Налог на землю менее 6 соток: Налоговый вычет за 6 соток земли в регионе получили 259 тысяч налогоплательщиков | ФНС России

Содержание

Налоговый вычет за 6 соток земли в регионе получили 259 тысяч налогоплательщиков | ФНС России

Дата публикации: 29.10.2020 12:01

Более 259 тысяч жителей Новосибирской области, учтенных в базе налоговых органов региона в качестве владельцев земельных участков, получили льготы в виде налогового вычета за 6 соток при исчислении земельного налога за 2019 год.Налоговый вычет, при котором сумма налога была уменьшена на величину кадастровой стоимости 600 кв. м земельного участка, получили 232,3 тыс. пенсионеров, 5,4 тыс. предпенсионеров, 6,5 тыс. инвалидов и детей-инвалидов, 4,6 тыс. ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий, 9,6 тыс. налогоплательщиков, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, а также другие категории. Полный перечень категорий граждан, имеющих право на получение налогового вычета при расчете земельного налога, указан в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ.Начальник отдела налогообложения имущества УФНС России по Новосибирской области Андрей Сударев поясняет: тем гражданам, которые относятся к этой льготной категории и обладают земельным участком, сумма налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 6 соток для одного земельного участка, независимо от категории земли, разрешенного использования или местоположения.
Если площадь земельного участка 6 соток или меньше, налог не уплачивается. В том случае, если участок более 6 соток, то налог рассчитывается за часть, которая превышает 600 кв. м. Владельцам двух и более участков нужно выбрать один из них, на который будет действовать налоговый вычет, и направить уведомление в любой налоговый орган. Если уведомление не направлено, налоговый вычет будет применен автоматически для одного земельного участка с наибольшей суммой исчисленного земельного налога. При этом муниципалитеты могут расширить право на вычет, например, предусмотрев его использование для нескольких участков или для большего количества налогоплательщиков.Жители Новосибирской области, у которых впервые возникло право на льготу по имущественным налогам (транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц), могут обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением по установленной форме. Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозяйственных построек площадью не более 50 квадратных метров, заявления могут не направлять.
Для них налоговые органы применяют льготы на основании сведений, полученных от ПФР, Росреестра, органов социальной защиты.

Для справки

Всего в базе данных налоговых органов по итогам 2019 год числится 659,4 тыс. плательщиков земельного налога. УФНС России по Новосибирской области напоминает, что срок уплаты имущественных налогов за 2019 год истекает 1 декабря 2020 года. Новосибирцам, подключенным к Личному кабинету налогоплательщика, рекомендуется проверить свой Личный кабинет. Тем, кто должен получить уведомление в бумажном виде, следует обратиться в почтовое отделение по месту регистрации (прописки).

В ожидании повышения. Сколько будем платить налог на землю | ОБЩЕСТВО

По мнению некоторых экспертов, налог на землю увеличится как минимум на 20%. Но в региональном департаменте госимущества уверены, что в среднем он повысится на 10%, при этом в некоторых районах (например, в Нижнеломовском) земля даже подешевеет. 

Удобства — в цене

Беспокоиться о том, что к вам нагрянут оценщики, не стоит — переоценка земель в населенных пунктах Пензенской области уже проведена. Ее результаты появятся 1 июля на сайте Росреестра, регионального департамента госимущества и на сайте нового областного учреждения кадастровой оценки. 

Судя по всему, больше всего поднимутся в цене земли в областном центре и ближайших к нему населенных пунктах. Как пояснили в областном департаменте госимущества, последний раз переоценка проводилась в 2012 году. В то время не особо учитывали место расположения земельных участков, близость к центру города и к значимым инфраструктурным бъектам. Теперь оценка будет проводиться по единой методике, утвержденной приказом Минэкономразвития, а осуществлять ее будут специально созданные бюджетные организации — учреждения кадастровой оценки.

Как поясняют в ведомстве, при нынешней переоценке участков в Пензе учитывались такие параметры, как категория земель (при наличии ее влияния), вид разрешенного использования, площадь земельного участка, фактическое использование, а также наличие обременений.

А вот при оценке земли, расположенной за городской чертой, учитывалось гораздо больше нюансов. Например, расстояние от населенного пункта до Пензы, а также расстояние до центра муниципального района или городского округа. Учитывалась и численность населения, наличие остановок общественного транспорта, магазина, дороги с твердым покрытием, канализации, и, конечно же, центрального электро-, водо-, газо- и тепло-снабжения. Все эти «удобства» увеличивают стоимость земли. Теперь за них нужно платить. Соответственно, чем дальше от Пензы расположена дача и чем меньше присутствует там цивилизация, тем меньший налог вам начислят.

За что оштрафуют?

Если вы наивно полагаете, что, не сделав межевание участка, не попадете под переоценку кадастровой стоимости, то зря. Этот факт никак не влияет на новую процедуру. Достаточно того, что ваш участок значится в Росреестре.

«В перечне участков категории «Земли населенных пунктов», уточненные характеристики имеют порядка 40-50% земельных участков. Но это не значит, что собственники земли с неуточненными границами не платят налоги. Просто по реестровым сведениям невозможно точно определить местоположение такого участка», — поясняет заместитель начальника областного департамента госимущества Дмитрий Бусов. – Штрафа за отсутствие межевания земли, находящейся в частной собственности, нет. Но предусмотрен штраф, если человек самовольно занял участок или его часть.

Если во время проверки будет выявлен такой факт (например, окажется, что земельный участок, которым вы пользуетесь — больше площади, указанной в свидетельстве), то придется заплатить штраф».

По словам замначальника департамента, есть и другие причины позаботиться об утонении границ своего участка.

«Существует вероятность того, что его могут ошибочно отмежевать и оформить другие, поскольку точные границы вашего участка в госреестре недвижимости отсутствуют и о его местоположении кроме вас может никто не знать. В этом случае судебные процедуры вам могут обойтись дороже, чем затраты, понесенные на межевание», — уточнил Дмитрий Анатольевич.

Исправить ошибки

К счастью, менять и переоформлять документы на землю не придется.

«Никакой необходимости в смене кадастровых паспортов нет, если собственник захочет уточнить кадастровую стоимость своей земли, достаточно будет заказать выписку из ЕГРН, либо уточнить на портале «Росреестр», — говорит Бусов.

А вот ошибки, закравшиеся в документы при переоценке, стоит поправить, как можно быстрее. Особенно, если они значительно увеличивают ваши налоговые отчисления. И здесь главное — инициатива самого собственника. Декларацию с исправлением ошибок нужно успеть подать в течение 50 дней с момента опубликования кадастровой стоимости. Однако если она будет подана не по форме, то ее могут и не рассмотреть. Если все составлено правильно, то проверку должны будут провести до 1 ноября. Налоговую ставку, по которой будет рассчитываться земельный налог, по закону утверждают местные власти. Но федеральный закон ограничивает ее до 0,3% для земель жилищного фонда, отведенных под ИЖС, ЛПХ и дачные хозяйства.

Сама формула несложная: Земельный налог = Кадастровая цена (за 1 кв. м) х Площадь участка (в кв. м) х – Налоговая ставка (в %).

Как платить налоги на дачу или на загородный дом

Важнейшая обязанность человека перед государством – своевременное и полное внесение в бюджет налоговых платежей. Налоговые выплаты во всём мире считаются краеугольным камнем демократического общества. Однако россияне ещё не привыкли безоговорочно доверять власти и расставаться с деньгами, особенно в тех случаях, когда налоговое бремя по какой-то причине возрастает.

Впрочем, радости по поводу платежей в госбюджет не испытывают ни в одной стране мира, зато везде ценится знание нюансов налогового законодательства, позволяющее на законных основаниях сократить причитающиеся выплаты. Итак, рассмотрим, как можно минимизировать налоги на дачный участок или иное загородное жильё.

Налоги на частный дом: за что государство берёт деньги

Если в собственности имеется недвижимость за городом, это означает, что в списке обязательных платежей присутствует два налога:

  • на загородный дом, т. е. на недвижимое имущество физического лица;
  • на участок земли, на котором этот дом построен.
Какую сумму нужно платить за землю
Сумму земельного налога на участок, используемый для ИЖС, садоводства или в качестве личного подсобного хозяйства, рассчитывают, взяв за основу его кадастровую стоимость. В некоторых регионах налоги, которыми облагаются садовые участки и земля для ИЖС, различаются по процентной ставке, в других – дачники и сельские жители платят за участки одинаковые суммы. Федеральное законодательство разрешает региональным властям самостоятельно определять, сколько граждане должны платить за землю, если начисляемые суммы не превышают установленную ставку. 

Внимание! В Федеральном налоговом кодексе зафиксирована предельная ставка налога на землю, который не должен превышать 0,3% от кадастровой оценки участка.

Если Вам неизвестна кадастровая стоимость участка, лучший способ выяснить это – зайти на официальный сайт Росреестра или посетить его местное отделение. Эту информацию госслужащие обязаны предоставить бесплатно. Сумму налога не придётся рассчитывать вручную, так как можно воспользоваться специальным калькулятором на сайте налоговой службы.

Налог на постройки на участке

Важный нюанс налогообложения заключается в том, что при вычислении размера налога принимаются во внимание все капитальные постройки на участке, а не только жилой дом. Этот момент не всегда понимают хозяева. Тех, кто хочет ознакомиться с текстом закона, отсылаем к пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса. 

К сожалению, дачники часто совершают две противоположные ошибки при вычислении суммы налога:

  • не принимают во внимание другие капитальные строения;
  • при вычислении площади недвижимости включают в итоговый результат площадь временных строений без фундамента.

В первом случае сумма налога оказывается меньше, чем следует, и это опасно накоплением налоговых недоимок и, как следствие – штрафом. Во втором случае собственник переплачивает, ежегодно теряя определённую денежную сумму, вернуть которую будет крайне затруднительно.

Лазейка в законодательстве

Некоторые собственники могут легально уменьшить сумму налога, уплачиваемого с загородной недвижимости, в том случае, если постройки не зарегистрированы в ЕГРН. Налоговое законодательство не предусматривает никакого наказания для собственников, не регистрирующих капитальную постройку. Де юре, её на участке попросту не существует, поэтому платить налог за неё не нужно.

Более того, налоговая служба не правомочна самостоятельно зарегистрировать постройки в ЕГРН – это может сделать только собственник участка. Единственное, на что налоговики имеют право – порекомендовать собственнику регистрацию построек и последующую уплату причитающегося налога. Однако рекомендация ни к чему не обязывает, поэтому собственник волен проигнорировать её и не платить за строения. Если Вам пришло налоговое уведомление или требование уплатить за незарегистрированные объекты, нужно обратиться в суд, который отменит незаконное требование.

Размер налога на жилой дом

Базовая ставка налога на недвижимое имущество составляет 0,1% от стоимости дома, указанной в кадастре. Однако по закону 50 м² дома не подлежат налогообложению. Если площадь дачного домика равна или меньше 50 м², то платить вообще ничего не нужно. В том случае, когда площадь дома превышает 50 м², то из кадастровой стоимости следует вычесть стоимость этой необлагаемой части. 

Внимание! Налогом на недвижимость облагается не только жилой дом, но и другие постройки, которые возведены на фундаменте, т.е. капитальные строения. 

Чтобы рассчитать сумму, причитающуюся государству с Вашего дома, нужно выполнять такие вычисления.

1. Вычислите суммарную площадь всех капитальных построек, зарегистрированных на Вашем участке, сложив площадь дома и площади всех капитальных построек.

2. Разделите кадастровую стоимость на суммарную площадь – у Вас получится стоимость 1 м² строений.

3. Вычтите из суммарной площади строений 50 м², чтобы узнать размер налогооблагаемой площади.

4. Умножьте налогооблагаемую площадь строений на стоимость 1 м², которую Вы рассчитали в пункте 2.

5. Получившуюся сумму умножьте на 0,001, т.е. найдите 0,1% от стоимости налогооблагаемой площади.

Будет ли наказан собственник, не построивший на участке дом или не зарегистрировавший новостройку

Закон не предусматривает специального штрафа для собственников земли под ИЖС, которые не воспользовались участком для строительства. Ни одно ведомство не может наложить за это прямой штраф. Однако налоговое законодательство делает невыгодным владение землёй без её использования. Так, если вы получили или купили землю под ИЖС, но за десять лет ничего не смогли построить, с одиннадцатого года придётся платить земельный налог в двойном размере. Повышающий коэффициент будет отменён после постройки и официальной регистрации жилого дома.

В течение довольно длительного времени некоторым хозяевам удавалось избегать уплаты налога на дом, не регистрируя недвижимость в течение нескольких лет после постройки. Однако в настоящее время налоговая служба использует по отношению к таким собственникам повышенный вариант дачного налога.

Увеличивается ли размер налога на дачу из-за появления пристройки

Сумма налога на дом зависит от кадастровой стоимости строения, поэтому напрямую увеличение площади на неё не влияет. Однако собственник обязан согласовывать перепланировку и возведение пристройки по строительному законодательству, а после окончания работ регистрировать изменения в ЕГРН. Если в результате перепланировки площадь строений на участке увеличится и превысит 50 м², уплаты налога не избежать. В то же время пристройка временной деревянной веранды без фундамента никак не повлияет на налогооблагаемую площадь дома.

Налоговые льготы для дачников и владельцев загородных домов

Как и во многих других случаях, наше государство предусмотрело льготы по налогам для некоторых категорий граждан, в том числе для инвалидов, военнослужащих и их семей, «чернобыльцев», инвалидов, пенсионеров и др. С полным перечнем льготников можно ознакомиться, изучив 407-ю статью Налогового кодекса. Следует сказать, что льготных категорий в нём немало.

Государство определило для каждой из перечисленных в НК категорий граждан отдельный размер льготы, однако есть и общие правила предоставления. Так, льготник может выбрать только один объект недвижимости, за который будет начисляться льготный налог. Если Вам принадлежит два дома, то сниженный налог будет взиматься лишь с одного, а за второй придётся платить полностью. Но при наличии в собственности дома и квартиры налог снижается на оба вида недвижимости.

Если Вы не напишете заявление в налоговую службу для предоставления льготы, сотрудники сами установят недвижимость, с которой будет взиматься сниженный налог. Впрочем, нередки случаи, когда льгота вообще не предоставляется, если владелец дома не заявил о своём праве на уплату пониженного налога.

Как начисляют налог на участок размером шесть соток

Размер большинства дачных участков составляет шесть соток, и для них в налоговом законодательстве предусмотрена льгота: налоги за эту землю не платятся вообще. Однако в льготную категорию входят только:

  • инвалиды первой и второй групп;
  • пенсионеры и люди, собирающиеся выйти на пенсию;
  • родители, воспитывающие больше двух детей.

Собственники, принадлежащие к одной из перечисленных категорий, за участок размером шесть соток могут не платить вообще. Льготники, владеющие более крупными наделами, платят только за площадь, превышающую размер стандартного участка.

Оплата налога на имущество в СНТ

Существует два варианта оформления собственности для садовых некоммерческих товариществ (СНТ):

  • собственность, т.е. административные и служебные постройки, дороги и другое имущество, числится за товариществом;
  • имущество СНТ – долевая собственность его членов.

В первом случае СНТ собирает взносы с владельцев участков за пользование недвижимостью и из собранной суммы оплачивает налог. Во втором случае налог распределяется на всех членов товарищества, и каждый платит налог на свою долю самостоятельно.

Внимание! Без согласия всех членов товарищество не может передать собственность в долевое владение. Любой из владельцев участка может отказаться от доли общей собственности.  

Кроме того, участники садового товарищества могут на общем собрании передать имущество СНТ (например, дороги, линию электропередачи и т.д.) в муниципальную или государственную собственность. В этом случае налог на имущество платить не придётся, но и управлять им товарищество уже не сможет.

Вывод

У многих из нас есть возможность уменьшить сумму налогов и на землю, и на загородный дом:

  • Можно не регистрировать право собственности на построенный дом. Хотя и рискованно: никто не знает, как государство отнесется к такому решению в будущем. 
  • 50 м2 капитальных построек не облагается налогом. Если у дома есть пристройка без фундамента за нее так же не нужно платить. 
  • Многие льготные категории граждан не обязаны платить налог за 6 соток своей земли. 
  • Кроме того, многим категориям граждан полагаются льготы по налогам. Если в семье есть пенсионер, родители у которых двое детей (и больше) или инвалид, оформление участка на него позволит сократить сумму налоговых выплат.

А вот не использование земли по назначению увеличит Ваши расходы в бюджет.

Налоговый вычет за 6 соток земли в регионе получили 259 тыс. плательщиков | Infopro54

Более 259 тыс. жителей Новосибирской области, учтенных в базе налоговых органов региона в качестве владельцев земельных участков, получили льготы при исчислении земельного налога за 2019 г. в виде налогового вычета за 6 соток, сообщили в пресс-службе УФНС по Новосибирской области.

Отмечается, что налоговый вычет, при котором сумма налога была уменьшена на величину кадастровой стоимости 600 кв. м земельного участка, получили 232,3 тыс. пенсионеров, 5,4 тыс. предпенсионеров, 6,5 тыс. инвалидов и детей-инвалидов, 4,6 тыс. ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий, 9,6 тыс. налогоплательщиков, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, а также другие категории.

— Тем гражданам, которые относятся к этой льготной категории и обладают земельным участком, сумма налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 6 соток для одного земельного участка, независимо от категории земли, разрешенного использования или местоположения, — пояснил начальник отдела налогообложения имущества УФНС России по Новосибирской области Андрей Сударев.

По его словам, если земельный участок 6 соток или меньше, налог не уплачивается. В случае, если участок более 6 соток, налог высчитывается за часть, которая превышает 600 кв. м. Владельцам двух и более участков нужно выбрать один из них, на который будет действовать налоговый вычет, направив уведомление в любой налоговый орган. Если уведомление не направлено, налоговый вычет будет применен автоматически для одного земельного участка с наибольшей суммой исчисленного земельного налога.

При этом муниципалитеты могут расширить право на вычет, например, предусмотрев его использование для нескольких участков или для большего количества налогоплательщиков. Узнать о категориях граждан, имеющих льготы в отношении конкретного имущественного налога, можно на официальном сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», в налоговом органе или обратившись в Единый контакт-центр ФНС России по тел. 8-800-222-22-22.

Жители Новосибирской области, у которых впервые возникло право на льготу по имущественным налогам (транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц), могут обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением по установленной форме. Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозяйственных построек площадью не более 50 квадратных метров, заявления могут не направлять. Для них налоговые органы применяют льготы на основании сведений, полученных от ПФР, Росреестра, органов социальной защиты.

По данным УФНС, всего в базе данных налоговых органов по итогам 2019 год числится 659,4 тыс. плательщиков земельного налога. УФНС России по Новосибирской области напоминает, что срок уплаты имущественных налогов за 2019 год истекает 1 декабря 2020 года. Новосибирцам, подключенным к Личному кабинету налогоплательщика, рекомендуется проверить свой Личный кабинет. Тем, кто должен получить уведомление в бумажном виде, следует обратиться в почтовое отделение по месту регистрации (прописки).

Фото: pixabay.com, автор- olm_ko

Как накопить на старость: эти 4 тактики помогут жить достойно на пенсии

В 2020 году средний размер пенсии россиян составлял почти ₽15 тыс. На эти деньги можно позволить себе лишь самый минимум. По данным Пенсионного фонда России (ПФР), к 2022 году средний размер пенсий в России может достигнуть почти ₽18,3 тыс.

Даже если в будущем пенсия будет продолжать повышаться, цены тоже не стоят на месте. И если жить только на государственную пенсию, то придется отказаться от привычного образа жизни. Чтобы не бедствовать в старости, о доходах лучше позаботиться заранее.

Сколько нужно накопить на дополнительную пенсию?

Накопления зависят от ваших планов — хотите ли вы путешествовать на пенсии, жить в загородном доме или что-то еще. Подумайте, какую сумму вы хотели бы дополнительно получать в старости каждый месяц и когда планируете выйти на пенсию. Допустим, человеку 30 лет, он хочет к государственной пенсии получать прибавку в ₽50 тыс. в месяц, а на пенсию уйдет в 65 лет.

С 1 января 2021 года срок дожития вырос на полгода до 264 месяцев. Это срок, в который россиянин будет получать накопительную часть пенсии. Если взять срок дожития и умножить его на желаемую прибавку к пенсии, то получится ₽13,2 млн. Такую сумму нужно будет накопить к старости. Если не учитывать доходность от инвестиций, инфляцию, рост или снижение зарплаты, то каждый месяц в течение 35 лет нужно будет откладывать около ₽31,4 тыс.

Расчеты довольно условны, так как невозможно предсказать продолжительность собственной жизни, доходность вложений и другие условия, но они дают общее представление о масштабах задачи.

Как накопить на пенсию самостоятельно

Инструментов, чтобы накопить на пенсию, много. Аналитик «Фридом Финанс» Валерий Емельянов составил свой рейтинг по росту риска:

  • Банковские вклады
  • Пенсионные планы негосударственных фондов
  • Накопительное страхование жизни
  • Физическая жилая недвижимость
  • Наличная валюта
  • Облигации
  • Фонды акций, облигаций и недвижимости
  • Акции отдельных компаний
  • Золото


По его словам, чтобы достичь оптимального эффекта, лучше копить на пенсию параллельно в двух-трех инструментах. При этом хотя бы один из них должен быть из нижней части списка — последних четырех пунктов, считает Емельянов.

Банковские вклады и недвижимость — одни из самых популярных вариантов. Однако не самые доходные. Инвестиции на фондовом рынке более рискованный способ накопить на пенсию, чем вклад, однако и возможностей заработать на нем больше.

Мы спросили экспертов о том, как подобрать бумаги для пенсионного портфеля, что делать с рисками и с помощью какого счета лучше всего инвестировать, чтобы больше накопить на старость.

Инвестиции: как составить пенсионный портфель

Владимир Потапов, главный исполнительный директор ВТБ Капитал Инвестиции, старший вице-президент ВТБ

Потапов считает, что при формировании пенсионных накоплений стоит отдавать предпочтение инвестициям в фонды — биржевые и ПИФы.

«Это не только обеспечит широкую диверсификацию инвестиций для небольших сумм, но и позволит экономить на налогах — фонды не платят налоги на купоны и дивиденды, которые получают, а реинвестируют их в полном объеме» — Владимир Потапов Глава «ВТБ Капитал Инвестиции».

Старший вице-президент ВТБ также посоветовал начинать формировать пенсионный портфель как можно раньше, так так чем дольше срок до выхода на пенсию, тем больше ваши деньги будут работать на вашу достойную старость.

По словам Потапова, уровень риска инвестора меняется в течение жизни, и вместе с ним должен меняться уровень риска и состав портфеля. «Как правило, это означает увеличение доли облигаций и инструментов с защитой капитала», — сказал он.

Сформировать подходящий портфель можно не только самому или с помощью управляющей компании. В этом может помочь робот-советник в приложении брокера, который не только соберет портфель, но и будет давать рекомендации, как им управлять.

Андрей Кочетков, ведущий аналитик «Открытие Брокер» по глобальным исследованиям, эксперт «Открытие Research»

По мнению Кочеткова, наиболее эффективный способ — составить пенсионный портфель из комбинации инструментов без риска и с низким риском.

«Если доходности по ОФЗ (облигации федерального займа — прим. РБК) достаточно высокие, то имеет смысл увеличивать их долю в портфеле, так как при замедлении инфляции ставки начинают идти вниз, а доходность ОФЗ остается прежней. Долю из акций стоит формировать в моменты слабого рынка, то есть покупать нужно не на пике рыночной эйфории — акции могут затем существенно снизиться, сокращая первоначальный капитал. Придется долгое время ждать, когда он восстановится», — считает аналитик.

При слабом рынке стоит увеличивать долю акций, а при высоких ставках, как, например, в 2014-2015 годах, можно наращивать долю облигаций, рассказал эксперт. С декабря 2014 по январь 2015 года ставка Банка России составляла 17%. По словам аналитика, наиболее консервативным инвесторам подойдет ОФЗ с индексацией на инфляцию — их покупка не требует особых условий и не нужно часто отвлекаться на управление вложенными деньгами.

Кочетков посоветовал не вкладываться в рискованные инструменты для формирования долгосрочного портфеля. Например, в акции роста, которые могут быть очень неустойчивыми, а перспективы дивидендов — неясными. Такие бумаги больше подойдут активным инвесторам, которые планируют портфель на средний срок.

«Хотя, конечно, многие могут возразить, что покупка американских компаний вроде Microsoft, Apple, Amazon четверть века назад была самым мудрым решением. Мало кто помнит, что когда-то эти компании стоили несколько миллиардов долларов. Если же инвестор хочет включить в свой пенсионный портфель подобные истории, то для них стоит отвести не более 10-15% капитала. Приоритет для пенсионного портфеля — это стабильность и предсказуемость», — полагает аналитик.

Валерий Емельянов, аналитик «Фридом Финанс»

Эксперт отметил, что капитал на старость, как правило, существует в виде пассивного дохода — проценты со вкладов, страховая рента, платежи со сдачи недвижимости в аренду, купоны с облигаций, дивиденды с акций. Однако в период накопления лучше всего использовать более доходные инструменты, в основном акции широкого рынка или акции роста, полагает Емельянов.

«Только они стабильно обгоняют инфляцию на таком длинном горизонте, чтобы успеть заранее подготовиться к пенсии (10-30 лет). Как вариант, можно рассматривать длинные государственные облигации, а также средние и длинные корпоративные бумаги. Акции в рублях в среднем приносят около 8% в год сверх инфляции, золото — до 6%, облигации — до 2%», — рассказал он.

По мнению Емельянова, лучше всего начинать собирать пенсионный портфель с фондов акций и облигаций, а потом плавно переходить на бумаги отдельных компаний и государств, если есть время и желание в них разобраться.

Аналитик считает, что часть сбережений в любом случае должна быть на вкладах в банках или наличной валюте. За счет этого резерва можно вкладывать остальные деньги на более долгий срок и в более доходные инструменты.

«Если до пенсии еще 20-30 лет, можно смело покупать акции компаний, которые ориентированы на далекую перспективу. Например, из отрасли биотехнологий, электромобилей или солнечной энергетики» — Валерий Емельянов аналитик «Фридом Финанс».

Емельянов рассказал, что при создании пенсионного портфеля существует общее правило: по мере близости дня выхода на пенсию портфель должен смещаться из волатильных активов (акций, золота) в более спокойные (облигации, фонды облигаций или недвижимости).

К тому моменту, как человек закончит трудиться, на рисковые бумаги должно приходиться около 20% портфеля. А потом тактика меняется на обратную: нужно плавно наращивать долю рисковых бумаг, чтобы не обесценить и не растратить весь капитал, если вдруг вы окажетесь долгожителем.

Владимир Верещак, финансовый консультант

«Многое зависит от того, в какой фазе накопления вы сейчас находитесь. Если только начинаете, задача — вносить в портфель и получать на рынке как можно больше. В рамках разумного, конечно. Обычно это 10-30% дохода и 7-8% в год в долларах США соответственно. Вам подойдут акции молодых, развивающихся компаний с высоким потенциалом роста, соответствующие ПИФы и ETF», — полагает эксперт.

Если у вас уже есть крупный капитал, то портфель должен быть более консервативным, ориентированным на получение относительно стабильного и предсказуемого, рентного дохода, отметил Верещак.

Компании на рынке проходят различные стадии жизненного цикла. Консультант посоветовал обратить внимание на акции «компаний-пенсионеров» («дивидендные» акции), а также на трасты недвижимости REIT и облигации.

По его словам, после выхода на пенсию вы сможете забирать 3-4% портфеля в год без потери покупательной способности капитала. Если инфляция за год оказалась меньше, а доход рынка больше, валютный курс выгоднее, то можно забрать из портфеля 4-6% или даже больше, в зависимости от ситуации.

Что касается риска, то существует «правило 100 минус возраст», согласно которому доля акций в портфеле уменьшается по мере старения человека. Однако инфляция не уменьшается, поэтому не стоит делать портфель слишком консервативным, считает финансовый консультант.

Другое дело — отдать предпочтение инструментам, ориентированным на получение именно рентного дохода (REIT, «дивидендные» акции). Их стоимость растет не так быстро, но совокупный доход с учетом дивидендов рынку не уступает, отметил Верещак.

По его словам, облигации хороши, но в меру, так как доходность чисто облигационного портфеля может едва покрывать инфляцию. Если при этом тратить заработанное, то накопленного может не хватить не только наследникам, но и вам самим.

«Также для жизни исключительно на пассивный доход может быть целесообразным увеличить финансовую подушку до пяти годовых расходов — вместо одного года, как у тех, кто пока продолжает зарабатывать деньги» — Владимир Верещак Финансовый консультант.

Что выгоднее для пенсионного портфеля: обычный брокерский счет или ИИС?

ИИС — это индивидуальный инвестиционный счет, который также можно открыть у брокера. Его преимущество в том, что он позволяет пользоваться налоговыми вычетами. А они, в свою очередь, повышают доходность. По мнению Потапова, такой счет как раз подойдет для пенсионного портфеля.

«При составлении такого портфеля, во-первых, стоит максимально пользоваться инвестиционными налоговыми вычетами. В частности, разумно использовать ИИС типа А для облигационной части портфеля и льготу по долгосрочному владению для акций или паев фондов», — отметил он.

Верещак также полагает, что ИИС пригодится для пенсионных накоплений. В долгосрочной перспективе экономия от вычетов существенно повышает эффективность инвестиций.

Финансовый консультант подсчитал, что если доходность портфеля будет равна 7%, то за 20 лет с учетом сложного процента прибыль составит 287%. Если пользоваться налоговыми вычетами, то средняя доходность вырастет до 7,5%, а прибыль будет почти 325%. То есть, если экономить на налогах 0,5% в год, доход вырастет на 38%.

Емельянов тоже посоветовал использовать ИИС и привел в качестве примера доходность облигаций. Если у вас портфель из ОФЗ на 10 лет с купонами под 7%, то на обычном счете после выплаты налогов вы получите с них 6,1% годовых, а на ИИС — 7,4% в год.

Однако у ИИС есть свои особенности и ограничения. Например, с него нельзя снимать деньги или закрывать в течение трех лет. Именно после этого срока можно начать подавать документы на налоговые вычеты.

По мнению Кочеткова, можно использовать и обычный брокерский счет, и ИИС одновременно. Например, на брокерском счете можно «заниматься операциями с более рискованными историями», а на ИИС покупать инструменты с низким риском, или облигации.

Сейчас существуют два типа счетов — А (I тип) и Б (II тип). Первый позволяет вернуть 13% от внесенных в течение года средств, но не более ₽52 тыс. С помощью второго можно не платить налоги с дохода от сделок. На ИИС можно класть максимум по ₽1 млн в год.

В конце октября прошлого года Банк России предложил создать третий тип ИИС, который будет рассчитан на инвестиции сроком от десяти лет. Он не будет иметь ограничений по сумме взносов, и его можно будет открыть одновременно со счетами первого и второго типа. Пока что ЦБ обсуждает эту идею с экспертным сообществом.

NJ Отдел налогообложения — Местный налог на имущество

  1. Дом
  2. Оценка сельскохозяйственных угодий

Оценка сельскохозяйственных угодий

Налоговые инспекторы определяют, какие земли считаются сельхозугодьями. Комитет по оценке сельскохозяйственных угодий ежегодно устанавливает значения продуктивности сельского хозяйства, которые оценщики должны использовать для определения стоимости сельскохозяйственных угодий.

Принятые методы ведения сельского хозяйства / садоводства в рамках оценки сельскохозяйственных угодий

Государственный департамент сельского хозяйства предоставил рекомендации , которые описывают общепринятые методы ведения сельского хозяйства / садоводства.Эти руководящие принципы могут использоваться налоговыми инспекторами и другими налоговыми служащими для помощи в определении того, активно ли выделяется земля и соответствует ли она требованиям для оценки сельскохозяйственных угодий.

Анкеты

Подайте заявление на оценку сельхозугодий (форма FA-1 и дополнительная форма оценки сельхозугодий (FA-1 G.S. ) своему налоговому инспектору не позднее 1 августа. Если лесной массив входит в состав посевных площадей, вы также должны заполнить форму данных о лесном массиве (форма WD-1 с другими формами).

Критерии соответствия
  • Вы должны владеть не менее 5 акрами прилегающих территорий, предназначенных для использования в сельском хозяйстве / садоводстве;
  • Земля должна быть предназначена для сельскохозяйственных / садоводческих целей не менее двух лет подряд до начала налогового года;
  • Вы должны подать заявление на оценку сельхозугодий у налогового инспектора не позднее 1 августа года до налогообложения;
  • Земля должна продолжать использоваться в сельском хозяйстве / садоводстве до конца налогового года, на который подана заявка;
  • Валовая продажа сельскохозяйственных культур или скота должна составлять не менее 1000 долларов в год на первые 5 акров, плюс 5 долларов за акр за каждый дополнительный акр;
  • Валовой объем продаж лесных угодий / водно-болотных угодий в соответствии с Планом управления лесными угодьями должен составлять не менее 500 долларов в год за первые 5 акров, плюс 50 центов за акр за любые дополнительные акры;
  • Для единиц управления фермой менее 7 акров требуется описательное описание сельскохозяйственного / садоводческого использования, эскиз их местоположения и количество активно используемых акров.
Право на отказ и апелляцию

Не позднее 1 ноября года до налогообложения ваш оценщик должен отправить вам уведомление, если вам отказано в оценке сельскохозяйственных угодий. Уведомление должно указывать причину (ы) отказа и информировать вас о вашем праве подать апелляцию в Налоговый совет округа.

Если ваше заявление отклонено, вы можете подать апелляционную форму A-1 в Налоговый совет округа не позднее 1 апреля следующего года.

Если вы не удовлетворены решением Налогового совета округа, вы можете подать апелляцию в Налоговый суд штата Нью-Джерси.

Ресурсы

Для получения дополнительной информации прочтите материалы ниже:

  • Справочник для экспертов по оценке штата Нью-Джерси (Глава 6)
  • Программа оценки сельскохозяйственных угодий Нью-Джерси: брошюра
  • Министерство сельского хозяйства Нью-Джерси
  • Обзор оценки сельскохозяйственных угодий Министерства сельского хозяйства штата Нью-Джерси
  • Департамент охраны окружающей среды Нью-Джерси
  • Офисы расширения кооперативного округа Рутгерс
  • Откатить налоги

    Если землепользование изменится с сельскохозяйственного / садоводческого на несельскохозяйственное, начисляются налоги на возврат.

    Обратные налоги:

    • Применяются за год, в который произошло изменение, и за два предыдущих года, при условии, что в это время земля была оценена в сельском хозяйстве;
    • Разница между суммой, установленной для квалифицированных сельскохозяйственных угодий, и суммой, установленной для несельскохозяйственных земель в налоговом округе;
    • Стать залогом земли с января того года, в котором решение об отмене вынесено Налоговым советом графства;
    • Не генерируются, когда новый владелец продолжает активно использовать собственность в качестве сельскохозяйственных угодий.

    Пахотные земли, лесные угодья или животноводство, в которых не ведется запланированная деятельность или недостаточно используются в сельском хозяйстве / садоводстве, могут быть потеряны в оценке сельскохозяйственных угодий.

    Данные о сельскохозяйственных угодьях

    Значения FEC для оценки сельскохозяйственных угодий
    Буклет FEC для значений производительности
    Отчет о данных о сельскохозяйственных угодьях

    Woodlands

    Несобственные лесные угодья — это земля, которая не является ни вспомогательной, ни подчиненной другим сельхозугодьям.

    • Он может претендовать на оценку сельскохозяйственных угодий только на основании соответствия Плану управления лесными угодьями;
    • Этот план должен быть подан в Департамент охраны окружающей среды Нью-Джерси;
    • Лесной массив, не входящий в состав территории, активно используется для производства древесины и продуктов леса.

    Прилегающий лесной массив — это земля, которая находится рядом с участком земли, является ее частью или полезна для нее.

    • Площадь земли должна составлять не менее 5 акров, предназначенных для сельскохозяйственных / садоводческих целей;
    • Эти виды использования должны отличаться от производства деревьев и лесных продуктов (за исключением рождественских елок), которым земельный участок является вспомогательным и подчиненным
    План управления лесным массивом

    Если вы владеете чужим лесным массивом, у вас должен быть План управления.Это план:

    • Обычно оформляется профессиональным лесником; и
    • Одобрено отделом парков и лесного хозяйства штата Нью-Джерси Департамента охраны окружающей среды.

    План управления лесным массивом и все формы, включая FA-1GS, должны быть представлены налоговому инспектору.

    Вы должны предоставить следующие копии в региональные отделения лесной службы штата Нью-Джерси, обслуживающие округ, в котором находится объект:

Оценка потребительной стоимости DOR

  • Если для зонирования требуется как минимум пять акров для разделения в качестве жилого участка, почему я не могу использовать эту потребность в площади в качестве земли, «необходимой для расположения и удобства» сельскохозяйственных улучшений, когда сельскохозяйственные постройки включают жилые дома ?

    Даже при том, что минимальный размер жилого участка может составлять пять акров, если вся или часть земли в основном предназначена для квалифицированного сельскохозяйственного использования в соответствии с административным правилом (разд.Tax 18, Wis. Adm. Code), соответствующая площадь классифицируется как сельскохозяйственная. Фактическая площадь, отведенная под ферму (совокупность сельскохозяйственных построек), включая жилые дома, должна определяться отдельно для каждого участка. Использование площадей, а не зонирование, является определяющим фактором.


  • Участок площадью 40 акров, классифицированный в 2020 году как сельскохозяйственный (класс 4), продан в течение этого года. Недвижимость была перезонирована под жилую, а разрешение на разделение было получено до 1 января 2021 года.По состоянию на июнь 2021 года посылка была покрыта стерней прошлогоднего урожая. Соответствуют ли более ранние виды деятельности, указывающие на изменение использования в будущем и отсутствие использования в сельском хозяйстве, критериям правила «несовместимы с использованием в сельском хозяйстве»?

    Этот участок не становится несовместимым с сельскохозяйственным использованием исключительно на основании юридических изменений (разрешение на изменение зонирования и разделения). Даже наличие ставок обследования может помешать фермерам производить и собирать сельскохозяйственную культуру. Поскольку земля использовалась в сельском хозяйстве в течение производственного сезона до даты оценки 1 января 2021 года, ее классификация в оценочной таблице на 1 января 2021 года является сельскохозяйственной.


  • Может ли муниципалитет принять постановление о запрете использования земли в сельскохозяйственных целях, которое фактически запрещает оценку потребительной стоимости этой земли?

    Муниципалитет может принять этот тип постановления. Законность такого постановления и его исполнение зависит от конкретного случая. Земля должна быть классифицирована как сельскохозяйственная, если она была предназначена в первую очередь для квалифицированного сельскохозяйственного использования в соответствии с административным правилом (раздел «Налог 18, ​​штат Висконсин.Адм. Код), в течение предыдущего производственного сезона и был совместим с сельскохозяйственным использованием на 1 января текущего оценочного года. Даже если в нарушение постановления, сервитута или контракта. Сельскохозяйственная классификация применяется до тех пор, пока земля больше не используется в основном для использования в сельскохозяйственных целях.


  • Следует ли классифицировать землю, активно используемую в сельскохозяйственных целях, в нарушение местного постановления, запрещающего сельскохозяйственное использование, как сельскохозяйственную?

    Да.Поскольку законы штата имеют преимущественную силу по отношению к местным постановлениям, эта земля классифицируется как сельскохозяйственная, поскольку она соответствует определению сельскохозяйственных земель в соответствии с сек. Налог 18, ​​Адм. Кодекс штата Висконсин. Исполнение постановления является решением муниципалитета. Как только земля больше не используется в сельскохозяйственных целях, либо в результате исполнения постановления, либо по выбору землевладельца, классификация должна быть изменена с сельскохозяйственной на другую. Земля должна быть классифицирована как сельскохозяйственная, если она была предназначена в первую очередь для квалифицированного сельскохозяйственного использования в соответствии с административным правилом (разд.Tax 18, Адмиралтейский кодекс штата Висконсин), в течение предыдущего производственного сезона и был совместим с сельскохозяйственным использованием на 1 января текущего оценочного года. Даже в случае нарушения постановления, сервитута или контракта на текущий оценочный год. Сельскохозяйственная классификация применяется до тех пор, пока земля больше не используется в основном для использования в сельскохозяйственных целях.


  • Считается ли земля, включенная в Программу природоохранных резервов (CRP), сельскохозяйственным использованием?

    Административное правило (п.Tax 18, Адмиралтейский кодекс штата Висконсин) перечисляет участие в программе CRP как сельскохозяйственное использование. Однако земли, исключенные из программы CRP, теперь могут быть несовместимы с сельскохозяйственным использованием (например, лесные), и, возможно, потребуется реклассифицировать и оценить их по соответствующей оценочной стоимости в соответствии с законодательством штата. Для получения дополнительной информации о программах, соответствующих критериям оценки потребительной стоимости, см. Налог 18 Публикация.


  • Может ли земля, включенная в другие программы, считаться сельскохозяйственным использованием?

    Земли в других программах могут быть квалифицированы, см. Налог 18 Публикация.

    Примечание: Если земля предназначена в основном для сельскохозяйственных целей в соответствии с административными правилами (раздел «Налоги» 18.05 (1) (a), (b) или (c) Адм. Кодекса), в предыдущем сезоне производства и не при использовании, несовместимом с сельским хозяйством на дату оценки, он может соответствовать требованиям сельскохозяйственной классификации и оценки потребительной стоимости. По сути, земля может претендовать на оценку потребительной стоимости из-за того, как она использовалась, а НЕ из-за программы, в которой она находится.


  • Когда лесные земли правильно классифицируются как пастбища?

    Пастбищные леса, предназначенные в основном для использования в сельском хозяйстве (содержание, выпас или кормление скота), соответствуют потребительной стоимости.Активный выпас контролирует подлесок. Несколько тропинок через лесную местность не являются убедительным свидетельством того, что лесная территория является пастбищной. Земля должна обрабатываться ежедневно или на разумной периодической основе. Ограждение должно надлежащим образом предотвращать блуждание животных. Земля с отсутствующей или сильно ограниченной листвой или растением не считается пастбищем. Лучшим источником определений всех классов земель является Руководство по оценке собственности в Висконсине. Определение пастбищ приведено в главе 14, а определение леса — в главе 15.Информацию также можно найти в Руководство по оценке сельского хозяйства для владельцев собственности в Висконсине.


  • Подходят ли небольшие участки земли под сельскохозяйственную классификацию?

    Да. Размер не имеет значения при определении того, классифицируется ли земельный участок как сельскохозяйственный. Яблоневый сад площадью пять акров или овощное поле на небольшой площади можно считать предназначенным в первую очередь для сельскохозяйственных нужд. Независимо от того, маленькая или большая, земля должна быть предназначена в первую очередь для сельскохозяйственного использования, как это определено в административных правилах (разд.Tax 18.05 (1), Адмиралтейский кодекс штата Висконсин), в течение производственного сезона до даты оценки 1 января и не при использовании, несовместимом с использованием в сельском хозяйстве 1 января, чтобы иметь право на сельскохозяйственную классификацию.

    При классификации земли на основе ее использования оценщик не должен учитывать размер типичных действующих хозяйств, поскольку он или она, возможно, привыкли думать о них. Оценщик должен классифицировать землю по акрам, используемым для сельскохозяйственных целей, с учетом использования каждого участка в отдельности.


  • Какова правильная классификация каждой из следующих посылок?

    Пример: Фермер владеет фермерским хозяйством площадью 120 акров с соответствующими сельскохозяйственными видами использования в соответствии с административными правилами (раздел «Налоги 18», Административный кодекс штата Висконсин). Часть операции претерпевает изменения в использовании, как показано на диаграмме ниже. Сельскохозяйственные угодья превращаются в жилые районы с несколькими участками площадью около пяти акров.Подразделение находится в районе, который показывает рост жилых домов. Коммунальные услуги доступны в посылочной линии. Размеры участков варьируются от одного до 10 акров. Некоторые участки предназначены для использования в сельскохозяйственных целях; у других есть смесь квалифицируемых сельскохозяйственных целей и древесины; другие имеют смешанное землепользование.

    Участок A — — это участок площадью пять акров, частично засаженный деревьями, из которых два акра отведены под растениеводство. Урожай был собран прошлой осенью.

    • Участок классифицируется как частично сельскохозяйственный (два акра) и частично жилой
    • Сельскохозяйственная земля является частью хозяйственной деятельности и использовалась для квалифицируемой деятельности в соответствии с Главой 18 в предыдущем году выращивания
    • Лесная территория является частью небольшой участок, на котором владелец мог бы построить, и он находится на площади типичных участков площадью пять акров

    Участок B — расположен рядом с участком A. Он имеет поле в два акра, как продолжение поля на участке A.Остальные три гектара обрабатываются под паром.

    • Земельный участок классифицируется как частично сельскохозяйственный и частично жилой
    • Сельскохозяйственная земля является частью хозяйственной деятельности и обеспечивает стоимость земли для землевладельца
    • Паровая земля является частью жилого квартала, где имеется жилая инфраструктура и строительство дома неизбежно
    • Объявлен на продажу как жилой и представляет собой типичный размер жилого участка для сообщества

    Участок C — находится рядом с участком B.На его части есть резиденция с примерно тремя акрами деревьев и одним акром сельскохозяйственных земель (часть тех же полей и операций, что и выше).

    • Земельный участок классифицируется как один акр сельскохозяйственных угодий
    • Остаток классифицируется как жилой
    • Земля вокруг жилого дома используется для поддержания жилого характера
    • Деревья также используются для использования в жилых помещениях

    Участок D — в основном покрыт лесом, но имеет один акр земли под паром и жилой дом.

    • Участок классифицируется как Жилой, поскольку на нем нет сельскохозяйственной деятельности
    • Залежный участок является частью жилого района, где имеется жилая инфраструктура и неизбежно строительство жилого дома
    • Рекламируется как жилая и типичная размер жилого участка для общины

    Участок E — примыкает к участку D и имеет залежное поле площадью два акра и три акра лесной земли.

    • Весь участок классифицируется как Жилой
    • На участке отсутствует соответствующая сельскохозяйственная деятельность
    • Часть жилого блока, где имеется жилая инфраструктура и строительство дома неизбежно
    • Рекламируется как жилая и типовой размер жилого участка для поселка

    Parcel F — — участок площадью пять акров; все сельскохозяйственные земли, обработанные в прошлом году в рамках хозяйственной деятельности; без постройки на участке на дату оценки.

    • Отнесено к сельскохозяйственным, с оценкой потребительной стоимости
    • Первичное использование является квалифицируемой культурой и не несовместимо с использованием в сельском хозяйстве

    Parcel G — — это участок площадью пять акров, примыкающий к вышеуказанному полностью сельскохозяйственному участку. Он покрыт деревьями.

    • Классифицируется как жилой
    • Часть жилого района, где имеется жилая инфраструктура и неизбежно строительство жилого дома
    • Рекламируется как жилой и представляет собой типичный размер жилого участка для сообщества

    Участок H — — это участок, полностью покрытый лесом, рядом с участком G и рядом с участком I, находящимся под паром.

    • Классифицируется как жилой
    • Часть жилого блока
    • Строительство жилого дома неизбежно
    • Рекламируется как жилой и представляет собой типичный размер жилого участка для сообщества

    Участок I — — это участок под паром, примыкающий к участку, покрытому деревьями выше.

    • Классифицируется как жилой
    • Часть жилого района, где имеется жилая инфраструктура и неизбежно строительство жилого дома
    • Рекламируется как жилой и представляет собой типичный размер жилого участка для сообщества


  • Как определяется площадь участка Прочее (класс 7)? Каким образом собственник может обжаловать решение оценщика о размере фермы?

    Согласно законам штата земля, необходимая для размещения и удобства фермерского дома и хозяйственных построек, классифицируется как «Прочие» (класс 7).Чтобы определить количество земли в этом классе, оценщик должен использовать аэрофотоснимки и масштабировать используемую территорию с учетом местоположения и удобства зданий.

    Если владелец собственности имеет иное мнение о площади участка, владелец должен предоставить достоверные подтверждающие доказательства оценщику и, при необходимости, в наблюдательный совет. Примеры доказательств включают: сертифицированную карту съемки , более новую аэрофотоснимок, другую информацию, показывающую необходимую территорию.

    Для получения дополнительной информации о том, как определить площадь приусадебного участка, см. Главу 14 Руководство по оценке собственности в Висконсине.


  • Как определяется классификация прочих улучшений (класс 7)? Какие факторы используются для этого определения? Уместно ли классифицировать набор улучшений, перечисляя сельскохозяйственные постройки как Прочие (класс 7), а жилые дома как Жилые (класс 1)?

    Как правило, улучшения следует классифицировать как «Прочие» (класс 7), если здания преимущественно используются в сельском хозяйстве. Факторы, включая текущее использование, потенциальное использование, количество и значение хозяйственных построек, размер земельного участка и характер сельскохозяйственных построек для поддержки фермы, помогают оценщику сделать это определение.Оценщики должны иметь один класс для каждого набора зданий, основанный на преимущественном использовании всего набора, а не на разделении классификаций наборов зданий. Однако закон штата (разд. 70.32 (2) (c) 1m, Wis. Stats.), Позволяет оценщику классифицировать некоторые типовые комплекты жилых зданий как «Прочие», если место жительства используется для супруга, детей, родителей или бабушек и дедушек оператора фермы. По мнению Департамента доходов штата Висконсин (DOR), эти жилые дома должны располагаться на земле, которая является частью хозяйственной деятельности оператора фермы.


  • Как следует оценивать участки под Прочие земли (класс 7)? Стоит ли их оценивать как участки в один или два акра? Следует ли учитывать тот факт, что объект является частью более крупного участка?

    Земли, необходимые для расположения и удобства зданий, должны оцениваться по их рыночной стоимости, скорректированной с учетом соответствующего уровня оценки всей другой собственности в муниципалитете. Каждый улучшенный сельскохозяйственный участок должен быть проанализирован относительно количества акров, необходимых для расположения и удобства построек.Для некоторых участков из-за количества и размера улучшений может потребоваться, чтобы размеры участков были больше, чем у других. Оценщикам рекомендуется не использовать одинаковый размер для всех улучшенных участков в своем муниципалитете. При оценке участка важно, чтобы оценщики оценили его с учетом рыночной стоимости всего участка.


  • Как оценщику следует классифицировать пахотные земли, если Департамент природных ресурсов штата Висконсин приобрел сервитут, который не позволяет обрабатывать землю или пасти ее?

    Если земля включена в соответствующую государственную программу, в соответствии с административным правилом (разд.Tax 18.05 (1), Адмиралтейский кодекс штата Висконсин), земля должна быть классифицирована как сельскохозяйственная и помещена в подкласс сельскохозяйственных земель, в которой она находилась бы, если бы обрабатывалась.

    Для земель, которые не соответствуют требованиям, классификация должна быть изменена на другой класс — скорее всего, неосвоенные земли (класс 5), сельскохозяйственные леса (класс 5 м) или продуктивные леса (класс 6). Затем земля должна быть оценена по рыночной стоимости с учетом влияния сервитута на стоимость земли (если таковое имеется). Затем рыночная стоимость корректируется до 50 процентов от полной стоимости неосвоенных земель и сельскохозяйственных лесов.Наконец, все классы земли приводятся в соответствие со средним уровнем оценки для сообщества. Видеть Налог 18 Публикация.

    Земля должна быть классифицирована как сельскохозяйственная, если земля была предназначена в первую очередь для квалифицируемого сельскохозяйственного использования в соответствии с сек. Налог 18.05 (1), Адмиралтейский кодекс штата Висконсин в течение предыдущего производственного сезона и был совместим с сельскохозяйственным использованием на 1 января текущего оценочного года, даже в случае нарушения постановления, сервитута или контракта для текущего оценочного года.Сельскохозяйственная классификация применяется до тех пор, пока земля больше не используется в основном для использования в сельскохозяйственных целях.


  • Как классифицируется участок в 20 акров с участком под застройку в один акр и 19 акрами пастбищ для лошади? Считаются ли 19 акров сельскохозяйственным использованием?
    • Содержание лошади для личного пользования или для содержания лошадей не подпадает под определение сельскохозяйственного использования в соответствии с административными правилами (разд.Налог 18.05, Адм. Кодекс Висконсина). Некоторые виды землепользования могут на первый взгляд казаться сельскохозяйственными, но не соответствуют определениям в сек. Налог 18.05, Адм. Кодекс штата Висконсин. По административному правилу дрессировка скаковых лошадей, содержание конюшен для верховой езды, аренда верховых лошадей и эксплуатация ипподрома считаются отраслями искусства, развлечений и отдыха в соответствии с Североамериканской отраслевой классификационной системой (NAICS) и не подпадают под определение потребительной стоимости. оценка.

    • Разведение лошадей в рамках NAICS Industry 112920 считается сельскохозяйственным применением.Предприятия, обеспечивающие выращивание жеребят, поддержание здоровья, контролируемое кормление и сбор урожая для последующей продажи животных, считаются сельскохозяйственным использованием.

    • Сдача земли в аренду владельцу лошади может выглядеть как пастбище, но если земля не используется для сельскохозяйственных целей, как определено в предыдущих параграфах, земля не подлежит оценке потребительной стоимости


  • Человек купил участок сельскохозяйственных и лесных земель в течение 2020 года по цене, значительно превышающей оценку 2020 года.В 2021 году муниципалитет был переоценен. На 2021 год оценщик оценил сельскохозяйственные земли с использованием опубликованной потребительской стоимости на 2021 год. Оставшаяся площадь лесных угодий оценивалась по продажной цене 2020 года за вычетом потребительской стоимости сельскохозяйственных земель в 2021 году. Это было правильно?

    Нет. Продажа должна быть проанализирована с использованием дополнительной рыночной стоимости всех компонентов, включенных в продажу. После того, как определена рыночная стоимость каждого компонента, несельскохозяйственные компоненты должны быть оценены в соответствии с правильными законодательными положениями.Пахотные земли и пастбища были должным образом оценены с использованием потребительной стоимости 2020 года. Оценщик не должен брать продажную цену за вычетом потребительной стоимости для определения оценки несельскохозяйственной собственности.


  • Есть ли плата за перевод сельскохозяйственных земель в другое использование?
    • Да. Недвижимость, больше не используемая в сельскохозяйственных целях, которая получила выгоду от более низких налогов на недвижимость в результате оценки потребительной стоимости, подлежит конверсионному сбору, если землепользование преобразовано в жилое, коммерческое или производственное использование.

    • Однако, когда сельскохозяйственная земля преобразована для другого использования и становится освобожденной от налога, оценщик должен рассмотреть, какой была бы классификация, если бы она не была освобождена, чтобы определить, применима ли плата за преобразование. Плата за преобразование не применяется, если земля соответствует определению и классифицируется как неосвоенная земля, сельскохозяйственный лес, продуктивный лес или прочее (например, сельскохозяйственный дом).

    • Оценщик принимает решение в итоговой ведомости следующего года.Плата за преобразование зависит от количества преобразованных акров. Чем больше акров перерабатывается, тем меньше размер платы за акр. Для получения дополнительной информации просмотрите Общие вопросы о плате за конверсию полезной ценности.


  • Могут ли члены наблюдательного совета (BOR) лично осмотреть собственность, чтобы определить, используется ли часть собственности для пастбищ, а не для леса?

    Нет. ЗБ может действовать только на основании свидетельских показаний под присягой.BOR может определить, что изменение классификации (и последующее изменение значения) является уместным, если есть показания под присягой перед BOR в поддержку такого действия. Согласно законам штата (разд. 70.47, Wis. Stats.), BOR может действовать только на основании доказательств, представленных под присягой.


  • Считается ли сбор кленового сока сельскохозяйственной деятельностью, и если да, то как следует оценивать этот тип земли?

    Согласно административным правилам, сбор кленового сока является квалифицируемым сельскохозяйственным использованием, поскольку NAICS включает сбор кленового сока как деятельность по производству сельскохозяйственных культур.Земля, предназначенная в основном для сбора кленового сока в районе кленовых деревьев, вырубленных в течение производственного сезона до даты оценки 1 января и не несовместимой с использованием в сельском хозяйстве на 1 января, классифицируется как сельскохозяйственная и оценивается по ее потребительской стоимости.

    Закон о потребительной стоимости не устанавливает минимального размера посевных площадей. Небольшие посевные площади могут считаться потребительной стоимостью, если они используются в основном для сельскохозяйственных целей.

    Подходящие акры должны быть обработаны в предыдущем производственном сезоне и считаться в основном занятыми сбором кленового сока.Производители в бизнесе обычно следуют отраслевым стандартам в отношении высечки деревьев. Производители, соблюдающие отраслевые стандарты, решают использовать клены в лесах смешанных пород, когда плотность кленов достаточна, чтобы сделать их использование экономически целесообразным. Подсчитано, что в насаждении смешанных пород на участке от низкого до среднего качества имеется 20 вырубленных деревьев на акр, тогда как 30-40 вырубленных деревьев на акр считаются высококачественными насаждениями в Висконсине. Акры в лесу, в достаточной степени вырубленные в соответствии с отраслевыми стандартами, квалифицируются как потребительная стоимость, в то время как участки в лесу без выемки или с минимальной выработкой не считаются.

    Это эффективно дисквалифицирует деятельность, которая время от времени и минимально задействует большие площади и заявляет, что вся посевная площадь подходит для сельскохозяйственных целей.


  • Считаются ли лицензированные охотничьи хозяйства сельскохозяйственным использованием?

    NAICS классифицирует охотничьи хозяйства, рыболовные угодья, охотничьи угодья и разведение дичи как отрасли рыболовства, охоты и отлова ловушек, которые не используются в сельском хозяйстве. Земля, используемая для этих целей, классифицируется на основе ее преимущественного использования (возможно, для коммерческих или лесных хозяйств) и оценивается по классу рыночной стоимости.Однако предприятия, занимающиеся разведением оленей, которые обеспечивают разведение оленей, поддержание здоровья, контролируемое кормление и сбор урожая для последующей продажи животных, считаются сельскохозяйственным использованием. Огороженные земли, предназначенные в основном для выращивания оленей, классифицируются как сельскохозяйственные и относятся к категории 1, 2, 3 или пастбищам в зависимости от типа почвы.


  • Используется ли аквакультура в сельском хозяйстве?

    Земля, предназначенная в основном для животноводства, квалифицируется как сельскохозяйственное использование в соответствии с административным правилом (разд.Налог 18.05 (1) (b), Адмиралтейский кодекс штата Висконсин), Животноводство. Учреждения аквакультуры животных используют вмешательство для контроля и увеличения производства с помощью таких методов, как поддержание здоровья, контролируемое кормление и защита от хищников. Пруды для аквакультуры — это место для содержания и кормления рыб, выращиваемых на рынке. Рыбные пруды, отнесенные к категории сельскохозяйственных, следует отнести к категории пастбищ.

    Не все операции по аквакультуре подходят под определение сельскохозяйственных земель. Наружные бетонные кабельные каналы и закрытые инкубатории не соответствуют определению в законе штата (разд.70.32 (2) (c) (1), Wis. Stats.), Что сельскохозяйственная земля — ​​это «земля без зданий и улучшений, а также земля, необходимая для их расположения и удобства, которая предназначена в первую очередь для сельскохозяйственного использования, как это определено правилом. » Кроме того, рыболовные угодья, рекреационное и личное использование не квалифицируется как сельскохозяйственное использование.


  • Используется ли выращивание клюквы в сельском хозяйстве?

    Да. Земля под грядкой клюквы считается землей, предназначенной в основном для сельскохозяйственных нужд.Земля под клюквой, отнесенная к категории сельскохозяйственных, должна быть отнесена к категории пахотных земель третьего сорта и адаптирована к местному уровню оценки.

    Примечание: Земля под земляными объектами (например, плотины, дамбы, канавы, входы, выходы), окружающими грядки, классифицируется как Прочие (класс 7) и оценивается по третьей степени пахотной ценности и корректируется с учетом местного уровня оценки. Земляные элементы оцениваются в соответствии с методологией амортизации за вычетом затрат.


  • Является ли производство питомников сельскохозяйственным использованием?

    Да.Отраслевая классификация NAICS 111421 определяет выращивание продуктов для выращивания питомников, питомников, кустарников, луковиц, плодовых культур и дерна как растениеводство, сельскохозяйственное использование. Также в соответствии с законодательством штата выращивание древесных деревьев с коротким оборотом и циклом сбора урожая не более 10 лет для целлюлозы или биомассы теперь включено в сельскохозяйственное использование. Периодический сбор нескольких деревьев на своей территории не является обязательством, в первую очередь, для использования в сельском хозяйстве.


  • Как определяется потребительная стоимость?

    DOR ежегодно издает потребительной стоимости пашни 1, 2 и 3 классов и пастбищ.DOR определяет потребительную стоимость, используя составную формулу, основанную на доходном подходе к стоимости. Доход получен из соглашений о доле урожая (которые учитывают определенные сельскохозяйственные расходы) и данных об урожае кукурузы. Значения определяются для каждого муниципалитета в каждом округе. Ежегодные изменения потребительной стоимости ограничиваются ежегодным изменением Приведенных стоимостей в масштабе штата за вычетом стоимости сельскохозяйственных земель и нового строительства.


  • Как оценщик узнает, включена ли площадь в какую-либо программу, имеющую право на оценку потребительной стоимости, если земля в настоящее время не используется для сельского хозяйства?

    Оценщик должен позвонить, отправить по электронной почте или отправить формы запроса информации о ценности сельскохозяйственного использования (PR-324) владельцам сомнительных участков, если владелец ранее не предоставил информацию.


  • Как следует применять фразу «производственный сезон» в соответствии с административным правилом (раздел «Налоги 18.06 (1), Адмиралтейский кодекс штата Висконсин») при определении права на проведение оценки сельскохозяйственного использования?

    Квалифицированные сельскохозяйственные виды использования включают пашню, предназначенную для выращивания сельскохозяйственных культур, пастбища, предназначенные для животноводства, и определенные программы сохранения. Во время проверки использования учитывайте следующее при оценке «производственного сезона» (см.Налог 18.06 (1), Адмиралтейский кодекс штата Висконсин).

    Выражение «производственный сезон» обычно ассоциируется с сельскохозяйственной деятельностью, начинающейся весной и завершающейся осенью. Этот стандарт применяется к большинству видов сельскохозяйственного использования в Висконсине. Включение этой фразы дает оценщикам стандарт при определении того, «предназначена ли земля в первую очередь для сельскохозяйственного использования». Поскольку существуют циклы растениеводства и методы животноводства, которые могут выходить за рамки этого стандартного параметра, важно, чтобы владелец собственности обсудил свои усилия с муниципальным экспертом.Однако такие ситуации возникают нечасто, поскольку земля также используется в сельском хозяйстве в течение стандартного сельскохозяйственного производственного сезона. Когда земля используется в сельском хозяйстве в течение минимального периода времени, выходящего за рамки стандартного производственного сезона, оценщик должен оценить обстоятельства каждой ситуации, чтобы определить основное использование земли.

    По вопросам оценки потребительной стоимости обращайтесь в Районное отделение бюро выравнивания в вашем районе.

  • Налоги на недвижимость опускаются для владельцев сельскохозяйственных угодий

    Семейная ферма Дуга Шмале расположена на Великих равнинах в двух частях: 4500 акров в западной Небраске и отдельный участок площадью 160 акров в восточной части Колорадо.Шмале платит совершенно разные налоги на недвижимость по обе стороны границы.

    «В последний раз, когда я проводил подсчеты, я платил где-то в пять или шесть раз больше в Небраске, чем в восточном Колорадо, — сказал Шмале, фермер в третьем поколении, выращивающий пшеницу. «И лучшая земля и лучшая школьная система находятся в восточном Колорадо».

    Ситуация Шмале иллюстрирует ту нагрузку, которую несут фермеры в Небраске: тяжелое бремя налога на собственность, которое в дополнение к плохой сельскохозяйственной экономике угрожает их способности зарабатывать на жизнь.В среднем фермеры Небраски платят 16 200 долларов в качестве налога на собственность в год, что является одним из самых высоких показателей среди всех штатов. И государство в значительной степени полагается на эти деньги: более четверти его общих доходов от налога на имущество, большая часть которого идет на государственное образование, поступает от сельскохозяйственных угодий.

    Фактически, Небраска приносит больше налога на сельхозугодья, чем любой штат, кроме Калифорнии и Техаса.

    Но поскольку сельскохозяйственные земли продолжают расти в цене, даже на фоне падающих цен на фермы и плохих погодных условий, а фермеры видят, что их налоговые счета растут, некоторые в законодательном органе Небраски хотят дать фермерам некоторое облегчение — даже за счет потенциальных доходов штата.

    Критики говорят, что нет никакой связи между тем, как земля облагается налогом, и способностью землевладельцев платить за нее, а устаревшая система Небраски отражает время, когда владение недвижимостью было показателем богатства и дохода.

    «Я больше всего на свете желаю, чтобы я мог покинуть штат Небраска и переместить свою ферму в другой штат», — сказал Шмале. «Практически любой штат был бы лучше, чем здесь».

    Небрасканцы не единственные, кто несут тяжелое налоговое бремя на сельскохозяйственную собственность по сравнению с их рентабельностью, сказала Кэтрин Лугхед, политический аналитик из Washington, D.Налоговый фонд на базе C. Северо-восточный регион известен высокими налогами на недвижимость.

    Stateline Story 25 апреля 2019 г.,

    Фермеры моются «в уязвимом месте» после исторических наводнений на Среднем Западе

    Политики в Небраске, Айове и других штатах Среднего Запада с интенсивным сельским хозяйством отдают приоритет снижению налогов на недвижимость, сказал Лугхед.«Но провести реальную и длительную реформу налога на имущество сложно, поэтому на обсуждение этих дебатов могут уйти годы».

    На этой неделе Комитет по доходам штата Небраска внес на рассмотрение законопроект, который снизит бремя налога на имущество в отношении налогов, взимаемых школьными округами. Многоступенчатый план снизит налоговую оценку сельскохозяйственной собственности для целей налогообложения школьного округа с 75% ее налогооблагаемой стоимости до 55% в течение двухлетнего периода. Жилая и коммерческая недвижимость будет облагаться налогом от 100% до 85% в течение трех лет.

    Небраска также будет использовать избыточные доходы штата для увеличения государственной помощи на образование K-12, чтобы школьные округа меньше зависели от налогов на собственность. В своем обращении по бюджету на этой неделе губернатор-республиканец Пит Рикеттс рекомендовал вложить примерно 500 миллионов долларов в течение следующих трех лет на льготы по налогу на имущество, контролируя местные и государственные расходы. В прошлом году Рикеттс увеличил фонд льготного налога на имущество более чем на 20%.

    Группа широких масс также собирает подписи для голосования, чтобы предоставить всем жителям скидку на их налоги на недвижимость.

    Оценка меньшей доли стоимости недвижимости — многообещающее начало, сказал Адам Вайнберг, директор по связям с общественностью Platte Institute, аналитического центра свободного рынка в Омахе. Но даже несмотря на то, что Небраска тратит 275 миллионов долларов в год на прямые субсидии налогов на недвижимость, они находятся на историческом уровне для сельского хозяйства.

    «Если вы посмотрите на долю налогов на недвижимость по отношению к их доходам, не так много людей, которые заплатили бы 40 или 50% своего дохода за ведение бизнеса», — сказал Вайнберг.

    Законодательный орган Небраски и раньше пытался решить эту проблему, основываясь на прошлых жалобах, но налоговые поступления и нехватка экономических ресурсов ограничивали его способность решать эту проблему. В 2017 году налоги на сельскохозяйственную собственность, которые в основном взимаются с сельских районов штата, составляли 47% от чистого дохода фермерских хозяйств штата.

    Stateline Story 31 декабря 2019 г.,

    Субсидии на фермерские хозяйства в пользу Юга, раздражая другие регионы

    Стоимость сельскохозяйственных земель существенно выросла вместе с ценами на сырьевые товары, которые достигли рекордного уровня примерно в 2010 году.Но оценка собственности продолжала расти, даже несмотря на то, что цены на урожай падают, а фермерские беды накапливаются. Неопределенность в торговле, снижение урожайности, стихийные бедствия и многое другое привели к снижению рентабельности.

    Например, цены на пшеницу колеблются более десяти лет. В этом месяце они стоят примерно 5,60 доллара за бушель, что намного ниже максимума в 9,40 доллара за бушель в 2012 году.

    «Я использую товар, который продается по ценам в странах третьего мира, и я плачу налоги первого мира», — сказал Шмале.

    Последняя сельскохозяйственная перепись США.S. Министерство сельского хозяйства показало, что в 2017 году 43 000 фермеров Небраски заплатили 686,5 миллиона долларов в виде налогов на собственность, что на 43% больше по сравнению с предыдущей переписью 2012 года и на 206% больше, чем в 1997 году.

    (Данные переписи отражают налоги на имущество, уплаченные производителями за долю в хозяйстве, занимающуюся землей, машинами, зданиями и скотом. Они не включают налоги, уплаченные домовладельцами, что привело бы к значительно более высоким цифрам.)

    Для сравнения, 37 000 фермеров и владельцев ранчо Колорадо заплатили около 129 миллионов долларов, или 3500 долларов каждому.Фермеры Небраски платили почти в пять раз больше, как коллективно, так и индивидуально.

    Только два штата собрали больше налога на собственность с фермеров, чем Небраска. В Калифорнии 65 000 фермеров заплатили 1,1 миллиарда долларов, или примерно по 17 300 долларов каждый.

    В Техасе, где нет государственного подоходного налога, 236 000 фермеров и владельцев ранчо заплатили 698 миллионов долларов, или примерно по 3000 долларов каждому.

    За Небраской следуют Айова (538 миллионов долларов), Иллинойс (432 миллиона долларов), Огайо (412 миллионов долларов) и Миннесота (403 миллиона долларов).

    По стране 1,9 миллиона фермерских хозяйств заплатили 9,4 миллиарда долларов в виде налогов на собственность, что в среднем составляет примерно 4900 долларов на ферму.

    Пятью годами ранее 2 миллиона ферм заплатили около 3800 долларов каждая. В период с 2012 по 2017 год налоги на недвижимость в целом увеличились примерно на 27%.

    Структурное неравенство

    Государства различаются по тому, какое имущество они облагают налогом и как. Например, налогооблагаемая стоимость сельскохозяйственных земель в Колорадо основана на 10-летнем среднем показателе доходности или продуктивности земли, независимо от рыночной стоимости собственности.

    «В результате фактическая стоимость сельскохозяйственной собственности часто намного ниже, чем их рыночная стоимость, и они, как правило, остаются относительно стабильными из года в год», — говорится в годовом отчете отдела налогообложения собственности Департамента Колорадо за 2018 год. местных дел.

    Но и в системе есть недостатки. Более широкая квалификация ферм и ранчо в Колорадо привела к тому, что люди ложно заявляли о статусе сельскохозяйственного налога. Среди квалификационных требований можно отметить, что земля используется для выпаса скота, находится в программе заповедника или имеет лесные угодья в программе управления лесным хозяйством.

    Stateline Story 13 декабря 2018 г.

    Молодые фермеры не могут заниматься сельским хозяйством без земли

    «Существуют буквально компании, которые будут держать коз на вашей территории в течение нескольких дней, чтобы вы могли сказать, что вы занимаетесь сельским хозяйством», — сказал Крис Стиффлер, старший экономист Колорадского финансового института в Денвере.

    Для таких фермеров, как Шмале, налоговое бремя сказывается на уровне его жизни, пенсионных сбережениях и способности платить за новую технику.

    «Для фермера такого же размера в Небраске и фермы сопоставимого размера в восточном Колорадо эти ребята всегда будут лучше», — сказал Шмале. «У них будет конкурентное преимущество».

    Законопроект Небраски не идет достаточно далеко, но это «хороший шаг в правильном направлении», — сказал сенатор штата от республиканской партии Курт Фризен, который входит в состав комитета по доходам, который подписался под законопроектом.

    «Мы все говорили, что не добились этого за один год, поэтому мы не собираемся исправлять это за один год», — сказал Фризен, который также занимается выращиванием кукурузы и сои.

    Но критики ищут долгосрочное решение. Без поправки к конституции новая группа сенаторов может изменить расчет налога на имущество. Некоторые также сомневаются, хватит ли у государства денег на снижение налогов на недвижимость без других доходов, чтобы компенсировать это.

    Законодатели склонны следить за тем, что делают соседние штаты, потому что каждый штат хочет оставаться конкурентоспособным и не терять жителей из-за высоких налогов, сказал Лоугхед из Налогового фонда.

    «В течение долгого времени мы чрезмерно полагались на налоги на собственность, — сказал Джон Хансен, президент Союза фермеров Небраски, — а законодательный орган и губернатор не желали принимать меры и брать на себя ответственность за исправление ситуации». структурное неравенство ».

    Массовая группа True Nebraskans собирает подписи для внесения избирательного бюллетеня в бюллетень для голосования 2020 года, который обеспечит 35% скидку от налога на недвижимость, которую платят все жители, и зачислит ее на счет своего государственного подоходного налога с физических лиц или предприятий.

    По словам адвокатов, это предложение не потребует от местных органов власти изменения своей политики и попыток перевести Небраску к потоку налоговых поступлений, основанному на потреблении. Штат занимает одно из самых низких мест в США по налогам с продаж и школьной помощи.

    Но критики инициативы, в том числе Рикеттс, предупреждают, что в случае принятия она приведет к значительному увеличению государственных налогов.

    «Губернатор обвинил нас в попытке проделать дыру в государственном бюджете», — сказал менеджер кампании True Nebraskans Патрик Боннетт.«На это я говорю, законодательный орган не пожалел очень немногое на дыру, проделанную в бюджетах местных семей Небраски».

    «Мы выдержим»

    В 2017 году Фредерик «Фриц» и Нэнси Олтьенбрунс пресытились. В том году они заплатили округу Ланкастер, штат Небраска, примерно 50 000 долларов в виде налогов на собственность за свою семейную ферму площадью 585 акров в Череско, в 20 милях к северу от Линкольна. Они забрали себе домой около 30 тысяч долларов.

    «С такими деньгами можно подумать, что наши дети смогут разговаривать с Эйнштейном, и наши дороги будут вымощены серебром», — сказал Фриц.«Мы не думали, что получаем большую отдачу от наших денег».

    Супруги стали героями проблем, связанных с налогами на недвижимость в штате Корнхаскер, когда они оставили свою 150-летнюю семейную ферму. После рассмотрения штатов, включая Южную Дакоту, Миннесоту, Айову и Канзас, они поселились недалеко от Уорренсбурга, штат Миссури. Они купили 850 акров на реке Блэкуотер с 2-футовым слоем почвы и на треть больше, чем Ceresco, поэтому они больше не беспокоятся о засухе.

    «Первый год здесь был лучшим урожаем за всю мою карьеру, — сказал Фриц.

    Следующий год изменился, учитывая историческое наводнение в регионе. Но Олтьенбруны говорят, что им все же лучше.

    «Мы выдержим это», — сказал Фриц.

    В Миссури в 2018 году они заплатили 1100 долларов в виде налога на имущество для своей фермы. После того, как они добавили 60-футовый зерновой бушель и 100-футовый навес для машин, их налоги увеличились до 1200 долларов в 2019 году.

    В целом, фермеры Миссури заплатили около 235 миллионов долларов в виде налогов на недвижимость в 2017 году, что на 21% больше, чем в 2012 году.

    «Вы не можете не заметить, — сказала Нэнси, — все по-другому, когда вы переходите в другой штат и задаетесь вопросом, почему так должно быть?»

    Чистый и зеленый

    Чистый и зеленый

    Clean and Green — это программа льготной налоговой оценки, в которой налоги на недвижимость основываются на потребительской стоимости, а не на справедливой рыночной стоимости.Обычно это приводит к экономии налогов для землевладельцев. Генеральная ассамблея Пенсильвании приняла программу в 1974 году как инструмент для поощрения защиты ценных сельскохозяйственных угодий Содружества, лесных угодий и открытых пространств. В настоящее время по всему штату зарегистрировано более 9,3 миллиона акров земли.

    Каковы требования для участия?

    Участок должен быть размером десять акров и находиться в сельскохозяйственном, сельскохозяйственном или лесном заповеднике. Заявки на сельскохозяйственное использование могут иметь размер менее 10 акров, если собственность способна приносить фермерскому хозяйству не менее 2000 долларов в год.

    Как определяются ценности использования?

    Министерство сельского хозяйства ежегодно снабжает окружные отделы по оценке потребительной стоимости. Округ имеет возможность реализовать эти значения или использовать более низкие значения. Стоимость сельскохозяйственного использования и сельскохозяйственных резервов основывается на доходном подходе к оценке земли. Этот стандартный метод оценки определяет стоимость использования земельного участка в сельском хозяйстве как приведенную стоимость потока доходов, который он может генерировать при наилучшем сельскохозяйственном использовании.Значения лесных резервов основаны на средней стоимости древесины в конкретном округе или на средней стоимости шести типов древесины по округам.

    Новыми в этом году являются обновленные значения Clean & Use Value, которые больше не будут делиться на подкатегории. Новые значения использования будут основаны на неизменных почвах. Полный список почв в Содружестве был предоставлен Министерством сельского хозяйства США, Государственным почвоведом NRCS. Этот список разделен по округам и предоставляется вам в виде ссылки. В приложении приведены показатели использования экологически чистых и экологически чистых материалов в 2018 налоговом году.Закон 319 требует, чтобы Министерство сельского хозяйства Пенсильвании ежегодно предоставляло оценщикам потребительную стоимость.

    Какой штраф за изменение в использовании земли?

    Землевладелец, нарушивший договор, подлежит семи годам уплаты налогов по ставке 6% годовых. Налог на откат — это разница между тем, что было уплачено в соответствии с условиями Clean и Green, и тем, что было бы уплачено, если бы имущество не было зарегистрировано, плюс 6% простых процентов в год.

    Могу ли я вывести свою собственность из чистой и зеленой после регистрации?

    Землевладелец может добровольно удалить свою землю из «Чистого и зеленого», уведомив об этом окружного асессора до 1 июня года, непосредственно предшествующего налоговому году, для которого запрашивается удаление.Налоги на откат подлежат оплате после подачи запроса.

    Могу ли я продать или разделить свою собственность без уплаты налогов на откат?

    Закон допускает два типа разделения или передачи: «Разделение» и «Разделение». Разделение — это разделение земли на два или более участков путем передачи права собственности или других действий владельца с целью строительства жилого дома. В год может быть выделено не более двух акров земли, за исключением случаев, когда муниципалитет требует разделение на минимум трех акров для строительства дома.Совокупное разделение никогда не может превышать 10 акров, или 10% от общей первоначально зарегистрированной земли, меньшее из двух. Налоги на откат подлежат уплате только в связи с разделением земли. Разделение — это разделение посредством передачи или иного действия владельца земли на два или более земельных участка, которые по-прежнему находятся в сельскохозяйственном использовании, сельскохозяйственном заповеднике или лесном заповеднике. Участки обычно должны быть размером не менее 10 акров и по-прежнему соответствовать требованиям. Никаких налогов на откат не будет.

    Могу ли я построить дополнительный дом на своем чистом и зеленом участке?

    Разделение предусматривает строительство жилого дома на зачисленной собственности. Пожалуйста, свяжитесь с окружным отделом аттестации.

    Могу ли я заниматься несельскохозяйственной деятельностью на своей чистой и зеленой территории?

    Закон разрешает «сельское предприятие, относящееся к производственной единице». Это определяется как коммерческое предприятие или предприятие, которое осуществляется на двух акрах или менее зарегистрированной земли, и когда оно проводится, оно не препятствует постоянно или иным образом не мешает производству сельскохозяйственной продукции на той части зарегистрированной земли, которая не подлежит откату. налоги.Два акра, на которых находится это предприятие, будут сняты с преференциальной оценки. В отношении этих двух акров будут взиматься налоги за откат.

    Могу ли я заняться развитием энергетики на моем экологически чистом участке?

    В программу недавно были внесены поправки, предусматривающие разработку нефтегазовых месторождений с ограниченным налоговым штрафом за возврат. Налоги на откат подлежат уплате только в отношении тех участков собственности, которые предназначены для данной деятельности — как это определено оценщиком округа при подаче отчета о добыче скважины в Департамент охраны окружающей среды Пенсильвании.Точно так же коммерческое производство ветровой энергии теперь разрешено с откатными налогами, ограниченными теми областями, которые предназначены для этой деятельности. Альтернативные энергетические системы первого уровня, такие как солнечная энергия и биомасса, разрешены без каких-либо штрафов за откат, если большая часть энергии используется на зарегистрированном участке.

    Могу ли я заняться добычей полезных ископаемых на своем чистом и экологически чистом участке?

    В программу недавно были внесены поправки, разрешающие выдачу одного небольшого разрешения на открытую разработку неугольных месторождений на зарегистрированной земле. Налоги на откат подлежат оплате на пораженных территориях.

    Должен ли я разрешить общественный доступ к моей чистой и зеленой собственности?

    Сельскохозяйственный заповедник — единственная категория, которая должна оставаться открытой для общественности для пассивного рекреационного использования бесплатно и на недискриминационной основе. Однако землевладелец может наложить на это разумные ограничения. Примеры включают: ограничение доступа после наступления темноты, запрет на охоту и ограничение использования моторизованных транспортных средств.

    Как мне подать заявку на получение статуса Clean And Green?

    Пожалуйста, обратитесь в налоговую инспекцию вашего округа, чтобы запросить заявление.

    Какой крайний срок для подачи заявки на Clean And Green?

    Крайний срок подачи заявок — 1 июня каждого года для рассмотрения на следующий налоговый год. Срок может быть продлен до 15 октября в год проведения переоценки.

    Должен ли я ежегодно подавать заявку на получение статуса Clean And Green?

    После регистрации землевладельцу не нужно повторно подавать заявление. Однако землевладельцы должны уведомить налоговую инспекцию своего округа об изменении статуса зарегистрированной ими земли.

    Свяжитесь с нами

    Чтобы получить дополнительную информацию или запросить заявление, обратитесь в местную налоговую инспекцию вашего округа.

    Оценка землепользования

    Уполномоченный по доходам — ​​Шерри Т. Сурс

    Линда М. Фуллер, Уполномоченный по доходам MDCR III

    Супервайзер отдела недвижимости, оценщик недвижимости

    P.O. Box 1775

    Front Royal, VA 22630

    220 Н. Торговый проспект, офис 900

    Front Royal, VA 22630

    Телефон (540) 635-2651

    Факс (540) 636-8280

    ЧТО ТАКОЕ ОЦЕНКА ЗЕМЛЕПОЛЬЗОВАНИЯ ?

    В 1971 году Генеральная Ассамблея Вирджинии приняла закон, разрешающий местностям принимать программу специальных оценок сельскохозяйственных, садовых, лесных и открытых земель (раздел 58.С 1-3299 по 58.1-3244 Кодекса Вирджинии). Наблюдательный совет округа Уоррен решил принять постановление, основанное на законе штата, о сохранении посевных площадей, которые в противном случае могут быть застроены.

    Целью Программы землепользования является поощрение правильного использования такой недвижимости для обеспечения легкодоступного источника сельскохозяйственных, садовых и лесных продуктов и открытых пространств; сохранять природные ресурсы для предотвращения эрозии и защиты адекватных и безопасных источников воды; сохранить живописную природную красоту; способствовать правильному планированию землепользования и упорядоченному развитию недвижимости.

    Когда ваша земля соответствует критериям налогообложения землепользования, земельный участок получает более низкую оценку, чем справедливая рыночная оценка. Разница в налоговых долларах — это не полное уменьшение, а скорее отсрочка. Налогоплательщики, владеющие недвижимостью, отвечающей требованиям, могут участвовать в программе по одной или нескольким из следующих категорий: использование в сельском хозяйстве, садоводство, лесное хозяйство или использование открытого пространства.

    Минимальные требования к площади для особых классов недвижимости должны определяться путем сложения общей площади смежной недвижимости, исключая зарегистрированные участки с разбивкой по участкам, находящиеся в одной собственности.Объекты собственности, разделенные полосой отвода, считаются смежными.

    КАКОВЫ КВАЛИФИКАЦИИ ДЛЯ КОНКРЕТНЫХ КАТЕГОРИЙ ЗЕМЛЕПОЛЬЗОВАНИЯ?

    КАТЕГОРИИ ПРИМЕНЕНИЯ В СЕЛЬСКОМ И САДОВОДСТВЕ:

    Кодекс штата Вирджиния

    требует не менее пяти (5) или более прилегающих неулучшенных акров или шести (6) акров для улучшенных участков. Один акр исключен для участка под дом или для участка предлагаемого дома. Оставшиеся пять акров или более могут подпадать под налогообложение землепользования.Чтобы получить право на шестой год, объект должен иметь пятилетний (5) опыт непрерывного ведения сельского хозяйства или садоводства. Если земля остается пустой на один год или более, история фермы должна начинаться заново в течение пяти лет подряд.

    Вся ферма должна быть квалифицирована с соответствующим поголовьем: одна зрелая корова, одна зрелая лошадь, пять коз, пять овец или пять свиней на пять акров или шестьдесят (60) цыплят или индеек на акр в течение двенадцати (12) месяцев. Лошади могут претендовать на землю только в том случае, если они используются для разведения или содержания БИЗНЕСА. Лошади, содержащиеся исключительно в рекреационных целях, НЕ соответствуют критериям земли . Один акр пахотных земель может соответствовать одному акру. Средняя урожайность каждой выращенной культуры с акра должна составлять не менее половины среднего показателя по округу за последние три года. СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЕ культуры (фрукты, орехи, ягоды, овощи, саженцы или цветочные продукты) должны производиться для коммерческого использования только , чтобы соответствовать требованиям. Валовые продажи должны составлять в среднем более 1000 долларов в год за предыдущие три года.

    Когда заявки на налогообложение землепользования в рамках сельскохозяйственного использования получены и утверждены, значения метода расширенной капитализации, известного как модель Шенандоа, применяются к каждому участку. Затраты рассчитываются на основе анализа данных Национальной службы сельскохозяйственной статистики (NASS), отчетов по Таблице F и консультаций с местными фермерами. Затем затраты могут быть преобразованы в средний общий чистый мультипликатор по умолчанию или в мультипликатор индивидуального чистого дохода от сельскохозяйственных культур, чтобы получить чистый доход от сельскохозяйственных культур и видов использования.Местные институты сельскохозяйственного кредитования могут использоваться в качестве источников информации о динамике ставки капитализации.

    КАТЕГОРИИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЛЯ ЛЕСОВ:

    Категория лесопользования требует не менее двадцати (20) прилегающих неулучшенных акров или двадцати одного (21) или более акра улучшенных площадей, предназначенных исключительно для лесного хозяйства, БЕЗ ДОСТУПА К ЖИВОТНОВОДСТВУ. Лесные угодья с доступом к домашнему скоту должны соответствовать Категории сельскохозяйственного использования. ЗАПРЕЩАЕТСЯ вырубка или сплошные рубки, кроме как под руководством Департамента лесного хозяйства Вирджинии.Участники Forestal должны иметь план ведения лесного хозяйства. Этот план можно получить у независимого лесничего. У налогового комиссара есть список независимых лесников. Стоимость лесных площадей для целей землепользования определяется налоговым инспектором на основе исследований продаж балансовой древесины, пиломатериалов и дров, предоставленных Министерством лесного хозяйства Вирджинии. Землевладелец должен уведомлять Уполномоченного по доходам о любых изменениях или модификациях своего лесохозяйственного плана.

    КАТЕГОРИИ ОТКРЫТОГО ПОМЕЩЕНИЯ:

    Использование открытых пространств собственности должно соответствовать плану землепользования округа Уоррен. Землепользование в соответствии с планом землепользования означает использование, которое согласуется с площадями зон землепользования, изображенными на карте, которая является частью плана землепользования, или которое напрямую поддерживает или в целом соответствует заявленным видам землепользования, сохранению природных ресурсов. или исторические цели сохранения, цели или стандарты плана землепользования. Имущество также может претендовать на участие в программе «WHIP» по сохранению определенных трав и диких животных или водно-болотных угодий.Минимальная площадь — пять (5) акров.

    Имущество, которое подлежит зарегистрированному постоянному консервационному, историческому или открытому сервитуту, принадлежащему любому государственному органу, или является частью сельскохозяйственного, лесного или сельскохозяйственного или лесного района, утвержденного местным правительством, считается соответствующим План землепользования. К этой категории НЕ относятся открытые, неиспользуемые земли.

    КАК Я МОГУ ПОДАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ НА ОЦЕНКУ ЗЕМЛЕПОЛЬЗОВАНИЯ?

    Согласно законам штата и Постановлению округа, заявки на налогообложение землепользования в отношении НОВОПРИКУПНЫХ участков, НЕ находящихся в землепользовании на момент покупки, должны быть поданы до 1 октября до налогового года, за который испрашивается пониженное налогообложение, или в течение шестидесяти (60) дней покупки.Если вы продаете площадь на участке в рамках землепользования, вы должны повторно подать заявку в течение 60 (шестидесяти) дней с момента сделки, чтобы вернуть оставшуюся площадь в программу.

    ДОКУМЕНТАЦИЯ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ:

    Налогоплательщики, которые используют землю в рамках сельскохозяйственного или садоводческого использования, должны предоставить копию таблицы C Федерального подоходного налога 1040 (бизнес), таблицы E (дополнительный доход, который в основном применяется к тем, кто арендует землю) или таблицы F (ферма прибыль или убыток) при наступлении срока переоценки (как правило, год переоценки.) Эти формы могут быть запрошены для демонстрации пяти (5) лет непрерывного ведения сельского хозяйства до утверждения для землепользования. Если вы не подадите один из этих графиков, вам потребуется представить документацию о «добросовестной» деятельности фермы другим способом: квитанции на корм, поступления удобрений, квитанции от продажи скота / урожая и т. Д. Валовые продажи должны в среднем больше чем 1000 долларов США в год в течение предыдущих трех (3) лет.

    ВЗНОС:

    Регистрационный взнос составляет 10 долларов США.00 за посылку, выплачиваемую казначею округа Уоррен.

    УТВЕРЖДЕНИЕ:

    Утверждение всех заявок производится Уполномоченным по доходам на основании использования земельного участка, представленной документации, площади и т. Д. В некоторых случаях вас могут попросить предоставить дополнительную информацию перед обработкой заявки. Если в любое время будет установлено, что земельный участок по-прежнему не соответствует требованиям для налогообложения согласно Оценке землепользования, он будет исключен из Программы землепользования.Сборы не будут возвращены за посылки, удаленные из программы, и сборы не будут возвращены за отклоненные заявки.

    ПРОВЕРКА:

    Повторная валидация проводится каждые четыре года в зависимости от цикла повторной оценки. Следующим годом общей переоценки для округа Уоррен является 2019 год. В это время вас попросят подтвердить площадь и использование собственности в течение последних четырех лет, а также вам будет предложено представить любую документацию и производство. В это время подается новая заявка на землепользование.Если вы хотите ежегодно представлять постановки и расписания, вы можете это сделать. Комиссия за повторную валидацию отсутствует.

    ЧТО ЕСЛИ ИЗМЕНЯЕТСЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ МОЕЙ ЗЕМЛИ?

    Если вы совершаете одну или несколько из следующих транзакций, вы ДОЛЖНЫ связаться с этим офисом в течение шестидесяти (60) дней, чтобы обсудить повторную заявку, сборы и возможный возврат налога. Эти изменения:

    1. Изменить использование земли
    2. Продам площадь
    3. Передача земельного участка по дарственной или полученной по завещанию
    4. Повторное обследование границ собственности или освобождение границ собственности
    5. Смена собственника, выкуп собственника, удаление или добавление собственника или передача доли
    6. Изменение зонирования (вступает в силу с даты изменения зонирования, а не с даты изменения в использовании)
    7. Возвести дом или прицеп

    Невозможность связаться с этим офисом в течение шестидесяти (60) дней после регистрации одной или нескольких из вышеуказанных транзакций ПРИВЕДЕТ к тому, что участок будет исключен из Программы землепользования и облагается налогом по полной рыночной стоимости.

    НАЛОГ НА ОБРАТНЫЙ НАЛОГ:

    Если землевладелец, подпадающий под действие налогообложения землепользования, вносит одно из изменений в землепользовании, перечисленных выше, может возникнуть откат налога, поскольку долларовые налоги, сэкономленные за счет оценки при оценке землепользования, являются ОТЛОЖЕНИЕМ. Этот откат применяется к отсроченной сумме на неквалифицированной площади на шесть (6) лет, включая текущий налоговый год, или на количество лет, в течение которых земельный участок находился в программе землепользования, если менее пяти (5) лет. Когда продано менее пяти (5) акров, с этого участка будет взиматься налог на возврат для количества акров, не отвечающих критериям.Когда жилище построено на подходящей земле, будет отменен налог на дом площадью 1 (один) акр. Если вы продаете пять (5) акров подходящей земли, и новый владелец строит жилище, новый владелец получит налог на возврат. Владелец, изменяющий использование с подходящего на неквалифицированное, получает налог на возврат.

    НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ:

    Налог на земельный участок в землепользовании должен быть уплачен своевременно. Если налоги на земельный участок не уплачиваются в соответствии с оценкой землепользования, этот участок снимается с налогообложения земельного участка и облагается налогом по полной рыночной стоимости.Если земельный участок не облагался налогом по землепользованию и на участок было подано заявление, налоги не подлежат уплате. Если налоги не уплачены в то время, когда заявка должна быть обработана, заявка не будет обработана .

    Налоги должны быть ниже при оценке землепользования. Если конкретная стоимость землепользования выше оценочной стоимости, будет применяться только оценочная стоимость.

    Стоимость землепользования применяется ТОЛЬКО к соответствующей земле.Все здания и улучшения оцениваются по текущей общей переоценочной стоимости. Один акр каждого участка с жилым помещением, офисом или другим подобным зданием также будет оцениваться по текущей переоценочной стоимости. Это не относится к участкам с хозяйственными постройками, кроме домов, коммерческих участков или офисов.

    В каждом счете по налогу на недвижимость для собственности с землепользованием указывается оценка, стоимость использования и подлежащий уплате налог. Величину изменения оценки (отсрочки) можно рассчитать путем вычитания потребительной стоимости из оценки.

    Полезные документы:

    По вопросам, касающимся Программы землепользования, звоните (540) 635-2651, добавочный 205, факс (540) 636-8280 или щелкните здесь, чтобы отправить электронное письмо Линде Фуллер, оценщику недвижимого имущества.

    Налог на прирост земли | Департамент налогов

    Уведомление: Действительно с декларациями, поданными после 1 января 2020 г. H.541 Законодательной сессии 2019 года изменено определение «земли», облагаемой налогом на прирост земли. Согласно пересмотренному определению земля Вермонта подлежит налогообложению только в том случае, если она была куплена и разделена передающей стороной в течение шести лет до продажи или обмена земли. «Подразделение» означает участок или участки земли, которые были разделены или разделены с целью продажи или передачи лицом, которое владеет или контролирует землю. Разделение происходит, когда первая партия передается от передающей стороны к принимающей стороне или когда в городские записи заносится план, план или документ, в зависимости от того, что произойдет раньше.Исключение для передачи земли в районе Вермонта или районе застройки было расширено, чтобы включить район застройки в центре города, центр деревни, центр роста или новый район застройки центра города. Подробнее >>

    Обзор

    Налог на прирост земли — это налог на прибыль от продажи или обмена земли в Вермонте, которая находилась во владении продавца (продавцов) менее шести (6) лет. Стоимость земли может включать выручку от продажи древесины или прав на древесину.

    Как подать

    Если продавец не ссылается на освобождение от налога на прирост земли в налоговой декларации о передаче собственности, поданной для передачи, он должен подать налоговую декларацию о приросте земли LGT-178. Даже если они определили, что налог не подлежит уплате, заполнив свою декларацию LGT-178 или получив Свидетельство комиссара об отсутствии уплаты налога. Покупатели также должны заполнить форму LGT-177, даже если не взимаются удержания и / или налог не взимается.

    Онлайн
    Электронный файл с использованием myVTax. Заполните декларацию, следуя инструкциям к Форме LGT-178, Налоговой декларации о приросте земли Вермонт и Форме LGT-179, Таблицам прироста земли Вермонт.

    Возврат бумажных документов
    Составители, которые подают более пяти отчетов за календарный год, должны использовать myVTax для подачи. Это не означает, что вы можете подать до пяти отчетов на бумаге, а затем подать последующие отчеты в Интернете. Это означает, что если вы знаете, что подадите более пяти отчетов за год, вы должны подать их все в электронном виде через myVTax.

    Если вы подаете менее пяти деклараций, вы можете запросить, чтобы эти формы были отправлены вам по почте.

    Бланки и публикации

    Исключения

    Если покупатель требует освобождения от налога на возврат LGT-177, продавец также должен указать это освобождение в своем возврате LGT-178.Все льготы имеют ограничение по площади, поэтому, даже если освобождение заявлено, как продавец, так и покупатель должны заполнить таблицу на «акров сверх разрешенных по освобождению», чтобы определить, подлежат ли уплате какие-либо налоги во время закрытия или все налоги подлежат отсрочке. о соблюдении покупателем этого исключения. Если покупатель не соблюдает условия освобождения от налога, покупатель несет ответственность за уплату отложенного налога на прирост земли.

    Особые ситуации

    Налог на прибыль от выкупа недвижимости

    Земля Вермонта, переданная ипотекодержателем или кредитором с залоговым залогом по решению суда, который приобрел землю путем обращения взыскания или путем передачи вместо обращения взыскания, должна использовать График LGT-181 для определения своей основы в собственности.Для получения дополнительной информации об этом расписании ознакомьтесь с инструкциями по расписанию.

    Land Gains Удержание 10% стоимости земли должно быть удержано покупателем из выручки от продажи при закрытии сделки. Если покупатель не соглашается взять на себя личную ответственность за уплату налога, потребовав освобождения от налога, или если продавец предоставил покупателю заполненную форму LGT-178, показывающую причитающуюся сумму налога, и покупатель принимает на себя обязательство и одновременно подает заявление об уплате этой суммы.

    Покупатель не несет ответственности за какие-либо дополнительные налоги, если он удерживает из Департамента сумму, указанную в Свидетельстве Уполномоченного.Ни при каких обстоятельствах удержание прироста земли не может удерживаться на условном депонировании ни одной из сторон или их поверенным (-ями). Продавец должен потребовать любые удержания, уплаченные покупателем Департаменту в качестве кредита на поданный им возврат LGT-178.

    Сельскохозяйственная квалификация и разъяснения по налогу на возврат

    Определение сельскохозяйственной недвижимости


    Сельскохозяйственная недвижимость означает любую территорию недвижимости, которая используется для выращивания, сбора или хранения урожая, кормления, разведения или содержания домашнего скота, или для выращивания растений, деревьев, птицы или животных, полезных для человека, включая подготовку произведенные на них продукты для использования людьми и утилизированные посредством маркетинга или другими способами.Он включает, помимо прочего, такую ​​недвижимость, используемую для сельского хозяйства, выпаса скота, садоводства, лесного хозяйства, молочного животноводства и марикультуры. В случае, если по крайней мере 50% участков недвижимого имущества квалифицируются как «сельскохозяйственная недвижимость», весь участок должен классифицироваться таким образом, при условии, что на нем не ведется никакой другой коммерческий бизнес. Термин «сельскохозяйственная недвижимость» не включает какую-либо собственность, используемую в качестве места жительства владельца или других лиц, поскольку налогообложение такой собственности специально предусмотрено в разделах 2 (C) и (E) Закона 208.


    Использование в сельском хозяйстве Квалификация — Требования:


    Сельскохозяйственная недвижимость, которая фактически используется для таких целей и отвечает определенным ограничениям по размеру или доходу, за исключением, однако, корпорации, которая является владельцем или арендатором, за исключением определенных корпораций, которые не:

    1. Имеют более 10 акционеров
    2. Иметь в качестве акционера лицо (кроме имущества), не являющееся физическим лицом
    3. Иметь в качестве акционера иностранца-нерезидента, а
    4. Наличие более одного класса запасов

    Участки Timberland должны быть не менее пяти акров.Лесные массивы необходимо активно использовать для выращивания деревьев для коммерческого использования. Участки лесных угодий менее пяти акров могут иметь право на сельскохозяйственную классификацию при соблюдении любого из следующих условий.

    1. Урочище прилегает к другому лесному массиву площадью не менее пяти акров.
    2. Урочище находится под той же системой управления, что и другой соответствующий лесной массив.
    3. Участок находится в собственности вместе с участками недревесных земель, которые квалифицируются как сельскохозяйственная недвижимость.

      Недревесные земли (пахотные земли) должны быть не менее 10 акров. Участки недревесных земель менее 10 акров могут иметь право на сельскохозяйственную классификацию при соблюдении любого из следующих условий:

    1. Смежные участки с идентичным владением соответствуют минимальным требованиям к площади при сложении
      .
    2. Лицо, подающее заявку, заработало не менее 1000 долларов валового дохода фермы как минимум за три из последних пяти лет или как минимум за три из первых пяти лет, если это первоначальное заявление.
    3. Имущество принадлежало текущему владельцу или ближайшему члену семьи текущего владельца
      в течение не менее десяти лет, заканчивающихся 1 января 1994 г., и в 1994 налоговом году оно классифицируется как сельскохозяйственная недвижимость.

      В. Есть ли налоговые льготы для сельскохозяйственной недвижимости?


      А . Да, Закон SC предусматривает существенные налоговые льготы для сельскохозяйственной недвижимости, которая фактически используется для добросовестного сельскохозяйственного использования. Это преимущество состоит из двух частей.Во-первых, если они соответствуют критериям, налогооблагаемая стоимость имущества основывается на «полезной стоимости», которая меньше «рыночной стоимости». «Полезная стоимость» основана на продуктивной способности типа почвы или типов собственности. Во-вторых, оценочная стоимость составляет 4% от «Потребительной стоимости», если собственность не принадлежит корпорации с десятью (10) или более акционерами, тогда применимый коэффициент составляет 6%.

      В. Что должен сделать владелец сельскохозяйственной недвижимости, чтобы получить эту налоговую льготу?

    А .Владелец должен подать заявление инспектору округа Джаспер. Срок подачи заявок — с 1 по 15 января следующего года. После подачи первоначальной заявки она будет автоматически продлеваться каждый год до тех пор, пока не произойдет изменение в использовании собственности / или изменение в праве собственности. Если требуется новое заявление, оно будет отправлено по почте на каждый ранее квалифицированный объект недвижимости на последний известный адрес владельца. Владелец несет ответственность за своевременную подачу заявок.

    Обратный налог


    Налог на откат — это требование, закрепленное в законе штата Южная Каролина.Каждый раз, когда свойство меняет свое использование с сельскохозяйственного на любое другое, это приводит к начислению налогов на откат и выставлению счетов на эту часть собственности. Изменения, которые могут вызвать откат, могут включать добавление нового дома или передвижного дома, дополнительного коммерческого здания или деятельности, новых участков для разделения, новых участков ниже определенных размеров и т. Д. (Незанятые свободные земли не используются в сельском хозяйстве). Он рассчитывается путем определения разницы между теми налогами, которые были уплачены по ставке сельскохозяйственного использования, и тем, что было бы уплачено, если бы имущество облагалось налогом, независимо от того, является ли текущий владелец собственности не таким же, как владелец, получивший сельскохозяйственную Согласно классификации за предыдущие пять лет, налог по-прежнему подлежит уплате за год, когда он взимается в качестве налога текущего года за этот год.Часто, когда недвижимость продается, налоги на откат распределяются между покупателем и продавцом по договору купли-продажи или во время закрытия закрывающим адвокатом. Округ не распределяет налоги на откат между покупателями и продавцами пропорционально, поскольку это является функцией соглашения или отсутствия соглашения между покупателем и продавцом и / или заключительным адвокатом. Поскольку неуплата налога может привести к продаже имущества, новый владелец собственности (если таковой имеется) является уведомленной стороной, поскольку продажа налога больше всего повлияет на интересы нового владельца.

    Формула расчета налога для отката:


    1. Найдите текущую рыночную стоимость объекта недвижимости.
    2. Умножьте рыночную стоимость на 0,06.
    3. Найдите текущую оценочную стоимость объекта недвижимости.
    4. Вычислить разницу между строками 2 и 3.
    5. Умножьте эту разницу на Миллиджер для каждого налогового года, на который производится откат.

      Примечание. Расчет налога на откат следует рассчитывать за пять (5) лет.В начале года собственность была разделена, а работа в последующем — на четыре (4) года.
      Заявки поданы своевременно.

    Закон об отмене Свода законов Южной Каролины 1976 г., Налогообложение, Раздел 12: 12-43-220, Параграф (4)


    (4) Когда недвижимое имущество, которое используется в сельском хозяйстве и оценивается, оценивается и облагается налогом в соответствии с положениями настоящей статьи, применяется не для сельскохозяйственного использования, оно подлежит дополнительным налогам, далее именуемым задолженность по налогам в размере, равном разнице, если таковая имеется, между налогами, уплаченными или подлежащими уплате на основе оценки и оценки, утвержденной в соответствии с настоящим Соглашением, и налогами, которые были бы уплачены или подлежат уплате, если бы недвижимое имущество было оценено, оценено, и облагается налогом как прочее недвижимое имущество в налоговом округе в текущем налоговом году (году изменения в использовании) и в каждом из пяти налоговых лет, непосредственно предшествующих, в которых недвижимое имущество было оценено, оценено и облагается налогом, как предусмотрено здесь.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *