Налог на землю по адресу: Ошибка 404 | ФНС России

Содержание

Латвийский государственный портал

Все актуальнее является тема связана с недвижимостью и их кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость является основой для различных пошлин, налога на недвижимость (наследство или дарение в формирования) или для целей исчисления арендной платы за землю, их используют как муниципальных, так и различные государственные учреждения, так и владельцы земли и сооружений взаимных сделок или спорных ситуациях.

Бесплатные услуги

«Мои данные в кадастре» на портале www.latvija.lv

информация проверяется в ходе предоставления услуг Государственной земельной службы в Информационной системе Государственного кадастра недвижимости, и тебе передается информационный документ (* .pdf file) с информацией о недвижимости, принадлежащие тебе и / или сооружения. В информационном документе мармеладные, составе недвижимости, так и базовых данных об имуществе и собственности и права аренды, так и ее базовых данных по кадастровой стоимости сооружения, и др.

На портале www.zemesgramata.lv

В результате ты получаешь информацию о твоих в Земельной книге зарегистрированных объектов недвижимости и земельной собственности в электронной форме.

На портале http://kadastralavertiba.lv/

Государственная земельная служба создал сайт, чтобы каждому желающему, независимо от предварительных знаний можно получить представление о кадастровой стоимости недвижимости и ее.

На портале www.kadastrs.lv

Гана много информации Вы можете получить в публичной части (для всех и бесплатно) – здесь Вы найдете информацию об объектах недвижимости (кадастровый номер, наименование, кадастровая стоимость и др.), их состав (сооружение, земля, пространство) и пространственных данных.

Если ты видишь, что изображенные на данные не соответствуют действительности или ошибочны

, свяжитесь с ответственным учреждением и информирует об этом. Важно, чтобы твои данные было бы правильно, потому что от этого зависит, насколько большой будет начислен налог за недвижимость.

Уплата налога на недвижимость в Интернете

недвижимость налоги через Интернет можно вносить двумя способами:

В России ограничили рост платежей по земельному налогу — Российская газета

В России вводится ограничение роста платежей граждан по земельному налогу и новые льготы. Такие важные поправки подписал президент Владимир Путин. Во вторник их публикует «Российская газета».

Платежи по земельному налогу не смогут расти более чем на 10 процентов к сумме, которую человек заплатил за предыдущий год. На практике это будет выглядеть так: если сумма налога за 2018 год превышает сумму налога за 2017-й больше чем на 10 процентов, налог будет равен прошлогоднему платежу плюс 10 процентов.

Ограничитель не будет действовать в одном-единственном случае: если при расчете налога на участок для жилищного строительства был применен повышающий коэффициент в связи с несвоевременной застройкой земли, поясняли в Федеральной налоговой службе.

Мера по ограничению роста платежа 10 процентами к предыдущему году уже действует в отношении налога на недвижимость. В последние годы, когда в России начался поэтапный переход расчета налога на имущество исходя из кадастровой (она ближе к рыночной), а не инвентаризационной стоимости, платежи граждан заметно выросли. Чтобы снизить налоговую нагрузку, и был введен предельный коэффициент роста в 10 процентов. Теперь он распространяется и на земельный налог.

Это не единственное изменение, которое закон вносит в действующую систему налогообложения граждан. В числе других нововведений — право на налоговый вычет по земельному налогу для многодетных родителей, воспитывающих трех и более детей. Речь идет о так называемом вычете «на шесть соток».

Если сумма налога за 2018 год превышает налог за 2017-й больше чем на 10 процентов, налог будет равен прошлогоднему платежу плюс 10 процентов

Многодетные семьи, владеющие землей, смогут уменьшать налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного участка. Еще одна льгота, которая появляется у многодетных, касается недвижимости. Налог на нее будет уменьшаться на величину кадастровой стоимости пяти квадратных метров площади квартиры, ее части или комнаты и 7 метров площади жилого дома или его части в расчете на каждого несовершеннолетнего.

Для налогоплательщиков-льготников: пенсионеров, инвалидов I и II групп, детей-инвалидов, инвалидов боевых действий, многодетных, владельцев хозпостроек площадью не более 50 квадратных метров — вводится беззаявительный порядок предоставления льгот при налогообложении недвижимости.

Налог на имущество физлиц для полностью разрушенных объектов капитального строительства с 2019 года не будет исчисляться с первого числа месяца их уничтожения (гибели, разрушения) независимо от даты регистрации прекращения права на них в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

По новому закону с 2020 года приусадебные, садовые и огородные участки, которые используются для предпринимательской деятельности, будут облагаться земельным налогом по ставке «для прочих земель», не превышающей 1,5 процента от кадастровой стоимости.

Автомобили, разыскиваемые в связи с угоном, не будут облагаться налогом до их возврата владельцу

Есть новость и для владельцев транспортных средств. Речь идет о тех из них, кто пострадал от действий угонщиков. По новым правилам транспортные средства, разыскиваемые в связи с угоном или кражей, не будут облагаться налогом до месяца их возврата владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения.

Закон также уточняет порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физлиц (НДФЛ) в случаях, когда доход от продажи объекта недвижимости меньше 70 процентов его кадастровой стоимости.

Отличие от старой редакции закона в том, что прежде в норме была только общая фраза «кадастровая стоимость объекта на 1 января года, когда был осуществлен переход прав продаваемого имущества». В новой редакции этот момент уточнили, пояснил «РГ» Вячеслав Шинкарев, эксперт «СКБ Контур».

Все дело в том, что ЕГРН ведется с 1 января 2017 года, а до него информация по одному и тому же объекту содержалась в ГКН (госкадастр недвижимости), в реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Теперь в ЕГРН входят сведения из кадастра недвижимости (собственно, в этом документе содержится кадастровая стоимость), реестра прав и реестра границ. С учетом того, что ст. 217.1 НК РФ действует по сделкам, осуществленным с 2016 года, терминологию НК РФ привели в соответствие с иными нормами права.

Из редакции, действовавшей ранее, непонятно, где брать кадастровую стоимость. В новой редакции этот момент теперь четко прописан. Тем самым закрыта лазейка для желающих «поиграть» с кадастровой стоимостью для ее снижения.

Общий принцип: при определении налоговой базы и суммы дохода для исчисления НДФЛ при продаже, например, квартиры, находящейся в собственности менее пяти лет, необходимо сравнить две величины — кадастровую стоимость по данным из ЕГРН, умноженную на коэффициент 0,7 (предполагается, что именно в этом диапазоне может колебаться цена недвижимости в зависимости от экономических факторов в стране) и фактическую сумму дохода от продажи квартиры. Если вторая величина меньше первой, то НДФЛ будет считаться от кадастровой стоимости по ЕГРН х 0,7.

При заключении, например, договора долевого строительства и продаже квартиры до момента ее регистрации в ЕГРН (соответственно до определения ее кадастровой стоимости) НДФЛ исчисляется и сегодня, и в новой редакции п. 5 ст. 217.1 НК РФ одинаково — исходя из суммы, указанной в договоре купли-продажи.

*Это расширенная версия текста, опубликованного в номере «РГ»

Многодетные семьи получат налоговые льготы на имущество и землю

Государственная Дума приняла в третьем, окончательном чтении поправки в Налоговый кодекс РФ о совершенствовании администрирования отдельных видов налогов. 

Поправки были внесены в рамках реализации Послания Президента РФ Председателем Государственной Думы Вячеславом Володиным Володин

Вячеслав Викторович Председатель Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации седьмого созыва. Избран депутатом в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Всероссийской политической партией «ЕДИНАЯ РОССИЯ» , Первым заместителем Председателя ГД Александром Жуковым Жуков
Александр Дмитриевич Депутат Государственной Думы избран в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Всероссийской политической партией «ЕДИНАЯ РОССИЯ» , заместителем Председателя ГД Сергеем Неверовым
Неверов

Сергей Иванович Депутат Государственной Думы избран по избирательному округу 0175 (Смоленский – Смоленская область) и Председателем Комитета по бюджету и налогам Андреем Макаровым Макаров
Андрей Михайлович Депутат Государственной Думы избран в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Всероссийской политической партией «ЕДИНАЯ РОССИЯ» . 

Три поправки направлены на поддержку многодетных семей, а также на установление для граждан справедливых земельных налогов.

Для граждан, воспитывающих трех и более детей база по налогу на имущество уменьшится на величину кадастровой стоимости 5 кв. м квартиры и 7 кв. м жилого дома на каждого ребенка. Многодетные семьи будут иметь право на вычет «шести соток» при определении налоговой базы по земельному налогу.

Смотрите также

Законом упрощается взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами. Пенсионерам и предпенсионерам налоговые службы будут сами начислять льготную сумму имущественных налогов. Никаких заявлений для этого не потребуется. Также налогоплательщики смогут подавать отчетность в один налоговый орган по собственному выбору в пределах одного региона.

Кроме того, для всех физлиц вводится десятипроцентное ограничение по росту земельного налога, исчисляемого по кадастровой стоимости. Это означает, что как бы ни выросла кадастровая стоимость участка, земельный налог для граждан увеличится не более чем на 10%.

«Эта норма будет распространяться на налоги, которые людям будет необходимо заплатить за 2018 год. Таким образом, наши граждане уже в этом году должны почувствовать уменьшение налоговой нагрузки», — заявил Председатель Государственной Думы.

Налог на землю 2021 для юридических лиц

Земельный налог для юридических лиц — это обязательный платеж, который должно уплачивать лицо, имеющее в собственности участок земли. Организации должны сами произвести расчет и отчитаться перед Налоговой инспекцией.

Правовые акты, регулирующие порядок налогообложения

Налоговый платеж за землю юридическими лицами оплачивается по месту нахождения участка, то есть в местный бюджет. Соответственно, правила, по которым рассчитывается налог на землю в 2020 году для юридических лиц, устанавливаются не только НК РФ, но и законами, издаваемыми местными органами власти. В главе 31 НК РФ прописаны общие правила налогового администрирования:

  • объект обложения;
  • налогоплательщики;
  • максимальная налоговая ставка на земельный налог в 2020 году для юридических лиц;
  • порядок расчета;
  • сроки предоставления отчетности.

Местные власти наделены правом устанавливать дифференцированную ставку платежа и сроки его перечисления.

В соответствии со статьями 30 и 32 НК РФ, взимаются налоги на строения на земельном участке 2020: они облагаются налогом на имущество. Введение иных сборов пока не планируется, что неоднократно разъяснял Минфин (письмо от 27.06.2018 № 03-05-06-01/44126).

Сроки оплаты

Законодательные акты муниципалитетов устанавливают сроки уплаты земельного налога в 2020 году для организаций. Они не должны быть ранее даты предоставления налоговой декларации. Пунктом 3 статьи 398 установлено, что декларация предоставляется организациями в ИФНС не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Платеж может перечисляться организацией один раз в год либо местный закон вправе предусмотреть авансовые платежи по земельному налогу 2020 для юридических лиц. Чтобы узнать, в какие сроки уплачивается налоговый сбор в вашем регионе, необходимо обратиться к законодательству муниципального образования.

Сроки уплаты земельного налога в 2020 году юридическими лицами: таблица для городов федерального значения
Муниципальное образование Закон Сроки перечисления
годового платежа авансовых платежей
Санкт-Петербург 617-105 от 23.11.2012 10.02.2020 Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом
Москва 74 от 24.11.2004 01.02.2020 Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом
Севастополь 81-ЗС от 26.11.2014 01.02.2020 Последний день месяца, следующего за расчетным кварталом

Ставки 2020

Ставки, как и сроки перечисления, устанавливаются местными властями. Они вправе устанавливать дифференцированные ставки для разных видов деятельности или статуса организации. Но ставка земельного налога в 2020 году для юридических лиц не может превышать те, которые установлены в статье 394 НК РФ. Для организаций:

  • 0,3% — для участков сельхозназначения, жилищного фонда, земель ЖКХ, личных подсобных хозяйств, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
  • 1,5% — в отношении иных участков.

Также могут быть местным законодательствам установлены налоговые льготы.

Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге
Ставка Вид земель, размещаемые объекты
0,01 Жилищный фонд, инфраструктура ЖКХ
Рыбное хозяйство, стоянки транспорта
Для личного подсобного, дачного хозяйства
0,05 Для объектов образования, соцобеспечения, физкультуры и спорта, учреждений здравоохранения
Гаражей: многоэтажных, подземных, гаражных кооперативов
Сады, скверы, парки, пляжи
Ветучреждения
0,1 Объекты культуры и искусства, религиозные объекты
Сельскохозяйственного назначения
0,5 Для оздоровительных целей
Для рекреационных целей, размещение аттракционов, аквапарков
Стоянки индивидуального легкового автотранспорта
1,5 Прочие

Как рассчитать земельный налог в 2020 году

Налоговый платеж за землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Налоговая база определяется в отношении каждого участка исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, за который производится расчет (статья 391 НК РФ). Изменение стоимости в течение года не влияет на расчет налогового платежа. Производя расчет земельного налога в 2020 году для юридических лиц, используйте формулу:

Чтобы определить размер авансового платежа, необходимо посчитать сумму к уплате за год и умножить ее на ¼.

Юридическое лицо определяет налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости. Для этого воспользуйтесь открытыми данными, размещенными на сервисе «Публичная кадастровая карта». Поиск участка удобнее всего производить по кадастровому номеру. По результатам поиска будут получены следующие сведения об участке:

  • адрес места нахождения;
  • площадь;
  • кадастровая стоимость;
  • назначение.

На официальном сайте Роскадастра размещен калькулятор земельного налога 2020, который рассчитает сумму, основываясь на кадастровом номере объекта недвижимости.

Отчетность

Организации, являющиеся плательщиками налогового платежа на землю, обязаны предоставлять в ИФНС налоговую декларацию. На сегодняшний день декларация по земельному налогу 2020 сдается по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/[email protected]).

Предоставляется отчетность один раз в год. Срок — до 01.02.2020. Сдать ее необходимо в ИФНС по месту нахождения земельного участка.

Правовые документы

Земля и имущество

Главная  / Официально  / 

Управление имущественных отношений администрации Вологодского муниципального района

Адрес: Вологодская область, г.Вологда, ул.Пушкинская, д.24, каб. 201

График работы:

понедельник-пятница с 8 до 17 часов,

в предпраздничные дни понедельник-пятница с 8 до 16 часов,

перерыв с 12.00 до 13.00,

выходные дни – суббота, воскресенье

Приём и выдача документов по земле осуществляется в многофункциональном центре (в соответствии с графиком работы МФЦ Вологодского района):

г. Вологда ул. Герцена, 63а,

с понедельника по пятницу с 8.00 до 20.00 часов,

в субботу с 8.00 до 13.00

Публичная кадастровая карта

Услуги, предоставляемые комитетом


Извещение о проведении в 2022 году на территории Вологодской области государственной кадастровой оценки земельных участков

Постановление администрации Вологодского муниципального района от 23.04.2021 № 97-02 «О резервировании земель для строительства образовательного учреждения в п.Майский»

Уведомление граждан и юридических лиц о начале процедуры установления собственников ранее учтенных объектов недвижимости, находящихся на территории Вологодского муниципального района; Перечень ранее учтенных объектов недвижимости, собственник которых не установлен

В России ускорят регистрацию прав на недвижимость и запустят онлайн-сервис для получения сведений из ЕГРН

Извещение об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков категории земель «земли водного фонда», «земли запаса», а также о порядке рассмотрения заявлений об исправлении ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости

ВНИМАНИЕ! Важная информация о порядке действий граждан и юридических лиц, имеющих замечания к промежуточным отчетным документам по определению государственной кадастровой оценки объектов недвижимости (зданий, сооружений, помещений, объектов незавершенных строительством, машиномест, единых недвижимых комплексов)

Информация об особенностях налогообложения объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость; Презентация

Закон Вологодской области от 28.12.2018 № 4476-ОЗ

О проведении государственной кадастровой оценки земельных участков в составе земель сельскохозяйственного назначения Вологодской области

Кадастровый паспорт: быстро, просто, удобно

Актуальные вопросы государственной регистрации прав на земельные участки «Вы спрашивали – мы отвечаем»

Внимание кадастровым инженерам!

Порядок предоставления земельных участков для целей, не связанных со строительством, на территории Вологодского муниципального района

Статья по земельному налогу

Ставки земельного налога

Землеустроительные организации

Реестр муниципальных земель

Перечень документов для выкупа земельного участка

Изменения в федеральный закон от 22.07.2007 г. № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости»



Имеющих трех и более детей

№ 1299 от от 25.05.2020 Об утверждении перечня земельных участков на территории Спасского сельского поселения Вологодского муниципального района, которые могут быть предоставлены в собственность гражданам, имеющим трех и более детей, для ведения личного подсобного хозяйства

№459 от 01.03.2018 Об утверждении перечня земельных участков на территории Майского сельского поселения Вологодского муниципального района, которые могут быть предоставлены в собственность бесплатно, гражданам, имеющим трех и более детей, для индивидуального жилищного строительства

№2124 от 9.08.2017 Об утверждении перечня земельных участков на территории Марковского сельского поселения Вологодского муниципального района , которые могут быть предоставлены в собственность бесплатно, гражданам, имеющим трех и более детей, отдельно стоящие односемейные дома с участками площадью 200 кв.м. и более

№1999 от 24.07.2017 Об утверждении перечня земельных участков на территории Спасского сельского поселения Вологодского муниципального района, которые могут быть предоставлены в собственность бесплатно, гражданам, имеющим трех и более детей, малоэтажная жилая застройка (индивидуальное жилищное строительство; размещение дачных домов и садовых домов)

№1996 от 24.07.2017 Об утверждении перечня земельных участков на территории Спасского сельского поселения Вологодского муниципального района, которые могут быть предоставлены в собственность бесплатно, гражданам, имеющим трех и более детей, для ведения личного подсобного хозяйства

№1934 от 19.07.2017 Об утверждении перечня земельных участков на территории Лесковского сельского поселения Вологодского муниципального района, которые могут быть предоставлены в собственность бесплатно, гражданам, имеющим трех и более детей, для ведения личного подсобного хозяйства



Департамент муниципального имущества

В соответствии с Законом № 93-ФЗ в упрощенном порядке можно зарегистрировать право собственности на следующие объекты недвижимого имущества:

1) земельный участок, предоставленный до введения в действие Земельного кодекса РФ (до 30.10.2001 г.) для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования либо если в акте, свидетельстве или другом документе, устанавливающих или удостоверяющих право такого гражданина на данный земельный участок, не указано право, на котором предоставлен такой земельный участок, или невозможно определить вид этого права;

2) создаваемый или созданный объект недвижимого имущества, если для строительства, реконструкции такого объекта недвижимого имущества в соответствии с законодательством РФ не требуется выдачи разрешения на строительство,

3) объект индивидуального жилищного строительства, создаваемый или созданный на земельном участке, предназначенном для индивидуального жилищного строительства, либо создаваемый или созданный на земельном участке, расположенном в черте поселения и предназначенном для ведения личного подсобного хозяйства (на приусадебном земельном участке).

Документом, который подтверждает факт создания объекта индивидуального жилищного строительства на земельном участке, предназначенном для индивидуального жилищного строительства, или факт создания объекта индивидуального жилищного строительства на земельном участке, расположенном в границах населенного пункта и предназначенном для ведения личного подсобного хозяйства (на приусадебном земельном участке), и содержат описание такого объекта индивидуального жилищного строительства, является разрешение органа местного самоуправления на ввод такого объекта индивидуального жилищного строительства в эксплуатацию или, если такой объект индивидуального жилищного строительства является объектом незавершенного строительства, разрешение на строительство. Разрешение на ввод объекта индивидуального жилищного строительства в эксплуатацию, разрешение на строительство (сведения, содержащиеся в указанных документах) запрашиваются органом, осуществляющим государственную регистрацию прав, в органе местного самоуправления, если заявитель не представил указанные документы самостоятельно. До 1 марта 2018 года разрешение на ввод такого объекта индивидуального жилищного строительства в эксплуатацию не запрашивается и правоустанавливающий документ на земельный участок является единственным основанием для государственной регистрации прав на такой объект индивидуального жилищного строительства.

Перечень необходимых для регистрации права документов.

Для регистрации права собственности в упрощенном порядке на объект, расположенный на земельном участке, предоставленном лично гражданину, в Надымский отдел Управления ФРС по Тюменской области, ХМАО и ЯНАО гражданам необходимо представить следующие документы:

1) декларация об объекте недвижимого имущества в двух экземплярах (форма декларации утверждена приказом Министерства экономического развития и торговли РФ от 15.08.2006г. №232, бланк декларация можно получить в Надымском отделе Управления ФРС по Тюменской области, ХМАО и ЯНАО),

2) правоустанавливающий документ на земельный участок, на котором расположен объект (например, договор аренды земельного участка). Предоставления данного документа не требуется, если право заявителя на данный земельный участок ранее зарегистрировано в порядке, установленном законом,

3) кадастровый паспорт (кадастровый план) земельного участка, на котором расположен объект. Представления кадастрового паспорта (кадастрового плана) не требуется, если право на указанный земельный участок ранее зарегистрировано в порядке, установленном Законом «О государственной регистрации» или представлено заключение органа местного самоуправления, подтверждающее, что объект расположен в пределах границ указанного земельного участка, документ об оплате госпошлины за государственную регистрацию права собственности.

Все документы, кроме декларации об объекте недвижимого имущества, представляются на регистрацию в оригиналах и копиях.

Консультацию по вопросам применения положений Федерального закона от 30.06.2006 № 93-ФЗ можно получить по телефону  53-80-71.
В соответствии с Законом № 93-ФЗ в упрощенном порядке можно зарегистрировать право собственности на следующие объекты недвижимого имущества:
1) земельный участок, предоставленный до введения в действие Земельного кодекса РФ (до 30.10.2001 г.) для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования либо если в акте, свидетельстве или другом документе, устанавливающих или удостоверяющих право такого гражданина на данный земельный участок, не указано право, на котором предоставлен такой земельный участок, или невозможно определить вид этого права;
2) создаваемый или созданный объект недвижимого имущества, если для строительства, реконструкции такого объекта недвижимого имущества в соответствии с законодательством РФ не требуется выдачи разрешения на строительство,
3) объект индивидуального жилищного строительства, создаваемый или созданный на земельном участке, предназначенном для индивидуального жилищного строительства, либо создаваемый или созданный на земельном участке, расположенном в черте поселения и предназначенном для ведения личного подсобного хозяйства (на приусадебном земельном участке).
Документом, который подтверждает факт создания объекта индивидуального жилищного строительства на земельном участке, предназначенном для индивидуального жилищного строительства, или факт создания объекта индивидуального жилищного строительства на земельном участке, расположенном в границах населенного пункта и предназначенном для ведения личного подсобного хозяйства (на приусадебном земельном участке), и содержат описание такого объекта индивидуального жилищного строительства, является разрешение органа местного самоуправления на ввод такого объекта индивидуального жилищного строительства в эксплуатацию или, если такой объект индивидуального жилищного строительства является объектом незавершенного строительства, разрешение на строительство. Разрешение на ввод объекта индивидуального жилищного строительства в эксплуатацию, разрешение на строительство (сведения, содержащиеся в указанных документах) запрашиваются органом, осуществляющим государственную регистрацию прав, в органе местного самоуправления, если заявитель не представил указанные документы самостоятельно. До 1 марта 2018 года разрешение на ввод такого объекта индивидуального жилищного строительства в эксплуатацию не запрашивается и правоустанавливающий документ на земельный участок является единственным основанием для государственной регистрации прав на такой объект индивидуального жилищного строительства.
Перечень необходимых для регистрации права документов.
Для регистрации права собственности в упрощенном порядке на объект, расположенный на земельном участке, предоставленном лично гражданину, в Надымский отдел Управления ФРС по Тюменской области, ХМАО и ЯНАО гражданам необходимо представить следующие документы:
1) декларация об объекте недвижимого имущества в двух экземплярах (форма декларации утверждена приказом Министерства экономического развития и торговли РФ от 15.08.2006г. №232, бланк декларация можно получить в Надымском отделе Управления ФРС по Тюменской области, ХМАО и ЯНАО),
2) правоустанавливающий документ на земельный участок, на котором расположен объект (например, договор аренды земельного участка). Предоставления данного документа не требуется, если право заявителя на данный земельный участок ранее зарегистрировано в порядке, установленном Федеральным законом от 12.07.1997г. №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (далее — Закон «О государственной регистрации»),
3) кадастровый паспорт (кадастровый план) земельного участка, на котором расположен объект. Представления кадастрового паспорта (кадастрового плана) не требуется, если право на указанный земельный участок ранее зарегистрировано в порядке, установленном Законом «О государственной регистрации» или представлено заключение органа местного самоуправления, подтверждающее, что объект расположен в пределах границ указанного земельного участка, документ об оплате госпошлины за государственную регистрацию права собственности.
Все документы, кроме декларации об объекте недвижимого имущества, представляются на регистрацию в оригиналах и копиях.
Консультацию по вопросам применения положений Федерального закона
от 30.06.2006 № 93-ФЗ можно получить по телефону  53-46-75. 

В соответствии с Законом № 93-ФЗ в упрощенном порядке можно зарегистрировать право собственности на следующие объекты недвижимого имущества:
1) земельный участок, предоставленный до введения в действие Земельного кодекса РФ (до 30.10.2001 г.) для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования либо если в акте, свидетельстве или другом документе, устанавливающих или удостоверяющих право такого гражданина на данный земельный участок, не указано право, на котором предоставлен такой земельный участок, или невозможно определить вид этого права;
2) создаваемый или созданный объект недвижимого имущества, если для строительства, реконструкции такого объекта недвижимого имущества в соответствии с законодательством РФ не требуется выдачи разрешения на строительство,
3) объект индивидуального жилищного строительства, создаваемый или созданный на земельном участке, предназначенном для индивидуального жилищного строительства, либо создаваемый или созданный на земельном участке, расположенном в черте поселения и предназначенном для ведения личного подсобного хозяйства (на приусадебном земельном участке).
Документом, который подтверждает факт создания объекта индивидуального жилищного строительства на земельном участке, предназначенном для индивидуального жилищного строительства, или факт создания объекта индивидуального жилищного строительства на земельном участке, расположенном в границах населенного пункта и предназначенном для ведения личного подсобного хозяйства (на приусадебном земельном участке), и содержат описание такого объекта индивидуального жилищного строительства, является разрешение органа местного самоуправления на ввод такого объекта индивидуального жилищного строительства в эксплуатацию или, если такой объект индивидуального жилищного строительства является объектом незавершенного строительства, разрешение на строительство. Разрешение на ввод объекта индивидуального жилищного строительства в эксплуатацию, разрешение на строительство (сведения, содержащиеся в указанных документах) запрашиваются органом, осуществляющим государственную регистрацию прав, в органе местного самоуправления, если заявитель не представил указанные документы самостоятельно. До 1 марта 2018 года разрешение на ввод такого объекта индивидуального жилищного строительства в эксплуатацию не запрашивается и правоустанавливающий документ на земельный участок является единственным основанием для государственной регистрации прав на такой объект индивидуального жилищного строительства.
Перечень необходимых для регистрации права документов.
Для регистрации права собственности в упрощенном порядке на объект, расположенный на земельном участке, предоставленном лично гражданину, в Надымский отдел Управления ФРС по Тюменской области, ХМАО и ЯНАО гражданам необходимо представить следующие документы:
1) декларация об объекте недвижимого имущества в двух экземплярах (форма декларации утверждена приказом Министерства экономического развития и торговли РФ от 15.08.2006г. №232, бланк декларация можно получить в Надымском отделе Управления ФРС по Тюменской области, ХМАО и ЯНАО),
2) правоустанавливающий документ на земельный участок, на котором расположен объект (например, договор аренды земельного участка). Предоставления данного документа не требуется, если право заявителя на данный земельный участок ранее зарегистрировано в порядке, установленном Федеральным законом от 12.07.1997г. №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (далее — Закон «О государственной регистрации»),
3) кадастровый паспорт (кадастровый план) земельного участка, на котором расположен объект. Представления кадастрового паспорта (кадастрового плана) не требуется, если право на указанный земельный участок ранее зарегистрировано в порядке, установленном Законом «О государственной регистрации» или представлено заключение органа местного самоуправления, подтверждающее, что объект расположен в пределах границ указанного земельного участка, документ об оплате госпошлины за государственную регистрацию права собственности.
Все документы, кроме декларации об объекте недвижимого имущества, представляются на регистрацию в оригиналах и копиях.
Консультацию по вопросам применения положений Федерального закона
от 30.06.2006 № 93-ФЗ можно получить по телефону 53-46-75.

В рамках мероприятий по реализации Федерального закона от 30.06.2006№ 93-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации по вопросу оформления в упрощенном порядке прав граждан на отдельные объекты недвижимого имущества» на территории муниципального образования Надымский район Муниципальное учреждение «Департамент муниципального имущества и инвестиций Администрации муниципального образования Надымский район» сообщает, что ответственным за реализацию положений статьи 12 Федерального закона от 30.06.2006 № 93-ФЗ на территории муниципального образования Надымский район назначен Муравьев Александр Владимирович –начальник Муниципального учреждения «Департамент муниципального имущества и инвестиций Администрации муниципального образования Надымский район».
В соответствии с Законом № 93-ФЗ в упрощенном порядке можно зарегистрировать право собственности на следующие объекты недвижимого имущества:
1) земельный участок, предоставленный до введения в действие Земельного кодекса РФ (до 30.10.2001 г.) для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования либо если в акте, свидетельстве или другом документе, устанавливающих или удостоверяющих право такого гражданина на данный земельный участок, не указано право, на котором предоставлен такой земельный участок, или невозможно определить вид этого права;
2) создаваемый или созданный объект недвижимого имущества, если для строительства, реконструкции такого объекта недвижимого имущества в соответствии с законодательством РФ не требуется выдачи разрешения на строительство,
3) объект индивидуального жилищного строительства, создаваемый или созданный на земельном участке, предназначенном для индивидуального жилищного строительства, либо создаваемый или созданный на земельном участке, расположенном в черте поселения и предназначенном для ведения личного подсобного хозяйства (на приусадебном земельном участке).
 
Документом, который подтверждает факт создания объекта индивидуального жилищного строительства на земельном участке, предназначенном для индивидуального жилищного строительства, или факт создания объекта индивидуального жилищного строительства на земельном участке, расположенном в границах населенного пункта и предназначенном для ведения личного подсобного хозяйства (на приусадебном земельном участке), и содержат описание такого объекта индивидуального жилищного строительства, является разрешение органа местного самоуправления на ввод такого объекта индивидуального жилищного строительства в эксплуатацию или, если такой объект индивидуального жилищного строительства является объектом незавершенного строительства, разрешение на строительство. Разрешение на ввод объекта индивидуального жилищного строительства в эксплуатацию, разрешение на строительство (сведения, содержащиеся в указанных документах) запрашиваются органом, осуществляющим государственную регистрацию прав, в органе местного самоуправления, если заявитель не представил указанные документы самостоятельно. До 1 марта 2018 года разрешение на ввод такого объекта индивидуального жилищного строительства в эксплуатацию не запрашивается и правоустанавливающий документ на земельный участок является единственным основанием для государственной регистрации прав на такой объект индивидуального жилищного строительства.
Перечень необходимых для регистрации права документов.
Для регистрации права собственности в упрощенном порядке на объект, расположенный на земельном участке, предоставленном лично гражданину, в Надымский отдел Управления ФРС по Тюменской области, ХМАО и ЯНАО гражданам необходимо представить следующие документы:
1) декларация об объекте недвижимого имущества в двух экземплярах (форма декларации утверждена приказом Министерства экономического развития и торговли РФ от 15.08.2006г. №232, бланк декларация можно получить в Надымском отделе Управления ФРС по Тюменской области, ХМАО и ЯНАО),
2) правоустанавливающий документ на земельный участок, на котором расположен объект (например, договор аренды земельного участка). Предоставления данного документа не требуется, если право заявителя на данный земельный участок ранее зарегистрировано в порядке, установленном Федеральным законом от 12.07.1997г. №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (далее — Закон «О государственной регистрации»),
3) кадастровый паспорт (кадастровый план) земельного участка, на котором расположен объект. Представления кадастрового паспорта (кадастрового плана) не требуется, если право на указанный земельный участок ранее зарегистрировано в порядке, установленном Законом «О государственной регистрации» или представлено заключение органа местного самоуправления, подтверждающее, что объект расположен в пределах границ указанного земельного участка, документ об оплате госпошлины за государственную регистрацию права собственности.
Все документы, кроме декларации об объекте недвижимого имущества, представляются на регистрацию в оригиналах и копиях.
Консультацию по вопросам применения положений Федерального закона от 30.06.2006 № 93-ФЗ можно получить по телефону 53-24-54, 53-46-75.

Информационное сообщение юридическим лицам, собственникам объектов недвижимого имущества, расположенного на территории Ямало-Ненецкого автономного округа

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 02.11.2013 № 307-ФЗ, в Ямало-Ненецком автономном округе проводится работа по реализации норм Налогового кодекса Российской Федерации по налогообложению отдельных объектов недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости, отнесенных  к категории недвижимого имущества, обозначенных в п.п. 1 п. 1 статьи  378.2. НК РФ.

В целях  проведения проверки сведений и внесения дополнений в Перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым будет рассчитываться исходя из их кадастровой стоимости (далее — Перечень), организациям, собственникам объектов недвижимого имущества, обозначенных в п.п. 1 п. 1 статьи  378.2. НК РФ, необходимо произвести  проверку достоверности данных, указанных в Перечне, в случае необходимости внести дополнения к нему.

Информацию о достоверности данных, указанных в Перечне, необходимо предоставить в срок до  25 августа 2014 года в адрес МУ «Департамент муниципального имущества и инвестиций» (e-mail: [email protected]).

Консультации можно получить в МУ «Департамент муниципального имущества и инвестиций Администрации муниципального образования Надымский район»:
— Самчук Вита Георгиевна, начальник управления имущественных отношений, тел. 8 (34995) 3-45-86.  
Перечень объектов недвижимого имущества

Налогообложение стоимости земли | Институт земельной политики Линкольна

За несколько десятилетий до того, как Генри Джордж выступил с страстными аргументами в пользу «единого налога» в книге «Прогресс и бедность», классические экономисты признали, что теоретически налог на стоимость земли был почти идеальным налогом. Существовала прочная моральная основа для налога на стоимость земли — стоимость земли со временем увеличивалась из-за роста населения и улучшений, сделанных сообществом, либо в виде коммунальной инфраструктуры, либо в виде инвестиций в транспорт со стороны правительства и частного сектора.

Сегодня многие ученые и практики задаются вопросом, является ли налог на стоимость земли серьезным конкурентом в качестве источника дохода. Но каким бы ни был его политический потенциал, экономисты продолжают находить теоретические доводы в пользу налога на стоимость земли убедительными. В этой статье исследуется эффективность налога на стоимость земли, а также налога на стоимость земли в качестве замены других налогов;

Эдвин Миллс исследует вопрос налога на стоимость земли в контексте городской экономики, показывая, что налог на стоимость земли действительно эффективен по своему влиянию на землепользование, как утверждается.

Томас Нечиба исследует налог на стоимость земли в контексте общей модели экономики в целом. Он разрабатывает так называемую «вычислимую модель общего равновесия», которая количественно описывает изменения в макроэкономике, которые произойдут с заменой налога на прибыль налогом на стоимость земли.

Автор этой статьи Дик Нетцер утверждает, что, хотя эмпирические данные о стоимости земли недостаточны, некоторые разумные оценки предполагают, что, по крайней мере, в Соединенных Штатах, налог на стоимость земли может заменить традиционный местный налог на недвижимость при разумных ставках. .

Эндрю Решовски отмечает, что нынешний благоприятный климат для государственных и местных финансов в Соединенных Штатах, вероятно, радикально изменится к худшему. Правительства штатов могут стремиться к существенным дополнительным доходам. Является ли налог на стоимость земли правильным или вероятным выбором для испытывающих затруднения правительств штатов?

Рой Бал рассматривает множество трудностей и недостатков в использовании налогов на собственность местными органами власти как в развивающихся, так и в бывших коммунистических странах.

Эдвард Вольф предполагает, что замена федерального индивидуального подоходного налога налогом на стоимость земли сделает налоговую систему США менее, чем более прогрессивной в отношении дохода.


За несколько десятилетий до того, как Генри Джордж привел страстные доводы в пользу «единого налога» в книге «Прогресс и бедность» (опубликованной в 1879 году), экономисты-классики признали, что теоретически налог на стоимость земли был почти идеальным налогом. В отличие от других налогов, он не вызывает искажений при принятии экономических решений и, следовательно, не снижает эффективность рыночной экономики в распределении ресурсов.Кроме того, в девятнадцатом веке было очевидно, что налог на стоимость земли будет очень прогрессивным.

У налога на стоимость земли также была сильная моральная основа. Стоимость земли со временем увеличивалась из-за роста населения и улучшений, сделанных сообществом, либо в форме коммунальной инфраструктуры, либо в виде инвестиций в транспорт со стороны правительства и частного сектора. Отдельные землевладельцы не делали ничего для увеличения стоимости своей земли, а скорее реализовали «незаработанные приросты» с течением времени, в отличие от тех, кто вкладывал труд и капитал в производство и, таким образом, получал свою компенсацию.

Во времена Джорджа не возникало сомнений в том, что налог может обеспечить адекватный доход, по крайней мере, в Соединенных Штатах, где роль правительства была невелика — не более чем в десять раз меньше по сравнению с валовым внутренним продуктом, чем сегодня. Практически все государственные услуги предоставлялись местными органами власти, которые полностью полагались на налоги на собственность. Сегодня многие ученые и практики задаются вопросом, является ли налогообложение стоимости земли серьезным конкурентом в качестве важного источника доходов. Но каким бы ни был его политический потенциал, экономисты продолжают находить убедительными теоретические аргументы в пользу налогообложения стоимости земли.

В январе Институт Линкольна спонсировал конференцию, посвященную этим вопросам: «Налогообложение стоимости земли в современных обществах: может ли оно и будет ли оно работать?» Во вступительной статье Уильям Фишель акцентирует внимание на особом характере местного самоуправления в этой стране, подчеркивая его важность как инструмента повышения ценности собственности внутри сообществ. Он утверждает, что, выполняя эту роль, местные органы управления землепользованием фактически достигают существенных преимуществ в плане эффективности за счет более точного сопоставления предпочтений потребителей с услугами и налогами местных органов власти.Это то, что экономисты называют моделью Тибу-Гамильтона.

Fischel утверждает, что в этом исходе есть существенная справедливость, который может быть улучшен лишь незначительно за счет налогообложения стоимости земли. То есть контроль за землепользованием позволяет местным органам власти присваивать большую часть стоимости, создаваемой ростом сообщества. Более того, эта система широко используется, что свидетельствует о том, что она более работоспособна, чем налогообложение стоимости земли, хотя последнее, в принципе, более справедливо.

Эффективность налога на стоимость земли

В двух документах рассматривались характеристики эффективности налога на стоимость земли.Эдвин Миллс рассматривает этот вопрос в контексте городской экономики, показывая, что налог действительно эффективен в своем воздействии на землепользование, как утверждается. Но он считает, что это несущественно, потому что налог на стоимость земли не может приносить больше, чем тривиальные доходы, даже по ставкам, которые настолько высоки, что суды сочтут их неконституционным «изъятием» собственности. Более того, так сложно правильно оценить землю, что невозможно реализовать преимущества эффективности.

Томас Нечиба исследует налог на стоимость земли в контексте общей модели экономики в целом.Он разрабатывает так называемую «вычислимую модель общего равновесия», которая количественно описывает изменения в макроэкономике, которые произойдут с заменой налога на прибыль налогом на стоимость земли. Учитывая его предположения, модель предсказывает, что снижение налогообложения капитала приведет к такому увеличению совокупной суммы капитала, что спрос на землю, на которой можно будет использовать капитал, вызовет существенное увеличение стоимости земли. Это, в свою очередь, позволит налогу на стоимость земли приносить значительные доходы по ставке, которая не является конфискационной.Большинство экономистов сочли бы значительный рост общего объема национального производства, прогнозируемый моделью, реальным повышением экономической эффективности.

Налогообложение стоимости земли как замена других налогов

Другая пара документов исследует налог на стоимость земли как замену другим налогам, используемым субнациональными правительствами в богатых странах. В своей собственной статье я утверждаю, что, хотя эмпирические данные о стоимости земли недостаточны, некоторые разумные оценки предполагают, что, по крайней мере, в Соединенных Штатах, налог на стоимость земли мог бы заменить традиционный местный налог на недвижимость при разумных налоговых ставках.Но основная идея моего аргумента состоит в том, что те богатые страны, в которых значительные государственные расходы осуществляются местными органами власти, являются наиболее вероятными кандидатами на использование налога на стоимость земли (см. Таблицу 1). Более того, его использование, вероятно, наиболее целесообразно в тех странах, которые знакомы с идеей оценки недвижимости для целей налогообложения. Совокупные административные издержки, затраты на соблюдение и уклонение от большинства других налогов настолько велики, что даже если административные издержки налогообложения стоимости земли высоки, налогообложение стоимости земли по-прежнему является многообещающим.

Эндрю Решовски отмечает, что нынешний благоприятный климат для государственных и местных финансов в Соединенных Штатах, вероятно, радикально изменится к худшему в не слишком отдаленном будущем. По ряду причин правительства штатов, в частности, могут искать существенные дополнительные доходы. Является ли налог на стоимость земли правильным или вероятным выбором для испытывающих затруднения правительств штатов? Во-первых, он приходит к выводу, что экономические выгоды от введения нового налога на стоимость земли будут скромными по сравнению с увеличением ставок существующих государственных налогов.Во-вторых, налог на стоимость земли должен способствовать повышению справедливости налоговой системы штата. В-третьих, он считает, что это добавит элемент циклической стабильности системам государственных доходов.

Тем не менее Решовский по-прежнему скептически относится к налогу по административным причинам и не уверен, что он может принести достаточно доходов, чтобы заменить какой-либо важный существующий источник государственного налога. В случае крупных центральных городов, однако, он устанавливает несколько более высокую ставку налога на стоимость земли в качестве замены существующих налоговых источников, в основном из-за вероятного отсутствия неблагоприятного воздействия на месторасположение.Он считает это особенно подходящим для таких городов, как Филадельфия, которые теперь получают относительно небольшой процент налоговых поступлений от налога на недвижимость.

Рой Бал рассматривает множество трудностей и недостатков в использовании налогов на собственность местными органами власти как в развивающихся, так и в бывших коммунистических странах. Существует широко распространенное мнение о том, что налог на недвижимость является основным налогом местного правительства, и в некоторых странах это соглашение распространяется также на налогообложение стоимости участков.Но, отмечает Бахл, налог на имущество обычно приносит незначительные доходы из-за низких номинальных ставок, низких и неточных оценок и плохого опыта сбора налогов. Практически везде отсутствуют основные условия хорошего управления. Более того, политическая непопулярность налога в целом намного больше, чем в Соединенных Штатах. Тем не менее, налог на недвижимость, особенно вариант налога на стоимость участка, считается лучшим местным источником дохода в этих странах.

Пожалуй, самым удивительным результатом исследования, представленного на конференции, было заключение Эдварда Вольфа, который много писал о распределении доходов и богатства в Соединенных Штатах.Он предполагает, что замена федерального индивидуального подоходного налога налогом на стоимость земли сделает налоговую систему США менее прогрессивной в отношении дохода (см. Таблицу 2). Этот результат можно объяснить тем фактом, что отношение стоимости земли, находящейся в собственности, к доходу домохозяйства резко возрастает с возрастом домохозяина. То есть средний доход домохозяйства резко снижается с возрастом после 54 лет, в то время как средняя стоимость земли, находящейся в собственности, снижается очень медленно. С другой стороны, налог на стоимость земли будет гораздо более прогрессивным в отношении богатства, чем налог на прибыль.

Общие принципы и вопросы

Николай Тидеман, убежденный последователь Генри Джорджа, утверждает, что основные принципы и обоснования налогообложения стоимости земли относятся к гораздо большему, чем к проблемам землепользования в городах и пригородах — обычное внимание при обсуждении этой формы налогообложения. Он предлагает приложения для решения экологических проблем, проблем с заторами и населения, а также для решения вопросов эффективного использования ресурсов и экономического роста в мировом масштабе. Он основывает свои взгляды на общем принципе, согласно которому «все люди имеют равные права на естественные возможности и, следовательно, должны платить за присвоение естественных возможностей выше среднего.«

На протяжении всей конференции возникли серьезные разногласия по поводу того, действительно ли налог на стоимость земли может приносить существенные доходы. Некоторые, например Миллс, считали, что он не может даже заменить обычный американский налог на недвижимость на землю и здания, не говоря уже о значительной части других государственных и местных налогов. Другие, в том числе Тайдман, Нечиба и я, представили данные, свидетельствующие о возможности того, что налогообложение стоимости земли действительно может быть важным фактором в американской фискальной системе.Участники также обсудили проблемы администрирования земельного налога, чтобы налоговые обязательства действительно и точно отражали стоимость отдельных участков земли как незащищенных участков, что необходимо для того, чтобы налог был действительно эффективным.

Участники конференции не дали согласованного ответа на основной вопрос конференции: может ли и будет ли работать сегодня налогообложение стоимости земли? Но они дали понять, что этот вопрос остается актуальным и заслуживает серьезного и постоянного внимания.

Дик Нетцер — профессор экономики и государственного управления в Университете Роберта Ф.Высшая школа государственной службы имени Вагнера при Нью-Йоркском университете. Он был координатором конференции и редактором книги, содержащей восемь документов конференции и замечания официальных участников дискуссии, которая будет опубликована Институтом Линкольна позже в этом году.

Налогообложение стоимости земли в современном обществе: может ли это и будет ли работать?

Авторы докладов конференции

Рой Бал, профессор экономики и декан Школы политических исследований, Государственный университет Джорджии

Уильям А.Фишель, профессор экономики, Дартмутский колледж

Эдвин Миллс, профессор недвижимости и финансов, Высшая школа менеджмента Келлога, Северо-Западный университет

Томас Нечиба, профессор экономики, Стэнфордский университет

Дик Нетцер, профессор экономики и государственного управления, Высшая школа государственной службы им. Роберта Ф. Вагнера, Нью-Йоркский университет

Эндрю Решовски, профессор сельского хозяйства и прикладной экономики, Университет Висконсин-Мэдисон

Николай Тидеман, профессор экономики, Политехнический университет Вирджинии

Эдвард Вольф, профессор экономики, Нью-Йоркский университет

Дискуссанты

Александр Анас, профессор экономики, Государственный университет Нью-Йорка в Буффало

Дэниел Бромли, профессор сельского хозяйства и прикладной экономики, Университет Висконсин-Мэдисон Карл Кейс, профессор экономики, Колледж Уэллсли

Риэль Францсен, профессор торгового права, Южноафриканский университет

Иоланда Коджицки, экономист, Федеральный резервный банк Бостона

Дафна Кеньон, профессор экономики, Симмонс-колледж

Тереза ​​МакГуайр, профессор экономики, Институт государственных и общественных дел, Иллинойсский университет в Чикаго

Эми Эллен Шварц, профессор экономики, Роберт Ф.Высшая школа государственной службы имени Вагнера Нью-Йоркский университет

Роберт Шваб, профессор экономики, Мэрилендский университет

Роберт Солоу, почетный профессор экономики Массачусетского технологического института

Информация о налоге на имущество | Налоговое управление Миннесоты

Владельцы недвижимости в Миннесоте обычно платят налог на недвижимость в зависимости от ее стоимости. Налоги на имущество помогают финансировать государственные и общественные услуги. Миннесота предлагает несколько программ помощи и специальных программ для владельцев недвижимости.

Общая информация

Общие сведения о налогах на имущество дает обзор того, как оценивается и классифицируется имущество, когда подлежат уплате налоги на имущество и как рассчитываются налоги на имущество.

Расчетная рыночная стоимость — один из факторов, используемых для определения налогов на недвижимость.

Если вы не согласны со стоимостью и классификацией вашей собственности, обнаруженной в уведомлении об оценке и классификации от вашего оценщика, см. Обжалование стоимости и классификации собственности.

Государственный общий сбор — налог на недвижимость, применяемый только к определенным объектам недвижимости.

Усадьба

Homestead Classification может дать право собственности на пониженную классификацию, пониженную налогооблагаемую рыночную стоимость, возврат налога на недвижимость или право на участие в специальной программе.

Специальная сельскохозяйственная усадьба дает статус усадьбы сельскохозяйственной собственности, если владелец не проживает на ферме.

Исключение рыночной стоимости для ветеранов с ограниченными возможностями снижает рыночную стоимость дома для целей налогообложения, что может снизить ваш налог на недвижимость.

Специальная усадьба для слепых или инвалидов-владельцев собственности дает сокращенную классификацию усадеб, принадлежащих слепым или инвалидам и занятых ими.

Специальные программы

Программа

«Зеленые акры и сельские заповедники» предусматривает льготы по налогу на недвижимость для владельцев сельскохозяйственной собственности.

Отсрочка налога на имущество для пожилых граждан помогает пожилым людям, у которых могут возникнуть трудности с уплатой налога на имущество.

Закон о стимулировании устойчивого лесопользования (SFIA) предназначен для поощрения владельцев лесных угодий к практике долгосрочного устойчивого лесопользования.

Управляемые лесные земли класса 2c предусматривает пониженную ставку налога на зарегистрированные лесные земли.

Государственные ограничения по налогам на имущество ограничивают местные услуги и должны быть ослаблены или отменены

Начиная с 1970-х годов, многие штаты приняли новые ограничения, которые резко сократили финансирование образования и других важных услуг за счет ограничения налогов на недвижимость. Пришло время, чтобы штаты пересмотрели эти жесткие ограничения, которые со временем оказали серьезное давление на способность местных органов власти предоставлять услуги, которые их жители ожидают и в которых нуждаются, от школ и полиции и пожарной охраны до городских парков и инициатив доступного жилья.Ограничения налога на имущество также ограничивают возможности населенных пунктов предоставлять услуги, расширяющие возможности для их жителей. Ограничения налога на собственность вредит качеству жизни наших сообществ и значительно затрудняют достижение всеобщего благосостояния, а также усиливают расовое и экономическое неравенство, отчасти из-за того, что местные жители начинают использовать источники доходов, которые сильнее ложатся на людей с низкими доходами. Таким образом, ограничения налога на имущество наносят ущерб качеству жизни наших сообществ и значительно затрудняют достижение всеобщего благосостояния.

штатов не получили доходов, которые местные жители потеряли из-за ограничений по налогу на недвижимость — иногда даже тогда, когда ограничения якобы требовали от них этого, — а некоторые штаты сократили местную помощь на . Массачусетс, например, первоначально увеличил помощь населенным пунктам после того, как в 1980 году был принят лимит налога на имущество, но после принятия значительных сокращений подоходного налога он сократил неограниченную местную помощь на 44 процента в период между 2001 и 2015 финансовыми годами с поправкой на инфляцию, согласно данным Массачусетса. Центр бюджета и политики.Не активизировалось и федеральное правительство. Доля государственной и федеральной помощи в местных доходах с конца 1970-х годов сократилась.

В результате местные органы власти сократили услуги и теперь больше полагаются на менее желательные формы доходов, такие как налоги с продаж и сборы. Эти тенденции привели к сокращению финансирования школ и других местных служб. Одно исследование расходов других городов Мичигана, кроме Детройта, показало, что общие расходы упали более чем на 17 процентов в период с 2008 по 2014 год с поправкой на инфляцию.Финансирование сократилось по каждой категории услуг: например, полиция и шериф на 13 процентов, пожарные на 14 процентов, парки и зоны отдыха на 27 процентов, здравоохранение и социальные услуги почти на 8 процентов.

Переход на налоги и сборы с продаж также увеличил неравенство доходов, поскольку они более регрессивны, чем налоги на имущество. Пределы налога на имущество, по-видимому, увеличивают зависимость местных властей от платы за финансирование услуг, от платы за обучение в местных колледжах и больничных сборов до платы за участие студентов в спортивных состязаниях и лицензирование профессии.Это может быть особенно проблематичным, когда повышение гонораров происходит в сфере судебных и полицейских услуг — недавняя тенденция, которая усугубила расовое неравенство и подорвала доверие общества к системе уголовного правосудия. В отчете Министерства юстиции США содержится предупреждение о «незаконном применении штрафов и сборов в определенных юрисдикциях по всей стране — часто в отношении лиц, обвиняемых в проступках, квазикриминальных нарушениях постановлений или гражданских правонарушениях». Как поясняется в отчете, люди, которым грозят эти штрафы и сборы, «могут столкнуться с растущей задолженностью; сталкиваются с повторным лишением свободы из-за неоплаты за неуплату, несмотря на то, что они не представляют опасности для общества; потерять работу; и оказаться в ловушке круговорота бедности, избежать которой практически невозможно.”

Лимиты налога на имущество также увеличили разрыв в расовом доходе, обеспечивая непропорционально большие сбережения для белых домовладельцев, которые с большей вероятностью, чем афроамериканцы или латиноамериканцы, будут владеть дорогими домами, отчасти из-за того, что в прошлом политика правительства разделяла цветных людей в менее дорогостоящих районах. И ограничения создали и другие проблемы, некоторые из которых были непреднамеренными. В Орегоне, например, дома с одинаковой оценкой могут получить совершенно иной налоговый режим, поскольку ограничения штата не сбрасываются при продаже собственности, а вместо этого постоянно прикрепляются к ней.Некоторые домовладельцы в Портленде фактически платят на больше налога на собственность, чем на , чем они бы платили без ограничений.

В этом отчете рассматриваются проблемы, вызванные ограничениями налога на имущество по всей стране, и рассматриваются четыре штата: Мичиган, Массачусетс, Орегон и Нью-Йорк. (См. В рамке описание ограничений для каждого штата.) Эти штаты раскрывают спектр проблем, которые обычно вызывают ограничения налога на имущество. Каждому штату с лимитом налога на имущество было бы хорошо изучить последствия его ограничения и рассмотреть возможность его ослабления или отмены.Государства могут использовать более целенаправленные альтернативы, такие как автоматические выключатели (которые обеспечивают возмещение домохозяйств, налоги на имущество которых считаются слишком высокими) и льготы для приусадебных участков (которые освобождают фиксированную сумму стоимости дома от налога), чтобы облегчить налоги на имущество для пожилых людей и других лиц. у кого могут быть трудности с их предоставлением.

Налоги на недвижимость являются важным компонентом здоровой системы доходов штата и местного самоуправления, и ограничения мешают этой важной роли. Штатам и местностям полезно использовать различные налоги, которые отражают различную собственность в течение делового цикла и облагают налогом различные аспекты поведения жителей.Налоги на недвижимость исторически были более стабильными, чем налоги на прибыль или с продаж; если они действительно сокращаются во время рецессии, они обычно делают это с запаздыванием, даже когда восстанавливаются другие источники доходов. И они, по крайней мере частично, являются налогом на богатство, а не на доход или потребление, добавляя разнообразия источникам доходов.

По мере того, как штаты отменяют или реформируют лимиты налога на имущество, они могут снизить давление, требующее повышения налога на имущество, за счет усиления других источников доходов. Возможные шаги включают повышение подоходного налога для лиц с высокими доходами, которые больше всего выиграли от растущего неравенства, введение или расширение государственного налога на наследство и имущество, закрытие лазеек, позволяющих прибыльным корпорациям избегать налогов, и другие меры, которые просят богатых вносить свой вклад в как минимум такой же доход от государственных и местных налогов, как у семей со средним и низким доходом.Федеральное правительство также может помочь, увеличив или, по крайней мере, не сократив финансирование школ, инфраструктуры и других национальных приоритетов на уровне штата и на местном уровне.

Штаты ограничивают местные налоги на недвижимость

Налог на имущество — это, прежде всего, налог местных органов власти и может быть гибким источником дохода для поддержки школ и государственных услуг, предоставляемых на местном уровне. В чистом виде он основан на оценке рыночной стоимости всей собственности в юрисдикции.Как только эти значения установлены, юрисдикция применяет налоговую ставку, чтобы получить сумму дохода, необходимую для поддержки желаемого уровня услуг. Пределы налога на имущество прерывают этот расчет. Некоторые ограничивают процент, на который оценочная стоимость может расти каждый год, другие ограничивают ставку налога на имущество, а третьи — наиболее жесткие — ограничивают процентный рост доходов от налога на имущество каждый год. Последние известны как лимиты сборов.

Хотя налоги на недвижимость в основном являются местным источником доходов, штаты в значительной степени контролируют условия, при которых они взимаются.Пределы налога на имущество обычно устанавливаются штатами и охватывают весь штат. В некоторых штатах законодательные органы устанавливают законодательные ограничения; другие имеют конституционные ограничения, которые обычно требуют одобрения избирателей.

Пределы налога на имущество были введены еще в 19 веке, [1] , но конец 1970-х годов был, безусловно, наиболее важным периодом для введения ограничений в штатах. Количество установленных государством лимитов почти удвоилось в 1970-х и 1980-х годах, когда впервые стали широко применяться лимиты сборов и взносов.Сегодня 44 штата и округ Колумбия вводят по крайней мере один вид ограничений, а многие используют комбинацию ограничений. (См. Приложение.)

С конца 1970-х годов налог на недвижимость как местный источник доходов значительно сократился. По данным переписи населения, в период с 1977 по 2015 год поступления от налога на имущество в национальном масштабе упали с 50 процентов собственных доходов местных органов власти до 39 процентов. (См. Рис. 1.) За тот же период сборы местного государственного налога на имущество упали с 3,7% личного дохода до 3%.0 процентов. [2]

Рисунок 1

Снижение еще более очевидно в штатах с давними ограничениями по налогу на недвижимость, которые включают три из четырех основных штатов данного отчета: Массачусетс, Мичиган и Орегон. В период с 1977 по 2015 год налоги на собственность упали с 6,4 процента личного дохода до 3,6 процента в Массачусетсе и с 4 процентов личного дохода до 2,8 процента в Мичигане. В Орегоне налоги на недвижимость упали с 4,7% личного дохода в 1990 году (когда был введен первый предел) до 3.2 процента в 2015 году. [3] (См. Диаграмму 2.)

фигура 2
Четыре примера государственных ограничений по налогу на имущество

В этом отчете рассматриваются ограничения налога на имущество в четырех штатах: Мичиган, Массачусетс, Орегон и Нью-Йорк. Хотя их отдельные положения различаются, все они носят очень ограничительный характер.

Мичиган : Мичиган имеет два ограничения налога на имущество в своей конституции. Поправка Хедли 1978 г. ограничила годовой рост доходов от налога на имущество темпами инфляции и требует отката ставок налога на имущество, если увеличение оценочной стоимости приведет к превышению роста доходов над инфляцией.Предложение 1994 года Предложение А заменило налог с продаж налогом на имущество в качестве основного источника финансирования школ и ограничило годовой рост налогооблагаемой стоимости имущества (которая отличается от оценочной стоимости) уровнем инфляции или 5 процентами, в зависимости от того, что меньше.

Предложение А также создало «трещотку» в оценке налога на имущество. Не существует предела того, в какой степени оценка может упасть , , но Предложение А ограничивает годовое увеличение от этой пониженной оценки.Для восстановления прежней налогооблагаемой стоимости собственности после резкого падения, как это произошло во время Великой рецессии, может потребоваться много лет. Кроме того, Предложение А включает новое строительство ниже лимита.

Вместе поправка Хедли и предложение А резко ограничивают способность населенных пунктов предоставлять адекватные услуги, особенно после рецессии. Посредством «отмены Headlee» местное правительство может попросить избирателей увеличить размер налога (ставку налога) выше его текущей ставки, но не выше первоначальной ставки, утвержденной на момент принятия Поправки Headlee.В предложении А указывается, что часть доходов штата от налога с продаж должна быть направлена ​​на образование K-12, чтобы компенсировать некоторую потерю налога на имущество. (Предыдущие поправки к конституции предусматривали некоторое распределение доходов для поддержки других местных услуг.)

Массачусетс : Избиратели Массачусетса приняли законное Предложение 2½ в 1980 году в процессе инициативы. Он ограничивает сборы налога на имущество с до 2,5 процентов от оценочной стоимости собственности общины и ограничивает сборов сборов по налогу на имущество до 2.5 процентов в год, с корректировками в сторону увеличения с учетом увеличения налоговой базы, не являющегося результатом переоценки существующей собственности. Жители общины могут большинством голосов постоянно увеличивать сборы налога на имущество более чем на 2,5 процента в год, при условии, что сборы не превышают 2,5 процента от оценочной стоимости. Резиденты также могут голосовать за временное превышение любого из 2,5-процентных пределов для покрытия определенных капитальных затрат или затрат на обслуживание долга.

Орегон : В штате Орегон существует три конституционных ограничения налога на имущество.Мера 5 для голосования, принятая в 1990 году, установила ставку налога на имущество на уровне 1,5 процента от оценочной стоимости и потребовала от штата возместить потерянный доход школ, образовательных услуг и местных колледжей. Меры 47 и 50, принятые в 1996 и 1997 годах, ограничили годовой рост общей оценочной стоимости до 3 процентов и потребовали 10-процентного отката оценок для жилой недвижимости. В отличие от ограничений во многих других штатах, ограничения штата Орегон не сбрасываются при продаже собственности, а вместо этого постоянно привязаны к собственности, что создает большие расхождения во времени между существующей и недавно построенной собственностью.

Большинство налоговых округов могут запрашивать у избирателей временные налоговые органы сверх постоянного ограничения ставок, известные как «местный опционный налог». Местные опционные налоги ограничены пятью годами для операционных расходов и десятью годами для целей капитального строительства. Избиратели также могут утвердить дополнительные сборы за задолженность по облигациям. При определенных обстоятельствах избиратели могут также создавать специальные округа с полномочиями по взиманию налогов, но в соответствии со сложными правилами государства такой шаг может привести к перераспределению доходов, а не к их увеличению.

Нью-Йорк : Законодательное ограничение штата Нью-Йорк, принятое в 2011 году, ограничивает годовой рост налогов на недвижимость, взимаемых школьными округами и местными органами власти, до 2 процентов или инфляции, в зависимости от того, что меньше. Это не распространяется на Нью-Йорк или несколько крупных школьных округов. Лимит может быть изменен 60 процентами избирателей (для школьных округов) или 60 процентами от общего числа голосов руководящего органа (для местных органов власти).

Правительства штатов и федеральное правительство усугубили проблемы населенных пунктов

Пределы налога на имущество штата могли бы причинить меньше вреда резидентам, если бы штаты или федеральное правительство компенсировали потерю местного дохода.Но обычно этого не происходило, иногда даже в штатах, пределы которых требовали, чтобы государство компенсировало потерянный местный доход. Напротив, федеральная помощь местным органам упала с 8,4 процента от общих местных доходов в 1977 году до 3,8 процента в 2015 году, а государственная помощь местным жителям упала с 30,7 процента от общих местных доходов до 28,4 процента. [4] (См. Рисунок 3.)

Рисунок 3

В некоторых штатах из-за снижения подоходного налога не хватило доходов для поддержания прежних уровней поддержки населенных пунктов.Например, снижение подоходного налога в Массачусетсе привело к сокращению неограниченной государственной помощи населению на 44 процента с поправкой на инфляцию. [5] После того, как штат Мэн ввел в действие значительное снижение подоходного налога, штат сократил помощь местным жителям, в конечном итоге сократив размер помощи с 5 процентов от общих налогов до 2 процентов. [6] А снижение подоходного налога в Канзасе очень затруднило восстановление сокращений помощи населенным пунктам в эпоху рецессии, которая с поправкой на инфляцию остается на 14 процентов ниже, чем в 2009 году. [7]

Вероятно дальнейшее сокращение федеральной помощи и помощи штата для городов, поселков и школ. Закон о федеральном налоге, принятый в конце 2017 года, ограничивает вычет налоговых платежей штата и местных налогов, что повлияет на способность штатов (и населенных пунктов) поддерживать или увеличивать свои налоги для удовлетворения потребностей. И когда штат испытывает трудности с балансированием своего бюджета — будь то из-за действий федерального правительства, рецессии или по другим причинам — помощь местным властям обычно оказывается в числе первых мест, которые он сокращает.Кроме того, администрация Трампа и лидеры республиканского конгресса предложили значительно сократить федеральные субсидии правительствам штатов и местным властям. [8]

Неспособность государственной помощи компенсировать доход, потерянный из-за ограничений местного налога на имущество, очевиден в основных состояниях этого отчета.

  • Мичиган имеет конституционные и законодательные требования в отношении доли доходов от налога с продаж, которую штат должен распределять между городами, деревнями и поселками.Однако фактическая сумма установленного законом распределения доходов, предоставляемого государством, зависит от ассигнований, которые могут не соответствовать установленной установленной сумме. [9] Отчет налогового агентства Палаты представителей показывает, что выплаты государственного дохода городам, деревням и поселкам не финансируются полностью с 2001 года — и разрыв продолжает расти. [10] (См. Рис. 4.) Местные органы власти штата Мичиган получили более 39 процентов своих общих доходов от государственной помощи в 2015 году, поэтому нехватка государственной помощи может иметь большое влияние на местные бюджеты. [11]
    Рисунок 4
  • Массачусетс первоначально увеличил помощь населенным пунктам после принятия в 1980 г. Предложения 2½, [12] , но объем помощи существенно упал после того, как штат в период с 1998 по 2002 год произвел существенное поэтапное сокращение подоходного налога с физических лиц, что привело к в продолжающейся потере дохода. Как упоминалось выше, неограниченная [13] государственной помощи населению сократилась на 44 процента в период с 2001 по 2015 финансовый год с поправкой на инфляцию. [14] Снижение подоходного налога оставило штат без ресурсов, чтобы компенсировать местные эффекты предложения 2½. [15]
  • Помощь Oregon местным органам власти увеличивалась как процент от общих доходов местных органов власти с 1990 года (когда была принята Мера 5 голосования) по 2002 год, но с тех пор сократилась. Если бы государственная помощь в 2015 году составляла такой же процент местных общих доходов, как и в 2002 году, она была бы на 14 процентов больше. [16]

Ограничения принудительно сокращают местные услуги

Ограниченные ограничениями на возможность увеличения доходов, местные органы власти и школы не имеют другого выбора при достижении лимитов налога на имущество, кроме как сократить расходы, что часто имеет серьезные последствия для жителей.

Два конституционных ограничения налога на имущество в штате Мичиган, например, , чрезвычайно затруднили восстановление населенных пунктов после Великой рецессии. Во многом это связано с тем, что один из ограничений (Предложение А) позволяет облагаемой налогом стоимости падать во время рецессии, но затем ограничивает их рост во время восстановления экономики. Этот эффект «храпового механизма» делает практически невозможным восстановление местных доходов даже при улучшении экономики, что создает серьезную нагрузку на местные бюджеты.

В результате местные органы власти штата Мичиган столкнулись с серьезными финансовыми трудностями.К 2014 году 17 местных органов власти и школьных округов штата испытывали серьезные финансовые затруднения и работали под контролем назначенных государством менеджеров по чрезвычайным финансовым ситуациям. Как отмечается в отчете Университета штата Мичиган: «Особое сочетание строгих ограничений местных доходов и относительно низкого уровня финансовой помощи городам в Мичигане в сочетании с давлением расходов, вызванным резким увеличением нагрузки на местные услуги и увеличением затрат на рабочую силу, создают условия, которые стимулируют рост доходов. потенциал для местных финансовых бедствий. [17] Важным элементом этого бедствия были ограничения на поступления от налога на имущество, которые упали с 57 процентов собственных доходов местных органов власти в 1978 году до 44 процентов в 2015 году, то есть почти на четверть.

Местные жители отреагировали на эти серьезные проблемы в значительной степени сокращением расходов на услуги. Одно исследование расходов других городов Мичигана, кроме Детройта, показало, что общие расходы упали более чем на 17 процентов в период с 2008 по 2014 год с поправкой на инфляцию.По всем категориям услуг наблюдался спад. Например, категория полицейских и шерифов упала на 13 процентов, пожарные — на 14 процентов, парки и зоны отдыха — на 27 процентов, а медицинские и социальные услуги — почти на 8 процентов. [18] (См. Таблицу 1.)

ТАБЛИЦА 1
Города Мичигана резко сократили расходы после Великой рецессии
Расходы в миллионах долларов 2014 г .; исключает Детройт
Городские расходы 2008 2014 Процентное изменение,
2008 — 2014
Правительство $ 711 $ 557 -22%
Полиция / Шериф $ 888 $ 771 -13%
Пожар 468 долл. США $ 401 -14%
Другая общественная безопасность $ 213 $ 205 -4%
Парки и зоны отдыха 175 долл. США $ 127 -27%
Общественные работы $ 308 $ 268 -13%
Здравоохранение и социальное обеспечение $ 9 $ 8 -8%
Редевелопмент, планировка, жилье $ 58 $ 52 -11%
Культурный $ 36 $ 22 -39%
Капитальные затраты $ 38 $ 37 -2%
Обслуживание долга $ 26 $ 17 -34%
Дополнительные льготы $ 159 $ 87 — 45%
Исходящие переводы $ 233 $ 194 -17%
Прочие расходы $ 17 $ 10 — 44%
Итого расходы 3 339 долл. США 90 305 2 756 долл. США 90 305 -17%

Ограничение налога на имущество Нью-Йорка для школьных округов, округов и городов, которое ограничивает годовой рост доходов до минимального уровня инфляции или 2 процентов, серьезно ограничивает доходы и расходы в округах и городах с момента его принятия в 2011 году.В период с 2011 по 2016 год, когда национальная экономика постепенно улучшалась, общие расходы округов упали на , при этом в некоторых сферах услуг наблюдалось чрезвычайно резкое снижение. Расходы на образование по округам снизились на 5 процентов, расходы на социальные услуги упали на 8 процентов, а расходы на услуги здравоохранения и коммунальные услуги упали на 21 процент и 25 процентов соответственно с поправкой на инфляцию.

Общие расходы в городах Нью-Йорка практически не изменились, составляя в среднем 0 с поправкой на инфляцию.07 процентов в год. Снизились расходы на общественную безопасность, социальные услуги, экономическое развитие, культуру и отдых. [19]

В своем отчете за январь 2017 года контролер штата Нью-Йорк Томас П. ДиНаполи написал: «Местные органы власти Нью-Йорка продолжают сталкиваться со значительными ограничениями в росте доходов, из-за чего им трудно поддерживать услуги, не отставая от растущих постоянных затрат, таких как здравоохранение. уход.» [20]

По данным исследования местных органов власти штата Нью-Йорк (за исключением города Нью-Йорк), проведенного Корнельским университетом в 2017 году, 77 процентов городов и 58 процентов округов сообщили об умеренном или значительном финансовом стрессе.Основными источниками стресса были налоговый потолок, сокращение помощи населенным пунктам и государственные распоряжения. Рассматривая конкретно верхний предел налога, 77 процентов местных органов власти указали, что это ограничение значительно или умеренно ухудшило их текущие бюджетные потребности, а 88 процентов указали, что оно ухудшило их будущие потребности. [21]

Респонденты опроса сообщили, что инфраструктура, особенно ремонт дорог, и планирование являются потребностями бюджета, которые больше всего страдают от финансового стресса; сокращение инфраструктуры, экономического развития и планирования будет иметь долгосрочные последствия.Местные жители также сообщили, что они сокращают возможности для отдыха и обслуживания пожилых людей (особенно в городах, где 41 процент сообщили о сокращении). Социальные услуги в наименьшей степени пострадают от финансового стресса, поскольку в соответствии с государственным мандатом эти услуги требуются независимо от ограничений местного бюджета. Тем не менее, как показывают приведенные выше данные контролера, произошло значительное сокращение социальных услуг.

Населенные пункты перешли на менее желательные источники доходов

Когда населенные пункты в штатах с ограничениями по налогу на имущество пытались избежать значительного сокращения расходов, они обычно использовали другие источники доходов, которые могли быть им доступны.Этот выбор имеет серьезные последствия для малообеспеченных слоев населения и цветных сообществ, поскольку другие основные источники доходов местных органов власти, такие как налоги с продаж и сборы, обычно сильнее ложатся на тех, у кого меньше всего доходов, чем налоги на собственность.

В некоторых штатах населению разрешено вводить или повышать общие налоги с продаж. [22] Это второй по величине источник доходов населенных пунктов после налогов на недвижимость, и поэтому наиболее вероятный вариант для населенных пунктов, в которых были введены жесткие ограничения.Действительно, налоги с продаж увеличились с 6,9 процента собственных доходов местных органов власти по стране в 1977 году (до начала «восстания против налога на имущество») до 9,4 процента в 2015 году.

Поскольку налоги с продаж являются гораздо более регрессивными, чем налоги на имущество, этот сдвиг усугубил неравенство доходов, которое уже резко увеличилось за последние десятилетия. Как показано на Рисунке 5 (на котором используются данные Института налогообложения и экономической политики), семьи с низким и средним доходом платят более высокий процент дохода по налогам с продаж, чем по налогам на имущество.

Другой вариант, обычно доступный для местных жителей, — это повышение платы за такие услуги, как канализация, вывоз мусора, занятия в колледжах и участие в школьных спортивных состязаниях или других внеклассных мероприятиях. Как и налоги с продаж, сборы обычно больше всего ложатся на тех, кто наименее платежеспособен. В Орегоне, например, повышение платы привело к смещению того, кто платит за местные услуги, от владельцев собственности к пользователям определенных услуг. Как отмечалось в одном исследовании сложных ограничений по налогу на имущество в штате Орегон:

В зависимости от роста оценочной стоимости доход налогового округа может медленно расти или даже снижаться из года в год.Это был фундаментальный компонент Меры 50.. . . Но граждане, которые зависят от полиции, пожарной охраны, библиотеки, здравоохранения и образования, продолжают зависеть от этих услуг, даже когда оценочные значения в районе снижаются. Налоговые округа по всему штату с низкими темпами роста оценочной стоимости оказываются посередине, ожидая, что они будут предоставлять те же услуги, что и раньше, даже когда налоги на недвижимость являются фиксированными или снижаются…. В ответ округа вводят все больше и больше сборов с пользователей, передав ответственность за оплату определенных услуг из общей системы налогообложения собственности (владельцы собственности) тем, кто пользуется определенной услугой (гражданам).Плата за обучение в местных колледжах увеличилась. Школьные округа взимают больше за занятия легкой атлетикой, музыкой и театральным искусством. [23]

Действительно, сборы местных органов власти и сборы за услуги увеличились в процентах от местных доходов из собственных источников по всей стране за последние десятилетия, так как увеличились верхние пределы налога на имущество. Во всех трех штатах, рассматриваемых здесь с давними ограничениями по налогу на имущество, с 1977 года, до того, как началось «восстание против налога на имущество», было значительно увеличено использование сборов.(См. Рисунок 6.)

Даже за короткое время действия лимита в Нью-Йорке местные жители прибегли к повышению платы с пользователей. Описанное выше исследование в Корнелле показало, что 62 процента городов увеличили существующие платы за пользование и 31 процент ввели плату за новые. Среди округов 45 процентов увеличили плату за пользование и 17 процентов приняли новые сборы. [24]

Рисунок 5.

Сборы особенно обременительны для жителей с низкими доходами, поскольку они обычно являются фиксированной суммой для всех жителей независимо от дохода и, таким образом, составляют большую долю их дохода.Например, взнос в размере 50 долларов за участие в школьном оркестре труднее заплатить родителю, работающему с минимальной заработной платой, чем миллионеру.

Рисунок 6

Для малообеспеченных и цветных людей одни из самых обременительных платежей связаны с системами уголовного правосудия. Например, беспорядки в Фергюсоне, штат Миссури, в 2014 году помогли привлечь внимание общественности к широко распространенному злоупотреблению штрафами и сборами для увеличения доходов. (Миссури имеет ограничение на поступления от налога на имущество с 1980 года.) Что касается штрафов и сборов в системе уголовного правосудия, U.Примечание Министерства юстиции: [25]

В последние годы наблюдается повышенное внимание к незаконному исполнению штрафов и сборов в определенных юрисдикциях по всей стране — часто в отношении лиц, обвиняемых в проступках, квазикриминальных нарушениях постановлений или гражданских правонарушениях. Как правило, по этим делам суды не приговаривают обвиняемых к лишению свободы; денежные штрафы являются нормой. Однако вред, причиненный незаконной практикой в ​​этих юрисдикциях, может быть очень серьезным.Физические лица могут столкнуться с растущим долгом; сталкиваются с повторным лишением свободы из-за неоплаты за неуплату, несмотря на то, что они не представляют опасности для общества; потерять работу; и оказаться в ловушке круговорота бедности, избежать которой практически невозможно. Кроме того, помимо того, что эти методы являются незаконными, поскольку они направлены не на обеспечение общественной безопасности, а, скорее, на повышение доходов, они могут поставить под сомнение беспристрастность суда и подорвать доверие между местными органами власти и их избирателями.

В сопроводительном пресс-релизе отмечалось, что эти методы «особенно суровы для наиболее уязвимых членов наших сообществ, часто оказывая непропорционально сильное воздействие на расовые меньшинства». [26]

Ущерб, нанесенный штрафами и сборами в Фергюсоне, не является единичным инцидентом. Местные органы власти по всей стране часто полагаются на сборы и штрафы, связанные с уголовным преследованием, для увеличения доходов, что иногда приводит к пагубным и ненужным последствиям, особенно для малообеспеченных семей и цветных сообществ.На заседании консультативного комитета Комиссии по гражданским правам США в Неваде в Лас-Вегасе лидеры гражданского общества объяснили, что административные сборы за нарушение правил дорожного движения могут легко превысить первоначальный штраф, а во многих случаях неуплата приводит к лишению свободы. Участники также отметили, что требование к родителям с низким доходом оплачивать ночевку в учреждениях ювенальной юстиции или приемных семьях может привести к тому, что дети будут оставаться в этих учреждениях дольше, чем это необходимо или рекомендуется. [27] Прочие гонорары уголовного правосудия включают расходы на представление интересов государственного защитника, пропущенные явки в суд, проживание и питание в тюрьме или тюрьме, услуги по условно-досрочному освобождению или условно-досрочному освобождению, тестирование на наркотики по требованию суда, консультации или общественные работы, а также электронный мониторинг устройств. [28]

Имеются данные, свидетельствующие о том, что использование штрафов и сборов как части наказания за уголовное преступление увеличивается. В 1986 году 12% заключенных также были оштрафованы; к 2004 году это число выросло до 37 процентов — и до 66 процентов, если сюда также включить сборы. Например, количество штатов, взимающих плату за надзор за условно-досрочным освобождением и условно-досрочным освобождением, выросло с 26 в 1990 году до 44 в 2014 году. [29]

Пределы сокращают возможности и увеличивают неравенство

Ограничения по налогу на недвижимость не только поощряют переход от налогов на недвижимость к налогам с продаж и сборам, что увеличивает нагрузку на малообеспеченных и цветных людей, но также сокращает возможности и увеличивает неравенство, затрудняя создание желаемой экономики и качества жизнь.

Отчасти из-за исторического расизма и нынешней дискриминации налоговые юрисдикции в Соединенных Штатах разделены по признаку расы, а стоимость собственности, как правило, выше в районах, где сосредоточены белые жители. Эти «белые» юрисдикции требуют относительно низких ставок налога на имущество для финансирования адекватных государственных услуг, поскольку стоимость собственности выше. В результате белые домовладельцы обычно платят более низкие эффективные ставки налога на недвижимость, чем домовладельцы афроамериканского или латиноамериканского происхождения. [30]

Поскольку прежняя государственная политика способствовала разделению кварталов по признаку расы и, таким образом, частично ответственна за это неравенство, [31] было бы уместно, чтобы сегодняшняя государственная политика помогала преодолеть расовую предвзятость, которая остается заложенной в сегодняшних эффективных ставках налога на собственность.Вместо этого лимиты налога на имущество имеют тенденцию к , чтобы зафиксировать это неравенство. Во-первых, долларовая экономия от ограничения налога на недвижимость обычно будет больше для владельцев дорогостоящих домов, которые с большей вероятностью будут белыми (отчасти из-за политики, которая не позволяла афроамериканцам покупать дома в более дорогих юрисдикциях) . Эти большие долларовые сбережения для белых семей увеличат расовый разрыв в доходах и богатстве. Кроме того, со временем неравенство будет расти, когда стоимость недвижимости будет расти быстрее в районах с более дорогостоящими домами, увеличивая относительную ценность ограничения налога на недвижимость.

В таких обстоятельствах ограничения собственности обычно приносят больше пользы белым домовладельцам, которые с большей вероятностью, чем афроамериканцы и другие цветные люди, будут владеть дорогостоящими домами. Одно недавнее исследование показало, что в 2011 году белые получили около 89 процентов от общей налоговой экономии за счет ограничений налога на имущество на национальном уровне. Авторы писали:

[Большинство] форм ограничения налога на собственность усугубляют расовое неравенство, обеспечивая максимальное снижение эффективных налоговых ставок для белых домовладельцев.. . . Американские домовладельцы не получают одинаковых выгод от ограничения налога на имущество, потому что американцы разделены по расе на разные классы благосостояния, а домовладельцы разделены по богатству расы и в разные налоговые юрисдикции с разными эффективными налоговыми ставками ». [32]

По оценкам исследования, в 2011 году лимиты налога на имущество принесли белым домовладельцам экономию на налоге на имущество в размере 2,8 миллиарда долларов, которые в противном случае пошли бы на долю небелых домовладельцев, если бы льготы от ограничения налога на имущество распределялись поровну между расовыми группами.«Эта« избыточная экономия »превышает всех предполагаемых сбережений по налогу на недвижимость, которыми пользуются чернокожие домовладельцы при ограничении налога на имущество», — отмечается в исследовании. [33]

Кроме того, сокращение местных услуг, связанное с ограничениями налога на имущество, может нанести особый ущерб общинам с низкими доходами и цветным общинам. Например, сокращение социальных услуг и государственной помощи, вероятно, вызовет дополнительные трудности в сообществах с низкими доходами. Сокращение содержания тротуаров, улиц, уличных фонарей и другой общественной инфраструктуры может усложнить жизнь в районах с низким доходом и способствовать усилению сегрегации по доходу и расе, поскольку некоторые районы становятся менее привлекательными для жизни местами, как это, как известно, произошло в Детройте. отчасти из-за ограничений по налогу на недвижимость штата Мичиган.

Лимиты налога на имущество также существенно влияют на средства, выделяемые школам. Они могут напрямую сдерживать рост налогов на собственность, предназначенных для школ, например, в Массачусетсе и Нью-Йорке. Или они могут перенести финансирование школ с налога на имущество в альтернативный источник доходов, который может не расти в достаточной мере для поддержки качественного образования. Лимит Мичигана, например, переместил финансирование образования в налог с продаж; в целом поступления от налога с продаж растут медленнее, чем экономика — особенно в таком штате, как Мичиган, где налог распространяется на небольшое количество услуг.Ограничение штата Орегон требует, чтобы штат полностью возместил потерянный доход школ, образовательных услуг и общественных колледжей, эффективно переведя финансирование этих программ на подоходный налог. (В штате Орегон нет налога с продаж.) Однако в отчете Департамента доходов штата Орегон отмечается, что штат в конечном итоге выполнил требование частично за счет сокращения других средств поддержки основной школы, которые больше не были обязательными. [34]

Действительно, штат Орегон не финансирует образование надлежащим образом, несмотря на требование о возмещении утраченных средств.В 2015 году государственные школы штата Орегон получили на 3,3% меньше финансирования на одного ученика из государственных источников, чем в 2008 году, после поправки на инфляцию. [35] Отчет Центра государственной политики штата Орегон, примечания:

Пожилые жители штата Орегон помнят, что в их школах были школьные консультанты, медсестры и библиотекари. Сегодня во многих школах нашего штата отсутствуют эти основные черты качественной школы. На этом недостатки нашей образовательной системы не заканчиваются. У нас одни из самых многолюдных классов в стране, одни из самых коротких школьных лет и низкие показатели выпуска.Многие школы штата Орегон не могут предоставить учащимся богатый выбор курсов по естествознанию, технологиям, инженерии и математике — курсы STEM, которые готовят детей к технологическому миру, в который они войдут после окончания учебы. Во многих школах также мало возможностей для занятий искусством, которые помогают детям развивать свои творческие способности и познавательные навыки. [36]

Недофинансирование государственного образования может усилить неравенство и отрезать пути к социальной мобильности — особенно для цветных детей с низким доходом и новых иммигрантов, поскольку семьи с более высоким доходом, которым не хватает государственной школы, часто могут отправлять своих детей в частные или приходские школы.Кроме того, голосование за отмену лимитов налога на имущество имеет тенденцию быть более успешным в регионах с резидентами с более высокими доходами (см. Ниже). И если ограничение налога на имущество вступает в силу, когда финансирование школ в районах с низким уровнем доходов отстает от финансирования школ в районах с более высоким уровнем доходов, ограничение может зафиксировать это неравенство, ограничивая ежегодный рост финансирования. По всем этим причинам дети из малообеспеченных семей, дети из числа меньшинств и иммигранты могут застрять в школах ниже среднего.

Пределы имеют другие непредвиденные и вредные последствия

Ограничение налогов на недвижимость часто приводит к множеству других негативных последствий.Многие лимиты налога на имущество фиксируют определенные параметры, такие как оценки, налоговые ставки или общие сборы; многие также со временем сокращают расходы на местные органы власти и школы. Когда ограничения действуют в течение длительного периода, эти функции могут становиться все более несправедливыми и неработоспособными, создавая проблемы, которые политики, возможно, не предвидели при их введении. Вот несколько примеров:

  • Поскольку Пределы налога на имущество штата Орегон не сбрасываются при продаже собственности, дома с аналогичной оценкой могут подвергаться совершенно иному налоговому режиму.Проблема особенно остро стоит в районе Портленда, где «жильцы в районах, быстро растущих в цене, платят более низкие налоги по сравнению с реальной рыночной стоимостью, чем жители в районах с более низкой ценой». [37] Это выгодно людям с более высоким доходом, переезжающим в районы джентрификации. Исследование Oregonian показывает, что 57 процентов домовладельцев в районе метро Портленда будут платить меньше при системе, основанной на рыночной стоимости, а не на основе Меры 50, потому что система создавала такое неравенство на протяжении многих лет. [38]
  • Как упоминалось выше, после Великой рецессии Мичиган местные органы власти почувствовали удар предложения Положение, которое позволяет резко снизить стоимость имущества (и, следовательно, сборы налога на имущество), но ограничивает ежегодное увеличение от заниженной стоимости, поскольку экономика восстанавливается. Как отмечает Crain’s Detroit Business : «Спустя более двух десятилетий после знаменательного принятия закона избирателями при бывшем губернаторе-республиканце Джоне Энглере, ограничения, налагаемые им на местные доходы, были проверены способами, которые никто не мог предсказать в 1994 году, когда экономика росла. [39] По словам Тони Мингхайна, главного операционного офиса Мичиганской муниципальной лиги, «вы никогда не сталкивались с подобными спадами, поэтому вы никогда не видели, чтобы математика играла так, как она была». [40]
  • Разрешение отмены лимитов налога на имущество теоретически может предотвратить некоторые пагубные последствия. Но переопределения очень ограничены в Michigan и Oregon и требуют сверхквалифицированного большинства в New York . Отмена возможна в Массачусетс с большинством голосов сообщества, если переопределение не приводит к налогам выше потолка 2.5 процентов от оценочной стоимости. [41] Но исследования показывают, что общины с более высоким доходом имеют более высокий процент успеха и одобряют гораздо большее увеличение сбора налога на имущество. [42] Это неравенство может усугубить тенденцию сообществ с более высокими доходами предоставлять более качественные школы и услуги, чем общины с низкими доходами, потенциально увековечивая неравенство.
  • Многие ограничения по налогу на имущество кажутся простыми в бюллетенях для голосования, но при их внедрении сопряжены с изрядной сложностью — особенно когда штат должен согласовать два ограничения, введенные в разное время, как в Michigan и Oregon .Налоговый инспектор из Орегона сказал: «Существующая система чрезвычайно сложна в управлении и очень трудна для объяснения. Когда я провожу образовательные презентации в ратуше, требуется час, чтобы дать хороший обзор работы системы с высоты 30 000 футов. Очень жаль, что у нас есть такая сложная система ». [43] И хотя сторонники часто утверждают, что ограничения налога на имущество создают определенность для налогоплательщиков, ограничивая их потенциальное увеличение налога каждый год, сложность государственных ограничений также может создать значительную неопределенность в отношении качества местных школ и услуг, доступных в сообществе. , поскольку сила ограничения со временем снижается.Более того, общий налоговый счет домохозяйства с учетом увеличения сборов с пользователей и налогов с продаж может быть выше, чем до введения ограничений.

Государства могут принимать более целенаправленную политику налогообложения собственности

У штатов есть лучшие альтернативы освобождению от налогов на недвижимость для налогоплательщиков со средним и низким доходом и пожилых людей, которые могут испытывать трудности с уплатой налогов. Двумя такими альтернативами являются автоматические выключатели и льготы для приусадебных участков.

Автоматические выключатели

обеспечивают возмещение из государственных доходов домашним хозяйствам, чьи платежи по налогу на имущество считаются недоступными (обычно из-за того, что они превышают определенную долю дохода семьи).Они позволяют налогу на имущество продолжать финансирование основных услуг, таких как образование, при этом направляя помощь тем, кто в ней нуждается.

В 2017 году примерно в 14 штатах и ​​округе Колумбия использовались автоматические выключатели, а в 15 других штатах некоторым малоимущим семьям были предоставлены налоговые льготы на основании их доходов. [44] Однако многие программы выключателей доступны только пожилым людям, инвалидам или семьям с очень низким доходом. Государства могли бы гораздо шире использовать эту стратегию для распространения льгот по налогу на имущество на перегруженные домохозяйства со средним и низким доходом.В сочетании с ослаблением или отменой лимита налога на имущество, штаты могут создать или улучшить автоматический выключатель, чтобы покрыть всех жителей, чей налог на имущество превышает определенную часть их дохода. Подавляющее большинство пособий пойдет домохозяйствам с низким и средним доходом.

Другая стратегия — создать или расширить освобождение от уплаты налога на усадьбу в сочетании с ослаблением или отменой лимита налога на недвижимость. Освобождение усадьбы освобождает от налогообложения фиксированную сумму стоимости собственности.Большинство штатов предоставляют такие льготы для домов, занимаемых владельцами, но льготы сильно различаются по размеру и иногда ограничиваются определенными группами домовладельцев, такими как пожилые люди или ветераны. Поскольку налоговые льготы для приусадебных участков являются фиксированными, они освобождают более высокий процент от налогов на недвижимость для налогоплательщиков со средним уровнем дохода с более скромными домами, чем с налогоплательщиков с высоким уровнем дохода с большими домами. В отличие от выключателя, финансируемого из государственных доходов, освобождение от налога на усадьбу снижает доход, доступный населению для финансирования школ и других коммунальных услуг, но он лучше нацелен на нуждающихся налогоплательщиков, чем ограничение налога на имущество.

Государства могут снизить давление на налоги на имущество

Государства могут сочетать отмену или реформирование лимитов налога на имущество с действиями по предотвращению необоснованного повышения налогов на имущество или, в некоторых случаях, по снижению этих налогов. Государства могут повышать подоходный налог, особенно для жителей с высокими доходами, которые больше всего выиграли от растущего неравенства. Другие варианты включают принятие или расширение государственных налогов на наследование и наследство, которые обычно платят очень богатые; закрытие лазеек, позволяющих прибыльным корпорациям уклоняться от уплаты налогов; и другие шаги, которые просят богатых вносить по крайней мере такую ​​же часть своего дохода в счет государственных и местных налогов, что и семьи со средним и низким доходом.(По данным Института налогообложения и экономической политики, нижняя пятая часть домохозяйств платит 10,9% своих доходов в виде налогов штата и местных налогов, что вдвое превышает показатель в 5,4% для 1% домохозяйств с самым высоким уровнем доходов.) [45] Дополнительный штат доходы могут быть использованы для восстановления сокращений государственной помощи местным районам и для будущего увеличения государственной поддержки образования и других местных услуг.

Как уже отмечалось, с конца 1970-х годов федеральная помощь населению резко сократилась, и администрация Трампа и лидеры республиканского конгресса предложили дополнительные сокращения в таких областях, как образование, полиция, экология и инфраструктура.Федеральное правительство могло бы уменьшить давление на налоги на недвижимость, увеличив, а не сократив помощь местным поселениям для этих видов услуг и инвестиций.

Заключение

Каждый из четырех штатов, рассматриваемых в данном отчете — Мичиган, Массачусетс, Нью-Йорк и Орегон — разработал свои ограничения по налогу на недвижимость по-разному, но ограничения во всех четырех штатах имели неблагоприятные последствия для качества жизни и создания всеобщего благосостояния. Ограничения привели к сокращению критически важных услуг и усилению неравенства.

Большинство ограничений по налогу на имущество были введены 20 лет назад или более. Сегодняшний бюджетный климат для правительств штатов и местных органов управления сильно отличается: помощь со стороны федерального правительства и штата местным властям со временем снизилась, в результате чего местные органы власти стали больше полагаться на доходы из собственных источников, а многие штаты борются со структурными недостатками в своих системах доходов, из-за которых они не могут чтобы со временем собрать достаточно доходов для покрытия существующих услуг, что может привести к дальнейшему сокращению помощи для населенных пунктов. Также вполне может произойти новый раунд сокращения федеральных субсидий штатам и местностям.

По всем этим причинам штатам пора отменить или смягчить существующие ограничения налога на недвижимость, чтобы позволить местным жителям предоставлять услуги, которые их жители ожидают и в которых они нуждаются. И со стороны любого штата было бы ошибкой вводить дополнительные ограничения по налогу на имущество сейчас.

Приложение

Пределы налога на государственное имущество
Государство Предел скорости Лимит сбора Предел оценки
Алабама Х
Аляска Х 1 Х
Аризона Х Х Х
Арканзас Х Х Х
Калифорния Х Х
Колорадо Х Х
Коннектикут
Делавэр Х 2
Округ Колумбия Х 3 Х 4 Х
Флорида Х Х Х 5
Грузия Х 6 X (большой)
Гавайи
Айдахо Х Х
Иллинойс Х X 7 (L)
Индиана Х Х
Айова Х Х
Канзас Х
Кентукки Х Х
Луизиана Х 8 Х
Мэн 9 Х Х
Мэриленд Х
Массачусетс Х
Мичиган Х Х Х
Миннесота
Миссисипи Х
Миссури Х Х
Монтана Х Х
Небраска Х X 10 (L)
Невада 11 Х Х
Нью-Гэмпшир
Нью-Джерси Х
Нью-Мексико Х Х Х
Нью-Йорк Х 12 Х 13
Северная Каролина Х
Северная Дакота Х
Огайо Х Х 14
Оклахома Х Х
Орегон Х Х
Пенсильвания Х 15 Х
Род-Айленд Х
Южная Каролина Х Х
Южная Дакота Х Х
Теннесси
Техас Х Х Х
Юта Х Х
Вермонт
Вирджиния Х
Вашингтон Х Х
Западная Вирджиния Х Х
Висконсин Х
Вайоминг Х

Налог на недвижимость | Сесил Каунти

Налог на недвижимость | Сесил Каунти

Пожалуйста, включите JavaScript в вашем браузере для лучшего взаимодействия с пользователем.

Правительство »Финансы

Финансовое управление округа Сесил ведет все налоговые счета для недвижимого имущества, расположенного в округе Сесил, включая выставление счетов, обработку дополнений, уменьшение расходов, переводы, изменение адреса, налоговые залоговые права и проводит продажу налогов каждый год.Обратите внимание, что в счет налога на недвижимость включены городские налоги, если это применимо.

Владельцы недвижимости получат либо счет за годовой налог на имущество, либо счет за полугодовой налог на имущество

.
  • Ежегодные счета по налогу на имущество отправляются по почте в июле каждого года. Счет должен быть оплачен в июле и оплачивается без процентов в течение июля, августа или сентября. Этот счет становится просроченным 1 октября, и с него взимается процентная ставка в размере 1% в месяц до момента оплаты.Проценты и штрафы рассчитываются на нетто-сумму векселя после зачисления кредита. Если округ или муниципалитет предлагает скидку, она будет отражена в графике платежей, указанном на лицевой стороне счета.
  • Счета за полугодовые налоги отправляются по почте в июле каждого года тем, кто имеет право на полугодовые платежи. Чтобы иметь право на получение полугодовой выплаты, недвижимость должна быть занимаемой владельцем собственности, используемой в качестве основного места жительства владельца собственности (см. Homestead Credit).Кроме того, некоторые коммерческие объекты имеют право на полугодовую оплату. Первый взнос должен быть произведен в июле и оплачивается без процентов в течение июля, августа или сентября. Первый взнос считается просроченным 1 октября, и с него начисляются проценты по ставке 1% в месяц до выплаты. Если округ или муниципалитет предлагает скидку, она будет отражена в графике платежей, указанном на лицевой стороне счета. Обратите внимание, что у этого купона есть два (2) купона: первый (средний) купон — это общая годовая сумма, а второй (нижний) купон — это полугодовая сумма.Вы можете оплатить счет в полном объеме, заплатив годовую сумму, или можете выбрать оплату только первого полугодового платежа.
  • Не забудьте отправить соответствующий купон вместе с платежом. Оплата может производиться наличными, чеком, денежным переводом или определенными кредитными картами. Обратите внимание, что при оплате кредитной картой взимается комиссия за удобство / транзакцию третьей стороны.
  • Если вы не получили счет, немедленно свяжитесь с нашим офисом или вы можете просмотреть свой налоговый счет на нашем веб-сайте.Неполучение счета не освобождает вас от налоговых обязательств.
  • Чтобы просмотреть или оплатить счет по налогу на недвижимость в Интернете.
  • Вы можете оплатить всю сумму налога в любое время; применимые проценты, штрафы или скидка (если они предлагаются) будут рассчитываться в соответствии с датой платежа. 1 марта взимается комиссия за просрочку платежа в размере 3% от общей суммы задолженности. Начиная с 1 мая каждого года, налоги должны уплачиваться наличными, кассовым чеком, сертифицированным чеком, денежным переводом или определенными кредитными картами.Обратите внимание, что при оплате кредитной картой взимается комиссия за удобство / транзакцию третьей стороны. Недвижимость подлежит продаже за неуплату налогов, если она остается неуплаченной во время ежегодной налоговой продажи, проводимой в июне каждого года.
  • Чтобы отправить платежи по почте, сделайте чеки к оплате и отправьте их по адресу Cecil County, 200 Chesapeake Blvd., Suite 1100, Elkton, MD 21921. Оплата может быть произведена в финансовом офисе округа Сесил или через в Интернете (нажмите здесь). Обратите внимание, что при оплате на нашем веб-сайте взимается комиссия за удобство / транзакцию третьей стороны.
  • Закон требует, чтобы мы отправляли налоговые счета непосредственно владельцу недвижимости. Если ваши налоги на недвижимость помещаются на условное депонирование вашей ипотечной компанией, убедитесь, что ваша ипотечная компания получила копию счета. Копии векселей доступны ипотечным компаниям в электронном виде.
  • Программа налоговых льгот на недвижимость доступна домовладельцам, отвечающим определенным требованиям. Есть также льготы для определенных людей с ограниченными возможностями. Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с Государственным департаментом по оценке и налогообложению по телефону 410-996-2760 или по электронной почте [email protected]
  • Государственный департамент оценки и налогообложения определяет налогооблагаемую оценку вашей недвижимости. Начиная с 1 июля 2001 г., налогооблагаемая сумма будет равна полной денежной стоимости (определяемой офисом оценщика). Важно проверять точность любых уведомлений об оценке, полученных от SDAT, поскольку время на подачу апелляции ограничено. Для получения дополнительной информации звоните по телефону 410-996-2760 или по электронной почте [email protected]
  • Налоговые ставки устанавливаются Советом графства каждый финансовый год.Ставки основаны на $ 100 оценочной стоимости (налогооблагаемая). Налоги рассчитываются путем деления налогооблагаемой суммы на 100 долларов и последующего умножения на налоговую ставку. Ставки налога на текущий год из расчета на 100 долларов США.
  • Недвижимость с неуплатой налогов на недвижимость может продаваться каждый год при продаже с уплатой налогов. Пожалуйста, платите налоги своевременно, чтобы избежать этой дорогостоящей и неудобной ситуации.
  • СЧЕТА НА НОВОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО ПОЛУГОДА — Счет за новое строительство за полгода представляет собой единовременный платеж за новое строительство или другие строительные проекты, такие как пристройки, гаражи и / или бассейны.Строительство было в основном завершено после выставления налоговых счетов за июль или август, но до следующего 1 января. Этот счет оценивается в январе и включает налоги за 6 месяцев (полгода) на повышение оценки в связи с завершением или существенным завершением строительства. ваш проект. Например, предположим, что на момент выставления счета за июль 2014 года у вас был пустой участок стоимостью 40 000 долларов США, и впоследствии вы построили новый дом, который был практически завершен до 1 января 2015 года. Если общая новая оценка вашей собственности составила 140 000 долларов США (40 000 долларов США за землю и 100000 долларов за дом), в июле 2014 года вам будет выставлен счет только за лот, а в январе 2015 года — только за 6 месяцев налога на дом.В этом сценарии, предполагая, что ваша собственность не находится в зарегистрированном городе, ваш налоговый счет за июль 2014 года будет составлять 441,08 доллара США (40 000 долларов США / 100 x 1,1027 долларов США) за лот, а ваш счет за полугодие 2015 года будет составлять 551,35 доллара США (100 000 долларов США / 100 x 1,1027 доллара США). / 2) для нового дома. В последующие годы дом и участок будут объединены в июльском счете.
    Обратите внимание, что компании по условному депонированию ипотечных кредитов не запрашивают копии счетов за новое строительство за полгода и обычно не оплачивают их . Владелец недвижимости должен оплатить этот счет или связаться со своей ипотечной компанией по поводу этого счета. Каждый год мы включаем недвижимость в наш налог на продажу, потому что владельцы недвижимости предполагали, что их ипотечная компания оплатила этот счет.
  • Уведомление о возвращении чека (Чек Dishonored): В соответствии со статьей 15-802 Аннотированного кодекса Мэриленда и статьями 8-106 и 8-107 Аннотированного кодекса Мэриленда, округ Сесил взимает сбор в размере 25 долларов США за любой опозоренный чек.Округ также сохраняет за собой все другие права и / или средства правовой защиты, предоставляемые в соответствии с вышеупомянутыми статьями.
  • Какова сумма сбора за восстановление залива в моем счете о налоге на недвижимость?

Изменение почтового адреса

Чтобы изменить свой почтовый адрес, заполните форму запроса на изменение адреса и отправьте нам в офис:

Налогообложение стоимости земли | Местные жилищные решения

В городах, поселках и округах, где применяется налогообложение стоимости земли, владелец пустующего участка должен будет уплатить налог на недвижимость в том же размере, что и владелец прилегающего участка такого же размера, который включает в себя четырехэтажный многоквартирный дом.При раздельном налогообложении, варианте налогообложения стоимости земли, земля облагается налогом по более высокой ставке, чем при улучшении. Хотя эти подходы не получили широкого распространения в США, они препятствуют спекуляциям и удержанию пустых участков и побуждают владельцев пустующих или недостаточно используемых участков вносить улучшения, которые увеличивают их доход, не беспокоясь о налоговых последствиях. Сообщество извлекает выгоду из увеличения инвестиций, которые позволяют продуктивно использовать ранее пустующие или недостаточно используемые объекты. В зависимости от контекста налогообложение стоимости земли может способствовать увеличению предложения жилья, а также оживлению кварталов с большим количеством незанятых участков.Однако маловероятно, что это приведет к дальнейшему развитию объектов недвижимости, которые уже достигли или близки к своему максимальному потенциалу, исходя из текущего зонирования.

Подход

Города, поселки и округа, которые решили внедрить политику налогообложения стоимости земли, сначала должны оценить стоимость каждого земельного участка в юрисдикции, без привязки к каким-либо строениям на земле. Эта оценка будет основана на рыночной стоимости земли, если она будет пустой, что учитывает потенциал развития участка в соответствии с действующими правилами землепользования, а также доступ к текущим и планируемым удобствам и общественной инфраструктуре.Затем эти значения необходимо регулярно проверять и корректировать, как и стоимость домов в соответствии с действующей системой налогообложения собственности, с возможностью для землевладельцев подать апелляцию, если они не согласны с оценочной стоимостью. Стоимость в долларах, присвоенная собственности, к которой применяется местная налоговая ставка. для определения налоговых обязательств на имущество. Оценочная стоимость имущества обычно совпадает с оценкой рыночной стоимости имущества или равной части суммы.

Сторонники налогообложения стоимости земли утверждают, что этот подход принесет несколько преимуществ, в том числе:

  • Противодействие спекуляциям на пустующих землях, которые были зонированы для застройки, поскольку землевладельцы будут платить за пустующие участки такую ​​же сумму налогов, как и те, которые были введены в продуктивное использование
  • Поощрение развития и полезного землепользования в районах с низкой стоимостью и застройкой, поскольку улучшения не будут облагаться налогом, а низкие налоги на землю с низкой стоимостью могут стимулировать новое строительство
  • Повышение стоимости владения землей, что, в свою очередь, снизит цены на землю и потенциально снизит стоимость жилья

Хотя более 30 стран приняли системы налогообложения стоимости земли, трудно найти примеры населенных пунктов в США.S. которые взимают налог на имущество только со стоимости земли. Вместо этого налоги на базовое имущество обычно добавляются к оценке любых улучшений. Системы раздельного налогообложения были несколько более популярны: они были приняты в 20 юрисдикциях в Пенсильвании и утверждены в Роаноке и округе Фэрфакс, штат Вирджиния, а также на экспериментальной основе до трех муниципалитетов в Коннектикуте. Питтсбург, штат Пенсильвания, использовал раздельное налогообложение с 1913 по 2001 год. Этот вариант налогообложения стоимости земли, при котором улучшения на участке облагаются налогом по отдельной и более низкой ставке, чем соответствующая земля, помог оживить стареющие города (см. Пример ниже).

Переход на систему налогообложения стоимости земли или даже на раздельное налогообложение потребует крупной общественной просветительской кампании, а также корректировок в практике начисления и сбора налогов. Это изменение, вероятно, столкнется с серьезным сопротивлением, поскольку его влияние будет неравномерно и наиболее остро ощущаться владельцами дорогостоящей собственности, где земля составляет относительно большую долю от общей стоимости. Для этих пользователей отмена налогов на стоимость зданий и других улучшений собственности только частично компенсирует возросшие обязательства по налогу на имущество и снижение стоимости их земли.Некоторые экономисты также подвергли сомнению способность системы налогообложения стоимости земли приносить достаточный доход для поддержки деятельности местных органов власти. Эта проблема может иметь отношение к системе, в которой налог на стоимость земли заменяет все налоги, но обычно не применяется в системе, где налогообложение стоимости земли или раздельных ставок просто заменяет традиционный налог на недвижимость и приносит аналогичную сумму дохода.

Другие соображения

Земля, освобожденная от налогов

Населенные пункты, которые используют систему оценки стоимости земли или раздельного налогообложения для финансирования значительной части местного бюджета, могут столкнуться с проблемами, если относительно большая часть является государственной землей Земля, принадлежащая государству, включая школьные здания, государственные больницы и автостоянки, среди прочего.или принадлежат некоммерческим организациям и поэтому не облагаются налогом. Дополнительные источники финансирования могут потребоваться, чтобы заполнить пробел, вызванный невозможностью начисления налогов на эту недвижимость.

Пример

В 1975 году, Harrisburg, PA приняла систему налогообложения с раздельными ставками, при которой земля облагалась налогом в два раза выше, чем здания на ней. Ставки со временем корректировались, и разница увеличилась до 6: 1 (ставка земельного налога к ставке налога на строительство). Некоторые считают, что этот подход помог оживить столицу, что привело к новым инвестициям с более высокой плотностью, росту рабочих мест и инвестициям со стороны работодателей, резкому сокращению количества пустующих строений и увеличению налоговых поступлений для города.

Связанные ресурсы

  • Оценка теории и практики налогообложения стоимости земли, Институт земельной политики Линкольна (2010 г.) — Этот обзор преимуществ подхода к налогообложению, основанного на оценке стоимости земли, включает раздел, посвященный опыту США и других стран в области налогообложения стоимости земли и раздельного налогообложения. Краткое изложение также включает разделы, описывающие исследования рыночного воздействия стоимости земли или раздельного налогообложения и подробное описание юридических, административных и политических проблем.
  • Налог на стоимость земли Генри Джорджа: идея, время которой пришло? По делам Америки (февраль 2018 г.) — в этой статье прослеживается история налога на стоимость земли и описываются варианты подхода, впервые предложенного Генри Джорджем в 1800-х годах.
  • Налог на стоимость земли: альтернатива налогу на недвижимость, блог NAHB Eye On Housing (ноябрь 2013 г.) — В этом сообщении в блоге представлен краткий обзор налога на стоимость земли и того, как он был введен в США.
  • Налогообложение стоимости земли: может ли это сработать сегодня? Институт земельной политики Линкольна (март 1998 г.) — В этой статье обобщены материалы конференции по налогообложению стоимости земли, проведенной Институтом Линкольна, включая обсуждение документов, представленных вместе с конференцией.
  • The Weeds: The Land Value Tax, Explained (Out Loud), Vox (2016) — Этот подкаст представляет собой введение в концепцию налогообложения стоимости земли, включая потенциальные преимущества и препятствия для широкого распространения в США

Кто платит земельный налог и как он рассчитывается?

Насколько мы понимаем, Revenue NSW (государственный орган, который регулирует гербовый сбор и земельный налог) в течение 2020 года проводил крупную проверку земельного налога и следил за тем, чтобы каждый, кто должен был зарегистрировать для уплаты земельного налога, был зарегистрирован как для уплаты земельного налога. .Многие люди получили корреспонденцию от Revenue NSW со счетом за несколько лет земельного налога, потому что они не знали, что они обязаны платить земельный налог, и не регистрировались.

Что такое земельный налог?

Земельный налог — это налог, который взимается каждый календарный год в отношении собственности, коммерческой или жилой недвижимости, которой вы владеете в Новом Южном Уэльсе. Любая собственность, которой вы владеете и которая является вашим основным местом жительства, освобождена от земельного налога.

Обязательства по земельному налогу рассчитываются по состоянию на 31 декабря следующего календарного года.Таким образом, любая собственность, которой вы владеете по состоянию на 31 декабря каждого года, используется в качестве основы для того, какой земельный налог вы будете платить за следующий календарный год.

Какое имущество подлежит обязательству по земельному налогу?

Земельный налог может применяться к:

  • свободных земельных участков;
  • земельный участок, на котором построен объект недвижимости;
  • инвестиционная недвижимость, включая квартиры и единицы;
  • дом отдыха;
  • титульных знаков компании;
  • жилых, коммерческих или промышленных единиц;
  • объектов коммерческой недвижимости; и
  • земельных участков в аренде у государства.

Как узнать, нужно ли платить земельный налог?

Будет ли у вас обязательство по уплате земельного налога, зависит от стоимости земли и пороговых значений земельного налога. Есть общий порог и порог премии.

Стоимость земли — это стоимость земли без учета стоимости зданий и построек на земле. В случае единицы, стоимость земли — это стоимость земли, на которой построено здание. Затем стоимость распределяется между единицами в стратовой схеме с использованием права единицы.

Как рассчитывается земельный налог?

Если стоимость всей земли, которой вы владеете (за исключением вашего основного места жительства), не превышает общего порогового значения, вы не обязаны платить земельный налог.

Если стоимость всей земли, которой вы владеете (за исключением вашего основного места жительства), находится между общим пороговым значением и пороговым значением премии, вы должны будете заплатить земельный налог по ставке 100,00 долларов плюс 1,6% от стоимости земли сверх установленной общий порог, но ниже порога премии.

Если стоимость всей земли, которой вы владеете (за исключением вашего основного места жительства), превышает пороговое значение премии, то подлежащий уплате земельный налог составляет 60 164,00 долларов плюс 2% от стоимости земли выше порога премии.

Пороги земельного налога за последние несколько лет составляют:

Налоговый год

Общий порог

Порог Premium

2020

734 000 долл. США.00

4 488 000,00 долл. США

2019

734 000,00 долл. США

4 231 000,00 долл. США

2018

734 000,00 долл. США

3 846 000,00 долл. США

2017

549 000,00 долл. США

3 357 000 долл. США.00

2016

482 000,00 долл. США

2 947 000,00 долл. США

2015

482 000,00 долл. США

2 641 000,00 долл. США

2014

482 000,00 долл. США

2 519 000,00 долл. США

2013

482 000 долл. США.00

2 482 000,00 долл. США

Пример расчета общего порога

  • Вы владеете инвестиционной недвижимостью, стоимость земли которой в 2020 году составляла 900 000 долларов США.
  • Используя данные за 2020 календарный год, вы получите порог в 734 000,00 долларов США.
  • Вы платите земельный налог только с разницы между стоимостью земли и порогом, которая составляет 166 000,00 долларов США
  • Размер земельного налога составляет 166 000 долларов.00 x 1,6% + 100,00 долларов США = 2756,00 долларов США.

Пример расчета порога страхового взноса

  • Вы владеете инвестиционной недвижимостью, стоимость земли которой в 2020 году составляет 5 000 000 долларов США.
  • Используя данные календаря на 2020 год, вы получите порог в 4 488 000 долларов США.
  • Вы платите земельный налог с разницы между стоимостью земли и порогом, равным 512 000,00 долларов.
  • Размер земельного налога составляет 512 000 долларов США x 2% + 60 164 доллара США = 70 404 доллара США.

Что делать, если я владею недвижимостью в компании или трасте?

Если вы владеете недвижимостью в компании, то оценка компании, как правило, осуществляется так же, как и физического лица, если только компания не связана с другой компанией.

Компании связаны, если:

  • одна компания контролирует состав совета директоров другой компании;
  • одно или несколько лиц владеют более чем половиной голосующих акций двух или более компаний;
  • физическое или физическое лицо и компания, в которой они вместе являются акционерами, имеют контрольный пакет акций другой компании.

Режим земельного налога в отношении траста может значительно отличаться от режима частного лица или компании, в зависимости от типа траста. Всегда советуем проконсультироваться у бухгалтера.

Вы можете узнать больше о том, как обрабатывается земельный налог в трастах, в нашем блоге «Обязательства по земельному налогу, когда собственность находится в трасте».

Как мне узнать стоимость моей земли?

Стоимость вашей земли обычно указывается в расценках Совета, а также ее можно узнать на некоторых веб-сайтах совета.

Как зарегистрироваться для уплаты земельного налога?

Вы можете зарегистрироваться для уплаты земельного налога на веб-сайте Revenue NSW здесь.

Что делать, если я не зарегистрируюсь для уплаты земельного налога?

Если вы не зарегистрируетесь для уплаты земельного налога, весьма вероятно, что в какой-то момент это обнаружит Revenue NSW. Затем они переведут вам весь неуплаченный земельный налог (который может составлять более нескольких лет) и могут взимать с вас проценты вместе со штрафами.

Чем могут помочь юристы E&A?

Обратите внимание, что этот блог предназначен только для вашей общей информации.Если у вас есть вопросы относительно земельного налога в целом (например, регистрация для уплаты земельного налога, оценка вашей ответственности по уплате земельного налога, понимание вашей оценки земельного налога, проблемы с начислением земельного налога, право на освобождение от земельного налога и т. Д.), Пожалуйста, обратитесь к веб-сайт Revenue NSW.

Мы не предоставляем бесплатные консультации по телефону.

Однако, если вы хотите, чтобы мы рассмотрели ваши проблемы, отправьте электронное письмо по адресу [email protected] с изложением своих проблем и предоставьте нам копию вашего договора доверительного управления, вашу оценку земельного налога и копию любой недавней переписки. получено от Revenue NSW.Затем мы предоставим вам приблизительную сумму наших гонораров, чтобы проконсультировать вас по вашему вопросу.

Юридические консультации и помощь во время COVID-19

Мы продолжаем оказывать квалифицированные и опытные юридические услуги во время вспышки коронавируса.

Мы тесно сотрудничаем с судами, нашими коллегами и клиентами, чтобы обеспечить предоставление услуг всем новым и существующим клиентам эффективно и с минимальными перебоями.

Вы можете связаться с нами по телефону или электронной почте, чтобы договориться о консультации по телефону или видеоконференции.

Телефон: 02 9997 2111

Эл. Почта: [email protected]

Вы можете найти самые последние обновления «Коронавирус и клиентские службы», нажав здесь.

Налог на имущество — Налоговая и земельная палата Нью-Гэмпшира

Налог на имущество

Налоги на имущество, администрируемые местным муниципалитетом, могут быть обжалованы в правление или вышестоящий суд. (RSA 76: 16-a) после подачи заявления о сокращении выбросов (RSA 76:16).Льготы могут быть предоставлены «по уважительной причине»: (1) непропорциональная оценка или (2) бедность и неспособность платить налог.

Коэффициенты

Оценки должны основываться на рыночной стоимости с поправкой на уровень оценки в каждом муниципалитете. Департамент налоговой администрации рассчитывает различные коэффициенты для каждого муниципалитета, чтобы отразить уровень оценки, например, медианное и средневзвешенное. Правление поддерживает неофициальную подборку этих коэффициентов.

Медианные отношения
Средневзвешенные отношения

Налоговый год 2020 Апелляции по налогу на имущество


Сроки подачи

Сроки подачи налоговой декларации по налогу на имущество обычно одинаковы по всему штату.RSA 76:16 содержит крайний срок подачи заявлений о снижении налога на имущество на местном уровне (1 марта после уведомления о налоге). RSA 76: 16-a содержит крайний срок для обжалования решения муниципалитетов (или отсутствия ответа) по заявлению о сокращении выбросов в Апелляционный совет по налогам и земле или в Верховный суд (1 сентября после «даты уведомления о налогообложении»).

Крайние сроки уплаты налога на имущество для городов, у которых дата уведомления о налогообложении наступает после 31 декабря, можно найти в RSA 76: 16-d.

Часто задаваемые вопросы (пересмотрено в июне 2015 г.)
Информация для апелляций по налогу на имущество за 2020 налоговый год (пересмотрено в октябре 2020 г.)
Муниципальная форма компенсации налога на имущество (пересмотрена в июне 2015 г.)
Форма апелляции по налогу на имущество в BTLA (пересмотрена в июне 2015 г.)

Протокол Мирового собрания

Правление, стремясь более эффективно управлять своим делом, внедрило процедуру в соответствии с RSA 541-A: 31, V & RSA 541-A: 38 и Tax 201.23 (а), который поощряет неформальное урегулирование вопросов.

По опыту правления, после подачи апелляции стороны не встречаются до тех пор, пока не будет назначено слушание. Часто разногласия между сторонами могут быть разрешены путем неформальных переговоров без необходимости слушания. Следовательно, перед назначением слушания правление издает Отчет о заседании по урегулированию и Распоряжение, которое побуждает стороны встретиться и попытаться урегулировать вопрос.

Эта новая процедура, внедренная в 2008 году, позволяет быстро устранять проблемы и дела, которые могут быть решены без дальнейших действий совета директоров, что позволяет совету более оперативно планировать и рассматривать другие апелляции.

Часто задаваемые вопросы о посредничестве (пересмотрено в июне 2015 г.)
Отчет о заседании по урегулированию (форма посредничества) (пересмотрено в июне 2015 г.)

Апелляции коммунальных предприятий за налоговые годы с 2014 по 2017

Northern Utilities, Inc. против Дарем, Салем и Сибрук за налоговые годы 2015 и 2016 (от 17 мая 2019 года)
Решение Eversource — налоговые годы 2014-2017 (от 23 июня, 2020)

In Re: Город Нашуа, номер дела: 29261-19RA, аудиозапись со слушаний от 6 августа 2019 г.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *