Налог ру налог на имущество: Налог на недвижимость, как рассчитать 2020 году

Содержание

Налог на имущество 2021: изменения

Из этой статьи вы узнаете, какие новшества и изменения по налогу на имущество произойдет в 2021 году для организаций и физических лиц.

Новая отчётность

Приказ ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475 утвердил новую форму декларации по налогу на имущество организаций и соответствующие изменения в её электронный формат сдачи, а также порядок заполнения.

Её необходимо применять с 2021 года для представления за налоговый период 2020 года (сдать нужно до 30.03.2021).

В декларацию с отчёта за 2020 год необходимо включать сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества, учтенного на балансе в качестве основных средств.

Подробнее об этом см. «Утверждена новая форма декларации по налогу на имущество».

Новый порядок расчета

С 01.01.2021 изменены правила расчета налога при изменении кадастровой стоимости имущества (Федеральный закон от 23. 11.2020 № 374-ФЗ).

В частности, теперь при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах учитывают только:

  • изменения кадастровой стоимости вследствие установления рыночной стоимости объекта, если сведения о таких изменениях внесены в ЕГРН;
  • изменения кадастровой стоимости в соответствии с законодательством о государственной кадастровой оценке.

Сведения об измененной вследствие установления рыночной стоимости кадастровой стоимости объекта недвижимости будут учитывать с даты начала применения для целей налогообложения изменяемой кадастровой стоимости.

С 2021 года, если стоимость включенного в региональный перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база – кадастровая стоимость (торгово-офисная), не определена на начало года, то исчисление налога в отношении данных объектов идёт по среднегодовой

стоимости. Это распространяется на объекты недвижимости, указанные в подп. 1, 2 и 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ (ранее Минфин разъяснял, что налог вообще не нужно платить).

Кроме того, с 2021 года установлены сроки рассмотрения налоговиками уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество организаций – в течение 30 дней со дня его получения.

Новый порядок применения льгот

С 2021 года, если у гражданина возникла налоговая льгота, которая ранее не была учтена при направлении ему налогового уведомления, она будет применена с периода, в котором у него возникло право на эту льготу (поправки в п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 НК РФ). При этом налоговый орган проведет перерасчет, уменьшающий налоговые платежи на сумму такой льготы.

Право на перерасчет налога

Также теперь есть возможность перерасчета налога на имущество физлиц за предыдущие налоговые периоды при уменьшении кадастровой стоимости объекта налогообложения (поправки в п. 1.1 ст. 391 и п. 2 ст. 403 НК РФ). Например, если кадастровая стоимость снизилась в связи с:

  • внесением изменений в акт об утверждении результатов ее определения:
  • исправлением ошибки;
  • установлением кадастровой стоимости недвижимости в размере её рыночной стоимости.

С 2021 года отменено ограничение количества налоговых периодов, за которые можно проводить перерасчет налога на имущество физических лиц в связи с заявлением о предоставлении льготы, право на которую возникло

более 3-х лет назад.

Новый понижающий коэффициент

С 2021 года введён понижающий коэффициент 0,6. Его применяют при исчислении налога на имущество физических лиц для вновь образованных объектов недвижимости с четвертого периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости.

Новый порядок применения льгот

С 2021 года введён беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот для ветеранов боевых действий, сведения о которых размещены в Единой государственной информационной системе социального обеспечения (ЕГИССО).

Кроме того, налоговые льготы физических лиц теперь учитывают с налогового периода, в котором у плательщика

возникло право на них, а не с момента, когда соответствующая информация поступила в налоговый орган.

Налог по инвентаризационной стоимости

В НК РФ исключены все нормы о расчете налога на имущество физлиц по инвентаризационной стоимости: ст. 402 НК РФ с 2021 года утратила силу.

Срок перехода на единую декларацию

С 2021 года налоговую обязали рассматривать уведомление о переходе на единую декларацию по неторговой недвижимости в течение 30 дней, а потом сообщить о результатах организации (новые положения п. 1 ст. 386 НК РФ).

размер, методы расчета и льготы

Налог на имущество платится и организациями, и физическими лицами. Согласно законодательству, индивидуальные предприниматели попадают под категорию физлиц (ст. 11 НК РФ), а значит к ним применяются те же принципы налогообложения.

Несмотря на простоту расчета, стоит знать некоторые нюансы налогообложения имущества ИП: как влияет выбор СНО на расчет налога на имущество ИП; все ли имущество подлежит налогообложению, или только используемое в производственной или коммерческой деятельности; есть ли льготы для ИП? На эти и многие другие вопросы можно найти ответы в законодательстве.

На какое имущество ИП платят налог

Налогом не облагается общее имущество в многоквартирном доме.

Стоимость имущества, облагаемого налогом, определяется согласно его кадастровой стоимости. Цена, обозначенная в кадастре, относится к критериям, согласно которым имущество выделяется из остальной имущественной массы.

Уплата налога на имущество ИП в зависимости от выбранной СНО

Для выбора оптимальной СНО необходимо рассмотреть, в каком размере и режиме ИП будет платить налог.

Предпринимателю предлагается выбрать одну из систем НО:

Условия начисления

Чтобы произвести расчеты, необходимо соблюдение нескольких условий:

  • Оперативное введение нормативно-правовых актов, регламентирующих определение базы налогообложения на региональном уровне.
  • Своевременное проведение расчета кадастровой стоимости.
  • Формирование перечня объектов, к которым применяется налог. Обеспечение местными органами власти доступа к информации об имуществе, на стоимость которого начисляется налог.

Для плательщика важна информация, на какие объекты придется платить налог на недвижимость. В перечень входят:

Одно из условий — в указанных объектах не менее 1/5 части площади должно использоваться по назначению.

  • торговые центры, офисные здания;
  • организации общепита;
  • площади по предоставлению услуг бытового обслуживания населения.

Сколько придется платить

Налог на недвижимое имущество юридических лиц в 2021 году

Статья акутальна на: Январь 2021 г.

Поправки, внесенные Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ (далее – Закон № 325-ФЗ) в главу 30 НК РФ, по большей части касаются порядка расчета налога на имущество с применением кадастровой стоимости. Новые положения необходимо применять с 1 января 2020 года (ч. 3 ст. 3 Закона № 325-ФЗ).

Далее обо всем по порядку.

Уплата налога исходя из кадастровой стоимости не зависит от того, на каком счете учитывается недвижимость

В настоящее время российские организации и постоянные представительства иностранных компаний в РФ рассчитывают налог на имущество по недвижимости административно-делового и торгового назначения на основе кадастровой стоимости, если эта недвижимость одновременно (п. 1, 2 ст. 374, пп. 3 п. 12 ст. 378.2 НК РФ):

  • включена субъектом РФ в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ в Перечень объектов, облагаемых по такой стоимости;
  • учитывается в бухучете в качестве ОС и принадлежит организации на праве собственности или хозяйственного ведения либо получена по концессионному соглашению.

Закон № 325-ФЗ внес изменения в упомянутые нормы (п. 69, 70 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). С 2020 г. будет неважно, в каком качестве отражаются на счетах бухучета деловые и торговые центры, а также помещения в них.

Такая недвижимость (включенная в Перечень и принадлежащая организации на праве собственности или хозяйственного ведения либо полученная по концессионному соглашению) теперь может числиться на любом счете:

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

  • 01 «Основные средства»;
  • 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
  • 08 «Вложения во внеоборотные активы»;
  • 41 «Товары» и др.

На налогообложение этот факт влиять не будет.

При этом отметим, что с применением среднегодовой стоимости по-прежнему нужно будет облагать только то имущество, которое отражено у организации на счете 01 в качестве основного средства (пп. п. 1 ст. 374 НК РФ в новой редакции, пп. «а» п. 69 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

Расширен перечень объектов, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости

С 1 января 2020 года субъектам РФ предоставили возможность дополнительно определять иные виды объектов недвижимости, по которым налог необходимо исчислять по кадастровой стоимости (пп.

«а» п. 70 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). К ним отнесли перечисленные в п. 1 ст. 401 НК РФ:

  • жилой дом;
  • квартиру, комнату;
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здания, строения, сооружения, помещения.

Организациям, у которых есть такие объекты на праве собственности или хозяйственного ведения, рекомендуем уточнять, принят ли региональный нормативно-правовой акт об исчислении налога по кадастровой стоимости по ним. Если такой документ принят и утверждена кадастровая стоимость объекта, то налог необходимо рассчитывать с применением такой стоимости (независимо от того, в каком качестве объект отражен в бухучете – ОС, товары и т.п.).

Если кадастровая стоимость по указанным объектам не будет определена в течение года, налог платится на основании среднегодовой стоимости (но только в том случае, если объект учтен в качестве основного средства). Это следует из пп. 2.1 и нового пп. 2.2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ (пп. «б» п. 70 ст. 2 Закона № 325-ФЗ) и новой редакции п. 1 ст. 374 НК РФ (пп. «а» п. 69 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

В настоящее время в соответствии с действующей редакцией ст. 378.2 НК РФ с применением кадастровой стоимости (вместо среднегодовой) налог на имущество рассчитывается по тем жилым домам и жилым помещениям, в отношении которых одновременно выполняются следующие требования (пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 378.2 НК РФ):

  • в субъекте РФ по местонахождению жилого объекта действует нормативный акт, которым установлен порядок налогообложения недвижимости (в т.ч. жилой) исходя из кадастровой стоимости.
Дополнен перечень объектов, освобождаемых от налогообложения

Поправки в этой части важны для участников специальных административных районов –острова Русский в Приморском крае и острова Октябрьский в Калининградской области (ст. 2 Федерального закона от 03.08.2018 № 291-ФЗ, далее – Закон № 291-ФЗ).

Их участниками могут стать только международные компании (ст. 7, 8 Закона № 291-ФЗ).

Указанные компании получили освобождение от уплаты налога на имущество в отношении:

  • судов, зарегистрированных за ними в Российском открытом реестре судов;
  • воздушных судов, зарегистрированных за ними в Государственном реестре гражданских воздушных судов.

Соответствующие дополнения внесены в п. 4 ст. 374 НК РФ Федеральным законом от 29.09.2019 № 324-ФЗ. Они вступают в силу 1 января 2020 года. Это значит, что международные компании, получившие статус участника специального административного района, не будут плательщиками налога на имущество в отношении перечисленных судов с налогового периода 2020 года (п. 10 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона № 324-ФЗ).

Содержание статьи

Уплата налогов на имущество с кадастровой стоимости юридическими лицами с 1 января 2020: миф или правда?

В настоящее время юридические лица платят налог на имущество организаций с недвижимого имущества из среднегодовой стоимости этого имущества (п. 1 ст. 375 НК РФ) и только в отношении отдельных объектов недвижимого имущества налог рассчитывается из их кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375, ст. 378.2. НК РФ) — это административно-деловые и торговые центры, объекты для размещения офисов и торговых объектов, включаемые в перечень, утверждаемый ежегодно Правительством Свердловской области (п. 7 ст. 378.2. НК РФ).

Объектами налогообложения в соответствии с главой 32 НК РФ, на которую ссылается новая норма, а именно ст. 401 НК РФ, признаются: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. То есть практически любое недвижимое имущество!

Причём не должно смущать то, что норма статьи про налог на имущество организаций отсылает к главе про налог на имущество физических лиц, поскольку это не является новшеством. Так, например, в настоящее время индивидуальные предприниматели уже платят налог на имущество физических лиц с кадастровой стоимости при включении их имущества в перечень утверждаемый ежегодно в соответствии со ст. 378.2. НК РФ, которая регламентирует налог на имущество организаций, поскольку это прямо предусмотрено п. 3 ст. 402 НК РФ. Также при определении доходов для целей УСН статья 346.15. НК РФ прямо отсылает к порядку, установленному для налога на прибыль.

Новая формулировка подпункта 4 п. 1 ст. 378.2. НК РФ, отсылающая к главе 32 НК РФ, а по сути к ст. 401 НК РФ сделана видимо для того, чтобы не повторять снова всю статью 401 НК РФ в указанной норме.

В результате главные бухгалтера и директора предприятий с ужасом смотрят кадастровые стоимости своих объектов, ища возможности их оспорить и ожидая разъяснений Минфина, который может быть разъяснит такое «недоразумение».

В то же время я бы не стал надеяться на то, что «барин нас рассудит», помня, что любое разъяснение Минфина России налоговый орган будет игнорировать если из-за него будет уплачиваться налог в меньшем размере.

Тогда возникает вопрос – а зачем вообще составлять перечень объектов недвижимого имущества в соответствии с п. 7 ст. 378.2. НК РФ на 2020 год, если невключение объекта в перечень будет означать, что он подпадает под подпункт 4 п. 1 ст. 378.2. НК РФ как иной объект недвижимости и всё равно будет облагаться налогом из кадастровой стоимости.

Как сказал один герой советского фильма: «О! Сюжет!».

В общем – ждём разъяснений Минфина и готовим деньги на налоги и (или) юристов, господа!

Учитывая ограниченность по времени не уверен, что на региональном уровне до нового года будут установлены виды объектов недвижимого имущества из перечисленных в подпункте 4 п. 1 ст. 378.2. НК РФ, вернее ст. 401 НК РФ. И тогда останется как есть – налог за всё недвижимое имущество юридических лиц будет определяться по их кадастровой стоимости.

Налог на имущество юридических лиц в 2020: ставки, изменения

Уплаты многих налогов коснулись изменения в 2019 году, а потому у субъектов бизнеса, да и у физических лиц, справедливо возникает вопрос о том, произойдёт ли что-то подобное в следующем году.

Вспоминают в первую очередь основные налоги, в число которых входит и налог на имущество организаций, регламентируемый по НК РФ главой 30. Внести в него изменения не так легко, так как он по большей части региональный, и каждый регион может устанавливать свои сроки оплаты, льготы и даже ставки. О вероятных изменениях, поправках и редакциях в НК РФ в части налога на имущество организаций в 2020 году и будет материал далее.

Подробнее о плательщиках налога и объекте налогообложения

Вне зависимости от того, что у региональных властей есть большая свобода в определении налога на прибыль, о плательщиках, который подлежит его уплатить, в законе говорится чётко. Ими являются все организации, у которых есть какое-либо имущество, что может оказаться объектом налогообложения по статье 374 НК РФ.

В данном случае понятие объекта налогообложения будет различаться для российских и иностранных компаний, которые тоже могут быть признаны налоговыми агентами. Так, для фирм, имеющих регистрацию в РФ, объект обложения налогом – это любая недвижимость, даже полученная во временное пользование, которая учитывается на балансе основных средств компании.

Для иностранных юрлиц всё немного иначе, и здесь ответ на вопрос, какое имущество облагается налогом на имущество в 2020 году, будет таким:

  • Если деятельность осуществляется через представительства, то объектом налогообложения будет недвижимость, относящаяся к основным средствам и полученная в пользование.
  • Если же постоянного представительства нет, то объект налогообложение – это всё недвижимое имущество на территории РФ, оформленное по всем правилам на эти организации или переданное им в пользование.

В обоих случаях выплаты налога не требуется со следующей собственности:

  1. Движимое имущество. Налог на движимое имущество на него исчисляется иначе, и в него включаются зарегистрированные на юрлица автомобили и т.д.
  2. Земельные участки и т. д.

Здесь никаких изменений в 2020 году не предвидится.

Определение налоговой базы

Определить недвижимое имущество, как базу для исчисления налога, не так просто. Здесь будет учитываться среднегодовая стоимость всего имущества, что признано объектом налогообложения. То есть для налоговой базы по налогу на имущество организаций в 2020 году берётся остаточная стоимость, которая устанавливается в учётной политике компании в разделе о ведении бухучёта.

Для вычисления и начисления этого налога, по статье 376 НК РФ, налогооблагаемая база начисляется не со всего имущества, а только с допустимого по закону.

Также перед тем, как считать и платить налог, важно учесть следующие моменты:

  • Если остаточная стоимость имеет оценку затрат, которые будут уплачены в будущем на это имущество, то для расчёта налога на имущество в 2020 году для юридических лиц эти расходы учитывать не требуется.
  • Если для каких-то объектов нет амортизации, стоимость нужно будет рассчитать как разницу между начальной стоимостью и износом – он вычисляется по нормам.

Здесь в настоящем году были внесены изменения, и теперь налоговая база некоторых объектов недвижимости вычисляется по их кадастровой стоимости. Подробнее об этом можно прочесть в главах 31 и 32 НК РФ.

Налоговый период

У налога на имущество есть отчётные периоды – их 4, и это кварталы. Налоговый период один, то есть оплачивать этот сбор нужно раз в год, но можно использовать и авансовые платежи. В 2020 году будет отменена необходимость представлять расчёты по ним, можно будет подать единую отчётность за весь период.

Также, если плательщик состоит на учёте в нескольких инспекциях, так как у него есть недвижимость в разных регионах, то с 2020 года можно подавать налоговую декларацию в любую налоговую инспекцию, а не во все сразу. И она может содержать информацию обо всех объектах, зарегистрированных на плательщика. Инспекция также выбирается по желанию самого налогового агента.

О намерении предоставить одну декларацию нужно будет подать уведомление до 1 марта 2020 года в выбранную ИФНС. Этот приказ вступает в силу с 1 января 2020 и он устанавливает бланк уведомления, который разработан в соответствии с положениями пункту 1.1 статьи 386 НК РФ, также вступят в силу 1 января 2020. Раньше форма была другая.

Это можно назвать главным изменением, касающимся налога на имущество юридических лиц в 2020 году.

Каждый отдельный субъект Федерации имеет право не устанавливать отчётные периоды для налогоплательщиков.

Ставки по налогу на имущество организаций

Часть о налоговой ставке на имущество организаций с 2020 года самая интересная, и не только из-за того, что если перемены и будут, то её они коснутся в первую очередь.

Налоговые ставки, с помощью которых рассчитывается налог, устанавливаются в каждом субъекте РФ отдельно, однако, они не могут быть больше 2,2% от налоговой базы. Важно отметить сразу, что здесь есть исключения, подробнее о которых можно узнать из статьи 380 Налогового Кодекса РФ.

Возможно введение дифференцированных налоговых ставок для:

  • Определённых категорий плательщиков в зависимости от вида деятельности.
  • Особых видов имущества, преобладающего в том или ином регионе.

Региональными властями устанавливаются ставки и для таких объектов, как:

  • Электросети.
  • Магистральные трубопроводы.
  • Конструкции, являющиеся частью этих сооружений.

Но есть ограничения – эти ставки не могут превышать установленный налоговиками предел. Каждый год, начиная с 2013, они увеличивались на 0,3 процента. В итоге до 2019 года лимит вырос до 2,2 процента и остановился на этой отметке и для последующих лет. В 2020 это правило точно будет работать, но нет гарантий, что ставка не увеличится к 2021.

Все объекты, для которых применяются подобные ставки, должны быть приняты Правительством РФ.

Это не единственные налоговые ставки, которые переменились недавно. Говоря о железнодорожных путях общего пользования нельзя оставить без внимания налоговые ставки, которыми облагаются они и технологические части, что к ним относятся. Так, в 2019 году максимальный процентный коэффициент, по которому нужно уплачивать сбор, составляет 1,3%, а в 2020 году будет уже 1,6.

Для той недвижимости, для которой налоговая база – это кадастровая стоимость, тоже есть свои ставки. Они зависят от места регистрации имущества:

  • Для города Москвы имущество нужно облагать по ставке в размере 2%. Она сохранится в 2020 году, а начала действовать в 2016.
  • От остальных регионов тоже требуется заплатить 2%. Между ними были изменения только до 2016 года, а теперь они сравнялись.

Если ставки не определены в регионе, то используются установленные на федеральном уровне. В Севастополе и Республике Крым налоговые ставки нельзя поднимать в течение 5 лет после последнего увеличения. Этот момент тоже не ждут перемены, так как и Крым, и Севастополь – субъекты федерального значения, их коснутся в последнюю очередь.

Полную таблицу, актуальную на июль 2019 года, со ставками регионов, можно посмотреть здесь. Здесь включены все известные субъекты, включая все округа, включая автономные, области, республики, края и т. д.

Льготы

Региональные власти могут сами устанавливать льготные режимы для определённых видов организаций. А согласно федеральному закону, выплачивать налог на имущество не обязаны следующие организации:

  1. Тюрьмы, колонии разных типов и другие подобные учреждения.
  2. Религиозные.
  3. Союзы инвалидов.
  4. Занимающиеся производством лекарств, и другой фармацевтической продукции.
  5. Общества адвокатов.
  6. Работающие в ОЭЗ.
  7. Являющиеся резидентами в Сколково.
  8. Судостроительные и т.д.

Перемен в 2020 году для льготников нет, так как в их число в основном входят бюджетные организации. Подробнее обо всех льготируемых организациях можно прочесть не только в законодательных актах, но и на сайте ФНС. Здесь же можно ознакомиться с порядком, согласно которому нужно рассчитывать налог, примеры льгот, и образец, чтобы не ошибиться, когда нужно будет правильно всё посчитать.

Как можно было заметить из текста выше, кардинальных перемен, касающихся налога на имущество юридических лиц в 2020 году, нет. Основная перемена касается только декларирования, но нельзя сказать, что она очень значительна. Однако, удобство этой меры и своевременность нельзя недооценить. Во всём остальном же на ближайший год изменений нет, и не предвиди

Ставка налога с продаж в штате Юта — 2021

1,1 —

Какова ставка налога с продаж в Юте на 2021 год?

2021 Налог с продаж штата Юта

Точная сумма налога может отличаться для разных позиций

Ставка налога с продаж в штате Юта составляет 5,95% , а средний налог с продаж после местных дополнительных налогов составляет 6,68% .

  • Округа и города могут взимать дополнительный местный налог с продаж в размере до 2,4% при максимально возможном комбинированном налоге с продаж в размере 8.35%
  • Юта имеет 340 специальных налоговых юрисдикций с местными налогами с продаж в дополнение к налогу с продаж штата
  • В штате Юта налог с продаж выше, чем в 53,8% штатов

Округам и городам в штате Юта разрешено взимать дополнительный местный налог с продаж сверх налога с продаж штата Юта. В большинстве местных юрисдикций ставка подоходного налога составляет от 5,7% до 8,35%.

Хотя большинство услуг не облагаются налогом с продаж, некоторые услуги, связанные с «ремонтом, обновлением или очисткой материального имущества», могут облагаться налогом с продаж штата Юта.Штат также взимает специальный налог с продаж в размере 16,35% при аренде автомобилей в районе Солт-Лейк-Сити.

Если вы являетесь владельцем бизнеса в штате Юта, вы можете узнать больше о том, как собрать и подать налоговую декларацию в штате Юта, в Справочнике по налогу с продаж штата Юта за 2021 год.

1,2–

Освобождение от уплаты налога с продаж в штате Юта

Юта не освобождает никакие покупки от налога с продаж штата. Продовольственные товары облагаются специальными ставками налога с продаж в соответствии с законодательством штата Юта. В большинстве штатов предметы первой необходимости, такие как продукты, одежда и лекарства, освобождены от налога с продаж или взимаются по более низкой ставке налога с продаж.

Некоторые товары могут не подпадать под эти сниженные ставки налога с продаж, например дорогая одежда, нездоровая еда или напитки, такие как газированные напитки, и некоторые второстепенные фармацевтические препараты. В отличие от многих штатов, Юта рассматривает как конфеты , так и газировку как продукты для целей налогообложения продаж. Прочие товары, включая бензин, алкоголь и сигареты

Налог на имущество сегодня

Налог на имущество Сегодня содержит информацию о предстоящих сроках, планах действий и информационных выпусках.

Пожалуйста, дайте нам знать, что вы хотели бы видеть в будущих выпусках, отправив вопросы о налоге на имущество и / или предлагаемые темы по адресу [email protected] Мы с радостью рассмотрим вопросы налога на недвижимость в нашем ведении.

Сообщение от контролера


Гленн Хегар
Контроллер Техаса

В июле я пересмотрел оценку доходов от сертификации (CRE), чтобы спрогнозировать окончательный дефицит в размере 4,58 млрд долларов в 2021 году из-за пандемии COVID-19 и недавней волатильности цен на нефть.Эта пересмотренная оценка несет в себе беспрецедентную неопределенность, поскольку предполагает, что государство будет эффективно управлять вспышкой и что некоторые ограничения для предприятий и частных лиц будут сняты.

Пандемия повлияла на все налоговые поступления, в частности налоги на гостиничный бизнес, продажу автомобилей, выходное пособие и смешанные напитки. В то время как годовая выручка, опубликованная в прошлом месяце, немного превысила наши прогнозы в CRE из-за неожиданно высоких сборов налога с продаж в июле, эта прибыль была в значительной степени отменена в августе, вероятно, из-за роста показателей заражения. Мы можем увидеть дальнейшее снижение в этом секторе из-за сокращения потребительских расходов по мере истечения срока действия или сокращения расширенных федеральных льгот.

Я рекомендую вам просмотреть наш загружаемый, простой для понимания учебник для получения дополнительной информации о точках данных, которые определяют CRE.

Подразделение по оказанию помощи в уплате налогов на имущество (PTAD) продолжало работать в течение летних месяцев. Сотрудники PTAD подтвердили окончательные результаты исследования стоимости недвижимости за 2019 год уполномоченному по образованию 17 августа, а предварительные отчеты Программы методов и помощи (MAP) были опубликованы в оценочных округах.17 и усердно работал над обновлением правдивой налоговой информации (TNT).

Поскольку мы оставляем лето позади и приближаемся к праздникам, PTAD уже начал работать с законодателями и их офисами в рамках подготовки к предстоящей законодательной сессии. Эта сессия, вероятно, вызовет бюджетные и логистические проблемы в результате продолжающейся пандемии, но наш офис надеется на сотрудничество с 87-м законодательным собранием Техаса на благо всех техасцев.

Окончательные результаты PVS 2019

Авг.17 февраля 2020 года офис финансового контролера заверил комиссара по образованию в соответствии с требованиями Главы 403 Правительственного кодекса по окончательной налогооблагаемой стоимости за 2019 год. Результаты окончательной налогооблагаемой стоимости PVS за 2019 год доступны на веб-странице исследования стоимости собственности и собственных отчетов PTAD.

На приведенной выше диаграмме показана текущая разбивка окончательных результатов PVS за 2019 год. В этом цикле 71 школьный округ попал в первый год льготного периода; 16 получили право на второй год льготного периода, 60 получили значение штата, а 20 имели локальное значение, превышающее значение штата.Эти цифры могут быть изменены по завершении нескольких продолжающихся протестов.

Обзоры MAP

Наш офис опубликовал предварительные отчеты MAP за 2020 год 17 сентября 2020 года. Мы публикуем предварительные отчеты на основе полученных предварительных данных, проверенной документации и интервью, проведенных рецензентом MAP. PTAD может вносить изменения в отчеты после выпуска предварительных отчетов на основе вновь полученных данных, документации или другой информации. Оценочные округа должны предоставить все оставшиеся данные для своих окончательных отчетов MAP 2020 до ноября.2, 2020 .

Оценочные округа, намеченные на рассмотрение MAP в 2021 году, получат предварительный список запросов данных в начале ноября с датой подачи в середине декабря.

TLO Комментарии

Офицеры по связям с налогоплательщиками (TLO) в округах с населением, превышающим 120 000 человек (согласно данным переписи населения США 2010 г.), должны представить в офис финансового контролера список дословных комментариев и предложений, полученных от владельцев собственности, агентов или главных оценщиков в отношении типовой контрольной комиссии по оценке ( ARB) процедуры слушания или любой другой вопрос, связанный с справедливостью и эффективностью ARB.Отправляйте полученные комментарии и предложения по этим вопросам только в соответствующем шаблоне электронной таблицы Excel (XLS) не позднее 31 декабря 2020 г. .

Право на участие в программе главного оценщика

Все главные оценщики должны уведомлять офис финансового контролера в письменной форме не позднее 1 января каждого года о том, имеют ли они право быть назначенными или выступать в качестве главных оценщиков. Чтобы иметь право работать, главный оценщик должен быть либо сертифицированным зарегистрированным профессиональным оценщиком (RPA), либо иметь соответствующее профессиональное звание [Институт оценки участников (MAI), специалист по администрированию оценки (AAS), сертифицированный оценщик оценки (CAE) или местный специалист по оценке. Специалист (РЭС)].Главный оценщик, не являющийся RPA, но имеющий обозначения MAI, AAS, CAE или RES, должен получить сертификат RPA в течение пяти лет после назначения или начала работы в качестве главного оценщика.

Старшие оценщики должны отправить письменное уведомление, отправив заполненную форму 50-820 «Уведомление о правомочности главного оценщика» (PDF) на адрес ptad. [email protected]

Налоговые накладные

Налоговые органы обычно отправляют свои налоговые счета в октябре. Налоговые счета подлежат оплате при получении, а крайний срок уплаты налогов обычно — январь.31. Налоги становятся просроченными, штрафы и проценты добавляются к первоначальной сумме, начиная с 1 февраля. Неполучение налогового счета не влияет на действительность причитающегося налога, пени или процентов, дату просрочки, наличие налоговое удержание или любая процедура, которую налоговая единица устанавливает для сбора налога.

Более подробная информация об уплате налогов, включая сроки, последствия неуплаты и случаи, когда может применяться отказ от штрафа или процентов, находится на веб-странице PTAD «Уплата налогов».

Варианты оплаты

Информация о вариантах оплаты находится на веб-странице PTAD «Варианты оплаты». Офисы по сбору налогов должны предлагать определенные, но не все варианты оплаты. Обратитесь в местное налоговое управление, чтобы определить, какие местные варианты оплаты могут быть доступны, например:

  • оплата кредитной картой (раздел 31. 06 Налогового кодекса)
  • Отсрочка
  • (разделы 33.06 и 33.065 Налогового кодекса)
  • скидки (п. 31.05 Налогового кодекса)
  • Договор депонирования
  • (Раздел 31 Налогового кодекса.072)
  • рассрочка платежа (разделы 31.031 и 31.032 НК РФ)
  • разделенный платеж (п. 31.03 Налогового кодекса)
  • частичный платеж (п. 31.07 Налогового кодекса)
  • договор подряда (разделы 31.035 — 31.037 НК РФ)

AG Отзывы

Генеральная прокуратура (AG) вынесла следующие заключения:

  • Заключение № KP-0319 (PDF) (1 июля 2020 г.)
    В отсутствие выборов, дающих ему полномочия, Дренажный округ округа Джексон не обладает полномочиями взимать, устанавливать ставки и собирать налог на борьбу с наводнениями .
  • Заключение № KP-0326 (PDF) (10 августа 2020 г.)
    Суд, вероятно, решит, что члены совета аттестационного округа назначены и не обязаны проходить сертифицированную программу обучения кибербезопасности, предусмотренную подразделом 2054. 5191 Правительственного кодекса (a- 1).
  • Заключение № KP-0329 (PDF) (25 августа 2020 г.) Раздел 6.054 Налогового кодекса
    запрещает сотруднику оценочного округа также выступать в качестве доверенного лица в совете независимого школьного округа, который является участвующим налоговым органом в оценочном округе .

Действия

Ниже перечислены действия на четвертый квартал 2020 года. Вы можете найти полный список важных сроков по налогу на имущество для оценочных округов, налоговых единиц и владельцев собственности на веб-сайте PTAD.

  • 16 октября — Ответы на опрос фермеров и ранчо должны быть получены
  • 2 ноября — Окончательные документы MAP для отчетов за 2020 год должны быть представлены
  • 31 декабря — Получены комментарии сотрудника по связям с налогоплательщиками
  • Янв.1 — Формы приемлемости главного оценщика

Если один из крайних сроков приходится на субботу, воскресенье, официальный или государственный праздник, действие считается своевременным, если оно выполняется в следующий обычный рабочий день.

Планы переоценки

Совет директоров оценочного округа должен был разработать и принять планы повторной оценки не позднее 15 сентября. Копии утвержденного плана должны быть направлены руководящему органу каждой налоговой единицы, участвующей в оценочном округе, и в офис финансового контролера в течение 60 дней даты утверждения.Вы можете отправить копию финансового контролера Шарлотте Томас в Отдел помощи по налогу на имущество.

Налоговые ставки 2019

Ставки налогов и сборов для школьных округов, городов, округов и специальных округов на 2019 г. опубликованы на веб-сайте PTAD.

Институт налога на имущество

Отметьте в своем календаре утро с 8 по 10 декабря !

Конференция Института налога на имущество 2020 в этом году станет виртуальной. Конференция будет включать утренние сессии, с 8.00.м.-полдень, по вопросам налога на имущество, имеющим отношение к персоналу оценочного района и налоговой инспекции. Скоро появится дополнительная информация.

Если у вас возникнут другие вопросы, свяжитесь с сотрудниками Школы по связям с общественностью Линдона Б. Джонсона по телефону 512-471-0820.

Обследование фермы и ранчо

Обследование фермерских хозяйств и ранчо Техаса за 2020 год доступно в Интернете и было отправлено обычной почтой членам консультативного совета по оценке сельского хозяйства, запрашивающим данные за 2019 год. Напоминаем, что ответы на опрос следует отправлять до пятницы, октября.16 августа 2020 г. Если у вас есть вопросы, свяжитесь с Джо Холкомбом.

Налог на имущество в районах стихийных бедствий и во время засухи

Информация о законодательной помощи для владельцев собственности в районах, объявленных губернатором стихийных бедствий, находится на нашей веб-странице по налогам на недвижимость в районах стихийных бедствий и во время засух, включая:

  • Раздел 11.135 Налогового кодекса для продолжения освобождения от уплаты приусадебного участка для непригодного для проживания или непригодного для использования имущества во время его реконструкции; и
  • Налоговый кодекс Раздел 11. 35 для временного освобождения имущества, поврежденного во время стихийного бедствия.

Форма 50-312 «Имущество, временно освобожденное от уплаты налогов, поврежденное в результате стихийного бедствия» (PDF) доступна на нашей веб-странице «Формы налога на имущество». Владельцы собственности должны подать заявление о временном освобождении не позднее чем через 105 дней после того, как губернатор объявит зону бедствия.

Принятые правила

Правило администрирования налога на имущество §9.3006, Уведомление об расчетных налогах, которые должны быть доставлены районами оценки округа, и прилагаемая к нему форма 50-313, Уведомление об расчетных налогах (PDF), вступили в силу с сентября.21, 2020.

Правило администрирования налога на имущество §9.4011, Оценка Timberlands, и прилагаемое к нему Руководство по оценке Timberland (PDF) были поданы в Государственный секретарь для принятия 7 октября 2020 года и будут опубликованы в Административном кодексе Техаса в октябре. 23 января 2020 г. и вступает в силу 27 октября 2020 г.

Действующее правило доступно на веб-странице Правил по налогу на имущество Отдела помощи в налогообложении имущества или опубликовано в Административном кодексе штата Техас на веб-сайте государственного секретаря штата Техас.

Молодец!

В этом квартале мы обращаем внимание на Бренда Мехиа из округа Маверик по оценке за ее усилия в процессе проверки MAP. Рецензент MAP отметил, что Бренда сделала процесс работы максимально гладким, давая быстрые и эффективные ответы с позитивным и оптимистичным отношением. Вперед, Бренда и Maverick CAD!

Мы также отмечаем главного оценщика Майкла Амезкиты и Bexar Appraisal District за то, что они признаны лучшим местом работы среди работодателей среднего размера в Сан-Антонио.После 12-го места в прошлом году округ собрал отзывы и начал вносить изменения на основе полученной информации. Вперед, Майкл и Бексар!

Поздравляем!

Поздравляем руководителя отдела информации и обслуживания клиентов PTAD Стефани Мата с избранием в совет директоров Института сертифицированных налоговых администраторов (ICTA) в качестве члена совета директоров в целом. ICTA — внутреннее подразделение Техасской ассоциации сотрудников по оценке (TAAO), созданное для установления и поддержания высочайших стандартов работы и образования для своих членов.Поздравляю, Стефани!

Налог на имущество

Обзор

Налоговое управление не взимает налог на имущество. Оценщики имущества графства оценивают недвижимость для целей оценки и начисляют налог на материальное личное имущество, используемое или удерживаемое для использования в бизнесе. Уездная комиссия и городские органы управления определяют ставки местного налога на имущество. Налоги на имущество собирают окружные попечители и городские служащие.

Совет штата по уравниванию устанавливает политику и процедуры для местных оценщиков собственности и рассматривает апелляции по вопросам собственности за пределами округа.Отдел оценки имущества, подразделение финансового контролера, контролирует работу оценщиков для обеспечения соблюдения надлежащих процедур, оказывает техническую помощь во время программ переоценки, а также предоставляет руководства и образовательные программы для использования оценщиками.

Для получения дополнительной информации свяжитесь со своим местным оценщиком имущества или посетите контролера штата Теннесси Отдела оценки имущества Казначейства.

Расчет налога на имущество

Чтобы рассчитать налог на недвижимость, умножьте оценочную стоимость на коэффициент оценки для классификации собственности.Затем умножьте произведение на налоговую ставку.

Недвижимость классифицируется в зависимости от того, как она используется. Установленные законом проценты оценки применяются к оцененной стоимости имущества. Нормы оценки для разных классов имущества устанавливаются законом.

Ставки налога

Ставки налога на имущество устанавливаются уездной комиссией и муниципальными властями. Налоговые ставки зависят от услуг, предоставляемых местным правительством, и стоимости налоговой базы округа.Для получения более подробной информации о ставках налога на недвижимость свяжитесь с местным правительством.

Подать и заплатить

Чиновники местного самоуправления собирают налог на собственность. Контроллер штата Теннесси на веб-странице оценки собственности казначейства предоставляет график оценки, который включает сроки, связанные с подачей и уплатой налогов на имущество.

Официальный NCDMV: налоги на имущество транспортных средств

Закон о налоге на имущество в Северной Каролине требует, чтобы округа оценивали стоимость транспортных средств, зарегистрированных в N.C. Отдел автотранспортных средств.

В составе NCDMV’s В программе Tag & Tax Together владелец транспортного средства уплачивает налог на имущество одновременно со сбором за продление регистрации транспортного средства.

Жители Северной Каролины, которые не зарегистрировали свои автомобили или не продлили регистрацию транспортных средств, должны указывать свои транспортные средства в округе своего проживания до 31 января каждого года.

Уплата налога на имущество для нового транспортного средства

Клиенты, желающие получить право собственности и зарегистрировать недавно приобретенный автомобиль, могут отложить уплату налога на имущество транспортного средства на 60 дней. Все остальные платежи подлежат оплате во время титула и регистрации. Владельцам будет выдан номерной знак с ограниченным числом номеров, а налог на имущество транспортных средств должен быть оплачен в течение 60 дней с момента регистрации. Затем будет выпущена постоянная наклейка на оставшуюся часть года. Льготного периода нет.

Значения и оценки налога на имущество транспортных средств

Вопросы, касающиеся стоимости транспортных средств, и апелляции по налоговой стоимости следует направлять по адресу налоговый инспектор в округе, где зарегистрировано транспортное средство, а не NCDMV.Владельцы также могут рассчитать свой налог на имущество транспортных средств, используя NCDMV. оценщик налога на имущество транспортных средств. По вопросам освобождения от налога на имущество обращайтесь в налоговую инспекцию вашего округа

Просроченные платежи

Проценты начисляются за просроченные платежи налога на имущество транспортных средств и за позднее продление регистрации. Он начисляется по ставке 5 процентов за оставшуюся часть месяца, следующего за датой истечения срока действия регистрационной наклейки. Начиная со второго месяца после установленной даты, проценты начисляются в размере.75 процентов в месяц до уплаты налогов и сборов.

Плата за просрочку также взимается при продлении регистрации, начиная с первого числа месяца, следующего за датой истечения срока действия.

Предыдущие налоговые платежи

Клиенты, которым требуется информация или квитанции об уплате налога на имущество в предыдущие годы, должны перейти на MyDMV.


Подробнее


Налог на недвижимость | Налог | ICAEW

Предоставление коммерческой собственности

Практические советы по вопросам льгот на коммерческую собственность в связи с налоговым планированием на наследство.

Пол Дэвис, Марк Маклафлин, Ральф Рэй, Джеффри Шиндлер Практическое налоговое планирование на наследство Bloomsbury Professional

электронная книга 2020 г.

Льгота в отношении коммерческой собственности и льготы в отношении сельскохозяйственной собственности

Практическое руководство по освобождению от уплаты налога на наследство и сельскохозяйственной собственности.

Крис Эрвуд, Стивен Хоу, Марк Маклафлин, Ирис Вюншманн-Лайалл Налог на наследство 2020-21 Bloomsbury Professional

электронная книга 2020 г.

Доходы от собственности

Полная глава о налогообложении доходов от собственности в Великобритании, написана для практикующих налоговиков.

Сара Лэнг Подоходный налог 2020-21 Bloomsbury Professional

электронная книга 2020 г.

Налог на наследство 2020/21

Ежегодный справочник, содержащий практический обзор основных положений о налоге на наследство (IHT) в Великобритании.

Крис Эрвуд, Стивен Хоу, Марк Маклафлин, Ирис Вюншманн-Лайалл Налог на наследство 2020-21 Bloomsbury Professional

электронная книга 2020 г.

Рельеф главного дома

Комментарий эксперта к действующему законодательству Великобритании по налогу на прирост капитала, касающемуся основного освобождения от проживания.

Крис Эрвуд, Жаклин Кимбер, Ирис Вюншманн-Лайалл Налог на прирост капитала 2020-21 Bloomsbury Professional

электронная книга 2020 г.

Земля и собственность

Комментарий эксперта к действующему законодательству о налогах на прирост капитала, относящемуся к налогообложению земли и собственности в Великобритании.

Крис E

Департамент налога на имущество, Пуна

Департамент налога на имущество, Пуна

ПОСЛЕДНИЕ НОВОСТИ

  • По любым вопросам пишите нам — [email protected]
  • Те, у кого есть задолженность, пожалуйста, проверьте свой обновленный счет в ближайшем отделении отделения / Проверить сборы онлайн.
  • Вы можете платить налоги онлайн / в центрах инкассо / чеком / наличными
  • Штраф в размере 2% за просрочку платежа 1-го числа каждого месяца.


«Ваше время дорого, цифровое — вкусно»

Платить Онлайн

Платите без «дополнительных комиссий за транзакцию».

Получить NOC

Теперь получите NOC на свою электронную почту всего за несколько кликов

Налоговая квитанция

Возьмите квитанцию ​​об уплате налога на имущество, распечатайте онлайн

Налог Счет

Возьмите онлайн-счет по налогу на имущество Распечатайте здесь.

Самооценка

Нет налога на вашу собственность?
Зарегистрируйте вашу собственность для налогообложения.

Служба поддержки Citizen

Быстро находите решения для вашего запроса и загружайте различные формы.

© 2016.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *