Налог от инв стоимости что это: Разъяснение по расчету налога на имущество с физических лиц | ФНС России

Содержание

Разъяснение по расчету налога на имущество с физических лиц | ФНС России

В связи с неоднократными вопросами, поступающими от налогоплательщиков, Межрайонная ИФНС России №6 по КБР по вопросу расчета налога на имущество с физических лиц разъясняет следующее:

Налогом на имущество облагается недвижимость, которая находится в собственности физического лица (ст. ст. 1, 2 Закона от 09.12.1991 N 2003-1). Сведения о таких объектах и их владельцах налоговые органы получают от Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра) и ее территориальных органов (п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457; п. 4 ст. 85 НК РФ). До 1 января 2013 года сведения об инвентаризационной стоимости инспекция получала от организаций, которые осуществляли государственный технический учет. В частности, от учреждений Бюро технической инвентаризации. С 2013 года прежний порядок технического учета и инвентаризации объектов не применяется (ч. 8 ст. 47 Закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ).

Налоговая база для расчета налога — последние данные об инвентаризационной стоимости имущества, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года (п. 2 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1, п. 6 ст. 8 Закона от 02.11.2013 N 306-ФЗ).

Размеры ставок налога устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления. При этом ставки должны соответствовать пределам, предусмотренным в ст. 3 Закона от 09.12.1991 N 2003-1. Налог за 2013 год исчисляется без учета коэффициента-дефлятора (п. 6 ст. 8 Закона от 02.11.2013 N 306-ФЗ).

Узнать о ставках налога, установленных в конкретной местности, можно с помощью интернет-сервиса ФНС России «Имущественные налоги: ставки и льготы» .

Размер ставки налога на имущество физических лиц зависит от инвентаризационной стоимости объекта недвижимости. Если таких объектов у вас несколько, то ставка определяется исходя из суммарной инвентаризационной стоимости имущества.

Суммарная инвентаризационная стоимость — это сумма инвентаризационных стоимостей недвижимости, которая расположена на территории одного муниципального образования (п. 3 Инструкции МНС России от 02.11.1999 N 54 «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»).

Когда имущество принадлежало вам весь год, налог за этот год рассчитывается исходя из полных 12 месяцев. Если же вы владели имуществом менее года, то налог начисляется следующим образом (п. п. 5, 6 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

При приобретении недвижимости у другого собственника налог взимается с месяца, в котором зарегистрировано ваше право собственности. По вновь возведенной (построенной) недвижимости налог уплачивается с начала года, следующего за годом возведения. А при получении имущества по наследству — с месяца открытия наследства.

Если имущество было отчуждено (например, продано), то налог нужно уплатить за период с 1 января года до начала того месяца, в котором утрачено право собственности на имущество

Налог рассчитывает налоговая инспекция по месту нахождения такого имущества. Инспекция должна направить вам налоговое уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 05.10.2010 N ММВ-7-11/[email protected], с указанием суммы налога и данных, на основе которых он был рассчитан (п. п. 1, 8 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

За имущество, которое находится в общей долевой собственности, каждый собственник уплачивает налог соразмерно его доле. По имуществу, которое находится в общей совместной собственности без определения долей, налоговая база равна части инвентаризационной стоимости, пропорциональной числу собственников имущества (абз. 2, 3 п. 2 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

Информацию об инвентаризационной стоимости можно получить с помощью электронного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также на сайте Росреестра.

Бывает, что в налоговом уведомлении содержится перерасчет налога за предыдущие годы в большую сторону. Например, из-за увеличения инвентаризационной стоимости недвижимости. Это может быть связано с тем, что в налоговые органы сведения об инвентаризационной стоимости поступили из БТИ с опозданием. Однако такой перерасчет допускается не более чем за три года, предшествующих году, в котором вам было направлено уведомление с перерасчетом (п. 11 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1). То есть в уведомлении, пришедшем в 2014 году, будет расчет налога за 2013 год, а также возможен перерасчет налога за 2011 — 2012 гг.

Отдел камеральных проверок МР ИФНС России №6 по КБР

 

Каталог инвестиционных инструментов для физических лиц — СберБанк

Брокерские услуги оказывает ПАО Сбербанк (Банк), генеральная лицензия Банка России на осуществление банковских операций № 1481 от 11.08.2015г., лицензия на оказание брокерских услуг №045-02894-100000 от 27.11.2000г

Подробную информацию о брокерских услугах Банка Вы можете получить по телефону 8-800-555-55-50, на сайте www.sberbank.ru/broker или в отделениях Банка. На указанном сайте также размещены актуальные на каждый момент времени Условия предоставления брокерских и иных услуг. Изменение условий производится Банком в одностороннем порядке.

Содержание настоящего документа приводится исключительно в информационных целях и не является рекламой каких-либо финансовых инструментов, продуктов, услуг или предложением, обязательством, рекомендацией, побуждением совершать операции на финансовом рынке. Несмотря на получение информации, Вы самостоятельно принимаете все инвестиционные решения и обеспечиваете соответствие таких решений Вашему инвестиционному профилю в целом и в частности Вашим личным представлениям об ожидаемой доходности от операций с финансовыми инструментами, о периоде времени, за который определяется такая доходность, а также о допустимом для Вас риске убытков от таких операций. Банк не гарантирует доходов от указанных в данном разделе операций с финансовыми инструментами и не несет ответственности за результаты Ваших инвестиционных решений, принятых на основании предоставленной Банком информации. Никакие финансовые инструменты, продукты или услуги, упомянутые в настоящем документе, не предлагаются к продаже и не продаются в какой-либо юрисдикции, где такая деятельность противоречила бы законодательству о ценных бумагах или другим местным законам и нормативно-правовым актам или обязывала бы Банк выполнить требование регистрации в такой юрисдикции. В частности, доводим до Вашего сведения, что ряд государств (в частности, США и Европейский Союз) ввел режим санкций, которые запрещают резидентам соответствующих государств приобретение (содействие в приобретении) долговых инструментов, выпущенных Банком. Банк предлагает Вам убедиться в том, что Вы имеете право инвестировать средства в упомянутые в настоящем документе финансовые инструменты, продукты или услуги. Таким образом, Банк не может быть ни в какой форме привлечен к ответственности в случае нарушения Вами применимых к Вам в какой-либо юрисдикции запретов.

Информация о финансовых инструментах и сделках с ними, которая может содержаться на данном интернет-сайте и в размещенных на нем сведениях, подготовлена и предоставляется обезличено для определенной категории или для всех клиентов, потенциальных клиентов и контрагентов Банка не на основании договора об инвестиционном консультировании и не на основании инвестиционного профиля посетителей сайта. Таким образом, такая информация представляет собой универсальные для всех заинтересованных лиц сведения, в том числе общедоступные для всех сведения о возможности совершать операции с финансовыми инструментами. Данная информация может не соответствовать инвестиционному профилю конкретного посетителя сайта, не учитывать его личные предпочтения и ожидания по уровню риска и/или доходности и, таким образом, не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией персонально ему. Банк сохраняет за собой право предоставлять посетителям сайта индивидуальные инвестиционные рекомендации исключительно на основании договора об инвестиционном консультировании, исключительно после определения инвестиционного профиля и в соответствии с ним. С условиями использования информации при осуществлении деятельности на рынке ценных бумаг можно ознакомиться по ознакомиться по ссылке.

Банк не может гарантировать, что финансовые инструменты, продукты и услуги, описанные в нем, подходят лицам, которые ознакомились с такими материалами. Банк рекомендует Вам не полагаться исключительно на информацию, с которой Вы были ознакомлены в настоящем материале, а сделать свою собственную оценку соответствующих рисков и привлечь, при необходимости, независимых экспертов. Банк не несет ответственности за финансовые или иные последствия, которые могут возникнуть в результате принятия Вами решений в отношении финансовых инструментов, продуктов и услуг, представленных в информационных материалах.

Банк прилагает разумные усилия для получения информации из надежных, по его мнению, источников. Вместе с тем, Банк не делает никаких заверений в отношении того, что информация или оценки, содержащиеся в настоящем информационном материале, являются достоверными, точными или полными. Любая информация, представленная в данном документе, может быть изменена в любое время без предварительного уведомления. Любая приведенная в настоящем документе информация и оценки не являются условиями какой-либо сделки, в том числе потенциальной.

Финансовые инструменты и инвестиционная деятельность связаны с высокими рисками. Настоящий документ не содержит описания таких рисков, информации о затратах, которые могут потребоваться в связи с заключением и прекращением сделок, связанных с финансовыми инструментами, продуктами и услугами, а также в связи с исполнением обязательств по соответствующим договорам. Стоимость акций, облигаций, инвестиционных паев и иных финансовых инструментов может уменьшаться или увеличиваться. Результаты инвестирования в прошлом не определяют доходов в будущем. Прежде чем заключать какую-либо сделку с финансовым инструментом, Вам необходимо убедиться, что Вы полностью понимаете все условия финансового инструмента, условия сделки с таким инструментом, а также связанные со сделкой юридические, налоговые, финансовые и другие риски, в том числе Вашу готовность понести значительные убытки.

Банк и/или государство не гарантирует доходность инвестиций, инвестиционной деятельности или финансовых инструментов. До осуществления инвестиций необходимо внимательно ознакомиться с условиями и/или документами, которые регулируют порядок их осуществления. До приобретения финансовых инструментов необходимо внимательно ознакомиться с условиями их обращения.

Банк обращает внимание Инвесторов, являющихся физическими лицами, на то, что на денежные средства, переданные Банку в рамках брокерского обслуживания, не распространяется действие Федерального закона от 23.12.2003. №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации.

Банк настоящим информирует Вас о возможном наличии конфликта интересов при предложении рассматриваемых в информационных материалах финансовых инструментов. Конфликт интересов возникает в следующих случаях: (i) Банк является эмитентом одного или нескольких рассматриваемых финансовых инструментов (получателем выгоды от распространения финансовых инструментов) и участник группы лиц Банка (далее – участник группы) одновременно оказывает брокерские услуги и/или (ii) участник группы представляет интересы одновременно нескольких лиц при оказании им брокерских или иных услуг и/или (iii) участник группы имеет собственный интерес в совершении операций с финансовым инструментом и одновременно оказывает брокерские услуги и/или (iv) участник группы, действуя в интересах третьих лиц или интересах другого участника группы, осуществляет поддержание цен, спроса, предложения и (или) объема торгов с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами, действуя, в том числе в качестве маркет-мейкера. Более того, участники группы могут состоять и будут продолжать находиться в договорных отношениях по оказанию брокерских, депозитарных и иных профессиональных услуг с отличными от инвесторов лицами, при этом (i) участники группы могут получать в свое распоряжение информацию, представляющую интерес для инвесторов, и участники группы не несут перед инвесторами никаких обязательств по раскрытию такой информации или использованию ее при выполнении своих обязательств; (ii) условия оказания услуг и размер вознаграждения участников группы за оказание таких услуг третьим лицам могут отличаться от условий и размера вознаграждения, предусмотренного для инвесторов. При урегулировании возникающих конфликтов интересов Банк руководствуется интересами своих клиентов. Более подробную информацию о мерах, предпринимаемых Банком в отношении конфликтов интересов, можно найти в Политике Банка по управлению конфликтом интересов, размещённой на официальном сайте Банка:(http://www.sberbank.com/ru/compliance/ukipk).

АО «Сбербанк Управление Активами» зарегистрировано Московской регистрационной палатой 01.04.1996. Лицензия ФКЦБ России на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами №21-000-1-00010 от 12.09.1996. Лицензия ФКЦБ России №045-06044-001000 от 07.06 2002 на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами. Ознакомиться с условиями управления активами, получить сведения об АО «Сбербанк Управление Активами» и иную информацию, которая должна быть предоставлена в соответствии с действующим законодательством и иными нормативными правовыми актами РФ, а также получить подробную информацию о паевых инвестиционных фондах (далее – ПИФ) и ознакомиться с правилами доверительного управления ПИФ (далее – ПДУ ПИФ) и с иными документами, предусмотренными Федеральным законом от 29.11.2001 №156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» и нормативными актами в сфере финансовых рынков, можно по адресу: 121170, г. Москва, ул. Поклонная, д. 3, корп. 1, этаж 20, на сайте https://www.sberbank-am.ru, по телефону: (495) 258-05-34. 

Страховые услуги оказывает ООО «Сбербанк Страхование жизни», Лицензия на осуществление страхования СЖ № 3692 (вид деятельности — добровольное страхование жизни) выдана Банком России без ограничения срока действия, адрес: 121170, Москва, ул. Поклонная, д. 3 корп. 1, Сайт: sberbank-insurance.ru. ПАО Сбербанка выступает агентом страховой компании на основании договора. Генеральная лицензия Банка России на осуществление банковских операций № 1481 от 11.08.2015 г

Мобильное приложение «Сбербанк Инвестор» (0+). Доступно для бесплатного скачивания в официальных магазинах приложений для использования на мобильных устройствах iPhone® (являются товарными знаками компании Apple Inc, зарегистрированными в США и других странах) и мобильных платформах Android® (является зарегистрированным товарным знаком Google Inc.). Разработчиком мобильного приложения «Сбербанк Инвестор» является ООО «АРКА Текнолоджиз», ОГРН 1055407002452, адрес 630007, г. Новосибирск, ул. Коммунистическая, 2. Права на использование предоставлены ПАО Сбербанк по лицензии. За пользование Мобильным приложением «Сбербанк Инвестор» комиссия не взимается. Размер комиссии за совершение сделок уточняйте по ссылке.

Мобильное приложение управляющей компании АО «Сбербанк Управление Активами», доступно с для бесплатного скачивания в официальных магазинах приложений для использования на мобильных устройствах iPhone® (являются товарными знаками компании Apple Inc, зарегистрированными в США и других странах) и мобильных платформах Android® (является зарегистрированным товарным знаком Google Inc.). Разработчиком мобильного приложения «Сбербанк Управление Активами» является АО «Сбербанк Управление Активами», ОГРН 1027739007570, адрес 123317, г. Москва, Пресненская набережная, дом 10. Права на использование предоставлены ПАО Сбербанк по лицензии. За пользование Мобильным приложением «Сбербанк Управление Активами» комиссия не взимается. Размер комиссии за совершение сделок доверительного управления активами уточняйте на сайте управляющей компании: www.sberbank-am.ru

Информация, представленная на данном сайте, носит исключительно ознакомительный характер, не содержит гарантий надежности возможных инвестиций и стабильности размеров возможных доходов или издержек, связанных с указанными инвестициями, не является заявлением о возможных выгодах, связанных с методами управления активами; не является обещанием выплаты дохода, не является прогнозом роста курсовой стоимости ценных бумаг; не является какого-либо рода офертой. Инвестиции в рынок ценных бумаг связаны с риском. Стоимость активов может увеличиваться и уменьшаться. Результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем. Банк не несет никакой ответственности за финансовые или иные последствия, которые могут возникнуть в результате произведенных Вами, основываясь на информации, приведенной на настоящем сайте, инвестиций. Вы должны произвести свою собственную оценку рисков, не полагаясь исключительно на информацию, с которой Вы были ознакомлены. Мы рекомендуем Вам самостоятельно получить правовую, налоговую, финансовую, бухгалтерскую и другие необходимые профессиональные консультации в отношении последствий приобретения финансовых инструментов, продуктов или услуг, рассматриваемых в настоящем документе. Брокерские услуги оказывает ПАО Сбербанк (Банк), генеральная лицензия Банка России на осуществление банковских операций № 1481 от 11.08.2015г., лицензия на оказание брокерских услуг №045-02894-100000 от 27.11.2000г.

По условиям и обслуживанию договоров, заключенных с ООО СК «Сбербанк страхование», вы можете обратиться по телефону 8-800-555-555-7, на электронную почту [email protected] или направить письменное обращение по адресу: 115093, Россия, г. Москва, ул. Павловская, д.7.

По условиям и обслуживанию договоров, заключенных с Акционерным обществом «Негосударственный Пенсионный Фонд Сбербанка», вы можете обратиться в АО «НПФ Сбербанка», позвонив по номеру 8 800 555-00-41 (бесплатный звонок по России), направив письменное обращение по адресу: 115162, г. Москва, ул. Шаболовка, д. 31Г.

По условиям и обслуживанию договоров, заключенных с ООО СК «Сбербанк страхование жизни», вы можете обратиться в страховую компанию, позвонив по +7 (499)707-07-37 или направить письменное обращение по адресу: 121170, Москва, ул. Поклонная, д. 3 корп. 1, на электронную почту [email protected]

По условиям и обслуживанию договоров, заключенных с Акционерное общество «Сбербанк Управление Активами», вы можете обратиться в Акционерное общество «Сбербанк Управление Активами», позвонив по номеру телефона 8 (495) 5000 100 , 8 (800) 1003 111 или направить письменное обращение по адресу: 121170, г. Москва, ул. Поклонная, д. 3, корп. 1, этаж 20, на электронную почту [email protected]

обсуждение и комментарии в Тинькофф Пульс

#покупки_инсайдеров Топ-12 компаний США, доступных к покупке в ТИ, по которым были самые крупные покупки инсайдерами-физ.лицами за последние 3 недели: 1️⃣ 23, 24, 29 сентября, а также 4 и 60 октября CEO, финансовый директор и ещё один директор Evergy Inc $EVRG купили акции по 62.43-63.67$ на сумму 12,3 mil $, увеличив свою долю на 12.26%, 55.40% и ~7,7% соответственно. Электрогенерация — отличная защитная история. Более 50% энергии вырабатывается за счет угля и природного газа (какого уголь и газ в одну категорию объединили?), данная доля сокращается; 27% энергии приходится на ВИЭ, в основном ветряки; 17% электроэнергии приходится на атомную энергетику. В целом компания представляет интерес для покупки как защитная история — текущие значения p/e находятся на 20-25% ниже исторических, при этом относительно сектора — в середине, хотя компания выглядит явно сильнее “одноклассников”. Если вас устраивает дивидендная доходность в 4%, рост на 6-7% каждый год плюс дополнительная защита от инфляции, то компания однозначно заслуживает внимания. Учитывая к тому же ещё и интересную техническую картину, я, вероятно, добавлю данную компанию на 1-2% себе в портфель. Консенсус-прогноз аналитиков дает апсайд 12% к текущим уровням. 2️⃣ 30.09.2021 директор Apartment Investment & Management Co $AIV купил акции по 6.92$ на сумму 2,1 mil $, увеличив свою долю на 19.46% Небольшой REIT с капитализацией в 1 млрд $. Я совершенно ничего не смыслю в REIT. 👉Ребят — подскажите — что почитать чтобы хоть что-то понимать в американских REIT? 3️⃣ 06.10.2021 директор Analog Devices Inc $ADI купил акции по 164.98$ на сумму 1,320k$, увеличив свою долю на 8.65% Полупроводники, мысли по компании в коментарии. 4️⃣ 28.09.2021 председатель Black Knight Inc $BKI купил акции по 68.84$ на сумму 963.76k$, увеличив свою долю на 2.38% Программное обеспечение для выдачи потребительских и ипотечных кредитов. Рост ниже рынка, высокая стоимость, непонятные перспективы. На мой взгляд лучше взять акции фейсбук как разработчика и акции любого регионального банка из тех, что покупали инсайдеры за последние 3 месяца. Такой набор скорее всего даст лучший результат, чем вложения в эту компанию. Может я и ошибаюсь, но тратить время на дальнейший анализ этой компании не хочу. 5️⃣ 05.10.2021 инсайдер MaxLinear Inc $MXL купил акции по 47.99$ на сумму 499.77k$, увеличив свою долю на 9.10% Полупроводники, мысли по компании в коментарии. 6️⃣ 24 сентября главный юристконсульт, а затем 6 октября и CEO Hibbett Inc $HIBB купили акции по 74.34$ и 70.08$ на сумму 148.68k$ и 350.40k$ соответственно, увеличив свою долю на 25.02% и 13.48% Это уже 5 покупка инсайдерами данной компании, при этом покупки совершают разные инсайдеры на пиках. Не знаю почему компанию задаунгрейдили аналитики — почти все рекомендации на уровне от “ниже рынка” до “держать”, при этом консенсус прогноз — 121$, что дает потенциал роста 60% к текущим значениям. Я согласен с прогнозом и буду покупать акции данной компании. Компания предлагает широкий ассортимент спортивных товаров, включая одежду, обувь, аксессуары и оборудование, необходимые для командных видов спорта. Все аналитики сходятся во мнении, что компания уже взяла свое на пост-ковиде. Да, компания признает это и не ожидает дальнейшего чудесного роста, может 5-7% год к году. Но посмотрите на мультипликаторы — P/E всего 7, хотя у одноклассников 9-10. Смущает только одно — исторически Hibbett по мультипликаторам всё-же сейчас не находится в зоне недооценки… с такой небольшой капитализацией компанию легко могут ушатать как в одну, так и в другую сторону. Я готов рискнуть, тем более что на моей стороне поддержка инсайдеров. Надо будет усилить её, подперев правильным стопом. Конец первой части. Часть вторую по покупкам инсайдеров планирую выложить вечером. После ковида даже 2 часа работы за монитором вызывает головокружение… пойду с детьми в парке погуляю, благо у нас к 800 летию города появились места, где можно погулять.

Цены на газ в Европе сегодня: наконец то взрывной рост стоимости газа пошел на спад — ЭкспертРУ

4 октября началась процедура заполнения газом первой нитки газопровода «Северный поток — 2». Как говорится в сообщении оператора проекта Nord Stream 2, нитка будет постепенно наполняться газом, чтобы достичь объема и давления, необходимых для дальнейшего технического тестирования. Пусконаладочные работы на второй нитке продолжаются.

Статья по теме:

Как отметили в компании, ранее были проведены пусконаладочные работы для контроля целостности газопровода, в том числе внутритрубная инспекция с использованием специальных диагностических устройств (так называемых «интеллектуальных» поршней), а также внешние визуальная и инструментальная проверки. Газопровод уже прошел независимую сертификацию в соответствии с применимыми техническими и отраслевыми стандартами.

Статья по теме:

Долгожданное введение трубопровода в строй порадовало жителей Европы, где в последнее время резко взлетели цены на газ. Так, ноябрьский фьючерс на хабе TTF в Нидерландах достигал 1200,36 доллара за тысячу кубометров. И хотя стоимость «голубого топлива» пока пошла вниз довольно аккуратно — до 1124 долларов за тысячу кубометров, — есть все основания полагать, что если газопровод будет работать стабильно, цены продолжат снижаться.

Первыми порадовались такому событию немцы, которые планомерно поддерживали проект и, по сути, не допустили его срыва, несмотря на противодействие — в первую очередь, со стороны США.

Вот как комментируют событие читатели немецкой Die Welt.

«Потребителю выгоден этот новый трубопровод, он еще сильнее гарантирует надежность поставок. Россия — надежный партнер, который всегда выполнял свои договорные обязательства, даже во времена «холодной войны»», — пишет пользователь hermangerman. «Зима приближается, хорошие новости», — замечает Robert SP. «Очень хорошие новости. С геостратегической точки зрения это успех для Германии. Понятно, что это не нравится «атлантистам» от политики», — добавляет Michael K.

Зима не даст уронить цены

После появления информации о том, что первую нитку «Северного потока — 2» начали заполнять газом, взрывной рост цен на топливо в Европе, который отмечался в последние несколько недель, пошел на спад, подтверждает глава инвестиционного департамента inv.lu Анастасия Тарасова. Котировки фьючерсов на ноябрь на хабе TTF в Нидерландах опускались до 1124 долларов за тысячу кубометров, но затем немного поднялись — по итогам торгов 04.10 цена составила 1156,3 долларов.

Тем не менее, полагает аналитик, рассчитывать на то, что цена ощутимо снизится, все же не стоит. Это обусловлено целым рядом причин. Во-первых, сертификация газопровода не произойдет так быстро, как на это рассчитывают европейские потребители. Хотя российская сторона сделала для этого все возможное, неизвестно пока, какие юридические и прочие препоны могут создать противники проекта. Но даже если все пройдет без проблем, газопровод не заработает сразу на полную мощность. Специалисты говорят, что на это потребуется около года.

Во-вторых, продолжает Тарасова, есть вероятность того, что «Газпром» не сможет быстро нарастить производство газа до объемов, необходимых для поставок. В начале августа на заводе по подготовке конденсата под Новым Уренгоем произошла авария. Размеры ущерба не раскрываются, но, возможно, он был достаточно серьезным. Кроме того, прошедшая зима была холодной не только в Европе, но и в нашей стране, и отечественные газовые хранилища тоже необходимо заполнять.

Поэтому, предполагает эксперт, будущей зимой в Европе может сохраниться сложная ситуация с газом, и цены на него будут достаточно высокими. Значительного роста, скорее всего, уже не произойдет, но и снижение маловероятно — цены будут колебаться на нынешнем уровне, считает Тарасова.

Ценовой шок поможет европейцам достичь просветления

Между тем, крупнейшие экономики мира находятся в состоянии близкому к энергетическому коллапсу, отмечает преподаватель кафедры финансовых дисциплин Высшей школы управления финансами Анатолий Гожий. Исключение составляют разве что CША, обладающие собственной мощной энергетической базой. Причины сложившейся ситуации очевидны. Ускоренный переход к так называемым «чистым» источникам электроэнергии (с отказом от угольной генерации и сокращением доли атомной составляющей) в совокупности с климатическими аномалиями и ошибками в планировании поставок топлива привели дисбалансу спроса и предложения на рынке энергоносителей.

В результате энергетическая система Европы утратила гибкость, констатирует эксперт. Стремясь избавиться от углеродного следа, Евросоюз загнал себя в топливную ловушку, увеличив свою зависимость от «голубого топлива» как основного энергоресурса. Беспрецедентный рост цен на газ поставил хозяйственную систему Евросоюза перед лицом реальной остановки ряда производств из-за катастрофического падения рентабельности, вызванного увеличением издержек. Мало того: растущая стоимость электроэнергии для простых обывателей может нанести серьезный удар по их благополучию, нарушив социальную целостность европейского общества. Дело дошло, до того, говорит Гожий, что в Европе всерьез стали обсуждать введение единых, централизованно регулируемых тарифов на электроэнергию (инициаторами выступают Франция и Испания).

Разумеется, есть игроки, разгоняющие цены на газ, отмечает эксперт. Однако чисто спекулятивная составляющая этого процесса практически исчерпала себя. Крупнейшие нефтегазовые трейдеры вынуждены наращивать гарантийное обеспечение в соответствии с ужесточением биржевых требований. В Азии резко возросло количество сделок на поставки СПГ с применением аккредитива. В этой ситуации перспектива стабильных поставок трубопроводного газа из России выглядит как реальная возможность решения энергетических проблем Евросоюза. Окончательная же сертификация СП-2 может привести к снижению спотовых цен в Европе до уровня 900-1000 долл. за 1 тыс. кубометров.

Следует учитывать, продолжает Гожий, что помимо «Газпрома», наращивать поставки на европейский рынок будет и Eguinоr, наконец-то завершившая профилактические работы на своих месторождениях. Полноценный же запуск газопровода (даже в рамках ограничений третьего энергопакета) в совокупности с норвежским газом стабилизируют соотношение между спросом и предложением, что в среднесрочной перспективе вполне способно вернуть цены к уровню 700-800 долларов.

Ситуация для «Газпрома» абсолютно выигрышная. Уже на начало текущего месяца российский газовый гигант, просто строго выполняя решение Стокгольмского арбитражного суда, привязавшего долгосрочные контракты «Газпрома» к рыночным ценам на газ, получил с начала года порядка 60% надбавки к первоначальной отпускной цене. Октябрьская же корректировка еще больше увеличит доходность продаж на европейском рынке.

Ценовой шок, пережитый ЕС, не останется без последствий, уверен Анатолий Гожий. Европейские потребители газа должны оценить значение «голубого топлива» в обеспечении долговременной экономической стабильности на континенте, а также роли поставщиков из России в качестве главных гарантов энергетической безопасности Старого Света. Это, в свою очередь, обеспечит нашим производителям долгосрочные контракты и, возможно, даже приведет к либерализации третьего энергопакета, который изначально был направлен против нашего газового монополиста.

Тем временем, цены на газ в Европе после краткосрочного снижения снова перешли к росту и даже достигли нового рекордного значения, впервые превысив 1200 долларов за тысячу кубометров, передает «Прайм» со ссылкой на данные торгов на ICE Futures. Стоимость ноябрьских фьючерсов по индексу голландского TTF, самого ликвидного европейского хаба, уже через несколько минут после открытия сегодняшних торгов превысила рекордные 1200 долларов за тысячу кубометров. Максимум начала торгов составил 1228,8 доллара, а на 9:17 мск фьючерсы приблизились к отметке в 1250 долларов, что выше расчётной цены понедельника на 7,6%.

Когда дело доходит до налогов, вот как вести инвентаризацию

Мнения, высказанные предпринимателями. участников являются их собственными.

Q: Я только что открыл интернет-магазин, в котором я буду держать некоторые запасы и хочу знать, как я буду облагаться налогом, какие налоговые формы мне нужно заполнить и как оценить мои запасы для целей налогообложения.
— Исайя Кокс

Министерство снабжения

Поздравляем с открытием бизнеса!

Ваш бизнес будет облагаться налогом на прибыль в конце года.В простейшей форме вы бы определили свою прибыль следующим образом:

  1. Ваши продажи составляют ваш Общий доход .
  2. Ваш начальный инвентарь плюс предметы, которые вы покупаете каждый год, минус ваш конечный инвентарь, формируют Себестоимость проданных товаров («COGS») .
  3. То, что вы не продали к концу года по вашей стоимости, — это ваш инвентарный запас .

Общий доход — COGS = Прибыль

После этого ваша прибыль будет облагаться налогом.То, как вы будете сообщать об этой прибыли, будет зависеть от типа выбранной вами корпоративной структуры. Ваша корпоративная структура больше связана с тем, как защищены ваши активы — ваши личные активы от обязательств бизнеса и наоборот, — чем с налоговыми преимуществами, но структура действительно играет роль в том, какие налоговые формы вам нужно подавать.

Связано: 2 вопиющих ошибки предпринимателей, когда дело доходит до налогов

Чтобы от минимальной защиты активов до максимальной защиты активов, вот различные корпоративные структуры:

Единоличное владение: У вас нет юридического лица; вы подадите Приложение C к своей личной налоговой декларации.

Однопользовательское LLC: . Вы заполните форму Schedule C вместе с вашей личной налоговой декларацией.

Многопользовательское LLC: 1065 или налоговая декларация малой корпорации — форма 1120-S

Партнерство: Вы заполните форму 1065, и чистый доход будет переведен в личные налоговые декларации партнера.

Corporation: Вы подадите форму 1120 в IRS. Бизнес облагается налогом отдельно от собственников (акционеров). Акционеры облагаются налогом на любые дивиденды, выплачиваемые им корпорацией в течение года.

Кроме того, если вы получаете зарплату от своего бизнеса, вам, вероятно, придется платить собственные налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, известные как «налог на самозанятость». Текущая ставка составляет 15,3 процента, и вам нужно будет платить ежеквартально. Вы можете рассчитать сумму, которую вам нужно заплатить, используя рабочий лист в форме 1040-ES, и произвести оплату с помощью ваучера в 1040-ES или электронной системы федеральных налоговых платежей (EFTPS).Исключение составляют случаи, когда у вас есть корпорация, которая облагается налогом отдельно от владельцев (акционеров), и тогда бизнес будет платить работодателю часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а вы просто платите часть наемного работника.

Как мне оценить свои запасы для целей налогообложения?

Ваши запасы должны оцениваться по стоимости покупки. Предметы, которые нельзя продать или которые «бесполезны», могут быть изъяты из запасов, а убыток отражается как более высокая стоимость проданных товаров в вашей налоговой декларации.(У вас есть стоимость товара, но нет дохода от продажи). Более высокая стоимость проданных товаров означает больше вычетов из вашего общего дохода от продаж, что снижает вашу прибыль, подлежащую налогообложению.

Связано: 5 лучших налоговых стратегий на конец года для малого бизнеса

Когда вы начинаете бизнес, который включает запасы, вам нужно решить, как вы будете оценивать свои запасы, IRS принимает следующие три способа:

  1. Стоимость . Просто оцените товар по цене покупки, включая стоимость доставки и т. Д.
  2. Более низкая стоимость или рыночная. Вы должны сравнивать стоимость каждой позиции с рыночной стоимостью на определенную дату оценки каждый год.
  3. Розничная торговля. Вы должны добавить розничную стоимость (то есть вашу продажную цену), а затем вычесть установленный процент наценки, чтобы определить стоимость.

Обычно предприниматели и малые предприятия используют метод затрат, так как его легче всего отслеживать с небольшими запасами.

Если вы не можете конкретно определить стоимость отдельных предметов в вашем инвентаре, или те же типы товаров смешаны в вашем инвентаре, и они не могут быть идентифицированы с конкретными счетами-фактурами, вы можете использовать один из двух методов отслеживания Ваш инвентарь: метод «первым пришел — первым ушел» (FIFO) или метод «последний пришел — первым ушел» (LIFO).

Если вы продаете продукты (которые вы покупаете или производите), и стоимость ваших продуктов имеет тенденцию к увеличению со временем, использование метода LIFO обычно приводит к более низкому налогооблагаемому доходу по сравнению с FIFO. Но если вам нужно поддерживать относительно сильные финансовые показатели, такие как баланс, чтобы иметь право на получение банковских кредитов и удовлетворить своих партнеров и инвесторов, тогда FIFO может оказаться лучшим вариантом.

Нет налоговых преимуществ при хранении запасов, превышающих необходимые для деловых целей.Покупка товарно-материальных запасов не является налоговым вычетом до тех пор, пока товарно-материальные запасы не будут проданы или признаны «бесполезными» и удалены из товарно-материальных запасов. С другой стороны, наличие меньшего, чем необходимо, инвентаря под рукой не даст вам преимущества по уплате налогов. Многие компании стараются приурочить закупку материалов / инвентаря к производственному процессу (известному как Just in Time Inventory) и могут действительно помочь предприятиям сэкономить денежные средства, избежать чрезмерных затрат по займам и чрезмерных затрат на оборудование (поскольку они не хранят тонны материалов. ).

Я настоятельно рекомендую поговорить с бухгалтером, который поможет вам оценить ваши налоговые платежи, выбрать лучший метод учета запасов и, конечно, помочь вам управлять финансовыми записями вашего бизнеса.

Связанные: 75 предметов, которые вы можете вычесть из своих налогов

инвестиционных расходов: что такое налоговый вычет?

IRS разрешает различные налоговые вычеты по инвестиционным расходам, если эти расходы связаны с получением налогооблагаемого инвестиционного дохода.С принятием Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года некоторые правила, относящиеся к вычету инвестиционных расходов, были изменены.

Поскольку максимальное увеличение ваших налоговых вычетов может снизить ваше налоговое бремя, давайте рассмотрим некоторые из наиболее распространенных вычитаемых инвестиционных расходов и то, как они могут снизить ваш налогооблагаемый доход.

Больше никаких вычетов на прочие инвестиционные расходы

До принятия TCJA налогоплательщикам разрешался налоговый вычет по определенным расходам, известным как «вычеты по разным статьям».Разные детализированные вычеты включали такие расходы, как сборы за консультации по инвестициям, сборы IRA за хранение и бухгалтерские расходы, необходимые для получения или сбора налогооблагаемого дохода. Для налоговых лет с 2018 по 2025 эти вычеты были отменены.

Несмотря на опасения по поводу потери этих вычетов, многие инвесторы, возможно, фактически не получали налоговых льгот в соответствии с предыдущим налоговым кодексом. До TCJA из-за трех основных ограничений люди теряли часть или все свои удержания:

  • Ограничение 2% скорректированного валового дохода (AGI) по разным детализированным вычетам требовало, чтобы ваши вычеты по разным детализированным статьям составляли более 2% от вашего AGI, прежде чем вы могли получить какую-либо выгоду.
  • Ограничение 3% Pease может уменьшить ваши общие детализированные вычеты после того, как вы заработали определенную сумму дохода.
  • Альтернативный минимальный налог (AMT) может вступить в силу, если ваш доход и вычеты будут слишком большими, что приведет к потере всех или части ваших детализированных вычетов.

Чистый эффект этих ограничений привел к тому, что многие налогоплательщики думали, что они получили вычет, но на самом деле они потеряли вычет или получили лишь ограниченную выгоду.

Для многих налогоплательщиков сочетание всех изменений в TCJA (таких как новые налоговые ставки и скобки) могло компенсировать потерю различных детализированных вычетов.

Инвестиционные процентные расходы

Если вы детализируете свои вычеты, вы можете потребовать вычет расходов по инвестиционным процентам. Расходы по инвестиционным процентам — это проценты, уплачиваемые по деньгам, взятым в долг для приобретения налогооблагаемых инвестиций. Это включает в себя маржинальные ссуды для покупки акций на вашем брокерском счете.В этих случаях вы можете вычесть проценты по маржинальной ссуде. (Это не применимо, если вы использовали ссуду для покупки инвестиций с льготным налогообложением, таких как муниципальные облигации.)

Сумма, которую вы можете вычесть, ограничена вашим чистым налогооблагаемым инвестиционным доходом за год. Любые оставшиеся процентные расходы переносятся на следующий год и потенциально могут быть использованы для снижения налогов в будущем.

Чтобы рассчитать вычитаемый инвестиционный процентный расход, вам необходимо знать следующее:

  • Ваш общий инвестиционный доход для инвестиций, облагаемых налогом по вашей обычной ставке дохода
  • Общая сумма ваших расходов на инвестиционные проценты (для кредитов, использованных для приобретения налогооблагаемых инвестиций)

Чтобы рассчитать вычитаемый расход по инвестиционным процентам, сначала необходимо определить чистый инвестиционный доход.Обычно сюда входят обыкновенные дивиденды и процентный доход, но не включает инвестиционный доход, облагаемый налогом по более низким ставкам налога на прирост капитала, например квалифицированные дивиденды или проценты по муниципальным облигациям, которые не облагаются налогом.

Теперь сравните ваш чистый инвестиционный доход с вашими инвестиционными процентными расходами. Если ваши расходы меньше вашего чистого инвестиционного дохода, все расходы по инвестиционным процентам подлежат вычету. Если процентные расходы превышают чистый инвестиционный доход, вы можете вычесть расходы до суммы чистого инвестиционного дохода.Остальные расходы переносятся на следующий год.

Например, предположим, что у Мэри есть 150 000 долларов США общего дохода, 8 000 долларов США инвестиционного дохода (из обычных дивидендов и процентного дохода), 10 500 долларов США расходов на инвестиционные проценты по маржинальной ссуде и 13 000 долларов США других детализированных вычетов (таких как проценты по ипотеке и налоги штата. ).

* Пример предполагает, что Мэри перечисляет вычеты.
Пример является гипотетическим и предназначен только для иллюстрации.

Из-за вычета инвестиционных процентов и других вычетов по статьям налогооблагаемый доход Мэри был уменьшен со 150 000 до 129 000 долларов.

Квалифицированные дивиденды

Квалифицированные дивиденды, получившие льготный налоговый режим, не считаются инвестиционным доходом для целей вычета инвестиционных процентных расходов. Однако вы можете выбрать, чтобы ваши квалифицированные дивиденды рассматривались как обычный доход.

При правильных обстоятельствах решение рассматривать квалифицированные дивиденды как обычные дивиденды может увеличить вычет ваших инвестиционных процентных расходов, что может позволить вам платить 0% налога на дивиденды вместо 15% или 20% налога, который обычно получают квалифицированные дивиденды.Вот пример того, как это может работать.

В дополнение к информации из первого примера, предположим, что у Мэри есть 2 000 долларов квалифицированных дивидендов, из которых она обычно платит 300 долларов в качестве налога (2 000 долларов x 15% ставка). Если Мэри решит рассматривать квалифицированные дивиденды как обычный доход, она сможет увеличить свой чистый инвестиционный доход с 8000 до 10 000 долларов. В результате она сможет вычесть больше своих инвестиционных расходов по процентам в текущем году — и не будет платить налог на дивиденды, соответствующие требованиям.

* Пример предполагает, что Мэри перечисляет вычеты.
Пример является гипотетическим и предназначен только для иллюстрации.

Поскольку Мэри хорошо разбирается в налогах, она смогла снизить свой налогооблагаемый доход с первоначальных 150 000 долларов до 127 000 долларов. Этот вычет расходов на инвестиционный процент в размере 10 000 долларов США привел к экономии на налогах на сумму 2 220 долларов США (при условии, что обычная ставка налога составляет 24%, а ставка налога на прирост капитала в долгосрочной перспективе составляет 15%).

Примечание: решение рассматривать квалифицированные дивиденды как обычные дивиденды не следует легкомысленно.После проведения выборы могут быть отменены только с согласия IRS. Прежде чем применять эту налоговую стратегию, проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом.

Капитальные убытки

Потеря денег никогда не бывает забавой, но есть лучшая сторона. Убытки капитала могут быть использованы для компенсации вашего прироста капитала. Если ваши капитальные убытки превышают ваш прирост капитала, до 3000 долларов США из этих убытков (или 1500 долларов США для каждой отдельной регистрации в браке) могут быть использованы для компенсации обычного дохода и снижения вашего налогового счета. Чистые убытки в размере более 3000 долларов могут быть перенесены на будущие налоговые годы.

Для получения дополнительной информации о максимальном увеличении налоговой выгоды от капитальных убытков и понимании таких стратегий, как сбор налоговых убытков, см. Получите выгоду от сбора налоговых убытков для снижения вашего налогового счета.

Не забывайте о стоимости ваших инвестиций

Чтобы максимально эффективно использовать капитальные убытки, следите за базой своих инвестиционных затрат. Базовая стоимость обычно равна покупной цене инвестиции плюс любые расходы, необходимые для приобретения этого актива, такие как комиссии и комиссии за транзакции.

Когда вы продаете свои инвестиции, для уменьшения налогооблагаемой прибыли используется стоимостная база. Дополнительные сведения о стоимости см. В разделе Экономия на налогах: знайте свою основу затрат.

Куда обратиться за помощью

У IRS также есть некоторые ресурсы, которые предоставляют примеры и подробные объяснения тем, включенных в эту статью, в том числе: Публикация 550, Публикация 529 и инструкции к Форме 1040, Приложению A, Приложению D и Форме 4952.

Кроме того, обязательно проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом (бухгалтером, юристом или зарегистрированным агентом) о своей ситуации, желательно задолго до конца года.Независимо от времени года, также рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом, прежде чем совершать какие-либо операции, которые могут иметь значительные налоговые последствия.

Как включить стоимость проданных товаров в налоговую декларацию вашей компании

Себестоимость проданных товаров (COGS) — это расчет стоимости запасов компании, как тех, которые уже были проданы, так и тех, которые еще предстоит продать. Себестоимость проданных товаров также включает в себя все ваши затраты на изготовление продуктов, их хранение и доставку покупателям.Чтобы рассчитать стоимость проданных товаров, вы должны оценить свои запасы на начало и конец года.

COGS — важная часть вашей налоговой декларации, если вы производите товары для продажи или покупаете товары и перепродаете их. В этом расчете учитываются производственные затраты, которые не были бы включены другим способом, и эти затраты уменьшают налогооблагаемую прибыль вашего бизнеса.

Что входит в COGS?

Себестоимость проданных товаров включает прямые затраты, связанные с продаваемой вами продукцией:

  • Себестоимость продукции или сырья, включая фрахт
  • Хранение продукции, сырья или деталей, используемых в производстве.
  • Прямые затраты на рабочую силу (включая отчисления в пенсионные фонды или пенсионные планы) для рабочих, производящих продукцию
  • Заводские накладные и складские расходы.

Себестоимость проданной продукции не включает косвенные затраты, в том числе:

  • Общие накладные расходы по направлениям вашего бизнеса, не связанным с производством или хранением продукции.
  • Расходы на руководителей и административных работников

Имейте в виду, что вы не можете также использовать стоимость проданных товаров в качестве налогового вычета для коммерческих расходов в разделе «Расходы» налоговой декларации вашей компании, если вы включаете эти расходы в расчет стоимости проданных товаров.

Инвентаризация

Первым и последним этапом расчета стоимости проданных товаров является инвентаризация. Вам нужно будет знать стоимость этого инвентаря, в том числе:

  • Товары или запасы
  • Сырье
  • Незавершенное производство
  • Готовая продукция и
  • Расходные материалы, являющиеся частью товарно-материальных ценностей.

Общая стоимость проданных товаров равна стоимости вашего инвентаря. Убедитесь, что вы включили все затраты в свои расчеты запасов и получили точный подсчет.Если у вас большой и сложный инвентарь, вы можете использовать программное обеспечение для управления запасами, чтобы отслеживать и упростить инвентаризацию.

Расчет стоимости проданных товаров

Стоимость проданных товаров рассчитывается в отдельном разделе налоговой декларации вашего предприятия, а не в перечне расходов. Он вычитается из валовой выручки вашей компании, чтобы рассчитать валовую прибыль за год.

Процесс расчета стоимости проданных товаров одинаков для всех видов бизнеса.Прежде чем вы начнете, вам нужно будет установить метод оценки запасов, который вы хотите использовать: стоимость, наименьшая из затрат, рыночная или розничная. Стоимость инвентаря может иметь конкретную идентификацию, LIFO или FIFO.

Сбор информации. Начните со сбора необходимой информации о вашем инвентаре:

  1. Начните с инвентаризации продуктов, которые у вас были в начале года.
  2. Затем рассчитайте затраты на все продукты, детали или сырье, закупленные в течение года.
  3. Включите стоимость рабочей силы, материалов и расходных материалов, непосредственно связанных с производством, хранением или доставкой продаваемых вами продуктов.
  4. Включите другие расходы, такие как отгрузка, фрахт и накладные расходы (аренда, электричество и т. Д., Для производственных площадей и склада.

Рассчитать COGS . Теперь вы сделаете расчет стоимости проданных товаров. Он начинается с начального инвентаря (инвентаризация в начале года) и добавляет затраты на материалы и труд, проданные в течение года. Затем он рассчитывает ваши конечные запасы (в конце года).

Формула стоимости проданных товаров

  • Начальные затраты на инвентаризацию (на начало года)
  • Плюс дополнительные затраты на инвентаризацию (инвентарные запасы, приобретенные в течение года и прочие затраты)
  • Минус конечные запасы (на конец года)
  • Равная стоимость проданных товаров

Себестоимость реализованной продукции для малого бизнеса

Общее правило IRS заключается в том, что предприятия, у которых есть запасы, должны использовать фактический учет, а не кассовый учет.Этот метод более сложен, поэтому IRS недавно упростил инвентаризацию для малого бизнеса.

Если у вас малый бизнес, вам не нужно вести инвентаризацию или капитализировать (амортизировать) определенные затраты, а не вычитать их. Чтобы избежать капитализации, вы должны соблюдать требования IRS по учету этих запасов. Вы можете учитывать запасы как непредвиденные материалы и материалы или использовать метод, который соответствует вашей методике финансового учета запасов.

Чтобы использовать этот более простой метод оценки запасов, вы должны:

  • Использовать метод начисления, а
  • Для определения себестоимости запасов необходимо ежегодно оценивать запасы.

Чтобы квалифицироваться как малый бизнес, вы должны иметь среднегодовую выручку (с учетом инфляции) в размере 25 миллионов долларов или меньше за последние три налоговых года, и ваш бизнес не может быть налоговым убежищем (согласно определению IRS).

Это положение для малого бизнеса является сложным.Проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом, чтобы получить дополнительную информацию о том, как оценивать запасы.

Расчет COGS в налоговой декларации вашей компании

Налоговая служба предоставляет рабочие листы для расчета себестоимости. Тот, который вы будете использовать, зависит от типа налоговой декларации, которую вы подаете. Для индивидуальных предпринимателей и LLC с одним владельцем расчет выполняется по Приложению C. Для всех других типов бизнеса расчет выполняется по Форме 1125-A.

ИП или ИП ООО

Индивидуальные предприниматели и ООО с одним владельцем рассчитывают и сообщают свои налоги на бизнес в Приложении C.Расчет стоимости проданных товаров приведен в Части III. Этот расчет добавляется к другим расходам и доходам, чтобы получить чистую прибыль (налогооблагаемую прибыль) для бизнеса. Эта сумма включена в прочие доходы от бизнеса в Строке 12 Приложения 1 из вашей формы 1040. Затем сумма из Таблицы 1 переносится в вашу форму 1040.

Другие типы бизнеса, использующие форму 1125-A

Форма 1125-A IRS используется для расчета стоимости товаров, проданных для корпораций, S-корпораций, партнерств и LLC с несколькими участниками.

Форма запрашивает:

  1. Запасы на начало года,
  2. Сумма закупок, затрат на оплату труда и прочих затрат,
  3. Запасы на конец года.
  4. Расчет себестоимости (как описано выше).

Вам нужно будет сообщить о методе, который вы использовали для оценки запасов.

Вот подробности для каждого типа бизнеса:

Корпорации. Форма 1120 — это декларация по корпоративному подоходному налогу в США.Форма 1120 используется для расчета чистой прибыли, прибыли или убытка всех зарегистрированных предприятий. Стоимость проданных товаров рассчитывается по форме 1125-A и включается в строку 2 формы 1120.

Партнерства и ООО с несколькими владельцами. Форма 1065, «Доход от партнерства в США», используется для расчета чистой прибыли, прибыли или убытка партнерств. Стоимость проданных товаров рассчитывается по форме 1125-A и включается в строку 2 формы 1065.

S. Корпорации. Корпорация S регистрирует налог на прибыль по форме 1120S. Стоимость проданных товаров рассчитывается по форме 1125-A и включается в строку 2 формы 1120S.

Нужен ли мне бухгалтер по стоимости проданных товаров?

Информация в этой статье является общим обзором и не предназначена для советов по составлению налоговой декларации.

Если у вас очень простой бизнес и расчет COGS довольно прост, вы можете сделать это самостоятельно. Наиболее сложной частью обычно является метод оценки запасов — LIFO, FIFO, фактический или средний — который может быть довольно сложным.Всегда стоит поручить составителю налоговой отчетности хотя бы эту часть расчета и, возможно, даже просмотреть все, когда вы закончите.

Как рассчитать стоимость проданных товаров

Если ваш малый бизнес продает физический продукт, вы, вероятно, слышали термин «себестоимость проданных товаров» (или «COGS»). Знание того, как правильно рассчитать COGS, может помочь вам вычесть бизнес-расходы, которые вы понесли при получении или создании проданных вами запасов. А кто не любит хорошие налоговые льготы?

Ниже мы подробно объясним, что такое COGS, как его рассчитать и почему это важно для вашего бизнеса.

Сколько стоит проданный товар?

Себестоимость проданных товаров (COGS) — это общие затраты, связанные с производством или приобретением любых товаров, проданных в течение отчетного периода.

Это включает сырье и стоимость непосредственного труда. Сюда также могут входить накладные расходы, непосредственно связанные с вашей коммерческой деятельностью — например, коммунальные услуги на производственном предприятии.

При расчете стоимости проданных товаров следует учитывать два важных момента:

  1. COGS рассчитывается только на основе продуктов, которые вы фактически продали клиентам, и не включает запасы, которые у вас еще есть.

  2. Это все о производственных расходах, которые вы понесли, и не включает более широкие накладные расходы на общую деятельность вашего бизнеса.

Вот почему вам следует беспокоиться о COGS

Стоимость проданных товаров важна для ваших налогов. Это общая сумма денег, которые вы потратили на то, чтобы товар попал в руки покупателя, и это вычитаемые бизнес-расходы. Чем больше подходящих предметов вы включите в свой расчет COGS, тем меньше будет ваш счет налога на малый бизнес.

Ваша COGS также может многое рассказать вам об общем состоянии вашего малого бизнеса. Если вычесть COGS из дохода, у вас останется валовая прибыль — выручка за вычетом затрат на продажи. С помощью этого числа вы можете рассчитать валовую прибыль — сколько денег вы получаете от каждого проданного продукта.

Валовая прибыль — одно из самых полезных чисел для изучения; он может сказать вам, слишком ли низкие ваши цены или вы слишком много тратите на производство. Уже одного этого достаточно для расчета COGS.

Во-первых, вам нужно знать стоимость ваших запасов

Прежде чем вы сможете рассчитать ваши COGS, вам необходимо узнать стоимость вашего инвентаря. Чтобы понять это, вам нужно сложить все затраты, которые вы понесли, чтобы продукт был готов к продаже клиенту (если вы используете Bench, мы сделаем это за вас).

Вот общие затраты, которые необходимо включить при оценке запасов:

  • Стоимость сырья
  • Стоимость приобретения инвентаря для перепродажи
  • Стоимость упаковки или переупаковки
  • Затраты на рабочую силу для всех, кто работал с товарами в процессе производства
  • Коммунальные услуги и аренда производственного помещения
  • Производственные принадлежности
  • Прием и отправка (без отгрузки покупателю)

Есть также некоторые менее очевидные расходы, которые могут помочь снизить ваш налоговый счет:

  • Затраты на хранение или оптовую продажу товаров
  • Амортизация оборудования, используемого для производства, упаковки или хранения товаров
  • Заработная плата администраторов или менеджеров, контролирующих производство
  • Оборудование для административной работы на производстве
  • Комиссионные расходы

То, что можно и что нельзя включать при расчете стоимости запасов, зависит от отрасли и продукта.У IRS есть длинная статья о COGS, но всегда полезно проконсультироваться с CPA, чтобы убедиться, что вы не упускаете никаких вычетов. Они могут посмотреть на такие сложные вещи, как аренда, проценты по ипотеке и коммунальные услуги, и выяснить, как назначить процент для каждого продукта в вашем инвентаре.

Представим, что ваш небольшой бизнес продает шерстяные носки. Вы покупаете их у дистрибьютора по определенной цене, но для определения стоимости вашего инвентаря вам также необходимо учитывать их доставку с завода на склад, хранение, переупаковку и т. Д.После того, как все это учтено, вы узнаете общую стоимость вашего инвентаря.

Когда у вас есть четкое представление об общей стоимости вашего инвентаря, посмотрите, сколько вы фактически продали. Тогда вуаля! Вы готовы рассчитать свои COGS.

Расчет себестоимости

Вот формула для расчета COGS:

Начальная инвентаризация
+ Закупки инвентаря, произведенные в течение отчетного периода
— Конечная инвентаризация
= COGS

Три числа, задействованные в вашем расчете COGS:

  1. Начальный запас: Стоимость продукта, с которым вы начали.Это должно быть то же самое число, что и ваш конечный инвентарь за предыдущий отчетный период.

  2. Сделано инвентарных закупок (в течение отчетного периода): Стоимость того, что вы добавили в течение года.

  3. Конечный инвентарь: Стоимость того, что осталось в конце. Если у вас небольшой бизнес, вы физически пересчитаете все, что осталось. Если у вас более крупный бизнес, вы будете проводить выборочную проверку своих запасов.

Предположим, ваша компания по производству шерстяных носков имеет начальные запасы в размере 50 000 долларов в год. В течение отчетного периода было закуплено товарно-материальные запасы на сумму 75 000 долларов США, а на конец периода у вас останется 35 000 долларов США. Вот как можно рассчитать COGS:

50 000 долларов США (начальные запасы)
+ 75 000 долларов США (произведенные закупки запасов)
— 35 000 долларов США (конечные запасы)
= 90 000 долларов США (COGS)

Большинство программного обеспечения для бухгалтерского учета поможет вам определить COGS, если вы отслеживаете свои запасы и продажи, а также финансовые отчеты для отслеживания состояния вашей компании.Цифры COGS обычно включаются в ваши отчеты о прибылях и убытках. А если вы используете Bench, мы рассчитаем его за вас.

Если ваши затраты на запасы изменятся в течение года, это также повлияет на расчет ваших COGS, но есть несколько способов учесть это при выполнении расчетов.

Что делать, если удар метеора (или что-то менее серьезное) изменит ваши затраты на инвентарь

Если метеорит упадет в Новую Зеландию и уничтожит половину поголовья овец, цена на шерсть взлетит до небес.Внезапно ваш инвентарь шерстяных носков делится на значения до и после метеора. Вы можете учесть изменение затрат одним из трех способов: средняя стоимость, FIFO или LIFO.

Преметеорная партия: 200 пар по 5 долларов каждая = 1000 долларов

Партия Post-Meteor: 300 пар по 10 долларов каждая = 3000 долларов США

Давайте посмотрим на стоимость носков, проданных тремя разными способами, если вы продали только 400 из 500 запасов разной стоимости.

Метод средней стоимости

Средняя стоимость — это самый простой пример.Вы бы посмотрели на все купленные носки и вычислили среднюю стоимость пары. В этом случае у вас есть 500 пар носков за 4000 долларов, поэтому каждая пара стоит 8 долларов. Стоимость проданных вами 400 пар носков составляет 3200 долларов.

FIFO, или «первым пришел — первым вышел»

FIFO предполагает, что первые носки, которые вы продаете, — это первые носки, которые вы купили. Итак, если вы продали 400 пар, первые 200 будут стоить 5 долларов каждая, а следующие 200 — 10 долларов каждая. Общая стоимость продуктов, продаваемых по FIFO, составляет 3000 долларов. FIFO обычно предпочтительнее во время роста цен, поскольку затраты регистрируются как более низкие, а доход — как более высокие.

LIFO, или «последним пришел — первым вышел»

LIFO предполагает, что первые носки, которые вы продаете, являются последними, которые вы купили. Поскольку вы продали 400 пар, первые 300 стоили 10 долларов каждая, а следующие 100 — 5 долларов каждая. Общая стоимость ваших продуктов, проданных с использованием LIFO, составляет 3500 долларов США.

LIFO обычно предпочтительнее в периоды высоких налоговых ставок, потому что назначенные затраты будут выше, а доход будет ниже (что дает вам больший перерыв в уплате налогов). Только будьте осторожны: использование LIFO может привести к тому, что IRS внесет корректировки в ваш налогооблагаемый доход.

Если ваша компания находится в США, вам необходимо заполнить форму IRS 970 перед переходом на LIFO (вы не можете использовать LIFO в Канаде или любой другой стране, где действует МСФО).

Вам следует обсудить со своим CPA, какой метод выбрать, и помнить, что вы не можете переключаться между методами, когда захотите. Вам необходимо подать заявление в IRS с формой 3115 для изменения.

Вы знаете свои COGS. Что теперь?

После того, как вы рассчитали свои COGS, вы включите окончательное число в налоговую декларацию малого бизнеса.В зависимости от того, к какому бизнесу вы относитесь, процесс будет выглядеть по-разному.

Для индивидуальных предпринимателей и LLC с одним участником, использующих Приложение C, ваши COGS рассчитываются в Части III и включаются в раздел доходов Части I.

Для партнерств, LLC с несколькими участниками, C-корпораций и S-корпораций ваши COGS рассчитываются отдельно в форме 1125-A. Это немного сложно, поэтому большинство предприятий этого типа справятся с этим профессионально.

Чем лучше ваши записи и бухгалтерия, тем проще будет рассчитать стоимость инвентаря и определить ваши расходы.Точные записи также упростят выявление дополнительных вычетов для вашей налоговой декларации.

Plus, регулярные финансовые отчеты — балансы, отчеты о прибылях и убытках и отчеты о движении денежных средств — помогут вам отслеживать состояние вашей компании. Если бухгалтерский учет не является вашей сильной стороной, наша бухгалтерская команда здесь, в Bench, всегда готова помочь.

Как рассчитать среднюю стоимость | Индивидуальные инвесторы

Что такое метод, основанный на средней стоимости?

Метод на основе средней стоимости учитывает общую стоимость ваших инвестиций с учетом покупок, реинвестированных дивидендов, прироста капитала и доходности капитала.По этой цифре он рассчитывает среднюю цену покупки ваших акций. Базис средней стоимости может помочь вам рассчитать, увеличилась или уменьшилась стоимость ваших инвестиций.

Средняя стоимость — не единственный метод расчета базовой стоимости. Если вы не выберете альтернативу, используется метод средней стоимости, помогающий рассчитать заработанные (или потерянные) деньги и размер вашей задолженности в виде налогов.

На основе затрат определяются прибыли или убытки.

Когда вы продаете акцию, чистая выручка от продажи сравнивается с вашей средней базой затрат.Если ваша чистая выручка превышает среднюю стоимость, то продажа обычно считается прибылью. Если это меньше, чем вы за него заплатили, это может быть убыток.

Пример: расчет базы средних затрат

Акционер открывает счет с первоначальной покупкой на 2500 долларов и инвестирует 100 долларов в один и тот же фонд в разное время в течение одного года. Затем фонд выплатил налогооблагаемую прибыль от прироста капитала в размере 50 долларов, которые были реинвестированы в фонд. В результате к базовой стоимости добавляется 50 долларов.

Дата Транзакция Стоимость за акцию Базис средней стоимости (общая закупка) Количество акций
1 июня Покупка $ 50 2 500 долл. США 50
1 сентября Покупка $ 35 $ 100 2,86
1 октября Покупка 40 долларов США $ 100 2.5
15 декабря Реинвестирование прироста капитала 40 долларов США $ 50 1,25
Итого $ 2 750 56,61

Тот же акционер продал пять акций в следующем году 1 мая по 70 долларов за акцию, в результате чего общая сумма продажи составила 350 долларов.

Дата Транзакция Стоимость за акцию Чистая выручка Количество акций
1 мая Погашение $ 70 $ 350 5

Средняя стоимость за акцию = Общее количество покупок (2750 долларов США) ÷ общее количество акций в собственности (56.61) = 48,58 доллара.

Чтобы рассчитать среднюю стоимость, разделите общую сумму покупки (2750 долларов) на количество приобретенных акций (56,61), чтобы получить среднюю стоимость одной акции = 48,58 долларов.

Базовая стоимость = Средняя стоимость одной акции (48,58 доллара США) x количество проданных акций (5) = 242,90 доллара США.

Разница между чистой выручкой от продажи и стоимостью в этом примере указывает на прибыль в размере 107,10 доллара. Помните, что по средней цене самые старые акции продаются первыми.

Прибыль или убыток = Чистая выручка (350 долларов США) — Базовая стоимость (242 доллара США).90) = прибыль 107,10 долл. США.

Прибыль от прироста капитала и основа затрат

Что такое основа затрат?

Следует ли мне продавать с убытком, чтобы компенсировать прирост капитала?

Эту стратегию выбирают многие инвесторы, и она может быть эффективной, если вы не купили новые акции той же ценной бумаги в течение последнего месяца и не планируете покупать их в следующем месяце.Однако, если вы приобретете дополнительные акции той же или практически идентичной ценной бумаги в течение 30 дней до или 30 дней после даты продажи, вы совершите «промывную продажу», и вы не сможете претендовать на убыток в своей налоговой декларации. Вместо этого вы можете добавить недопустимый убыток к основе безопасности вашей учетной записи.

Базовая стоимость — это цена, которую вы заплатили за покупку ценной бумаги, плюс любые дополнительные расходы, такие как брокерские сборы или комиссии.

Когда вы продаете ценную бумагу, ваше налоговое обязательство определяется тем, сколько вы потратили на покупку ценной бумаги (на основе стоимости) и вашей продажной ценой. Если вы продаете ценную бумагу по цене, превышающей первоначальную покупную цену, разница облагается налогом как прирост капитала.

Прибыль от продажи ценных бумаг, как правило, облагается налогом в год продажи, если только ваши инвестиции не находятся на счете с налоговыми льготами, таком как план IRA, 401 (k) или 529. Как правило, для этих счетов вы платите налоги только тогда, когда начинаете снимать средства.

Прирост капитала облагается налогом по разным ставкам в зависимости от вашей налоговой категории и того, как долго вы держали ценную бумагу. Если вы продаете ценную бумагу, которую держали более года, любой полученный прирост капитала считается долгосрочным и облагается налогом по более низким ставкам, чем обычный доход. И наоборот, краткосрочный прирост капитала облагается налогом как обычный доход. Помимо компенсации определенных капитальных убытков против прироста капитала, инвесторы обычно могут ежегодно вычитать чистые капитальные убытки в размере до 3000 долларов из своего налогооблагаемого дохода.Если вы понесли убытки на сумму более 3000 долларов в течение определенного года, вы можете перенести оставшийся остаток убытков на последующие годы.

Как рассчитывается основа затрат?

IRS обычно определяет два метода расчета стоимости.

Метод средней стоимости — В этом методе общая стоимость акций делится на количество акций в фонде. Например, если вы владеете паевым инвестиционным фондом, у которого есть 3 акции, купленные по 5, 6 и 7 долларов; Используя метод средней стоимости, мы сложим закупочные цены (18 долларов США) и разделим их на общее количество долей в фонде (3), в результате чего получится базовая стоимость 6 долларов США. Мы используем этот метод для расчета стоимостной основы паевых инвестиционных фондов и определенных планов реинвестирования дивидендов. Чтобы выбрать другой метод расчета стоимости, перейдите на страницу отслеживания информации об основной стоимости. Требуется вход в систему.

Метод фактической стоимости — Как следует из названия, основой вашей стоимости является покупная цена каждой акции. Чтобы использовать этот метод, вам необходимо знать фактическую покупную цену каждой акции. Это может быть сложно, особенно если вы приобрели акции по разным ценам и не уверены, какие именно акции были проданы.

По умолчанию Fidelity использует в порядке очереди (FIFO) при продаже ваших акций. Это означает, что акции, которые были куплены первыми, также продаются первыми.Например, предположим, что у вас есть 200 акций. Первые 100 были куплены по 10 долларов за акцию, следующие 50 — по 15 долларов, а последние 50 — по 20 долларов за акцию. Вы продаете 125 акций. При использовании FIFO первые 100 проданных акций поступят из вашей первой партии, а оставшиеся 25 — из второй.

Это поможет вам отслеживать, какие именно акции были проданы, и, как следствие, упростить расчет базовой стоимости. При другом методе выбытия проданные акции могли быть получены из всех трех партий или только из двух последних, что затрудняет отслеживание фактической покупной цены.

В зависимости от ваших обстоятельств, FIFO может быть не лучшим методом утилизации. В некоторых случаях может быть выгоднее продавать акции, купленные последними. Узнайте больше о других наших методах утилизации. Чтобы изменить метод удаления по умолчанию с FIFO, перейдите на страницу отслеживания информации об основных расходах. Требуется вход в систему.

Требования к отчетности по основам затрат

Налогоплательщики несут давнюю обязанность сообщать о прибылях и убытках и соответствующую информацию о базовых расходах при подаче своих налоговых деклараций.Брокеры, такие как Fidelity, также обязаны сообщать информацию о продажах в IRS по форме 1099-B.

Чтобы сообщить о приросте капитала по возвращении, вы должны подать Приложение D вместе с формой 1040; большинству подателей документов необходимо начинать с формы 8949, которая предоставляет формат для перечисления каждой отдельной сделки купли-продажи, которую вы совершаете в течение года.

инвестиций с вычетом налога — Wells Fargo

Паевые инвестиционные фонды обладают множеством потенциальных преимуществ, включая профессиональное управление капиталом и диверсификацию портфеля.Однако имейте в виду, что при рассмотрении ваших собственных паевых инвестиционных фондов ваши инвестиции могут подлежать налогообложению. Следующая информация о налогооблагаемых событиях относится только к паевым инвестиционным фондам, которыми вы владеете на налогооблагаемых счетах, а не к пенсионным счетам с отсроченным налогообложением, таким как IRA или план 401 (k).

Паевой инвестиционный фонд обычно не платит налоги от вашего имени, поэтому важно контролировать свою учетную запись и сообщать обо всех налогооблагаемых распределениях, когда вы ежегодно подаете налоговую декларацию. Паевой инвестиционный фонд отправит вам форму 1099-DIV, в которой будут указаны налогооблагаемые выплаты, произведенные в течение года (если таковые были).

Налогооблагаемое распределение включает:

  • Распределение дивидендов — В портфелях паевых инвестиционных фондов могут содержаться ценные бумаги, по которым выплачиваются дивиденды. Компания фонда передает эти дивиденды за вычетом расходов фонда акционерам фонда. Эти дивиденды могут квалифицироваться и облагаться налогом по благоприятным ставкам долгосрочного прироста капитала или неквалифицироваться и облагаться налогом как обычный доход. Дивиденды также могут быть отнесены к дивидендам, не облагаемым налогом, для фондов, владеющих муниципальными облигациями.Вы можете выбрать реинвестирование дивидендов для приобретения большего количества акций фонда во время распределения, но реинвестирование дивидендов не меняет ваших налоговых обязательств.
  • Распределение прироста капитала — Паевые инвестиционные фонды покупают и продают инвестиции от имени акционеров фонда. Когда фонд продает инвестиции с целью получения долгосрочной прибыли, он может рассматривать часть своих дивидендов как распределение прироста капитала, облагаемое налогом по благоприятным ставкам долгосрочного прироста капитала.Как и в случае с дивидендами, вы можете выбрать реинвестирование распределения прироста капитала. И, как и в случае с дивидендами, распределение прироста капитала, которое вы получаете от фонда (независимо от того, решите ли вы его реинвестировать), может облагаться налогом. Если паевой инвестиционный фонд распределяет краткосрочные выплаты прироста капитала, они будут облагаться налогом как обычные дивиденды.

Помимо любых распределений прироста капитала, которые вы можете получить, пока владеете паевым инвестиционным фондом, вы также можете продавать акции фонда для прироста капитала или потери капитала.Как правило, вы получите прирост капитала, если продадите акции своего фонда по цене, превышающей ту, которую вы за них заплатили, с учетом продажных расходов. Этот прирост капитала облагается налогом.

Если вы автоматически реинвестируете свои дивиденды и распределения прироста капитала, вы должны хранить все свои отчеты и подтверждения для точного учета, когда придет время продавать. Вы уже заплатили налоги с реинвестированных дивидендов. Ваша скорректированная база на момент продажи состоит из ваших первоначальных инвестиций плюс общая сумма реинвестированных дивидендов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *