Налог на прибыль за год: Налог на прибыль организаций | ФНС России
Содержание
Декларация по налогу на прибыль — с 2021 года изменятся правила заполнения
С 2021 года изменятся правила отражения убытков в декларации по налогу на прибыль, а также порядок заполнения декларации организациями с обособленными подразделениями.
Приказ ФНС РФ № ЕД-7-3/655@ от 11 сентября 2020 года внёс изменения в форму декларации по налогу на прибыль.
Поправки вступят в силу с 1 января 2021 года и должны применяться с представления отчётности за 2020 год.
Приказ также внёс поправки в правила заполнения налоговой декларации.
В новой редакции утверждены:
— лист 02 «Расчёт налога»;
— приложение № 4 к Листу 02 «Расчёт суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»;
— приложение № 5 к Листу 02 «Расчёт распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения»;
— раздел А «Расчёт инвестиционного налогового вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ» приложения №7 к Листу 02 «Расчёт инвестиционного налогового вычета»;
— раздел Г «Расчёт уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета» приложения №7 к Листу 02 «Расчёт инвестиционного налогового вычета»;
— лист 04 «Расчёт налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ»;
— страница со штрих-кодом «00214339» в листе 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку»;
— приложение №2 к декларации.
Одно из изменений относится к случаям, когда организация уведомляет налоговое ведомство о том, что сдаёт единую декларацию по налогу на прибыль по группе обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте РФ.
В подобных случаях в приложении 5 к листу 2 декларации «Расчёт распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения» в поле «Расчёт составлен» необходимо указывать код «4» (по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ).
Теперь этот код «4» надо указывать, даже если у компании одно обособленное подразделение, но отчётность по нему представляется централизовано только в одну из инспекций региона.
Помимо этого поправки внесены в правила заполнения налоговой декларации в части отражения убытков в приложении 4 к листу 2 «Расчёт суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу».
Обновлённые правила предусматривают, что строку 160 «Остаток неперенесённого убытка на конец налогового периода — всего» следует заполняться только в декларации за год. В декларации за иные периоды (месяц, квартал) эта строка не заполняется.
С сервисами Такском сдавать отчётность во все контролирующие органы быстро и удобно
Три варианта решений:
Первый – веб-кабинет «Онлайн-Спринтер», который работает через браузер. Для сдачи отчётности нужен лишь компьютер и доступ в интернет. Сервис обладает интуитивно-понятным интерфейсом и не требует установки дополнительного ПО на ПК. Данные и документы хранятся в защищённом облачном архиве оператора.
Второй – ПО «Доклайнер», устанавливаемое на ПК пользователя. В этом случае документы хранятся на компьютере пользователя.
Третий для тех, кто привык к работе в учётной системе 1С и не планирует устанавливать дополнительных программ. «1С:Электронная отчётность» работает из большинства конфигураций семейства «1С:Предприятие» версий 8.2 и выше.
Во всех сервисах Такском есть все актуальные формы отчётов для сдачи отчётности на любых режимах налогообложения.
Отправить
Запинить
Твитнуть
Поделиться
Поделиться
Отражение убытков в декларации по налогу на прибыль
Убытки прошлых лет и текущего налогового (отчетного) периода
Убыток – это отрицательная разница между доходами и расходами, которые учитываются при расчете налога на прибыль. Способ отражения убытков в декларации по налогу на прибыль зависит от того, когда они возникли и были выявлены.
Убыток текущего отчетного (налогового) периода
Убыток по итогам текущего как отчетного, так и налогового периодов указывается в строке 060 листа 02 со знаком «минус».
Убытки по итогам года нужно отразить еще и в составе значения строки 160 Приложения № 4 к листу 02.
Для некоторых видов убытков применяется специальный порядок отражения в декларации, например, убытки от реализации прав на земельные участки, от реализации амортизируемого имущества необходимо указать в приложениях № 3 и 2 и в поле 050 листа 02.
Отметим, что правопреемник компании, реорганизованной в форме выделения, не имеет права учитывать ее убытки, так как организация продолжает свою деятельность и сама может учесть убытки, возникшие до реорганизации.
Убыток прошлых лет
Убытки прошлых лет можно перенести на будущее и учесть при расчете налога на прибыль в следующих периодах. Например, на сумму образовавшегося в предыдущем календарном году убытка можно уменьшить прибыль текущего отчетного или следующих периодов. Перенос убытков на будущее проводится в той очередности, в которой они возникали.
Сумму убытков, перенесенных на будущее, на которую компания может уменьшить налоговую базу текущего периода при расчете авансовых платежей и налога, необходимо внести
в строку 110 листа 02. Для расчета данного показателя используются значения из Приложения № 4 к листу 02. Приложение заполняется в декларациях за 1 квартал и за год. В декларации за полугодие и 9 месяцев его включать не нужно, при этом убыток также отражают в поле 110 листа 02.
Следует учитывать, что налоговую базу за отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 г. до 31 декабря 2021 г. (включительно) нельзя уменьшить более чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ, Письмо ФНС России от 09.01.2017 N СД-4-3/61@).
Убытки прошлых лет, обнаруженные в текущем отчетном (налоговом) периоде, отражаются в декларации по налогу на прибыль в особом порядке. Их нужно указать в полях 300-301 Приложения N 2 к листу 02 и учесть в общей сумме внереализационных расходов по строке 040 листа 02.
Налоговые проверки: пояснения в налоговую
Закажите бесплатный сборник материалов от КонсультантПлюс «Налоговые проверки. Ответы на требования»! В подборке вы найдете образцы ответов и пояснений в инспекцию, процедуры и сроки проведения камеральных и выездных проверок, порядок обжалования решений и т.д.
Как заполнять декларацию по налогу на прибыль в 2021 году, если есть филиалы
ФНС уточнила правила заполнения декларации по налогу на прибыль организациями с обособленными подразделениями. Соответствующее письмо от 19.02.2021 № СД-4-3/2143@ опубликовано на сайте ФНС.
Напомним, ФНС своим приказом от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@ внесла изменения в форму и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль, которые вступили в силу с 1 января 2021 года и должны применяться с отчетности за 2020 год.
Изменения, в частности, коснулись случаев, если организация выбрала централизованный порядок уплаты налога на прибыль и сдачи отчетности, то есть уведомила налоговые органы о том, что сдает единую декларацию по налогу на прибыль по группе обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте РФ.
В подобных случаях в приложении 5 к листу 2 декларации «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ организацией, имеющей обособленные подразделения» в поле «Расчет составлен» необходимо указывать код «4» (по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ).
Теперь в своем письме ФНС пояснила, что если организация, которая имеет сразу по несколько обособленных подразделений в разных субъектах РФ, решила платить налог в бюджет каждого региона централизованно через ответственные обособленные подразделения, то по всем Приложениям № 5 к Листу 02 по реквизиту «Расчет составлен (код)» она должна указывать код «4».
В данном случае в «группу обособленных подразделений» может входить и сама организация без входящих в ее состав обособленных подразделений, если она находится на территории этого же субъекта РФ.
При этом если организация, уплачивающая налог в бюджеты субъектов РФ централизованно, имеет в каком-либо субъекте РФ только одно обособленное подразделение, то Приложение № 5 к Листу 02 по этому подразделению составляется также с кодом «4» по реквизиту «Расчет составлен (код)».
Соответственно, из письма ФНС можно сделать вывод, что код «4» в Приложении № 5 к Листу 02 применяется также в случае, если в регионе находится только головная организация.
Таким образом, организация, уплачивающая налог в бюджеты субъектов РФ централизованно, в Приложении № 5 к Листу 02 в поле «Расчет составлен (код)» должна указывать код «4», за исключением случаев, когда организация прекратила деятельность в конкретном регионе. Только тогда в поле «Расчет составлен (код)» может быть указан код «3».
Код «3» особый и применяется он, как при децентрализованном порядке (при ликвидации какого-либо обособленного подразделения), так и при централизованном порядке уплаты налога (когда в регионе ликвидируются все обособленные подразделения, включая случаи, когда в регионе было одно ОП и оно закрылось).
Связано это с тем, что декларации по закрытым обособленным подразделениям имеют особенности составления и представления в налоговые органы, и для них предусмотрен особый порядок приема и обработки. В частности, декларации по закрытым обособленным подразделениям:
представляются в налоговый орган по месту учета головной организации;
по закрытым подразделениям применяется особый порядок расчета налога (исчисленный авансовый платеж «замораживается» за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подразделение было закрыто).
Обращаем внимание, в настоящее время в программах «1С:Бухгалтерия» при централизованном порядке уплаты налога на прибыль организациями с обособленными подразделениями допускается также указание кода «1». Соответственно, в указанных выше случаях организация может выбрать код «4» вручную. Новые разъяснения ФНС будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках можно узнать в «Мониторинге законодательства».
Статья 143. Налоговый и отчетный периоды налога на прибыль. Порядок исчисления налога на прибыль. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на прибыль
1. Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год.
2. Отчетным периодом налога на прибыль признается календарный квартал, если иное не установлено частью второй настоящего пункта.
3. Сумма налога на прибыль по итогам отчетного периода исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы, уменьшенной на сумму прибыли, освобождаемой от налогообложения, а по итогам четвертого квартала также на сумму убытков, переносимую на прибыль этого отчетного периода в соответствии с положениями статьи 1411 настоящего Кодекса, и налоговой ставки, если иное не установлено абзацем вторым пункта 7 и частью первой пункта 11 настоящей статьи. Плательщик вправе уменьшить указанную сумму налога на прибыль в случаях и порядке, установленных законодательством, в частности при применении льгот, предусматривающих освобождение от уплаты налога на прибыль, при зачете уплаченного в иностранном государстве налога на прибыль (доход), а также при наступлении обстоятельств, предусмотренных пунктом 10 статьи 139 настоящего Кодекса.
Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль по итогам истекшего отчетного периода представляется плательщиком в налоговые органы не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, независимо от наличия либо отсутствия объектов налогообложения, если иное не установлено частью третьей настоящего пункта, пунктами 6 и 7, частью второй пункта 8 настоящей статьи.
Организациями, применяющими особые режимы налогообложения, представление налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль по итогам истекшего отчетного периода производится только при наличии сумм, участвующих при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
4. При ликвидации плательщика налог на прибыль уплачивается исходя из фактической валовой прибыли плательщика.
При прекращении деятельности плательщика в результате реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования) налог на прибыль уплачивается исходя из фактической валовой прибыли такого плательщика за период до реорганизации.
При ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь, в том числе в результате изменения структуры юридического лица, налог на прибыль уплачивается исходя из фактической валовой прибыли филиала, представительства и иного обособленного подразделения за период до их ликвидации. Настоящее положение распространяется также на случаи возникновения обстоятельства, в связи с которым прекращается обязанность филиала, представительства и иного обособленного подразделения юридического лица Республики Беларусь по исполнению налоговых обязательств этого юридического лица.
При прекращении иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство налог на прибыль уплачивается до завершения такой деятельности исходя из фактической валовой прибыли такого плательщика.
Уплата налога на прибыль за четвертый квартал 2015 года производится не позднее 22 декабря 2015 года в размере двух третей суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за третий квартал 2015 года с последующим перерасчетом в целом за 2015 год и исчислением суммы налога на прибыль к доплате или уменьшению не позднее 22 марта 2016 года.
6. Бюджетными организациями, общественными и религиозными организациями (объединениями), республиканскими государственно-общественными объединениями, иными некоммерческими организациями, за исключением потребительских обществ и их союзов, являющихся субъектами торговли, налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль за истекший налоговый период представляется не позднее 20 марта и налог на прибыль уплачивается не позднее 22 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом не требуется представление налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль при отсутствии по итогам истекшего календарного года валовой прибыли (убытка).
7. Департаментом охраны Министерства внутренних дел Республики Беларусь и его подразделениями, а также организациями, находящимися в его ведении, налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль за истекший налоговый период представляется не позднее 20 марта и налог на прибыль уплачивается не позднее 22 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом:
8. Уплата налога на прибыль по сводному балансу основной деятельности государственного объединения «Белорусская железная дорога» производится в централизованном порядке.
9. Налог на прибыль иностранной организации, осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, исчисляется непосредственно плательщиком.
В случае осуществления иностранной организацией предпринимательской деятельности через постоянное представительство по месту нахождения открытого на территории Республики Беларусь представительства, а также в иных местах на территории Республики Беларусь, осуществление деятельности в которых приводит к образованию постоянного представительства, налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль представляется в налоговый орган по месту нахождения представительства, а также в налоговый орган по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности через постоянное представительство.
10. Организация или физическое лицо, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом постоянным представительством иностранной организации, через которое иностранная организация осуществляет предпринимательскую и иную деятельность на территории Республики Беларусь, уплачивают налог на прибыль за счет денежных средств иностранной организации, постоянным представительством которой они являются, а при их недостаточности и отсутствии иного имущества иностранной организации – за счет собственных денежных средств. В налоговых декларациях (расчетах) по налогу на прибыль, представляемых в налоговый орган, и платежных инструкциях на перечисление налога на прибыль в бюджет за иностранную организацию указывается учетный номер плательщика, присвоенный иностранной организации.
Сумма уплаченного в бюджет налога на прибыль иностранной организацией подтверждается справкой, выдаваемой налоговым органом по месту нахождения постоянного представительства иностранной организации по форме, установленной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.
Налоговая декларация (расчет) по суммам налога на прибыль с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, представляется в налоговые органы налоговыми агентами не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды.
Перечисление в бюджет сумм налога на прибыль по дивидендам, указанным в части второй пункта 2 настоящей статьи, производится налоговыми агентами не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды.
Налоги на Кипре: условия для физических лиц, инвесторов и бизнеса в 2021 году
Cодержание:
Налоги для физических лиц
Как стать налогоплательщиком Кипра
Это возможно в двух случаях:
Если вы пребываете на острове 183 дня в году или больше;
Если вы живете на Кипре от 60 дней и при этом трудоустроены или ведете бизнес, имеете собственное или съемное жилье и не платите налоги в другой стране.
С Россией действует соглашение об избежании двойного налогообложения
По аналогии с Великобританией, в кипрской налоговой системе участвует понятие «домицилий» (место постоянного проживания). Домицилий может быть полученным по праву рождения на территории страны, а также приобретенным — если за последние 20 лет вы не менее 17 являлись налогоплательщиком Кипра.
Обладатели домицилия платят налог на военные расходы:
с доходов от дивидендов;
с процентов;
с доходов от сдачи недвижимости.
Остальные налоговые резиденты от этого налога освобождаются.
Подоходный налог
На доход ниже 19,5 тыс. € в год налог платить не нужно. Затем действует прогрессивная ставка:
0 — 19,5 тыс. €
0%
19,5 тыс. — 28 тыс. €
20%
28 тыс. — 36,3 тыс. €
25%
36,3 тыс. — 60 тыс. €
30%
от 60 тыс. €
35%
Не нужно платить налоги на имущество, наследство, прибыль, полученную от дивидендов и продажи ценных бумаг. От налогов также освобождены пенсионные выплаты. Однако, если последние поступают из-за рубежа и сумма превышает 3 420 € в год, действует налоговая ставка 5%.
В некоторых случаях выгоднее включить зарубежную пенсию в стандартный режим налогообложения общего дохода.
Социальное и медицинское страхование
Социальные взносы — обязанность как для сотрудника, так и бизнеса. Доходы физических лиц облагаются двумя ключевыми налогами: на социальное страхование (8,3% на сумму до 54 864 €) и взносом в национальную систему здравоохранения (2,65% на сумму до 180 000 €).
Для индивидуальных предпринимателей эти налоги составляют 15,6% и 4% от дохода соответственно.
Пример: посчитаем налоги для заработной платы 35 000 € в год.
Подоходный налог: 19 500 х 0% + 8 500 х 20% + 3 167,5 х 25% = 2491,8 €
На руки останется 28 675,7 €.
Для расчетов можно воспользоваться калькулятором.
Налоговые льготы и вычеты
На Кипре предусмотрены льготы для тех, кто до начала трудовой деятельности не был налоговым резидентом страны.
Так, из налоговой базы можно вычесть 20% от заработной платы (но не больше 8,55 тыс. € в год), а если годовой доход превышает 100 тыс. € — 50%. Первая льгота действует 5 лет, вторая — 10, они не объединяются.
Также существует налоговый вычет на доход от сдачи недвижимости (20%) и социальные платежи (до 1/5 налогооблагаемого дохода).
Налоги для инвесторов
Ставка налога на прирост капитала составляет 20%. Она действует на прибыль от реализации недвижимости на Кипре или акций компаний, которые ею владеют.
Покупка недвижимости
В последние годы власти Кипра стремились привлечь капитал в жилищный сектор, поэтому налоговая нагрузка в этой сфере снижена. Иностранцы платят те же налоги на недвижимость, что и граждане Кипра.
При покупке у застройщика стоимость объекта будет включать НДС 19%. Однако существуют льготы.
«Если человек впервые покупает недвижимость на Кипре, то на первые 200 кв. м жилой площади он может заплатить вместо 19% всего 5%, 14% из которых можно вернуть путем налогового вычета», — рассказывает Даниил Гога, брокер департамента зарубежной недвижимости OXE CAPITAL по направлению Греция и Кипр.
Претендовать на снижение налога можно, если недвижимость приобретается для постоянного проживания, а не для инвестиций
На вторичном рынке НДС на жилье отсутствует, но необходимо заплатить налог на переход права собственности. Ставка зависит от стоимости недвижимости:
до 85 тыс. € — 3%
от 85 тыс. до 170 тыс. € — 5%
свыше 170 тыс. € — 8%
«Сейчас покупателям предоставляется скидка на этот сбор в размере 50%, — уточняет Татьяна Бурлаковская, генеральный директор Golden Brown Group. — Есть способ сэкономить, оформив объект на двух или более человек, в этом случае налогооблагаемая стоимость на каждого собственника снижается пропорционально».
Также для любой недвижимости в течение месяца после подписания договора купли-продажи придется заплатить гербовый сбор. Первые 5 тыс. евро налогом не облагаются, для суммы от 5 тыс. до 170 тыс. € действует ставка 0,15%, далее — 0,2%. Максимальная сумма гербового сбора установлена в размере 20 тыс. €.
Ежегодные налоги на содержание недвижимости
С 2017 года на Кипре отсутствует налог на недвижимость, но при этом действует муниципальный налог. Каждый муниципалитет устанавливает ставку самостоятельно на уровне 1-2%. Налоговой базой служит рыночная стоимость объекта на 1 января 2013 года.
Есть и дополнительные сборы. «Местные власти взимают от 85 до 500 € в год за регулярный сбор мусора, уличное освещение и другие коммунальные услуги. Также покупатель обязан уплачивать в местный канализационный комитет ежегодный налог на канализацию, ставка которого варьируется от 0,5% до 3%», — добавляет Даниил Гога.
Сдача в аренду
Средства, полученные от сдачи недвижимости в аренду облагаются подоходным налогом по стандартной прогрессивной шкале. Существует налоговый вычет 20% на валовый арендный доход.
Продажа недвижимости
Фактический размер налога на прирост капитала при продаже недвижимости может быть меньше стандартных 20% за счет ряда льгот.
Например, физлица имеют право вычесть из налоговой базы 17 086 €, а в случае продажи основного жилья (квартиры или частного дома) — 25 629 €. В случае продажи фермером сельскохозяйственных земель — 25 629 €. Все указанные льготы суммарно не могут превышать жизненный максимум 85 430 €.
«Если владеть объектом в течение пяти лет, то сумму, облагаемую налогом, можно уменьшить на 85 тыс. евро, — дополняет Татьяна Бурлаковская. — Также из налогооблагаемой базы вычитают подтвержденные расходы на покупку и эксплуатацию недвижимости (ремонт, ЖКУ, электричество, вода, покупка мебели и техники)».
Кроме того, налог не начисляется при обмене недвижимости, если вся прибыль, полученная в результате обмена, будет использована для приобретения нового жилья. Не облагаемая налогом прибыль вычитается из стоимости нового имущества.
Налоги для бизнеса
Корпоративный налог
На прибыль компаний действует ставка налога 12,5%.
«Налогом не облагаются доходы от продажи ценных бумаг, реструктуризации кредитов, представительства фирмы за границами Кипра. Также из налоговой базы исключаются расходы, напрямую связанные с ведением бизнеса, взносы работодателя в фонды, размер амортизации», — уточняет Тигран Саркисов, партнер Reasons Law Firm, руководитель практики административно-правовой защиты бизнеса.
Помимо этого, от налогообложения полностью освобождаются судоходные компании.
НДС
Регистрация в качестве налогоплательщика НДС нужна для поставки товаров и оказания услуг на Кипре, а также для приобретения товаров из стран ЕС. Стандартная ставка составляет 19%.
Ряд товаров и услуг освобождаются от НДС:
сдача жилой недвижимости в аренду;
многие финансовые и медицинские услуги;
некоторые культурные, образовательные и спортивные виды деятельности;
За наемных работников компании и ИП платят следующие налоги:
Социальное страхование — 8,3% (на сумму до 54 864 €)
Медицинское страхование — 2,9%
Фонд безработицы — 1,2%
Фонд производственного обучения — 0,5%
Фонд социального единства — 2%
Последствия нового СИДН с Россией
(СИДН — соглашение об избежании двойного налогообложения)
В 2020 году Россия инициировала пересмотр ряда соглашений с другими государствами об избежании двойного налогообложения с целью повысить налоги на вывод капитала из страны.
Так, в соглашение с Кипром были внесены поправки: с 1 января 2021 года ставки налога на дивиденды и проценты по займам, которые выплачиваются на Кипр, выросли с 0–5% до 15%.
Для публичных компаний ставка сохраняется на уровне не более 5%. Для этого собственники должны владеть долями от 15% дольше года. Также изменения не затронули процентных доходов, выплачиваемых по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний и займам, предоставляемым иностранными банками.
С ростом налоговой нагрузки держать бизнес на Кипре станет менее выгодно. Если вы решили сменить юрисдикцию, учитывайте налоговые последствия реорганизации.
«Не стоит забывать о так называемом налоге на “выход из юрисдикции”: он был внедрен в рамках борьбы с уклонением от уплаты налогов, — обращает внимание Тигран Саркисов. — Exit Tax равен разнице между рыночной стоимостью актива на момент его вывода из Кипра и налоговой стоимостью актива. Этот налог подлежит уплате, когда компания-резидент переводит активы в другую страну ЕС или в другую юрисдикцию и, соответственно, ее активы больше не подлежат налогообложению на Кипре».
Льготы для инновационных компаний
Технологические компании на Кипре платят еще меньше налогов в рамках льготного режима налогообложения Intellectual Property Box.
«Для IT-бизнеса основные налоги — в рамках ФОТ. В зависимости от стадии проекта могут быть налоги на прибыль, — рассказывает Сергей Шаров, основатель ASOdesk и Angle Connect. — Моя компания находится на Кипре, здесь есть интересная программа IP Box, которая снижает налог на прибыль с 12,5% до 2,5%, если интеллектуальная собственность фактически создается на Кипре».
Суть IP Box состоит в том, что 80% квалифицированной прибыли, полученной от использования ПО и патентов, считаются расходами и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Таким образом, чем больше вы тратите на R&D, тем меньше налогов платите.
Обложка: Unsplash
Какие уровни подоходного налога на 2021 год по сравнению с 2020 годом?
Никогда не рано думать о следующей налоговой декларации. Для большинства американцев это будет ваша федеральная налоговая декларация за 2021 налоговый год, которая, кстати, должна быть подана 18 апреля 2022 года (19 апреля для жителей штата Мэн и Массачусетс). Сами налоговые ставки не изменились с 2020 по 2021 год. Для налоговых лет 2021 и 2020 действуют семь налоговых ставок: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37. %.Тем не менее, как и каждый год, налоговые скобки на 2021 год были скорректированы с учетом инфляции. Это означает, что вы можете оказаться в другой налоговой категории при подаче декларации за 2021 год, чем в ту группу, в которой вы были за 2020 год, что также означает, что вы также можете облагаться другой налоговой ставкой на часть вашего дохода за 2021 год.
Диапазоны налоговых ставок также различаются в зависимости от вашего статуса регистрации. Например, налоговая ставка в размере 22% на 2021 налоговый год составляет от 40 526 долларов США до 86 375 долларов США для налогоплательщиков единого налога, но начинается с 54 201 долларов США и заканчивается 86 350 долларами США для лиц, подающих документы на регистрацию.(В 2020 году налоговая ставка в размере 22% для одиночек увеличилась с 40 126 долларов США до 85 525 долларов США, в то время как та же ставка применялась к подающим заявлениям главы семьи с налогооблагаемым доходом от 53 701 доллара США до 85 500 долларов США.)
Теперь, когда вы сосредоточены на своих налогах на 2021 год , вы захотите использовать следующие налоговые категории:
2021 Налоговые категории для одиноких лиц и супружеских пар, подающих совместно
Налоговая ставка
Налогооблагаемый доход (однократный)
Налогооблагаемый доход (совместная подача заявки в браке)
10%
До 9 950 долларов США
До 19 900 долларов США
долларов США
12%
12%
от 19 901 до 81 050 долларов
22%
от 40 526 до 86 375 долларов
от 81 051 до 172 750 долларов 9 0007
24%
86 376 долл. США до 164 925 долл. США
172 751 долл. США до 329 850 долл. США
32%
долл. США от 164 926 долл. США до 209 425
долл. США от 164 926 до 209 425
35%
От 209 426 долларов США до 523 600 долларов США
От 418 851 долларов США до 628 300 долларов США
37%
Свыше 523 600 долларов США
Свыше 628 300 долларов США
37
Свыше 628 300 долларов США
9007 Супружеские пары, подающие раздельно, и главы домохозяйства
Налоговая ставка
Налогооблагаемый доход (подача документов в браке раздельно)
Налогооблагаемый доход (глава домохозяйства) 9000
10%
9 0017
До 9 950 долл. США
До 14 200 долл. США
12%
От 9 951 долл. США до 40 525 долл. США
14 201 долл. США до 54 200 долл. США
22
от 54 201 долл. США до 86 350 долл. США
24%
от 86 376 долл. США до 164 925 долл. США
от 86 351 долл. США до 164 900 долл. США
долл. США
32%
35%
От 209 426 до 314 150 долларов
От 209 401 до 523 600 долларов , вот налоговые скобки 2020 года:
2020 Tax Br Право на подачу документов для одиноких лиц и супружеских пар, подающих совместно
Налоговая ставка
Налогооблагаемый доход (холостой)
Налогооблагаемый доход (совместная подача документов в браке)
900
10%
До 9875 долларов США
До 19750 долларов США
12%
От 9876 долларов США до 40 125 долларов США
167
долларов США
167
долларов США
0
от 40126 до 85525 долларов
от 80251 до 171 050 долларов
24%
от 85 526 до 163 300 долларов
от 171 051 до 326 3007000 7
от 171 051 до 326 60000 7
от 171 051 до 326 60000 7
326 601–414 700 долл.
90 016
35%
От 207 351 долл. США до 518 400 долл. США
От 414 701 долл. США до 622 050 долл. США
37%
Более 518 400 долл. США
Более 518 400 долл. США
Свыше 6 долл. США
Свыше 6 долл. США
Налоговые категории для супружеских пар, подающих раздельно, и руководителей домохозяйства
Налоговая ставка
Налогооблагаемый доход (подача документов в браке раздельно)
Налогооблагаемый доход (глава семьи )
10%
До 9 875 долл. США
До 14 100 долл. США
12%
от 9 876000 долл. США до 40 125
от 9 876000 долл. США до 40 125 от 9 876000 долл. США
22%
От 40 126 до 85 525 долларов
900 22
от 53 701 до 85 500 долларов
24%
от 85 526 до 163 300 долларов
от 85 501 до 163 300 долларов
32% 9000 31007
32% 3007
35%
От 207 351 долл. США до 311 025 долл. США
От 207 351 долл. США до 518 400 долл. США
37%
Более 311,025 долл. США
Свыше 311 025 9,4007
Свыше 311 025 9,4007
Налоговые льготы работают
Предположим, вы не замужем и имеете 90 000 долларов налогооблагаемого дохода в 2021 году.Поскольку 90 000 долларов входят в группу 24% для одиночных игр, будет ли ваш налоговый счет просто равным 24% от 90 000 долларов — или 21 600 долларов? № ! Ваш налог на самом деле будет на меньше, чем на этой суммы. Это потому, что при использовании предельных налоговых ставок только часть вашего дохода будет облагаться налогом по ставке 24%. Остальная часть будет облагаться налогом по ставкам 10%, 12% и 22%.
Вот как это работает. Опять же, предполагая, что вы одиноки с налогооблагаемым доходом в размере 90 000 долларов в 2021 году, первые 9 950 долларов вашего дохода будут облагаться налогом по ставке 10% из расчета 995 долларов США.Следующие 30 575 долларов дохода (сумма от 9 951 до 40 525 долларов) облагаются налогом по ставке 12% за дополнительные 3 669 долларов. После этого следующие 45 850 долларов вашего дохода (от 40 526 до 86 375 долларов) будут облагаться налогом по ставке 22% из расчета 10 087 долларов США. Таким образом, остается только 3625 долларов из вашего налогооблагаемого дохода (сумма, превышающая 86 375 долларов), которые будут облагаться налогом по ставке 24%, что дает дополнительные 870 долларов налога. Если сложить все это, ваш общий налог на 2021 год составит всего 15621 доллар. (Это на 5 979 долларов меньше, чем если бы ко всем 90 000 долларов применялась фиксированная ставка в 24%.)
А теперь предположим, что вы миллионер (мы все можем мечтать, правда?). Если вы одиноки, только ваш доход в 2021 году, превышающий 523 600 долларов, будет облагаться налогом по максимальной ставке (37%). Остальные будут облагаться налогом по более низким ставкам, как описано выше. Так, например, налог на 1 миллион долларов с одного человека в 2021 году составит 334 072 доллара. Это большие деньги, но это все равно на 35 928 долларов меньше, чем если бы ставка 37% применялась в качестве фиксированной ставки для всего 1 миллиона долларов (что привело бы к налоговому счету на 370 000 долларов).
Штраф за брак
Разница между диапазонами скобок иногда создает штраф за брак .»Этот поворот в налоговом законодательстве заставляет определенные супружеские пары, подающие совместную декларацию — как правило, при схожих доходах супругов — платить больше налогов, чем если бы они были холостыми. доход для налоговой группы лиц, подающих совместную декларацию, менее чем вдвое превышает минимальную сумму для группы лиц, подающих совместную декларацию.
До принятия закона о налоговой реформе 2017 года это происходило в четырех высших налоговых категориях. Но теперь, как вы можете видеть в таблицах выше, только верхняя налоговая категория содержит ловушку штрафа за брак.В результате только пары с совокупным налогооблагаемым доходом более 628 300 долларов США подвергаются риску при заполнении своей федеральной налоговой декларации за 2021 год. В отношении деклараций 2020 года штраф за брак был возможен только для супружеских пар с совокупным налогооблагаемым доходом выше 622 050 долларов. (Обратите внимание, что налоговые скобки для подоходного налога штата могут содержать штраф за брак.)
Новая максимальная ставка налога в будущем?
Повысится ли максимальная ставка подоходного налога в ближайшем будущем? Будет, если президент Байден добьется своего.В рамках своего Американского семейного плана президент предложил увеличить самую высокую ставку налога с 37% до 39,6%, что было до Закона о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года. Ставка 39,6% будет применяться к индивидуальным подателям налоговых деклараций доход более 452 700 долларов США и совместные декларации с налогооблагаемым доходом более 509 300 долларов США. Для получения дополнительной информации о повышении налогов, предлагаемых в Плане Байдена для американских семей, см. «7 способов, которыми Байден планирует обложить налогом богатых (и, возможно, некоторых не очень богатых людей)».
Налоговый год Определение
Что такое налоговый год?
Налоговый год — это 12-месячный календарный год, за который подается налоговая декларация.В США налоговый год для физических лиц длится с 1 января по 31 декабря и включает налоги, причитающиеся с прибыли в течение этого периода.
Налоги, удержанные или причитающиеся с доходов в течение календарного 2020 года, например, будут включены в налоговую декларацию, которая будет отправлена в Налоговую службу (IRS) большинством налогоплательщиков в 2021 году.
Крайний срок подачи налоговой декларации для физических лиц по федеральному подоходному налогу в 2020 году был продлен с 15 апреля 2021 года до 17 мая 2021 года. Оплата могла быть отложена на эту же дату.Крайний срок уплаты государственного налога, возможно, не был отложен.
В качестве заметного исключения, если вы стали жертвой катастрофической метели в Техасе в феврале 2021 года, крайний срок подачи налоговой декларации за 2020 год был перенесен на 15 июня 2021 года. Если вы не живете в Техасе, но пострадали от урагана. , вы все еще можете иметь право на участие.
Ключевые выводы
Налоговым годом называется 12-месячный период, охватываемый налоговой декларацией.
Физические лица облагаются календарным налоговым годом, начинающимся с января.1 и до 31 декабря
Налоговые декларации в США обычно подаются 15 апреля следующего года, охватывающего период календарного года.
Налоги на предприятия можно подавать за календарный или финансовый год.
Налоговый год
Налоговый год — это годовой отчетный период для уплаты или удержания налогов, ведения записей и отчетности о доходах и расходах.
Наемные работники платят налоги в течение календарного налогового года.В начале следующего года, обычно 15 апреля, они сообщают о выплаченной заработной плате в Налоговую службу (IRS) и либо выплачивают недостающую сумму причитающихся налогов, либо запрашивают возврат переплаченных налогов.
Самостоятельно занятые люди и владельцы малого бизнеса обычно подают квартальные отчеты, чтобы сообщить о своих доходах и заплатить приблизительную сумму налогов, которую они должны за этот квартал. Они также подают годовые документы для корректировки счетов и либо оплачивают разницу, либо запрашивают возмещение.
Компании могут использовать календарный год или финансовый год (FY) в качестве даты начала и окончания своего налогового года для отчетности о доходах.
Под налоговым годом, который следует за календарным годом, понимаются 12 последовательных месяцев, начинающихся 1 января и заканчивающихся 31 декабря. Финансовый год — это любой период из 12 последовательных месяцев, который заканчивается в любой день любого месяца, за исключением последнего дня декабря. . Если налоговый год компании короче 12 месяцев, он просто называется коротким налоговым годом.
Хотя IRS позволяет большинству предприятий использовать календарный год или финансовый год фирмы, есть исключения.Налогоплательщики, которые подают документы с использованием календарного налогового года, а затем начинают индивидуальное предпринимательство, становятся партнером в партнерстве или становятся акционерами корпорации S, должны продолжать подавать документы с использованием календарного года, если они не получат разрешение IRS на его изменение.
Виды налоговых лет
Помимо календарных и налоговых лет существуют также государственные налоговые годы и, как упоминалось выше, короткие налоговые годы.
Государственные налоговые годы
Каждый штат регулирует налогообложение независимо от федеральной системы, но большинство из них взимает подоходный налог и использует 15 апреля в качестве требуемой даты подачи.Вирджиния является исключением: крайний срок подачи заявок — 1 мая.
В некоторых штатах нет подоходного налога. Нью-Гэмпшир, не имеющий подоходного налога или налога с продаж, компенсирует это сравнительно высокими налогами на недвижимость. Налоговый год на недвижимость в Нью-Гэмпшире длится с 1 апреля по 31 марта для всех владельцев недвижимости.
Короткие налоговые годы
Короткий налоговый год — это финансовый или календарный налоговый год продолжительностью менее 12 месяцев. Короткие налоговые годы возникают либо при открытии бизнеса, либо при изменении отчетного периода предприятия.Короткие налоговые годы обычно бывают только у предприятий. Как правило, индивидуальные налогоплательщики должны подавать декларацию за календарный год и не имеют возможности выбрать финансовый год.
Короткий налоговый год также может иметь место, когда предприятие решает изменить свой налоговый год, изменение, которое требует одобрения IRS после того, как предприятие подает форму 1128. В этом случае короткий налоговый период начинается в первый день после закрытия старый налоговый год и заканчивается за день до первого дня нового налогового года.
Предположим, компания, которая ежегодно сообщает о доходах с июня по июнь, решает изменить свой финансовый год на начало октября. В результате этот бизнес должен отчитываться за короткий налоговый год с июня по октябрь.
История налогового года
Физические лица обычно используют 31 декабря налоговый год с годовой отчетностью, подлежащей уплате 15 апреля следующего года, но это не всегда так. Когда в 1913 году была принята 16-я поправка, предоставившая налоговые полномочия федеральному правительству, Конгресс назначил 1 марта днем подачи налоговой декларации.Эта дата постепенно переносилась на то место, где она находится сегодня, 15 апреля.
Когда в 1954 году крайний срок был изменен, IRS заявила, что это помогло распределить рабочую нагрузку из-за того, что сразу прибыло так много возвратов. Как бы то ни было, переход к апрелю совпал с увеличением числа подходящих налогоплательщиков. Когда была принята 16-я поправка, ожидалось, что небольшое количество очень богатых людей будет платить федеральный налог. С тех пор пул налогоплательщиков значительно вырос.
Определение налога за текущий год | Bankrate.com
Какой налог в текущем году?
Налог текущего года — это сумма налога, подлежащая уплате в этом налоговом году. Продолжительность налогового года зависит от используемого метода бухгалтерского учета, но, за некоторыми исключениями, весь текущий налоговый год охватывает 52 или 53 недели.
Более подробное определение
Суммы налогов в текущем году рассчитываются каждый налоговый год. Налоговый год — это годовой отчетный период, в течение которого компании или частные лица ведут учет и составляют отчеты о доходах и расходах за весь год.Налоги должны уплачиваться с дохода, полученного в течение налогового года, указанного компанией в налоговой службе (IRS).
Налог к уплате в текущем году зависит от двух категорий налоговых лет: календарного года и финансового года. Календарный год означает 12 последовательных месяцев, которые начинаются 1 января и заканчиваются 31 декабря.
Финансовый год означает 12 последовательных месяцев, которые заканчиваются в последний день любого месяца, кроме декабря. Финансовый год также может следовать графику из 52–53 недель, что означает, что он длится от 52 до 53 недель и может начинаться и заканчиваться в любой день месяца.Если у налогоплательщика нет установленного налогового года, он может выбрать его, подав налоговую декларацию за этот налоговый год.
Если текущий год длится менее 12 месяцев, он называется коротким налоговым годом. От налогооблагаемого предприятия может потребоваться подача налоговой декларации за короткий год, если предприятие переводит свой отчетный период или не существовало в течение всего налогового года. Условия, применяемые к расчету и подаче налоговой декларации, такие же, как те, которые применяются при исчислении полной суммы налога текущего года.
Не мешает ли ваша ипотека вовремя платить налоги? Вы можете подумать о его рефинансировании.
Пример налога за текущий год
Бизнес Роберта заработал 500 000 долларов налогооблагаемой прибыли. Согласно регистрации в IRS, компания Роберта приняла график на финансовый год, выбрав даты с 15 июня одного года до 15 июня следующего года. 500 000 долларов регистрируются в пределах этого диапазона дат, поэтому компания полностью оплачивает свое налоговое бремя.
Налоговые категории (ставки федерального подоходного налога) с 2000 по 2020 и 2021 годы
Ваша налоговая категория — это ставка, которую вы платите на «последний заработанный доллар»; но в процентах от вашего дохода ваша налоговая ставка обычно меньше указанной.Во-первых, вот налоговые ставки и диапазоны доходов, в которых они применяются:
В качестве примера предположим, что ваш облагаемый налогом доход (после вычетов и освобождений) составляет ровно 100 000 долларов в 2012 году, а ваш статус — женат, подача совместно; тогда ваш налог будет рассчитываться следующим образом:
(
17400 долларов минус
0)
x 0,10:
1740,00 долларов
(
70700 минус
17400)
x.15:
7,995,00
(
100,000 минус
70,700)
x 0,25:
7,325,00
Итого:
17060,00 долларов США
Таким образом, вы попадаете в 25% налоговую категорию, поскольку это самая высокая ставка, применяемая к любому вашему доходу; но в процентах от всех 100 000 долларов ваш налог составляет около 17%.
Следующий калькулятор позволяет вам опробовать свои собственные числа:
Где применяются налоговые скобки
Вышеупомянутый «налогооблагаемый доход» на самом деле представляет собой доход, облагаемый обычным налогом, за вычетом корректировок, удержаний и освобождений.
Налог на заработную плату (социальное обеспечение и медицинское обслуживание) и
Квалифицированные дивиденды и долгосрочная прибыль от прироста капитала рассчитываются отдельно.
(Подробнее см. В этом калькуляторе налогов.)
Очевидный способ снизить ваш налоговый счет — увеличить необлагаемую налогом площадь в нижней части диаграммы.
Взносы на вычитаемые пенсионные счета составляют корректировок ;
проценты по ипотеке и взносы на благотворительность составляют вычетов .
Повышение налогов, снижение налогов
1993 год ознаменовался повышением налогов для богатых (с помощью двух новых скобок вверху), а затем
С 2001 по 2003 год был отмечен ряд снижений налогов, в результате которых налоговые ставки были снижены следующим образом:
1992
1993 — 2000
2001
2002
2003 — 2012
2013 — 2017
2018 — 2021
15%
15%
15%
10%
10%
10%
10%
15%
15%
15%
12%
28%
28%
27.5%
27%
25%
25%
22%
31%
31%
30,5%
30%
28%
28%
24%
36%
35,5%
35%
33%
33%
32%
39,6%
39,1%
38,6%
35%
35%
35%
39.6%
37%
С 2000 по 2002 год большинство скобок упало на один процент, и в самом низу была добавлена новая нижняя скобка.
В 2003 году большинство групп получили дополнительное сокращение на два процента с 3,6 процентным сокращением наверху.
(Но обратите внимание, что в 2003 году богатые по-прежнему платили больше, а все остальные платили меньше, чем в 1992 году.)
В 2013 году ставки на 2003-2012 годы были постоянно продлены для всех, кроме одиночек, зарабатывающих более 400 тысяч долларов, и пар, зарабатывающих более 450 тысяч долларов.
Термин «налоговый год» объяснил и как лучше всего подготовиться
Термин «налоговый год» относится к календарному году для большинства индивидуальных налогоплательщиков — 12 месяцев с 1 января по 31 декабря, когда вы получали доход, удерживали налоги из вашей заработной платы как наемного работника, уплачивали в виде ежеквартальных расчетных налогов, если вы: повторно занялись самозанятостью или понесли расходы, не облагаемые налогом. Это год, предшествующий году, который является стандартным сроком подачи налоговой декларации 15 апреля.
Сортируйте важные документы по налоговым годам, собирая квитанции, отчеты о доходах и другие документы, необходимые для подготовки налоговой декларации. В конце концов, это упростит подачу документов. Использование правильного программного обеспечения может упростить процесс, и есть множество бесплатных и платных вариантов на выбор.
Календарный год и
финансовый год
IRS фактически дает вам два варианта выбора, когда дело доходит до вашего налогового года — вы не обязательно застряли в использовании календарного года.Вместо этого вы можете использовать финансовый год, но есть некоторые важные отличия:
Большинство индивидуальных налогоплательщиков выбирают вариант календарного года, и они должны это сделать, если они не ведут надлежащие бухгалтерские книги и записи для поддержки использования финансового года.
Финансовый год может закончиться в последний день любого месяца, кроме декабря — в противном случае это был бы календарный год. Он может варьироваться от 52 до 53 недель и обычно используется в бизнесе.
Индивидуальные предприниматели, акционеры S-корпораций и партнеры по товариществам не могут просто начать использовать финансовый год, если они уже подали хотя бы одну налоговую декларацию за предыдущие годы, основанную на календарном году.Они должны получить специальное разрешение от IRS, чтобы внести изменения.
Как налоговое программное обеспечение может помочь
Постоянно развивающееся налоговое законодательство может вносить изменения в льготы и вычеты из года в год, иногда существенные. Среднему налогоплательщику может быть трудно угнаться за этим. Налоговое программное обеспечение постоянно обновляется, чтобы соответствовать определенным правилам IRS в зависимости от года, в который вы подаете.
При покупке программного обеспечения обращайте особое внимание на полное название и описание, чтобы убедиться, что это правильный налоговый год.
Выбор лучшего налогового программного обеспечения
Вы можете купить налоговое программное обеспечение, которое вы устанавливаете на свой компьютер, или онлайн-программы, к которым вы можете получить доступ через интернет-браузер. В любом случае разные поставщики предлагают несколько версий, чтобы удовлетворить широкий спектр индивидуальных налоговых потребностей, и как онлайн, так и настольное налоговое программное обеспечение имеет некоторые преимущества и недостатки.
«Базовая» версия одной компании не обязательно предлагает те же функции, что и «базовый» продукт другой компании.«Премиум» версии могут иметь одни и те же базовые функции, но у некоторых есть дополнительные преимущества, которых вы не найдете в другом программном пакете.
Хотя это редкость, некоторые программы поставляются в единой версии со всеми функциями, необходимыми практически для любой налоговой ситуации. Но большинство из них доступны в нескольких версиях.
Налоговое программное обеспечение обычно предлагается бесплатно только новым клиентам или тем, у кого есть очень простые налоговые декларации. Возможно, вам придется заплатить за продукт в этом году, если вы использовали бесплатную версию в прошлом году или выбрали другое бесплатное налоговое программное обеспечение для использования в этом году, чтобы избежать расходов.Вам, вероятно, также придется заплатить, если ваша налоговая ситуация стала более сложной.
Заключительные подсказки
Вероятно, есть бесплатное программное обеспечение для налогообложения, которое поможет вам подготовить налоговую декларацию в любом налоговом году. Все программное обеспечение поставляется с гарантиями точности, и это может быть хорошей проблемой при изменении налогового законодательства. Большинство из них имеют гарантию возврата налогов, чтобы гарантировать максимально возможный возврат.
Большинство также подадут вам налоговую декларацию штата, но это может потребоваться за дополнительную плату.
Поищите бесплатное налоговое программное обеспечение, которое некоторые компании предоставляют для военнослужащих, если вы или кто-то из членов вашей семьи является военнослужащим США. И не упускайте из виду Free File Alliance, партнерство между IRS и несколькими поставщиками программного обеспечения, которое обеспечивает бесплатную подготовку и подачу деклараций для тех, кто имеет доход 72000 долларов или меньше по состоянию на 2020 налоговый год.
Налогоплательщикам финансового года лучше всего обратиться к услугам налогового специалиста. Не все программное обеспечение рассчитано на финансовый год, особенно бесплатные или базовые версии.
Налоги 2021: все новое, включая крайний срок, стимулирующие выплаты и безработицу
В вашей налоговой декларации за 2020 год изменилось несколько вещей.
Сара Тью / CNET
Нам осталось менее двух недель до крайнего срока уплаты налогов в этом году — 17 мая.В 2021 году у IRS есть своя работа: продолжать работу по отправке недостающих стимулирующих платежей и сообщать о многих изменениях налоговых правил, касающихся благотворительных отчислений, планов IRA и 401 (k) и студенческих ссуд.
«Налоговый сезон в этом году будет необычно загружен как для налогоплательщиков, так и для IRS, поскольку многие аспекты мер по борьбе с коронавирусом, принятых в 2020 году, повлияют на наши налоговые декларации», — говорит Гарретт Уотсон, старший аналитик налоговой политики.
Сейчас играет:
Смотри:
Ответы на ваши налоговые вопросы за 3 минуты
3:26
Как всегда, чем раньше вы подадите налоговую декларацию, тем быстрее вы сможете получить новый стимулирующий чек и ускорить доставку недостающих денег, которые вам причитаются.«IRS поощряет налогоплательщиков подавать документы в электронном виде, чтобы избежать задержек с обработкой бумажных деклараций, поскольку агентство все еще пытается извлечь из большого объема бумажной корреспонденции за прошлый год», — говорит Уотсон.
Имея это в виду, вот все, что вам нужно знать об основных изменениях в налоговых декларациях за 2020 год. А если вам нужна помощь в навигации по процессу и электронной регистрации, обязательно ознакомьтесь с нашими подборками лучшего налогового программного обеспечения.
Должно ли IRS вам деньги за предыдущие годы?
IRS обязано удерживать невостребованные возмещения подоходного налога в течение трех лет.По истечении трех лет по закону деньги переходят в собственность Министерства финансов США, и вы не сможете их получить. После 17 мая 2021 года невостребованные возмещения за 2017 год станут собственностью Казначейства США. По оценкам IRS, сумма невостребованных налоговых возмещений за 2017 год составила 1,3 миллиарда долларов для примерно 1,3 миллиона налогоплательщиков. Вот как узнать, являетесь ли вы одним из них.
Стимулирующие выплаты
Во-первых, хорошие новости. Если вы получили стимулирующий чек по мартовскому закону CARES или декабрьскому законопроекту о стимулировании, он не считается налогооблагаемым доходом и не повлияет на ваш доход.Эти выплаты также не будут считаться доходом для определения того, имеете ли вы право на получение помощи от федерального правительства или программы льгот. (Подробнее.)
Отсутствие требований о выплате стимулов
Если вы имели право получить все или некоторые из первых стимулирующих чеков на сумму до 1200 долларов на человека или вторую стимулирующую проверку на сумму до 600 долларов на человека, но она так и не поступила ( или неточно отражает количество иждивенцев вашего ребенка), вы можете потребовать недостающие деньги в своей налоговой декларации за 2020 год в качестве компенсации на восстановление.Этот кредит либо увеличит размер вашего полного возврата налога, либо уменьшит сумму налогов, которую вы должны.
Вы подадите заявку на получение скидки на восстановление в форме 1040 или форме 1040-SR 2020 года, чтобы потребовать компенсационный платеж. Справочная таблица возврата бонуса IRS может помочь вам определить, пропустили ли вы платеж, и если да, то в какой сумме. У нас есть подробные инструкции о том, как подать заявку на получение скидки на восстановление ваших налогов здесь.
Если вы обычно не подаете налоговую декларацию — возможно, вы вышли на пенсию, получаете SSI или SSDI или не соответствуете требуемому порогу дохода — но считаете, что вам задолжали стимулирующие деньги, вам необходимо подать налоговую декларацию 2020 г. возвращение.В нашем пошаговом руководстве объясняется, как именно лица, не подающие документы, могут требовать стимулирующие деньги. Обратите внимание, что лица, не подающие документы, часто имеют право на участие в программе Free File IRS, и им не нужно платить за подачу федеральной декларации.
Отсутствуют стимулирующие деньги? Вы можете указать его в своей налоговой декларации как возвратный кредит на восстановление.
Анджела Ланг / CNET
Кронштейны подоходного налога
В 2020 налоговом году стандартный вычет составляет 12 400 долларов США для индивидуальных лиц (увеличение на 200 долларов США) и 24 800 долларов США для супружеских пар, подающих совместную декларацию (увеличение на 400 долларов США).Для главы семьи стандартный вычет составляет 18 650 долларов (увеличение на 300 долларов). Это увеличение является корректировкой на инфляцию. (Подробнее.)
Отчисления на благотворительные пожертвования
В этом году вы можете вычесть пожертвования на сумму до 300 долларов в соответствующие благотворительные организации, даже если вы не перечисляете их. Временное положение Закона CARES, предназначенное для поощрения пожертвований, этот вычет не может быть перенесен на последующие годы. Вы можете искать подходящие организации с помощью инструмента поиска налоговых организаций в IRS.губ. (Подробнее.)
Студенческие ссуды
Теперь работодатели могут вносить до 5250 долларов в год в счет задолженности по студенческим ссудам — и это не облагается налогом как для работодателя, так и для работника, если это касается платежей, произведенных с 27 марта, С 2002 г. по 31 декабря 2020 г. (Подробнее)
Изучите умные гаджеты и советы и уловки в Интернете с помощью наших интересных и оригинальных практических рекомендаций.
IRA и пенсионные планы
Закон CARES отказался от обязательных минимальных выплат для IRA и пенсионных планов на 2020 год.Поскольку эти RMD считаются налогооблагаемым доходом, если вы не выплачиваете распределение, это похоже на налоговую льготу. (Подробнее.)
Кредит по налогу на заработанный доход
Этот налоговый кредит, предназначенный для людей с низким доходом, может снизить ваш налогооблагаемый доход и заработную плату. В соответствии с Законом о налогоплательщиках и освобождении от уплаты налогов в случае стихийных бедствий 2020 года, который является частью декабрьского пакета мер по борьбе с коронавирусом, вы можете использовать свой заработанный доход за 2019 или 2020 год для расчета налоговой скидки на 2020 год — потенциально важное положение для людей, потерявших работу. на фоне пандемии.(Чем выше доход, тем больше налоговый кредит.)
Одно замечание: если вы потребуете этот кредит, IRS может запросить дополнительную информацию, что может привести к задержке возврата.
Налоговый кредит на ребенка
Подобно EITC, налоговый кредит на ребенка предназначен для использования работающими семьями, обычно позволяя им требовать до 2000 долларов на каждого ребенка, отвечающего критериям, с помощью возвращаемого кредита. Но новый законопроект о стимулах увеличивает сумму, которую семьи могут требовать, до 3600 долларов на ребенка в возрасте до 6 лет и до 3000 долларов на детей старше 6 лет.Деньги из кредита будут разделены: половина будет выплачена за счет возврата налогов, а другая половина будет выплачиваться ежемесячно с июля по декабрь.
Вы можете использовать этот инструмент IRS, чтобы определить, имеет ли ваш ребенок или иждивенец право на получение кредита. Как и в случае с EITC, запрос на получение этого кредита может вызвать запрос дополнительной информации, что может задержать ваш возврат.
Изменения в детской налоговой льготе могут принести вашей семье больше денег в счет возмещения в этом году.
Сара Тью / CNET
Гибкие расходы на здравоохранение
Если у вас есть гибкий план расходов на здравоохранение, хорошие новости: предел для необлагаемых налогом взносов увеличился до 2750 долларов — на 50 долларов больше, чем в прошлом году.(Подробнее.)
Медицинские расходы
Некоторые медицинские расходы не облагаются налогом — и Конгресс утвердил более щедрую надбавку на то, что вы можете вычесть в декабрьском законопроекте о стимулировании роста. Вместо ограничения расходов, превышающих 10% от вашего скорректированного валового дохода, как планировалось изначально, теперь вы можете вычесть медицинские расходы, превышающие 7,5% от вашего AGI. Большой! (Подробнее.)
Могу ли я вычесть расходы на работу на дому?
Нет — только если вы не работаете на себя.Закон о сокращении налогов и рабочих местах приостановил списание налогов для вычетов из домашнего офиса до 2025 года. Обратите внимание, что это может измениться в следующем году, если Конгресс решит предоставить дополнительные налоговые льготы в будущем законодательстве о борьбе с COVID-19.
Вы можете найти более подробную информацию обо всех этих налоговых изменениях на веб-сайте IRS, а отдел личных финансов CNET подготовил множество налоговых ресурсов, включая серию статей, охватывающих налоговый сезон 2020 года со всех сторон.
Дополнительные налоговые консультации на 2021 год
изменений налогового законодательства | Налоговое управление Миннесоты
Мы обновили налоговые формы и инструкции Миннесоты за 2020 год, чтобы отразить изменения в законодательстве штата, вступившие в силу 1 июля 2021 года.Мы продолжаем проверять формы Миннесоты за 2017, 2018 и 2019 налоговые годы.
Изменения касаются компенсации по безработице, прощения ссуд в рамках Программы защиты зарплаты (PPP) и других положений, имеющих обратную силу, влияющих на налоговые годы с 2017 по 2020.
Примечание: При заполнении или изменении декларации Миннесоты обязательно используйте самые последние формы или обновите налоговое программное обеспечение.
Налоговый год 2020
Если вы подали налоговую декларацию за 2020 год, которая включала компенсацию по безработице или прощение ссуды ГЧП, мы либо скорректируем декларацию, либо попросим вас изменить ее.
Если мы сможем скорректировать ваш возврат: Мы отправим вам письмо с описанием того, что мы изменили, и с описанием возмещения, которое вы можете получить в результате. Мы стремимся скорректировать как можно больше доходов.
Если вам необходимо внести поправки (в связи с этими изменениями в законодательстве): Подождите, пока вы не получите от нас известие, прежде чем подавать исправленную декларацию. Мы сообщим вам, сможем ли мы скорректировать вашу налоговую декларацию или вам потребуется внести в нее изменения.
Если вы не подавали декларацию за 2020 год или не подавали заявку на продление: Вы можете подать заявление, используя обновленные формы, чтобы подать заявление о недавно пройденных льготах и вычетах из дохода по прощению ссуды по безработице и ссуды ГЧП.
Больше информации
Мы будем предоставлять обновления, рекомендации и ресурсы на нашем веб-сайте и в бюллетенях по электронной почте. Самая свежая информация:
Авансовые платежи по федеральной налоговой льготе на детей Изменения в федеральной налоговой льготе на детей означают, что многие семьи получат авансовые платежи по кредиту на 2021 год.Начиная с июля IRS выплачивает половину общей суммы кредита ежемесячными платежами, а вторую половину вы требуете при подаче федеральной налоговой декларации за 2021 год. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Авансовые платежи по налоговым льготам на детей» на веб-сайте IRS.
