Налог на торговую площадь: Налог с торговых площадей в 2021 году: изменения и поправки

Содержание

ЕНВД в 2021 году для розничной торговли

Торгующие организации и ИП вправе применять ЕНВД только при условии, что площадь торгового зала их магазина не будет превышать значений, указанных в Налоговом кодексе. Какой должна быть эта площадь и какие еще ограничения предусматривает ЕНВД при розничной торговле в 2020 году, расскажет эта статья.

Торговая площадь является основным физическим показателем, с помощью которого ведется расчет ЕНВД для организаций и ИП, которые занимаются розничной торговлей. В Налоговом кодексе РФ прямо указано, как именно площадь торгового объекта влияет на сумму единого налога, а прочие неторговые помещения — на величину физического показателя. ЕНВД розница-2017 регулируется пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. В нем, в частности, сказано, что торгующие организации и ИП могут выбрать в качестве системы налогообложения ЕНВД, если:

  • площадь помещения, в котором осуществляется торговля, менее 5 кв. м, в этом случае в качестве физического показателя будет фигурировать показатель «торговое место»;
  • площадь торгового зала не превышает 150 кв. м по каждому объекту торговли (стационарному или нестационарному), физический показатель при ЕНВД розничная торговля в этом случае — «площадь торгового зала».

Магазины, павильоны и площадки при ЕНВД

Прямой формулировки, что такое торговый зал, в налоговом законодательстве нет. Однако этот важный физический показатель магазины и другие розничные точки должны определять строго на основании документов. Это могут быть инвентаризационные ведомости и правоустанавливающие документы на недвижимость. В них должно быть указано:

  • назначение объекта недвижимости;
  • планировка и конструктивные особенности;
  • сведения о праве пользования объектом.

Статья 346.27 НК РФ дает четкое определение понятию магазин. В соответствии с ее нормами, это специально оборудованное здание или его часть, которое:

  • имеет отдельные помещения для обслуживания покупателей, складирования товаров, а также подсобных нужд и размещения административного персонала;
  • предназначено для реализации товаров и оказания услуг населению.

Материалы по теме

В этой же статье определено, что павильон — это отдельное строение, имеющее помещение для выкладки товара и торговли и рассчитанное на небольшое число рабочих мест. Подтвердить статус заведения можно только документально. Чаще всего в качестве таких документов налоговые органы готовы рассматривать:

  • технический паспорт на недвижимость;
  • договор купли-продажи или аренды;
  • схемы и экспликации;
  • разрешающие документы на право обслуживания граждан.

Определение торговой площади для ЕНВД

Когда определяется право на применение ЕНВД (розничная торговля), площадь торгового зала обычно подразумевает под собой часть объекта (павильона, открытой площадки или магазина), которая занята оборудованием для демонстрации и реализации товаров. На этой же территории происходит процесс обслуживания клиентов, включая кассовые расчеты. В эту же территорию подлежат включению рабочие места персонала заведения. При этом не играет роли собственное это помещение или арендованное. Административно-бытовые и подсобные помещения, а также территория склада, на которой не происходит обслуживание покупателей, в данный физический показатель не включаются (ст. 326.27 НК РФ).

Важно правильно дифференцировать внутренние проходы для покупателей, а именно подходы к витринам или расчетно-кассовым узлам. Если они указаны в документах, их также нужно брать в расчет при определении физического показателя. Если с учетом этих величин размер зала окажется больше допустимого лимита, применять налог ЕНВД для розничной торговли нельзя.

Когда склад становится торговым залом

Расчет ЕНВД в 2020 году для розничной торговли предусматривает включение площади всех помещений, в которых обслуживаются клиенты. Поэтому, если покупатели имеют доступ в складские и подсобные помещения, в которых также выставлен товар, физический показатель увеличивается. Это указал еще Президиум ВАС РФ в постановлении № 417/11. Однако в спорной ситуации обязанность доказывать использование такого склада для непосредственного обслуживания покупателей ложится на специалистов ФНС. Иногда это доказать не удается, и суды принимают сторону налогоплательщиков.

Правовые документы

Понятие торговой площади \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]]]]]]]>]]]]]]>]]]]>]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Понятие торговой площади (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Понятие торговой площади
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 415 «Ставки сбора» главы 33 «Торговый сбор» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право»)Как указал суд, признавая позицию предпринимателя неправомерной, невключение спорных помещений в площадь торгового зала противоречит условиям договора аренды и не соответствует фактическим сведениям о площади торгового зала. Как следует из фотографий, приложенных к информационной карте, холодильник в данном случае является специально оборудованной (в силу специфики и требований реализуемой на объекте группы товаров (срезанные цветы)) охлаждаемой частью торгового зала. Данная часть торгового зала специально оснащена оборудованием, предназначенным и используемым для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей при продаже товаров. Таким образом, спорная площадь также соответствует понятию торгового объекта.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Понятие торговой площади Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
«Налоговое право: Курс лекций»
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Пример субсидиарного применения отраслевых дефиниций, не определенных непосредственно в НК РФ, содержится в Постановлении Президиума ВАС РФ от 15 января 2008 г. N 10425/07. По мнению Суда, для уяснения понятия «площадь торгового зала» в целях ЕНВД в силу п. 1 ст. 11 НК РФ возможно использовать государственный стандарт Российской Федерации ГОСТ Р 51303-99 «Торговля. Термины и определения» (в настоящее время действует ГОСТ Р 51303-2013). Исходя из правовой позиции, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 20 апреля 2004 г. N 14771/03, в общем случае следует учитывать тот смысл отраслевых терминов, который имел место на момент принятия «налогового» нормативного акта.

Нормативные акты: Понятие торговой площади Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 14.03.2019 N АПЛ19-59
Индивидуальный предприниматель Е. (далее — ИП Е.), товарищество собственников жилья «Ленина, 69» (далее — ТСЖ «Ленина, 69») обратились в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании недействующим абзаца второго пункта 74 Правил в связи с его несоответствием статье 2 Федерального закона от 22 июля 2008 г. N 123-ФЗ «Технический регламент о требованиях пожарной безопасности» (далее — Закон N 123-ФЗ), а также его правовой неопределенностью. В обоснование административного иска указали, что ИП Е. и ТСЖ «Ленина, 69» заключили договор аренды земельного участка для размещения и эксплуатации газетного киоска (нестационарного торгового объекта, специализирующегося на продаже печатной продукции). Расстояние между указанным киоском и ближайшей стеной жилого дома, расположенного по адресу: , составляет менее 15 метров (фактически — 7,5 метров). Несмотря на то, что указанная стена является глухой (не имеет оконных, дверных и иных проемов и отверстий) и выполнена из сплошного пожаростойкого материала (керамический кирпич толщиной более 0,5 метра), 1-м отделом надзорной деятельности и профилактической работы по городу Перми Управления надзорной деятельности и профилактической работы Главного управления МЧС России по Пермскому краю 9 февраля 2018 г. ТСЖ «Ленина, 69» выдано предписание N 785/1/1 об устранении нарушений требований пожарной безопасности, о проведении мероприятий по обеспечению пожарной безопасности на объектах защиты и по предотвращению угрозы возникновения пожара. Вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Пермского края от 15 июня 2018 г. по делу N А50-8498/2018 ТСЖ «Ленина, 69» отказано в удовлетворении требований о признании недействительным выданного предписания. Административные истцы полагают, что федеральное законодательство, содержащее противопожарные нормы, разделяет значение терминов «строения» и «сооружения», придавая им различный правовой смысл. Статья 2 Закона N 123-ФЗ применяет понятие «противопожарный разрыв» лишь по отношению к зданиям и строениям. Согласно нормативной терминологии нестационарный торговый объект площадью менее 20 кв. м (в том числе торговый киоск как разновидность нестационарного торгового объекта) является сооружением (не связанным прочно с земельным участком) и не является ни зданием, ни строением, ни временным строением. Однако оспоренное положение устанавливает минимальный противопожарный разрыв в том числе по отношению к сооружениям. Термин «временное строение» не имеет точного определения, что порождает правовую неопределенность и неоднозначность смысла всей нормы. Неоднозначность имеет и фраза «или у противоположных стен», поскольку не позволяет установить, на каком расстоянии от противопожарной стены должно находиться временное строение.

Как правильно заключить договор аренды на ЕНВД|Розничная торговля

Доброго времени суток! В продолжение серии статей о налоге ЕНВД я хочу сегодня написать статью о том как правильно заключить договор аренды для розничной торговли на ЕНВД.

Мне приходит много вопросов от начинающих ИП именно на эту тему. Дело в том что для розничной торговли на ЕНВД (стационарная торговля) физическим показателем является количество квадратных метров которое арендует предприниматель.

Я сейчас расскажу про маленькую хитрость при которой можно снизить размер налога ЕНВД. Данной хитростью является разграничение арендуемой площади в договоре аренды который Вы будете заключать с арендодателем.

Понятное дело что арендуя торговую площадь предприниматель должен часть площади выделить под склад для товара и как раз именно это можно отразить в договоре аренды который вы заключите с арендодателем.

Я сейчас покажу небольшую выдержку из текста договора аренды который я сам неоднократно заключал.

Пример:

…… размер арендуемой площади составляет 45 кв.м. из них 25 кв.м. торговая площадь; 7 кв.м. складское помещение; 13 кв.м. офисное помещение ……

То есть как видно на примере в договоре указывается разграничение площадей и в этом случае оплачивать налог можно не с 45 кв. м., а с 25 что конечно же правильно и более выгодно предпринимателю.

Обязательное условие – это сделать это разграничение, отделите часть площади под склад перегородкой, чтобы туда не было доступа у покупателей.

Так же при разграничении будьте объективны. Обычно никто не проверяет такие договора, но если Вы допустим снимая 45 кв.м. укажете что торговая площадь 7 кв. м. – это определенно вызовет вопросы и проверки Вам не избежать и будет хорошо если у Вас все соответствует тому что указано в договоре, а если нет то тут можно получить неприятности.

Вот такой вот простой пример. По закону Вы должны платить налог с торговой площади, но если нет разграничения в договоре, то налоговая считает всю арендуемую площадь, как торговую.

И размер налога Вам придется в этом случае платить значительно больше, а спорить с налоговой и что-то доказывать … себе дороже (можете поверить моему предпринимательскому опыту).

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! Жду Вас в моей группе ВК “ Секреты бизнеса для новичка”, теплый прием и бесплатные консультации Вам обеспечены. Удачи в бизнесе!

Нюансы определения торговой площади при ЕНВД

Содержание страницы

Единый налог на вмененный доход предполагает работу организации или ИП по определенным направлениям деятельности. Среди них – торговля (ст. 346.26 НК РФ). Торговая площадь — это один из показателей, по которому исчисляется налог. В силу общих формулировок законодательства вопрос определения торговой площади и, соответственно, суммы налога вызывает немалые споры между налогоплательщиками и ФНС.

Торговая площадь, торговая точка и ЕНВД

Казалось бы, всё достаточно просто: бизнесмен, убедившись, что в регионе применяется ЕНВД и его фирма соответствует требованиям НК РФ (ст. 346.26 — 2.1, 2.2), переходит на ЕНВД. Далее он умножает величину базовой доходности по соответствующему виду деятельности на величину физического показателя (ст. 346.29 НК РФ).

Однако при определении этого показателя в торговле как раз и возникают сложности. Разберемся, почему так происходит. Для осуществления торговли могут быть использованы (ст. 346.27 НК РФ):

  • стационарная торговая сеть, оснащенная торговыми залами;
  • стационарная торговая сеть, без торговых залов;
  • торговое место.

Торговля должна вестись в зданиях, строениях, оснащенных специальным оборудованием и имеющих специальные помещения, площадки для ведения торговли – торговые залы. К таковым относятся магазины и павильоны. И магазин, и павильон предназначены для продажи товаров (услуг), имеют отдельные помещения для торговли, складирования товара, подсобные помещения. Павильон отличается лишь малым количеством торговых мест.

Существует вариант, когда в помещении не выделено специальное место для торговли, торгового зала нет: рынок, ярмарка, торговый комплекс и др.

Наконец, можно говорить о торговом месте. Это здание, сооружение, часть сооружения, как правило, малой площади, предназначенные для торговли: палатка, ларек, киоск, контейнер. Таким местом может быть и земельный участок.

Если торговый объект имеет торговый зал, налог рассчитывается по физическому показателю «площадь торгового зала», причем площадь не должна быть выше 150 м. кв., иначе ЕНВД применять нельзя.

Если торгового зала нет, смотрят на площадь объекта (ст. 346.29 НК РФ):

  • менее 5 кв. м. – используют показатель «торговое место»;
  • более 5 кв. м. – берут за основу показатель «площадь торгового места».

Как видим, верное определение торговой площади выходит для налогоплательщика на первый план.

Какие документы берутся в качестве подтверждающих указанные данные – об этом не раз высказывались чиновники Минфина и ФНС (например, письмо Минфина №03-11-11/93627 от 21/12/18, ФНС №3-2-12/83 от 27/07/09).

Это инвентаризационные и устанавливающие права коммерсанта документы: техпаспорта помещений, планы, схемы, экспликации; арендные договоры нежилых помещений, их частей.

Как рассчитывают налог по площади торговли

Применение указанных норм, подтвержденное в том числе судебной практикой, разберем далее.

Если магазин либо иной объект торговли представляет собой комплекс складов, подсобных помещений, а также помещений, специально выделенных, оборудованных для торговли, считается, что он имеет торговый зал. Ошибочно здесь применять показатель «площадь торгового места», правомерно использовать «площадь торгового зала».

Площадь торгового места считается полностью: как та, на которой происходит непосредственная торговля, так и площадь хранения, подготовки товара к выкладке. Чиновники считают, что в данном случае нельзя говорить об отдельном складе или «подсобке», а значит, и исключение части площади, где нет покупателей, противоречит НК РФ.

Если розничная торговля идет непосредственно со склада, к его площади необходимо отнестись внимательно.

В данном случае ФНС считает, что имеет место торговый объект, не имеющий торгового зала. Применяется расчет по торговой площади либо по торговой точке.

Однако если площадь торгового места выше 150 кв. м., компания автоматически утрачивает право на применение ЕНВД.

Обычно споры вызывает площадь перед торговой точкой. Включать ли ее в расчет? Фискальные органы зачастую стремятся «упростить» процесс, добавляя к площади, где непосредственно происходит торговля, и площадь перед ней. Соответственно, налогоплательщик вынужден либо оплачивать площадь торгового места, а не площадь точки торговли, либо вообще может утратить право на применение вмененного режима, если общие подсчеты дают площадь более 150 кв. м.

Однако здесь их позиция не бесспорна. К примеру, если бизнесмен использует магазин стройматериалов для торговли, а прилегающий к нему участок фактически как склад, без указания цен на товары, без расчетов с покупателями на территории участка, то считать общую площадь неправомерно, считают судьи (пост. АС ВВО №А79- 9851/2015 от 19/01/17).

В то же время если по договору аренды коммерсанту передается часть площади перед торговой точкой либо в площадь торгового зала по арендным документам включен вход в павильон, магазин, налоговая будет брать в расчет всю площадь. Об этом сказано в ряде писем Минфина за разные периоды (например, письма Минфина №03-11-09/185 от 26/05/09, №03-11-04/3/159 от 15/05/07 г. и ряд других).

Если налогоплательщик считает, что имеет право уменьшить расчетную площадь, нужно быть готовым к спорам с ФНС.

Важный вывод! При определении величины торговой площади ФНС руководствуется прежде всего документацией на объект торговли. Назначение помещений и их площадь должны быть обозначены в договорах, планах, схемах как можно более четко.

Пример

Озвученную мысль можно проиллюстрировать следующим типичным примером. Налогоплательщик арендует площадь в торговом центре. Из них часть составляет подсобное и складское помещение, а часть непосредственно используется для торговли.

ФНС настаивает, что у фирмы торгового зала нет, но имеется торговое место. Аргументируют чиновники свою позицию тем, что перегородка между складским и торговым помещением не капитальная. Такая позиция предполагает охват ЕНВД всей арендуемой площади, включая коридор и склад.

В этом случае недостаточно сослаться на ст. 346.27 НК РФ, где указаны признаки торгового зала: (часть магазина, павильона, оснащенная специальным торговым оборудованием, где ведется розничная торговля, и обслуживаются покупатели). Необходимо предоставить документы, например, договор аренды, где указано назначение помещения именно как торгового зала. Кроме того, необходимо подтвердить соответствующими документами наличие стены (перегородки) между складом и торговым залом.

Торговый сбор | ФНС России

Содержание страницы

Торговый сбор является местным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью через объекты движимого или недвижимого имущества (статьи 411, 412 главы 33 Налогового Кодекса Российской Федерации — далее НК РФ).

К объектам осуществления торговли относятся здания, сооружения, помещения, стационарные и нестационарные торговые объекты и торговые точки, а также объекты недвижимого имущества, используемые управляющими рынками компаниями в деятельности по организации розничных рынков (статья 413 НК РФ).К началу страницы

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (статья 411 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.

Постановка на учет(снятие с учета) в качестве плательщика торгового сбора

^К началу страницы

Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются на основании уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (пункт 1 статьи 416 НК РФ).

Постановка на учет производится на основании уведомления в течении 5 дней после его получения налоговым органом. В течение 5 дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство (пункт 3 статьи 416 НК РФ).

В случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора представляет в налоговый орган соответствующее уведомление не позднее 5 дней с даты прекращения осуществления предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен сбор.

При нарушении срока подачи уведомления о прекращении использования объекта осуществления торговли (уведомления о прекращении осуществления деятельности, в отношении которой установлен сбор), датой прекращения использования объекта осуществления торговли (датой снятия с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора) является дата представления в налоговый орган соответствующего уведомления.К началу страницы

Уплата сбора производится ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения, т.е. квартала (пункт 2 статьи 417 НК РФ).

 

Код бюджетной классификации

Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 05 05010 02 1000 110

Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (пени по соответствующему платежу)

182 1 05 05010 02 2100 110

Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (проценты по соответствующему платежу)

182 1 05 05010 02 2200 110

Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 05 05010 02 3000 1100

 

Льготы по уплате торгового сбора

^К началу страницы

Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться льготы, основания и порядок их применения (пункт 3 статьи 410 НК РФ).

Льготы, установленные статьями 2 и 3 Закона города Москвы от 17.12.2014 № 62.

Особенности регионального законодательства


Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва)

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

В соответствии с главой 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 1 Закона города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» (далее — Закон города Москвы № 62) с 1 июля 2015 года на территории города Москвы предусмотрено введение торгового сбора.

Уплата сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения, т.е. квартала (пункт 2 статьи 417 НК РФ).

Коды бюджетной классификации по Торговому сбору, действующие в городе Москве


Код бюджетной классификации

Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 05 05010 02 1000 110

Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (пени по соответствующему платежу)

182 1 05 05010 02 2100 110

Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (проценты по соответствующему платежу)

182 1 05 05010 02 2200 110

Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 05 05010 02 3000 110

Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (прочие поступления)*

182 1 05 05010 02 4000 110

Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата)

182 1 05 05010 02 5000 110

Торговый сбор является местным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной, мелкооптовой и оптовой торговлей товарами через объекты движимого или недвижимого имущества (далее — объект осуществления торговли) (статьи 411, 412 НК РФ главы 33 НК РФ).

К объектам осуществления торговли относятся здания, сооружения, помещения, стационарные и нестационарные торговые объекты и торговые точки, а также объекты недвижимого имущества, используемые управляющими рынками компаниями в деятельности по организации розничных рынков (статья 413 НК РФ).

На основании пункта 2 статьи 411 НК РФ от торгового сбора полностью освобождаются индивидуальные предприниматели на патентной системе и налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог.

Датой возникновения объекта обложения сбором является дата начала использования указанного имущества для торговой деятельности, а датой прекращения объекта обложения сбором — дата прекращения использования такого имущества для торговой деятельности (пункт 2 статьи 412 НК РФ).

Согласно статье 414 НК РФ торговый сбор является обязательным ежеквартальным платежом и подлежит уплате, даже если объект осуществления торговли использовался хотя бы один раз в квартал.

В соответствии со статьей 417 НК РФ сумма сбора определяется плательщиком самостоятельно (за исключением случая, когда плательщик не представил уведомление) для каждого объекта обложения сбором, начиная с квартала, в котором возник объект обложения сбором, как произведение ставки сбора в отношении соответствующего вида предпринимательской деятельности и фактического значения физического показателя по соответствующему объекту осуществления торговли.

Статьями 2 и 3 Закона города Москвы № 62 установлены налоговые ставки и предусмотрены льготы, а именно:

1. Освобождается от обложения торговым сбором использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления следующих видов торговой деятельности:

1) утратил силу с 1 января 2021 года. -Закон г. Москвы от 11.11.2020 №21;

2) торговля на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках, межрегиональных ярмарках и региональных ярмарках;(в ред. Закона г. Москвы от 11.11.2020 №21)

3) торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;

4) утратил силу с 1 января 2021 года. -Закон г. Москвы от 11.11.2020 №21;

5) утратил силу с 1 января 2021 года. -Закон г. Москвы от 24.06.2015 №29; С 1 января 2026 года п. 6 ч. 1 ст. 3 утрачивает силу (ч. 4 ст. 9 Закона г. Москвы от 11.11.2020 №21).

6) торговля в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках, осуществляемая организациями и индивидуальными предпринимателями, если по итогам периода обложения доля их доходов от продажи билетов на показ фильмов в кинотеатрах, на спектакли и другие представления в театрах и цирках, а также от продажи билетов в музеи и планетарии в общем объеме доходов составила не менее 50 процентов; (п. 6 введен Законом г. Москвы от 24.06.2015 №29; в ред. Закона г. Москвы от 25.11.2015 №65) С 1 января 2026 года п. 7 ч. 1 ст. 3 утрачивает силу (ч. 4 ст. 9 Закона г. Москвы от 11.11.2020 №21).

7) торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать», размещенные в соответствии с порядком, утвержденным Правительством Москвы.(п. 7 введен Законом г. Москвы от 24.06.2015 №29)

2. Освобождаются от уплаты торгового сбора:

1) организации федеральной почтовой связи в отношении торговли почтовыми конвертами, почтовыми карточками, почтовой тарой, используемыми для оказания услуг почтовой связи, государственными знаками почтовой оплаты, канцелярскими товарами;(в ред. Закона г. Москвы от 11.11.2020 №21)

2) автономные, бюджетные и казенные учреждения; С 1 января 2026 года п. 3 ч. 2 ст. 3 утрачивает силу (ч. 4 ст. 9 Закона г. Москвы от 11.11.2020 №21).

3) религиозные организации в отношении торговли, осуществляемой в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним земельных участках.(п. 3 введен Законом г. Москвы от 24.06.2015 №29)С 1 января 2026 года ч. 3 ст. 3 утрачивает силу (ч. 4 ст. 9 Закона г. Москвы от 11.11.2020 №21).

3. Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты торгового сбора в отношении торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, объекты нестационарной торговой сети или объекты стационарной торговой сети с залом (залами) площадью менее 100 кв. метров, при одновременном соблюдении следующих условий:

1) основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, относится к предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуг стирки, химической чистки и окрашивания текстильных и меховых изделий, по ремонту одежды и текстильных изделий бытового назначения, по ремонту обуви и прочих изделий из кожи, по ремонту часов и ювелирных изделий, по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей;

2) площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10 процентов общей площади объекта, указанного в абзаце первом настоящей части и используемого для осуществления деятельности, указанной в пункте 1настоящей части.(часть 3 введена Законом г. Москвы от 24.06.2015 №29)С 1 января 2026 года ч. 4 ст. 3 утрачивает силу (ч. 4 ст. 9 Закона г. Москвы от 11.11.2020 №21).

4. Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты торгового сбора в отношении торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, объекты нестационарной торговой сети или объекты стационарной торговой сети с залом (залами), при одновременном соблюдении следующих условий:

1) основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, относится к розничной торговле книгами, розничной торговле газетами и журналами, розничной торговле букинистическими книгами;

2) по итогам периода обложения доля доходов плательщика торгового сбора нарастающим итогом с начала календарного года от продажи книг, газет и журналов в общем объеме доходов составила не менее 60 процентов;

3) площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации книг, газет и журналов, составляет не менее 60 процентов общей площади объекта, указанного в абзаце первом настоящей части и используемого для осуществления деятельности, указанной в пункте 1настоящей части;

4) все наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт на объектах, указанных в абзаце первом настоящей части, осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями исключительно с использованием контрольно-кассовой техники, обеспечивающей возможность передачи фискальных документов оператору фискальных данных.(часть 4 введена Законом г. Москвы от 23.11.2016 №36)5. Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты торгового сбора в отношении торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, за период обложения торговым сбором, в котором данные объекты изъяты в соответствии со статьей 7.4 Закона Российской Федерации от 15 апреля 1993 года №4802-1 «О статусе столицы Российской Федерации» или в отношении данных объектов прекращено право аренды в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, при условии, что в указанный период организации, индивидуальные предприниматели начали использовать другие объекты осуществления торговли, ранее в указанном периоде не использовавшиеся данными организациями, индивидуальными предпринимателями для осуществления торговли. Положения настоящей части не применяются в случае непредставления организациями, индивидуальными предпринимателями в отношении объектов осуществления торговли, ранее не использовавшихся данными организациями, индивидуальными предпринимателями для осуществления торговли, уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, а также в случае, если в представленном уведомлении в отношении таких объектов заявлена льгота по торговому сбору.(часть 5 введена Законом г. Москвы от 29.11.2017 №45)


В соответствии с положениями статьи 416 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут торговую деятельность, должны будут вставать на учет в налоговой инспекции как плательщики торгового сбора.

При этом плательщик сбора обязан уведомить налоговый орган о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора, не позднее пяти дней со дня соответствующего изменения.

Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляется на основании соответствующего уведомления плательщика сбора, либо на основании информации, представленной уполномоченным органом в налоговый орган (статья 416 НК РФ).

На орган исполнительной власти города Москвы, выполняющий функции по разработке и реализации экономической и налоговой политики возлагаются полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором, а также по контролю за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения торговым сбором.

Как считать торговую площадь при енвд

Здравствуйте, я плательщик енвд , я арендую площадь в торговом центре. Общая площадь по договору 48 кв.м. Торговой площади 36 кв.м. остальная площадь это коридор и складское помещение. В налоговой мне сказали что я должна платить налог за всю площадь, исключая коридор. Площадь склада сказали не считается т.к. нет капитальной перегородки, склад отделен эконом панелями. Подскажите пожалуйста правы ли они. Если нет, то на какие статьи закона я могу ссылаться чтоб не включать складское помещение в торговую площадь.

Вопрос относится к городу Заозерный, Красноярский край

Уточнение от 31 марта 2015 – 12:09
В налоговой ссылаются на какой то новый закон. Сказали что складским помещением может считаться только помещение отделенное капитальной перегородкой. А в моем случае склад отделенный экономпанелями не считается складским помещением. Правомерно ли это?

Ответы:

Добрый день, Марина! Нет, не правы.

Вы можете сослаться на ст. 346.27 НК РФ, и на Письмо Минфина от от 16 июля 2012 г. № 03-11-11/207.

Исходя из этих документов под площадью торгового зала понимается часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала.

Не соглашусь с коллегой! Так как он приводит лишь выдержку из нормы закона и не читает ее до конца.

В соответствии со ст. 346.27 Налогового кодекса РФ, для целей главы 26.3 кодекса (система налогооблажения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности) используются следующие основные понятия:

площадь торгового зала – часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

В целях настоящей главы к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети (организации общественного питания), содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы).

Если в инвентаризационных и правоустанавливающих документах такая перегородка отсутствует или в них прописано прямое назначение данного помещения, то именно от этого и будет зависеть, подлежит ли такая площадь включению в расчет или нет.

Соответственно в Вашем случае важно иметь подтверждение того, что эти площади используются именно для указанных Вами целей и не иначе. В противном случае налоговые инспекторы могут оспорить факт наличия такого помещения в правоустанавливающих документах и соответственно признать их частью торговой площади.

Если же в документах такая площадь закреплена, то беспокоится не стоит.

Уточнение от 31 марта 2015 – 18:23
см. Письмо Министерства Финансов Российской Федерации от 13 января 2015 года №03-11-11/69506

Не соглашусь с коллегой! Так как он приводит лишь выдержку из нормы закона и не читает ее до конца.

В соответствии со ст. 346.27 Налогового кодекса РФ, для целей главы 26.3 кодекса (система налогооблажения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности) используются следующие основные понятия:

площадь торгового зала – часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

В целях настоящей главы к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети (организации общественного питания), содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы).

Если в инвентаризационных и правоустанавливающих документах такая перегородка отсутствует или в них прописано прямое назначение данного помещения, то именно от этого и будет зависеть, подлежит ли такая площадь включению в расчет или нет.

Соответственно в Вашем случае важно иметь подтверждение того, что эти площади используются именно для указанных Вами целей и не иначе. В противном случае налоговые инспекторы могут оспорить факт наличия такого помещения в правоустанавливающих документах и соответственно признать их частью торговой площади.

Если же в документах такая площадь закреплена, то беспокоится не стоит.

Площадь торгового зала при ЕНВД: каков предел для этого спецрежима

Прямой формулировки, что такое торговый зал, в НК РФ нет. Однако если судить по подп. 2 п. 3 ст. 346.2 НК РФ, то торговые залы — это принадлежность стационарной торговли. Они представляют собой обособленные и специально оборудованные помещения, в которых ведется розничная торговля, а также обслуживание покупателей.

Иначе говоря, если часть площади в торговом помещении отведена под обслуживание покупателей, считается, что торговый зал имеется.

Абз. 14 ст. 346.27 НК РФ относит к объектам стационарной сети, в которых есть торговые залы, только магазины и павильоны.

Магазином согласно абз. 26 ст. 346.27 НК РФ считается оборудованное здание или его часть, если оно:

  • служит для реализации товаров и оказания услуг;
  • оборудовано помещениями, предназначенными для торговли, складирования товаров, их подготовки к продаже, размещения административного персонала и подсобных нужд.

Павильоном согласно абз. 27 ст. 346.27 НК РФ считается строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на малое количество рабочих мест (одно или несколько).

При ведении розничной торговли в магазине или павильоне налогоплательщик должен иметь в виду, что режим ЕНВД для него будет доступен лишь до тех пор, пока площадь торгового зала не превысит 150 кв. м. Этот показатель согласно подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ является предельным для такого вида деятельности и таких помещений.

Величина площади торгового зала непосредственно влияет на сумму налога.

Формулу его расчета смотрите в этой статье.

Торговое место (ЕНВД): особенности определения площади

Если для розничной торговли используется торговое место площадью более 5 кв. м, то в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ для ЕНВД физическим показателем является площадь такого помещения.

НК РФ в гл. 26.3, посвященной этому виду налога, не указывает, как следует рассчитывать площадь торгового места для ЕНВД. Вся поясняющая информация сосредоточена в многочисленных письмах Минфина и ФНС России и накопившейся судебной практике.

Специалисты министерства и налогового ведомства разъясняют, что площадь торгового места надо определять строго по правоустанавливающим или инвентаризационным документам.

К ним, согласно письмам Минфина России от 19.05.2014 № 03-11-11/23429, от 08.08.2012 № 03-11-11/231 и ФНС России от 27.07.2009 № 3-2-12/83 можно отнести технические паспорта помещений, договоры купли-продажи, аренды помещений или их частей, схемы, планы, экспликации.

О том, как закрытие торгового объекта влияет на расчет ЕНВД, читайте в материале «Как рассчитать ЕНВД, если торговая точка закрылась?».

Надо ли при расчете физического показателя учитывать не использующиеся в торговле помещения

В своих письмах контролирующие органы настаивают на том, что в уже упоминавшейся ранее гл. 26.3 НК РФ нет положения, согласно которому можно исключить из площади торгового места ту площадь, которая свободна от обслуживания покупателей. Имеются в виду подсобные помещения, склады и пр. (письма Минфина России от 05.03.2012 № 03-11-11/68, от 26.12.2011 № 03-11-11/320, ФНС России от 25.06.2009 № ШС-22-3/[email protected]).

Такие действия позволительны только в отношении магазинов и павильонов, поскольку в них есть торговые залы (абз. 22 ст. 346.27 НК РФ).

Эту точку зрения поддерживают арбитражные суды всех уровней, вплоть до ВАС РФ (постановление от 14.06.2011 № 417/11). В качестве примера решений нижестоящих судебных инстанций можно привести постановления ФАС Волго-Вятского округа от 12.03.2013 № А79-7818/2012, ФАС Московского округа от 10.02.2012 № А41-31817/10, ФАС Центрального округа от 11.03.2011 № А62-4419/2010).

Наконец, аналогичного мнения относительно торговых мест придерживается и Конституционный суд РФ, который в определении от 16.07.2013 № 1075-О не нашел в этом нарушения прав плательщиков ЕНВД.

В этой связи во избежание доначислений при проверках налоговых органов следует включать в площадь торгового места те места и помещения, где товар хранится или подготавливается к реализации.

Как считать физический показатель, когда торговый объект состоит из помещений разного назначения

В деловой практике довольно часто встречаются обстоятельства, когда объект торговли состоит из складских и торговых помещений, основанием чему служат необходимые правоустанавливающие либо инвентаризационные документы.

Президиум ВАС РФ в постановлении № 417/11 причислил такие объекты к имеющим торговый зал. Нижестоящие суды в разное время приходили к аналогичному выводу (постановления ФАС Поволжского округа от 28.06.2012 № А55-23133/2011, ФАС Волго-Вятского округа от 31.05.2012 № А11-1487/2011).

Получается, что в таких случаях налогоплательщик должен применять для определения ЕНВД площадь торгового зала, а не торгового места.

Логика судей такова: торговым местом должно считаться место, где товар выставлен и реализуется. Складские, подсобные, административные и бытовые помещения к ним относиться не должны. Если же они появляются, то категория объекта повышается до помещения с торговым залом.

Какие виды помещений следует отнести к торговому залу, а какие нет, читайте в статье «Минфин пояснил, что не относится к площади торгового зала в целях ЕНВД» .

Компания «Сигма», занимающаяся розничной торговлей, арендует помещение, общая площадь которого составляет 47 кв. м. В соответствии с договором в распоряжение «Сигмы» отдано помещение, состоящее из двух частей: в одной части происходит непосредственно торговля товарами, в другой товар складируется.

Площадь, на которой происходит торговля, составляет 9,8 кв. м. В приведенных обстоятельствах следует применять показатель «площадь торгового зала», равный 9,8 кв. м.

Налогоплательщику в таких случаях следует иметь в виду, что при использовании складских и подсобных помещений для обслуживания клиентов показатель может быть сразу увеличен на величину и этих площадей.

При этом именно налоговики согласно постановлению № 417/11 должны доказать, что складские помещения используются для обслуживания покупателей, основываясь на том, что у последних имеется свободный доступ к стендам и складируемым товарам.

Судебная практика свидетельствует, что арбитры в таких обстоятельствах поддерживают налоговую службу. Подтверждение можно найти в многочисленных решениях, в частности, в постановлениях ФАС Поволжского округа от 07.02.2013 № А65-23254/2011, ФАС Волго-Вятского округа от 24.12.2012 № А38-1707/2012, ФАС Уральского округа от 19.09.2011 № Ф09-5821/11.

Итоги

При применении ЕНВД в розничной торговле одним из физических показателей, применительно к которому определяется базовая доходность вида осуществляемой деятельности, является площадь помещения или места, в котором осуществляется торговля. Важен он для продаж, ведущихся через стационарную сеть торговли (с торговыми залами или без них) или при отсутствии стационарной сети (на торговых местах).

Пределы площади для применения ЕНВД с показателем размера торгового зала или места ограничены цифрами:

  • 150 кв. м для торгового зала — его превышение приводит к невозможности применения ЕНВД;
  • 5 кв. м для торговых мест — наличие меньшей площади требует применения другого физического показателя.

Размер площади устанавливается по документам. Однако в ряде случаев следует учитывать определенные нюансы отнесения помещений к торговым.

  • Галичевская Елена | эксперт Контур.Школы, учебного центра компании СКБ Контур

П редприниматель, который занимается розничной торговлей или оказывает услуги общественного питания, применяет ЕНВД. При расчете «вмененного» налога учитываются специфические для данной системы налогообложения физические показатели, основанные на исчислении площади используемых в деятельности помещений. При этом от правильности определения их общего метража зависит не только размер налога к уплате, но и сама возможность применения предпринимателем ЕНВД. Поэтому важно знать о том, какие помещения в расчет не принимаются. В этом помогут подсказки, которые можно найти в судебной практике.

Сэкономить на «вмененном» налоге можно, уменьшив площадь помещений, учитываемых для целей налогообложения. Сделать это можно на совершенно законных основаниях. Рассмотрим три вида помещений, которые не нужно включать в расчет физического показателя при исчислении ЕНВД.

Помещения, в которых ведется ремонт

Чаще всего торговые помещения индивидуальные предприниматели арендуют. И нередко перед началом работы они делают в них ремонт или даже реконструкцию. Возможна ситуация, когда часть помещения еще находится на стадии подготовительных работ, а часть уже можно использовать для торговли. При определении физического показателя для расчета ЕНВД «площадь торгового зала (в квадратных метрах)» ИП может столкнуться с вопросом о том, нужно ли учитывать те площади, которые еще не эксплуатируются.

Согласно подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли. Физическим показателем в данном случае является «площадь торгового зала (в квадратных метрах)».

Для ответа на этот вопрос следует обратиться к определению того, что признается площадью торгового зала. Оно приводится в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ.

площадь торгового зала – часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно­бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов

Непосредственно площади, на которых ведутся ремонтные работы, здесь не упоминаются. В то же время можно сделать предположение, что поскольку предприниматель не осуществляет через такие помещения торговую деятельность, то и учитывать их при определении площади торгового зала для целей налогообложения на данном этапе не следует. После окончания ремонтных работ метраж этих помещений будет влиять на итоговый физический показатель. Правда, скорее всего, если предприниматель решит временно исключить площади, где проводятся ремонт или реконструкция, налоговые инспекции, которые подходят к данному вопросу более формально, не согласятся с ним. Тем не менее судебная практика подтверждает правомерность такого решения.

Аналогичная ситуация стала предметом рассмотрения ФАС Северо­Западного округа.

Так, в ходе выездной налоговой проверки инспекция установила, что индивидуальный предприниматель не включил в площадь торгового зала для целей налогообложения помещения, где велись ремонт и реконструкция. Налоговики посчитали, что эти действия привели к занижению налоговой базы, и на данном основании привлекли предпринимателя к ответственности и доначислили ему единый «вмененный» налог. Не согласившись с решением налогового органа, предприниматель обратился в суд.

Судьи выяснили, что в проверяемом периоде ИП арендовал помещения общей площадью 141,2 кв. м. Однако при осуществлении розничной торговли была задействована не вся площадь арендуемых помещений. Дело в том, что в подвальных помещениях еще производилась реконструкция и велись ремонтные работы. В обоснование этого предприниматель представил проект реконструкции, договор на оказание услуг по ремонту, локальные сметы, разрешения на строительство и др. Примечательно, что в качестве доказательства проведения ремонта и реконструкции в указанных помещениях выступили и жалобы жильцов на сопровождавший эти работы шум, направленные в адрес предпринимателя.

В постановлении от 15.10.2012 по делу № А42-8611/2010 со ссылкой на положения главы 26.3 Налогового кодекса суд пришел к выводу, что при исчислении налоговой базы по ЕНВД учитывается площадь всех помещений, фактически используемых для осуществления деятельности. Как следствие, площади, на которых производится ремонт и реконструкция, в расчет не берутся. Решение инспекции о привлечении предпринимателя к ответственности и доначислении ему суммы ЕНВД суд признал неправомерным.

Площадь, используемая для хранения товаров

При исчислении площади торгового зала не учитываются помещения, используемые для хранения товаров. Такой вывод напрашивается из анализа определения данного физического показателя. Ведь в статье 346.27 Налогового кодекса РФ площадь подсобных, административно­бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Но важно иметь подтверждение того, что эти площади используются именно для указанных целей. Иначе налоговые инспекторы могут признать их частью торговой площади. Вероятность этого довольна высока, о чем свидетельствует тот факт, что судам нередко приходится рассматривать споры о включении в торговую площадь складских помещений. Впрочем, позиция судов по данному вопросу однозначна.

В постановлении от 03.06.2013 № Ф03-1604/2013 ФАС Дальневосточного округа особое внимание обратил на то, что для целей уплаты единого налога на вмененный доход имеет значение фактическое использование площади при осуществлении торговли, а не способ отделения торгового помещения от иных помещений. К такому выводу он пришел при рассмотрении спора между предпринимателем и налоговой инспекцией о том, необходимо ли учитывать для целей налогообложения помещения, используемые для хранения товаров.

Предприниматель на основании договора субаренды арендовал помещение общей площадью 24 кв. м, расположенное в магазине. В рамках осуществления розничной торговли он установил в этом помещении перегородку, отделив тем самым торговый зал от складского помещения. В результате этих действий площадь торгового зала составила 16 кв. м, площадь помещения для хранения товара – 8 кв. м. При расчете единого налога на вмененный доход индивидуальный предприниматель использовал физический показатель «площадь торгового зала (в квадратных метрах)», равный 16 кв. м. Помещение для хранения товара оборудовано подтоварниками и в нем не производится обслуживание покупателей.

Что касается налоговой инспекции, то она не оспаривала факт наличия помещения для хранения товара по существу. Однако считала, что поскольку помещение разделено на две части лишь временной перегородкой, то является единым. А значит, налог должен исчисляться с учетом общей площади в 24 кв. м. Но суд встал на сторону предпринимателя и решение налоговой инспекции о доначислении ему единого налога на вмененный доход признал неправомерным.

Необходимо обратить внимание, что в судебной практике имеются и решения, согласно которым площади для приемки и хранения товара нужно включать в расчет площади торгового места. Правда, они связаны главным образом с ошибками самого предпринимателя. Ярким примером является постановление ФАС Волго-Вятского округа от 24.12.2012 по делу № А38-1707/2012.

По результатам камеральной проверки налоговая инспекция доначислила индивидуальному предпринимателю ЕНВД, поскольку ИП неправомерно занизил величину физического показателя «площадь торгового места» на площадь, используемую для складирования товара.

Как выяснили судьи, предприниматель вел розничную торговлю обувью на арендуемой части нежилого помещения. Согласно договору аренды и акту приема-передачи для реализации товара ИП предоставлено право временного возмездного пользования нежилым помещением общей площадью 20,2 кв. м, которое находится на территории торгового комплекса и представляет собой изолированную торговую секцию без деления на торговую площадь и складские помещения.

Согласно ст. 346.27 НК РФ стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов, располагается в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях, не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также используемых для заключения договоров розничной купли­продажи и для проведения торгов. К ним относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и др. Необходимым критерием для отнесения помещения к объектам стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, является наличие подсобных и административно­бытовых помещений, а также помещения для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже.

Под торговым понимается место, используемое для совершения сделок розничной купли­продажи. К нему относятся здания, строения, сооружения и земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли­продажи, а также объекты организации розничной торговли и общественного питания, не имеющие торговых залов и залов обслуживания посетителей (палатки, ларьки, киоски, боксы, контейнеры и другие объекты, в том числе расположенные в зданиях, строениях и сооружениях), прилавки, столы, лотки (в том числе расположенные на земельных участках), земельные участки, используемые для размещения объектов организации розничной торговли (общественного питания), не имеющих торговых залов (залов обслуживания посетителей), прилавков, столов, лотков и других объектов.

Довод предпринимателя о том, что разделение помещения торговым оборудованием на торговую и складскую площади является достаточным основанием для выделения торгового зала, судьи отклонили. Связано это с тем, что отделенная часть помещения торговой точки для хранения (складирования) товара при помощи витрин, прилавков и иных переносных конструкций не может быть признана подсобным помещением. Ведь само понятие «помещение» предполагает его конструктивную обособленность и специальное оснащение. Документов, связанных с переустройством помещения, коммерсант не представил.

Судьи пришли к выводу, что спорное помещение не относится к объектам стационарной торговой сети, имеющей торговый зал. А при осуществлении розничной торговли через объект, признаваемый торговым местом, физический показатель «площадь торгового места» включает в себя все площади, относящиеся к данному объекту торговли, в том числе и используемые для приемки и хранения товара.

Площадь барной стойки

На основании п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ к «вмененным» видам деятельности относится оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания.

объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей, – здание (его часть) или строение, предназначенное для оказания услуг общественного питания, имеющее специально оборудованное помещение (открытую площадку) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга. К данной категории объектов организации общественного питания относятся рестораны, бары, кафе, столовые, закусочные;

площадь зала обслуживания посетителей – площадь специально оборудованных помещений (открытых площадок) объекта организации общественного питания, предназначенных для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга, определяемая на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов

При этом зал обслуживания посетителей включает в себя только площадь, которая предназначена непосредственно для употребления пищи и проведения досуга. Площадь иных помещений, например, кухни, места раздачи и подогрева готовой продукции, места кассира, подсобных помещений и т.д. в целях уплаты ЕНВД в площадь зала обслуживания посетителей не включается. Об этом Минфин России говорил еще в своем письме от 03.02.2009 № 03-11-06/3/19.

Но, несмотря на столь однозначные разъяснения финансового ведомства, на практике возникают споры относительно площадей, которые прямо не упомянуты в данном письме. Речь идет, в частности, о барных стойках. Впрочем, споры понятны: налоговики считают, что их территории однозначно относятся к тем, где посетители непосредственно употребляют продукцию, а налогоплательщики настаивают на включении этих площадей в перечень мест для раздачи готовой продукции и мест кассира. Посмотрим, что об этом думают судьи.

По результатам выездной проверки налоговая инспекция привлекла налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ за неполную уплату единого налога на вмененный доход. Основанием послужил вывод налогового органа о занижении физического показателя «площадь зала обслуживания посетителей» на площадь размером 18,3 кв. м, занятую барной стойкой.

ФАС Центрального округа выяснил, что спорная площадь (18,3 кв. м) занята барной стойкой, за которой располагались витрины для выкладки кулинарной продукции, холодильное оборудование, оборудование для разогрева и приготовления пищи, кассовый аппарат. Доказательств того, что на данной площади либо непосредственно у барной стойки происходило потребление кулинарной продукции посетителями, налоговым органом не представлено.

Кроме того, от иных частей помещения барная стойка отделена эвакуационным проходом, площадь которого не являлась предметом договора аренды и запрещение занимать который мебелью и оборудованием прямо предусматривалось в актах приема-передачи арендуемых площадей.

В результате суд признал неправомерным решение инспекции о привлечении налогоплательщика к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, за неполную уплату ЕНВД. Свои выводы ФАС Центрального округа привел в постановлении от 21.11.2012 по делу № А35-4212/2012.

Что нужно знать о сдаче нежилого помещения в аренду

Рассказываем об особенностях налогообложения, проверках, штрафах для владельцев коммерческих площадей, а также о влиянии пандемии на этот бизнес

Фото: Дмитрий Серебряков/ТАСС

Один из самых популярных видов заработка среди российских частных инвесторов — приобретение небольших коммерческих помещений для последующей сдачи в аренду. Нежилые площади можно сдавать под офисы, лофты, салоны красоты, магазины или кафе.

Рассказываем, кто может приобрести коммерческую недвижимость, особенностях ее налогообложения, штрафах, а также влиянии пандемии на этот бизнес.

Налоги

Приобретать нежилые помещения для последующей сдачи в аренду может любой налогоплательщик — физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. Однако налоговые последствия от результатов использования данного имущества по виду статуса различные.

«ИП и юрлица при получении дохода от сдачи имущества в аренду обязаны уплатить налоги, предусмотренные выбранным режимом налогообложения. Юридические лица — налог на прибыль и НДС, ИП — ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) или УСН по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта учета. Для физического лица данный доход является объектом обложения НДФЛ. Однако в случае наличия оценочных обстоятельств, свидетельствующих о предпринимательском характере деятельности физического лица, не имеющего статуса ИП, с данного дохода необходимо уплатить НДС», — рассказал адвокат, управляющий партнер юридической фирмы Tax Compliance Михаил Бегунов.

Может также использоваться патент на арендный бизнес, стоимость которого рассчитывается, исходя из площади недвижимости и района. В этом случае сумма будет фиксированной. «Но оформить его может собственник только одного помещения, что не подходит профессиональным инвесторам. Если во время действия патента договор аренды не прерывается, а помещение не продается, то для инвестора такая схема будет более выгодной — стоимость патента окажется ниже, чем налог по ставке 6%», — объяснил коммерческий директор Glincom Иван Татаринов. По его словам, если арендное соглашение было по каким-то причинам расторгнуто или помещение продано, то уплаченные за патент деньги никто не компенсирует.

Штрафы

Самое частое нарушение собственников коммерческих площадей — это неуплата налогов. Обычно за это устанавливается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, уточнил Денис Зайцев, руководитель налоговой практики юридической фирмы BMS Law Firm. Он пояснил, что также начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования (хотя это и не мера ответственности, а мера обеспечения надлежащего исполнения обязательства). По прошествии определенного количества времени ставка становится 1/150, что жестче обычного кредитования.

Есть также штраф в размере 40%, который применяется в том случае, если налоговому органу удастся доказать, что лицо умышленно не уплатило налог. «Более того, налоговый орган при достижении определенных финансовых показателей по неуплаченным налогам может передать информацию о выявленных нарушениях в правоохранительные органы. В этом случае будет решаться вопрос о возбуждении уголовного дела. Наказание по ч. 2 ст. 199 УК РФ — вплоть до лишения свободы на срок до шести лет», — заявил Зайцев.

Санкции могут применить к арендатору, если он не выполняет обязательства перед арендодателем — например, пропускает сроки оплаты или портит имущество. Однако любой договор аренды предполагает наличие страхового депозита, как правило, равного двум−трем арендным платам. Чаще всего в случае нарушения собственник берет из него сумму, которую недополучил от арендатора, при этом последний все равно должен восполнить ее, уточнил директор департамента коммерческой недвижимости агентства Point Estate Роман Амелин. Он подчеркнул, что по окончании договора после подписания акта приема-передача помещения собственник возвращает страховой депозит арендатору — или в полном объеме, или за вычетом штрафов.

Проверки

В последнее время участили проверки в отношении собственников нежилых помещений, сдающих их в аренду, рассказал Бегунов. Результатом проверок являются штрафы и пени, а также привлечение физического лица к административной и, возможно, к уголовной ответственности. «Череда доначислений по НДС последовала после того, как в июле прошлого года Верховный суд России подтвердил, что гражданин должен уплачивать НДС, если он занимается предпринимательской деятельностью по сдаче собственных нежилых помещений в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В частности, ими являются нацеленность физического лица на получение прибыли, то есть приобретение имущества с целью его последующего использования для извлечения прибыли, а также систематичность получения данного дохода», — уточнил адвокат Tax Compliance. Он пояснил, что разовый характер сделки сам по себе не свидетельствует о ведении предпринимательской деятельности физическим лицом.

По общему правилу, налоговый орган начинает выездную налоговую проверку, если компания или физическое лицо стоит в плане. Такой план разрабатывается и утверждается на уровне управлений по региону. «То есть налоговый орган не выбирает рандомно субъекта для проверки, а на момент ее проведения уже имеет информацию о налогоплательщике и подозрения, что было совершено нарушение. Попасть в план можно по разным причинам. Так, есть критерии, которые говорят о том, что налогоплательщик ведет себя подозрительно, совершает сомнительные операции и т. д. Проверка проводится, если набирается достаточный объем подобной информации, в том числе по итогам камеральных налоговых проверок, но поставленные вопросы не разрешаются. Например налогоплательщик не отвечает на запросы и требования налоговых органов», — отметил адвокат BMS Law Firm.

Сash is the king

Эпидемия коронавируса и карантин существенно изменят рынок коммерческой аренды недвижимости. «Мы видим процессы, в рамках которых корпорации и небольшие компании отправляют сотрудников на удаленную работу. В дальнейшем перед топ-менеджерами и собственниками встанет вопрос, насколько можно использовать данный опыт в новой реальности. Мы увидим еще более значительное проникновение онлайн-сервисов, онлайн-магазинов, ресторанов, онлайн-обучения, онлайн-кинотеатров. Люди еще больше привыкнут и оценят эти сервисы, что в дальнейшем снизит спрос на сервисы в офлайн-режиме», — прогнозирует Никита Рябинин, управляющий партнер международной консалтинговой компании KRK Group.

Дальнейшее снижение цен на нефть и экономические последствия от COVID-19 серьезно повлияют на экономику нашей страны в целом и курс рубля в частности, считает Рябинин. «Для инвесторов, рассматривающих возможность приобретения объектов недвижимости для последующий сдачи в аренду, я бы посоветовал запастись терпением и отслеживать новые предложения на рынке летом и осенью этого года, принимая во внимания глобальные изменения. Момент ожидания лучше всего пересидеть в валюте (может быть, даже лучше наличные в банковской ячейке). Правило кризиса cash is the king никто не отменял», — резюмировал эксперт.

городов с самым высоким налогом с продаж | Ставки налога с продаж по городам

Ключевые выводы

  • В США существует более 11 000 налоговых юрисдикций с сильно различающимися ставками.
  • Среди крупных городов, Такома, Вашингтон, устанавливает самую высокую комбинированную ставку налога с продаж штата и местного самоуправления — 10,30%. Пять других городов — Фремонт, Лос-Анджелес и Окленд, Калифорния; Чикаго, Иллинойс; и Сиэтл, штат Вашингтон, занимают второе место по рейтингу в 10,25 процента.Бирмингем, штат Алабама, с показателем 10 процентов, замыкает список крупных городов с совокупным показателем 10 процентов или выше.
  • Ни Анкоридж, штат Аляска, ни Портленд, штат Орегон, не взимают государственных или местных налогов с продаж. Гонолулу, Гавайи, имеет низкий показатель — 4,5 процента, а в некоторых других крупных городах, включая Милуоки и Мэдисон, штат Висконсин, общие показатели остаются скромными.
  • Успешные меры по голосованию привели к увеличению местного налога с продаж в восьми крупных городах в прошлом году при одобрении избирателями 0.Увеличение на 10 процентных пунктов в Такоме, штат Вашингтон, дает ему самый высокий общий показатель среди крупного города.
  • В трех городах — Фремонте, Окленде и Окснарде, штат Калифорния, в первой половине 2021 года ставка налога с продаж увеличилась на 1 процент или более.
  • Исследования показывают рост числа покупок за границей и других попыток избежать их по мере увеличения ставок налога с продаж.

Введение

Налоги с продаж в США взимаются не только правительствами штатов, но также правительствами городов, округов, племен и особых округов.Во многих случаях эти местные налоги с продаж могут сильно повлиять на общую ставку, которую платят потребители.

Несколько частных фирм поддерживают базы данных по ставкам налога с продаж примерно в 11 000 местных юрисдикциях в Соединенных Штатах, которые их взимают [1]. Здесь мы перечисляем комбинированные ставки налога с продаж штата и местного налога в крупных городах США, определенных как зарегистрированные в переписи населения населенные пункты США с населением более 200000 человек. Этот отчет дополняет наш полугодовой расчет среднего значения всех местных налогов с продаж в каждом штате.[2]

Самые высокие и самые низкие налоги с продаж в крупных городах

1 июля Такома, штат Вашингтон, объявил о сомнительном различии в установлении самой высокой в ​​стране комбинированной ставки налога с продаж штата и местного налога, когда вступило в силу одобренное избирателями повышение ставки на 0,1 процентного пункта, повышающее ставку с 10,2 до 10,3 процента [3]. ] В этом году компания заняла второе место в Чикаго, Иллинойс и Лонг-Бич, штат Калифорния, которые до этого года претендовали на самую высокую в стране ставку налога с продаж в крупных городах, составлявшую 10,25 процента.Повышение налога на 1 процентный пункт в округе Аламеда, Калифорния, также повысило комбинированные ставки во Фремонте и Окленде до 10,25 процента, а повышение на 0,15 процентного пункта в Сиэтле также привело к комбинированной ставке на 10,25 процента. В Чикаго и Лонг-Бич ставки выросли до текущего уровня в 2016 и 2017 годах соответственно [4].

Еще один крупный город, Бирмингем, штат Алабама (10 процентов), также имеет двузначную ставку налога с продаж. Бирмингем также имеет самую высокую ставку налога с продаж местных опционов среди крупных городов, на уровне 6 процентов, с Денвером, Колорадо (5.91 процент), Батон-Руж, штат Луизиана (5,50 процента), и Сент-Луис, штат Миссури (5,454 процента), следуют за ними. Как в Батон-Руж, так и в Новом Орлеане, штат Луизиана, ранее комбинированные ставки составляли 10 процентов, но ставки в этих городах немного снизились после частичного прекращения действия временного повышения налога с продаж штата в 2018 году [5].

Портленд, штат Орегон, и Анкоридж, штат Аляска, не имеют ни государственного, ни местного налога с продаж. В Гонолулу, штат Гавайи, налог с продаж занимает третье место среди крупных городов: ставка составляет 4,5 процента.Однако слишком широкий налог с продаж на Гавайях делает его не совсем сопоставимым с другими штатами. Мэдисон и Милуоки (оба по 5,5 процента), штат Висконсин, также взимают низкие комбинированные налоги штата и местные налоги с продаж. В Ричмонде, штат Вирджиния, до 1 октября 2020 года ставка составляла 5,3 процента, когда регион Центральная Вирджиния стал третьим регионом штата, облагаемым региональным государственным налогом в размере 0,7 процента [6]. В четырнадцати городах с населением от 200 000 человек и более местные налоги с продаж не взимаются, хотя в некоторых из них государственные налоги с продаж достигают 7 процентов (Форт-Уэйн и Индианаполис, Индиана).Средний комбинированный показатель для крупных городов составляет 8,04 процента.

Изменения ставок налога с продаж в крупных городах

В пятнадцати крупных городах за последние два года совокупные ставки налога с продаж штата и местного населения увеличились на 0,25 процентных пункта или более, в том числе в восьми городах повышение произошло в первой половине 2021 года. Генеральная ассамблея Вирджинии санкционировала повышение ставок в центральной Вирджинии, включая столицу Ричмонд, в 2020 году.[7] Тампа, штат Флорида, снизила ставку налога с продаж на 1 процентный пункт до 7,5 процента ранее в 2021 году, когда уполномоченные округа проголосовали за отмену 1-процентного транспортного налога, утвержденного в 2018 году. [8]

Наибольший рост за последние два года пришелся на Окснард, Калифорния (1,5 процента), [9] округ Аламеда, калифорнийские города Фремонт и Окленд (1 процент), [10] и Де-Мойн, штат Айова (также 1 процент). . Избиратели Де-Мойна одобрили 1-процентный налог с продаж местных опционов в 2019 году, в результате чего общая ставка налога с продаж составила 7 процентов.[11]

Роль конкуренции в налоге с продаж

Уклонение от уплаты налога с продаж наиболее вероятно в тех регионах, где существует значительная разница между ставками налога с продаж в двух юрисдикциях. Исследования показывают, что потребители могут и действительно покидают районы с высокими налогами, чтобы делать крупные покупки в регионах с низкими налогами, например, из городов в пригороды. Например, существуют убедительные доказательства того, что потребители в районе Чикаго делают крупные покупки в пригородах или в Интернете, чтобы избежать высоких налоговых ставок Чикаго.[13] На уровне штата предприятия иногда располагаются за пределами районов с высокими налогами с продаж, чтобы не подвергаться их ставкам. Делавэр на самом деле использует приветственный знак на государственной границе, чтобы напомнить автомобилистам, что Делавэр является «домом для беспошлинных покупок» [14]. Правительства штата и местные органы власти должны быть осторожны с повышением ставок слишком высокими по сравнению с их соседями, потому что это может привести к доходам. убытки, несмотря на более высокую налоговую ставку.

Налоги с продаж: другая половина уравнения

В этом отчете штаты и города ранжируются на основе налоговых ставок и не учитываются различия в налоговых базах (структура налогов с продаж, определяющая, что является налогооблагаемым, а что нет).В этом отношении состояния могут сильно различаться. Например, в большинстве штатов бакалейные товары облагаются налогом с продаж, в других — продукты облагаются по ограниченной ставке, а в третьих — по той же ставке, что и все другие продукты. В некоторых штатах одежда не облагается налогом или облагается налогом по сниженной ставке. Налогообложение услуг и сделок между предприятиями также широко варьируется в зависимости от штата [15].

Налоговые эксперты обычно рекомендуют, чтобы налоги с продаж применялись ко всем конечным розничным продажам товаров и услуг, но не к промежуточным операциям между предприятиями в производственной цепочке.[16] Эти рекомендации приведут к созданию налоговой системы, которая будет не только широкой, но и «правильного размера», применяемой один раз и только один раз к каждому продукту, производимому на рынке. Несмотря на теоретическое согласие, применение большинства государственных налогов с продаж далеко от этого идеала [17].

На Гавайях самый широкий налог с продаж в Соединенных Штатах, при котором многие продукты облагаются налогом многократно и, по некоторым оценкам, в конечном итоге облагаются налогом более 100 процентов личного дохода штата. Эта база намного шире, чем медианное значение по стране, где база налога с продаж составляет 36.3 процента личного дохода. [18]

Заключение

Налоги с продаж являются лишь частью общей налоговой структуры и должны рассматриваться в контексте. Например, в штате Вашингтон высокие налоги с продаж, но нет подоходного налога, тогда как в Орегоне нет налога с продаж, но есть высокие налоги на прибыль. В то время как многие факторы влияют на местоположение бизнеса и инвестиционные решения, налоги с продаж — это то, что находится под контролем директивных органов и может иметь немедленные последствия, особенно с учетом того, что в растущем числе крупных городов (сейчас их 23) совокупные ставки превышают 9 процентов.

Ставки государственного и местного налога с продаж в крупных городах
Ставки в городах с численностью населения от 200000 человек на 1 июля 2021 года
Город Государство Местный Всего Рейтинг
Такома, Вашингтон 6.500% 3.800% 10,300% 1
Чикаго, Иллинойс 6.250% 4.000% 10,250% 2
Фремонт, Калифорния (а) 6.000% 4,250% 10,250% 2
Лонг-Бич, Калифорния (а) 6.000% 4,250% 10,250% 2
Окленд, Калифорния (а) 6.000% 4,250% 10,250% 2
Сиэтл, Вашингтон 6.500% 3,750% 10.250% 2
Бирмингем, AL (b) 4.000% 6.000% 10.000% 7
Батон-Руж, Лос-Анджелес 4,450% 5.500% 9,950% 8
Мемфис, TN 7.000% 2,750% 9,750% 9
Сент-Луис, Миссури 4,225% 5,454% 9,679% 10
Лос-Анджелес, Калифорния (а) 6.000% 3.500% 9,500% 11
Санта-Кларита, Калифорния (а) 6.000% 3.500% 9,500% 11
Новый Орлеан, LA 4,450% 5.000% 9,450% 13
Сан-Хосе, Калифорния (а) 6.000% 3,375% 9,375% 14
Нашвилл, TN 7.000% 2,250% 9,250% 15
Окснард, Калифорния (а) 6.000% 3,250% 9,250% 15
Санта-Ана, Калифорния (а) 6.000% 3,250% 9,250% 15
Глендейл, Аризона 5.600% 3,600% 9.200% 18
Оверленд Парк, KS 6.500% 2.600% 9.100% 19
Хантсвилл, AL 4.000% 5.000% 9.000% 20
Спокан, Вашингтон 6.500% 2,500% 9.000% 20
Стоктон, Калифорния (а) 6.000% 3.000% 9.000% 20
Атланта, Джорджия (c) 4.000% 4.900% 8.900% 23
Нью-Йорк, NY 4.000% 4,875% 8,875% 24
Йонкерс, Нью-Йорк 4.000% 4,875% 8,875% 24
Канзас-Сити, Миссури (д) 4,225% 4,625% 8,850% 26
Денвер, Колорадо 2,900% 5,9 10% 8,8 10% 27
Буффало, Нью-Йорк 4.000% 4,750% 8,750% 28
Чула-Виста, Калифорния (а) 6.000% 2,750% 8,750% 28
Риверсайд, Калифорния (а) 6.000% 2,750% 8,750% 28
Сакраменто, Калифорния (а) 6.000% 2,750% 8,750% 28
Сан-Бернардино, Калифорния (а) 6.000% 2,750% 8,750% 28
Тусон, Аризона 5.600% 3,100% 8,700% 33
Оклахома-Сити, OK (e) 4.500% 4,125% 8,625% 34
Сан-Франциско, Калифорния (а) 6.000% 2,625% 8,625% 34
Феникс, Аризона 5.600% 3.000% 8,600% 36
Талса, OK 4.500% 4,017% 8,517% 37
Хендерсон, Невада 6,850% 1,525% 8,375% 38
Лас-Вегас, Невада 6,850% 1,525% 8,375% 38
Северный Лас-Вегас, Невада 6,850% 1,525% 8.375% 38
Spring Valley, NV 6,850% 1,525% 8,375% 38
Фресно, Калифорния (а) 6.000% 2.350% 8,350% 42
Меса, Аризона 5.600% 2,700% 8,300% 43
Reno, NV 6,850% 1,415% 8,265% 44
Корпус-Кристи, Техас 6.250% 2.000% 8,250% 45
Фриско, Техас 6.250% 2.000% 8,250% 45
Ларедо, Техас 6.250% 2.000% 8,250% 45
Лаббок, Техас 6.250% 2.000% 8,250% 45
МакКинни, Техас 6.250% 2.000% 8.250% 45
Сан-Антонио, Техас 6.250% 2.000% 8,250% 45
Остин, Техас 6.250% 2.000% 8,250% 51
Бейкерсфилд, Калифорния (а) 6.000% 2,250% 8,250% 51
Даллас, Техас 6.250% 2.000% 8,250% 51
Эль-Пасо, Техас 6.250% 2.000% 8,250% 51
Форт-Уэрт, Техас 6.250% 2.000% 8,250% 51
Гарланд, Техас 6.250% 2.000% 8,250% 51
Хьюстон, Техас 6.250% 2.000% 8,250% 51
Ирвинг, Техас 6.250% 2.000% 8,250% 51
Плано, Техас 6.250% 2.000% 8,250% 51
Колорадо-Спрингс, Колорадо 2,900% 5,300% 8.200% 60
Темпе, Аризона 5.600% 2,500% 8,100% 61
Скоттсдейл, Аризона 5.600% 2,450% 8.050% 62
Миннеаполис, Миннесота 6,875% 1,150% 8,025% 63
Арлингтон, Техас 6.250% 1,750% 8.000% 64
Аврора, Колорадо (ж) 2,900% 5,100% 8.000% 64
Кливленд, Огайо 5,750% 2,250% 8.000% 64
Филадельфия, Пенсильвания 6.000% 2.000% 8.000% 64
Рочестер, Нью-Йорк 4.000% 4.000% 8.000% 64
Сент-Пол, Миннесота 6,875% 1.000% 7,875% 69
Альбукерке, Нью-Мексико (г) 5,125% 2,750% 7,875% 70
Модесто, Калифорния (а) 6.000% 1.875% 7,875% 70
Чандлер, Аризона 5.600% 2.200% 7,800% 72
Цинциннати, Огайо (h) 5,750% 2,050% 7,800% 72
Гилберт, Аризона 5.600% 2.200% 7,800% 72
Солт-Лейк-Сити, Юта 4,850% 2,900% 7.750% 75
Анахайм, Калифорния (а) 6.000% 1,750% 7,750% 76
Фонтана, Калифорния (а) 6.000% 1,750% 7,750% 76
Ирвин, Калифорния (а) 6.000% 1,750% 7,750% 76
Морено-Вэлли, Калифорния (а) 6.000% 1,750% 7.750% 76
Сан-Диего, Калифорния (а) 6.000% 1,750% 7,750% 76
Колумбус, Огайо 5,750% 1,750% 7,500% 81
Дарем, Северная Каролина 4,750% 2,750% 7,500% 82
Джексонвилл, Флорида 6.000% 1,500% 7,500% 82
Уичито, Канзас 6.500% 1.000% 7,500% 82
Шарлотт, Северная Каролина 4,750% 2,500% 7,250% 85
Линкольн, NE 5.500% 1,750% 7,250% 85
Роли, Северная Каролина 4,750% 2,500% 7,250% 85
Толедо, Огайо 5,750% 1.500% 7,250% 85
Фейетвилл, Северная Каролина 4,750% 2,250% 7.000% 89
Форт-Уэйн, IN 7.000% 0,000% 7.000% 89
Индианаполис, IN 7.000% 0,000% 7.000% 89
Омаха, NE (i) 5.500% 1,500% 7.000% 89
Уинстон-Салем, Северная Каролина 4,750% 2,250% 7.000% 89
Де-Мойн, IA 6.000% 1.000% 7.000% 94
Хайалиа, Флорида 6.000% 1.000% 7.000% 94
Майами, Флорида 6.000% 1.000% 7.000% 94
Питтсбург, Пенсильвания 6.000% 1.000% 7.000% 94
Порт-Сент-Люси, Флорида 6.000% 1.000% 7.000% 94
г. Санкт-Петербург, ФЛ 6.000% 1.000% 7.000% 94
Тампа, Флорида 6.000% 1.000% 7.000% 94
Paradise, NV 6,850% 0.000% 6,850% 101
Гринсборо, Северная Каролина 4,750% 2.000% 6,750% 102
Джерси-Сити, Нью-Джерси 6,625% 0,000% 6,625% 103
Ньюарк, Нью-Джерси 6,625% 0,000% 6,625% 103
Кейп-Корал, Флорида 6.000% 0,500% 6.500% 105
Орландо, Флорида 6.000% 0,500% 6.500% 105
Бостон, Массачусетс 6.250% 0,000% 6.250% 107
Арлингтон, Вирджиния (а) 5.000% 1.000% 6.000% 108
Чесапик, Вирджиния (a) 5.000% 1.000% 6.000% 108
Норфолк, Вирджиния (a) 5.000% 1.000% 6.000% 108
Ричмонд, Вирджиния (a) 5.000% 1.000% 6.000% 108
Вирджиния-Бич, Вирджиния (а) 5.000% 1.000% 6.000% 108
Балтимор, Мэриленд 6.000% 0,000% 6.000% 113
Бойсе, ID 6.000% 0.000% 6.000% 113
Детройт, Мичиган 6.000% 0,000% 6.000% 113
Гранд-Рапидс, Мичиган 6.000% 0,000% 6.000% 113
Лексингтон, Кентукки 6.000% 0,000% 6.000% 113
Луисвилл, Кентукки 6.000% 0,000% 6.000% 113
Вашингтон, округ Колумбия 6.000% 0,000% 6.000% 113
Мэдисон, Висконсин 5.000% 0,500% 5.500% 120
Милуоки, Висконсин 5.000% 0,500% 5.500% 120
Гонолулу, Гавайи (g) 4.000% 0,500% 4.500% 122
Анкоридж, AK 0.000% 0,000% 0,000% 123
Портленд, ИЛИ 0,000% 0,000% 0,000% 123

(a) Калифорния и Вирджиния взимают дополнительные налоги с продаж на местном уровне в масштабах штата; они включены в их государственные ставки налога с продаж. Центральная Вирджиния, Северная Вирджиния и Хэмптон-роудс, штат Вирджиния, имеют дополнительную ставку 0,7% для транспортных районов, которая здесь рассматривается как местный налог.

(b) Большая часть Бирмингема находится в округе Джефферсон и облагается 10-процентным налогом с продаж. Однако часть города находится в округе Шелби и подлежит общей ставке 9 процентов.

(c) Большая часть Атланты находится в округах Фултон и ДеКалб и облагается налогом с продаж в размере 8,9%. Однако часть города находится в округе Кобб и подлежит общей ставке 6 процентов.

(d) Большая часть Канзас-Сити находится в графствах Джексон и Платт и облагается налогом с продаж в размере 8,85%.Тем не менее, часть города находится в округе Клэй и подлежит общей ставке 8,725 процента.

(e) Большая часть Оклахома-Сити находится в округе Оклахома и облагается налогом с продаж в размере 8,625%. Однако часть города находится в округе Кливленд и подлежит общей ставке 8,875 процента.

(f) Большая часть Авроры находится в округе Арафо и облагается 8-процентным налогом с продаж. Однако некоторые части города находятся в округах Адамс и Дуглас и подлежат ставке 8,5 и 8,75 процента соответственно.

(g) Налоги с продаж на Гавайях и в Нью-Мексико имеют широкую базу, которая включает многие услуги и имеет тенденцию к увеличению пирамиды, чем налоги в других странах.

(h) Большая часть Цинциннати находится в округе Гамильтон и облагается налогом с продаж в размере 7,8%. Однако часть города находится в округе Клермонт и подлежит общей ставке 6,75%.

(i) Большая часть Омахи находится в округе Дуглас и облагается 7-процентным налогом с продаж. Однако часть города находится в округе Сарпи и подлежит общей оценке 5.5 процентов.

Источники: Расчетная палата по налогам с продаж; городские постановления; органы государственных доходов и аудита.

[1] По состоянию на октябрь 2020 года в Соединенных Штатах было 11 253 налоговых юрисдикции, согласно Vertex, Inc. См. Жанель Камменга, «Сколько налоговых юрисдикций с продаж существует в вашем штате?» 14 октября 2020 г., https://www.taxfoundation.org/state-sales-tax-jurisdictions-in-the-us-2020/.

[2] Джанель Камменга, «Ставки налога с продаж в штате и на местном уровне, середина 2021 года», Налоговый фонд, 8 июля 2021 г., https: // www.taxfoundation.org/2021-sales-taxes-midyear/.

[3] Эллисон Нидлз, «Такома утверждает новый налог с продаж доступного жилья. Вот когда это начнется », The (Такома, Вашингтон) News Tribune , 31 марта 2021 г., https://www.thenewstribune.com/news/local/article250313054.html.

[4] Глендейл, Калифорния, который также взимает совокупную ставку 10,25%, был упомянут в нашем предыдущем отчете, но по последним данным переписи население города упало ниже 200 000 человек.

[5] Джулия О’Донохью, «Луизиана, Теннесси в конкурентной борьбе за самую высокую ставку налога с продаж», The (Новый Орлеан) Times-Picayune , 9 июля 2018 г., https://www.nola.com /news/politics/article_0d01ec8c-0ed0-5474-9056-71886e7d325f.html.

[6] Департамент налогообложения Вирджинии, «Повышение налога с продаж в регионе Центральная Вирджиния, начиная с 1 октября 2020 г.», https://www.tax.virginia.gov/news/sales-tax-increase-central-virginia-region. -начало-1 октября-2020.

[7] Адрианна Харгроув, Изменения ставок налога с продаж в Центральной Вирджинии в октябре.1 », WWBT-TV NBC 12, 30 сентября 2020 г., https://www.nbc12.com/2020/09/30/sales-tax-rate-changes-central-virginia-oct/.

[8] Джули Саломон, «Комиссары округа Хиллсборо голосуют за возвращение денег с налога с продаж», WFTS-TV, 4 марта 2021 г., https://www.abcactionnews.com/news/region-hillsborough/hillsborough-county- комиссары голосуют, чтобы вернуть деньги налога с продаж.

[9] Крис Фрост, «Measure E Passes», Tri County Sentry (Окснард, Калифорния), 5 ноября 2020 г., https: // tricountysentry.com / Article / Index / f621aebe-7735-4403-925b-e9b043b7aa37.

[10] KTVU-TV Fox 2, «Продажи, налоги на газ растут в районе залива и Калифорнии», 1 июля 2021 г., https://www.ktvu.com/news/sales-gas-taxes-increasing-in область залива и калифорния.

[11] WHO-TV 13, «Повышение налога с продаж вступает в силу в понедельник для шести городов Центральной Айовы», 28 июня 2019 г., https://who13.com/news/sales-tax-increase-goes-in-effect -понедельник-для-шести-центральных-айова-городов /.

[12] Мехмет Серкан Тосун и Марк Скидмор, «Трансграничные покупки и налог с продаж: пересмотр закупок продуктов питания в Западной Вирджинии» (исследовательский документ), сентябрь 2005 г., http: // rri.wvu.edu/wp-content/uploads/2012/11/Tosunwp2005-7.pdf. См. Также Рэндольф Т. Бирд, Паула А. Гант и Ричард П. Саба, «Продажи через границу, уклонение от уплаты налогов и налоговая политика штата: применение к алкоголю», Southern Economic Journal 64: 1 (1997).

[13] Сьюзан Чендлер, «Шаг в сторону налога с продаж», Chicago Tribune , 20 июля 2008 г., http://articles.chicagotribune.com/2008-07-20/business/08071

_1_sales-tax-tax-avoidance- налоговый ландшафт.

[14] Лен Лазарик, «Поднимите налоги, и они переедут», — говорят избиратели одному делегату », Marylandreporter.com, 3 августа 2011 г., http://marylandreporter.com/2011/08/03/raise-taxes-and-theyll-move-constituents-tell-one-delegate/.

[15] Репрезентативные списки см. В Jared Walczak and Janelle Cammenga, State Business Tax Climate Index, 2021 , Tax Foundation, 21 октября 2020 г., https://www.taxfoundation.org/2021-state-business-tax -климат-индекс /.

[16] Джастин М. Росс, «Введение в налоговую политику штатов и местных органов власти: компромиссы между налоговыми инструментами», Центр Mercatus в Университете Джорджа Мейсона, февраль.25, 2014 г., http://mercatus.org/publication/primer-state-and-local-tax-policy-trade-offs-among-tax-instruments.

[17] Для обсуждения теории налога с продаж в контексте конкретного штата см. Джаред Вальчак, «Модернизация налога с продаж в Юте: руководство для политиков», Tax Foundation, 4 июня 2019 г., https: //www.taxfoundation .org / modernizing-utah-sales-tax.

[18] Джаред Вальчак, «Объем и надежность государственного налога с продаж, 2020 финансовый год», Налоговый фонд, 9 февраля 2021 г., https: // www.taxfoundation.org/sales-tax-base-reliance-2020/.

Налог с продаж по штату

Всякий раз, когда вы покупаете что-то в США, скорее всего, это будет стоить больше, чем указанная цена. Вероятно, это результат налога с продаж, взимаемого со стоимости вашей покупки. Налог с продаж — один из способов получения правительством США налоговых поступлений от граждан.

Ставка налога с продаж варьируется в зависимости от штата и местного правительства, в котором совершается покупка. По состоянию на декабрь 2020 года 45 штатов, округ Колумбия и Пуэрто-Рико требуют налога с продаж на многие товары и некоторые услуги.Согласно нашему исследованию, Аляска, Делавэр, Гуам, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон не взимают налог с продаж на уровне штата или территории. Налог, даже если он взимается местным правительством, например городом, обычно администрируется государством.

В то время как в большинстве штатов действует «общий» налог с продаж, который применяется ко всем покупкам, некоторые товары, такие как табак, алкоголь и моторное топливо, имеют уникальную «выборочную» ставку налога, которая также варьируется в зависимости от штата.

Что такое налоги с продаж?

Налог с продаж — это принудительный сбор, взимаемый государством с продажи товаров и услуг, который рассчитывается как процент от цены покупки.

Например, если вы купили футболку за 15 долларов в округе Питт, штат Северная Каролина, вы могли бы рассчитывать заплатить дополнительно 0,71 доллара, поскольку ставка налога с продаж в штате составляет 4,75% (0,0475 x 15 = 0,71). Однако ставка налога с продаж штата составляет только часть полной суммы, взимаемой с покупки, которая также может включать ставку округа, городскую ставку или ставку акциза. В некоторых местах даже взимается плата за «грех» за такие предметы, как сигареты или азартные игры. Округ Питт, в частности, взимает налог с продаж плюс ставка налога на использование в размере 2.25%. Это означает, что футболка на самом деле будет стоить вам на 1,05 доллара больше прейскуранта (0,07 x 15 = 1,05).

Все налоги с продаж взимаются в точках продаж, после чего они передаются государству розничным продавцом. В большинстве случаев налог с продаж оплачивает только потребитель. Это потому, что различные производители, которые создают продукты, имеют сертификаты от государства на перепродажу. Это гарантирует, что они не будут считаться конечным пользователем.

Налоги с продаж и вы

При составлении ежемесячного бюджета учитывайте полную стоимость товаров и / или услуг, включая налог с продаж.Кроме того, если вы покупаете что-то в Интернете, вы не освобождаетесь от уплаты налога с продаж. Но ты мог бы. Это зависит от ваших местных законов и наличия у компании связи (т. Е. Физического присутствия) в близлежащем месте.

Кроме того, если вы что-то купите во время путешествия, конечная цена, которую вы заплатите, вероятно, будет отличаться от той, которую вы могли бы ожидать дома. Однако при совершении крупной покупки в другой юрисдикции (при условии, что рассматриваемый предмет будет использоваться, когда вы вернетесь домой), вам, возможно, придется заплатить налог за использование в вашем штате, который обычно устанавливается по той же ставке, что и местные налоги с продаж.

Калькулятор налога с продаж

— TaxJar

Из чего состоит ставка налога с продаж?

Сорок пять штатов и Вашингтон, округ Колумбия, имеют налог с продаж. Узнайте, что каждый штат говорит о налоге с продаж здесь. Налог с продаж регулируется на уровне штата, то есть каждый штат устанавливает свои собственные законы и правила, когда дело касается налога с продаж. Нет ни национального, ни федерального налога с продаж.

Ставки налога с продаж могут складываться из множества факторов:
Государственные ставки

Каждый штат, в котором действует налог с продаж, имеет ставку налога с продаж в масштабе штата.Штаты используют налог с продаж для оплаты таких статей бюджета, как дороги и общественная безопасность. Ставка налога с продаж штата — это ставка, которая взимается с материального личного имущества (а иногда и услуг) по всему штату. Обычно они колеблются в пределах 4-7%. Например, ставка штата в Нью-Йорке составляет 4%, а ставка налога с продаж штата в Теннесси составляет 7%.

В некоторых штатах ставка налога с продаж останавливается на уровне штата. В десяти штатах нет местных налоговых ставок, поэтому, если вы совершаете продажу покупателю в одном из этих штатов (например, Мичиган), вы просто взимаете с него ставку налога с продаж штата Мичиган в размере 6%.

Местные тарифы

В других штатах разрешено устанавливать ставку налога с продаж в таких регионах, как округа и города. В этом случае вы можете получить ставку налога с продаж штата, а также процент, установленный округом или городом.

Ставки особого налогового округа

В некоторых штатах может быть другой вид ставки — как специальный налоговый округ. Точно так же, как штаты используют налог с продаж для оплаты общественной безопасности и т. Д., Действуют и местные районы.Они могут повысить налог с продаж, если у них не хватает бюджета, или присоединиться к нескольким прилегающим территориям, чтобы создать специальный ограниченный по времени налог с продаж для оплаты государственного предприятия, такого как новая школа, парк или железнодорожная система.

Пример: Centennial, штат Колорадо, общая ставка налога с продаж составляет 6,75%. Но эта ставка состоит из множества разных ставок, например:

Штат Колорадо Ставка 2,9%
Округ Арапахо 0,25%
Город столетия 2.5%
Региональный транспортный районный налог 1 1%
Научно-культурный комплекс 0,1%
Всего 6,75%

Как видите, покупатели в Centennial, CO платят не только налоги с продаж штата, города и округа, но и два отдельных районных налога.

Отчетность по налогу с продаж в версии для США — Business Central

  • 3 минуты на чтение

В этой статье

Когда вы впервые начинаете использовать Business Central, вы можете запустить вспомогательное руководство по настройке, чтобы быстро и легко настроить налоговую информацию для вашей компании, клиентов и поставщиков.За считанные минуты вы готовы создать документы продажи и документы покупки с правильно рассчитанным налогом с продаж. Просто найдите руководство по вспомогательной настройке Set Up Sales Tax и следуйте инструкциям в нем. Это включает в себя указание счетов, которые вы хотите использовать для уплаты налога с продаж для продаж и покупок.

Мы рекомендуем вам применить новую налоговую область к информации о вашей компании. Если вы также решите применить его к клиентам или поставщикам, вас спросят, хотите ли вы установить фильтр, для каких клиентов или поставщиков вы хотите применить информацию.Например, вы можете применить налоговую область к тем клиентам, которые находятся в вашем городе или округе, или ко всем клиентам.

Тот, кому вы присваиваете коды налоговых областей, будет определять налоги, которые рассчитываются по вашим операциям купли-продажи.

Если вы перейдете к пустому Моя компания , мы рекомендуем начать с использования каждого из руководств по вспомогательной настройке, включая руководство по налогу с продаж. Если вы предпочитаете устанавливать налог с продаж самостоятельно, в этой статье объясняется, что вам следует принять во внимание.Но мы рекомендуем вам тесно сотрудничать со своим налоговым консультантом.

Налоговые группы, налоговые районы и налоговые юрисдикции

В Business Central налоговая группа представляет собой группу товарно-материальных ценностей или ресурсов, на которые распространяются идентичные налоговые условия. Например, вы можете создать налоговую группу для объектов налогообложения, а другую — для объектов, не облагаемых налогом. Коды налоговых групп необходимо присвоить позициям запасов и счетам главной книги. Точно так же вы должны назначить коды налоговых областей клиентам, местоположениям и настройкам вашей компании.В этом вам поможет руководство по вспомогательной настройке.

Каждая налоговая область представляет собой группу налоговых юрисдикций на основе определенного географического положения. Например, налоговая зона Майами, Флорида, включает три налоговые юрисдикции: город (Майами), округ (Дейд) и штат (Флорида). Business Central включает ограниченный набор налоговых областей с конфигурацией по умолчанию, но вы можете изменить их и добавить новые налоговые области.

Если вы настраиваете новые налоговые области и налоговые юрисдикции, убедитесь, что вы правильно заполнили поля.В Соединенных Штатах, штаты, округа, города и населенные пункты могут взимать налог с продаж. Компании собирают и перечисляют этим государственным органам налог с продаж за продукты, проданные конечным пользователям. Налог с продаж также можно отнести к существующему налогу с продаж. Например, налог можно рассчитать по сумме счета-фактуры, которая уже включает налог из других юрисдикций.

Налоговые реквизиты

На странице «Налоговая информация» показаны различные комбинации налоговых юрисдикций и налоговых групп для определения ставок налога с продаж.Для каждой налоговой юрисдикции мы рекомендуем вам настроить одну налоговую группу для обычного налога с продаж, другую налоговую группу для товаров или услуг, которые не облагаются налогом, и дополнительную налоговую группу для каждого типа товаров или услуг, которые обрабатываются с разными продажами. ставка налога в этой юрисдикции. Наведите указатель мыши на поле, чтобы прочитать краткое описание.

В Соединенных Штатах, когда вы продаете покупателю в месте, где у вас нет situs — или юридического места в этом штате, — вы не взимаете налог с продаж.Для регионов, в которых у вас нет места, убедитесь, что в полях Налог ниже минимума и Налог выше максимума установлено значение 0,00.

См. Также

Местные функции в США
Финансы
Настройка финансов
Настройка налога с продаж — посмотрите видео
Работа с Business Central

Налоговая информация

Запрошенная страница отсутствует в фильтре коннектора ERP.

Налоговая информация

Каждая страна и даже штат имеют свои собственные налоговые законы. Они настолько разные, что когда люди управляют своим онлайн-бизнесом они могут связаться с местными властями по налогам, чтобы убедиться, что они правильно рассчитывать налог для своего интернет-магазина. Следовательно, налоги настроен в SAP для каждой страны (Налоги: Категории налогов по Страна ОВК1 ).

Управляя основными записями клиентов или материалов в SAP, вы может определить, какие из них подлежат налогообложению, а какие освобождены от уплаты налогов.

Один из распространенных сценариев налогообложения — показывать ли цены клиентов, включая налог с продаж или без учета.

В основных данных клиента с помощью Продажи / чистый налог , флажок под контролем Вкладка Data позволяет определить, должен ли видеть покупатель цены на товары в интернет-магазине с учетом продаж или без них налог.

Дополнительные налоговые настройки можно настроить в данных торгового зала клиент, на вкладке Документы фактуры . Там вы можете указать налоговые обязательства клиента на основании страна клиента для автоматического определения страны налоги.

Также можно настроить Налоговые данные под Sales org. Вкладка 1 в основных данных материала. Здесь вы можете указать, должны ли налоги применяться к товару. при продаже.

В SAP для налогообложения можно использовать различные виды условий. расчеты. Вы также можете настроить и использовать эти типы условий которые наиболее подходят для управления вашим бизнесом. Для Например, вид условия MWST используется для Выходной налог конфигурация. Используя это условие тип вы можете настроить внутренний, экспорт, а также налоги страны отправления / назначения.

Вид условия, который следует использовать для налоговых расчетов в Интернет-магазин Sana должен быть настроен по адресу / SANAECOM /: Расчеты цен Административная таблица Sana, которая может быть доступ осуществляется транзакцией / n / sanaecom / a_tables .

Для получения дополнительной информации см. «Цены». Расчеты ».

Налоговая информация с продаж | Колорадо-Спрингс

Здание городской администрации открыто для публики. Наш офис открыт с 8:00 до 17:00 с понедельника по пятницу, кроме праздников. Формы налога с продаж и дополнительную информацию можно будет получить в нашем офисе. Мы принимаем наличные, чеки, денежные переводы или банковские чеки. Назначения не требуются.

Уведомление : Новая система налогообложения продаж для онлайн-подачи. Налоговая служба города Колорадо-Спрингс перешла на новую систему онлайн-лицензирования и налоговой отчетности, основанную на MUNIRevs. Эта система значительно улучшит наш бизнес, позволяя предприятиям подавать и платить налоги в любое время через подключенное к Интернету устройство, просматривать историю своих счетов по запросу и делегировать доступ налоговым специалистам для подачи от их имени.

Городские власти разослали регистрационные письма на ваш почтовый адрес в дополнение к электронным письмам в неделю с 6 июля по 9 сентября с инструкциями о том, как войти в систему и зарегистрироваться в новой системе.Доставка почты может занять до недели. Пожалуйста, дождитесь получения вашего регистрационного письма, прежде чем пытаться войти в систему, так как оно содержит ваш уникальный код активации . Мы рекомендуем всем предприятиям подавать заявки и / или подавать онлайн в нашей новой системе MUNIRevs, начиная с 12 июля 2021 года. Если вы не получили код активации к этому времени, вы сможете подключиться к своей учетной записи, используя суммы налогов с периода 2020 года. документы.

Онлайн-сервисы по налогу с продаж

Новая система онлайн-лицензирования и подачи налоговых деклараций Информация о регистрационном письме

Ставка налога с продаж и использования в текущем городе:

С 1 января 2021 года ставка налога с продаж и использования города Колорадо-Спрингс снижена с 3.От 12% до 3,07% для всех транзакций, происходящих в эту дату или после нее.

Общая сумма составляет 8,20%, распределяется следующим образом:

  • 3,07% Город Колорадо-Спрингс (самостоятельно)
    • 2,00% Общий фонд
    • 0,10% Дорожки, открытые пространства и парки (TOPS)
    • 0,40% Налог с продаж для общественной безопасности (PSST)
    • 0,57% Дорожный налог 2C
  • 2,90% Штат Колорадо
  • 1,23% Округ Эль-Пасо
  • 1.00% Управление по транзиту сельских районов Пайкс-Пик (PPRTA)
  • Ограниченное использование: TOPS, PSST, 2C Дорожный налог
  • Собирается Налоговым управлением штата Колорадо: штат Колорадо, округ Эль-Пасо и PPRTA

С 1 января 2016 г. по 31 декабря 2020 г. ставка налога с продаж и использования города Колорадо-Спрингс составляет 3.12% для всех транзакций, происходящих в течение этого диапазона дат.

Общая сумма составила 8,25%, разбитая следующим образом.

  • 3,12% Город Колорадо-Спрингс (самостоятельно)
    • 2,00% Общий фонд
    • 0,10% Дорожки, открытые пространства и парки (TOPS)
    • 0,40% Налог с продаж для общественной безопасности (PSST)
    • 0,62% Дорожный налог 2C
  • 2,90% Штат Колорадо
  • 1,23% Округ Эль-Пасо
  • 1.00% PPRTA
  • Ограниченное использование: TOPS, PSST, 2C Дорожный налог
  • Собирается Налоговым управлением штата Колорадо: штат Колорадо, округ Эль-Пасо и PPRTA

Налог с продаж:

Город Колорадо-Спрингс / Налог с продаж

Отделение 2408

Денвер, Колорадо 80256-0001

Строительные платежи / корреспонденция:

Город Колорадо-Спрингс / Налог с продаж

Почтовый ящик 1575, MC 225

Колорадо-Спрингс, Колорадо 80901-1575

Расположение офиса (с 8:00 до 17:00, пн-пт)

северо-западный угол Колорадо и Невады, центр Колорадо-Спрингс

Город Колорадо-Спрингс / Налоговая служба

30 S Nevada Avenue, Suite 203

Колорадо-Спрингс, Колорадо 80903

Как платить налог с продаж для малого бизнеса

Знание того, как платить налоги для малого бизнеса, сложно и в постоянно меняющемся мире налоговых правил может быстро привести к головной боли.

Понимание основных правил налога с продаж, избежание некоторых распространенных камней преткновения и поиск комплексного налогового решения, которое поможет вам двигаться вперед, принесет постоянный успех и рост, независимо от вашей отрасли.

Должен ли мой малый бизнес собирать и перечислять налог с продаж?


Владельцы малого бизнеса обязаны в определенных ситуациях взимать и собирать налог с продаж. Знание того, когда и как взимать плату, может быть одним из самых запутанных аспектов ведения малого бизнеса.

Вот несколько стандартных вопросов об определении того, как взимать и перечислять налоги для малого бизнеса:

  • Когда взимается налог с продаж? Сорок пять штатов и бесчисленное множество населенных пунктов требуют сбора налога с продаж. Каждый штат или местность предлагает различные льготы в зависимости от многих факторов, включая точки продажи, тип продукта и т. Д. Проверьте, требует ли ваш штат или местная юрисдикция получение лицензии на продажу или разрешения на уплату налога с продаж. Убедитесь, что вы взимаете точный местный тариф со всеми применимыми тарифами для вашего конкретного местоположения в дополнение к государственным и любым специальным тарифам
  • У вас есть нексус? Нексус налога с продаж — это деловая связь между продавцом и государством.На первый взгляд, нексус прост: если вы продаете товары в штате, вы должны уплатить налог с продаж. Однако пороговые значения, которые запускают обязательство взаимосвязи, могут быть нюансированы, и для малых предприятий важно понимать свои обязательства до того, как они начнут расти. Первый шаг — определить, есть ли у вашего бизнеса связи в штатах, где вы ведете бизнес. Требования к взаимосвязи различны для каждого штата и учитывают физическое присутствие, экономическую взаимосвязь, пороговые значения транзакций и другие виды связанной с бизнесом деятельности, которые могут соответствовать требованиям.
  • Облагается ли товар налогом? Облагается ли продукт налогом, зависит от юрисдикции и типа продаваемого продукта. Факторы включают в себя то, собирает ли ваш штат налоги с продаж в зависимости от происхождения или места назначения, продаете ли вы продукт или услугу и требует ли ваш штат налогообложения продукта или услуги.
  • Товар продается для перепродажи? Если это так, ваш клиент должен предоставить действующий сертификат перепродажи. Сертификат перепродажи — это подписанный документ, в котором указывается, что ваш клиент планирует перепродавать товары или продукты, которые вы им продали.Обычно это важно, если вы работаете оптовым дилером и продаете товары розничным торговцам. Однако производственная и строительная отрасли также обычно требуют сертификатов перепродажи, если материалы используются в продукте, который создается и в конечном итоге продается. Большинство штатов предоставляют полезную информацию о сертификатах перепродажи на своих веб-сайтах Департамента доходов.
  • Должно ли ООО платить налог с продаж? Да. LLC не освобождается от сбора налога с продаж на продукты или другую материальную личную собственность, продаваемую в различных юрисдикциях, где в настоящее время работает их бизнес.Даже если вы управляете ООО, все перечисленные выше элементы следует учитывать при определении необходимости взимания налога с продаж.

Как малые предприятия перечисляют налог с продаж?

Знание того, когда и как взимать налог с продаж, имеет решающее значение для владельцев малого бизнеса. Однако уплата или перевод налога с продаж в пользу государства или местного самоуправления не менее важны.

  • Для начала определите, есть ли у вас обязательство по соблюдению требований в штате. В таком случае зарегистрируйтесь в налоговом агентстве вашего штата, прежде чем собирать налог с продаж.После прохождения государственной регистрации вам разрешается взимать налог с продаж с ваших транзакций.
  • После того, как вы начнете собирать налог, вам нужно будет задокументировать собранный налог с продаж в счете-фактуре, и его необходимо будет зарегистрировать в соответствующей налоговой юрисдикции на основе срока уплаты налога с продаж и частоты подачи, установленной каждым штатом. Они могут отличаться от штата к штату и могут варьироваться от середины до конца каждого месяца, если только вы не имеете права на сокращенную частоту подачи заявок.
  • В некоторых случаях необходимо будет подать налоговую декларацию, даже если ваша компания не взимала налог с продаж в течение определенного периода подачи. Даже если ваш бизнес не был активен в течение определенного периода, в большинстве штатов потребуется возврат. Невыполнение этого требования может привести к небольшому финансовому штрафу, но в некоторых случаях может привести к отзыву вашей налоговой лицензии.
  • После того, как вы суммировали свой налог с продаж на основе требований для каждой декларации, вы готовы подать налоговую декларацию.То, как вы перечисляете свой налог, будет отличаться в зависимости от штата. В то время как у некоторых есть простые варианты подачи документов, что означает просто выяснить, сколько налога с продаж вы собрали с покупателей в этом штате, другие потребуют от вас разбить налог, который вы собираете, по другим географическим областям, таким как город и округ.

Каковы некоторые распространенные ошибки соответствия для малого бизнеса?

Управлять налоговыми обязательствами непросто, и несоблюдение — непреднамеренное или непреднамеренное — может привести к серьезным последствиям для вашего бизнеса.Зная (и избегая) некоторых распространенных ошибок, связанных с соблюдением требований, вы не будете удивлены неожиданным налоговым обязательством.

  • Отставание. Отставание в обновленном законодательстве по налогу с продаж в различных штатах является проблемой для многих владельцев малого бизнеса. А если вы ведете бизнес в нескольких штатах, может оказаться сложной задачей убедиться, что вы знаете и понимаете налоговое законодательство, когда оно будет принято.
  • Разбивочные ставки. Неспособность разбить ставки, требуемые налоговой юрисдикцией, также может быть проблемой.Ставки налога с продаж включают ставку штата, а также любую местную или другую налоговую юрисдикцию в точке (или пункте назначения) продажи. Знание, как управлять все более высокими налоговыми ставками, а также способность отслеживать и обеспечивать соблюдение требований в рамках всего вашего бизнеса, имеют решающее значение для успеха.
  • Общие сведения о nexus. Пренебрежение сбором налогов там, где у вас есть нексус, быстро станет проблемой. Первым шагом является понимание и определение того, где и когда у вас есть связь и как это повлияет на сумму налога, которую вы должны перечислить в отдельное государство.
  • Свидетельства об исключении. Неспособность получить свидетельства об освобождении от налогообложения продаж — распространенная проблема. В большинстве случаев лучшим выходом является немедленный запрос свидетельства об освобождении от занятий. Но это требует дополнительной работы как для вас, так и для вашего клиента. Однако наличие заполненных форм необходимо и ожидается во время аудита.

Как успешно решать вопросы по налогу с продаж?

Большинство вопросов и проблем, связанных с налогом с продаж, не являются одноразовыми.Самыми распространенными болевыми точками для владельцев малого бизнеса являются проблемы, которые возникают снова и снова. Хотя вы не можете избежать уплаты налога с продаж, вы можете найти комплексное решение, которое сделает вашу работу с налогами более разумной и эффективной.

  • Экономьте время. Когда вся ваша информация находится в одном месте, это экономит ваше драгоценное время. Комплексное решение по налогу с продаж позволяет вам искать ставки налога с продаж, определять соответствующие статусы налогообложения продуктов, получать сроки оплаты и легко искать правила поиска, собирая все ваши ответы по налогам с продаж в одном месте.
  • Оставайтесь организованными. Прошли те времена, когда вы управляли несколькими стопками бумаги в надежде, что вы не забыли подать нужную стопку именно в тот момент, когда она вам понадобится. Комплексное налоговое решение поможет вам оставаться организованным, экономить время, высвобождать капитал и опережать предстоящие законодательные изменения без риска для вашего бизнеса.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *