Налог на прибыль является: Налог на прибыль организаций | ФНС России

Содержание

Налог на прибыль — глоссарий КСК ГРУПП

Налог на прибыль представляет собой прямой вид налога, который взимается с юридических лиц. Базой налогообложения является прибыль, полученная по результатам финансово-хозяйственной деятельности.

Плательщиками налога на прибыль являются:

  • Юридически лица, зарегистрированные в предусмотренном законом порядке;
  • Иностранные компании, которые работают в конкретном государстве через представительства;
  • Компании, которые находятся за рубежом, но получают прибыль от доходов на территории страны.

Ставка налога на прибыль налога в В России

Порядок его начисления и уплаты определяется налоговым кодексом и подзаконными нормативно-правовыми актами. Используется пропорциональная ставка, то есть процент не зависит от объема получаемой прибыли. В некоторых странах мира используется прогрессивная ставка, которая растет по увеличения суммы прибыли.

От налога на прибыль могут освобождаться

Субъекты предпринимательства, которые выбрали иные системы налогообложения.

Общий размер отчислений согласно статье 284 НК составляет 20%, из которых 3% перечисляется в общегосударственный бюджет, а остальные 17% — в бюджет субъекта федерации, на территории которого работает компания.

Дифференцированные ставки

Существуют также так называемые дифференцированные ставки. Ими могут пользоваться отдельные плательщики налогов, которые получают особые виды доходов. Например, если прибыль формируется от дивидендов, то она облагается по ставке 0 или 13% в зависимости от доли предприятия в уставном фонде акционерного общества. Иностранные компании, которые являются держателями ценных бумаг, выплачивают 15%.

Региональные власти могут устанавливать свой размер налога на прибыль

Только в той части, которая остается в ведении субъекта Федерации. Но и при этом минимальная ставка не может быть ниже 12,5%.

Делать это местные органы могут только в отношении тех категорий плательщиков, которые прямо указаны в налоговом кодексе.

Необходимо точно определить размер прибыли

При начислении налога необходимо точно определить размер прибыли, от которой отчисляется процент. Она представляет собой весь совокупный доход плательщика, из которого вычтены понесенные затраты. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

  • Все расходы должны иметь документальное подтверждение;
  • Расходы должны иметь экономическое обоснование;
  • Включенных в состав расчета расход должен быть реальным;
  • В состав расходов не включаются пункты, перечисленные в ст. 270 НК;
  • Суммы некоторых расходов не должны превышать лимиты, установленные в п.4 ст. 264 НК.

Возврат к списку

Статья 126. Объект налогообложения налогом на прибыль

1. Объектом налогообложения налогом на прибыль признаются валовая прибыль, а также дивиденды и приравненные к ним доходы, признаваемые таковыми в соответствии с пунктом 1 статьи 35 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе – дивиденды), начисленные белорусскими организациями.

2. Валовой прибылью в целях настоящей главы признается:

  • для белорусских организаций – сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов;
  • для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, – сумма прибыли иностранной организации, полученная через постоянное представительство на территории Республики Беларусь от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов.

21. При определении валовой прибыли филиалами, представительствами и иными обособленными подразделениями юридических лиц Республики Беларусь, исполняющими налоговые обязательства юридического лица, учитывается сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов, от деятельности указанных филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь.

3. Валовая прибыль белорусской организации исчисляется с учетом прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов от деятельности за пределами Республики Беларусь, в том числе по деятельности, по которой она зарегистрирована в качестве плательщика налогов иностранного государства.

4. Плательщики, применяющие в соответствии с настоящим Кодексом особые режимы налогообложения, при определении валовой прибыли не учитывают доходы и расходы, относящиеся к таким режимам.

При переходе с особого режима налогообложения на общий порядок налогообложения в целях определения валовой прибыли учитываются затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, понесенные в период применения особого режима налогообложения, но относящиеся к выручке, полученной в период применения общего порядка налогообложения.

41. Не являются объектом налогообложения налогом на прибыль:

41. 1. доходы, получаемые эмитентами от размещения акций;

41.2. прибыль от отчуждения находящегося в государственной собственности имущества, при котором полученные денежные средства подлежат направлению в бюджет в соответствии с актами законодательства, регулирующими порядок распоряжения государственным имуществом, и (или) на цели, определенные этими актами законодательства, либо подлежат распределению согласно указанным актам законодательства;

41.3. прибыль от реализации предприятия как имущественного комплекса должника в процедуре конкурсного производства;

41.4. прибыль государственных учреждений социального обслуживания, финансируемых из бюджета, от реализации изделий, изготовленных в рамках лечебно-трудовой деятельности и на занятиях в кружках по интересам, а также при проведении мероприятий по развитию доступных трудовых навыков инвалидов;

41.5. прибыль от предоставления в пользование жилых помещений коммерческого использования государственного жилищного фонда.

42. Убытки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, прибыль от реализации которых в соответствии с настоящей статьей и иными законодательными актами не является объектом налогообложения налогом на прибыль, при налогообложении не учитываются.

5. Не являются объектом налогообложения налогом на прибыль дивиденды, начисленные:

Налоговая льгота, предусмотренная абзацем третьим части первой настоящего пункта, применяется венчурными организациями, Белинфондом в случае, если доля выручки инновационной организации от реализации высокотехнологичных товаров (работ, услуг), относимых к этой категории в соответствии с законодательством, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, исчисляемой нарастающим итогом с начала года, составляет не менее 50 процентов в общем объеме выручки такой инновационной организации. Для целей подтверждения налоговой льготы инновационная организация представляет в налоговый орган по месту постановки ее на учет заключение об отнесении товаров (работ, услуг) к высокотехнологичным, выданное Государственным комитетом по науке и технологиям Республики Беларусь, не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль по итогам истекшего календарного года.

Для целей настоящей главы под инновационной организацией понимается организация, осуществляющая инновационную деятельность и (или) производящая высокотехнологичные товары (работы, услуги).

кто и сколько должен платить?

При регистрации бизнеса, наша компания может предоставить услуги по избранию наиболее выгодной схемы налогообложения.

На сегодня, популярным и выгодным для многих решением является упрощенная система — Единый налог.

Однако, при осуществлении определенных видов хоз. деятельности, избрание Единого налога невозможно и предприятие должно находиться на общей системе налогообложения.

В данной статье мы рассмотрим особенности налога на прибыль предприятий: кто является плательщиком данного налога и каким образом он рассчитывается?

Статья на тему: Какую форму налогообложения выбрать для ведения бизнеса: Единый налог

Кто является плательщиком налога на прибыль?

Первое, что у нас спрашивают Клиенты это то, в каких случаях их компания будет плательщиком налога на прибыль предприятий.

Плательщиками данного вида налога являются исключительно те юрлица, которые находятся на общей системе налогообложения (не оплачивают ЕН), а именно:

  • Юр. лица — резиденты, то есть те, которые имеют официальное место регистрации на территории Украины и осуществляют свою предпринимательскую деятельность, как в Украине так и за ее пределами;
  • Юр. лица — нерезиденты, то есть те, которые имеют официальное место регистрации за пределами Украины, однако получают доходы на территории Украины. К этой подгруппе также относятся постоянные представительства таких компаний, которые зарегистрированы и получают прибыль в Украине.

Важно! В данной ситуации существует исключение — это юрлица со статусом неприбыльности.

Также нужно помнить, что физлица-предприниматели не могут считаться плательщиками налога на прибыль предприятий. Если ФЛП и находится на общей системе, то платит 41,5% (18% НДФЛ + 1,5% Военный сбор + 22% ЕСВ) из своей «чистой прибыли».

Что считается объектом налогообложения и каким образом вычислить базу налогообложения?

Объект: прибыль, полученная как в Украине, так и за ее пределами.

База налогообложения: «чистая прибыль», то есть полученный доход минус официальные расходы. Это и будет сумма средств, из которой должны уплатить налог на прибыль.

Относительно ставки налогообложения, это, как правило, 18% от «чистой прибыли».
Статья на тему: Провели консультацию по вопросам двойного налогообложения и получили справку налогового резидента

Например, у Вас есть компания, зарегистрированная в Украине, на счет которой поступили деньги от клиентов за осуществление услуг или от материнской компании. Скажем, 11000 долларов. А Вам нужно выплатить работникам компании заработную плату — например, 10000 долларов. Ставка налога начисляется на разницу между этими двумя суммами.

Итак, 11000-10000 = 1000, тогда 1000 * 18% = 180 долларов. Вам нужно оплатить 180 долларов налога на прибыль.

Важно! К «чистой прибыли», полученной от определенных видов хозяйственных операций (операции по договорам страхования, букмекерские операции) применяются особые ставки налогообложения. Если это Ваш случай — мы можем помочь Вам с определением ставок и оптимальной системы налогообложения.

Когда возникает обязанность уплаты налога?

После представления соответствующей налоговой отчетности.

К примеру, если у Вашей компании календарный год считается налоговым отчетным периодом, то подать отчетность нужно до 11 марта года, следующего за отчетным налогового года. А рассчитаться за налог надо будет в течение 10 р.д. после подачи отчетности.

Помните, каждый бизнес уникален и требует своего, собственного подхода к нахождению оптимальной схемы налогообложения. Мы готовы Вам в этом помочь.

Если Вы хотите более подробно разобраться в порядке уплаты налогов именно для Вашего предприятия — Вы можете обратиться к юристам нашей компании любым удобным для Вас способом.

Мы готовы Вам помочь!

Свяжитесь с нами по почте [email protected], по номеру телефона +38 044 499 47 99 или заполнив форму:

Налоги — Что такое Налоги?

Налоги — это обязательные, индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Основными чертами, которые характеризуют суть налогов, являются:

  • установление налогов есть прерогатива законодательной власти;
  • главная черта налога — односторонний характер его установления;
  • уплата налога — обязанность налогоплательщика, которая не порождает встречной обязанности государства;
  • налог взыскивается на условиях безвозвратности;
  • цель взимания налога — обеспечение государственных расходов вообще, а не какого-то конкретного расхода.

Возникновение налогов обычно связывается с возникновением государства: становление его институтов, возложение на государственный аппарат общественно-политических функций неизбежно потребовало формирования фондов финансовых ресурсов и соответственно инструментов, посредством которых такие фонды могли быть сформированы.
Таким инструментом и стали налоги, главное назначение которых изначально заключалось в формировании материальной базы для обеспечения функций государства в интересах всего общества.

Налоги являются основным источником формирования финансовых ресурсов страны; используются на содержание государственного аппарата и предоставление определенных услуг населению (пенсионное обеспечение, образование, здравоохранение).

По законодательству Российской Федерации различаются налоги 3х видов:

  • налоги федеральные;
  • налоги региональные;
  • налоги местные.

Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные налоги, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.

По способу взимания различают налоги:

  • прямые, 
  • косвенные.
Прямые налоги имеют в качестве объекта налогообложения доход (прибыль) юридических или физических лиц, имущество, природные ресурсы или другие факторы, способствующие получению дохода.
Прямые налоги подразделяются на реальные, которыми облагаются отдельные виды имущества налогоплательщика, и личные, которые взимаются в соответствии с размером дохода с учетом предоставленных налоговых льгот.
Окончательным плательщиком прямых налогов является владелец, имущества (дохода).
К прямым налогам относятся: налог на прибыль (доход) организаций, подоходный налог с физических лиц, налог на пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, лесной налог, водный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на наследование и дарение и т. п.

Косвенные налоги включаются в цену товаров (работ, услуг).
Суммы налогов определяются в виде надбавки к цене товара (по акцизам) либо в процентах к добавленной стоимости (налог на добавленную стоимость) или выручке от продаж (налог с продаж).
Через механизм цен косвенные налоги в конечном итоге перекладываются на население, которое и является реальным плательщиком косвенных налогов.

Налог на прибыль организаций и НДС

            Вопрос: Какие налоги должно заплатить общество, находясь на ОСНО, если получило в безвозмездное пользование нежилое помещение и сдает его в аренду?

            Ответ: По договору безвозмездного пользования (или договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя – вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (ст. 689 ГК РФ). К договору безвозмездного пользования применяются правила о договоре аренды, предусмотренные отдельными положениями Гражданского кодекса РФ. Так, согласно п. 1 ст. 615 Гражданского кодекса РФ арендатор обязан пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями договора аренды, а если такие условия в договоре не определены, – в соответствии с назначением имущества. А в соответствии с п. 2 этой же статьи с согласия арендодателя он вправе сдавать арендованное имущество в субаренду.

            Для налогоплательщика, применяющего ОСНО, получение имущества в безвозмездное пользование и впоследствии сдача его в аренду являются источниками двух самостоятельных разновидностей доходов, облагаемых налогом на прибыль.

           

ДОХОДЫ ОТ СДАЧИ ИМУЩЕСТВА В АРЕНДУ

            Начнем с очевидного. Согласно п. 4 ст. 250 Налогового кодекса РФ к внереализационным доходам налогоплательщика относятся доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду), если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном ст. 249 Кодекса, то есть не являются доходами от обычных видов деятельности.

            Другими словами, если налогоплательщик на ОСНО сдает в аренду помещение и получает от арендатора арендную плату, обусловленную договором, то возникает доход, который учитывается в налоговой базе по налогу на прибыль и НДС в общем порядке. Это первый вид получаемого дохода.

           

ДОХОДЫ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ ПО ДОГОВОРУ ССУДЫ

            А теперь разберемся, почему для налогоплательщика, применяющего ОСНО, получение имущества в безвозмездное пользование также порождает налогооблагаемый доход.

            Согласно п. 8 ст. 250 Налогового кодекса РФ к внереализационным доходам отнесены доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 Кодекса.

            Так, в пп. 11 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ сказано, что налогообложению не подлежит имущество, полученное российской организацией безвозмездно:

            •от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;

            •от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации;

            •от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.

            При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам.

            Обратите внимание, что речь в данной норме идет об имуществе, но не об имущественных правах. Значит, в данном случае этот фактор является решающим, поэтому не важно, от кого налогоплательщик безвозмездно получил имущественные права, даже если это учредитель, обладающий долей в уставном капитале величиной более 50 процентов.

           

ОЦЕНКА ПО РЫНОЧНОЙ ЦЕНЕ

            Теперь об оценке, в которой доход по договору ссуды принимается к налогообложению.

            Вернемся к п. 8 ст. 250 Налогового кодекса РФ. Здесь сказано, что при получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 105.3 «Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами» Налогового кодекса РФ.

            Финансисты в своем Письме от 25.08.2014 № 03-11-11/42295 подчеркнули, что принцип определения дохода при безвозмездном получении имущества, заключающийся в его оценке исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 105.3 Кодекса, подлежит применению и при оценке имущественного права, в том числе права пользования вещью.

            Исходя из ст. 105.3 Налогового кодекса РФ рыночная цена – это цена, применяемая в сделке, сторонами которой являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, или в сделке, сторонами которой являются взаимозависимые лица.

            Значит, при исчислении налоговой базы лицами, не признаваемыми взаимозависимыми, учитывается цена, определенная в сделке.

            Во втором случае эта цена признается рыночной (и используется при определении налоговой базы) до тех пор, пока ее нерыночный характер не будет доказан налоговым органом в установленном порядке или сам налогоплательщик не признает, что цена, указанная в сделке, не соответствует рыночной, и не проведет соответствующую корректировку в порядке, установленном п. 6 ст. 105.3 Налогового кодекса РФ.

            Таким образом, налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен, по которым он сдает это имущество в аренду.

            Поясним на примере из арбитражной практики. Организация получила от юридического лица по договору в безвозмездное пользование производственную базу (контору, гараж, котельную, подсобные строения). В состав доходов ее стоимость не была включена. Затем база была передана в аренду по частям на основании разных договоров, в каждом из которых был установлен конкретный размер арендной платы. Эти факты были установлены в ходе выездной налоговой проверки. Они послужили основанием для доначисления налога и пени.

            Для определения рыночной стоимости аренды спорного объекта недвижимости и полученной налогоплательщиком экономической выгоды от его использования была принята сумма арендной платы по отдельным договорам аренды (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 17. 02.2014 по делу № А58–1964/2013).

            Наконец, п. 8 ст. 250 Налогового кодекса РФ требует, чтобы информация о ценах была подтверждена налогоплательщиком – получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки. Документальным подтверждением рыночной стоимости безвозмездно полученного по договору ссуды объекта может быть договор, согласно которому это имущество сдается в аренду и в котором указана его стоимость (рыночная ставка арендной платы).

            Официальная позиция финансовых органов относительно порядка определения рыночной цены в указанной ситуации такова: в налоговом учете организация признает внереализационный доход от безвозмездного пользования имуществом, определяемый на основании обычно применяемых ставок арендной платы, взимаемых за пользование аналогичным имуществом (Письмо Минфина России от 30.08.2012 № 03-03-06/1/444).

            Аналогичная позиция изложена в п. 2 Обзора практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (Приложение к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

            Статья 271 НК РФ не содержит специальной нормы в отношении даты признания доходов в виде безвозмездного пользования имуществом. Организация может признавать в налоговом учете указанный внереализационный доход на последнее число истекшего месяца пользования имуществом (пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ).

            При передаче ссудодателем ОС ссудополучателю право собственности на это ОС к ссудополучателю не переходит, следовательно, такая передача ОС ссудодателем ссудополучателю и возврат его ссудополучателем ссудодателю не является реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ).

            Соответственно, при возврате ОС, полученного в безвозмездное пользование, каких-либо последствий в налоговом учете ссудополучателя не возникает.

           

НДС ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ИМУЩЕСТВА ПО ДОГОВОРУ ССУДЫ

            Получение имущества во временное пользование не влечет для ссудополучателя каких-либо обязанностей по исчислению и уплате НДС.

           

ВЫЧЕТЫ ПО НДС У ПРИНИМАЮЩЕЙ СТОРОНЫ

            Даже если ссудодатель выставит счет-фактуру на стоимость аренды идентичного имущества, налог к вычету принять нельзя (пп. «а» п. 19 Правил ведения книги покупок).

            При безвозмездной передаче НДС к оплате приобретателю не предъявляется.

            Счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), включая основные средства и нематериальные активы, не регистрируются в книге покупок (п. 1, пп. «а» п. 19 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Сторона, получающая безвозмездно имущество (товары, работы, услуги), включая основные средства и нематериальные активы, НДС к вычету по такой операции не принимает. Это разъясняет и Минфин России (Письмо от 27.07.2012 № 03-07-11/197).

           

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ИМУЩЕСТВА ПО ДОГОВОРУ ССУДЫ            

            Ссудополучатель не уплачивает налог на имущество в отношении полученного в пользование объекта основных средств. Это обусловлено тем, что объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 374 НК РФ). В бухгалтерском учете такие объекты отражаются на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Следовательно, в отношении объектов, полученных в безвозмездное пользование и учитываемых на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства», у ссудополучателя не возникает обязанности по уплате налога на имущество.

            При подготовке ответа автором использованы материалы СПС «КонсультантПлюс»: «Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС», «Путеводитель по сделкам. Ссуда. Ссудополучатель». А также статья «Комментарий к Письму Минфина России от 25.08.2014 № 03-11-11/42295 <УСН: учет доходов при получении имущества в безвозмездное пользование и передаче его в аренду (субаренду) третьим лицам>» (Сваин Б. Л., «Нормативные акты для бухгалтера», 2014, № 20), корреспонденция счетов «Как отражаются в учете организации-ссудополучателя получение и возврат основного средства, полученного в безвозмездное пользование?..» («Консультация эксперта», 2015) и статья «Нюансы отражения в бухгалтерском и налоговом учете имущества, полученного по договору ссуды» (Деева Е., Кириченко А., «Российский налоговый курьер», 2014, № 15).

            АННА ЗАДУБРОВСКАЯ, НАЛОГОВЫЙ ЮРИСТ, АУДИТОР, ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР ООО «ПРОФКОНСАЛТИНГ»

 

         Источник публикации: информационный ежемесячник «Верное  решение» выпуск № 6 (176) дата выхода от 20. 06.2017.

         Статья размещена на основании соглашения от 20.10.2016, заключенного с учредителем и издателем информационного ежемесячника «Верное решение» ООО «Фирма «НЭТ-ДВ».

Налог на прибыль или косвенные налоги

По аналогии с прошлыми годами ставки налога на прибыль и косвенных налогов в разных странах постоянно меняются. Государства, с одной стороны, стремятся повысить ставки косвенных налогов с целью увеличения доходов бюджетов, а с другой стороны, снизить ставки налога на прибыль, чтобы привлечь инвесторов.

Подводя итоги 2012 г., KPMG International в своем ежегодном Обзоре по корпоративным и косвенным налогам (Corporate and Indirect Tax Rate Survey) показала, что средняя ставка косвенных налогов по миру увеличилась на 0,17 п.п. и достигла 15,5%. При этом наиболее существенное увеличение наблюдалось в Африке и Азии – с 14,7% до 14,57% и с 11,84% до 12,24% соответственно. Наиболее заметным событием в 2012 г. стало введение Пилотной программы по НДС в Шанхае и ее последующее расширение еще на 10 провинций Китая.

«Мы ожидаем, что средняя ставка косвенных налогов по миру в 2013 г. продолжит расти, поскольку большее количество государств продолжат экономическое восстановление, – отмечает Тим Гиллис, глава Международной практики по оказанию услуг в области косвенных налогов КПМГ. – В 2013 г. ставка НДС возрастет еще в ряде стран, включая Финляндию, Доминиканскую Республику и Кипр».При этом средняя ставка налога на прибыль по миру осталась практически на прежнем уровне. С января 2012 г. она незначительно снизилась (на 0,09 п.п.) и составила 24,43%. В проектах бюджетов многих стран на 2013 г. запланировано снижение ставки этого налога. В частности, это касается Мексики, Швеции и Эквадора.

«Налог на прибыль корпораций никогда не отменят. Прибыль всегда будут облагать. Это то, чего хотят и правительства, и общественность», – говорит Вилберт Каннекенс, глава Глобальной практики КПМГ по международному корпоративному налогообложению.

«Учитывая, что бизнес становится все более глобальным, а налоги взимаются на страновом уровне, будет возникать все больше дискуссий о том, как “распределять” налогооблагаемую прибыль между различными юрисдикциями, и Россия, безусловно, не останется в стороне от этого процесса», – отмечает Анна Воронкова, руководитель Группы международного налогообложения КПМГ в России и СНГ.Ниже можно увидеть, как в среднем изменялись ставки налогов по регионам:

 

Регион Налог на прибыль, 2011 Налог на прибыль, 2012 Рост/ снижение Косвенные налоги, 2011 Косвенные налоги, 2011 Рост/ снижение
Африка 28,55% 29,02% 0,47% 14,17% 14,57% 0,4%
Северная Америка 34% 33% 1% 5% 5%
Азия 23,1% 22,89% 0,4% 11,84% 12,24% 0,4%
Европа 20,88% 20,5% 0,38% 19,71% 20% 0,29%
Латинская Америка 29,02% 28,3% 0,72% 12,78% 12,79% 0,01%
Океания 28,6% 28,6% 12,92% 12,92%
ЕС 22,8% 22,6% 0,2% 20,76% 21,13% 0,37%
ОЭСР 25,50% 25,25% 0,25% 18,53% 18,85% 0,32%
Мир в целом 24,52% 24,43% 0,09% 15,33% 15,50% 0,17%

Самые высокие и низкие ставки

В 2012 г. самые высокие ставки налога на прибыль были в Объединенных Арабских Эмиратах (55%), США (40%) и Японии (38,01%). Самые низкие ставки налога на прибыль в странах, где установлен данный налог, были в Черногории (9%), Сербии, на Кипре, в Парагвае и Катаре (10%). При этом необходимо отметить, что «номинальная налоговая ставка» может отличаться от фактической «эффективной налоговой ставки». Так, например, в Объединенных Арабских Эмиратах на практике корпоративный налог на прибыль не взимается.

Что же касается косвенных налогов, то самыми высокими они были в Венгрии (27%), Исландии (25,5%), Швеции, Дании, Норвегии и Хорватии (25%).

Самый низкий НДС или налог с оборота был в Арубе (1,5%), Японии, Канаде, Йемене и Нигерии (5%).

 

Самые низкие ставки налога на прибыль, 2012

Самые высокие ставки налога на прибыль, 2012

Самые низкие ставки косвенных налогов, 2012

Самые высокие ставки косвенных налогов, 2012

9% Черногория

55%Объединенные Арабские Эмираты

1,5%Аруба

27% Венгрия

10% Албания, Босния и Герцеговина, Болгария, Кипр, Гибралтар, Македония, Сербия, Парагвай, Катар

40% США

5%Канада, Япония, Джерси, Нигерия, Сен-Мартен, Тайвань, Йемен

25,5%Исландия

12%Макао

38,01%Япония

6%Саба, Синт-Эстатиус и Кюрасао

25% Швеция, Дания, Норвегия, Хорватия

Пользователи могут сравнить ставки налога на прибыль корпораций, косвенных налогов и налога на доходы физических лиц в более чем 120 странах или ставки какого-либо одного налога в различных странах, используя специальный инструмент KPMG Online Tax Rates Tool.

Примечания:

  • информация приводится по состоянию на момент публикации;
  • ставки корпоративного налога на прибыль и косвенных налогов были сообщены фирмами КПМГ в соответствующих странах;
  • средние ставки были рассчитаны на каждый год;
  • страны были распределены по регионам в соответствии с практикой ООН.

«Опора России» предлагает снизить налог на прибыль экспортеров IT-продуктов до 5% | 18.02.21

Бизнес-объединение «Опора России» предлагает ввести специальный налоговый режим на доходы от использования исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (РИД), в частности снизить ставку по налогу на прибыль для экспортно ориентированных IT-компаний с нынешних 20% до 5%. Об этом ТАСС сообщила вице-президент «Опоры России» Наталья Золотых.

«Наше предложение относится к тем, кто имеет интеллектуальную собственность (патенты, охраняемые программы для ЭВМ и базы данных и другие охраняемые результаты исследований и разработок) и является экспортером. Это специальная мера, направленная на поддержку экспортно ориентированных IT-компаний, обеспечивающих правовую охрану своей интеллектуальной собственности», — пояснила Золотых.

В бизнес-объединении указывают, что снижение налоговой ставки приведет к росту налогооблагаемой базы. Предлагается «снизить налоговую ставку по налогу на прибыль для экспортеров исключительных прав на результаты исследований и разработок в сфере информационных технологий с 20% до 5%», говорится в материалах «Опоры России».

Ожидается, что использование этого механизма в России будет способствовать притоку налоговых платежей в бюджет РФ в размере 5% прибыли от распоряжения правами на РИД, которые сейчас, как указывают в «Опоре России», размещаются в иностранных юрисдикциях.

Предложение «Опоры России» — одно из системы мер, направленных на стимулирование процесса создания малых инновационных компаний и усиления механизмов правовой охраны результатов исследований и разработок.

О налоговом маневре для IT

В настоящее время действует закон о налоговом маневре для IT-отрасли, который подразумевает, в частности, снижение с 2021 года ставки страховых взносов для индустрии с 14% до 7,6%, ставки налога на прибыль — с 20% до 3%. Чтобы претендовать на получение налоговых льгот необходимо получить госаккредитацию IT-компании в Минцифры. Кроме того, доля претендующей на налоговые льготы компании в выручке от реализации услуг по разработке и адаптации программного обеспечения для электронных вычислительных машин должна составлять не менее 90%, а штат состоять из не менее чем семи сотрудников.

Глава Минцифры РФ Максут Шадаев 12 февраля сообщил, что по результатам обсуждения с разработчиками сформирован второй пакет мер поддержки российских IT-компаний, направленный на стимулирование внутреннего спроса на российские продукты. Ожидается, что его примут в марте.

Информационное агентство России ТАСС

Что такое подоходный налог? | DaveRamsey.com

Налоги. . . не могу жить с ними, не могу жить (в Америке) без них.

Нравится нам это или нет, но налоги на прибыль являются такой же частью американской жизни, как бейсбол и яблочный пирог. И хотя каждую весну мы стонем и ворчим, выписывая налоговые декларации, наши налоговые доллары помогают оплачивать многие вещи, которые мы иногда принимаем как должное, например, дороги, школы и национальные парки.

Плюс, если дядя Сэм не получит свою справедливую долю до 15 апреля, вы, вероятно, получите известие от налогового инспектора.Поверьте, вы этого не хотите.

Не похоже, что в ближайшее время подоходный налог пойдет куда-нибудь, так что же они, как работают и как узнать, сколько из ваших с трудом заработанных денег ежегодно поступает в IRS? Давайте посмотрим поближе.

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог — это налог, который правительство взимает с денег, заработанных предприятиями и физическими лицами в течение года. Сколько вы платите налогов, зависит от того, сколько денег вы зарабатываете в год.

Налоги не должны быть такими сложными. Позвольте нам помочь.

В 2018 году IRS собрало более 1,9 трлн долларов США в виде подоходного налога с физических лиц и еще 277,1 млрд долларов США в виде подоходного налога с предприятий. Вместе эти подоходные налоги составляют почти две трети всех налоговых денег, которые дядя Сэм собирает каждый год. 1 Вот и много теста!

Эти подоходные налоги собираются IRS, а затем ваши налоговые доллары используются для финансирования целого шведского стола государственных услуг — от военных расходов и образования до транспорта и медицинских исследований.Фактически, индивидуальные подоходные налоги были самым крупным источником федеральных доходов с 1950 года. 2 Добро пожаловать, Конгресс!

Откуда взялся подоходный налог?

Хотите кого-то обвинить в оплате вашего налогового счета в этом году? Не смотрите дальше Авраама Линкольна. Ну вроде как.

В то время как «смерть и налоги» могут быть единственными вещами, с которыми можно быть уверенным в жизни, так было не всегда — по крайней мере, в том, что касается подоходного налога.Налогам на прибыль в том виде, в каком мы их знаем сегодня, на самом деле едва больше 100 лет.

Спорный шаг, первая версия подоходного налога с физических лиц в США была подписана Линкольном во время Гражданской войны как способ для Союза оплачивать свои военные усилия. Хотя после окончания войны налог был отменен, споры о том, является ли подоходный налог конституционным или нет, бушевали десятилетиями.

Все изменилось в 1913 году. Это был год 16-й поправки к U.S. Была ратифицирована Конституция, узаконившая право правительства собирать федеральный подоходный налог. В том же году Конгресс принял закон, согласно которому подоходный налог стал частью американской жизни. Остальное, как говорится, уже история.

Как работают подоходные налоги?

Хорошо, давайте на секунду вернемся к уроку обществоведения в старшей школе. Налоговая система США прогрессивная — это просто модный налоговый разговор, который означает, что чем выше ваш налогооблагаемый доход, тем больше вы будете платить подоходный налог.

Ваша налоговая ставка (процентная доля вашего дохода, которую вы платите в виде налогов) зависит от того, в какой налоговой категории (диапазон дохода) вы находитесь. Вот налоговые ставки и налоговые категории на 2020 год налоговый год. 3

2020 Ставки и скобки предельного налога на прибыль

Предельные ставки налога на 2020 год

Единая налоговая скобка

Совместная налоговая декларация, состоящая в браке

Начальник отдела по подоходному налогу

Женат, подает отдельную налоговую скобку

10%

$ 0–9 875

$ 0–19 750

$ 0–14 100

$ 0–9 875

12%

$ 9 876–40 125

$ 19 751–80 250

14 101–53 700 долл. США

$ 9 876–40 125

22%

40 126–85 525 долларов США

$ 80 251–171 050

53 701–85 500 долл. США

40 126–85 525 долларов США

24%

$ 85 526–163 300

171 051–326 600 долл. США

85 501–163 300

$ 85 526–163 300

32%

$ 163 301–207 350

326 601–414 700

$ 163 301–207 350

$ 163 301–207 350

35%

$ 207 351–518 400

414 701–622 050 долл. США

$ 207 351–518 400

$ 207 351–311 025

37%

Более 518 401 долл. США

Более 622 051 долл. США

Более 518 401 долл. США

Более 311 026 долларов США

Допустим, вы зарегистрированы совместно, и ваш семейный доход (часть вашего общего дохода, которая может облагаться налогом) составляет 120 000 долларов.Это ставит вас в категорию 22% налогов. Но это не означает, что все вашего дохода облагаются налогом по ставке 22%.

Это потому, что налоговые ставки в США составляют предельных значений, , что означает, что каждая ставка налога применяется только к части вашего дохода. Часть вашего дохода облагается налогом по ставке 10%, другая часть — по 12% и так далее, в зависимости от того, насколько высок ваш доход.

Итак, для этого примера, после того, как весь ущерб нанесен, вы и ваш супруг должны 17 980 долларов в виде налогов за 2020 налоговый год.Вот как распределяются числа:

Расчет налога для налогооблагаемого дохода в размере 120 000 долларов США (совместная подача документов в браке)

Налоговая скобка

Доход х кронштейн%

К уплате налогов

10%

$ 19 750 x 10%

= 1 975 долларов США

12%

(80 250–19 750 долларов) x 12%

= 7 260 долларов США

22%

(120 000–80 250 долл. США) x 22%

= 8 745 долларов США

Общая сумма причитающихся налогов = 17 980 долларов США

Если у вас есть вопросы о том, сколько вы должны по подоходному налогу в этом налоговом сезоне, вы можете связаться с надежным налоговым консультантом, который поможет вам вычислить эти числа.

Как собираются подоходные налоги?

Если вы, как и большинство американских служащих, имеете зарплату, медицинское страхование и 401 (k), ваш работодатель, вероятно, откладывает часть денег из вашей зарплаты на уплату подоходного налога до того, как они поступят на ваш банковский счет (это называется налоговыми удержаниями).

Помните налоговую форму W-4, которую вы заполнили при приеме на работу в первый раз? Ваш работодатель использует информацию, которую вы указываете в этой форме, чтобы выяснить, сколько удерживать из каждой зарплаты.

Итак, вы действительно платите правительству свою справедливую долю налогов большую часть года. (Вы можете проверить свою последнюю зарплату, чтобы узнать, сколько они отправили в IRS.)

Когда вы заполните налоговую декларацию и весной подадите ее в IRS, вы узнаете, задолжали ли вы государству какие-либо налоги или , если вы переплатили, а дядя Сэм должен вам вернуть налог.

Звучит достаточно просто, правда? Но что, если вы работаете не по найму (подумайте о фрилансерах, независимых подрядчиках и владельцах малого бизнеса)? Вы, вероятно, будете платить подоходный налог в виде ежеквартальных налогов или расчетных налогов, которые вы подаете в IRS каждые три месяца.Если вы работаете не по найму, вам понадобится налоговый профи, который поможет вам в течение года и ответит на все ваши налоговые вопросы!

Какие существуют виды подоходного налога?

Мы много говорили о федеральном подоходном налоге, но есть большая вероятность, что это не единственный вид подоходного налога, о котором вам следует беспокоиться.

Верно, в зависимости от того, где вы живете и чем занимаетесь, вам, возможно, придется платить подоходный налог на уровне штата или по ставке корпоративного налога.Даже некоторые местные органы власти хотят получить вашу зарплату.

Давайте подробнее рассмотрим некоторые виды налогов на прибыль, с которыми вы можете столкнуться во время налогового сезона.

Государственный подоходный налог

Дядя Сэм — не единственный, кто хочет получить часть вашего дохода. Подобно федеральному правительству, в большинстве штатов также есть собственная система подоходного налога. Ура.

Куда уходят ваши деньги подоходного налога штата? Более половины налоговых поступлений штата используется для финансирования образования и здравоохранения, а также других услуг, таких как транспорт, общественная помощь и тюрьмы. 4

Теперь каждый штат попадает в одну из трех различных категорий — штаты с прогрессивными налогами на прибыль , штаты с фиксированным подоходным налогом и штаты с без подоходного налога вообще. Давайте углубимся в каждую из них.

1. Штаты с прогрессивным подоходным налогом

Как и на федеральном уровне, в большинстве штатов действует прогрессивная налоговая структура с предельными налоговыми ставками. Опять же, все это сводится к следующему: Чем больше вы зарабатываете, тем больше вы будете облагаться налогом.

Каждый штат устанавливает свои собственные налоговые ставки и налоговые ставки, поэтому, если вы живете в одном из 32 штатов с прогрессивной налоговой структурой, обратите внимание на то, в какой налоговый диапазон и налоговые ставки вы попадаете для своего штата.

Если вы живете на Гавайях, вы можете попасть в одну из 12 различных налоговых категорий с налоговыми ставками от 1,4% до 11%. Но в Луизиане всего три налоговые категории с налоговыми ставками от 2% до 6%. Возможно, вы захотите подумать об этом, прежде чем переходить в новое состояние! 5

2.
Штаты с фиксированным подоходным налогом

Есть девять состояний, которые упрощают работу. Действительно просто. У них фиксированная ставка налога . Это означает, что неважно, сколько или мало вы зарабатываете — вы облагаетесь налогом по той же ставке, что и все остальные.

Давайте посмотрим на штат Кентукки, где действует фиксированный налог на прибыль в размере 5%. Если в прошлом году вы заработали 50 000 долларов, а ваш сосед принес 500 000 долларов, вы оба будете облагаться налогом в размере 5% от штата Кентукки.

Вот девять штатов, которые имеют фиксированную структуру подоходного налога:

  • Колорадо
  • Иллинойс
  • Индиана
  • Кентукки
  • Массачусетс
  • Мичиган
  • Северная Каролина
  • Пенсильвания
  • Юта
3.Штаты без подоходного налога

А еще семь штатов вообще не имеют подоходного налога! Это больше похоже! Вот семь штатов без подоходного налога:

  • Аляска
  • Флорида
  • Невада
  • Южная Дакота
  • Техас
  • Вашингтон
  • Вайоминг

Два других штата, Нью-Гэмпшир и Теннесси, не облагают налогом регулярный доход, но облагают налогом любой доход, который вы получаете в виде процентов и дивидендов от ваших инвестиций.

Хотя отсутствие подоходного налога штата — это хорошо, эти штаты обычно компенсируют упущенную выгоду за счет других видов налогов, таких как налоги с продаж или налоги на имущество, или сокращение расходов на уровне штата. Имейте это в виду, прежде чем собирать вещи и пересекать границы штата! 6

Налог на прибыль предприятий

Собственный малый бизнес? Как вы платите налоги с полученной прибыли, зависит от того, как устроен ваш бизнес.

Если ваша компания — корпорация C, ставка подоходного налога вашей компании составляет фиксированную ставку 21% благодаря Закону о сокращении налогов и занятости от 2018 года (до принятия этого закона она составляла 35%).

Но если бизнес является сквозным юридическим лицом , , например, индивидуальным предпринимателем или компанией с ограниченной ответственностью (LLC), вы не будете платить корпоративный подоходный налог. Прибыль от вашего бизнеса «передается» через бизнес вам. Итак, вы должны заполнить свою личную налоговую декларацию, как обычно, и заплатить налоги с этой прибыли по ставке подоходного налога с населения.

Местные подоходные налоги

Хотя большинство городов и округов США не добавляют еще одного уровня подоходного налога в размере для своих жителей, по-прежнему существует около 5000 местных юрисдикций в 17 штатах, особенно на Среднем Западе и Северо-Востоке, которые взимают подоходный налог с 2019 года. 7

Эти местные подоходные налоги в основном взимаются округами, муниципалитетами и школьными округами для оплаты широкого спектра общественных услуг, таких как парки, школы и даже вывоз мусора.

Правильно уплачивайте налоги

Если вы живете в штате, где нет подоходного налога, у вас простая налоговая ситуация или вы просто один из тех уникальных людей, которым нравится использовать налоговое программное обеспечение, это здорово! Самостоятельная подача документов с помощью Ramsey SmartTax позволяет легко подать налоговую декларацию и контролировать свои налоги за считанные минуты. Вас не удивят скрытые сборы, и вам не придется разбираться в запутанном налоговом жаргоне — вы получаете то, что видите!

Узнайте, как подать налоговую декларацию с помощью SmartTax!

Но послушайте, в зависимости от того, где вы живете, вам, возможно, придется иметь дело с федеральными налогами, налогами штата и местными налогами. . . это много! Если вы чувствуете себя перегруженным в этом налоговом сезоне, обратитесь к одному из наших местных налоговых поставщиков (ELPs ) в вашем регионе. Таким образом, вы можете расслабиться, зная, что на вашей стороне есть налоговый консультант, который поможет вам правильно уплатить налоги.

Найдите налогового консультанта в вашем районе уже сегодня!

Налог на прибыль | Wex | Закон США

Обзор

В 1913 году была ратифицирована Шестнадцатая поправка к Конституции США. В нем говорится: «Конгресс будет иметь право устанавливать и собирать налоги на доходы из любого источника, без распределения между отдельными штатами и без учета каких-либо переписей или подсчетов».

Прецедентное право до шестнадцатой поправки

Статья I, раздел 9 Закона U.S. Конституция гласит: «Никакие подушные или другие прямые налоги не взимаются, если только они не были пропорциональны переписи или подсчету, приведенному в настоящем документе до того, как было предписано их взимать». В 1894 году Конгресс принял тариф Вильсона-Гормана, который устанавливал подоходный налог в размере 2% с доходов, превышающих 4000 долларов. Чарльз Поллок утверждал, что налог был неконституционным согласно статье 1, раздел 9. Таким образом, Верховный суд предоставил certiorari для рассмотрения этого вопроса в деле Pollock v. Farmers ’Loan and Trust Company , 157 US 429 (1895).

В деле Pollock Суд постановил, что тариф Вильсона-Гормана был неконституционным в соответствии с разделом 9 статьи I Конституции, поскольку закон устанавливал прямое налогообложение владельцев собственности, а не налог, распределяемый между штатами.

Прохождение Шестнадцатой поправки

В 1913 году принятие Шестнадцатой поправки фактически аннулировало владение в Pollock . Закон о доходах 1913 года, принятый после ратификации шестнадцатой поправки, восстановил федеральный подоходный налог.

Подоходный налог сегодня

Налоговый кодекс сегодня воплощен в разделе 26 Кодекса Соединенных Штатов (26 U.S.C.) и является прямым потомком закона о подоходном налоге, принятого в 1913 году после ратификации Шестнадцатой поправки. В большинстве штатов также существует подоходный налог, а в некоторых — нет. Однако все резиденты и все граждане Соединенных Штатов подлежат федеральному подоходному налогу. Однако не все должны подавать налоговую декларацию. Требования к подаче находятся в 26 U.S.C. § 6011. Поскольку он является крупнейшим плательщиком, его цель — приносить доход в федеральный бюджет. Например, в 1985 году правительство собрало более 450 миллиардов долларов подоходного налога из общей суммы внутренних доходов в 742 миллиарда долларов. То, что физическое лицо платит в виде подоходного налога, зависит от его дохода.

Некоторые термины необходимы для понимания закона о подоходном налоге. «Валовой доход» в целом можно определить как «весь доход из любого источника»; более полное определение можно найти в 26 U.SC § 61. Другие важные определения, такие как «налогооблагаемый доход» и «скорректированный валовой доход», также можно найти в 26 Налоговом кодексе США, часть I.

Уплата федерального подоходного налога

Хотя каждый подлежит федеральному подоходному налогу, Верховный суд исключил возможные исключения. Один из примеров примечания взят из Cheek v. United States , 498 U.S. 192, (1991). В деле Cheek заявителю было предъявлено обвинение в непредставлении федеральной налоговой декларации, нарушении §7203 Налогового кодекса, а также в умышленной попытке уклониться от уплаты подоходного налога в нарушение § 7201.Чик признал, что не подавал декларации, но показал, что он не действовал умышленно, потому что искренне верил, основываясь на его идеологической обработке группой, считающей федеральную налоговую систему неконституционной, и его собственном исследовании, что налоговые законы были неконституционными. принудительно и что его действия были законными. Верховный суд постановил, что если жюри присяжных согласится с утверждением Чика о том, что он действительно верил в то, что Кодекс не рассматривал заработную плату как доход, то правительство не могло бы доказать, что Чик умышленно нарушил налоговый кодекс, каким бы необоснованным это мнение ни показалось суду.

Тест внутренней согласованности

Тест внутренней согласованности — это тест, созданный Верховным судом в деле Container Corp. v. Franchise Tax Bd. , 463 U.S. 159 (1983), в котором говорится, что налоговая формула, используемая государством, должна «быть такой, чтобы, если она применяется в каждой юрисдикции, она привела бы к налогообложению не более чем всего дохода [организации]». По сути, это означает, что два штата не могут облагать налогом одно и то же физическое лицо с одинаковой доли дохода. Верховный суд подтвердил этот тест в деле Контролер казначейства штата Мэриленд.против Винна , 575 США ___ (2015). Речь шла о налоговой схеме в Мэриленде, которая облагала налогом резидентов (в данном случае Виннов) на доход, полученный от акций, принадлежащих корпорации, ведущей бизнес в нескольких штатах. Мэриленд облагал Виннами налогом доход, полученный в других штатах, хотя Винны уже заплатили налоги с этих денег. Суд использовал статью Конституции Соединенных Штатов о торговле для обоснования теста на внутреннюю согласованность, установив, что Конгресс, а не отдельные штаты, имеет право «регулировать торговлю».. . среди нескольких штатов, «и что штаты не могут» подвергать межгосударственную торговлю бремени множественного налогообложения «.

Корпорации

Не только физические лица должны подавать налоговые декларации, но и корпорации тоже. на них распространяются те же правила, что и на индивидуальных налогоплательщиков, на них также распространяется сложный свод правил, касающихся специфических проблем корпораций. Подробнее о корпоративном налоге см. здесь.

Дополнительная литература

Подробнее о налоге на прибыль , см. эту статью Northwestern Law School и эту статью Law Review из Чикагского университета.

Обзор федерального подоходного налога для физических лиц

Обзор федерального налогообложения доходов физических лиц

Стивен Хаас

Федеральные подоходные налоги устанавливаются на прогрессивном уровне. Это означает, что чем больше вы зарабатываете, тем выше ваша эффективная налоговая ставка. Первые несколько сотен или тысяч долларов, которые вы заработаете, могут вообще не облагаться налогом, в то время как лица с высоким доходом могут облагаться налогом по ставке 39,6% только федерального подоходного налога (в дополнение к налогам штата и налогам на заработную плату).Для целей этой статьи мы будем обсуждать только федеральный подоходный налог, а не различные виды налогов на заработную плату, включая налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Существует четыре основных типа информации, относящейся к федеральному подоходному налогу и составляющих основную часть вашей годовой формы 1040 (федеральная налоговая декларация):

  1. Ваш валовой доход
  2. Ваши вычеты «сверх черты»
  3. Ваши вычеты «ниже черты»
  4. Ваши налоговые льготы

Ниже мы обсудим каждый из них более подробно, хотя обзор их роли в определении вашего федерального подоходного налога важен с самого начала.

Ваш валовой доход — это сумма, которую вы заработали. Для сотрудников это обычно сумма, указанная в их Форме W-2 и / или 1099, в дополнение к любому другому доходу, который налогоплательщик мог получить на основе дохода от бизнеса, дивидендов, процентов, прироста капитала, роялти и т. Д.

Ваши вычеты «сверх нормы» — это вычеты, которые могут быть вычтены из вашего валового дохода до расчета вашего «скорректированного валового дохода» («AGI»). Поскольку размер вашего AGI важен по многим причинам, например, могут ли быть приняты определенные вычеты и кредиты, вычеты сверх линии являются лучшими видами вычетов.

Ваши вычеты «ниже линии» — это вычеты, которые могут быть вычтены из скорректированного валового дохода до определения налогооблагаемого дохода и, следовательно, суммы, которую вы фактически должны уплатить в виде подоходного налога. Сумма дохода, остающаяся после всех вычетов по подоходному налогу, и есть ваш «чистый доход».

Фактическая сумма подоходного налога, которую вы платите, — это применимые ставки налога на прибыль, умноженные на сумму чистой прибыли. Ставки варьируются в зависимости от вашего статуса подачи, при этом индивидуальные заявители платят самые высокие ставки, а заявители, подающие совместно, состоящие в браке, платят самые низкие ставки.Например, налоговые ставки для супружеских пар, подающих совместную регистрацию в 2014 году, составляли:

.
  • 10% на налогооблагаемую прибыль от 0 до 18 150 долларов плюс
  • 15% на налогооблагаемую прибыль от 18 150 до 73 800 долларов плюс
  • 25% на налогооблагаемую прибыль свыше 73 800 долларов США до 148 850 долларов США, плюс
  • 28% на налогооблагаемую прибыль свыше 148 850 долларов США до 226 850 долларов США, плюс
  • 33% на налогооблагаемую прибыль свыше 226850 долларов США до 405 100 долларов США, плюс
  • 35% на налогооблагаемую прибыль свыше 405 100 долларов США до 457 600 долларов США, плюс
  • 39.6% на налогооблагаемую прибыль свыше 457 600 долларов США.

Налоговые льготы при наиболее выгодном для налогоплательщика виде налоговой льготы. Сумма налогового кредита уменьшается, доллар за долларом, с суммы, которую налогоплательщик фактически должен заплатить, после того, как эта сумма была рассчитана на основе применимых ставок.

Доход

Ваш налогооблагаемый доход включает в себя все следующее:

  1. Вся заработная плата, оклады и чаевые, получаемые налогоплательщиком. Для штатных сотрудников об этом сообщается сотруднику и IRS в форме W-2.О других типах компенсации сообщается в форме 1099-MISC.
  2. Все налогооблагаемые проценты (некоторые виды процентов, такие как проценты по муниципальным облигациям, не облагаются налогом), полученные налогоплательщиком. Банки и брокерские фирмы обычно сообщают о них налогоплательщику в форме 1099s-INT. Налогоплательщики, получившие проценты, также должны заполнить Таблицу B со своей налоговой декларацией, в которой подробно указаны полученные проценты.
  3. Все дивиденды, полученные налогоплательщиком.Дивиденды обычно делятся на две категории: квалифицированные и неквалифицированные. Определить, квалифицирован ли дивиденд, довольно сложно. Основное правило состоит в том, что для получения квалифицированных дивидендов акционер должен владеть акциями, по которым был выплачен дивиденд, более 60 дней в течение 121-дневного периода, который начинается за 60 дней до первой даты после объявления дивидендов. Компании и брокерские фирмы сообщают о дивидендах через форму 1099-DIV. Эта форма также сообщит вам, какая часть ваших дивидендов, если таковые имелись, была квалифицирована.Квалифицированные дивиденды облагаются налогом по ставке долгосрочного прироста капитала, которая ниже, чем ставка, по которой облагается налогом обычный доход. Неквалифицированные дивиденды облагаются налогом как обычный доход. Налогоплательщики, получившие квалифицированные дивиденды, также должны заполнить Таблицу D в своих налоговых декларациях.
  4. Все возмещения, начисления и компенсации государственных налогов, полученные налогоплательщиком в течение календарного года.
  5. Алименты, полученные налогоплательщиком в течение календарного года.
  6. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности налогоплательщика в течение календарного года. Убытки, понесенные налогоплательщиком при ведении своего бизнеса, могут быть вычтены из валового дохода налогоплательщика. Налогоплательщики, получившие доход от одного или нескольких предприятий, должны подать Приложение C к своей налоговой декларации.
  7. Любой прирост капитала, полученный налогоплательщиком в течение соответствующего календарного года. Прирост капитала — это прибыль, полученная налогоплательщиком, которая обычно измеряется продажной ценой за вычетом той суммы, которую налогоплательщик заплатил за недвижимость в первую очередь (с некоторыми корректировками).Прирост капитала может быть долгосрочным (если удерживается более одного года) или краткосрочным (если удерживается в течение одного года или меньше). Долгосрочный прирост капитала облагается налогом по более низкой ставке, чем обычный доход (по той же ставке, что и квалифицированные дивиденды), в то время как краткосрочный прирост капитала облагается налогом как обычный доход.
  8. Выплаты с IRA, аннуитетов или пенсионных счетов, за некоторыми исключениями (например, с IRA Рота).
  9. Доходы из других различных источников, таких как аренда недвижимости, принадлежащей налогоплательщику, роялти, выплаты от трастов или других компаний, бенефициаром или владельцем которых является налогоплательщик, пособие по безработице, определенные проценты пособий по социальному обеспечению и другие разные доходы.Обратите внимание, что практически весь доход облагается налогом, включая доход от выигрышей в азартных играх, потерянное имущество, найденное налогоплательщиком, и даже доход от незаконной деятельности. Доход, не облагаемый налогом, специально исключен в Налоговом кодексе. Некоторые примеры освобожденного дохода включают полученные подарки, наследство и многие виды выплат по страхованию жизни.

Сумма всей налогооблагаемой прибыли приводит к первоначальному определению «общего дохода» налогоплательщика.

Скорректированный валовой доход

Следующим этапом является преобразование общего дохода налогоплательщика в его или ее «скорректированный валовой доход».Для этого «сверх черты» отчисления необходимо вычесть из общего дохода налогоплательщика. «Скорректированный валовой доход» налогоплательщика (или «AGI») важен, потому что многие вычеты и налоговые льготы ограничиваются AGI налогоплательщика. Вот почему вычеты «сверх черты» лучше, чем вычеты «ниже черты», поскольку они уменьшают ваш AGI, тем самым повышая право на различные другие вычеты и налоговые льготы.

Вычеты над строкой включают:

  • Расходы, понесенные педагогами в ходе их педагогической деятельности
  • Взносы на соответствующие медицинские сберегательные счета (HSA)
  • Определенные расходы на переезд, связанные с работой
  • «Работодательская» половина налога на заработную плату, уплачиваемая самозанятым налогоплательщиком
  • Взносы на счета IRA «SEP» и некоторые аналогичные пенсионные счета для самозанятых лиц
  • Взносы на другие определенные пенсионные счета
  • Проценты по студенческим займам
  • Определенные квалификационные расходы на образование, включая обучение и плату, в определенных пределах.

После того, как вычеты по вышеуказанной строке вычтены из общего дохода налогоплательщика, полученное число является AGI налогоплательщика.

Вычеты ниже черты

После расчета AGI налогоплательщика у налогоплательщика есть два варианта дальнейших вычетов. Налогоплательщик может использовать «стандартный» вычет в размере 6 100 долларов США для физического лица по состоянию на 2013 налоговый год. (Супружеские пары, подающие совместно, имеют право на вдвое большую сумму.) Любой подающий налоговый налогоплательщик имеет право на стандартный вычет, независимо от того, сколько вычитаемых расходов лицо могло фактически понести в течение года.

В качестве альтернативы, налогоплательщик может выбрать «детализированные» вычеты, перечислив все свои вычеты ниже линии в Приложении A. Очевидно, что налогоплательщик должен выбрать детализированные вычеты только в том случае, если сумма детализированных вычетов превышает сумму стандартный вычет. Налогоплательщики могут изменять свои стратегии удержания из года в год.Таким образом, в большинстве случаев налогоплательщик платит за расчет общих доступных детализированных вычетов, прежде чем принимать решение о том, следует ли использовать стандартную индукцию или детализировать.

Приложение A формы 1040 содержит нижеследующие вычеты, которые могут быть произведены, если налогоплательщик решит детализировать вычеты. К ним относятся:

  • Медицинские и стоматологические расходы, но только в той степени, в которой они превышают 7,5% AGI налогоплательщика;
  • Государственные и местные налоги.Налогоплательщик может выбрать вычет подоходного налога или налога с продаж. Для большинства людей вычет государственного подоходного налога дает больший вычет;
  • налоги на недвижимость;
  • Проценты, уплаченные по ипотечной ссуде по месту жительства налогоплательщика;
  • Стоимость благотворительных пожертвований налогоплательщика;
  • Указанная сумма налогового вычета для каждого иждивенца, указанного в вашей декларации;
  • Определенные виды несчастных случаев или краж;
  • Некоторые невозмещенные расходы, связанные с работой, даже если налогоплательщик не ведет свой бизнес.

Обратите внимание, что вычеты по Приложению A ограничены для тех налогоплательщиков, чей AGI превышает 150 000 долларов. Скользящая шкала, основанная на AGI налогоплательщика, определяет процент отчислений ниже черты, которые могут быть вычтены налогоплательщиком при определении налогооблагаемого дохода налогоплательщика.

«Налогооблагаемая прибыль» или «чистая прибыль» налогоплательщика рассчитывается путем вычитания всех этих вычетов из AGI налогоплательщика. Применимая сумма налога на прибыль затем рассчитывается с применением применимых налоговых ставок.После расчета общей суммы подоходного налога пора применить любые применимые налоговые льготы.

Налоговые льготы

Налоговые льготы — это суммы, которые можно вычесть из фактически подлежащих уплате налогов. Это, конечно, лучше вычетов, поскольку они уменьшают сумму налога доллар за доллар, а не просто уменьшают доход, на который будет рассчитываться налог. Примеры налоговых вычетов:

  • Налоговая скидка на заработанный доход. Этот налоговый кредит предоставляется налогоплательщикам с относительно низким трудовым доходом, хотя размер разрешенного дохода увеличивается с увеличением размера семьи.Хотя это довольно сложно вычислить, EITC может быть довольно существенной налоговой льготой для лиц с низким доходом. Фактически, вполне возможно, что сумма EITC будет больше, чем общий налоговый счет налогоплательщика, а это означает, что налогоплательщик в конечном итоге уплатит отрицательный подоходный налог.
  • Налоговая скидка на ребенка. По состоянию на 2013 налоговый год сумма составляет 1000 долларов на ребенка-иждивенца.
  • Зачет иностранных налогов, уплаченных с того же дохода.
  • Кредит на покрытие определенных расходов на образование.
  • Различные другие кредиты, в том числе на покупку определенных энергосберегающих материалов или систем и т. Д.

Возможны и другие корректировки счета налогоплательщика, поскольку налоговый кодекс в целом чрезвычайно сложен. Тем не менее, эти четыре типа чисел являются основными строительными блоками, на которых основываются все декларации по индивидуальному подоходному налогу.

© 2014-2021, Национальный Параюридический Колледж

Национальный университет юриспруденции, выпускное отделение Национальный параюридический колледж, предлагает следующие программы:

Магистр юридических наук
Магистр юридических наук
Магистр налоговых наук

9 штатов без подоходного налога

Все ненавидят платить налоги.Так почему бы нам всем не жить в одном из девяти штатов без подоходного налога? Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг вообще не облагают налогом заработанный доход. Если вы вышли на пенсию, это также означает отсутствие подоходного налога штата на ваши пособия по социальному обеспечению, снятие средств с вашего плана IRA или 401 (k) и выплаты из вашей пенсии. Для меня это звучит чертовски хорошо!

Но, конечно, идеального состояния не бывает. Штатам без подоходного налога по-прежнему приходится платить за дороги и школы, поэтому жители все равно должны платить другие налоги, чтобы поддерживать работу штата (например, налоги с продаж, налоги на имущество и недвижимость). И иногда эти другие налоги могут быть очень высокими. В Нью-Гэмпшире и Техасе, например, одни из самых высоких налогов на недвижимость в стране. Итак, если вы думаете о переезде в штат без подоходного налога, продолжайте читать, чтобы увидеть некоторые другие налоги, которые вам придется платить в этих штатах . Может быть, состояние, в котором вы сейчас находитесь, не так уж и плохо.

Средние комбинированные суммы государственного и местного налога с продаж приведены на 2020 год и были составлены Налоговым фондом.Данные по налогу на недвижимость взяты с 2019 года и основаны на информации Бюро переписи населения США. Общие налоговые рейтинги взяты из Руководства по налогам на семьи среднего класса по штатам.

1 из 9

Аляска

Общий рейтинг по налогам: Самый удобный для налогообложения

Подоходный налог штата: Нет.

Налог с продаж: Аляска — один из пяти штатов, в которых отсутствует налог с продаж штата . Однако местные жители могут взимать налог с продаж, который может достигать 7.5%. Более высокие ставки встречаются в местах, где отсутствует налог на недвижимость. Но, по данным Налогового фонда, средний показатель по штату составляет всего 1,76%.

Налоги на недвижимость: На Аляске средняя ставка налога на недвижимость составляет 1 182 доллара на 100 000 долларов оценочной стоимости дома. Это немного выше среднего показателя по стране.

Налоги на наследство и наследство: Нет налога на наследство или налога на наследство.

2 из 9

Флорида

Общий рейтинг по налогам: Самый удобный для налогообложения

Подоходный налог штата: Нет.

Налог с продаж: Государственный сбор в размере 6%. По данным Налогового фонда, местные жители могут прибавить до 2,5%, а средняя комбинированная ставка составляет 7,08%. По сравнению с другими штатами комбинированная ставка является средней.

  • Продовольственные товары: освобождаются от уплаты налога
  • Одежда: облагается налогом
  • Транспортные средства: Облагаются налогом (может взиматься дополнительный окружной налог на первые 5000 долларов покупной цены)
  • Лекарственные препараты, отпускаемые по рецепту: освобождение от уплаты налогов Налоговая ставка составляет 830 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома.Это также довольно средний показатель по стране.

    Налоги на наследство и наследство: Нет налога на наследство или налога на наследство.

    3 из 9

    Невада

    Общий рейтинг по налогам: Самый удобный для налогообложения

    Подоходный налог штата: Нет.

    Налог с продаж: Государственный сбор в размере 6,85%. По данным Налогового фонда, местные жители могут прибавить до 1,53%, а средняя комбинированная ставка составляет 8,23%. Это довольно высокий комбинированный показатель.

    • Продовольственные товары: освобождены от налога
    • Одежда: облагаются налогом
    • Транспортные средства: облагаются налогом
    • Лекарства, отпускаемые по рецепту: освобождаются от налогообложения

    Налоги на имущество: Средняя ставка налога на имущество в штате Невада составляет 533 доллара на 100 000 долларов от оценочной стоимости дома самые низкие ставки в США

    Налоги на наследство и наследство: Нет налога на наследство или налога на наследство.

    4 из 9

    Нью-Гэмпшир

    Общий рейтинг по налогам: Смешанный налог Изображение

    Подоходные налоги штата: Нью-Гэмпшир не облагает налогом заработанный доход. Но есть 5% налог на дивиденды и проценты, превышающие 2400 долларов для физических лиц (4800 долларов для заявителей).

    Налог с продаж: В Нью-Гэмпшире нет государственного или местного налога с продаж.

    Налоги на недвижимость: Средняя ставка налога на недвижимость в Нью-Гэмпшире составляет 2 050 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома. Это третий по величине показатель в стране.

    Налоги на наследство и наследство: Нет налога на наследство или налога на наследство.

    5 из 9

    Южная Дакота

    Общий рейтинг по налогам: Удобно для налогов

    Подоходные налоги штата: Нет.

    Налог с продаж: Государственный сбор в размере 4,5%. По данным Налогового фонда, местные жители могут прибавить до 4,5%, а средняя комбинированная ставка составляет 6,4%. Это ниже среднего комбинированного показателя.

    • Бакалея: облагается налогом
    • Одежда: Облагается налогом
    • Транспортные средства: освобождены от обычного налога с продаж, но облагаются специальным акцизным налогом в размере 4%
    • Лекарства, отпускаемые по рецепту: освобождены Южная Дакота составляет 1219 долларов на каждые 100000 долларов оценочной стоимости дома. Это выше среднего показателя по стране.

      Налоги на наследство и наследство: Нет налога на наследство или налога на наследство.

      6 из 9

      Теннесси

      Общий рейтинг по налогам: Самый удобный для налогообложения

      Подоходный налог штата: В Теннесси нет подоходного налога штата. Но дивиденды и некоторые проценты облагаются налогом на холл по ставке 1%. Первые 1250 долларов налогооблагаемого дохода для физических лиц (2500 долларов для лиц, подающих совместную декларацию) не облагаются налогом. 2020 год — последний год для налога, который постепенно отменяется.Кроме того, налог не взимается, если вы старше 100 лет.

      Налог с продаж: 7% государственный сбор. Также существует дополнительный государственный налог в размере 2,75% на продажу отдельных товаров, который применяется к части продажной цены от 1600 до 3200 долларов. По данным Налогового фонда, округа могут составлять до 2,75% при средней комбинированной ставке штата и местного округа 9,55%. Это самый высокий комбинированный показатель в стране. Однако местные налоги ограничены: налогом подлежат только первые 1600 долларов США.

      • Бакалея: облагается налогом (ставка штата 4%; могут применяться дополнительные местные налоги)
      • Одежда: облагается налогом
      • Транспортные средства: облагаются налогом (базовая ставка 7% плюс 2.Государственный налог в размере 75% от продажной цены от 1600 до 3200 долларов; могут также применяться дополнительные местные налоги)
      • Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождено

      Налог на недвижимость: Средняя ставка налога на недвижимость для домовладельцев в Теннесси составляет 636 долларов на 100 000 долларов от оценочной стоимости дома, что ниже среднего показателя по стране.

      Налоги на наследство и наследство: Нет налога на наследство или налога на наследство.

      7 из 9

      Техас

      Общий рейтинг по налогам: Смешанный налог Изображение

      Подоходные налоги штата: Нет.

      Налог с продаж: Государственный сбор в размере 6,25%. По данным Налогового фонда, местные жители могут добавить до 2% при средней комбинированной ставке 8,19%. Комбинированная ставка Техаса намного выше среднего показателя по США.

      • Продовольственные товары: освобождены от налогов
      • Одежда: облагаются налогом
      • Транспортные средства: облагаются налогом
      • Лекарства, отпускаемые по рецепту: освобождаются от уплаты налога

      Налоги на недвижимость: Средняя ставка налога на недвижимость в Техасе составляет 1692 доллара на каждые 100000 долларов оценочной стоимости дома. Это седьмой по величине рейтинг в стране.

      Налоги на наследство и наследство: Нет налога на наследство или налога на наследство.

      8 из 9

      Вашингтон

      Общий рейтинг по налогам: Самый удобный для налогообложения

      Подоходный налог штата: Нет.

      Налог с продаж: Государственный сбор в размере 6,5%. По данным Налогового фонда, муниципалитеты могут добавить к этому 4% при средней комбинированной ставке 9,23%. Общий рейтинг Вашингтона — четвертый по величине в стране.

      • Продовольственные товары: освобождены от налога
      • Одежда: облагаются налогом
      • Транспортные средства: облагаются налогом (обычная ставка 6,5% плюс дополнительный налог 0,3%)
      • Лекарства, отпускаемые по рецепту: освобождаются от уплаты налога

      Налоги на недвижимость: Средняя ставка налога на недвижимость в Вашингтоне составляет 929 долларов за каждые 100 000 долларов оценочной стоимости дома, что близко к среднему значению по сравнению с другими штатами.

      Налоги на наследство и наследство: Вашингтон взимает налог на наследство с поместья, превышающее 2 доллара.193 миллиона (порог освобождения подлежит корректировке каждый год с учетом инфляции). Ставки налога варьируются от 10% до 20%. Штат предлагает дополнительный вычет в размере 2,5 миллиона долларов для семейных предприятий стоимостью менее 6 миллионов долларов.

      9 из 9

      Вайоминг

      Общий рейтинг по налогам: Самый удобный для налогообложения

      Подоходный налог штата: Нет.

      Налог с продаж: Государственный сбор в размере 4%. Муниципалитеты могут добавить к этому 2% при совокупной ставке 5.33%, по данным налогового фонда. Комбинированная ставка является восьмой самой низкой в ​​США.

      • Продовольственные товары: Освобождено от налога
      • Одежда: Облагается налогом
      • Транспортные средства: Облагается налогом
      • Лекарства, отпускаемые по рецепту: Освобождено от налога

      Налоги на недвижимость: В Вайоминге средняя ставка налога на недвижимость составляет 575 долларов на 100 000 долларов оценочной стоимости дома, что является десятым самым низким показателем в стране.

      Налоги на наследство и наследство: Нет налога на наследство или налога на наследство.

      В какой налоговой категории я нахожусь? Это зависит от дохода и статуса регистрации

      • Вы можете найти свою федеральную налоговую категорию, применив свой налогооблагаемый доход и статус регистрации в налоговых таблицах IRS.
      • Существует семь налоговых категорий со ставками от 10% до 37%; пороговые значения дохода обновляются каждый год с учетом инфляции.
      • Ваша налоговая категория применяется только к сумме, которую вы зарабатываете выше минимального порога дохода для этой категории. Он также известен как ваша предельная налоговая ставка.
      • Эта статья была проверена на предмет точности и ясности Луисом Роса, экспертом налоговой инспекционной комиссии Personal Finance Insider.
      • Лучшее налоговое программное обеспечение см. В разделе «Выбор инсайдера Personal Finance» »

      В США действует прогрессивная налоговая система. Это означает, что по мере того, как человек зарабатывает больше и проходит через налоговые категории, его ставка подоходного налога увеличивается с каждым уровнем дохода.

      Всего существует семь категорий федерального подоходного налога, которые ежегодно корректируются с учетом инфляции.В октябре Налоговое управление США опубликовало новые пороговые значения дохода на 2021 год. Они применяются к доходу, полученному в 2021 году. Краткосрочный прирост капитала, который применяется к прибыли от инвестиций, облагается налогом по тем же ставкам, в то время как долгосрочный прирост капитала облагается налогом по ставке льготные ставки в зависимости от дохода и статуса регистрации: 0%, 15% и 20%.

      Ниже приведены шкалы федерального подоходного налога для не состоящих в браке лиц, глав семьи и состоящих в браке лиц, подающих совместно и раздельно за 2021 и 2020 годы.

      Не женат:

      Глава семьи:

      Женат, подает совместно (и соответствует требованиям вдовы / er):

      Женат, подача отдельно:

      Стандартные вычеты

      Для определения вашего налогооблагаемого дохода вы можете вычесть либо стандартную сумму из вашего скорректированного валового дохода, либо детализированные вычеты, в зависимости от того, что больше, но не оба сразу.

      Стандартный вычет также ежегодно индексируется с учетом инфляции. Вот цифры на 2021 и 2020 годы.

      Размер вашей задолженности по налогу на прибыль зависит от вашего статуса подачи и, конечно же, от того, сколько вы зарабатываете.

      Налоговые категории основаны на налогооблагаемой прибыли. Облагаемый налогом доход — это ваш валовой доход — все доходы, не освобожденные конкретно от IRS, включая пособие по безработице — за вычетом любых вычетов, на которые вы имеете право.

      Если ваш налогооблагаемый доход на 2020 год составляет 50 000 долларов США в качестве одного подателя, это ставит вас в категорию 22% налогов, поскольку вы зарабатываете более 40 125 долларов США, но менее 85 525 долларов США.Это называется предельной налоговой ставкой.

      Предельная ставка налога — это ставка налога, которую вы платите с последнего доллара дохода; другими словами — самая высокая ставка, которую вы платите. Эффективная ставка налога — это общий процент от вашего дохода, который вы платите в виде налогов.

      Но хотя 22% от 50 000 долларов составляют 11 000 долларов, вы не платите 11 000 долларов в виде налогов. Ваша налоговая категория применяется только к сумме, которую вы зарабатываете выше минимального порога дохода для этой категории. Если доход ниже этого предела, вы платите ту же сумму федерального подоходного налога, что и все остальные, даже если в целом они зарабатывают меньше.

      1. Определите свой налогооблагаемый доход: валовой доход за вычетом вычетов.
      2. Каждый платит 10% федерального подоходного налога на свои первые 9875 долларов налогооблагаемого дохода.
      3. Каждый платит по ставке 12% федерального подоходного налога со следующего налогооблагаемого дохода от 9876 до 40 125 долларов.
      4. Каждый платит по ставке 22% федерального подоходного налога со следующего налогооблагаемого дохода от 40 126 до 85 525 долларов.
      5. И так далее и тому подобное.

      Одна примечательная особенность этого типа налоговой системы состоит в том, что сумма налогов, которую кто-то должен, неуклонно увеличивается по мере увеличения суммы дохода этого человека. Когда люди прыгают с одной налоговой категории на другую, это не грандиозное изменение.

      Ответы на ваши налоговые вопросы

      Как подать налоговое продление
      Как подать исправленную налоговую декларацию
      Вычитаются ли медицинские расходы из налогооблагаемой базы?
      Какой штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации?
      Что такое налог на наследство?
      Как долго хранить налоговые записи

      Давайте разберемся, как это будет работать для воображаемого человека, рассчитывающего налоги на 2020 год: Джона, который зарабатывает 40 000 долларов. Для простоты предположим, что он зарабатывает все свои деньги на своей рабочей зарплате, не имеет иждивенцев и никаких вычетов по статьям.

      Для своих налогов 2020 года Джон вычтет стандартный вычет (12 400 долларов США) и получит нулевые личные льготы, поскольку они были отменены налоговым законодательством Республиканской партии (Закон о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года, или TCJA)

      Это делает его налогооблагаемый доход 27 600 долларов, что помещает его в налоговые категории 10% и 12%.

      Вот как оценить, сколько он будет должен в виде налогов:

      • Первые 9875 долларов из его общего налогооблагаемого дохода в размере 27 600 долларов облагаются налогом по ставке 10%, что дает 987,50 долларов налогов.
      • Затем его доход от 9 875 до 27 600 долларов — всего 17 725 долларов — облагается налогом по ставке 12%, что дает 2 127 долларов в виде налогов.
      • Таким образом, добавив 987,50 долларов к 2127 долларам, Джон мог бы задолжать около 3114 долларов в виде налогов, а не 3312 долларов, которые он должен был бы, если бы весь его налогооблагаемый доход оценивался по ставке 12%.

      Раскрытие информации: этот пост предоставлен вам командой Personal Finance Insider. Иногда мы выделяем финансовые продукты и услуги, которые помогут вам принимать более разумные решения с вашими деньгами.Мы не даем советов по инвестированию и не призываем вас принять определенную инвестиционную стратегию. Что вы решите делать со своими деньгами, зависит от вас. Если вы примете меры на основе одной из наших рекомендаций, мы получим небольшую долю дохода от наших торговых партнеров. Это не влияет на то, предлагаем ли мы финансовый продукт или услугу. Мы работаем независимо от отдела продаж рекламы.

      Муниципальный подоходный налог | Город Лейквуд, Огайо,

      В: Кто должен подавать налоговую декларацию города Лейквуд?

      A : Все физические лица-резиденты в возрасте 18 лет и старше, нерезиденты, которые владеют арендуемой недвижимостью или ведут бизнес в Лейквуде, а также компании-резиденты и нерезиденты, которые работают или имеют офис в пределах города. должны подать налоговую декларацию города Лейквуд , даже если доход не получен или налог не взимается.

      Q: Как я могу выплатить остаток налога?

      A : Допустимые формы оплаты: наличные, чек, денежный перевод, дебетовая карта и кредитная карта. Вы можете заплатить лично в рабочее время, по почте или по телефону.

      В: Каковы обычные часы работы налогового отдела?

      A : Налоговый отдел открыт с понедельника по пятницу с 9:00 до 12:00 и с 13:00 до 16:00.Офис закрыт на обед с 12:00 до 13:00.

      Q: Какова контактная информация налогового отдела?

      A : Налоговое управление находится по адресу 12805 Detroit Ave., Suite One, Lakewood, OH 44107. Телефон подразделения: (216) 529-6620. Номер факса Отделения: (216) 529-6099. Адрес электронной почты Подразделения: [email protected]

      В: Должны ли пенсионеры или инвалиды заполнять налоговую декларацию Lakewood?

      A : Да.Пенсионеры и инвалиды, не облагаемые налогом, должны будут подать заявление об освобождении от налогов и предоставить в налоговый отдел копию своего отчета о годовых выплатах.

      В: Нужно ли жителям, снимающим жилье, подавать налоговую декларацию Лейквуда?

      A : Да. Налог, взимаемый городом Лейквуд, зависит от дохода и статуса резидента, а не от владения недвижимостью.

      В: Какова налоговая ставка города Лейквуд?

      A : Налоговая ставка Lakewood составляет одну целую пять десятых (1.5%) процентов.

      Q: Получу ли я кредит на налоги, уплаченные в другие города?

      A : Жители получают кредит в размере нуля целых пять десятых процента (0,5%) от налогов, уплаченных в другие города.

      В: Каков срок подачи налоговой декларации города Лейквуд?

      A : Срок оплаты соответствует сроку подачи налоговой декларации для физических и юридических лиц.

      В: Может ли налоговая служба помочь мне подготовить налоговую декларацию города Лейквуд?

      A : Да. Аудиторы из налогового отдела могут бесплатно подготовить для вас ИНДИВИДУАЛЬНУЮ налоговую декларацию. Назначение не требуется.

      В: Облагаются ли выигрыши в лотереях / азартных играх налогом?

      A : Да, при выигрыше более 600 долларов США.

      Q: Ваш офис занимается налогами на недвижимость?

      A : Нет. Налоговая служба округа Кайахога расположена в административном здании в центре Кливленда.Их адрес: 2079 East Ninth (9 th), Street Cleveland, OH 44115. Их номер телефона (216) 443-7010.

      В: Можете ли вы ответить на вопросы, касающиеся федеральных налогов или налогов штата?

      A : Нет. Любые запросы относительно федеральных налогов или налогов штата следует направлять либо в IRS, либо в штат Огайо, соответственно.

      Q: Можете ли вы ответить на мои вопросы о моей новой оценке недвижимости и налогах на недвижимость?

      A : No. Город Лейквуд не участвует в оценке недвижимости и ее налоговых расчетах. Фискальный инспектор округа Кайахога отвечает за то, чтобы каждый участок земли и здания в округе Кайахога оценивались и облагались налогом. Закон штата требует, чтобы округ проводил переоценку каждые шесть (6) лет; и обновлять каждые три (3) года; и оценка улучшений на основе разрешений на строительство, получаемых от каждого города ежегодно. За дополнительной информацией обращайтесь к фискальному офицеру округа Кайахога по телефону (216) 443-7100.

      Как работают подоходные налоги | HowStuffWorks

      Еще более спорным, чем фиксированного налога является идея об отмене федерального подоходного налога полностью отменив 16-я Поправка. Вместо налога на прибыль некоторые предлагают использовать национальный налог с продаж. Многие страны по всему миру взимают национальный налог с продаж, также называемый налогом на добавленную стоимость или НДС. Разница в том, что большинство этих стран также собирают подоходный налог. Сторонники национального налога с продаж в США хотят избавиться от IRS и взимать фиксированную ставку от 10 до 25 процентов со всех розничных покупок новых товаров и услуг [источник: Монтгомери].

      Какие преимущества дает национальный налог с продаж? Как и фиксированный налог, национальный налог с продаж значительно упрощает сбор налогов. Рабочие могли сохранить всю свою зарплату и использовать эти деньги для покупки необходимых им вещей.

      Сторонники так называемого справедливого налога — версии национального налога с продаж — включают положение, называемое предварительным налогом . Это ежемесячный чек, который правительство рассылает малообеспеченным семьям для субсидирования их покупок.Сторонники национального налога с продаж также утверждают, что налог на потребление собирает доходы со всех, даже с нелегальных иммигрантов, уклонистов от уплаты налогов и туристов из других стран [источник: FairTax.org].

      Противники национального налога с продаж заявляют, что это станет несправедливым бременем для среднего и низшего классов, которые покупают много товаров, которые будут облагаться налогом. Это может снизить потребительские расходы, тем самым замедляя рост экономики. Они добавляют, что для того, чтобы национальный налог с продаж был справедливым, он должен применяться к покупке акций и облигаций в дополнение к потребительским товарам.Согласно предложению о справедливом налогообложении инвестиции не облагаются налогом, хотя брокерские сборы будут составлять [источник: FairTax.org].

      Налоги — горькая тема почти в каждой стране, и у Соединенных Штатов явно бурные отношения с этой проблемой. В Америке одна из самых сложных налоговых систем в мире, и с каждым годом она становится все сложнее. В конце концов, согласны ли вы с уплатой налогов или нет, 15 апреля у вас, вероятно, есть в вашем календаре, встроенном в ваш мозг и в вашем списке страшных дней.

      Для получения дополнительной информации о налогах и связанных с ними темах воспользуйтесь ссылками на следующей странице.

      .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *