Налог на жилье физических лиц: Налог на имущество физических лиц | ФНС России

Содержание

Должны ли уплачивать налог на имущество физических лиц несовершеннолетние дети за квартиру, находящуюся в общей долевой собственности?

Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» с учетом последующих изменений и дополнений. Согласно ст.1 указанного Закона налогоплательщиками налога на имущество являются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Каких-либо ограничений по возрасту с целью отнесения граждан к налогоплательщикам законодательство не содержит. Соответственно требования законодательства о налогах и сборах относятся ко всем физическим лицам независимо от возраста.

Кроме того, в соответствии со ст.26 Налогового кодекса налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя. Законными представителями налогоплательщика — физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством. Согласно ст.26 и ст.28 Гражданского кодекса Российской Федерации законными представителями несовершеннолетних граждан являются их родители, усыновители, опекуны, попечители, которые осуществляют правомочия по управлению имуществом несовершеннолетних, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.

Следует также учитывать, что федеральным законодательством установлены льготы для отдельных категории граждан-плательщиков налога на имущество, а также предоставлено право органам местного самоуправления устанавливать дополнительные льготы для отдельных категорий населения. Так, к примеру, на территории г. Воронежа от уплаты налога на имущество освобождены дети-сироты в возрасте до 18 лет, а также дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет. Для других категорий несовершеннолетних граждан льгот по налогу на имущество не предусмотрено. 


Налог на недвижимость | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Маткапитал, налоги и наследство: 6 мифов о правах детей на недвижимость

Может ли ребенок самостоятельно распоряжаться принадлежащим ему жильем? Должны ли несовершеннолетние платить налоги на недвижимость? Ответы на эти и другие вопросы читайте в нашем материале

В начале июня в России прошла акция по оказанию правовой помощи для защиты имущественных прав детей, организованная Федеральной кадастровой палатой Росреестра. Во время горячей линии россияне задали около 300 различных вопросов. Вместе с экспертами развеиваем самые распространенные мифы, связанные с правами детей на жилье.

Миф 1. Ребенок может сам распоряжаться недвижимостью

Законные представители несовершеннолетнего ребенка — его родители или усыновители. Если несовершеннолетние остались без родительского попечения (включая лишение родительских прав), законным представителем для малолетних становится опекун, а для детей от 14 до 18 лет — попечитель. Именно они представляют интересы несовершеннолетних, в том числе в вопросах распоряжения недвижимостью.

Самостоятельно распоряжаться недвижимым имуществом несовершеннолетние дети не могут. Те, кто не достиг 14 лет, в сделках не участвуют совсем — от их имени выступают родители, усыновители или опекуны. Дети в возрасте от 14 до 18 лет могут совершать сделки с жильем, но только с письменного разрешения родителей (либо усыновителей или опекунов). Вместе с тем несовершеннолетний может получить право самостоятельно распоряжаться недвижимостью с 16 лет, если будет признан органами опеки или судом полностью эмансипированным (например, если он работает, вступил в брак и т. п.).

Миф 2. Нельзя продать квартиру, собственником которой является ребенок

Если ребенок имеет право собственности на квартиру или долю в ней, то родители не могут распоряжаться его имуществом по собственному усмотрению. Тем не менее продать квартиру, оформленную на ребенка, можно — но только с согласия органов опеки и попечительства.

«Опека не просто дает разрешение на совершение сделки, а следит за тем, чтобы права детей соблюдались. К примеру, органы опеки одобрят продажу квартиры, если покупка новой улучшит жизнь ребенка либо его доля в приобретаемой недвижимости увеличится. Таким образом, все сделки с недвижимым имуществом ребенка должны осуществляться в его интересах», — отметили в Кадастровой палате Росреестра.

Если законные представители решат приобрести новое жилье для ребенка, то обязаны доказать, что он будет обеспечен альтернативным жильем такой же или большей площади, а его жилищные условия не ухудшатся. Существует ряд дополнительных ограничений при совершении подобных сделок. Например, запрещены сделки по отчуждению или мене недвижимости между несовершеннолетним и его опекунами, попечителями или близкими родственниками.

Миф 3. Квартирой, купленной с использованием маткапитала, родители могут распоряжаться по своему усмотрению

Один из самых популярных способов использования средств материнского капитала — покупка квартиры или строительство дома, в том числе в ипотеку. Но ключевым условием таких сделок является наделение детей долями, дети в данном случае становятся собственниками наравне с родителями.

Если квартира была куплена с использованием материнского капитала, при ее продаже или обмене потребуется согласие органов опеки, отмечает юрист Юрий Капштык. В новом доме или квартире детям также нужно будет выделить доли. При этом у детей жилищные условия должны как минимум сохраниться, но в приоритете — улучшиться. Так что продать жилье, купленное с помощью маткапитала, можно, только получив согласие органов опеки и попечительства.

Александр Иноядов, адвокат адвокатской палаты города Москвы: — Вопрос распоряжения недвижимостью с детскими долями сейчас актуальнее всего для объектов, приобретенных с привлечением средств маткапитала. Не всегда выделение доли ребенка оформляется своевременно, это влечет отсроченные риски и для продавца, и для покупателя такой квартиры. Сделку могут признать недействительной. Так что подготовка к сделкам с маткапиталом требует своевременных действий и всегда связана со значительными издержками.

Миф 4. Несовершеннолетние могут сами вступать в наследство

От имени несовершеннолетних граждан, которые еще не достигли 14 лет, наследство принимают их родители, усыновители или опекуны. Лица в возрасте от 14 до 18 лет принимают наследство с письменного согласия своих законных представителей — родителей, усыновителей или попечителя.

«Чтобы принять наследство несовершеннолетнему, предварительного разрешения органов опеки и попечительства на это не требуется. Для принятия наследства в течение шести месяцев со дня открытия наследства необходимо обратиться к нотариусу с заявлением о его принятии по последнему месту жительства наследодателя», — пояснила ведущий юрисконсульт Кадастровой палаты по Республике Хакасия Ирина Синюкина-Балацкая.

Миф 5. Несовершеннолетнему нельзя подарить недвижимость

Дарить недвижимость несовершеннолетним можно, но здесь есть свои нюансы. Особенность договора дарения квартиры такова: если ребенку нет 14 лет, то договор подписывается его законными представителями; если ребенку от 14 до 18 лет, то договор подписывается самим ребенком с согласия законных представителей (п. 1 ст. 26, п. 1 ст. 28 ГК РФ).

При дарении квартиры единственным родителем своему малолетнему ребенку родитель выступает одновременно на двух сторонах договора. Передача третьему лицу полномочий на принятие в дар имущества от имени ребенка в данной ситуации не требуется. Чтобы оформить такую сделку, нужно подписать договор дарения и зарегистрировать его. После чего дети станут собственниками недвижимости. 

Миф 6. Дети не должны платить налоги за недвижимость

Сами дети не должны платить налоги, но эту обязанность за них должны выполнять их законные представители — родители или опекуны. Налог на квартиру — это налог на имущество физических лиц. Порядок его обложения установлен гл. 32 Налогового кодекса России. «Положения о том, что дети — владельцы облагаемого имущества освобождаются от его уплаты, глава не содержит. В связи с этим дети по налогу на квартиру несут ту же налоговую обязанность, что и взрослые», — отметил член Ассоциации юристов России Николай Пивоваров.

Родители и опекуны — это представители детей в силу закона, в том числе и перед налоговыми органами. Поэтому, хотя дети и наделены обязанностью платить налог на квартиру, к ответственности за его неуплату с большой долей вероятности будут привлечены именно их родители или опекуны, пояснил Николай Пивоваров.

«Родители или опекуны (попечители) несут полную ответственность за своих детей, и, если квартира оформлена на их ребенка, они обязаны оплачивать расходы по ее содержанию. И это надо помнить», — добавил юрист Юрий Капштык.

Бесплатные консультации

Россияне могут получить консультацию специалистов Росреестра по вопросам жилищных прав несовершеннолетних не только в ходе проведения тематических горячих линий, но и круглосуточно по телефону контактного центра 8 (800) 100-34-34 (звонок по России бесплатный). Также можно оставить обращение специалистам на сайте Росреестра в разделе «Обратная связь».

Недвижимость (налоги, проценты по ипотеке, баллы, прочие расходы на недвижимость) 5

Ответ

Да и возможно.

Проценты по ипотеке , уплаченные за второе жилье, используемое лично, подлежат вычету при условии, что ипотека удовлетворяет тем же требованиям к вычету процентов, что и по основному месту жительства.

Если дом был приобретен до 15 декабря 2017 г. или ранее, то общая сумма, которую вы (или ваш (а) супруг (а), если состоите в браке, подающем совместную декларацию), можете считать долгом за приобретение дома для вашего основного и второго дома, составляет 1 000 000 долларов; или 500 000 долларов при раздельной регистрации брака.Если дом был приобретен после 15 декабря 2017 года, лимит долга на приобретение дома составляет 750 000 долларов США; или 375 000 долларов при раздельной регистрации брака.

Государственные и местные налоги на недвижимость , как правило, вычитаются.

  • Вычитаемые налоги на недвижимость включают любые государственные или местные налоги, основанные на стоимости недвижимости и взимаемые для общего благосостояния населения.
  • Вычитаемые налоги на недвижимость не включают налоги, взимаемые с местных льгот и улучшений, которые напрямую увеличивают стоимость недвижимости, например, оценки тротуаров, водопровода, канализационных сетей, парковок и аналогичных улучшений.
  • Кроме того, подробные сборы за услуги конкретному имуществу или людям не являются налогом на недвижимость, даже если сбор уплачивается налоговому органу. Вы не можете вычесть налог в качестве налога на недвижимость, если это единичная плата за предоставление услуги (например, плата в размере 5 долларов США за каждые 1000 галлонов воды, которую вы используете), периодическая плата за бытовые услуги (например, 20 долларов в месяц или 240 долларов в год за вывоз мусора), или фиксированная плата, взимаемая за разовую услугу, предоставляемую вашим местным правительством (например, 30 долларов за стрижку лужайки, потому что она выросла выше, чем разрешено местным постановлением) .
  • Общий разрешенный вычет по всем государственным и местным налогам (например, налогам на недвижимость, налогам на личную собственность, налогам на прибыль или налогам с продаж) ограничен 10 000 долларов США; или 5000 долларов при раздельной подаче документов в браке.

Сдаю в аренду вторую резиденцию.

Если вы сдаете в аренду свое второе жилье и используете его лично, дополнительные правила могут повлиять на вычет процентов по ипотеке и налогов на недвижимость. Дополнительную информацию см. В перечисленных ниже публикациях.

Насколько высоки налоги на недвижимость в вашем штате?

Сегодняшняя карта — это еще один взгляд на налоги на недвижимость, на этот раз с упором на эффективные налоговые ставки штатов на жилье, занимаемое владельцами. Это средняя сумма фактически уплаченных налогов на жилую недвижимость, выраженная в процентах от стоимости дома.

Поскольку налоги на недвижимость привязаны к стоимости жилья, логично, что фактические долларовые суммы налогов на недвижимость, как правило, выше в местах с более высокими ценами на жилье.Эта карта учитывает стоимость жилья, чтобы дать более широкую перспективу для сравнения налога на недвижимость.

Штаты облагают налогом недвижимость различными способами: одни устанавливают ставку или миллинг — сумму налога за тысячу долларов стоимости — на справедливую рыночную стоимость собственности, в то время как другие налагают ее на определенный процент (коэффициент оценки) рыночной стоимости. Хотя стоимость часто определяется на основе сопоставимых продаж, юрисдикции также различаются по способу расчета оценочной стоимости.

В некоторых штатах есть требования к выравниванию, обеспечивающие единообразие по всему штату.Иногда существуют ограничения по налогу на имущество, которые ограничивают степень возможного повышения налогов на имущество в конкретном году, а иногда требуется корректировка ставок после оценки для обеспечения единообразия или сохранения доходов. Определенным налогоплательщикам, например ветеранам или пожилым людям, часто доступны скидки. И, конечно же, ставки налога на имущество устанавливаются политическими подразделениями на разных уровнях: не только городами и округами, но часто также школьными советами, пожарными службами и коммунальными комиссиями.

Некоторые штаты с высокими налогами на недвижимость, например Нью-Гэмпшир и Техас, в значительной степени полагаются на них вместо других основных категорий налогов. В других странах, таких как Нью-Джерси и Иллинойс, взимаются высокие налоги на недвижимость наряду с высокими ставками по другим основным налоговым категориям.

В Нью-Джерси самая высокая эффективная ставка по собственности, занимаемой владельцами — 2,21 процента, за ней следуют Иллинойс (2,05 процента) и Нью-Гэмпшир (2,03 процента). Гавайи находятся на другом конце спектра с самым низким эффективным значением 0.30 процентов. За штатом следуют Алабама (0,40 процента), Луизиана (0,52 процента) и Вайоминг (0,55 процента).

Как ваше состояние в сравнении?

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

налоговых вычетов для домовладельцев — NerdWallet

Вы можете получить некоторые федеральные налоговые льготы для владения домом, если перечисление вычетов в налоговой декларации за 2020 год имеет финансовый смысл.

Но это большее «если», чем раньше.

Хотя налоговые вычеты для домовладельцев могут составлять в сумме тысячи долларов, их требование стоит проблем только в том случае, если все ваши детализированные вычеты превышают стандартные вычеты IRS.

Стандартный вычет за 2020 налоговый год составляет:

  • 24 800 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, что на 400 долларов больше, чем в 2019 налоговом году.

  • 12 400 долл. США для лиц, подающих заявления, не состоящих в браке, и лиц, состоящих в браке, подающих раздельную регистрацию, что на 200 долл. США больше, чем в предыдущем году.

  • 18 650 долларов США для глав домохозяйств, до 300 долларов США.

Чтобы решить, следует ли детализировать, суммировать домовладельцев и другие налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если сумма больше стандартного вычета, то перечислите.Если нет, возьмите стандартный вычет. Вот налоговые вычеты, которые домовладельцы должны включить в расчет.

NerdWallet Руководство по COVID-19

Получите ответы на вопросы об ипотеке, поездках, финансах и сохранении душевного спокойствия.

Проценты по ипотеке

Обычно это самый крупный налоговый вычет для домовладельцев, которые вносят в список. Часть каждого платежа по ипотеке идет на выплату процентов по ссуде. Вы можете вычесть уплаченные вами проценты до предела, который зависит от того, когда вы взяли ипотеку.

  • 16 декабря 2017 г. и позднее: вы можете вычесть проценты по ипотечному долгу на сумму до 750 000 долларов (или до 375 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете отдельно).

  • 14 октября 1987 г. — 15 декабря 2017 г .: Вы можете вычесть проценты по ипотечному долгу на сумму до 1 миллиона долларов (500 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете отдельно).

Если вы рефинансировали ипотеку, лимит зависит от даты выдачи старой ссуды. Если ипотека была выдана до 14 октября 1987 г., все проценты по ипотеке могут быть вычтены.

Ваш ипотечный обслуживающий персонал будет присылать отчет каждый год, показывающий, сколько процентов вы заплатили.

Проценты по ссуде под залог недвижимости

Проценты по ссуде под залог жилья и по кредитной линии можно вычесть, но только в том случае, если вы потратили заемные деньги на улучшение дома. До того, как в 2018 году вступил в силу закон о налоговой реформе 2017 года, вы могли вычесть проценты, даже если вы использовали деньги для других целей, например, для оплаты обучения в колледже.

Ваша ссуда под залог собственного капитала или долг HELOC засчитывается в общий лимит ипотечного долга для вычета процентов.Таким образом, если ваша первая ипотека превышает лимит франшизы, то проценты по кредиту собственного капитала не будут вычитаться.

Дисконтные баллы

Если вы находитесь в пределах лимита для вычета всех процентов по ипотеке, вы также можете вычесть дисконтные баллы, уплаченные вами при закрытии ипотеки. Некоторые домовладельцы покупают дисконтные баллы, чтобы снизить процентную ставку по ипотеке. Один дисконтный пункт стоит 1% от суммы ипотеки.

Термин «баллы» может сбивать с толку, потому что некоторые кредиторы называют свои комиссии «точками выдачи ссуды».«Эти баллы идут на оплату расходов кредиторов по предоставлению ссуды, и они не подлежат вычету из налогооблагаемой базы. Вычету подлежат только баллы дисконтирования, уплаченные для снижения процентной ставки.

Налоги на недвижимость

Вы можете получить налоговую льготу. для уплаты налогов на имущество, но есть предел. Вы можете вычесть до 10 000 долларов США (5 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете отдельную заявку) налога на имущество в сочетании с государственным и местным подоходным налогом или налогом с продаж.

Расходы домашнего офиса

Вы можете вычтите расходы на домашний офис, если вы работаете не по найму и используете часть дома регулярно и исключительно для своего бизнеса.

Вы можете использовать «упрощенный метод» IRS или свои фактические расходы, чтобы определить сумму вычета расходов на домашний офис. На веб-сайте IRS представлена ​​подробная информация о том, имеет ли ваш домашний офис право на налоговый вычет, а также есть рабочие листы для расчета суммы удержания.

Улучшение дома, необходимое по медицинским показаниям

При определении вычетов из медицинских расходов вы можете включить стоимость установки медицинского оборудования или других необходимых с медицинской точки зрения улучшений дома, которые принесут пользу вам, вашему супругу или иждивенцу.

Постоянные улучшения, которые увеличивают стоимость вашего дома, подлежат вычету только частично. Стоимость франшизы уменьшается на величину увеличения стоимости имущества.

Многие улучшения, делающие дом более доступным, такие как строительство входных пандусов, расширение дверных проемов или установка перил и опор, обычно не увеличивают стоимость дома и могут быть полностью вычтены.

Взносы по ипотечному страхованию

Стоимость ипотечного страхования в настоящее время вычитается.Вычет включает сумму, уплаченную за частное ипотечное страхование для обычных ссуд и ипотечное страхование по ссудам FHA. Он также включает гарантийный сбор по жилищным кредитам USDA и сбор за финансирование VA для ипотечных кредитов VA. Сумма, которую вы заплатили за ипотечное страхование, рассматривается как процент по ипотеке, сообщает IRS.

Чтобы подать заявку на налоговый вычет за 2020 налоговый год, договор ипотечного страхования должен быть подписан после 2006 года, а ваш скорректированный валовой доход должен быть менее 109 000 долларов США или 54 500 долларов США при раздельной регистрации брака в форме 1040 или 1040-SR, строка 8b.Сумма, которую вы можете удержать, может быть уменьшена, если ваш скорректированный валовой доход превышает 100 000 долларов США (50 000 долларов США при раздельной регистрации в браке).

Срок действия вычета по ипотечному страхованию истек в конце 2017 года, но Конгресс расширил его, включив в него страховые взносы, уплаченные до конца 2020 года.

Расходы домовладельцев, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы

Вот сводка расходов, которые домовладельцы могут Без вычета:

  • Сборы ТСЖ.

  • Налоги на перевод или гербовые сборы.

  • Сдам за проживание в доме до закрытия.

  • Затраты на получение или рефинансирование ипотеки, такие как принятие ссуды, кредитный отчет и плата за оценку.

  • Фиксированные депозиты, авансовые платежи или задаток.

Требования к вычету налога на имущество / кредиту

  1. Home
  2. NJ Подоходный налог — Удержание налога на имущество / требования к получению кредита

Подоходный налог в штате Нью-Джерси — Требования к вычету налога на имущество / кредиту

Вся информация о программе льгот по налогу на имущество, представленная здесь, основана на действующем законодательстве и может быть изменена.

Вы имеете право на получение вычета по налогу на имущество или налоговой льготы только в том случае, если:

  • Вы проживали и поддерживали основное место жительства в качестве домовладельца или арендатора в Нью-Джерси в течение налогового года; и
  • Ваше основное место жительства, независимо от того, находится ли оно в собственности или в аренде, облагалось налогом на недвижимость, который уплачивался либо в виде фактического налога на недвижимость, либо в виде арендной платы; и
  • Если вы арендовали свое основное жилище, у него была собственная отдельная кухня и ванная комната, которые вы не делили с жильцами других квартир в здании, если были другие квартиры;
  • Если ваше основное место жительства было единицей в многоквартирной собственности, которой вы владели, то в этой собственности было не более четырех квартир, и не более одной из них было коммерческой единицей;
  • Ваш валовой доход превышает 20 000 долларов США (10 000 долларов США, если статус регистрации — холост или женат / партнер по CU, подача отдельной декларации), или вы (и / или ваш супруг / супруга / партнер по гражданскому союзу, если подаете совместно) были старше 65 лет или были слепыми. или нетрудоспособны в последний день налогового года.

    Примечание:

    Резиденты с валовым доходом не более 20 000 долларов США (10 000 долларов США, если статус регистрации — холост или женат / партнер по CU, подача отдельной декларации) имеют право на налоговый кредит на имущество только , если они были старше 65 лет или были слепыми. или нетрудоспособны в последний день налогового года.


Ознакомьтесь с информацией об определении суммы налогов на недвижимость для использования при расчете вычета или кредита, если к вам относится какое-либо из этих обстоятельств:

  • Несколько владельцев. Вы совместно владели своим основным местом жительства с кем-либо, кроме вашего супруга / партнера по гражданскому союзу;
  • Несколько единиц. Вашим основным местом жительства была квартира в многоквартирном доме, которым вы владели;
  • Несколько арендаторов. Вы занимали и делили аренду квартиры или другого съемного жилья с кем-либо, кроме вашего супруга / партнера по гражданскому союзу;
  • Многоквартирные дома. В течение налогового года у вас было несколько резиденций в Нью-Джерси;
  • Резиденты на неполный год. Вы прожили в Нью-Джерси лишь часть года;
  • Отдельные документы для возврата, но с сохранением основного места жительства. Вы и ваш супруг / супруга / партнер по гражданскому союзу подаете отдельные налоговые декларации, но имеете одно и то же основное место жительства;
  • Старшие соискатели замораживания. Вы подаете заявление о старении замораживания (возмещения налога на имущество) за тот же год.

Вы не являетесь , имеющим право на , если только вы не обязаны платить налог на недвижимость в своем доме.Например, вы не имеете права, если:

  • Вы полностью освобождены от уплаты налога на недвижимость в отношении вашего основного места жительства (например, некоторые инвалиды войны).
  • Вы сделали P.I.L.O.T. (Платежи вместо налогов) платежи вашему муниципалитету. Эти платежи не считаются налогом на недвижимость.
  • Вы арендовали жилье, освобожденное от уплаты местного налога на недвижимость или на которое P.I.L.O.T. (Платежи вместо налогов) производились платежи в муниципалитет.


Дополнительную информацию о вычете или кредите налога на имущество см. В инструкциях по возврату подоходного налога для жителей Нью-Джерси.

Налоговый кредит на жилье для малоимущих (LIHTC)

Ключевые выводы

  • Налоговая льгота на жилье для малоимущих (LIHTC) предлагает застройщикам невозмещаемые и переводные налоговые льготы для субсидирования строительства и восстановления жилых комплексов, которые имеют строгие ограничения дохода для правомочных арендаторов и их стоимости жилья.
  • LIHTC субсидировал более 3 миллионов единиц жилья с момента своего основания в 1986 году, став крупнейшим источником финансирования доступного жилья. [1] По данным Министерства жилищного строительства и городского развития, LIHTC обходится правительству в среднем в 8 миллиардов долларов упущенной выгоды ежегодно [2].
  • Исследования показывают, что застройщики LIHTC производят «единицы жилья, которые, по оценкам, на 20 процентов дороже на квадратный фут, чем в среднем по отрасли» [3].
  • LIHTC страдает от мошенничества и критикуется как неэффективный метод предоставления доступного жилья.Конгрессу следует рассмотреть возможность усовершенствования надзора и администрирования кредита, например, рекомендации Счетной палаты правительства по совершенствованию ведения учета, обмена данными и надзора, для усиления оценки затрат и управления рисками мошенничества. [4]

Введение

Несмотря на стабильные капитальные вложения и экономический рост после финансового кризиса 2008 года и пузыря на рынке жилья, дефицит нового жилищного строительства остается. [5] Эта нехватка — наряду с последующим ростом цен на жилье — наиболее остро ощущается работниками с низкими доходами в поисках доступного жилья.

Фактически, исследование Гарвардского университета 2019 года показало, что более 75 процентов домохозяйств с доходом менее 30 000 долларов США умеренно или серьезно «обременены стоимостью жилья», то есть более 30 процентов их дохода идет на расходы на жилье [6]. В исследовании сделан вывод о том, что доступное жилье обычно строится и продается лицам с более высоким доходом, превышающим средний доход [7].

Нехватка привлекательного и доступного жилья была хронической проблемой в Соединенных Штатах, по крайней мере, с начала послевоенного периода.В рамках Закона о налоговой реформе 1986 года политики создали налоговый кредит на жилье с низким уровнем дохода (LIHTC), чтобы устранить несоответствие между предложением жилья и спросом, поощряя застройщиков строить дома, специально предназначенные для жителей с доходами ниже среднего дохода в их районе (AMI ).

С момента своего создания LIHTC субсидировала более 47 500 проектов и 3,13 миллиона единиц жилья, используя в среднем 8 миллиардов долларов упущенного дохода для субсидирования затрат на строительство более 107 000 единиц жилья в рамках 1411 проектов каждый год.[8] Сегодня LIHTC является крупнейшим источником финансирования доступного жилья в США. [9]

LIHTC предлагает застройщикам невозмещаемые и передаваемые налоговые льготы для субсидирования строительства и восстановления жилых комплексов со строгими ограничениями дохода для правомочных арендаторов и их стоимости жилья. [10] LIHTC может быть востребован ежегодно в течение 10 лет после того, как построенные блоки будут введены в эксплуатацию (т. Е. Готовы к заселению). [11] Кроме того, разработчики могут продавать свои кредиты инвесторам в обмен на финансирование проекта.[12]

Кредиты выделяются налоговой службой (IRS) органам жилищного финансирования (HFA) на уровне штата, которые используют минимальные требования доступности, детализированные Департаментом жилищного строительства и городского развития (HUD), для создания своих собственных руководящих принципов (рисунок 1). [13]

Типичный проект включает в себя несколько частных и государственных субъектов от первоначального регулирования до готовой жилой недвижимости (см. Рисунок 1):

  1. На федеральном уровне HUD устанавливает общенациональные требования к доступности, а IRS рассчитывает размер налоговых льгот для каждого штата.В 2019 году каждое государство HFA получило примерно 2,75 доллара на душу населения или минимальную сумму, выделенную штатом для небольшого населения в размере 3 166 875 долларов. Ежегодные ассигнования индексируются с учетом инфляции с 2004 года и, таким образом, номинально ежегодно увеличиваются [14].
  2. государственных HFA дополняют и адаптируют общенациональные минимальные требования и разрабатывают собственный процесс подачи заявок.
  3. Частные застройщики составляют планы проектов доступного жилья и обращаются в соответствующие HFA за финансированием LIHTC.
  4. HFA выбирают, какие проекты одобрены для финансирования.
  5. Застройщики заключают договор с институциональными инвесторами об обмене гарантиями своих налоговых кредитов для немедленного финансирования (т. Е. Собственного капитала), чтобы они могли начать строительство.
  6. После завершения строительства и ввода проекта в эксплуатацию IRS официально выделяет застройщикам налоговые льготы.
  7. Разработчики, заключившие договор с инвесторами, затем передают кредиты своим инвесторам.
  8. Субсидируемое жилье предоставляется малообеспеченным арендаторам по льготным ставкам.
  9. Государственные HFA контролируют разработки в течение как минимум 15 лет, чтобы убедиться, что они соответствуют уровням доступности, предложенным разработчиками на шаге 3.В случае несоблюдения, разработчики могут быть подвергнуты IRS возмещению их налоговых льгот. [15]

История

Изменения, предложенные в Законе о налоговой реформе 1986 года в отношении налогового режима недвижимости и строений, особенно арендуемого жилья, вызвали тревогу у защитников жилья с низкими доходами [16]. Закон о налоговой реформе увеличил срок амортизации жилой и нежилой недвижимости с 19 лет до 27,5 лет и 31,5 лет соответственно, а также ограничил вычет пассивных инвестиционных убытков.[17] Оба изменения уменьшат льготы, предоставляемые налоговым кодексом для инвестиций в арендное жилье. [18]

В ответ сторонники доступного жилья вступили в партнерские отношения со строительной отраслью и успешно лоббировали включение налоговой льготы на жилье для малоимущих в Закон о налоговой реформе, надеясь нейтрализовать другие воздействия Закона на арендное жилье [19]. Из-за положения о прекращении действия кредита первоначально предполагалось, что срок его действия истечет через три года, если Конгресс не предпримет никаких действий по продлению кредита. [20]

После неоднократных продлений и улучшений в структуре кредита LIHTC стал постоянным в соответствии с Законом об омнибусном согласовании бюджета 1993 года.[21] В то время на строительство LIHTC приходилось 25 процентов всего нового многоквартирного жилого дома и «практически все» жилье для домохозяйств с доходом менее 15 000 долларов. [22] Он также пользовался поддержкой обеих партий в Конгрессе [23].

Поскольку распределение и перевод средств LIHTC зависит от первоначальных частных инвестиций для строительства единиц, в которых будет использоваться кредит, влияние кредита и его стоимость колеблются в зависимости от экономики. Объединенный комитет по налогообложению (JCT) подсчитал, что в среднем LIHTC стоит около 9 долларов.9 миллиардов ежегодно. [24] До принятия TCJA Счетная палата правительства (GAO) оценила, что переводы LIHTC составили 8,4 млрд долларов недополученной выручки в 2017 году [25]. Бюджетное управление Конгресса (CBO) прогнозировало, что отмена кредита увеличит федеральные доходы на 49,4 миллиарда долларов в период с 2019 по 2028 год [26].

Несмотря на свою зависимость от частных инвестиций и ежегодных (наряду с циклическими) колебаний, кредит оставался важной частью проектов строительства доступного жилья и выдержал высокий уровень арендной платы в конце 1980-х годов, дефляцию арендной платы в начале 1990-х годов и рецессию 2001 года.[27]

Кризис субстандартного ипотечного кредитования 2007-08 гг. И последовавшая за ним рецессия привели к снижению доходов корпораций, уменьшив необходимость для многих фирм компенсировать свой налогооблагаемый доход невозмещаемыми кредитами. В результате произошло резкое сокращение доступного жилищного строительства и заявок на LIHTC. [28]

Fannie Mae и Freddie Mac, крупнейшие финансируемые государством ипотечные кредиты (GSE), которые ранее составляли примерно 40 процентов инвестиций LIHTC, ушли с рынка LIHTC в 2008 году, поскольку их прогнозируемые убытки от рецессии компенсируют их налогооблагаемую прибыль в обозримом будущем. .[29] Fannie и Freddie были впоследствии переданы под опекунство, в соответствии с которым Министерство финансов и Федеральное агентство жилищного финансирования (FHFA) управляли обеими организациями до тех пор, пока они не могли быть рекапитализированы. Сокращение участия инвесторов Fannie и Freddie привело к значительному дефициту финансирования многих проектов LIHTC по всей стране. [30]

Чтобы смягчить спад в инвестициях, Конгресс принял две программы в рамках Закона о восстановлении и реинвестировании Америки (ARRA) 2009 года. Во-первых, Программа помощи в налоговых кредитах предоставила федеральные гранты для помощи проектам LIHTC, которые пытаются найти инвесторов.Во-вторых, программа обмена налоговых кредитов позволила государственным HFA обменивать неиспользованные налоговые кредиты на финансирование через Казначейство по ставке 85 центов за доллар. Это финансирование должно было быть предоставлено проектам LIHTC, от которых инвесторы отказались [31]. Обе программы были доступны для проектов LIHTC, начатых в период с 2007 по 2009 год.

В 2010-х годах, по мере восстановления остальной экономики, рынок LIHTC также восстановился. С принятием Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) в 2017 году ставка корпоративного налога была снижена с 35 до 21 процента.Поскольку корпоративный подоходный налог с корпораций ежегодно уменьшается, возникли опасения, что потребность в налоговых льготах снизится, что приведет к сокращению инвестиций в проекты, финансируемые LIHTC.

Закон о консолидированных ассигнованиях на 2018 г. увеличил сумму налоговых льгот, доступных для всех штатов, на 12,5% до 2021 г. и добавил новые правила доступности [32]. Увеличение налоговых льгот позволило финансировать более доступное жилье через LIHTC.

Требования к доступности

Минимальные требования к финансовой доступности

LIHTC подробно описывают арендную ставку, по которой объект может считаться «доступным», кто может претендовать на получение доступного жилья, и какой процент квартир в проекте должен быть доступным, чтобы претендовать на кредит.Первое требование обычно используется в программах HUD: квартира является доступной, если арендатор тратит 30 или менее процентов своего ежемесячного скорректированного валового дохода (AGI) [33] на расходы на жилье (то есть арендная плата плюс коммунальные услуги) [34]. Кроме того, используя измерения среднего дохода по площади (AMI) HUD, проект должен предоставлять либо 20 процентов квартир по доступной ставке для арендаторов на уровне 50 процентов AMI или ниже, либо 40 процентов квартир по доступной ставке для арендаторов на уровне 60 процентов или ниже. AMI. [35] Второе и третье требования оцениваются вместе и могут быть выполнены несколькими способами.

Кроме того, Закон о консолидированных ассигнованиях 2018 реформировал LIHTC, разрешив дополнительную метрику доступности: домохозяйство, зарабатывающее до 80 процентов AMI, может претендовать на доступную единицу, если средний доход всех субсидируемых единиц ниже 60 процентов AMI. [36] Это изменение было внесено, чтобы предотвратить кластеризацию доходов вокруг верхнего предела AMI. В настоящее время в проектах могут размещаться арендаторы с более низким уровнем дохода без потери дохода, поскольку теперь они могут субсидироваться арендаторами с более высокими доходами.

Эти критерии доступности должны соблюдаться в течение 30 лет, и владельцы должны сообщать о своем соответствии в IRS и HFA своего штата. Правоприменение подкреплено возможностью IRS вернуть налоговые льготы. Первые 15 лет известны как «период начального соблюдения». Последние 15 лет называются «периодом расширенного использования». Увеличенный период использования влечет за собой несколько изменений в соответствии. Хотя владельцы по-прежнему обязаны поддерживать доступность по цене в течение длительного периода использования, они больше не обязаны сообщать о соответствии доступности в IRS и HFA своего штата и больше не рискуют получить свои налоговые льготы.[37]

4-процентный кредит против 9-процентного кредита

LIHTC состоит из двух основных типов кредита: 4-процентного кредита и 9-процентного кредита. Кредиты подлежат погашению каждый год в течение 10 лет и рассчитываются как 4 или 9 процентов от квалификационной базы проекта, эта цифра рассчитывается на основе валовых затрат на строительство доступных единиц проекта.

Оба кредита предоставляют жилье с одинаковыми требованиями к доступности [38]. 4-процентный кредит предоставляется на неконкурентной основе через федеральное правительство и не влияет на годовые ассигнования HFA штата.Другими словами, все проекты, отвечающие критерию 4%, получат кредит. 4-процентный кредит предназначен для проектов, которые уже получают большую часть своего финансирования в виде освобожденных от налогов облигаций или других государственных субсидий, а также приобретения, восстановления и преобразования существующих структур в доступное жилье.

9-процентный кредит предоставляется на конкурсной основе государственными HFA. Государства разрабатывают план квалифицированного распределения (QAP), в котором подробно описываются минимальные требования для получения кредита, а также критерии оценки для сравнения проектных заявок.Конкретные критерии каждого государства уникальны. Однако есть несколько общих целей, которые большинство HFA стремятся стимулировать, например, количество доступных квартир, пороговые значения стоимости проекта и качество жилья. [39]

Важно отметить, что заявители проекта получают либо 4-процентный, либо 9-процентный кредит, но не оба сразу. Хотя кандидаты могут подать несколько заявок на разные проекты, которые соответствуют критериям для каждого кредита соответственно, кандидат не может претендовать на получение 4-процентного кредита и 9-процентного кредита по одному и тому же проекту.

Интересно, что 4-процентные и 9-процентные кредиты редко в конечном итоге составляют ровно 4 и 9 процентов каждый год, а 10-летний поток кредитов равен 30 процентам и 70 процентам от квалифицированной базы. Поскольку процентные ставки меняются в зависимости от экономики, годовая стоимость налоговых вычетов колеблется в пределах от 4 до 9 процентов. Окончательное значение 4-процентных и 9-процентных кредитов называется соответствующими процентами [40] и устанавливается IRS. [41]

Чтобы проиллюстрировать взаимодействие этих вычислений, Марк Кейтли и Джеффри Ступак из Исследовательской службы Конгресса США (CRS) приводят пример в своем учебном пособии по LIHTC:

Упрощенный пример может помочь понять, как программа LIHTC предназначена для поддержки строительства доступного жилья.Рассмотрим новый жилой комплекс с квалифицированной базой в 1 миллион долларов. Поскольку проект предполагает новое строительство, он будет иметь право на получение кредита в размере 9 [процентов] и, если предположить для целей этого примера, что кредитная ставка составляет ровно 9 [процентов], будет генерироваться поток налоговых кредитов, равный 90 000 долларов США (9 [процентов] ] × 1 миллион долларов) в год в течение 10 лет, или всего 900 000 долларов. При соответствующей процентной ставке приведенная стоимость потока налоговых льгот в размере 900 000 долларов должна быть равна 700 000 долларов, в результате чего будет получена субсидия в размере 70 [процентов]. [42]

Действительно, называть их «4-процентный кредит» и «9-процентный кредит» — это условное обозначение, а не реальная стоимость налоговых вычетов. В 2015 году несколько лет низких процентных ставок привели к тому, что в течение нескольких лет кредиты «4 процента» и «9 процентов» достигли значений значительно ниже 4 и 9 процентов. В ответ Конгресс принял закон PATH и установил постоянный нижний предел для 9-процентного кредита, заявив, что независимо от текущей процентной ставки 9-процентный кредит будет стоить минимум 9 процентов в год.[43] Это не относилось к 4-процентному кредиту. [44]

В то время как официальные минимальные критерии допускают доступность не более 20 процентов единиц, обычно проекты обещают 100 процентов доступных единиц, чтобы гарантировать конкурентоспособность их применения и возможность получения максимальной суммы налоговых льгот [45]. В период с 1986 по 2018 год примерно 70 процентов проектов предлагали 100-процентные доступные единицы жилья. [46] Кроме того, некоторые QAP стремятся стимулировать более широкие социальные цели, такие как воздействие проекта на окружающую среду, близость к общественному транспорту и предпочтения в отношении занятости (для пожилых людей, семей, лиц с особыми потребностями и т. Д.). [47]

Например, план квалифицированного распределения средств в Аризоне на 2020 год включал критерии «предоставления налогового кредита для проектов, обслуживающих малообеспеченные слои населения, включая семьи с детьми, бездомных, ветеранов и пожилых людей, для развития и продвижения энерго- и водосбережения. жилья, для строительства арендуемого жилья в местах, которые находятся в разумной близости к частым автобусным остановкам или к остановкам общественного транспорта с высокой пропускной способностью », среди других целей. [48]

Процесс распределения

В 2020 году государственные HFA получат больше 2 долларов.81 на душу населения или минимальную сумму государственных ассигнований на небольшую численность населения в размере 3 217 500 долларов США для присуждения 9-процентных проектов. Минимальная сумма государственных ассигнований на малочисленное население первоначально составляла 2 миллиона долларов, но с 2004 года была проиндексирована с учетом инфляции [49]. Эти суммы включают временное увеличение финансирования на 12,5%, предусмотренное Законом о консолидированных ассигнованиях на 2018 год [50]. Это распределение не распространяется на 4-процентные кредиты.

Разработчики обращаются в HFA штата с предложенными ими проектами, и налоговые льготы распределяются в зависимости от того, насколько хорошо они соответствуют критериям QAP своего штата.Налоговые льготы не подлежат погашению до тех пор, пока проект не будет завершен и введен в эксплуатацию. В результате застройщики обычно заключают контракты с инвесторами, которые предоставляют немедленное финансирование проекта в обмен на ожидаемые заявленные налоговые льготы. Часто этим сделкам способствуют «синдикаторы», которые специализируются на подборе разработчиков и инвесторов за определенную плату.

Инвесторам требуется возврат своих инвестиций, поэтому кредиты обычно покупаются у застройщиков со скидкой. После принятия TCJA стоимость 1 доллара в виде налоговых льгот колебалась в пределах 0 долларов.90 и 0,95 доллара [51], что означает, что инвесторы могут рассчитывать обменять 1 доллар налоговых кредитов инвесторам на 0,90–0,95 доллара в виде немедленного финансирования проекта.

Кроме того, Закон о реинвестициях в сообщества (CRA) поощряет банки предоставлять финансирование членам их местных сообществ. Инвестиции LIHTC — одна из таких выгодных форм финансирования. В частности, инвестирование в разработки LIHTC интерпретируется в соответствии с CRA как «развитие сообщества» и положительно оценивается регулирующими органами, которые оценивают банки по соответствию CRA.[52]

Оценка

Несмотря на двухпартийную поддержку программы и статус крупнейшего источника финансирования доступного жилья в Соединенных Штатах, она не безупречна. Исследователи обнаружили проблемы с тем, насколько эффективна программа по направлению субсидий арендаторам с низкими доходами. В статье Майкла Эриксена 2009 года в журнале Journal of Urban Economics было обнаружено, что застройщики LIHTC производят «единицы жилья, которые на 20 [процентов] дороже на квадратный фут, чем в среднем по отрасли.[53] Эриксен объясняет, что более высокие затраты связаны либо с «превосходным качеством», либо с «гораздо менее эффективным» производством, чем при производстве без финансирования LIHTC. [54] Это согласуется с отчетом GAO 2001 года, в котором говорится, что разработки LIHTC стоят на 16 [процентов] больше, чем ваучерные программы, которые предоставляли аналогичные субсидии домашним хозяйствам с низкими доходами [55].

Совсем недавно в документе Arizona Free Enterprise Club от 2020 года было обнаружено, что стоимость строительства квадратного фута в застройках LIHTC была значительно выше, чем в застройках с аналогичными рыночными ставками.Исследование показало рост на 39,87 долларов и 77,82 долларов за квадратный фут в штатах Аризона и Вашингтон, соответственно. [56]

Есть также опасения по поводу надзора и подотчетности внутри кредитной администрации. Согласно отчету GAO о LIHTC за 2017 год, только 68 процентов распределительных агентств имели лимиты на затраты на разработку и только 60 процентов имели лимиты на выделение кредитов на единицу, на проект или на одного разработчика. [57] GAO также сообщило, что отсутствие надзора за расходами подрядчиков означает, что «уязвимость программы LIHTC к риску мошенничества повышается.”[58]

В документе Института Катона, опубликованном в том же году, говорится, что повышенный риск, упомянутый GAO, был хорошо обоснованным, и в нем перечислены многочисленные случаи мошенничества в программе LIHTC. Это стало возможным благодаря непрозрачному и дискреционному процессу распределения LIHTC, когда проекты передаются разработчикам, которые завышают или фальсифицируют гонорары подрядчиков, тем самым увеличивая вознаграждение LIHTC, которое они получают от правительства. Эти мошеннические сборы выплачиваются подставным компаниям, в которых подрядчики являются прямыми бенефициарами.Часто правительственные чиновники, контролирующие решения о распределении средств LIHTC, получали от этих подрядчиков пожертвования [59] или откаты от денег от мошеннических платежей [60]. В документе Cato Institute перечислены примеры, когда произошло мировое соглашение или осуждение, в том числе два из Майами, один из Нормана, Оклахома, один из Лос-Анджелеса и один из Далласа, каждая из которых составила миллионы долларов в результате мошенничества или нецелевого использования средств. [61]

Недавно бывший администратор LIHTC Джейсон Врабель написал о «трудностях процесса, проблемах проектирования, задержках строительства и необходимости соблюдать строгие сроки, установленные программой LIHTC.[62] По его собственной оценке, попытка построить жилые единицы LIHTC в Питтсбурге была успешной, но не без больших затрат. Врабель пришел к выводу, что эта попытка «показала, насколько необходимы координация и финансирование для того, чтобы доступное жилье заработало». [63]

Административные усовершенствования на государственном уровне могут быть сделаны для снижения вероятности мошенничества; Однако за это тоже приходится платить. Например, Калифорния потратила 9,6 миллиона долларов на Комитет по распределению налоговых льгот Калифорнии на 2019 год с единственной целью — администрировать программу LIHTC.[64]

LIHTC был отчасти мотивирован угрозой, которую представляет для программ доступного жилья Закон о налоговой реформе 1986 года, предусматривающий продление сроков амортизации недвижимого имущества. [65] Длительный срок амортизации остается препятствием на пути развития доступного жилья в Соединенных Штатах. Переход к нейтральной окупаемости жилых построек может сделать строительство доступного жилья более рентабельным. [66]

В целом это говорит о том, что программа LIHTC является неэффективным и громоздким механизмом предоставления доступного жилья.Несмотря на то, что среднегодовые налоговые расходы составляют 9,9 млрд долларов США, есть обширные данные, позволяющие предположить, что только часть из них переводится в жилищные единицы для правомочных арендаторов с низким доходом. Вместо этого значительная часть федерального финансирования идет на пользу застройщикам и инвесторам или тратится на бюрократическую сложность, высокие затраты на строительство и мошенничество. Надзор за программой в основном специальный, реакционный и рефлексивный, а не стандартизованный, упреждающий и упреждающий.

Уменьшение предложения доступного жилья может указывать на необходимость в большем количестве проектов LIHTC; однако для того, чтобы программа работала нормально, сначала необходимо решить проблемы.Кроме того, другие изменения в политике, такие как повышение окупаемости, могут быть рассмотрены в качестве решения проблемы нехватки доступного жилья. Как указано в отчете GAO, улучшенное ведение документации, обмен данными и надзор улучшат оценку затрат и управление рисками мошенничества в программе LIHTC. [67]

Заключение

Созданная в 1986 году налоговая льгота на жилье для малоимущих представляет собой исключительно сложную налоговую статью, которая в настоящее время представляет собой крупнейший источник финансирования доступного жилья в Соединенных Штатах.От предоставления кредита до оценки соответствия многие государственные и частные организации играют роль в строительстве доступного жилья.

Конгресс выделяет суммы кредита для каждого штата, в то время как Департамент жилищного строительства и городского развития (HUD) и Управление жилищного финансирования штата (HFA) разрабатывают требования доступности и стандарты качества для проектов. Местные разработчики отвечают, планируя проекты в зависимости от наличия кредита. Многие соискатели кредита финансируют начало строительства, обменивая свои текущие и ожидаемые налоговые льготы на немедленное финансирование от внешних инвесторов, которые в конечном итоге выкупают налоговые льготы и сокращают свои налоговые обязательства в IRS.

Хотя целью кредита является предоставление высококачественного и доступного арендного жилья домохозяйствам с низкими доходами, данные свидетельствуют о том, что кредит неэффективен для достижения этой цели. Несмотря на очевидную неэффективность, кредит сохранил участие местных разработчиков и продолжал продлеваться со стороны двухпартийной коалиции законодателей Конгресса.

Поскольку предложение доступного арендного жилья для семей с низкими доходами продолжает сокращаться, налоговая льгота на жилье для малоимущих будет оставаться в центре обсуждения жилищной политики.[68]

[1] Уилл Фишер, «Налоговая скидка на жилье для малообеспеченных слоев населения может сделать больше для расширения возможностей для бедных семей», Центр приоритетов бюджета и политики, 28 августа 2018 г., стр. 1, https://www.cbpp.org/ сайты / по умолчанию / файлы / атомы / файлы / 8-28-18hous.pdf.

[2] Департамент жилищного строительства и городского развития, Управление разработки политики и исследований, «Налоговые льготы на жилье для малоимущих», 5 июня 2020 г., https://www.huduser.gov/portal/datasets/lihtc.html.

[3] Майкл Эриксен, «Рыночная цена налоговых кредитов на малообеспеченное жилье», Journal of Urban Economics 66: 2 (сентябрь 2009 г.), 141–49.

[4] Даниэль Гарсия-Диас, «Налоговая скидка на жилищное строительство с низким доходом: улучшенные данные и надзор улучшат оценку затрат и управление рисками мошенничества», Счетная палата правительства, сентябрь 2018 г., 1, https://www.gao.gov/ активы / 700 / 694541.pdf.

[5] Объединенный центр жилищных исследований Гарвардского университета, «Состояние жилищного строительства в стране: 2019» 1, https://www.jchs.harvard.edu/sites/default/files/Harvard_JCHS_State_of_the_Nations_Housing_2019.pdf.

[6] Там же, 5.

[7] Там же, 2.

[8] Департамент жилищного строительства и городского развития, Управление разработки политики и исследований, «Налоговые льготы на жилье для малоимущих».

[9] Фишер, «Налоговая скидка на жилищное строительство для малоимущих может сделать больше для расширения возможностей для бедных семей», 1.

[10] Налоговые льготы уменьшают налоговые обязательства доллар к доллару. Невозвратные кредиты могут уменьшить налоговые обязательства только до тех пор, пока они не достигнут 0 долларов США. Напротив, возвращаемые кредиты могут привести к возмещению подателю заявки, если сумма кредита превышает их общую сумму обязательств.

[11] Марк П. Кейтли, «Введение в налоговую льготу на жилье для малоимущих», Исследовательская служба Конгресса, 27 февраля 2019 г., 2, https://fas.org/sgp/crs/misc/RS22389. pdf.

[12] Центр налоговой политики, «Что такое налоговая скидка на жилье для малоимущих и как она работает?» Май 2020 г., https://www.taxpolicycenter.org/briefing-book/what-low-income-housing-tax-credit-and-how-does-it-work.

[13] Институт правовой информации, Школа права Корнелла, 26 U.S.C. 42. Жилищный кредит для малообеспеченных, июль 2020 г., https: // www.law.cornell.edu/uscode/text/26/42.

[14] Кейтли, «Введение в налоговую льготу на жилье для малоимущих», 2.

[15] Управление жилищного финансирования Коннектикута, «Руководство по соблюдению налоговых льгот на жилищное строительство для малоимущих», май 2019 г., стр. 48, https://spectrumlihtc.com/wp-content/uploads/CT-LIHTC-Compliance-Manual-2019.pdf .

[16] Кирк МакКлюр, «Налоговая скидка на жилищное строительство для малоимущих как помощь жилищному финансированию: насколько хорошо это сработало?», Дебаты по жилищной политике 11: 1 (2000): 94–95, https: // www.Innovations.harvard.edu/sites/default/files/hpd_1101_mcclure.pdf.

[17] Рой Э. Кордато, «Уничтожение недвижимости с помощью Налогового кодекса. (Закон о налоговой реформе 1986 г.) », The CPA Journal Online (июнь 1991 г.), http://crab.rutgers.edu/~mchugh/taxes/Destroying%20real%20estate%20through%20the%20tax%20code_%20 % 28Tax% 20Reform% 20Act% 20of% 201986% 29.htm.

[18] Там же.

[19] Карл Э. Кейс, «Инвесторы, девелоперы и субсидии со стороны предложения: сколько достаточно?», Дебаты по жилищной политике 2: 2 (1991), 350, https: // www.tandfonline.com/action/showCitFormats?doi=10.1080%2F10511482.1991.9521055.

[20] МакКлюр, «Налоговая скидка на жилищное строительство для малоимущих как помощь жилищному финансированию: насколько хорошо это сработало?», 95.

[21] Мартин Олав Сабо, «H.R. 2264 — Закон о согласовании общего бюджета 1993 г., https://www.congress.gov/bill/103rd-congress/house-bill/2264?q=%7B%22search%22%3A%5B%22cite%3APL103-66% 22% 5D% 7D & r = 1.

[22] Сенат США, «Параллельная резолюция по бюджету на 1993 финансовый год: слушания в Комитете по бюджету, Сенат США, сто второй Конгресс, вторая сессия, том 1», декабрь.31, 1992, 291, https://play.google.com/store/books/details?id=R18UZnMx_eQC.

[23] Доступное арендное жилье A.C.T.I.O.N., «Налоговый кредит на жилье для малоимущих», весна 2013 г., 3, http://static1.squarespace.com/static/566ee654bfe8736211c559eb/t/56b8ae57356fb0ff251b42e2/145494dfIN40

[24] Рассчитано как средние расчетные налоговые расходы, связанные с программой в период с 2018 по 2022 год. См. Объединенный комитет по налогообложению, «Оценка федеральных налоговых расходов на 2018-2022 финансовые годы», октябрь.4, 2018 г., https://www.jct.gov/publications.html?func=fileinfo&id=5149.

[25] Гарсия-Диас, «Налоговая скидка на жилищное строительство с низким доходом: улучшенные данные и надзор улучшат оценку затрат и управление рисками мошенничества», 1.

[26] Бюджетное управление Конгресса, «Отмена налоговой льготы на жилье для малоимущих», 13 декабря 2018 г., https://www.cbo.gov/budget-options/2018/54814.

[27] Объединенный центр жилищных исследований Гарвардского университета, «Нарушение программы налоговых льгот на жилье для малоимущих: причины, последствия, меры реагирования и предлагаемые меры», декабрь 2009 г., 22, https: // www.jchs.harvard.edu/sites/default/files/disruption_of_the_lihtc_program_2009_0.pdf ..

[28] Хайди Каплан и Мэтт Ламберт, «Инновационные идеи для оживления рынка LIHTC», Федеральный резервный банк Сент-Луиса, 2009 г., 4, https://www.federalreserve.gov/other200

a1.pdf.

[29] Объединенный центр жилищных исследований Гарвардского университета, «Нарушение программы налоговых льгот на жилье для малоимущих: причины, последствия, меры реагирования и предлагаемые меры», 5.

[30] Там же., 1.

[31] Майкл А. Андерсон, «Процесс реализации программы обмена налоговыми кредитами (TCEP)», Агентство жилищного финансирования Северной Дакоты, 30 октября 2009 г., 1, https://www.novoco.com/sites/default/files /atoms/files/ok_exchangeprocess.pdf.

[32] Представитель Эдвард Р. Ройс, «H.R. 1625, — Закон о консолидированных ассигнованиях
, 2018, 811, https://www.congress.gov/bill/115th-congress/house-bill/1625?q=%7B%22search%22%3A%5B%22cite% 3APL115-141% 22% 5D% 7D & s = 1 & r = 1.

[33] Скорректированный валовой доход — это валовой доход за вычетом определенных вычетов, на которые может претендовать арендатор.Основные вычеты включают вычет на иждивенцев, вычет по уходу за ребенком, вычет из пособия по инвалидности, вычет из семьи престарелых / инвалидов и вычет из невозмещенных медицинских расходов. См. Главу 5 «Определение дохода и расчет арендной платы» в Министерстве жилищного строительства и городского развития США, HUD Occupancy Handbook (Вашингтон, округ Колумбия: HUD), 2007.

[34] Там же.

[35] Институт правовой информации, Школа права Корнелла, «26 Кодекс США §42. Жилищный кредит для малообеспеченных».”

[36] Там же.

[37] Департамент жилищного строительства и городского развития США, «Что произойдет с недвижимостью LIHTC после истечения срока действия требований по доступности?», Без указания даты, https://www.huduser.gov/portal/pdredge/pdr_edge_research_081712.html.

[38] Кейтли, «Введение в налоговую льготу на жилье для малоимущих», 2.

[39] Корианна Пэйтон Скалли, Аманда Голд и Николь Дюбуа, «Налоговый кредит на жилье для малоимущих, как он работает и кому он служит», Urban Institute, июль 2018 г., 4, https: // www.urban.org/sites/default/files/publication/98758/lithc_how_it_works_and_who_it_ sizes_final_2.pdf.

[40] Соответствующие проценты рассчитываются с использованием ставки дисконтирования, равной 72 процентам от среднего значения федеральных среднесрочных и долгосрочных применимых федеральных ставок. При использовании этой ставки дисконтирования 30 или 70 процентов квалифицированной базы выплачиваются в виде налоговых льгот в качестве 10-летнего аннуитета. Источник: I.R.C. § 42 (b) (1).

[41] Национальная ассоциация жилищного строительства и реабилитации, «Ставки налоговых кредитов на жилье для малоимущих», n.г., https://www.housingonline.com/resources/facts-figures/low-income-housing-tax-credit-rates/.

[42] Кейтли, «Введение в налоговую льготу на жилье для малоимущих», 3.

[43] Объединенный комитет по налогообложению, «Техническое объяснение Закона о защите американцев от повышения налогов от 2015 г.», 17 декабря 2015 г., https://www.jct.gov/publications.html?func=startdown&id=4861.

[44] Марк П. Кейтли и Джеффри М. Ступак, «Программа налоговых льгот на жилье для малоимущих: фиксированная субсидия и переменная ставка», Исследовательская служба Конгресса, 16 июля 2015 г., стр. 2, https: // www.novoco.com/sites/default/files/atoms/files/crs_lihtc-fixed-subsidy-variable-rate_071615.pdf.

[45] Там же, 7.

[46] Расчеты автора, из Департамента жилищного строительства и городского развития, Управления разработки политики и исследований, «Налоговые льготы на жилье для малоимущих».

[47] Там же.

[48] Департамент жилищного строительства Аризоны, «Квалифицированный план распределения на 2020 год по программе налоговых льгот на жилье для малоимущих», 18 января 2019 г., 26 января, https://www.novoco.com/sites/default/files/atoms / файлы / arizona_2020_qap_121819.pdf.

[49] Кейтли, «Введение в налоговую льготу на жилье для малоимущих», 2.

[50] Ройс, «Х.Р. 1625, — Закон о консолидированных ассигнованиях
, 2018, 811.

[51] Новоградац, «Тенденции ценообразования LIHTC, январь 2016 г. — май 2020 г.», nd, https://www.novoco.com/resource-centers/affordable-housing-tax-credits/data-tools/lihtc-pricing- тенденции.

[52] Дэвид Эриксон, «Справочник по инвестициям CRA», Федеральный резервный банк Сан-Франциско, март 2010 г., 11, https: //www.frbsf.org / community-development / files / CRAHandbook.pdf.

[53] Эриксен, «Рыночная цена налоговых льгот на жилье для малоимущих», 141.

[54] Там же, 144.

[55] Стэнли Дж. Червински, «Федеральные жилищные программы: сколько они стоят и что они предоставляют», Счетная палата правительства США, 18 июля 2001 г., 3, https://www.gao.gov/assets/100/ .pdf.

[56] Эверетт Стамм, «Анализ программы налоговых льгот на жилье для малоимущих», Клуб свободного предпринимательства Аризоны, январь.31 января 2020 г., https://www.azfree.org/wp-content/uploads/2020/02/LowIncomeHousing_PolicyPaper.pdf.

[57] Гарсия-Диас, «Налоговая скидка на жилищное строительство с низким доходом: улучшенные данные и надзор улучшат оценку затрат и управление рисками мошенничества», 176.

[58] Там же, 2.

[59] Кристиан Бричги, «Кандидат в губернаторы Калифорнии направляет жилищные фонды для малообеспеченных спонсоров кампании», Reason , 15 августа 2017 г., https://reason.com/2017/08/15/influence-peddling- scandal-wracks-feds-l /.

[60] The Dallas Morning News , «Джибрил Рашад признан виновным в судебном процессе по делу о коррупции в мэрии Далласа», 11 февраля 2010 г., https://www.dallasnews.com/news/crime/2010/02/11/ Джибрил-рашад-признан виновным в суде мэрии Далласа и коррупции /.

[61] Крис Эдвардс и Ванесса Браун Колдер, «Налоговый кредит на жилье с низким доходом: дорогостоящий, сложный и склонный к коррупции», Институт Катона, Бюллетень по налогам и бюджету , No. 79, 13 ноября 2017 г., https://www.cato.org/publications/tax-budget-bulletin/low-income-housing-tax-credit-costly-complex-corruption-prone.

[62] Джейсон Врабель, «Развитие доступного жилья — непростая задача. История этого комплекса в Окленде показывает, что для этого нужно », Открытый источник, 6 января 2020 г., https://www.publicsource.org/developing-affordable-housing-isnt-easy-the-story-of-this- Окленд-комплекс-показывает-что-это-берет /.

[63] Там же.

[64] Губернатор Гэвин Ньюсом, «Бюджет штата Калифорния на 2019-2020 годы, раздел 0968: Комитет по распределению налоговых льгот Калифорнии», Казначей штата Калифорния, июнь 2019 г., 1, http: //www.ebudget.ca.gov/2019-20/pdf/Enhibited/GovernorsBudget/0010/0968.pdf.

[65] Алекс Муресяну, «Повлияла ли налоговая реформа 1986 года на доступное жилье?», 1 июля 2020 г., https://taxfoundation.org/1986-tax-reform-hurt-affordable-housing/.

[66] Скотт А. Ходж, «Улучшение налогового режима жилых зданий приведет к дальнейшему увеличению расходов на доступную жилищную помощь», Налоговый фонд, 25 июня 2020 г., https://taxfoundation.org/improving-the-tax-treatment- из-жилых-зданий-простираться-доступного-жилья-помощи-долларов-дальше /.

[67] Гарсия-Диас, «Налоговая скидка на жилищное строительство с низким доходом: улучшенные данные и надзор улучшат оценку затрат и управление рисками мошенничества», 1.

[68] Объединенный центр жилищных исследований Гарвардского университета, «Состояние жилищного строительства в стране, 2019 г.», 29–30.

Программа налоговых кредитов домовладельцев

Обратите внимание, что офис налоговых кредитов SDAT, расположенный в Государственном центре в Балтиморе, будет закрыт для публики до дальнейшего уведомления. Департамент настоятельно рекомендует по возможности подавать онлайн-заявки, поскольку заявки, поданные через Интернет, будут обрабатываться значительно быстрее, чем заявки, поданные по почте.Онлайн-заявки будут рассмотрены через 60-90 дней после их подачи.

В связи с принятием Сенатом законопроекта № 48 все заявки, полученные до 15 апреля, будут своевременно рассмотрены для включения в первоначальный июльский налоговый законопроект, если он будет одобрен. Крайний срок подачи заявки на этот кредит также был продлен до 1 октября. Эти крайние сроки были 1 мая и 1 сентября, соответственно, в предыдущие годы.

Подпишитесь, чтобы получать по электронной почте важные новости об этих налоговых льготах.

Что такое программа налоговых льгот для домовладельцев?

Штат Мэриленд разработал программу, которая позволяет производить зачет в счет налога на имущество домовладельца, если налоги на имущество превышают фиксированный процент от валового дохода человека. Другими словами, он устанавливает лимит на сумму налогов на недвижимость, которую каждый домовладелец должен платить в зависимости от его или ее дохода.

Как определяется «доход»?

Для целей программы налоговых льгот подчеркивается, что заявители должны указывать общий доход, что означает совокупный валовой доход до того, как будут производиться какие-либо вычеты.Информация о доходе должна быть сообщена для домовладельца и супруга, а также всех других жильцов дома, если они не являются иждивенцами или платят арендную плату или проживание и питание. О доходах из всех источников необходимо сообщать независимо от того, включены ли полученные деньги в доход для целей федерального подоходного налога и налога штата. Не облагаемые налогом пенсионные пособия, такие как социальное обеспечение и пенсионное обеспечение на железной дороге, должны указываться как доход по программе налоговых льгот. Как правило, право на налоговую льготу будет зависеть от всех денежных средств, полученных домохозяйством заявителя в данном году.

Каковы другие требования?

Прежде чем будет рассматриваться ваше право на участие в соответствии с уровнем дохода, вы должны соответствовать четырем основным требованиям.

  • Вы должны владеть недвижимостью или иметь законный интерес в ней.
  • Жилище, на которое вы обращаетесь за налоговой льготой, должно быть вашим основным местом жительства, где вы проживаете не менее шести месяцев в году, включая 1 июля, если вы не недавно покупали дом или если вы не можете сделать это по состоянию здоровья. или нуждаются в особом уходе.
  • Ваша чистая стоимость, не включая стоимость собственности, на которую вы претендуете, или любых квалифицированных пенсионных накоплений или индивидуальных пенсионных счетов, должна быть менее 200 000 долларов США.
  • Ваш совокупный валовой семейный доход не может превышать 60 000 долларов США.

Как рассчитывается кредит?

Налоговый кредит основан на сумме, на которую налог на недвижимость превышает процентную долю вашего дохода по следующей формуле: 0% от первых 8000 долларов совокупного дохода семьи; 4% от следующих 4000 долларов дохода; 6.5% от следующих 4000 долларов дохода; и 9% от всех доходов свыше 16 000 долларов.

Таблица ниже напечатана с шагом в 1000 долларов, чтобы показать вам конкретный налоговый лимит для каждого уровня дохода.

2020 Домохозяйство Доход Налог Лимит

$ 1 — 8000

$ 0

9000

40

10,000

80

11000

120

12000

160

13000

225

14000

290

15000

355

16000

420

17000

510

18000

600

19000

690

20 000

780

21000

870

22000

960

23000

1050

24000

1140

25000

1230

26000

1320

27000

1410

28000

1500

29000

1590

30,000

1,680

и до максимального
из 60 000 долл. США

*


* На каждую дополнительную 1000 долларов дохода сверх 30 000 долларов вы добавляете 90 к 1 680 долларам, чтобы найти налоговый предел.Ваш совокупный валовой семейный доход не может превышать 60 000 долларов.

Пример: Если ваш совокупный семейный доход составляет 16 000 долларов, вы видите из таблицы, что ваш налоговый лимит составляет 420 долларов. Вы имеете право получить кредит на любые налоги, превышающие 420 долларов США. Если ваш фактический счет по налогу на недвижимость составлял 990 долларов, вы получили бы налоговый кредит в размере 570 долларов — это разница между фактическим налоговым счетом и налоговым лимитом.

Какие еще ограничения?

  • Только налоги, возникшие в результате первых 300 000 долларов оценочной стоимости.
  • Он не покрывает никаких городских или фиксированных сборов за услуги водоснабжения и канализации, которые могут быть указаны в налоговой накладной.
  • Если заявитель владеет большим участком земли, кредит будет ограничен участком или ограждением, на котором стоит жилище, и не будет включать лишнюю площадь.
  • Если часть вашего жилища используется для коммерческих или деловых целей, кредит будет основан только на налогах на ту часть жилища, которую занимает ваша собственная семья.

Как получить кредит?

Домовладельцы, которые подадут заявку до 15 апреля, получат кредит прямо в своем налоговом счете. Лица, которые подадут заявку до крайнего срока 1 октября, получат причитающуюся сумму в виде пересмотренного налогового счета. Заявителям, подающим заявку после 15 апреля, рекомендуется не откладывать оплату счета по налогу на имущество до получения кредита, если они хотят получить скидку за досрочную оплату, предлагаемую в некоторых подразделениях. Чек на возврат выдается местным правительством, если налоговый счет был оплачен до предоставления налогового кредита.

Что произойдет, если человек не соответствует требованиям?

Если домовладельцы не имеют права на получение налоговой льготы, они уведомляются об этом в письменной форме. В письме указывается причина отказа и какие шаги предпринять, если остались вопросы. В письме также объясняется, как домовладельцы могут подать апелляцию в местный апелляционный совет по оценке налогов на имущество.

Контактная информация

Если у вас есть дополнительные вопросы относительно налоговой льготы для домовладельцев, пожалуйста, свяжитесь с Программой налоговых льгот Департамента для домовладельцев по адресу sd [email protected] или 410-767-5900.

Освобождение от налогового кредита

Информация о налоговых льготах и ​​освобождении от налога на имущество


Отчет о налоговых расходах


Примечание: право на получение большинства кредитов определяется Департаментом по оценкам и налогообложению штата Мэриленд (SDAT). В частности, SDAT определяет, является ли собственность «основным местом проживания» (т. Е. Занимаемой владельцем), что дает право собственности на самые большие налоговые расходы округа: (i) зачет приусадебного участка и (ii) зачет местного подоходного налога.Более того, расчет многих кредитов выполняется с помощью SDAT (например, кредит на усадьбу, налоговый кредит домовладельцев, старший кредит), при этом только небольшая часть кредитов рассчитывается Министерством финансов, Казначейским отделом.


Дополнительный налоговый кредит домовладельца

Описание

Программа предоставляет налоговые льготы домовладельцам, которые соответствуют критериям на основе дохода их семьи по сравнению с их налоговыми счетами. Программа налогового кредита домовладельцев штата Мэриленд (HOTC) и ее дополнение округа Монтгомери находятся в ведении Департамента по оценке и налогообложению штата (SDAT).Налоговые льготы предоставляются правомочным домовладельцам всех возрастов. Дополнительный кредит округа относится только к налогам на имущество округа. Хотя для получения этого кредита не требуется отдельная заявка, налогоплательщики должны подать заявление в ГУОТ штата, чтобы рассмотреть возможность получения дополнительного налогового кредита.

Год вступления в силу 2005 г., округ Монтгомери значительно расширил программу, (1) удвоив максимальную сумму оценки собственности, используемую для расчета налога, до 300 000 долларов США, и (2) изменив формулу дохода, чтобы учесть право на участие при более высоком уровне дохода.В связи с изменениями в государственной программе кредитования HOTC в 2006 году, квалифицированные пенсионные сбережения теперь исключены из требований к максимальной чистой стоимости в 200 000 долларов (эта чистая стоимость также не включает стоимость основного имущества).

Хотя, как правило, заявки должны быть поданы до 1 сентября, чтобы быть применимыми в этом налоговом году, для налогоплательщиков, достигших возраста 70 лет, обратные заявки могут быть поданы за 3 предыдущих года.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9.НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ 1. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ 9-104. Налоговые льготы домовладельцев

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-11A

Дата вступления в силу

1 февраля 1986 г.

Контакт

SDAT в Балтиморе, Мэриленд: (800) 944-7403


Старший налоговый кредит

Описание

Округ ввел этот кредит в 2007 году для правомочных жителей старше 65 лет.Этот кредит рассчитывается как 50 процентов от суммы налогового кредита домовладельцев штата и надбавки округа. Этот кредит, если применимо, добавляется к Дополнению округа и уменьшает налоговый счет налогоплательщика. Кредит для старшего возраста может основываться на (i) зачете штата (если размер приложения округа равен нулю), (ii) дополнительном счете округа (если кредит штата равен нулю) или (iii) как на счете штата, так и на приложении округа. Хотя для получения этого кредита не требуется отдельного заявления, налогоплательщики должны подать заявление в Государственный орган по надзору за льготами, чтобы рассмотреть возможность получения старшего налогового кредита.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9. НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДГОТОВКА 2. СТАТУЙД ДОПОЛНИТЕЛЬНО: § 9-245. Кредит для физических лиц старше 65 лет

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-11C

Дата вступления в силу

1 июля 2007 г.

Контакт

SDAT в Балтиморе, Мэриленд: (800) 944-7403


Налоговый кредит на имущество усадьбы

Описание

Чтобы помочь домовладельцам справиться с финансовыми последствиями значительного увеличения налогообложения, программа налогового кредита на недвижимость приусадебных участков ограничивает ежегодное увеличение налогооблагаемого дохода ставкой, ежегодно устанавливаемой решением округа, в пределах от 1% до 10%.Эта программа находится в ведении Государственного департамента по оценке и налогообложению (SDAT) и применяется только к жилым домам, занимаемым владельцами. Примечание: этот кредит не применяется в первый год после покупки нового дома.

Штат Мэриленд, округ Монтгомери и муниципалитеты в округе Монтгомери (за исключением города Кенсингтон, который избрал 5% с LY 2006 г.) используют 10% -ный кредит на усадьбу, который приводит к любому ежегодному увеличению оценки более чем на 10% до стать кредитом.Например, если ежегодный поэтапный рост оценки составляет 25%, кредит на приусадебный участок будет отражать 15%, а оставшиеся 10% отражаются в увеличении налогооблагаемого взноса в этом году.

В дополнение к ограничению годового роста налогооблагаемой суммы для домовладельцев, приусадебный кредит распределяет рост оценки на более длительный период времени, что приводит к стабильному потоку доходов. Поскольку совокупный кредит может быть значительным, некоторые налогоплательщики могут по-прежнему наблюдать рост налогооблагаемой базы в периоды слабой конъюнктуры рынка недвижимости, поскольку рост в предыдущем году все еще происходит поэтапно.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9. НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДГОТОВКА 1. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ СТАТУСА: § 9-105. Налоговый кредит на приусадебное имущество.

Дата вступления в силу

1985

Контакт

SDAT в Роквилле, штат Мэриленд, тел. (240) 314-4510


Налоговый кредит на имущество — зачет местного подоходного налога

Описание

Округ может предоставить, по закону, налоговую льготу по налогу на имущество против окружного налога, взимаемого с недвижимого имущества, чтобы полностью или частично компенсировать увеличение поступлений от окружного подоходного налога в результате ставки подоходного налога округа, превышающей 2.6%.

Этот налоговый кредит предоставляется только владельцу жилой недвижимости, занимаемой владельцем (т. Е. Основного места жительства), как это определено SDAT. Округ устанавливает размер налоговой льготы по налогу на имущество в соответствии с настоящим разделом Постановлением.

Примечание: «Дополнительный» подоходный налог округа составлял 60% от подоходного налога Мэриленда (фактически 3,00%) в 1998 налоговом году и изменен на ставку налога на прибыль 3,20% на основе скорректированного валового дохода Мэриленда (AGI) в 2004 налоговом году. Таким образом, до 2004 налогового года зачет мог быть основан на доходах от подоходного налога в результате «дополнительного» подоходного налога округа, превышающего 50% подоходного налога Мэриленда..

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9. НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДГОТОВКА 2. СТАТУЙД ДОПОЛНИТЕЛЬНО: § 9-221. Зачет повышения ставки местного подоходного налога

Дата вступления в силу

1 июля 1992 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, штат Мэриленд, тел. (240) 777-0311


Налоговый кредит для зоны предприятия

Описание

Эта налоговая скидка предоставляется предприятиям, которые расположены в специально отведенных местах в центре Силвер-Спринг, Такома-Парк / Лонг-Бранч и Уитон, и предназначена для стимулирования экономического роста в этих областях.Эта налоговая скидка на недвижимость предоставляется только для нежилой собственности, расположенной в корпоративных зонах, и основана на росте оценки собственности. Согласно закону о предпринимательской зоне, личное имущество не учитывается. «Оценка за базовый год» — это оценка недвижимого имущества за год до начала строительства или ремонта. Кредит основан на увеличении оценки на каждый из следующих 10 лет по сравнению с оценкой за базовый год. Сам кредит будет предоставлен по фактическим налогам, возникающим в результате увеличения налогообложения, по следующей шкале ставок:

Годы с 1 по 5: Кредит = 80% увеличения взноса по сравнению с базовым годом

Год 6: Кредит = 70%

Год 7: Кредит = 60%

Год 8: Кредит = 50%

Год 9: Кредит = 40%

Год 10: Кредит = 30% (истекает после этого)

Штат Мэриленд также предоставляет налоговые льготы предприятиям, находящимся в зонах предпринимательства.Однако заслуга государства заключается в уплате подоходного налога штата и зависит от количества новых сотрудников (в зоне предпринимательства), которых нанимает предприятие.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9. НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДГОТОВКА 1. ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ СТАТУСА: § 9-103. Зоны предприятия

Дата вступления в силу

1985

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговый кредит района искусств и развлечений

Описание

Этот налоговый кредит предоставляется налогоплательщику в счет налога на имущество округа, взимаемого с производственного, коммерческого или промышленного здания, расположенного в районе искусств и развлечений и полностью или частично отремонтированного для использования квалифицированным проживающим художником или работниками искусства и развлекательное предприятие.Эта налоговая скидка на недвижимость действует в течение 10 лет при условии, что здание по-прежнему используется квалифицированным проживающим художником или художественным и развлекательным предприятием. Налоговый кредит основан на росте оценки имущества. «Оценка за базовый год» — это оценка недвижимости за год до того, как будет произведен ремонт. Кредит основан на увеличении оценки на каждый из следующих 10 лет по сравнению с оценкой базового года. Сам кредит будет предоставлен по фактическим налогам, возникающим в результате увеличения налогообложения.За исключением объектов недвижимости, которым разрешена налоговая льгота для предпринимательской зоны, сумма налоговой льготы для района искусств и развлечений рассчитывается следующим образом:

Годы с 1 по 5: Кредит = 80% увеличения оценки по сравнению с базовым годом.

Год 6: Кредит = 70%

Год 7: Кредит = 60%

Год 8: Кредит = 50%

Год 9: Кредит = 40%

Год 10: Кредит = 30% (истекает после этого)

Для объектов недвижимости, которым разрешен налоговый зачет в зоне предприятия, сумма налоговой льготы в области искусства и развлечений составляет 20%, как рассчитано выше, и прибавляется к зачету в зоне предпринимательства.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18L

Дата вступления в силу

2002

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговый кредит для новых рабочих мест

Описание

Эта программа состоит из налогового кредита для новых рабочих мест и расширенного налогового кредита для новых рабочих мест и приносит пользу предприятиям, которые планируют увеличить как свои помещения, так и персонал.Бизнес, желающий получить любой кредит, должен уведомить Округ о своем намерении потребовать кредит до расширения.

Это шестилетний кредит, доступный компаниям, которые увеличивают свои площади не менее чем на 5 000 квадратных футов, а их сотрудники создают не менее 25 новых рабочих мест. Компании, которые уже проживают в округе или переезжают из-за пределов штата Мэриленд, имеют право подать заявку. Кредит не предоставляется предприятиям, которые переезжают в округ Монтгомери из другого округа Мэриленд или города Балтимор, а также розничным торговцам.25 новых рабочих мест должны быть постоянными и работать полный рабочий день не менее 24 месяцев. Новое пространство должно быть занято в течение того периода, когда в компании будут оставаться 25 новых сотрудников. Кредит основан на увеличении налоговых отчислений как на недвижимое, так и на личное имущество в результате расширения бизнеса. Кредит уменьшается за шесть лет следующим образом:

Годы 1 и 2: Кредит = 52% налога, относящегося к увеличению налогообложения

Годы 3 и 4: Кредит = 39%

Годы 5 и 6: Кредит = 26%

Получатели налогового кредита для новых рабочих мест автоматически получают дополнительный налоговый кредит штата Мэриленд с использованием того же метода расчета.Однако государственный кредит предоставляется по одному из следующих налогов:

  • Корпоративные или личные подоходные налоги
  • Налог на франшизу финансовых учреждений
  • Налог на страховые взносы

Расширенный налоговый кредит для новых рабочих мест

Этот 12-летний кредит подходит для крупных проектов расширения и доступен, когда предприятиям:

1. Увеличьте их площадь как минимум на 250 000 квадратных футов, и либо (A) создайте 1250 новых постоянных должностей с полной занятостью, либо (B) создайте 500 новых постоянных должностей с полной занятостью в дополнение к сохранению не менее 2,500 существующих постоянных должностей, штатные должности, ИЛИ

2.Израсходовать не менее 150 миллионов долларов на получение не менее 700 000 квадратных футов новых площадей и трудоустройство не менее 1100 человек, из которых не менее 500 занимают новые постоянные должности с полной занятостью.

Компания должна платить всем этим сотрудникам не менее 150% федеральной минимальной заработной платы.

Чтобы иметь право на расширенную налоговую льготу для новых рабочих мест, компания должна работать в одной из следующих отраслей:

  • Производство, добыча полезных ископаемых, транспорт, связь, сельское хозяйство, лесное хозяйство или рыболовство
  • Исследования, разработки, испытания или биотехнология
  • Компьютерное программирование, обработка данных или другие услуги, связанные с компьютером
  • Центральные финансовые службы, службы недвижимости или страхования
  • Работа центральных административных офисов или головного офиса компании
  • Коммунальные, складские или коммерческие услуги

У компании есть шесть лет с даты уведомления на создание и заполнение необходимого количества новых рабочих мест, а также на приобретение и заселение нового пространства.Когда это будет выполнено, бизнес начнет получать кредит. Расширенная налоговая скидка, как и обычная налоговая скидка на новые рабочие места, предоставляется в счет местного налога на недвижимое и личное имущество и основана на сумме дополнительных налогов, подлежащих уплате в результате расширения. Однако, в отличие от обычного налогового кредита для новых рабочих мест, расширенный налоговый кредит рассчитывается по одинаковой ставке на все 12 лет. Ставка составляет 58,5% от дополнительных местных налоговых обязательств.

Штат также предоставит кредит на основе этого дополнительного местного налогового обязательства.Государственный кредит составляет 31,5% на каждый из 12 лет и предоставляется в счет тех же государственных налогов, что и обычный налоговый кредит для новых рабочих мест (корпоративный или личный подоходный налог, налог на франшизу финансовых учреждений или налог на страховые взносы). Как обычные, так и увеличенные государственные налоговые льготы позволяют бизнесу «пролонгировать» кредит на срок до пяти лет. Это означает, что если государственная налоговая льгота превышает сумму налогов, подлежащих уплате в любой конкретный год, предприятие может требовать разницу на срок до пяти лет.Обе налоговые льготы также содержат положение о «возвращении», которое требует, чтобы бизнес возвращал кредиты, если они не могут поддерживать необходимые рабочие места и площади в течение трех лет. Это положение применяется к каждому отдельному году, так что, если бизнес поддерживает требования в течение 14 лет, ему придется погашать только последний год кредита.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья X

Дата вступления в силу

1 июля 1998 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговый кредит на имущество Браунфилда

Описание

Округ должен разрешить налоговый кредит в размере 50% от увеличенного Обязательства по налогу на имущество (увеличение налога на имущество, взимаемого с Квалифицированного Браунфилдского участка в результате повышения налогообложения в связи с добровольной очисткой или планом корректирующих действий для Участка), для Квалифицированного Браунфилдского участка, за каждый из 5 налоговых лет сразу после первой переоценки Квалифицированного Браунфилдского участка после завершения плана добровольной очистки или корректирующих действий.

Округ должен предоставить кредит, равный дополнительным 20% от увеличенного налога на имущество, для соответствующего участка Браунфилда, если участок находится в зоне предприятия или в районе, определенном Советом округа для участия в развитии бизнеса в районе. Программа в соответствии с законодательством штата.

Получатель налоговой льготы на имущество в соответствии с этой статьей больше не имеет права, если получатель налоговой льготы отказывается от программы добровольной уборки в соответствии с разделом 7-512 (A) или (B) статьи об окружающей среде Кодекса Мэриленда; или Департамент окружающей среды Мэриленда отзывает одобрение Плана ответных действий или Свидетельства о завершении в соответствии с разделами 7-512 (E) и (F) статьи об окружающей среде Кодекса штата Мэриленд.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья XI

Дата вступления в силу

1 июля 1998 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговый кредит на заповедные земли

Описание

Заповедные земли определяются как недвижимость, которая используется для помощи в сохранении природных территорий, используется для экологического просвещения населения, используется для содействия сохранению в целом или используется в качестве заповедника для дикой природы.На заповедные земли распространяется постоянный сервитут, переданный в дар земельному фонду 1 июля 1991 г. или после этой даты; или приобретены земельным трастом до 1 июля 1991 г. и принадлежат этому земельному фонду за плату; и при наличии письма о намерениях, соглашения или опционного соглашения о передаче собственности государственному учреждению. Владелец заповедных земель может получить налоговый кредит в размере 100% от любого окружного налога на недвижимость, взимаемого с заповедных земель, без учета каких-либо улучшений.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГОВАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: РАЗДЕЛ 9.НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ И НАЛОГОВЫЕ ПОМОЩИ НА ИМУЩЕСТВО: ПОДРАЗДЕЛ 2. СТАТУЙД ФАКУЛЬТАТИВНО: § 9-220. Заповедные земли

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья IX

Дата вступления в силу

1 июля 1991 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговый кредит на сохранение исторического наследия

Описание

Этот налоговый кредит может быть предоставлен против налогов на недвижимость округа на основе суммы, потраченной налогоплательщиком на восстановление или сохранение исторической собственности.Имущество должно быть историческим местом, указанным в генеральном плане для сохранения исторического наследия, или в пределах исторического района, указанного в генеральном плане для сохранения исторического наследия.

Налоговый кредит будет предоставлен только для работ, которые являются предметом утвержденного разрешения на работу в исторической местности; или для обычных расходов на техническое обслуживание, когда израсходованная сумма превышает 1000 долларов США. Кредит будет одобрен только для наружных работ, и не будет предоставлен кредит для нового строительства.

Сумма кредита равна 25% от суммы, потраченной налогоплательщиком на восстановление или сохранение исторической собственности, вплоть до суммы налогов на недвижимость округа.Кредит предоставляется в течение налогового года, следующего сразу после завершения работы или какой-либо ее части, и любая неиспользованная часть этого налогового кредита может быть перенесена на срок до 5 налоговых лет, после чего срок действия кредита истекает.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья VI

Дата вступления в силу

16 июля 2013 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговый кредит на имущество, арендованное религиозными организациями

Описание

Этот налоговый кредит предоставляется в счет налога на недвижимое имущество округа для той части собственности, которая арендуется, занимает и используется религиозной организацией исключительно для общественных религиозных богослужений, образовательных целей или офисных помещений, необходимых для поддержки или поддержания общественного религиозного культа. или в образовательных целях.

Для того, чтобы иметь право на налоговую льготу, заявление должно быть подано в отдел казначейства округа Монтгомери до первого дня апреля, предшествующего налоговому году, в котором будет использоваться кредит.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18I

Дата вступления в силу

1 июля 1995 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговая скидка для провайдера детских садов

Описание

Налогоплательщик может получить налоговый кредит в счет налога на недвижимое имущество округа для улучшения недвижимого имущества, если улучшение используется исключительно для услуг дневного ухода (зарегистрированный семейный детский сад, лицензированный детский сад, лицензированный детский сад для престарелых. , или лицензированный центр дневного ухода за инвалидами).Аналогичным образом, налогоплательщик может получить налоговый кредит на имущество в счет налога на недвижимость округа для улучшения недвижимого имущества, принадлежащего бизнесу с не менее 25 сотрудников, если улучшение используется исключительно для услуг дневного ухода (зарегистрированный семейный детский сад, лицензированный детский сад).

Кредит ограничен наименьшей из (1) 3000,00 долларов США; или (2) сумма налогов Общего округа и Особых территорий, относящаяся к усовершенствованию.

Налогоплательщик должен подать заявление на налоговый кредит в отдел казначейства округа Монтгомери до 1 апреля, чтобы получить кредит в следующем налоговом году.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18E

Дата вступления в силу

1 июля 1987 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговый кредит на имущество — Системы пожаротушения

Описание

Налогоплательщик может получить единовременный налоговый кредит на недвижимое имущество против общего налога округа для любого отдельно стоящего односемейного жилого дома, а также любого пристроенного жилого дома или многоквартирного дома, в котором установка спринклерной системы пожаротушения не требовалась по закону. , если утвержденная полная автоматическая спринклерная система, используемая для противопожарной защиты, установлена ​​1 июля 2000 г. или позднее.

Налоговый кредит не может превышать меньшую из следующих величин: (1) общая стоимость установки спринклерной системы; или (2) 50% налога на имущество округа Дженерал, относящегося к жилой единице или зданию.

Налогоплательщик должен подать заявку на налоговый кредит в год установки спринклерной системы, чтобы получить кредит в этом или следующем налоговом году.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18K

Дата вступления в силу

1 июля 2000 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговая скидка для супруги погибшего сотрудника правоохранительных органов или спасателя

Описание

Налоговый кредит составляет 100% налога на недвижимость округа на жилище пережившего супруга (который не вступил в повторный брак), павшего сотрудника правоохранительных органов или павшего спасателя, если:

1) Жилище на момент смерти принадлежало павшему сотруднику правоохранительных органов или спасателю; или если

2) Упавший сотрудник правоохранительных органов, спасатель или оставшийся в живых супруг проживал в государстве на дату смерти павшего сотрудника правоохранительных органов или спасателя, и жилище было приобретено оставшимся в живых супругом в течение 2 лет после смерти погибшего. смерть сотрудника правоохранительных органов или спасателя; или если

3) Жилье было приобретено после того, как переживший супруг (а) получил право на получение кредита на бывшее жилище согласно пунктам 1) или 2) выше в размере предыдущего кредита.

Заявление на налоговый кредит необходимо подать в Казначейство до 1 апреля, чтобы получить налоговый кредит на следующий налоговый год.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18N

Дата вступления в силу

1 июля 2003 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговая скидка — Поощрение за работу домашних компьютеров

Описание

Работодатель может получить ежегодную налоговую скидку в счет налога на личную собственность округа на покупку нового домашнего компьютера или нового портативного компьютера для создания нового рабочего места для удаленного сотрудника, если компьютер приобретен после 31 декабря 2005 года.Размер налоговой скидки не должен превышать 50% от стоимости каждого нового компьютера. Совокупный налоговый кредит, разрешенный налогоплательщику в любом налоговом году, не должен превышать 2000 долларов США.

Департамент финансов должен предоставлять каждый налоговый кредит в том порядке, в котором Департамент получает заявки на получение кредита.

Разрешенная сумма кредитов в каждом календарном году не должна превышать:

1) 100 000 долларов в 2006 году

2) 175 000 долл. США в 2007 г.

3) 250 000 долларов в 2008 году

Начиная с 2009 года, общая сумма кредитов, разрешенных в каждом будущем году, должна устанавливаться Советом графства. Если Совет не предпринимает никаких действий, сумма, разрешенная в предыдущем году, также применяется к этому году.

Работодатель имеет право и должен подать заявление на налоговый кредит в течение 12 месяцев после покупки нового компьютера, и кредит должен применяться в налоговом году покупки или в следующем налоговом году. Работодатель должен показать, что:

1) Компьютер будет использоваться для работы на дому.

2) Подтвердите, что работник работает дома не менее 78 дней в календарном году.

3) Документируйте дату покупки и стоимость компьютера.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18O

Дата вступления в силу

1 января 2006 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговая скидка на имущество — Некоммерческие плавательные клубы

Описание

Некоммерческий плавательный клуб имеет право на получение налоговой льготы по налогу на недвижимость по сравнению с общим налогом округа и налогами на специальные зоны обслуживания при условии, что он использует свои помещения исключительно для предоставления мест отдыха местным жителям.В год, на который применяется кредит, некоммерческий плавательный клуб должен предоставить округу документацию, подтверждающую, что он является некоммерческой организацией, и должен подтвердить округу, что его помещения используются исключительно для заявленных целей. Необходимая документация для получения налогового кредита:

1) Копия его учредительного договора

2) действующий сертификат о хорошей репутации штата Мэриленд

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18P

Дата вступления в силу

2006

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговый кредит на имущество — Энергетика и экологическое проектирование

Описание

Этот налоговый кредит, представленный как налоговый кредит «Зеленое строительство», может быть предоставлен против налога на недвижимость округа Дженерал и налогов на специальные зоны обслуживания, если здание достигает одного из десяти квалификационных рейтингов энергоэффективных зданий.Ниже приведены квалификационные рейтинги в соответствии с тремя рейтинговыми системами: «LEED-CS» означает «Лидерство в энергетическом и экологическом проектировании» — рейтинговая система Core and Shell, администрируемая Советом по экологическому строительству США (USGBC), «LEED-EB» означает лидерство в Энергетическое и экологическое проектирование — Существующая рейтинговая система зданий, администрируемая USGBC, а «LEED-NC» означает «Лидерство в энергетическом и экологическом проектировании — рейтинговая система нового строительства», администрируемая USGBC. Также квалифицируется здание, которое соответствует стандарту энергетического и экологического проектирования, который, по мнению директора Департамента разрешительных услуг, эквивалентен золотому или платиновому рейтингу от USGBC для LEED-NC, LEED-CS или LEED-EB.Кредит предоставляется за счет уездных налогов следующим образом:

Для крытого здания, которое определяется как недавно построенное или значительно модернизированное нежилое или многоквартирное жилое здание, имеющее или будет иметь общую площадь не менее 10 000 квадратных футов:

A) 25% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает золотого рейтинга LEED-NC или LEED-CS или аналогичного стандарта; или

(B) 75% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает платинового рейтинга LEED-NC или LEED-CS или эквивалентного стандарта;

(C) 10% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает золотого рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта; и

(D) 50% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает платинового рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта.

Для любого другого здания сумма кредита:

(A) 25% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает серебряного рейтинга LEED-NC или LEED-CS или аналогичного стандарта;

(B) 50% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает золотого рейтинга по LEED-NC или LEED-CS или эквивалентному стандарту;

(C) 75% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 5 лет, если здание достигает платинового рейтинга LEED-NC или LEED-CS или эквивалентного стандарта;

(D) 10% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает серебряного рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта;

(E) 25% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает золотого рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта; и

(F) 50% налога на имущество, причитающегося со здания в течение 3 лет, если здание достигает платинового рейтинга LEED-EB или аналогичного стандарта.

Налоговый кредит необходимо подать в течение 1 года с момента сертификации здания как энергоэффективного.

В течение финансового года предоставлено:

Все здания, получающие кредит, не должны превышать 5 миллионов долларов.

Здания, получившие серебряный рейтинг или эквивалентный стандарт, не должны превышать 1,5 миллиона долларов.

Здания, получившие золотой рейтинг или эквивалентный стандарт, не должны превышать 2,5 миллиона долларов.

Финансовый отдел должен предоставлять кредиты в том порядке, в котором он получает полные заявки, полное заявление, которое, если оно предоставлено, приведет к превышению любого из вышеуказанных лимитов, должно быть предоставлено в следующем финансовом году или годах в зависимости от порядок поступления заявления в Департамент финансов.

Действует 30 декабря 2020 г .: Налоговая льгота на недвижимость для энергетического и экологического проектирования истечет к 1 января 2025 г. Не позднее 1 января 2022 г. владелец здания должен либо подать заполненное заявление на получение данной налоговой льготы, либо подать его. Заявление о намерении подать заявление на получение налоговой льготы на имущество.

После 1 января 2022 года: только здания из списка заявителей о намерении подать заявку могут получить этот налоговый кредит на имущество. Здания, подающие заявку на кредит LEED-EB, должны подать заполненную заявку до 1 января 2023 года.Здания, подающие заявку на получение кредита LEED-CS или LEED-NC, должны подать заполненную заявку до 1 января 2024 года.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18Q

Дата вступления в силу

17 марта 2008 г.


Налоговый кредит на имущество — Возобновляемые источники энергии (возобновляемые источники энергии)

Описание

Действует с 8 ноября 2011 г .: Действие налогового кредита на имущество для устройств солнечной и геотермальной энергии приостановлено.Налоговые льготы не будут предоставляться для солнечных или геотермальных устройств по любым заявкам, полученным после 8 ноября 2012 года.

Владелец жилой недвижимости, занимаемой владельцем, который устанавливает солнечную или геотермальную установку, может получить налоговый кредит на недвижимость в счет налога округа на недвижимость. Кредит ограничен меньшей из следующих сумм:

1) 50% от приемлемых затрат на систему, или

2) 5000 долларов за устройство для обогрева или охлаждения конструкции; 5000 долларов за устройство для выработки электроэнергии в здании; 1500 долларов за устройство для подачи горячей воды в сооружение.

Любое устройство, работающее на геотермальной или солнечной энергии, должно соответствовать стандартам безопасности и производительности, установленным национально признанной испытательной лабораторией для такого типа устройства, чтобы получить налоговый кредит.

Чтобы получить налоговый кредит, налогоплательщик должен подать заполненное заявление в Департамент финансов округа Монтгомери. В заявке необходимо:

1) Продемонстрировать, что налогоплательщик имеет право на налоговый кредит

2) Приложите сертификат Департамента разрешительных служб округа Монтгомери, подтверждающий, что данное устройство является подходящим солнечным или геотермальным устройством и было правильно установлено.Департамент разрешительных служб должен принять сертификат другого государственного учреждения, включая муниципалитет, который удостоверяет, что устройство было правильно установлено.

Первоначальное ежегодное финансирование этого кредита составляло 250 000 долларов США в 2008 году, но увеличилось на 150 000 долларов 10 декабря 2009 г. (Законопроект 39-09), вступившим в силу в 2009 году. В результате в течение любого финансового года общая сумма кредитов, предоставленных для геотермальной энергетики или солнечные устройства не должны превышать 400 000 долларов. Кредиты должны быть предоставлены в том порядке, в котором Департамент финансов получает заполненные заявки.Любая заполненная заявка, полученная после достижения лимита в 400 000 долларов в текущем финансовом году, должна быть удовлетворена в следующем финансовом году или годах в зависимости от порядка получения заявки. Сумма кредита, выданного в любом налоговом году, не должна превышать сумму налога на имущество округа, взимаемого с собственности в этом налоговом году. Любая утвержденная сумма кредита, не выданная в этом налоговом году, может быть перенесена еще на два года.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18R

Дата вступления в силу

1 июля 2008 г. (приостановлено 08.11.2011)

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Налоговый кредит на имущество — возобновляемые источники энергии (устройства энергосбережения)

Описание

Владелец жилой недвижимости, занимаемой владельцем, который устанавливает устройство энергосбережения, может получить налоговый кредит на недвижимость в счет налога округа на недвижимость.В любой финансовый год общая сумма кредита, разрешенная в соответствии с этим разделом для всех средств консервации, ограничена 250 долларами на собственность.

Чтобы получить налоговый кредит, налогоплательщик должен подать заполненное заявление в Департамент финансов округа Монтгомери. Приложение должно продемонстрировать, что устройство, на которое запрашивается кредит, является подходящим устройством для энергосбережения, определяемым как устройство, которое снижает потребность в обычном топливе или увеличивает его эффективность; и что устройство соответствует стандартам безопасности и производительности, установленным признанной на национальном уровне испытательной лабораторией для такого типа устройств.В состав устройства энергосбережения не входит стандартный бытовой прибор.

Первоначальное ежегодное финансирование этого кредита составляло 250 000 долларов США в 2008 году, но уменьшилось на 150 000 долларов 10 декабря 2009 года (законопроект 39-09), вступившим в силу в 2009 году. В результате в течение любого финансового года общая сумма кредитов на энергосбережение устройства не должны превышать 100 000 долларов США. Кредиты должны быть предоставлены в том порядке, в котором Департамент финансов получает заполненные заявки. Любая заполненная заявка, полученная после достижения лимита в 100 000 долларов в текущем финансовом году, должна быть удовлетворена в следующем финансовом году или годах в зависимости от порядка получения заявки.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18R

Дата вступления в силу

1 июля 2008 г.

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931


Отсрочка по налогу на жилую недвижимость — Общие

Описание

Налогоплательщик может отсрочить уплату налогов на недвижимость округа, причитающихся с жилой недвижимости, используемой в качестве основного места жительства владельца. Сумма налогов, которая может быть отложена на любой год, — это сумма, причитающаяся округу, превышает сумму налогов на собственность округа, уплаченную в предыдущем налоговом году.Налоги, которые имеют право на отсрочку, — это общий налог округа и налог на особую территорию обслуживания.

Налогоплательщик имеет право на отсрочку, если:

1) Валовой доход или совокупный валовой доход всех лиц, фактически проживающих в жилище, не превышал 120 000 долларов за предыдущий календарный год.

2) Владелец или хотя бы один из владельцев должен проживать в жилище в качестве основного места жительства и должен проживать не менее 5 лет.

Проценты начисляются на отложенные налоги по ставке, ежегодно устанавливаемой Округом, которая не превышает основную ставку ссуды.Годовая процентная ставка, установленная Округом, применяется к любому отложенному налогу в этом году, независимо от года, когда налог был впервые отложен (т. Е. Новая процентная ставка применяется ко всем отложенным налогам). Накопление отложенных налогов и начисленных процентов не должно превышать 50% от полной денежной стоимости имущества.

Полномочия

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18F

Контакт

Департамент финансов в Роквилле, Мэриленд, тел. (240) 777-8931

Дата вступления в силу

1 июля 2005 г.


Освобождение от уплаты налогов (ПИЛОТНЫЙ)

Описание

Целью освобождения от уплаты округа по уплате налогов (PILOT) является поддержка доступного жилья, что является одной из задач округа.Местные органы власти, если это разрешено законом штата, заключают соглашения с владельцами арендуемой собственности, чтобы снизить стоимость недвижимости округа и снизить налоги на специальные территории. В свою очередь, владелец арендуемой недвижимости обязуется предоставить доступное жилье жителям с низкими доходами. После юридической, бюджетной и процедурной проверки согласованного ПИЛОТНОГО соглашения Департамент жилищного строительства и общественных дел округа (DHCA) рекомендует ПИЛОТУ Финансовому директору для утверждения. Департамент финансов рассчитывает фискальные последствия и, в соответствии с руководящими принципами и годовым лимитом финансирования, утверждает или отклоняет рекомендованный ПИЛОТ.Это освобождение применяется к счетам по налогу на недвижимое имущество после заключения соглашения. Совет графства устанавливает максимальную годовую сумму финансирования для программ PILOT на 10-летний период только для собственности, которая не принадлежит или не контролируется Комиссией по жилищным возможностям (HOC).

Полномочия

Кодекс штата Мэриленд: § 7-501, § 7-502, § 7-503, § 7-505, § 7-506-1 Статьи о налогах и собственности; и § 1-104 статьи 44A — Жилищные органы

Кодекс округа Монтгомери, глава 52, статья I, раздел 52-18M

Контакт

Департамент жилищного строительства и общественных дел округа Монтгомери (DHCA) в Роквилле, штат Мэриленд, по телефону (240) 777-3690 для вопросов, связанных с ПИЛОТНЫМ.

Казначейство округа Монтгомери в Роквилле, штат Мэриленд, по телефону (240) 777-8936 для вопросов, связанных с выставлением счетов по налогу на имущество.

Дата вступления в силу

1979 (первое пилотное соглашение графства, не относящееся к HOC)


Освобождение от налога на имущество

Описание

Существует множество типов освобождений от налога на имущество, доступных через государство, некоторые из наиболее часто используемых включают освобождения: для благотворительной или образовательной собственности; жилой дом слепого, выжившего супруга; жилой дом ветерана-инвалида, пережившего супруга; государственная собственность; и имущество, принадлежащее религиозным организациям.Полный список доступных исключений приведен на следующих страницах.

Полномочия

Мэриленд Код: НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО: РАЗДЕЛ 7. ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО

Дата вступления в силу

Зависит от исключения


Список освобождения от уплаты налогов

Подзаголовок 2. Общие освобождения от налога на имущество.

7-201.Кладбища и мавзолеи компании

7-202. Благотворительные или образовательные цели

7-203. Фонд Чесапик-Бэй

7-204.Религиозные группы или организации

7-205. Коммунальные водные системы

7-206. Учреждение непрерывного ухода для 9000-летних 3

7-207 Жилой дом слепых; оставшийся в живых супруг

7-208 Жилой дом инвалида-ветерана; оставшийся в живых супруг

7-209. Пожарные роты и спасательные отряды

7-210. Государственная собственность

7-211. Доля в государственной собственности

7-211.1. Имущество, используемое для обогрева, охлаждения или производства электроэнергии для штата

7-212.Пороховые молодежные лагеря

7-214.Исторические общества; военные мемориалы

7-215. Имущество жилищно-коммунального хозяйства

7-216.Izaak Walton League

7-217.Maryland Ornithological Society, Inc.

7-218. Охрана природы

7-219.Личное имущество — Сельскохозяйственная продукция

7-220.То же — Самолет

7-221. Там же — Имущество банка

7-221.1. То же — Имущество, используемое при оформлении депозитов или ссуд

7-222.То же — Коммерческая складская собственность

7-223. То же — Имущество орудия фермерского хозяйства

7-224. Там же — Животноводческое имущество

7-225 То же — Производственная собственность

7-226. Там же — Сырье и продукция Имущество

7-227.Там же — Недвижимость в резиденции

7-228.Там же — Сберегательно-ссудное имущество

7-229. То же — Инструменты механиков или ремесленников

7-230.То же — Транспортные средства

7-231.То же — Суда

7-232.То же — Система голосования

7-233.Разведчики

7-234.Ветеранские организации

7-235.Программа по продаже товаров для слепых в Мэриленде

7-236. Заправочное оборудование или механизмы

7-237. Машины или оборудование, используемые для производства электроэнергии, пара для продажи, горячей или охлажденной воды для продажи

7-238.Программное обеспечение и сопутствующая документация

7-239.Сертифицированный пункт контроля загрязнения углем; Энергетический проект по утилизации угольных отходов

7-240.Имущество некоммерческой организации по локализации прибрежных и приливных разливов нефти

7-241. Комиссия по планированию округа Чарльз

Подзаголовок 3. Освобождение от налога на государственное имущество

7-301.Личное имущество — Освобождение от уплаты налога на государственное имущество

7-302. Американская ассоциация банков крови, Inc.

7-303.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.