательства, планируют налоговые платежи или запрашивают возмещение за переплату налогов.
  • В большинстве случаев налоговые декларации необходимо подавать ежегодно.

Общие сведения о налоговых декларациях

В Соединенных Штатах налоговые декларации подаются в Налоговую службу (IRS) или в налоговое агентство штата или местного органа (например, Налоговое управление штата Массачусетс), содержащие информацию, используемую для расчета налогов. Налоговые декларации обычно готовятся с использованием форм, установленных IRS или другим соответствующим органом.

В США люди используют различные формы формы 1040 Налоговой системы для подачи федеральных налогов на прибыль.Корпорации будут использовать форму 1120, а партнерства будут использовать форму 1065 для подачи своих годовых отчетов. Для отчета о доходах из источников, не связанных с занятостью, используются различные формы 1099. Заявление на автоматическое продление срока подачи декларации о доходах физических лиц в США можно подать через форму 4868.

Обычно налоговая декларация начинается с того, что налогоплательщик предоставляет личную информацию, которая включает в себя статус регистрации и зависимую информацию.

Разделы налоговой декларации

Как правило, налоговые декларации состоят из трех основных разделов, в которых вы можете указать свой доход и определить вычеты и налоговые льготы, на которые вы имеете право:

Доход

В разделе о доходах налоговой декларации перечислены все источники дохода.Наиболее распространенный метод отчетности — форма W-2. Также необходимо сообщать заработную плату, дивиденды, доход от самозанятости, роялти и, во многих странах, прирост капитала.

Вычеты

Вычеты уменьшают налоговые обязательства. Налоговые вычеты значительно различаются в разных юрисдикциях, но типичными примерами являются взносы в пенсионные накопительные планы, уплаченные алименты и вычеты процентов по некоторым кредитам. Для предприятий большинство расходов, непосредственно связанных с бизнес-операциями, подлежат вычету.Налогоплательщики могут детализировать вычеты или использовать стандартный вычет для своего статуса регистрации. После вычета всех вычетов налогоплательщик может определить свою налоговую ставку по скорректированной валовой прибыли (AGI).

Налоговые льготы

Налоговые льготы — это суммы, которые компенсируют налоговые обязательства или причитающиеся налоги. Как и вычеты, они сильно различаются в зависимости от юрисдикции. Однако часто есть кредиты, связанные с уходом за детьми и пожилыми людьми, пенсиями, образованием и многим другим. Взаимодействие с другими людьми

После отчета о доходах, вычетах и ​​кредитах в конце декларации указывается сумма налоговой задолженности налогоплательщика или сумма переплаты по налогу. Излишне уплаченные налоги могут быть возвращены или перенесены на следующий налоговый год. Налогоплательщики могут перечислять платеж единой суммой или планировать налоговые платежи на периодической основе. Аналогичным образом, большинство самостоятельно занятых лиц могут вносить авансовые платежи каждый квартал, чтобы снизить свое налоговое бремя.

Вы можете подать налоговую декларацию, заполнив ее самостоятельно, используя налоговую программу или наняв специалиста по составлению налоговой декларации или бухгалтера, который соберет у вас необходимую информацию и подаст ее от вашего имени.

Особые соображения

IRS рекомендует подателям налоговых деклараций хранить налоговые декларации не менее трех лет. Однако другие факторы могут потребовать более длительного удержания. В некоторых ситуациях может потребоваться бессрочное хранение поданных деклараций.

Если налоговая декларация содержит ошибки, необходимо представить исправленную декларацию, чтобы исправить несоответствие.

Начало работы с подоходным налогом штата

Вне зависимости от того, подаете ли вы электронную или бумажную подписку, предварительное планирование поможет вам избежать проблем и задержек с уплатой подоходных налогов.

Первый: ознакомьтесь с требованиями к подаче декларации о доходах, чтобы определить, следует ли вам подавать декларацию о доходах от физических лиц в Северной Каролине.

Второй: определите ваш федеральный скорректированный валовой доход, который является отправной точкой для вашей государственной налоговой декларации. Вы определяете эту цифру, заполняя федеральную налоговую декларацию. Посетите веб-страницу Службы внутренних доходов, чтобы помочь вам начать работу с федеральным доходом.

После того, как вы определились с тем, что вам следует подавать, просмотрите следующие советы, которые помогут вам начать уплату подоходного налога штата:

  1. Обзор Что нового в 2020 налоговом году .
  2. Прочтите инструкции о том, как подавать налоговую декларацию вашего штата.
  3. Собирайте записи заранее. Убедитесь, что у вас есть все необходимые записи, включая отчеты о заработной плате и налогах (форма W-2) от работодателей, отчеты о пенсионных выплатах (форма 1099-R) от плательщиков пенсий, а также отчеты о процентах и ​​дивидендах от финансовых учреждений. Не забывайте сохранять копии для своих файлов. Подача документов до того, как вы получите все свои записи, может привести к тому, что вам придется подавать измененную форму D-400.
  4. Получите правильные формы

Помните: пожалуйста, не отправляйте ксерокопии налоговых форм. Это может задержать обработку вашего возврата или вызвать ошибки, которые потребуют от вас подачи исправленного возврата.

Помните крайний срок!

Если вы подаете декларацию на календарной основе, декларация за 2020 год должна быть подана не позднее 15 апреля 2021 года. Отчет за финансовый год должен быть подан на 15-й день 4-го месяца после окончания налогового года.Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, возврат должен производиться не позднее следующего рабочего дня. Отчет за финансовый год должен быть подан в налоговой форме за год, в котором начинается финансовый год. Например, налоговая форма 2020 года должна использоваться для финансового года, начинающегося в 2020 году. (Для получения дополнительной информации о своевременной отправке налоговых деклараций Северной Каролины см. Директиву TA-18-1.)

Доступна бесплатная налоговая помощь

Программа налоговой помощи волонтерам IRS (VITA) обычно предлагает бесплатную налоговую помощь людям с доходом 56 000 долларов США или меньше.IRS также предлагает налоговую помощь пожилым людям через свою программу налогового консультирования для пожилых людей (TCE). По всему штату есть сайты VITA и TCE, где обученные волонтеры могут ответить на ваши вопросы, подать налоговую декларацию и помочь вам воспользоваться любыми налоговыми льготами, на которые вы имеете право.

Пожалуйста, просмотрите страницу «Подготовка бесплатной налоговой декларации для соответствующих требованиям налогоплательщиков», чтобы узнать больше о VITA и TCE.

Вы можете позвонить по телефону 1-800-906-9887, чтобы найти ближайший к вам сайт VITA или TCE.

Советы по подготовке налогов

Когда вы будете готовы заполнить налоговые формы, запомните эти советы:

  1. Не торопитесь. Не торопитесь при заполнении форм; вот как люди делают ошибки, особенно в математике.
  2. Не смешивайте разные типы налоговых форм и таблиц . Ниже представлена ​​диаграмма, объясняющая различные типы доступных форм и расписаний. Все отправленные формы и расписания должны быть одного типа; в противном случае ваш возврат не может быть обработан.

    Веб-заполнение форм

    Эти формы заполняются с помощью компьютера, а затем распечатываются.

    Рукописные (Интернет) формы

    Эти формы распечатываются, а затем заполняются от руки.

    Печатные формы DOR

    Эти формы заказываются по почте и заполняются вручную.

    Формы, генерируемые программным обеспечением

    Эти формы созданы с использованием программного обеспечения для хранения документов.

  3. Еще раз проверьте свои математические данные и подтвердите свою личную информацию, включая ваш адрес и все номера социального страхования. Это одни из самых распространенных ошибок в налоговых декларациях. Позаботьтесь о том, чтобы снизить ваши шансы на получение ответа от IRS или NCDOR и ускорить возврат средств.

  4. Файл в электронном виде. Электронная подача налоговой декларации — это быстрый, удобный и безопасный способ подать налоговую декларацию как в федеральный, так и в штат штата. Многие налогоплательщики Северной Каролины имеют право на бесплатную или недорогую электронную регистрацию.

  5. Не паникуйте! Если у вас есть проблема или вопрос, помните, что и IRS, и NCDOR готовы помочь. Позвоните в службу поддержки клиентов IRS по телефону 1-800-829-1040 или по номеру службы поддержки налогоплательщиков NCDOR по телефону 1-877-252-3052.

электронных форм | Налог штата Вирджиния

Электронный подоходный налог с физических лиц
760ES Индивидуальный расчетный платеж
760IP Плата за индивидуальное продление
760-PMT Индивидуальный возвратный платеж
760-PFF Индивидуальный возвратный платеж — только квалифицированный фермер / рыбак / моряк продавца
770 / 765ES Ваучер на расчетную выплату в Вирджинии для имений, трастов и нерезидентов объединенной группы
770 / 765IP Фидуциарный фонд штата Вирджиния и автоматическое продление срока действия единого нерезидента
770/765-PMT Фидуциарный фонд штата Вирджиния и единый возвратный платеж для нерезидентов
Электронная форма налога с продаж и использования
ST-9 (Файловые системы для отдельных населенных пунктов) Для предприятий с одним или несколькими офисами в одном месте
ST-9 (с ST-9B и ST-9R) Для предприятий, расположенных более чем в одном месте, или продавцов на ремесленных выставках / блошиных рынках и т. Д.
ST-8 (с ST-8B и ST-8R) Налоговая декларация дилера за пределами штата
ST-7 (с ST-6B и ST-6R) Налоговая декларация потребителя-предпринимателя
CT-75 (с CT-75B) Налоговая декларация на связь
ДМ-1 Возврат комиссии за цифровые медиа, штат Вирджиния
МВР-420 (с 420В) Налоговая декларация аренды автотранспортных средств
P2P Налоговая декларация однорангового совместного использования транспортных средств штата Вирджиния
Т-1 Возврат пошлины за переработку шин Вирджиния
ВМ-2 (с ВМ-2Б) Возврат продавца торгового автомата
WCT-2 Ежемесячная декларация дилера по налогу с продажи и использованию гидроциклов
Электронные формы подоходного налога работодателя
ВА-15 Полунедельный удерживаемый платеж
ВА-16 Квартальная сверка платежей VA-15 с удержанием
ВА-5 Ежемесячно Ежемесячная налоговая декларация
ВА-5 Ежеквартально Квартальное удержание возврата
ВА-6 Годовая / окончательная выверка удержания
VA-6 / W2 Годовая / окончательная выверка удерживаемых доходов и отчет о заработной плате и налогах (для работодателей с 20 сотрудниками или менее)
ВА-6Н Ежегодная выверка удержания домохозяйства
VA-6H / W2 Ежегодная выверка удерживаемых доходов домашних хозяйств и отчет о заработной плате и налогах (для домашних работодателей, которые нанимают до 10 домашних работников)
W-2 Отчет о заработной плате и налогах
1099-MISC Отчет о разных доходах
1099-NEC Заявление о вознаграждении лиц, не являющихся сотрудниками
1099-R Заявление о распределении пенсий, аннуитетов, пенсий и т. Д.
Корпоративный подоходный налог eForms
500CP Корпоративный дополнительный платеж
500ES Предполагаемый корпоративный платеж
500EZ Краткая налоговая декларация по корпоративному подоходному налогу
500 В Выплата корпоративного подоходного налога
Транзитные электронные формы налога на юридические лица
502EZ PTE Возврат дохода и возврат налога, удерживаемого нерезидентами
502V Возврат платежа PTE
502 Вт Удерживаемый платеж PTE
Лицензия на страховые взносы Налог на электронные формы
800ES Страховая премия Расчетный платеж
800В Возврат страховых взносов
801 Квартальный налоговый отчет брокеров по излишкам линии
802 Ежегодный налоговый отчет брокеров о выверке излишков линии
Разные электронные формы
200 Налоговая декларация за помет (декларации за 2020 налоговый год должны быть поданы 1 мая 2021 г. )
TT-8 Возврат табачных изделий (OTP)

Налогооблагаемый доход по вашей налоговой декларации IRS за 2020 г. ⇒ в 2021 г.

Большая часть получаемого вами дохода полностью облагается налогом и должна быть указана в вашей федеральной налоговой декларации, если это специально не исключено законом.Однако существует также необлагаемый налогом доход, который вам может потребоваться указать в своей налоговой декларации. Прочтите примеры налогооблагаемого дохода, которые следует учитывать при определении необходимости подачи налоговой декларации. Если у вас небольшой доход или нет, узнайте, нужно ли вам подавать налоговую декларацию. Эти перечисленные здесь категории налогооблагаемого дохода могут не применяться к налогооблагаемому доходу штата; узнайте о состояниях, которые относятся к вам.

Категории налогооблагаемого дохода

W-2 Заработная плата или оклад, независимый договор

Получено алиментов

Внимание: изменились налоги на выплату алиментов.

  • Вам не нужно платить налог на алименты, полученные в соответствии с постановлением суда или постановлением, вынесенным после 31 декабря 2018 года. Другими словами, если развод был завершен в 2020 году, получатель алиментов больше не платит налоги с этих платежей. Плательщик алиментов уплачивает регулярные подоходные налоги до выплаты алиментов.
  • Если вы получаете алименты от своего супруга или бывшего супруга, вы должны указать алименты как доход в том году, когда вы их получили. Однако это применимо только в том случае, если вы получили алименты на основании постановления или постановления суда, вынесенного 31 декабря 2018 г. или ранее.

Обратите внимание, что алименты не являются алиментами и необлагаемым налогом доходом.

Если вы выплачиваете алименты в течение налогового года, они подлежат налогообложению только в том случае, если они произведены в соответствии с официальным декретом о разводе и соблюдены все его требования. Платежи, которые не производятся в соответствии с официальным указом или соглашением (например, устное согласие между двумя родителями), не подлежат налогообложению.

Подробнее см. Публикация 504 — Разведенные или разведенные лица

Бартерный доход

Когда вы обмениваете товары или услуги на другие товары или услуги, вы должны указать их стоимость (стоимости) в качестве налогооблагаемого дохода.Стоимость бартерных товаров и услуг определяется справедливой рыночной стоимостью обмена между несвязанными сторонами.

Человек, с которым вы торговали, должен отправить вам форму 1099-B с указанием справедливой рыночной стоимости товаров или услуг. Кроме того, вы оба должны сообщать информацию в отдельном Приложении C; вы сообщаете стоимость ваших услуг, в то время как другой человек сообщает сумму.

Аннулированная или прощенная задолженность

По общему правилу, долг, который аннулируется или прощается официальным кредитором, считается налогооблагаемым доходом. Например, если вы погасите задолженность по кредитной карте на сумму, меньшую, чем полный баланс, вы должны будете заплатить подоходный налог с суммы, которая была прощена. Есть некоторые обстоятельства, при которых аннулированный долг может быть исключен из вашего налогооблагаемого дохода. Если вы получили форму 1099-C (Аннулирование долга) в отношении вашего основного дома, она может не облагаться налогом.

Некоторые студенческие ссуды, содержащие положение о том, что часть или вся задолженность, возникшая за обучение в соответствующем колледже или университете, будет аннулирована, если вы проработаете определенный период времени по определенной профессии.

Подробнее см. Публикация 4681 — Аннулированные долги, выкупа права выкупа, повторное владение и отказ.

Азартные игры

Поскольку деньги и призы, выигранные в азартных играх, считаются доходом и облагаются федеральным подоходным налогом, вы должны указать все свои выигрыши в азартных играх в своей налоговой декларации. Вы должны включить все денежные выигрыши и справедливую рыночную стоимость неденежных выигрышей в качестве налогооблагаемого дохода. IRS обычно облагает эти выигрыши налогом по фиксированной ставке 25%, а не по вашей ставке подоходного налога.Поскольку казино, ипподромы, веб-сайты, посвященные фэнтези-спорту, и другие места, где можно играть в азартные игры, строго регулируются IRS, они обязаны сообщать о ваших выигрышах в форме W-2G.

Если у вас есть проигрыши в азартных играх, вы можете вычесть свои проигрыши в азартных играх, если перечислите свои вычеты. Однако вычитаемые убытки от азартных игр не могут превышать доход от азартных игр, указанный в вашем возвращении. Чтобы вычесть ваши убытки, IRS требует, чтобы вы получили выписку из учреждения, с которым были понесены убытки.

Узнайте больше о налогах на доход от азартных игр.

Расходы на переезд

Расходы на переезд подлежат вычету из налогооблагаемой базы только в том случае, если вы служите в Вооруженных силах. Если вы лично финансируете свои расходы на переезд, договор о переезде должен соответствовать двум требованиям, чтобы считаться вычитаемым из налогооблагаемой базы: (1) ваше новое место работы должно находиться на расстоянии не менее 50 миль от вашего старого дома и (2) вы должны работать 39 недель вне первые 12 месяцев сразу после переезда на новое место жительства.

Если ваш работодатель оплачивает вам переезд и расходы на переезд подлежали вычету, если бы вы оплачивали их самостоятельно, вам не нужно включать оплаченные расходы на переезд в качестве налогооблагаемого дохода. Если ваш работодатель оплачивает ваши расходы на переезд, но вы не соответствуете критериям налогового вычета (т.

Например, если Джо получает новую работу в 35 милях от него, а его работодатель перемещает его на 5 миль от его новой работы, Джо должен включить расходы на переезд, оплачиваемые его работодателем, в качестве налогооблагаемого дохода.Если новая работа Джо находится на расстоянии 1000 миль, а новый работодатель перемещает его на 980 миль ближе к новой работе, расходы на переезд, оплачиваемые его компанией, не должны включаться в валовой налогооблагаемый доход Джо.

Подробнее см. Публикация 521 — Транспортные расходы.

Пенсионный и аннуитетный доход

Пенсии и аннуитеты полностью или частично облагаются налогом в зависимости от ваших взносов. Ваша пенсия или аннуитет полностью облагается налогом, если все взносы были сделаны вашим работодателем до включения их в вашу налогооблагаемую заработную плату или оклад.Возврат платежей в долларах после уплаты налогов частично облагается налогом. В этом случае с вас будет взиматься налог не со стоимости плана или инвестиций, а только с необлагаемых налогом процентов, начисленных на пенсию или аннуитет.

Узнайте больше о пенсиях и аннуитетном доходе.

Доходы по пенсионному плану

Распределение пенсионного плана

, как правило, облагается налогом, за исключением случаев, когда распределение происходит из Roth IRA или специального счета Roth, и в этом случае оно не облагается налогом.Прочтите о различных типах пенсионных планов и их налоговых льготах, а также о том, подлежат ли обязательные минимальные выплаты пенсионных планов налогообложению.

Досрочное необязательное снятие средств пенсионного плана облагается налогом как доход и может подлежать штрафу в размере 10% дополнительного налога. Узнайте о штрафах за досрочный отказ от пенсионного плана.

Пособия по социальному обеспечению

Если социальное обеспечение является вашей единственной формой дохода, то, как правило, оно не облагается налогом.Если у вас был доход из других источников в дополнение к вашим пособиям по социальному обеспечению, возможно, что часть ваших пособий может облагаться налогом. Как правило, ваш доход по социальному обеспечению будет облагаться налогом только в том случае, если ваш совокупный доход из всех источников превышает базовую сумму, определяемую вашим статусом регистрации.

Узнайте, подлежит ли налогообложению ваш доход по социальному обеспечению.

Советы и чаевые

Все чаевые, которые вы получаете на работе (работа в ресторане, присмотр за детьми, доставка, услуги парковщика и т. Д.)) независимо от того, получена ли большая часть вашего дохода в виде чаевых или заработной платы, считается доходом и облагается федеральным подоходным налогом. Безналичные чаевые в виде подарков, билетов на спортивные мероприятия или других ценных вещей обычно облагаются федеральным подоходным налогом. Подробнее о доходах от чаевых.

Вы должны сообщать своему работодателю чаевые наличными, чеком или кредитной картой, чтобы он мог удержать социальное обеспечение, Medicare, пенсионный налог или любые другие применимые налоги из вашей общей суммы чаевых. Если вы получаете 20 долларов и более в виде чаевых в течение одного календарного месяца, вы должны сообщить об этом доходе своему работодателю, и он должен удержать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь.Если вы зарабатываете чаевые не более чем на 20 долларов в месяц, вам не нужно сообщать о доходе своему работодателю, но вы должны указать доход в своей федеральной налоговой декларации.

Подробнее см. Публикация 531 — Отчетность о доходах

Пособия по безработице, доход

Пособие по безработице, как правило, должно быть включено в ваши федеральные налоговые декларации и налоговые декларации штата как налогооблагаемый доход. Доход по безработице включает любые деньги и стоимость любой другой помощи, полученной в соответствии с законами о безработице США или конкретного штата.Сюда также входят пособия по инвалидности. Правительство отправит вам форму 1099-G с указанием общей суммы, которую они вам заплатили.

Подробнее о доходах по безработице и налогах

Примеры других налогооблагаемых доходов

Существует множество других видов налогооблагаемого дохода. Ваш валовой доход обычно включает доход из всех источников, в какой бы форме он ни принимался. Ниже приведены другие виды налогооблагаемого дохода (Примечание : этот список исчерпывающий, но не исчерпывающий; существуют и другие виды налогооблагаемого дохода) :

  • Награды
  • Бартерные услуги и товары: если вы обмениваете свои услуги или товары с другими, вы можете облагать их налогом, даже если это не деньги. Человек, с которым вы торговали, должен отправить вам форму 1099-B с указанием справедливой рыночной стоимости товаров или услуг. Кроме того, вы оба должны сообщать информацию в отдельных таблицах C: вы сообщаете стоимость своих услуг, а другой человек сообщает сумму. Хотя вам, возможно, придется заплатить ориентировочные налоги на сделки, вы можете вычесть затраты на оказание услуг, которые вы обменяли.
  • Задолженность по оплате
  • Бонусы, льготы от работодателей: это дополнительная заработная плата, которая облагается налогом по фиксированной ставке 28%.Имейте в виду, что вы также должны платить с него государственные и местные налоги, а также социальное обеспечение и медицинскую помощь. Если ваш работодатель оплатил онлайн-курс или другую образовательную услугу, вы можете исключить до 5 250 долларов США из расходов. Поскольку ваш работодатель не сообщает о льготах с вашей заработной платой и другими компенсациями, вам не нужно указывать льготы в своей налоговой декларации. Вам нужно будет заплатить налог с любых расходов, превышающих 5250 долларов, которые ваш работодатель укажет в вашем W-2.
  • Доход от предпринимательской деятельности
  • Прирост капитала
  • Отпуск без выплаты наличных денег или больничный
  • Оплата духовенства
  • Комиссии
  • Компенсация за бытовые услуги
  • Вознаграждение директора
  • Пособия по инвалидности (финансируемые работодателем)
  • Скидки
  • Дивиденды
  • Донорство яйцеклеток бесплодным парам: Если вы получили деньги за пожертвование яйцеклеток в клинику репродуктивной медицины, IRS будет обложить налогом этот платеж.Вы должны получить форму 1099 из клиники, которая отправила вам платеж.
  • Награды сотрудникам
  • Премии сотрудникам
  • Доход от наследства и траста
  • Обмен долей страхователя на акции
  • Выигрыши в фэнтези-спорте: любые деньги, которые вы выигрываете в лигах фэнтези-спорта (включая частные), считаются доходом от азартных игр, облагаемым налогом. Вы должны получить форму 1099-MISC с сообщением о выигрыше не менее 600 долларов с любого веб-сайта фэнтези-спорта.Если у вас есть какие-либо убытки, такие как вступительные взносы в лигах, которые вы не выиграли, вы можете вычесть убытки из своих прибылей, если они произошли в течение того же года.
  • Доход фермы
  • Прибыль от продажи имущества или ценных бумаг
  • Подарки от работодателя: Если вы получили неденежный подарок от работодателя, который вознаграждает вас за работу, которую вы проделали для компании, с вас может взиматься налог с этого подарка.
  • Доход от хобби
  • Проценты
  • Распределения IRA
  • Сборы присяжных: если вы входили в состав присяжных, федеральное правительство или правительство штата оплачивает вам ваш гражданский долг.Поскольку ваша зарплата поступает от государства, ее необходимо указать в налоговой декларации. В противном случае IRS может отправить вам уведомление с вопросом о недостающем доходе присяжных. Ваш работодатель может или не может продолжать платить вам, пока вы исполняете обязанности присяжных, поэтому вы можете спросить его или ее об этом. Если он или она потребует, чтобы вы заплатили им свою зарплату присяжных, вы можете потребовать вычет своей заработной платы в Приложении C, строка 30.
  • Урегулирование судебного процесса: если вы выиграете судебный процесс, вам может потребоваться уплатить налоги с вашего поселения в зависимости от нанесенного вам ущерба.
  • Прощенные ссуды: любые прощенные ссуды, полученные от федерального правительства или частной компании, должны указываться как доход в вашей налоговой декларации. Вам не нужно сообщать о займах от родственников или друзей, так как они считаются подарками.
  • Деньги Нобелевской премии мира: IRS требует, чтобы вы платили налоги с любых денег, полученных вами за получение Нобелевской премии мира или Пулитцеровской премии, если вы не пожертвуете платеж в благотворительную организацию, освобожденную от налогов, до ее получения. Однако, если вы примете деньги и отдадите их на благотворительность, вам, возможно, придется заплатить налоги на часть дохода, поскольку вы можете вычесть только до 50% скорректированного валового дохода на благотворительные цели.
  • Выплаты за донорство яйцеклеток бесплодным парам
  • Паушальные выплаты
  • Военнослужащие (не освобождены от налогообложения)
  • Разное. Сборы
  • Вознаграждение, не связанное с сотрудниками
  • Нотариальные услуги
  • Сайты по сбору личных средств в Интернете (GoFundMe, Kickstarter и т. Д.) — см. Ниже
  • Доход от партнерства, недвижимости и S-Corporation (График K-1s, доля налогоплательщика)
  • Призы
  • Карательный урон
  • Выход на пенсию железной дороги
  • Возврат государственных налогов (если они указаны в год уплаты и налоги были уменьшены за счет удержания)
  • Доход от аренды жилья и других услуг e.грамм. Airbnb (при аренде более 15 дней)
  • Награды
  • Роялти
  • Доход от самостоятельной занятости
  • Выходное пособие
  • Украденное имущество: IRS не позволит вам отказаться от каких-либо доходов, полученных вами от незаконной деятельности (ограбление банка, торговля наркотиками и т. Д.). Они также облагают налогом любые взятки. Если вас поймают за то, что вы не сообщили о своем доходе, они также могут предъявить обвинение в уклонении от уплаты налогов.
  • Захороненное сокровище: если вы нашли закопанные деньги или продали старинный стол, который видели в безлюдном месте, вы должны сообщить о доходах в IRS.Это правило действует с 1954 года, когда пара, заработавшая 4467 долларов на продаже бывшего в употреблении пианино, которое они купили за 15 долларов, должна была заплатить за это налоги; Окружной суд США согласился с требованием IRS.

Доход, который может или не может облагаться налогом

Некоторые доходы могут облагаться налогом при определенных обстоятельствах, но не облагаться налогом в других ситуациях. Примеры предметов, которые могут или не могут быть включены в ваш налогооблагаемый доход:

  • GoFundMe, Kickstarter или другие личные сайты по сбору средств: Эти сайты становятся все более популярными. Доход от одного из этих сайтов можно считать либо доходом, либо подарком. Для кампаний, которые собирают не менее 20 000 долларов и имеют 200 транзакций, о доходе необходимо сообщать в IRS. Подарки считаются доходом, не облагаемым налогом, но если подарок приносит доход, этот доход подлежит налогообложению.
  • Страхование жизни: Если вы отказываетесь от полиса страхования жизни за наличные, вы должны включить в доход любые доходы, превышающие стоимость полиса страхования жизни. Поступления по страхованию жизни, которые были выплачены вам в связи со смертью застрахованного лица, обычно не облагаются налогом, если только полис не был передан вам за определенную плату.
  • Стипендия или стипендия: Если вы претендуете на ученую степень, вы можете исключить из дохода суммы, которые вы получаете в качестве квалифицированной стипендии или стипендии. Суммы, потраченные на проживание и питание, не подлежат исключению.
  • Неденежный доход: Налогооблагаемый доход может быть не в денежной форме. Одним из примеров этого является бартер, который представляет собой обмен собственности или услуг. Справедливая рыночная стоимость обмениваемых товаров и услуг полностью облагается налогом и должна быть включена в доход по форме 1040 для обеих сторон.

Если вы не перечисляете вычеты, вы можете вычесть стандартный вычет из своего налогооблагаемого дохода при составлении налоговой декларации.

Подробнее о налогооблагаемом и необлагаемом доходе в Публикации 525 — Налоговый и необлагаемый доход

Получите больше информации о доходах, не облагаемых налогом.

Воспользуйтесь нашим бесплатным налоговым калькулятором, чтобы рассчитать свои налоги.

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Налоговые формы предприятий — Налоговое управление

Налог у источника выплаты

Требования к удерживаемому налогу в штате Делавэр

ВНИМАНИЕ:

  • Если вы не выберете правильную форму для вашей частоты подачи, обработка вашего возврата будет задержана. Если вы не уверены в частоте подачи заявок, позвоните по телефону 302-577-8779.
  • Платежи должны производиться отдельно для каждой организации. Не отправляйте платежи под одним идентификационным номером, а затем отправляйте формы W3, W2 или 1099 для нескольких идентификационных номеров.
  • Штат Делавэр требует только подачи ежегодной выверки подоходного налога, формы W-3. Ежеквартальные сверки не требуются и не принимаются. Годовая форма, сопровождаемая копиями форм W-2, должна быть сдана в последний день января следующего года или ранее или не позднее 30-го дня с даты последней выплаты заработной платы.

Сроки удержания — 2021

Сроки удержания — 2020

Сроки удержания — 2019

Сроки удержания — 2018

W-3 Ежегодная сверка — 2020

W-3 Ежегодные инструкции по выверке

Форма ежемесячной / квартальной годовой сверки — 2019

Форма ежемесячной / ежеквартальной годовой сверки — 2018

Форма ежегодной сверки за 8-й месяц — 2018

Форма ежегодной сверки за 8-й месяц — 2017

Форма ежегодной сверки за 8-й месяц — 2016

Форма ежемесячной отчетности по удержанию — 2020

Форма ежемесячной отчетности по удержанию — 2019

Форма ежемесячного удержания налогов — 2018

Форма ежеквартального удержания — 2020

Форма квартальной отчетности по удержанию — 2019

Форма ежеквартального удержания — 2018

2021 8 th Формы ежемесячной отчетности по удержанию

январь Скачать форму для заполнения
Февраль Скачать форму для заполнения
март Скачать форму для заполнения
апрель Скачать форму для заполнения
май Скачать форму для заполнения
июнь Скачать форму для заполнения
июль Скачать форму для заполнения
август Скачать форму для заполнения
сентябрь Скачать форму для заполнения
Октябрь Скачать форму для заполнения
ноябрь Скачать форму для заполнения
декабрь Скачать форму для заполнения

2020 8 th Формы ежемесячной отчетности по удержанию

январь Скачать форму для заполнения
Февраль Скачать форму для заполнения
март Скачать форму для заполнения
апрель Скачать форму для заполнения
Май Скачать форму для заполнения
июнь Скачать форму для заполнения
июль Скачать форму для заполнения
август Скачать форму для заполнения
сентябрь Скачать форму для заполнения
Октябрь Скачать форму для заполнения
ноябрь Скачать форму для заполнения
декабрь Скачать форму для заполнения

2019 8 th Формы ежемесячной отчетности по удержанию

январь Скачать форму для заполнения
Февраль Скачать форму для заполнения
март Скачать форму для заполнения
апрель Скачать форму для заполнения
май Скачать форму для заполнения
июнь Скачать форму для заполнения
июль Скачать форму для заполнения
август Скачать форму для заполнения
сентябрь Скачать форму для заполнения
Октябрь Скачать форму для заполнения
ноябрь Скачать форму для заполнения
декабрь Скачать форму для заполнения

Delaware W- 4 — Справка об удержании налогов и расчетный лист — резидент / нерезидент

W-4DE — Свидетельство об освобождении от удержания для супруга военного

Форма 1049W89701 — Требование о пересмотре — Удержание за восемь месяцев

Форма 1049W99701 — Требование о пересмотре — Ежемесячное / ежеквартальное удержание

Форма запроса на изменение

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *