Налог от инвентаризационной стоимости что это: Разъяснение по расчету налога на имущество с физических лиц | ФНС России

Содержание

Разъяснение по расчету налога на имущество с физических лиц | ФНС России

В связи с неоднократными вопросами, поступающими от налогоплательщиков, Межрайонная ИФНС России №6 по КБР по вопросу расчета налога на имущество с физических лиц разъясняет следующее:

Налогом на имущество облагается недвижимость, которая находится в собственности физического лица (ст. ст. 1, 2 Закона от 09.12.1991 N 2003-1). Сведения о таких объектах и их владельцах налоговые органы получают от Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра) и ее территориальных органов (п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457; п. 4 ст. 85 НК РФ). До 1 января 2013 года сведения об инвентаризационной стоимости инспекция получала от организаций, которые осуществляли государственный технический учет. В частности, от учреждений Бюро технической инвентаризации. С 2013 года прежний порядок технического учета и инвентаризации объектов не применяется (ч. 8 ст. 47 Закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ).

Налоговая база для расчета налога — последние данные об инвентаризационной стоимости имущества, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года (п. 2 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1, п. 6 ст. 8 Закона от 02.11.2013 N 306-ФЗ).

Размеры ставок налога устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления. При этом ставки должны соответствовать пределам, предусмотренным в ст. 3 Закона от 09.12.1991 N 2003-1. Налог за 2013 год исчисляется без учета коэффициента-дефлятора (п. 6 ст. 8 Закона от 02.11.2013 N 306-ФЗ).

Узнать о ставках налога, установленных в конкретной местности, можно с помощью интернет-сервиса ФНС России «Имущественные налоги: ставки и льготы» .

Размер ставки налога на имущество физических лиц зависит от инвентаризационной стоимости объекта недвижимости. Если таких объектов у вас несколько, то ставка определяется исходя из суммарной инвентаризационной стоимости имущества.

Суммарная инвентаризационная стоимость — это сумма инвентаризационных стоимостей недвижимости, которая расположена на территории одного муниципального образования (п. 3 Инструкции МНС России от 02.11.1999 N 54 «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»).

Когда имущество принадлежало вам весь год, налог за этот год рассчитывается исходя из полных 12 месяцев. Если же вы владели имуществом менее года, то налог начисляется следующим образом (п. п. 5, 6 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

При приобретении недвижимости у другого собственника налог взимается с месяца, в котором зарегистрировано ваше право собственности. По вновь возведенной (построенной) недвижимости налог уплачивается с начала года, следующего за годом возведения. А при получении имущества по наследству — с месяца открытия наследства.

Если имущество было отчуждено (например, продано), то налог нужно уплатить за период с 1 января года до начала того месяца, в котором утрачено право собственности на имущество

Налог рассчитывает налоговая инспекция по месту нахождения такого имущества. Инспекция должна направить вам налоговое уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 05.10.2010 N ММВ-7-11/[email protected], с указанием суммы налога и данных, на основе которых он был рассчитан (п. п. 1, 8 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

За имущество, которое находится в общей долевой собственности, каждый собственник уплачивает налог соразмерно его доле. По имуществу, которое находится в общей совместной собственности без определения долей, налоговая база равна части инвентаризационной стоимости, пропорциональной числу собственников имущества (абз. 2, 3 п. 2 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

Информацию об инвентаризационной стоимости можно получить с помощью электронного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также на сайте Росреестра.

Бывает, что в налоговом уведомлении содержится перерасчет налога за предыдущие годы в большую сторону. Например, из-за увеличения инвентаризационной стоимости недвижимости. Это может быть связано с тем, что в налоговые органы сведения об инвентаризационной стоимости поступили из БТИ с опозданием. Однако такой перерасчет допускается не более чем за три года, предшествующих году, в котором вам было направлено уведомление с перерасчетом (п. 11 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1). То есть в уведомлении, пришедшем в 2014 году, будет расчет налога за 2013 год, а также возможен перерасчет налога за 2011 — 2012 гг.

Отдел камеральных проверок МР ИФНС России №6 по КБР

 

Кадастровая стоимость квартиры и Росреестр: что это такое, как узнать на что она влияет

Давайте для начала проясним, что такое кадастровая стоимость квартиры и зачем она вообще нужна.

Для чего нужна кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость квартир и других объектов недвижимости в первую очередь была введена для расчета налогов. Использовавшаяся ранее инвентаризационная стоимость недвижимости была намного ниже рыночной. Фактически это была стоимость материалов на момент строительства объектов, умноженная на поправочные коэффициенты. Часто она не соответствовала реальной стоимости объекта. Такое положение вещей было выгодно владельцам недвижимости, но невыгодно государству.

Кадастровая цена на некоторые старые объекты недвижимости в центре Москвы оказалась в десятки раз выше старой инвентаризационной. Соответственно, должны увеличиться и суммы налоговых выплат, но не сразу, а постепенно. Подробнее об этом вы узнаете в конце статьи. Но в любом случае, уравнивать квартиры в центре Москвы и квартиры на окраине небольшого городка было в какой-то степени несправедливо.


Современный жилой дом — это что-то гораздо большее, чем сложенные в единую конструкцию стройматериалы. В этом отношении переход с инвентаризационной стоимости на кадастровую вполне логичен. Хороший пример — UP-квартал «Римский».

Рыночная стоимость недвижимости в чистом виде — цифра неточная и подверженная частым и довольно резким колебаниям. Для расчета налогов нужна более стабильная, четко фиксируемая на продолжительные отрезки времени величина. Поэтому и была введена кадастровая стоимость. Она рассчитывается по определенной методике, и её значение должно примерно соответствовать рыночной цене. На практике не все так гладко, но это проблема вполне разрешимая, но об этом — чуть позже.

Итак, кадастровая стоимость — это денежная сумма, в которую оценивает государство вашу квартиру. Информация о кадастровой стоимости объектов недвижимости содержится в Едином государственном реестре недвижимости. Таким образом, чтобы узнать кадастровую стоимость квартиры по адресу, нужно обратиться в Росреестр.

Величина кадастровой стоимости и её пересмотр

Самый простой способ узнать кадастровую стоимость квартиры по адресу — воспользоваться сайтом Росеестра. Вам нужен раздел «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки». Вы можете узнать не только кадастровую стоимости объекта, но и получить отчет об определении этой стоимости.

Случаи, когда величина кадастровой стоимости кажется владельцам объектов недвижимости неадекватной, далеко не редки. Проблемой является завышенная кадастровая стоимость, так как она влечет за собой необходимость платить большие суммы налогов и различных сборов, чем это на самом деле необходимо.

Есть два способа оспорить размер кадастровой стоимости:

  • обратиться в комиссию по переоценке при управлении Росреестра;

  • обратиться в суд.

Нужно отметить, что во многих случаях вопрос решается в пользу владельцев объектов недвижимости, поэтому, если кадастровая стоимость квартиры кажется вам завышенной, имеет смысл добиваться её пересмотра. Физические лица могут выбрать любой способ, а вот юридические лица в некоторых случаях могут обратиться в суд только после того, как комиссия не стала пересматривать кадастровую стоимость.

Существуют разные причины узнать узнать кадастровую стоимость квартиры по адресу или кадастровому номеру. Кадастровая стоимость может быть неплохим ориентиром при определении рыночной стоимости объекта или, например, величины арендной платы. Но главное предназначение кадастровой стоимости — расчет налогов и различных сборов при операциях с недвижимостью.

Расчет налога

Рассчитать налог на объект недвижимости очень просто. На сайте Федеральной налоговой службы есть «налоговый калькулятор», но нужно знать кадастровый номер объекта.

Ставка налога на жилые дома и жилые помещения (квартиры, комнаты) осталась такой же, как и в период использования инвентаризационной стоимости — 0,1% (для объектов с кадастровой стоимостью более 300 миллионов — 2%, но таких квартир не так уж и много).

Власти муниципальных образований и городов Москвы , Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право корректировать ставку налога (0,1%): уменьшить вплоть до 0% или увеличить более, чем в 3 раза.

Переход на налогообложение на основе кадастровой стоимости происходит постепенно, в течение 5 лет с момента введения новых правил расчета налогов в регионе. Для этого используется увеличивающийся каждый год понижающий коэффициент. За счет него сумма налога будет равномерно расти, постепенно двигаясь от величины, рассчитываемой на базе инвентаризационной стоимости, к величине, рассчитываемой на базе кадастровой стоимости квартиры.

Налог на имущество физических лиц инвентаризационная стоимость

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество физических лиц инвентаризационная стоимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Налог на имущество физических лиц инвентаризационная стоимость Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 402 «Налоговая база» главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик оспаривал конституционность ст. 402 НК РФ, на основании которой налоговая база по налогу на имущество физических лиц может рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости объекта недвижимости, что повлекло значительное увлечение налоговых обязательств плательщика по сравнению с ситуацией, если бы налог рассчитывался исходя из кадастровой стоимости данного объекта. КС РФ признал не противоречащими Конституции РФ п. п. 1 и 2 ст. 402 НК РФ и указал, что налогоплательщик вправе требовать в индивидуальном порядке (при разрешении налогового спора) в целях исчисления суммы налога на имущество физических лиц использования сведений об определенной в надлежащем порядке кадастровой (рыночной) стоимости этого имущества и соответствующего размера налоговой ставки в том случае, когда сумма налога, исчисленная налоговым органом исходя из инвентаризационной стоимости этого имущества, существенно (в два и более раза) превышает сумму налога, исчисляемую исходя из его кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость конкретного объекта недвижимости не определена, это не исключает применения взамен нее для целей налогообложения (по решению налогового органа, а при наличии спора — суда) рыночной стоимости соответствующего объекта, определенной в соответствии с требованиями нормативного регулирования оценочной деятельности. При этом такой порядок, направленный на выравнивание налоговой нагрузки на граждан, не предполагает дополнительного применения при перерасчете налоговой базы по налогу на имущество физических лиц в индивидуальном порядке понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ).
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 408 «Порядок исчисления суммы налога» главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ»Судебной коллегией признано необоснованным неприменение инспекцией инвентаризационной стоимости при расчете суммы налога на имущество физических лиц за 2016 год, а также возложена обязанность на налоговый орган осуществить перерасчет налога на имущество физических лиц за два месяца 2016 года в отношении принадлежащих ФИО1 на праве собственности объектов недвижимости с учетом пункта 8 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающего применение понижающих коэффициентов при исчислении суммы налога на имущество физических лиц за первые четыре налоговых периода, начиная с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.»

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на имущество физических лиц инвентаризационная стоимость

Нормативные акты: Налог на имущество физических лиц инвентаризационная стоимость

Росреестр

Почему начислен высокий налог на землю или на имущество? С таким вопросом жители Алтайского края часто обращаются в адрес специалистов алтайского Росреестра. На актуальные вопросы, волнующие граждан, ответил главный специалист-эксперт отдела землеустройства и мониторинга земель, кадастровой оценки недвижимости, геодезии и картографии
Александр Руди
.

На основании каких сведений начисляется налог на имущество физических лиц?

— Несмотря на то, что все объекты капитального строительства в крае имеют кадастровую стоимость в настоящее время налог на имущество граждан (жилые дома, квартиры, нежилые помещения) исчисляется, как и прежде, исходя из инвентаризационной стоимости недвижимого имущества. Это связано с тем, что в Алтайском крае пока не принято решение о применении кадастровой стоимости в качестве налоговой базы налога на имущество физических лиц.

Кто рассчитывает инвентаризационную стоимость недвижимости и предоставляет сведения о ней в налоговые органы?

— До 01.01.2013 года полномочиями по расчету инвентаризационной стоимости обладали организации технической инвентаризации, осуществлявшие в крае государственный технический учет – филиалом ФГУП «Ростехинвентаризация – Федеральное БТИ» по Алтайскому краю и АКГУП «Алтайский центр земельного кадастра и недвижимости». После 01.01.2013 полномочиями по определению и обязанностями по представлению в налоговые органы не обладают ни организации, ни государственные органы.

В последний раз сведения об инвентаризационной стоимости организациями технической инвентаризации представлены налоговые органы в 2013 году.

Специалисты Управления Росреестра по Алтайскому краю и Кадастровой палаты не обладают полномочиями рассчитывать инвентаризационную стоимость и передавать сведения о ней в налоговые органы, и соответственно не имеют возможности дать пояснения о величине инвентаризационной стоимости.

Каким же образом исчисляется налог на имущество физических лиц, если инвентаризационная стоимость больше не рассчитывается?

— В соответствии с Налоговым кодексом РФ налоговая база налога на имущество физических лиц ежегодно определяется путем применения повышающего коэффициента-дефлятора к инвентаризационной стоимости предыдущего года.

В чем отличие кадастровой стоимости объектов недвижимости от инвентаризационной?

— Необходимо четко понимать, что кадастровая и инвентаризационная – это разные виды стоимости.

Кадастровая стоимость установлена в результате проведения государственной кадастровой оценки, либо рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости в суде или комиссии, созданной при территориальных органах Росреестра.

Инвентаризационная стоимость – это стоимость объектов капитального строительства, которую определяли организации технической инвентаризации при проведении технической инвентаризации и изготовлении технического паспорта.

Сведения об инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не являются сведениями Единого государственного реестра недвижимости.

Многие жители края говорили о резком росте налога на землю за 2016 год. Чем это было вызвано и как изменится величина налога на землю за 2017 год?

— Земельный налог с 2006 года исчисляется на основе кадастровой стоимости земельных участков. Увеличение величины земельного налога за 2016 год было связано с утверждением новых результатов государственной кадастровой оценки земельных участков в составе земель населенных пунктов Алтайского края, которые начали использоваться для расчета земельного налога с 2016 года. Величина земельного налога за 2017 год объективно не должна измениться, так как не утверждались новые результаты кадастровой оценки. Земельный налог может измениться только у тех участков, у которых произошли какие-либо изменения, например площади, вида разрешенного использования или категории земель.

Каким образом можно уменьшить величину кадастровой стоимости, могут ли такое решение принять какие-либо государственные органы?

— Законодательством не предусмотрено административного изменения кадастровой стоимости какими-либо государственными органами или органами местного самоуправления. Федеральным законом «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» установлено, что заинтересованные лица, в случае, если величина кадастровой стоимости затрагивает их права и интересы могут оспорить ее в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. В Алтайском крае с 2012 года действует такая комиссия. Информацию о порядке оспаривания в комиссии можно получить на сайте Росреестра, там же размещена контактная информация сотрудников, обеспечивающих делопроизводство в комиссии.

Необходимо обратить внимание, что кадастровая стоимость подавляющего большинства земельных участков сельскохозяйственного назначения, а также объектов капитального строительства уже не может быть оспорена в комиссии в связи с истечением пятилетнего срока отведенного на оспаривание, установленного законодательством.

Кадастровая стоимость. Что это такое и как ее изменить?

С 1 января 2015 года начала действовать новая глава Налогового кодекса «Налог на имущество физических лиц». Главное нововведение — порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости имущества (напомним, ранее налог рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости имущества).

С 2016 года Санкт-Петербург  и Ленинградская область также перешли на исчисление налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, однако расчет налога по новому (исходя из кадастровой стоимости) петербуржцы получат только в 2017 году за налоговый период 2016 год.

Кадастровая стоимость квартиры — это своего рода рыночная стоимость, но установленная без индивидуальных особенностей конкретной квартиры, получаемая методами массовой, а не индивидуальной оценки. Это как бы типичная стоимость жилья, приближенная к реальной цене. Эта стоимость пришла на смену инвентаризационной стоимости и намного объективнее и актуальнее последней. Однако зачастую рыночная стоимость отличается от кадастровой как в большую, так и в меньшую сторону. Хотя не редки случаи совпадения их размеров.

Кадастровая оценка объектов капитального строительства (зданий, сооружений, помещений, объектов незавершенного строительства), проведена в 2015 году по заказу Правительства Санкт-Петербурга. В ходе массовой оценки определена кадастровая стоимость 2187602 объектов. В сентябре результаты оценки были внесены в государственный кадастр недвижимости и доступны для всех заинтересованных лиц в электронных сервисах официального сайта Росреестра, таких, как «Информация об объектах недвижимости в режиме «online» и «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки».

Филиал ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Росреестра» по Санкт-Петербургу осуществляет полномочия по государственному кадастровому учету, в том числе по внесению результатов государственной кадастровой оценки в государственный кадастр недвижимости и определению кадастровой стоимости объектов недвижимости объектов недвижимости, в том числе земельных участков, государственный кадастровый учет, которых осуществлен после проведения государственной кадастровой оценки, а также в отношении которых осуществляется государственный кадастровый учет их количественных и (или) качественных характеристик (например, кадастровый учет изменений в результате перепланировки).

Методика определения кадастровой стоимости таких объектов недвижимости утверждена соответствующими приказами Министерства экономического развития Российской Федерации.*

Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены физическими и юридическими лицами в случае, если результаты определения кадастровой стоимости затрагивают права и обязанности этих лиц, в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.

Для юридических лиц обязателен досудебный порядок разрешения споров посредством обращения в комиссию по рассмотрению споров. Для физических лиц обращение в комиссию до суда не является необходимым.

Оспорить результаты определения кадастровой стоимости можно в течение пяти лет с даты внесения в государственный кадастр недвижимости результатов определения кадастровой стоимости, но не позднее момента определения новой кадастровой стоимости

Порядок рассмотрения споров о результатах определения кадастровой стоимости установлен п. 24.18. Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

В соответствии с Приказом Минэкономразвития РФ от 04.05.2012 № 263 представитель Филиала является членом комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости от органа кадастрового учета, осуществляющего свои полномочия на территории субъекта Российской Федерации, в котором создана комиссия.

В полномочия Филиала не входит ведения статистических данных по работе комиссии.

Необходимо отметить, что целях обеспечения открытости работы комиссии уполномоченный федеральный орган (Росреестр) размещает на своем официальном сайте  информацию о работе комиссии, в том числе протоколы заседаний комиссии и принятые решения не позднее пяти рабочих дней с даты соответствующего заседания, а также обобщенную информацию о принимаемых решениях.

_______________—

*- порядок определения кадастровой стоимости объектов недвижимости в случае, если в период между датой проведения последней государственной кадастровой оценки и датой проведения очередной государственной кадастровой оценки осуществлен государственный кадастровый учет ранее не учтенных объектов недвижимости и (или) в государственный кадастр недвижимости внесены соответствующие сведения при изменении качественных и(или) количественных характеристик объектов недвижимости, влекущем за собой изменение их кадастровой стоимости, утвержден Приказом Минэкономразвия РФ от 18.03.2011 № 113;

— методические рекомендации по определению кадастровой стоимости вновь образуемых земельных участков и существующих земельных участков в случаях изменения категории земель, вида разрешенного использования или уточнения площади земельного участка, утверждены Приказом Минэкономразвития РФ от 12.08.2006 № 222.

Официальный сайт муниципального образования Кузоватовский район

С 1января налог на имущество физических лиц будет определяться исходя из кадастровой стоимости объекта.

  Теперь налог на имущество будет исчисляться не от стоимости согласно оценки БТИ, а от рыночной цены.
С 1 января 2018 года на территории региона начнется применение порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, а не инвентаризационной. Соответствующий закон депутаты Законодательного собрания приняли 20 сентября.
Напомним, что на сегодняшний день налог на имущество рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости, которая, по мнению экспертов Агентства госимущества, давно не соответствует рыночной.
Если сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости объекта, окажется выше суммы налога, рассчитанной исходя из инвентаризационной стоимости, то в первые четыре года после введения новых правил налог будет рассчитываться с понижающим коэффициентом.
Также при переходе на новую систему исчисления изменится система определения ставок налога. В настоящее время максимальная ставка составляет 2%, при исчислении налога от кадастровой стоимости она составит 0,3%, за исключением коммерческой недвижимости. При этом устанавливается необлагаемый налогом минимум: 20 м от площади квартиры, 10 м от площади комнаты и 50 м — от частного дома.
Льготы в виде полного освобождения плательщиков от уплаты налога на имущество предоставляются, как и по действующему порядку, следующим категориям граждан: героям СССР, РФ; полным кавалерам орденов Славы; участникам ВОВ, гражданской войны; ветеранам боевых действий, афганцам, бывшим военным; членам семей военнослужащих, потерявшим кормильца; инвалидам 1 и 2 группы; инвалидам детства; пенсионерам; чернобыльцам. Данная льгота предоставляется только на один из объектов капитального строительства по выбору налогоплательщика: на одну квартиру или комнату, на один жилой дом, на один гараж, на одну хозяйственную постройку.

Для справки
Инвентаризационная стоимость — это стоимость жилья согласно оценке БТИ. Она основана на таких факторах как = площадь, коммунальные удобства, качество конструкции и год постройки, а также стоимость строительных материалов и услуг на момент оценки.
Кадастровая стоимость — стоимость жилья согласно государственной оценке, полученная на основе рыночной информации, в том числе для целей налогообложения. Она учитывает состояние жилого фонда, расположение, инфраструктуру и прочие значимые факторы.

Омск – город будущего!. Официальный портал Администрации города Омска

Омск — город будущего!

Город Омск основан в 1716 году. Официально получил статус города в 1782 году. С 1934 года — административный центр Омской области.

Площадь Омска — 566,9 кв. км. Территория города разделена на пять административных округов: Центральный, Советский, Кировский, Ленинский, Октябрьский. Протяженность города Омска вдоль реки Иртыш — около 40 км.

Расстояние от Омска до Москвы — 2 555 км.

Координаты города Омска: 55.00˚ северной широты, 73.24˚ восточной долготы.

Климат Омска — резко континентальный. Зима суровая, продолжительная, с устойчивым снежным покровом. Лето теплое, чаще жаркое. Для весны и осени характерны резкие колебания температуры. Средняя температура самого теплого месяца (июля): +18˚С. Средняя температура самого холодного месяца (января): –19˚С.

Часовой пояс: GMT +6.

Численность населения на 1 января 2020 года составляет 1 154 500 человек.

Плотность населения — 2 036,7 человек на 1 кв. км.

Омск — один из крупнейших городов Западно-Сибирского региона России. Омская область соседствует на западе и севере с Тюменской областью, на востоке – с Томской и Новосибирской областями, на юге и юго-западе — с Республикой Казахстан.

©Фото Б.В. Метцгера

Герб города Омска

Омск — крупный транспортный узел, в котором пересекаются воздушный, речной, железнодорожный, автомобильный и трубопроводный транспортные пути. Расположение на пересечении Транссибирской железнодорожной магистрали с крупной водной артерией (рекой Иртыш), наличие аэропорта обеспечивают динамичное и разностороннее развитие города.

©Фото Алёны Гробовой

Город на слиянии двух рек

В настоящее время Омск — крупнейший промышленный, научный и культурный центр Западной Сибири, обладающий высоким социальным, научным, производственным потенциалом.

©Фото Б.В. Метцгера

Тарские ворота

Сложившаяся структура экономики города определяет Омск как крупный центр обрабатывающей промышленности, основу которой составляют предприятия топливно-энергетических отраслей, химической и нефтехимической промышленности, машиностроения, пищевой промышленности.

©Фото Б.В. Метцгера

Омский нефтезавод

В Омске широко представлены финансовые институты, действуют филиалы всех крупнейших российских банков, а также брокерские, лизинговые и факторинговые компании.

Омск имеет устойчивый имидж инвестиционно привлекательного города. Организации города Омска осуществляют внешнеторговые отношения более чем с 60 странами мира. Наиболее активными торговыми партнерами являются Испания, Казахстан, Нидерланды, Финляндия, Украина, Беларусь.

Город постепенно обретает черты крупного регионального и международного делового центра с крепкими традициями гостеприимства и развитой инфраструктурой обслуживания туризма. Год от года город принимает все больше гостей, растет число как туристических, так и деловых визитов, что в свою очередь стимулирует развитие гостиничного бизнеса.

©Фото Б.В. Метцгера

Серафимо-Алексеевская часовня

Омск — крупный научный и образовательный центр. Выполнением научных разработок и исследований занимаются более 40 организаций, Омский научный центр СО РАН. Высшую школу представляют более 20 вузов, которые славятся высоким уровнем подготовки специалистов самых различных сфер деятельности. Омская высшая школа традиционно считается одной из лучших в России, потому сюда едут учиться со всех концов России, а также из других стран.

©Фото А.Ю. Кудрявцева

Ученица гимназии № 75

Высок культурный потенциал Омска. У омичей и гостей нашего города всегда есть возможность вести насыщенную культурную жизнь, оставаясь в курсе современных тенденций и течений в музыке, искусстве, литературе, моде. Этому способствуют городские библиотеки, музеи, театры, филармония, досуговые центры.

©Фото В.И. Сафонова

Омский государственный академический театр драмы

Насыщена и спортивная жизнь города. Ежегодно в Омске проходит Сибирский международный марафон, комплексная городская спартакиада. Во всем мире известны такие омские спортсмены, как борец Александр Пушница, пловец Роман Слуднов, боксер Алексей Тищенко, гимнастка Ирина Чащина, стрелок Дмитрий Лыкин.

©Фото из архива управления информационной политики Администрации города Омска

Навстречу победе!

Богатые исторические корни, многообразные архитектурные, ремесленные, культурные традиции, широкие возможности для плодотворной деятельности и разнообразного отдыха, атмосфера доброжелательности и гостеприимства, которую создают сами горожане, позволяют говорить о том, что Омск — город открытых возможностей, в котором комфортно жить и работать.

©Фото из архива пресс-службы Ленинского округа

Омск — город будущего!

Есть ли налог на хранение запасов? | Малый бизнес

Николас Мухоро Обновлено 4 июня 2019 г.

Запасы не облагаются прямым налогом, так как их нельзя купить или продать. Стоимость хранения запасов влечет за собой несколько скрытых комиссий, которые являются элементами бизнеса, которые часто упускаются из виду новыми предприятиями, например, общая стоимость обработки, хранения и норма амортизации, если предметы не покидают полки так быстро, как ожидалось. . Налоги уплачиваются на уровне запасов, что означает, что высокий уровень запасов приводит к более высокой сумме налога.

При расчете налога к уплате владелец бизнеса считает запасы непроданными в конце финансового года. Непроданные запасы влияют на счет налогов, поэтому с ними следует обращаться осторожно.

Эффект от прибыли и себестоимости проданных товаров

Прибыль рассчитывается на основе общих доходов и расходов, понесенных в течение года. Чтобы рассчитать стоимость запасов, новые запасы добавляются к начальным запасам, а конечные запасы вычитаются из этой начальной суммы.В результате получается годовая стоимость проданных товаров. Остальные непроданные товары являются товарно-материальными запасами. Стоимость проданных товаров влияет на чистую выручку и взимаемый налог.

Аналогичным образом, налог также зависит от способа обработки запасов, не говоря уже об организационной структуре, такой как ООО с одним участником, ИП, товарищества и ООО с участием нескольких участников. Каждый из них имеет разные правила налогообложения, и владелец бизнеса должен оценить каждое из них, чтобы определить, какие налоговые правила применяются.

Как оценить запасы для налогообложения

Запасы оцениваются по закупочной стоимости, и предметы, которые нельзя продать, не должны учитываться как часть запасов. Убыток, понесенный по предметам, которые не могут быть проданы, проиллюстрирован как более высокая стоимость проданных товаров в налоговых декларациях. Это означает, что владелец бизнеса понес расходы на товар, хотя с ним был связан доход. Когда стоимость проданных товаров выше, это может привести к нескольким вычетам из общей суммы продаж, что приведет к снижению прибыли.Более низкий уровень прибыли означает более низкий налогооблагаемый доход. Есть три метода обработки запасов для целей налогообложения.

Купленные товары оцениваются по их цене; другие транспортные расходы взимаются при определении общей стоимости. Это наиболее простой подход, подходящий для простых вещей без скрытых затрат.

Стоимость товаров определяется после добавления розничных стоимостей. Обычно это продажная цена, и любые наценки вычитаются.

При таком подходе стоимость товаров сравнивается с рыночной стоимостью на установленную дату.Значение на тот момент — это то, что записано.

Мнения разных штатов

Различные юрисдикции изучали способы ограничения или отмены бремени налогообложения запасов. Его устранение может нанести значительный ущерб государственному бюджету. Например, в 2010 году штат Миссисипи якобы собрал 168 миллионов долларов в виде налога на товарные запасы. Отмена этого налога в настоящее время не является вариантом для штатов, которые извлекли выгоду из этих доходов. Несколько других штатов создали налоговые льготы штата для компенсации налоговых обязательств по инвентаризации предприятий.Поиск долгосрочного решения по отмене государственных налогов на товарно-материальные запасы остается предметом постоянных дискуссий.

Что владельцам малого бизнеса необходимо знать об амортизации запасов

Ваш инвентарь не вечен.

Со временем предметы в вашем инвентаре разваливаются от износа, устаревают или становятся украденными. Несмотря на то, что ваш инвентарь обесценивается, то есть теряет ценность, с каждым годом он не облагается налогом, как другие ваши долгосрочные активы.

Но есть налоговые льготы, которые вы можете потребовать для амортизации запасов.Вот что вам нужно знать.

Вы амортизируете запасы?

Вы амортизируете запасы? Да, в том смысле, что вы отслеживаете потери стоимости на своем балансе.

В вашем балансе отслеживаются ваши активы (т. Е. То, что принадлежит вашему бизнесу) и ваши обязательства (т. Е. То, что ваш бизнес должен). Ваш инвентарь — это один из ваших активов. Когда вы добавляете в свой инвентарь, его стоимость повышается. Когда вы продаете вещи из него, ваш баланс уменьшается, поскольку вы превращаете запасы в наличные.

Амортизация запасов работает таким же образом. В конце отчетного года вы подводите итоги того, что осталось в вашем инвентаре. Если некоторые из них слишком старые или повреждены для продажи, или если вы потеряли часть из-за кражи, вы записываете — то есть вы обесцениваете старые или поврежденные запасы — свои запасы в своем балансе, чтобы отразить то, что осталось.

Списание — обычная практика бухгалтерского учета. По данным Национальной федерации розничной торговли, в 2019 году розничные торговцы заявили, что в результате краж и краж в магазинах сократилось на 61,7 миллиарда долларов.

Итак, как амортизация запасов вписывается в налоги вашего малого бизнеса?

Есть ли налоговые льготы для амортизации запасов?

Обычно вы не вычитаете сразу стоимость ваших инвестиций в долгосрочные капитальные активы, такие как оборудование и здания (ну, если вы не используете вычет 179). Вместо этого вы ежегодно вычитаете амортизацию, определенную IRS. Например, IRS ожидает, что автомобиль прослужит пять лет, поэтому вы можете ежегодно вычитать 20% от покупной цены, пока не спишете все вложения.

Амортизация запасов работает иначе. IRS считает запасы краткосрочным активом, срок службы которого не превышает года. Таким образом, даже если запасы со временем теряют ценность, правила налога на амортизацию не применяются.

Но вы все равно можете получить небольшую налоговую скидку при покупке инвентаря.

Когда вы покупаете инвентарь, вы не можете сразу вычесть покупку. Вместо этого вы вычитаете стоимость проданных товаров из своего дохода при продаже, что снижает вашу налоговую задолженность.Если вы покупаете стулья оптом по 50 долларов за штуку и продаете их по 100 долларов, ваша налогооблагаемая прибыль составит 50 долларов.

А как насчет утерянного или украденного инвентаря?

Если инвентарь утерян, украден или поврежден настолько, что вы не можете его продать, вы вычитаете его как часть стоимости проданных товаров. В конце каждого отчетного периода — обычно в конце года — вы сравниваете оставшиеся запасы с тем, что вы купили, чтобы увидеть, какая часть ваших запасов ушла на продажу, а какая была потеряна из-за краж и амортизации.

Допустим, в начале года Стив купил инвентарь для своего хозяйственного магазина на сумму 1 миллион долларов. Он продал половину из них — на сумму 500 000 долларов — клиентам. Он также потерял ее на сумму 50 000 долларов из-за кражи и обесценивания. Общая стоимость проданных им товаров за год составит 550 000 долларов — это стоимость того, что он продал, плюс расходы от кражи и амортизации. Он может вычесть эту сумму из своего дохода.

Стив может скорректировать оставшуюся стоимость своих запасов в своем балансе до 450 000 долларов, так как это то, что остается.Даже если ваш инвентарь теряет стоимость из-за обесценения, вы все равно можете вычесть то, что вы первоначально заплатили за него, как часть стоимости проданных товаров.

Как вы регистрируете свою инвентарную стоимость?

Одна сложность при отслеживании запасов заключается в том, что ваши закупочные цены, скорее всего, не останутся прежними. Инфляция может привести к резкому скачку цен, скидки поставщикам могут приходить и уходить, или вы можете менять поставщиков. Вы не можете просто записать, сколько вы потратили; вы должны записать, сколько вы потратили на каждую единицу запасов, чтобы рассчитать вычет стоимости проданных товаров.

Для этого можно использовать несколько систем.

  • В порядке очереди. «Первым пришел — первым вышел» — это именно то, на что это похоже. Компании обычно продают самую старую партию инвентаря, прежде чем переходить к новой, поэтому стоимость проданных товаров рассчитывается по самой старой партии. Допустим, вы купили первую партию продукта по 40 долларов за единицу, но потратили 50 долларов за единицу на следующую. При использовании системы «первым пришел — первым обслужен» ваш бизнес будет использовать 40 долларов в качестве стоимости проданных товаров до тех пор, пока вы не будете продавать эту партию.Когда вы перейдете ко второй партии, стоимость проданных товаров подскочит до 50 долларов.
  • Последний вошел, первый ушел. Последний пришел — последний ушел — противоположность «первым пришел — первым ушел». Ваш бизнес сначала продает новейшие партии инвентаря, а затем выпускает старые партии. В этом примере стоимость проданных товаров будет начинаться с 50 долларов за единицу и упасть до 40 долларов, когда новые запасы закончатся.
  • Средневзвешенная стоимость. При использовании метода средневзвешенной стоимости вы усредняете затраты на запасы по стоимости проданных товаров.Если вы купили половину предметов инвентаря по 40 долларов за штуку, а другую половину — по 50 долларов за штуку, стоимость проданных товаров составит 45 долларов.
  • Специфическая идентификация. Используя этот метод, вы отслеживаете каждую единицу запаса, чтобы определить ее покупную цену для каждой продажи.

Какую систему следует использовать?

Выбранная вами система может повлиять на ваши налоги и финансы. Поскольку цены на товарные запасы обычно со временем растут, использование системы «последний пришел — первым ушел» может снизить ваши налоги.Предполагая, что вы продолжите пополнение запасов, вы продолжите продавать самые дорогие покупки по более высокой стоимости проданных товаров, что снизит вашу налогооблагаемую прибыль. Вы держитесь за свои менее дорогие покупки на неопределенный срок.

Это время — всего лишь налоговый шаг. Это не значит, что вы физически храните на полках старый инвентарь; вы просто используете стоимость проданных товаров для недавних покупок для своей налоговой отчетности.

С другой стороны, использование системы «первым пришел — первым ушел» увеличивает вашу прибыль и балансовую стоимость вашего бизнеса, что может помочь вам получить ссуды для малого бизнеса и лизинг оборудования.Поскольку вы сначала продаете менее дорогой инвентарь, ваш бизнес удерживает более дорогие партии, увеличивая стоимость ваших активов в балансе. Это также снижает стоимость проданных товаров, что увеличивает вашу прибыль.

Каждая стратегия может быть подходящей для вашего бизнеса, в зависимости от ваших потребностей.

Как получить помощь в отслеживании событий?

Отслеживание налоговых запасов может оказаться сложным. Система управления запасами может отслеживать ваши запасы, чтобы вы знали, что у вас есть под рукой и когда вам нужно пополнить запасы.Эта информация может помочь вам определить, какие продукты хорошо продаются, а какие регулярно крадут.

Система управления запасами также может помочь отслеживать стоимость проданных товаров в соответствии с вашей системой отслеживания стоимости. Некоторые из этих программ могут быть напрямую связаны с налоговым программным обеспечением для малого бизнеса, так что у вас всегда будет под рукой то, что вам нужно, когда вы подадите свои налоговые декларации.

При составлении плана инвентаризации подумайте о том, чтобы поговорить с налоговым специалистом. Они могут помочь вам определить, какая система наиболее подходит для вашего бизнеса, и убедиться, что вы получаете максимальную налоговую льготу при амортизации инвентаря.

Научная библиотека

Поисковые коннекторы

Примечание. Для поиска по разделу кода или по близости используйте расширенный поиск. Пробел между словами ищется как «И».

И

Оба (или все) слова присутствуют в документе

Пример: Казначейство И «антиинверсия» И руководство [И должно быть в верхнем регистре]

ИЛИ

Искать альтернативные термины

Пример: закон ИЛИ закон [ИЛИ должен быть прописным]

«»

Точная фраза

Пример: «замаскированные продажи»

Пример: «Прибыль и убыток»

*

Подстановочный знак / Корневой расширитель

Пример: Culberts * n получит Culbertson, Culbertsen и т. Д.

Пример: audit * будет извлекать все слова, начинающиеся с «audit», включая аудит, аудитор и аудит

НЕ или —

Пример: Законодательный НЕ история

Пример: законодательная — история [НЕ должен быть прописным]

~

Использовать нечеткое соответствие для поиска слов с похожим написанием

Пример: Shepherd ~ получит Sheppard

()

Сгруппируйте термины вместе, чтобы построить поисковые запросы

Пример: (Швейцария ИЛИ Швейцария) И банк * И (запись или счет)

Получение документов с цитированием налоговых аналитиков:

Поместите цитату в кавычки:

  • «2014 ТНТ 66-1»
  • «167 Налоговые ведомости 1765»
  • «Tax Notes State, 17 июня 2019 г., стр.1003 «

Или воспользуйтесь полем ЦИТИРОВАНИЕ НАЛОГОВОГО АНАЛИТИКА в расширенном поиске.

Названия наших публикаций изменились в 2019 году. Ввод заголовка до или после изменения позволит восстановить документ.

Поиск с ограничением по полю:

Расширенный поиск позволяет ограничить поиск определенными полями:

  • Автор
  • Название дела
  • Раздел кода
  • Заголовок / Заголовок
  • Ссылка IRS *
  • Резюме / Реферат

* Для поиска или извлечения федерального первоисточника используйте поиск в Tax Notes Research.

Свернуть справку

Инвентаризация и налоги: определение и примеры — видео и стенограмма урока

Запасы и налоги

Запасы следует оценивать по закупочной стоимости. В общем, предметы, которые нельзя продать или которые пришли в негодность, могут быть изъяты из инвентаря после уплаты налогов. При этом убыток отражается в налоговой декларации как более высокая стоимость проданных товаров. По сути, у вас есть стоимость предмета, но не выручка от продажи.Это будет означать, что будет больше вычетов из вашего общего дохода от продаж, что, в свою очередь, снизит вашу прибыль, которая подлежит налогообложению.

Существует три способа оценки вашего инвентаря, которые примет IRS. Первый — стоимостью . Просто укажите стоимость предмета по вашей покупной цене плюс любые применимые сборы. Это самый распространенный из трех методов оценки, поэтому он используется чаще всего. Далее идет цена на дешевле или рыночная . С помощью этого метода вы можете сравнивать стоимость каждой позиции с рыночной стоимостью на дату оценки каждого года.Затем вы должны сообщить, какое из двух чисел меньше. Наконец, есть розница . Этот метод менее распространен. Здесь вы должны взять розничную стоимость товара и вычесть процент наценки этого товара, чтобы определить стоимость.

Методы инвентаризации FIFO и LIFO

Но что происходит, когда вы не можете конкретно определить стоимость предметов в вашем инвентаре или предметы смешаны с другими товарами? Здесь можно использовать два метода: метод в порядке очереди (FIFO) и метод последний вошел — первый ушел (LIFO) .Метод FIFO означает, что самые старые запасы регистрируются как проданные первыми. LIFO — это еще один метод, но это больше метод оценки. Предполагается, что инвентарь, который был приобретен последним, будет продан первым.

Выбор метода зависит от типа товаров, которые вы продаете. Если у вас есть продукты, стоимость которых со временем увеличивается, то использование метода LIFO приведет к снижению налогооблагаемого дохода для вашего бизнеса. Метод LIFO предполагает, что бизнес будет продавать больше новейшего продукта, чем самый старый.Это верно в отношении магазина сотовых телефонов, где покупатель всегда будет хотеть самые новые доступные телефоны или аксессуары. Однако, если вам нужно поддерживать высокие финансовые показатели, то лучше всего подойдет система FIFO. Этот метод обычно используется розничными торговцами. Например, продуктовый магазин сначала попытается продать самую старую еду, прежде чем ее придется выбросить.

Нет никаких преимуществ в том, чтобы иметь большой запас, не необходимый для бизнеса. Таким образом, хранение большого количества товарно-материальных запасов с целью получения налогового вычета не дает никаких налоговых преимуществ.Покупка товарно-материальных запасов не подлежит налогообложению до тех пор, пока товары не будут проданы или не будут признаны бесполезными и исключены из запасов. Для магазина сотовых телефонов это был бы наихудший сценарий, поскольку у вас слишком много запасов, которые, скорее всего, никогда не будут проданы.

Единые правила капитализации

В Единых правилах капитализации (UNICAP) говорится, что вы должны капитализировать прямые и косвенные затраты для производства или перепродажи. Этот метод гласит, что вы включаете эти затраты в собственность, которую вы производите или приобретаете для перепродажи.Вы не требуете их в качестве текущего вычета. Вы возмещаете стоимость за счет амортизации, при продаже имущества или его выбытии в связи с окончанием срока службы.

IRS и налогообложение запасов

Служба внутренних доходов (IRS) заявляет, что вы должны учитывать запасы в любом бизнесе и что для всех покупок и продаж товаров следует использовать метод начисления. IRS также заявляет, что для определения стоимости вашего инвентаря вы должны оценить инвентарь в начале и в конце года.IRS также требует, чтобы существовал метод оценки этих предметов. Однако правила оценки запасов не одинаковы для всех предприятий. Используемые методы должны быть постоянными из года в год и отражать доход.

Хотя IRS не устанавливает конкретный метод учета запасов, он требует, чтобы определенные предметы были включены в учет запасов. Эти позиции:

  • Товары или запасы в торговле
  • Сырье
  • Незавершенное производство
  • Готовая продукция
  • Принадлежности, которые физически становятся частью выставленной на продажу вещи

Кроме того, IRS заявляет, что емкости для жидкостей должны быть включены в инвентарный расчет.Однако, если они были переданы клиенту, они не должны включаться в расчет.

Определение стоимости запасов на начало и конец года может быть сложной задачей. Следуя нашему примеру с магазином сотовых телефонов, лучший способ определить ценность — по возрасту и типу продукта. У вас есть инвентарь для сотового телефона, который в том году был заменен на более новую модель? Если так, то его стоимость близка к нулю. В отличие от автомобилей и домов, телефоны и аксессуары не теряют своей ценности с течением времени.Как только выходит новая модель, старая версия считается устаревшей.

Резюме урока

На этом уроке мы узнали, что для целей налогообложения запасы должны оцениваться по стоимости покупки. Как правило, предметы, которые не могут быть проданы или считаются бесполезными, могут быть изъяты из инвентаря после уплаты налогов. Мы также рассмотрели три способа оценки запасов: стоимость, меньшая из рыночных или розничных цен. Мы также рассмотрели методы учета запасов FIFO и LIFO, а также UNICAP.Все эти методы зависят от типа бизнеса, а также от его предпочтений.

Наконец, мы взглянули на то, как IRS требует учета запасов. IRS заявляет, что вы должны учитывать запасы в любом бизнесе, и для всех покупок и продаж товаров следует использовать метод начисления. Хотя IRS имеет требование о том, как должны учитываться запасы, он признает, что каждый бизнес отличается и что определенные категории предприятий будут использовать разные методы для учета запасов.

Стоимость складских запасов: что это такое и как рассчитать

Бизнес-лидеры, как правило, ориентированы на рост доходов, и это понятно. Но эта фиксация может означать, что они упускают из виду менее очевидные затраты — даже если скрытые расходы снижают прибыльность. Среди самых дорогих скрытых затрат — затраты на хранение запасов, связанные с хранением запасов до их продажи.

Вы так теряете деньги? Спросите: платим ли мы ежемесячно за хранение большого количества непроданных товаров? Иногда у нас не хватает оборотных средств? Приходилось ли нам уценивать товары из-за того, что они слишком долго лежали на складе?

Если так, возможно, вам придется принять некоторые новые стратегии, чтобы акции продолжали движение.

Каковы затраты на содержание инвентаря?

Транспортные расходы — одна из основных проблем, с которыми сталкиваются компании в области управления запасами. Эти расходы возникают из-за хранения продуктов на полках на складе, в распределительном центре или в магазине и включают хранение, рабочую силу, транспортировку, погрузочно-разгрузочные работы, страхование, налоги, замену товара, усадку и амортизацию. Альтернативная стоимость — инвестиционные возможности, которые компания должна уменьшить, потому что ее ресурсы связаны с запасами, — также является важным фактором.

Типичные затраты на хранение, другое название затрат на хранение запасов, различаются в зависимости от отрасли и размера бизнеса и часто составляют от 20% до 30% от общей стоимости запасов, и они тем выше, чем дольше вы храните товар перед его продажей. Процент будет варьироваться в зависимости от количества товаров, которые продает бизнес, коэффициента оборачиваемости запасов, местоположения его склада или магазина и требований к хранению.

Основные выводы

  • Затраты на поддержание запасов — полная сумма, которую компании тратят на складирование и хранение товаров перед их продажей — могут существенно повлиять на прибыльность.
  • Эти расходы часто составляют около четверти общей стоимости запасов. Для более точного расчета сложите расходы на транспортировку и разделите это число на общую стоимость запасов.
  • Чрезмерный страховой запас, медленно движущиеся запасы, неадекватные инструменты для управления запасами и планирования, плохое прогнозирование и неправильные процессы управления запасами / заказами — все это может привести к резкому увеличению затрат на хранение.
  • Чтобы сократить расходы на хранение запасов, держать меньше запасов под рукой, приобрести эффективную систему управления складом, изучить способы увеличения оборачиваемости запасов и оценить эффективность планировок вашего склада.

Объяснение затрат на складские запасы

Затраты на хранение запасов являются важным показателем, который помогает определить, насколько эффективно вы работаете. Высокие затраты на хранение могут означать, что у вашей организации больше запасов, чем необходимо, исходя из спроса, что вам нужно отрегулировать частоту, с которой вы размещаете заказы у производителей или дистрибьюторов, или что вы могли бы лучше поддерживать движение запасов.

Затраты на хранение запасов можно разделить на четыре категории: капитальные затраты, затраты на хранение, затраты на обслуживание и затраты на риски, связанные с запасами.

Капитальные затраты — это деньги, потраченные на продукцию, а также любые проценты и сборы, понесенные, если компания взяла ссуду для оплаты товаров. Затраты на хранение могут быть фиксированными, как ипотека для магазина / склада, или переменными, как и расходы на рабочую силу, коммунальные и административные расходы. Налоги, страхование и программное обеспечение для управления запасами — все это примеры затрат на обслуживание.

Риск инвентаризации включает усадку, износ и устаревание продукции.

Почему важен расчет стоимости складских запасов?

Поскольку затраты на хранение могут составлять четверть всех затрат на товарно-материальные запасы, они могут повлиять на общее финансовое состояние компании. Если организация не может количественно оценить затраты на поддержание запасов в наличии, например, с помощью системы управления запасами или запасами, у нее могут возникнуть проблемы с движением денежных средств.

Компания также может упустить многообещающие инвестиции или возможность роста из-за того, что у нее слишком много денег, связанных с запасами — и все это без руководителей, даже если они понимают, сколько затрат на содержание сдерживает бизнес.

Вот и другие причины, по которым стоимость владения имеет значение:

Планирование производства: Когда компания понимает, сколько она тратит на хранение запасов, она может пересмотреть свой производственный график. В частности, если определенный продукт можно произвести быстро, предприятие может захотеть оставить на складе лишь небольшое количество. С другой стороны, определенный товар может быть крупным продавцом и иметь низкую стоимость перевозки, поэтому имеет смысл выделить для него больше складских площадей.Процесс планирования потребности в материалах (MRP) может дать понимание.

Рентабельность существующих запасов: Рассчитывая затраты на хранение запасов и отслеживая стоимость каждого продукта, организация может лучше оценить, какую прибыль она может рассчитывать получить от существующих запасов. Расходы на содержание являются основными расходами на складские запасы, поэтому после их вычета легче измерить прибыль по статьям.

Учет запасов: Запасы — одна из самых больших затрат для многих компаний, поэтому важно точно рассчитать стоимость хранения этих запасов, а также стоимость этих продуктов.Эти данные нужны бухгалтерии для составления точных финансовых отчетов.

10 компонентов затрат на хранение запасов и способы их снижения

В уравнение затрат на ведение запасов учитываются многие расходы — и вместе они складываются в очень распространенный способ, которым компании тратят деньги.

Давайте разберем каждый компонент:

1.Стоимость капитала

Стоимость капитала, обычно самая большая часть затрат на содержание запасов, включает покупную цену продуктов плюс любые проценты и другие сборы, если бизнес взял на себя долг для оплаты этих запасов. Связывание денег с продуктами может повлиять на денежный поток и, как следствие, увеличить потребность в дополнительном капитале и его стоимость.

Чтобы снизить стоимость капитала, инвестируйте в прогнозирование, которое ведет к меньшим или большим стратегическим покупкам.Вы также можете договориться с поставщиками о более низкой закупочной цене.

2. Стоимость складских запасов

Предметы недвижимости, которые можно найти на складе или в магазине, являются ценными: складское помещение стоит в среднем 6,53 доллара за квадратный фут, поэтому каждая полка, корзина и ящик имеют значение. Если вы пользуетесь услугами стороннего поставщика логистических услуг (3PL), вам будет проще рассчитать эту стоимость, поскольку этот партнер может взимать плату за полку, поддон или товар. Компания часто может переосмыслить планировку своего склада или то, как она хранит продукты разных форм / размеров, чтобы снизить затраты на хранение.Сокращение запасов может даже позволить компании переехать на меньший склад, что является еще одним способом сократить расходы на хранение.

3. Расходы на сотрудников

Это просто стоимость рабочей силы, связанной с получением и размещением продуктов, выполнением заказов и другими точками соприкосновения. Компании часто могут переупорядочивать свои склады, чтобы повысить производительность труда сотрудников, например, путем хранения наиболее популярных товаров рядом с упаковочными станциями или дополнения рабочих мест автоматизацией.Если затраты на рабочую силу растут, стоит подумать об экспериментах с различными методами подбора и использовании программного обеспечения, которое отображает наиболее эффективные пути подбора для сотрудников.

4. Альтернативная стоимость

Если вы потратите слишком много средств на товарно-материальные запасы, это связывает деньги, которые вы могли бы потратить на маркетинг, прием новых сотрудников, недвижимость и бесчисленное множество других инвестиций — многие из них более ценны для организации, чем предметы, лежащие на полке.

5.Устаревание

Устаревшие запасы — запасы, которые больше нельзя продавать, потому что они достигли конца своего жизненного цикла — могут привести к резкому увеличению затрат на их хранение. Продукты становятся устаревшими после того, как они обесцениваются до такой степени, что они не имеют ценности и должны быть списаны. Организации могут свести к минимуму устаревшие запасы, найдя способы выгрузить запасы, пока они все еще имеют некоторую ценность, возможно, за счет больших скидок, пожертвований или продажи ликвидатору. В противном случае вы, скорее всего, заплатите за то, чтобы избавиться от него.

Без регулярных проверок компании могут хранить устаревшие запасы на складе, что влечет за собой дополнительные расходы и ограничивает пространство на складе; поэтому важно утилизировать элементы как можно быстрее, прежде чем они станут устаревшими.

6. Страхование / налоги

Многие компании вкладывают средства в страховой полис, чтобы защитить один из своих самых ценных активов: товарно-материальные запасы. Тогда, если наводнение или пожар уничтожит магазин или склад, еще не все потеряно.Но чем больше товара на складе, тем дороже будет стоить страховой полис.

Точно так же, чем больше у вас запасов, тем выше ваши налоги. Организация может сократить расходы на страхование и налоги, оставив на складе меньше товаров или только самые эффективные товары.

7. Административные расходы

Административные расходы включают широкий спектр расходов, включая налоги на имущество, техническое обслуживание и уборку помещений, транспортировку и амортизацию оборудования.Как правило, если у компании больше товарных запасов, у нее выше административные расходы, отчасти потому, что ей требуется более крупный производственный объект.

8. Погрузочно-разгрузочные работы

Трудозатраты и количество «прикосновений» к продукту — от помещения его в складскую корзину до печати транспортной этикетки — составляют большую часть денег, затрачиваемых на погрузочно-разгрузочные работы. Но машины, оборудование и повреждение продуктов после того, как вы вступили во владение, также относятся к этой категории расходов.Компании может не понадобиться столько машин или оборудования, или она может использовать их реже и уменьшить потребность в техническом обслуживании и ремонте, если она хранит меньше единиц оборудования на своем предприятии.

9. Усадка

Когда запасы теряются после того, как ваша компания приобрела их, но до того, как они были проданы покупателю, это сокращение. Источники сокращения запасов включают кражу, мошенничество, повреждение при транспортировке или ошибки в учете. Как и в случае с другими расходами на хранение запасов, чем больше запасов имеет бизнес, тем больше денег он обычно теряет из-за сокращения.

Организация может выявлять и увольнять сотрудников, которые воруют, разговаривать с поставщиками об общих причинах повреждения товаров и проводить более частые инвентаризационные подсчеты для уменьшения потерь.

10. Отложенные инновации

Если компания постоянно сосредоточена на перемещении избыточных запасов, она, скорее всего, не занимается инновациями и поиском способов, например, для добавления функции или нового продукта по запросу клиентов.Компании могут застрять в этой петле, если они постоянно хранят слишком много запасов. Оптимизация уровня запасов высвободит ресурсы для исследований и разработок.

Формула и расчет стоимости запасов

Компаниям необходимо регулярно измерять затраты на хранение своих запасов, чтобы определить, представляют ли затраты на хранение непропорционально большую величину стоимости запасов. Этот расчет поможет предприятиям определить, когда им нужно переоценить свои процессы и методы.

Чтобы определить затраты на хранение запасов, сначала сложите указанные выше расходы — капитал, хранение, оплату труда, транспортировку, страхование, налоги, административные расходы, амортизацию, устаревание, усадку — за один год. Затем разделите эти затраты на содержание на общую стоимость запасов и умножьте это число на 100, чтобы получить процент.

Затраты на хранение запасов = Стоимость хранения / Общая годовая стоимость запасов x 100

Для быстрой и приблизительной оценки затрат на хранение разделите общую годовую стоимость запасов на четыре.

Пример балансовой стоимости

С приближением осени два склада ритейлера Seasonal Inspirations по-прежнему полны зимней одежды. Он хочет лучше понять цену наличия такого количества товаров на полках, поскольку пытается освободить место для весенней одежды.

Розничный продавец рассчитывает затраты на хранение в размере 10 000 долларов США, затраты на рабочую силу в 2 000 долларов США, 3 000 долларов США на доставку, 2 000 долларов США на страхование и 1000 долларов США на усадку и амортизацию.Таким образом, общие затраты на хранение запасов составляют 18 000 долларов, а стоимость товаров составляет 75 000 долларов.

18 000 долл. США / 75 000 x 100 = 24%

Согласно этому расчету, затраты на содержание запасов Seasonal Inspirations составляют 24%.

5 причин, по которым компания владеет товарно-материальными запасами

Обеспечение идеального баланса запасов — непростая задача.Многие компании думают, что лучше иметь слишком много товаров, чем закончиться и потерять продажу и потенциально испортить отношения с клиентами. Вот еще несколько причин, по которым организации держат слишком много запасов, что увеличивает их расходы на содержание:

1. Страховой запас

Запас продукта, достаточного для покрытия ожидаемой потребности, может быть рискованным делом. Вот почему большинство компаний имеют некоторый страховой запас или дополнительные запасы на случай непредсказуемых событий, таких как всплеск спроса, неожиданная задержка поставщика или повреждение груза.Как правило, неплохо иметь страховой запас для популярных товаров, но будьте благоразумны, потому что избыточный страховой запас приведет к неоправданно высоким затратам на хранение.

2. Циклические или сезонные потребности

Некоторые предприятия, в частности розничные торговцы, получают большую часть годового дохода всего за несколько месяцев, что делает управление товарными запасами в розничной торговле особенно важным. У продавца электроники может наблюдаться резкий рост объема заказов в месяцы, предшествующие зимним праздникам, в то время как производитель надувных игрушек для бассейнов может вести большую часть своего бизнеса весной и в начале лета.Стремясь быть готовыми к этому критически важному периоду, эти компании могут накопить большие складские запасы до начала напряженного сезона.

3. Инвентаризация циклов

После создания прогнозов продаж компания закупает циклические запасы. Это запас, необходимый для удовлетворения ожидаемого спроса на различные продукты; он не предназначен для покрытия неожиданностей, как страховой запас. Каждый бизнес, основанный на продуктах, должен иметь циклический инвентарь или рабочий запас, чтобы не отставать от потребительского спроса и генерировать продажи.Точные прогнозы и подсчет циклов имеют решающее значение для обеспечения нужного количества цикловых запасов.

4. Инвентарь в пути

Запасы в пути относятся к продуктам, которые компания приобрела, но еще не получила. В зависимости от местонахождения поставщика и типа продукта время выполнения заказа может составлять несколько месяцев, поэтому запасы могут находиться в пути в течение длительного времени. Компании должны учитывать эти товары в пути при планировании будущих покупок, но их легко упустить из виду, потому что их еще нет на складе.Это особенно верно, если вы не используете систему управления запасами, которая показывает статус всех заказов на покупку.

5. Инвентарь мертвых

«Мертвый инвентарь» — это еще один термин для обозначения устаревшего инвентаря. Это товары, которые компания больше не считает способными продавать, и которые часто списываются как убытки. Мертвые запасы могут задерживаться в распределительном центре или подсобном помещении, тихо и непрерывно повышая затраты на их содержание, а руководители даже не осознают этого.

5 причин, по которым компаниям не удается снизить затраты на содержание

Есть несколько распространенных причин неоправданно высоких затрат на содержание; любой из них может затруднить снижение этих расходов предприятиям. Если ваши затраты на инвентарь кажутся чрезмерными, и вы не знаете, почему, изучите следующие потенциальные проблемы:

1. Использование Excel и устаревших методов

Компании быстро перерастают электронные таблицы из-за их ограниченной функциональности и отсутствия автоматизации.С помощью таблиц Excel, бумажных документов или других устаревших методов отслеживания отчеты о запасах компании часто бывают неточными и не могут обновляться в режиме реального времени.

И когда компания не знает, что у нее уже есть, она с гораздо большей вероятностью перекупит или купит не те товары. Решения основываются на ощущениях или предположениях, а не на стратегии и данных.

2. Ошибочное прогнозирование спроса

Плохое прогнозирование спроса на товарные запасы является распространенной причиной высоких затрат на хранение.Если компания использует некорректные данные для создания прогнозов, она может ожидать всплеска спроса на определенную SKU и загрузки запасов, но продажи резко упадут. Или он может ошибочно предположить, что, поскольку конкретный продукт был лидером продаж в прошлом квартале, этот товар будет продолжать улетать с полок в течение следующих двух кварталов. В любой ситуации у компании остается много избыточных запасов, которые занимают ценное пространство и скапливают денежные средства, которые было бы лучше потратить на что-то другое. Смотрите: альтернативная стоимость.

3. Непонимание тенденций

Точное планирование запасов и производства основывается не только на точных данных, но и на людях, которые могут эффективно анализировать и интерпретировать эти данные. Сотрудники должны уметь определять тенденции в цифрах и интерпретировать влияние. Если менеджер по закупкам не понимает, что продажи нескольких продуктов снизились, например, в последний месяц третьего квартала, он может разместить большой заказ на четвертый квартал, что приведет к образованию устаревших запасов.Лидеры также должны учитывать, как отраслевые тенденции или более широкие экономические сдвиги могут повлиять на спрос на ее товары.

4. Переполнение запасов и низкая оборачиваемость товарных запасов

Коэффициент оборачиваемости запасов — это критический показатель, который показывает, как часто определенные продукты продаются и пополняются в течение одного года. Это соотношение влияет на принятие решения о покупке. Низкий коэффициент оборачиваемости для слишком большого количества продуктов приводит к тому, что организация сталкивается с высокими затратами на поддержание запасов и, в конечном итоге, с устаревшими запасами.Это создает переполненный склад, забитый до краев товаром, который не движется быстро и не так ценно, как когда-то.

5. Некорректные процессы управления запасами / выполнения заказов

Подобно организациям, использующим Excel или другие устаревшие методы, те, у кого нет подробной стратегии управления запасами, будут чрезмерно стараться защитить себя. Это неизбежно без решения, которое перечисляет точки повторного заказа на основе времени выполнения заказа и текущего спроса и обеспечивает видимость в реальном времени вплоть до уровня SKU.

Точно так же неэффективные методы выполнения могут увеличить затраты на рабочую силу, в то время как плохая конструкция склада или методы хранения могут повысить затраты на хранение и упростить упущение существующих запасов. Это приводит к устареванию запасов, износу и увеличению расходов на страхование, налоги и администрирование.

5 способов снизить затраты на хранение запасов

Есть несколько способов, которыми компании могут сократить расходы на хранение запасов, и некоторые из них требуют минимума времени и усилий.Умные стратегии, позволяющие тратить меньше денег на хранение товаров на складе, включают:

1. Минимизация складских запасов

Хотя пандемия коронавируса обнажила риски стратегии своевременной инвентаризации, компании по-прежнему часто держат слишком много запасов или неправильную продукцию. Начните с отслеживания списка ключевых показателей эффективности (KPI) инвентаризации, которые помогут вам оценить каждую SKU, чтобы определить, заслуживает ли она места в магазине или на складе, а затем помогут выбрать подходящее количество для хранения.

Хотя точное прогнозирование имеет решающее значение, также важно программное обеспечение, которое предупреждает покупателей, когда пора делать повторный заказ, и предлагает, сколько покупать. Чтобы найти правильный баланс, потребуется время и эксперименты, но оно того стоит — оптимизированные уровни запасов позволяют сэкономить много денег.

2. Ускорение оборачиваемости запасов

Повышение уровня сквозных продаж — еще один эффективный способ снизить затраты на хранение запасов, потому что это означает, что товары тратят меньше времени на ваших полках.Рассчитайте коэффициент сквозных продаж по следующей формуле:

Коэффициент сквозной продажи = (количество единиц, проданных в течение периода / количество единиц, полученных в начале периода) x 100

Ежемесячно проверяйте эффективность всех продуктов, чтобы узнать, продаются ли они по ожидаемой цене. Если оборот выше или ниже ожидаемого, отрегулируйте соответственно. Опять же, точные прогнозы минимизируют избыточные запасы, которые скапливаются и теряют ценность.

Способность интерпретировать тенденции, характерные для бизнеса и рынка, также улучшит коэффициент оборачиваемости ваших запасов. Когда компании обнаруживают, что перемещаются по запасам слишком медленно, промоакции и комплектации могут помочь в этом.

3. Измените дизайн своего склада

Компании часто не используют имеющееся пространство максимально эффективно. Вы можете быть удивлены тем, насколько резко физические изменения склада или магазина могут снизить затраты на хранение.Доработки могут включать использование контейнеров для более эффективного хранения, добавление стеллажей для увеличения вертикального пространства или размещение популярных предметов в центре. Все эти методы могут снизить затраты на рабочую силу и хранение.

Кроме того, перепроектирование производственного предприятия или склада может снизить вероятность того, что имеющиеся запасы останутся незамеченными, что приведет к снижению капитальных затрат, амортизации, устаревания, страховых и налоговых затрат.

4. Приобретите систему управления запасами / складом

Технологии играют центральную роль в предоставлении лидерам цепочек поставок прозрачности запасов, необходимой им для принятия разумных решений.Система постоянного учета запасов, то есть система, которая обновляется в режиме реального времени, идеальна, потому что она обеспечивает действительно картину уровней запасов в реальном времени, а не то, что было вчера вечером или четыре часа назад. Видимость, которую предлагает решение для управления запасами, делает гораздо более реалистичным предложение достичь идеального баланса с запасами, поскольку помогает сотрудникам лучше рассчитывать время для новых заказов и отслеживать такие показатели, как оборот запасов и объем продаж.

Система управления складом (WMS) является дополнительной и может ускорить выполнение заказов и отгрузку с меньшими затратами.

5. Переговоры с поставщиками / покупателями

Еще один метод снижения затрат на хранение — это пересмотр соглашений с вашими поставщиками и / или клиентами. Убедитесь, что вы не несете большую часть неизбежных рисков и затрат, прежде чем клиенты купят эти товары. Например, структурируйте контракты с поставщиками, чтобы они несли ответственность за ущерб, кражу или административные расходы, пока товары находятся в их владении.

Производители и дистрибьюторы должны изучить способы избежать чрезмерных затрат на хранение.Например, укажите в соглашении максимальное время хранения запасов и укажите плату за каждый день сверх этого периода, чтобы возместить некоторые из этих затрат на хранение. Розничным продавцам следует подумать о том же: нет причин приобретать партию плавящихся конфет на Хэллоуин в июне.

Снижение затрат на хранение запасов с помощью ПО для управления запасами

Один из важных шагов, который компании могут предпринять для снижения затрат на хранение запасов, — это инвестировать в решение для управления запасами.Это программное обеспечение предлагает множество способов оптимизации уровня запасов, что, в свою очередь, сокращает все расходы, указанные выше.

Видимость, которую предлагает система управления запасами, является огромным преимуществом для любой производственной компании, поскольку она позволяет профессионалам в области закупок, операций и цепочки поставок принимать более обоснованные решения. Решение может отслеживать не только текущие уровни запасов, но и статус всех невыполненных заказов на закупки и клиентов.

Больше не нужно «забывать» о наличии в транспортном контейнере по пути на ваш склад.

Эта технология также устанавливает согласованные процессы получения, приемки на склад и выполнения, которые обеспечивают отслеживание каждой позиции с момента ее поступления на ваш склад до момента ее получения клиентом. Программное обеспечение для управления запасами дает компаниям возможность проявлять инициативу — они могут корректировать заказы на закупку, стратегии продаж, планировку складов и многое другое, чтобы решать проблемы на раннем этапе, до того, как начнут накапливаться затраты.

Инструменты отчетности в составе решения для управления запасами также неоценимы.Например, компания может просматривать оборот своих запасов или количество продаж для категории продукта или определенного SKU за любой период времени. Он может отслеживать деньги, потерянные из-за износа или потраченные на налоги и страхование в течение квартала или года.

Эти данные дают лицам, принимающим решения, понимание, необходимое для контроля затрат на хранение запасов. Менеджер по закупкам может проверить коэффициент сквозных продаж за последний месяц и решить отменить предстоящий заказ на несколько продуктов, перераспределив эти деньги на срочную отгрузку товара, продажи которого утроились за последние две недели.Эта информация также помогает финансовым и операционным менеджерам строить более точные прогнозы.

Руководители должны очень избирательно подходить к товарам и количествам, которые они хранят в своих магазинах и на складах. В конечном итоге, чем более стратегически организация может использовать запасы, которые она хранит, тем ниже будут затраты на ее хранение.

В итоге, избегание ситуаций отсутствия и избытка запасов — это постоянный баланс.

Даже с лучшими в своем классе возможностями прогнозирования практически невозможно правильно спланировать запасы .Но система управления запасами, привязанная к более крупной платформе ERP, является критически важным шагом на пути к удержанию затрат под контролем, поскольку она позволяет лучше прогнозировать и обеспечивает видимость в реальном времени, необходимую каждому бизнесу, основанному на продуктах, для принятия интеллектуальных решений по запасам.

Часто задаваемые вопросы о расходах на складские запасы

Каковы примеры затрат на хранение?

На содержание запасов влияют многочисленные расходы: сами продукты (капитальные затраты), хранение, амортизация, оплата труда, страхование и налоги, устаревшие запасы и альтернативные издержки, а также административные расходы.Этот список демонстрирует, почему затраты на владение могут резко повлиять на прибыль компании.

Как вы рассчитываете стоимость хранения запасов?

Стоимость складских запасов — это довольно простой расчет, если вы подсчитали все расходы, связанные с наличием этих товаров. Сложите все эти числа вместе, чтобы получить общие затраты на хранение, затем разделите полученное значение на общую стоимость запасов и умножьте результат на 100, чтобы получить процент.

Форма 1125-A — Стоимость проданных товаров — Поддержка

Форма 1125-A используется компаниями, подающими декларации (формы 1065, 1120 и 1120-S), для расчета и последующего вычета стоимости товаров, проданных корпорацией или партнерством. Этот расчет должен быть отдельно указан в возврате, как указано ниже. В частности, хозяйствующие субъекты, которые производят или покупают товары для продажи с целью получения дохода, должны точно сообщать стоимость проданных товаров.Чтобы соответствовать этому требованию к отчетности, хозяйствующий субъект должен вести определенные бухгалтерские и инвентарные записи. Компании, предоставляющие индивидуальные услуги (врачи, юристы, маляры, плотники и т. Д.), Которые не занимаются производством или продажей предметов, или предприятия, которые занимаются исключительно инвестиционной или арендной деятельностью, обычно имеют товарные запасы, поэтому стоимость проданных товаров не взимается, и таким образом, не нужно включать форму 1125-A в свою налоговую декларацию.

При расчете стоимости проданных товаров все приобретенные материалы или продукты для перепродажи, а также любые прямые затраты на оплату труда или другие прямые затраты, понесенные при изготовлении, производстве или приобретении продуктов, предлагаемых для продажи предприятием, добавляются к начальным запасам.Этот промежуточный итог, Стоимость товаров, имеющихся в наличии для продажи, за вычетом конечных запасов равняется стоимости проданных товаров.

Чтобы точно отразить налогооблагаемую прибыль, предприятие должно определить начальную и конечную стоимость запасов для налогового года. Запасы включают как готовую, так и частично готовую продукцию, сырье и / или материалы, которые предприятие приобрело для продажи или которые физически станут частью товаров, предназначенных для продажи. Для получения дополнительной информации см. Раздел IRC 1.471-1ff.


Чтобы заполнить форму 1125-A в TaxSlayer Pro, в главном меню налоговой декларации (форма 1065, форма 1120 или форма 1120-S) выберите:

  • Меню доходов
  • Стоимость проданных товаров (Форма 1125-А)

1. Запасы на начало года — Эта сумма представляет собой рассчитанную сумму в долларах для запасов всех готовых или частично готовых товаров, сырья и / или материалов, которые были приобретены для продажи или физически являлись частью товаров, предназначенных для продажи на предприятии. начало налогового года. Введенная здесь сумма должна соответствовать конечным запасам, указанным в Форме 1125-A за предыдущий год для этого предприятия. Если прошлогодняя декларация была сделана в TaxSlayer Pro, конечная сумма запасов из прошлогодней декларации будет перенесена в текущий год в качестве инвентаризации на начало года.Если сумма, указанная налогоплательщиком, отличается от той, которая была указана как окончательная инвентаризация в налоговой декларации за предыдущий год, необходимо представить Записку составителя с декларацией, объясняющую разницу. Эта начальная сумма запасов указывается в форме 1125-A, строка 1, а также переносится в таблицу L — Балансовые отчеты по книгам, строка 3b.

2. Закупки — Введите сумму всех покупок сырья и товаров для перепродажи, которые были произведены предприятием в течение налогового года.В эту сумму не должны входить какие-либо суммы за покупки или продукты, которые были потреблены каким-либо владельцем бизнеса для личного потребления. Если какая-либо покупка (или продукт) была потреблена владельцем, организация должна сообщить об этом как распределение этому владельцу и не включать в расчет себестоимости проданных товаров. Сумма, указанная для покупок, указана в форме 1125-A, строка 2.

3. Затраты на рабочую силу — Обычно затраты на рабочую силу являются лишь элементом стоимости товаров, продаваемых в производственном или горнодобывающем бизнесе.Эти прямые затраты на рабочую силу представляют собой заработную плату, которая выплачивается сотрудникам, которые проводят свое время непосредственно над продуктом, производимым (или добываемым) для продажи. Розничный торговец и другие продавцы обычно не имеют прямых затрат на рабочую силу, которые можно отнести к стоимости проданных товаров, даже если у них могут быть другие элементы стоимости проданных товаров. Эта сумма указана в форме 1125-A, строка 3

.

4. Дополнительные расходы раздела 263A — В этом меню ввода пользователь вводит косвенные затраты, которые не капитализируются в соответствии с разделом 263A кода IRC.Такие затраты включают в себя определенные затраты на закупку, косвенно связанные с производством или закупкой товаров, продаваемых предприятием. Примерами таких предметов могут быть складские сборы, сборы за обработку, затраты на переупаковку и сборку и вспомогательные расходы на заработную плату, все из которых были понесены в связи с производством продукта. Эти расходы 263A перечислены в приложении к этой форме 1125-A, которое будет отправлено в электронном виде вместе с возвратом. В этом разделе введите каждую стоимость Раздела 263A, включая описание и сумму.

Это положение не применяется к налогоплательщикам, чья среднегодовая валовая выручка за три года, заканчивающуюся предыдущим налоговым годом, составляет менее 10 000 000 долларов США. См. Раздел 263A IRC для получения дополнительной информации о правилах унифицированной капитализации и о том, как рассчитать любые применимые затраты по разделу 263A. Итоговая сумма указана в форме 1125-A, строка 4.

5. Прочие затраты — В этом разделе вводятся другие затраты, непосредственно связанные с производственным процессом или процессом добычи полезных ископаемых. Примерами таких других затрат могут быть транспортные расходы на сырье, прямые накладные расходы или поставки, непосредственно используемые в производственном процессе.Эта сумма указана в форме 1125-A, строка 5.

6. Итого — Эта сумма автоматически рассчитывается TaxSlayer Pro и является суммой вышеуказанных сумм. Эта сумма представляет собой стоимость товаров, доступных для продажи в течение налогового года. Эта сумма указана в форме 1125-A, строка 6.

7. Запасы на конец года — Это сумма запасов всех готовых или частично готовых товаров, сырья и / или материалов, которые были приобретены для продажи или физически являлись частью товаров, предназначенных для продажи в конце года. налоговый год.Эта сумма запасов будет указана в форме 1125-A, строка 7, и будет начальной суммой запасов, о которой будет сообщено в доходности следующего года. Эта конечная сумма запасов также переносится в Таблицы баланса L по книгам, строка 3d.

8. Стоимость проданных товаров — Эта сумма автоматически рассчитывается TaxSlayer Pro путем вычитания конечной суммы запасов из стоимости товаров, имеющихся в наличии для продажи. Стоимость проданных товаров указывается в форме 1125-A, строка 8.

9. Метод, используемый для оценки конечной инвентаризации — В этом меню пользователь должен указать методологию, которая использовалась для оценки конечной инвентаризации. Есть три варианта: «Стоимость», «Более низкая стоимость или рыночная стоимость» и «Другое». Если выбрано «Другое», пользователь должен указать утвержденный метод, который использовался для оценки конечных запасов. Налогоплательщики, использующие кассовый метод учета, должны использовать метод затрат для оценки конечных запасов . Налогоплательщики, использующие метод начисления или другой утвержденный метод учета, могут выбрать любой применимый вариант.Ответ на этот вопрос содержится в форме 1125-A, строка 9a.

10. Списание некачественных товаров — Этот вопрос по умолчанию равен NO , и для любой организации, использующей метод стоимостной оценки запасов, не потребуется никакого дополнительного ответа. Однако для хозяйствующих субъектов, которые оценивают свои запасы способом, отличным от затрат, этот вопрос потребует дополнительного ответа только в том случае, если они снизили оценку запасов. Ответ на этот вопрос содержится в форме 1125-A, строка 9b.

11. Была ли проведена инвентаризация LIFO в этом налоговом году для каких-либо товаров? — По умолчанию для этого вопроса используется номер NO , и ответ на этот вопрос указан в форме 1125-A, строка 9c. Ответьте ДА , если налогоплательщик принял LIFO (последний пришел, первый ушел) в этом году в качестве метода оценки запасов. Форма 970, Заявление на использование метода инвентаризации LIFO должна быть приложена к налоговой декларации. Форма 970 недоступна в TaxSlayer Pro, но ее можно заполнить онлайн здесь , распечатать в формате PDF и прикрепить к поданной в электронном виде налоговой декларации.

12. Сумма запасов на конец периода, рассчитанная по LIFO. — Для организаций, которые используют LIFO в качестве метода оценки запасов, они должны ввести сумму своих запасов на конец периода в этом разделе. Ответ на этот вопрос будет указан в форме 1125-A, строка 9d. Для организаций, которые используют затраты в качестве метода оценки своих запасов, вводить не нужно.

13. Применяются ли правила раздела 263A? — Этот вопрос по умолчанию равен NO , что для малых предприятий является правильным.Хозяйственная организация, чья среднегодовая валовая выручка за три года, заканчивающуюся предыдущим налоговым годом, составляет 10 000 000 долларов США или больше, может подпадать под действие Раздела 263A, и ему может потребоваться изменить этот ответ на ДА . См. Раздел 263A IRC для получения дополнительной информации о правилах унифицированной капитализации и о том, подлежит ли налогоплательщик отчетности в соответствии с этим разделом. Ответ на этот вопрос содержится в форме 1125-A, строка 9e.

14. Изменение в определении количеств, стоимости, оценок? — По умолчанию для этого вопроса используется NO .Ответьте ДА , если компания изменила свою методологию определения количеств, затрат или оценок в течение года, и включите заявление, объясняющее это изменение. Ответ на этот вопрос содержится в форме 1125-A, строка 9f.

ПРИМЕЧАНИЕ. Это руководство по вводу формы 1125-A, Стоимость проданных товаров в программу TaxSlayer Pro. Это не является налоговой консультацией. Для получения дополнительной информации см. Дополнительная информация ниже.


Дополнительная информация:

Форма 1125-А и инструкции к ней

Форма 970, заявка на использование метода инвентаризации LIFO

Устаревший инвентарь: Книга vs.Списание налогов

Одним из важнейших активов производителя является его товарный запас. Независимо от того, насколько экономно вы сможете поддерживать свой склад, вам, вероятно, в какой-то момент придется иметь дело с устаревшими запасами. Итак, как вы учитываете устаревшие запасы? Существуют разные правила, которые необходимо учитывать при применении общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) и налоговых методов.

Что касается GAAP, после того, как вы определили запасы, которые не можете продать, вы должны списать эти запасы как расходы.Предполагая, что платеж за инвентарь не поступил, вы дебетируете счет стоимости проданных товаров и зачисляете либо инвентарь напрямую, либо ваш счет резерва инвентаря. GAAP требует, чтобы все устаревшие запасы списывались в тот момент, когда они признаны устаревшими. Следовательно, если компания не проводит регулярную проверку своих запасов на предмет устаревания, она может существенно снизить чистую прибыль. Хотя процесс списания запасов для целей GAAP довольно прост, возможность получить налоговый вычет не так прямолинейна.Давайте посмотрим на налоговые правила.

Для налогов целей , компания может вычесть из своей налоговой декларации устаревшие запасы, если они больше не могут использовать запасы «обычным» способом или если запасы больше могут быть проданы по своему усмотрению. «Нормальная» цена. Возможность получить налоговый вычет за устаревшие запасы может возникнуть только в том случае, если инвентарь будет утилизирован одним из трех способов:

1. Продажа — Это не означает продажу инвентаря по сниженной цене существующей клиентской базе.Скорее, это продажа инвентаря такому месту, как ликвидатор или свалка. Вычет, полученный в этом случае, равен сумме справедливой рыночной стоимости за вычетом того, что вы можете получить за предмет.

2. Пожертвовать — Налоговый вычет может быть произведен, если устаревшие запасы переданы на благотворительность бесплатно. Если инвентарь используется непосредственно для ухода за нуждающимися, больными или младенцами, могут быть доступны дополнительные вычеты.

3. Уничтожение — Обычно это последний подход, который вы бы использовали. Связанные вычеты более минимальны, чем если бы использовались предыдущие 2 подхода. Кроме того, IRS требует, чтобы вы задокументировали уничтоженный инвентарь до и после него.

Если вы обнаружите, что ваша компания находится в таком положении, рассмотрите оба аспекта. Регулярная проверка ваших запасов не только поможет избежать крупных списаний в конце года, но и поможет с налоговым планированием.

Если вам нужна дополнительная помощь в управлении запасами, не стесняйтесь обращаться к нам.Мы сможем помочь вам найти лучшее решение для вашего производственного вопроса.


Статья предоставлена: Дженнифер Барретт, MKS & H Audit Senior

О компании MKS&H: McLean, Koehler, Sparks & Hammond (MKS&H) — профессиональная сервисная фирма с офисами в Хант-Вэлли и Фредерике. MKS&H помогает владельцам и руководителям организаций стать более успешными, помещая сложные финансовые данные в действительно значимый контекст.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *