Налог на приусадебные участки: Шесть соток амнистируют — С кого не будут брать земельный налог

Содержание

Новый закон изменит расчет налогов на землю и недвижимость — Российская газета

Рост земельного налога в России будет ограничен, а жителей страны, у которых есть льготы по нему, станет больше. Изменения затронут и налогообложение имущества граждан. Такой закон одобрил Совет Федерации.

По земельному налогу вводится коэффициент, ограничивающий ежегодный рост платежей граждан 10 процентами по сравнению с предыдущим годом (такая система уже действует в отношении налога, который граждане платят за свою недвижимость).

Как пояснили в Федеральной налоговой службе, исключение будут составлять земельные участки для жилищного строительства, при расчете налога за которые применен повышающий коэффициент в связи с их несвоевременной застройкой.

Закон предусматривает, что новая норма распространится на земельный налог, который гражданам нужно заплатить за 2018 год.

Многодетные семьи с тремя и более детьми получают право на вычет «на шесть соток». Земельный налог у них, как сейчас у пенсионеров и предпенсионеров, будет уменьшаться на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного участка.

Еще одна льгота, которая появится у многодетных, касается недвижимости. Налог на нее будет уменьшаться на величину кадастровой стоимости пяти квадратных метров площади квартиры, ее части или комнаты и 7 метров площади жилого дома или его части в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Для налогоплательщиков-льготников: пенсионеров, инвалидов I и II групп, детей-инвалидов, инвалидов боевых действий, многодетных, владельцев хозпостроек площадью не более 50 квадратных метров — вводится беззаявительный порядок предоставления льгот при налогообложении недвижимости.

Налог на имущество физлиц для полностью разрушенных объектов капстроительства с 2019 года не будет исчисляться с первого числа месяца их уничтожения (гибели, разрушения) независимо от даты регистрации прекращения права на них в Едином государственном реестре недвижимости.

По земельному налогу вводится коэффициент, ограничивающий ежегодный рост платежей граждан 10 процентами

С 2020 года приусадебные, садовые и огородные участки, которые используются для предпринимательской деятельности, будут облагаться земельным налогом по ставке «для прочих земель», не превышающей 1,5 процента от кадастровой стоимости.

Разыскиваемые в связи с угоном или кражей транспортные средства отныне не будут облагаться налогом до месяца их возврата владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения.

Плюсы и минусы приобретения земельного участка у леса

Земельный налог 2020

12.02.2020

В 2020 году сохраняются в силе принятые изменения в налоговый кодекс в 2019 году. Плательщиками земельного налога являются физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые владеют землей либо участок находится в постоянном пользовании, либо является пожизненным наследуемым владением.

Земельный налог будет высчитываться на основе полной кадастровой стоимости земли, и его размер не будет превышать сумму, уплаченную за предыдущий год, более чем на 10%. То есть, если размер земельного налога в 2020 году при перерасчете стал больше на 10%, доплатить нужно будет только 10% к сумме предыдущего налога. Все сведения об актуальной кадастровой стоимости участков на территории РФ можно найти на официальном интернет-портале Росреестра.

Еще одно изменение, которое вступило в силу с 2020 года, касается использования понижающего коэффициента, который влиял на ставки и налоговые льготы, утверждаемые органами самоуправления. Теперь, чтобы рассчитать налог на земельный участок в 2020 году, нужно использовать актуальную ставку фискального сбора.

Ставка в размере 0,3% от кадастровой стоимости действует для таких участков земли:

  • Под сельскохозяйственные работы

  • Под жилищное строительство

  • Для личного использования

  • Для садоводчества и огородничества

  • Для земель ограниченного использования.

Для остальных участков налоговая ставка земельного налога в 2020 году составит 1,5%. Сюда также входят приусадебные участки, но не для личного использования, а для предпринимательской деятельности.

При этом местные органы самоуправления могут на основе данных про категорию земли и ее расположения изменять размер фискального сбора. Чем дальше земельный участок от крупных городов, чем хуже вокруг него инфраструктура, тем меньшим может быть действующая ставка.

Таким образом, земельный налог не будет повышаться, а число граждан, которые имеют льготы по нему, будет увеличиваться.

Объектом налогообложения не являются:

  • Участки земли с объектами культурного наследия РФ

  • Земли с объектами, признанными всемирным наследием

  • Историко-культурные заповедники

  • Музеи-заповедники

  • Земли с объектами археологического наследия

  • Участки земли в составе имущества, принадлежащего многоквартирным домам.

Льготы на земельный налог

Изменился ли земельный налог для пенсионеров в 2020 году? Налогоплательщиками-льготниками остаются такие группы населения:

  • Граждане предпенсионного возраста

  • Пенсионеры

  • Инвалиды боевых действий

  • Многодетные родители

  • Инвалиды I и II групп

  • Семьи с детьми-инвалидами

  • Владельцы хозяйственных построек

Для них предусмотрен упрощенный порядок предоставления налоговых льгот. Льготы по земельному налогу в 2020 году предоставляются автоматически на основании сведений в инспекции. От уплаты налога освобождены арендаторы земли.

От уплаты налога на землю освобождаются также представители коренных малочисленных народов Севера, Дальнего Востока и Сибири на основании федеральных льгот. Эти льготы действуют по отношению к участкам, на которых сохраняется традиционный образ жизни и народные промыслы.

Налогоплательщики-льготники смогут воспользоваться правом на налоговый вычет. Он будет соответствовать кадастровой цене участка земли размером в 6 соток. Подать заявление о владении земельным участком для расчета налогового вычета можно будет до 31 декабря (раннее было 1 ноября).

В случае если на участке физического лица находится разрушенный объект капитального строительства, налог на имущество не будет начисляться с момента его разрушения, а не с момента регистрации в ЕГРН отсутствия объекта.

Из нового по земельному налогу в 2020 году стоит отметить, что если участок был приобретен во время неполного периода налогообложения, то при расчете применяют коэффициент с отношением числа месяце владения к количеству месяцев в налоговом периоде.

Уплата налога

При получении налоговыми органами сведений, предоставленных органами, которые занимаются государственным кадастровым учетом и государственной регистрацией прав на недвижимое имущество, исчисляется сумма налога, которая соответствует процентной доле налоговой базы.

Формула расчета земельного налога в 2020 году

Земельный налог = кадастровая стоимость участка х ставка налога (0,3% или 1,5%)

Налоговые ставки не могут превышать базовые значения 0.3 % и 1.5% от кадастровой стоимости участка земли, согласно статье 394 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Кадастровая стоимость участка указана в ЕГРН, но может изменяться в таких случаях:

  • Были изменены качественные или количественные характеристики земельного участка (изменилась площадь, или назначение земли, присвоена другая категория и т.п.).

  • При оспаривании кадастровой стоимости по решению специальной комиссии от Росреестра или на основании решения суда об изменении кадастровой стоимости.

  • При выявлении ошибки, допущенной ранее при определении кадастровой стоимости.

  • При владении участком в неполный налоговый период.

В случае если земельный участок был приобретен на условиях проведения жилищного строительства (не индивидуального), исчисление суммы налога учитывает коэффициент 2, который будет действовать на протяжении 3 лет, начиная с момента строительства и заканчивая регистрацией объекта недвижимости.

Земельный налог = 2 х (кадастровая стоимость участка х ставка налога)

Если строительство было завершено менее чем за три года, сумма налога, уплаченная сверх коэффициента 1, подлежит возврату.

Как рассчитать земельный налог на 2020 год, если процесс строительства жилищного объекта (не индивидуального) превышает 3 года? В этом случае применяется коэффициент 4 до момента регистрации объекта недвижимости.

Земельный налог = 4 х (кадастровая стоимость участка х ставка налога)

Для земельных участков, полученных в наследство или купленных для осуществления индивидуального жилищного строительства, при расчете налога используют коэффициент 2. Это касается участков, которые находятся во владении (зарегистрированном) более 10 лет и до момента регистрации возведенного объекта индивидуального строительства.

Срок уплаты земельного налога в 2020 году возможен не позднее первого декабря текущего года. При этом оплачивается не более трех налоговых периодов, которые предшествовали календарному году. Для юридических лиц сроки устанавливаются индивидуально муниципалитетом, к которому относится земельный участок, но не позднее 1 февраля года, который следует за отчетным.

Чтобы избежать штрафов и начисления пени, необходимо в точно установленный срок выплатить земельный налог в полном объеме в государственную казну.

Когда оплачивать земельный налог в 2020 году? После налогового уведомления, которое будет направлено ИФНС вместе с квитанцией по адресу, где проживает владелец земельного участка. Окончательную сумму налога не нужно рассчитывать, это сделает налоговая инспекция.

Уведомление рассылаются с апреля по сентябрь текущего года.

Льгота на приусадебные земельные участки не предусмотрена | ФНС России

Дата публикации: 12.07.2016 12:25 (архив)

У многих налогоплательщиков есть небольшие земельные владения – приусадебные земельные участки. Собственник имущества, получая права владения, пользования и распоряжения им, приобретает и некоторые обязанности, одной из них является обязанность платить налоги. А значит, покупая дачный участок, будьте готовы к тому, что придется внести определенную сумму в бюджет государства.

Вместе с тем, законодательством могут быть предусмотрены и льготы для владельцев объектов имущества.

Пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом статьи 388 Налогового кодекса.

Перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога установлен статьей 395 Налогового кодекса. Такие категории налогоплательщиков, как лица, владеющие приусадебными земельными участками, в данный перечень не включены.

Вместе с тем при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, согласно пункта 2 статьи 387 Налогового кодекса.

Таким образом, решение вопросов, связанных с освобождением от уплаты земельного налога лиц, владеющих приусадебными земельными участками, относится к компетенции представительных органов муниципальных образований, на территории которых установлен земельный налог.

На территории подведомственной Межрайонной ИФНС России №3 по Белгородской области льгота по земельному налогу физическим лицам, владеющим приусадебными земельными участками, не предусмотрена.

Земельный налог

Земельный налог, порядок и сроки уплаты налога на земли, находящиеся в пределах границ города Волгодонска установлены решением Волгодонской городской Думы от 5 октября 2005 года № 146 «Об установлении земельного налога».

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ города Волгодонска.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории города Волгодонска.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налогоплательщики — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, по сроку уплаты 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики — организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода производят исчисление авансовых платежей по налогу как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Уплата авансовых платежей по налогу производится не позднее 5 мая, 1 августа, 1 ноября текущего налогового периода.

Разница между суммой налога, начисленной в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации и налоговой ставкой, установленной решением Волгодонской городской Думы от 5 октября 2005 года № 146 «Об установлении земельного налога», подлежащей уплате по итогам налогового периода, и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченными в течение налогового периода, подлежит уплате не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

При изменении вида разрешенного использования земельного участка земельный налог начисляется в соответствии с новым видом разрешенного использования с даты внесения изменения в документы государственного кадастра недвижимости.

Освобождены от уплаты земельного налога:

  1. организации — в отношении земельных участков, занятых городскими автомобильными дорогами общего пользования, кладбищами, скверами, набережными, городским лесом; (в ред. решения Волгодонской городской Думы от 13.10.2010 N 126)
  2. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»;
  3. инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группы инвалидности, установленные до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
  4. инвалиды с детства;
  5. ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
  6. физических лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
  7. физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  8. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  9. пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, в размере 50% от начисленной суммы налога за земельный участок (долю), на котором расположен индивидуальный жилой дом и в котором налогоплательщик имеет постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке;
  10. гаражные, гаражно-строительные, лодочные, садоводческие и огороднические товарищества и кооперативы, являющиеся налогоплательщиками земельного налога, в отношении земельных участков, используемых категориями граждан, перечисленных в подпунктах 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 настоящего пункта.

Категории налогоплательщиков, указанные в подпунктах 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 настоящего пункта, освобождаются от уплаты земельного налога за земельные участки, занятые жилищным фондом, индивидуальными и кооперативными гаражами, предоставляемые для жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, в случае, если указанные земельные участки не используются для ведения предпринимательской деятельности.

Льготы по земельному налогу юридическим и физическим лицам за земли, используемые для садоводства или огородничества, в размере 49% от ставки налога, установленной для данной категории земель установлены решением Волгодонской городской Думы от 7 сентября 2005 года № 120 «О предоставлении льготы по земельному налогу».

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации и предусмотренные в подпунктах 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 пункта 6 решения Волгодонской городской Думы от 5 октября 2005 года № 146 «Об установлении земельного налога», должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы.

На сегодняшний день установлены следующие налоговые ставки по видам разрешенного использования земельных участков (введено решением Волгодонской городской Думы от 26.11.2008 N 162, в ред. решений Волгодонской городской Думы от 25.11.2009 N 139, от 13.10.2010 N 126):

Пункт

Наименование вида разрешенного использования

Подпункт

Состав вида разрешенного использования

Ставка налога в процентах от кадастровой стоимости

1

Земельные участки, предназначенные для размещения домов многоэтажной жилой застройки

1.1

Земельные участки, предназначенные для размещения малоэтажных жилых домов с приквартирными земельными участками

0,15

1.2

Земельные участки, предназначенные для размещения многоэтажных жилых домов (доля в праве на земельный участок, приходящийся на объект, относящийся к жилому фонду)

0,045

1. 3

Земельные участки, предназначенные для размещения многоэтажных жилых домов (доля в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилому фонду)

1,5

2

Земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки

2.1

Земельные участки для размещения объектов индивидуальной жилой застройки, личного подсобного хозяйства (приусадебные участки)

0,15

2.2

Земельные участки для индивидуального жилищного строительства

0,3

3

Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок

3.1.1

Земельные участки гаражей (индивидуальных и кооперативных) для хранения индивидуального автотранспорта, земельные участки лодочных станций

0,3

3. 1.2

Земельные участки в составе гаражных кооперативов под землями общего пользования согласно сведениям государственного кадастра недвижимости

 

0,01

3.2

Земельные участки автостоянок, парковок

1,5

4

Земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений

4.1

Садовые, огородные и дачные земельные участки

0,2

4.2

Земельные участки дачных и садоводческих товариществ общего пользования и неиспользуемые (зоны подтопления, брошенные земли)

0,01

5

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания

5.1

Земельные участки рынков, тотализаторов, организации лотерей (включая продажу лотерейных билетов)

1,5

5. 2

Земельные участки для размещения объектов оптовой и розничной торговли, кафе, баров, ресторанов, столовых ремонтных мастерских и мастерских технического обслуживания, химчисток, фотоателье, бань, парикмахерских

0,5

5.3

Земельные участки для строительства объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания

0,5

6

Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц

6.1

Земельные участки гостиниц и прочих мест для временного проживания (отелей, мотелей), в том числе для строительства

1,5

7

Земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры и искусства, религии

7. 1

Земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, культуры, искусства, религии

1,5

7.2

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов физической культуры и спорта, аптек

0,4

7.3

Земельные участки для строительства административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии

1,5

8

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения

8.1

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения, в том числе для строительства

1,5

9

Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок

9. 1

Земельные участки фабрик, заводов, комбинатов, производственных объединений, концернов, типографий, баз складов и прочих предприятий материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, других промышленных предприятий

0,5

9.2

Земельные участки объектов коммунального хозяйства (за исключением земельных участков, указанных в п.13 настоящего перечня), свалок, кладбищ

0,1

9.3

Земельные участки для строительства производственных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок

0,5

10

Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов

10.1

Земельные участки, тепловых электростанций, гидроэлектростанций, атомных электростанций и иных видов электростанций, в том числе для строительства

1,5

11

Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов

11. 1

Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов, в том числе для строительства

1,5

12

Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте

12.1

Земельные участки для размещения водных объектов, (за исключением земельных участков, указанных в п.16 настоящего перечня)

1,5

13

Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственного созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции и ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, обороны, безопасности

13.1

Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственного созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции и ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи;  размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, обороны, безопасности, в том числе для строительства

1,5

14

Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, парками, городскими садами

14.1

Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, парками, городскими садами

0,01

15

Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования

15.1

Земельные участки сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосы, пастбища, залежи, земли, занятые многолетними насаждениями), занятые объектами сельскохозяйственного назначения

0,3

15.2

Земельные участки животноводческих потребительских обществ общего пользования

0,1

16

Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми их оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные

16.1

Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми их оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные

1,5

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход установлен решением Волгодонской городской Думы № 145 от 5 октября 2005 года (ред. от 03.02.2010) «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, осуществляемых на территории г.Волгодонска вводится для следующих видов предпринимательской деятельности:

1.1. Оказание бытовых услуг:

1.1.1. Ремонт, окраска и пошив обуви.

1.1.2. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.

1.1.3. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий.

1.1.4. Химическая чистка и крашение, услуги прачечных.

1.1.5. Ремонт мебели. (пп. 1.1.5 в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.1.6. Ремонт жилья и других построек. (пп. 1.1.6 в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.1.7. Услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий, транспортно-экспедиторские услуги.

1.1.8. Услуги бань и душевых, парикмахерских, услуги предприятий по прокату, ритуальные, обрядовые услуги.

1.2. Оказание ветеринарных услуг.

1.3. Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств.

1.4. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных стоянок). (пп. 1.4 в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

1.6. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

1.7. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. (в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

1.9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

1.10. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций. (пп. 1.10 в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.11. Размещение рекламы на транспортных средствах. (пп. 1.11 в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.12. Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров. (в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.13. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей. (пп. 1.13 в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

1.14. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания. (пп. 1.14 введен решением Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 учитывает совокупность особенностей предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, фактический период времени осуществления деятельности, величину доходов, площади информационного поля электронных табло, площади информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площади информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности.

Корректирующий коэффициент K2 определяется как произведение установленных решением городской Думы значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных статьей 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации.

K2 = Звд x Змд,

где Звд — расчетная составляющая корректирующего коэффициента базовой доходности K2, определенная в зависимости от вида предпринимательской деятельности, ассортимента товаров, сезонности, режима работы, площади информационного поля электронных табло, площади информационного поля наружной рекламы, количества автобусов любого типа, легковых и грузовых автомобилей, прицепов и полуприцепов и прицепов-роспусков, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, устанавливается согласно приложению N 1 к настоящему решению;

Змд — расчетная составляющая корректирующего коэффициента базовой доходности K2, учитывающая особенности места ведения предпринимательской деятельности.

 

Расчетная составляющая корректирующего коэффициента базовой доходности к2, определенная в зависимости от вида предпринимательской деятельности, ассортимента товаров, сезонности, режима работы, площади информационного поля электронных табло, площади информационного поля наружной рекламы, количества автобусов любого типа, легковых и грузовых автомобилей, прицепов и полуприцепов и прицепов-роспусков, используемых для распространения и (или) размещения рекламы

(в ред. решения Волгодонской городской Думы от 03.02.2010 N 9)

Вид предпринимательской деятельности

Величина    
расчетной   
составляющей  
корректирующего
коэффициента  
базовой    
доходности К2, 
Звд      

1. Оказание бытовых услуг:                          

 

1.1. Изготовление ювелирных изделий, реставрация     
антикварных изделий                                 

0,86     

1.2. Ремонт бытовых приборов, ремонт и техническое   
обслуживание музыкальных инструментов               

0,43     

1.3. Ремонт и техническое обслуживание бытовой       
радиоэлектронной аппаратуры и бытовых машин         

0,75     

1.4. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных       
изделий, головных уборов и изделий текстильной       
галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных      
изделий                                             

0,32     

1.5. Ремонт, окраска и пошив обуви                   

0,32     

1.6. Услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий,    
транспортно-экспедиторские услуги                   

0,86     

1.7. Услуги бань и душевых, парикмахерских, услуги   
предприятий по прокату, ритуальные, обрядовые услуги

0,54     

1.8. Химическая чистка и крашение, услуги прачечных 

0,54     

1.9. Ремонт мебели                                  

0,75     

1.10. Ремонт жилья и других построек                

0,86     

1.11. Прочие виды бытовых услуг                      

0,54     

2. Оказание ветеринарных услуг                      

0,86     

3. Ремонт, техническое обслуживание и мойка          
автотранспортных средств                            

0,86     

4. Оказание услуг по предоставлению во временное     
владение (в пользование) мест для стоянки            
автотранспортных средств, а также по хранению        
автотранспортных средств на платных стоянках         
(за исключением штрафных стоянок) с площадью:       

 

4.1. до 500 кв. м                                    

0,54     

4.2. от 501 кв. м до 1000 кв. м                     

0,64     

4.3. от 1001 кв. м до 2500 кв. м                    

0,75     

4.4. свыше 2500 кв. м                               

0,86     

5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке:    

 

5.1. грузов                                         

0,86     

5.2. пассажиров                                     

0,1     

5.3. такси                                          

0,8     

6. Розничная торговля:                               

 

6.1. осуществляемая через объекты стационарной       
торговой сети, имеющие торговые залы                

 

6.1.1. Хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком    
и молочной продукцией                               

0,05      

6.1.2. Продовольственными товарами                  

0,39     

6.1.3. Продовольственными товарами, в том числе алкогольной продукцией, пивом и табачными     изделиями                                           

0,55     

6.1.4. Непродовольственными товарами:               

 

6.1.4.1. Ювелирными изделиями, драгоценными камнями  
и изделиями из них                                  

1,0     

6.1.4.2. Запасными частями к автомобилям             
и автотранспортными средствами                      

0,59     

6.1.4.3. Одеждой из натурального меха, в том числе   
овчинно-шубными изделиями, и из натуральной кожи     
(пальто, полупальто, полушубки, тулупы, куртки,      
блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы),  
мебелью, коврами и ковровыми изделиями, сложными     
бытовыми электроприборами, телерадиотоварами (кроме  
кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания,
запасных частей и принадлежностей к этим товарам,    
устройств дистанционного беспроводного управления)  

0,64     

6.1.4.4. Произведениями живописи, графики,           
скульптурными предметами народных промыслов         

0,64     

6.1.4.5. Печатными изданиями (за исключением газет   
и журналов)                                         

0,21     

6.1.4.6. Газетами и журналами                       

0,11     

6.1.4.7. Семенами, агрохимикатами и пестицидами     

0,2     

6.1.4.8. Иными непродовольственными товарами (за     
исключением драгоценных металлов и драгоценных камней
и изделий из них, ценных бумаг, газет и журналов)   

0,64     

6.1.4.9. Фармацевтическими и медицинскими товарами  

0,54     

6.1.3. Смешанная торговля продовольственными и       
непродовольственными товарами                       

0,43     

6.1.4. Реализация товаров в предприятиях торговли,   
расположенных на закрытой территории учреждений      
подразделений Минобороны, Минюста, МВД, ФСБ, ФАПСИ,  
погранвойск                                         

0,11     

6.2. торговля, осуществляемая через объекты          
стационарной торговой сети, не имеющие торговых      
залов, а также через объекты нестационарной торговой 
сети, площадь торгового места в которых не превышает 
5 квадратных метров                                 

 

6.2.1. Хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком    
и молочной продукцией                               

0,05     

6.2.2. Продовольственными товарами                  

0,54     

6.2.3. Продовольственными товарами, в том числе алкогольной продукцией, пивом и табачными     изделиями

0,64     

6.2.4. Непродовольственными товарами:               

 

6.2.4.1. Запасными частями к автомобилям и           
автотранспортным средствам                          

0,59     

6.2.4.2. Одеждой из натурального меха, в том числе   
овчинно-шубными изделиями, и из натуральной кожи     
(пальто, полупальто, полушубки, тулупы, куртки,      
блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы),  
мебелью, коврами и ковровыми изделиями, сложными     
бытовыми электроприборами, телерадиотоварами (кроме  
кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания,
запасных частей и принадлежностей к этим товарам,    
устройств дистанционного беспроводного управления)  

1,0     

6.2.4.3. Произведениями живописи, графики,           
скульптурными предметами народных промыслов          

0,64     

6.2.4.4. Печатными изданиями (за исключением газет   
и журналов)                                         

0,75     

6.2.4.5. Газетами и журналами                       

0,11     

6.2.4.6. Семенами, агрохимикатами и пестицидами      

0,2     

6.2.4.7. Фармацевтическими и медицинскими товарами  

0,64     

6.2.4.8. Иными непродовольственными товарами         
(за исключением драгоценных металлов и драгоценных   
камней и изделий из них, ценных бумаг, газет         
и журналов)                                          

0,75     

6.2.5. Смешанная торговля продовольственными         
и непродовольственными товарами                     

0,64     

6.3. торговля, осуществляемая через объекты          
стационарной торговой сети, не имеющие торговых      
залов, а также через объекты нестационарной торговой 
сети, площадь торгового места в которых превышает 5  
квадратных метров                                   

 

6.3.1. Хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком и  
молочной продукцией                                 

0,05     

6.3.2. Продовольственными товарами                  

0,54     

6.3.3. Продовольственными товарами, в том числе алкогольной продукцией, пивом и табачными     изделиями

0,64     

6.3.4. Непродовольственными товарами:               

 

6.3.4.1. Запасными частями к автомобилям и           
автотранспортным средствам                          

0,59     

6.3.4.2. Одеждой из натурального меха, в том числе   
овчинно-шубными изделиями, и из натуральной кожи     
(пальто, полупальто, полушубки, тулупы, куртки,      
блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы),  
мебелью, коврами и ковровыми изделиями, сложными     
бытовыми электроприборами, телерадиотоварами (кроме  
кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания,
запасных частей и принадлежностей к этим товарам,    
устройств дистанционного беспроводного управления)  

1,0     

6.3.4.3. Произведениями живописи, графики,           
скульптурными предметами народных промыслов         

0,64      

6.3.4.4. Печатными изданиями (за исключением газет и 
журналов)                                           

0,75     

6.3.4.5. Газетами и журналами                       

0,11     

6.3.4.6. Семенами, агрохимикатами и пестицидами     

0,2     

6.3.4.7. Фармацевтическими и медицинскими товарами  

0,64     

6.3.4.8. Иными непродовольственными товарами (за     
исключением драгоценных металлов и драгоценных камней
и изделий из них, ценных бумаг, газет и журналов)   

0,75     

6.3.5. Смешанная торговля продовольственными и       
непродовольственными товарами                       

0,64     

6.4. Развозная торговля                             

0,54     

6.5. Разносная торговля                             

0,64     

7. Оказание услуг общественного питания:            

 

7.1. Все типы предприятий общественного питания,     
реализующие алкогольную продукцию и пиво            

0,86     

7.2. Все типы предприятий общественного питания,     
не реализующие алкогольную продукцию и пиво          

0,54     

7.3. Предприятия общественного питания, имеющие залы 
обслуживания посетителей, работающие только во время 
театрально-зрелищных и спортивных мероприятий в      
помещениях спортивно-зрелищных комплексов           

0,21     

7.4. Столовые при организациях, учреждениях и учебных
заведениях, обеспечивающих пропускной режим, за      
исключением общедоступных, не реализующих алкогольную
продукцию                                           

0,11     

7.5. Через объекты организаций общественного питания,
не имеющих залов обслуживания посетителей           

0,54     

8. Распространение наружной рекламы с любым способом 
нанесения изображения, за исключением наружной       
рекламы с автоматической сменой изображения         

0,05     

9. Распространение наружной рекламы с автоматической 
сменой изображения                                  

0,05     

10. Распространение наружной рекламы посредством     
электронных табло                                   

0,11     

11. Размещение рекламы на транспортных средствах:   

 

11.1. Автобусах с количеством посадочных мест        
более 18, троллейбусах                              

0,06     

11.2. Легковых автомобилях                          

0,02     

11.3. Автобусах, за исключением указанных            
в пункте 11.1                                       

0,04     

11.4. Грузовых автомобилях                          

0,06     

12. Оказание услуг по временному размещению          
и проживанию в гостиницах                            

0,08     

13. Оказание услуг по передаче во временное владение 
и (или) пользование торговых мест, расположенных     
в объектах стационарной торговой сети, не имеющих    
торговых залов, объектов нестационарной торговой     
сети, а также объектов организации общественного     
питания, не имеющих залов обслуживания посетителей  

0,16     

14. Оказание услуг по передаче во временное владение 
и (или) пользование земельных участков для размещения
объектов стационарной и нестационарной торговой сети,
а также объектов организации общественного питания   
площадью земельного участка:                        

 

14.1. не превышающей 10 квадратных метров           

0,4     

14.2. превышающей 10 квадратных метров              

0,2     

Примечание. При совмещении нескольких видов бытовых услуг применяется расчетная составляющая коэффициента Звд, соответствующая тому виду услуг, для которого ее значение максимально.

Расчетная составляющая корректирующего коэффициента k2, учитывающая особенности места ведения предпринимательской деятельности

(в ред. решений Волгодонской городской Думы от 06.09.2006 N 112, от 15.10.2008 N 159)

Место расположения объекта предпринимательской деятельности

Коэффициент (Kмд)

  1. Бульвар Великой Победы:

 

1.1.        От д. №1 до д. №4

1,0

1.2.        От д. №5 до д. №14

0,6

1.3.        От д. №15 до д. №40

0,8

  1. Ул. Весенняя

0,8

  1. Ул. 50 лет ВЛКСМ

0,8

  1. Ул. Гагарина

0,8

  1. Ул. М.Горького:

 

5.1.        От д. №2а до д. №135

0,8

5.2.        От д. №137 до ул.Степной

0,7

  1. Пер. Донской

0,8

  1. Ул. Дружбы

0,8

  1. Ул. Думенко

0,8

  1. Пер. Западный

1,0

10.  Ул. Академика Королева

0,8

11.  Просп.Курчатова:

 

11.1.      От Жуковского шоссе до ул.Гагарина

 

0,6

11.2.      От ул. Гагарина до ул. Ленинградской

 

0,8

12.  Ул. Маршала Кошевого:

 

12.1.      От д. №2 до пр. Мира

0,8

12.2.      От пр. Мира до ул. Индустриальной

 

0,6

13.  Просп. Лазоревый

0,6

14.  Ул. Ленина:

 

14.1.      От д. №1 до д. №50

0,8

14.2.      От д. №51 до д. №108/31

1,0

14.3.      От д. №110 до ул.Степной

0,8

15.  Ул. Ленинградская

0,6

16.  Ул. К.Маркса:

 

16.1.      От д.№1 до ул.Ленинградской

0,8

16.2.      От ул.Ленинградской до Приморского бульвара

 

0,6

17.  Просп. Мира

 

17.1.      От ул.Маршала Кошевого до ул. Академика Королева

 

0,8

17.2.      От Жуковского шоссе до ул. Маршала Кошевого

 

0,6

18.  Ул. Молодежная

0,8

19.  Ул. Морская:

 

19.1.      От д. №5 до д. №18

1,0

19.2.      От д. №19 до д. №21а

0,6

19.3.      От д. №22 до д. №114

0,8

19.4.      От д. №116 до д. №118

1,0

19.5.      От д. №120 до д. №138

0,8

20.  Пер.Первомайский

0,8

21.  Ул. 30 лет Победы

1,0

22.  Рынки города

1,0

23.  Ул. 50 лет СССР

1,0

24.  Ул. Степная:

 

24.1.      От ул. Химиков до пер.Вокзального

 

0,6

24.2.      От пер.Вокзального до ул. Морской

 

0,8

25.  Пр. Строителей

 

25.1.      От д. №1 до д. №9

1,0

25.2.      Д. № 9а

0,6

25.3.      От д. №10 до д. №49

1,0

26.   Ул. Черникова:

 

26.1.      От пр.Курчатова до ул.Энтузиастов

 

1,0

26.2.      От ул. Энтузиастов до д. №39

0,8

27.   Ул. Энтузиастов:

 

27.1.      От Жуковского шоссе до ул. Молодежной

 

0,9

27.2.      От ул. Молодежной до ул. Ленинградской

 

1,0

27.3.      От ул. Ленинградской до Приморского бульвара

 

0,6

28.  Все улицы, переулки, проезды и номера домов, не указанные в данном приложении

 

 

0,6

Примечание: Для организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих транспортные услуги, осуществляющих ремонт жилья и других построек, а также оказывающих услуги по распространению наружной рекламы, не имеющих разрешительной документации на средства наружной рекламы с привязкой по конкретному адресу, величина составляющей считается равной 1,0 вне зависимости от места ведения предпринимательской деятельности.

(примечание в ред. решения Волгодонской городской Думы от 15.10.2008 N 159)

Количество просмотров: 6800

Плата за землю для физических лиц. Вісник. Офіційно про податки

Плата за землю — это общегосударственный налог, взимаемый в форме земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности. Земельный налогэто обязательный платеж, взимаемый с собственников земельных участков и земельных долей (паев), а также постоянных землепользователей. Арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственностиобязательный платеж, который арендатор вносит арендодателю за пользование земельным участком. Рассмотрим, как начисляются суммы земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, надлежащие к уплате физическими лицами.


Начисление сумм земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности

Как начисляются суммы земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, подлежащие уплате физическими лицами?

Учет физических лиц — плательщиков налога и начисление соответствующих сумм платы за землю согласно п. 287.2 ст. 287 Налогового кодекса проводятся ежегодно до 1 мая.

Основанием для начисления земельного налога являются данные Государственного земельного кадастра (п. 286.1 ст. 286 Налогового кодекса).

Начисление физическим лицам сумм налога проводят территориальные органы Миндоходов Украины, которые выдают плательщику до 1 июля текущего года налоговое уведомление-решение о внесении налога по установленной форме.

Согласно п. 288.7 ст. 288 Налогового кодекса порядок исчисления арендной платы, срок уплаты и порядок ее зачисления в бюджеты применяются в соответствии с требованиями статей 285 — 287 этого Кодекса.

При этом основанием для начисления арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности являются договоры аренды земельных участков.

Органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, заключающие договоры аренды земли, должны до 1 февраля представлять в территориальный орган Миндоходов Украины по местонахождению земельного участка перечни арендаторов, с которыми заключены договоры аренды земли на текущий год, и информировать соответствующий территориальный орган Миндоходов Украины о заключении новых, внесении изменений в имеющиеся договоры аренды земли и их расторжении до 1 числа месяца, следующего после месяца, в котором состоялись указанные изменения (п. 288.1 ст. 288 Налогового кодекса).

Начисление гражданам сумм земельного налога и арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности проводится территориальными органами Миндоходов Украины, которые выдают до 1 июля текущего года налоговые уведомления-решения о внесении земельного налога или арендной платы.

Суммы земельного налога и арендной платы, указанные в налоговых уведомлениях-решениях, подлежат уплате в течение 60 дней со дня их вручения.

Следует отметить, что граждане, имеющие основания для получения льгот по уплате земельного налога, должны предоставить в территориальные органы Миндоходов Украины документы, удостоверяющие их право на льготу.

Приобретение жилого дома

Если физическое лицо приобрело жилой дом, должно ли оно уплачивать земельный налог?

Статьей 269 Налогового кодекса установлено, что плательщиками налога являются собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи.

В ст. 270 Налогового кодекса указано, что объектами налогообложения являются земельные участки, находящиеся в собственности или пользовании, и земельные доли (паи), находящиеся в собственности.

В соответствии со ст. 120 Земельного кодекса в случае получения права собственности на жилой дом, здание или сооружение, находящиеся в собственности, пользовании другого лица, прекращается право собственности, право пользования земельным участком, на котором расположены эти объекты. К лицу, которое получило право собственности на жилой дом, здание или сооружение, размещенные на земельном участке, находящемся в собственности другого лица, переходит право собственности на земельный участок или его часть, на которой они размещены, без изменения его целевого назначения. Если жилой дом, здание или сооружение размещены на земельном участке, находящемся в пользовании, то в случае получения права собственности на эти объекты к получателю переходит право пользования земельным участком, на котором они размещены, на тех же условиях и в том же объеме, что и у предыдущего землепользователя.

В соответствии с п. 286.6 ст. 286 Налогового кодекса за земельный участок, на котором расположено здание, находящееся в пользовании нескольких юридических или физических лиц, налог начисляется каждому из них пропорционально той части площади здания, которая находится в его пользовании, с учетом придомовой территории.

В ст. 286 Налогового кодекса указано, что основанием для начисления земельного налога служат данные Государственного земельного кадастра.

В соответствии с п. 287.8 ст. 287 Налогового кодекса собственник нежилого помещения (его части) в многоквартирном жилом доме уплачивает в бюджет налог за площади под такими помещениями (их частями) с учетом пропорциональной доли придомовой территории с даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество.

Граждане Украины получают право собственности на земельные участки на основании приобретения по договору купли-продажи, ренты, дарения, мены, других гражданско-правовых соглашений, приватизации земельных участков, ранее предоставленных им в пользование (ст. 81 Земельного кодекса).

В соответствии со ст. 131 Земельного кодекса граждане и юридические лица Украины, а также территориальные объединения и государство имеют право приобретать в собственность земельные участки на основании мены, ренты, дарения, наследования и других гражданско-правовых соглашений. Заключение таких соглашений осуществляется согласно Гражданскому кодексу с учетом требований Земельного кодекса.

Таким образом, если субъект хозяйствования или физическое лицо приобрело жилой дом, здание (его части) или сооружение на основании договора купли-продажи, мены, дарения, наследования и на других условиях гражданско-правовых соглашений, то к нему переходит право пользования этим земельным участком, а земельный налог уплачивается со дня возникновения права собственности или права пользования земельным участком и в соответствии с целевым (хозяйственным) назначением на основании данных Государственного земельного кадастра.

Применение функционального коэффициента при определении нормативной денежной оценки земельного участка по истечении срока действия разрешения на выполнение строительных работ

Какой функциональный коэффициент применяется при определении нормативной денежной оценки земельного участка по истечении срока действия разрешения на выполнение строительных работ?

В соответствии с п. 274.1 ст. 274 Налогового кодекса ставка налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена, устанавливается в размере 1% этой оценки.

Согласно Порядку № 18/15/21/11 коэффициент Кф, характеризующий функциональное использование земельного участка, занятого текущим строительством и отведенного под будущее строительство, равен 0,5.

Указанный уменьшенный коэффициент применяется до момента ввода в эксплуатацию объекта строительства (срока действия разрешения на выполнение строительных работ). По истечении срока указанного разрешения к земельному участку применяется соответствующий функциональный коэффициент, который зависит от типа здания (земли ресторанов2,5, земли торговли2,5, земли промышленности1,2).

Ответственность за нарушение правил уплаты

Какие штрафные санкции предусмотрены для физических лиц — землевладельцев и землепользователей и арендаторов за нарушение установленных Налоговым кодексом сроков уплаты сумм платы за землю?

Законом № 3609 были внесены изменения в п. 126.1 ст. 126 Налогового кодекса, согласно которым с 06.08.2011 г.предусмотрена ответственность в виде штрафов налогоплательщиков в случае неуплаты согласованной суммы денежного обязательства в течение сроков, определенных этим Кодексом.

В соответствии с п. 286.5 ст. 286 Налогового кодекса начисление физическим лицам сумм налога проводится территориальными органами Миндоходов Украины, которые выдают плательщику до 1 июля текущего года налоговое уведомление-решение о внесении налога по форме, установленной в порядке, определенном ст. 58 этого Кодекса, то есть плательщик — физическое лицо до 1 июля текущего года согласовывает сумму денежного обязательства по плате за землю с физических лиц.

Таким образом, с 06.08.2011 г. для физических лицземлевладельцев и землепользователей и арендаторов, с которыми согласована сумма денежного обязательства по плате за землю, применяется штрафная (финансовая) санкция в следующих размерах:

при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства,в размере 10% погашенной суммы налогового долга;

при задержке свыше 30 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства,в размере 20% погашенной суммы налогового долга. 

Размещение на приусадебном участке объекта торговли

Как должен уплачивать плату за землю собственник приусадебного участка, разместивший на своем участке объект торговли (магазин, киоск или павильон)?

Статьей 38 Земельного кодекса установлено, что к землям жилищной и общественной застройки относятся земельные участки в пределах населенных пунктов, используемые для размещения жилищной застройки, общественных зданий и сооружений, других объектов общего пользования.

Таким образом, при размещении на собственном приусадебном участке объекта торговли целевое назначение земельного участка изменяется, поскольку эти земельные участки относятся ко второй категории земель.

Гражданину — собственнику приусадебного участка, намеренному разместить на указанном участке объект торговли (либо переоборудовать в объект торговли гараж или другое здание), следует получить разрешение в местных органах архитектуры и градостроительства на размещение такого объекта или переоборудование здания.

Дополнительные правоустанавливающие документы на земельный участок, кроме государственного акта на право собственности на земельный участок, в таком случае не представляются.

В соответствии с абзацем третьим п. 3.5 Порядка № 18/15/21/11 коэффициент функционального использования для земельных участков смешанного использования определяется как средневзвешенное (по площади) значение коэффициентов функционального использования отдельных частей земельного участка смешанного использования. Основанием для выделения частей земельного участка разного функционального использования являются только утвержденные данные инвентаризации земельного участка и землеустройства.

Согласно п. 274.1 ст. 274 Налогового кодекса ставка налога на земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена, устанавливается в размере 1% этой оценки, за исключением земельных участков, указанных в статьях 272, 273, 276 этого Кодекса.

В соответствии с п. 275.1 ст. 275 Налогового кодекса ставки налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых не проведена, устанавливаются в зависимости от численности населения в населенном пункте.

Согласно п. 275.3 ст. 275 Налогового кодекса ставки налога за земельные участки (за исключением сельскохозяйственных угодий и земель лесохозяйственного назначения) дифференцируют и утверждают соответствующие сельские, поселковые, городские советы, исходя из ставок налога, установленных п. 275.1 этой статьи, функционального использования и местонахождения земельного участка, но не более трехкратного размера этих ставок налога с учетом коэффициентов, установленных пунктом 275.2 этой статьи.

В соответствии с п. 276.1 ст. 276 Налогового кодекса налог за земельные участки (в пределах населенных пунктов), занятые жилищным фондом, автостоянками для хранения личных транспортных средств граждан, которые используются без получения прибыли, гаражно-строительными, дачно-строительными и садоводческими товариществами, индивидуальными гаражами, садовыми и дачными домами физических лиц, а также за земельные участки, предоставленные для нужд сельскохозяйственного производства, водного и лесного хозяйства, занятые производственными, культурно-бытовыми, хозяйственными и другими зданиями и сооружениями, взимается в размере 3% суммы земельного налога, исчисленного в соответствии со статьями 274 и 275 этого Кодекса.

Поэтому гражданинсобственник приусадебного участка, разместивший на указанном участке объект торговли (либо переоборудовавший в объект торговли гараж или другое здание), например магазин, киоск или павильон, должен уплатить плату за землю по двум ставкам налога. За площадь под зданием (магазином, киоском или павильоном) с учетом придомовой территории рассчитывается ставка налога согласно ст. 274 Налогового кодекса (1%), а за площадь, занятую жилищным фондом, ставка рассчитывается согласно этой статье с учетом п. 276.1 ст. 276 этого Кодекса (1% × 3%).

Статья 35 Закона № 858 указывает, что инвентаризация земель проводится в целях установления местоположения объектов землеустройства, их границ, размеров, правового статуса, выявления земель, которые не используются, используются нерационально или не по целевому назначению, выявления и консервации деградированных сельскохозяйственных угодий и загрязненных земель, установления количественных и качественных характеристик земель, необходимых для ведения Государственного земельного кадастра, осуществления государственного контроля за использованием и охраной земель и принятия на их основе соответствующих решений органами исполнительной власти и органами местного самоуправления.

Заказчиками документации по землеустройству могут быть органы государственной власти, местного самоуправления, землевладельцы и землепользователи.

Следовательно, лицо, разместившее на собственном приусадебном участке объект торговли, должно заказать разработку вышеуказанной документации (в соответствующей землеустроительной организации) и извлечение из технической документации о нормативной денежной оценке земельного участка (в местном органе земельных ресурсов), на основании которых будет рассчитывать размер платы за землю и уплачивать плату за землю по двум ставкам налога.

В Хабаровском крае проходят дождевые паводки

По сообщениям синоптиков, до конца первой декады июня уровень Амура у Хабаровска может подняться до 4,5 метров, что равно неблагоприятному явлению. На сегодняшний день, 27 мая, уровень Амура у Хабаровска достиг отметки в 377 сантиметров. Прирост за сутки небольшой — всего шесть сантиметров. Чтобы не упустить момент затопления дорог, территорий жилых домов и дачных участков, спасатели ГУ МЧС России по Хабаровскому краю отправились в садовые сообщества Хабаровска. Ведь больше всего пострадать могут именно острова Кабельный, Дачный, Большой Уссурийский, где люди не только имеют дачные участки, но и проживают на постоянной основе.

— Подходящие с Амурской и Еврейской автономной областей гребни паводка будут периодически повышать уровень воды. Стремительного спада, какой мы фиксировали раньше, не будет. Будут, конечно, некоторые замедления в росте уровня Амура, но в целом спада мы не ожидаем. Отчасти, рост Амура — это результат неустойчивых погодных условий. По опыту прошлых лет мы понимаем, что первые подтопления у нас начнутся с отметки в 390 сантиметров. При 4 метрах уже будут организованы дежурства для срочной эвакуации населения с островов. На Большом Уссурийском острове дежурства уже организованы. Пока мы готовимся к приходу большой воды на уровне 4−4,5 метров. Но мы готовимся к тому, что уровень может подняться и выше. Все прогнозы будут донесены заблаговременно, — рассказал Виталий Дарчия, заместитель начальника ГУ МЧС России по Хабаровскому краю по антикризисному управления и антитеррористической деятельности.

Мониторинг с воздуха показал, что вода уже зашла в притоки и заливы островных территорий. Спасатели провели разъяснительную работу с населением и расклеили объявления, в которых говорится, что на период паводка хабаровчанам лучше бы покинуть острова, а ценные веди поднять на возвышенности.

Сейчас дождевые паводки проходят на всех реках края. Уровень воды повышен в среднем на 1,2−2 метра на реках Амур, Амгунь, Бурея, Тунгуска, Уссури. На других реках уровень подъема от 0,2 до 0,8 метра. Полностью от воды освободился поселок Переясловка.

К 28—30 мая на реке Уда у села Удское вода может подняться до 7−7,5 метров, ожидаются подтопления низких мест. Кроме того, до 8,5 метров может подняться вода в реке Урми. Из-за этого может подтопить приусадебные участки в селах Кукан, Наумовка, Догордон. Также есть риск подтопления дороги между поселками Кукан и Догордон.

«Пожалуйста, отмените Олимпийские игры этим летом» — ИноТВ

В Токио и некоторых других регионах Японии по-прежнему чрезвычайная ситуация с коронавирусом, а вакцинация разворачивается достаточно медленно. Несмотря на все заверения МОК и местных организаторов, проводить летнюю Олимпиаду в таких условиях «безрассудно» — риск слишком велик, уверена Asahi Shimbun. Газета призывает премьер-министра страны Ёсихидэ Суга не игнорировать опасения общественности и отменить предстоящие соревнования.

Пандемию COVID-19 всё ещё не удалось взять под контроль, и в таких условиях продление чрезвычайной ситуации, действующей на сегодня в Токио и ряде других японских регионов, выглядит неизбежным, пишет в своей редакционной статье Asahi Shimbun.

«Проводить Олимпийские и Паралимпийские игры в Токио этим летом — просто безрассудно», — настаивает газета. И тем не менее правительство, столичные власти и представители Международного олимпийского комитета (МОК) всё равно гнут своё и отказываются реагировать на обоснованные опасения общественности. «Естественно, недоверие и настороженность народа растут».

«Мы требуем, чтобы премьер-министр Ёсихидэ Суга спокойно и объективно оценил ситуацию и решил не проводить этим летом Олимпийские и Паралимпийские игры», — призывает Asahi Shimbun.

Как обращает внимание издание, недавно вице-президент МОК Джон Коутс сделал «поразительное заявление». Он сказал, что состязания в Японии можно провести даже в условиях чрезвычайной ситуации, и таким образом проигнорировал обеспокоенность, которую разделяют многие японцы, а также в очередной раз продемонстрировал, насколько МОК преисполнен «чувством собственной правоты».

Конечно, отмены Олимпиады лучше всего избегать — не только ради спортсменов, которые упорно готовились к соревнованиям, но и ради многочисленных людей, задействованных в организации столь масштабного мероприятия. Однако в первую очередь внимание следует уделять поддержанию системы, которая защищает жизни и здоровье граждан. «И никогда нельзя давать Олимпийским играм создавать ситуацию, которая ставит под угрозу эту систему», — полагает газета.

Прежде всего, конечно, опасения вызывают потенциальные последствия проведения Игр для здоровья японских граждан. Нет никаких гарантий, что в ближайшее время эпидемиологическая ситуация в стране будет взята под контроль, да и с недавно начавшейся массовой вакцинацией японцы точно не смогут в скором времени приобрести коллективный иммунитет. На этом фоне в страну приедут более 90 тыс. спортсменов, технического персонала и сотрудников МОК. Даже если на Игры не поедут зрители, с учётом волонтёров в Японию и без того прибудет куда больше 100 тыс. человек.

После Игр все разъедутся обратно по домам, а значит, возможно, вместе с заражёнными людьми вирус вновь начнёт распространяться по всему миру. МОК и организационный комитет в Токио уверяют, что тестирование и режим самоизоляции помогут предотвратить страшный сценарий, и ссылаются на успех проведения международных соревнований в пандемию. Но ни одни из этих соревнований нельзя сравнить по размаху с Олимпийскими играми, подчёркивает Asahi Shimbun.

Нельзя забывать, что, помимо и без того напряжённой для системы здравоохранения ситуации с коронавирусом, летом олимпийцам придётся иметь дело с токийской жарой, которая изначально вызывала опасения у организаторов. Власти соседних со столицей префектур уже предупредили, что не смогут выделить «приоритетные койки» в больницах для пациентов, участвующих в Олимпиаде.

«Конечно, есть вероятность, что всё пройдёт хорошо. Но проведение Олимпийских игр требует адекватной подготовки по минимизации рисков на многих уровнях. Если проблемы возникнут из-за поспешных решений, принятых, несмотря на то что все знали, что уровень подготовки был недостаточным, кто должен или может взять на себя ответственность? Организаторы должны понять, что рисковать здесь не вариант», — рассуждает издание.

Если говорить о духе Олимпиады, Asahi Shimbun обращает внимание, что пандемия породила огромный разрыв между спортсменами из стран, в которых успешно разворачивалась вакцинация, и всеми остальными. Передвижение участников соревнований по олимпийской деревне будет ограничено — ни о каком культурном обмене и дружбе с местным населением, о которых заявлено в Олимпийской хартии, и говорить не приходится.

«К чему проводить Олимпиаду, когда ограничения коснулись самых простых действий людей и их обычная жизнь уже стала сложнее?» — добавляет газета.

Если раньше японцы хотели провести «скромные» Олимпийские игры в знак восстановления страны после землетрясения 2011 года, то сейчас соревнования уже позиционируются как «доказательство человеческого триумфа над COVID-19». Как утверждает Asahi Shimbun, сейчас в довершение ко всему Олимпиада становится инструментом для администрации премьера Ёсихидэ Суги остаться у власти и даже одержать победу на следующих выборах.

Газета отмечает: «Как говорят, премьер-министр намерен провести Игры, что бы на это ни сказали японцы. Но если так подумать, что такое Олимпийские игры? Если спорную Олимпиаду проведут без одобрения общественности, что от этого удастся выиграть, что придётся потерять?» 

Как исчисляется налог на имущество

Ежегодно миллионы домовладельцев платят налоги на недвижимость. Вместо того, чтобы просто оплачивать налоговый счет в срок, важно понимать расчеты того, как налоги на имущество оцениваются офисом оценщика в вашем районе. Таким образом, вы можете быть уверены, что вам не переплачивают.

Оценка налога на имущество

Разные типы собственности имеют разные виды налогов, начисляемых на землю и ее структуры.Например, пустая земля будет иметь значительно более низкую оценочную стоимость, чем сопоставимая часть собственности, которая была улучшена, и, как результат, она будет иметь более низкие налоги на недвижимость. Если есть доступ к коммунальным услугам, таким как канализация, вода и газ, оценка земли может быть выше. Если оценщик считает, что земля имеет потенциал для развития, это может привести к более высокой оценке и увеличению налогов для собственника. Сумма налога на недвижимость исходит из процента от оценочной стоимости недвижимости.

Ключевые выводы

  • Налоги на недвижимость являются основным источником дохода для органов местного самоуправления и штата и используются для финансирования таких услуг, как образование, транспорт, чрезвычайные ситуации, парки, места отдыха и библиотеки.
  • Каждый из городов, округов и школьных округов в регионе имеет право взимать налоги с собственности в пределах своих границ.
  • Ставки налога для каждой юрисдикции рассчитываются отдельно; затем все сборы суммируются, чтобы определить общую налоговую ставку — так называемую фиксированную ставку — для всего региона.
  • Налог на недвижимость рассчитывается путем умножения установленной ставки на оценочную стоимость вашей собственности.
  • Чтобы получить оценочную стоимость, оценщик сначала оценивает рыночную стоимость вашей собственности, используя один или комбинацию трех методов: оценка продаж, метод затрат, метод дохода.
  • Затем рыночная стоимость умножается на оценочную ставку, чтобы получить оценочную стоимость.

Налоги на недвижимость являются основным источником дохода для городских и окружных властей.Различные правления, советы и законодательные органы встречаются, чтобы определить соответствующие ставки. Они проводят бюджетные слушания, чтобы определить, сколько денег необходимо выделить для предоставления различных услуг, необходимых местному сообществу. Эти услуги, такие как образование, транспорт, экстренная помощь, парки, места отдыха и библиотеки, финансируются за счет налогов на собственность.

Начиная с 2018 налогового года, Закон о сокращении налогов и рабочих местах установил ограничение в размере 10 000 долларов США в год (5 000 долларов США для тех, кто состоит в браке и подает отдельную декларацию) на федеральные отчисления для государственных и местных налогов (SALT).Эта цифра включает в себя все налоги на недвижимость, доходы и налоги с продаж.

СМОТРЕТЬ: Как рассчитываются налоги на недвижимость?

Расчет налога на имущество

Налог на недвижимость рассчитывается исходя из стоимости недвижимости. Это касается как земли, так и построек на ней. Обычно налоговые инспекторы оценивают недвижимость каждые один-пять лет и взимают с зарегистрированного владельца соответствующую ставку в соответствии со стандартами, установленными налоговым органом. Оценщики рассчитывают эту стоимость, используя заводской сбор, также называемый налогом на землю, и оценочную стоимость имущества.

Миллионный сбор или налог

Сбор за фабрику — это ставка налога, взимаемая со стоимости вашей собственности, при этом одна мельница составляет одну десятую цента. Таким образом, для 1000 долларов оценочной стоимости собственности одна мельница будет равна 1 доллару.

Налоговые сборы для каждой налоговой юрисдикции в районе рассчитываются отдельно; затем все сборы складываются, чтобы определить общую ставку проката для всего региона. Как правило, каждый город, округ и школьный округ имеют право взимать налоги с собственности в пределах своих границ.Каждая организация рассчитывает требуемый заводской сбор, а затем они суммируются, чтобы рассчитать общий заводской сбор.

Например, предположим, что общая оценочная стоимость собственности в округе составляет 100 миллионов долларов, и округ решает, что ему необходимы налоговые поступления в размере 1 миллиона долларов для выполнения необходимых операций. Сбор за производство составит 1 миллион долларов, разделенный на 100 миллионов долларов, что равно 1%.

Теперь предположим, что город и школьный округ рассчитали заводской сбор в размере 0,5% и 3% соответственно. Общий заводской сбор для региона составит 4.5% (1% + 0,5% + 3%) или 45 мельниц.

3 способа оценки стоимости имущества

Налог на недвижимость рассчитывается путем умножения сбора фабрики на оценочную стоимость собственности владельца. Оценочная стоимость определяет разумную рыночную стоимость вашего дома. Он основан на преобладающих условиях местного рынка недвижимости.

Оценщик изучит всю необходимую информацию о вашей собственности, чтобы оценить ее общую стоимость. Чтобы дать вам наиболее точную оценку, оценщик должен посмотреть, за что продаются сопоставимые объекты недвижимости в текущих рыночных условиях, сколько будет стоить замена имущества, затраты на обслуживание для владельца недвижимости, любые улучшения, которые были завершены, любой доход, который вы получаете от собственности, и сколько процентов будет взиматься за покупку или строительство собственности, сопоставимой с вашей.

Оценщик может оценить рыночную стоимость собственности, используя три разных метода, и у него есть возможность выбрать один или любую комбинацию из трех.

1. Выполнение оценки продаж

Оценщик оценивает недвижимость, используя сопоставимые продажи в этом районе. Критерии включают местоположение, состояние собственности, любые улучшения и общие рыночные условия. Затем оценщик вносит поправки в цифры, чтобы показать конкретные изменения в собственности, такие как новые дополнения и обновления.

2. Метод затрат

Это когда оценщик определяет стоимость вашего имущества на основе того, сколько будет стоить его замена. Если собственность более старая, оценщики определяют сумму амортизации, которая произошла, и сколько это имущество было бы стоить, если бы оно было пустым. Для более новой собственности оценщик вычитает любую реалистичную амортизацию и смотрит на затраты на строительные материалы и рабочую силу, включая эти цифры в окончательную стоимость имущества.

3.Метод дохода

Этот метод основан на том, какой доход вы могли бы получить от собственности, если бы она была сдана в аренду. Используя доходный подход, оценщик рассматривает расходы на содержание собственности, управление имуществом, страхование и налоги, а также доход, который вы могли бы разумно ожидать от собственности. После определения рыночной стоимости имущества оценочная стоимость будет получена путем умножения ее фактической стоимости на оценочную ставку. Эта ставка представляет собой единый процент, варьируется в зависимости от налоговой юрисдикции и может составлять любой процент ниже 100%.После получения оценочной стоимости она умножается на заводской сбор, чтобы определить подлежащие уплате налоги на недвижимость.

Например, предположим, что оценщик определяет, что стоимость вашей собственности составляет 500 000 долларов, а ставка оценки составляет 8%. Оценочная стоимость составит 40 000 долларов. Если взять заводской сбор в размере 4,5%, который мы рассчитали ранее, сумма налога составит 1800 долларов (40 000 долларов x 4,5%).

После того, как оценщик определил стоимость, он работает в два этапа: во-первых, он отправляет оценочную стоимость собственности владельцу; затем они вносят налоговый счет.

Полезная информация по налогу на имущество

Большинство налогов на недвижимость проводится ежегодно или каждые пять лет, в зависимости от общины, в которой находится недвижимость. После того, как собственник получит свою оценку вместе с оценкой своего имущества, счет по налогу на имущество отправляется отдельно.

Информация, которой располагает оценщик, считается частью публичного реестра. Владельцы могут увидеть, сколько они должны заплатить, перейдя на веб-сайт оценщика и введя свой адрес.Иногда с них могут взимать небольшую плату за доступ к этим материалам. Другой вариант — пойти в кабинет эксперта в окружном суде. Как только вы окажетесь в окружном суде, вы можете найти информацию и распечатать копию за символическую плату.

Итог

Налоги на недвижимость могут сбивать с толку. Чтобы заплатить правильную сумму, необходимо понимать, как рассчитывается налог, где получить эту информацию, а также когда налоговые счета отправлены и подлежат оплате. Некоторые города позволяют своим жителям просматривать и / или оплачивать свои счета по налогу на недвижимость в Интернете.Владельцы собственности должны вносить свой вклад, чтобы оставаться образованными, зная, как рассчитываются налоги в период выставления счетов и где они могут их найти.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • Экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETFs
      • 401 (к)
    • Инвестирование / Торговля

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (TSLA)
      • Amazon (AMZN)
      • AMD (AMD)
      • Facebook (FB)
      • Netflix (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление благосостоянием
      • Бюджетирование / экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие домашние гарантии
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные займы
      • Лучшие студенческие ссуды
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Управление практикой
      • Продолжая образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление благосостоянием

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Станьте дневным трейдером
      • Торговля для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по темам

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дом
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Свяжитесь с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности Калифорнии
  • #
  • А
  • B
  • C
  • D
  • E
  • F
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • J
  • K
  • L
  • M
  • N
  • О
  • п
  • Q
  • р
  • S
  • Т
  • U
  • V
  • W
  • Икс
  • Y
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Калькулятор налога на имущество и как работает налог на имущество

Налог на имущество, иногда называемый адвалорным налогом, представляет собой налог на недвижимость и некоторые другие виды собственности. Местные органы власти обычно исчисляют налог на недвижимость, и владелец недвижимости платит налог. Налог на недвижимость обычно зависит от местоположения недвижимости и ее стоимости.

Как правило, налоги на имущество поступают в местные органы власти для финансирования школьных округов, полиции и пожарных служб, строительства дорог и других местных служб.

Неуплата налогов на недвижимость может привести к наложению налоговым удержанием налогового залога на недвижимость. Налоговое залоговое удержание — это судебный иск против собственности или финансовых активов, которыми вы владеете или которые могли получить. Это не арест ваших активов, это требование на них. Если вы продадите актив, государство может иметь право на часть или всю выручку.

Покупатели и продавцы часто обнаруживают налоговые залоговые права на недвижимость, выполняя поиск по названию.

Налог на недвижимость обычно определяется путем умножения стоимости собственности на налоговую ставку: Налог на недвижимость = стоимость собственности x ставка налога

Вот что входит в определение двух компонентов вашего налогового счета.

1. Стоимость собственности

  • Оценщики (иногда называемые оценщиками), работающие в местных налоговых органах, отслеживают стоимость каждого участка земли и недвижимости в налоговом округе, таком как город или округ. . Они поддерживают базы данных о стоимости местной собственности, часто используя сложное картографическое программное обеспечение.

  • Оценочная стоимость вашего дома, скорее всего, будет меньше его рыночной стоимости. Насколько меньше будет зависеть от местоположения, но это обычное дело.

  • В округе может быть много способов обнаружить изменения в стоимости вашего дома, включая проверки, заявки на получение разрешений в рамках проекта реконструкции, отчеты от соседей или регулярные обновления.

  • Автомобили, машины и другое имущество могут облагаться налогом на личное имущество.

2. Ставка налога

  • Ставки налога на недвижимость часто основаны на «ставке мельницы», где одна мельница равна одной тысячной доллара.Ваша налоговая ставка может быть выражена не в процентах, а в количестве предприятий.

  • Например, если местная ставка налога на недвижимость для домов составляет 15 мельниц, домовладельцы платят налог в размере 15 долларов за каждые 1000 долларов оценочной стоимости дома. Соответственно, дом с оценочной стоимостью 200 000 долларов будет облагаться налогом в 3 000 долларов.

  • Некоторые налоговые органы применяют ставку налога только к части стоимости дома, а не к полной стоимости дома. Это может уменьшить счет.

  • Местный налоговый орган, скорее всего, ваш округ, но, возможно, ваш город или поселок, обычно определяет ставку налога.

Можете ли вы снизить сумму налога на имущество?

Если вы не согласны со счетом по налогу на имущество в отношении вашего дома, вы можете оспорить его, оспорив оценочную стоимость вашего дома. Вам нужно будет доказать, что оценочная стоимость не отражает истинную стоимость вашей собственности. В случае успеха ваша апелляция может привести к снижению суммы налога на имущество.

  • Убедитесь, что данные оценки точны и соответствуют сведениям о вашей собственности.

  • Соберите сопоставимые списки или попросите агента по недвижимости собрать для вас записи сопоставимых продаж.Часто налоговые отчеты доступны в Интернете у местного налогового инспектора.

  • Позвоните в офис эксперта, чтобы узнать о процессе разрешения споров. Стремитесь показать, что дома с аналогичной налоговой стоимостью лучше, чем ваши. Начните с обсуждения результатов по телефону или лично.

  • Если вы не удовлетворены, вы можете продолжить рассмотрение дела в независимой налоговой апелляционной комиссии.

Узнайте больше о способах заработать на своем доме

Как платить налоги на недвижимость

Обычно есть два способа оплаты счета:

  1. Выпишите чек или оплатите онлайн один раз в год или один раз в полгода при поступлении счета от налогового органа.

  2. Откладывайте деньги каждый месяц на счет условного депонирования при оплате ипотеки.

Не предполагайте, что вы платите налог на недвижимость, когда передаете деньги эскроу-компании. Думайте об этом как о «сбережениях» на счетах налогов. Компания условного депонирования использует деньги на вашем счете условного депонирования для уплаты налога при поступлении счета.

Если вы пытаетесь оплатить налог на недвижимость в Интернете, найти налоговую отчетность или хотите узнать, сколько налогов стоит в вашем районе, посетите веб-сайт налогового инспектора вашего округа.

Как вычесть налог на недвижимость из вашей налоговой декларации

  • Используйте таблицу А при подаче декларации, чтобы рассчитать размер вычета.

  • Вы можете вычесть до 10 000 долларов США (5 000 долларов США при раздельной регистрации брака) за комбинацию налогов на собственность и государственных и местных налогов на прибыль или налогов с продаж.

  • Вам нужно будет разбить налоги по статьям вместо стандартного вычета, если вы хотите вычесть налог на недвижимость. Если вы разберете по статьям, вам, вероятно, потребуется больше времени, чтобы уплатить налоги, но в итоге вы можете получить более низкий налоговый счет.

Когда вы начнете платить налог на недвижимость в новом доме?

Из всех затрат, которые вы должны учитывать при покупке (или строительстве) нового дома, налоги на недвижимость часто являются одними из самых сложных для понимания. Может быть сложно определить, что вы должны и когда будете должны, и если вы впервые домовладелец, вы можете даже не знать, как именно вы платите налоги на недвижимость в первую очередь. Но независимо от того, в курсе вы или нет, в конечном итоге вам придется начать платить налог на недвижимость в новом доме, поэтому полезно знать, во что вы ввязываетесь.

Ниже мы рассмотрим основы налогов на недвижимость и расскажем о том, когда вы должны начать их платить, и дадим дополнительную информацию, которая будет полезна новым домовладельцам.

Основы налогообложения собственности

Налог на недвижимость, иногда называемый ставкой за прокатную плату или фабричным налогом, — это налог, который вы платите за недвижимость и другие отдельные типы собственности. Размер вашей ежегодной задолженности зависит от оценочной стоимости вашей собственности, включая сам дом и землю, на которой он расположен.Местные органы власти в значительной степени полагаются на налоги на имущество для финансирования таких важных проектов, как улучшение и содержание дорог, правоохранительные органы и пожарные службы, школы и другие государственные службы.

Налоги на недвижимость устанавливаются отдельными округами и муниципалитетами и сильно различаются по стране. В некоторых штатах общеизвестно высокие ставки налога на собственность (Нью-Джерси, Иллинойс и Нью-Гэмпшир), в то время как другие штаты известны своими низкими ставками налога на недвижимость (например, Луизиана, Гавайи и Алабама).Ваш агент по продаже недвижимости сможет сообщить вам, какова ставка за квартиру, еще до того, как вы ее купите, хотя учтите, что эти ставки могут — и часто меняются — каждые несколько лет.

Когда вы начнете платить налог на недвижимость в новом доме?

Когда вы начинаете платить налоги на недвижимость в новом доме, это в значительной степени одинаково, независимо от того, переезжаете ли вы в ранее принадлежавший дом или в новый строительный дом — с одной важной оговоркой.

Вот как это работает: при закрытии вы должны будете положить на условное депонирование ваш первый год или около того (обычно около 12–13 месяцев) налога на имущество.Это потому, что в большинстве случаев именно ваш ипотечный кредитор заботится о выплате налогов на недвижимость либо из средств, собранных на условном депонировании, либо из вашего ежемесячного платежа по ипотеке.

Налог на недвижимость обычно уплачивается дважды в год — обычно 1 марта и 1 сентября — и уплачивается заранее. Таким образом, платеж, который вы делаете 1 марта, оплачивается с марта по август, а платеж, который вы производите 1 сентября, — с сентября по февраль.

Если вы купили дом, ранее принадлежавший вам, вы будете нести ответственность за уплату налогов на недвижимость только в то время года, когда вы будете жить в этом доме.Если вы переедете в новый дом в октябре, то при закрытии вы возместите продавцу пропорциональную часть налога на недвижимость, который они уже заплатили за октябрь-февраль. После этого вы будете в том же расписании, что и предыдущий владелец.

А вот где немного по-другому, если вы переезжаете в новое строительство. При уплате налога на недвижимость за новый дом, построенный по индивидуальному заказу, вы все равно будете платить стоимость первого года при закрытии, но есть вероятность, что они будут ниже в первый год, чем будут продвигаться вперед.Это потому, что до тех пор, пока у вашего округа не будет возможности отправить оценщика для оценки вашего дома и зарегистрировать эту стоимость в местном правительстве, ваша ставка налога на недвижимость будет основана на неулучшенной земле, то есть на стоимости земли до того, как там был построен дом. Позже ваша собственность будет переоценена как улучшенная земля, то есть ваша земля плюс ваш дом. Понятно, что это будет означать более высокий счет по налогу на имущество.

У кредиторов есть два разных способа работы с покупателями новостроек, когда дело касается их налогов на недвижимость.Они могут попросить вас заплатить предполагаемую ставку за свой улучшенный объект , что означает, что вы отложите на условное депонирование больше, чем вы фактически должны за год, и либо получите деньги, либо у вас останутся деньги, которые можно будет выделить для будущих платежей . В качестве альтернативы они могут попросить вас заплатить текущую ставку налога на мельницу, и в этом случае вы в конечном итоге получите счет на дополнительные деньги, когда ваш дом будет оценен по его полной стоимости.

Как рассчитать налоги на недвижимость

Если вам интересно, чего можно ожидать при уплате налога на недвижимость за новый дом, то вы можете использовать калькулятор налога на недвижимость, чтобы рассчитать ваши годовые затраты.Калькуляторы налога на недвижимость учитывают штат и округ, в котором вы проживаете, а также стоимость вашей собственности.

Обратите внимание, что ваша оценочная стоимость основана не только на покупной цене вашего дома. Оценщики округа проводят свои собственные оценки и могут предложить число ниже или выше того, что вы заплатили. Если вы считаете, что они пропустили отметку, когда вы все-таки получили оценку, вы можете подать апелляцию. Однако для оценки налогов на недвижимость просто используйте покупную цену вашего дома.

Все становится немного сложнее, если вы пытаетесь подсчитать, сколько вы будете платить в виде налога на недвижимость при новом строительстве. Это потому, что по мере освоения земли улучшается не только ваша участь, но и вся территория вокруг вас, что также увеличивает стоимость вашей собственности. Если вы переезжаете в новую застройку, вы можете видеть, что ваши налоги на недвижимость довольно регулярно повышаются, в то время как ваш район становится все лучше и лучше.

Имеете ли вы право на освобождение от налога на имущество?

Некоторые муниципалитеты предлагают более низкие ставки налога на собственность для определенных групп людей, включая пожилых людей, ветеранов и людей, использующих свою землю в определенных целях (например, в сельском хозяйстве).Поговорите со своим агентом по продаже недвижимости и / или местным налоговым органом, чтобы узнать, можете ли вы претендовать на освобождение от уплаты налогов в вашем районе. Если да, они смогут дать рекомендации о том, что вам нужно сделать, чтобы подтвердить свое право на участие и получить разрешение на более низкую налоговую ставку.

Что такое налоги на недвижимость? Основы налогообложения недвижимого имущества

Если вы платите налог с более высоким доходом, вам может грозить 3,8% -ный налог на чистый инвестиционный доход.

Вычеты для домовладельцев

Вы можете снизить свой счет по налогу на недвижимость, оспорив свою оценку или воспользовавшись вычетами, льготами и скидками.Но вы также можете снизить бремя подоходного налога, потребовав один из следующих вычетов для домовладельцев:

  • Государственные и местные налоги (вычет SALT). Вы можете вычесть до 10 000 долларов США (5 000 долларов США при раздельном оформлении брака) из совокупных налогов на имущество и либо государственных и местных налогов на прибыль, либо государственных и местных налогов с продаж.
  • Проценты по ипотеке . Вы можете вычесть проценты, которые вы платите, на сумму до 750 000 долларов (375 000 долларов при раздельном оформлении брака) по ипотечному долгу на первый и / или второй дом.Если вы купили дом до 15 декабря 2017 г., вы можете вычесть проценты по ипотеке по долгу в размере до 1 миллиона долларов (500 000 долларов при отдельной регистрации в браке).

Налоги и отчисления для инвесторов в недвижимость

Как и домовладельцы, инвесторы в недвижимость платят налоги, связанные с недвижимостью, и пользуются определенными налоговыми льготами.

Как правило, инвесторы в недвижимость платят три вида налогов:

Налог на недвижимость . Как правило, инвестиционная недвижимость оценивается по принципу «наилучшего и наилучшего использования».«В целом, это наиболее прибыльное использование собственности. Но это также должно быть разрешено законом (например, без ограничений по зонированию или правовым актам, которые исключают такое использование собственности), физически возможно и финансово осуществимо.

умножить на местную налоговую ставку, чтобы определить сумму вашей задолженности.Налоговая ставка обычно выше для коммерческой недвижимости, чем для жилой недвижимости.

Обратите внимание, что в некоторых юрисдикциях также облагается налогом бизнес-личное имущество (т. е.е., недвижимость, не относящаяся к недвижимости, которой владеет предприятие). Это включает оборудование, приспособления, мебель и другие предметы, которые помогают вам зарабатывать деньги.

Если у вас есть инвестиции в место, где облагаются эти налоги, вы должны ежегодно подавать Заявление о коммерческой собственности (или что-то подобное). После этого оценщик определяет совокупную стоимость вашего личного имущества, и налоговая служба отправляет счет.

Налог на прибыль от недвижимости . Доход от аренды облагается налогом как обычный доход.Ваш доход от недвижимости — это все, что вы зарабатываете от сдачи в аренду собственности, за вычетом любых вычитаемых расходов (подробнее об этом позже). Используйте Таблицу E (Форма 1040), Дополнительный доход и убыток для отчетности.

Налог на прирост капитала . Если вы продаете инвестиционную недвижимость дороже, чем вы за нее заплатили, с вас будет взиматься налог на прирост капитала. В то время как домовладельцы могут исключить из прибыли до 250 000 долларов (500 000 долларов, если вы состоите в браке совместно), инвесторы в недвижимость обычно не имеют права на исключение, поскольку недвижимость не является их основным местом жительства.

Продажа вызовет краткосрочный прирост капитала, если вы владели недвижимостью менее года — например, если вы перевернули дом. Если вы держите его дольше, он облагается налогом по более низкой долгосрочной ставке (подробности см. В приведенной выше таблице).

Отчисления для инвесторов в недвижимость

Как инвестор в недвижимость вы платите налоги на недвижимость, доход и прирост капитала. Но несколько вычетов могут помочь снизить ваш налоговый счет.

Если вы владеете инвестиционной недвижимостью, вы можете вычесть больше расходов, чем как домовладелец.Фактически, вы можете вычесть все законные расходы, связанные с вашей собственностью, в том числе:

  • процентов по ипотеке,
  • налоги на имущество,
  • страхование,
  • операционные расходы и
  • техническое обслуживание и ремонт.

Вы требуете эти вычеты в течение того же года, в котором расходуете деньги, и указываете их (и любой доход от аренды) в своей налоговой форме по Приложению E.

Амортизация

Вы также можете вычесть стоимость покупки и улучшения собственности, но это работает по-другому.Вместо того, чтобы делать один огромный вычет при приобретении собственности, вы амортизируете затраты в течение «срока полезного использования» собственности.

Согласно IRS, вы можете амортизировать арендуемую собственность, если она соответствует четырем условиям:

  • Вы являетесь владельцем собственности.
  • Вы используете его в своем бизнесе или приносящей доход деятельности.
  • Недвижимость имеет определяемый срок полезного использования. Это должно быть что-то, что изнашивается, разлагается, изнашивается, устаревает или теряет свою ценность по естественным причинам.
  • Недвижимость прослужит не менее одного года.

Вы не можете амортизировать имущество, которое вы вводите в эксплуатацию и продаете (или снимаете с эксплуатации) в течение одного и того же года. А поскольку земля не изнашивается, не изнашивается и не устаревает, ее нельзя обесценить. Это означает, что вам нужно вычислить стоимость земли и вычесть ее из своей стоимости, чтобы определить, сколько вы можете амортизировать.

Любое имущество, введенное в эксплуатацию сегодня, будет иметь более 27 амортизационных отчислений.5 лет. Это составляет 3,636% от стоимости в год.

Вы продолжаете амортизировать до 27,5 лет или до тех пор, пока имущество не будет выведено из эксплуатации — в зависимости от того, что наступит раньше.

Возврат амортизации по арендуемой недвижимости

Если вы продаете арендуемую недвижимость, амортизация будет играть роль в размере вашей задолженности по налогу. Это связано с тем, что амортизационные отчисления снижают базовую стоимость вашей собственности, поэтому они в конечном итоге определяют вашу прибыль или убыток при продаже.

IRS запоминает сделанные вами амортизационные отчисления — и они захотят вернуть часть этих денег.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *